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時(shí)間：2023-07-11 09:21:51
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一、國際貿(mào)易傳統(tǒng)的三大結(jié)算方式分析
國際貿(mào)易傳統(tǒng)的結(jié)算主要采用電匯（T/T）、托收（Collection）和信用證（L/C）這三種方式。其中，電匯方式在實(shí)際國際貿(mào)易結(jié)算中主要分為兩種情況，即“前T/T”和“后T/T”兩種。電匯方式最大的優(yōu)點(diǎn)在于速度快、手續(xù)簡便、手續(xù)費(fèi)低，其中“前T/T”對出口方十分有利，主要適用于進(jìn)口方向出口方預(yù)交的定金以及特別緊俏貨物的交易；“后T/T” 是出口方給予進(jìn)口方提供的一種信貸，因此對進(jìn)口方十分有利，在當(dāng)前競爭激烈的國際買方市場上被越來越廣泛地使用；托收業(yè)務(wù)主要有付款交單（D/P）和承兌交單（D/A）兩種情形。托收和T/T方式一樣，都是以商業(yè)信用為基礎(chǔ)。出口方能否收到貨款，主要取決于進(jìn)口方的信用，因此使用托收方式對進(jìn)口商較為有利。在采用承兌交單，或在遠(yuǎn)期付款交單情況下，進(jìn)口商甚至可以利用信托收據(jù)先把單據(jù)借出，占用了出口商資金，較大程度地調(diào)動了進(jìn)口商的積極性；而在信用證的結(jié)算方式下，由于銀行充當(dāng)了買賣雙方的保證人，緩解了雙方互不信任的矛盾，以其獨(dú)特的優(yōu)勢被出口商視為是一種安全可靠、風(fēng)險(xiǎn)相對較低的結(jié)算方式，因此曾是全球國際貿(mào)易中出口方的首選結(jié)算方式。據(jù)統(tǒng)計(jì)，在20 世紀(jì)60 —70 年代，全球進(jìn)出口貿(mào)易額的85% 以上都是采用信用證方式來結(jié)算的。
國際貿(mào)易傳統(tǒng)的三大結(jié)算方式各自的優(yōu)勢和風(fēng)險(xiǎn)在表1中可以清楚地看出。通過表1，我們可以發(fā)現(xiàn)：T/T業(yè)務(wù)程序簡單、手續(xù)費(fèi)較低，但必然對進(jìn)出口雙方中一方的資金和風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)不平衡。如果是采用前T/T，出口方的資金占用最少，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)也最小，是一種對于出口商最為有利的結(jié)算方式，最受出口方歡迎；反之后T/T對進(jìn)口方最為有利，進(jìn)口方最為青睞。信用證業(yè)務(wù)程序最為復(fù)雜，手續(xù)費(fèi)也最高，但總體上對進(jìn)出口雙方所提供的保護(hù)比較平衡，特別是它和T/T以及托收相比根本性區(qū)別在于是一種建立在銀行信用基礎(chǔ)之上的結(jié)算方式，在進(jìn)出口雙方無法通過商業(yè)信用結(jié)算方式達(dá)成一致時(shí)，往往成為進(jìn)出口雙方的首選方式。因此，在進(jìn)出易中，不可能存在一種完美的結(jié)算方式能夠絕對最大限度地同時(shí)保護(hù)雙方的利益，進(jìn)出口雙方只能在風(fēng)險(xiǎn)和利益中盡可能去權(quán)衡，獲取一種相對完美的結(jié)算方式。
二、當(dāng)前國際貿(mào)易結(jié)算發(fā)展的新趨勢
（一）信用證結(jié)算的主導(dǎo)地位受到嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的電匯等結(jié)算方式成為主流。
長期以來，在傳統(tǒng)的進(jìn)出口貿(mào)易中，信用證方式一直是被廣泛使用的結(jié)算方式，甚至至今我國大多數(shù)“國際貿(mào)易實(shí)務(wù)”教科書仍將信用證方式作為進(jìn)出口結(jié)算的首選方式。信用證的結(jié)算方式通過銀行信用代替商業(yè)信用，給出口商穿上了保護(hù)衣，因此深受我國許多出口商的青睞。據(jù)統(tǒng)計(jì)，在20 世紀(jì)末，信用證方式曾經(jīng)占我國出口結(jié)算的80% 以上。但隨著經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)一步發(fā)展，國際市場競爭日趨激烈，買方市場已在全球貿(mào)易中逐步形成，出口競爭的方式日益多元化，出口商單憑商品本身的優(yōu)勢（品質(zhì)、包裝、價(jià)格）占有市場已不能完全滿足競爭的需求。 特別是全球金融危機(jī)爆發(fā)后由于歐美主要發(fā)達(dá)國家經(jīng)濟(jì)衰退導(dǎo)致國際市場需求下降，世界賣方市場競爭形勢更加嚴(yán)峻，在這一背景下，國外進(jìn)口商在和我國出口企業(yè)洽談合同時(shí)往往會更多地提出有利于他們的結(jié)算方式，而以往被我國出口商情有獨(dú)鐘的信用證結(jié)算方式只能越來越多地被放棄，因此以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的電匯等結(jié)算方式比例大幅度提高。以上海為例，在2007—2010年期間，電匯使用率占到了50%以上，并且呈現(xiàn)出突飛猛進(jìn)之勢，而信用證的使用率卻連年下降，2009年和2010年更是下降到只有29.6%和25.2%。顯然，以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的電匯等結(jié)算方式已經(jīng)成為我國、特別是沿海發(fā)達(dá)地區(qū)出口結(jié)算的主流方式。據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計(jì)，歐美等主要發(fā)達(dá)國家的信用證使用比例早已降至10—20%，其中北美和歐盟分別只有11%和9%，并且還有進(jìn)一步縮小的趨勢，大多數(shù)貿(mào)易結(jié)算采用以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的貨到付款、預(yù)付貨款和托收方式（表2），并通過出口信用保險(xiǎn)等其他管理方式來進(jìn)一步降低交易的風(fēng)險(xiǎn)。
（二）國際保理作為一種新型的結(jié)算方式發(fā)展日益迅速，逐漸成為國際結(jié)算領(lǐng)域主要的結(jié)算方式之一。
國際保理是保理商為國際貿(mào)易賒銷方式提供的出口融資、銷售賬務(wù)管理、應(yīng)收賬款的收取及買方信用擔(dān)保融為一體的金融服務(wù)。它既是一種短期的貿(mào)易融資方式，又是一種新型國際貿(mào)易結(jié)算方式。近些年來，由于全球貿(mào)易中買方市場的逐步形成、國際貿(mào)易慣例規(guī)則的制訂以及電子通信在商業(yè)領(lǐng)域的運(yùn)用等因素的出現(xiàn)，國際保理作為服務(wù)于進(jìn)出口商的有效競爭工具在全球貿(mào)易中得到了空前的發(fā)展，已經(jīng)越來越被進(jìn)出口商所認(rèn)識和接受，逐漸成為國際貿(mào)易結(jié)算領(lǐng)域主要的結(jié)算方式之一。特別是在當(dāng)前的國際貿(mào)易市場環(huán)境下，它已成為推動一國對外貿(mào)易發(fā)展的新動力。在歐美發(fā)達(dá)國家，國際保理業(yè)務(wù)非常盛行，已被外貿(mào)企業(yè)廣泛使用。我國自從1992年推出國際保理業(yè)務(wù)以來，成為全球保理業(yè)務(wù)發(fā)展最快的市場之一，特別是近幾年來，我國對外貿(mào)易規(guī)模持續(xù)增長，巨大的國際貿(mào)易量為開展國際保理業(yè)務(wù)提供了廣闊的發(fā)展空間。據(jù)FCI（國際保理商聯(lián)合會）統(tǒng)計(jì)，自2008年起，我國的出口雙保理業(yè)務(wù)量連續(xù)4年位居全球首位，2011年，國內(nèi)保理總金額為2299.52億歐元，國際保理總金額為449.18億歐元，保理總金額達(dá)到2748.7億歐元，創(chuàng)歷史新高（圖1）。隨著我國保理服務(wù)產(chǎn)品逐漸豐富，目標(biāo)客戶日趨廣泛，出口保理業(yè)務(wù)必將成為企業(yè)防范國外買方風(fēng)險(xiǎn)的利器，為中國外貿(mào)出口企業(yè)在國際市場競爭中保駕護(hù)航。
（三）國際貿(mào)易結(jié)算中組合方式運(yùn)用日趨增多
全球金融危機(jī)爆發(fā)后隨著外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)的逐漸加大，在進(jìn)出口貿(mào)易中，進(jìn)出口商使用單一的結(jié)算方式的情況越來越少，大多數(shù)情況下往往根據(jù)需要，例如不同的交易商品，不同的交易對象，不同的交易做法，將兩種以上的結(jié)算方式結(jié)合使用，既有利于促成交易，又有利于安全及時(shí)收匯。國際貿(mào)易結(jié)算方式的組合運(yùn)用，可以有不同的方式。如信用證與T/T相結(jié)合，或信用證與托收相結(jié)合；或托收與T/T相結(jié)合，前T/T與后T/T相結(jié)合，甚至托收與保理相結(jié)合等等。通過國際結(jié)算方式的組合運(yùn)用使買賣雙方各自承擔(dān)一些結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)和費(fèi)用， 實(shí)現(xiàn)買賣雙方利益的平衡，從而有利于達(dá)成雙方均可接受的結(jié)算方式，促進(jìn)貿(mào)易便利開展。因此，國際貿(mào)易結(jié)算組合方式日趨增多，被越來越多的進(jìn)出口商所采用。
（四）國際貿(mào)易結(jié)算向電子化、無紙化方向深度發(fā)展
隨著通信技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的迅速發(fā)展和日益更新， 國際結(jié)算方式正朝著電子化、無紙化深度發(fā)展。其中一個(gè)非常成功的例子是SWIFT 的使用。這個(gè)每周7 天、每天24 小時(shí)連續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)的電腦系統(tǒng)具有自動儲存信息、自動加押、核押、以密碼處理電文、自動將文件分類等許多功能。依賴這個(gè)通訊網(wǎng)，各國銀行之間能快速傳遞信息，高效率地處理國際銀行間的資金清算。 為加快國際結(jié)算電子化、提高結(jié)算的效率，中國銀行于1985年率先正式開通SWIFT，隨后中國所有可以辦理國際金融業(yè)務(wù)的國有商業(yè)銀行、外資和僑資銀行以及地方銀行紛紛加入SWIFT。目前，僅中國銀行每日SWIFT發(fā)報(bào)量達(dá)4萬多筆，采用SWIFT方式進(jìn)行收發(fā)電報(bào)已占到全行電訊總收付量的90%?，F(xiàn)其分行都建立起SWIFT網(wǎng)絡(luò)， 實(shí)現(xiàn)了國際結(jié)算部分業(yè)務(wù)自動化處理。 但是，隨著經(jīng)濟(jì)全球化、金融一體化程度的深入推進(jìn)，為推動國際貿(mào)易結(jié)算更高效、便捷地向電子化、無紙化縱向發(fā)展，進(jìn)一步降低國際貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，新一代貿(mào)易與結(jié)算合一的系統(tǒng)，已在全球出現(xiàn)并開始運(yùn)行。毫無疑問，BOLERO帶來了一場貿(mào)易電子化革命，它為提高國際貿(mào)易時(shí)間效率、提高安全性與管理水平、降低成本、減少欺詐、消除貿(mào)易障礙作出了巨大貢獻(xiàn)。
三、發(fā)展我國國際貿(mào)易結(jié)算方式的對策建議
面對國際貿(mào)易結(jié)算發(fā)展的新趨勢，建議政府、商業(yè)銀行和出口企業(yè)應(yīng)從以下幾個(gè)方面積極采取措施加以應(yīng)對：
（一）政府盡快制訂相應(yīng)的鼓勵政策、措施，健全法律法規(guī)，為推動國際貿(mào)易結(jié)算的發(fā)展?fàn)I建一個(gè)安全、寬松的外部政策環(huán)境，從而引導(dǎo)銀行、企業(yè)盡早順應(yīng)國際貿(mào)易結(jié)算發(fā)展的潮流。
首先，政府要強(qiáng)化服務(wù)職能，逐步建立和完善中小企業(yè)征信系統(tǒng)和信用體系，努力建立國際保理等業(yè)務(wù)發(fā)展所必需的信用信息系統(tǒng)、高功效的支付系統(tǒng)、信息管理系統(tǒng)，由于建立這些系統(tǒng)投入很大，一般銀行、企業(yè)難以完成，這就需要政府的介入和支持。通過這些信息系統(tǒng)的建立，可以推進(jìn)中小企業(yè)信用體系建設(shè)，從而提升中小企業(yè)融資能力；同時(shí)，政府要通過制定一系列扶持政策，鼓勵出口企業(yè)在進(jìn)出口貿(mào)易中敢于接受并大膽采用新型的結(jié)算方式。其次，政府應(yīng)加快國際結(jié)算系統(tǒng)建設(shè)步伐，努力提供一個(gè)統(tǒng)一、安全、高效的現(xiàn)代化電子網(wǎng)絡(luò)國際結(jié)算平臺，實(shí)現(xiàn)各商業(yè)銀行的網(wǎng)絡(luò)資源共享。最后，政府應(yīng)根據(jù)《UCP600》、《URC522》、《國際保理慣例規(guī)則》等國際慣例的有關(guān)規(guī)定，努力完善相關(guān)法規(guī)，加快相關(guān)業(yè)務(wù)的規(guī)范化、法制化建設(shè)，加快相關(guān)業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化和系統(tǒng)化管理，從而為推動我國國際貿(mào)易結(jié)算的發(fā)展?fàn)I建一個(gè)安全、寬松的外部政策環(huán)境。
（二）商業(yè)銀行應(yīng)敢于創(chuàng)新，積極探索開展國際貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)新模式，加大國際結(jié)算人才培養(yǎng)力度，以滿足相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)展需要。
首先，商業(yè)銀行應(yīng)積極探索開展國際貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)新模式。根據(jù)客戶需求的多樣性，積極創(chuàng)新、豐富國際結(jié)算產(chǎn)品，目前可以以國際保理業(yè)務(wù)為重點(diǎn)加強(qiáng)自身建設(shè)和發(fā)展，提升國際保理產(chǎn)品的品牌和企業(yè)對國際保理業(yè)務(wù)的認(rèn)知度，進(jìn)而促進(jìn)國際保理業(yè)務(wù)的推廣與運(yùn)用。其次，隨著融資工具的日益變化和創(chuàng)新，供應(yīng)鏈融資代表了貿(mào)易融資未來的發(fā)展方向，它是為O/A作為支付手段而創(chuàng)立的一項(xiàng)綜合方案，供應(yīng)鏈融資平衡了買賣雙方的利益，成為今后貿(mào)易融資的主要形式，因此，我國商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對供應(yīng)鏈融資的研究，以推動供應(yīng)鏈融資在我國的發(fā)展。最后，加大國際結(jié)算專業(yè)人才培養(yǎng)力度。隨著國際貿(mào)易結(jié)算向電子化、無紙化方向深度發(fā)展，特別是BOLERO電子貿(mào)易結(jié)算網(wǎng)絡(luò)的興起，國際結(jié)算開始了一場新的革命。為迎接這一挑戰(zhàn)，我國應(yīng)加大對符合新時(shí)期要求的國際結(jié)算人才培養(yǎng)的力度，特別是組織專才對BOLERO 法律體系、交易結(jié)算規(guī)則進(jìn)行深入研究，為我國銀行、貿(mào)易商盡早融入到這一潮流做好充分的準(zhǔn)備。
（三）出口企業(yè)應(yīng)緊跟國際貿(mào)易結(jié)算發(fā)展的潮流，積極發(fā)展國際保理業(yè)務(wù)，并將不同結(jié)算方式相結(jié)合，做到既保證安全收匯，又提高自身競爭力。
一是對新建立貿(mào)易關(guān)系的客戶，為保證自己的安全收匯，建議出口企業(yè)將信用證支付方式作為結(jié)算方式的首選。如果對方拒絕接受采用信用證進(jìn)行結(jié)算，則可考慮采用其他商業(yè)結(jié)算方式，但首先出口企業(yè)應(yīng)全面、認(rèn)真調(diào)查進(jìn)口企業(yè)的資信情況、經(jīng)營能力和經(jīng)營作風(fēng)，并在此基礎(chǔ)上妥善制定授信額度、控制成交金額與交貨進(jìn)度。二是對于資信情況良好的客戶，在當(dāng)前國際市場競爭愈演愈烈的形勢下，出口企業(yè)不應(yīng)固步自封，可摒棄信用證，而采用T/T或托收等方式，同時(shí)要注意將不同結(jié)算方式相結(jié)合。比如，當(dāng)對方提出采用“后T/T”來結(jié)算貨款時(shí)，可以考慮將“前T/T”和“后T/T”結(jié)合起來使用，50%采用“前T/T”，50%采用“后T/T”，這樣對于進(jìn)出口雙方需要承擔(dān)的資金和風(fēng)險(xiǎn)相對平衡；當(dāng)對方提出按托收方式來結(jié)算貨款時(shí)，盡量采用D/P，若采用“D/A”托收貨款時(shí)要從嚴(yán)，除非進(jìn)口人的資信特別良好，收匯確有把握，原則上不能接受。三是出口企業(yè)應(yīng)積極利用國際保理這一新型結(jié)算方式促進(jìn)外貿(mào)出口并增強(qiáng)自身風(fēng)險(xiǎn)防范能力。鑒于當(dāng)前國際保理蓬勃發(fā)展的態(tài)勢，出口企業(yè)應(yīng)主動提高對國際保理業(yè)務(wù)的認(rèn)知，加強(qiáng)自身的信用意識和信用建設(shè)，同時(shí)慎重選擇國際保理商。最后，出口企業(yè)還應(yīng)利用出口信用保險(xiǎn)來控制收匯風(fēng)險(xiǎn)。目前，出口信用保險(xiǎn)已成為各國政府促進(jìn)外貿(mào)出口的重要政策性金融工具，也是出口企業(yè)防范收匯風(fēng)險(xiǎn)、提升自身競爭力的重要手段。在當(dāng)前日益復(fù)雜的出口形勢下，我國出口企業(yè)應(yīng)積極通過發(fā)展出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)降低出口風(fēng)險(xiǎn)來拓展生存與發(fā)展空間應(yīng)是一個(gè)新的途徑。
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隨著我國“走出去”戰(zhàn)略的不斷落實(shí)，2012年中國首度超過美國，成為世界第一貿(mào)易大國。美國商務(wù)部公布的數(shù)據(jù)顯示，美國2012年貨物進(jìn)出口總額為3.82萬億美元。而中國海關(guān)公布的數(shù)據(jù)顯示，中國2012年的進(jìn)出口總額為3.87億美元。同時(shí)，自2009年起，中國便開始成為世界第一出口大國，出口量一直大于進(jìn)口量。所以，在我國國際貿(mào)易中，對于出口商的研究顯得十分必要。此外，選擇何種方式進(jìn)行國際貿(mào)易結(jié)算，直接關(guān)系到貿(mào)易能否成交和貨款的安全收回，直接影響資金周轉(zhuǎn)和融通，以及各種金融風(fēng)險(xiǎn)和費(fèi)用的負(fù)擔(dān)，這是關(guān)系到出口方利益的重要問題。因此，有必要對我國出口商國際結(jié)算方式的進(jìn)行研究，通過理性的選擇，應(yīng)盡可能爭取對自己有利的國際結(jié)算方式。
一、我國出口商國際結(jié)算方式選擇的現(xiàn)狀
（一）出口貿(mào)易以信用證結(jié)算方式為主
我國國際貿(mào)易偏愛信用證的結(jié)算方式，在中國現(xiàn)有出口業(yè)務(wù)中，通過信用證方式結(jié)算的交易占大多數(shù)。因?yàn)橛秀y行信譽(yù)參與，信用證風(fēng)險(xiǎn)相對較低，只要單證相符，就能夠保證出口商安全收匯，就算被拒付，出口商仍可以控制貨權(quán)，損失相對較少。尤其中小出口企業(yè)往往難以對進(jìn)口商進(jìn)行信用調(diào)查，為了安全收匯，會更多使用信用證的結(jié)算方式。 然而信用證方式對出口商有許多不利之處。首先，其對出口商提交的單證要求比較高，容易出現(xiàn)不符點(diǎn)被拒付。其次，費(fèi)用也比較高，影響出口商利潤。此外，各種信用證詐騙案件頻頻發(fā)生，由于一些軟條款陷阱和銀行風(fēng)險(xiǎn)，如開證行故意或操作不規(guī)范擅自放單，出口商會最終落得“錢貨兩空”的局面。
（二）對新型國際結(jié)算方式缺乏深入認(rèn)識
國際保理業(yè)務(wù)和福費(fèi)廷業(yè)務(wù)屬于我國新型國際結(jié)算方式，但許多出口商對其缺乏深入了解，使用較少。國際保理業(yè)務(wù)在全球已有數(shù)十年的發(fā)展，在歐美市場比較成熟。我國開辦國際保理業(yè)務(wù)以來，發(fā)展比較緩慢，沒有成為銀行一項(xiàng)成熟業(yè)務(wù)。企業(yè)對能夠解決信用風(fēng)險(xiǎn)問題的國際保理業(yè)務(wù)缺乏認(rèn)識，不是很清楚該業(yè)務(wù)的功能特點(diǎn)及適應(yīng)范圍。即使知道國際保理業(yè)務(wù)，從自身的財(cái)務(wù)成本考慮，許多企業(yè)也認(rèn)為保理會增加費(fèi)用支出，而沒有認(rèn)識到保理業(yè)務(wù)有利于資金周轉(zhuǎn)，減少信用風(fēng)險(xiǎn)，在擴(kuò)大企業(yè)出口，開拓國際市場具有非常積極的作用。福費(fèi)廷也是一種新型國際結(jié)算方式，可能由于宣傳力度不夠，許多外貿(mào)企業(yè)仍受匯款、信用證等傳統(tǒng)結(jié)算模式的限制，對福費(fèi)廷業(yè)務(wù)只是一知半解，甚至是誤解。福費(fèi)廷業(yè)務(wù)中，由于銀行承擔(dān)信用額度內(nèi)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，一般會收取發(fā)票金額的0. 75% -1% 作為其相關(guān)費(fèi)用， 比信用證和托收方式的手續(xù)費(fèi)稍高，使得企業(yè)認(rèn)為福費(fèi)廷的費(fèi)用過高。這樣的一些觀念， 阻礙了福費(fèi)廷業(yè)務(wù)在我國進(jìn)出口企業(yè)的進(jìn)一步推廣。
（三）國際結(jié)算方式選擇中的風(fēng)險(xiǎn)防范意識不夠
中國出口信用保險(xiǎn)公司的2012年版《國家風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告》稱，全球風(fēng)險(xiǎn)在2012年處于較高水平，債務(wù)危機(jī)擴(kuò)散和世界經(jīng)濟(jì)乏力使美歐等發(fā)達(dá)國家和區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)水平上升，出口企業(yè)應(yīng)做好防范措施。我國出口企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)的識別與把控能力尚有待提高，一個(gè)數(shù)字令人觸目驚心：商務(wù)部研究院對500家外貿(mào)企業(yè)的抽樣調(diào)查表明，中國出口業(yè)務(wù)的壞賬率高達(dá)5%，而在發(fā)達(dá)國家，這個(gè)數(shù)字是0.25%～0.5%。缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識，這是造成出口商遭受損失的第一大因素。有些企業(yè)只注重成交量、出口額，不加選擇地、盲目地采用托收、放賬等商業(yè)信用付款方式進(jìn)行交易， 造成許多逾期的應(yīng)收賬款，又沒有對拖欠賬款進(jìn)行及時(shí)有效地追索， 致使逾期賬款無法回收，變成了呆賬、死賬。由于結(jié)算方式選擇不當(dāng)導(dǎo)致拖欠貨款的現(xiàn)象屢屢發(fā)生。
（四）國際結(jié)算方式選擇中的融資需求旺盛
資金是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的第一推動力、持續(xù)推動力。企業(yè)能否獲得穩(wěn)定的資金來源、及時(shí)足額籌集到生產(chǎn)要素組合所需要的資金，對經(jīng)營和發(fā)展都是至關(guān)重要的，但如今許多企業(yè)發(fā)展中遇到的最大障礙是融資困境。在當(dāng)前的國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，國際結(jié)算及融資已經(jīng)成為各方非常關(guān)注的焦點(diǎn)。隨著國際貿(mào)易規(guī)模、方式都向更高、更復(fù)雜的方向發(fā)展，雖然現(xiàn)在國際上通用的貿(mào)易融資方式日益繁多，也有越來越多企業(yè)開始嘗試新的貿(mào)易融資方式，但是在實(shí)際的應(yīng)用中，我國基本上仍然是以傳統(tǒng)的融資方式為主，即以信用證結(jié)算與融資相結(jié)合的方式，品種少，且功能單一。
二、新型國際結(jié)算方式對出口商的利弊分析
通過上述現(xiàn)狀可以得知，我國出口商在國際結(jié)算方式選擇中存在諸多問題。其主要原因還是對各種國際結(jié)算方式的特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)和融資等方面的利與弊了解不夠，特別是新型國際結(jié)算方式，因此無法理性地選擇合適自身的國際結(jié)算方式，從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，獲得融資。
（一）銀行保函和備用信用證對出口商的利弊分析
銀行保函是指商業(yè)銀行根據(jù)申請人的要求向受益人開出的擔(dān)保申請人正常履行合同義務(wù)的書面證明。當(dāng)申請人未能履行其所承諾的義務(wù)時(shí)，銀行負(fù)有向受益人賠償經(jīng)濟(jì)損失的責(zé)任。備用信用證的作用與銀行保函大致相似。銀行保函和備用信用證對出口商有兩大好處，首先，保證合同價(jià)款的支付。由于以銀行信用代替或補(bǔ)充商業(yè)信用，其信用性更好。其次，發(fā)生違約時(shí)，可對受害方進(jìn)行補(bǔ)償并對違約受害人進(jìn)行懲罰?？梢娖鋬?yōu)點(diǎn)主要在于規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，安全收匯。其不利之處為開立銀行保函和備用信用證要支付額外的費(fèi)用并且出口商要提供符合規(guī)定的單據(jù)和證明申請人違約的文件或滿足相應(yīng)條件后，銀行才會履行付款義務(wù)。
（二）國際保理和福費(fèi)廷業(yè)務(wù)對出口商的利弊分析
國際保理是指出口商將其出口的應(yīng)收帳款委托或貼現(xiàn)給保理機(jī)構(gòu)，出口商在支付一定的費(fèi)用后， 預(yù)先從保理機(jī)構(gòu)處收回部分貨款， 再由保理機(jī)構(gòu)向進(jìn)口商收取貨款的一種融資與結(jié)算方式。福費(fèi)廷是指在國際貿(mào)易中，出口地附設(shè)有福費(fèi)廷機(jī)構(gòu)的銀行或金融公司對出口商持有的， 經(jīng)進(jìn)口商承兌的半年至十年的遠(yuǎn)期匯票進(jìn)行無追索權(quán)的貼現(xiàn)，在收取一定的費(fèi)用后，付與出口商現(xiàn)款的一種方式。其優(yōu)點(diǎn)主要在于融資，由于國際保理和福費(fèi)延業(yè)務(wù)中都有某一中間機(jī)構(gòu)對出口商票據(jù)及其債權(quán)無追索權(quán)地貼現(xiàn)買斷，使得出口商可以及早獲取貨款、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，改善資產(chǎn)/負(fù)債比率來增強(qiáng)資金流動性。其免除信用證方式下催證、審證、改證等繁瑣手續(xù)，有利于培養(yǎng)新市場、新客戶，增強(qiáng)出口產(chǎn)品競爭力。此外，出口商從融資商取得的貼現(xiàn)融資利率固定、及時(shí)變現(xiàn)，因而可以鎖定利率、匯率風(fēng)險(xiǎn)，易于成本核算與控制。其缺點(diǎn)是國際保理和福費(fèi)廷業(yè)務(wù)下，出口商承擔(dān)的費(fèi)用較多，導(dǎo)致財(cái)務(wù)成本加大。
三、我國出口商國際結(jié)算方式的理性選擇策略
（一）根據(jù)貨物供求狀況的不同而選擇。
如果是暢銷的貨品，賣方就有很大的余地選擇對自身有利的支付方式，可以要求買方預(yù)付貨款，或必須用L/C的形式進(jìn)行結(jié)算，并且可以就提高售價(jià)來威脅對方，逼迫買方做出妥協(xié)和讓步；如果是滯銷的商品，那就只能答應(yīng)進(jìn)口商的要求，選擇一種節(jié)省進(jìn)口總費(fèi)用的結(jié)算方式。這時(shí)出口商要注意與進(jìn)口商協(xié)商，在賣出商品的同時(shí)，盡量保證自己的利益。
（二）根據(jù)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的高低而選擇。
可以從新、老客戶來區(qū)分，如果是老客戶，以前配合很好，涉及風(fēng)險(xiǎn)就比較小，可以接受 D/A 或T/T，如果是新客戶，其信用等級就顯得非常重要。具體地講，如果信用等級很一般，應(yīng)該選用L/C的方式；如果信用等級較高，可以選用托收的方式，特別是用D/P，可以達(dá)到即節(jié)省開證費(fèi)的目的，也可以在一定程度上把握物權(quán)憑證的安全性；如果信用等級非常高，就可以選用D/A 甚至是直接T/T 的方式，另外，客戶的信用資信的是一個(gè)動態(tài)的概念，需要進(jìn)行連續(xù)的跟蹤，進(jìn)行及時(shí)的評價(jià)，以便隨時(shí)調(diào)整結(jié)算方式。
（三）根據(jù)財(cái)務(wù)成本的高低而選擇。
所謂貿(mào)易結(jié)算財(cái)務(wù)成本，就是使用某種結(jié)算方式時(shí)所必須承擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，主要包括財(cái)務(wù)費(fèi)用和款項(xiàng)轉(zhuǎn)移費(fèi)用等。一般情況下，采用匯付的成本是最低的，如果用托收或L/C，要對銀行支付高出幾倍的費(fèi)用。至于銀行保函、備用信用證以及新型的國際結(jié)算方式國際保理和福費(fèi)廷業(yè)務(wù)，其財(cái)務(wù)成本就更高。
（四）根據(jù)融資的便利程度而選擇。
目前的經(jīng)濟(jì)形勢下，企業(yè)流動資金緊張是個(gè)普遍現(xiàn)象，出口企業(yè)也不例外。除了傳統(tǒng)貸款業(yè)務(wù)，出口企業(yè)應(yīng)考慮靈活運(yùn)用國際結(jié)算中的融資。國際貿(mào)易融資不僅包括從銀行融資，也包括從交易的另一方融資。不同國際結(jié)算方式相對應(yīng)的融資情況存在不同，出口商要充分了解各種國際結(jié)算方式的資金占用情況和可以使用的融資方式，以此進(jìn)行選擇。對出口商資金占用最少的是匯付方式中的預(yù)付貨款，而貨到付款對出口商最不利。匯付方式下出口商可以利用出口發(fā)票融資，融資方式比較少。托收方式下有出口押匯的融資方式。信用證方式下，出口方可選擇的融資方式較多，可以申請信用證打包貸款、出口信用證押匯、賣方遠(yuǎn)期信用證融資。此外，國際保理和福費(fèi)廷可使出口商立即收到貨款，融資十分便利。
（五）注重新舊國際結(jié)算方式的綜合使用
1、傳統(tǒng)結(jié)算方式與國際保理業(yè)務(wù)的綜合使用
國際保理業(yè)務(wù)通常與托收承兌交單（D/A）或賒銷（O/A）方式相結(jié)合，出口商將D/A或O/A下的短期應(yīng)收賬款賣斷給保理商，不僅獲得短期融資，還將貨款的催收、賬款的管理、進(jìn)口商的信用調(diào)查以及壞賬擔(dān)保都轉(zhuǎn)給保理商負(fù)責(zé)承擔(dān)。保理業(yè)務(wù)的使用使出口商只管按期交貨，進(jìn)口商只負(fù)責(zé)到期付款，保理商承擔(dān)結(jié)算的一切風(fēng)險(xiǎn)。一般來說，在紡織品、服裝、輕工業(yè)品、印刷品、塑料制品及機(jī)電產(chǎn)品等商業(yè)周轉(zhuǎn)快、交易額不大、收匯期較短的出口貿(mào)易中使用此種組合結(jié)算方式，既能防范風(fēng)險(xiǎn)又能獲得融資，對出口企業(yè)較為有利。
2、傳統(tǒng)結(jié)算方式與福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的綜合使用
對于資本品的進(jìn)出口，一般金額較大，期限較長，雙方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也較大，無論采用哪一種結(jié)算方式，貿(mào)易雙方的資金、風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)往往都不平衡，并且由于國際債務(wù)危機(jī)的加深， 即使采用信用證結(jié)算，雙方風(fēng)險(xiǎn)仍然很大。福費(fèi)廷可以為遠(yuǎn)期信用證結(jié)算方式下的出口商提供付款保證和融資服務(wù)的業(yè)務(wù)， 即包買商向出口商無追索權(quán)地購買已經(jīng)由債務(wù)人所在地銀行承兌或擔(dān)保的遠(yuǎn)期匯票或本票。在大宗貨物貿(mào)易中， 出口商可以獲得包買商的中長期融資， 并且包買商無追索權(quán)買斷債權(quán)憑證， 意味著承擔(dān)票據(jù)到期索償?shù)娜控?zé)任和風(fēng)險(xiǎn)， 免去了出口商遠(yuǎn)期收匯的風(fēng)險(xiǎn)。
四、結(jié)束語
綜上所述，我國出口商在國際結(jié)算方式選擇中存在諸多問題，其中收匯風(fēng)險(xiǎn)大和融資難的現(xiàn)象尤其突出。所以，出口商應(yīng)在充分了解各種國際結(jié)算方式利弊的基礎(chǔ)上，根據(jù)貨物供求狀況、客戶信用風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)成本高低和融資的便利程度，綜合使用新舊國際結(jié)算方式，做出理性的選擇，防范貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，取得融資，成功進(jìn)行出易。
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中圖分類號：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）02-00-01
國際結(jié)算是指國際間由于政治、經(jīng)濟(jì)、文化、外交、軍事等方面的交往或聯(lián)系而發(fā)生地以貨幣表示債權(quán)債務(wù)的清償行為或資金轉(zhuǎn)移行為，分為有形貿(mào)易和無形貿(mào)易類。有形貿(mào)易引起的國際結(jié)算為國際貿(mào)易結(jié)算。無形貿(mào)易引起的國際結(jié)算為非貿(mào)易結(jié)算。國際結(jié)算可以促進(jìn)國際貿(mào)易交易，服務(wù)國際經(jīng)濟(jì)文化交流，促進(jìn)國際金融一體化，進(jìn)而繁榮整個(gè)世界經(jīng)濟(jì)；同時(shí)還可為本國創(chuàng)收和積累外匯，引進(jìn)外資，合理使用外匯，輸出資金向外投資，起到鞏固本國貨幣匯率，提供本國對外支付能力的作用。因此，有必要研究一下國際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范，以促進(jìn)我國對外貿(mào)易的發(fā)展。
一、國際結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)分析
1.匯付方式風(fēng)險(xiǎn)
匯付，又稱匯款，是指進(jìn)口商主動通過銀行將貨款匯交給出口商的方式。在國際貿(mào)易中，匯付方式可以分為預(yù)付貨款和貨到付款兩種。預(yù)付貨款，又稱為“先結(jié)后出”，是進(jìn)口商先將部分或全部貨款匯交出口商，出口商收到貨款后發(fā)運(yùn)貨物的結(jié)算方式。這種方式顯然對出口商非常有利，因?yàn)檫M(jìn)口商要單獨(dú)負(fù)責(zé)融資，并且負(fù)擔(dān)出口商不按合同規(guī)定貨運(yùn)貨物的風(fēng)險(xiǎn)。貨到付款，又稱為“先出后結(jié)”，即出口商先發(fā)貨，進(jìn)口商收到貨物后付款的結(jié)算方式。具體地講，貨到付款有兩種實(shí)現(xiàn)方式：一是售定，即買賣雙方事先簽訂合同，待進(jìn)口商收到貨物后，用匯款方式將貨款匯交出口商；二是寄售，即出口商先將貨物運(yùn)至國外，委托國外商人在當(dāng)?shù)厥袌錾洗?，待貨物售出后，被委托人將扣除傭金后的貨款匯交出口商。無論哪一種形式，貨到付款方式對出口商不利，因?yàn)槌隹谏碳纫獑畏矫嫒谫Y，又要承擔(dān)進(jìn)口商不付款的風(fēng)險(xiǎn)。
2.托收方式風(fēng)險(xiǎn)
托收是建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)之上的。對出口商而言，由于托收方式是先發(fā)貨后收款，如果是遠(yuǎn)期托收，出口商往往要貨到才能收款，所以實(shí)際上是向進(jìn)口商提供信用，而進(jìn)口商只是在貨款到期日才付款，因此出口方不可避免地要承擔(dān)相當(dāng)大的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)在：進(jìn)口商的資信較差造成的拒付。托收方式下的進(jìn)口商一旦發(fā)生資金周轉(zhuǎn)不靈，或進(jìn)口地市場行情發(fā)生變化，商品價(jià)格下跌等情況，就會長時(shí)間拖欠出口商的貨款，甚至拒付貨款，即出現(xiàn)了進(jìn)口商的“道德風(fēng)險(xiǎn)”。因進(jìn)口國原因造成的拒付。因政治或經(jīng)濟(jì)原因，進(jìn)口國改變進(jìn)口政策，進(jìn)口商沒有領(lǐng)到進(jìn)口許可證，或是申請不到進(jìn)口所需的外匯，以致貨物到達(dá)進(jìn)口地而無法進(jìn)口，或不能進(jìn)口。貿(mào)易術(shù)語選用不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。如果選用由進(jìn)口方負(fù)責(zé)訂船的貿(mào)易術(shù)語如FOB條件，進(jìn)口商有可能與其指定的承運(yùn)人或貨運(yùn)聯(lián)合，利用與貨運(yùn)之間的密切關(guān)系來取得貨物的實(shí)際控制權(quán)，出口商會有喪失物權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)。
3.信用證方式風(fēng)險(xiǎn)
信用證的結(jié)算方式是當(dāng)前國際結(jié)算的主要方式，它為買賣雙方提供了資金融通的便利，也在一定程度上解決了買賣雙方之間互不信任的矛盾。但是信用證的國際結(jié)算方式也存在很多風(fēng)險(xiǎn)。
二、國際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范策略分析
1.交易前與貿(mào)易目標(biāo)國政府簽署合作協(xié)議
與目標(biāo)國政府簽署合作協(xié)議是一種尋求官方保護(hù)的方法。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)盡可能與目標(biāo)國政府簽訂官方合作協(xié)議，以使今后的國家風(fēng)險(xiǎn)最小化。這樣可以為進(jìn)出口貿(mào)易提供法律保護(hù)和支持，可作為解決糾紛的依據(jù)。
2.對貿(mào)易的合作國進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估
了解所在國的政策及經(jīng)濟(jì)環(huán)境并做出評估，可以大大減少國家風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。也可以通過市場調(diào)研的方式進(jìn)行分析，其中包括貿(mào)易國政府的支持力度及態(tài)度、各筆交易風(fēng)險(xiǎn)與收益的對比、當(dāng)?shù)叵M(fèi)者偏好和當(dāng)?shù)赝袠I(yè)市場規(guī)模等。
3.簽訂由官方承保的信用保險(xiǎn)
使用進(jìn)出口貿(mào)易的各種保險(xiǎn)是一種有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的方法。很多國家為了鼓勵本國進(jìn)出口業(yè)務(wù)的開展，對外貿(mào)企業(yè)提供進(jìn)出口貿(mào)易保險(xiǎn)，這些保險(xiǎn)對外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)出口貿(mào)易中因風(fēng)險(xiǎn)遭受的損失都給予一定補(bǔ)償。對于我國外貿(mào)企業(yè)來說，在從事進(jìn)出口貿(mào)易前，可以選擇簽訂出口信用保險(xiǎn)，在一定程度上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，使企業(yè)本身能更好的進(jìn)行國際貿(mào)易，而減少商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)帶來的潛在損失。
4.設(shè)立信用管理部門
目前，外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部管理中出口部門和財(cái)務(wù)部門往往在收賬問題和風(fēng)險(xiǎn)控制上職責(zé)不清，出現(xiàn)問題互相推諉。究其根源在于企業(yè)內(nèi)部缺少信用風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門，沒有專業(yè)人員從事風(fēng)險(xiǎn)管理工作。國際經(jīng)驗(yàn)表明信用管理部門是現(xiàn)代出口企業(yè)中一個(gè)舉足輕重的職能部門，信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作是一項(xiàng)專業(yè)性、技術(shù)性和綜合性較強(qiáng)的工作，必須由特定的部門才能完成。信用風(fēng)險(xiǎn)是國際結(jié)算核心風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門工作的重點(diǎn)是對客戶信用的管理。
小結(jié)
在對外貿(mào)易發(fā)展中，必須要面對國際結(jié)算存在的風(fēng)險(xiǎn)，只要熟悉國際貿(mào)易規(guī)則，培養(yǎng)樹立良好的風(fēng)險(xiǎn)意識，勤于研究各種結(jié)算方式下出現(xiàn)的各種可能風(fēng)險(xiǎn)，在工作中細(xì)心研究付款過程中的每一個(gè)可疑之處，就可以有效防范各種風(fēng)險(xiǎn)，也只有這樣才能做到未雨綢繆，安全穩(wěn)妥地與外商進(jìn)行交易，促進(jìn)我國外貿(mào)業(yè)務(wù)的發(fā)展。
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在對外貿(mào)易交往過程中，結(jié)算是至關(guān)重要的一步，直接關(guān)系到能否順利收到貨款。常用的國際結(jié)算業(yè)務(wù)的種類有匯款、托收、信用證、保函、保理等。進(jìn)入20世紀(jì)六七十年代，全球進(jìn)出口貿(mào)易額的85％以上都是采用信用證方式來結(jié)算的。這與信用證結(jié)算是銀行信用的特點(diǎn)分不開。隨著出口競爭方式日益多元化，出口商只憑商品本身的優(yōu)勢已不能滿足競爭的需要，而使用商業(yè)信用交易方式使交易過程簡化，無疑是進(jìn)一步增強(qiáng)競爭力的良好手段。由于金融危機(jī)使得國際市場的經(jīng)濟(jì)大環(huán)境惡化，從而在一定程度上使得這些外貿(mào)企業(yè)對自己的市場拓展力度減小，對一些有著良好回報(bào)項(xiàng)目的投資也非常謹(jǐn)慎。因此要全面提升外貿(mào)企業(yè)的核心競爭力、出口貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)防范以及增加融資能力，就必須加強(qiáng)對我國外貿(mào)企業(yè)國際結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。同時(shí)，運(yùn)用有效的手段來防范風(fēng)險(xiǎn)，已成為國際貿(mào)易發(fā)展的趨勢。所以進(jìn)入20世紀(jì)90年代以后，國際貿(mào)易結(jié)算中出現(xiàn)了非信用證化趨勢，信用證支付方式的使用率迅速下降。在非信用證方式下，除了傳統(tǒng)的匯付、托收外，近年來國際保理、福費(fèi)廷等新興的國際結(jié)算方式在國際結(jié)算中所占的比重也越來越大。保理既以債權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式降低了出口商的收匯風(fēng)險(xiǎn)，又兼具融資、信用保險(xiǎn)、賬款管理及追收等多種職能，因而深受歐美貿(mào)易商的青睞，近年來在我國的業(yè)務(wù)開展也很迅猛。
1、國際結(jié)算最新發(fā)展趨勢
1.1 信用證結(jié)算方式出現(xiàn)邊緣化
長期以來，在匯款、托收和信用證三大基本結(jié)算方式中，信用證(L／c)這種以銀行信用作為付款保證的支付方式，一直處于主導(dǎo)地位。但隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化的不斷加深，買方市場在全球貿(mào)易中逐步形成。與此同時(shí)，出口競爭的方式日益多元化，競爭的層次也愈來愈深，出口商單憑商品本身的優(yōu)勢(品質(zhì)、包裝、價(jià)格)占有市場已不能完全滿足競爭的需求，而是使用商業(yè)信用交易方式來進(jìn)一步增強(qiáng)競爭力，同時(shí)，運(yùn)用有效的手段來防范風(fēng)險(xiǎn)，已成為許多國家出口商的一種常規(guī)做法。由此，商業(yè)信用重新成為國際貿(mào)易發(fā)展的重心所在，整個(gè)貿(mào)易國際結(jié)算市場則出現(xiàn)了信用證結(jié)算方式被邊緣化的傾向。
1.2 附屬結(jié)算方式的開始廣泛的應(yīng)用
國際結(jié)算中的附屬結(jié)算方式日益廣泛應(yīng)用國際結(jié)算中的附屬結(jié)算方式，如保理、保函和包買票據(jù)等，越來越被廣泛地應(yīng)用，它們作為新的結(jié)算方式，也可能會取代信用證結(jié)算方式的主導(dǎo)地位。國際保理業(yè)務(wù)在世界各地發(fā)展迅速，在我國的發(fā)展方興未艾。原因在于，發(fā)展國際保理業(yè)務(wù)對出口商、進(jìn)口商和銀行都有獨(dú)特的優(yōu)勢。對進(jìn)口商而言，運(yùn)用國際保理業(yè)務(wù)最大的優(yōu)勢在于能獲得無追索權(quán)的、手續(xù)簡便的貿(mào)易融資，出口商出口貨物后，就可以獲得80％的預(yù)付款融資和100％的貼現(xiàn)融資；借助保理業(yè)務(wù)可以向客戶提供賒銷、付款交單、承兌交單等商業(yè)結(jié)算方式，因而，大大增強(qiáng)了產(chǎn)品出口的競爭力；特別是那些出口業(yè)務(wù)增長性極好的急需資金的中小企業(yè)，運(yùn)用保理業(yè)務(wù)，不僅可以增強(qiáng)產(chǎn)品出口的競爭力，而且可以得到融資。
1.3 國際結(jié)算的電子化程度越來越高
在全球，國際交易中的電子化支付越來越普遍。當(dāng)前，我國國際結(jié)算方式主要還是以傳統(tǒng)方式為主，電子化程度在不斷增強(qiáng)之中，目前我國開展國際結(jié)算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行都已經(jīng)加入SWIFT網(wǎng)，每天不停運(yùn)轉(zhuǎn)的電腦系統(tǒng)具有自動加押、核押等安全功能，因此，國際結(jié)算的安全性和效率已經(jīng)逐步提高。
1.4 國際結(jié)算的匯率風(fēng)險(xiǎn)不斷增大
在我國，一方面，人民幣尚未實(shí)現(xiàn)完全可自由兌換，匯率形成機(jī)制不健全，在政府有管制的浮動匯率機(jī)制下，國際結(jié)算所使用的貨幣兌換成本和風(fēng)險(xiǎn)較大；另一方面，外匯匯率的市場化機(jī)制在逐步完善之中，匯率的浮動幅度在逐步增大，伴隨著貨幣增值或貶值的不確定性增強(qiáng)，同時(shí)不斷蔓延的全球金融危機(jī)還在沖擊各國的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和金融安全環(huán)境，國際結(jié)算貨幣的匯率風(fēng)險(xiǎn)必然隨之增大。
2、國際結(jié)算發(fā)展趨勢的潛在風(fēng)險(xiǎn)與防范對策
在當(dāng)達(dá)的交換中，沒有“信用”為基礎(chǔ)，就不可能有貿(mào)易的產(chǎn)生和雙向流動。但另一方面，信用活動總是伴隨著信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是指在以信用關(guān)系規(guī)定的交易過程中，交易的一方不能履行給付承諾而給另一方造成損失的可能性。由于國際貿(mào)易是跨國家的商人間的交易，又由于各個(gè)國家間的商業(yè)習(xí)慣及法律差別很大，國際間商業(yè)交易的正常運(yùn)行勢必受各國法律環(huán)境差異的影響。在不了解對方法律環(huán)境的情況下，一旦產(chǎn)生貿(mào)易糾紛，則將極不利于糾紛的解決。國際詐騙的存在，又加深了這種復(fù)雜性。國際結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，再加上我國開展國際業(yè)務(wù)的時(shí)間較其它發(fā)達(dá)國家還尚短，相關(guān)業(yè)務(wù)人員專業(yè)知識不足、不規(guī)范操作、考慮問題不夠周全造成的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)提高。
在國際結(jié)算中，客戶信用風(fēng)險(xiǎn)又稱應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，是指進(jìn)口方拖欠出口方貨款產(chǎn)生應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的可能性。在國際貿(mào)易中，宏觀環(huán)境的不確定性，進(jìn)口國貿(mào)易政策變化、經(jīng)濟(jì)滑坡、國際市場變化、利率變化匯率變化等，這些因素均會導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展中國家在信用管理領(lǐng)域較發(fā)達(dá)國家而言嚴(yán)重滯后，再加上開展國際業(yè)務(wù)的時(shí)間較短，因此導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)較大。歐美等發(fā)達(dá)國家在信用風(fēng)險(xiǎn)管理方面已有多年的研究和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，形成了較有效的監(jiān)控機(jī)制，并提供較有力的司法保障。但是，目前國際社會的信用欺詐司法約束嚴(yán)重不足，盡管國際社會為促進(jìn)貿(mào)易公平健康發(fā)展而制定了一系列公約或規(guī)則，但對如何懲治信用欺詐尚未制定足夠完備和具有強(qiáng)制約束力的法律規(guī)定。目前，可采用以下的防范方法：
2.1 交易前與貿(mào)易目標(biāo)國政府簽署合作協(xié)議
與目標(biāo)國政府簽署合作協(xié)議是一種尋求官方保護(hù)的方法。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)盡可能與目標(biāo)國政府簽訂官方合作協(xié)議，以使今后的國家風(fēng)險(xiǎn)最小化。這樣可以為進(jìn)出口貿(mào)易提供法律保護(hù)和支持，可作為解決糾紛的依據(jù)。
2.2 對貿(mào)易的合作國進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估了解所在國的政策及經(jīng)濟(jì)環(huán)境并做出評估，可以大大減少國家風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率也可以通過市場調(diào)研的方式進(jìn)行分析，其中包括貿(mào)易國政府的支持力度及態(tài)度、各筆交易風(fēng)險(xiǎn)與收益的對比、當(dāng)?shù)叵M(fèi)者偏好和當(dāng)?shù)赝袠I(yè)市場規(guī)模等。
2.3 簽訂由官方承保的信用保險(xiǎn)
使用進(jìn)出口貿(mào)易的各種保險(xiǎn)是一種有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的方法。很多國家為了鼓勵本國進(jìn)出口業(yè)務(wù)的開展，對外貿(mào)企業(yè)提供進(jìn)出口貿(mào)易保險(xiǎn)，這些保險(xiǎn)對外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)出口貿(mào)易中因風(fēng)險(xiǎn)遭受的損失都給予一定補(bǔ)償。對于我國外貿(mào)企業(yè)來說，在從事進(jìn)出口貿(mào)易前，可以選擇簽訂出口信用保險(xiǎn)，在一定程度上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，使企業(yè)本身能更好的進(jìn)行國際貿(mào)易，而減少商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)帶來的潛在損失。
2.4 設(shè)立信用管理部門及專職機(jī)構(gòu)且建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度
目前，外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部管理中出口部門和財(cái)務(wù)部門往往在收賬問題和風(fēng)險(xiǎn)控制上職責(zé)不清，出現(xiàn)問題互相推諉。究其根源在于企業(yè)內(nèi)部缺少信用風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門沒有專業(yè)人員從事風(fēng)險(xiǎn)管理工作。國際經(jīng)驗(yàn)表明信用管理部門是現(xiàn)代出口企業(yè)中一個(gè)舉足輕重的職能部門，信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作是一項(xiàng)專業(yè)性、技術(shù)性和綜合性較強(qiáng)的工作，必須由特定的部門才能完成。信用風(fēng)險(xiǎn)是國際結(jié)算核心風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門工作的重點(diǎn)是對客戶信用的管理。客戶信用管理實(shí)質(zhì)上就是對客戶的支付信用和支付能力進(jìn)行評價(jià)。企業(yè)要制定客戶資信管理制度，以客戶資信管理為核心實(shí)施一套防范和控制客戶風(fēng)險(xiǎn)的管理方法，包括收集管理客戶信息、建立完整的數(shù)據(jù)庫進(jìn)行資信調(diào)查、篩選信用良好的客戶和剔除信用不良的客戶。
建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，就是要從根本上改變銷售和管理決策嚴(yán)重失控的局面，在企業(yè)內(nèi)部形成科學(xué)的制約機(jī)制，以新增設(shè)的信用管理部門掌握和評估客戶資信狀況，對每筆交易的價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行獨(dú)立的、科學(xué)的、定量化的審核，并以此對應(yīng)收賬款發(fā)生和運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控。這樣能使企業(yè)的交易決策權(quán)限和拖欠風(fēng)險(xiǎn)職責(zé)更加明確，以有效地控制應(yīng)收賬款，而且使企業(yè)的銷售管理體制從對外銷員的管理為主拓展到以對客戶的管理為主這一現(xiàn)代銷售模式上來。
中圖分類號：F740，4文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1006-1894(2008)06-0069-05
在對外貿(mào)易中結(jié)算方式是困擾當(dāng)事人的重要問題，因?yàn)榻Y(jié)算方式選用的正確與否，將關(guān)系到能否安全收匯，甚至影響到進(jìn)出口企業(yè)自身的安危。在我國傳統(tǒng)的進(jìn)出口貿(mào)易中，屬于銀行信用的信用證方式曾經(jīng)是被廣泛使用的結(jié)算方式，在20世紀(jì)末，信用證方式曾經(jīng)占我國出口結(jié)算的80％以上，我國的大多數(shù)“國際貿(mào)易實(shí)務(wù)”教科書至今仍將信用證方式作為出口結(jié)算的首選方式，理由是信用證方式風(fēng)險(xiǎn)最小，最安全。隨著對外貿(mào)易的發(fā)展，信用證方式的不足日益顯現(xiàn)，據(jù)筆者調(diào)查，在我國東部沿海地區(qū)，在實(shí)際業(yè)務(wù)中信用證方式的使用已急劇下降，屬于商業(yè)信用的電匯方式已成為對外貿(mào)易結(jié)算的主流方式。本文擬對電匯方式成為主流方式的原因及其風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避做初步探討。
一、電匯方式是當(dāng)前進(jìn)出口貿(mào)易結(jié)算的主流方式
電匯(Telegraphic Transfer，簡稱T/T)是匯出行應(yīng)匯款人的申請，拍發(fā)加押電報(bào)或電傳(Tested Cable/Telex)或者通過SWIFT(環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協(xié)會)給國外匯入行，指示其解付一定金額給收款人的一種匯款結(jié)算方式。又據(jù)其性質(zhì)，分為“前T/T”(Payment In Advance)和“后T/T”(Deferred Payment)兩種。
所謂“前T/T”，即“預(yù)付貨款”，就是賣方在發(fā)貨前即已收到貨款，然后，按合同規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，將貨物發(fā)給買方的一種結(jié)算方法。所謂“后T/T”，即“延遲付款”，是在簽署合同后，由賣方先發(fā)貨，買方在收到貨物后再付款的結(jié)算方式。
顯而易見，“前TIT”，是一種對于出口商較為有利的結(jié)算品種。因?yàn)椋隹谏淘诎l(fā)貨前就已經(jīng)收到了貨款，等于得到了進(jìn)口方的信貸，其出口的風(fēng)險(xiǎn)程度得到了控制；而“后T/T”則相反，是一種比較有利進(jìn)口商的結(jié)算方式，出口商貨款的收回，需要等到進(jìn)口商收到貨物的一段時(shí)間之后，實(shí)際上等于出口方給予進(jìn)口商信貸，出口商需要承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)。國際結(jié)算方式的選擇從某種程度反映了企業(yè)乃至整個(gè)地區(qū)外貿(mào)進(jìn)出口的特點(diǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)偏好。
國際結(jié)算方式的變化已經(jīng)有著幾十年的歷史。在20世紀(jì)60―70年代，世界貿(mào)易的85％以上采取信用證方式。進(jìn)入90年代以后，信用證使用的比例迅速下降，以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的電匯結(jié)算方式比例大幅度提高。根據(jù)表1的統(tǒng)計(jì)，21世紀(jì)初歐美等發(fā)達(dá)國家的企業(yè)使用信用證的比例已經(jīng)下降到10％―20％，企業(yè)的出口結(jié)算方式主要采用商業(yè)手段，而發(fā)展中國家和地區(qū)信用證使用仍然保持較高的比例，但除中東地區(qū)以外，也已經(jīng)下降到50％以下。
上海從2002-2007年期間，出口增長率多數(shù)年份均高于全國同期平均水平，表現(xiàn)出了良好的上升態(tài)勢。在上海外貿(mào)出口迅速增長的背景下，通過分析其結(jié)算方式的構(gòu)成，可以反映出上海出口企業(yè)的結(jié)算特點(diǎn)和偏好。
表2反映了3種出口結(jié)算方式在E海外貿(mào)業(yè)務(wù)中所占比例：電匯占到了50％以上，托收的比例在5％以下，而信用證使用比例介于32％到37％之間，即約1/3。顯然，電匯方式已經(jīng)成為上海出口結(jié)算的主流方式。必須指出的是，上海進(jìn)出口企業(yè)采用電匯的實(shí)際比例應(yīng)該比統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)還要高出一些，因?yàn)楦鶕?jù)了解，有部分屬于貿(mào)易結(jié)算的外匯，由于種種原因，在電匯方式下直接匯入了個(gè)人賬戶，而按照銀行統(tǒng)計(jì)的口徑，這部分金額無法統(tǒng)計(jì)在貿(mào)易結(jié)算項(xiàng)下。
上海是全國的窗口，上海外貿(mào)結(jié)算方式的現(xiàn)狀可以基本反映出我國，尤其是東部沿海地區(qū)外貿(mào)結(jié)算方式使用的基本情況。
二、電匯方式與信用證、托收方式相比較的優(yōu)勢
電匯方式之成為對外貿(mào)易結(jié)算的主流方式是同其具有的優(yōu)點(diǎn)分不開的。與信用證、托收方式相比，電匯方式具有其顯著的優(yōu)點(diǎn)。
1、風(fēng)險(xiǎn)比較 信用證方式雖然風(fēng)險(xiǎn)較小，但也并非是一種無風(fēng)險(xiǎn)的支付方式。進(jìn)口商或開證行可以利用信用證的“軟條款”造成出口方難以履約或單證不符而無法收匯。當(dāng)市場條件發(fā)生變化，市場風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)'甚至可以利用單證、單單“嚴(yán)格相符”的原則，以一些非實(shí)質(zhì)性不符點(diǎn)為借口，拒付貨款，逃避付款責(zé)任，而出口方還要承擔(dān)信用證的通知費(fèi)、電報(bào)費(fèi)等額外費(fèi)用。
托收方式和T/T一樣，也是以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的。在托收方式下的出口方與銀行屬于委托關(guān)系。所以，托收方式下出口方收匯客觀上存在較大風(fēng)險(xiǎn)，如進(jìn)口方破產(chǎn)或喪失清償債務(wù)的能力，出口方則可能收不回貨款。在進(jìn)口人拒不付款贖單后，除非事先約定，銀行沒有義務(wù)代為保管貨物，如貨物已到達(dá)，還要發(fā)生在進(jìn)口地辦理提貨、交納關(guān)稅、存?zhèn)}、保險(xiǎn)、轉(zhuǎn)售以致被低價(jià)拍賣或被運(yùn)回國內(nèi)的損失。在D/A條件下，進(jìn)口人只要在匯票上辦理承兌手續(xù)，即可取得貨運(yùn)單據(jù)，憑以提取貨物，出口人收款的保障就是進(jìn)口人的信用，一旦進(jìn)口人到期不付款，出口人便會遭到貨款兩空的嚴(yán)重?fù)p失。同時(shí)托收方式也不利于出口方的資金周轉(zhuǎn)。在托收方式下，出口方的收匯時(shí)間晚于L/C(即期)，尤其是D/P(遠(yuǎn)期)和D/A方式，更不利于資金周轉(zhuǎn)。實(shí)質(zhì)上等于出口方向進(jìn)口方提供了無償?shù)男刨J。由于收匯的期限較長，在匯率波動的情況下，出口方還有可能因合同貨幣貶值而帶來損失。
電匯作為一種商業(yè)信用，對出口商雖然具有較大的收匯風(fēng)險(xiǎn)，但在我們出口實(shí)際中其風(fēng)險(xiǎn)仍然處于可控狀態(tài)。例如，在出口結(jié)算方式大多數(shù)以電匯方式的情況下，上海保持了較高的外貿(mào)出口結(jié)匯率，根據(jù)上海外匯管理局的數(shù)據(jù)，2004～2007年的出口結(jié)匯率分別為：98.93％，99.03％，100.12％，99.99％，上海出口收匯的壞賬比例最高年份的2004年也只占1.07％，而2007年僅有0.01％，總體上與發(fā)達(dá)國家差距不大。換言之，對于上海出口企業(yè)而言，選擇TFF并沒有增加收匯風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際上是增加了企業(yè)的貿(mào)易機(jī)會，從而提高了企業(yè)的競爭力。
2、費(fèi)用比較 信用證方式費(fèi)用較高。信用證的相關(guān)費(fèi)用不僅有顯性費(fèi)用，而且還有隱性費(fèi)用。顯性的費(fèi)用是指與非證結(jié)算方式相比需要額外支付的銀行費(fèi)用，包括開證費(fèi)、通知費(fèi)、議付費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、保兌費(fèi)等。在帶不符點(diǎn)出運(yùn)情況下，需要支付開證行的不符點(diǎn)費(fèi)、電報(bào)費(fèi)和單據(jù)處理費(fèi)，一般一個(gè)不符點(diǎn)需花費(fèi)的整體費(fèi)用在150―200美元之間。隱性的費(fèi)用是指進(jìn)口商借用銀行信用需要承擔(dān)的資金成本。隱性費(fèi)用高也是進(jìn)口商不愿采取信用證支付方式的主要原因。
在托收方式下，進(jìn)出口雙方達(dá)成D/A方式付款的話，出口方還需要承擔(dān)貨幣貶值所帶來的隱性費(fèi)用，增加機(jī)會成本。同時(shí)，在D/P條件下，進(jìn)口人在未付清貨款前，不能取得貨運(yùn)單據(jù)，無法提走貨物，貨物的所有權(quán)仍屬出口人，但如進(jìn)口人到期拒不付款贖單，出口人雖然還可把貨物另行處理或運(yùn)回來，但需要承擔(dān)一筆額外費(fèi)用及降價(jià)處理等損失。
電匯方式由于不經(jīng)過銀行處理單據(jù)，其費(fèi)用相對于信用證要低很多，與托收方式相比較在費(fèi)用上也有較大優(yōu)勢，這是人們愿意采用電匯方式的重要原因。
3、手續(xù)和時(shí)間的比較 電匯方式最大的優(yōu)點(diǎn)就是匯款手續(xù)簡便，速度快，一般3個(gè)工作日內(nèi)可以到賬。而信用證支付方式下，開立信用證的手續(xù)繁瑣，銀行力、理程序需要耗費(fèi)大量的時(shí)間，工作效率低，且只負(fù)責(zé)單據(jù)表面與信用證嚴(yán)格相符，不涉及貨物。而在托收方式下，出口方需要先將貨物和全套跟單匯票通過托收行和代收行交由進(jìn)口人手中，如果在D/A或是D/P遠(yuǎn)期的條件下。出口人還需等到匯票到期日才能拿到貨款，因此在時(shí)間上并不占優(yōu)勢。同時(shí)在上述兩種條件下，進(jìn)口人還要在匯票上承兌，力、理相應(yīng)的手續(xù)，因此在手續(xù)上也比較繁瑣。筆者在對上海10多家進(jìn)出口企業(yè)的調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，選擇以T/T為主要結(jié)算方式的企業(yè)中，有約半數(shù)的企業(yè)結(jié)算期限在0-30天內(nèi)，其余約半數(shù)的企業(yè)其結(jié)算期限則在90天之內(nèi)。然而，以L/C為主要結(jié)算方式的企業(yè)其結(jié)算期限均超過90天，由此可見，使用T/T方式可以大大縮短結(jié)算期限，從而提高資金的周轉(zhuǎn)效率，順應(yīng)了現(xiàn)代物流的要求。
從以上的比較分析中可以看到，不管是從費(fèi)用方面還是手續(xù)方面，T/T是在這3種結(jié)算方式中手續(xù)最簡便，速度最快，費(fèi)用最低，在實(shí)際業(yè)務(wù)執(zhí)行中其風(fēng)險(xiǎn)也并不大。這無疑是進(jìn)出口商比較愿意采用電匯結(jié)算方式的主要原因。
三、電匯方式的風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避方法
綜上所述，電匯方式具有匯款手續(xù)簡便，匯款速度快，匯款費(fèi)用低，占用資金少，是國際貿(mào)易結(jié)算中最便捷的一種方式。然而由于它屬于商業(yè)信用，因而仍具有較大的風(fēng)險(xiǎn)。對于進(jìn)口商而言，在“前T/T”方式下容易產(chǎn)生損失預(yù)付款的風(fēng)險(xiǎn)，而對于出口商而言，在“后T/T”方式下容易產(chǎn)生收匯風(fēng)險(xiǎn)。在我國進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，因采用電匯方式而遭受貨款損失的案例也時(shí)有發(fā)生。所以，在對外貿(mào)易結(jié)算中選擇電匯方式時(shí)必須注意風(fēng)險(xiǎn)的控制，采用有效手段來降低風(fēng)險(xiǎn)。一般來說，選擇這種支付方式的前提是買賣雙方都具有良好的信用，有良好的合作基礎(chǔ)和經(jīng)歷。規(guī)避電匯方式的風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾種方式：
1、利用運(yùn)輸單據(jù)規(guī)避收匯風(fēng)險(xiǎn)貨物在裝運(yùn)港裝船后，出口方通常即可獲得提單等全套運(yùn)輸單據(jù)。但是為了規(guī)避收匯風(fēng)險(xiǎn)，除非進(jìn)口方有足夠的信用，出口方不應(yīng)立即將正本提單交付給進(jìn)口方，防止進(jìn)口方在獲得物權(quán)象征的正本提單后，逃避付款責(zé)任。出口方的做法是：可以先將提單副本交至進(jìn)口方，證明貨物已經(jīng)按照合同規(guī)定裝運(yùn)。在獲得銀行出具的進(jìn)口方電匯貨款的收據(jù)以后，再將正本提單等全套運(yùn)輸單據(jù)交付給進(jìn)口方。出口方還應(yīng)該注意的是：在獲得進(jìn)口方傳真的電匯收據(jù)與交付正本提單或指示承運(yùn)人放貨之間應(yīng)有一定的時(shí)間差，以保證銀行將款項(xiàng)匯出，從而規(guī)避進(jìn)口方在獲得正本提單后立即向銀行撤銷匯款的風(fēng)險(xiǎn)，因此，最穩(wěn)妥的方法是匯款到賬后再提交提單正本。
2、通過投保出口信用保險(xiǎn)控制收匯風(fēng)險(xiǎn) 出口信用保險(xiǎn)是在商品出口中發(fā)生的、保險(xiǎn)人(經(jīng)營出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司)與被保險(xiǎn)人(向國外買方提供信用的出口商或銀行)簽訂的一種保險(xiǎn)合同。根據(jù)該保險(xiǎn)合同，被保險(xiǎn)人向保險(xiǎn)人交納保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)人賠償保險(xiǎn)合同項(xiàng)下買方信用及相關(guān)因素引起的經(jīng)濟(jì)損失。出口信用保險(xiǎn)有兩種：一種是承保出口商的國外風(fēng)險(xiǎn)和對出口信貸的保險(xiǎn)；另一種是賣方信用保險(xiǎn)。
出口信用保險(xiǎn)可以免除買方不付款等所帶來的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，使出口人的產(chǎn)品進(jìn)入國際市場時(shí)不必承擔(dān)這些風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失，達(dá)到推動外貿(mào)出口、減少出口企業(yè)收匯風(fēng)險(xiǎn)的目的，同時(shí)，投保后可提高出口企業(yè)信用等級，有利于獲得銀行打包貸款、托收押匯、保理等金融支持，加快資金周轉(zhuǎn)。出口信用保險(xiǎn)公司還可為企業(yè)提供客戶信用調(diào)查、賬款追討等其他業(yè)務(wù)。但是，由于出口信用保險(xiǎn)的責(zé)任范圍是因買方破產(chǎn)、拖欠貨款、拒收貨物等的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和因買方所在國家動亂、或政府法規(guī)變動等的政治風(fēng)險(xiǎn)而導(dǎo)致賣方無法收匯的情形。只有當(dāng)出口業(yè)務(wù)因這兩個(gè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致?lián)p失，中國出口信用保險(xiǎn)公司才給予賠償，任何因第三方責(zé)任而引起的損失均在其免責(zé)之列。所以，并非投保了出口信用保險(xiǎn)即可萬事大吉。
但是，近幾年來，隨著人民幣對美元不斷穩(wěn)步升值，商品的美元價(jià)格也隨人民幣升值而不斷提高，這不僅蠶食掉我國企業(yè)僅有的一點(diǎn)利潤，還使得我國出口產(chǎn)品具有的價(jià)格上的競爭力被逐漸削弱。所以，伴隨著人民幣升值的步伐，越來越多的國際結(jié)算業(yè)務(wù)向多元化發(fā)展，人民幣升值不可避免的成為國際結(jié)算多元化選擇的催化劑。
一、人民幣升值背景下我國實(shí)施國際結(jié)算多元化策略的對策
1.推行新型綜合性的國際貿(mào)易結(jié)算方式
1.1大力推行國際保理業(yè)務(wù)。國際保理是國際保付的簡稱，是18世紀(jì)中后期在國際貨物買賣業(yè)務(wù)過程中興起的一種國際貿(mào)易結(jié)算方式。 國際保理業(yè)務(wù)的發(fā)展，主要與國際貿(mào)易中賒銷和承兌交單商業(yè)信用付款方式的發(fā)展有關(guān)。國際保理由于其迎合了建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的承兌交單、賒銷等國際結(jié)算方式的需要，迅速被眾多的進(jìn)出口商所接受。
1.2對于期限較長、金額較大的結(jié)算項(xiàng)目要采用福費(fèi)廷結(jié)算方式。所謂“福費(fèi)廷”， 又稱包買票據(jù)，也是一種特殊的應(yīng)收賬款讓售，即包買商（銀行或其它金融機(jī)構(gòu)）從本國出口商那里無追索地買斷經(jīng)過外國進(jìn)口商銀行承兌或擔(dān)保的中長期匯票、本票或其它應(yīng)收債權(quán)憑證的金融交易。因?yàn)榘I商買斷的匯票、本票、或其它應(yīng)收債權(quán)都有銀行獨(dú)立性保函/備用信用證擔(dān)保，風(fēng)險(xiǎn)比較小，而福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的加入，進(jìn)一步降低了壞賬風(fēng)險(xiǎn)，更主要的是它作為一種融資方式，及時(shí)收回了資金，轉(zhuǎn)嫁了匯率風(fēng)險(xiǎn)，并可以提前辦理核銷和退稅手續(xù)，改善了企業(yè)的資金流動狀況，提高了企業(yè)的資金利用率。同時(shí)，它還可以為國外買方提供延期付款的條件，提高出口商品的競爭力。
1.3應(yīng)推廣銀行保函在我國國際結(jié)算多元化過程中的運(yùn)用。保函，又稱保證書，指銀行、保險(xiǎn)公司、擔(dān)保公司或個(gè)人（即保證人）應(yīng)申請人的請求，向受益人開立的一種書面保證憑證，保證對申請人的債務(wù)或應(yīng)履行的義務(wù)承擔(dān)賠償責(zé)任。在國際貿(mào)易結(jié)算領(lǐng)域，除了匯款、托收、信用證作為主要結(jié)算方式以外，國際保理和銀行保函也越來越多地運(yùn)用到國際貿(mào)易和國際承包工程結(jié)算中，特別是銀行保函以其信用程度高，運(yùn)用范圍廣泛，針對性強(qiáng)等特點(diǎn)而越來越多地被引入金融、貿(mào)易、勞務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動中，并發(fā)揮著重要的保證作用，使國際結(jié)算手段更靈活，資金劃撥更快捷，安全更有保障。
1.4對于美國市場的結(jié)算業(yè)務(wù)爭取使用備用信用證替代銀行保函。備用信用證又稱擔(dān)保信用證，指不以清償商品交易的價(jià)款為目的，而以貸款融資或擔(dān)保債務(wù)償還為目的所開立的信用證。備用信用證屬于銀行信用，開證行保證在開證申請人不履行其義務(wù)時(shí)，即由開證行付款。如果開證申請人履行了約定的義務(wù)，該信用證則不必使用。
2.注重國際結(jié)算方式的綜合運(yùn)用
在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，一筆交易的貨款結(jié)算，可以只使用一種結(jié)算方式（通常如此），也可根據(jù)需要通過多種結(jié)算方式的結(jié)合進(jìn)行結(jié)算，這樣就可以避免單個(gè)結(jié)算方式的劣勢，從而使買賣雙方的利益均衡，進(jìn)行公平的外貿(mào)交易。在開展對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易業(yè)務(wù)時(shí)，究竟選擇那一種結(jié)合形式，可酌情而定。在人民幣不斷升值的過程中，出口企業(yè)要盡量采取收匯比較及時(shí)的結(jié)算方式組合，以規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。
3.有選擇地采用國際結(jié)算與出口保險(xiǎn)的綜合運(yùn)用
無論采用哪種國際結(jié)算方式，投保出口信用險(xiǎn)都是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)“終極”選擇，即出口企業(yè)專門就進(jìn)口方的壞賬風(fēng)險(xiǎn)向?qū)I(yè)保險(xiǎn)公司交納一定比例的保險(xiǎn)費(fèi)，出現(xiàn)壞賬后由保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)賠付。
應(yīng)該指出，國際結(jié)算方式與出口信用保險(xiǎn)的綜合運(yùn)用雖然在一定程度上能夠避免進(jìn)口方的壞賬損失，但卻不能從根本上解決問題。這是因?yàn)?，信用風(fēng)險(xiǎn)的賠付是在壞帳發(fā)生后才進(jìn)行的，并不能在整體上有效地預(yù)防和減少國際拖欠損失；根據(jù)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的原則，企業(yè)并不能得到百分之百的賠付，自己一般仍需承擔(dān)20%左右的損失；有些商品的保險(xiǎn)費(fèi)用較高，賠付期長，手續(xù)繁雜，這使企業(yè)仍要間接地遭受一定的損失。這種情況使得有些企業(yè)不愿意到保險(xiǎn)公司投保。
4.充分利用結(jié)算貨幣多元化策略分散匯率風(fēng)險(xiǎn)
改變以美元為主的結(jié)算貨幣，在一定程度上可以降低人民幣升值對出口企業(yè)帶來的負(fù)面影響，但要真正消除這一影響，根本辦法還是采用人民幣進(jìn)行結(jié)算。巴曙松曾經(jīng)建議，外貿(mào)出口企業(yè)對我國周邊地區(qū)的貿(mào)易就可以漸漸地采用人民幣進(jìn)行結(jié)算，以求從根本上徹底規(guī)避匯率波動風(fēng)險(xiǎn)。目前，尼泊爾、越南、俄羅斯、蒙古和巴基斯坦等國已先后批準(zhǔn)在出口貿(mào)易中使用人民幣進(jìn)行結(jié)算。此外，人民幣在俄羅斯、越南、緬甸、尼泊爾等國家已成為邊貿(mào)結(jié)算的主要幣種。
二、規(guī)避人民幣升值風(fēng)險(xiǎn)的其他國際結(jié)算手段
作為進(jìn)出口企業(yè)內(nèi)部可以充分利用進(jìn)口付匯與出口收匯對沖的優(yōu)勢，規(guī)避人民幣升值風(fēng)險(xiǎn)。
選擇人民幣遠(yuǎn)期結(jié)匯結(jié)算方式。出口企業(yè)可以選擇人民幣遠(yuǎn)期結(jié)匯結(jié)算方式，即由銀行和企業(yè)充當(dāng)遠(yuǎn)期外匯買賣的雙方，使出口企業(yè)將匯率預(yù)先固定下來，以確知并穩(wěn)定未來的收支金額。
利用外幣期權(quán)合同。出口貿(mào)易合同一經(jīng)訂立，企業(yè)就可在外匯市場上買入相應(yīng)外匯的看跌期權(quán)，約定可以在未來的收款期以商定的價(jià)格把美元轉(zhuǎn)換成人民幣。
關(guān)鍵詞 出口貿(mào)易 收匯風(fēng)險(xiǎn)
雖然2009年我國已成為世界第一出口大國,但一個(gè)不可忽視的問題是我國外貿(mào)企業(yè)的壞賬率居高不下,近年來一直徘徊在3%左右的水平,是發(fā)達(dá)國家的十倍以上。從微觀層面看,我國出口企業(yè)中絕大部分是抗風(fēng)險(xiǎn)能力較低的中小企業(yè),因此強(qiáng)化出口企業(yè)收匯風(fēng)險(xiǎn)管理意識,建立起一套先進(jìn)的信用管理制度,將是決定每個(gè)企業(yè)生存與發(fā)展的關(guān)鍵。
一、出口貿(mào)易中收匯風(fēng)險(xiǎn)的形成原因分析
收匯風(fēng)險(xiǎn)是指由于進(jìn)口方延遲付款而造成利息損失及壞賬損失的可能性。對照出口業(yè)務(wù)的基本流程,造成出口商面臨收匯風(fēng)險(xiǎn)的原因包括:
1.對進(jìn)口商資信狀況掌握不充分,面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)相對較高
我國從事進(jìn)出口貿(mào)易的企業(yè)多為中小企業(yè),對外國進(jìn)口商進(jìn)行詳細(xì)資信調(diào)查的難度大,成本高。而在企業(yè)內(nèi)部沒有專門對進(jìn)口商資信進(jìn)行管理的部門,對進(jìn)口商的資信狀況無法真正了解。
2.出于競爭需要而過分遷就進(jìn)口方
我國出口的商品大多產(chǎn)品附加值及技術(shù)含量較低。為了應(yīng)對激烈的競爭爭取訂單,相當(dāng)一部分出口企業(yè)不得不主要依靠低價(jià)格策略,或在結(jié)算方式、付款條件等方面遷就進(jìn)口商,以擴(kuò)大自身所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)作為主要的競爭手段。
3.結(jié)算方式選擇不合理
國際貿(mào)易中常用的結(jié)算方式包括:賒銷、信用證、托收、匯付。在結(jié)算時(shí),出口商未能根據(jù)進(jìn)口商不同的商業(yè)信用選擇合適的結(jié)算方式,運(yùn)用有效的風(fēng)險(xiǎn)保障手段,由此導(dǎo)致潛在的收匯風(fēng)險(xiǎn)。
4.出口合同缺陷造成的收匯風(fēng)險(xiǎn)
出口合同是出口企業(yè)與進(jìn)口商簽訂的具有法律效力的產(chǎn)品或服務(wù)書面的買賣合同。如果合同簽訂不規(guī)范,可能會在解決日后的貿(mào)易糾紛過程中埋下隱患。而不重視合同、所簽合同缺乏規(guī)范性幾乎是我國出口企業(yè)的通病。
5.出口產(chǎn)品質(zhì)量造成的收匯風(fēng)險(xiǎn)
進(jìn)口商對產(chǎn)品質(zhì)量有自己的要求,出口企業(yè)在備貨和交貨時(shí),應(yīng)完全遵循合同或信用證中有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量等的約定。當(dāng)前,部分出口企業(yè)盲目追求數(shù)量的擴(kuò)張,輕視產(chǎn)品質(zhì)量的提高,加上市場競爭日益激烈,出口產(chǎn)品因質(zhì)量低劣而遭外商退貨、索賠和拒付的情況時(shí)有發(fā)生。
二、出口企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避
1.建立規(guī)范的企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度
(1)設(shè)立獨(dú)立的信用管理部門
企業(yè)必須建立專門的信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門,對客戶實(shí)行統(tǒng)一管理。信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門獨(dú)立地承擔(dān)客戶資信信息開發(fā)與管理,應(yīng)收帳款管理與監(jiān)控以及拖欠帳款的催收等基本職能,對業(yè)務(wù)進(jìn)行全過程監(jiān)控,科學(xué)地評價(jià)銷售風(fēng)險(xiǎn)。
(2)建立三項(xiàng)基本風(fēng)險(xiǎn)管理制度
第一,建立客戶資信管理制度?？蛻糍Y信管理是指以客戶資信管理為核心,實(shí)施一套防范和控制客戶風(fēng)險(xiǎn)的管理方法,如對客戶信用信息的收集調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評估,建立完整的數(shù)據(jù)庫,進(jìn)行資信調(diào)查等。
第二,建立客戶授信制度。交易過程中,出口企業(yè)必須制訂和執(zhí)行一套科學(xué)的審批方法和程序,對客戶銷售信用條件進(jìn)行審查,對信用額度進(jìn)行控制。通過這項(xiàng)制度,可以明確和規(guī)范與客戶間的信用關(guān)系,降低逾期應(yīng)收帳款的發(fā)生率。
第三,建立應(yīng)收帳款監(jiān)控制度。出口企業(yè)應(yīng)定期核查應(yīng)收帳款回收情況。貨物一經(jīng)發(fā)出,就將應(yīng)收賬款列入信用管理檔案,進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控;及時(shí)督促業(yè)務(wù)人員加強(qiáng)與客戶的聯(lián)系與溝通,力爭讓客戶早日付款;一旦形成了應(yīng)收帳款,應(yīng)積極進(jìn)行追討。
2.選擇合適的結(jié)算方式
出口企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體業(yè)務(wù)所處的具體情況,確定合理的結(jié)算方式。目前,最保險(xiǎn)的收匯方式是先付款后發(fā)貨的T/T 結(jié)算,但其競爭力較差。其次是選擇信用證結(jié)算,因?yàn)樾庞米C依據(jù)的是銀行信用,信用遠(yuǎn)比進(jìn)口企業(yè)的信用級別高。對于風(fēng)險(xiǎn)較高但有利于促成交易的D/P、D/A等方式有時(shí)也可根據(jù)實(shí)際情況選用。對于延期付款方式則應(yīng)謹(jǐn)慎從事。
3.簽訂規(guī)范的出口合同
出口企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)、國際條約或國際慣例訂立合同,并加強(qiáng)對合同的審核、審批和管理。所簽出口合同的條款應(yīng)嚴(yán)謹(jǐn)、周密、清晰、準(zhǔn)確、完整,切忌有模糊不清、模棱兩可或自相矛盾以及無法做到的條款。另外,所有與交易相關(guān)的修改必須保留相應(yīng)的證據(jù),便于以后有據(jù)可查。
4.提高產(chǎn)品質(zhì)量
產(chǎn)品質(zhì)量的優(yōu)劣是能否安全收匯的重要條件。因此,出口企業(yè)都把提高產(chǎn)品質(zhì)量,力爭以質(zhì)取勝作為非價(jià)格競爭的重要組成部分。為了使出口產(chǎn)品的質(zhì)量適應(yīng)國內(nèi)外市場的需要,符合合同規(guī)定,在出口產(chǎn)品的生產(chǎn)、運(yùn)輸、存儲、銷售過程中,必須加強(qiáng)質(zhì)量的全面管理,嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。
5.投保出口信用保險(xiǎn)、參與國際保理
出口信用保險(xiǎn)是一國政府以財(cái)政資金做后盾,由專門保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)向出口企業(yè)提供的保證其收匯安全的一種風(fēng)險(xiǎn)保障制度。出口企業(yè)投保后,其在托收業(yè)務(wù)中面臨的收匯風(fēng)險(xiǎn)可以安全有效地轉(zhuǎn)移給出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu),由其負(fù)責(zé)并承擔(dān)安全收匯的風(fēng)險(xiǎn)。
保理是保理商向出口企業(yè)提供進(jìn)口商的資信調(diào)查,承擔(dān)100%的信用風(fēng)險(xiǎn),擔(dān)保應(yīng)收帳款的催收和追償、資金融通和財(cái)務(wù)管理的一種綜合性財(cái)務(wù)服務(wù)。如果進(jìn)口商到期無力付款,進(jìn)口保理商在應(yīng)收賬款到期后的某個(gè)約定時(shí)間將賠付出口企業(yè)。
參考文獻(xiàn):
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中圖分類號:F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A
文章編號:1004-4914（2012）01-267-02
一、后危機(jī)時(shí)代形式分析
（一）后危機(jī)時(shí)代的概念
1.后危機(jī)時(shí)代的含義。后危機(jī)時(shí)代是金融危機(jī)之后出現(xiàn)的一段緩和時(shí)期，世界經(jīng)濟(jì)處于緩和回升狀態(tài)，但是由于金融危機(jī)的根源并沒有根除，因此仍存在許多的不確定性，危機(jī)是否會重來無法預(yù)測。
2.后危機(jī)時(shí)代的特征。后危機(jī)時(shí)代最為重要的特征是危機(jī)依然存在，并沒有完全消除。后危機(jī)時(shí)代最為顯著的特征是不穩(wěn)定性。出口企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)加劇。
（二）后危機(jī)時(shí)代國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢
1.國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢。據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局分析，2011年一季度國內(nèi)生產(chǎn)總值96311億元，同比增長9.7%。據(jù)海關(guān)統(tǒng)計(jì)，2011年第一季度，我國進(jìn)出口總值8003億美元，比去年同期(下同)增長29.5%。對于就業(yè)來說，一是城鎮(zhèn)單位就業(yè)人數(shù)比去年同期增加463萬人，二是一季度農(nóng)民工外出打工人數(shù)比去年同期增加530萬人，這兩個(gè)指標(biāo)說明當(dāng)前的就業(yè)在繼續(xù)增加。
美元兌人民幣匯率總體呈下降趨勢，中間波動劇烈，由此可見，人民幣升值壓力很大，這使得產(chǎn)業(yè)調(diào)整和通貨膨脹的控制任務(wù)艱巨。除此之外，人民幣對歐元、英鎊等的匯率波動同樣劇烈，這些對于出口企業(yè)來說，都有很大的風(fēng)險(xiǎn)。
由此可見，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)基本呈現(xiàn)正比例增長狀態(tài)，但許多的不穩(wěn)定性因素依然存在。
2.國際經(jīng)濟(jì)形勢。據(jù)世界銀行等相關(guān)機(jī)構(gòu)分析預(yù)測，2010年世界經(jīng)濟(jì)有望恢復(fù)性增長，國際金融市場漸趨穩(wěn)定，經(jīng)濟(jì)全球化深入發(fā)展的大趨勢沒有改變。
美國作為世界經(jīng)濟(jì)的龍頭，2010年一季度以來，美國經(jīng)濟(jì)增長出現(xiàn)了以國內(nèi)消費(fèi)性、投資性需求為代表的國內(nèi)需求明顯恢復(fù)，工業(yè)增加值及出口增速明顯的趨勢。
然而，就美國來說仍有許多的不確定性因素存在，自金融危機(jī)以來，至今美國的失業(yè)率仍居高不下，這說明美國的經(jīng)濟(jì)雖有所恢復(fù)，但仍舊存在不穩(wěn)定因素。
3.未來預(yù)期的不確定性。（1）市場波動加劇，金融風(fēng)險(xiǎn)依舊：由于后危機(jī)時(shí)代金融風(fēng)險(xiǎn)依舊存在，使得經(jīng)濟(jì)環(huán)境不穩(wěn)定性加劇，從而市場波動加劇。（2）國內(nèi)通貨膨脹預(yù)期高漲，刺激政策面臨退出：通貨膨脹過高會影響經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，因此，金融危機(jī)時(shí)的刺激政策會改變。（3）全球貿(mào)易保護(hù)主義波瀾再起：從對外出口貿(mào)易來看，國際經(jīng)濟(jì)中，許多國家及經(jīng)濟(jì)體出現(xiàn)了貿(mào)易保護(hù)政策。
二、后危機(jī)時(shí)代出口型企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)
2008年以來，美國的次貸危機(jī)引發(fā)世界金融危機(jī)，現(xiàn)在已經(jīng)蔓延到實(shí)體經(jīng)濟(jì)，全球范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)衰退不斷加深。進(jìn)入后危機(jī)時(shí)代以來，出口企業(yè)的外部環(huán)境并沒有改善，國外市場需求很低，貿(mào)易壁壘越來越多，美元不斷貶值，人民幣升值壓力增加，匯率波動加劇，各國的貿(mào)易保護(hù)主義上演，外貿(mào)出口企業(yè)競爭激烈，交易的條件越來越苛刻，貿(mào)易結(jié)算面臨的國家風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)以及匯率風(fēng)險(xiǎn)更加嚴(yán)重，這些就是后危機(jī)時(shí)代給出口企業(yè)帶來的主要風(fēng)險(xiǎn)。
首先是信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生是由多種原因造成的，在出口結(jié)算中，各種結(jié)算方式本身都存在信用風(fēng)險(xiǎn)。金融危機(jī)使各種信用風(fēng)險(xiǎn)加劇。其次是匯率風(fēng)險(xiǎn)。匯率的波動是產(chǎn)生匯率風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。除此之外，應(yīng)收的外匯賬款也會受到金融危機(jī)的影響給出口企業(yè)帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。最后，信用證風(fēng)險(xiǎn)也是一項(xiàng)重要的內(nèi)容。
三、后危機(jī)時(shí)代國內(nèi)出口型企業(yè)結(jié)算方式組合創(chuàng)新研究
（一）出口型企業(yè)結(jié)算方式的主要傳統(tǒng)組合及各種組合的風(fēng)險(xiǎn)分析
1.主要傳統(tǒng)組合方式。出口企業(yè)結(jié)算方式組合主要是匯款、托收、信用證與銀行保函及備用信用證的組合使用，具體來說可以分為以下幾種：（1）匯付或者托收與信用證結(jié)合使用。這兩種結(jié)合方式的目的相同，第一，可以節(jié)省進(jìn)口商的費(fèi)用，爭取更多的合作機(jī)會，提高公司的國際競爭力；第二，可以在提高競爭力的同時(shí)使得收匯更有保障。（2）匯付或者托收與備用信用證或銀行保函結(jié)合使用。這兩種結(jié)合方式的手續(xù)比與信用證結(jié)合使用更簡單，因?yàn)殂y行保函或是備用信用證比信用證更加靈活，同時(shí)也是銀行信用作保障，保障收匯的安全。（3）匯付、托收和信用證三者結(jié)合使用。這種結(jié)合方式適合應(yīng)用于大型機(jī)器的交易或是交易期很長，分若干期交易的情況。這樣，在不同的交易期可以根據(jù)實(shí)際的情況不同選擇結(jié)算的方式，保證收匯的安全。
2.各種組合的風(fēng)險(xiǎn)分析。以上組合方式都是使商業(yè)信用與銀行信用相結(jié)合，來達(dá)到安全收匯的目的，然而，從另一種角度來看，各種方式的結(jié)合使用仍舊面臨著風(fēng)險(xiǎn)。
匯款、托收分別與信用證的結(jié)合使用中，部分使用匯款或是托收，部分使用信用證，在使用過程中，信用證結(jié)算部分仍舊面臨軟條款和單據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。匯款、托收與備用信用證和銀行保函的結(jié)合使用仍舊面臨信用風(fēng)險(xiǎn)。匯款、托收和信用證三者的結(jié)合都是在一些大型的交易中使用，大型交易的特點(diǎn)是時(shí)間長，金額大，那么匯率的變動給出口商帶來的損失是難以預(yù)料的，也是很難避免的，除此之外，貿(mào)易國的新的外貿(mào)政策的出臺，或是貿(mào)易國政局的變動都會給這類交易帶來風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)也不是這種組合所能避免的。
（二）后危機(jī)時(shí)代出口型企業(yè)結(jié)算方式組合創(chuàng)新
針對金融危機(jī)后國際貿(mào)易中面臨的各種不穩(wěn)定因素給出口企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，本文提出以下幾種適用于各種出口企業(yè)的幾點(diǎn)建議。
1.將國際保理與匯付或是承兌交單結(jié)合使用。匯付和承兌交單，尤其是匯付中的貨到付款是進(jìn)口商最喜歡的結(jié)算方式。這兩種結(jié)算方式對于進(jìn)口商來說都是非常有利的，因?yàn)?，進(jìn)口商可以先拿到貨物，并且可以占用貨款，除此之外，也省去了使用信用證時(shí)需要的手續(xù)費(fèi)。但是對于出口商來說卻是最不利的結(jié)算方式，因?yàn)槭諈R風(fēng)險(xiǎn)最大，除了進(jìn)口商信用風(fēng)險(xiǎn)之外，還會有匯率波動及國家外匯管制等風(fēng)險(xiǎn)。國際保理具有進(jìn)口商資信調(diào)查，代收賬款，賬務(wù)管理，風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保以及貿(mào)易融資等功能。保理商可以對進(jìn)口商的資信進(jìn)行調(diào)查，設(shè)定一個(gè)信用額度，只要出口商在信用額度內(nèi)與進(jìn)口商進(jìn)行交易，利用國際保理的風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保功能可以全額收回貨款，保證收匯的安全。除此之外，保理商對進(jìn)口商的資信調(diào)查可以為出口商的交易帶來幫助，防止進(jìn)口商資信過差給出口商造成損失。這樣的組合使用可以使進(jìn)口商滿意，進(jìn)而提高了出口商的國際競爭力，與此同時(shí)，也能保證出口商安全收匯，對于進(jìn)出口雙方都是有利的，是一種雙贏的結(jié)算方式。
2.信用證結(jié)算方式與福費(fèi)廷結(jié)合使用。信用證一直是我國出口企業(yè)樂于使用的一種結(jié)算方式，但使用過程中，尤其是現(xiàn)在國際金融市場的不穩(wěn)定因素增多，使得信用證的軟條款風(fēng)險(xiǎn)以及拒付風(fēng)險(xiǎn)加劇，收匯風(fēng)險(xiǎn)加劇。在使用信用證結(jié)算時(shí)，與福費(fèi)廷結(jié)合使用可以很大程度減少收匯風(fēng)險(xiǎn)。福費(fèi)廷是一種無追索權(quán)的融資方式，出口商將單據(jù)賣給銀行之后就不再對債務(wù)人償債與否負(fù)責(zé)，可以變遠(yuǎn)期收款為當(dāng)期現(xiàn)金流入，規(guī)避各種因匯率變動，國家貿(mào)易保護(hù)等造成的風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，有了現(xiàn)金，以及增加貿(mào)易的機(jī)會。
3.使用出口信保。如果公司已經(jīng)建立了一套結(jié)算方式，并且不想因?yàn)橐恍┰蚋淖?，那么可以使用出口信保。在我國所有的結(jié)算方式中出口信保是安全系數(shù)最高的一種。無論企業(yè)采用何種結(jié)算方式，只要使用出口信保，都可以將收匯風(fēng)險(xiǎn)降低到最低，同時(shí)，出口信保還可以提高出口企業(yè)的信用等級，有效的幫助企業(yè)獲得銀行的出口押匯、保理等業(yè)務(wù)，提高企業(yè)的出口競爭力。
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[關(guān)鍵詞]國際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)；實(shí)務(wù)類課程；整合
【中圖分類號】G64
[中圖分類號]G642[文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A
高校制定專業(yè)培養(yǎng)方案，都盡可能避免重復(fù)性課程的設(shè)置，規(guī)避重復(fù)性內(nèi)容的教學(xué)。盡管如此，在現(xiàn)實(shí)教學(xué)環(huán)節(jié)中，重復(fù)性內(nèi)容的教學(xué)，依然或多或少地存在于不同的課程中。[1]本文結(jié)合教學(xué)實(shí)踐以國際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)實(shí)務(wù)類課程為例，分析教學(xué)中的重復(fù)性內(nèi)容，并進(jìn)而提出有效對策。
一、國際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)課程設(shè)置現(xiàn)狀
課程的設(shè)置與專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)息息相關(guān)。結(jié)合培養(yǎng)目標(biāo)我國高校針對國貿(mào)專業(yè)一般開設(shè)公共基礎(chǔ)課、專業(yè)基礎(chǔ)課和專業(yè)課。就專業(yè)課而言，該專業(yè)的必修課程通常有國際貿(mào)易、國際貿(mào)易實(shí)務(wù)、國際投資、國際金融及國際結(jié)算等，選修的專業(yè)課通常有對外貿(mào)易概論、國際運(yùn)輸與物流管理、國際貿(mào)易慣例與規(guī)則、外貿(mào)單證等。既有理論課，又有實(shí)務(wù)課，有利于實(shí)現(xiàn)國際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)的培養(yǎng)目標(biāo)。
本文基于該專業(yè)實(shí)務(wù)類課程的設(shè)置情況，通過對大多數(shù)高校課程開設(shè)情況的調(diào)查，發(fā)現(xiàn)實(shí)務(wù)類課程由于其內(nèi)容的相近性以及授課學(xué)時(shí)的限制，授課老師對各課程的授課內(nèi)容側(cè)重點(diǎn)趨于一致，造成實(shí)務(wù)類課程中的重點(diǎn)內(nèi)容各個(gè)課程都重點(diǎn)講解，而對于那些凸顯不同課程區(qū)別的內(nèi)容，沒有給予足夠的重視，使得授課過程中教學(xué)內(nèi)容重復(fù)問題突出，不利于學(xué)生拓寬知識面。
二、實(shí)務(wù)類課程教學(xué)內(nèi)容交叉重復(fù)現(xiàn)狀
由于專業(yè)課都是針對實(shí)現(xiàn)國際貨物貿(mào)易的各個(gè)環(huán)節(jié)而設(shè)置的，所以交叉重復(fù)在所難免。本文重點(diǎn)就多數(shù)高校都開設(shè)的國際貿(mào)易實(shí)務(wù)、對外運(yùn)輸與保險(xiǎn)、國際結(jié)算、外貿(mào)單證和國際貿(mào)易慣例與規(guī)則這五門課程之間在授課內(nèi)容上的重復(fù)和交叉進(jìn)行探討，目的在于解決實(shí)務(wù)類課程教學(xué)內(nèi)容交叉重復(fù)的問題。
多數(shù)高校中，國際貿(mào)易實(shí)務(wù)是基礎(chǔ)和核心課程，內(nèi)容最為全面，是其它實(shí)務(wù)類課程的前置課程。該課程主要研究國際商品交換具體過程，是一門具有涉外活動特點(diǎn)的實(shí)踐性很強(qiáng)的綜合性應(yīng)用科學(xué)的課程。從總體上來說，國際貿(mào)易實(shí)務(wù)的可以分為兩大模塊，國際貨物銷售模塊和其它貿(mào)易方式模塊。其它貿(mào)易方式這一模塊的內(nèi)容，在其它四門課程中很少提及，不存在交叉重復(fù)的問題。各門課程的交叉重復(fù)主要體現(xiàn)在國際貨物銷售模塊上。
國際貨物銷售模塊包括三部分：合同條款、合同商訂和合同履行。合同條款，以合同正文相關(guān)交易條款為基礎(chǔ)，闡述在每一個(gè)條款的磋商和設(shè)定中應(yīng)該注意的問題；進(jìn)出口合同的商訂和履行，主要涉及到合同的磋商過程以及合同的最終簽訂，是對合同條款進(jìn)行綜合運(yùn)用的結(jié)果；而合同的履行則涉及到相關(guān)進(jìn)出口業(yè)務(wù)流程和相關(guān)外貿(mào)單證。因此，各門相關(guān)課程相交叉的內(nèi)容可以分成三類：外貿(mào)流程、合同條款和單證處理。其中涉及外貿(mào)流程的主要是國際貿(mào)易實(shí)務(wù)和外貿(mào)單證兩門課程；與單證有關(guān)的課程主要是外貿(mào)單證，同時(shí)涉及國際結(jié)算和對外貿(mào)易運(yùn)輸與保險(xiǎn)等課程。國際貿(mào)易實(shí)務(wù)介紹合同條款最多，同時(shí)其還涉及多門其它課程。
如果不經(jīng)過共同研究，每門課程的授課教師各自獨(dú)立地去確定授課重點(diǎn)的話，會出現(xiàn)不同課程的重點(diǎn)交叉重復(fù)的問題。因此，整合國際貿(mào)易方向的實(shí)務(wù)類課程的授課內(nèi)容，避免過度交叉重復(fù)，既必要又重要。
三、避免過度交叉與重復(fù)的建議
合理安排相關(guān)課程的側(cè)重點(diǎn)，能夠有力避免過度交叉與重復(fù)，充分提高有限課時(shí)的利用率。
國際貨物銷售合同的主要條款包括品名、品質(zhì)、數(shù)量和包裝條款，國際貨物運(yùn)輸及保險(xiǎn)條款，價(jià)格及支付條款以及檢驗(yàn)、索賠、不可抗力、仲裁等條款。有關(guān)合同條款的內(nèi)容在不同的課程中可以做如下分工：品名、品質(zhì)、數(shù)量和包裝、檢驗(yàn)、索賠、不可抗力、仲裁等條款在國際貿(mào)易實(shí)務(wù)課程中重點(diǎn)、詳細(xì)講解，其它課程不作介紹；國際貨物運(yùn)輸與保險(xiǎn)條款、價(jià)格及支付條款在國際貿(mào)易實(shí)務(wù)中都會做介紹，另外對外貿(mào)易運(yùn)輸與保險(xiǎn)也會講解運(yùn)輸與保險(xiǎn)條款，而國際結(jié)算則包含價(jià)格與支付條款，但這兩門課與國際貿(mào)易實(shí)務(wù)在側(cè)重點(diǎn)上應(yīng)有所不同。
（一）國際貨物運(yùn)輸與保險(xiǎn)方面交叉的處理
對外貿(mào)易運(yùn)輸與保險(xiǎn)，這門課包括運(yùn)輸與保險(xiǎn)兩部分。運(yùn)輸部分的內(nèi)容主要有運(yùn)輸方式、運(yùn)費(fèi)計(jì)算、運(yùn)輸單據(jù)及運(yùn)輸業(yè)務(wù)流程等；保險(xiǎn)部分的內(nèi)容主要有保險(xiǎn)基本原則、海運(yùn)保險(xiǎn)保障范圍、中國海運(yùn)貨物保險(xiǎn)險(xiǎn)別、倫敦保險(xiǎn)協(xié)會海運(yùn)貨物保險(xiǎn)、國際貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)實(shí)務(wù)等。
首先，對外貿(mào)易運(yùn)輸與保險(xiǎn)課時(shí)少，內(nèi)容多，重點(diǎn)放在運(yùn)輸部分，保險(xiǎn)部分只簡略介紹保險(xiǎn)的基本原則、海運(yùn)保險(xiǎn)保障范圍和中國海運(yùn)保險(xiǎn)險(xiǎn)別，不做深入講解；國際貿(mào)易實(shí)務(wù)課程中對保險(xiǎn)部分的相關(guān)內(nèi)容做詳細(xì)講解，如深入分析海運(yùn)保險(xiǎn)的保障范圍、中國海運(yùn)保險(xiǎn)具體險(xiǎn)別及其承保范圍、倫敦保險(xiǎn)協(xié)會海運(yùn)貨物保險(xiǎn)的具體險(xiǎn)別及承保范圍、外貿(mào)業(yè)務(wù)中相關(guān)的保險(xiǎn)實(shí)務(wù)等。
其次，對于運(yùn)輸部分的內(nèi)容，兩門課程應(yīng)該確定不同的側(cè)重點(diǎn)。在國際貿(mào)易實(shí)務(wù)課程中，應(yīng)把運(yùn)輸作為“外貿(mào)業(yè)務(wù)中的一個(gè)環(huán)節(jié)”；在對外貿(mào)易運(yùn)輸與保險(xiǎn)課程中，應(yīng)把運(yùn)輸作為“一項(xiàng)專門的第三方服務(wù)”。
1.運(yùn)輸方式方面，在授課安排上，應(yīng)該側(cè)重于國際貿(mào)易實(shí)務(wù)從總體上簡略介紹相關(guān)內(nèi)容，使學(xué)生對此有整體的認(rèn)識；而具體內(nèi)容應(yīng)該有對外貿(mào)易運(yùn)輸與保險(xiǎn)來講授。
2.運(yùn)費(fèi)計(jì)算方面，國際貿(mào)易實(shí)務(wù)課程簡略介紹運(yùn)費(fèi)計(jì)算的依據(jù)及方法；而對外貿(mào)易運(yùn)輸與保險(xiǎn)則需深入詳細(xì)講解各種運(yùn)輸方式下運(yùn)費(fèi)的組成、計(jì)算依據(jù)和方法。
3.運(yùn)輸單據(jù)方面，國際貿(mào)易實(shí)務(wù)課程主要講授提單的種類以及正面內(nèi)容；而對外貿(mào)易運(yùn)輸與保險(xiǎn)重點(diǎn)涉及提單的背面條款以及關(guān)于提單的國際公約。
4.運(yùn)輸業(yè)務(wù)流程方面，國際貿(mào)易實(shí)務(wù)側(cè)重進(jìn)出口業(yè)務(wù)中辦理運(yùn)輸?shù)牟僮髁鞒?；而對于海運(yùn)、空運(yùn)等主要運(yùn)輸方式下的具體業(yè)務(wù)操作細(xì)節(jié)應(yīng)該由對外貿(mào)易運(yùn)輸與保險(xiǎn)課程教授。
（二）價(jià)格與支付條款方面交叉的處理
價(jià)格，包括貿(mào)易術(shù)語的解釋及單價(jià)、總價(jià)金額兩部分，在國際貿(mào)易實(shí)務(wù)和國際慣例與規(guī)則中都有講述，但重點(diǎn)內(nèi)容應(yīng)在國際貿(mào)易實(shí)務(wù)中詳細(xì)講述。
支付條款在國際貿(mào)易實(shí)務(wù)和國際結(jié)算中都有講述。國際結(jié)算主要包括結(jié)算工具、結(jié)算方式和單據(jù)的處理。其中結(jié)算工具包括票據(jù)的基本知識；結(jié)算方式介紹匯付、托收和信用證這三大傳統(tǒng)結(jié)算方式，包括各自的應(yīng)用流程和適用的國際慣例規(guī)則。單據(jù)主要介紹運(yùn)輸單據(jù)、保險(xiǎn)單據(jù)和其他單據(jù)，包括各類單據(jù)的制發(fā)及其在國際貿(mào)易實(shí)務(wù)流程中的使用。
首先，國際結(jié)算總學(xué)時(shí)較少，重點(diǎn)在結(jié)算工具和結(jié)算方式，而單據(jù)部分只對結(jié)算中涉及到的單據(jù)進(jìn)行簡要介紹，其他有關(guān)單據(jù)在相關(guān)課程中做詳細(xì)講解。
其次，關(guān)于課程中都包含的內(nèi)容，即結(jié)算工具和結(jié)算方式，兩門課程應(yīng)當(dāng)選擇不同側(cè)重點(diǎn)。
1.結(jié)算工具方面，國際結(jié)算著重票據(jù)的基本知識以及匯票、支票和本票三種票據(jù)的制發(fā)、使用和問題處理。國際貿(mào)易實(shí)務(wù)則重點(diǎn)講解三種票據(jù)在使用中需注意的問題。
2.結(jié)算方式方面，國際結(jié)算主要介紹匯付、托收和信用證等三大傳統(tǒng)結(jié)算方式的流程、當(dāng)事人的責(zé)任與義務(wù)、資金劃撥以及結(jié)算方式的應(yīng)用。其中結(jié)算方式流程中涉及到的文件和單據(jù)是講解重點(diǎn)。國際貿(mào)易實(shí)務(wù)重點(diǎn)介紹結(jié)算方式的流程，使其融入整個(gè)外貿(mào)業(yè)務(wù)的流程中。
（三）外貿(mào)流程和單證方面交叉的處理
涉及到整個(gè)外貿(mào)流程與單證處理的是國際貿(mào)易實(shí)務(wù)和外貿(mào)單證兩門課程。
基于兩門課程的設(shè)置的時(shí)間前后，國際貿(mào)易實(shí)務(wù)課程作為專業(yè)的基礎(chǔ)核心課程，應(yīng)該體現(xiàn)出對國際經(jīng)貿(mào)學(xué)生普及外貿(mào)實(shí)踐和流程的作用。在教學(xué)過程中需要把進(jìn)出口貿(mào)易的基本流程闡述清楚，而外貿(mào)單證課程應(yīng)該作為國際貿(mào)易實(shí)務(wù)課程完成后對進(jìn)出口貿(mào)易流程中的具體業(yè)務(wù)的技能提升。因此，國際貿(mào)易實(shí)務(wù)應(yīng)從宏觀視角介紹合同是如何磋商乃至于達(dá)成的，貿(mào)易合同條款的設(shè)置和注意問題，進(jìn)出口貿(mào)易是以什么形式達(dá)成的，相應(yīng)的外貿(mào)流程是什么，單證繕制及流轉(zhuǎn)不是重點(diǎn)，而外貿(mào)單證則從微觀視角重點(diǎn)講解不同結(jié)算方式下的進(jìn)出口貿(mào)易的開展流程、單證繕制注意事項(xiàng)以及單證流轉(zhuǎn)過程。
因此，通過對不同實(shí)務(wù)類課程在授課內(nèi)容上側(cè)重點(diǎn)的整合，可以保證相對有限的學(xué)時(shí)下，讓學(xué)生對各門課程有深入地了解，對實(shí)務(wù)操作中的相關(guān)知識有全面的掌握。
參考文獻(xiàn)
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(一)根據(jù)交易對手信用狀況選擇支付方式
交易對手的資信狀況對交易的順利進(jìn)行起著關(guān)鍵性的作用。例如,近年來出現(xiàn)了多起國內(nèi)多家公司在對印度出口后往往收不到貨款的情況,印度進(jìn)口商到期以各種借口不付款贖單,致使貨物運(yùn)抵印度港口后無人提貨,產(chǎn)生大量倉儲費(fèi)、港口費(fèi)以及罰款等,只能眼看貨物因壓港時(shí)間過長被印度港口拍賣,造成貨款兩空。這其中的主要原因在于,印度進(jìn)出口商中以小企業(yè)居多,如:家族公司、合伙公司等。其中不少是中間商,以收受費(fèi)為主,貿(mào)易作法很不規(guī)范。例如:憑訂單訂貨,而不是簽訂銷售合同。不愿照章納稅,而是想盡辦法偷逃關(guān)稅。利用各種手段欺騙國外商家等屢見不鮮。
出口商要想能夠安全地收款,進(jìn)口商要想安全地收貨,都必須調(diào)查對方的信用。當(dāng)對其信用不了解或認(rèn)為其信用不佳時(shí),盡量選擇風(fēng)險(xiǎn)較小的支付方式,如信用證結(jié)算方式,或多種方式并用,如匯款方式加上保函方式等。而當(dāng)對方信用好,交易風(fēng)險(xiǎn)很小時(shí),即可選擇對交易雙方都有利的手續(xù)少、費(fèi)用少的方式。
(二)根據(jù)貨物的銷路情況選擇支付方式
對出口方來說,所銷貨物若是暢銷貨,不僅可以取得好價(jià)格,而且可以選擇對其有利的支付方式,尤其是資金占用方面對其有利的方式。而在商品滯銷時(shí),支付方式的選擇權(quán)就只好讓給進(jìn)口商了。對進(jìn)口方來說,暢銷商品或盈利大的商品的交易,在支付方式選擇上可做適當(dāng)讓步。
(三)根據(jù)貿(mào)易條件的種類選擇支付方式
不同的貿(mào)易條件,對支付方式的選擇也是有影響的。在實(shí)際交貨(Physical Delivery)條件下,如EXW、DAF、DDP等,是不宜采用托收方式的,因?yàn)樵谶@類交易中,賣方向買方直接交貨,若是做托收,賣方?jīng)]有約束買方付款的貨權(quán),這樣的托收實(shí)質(zhì)上是一筆貨到付款的方式。而對于推定交貨(Constructive Delivery)條件,如CIF、CFR由于賣方可通過單據(jù)控制貨權(quán),就可以采用托收方式支付。但在FOB、FRC條件下,雖然買方也是憑單付款,但由于買方安排運(yùn)輸,貨物裝在買方指定的船上,也不宜使用托收方式。
(四)根據(jù)運(yùn)輸單據(jù)的性質(zhì)選擇支付方式
貨物海運(yùn)時(shí),出口商發(fā)出貨物后,可以取得物權(quán)憑證――海運(yùn)提單,做托收時(shí),可以控制貨物。但貨物在空運(yùn)、鐵路運(yùn)輸或郵寄時(shí),出口商得到的運(yùn)輸單據(jù)非物權(quán)憑證,出口商不能控制貨物,因而,不宜使用托收結(jié)算。
此外,在選擇支付方式時(shí),還應(yīng)考慮銷售國家或地區(qū)的商業(yè)習(xí)慣、商品競爭情況、交易數(shù)額大小、賣方在銷售點(diǎn)是否設(shè)有代表機(jī)構(gòu)等因素。
二、影響國際結(jié)算方式選擇的因素
(一)交易對手的信用因素
交易對手的信用狀況是影響結(jié)算方式選擇使用的決定性因素。在當(dāng)代國際貿(mào)易中,“一手交錢,一手交貨”的銀貨兩訖的結(jié)算方式很少使用。由于貨幣的運(yùn)動和貨物的運(yùn)動方向往往不一致,因此,買、賣雙方之間總存在著授信問題,即一方為另一方提供信用。根據(jù)信用提供者和信用接受者的身份不同,授信有三種類型:
1.出口商授信。出口商授信指賣方對買方的授信,即賣方出于對買方的信任而先發(fā)貨、后收款。采用賣方授信,意味著賣方承擔(dān)了收款風(fēng)險(xiǎn),買方則比較主動。不過,賣方通常只是在買方資信良好時(shí),才對其授信。賒銷(O/A)、承兌交單(D/A)是典型的賣方授信結(jié)算。
2.進(jìn)口商授信。進(jìn)口商授信指買方對賣方的授信,即買方先支付貨款,賣方在收到貨款后發(fā)貨。采用買方授信,意味著買方承擔(dān)了收貨風(fēng)險(xiǎn),賣方則比較主動。不過,買方也只是在賣方資信良好時(shí),才對其授信。預(yù)付貨款是典型的買方授信結(jié)算。
3.銀行授信。銀行授信指銀行對買、賣雙方或一方的授信,通常指銀行承諾在一定條件下支付貨款。銀行授信業(yè)務(wù)通常是在貿(mào)易雙方互不了解或互不信任,或買方所在國有嚴(yán)格外匯管制或政局嚴(yán)重不穩(wěn)時(shí)開展,其目的是以銀行信用彌補(bǔ)商業(yè)信用的不足,促進(jìn)貿(mào)易活動的順利進(jìn)行。
(二)交易貨物因素
貨物的市場銷售情況是影響結(jié)算方式選擇的另一關(guān)鍵因素。如果合同貨物是暢銷商品,則賣方處于有利地位,賣方不僅可以提高市場銷售價(jià)格,還可以選擇對其有利的結(jié)算方式,如預(yù)付貨款、信用證、銀行保函等方式。
如果合同貨物是滯銷商品,或是市場競爭十分激烈的商品,則買方處于有利地位,他不僅可以要求賣方給予價(jià)格方面的優(yōu)惠,還可以選擇對自己有利的結(jié)算方式,如賒銷(O/A)、托收特別是承兌交單(D/A)等方式。
此外,價(jià)格條件和運(yùn)輸單據(jù)的性質(zhì)不同,也是影響結(jié)算方式的重要因素。如前所述,一般只有CIF、CFR等價(jià)格條件適合于跟單托收;同時(shí),也只有運(yùn)輸單據(jù)具有物權(quán)憑證性質(zhì)并可轉(zhuǎn)讓的才適合于跟單托收和跟單信用證結(jié)算。
(三)手續(xù)和費(fèi)用因素
由于結(jié)算的方式和渠道不同,各種結(jié)算方式的手續(xù)繁簡也不一樣,結(jié)算費(fèi)用高低不等。如下表所示。
匯款和托收結(jié)算方式較簡單,結(jié)算手續(xù)較少、銀行不承擔(dān)收款風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任,因此,結(jié)算費(fèi)用較低。信用證是結(jié)算手續(xù)最復(fù)雜、結(jié)算費(fèi)用最高的方式。銀行承擔(dān)了開證、驗(yàn)證、通知、修改、議付、審單、償付等大量工作,并且開證行承擔(dān)了第一性付款責(zé)任,因此,結(jié)算費(fèi)用最高。
三、國際結(jié)算方式的綜合運(yùn)用
在國際貿(mào)易中,買、賣雙方除根據(jù)交易對方的資信條件、貨物狀況等因素直接從匯款、托收和信用證中選擇對自己有利的結(jié)算方式外,還可以根據(jù)交易的實(shí)際情況,同時(shí)采用兩種或兩種以上的結(jié)算方式,以最大限度地規(guī)避國際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。
(一)附屬結(jié)算方式與基本結(jié)算方式的的綜合使用
1.銀行保函與匯款結(jié)合使用。銀行保函的最大特點(diǎn)是其靈活性,它不僅適用范圍廣,而且還可與各種基本結(jié)算方式結(jié)合使用。無論是預(yù)付貨款,還是貨到付款,都可使用銀行保函來防止不交貨或不付款的風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)付貨款項(xiàng)下,進(jìn)口方為防止出口方收到款項(xiàng)后不按時(shí)交貨,通常要求出口方通過其銀行開立以進(jìn)口方為受益人、相當(dāng)于預(yù)付款金額的預(yù)付款保函,一旦出口商違約,進(jìn)口商可憑保函向擔(dān)保銀行索回預(yù)付款。貨到付款項(xiàng)下,出口方為防止進(jìn)口方收貨后不履行付款責(zé)任,通常要求進(jìn)口方通過其銀行開立以出口方為受益人、相當(dāng)于貨物總金額的付款保函。一旦進(jìn)口商收到貨后不付款,出口商可憑保函向擔(dān)保銀行索賠?；蛘卟捎帽R通即付款保函+進(jìn)口TT(電匯)融資+即/遠(yuǎn)期購匯+全球快匯。
2.銀行保函與信用證結(jié)合使用。
通常用于成套設(shè)備或工程承包交易。合同簽訂后進(jìn)口商先支付相當(dāng)于合同金額10%的預(yù)付款,出口商開立相應(yīng)金額的預(yù)付款保函;進(jìn)口商同時(shí)開出相當(dāng)于合同金額的80%的進(jìn)口信用證;設(shè)備裝運(yùn)前,進(jìn)口商開立相當(dāng)于合同金額10%的尾款保函。
3.銀行保函與托收結(jié)合使用。
這種方式偶見于以承兌交單的托收方式作為出口貨款的結(jié)算時(shí),出口方為保障收匯安全,要求進(jìn)口商通過其銀行開出以出口商為受益人、與托收單據(jù)金額的相等、期限長于托收付款期限的付款保函。一旦進(jìn)口商在付款到期時(shí)無理拒付,出口方可向擔(dān)保銀行索取該筆托收項(xiàng)下貨款。
(二)基本結(jié)算方式的結(jié)合使用
1.信用證與匯款相結(jié)合。早在1960~1970年代,全球進(jìn)出口貿(mào)易額的85%以上2,都是通過信用證結(jié)算來進(jìn)行的。信用證結(jié)算是當(dāng)前國際貿(mào)易中,使用得最為廣泛的一種結(jié)匯方式。據(jù)統(tǒng)計(jì),目前我國大約80%以上的出口通過信用證方式結(jié)算。信用證結(jié)算把原來由進(jìn)口商履行的“憑單付款”責(zé)任,轉(zhuǎn)由銀行來承擔(dān)。因?yàn)?銀行信用更加可靠、更加穩(wěn)健,而且,銀行的資金也更加雄厚,使得買賣雙方都增加了安全感,從而大大地促進(jìn)國際貿(mào)易的發(fā)展。信用證與匯款相結(jié)合指主要貨款用信用證支付,余額用匯款方式結(jié)算。例如,對于初級產(chǎn)品的交易,可規(guī)定大部分貨款由銀行根據(jù)信用證的規(guī)定在收到單據(jù)后先支付,剩下部分待貨到目的地后,根據(jù)檢驗(yàn)的結(jié)果,按實(shí)際品質(zhì)或重量計(jì)算確切金額,用匯款方式支付。如:進(jìn)出口雙方在合同約定90%貨款以信用證方式支付,其余10%在貨物運(yùn)抵目的港,經(jīng)檢驗(yàn)合格后,按實(shí)際到貨數(shù)量確定余款,以匯款方式支付。
2.跟單托收與匯款相結(jié)合。為減少托收中出口商的收款風(fēng)險(xiǎn),出口商可要求進(jìn)口商先支付一定金額的預(yù)付款或押金。貨物出運(yùn)后,出口商可從貨款中扣除已收妥的款項(xiàng)(預(yù)付款),其余部分通知銀行托收。
3.跟單托收與跟單信用證的結(jié)合使用。分兩種情況:(1)部分托收與部分信用證結(jié)合。為使開證申請人減少開證費(fèi)和押金,可以將合同金額的一部分(通常為合同金額的40%―70%)用信用證支付,其余部分采用托收。為保證貨款的全部收回,可在信用證上加注特殊指示,規(guī)定開證行只有在收到有關(guān)托收款項(xiàng)后,才向進(jìn)口商交單。這樣可減少進(jìn)口商的開證保證金和開證額度的占用,加速資金周轉(zhuǎn)。對出口方來說雖有一定的風(fēng)險(xiǎn),但因大部分貨款有信用證作保證,其余要在進(jìn)口商付清貨款后才放單,因此也能起到控制風(fēng)險(xiǎn)的作用。(2)全額托收與全額信用證結(jié)合。這是一種用于進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的結(jié)算方式。向國外進(jìn)料可采用承兌交單(D/A)托收方式付款,成品出口可采用即期信用證收款,然后以出口貨款來償付進(jìn)口貨款。
綜上所述,不同的國際貿(mào)易結(jié)算方式有各自不同的利弊優(yōu)劣,出口企業(yè)應(yīng)從安全收匯、占用資金、手續(xù)繁簡和銀行費(fèi)用等方面綜合分析。此外,我國外貿(mào)出口企業(yè)在國際結(jié)算方式的選擇時(shí)還要留意以下幾點(diǎn):(1)在進(jìn)行出口貿(mào)易的過程中,要理性處理同客戶之間的貿(mào)易關(guān)系,不能因?yàn)槟承﹤鹘y(tǒng)的觀念和想法而忽視了潛在的風(fēng)險(xiǎn),例如某些人認(rèn)為同那些發(fā)達(dá)國家地區(qū)的客戶、交易金額大的客戶、長期合作的老客戶進(jìn)行貿(mào)易時(shí)不存在風(fēng)險(xiǎn),從而造成了不必要的麻煩和損失。(2)在企業(yè)規(guī)模允許、有明顯效益的情況下,可以考慮在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立一套科學(xué)獨(dú)立的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度,健全進(jìn)口商資信調(diào)查評估機(jī)制。(3)對于中小企業(yè)而言,可能沒有自己的專門負(fù)責(zé)外貿(mào)的工作人員,這就需要多接受專業(yè)咨詢公司或者外貿(mào)公司的意見和指導(dǎo);而對于大型外貿(mào)出口企業(yè)而言,則需要不斷提高外貿(mào)工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),努力研究各種結(jié)算方式下可能出現(xiàn)的收匯風(fēng)險(xiǎn),留意可疑之處,同時(shí)要完善合同責(zé)權(quán)條款,嚴(yán)格履行合同。
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雙向影響
匯率變化對企業(yè)的影響是雙方面的。負(fù)面影響中，影響企業(yè)經(jīng)營的效益和現(xiàn)金流，是最為突出的表現(xiàn)。比如，在今年前半年人民幣不斷升值的情況下，匯兌損失會顯著增加財(cái)務(wù)費(fèi)用，導(dǎo)致利潤的減少；回籠貨款的縮水，會減少現(xiàn)金的流入，加大資金供求矛盾。
在人民幣升值的預(yù)期下，經(jīng)推算，如果不采取有效的匯率避險(xiǎn)措施，鑫緣一年的匯兌損失將遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過1000萬元。如果不能有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、降低損失，將繼而影響整個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和人員就業(yè)，影響公司作為農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國家重點(diǎn)龍頭企業(yè)發(fā)揮輻射帶動作用。
匯率變化對企業(yè)不僅僅是消極的影響，反過來也促進(jìn)了鑫緣集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的加強(qiáng)。嚴(yán)峻的形勢迫使公司財(cái)務(wù)部門把匯率風(fēng)險(xiǎn)管理作為財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)之一，并滲透到日常管理之中。財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)了對外匯避險(xiǎn)工具的研究和應(yīng)用，提高了對外貿(mào)經(jīng)營活動的參與程度和管理力度。
同時(shí)，匯率變化也促進(jìn)了鑫緣的產(chǎn)業(yè)升級，推動了企業(yè)的科技創(chuàng)新和品牌戰(zhàn)略的實(shí)施。為了提高企業(yè)的國際競爭力，掌握企業(yè)產(chǎn)品價(jià)格在國際市場的話語權(quán)，主動應(yīng)對匯率變動對企業(yè)的不良影響，公司近年來加大科技創(chuàng)新的力度，提高產(chǎn)品的附加值，加快品牌戰(zhàn)略的實(shí)施，提高產(chǎn)品的知名度和影響力，取得了顯著成效。這些都為公司應(yīng)對匯率風(fēng)險(xiǎn)增強(qiáng)了實(shí)力。
避險(xiǎn)“組合拳”
管理和規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)，控制和降低匯率變動帶來的損失，需要使用“組合拳”，綜合運(yùn)用外匯避險(xiǎn)工具，全方位強(qiáng)化外匯收入管理，同時(shí)要權(quán)衡各種避險(xiǎn)工具和避險(xiǎn)措施的利弊，以求得風(fēng)險(xiǎn)最小，收益最大。鑫緣采用的措施主要有：
合理選擇并充分運(yùn)用國際貿(mào)易融資方式。在匯率變動趨勢明顯。人民幣升值期限預(yù)計(jì)較長的情況下，公司較多地使用了出口押匯這一出口貿(mào)易融資方式，即發(fā)運(yùn)貨物后將全套出口單據(jù)提交給銀行。由銀行向公司預(yù)付這筆出口貨物項(xiàng)下的全部或絕大部分外匯款項(xiàng)，待外匯貨款回籠后，以回籠的貨款歸還銀行預(yù)付的外匯款項(xiàng)。
這樣的押匯融資，加快了資金的周轉(zhuǎn)，將應(yīng)收賬款提前轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，可以騰出流動資金的貸款規(guī)模。緩解資金供求矛盾。由于辦理出口押匯后從銀行取得的外匯款項(xiàng)可以辦理結(jié)匯手續(xù)，對呈貶值趨勢的外匯來說，避免或降低了未來匯率變動導(dǎo)致的外匯貶值給企業(yè)帶來的損失。在外匯貸款利率較低的時(shí)期，押匯取得資金所付的利息，還有可能小于同期人民幣貸款利率下同等數(shù)額借款所應(yīng)支付的利息，降低了財(cái)務(wù)費(fèi)用支出，可謂“一箭三雕”。與其他貿(mào)易融資方式相比，出口押匯操作比較簡便，需要支付給銀行的費(fèi)用也相對較低。今年以來，公司出口押匯融資總量超過6000萬美元，通過這種方式減少匯兌損失450萬元，節(jié)約利息支出80萬元。
合理選擇出口貿(mào)易的結(jié)算幣種。人民幣匯率變動過程中，不是所有的外幣幣種都同步貶值，有些外幣在一段時(shí)間內(nèi)甚至是升值狀態(tài)。因此，在與外商簽訂出口合同時(shí)，選擇有利的結(jié)算幣種，也是規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。例如，公司在上半年對歐洲的出口業(yè)務(wù)中，爭得國外進(jìn)口商的同意，較多地使用了歐元結(jié)算，不但沒有形成匯兌損失，還有一定的收益。
合理選擇出口貿(mào)易的結(jié)算方式。不同的出口貿(mào)易結(jié)算方式，會對貨款回籠時(shí)間的長短、到賬外匯的多少、支付費(fèi)用的多少，以及收匯風(fēng)險(xiǎn)的大小產(chǎn)生不同的影響。因此，合理選擇出口貿(mào)易的結(jié)算方式，也是規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的重要方面。公司在不少業(yè)務(wù)中利用產(chǎn)品的優(yōu)勢，采用前T／T的結(jié)算方式，讓客戶預(yù)付貨款，不僅提前收取了貨款，而且有效地規(guī)避了匯率風(fēng)險(xiǎn)。
合理選擇并審慎使用外匯交易工具。在幣種選擇和結(jié)算方式不能如愿與國外進(jìn)口商達(dá)成一致的情況下，用好外匯交易工具則是出口企業(yè)應(yīng)考慮的重要手段。企業(yè)可以通過遠(yuǎn)期、掉期和期權(quán)交易等保值工具，追求外匯收益的最大化。在鑫緣，使用較多的是遠(yuǎn)期結(jié)售匯。這種方式起到了較好的鎖定成本、保值避險(xiǎn)的作用。
合理確定結(jié)匯的時(shí)點(diǎn)。在美元持續(xù)貶值的情況下，公司與銀行簽訂了實(shí)時(shí)結(jié)匯的協(xié)議。一旦美元到賬，由銀行主動代為結(jié)匯成人民幣，這樣既減少了企業(yè)逐筆辦理結(jié)匯的時(shí)間和工作量，也避免了因延誤結(jié)匯時(shí)間而增加外匯損失。
