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時(shí)間：2023-09-03 15:19:15
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中圖分類(lèi)號(hào)：F275.1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）07-00-01
企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)融結(jié)合的較好方式，就是成立財(cái)務(wù)公司。企業(yè)集團(tuán)以財(cái)務(wù)公司作為平臺(tái)，進(jìn)行整個(gè)集團(tuán)的資金融合，實(shí)現(xiàn)資金的高效管理，提升資金的調(diào)配層次和使用質(zhì)量，以達(dá)到對(duì)于資金的精細(xì)化分配和管理的目的。
財(cái)務(wù)公司的產(chǎn)生，改變了以往企業(yè)主要依靠商業(yè)銀行的資金調(diào)劑而實(shí)現(xiàn)對(duì)于資金的管理現(xiàn)狀，進(jìn)而極大的促進(jìn)了企業(yè)的快速發(fā)展。但是，由于財(cái)務(wù)公司發(fā)展歷程尚淺，相應(yīng)的管理體制仍然存在著不健全的問(wèn)題，因而，很難做到高效化的資金管理運(yùn)營(yíng)，因而，需要對(duì)這些問(wèn)題加以正視，并提出具體的解決方案。
一、財(cái)務(wù)公司資金管理中存在的問(wèn)題
1.法人治理方面的缺陷
由于財(cái)務(wù)公司在性質(zhì)方面，是屬于集團(tuán)的，權(quán)利機(jī)構(gòu)的組織成員大多來(lái)自于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部，資本結(jié)構(gòu)較為單一，存在著治理結(jié)構(gòu)表面完善，實(shí)際上僅僅流于形式的問(wèn)題。另一方面，由于財(cái)務(wù)公司所直接參與和經(jīng)營(yíng)的是具有高風(fēng)險(xiǎn)性的金融行業(yè)，因而，需要具有一定專(zhuān)業(yè)知識(shí)的人才，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行把控和金融的創(chuàng)新。而實(shí)際情況是，財(cái)務(wù)公司往往是由具有產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)營(yíng)的人員進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)管理，這就導(dǎo)致了財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)管理的不專(zhuān)業(yè)化。
2.集團(tuán)對(duì)于財(cái)務(wù)公司功能定位不準(zhǔn)確
企業(yè)集團(tuán)對(duì)于如何定位財(cái)務(wù)公司的服務(wù)和效益角色，一直以來(lái)存在著不準(zhǔn)確的現(xiàn)象。財(cái)務(wù)公司所從事的工作，相較于傳統(tǒng)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方式，具有較大的經(jīng)濟(jì)效益，會(huì)導(dǎo)致某些企業(yè)將財(cái)務(wù)公司從其所具有的服務(wù)功能與地位剝離出來(lái)，而將其單純的作為一個(gè)盈利性的機(jī)構(gòu)。對(duì)于財(cái)務(wù)公司的考核，僅從其所完成的盈利數(shù)額出發(fā)，并將這一數(shù)額指標(biāo)逐年提升。財(cái)務(wù)公司基于企業(yè)集團(tuán)的壓力，就會(huì)選擇具有較大風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)行為方式，偏離其正常的經(jīng)營(yíng)軌道，低估金融市場(chǎng)所存在的風(fēng)險(xiǎn)及其對(duì)于企業(yè)的毀滅性打擊作用。但是，若將財(cái)務(wù)公司僅僅作為一個(gè)單純的、服務(wù)性的金融管控機(jī)構(gòu)，則很難刺激財(cái)務(wù)公司進(jìn)行高效率的經(jīng)營(yíng)服務(wù)，也就不能夠又更多的動(dòng)力去創(chuàng)造利潤(rùn)。
3.資金錯(cuò)期問(wèn)題
企業(yè)的同一成員單位，無(wú)論是在行業(yè)方面還是在地域方面，都具有較大相似性。即往往會(huì)受到同一種行業(yè)周期或者經(jīng)濟(jì)周期的影響，出現(xiàn)資金流動(dòng)期限、流動(dòng)時(shí)間方面的共性。因而，導(dǎo)致多家單位成員在同一時(shí)間段內(nèi)出現(xiàn)資金剩余或者資金短缺的現(xiàn)象。由于資金流入通常期限短、零星的經(jīng)營(yíng)性收入，因而，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)不配套的現(xiàn)象。
二、應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)公司資金管理中存在的問(wèn)題所應(yīng)采取的對(duì)策
1.優(yōu)化和完善法人治理機(jī)制
優(yōu)化和完善法人治理機(jī)制，可以通過(guò)引進(jìn)外部董事、外部監(jiān)事制度，實(shí)現(xiàn)“分權(quán)制衡”的目的。目前的立法是有限的，因而，要通過(guò)企業(yè)主動(dòng)加強(qiáng)監(jiān)督和改進(jìn)力度，才能夠?qū)⒎ㄈ酥贫鹊耐晟乒ぷ髀鋵?shí)到實(shí)處。
一是要對(duì)于財(cái)務(wù)公司的管理成員進(jìn)行嚴(yán)格的篩選，要盡量以投票選舉的方式，將中小股東和監(jiān)管當(dāng)局的推薦，作為重要的選舉依據(jù)，從而選撥出于該集團(tuán)不具備直接的利害關(guān)系、具有一定的管理能力的財(cái)務(wù)公司候選人。二是在進(jìn)行候選人的篩選過(guò)程中，要注重集團(tuán)成員結(jié)構(gòu)方面的合理搭配，實(shí)現(xiàn)結(jié)構(gòu)的多樣化，盡量選舉、搭配出法律、稅務(wù)、投資、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方面的專(zhuān)業(yè)人才和研究學(xué)者，才能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)公司管理層的結(jié)構(gòu)優(yōu)化，達(dá)到科學(xué)、合理的進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的目的。
2.對(duì)于財(cái)務(wù)公司進(jìn)行科學(xué)的定位和考核
實(shí)現(xiàn)科學(xué)的定位和考核財(cái)務(wù)公司的目標(biāo)，是為了更好的服務(wù)于企業(yè)集團(tuán)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展要求。首先，財(cái)務(wù)公司是服務(wù)于企業(yè)集團(tuán)的，因而，應(yīng)將其定位在服務(wù)方面。只有將財(cái)務(wù)公司的服務(wù)功能定位于第一位，才能夠達(dá)到集團(tuán)財(cái)務(wù)管理資金的科學(xué)統(tǒng)一調(diào)配和集中有效管理，從而在最大限度上降低企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)費(fèi)用，提高資金經(jīng)營(yíng)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的穩(wěn)定、持續(xù)、長(zhǎng)效發(fā)展。但若將盈利定位于第一位，則會(huì)使得企業(yè)集團(tuán)的管理層過(guò)于注重財(cái)務(wù)公司的金融增值能力，關(guān)注并力求實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)公司單個(gè)成員單位的利益最大化，不利于企業(yè)集團(tuán)的整體發(fā)展。
3.拓寬融資渠道，加大金融創(chuàng)新力度
財(cái)務(wù)公司進(jìn)行資金管理的過(guò)程中，要根據(jù)實(shí)際情況，開(kāi)拓新的融資渠道，加大金融創(chuàng)新力。財(cái)務(wù)公司要根據(jù)混業(yè)經(jīng)營(yíng)所獨(dú)具的優(yōu)勢(shì)性地位，在一定的財(cái)政政策管制允許范圍內(nèi)，對(duì)于新的業(yè)務(wù)品種進(jìn)行開(kāi)拓和創(chuàng)新，比如，增設(shè)保險(xiǎn)類(lèi)的業(yè)務(wù)，以增加流動(dòng)資金的數(shù)量、拓寬盈利渠道。財(cái)務(wù)公司想要獲得更多的融資渠道，就必須利用其所具有的金融企業(yè)的身份優(yōu)勢(shì)，進(jìn)行多元化的資金融合?？梢耘c銀行進(jìn)行合作，通過(guò)銀團(tuán)貸款的方式，處理企業(yè)發(fā)展過(guò)程中由于大型建設(shè)項(xiàng)目發(fā)展所需要的貸款資金；也可以通過(guò)利用自身所具有的優(yōu)勢(shì)，比如信用優(yōu)勢(shì)，為集團(tuán)增加更多的銀行授信。另外，也可以使用發(fā)行企業(yè)債券、同業(yè)拆借的資格優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)資金的長(zhǎng)短期引進(jìn)目的。
三、結(jié)語(yǔ)
總之，財(cái)務(wù)公司的資金管理，不僅要依靠其自身的努力，來(lái)提高其經(jīng)營(yíng)管理效益，同時(shí)還有賴(lài)于社會(huì)相關(guān)的機(jī)構(gòu)和主管部門(mén)，加大對(duì)于財(cái)務(wù)公司的監(jiān)督和管理力度，才能夠真正的實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)公司的高效化管理，使得財(cái)務(wù)公司的管理，更為的科學(xué)、規(guī)范，形成一套適合企業(yè)集團(tuán)的、獨(dú)具特色的資金管理模式和金融風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避模式。
參考文獻(xiàn)：
自1987年我國(guó)成立第一家財(cái)務(wù)公司以來(lái),目前已有80多家財(cái)務(wù)公司分布于關(guān)系國(guó)計(jì)民生的重點(diǎn)行業(yè),成為企業(yè)集團(tuán)資金調(diào)劑中樞,為國(guó)民經(jīng)濟(jì)和企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展發(fā)揮著越來(lái)越大的作用。但隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及金融體制的改革,份制商業(yè)銀行快速發(fā)展,以及外資金融機(jī)構(gòu)不斷涌入,我國(guó)財(cái)務(wù)公司將面臨著越來(lái)越激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),而越來(lái)越激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)并沒(méi)有建設(shè)財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn),如何解決財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題,乃是財(cái)務(wù)公司立足于激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的根本。
一、財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問(wèn)題
隨著我國(guó)金融市場(chǎng)的開(kāi)放以及外國(guó)金融機(jī)構(gòu)的進(jìn)入,我國(guó)金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)相比以前增加了不少,財(cái)務(wù)公司將面臨著更加殘酷的競(jìng)爭(zhēng)。自2000年中國(guó)人民銀行下發(fā)文件允許國(guó)內(nèi)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行證券投資以來(lái),集團(tuán)財(cái)務(wù)公司雖然在企業(yè)內(nèi)外有了更大的施展空間,但財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加,而目前我國(guó)財(cái)務(wù)公司并沒(méi)有建立起完善的風(fēng)險(xiǎn)控制體系,這必將嚴(yán)重我國(guó)財(cái)務(wù)公司的自身發(fā)展。筆者根據(jù)近年來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)公司的了解,認(rèn)為當(dāng)前我國(guó)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制中還存在以下問(wèn)題:
(一)風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)不健全
目前在我國(guó)大部分財(cái)務(wù)公司并沒(méi)有設(shè)立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén),其風(fēng)險(xiǎn)管理主要由內(nèi)部稽核部門(mén)負(fù)責(zé),內(nèi)部稽核部門(mén)主要對(duì)財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行事后監(jiān)督,并沒(méi)有進(jìn)行業(yè)務(wù)的全程監(jiān)督。同時(shí),由于財(cái)務(wù)公司主要是由企業(yè)集團(tuán)成員出資組建,其股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)層等“三會(huì)一層”在決策上的差異性不像企業(yè)那樣差異性很大,造成財(cái)務(wù)公司“三會(huì)一層”相互間的約束和制衡機(jī)制未完全發(fā)揮作用,影響了履職的有效性,往往只注重財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)和業(yè)績(jī),忽視其風(fēng)險(xiǎn)管理。
(二)風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)容和方式單一
目前我國(guó)大部分財(cái)務(wù)公司在風(fēng)險(xiǎn)控制上主要采取內(nèi)部稽核方式進(jìn)行事后監(jiān)督,這樣就造成財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制方式也比較單一,內(nèi)部稽核主要包括財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)的合法合規(guī)性、貸款“三查”以及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)達(dá)標(biāo)等,這已不能滿(mǎn)足當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的需要,更不能滿(mǎn)足我國(guó)金融市場(chǎng)越來(lái)越激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)需要。其風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)容主要是以傳統(tǒng)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理為主,在實(shí)際中表現(xiàn)為資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理中的信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制,對(duì)財(cái)務(wù)公司的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等重視不夠。
(三)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制不強(qiáng)
目前很多財(cái)務(wù)公司雖然一直都在加大對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制,但還是不盡如意。為了追求利潤(rùn)最大化,財(cái)務(wù)公司往往會(huì)在政策允許的范圍內(nèi),不顧自身資產(chǎn)狀況與經(jīng)濟(jì)形勢(shì),無(wú)視其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)而最大限度地開(kāi)放準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)還存在隨便簡(jiǎn)化結(jié)算流程,造成資產(chǎn)質(zhì)量下降的現(xiàn)象。在最大限度地開(kāi)放準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)后造成資產(chǎn)負(fù)債比率奇高,使得財(cái)務(wù)公司的資產(chǎn)流動(dòng)性、安全性達(dá)不到安全標(biāo)準(zhǔn)。這就在無(wú)形之中加大了財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
二、完善我國(guó)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制的對(duì)策
財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)的基本目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)收益的最大化和為企業(yè)集團(tuán)服務(wù),但各種不同類(lèi)型風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在,使其必須在極不確定狀況下追求兩者之間的平衡。因此,財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)際上是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)與收益進(jìn)行平衡與選擇的過(guò)程,以實(shí)現(xiàn)盈利性、安全性、流動(dòng)性的目標(biāo)。因此,筆者根據(jù)上面對(duì)當(dāng)前財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問(wèn)題,提出以下完善對(duì)策。
(一)完善風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)體系
1、改善財(cái)務(wù)公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)
按照《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》規(guī)定,財(cái)務(wù)公司可以吸收40%以?xún)?nèi)的集團(tuán)外股份。因此,要盡可能的增加集團(tuán)外股東的比例,特別是要引入國(guó)內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略投資者,以降低本集團(tuán)內(nèi)的比重,改善財(cái)務(wù)公司一股獨(dú)大的局面。這樣就有利于建立起相互制衡的機(jī)制,保證財(cái)務(wù)公司的決策科學(xué)化。
2、保障董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)
為了保障董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的正常運(yùn)轉(zhuǎn),應(yīng)當(dāng)按照《公司法》進(jìn)一步完善公司治理機(jī)制,建立董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)相關(guān)的日常機(jī)構(gòu),以解決董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)過(guò)而不問(wèn)的情況。同時(shí)為了發(fā)揮董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)應(yīng)有的職能,規(guī)定董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)在一個(gè)年度內(nèi)舉行一定次數(shù)的例會(huì)和臨時(shí)會(huì)議。以保障董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)控制上發(fā)揮其監(jiān)督作用。
3、設(shè)立獨(dú)立的、專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)控制部
設(shè)立獨(dú)立的、專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)控制部,由董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo),負(fù)責(zé)制定風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制的制度和方法,定期將風(fēng)險(xiǎn)情況向董事會(huì)報(bào)告。這樣可以改變過(guò)去那種只進(jìn)行事后監(jiān)督的情況,以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制的全程性、合理性和遵循性。
(二)改善風(fēng)險(xiǎn)控制方式
要積極的改變那種只強(qiáng)調(diào)事后控制的內(nèi)部稽核風(fēng)險(xiǎn)控制方式,應(yīng)積極主動(dòng)的根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的變化,引進(jìn)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)控制理念和方法,對(duì)財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全程跟蹤監(jiān)測(cè),選擇符合財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)特征的切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和工具,最大限度的減少風(fēng)險(xiǎn)損失,提高對(duì)現(xiàn)有數(shù)據(jù)信息的分析、運(yùn)用能力,并加快建立現(xiàn)代化的數(shù)據(jù)信息收集和處理系統(tǒng),加大數(shù)據(jù)儲(chǔ)備,為先進(jìn)技術(shù)和工具的有效使用提供數(shù)據(jù)保證。要積極改變過(guò)去只重視信用風(fēng)險(xiǎn)管理的傳統(tǒng)觀念,樹(shù)立信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等各種風(fēng)險(xiǎn)并重的管理觀念。由于財(cái)務(wù)公司的服務(wù)對(duì)象的特殊性,信用風(fēng)險(xiǎn)在各種風(fēng)險(xiǎn)中并不站主導(dǎo)地位。隨著世界各國(guó)對(duì)人民幣升值的壓力加大,人民幣利率、匯率的不確定性進(jìn)一步加大,財(cái)務(wù)公司面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)不斷加大。因此,財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)自身風(fēng)險(xiǎn)特征,建立全方位的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。財(cái)務(wù)公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,要嚴(yán)格依照資產(chǎn)負(fù)債比例管理的要求,建立科學(xué)合理的指標(biāo)考核模型,確保資本充足率、存貸款比例、資產(chǎn)流動(dòng)性比例、備付金比例、拆借資金比例、對(duì)股東貸款比例等指標(biāo)控制在規(guī)定的范圍之內(nèi),如果發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)指標(biāo)超標(biāo),就立刻采取補(bǔ)救和防范措施,使財(cái)務(wù)公司的資金運(yùn)行保持流動(dòng)性、安全性和盈利性的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。
(三)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警分析
雖然財(cái)務(wù)公司顧客的特殊性,但是還是應(yīng)該加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理,以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),不能聽(tīng)之任之。建立經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,每一筆款項(xiàng)從發(fā)生之日起,都要連續(xù)地、動(dòng)態(tài)地監(jiān)測(cè)其變化情況,分析判斷各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)因素是否存在。在這樣的預(yù)警機(jī)制下,財(cái)務(wù)公司能及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn),制定相應(yīng)的政策和措施,將風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽之中,這顯然有助于減少公司損失。
財(cái)務(wù)公司不同發(fā)展階段的各種業(yè)務(wù)都蘊(yùn)含著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn),特別是在金融刨新進(jìn)程不斷加快中,財(cái)務(wù)公司將面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn),而現(xiàn)實(shí)中,我國(guó)財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行的不如人意,一些財(cái)務(wù)公司過(guò)于強(qiáng)調(diào)盈利性,甚至違規(guī)從事一些高風(fēng)險(xiǎn)的金融活動(dòng)。本文根據(jù)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問(wèn)題,提出了完善風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)體系、改善風(fēng)險(xiǎn)控制方式等對(duì)策,希望能為我國(guó)財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)控制提供借鑒。
參考文獻(xiàn):
實(shí)事求是地說(shuō),財(cái)務(wù)公司做存貸、結(jié)算、票據(jù)業(yè)務(wù)方面,優(yōu)勢(shì)可能不如銀行;做租賃業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì)可能不如金融租賃公司,做擔(dān)保業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)可能不如擔(dān)保公司。如果與這些機(jī)構(gòu)進(jìn)行同質(zhì)化競(jìng)爭(zhēng),不但業(yè)務(wù)做不大,形成不了核心競(jìng)爭(zhēng)力,還有較大的政策風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)公司只能是在銀行和其他金融服務(wù)機(jī)構(gòu)的夾縫中求生存謀發(fā)展,這也對(duì)財(cái)務(wù)公司的信息化建設(shè)提出了更特殊、更高的要求,要求信息化系統(tǒng)要來(lái)源于銀行又要在某些方面,特別是在貼近企業(yè)、服務(wù)企業(yè)方面要優(yōu)于銀行、高于銀行、快于銀行。
現(xiàn)就財(cái)務(wù)公司信息化建設(shè)的相關(guān)問(wèn)題談幾點(diǎn)體會(huì)
1 加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè) ,進(jìn)一步充實(shí)專(zhuān)業(yè)人才 ,形成對(duì)業(yè)務(wù)的快速反應(yīng)和有效帶動(dòng)。
這是最關(guān)鍵的問(wèn)題,沒(méi)有充足的專(zhuān)業(yè)人才,細(xì)節(jié)的事情都不易于操作,總體規(guī)劃無(wú)法落實(shí)。當(dāng)然財(cái)務(wù)公司也沒(méi)有必要建立像大銀行那樣的龐大的開(kāi)發(fā)中心,今后的信息化建設(shè)工作還是應(yīng)該與特定的 1- 2 家軟件公司達(dá)成長(zhǎng)期合作意向,主要工作還是要依靠軟件公司來(lái)做,但基本的人員配置是必須的。必須建立高效精干的項(xiàng)目經(jīng)理團(tuán)隊(duì),這些項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)該具備銀行 IT 系統(tǒng)建設(shè)經(jīng)驗(yàn),最好也對(duì)企業(yè)特點(diǎn)有一定的了解,他們一方面要對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分析,一方面要對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行總體規(guī)劃,同時(shí)還要組織監(jiān)督項(xiàng)目的實(shí)施。只有這樣才能將規(guī)劃迅速落地,快速滿(mǎn)足業(yè)務(wù)部門(mén)的需要,并且?guī)?dòng)和促進(jìn)業(yè)務(wù)的發(fā)展。
2 要全面部署,分步實(shí)施。
在具體實(shí)施過(guò)程中,要針對(duì)目前財(cái)務(wù)公司信息化的現(xiàn)狀,充分考慮公司管理變革的承受力,制定分步實(shí)施計(jì)劃,充分分析、研究業(yè)務(wù)需求,對(duì)項(xiàng)目實(shí)際目標(biāo)做出切合實(shí)際的估計(jì),明確階段性目標(biāo),不斷鞏固、強(qiáng)化應(yīng)用,不盲目追求高標(biāo)準(zhǔn)和期望一步到位,不影響正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)秩序,用全面、科學(xué)、規(guī)范的業(yè)務(wù)流程、操作規(guī)范來(lái)鞏固實(shí)施效果和規(guī)范公司基本業(yè)務(wù)處理行為,確保該管理模式符合公司管理需要,逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)公司信息化建設(shè)的整體目標(biāo),保證項(xiàng)目整體實(shí)施效果。
3 要突出重點(diǎn),以點(diǎn)帶面,加快財(cái)務(wù)公司信息化建設(shè)步伐。
以點(diǎn)帶面中的“點(diǎn)”是緊迫要建立的業(yè)務(wù)系統(tǒng),“面”既包括基礎(chǔ)架構(gòu)建設(shè),也包括與此“點(diǎn)”相關(guān)的決策支持系統(tǒng)。要實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo),首先必須對(duì)現(xiàn)有系統(tǒng)進(jìn)行全面梳理,明確各系統(tǒng)之間的關(guān)系,找出不足;其次必須參考銀行信息化系統(tǒng),對(duì)財(cái)務(wù)公司未來(lái)信息化系統(tǒng)的概貌有清楚的認(rèn)識(shí)和定位;最后還需要在滿(mǎn)足不斷增長(zhǎng)的業(yè)務(wù)需要的同時(shí),順勢(shì)開(kāi)展基礎(chǔ)架構(gòu)建設(shè),否則業(yè)務(wù)系統(tǒng)林立,底層難以融合,又步入了銀行的老路。
財(cái)務(wù)公司信息化建設(shè)基礎(chǔ)比較弱,這也是發(fā)展中難以避免的問(wèn)題,銀行也都曾經(jīng)歷過(guò)這個(gè)階段。現(xiàn)在財(cái)務(wù)公司信息化部門(mén)的主要目標(biāo)應(yīng)該跨越式地經(jīng)過(guò)這個(gè)階段而不是照著銀行走過(guò)的路再重新走一遍。有些步驟財(cái)務(wù)公司可以迅速跨越,而銀行則無(wú)法迅速跨越。所以財(cái)務(wù)公司的信息化建設(shè)工作理論上應(yīng)該能夠比銀行快,也必須比銀行快。要實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo),困難是現(xiàn)實(shí)的,但這些困難也必須是要克服的,否則一步趕不上步步趕不上,始終處于落后地位。
4 要加強(qiáng)流程、環(huán)節(jié)控制,保障網(wǎng)絡(luò)安全性。
在系統(tǒng)建設(shè)、運(yùn)行等不同階段應(yīng)遵守不同的安全管理目標(biāo),對(duì)系統(tǒng)建設(shè)、規(guī)劃進(jìn)行全面調(diào)查、分析、研究,對(duì)實(shí)施方案進(jìn)行充分驗(yàn)證,充分考慮公司的實(shí)際情況,在合適的時(shí)間通過(guò)合理的方式,循序漸進(jìn),逐步改善,保證公司管理體系的完整和安全。在系統(tǒng)建設(shè)過(guò)程中,各單位還必須建立、健全安全管理責(zé)任制,制定安全策略,建立操作系統(tǒng)的安全機(jī)制,使用安全方式連接客戶(hù)端與應(yīng)用服務(wù)器,劃分管理權(quán)限,實(shí)行身份認(rèn)證,形成數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)、數(shù)據(jù)存放的安全機(jī)制和網(wǎng)絡(luò)備份機(jī)制。信息安全與信息系統(tǒng)同步規(guī)劃、同步建設(shè),完善信息安全保障體系,建立對(duì)病毒和黑客的防范措施,確保財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)不間斷和財(cái)務(wù)信息高度安全。
5 厘清財(cái)務(wù)公司 IT 系統(tǒng)與集團(tuán)的關(guān)系, 建立相對(duì)獨(dú)立的 IT 運(yùn)作機(jī)制。
關(guān)鍵詞 ：財(cái)務(wù)公司；發(fā)展；措施
近幾年，我國(guó)財(cái)務(wù)公司發(fā)展迅速，然而隨著企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展對(duì)財(cái)務(wù)公司資金運(yùn)作需求的不斷增大，在財(cái)務(wù)公司發(fā)展中一些問(wèn)題凸顯。在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，如何解決財(cái)務(wù)公司發(fā)展中存在的問(wèn)題促進(jìn)財(cái)務(wù)公司健康發(fā)展對(duì)企業(yè)集團(tuán)具有重要現(xiàn)實(shí)意義。
一、財(cái)務(wù)公司的概述
1.財(cái)務(wù)公司的含義
財(cái)務(wù)公司是在企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中為企業(yè)資金需求提供金融服務(wù)，其資金來(lái)源于企業(yè)內(nèi)部，并將資金有效利用的非銀行類(lèi)金融機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)公司從與企業(yè)集團(tuán)性質(zhì)分為企業(yè)附屬財(cái)務(wù)公司與非企業(yè)附屬財(cái)務(wù)公司。企業(yè)附屬財(cái)務(wù)公司是隸屬于企業(yè)集團(tuán)，歸企業(yè)集團(tuán)管理，資金來(lái)源于本企業(yè)內(nèi)部融資，資金使用為本企業(yè)服務(wù)但不局限于本企業(yè)；而非企業(yè)附屬財(cái)務(wù)公司主要有銀行類(lèi)附屬財(cái)務(wù)公司、獨(dú)立財(cái)務(wù)公司等。目前我國(guó)財(cái)務(wù)公司多以企業(yè)集團(tuán)附屬財(cái)務(wù)公司為主。
2.財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)范圍
財(cái)務(wù)公司在業(yè)務(wù)范圍上主要可以從事如下業(yè)務(wù)：吸收本企業(yè)成員定期存款，期限不少于3 個(gè)月；對(duì)外發(fā)行債券；在同業(yè)拆借市場(chǎng)從事同業(yè)拆借；對(duì)本企業(yè)成員進(jìn)行貸款或提供融資租賃服務(wù)；為本企業(yè)銷(xiāo)售的產(chǎn)品提供個(gè)人消費(fèi)信貸；從事外匯匯款業(yè)務(wù)；為本企業(yè)成員提供理財(cái)顧問(wèn)等咨詢(xún)服務(wù)；；為企業(yè)成員提供擔(dān)保；對(duì)企業(yè)成本單位提供商業(yè)票據(jù)承兌業(yè)務(wù)以及銀監(jiān)會(huì)允許的其他金融業(yè)務(wù)等。
3.財(cái)務(wù)公司的特點(diǎn)
（1）業(yè)務(wù)種類(lèi)多，融合了銀行等金融機(jī)構(gòu)的部分業(yè)務(wù)。在中國(guó)，財(cái)務(wù)公司多附屬于企業(yè)集團(tuán)，是企業(yè)的金融機(jī)構(gòu)，主要目的為企業(yè)集團(tuán)服務(wù)。財(cái)務(wù)公司在業(yè)務(wù)上有存款業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、擔(dān)保業(yè)務(wù)、等銀行類(lèi)業(yè)務(wù)，經(jīng)銀監(jiān)會(huì)允許的條件下，可以開(kāi)展信托、證券投資業(yè)務(wù)。
（2）資金來(lái)源有限。我國(guó)財(cái)務(wù)公司來(lái)源于企業(yè)內(nèi)部，資金來(lái)源于兩方面：一方面是企業(yè)集團(tuán)注入財(cái)務(wù)公司的資本金，保證財(cái)務(wù)公司的工作的開(kāi)展；另一方面是企業(yè)內(nèi)部員工在財(cái)務(wù)公司的存款?？梢钥闯觯?cái)務(wù)公司在資金來(lái)源方面完全依賴(lài)于本企業(yè)，本企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的高低影響企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的發(fā)展。
（3）監(jiān)督主體的多元化。我國(guó)財(cái)務(wù)公司隸屬于企業(yè)集團(tuán)，是企業(yè)集團(tuán)的一部分，接受企業(yè)集團(tuán)的監(jiān)督；另外，財(cái)務(wù)公司作為金融機(jī)構(gòu)，屬于我國(guó)金融體系的一部分，而銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)管銀行等金融機(jī)構(gòu)，這表明財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)同樣也要受到銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)督。
二、財(cái)務(wù)公司發(fā)展過(guò)程中存在的問(wèn)題
1.行政干預(yù)引起財(cái)務(wù)公司獨(dú)立性不強(qiáng)
財(cái)務(wù)公司屬于企業(yè)集團(tuán)，在業(yè)務(wù)開(kāi)展上應(yīng)具有獨(dú)立性。由于財(cái)務(wù)公司是企業(yè)集團(tuán)的下屬公司，在經(jīng)營(yíng)決策上往往容易受到集團(tuán)總部干預(yù)的影響，導(dǎo)致獨(dú)立性不強(qiáng)。
2.風(fēng)險(xiǎn)管理能力有待增強(qiáng)
財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于資金使用方面，由于財(cái)務(wù)公司是非銀行類(lèi)金融機(jī)構(gòu)，其業(yè)務(wù)種類(lèi)多，在資金使用方面存在與銀行類(lèi)似的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)公司在風(fēng)險(xiǎn)管理上存在如下一些問(wèn)題：一是風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)，財(cái)務(wù)公司是企業(yè)集團(tuán)的一部分，資金來(lái)源于企業(yè)內(nèi)部，主要為本企業(yè)成員服務(wù)，容易使財(cái)務(wù)公司更加專(zhuān)注于服務(wù)型，業(yè)務(wù)對(duì)象上的限制使財(cái)務(wù)公司容易放松資金使用的風(fēng)險(xiǎn)管理，引起財(cái)務(wù)公司資金運(yùn)作的不規(guī)范。二是貸款擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)大。企業(yè)在申請(qǐng)貸款時(shí)往往需要抵押擔(dān)保，信用貸款的對(duì)象是那些信用好，還貸能力強(qiáng)的企業(yè)，據(jù)中國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司年檢知，我國(guó)財(cái)務(wù)公司以信用貸款為主，約占總貸款的70%，信用貸款比重明顯高于抵押擔(dān)保貸款比重，而子公司雖然同屬于一個(gè)企業(yè)集團(tuán)，但子公司在經(jīng)營(yíng)中存在不同的信用和還款能力，大量的信用貸款容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司資金流動(dòng)性差，資金周轉(zhuǎn)周期長(zhǎng)，呆賬壞賬問(wèn)題的多發(fā)。
3.資金使用范圍狹窄
依據(jù)銀監(jiān)會(huì)管理規(guī)定，我國(guó)財(cái)務(wù)公司在業(yè)務(wù)上種類(lèi)較多。但在實(shí)際操作中，財(cái)務(wù)公司服務(wù)的對(duì)象以企業(yè)內(nèi)部成員為主，業(yè)務(wù)種類(lèi)上主要有存貸款以及資金結(jié)算等。業(yè)務(wù)范圍明顯少于銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的內(nèi)容，存在業(yè)務(wù)種類(lèi)較少的問(wèn)題。從我國(guó)財(cái)務(wù)公司年鑒知，我國(guó)財(cái)務(wù)公司營(yíng)業(yè)收入主要來(lái)源于利息收入，約占80%，收入來(lái)源比重嚴(yán)重失衡，存在中間業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)不足的問(wèn)題。
4.缺乏專(zhuān)業(yè)的金融人才
財(cái)務(wù)公司實(shí)質(zhì)是非銀行類(lèi)的金融機(jī)構(gòu)，而我國(guó)財(cái)務(wù)公司人員多以企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員為主，早期的教育早已不能滿(mǎn)足現(xiàn)代金融發(fā)展的需要，迫切需要專(zhuān)業(yè)的金融人才為財(cái)務(wù)公司增添活力，普遍存在新業(yè)務(wù)開(kāi)展難度大問(wèn)題，難以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)上根本性轉(zhuǎn)變。
5.資金融資渠道單一，投資結(jié)構(gòu)不合理
財(cái)務(wù)公司附屬于企業(yè)集團(tuán)，資金來(lái)源以企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部融資為主，并輔之以債券融資，但進(jìn)行債券融資時(shí)，往往會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)公司獲利能力、經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行考核，達(dá)到銀監(jiān)會(huì)要求標(biāo)準(zhǔn)才授予債券融資的權(quán)利，其難度較大。因此僅依靠企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部融資會(huì)限制財(cái)務(wù)公司資金規(guī)模。
三、財(cái)務(wù)公司應(yīng)對(duì)發(fā)展中存在問(wèn)題的措施
1.增強(qiáng)財(cái)務(wù)公司獨(dú)立性，協(xié)調(diào)好服務(wù)與盈利的關(guān)系財(cái)務(wù)公司是由企業(yè)集團(tuán)建立，其目的是為了企業(yè)集團(tuán)服務(wù)，但企業(yè)集團(tuán)作為獨(dú)立的法人，有著本公司所需的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，同樣也以盈利為目的。要處理好財(cái)務(wù)公司獨(dú)立性與服務(wù)性的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)與企業(yè)集團(tuán)的共贏。在具體措施上，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)重視財(cái)務(wù)公司作用，出臺(tái)相關(guān)規(guī)定保證財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)的開(kāi)展，如集團(tuán)內(nèi)部單位資金集中于財(cái)務(wù)公司進(jìn)行結(jié)算等；同時(shí)企業(yè)集團(tuán)在對(duì)財(cái)務(wù)公司的態(tài)度上，應(yīng)制定保護(hù)財(cái)務(wù)公司獨(dú)立發(fā)展的規(guī)定，減少對(duì)財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)上過(guò)多的行政干預(yù)，轉(zhuǎn)變?yōu)樨?cái)務(wù)公司提供方向性指導(dǎo)，從制度上保證財(cái)務(wù)公司的獨(dú)立性，另外財(cái)務(wù)公司要秉持為企業(yè)集團(tuán)服務(wù)的原則，不應(yīng)一味追求本公司利潤(rùn)而忽略集團(tuán)利益，處理好服務(wù)與利益的關(guān)系。
2.提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力
風(fēng)險(xiǎn)是每個(gè)企業(yè)運(yùn)營(yíng)中普遍存在的問(wèn)題，尤其在資金運(yùn)作中風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題更為突出。針對(duì)財(cái)務(wù)公司對(duì)內(nèi)部貸款審查不嚴(yán)、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)大的問(wèn)題，財(cái)務(wù)公司應(yīng)不斷加強(qiáng)管理控制與會(huì)計(jì)控制，要提高財(cái)務(wù)公司員工貸款資金的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，通過(guò)完善財(cái)務(wù)公司資金管理規(guī)章，要求每個(gè)部門(mén)、每個(gè)業(yè)務(wù)都要把好審查關(guān)，做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作。如在為內(nèi)部成員提供貸款時(shí)，要設(shè)定信用貸款和抵押擔(dān)保貸款的標(biāo)準(zhǔn)，減少信用貸款比重，增加抵押擔(dān)保貸款比重，在貸款申請(qǐng)審核上應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)公司資金管理規(guī)章要求進(jìn)行審查，做好貸款規(guī)模、信用評(píng)價(jià)工作。此外，要建立風(fēng)險(xiǎn)審查機(jī)構(gòu)，完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，督促財(cái)務(wù)公司對(duì)日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)做好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、測(cè)量、防范工作，組織專(zhuān)門(mén)人員就財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)運(yùn)作進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，就存在的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)解決，降低財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)財(cái)務(wù)公司要定期（一般月末）向集團(tuán)總部進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)匯總，提供自身風(fēng)險(xiǎn)管理水平，如通過(guò)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理工具等手段。要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的信息化管理，充分利用網(wǎng)絡(luò)處理效率高的優(yōu)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)，建立符合財(cái)務(wù)公司發(fā)展要求的網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。
3.擴(kuò)寬業(yè)務(wù)范圍
企業(yè)集團(tuán)涉及業(yè)務(wù)領(lǐng)域廣，合作對(duì)象多。一方面財(cái)務(wù)公司應(yīng)以企業(yè)集團(tuán)大量的客戶(hù)信息資源為依托，在為企業(yè)本部提供金融服務(wù)的同時(shí)，向企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)鏈的上游和下游企業(yè)開(kāi)展金融服務(wù)。另一方面要充分挖掘企業(yè)集團(tuán)自身?yè)碛械呢S富的客戶(hù)信息資源，在資金使用方面應(yīng)打破依靠貸款利息增加收入的瓶頸，為內(nèi)部成員提供財(cái)務(wù)管理、融資租賃等金融服務(wù)。
4.增加專(zhuān)業(yè)人才的比重
財(cái)務(wù)公司發(fā)展創(chuàng)新需要人才，一方面財(cái)務(wù)公司應(yīng)加大專(zhuān)業(yè)人才招聘力度，在人才引進(jìn)上要注重人才的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)、是否具備扎實(shí)的金融知識(shí)以及是否具有創(chuàng)新精神的考核，通過(guò)人才引進(jìn)可以彌補(bǔ)財(cái)務(wù)公司人才的不足，從而為財(cái)務(wù)公司新業(yè)務(wù)的擴(kuò)寬提供了人才儲(chǔ)備；另一方面財(cái)務(wù)公司應(yīng)不斷加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，并挑選優(yōu)秀人員深入國(guó)內(nèi)或國(guó)外成熟的財(cái)務(wù)公司開(kāi)展學(xué)習(xí)活動(dòng)，同時(shí)要建立符合本公司發(fā)展需要的人才管理制度，建立財(cái)務(wù)公司人員晉升和考核機(jī)制，實(shí)現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)上崗，增強(qiáng)財(cái)務(wù)公司學(xué)習(xí)的動(dòng)力。
5.增強(qiáng)財(cái)務(wù)公司融資能力
財(cái)務(wù)公司在融資上應(yīng)不單單局限于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部融資，在具體措施上，財(cái)務(wù)公司應(yīng)以企業(yè)集團(tuán)為依托，憑借企業(yè)集團(tuán)良好的信用和雄厚的資金實(shí)力，加強(qiáng)與銀行之間的業(yè)務(wù)合作，如將商業(yè)票據(jù)進(jìn)行貼現(xiàn)，進(jìn)行短期借款等。此外，財(cái)務(wù)公司應(yīng)依據(jù)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定中開(kāi)展的、證券和信托業(yè)務(wù)，建立與相關(guān)公司業(yè)務(wù)往來(lái)關(guān)系，不僅可以擴(kuò)寬投資途徑，而且也可以通過(guò)變現(xiàn)金融產(chǎn)品滿(mǎn)足融資需求。
總之，財(cái)務(wù)公司對(duì)推動(dòng)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資金管理方面發(fā)揮重要作用。但財(cái)務(wù)公司在發(fā)展中難免會(huì)產(chǎn)生一些問(wèn)題，這不僅僅是財(cái)務(wù)公司的問(wèn)題，也是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的問(wèn)題，因此需要企業(yè)集團(tuán)和財(cái)務(wù)公司的共同努力從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)公司的健康發(fā)展。
參考文獻(xiàn):
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一、我國(guó)財(cái)務(wù)公司發(fā)展中存在的問(wèn)題
企業(yè)集團(tuán)是指一種以大企業(yè)為核心，以經(jīng)濟(jì)技術(shù)或經(jīng)營(yíng)聯(lián)系為基礎(chǔ)、實(shí)行集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的領(lǐng)導(dǎo)體制，規(guī)模巨大、多角化經(jīng)營(yíng)的企業(yè)聯(lián)合組織或企業(yè)群體組織。按照總部經(jīng)營(yíng)方針和統(tǒng)一管理的進(jìn)行重大業(yè)務(wù)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，或者雖無(wú)產(chǎn)權(quán)控制與被控制關(guān)系，但在經(jīng)濟(jì)上有一定聯(lián)系的企業(yè)群體。而財(cái)務(wù)公司(FinanceCompany)是指除了銀行之外的專(zhuān)業(yè)融資機(jī)構(gòu)，以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理及提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的，為企業(yè)集團(tuán)成員單位提供財(cái)務(wù)管理的非銀行金融機(jī)構(gòu)。
1．功能定位模糊，金融服務(wù)功能弱。金融服務(wù)應(yīng)圍繞企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略以滿(mǎn)足集團(tuán)的金融需求為目的，由于我國(guó)財(cái)務(wù)公司的許多業(yè)務(wù)都與銀行重疊，沒(méi)能正常發(fā)揮其對(duì)企業(yè)集團(tuán)的金融服務(wù)功能。我國(guó)的金融體系及資本貨幣市場(chǎng)相對(duì)不發(fā)達(dá)，其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理仍然處于不確定的狀態(tài)。且金融界較注重銀行、證券等機(jī)構(gòu)，對(duì)財(cái)務(wù)公司的宏觀政策和微觀管理的指導(dǎo)較少，財(cái)務(wù)公司的立法一直相對(duì)滯后，缺乏完善的、規(guī)范的、權(quán)威性管理法規(guī)的指導(dǎo)。
2．服務(wù)范圍、資金運(yùn)用范圍有限。我國(guó)財(cái)務(wù)公司服務(wù)對(duì)象主要是內(nèi)部成員，業(yè)務(wù)品種主要以傳統(tǒng)的存貸款和資金結(jié)算為主。財(cái)務(wù)公司是一類(lèi)特殊的金融機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)范圍少且服務(wù)對(duì)象都有明確規(guī)定。由于受自身產(chǎn)業(yè)的制約，募集資金的來(lái)源主要限定于集團(tuán)內(nèi)部。但這種募集資金的來(lái)源成本相對(duì)過(guò)高，在一定程度上限制了其服務(wù)范圍，導(dǎo)致我國(guó)財(cái)務(wù)公司的服務(wù)范圍過(guò)于窄小。
3．經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)財(cái)務(wù)公司對(duì)營(yíng)運(yùn)中的風(fēng)險(xiǎn)研究比較淺，并沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的研究。真正認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)活動(dòng)中可能導(dǎo)致其控制的目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，才能針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)提出策略來(lái)控制。風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型主要有以下幾種：（1）信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)（Credit Risk）是指交易對(duì)手未能履行約定契約中的義務(wù)或未能全額支付于財(cái)務(wù)公司而造成其經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)，使財(cái)務(wù)公司的預(yù)期收益與實(shí)際收益發(fā)生偏離的可能性，導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司蒙受損失。（2）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)公司能夠隨時(shí)應(yīng)付客戶(hù)提取存款的支付能力，倘若財(cái)務(wù)公司沒(méi)有足夠的現(xiàn)金來(lái)清償債務(wù)，不能滿(mǎn)足客服存款的要求，就會(huì)造成財(cái)務(wù)公司信譽(yù)受損的風(fēng)險(xiǎn)，從而引發(fā)財(cái)務(wù)公司信用危機(jī)，嚴(yán)重的將面臨倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。保持流動(dòng)性，才能使財(cái)務(wù)公司信貸資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)和經(jīng)營(yíng)連綿不斷。（3）操作風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源是公司治理機(jī)制失效和內(nèi)部控制失效，是指由于不完善的內(nèi)部操作過(guò)程、人員、系統(tǒng)或外部事件導(dǎo)致的損失的風(fēng)險(xiǎn)。在不少金融機(jī)構(gòu)中，操作風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的損失已大于信用風(fēng)險(xiǎn)，但我國(guó)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和管理還停留在較膚淺的層次，國(guó)內(nèi)關(guān)注的焦點(diǎn)一直定位在信用風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。（4）管理風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理是通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、量度、評(píng)估和應(yīng)變策略，以盡可能降低成本，有計(jì)劃地處理各種風(fēng)險(xiǎn)，以獲得企業(yè)安全生產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)保障。管理風(fēng)險(xiǎn)是指因管理不善、經(jīng)營(yíng)不力而蒙受損失的可能性。如內(nèi)部稽核監(jiān)督制度力度不到位、決策者憑主觀經(jīng)營(yíng)決策失誤、管理人員給公司帶來(lái)的損失等。
4．經(jīng)營(yíng)管理受管理層干預(yù)。由于財(cái)務(wù)公司服務(wù)對(duì)象的限定性，使得財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)必須服從于集團(tuán)公司的總體目標(biāo)，很難發(fā)揮其監(jiān)督成員單位降低資金風(fēng)險(xiǎn)的職能。財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部靈活調(diào)動(dòng)資金的金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)該對(duì)經(jīng)營(yíng)具有自主性。但我國(guó)現(xiàn)階段的財(cái)務(wù)公司只是充當(dāng)了一個(gè)管理層命令的角色，只負(fù)責(zé)執(zhí)行管理者的決策，導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司很難自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧。
5．缺乏高素質(zhì)的金融人才。我國(guó)財(cái)務(wù)公司的從業(yè)人員大多是原來(lái)就職于集團(tuán)財(cái)務(wù)部的員工，缺乏專(zhuān)門(mén)受過(guò)相應(yīng)金融教育的人才。管理機(jī)制不夠嚴(yán)謹(jǐn)，缺少專(zhuān)業(yè)人才，使得財(cái)務(wù)公司的本質(zhì)還是企業(yè)的財(cái)務(wù)部停留，不能實(shí)現(xiàn)根本性的轉(zhuǎn)變，嚴(yán)重制約了財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)管理。
6．融資渠道單一，資金實(shí)力薄弱。我國(guó)財(cái)務(wù)公司資產(chǎn)規(guī)模小，經(jīng)營(yíng)模式單一，資金實(shí)力不雄厚，很難利用有限的內(nèi)部資源來(lái)滿(mǎn)足集團(tuán)的發(fā)展需求。財(cái)務(wù)公司資本募集、資金的來(lái)源等方面都限定于本集團(tuán)內(nèi)部，且主要集中在成本高、收益低的傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)，缺乏收益高、成本低的中間業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)狀況和發(fā)展規(guī)模直接受企業(yè)集團(tuán)的制約，我國(guó)大多財(cái)務(wù)公司的資金比較緊張，融資渠道過(guò)于狹窄，導(dǎo)致其資金實(shí)力薄弱。
二、我國(guó)財(cái)務(wù)公司存在問(wèn)題的成因
（1）金融監(jiān)督不完善。我國(guó)財(cái)務(wù)公司的行為完全置于監(jiān)管當(dāng)局的控制下，實(shí)行嚴(yán)格的機(jī)構(gòu)監(jiān)管機(jī)制，嚴(yán)重制約財(cái)務(wù)公司的生產(chǎn)和發(fā)展空間。目前，政府部門(mén)和理論界都對(duì)財(cái)務(wù)公司的研究和認(rèn)識(shí)還不是很夠，缺乏相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，無(wú)法確切制定相關(guān)政策、指導(dǎo)和監(jiān)督財(cái)務(wù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。所以，我國(guó)的金融監(jiān)督機(jī)制功能有待進(jìn)一步強(qiáng)化。（2）國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)和信用體系不完善。目前，我國(guó)國(guó)內(nèi)金融體系和資本、貨幣市場(chǎng)并不發(fā)達(dá)，使財(cái)務(wù)公司不能有效的通過(guò)金融市場(chǎng)進(jìn)行有效的籌資，影響了財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)的發(fā)展。我國(guó)財(cái)務(wù)公司的信用體系還沒(méi)有完全建立，嚴(yán)重阻礙了財(cái)務(wù)公司的商業(yè)融資和消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)。由于信用體系是消費(fèi)信貸和商業(yè)融資業(yè)務(wù)中不可缺少的環(huán)節(jié)，缺乏完備的信用體系將導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司防范信用風(fēng)險(xiǎn)能力下降，從而限制了財(cái)務(wù)公司的盈利能力。（3）財(cái)務(wù)公司的發(fā)展受產(chǎn)業(yè)及集團(tuán)發(fā)展?fàn)顩r的影響。財(cái)務(wù)公司是企業(yè)集團(tuán)的附屬公司，其自身發(fā)展在很到程度上受企業(yè)集團(tuán)產(chǎn)業(yè)及其發(fā)展?fàn)顩r和實(shí)力狀況的影響。集團(tuán)公司在行業(yè)的壟斷地位和專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)是財(cái)務(wù)公司賴(lài)以生存發(fā)展的基礎(chǔ)，若集團(tuán)公司陷入困境、業(yè)績(jī)的巨幅波動(dòng)，也必定導(dǎo)致其財(cái)務(wù)公司陷入困境。
三、加快我國(guó)財(cái)務(wù)公司發(fā)展的對(duì)策
1．對(duì)財(cái)務(wù)公司的功能準(zhǔn)確定位。將財(cái)務(wù)公司定位于專(zhuān)業(yè)化產(chǎn)業(yè)的金融機(jī)構(gòu)，并根據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的特點(diǎn)來(lái)確定財(cái)務(wù)公司的功能。產(chǎn)業(yè)金融機(jī)構(gòu)是指依托特定產(chǎn)業(yè)以促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的非銀行金融機(jī)構(gòu)。專(zhuān)業(yè)化產(chǎn)業(yè)金融機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)類(lèi)別上比非專(zhuān)業(yè)金融機(jī)構(gòu)少了硬性指標(biāo)，打破了企業(yè)集團(tuán)的限制，可為集團(tuán)內(nèi)部獲得資金調(diào)度，還可在集團(tuán)外部謀求業(yè)務(wù)發(fā)展。
2．堅(jiān)持核心業(yè)務(wù)發(fā)展，積極進(jìn)行財(cái)務(wù)公司特色金融創(chuàng)新。我國(guó)除了少數(shù)像通用電器金融（GECS）這樣的大型財(cái)務(wù)公司以外，財(cái)務(wù)公司的資金規(guī)模偏小，在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)中必然處于劣勢(shì)。只有通過(guò)創(chuàng)新，財(cái)務(wù)公司才能切實(shí)有效地拓展業(yè)務(wù)范圍。財(cái)務(wù)公司需立足企業(yè)結(jié)合自身的優(yōu)勢(shì)，吸取國(guó)際先進(jìn)財(cái)務(wù)公司的成功經(jīng)驗(yàn)，取長(zhǎng)補(bǔ)短，以“立足于集團(tuán)，為集團(tuán)服務(wù)為主”為基礎(chǔ)，進(jìn)行各類(lèi)業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，逐步向外向型的金融機(jī)構(gòu)發(fā)展。
3．完善管理制度，控制金融風(fēng)險(xiǎn)?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)是確保財(cái)務(wù)公司穩(wěn)健發(fā)展的前提，財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)資金靈活調(diào)度的部門(mén)，就要確保集團(tuán)公司的資金安全，應(yīng)建立起一套覆蓋所有業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，消滅或減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的各種可能性。實(shí)踐表明，控制是風(fēng)險(xiǎn)管理中最積極、合理有效的方法，不僅可以個(gè)避免企業(yè)的損失，保障生命財(cái)產(chǎn)的最大安全，還有利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的穩(wěn)定，對(duì)經(jīng)濟(jì)主體的生產(chǎn)發(fā)展和社會(huì)經(jīng)濟(jì)的繁榮都有重要意義。
4．減少行政干預(yù)。我國(guó)對(duì)財(cái)務(wù)公司在各個(gè)方面都有具體的規(guī)定，導(dǎo)致我國(guó)財(cái)務(wù)公司無(wú)法自主經(jīng)營(yíng)，這必然阻礙了財(cái)務(wù)公司發(fā)展前景。管理層該逐步減少對(duì)我國(guó)的財(cái)務(wù)公司的干預(yù)，財(cái)務(wù)公司在進(jìn)行資金調(diào)度等決策的制定方面加強(qiáng)自主性，而不是單單的執(zhí)行管理層的決策。對(duì)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行嚴(yán)格徹底的公司化管理，使其能夠自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧。管理層還應(yīng)該在政策上支持財(cái)務(wù)公司成長(zhǎng)，從多方面給予配合和支持，從根本上提高財(cái)務(wù)公司進(jìn)行運(yùn)營(yíng)的積極性，更加有效地為企業(yè)集團(tuán)提供金融服務(wù)。
5．提高從業(yè)人員素質(zhì)。（1）建立團(tuán)結(jié)向上的組織文化，樹(shù)立正確的價(jià)值觀。人才就是企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)，一方面要建立一個(gè)團(tuán)結(jié)向上的組織文化環(huán)境，另一方面要加強(qiáng)員工素質(zhì)的提高，培養(yǎng)一批懂金融專(zhuān)業(yè)知識(shí)復(fù)合型人才在不容遲。（2）改革用人機(jī)制，引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。一般情況下，企業(yè)用人普遍存在靠關(guān)系，“走后門(mén)”、沿襲以工齡長(zhǎng)短為主要依據(jù)來(lái)進(jìn)行提升的狀況，這難免導(dǎo)致員工缺乏競(jìng)爭(zhēng)，停滯不進(jìn)滿(mǎn)足于現(xiàn)狀的現(xiàn)象。改革用人機(jī)制，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)以一個(gè)員工的實(shí)力來(lái)決定其在企業(yè)中的職位，實(shí)施能上能下，能者任其職的制度對(duì)一個(gè)企業(yè)來(lái)講是至關(guān)重要的。（3）有針對(duì)性地對(duì)員工進(jìn)行再教育和培訓(xùn)。缺乏專(zhuān)業(yè)人員就是一個(gè)問(wèn)題。對(duì)現(xiàn)有人員進(jìn)行再培訓(xùn)和教育是解決這個(gè)問(wèn)題的主要方法。首先應(yīng)該對(duì)人員的知識(shí)層次和個(gè)人潛力進(jìn)行全面地了解和細(xì)分，再而針對(duì)性的對(duì)其進(jìn)行教育、培訓(xùn)，以提高從業(yè)人員的整體素質(zhì)。
6．創(chuàng)造良好的金融環(huán)境和金融監(jiān)管體系。中央銀行應(yīng)為財(cái)務(wù)公司擴(kuò)大發(fā)展空間，定期對(duì)財(cái)務(wù)公司調(diào)研，以了解其業(yè)務(wù)方面的困難給于援手。建立良好的金融環(huán)境與金融監(jiān)管體系對(duì)財(cái)務(wù)公司的發(fā)展極其重要，我國(guó)財(cái)務(wù)公司在功能定位上與發(fā)展前景等將長(zhǎng)期處于一個(gè)不穩(wěn)定的狀態(tài)，這是中國(guó)的金融市場(chǎng)與金融監(jiān)管體系不完善導(dǎo)致的，一定程度上限制了財(cái)務(wù)公司對(duì)集團(tuán)本應(yīng)發(fā)揮的作用。適當(dāng)放寬政策，建立良好的金融環(huán)境與金融監(jiān)督體系，有利于促進(jìn)財(cái)務(wù)公司健康自然的發(fā)展。
中國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司作為我國(guó)金融市場(chǎng)的一支生力軍，是企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理中心?；趯?duì)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司發(fā)展中存在的問(wèn)題的客觀分析，本文提出解決我國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司發(fā)展的建議和對(duì)策，即功能準(zhǔn)確定位，控制風(fēng)險(xiǎn)，減少干預(yù)，特色創(chuàng)新，提高素質(zhì)，放寬環(huán)境等，以促進(jìn)中國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司健康穩(wěn)步的發(fā)展，切實(shí)有效的為企業(yè)集團(tuán)提供服務(wù)。隨著我國(guó)金融體制改革的深入，相信企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司將會(huì)有個(gè)更加燦爛的發(fā)展前景，也將對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。
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二、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控的基本狀況
縱觀我國(guó)集團(tuán)企業(yè)發(fā)展的歷程，審視我國(guó)集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管控，管理者的觀念都比較落后，分公司之間沒(méi)有團(tuán)結(jié)一致，而且財(cái)務(wù)管理內(nèi)容不完善，管理機(jī)制不健全，監(jiān)管力度不夠，財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確。這一系列不良的現(xiàn)狀，最終導(dǎo)致了集團(tuán)公司收支不平衡，融資混亂，財(cái)務(wù)控制失去效力，嚴(yán)重影響著集團(tuán)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)和健康有序的發(fā)展。
三、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控存在的問(wèn)題
1.企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念落后，盲目擴(kuò)張
目前，我國(guó)許多企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面，都盛行行政式的管理，這使獨(dú)立自主失去了真正的意義，而且直接影響了子公司的切身利益。更有些企業(yè)為了完成指標(biāo)，植入了許多人為因素，從而使企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表缺乏真實(shí)性。同時(shí)，有些企業(yè)沒(méi)有考慮自身的實(shí)際情況，就盲目的進(jìn)行擴(kuò)張，對(duì)經(jīng)營(yíng)的不妥善管理，導(dǎo)致了企業(yè)很長(zhǎng)一段時(shí)間都處于虧損的狀態(tài)，嚴(yán)重的企業(yè)甚至瀕臨破產(chǎn)倒閉。
2.缺乏防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)
當(dāng)前，我國(guó)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管控不論是手段還是內(nèi)容方面都還在處于待發(fā)展?fàn)顟B(tài)，還局限在傳統(tǒng)的管理模式中，沒(méi)有隨著社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而不斷更新。不重視財(cái)務(wù)管理對(duì)集團(tuán)公司發(fā)展?jié)撛谝蛩剡M(jìn)行研究分析，通常都是在發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以后才發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的存在。
3.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不健全
財(cái)務(wù)管控的良性管理主要要建立并有效地貫徹內(nèi)部控制制度，只有建立財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、內(nèi)部審計(jì)、業(yè)績(jī)考評(píng)等一系列的有機(jī)體制，才能保證財(cái)務(wù)管控得到高效有序的運(yùn)行，才能確保集團(tuán)能很好開(kāi)展工作，實(shí)現(xiàn)利益最大化。
4.財(cái)務(wù)管控中人員的不合理分配
企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面往往會(huì)存在人員不合理地分配的現(xiàn)象，沒(méi)有給工作人員下達(dá)具體的任務(wù)，這造成了有些工作人員不能勝任被分配到的任務(wù)，而有許多任務(wù)又沒(méi)有人去完成，而且當(dāng)出現(xiàn)問(wèn)題以后，沒(méi)有人去承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，這種人員不合理地分配，不僅導(dǎo)致工作效率的大大降低和人力的浪費(fèi)，而且還嚴(yán)重公司企業(yè)的發(fā)展。
5.對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)不到位
企業(yè)的管理離不開(kāi)人的執(zhí)行，所以，企業(yè)要想得到一個(gè)良好的管理，培養(yǎng)優(yōu)秀的工作人員至關(guān)重要，然而，很多企業(yè)都沒(méi)有意識(shí)到這個(gè)問(wèn)題。目前，財(cái)務(wù)管理工作人員的技術(shù)水平普遍都不高，財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)也不熟悉，沒(méi)有自己的觀點(diǎn)，上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)什么就是什么，這樣就會(huì)導(dǎo)致工資的投資虧損。
四、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控的措施
1.強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)
企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作能否做好，除了運(yùn)用科學(xué)有效地先進(jìn)技術(shù)之外，還需要一批本身具有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)的人員。首先，財(cái)務(wù)管理人員具有扎實(shí)的專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)，且熟悉各種財(cái)務(wù)管理程序，具備敏感的財(cái)務(wù)意識(shí)，能夠迅速捕捉到最新的信息，這些對(duì)提高工作效率起著關(guān)鍵性的作用。其次，定期對(duì)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行道德方面的培訓(xùn)，財(cái)務(wù)管理工作中，時(shí)常伴隨著各種形形的誘惑，如果財(cái)務(wù)管理人員沒(méi)有良好的心理素質(zhì)和較高的道德底線(xiàn)，都容易觸犯國(guó)家的法律法規(guī)，從而影響企業(yè)公司的利益，還影響自己的一生。
2.完善財(cái)務(wù)內(nèi)部制度
第一，在整個(gè)財(cái)務(wù)管控中，各種制度都必須相互制約、相互受限、相互監(jiān)督的制度。第二，設(shè)立例行檢查機(jī)構(gòu)，在常規(guī)的會(huì)計(jì)核算的前提下，對(duì)各項(xiàng)事務(wù)、各個(gè)職位、甚至各個(gè)職員都實(shí)現(xiàn)不定期或定期的檢查，對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的每個(gè)細(xì)節(jié)都進(jìn)行全程監(jiān)督。第三，企業(yè)現(xiàn)有存在的審計(jì)部和稽核部的前提下，建立審計(jì)委員會(huì)，這樣對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)部門(mén)就可以實(shí)行有力的內(nèi)部控制。
3.構(gòu)建防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的體系
企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨處可見(jiàn)，誰(shuí)都可能承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)。所以，建立一個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系是非常重要的。首先，制定有效地監(jiān)控制度和健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，且做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的應(yīng)對(duì)方案。其次，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的工作明確分工，各級(jí)分別管理，劃分職責(zé)界限。最后，建立分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)表的制度，并貫徹落實(shí)到位，做好審計(jì)報(bào)告和年度總結(jié)報(bào)告，設(shè)立科學(xué)有效地風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。
4.認(rèn)清溝通的重要性
所謂溝通，主要包括向下級(jí)上級(jí)溝通、上級(jí)向下級(jí)溝通、平級(jí)之間的溝通。①各級(jí)部門(mén)良好的溝通?？梢约皶r(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)問(wèn)題，及時(shí)反饋問(wèn)題、解決問(wèn)題。②加強(qiáng)各個(gè)審計(jì)部門(mén)的共同管理關(guān)系。各個(gè)審計(jì)部門(mén)根據(jù)審計(jì)的結(jié)果對(duì)企業(yè)的現(xiàn)行運(yùn)行情況和財(cái)務(wù)情況進(jìn)行全面的綜合監(jiān)督管理，可以有助于企業(yè)公司的良性發(fā)展。③隨時(shí)保持和紀(jì)檢部門(mén)的溝通，及時(shí)獲取監(jiān)察的結(jié)果，了解違法違紀(jì)的情況，以便在以后的工作避免有相同的問(wèn)題發(fā)生。分公司總負(fù)責(zé)人應(yīng)該及時(shí)反映企業(yè)存在的問(wèn)題并提出相關(guān)解決的建議，讓集團(tuán)總公司了解企業(yè)的薄弱環(huán)節(jié)，以便采取改善的方法，此外，分公司還應(yīng)該在第一時(shí)間反饋企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及隱患，消除沒(méi)有必要的財(cái)產(chǎn)損失。積極主動(dòng)地配合相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，使監(jiān)督工作落到實(shí)處。
1.跨國(guó)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及管理
跨國(guó)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指跨國(guó)公司在全球范圍內(nèi)經(jīng)營(yíng)時(shí)，財(cái)務(wù)管理活動(dòng)由于受到諸多不確定性因素的影響，預(yù)期收益而遭受或有損失的可能性。它是相對(duì)于國(guó)內(nèi)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而言?？鐕?guó)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)跨越了國(guó)界之后，面臨各國(guó)的經(jīng)濟(jì)狀況，政治環(huán)境，法律環(huán)境等各有不同，財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題就變得更加復(fù)雜。由于受到諸多不確定性因素的影響，所面臨的可能收益或潛在的損失，有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高跨國(guó)公司收益，減少由于不確定性因素的變化導(dǎo)致發(fā)生損失的可能，這就是跨國(guó)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理[4]。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)連續(xù)的，循環(huán)的，動(dòng)態(tài)的過(guò)程，一般的風(fēng)險(xiǎn)管理分為三個(gè)階段：即風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)度量和風(fēng)險(xiǎn)控制。
2.跨國(guó)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)
跨國(guó)公司由于理財(cái)環(huán)境的特殊性和自身經(jīng)營(yíng)管理的復(fù)雜性造成的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，可以分為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。
2.1內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)
跨國(guó)公司的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)是指不受外部因素影響，由于自身戰(zhàn)略目標(biāo)的不同和經(jīng)營(yíng)管理的復(fù)雜性，導(dǎo)致公司出現(xiàn)的一系列風(fēng)險(xiǎn)。表現(xiàn)在具體形式：在財(cái)務(wù)上是公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)困境，無(wú)法償還到期債務(wù)；經(jīng)營(yíng)管理上表現(xiàn)為不能持續(xù)有效的經(jīng)營(yíng)等情況等。但公司的出現(xiàn)困境首先表現(xiàn)在財(cái)務(wù)方面，即資金的周轉(zhuǎn)和流動(dòng)出現(xiàn)問(wèn)題?？鐕?guó)公司的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)在本質(zhì)上于一般國(guó)內(nèi)企業(yè)并沒(méi)有區(qū)別，但是由于跨國(guó)公司的經(jīng)營(yíng)范圍超越了一國(guó)的國(guó)界，被賦予了新的內(nèi)容，擴(kuò)大了管理的范圍，提高了管理的難度。在資金往來(lái)方面：跨國(guó)公司的資金往來(lái)不是單指一個(gè)國(guó)家的貨幣進(jìn)行資金調(diào)整，而是在多個(gè)不同國(guó)家的子公司或者分公司之間進(jìn)行資金調(diào)撥。在避稅方面，跨國(guó)公司考慮產(chǎn)品價(jià)格在轉(zhuǎn)移過(guò)程中的影響，把利潤(rùn)所得來(lái)源進(jìn)行調(diào)整，由高稅率的國(guó)家調(diào)整到低稅率或者是免稅的國(guó)家或地區(qū)。這些都需要考慮匯率變化的問(wèn)題。
2.2外部風(fēng)險(xiǎn)
外部風(fēng)險(xiǎn)是那些因?yàn)榭鐕?guó)公司財(cái)務(wù)管理環(huán)境的變化而引起的風(fēng)險(xiǎn)，即通常所說(shuō)的政治風(fēng)險(xiǎn)，投資風(fēng)險(xiǎn)，融資風(fēng)險(xiǎn)，外匯風(fēng)險(xiǎn)等。這些風(fēng)險(xiǎn)是跨國(guó)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容。政治風(fēng)險(xiǎn)是在投資中，由于東道國(guó)政治環(huán)境的變化或者是政策的變更導(dǎo)致在該國(guó)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外國(guó)公司造成經(jīng)濟(jì)損失，甚至財(cái)產(chǎn)被沒(méi)收的可能性。投資風(fēng)險(xiǎn)是跨國(guó)公司在對(duì)外投資(包括金融投資和項(xiàng)目投資)，由于東道國(guó)匯率的調(diào)整和政策的變化，導(dǎo)致跨國(guó)公司的投資在計(jì)量或者是評(píng)價(jià)時(shí)抵御預(yù)期的投資回報(bào)。融資風(fēng)險(xiǎn)是指跨國(guó)公司在融資中，由于資本結(jié)構(gòu)不合理而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，這其中還包括跨國(guó)公司在融資中出現(xiàn)的利率風(fēng)險(xiǎn)等情況。外匯風(fēng)險(xiǎn)是指由于匯率變動(dòng)給公司持有的，以外幣計(jì)價(jià)的資產(chǎn)負(fù)債，支出，收入帶來(lái)的不確定性。它是跨國(guó)公司在海外經(jīng)營(yíng)時(shí)面臨的最重要的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)榭鐕?guó)公司貿(mào)易往來(lái)大都是以外幣計(jì)價(jià)的，如果匯率發(fā)生變動(dòng)，就會(huì)致使跨國(guó)公司實(shí)際收益和預(yù)期收益出現(xiàn)差異，從而承擔(dān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。外匯風(fēng)險(xiǎn)管理根據(jù)在產(chǎn)生的原因，一般分為交易風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和折算風(fēng)險(xiǎn)(也可稱(chēng)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)) [3]。
3.跨國(guó)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施
3.1風(fēng)險(xiǎn)回避
是指跨國(guó)公司通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，預(yù)料風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能程度，判斷導(dǎo)致其發(fā)生的因素。在國(guó)際經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中盡可能避免風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)對(duì)付風(fēng)險(xiǎn)最徹底的方法，有效地風(fēng)險(xiǎn)回避，可以完全避免某一風(fēng)險(xiǎn)可能造成的所有損失。但是，應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)回避方法受到一定限制，往往因放棄某一投資機(jī)會(huì)或回避某一種風(fēng)險(xiǎn)，卻在另一層面增大了其他風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。
3.2風(fēng)險(xiǎn)減少
是指對(duì)于企業(yè)不愿放棄也不愿轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)法減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及風(fēng)險(xiǎn)損失程度?？鐕?guó)公司力圖維持原有投資決策，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)對(duì)抗的積極措施，包括兩個(gè)方面；一是控制風(fēng)險(xiǎn)因素，減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，二是控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)的損失程度。
3.3風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移
是指跨國(guó)公司通過(guò)若干技術(shù)和經(jīng)濟(jì)手段，將風(fēng)險(xiǎn)損失有意轉(zhuǎn)給與其有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的另一方承擔(dān)。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移一般有兩種方式：一是將可能遭受損失的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移，可能會(huì)引起風(fēng)險(xiǎn)及損失的活動(dòng)；二是將風(fēng)險(xiǎn)及其損失的財(cái)務(wù)結(jié)果轉(zhuǎn)移，而不轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)本身。
3.險(xiǎn)自留
如果企業(yè)有足夠的資源承受該風(fēng)險(xiǎn)損失，可以采取風(fēng)險(xiǎn)自留和風(fēng)險(xiǎn)自保方式，自行消化風(fēng)險(xiǎn)損失。風(fēng)險(xiǎn)自留策略與風(fēng)險(xiǎn)減少策略的不同之處在于，風(fēng)險(xiǎn)自留策略是在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之后處理其險(xiǎn)，而風(fēng)險(xiǎn)減少策略是在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前采取措施，以改變風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率和影響。風(fēng)險(xiǎn)自留是損失發(fā)生后，將其攤?cè)氤杀净蛸M(fèi)用，或沖減利潤(rùn)。風(fēng)險(xiǎn)自保是企業(yè)預(yù)留一筆風(fēng)險(xiǎn)金，或隨著生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的進(jìn)行，有計(jì)劃地計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)基金如呆賬損失，大修理基金等，這適用于損失較小的風(fēng)險(xiǎn)。運(yùn)用自留風(fēng)險(xiǎn)方式須具備以下條件：一是企業(yè)的財(cái)務(wù)能力足以承擔(dān)由風(fēng)險(xiǎn)可能造成的最壞后果，一旦損失發(fā)生，企業(yè)有充分的財(cái)務(wù)準(zhǔn)備，不會(huì)使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到很大影響。二是風(fēng)險(xiǎn)損失額可直接預(yù)測(cè)且在企業(yè)可承受的范圍之內(nèi)。三是風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中無(wú)其他處理方式可以選擇。在實(shí)踐過(guò)程中，有主動(dòng)自留和被動(dòng)自留或有計(jì)劃自留和無(wú)計(jì)劃自留之分[1]。
4.新階段我國(guó)跨國(guó)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的主要問(wèn)題
由于我國(guó)跨國(guó)公司發(fā)展時(shí)間較短，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面還存在較多的不足：
4.1綜合風(fēng)險(xiǎn)觀念不強(qiáng)
我國(guó)跨國(guó)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面還存在很多不足，有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制方面的論著大多集中于對(duì)金融市場(chǎng)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的研究。對(duì)公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，更多地關(guān)注某個(gè)風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的原因和解決對(duì)策，而較少地對(duì)企業(yè)所有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面分析。
4.2對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)度量方法的選擇不夠重視
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)度量的方法有很多，它們都有著各自的適用范圍，但跨國(guó)公司在運(yùn)用這些度量工具進(jìn)行分析決策時(shí)，很少關(guān)注這些度量工具的適用條件。所以，要合理地根據(jù)自身情況選擇使用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)度量方法。
4.3陷入高杠桿、高風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)困境
目前一些跨國(guó)公司陷入高杠桿，高風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)困境。這與企業(yè)自身的資產(chǎn)狀況有很大關(guān)系。一些企業(yè)由于固定資產(chǎn)投資不當(dāng)和資產(chǎn)組合失衡，生產(chǎn)能力未能充分利用，單位固定成本難以降低，企業(yè)以較低的銷(xiāo)售水平維持高額的固定成本，顯得捉襟見(jiàn)肘。此外，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，產(chǎn)品更新?lián)Q代迅速。部分企業(yè)處于停產(chǎn)或半停產(chǎn)狀態(tài)，閑置固定資產(chǎn)比重有增無(wú)減。這些不良固定資產(chǎn)的支出使企業(yè)經(jīng)營(yíng)負(fù)擔(dān)沉重，效益下降，舉步維艱。因此，企業(yè)必須正確進(jìn)行投資決策，積極處置閑置資產(chǎn)，加速資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，提高資產(chǎn)利用率，促使其資產(chǎn)的良性循環(huán)，迅速擺脫經(jīng)營(yíng)危機(jī)。
4.4資金調(diào)度不合理，增加了資金占用成本和風(fēng)險(xiǎn)
一些企業(yè)資金調(diào)度不合理，增加了資金占用成本，使其在形式上互沖突，時(shí)間上脫節(jié)。同時(shí)，當(dāng)企業(yè)負(fù)債增加時(shí)，企業(yè)資不抵債的可能性增大，為債權(quán)人帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。因此，債權(quán)人可能相應(yīng)地提高借款利率，從而造成企業(yè)籌資成本過(guò)高。由于這些原因，企業(yè)難以?xún)敻稇?yīng)付到期債務(wù)本息，陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，嚴(yán)重時(shí)造成股東收益發(fā)生較大變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)或?qū)е缕髽I(yè)的破產(chǎn)。
總之，在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程中，還存在著很多問(wèn)題，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平相對(duì)來(lái)說(shuō)還比較低，所以，我國(guó)跨國(guó)公司必須重視對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的度量和控制，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平[2]。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞 企業(yè)管理 財(cái)務(wù)管理 經(jīng)濟(jì)效益 核心
前言
中國(guó)大部分的企業(yè)受到財(cái)務(wù)問(wèn)題的困擾，由于產(chǎn)出的規(guī)模相對(duì)比較小，技術(shù)含量低，受到傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟(jì)的影響，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在著與自身發(fā)展和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不適應(yīng)的情況。
一、中國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題
（一）財(cái)務(wù)管理重視程度不夠
有些企業(yè)的人員、尤其是部分領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)不足，內(nèi)部的壓力非常大，所以企業(yè)財(cái)務(wù)管理的意識(shí)比較弱，甚至有一些管理人員置法律和法規(guī)管理于不顧，只是按照個(gè)人的意志去行事，并沒(méi)有通過(guò)相關(guān)的規(guī)章制度，不能夠通過(guò)通過(guò)健全規(guī)章制度，真正提高企業(yè)員的整體素質(zhì)，通過(guò)增收節(jié)支的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)
（二）財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平比較低
隨著經(jīng)濟(jì)體制的深入，財(cái)務(wù)工作也發(fā)揮著重要的作用，財(cái)務(wù)人員是財(cái)務(wù)工作當(dāng)中重要的承擔(dān)者。他們的素質(zhì)決定了企業(yè)的發(fā)展。一個(gè)合格的財(cái)務(wù)人員需要經(jīng)過(guò)正規(guī)的系統(tǒng)的增訓(xùn)，只有取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格和會(huì)計(jì)電算化合格證，才能進(jìn)行入職，有些企業(yè)的財(cái)會(huì)人員素質(zhì)偏窄，電算化操作的技能相對(duì)比較差，所以不適合新時(shí)期對(duì)財(cái)會(huì)人員的要求。甚至個(gè)別的企業(yè)財(cái)務(wù)人員并沒(méi)有經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)的培訓(xùn)。
（三）財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)相對(duì)比較薄弱
有些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)非常薄弱，內(nèi)部管理職責(zé)劃分不明，會(huì)計(jì)管理人員崗位責(zé)任制和會(huì)計(jì)工作職責(zé)任的制度并不完善，所以有的記賬人員、經(jīng)辦人員和保管理人員沒(méi)有很好的分離制度，而且大多數(shù)企業(yè)只是照搬照抄過(guò)去的運(yùn)作模式，沒(méi)有起到很好的指導(dǎo)作用，由于領(lǐng)導(dǎo)的意識(shí)相對(duì)比較淡薄，所以財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)并不高。
（四）企業(yè)缺乏真正有效的監(jiān)督體系
多數(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)并沒(méi)有真正以會(huì)計(jì)核算為主，多數(shù)企業(yè)只是重管理，輕核算，采用事后監(jiān)督的方式，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)主要受到領(lǐng)導(dǎo)的控制，只是形式上的獨(dú)立性，外部審計(jì)受到權(quán)力的驅(qū)使，一般是走馬觀花，從而造成了監(jiān)督體系的落后。
二、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的相對(duì)對(duì)策
企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問(wèn)題主要是受到人員和內(nèi)部管理機(jī)制而造成的。為了發(fā)展，我們需要從幾個(gè)方面入手。
（一）加強(qiáng)企業(yè)員工財(cái)務(wù)管理的意識(shí)
企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者只有提高財(cái)務(wù)管理的重視程度，才能保證部門(mén)的相互協(xié)調(diào)配合，使員工能夠充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)工作的重要性，通過(guò)《會(huì)計(jì)法》和《預(yù)算法》等法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，企業(yè)員工需要摒充過(guò)去財(cái)務(wù)管理的狹隘的觀念，全面提高所有員工的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，根椐財(cái)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)人員依法行使相應(yīng)的職權(quán)，這樣才能?chē)?yán)格會(huì)計(jì)的監(jiān)督，真正加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理效益，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
（二）提高財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)
在二十一世紀(jì)，財(cái)會(huì)人員需要注重職業(yè)道德、精湛的專(zhuān)業(yè)技能，同時(shí)還要有較高的創(chuàng)新能力，也只有這樣，才能真正適應(yīng)國(guó)內(nèi)和同際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的發(fā)展南大要，要綜合提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，國(guó)家和企業(yè)財(cái)務(wù)人員就需要共同努力，一方面加強(qiáng)財(cái)會(huì)員的后續(xù)教育工作，通過(guò)科學(xué)的教學(xué)手段，開(kāi)展和頒布相應(yīng)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，并增加相應(yīng)的配套培訓(xùn)體系，對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行相應(yīng)的知識(shí)更新，這樣才能?chē)?yán)格地按照《會(huì)計(jì)法》進(jìn)行企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。強(qiáng)制財(cái)務(wù)管理人員接受后續(xù)的教育，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)非常重要，只有不斷地提高財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)技能，才能保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
（三）不斷加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作
要想使企業(yè)的財(cái)務(wù)工作規(guī)范化，那么就需要健全科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理的體系，把財(cái)務(wù)人員的職權(quán)劃分清楚，形成全方位的制衡機(jī)制，為了保證有效的監(jiān)督，控制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要求財(cái)務(wù)管理人員要控制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，并嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)事項(xiàng)所規(guī)定的程序進(jìn)行操作，防止經(jīng)濟(jì)的舞弊，保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)快速順利地進(jìn)行，明確規(guī)定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，把審批人員，經(jīng)辦人員和財(cái)務(wù)管理人員的職責(zé)，明確規(guī)定記賬人員和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的事項(xiàng)，保證會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員和財(cái)務(wù)管理人員能夠?qū)崿F(xiàn)職務(wù)分離，實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)方面的制約。
（四）建立相對(duì)健全的內(nèi)部控制體系
企業(yè)需要結(jié)合自己的實(shí)際情況，制定一系列的監(jiān)督原則、監(jiān)督內(nèi)容和相應(yīng)的監(jiān)督責(zé)任制。只有使內(nèi)部監(jiān)督規(guī)范和制度化，狠抓落實(shí)相關(guān)的內(nèi)部控制政策，使內(nèi)部控制和內(nèi)部監(jiān)督建立相應(yīng)的責(zé)任帛，同時(shí)充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督和全過(guò)程全方位控制。同時(shí)還需要拓寬檢查的范圍，盡可能地覆蓋所有的業(yè)務(wù)，對(duì)重要的業(yè)務(wù)和崗位要進(jìn)行稽查，對(duì)重點(diǎn)和難點(diǎn)問(wèn)題需要進(jìn)行檢查和審計(jì)，同時(shí)強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，充分發(fā)揮內(nèi)部審預(yù)防的作用，防微杜漸，真正起到監(jiān)督的作用，同時(shí)單位的領(lǐng)導(dǎo)需要在思想上去重視內(nèi)部審計(jì)的作用，不斷地強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的制度，明確企業(yè)內(nèi)審工作的目的，實(shí)現(xiàn)制度化，做到實(shí)事求是。從客觀和公正的角度去面對(duì)財(cái)務(wù)管理當(dāng)中存在的問(wèn)題。現(xiàn)代企業(yè)還需要建立相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)的機(jī)構(gòu)，只有這樣才能加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制決策的執(zhí)行效果，把過(guò)去事后監(jiān)督，變成是事前和事中的監(jiān)督。
三、結(jié)論
目前很多企業(yè)存在著賬目不清和信息亂真的現(xiàn)象，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的舞弊和行賄現(xiàn)象隨時(shí)都有可能發(fā)生，從而造成了企業(yè)虛盈的現(xiàn)象，所以要想加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的建設(shè)，必須對(duì)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)，加強(qiáng)企業(yè)員工的素質(zhì)，不斷地提高企業(yè)管理人員的法律素養(yǎng)，這樣才能真正改變相對(duì)滯后的政策，拓寬企業(yè)發(fā)展的融資渠道。
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集團(tuán)公司的產(chǎn)權(quán)關(guān)系是以母子公司體制為主，與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)的集團(tuán)公司發(fā)展起步晚，無(wú)可避免地存在一些管理制度不合理之處，特別在財(cái)務(wù)管理方面，由于不合理因素的影響，集團(tuán)公司進(jìn)一步發(fā)展已經(jīng)深受影響。
一、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理
一個(gè)母公司與多個(gè)子公司是構(gòu)成集團(tuán)公司不可或缺的部分。集團(tuán)公司以母公司的經(jīng)營(yíng)體制為核心，形成明確的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。集團(tuán)公司本身也具有法人地位，聯(lián)系母公司和子公司的紐帶就是股權(quán)。我國(guó)的集團(tuán)公司常用的財(cái)務(wù)管理模式有三種：集權(quán)制、分權(quán)制及混合制。集權(quán)制即為母公司嚴(yán)格控制并統(tǒng)一管理子公司，這種財(cái)務(wù)管理制度的財(cái)權(quán)主要集中在母公司；分權(quán)制的財(cái)務(wù)管理制度是指母公司僅作為財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理的角色，保留對(duì)子公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)管理及決策權(quán)，但子公司全權(quán)受理日常財(cái)務(wù)管理；混合制是為了將集權(quán)、分權(quán)進(jìn)行有機(jī)融合的財(cái)務(wù)管理制度，它能夠有效地避免極端分權(quán)現(xiàn)象產(chǎn)生。
二、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理存在問(wèn)題
（一）財(cái)務(wù)管理缺乏科學(xué)性
伴隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步確立，集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理環(huán)境實(shí)現(xiàn)了改革。長(zhǎng)期發(fā)展過(guò)程中，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)人員沒(méi)有形成時(shí)間、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值及邊際、機(jī)會(huì)成本等科學(xué)的管理理念，在實(shí)施財(cái)務(wù)管理過(guò)程中衍生了許多不科學(xué)管理做法。例如：籌資時(shí)不能充分考慮資本結(jié)構(gòu)，沒(méi)有細(xì)致權(quán)衡資本成本；投資時(shí)未對(duì)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬進(jìn)行測(cè)算，沒(méi)有分析現(xiàn)金流量。
（二）財(cái)務(wù)管理缺乏動(dòng)態(tài)性
目前大部分集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理過(guò)程中普遍存在缺乏事前預(yù)算、事中控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。忽略事前預(yù)算，不重視事中控制，事后分析的效果必然大大折扣，這樣下屬子公司執(zhí)行決策便超出了集團(tuán)公司的管理視野，集團(tuán)公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)控制會(huì)大受影響。
（三）財(cái)務(wù)管理缺乏一體性
現(xiàn)在集團(tuán)公司普遍存在財(cái)務(wù)過(guò)度分權(quán)的現(xiàn)象，下屬企業(yè)各行其是，各自為政，作為子公司過(guò)度追求局部最大利益帶來(lái)集團(tuán)公司整體利益受到損害。如果這種現(xiàn)象體現(xiàn)在投資上，則集團(tuán)公司整個(gè)投資規(guī)模都會(huì)失控，產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；如果體現(xiàn)于籌資上，集團(tuán)公司的內(nèi)部資金就會(huì)出現(xiàn)融通問(wèn)題，資本結(jié)構(gòu)不合理，造成對(duì)外舉債規(guī)模不斷擴(kuò)大，增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這種缺乏一體化的財(cái)務(wù)管理極大地阻礙了集團(tuán)公司合理分配資源及要素，削弱集團(tuán)內(nèi)部凝聚力，對(duì)集團(tuán)整體優(yōu)勢(shì)、綜合能力的發(fā)揮具有消極的阻礙作用。
（四）財(cái)務(wù)信息信息化程度不高，出現(xiàn)失真現(xiàn)象
集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)普遍存在信息化程度低，信息失真問(wèn)題。產(chǎn)生這種現(xiàn)象的主要原因是母公司財(cái)務(wù)管理、控制工作沒(méi)有做到位，財(cái)務(wù)信息無(wú)法及時(shí)共享，引發(fā)財(cái)務(wù)信息失真。公司財(cái)務(wù)管理不到位的主要表現(xiàn)有：不能有效地執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，沒(méi)有做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，虛盈實(shí)虧或虛虧實(shí)盈現(xiàn)象普遍存在等。母公司作為集團(tuán)公司成本利潤(rùn)中心，是集團(tuán)公司投資決策的核心所在，一旦母公司的財(cái)務(wù)管理落實(shí)不到位，將會(huì)傳遞給子公司不準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，不利于子公司的決策及發(fā)展。
（五）管理鏈條長(zhǎng)，效率低
衡量集團(tuán)公司規(guī)模大小標(biāo)準(zhǔn)是控制資產(chǎn)的多寡，集團(tuán)公司的運(yùn)行由母公司以股權(quán)進(jìn)行操控。母公司監(jiān)督控制整個(gè)財(cái)務(wù)決策實(shí)施過(guò)程，確保子公司財(cái)務(wù)決策行為符合集團(tuán)公司的利益。這樣做的不足之處就是整個(gè)財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)多，鏈條過(guò)長(zhǎng)，使得財(cái)務(wù)管理效率低下。另外，財(cái)務(wù)監(jiān)管力度不夠，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效益出現(xiàn)滑坡。
三、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理對(duì)策措施
（一）增強(qiáng)預(yù)算控制，實(shí)行全面預(yù)算管理
編制全面預(yù)算能夠有效地實(shí)施預(yù)算控制，預(yù)算控制更夠?qū)崟r(shí)地控制企業(yè)內(nèi)部單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，便于實(shí)現(xiàn)既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。集團(tuán)公司依據(jù)自身的規(guī)模大小以及子公司的結(jié)構(gòu)組織特點(diǎn)對(duì)預(yù)算進(jìn)行控制。注意以下幾點(diǎn)：（1）如果集團(tuán)公司的規(guī)模相對(duì)較大，可以通過(guò)設(shè)置專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)預(yù)算管理的委員會(huì)，對(duì)預(yù)算進(jìn)行目標(biāo)定制及管理；如果是規(guī)模較小的集團(tuán)公司，不必設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，可以由經(jīng)理辦公會(huì)或直接由經(jīng)營(yíng)班子成員進(jìn)行預(yù)算管理職能即可。（2）預(yù)算編制可以讓子公司對(duì)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)及權(quán)責(zé)關(guān)系認(rèn)識(shí)明確，有利于子公司自我進(jìn)行控制、評(píng)價(jià)及調(diào)整。（3）如果是產(chǎn)品單一型的集團(tuán)公司，采用“自上而下”的集中預(yù)算編制方式；產(chǎn)業(yè)型集團(tuán)企業(yè)采用折中式預(yù)算編制方式即可。
（二）明確財(cái)務(wù)權(quán)限集權(quán)與分權(quán)關(guān)系
集團(tuán)公司依據(jù)內(nèi)部各層次所持股權(quán)對(duì)母公司和子公司進(jìn)行責(zé)、權(quán)、利權(quán)限的科學(xué)界定。（1）母公司不得隨意干涉子公司的正常經(jīng)營(yíng)管理。母公司主要對(duì)長(zhǎng)期資產(chǎn)進(jìn)行有效的控制，放權(quán)給子公司，使其進(jìn)行流動(dòng)資產(chǎn)的控制，但是要建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度。（2）互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展使得集權(quán)財(cái)務(wù)控制已經(jīng)成為一種趨勢(shì)，提供了集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)集權(quán)控制的方便條件，子公司的信息可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)及時(shí)匯集到集團(tuán)總部，方便實(shí)時(shí)進(jìn)行信息溝通，集團(tuán)公司作出決策。
（三）進(jìn)行股份制改造，明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系
建立明確的產(chǎn)權(quán)關(guān)系能夠有效地提高大型集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)效率。我國(guó)與國(guó)外相關(guān)，所以存在財(cái)務(wù)管理漏洞，因此對(duì)集團(tuán)公司進(jìn)行股份制改造，能夠促進(jìn)內(nèi)部行政關(guān)系向股權(quán)聯(lián)結(jié)關(guān)系方向轉(zhuǎn)變，有利于形成明確的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，對(duì)集團(tuán)的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行了合理的規(guī)范，有助于理順集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理渠道。
（四）建立內(nèi)部財(cái)務(wù)檢測(cè)預(yù)警機(jī)制
現(xiàn)階段，在我國(guó)，很多民眾的醫(yī)療保健與疾病治療均由基層衛(wèi)生院來(lái)負(fù)責(zé)，伴隨醫(yī)療改革的持續(xù)深入，基層衛(wèi)生院逐漸地受到人們的關(guān)注，對(duì)基層衛(wèi)生院投入的資金量也在逐漸地提高，不斷地朝著良好的方向發(fā)展。由于某些原因的影響，基層衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)工作中仍存在一定的問(wèn)題，未構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理制度，沒(méi)有做好預(yù)算編制工作，使其應(yīng)有的作用沒(méi)有得到有效的發(fā)揮。就基層衛(wèi)生院來(lái)講，財(cái)務(wù)管理工作對(duì)其穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展起著重要的影響。
1.基層衛(wèi)生院財(cái)務(wù)工作中的不足
1.1管理人員沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)工作給予足夠的重視。這主要體現(xiàn)為：有的基層衛(wèi)生院的管理人員對(duì)財(cái)務(wù)工作沒(méi)有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)，其對(duì)財(cái)務(wù)工作的認(rèn)識(shí)仍停留在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)和記賬等工作上。然而，管理人員并未將財(cái)務(wù)管理工作放在和基層衛(wèi)生院的發(fā)展具有重要影響的位置上。
1.2監(jiān)督力度不夠，內(nèi)控制度不強(qiáng)。有的基層衛(wèi)生院并未根據(jù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有關(guān)要求去構(gòu)建完善內(nèi)部控制制度，監(jiān)督力度不強(qiáng)，可能有時(shí)還會(huì)有自己報(bào)賬的問(wèn)題存在，由此可能導(dǎo)致腐敗問(wèn)題的滋生?；鶎有l(wèi)生院還存在推行的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目不多以及人員經(jīng)費(fèi)支持較高的問(wèn)題?；鶎有l(wèi)生院本身業(yè)務(wù)的發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)的發(fā)展受多種原因束縛著，導(dǎo)致了收入和支出不平衡，甚至存在收入小于支出的局面。
1.3沒(méi)有明確的分工，所承擔(dān)的責(zé)任不清楚。我國(guó)的《會(huì)計(jì)法》以及有關(guān)法律明確規(guī)定了每一個(gè)單位要依據(jù)自己工作需要建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)以及還有配備會(huì)計(jì)人員，對(duì)每一個(gè)工作崗位應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任與工作均有明確的要求。
2.應(yīng)對(duì)基層衛(wèi)生院財(cái)務(wù)工作中不足的對(duì)策
2.1建立完善的內(nèi)部監(jiān)控制度。建立健全基層衛(wèi)生院的內(nèi)部監(jiān)控制度。首先，內(nèi)部監(jiān)控制度一定要堅(jiān)持合法性與規(guī)范性以及實(shí)用性的原則，使得內(nèi)部監(jiān)控制度能夠更好地為財(cái)務(wù)管理工作服務(wù)。其次，應(yīng)該根據(jù)我國(guó)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，明確財(cái)務(wù)管理工作人員的權(quán)責(zé)。
2.2注重對(duì)農(nóng)保以及醫(yī)保資金的管理。伴隨醫(yī)療改革的開(kāi)展，農(nóng)保以及醫(yī)保資金逐漸地變成衛(wèi)生院的重要資金來(lái)源。因此，衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與社保機(jī)構(gòu)合作，加強(qiáng)對(duì)醫(yī)保資金與農(nóng)保資金的管理，將農(nóng)保資金的管理制度以及醫(yī)保資金的管理制度進(jìn)一步的細(xì)化，衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)管理工作人員應(yīng)該依據(jù)有關(guān)政策對(duì)級(jí)別不一樣的農(nóng)保病人以及醫(yī)保病人實(shí)行細(xì)心管理；提高農(nóng)保資金和醫(yī)保金額輔助賬和總賬的核對(duì)，盡可能地縮短醫(yī)保資金以及農(nóng)保資金的回款時(shí)間。
2.3注重基層衛(wèi)生院的資產(chǎn)管理。資產(chǎn)分為固定資產(chǎn)與非固定資產(chǎn)。衛(wèi)生院的主要資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理的重要工作為購(gòu)買(mǎi)決策以及平常管理。因此，基層衛(wèi)生院要根據(jù)自身的實(shí)際情況，設(shè)置專(zhuān)人來(lái)管理固定資產(chǎn)，而且還要在一定時(shí)間里將總賬和各明細(xì)賬匯報(bào)給衛(wèi)生院，保障各種賬目的準(zhǔn)確性?；鶎有l(wèi)生院在購(gòu)買(mǎi)和驗(yàn)收以及保管大量物質(zhì)過(guò)程中，一定要依法堅(jiān)持公開(kāi)的招標(biāo)流程；基層衛(wèi)生院根據(jù)自身的實(shí)際情況購(gòu)買(mǎi)所需要的醫(yī)療設(shè)備，其為減小衛(wèi)生院成本消耗的主要途徑；票據(jù)與所需要資金的簽發(fā)一定由專(zhuān)門(mén)工作人員來(lái)進(jìn)行；在一定時(shí)間里對(duì)各種花銷(xiāo)的資金進(jìn)行核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，并采取解決措施，避免資金的流失。
2.4堅(jiān)持推行全面預(yù)算管理，做好預(yù)算編制。伴隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，基層衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)工作面臨著一定的挑戰(zhàn)?；鶎有l(wèi)生院要根據(jù)自己的實(shí)際情況，醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)要實(shí)施全面的預(yù)算，開(kāi)展醫(yī)院的長(zhǎng)時(shí)間的財(cái)務(wù)管理規(guī)劃以及短時(shí)間的財(cái)務(wù)管理規(guī)劃，令其財(cái)務(wù)管理目標(biāo)明確到各個(gè)科室與各個(gè)項(xiàng)目等。
2.5實(shí)行動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)的管理?，F(xiàn)階段，醫(yī)療衛(wèi)生市場(chǎng)是非常激烈的，民營(yíng)資本也加入了公共衛(wèi)生行業(yè)之中，國(guó)家亦制定了一些鼓勵(lì)的政策使醫(yī)療機(jī)構(gòu)能夠進(jìn)行公平的競(jìng)爭(zhēng)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院身處多變的環(huán)境之中。有很多不確定的要素影響著衛(wèi)生院的發(fā)展。基于這種環(huán)境，衛(wèi)生院要時(shí)刻地關(guān)注市場(chǎng)的變化，對(duì)市場(chǎng)做調(diào)查，對(duì)市場(chǎng)情況有一個(gè)清楚的認(rèn)識(shí)與了解，堅(jiān)持動(dòng)態(tài)的財(cái)務(wù)管理觀念，在對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行調(diào)查并做好分析，尋找一個(gè)發(fā)展點(diǎn)促進(jìn)衛(wèi)生院的發(fā)展，與此同時(shí)，再探索出一個(gè)與之相符的財(cái)務(wù)管理手段，如此一來(lái)，可以提升衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。與此同時(shí)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，每一個(gè)管理公司都在一定程度上都有可能有經(jīng)濟(jì)損失的計(jì)劃，這種情況是避免不了的，衛(wèi)生院亦是如此。于是，衛(wèi)生院要堅(jiān)持良好的風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理觀念，衛(wèi)生院根據(jù)本身的財(cái)務(wù)情況，從總體上考慮可能存在的各種不確定的要素，時(shí)刻關(guān)注著基層衛(wèi)生院的經(jīng)營(yíng)以及財(cái)務(wù)條件所發(fā)生的變化，然后再根據(jù)情況采取應(yīng)對(duì)措施，將風(fēng)險(xiǎn)降低到最小。
2.6關(guān)注網(wǎng)絡(luò)的影響，使得財(cái)務(wù)管理水平得以提升。近幾年來(lái)，伴隨計(jì)算技術(shù)的飛速發(fā)展與廣泛地運(yùn)用，醫(yī)院的會(huì)計(jì)分析系統(tǒng)也越來(lái)越完善。將計(jì)算機(jī)系統(tǒng)運(yùn)用到財(cái)務(wù)管理之中，極大地提高了會(huì)計(jì)的核算速度，對(duì)醫(yī)院的發(fā)展起著一定的積極影響。
3.總結(jié)
一、證券公司財(cái)務(wù)管理概述
我國(guó)證券公司是指依照我國(guó)《公司法》、《證券法》的規(guī)定,經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)成立的從事證券經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司。
證券公司財(cái)務(wù)管理是指承擔(dān)著公司會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金管理等眾多職能,是證券公司價(jià)值管理的核心部門(mén),是證券公司重要管理部門(mén)之一。證券公司財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)是證券公司全部財(cái)務(wù)活動(dòng)需要實(shí)現(xiàn)的最終目標(biāo),就是證券公司通過(guò)合理經(jīng)營(yíng),在考慮資金的時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬的情況下,不斷增加企業(yè)的財(cái)富,使證券公司價(jià)值最大化,從而實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化,在現(xiàn)有的階段,我國(guó)財(cái)務(wù)部門(mén)的管理職能沒(méi)有完全發(fā)揮,還存在以下問(wèn)題。
二、我國(guó)證券公司財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題
(一)證券公司財(cái)務(wù)部門(mén)組織機(jī)構(gòu)太過(guò)簡(jiǎn)單、分散
目前,我國(guó)證券公司財(cái)務(wù)部門(mén)組織機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)單、分散,財(cái)務(wù)管理的管理權(quán)限集中。我國(guó)證券行業(yè)的發(fā)展迅猛,使得財(cái)務(wù)部門(mén)的組織機(jī)構(gòu)也迅速擴(kuò)大,已由最初的簡(jiǎn)單模式演變?yōu)楝F(xiàn)在的集權(quán)型模式,但在現(xiàn)有的模式下,證券公司的財(cái)務(wù)部門(mén)組織機(jī)構(gòu)又顯的過(guò)于分散,人員也多,成本高,加大了企業(yè)成本,不符合成本效益原則。
(二)融資渠道不暢,風(fēng)險(xiǎn)大
目前,我國(guó)的券商可以采用的短期融資方式包括銀行同業(yè)拆借、國(guó)債回購(gòu)、股票質(zhì)押貸款,長(zhǎng)期融資方式包括發(fā)行股票、發(fā)行債券、增資擴(kuò)股。首先,在現(xiàn)有的融資渠道缺乏自我監(jiān)管能力,不能給證券公司的經(jīng)營(yíng)及其客戶(hù)帶來(lái)效益,形成了較大的負(fù)面影響。其次,由于我國(guó)的證券市場(chǎng)發(fā)展規(guī)模與國(guó)外證券公司相比規(guī)模小、不發(fā)達(dá),風(fēng)險(xiǎn)控制能力低,金融監(jiān)管體系、法律政策環(huán)境不健全,使得證券公司融資渠道不暢,形成較大風(fēng)險(xiǎn)。例如,一些證券公司挪用客戶(hù)資金、客戶(hù)證券等,加大了證券公司的融資風(fēng)險(xiǎn)。
(三)對(duì)客戶(hù)交易結(jié)算資金缺乏統(tǒng)一管理
客戶(hù)交易結(jié)算資金是指投資者為進(jìn)行證券的買(mǎi)賣(mài)而事先存放在證券公司所開(kāi)設(shè)的資金專(zhuān)戶(hù)中的資金。在我國(guó)證券公司現(xiàn)實(shí)的運(yùn)作中,由于缺乏對(duì)客戶(hù)交易結(jié)算資金的統(tǒng)一管理,沒(méi)有完善的內(nèi)部監(jiān)管制度,證券公司經(jīng)常發(fā)生挪用客戶(hù)交易結(jié)算資金的情況,當(dāng)挪用客戶(hù)交易結(jié)算資金數(shù)額十分巨大時(shí),證券公司有可能無(wú)法按時(shí)與登記結(jié)算公司進(jìn)行資金清算,也就是說(shuō)買(mǎi)進(jìn)股票的人已經(jīng)付出了錢(qián),但賣(mài)出股票的人卻收不到錢(qián),加大了結(jié)算風(fēng)險(xiǎn),阻礙了我國(guó)證券市場(chǎng)的發(fā)展。
(四)人員素質(zhì)有待提高
證券公司的一切市場(chǎng)活動(dòng),總是通過(guò)公司內(nèi)部人員的業(yè)務(wù)活動(dòng)完成的。公司人員的基本素質(zhì),從根本上制約著公司在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的發(fā)展?fàn)顟B(tài)。一般而言,公司人員素質(zhì)高,公司發(fā)展的潛力大,公司經(jīng)營(yíng)能力、盈利水平的改善能力強(qiáng)。目前,在我國(guó)證券公司,人員素質(zhì)普遍較低,缺乏敬業(yè)精神,不能很好的為客戶(hù)服務(wù),缺乏有經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)管理人員,制約了財(cái)務(wù)管理在證券公司的價(jià)值管理作用。
(五)缺乏財(cái)務(wù)考核和激勵(lì)機(jī)制
在我國(guó)現(xiàn)有的證券公司里,缺少科學(xué)的財(cái)務(wù)考核和激勵(lì)機(jī)制,沒(méi)有一個(gè)定量的考核標(biāo)準(zhǔn),只是簡(jiǎn)單的根據(jù)市場(chǎng)行情來(lái)決定部門(mén)或員工的收入。行情好時(shí),收入加大。反之,收入減少,甚至沒(méi)有。與此同時(shí),在行情好的時(shí)候,一個(gè)不努力的部門(mén)或者員工也會(huì)獲得豐厚的資歷,反之,行情不好時(shí),一個(gè)部門(mén)或者員工再努力也得到應(yīng)有的獎(jiǎng)勵(lì),長(zhǎng)此以往,將極大地挫傷廣大員工的積極性,對(duì)公司的長(zhǎng)期發(fā)展帶來(lái)隱性但卻是致命的傷害。
(六)證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析存在一定的局限性
證券公司對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告,是投資者進(jìn)行公司財(cái)務(wù)分析所需要信息中最重要的也是最主要的來(lái)源。財(cái)務(wù)報(bào)表在反映證券公司財(cái)務(wù)狀況時(shí),存在著一定的局限性。會(huì)計(jì)處理方法限制了財(cái)務(wù)報(bào)表的信息質(zhì)量,一些證券公司編制人員的素質(zhì),加上內(nèi)部監(jiān)管力度不利,使得財(cái)務(wù)報(bào)表不能真實(shí)的反映證券公司的真實(shí)信息,在一些程度上誤導(dǎo)了投資者,加大了投資者投資風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)給證券公司帶來(lái)了負(fù)面影響,阻礙了證券公司的發(fā)展。
三、我國(guó)證券公司財(cái)務(wù)管理的一些改進(jìn)建議
(一)根據(jù)現(xiàn)階段證券公司發(fā)展情況建立高效的財(cái)務(wù)部門(mén)組織機(jī)構(gòu)
隨著我國(guó)證券市場(chǎng)的快速發(fā)展,證券公司應(yīng)根據(jù)現(xiàn)階段發(fā)展情況建立高效的財(cái)務(wù)部門(mén)組織機(jī)構(gòu),特別是對(duì)財(cái)務(wù)管理過(guò)于集中權(quán)力進(jìn)行必要修正,做好公司各項(xiàng)管理的分工與協(xié)調(diào),保證企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施的必要手段。根據(jù)現(xiàn)階段證券公司的發(fā)展情況,采取循序漸進(jìn)的原則,逐步建立一個(gè)高效的財(cái)務(wù)部門(mén)組織結(jié)構(gòu)。
(二)借鑒國(guó)外證券市場(chǎng)融資方式
我國(guó)證券公司為了避免融資不暢,給企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)借鑒國(guó)外同行業(yè)先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn),從多方面拓寬融資業(yè)務(wù)。可以成立專(zhuān)門(mén)的證券金融公司,為證券公司提供大額長(zhǎng)期資金貸款以及相應(yīng)的短期資金,也可以為公眾投資者提供認(rèn)購(gòu)證券所需的資金。這種專(zhuān)業(yè)的證券融資機(jī)制將給予我國(guó)的證券公司資金運(yùn)用上的有力保障,提高券商的融資效率,也便于金融監(jiān)管方面的風(fēng)險(xiǎn)管理。
(三)加強(qiáng)客戶(hù)交易結(jié)算資金統(tǒng)一管理
證券公司客戶(hù)交易結(jié)算資金管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)的相關(guān)規(guī)定,建立健全客戶(hù)交易結(jié)算資金管理制度,建立有效的資金管理內(nèi)部控制制度?？蛻?hù)交易結(jié)算資金包括:客戶(hù)為保證足額交收而存入的資金;出售有價(jià)證券所得到的所有款項(xiàng)(減去經(jīng)紀(jì)傭金和其他正當(dāng)費(fèi)用);持有證券所獲得的股息、現(xiàn)金股利、債券利息;上述資金獲得的利息;以及證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他資金。現(xiàn)階段,由于政治、社會(huì)及證券公司自身等因素,給證券公司的融資帶了一定的困難,一些證券公司經(jīng)常挪用客戶(hù)交易結(jié)算資金,給企業(yè)帶來(lái)很多負(fù)面的影響,為了加強(qiáng)我國(guó)證券公司客戶(hù)交易結(jié)算資金監(jiān)管措施,必須實(shí)行客戶(hù)交易資金第三方(銀行)存管,從根本上杜絕證券公司挪用客戶(hù)交易結(jié)算資金。
(四)提高人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)
證券公司應(yīng)重視人才,聘用人員要從以下幾方面考慮:(1)敬業(yè)精神。恪守職責(zé),積極進(jìn)取,團(tuán)結(jié)協(xié)作,是體現(xiàn)員工敬業(yè)精神的基本表現(xiàn)。(2)受教育程度。在證券市場(chǎng)變化多端、技術(shù)更新日益頻繁的今天,只有文化素質(zhì)好、技術(shù)水平高的公司員工,能迅速適應(yīng)市場(chǎng)的變化,并不斷吸收新技術(shù),掌握經(jīng)營(yíng)管理的先進(jìn)方法,提高公司的競(jìng)爭(zhēng)地位。(3)相關(guān)經(jīng)驗(yàn)的積累程度。在其他條件不變的情況下,公司人員對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)的了解、對(duì)影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)因素的認(rèn)識(shí)等方面經(jīng)驗(yàn)的積累,在一定程度上影響著公司把握市場(chǎng)機(jī)會(huì)的能力以及應(yīng)付突發(fā)事件的應(yīng)變能力。
(五)加強(qiáng)成本意識(shí),完善財(cái)務(wù)考核激勵(lì)機(jī)制
