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一、保險企業(yè)風險具有特殊性
保險企業(yè)風險的特殊性在于保險企業(yè)的性質(zhì)是經(jīng)營風險的企業(yè)。保險企業(yè)經(jīng)營的產(chǎn)品是為被保險人分擔風險損失，以少量的保險費收入為被保險人承擔巨額保險標的不確定的風險。對財產(chǎn)保險公司來說，是以被保險人的財產(chǎn)、責任、人身意外為保險標的；對人壽保險公司來說，是以被保險人的生命為保險標的；對健康保險公司而言，是以人的健康為保險標的，保險期限因被保險人的需要而確定。因此保險企業(yè)的風險具有經(jīng)營產(chǎn)品的特殊性，同時具有長期性、復雜性和隱蔽性、不確定性的特點。
保險企業(yè)的風險來自內(nèi)部風險和外部風險兩個方面。內(nèi)部風險有：承保風險、理賠風險、新產(chǎn)品開發(fā)風險、投資風險、財務風險等。外部風險有：政治、法律、金融市場、利率、經(jīng)濟環(huán)境和人的行為風險等。保險企業(yè)還受到三種風險因素的影響：一是物質(zhì)風險因素，是指能引起或增加風險機會發(fā)生或加重損失程度的客觀原因和條件；二是道德風險因素，是指由于個人不誠實、不正直或不良企圖，故意促使風險事件發(fā)生或擴大已經(jīng)發(fā)生風險事件的損失程度的因素，以非法手段獲取不當利益。三是心理風險因素，是指由于人們主觀上的疏忽或過失而導致增加風險事件的機會或擴大了損失程度的因素。如：駕駛員由于自信而麻痹大意或疲勞駕駛造成交通事故；醫(yī)療手術(shù)人員由于疲勞、緊張或技術(shù)不過硬等等，而造成醫(yī)療事故。
以上認識給我們的啟示：風險是客觀存在的，企業(yè)無法回避它給企業(yè)帶來的影響，企業(yè)要有意識地面對風險，而不是不知情地接受風險或進行無意識的風險防范。作為“經(jīng)營風險”的保險企業(yè)，不僅要有選擇的承擔風險、管理好各類風險，也要選用最佳手段避免和化解風險。
二、防范、化解風險的措施
1.強力灌輸風險防范意識。首先，企業(yè)要通過相關(guān)的目標、政策、制度使人們了解企業(yè)對于風險管理的態(tài)度、風險管理的目標及企業(yè)應對原則等等。其次，企業(yè)要形成統(tǒng)一規(guī)范的風險語言，不同的人或部門對風險的看法及態(tài)度不同。例如保險公司的基層單位或一線員工為了能夠完成收入保費的任務，抱著僥幸的態(tài)度對保險標的的風險疏于檢測或故意隱瞞風險隱患帶病承保，造成企業(yè)的潛在風險。
2.建立風險控制和管理機制。建立風險分析和預警機制，即對各種風險進行識別、分析、評估和衡量。企業(yè)要圍繞發(fā)展戰(zhàn)略，建立綜合風險管理制度，分析系統(tǒng)性風險與非系統(tǒng)性風險。一是羅列全面、細致的風險要素和風險控制點，既要考慮內(nèi)部風險，又要考慮外部因素引起的風險；既要考慮靜態(tài)風險，又要考慮動態(tài)風險；既要考慮操作風險，又要考慮體制和政策風險。二是對風險進行識別與分析。識別內(nèi)部風險和外部風險的機制是否完善；分析每一項企業(yè)行為目標所面臨的風險；評估風險概率、頻度、重要性、可能性以及風險所造成的危害。其目的是在保險業(yè)務開展之前，測出風險指標，并能夠?qū)I(yè)務發(fā)生后的風險環(huán)節(jié)跟蹤監(jiān)控。三是采取風險控制活動和措施。
3.建立風險分散機制。保險企業(yè)在具體業(yè)務方面，一是要在制定“格式保險”條款的過程中或協(xié)商“協(xié)議保險”的過程中，充分考慮風險因素，通過明確保險公司應承擔的保險責任和免除責任、明確最高賠償限額的做法，避免高風險業(yè)務的承保；由被保險人承擔一部分風險，增加被保險人的風險控制意識。二是采取共保聯(lián)保的方式分散風險。在幾家保險公司對一項保險標的協(xié)商一致的前提下，按照份額比例分別承擔保險責任。三是保險企業(yè)進行再保險。
4.建立內(nèi)部審計監(jiān)督機制。內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，是現(xiàn)代企業(yè)風險管理的重要組成部分。內(nèi)部審計部門所進行的風險管理是在一般部門所進行的風險管理基礎上的再監(jiān)督，內(nèi)部審計部門獨立于業(yè)務管理部門，使內(nèi)審部門從全局出發(fā)、從客觀的角度對風險進行識別，便于及時建議管理部門采取措施控制風險。其風險管理過程應包括三個方面：（1）評估風險識別的充分性；（2）評價已有風險衡量的恰當性；（3）評估風險防范措施的充分性，并提出改進措施。內(nèi)部審計應觸及企業(yè)業(yè)務流程方面的風險管理和監(jiān)測，應擔起企業(yè)風險管理的監(jiān)督作用。
5.建立風險管理傳導機制。風險管理職能的有效實施必須依賴于企業(yè)內(nèi)部良好的風險傳導機制，這種傳導機制是雙向的。一是自上而下的傳導。企業(yè)的領導層對公司的主要風險進行總體把握，并制定公司的風險管理控制戰(zhàn)略。各職能部門依據(jù)風險管理戰(zhàn)略和本部門的實際情況，制定出部門管理制度；基層部門人員在執(zhí)行各項風險管理控制制度時要把風險點控制落實到實處；風險管理職能部門負責檢查、監(jiān)督各項制度和規(guī)程是否真正貫徹執(zhí)行。二是自下而上的傳導。基層部門和人員在實施的過程中，發(fā)現(xiàn)未得到控制的風險點，及時向上級反饋，并提出意見和建議；業(yè)務部門收集這些風險信息，對風險管理制度進行修改，并向領導反映。這種雙向傳導機制循環(huán)往復，使企業(yè)的風險管理機制不斷改進。
1.問題的提出
2008年金融危機以后，雖然各國政府的經(jīng)濟都在緩慢增長，但隨著2011年歐債危機的發(fā)生，世界經(jīng)濟又開始處于危機爆發(fā)的邊緣，根據(jù)世界貨幣基金組織的估計，2012年我國經(jīng)濟增長速度將下調(diào)至8.25%，并在2012年1月4日將其在2011年9月預測的全球經(jīng)濟增速由4%下調(diào)至3.3%。可以看出，在最近幾年，由于全球經(jīng)濟的低迷，外貿(mào)企業(yè)將面臨“內(nèi)憂外患”的新局面，在這種情況下外貿(mào)企業(yè)如何防范財務風險就成為亟待解決的重要問題。本文就今后幾年我國外貿(mào)企業(yè)財務風險的防范與控制方法進行探討。
2.當前我國外貿(mào)企業(yè)面臨的財務風險類型
在2011年以后，隨著我國人民幣升值壓力的加劇、全球經(jīng)濟衰退的持續(xù)、貿(mào)易保護的日趨頻繁、原材料價格的急劇上漲以及我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，我國外貿(mào)企業(yè)將面臨下列類型的財務風險：
2.1融資困難造成的流動性風險
我國的外貿(mào)企業(yè)一般附加值低，含有現(xiàn)代化的技術(shù)成果，一般都為中小型企業(yè)且多為勞動密集型的企業(yè)。由于長期經(jīng)濟的持續(xù)低迷以及我國央行連續(xù)的提高銀行存貸款基準利率并提高銀行存款準備金率，緊縮銀根，再加上中小型外貿(mào)企業(yè)一般不具備增長能力，很難通過股權(quán)融資籌措資金，因此外貿(mào)企業(yè)融資非常困難。由于難以籌措到適當?shù)馁Y金，造成企業(yè)資金鏈斷裂，流動性風險大大增高，也增加了外貿(mào)企業(yè)的破產(chǎn)風險。
2.2經(jīng)營成果的不確定性風險
在2008年金融危機之后，各國都進行了一系列的刺激經(jīng)濟發(fā)展的政策，全球在2010年前后也出現(xiàn)了一段時期的經(jīng)濟復蘇，但在隨之而來的2011年的歐債危機又加劇了全球經(jīng)濟衰退的步伐，經(jīng)濟危機一觸即發(fā)。由于外貿(mào)企業(yè)對全球經(jīng)濟的依存度非常大，而其自身不能準確的預測未來的經(jīng)濟走勢，而且由于其資金不夠雄厚，難以充足的做好準備，一旦金融危機爆發(fā)，外貿(mào)企業(yè)在資金、庫存、債務等方面都要收到?jīng)_擊，造成不可挽回的損失。
2.3信用違約風險
外貿(mào)企業(yè)的結(jié)算一般是通過應收票據(jù)或者應收賬款實現(xiàn)的，在當前全球經(jīng)濟不景氣的前提下，買方信用違約的風險大大增加，壞賬損失大幅度提升，在造成了外貿(mào)企業(yè)難以回籠貨幣，因此外貿(mào)企業(yè)的信用風險也大大增加。同時信用違約風險的增加又進一步增加了外貿(mào)企業(yè)的流動性風險。
3.外貿(mào)企業(yè)財務風險風范與控制的策略選擇
3.1協(xié)調(diào)外貿(mào)企業(yè)的資金流與業(yè)務流，防范流動性風險
企業(yè)的經(jīng)營活動的類型、營銷模式以及市場競爭戰(zhàn)略決定了企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)水平。但是在實務中，企業(yè)的經(jīng)營和財務分屬不同的部門，造成了兩個部門無法協(xié)調(diào)資金流與業(yè)務流，造成了業(yè)務流與資金流的脫節(jié)，要么浪費了資金的使用效率、要么就資金周轉(zhuǎn)不暢,帶來財務風險。因此在進行經(jīng)營決策的過程中，外貿(mào)企業(yè)的業(yè)務部門和財務部門必須有效溝通并相互協(xié)調(diào)，保證充足的資金支持，避免陷入流動性風險。此外外貿(mào)企業(yè)還要重視保持良好的信用基礎，以保持融資方面的優(yōu)勢。
3.2建立外貿(mào)企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)
外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營的特點是是從現(xiàn)金到資產(chǎn)再到現(xiàn)金不斷循環(huán)的過程。外貿(mào)企業(yè)必須建立短期和長期相結(jié)合的財務風險預警系統(tǒng)。短期預警系統(tǒng)就是編制現(xiàn)金流量預算。通過現(xiàn)金流量預算可以將企業(yè)的現(xiàn)金流的情況全面的展示出來，通過現(xiàn)金流的分析掌握外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營動態(tài)并為企業(yè)的決策提供依據(jù)。此外還要根據(jù)企業(yè)全面的財務信息建立長期財務風險預警系統(tǒng)。長期財務風險預警系統(tǒng)通過對企業(yè)的盈利水平、償債水平、資產(chǎn)狀況和未來發(fā)展能力等進行綜合評價,并根據(jù)行業(yè)經(jīng)驗和國際經(jīng)驗識別和防范財務風險。
3.3加強外貿(mào)企業(yè)結(jié)算風險的方法
首先，外貿(mào)企業(yè)加強結(jié)算風險的防范意識。在進行賒銷過程中必須認真審查客戶的詳細資料和信用情況，并注重利用合同約束結(jié)算方式中的各種細節(jié)問題。其次，采用合理科學的賒銷方式以及預付款方式。此外采用多種結(jié)算方式可以分散結(jié)算風險，并通過授權(quán)額度來降低結(jié)算風險，保證企業(yè)資金的順利回籠。
3.4加強內(nèi)部控制
在當前經(jīng)濟衰退的背景下，外貿(mào)企業(yè)所面臨的財務風險也可以通過內(nèi)部控制進行降低。由于外貿(mào)企業(yè)一般規(guī)模都不大，因此中小企業(yè)為主的外貿(mào)行業(yè)內(nèi)控意識都較為薄弱，導致外貿(mào)企業(yè)內(nèi)控制度缺失現(xiàn)象比較嚴重。外貿(mào)企業(yè)除了要面對一般企業(yè)所面臨的風險之外，還要受到國際環(huán)境等因素的影響，這些都造成了外貿(mào)企業(yè)各種財務風險交織在一起。外貿(mào)企業(yè)的所有者和管理層應該高度關(guān)注風險并要重視內(nèi)部控制和內(nèi)部審計制度，企業(yè)管理層要為內(nèi)控的實施提供良好的環(huán)境和激勵措施，并積極采取監(jiān)督措施，保證內(nèi)控的有效性。
3.5利用出口信用保險防范外貿(mào)企業(yè)財務風險
出口信用保險是外貿(mào)企業(yè)防范財務風險的有效保證。出口信用保險是指外貿(mào)企業(yè)向開展出口信用業(yè)務的保險公司填寫投保單并通過支付保費的方式申請一定的買方信用限額，如發(fā)生保單所列的各類風險，企業(yè)可按保險公司的規(guī)定向出口信用保險公司進行索賠。出口信用保險分散了外貿(mào)企業(yè)的財務風險，極大的降低了外貿(mào)企業(yè)發(fā)生資金鏈斷裂等不良財務狀況的可能，此外投保還能大大增加外貿(mào)企業(yè)的信用水平，可以獲得銀行提供的打包貸款、托收押匯、保理等金融服務，有利于資金的周轉(zhuǎn)。我國的出口信用保險分為短期出口信用保險、中長期出口信用保險、投資保險和擔保業(yè)務，企業(yè)應按照需求進行參保。
【參考文獻】
［1］陳文芳.金融危機背景下外貿(mào)企業(yè)財務風險的應對策略研究[J].會計之友(中旬刊),2010,(01).
然而，去年溫州爆發(fā)的金融風波和今年杭州發(fā)生銀行急催還貸款之風，卻讓企業(yè)著實感受到“互保”，“聯(lián)?！辟J款風險的可怕。溫州接連發(fā)生企業(yè)倒閉老板“跑路”、跳樓事件，其中不少是被“互?！彼B累；杭州600家知名民營企業(yè)省政府求助，也是“互保”、“聯(lián)保”風險爆發(fā)所至。
其實“互保”、“聯(lián)?！弊畛跏?0余年前，中國農(nóng)業(yè)銀行支持農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展針對農(nóng)戶推出的一種貸款方式。由于農(nóng)戶缺少抵押物，銀行為了控制風險，要求農(nóng)戶在貸款時找一家農(nóng)戶或者幾家農(nóng)戶為其擔保，一旦出現(xiàn)還不上貸款的情況，就由其他農(nóng)戶承擔還款連帶責任。這種針對農(nóng)村推出“互?！?、“聯(lián)保”的貸款方式，有明顯的政策性。再者，由于每家農(nóng)戶貸款數(shù)額不大，金額多為三五萬內(nèi)，即使出現(xiàn)風險，也在銀行可承受的范圍內(nèi)。因此“互?！?、“聯(lián)?！狈绞揭欢缺划斪錾虡I(yè)銀行的創(chuàng)新和經(jīng)驗不僅在農(nóng)村中進行推廣，而且在城市一些地區(qū)的中小企業(yè)中廣泛運用。
“互保”、“聯(lián)保”雖然解決了部分企業(yè)貸款缺乏抵押物的難題，但也積聚著很大的風險。因為“互?！?、“聯(lián)?！彼纬傻膿ｆ湕l，一旦發(fā)生斷點，其中有一家企業(yè)出事就會引發(fā)多米諾骨牌式的連鎖反應，原本一家企業(yè)的風險就可能蔓延至數(shù)家、數(shù)十家企業(yè)。
多數(shù)企業(yè)采用“互?！薄ⅰ奥?lián)?！狈绞竭M行貸款，是不得已而為之。但值得注意的是，有些并不缺乏資金的企業(yè)，在被其他企業(yè)要求擔保時，出于人情為一些虧損甚至資不抵債的企業(yè)擔保，無形中加大了自身的風險。
在較好的經(jīng)濟形勢下，企業(yè)整體發(fā)展勢頭良好，“互保”、“聯(lián)?！蹦茏龅接行У娘L險防控。如今面臨經(jīng)濟下行的壓力，稅收、原料價格、用工成本等等都有可能成為壓倒企業(yè)的一根稻草。這種情況下，銀行更加重視資金風險，回收貸款成為了頭等大事。但是由于銀行忽視對企業(yè)的信息調(diào)查，不管是放貸環(huán)節(jié)還是收貸環(huán)節(jié)都過于依賴“互保”、“聯(lián)保”這一風險防控模式，一旦發(fā)現(xiàn)某些企業(yè)出了問題，就緊急收貸和跟風收貸導致風險蔓延，將許多優(yōu)質(zhì)企業(yè)拖下水。
住房置業(yè)擔保行業(yè)經(jīng)歷了市場培育的發(fā)展初期（2000-2002年）、政策拉動的行業(yè)快速成長期（2003-2007年）、全球金融危機的波動期（2008年）、后金融危機的發(fā)展期（2009年至今）四個階段。但從監(jiān)管政策方面看，一直執(zhí)行住建部2000年頒發(fā)的《住房置業(yè)擔保管理試行辦法》。該辦法第33條要求的“擔保公司擔保貸款余額的總額，不得超過其實有資本的三十倍；超過三十倍的，應當追加實有資本”是監(jiān)管機構(gòu)針對住房置業(yè)擔保行業(yè)風險防范所提出的唯一的一條量化標準。
從擔保企業(yè)方面看，隨著房屋價格與成交量屢創(chuàng)新高，各地住房置業(yè)擔保企業(yè)都面臨著同樣的一個問題，即擔保貸款余額的總額與其實有資本的比值已經(jīng)遠遠超出監(jiān)管政策所要求的三十倍標準。而且，每一個“超標”的擔保企業(yè)也并不能按照監(jiān)管要求不斷地追加其實有資本。
因此，住房置業(yè)擔保行業(yè)亟待建立一套科學系統(tǒng)的風險監(jiān)控指標體系，為監(jiān)管機構(gòu)提供可操作的監(jiān)管依據(jù)，也為擔保企業(yè)提供預防和管理風險的工具。
二、建立風險監(jiān)控指標體系的理論基礎
在全面風險管理框架下，企業(yè)風險管理被定義為一個基于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，為實現(xiàn)其既定的目標，對潛在風險的發(fā)生與演變進行識別、度量、監(jiān)控和管理的過程。然而，如果要實施此過程，我們還必須應用一定的風險管理技術(shù)作為有效的管理工具，從而獲得可靠的決策支持。
根據(jù)不同的定義，資本又可以被分為權(quán)益資本、監(jiān)管資本和經(jīng)濟資本。
權(quán)益資本（Equity）就是擔保企業(yè)的資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益的部分，包括了股東權(quán)益、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。它是一個會計學上的概念，反映了擔保企業(yè)所實際擁有的資本水平。監(jiān)管資本（Regulatory Capital，RC）來源于《巴塞爾新資本協(xié)議》，它要求商業(yè)銀行或其他金融機構(gòu)要根據(jù)資產(chǎn)風險的大小配置必要的資本數(shù)量，并且通過一系列較復雜的計量方法計算出最低資本金要求（Minimum Capital Requirement）。按照現(xiàn)行的監(jiān)管要求，住房置業(yè)擔保行業(yè)的最低資本金要求可以簡單表示為：擔保企業(yè)的監(jiān)管資本要求=擔保貸款余額的總額/30。經(jīng)濟資本（Economic Capital，EC）是由金融機構(gòu)或其他組織的風險管理部門內(nèi)部評估而產(chǎn)生的配置給資產(chǎn)或某項業(yè)務用以減緩風險沖擊的資本，因此經(jīng)濟資本又稱為風險資本。更具體而言，經(jīng)濟資本是一個統(tǒng)計學的概念，它描述了在一定的置信度水平上（e.g.99%），在一段時間內(nèi)（e.g.一年），用以覆蓋非預期損失（Unexpected Losses，UL）所需要的資本金總額?，F(xiàn)在金融機構(gòu)中普遍使用的風險價值（Value at Risk，VaR）所計算出來的資本實際上就是經(jīng)濟資本的概念。
從風險管理角度看，經(jīng)濟資本和監(jiān)管資本都是用來緩沖風險的資本，且都與《巴塞爾新資本協(xié)議》中所提及的“覆蓋損失的資本金”概念相聯(lián)系。兩者的不同之處在于，監(jiān)管資本是監(jiān)管者從外部對擔保企業(yè)提出的資本要求，但不一定能夠反映擔保企業(yè)實際面臨的風險大?。唤?jīng)濟資本是風險管理者從公司內(nèi)部出發(fā)衡量擔保業(yè)務的風險狀況，從而確定緩沖風險的資本量，它能夠真實地反映擔保企業(yè)所面臨的風險程度。
從數(shù)量關(guān)系看，由于監(jiān)管資本與經(jīng)濟資本計量的方法不同，計算得到的資本量也會不同。如果經(jīng)濟資本大于監(jiān)管資本，意味著監(jiān)管資本要求不足以吸收擔保企業(yè)所面臨的非預期風險，應該分配或增加更多的自有資本以滿足經(jīng)濟資本的要求；如果經(jīng)濟資本小于監(jiān)管資本，那么在某種意義上說擔保企業(yè)被監(jiān)管機構(gòu)征收了一定量的“監(jiān)管稅”，耗費了企業(yè)所擁有的資源。
通俗地講，經(jīng)濟資本衡量了擔保企業(yè)“應該”具有的資本，而監(jiān)管資本是“被要求”具有的資本數(shù)量。從理論上講，監(jiān)管資本與經(jīng)濟資本最理想的關(guān)系應該是相等關(guān)系。這意味著由內(nèi)部和外部兩個方向認定的風險大小也是相等的，既不會出現(xiàn)資本配置不足，也不會出現(xiàn)資本配置過剩。
在金融機構(gòu)風險監(jiān)管中，還有一對非常重要的概念需要理解，即預期損失與非預期損失。
預期損失（Expected Losses，EL）是擔保企業(yè)所能合理的預期的經(jīng)濟損失的均值或期望（用符號μ表示）。在經(jīng)濟資本的概念中，預期損失是可以被準確計算得出的一個確定的因素，而不是擔保企業(yè)所面對的風險。從經(jīng)營角度說，預期損失可被當作是企業(yè)運營的成本之一
但由于其他不確定性因素的存在，企業(yè)所實際發(fā)生的經(jīng)濟損失并不是可以完全被預測的，它會偏離企業(yè)的預期損失值。相對于預期損失而言，非預期損失不被視為企業(yè)經(jīng)營的成本，而是需要以擔保企業(yè)的自有資本去吸收的實際風險。
在了解了必要的概念之后，創(chuàng)建風險監(jiān)控指標體系的核心思路就可以簡單的由下圖概括，即首先定義擔保企業(yè)所面臨的經(jīng)濟損失的計算方法，從而合理的度量擔保企業(yè)所面對的違約代償風險大小，然后計算出一段時間內(nèi)的經(jīng)濟損失的概率分布，確定預期損失（EL）和非預期損失（UL）的大小，最后分配適當?shù)馁Y本金（i.e. 經(jīng)濟資本）用以緩解非預期損失。
三、風險監(jiān)控指標體系的構(gòu)建
根據(jù)上述分析，初步構(gòu)建了住房置業(yè)擔保風險監(jiān)控體系。
1.指標體系的七個指標
（1）未償還余額/擔保余額，風險資產(chǎn)與擔保貸款余額的相對規(guī)模。
（2）預期損失率，加權(quán)平均的月度經(jīng)濟損失率，反映著預期的經(jīng)濟損失水平。
（3）非預期損失率，在一定的置信水平下，在一定時間內(nèi)超過預期損失（率）的最大期望損失。
（4）擔保賠償準備比率，反映了在不增加營業(yè)費用的條件下，以已經(jīng)計提的擔保賠償準備去吸收預期損失的能力。
（5）資本充足倍數(shù)，反映了通過企業(yè)自有資本吸收非預期損失的能力。
（6）擔保抵押率，衡量在一定程度上抵押物對借款人的逾期或違約行為，甚至在資產(chǎn)清算時所產(chǎn)生的風險及損失所起到的緩釋效用。
（7）風險調(diào)整后資本回報率，評估在扣除各類成本后（ 經(jīng)風險調(diào)整后）資本利用的績效水平。
2.指標釋義與計算
（1）擔保貸款余額與未償還余額
根據(jù)會計學上的定義，當擔保責任實現(xiàn)時，擔保企業(yè)向貸款人劃款代償，與此同時所代償?shù)馁~款形成了擔保企業(yè)的資產(chǎn)（應收賬款）。但這部分資產(chǎn)卻可能由于各種風險因素的存在（借款人無力償付所欠款項）而遭受一定程度的損失，因此稱為風險資產(chǎn)。我們把代償款項的“未償還余額”作為一個估測風險資產(chǎn)規(guī)模的變量，如果把月度代償金額和回收金額分別視為貨幣資金的流出和流入，這個變量實際上就是月度凈現(xiàn)金流出量的累積值。
在計算了擔保貸款余額和未償還余額兩個基礎變量之后，我們可以將兩者結(jié)合起來建立風險監(jiān)控指標體系中第一個指標，其含義也很簡單，反映了在當前和潛在的風險敞口之下，擔保企業(yè)所具有的風險資產(chǎn)的相對規(guī)模大小。
（2）預期損失與非預期損失
對于擔保企業(yè)的預期損失的估計，考慮擔保業(yè)務數(shù)據(jù)的特點，筆者建議可以以一個月的時間為單位，按照經(jīng)濟損失率的公式和計量原則在單位時間內(nèi)計算“月度經(jīng)濟損失率”，然后選擇一定長度的歷史數(shù)據(jù)（近5年或60個月），計算所有月度經(jīng)濟損失率的期望，即以每月代償總額為權(quán)重的加權(quán)平均經(jīng)濟損失率，它反映了預期的月度經(jīng)濟損失水平。
相對于預期損失，非預期損失的計算略微復雜一些。首先，定義風險價值，它是指在一定的時間內(nèi)，在一定的置信水平下最大的期望損失，顯然，風險價值是表示了概率分布的分位數(shù)對應的臨界值。然后，將風險價值修正為條件風險價值，它是在正常市場條件和一定的置信水平下，在一定的時間內(nèi)損失超過風險價值的條件均值。
最后，我們使用條件風險價值與預期損失之差表示對預期損失的偏離程度。選擇使用條件風險價值不僅因為它更符合一致性公理的要求，還因為它計算的一定置信水平條件下的最大損失期望會大于風險價值，從而能夠更加審慎的估計非預期損失。由經(jīng)濟損失率計算得到的預期損失和非預期損失，它們共同描述了擔保企業(yè)代償損失分布的基本特點，成為構(gòu)建風險監(jiān)控指標體系的第二個和第三個指標。
（3）擔保賠償準備率與資本充足倍數(shù)
從風險資產(chǎn)到經(jīng)濟損失，再到進一步計算預期和非預期損失，所完成的工作是對擔保企業(yè)所面臨的違約代償風險及其損失的計量。在此基礎之上，從風險管理的角度考慮，我們需要針對預期和非預期損失的各自特點建立適當?shù)娘L險緩沖機制，以便監(jiān)管者和公司管理者及時的監(jiān)控擔保業(yè)務的風險狀況。
首先，從會計學角度看，雖然每個擔保企業(yè)計提擔保賠償準備的帳務處理方法不盡相同，但基本上都會將預期損失的風險準備作為擔保業(yè)務的一項成本支出。因此，我們可以使用預期損失與擔保賠償準備之比作為衡量預期損失緩沖能力的監(jiān)控指標，其含義是假定不增加營業(yè)費用的條件下，以已經(jīng)計提的擔保賠償準備去吸收預期損失的能力。
其次，經(jīng)前文介紹，我們知道了經(jīng)濟資本用來吸收非預期損失的資本量，然而確定經(jīng)濟資本之前還需要設定所謂的資本乘數(shù)。換一種角度，我們先不考慮緩沖非預期損失所應該擁有多少的資本量，而以目前擔保企業(yè)自有資本除以非預期損失計算出資本充足倍數(shù)，然后通過比較倍數(shù)大小的變化來確定風險的承受能力。
資本乘數(shù)和資本充足倍數(shù)在數(shù)學意義上是一致的，但對風險管理的研究角度不同。資本充足倍數(shù)不僅可以讓擔保企業(yè)的管理者了解公司自有資本吸收非預期損失的能力，還可以讓監(jiān)管者通過限制資本充足倍數(shù)的取值范圍來進行資本監(jiān)管的約束。顯然，這個指標相比于“三十倍”要求更有理論基礎。因此，我們將擔保賠償準備比率與資本充足倍數(shù)納入風險監(jiān)控指標體系中的第四個和第五個指標
（4）擔保抵押率與風險調(diào)整后收益率
為了及時衡量擔保企業(yè)的風險狀況及其運營能力，我們還要在風險監(jiān)控指標體系中設立擔保抵押率和風險調(diào)整后收益率兩個指標。
由住房置業(yè)擔保業(yè)務的特點可知，借款人必須以自有房產(chǎn)或所購房產(chǎn)作為抵押品，對擔保人進行反擔保。由于抵押物的存在，在一定程度上對借款人的逾期或違約行為，甚至在資產(chǎn)清算時所產(chǎn)生的風險及損失都起到了很好的緩釋作用。所以，從總量角度出發(fā)，擔保抵押率可作為衡量這種緩釋作用大小的指標。其中，評估價值調(diào)整系數(shù)包括狹義和廣義兩層概念。狹義概念是根據(jù)房屋價格平均的變化水平進行估值調(diào)整，而廣義概念不僅僅要考慮房屋價格的平均變化，還要考慮諸如房屋的區(qū)位便利性、房屋特點（ 朝向、樓層、房齡等）、宏觀環(huán)境因素（貸款利率、房貸政策等）等，綜合考量各因素對房屋價值估值的影響。當然，為了簡單，我們先采用狹義概念，隨著數(shù)據(jù)庫信息的豐富，可以建立更為復雜的估值模型，確定調(diào)整系數(shù)。另外，在公式中，抵押處置成本是指處置抵押物時所發(fā)生的各項費用成本（訴訟費等），同樣為了簡便，可以依靠相關(guān)人員的經(jīng)驗確定這個比例。
質(zhì)押擔保系指債權(quán)人與債務人或與債務人提供的第三人以書面合同的形式，對債務人或其所提供的第三人的動產(chǎn)或權(quán)利的占有權(quán)進行轉(zhuǎn)移，以確保債權(quán)人的債權(quán)享受優(yōu)先受償權(quán)的一種基于擔保法的法律行為。在質(zhì)押擔保業(yè)務中，動產(chǎn)或權(quán)利的供給方稱之為出質(zhì)人，其債權(quán)人被稱為質(zhì)權(quán)人，質(zhì)押標的物則被稱為質(zhì)物。質(zhì)押擔保業(yè)務通常發(fā)生在出質(zhì)人企業(yè)急需資金，同時缺乏充裕的不動產(chǎn)及有價證券來為其貸款業(yè)務提供擔保的情形。出質(zhì)人企業(yè)可將其所擁有的倉單、應收賬款等動產(chǎn)或權(quán)利質(zhì)押給銀行；銀行則通過客觀評估該質(zhì)押標的物的價值，為企業(yè)提供其所需的質(zhì)押貸款。通過引入第三方物流企業(yè)參與質(zhì)押擔保業(yè)務，有助于降低出質(zhì)人企業(yè)與質(zhì)權(quán)人之間圍繞質(zhì)物品質(zhì)及其價值的信息不對稱性風險，提高質(zhì)押擔保融資業(yè)務的運作穩(wěn)健性。
第三方物流企業(yè)質(zhì)押擔保制度通常具有如下特性：一是圍繞被列為質(zhì)押標的物的任何交易都將被加以限制，以確保質(zhì)權(quán)人的合法權(quán)益得以伸張；二是質(zhì)押業(yè)務管理當局應當為質(zhì)權(quán)人提供簡明、高效、低成本的司法及仲裁體系，以解決質(zhì)押擔保業(yè)務實施過程中的商業(yè)糾紛；三是質(zhì)押業(yè)務制度設計應當確保特定質(zhì)權(quán)人利用制度漏洞，通過損害其他債權(quán)人利益的方式不當獲利；四是將設定、維持并實施動產(chǎn)質(zhì)押權(quán)的成本支付控制在合理水平；五是動產(chǎn)質(zhì)押權(quán)的設定、變更及滅失等關(guān)鍵事項應被有效公示，以降低交易過程中的信用風險。物流質(zhì)押擔保業(yè)務的開展有助于提升第三方物流企業(yè)的資金利用效率，強化供應鏈管理能力。但作為一種金融創(chuàng)新，在實施質(zhì)押擔保業(yè)務時，第三方物流企業(yè)需理清其風險誘因并給出相應的風險管控對策。
第三方物流企業(yè)質(zhì)押擔保業(yè)務的風險分析
（一）第三方物流企業(yè)質(zhì)押擔保業(yè)務的質(zhì)物風險
其一，第三方物流企業(yè)在保管質(zhì)物的過程中，對妥善保管質(zhì)物富有連帶責任?！吨腥A人民共和國擔保法》第六十九條規(guī)定，“質(zhì)權(quán)人負有妥善保管質(zhì)物的義務。因保管不善致使質(zhì)物滅失或者毀損的，質(zhì)權(quán)人應當承擔民事責任”。質(zhì)押業(yè)務中的第三方物流企業(yè)與質(zhì)物委托人之間存在委托關(guān)系。依據(jù)《中華人民共和國侵權(quán)責任法》第四十四條規(guī)定，“因運輸者、倉儲者等第三人的過錯使產(chǎn)品存在缺陷，造成他人損害的，產(chǎn)品的生產(chǎn)者、銷售者賠償后，有權(quán)向第三人追償”。在現(xiàn)行法律約束下，第三方物流企業(yè)對質(zhì)物安全保管負有重要連帶責任。
其二，質(zhì)物的理化性能評估增加第三方物流企業(yè)的運營成本。質(zhì)物的倉儲方式受制于質(zhì)物的理化性能指標，而第三方物流企業(yè)的倉儲成本直接取決于質(zhì)物的倉儲條件。若物流企業(yè)不能有效監(jiān)管質(zhì)物，則質(zhì)物價格波動將增加質(zhì)權(quán)人和擔保人的風險（馬中華等，2011）。第三方物流企業(yè)可通過增加技術(shù)人力資本投資的方式來降低此類風險，但此項措施亦伴生著人力資本投資成本的負擔。
其三，對質(zhì)物的價值甄別能力不足放大了第三方物流企業(yè)的質(zhì)押業(yè)務運營風險?！稉７ā返谄呤畻l規(guī)定，若質(zhì)物價值有明顯減少的可能并足以危害質(zhì)權(quán)人權(quán)利的，質(zhì)權(quán)人可要求出質(zhì)人提供相應擔保措施。因此，質(zhì)物價值的甄別直接影響質(zhì)押合同的有效履行。但由于第三方物流企業(yè)涉及的動產(chǎn)質(zhì)物的品種繁多，市場價格波動較大，第三方物流企業(yè)缺乏對其品質(zhì)及市場價值的有效甄別。若質(zhì)權(quán)人在補貨及提貨過程中以次充好，將導致質(zhì)物價值偏離質(zhì)押合同規(guī)定的價值，第三方物流企業(yè)將承擔由此造成的質(zhì)物價值損耗風險。
（二）第三方物流企業(yè)質(zhì)押擔保業(yè)務的操作風險
其一，在質(zhì)押合同有效期內(nèi)，第三方物流企業(yè)因內(nèi)部操作流程監(jiān)管不善而引致的風險將威脅出質(zhì)人及質(zhì)權(quán)人的正當權(quán)益。
其二，第三方物流企業(yè)與質(zhì)權(quán)人之間圍繞質(zhì)押合同的工作銜接存在問題。質(zhì)押貸款的供給方與質(zhì)物的監(jiān)管方之間圍繞質(zhì)物相關(guān)信息的傳遞存在信息失真和信息過載等問題，使得質(zhì)權(quán)人由于難以獲取質(zhì)物品質(zhì)及價值評估的真實信息而誘發(fā)質(zhì)押貸款決策失誤。
其三，出質(zhì)人資信評估程序不規(guī)范為質(zhì)押貸款的風險暴露埋下隱患。金融機構(gòu)對申請貸款企業(yè)的資格審查存在漏洞，對質(zhì)押標的物的品質(zhì)及其價值審核的過程易受到經(jīng)辦人的人為因素影響，從而降低資信評估的公允性?，F(xiàn)行金融機構(gòu)對貸款企業(yè)的授信額度計量方法多依賴歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)，缺乏對出質(zhì)人遠期經(jīng)營收益的可信預期能力。對動產(chǎn)質(zhì)押品而言，質(zhì)物價值易受市場因素影響，評估價值的歷史波動率較高。在質(zhì)物交易市場有效假設條件下，質(zhì)押擔保業(yè)務風險與出質(zhì)人歷史信用水平相關(guān)度不高；故而金融機構(gòu)以出質(zhì)人歷史信用水平作為確定授信額度的傳統(tǒng)做法并不符合動產(chǎn)質(zhì)押擔保業(yè)務特點。
（三）第三方物流企業(yè)質(zhì)押擔保業(yè)務的道德風險
其一，第三方物流企業(yè)的質(zhì)押業(yè)務經(jīng)辦人有著在質(zhì)押業(yè)務中利用其職權(quán)欺詐質(zhì)權(quán)人、出質(zhì)人或本企業(yè)監(jiān)管部門以謀求其私人利益。第三方物流企業(yè)的質(zhì)押業(yè)務經(jīng)辦人是撮合質(zhì)權(quán)人和出質(zhì)人合作的中間人，掌握著當事人信用信息及質(zhì)物信息。質(zhì)押業(yè)務經(jīng)辦人可能為增加業(yè)務量而誘導出質(zhì)人提供虛假信息來欺詐質(zhì)權(quán)人以獲取金融機構(gòu)的貸款；亦可聯(lián)合質(zhì)權(quán)人對質(zhì)物做出錯誤價值評估以侵占出質(zhì)人或第三方物流企業(yè)的利益。
其二，出質(zhì)人道德風險將放大第三方物流企業(yè)的質(zhì)押業(yè)務運營風險。在獲質(zhì)權(quán)人的資金后，出質(zhì)人受經(jīng)營能力有限和市場風險不確定性的約束有可能陷入經(jīng)營失敗的危境。質(zhì)權(quán)人可依據(jù)《擔保法》所賦權(quán)利，通過拍賣或變賣質(zhì)物的方式獲得質(zhì)押業(yè)務補償對價，并用于清償出質(zhì)人的債務。在質(zhì)押貸款的清償業(yè)務中，質(zhì)權(quán)人具有獲取質(zhì)物拍賣或變賣所得的價款的優(yōu)先清償權(quán)，而第三方物流企業(yè)為開展質(zhì)押業(yè)務的先期資產(chǎn)投入及質(zhì)押業(yè)務收入都將受到出質(zhì)人因此受到影響。由于市場價格波動或處于保管期內(nèi)的正?；蚍钦p耗，所導致的質(zhì)物價值明顯低于質(zhì)押款時，出質(zhì)人有較強動機攜款潛逃，從而將質(zhì)押風險轉(zhuǎn)嫁給第三方物流企業(yè)和質(zhì)權(quán)人。
其三，出質(zhì)人信用水平和風險控制能力有限，未能制定符合其償債能力的融資計劃，此舉將導致出質(zhì)人因債務期限錯配而缺乏有效的當期償債能力。
第三方物流企業(yè)質(zhì)押擔保業(yè)務的實施策略探析
（一）第三方物流企業(yè)質(zhì)押擔保業(yè)務的質(zhì)物風險監(jiān)控
其一，第三方物流企業(yè)應與質(zhì)權(quán)人展開合作，投入必要的人力、技術(shù)與資金優(yōu)化在質(zhì)物選擇能力。鑒于第三方物流企業(yè)在質(zhì)物質(zhì)量控制及質(zhì)物倉儲保管等方面的技術(shù)優(yōu)勢地位，第三方物流企業(yè)應當負擔質(zhì)物篩選的首要責任，并應及時、準確地將質(zhì)物的質(zhì)押風險告知質(zhì)權(quán)人，以便于控制質(zhì)權(quán)人運營風險。質(zhì)權(quán)人可建立具有相對規(guī)范性和可操作性的質(zhì)物遴選模型，依據(jù)是否適合質(zhì)押的性質(zhì)將質(zhì)物劃分等級，并賦予不同等級的質(zhì)物以差異化質(zhì)押折價率。較為適合質(zhì)押貸款的質(zhì)物通常具有質(zhì)物品質(zhì)相對穩(wěn)定、質(zhì)物交易市場相對活躍、市場交易規(guī)則規(guī)范、市場價格的波動幅度有限等特點。
其二，第三方物流企業(yè)應當本著謹慎原則客觀評估質(zhì)物的質(zhì)押價值。2004年版巴塞爾資本協(xié)議擴充了銀行質(zhì)押和金融衍生品的范圍，并規(guī)范了質(zhì)物價格評估標準。依據(jù)新巴塞爾協(xié)議精神，質(zhì)權(quán)人應確立質(zhì)物篩選的安全謹慎性原則，確保質(zhì)押貸款業(yè)務中的質(zhì)物選擇及價值評估符合“保障質(zhì)權(quán)人安全”的原則。在確定質(zhì)押率時，第三方物流企業(yè)可將一定期間內(nèi)的質(zhì)物歷史價格和質(zhì)物成本價格作為計價基礎，并在計價過程中考慮到出質(zhì)人資信能力評估水平。
其三，第三方物流企業(yè)應當對在儲存期間的質(zhì)物價值波動風險作出動態(tài)監(jiān)控。第三方物流企業(yè)應當制定質(zhì)物價格的風險控制警戒線和強制平倉線，將質(zhì)押貸款金額釘住質(zhì)物現(xiàn)貨市場價格。第三方物流企業(yè)在與質(zhì)權(quán)人保持及時聯(lián)絡的前提下，通過對質(zhì)物的現(xiàn)貨市場價格的實時動態(tài)監(jiān)控的方式，實現(xiàn)對質(zhì)物風險的及時有效控制。
（二）第三方物流企業(yè)質(zhì)押擔保業(yè)務的操作流程控制
其一，第三方物流企業(yè)應強化對質(zhì)物的權(quán)屬確認管理。第三方物流企業(yè)應當就質(zhì)物所有權(quán)及質(zhì)物屬性等相關(guān)問題，強化與質(zhì)權(quán)人及出質(zhì)人之間的信息溝通。出質(zhì)人在掌控質(zhì)物真實信息方面具有相對信息優(yōu)勢，而質(zhì)物真實信息直接影響質(zhì)權(quán)人的貸款資金安全性。固此第三方物流企業(yè)應當要求出質(zhì)人提供關(guān)于質(zhì)物所有權(quán)的全套材料，據(jù)此識別質(zhì)物屬性的真實信息，并據(jù)此評估質(zhì)物的市場價值。在質(zhì)押合同中還應當明確質(zhì)權(quán)人和第三方物流企業(yè)有權(quán)稽核出質(zhì)人企業(yè)的內(nèi)部業(yè)務臺帳，以確認質(zhì)物屬性及其價值的真實信息。
其二，簽署質(zhì)物委托監(jiān)管合同。第三方物流企業(yè)應當與質(zhì)權(quán)人、出質(zhì)人三方會合商議并簽署質(zhì)物委托監(jiān)管合同，并對合同及相關(guān)附件展開風險及可行性審查（隋如彬等，2011）。
其三，第三方物流企業(yè)應驗證質(zhì)物權(quán)屬并開具質(zhì)物擔保接收通知書。第三方物流企業(yè)可以自行組織質(zhì)量技術(shù)人員來查驗質(zhì)物屬性及其所有權(quán)相關(guān)單證，亦可委托第三方專業(yè)機構(gòu)查驗。在確認質(zhì)物權(quán)屬符合質(zhì)物委托監(jiān)管合同及其附件后，第三方物流企業(yè)方可開具質(zhì)物接收通知書。若質(zhì)物質(zhì)檢結(jié)果不符合委托監(jiān)管合同及其附件要求，出質(zhì)人可要求權(quán)威第三方質(zhì)檢機構(gòu)做復查，而第三方物流企業(yè)有權(quán)拒收復查不合格的質(zhì)物。
其四，強化質(zhì)押貸款的貸后質(zhì)物擔保管理。基于質(zhì)物品質(zhì)穩(wěn)定性和質(zhì)押安全性考慮，第三方物流企業(yè)應在合同中嚴格限制質(zhì)物流轉(zhuǎn)，拒絕出質(zhì)人、質(zhì)權(quán)人或善意第三人對處于質(zhì)押合同有效期內(nèi)的提貨或補貨要求。
（三）第三方物流企業(yè)質(zhì)押擔保業(yè)務的道德風險規(guī)避
其一，第三方物流企業(yè)應完善出質(zhì)人信用體系建設管理。第三方物流企業(yè)可利用公共信用信息平臺或企業(yè)情治系統(tǒng)，對出質(zhì)人的信用水平展開調(diào)查并建立出質(zhì)人信用檔案。在設計出質(zhì)人信用水平評估指標體系時，質(zhì)權(quán)人應當綜合考慮影響客戶企業(yè)信用水平的若干要素，將資產(chǎn)規(guī)模、財務狀況、商譽等影響客戶企業(yè)信用水平的有形及無形資產(chǎn)指標都納入到信用評估體系中。在對出質(zhì)人做信用評估時，質(zhì)權(quán)人應當重視評估過程的動態(tài)性，在對客戶企業(yè)資信水平做系統(tǒng)性評估的過程中，質(zhì)權(quán)人還應重視及時根據(jù)出質(zhì)人經(jīng)營風險因子變動情況和質(zhì)物品質(zhì)及其市場價格變動情況，調(diào)整對出質(zhì)人信用的評估值，避免因出質(zhì)人資信水平和質(zhì)物價值變更給質(zhì)權(quán)人及第三方物流企業(yè)造成的損失。
其二，第三方物流企業(yè)應聯(lián)系質(zhì)權(quán)人共同制定對出質(zhì)人的授信額度。第三方物流企業(yè)應當在質(zhì)權(quán)人的協(xié)助下，根據(jù)質(zhì)物屬性、出質(zhì)人的資信水平及其業(yè)務經(jīng)營現(xiàn)狀來制定對出質(zhì)人的授信額度（閆英等，2011）。鑒于出質(zhì)人的道德風險隨著其業(yè)務運營失敗概率的增大而同步增大。故此質(zhì)權(quán)人應當采取對出質(zhì)人的信用水平及其授信額度的動態(tài)監(jiān)管措施，根據(jù)出質(zhì)人的重大業(yè)務事項對其信用水平評估及其授信額度做動態(tài)調(diào)整，實現(xiàn)對質(zhì)押業(yè)務風險的動態(tài)控制（楊繼瑞等，2011）。
其三，第三方物流企業(yè)應當采取措施控制其內(nèi)部員工的道德風險。第三方物流企業(yè)的內(nèi)部員工的道德風險的生成源自經(jīng)辦人在處理質(zhì)押業(yè)務的過程中具有較強的自由裁量權(quán)，以及其職位所賦予該員工的信息單向透明優(yōu)勢。第三方物流企業(yè)可以通過規(guī)范質(zhì)押業(yè)務合同及相關(guān)單據(jù)操作流程的方式，確保質(zhì)押業(yè)務辦理流程及內(nèi)容的公開透明化，降低內(nèi)部人操縱所誘發(fā)的員工道德風險。
參考文獻：
1.馬中華，朱道立.物流企業(yè)在存貨質(zhì)押融資中的決策問題研究[J].系統(tǒng)工程學報，2011，26（3）
2011年下半年以來，揚州地區(qū)部分企業(yè)接二連三發(fā)生因資金困難導致貸款逾期，特別是同屬一個行業(yè)且關(guān)聯(lián)度較高的企業(yè)（如鋼貿(mào)企業(yè)）開始抱團，或跑路或坐等觀望不還款，將貸款償還責任轉(zhuǎn)嫁給擔保機構(gòu)。如某大型國有商業(yè)銀行授信客戶中有23戶企業(yè)抱團逃避銀行到期債務，近1.1億元貸款到期未還，這些抱團企業(yè)中不乏一些惡意逃債、賴債的企業(yè)。如果這種綁架行為的惡性循環(huán)進一步蔓延，將擾亂正常的金融秩序，破壞良好的信用環(huán)境，其帶來的負面影響不容忽視。
一、擔保機構(gòu)擔保貸款的基本情況
2011年末，我市各銀行業(yè)金融機構(gòu)（下面簡稱銀行機構(gòu)）發(fā)放各項貸款共計1751.81億元，其中擔保機構(gòu)擔保貸款2782筆共計61.55億元，金額占各項貸款3.51%，比年初提高1.15個百分點；擔保機構(gòu)累計發(fā)生代償貸款18筆0.54億元，比2010年增加10筆0.28億元，擔保公司代償損失0.14億元，比2010年增加0.14億元，在目前經(jīng)濟調(diào)整期下，其代償規(guī)?？赡苓€將進一步擴大。
從合作擔保機構(gòu)的注冊資本看，截止2011年末，我市銀行機構(gòu)合作的擔保機構(gòu)共計36家，注冊資本金36.81億元，其中注冊資本金億元以上的17家，5000萬元-1億元的8家，5000萬元以下的11家，分別占比47%、22%和31%。大型銀行合作的擔保公司資金實力較強，注冊資本金億元以上的近8成，而股份制銀行和農(nóng)村中小金融機構(gòu)合作的擔保機構(gòu)實力較弱，近半為億元以下。
從擔保機構(gòu)擔保貸款看，擔保機構(gòu)重點為中小企業(yè)提供小額度的流動資金貸款擔保，1000萬元以下的擔保貸款金額、筆數(shù)占比均在90%以上，其中100萬元以下的擔保貸款共計1093筆5.88億元，分別占擔保機構(gòu)擔保貸款的40%和9.55%；1000萬元以上的擔保貸款30筆3.25億元，分別占擔保機構(gòu)擔保貸款的1.07%和5.28%。
二、企業(yè)借款“綁架”擔保機構(gòu)現(xiàn)象暴露的突出問題
（一）銀行機構(gòu)風險意識存在偏頗
一是銀行機構(gòu)過于注重貸款第二還款來源，依賴于擔保機構(gòu)風險承擔，忽視對第一還款來源的審查和評估?！凹纫J出，又怕風險”的矛盾心理，致使銀行機構(gòu)企圖通過擔保業(yè)來應急，通過力推“銀擔合作”，既可加大對中小企業(yè)的信貸投放量，又可以將風險轉(zhuǎn)嫁給擔保公司。這種過于強化自身短期的應急之需，忽視長遠利益的行為，一方面弱化了銀行機構(gòu)對借款人的考察和評估，主觀降低貸款標準，放松貸后管理，另一方面，給擔保機構(gòu)的持續(xù)發(fā)展埋下隱患。二是注重對借款人還款能力的評估，忽視對借款人還款意愿的考量。授信業(yè)務應該從二個維度進行評估，第一個維度必須反映借款人違約的風險，即借款人評估，第二個維度必須反映與交易有關(guān)的因素，如抵押、還款次序、產(chǎn)品類別等，即債項評估。銀行機構(gòu)發(fā)放貸款業(yè)務時應同時考慮兩個維度評估的結(jié)果，但實際操作中，往往較為關(guān)注債項評估，而忽視了借款人評估。三是規(guī)避使用有效的嚴懲手段。信用是市場經(jīng)濟的通行證，企業(yè)一旦被貼上“不良信用記錄”，其在銀行機構(gòu)的融資能力將被嚴重削弱。從主觀上講，企業(yè)是極不愿意被列入不良黑名單的，而銀行機構(gòu)在績效考核的壓力下，也不愿意輕易將逾期貸款轉(zhuǎn)為不良，而是采取壓縮周轉(zhuǎn)方式或者直接由擔保機構(gòu)代償，這種做法為借款企業(yè)逃債提供了可乘之機。
（二）擔保機構(gòu)反擔保機制先天不足
擔保機構(gòu)在接受被擔保企業(yè)的反擔保時往往受到不公平待遇，一些可以抵押的房產(chǎn)、設備基本都優(yōu)先抵押給銀行，在一般情況下，擔保機構(gòu)所采用的反擔保措施都呈現(xiàn)出以第三方信用擔保為主、變現(xiàn)能力弱以及可供執(zhí)行的力度不夠等特點。反擔保方式雖然在一定程度上可以給反擔保人制造心理壓力，但事后追償?shù)目蓤?zhí)行力度卻顯得捉襟見肘，提供反擔保的自然人或企業(yè)往往會將名下的動產(chǎn)、不動產(chǎn)等可供實際執(zhí)行的財產(chǎn)在反擔保協(xié)議簽訂后隱蔽的、逐批進行轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓；部分反擔保資產(chǎn)變現(xiàn)能力較弱，比如房產(chǎn)、設備兩證不齊，質(zhì)押應收賬款賬期較長，質(zhì)量不高；由于擔保機構(gòu)人員法律素養(yǎng)參差不齊，在反擔保合同訂立、辦理登記等方面亦存在較多問題，導致當事人權(quán)利義務約定不清，極易產(chǎn)生糾紛，加大了債務追償?shù)碾y度。
（三）風險防控機制存在欠缺
一是市場準入機制過于寬松。在激烈的競爭推動下，為了拓展市場，開展業(yè)務，擔保機構(gòu)和銀行機構(gòu)主觀上均存在刻意放松對借款企業(yè)的資信和經(jīng)營情況審查的現(xiàn)象，同時后續(xù)跟蹤管理不力，未能及時應對政策、經(jīng)營環(huán)境的變化。二是銀行機構(gòu)與擔保機構(gòu)之間缺乏風險共擔機制，導致責任與能力的不對等。銀行機構(gòu)與擔保機構(gòu)的合作應遵循分工合作、利益共享、風險共擔的原則。但在現(xiàn)實中，擔保機構(gòu)大多處于弱勢，不具備與銀行平等的談判地位，大多數(shù)銀行都將企業(yè)貸款的風險轉(zhuǎn)嫁給了擔保機構(gòu)，擔保機構(gòu)基本承擔了100%的貸款風險。而國際通行做法是擔保機構(gòu)承擔70%-80%的風險責任，其余部分由合作銀行承擔。三是征信系統(tǒng)不夠完善且無法共享。目前，人民銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)中的不良信用記錄僅反映那些已經(jīng)形成不良的貸款，而對于那些尚未納入不良貸款核算，但借款人存在逃債、賴債的相關(guān)信息并未予以披露。同時，該系統(tǒng)的使用對象主要為銀行機構(gòu)，擔保機構(gòu)未能實現(xiàn)系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，由于無法掌握借款人在各銀行機構(gòu)的信貸狀況，合理確定擔保準入名單及擔保金額的難度較大。
（四）現(xiàn)有的法律規(guī)定助推了綁架現(xiàn)象的發(fā)生
《中華人民共和國擔保法》規(guī)定擔保方式分為兩種：一般保證①和連帶責任保證②。目前，銀行機構(gòu)為了防范授信風險，對由擔保機構(gòu)提供擔保的授信絕大多數(shù)采取連帶責任保證方式，即債務人在主合同規(guī)定的債務履行期屆滿沒有履行債務的，債權(quán)人可以要求債務人履行，也可以要求保證人在其保證范圍內(nèi)承擔保證責任。由于擔保機構(gòu)提供擔保時需要向合作銀行繳納一定比例的保證金，一旦發(fā)生債務人不履行到期債務，出于成本、追償效率性、可行性等方面的考慮，銀行機構(gòu)一般傾向于采取扣劃保證金，首先向擔保機構(gòu)訴求債權(quán)。在現(xiàn)有的法律框架下，這種做法是合法的，也是無可厚非的，但從另一個角度來看，這種做法會直接帶來兩個不良后果：首先，助推了借款企業(yè)逃債、賴賬行為。擔保法規(guī)定，除非債務人破產(chǎn)，保證人可以預先行使追償權(quán)，否則，保證人對債務人的追償是以保證人承擔了保證責任為前提。為了及時行使追償權(quán)，保全債務人、反擔保人的資產(chǎn)，擔保機構(gòu)有時也不得不選擇提前代償。它向借款人傳遞了一個信息：貸款到期不還，既不會被，也不會被納入不良黑名單，還可以暫時無償占用擔保機構(gòu)的資金，從而助長其逃債、賴賬氣焰。其次，為借款人轉(zhuǎn)移、隱匿財產(chǎn)提供了時機。即使擔保機構(gòu)提前代償，但始終喪失了第一時間采取訴訟財產(chǎn)保全等在內(nèi)的訴訟或仲裁追償措施的時機，加大了擔保機構(gòu)成功追償?shù)碾y度。
（五）惡意逃債缺乏強有力的制裁措施
我國公司法在確立有限責任制度的同時，為對公司惡意逃債、賴債等行為作出相關(guān)規(guī)定，而而在新的破產(chǎn)法中，對企業(yè)逃避債務也規(guī)定的過于原則。破產(chǎn)法規(guī)定債務人涉及財產(chǎn)可撤銷行為和無效行為，損害債權(quán)人利益的，債務人的法定代表人和其他直接責任人應依法承擔賠償責任，但對賠償?shù)姆绞?、?shù)額、責任劃分等并未作出明確規(guī)定。目前，借款人借錢不還逃避債務，未能上升至刑法層面，僅適用于民法范疇，其法律震懾力不夠。
三、企業(yè)借款“綁架”擔保機構(gòu)帶來的風險
（一）違約風險日益凸顯，代償危機加大
雖然近幾年我市的擔保機構(gòu)發(fā)展迅速，但總體上講擔保機構(gòu)規(guī)模較小，內(nèi)部管理不夠完善，風險補償機制不健全，其代償風險較大，且極易轉(zhuǎn)嫁給銀行機構(gòu)。據(jù)調(diào)查，我市部分擔保機構(gòu)處于兼職和家族式管理的運作狀態(tài)，人、財、物的管理較隨意；部分擔保機構(gòu)以擔保為平臺，偏離融資擔保主業(yè)，去追逐高收益、高風險的投資；到期責任準備金和擔保賠償準備③計提不充分，風險補償機制尚未建立或不夠健全。一旦代償賠付集中爆發(fā)，而其資本金又不足，將影響擔保責任的實際履約，出現(xiàn)代償危機。
（二）集中風險不斷加劇，流動性管理難度加大
流動性風險管理是資產(chǎn)負債管理的重要組成部分，應遵循分散性原則，針對資產(chǎn)負債的品種、幣種、期限、交易對手、風險緩釋工具、行業(yè)、市場、地域等進行集中度限額管理，防止資產(chǎn)負債過度集中引發(fā)流動性風險。但企業(yè)借款綁架“擔保機構(gòu)”的行為將多個債務人轉(zhuǎn)換為一個債務人，將不同期限、不同行業(yè)、不同地域的貸款集中于一個債務人承擔，一方面變相加大了貸款的集中度風險，另一方面由于該種綁架行為具有不確定性、不可預測性，也加大了集中度限額管理的難度。
（三）后續(xù)發(fā)展受到抑制，風險傳遞持續(xù)上升
銀行機構(gòu)加強與擔保機構(gòu)的合作，可以有效緩解信息部隊稱并進一步改善貸款配給機制，提高風險緩釋能力。但企業(yè)逃債、賴債行為導致?lián)C構(gòu)代償量大幅增加，直接影響了擔保機構(gòu)的現(xiàn)金流和運營資金，不但削弱了其后續(xù)代償能力，而且也抑制了其持續(xù)發(fā)展進程，而這一風險勢必會蔓延至銀行體系，進而影響銀行機構(gòu)穩(wěn)健、持續(xù)發(fā)展。
（四）破窗效應風險開始蔓延，金融生態(tài)環(huán)境遭受破壞
心理學的研究有個現(xiàn)象叫做“破窗效應”，即一個房子如果窗戶破了，沒有人去修補，隔不久，其他的窗戶也會莫名其妙地被人打破。如果部分債務人惡意逃債、賴債，且成功將償還責任轉(zhuǎn)嫁擔保機構(gòu)，則會導致其他債務人紛紛效仿，這種破窗效應嚴重破壞了信用環(huán)境的建設和金融秩序的穩(wěn)定。信用是市場經(jīng)濟的重要規(guī)則，良好的社會信用環(huán)境有利于確保資金循環(huán)鏈條的持續(xù)性，有助于充分發(fā)揮金融在市場資源配置中的核心作用，能有效促進地方經(jīng)濟的健康發(fā)展。誠信缺失會導致銀行機構(gòu)“惜貸”、“懼貸”、擔保機構(gòu)“惜?！?、“拒?！?，企業(yè)和個人經(jīng)營則面臨“斷奶”、“停血”，直接導致社會經(jīng)濟的梗滯和社會矛盾的凸顯。
四、應對企業(yè)逃債“綁架”擔保機構(gòu)的政策建議
（一）加強信用建設，優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境
一是加快信用立法步伐，為信用體系的建立提供有力的法律保障。進一步完善《擔保法》、《刑法》、《破產(chǎn)法》等法律的有關(guān)條款；改善司法環(huán)境，加大勝訴案件執(zhí)行力度。二是大力推進聯(lián)合征信工作，完善信用體系建設。完善信貸登記咨詢系統(tǒng)，對于未形成不良但借款人存在賴賬、逃債行為予以登記披露；加強工商、稅務、海關(guān)、司法、銀行、擔保機構(gòu)等部門的協(xié)作，歸并整合各部門征信數(shù)據(jù)，實現(xiàn)信息互通，資源共享；制定全國統(tǒng)一的信用評級標準、內(nèi)容、評級方法和操作規(guī)程，加大對違規(guī)中介的經(jīng)濟、法律責任的追究力度，凈化評信環(huán)境；加大社會對誠信行為的監(jiān)督，實行誠信記錄存檔備案管理機制。
（二）完善風險防控機制，提高風險抵御能力
一是嚴格擔保貸款準入條件。銀行機構(gòu)和擔保機構(gòu)要認真做好貸前或保前調(diào)查，尤其要高度關(guān)注借款人或被擔保人的信用狀況，堅持貸款（擔保）條件不降低，貸款（擔保）標準不放松，審慎確定貸款或擔保對象，不能形成相互依賴導致風險防控懸空。二是加強后續(xù)跟蹤管理。銀行機構(gòu)和擔保機構(gòu)要對借款人的經(jīng)營狀況和信貸資金流向進行持續(xù)動態(tài)監(jiān)測并做好相關(guān)的風險分析、預警及防范工作。三是有效銜接代償與追償。擔保機構(gòu)代償后應當在幾乎同一時間里申請訴訟或訴前保全，在追償范圍內(nèi)，保全所有能找到的債務人及反擔保人財產(chǎn)。四是合理確定風險分擔比例。改變現(xiàn)有的風險基本由擔保機構(gòu)承擔的格局，可借鑒國際通行做法，雙方協(xié)商確定合理的風險分擔比例，實行貸款風險“一九分擔”或者“二八分擔”。五是建立科學的訴訟機制。對于那些經(jīng)過勸導仍不還款，存在惡意逃債、賴債的借款人，雙方可協(xié)商確定由銀行機構(gòu)第一時間對其提訟或申請仲裁，訴訟或仲裁費用分擔比例由雙方協(xié)商確定。
（三）強化深度協(xié)作，實現(xiàn)互惠互利
一是善于借助擔保機構(gòu)的增信作用。通過加強銀擔合作，拓展業(yè)務領域，改進小企業(yè)和“三農(nóng)”金融服務，培育新的業(yè)務和利潤增長點。二是致力于長期穩(wěn)定合作。雙方要根據(jù)市場原則，建立公平誠信、互惠互利的協(xié)作關(guān)系，明確各方責任、義務。銀行機構(gòu)應對擔保機構(gòu)代償后的追償活動提供必要的協(xié)助，擔保機構(gòu)應不斷提高其資本實力，完善公司治理，建立健全風險防控、分散、補償機制，成為銀行業(yè)務風險審查和控制的有利補充。三是加強雙方信息溝通和共享。合作過程中，雙方應及時共享項目運營及風險預警信息，共同開展風險防范和化解工作。
（四）加大制裁力度，讓逃債者四面楚歌
一是效仿“窮籍”制度。放眼全球經(jīng)濟，各國都對逃債者深惡痛絕，施以“重典”。如新加坡的“窮籍”制度，那些惡意逃債者一旦入了“窮籍”，其衣食住行等諸多方面都會受到各種各樣的限制：生活不能有任何豪華享受，不能擁有任何資產(chǎn)、經(jīng)營任何事業(yè)，不得乘坐小汽車，不能參加宴會或購置高檔物品，薪資收入的半數(shù)應償還債務，直至全部償清為止，否則將被視為欺詐，據(jù)以治罪。這種“窮籍”制度如果能有效實施，相信不僅能夠有效追回債務，還能起到前車之鑒、后車之覆的作用。二是啟動維權(quán)機制，對被認定惡意逃避銀行債務的企業(yè)實施聯(lián)合制裁。對逃避銀行債務企業(yè)及法定代表人在媒體上予以公開曝光；進行行業(yè)內(nèi)部通報，將名單登入銀行業(yè)協(xié)會網(wǎng)站；銀行機構(gòu)采取聯(lián)合制裁措施，停止辦理新的授信和貸款，停辦貼現(xiàn)、承兌、信用證、保函等相關(guān)金融業(yè)務。三是強化立法治債。建議國家刑法設置故意逃避債務罪，嚴厲追究責任人的刑事責任。
注釋：
①一般保證：當事人在保證合同中約定，債務人不能履行債務時，有保證人承擔保證責任。一般保證的保證人在主合同糾紛未經(jīng)審判或者仲裁，并就債務人財產(chǎn)依法強制執(zhí)行仍不能履行債務前，對債券人可以拒絕承擔保證責任。
②連帶責任保證：當事人在保證合同中約定保證人與債務人對債務承擔連帶責任。連帶責任保證的債務人在主合同規(guī)定的債務履行期屆滿沒有履行債務的，債券人可以要求債務人履行，也可以要求保證人在其保證范圍內(nèi)承擔保證責任。
③《融資性擔保機構(gòu)管理暫行辦法》規(guī)定：融資性擔保機構(gòu)應當按照當年擔保費收入的50%提取未到期責任準備金，并按不低于當年年末擔保責任余額1%的比例提取擔保賠償準備金。
參考文獻
近年來，我國融資性擔保業(yè)為中小企業(yè)特別是小企業(yè)、微小企業(yè)提供融資服務和促進地方經(jīng)濟發(fā)展的能力和作用日益增強，特別是在國際金融危機爆發(fā)后，擔保機構(gòu)在緩解中小企業(yè)貸款難、促進中小企業(yè)發(fā)展等方面起到了重要作用，取得了較好的社會效益。根據(jù)銀監(jiān)會統(tǒng)計，截止2010年6月，融資性擔保貸款余額8931億元，其中為中小企業(yè)提供擔保貸款余額占融資性擔保貸款總額的77.2%，至2010年底，全國融資性擔保法人機構(gòu)共計6030家，其中，國有控股1427家，民營及外資控股4603家，分別占比23.7%和76.3%。以上數(shù)據(jù)表明我國信用擔保融資業(yè)務得到了快速發(fā)展。但與此同時，擔保行業(yè)也暴露出相關(guān)法律法規(guī)和社會信用體系不健全、有效監(jiān)管缺失、擔保機構(gòu)運作不規(guī)范、風險識別和控制能力不強以及違法違規(guī)抽逃資本金等問題，這些問題制約了融資擔保業(yè)務的發(fā)展，也影響了金融機構(gòu)與擔保機構(gòu)的業(yè)務合作，需要引起擔保行業(yè)、銀行業(yè)的高度關(guān)注，特別是銀行應全面分析和識別這種全新?lián)７绞较碌南嚓P(guān)風險期刊網(wǎng)，進一步防范信貸風險。
一、國家對信用擔保機構(gòu)的規(guī)范進一步加強
為加強對融資性擔保業(yè)務的監(jiān)督管理，國務院《國務院辦公廳關(guān)于進一步明確融資性擔保業(yè)務監(jiān)管職責的通知》（【2009】7號），對信用擔保機構(gòu)的管理進行了進一步規(guī)范。2010年6月，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會等七部委制定了《融資性擔保公司管理暫行辦法》(七部委令2010年第3號)?！掇k法》的制定實施，將對融資性擔保業(yè)的規(guī)范和發(fā)展產(chǎn)生現(xiàn)實和長遠的積極影響，特別是《辦法》通過有關(guān)審慎規(guī)則的實施和對現(xiàn)有擔保機構(gòu)的規(guī)范整頓，有望使融資性擔保機構(gòu)乃至整個擔保行業(yè)逐步走上依法審慎經(jīng)營的軌道，這對于提高社會特別是銀行業(yè)金融機構(gòu)等債權(quán)人對融資性擔保業(yè)的認可度將起到積極的作用，有利于融資性擔保行業(yè)的長遠發(fā)展，有利于更好的支持和促進廣大中小企業(yè)發(fā)展。
二、信用擔保機構(gòu)擔保方式的風險識別
信用擔保機構(gòu)主營業(yè)務就是擔保中介服務。即以專業(yè)的風險識別和控制能力為保障，以一定規(guī)模的注冊資本及有效資產(chǎn)為基礎，以各類擔保債務自身類別、特點及代償風險概率等為依據(jù)，在債權(quán)人認可的“擔保放大倍數(shù)”及債務額度內(nèi)，向信用不足的經(jīng)濟主體提供擔保服務，并收取一定的中介費用。目前在我國按照服務對象和設立、管理政策依據(jù)的不同，我國的信用擔保機構(gòu)主要分為中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)、住房置業(yè)擔保機構(gòu)、小額擔保貸款擔保機構(gòu)三類。不同類型的擔保機構(gòu)風險點有所不同，本文主要探討的是中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)。建議重點防范以下形式的風險。
1、出資不實風險。主要是防范少數(shù)商業(yè)性擔保機構(gòu)和互擔保機構(gòu)的出資人虛假出資或者抽逃出資的行為。現(xiàn)實中，還有些擔保機構(gòu)出資人雖然沒有前述不法行為，但是存在分期繳納出資、出資遲延或者實物出資未及時辦理產(chǎn)權(quán)過戶等情況，也會影響信用擔保機構(gòu)迅速履行代償義務的能力。
2、資產(chǎn)流動性風險。信用擔保機構(gòu)作為專業(yè)性的擔保中介機構(gòu)，應該保持資產(chǎn)流動性，才能在需要履行代償義務時迅速變現(xiàn)。但是有些擔保機構(gòu)卻將其資金用于發(fā)放委托貸款甚至直接發(fā)放貸款，或者是投資于房地產(chǎn)、股票等高風險行業(yè)，損害了擔保機構(gòu)的實際代償能力。
3、反擔保落空風險。主要表現(xiàn)為因反擔保方式不合法、合同不完善、反擔保手續(xù)不完善、反擔保物監(jiān)管不到位等原因，引發(fā)擔保無效、超過擔保期間、超過訴訟時效、喪失擔保物權(quán)、擔保物滅失、擔保物權(quán)無法實現(xiàn)等不利后果，最終導致代償債務變成實際財產(chǎn)損失的風險。因此，該類風險情況也會對信用擔保機構(gòu)的財產(chǎn)實力也構(gòu)成重大影響。
4、專業(yè)人才配備情況。信用擔保管理人員必須具有一定的業(yè)務風險管理經(jīng)驗。但是，由于我國擔保行業(yè)發(fā)展時間短，而擔保機構(gòu)數(shù)量增加迅猛，經(jīng)驗豐富的專業(yè)人才缺乏，股東或出資部門直接委派任命非專業(yè)人士擔任高管的情況較多。因此，部分擔保機構(gòu)高管人員專業(yè)性不強，專業(yè)知識和經(jīng)驗都比較欠缺，限制了擔保機構(gòu)自身風險識別和風險防控能力的提高。
5、風控機制是否健全。目前，有些擔保機構(gòu)還未建立審保分離、分級審批、追究責任等內(nèi)控制度;還未建立健全擔保和反擔保業(yè)務的全程法律風險專業(yè)審查制度;還不能針對不同的客戶性質(zhì)、反擔保方式，依法設計不同的、操作性強的擔保方案，形成完備的風險防范體系。具體經(jīng)營擔保業(yè)務時，主要由領導意志決定期刊網(wǎng)，缺乏制度規(guī)則約束，隨意性較大，因此往往造成其擔保業(yè)務風險管控和反擔保效果等都無法保證。
6、中小企業(yè)融資擔保機構(gòu)風險補償能力。一是看能否享受到外部風險補償?shù)葍?yōu)惠政策。近年來，國家相關(guān)部門已出臺稅收減免、專項資金補貼等多項優(yōu)惠政策，鼓勵擔保公司發(fā)展擔保貸款。但是，由于相關(guān)條件、標準非常嚴格，因此，實際受益范圍相當有限。二是看能否嚴格執(zhí)行內(nèi)部風險補償金撥備制度，出資人能否增加補充出資。
7、監(jiān)管體系不成熟，監(jiān)管效果不理想。
一是擔保行業(yè)的監(jiān)管部門不統(tǒng)一，監(jiān)管缺乏合力。目前，擔保行業(yè)的牽頭主管部門是工業(yè)與信息化部和各地中小企業(yè)主管部門，還涉及財政部門、人民銀行、國稅等部門，存在多頭管理問題，對于擔保機構(gòu)的監(jiān)管難以形成有效合力。在此情況下，對于少數(shù)擔保機構(gòu)特別是商業(yè)性擔保公司和專業(yè)互擔保機構(gòu)的不規(guī)范操作甚至違法操作行為的監(jiān)督、檢查往往難以落到實處。
三、關(guān)于加強擔保機構(gòu)擔保方式風險管理的具體建議
鑒于當前擔保行業(yè)仍處于發(fā)展初期，因此，銀行嘗試與擔保機構(gòu)開展合作時，應從以下幾個方面防控風險。
1、注重對信用擔保機構(gòu)資格準入的審查。銀行與擔保機構(gòu)合作之初應制訂細則或指導意見，結(jié)合實際，對信用擔保機構(gòu)準入的標準、資格應作以明確，注重對融資性擔保機構(gòu)資質(zhì)的審查，銀監(jiān)會《關(guān)于促進銀行業(yè)金融機構(gòu)與融資性擔保機構(gòu)業(yè)務合作的通知》（銀監(jiān)發(fā)【2011】17號）要求自 2011年3月1日起，銀行業(yè)金融機構(gòu)應將融資性擔保機構(gòu)持有經(jīng)營許可證（省級金融工作辦公室頒發(fā)）作為開展合作的一個必要條件，銀行在開展業(yè)務時應認真落實。
2、區(qū)分情況，限定適用范圍。對于有不同擔保業(yè)務的擔保機構(gòu)，應結(jié)合銀行的信貸產(chǎn)品確定其適合的擔保范圍，就農(nóng)行而言目前階段適當擔保合作的業(yè)務范圍，如：可優(yōu)先考慮適用于“三農(nóng)”信貸業(yè)務、部分個人信貸業(yè)務，或作為補充擔保方式與其他擔保方式一并使用。
3、審慎控制擔保放大倍數(shù)。目前，農(nóng)業(yè)銀行規(guī)定擔保機構(gòu)擔保放大倍數(shù)最高不超過10，僅為個人生產(chǎn)經(jīng)營融資提供擔保的不超過15，僅為個人消費融資提供擔保的不超過30。據(jù)了解，目前工商銀行的做法是：擔保機構(gòu)累計擔保責任余額一般不超過該擔保機構(gòu)在該行擔保基金專戶中所存擔?；饠?shù)額的3倍，最高不超過5倍。近年來，各地擔保機構(gòu)對外實際擔保債務余額基本不超過擔?；鸬?倍，甚至有不少銀行對擔保機構(gòu)實際掌握的擔保放大倍數(shù)不超過1倍。因此，建議銀行在業(yè)務合作過程中結(jié)合擔保機構(gòu)的實力、自身不同的信貸產(chǎn)品對擔保放大倍數(shù)按審慎原則確定期刊網(wǎng)，以有效防范因擔保形成的信貸風險。
4、聯(lián)系風險指標，優(yōu)化計算方式。建議嘗試把擔保機構(gòu)準入調(diào)查、評審和合作監(jiān)管過程中發(fā)現(xiàn)的各類風險問題或者正面積極因素進行分類，根據(jù)其對于擔保機構(gòu)擔保實力的影響性質(zhì)和程度，確定不同的系數(shù)，作為動態(tài)調(diào)整該擔保機構(gòu)擔保放大倍數(shù)的重要依據(jù)。在積累經(jīng)驗的基礎上，還可嘗試制訂內(nèi)部的信用擔保機構(gòu)評級體系，進一步優(yōu)化信用擔保機構(gòu)和合作準入及擔保額度確定標準。
5、動態(tài)監(jiān)管，把好信息關(guān)。信息不對稱問題是威脅銀行債權(quán)的致命因素，因此銀行在與擔保機構(gòu)合作過程中應加強有關(guān)信息的搜集和分析。（1）加強與政府相關(guān)主管部門的合作，建立擔保機構(gòu)信息共享機制，拓寬信息渠道；（2）明確對擔保機構(gòu)的注冊資本、貨幣資金的準入核實制度，建立對擔保機構(gòu)有效財產(chǎn)的隨時核查制度，避免財產(chǎn)不實現(xiàn)象；（3）建立銀行擔保機構(gòu)合作庫準入制度和不良信息曝光制度，增強擔保機構(gòu)競爭壓力，設定信息監(jiān)管條件，促進擔保機構(gòu)合規(guī)、合法、守約經(jīng)營。（4）加強對擔保機構(gòu)各類存量擔保債務額度數(shù)據(jù)的監(jiān)測收集，避免出現(xiàn)銀行準入審批時計算確定的擔保倍數(shù)和擔保額度脫離實際情況，無法起到風險覆蓋的作用。（5）設定“風險預警”制度，加強對經(jīng)營活動的監(jiān)測和要求定期報告制度，提前控制和化解風險。
文章編號：1003-4625(2010)06-0112-04 中圖分類號：F830.4 文獻標識碼：A
與擔保公司合作是商業(yè)銀行貸款業(yè)務中一種較為普遍的擔保模式。客戶向銀行申請借款，擔保公司提供貸款擔保，并向銀行交存一定比例的“保證金”，此種方式在一定程度上降低了商業(yè)銀行貸款風險。但隨著擔保業(yè)務合作的深入，一些問題也逐漸暴露出來。
本文從擔保公司和商業(yè)銀行兩個方面對相關(guān)問題進行了分析，并具有針對性地提出了風險防范意見。
一、貸款擔保業(yè)務合作中存在的主要問題
(一)擔保公司存在的問題
1 部分擔保公司存在實收資本不實以及股東抽逃出資和虛假出資的問題。
實收資本是擔保公司對外提供擔保的最根本的物質(zhì)基礎。目前一些擔保公司存在注冊資本沒有足額到位，關(guān)聯(lián)企業(yè)大量占用擔保公司資金，甚至存在股東虛假出資、抽逃出資等現(xiàn)象。在出資方式中也存在貨幣出資占比不高或出資物變現(xiàn)能力和盈利能力較差甚至難以變現(xiàn)的問題，對擔保公司擔保能力產(chǎn)生較大的不利影響。
2 擔保公司在銀行交存的保證金部分或全部是由被擔保人交納，提高了企業(yè)的融資成本，掩蓋了擔保風險。
按照規(guī)定，擔保公司交存銀行的擔保保證金應該由擔保公司交納，但實際上，很多擔保公司要求被擔保人按擔保金額的5％－20％交納保證金。有的擔保公司收取客戶的綜合費用加上銀行貸款利息，再加上向擔保公司交納的違約保證金、咨詢費、公證費等其他費用，企業(yè)實際承擔的費率水平是直接向銀行貸款利率的兩倍多，超出了多數(shù)企業(yè)的承受能力。這種現(xiàn)象不但虛增了擔保公司的擔保能力，增加被擔保人的資金壓力，同時也加大了銀行貸款的風險。
3 部分擔保公司風險準備金計提不充分。
財政部關(guān)于《中小企業(yè)融資擔保機構(gòu)風險管理暫行辦法》第十三條、十四條規(guī)定，“擔保機構(gòu)應按照當年擔保費的50％提取未到期責任準備金；按不超過當年年末擔保責任余額1％的比例以及稅后利潤的一定比例提取風險準備金，用于擔保賠付。”“風險準備金達到擔保責任余額的10％后，實行差額提取。”“擔保機構(gòu)設立后應當按照其注冊資本的10％提取保證金，存人財政部指定的銀行，除擔保機構(gòu)清算時用于清償債務外，任何機構(gòu)一律不得動用。擔保機構(gòu)提取的風險準備金必須存入銀行專戶?！钡趯嶋H操作中，大部分擔保公司沒有遵循相關(guān)規(guī)定，部分擔保公司未提取或未足額提取風險準備金，缺乏必要的風險準備。如出現(xiàn)擔保賠付，由于其資金來源不足，無法履行其保證責任。
4 部分擔保公司對單個企業(yè)提供的擔保責任金額占擔保公司自身實收資本或凈資產(chǎn)比例不符合相關(guān)規(guī)定。
財政部頒發(fā)的《中小企業(yè)融資擔保機構(gòu)風險管理暫行辦法》規(guī)定，擔保機構(gòu)對單個企業(yè)提供的擔保責任金額最高不得超過擔保機構(gòu)自身實收資本的10％。部分擔保公司擔保業(yè)務的行業(yè)集中度過高，一旦發(fā)生行業(yè)性系統(tǒng)風險，根本無法履行其保證責任。
5 部分擔保公司擔保風險防范措施不足。
主要表現(xiàn)在：
第一，未使用反擔保措施。建立反擔保制度是擔保公司防范風險、減少損失的重要手段，部分擔保公司并沒有采用反擔保措施，因而增加了經(jīng)營的風險。
第二，為防范擔保業(yè)務風險，擔保公司應對被擔保企業(yè)的償債能力和違約風險做出全面的評價，即對被擔保企業(yè)開展信用等級評定。但部分擔保公司未建立評級體系，盲目擔保。
第三，部分擔保公司的人員素質(zhì)參差不齊。擔保公司的許多從業(yè)人員來自于政府、企事業(yè)單位等非銀行部門，缺乏專業(yè)知識和從業(yè)經(jīng)驗，對擔保對象判斷不準，對擔保條件把握不嚴；還有少數(shù)從業(yè)人員在擔保過程中違規(guī)操作，搞“人情擔?！?，有的甚至內(nèi)外勾結(jié)騙保，使擔保公司的風險加大。
6 部分擔保公司因經(jīng)營范圍廣，主業(yè)不突出影響了資產(chǎn)的安全性、流動性。
根據(jù)財政部頒發(fā)的《中小企業(yè)融資擔保機構(gòu)風險管理暫行辦法》規(guī)定，擔保公司可以將資金投資于債券、上市公司股票、基金等，也可以以其他應收款，對其他單位股權(quán)投資的形式存在。但是，部分擔保公司為追逐利潤，將注冊資金用于投資房地產(chǎn)、股票，搞典當行和長期股權(quán)投資，或?qū)⒅饕馁Y源運用于委托貸款、投資等其他業(yè)務，嚴重影響了資金的安全性、流動性，降低了承擔保證責任的能力。
7 部分擔保公司通過多種途徑違規(guī)、非法辦理金融業(yè)務，嚴重影響其擔保能力。
為追求經(jīng)濟利益，部分擔保公司在正常業(yè)務范圍之外往往從事違規(guī)提供注冊資金、非法辦理金融業(yè)務等活動。有些擔保公司成立后，一直從事非法金融業(yè)務，變相非法吸收存款，以12‰％到1‰o的月利率非法向社會公眾吸收存款，以20‰到50‰的月利率非法對外放貸。
(二)因商業(yè)銀行對擔保公司認識和管理上的缺陷而產(chǎn)生的問題
部分商業(yè)銀行的工作人員對擔保公司所擔保的信貸業(yè)務風險缺乏足夠的重視，主要表現(xiàn)在：
1 對擔保公司擔保的風險認識不足。
主觀上盲目信賴擔保公司保證擔保的保障作用，認為擔保公司擔保貸款即使貸款企業(yè)無法清償。也有擔保公司對風險兜底，操作簡便，風險為零。而對一些在貸款風險上具有較強分散和補償作用的擔保方式，則認為擔保手續(xù)復雜，風險較大，一旦出現(xiàn)風險，很容易被追究責任，因而不愿辦理相應的擔保手續(xù)。
2 在管理上有待改進。
對擔保公司保證限額的計算方法不盡合理，不能夠及時發(fā)現(xiàn)并制止擔保公司股東虛假出資、抽逃資本金的行為；對單個企業(yè)提供的擔保責任金額占比過高進行限制和制裁不到位；缺乏對擔保公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和其擔保能力之間存在的關(guān)系評估；不能及時對擔保公司在其他銀行的擔保余額、擔保倍數(shù)進行調(diào)查和限制。
3 保證金管理不規(guī)范。
在保證金賬戶的設置上，對擔保公司保證金監(jiān)管不夠重視，沒有將保證金納入保證金專戶管理，而是將保證金通過單位結(jié)算賬戶、個人活期儲蓄賬戶或個人定期存單管理。對于擔保公司存入的“保證金”也未簽訂質(zhì)押合同或在合作協(xié)議中進行明確約定，一旦擔保公司涉及訴訟，即使存放于保證金賬戶上的特定化的擔保資金有可能被司法部門凍結(jié)和扣劃，存在一定的法律風險。同時，在擔保公司惡意逃債或無力履約時，擔保公司也可以隨意支取資金，可能造成擔保無效，存在一定的道德風險。
4 在“保證金”賬戶的扣劃上，未及時履行告知義務。
商業(yè)銀行與擔保公司合作協(xié)議中一般都有關(guān)于
對保證金扣收的規(guī)定，比如合作協(xié)議約定“借款人沒有按照合同約定按時、足額履行還款義務時，保證人應當自接到甲方通知之日起3日內(nèi)代為履行還款義務。保證人不足額履行代償義務的，貸款人可以從保證人在貸款人任何機構(gòu)開立的賬戶中扣收款項?！睆纳鲜黾s定看出，一旦借款人不履行義務，商業(yè)銀行扣收擔保公司保證金或其他賬戶時，有先行通知的義務。但從實際工作來看，部分銀行在扣劃保證金時因各種原因并未及時履行通知義務。
5 與擔保公司的合作協(xié)議不盡完善。
根據(jù)《物權(quán)法》第176條的規(guī)定：“被擔保的債權(quán)既有物的擔保又有人的擔保的，債務人不履行到期債務或者發(fā)生當事人約定的實現(xiàn)擔保物權(quán)的情形。債權(quán)人應當按照約定實現(xiàn)債權(quán)；沒有約定或者約定不明確，債務人自己提供物的擔保的，債權(quán)人應當先就該物的擔保實現(xiàn)債權(quán)；第三人提供物的擔保的，債權(quán)人可以就物的擔保實現(xiàn)債權(quán)，也可以要求保證人承擔保證責任。”商業(yè)銀行在與擔保公司簽訂保證協(xié)議時，應當對債權(quán)既有借款人物的擔保又有保證的情形進行考慮。部分銀行在與擔保公司簽訂協(xié)議時，對此問題并未考慮，存在法律隱患。
二、對與擔保公司貸款擔保業(yè)務合作風險防范的建議
(一)充分認識擔保公司擔保風險，審慎選擇擔保機構(gòu)
由擔保公司擔保的貸款并非是零風險。擔保公司的擔保雖然可以為商業(yè)銀行貸款分散風險，但其本身也存在較大的信用風險。在當前我國信用體系建設仍然不夠完善、擔保公司的監(jiān)管體系尚未建立的情況下，擔保公司的違約成本相對于代償責任較低，因此，對擔保公司的信用風險要有充分的認識和估計。
在選擇貸款擔保時，要把風險防范放在重要位置，審慎選擇擔保公司辦理擔保業(yè)務。在借款人能夠提供足額有效的資產(chǎn)作為抵押或質(zhì)押的情況下。只要符合商業(yè)銀行貸款抵押擔保規(guī)定的，應優(yōu)先辦理抵押(或質(zhì)押)擔保。
(二)商業(yè)銀行應當主動提示客戶與擔保公司合作中的風險
針對可能存在的擔保公司不規(guī)范經(jīng)營的情況，銀行應盡到善意提醒義務，讓客戶享有知情權(quán)?？梢钥紤]形成書面《風險提示書》等形式，內(nèi)容應當包括：客戶可以提供符合商業(yè)銀行要求的多種擔保形式，擔保公司擔保不是必需的選擇；如客戶選擇擔保公司擔保，擔保公司收取的手續(xù)費、擔保費、代辦評估和抵押等費用承擔由客戶與擔保公司協(xié)商，并不是由商業(yè)銀行確定；如擔保公司要求客戶提供反擔保，客戶應當自己決定是否提供；客戶對擔保公司提供反擔保，不論金額多少，該部分財產(chǎn)由擔保公司控制和管理，與商業(yè)銀行無關(guān)；如客戶與擔保公司產(chǎn)生糾紛，客戶提供給擔保公司的反擔保不能抵消商業(yè)銀行貸款；擔保公司的業(yè)務不包括吸收存款和委托理財；個人存折應由本人保管而不能交給擔保公司等。
(三)嚴格保證金賬戶管理
擔保公司應當開立專門賬戶用于存人個人貸款擔?；?，與法人或小企業(yè)貸款擔保基金分開管理，實行專項存儲、專戶管理。貸款放款前擔保公司必須有足額保證金存人專戶，不得以各種名義向客戶收取資金作為存人商業(yè)銀行的保證金。商業(yè)銀行應逐戶建立監(jiān)測臺賬，每月將保證金賬戶余額及累計擔保責任余額進行統(tǒng)計。
在目前法律還未對擔保公司的“保證金”賬戶性質(zhì)進行明確的情況下，具體業(yè)務中應當注意：以提供資金的企業(yè)的名義開立用于保證擔保的資金賬戶，賬戶性質(zhì)一定要注明是“保證金專戶”。并且，在開立這種賬戶所依據(jù)的協(xié)議中，一定要具體明確賬戶的戶名和賬號、資金支付條件、金額和保證期限等。商業(yè)銀行相應的賬務處理也要注明“保證金專戶”并明確其所屬類別和資金來源，做到協(xié)議與賬戶相銜接。在有關(guān)開立保證金賬戶的合同或協(xié)議中，都要有明確條款注明該賬戶內(nèi)的資金是用于“質(zhì)押”目的，并且質(zhì)押擔保的對象、額度、期限等都應當明確，不能簡單地認為存人保證金賬戶的資金都有質(zhì)押擔保的功能。
(四)完善擔保公司入圍認證制度，堅持“名單準入、擇優(yōu)增補、動態(tài)監(jiān)測、適時淘汰”的原則
在專業(yè)擔保公司申請準入時，商業(yè)銀行應當從擔保公司法人治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部組織機構(gòu)、經(jīng)營范圍、注冊資本、信用等級、經(jīng)營現(xiàn)況等方面進行調(diào)查審查，嚴把合作機構(gòu)準入關(guān)。通過建立嚴格的準入制度，可以從源頭上將缺乏資金實力、專業(yè)人才、技術(shù)手段和管理水平的擔保公司予以排除。在擔保公司入圍資格的認證方面，應進一步強調(diào)公司的信譽狀況。凡是有逃避保證責任、抽逃注冊資金、虛假出資等不良記錄的，一律不得作為商業(yè)銀行入圍的擔保公司。要根據(jù)入圍擔保公司的資金實力和風險管理能力，特別是擔保后監(jiān)管能力，確定擔保公司開展業(yè)務的地域范圍，入圍擔保公司不得超出核定的地域范圍為商業(yè)銀行貸款提供擔保。
在擔保額度的核定方面，嚴格按照擔保公司的實際代償能力確定擔保額度。凡是對外投資和應收賬款數(shù)額較大的，或注冊資金中非貨幣資產(chǎn)占比較大的，應從緊核定其擔保額度。
擔保額度一經(jīng)核定，一般情況下不得增加；出現(xiàn)降低代償能力情形的，應及時調(diào)減其擔保額度。
對在商業(yè)銀行擔保業(yè)務數(shù)額較大，擴展較快，以及所報財務報表存在重大疑問的擔保公司，應委托專業(yè)審計機構(gòu)進行審計，核實其擔保能力。
(五)加強與擔保公司的信息交流與工作協(xié)調(diào)
一是與擔保公司定期溝通，交流貸后監(jiān)管信息，協(xié)商風險防范措施，共同做好貸款風險防范工作。
二是加強對擔保公司的風險監(jiān)測。入圍擔保公司應按季向商業(yè)銀行報送財務報表、擔保業(yè)務情況報表、擔保公司法人代表變更、注冊資本變更、股權(quán)變更、資產(chǎn)重組、對外代償、對外投資或借款等重大事項。對入圍擔保公司的財務報表及重大事項報告要進行風險鑒定。
三是業(yè)務經(jīng)營中獲知影響入圍擔保公司信譽狀況或代償能力信息，應及時通報，并對擔保公司的重大風險予以風險提示。
四是要求擔保公司應規(guī)范財務制度，按國家規(guī)定的擔保公司財務辦法編制財務報表，并提足各種準各金，確保風險補償能力，以應付可能出現(xiàn)的風險。
(六)依法及時要求擔保公司承擔保證責任
凡擔保公司擔保貸款出現(xiàn)借款人不能足額清償?shù)模虡I(yè)銀行應及時要求擔保公司承擔保證責任。要求擔保公司承擔保證責任的書面通知必須在保證期間內(nèi)送達，并經(jīng)擔保公司有權(quán)人簽收。擔保公司拒絕簽收的，應采用公證送達等方式予以送達并收集保存主張權(quán)利的證據(jù)。通知書應確定明確的代償期限，一般情況下不得同意擔保公司延期代償?shù)囊?。擔保公司在履行保證責任后，應積極配合擔保公司向借款人追償，維護擔保公司的合法權(quán)益。在扣劃“保證金”賬戶時，商業(yè)銀行應嚴格按照合同約定履行扣劃通知義務，并注意保留相關(guān)通知證據(jù)材料，盡量避免出現(xiàn)手續(xù)上的瑕疵，導致在訴訟過程中處于被動。
(七)嚴肅工作紀律，嚴格責任追究
一是嚴禁為借款企業(yè)指定擔保公司或為擔保公司指定借款企業(yè)。擔保、反擔保條件及相關(guān)事項由借款人與保證人平等協(xié)商確定，商業(yè)銀行工作人員不應干預。
二是嚴禁未經(jīng)貸款審批機關(guān)同意，擅自變更貸款審批時確定的擔保人，嚴禁在未滿足貸款條件的情況下發(fā)放貸款。
三是禁止未經(jīng)貸款審批機關(guān)同意，與保證人協(xié)商變更承擔保證責任的時間、數(shù)額、方式以及其他條件。嚴格禁止與保證人簽署放棄商業(yè)銀行權(quán)利、免除對方義務的協(xié)議。對于違反制度規(guī)定。導致?lián)９咎用摫ＷC責任的，要對相關(guān)責任人實行責任追究。
1、申請
按照經(jīng)辦流程和內(nèi)控的要求，申請人需提交辦理退休和一次性待遇核定的相關(guān)材料，申請人材料不齊全、不符合要求的，經(jīng)辦人員應該一次性告知服務對象需補齊的全部內(nèi)容。
2、受理和核定
經(jīng)辦人員需審核參保單位及個人是否按時足額繳費，檢查申辦材料是否齊全、準確，材料不符合要求一次性告知申請人。在這一環(huán)節(jié)中，容易出現(xiàn)的問題和矛盾主要集中在以下幾方面：
一是政策因素的影響。
二是重復享受社保待遇。
三是養(yǎng)老金冒領現(xiàn)象嚴重。
四是參保意識不強。
五是操作系統(tǒng)有待完善。
六是經(jīng)辦業(yè)務的操作風險
3、復核
對養(yǎng)老待遇核定信息進行復核。按照內(nèi)控工作要求，待遇支付核定實行AB崗交叉復核、監(jiān)察室抽查。但是實際工作中由于待遇核定工作量大、柜面咨詢?nèi)肆髁慷啵笰B崗交叉復核流于形式，無法達到預期效果，不能起到完全堵截漏洞的作用。目前，機關(guān)事業(yè)單位新增退休人員、退休人員待遇提高調(diào)整、行業(yè)統(tǒng)籌退休人員手工錄入、企事業(yè)單位供養(yǎng)直系親屬定期救濟費的核定支付等項目，在社保系統(tǒng)日常經(jīng)辦過程中還未實現(xiàn)復核功能。
4、受理辦結(jié)
產(chǎn)生養(yǎng)老待遇支付數(shù)據(jù)，次月15日發(fā)放養(yǎng)老金。在完成企業(yè)單位離退休新增后，系統(tǒng)能查詢到該人員的離退休基本信息，如有疑問可檢索經(jīng)辦人員及經(jīng)辦日期，但是機關(guān)事業(yè)單位退休業(yè)務操作完成后，社保系統(tǒng)中無法檢索到經(jīng)辦人員和經(jīng)辦時間，對于有疑問的單位和個人來訪查詢時，只能查閱歸檔材料。
三、完善社?；饍?nèi)控管理制度的對策和措施
1、加強政策理論和業(yè)務知識學習。要熟練掌握本崗位相關(guān)政策規(guī)定及操作規(guī)程，準確辦理各類相關(guān)業(yè)務。強化自身業(yè)務素質(zhì)，謀求辦事處整體業(yè)務水平質(zhì)的飛躍，為減少直至實現(xiàn)“零差錯”提供技術(shù)保障。社保經(jīng)辦機構(gòu)合理利用多種途徑收集到的外部反饋信息，經(jīng)過適當?shù)奶幚砗吞釤?，形成改善?nèi)部控制管理的具體行動。辦事處經(jīng)辦人員在工作中遇到問題應相互交流、及時提出，特別要加強與養(yǎng)老保險部和信息中心的溝通協(xié)調(diào)，提高工作效率，確保工作質(zhì)量，有效積累獲取預控風險的經(jīng)驗。
2、建立健全規(guī)章制度，著重從社保相關(guān)政策加以把握。 社會保險經(jīng)辦的內(nèi)控工作符合《社會保險法》中關(guān)于“社會保險基金監(jiān)督機構(gòu)依照法律規(guī)定，對社會保險基金的收支、管理和運營實施監(jiān)督”的要求。應充分認識加強內(nèi)控管理制度的重要性和必要性，主動接受人民群眾的檢查監(jiān)督，將百姓的期盼和要求作為社保工作者努力奮斗的方向。嚴格按照社會保險經(jīng)辦機構(gòu)制定的業(yè)務操作規(guī)程及相關(guān)規(guī)定，根據(jù)內(nèi)部控制的要求，每個業(yè)務經(jīng)辦環(huán)節(jié)必須做到分人分崗，實行AB崗復審制度。明確崗位職責，規(guī)范操作辦理相關(guān)業(yè)務，堅決貫徹執(zhí)行責任追究制度，在履行工作職責過程中，做到按章辦事，規(guī)范操作，依法經(jīng)辦。工作中提倡認真細致，精益求精，減少或杜絕工作差錯失誤。
3、加強業(yè)務環(huán)節(jié)監(jiān)控，把支付工作納入有效控制范圍。 將書面稽核工作納入到繳費申報工作之中，內(nèi)審人員全程參與，審查參保企業(yè)申報依據(jù)，核對繳費基數(shù)和繳費人數(shù)，發(fā)現(xiàn)少報、漏報的，退回重新申報，對有疑點或不按時申報的單位納入實地稽核范圍。將欠費企業(yè)、未參加年審的企業(yè)、年審中明顯申報不實的企業(yè)和規(guī)模以上企業(yè)這四類作為實地稽核的重點，以此來維護參保職工的個人權(quán)益，享受應有的待遇保障。實現(xiàn)待遇核定支付全過程完全監(jiān)控還需采取其它有效手段，一是開展業(yè)務情況分析。對一定時期內(nèi)支付信息異常、波動情況進行分析，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時分析，找出波動原因，采取針對性措施。二是實行案例差錯分析制度，對一段時期內(nèi)經(jīng)常發(fā)生的差錯進行分析，分析發(fā)生差錯的原因，舉一反三，進行培訓，減少差錯。三是對舉報案例在系統(tǒng)中的全搜索，對同樣問題進行歸并處理。發(fā)現(xiàn)差錯原因，對差錯發(fā)生頻率高的工作人員實行責任追究。通過以上幾項措施并結(jié)合中心有關(guān)內(nèi)控制度，構(gòu)建待遇核定支付安全網(wǎng)，推動內(nèi)控工作再上新臺階。
4、立足于信息傳遞的準確及時，從源頭上確保信息的真實性。信息技術(shù)的發(fā)展，既給內(nèi)控提出了嚴峻挑戰(zhàn)，同時也為風險防控注入了嶄新活力。這種發(fā)展趨勢，要求社保經(jīng)辦人員必須高度關(guān)注在社會保險信息化背景下，各類風險所呈現(xiàn)出的新動向和新特點。應加快建立統(tǒng)一的社會保險信息管理平臺系統(tǒng)，提高社保整體工作的信息化、規(guī)范化、高效化，實現(xiàn)信息資源共享，確保數(shù)據(jù)準確，保證政策的準確執(zhí)行。借助現(xiàn)代電子技術(shù)的手段，加強對待遇支付基金的監(jiān)督和復核。設立數(shù)據(jù)間自動檢查、邏輯判斷的功能，實行系統(tǒng)控制，在業(yè)務信息系統(tǒng)中增加內(nèi)控功能和自動預警模塊，通過數(shù)據(jù)間的邏輯關(guān)系檢查業(yè)務運行情況。嚴格監(jiān)控后臺數(shù)據(jù)的手工修改，建立嚴格的授權(quán)審批制度，由數(shù)據(jù)庫管理人員進行操作，并即時記錄備案，以便事后查證。盡快實行工作量統(tǒng)計，統(tǒng)計到每一筆業(yè)務、每個工作人員的業(yè)務工作量，確保體系正常運行，管理有效、控制到位。
5、優(yōu)化經(jīng)辦流程，規(guī)范支付管理。 控制是業(yè)務經(jīng)辦的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，一般來講，通過應用程序可以實現(xiàn)風險的自主防范，因此，必須嚴格執(zhí)行養(yǎng)老保險有關(guān)政策和法規(guī)，對養(yǎng)老保險業(yè)務辦理的每個環(huán)節(jié)都要明確操作流程，并將內(nèi)部控制各種手段融入其中，使各項業(yè)務環(huán)節(jié)既獨立操作，又相互銜接、相互制約、相互檢查，使每一位工作人員在其職權(quán)范圍內(nèi)開展工作。社保經(jīng)辦機構(gòu)的主體目標及內(nèi)部控制的要求，以及最新風險防范操作指引，都應清楚準確地傳遞給系統(tǒng)內(nèi)全體工作人員。業(yè)務經(jīng)辦人員結(jié)合內(nèi)控風險點及預控措施對業(yè)務操作環(huán)節(jié)進行準確分析，能夠統(tǒng)籌兼顧效率與風險，使不規(guī)范的經(jīng)辦業(yè)務明顯減少、錯誤操作率大幅下降，在降低基金支付風險的同時，也可以有效減少手工失誤導致的經(jīng)辦差錯。
近年來，隨著電力監(jiān)管部門對供電企業(yè)的監(jiān)管越來越嚴格，特別是“三指定”專項治理的不斷深入，豐縣公司積極探索防治業(yè)擴報裝“三指定”的方法和途徑，已逐步完善了業(yè)擴報裝制度，建立了責任追究和“三不指定”長效機制，但不可否認，由于多年來用戶受電工程相對固定的承接模式和利益的問題，在實際工作中，“三指定”治理重視程度存在逐級下降饋減的現(xiàn)象，一些隱形的指定行為，特別在供電所仍然不同程度的存在著。廉政風險防控是根治“三指定”行為的有效手段，在廉政風險排查中重點加強了宣傳教育，一是要認清“三指定“行為的危害性?！叭付ā毙袨槟軌蛞l(fā)職工廉政風險和行為，損害客戶的合法權(quán)益，影響客戶受電工程市場的公平競爭，違背“三個十條”和“四個服務”宗旨，嚴重影響企業(yè)形象，是崗位廉政風險防控、業(yè)務廉政風險防控和行風形象防控的重點關(guān)注內(nèi)容。二是要認清根治“三指定”行為的必要性。目前公司良好的社會美譽度是多年來大量艱苦的工作換來的，“三指定”會引發(fā)社會和客戶的強烈不滿，以損害公司的社會形象換取“三指定”產(chǎn)生的利益是得不償失的。三是要認清治理“三指定”行為的必要性。隨著電力監(jiān)管部門監(jiān)管越來越嚴格，檢查次數(shù)越來越頻繁，標準越來越高，堅決根治、徹底拒絕“三指定”行為已成為企業(yè)依法經(jīng)營的必然選擇。
二、嚴格界定，重點排查“三指定”廉政風險點
圍繞廉政風險防控機制建設，準確抓住容易發(fā)生“三指定”行為的重點領域、重要崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，認真梳理規(guī)章制度、業(yè)務流程、費用收取、窗口服務、信息公開、人員管理、主多界面等內(nèi)容，建立“三指定”治理常態(tài)機構(gòu)，重點查找存在的廉政風險點。一是嚴格界定“三指定”顯性和隱。嚴格對照國網(wǎng)公司“三指定”70條進行逐條自查自糾，規(guī)定凡是利用工作之便或假借單位名義向客戶直接指定或變相指定的顯性“三指定”行為，直接投資或借用他人名義投資入股，由配偶、子女及其他特定關(guān)系人開辦涉及客戶受電工程設計、施工、設備材料供應等經(jīng)營性質(zhì)組織的隱性“三指定”行為，均要堅決杜絕。二是重點防控“三指定”廉政風險重要崗位。細化、明確重點崗位范圍，針對直接為客戶服務的一線人員，將業(yè)擴報裝中業(yè)務受理、參與客戶受電工程供電方案勘察擬定、審批，設計圖紙審核，工程驗收、裝表接電等崗位，設定為“三指定”風險防控的重點崗位，并梳理和分析各崗位廉政風險點。三是重點防控“三指定”廉政風險關(guān)鍵環(huán)節(jié)。針對客戶受電工程“三指定”行為的易發(fā)多發(fā)環(huán)節(jié)，提煉流程環(huán)節(jié)中的廉政風險點，重點防范：私設限制條件或采用不同標準審查設計和施工資質(zhì)；推薦、介紹、授意、暗示或內(nèi)外勾結(jié)私自承攬客戶受電工程；提供信息不明確的供電方案或增加圖紙審查環(huán)節(jié)，限制客戶對設計單位的選擇；對客戶受電工程采用不同的方案內(nèi)容或驗收標準，影響客戶對施工單位的選擇；指定或設定設備材料的參數(shù)，限定客戶的選擇范圍等。
不過，在高速增長的態(tài)勢下，我國保險業(yè)也暴露出一些問題，特別是在利率環(huán)境復雜、資產(chǎn)配置難度大的背景下，保險業(yè)正向金融風險高發(fā)地帶蛻變，形勢嚴峻，而一些保險機構(gòu)自身卻麻木不仁、渾然不知。有的“高歌猛進”，發(fā)展模式激進，資產(chǎn)與負債嚴重錯配，光環(huán)下埋藏著流動性風險隱患；有的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不完善、防控制度不健全，股東虛假注資、內(nèi)部人控制等問題時有發(fā)生；有的一味追求保費，人展業(yè)方式違規(guī)，嚴重誤導客戶；有的償付能力下降，處于關(guān)注區(qū)域，局部風險增大，風險點增多；有的盲目跨領域跨市場并購，個別保險資管產(chǎn)品多層嵌套，風險交叉?zhèn)鬟f。
上述這些風險和問題，既有部分保險機構(gòu)急功近利、貪快求全等因素，也暴露出保險業(yè)改革探索經(jīng)驗不足，保險監(jiān)管制度存在一些短板，對風險的本質(zhì)和演變?nèi)狈Ρ匾木栊?，針對?chuàng)新業(yè)務的監(jiān)管制度比較粗放，“牛欄里關(guān)貓”，監(jiān)管機制的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)尚待完善等。
但是，歸根結(jié)蒂還是保險業(yè)忘記了自己姓什么，忘記了保險業(yè)的基本屬性，忘記了保險業(yè)的責任擔當。
“保險業(yè)姓?！?，這是保險業(yè)“保障”這一基本屬性的生動概括，即保障人民群眾生產(chǎn)生活，可是近年來卻被忽視。比如有的保險機構(gòu)盲目引入大股東，這些大股東將保險業(yè)視為提款機，蛻變成瘋狂融資的“野蠻人”，在敗壞保險業(yè)的聲譽。有的不務正業(yè)，不集中心思搞好保險主業(yè)，卻熱衷于玩資本運作游戲，并購與保險業(yè)不相干的一些業(yè)務，如走鋼絲，有人卻鼓吹這是“險資資產(chǎn)管理意識的覺醒”。
值得關(guān)注的是，險資杠桿并購正游走于法律邊緣，一不小心就會跌入違法泥潭。舉牌、杠桿收購涉及到多重法律、法規(guī)、制度管理，即便險資并購在形式上規(guī)范，也并不等于在其他方面就不觸及法律底線，較大的可能性是涉及“操縱市場”，即利用資金、持股持倉、信息優(yōu)勢，買賣、串通交易，操縱交易量、價格等，誘導投資者投資決定，擾亂證券市場秩序。如恒大人壽在大量買進很快就賣出梅雁吉祥的行為，在交易、信息傳遞等方面已經(jīng)觸犯法規(guī)邊界。而幾家險資在募集的各個產(chǎn)品之間的關(guān)聯(lián)，多家險資同時舉牌同一上市公司的關(guān)聯(lián)性更有違規(guī)違法之嫌。
種種跡象表明，一些險資已蛻化變質(zhì)為游資，嚴重背離了“初心”，忘記了自己姓什么。
總體上看，我國保險業(yè)仍處于發(fā)展的初級階段，不能適應全面深化改革和經(jīng)濟社會發(fā)展的需要，與現(xiàn)代保險服務業(yè)的要求還有較大差距。數(shù)據(jù)顯示，截至201 5年底，全國保險密度為1766.49元/人，保險深度為3.59%。這與我國全球第二大經(jīng)濟體和第一人口大國的地位極不相稱，也與發(fā)達國家差距很大。早在2010年，發(fā)達國家保險市場的保險深度已達12%，保險密度已達2500美元。即便是在亞洲市場，中國保險市場發(fā)展也屬較低水平，亞洲平均保險深度已超過6%，而日本、韓國、香港等國家和區(qū)域市場保險深度也均超過或接近10%，遠遠高于中國內(nèi)地僅3%的水平。
差距大，發(fā)展空間也大。而要從根本上振興我國保險業(yè)，必須讓保險業(yè)回歸保障的屬性。保險的功能繁多，最基本、最原始的是保障和經(jīng)濟補償。保險產(chǎn)品區(qū)別于其它金融機構(gòu)的理財產(chǎn)品的特點，正是因為它的產(chǎn)品具備其他金融產(chǎn)品所不具備的保險保障功能，這才是保險業(yè)的優(yōu)勢所在。保障功能是保險業(yè)的立業(yè)根基，最能體現(xiàn)保險業(yè)的特色和核心競爭力。丟掉或降低了保障功能，就意味著根基動搖，保險也就失去立足之本，從而失去與其他金融行業(yè)競爭的法寶。
