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篇1

（一）簡述我國增值稅發(fā)展歷程

根據(jù)我國增值稅的發(fā)展歷程，可以將我國增值稅的發(fā)展劃分未三個階段：第一階段：繳納增值稅的范圍將貨物和加工修理修配勞務加入其中時間為1994年，由此我國第一稅種為增值稅增值稅；第二階段：2009年增值稅由生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費型增值稅，將固定資產(chǎn)納入可抵扣范圍；第三階段：全面實施增值稅政策，解決營業(yè)稅重復征稅問題，使得我國經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展。

（二）簡述“營改增”內(nèi)涵

原來繳納營業(yè)稅的相關(guān)企業(yè)現(xiàn)全面改革繳納增值稅，因為經(jīng)濟不斷發(fā)展，國務院為適應經(jīng)濟的高速發(fā)展，使其稅制更加合理化、規(guī)范化而進行的一項重要措施?！盃I改增”政策的首次提出是在“十二五”期間。我國實施“營改增”政策的主要目的是解決重復征稅的問題，使其稅負負擔減輕，從而可以實現(xiàn)我國經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。具體來說建筑業(yè)，實施“營改增”可以有效解決重復征稅問題。

二、“營改增”對建筑業(yè)財務管理的表層影響

“營改增”的從字面上理解就是原來繳納營業(yè)稅的企業(yè)現(xiàn)在改成繳納增值稅，這樣可以避免對建筑業(yè)營業(yè)稅的重復征稅。而“營改增”對企業(yè)財務管理的表層影響，主要體現(xiàn)為對稅收的影響。第一點，因營業(yè)稅改為增值稅導致計稅依據(jù)發(fā)生改變。就是將營業(yè)稅的計稅依據(jù)改成增值稅的計稅依據(jù)，在營業(yè)過程中所征的全額的稅為營業(yè)稅的計稅依據(jù)，對新增值額的征稅是增值稅的計稅依據(jù)；第二點，稅率和征收率也會發(fā)生相應變化。全面實施“營改增”后，國家因此調(diào)整了各行業(yè)的稅率和征收率，同時依據(jù)不同規(guī)模的納稅人也做出部分調(diào)整；第三點，稅收征管主體發(fā)生改變。地方稅務局是營業(yè)稅的稅收征管主體，國家稅務局是增值稅的稅收征管主體；第四點也為最后一點，增值稅應納稅額從國家整體來看，應納稅額發(fā)生小幅度的降低。

三、“營改增”對建筑業(yè)財務管理的深層意義

上述所講的“營改增”對財務管理的表層意義還只是停留在營業(yè)稅與增值稅表層含義之上，而“營改增”對企業(yè)經(jīng)營管理的深層次意義，會全面涉及到建筑業(yè)的財務管理，故對有關(guān)建筑業(yè)在“營改增”的深層次影響下做以下分析。我國建筑業(yè)原來實施營業(yè)稅，但是營業(yè)稅存在重復征稅問題，同時存在聯(lián)營掛靠、非法轉(zhuǎn)包的行為，不利于建設(shè)合理的市場秩序。故全面實施“營改增”有重要意義。

（一）使得企業(yè)稅負負擔減小

我國實施“營改增”政策有一個重要的原因就是為了解決重復征稅，使得企業(yè)稅負負擔減小，從而促進生產(chǎn)經(jīng)營活動可持續(xù)。原來建筑業(yè)采用營業(yè)稅時，稅率為3%，現(xiàn)在實施“營改增”后，稅率為11%。雖然營業(yè)稅稅率較低，但存在重復征稅的問題，實施增值稅后，雖然稅率大幅度提高，但是可以依據(jù)增值稅專用發(fā)票進行抵扣。

（二）使得企業(yè)的運營規(guī)模擴大

我國實行的增值稅為消費型增值稅。消費型增值稅在計算稅款時，購入固定資產(chǎn)增值稅稅額可以進行抵扣。此做法這可以縮小建筑企業(yè)投資成本，使得資金流轉(zhuǎn)速度加快，有利于投資新設(shè)備和改造新技術(shù)。

（三）稅務管理和財務核算要求加大

實施“營改增”后對在稅務方面最直接的影響為企業(yè)需要購置稅控裝置，并且增值稅計征復雜，需要加強專業(yè)人員的培訓。實施“營改增”后建筑業(yè)需要規(guī)范會計核算方法，實施“營改增”之后，在施工的各個環(huán)節(jié)都會涉及增值稅相關(guān)的業(yè)務核算。

四、實施“營改增”后應對方法

（一）系統(tǒng)培訓員工

實施“營改增”后，企業(yè)十分關(guān)注進項稅額的抵扣問題，因為其直接影響著企業(yè)稅負的大小。增值稅相對于營業(yè)稅來講，對于專用發(fā)票有嚴格規(guī)定，所以需要系統(tǒng)培訓員工，使其能更好的適應期工作。具體措施可以從以下幾方面入手：第一，加強新的增值稅抵扣政策的學習教育，第二，系統(tǒng)培訓專用發(fā)票在開具、認證等環(huán)節(jié)的技巧；第三，系統(tǒng)培訓企業(yè)運行環(huán)節(jié)中所有涉及到增值稅項目的人員。

（二）謹慎選擇供應商

建筑業(yè)企業(yè)，該行業(yè)有一特點即存在多種成本費用，現(xiàn)在實施“營改增”后，應該盡量使得這些成本費用的進項稅額都可以進行抵扣，所以，作為建筑業(yè)企業(yè)，應該謹慎選擇供應商。具體做法為選擇能夠開具增值稅專用發(fā)票的，減輕稅負壓力。

（三）進行稅收籌劃，稅收負擔減輕

“營改增”后，為了減少建筑業(yè)等企業(yè)的稅收負擔，更好的進行財務管理，應該進行稅收籌劃。具體方法可以從以下幾點進行思考：第一，進項稅額的最大化抵扣；第二點，正確選擇一般納稅人與小規(guī)模納稅人，從而降低稅負。建筑業(yè)企業(yè)在進行施工時，可以選擇勞務外包等方式，有助于取得增值稅專用發(fā)票，總而增加增值稅進項稅額。

（四）創(chuàng)造良好的納稅環(huán)境

在“營改增”后，建筑業(yè)原來繳納營業(yè)稅是地方稅務局征收，現(xiàn)在繳納增值稅是國家稅務局征收，企業(yè)要時刻關(guān)注稅務總局的相關(guān)信息，遵守國家相關(guān)稅收政策，創(chuàng)造良好的納稅環(huán)境。

篇2

一、房地產(chǎn)企業(yè)稅收情況概述

稅務籌劃，是指納稅人在國家稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財、核算等一系列經(jīng)濟活動的事先籌劃和安排下，充分利用國家稅收法規(guī)提供的優(yōu)惠政策及稅收法規(guī)允許范圍內(nèi)的技術(shù)手段，從而盡可能的獲得“節(jié)稅”的目的，使納稅人獲得最大的稅收利益。本文主要簡述房地產(chǎn)企業(yè)所得稅稅收籌劃的財務運用研究，在此前提下，先對我國房地產(chǎn)項目稅收立法的整體情況概括如下。房地產(chǎn)項目從招投標、開發(fā)、建設(shè)到銷售過程中主要涉及的稅種有：企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市房地產(chǎn)稅、印花稅、契稅等，這些稅種所對應的法規(guī)為各稅種的暫行條例，另外還有稅收部門的規(guī)章、通知等。所以，房地產(chǎn)企業(yè)在進行稅務籌劃時，一定要對國家相關(guān)稅收政策做到充分了解，同時要結(jié)合自身的情況進行稅務籌劃。稅務籌劃的分類根據(jù)類別的不同主要分為：行業(yè)、稅種、經(jīng)營活動三種。房地產(chǎn)項目的科務籌劃可根據(jù)經(jīng)營活動和稅種的不同來進行。

二、房地產(chǎn)企業(yè)所得稅稅務籌劃概述

1、房地產(chǎn)企業(yè)所得稅稅務籌劃的含義

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》是1994年工商稅制改革后實行的，它把原國營企業(yè)所得稅、集體企業(yè)所得稅和私營企業(yè)所得稅統(tǒng)一起來，形成了現(xiàn)行的企業(yè)所得稅。它克服了原來按企業(yè)經(jīng)濟性質(zhì)的不同分設(shè)稅種的種種弊端，真正地貫徹了“公平稅負、促進競爭”的原則，實現(xiàn)了稅制的簡化和高效，并為進一步統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅打下了良好的基礎(chǔ)。企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得，我國企業(yè)所得稅法將納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，其中居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。居民企業(yè)應就來源于中國境內(nèi)、境外的所得作為征稅對象，包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。房地產(chǎn)企業(yè)所得稅稅務籌劃是指房地產(chǎn)企業(yè)在依據(jù)國家相關(guān)政策及稅法規(guī)定的為前提，利用稅收法規(guī)允許范圍內(nèi)的技術(shù)手段，結(jié)合企業(yè)自身生產(chǎn)、經(jīng)營、投資和理財活動，盡可能選擇稅收利益最大化的納稅籌劃形為。

2、房地產(chǎn)企業(yè)所得稅稅務籌劃的財務運用分析

稅收籌劃是在法律法規(guī)的許可范圍內(nèi)進行的，實質(zhì)是納稅人為維護自己的權(quán)益，在遵守國家法律及稅收法規(guī)的前提下，在多種納稅方案中，對企業(yè)投資、經(jīng)營、理財?shù)仁孪茸龅幕I劃和安排，以盡可能達到稅收利益最大化方案的決策，具有合法性。合理避稅的前提條件是：依法納稅、依法盡其義務，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其細則和具體稅種的法規(guī)條例，按時足額交納稅款。只有在這個基礎(chǔ)上，才能進行合理避稅，才能視合理避稅為企業(yè)的權(quán)利，才能受到法律和社會的認可和保護?？梢?，企業(yè)的稅收籌劃和合理避稅是一體的，在廣義上，可屬于同一個范疇。所以，房地產(chǎn)企業(yè)在進行企業(yè)所得稅稅務籌劃時要結(jié)合自己的實際情況，利用合法的財務手段，選擇適合自己特點的避稅籌劃措施。

(1)稅務籌劃、合理避稅有利于實現(xiàn)企業(yè)財務管理目標

房地產(chǎn)企業(yè)依據(jù)自身的特點，通過成功的避稅籌劃，可以為企業(yè)帶來最大化的稅收收益，實現(xiàn)企業(yè)的利潤最大化，使企業(yè)更具規(guī)模，并能更好的實現(xiàn)企業(yè)的財務管理目標。

(2)稅務籌劃有利于企業(yè)財務管理水平的提高

房地產(chǎn)企業(yè)在進行企業(yè)所得稅稅務籌劃的前提必須是合理、合法的，要求企業(yè)必須規(guī)范財務管理行為，以此為企業(yè)提供正確有效的財務決策，使企業(yè)的各項經(jīng)營活動都能實現(xiàn)良性循環(huán)。為了達到合法的節(jié)稅目的，房地產(chǎn)企業(yè)必須加強經(jīng)營管理和財務管理，才能使避稅籌劃方案得到最好實現(xiàn)。因此，開展避稅籌劃有利于規(guī)范企業(yè)財務核算，加強財務核算尤其是成本核算和財務管理，促進企業(yè)加強經(jīng)營管理。

3、房地產(chǎn)企業(yè)所得稅的稅收籌劃案例分析

由于房地產(chǎn)企業(yè)項目周期跨度大，一個項目的前幾年一般都是虧損的，這時就要合理利用以前年度虧損，做好這方面的籌劃，以免錯過5年可彌補期。

案例1：某公司2000年成立，2000年應納稅所得額為-9389元，2001年應納稅所得額為-2682996.53元，2002年應納稅所得額為-1182425.88元，2003年應納稅所得額為967335.39元，2004年應納稅所得額為-754818.4元，2005年應納稅所得額為-515069.03元，2006年預計應納稅所得額仍是虧損，這時就需要進行稅務籌劃了，因為企業(yè)所得法規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補，下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但是延續(xù)彌補期最長不得超過5年。如果不進行稅務籌劃，則2001年的可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度彌補的虧損額1725050.14元就不可以彌補了，這對企業(yè)就是一種損失。后通過與銷售部的協(xié)調(diào)，加大了銷售收款回籠速度，同時控制了一部分費用，將2006年應納稅所得額做成了2515069.03元，充分利用了以前年度可彌補虧損，達到了節(jié)稅的目的。

案例2：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)每年的招待費都很大，而稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務直接相關(guān)的業(yè)務招待費，在規(guī)定的比例范圍內(nèi)可據(jù)實扣除，超過標準的部分，不得在稅前扣除。而房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)每年調(diào)增的業(yè)務招待費很多，加大了企業(yè)應納稅所得額，這也需要進行稅務籌劃。本公司列了一個計劃表，按當年預計的年收入配招待費，而一些金額較大的招待費就開具會務費的發(fā)票，同時做好相關(guān)會議費證明材料，這樣一年下來需要調(diào)增的業(yè)務招待費就少了很多，減少了企業(yè)應納稅所得額，達到了節(jié)稅的目的。

案例3：某公司2003年在市中心拿到一塊地，并進入了前期開發(fā)階段，按照預計1年后就可銷售，當時有一家銷售公司與公司一大股東關(guān)系較好，公司就與該公司簽訂了銷售合同，銷售價是按當時同地段售價6500元/平米簽訂的。后因公司拿下一大片旅游用地，急需資金，市中心這個項目就暫停施工，至2006年才重新開發(fā)，而這時同地段的樓盤銷售價已達1萬多/平米，如仍按與原公司的合同售價銷售的話，公司損失慘重。經(jīng)公司研究決定，終止與該公司的合作，而公司提出了300萬元的違約賠償金以及無償贈送一套150平米新房的補償要求。公司財務對這個賠償方案進行了評估，認為如果無償贈送一套150平米的新房，預計總房款為200萬，將來這200萬只能掛應收賬款，既收不到款也不能作為費用列支，而如果直接付200萬元不贈送房產(chǎn)，這200萬元和前面的300萬元就可以作為費用在稅前列支，因為稅法規(guī)定經(jīng)濟合同的違約賠償金是可以在稅前列支的，這樣同樣是付出500萬元的代價，對所得稅的影響卻大不一樣，減少了公司應納稅所得額。后經(jīng)過多次協(xié)商，公司接受了本公司的方案。

實際工作中，稅收籌劃無處不在，就看你是不是能夠多留心多思考了，只要能精心安排，合理運用稅收法規(guī)，就能達到避稅的目的。

三、結(jié)論

總之，稅收籌劃是合法的，是在不違反我國現(xiàn)行稅收體系法律規(guī)范的前提下進行的，并不是要企業(yè)虛報成本、虛報支出，而是要求企業(yè)在經(jīng)過合理的、不違反稅收法規(guī)的前提下對企業(yè)的各經(jīng)營活動和財務活動精心安排下，以達到減輕企業(yè)稅負，提高企業(yè)利潤的目的。

參考文獻：

[1]李大明.論稅收籌劃的原理及其運用.中南財經(jīng)政法大學學報，2003;2

[2]王靖.稅收籌劃的定位與選擇.經(jīng)濟與社會發(fā)展，2001;4

篇3

但是，中小企業(yè)發(fā)展迅速，死亡也迅速。在市場經(jīng)濟“優(yōu)勝劣汰”法則的作用下。每年有眾多中小企業(yè)被淘汰。在被稱之為“中國硅谷”的中關(guān)村。企業(yè)生命周期非常短，在1～5年間大概有20％～30％的初創(chuàng)企業(yè)會倒閉。2004年中關(guān)村新增加了4200多家高新技術(shù)企業(yè)，但同時也有4200多家高新科技企業(yè)倒閉。10年來，中關(guān)村企業(yè)的“死亡率”達20％左右。2008年，更是中國民營經(jīng)濟最為難過的一年，從珠三角、長三角到環(huán)渤海――中國經(jīng)濟最具活力的三個發(fā)動機連續(xù)發(fā)生了大量中小企業(yè)倒閉、停工半停工事件，“內(nèi)憂外困”讓民營經(jīng)濟的先天缺陷集中暴發(fā)。

我國中小企業(yè)推進依法治企的意義

依法治企是市場經(jīng)濟對企業(yè)的必然要求

制約中小企業(yè)發(fā)展的因素很多，除企業(yè)自身經(jīng)營管理能力外，還比如說時下較受關(guān)注的宏觀經(jīng)濟環(huán)境惡化、中小企業(yè)融資難，以及近年來一直倡導的自主創(chuàng)新能力等等。而有一大因素常常被企業(yè)主們忽略，但它卻自始至終地影響著企業(yè)的生存發(fā)展――法律風險。據(jù)有關(guān)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示以及筆者對當?shù)匾恍┢髽I(yè)的了解，我國中小企業(yè)法律風險現(xiàn)狀十分令人擔憂。法律風險控制并未引起足夠重視，在法務費用的支出及法務人員的配置方面與國外企業(yè)存在巨大差距。

所謂的“法律風險”是指由于企業(yè)未跟上外部法律環(huán)境的變化，或者未按照法律規(guī)定或合同約定有效行使權(quán)利、履行義務，而對企業(yè)造成的負面法律后果的可能性。

市場經(jīng)濟是法制經(jīng)濟，企業(yè)作為法律規(guī)范的主體之一，只要其行為涉及法律規(guī)定，就有可能存在法律風險。法律規(guī)范了人們生產(chǎn)生活的各個方面，也規(guī)范了企業(yè)從設(shè)立到終止的全過程。可見，法律風險存在于企業(yè)運營的各個環(huán)節(jié)，如企業(yè)成立、并購、財務管理、勞動人事、契約合同、知識產(chǎn)權(quán)等等。隨著市場化程度的不斷加深、以及加入WTO后政府以西方法治國家管理模式為取向的職能轉(zhuǎn)變，企業(yè)面臨的市場競爭環(huán)境將變得更為復雜，市場競爭規(guī)則將越來越規(guī)范和透明。所以，依法經(jīng)營管理、依法開展各種經(jīng)濟活動是市場經(jīng)濟對企業(yè)的根本要求，只有嚴格按照市場經(jīng)濟的規(guī)則和要求辦事，才能符合整個社會經(jīng)濟的發(fā)展形勢，才能不被市場所淘汰。

依法治企保障中小企業(yè)在法律風險可承受的范圍內(nèi)實現(xiàn)利益最大化

雖然我們常常聽到“企業(yè)要守法、要依法經(jīng)營”，但實際上沒有任何一家企業(yè)是為了“守法”而成立的，設(shè)立企業(yè)的根本目標是“贏利”。之所以對企業(yè)進行法律治理，也是為實現(xiàn)企業(yè)贏利目標服務。法律治理本身是手段而不是目的，法律治理保證企業(yè)規(guī)范運做和可持續(xù)發(fā)展，保證企業(yè)得以實現(xiàn)經(jīng)濟效益和社會效益的協(xié)調(diào)進步，當然，也同時保證了投資人的權(quán)益。

作為企業(yè)管理者。關(guān)注的是“有沒有經(jīng)濟效益?能否做到價值最大化?”；而作為法律工作者，則關(guān)注的是“這樣做是否合法合規(guī)?會帶來哪些法律后果?”。風險和收益本來就是對立的。一味強調(diào)降低甚至消除所有法律風險，企業(yè)可能難以更好地經(jīng)營發(fā)展但如果為了謀取利益而忽略法律風險，將給企業(yè)帶來嚴重的法律后果，甚至導致毀滅性的打擊。因此，在經(jīng)營管理過程中，要將法律作為管理資源，將依法治企作為經(jīng)營管理手段，在法律風險可承受的范圍內(nèi)。使企業(yè)利益最大化。也就是說使企業(yè)在法律風險最低的前提下，追求收益最大化；或在收益一定的前提下，追求法律風險的最小化。

如何通過依法治企使中小企業(yè)實現(xiàn)利益最大化

在明確了依法治企的重要性后，還應明確依法治企的科學涵義。依法治企，即指應當把法律作為管理企業(yè)、開展經(jīng)營活動的基本依據(jù)和最高權(quán)威。企業(yè)管理千頭萬緒，但始終應當確立法律的最高權(quán)威，堅持以法律作為企業(yè)行為的基本依據(jù)。否則，長官意志、我行我素、違法亂紀，企業(yè)遲早會陷入沼澤，難以自拔。

企業(yè)主們要不斷提升自己的法律意識，讓依法治企成為企業(yè)經(jīng)營管理的重要理念。從企業(yè)成立的籌備階段就在法制的范圍內(nèi)用法律思維來規(guī)劃企業(yè)發(fā)展，將依法治企貫徹到企業(yè)運作的每一個環(huán)節(jié)，學會在法律范圍內(nèi)行使責任和義務。對于企業(yè)高層管理人員來說。沒有必要非常細致且全面地學習法律條文，但他們應當懂得一些基本的法律概念，需要知道哪些問題、哪種情形下可能涉及到法律問題并掌握與其相關(guān)的法律規(guī)定。

在此，筆者將中小企業(yè)運作中普遍涉及到的主要問題劃分為幾個模塊。進行簡單說明：企業(yè)設(shè)立模塊

這里以數(shù)量較大的公司制企業(yè)為例進行說明。

在公司成立之前，發(fā)起人要認真學習《公司法》及其配套法律法規(guī)，吃透公司章程的具體規(guī)定，對自己的資格、權(quán)利、義務、責任要深入了解。然后對擬設(shè)立的企業(yè)進行充分的法律設(shè)計，主要是指公司章程的設(shè)計(包括了法人治理結(jié)構(gòu)的設(shè)計)。

公司章程是公司的憲法性文件，對公司、股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員均具有約束力。然而很多創(chuàng)業(yè)者在設(shè)立公司時通常使用工商局提供的示范文本，而示范文本通常只是羅列公司法中的相關(guān)規(guī)定，并無針對性的規(guī)定。以至創(chuàng)業(yè)者產(chǎn)生糾紛時無章可循；也有很多創(chuàng)業(yè)者在創(chuàng)業(yè)之初滿腔熱情，創(chuàng)業(yè)伙伴間非常團結(jié)，認為所有問題均能通過協(xié)商解決，因而不注意章程的制定，隨著時間的推移，無論是公司獲得長足的發(fā)展還是陷入困頓，創(chuàng)業(yè)者的心態(tài)必然發(fā)生變化，一定會在某些問題上存在分歧，此時才發(fā)現(xiàn)公司章程并沒有就相關(guān)問題作出規(guī)定，也沒有規(guī)定解決糾紛的機制，懸而未決的糾紛又必然成為公司正常運作的障礙。新公司法條文中含有很多“公司章程另有規(guī)定依公司章程規(guī)定”的表述，其基本理念就是要體現(xiàn)意思自治原則，在許多方面允許創(chuàng)業(yè)者通過章程自由約定。因此，在公司創(chuàng)立之初，制定一份適用性強的章程非常重要。

合同事物模塊

企業(yè)運作中，廣泛涉及合同行為。合同是地位平等的當事人之間設(shè)立、變更、終止民事法律關(guān)系的協(xié)議，合同一旦簽訂，就具有法律效力。在合同行為中涵蓋許多法律問題(涉及到《公司法》、《合同法》、《民法通則》、《刑法》等法律法規(guī))，存在諸多法律風險。因為企業(yè)規(guī)章制度不健全、內(nèi)部管理不嚴，或是部分員工不忠而給企業(yè)帶來的合同法律糾紛。會給企業(yè)造成難以挽回的經(jīng)濟損失，甚至一些案件，很難依靠民事法律救濟手段解決，還要通過刑事手段。

所以。在公司成立之初就必須建立和完善企業(yè)合同管理制度，對企業(yè)合同行為的事前預防、事中控制和事后補救作

出明確規(guī)定。企業(yè)在訂立合同時，首先要認真審查合同主體資格，比如對方資信狀況；然后要仔細研究合同條款，在合法合理的前提下盡量爭取自己的利益最大化，同時還必須明確日后出現(xiàn)違約糾紛的解決方式；遇到需要授權(quán)的情況，應明確授權(quán)的范圍、權(quán)限、時間、超越授權(quán)的法律責任等；在蓋合同章前。一定要再仔細審查合同內(nèi)容；在合同實施階段要加強對項目進度或合同履行情況的監(jiān)督。另外，再強調(diào)個與合同事物緊密相關(guān)且必須在企業(yè)管理制度中體現(xiàn)出來的要點――加強公章管理。

財稅模塊

企業(yè)不能偷稅漏稅，但要學會合理避稅。納稅成本作為企業(yè)綜合成本中的一個重要組成部分，直接影響企業(yè)的收入和利潤。是否可以通過科學合理的設(shè)計，使企業(yè)納稅成本達到最佳?企業(yè)納稅風險是否可以通過主動地自我稅務體檢和保健。做到事前規(guī)避?――這就是稅收籌劃所要解決的問題。稅收籌劃是指納稅人在合法合規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自己的生產(chǎn)、經(jīng)營和投資、理財活動。它包括避稅籌劃、節(jié)稅籌劃、轉(zhuǎn)嫁籌劃、實現(xiàn)涉稅零風險等等；其實現(xiàn)途徑有選擇低稅負方案、滯延納稅時間等。作為一個經(jīng)濟主體，現(xiàn)代企業(yè)進行合法的稅收籌劃是企業(yè)的正當權(quán)利。

下面舉個合理規(guī)劃、成功避稅的典型例子：

某市一家自動化設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，自己研發(fā)了一套軟件配置在設(shè)備上，從而使產(chǎn)品售價比同類產(chǎn)品高出30％，因此企業(yè)購進材料不多，但增值稅負擔非常重。企業(yè)老總和財務人員反復商量，也沒想出好的辦法。增值稅是屬于“掉腦袋”的稅種，一旦出事，處罰十分嚴厲，很少有企業(yè)敢在這方面做文章。后來外部專家在這家公司調(diào)研時發(fā)現(xiàn)，這個軟件屬于高附加值產(chǎn)品，設(shè)備售價高主要源自這個自主研發(fā)的軟件。于是，他建議公司進行拆分，專門成立軟件公司，將軟件賣給原公司再配套在設(shè)備上。這樣在交易過程中，外購軟件就可以抵扣17％的增值稅，軟件公司單獨交3％的稅，這樣，公司既沒違反稅法。又在無形中多抵了14％的增值稅。

可見。中小企業(yè)要想最大程度地合理降低成本，是必須依法進行稅收籌劃的。要做好稅收籌劃，納稅人首先必須具有一定的法律知識，了解什么是合法、什么是非法。劃清合法與非法的界限，保證自身經(jīng)濟活動及有關(guān)行為的合法性；其次。納稅人也應對稅收政策法規(guī)和政府征稅的具體方法有一定的了解和研究。

勞動人事管理模塊

新勞動合同法已經(jīng)正式施行，很多企業(yè)認為，這將增加企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本，尤其是使中小企業(yè)面臨生存危機。雖然新法對勞動者權(quán)益的保障更為有利，但這并不意味《勞動合同法》使用人單位和勞動者法律地位平等，《勞動合同法》充其量只是限制了那些侵害勞動者權(quán)益的企業(yè)行為。

目前在中小企業(yè)中較常見的相關(guān)問題是：不按法定程序制定企業(yè)規(guī)章制度；不與職工簽訂勞動合同或勞動合同不規(guī)范；不按法律程序解除勞動合同；不為職工繳納社會保險；沒有建立保密制度等等。這些都是損害勞動者權(quán)益，同時又為企業(yè)埋下危機的違法行為。比如說，有些企業(yè)認為簽訂勞動合同是對企業(yè)的制約，其實企業(yè)應當意識到，滿足員工最基本的勞資關(guān)系需求理所當然使公司獲益其中。勞動合同也是對企業(yè)的保護：只要用工事實存在，不簽訂勞動合同仍存在勞動關(guān)系，如果發(fā)生勞資爭議，仍按勞動法處理；然而在沒有簽訂勞動合同的情況下，企業(yè)喪失了通過簽訂勞動合同來保護企業(yè)利益、對勞動者約定義務的機會，在處理這類糾紛時，企業(yè)往往處于被動局面。另外，規(guī)范的用人制度是對企業(yè)經(jīng)營管理能力的提升，可以使員工滿意度更高，從而為企業(yè)創(chuàng)造更高的價值。

所以，企業(yè)作為用人單位，應革除以往陳舊的用人觀念，依法進行勞動人事管理。在企業(yè)成立之初就按法定程序制定企業(yè)規(guī)章制度和勞動手冊，并嚴格執(zhí)行，保證好每個員工的合法權(quán)益。同時，企業(yè)也要通過制定規(guī)章制度、勞動合同來對抗員工的不良行為(如不遵守勞動紀律、泄露公司商業(yè)秘密等等)，以保障好自己的權(quán)益。

知識產(chǎn)權(quán)模塊

提起知識產(chǎn)權(quán)，很多人會認為那是高科技企業(yè)才關(guān)心的。其實不然，任何企業(yè)都有知識產(chǎn)權(quán)，企業(yè)商號、注冊商標、商業(yè)秘密都是知識產(chǎn)權(quán)。目前，中小企業(yè)已成為知識產(chǎn)權(quán)的運用主體。但因?qū)嵙θ?、發(fā)展規(guī)模小，知識產(chǎn)權(quán)保護力度遠遠不夠。很多企業(yè)不知道如何保護、應用好知識產(chǎn)權(quán)；甚至少數(shù)企業(yè)為謀取高額利潤，不惜采取侵權(quán)、仿冒等不正當手段，最終成為被打擊的對象。

知識產(chǎn)權(quán)是保護創(chuàng)新優(yōu)勢最有利的機制，它包括專利權(quán)、商標權(quán)、版權(quán)等等。其中，商業(yè)秘密、專有技術(shù)等方面的知識產(chǎn)權(quán)缺乏有效保障，是中小企業(yè)最擔心的問題之一。一些企業(yè)的高級管理人員、技術(shù)人員和營銷人員在公司工作一段時間以后，掌握了公司技術(shù)秘密或其他商業(yè)秘密，然后跳槽或被高薪挖走。這些人跳槽時往往將企業(yè)的技術(shù)秘密、客戶信息甚至客戶關(guān)系帶走。這種商業(yè)秘密的泄漏或丟失，往往會對企業(yè)造成致命的打擊。但目前，多數(shù)中小企業(yè)還沒有建立知識產(chǎn)權(quán)保護機制并進行實際投入。事實上，從法律風險的解決成本看，避免知識產(chǎn)權(quán)受到侵犯，比遭受侵權(quán)之后再索賠更為有效。