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信用風(fēng)險是交易一方不能履行或不能全部履行交收責(zé)任而造成的風(fēng)險。在當(dāng)前“信用危機”等不良市場環(huán)境下,隨著煤炭市場競爭的日趨激烈,使煤炭企業(yè)面臨價格混亂、信用控制不嚴格、應(yīng)收賬款管理松散、績效考核不合理,甚至產(chǎn)生大量的呆賬、壞賬,銷售利潤被大量侵蝕等現(xiàn)象,這一切源于企業(yè)缺乏規(guī)范的信用風(fēng)險控制管理體系。因此加強對客戶信用風(fēng)險的控制管理,改變風(fēng)險管理控制滯后,對增加企業(yè)持續(xù)盈利能力、加快資金周轉(zhuǎn)、降低經(jīng)營風(fēng)險等具有重要的戰(zhàn)略意義。
一、信用風(fēng)險的成因分析
企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理體制的落后,是造成信用風(fēng)險損失的根本性原因。
(一)信用管理方法和技術(shù)落后
在目前銷售業(yè)務(wù)管理和財務(wù)管理上,我國大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地掌握或運用現(xiàn)代先進的信用管理技術(shù)和方法。比如缺乏客戶資信方面的資料;對客戶的信用風(fēng)險缺少評估和預(yù)測,交易中往往是憑主觀判斷做決策,缺少科學(xué)的決策依據(jù);在銷售業(yè)務(wù)管理中缺少信用額度控制;在賬款回收上缺少專業(yè)化的方法。例如,有的企業(yè)單純用銷售提成的方法激勵業(yè)務(wù)人員拉到大量訂單,而后寄希望于一些缺少專業(yè)技能的人員去收賬,結(jié)果是應(yīng)收賬款居高不下,累積越來越多,呆壞賬比例逐步增加。目前許多企業(yè)解決拖欠問題多采取“事后”控制的方法,即只有在賬款被拖欠了相當(dāng)長的一段時間后才開始催收,結(jié)果出現(xiàn)了“前清后欠”的現(xiàn)象,使企業(yè)顧此失彼,包袱越背越重。
(二)客戶信用管理問題突出
“企業(yè)最大的、最長遠的財富是客戶,然而企業(yè)最大的風(fēng)險也來自客戶”?？蛻糇鳛槠髽I(yè)重要的業(yè)務(wù)資源,是企業(yè)經(jīng)營管理的基礎(chǔ)。許多企業(yè)由于客戶信息收集和管理方式的落后以及市場環(huán)境的限制,造成企業(yè)普遍缺乏足夠的客戶信息或占有過多虛假的客戶信息。這種企業(yè)和客戶信息的不對稱性造成了交易雙方的不平等,過高的信息風(fēng)險和客戶信用風(fēng)險導(dǎo)致了交易風(fēng)險損失。
(三)賒銷風(fēng)險管理不科學(xué)
在現(xiàn)代市場環(huán)境下,信用方式被越來越多地應(yīng)用于各類交易結(jié)算當(dāng)中。在許多行業(yè)中,賒銷已經(jīng)不是一種選擇,而是一種趨勢。然而,對于許多企業(yè)來說,在賒銷業(yè)務(wù)管理中仍沿用傳統(tǒng)銷售管理方式,賒銷業(yè)務(wù)授權(quán)不合理,對賒銷總量上缺少計劃和控制;在具體業(yè)務(wù)受理和審批手續(xù)上不合理,缺少統(tǒng)一的信用政策和科學(xué)的授信管理制度,因而缺少有效的風(fēng)險控制。另外,對于應(yīng)收賬款缺乏有效的管理和控制,應(yīng)收賬款是影響凈利潤和現(xiàn)金流的關(guān)鍵因素之一。隨著信用方式的普遍應(yīng)用,應(yīng)收賬款管理問題成為許多企業(yè)發(fā)展的瓶頸。我國企業(yè)普遍缺少對應(yīng)收賬款合理比重的有效控制。同時,如何控制應(yīng)收賬款的賬齡和逾期應(yīng)收賬款的發(fā)生率,也是企業(yè)普遍面臨的一個難題。目前我國企業(yè)的應(yīng)收賬款管理重點在事后管理,即對逾期應(yīng)收賬款的管理,所使用的手段無外乎是財務(wù)記錄和欠款催收。這種將管理重點放在事后的做法具有明顯的弊病。企業(yè)對逾期應(yīng)收賬款產(chǎn)生的源頭缺少有效的控制,前清后欠,在應(yīng)收賬款管理上疲于奔命,始終處于被動地位。
(四)基本風(fēng)險管理職能缺失
國內(nèi)一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者還沒有認識到風(fēng)險管理工作的重要,在觀念上不重視客戶的信用管理,認識上的不足,管理的不到位,造成了企業(yè)風(fēng)險控制職能的缺失,在我國企業(yè)現(xiàn)在的管理職能中,信用風(fēng)險中的重要一項應(yīng)收賬款的管理基本上是由銷售部門和財務(wù)部門兩個不同的部門承擔(dān)。然而這兩個部門由于管理目標(biāo)、職能、利益和對市場反應(yīng)上的差異,都不可能較好地承擔(dān)起企業(yè)信用管理和應(yīng)收賬款的職能。在實踐中,這兩個部門常常出現(xiàn)職責(zé)分工不清、相互推諉,效率低下,甚至出現(xiàn)管理真空等種種問題?？梢妼ζ髽I(yè)構(gòu)成嚴重威脅的風(fēng)險,并不一定是每個具體業(yè)務(wù)決策部門或崗位認識到的風(fēng)險。另外,一些重要部門或崗位形成的決策風(fēng)險,并不能由其自身完全得到控制。
(五)缺乏專業(yè)的信用管理人員
信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容。在企業(yè)內(nèi)部管理機制中,信用管理與市場營銷、財務(wù)管理相互交叉,缺一不可。這就要求信用管理人員不僅要掌握信用管理、信息、財務(wù)、管理、法律、統(tǒng)計、計劃、審計、生產(chǎn)、營銷等多方面的綜合知識,同時還需要具備一定的實踐能力和較為豐富的工作經(jīng)歷。目前,我國教育系統(tǒng)還缺乏信用管理專業(yè),專業(yè)研究人員很少,需求和供給缺口極大。企業(yè)在選拔任用信用管理的員工時,缺乏科學(xué)、嚴格的標(biāo)準(zhǔn),大量缺乏專業(yè)知識的人員被配置到了信用管理工作崗位上,致使信用管理人員的總體素質(zhì)偏低,信用風(fēng)險管理工作難以切實有效的開展。
二、煤炭企業(yè)建立信用風(fēng)險管理體系的探討
基于對上述企業(yè)信用風(fēng)險成因的分析,認識到要從根本上解決信用風(fēng)險管理問題,必須從風(fēng)險業(yè)務(wù)的管理機構(gòu)設(shè)置、管理制度完善、業(yè)務(wù)流程和操作方法等方面引進科學(xué)的管理方法和手段。當(dāng)前,煤炭企業(yè)要建立信用風(fēng)險管理體系,至少需要進行3個方面的管理改革。
(一)完善組織體系,明確風(fēng)險權(quán)限
在企業(yè)經(jīng)營管理體系中,內(nèi)部信用管理的組織形式及其權(quán)責(zé)分配關(guān)系是一個值得關(guān)注的問題。目前大多數(shù)的企業(yè)在組織機構(gòu)及其職能設(shè)置上不能適應(yīng)現(xiàn)代市場競爭及信用管理的要求,主要表現(xiàn)在:企業(yè)最高管理決策層缺少對信用決策業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和控制;信用管理職能劃分不清,大多是支離破碎地分布在銷售和財務(wù)部門,其結(jié)果往往是只重權(quán)力不重職能;部門內(nèi)部管理目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)力不配套,而且部門間在信用管理上缺少協(xié)調(diào)和溝通;缺少獨立的信用管理職能和專業(yè)化分工。
針對上述管理現(xiàn)狀及未來企業(yè)管理現(xiàn)代化的要求,煤炭企業(yè)應(yīng)該加強、完善以下工作。
1、建立一個在總經(jīng)理或董事會直接領(lǐng)導(dǎo)下的獨立的信用風(fēng)險管理部門,從而有效地協(xié)調(diào)企業(yè)的銷售目標(biāo)和財務(wù)目標(biāo),同時在企業(yè)內(nèi)部形成一個科學(xué)的風(fēng)險制約機制,防止任何部門或各層管理人員盲目決策所可能產(chǎn)生的信用風(fēng)險。
2、將信用管理的各項職責(zé)在各業(yè)務(wù)部門之間重新進行合理的分工,銷售部門、財務(wù)部門、采購部門等各業(yè)務(wù)部門各自承擔(dān)不同的信用管理工作,必須按照不同的管理目標(biāo)和特點進行科學(xué)的設(shè)計。例如,在傳統(tǒng)上銷售人員壟斷客戶信息的問題,必須通過各部門間在信息收集上的密切合作以及信用部門集中統(tǒng)一的管理加以解決。
3、對企業(yè)已成立的追賬機構(gòu)(如清欠辦)應(yīng)劃歸信用風(fēng)險管理部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),更加專業(yè)化地開展工作。
企業(yè)首先應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己管理和業(yè)務(wù)的特點,在公司內(nèi)部建立起信用管理和風(fēng)險控制的科學(xué)管理框架,改變不合理的管理授權(quán)關(guān)系,建立起一個科學(xué)的信用管理組織體系,分清管理權(quán)責(zé)?，F(xiàn)代企業(yè)管理實踐表明,信用管理應(yīng)作為一項重要的企業(yè)管理職能,獨立地、專業(yè)化地發(fā)揮作用。企業(yè)一定要建立健全內(nèi)部信用風(fēng)險管理職能和制度。并且要特別注重信用政策的制定和實施的科學(xué)性和有效性。信用政策是企業(yè)開展信用銷售業(yè)務(wù)的基本管理措施,應(yīng)當(dāng)從政策的目標(biāo)、制訂原則、方法等方面進行科學(xué)的設(shè)計。一個合適的信用政策將有效地支持企業(yè)營銷策略的實施和風(fēng)險控制方案的執(zhí)行。
(二)改善客戶資信管理方式
客戶既是企業(yè)最大的財富來源,同時也是風(fēng)險的最大來源。國有企業(yè)的資產(chǎn)流失部分地與客戶資信的管理方式落后有關(guān)。在業(yè)務(wù)承包制或銷售提成方式下,客戶資源通常壟斷在個別業(yè)務(wù)人員手中,公司難以對客戶的真實情況做出準(zhǔn)確的判斷。這種信息和權(quán)力的不對稱通常是產(chǎn)生決策風(fēng)險的直接原因。因此,企業(yè)需要采取更為專業(yè)有效的方法,統(tǒng)一管理和優(yōu)化客戶資源。建立有效的客戶資信搜集渠道和管理方式,以獲得真實、全面的客戶資信并進行集中統(tǒng)一管理是企業(yè)掌握客戶資源、減少決策失誤的先決條件。強化資信管理,企業(yè)必須首先做好客戶的資信管理工作,尤其是在交易之前對客戶信用信息的收集調(diào)查和風(fēng)險評估,具有非常重要的作用,而這些工作都需要在規(guī)范的管理制度下進行。企業(yè)需要在5個方面強化客戶資信管理:客戶信用信息的搜集;客戶資信檔案的建立與管理;客戶信用分析管理;客戶資信評級管理;客戶群的經(jīng)常性監(jiān)督與檢查。尤其是要對客戶資信信息進行專業(yè)化的管理,較大地提高企業(yè)經(jīng)營決策的水平。實行專業(yè)化的客戶資信評估,客觀地了解和評價客戶的資信能力和風(fēng)險是企業(yè)有效地進行客戶開發(fā)、營銷策略制訂和銷售業(yè)務(wù)決策的保障。企業(yè)通過采用成熟的客戶資信管理辦法,對客戶的交易價值、償付能力、信用風(fēng)險做出全面的分析判斷其中包括:采用標(biāo)準(zhǔn)化的客戶信息數(shù)據(jù)庫管理方式、實行規(guī)范的客戶交易關(guān)系準(zhǔn)則和標(biāo)準(zhǔn)、客戶綜合評價和優(yōu)選模型的應(yīng)用等。因此,加強對客戶資源的科學(xué)、規(guī)范管理,對于改進企業(yè)的經(jīng)營管理水平具有至關(guān)重要的作用。尤其是對客戶信用實行專業(yè)化的評估,將大大地提高企業(yè)經(jīng)營決策的水平。
(三)強化賒銷信用風(fēng)險管理
賒銷是企業(yè)的一項經(jīng)常性業(yè)務(wù),然而如果業(yè)務(wù)管理機制設(shè)計不合理,則將會給企業(yè)帶來過多的管理成本支出和風(fēng)險損失。賒銷業(yè)務(wù)最大的風(fēng)險就是應(yīng)收賬款的回收。應(yīng)收賬款表面上是一個財務(wù)問題,實際上涉及企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略、銷售管理方式、資金管理、債權(quán)管理、客戶管理等許多關(guān)鍵領(lǐng)域,因此必須系統(tǒng)地加以解決。關(guān)于應(yīng)收賬款管理,許多企業(yè)已制訂了一些相應(yīng)的管理制度,但是這些制度往往還遠遠不能適應(yīng)當(dāng)前市場環(huán)境和現(xiàn)代企業(yè)管理的要求。存在的主要問題是缺少管理的系統(tǒng)性和科學(xué)性。對于應(yīng)收賬款的風(fēng)險管理至少應(yīng)考慮以下因素:應(yīng)收賬款的總量控制,涉及應(yīng)收賬款的預(yù)算與報告制度;賒銷管理程序和規(guī)范的建立;建立以賬齡控制為核心的賬款回收監(jiān)控體系;應(yīng)當(dāng)建立由專職人員負責(zé)債權(quán)管理體系,強化對長期拖欠款的催收和處理。
綜上所述,風(fēng)險管理是企業(yè)經(jīng)營管理的永恒主體,持續(xù)改進是企業(yè)全面風(fēng)險管理的靈魂。建立和完善企業(yè)的信用風(fēng)險管理體系,是一個長期而艱巨的任務(wù),需要企業(yè)自上而下的全體員工共同參與和努力,需要各部門的通力合作。構(gòu)建科學(xué)完善的企業(yè)信用風(fēng)險管理體才能確保企業(yè)的長期、快速、穩(wěn)健的發(fā)展。
參考文獻:
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近年來，互聯(lián)網(wǎng)金融市場出現(xiàn)了越來越多的違約事件，嚴重阻礙了互聯(lián)網(wǎng)金融市場的發(fā)展?；ヂ?lián)網(wǎng)金融雖然興起時間不長，其現(xiàn)在指示初具規(guī)模，但是其涉及領(lǐng)域較多，覆蓋面廣，具有很強的關(guān)聯(lián)性，因此其信用風(fēng)險會不斷放大?；ヂ?lián)網(wǎng)金融市場一旦爆發(fā)大規(guī)模的違約情況，整個金融市場都會受到一定的影響。因此，構(gòu)建健全的信用風(fēng)險管理體系，可以最大限度的確保金融市場的安全。
一、互聯(lián)網(wǎng)金融市場中的信用風(fēng)險管理不足
（一）互聯(lián)網(wǎng)金融市場制度不完善
現(xiàn)階段，我國針對金融市場制定的法律法規(guī)都是針對傳統(tǒng)的金融市場的，目前還未出臺針對互聯(lián)網(wǎng)金融市場的相關(guān)法律法規(guī)，與金融相關(guān)的法律法規(guī)無法對金融市場進行相應(yīng)的監(jiān)督。P2P貸款、微信支付等全新的金融業(yè)務(wù)沒有法律法規(guī)進行約束，一旦出現(xiàn)糾紛很難通過法律途徑解決。目前在我國的互聯(lián)網(wǎng)金融市場管理中，第三方支付、互聯(lián)網(wǎng)基金理財和保險分別央行、證監(jiān)會和保監(jiān)會分開監(jiān)管，尚未形成統(tǒng)一的監(jiān)督管理體系。
（二）互聯(lián)網(wǎng)金融交易監(jiān)督制度不完善
互聯(lián)網(wǎng)金融的一切交易過程都是在網(wǎng)絡(luò)中進行，這種信息不對稱將加大金融交易的風(fēng)險?；ヂ?lián)網(wǎng)金融缺乏對參與主體識別、信用記錄等評估的考核和監(jiān)督，參與主體的信用風(fēng)險進一步加大。對于第三方支付和P2P網(wǎng)貸平臺等的風(fēng)險缺乏有效的監(jiān)督是金融市場違約事件高發(fā)的主要原因。第三方支付平臺是互聯(lián)網(wǎng)金融交易的基礎(chǔ)，其交易過程雖然沒有離開銀行的服務(wù)，但是其確確實實進行了資金結(jié)算，資金在第三方支付平臺處往往會滯留一定的時間，這無形中加大了交易資金的風(fēng)險。第三方支付平臺中的資金較為復(fù)雜，缺乏明確的資金流向，極易出現(xiàn)資金隨意轉(zhuǎn)移。
（三）缺乏應(yīng)對互聯(lián)網(wǎng)金融市場意外事件的預(yù)設(shè)方案
互聯(lián)網(wǎng)金融所面對的是開放的互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境，其通訊和監(jiān)督制度不健全，容易受到各種黑客的惡意攻擊。同時，互聯(lián)網(wǎng)金融缺乏健全的身份驗證和識別、信息加密體系，因此其存在巨大的安全隱患。一旦互聯(lián)網(wǎng)金融系統(tǒng)出現(xiàn)故障或者受到黑客的惡意攻擊，金融市場中各種客戶的信息極易泄露，各項交易記錄也會丟失。目前，我國互聯(lián)網(wǎng)金融市場中所應(yīng)用的軟件基本都是進口的，嚴重缺乏具有我國自主知識產(chǎn)權(quán)的金融設(shè)備，交易數(shù)據(jù)等的安全性無法得到保障。這也無形中增加了我國互聯(lián)網(wǎng)金融的風(fēng)險。
二、互聯(lián)網(wǎng)金融市場信用風(fēng)險管理體系的構(gòu)建
（一）完善互聯(lián)網(wǎng)金融市場的法律法規(guī)
互聯(lián)網(wǎng)金融想要提升其可信度，就要對參與主體進行嚴格的審核和約束，建立風(fēng)險準(zhǔn)備金制度，完善準(zhǔn)入機制。制定互聯(lián)網(wǎng)金融交易法規(guī)，加強對交易過程的監(jiān)督和控制，對交易過程和滯留資金進行實時監(jiān)控。對互聯(lián)網(wǎng)金融犯罪進行立法，嚴厲打擊互聯(lián)網(wǎng)金融詐騙。對互聯(lián)網(wǎng)金融的參與主體進行分開監(jiān)督，統(tǒng)一管理的制度。傳統(tǒng)的金融機構(gòu)向互聯(lián)網(wǎng)的延伸已有成熟的監(jiān)管體系，其主要的風(fēng)險在于運營等。而互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)將金融業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)接到互聯(lián)網(wǎng)，其主要風(fēng)險在于金融業(yè)務(wù)，因此要加強對互聯(lián)網(wǎng)金融機構(gòu)的金融業(yè)務(wù)進行監(jiān)督，建立協(xié)調(diào)統(tǒng)一的監(jiān)督體系。
（二）完善互聯(lián)網(wǎng)金融市場信用風(fēng)險管理方法
有關(guān)部門要建設(shè)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的配套征信系統(tǒng)，收集互聯(lián)網(wǎng)金融平臺的主要信息，將此信息上傳至征信數(shù)據(jù)庫，將數(shù)據(jù)庫信息共享給央行征信系統(tǒng)。不斷更新和完善互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的信息，為提高互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的信用提供保障。構(gòu)建投訴平臺，受理客戶的投訴，實時掌握互聯(lián)網(wǎng)金融市場的信用狀況?？梢蚤_設(shè)相關(guān)的網(wǎng)站，將互聯(lián)網(wǎng)金融詐騙的案例進行共享，提高公眾的金融風(fēng)險防范意識。利用云計算等先進的技術(shù)對互聯(lián)網(wǎng)金融信息進行甄選，整合數(shù)據(jù)庫的信息，構(gòu)建互聯(lián)網(wǎng)信用審核制度。
（三）建立互聯(lián)網(wǎng)金融交易風(fēng)險預(yù)警處理方案
根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)金融市場的特點，建立有效的意外事件處理方案，以便在受到黑客等外來因素的影響時，可以第一時間做出正確的反應(yīng)，以降低金融市場受到的影響。研發(fā)全新的數(shù)據(jù)加密技術(shù)，對互聯(lián)網(wǎng)金融交易的信息和數(shù)據(jù)進行加密，確保交易信息的安全。網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)的發(fā)展是降低互聯(lián)網(wǎng)金融市場風(fēng)險的關(guān)鍵，具有我國自主知識產(chǎn)權(quán)防護體系對確保我國互聯(lián)網(wǎng)金融安全具有積極意義。
三、總結(jié)
目前，互聯(lián)網(wǎng)金融才剛剛興起，其還沒有具體的法律法規(guī)進行約束，因此存在巨大的風(fēng)險，經(jīng)常出現(xiàn)違約的情況，嚴重威脅消費者的財產(chǎn)安全。其一旦出現(xiàn)風(fēng)險，將直接威脅到整個金融市場的安全。因此，構(gòu)建健全的信用風(fēng)險管理體系，完善互聯(lián)網(wǎng)金融市場制度，才能確?；ヂ?lián)網(wǎng)金融市場的長久發(fā)展。（作者單位：海南師范大學(xué)）
關(guān)鍵詞：
信用風(fēng)險;信用風(fēng)險管理;管理體系
信用已成為不可或缺的業(yè)務(wù)發(fā)展組成部分，然而在實際工作中，卻發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)因缺乏誠信而不能長期發(fā)展下去，原因主要是企業(yè)不能隨意投資，銀行也不敢輕易放貸，從而導(dǎo)致市場經(jīng)濟的萎縮。對于這種情況，我們需要研究信用風(fēng)險在企業(yè)的發(fā)展中的存在，針對實際情況提出有效的解決方案。
1企業(yè)信用風(fēng)險管理的含義
1.1信用風(fēng)險
信用風(fēng)險是在信用交易活動中發(fā)生的逾期卻不付款的客戶風(fēng)險。信用風(fēng)險從企業(yè)信用辦理的角度分為可控風(fēng)險和不可控風(fēng)險。嚴格地執(zhí)行按賬齡分析和標(biāo)準(zhǔn)的后臺債務(wù)采集程序是控制可控風(fēng)險的主要途徑，企業(yè)可以借此提高其信用管理功能。不可控風(fēng)險，以國家風(fēng)險為代表，識別風(fēng)險、規(guī)避為主是企業(yè)信用管理部門的任務(wù)。
1.2信用風(fēng)險管理
信用風(fēng)險管理，也被稱為企業(yè)的信用管理，是企業(yè)信用管理科學(xué)的專業(yè)知識，避免信貸所產(chǎn)生的風(fēng)險。當(dāng)代企業(yè)經(jīng)管的焦點是企業(yè)信用管理。提高抵御風(fēng)險的能力，加強企業(yè)的信用管理，增進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展需要完善企業(yè)信用管理體系。同時，合理完善的企業(yè)信用管理可以使企業(yè)在與其他企業(yè)進行賒銷、投標(biāo)、合資合作等生產(chǎn)活動中更胸有成竹?？蛻粜庞蔑L(fēng)險管理是企業(yè)信用風(fēng)險管理的主要任務(wù)，包含風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析，繼而進行有效的風(fēng)險管理，采取最經(jīng)濟的應(yīng)對全面風(fēng)險的方法。
2企業(yè)發(fā)展中存在的信用風(fēng)險分析
2.1存在于應(yīng)用管理的信用風(fēng)險
在目前階段，經(jīng)營活動中許多企業(yè)普遍存在信用缺失的問題，如此，則可在企業(yè)發(fā)展過程中滋生大量風(fēng)險因素。中國的經(jīng)濟體制是市場經(jīng)濟，憑著良好的信用條件，可以促進銷售自身的產(chǎn)品，同時也提升了市場競爭力。但是，在大多數(shù)情況中，很多企業(yè)不這樣做，沒有辦法兌現(xiàn)做出的承諾，也影響了信貸的比例，在這種情況下企業(yè)規(guī)模不能擴大。
2.2存在于融資中的信用風(fēng)險
企業(yè)發(fā)展是和融資分不開的，再加上融資出現(xiàn)信用風(fēng)險，因此企業(yè)需要承擔(dān)更大的財務(wù)風(fēng)險。銀行信貸中中小企業(yè)比大企業(yè)的難度大得多。為什么出現(xiàn)這種情況？一個原因是銀行和其他金融機構(gòu)認定中小型企業(yè)不能保證按時還款，存在過高的信用風(fēng)險；另一個原因是中小企業(yè)缺乏償還融資貸款能力，銀行將遭受巨大損失。
2.3存在于信用缺失產(chǎn)生壞賬的信用風(fēng)險
第一，缺乏信用管理人員，不能正確處理好銷量和風(fēng)險之間的關(guān)系。由于規(guī)模的限制，許多企業(yè)并未設(shè)有單獨的信用管理部門，加上相關(guān)從業(yè)人員存在重大缺口，同時容易被企業(yè)管理者忽視，企業(yè)信用客戶無法取得企業(yè)管理者手中的控制權(quán)。第二，缺少有效的客戶資信管理體系，無法準(zhǔn)確識別客戶的信用，許多企業(yè)無法充分了解客戶的資信情況，非常容易造成不必要的損失。同時，企業(yè)并未對信貸客戶的資料實地調(diào)查，對客戶的了解不完整。
3發(fā)生企業(yè)信用風(fēng)險的主要因素
3.1企業(yè)內(nèi)部因素
較差的風(fēng)險意識和缺乏先進經(jīng)營觀念是很多企業(yè)都存在信用風(fēng)險的內(nèi)部原因。
3.1.1企業(yè)目前現(xiàn)有經(jīng)營策略缺少合理性
企業(yè)的發(fā)展和企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略有很緊密的關(guān)系，由于被傳統(tǒng)的思維方式所影響，中國許多企業(yè)在發(fā)展過程當(dāng)中只注重眼前利益，不能從長遠角度看待問題，依然實行輕視控制、過于重視銷售的經(jīng)營觀念，沒有完善的發(fā)展戰(zhàn)略。
3.1.2優(yōu)良信用風(fēng)險意識欠缺
雖然現(xiàn)代企業(yè)的風(fēng)險意識正處于增強的好轉(zhuǎn)趨勢，但意識只存在于企業(yè)財務(wù)管理，只關(guān)注賬面利潤，而不是關(guān)心實際營業(yè)利潤。壞賬準(zhǔn)備存在于企業(yè)的賬面利潤中，假如不能回收則將減少凈利潤的數(shù)額，可是許多企業(yè)都沒有意識到，這將導(dǎo)致企業(yè)面臨的風(fēng)險提升，也使企業(yè)增加流動性風(fēng)險。
3.1.3財務(wù)管理部門與銷售部門缺少協(xié)調(diào)性
企業(yè)要發(fā)展，有必要使多個部門參與進來，銷售部門和財務(wù)部門是最必要的，但是，該兩個部門在實際工作中存在不同的特點，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：銷售部門不調(diào)查客戶的信用就完成給定的任務(wù)，財務(wù)部門只了解客戶的欠款數(shù)額，并不關(guān)注客戶的實際情況，從而導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險增加。
3.1.4缺乏信用管理機制
盡管許多企業(yè)都意識到信用風(fēng)險對企業(yè)發(fā)展的顯著的影響，但由于受多種因素的影響，企業(yè)不注重信用經(jīng)營，不建立信用管理機制、不設(shè)立信用管理部門，從而導(dǎo)致容易出現(xiàn)賬款的拖欠和企業(yè)經(jīng)營效率低下。
3.2企業(yè)外部因素
企業(yè)發(fā)展與經(jīng)濟環(huán)境存在一定的聯(lián)系，企業(yè)與外部的關(guān)系也是企業(yè)不重視信用風(fēng)險的原因之一。雖然中國已經(jīng)不是計劃經(jīng)濟，但其影響并未消除，許多人仍然缺乏信用意識，這樣就阻礙建立社會信用的經(jīng)濟環(huán)境。而且，協(xié)作可用信息的不對稱，是信用風(fēng)險的發(fā)生的主要因素。
4企業(yè)信用風(fēng)險的管理和控制方法
4.1設(shè)立企業(yè)信用風(fēng)險管理制度
4.1.1客戶資信管理制度
加強信貸管理，特別是在交易前對客戶信用信息收集和風(fēng)險評估調(diào)查，企業(yè)必須首先進行客戶資信管理，其意義非常重要，企業(yè)的信貸活動需要在標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險管理制度下進行實施。企業(yè)應(yīng)該加強客戶的資信管理在以下三個方面：(1)收集客戶的資信信息；(2)經(jīng)常對客戶群進行監(jiān)管和查實；(3)創(chuàng)設(shè)和辦理客戶資信檔案。
4.1.2應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
很多企業(yè)針對應(yīng)收賬款的管理都規(guī)定了相關(guān)管理的制度，盡管如此這些系統(tǒng)還無法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理和市場環(huán)境方面的要求。缺乏科學(xué)和系統(tǒng)的管理體系是主要的問題，體現(xiàn)在以下幾個方面：(1)銷售臺賬管理制度；(2)債權(quán)管理系統(tǒng)；(3)應(yīng)收賬款總金額管控系統(tǒng)；(4)賬齡的監(jiān)管和貨款收受接管管理制度。
4.1.3客戶授信管理制度
在交易過程中企業(yè)信用風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因是銷售或相關(guān)業(yè)務(wù)管理和缺乏對銷售的規(guī)范化管理控制?？蛻舻男庞妙~度和期限的控制是一個比較突出的問題是。企業(yè)必須建立信用客戶之間的直接關(guān)系，直接管理的實施，改變完全依賴于銷售的“間接管理”的局面。
4.2建立專業(yè)的信用管理部門
提高企業(yè)目標(biāo)的信用風(fēng)險，從根本上，我們必須完成獨立的信用管理部門構(gòu)建，開展專業(yè)的信用分析和管理。第一，必須在對客戶實行客觀全面的信用調(diào)查之后才能與之簽訂合同，依據(jù)企業(yè)的信用情況來規(guī)定客戶的信用條件和信用標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建客戶檔案，加強預(yù)控的交易活動。第二，我們必須嚴格執(zhí)行賬齡管理，客戶賬戶支付進度實時跟蹤，以保證客戶能及時支付賬款，盡量減少拖欠的可能性，并加強對交易活動的監(jiān)控。第三，假如企業(yè)已經(jīng)發(fā)生信用風(fēng)險損失，企業(yè)則應(yīng)該采用有效和合理的政策和遵循成本效益原則，加強交易事后的控制來減少企業(yè)的損失。
4.3增強信用風(fēng)險的溝通和信息
削弱因為信息不對稱使得企業(yè)的社會監(jiān)管成本和管理成本的增加，信用風(fēng)險的信息和通信管理是指不同形式的信息訪問和傳輸，讓員工明白自己在內(nèi)部控制制度中的責(zé)任和作用，較好地履職，保持控制信息和經(jīng)營信息的暢通，以形成良好的外部環(huán)境。我們經(jīng)由下列途徑來強化信用風(fēng)險的信息與溝通。
4.3.1必須準(zhǔn)備詳細的余額和定期收款報告
通過應(yīng)收賬款詳細的報告，企業(yè)管理和銷售部門及時了解信息，如余額和應(yīng)收款項的老化，并采取有效措施，降低企業(yè)遭受的損失。
4.3.2保證對賬的實時性
財管部門要定期核對和營銷部門的賬目，核實應(yīng)收賬款，也要和客戶核實賬目，把應(yīng)收賬款的期限和金額進行對賬。進而把信息回饋給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者，讓他們做出決定，以規(guī)避導(dǎo)致應(yīng)收賬款的錯誤和損失。
4.3.3必須創(chuàng)建應(yīng)收款臺賬
企業(yè)應(yīng)建立合理的應(yīng)收賬款臺賬來應(yīng)對壞賬現(xiàn)象，它是面臨的主要信用風(fēng)險現(xiàn)象，客戶應(yīng)收賬款的變動將表現(xiàn)為應(yīng)收賬款的增加或減少，根據(jù)客戶分類賬反映作調(diào)查，以防止壞賬出現(xiàn)。
4.4對企業(yè)信用風(fēng)險監(jiān)管的加強
因為資金信貸復(fù)蘇的經(jīng)濟活動已大大推遲，所以回收應(yīng)收賬款常常很不確定，非常容易使企業(yè)出現(xiàn)信用風(fēng)險。為降低信貸風(fēng)險、提高應(yīng)收賬款的管理水平，企業(yè)應(yīng)采用如下控制措施：
4.4.1監(jiān)督信用賬戶
如通過對客戶的信用狀況、經(jīng)營狀況、賬齡狀況等的分析，來確定的壞賬發(fā)生的概率，采取不同的信貸政策。
4.4.2客戶跟蹤管理
之所以公司財務(wù)部門和授信客戶之間的信貸應(yīng)保持連接，從信貸的開始到信貸的結(jié)束，是為了確?？蛻舭磿r交款，同時也確保因為運輸、包裝、質(zhì)量等方面出現(xiàn)的意見不一致情況的發(fā)生，應(yīng)及時采取應(yīng)對措施，維護良好的客戶關(guān)系。
4.4.3監(jiān)管信貸的發(fā)生
如接管處理客戶定單，過期付款收受接管、客戶信用審批。
4.5創(chuàng)立科學(xué)的信用風(fēng)險評估機制
確認、管理、分析市場營銷、財務(wù)管理、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的方式是風(fēng)險評估活動。在正常的情況下，信用風(fēng)險評估機制的創(chuàng)立方法如下。
4.5.1風(fēng)險要素要精確地確定
確定獨一的方針設(shè)定，風(fēng)險評估才是有道理的。如此一來，成本增加風(fēng)險、資產(chǎn)流動性風(fēng)險、匯率風(fēng)險、壞賬風(fēng)險因素是應(yīng)收賬款風(fēng)險評估的主要因素。
4.5.2深入分析風(fēng)險因素
采取措施以控制基于所述分析的結(jié)果的信用風(fēng)險，風(fēng)險分析主要包括風(fēng)險的嚴重性及其發(fā)生的頻率。
5結(jié)語
由于買方市場的形成繼續(xù)發(fā)展，企業(yè)間的信用已成為企業(yè)全部交易方式的很大方面，信用經(jīng)濟發(fā)展蓬勃。但伴隨而來的是由信用銷售引起的賒銷付款拖欠問題越來越嚴重。伴隨中國從計劃經(jīng)濟過渡到市場經(jīng)濟，而買方市場的形成更是短暫的情況，規(guī)避企業(yè)信用風(fēng)險、創(chuàng)立企業(yè)信用風(fēng)險管理體系已迫在眉睫。對此，企業(yè)需要認識到自己發(fā)展中存在的不足，針對實際情況找出合理有效的解決方案，只有通過對信用的管理，減少不良行為，才能推動企業(yè)各方面的發(fā)展。避免信貸風(fēng)險的根本出路是構(gòu)建以信用為核心的市場經(jīng)濟體系。但是，我們不能拔苗助長，要做好長期攻克的準(zhǔn)備。本階段，從企業(yè)內(nèi)部入手，加強企業(yè)風(fēng)險意識，建立專門的信用管理部門，最大限度地規(guī)避信貸風(fēng)險是降低信用風(fēng)險的主要途徑。
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美國次貸危機引發(fā)了金融監(jiān)管改革的深入討論，形成了《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》監(jiān)管框架?！秴f(xié)議Ⅲ》影響最大的地方是對資本尤其是核心資本的充足率及其構(gòu)成做出更嚴格的限定。在過去幾年中，國內(nèi)主要銀行在《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》的實施和達標(biāo)上投入了大量資源，目前中國的銀行監(jiān)管部門所設(shè)定的監(jiān)管要求以及中國主要商業(yè)銀行的資本充足率以及核心資本充足率數(shù)據(jù)均已超過《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》所規(guī)定的下限。然而，中國銀行目前的資本充足率與《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》所討論的資本充足率指標(biāo)并不直接可比。另外，過多政府注資形成的核心資本比重過大，銀行盈利能力也比較薄弱，再加上銀行業(yè)歷史上的損失規(guī)模、宏觀經(jīng)濟的發(fā)展階段、信貸組合中存在的隱患等各種因素的綜合考慮，新資本框架會對銀行業(yè)務(wù)規(guī)模的增長、盈利以及融資產(chǎn)生長期壓力。在銀行面臨的各種風(fēng)險類型中，信用風(fēng)險是金融安全的最大威脅。我國商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確立信用風(fēng)險量化管理理念，構(gòu)建合理有效的量化管理體系，從而持續(xù)提升風(fēng)險管理和資本管理能力。
一、我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險量化管理體系的核心內(nèi)容
一個完整的量化管理體系包括以內(nèi)部評級為核心的風(fēng)險度量以及在此基礎(chǔ)之上的信貸分析、經(jīng)濟資本分配、風(fēng)險分散與轉(zhuǎn)移、利潤分析、績效考核、風(fēng)險報告等若干子系統(tǒng)，其中，內(nèi)部評級與信用風(fēng)險度量是量化管理體系的基礎(chǔ)，在整個體系中具有重要地位。
內(nèi)部評級法實質(zhì)上是一套以銀行內(nèi)部風(fēng)險評級為基礎(chǔ)的資本充足率計算及資本監(jiān)管的方法，它要求銀行內(nèi)部根據(jù)歷史數(shù)據(jù)資料以及交易對象、交易類別等交易特征對客戶進行評級，并量化違約率、違約損失率、違約暴露等風(fēng)險要素，在此基礎(chǔ)上，銀行計算預(yù)期損失和非預(yù)期損失，以分別用于計提準(zhǔn)備金和確定經(jīng)濟資本。以內(nèi)部評級法為核心，發(fā)展信用風(fēng)險度量模型不僅有助于銀行管理機構(gòu)全面掌控風(fēng)險狀況，為信貸政策、信貸授權(quán)管理、貸款審批決策、貸款定價提供決策依據(jù)，而且廣泛應(yīng)用于經(jīng)濟資本配置、資產(chǎn)組合分析、利潤分析等高端管理領(lǐng)域，為銀行業(yè)務(wù)發(fā)展提供清晰和可操作的政策指引。
在信用風(fēng)險量化管理體系中，從單一貸款信用風(fēng)險管理到貸款組合的信用風(fēng)險管理，是銀行業(yè)風(fēng)險管理的發(fā)展趨勢和目標(biāo)。隨著經(jīng)濟環(huán)境、企業(yè)經(jīng)營特征、資本運作形態(tài)的深刻變化，公司之間的相互關(guān)聯(lián)使信用風(fēng)險的表現(xiàn)形式更為復(fù)雜和隱蔽，風(fēng)險集中程度也越來越高。我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險的一大特征是風(fēng)險集中度過高，且呈現(xiàn)日益上升的勢頭。大客戶組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜、關(guān)聯(lián)性強、業(yè)務(wù)領(lǐng)域廣，往往潛伏較大風(fēng)險。為了避免各類風(fēng)險在地區(qū)、產(chǎn)品、行業(yè)和客戶群的過度集中，增強銀行業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性，我國商業(yè)銀行應(yīng)對信貸資產(chǎn)組合的風(fēng)險集中度問題進行研究。由于客戶之間存在資產(chǎn)相關(guān)性或違約相關(guān)性，貸款組合的信用風(fēng)險并不是單個貸款信用風(fēng)險的簡單相加。組合信用風(fēng)險模型不但可以對單一債務(wù)人的信用風(fēng)險進行量化，更重要的是可以對全體債務(wù)人以及信用集中風(fēng)險程度進行測定，還可以將債項按期限、行業(yè)、種類等進行分解，進行分類測定，以便及時準(zhǔn)確掌握交易的風(fēng)險程度。
二、內(nèi)部評級系統(tǒng)的設(shè)計
在銀監(jiān)會的指導(dǎo)和推動下，我國商業(yè)銀行在內(nèi)部評級體系的研究和開發(fā)工作方面已取得一定成果，但還存在局限性，主要表現(xiàn)為：客戶的信用等級劃分過粗，不能準(zhǔn)確反映客戶的特點，無法真正反映客戶的風(fēng)險；定性分析的比重較大，評價結(jié)果的準(zhǔn)確性和一致性難以保證；指標(biāo)設(shè)置及評價結(jié)果未與客戶的違約概率建立聯(lián)系，無法準(zhǔn)確地量化風(fēng)險；沒有考慮評級的動態(tài)變化和及時調(diào)整。根據(jù)新巴塞爾協(xié)議以及銀監(jiān)會《商業(yè)銀行信用風(fēng)險內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引》的要求，并結(jié)合國際性大銀行的實踐做法以及我國的實際情況，我國商業(yè)銀行可根據(jù)以下基本要素設(shè)計內(nèi)部評級系統(tǒng)：
（一）數(shù)據(jù)基礎(chǔ)
我國商業(yè)銀行應(yīng)重視數(shù)據(jù)的積累，并在數(shù)據(jù)收集方面制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、在數(shù)據(jù)分析方面做出統(tǒng)一規(guī)定；在使用數(shù)據(jù)之前對數(shù)據(jù)質(zhì)量進行檢驗、分析，如數(shù)據(jù)本身以及變化趨勢是否合理、數(shù)據(jù)之間是否滿足理論關(guān)系等；在構(gòu)建模型時，原則上使用經(jīng)過審計的財務(wù)報表數(shù)據(jù)，以保證數(shù)據(jù)質(zhì)量。
（二）評級維度
內(nèi)部評級維度分為兩種：一維和二維。一維評級僅對客戶的信用質(zhì)量進行評級，即債務(wù)人評級，主要關(guān)注債務(wù)人本身的資信狀況，而對特定的債項特征（如交易類型、抵押擔(dān)保、優(yōu)先結(jié)構(gòu)等）一般不予考慮，其主要任務(wù)是估計違約率；二維評級是對客戶和債項分別進行評級，不僅估計違約率，而且估計違約損失率。
（三）評級對象
從發(fā)展目標(biāo)上，商業(yè)銀行對可能有業(yè)務(wù)關(guān)系的所有商業(yè)、機構(gòu)貸款或類似的家庭、個人大宗貸款都要進行評級，而根據(jù)我國商業(yè)銀行內(nèi)部評級法的實施進程以及現(xiàn)實情況，目前應(yīng)重點對公司類客戶和同質(zhì)性貸款組合進行評級，在此基礎(chǔ)上考慮擴展評級對象。
（四）違約和違約損失的定義
新巴塞爾協(xié)議從資本計算的角度給出了違約的參考定義，而我國銀行業(yè)對違約沒有明確定義，還需要統(tǒng)一和規(guī)范，對于違約損失率、損失以及損失的范圍也要明確界定。
（五）評級符號
信用等級是反映客戶償債能力和違約風(fēng)險的重要標(biāo)志，不同的信用等級代表不同的風(fēng)險程度，信用等級數(shù)量越多，對風(fēng)險狀況的劃分則更細致。我國商業(yè)銀行應(yīng)在五級分類的基礎(chǔ)上將風(fēng)險程度進一步細分，在這方面，中國銀行已經(jīng)做了不少工作。
（六）評級方法或評級技術(shù)
對違約率的估計主要采用統(tǒng)計模型，定量指標(biāo)主要選擇反映公司償債能力、盈利能力、發(fā)展?jié)摿?、營運能力和投資價值的財務(wù)指標(biāo)以及財務(wù)比率；定性指標(biāo)主要集中在管理水平、管理層素質(zhì)、競爭態(tài)勢、行業(yè)特點、行業(yè)前景、歷史信用狀況等非財務(wù)因素。在統(tǒng)計模型中，還可以考慮現(xiàn)金流量的未來變化對違約率的影響，以反映企業(yè)未來償還債務(wù)的能力。在積累了豐富的數(shù)據(jù)資料后進一步研究違約損失率模型，向二維評級系統(tǒng)發(fā)展。違約損失率不僅與清償優(yōu)先性或抵押品等債項特征有關(guān)，還受到借款企業(yè)的因素、行業(yè)因素、經(jīng)濟周期因素等影響，可以采用歷史數(shù)據(jù)平均值法、歷史數(shù)據(jù)回歸法、市場數(shù)據(jù)隱含分析法、清收數(shù)據(jù)貼現(xiàn)法來估計，或者采用擬合分布的方法先估計回收率，再得到違約損失率的分布。
（七）評級模型的檢驗與動態(tài)調(diào)整
商業(yè)銀行應(yīng)充分考慮自身業(yè)務(wù)特點，建立與本行客戶、業(yè)務(wù)和戰(zhàn)略相適應(yīng)的評級模型，并隨著經(jīng)濟環(huán)境的變化、貸款客戶和業(yè)務(wù)的發(fā)展以及數(shù)據(jù)的積累，對模型進行檢驗，及時調(diào)整模型結(jié)構(gòu)和參數(shù)，保持模型的時效性和準(zhǔn)確性。我國商業(yè)銀行應(yīng)每年對模型參數(shù)進行檢驗和調(diào)整，每三年做一次全面檢驗，同時調(diào)整模型結(jié)構(gòu)和模型參數(shù)。商業(yè)銀行還要建立內(nèi)部評級與外部專業(yè)評級之間的映射關(guān)系，這不僅是內(nèi)部評級法的要求，也是檢驗、校正內(nèi)部評級模型的可靠手段。
綜上所述，我國商業(yè)銀行內(nèi)部評級的構(gòu)建步驟可以概括為：（1）數(shù)據(jù)輸入――包括反映客戶信用狀況的定量數(shù)據(jù)、定性數(shù)據(jù)以及反映債項特征的數(shù)據(jù)；（2）數(shù)據(jù)質(zhì)量分析――對于定量數(shù)據(jù)，從數(shù)據(jù)本身、數(shù)據(jù)變化趨勢、數(shù)據(jù)之間的相互關(guān)系這三個方面進行分析；（3）篩選關(guān)鍵指標(biāo)――篩選出對違約預(yù)測最具解釋力的指標(biāo)，以提高模型的效率，保證模型具有較高的預(yù)測精度；（4）現(xiàn)金流量的預(yù)測――考慮現(xiàn)金流量的未來變化對違約率的影響，將現(xiàn)金流量的分析與預(yù)測納入違約概率模型；（5）建立違約預(yù)測模型――確定模型的表達形式以及違約率的計算方法，在數(shù)據(jù)充分的情況下，根據(jù)規(guī)模、行業(yè)和區(qū)域分類構(gòu)建模型；（6）計算違約概率（PD）：根據(jù)違約預(yù)測模型計算違約概率；（7）確定信用等級――按照映射關(guān)系，將違約概率轉(zhuǎn)化為風(fēng)險評級結(jié)果，并對評級結(jié)果進行批量審核（針對小客戶）或逐一審定（針對重大客戶），并結(jié)合交易特征調(diào)整信用等級；（8）計算違約損失率（LGD）――根據(jù)交易類型、抵押擔(dān)保、優(yōu)先結(jié)構(gòu)等計算違約損失率，在數(shù)據(jù)積累至一定階段后，建立違約損失率模型，實施債項評級；（9）評級模型的檢驗和動態(tài)調(diào)整――不斷引入新的樣本對模型結(jié)構(gòu)和參數(shù)進行調(diào)整，動態(tài)反映信用風(fēng)險狀況；（10）建立內(nèi)部評級與外部專業(yè)評級之間的映射關(guān)系。
三、組合信用風(fēng)險度量模型在量化管理中的應(yīng)用
經(jīng)濟資本計量是現(xiàn)代銀行信用風(fēng)險量化管理的重要內(nèi)容。組合經(jīng)濟資本計量是商業(yè)銀行信用風(fēng)險量化管理的發(fā)展趨勢，對應(yīng)地，對信用風(fēng)險的度量也應(yīng)從單一貸款向組合方向轉(zhuǎn)變。對于不同類型的貸款組合，度量信用風(fēng)險的思路和方法并不相同，商業(yè)銀行風(fēng)險管理者應(yīng)根據(jù)自身的實際情況，將貸款進行分類，以利于銀行信用風(fēng)險的量化管理。內(nèi)部評級法要求銀行將信用風(fēng)險分為六大敞口類別：公司、國家、同業(yè)、零售、項目融資以及股權(quán)，根據(jù)我國商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)特點，現(xiàn)階段主要以公司、零售這兩種類型的貸款組合為目標(biāo)，研究組合信用風(fēng)險的度量，在條件成熟時，穩(wěn)步推進，進一步對其他類型的資產(chǎn)組合實施組合量化管理。
（一）公司客戶大型貸款組合的信用風(fēng)險度量
對于以公司客戶為主的大型貸款組合，由于各借款人具有特定的信用狀況和信用債項結(jié)構(gòu)，因此，利用CreditMetrics模型的框架，由組合貸款價值分布計算組合的預(yù)期損失和非預(yù)期損失，從而獲得該組合的總壞賬準(zhǔn)備金和經(jīng)濟資本數(shù)量。主要思路及具體步驟為：（1）將各貸款按信用等級、行業(yè)、地域進行分類，由各借款人的信用等級以及信用等級轉(zhuǎn)移概率計算各項貸款的市場價值分布；（2）在公司股票收益服從標(biāo)準(zhǔn)正態(tài)分布的假定下，將信用等級的轉(zhuǎn)移與股票收益的波動性聯(lián)系起來，求出信用等級轉(zhuǎn)移時對應(yīng)的收益門檻值；（3）利用股票市場數(shù)據(jù)，通過因素模型計算各類別內(nèi)以及類別間貸款的相關(guān)系數(shù)；（4）構(gòu)造借款人收益的多變量正態(tài)分布，并利用蒙特卡羅模擬法模擬各借款人未來的股票收益，并將模擬值與信用等級轉(zhuǎn)移時的收益門檻值進行比較以決定借款人的信用等級變化情況，進而確定各項貸款的價值，將所有貸款的價值相加即得到貸款組合的總價值，每一次模擬對應(yīng)一個貸款組合總價值；（5）多次模擬，得到貸款總價值的分布；（6）在一定的置信水平下，由貸款組合的價值分布通過VaR方法計算組合所需的經(jīng)濟資本。
該模型的主要內(nèi)容包括相關(guān)性分析和蒙特卡羅模擬方法：相關(guān)性分析是組合信用風(fēng)險度量模型的關(guān)鍵技術(shù)，在上述模型中貸款之間的相關(guān)性用公司股票相關(guān)性來代替；而蒙特卡羅模擬方法的目的是產(chǎn)生貸款組合的價值分布，進而通過VaR方法計算經(jīng)濟資本，在我國缺乏足夠歷史數(shù)據(jù)的現(xiàn)實情況下，蒙特卡洛模擬方法對信用風(fēng)險度量有較好的實用價值。要指出的是，該模型是在CreditMetrics模型的框架下展開的，因而涉及信用轉(zhuǎn)移矩陣、違約損失率、利率曲線等諸多參數(shù)，需要大量的歷史信用數(shù)據(jù)，因此，該方法的應(yīng)用有待商業(yè)銀行和各信用評級機構(gòu)的合作，以確定適用的參數(shù)。
（二）零售型貸款組合的信用風(fēng)險度量
針對消費者或小型貸款組合等零售型貸款組合，采用構(gòu)建次級貸款組合的方式，并假定次級貸款組合內(nèi)的所有貸款都可以被看作是同質(zhì)的，即具有相同的違約率、相同的違約門檻值、相同的風(fēng)險暴露以及相同的資產(chǎn)相關(guān)系數(shù)。在這種情況下，將違約率和相關(guān)性的研究轉(zhuǎn)化為對組合中違約數(shù)目的分布進行研究，建立基于貸款違約數(shù)目分布的信用風(fēng)險度量模型，從而可以根據(jù)組合的違約損失分布計算經(jīng)濟資本。主要思路及具體步驟為：（1）劃分次級同質(zhì)貸款組合，并確定每一次級同質(zhì)組合的違約概率和違約相關(guān)性。為了估計違約率，商業(yè)銀行應(yīng)將內(nèi)部風(fēng)險評級進一步擴展，利用自身的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和外部信息，估計貸款組合的平均違約概率；而相關(guān)性可以根據(jù)股票相關(guān)性或者采用其他技術(shù)估計。要指出的是，如果具有足夠的類似同質(zhì)貸款組合的違約數(shù)量歷史數(shù)據(jù)，那么違約概率和相關(guān)性并不是必須估計的，而是在下一步驟所確定的違約數(shù)目分布間接得到體現(xiàn)。（2）構(gòu)建違約數(shù)目的分布形式，并估計分布參數(shù)。構(gòu)造違約數(shù)目分布，違約相關(guān)性間接體現(xiàn)在違約分布中。分布不僅反映貸款組合中違約數(shù)量的均值水平和波動性，還應(yīng)當(dāng)突出組合違約風(fēng)險的肥尾特征。參數(shù)有兩種估計方法：一是根據(jù)違約率和違約相關(guān)性利用公式推導(dǎo)；二是直接根據(jù)類似同質(zhì)貸款組合的違約數(shù)量歷史數(shù)據(jù)來估計。（3）確定損失分布。在獲得違約數(shù)目分布的基礎(chǔ)上，進一步結(jié)合違約暴露和違約損失率，通過模擬技術(shù)獲得次級貸款組合的損失分布。模擬技術(shù)將違約數(shù)目的分布轉(zhuǎn)化為違約損失的分布，從而計量經(jīng)濟資本。由于輸入的參數(shù)相對較少，而且由于采用了同質(zhì)性貸款的處理方式，該技術(shù)具有很強的處理能力。（4）將各次級貸款組合的損失分布加總得出貸款組合的總損失分布，并通過VaR方法計算所需的總經(jīng)濟資本。
參考文獻：
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1 中國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理存在的問題
1 中國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理存在的問題
1.1 銀行體制存在缺陷 改革開放以前，中國是計劃經(jīng)濟體制，大財政、小銀行是金融的基本格局，銀行制度則以高度集中計劃管理和行政約束為主要特征。經(jīng)過多年改革，國有商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)取得了很大進展。但是，中國現(xiàn)代商業(yè)銀行制度還未真正確立，現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)這一根本性問題仍待進一步解決。公司治理結(jié)構(gòu)根本性缺陷是商業(yè)銀行改革難以深化的焦點,也是信用風(fēng)險產(chǎn)生的根源。公司治理方面的缺陷不但使得中國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理基礎(chǔ)薄弱，而且也嚴重制約了國有商業(yè)銀行的發(fā)展。
1.2 組織管理體系不完善 盡管目前中國商業(yè)銀行普遍實施了審貸分離制度，客戶經(jīng)理部負責(zé)發(fā)放貸款，信用風(fēng)險管理部負責(zé)審查貸款，通過信用風(fēng)險管理部不直接接觸貸款客戶來回避貸款風(fēng)險。但與國外相比，國內(nèi)商業(yè)銀行的信貸部門和貸款復(fù)核部門之間不獨立，受外界干擾較多，獨立性原則在工作中體現(xiàn)不夠，而且部門之間、崗位之間普遍存在界面不清、職責(zé)不明現(xiàn)象。中國很多商業(yè)銀行目前這種具有極強行政色彩的內(nèi)部組織架構(gòu),無法完全適應(yīng)經(jīng)營目標(biāo)以及運行環(huán)境的轉(zhuǎn)變。
1.3 風(fēng)險管理工具及技術(shù)落后 近幾年，中國商業(yè)銀行在加強信用風(fēng)險管理方面，已經(jīng)逐步建立起信用風(fēng)險管理體系。但是與國際性銀行相比，中國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理不論是在度量方法、數(shù)據(jù)的采集、數(shù)據(jù)的加工，還是在對信用風(fēng)險管理結(jié)果的檢驗等方面都存在著相當(dāng)?shù)牟罹啵瑥亩鴺O大地限制了信用風(fēng)險管理系統(tǒng)在揭示和控制信用風(fēng)險方面的作用。
1.4 信用風(fēng)險管理的法律制度存在缺陷 中國的銀行業(yè)是在高度集中的計劃經(jīng)濟體制下形成的，長期以來銀行承擔(dān)了過多的財政性職能，商業(yè)性信貸業(yè)務(wù)和政策性貸款業(yè)務(wù)并未加以區(qū)分，銀行普遍缺乏風(fēng)險意識，國家對它也無風(fēng)險責(zé)任要求，因而中國長期以來沒有銀行風(fēng)險方面的法規(guī)。直到上世紀90年代，國家加快了金融改革的步伐，一方面引導(dǎo)國有專業(yè)銀行逐步向商業(yè)銀行過渡，另一方面開始重視外部的金融立法及銀行內(nèi)部的配套制度的建立。但在這些制度中信用風(fēng)險方面的規(guī)定非常粗線條，并有大量的空白，其科學(xué)性、完整性還有欠缺。
2 提高中國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理水平的對策
2.1 改革銀行體制 要把中國商業(yè)銀行建設(shè)成為優(yōu)秀的現(xiàn)代股份制商業(yè)銀行，只要這樣才能提高銀行特別是國有商業(yè)銀行的發(fā)展能力、競爭能力和抗御信用風(fēng)險能力。而要成為真正的股份制商業(yè)銀行，主要是要完善公司治理結(jié)構(gòu)，因為完善的公司治理結(jié)構(gòu)是建立現(xiàn)代金融企業(yè)信用風(fēng)險管理制度的根本所在。為了建立完善公司治理結(jié)構(gòu)，當(dāng)前迫切需要做好以下工作：
2.1.1 建立規(guī)范的公司治理架構(gòu) 股份制商業(yè)銀行應(yīng)遵循市場化運作規(guī)律和商業(yè)銀行的辦行規(guī)律，按照國際慣例，以優(yōu)良的公司治理結(jié)構(gòu)促進銀行穩(wěn)健經(jīng)營和高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展。要減少大股東派出董事人數(shù)，派出董事的股東單位不再派出監(jiān)事，增加獨立董事和執(zhí)行董事，增加中小股東單位派出的監(jiān)事，充分發(fā)揮獨立董事與外部監(jiān)事的作用。提高董事、監(jiān)事的獨立性和職業(yè)素養(yǎng)，促使其實現(xiàn)社會化、專業(yè)化、職業(yè)化，董事、監(jiān)事逐步形成職業(yè)階層，實行資格認證；建立董事、監(jiān)事市場退出和禁入機制，可以仿效國外成熟的做法,實行每年更換三分之一的分批改選制；建立對董事、高級管理層成員的問責(zé)制度，加強對其盡職情況的管理、考核與監(jiān)督。
2.1.2 股權(quán)適度集中 股權(quán)結(jié)構(gòu)是公司治理結(jié)構(gòu)的重要內(nèi)容，股權(quán)結(jié)構(gòu)安排是否合理直接影響到所有者對人的監(jiān)控效率和所有者的權(quán)益能否得到保護。當(dāng)股權(quán)過于分散時，某一股東參與公司治理的積極性會因為成本與收益相比過高而減弱，從而出現(xiàn)管理層的內(nèi)部人控制現(xiàn)象；而當(dāng)一家銀行的股權(quán)過于集中，又很容易出現(xiàn)“一股獨大”及控股股東通過內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易損害小股東和其他利益相關(guān)者利益的現(xiàn)象。
因此，股權(quán)的適度多元化才會提高公司治理的效率，有效防范和化解金融風(fēng)險。
2.1.3 建立職業(yè)經(jīng)理人機制 銀行家作為經(jīng)營管理銀行的企業(yè)家是銀行機制創(chuàng)新的設(shè)計、組織和實施主體，是銀行機制創(chuàng)新的必要條件。通過完善高級管理層的選聘機制，使經(jīng)營管理者由行政性選擇逐步向市場化選擇轉(zhuǎn)變，形成并發(fā)展職業(yè)經(jīng)理人市場，從根本上解決人缺位問題，在經(jīng)營管理層利益與股東利益或者說銀行發(fā)展之間建立一種創(chuàng)新的激勵相容機制。
進入2010年,銀行信貸進一步高速增長可能引致未來銀行不良資產(chǎn)大量積聚的風(fēng)險,業(yè)已引起各方的高度關(guān)注。在銀行監(jiān)管層面,“切實做好銀行業(yè)風(fēng)險防控工作”成為今年銀行業(yè)監(jiān)管的主基調(diào)。銀監(jiān)會陸續(xù)“三個辦法一個指引”,旨在進一步嚴格執(zhí)行放貸條件,規(guī)范和加強信貸業(yè)務(wù)管理,促進銀行貸款業(yè)務(wù)健康發(fā)展。最近,國際三大評級機構(gòu)之一的惠譽將招商銀行和中信銀行的個體評級從“C/D”級下調(diào)至“D”級,理由是貸款規(guī)模大幅增加導(dǎo)致兩家銀行的資本狀況惡化,業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險上升。盡管中國銀行業(yè)運行總體穩(wěn)健,包括遭惠譽下調(diào)評級的中信銀行和招商銀行也都經(jīng)營穩(wěn)健,但堅持穩(wěn)健經(jīng)營毫無疑問,仍然需要引起各商業(yè)銀行的高度重視。銀行著力于“防風(fēng)險”的意思表示明顯。
一、目前我國銀行信貸風(fēng)險質(zhì)量管理中存在的主要問題
1.信用風(fēng)險管理機構(gòu)方面存在問題。在我國商業(yè)銀行中,負責(zé)信用風(fēng)險管理的主要是貸款部門的貸款員,這遠遠不能滿足實際信用風(fēng)險管理工作的需要。
2.信貸管理機制不健全。就目前我國商業(yè)銀行的信貸管理而言,貸款的審批和發(fā)放主要憑借個人主觀意愿,無論是貸前調(diào)查還是貸時審查,都缺少科學(xué)而完整的客觀評價,且缺乏完善的貸后檢查工作。貸款資金發(fā)放后,銀行極少就企業(yè)對貸款資金的使用狀況及企業(yè)的重大經(jīng)營管理決策等進行必要的檢查、監(jiān)督和參與,這種只“放”不“問”的做法必然導(dǎo)致逾期、呆滯、呆帳貸款的增多。另外,貸款員的責(zé)、權(quán)、利與貸款質(zhì)量不掛鉤,缺乏明確有力的激勵約束機制。
3.信貸管理方法和手段落后。我國商業(yè)銀行在進行企業(yè)信用分析時,采用定性方法者較多,缺乏系統(tǒng)科學(xué)的定量分析,信用風(fēng)險分析主要停留在傳統(tǒng)的比例分析階段,缺乏建立在統(tǒng)計分析和人工智能等現(xiàn)代科學(xué)方法基礎(chǔ)上的信用風(fēng)險量化測量工具,如缺乏對企業(yè)違約風(fēng)險分析模型、企業(yè)破產(chǎn)失敗預(yù)警模型等科學(xué)定量模型的開發(fā)和使用。對企業(yè)信用等級的評定也主要是由各個銀行自己進行,評級的主觀性強。另外,我國商業(yè)銀行電子化起步較晚,很多銀行缺乏關(guān)于企業(yè)詳盡完整信息的數(shù)據(jù)庫,缺乏像美國J?P?Morgan公司那樣的成熟的信用風(fēng)險管理專家系統(tǒng)。況且,次貸危機的影響至今仍然歷歷在目,即使是相對完善的發(fā)達國家金融體系,一樣存在著信貸高風(fēng)險。
4.信貸人員綜合素質(zhì)不高。我國商業(yè)銀行的信貸部門缺乏大量的德才兼?zhèn)涞娜藛T,信貸人員素質(zhì)不高,風(fēng)險意識薄弱,缺乏自覺維護銀行整體利益的觀念。信貸部門規(guī)章制度不健全,內(nèi)部管理不完善,信貸人員的違章操作、越權(quán)、人情貸款、甚至等行為皆有發(fā)生。
基于這些內(nèi)在缺陷,著重研究財務(wù)指標(biāo)體系對信貸風(fēng)險管理的有效性,結(jié)合財務(wù)預(yù)警系統(tǒng),進行指標(biāo)系統(tǒng)的確立,從新的角度研究銀行信貸風(fēng)險管理的方法。
二、財務(wù)指標(biāo)分析在銀行信貸風(fēng)險管理中的重要性
(一)企業(yè)財務(wù)分析是信貸風(fēng)險管理中貸款決策的重要依據(jù)
1.貸款風(fēng)險決策管理是以風(fēng)險度為核心開展的貸款決策活動。根據(jù):貸款風(fēng)險度=企業(yè)信用等級系數(shù)×貸款方式系數(shù)×100%,其中,企業(yè)信用等級由企業(yè)經(jīng)營者素質(zhì)、企業(yè)經(jīng)濟實力、企業(yè)資金結(jié)構(gòu)、經(jīng)營效益、信譽狀況和企業(yè)發(fā)展前景等六類評價指標(biāo)進行綜合評定。借款人的信用狀況決定銀行貸款方式的選擇,對企業(yè)資信狀態(tài)的評價,必須以真實的財務(wù)信息和準(zhǔn)確的財務(wù)分析為前提,否則企業(yè)信用等級評估有誤,貸款方式選擇上產(chǎn)生偏差,以貸款風(fēng)險度為重要依據(jù)的貸款決策將會產(chǎn)生失誤。
2.在貸款投向管理上,通過優(yōu)化貸款增量,調(diào)整信貸結(jié)構(gòu),有效控制貸款風(fēng)險。對信用等級在AA級(含)以上企業(yè),簡化貸款程序,并在服務(wù)手段上給予全方位滿足;對A級企業(yè)貸款需求,有條件投入,嚴格實行貸款擔(dān)保;對BBB級企業(yè)貸款需求,以短期貸款和貼現(xiàn)為主;對BB 級以下企業(yè),以壓縮貸款存量和清收原有貸款為主。如果不以真實的財務(wù)信息和準(zhǔn)確的財務(wù)分析為前提,企業(yè)信貸等級評估有誤,將使貸款投向出現(xiàn)偏差。
(二)企業(yè)財務(wù)分析是貸款操作程序中不可缺少的重要環(huán)節(jié)
信貸風(fēng)險管理將統(tǒng)一的貸款操作程序分為貸前調(diào)查、貸時審查和貸后檢查三個環(huán)節(jié)。貸前調(diào)查要求嚴格調(diào)查企業(yè)是否符合貸款條件及考察各項財務(wù)比率等,貸時審查要求嚴格審查借款企業(yè)和擔(dān)保單位的資信等,貸后檢查要求嚴格檢查企業(yè)的生產(chǎn)、銷售情況和財務(wù)能力等。在貸款操作程序中,每一環(huán)節(jié)都包含有進行企業(yè)財務(wù)分析的重要內(nèi)容。
(三)企業(yè)財務(wù)分析是防范和控制信貸風(fēng)險的重要預(yù)警信號
銀行在信貸風(fēng)險管理中,建立了一套預(yù)警指標(biāo)體系和預(yù)測方式,包括預(yù)測企業(yè)償債能力、盈利能力等指標(biāo)體系,資產(chǎn)負債表、損益表等有關(guān)項目迅速變化的早期財務(wù)報警信號、經(jīng)營狀況變化的早期報警信號和銀企關(guān)系變化的早期報警信號。其目的就是在企業(yè)經(jīng)營狀況惡化之前發(fā)現(xiàn)問題,使銀行及早作出決策。
三、財務(wù)指標(biāo)體系及預(yù)警系統(tǒng)在銀行信貸風(fēng)險管理中的運用
(一)指標(biāo)分析
在對目標(biāo)貸款企業(yè)進行財務(wù)審查時,首先要關(guān)注其償債能力指標(biāo):資產(chǎn)負債率、負債與所有者權(quán)益率、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率等。通過對償債能力指標(biāo)的分析,作出初步的風(fēng)險等級評價,設(shè)置準(zhǔn)入門檻,將一些財務(wù)風(fēng)險比較高的,償債能力差的企業(yè)拒之門外,預(yù)防風(fēng)險。其次應(yīng)從盈利能力分析指標(biāo)入手,主要有:銷售利潤率、營業(yè)利率率、稅前利潤率、成本費用利潤率等等,了解并掌握企業(yè)一段時期之內(nèi)的盈利水平和利潤指標(biāo),降低信貸風(fēng)險水平。再次應(yīng)該從發(fā)展能力指標(biāo)入手,對企業(yè)的各項資產(chǎn),利潤增長指標(biāo)進行統(tǒng)計分析匯總,并且預(yù)測未來年份的發(fā)展水平與能力,為銀行長期貸款的信貸風(fēng)險提供參考依據(jù),提高銀行未來的抗風(fēng)險能力。通過對以上三項指標(biāo)及其相關(guān)的企業(yè)財務(wù)資料與銀行標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)進行比較,判斷其償債能力、盈利能力和發(fā)展能力等是否符合貸款條件和銀行設(shè)立的安全控制標(biāo)準(zhǔn),決定是否發(fā)放貸款以及貸款的額度,系統(tǒng)地降低未到期償債的風(fēng)險指標(biāo)。
(二)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的建立
財務(wù)危機通常是指企業(yè)無法償還到期債務(wù)所引發(fā)的危機。國外有關(guān)企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警的研究起步很早,我國在此領(lǐng)域的研究則剛剛起步。一般的企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng)選擇并不適用于銀行業(yè),財務(wù)危機預(yù)警模型可以追溯到Fitz-Patrick(1932)開展的單變量破產(chǎn)預(yù)測。他以19家企業(yè)危機樣本,運用單個財務(wù)比率將樣本企業(yè)劃分為破產(chǎn)與非破產(chǎn)兩組。Beaver(1966)首先運用統(tǒng)計方法建立了單變量財務(wù)危機預(yù)警模型,發(fā)現(xiàn)營運資金/總負債在破產(chǎn)前一年的預(yù)測正確率可以達87%;Altlnan(1968)將多元線性判別模型引入到財務(wù)危機預(yù)警研究中,并得出著名的Z――Seore模型。Ohlson(1980)使用多元邏輯回歸模型分析企業(yè)財務(wù)危機問題,并得到了高于90%的預(yù)測概率。結(jié)合銀行的特殊性,目前而言生存分析模型―Cox模型將成為商業(yè)銀行財務(wù)危機預(yù)警模型的較好選擇。
引入財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng),結(jié)合事前對企業(yè)的指標(biāo)分析,進行銀行的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)研究,達到二者的融會貫通,形成統(tǒng)一的財務(wù)分析模型,提高銀行的預(yù)防信貸風(fēng)險能力。銀行風(fēng)險預(yù)警部分包含對象企業(yè)資金鏈監(jiān)控、負債規(guī)模評測、償債能力分析、異常波動預(yù)警等內(nèi)容,基本上涵蓋了銀行信貸風(fēng)險分析的主要方面:
1.資金鏈監(jiān)控。資金鏈斷裂情況頻繁出現(xiàn),如何監(jiān)控企業(yè)資金鏈,預(yù)先知道企業(yè)是否會出現(xiàn)資金鏈斷裂可能,已成為當(dāng)前理論界和實踐界的一大難題。從以下幾個方面對企業(yè)資金鏈情況提出了基本意見:(1)會不會發(fā)生資金鏈斷裂。主要判斷當(dāng)企業(yè)一旦出現(xiàn)信任危機,會不會出現(xiàn)資金鏈斷裂,如果出現(xiàn)資金鏈斷裂,資金缺口將會是多少;(2)是否存在長期性資金缺口。通過企業(yè)長期性資金缺口是否存在的判斷,可以確定企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性;(3)是否存在經(jīng)營性資金缺口。從企業(yè)日常經(jīng)營過程中的資金來源和資金占用,觀察企業(yè)經(jīng)營活動是否存在資金缺口。
2.合理負債規(guī)模計算。首先根據(jù)企業(yè)報表所反映的經(jīng)營情況,計算了企業(yè)當(dāng)前經(jīng)營活動正常所需要的短期資金、長期資金和資金總需求。在此基礎(chǔ)上,根據(jù)企業(yè)目前的資產(chǎn)負債關(guān)系、周轉(zhuǎn)速度和盈利水平,計算了企業(yè)有能力在一年內(nèi)償還的無風(fēng)險負債規(guī)模和企業(yè)在二年、三年內(nèi)有能力償還的負債規(guī)模。從以下五方面內(nèi)容入手:(1)短期資金需求;(2)長期資金需求;(3)總資金需求;(4)一年內(nèi)可償還期負債規(guī)模;(5)一年以上可償還負債規(guī)模。通過企業(yè)能夠償還的負債規(guī)模和銀行實際已經(jīng)給企業(yè)發(fā)放的貸款的比較,可以清楚地看出企業(yè)目前是否負債不足或者負債過度。對于放債不足,可以追加貸款。對于負債過度的,應(yīng)當(dāng)提出補救或保證措施。
3.現(xiàn)金流量分析?；诂F(xiàn)金流量的分析,已越來越受到國內(nèi)外銀行和企業(yè)的重視。本系統(tǒng)從現(xiàn)金流動結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金流動的有效性、現(xiàn)金流動的充足性、現(xiàn)金還債能力、現(xiàn)金盈利能力等角度,對貸款企業(yè)的資金狀況、還債周期、還債能力、造血功能等進行分析,并從現(xiàn)金角度揭示信貸企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險和盈利水平。本部分包括四方面內(nèi)容:(1)現(xiàn)金流動分析;(2)現(xiàn)金流動充足性評價;(3)現(xiàn)金流動有效性評價;(4)現(xiàn)金還債能力評價。
最后,針對以上提及的盈利,發(fā)展能力以及管理能力等,一樣設(shè)置相關(guān)的指標(biāo)體系,形成全面的財務(wù)預(yù)測分析模型,充分判斷銀行的信貸風(fēng)險,從而調(diào)整信貸規(guī)模,合理規(guī)避風(fēng)險。
參考文獻
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一、我國信用卡業(yè)務(wù)發(fā)展概況
自從1985年中國銀行珠海分行在我國發(fā)行第一張信用卡以來，各大商業(yè)銀行紛紛效仿，信用卡業(yè)務(wù)迅速發(fā)展，發(fā)卡規(guī)模和授信額度急劇增加。中國人民銀行公布的《2015年支付體系運行總體情況》顯示，截至2015年末，我國信用卡和借貸合一卡在用發(fā)卡數(shù)量共計4.32億張。其中，人均持有信用卡0.29張，北京、上海信用卡人均擁有量仍遠高于全國平均水平，分別達到1.34張和1.01張。2015年我國消費性貸款規(guī)模達18.96萬億，其中，信用卡業(yè)務(wù)的授信額度幾近半壁江山。到2015年末，信用卡授信總額為7.08萬億元，同比增長26.43%；信用卡應(yīng)償信貸余額為3.09萬億元，同比增長32.05%。信用卡卡均授信額度1.79萬元，授信使用率43.77%，較上年末增加2.08個百分點。
但另一方面，各銀行盲目擴張、惡性競爭，其盈利空間不斷壓縮，信用卡貸款資產(chǎn)質(zhì)量日益下降，風(fēng)險隱患不斷顯現(xiàn)。截至2015年末，信用卡逾期半年未償信貸總額380.27億元，較上年末增加22.63億元，增長6.33%；信用卡逾期半年未償信貸總額占信用卡應(yīng)償信貸余額達到1.23%，信用卡違約率繼續(xù)增加，銀行壞賬風(fēng)險持續(xù)加大。
因此，當(dāng)前加強信用卡風(fēng)險管理，防范和化解信用卡風(fēng)險，是亟待解決的問題。
二、信用卡風(fēng)險的類型
信用卡風(fēng)險呈現(xiàn)出隱蔽性、多發(fā)性、難以預(yù)見性等特點，主要包括以下幾類：
（一）信用風(fēng)險
信用卡是免擔(dān)保、免保證金、免抵押品的信貸方式，當(dāng)持卡人誠信意識不強，主觀上缺乏按時足額償還銀行貸款的意愿或客觀上缺乏償還貸款的能力時，就會產(chǎn)生信用風(fēng)險。惡意透支是最常見的、最難防范的信用卡風(fēng)險。此外，進行信用卡虛假掛失，利用辦理掛失手續(xù)到銀行止付這段時間差，大量透支使用銀行資金的現(xiàn)象也時有發(fā)生。
（二）欺詐風(fēng)險
信用卡欺詐風(fēng)險是指不法分子利用商業(yè)銀行管理漏洞惡意透支、騙領(lǐng)、冒用、使用偽造或作廢的信用卡詐騙給銀行造成經(jīng)濟損失的可能性。從詐騙的手段看，主要包括偽卡詐騙、偽冒申請詐騙、非持有人卡詐騙等。此外還存在用遺失偷盜卡詐騙、賬戶接管詐騙等信用卡欺詐風(fēng)險。
（三）特約商戶風(fēng)險
特約商戶風(fēng)險具體表現(xiàn)為：一是部分不法商戶在申請成為銀聯(lián)特約商戶后，為獲取1%～3%的手續(xù)費收入，通過虛假消費刷卡為信用卡用戶提供信用卡套現(xiàn)服務(wù)；二是部分特約商戶的工作人員操作不當(dāng)，沒有按照操作規(guī)程核對止付名單，就接受了已經(jīng)被止付的信用卡或個別特約商戶經(jīng)辦人員與持卡人內(nèi)外勾結(jié)，通過真刷卡，假消費的方式套取銀行資金。
（四）發(fā)卡行內(nèi)部風(fēng)險
發(fā)卡機構(gòu)內(nèi)部的工作人員違規(guī)操作，或其利用職務(wù)之便與不法分子內(nèi)外勾結(jié)、共同作案，引起發(fā)卡行或客戶資金損失即形成發(fā)卡行內(nèi)部風(fēng)險。如銀行內(nèi)部人員冒充持卡人消費或取現(xiàn)、偽造或修改取現(xiàn)單、記賬憑證或故意延誤止付名單的發(fā)放等。雖然發(fā)卡行內(nèi)部風(fēng)險發(fā)生概率較小，但因其隱蔽性較強，對銀行造成的損失更大。
三、我國信用卡風(fēng)險的影響因素
各家銀行在激烈的市場競爭中為了搶占市場份額，片面追求發(fā)卡數(shù)量，難免降低發(fā)卡門檻進行惡性競爭，致使信用卡風(fēng)險問題不斷凸顯。分析影響信用卡風(fēng)險的主要因素，對遏制信用卡風(fēng)險十分必要。
（一）信息不對稱
我國市場經(jīng)濟發(fā)展的時間還不長，缺少權(quán)威的、客觀、中立的個人信用信息評估機構(gòu)。信用卡的資信調(diào)查工作要靠發(fā)卡銀行自身的力量解決，發(fā)卡銀行往往只根據(jù)申請人提供的年齡、性別、職業(yè)、收入等資料來衡量其信用狀況，審查申請時也主要靠打電話與申請人工作單位核實，無法保證核對情況的真實可靠。故而，這種持卡人信息與銀行信息的不對稱問題造成的信用卡風(fēng)險難以避免。
（二）社會信用體系不完善，公民信用意識淡薄
近年來我國的社會信用體系建設(shè)步伐在加快，但依然不夠完善。一些部門對信息資源實行壟斷，大量散落在稅務(wù)、工商、公安、海關(guān)等政府職能部門的信息由于部門分割，缺乏信息共享機制使持卡人的信息難以實現(xiàn)全面的整合和共享；信用管理和征信制度發(fā)展滯后；各地區(qū)、各部門的信用信息缺乏統(tǒng)一規(guī)則，缺乏有效的信息交流的公共平臺。在當(dāng)前的社會中，為了一己私利制假售假、坑蒙拐騙、騙貸偷稅、拖欠款項等不誠信現(xiàn)象嚴重。公民信用意識的淡薄致使信用卡申請和使用過程中難以避免違約與欺詐風(fēng)險的發(fā)生。
（三）銀行內(nèi)部風(fēng)險控制不到位
由于信用卡業(yè)務(wù)能給銀行帶來高盈利，故成為各大銀行競相發(fā)展的業(yè)務(wù)重點。為了在信用卡市場中獲得競爭優(yōu)勢，擴大市場占有率，許多銀行盲目追求信用卡發(fā)行規(guī)模，一味追求信用卡增長速度，不嚴格控制風(fēng)險，不斷放寬審核條件， 造成了信用卡貸款質(zhì)量下降，風(fēng)險隱患增大。
（四）從業(yè)人員素質(zhì)不高
經(jīng)辦信用卡業(yè)務(wù)的部分從業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，法律意識淡薄，為了些許私利進行違規(guī)操作。部分信用卡經(jīng)辦人員水平低、難以識別潛在風(fēng)險；批準(zhǔn)人員責(zé)任心不強、把關(guān)不嚴；管理人員管理失控等。
四、加強我國信用卡風(fēng)險管理的對策與建議
（一）完善社會信用體系，培育良好的社會信用環(huán)境
我國信用卡產(chǎn)業(yè)是在全社會信用意識不強、社會信用體系建立不久的情況下發(fā)展起來的。為了增強企業(yè)和公民的信用意識，除了加強誠信宣傳外，還需進一步完善社會信用體系，將更多的用戶及其信用信息納入征信體系，并與政府部門、公共事業(yè)部門等加強合作增大信息類型和信息來源，實現(xiàn)信息共享。同時要進一步優(yōu)化征信體系管理，適當(dāng)增強征信記錄的靈活性。
（二）真正落實信用卡風(fēng)險內(nèi)控制度
1.嚴格執(zhí)行信用卡業(yè)務(wù)規(guī)程。商業(yè)銀行信的用卡業(yè)務(wù)要實現(xiàn)“三分離”，即制卡人員與電腦程序員分離；記賬員與發(fā)卡人員分離；授權(quán)人員與會計復(fù)核分離，形成一種相互制約又相互協(xié)調(diào)的關(guān)系。在信用卡審核階段，應(yīng)嚴格審批權(quán)限和操作流程，嚴把發(fā)卡關(guān)。在信用卡申請受理環(huán)節(jié)要全面落實親訪親核的規(guī)定，做到“三親見”，即“親自見到申請人本人、親自見到申請人本人的有效證件、親自見到申請人簽名”，認真核查申請人的身份；嚴禁信用卡發(fā)卡業(yè)務(wù)外包；按規(guī)定加強單位團體辦卡的準(zhǔn)入資格審核，禁止在未征得員工同意的情況下與單位合作擅自為員工辦理信用卡。此外，銀行應(yīng)明確內(nèi)部人員的分工，健全崗位職責(zé)，以保障各項工作的順利進行。
2.加強貸后風(fēng)險管理。信用卡透支之后，商業(yè)銀行必須要加強貸后風(fēng)險管理，根據(jù)客戶的信用額度、具體消費情況、償還情況等一系列信息，分析客戶的消費偏好、還款意愿、付款能力等，據(jù)此靈活調(diào)整授信策略。對信用良好，能按時足額還款的優(yōu)質(zhì)客戶，可適度調(diào)高該客戶的其信用額度。對償還意愿與償還能力下降的客戶，可考慮終止對其續(xù)卡行為。
管理部門要進一步優(yōu)化考核指標(biāo)，注重信貸績效考核，對信貸資產(chǎn)質(zhì)量進行嚴格控制，對新增信用卡用戶的不良貸款從嚴追究責(zé)任。同時積極拓寬不良資產(chǎn)處置渠道，采用上門催收、電話催收與委托中介催收、司法訴訟等追償方式相結(jié)合。
3.加強對特約商戶的管控與培訓(xùn)。首先要嚴格控制特約商戶的準(zhǔn)入，考慮其經(jīng)營合法性。要現(xiàn)場調(diào)查了解特約的商戶的營業(yè)場所、經(jīng)營范圍、財務(wù)狀況、信譽等。要建立特約商戶交易數(shù)據(jù)庫和監(jiān)控系統(tǒng)，設(shè)置可疑交易監(jiān)控與分析指標(biāo)。發(fā)現(xiàn)商戶涉嫌違規(guī)受理信用卡時，收單銀行要及時調(diào)查核實，并予以糾正；對受理偽卡、欺詐、套現(xiàn)等違法違規(guī)經(jīng)營商戶，收單銀行應(yīng)立即終止其收單交易，并向公安部門、人民銀行等報告。此外，對誠實經(jīng)營但信用卡風(fēng)險識別和操作能力較低的特約商戶，銀行應(yīng)加強對收銀人員的培訓(xùn)和指導(dǎo)，并定期檢查。
（三）提高信用卡從業(yè)人員的整體素質(zhì)
防范和控制信用卡風(fēng)險，需要提高信用卡業(yè)務(wù)及管理人員的整體素質(zhì)，建立系統(tǒng)性規(guī)范的業(yè)務(wù)培訓(xùn)制度，進行多種形式的培訓(xùn)和考核，實施業(yè)績考核與風(fēng)險責(zé)任掛鉤的獎懲機制，增強工作人員的信用卡風(fēng)險防范意識及風(fēng)險管理能力。
（四）建立信用卡保險機制，進行風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁
信用卡保險機制是信用卡風(fēng)險管理的一種有效方法。由保險公司對持卡人的欠款行為和信用卡被盜刷、遺失或冒用的風(fēng)險進行承保，保險期限與信用卡的有效期一致。一旦發(fā)生信用卡遺失、被盜或被冒用，所造成的損失由保險公司按事先的約定賠償，以保護持卡人的利益，降低發(fā)卡行的風(fēng)險。
參考文獻
[1]韓建東，董雪征.當(dāng)前信用卡風(fēng)險管理的對策[J].金融經(jīng)濟，2010（6）.
關(guān)鍵詞：信用風(fēng)險管理 內(nèi)部評級體系 管理戰(zhàn)略
一、商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理體系的概述
1．商業(yè)銀行信用風(fēng)險。商業(yè)銀行信用風(fēng)險一般定義為銀行的借款人或交易對象不能按事先達成的協(xié)議履行義務(wù)的潛在可能性。它由兩部分組成，一部分是違約風(fēng)險(default risk)，指交易一方不愿或無力支付約定款項而致使交易另一方遭受損失的可能性；另一部分是信用價差風(fēng)險(credit spread risk)，指由于信用品質(zhì)的變化引起信用價差的變化而導(dǎo)致的損失。以銀行實際的風(fēng)險資本配置為參考，信用風(fēng)險占銀行總體風(fēng)險暴露的60％，而市場風(fēng)險和操作風(fēng)險則僅各占20％。狹義的信用風(fēng)險通常指信貸風(fēng)險。由于商業(yè)銀行本身以經(jīng)營信用為基礎(chǔ)，作為經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，其信貸風(fēng)險與生俱來。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，商業(yè)銀行需要管理的風(fēng)險也逐步增多，其信用風(fēng)險依然是最大風(fēng)險，以我國為例，據(jù)了解在剝離大量不良資產(chǎn)的前提下，2005年末，全國商業(yè)銀行不良貸款13133．6億元，不良貸款率為8．6l％，其中國有銀行不良貸款高達10274億元，不良貸款率高達10．49％。并且，在開放的市場中，新增的各種經(jīng)營風(fēng)險都將最終表現(xiàn)為信用風(fēng)險。
2．商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理體系的產(chǎn)生與發(fā)展趨勢。
(1)商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理體系的產(chǎn)生?？v觀商業(yè)銀行風(fēng)險管理的發(fā)展，風(fēng)險管理從產(chǎn)生到發(fā)展已經(jīng)完成了從傳統(tǒng)風(fēng)險管理至現(xiàn)代風(fēng)險管理的重大轉(zhuǎn)折。傳統(tǒng)的風(fēng)險管理可以追溯到20世紀50年代前期，主要經(jīng)歷了負債管理、資產(chǎn)管理和資產(chǎn)負債的綜合管理三個階段?，F(xiàn)代風(fēng)險管理源于2O世紀80年代初期，國際上多家銀行受信用風(fēng)險的影響而紛紛倒閉，商業(yè)銀行由此開始普遍重視對信用風(fēng)險的防范和管理的研究，我國尤其在1997年的亞洲金融危機爆發(fā)后，更深刻意識到：商業(yè)銀行的風(fēng)險管理理念、體系已經(jīng)到了必須重新研究的階段，于是商業(yè)銀行的全面風(fēng)險管理體系建設(shè)在這樣的背景應(yīng)運而生。
(2)商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理體系的發(fā)展趨勢。商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理體系在當(dāng)前又有了新的發(fā)展趨勢，如管理理念由保守型向進取型轉(zhuǎn)變，由單純控制信用風(fēng)險轉(zhuǎn)變?yōu)殪`活運用信用風(fēng)險。銀行業(yè)越來越傾向于積極地、富有進取地管理信用風(fēng)險，以在可接受的信用風(fēng)險暴露下，實現(xiàn)風(fēng)險調(diào)整收益率最大化；管理方式由人工管理發(fā)展到運用計算機系統(tǒng)進行管理，而且信息透明度越來越高，銀行業(yè)可充分共享包括銀行在內(nèi)的借貸信息和政府有關(guān)機構(gòu)的公開記錄等；管理工具由內(nèi)部控制工具發(fā)展到外部交易工具；管理手段由靜態(tài)向動態(tài)方向發(fā)展；管理內(nèi)容由單一資產(chǎn)的信用風(fēng)險管理向資產(chǎn)組合的信用風(fēng)險管理發(fā)展，并更加注重全面風(fēng)險管理。銀行更注重將信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和其他多種風(fēng)險納入到統(tǒng)一的體系中，進行全面的風(fēng)險管理；由各自為政向市場化、法制化方向發(fā)展；建立了完善的信用管理機構(gòu)和有效的個人、企業(yè)信用評估體系。
3．商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理體系的影響因素。信用風(fēng)險管理體系是外部因素和內(nèi)部因素共同作用的結(jié)果。外部因素指由外界決定、商業(yè)銀行無法控制的因素，如國家經(jīng)濟狀況改變、社會政治因素變動以及自然災(zāi)害等不可抗拒因素。內(nèi)部因素是指商業(yè)銀行對待信貸風(fēng)險的態(tài)度，它直接決定了信貸資產(chǎn)質(zhì)量高低和信貸風(fēng)險大小，這種因素滲透到商業(yè)銀行的貸款政策、信用分析和貸款監(jiān)督等信貸管理的各個方面。
4．商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理體系的內(nèi)容。風(fēng)險管理是一項系統(tǒng)工程滲透在所有業(yè)務(wù)中和銀行管理的所有層次。目前，國際活躍銀行普遍采用金字塔式的風(fēng)險管理體系，如圖1：
該體系可以涵蓋信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險、聲譽風(fēng)險及業(yè)務(wù)風(fēng)險等各種風(fēng)險；此外，風(fēng)險管理體系還引入了風(fēng)險偏好、風(fēng)險容忍度、風(fēng)險對策、壓力測試、情景分析等概念和方法。隨著改革開放的進一步深入和中國加入WTO，外資金融機構(gòu)開始進入國內(nèi)，國外先進的風(fēng)險管理理念和管理方法逐漸傳人我國，一些對銀行風(fēng)險管理比較重視、觀念比較先進的國內(nèi)銀行開始認識到對全行風(fēng)險管理進行統(tǒng)籌規(guī)劃的重要性，開始慢慢嘗試建立自己的風(fēng)險管理模式。例如，中國銀行率先在總行成立全球風(fēng)險統(tǒng)一管理部，對中國銀行的全球業(yè)務(wù)進行統(tǒng)一的風(fēng)險管理。
二、商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理體系建設(shè)中存在的問題
信用風(fēng)險的發(fā)生通常具有突發(fā)性、不可逆性和傳遞性特點，而銀行信用風(fēng)險管理體系存在的較多問題，使信用風(fēng)險的控制能力是有限的。商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理存在較大問題，主要還是由于銀行自身風(fēng)險管理缺乏系統(tǒng)性和實效性所致。
1．運用現(xiàn)代風(fēng)險度量模型計量信用風(fēng)險時存在著主客觀因素的制約。主觀上。商業(yè)銀行信用風(fēng)險度量的主觀評價色彩濃厚，長期以來采取的是由信貸主管人員在分析借款對象財務(wù)報表和近期往來結(jié)算記錄后進行信貸決策的主觀評價色彩濃厚的傳統(tǒng)方法，是靜態(tài)和被動的管理方式。客觀上。缺乏有效的征信渠道和信息披露制度。以我國商業(yè)銀行為例，目前我國大部分的征信公司經(jīng)營規(guī)模小、收入低、效益差，業(yè)務(wù)開展上也不盡如人意：個人征信剛剛起步，征信的數(shù)據(jù)量很小，限制了其使用范圍；企業(yè)之間信息不互通，透明度差，很多企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)無從搜集，已公開的一些大企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)也存在著失真現(xiàn)象。
論文摘要：文章概括了商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理體系的影響因素以及體系內(nèi)容，同時就商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理普遍存在的問題，從它的度量模型、體系內(nèi)容方面、內(nèi)部管理文化等進行分析，并根據(jù)體系建設(shè)的指導(dǎo)思想提出了相應(yīng)的解決措施。研究表明，商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理體系還不完善，銀行自身應(yīng)該從多方面努力才能完善信用風(fēng)險管理體系以保證銀行生存和發(fā)展上的安全。
一、商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理體系的概述
1．商業(yè)銀行信用風(fēng)險。商業(yè)銀行信用風(fēng)險一般定義為銀行的借款人或交易對象不能按事先達成的協(xié)議履行義務(wù)的潛在可能性。它由兩部分組成，一部分是違約風(fēng)險(default risk)，指交易一方不愿或無力支付約定款項而致使交易另一方遭受損失的可能性；另一部分是信用價差風(fēng)險(credit spread risk)，指由于信用品質(zhì)的變化引起信用價差的變化而導(dǎo)致的損失。以銀行實際的風(fēng)險資本配置為參考，信用風(fēng)險占銀行總體風(fēng)險暴露的60％，而市場風(fēng)險和操作風(fēng)險則僅各占20％。狹義的信用風(fēng)險通常指信貸風(fēng)險。由于商業(yè)銀行本身以經(jīng)營信用為基礎(chǔ)，作為經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，其信貸風(fēng)險與生俱來。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，商業(yè)銀行需要管理的風(fēng)險也逐步增多，其信用風(fēng)險依然是最大風(fēng)險，以我國為例，據(jù)了解在剝離大量不良資產(chǎn)的前提下，2005年末，全國商業(yè)銀行不良貸款13133．6億元，不良貸款率為8．6l％，其中國有銀行不良貸款高達10274億元，不良貸款率高達10．49％。并且，在開放的市場中，新增的各種經(jīng)營風(fēng)險都將最終表現(xiàn)為信用風(fēng)險。
2．商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理體系的產(chǎn)生與發(fā)展趨勢。
(1)商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理體系的產(chǎn)生?？v觀商業(yè)銀行風(fēng)險管理的發(fā)展，風(fēng)險管理從產(chǎn)生到發(fā)展已經(jīng)完成了從傳統(tǒng)風(fēng)險管理至現(xiàn)代風(fēng)險管理的重大轉(zhuǎn)折。傳統(tǒng)的風(fēng)險管理可以追溯到20世紀50年代前期，主要經(jīng)歷了負債管理、資產(chǎn)管理和資產(chǎn)負債的綜合管理三個階段?，F(xiàn)代風(fēng)險管理源于2o世紀80年代初期，國際上多家銀行受信用風(fēng)險的影響而紛紛倒閉，商業(yè)銀行由此開始普遍重視對信用風(fēng)險的防范和管理的研究，我國尤其在1997年的亞洲金融危機爆發(fā)后，更深刻意識到：商業(yè)銀行的風(fēng)險管理理念、體系已經(jīng)到了必須重新研究的階段，于是商業(yè)銀行的全面風(fēng)險管理體系建設(shè)在這樣的背景應(yīng)運而生。
(2)商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理體系的發(fā)展趨勢。商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理體系在當(dāng)前又有了新的發(fā)展趨勢，如管理理念由保守型向進取型轉(zhuǎn)變，由單純控制信用風(fēng)險轉(zhuǎn)變?yōu)殪`活運用信用風(fēng)險。銀行業(yè)越來越傾向于積極地、富有進取地管理信用風(fēng)險，以在可接受的信用風(fēng)險暴露下，實現(xiàn)風(fēng)險調(diào)整收益率最大化；管理方式由人工管理發(fā)展到運用計算機系統(tǒng)進行管理，而且信息透明度越來越高，銀行業(yè)可充分共享包括銀行在內(nèi)的借貸信息和政府有關(guān)機構(gòu)的公開記錄等；管理工具由內(nèi)部控制工具發(fā)展到外部交易工具；管理手段由靜態(tài)向動態(tài)方向發(fā)展；管理內(nèi)容由單一資產(chǎn)的信用風(fēng)險管理向資產(chǎn)組合的信用風(fēng)險管理發(fā)展，并更加注重全面風(fēng)險管理。銀行更注重將信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和其他多種風(fēng)險納入到統(tǒng)一的體系中，進行全面的風(fēng)險管理；由各自為政向市場化、法制化方向發(fā)展；建立了完善的信用管理機構(gòu)和有效的個人、企業(yè)信用評估體系。
3．商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理體系的影響因素。信用風(fēng)險管理體系是外部因素和內(nèi)部因素共同作用的結(jié)果。外部因素指由外界決定、商業(yè)銀行無法控制的因素，如國家經(jīng)濟狀況改變、社會政治因素變動以及自然災(zāi)害等不可抗拒因素。內(nèi)部因素是指商業(yè)銀行對待信貸風(fēng)險的態(tài)度，它直接決定了信貸資產(chǎn)質(zhì)量高低和信貸風(fēng)險大小，這種因素滲透到商業(yè)銀行的貸款政策、信用分析和貸款監(jiān)督等信貸管理的各個方面。
4．商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理體系的內(nèi)容。風(fēng)險管理是一項系統(tǒng)工程滲透在所有業(yè)務(wù)中和銀行管理的所有層次。目前，國際活躍銀行普遍采用金字塔式的風(fēng)險管理體系，如圖1：
該體系可以涵蓋信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險、聲譽風(fēng)險及業(yè)務(wù)風(fēng)險等各種風(fēng)險；此外，風(fēng)險管理體系還引入了風(fēng)險偏好、風(fēng)險容忍度、風(fēng)險對策、壓力測試、情景分析等概念和方法。隨著改革開放的進一步深入和中國加入wto，外資金融機構(gòu)開始進入國內(nèi)，國外先進的風(fēng)險管理理念和管理方法逐漸傳人我國，一些對銀行風(fēng)險管理比較重視、觀念比較先進的國內(nèi)銀行開始認識到對全行風(fēng)險管理進行統(tǒng)籌規(guī)劃的重要性，開始慢慢嘗試建立自己的風(fēng)險管理模式。例如，中國銀行率先在總行成立全球風(fēng)險統(tǒng)一管理部，對中國銀行的全球業(yè)務(wù)進行統(tǒng)一的風(fēng)險管理。
二、商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理體系建設(shè)中存在的問題
信用風(fēng)險的發(fā)生通常具有突發(fā)性、不可逆性和傳遞性特點，而銀行信用風(fēng)險管理體系存在的較多問題，使信用風(fēng)險的控制能力是有限的。商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理存在較大問題，主要還是由于銀行自身風(fēng)險管理缺乏系統(tǒng)性和實效性所致。
1．運用現(xiàn)代風(fēng)險度量模型計量信用風(fēng)險時存在著主客觀因素的制約。主觀上。商業(yè)銀行信用風(fēng)險度量的主觀評價色彩濃厚，長期以來采取的是由信貸主管人員在分析借款對象財務(wù)報表和近期往來結(jié)算記錄后進行信貸決策的主觀評價色彩濃厚的傳統(tǒng)方法，是靜態(tài)和被動的管理方式?？陀^上。缺乏有效的征信渠道和信息披露制度。以我國商業(yè)銀行為例，目前我國大部分的征信公司經(jīng)營規(guī)模小、收入低、效益差，業(yè)務(wù)開展上也不盡如人意：個人征信剛剛起步，征信的數(shù)據(jù)量很小，限制了其使用范圍；企業(yè)之間信息不互通，透明度差，很多企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)無從搜集，已公開的一些大企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)也存在著失真現(xiàn)象。
2．商業(yè)銀行信用風(fēng)險評級體系尚不成熟。商業(yè)銀行缺乏一套完善的信用風(fēng)險內(nèi)部評估體系，尚未建立起有效的預(yù)警、監(jiān)測、轉(zhuǎn)移和防范機制。商業(yè)銀行信用風(fēng)險評估整體水平較低，缺乏對個體信用風(fēng)險基本要素及其損失的度量問題的定量研究，先進的信用風(fēng)險模型的使用幾乎沒有開展，難以準(zhǔn)確地識別和度量經(jīng)營風(fēng)險。國際上比較活躍的定量技術(shù)方法是var度量，目前國內(nèi)對var方法的使用還主要限于交易或部門層次，在銀行層次的運用還很少。商業(yè)銀行普遍沒有建立起以科學(xué)有效的信用風(fēng)險識別、度量機制為基礎(chǔ)的事前風(fēng)險控制機制——風(fēng)險預(yù)警機制。由此導(dǎo)致了商業(yè)銀行的借款管理偏重于抵押貸款，而幾乎沒有建立具有高效的風(fēng)險防范和轉(zhuǎn)移功能的衍生產(chǎn)品以及證券化技術(shù)轉(zhuǎn)移和分散管理機制。以中圈工商銀行信用風(fēng)險管理體系為例，如表1。
表1中國工商銀行信用風(fēng)險管理體系
3．商、世銀行未建立起有關(guān)信用資產(chǎn)的歷史數(shù)據(jù)庫。隨著信息時代的到來．信息科學(xué)在銀行業(yè)的應(yīng)用取得了長足的進展。但是由于商業(yè)銀行在信息系統(tǒng)開發(fā)上缺乏前瞻性和不連續(xù)性，造成信息之間冗余，數(shù)據(jù)之間的一致性較差。目前商業(yè)銀行已經(jīng)或正在建立的信用管理信息系統(tǒng)主要是信息采集系統(tǒng)，以收集客戶信息，提供綜合查詢和統(tǒng)計報表等功能為主，大部分商業(yè)銀行缺少企業(yè)詳盡完整的信息數(shù)據(jù)庫，缺乏模型分析，銀行無法迅速傳遞、反饋和分析信息，以便及時解決商業(yè)銀行經(jīng)營中的風(fēng)險隱患。
4．尚未形成正確的信用風(fēng)險管理文化。由于長期受漠視風(fēng)險的思維定式以及行為慣性的影響，目前商業(yè)銀行依法合規(guī)經(jīng)營意識比較薄弱，多數(shù)工作人員對信用風(fēng)險管坪的認識不夠充分，信用風(fēng)險管理理念陳舊，已不能適應(yīng)新時期業(yè)務(wù)的高速發(fā)展及風(fēng)險環(huán)境復(fù)雜的需要。從我國商業(yè)銀行來看，信用風(fēng)險管理文化的缺失最突出的表現(xiàn)為：對銀行業(yè)發(fā)展與信用風(fēng)險管理的關(guān)系認識不夠充分和對銀行發(fā)展的眼前利益與長遠目標(biāo)的協(xié)調(diào)認識不夠充分。
5．金融市場中介服務(wù)機構(gòu)不健全，信用風(fēng)險管理人才嚴重匱乏?，F(xiàn)代信用風(fēng)險管理是一門技術(shù)性非常強、非常復(fù)雜的新興的管理科學(xué)，要求銀行風(fēng)險管理的人員必須具備很高的素質(zhì)，經(jīng)過嚴格的專業(yè)訓(xùn)練，否則很難理解業(yè)務(wù)和產(chǎn)品的風(fēng)險性質(zhì)，更難以采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險防范措施。因此，商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理人才與風(fēng)險管理現(xiàn)代化的要求相比顯得十分匱乏。商業(yè)銀行還缺乏一批復(fù)合型加專家型的金融風(fēng)險管理人才和先進的信用風(fēng)險管理技術(shù)人才。
三、進一步完善商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理體系建設(shè)
1．建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。要盡可能地提高信用風(fēng)險管理水平，就需要建立一套完善的信用風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，并在日常業(yè)務(wù)運營中得到良好的執(zhí)行。商業(yè)銀行應(yīng)該把下一步信息化建設(shè)焦點放在信用風(fēng)險管理之上。首先要加快風(fēng)險管理的信息化建設(shè)。其次，在風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，做好商業(yè)銀行的內(nèi)部評級。商業(yè)銀行應(yīng)以改造和完善資產(chǎn)評級制度，特別是改造和完善貸款風(fēng)險分類制度為切人點，逐步建立起以市場為導(dǎo)向和客戶為中心的風(fēng)險識別管理體系。最后，針對目前國內(nèi)信用環(huán)境較差的實際，研究、開發(fā)一套具有反欺詐功能的風(fēng)險監(jiān)測系統(tǒng)。通過量化和建模的方法，甄刖虛假財務(wù)數(shù)據(jù)，從源頭扼制風(fēng)險的發(fā)生。運用適當(dāng)模型計量信用風(fēng)險，并建立健全數(shù)據(jù)庫，致力于開發(fā)新的度量模型。注意信貸資料的收集。完善信貸檔案管理，做到專人負責(zé)、資料完整。組織科技人員統(tǒng)一開發(fā)適合本行的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)。商業(yè)銀行還應(yīng)與有關(guān)政府部門和科研機構(gòu)一起，對信用風(fēng)險度量模型進行改進?；蛄矿w裁衣式地開發(fā)新的信用風(fēng)險度量模型，使之更好適應(yīng)我國的信用風(fēng)險管理的需要。
2．逐步建立健全內(nèi)部評級體系。內(nèi)部評級法在銀行風(fēng)險管理中的應(yīng)用應(yīng)按照實施階段和條件，分為在制定貸款審批權(quán)限結(jié)構(gòu)、貸后管理、貸款組合報告與分析等三個方面的應(yīng)用和在設(shè)定信用風(fēng)險限額、確定貸款損失準(zhǔn)備金、風(fēng)險定價、資本分配與績效評估的應(yīng)用這樣兩個層次。前一個層次在近期可以實現(xiàn)，后一個層次在較長的時間內(nèi)才能夠?qū)崿F(xiàn)。
3．建立獨立體系，完善管理流程。在完善的公司治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，建立相互獨立的、垂直的風(fēng)險管理組織體系。應(yīng)先明確董事會是銀行管理的最高權(quán)力和決策機構(gòu)，下設(shè)戰(zhàn)略規(guī)劃委員會負責(zé)起草風(fēng)險管理戰(zhàn)略，負責(zé)戰(zhàn)略風(fēng)險的管理。監(jiān)事會下設(shè)風(fēng)險審計委員會，對董事會成員進行監(jiān)測。風(fēng)險管理戰(zhàn)略必須強調(diào)的是只能自上而下，不能自下而上。風(fēng)險管理戰(zhàn)略應(yīng)在系統(tǒng)內(nèi)得到充分的認識，其制定、審批、分解執(zhí)行和監(jiān)督流程必須得到相應(yīng)的組織制度保障。完善全方位的風(fēng)險管理流程，則要逐步做到按產(chǎn)品、地區(qū)、業(yè)務(wù)、主線來識別風(fēng)險；全面收集銀行的業(yè)務(wù)管理數(shù)據(jù)。特別是要嚴格實行貸款授權(quán)審批機制。由總行依據(jù)分行的資產(chǎn)負債情況，授權(quán)分行信貸委員會一個最高審批限額，分行依據(jù)最高限額向分行信貸委員會成員轉(zhuǎn)授權(quán)，核定每個委員的集體審批權(quán)限，當(dāng)發(fā)生貸款時，先由信貸人員對企業(yè)資信全面評估，再交由信貸委員會委員批準(zhǔn)生效，若貸款超過一定數(shù)額，則需報上級行信貸委員會核準(zhǔn)，從而形成分層次的貸款授權(quán)審批制度。對那些不使用的流程應(yīng)及時廢除。
4．樹立重視風(fēng)險、對風(fēng)險進行科學(xué)管理的企業(yè)文化。市場經(jīng)濟是信用經(jīng)濟，培育良好的社會信用意識和法律意識，既是金融健康發(fā)展的必要條件，也是創(chuàng)建金融安全的～項基礎(chǔ)工作，因此商業(yè)銀行要會同有關(guān)方面，在全社會廣泛開展教育和風(fēng)險教育，引導(dǎo)教育所有金融市場參與者充分認識到信用風(fēng)險的危害性。在銀行內(nèi)部建立風(fēng)險管理文化，倡導(dǎo)和強化風(fēng)險意識，樹立囊括各個部門、各項業(yè)務(wù)、各種產(chǎn)品的全方位風(fēng)險管理理念，推行涵蓋事前預(yù)測、事中管理、事后處置的全過程風(fēng)險管理行為，引導(dǎo)和推進風(fēng)險管理業(yè)務(wù)的發(fā)展。信用風(fēng)險管理文化是一種融現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營思想、管理理念、風(fēng)險控制行為、風(fēng)險道德標(biāo)準(zhǔn)環(huán)境等要素于一體的企業(yè)文化。商業(yè)銀行應(yīng)倡導(dǎo)和強化全員風(fēng)險意識，樹立全方位風(fēng)險管理理念，要將個人行為與企業(yè)發(fā)展、風(fēng)險管理與業(yè)務(wù)拓展有機結(jié)合起來。通過建立這一風(fēng)險管理文化，使員工以誠實守信、審慎務(wù)實的態(tài)度來對待每一次信貸調(diào)查，以對客戶負責(zé)、對全行負責(zé)、對自己負責(zé)的態(tài)度，正確審批每一筆業(yè)務(wù)，建立一支品行端正、作風(fēng)嚴謹、技術(shù)精湛的風(fēng)險管理隊伍。
一、商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理體系的概述
1．商業(yè)銀行信用風(fēng)險。商業(yè)銀行信用風(fēng)險一般定義為銀行的借款人或交易對象不能按事先達成的協(xié)議履行義務(wù)的潛在可能性。它由兩部分組成，一部分是違約風(fēng)險(defaultrisk)，指交易一方不愿或無力支付約定款項而致使交易另一方遭受損失的可能性；另一部分是信用價差風(fēng)險(creditspreadrisk)，指由于信用品質(zhì)的變化引起信用價差的變化而導(dǎo)致的損失。以銀行實際的風(fēng)險資本配置為參考，信用風(fēng)險占銀行總體風(fēng)險暴露的60％，而市場風(fēng)險和操作風(fēng)險則僅各占20％。狹義的信用風(fēng)險通常指信貸風(fēng)險。由于商業(yè)銀行本身以經(jīng)營信用為基礎(chǔ)，作為經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，其信貸風(fēng)險與生俱來。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，商業(yè)銀行需要管理的風(fēng)險也逐步增多，其信用風(fēng)險依然是最大風(fēng)險，以我國為例，據(jù)了解在剝離大量不良資產(chǎn)的前提下，2005年末，全國商業(yè)銀行不良貸款13133．6億元，不良貸款率為8．6l％，其中國有銀行不良貸款高達10274億元，不良貸款率高達10．49％。并且，在開放的市場中，新增的各種經(jīng)營風(fēng)險都將最終表現(xiàn)為信用風(fēng)險。
2．商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理體系的產(chǎn)生與發(fā)展趨勢。
(1)商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理體系的產(chǎn)生。縱觀商業(yè)銀行風(fēng)險管理的發(fā)展，風(fēng)險管理從產(chǎn)生到發(fā)展已經(jīng)完成了從傳統(tǒng)風(fēng)險管理至現(xiàn)代風(fēng)險管理的重大轉(zhuǎn)折。傳統(tǒng)的風(fēng)險管理可以追溯到20世紀50年代前期，主要經(jīng)歷了負債管理、資產(chǎn)管理和資產(chǎn)負債的綜合管理三個階段?，F(xiàn)代風(fēng)險管理源于2O世紀80年代初期，國際上多家銀行受信用風(fēng)險的影響而紛紛倒閉，商業(yè)銀行由此開始普遍重視對信用風(fēng)險的防范和管理的研究，我國尤其在1997年的亞洲金融危機爆發(fā)后，更深刻意識到：商業(yè)銀行的風(fēng)險管理理念、體系已經(jīng)到了必須重新研究的階段，于是商業(yè)銀行的全面風(fēng)險管理體系建設(shè)在這樣的背景應(yīng)運而生。
(2)商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理體系的發(fā)展趨勢。商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理體系在當(dāng)前又有了新的發(fā)展趨勢，如管理理念由保守型向進取型轉(zhuǎn)變，由單純控制信用風(fēng)險轉(zhuǎn)變?yōu)殪`活運用信用風(fēng)險。銀行業(yè)越來越傾向于積極地、富有進取地管理信用風(fēng)險，以在可接受的信用風(fēng)險暴露下，實現(xiàn)風(fēng)險調(diào)整收益率最大化；管理方式由人工管理發(fā)展到運用計算機系統(tǒng)進行管理，而且信息透明度越來越高，銀行業(yè)可充分共享包括銀行在內(nèi)的借貸信息和政府有關(guān)機構(gòu)的公開記錄等；管理工具由內(nèi)部控制工具發(fā)展到外部交易工具；管理手段由靜態(tài)向動態(tài)方向發(fā)展；管理內(nèi)容由單一資產(chǎn)的信用風(fēng)險管理向資產(chǎn)組合的信用風(fēng)險管理發(fā)展，并更加注重全面風(fēng)險管理。銀行更注重將信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和其他多種風(fēng)險納入到統(tǒng)一的體系中，進行全面的風(fēng)險管理；由各自為政向市場化、法制化方向發(fā)展；建立了完善的信用管理機構(gòu)和有效的個人、企業(yè)信用評估體系。
3．商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理體系的影響因素。信用風(fēng)險管理體系是外部因素和內(nèi)部因素共同作用的結(jié)果。外部因素指由外界決定、商業(yè)銀行無法控制的因素，如國家經(jīng)濟狀況改變、社會政治因素變動以及自然災(zāi)害等不可抗拒因素。內(nèi)部因素是指商業(yè)銀行對待信貸風(fēng)險的態(tài)度，它直接決定了信貸資產(chǎn)質(zhì)量高低和信貸風(fēng)險大小，這種因素滲透到商業(yè)銀行的貸款政策、信用分析和貸款監(jiān)督等信貸管理的各個方面。
4．商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理體系的內(nèi)容。風(fēng)險管理是一項系統(tǒng)工程滲透在所有業(yè)務(wù)中和銀行管理的所有層次。目前，國際活躍銀行普遍采用金字塔式的風(fēng)險管理體系;
該體系可以涵蓋信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險、聲譽風(fēng)險及業(yè)務(wù)風(fēng)險等各種風(fēng)險；此外，風(fēng)險管理體系還引入了風(fēng)險偏好、風(fēng)險容忍度、風(fēng)險對策、壓力測試、情景分析等概念和方法。隨著改革開放的進一步深入和中國加入WTO，外資金融機構(gòu)開始進入國內(nèi)，國外先進的風(fēng)險管理理念和管理方法逐漸傳人我國，一些對銀行風(fēng)險管理比較重視、觀念比較先進的國內(nèi)銀行開始認識到對全行風(fēng)險管理進行統(tǒng)籌規(guī)劃的重要性，開始慢慢嘗試建立自己的風(fēng)險管理模式。例如，中國銀行率先在總行成立全球風(fēng)險統(tǒng)一管理部，對中國銀行的全球業(yè)務(wù)進行統(tǒng)一的風(fēng)險管理。
二、商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理體系建設(shè)中存在的問題
信用風(fēng)險的發(fā)生通常具有突發(fā)性、不可逆性和傳遞性特點，而銀行信用風(fēng)險管理體系存在的較多問題，使信用風(fēng)險的控制能力是有限的。商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理存在較大問題，主要還是由于銀行自身風(fēng)險管理缺乏系統(tǒng)性和實效性所致。
1．運用現(xiàn)代風(fēng)險度量模型計量信用風(fēng)險時存在著主客觀因素的制約。主觀上。商業(yè)銀行信用風(fēng)險度量的主觀評價色彩濃厚，長期以來采取的是由信貸主管人員在分析借款對象財務(wù)報表和近期往來結(jié)算記錄后進行信貸決策的主觀評價色彩濃厚的傳統(tǒng)方法，是靜態(tài)和被動的管理方式?？陀^上。缺乏有效的征信渠道和信息披露制度。以我國商業(yè)銀行為例，目前我國大部分的征信公司經(jīng)營規(guī)模小、收入低、效益差，業(yè)務(wù)開展上也不盡如人意：個人征信剛剛起步，征信的數(shù)據(jù)量很小，限制了其使用范圍；企業(yè)之間信息不互通，透明度差，很多企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)無從搜集，已公開的一些大企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)也存在著失真現(xiàn)象。
2．商業(yè)銀行信用風(fēng)險評級體系尚不成熟。商業(yè)銀行缺乏一套完善的信用風(fēng)險內(nèi)部評估體系，尚未建立起有效的預(yù)警、監(jiān)測、轉(zhuǎn)移和防范機制。商業(yè)銀行信用風(fēng)險評估整體水平較低，缺乏對個體信用風(fēng)險基本要素及其損失的度量問題的定量研究，先進的信用風(fēng)險模型的使用幾乎沒有開展，難以準(zhǔn)確地識別和度量經(jīng)營風(fēng)險。國際上比較活躍的定量技術(shù)方法是VAR度量，目前國內(nèi)對VAR方法的使用還主要限于交易或部門層次，在銀行層次的運用還很少。商業(yè)銀行普遍沒有建立起以科學(xué)有效的信用風(fēng)險識別、度量機制為基礎(chǔ)的事前風(fēng)險控制機制——風(fēng)險預(yù)警機制。由此導(dǎo)致了商業(yè)銀行的借款管理偏重于抵押貸款，而幾乎沒有建立具有高效的風(fēng)險防范和轉(zhuǎn)移功能的衍生產(chǎn)品以及證券化技術(shù)轉(zhuǎn)移和分散管理機制。以中圈工商銀行信用風(fēng)險管理體系為例.
3．商、世銀行未建立起有關(guān)信用資產(chǎn)的歷史數(shù)據(jù)庫。隨著信息時代的到來．信息科學(xué)在銀行業(yè)的應(yīng)用取得了長足的進展。但是由于商業(yè)銀行在信息系統(tǒng)開發(fā)上缺乏前瞻性和不連續(xù)性，造成信息之間冗余，數(shù)據(jù)之間的一致性較差。目前商業(yè)銀行已經(jīng)或正在建立的信用管理信息系統(tǒng)主要是信息采集系統(tǒng)，以收集客戶信息，提供綜合查詢和統(tǒng)計報表等功能為主，大部分商業(yè)銀行缺少企業(yè)詳盡完整的信息數(shù)據(jù)庫，缺乏模型分析，銀行無法迅速傳遞、反饋和分析信息，以便及時解決商業(yè)銀行經(jīng)營中的風(fēng)險隱患。
4．尚未形成正確的信用風(fēng)險管理文化。由于長期受漠視風(fēng)險的思維定式以及行為慣性的影響，目前商業(yè)銀行依法合規(guī)經(jīng)營意識比較薄弱，多數(shù)工作人員對信用風(fēng)險管坪的認識不夠充分，信用風(fēng)險管理理念陳舊，已不能適應(yīng)新時期業(yè)務(wù)的高速發(fā)展及風(fēng)險環(huán)境復(fù)雜的需要。從我國商業(yè)銀行來看，信用風(fēng)險管理文化的缺失最突出的表現(xiàn)為：對銀行業(yè)發(fā)展與信用風(fēng)險管理的關(guān)系認識不夠充分和對銀行發(fā)展的眼前利益與長遠目標(biāo)的協(xié)調(diào)認識不夠充分。
5．金融市場中介服務(wù)機構(gòu)不健全，信用風(fēng)險管理人才嚴重匱乏?，F(xiàn)代信用風(fēng)險管理是一門技術(shù)性非常強、非常復(fù)雜的新興的管理科學(xué)，要求銀行風(fēng)險管理的人員必須具備很高的素質(zhì)，經(jīng)過嚴格的專業(yè)訓(xùn)練，否則很難理解業(yè)務(wù)和產(chǎn)品的風(fēng)險性質(zhì)，更難以采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險防范措施。因此，商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理人才與風(fēng)險管理現(xiàn)代化的要求相比顯得十分匱乏。商業(yè)銀行還缺乏一批復(fù)合型加專家型的金融風(fēng)險管理人才和先進的信用風(fēng)險管理技術(shù)人才。
三、進一步完善商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理體系建設(shè)
1．建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。要盡可能地提高信用風(fēng)險管理水平，就需要建立一套完善的信用風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，并在日常業(yè)務(wù)運營中得到良好的執(zhí)行。商業(yè)銀行應(yīng)該把下一步信息化建設(shè)焦點放在信用風(fēng)險管理之上。首先要加快風(fēng)險管理的信息化建設(shè)。其次，在風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，做好商業(yè)銀行的內(nèi)部評級。商業(yè)銀行應(yīng)以改造和完善資產(chǎn)評級制度，特別是改造和完善貸款風(fēng)險分類制度為切人點，逐步建立起以市場為導(dǎo)向和客戶為中心的風(fēng)險識別管理體系。最后，針對目前國內(nèi)信用環(huán)境較差的實際，研究、開發(fā)一套具有反欺詐功能的風(fēng)險監(jiān)測系統(tǒng)。通過量化和建模的方法，甄刖虛假財務(wù)數(shù)據(jù)，從源頭扼制風(fēng)險的發(fā)生。運用適當(dāng)模型計量信用風(fēng)險，并建立健全數(shù)據(jù)庫，致力于開發(fā)新的度量模型。注意信貸資料的收集。完善信貸檔案管理，做到專人負責(zé)、資料完整。組織科技人員統(tǒng)一開發(fā)適合本行的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)。商業(yè)銀行還應(yīng)與有關(guān)政府部門和科研機構(gòu)一起，對信用風(fēng)險度量模型進行改進?；蛄矿w裁衣式地開發(fā)新的信用風(fēng)險度量模型，使之更好適應(yīng)我國的信用風(fēng)險管理的需要。
2．逐步建立健全內(nèi)部評級體系。內(nèi)部評級法在銀行風(fēng)險管理中的應(yīng)用應(yīng)按照實施階段和條件，分為在制定貸款審批權(quán)限結(jié)構(gòu)、貸后管理、貸款組合報告與分析等三個方面的應(yīng)用和在設(shè)定信用風(fēng)險限額、確定貸款損失準(zhǔn)備金、風(fēng)險定價、資本分配與績效評估的應(yīng)用這樣兩個層次。前一個層次在近期可以實現(xiàn)，后一個層次在較長的時間內(nèi)才能夠?qū)崿F(xiàn)。
3．建立獨立體系，完善管理流程。在完善的公司治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，建立相互獨立的、垂直的風(fēng)險管理組織體系。應(yīng)先明確董事會是銀行管理的最高權(quán)力和決策機構(gòu)，下設(shè)戰(zhàn)略規(guī)劃委員會負責(zé)起草風(fēng)險管理戰(zhàn)略，負責(zé)戰(zhàn)略風(fēng)險的管理。監(jiān)事會下設(shè)風(fēng)險審計委員會，對董事會成員進行監(jiān)測。風(fēng)險管理戰(zhàn)略必須強調(diào)的是只能自上而下，不能自下而上。風(fēng)險管理戰(zhàn)略應(yīng)在系統(tǒng)內(nèi)得到充分的認識，其制定、審批、分解執(zhí)行和監(jiān)督流程必須得到相應(yīng)的組織制度保障。完善全方位的風(fēng)險管理流程，則要逐步做到按產(chǎn)品、地區(qū)、業(yè)務(wù)、主線來識別風(fēng)險；全面收集銀行的業(yè)務(wù)管理數(shù)據(jù)。特別是要嚴格實行貸款授權(quán)審批機制。由總行依據(jù)分行的資產(chǎn)負債情況，授權(quán)分行信貸委員會一個最高審批限額，分行依據(jù)最高限額向分行信貸委員會成員轉(zhuǎn)授權(quán)，核定每個委員的集體審批權(quán)限，當(dāng)發(fā)生貸款時，先由信貸人員對企業(yè)資信全面評估，再交由信貸委員會委員批準(zhǔn)生效，若貸款超過一定數(shù)額，則需報上級行信貸委員會核準(zhǔn)，從而形成分層次的貸款授權(quán)審批制度。對那些不使用的流程應(yīng)及時廢除。
4．樹立重視風(fēng)險、對風(fēng)險進行科學(xué)管理的企業(yè)文化。市場經(jīng)濟是信用經(jīng)濟，培育良好的社會信用意識和法律意識，既是金融健康發(fā)展的必要條件，也是創(chuàng)建金融安全的～項基礎(chǔ)工作，因此商業(yè)銀行要會同有關(guān)方面，在全社會廣泛開展教育和風(fēng)險教育，引導(dǎo)教育所有金融市場參與者充分認識到信用風(fēng)險的危害性。在銀行內(nèi)部建立風(fēng)險管理文化，倡導(dǎo)和強化風(fēng)險意識，樹立囊括各個部門、各項業(yè)務(wù)、各種產(chǎn)品的全方位風(fēng)險管理理念，推行涵蓋事前預(yù)測、事中管理、事后處置的全過程風(fēng)險管理行為，引導(dǎo)和推進風(fēng)險管理業(yè)務(wù)的發(fā)展。信用風(fēng)險管理文化是一種融現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營思想、管理理念、風(fēng)險控制行為、風(fēng)險道德標(biāo)準(zhǔn)環(huán)境等要素于一體的企業(yè)文化。商業(yè)銀行應(yīng)倡導(dǎo)和強化全員風(fēng)險意識，樹立全方位風(fēng)險管理理念，要將個人行為與企業(yè)發(fā)展、風(fēng)險管理與業(yè)務(wù)拓展有機結(jié)合起來。通過建立這一風(fēng)險管理文化，使員工以誠實守信、審慎務(wù)實的態(tài)度來對待每一次信貸調(diào)查，以對客戶負責(zé)、對全行負責(zé)、對自己負責(zé)的態(tài)度，正確審批每一筆業(yè)務(wù)，建立一支品行端正、作風(fēng)嚴謹、技術(shù)精湛的風(fēng)險管理隊伍。
