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中圖分類號(hào)：G473.8 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)： 10074074(2011)06014104

作者簡介：王 鋒（1976-），男，湖南桑植人，吉首大學(xué)學(xué)生工作部政工師。

一、創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的提出

美國著名創(chuàng)業(yè)學(xué)專家Timmons在其提出的Timmons創(chuàng)業(yè)模型中認(rèn)為，創(chuàng)業(yè)過程就是創(chuàng)業(yè)機(jī)會(huì)、資源、團(tuán)隊(duì)之間高度配置適當(dāng)?shù)膭?dòng)態(tài)平衡過程。但隨著時(shí)空的變遷、機(jī)會(huì)模糊、市場不確定性、資本市場風(fēng)險(xiǎn)及外在環(huán)境等因素的沖擊，這三個(gè)要素也會(huì)因?yàn)橄鄬?duì)地位的變化而產(chǎn)生失衡的現(xiàn)象。這種失衡現(xiàn)象稱為創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的理解，一般有兩個(gè)角度，一是強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為結(jié)果的不確定性，一是強(qiáng)調(diào)為損失的不確定性。前者屬于廣義上的風(fēng)險(xiǎn)，說明未來利潤多寡的不確定性，可能是獲利(正利潤)、損失(負(fù)利潤)或者無損失也無獲利(零利潤)；后者屬于狹義上的風(fēng)險(xiǎn)，只能表現(xiàn)為損失，沒有獲利的可能性。風(fēng)險(xiǎn)的核心含義是“未來結(jié)果的不確定性或損失”。如果采取適當(dāng)?shù)姆婪恫呗允蛊茐幕驌p失的概率不會(huì)出現(xiàn)，或者說在智慧認(rèn)知和理性判斷的基礎(chǔ)上，繼而采取及時(shí)而有效的防范措施，那么風(fēng)險(xiǎn)可能帶來機(jī)會(huì)，由此進(jìn)一步延伸的意義，不僅僅是規(guī)避了風(fēng)險(xiǎn)，可能還會(huì)帶來比例不等的收益，有時(shí)風(fēng)險(xiǎn)越大，回報(bào)越高、機(jī)會(huì)越大。因此如何判斷風(fēng)險(xiǎn)、選擇風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)繼而運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)中尋求機(jī)會(huì)創(chuàng)造收益，意義將更加深遠(yuǎn)而重大。鑒于此，大學(xué)生創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指在大學(xué)生創(chuàng)業(yè)者的創(chuàng)業(yè)過程中，因創(chuàng)業(yè)環(huán)境的多變性和不確定性，創(chuàng)業(yè)機(jī)會(huì)的復(fù)雜性，創(chuàng)業(yè)企業(yè)的多樣性，大學(xué)生創(chuàng)業(yè)者及其創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)的能力不足，以及創(chuàng)業(yè)投資者實(shí)力有限等因素而導(dǎo)致創(chuàng)業(yè)結(jié)果的不確定性。

二、創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別及方法

既然創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是創(chuàng)業(yè)過程中不可避免的現(xiàn)象，那么直面風(fēng)險(xiǎn)并化解之，是創(chuàng)業(yè)過程中的重要任務(wù)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是應(yīng)對(duì)一切風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，只有識(shí)別了風(fēng)險(xiǎn)才可能有化解的機(jī)會(huì)。同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)也是一種機(jī)會(huì)，應(yīng)該開拓、提高它積極的作用。（一） 樹立正確的創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是大學(xué)生創(chuàng)業(yè)者依據(jù)企業(yè)活動(dòng)，對(duì)創(chuàng)業(yè)企業(yè)面臨的現(xiàn)實(shí)以及潛在風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)用各種方法加以判斷、歸類并鑒定風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的過程。大學(xué)生創(chuàng)業(yè)者都必須掌握風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的能力，并不斷提高這種能力。作為大學(xué)生創(chuàng)業(yè)者，應(yīng)該正確樹立識(shí)別企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的基本理念，具備以下意識(shí)（1）未雨綢繆的觀念。創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)需要大學(xué)生創(chuàng)業(yè)者通過創(chuàng)業(yè)活動(dòng)的跡象、信息歸類，認(rèn)知風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因和條件，不僅要識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)所面臨的性質(zhì)及可能的后果，更重要的是(也是最困難的)是識(shí)別創(chuàng)業(yè)過程中各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)，為采取有效措施提供依據(jù)。（2）有備無患的意識(shí)。創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)是正常的，帶來一些損失也是正常的，既不能怨天尤人，也不能驕兵輕敵。關(guān)鍵的問題是要密切監(jiān)視風(fēng)險(xiǎn)，減少損失，化解不利，甚至轉(zhuǎn)化為盈利的機(jī)會(huì)。（3）實(shí)事求是的精神。雖然風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是一個(gè)主觀過程，但是必須遵循客觀規(guī)律。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別十分復(fù)雜而細(xì)致，應(yīng)按照一定的程序、標(biāo)準(zhǔn)、方法科學(xué)有序系統(tǒng)地分析各種現(xiàn)象，對(duì)企業(yè)的面臨的風(fēng)險(xiǎn)作出實(shí)事求是的評(píng)估。（4）持之以恒的思想。由于創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)伴隨著整個(gè)創(chuàng)業(yè)過程，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)具有可變性和相關(guān)性的特點(diǎn)，所以大學(xué)生創(chuàng)業(yè)者必須要有“持久戰(zhàn)”的準(zhǔn)備。風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別工作應(yīng)該是連續(xù)地、系統(tǒng)地進(jìn)行，并成為企業(yè)一項(xiàng)持續(xù)性、制度化的工作。發(fā)現(xiàn)和識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，是為了防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。如果大學(xué)生創(chuàng)業(yè)者在企業(yè)未發(fā)生損失之前就能夠識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，那么這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)是可能被管理的，因此風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基點(diǎn)。

（二） 創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的類型

按照風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因進(jìn)行劃分，創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)一般可分為主觀創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和客觀創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。按照創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容劃分，創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可分為技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)等。（1）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)是指大學(xué)生創(chuàng)業(yè)者經(jīng)常以其自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)開發(fā)生產(chǎn)等方式創(chuàng)立科技創(chuàng)新性企業(yè)，技術(shù)含量高、投資風(fēng)險(xiǎn)大。因?yàn)榧夹g(shù)成功、技術(shù)前景、產(chǎn)品生產(chǎn)、技術(shù)效果及技術(shù)壽命等眾多不確定性因素，使得技術(shù)很容易在市場競爭中喪失優(yōu)越性乃至被淘汰，引發(fā)投資貶值或投資失敗。（2）政策風(fēng)險(xiǎn)是指生產(chǎn)產(chǎn)品或生產(chǎn)技術(shù)不符合國家或地方的環(huán)保政策、能源政策、科技政策等等，或因?yàn)楹ｊP(guān)限制，無法獲得產(chǎn)品、生產(chǎn)設(shè)備、輔助材料、技術(shù)方法的進(jìn)口許可等等。（3）市場風(fēng)險(xiǎn)是指市場情況的不確定性可能帶來的損失。主要表現(xiàn)為市場接受能力、市場接受時(shí)間、產(chǎn)品擴(kuò)散速度和競爭能力的不確定性。生產(chǎn)新產(chǎn)品的企業(yè)在創(chuàng)業(yè)初期往往缺少資金和強(qiáng)大的銷售系統(tǒng)，能否在短時(shí)間內(nèi)占領(lǐng)市場都有待于時(shí)間的考驗(yàn)，大學(xué)生創(chuàng)業(yè)者在短時(shí)間內(nèi)很難準(zhǔn)確估計(jì)市場能否接受及接受的數(shù)量。（4）生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)是指主要表現(xiàn)在企業(yè)在生產(chǎn)過程中，因?yàn)樯a(chǎn)工藝的不合理或現(xiàn)有工藝落后導(dǎo)致難以實(shí)現(xiàn)大批量生產(chǎn)；原材料供應(yīng)短缺、生產(chǎn)周期過長或生產(chǎn)成本過高；產(chǎn)品檢測手段落后，產(chǎn)品質(zhì)量難以保證等等。（5）管理風(fēng)險(xiǎn)是指因創(chuàng)業(yè)企業(yè)管理不善產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。大學(xué)生因?yàn)楣芾砥髽I(yè)經(jīng)驗(yàn)的缺乏而導(dǎo)致的管理制度風(fēng)險(xiǎn)、人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)、營銷管理風(fēng)險(xiǎn)等等。當(dāng)創(chuàng)業(yè)企業(yè)發(fā)展到一定程度上以后，對(duì)企業(yè)管理的需要就日漸凸顯，管理不善會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部消耗巨大、重要員工流失、產(chǎn)品銷售不暢等一系列風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生。6.其他風(fēng)險(xiǎn)主要指創(chuàng)建一個(gè)成功的企業(yè)，不僅需要具有良好前景的項(xiàng)目、足夠的資金、優(yōu)秀的管理等不可或缺的條件。企業(yè)作為組織本身是在宏觀的外部環(huán)境中活動(dòng)的，宏觀環(huán)境中的自然地理因素、人口構(gòu)成流動(dòng)因素、技術(shù)革新因素、政治與法律因素、社會(huì)文化因素等導(dǎo)致既可為企業(yè)的生存和發(fā)展提供了機(jī)會(huì)，也會(huì)對(duì)企業(yè)造成潛在或直接的威脅。創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)種類繁多，貫穿并交織于整個(gè)創(chuàng)業(yè)過程，但是這些風(fēng)險(xiǎn)具有一些共同的特征：如創(chuàng)業(yè)本身就是一個(gè)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的過程，風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的，所以創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的存在是客觀的；創(chuàng)業(yè)所依賴的影響因素具有不確定性，它們不斷變化、發(fā)展甚至變得難以預(yù)料，造成創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性；創(chuàng)業(yè)有著成功或失敗的兩種可能性，創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)具有盈利或虧損的雙重性；隨著影響創(chuàng)業(yè)因素的變化，創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的大小、性質(zhì)和程度也會(huì)發(fā)生變化；另外創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與大學(xué)生創(chuàng)業(yè)者的行為緊密相連，同一風(fēng)險(xiǎn)采取不同的策略，將會(huì)出現(xiàn)不同的結(jié)果。

（三）創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)

大學(xué)生創(chuàng)業(yè)者要系統(tǒng)、科學(xué)、全面和準(zhǔn)確地對(duì)企業(yè)的總體風(fēng)險(xiǎn)，需要一定的專業(yè)知識(shí)，必須根據(jù)不同性質(zhì)與條件，按照一定的途徑，運(yùn)用一定的方法，或者借助一定的工具來實(shí)施。比較重要的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估的技術(shù)包括：SWOT分析法、ATA事故樹分析法、模糊綜合評(píng)價(jià)法、AHP層析分析法等。

1.SWOT分析法。SWOT方法指列出企業(yè)可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，并將這些風(fēng)險(xiǎn)與大學(xué)生的創(chuàng)業(yè)活動(dòng)聯(lián)系起來考察，以發(fā)現(xiàn)各種潛在的危險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)涉及創(chuàng)業(yè)企業(yè)的所有資源，包括實(shí)物、金融、無形資產(chǎn)等，盡可能列出創(chuàng)業(yè)企業(yè)需要的其他設(shè)施、條件，以及企業(yè)的宏觀環(huán)境（自然、社會(huì)、政治、法律和經(jīng)濟(jì)等）和微觀環(huán)境（投資者、消費(fèi)者、供應(yīng)商、政府部門和競爭者等）。通過對(duì)上述因素的分析，明確企業(yè)面臨的機(jī)會(huì)及威脅，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的優(yōu)勢與劣勢，采取相應(yīng)對(duì)策。

2. ATA事故樹分析法。ATA事故樹方法，指利用邏輯關(guān)系、因果關(guān)系以及事物發(fā)展的規(guī)律性等，運(yùn)用邏輯推理，對(duì)創(chuàng)業(yè)中涉及的主要風(fēng)險(xiǎn)事件，按時(shí)間順序和事件的成功或失敗因素組合在一起，確定系統(tǒng)最后的狀態(tài)，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因及條件。本方法有利于對(duì)各種系統(tǒng)性危險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)價(jià)，了解創(chuàng)業(yè)過程中風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)變化。

3.模糊綜合評(píng)價(jià)法。由于有創(chuàng)業(yè)過程中隨機(jī)事件的是否發(fā)生的不確定性和企業(yè)本身狀態(tài)的不模糊性。在這種認(rèn)知不確定的狀態(tài)下，基于模糊數(shù)學(xué)的隸屬度理論把定性評(píng)價(jià)轉(zhuǎn)化為定量評(píng)價(jià)，即用模糊數(shù)學(xué)對(duì)受到多種因素制約的事物或?qū)ο笞龀鲆粋€(gè)總體的評(píng)價(jià)，再分別確定個(gè)因素的權(quán)重和隸屬度向量，獲得模糊評(píng)判矩陣，最后進(jìn)行歸一化的模糊運(yùn)算并得到模糊評(píng)價(jià)的綜合結(jié)果。它具有結(jié)果清晰，系統(tǒng)性強(qiáng)的特點(diǎn)，能較好地解決模糊的、難以量化及非確定性情境下企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及評(píng)價(jià)問題。

4.AHP層次分析法。層次分析法是決策者對(duì)復(fù)雜系統(tǒng)的決策思維過程模型化、數(shù)量化，定性與定量相結(jié)合的決策分析方法。該方法按企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和企業(yè)的總目標(biāo)將此問題分解成不同層次，分為最低層（供決策的方案、措施等），相對(duì)于最高層（總目標(biāo)）的相對(duì)重要性權(quán)值的確定或相對(duì)優(yōu)劣次序的排序并構(gòu)建多層次的分析模型。有利于降低信息不對(duì)稱、信息不足對(duì)企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。在運(yùn)用上述評(píng)估技術(shù)時(shí)首先要通過調(diào)查、問訊、現(xiàn)場考察等途徑獲得；其次，需要敏銳的觀察和科學(xué)的分析對(duì)各類數(shù)據(jù)及現(xiàn)象作出處理。根據(jù)對(duì)于信息的分析結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)或潛在風(fēng)險(xiǎn)的范圍。根據(jù)量化結(jié)果，運(yùn)用定量分析、定性分析、假設(shè)、模擬等方法，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)影響檢驗(yàn)評(píng)估，預(yù)計(jì)可能發(fā)生的后果，最后提出方案選擇及確定處理風(fēng)險(xiǎn)的方法和行動(dòng)方案避免損失時(shí)間、精力和資源。

三、創(chuàng)業(yè)各階段風(fēng)險(xiǎn)與防范策略

風(fēng)險(xiǎn)貫穿于整個(gè)創(chuàng)業(yè)過程，各個(gè)階段的創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)既有共同的特征，也有自身獨(dú)特的特征。創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)在各個(gè)階段的表現(xiàn)形式也各不相同，所以應(yīng)對(duì)和化解風(fēng)險(xiǎn)的方法和手段也不盡相同。筆者根據(jù)不同創(chuàng)業(yè)階段所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)性的提出了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估分析方法，并從大學(xué)生創(chuàng)業(yè)促進(jìn)體系的主體層面如大學(xué)生創(chuàng)業(yè)者自身、高校、政府等方面提出了相應(yīng)的防范策略。

（一） 創(chuàng)業(yè)準(zhǔn)備階段的風(fēng)險(xiǎn)與防范

創(chuàng)業(yè)準(zhǔn)備是指在打算創(chuàng)業(yè)到創(chuàng)業(yè)初期的這個(gè)階段。這一階段所存在的風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在市場風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等方面。本階段損失的風(fēng)險(xiǎn)達(dá)到60%以上。例如產(chǎn)品如何從構(gòu)想、概念或初始形態(tài)發(fā)展成產(chǎn)品；企業(yè)人員較少，只有創(chuàng)業(yè)者或少數(shù)幾個(gè)技術(shù)人員，沒有或沒有勝任的管理人員；未進(jìn)行充分的市場調(diào)研；大學(xué)生創(chuàng)業(yè)還未充分理解政府關(guān)于大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的扶持政策及要求等等。在實(shí)施相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范策略時(shí)，企業(yè)可采用模糊綜合評(píng)判法和AHP層次分析法進(jìn)行分析。從大學(xué)生創(chuàng)業(yè)者個(gè)體層面上主要是增強(qiáng)學(xué)生個(gè)體的創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力、創(chuàng)業(yè)興趣激發(fā)等。根據(jù)ScottA.Shane的觀點(diǎn)，信息在創(chuàng)業(yè)者機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中起了核心作用，大學(xué)生創(chuàng)業(yè)者需要擁有從新角度看問題的能力和識(shí)別有價(jià)值想法的能力、廣博的知識(shí)基礎(chǔ)、適當(dāng)?shù)乃季S方式等等；從高校層面來看，高校在創(chuàng)業(yè)準(zhǔn)備階段可通過創(chuàng)業(yè)課程、創(chuàng)業(yè)競賽等教學(xué)訓(xùn)練活動(dòng)，引導(dǎo)和幫助大學(xué)生學(xué)習(xí)創(chuàng)業(yè)知識(shí)、培養(yǎng)創(chuàng)業(yè)意識(shí)和創(chuàng)業(yè)思維、提高創(chuàng)新能力，促使更多的學(xué)生掌握創(chuàng)業(yè)技能。如吉首大學(xué)把“職業(yè)價(jià)值觀自測量表”和“霍蘭德職業(yè)人格能力測驗(yàn)量表”引入課堂，進(jìn)一步幫助學(xué)生發(fā)現(xiàn)和確定自己的職業(yè)興趣和能力特長，從而使學(xué)生科學(xué)地作出職業(yè)規(guī)劃。為使講授內(nèi)容在更大范圍推廣，講師團(tuán)成員將教案進(jìn)行整理編撰成適合本校實(shí)際情況的特色教材《大學(xué)生學(xué)習(xí)與謀職指南》，為學(xué)生提供系統(tǒng)的創(chuàng)業(yè)教育。另外高校還可以通過獎(jiǎng)勵(lì)、允許休學(xué)創(chuàng)業(yè)等辦法鼓勵(lì)學(xué)生創(chuàng)業(yè)；政府層面在這個(gè)階段應(yīng)加大指定創(chuàng)業(yè)機(jī)會(huì)、創(chuàng)業(yè)技能、創(chuàng)業(yè)激勵(lì)方面的政策并加大宣傳和普及力度，創(chuàng)造良好的創(chuàng)業(yè)環(huán)境以使?jié)撛诘膭?chuàng)業(yè)者大學(xué)生能得到創(chuàng)業(yè)所需的各種資源。

（二） 創(chuàng)業(yè)初級(jí)階段的風(fēng)險(xiǎn)與防范

在創(chuàng)業(yè)初級(jí)階段，大學(xué)生創(chuàng)業(yè)者要把具有潛在商業(yè)價(jià)值的創(chuàng)新或商機(jī)通過設(shè)立企業(yè)變成現(xiàn)實(shí)。在這一過程中，企業(yè)面臨的威脅主要來自技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)等。企業(yè)開始制造生產(chǎn)少量產(chǎn)品，一方面是通過實(shí)驗(yàn)進(jìn)一步試排除技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)；另一方面要進(jìn)入市場試銷、接受市場的檢驗(yàn)與信息反饋。開始生產(chǎn)時(shí)，因技術(shù)或規(guī)模的原因，生產(chǎn)成本往往較高，產(chǎn)品市場競爭力不足；短期內(nèi)無法迅速擴(kuò)展市場至預(yù)期水平；加之一些預(yù)料之外的因素等；創(chuàng)業(yè)者無法有效管理、無法吸引優(yōu)秀經(jīng)理人等原因，損失的風(fēng)險(xiǎn)在50%左右。在實(shí)施相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范策略時(shí)，適宜采用SWOT分析法和ATA事故樹分析法去評(píng)估創(chuàng)業(yè)初期所面臨的風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇。資源獲取和整合能力對(duì)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)者至關(guān)重要，創(chuàng)業(yè)者必須要快速獲取并整合實(shí)際創(chuàng)辦一家企業(yè)所需的信息資源、人力資源和財(cái)務(wù)資源；高校可以通過創(chuàng)業(yè)沙龍、創(chuàng)業(yè)基金、創(chuàng)業(yè)聯(lián)盟等形式幫助大學(xué)生創(chuàng)業(yè)者建立優(yōu)勢互補(bǔ)的創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)，同時(shí)為創(chuàng)業(yè)學(xué)生提供資金支持或貸款擔(dān)保，利用高?？萍紙@提供孵化服務(wù)等等，比如吉首大學(xué)在湖南省內(nèi)高校中率先建立SIYB培訓(xùn)基地，開展了SIYB（創(chuàng)辦你的企業(yè)）創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目沙龍式培訓(xùn)。它包括“產(chǎn)生你的企業(yè)想法”（Generate Your Business Idea-GYB）、“創(chuàng)辦你的企業(yè)”(Start Your Business-YB)、“改善你的企業(yè)”(Improve Your Business-IYB)、“擴(kuò)大你的企業(yè)”（Expand Your Business-EYB）四個(gè)部分，完全模擬創(chuàng)業(yè)實(shí)際過程演繹并合理設(shè)計(jì)案例，突出培訓(xùn)內(nèi)容的針對(duì)性和實(shí)用性；政府方面在這個(gè)階段首先要為新創(chuàng)企業(yè)在登記注冊、信息服務(wù)、勞動(dòng)用工、社會(huì)保障、稅收政策、企業(yè)融資等方面提供法律保障。如2003年1月1日正式施行的《中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法》，是我國制定的扶持和促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的第一部專門法律。

（三） 創(chuàng)業(yè)成長階段的風(fēng)險(xiǎn)與防范

篇2

企業(yè)對(duì)于其風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控不能只局限于企業(yè)的日常業(yè)務(wù)上，在對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)控的過程中，企業(yè)對(duì)自身的運(yùn)行狀態(tài)也應(yīng)該受到監(jiān)控。我國的企業(yè)主要是受會(huì)計(jì)和審計(jì)兩方面的監(jiān)控，其他部門并沒有起到監(jiān)控作用，以致于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控范圍不全面，達(dá)不到預(yù)期的效果。

（二）企業(yè)信息傳遞途徑不暢通

企業(yè)的信息傳遞途徑對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制起著重要的作用。如果企業(yè)存在風(fēng)險(xiǎn)時(shí)其管理層不能及時(shí)獲得風(fēng)險(xiǎn)信息，就不能針對(duì)所存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估以及及時(shí)采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。同時(shí)，企業(yè)信息傳遞途徑不暢通致使企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門不能及時(shí)有效的溝通，容易造成各個(gè)部門之間的矛盾，不利于企業(yè)的內(nèi)部控制，影響企業(yè)正常發(fā)展。

二、我國工業(yè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)下內(nèi)部控制改進(jìn)措施

（一）重視營造良好內(nèi)部控制環(huán)境

企業(yè)要想具備及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力,營造一個(gè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境非常重要。這樣不僅有利于強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部機(jī)制、完善內(nèi)部管理，還可以為企業(yè)提供二次創(chuàng)業(yè)的機(jī)會(huì)。企業(yè)要想營造一個(gè)良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，必須將企業(yè)文化建設(shè)以及風(fēng)險(xiǎn)管理哲學(xué)有機(jī)結(jié)合，企業(yè)文化作為風(fēng)險(xiǎn)管理哲學(xué)的媒介，在一定程度上在思想上規(guī)范和引導(dǎo)企業(yè)員工的行為。同時(shí)，將董事會(huì)、高級(jí)管理層以及各級(jí)員工與企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一，從而提高企業(yè)員工對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制制度的自覺執(zhí)行意識(shí)、業(yè)務(wù)素質(zhì)以及風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，營造一個(gè)團(tuán)結(jié)向上的良好企業(yè)文化氛圍，從而促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

（二）改變內(nèi)部控制觀念

一些企業(yè)為了提高財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確度，往往會(huì)建立一個(gè)復(fù)雜的內(nèi)部控制體系。然而復(fù)雜的內(nèi)部控制體系對(duì)企業(yè)決策的形成起阻礙作用，影響企業(yè)運(yùn)營效率。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)改變內(nèi)部控制觀念。首先，堅(jiān)持適度原則。對(duì)企業(yè)所存在的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。其次，遵守風(fēng)險(xiǎn)管理要求。所有的企業(yè)在經(jīng)營過程中或多或少都存在著風(fēng)險(xiǎn)。但是，風(fēng)險(xiǎn)的大小與損失并不成正比，甚至一些風(fēng)險(xiǎn)的背后隱藏著巨大的商機(jī)。所以企業(yè)應(yīng)適當(dāng)利用風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造效益。最后，考慮內(nèi)部控制成本。風(fēng)險(xiǎn)控制的最終目標(biāo)實(shí)現(xiàn)利益最大化。在控制過程中忽略成本就會(huì)造成一定的損失，這樣就背離了風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的預(yù)期目標(biāo)，影響企業(yè)發(fā)展。企業(yè)應(yīng)將日常業(yè)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)結(jié)合。首先，企業(yè)應(yīng)制定一個(gè)能夠促進(jìn)員工積極參加風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督工作的目標(biāo)。其次，理清企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)狀況之間的關(guān)系，并對(duì)所存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效評(píng)估，以確保采用適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。最后，企業(yè)應(yīng)制定一套符合自身特點(diǎn)的評(píng)估方法，將定性、定量等風(fēng)險(xiǎn)分析方法有機(jī)結(jié)合，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。

（三）企業(yè)應(yīng)逐步加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督制度

企業(yè)只有管理層和各個(gè)環(huán)節(jié)相協(xié)調(diào)才能有效取得和利用資源。所以企業(yè)應(yīng)突破傳統(tǒng)會(huì)計(jì)、審計(jì)范疇，加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督制度，將內(nèi)部控制管理融入日常監(jiān)督中，在內(nèi)部監(jiān)控過程中，將制度監(jiān)控和專職監(jiān)控有效結(jié)合。把制度建設(shè)作為完善企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，利用相關(guān)規(guī)定有效引導(dǎo)員工認(rèn)識(shí)自己在企業(yè)內(nèi)部控制中的所處的位置，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范工作。同時(shí)，安排專業(yè)人員對(duì)企業(yè)日常運(yùn)營進(jìn)行監(jiān)督，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

篇3

成長期

技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理

防范策略

眾所周知，技術(shù)型企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)是一項(xiàng)高投入、高智力、高競爭、高風(fēng)險(xiǎn)、高效益的活動(dòng)。本文基于新老工業(yè)區(qū)基地企業(yè)自主創(chuàng)新的調(diào)研項(xiàng)目，選擇了國家級(jí)開發(fā)區(qū)――株洲高新開發(fā)區(qū)高科技產(chǎn)業(yè)園中不同行業(yè)中較有影響力的成長中的31家新創(chuàng)技術(shù)型企業(yè)，以企業(yè)的核心創(chuàng)始人作為對(duì)象進(jìn)行了一對(duì)一的訪談。發(fā)現(xiàn)技術(shù)企業(yè)要想在激烈的競爭中保持持續(xù)、健康發(fā)展，在于利用自身優(yōu)勢，不斷進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，同時(shí)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)又成為新創(chuàng)技術(shù)企業(yè)發(fā)展的障礙。因此有效地規(guī)避技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)是新創(chuàng)技術(shù)型企業(yè)的迫切要求，同時(shí)也是技術(shù)型企業(yè)面臨的一項(xiàng)十分艱巨的任務(wù)，也是被訪創(chuàng)業(yè)者所共同關(guān)心的問題。對(duì)此，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)及其對(duì)策研究的提出與實(shí)施無疑具有重要現(xiàn)實(shí)意義。

新創(chuàng)技術(shù)型企業(yè)成長期特征及技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)分析

弗拉姆豪茨和蘭伊爾在《企業(yè)成長之痛――創(chuàng)業(yè)型公司如何走向成熟》中將企業(yè)的生命周期分為七個(gè)階段，包括新創(chuàng)期、成長期、規(guī)范期、成熟期、多元化期、調(diào)整期、衰退或再創(chuàng)業(yè)期。本文關(guān)注的重點(diǎn)在成長期。根據(jù)SLIVER提出的五大新創(chuàng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，新創(chuàng)期、成長期的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要是技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范期、成熟期風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為生產(chǎn)、市場和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。新創(chuàng)技術(shù)型企業(yè)，主要是指依靠科技成果建立起新的科技型企業(yè)。新創(chuàng)技術(shù)型企業(yè)成長期中的一些共性特征：規(guī)模小、更新快、能夠及時(shí)地根據(jù)市場需求開展技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)品創(chuàng)新活動(dòng)。在這個(gè)階段企業(yè)經(jīng)過多次的產(chǎn)品改良后已經(jīng)能夠滿足目標(biāo)市場的需求，企業(yè)在市場上已經(jīng)站穩(wěn)了腳跟，積累了在大企業(yè)競爭的夾縫中求生存的經(jīng)驗(yàn)，善于開發(fā)大企業(yè)不能顧及的技術(shù)領(lǐng)域。在調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，對(duì)成長期新創(chuàng)技術(shù)型企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)更多地表現(xiàn)為把科技成果轉(zhuǎn)化為工業(yè)化生產(chǎn)過程中所產(chǎn)生的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

技術(shù)戰(zhàn)略管理風(fēng)險(xiǎn)。一是技術(shù)失敗風(fēng)險(xiǎn)。它是由技術(shù)成功的不確定性、配套技術(shù)的不確定性、對(duì)技術(shù)創(chuàng)新市場預(yù)測的不確定性造成的。在所調(diào)研的31家企業(yè)中就有2家由以上原因造成技術(shù)失敗，給企業(yè)發(fā)展帶來沉重的打擊。二是市場開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。新創(chuàng)企業(yè)擁有較少的市場知名度，其營銷者往往也就是創(chuàng)業(yè)者，并非營銷專才，初期也沒有專門的營銷部門協(xié)助。因此，一些通行的營銷法則和營銷方案可能對(duì)于新創(chuàng)企業(yè)的適用性較弱，使得新產(chǎn)品在市場推廣過程中有被消費(fèi)者拒絕或被競爭產(chǎn)品攻擊的風(fēng)險(xiǎn)。三是“創(chuàng)新價(jià)值”目標(biāo)短期性風(fēng)險(xiǎn)。新創(chuàng)企業(yè)往往沒有市場基礎(chǔ)，也沒有足夠的現(xiàn)金流支撐其長線經(jīng)營，這需要他們在更短的時(shí)間內(nèi)迅速打開市場，獲得客戶認(rèn)同，擺脫企業(yè)生存困境，從而也就使得其對(duì)市場份額的追求變得最為緊迫。新創(chuàng)技術(shù)企業(yè)往往容易忽略技術(shù)的繼續(xù)升級(jí)和研發(fā)活動(dòng)的持續(xù)進(jìn)行，而產(chǎn)生產(chǎn)品周期性風(fēng)險(xiǎn)。四是知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)風(fēng)險(xiǎn)。初創(chuàng)企業(yè)剛在市場上站穩(wěn)腳跟，創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)技術(shù)人員同時(shí)又是管理人員，對(duì)自己的技術(shù)創(chuàng)新成果不及時(shí)申請(qǐng)專利，沒有很強(qiáng)的保護(hù)意識(shí)和有力的保護(hù)措施，造成研發(fā)成果被人剽竊，企業(yè)所有的努力可能付諸東流的風(fēng)險(xiǎn)。五是技術(shù)開發(fā)隊(duì)伍管理風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)今的企業(yè)人才流動(dòng)性很大，合理及適度的人員流入與流出，不僅可以使企業(yè)不斷吐故納新，保持創(chuàng)新精神，而且對(duì)企業(yè)內(nèi)的人員也有激勵(lì)約束作用。但是如果新創(chuàng)成長期的企業(yè)技術(shù)人員流失，不僅使企業(yè)傷筋動(dòng)骨，而且可能泄露企業(yè)機(jī)密，同時(shí)壯大了流入企業(yè)的競爭力，危及企業(yè)的生存與發(fā)展。

技術(shù)投資風(fēng)險(xiǎn)。處于成長期的企業(yè)，由于擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模和維持營銷的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，資金需求大量增加，投資風(fēng)險(xiǎn)成為企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)之一，主要體現(xiàn)在：一是投資決策風(fēng)險(xiǎn)。新創(chuàng)企業(yè)處于成長期階段，企業(yè)戰(zhàn)略布局受“做大、做強(qiáng)、做優(yōu)”驅(qū)動(dòng)，一般采取擴(kuò)張型投資戰(zhàn)略，表現(xiàn)為鞏固現(xiàn)有市場地位，進(jìn)行橫向擴(kuò)張，實(shí)現(xiàn)規(guī)模擴(kuò)張，或者縱向擴(kuò)張，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值鏈延長，投資者的有限理性、投資過程不規(guī)范、投資項(xiàng)目管理水平低、企業(yè)經(jīng)營不善等方面。二是投資資金風(fēng)險(xiǎn)?！艾F(xiàn)金為王”是在現(xiàn)代企業(yè)家中流傳甚廣的格言警句，然而在現(xiàn)實(shí)中因此翻船的企業(yè)卻不在少數(shù)。所調(diào)查的企業(yè)就有一家由于對(duì)市場缺乏理性把持，過熱投資造成自身騎虎難下的局面，最終不得不轉(zhuǎn)賣產(chǎn)業(yè)。

新創(chuàng)技術(shù)型企業(yè)成長期技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略

技術(shù)是一項(xiàng)動(dòng)態(tài)發(fā)展的過程，因此技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)也是一項(xiàng)動(dòng)態(tài)變化的過程。對(duì)于新創(chuàng)技術(shù)型企業(yè)，采用適宜企業(yè)發(fā)展的技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略，加強(qiáng)技術(shù)管理，提高企業(yè)技術(shù)系統(tǒng)的活力，盡可能降低技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

技術(shù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)防范。一是實(shí)施科學(xué)技術(shù)創(chuàng)新工程方法。新創(chuàng)企業(yè)首先應(yīng)著眼于外部市場，而不是完全被自身內(nèi)部所掌握的知識(shí)所驅(qū)動(dòng)，也不應(yīng)囿于當(dāng)前的產(chǎn)品和服務(wù)。要根據(jù)企業(yè)技術(shù)能力的強(qiáng)弱和綜合實(shí)力的高低來選擇合適的技術(shù)，合理設(shè)計(jì)和開發(fā)新產(chǎn)品，減少技術(shù)開發(fā)與技術(shù)選擇的盲目性。同時(shí)，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新應(yīng)注重前期市場調(diào)研，從顧客認(rèn)為重要性程度較高的產(chǎn)品特性人手進(jìn)行設(shè)計(jì)，在關(guān)注消費(fèi)者主要需求的同時(shí)，研究顧客的相關(guān)需求，徹底了解自己的產(chǎn)品，善于發(fā)現(xiàn)自己產(chǎn)品的缺陷，采取符種可能的措施克服這些弱點(diǎn)。二是組建技術(shù)研發(fā)聯(lián)盟或采用模仿創(chuàng)新戰(zhàn)略。可以采用模仿創(chuàng)新戰(zhàn)略，借鑒其它企業(yè)獲得成功的經(jīng)驗(yàn)、成功的模式，總結(jié)成功的經(jīng)驗(yàn)，摸索探討出適合自己的戰(zhàn)略模式進(jìn)入新的細(xì)分市場；或者可以組建技術(shù)研發(fā)聯(lián)合體，新創(chuàng)技術(shù)型企業(yè)可以從企業(yè)和科研機(jī)構(gòu)以及大學(xué)之間的聯(lián)合模式、項(xiàng)目合作模式、基地合作創(chuàng)新模式、研究公司合作模式等多種合作模式中選擇適合自己企業(yè)的聯(lián)合合作戰(zhàn)略，從而為公司降低技術(shù)投入和化解技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。三是新創(chuàng)企業(yè)市場開發(fā)要以機(jī)會(huì)為導(dǎo)向，注重創(chuàng)新，精準(zhǔn)定位。新創(chuàng)企業(yè)的營銷者應(yīng)著眼于企業(yè)的未來發(fā)展機(jī)會(huì)，積極地探索新方法來贏得客戶，以創(chuàng)新性的手段，最大限度地調(diào)動(dòng)外部資源。企業(yè)要認(rèn)真研究市場機(jī)會(huì)，拓展產(chǎn)品和市場的邊界，從廣闊的行業(yè)市場中尋找最適合的消費(fèi)者群體，創(chuàng)新市場需求，從滿足需求的角度去認(rèn)識(shí)產(chǎn)品，創(chuàng)新產(chǎn)品價(jià)值，尋求自身特色和優(yōu)勢。

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一、前言

當(dāng)前，在新形勢下，隨著科學(xué)技術(shù)的迅猛發(fā)展，從而帶動(dòng)了我國經(jīng)濟(jì)與社會(huì)都取得了巨大進(jìn)步。另外，由于市場發(fā)展復(fù)雜多變，從而為各行各業(yè)企業(yè)的發(fā)展帶來更多新發(fā)展機(jī)遇。然而，機(jī)遇和風(fēng)險(xiǎn)是同時(shí)存在的，企業(yè)為獲得更大的經(jīng)濟(jì)利益，因而籌集更多的資金來擴(kuò)大企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模。但是，在此過程中，企業(yè)還需承擔(dān)著相應(yīng)的籌資風(fēng)險(xiǎn)。所以，要求企業(yè)必須對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)全新的認(rèn)識(shí)，領(lǐng)悟到籌資風(fēng)險(xiǎn)會(huì)給企業(yè)發(fā)展帶來的巨大影響，同時(shí)還要認(rèn)真學(xué)習(xí)有效防范籌資風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的對(duì)策，把企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)損失降到最低，為企業(yè)獲得巨大的經(jīng)濟(jì)效益作出巨大貢獻(xiàn)。

二、籌資風(fēng)險(xiǎn)的主要來源分析

一般來說，籌資風(fēng)險(xiǎn)主要包含兩類，即債務(wù)籌資風(fēng)險(xiǎn)與權(quán)益籌資風(fēng)險(xiǎn)。其中，第一類籌資風(fēng)險(xiǎn)是因到期償還風(fēng)險(xiǎn)壓力偏大而引起的，集中體現(xiàn)在是否可以在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)足額還清本金和利息。但是，第二類籌資風(fēng)險(xiǎn)和第一類籌資風(fēng)險(xiǎn)則完全相反，它主要是來自在企業(yè)的所有權(quán)分散后，導(dǎo)致決策權(quán)也會(huì)分散，這樣一來，企業(yè)由于經(jīng)營管理不善，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不夠確定，容易分散股權(quán)，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)規(guī)模變得越來越小，這樣一來，對(duì)企業(yè)的再次籌資帶來較大困難。

三、引發(fā)企業(yè)產(chǎn)生籌資風(fēng)險(xiǎn)的主要成因

（一）由于國家政策而引起的籌資風(fēng)險(xiǎn)

從整體上來分析，國家金融環(huán)境能夠直接對(duì)企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生一定的影響。這主要是由于在金融市場中，其環(huán)境經(jīng)常會(huì)發(fā)生巨大的變動(dòng)，例如：利率變動(dòng)和銀行準(zhǔn)備金增減，都使利息費(fèi)用發(fā)生巨大改變，這樣一來，直接對(duì)企業(yè)籌資產(chǎn)生影響，甚至?xí)?duì)企業(yè)正常經(jīng)營產(chǎn)生一定的負(fù)面影響。因此，企業(yè)在籌資過程中，要全面考慮到金融環(huán)境這一要素。

（二）資本結(jié)構(gòu)不合理，負(fù)債規(guī)模偏大

通過大量實(shí)踐證明，債務(wù)籌資要比權(quán)益籌資對(duì)財(cái)務(wù)成果產(chǎn)生的影響要偏大一些。因此，企業(yè)負(fù)債規(guī)模的增大，也會(huì)大大增加利息費(fèi)用的支出，因收益降低而增大企業(yè)破產(chǎn)可能性。另外，如果企業(yè)的負(fù)債比例過大，那么又會(huì)增大財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)，導(dǎo)致企業(yè)股東效益發(fā)生巨大改變。所以，負(fù)債規(guī)模的增大，對(duì)企業(yè)籌資帶來巨大影響，增大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。

（三）所選用的籌資方式不科學(xué)

現(xiàn)如今，企業(yè)常用的籌資方式包含以下幾種，例如：銀行貸款、發(fā)行債券、融資租賃等。然而，針對(duì)一些特殊情況，企業(yè)也可以選擇民間借貸方式。如果企業(yè)處在相同負(fù)債規(guī)模下，其負(fù)債利息率高，那么企業(yè)需要支付的利息費(fèi)用也會(huì)更多，進(jìn)一步增大企業(yè)破產(chǎn)的可能性。另外，由于所選用的籌資方式不同，因此在不同時(shí)期其所表現(xiàn)出的優(yōu)缺點(diǎn)也大有不同，而如果企業(yè)籌資方式選擇不夠科學(xué)，那么會(huì)大大降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

（四）市場環(huán)境發(fā)展巨大改變

在當(dāng)前金融環(huán)境下，企業(yè)發(fā)展是和金融市場環(huán)境緊密相關(guān)的，特別是金融市場對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)經(jīng)營影響是最大的。例如：金融市場資金供求對(duì)負(fù)債利息率起著決定性作用。然而，近年來，有些企業(yè)因不能在規(guī)定期間內(nèi)支付高額利息費(fèi)而最終造成企業(yè)破產(chǎn)。

四、當(dāng)前金融環(huán)境下企業(yè)防范籌資風(fēng)險(xiǎn)的有效措施

（一）逐步優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的資本結(jié)構(gòu)

資本結(jié)構(gòu)指的是由企業(yè)內(nèi)部的諸多資本價(jià)值所構(gòu)成和其各自占有的比例。在優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)時(shí)，我們必須認(rèn)真做好以下幾點(diǎn)工作：如果企業(yè)資產(chǎn)凈利潤率偏高，但是，其債務(wù)成本卻非常低時(shí)，那么企業(yè)則應(yīng)更好的提高債務(wù)成本占總額的比例，然而，并不是債務(wù)越多就越好。第二，如果企業(yè)資產(chǎn)凈利潤率偏低，但是，其債務(wù)成本很高時(shí)，則應(yīng)該降低債務(wù)成本在總額比例。只有這樣，才可以將財(cái)務(wù)杠桿損失降到最低。所以，在優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)時(shí)，要結(jié)合企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況，權(quán)衡企業(yè)得失情況。

（二）合理選用籌資渠道

對(duì)企業(yè)發(fā)展來說，要嚴(yán)格按照要求選用更為合理的籌資渠道。特別是在企業(yè)處在創(chuàng)業(yè)時(shí)期，因風(fēng)險(xiǎn)偏高、信用無保障的前提下，導(dǎo)致人們不愿意提供更多的資金支持，針對(duì)此問題，企業(yè)可以將多種籌資渠道予以結(jié)合，例如：短期借款、政府部門的資助、企業(yè)發(fā)展資金等；而在企業(yè)進(jìn)入到成長時(shí)期后，可通過其它籌資渠道，例如：銀行貸款、上市等；若企業(yè)發(fā)展進(jìn)入成熟時(shí)期后，選用的籌資渠道主要有市場融資、內(nèi)部積累等。

（三）確保財(cái)務(wù)預(yù)算要十分合理、科學(xué)

通常來說，企業(yè)若能對(duì)今后企業(yè)銷售量、賬款回收情況等予以確定，那么把付款到期時(shí)間和企業(yè)現(xiàn)金流量相互對(duì)應(yīng)，結(jié)合企業(yè)發(fā)展需要予以籌資。這樣一來，可以將企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

（四）切實(shí)提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)

近年來，隨著科學(xué)技術(shù)的迅猛發(fā)展，從而使市場競爭變?yōu)槿瞬诺母偁?。所以，企業(yè)要定期組織財(cái)務(wù)人員參加相關(guān)知識(shí)與技能培訓(xùn)，切實(shí)提高其管理能力，并且要求他們必須熟練掌握財(cái)會(huì)知識(shí)與操作能力，敢于創(chuàng)新，確保企業(yè)健康、穩(wěn)定的發(fā)展，將籌資風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

五、結(jié)束語

總體來說，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇是同時(shí)存在的。然而，由于在當(dāng)前金融環(huán)境下，市場競爭極其激烈。因此，企業(yè)必須要對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)全新的認(rèn)識(shí)，提高企業(yè)職工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并且對(duì)防范籌資風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策進(jìn)行深入的探究，切實(shí)提高企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)。只有這樣，才能將企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失降到最低，使企業(yè)穩(wěn)定的發(fā)展下去。

參考文獻(xiàn)：

[1]郭礦生.淺議如何防范企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2010（23）

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2.風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)階段性?？萍计髽I(yè)在發(fā)展過程中，其發(fā)展周期與技術(shù)研發(fā)周期保持同步性，由于企業(yè)在創(chuàng)業(yè)、成長、擴(kuò)展及成熟各個(gè)階段都具有各自的獨(dú)特性，這也使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也呈現(xiàn)出階段性的特點(diǎn)。

3.損失遞增性?？萍计髽I(yè)從事技術(shù)及產(chǎn)品的研發(fā)工作，這就使其投資具有自身的特點(diǎn)，在一個(gè)項(xiàng)目研發(fā)過程中需要不斷的增加投入，對(duì)資金需求量較大，一旦項(xiàng)目中途失敗，則前期的所有投入都會(huì)成為企業(yè)的損失。因此對(duì)于企業(yè)來講，在項(xiàng)目研發(fā)過程中，當(dāng)項(xiàng)目失敗的時(shí)間越晚時(shí)，則會(huì)帶來的經(jīng)濟(jì)損失也會(huì)越大。所以企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)隨著項(xiàng)目的進(jìn)展而不斷的擴(kuò)大，而風(fēng)險(xiǎn)損失也會(huì)隨著項(xiàng)目失敗時(shí)間的延遲而呈遞增的情況。

4.風(fēng)險(xiǎn)的損失和收益并存。企業(yè)在投資過程中屬于不斷創(chuàng)新的一個(gè)過程中，在創(chuàng)新過程中勢必會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)，但這種風(fēng)險(xiǎn)不同于自然災(zāi)害的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)屬于投機(jī)性風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者來講，一旦創(chuàng)新活動(dòng)成功，則會(huì)給風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者帶來較高的收益，所以企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以說是損失和收益并存的過程，在創(chuàng)新過程通過采取必要的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，可以有效的對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，確保預(yù)期收益的實(shí)現(xiàn)。

5.風(fēng)險(xiǎn)多樣化。作為科技企業(yè)，在其運(yùn)營過程中在投資、融資、資金回收、技術(shù)、人力資源、市場等方面都存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，而這其中技術(shù)、人力資源及知識(shí)產(chǎn)權(quán)等作為科技企業(yè)的典型風(fēng)險(xiǎn)。這就使科技企業(yè)在運(yùn)營過程中，一旦出現(xiàn)現(xiàn)金危險(xiǎn)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)，而且當(dāng)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和人力資源風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，企業(yè)失去創(chuàng)新和競爭的能力，也會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因

1.外部因素。在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，科技企業(yè)為經(jīng)濟(jì)增長作出了十分重要的貢獻(xiàn)，所以我國為了能夠確?？萍计髽I(yè)快速發(fā)展，則會(huì)在經(jīng)濟(jì)政策和法律法規(guī)方面給予一定的保護(hù)性和支持性。在科技企業(yè)發(fā)展過程中，政策環(huán)境和法律環(huán)境會(huì)對(duì)企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營帶來較大的影響，特別是當(dāng)前技術(shù)、社會(huì)、資源及資本市場等環(huán)境具有復(fù)雜多變性，這些外部因素也加劇了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.內(nèi)部因素。當(dāng)前我國的科技企業(yè)創(chuàng)業(yè)者多是技術(shù)人員，這些人員專業(yè)技能較強(qiáng)，但相關(guān)的經(jīng)營管理經(jīng)驗(yàn)缺乏，這就使企業(yè)在快速發(fā)展過程中管理上存在著一定的滯后性，同時(shí)企業(yè)決策者自身風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)缺額，沒有完善的內(nèi)部控制體系，缺乏市場競爭意識(shí)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)意識(shí)，這就加劇了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

1.企業(yè)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的防范。（1）當(dāng)前科技技術(shù)發(fā)展速度較快，科技企業(yè)需要做到與時(shí)俱進(jìn)，加快技術(shù)和知識(shí)更新的步伐，同時(shí)還要對(duì)世界先進(jìn)技術(shù)的最新動(dòng)態(tài)進(jìn)行收集和掌握，從而對(duì)科技企業(yè)的研究方向進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，使企業(yè)的產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)能夠與市場的需求相適應(yīng)。（2）企業(yè)需要積極開展與國際企業(yè)之間的技術(shù)合作，從而更好的提高自身的工藝水平，加快技術(shù)成果的轉(zhuǎn)化。通過與國際企業(yè)進(jìn)行合作，可以有效借助其先進(jìn)的制造設(shè)備，從而縮短技術(shù)成果轉(zhuǎn)化的時(shí)間，降低研發(fā)產(chǎn)品的成本。

2.企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的防范策略。（1）企業(yè)由于所處環(huán)境存在較高的風(fēng)險(xiǎn)性，這就需要企業(yè)從上到下都需要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)的了解，能夠更好的掌握應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的方法，確保企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力的提升。同時(shí)還要建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，確保更好的對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。（2）人才作為企業(yè)的智能資源，通過培養(yǎng)復(fù)合型人才，利用科學(xué)的人才激勵(lì)機(jī)制來確保人才隊(duì)伍的穩(wěn)定性，確保技術(shù)人員創(chuàng)新動(dòng)力提升，為企業(yè)后續(xù)發(fā)展做好人才的儲(chǔ)備工作。（3）科技企業(yè)在高科技產(chǎn)品研發(fā)過程中需要以市場需求為導(dǎo)向，只有重視產(chǎn)品的市場需求，才能確保項(xiàng)目投資的科學(xué)性和合理性。這就要求企業(yè)營銷人員需要具備良好的市場競爭意識(shí)和敏銳的市場洞察力，通過準(zhǔn)確對(duì)產(chǎn)品市場進(jìn)行定位，從而更好確保產(chǎn)品潛在市場競爭能力的提升，確保企業(yè)市場風(fēng)險(xiǎn)的降低。

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中圖分類號(hào)：F740 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1005-913X（2015）04-0204-02

一、中小企業(yè)和風(fēng)險(xiǎn)投資概念及特點(diǎn)

（一）中小企業(yè)的概念

所謂的中小企業(yè)，是相對(duì)于大型企業(yè)而言的，可以概括為那些依法設(shè)立，內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)簡單，自主開展生產(chǎn)經(jīng)營，在相關(guān)產(chǎn)品市場中不具有壟斷力量，承擔(dān)相應(yīng)社會(huì)責(zé)任，并且生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模屬于中小型范疇的各種所有制和各種組織形式的企業(yè)[1]。針對(duì)不同的行業(yè)，中小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)是不同的。

（二）風(fēng)險(xiǎn)投資的概念

風(fēng)險(xiǎn)投資（Venture Capital），也稱創(chuàng)業(yè)投資，是指具備資金實(shí)力的投資家對(duì)具有專門技術(shù)并具備良好市場發(fā)展前景，但缺乏啟動(dòng)資金的創(chuàng)業(yè)家進(jìn)行資助，幫助其實(shí)現(xiàn)創(chuàng)業(yè)夢想，并承擔(dān)創(chuàng)業(yè)階段投資失敗風(fēng)險(xiǎn)的投資[2]。

（三）風(fēng)險(xiǎn)投資的主要特點(diǎn)

風(fēng)險(xiǎn)投資是一種投資和融資相結(jié)合的新型投資方式

1.它是一種高風(fēng)險(xiǎn)、高收益的投資行為：風(fēng)險(xiǎn)投資主要的投資對(duì)象是創(chuàng)新型技術(shù)性產(chǎn)品，其投資，生產(chǎn)，銷售等存在的風(fēng)險(xiǎn)不能提前知曉只能靠經(jīng)驗(yàn)分析預(yù)測，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資專家的依賴性較高，最終僅約10%的風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目能成功退出并獲得收益。

2.它是一種組合投資：為了保證風(fēng)險(xiǎn)投資的有效供給，風(fēng)險(xiǎn)投資公司不僅需要通過多種方式獲得資金，而且需要同時(shí)采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施[3]。事實(shí)證明組合投資是降低風(fēng)險(xiǎn)的重要選擇，即把投資風(fēng)險(xiǎn)分散在多個(gè)項(xiàng)目和各個(gè)階段上，不把雞蛋放在同一個(gè)籃子里而是選擇性的多投幾個(gè)項(xiàng)目，將風(fēng)險(xiǎn)降低，利用成功項(xiàng)目所取得的高回報(bào)來彌補(bǔ)失敗項(xiàng)目的損失[4]，避免出現(xiàn)一著不慎滿盤皆輸?shù)那闆r。

3.它是一種需要投資人積極參與的專業(yè)投資：風(fēng)險(xiǎn)投資不僅提供資金，還可以提供市場分析、經(jīng)營管理、生產(chǎn)規(guī)劃、法律方面的咨詢， 風(fēng)險(xiǎn)投資家豐富的管理經(jīng)驗(yàn)彌補(bǔ)了一些創(chuàng)業(yè)家管理經(jīng)驗(yàn)的不足；風(fēng)險(xiǎn)投資家在社會(huì)上有廣泛的信息獲取渠道，可以幫助企業(yè)獲取第一手信息，避免不必要的麻煩；必要時(shí)甚至可以親自接管公司，盡力幫助企業(yè)在發(fā)展中取得成功，因此風(fēng)險(xiǎn)投資要投資的好，需要有夠硬的專業(yè)知識(shí)和豐富的社會(huì)經(jīng)驗(yàn)。

4.它是一種中長期投資：風(fēng)險(xiǎn)投資取得收益所需的時(shí)間比較長，資金流動(dòng)性較差，一般要經(jīng)過3-7年以上，且具有連續(xù)性，隨著企業(yè)的發(fā)展對(duì)有成功希望的項(xiàng)目分期投入資金。

二、高科技中小企業(yè)與風(fēng)險(xiǎn)投資的關(guān)系

高科技中小企業(yè)與風(fēng)險(xiǎn)投資的產(chǎn)生只相差12年，第一家科技公司在1934年的硅谷產(chǎn)生，風(fēng)險(xiǎn)投資在1946年的美國出現(xiàn)。我國的發(fā)展比較慢，直到2004年深圳中小板的創(chuàng)立和2009年創(chuàng)業(yè)板的開啟才打開了風(fēng)險(xiǎn)投資的大門，兩者相輔相成，共同發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)投資推動(dòng)了高科技中小企業(yè)的的發(fā)展，使高科技中小企業(yè)不斷地創(chuàng)新，解決了一些制度、法律和首當(dāng)其沖的融資難問題，使企業(yè)更好的快速發(fā)展；而高科技中小企業(yè)作為風(fēng)險(xiǎn)投資的載體，具有創(chuàng)新能力和巨大的發(fā)展?jié)摿?，為風(fēng)險(xiǎn)投資帶來了高額的利潤率。換句話說，高科技中小企業(yè)和風(fēng)險(xiǎn)投資的結(jié)合可以帶動(dòng)整個(gè)國家的整體經(jīng)濟(jì)實(shí)力。

三、風(fēng)險(xiǎn)投資的運(yùn)作過程

對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資家來講，他投入資金的目的是為了取得更大的利益回報(bào)，企業(yè)發(fā)展的好壞決定了風(fēng)險(xiǎn)投資家的盈利和虧損[5]；而對(duì)中小企業(yè)來講， 風(fēng)險(xiǎn)投資給予了中小企業(yè)難得的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，即使失敗，也不會(huì)背上債務(wù)。一般而言，企業(yè)生命周期可分為四個(gè)階段 ：研發(fā)階段、創(chuàng)建階段、早期發(fā)展階段、加速成長階段。風(fēng)險(xiǎn)投資活動(dòng)在不同的時(shí)期為其所投資企業(yè)的提供不同的幫助。

（一）研發(fā)階段

第一階段是技術(shù)的發(fā)明階段，發(fā)明家有了新的創(chuàng)意，這一時(shí)期需要的資金量很少，但常常會(huì)出現(xiàn)資金不足的情況，因此就會(huì)向社會(huì)募集資金。主要來源有個(gè)人積蓄、家庭財(cái)產(chǎn)、朋友借款、申請(qǐng)自然科學(xué)基金等，通過這種方式一般能夠得到足夠的資金維持產(chǎn)品的研究發(fā)展，但財(cái)務(wù)上屬于純虧損階段。

（二）創(chuàng)建階段

創(chuàng)建階段是技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)品試銷階段。發(fā)明者完成產(chǎn)品開發(fā)之后就要準(zhǔn)備投入市場，因此所需資金就會(huì)逐漸增加。融資渠道就要進(jìn)一步擴(kuò)大，可以請(qǐng)求銀行給予貸款，但往往因?yàn)闊o抵押品等原因被拒，有些幸運(yùn)的企業(yè)有機(jī)會(huì)會(huì)獲得金額不高的短期貸款 ，但若短期貸款越多，其債務(wù)負(fù)擔(dān)就越重，這樣很難獲得下一筆銀行貸款。如果風(fēng)險(xiǎn)投資公司覺得投資目標(biāo)有發(fā)展?jié)摿?，同時(shí)在經(jīng)營管理與市場開發(fā)上也可以提高效率，則會(huì)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資。

（三）早期發(fā)展階段

從這一階段開始，產(chǎn)品開始正常出入市場，公司銷售額一般能達(dá)到一定滿意值。若市場接受公司產(chǎn)品，則公司需要再次擴(kuò)充來增加市場競爭力，然而這需要更多的新資本[6]。此時(shí)，由于公司的營業(yè)狀況仍不足以達(dá)到發(fā)行股票的地步，其主要的資金提供者仍為風(fēng)險(xiǎn)投資公司。在風(fēng)險(xiǎn)投資公司的幫助下，企業(yè)的創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)降低，有利于調(diào)動(dòng)創(chuàng)業(yè)家的創(chuàng)業(yè)積極性。這一階段是公司發(fā)展的重要分界點(diǎn)。

（四）加速成長階段

這一階段企業(yè)需引入新生產(chǎn)線 ， 正式成立公司組織，這一階段將決定公司是否能繼續(xù)成長為大、中型企業(yè)。公司的經(jīng)營記錄達(dá)到預(yù)期水平之后，就要計(jì)劃在公開市場籌集數(shù)額巨大的新資金，公開上市獲得長期資本 ，同時(shí)改善資產(chǎn)負(fù)債比率，增加資本流動(dòng)，獲得龐大的新資本。

四、我國風(fēng)險(xiǎn)基金投資高科技中小企業(yè)遇到的問題

1985年我國風(fēng)險(xiǎn)投資事業(yè)開始起步，在短短的29年中我國的風(fēng)險(xiǎn)投資已基本形成自己的投資思路，有基本的理論構(gòu)架，即使風(fēng)險(xiǎn)投資方式與傳統(tǒng)的投資方式之間存在較明顯的差異，但各地希望推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)投資發(fā)展的呼聲越來越高，進(jìn)一步發(fā)展中小企業(yè)創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)投資指日可待。

五、風(fēng)險(xiǎn)基金投資高科技中小企業(yè)的建議

中小企業(yè)做好了充足的準(zhǔn)備吸引風(fēng)險(xiǎn)投資，而作為風(fēng)險(xiǎn)投資專家更需要敏銳的未來風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測能力和洞察能力，來降低投資的失敗率，提高成功率，風(fēng)險(xiǎn)投資主要參與以下四個(gè)階段：選擇階段、協(xié)議階段、協(xié)助階段和退出階段。

選擇階段：選擇項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)投資的起點(diǎn)，是對(duì)所有項(xiàng)目進(jìn)行篩選，從中選擇具有發(fā)展?jié)撃艿膸讉€(gè)項(xiàng)目進(jìn)行投資，在這一階段，需要風(fēng)險(xiǎn)投資家有準(zhǔn)確的超出一般的判斷分析能力。

協(xié)議階段：如果風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)對(duì)該項(xiàng)目產(chǎn)生了興趣，就要對(duì)企業(yè)做進(jìn)一步的考察，進(jìn)行價(jià)值評(píng)估與盡職調(diào)查。

協(xié)助階段：投資確定后就要對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理，組織計(jì)劃，法律服務(wù)等進(jìn)行協(xié)助。同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)投資可以將企業(yè)推向上市，通過股票繼續(xù)籌集資金，加速科技成果的產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程。

退出階段：經(jīng)過幾年的投資發(fā)展，無論被投資企業(yè)是成功還是失敗，風(fēng)險(xiǎn)投資公司都將根據(jù)被投資企業(yè)的經(jīng)營狀況和外部金融環(huán)境的不同，通過上市、被并購、資本重組、被企業(yè)回購等途徑實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)資金的退出[7]

六、高科技中小企業(yè)贏得風(fēng)險(xiǎn)投資的建議

風(fēng)險(xiǎn)基金的運(yùn)作與管理不僅需要風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)良好的選擇能力，還需要高科技企業(yè)有自我完善和推薦意識(shí)，兩者相輔相成才能共創(chuàng)未來。

（一）提升產(chǎn)品科技含量和產(chǎn)品核心競爭力

風(fēng)險(xiǎn)投資主要的投資對(duì)象是創(chuàng)新型技術(shù)性產(chǎn)品，因此對(duì)于擁有核心技術(shù)和獨(dú)立自主產(chǎn)權(quán)的項(xiàng)目更能受到風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)的青睞。目前，我國的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)普遍存在自主創(chuàng)新能力差，核心技術(shù)缺乏的情況，國際競爭能力總的來說還很薄弱。因此對(duì)于中小企業(yè)想要吸引更多的風(fēng)險(xiǎn)投資，應(yīng)繼續(xù)全面實(shí)施科技興貿(mào)戰(zhàn)略，集中科研力量大力研發(fā)高新技術(shù)產(chǎn)品，培育高新技術(shù)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。在加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)掌控的前提下，以市場為導(dǎo)向，發(fā)揮企業(yè)優(yōu)勢提高競爭力。

（二）構(gòu)建統(tǒng)一規(guī)范的信息交流平臺(tái)

信息的全面性、真實(shí)性、及時(shí)性對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資是非常重要的，信息的脫節(jié)往往會(huì)導(dǎo)致投資的失敗，在網(wǎng)絡(luò)快速發(fā)展的現(xiàn)代，對(duì)于信息交流不暢等問題，可以通過網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建統(tǒng)一規(guī)范的信息交流平臺(tái)，讓投資者及時(shí)了解投資企業(yè)的動(dòng)態(tài)信息，及時(shí)了解國內(nèi)外最新的市場行情，提供更多風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的選擇；而創(chuàng)業(yè)者可以及時(shí)產(chǎn)品開發(fā)進(jìn)程和資金缺口，這樣通過在線的產(chǎn)品展示能更廣泛地吸引外來投資，也算是一個(gè)新的融資方式，供需雙方不用面對(duì)面交流就能了解彼此所需。

（三）積極宣傳和推銷本企業(yè)

雖說“酒香不怕巷子深”，但在如今這個(gè)信息化快速更新的時(shí)代，若是發(fā)展不及時(shí)就會(huì)被市場淘汰，因此應(yīng)該要做好對(duì)本企業(yè)的宣傳和推銷工作，可以通過許多途徑來實(shí)現(xiàn)，例如在產(chǎn)權(quán)交易所掛牌、參加高交會(huì)，或者通過有影響的中介機(jī)構(gòu)推薦，甚至可以直接上門等方式吸引風(fēng)險(xiǎn)投資。但前提是要做好充足的企業(yè)介紹和產(chǎn)品介紹，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)的要求不斷地補(bǔ)充相關(guān)資料，還需要有鍥而不舍的精神。

總之，作為風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)要與中小企業(yè)同舟共濟(jì)，要不斷壯大相關(guān)的人才隊(duì)伍，從成功的案例和失敗的教訓(xùn)中吸取社會(huì)經(jīng)驗(yàn)，樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，正確對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)不確定性，理性選擇投資項(xiàng)目，并將風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)偟蕉鄠€(gè)投資項(xiàng)目去，降低風(fēng)險(xiǎn)，學(xué)會(huì)選擇適當(dāng)?shù)臅r(shí)間退出。

七、結(jié)束語

總而言之，風(fēng)險(xiǎn)投資作為高科技產(chǎn)業(yè)發(fā)展的助推器，在推動(dòng)科技產(chǎn)業(yè)化，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長方面有重要的作用，風(fēng)險(xiǎn)投資與高科技中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新是經(jīng)濟(jì)市場兩大熱點(diǎn)問題，高科技中小企業(yè)要牢牢把握機(jī)會(huì)。我們應(yīng)借鑒發(fā)達(dá)國家先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，盡快完善法律法規(guī)，發(fā)揮政府引導(dǎo)作用，拓寬融資渠道，引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)投資人才及提供最佳退出渠道，積極促進(jìn)我國風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)的健康發(fā)展。相信不久的將來，高科技中小企業(yè)能靈活地運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)投資推動(dòng)中國快速發(fā)展。

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篇7

現(xiàn)階段，隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，中小企業(yè)已經(jīng)成為我國經(jīng)濟(jì)增長和社會(huì)發(fā)展過程中不可缺少一部分。中小企業(yè)籌集資金的目的是為了擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，提高經(jīng)濟(jì)效益。假如投資項(xiàng)目達(dá)不到預(yù)期效益，就會(huì)影響企業(yè)獲利水平和償債能力的風(fēng)險(xiǎn)。相反，如果企業(yè)決策正確、管理有效，就可以實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)。因此，籌資風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制已經(jīng)成為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容。

一、中小企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析

（一）中小企業(yè)自身缺乏的競爭力意識(shí)

中小企業(yè)往往在市場開發(fā)和培育階段的操作，與大企業(yè)相比，還普遍較弱，不能很好地抵御各類風(fēng)險(xiǎn)。比如在籌資，技術(shù)，人力資源和信息方面，就會(huì)遇到更大的困難。但是中小企業(yè)并沒有意識(shí)到市場競爭所帶來的壓力和挑戰(zhàn)，表現(xiàn)在籌資管理和風(fēng)險(xiǎn)防范方面，明顯缺乏科學(xué)的資金戰(zhàn)略規(guī)劃。與大企業(yè)的發(fā)展還存在一定的差距，主要原因來源于中小企業(yè)自身還缺乏一定的競爭意識(shí)。

（二）中小企業(yè)決策者缺乏正確的籌資計(jì)劃安排

在籌集資金的管理過程中，中小企業(yè)籌資受人員規(guī)模和質(zhì)量的限制影響。因?yàn)?，在一般情況下，庫存，現(xiàn)金和賬戶之間的企業(yè)信用評(píng)估不足的應(yīng)收賬款的回收機(jī)制，造成大量的應(yīng)收賬款無法收回，形成呆帳，死帳。如果你做的會(huì)計(jì)欺詐，錯(cuò)誤的帳戶。企業(yè)決策者無法通過資金的信息及時(shí)，正確和全面的了解企業(yè)的經(jīng)營狀況。這樣會(huì)造成企業(yè)決策者不能有效防范和控制籌資風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致態(tài)勢惡性發(fā)展。

（三）債務(wù)期限的安排不合理

負(fù)債籌資是現(xiàn)代業(yè)務(wù)流程毛巾的方式主要資金之一。企業(yè)的發(fā)展依賴于籌款。許多中、小企業(yè)債務(wù)規(guī)模過大，盈利能力有限，經(jīng)營收入不穩(wěn)定。債務(wù)比例太高、資產(chǎn)負(fù)債率較高，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿的增加，增加股東回報(bào)率的變化。同時(shí)，如果債務(wù)期限結(jié)構(gòu)安排是不合理的，將會(huì)增加企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)的力度。因此，當(dāng)你聽到到期的債務(wù)安排和債務(wù)的方式選擇在同一時(shí)間時(shí)，負(fù)債規(guī)模，債務(wù)期限的安排是合理的。不然，將會(huì)給企業(yè)籌款帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

二、中小企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

（一）樹立中小企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，增強(qiáng)企業(yè)信譽(yù)

信譽(yù)市場經(jīng)濟(jì)高度發(fā)展的產(chǎn)物。是企業(yè)謀求生存爭取發(fā)展極其重要的條件和手段。我國中小企業(yè)間雖然局部存在差異，但根本利益是一致的。講究信譽(yù)是我們社會(huì)主義生產(chǎn)目的和企業(yè)社會(huì)主義性質(zhì)的根本體現(xiàn)。企業(yè)經(jīng)營管理等企業(yè)各項(xiàng)素質(zhì)的綜合體現(xiàn)。只有樹立和提高自身的信譽(yù)，才能取得扎實(shí)的經(jīng)濟(jì)效益和競爭能力的長期性。企業(yè)必須建立一套資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)。還要根據(jù)負(fù)債的情況制定出還款計(jì)劃。如果舉債不當(dāng)，經(jīng)營不善，到了債務(wù)償還日無法償還，就會(huì)影響企業(yè)信譽(yù)。因此，企業(yè)利用負(fù)債經(jīng)營加速發(fā)展，就必須從加強(qiáng)管理、加速資金周轉(zhuǎn)上下功夫，努力降低資金占用額，盡力縮短生產(chǎn)周期，提高產(chǎn)銷率，降低應(yīng)收賬款，增強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，使企業(yè)在充分考慮影響負(fù)債各項(xiàng)因素的基礎(chǔ)上，謹(jǐn)慎負(fù)債。

因此，這就要求企業(yè)必須樹立自身形象，提高企業(yè)防籌資風(fēng)險(xiǎn)的能力，中小企業(yè)要提高風(fēng)險(xiǎn)管理和資金預(yù)測，控制的預(yù)測能力，以確保資金的有序流動(dòng)。因此。提高他們的籌資和風(fēng)險(xiǎn)管理理念，以提高企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。直接籌資的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的后果，是金融改革的目標(biāo)之一，是市場經(jīng)濟(jì)的必然要求。

（二）合理安排籌款方法和渠道

俗話說，萬事預(yù)則立，不利則廢。對(duì)于我國中小企業(yè)籌集資金來源而言，可分為內(nèi)部籌資渠道和外部融資渠道?；I資是根據(jù)自己的實(shí)際情況的影響而決定的，企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)問題更是要求一套科學(xué)、合理的籌資戰(zhàn)略體系。在企業(yè)運(yùn)行中，要嚴(yán)把審批關(guān)和資金按需要使用，禁止擅自改變資金用途。并且在企業(yè)籌資管理中，要加強(qiáng)現(xiàn)金管理，現(xiàn)金是的企業(yè)資產(chǎn)中最具流動(dòng)性的資產(chǎn)管理。制定籌資風(fēng)險(xiǎn)防范的目標(biāo)和計(jì)劃是中小企業(yè)應(yīng)該注意的問題。

（三）要根據(jù)企業(yè)具體情況確定籌資風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵點(diǎn)

籌資風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵點(diǎn)是指營業(yè)收入和銷售收入，企業(yè)利潤等于零時(shí)，合理利用，以避免企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)發(fā)展。如果使用不當(dāng)，超過臨界點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，那么最終的結(jié)果可能是違背企業(yè)的初衷。這樣做不僅沒有實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的，而且造成了巨大的損失，甚至導(dǎo)致企業(yè)血本無歸。

（四）、創(chuàng)造籌資環(huán)境，拓寬籌資渠道

為了實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新融資手段，中小企業(yè)要以市場為基礎(chǔ)，為籌資創(chuàng)造一個(gè)健康的發(fā)展環(huán)境和良好的條件，進(jìn)一步增加了債權(quán)人的信心。而且為中小企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展建立創(chuàng)業(yè)籌資基金，試圖把社會(huì)閑散資金集中起來，形成一定規(guī)模的投資風(fēng)險(xiǎn)。逐漸探索建立健全風(fēng)險(xiǎn)投資管理機(jī)制。目的就是以鼓勵(lì)中小企業(yè)引進(jìn)要求開展金融互助與合作。

（五）建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測和預(yù)防系統(tǒng)

企業(yè)必須根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，建立一個(gè)全面的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制和資金的信息網(wǎng)絡(luò)。而且，為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際情況，企業(yè)要制定合適的、合理的資金結(jié)構(gòu)，以分散風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)束語

總之，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，中小企業(yè)必須獨(dú)立承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),勇于面對(duì)籌資所帶來的各種風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，用慧眼認(rèn)清每次風(fēng)險(xiǎn)所帶來的危機(jī)和機(jī)遇。中小企業(yè)樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提前預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，以便防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，不斷增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力，利用機(jī)遇提高自身的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)

篇8

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)因素 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

一、石油企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容

分析石油企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容有其重要意義，它是組織內(nèi)部控制建設(shè)，進(jìn)行有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)防控的基礎(chǔ)。石油企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要包括市場風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)兩種，隨著近年來石油企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營范圍的擴(kuò)大以及產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，各種風(fēng)險(xiǎn)也呈現(xiàn)多元化、影響范圍廣等特點(diǎn)，需要石油企業(yè)仔細(xì)分析所處環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容，從而制定相應(yīng)的防控對(duì)策。

（一）市場風(fēng)險(xiǎn)。

1.來自政府和社會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)影響因素。石油企業(yè)無論是進(jìn)行油氣開發(fā)還是石油深加工，都需要獲得當(dāng)?shù)卣爱?dāng)?shù)鼐用竦闹С帧ｋS著近年來油氣開發(fā)和深加工等企業(yè)的環(huán)境污染問題廣泛受到社會(huì)關(guān)注，石油企業(yè)面臨著較大的社會(huì)輿論壓力。同樣的，無論是進(jìn)行陸地石油開采還是海上石油開采，相應(yīng)的占地補(bǔ)償?shù)葐栴}也是石油企業(yè)與當(dāng)?shù)鼐用窈驼拿芙裹c(diǎn)。當(dāng)?shù)鼐用竦牡种坪袈暫驼艿降妮浾搲毫Χ紝⒔o石油企業(yè)的項(xiàng)目開發(fā)帶來麻煩，從而面臨經(jīng)營受阻的風(fēng)險(xiǎn)。另外，石油開發(fā)的國家政策和稅收等政策的變動(dòng)，也會(huì)影響石油企業(yè)的成本水平，帶來經(jīng)營利潤收入的波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

2.油氣價(jià)格等市場風(fēng)險(xiǎn)影響因素。受到世界經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇乏力影響，美元、黃金的價(jià)格持續(xù)波動(dòng)，再加上戰(zhàn)爭、政治等因素的影響，國際原油價(jià)格持續(xù)走低，2015年曾一度跌至30美元一桶。我國石油企業(yè)銷售石油的價(jià)格是根據(jù)國際油價(jià)標(biāo)準(zhǔn)來計(jì)算的，但是我國開采石油的成本大約是每桶60美元左右，國際油價(jià)的變化直接影響著石油企業(yè)的收入和利潤水平。另一方面，隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人員成本等成本項(xiàng)目價(jià)格不斷上漲，推高了石油企業(yè)的成本。企業(yè)的中長期發(fā)展更加依賴人力資源，企業(yè)為了吸引高端人才和熟練的技術(shù)工人，必須在薪酬結(jié)構(gòu)和工資水平上做文章，從而獲得穩(wěn)定的人力資源供給，保障石油企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如何解決石油產(chǎn)品價(jià)格和生產(chǎn)成本的矛盾以及減少人才短缺風(fēng)險(xiǎn)，是石油企業(yè)面臨的又一重要風(fēng)險(xiǎn)因素。同時(shí)，由于石油市場價(jià)格的放開，國家發(fā)改委調(diào)整成品油市場零售價(jià)的措施相應(yīng)調(diào)整，造成成品油零售價(jià)格波動(dòng)較大。僅2015年成品油價(jià)格就上下調(diào)整了12次，給成品油銷售企業(yè)的經(jīng)營工作造成了極大困難，如何把控庫存，爭取利益最大化，是整個(gè)成品油銷售行業(yè)共同面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

1.系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是指與人為因素不相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。石油企業(yè)所面臨的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)主要包括內(nèi)部控制制度的漏洞、管理制度的缺失、監(jiān)督機(jī)制的缺失、系統(tǒng)自動(dòng)修復(fù)功能薄弱等。這部分風(fēng)險(xiǎn)是系統(tǒng)固有的風(fēng)險(xiǎn)，不受人為因素的影響。如果石油企業(yè)中存在嚴(yán)重的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，系統(tǒng)無法防范和降低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，會(huì)給企業(yè)帶來重大損失。例如石油企業(yè)對(duì)外收購并購其他石油企業(yè)，而投資決策活動(dòng)缺少監(jiān)管，也沒有獲得必要的、充足的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，又因投資決策人員缺乏必要的謹(jǐn)慎態(tài)度，輕率做出投資決策，極易造成投資失敗，給企業(yè)帶來較大的經(jīng)濟(jì)損失。所以，石油企業(yè)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)需要降低到一定水平，并保證無較大的風(fēng)險(xiǎn)防控漏洞，才能保證企業(yè)的正常經(jīng)營和經(jīng)濟(jì)收益。

2.非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)也被稱作操作風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)與人為因素相關(guān)，是指由于沒有按照制度規(guī)定進(jìn)行操作而產(chǎn)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是石油企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)中風(fēng)險(xiǎn)防控的關(guān)鍵，也是因?yàn)槿鄙俟芾矶子诔霈F(xiàn)問題的地方。石油企業(yè)屬于高危行業(yè)，安全事故容易發(fā)生，安全問題不容忽視。所以石油企業(yè)的各項(xiàng)管理制度繁多而且標(biāo)準(zhǔn)明確，但是在生產(chǎn)經(jīng)營中依然存在有章不循、有規(guī)不依的情況。如生產(chǎn)平臺(tái)違反操作規(guī)程、施工作業(yè)環(huán)境不達(dá)標(biāo)、作業(yè)現(xiàn)場管理不到位、設(shè)備維護(hù)不及時(shí)、違規(guī)用火用電、自然災(zāi)害防范措施薄弱、應(yīng)急預(yù)案宣傳學(xué)習(xí)范圍窄等。這些風(fēng)險(xiǎn)問題是重要的管理難題，也是關(guān)系到石油企業(yè)的健康發(fā)展的命脈?！??16”大連石油的火災(zāi)事故給企業(yè)造成了重大的經(jīng)濟(jì)損失，就是由于違規(guī)操作引發(fā)的責(zé)任事故。所以，石油企業(yè)防范非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)工作是重中之重，需要給予足夠的重視。

二、加強(qiáng)石油企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的對(duì)策

（一）強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的測試強(qiáng)度。加強(qiáng)對(duì)石油企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的防控，強(qiáng)化對(duì)內(nèi)控系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的測試頻度和深度。風(fēng)險(xiǎn)的測試活動(dòng)能夠較好地反映出企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)中的重大內(nèi)控漏洞和無效的內(nèi)控措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率。所以，石油企業(yè)可以通過兩個(gè)方面加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的測試工作。一是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門的測試能力。內(nèi)審部門是組織內(nèi)部控制測試活動(dòng)的重要力量，負(fù)責(zé)對(duì)本單位內(nèi)控設(shè)計(jì)的有效性和執(zhí)行情況進(jìn)行測試評(píng)估。在內(nèi)審工作的人員配備上，應(yīng)適當(dāng)配置安全專家、營銷專家，組成綜合力量審計(jì)隊(duì)伍。在頻率方面，可以縮短執(zhí)行內(nèi)審測試的時(shí)間間隔，采用季度或者半年的頻率組織測試活動(dòng)。在內(nèi)容方面，重點(diǎn)針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、例外事項(xiàng)高發(fā)、重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)等內(nèi)容進(jìn)行測試與評(píng)估，并提出必要的整改意見便于企業(yè)做出調(diào)整方案。在開展形式上，重點(diǎn)審計(jì)與常規(guī)審計(jì)相結(jié)合。二是積極借助外部獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)的力量，對(duì)內(nèi)部控制活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行測試，對(duì)存在的重大風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目予以辨認(rèn)，尤其是對(duì)由于內(nèi)部審計(jì)部門知識(shí)結(jié)構(gòu)、經(jīng)驗(yàn)和獨(dú)立性的局限性而導(dǎo)致忽略和遺漏的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，能起到很好的補(bǔ)充作用。內(nèi)審部門要積極同外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行配合，及時(shí)詳細(xì)地提供內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目內(nèi)容，并提供必要的幫助。石油企業(yè)形成內(nèi)外結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)控制測試模式，有利于加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控的管理意識(shí)，也能保持風(fēng)險(xiǎn)防控措施的有效性。

（二）完善風(fēng)險(xiǎn)防控制度和機(jī)制建設(shè)。形成石油企業(yè)立體的風(fēng)險(xiǎn)防控體系將有助于形成全面風(fēng)險(xiǎn)防控的管理局面，而立體的風(fēng)險(xiǎn)防控體系需要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)防控制度和機(jī)制作為保證。首先，石油企業(yè)要建立健全內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)，成立專業(yè)的內(nèi)控審計(jì)隊(duì)伍，制定風(fēng)險(xiǎn)防控的相關(guān)制度，特別要明確風(fēng)險(xiǎn)崗位的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督職能，并督促加強(qiáng)責(zé)任的落實(shí)。其次，根據(jù)單位的管理層次，設(shè)計(jì)不同層次的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任內(nèi)容，制定風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任清單，梳理內(nèi)控流程程序，從而有的放矢地實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防控措施。第三，石油企業(yè)管理層對(duì)單位整體的風(fēng)險(xiǎn)防控活動(dòng)負(fù)總責(zé)，并定期根據(jù)各風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任崗位的風(fēng)險(xiǎn)防控報(bào)告，以及內(nèi)外部審計(jì)部門的風(fēng)險(xiǎn)測試報(bào)告，制定風(fēng)險(xiǎn)防控調(diào)整方案，并與內(nèi)部控制負(fù)責(zé)部門一同作出內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防控措施的修改意見，修訂內(nèi)部控制制度。第四，轉(zhuǎn)變內(nèi)控審計(jì)工作模式，變事后審計(jì)為事前、事中審計(jì)。隨著企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的多元化和企業(yè)管理的現(xiàn)代化，單純的事后審計(jì)方法已不能對(duì)企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)做出全面、科學(xué)、準(zhǔn)確的評(píng)估，而效益審計(jì)的作用主要體現(xiàn)在建設(shè)性上，如何提高企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售等環(huán)節(jié)的控制質(zhì)量，是現(xiàn)代審計(jì)需要解決的問題。因此，內(nèi)部審計(jì)必須廣泛采用事前、事中、事后審計(jì)相結(jié)合的方法。最后，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)管理信息化建設(shè)，建立企業(yè)統(tǒng)一的、全面的、整合的業(yè)務(wù)活動(dòng)重要風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，利用智能化的風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)，及時(shí)匯總發(fā)現(xiàn)單位內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控問題，并作出預(yù)警。所以，石油企業(yè)要重視對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控制度和機(jī)制的建設(shè)和完善，以提供必要的制度機(jī)制保障。

（三）豐富石油企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施手段。為應(yīng)對(duì)石油企業(yè)面臨的各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)豐富風(fēng)險(xiǎn)防控措施和手段，以有效防范石油企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、降低石油企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)損失。石油企業(yè)可以積極利用各種金融衍生工具、合營合作經(jīng)營以及簽訂有利于本單位的銷售采購合同等方式，降低企業(yè)面臨的市場風(fēng)險(xiǎn)。創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)防控手段是石油企業(yè)應(yīng)對(duì)當(dāng)前復(fù)雜的國內(nèi)外市場風(fēng)險(xiǎn)因素的重要途徑。由于我國石油企業(yè)的產(chǎn)品價(jià)格易于受到國內(nèi)外市場的波動(dòng)影響，如果不創(chuàng)新價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)防控手段，單一依靠銷售渠道優(yōu)勢和控制企業(yè)生產(chǎn)成本，并不能較好地抵消企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。所以，石油企業(yè)需要開拓思維，努力創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)防控手段，可以利用對(duì)沖方式或者出售部分風(fēng)險(xiǎn)的方式，將企業(yè)可能承擔(dān)的市場風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移分散出去，有效地減少石油企業(yè)的或有損失。另外，風(fēng)險(xiǎn)防控手段的創(chuàng)新也離不開人才，但是石油企業(yè)由于成立時(shí)間久遠(yuǎn)且接觸金融產(chǎn)品的機(jī)會(huì)較少，企業(yè)內(nèi)部熟悉金融工具的人才較為缺乏，所以，石油企業(yè)需要有意識(shí)地培養(yǎng)這方面的人才，從而保證創(chuàng)新所需的必要人才智力支持。

（四）制定風(fēng)險(xiǎn)防范的配套制度。風(fēng)險(xiǎn)防控是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，單純依靠制度機(jī)制容易產(chǎn)生死板單一的管理局面。石油企業(yè)應(yīng)積極開展全員式的風(fēng)險(xiǎn)防控，并努力激發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)防控的內(nèi)生力量，從而獲得較好的風(fēng)險(xiǎn)防控效果。風(fēng)險(xiǎn)防控的配套制度是推動(dòng)內(nèi)控制度的實(shí)施、促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的一個(gè)重要途徑。石油企業(yè)需要結(jié)合本企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)和人員結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)防控的獎(jiǎng)罰制度，并與風(fēng)險(xiǎn)崗位職工的職務(wù)晉升和獎(jiǎng)金績效掛鉤，這樣可以激發(fā)企業(yè)職工的風(fēng)險(xiǎn)防控?zé)崆楹桶l(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)防控的能動(dòng)性。另外，獎(jiǎng)罰制度也有利于促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)防控信息的及時(shí)反饋，使得企業(yè)各管理層能夠及時(shí)獲得真實(shí)完整的風(fēng)險(xiǎn)信息，并作出必要的應(yīng)對(duì)方案。石油企業(yè)通過風(fēng)險(xiǎn)防控配套制度的建設(shè)，可以激發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)防控的內(nèi)生動(dòng)力，有利于贏得必要的風(fēng)險(xiǎn)防控完善時(shí)間，獲得更大的收益。S

參考文獻(xiàn)：

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篇9

一、 成長型中小高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)控控制存在的問題

創(chuàng)業(yè)板又稱二板市場，即第二股票交易市場。在我國，主板指的是滬、深股票市場。創(chuàng)業(yè)板是指專為暫時(shí)無法在主板上市的中小企業(yè)和新興公司提供融資途徑和成長空間的證券交易市場，是對(duì)主板市場的重要補(bǔ)充，在資本市場有著重要的位置。最大的特點(diǎn)就是低門檻進(jìn)入，嚴(yán)要求運(yùn)作，有助于有潛力的中小企業(yè)獲得融資機(jī)會(huì),促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展壯大。可以說，創(chuàng)業(yè)板是一個(gè)門檻低、風(fēng)險(xiǎn)大、監(jiān)管嚴(yán)格的股票市場，也是一個(gè)孵化科技型、成長型企業(yè)的搖籃。我國創(chuàng)業(yè)板有著“三高六新”的清晰定位，即主要側(cè)重中小型高新技術(shù)企業(yè)。

自2009 年9 月17 日至2010 年12 月31 日，中國證監(jiān)會(huì)共召開了90 次創(chuàng)業(yè)板發(fā)審會(huì)議，一共否決了39家企業(yè)的首發(fā)申請(qǐng)，1家企業(yè)臨時(shí)取消。這使得這些中小企業(yè)失去了很好的成長平臺(tái)，對(duì)這些申請(qǐng)首發(fā)失敗的企業(yè)進(jìn)行原因分析見表1

表1：截至2010年12月31日創(chuàng)業(yè)板申請(qǐng)被否決企業(yè)存在問題情況表

注：導(dǎo)致一個(gè)中小企業(yè)首發(fā)申請(qǐng)失敗的原因是多項(xiàng)的。

由上表原因分析可以看出，由于盈利能力導(dǎo)致的否決有31例，這是企業(yè)的性質(zhì)或說先天性因素決定的，是很難人為短時(shí)間改變的。本文主要是對(duì)中小高新技術(shù)企業(yè)申請(qǐng)首發(fā)失敗的原因進(jìn)行分析，這類企業(yè)由于行業(yè)性質(zhì)一般不存在盈利能力方面的問題。那么這類企業(yè)申請(qǐng)首發(fā)失敗的原因通過上表統(tǒng)計(jì)可以看出主要是源自四個(gè)方面的問題，即：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通。 而這四個(gè)方面正屬于企業(yè)內(nèi)部控制的范疇。是企業(yè)可以人為改變和解決的。

由上述分析可以得出，阻礙中小高新技術(shù)企業(yè)成長的障礙主要就是企業(yè)內(nèi)部控制失效。

二、成長型內(nèi)部控制有效性失效的原因分析

（一）外部因素

目前，國家已出臺(tái)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引，但由于該規(guī)范的很多內(nèi)容還比較籠統(tǒng)，且基本上是針對(duì)大型企業(yè)的，其在指導(dǎo)不同行業(yè)、不同規(guī)模的中小企業(yè)建立和完善內(nèi)部控制方面的作用比較有限，導(dǎo)致成長型企業(yè)在設(shè)計(jì)和實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制制度時(shí)或多或少都會(huì)存在一些盲目性和不適應(yīng)性。同時(shí)，與大多數(shù)發(fā)達(dá)國家相比，我國法律法規(guī)對(duì)企業(yè)，包括中小高新技術(shù)企業(yè)的各種違法違規(guī)行為處罰相對(duì)較輕，企業(yè)違規(guī)成本明顯偏低。這容易使許多自律性不強(qiáng)的企業(yè)出現(xiàn)會(huì)計(jì)信息失真、偷逃稅款、瞞報(bào)漏報(bào)企業(yè)重大事項(xiàng)或?qū)ζ髽I(yè)情況進(jìn)行虛假宣傳的情況的發(fā)生。

（二）內(nèi)部因素

1、內(nèi)部控制環(huán)境不完善

我國較多的中小高新技術(shù)企業(yè)很大部分是由家族企業(yè)或合伙企業(yè)改建而來。隨著市場經(jīng)濟(jì)的規(guī)范和企業(yè)自身發(fā)展壯大的要求，才注冊為比較規(guī)范的公司。但顯而易見，這類企業(yè)不僅存在著先天不足的問題，如資金欠缺、抽逃出資；也存在著后天不足，如管理人員水平不高，實(shí)務(wù)上不規(guī)范的現(xiàn)象。具體表現(xiàn)為：董事會(huì)及公司經(jīng)營管理的權(quán)力集中于法定代表人一身，降低了對(duì)高級(jí)管理人員監(jiān)督的有效性，使“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象不斷升級(jí)。

2、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄嚴(yán)重制約企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力提高

成長型企業(yè)不僅具有高成長、高收益的特點(diǎn)，同時(shí)也具有高風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)。然而，許多成長型企業(yè)在發(fā)展過程中往往對(duì)前兩個(gè)特點(diǎn)認(rèn)識(shí)深刻，而對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)卻認(rèn)識(shí)不足，這是因?yàn)?，進(jìn)入成長期的中小高新技術(shù)企業(yè)是渡過中子期和創(chuàng)業(yè)期的的企業(yè)，他們擁有自己的主導(dǎo)產(chǎn)品，并開始逐步取得經(jīng)營業(yè)績，生存已不再是他們面臨的主要問題。在這一時(shí)期，企業(yè)是很容易產(chǎn)生兩種傾向：一種是企業(yè)對(duì)自身技術(shù)、產(chǎn)品和發(fā)展前景比較自信，甚至是盲目樂觀；一種是許多決策者在相當(dāng)長的一段時(shí)期內(nèi)沿續(xù)前兩個(gè)階段的發(fā)展思路，仍然技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)品創(chuàng)新作為工作重心，而對(duì)產(chǎn)品能否成功市場化、如何穩(wěn)定并逐步提高到應(yīng)有位置，自然也不會(huì)采取有力的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。這在很大程度上會(huì)影響企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展和投資者對(duì)企業(yè)的信心。

3、內(nèi)控機(jī)制不健全，控制力度不足

企業(yè)有較健全的制度，但各自為政的現(xiàn)象突出，配合差。為了確保其指令被貫徹執(zhí)行，企業(yè)管理當(dāng)局要制定各種措施和程序，一般包括授權(quán)和批準(zhǔn)、職責(zé)劃分、設(shè)計(jì)和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)膽{證、恰當(dāng)?shù)陌踩胧?、?dú)立的檢查和評(píng)價(jià)等，并予以執(zhí)行，管理階層必須確保其辨認(rèn)并用以處理風(fēng)險(xiǎn)的行動(dòng)已經(jīng)有效落實(shí)。無論制度多么先進(jìn)、多么完備，在沒有有效控制、考核的情況下，都很難發(fā)揮出它應(yīng)有的作用。而且，整個(gè)內(nèi)部控制的過程必須施以恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督，并通過監(jiān)督活動(dòng)在必要時(shí)對(duì)其加以修正。由于管理體制和管理方式的問題，中小企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督很薄弱，管理控制的方法不夠先進(jìn)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)沒有起到應(yīng)有的作用。

4、.財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高

隨著經(jīng)濟(jì)和市場的不斷發(fā)展和完善，要求企業(yè)財(cái)務(wù)人員要與時(shí)俱進(jìn)。但目前中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)不高，由于不重視在職后續(xù)培訓(xùn)，，這些人的知識(shí)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)水平往往裹足不前。有些企業(yè)的財(cái)務(wù)人員沒有經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)，更有的無證上崗。同時(shí)，中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員唯上意識(shí)濃厚，缺少監(jiān)督意識(shí)、法制觀念、職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，職業(yè)判斷能力很弱。由于自制力差，常常是唯命是從，在權(quán)大于法的思想支配下，有意在財(cái)務(wù)工作上造假，致使工作秩序混亂，內(nèi)部控制職能弱化。

三、提升成長型企業(yè)內(nèi)部控制有效型的措施

（一）以明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系為切入點(diǎn)，完善內(nèi)部控制環(huán)境

建立完善法人治理結(jié)構(gòu)是現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)的核心內(nèi)部，它對(duì)企業(yè)規(guī)范運(yùn)作、穩(wěn)定發(fā)展有基礎(chǔ)必作用。就國內(nèi)許多成長型企業(yè)而言，建立完善法人治理結(jié)構(gòu)，必須首先明晰其復(fù)雜的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，基本方法是：在利于企業(yè)發(fā)展和有效保護(hù)各投資方利益的前提下，先將企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估定量化，然后再確定各產(chǎn)權(quán)主體并將其人格化。

在此基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)將建立股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層之間的相制衡關(guān)系，作為完善法人治理的核心問題加以妥善解決。特別是要從企業(yè)長遠(yuǎn)利益出發(fā)，通過多種形式的教育、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)，統(tǒng)一企業(yè)決策管理層的思想，提高其對(duì)現(xiàn)代企業(yè)管理制度的認(rèn)識(shí)，自覺配合法人治理結(jié)構(gòu)的建立和完善。同時(shí)，要通過建立相應(yīng)制度措施來確保法人治理結(jié)構(gòu)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和長期有效。主要包括：一是確立董事長、總經(jīng)理專職專任制度，避免兼任和職責(zé)交叉，從根本上杜絕因主要領(lǐng)導(dǎo)事權(quán)過于集中而造成重大決策失誤；二是根據(jù)企業(yè)實(shí)際，或引進(jìn)戰(zhàn)略投資者，或通過讓企業(yè)高管和技術(shù)骨干持股。

（二）建立有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度

企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要性、緊迫性，建立健全會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，明確會(huì)計(jì)工作相關(guān)業(yè)務(wù)的程序和相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限，在機(jī)制上、制度上達(dá)到規(guī)范行為、控制風(fēng)險(xiǎn)、防范舞弊、糾正差錯(cuò)的效果。切實(shí)保證會(huì)計(jì)工作規(guī)范有序地進(jìn)行。各單位應(yīng)以《會(huì)計(jì)法》、《審計(jì)法》、《公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》以及《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等制度為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)部門或系統(tǒng)的實(shí)際，制訂出適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，并組織實(shí)施，以規(guī)范其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。如果由于人員有限不能建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)定期聘請(qǐng)注冊會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)的賬目和報(bào)表進(jìn)行審核，看是否存在錯(cuò)誤或舞弊現(xiàn)象。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或企業(yè)主也應(yīng)當(dāng)親自或指定專人經(jīng)常對(duì)收支等關(guān)鍵業(yè)務(wù)進(jìn)行審核。

（三）加大監(jiān)督力度

首先，要接受政府和社會(huì)的監(jiān)督。政府監(jiān)督主要是要密切配合財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單位會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督；社會(huì)監(jiān)督主要是加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)監(jiān)督。其次，在加強(qiáng)外部監(jiān)督力度的同時(shí)，還應(yīng)注重對(duì)內(nèi)控制度合理實(shí)施的內(nèi)部監(jiān)督，以促進(jìn)內(nèi)部控制的獨(dú)立評(píng)價(jià)。企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督工作可通過日常監(jiān)督活動(dòng)完成，也可通過個(gè)別單獨(dú)的評(píng)估活動(dòng)實(shí)現(xiàn)，其具體形式上表現(xiàn)為內(nèi)部審計(jì)和控制評(píng)價(jià)，內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的重要組成部分，控制評(píng)價(jià)則是企業(yè)或聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)定期或不定期評(píng)估企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)實(shí)施效率效果。除此以外還可借鑒國外的內(nèi)部控制注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)制度。

（四）.加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍建設(shè)

加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制首先要以人為本，要提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和能力。會(huì)計(jì)人員專業(yè)知識(shí)和自身素質(zhì)一直是中小企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的瓶頸所在。在強(qiáng)化內(nèi)控建設(shè)過程中，中小企業(yè)

應(yīng)嚴(yán)格會(huì)計(jì)人員持證上崗的標(biāo)準(zhǔn)，明確要求被委任會(huì)計(jì)領(lǐng)導(dǎo)崗位的員工須具備相應(yīng)的職務(wù)任職資格；據(jù)《會(huì)計(jì)法》相關(guān)規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行職業(yè)道德培養(yǎng)和業(yè)務(wù)技術(shù)教育，同時(shí)貫徹

執(zhí)行會(huì)計(jì)人員任用標(biāo)準(zhǔn)、聘用程序、教育培訓(xùn)等具體的實(shí)施方案。對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理檢查考核等基礎(chǔ)工作，應(yīng)規(guī)范化、制度化，達(dá)到人、財(cái)、物合理配置及高效利用的目的。同時(shí)，還應(yīng)多形式、多渠道、多層次地開展會(huì)計(jì)在職教育培訓(xùn)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育和開展會(huì)計(jì)誠信建設(shè)，全面提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。

內(nèi)部控制在成長型企業(yè)發(fā)展格局中居于首要地位，發(fā)揮著關(guān)鍵性作用，其成敗直接影響企業(yè)在這一時(shí)期主要矛盾的解決。企業(yè)必須充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)在這一發(fā)展階段的重大意義，加速推進(jìn)以技術(shù)為重心向以內(nèi)部控制為重心的戰(zhàn)略性轉(zhuǎn)變，不斷提高企業(yè)綜合實(shí)力和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，為企業(yè)獲得更大發(fā)展創(chuàng)造條件。

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篇10

在市場經(jīng)濟(jì)里，每個(gè)企業(yè)都是在風(fēng)險(xiǎn)中經(jīng)營的，小企業(yè)也不會(huì)例外。由于小企業(yè)經(jīng)營者新手多，缺乏經(jīng)驗(yàn)；同時(shí)，企業(yè)規(guī)模小，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力弱，因此，風(fēng)險(xiǎn)對(duì)小企業(yè)的重要性遠(yuǎn)超過大企業(yè)。

小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：自然災(zāi)害、政治動(dòng)亂、地區(qū)或世界范圍的經(jīng)濟(jì)波動(dòng)等外部因素使企業(yè)財(cái)產(chǎn)受到損害；企業(yè)決策失誤造成的損失；企業(yè)員工在履行職務(wù)時(shí)受到損害；顧客在企業(yè)(營業(yè)場所)遭到傷害；企業(yè)的產(chǎn)品缺陷使用戶在使用中受到損失；由于管理失控造成的壞賬損失；由于安全防范措施失當(dāng)，企業(yè)財(cái)產(chǎn)被竊；市場價(jià)格下跌使存貨貶值，或因流行款式的變化，使產(chǎn)品大量積壓造成的損失。

對(duì)小企業(yè)來說，對(duì)來自外部的風(fēng)險(xiǎn)難以施加影響，只能密切監(jiān)視，審時(shí)度勢，靈活調(diào)整，將可能帶來的損失降至最低限度。據(jù)德國一家研究所的調(diào)查，中小企業(yè)的主要問題是對(duì)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，待到發(fā)現(xiàn)時(shí)，往往來不及采取應(yīng)變措施．倫敦商學(xué)院兩位學(xué)者在調(diào)查中也得出了相似的結(jié)論，認(rèn)為：中小企業(yè)成長的關(guān)鍵不是經(jīng)濟(jì)環(huán)境，也不是市場條件，而是企業(yè)自身的管理工作．英國貿(mào)工部《1996年中小企業(yè)年度報(bào)告》也指出，小企業(yè)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)雖然很多，尤其是在創(chuàng)業(yè)初期，關(guān)閉率很高，但是如果善于根據(jù)市場變化調(diào)整自己的工作，2／3的破產(chǎn)是可以避免的．我曾有過企業(yè)管理的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)歐洲中小企業(yè)進(jìn)行過多次考察，感觸很深?，F(xiàn)就小企業(yè)遇到的風(fēng)險(xiǎn)及其避險(xiǎn)的做法、談?wù)勛约旱目捶ā?/p>

隨著小企業(yè)的成長發(fā)展，一般會(huì)出現(xiàn)七種風(fēng)險(xiǎn)，即：開業(yè)后頭3年可能出現(xiàn)開業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)；開業(yè)后第3—7年可能出現(xiàn)授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)和領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)；開業(yè)后第7—10年可能出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和興旺風(fēng)險(xiǎn)；開業(yè)10年后可能出現(xiàn)管理上的接班風(fēng)險(xiǎn)。

一、開業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

有些失誤容易在開業(yè)階段發(fā)生，稱為開業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。它有兩個(gè)特征：一是在所有風(fēng)險(xiǎn)之中最早到來；二是它是許多企業(yè)最終倒閉的根源。

最易出現(xiàn)的開業(yè)風(fēng)險(xiǎn)有：經(jīng)營者對(duì)市場上冒出的暫時(shí)需求匆忙做出反應(yīng)，或者看到別人賺了大錢，也盲目跟著上。其共同特點(diǎn)是：對(duì)所上項(xiàng)目或產(chǎn)品的市場潛力缺乏深入調(diào)研；小企業(yè)無力聘請(qǐng)專業(yè)齊全的管理人員，要求經(jīng)營者當(dāng)“多面手”，而事實(shí)上多數(shù)經(jīng)營者缺乏全面管理的能力，難免顧此失彼；沒有建立必要的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的管理系統(tǒng)，使企業(yè)的重大決策缺乏可靠依據(jù)；草率估算或低估企業(yè)的資金需求；錯(cuò)誤選擇設(shè)備和技術(shù)。

例如：

發(fā)展中國家許多小紙廠、小水泥廠、小鋼廠和塑料編織袋廠是一些非本行業(yè)的人看見別人掙了大錢才辦起來的。生產(chǎn)能力利用率較低，虧損面大；兩位合伙人辦了一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)。投入了所有的個(gè)人積蓄，又動(dòng)員親友投資。他們的方針是以常規(guī)產(chǎn)品維持企業(yè)生存，同時(shí)開發(fā)新產(chǎn)品，謀求發(fā)展資金。但一啟動(dòng)就發(fā)現(xiàn)流動(dòng)資金嚴(yán)重不足，常規(guī)產(chǎn)品無法正常生產(chǎn)?；?個(gè)月籌措資金，但毫無結(jié)果。最后將企業(yè)以原價(jià)的1／10賣給一家大公司。

開業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是不難識(shí)別和防范的，主要對(duì)策有：選擇你最熟悉(經(jīng)驗(yàn)、教育、市場聯(lián)系、專門知識(shí)等)的行業(yè)辦企業(yè)；制定符合實(shí)際的，而不是過分樂觀的計(jì)劃；反復(fù)審查項(xiàng)目建議，刪除其中過熱的設(shè)想；在預(yù)測資金流動(dòng)時(shí)，對(duì)收入要謹(jǐn)慎一點(diǎn)，對(duì)支出要留有余地；一般要留出所需資金的10％的準(zhǔn)備金，以應(yīng)付意外；沒有足夠資金不要勉強(qiáng)上項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)問題時(shí)要當(dāng)機(jī)立斷，堅(jiān)決調(diào)整或下馬；選擇機(jī)器設(shè)備時(shí)要集思廣益，分析以下問題：所選設(shè)備是否與需要外性能規(guī)范相符；是否需要專門培訓(xùn)技術(shù)人員和工人，所需費(fèi)用能否承擔(dān)；是否與本企業(yè)原有設(shè)備、工藝及所用材料配套；在探作中如污染環(huán)境，是否符合環(huán)境保護(hù)法規(guī)，處理污染的費(fèi)用能否承擔(dān)。

二、現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)

從日常經(jīng)營活動(dòng)看，只有提供足夠的現(xiàn)金，企業(yè)才能生存。沒有充裕的現(xiàn)金，必將影響企業(yè)的盈利能力和償債能力，從而影響企業(yè)的市場信譽(yù)和資金周轉(zhuǎn)，甚至資不抵債，走向破產(chǎn)。

產(chǎn)生現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)的主要原因有：只注意利潤和銷售的增長，忽視現(xiàn)金管理；固定資產(chǎn)投資過多，資金沉淀；不考慮條件，進(jìn)行育目擴(kuò)張。例如：

某家用器皿廠經(jīng)常苦于流動(dòng)資金不足。經(jīng)專家審查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)原材料庫存占用的資金超過正常水平3倍。這家企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品一百多種，在這種產(chǎn)品結(jié)構(gòu)下，必須制訂周密的存貨方針，業(yè)主應(yīng)每周檢查原材料及成品的庫存情況，并根據(jù)市場需求的變化及時(shí)調(diào)整庫存。

某紡織廠為了追求更多利潤，收購了一家經(jīng)營虧損的大紡織廠，并對(duì)它進(jìn)行大規(guī)模技術(shù)改造，所需資金來自銀行短期信貸、公眾存款和壓縮本企業(yè)流動(dòng)資金。后來由于市場需求下降，企業(yè)采取降價(jià)、賒銷等促銷措施。結(jié)果成本上升，利潤下降，資金嚴(yán)重不足。最后，因資不抵債而使企業(yè)倒閉。

防范現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策：理解利潤與現(xiàn)金以及現(xiàn)金與資產(chǎn)的區(qū)別，經(jīng)常分析它們之間的差額；注意節(jié)約使用現(xiàn)金；向有經(jīng)驗(yàn)的專家請(qǐng)教；經(jīng)常評(píng)估現(xiàn)金狀況，按季編制現(xiàn)金流量表；監(jiān)控原材料、半成品、成品的庫存和應(yīng)收帳款的余額。

現(xiàn)金管理上應(yīng)注意：接受訂貨任務(wù)要與現(xiàn)金能力相適應(yīng)；不將用于原材料、在制品、成品和清償倩務(wù)的短期資金作為因定資產(chǎn)投資使用；約束投資沖動(dòng)，慎重對(duì)待擴(kuò)張、多種經(jīng)營及類似的投資決策，確有剩余現(xiàn)金時(shí)才進(jìn)行這類投資；對(duì)現(xiàn)金需求的高峰期應(yīng)預(yù)先做出安排；加強(qiáng)與銀行的聯(lián)系，隨時(shí)通報(bào)企業(yè)的實(shí)情；切實(shí)維護(hù)企業(yè)的商業(yè)信譽(yù)，按期償還債務(wù)和發(fā)放工資；安排精明而又務(wù)實(shí)的人管理現(xiàn)金。

三、授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在達(dá)到一定經(jīng)營規(guī)模后，業(yè)主發(fā)現(xiàn)由他一個(gè)人管理全部業(yè)務(wù)的局面難以為繼，必須向他人授權(quán)。有人將授權(quán)僅僅理解為將某些責(zé)任分給別人負(fù)責(zé)。但有效的授權(quán)必須是權(quán)責(zé)利相結(jié)合的。還有將授權(quán)視為對(duì)業(yè)主個(gè)人事業(yè)或權(quán)力的威脅，擔(dān)心授權(quán)后自己在企業(yè)中的地位不穩(wěn)。此外，還顧慮授權(quán)后別人會(huì)掌握自己的經(jīng)營策略和商業(yè)秘密，以致被競爭對(duì)手利用，等等。另一個(gè)重要問題是沒有合適人材接受授權(quán)。

授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)有：缺乏組織上的準(zhǔn)備，不能有計(jì)劃地在關(guān)鍵崗位上培養(yǎng)擬授權(quán)的對(duì)象；存在心理障礙，認(rèn)為“只有我才能干好”，對(duì)下級(jí)缺乏信任感；業(yè)務(wù)發(fā)展，責(zé)任增加，但業(yè)主的時(shí)間并沒有增加，其后果是企業(yè)工作受損，由興旺轉(zhuǎn)為衰落。例如：

有一位技術(shù)人員創(chuàng)辦了一家精密儀器廠，開業(yè)5年后開始盈利，在銀行支持下將股票上市，籌集了擴(kuò)張資金。此后，產(chǎn)品不但銷給批發(fā)商，也向邊遠(yuǎn)地區(qū)供應(yīng)零星客戶。業(yè)主本人擅長管理生產(chǎn)，業(yè)務(wù)擴(kuò)展后他任命了5位銷售經(jīng)理，但由于對(duì)他們放手不夠，干預(yù)過多，兩年內(nèi)相繼被解雇，或自動(dòng)辭職。后來，業(yè)主認(rèn)識(shí)了責(zé)權(quán)分離的缺點(diǎn)，采取糾正措施?，F(xiàn)在經(jīng)理們都有具體職責(zé)，并得到了相應(yīng)的決策權(quán)力，發(fā)揮了工作主動(dòng)

性，企業(yè)在授權(quán)中得到了發(fā)展。

另一家企業(yè)由于向會(huì)計(jì)投權(quán)過寬，又缺乏約束機(jī)制，會(huì)計(jì)利用職權(quán)搞投機(jī)活動(dòng)，使企業(yè)蒙受重大經(jīng)濟(jì)損失。后來，會(huì)計(jì)受到法律制裁，但企業(yè)仍需借債彌補(bǔ)損失，因此而連年虧損。

有效授權(quán)的標(biāo)志是：授權(quán)的責(zé)任明確；權(quán)利相結(jié)合；對(duì)被授權(quán)者既要放手使用，又要建立監(jiān)督約束機(jī)制。

防范授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)的辦法有：物色有才能的人當(dāng)助手；從考查入手，逐步由他分擔(dān)責(zé)任；虛心聽取別人對(duì)自己弱點(diǎn)約分析，向能夠彌補(bǔ)自己弱點(diǎn)的人授權(quán)；準(zhǔn)備以較高的工資、相應(yīng)的地位和權(quán)力，或分享利潤等辦法，留住關(guān)鍵人員；與其它小企業(yè)合并也是防范授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)的一種選擇。

四、領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模或進(jìn)入成長階段時(shí)客易出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)。有些經(jīng)營者不能敏銳察覺這種變化，同時(shí)又不愿放棄老習(xí)慣。其結(jié)果是使工作受損，管理失控，甚至經(jīng)營虧損。

領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)主要有：業(yè)主無法承擔(dān)較大企業(yè)的管理責(zé)任；不授權(quán)別人分擔(dān)責(zé)任，也不注意建立一個(gè)管理班子；不采用有效的領(lǐng)導(dǎo)和管理方式，工作不論輕重，都要親自動(dòng)手。經(jīng)營者容易出現(xiàn)的領(lǐng)導(dǎo)問題有：愛管瑣碎事務(wù)；熱衷于召開會(huì)議；異想天開，不從實(shí)際出發(fā)；提意見不考慮對(duì)方是否能夠接受；拒絕聽取別人意見；擺架子，圖虛名，

刻意抬高自己。例如：

供電公司的一位工程師，與外國公司合作舉辦了一家電纜廠。開業(yè)后生意興旺，業(yè)主(工程師)事無巨細(xì)一把抓，下面的管理人員只能被動(dòng)地按工程師的命令辦事，紛紛脫離工廠，另謀出路。工廠的新產(chǎn)品在市場上十分熱銷，人員也增加到300人。后來業(yè)主的兒子繼承父業(yè)，也是事必躬親。與美國合作搞了另一個(gè)新項(xiàng)目，父子作風(fēng)依舊，企業(yè)內(nèi)部管理效率很低，美國人失去了信心，撤出了合作項(xiàng)目。

防范領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)的措施主要有：刻苦學(xué)習(xí)，接受培訓(xùn)，掌握現(xiàn)代企業(yè)管理知識(shí)；提倡管理創(chuàng)新，不憑老習(xí)慣、老經(jīng)驗(yàn)管理企業(yè)；經(jīng)營者要當(dāng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，集中精力抓好經(jīng)營戰(zhàn)略、長遠(yuǎn)規(guī)劃、競爭以及與政府的關(guān)系等方面的工作；建立企業(yè)的行政管理班子，給予權(quán)力，為他們提高領(lǐng)導(dǎo)水平創(chuàng)造條件。

四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)企業(yè)到達(dá)一定規(guī)模時(shí)，創(chuàng)辦人已無力單獨(dú)提供所需發(fā)展資金。尤其是進(jìn)入成長階段后，往往面臨資金不足的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。小企業(yè)籌措資金的渠道很多，問題在于每種融資渠道都會(huì)各有利弊，如果經(jīng)營者不善于趨利避害，為我所用，便會(huì)陷入困境。而不自量力，育目擴(kuò)張，往往是小企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)的主要原因。例如：

某企業(yè)發(fā)展新產(chǎn)品需要增加投資，業(yè)主擔(dān)心失去對(duì)企業(yè)的控制，決定不對(duì)外招股或貸款，向新項(xiàng)目投入了本企業(yè)所有的收益留存和個(gè)人的全部積蓄，并以分期付款辦法購置設(shè)備。但在試生產(chǎn)中因技術(shù)問題使進(jìn)度拖延了4個(gè)月。正式生產(chǎn)后發(fā)現(xiàn)不能在數(shù)量和品種規(guī)格上滿足市場需求，改造現(xiàn)有設(shè)施還要追加投資，但此時(shí)銀行發(fā)現(xiàn)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表上有赤字，拒絕給予貸款。如果一開始就申請(qǐng)銀行貸款，個(gè)人資金作為機(jī)動(dòng)金應(yīng)付不測之需，則情況便可能好得多。

某儀器廠在股票經(jīng)紀(jì)人的鼓動(dòng)下，將股票上市。當(dāng)企業(yè)依靠新的資金將生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張到一定程度時(shí)，業(yè)主忙于日常事務(wù)，經(jīng)營管理混亂，股票上市成了企業(yè)由盈變虧的轉(zhuǎn)折點(diǎn)。

為了應(yīng)付財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須做好以下準(zhǔn)備：領(lǐng)導(dǎo)班子要有適當(dāng)分工、密切監(jiān)控和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；請(qǐng)專家和銀行咨詢，選擇最佳的資金來源，以最合適的時(shí)機(jī)和方式籌措資金；籌措資金時(shí)必須考慮：籌措資金的成本、籌措資金的時(shí)機(jī)、不同資金來源對(duì)稅負(fù)可能產(chǎn)生的影響和獲得資金的條件一一期限、分期付款的構(gòu)成、還款的寬限期以及其它條件；不要害怕將企業(yè)股票上市。

六、興旺風(fēng)險(xiǎn)

有些小企業(yè)在度過了一段好時(shí)光后開始自滿，過分自信，急于求成或育目“做大”，或者放棄了過去的踏實(shí)作風(fēng)，把精力和時(shí)間花在投機(jī)或其它個(gè)人事務(wù)上。這些企業(yè)的經(jīng)營者往往被興旺風(fēng)險(xiǎn)搞跨。

興旺風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)：滿足于眼前成就；不注意競爭形勢、技術(shù)變革、原材料替代、新產(chǎn)品和消費(fèi)者愛好等方面的變化；市場份額和利潤下降；在成績面前忘乎所以，育目擴(kuò)張。例如：

某制藥廠在市場需求暫時(shí)興旺和政府實(shí)施保健計(jì)劃的推動(dòng)下，決定增加投資，擴(kuò)大產(chǎn)品品種。由于新的項(xiàng)目與其原來掌握的技術(shù)無關(guān)聯(lián)，再加在選擇技術(shù)和人員調(diào)配上的決策失誤，使企業(yè)無法實(shí)現(xiàn)原訂目標(biāo)。3名經(jīng)理分別負(fù)責(zé)生產(chǎn)、營銷和采購，但沒有人抓總，工作互相推諉。4名業(yè)主之間也缺乏明確分工。后來，主管營銷的經(jīng)理為了追求促銷業(yè)績，將不合格的和庫存積壓的產(chǎn)品大量投放市場，中間商紛紛退貨。這家沒

有掌舵人的企業(yè)從此陷入了絕境。

兩個(gè)經(jīng)營者創(chuàng)辦了一家建筑機(jī)械修理廠。開始時(shí)，兩人親自動(dòng)手做修理和外勤服務(wù)，夫人們也承擔(dān)辦公室事務(wù)。隨著管業(yè)額的增加，又招收了許多職工，如修理工場負(fù)責(zé)人、女秘書。而他們自已和夫人忙于出差和接待客戶，半年花掉了企業(yè)5年的積累。

結(jié)果、不得不將現(xiàn)有人員35名壓縮到8名，自己又重新堅(jiān)持在企業(yè)里工作，企業(yè)得到了新生。

某汽車配件廠20年來專業(yè)生產(chǎn)汽車的特殊配件，生產(chǎn)不斷增長。后來，由于接受了一份生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)配件的大合同，不得不將生產(chǎn)能力擴(kuò)大三倍，但隨后受到支配標(biāo)準(zhǔn)配件市場的大企業(yè)的毀滅性打擊。如果企業(yè)堅(jiān)持生產(chǎn)特殊配件，填補(bǔ)市場空隙，音定能夠生存發(fā)展。

防范興旺風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策有：在取得一點(diǎn)成績后，仍要兢兢業(yè)業(yè)，力戒驕傲自滿；保持堅(jiān)定的進(jìn)取精神，防止消極保守傾向抬頭；不過于自信，決不投入前景不明的項(xiàng)目或過熱的擴(kuò)張；沒有專業(yè)人員掌握，多種經(jīng)營的成功率不會(huì)太高；在企業(yè)并購和聯(lián)合時(shí)，必須分析利弊得失。尤其要認(rèn)清在兼并其它企業(yè)時(shí)也接收了對(duì)方的困難和負(fù)擔(dān)，必須充分論證后開決策；抓好兩方面的工作：通過考核質(zhì)量和成本指標(biāo)來改進(jìn)和提高現(xiàn)有生產(chǎn)活動(dòng)；通過增加新的產(chǎn)品和服務(wù)來擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍，增強(qiáng)生存活力。

七、管理上的接班風(fēng)險(xiǎn)

管理上的接班風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：經(jīng)營者久病不愈、意外死亡或失去工作能力；在風(fēng)險(xiǎn)降臨時(shí)沒有準(zhǔn)備好由誰來接替管理責(zé)任；二把手在企業(yè)里沒有占有必要的股權(quán)；沒有授權(quán)，缺少規(guī)劃。

安排好管理接班的規(guī)劃要：消除顧慮，擬訂接班規(guī)劃；預(yù)先做好管理接班人的選拔工作；挑選一個(gè)具有全面管理才能的人準(zhǔn)備接班。在這個(gè)問題上，信得過的能人比親人強(qiáng)，組建一個(gè)班子比僅僅有一個(gè)“能人”強(qiáng)；聘請(qǐng)有才能的人參加董事會(huì)；組織一個(gè)志同道合的經(jīng)營者俱樂部，便于相互磋商，交流經(jīng)驗(yàn)；經(jīng)常與銀行家和投資人聯(lián)系；準(zhǔn)備好遺囑、轉(zhuǎn)移股權(quán)、安排繳納遺產(chǎn)稅的計(jì)劃等；向家屬介紹資產(chǎn)、負(fù)債和企業(yè)的其它重要事項(xiàng)。

幾點(diǎn)思考：

篇11

21世紀(jì)，人類進(jìn)入了一個(gè)以知識(shí)為主宰的全新經(jīng)濟(jì)時(shí)代，使知識(shí)上升到社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)地位，成為最重要的資源。企業(yè)要想在激勵(lì)的競爭中屹立不倒，就要對(duì)知識(shí)的載體一“知識(shí)型員工”進(jìn)行有效的管理。所謂“流水不腐，戶樞不蠹”，淘汰不合格員工，引進(jìn)高素質(zhì)人才，保持適度的員工流動(dòng)率能夠給企業(yè)帶來新的活力，提高工作效率，是市場經(jīng)濟(jì)體制不斷發(fā)展完善的體現(xiàn)。相關(guān)數(shù)據(jù)表明：北京中關(guān)村IT行業(yè)的人才流動(dòng)率為20％，廣州市高新技術(shù)企業(yè)人才平均流動(dòng)率更是高達(dá)39.8％。如此高的知識(shí)員工流失率，對(duì)企業(yè)來說，損失的不止是人才，甚至?xí)蛊髽I(yè)面臨生存與發(fā)展的危機(jī)。如何將員工流失的損失最小化已成為企業(yè)迫在眉睫的問題。

一、知識(shí)型員工的界定和特點(diǎn)

“知識(shí)型員工”這一概念最早是20世紀(jì)50年代由美國管理學(xué)大師彼得?德魯克(1956 P?Druker)提出，是指“那些掌握和運(yùn)用符號(hào)和概念，利用知識(shí)或信息工作的人”。他認(rèn)為，知識(shí)工作者是那些“在工作中因?yàn)檫\(yùn)用知識(shí)而非因?yàn)橥度塍w力而獲得報(bào)酬的人，包括會(huì)計(jì)計(jì)劃者、工程師、社會(huì)工作者、護(hù)士、計(jì)算機(jī)專家、教師和研究人員”。德魯克認(rèn)為知識(shí)工作者與以往任何群體或集團(tuán)相比都具有不一樣的特征，這些特征包括知識(shí)性、創(chuàng)造性、靈活性等，其中，知識(shí)創(chuàng)新能力是知識(shí)員工最主要的特征。他們的勞動(dòng)生產(chǎn)率主要取決于六個(gè)因素：(1)知識(shí)工作者生產(chǎn)力要求人們提出“任務(wù)是什么”：(2)知識(shí)工作者要進(jìn)行自我管理，他們要有自；(3)不斷創(chuàng)新已成為知識(shí)工作者的任務(wù)與責(zé)任的一部分；(4)知識(shí)工作者需要不斷學(xué)習(xí)；(5)知識(shí)工作者的生產(chǎn)力主要不在于成果的數(shù)量，至少質(zhì)量也同樣重要：(6)知識(shí)工作者要求把知識(shí)工作視為“資產(chǎn)”而不是“成本”。

二、企業(yè)知識(shí)型員工流失主要原因

造成企業(yè)知識(shí)型員工流失的原因是復(fù)雜的，主要就社會(huì)環(huán)境因素、員工個(gè)人因素和企業(yè)內(nèi)部因素三個(gè)方面進(jìn)行分析：

1.社會(huì)環(huán)境因素。第一，與勞動(dòng)力市場的供求關(guān)系有關(guān)。針對(duì)現(xiàn)今勞動(dòng)力市場的供求關(guān)系，企業(yè)界有個(gè)說法：得人才者得市場。這句話表明了當(dāng)今企業(yè)對(duì)人才的爭奪是多么激烈，擁有高質(zhì)量的知識(shí)員工是企業(yè)獲得成功的必要條件與保障。作為企業(yè)知識(shí)資本的所有者，知識(shí)型員工往往供不應(yīng)求。因此，知識(shí)型員工在勞動(dòng)力市場上的稀缺程度特別高，也就容易流失。第二，知識(shí)型員工的流失與行業(yè)所處的環(huán)境和生命周期有關(guān)。擁有知識(shí)型員工較多的如高科技、教育、咨詢、信息技術(shù)等行業(yè)正處于成長創(chuàng)業(yè)階段，這些行業(yè)一直對(duì)知識(shí)型員工保持著高需求，為員工的流動(dòng)創(chuàng)造了良好的條件，這些行業(yè)的知識(shí)員工流失率比較高。第三，與企業(yè)所在地的情況有關(guān)。企業(yè)所在地的經(jīng)濟(jì)水平、地理氣候、生活風(fēng)俗以及社會(huì)制度等方面的因素也影響員工的抉擇，知識(shí)型員工對(duì)環(huán)境條件和職業(yè)發(fā)展有著較高的要求，他們傾向于選擇適合自己生活和職業(yè)發(fā)展前景的城市。

2.員工個(gè)人因素。第一，知識(shí)型員工的流失與員工的工作特點(diǎn)有關(guān)。知識(shí)型員工都掌握著一定的專業(yè)技術(shù)，他們比一般員工更加注重自身的發(fā)展，渴望接受新工作和新挑戰(zhàn)。如果現(xiàn)有工作沒有足夠的發(fā)展空間和挑戰(zhàn)性，他們就會(huì)希望去更優(yōu)秀的企業(yè)實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值的提升。第二，與員工的個(gè)性特點(diǎn)有關(guān)。和一般員工相比，知識(shí)型員工往往以團(tuán)隊(duì)的形式進(jìn)行工作，員工的個(gè)性是否適合團(tuán)隊(duì)合作，能不能適應(yīng)團(tuán)隊(duì)的氛圍，是否符合團(tuán)隊(duì)的價(jià)值觀等也是導(dǎo)致員工流失的因素。

3.企業(yè)內(nèi)部因素。第一，知識(shí)型員工的流失與企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展情況有關(guān)，企業(yè)綜合實(shí)力和發(fā)展水平是影響知識(shí)型員工去留的決定性因素。若企業(yè)經(jīng)營不善、前景黯淡或者技術(shù)落后，就會(huì)引起知識(shí)型員工的不滿。第二，與企業(yè)管理狀況緊密相關(guān)，如企業(yè)薪酬與福利激勵(lì)力度不足、培訓(xùn)內(nèi)容落后、忽視員工的職業(yè)生涯管理、領(lǐng)導(dǎo)層素質(zhì)較低、滯后的人力資源管理理念等，都會(huì)導(dǎo)致知識(shí)員工的流失。

三、知識(shí)型員工流失帶給企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

高居不下的知識(shí)型員工流失率，對(duì)于企業(yè)來說，損失的不僅僅是人才，更給企業(yè)帶來諸多風(fēng)險(xiǎn)。

1.知識(shí)型員工的流失可能導(dǎo)致密泄。2005年7月，Google宣布，前微軟全球副總裁李開復(fù)已正式加盟Google，同月，微軟在總部所在地華盛頓州將Google和李開復(fù)告上法庭。理由是二者違反了李開復(fù)在加盟微軟時(shí)簽署的非競爭合約及保密條約。雖然12月23日，微軟與Google宣布達(dá)成和解，但是令許多企業(yè)家在震驚之余開始反思對(duì)知識(shí)員工的管理。知識(shí)型員工往往掌握著企業(yè)大量的信息資源，比如人脈、管理經(jīng)驗(yàn)、商業(yè)機(jī)密等，而且這些信息資源難以管理，一些知識(shí)型員工離開企業(yè)后不再為其保守秘密，這些核心技術(shù)或商業(yè)機(jī)密隨著知識(shí)員工的流失而流入競爭企業(yè)或另起爐灶，給企業(yè)帶來了巨大的競爭壓力和損失。

2.知識(shí)型員工的流失使得企業(yè)成本上升。首先知識(shí)型員工的流失會(huì)造成企業(yè)關(guān)鍵崗位的空缺，影響企業(yè)的整體運(yùn)作，企業(yè)必須在最短的時(shí)間內(nèi)招募和培訓(xùn)新員工，這就增加了企業(yè)相應(yīng)的招募成本和培訓(xùn)成本，以及工作期間的崗前教育成本、崗位培訓(xùn)成本和繼續(xù)教育成本。而且新進(jìn)員工能否勝任工作、能否快速融入企業(yè)、能否對(duì)企業(yè)忠誠等等都是不確定，都使得企業(yè)的成本上升，風(fēng)險(xiǎn)增加。其次知識(shí)員工的流失會(huì)給周邊的員工帶來不良影響，一些員工可能出現(xiàn)士氣下降，工作效率降低，凝聚力減弱的現(xiàn)象，更嚴(yán)重的甚至出現(xiàn)工作團(tuán)隊(duì)的流失，在另一方面加大企業(yè)的管理成本。

3.知識(shí)型員工的流失導(dǎo)致企業(yè)聲譽(yù)降低。知識(shí)型員工的主動(dòng)離職，會(huì)對(duì)企業(yè)的聲譽(yù)造成一些不良影響。針對(duì)員工自身來說，員工離開企業(yè)，很可能是對(duì)企業(yè)存在一定程度的不滿，他們以后的工作和生活中，可能會(huì)自覺或不自覺的表達(dá)不利企業(yè)的言論。站在企業(yè)的角度，尤其是名企發(fā)生核心知識(shí)員工流失的現(xiàn)象，很快就會(huì)被媒體報(bào)道，人們議論紛紛，各種傳言四起，例如李開復(fù)已加盟Google事件，這些往往對(duì)企業(yè)的聲譽(yù)造成了損害。

四、應(yīng)對(duì)知識(shí)型員工流失的對(duì)策及建議

知識(shí)型員工是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的動(dòng)力，這已經(jīng)是企業(yè)的共識(shí)，企業(yè)使出渾身解數(shù)，希望激勵(lì)和留住知識(shí)型員工，但由于外部環(huán)境的不確定性，知識(shí)型員工的特殊性及管理方法的局限性使得員工的流失不可避免，除了依靠激勵(lì)留住知識(shí)型員工，還需防范和管理知識(shí)型員工的流失，才能將損失最小化。

1.重視招聘工作。要想留住人才，首先要選好人才：首先招聘程序要科學(xué)合理，人力資源部門應(yīng)根據(jù)崗位說明書，對(duì)應(yīng)聘者進(jìn)行全面細(xì)致的考察，如員工的道德品質(zhì)、工作能力、發(fā)展?jié)摿?、個(gè)人價(jià)值觀和工作動(dòng)機(jī)等。應(yīng)充分了解員工的工作要求，盡量使員工的要求與工作崗位相匹配，尤其對(duì)頻繁跳槽者要謹(jǐn)慎考察。其次對(duì)招聘的崗位進(jìn)行客觀、真實(shí)的描述，避免員工上

崗后產(chǎn)生心理落差，甚至對(duì)企業(yè)產(chǎn)生懷疑和不信任，影響其對(duì)企業(yè)的忠誠。再次可以對(duì)關(guān)鍵崗位設(shè)置一定的離職壁壘，如離職后一定期限內(nèi)，禁止從事與本企業(yè)有直接或者間接競爭的行業(yè)，或者承擔(dān)一定的離職賠償，增加員工離職成本，也可以在一定程度上防范員工的流失。

2.構(gòu)建全面有效的激勵(lì)模式。首先知識(shí)型員工的特點(diǎn)和需求決定了他們在追求金錢財(cái)富的同時(shí)，更注重個(gè)體成長與發(fā)展，追求事業(yè)發(fā)展與自我價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。只利用高薪激勵(lì)往往沒有很好的效果，應(yīng)對(duì)其構(gòu)建全面薪酬激勵(lì)體系，即“外在薪酬”是為員工提供可量化的貨幣收入，如基本工資、獎(jiǎng)金、股票等，“內(nèi)在薪酬”是為員工提供不能量化的貨幣形式表現(xiàn)的各種待遇，如良好的培訓(xùn)、愉快的辦公環(huán)境及個(gè)人發(fā)展機(jī)會(huì)等。外在薪酬與內(nèi)在薪酬有各自不同的激勵(lì)效果，可構(gòu)成完整有效的薪酬體系，最大限度地激發(fā)知識(shí)型員工的潛能。其次企業(yè)必須完善激勵(lì)機(jī)制的實(shí)施條件，樹立“以人為本”的現(xiàn)代管理理念，建立良好的企業(yè)管理制度，良好的管理基礎(chǔ)才能保證激勵(lì)機(jī)制的順利推行。最后進(jìn)行激勵(lì)的效果分析，以工作滿意度、顧客滿意度和企業(yè)績效提升等各個(gè)方面來衡量激勵(lì)的效果。

3.采取正確的防范措施。企業(yè)在應(yīng)對(duì)知識(shí)員工流失時(shí)，企業(yè)應(yīng)做好兩手準(zhǔn)備，在激勵(lì)的同時(shí)建立必要的防范措施，爭取把損失降低到最低點(diǎn)。在招聘階段，企業(yè)可通過合同約束來保護(hù)企業(yè)的機(jī)密，提高員工的離職成本，如培訓(xùn)合同、技術(shù)攻關(guān)合同，競業(yè)避讓合同等：在企業(yè)培訓(xùn)階段，是傳播企業(yè)文化的最佳時(shí)期，企業(yè)可通過講座、參觀、演講等形式將企業(yè)的文化扎根員工心底，提高員工對(duì)企業(yè)的忠誠度：在用人階段，可通過分權(quán)機(jī)制避免單個(gè)員工掌握企業(yè)大部分關(guān)鍵技術(shù)或客戶信息，防止其流失后給企業(yè)帶來巨大損失，企業(yè)還可通過人才儲(chǔ)備戰(zhàn)略來防范關(guān)鍵崗位的知識(shí)型員工流失。

4.正確對(duì)待知識(shí)型員工的離職。社會(huì)對(duì)知識(shí)型員工的高需求以及知識(shí)型員工本身的特殊性使得他們的流動(dòng)性比一般員工要高，這是客觀事實(shí)。很多管理者對(duì)知識(shí)型員工的離職措施不當(dāng)，有的管理者把員工的離開看成是背叛或是管理失敗，甚至采取扣押金、扣檔案等惡劣手段，不僅人沒有留住，企業(yè)的信譽(yù)度也受到了傷害。企業(yè)應(yīng)該尊重人才的流動(dòng)，對(duì)將要離職的員工進(jìn)行溝通和記錄，以便分析和改善人力資源管理的漏洞，提高企業(yè)的整體素質(zhì)，才能增加企業(yè)對(duì)人才的吸引力。以華為為例，2000年，華為出臺(tái)了《關(guān)于內(nèi)部創(chuàng)業(yè)的管理規(guī)定》，規(guī)定凡在公司工作滿兩年的員工，可以申請(qǐng)離職創(chuàng)業(yè)，成為華為的商。公司除了為創(chuàng)業(yè)員工提供優(yōu)惠政策外，還有半年的扶持期，員工在半年之內(nèi)創(chuàng)業(yè)失敗，可以回公司重新安排工作。在內(nèi)部創(chuàng)業(yè)政策的推動(dòng)下，不僅為華為打通了全國的分銷網(wǎng)絡(luò)，還解決了一批老員工的出路。

企業(yè)的競爭歸根到底就是知識(shí)型員工的競爭，企業(yè)能否規(guī)避因知識(shí)型員工的流失而帶來的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，與企業(yè)的生存和可持續(xù)發(fā)展緊密相關(guān)。只利用物質(zhì)激勵(lì)知識(shí)型員工已不奏效，要留住知識(shí)型員工，關(guān)鍵是通過多種激勵(lì)手段留住知識(shí)型員工的“心”，并且做好其他防范措施，將風(fēng)險(xiǎn)最小化。

參考文獻(xiàn)

[1]彼得?德魯克.21世紀(jì)的管理挑戰(zhàn)[M].上海譯文出版社，1999