時間：2023-07-02 08:22:34
序論：速發(fā)表網(wǎng)結(jié)合其深厚的文秘經(jīng)驗(yàn)，特別為您篩選了11篇資金安排方式范文。如果您需要更多原創(chuàng)資料，歡迎隨時與我們的客服老師聯(lián)系，希望您能從中汲取靈感和知識！
一、各級政府要進(jìn)一步提高對做好教育科技經(jīng)費(fèi)預(yù)算安排和確保教師工資按時發(fā)放的認(rèn)識。要充分認(rèn)識到，加大教育、科技投入和保證教師工資按時發(fā)放，是實(shí)現(xiàn)“科教興國”戰(zhàn)略目標(biāo)的重要措施。
一、明確開展財(cái)政資金安全管理檢查的目的
根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于開展地方財(cái)政資金安全檢查工作的通知》（財(cái)庫[2009]18號）的要求，省財(cái)政廳于3月31日在昆明連云賓館召開了各州市財(cái)政局長、分管紀(jì)檢監(jiān)查的副局長、監(jiān)督檢查科科長、國庫科科長參加的動員大會，陳廳長作了重要講話，紀(jì)檢組唐組長作了檢查安排。省廳領(lǐng)導(dǎo)在會上明確，在全省財(cái)政部門內(nèi)部開展財(cái)政資金安全檢查工作，是為了進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理，切實(shí)堵塞財(cái)政資金安全管理漏洞。從全國全省的總體情況上看，隨著財(cái)政改革的不斷深入，財(cái)政資金的安全管理水平不斷提高。但是，在執(zhí)行中，由于個別地方財(cái)政部門疏于管理，在資金管理上存在漏洞，給財(cái)政資金安全帶來隱患，甚至造成損失。為避免類似問題出現(xiàn)，有必要在全省各級財(cái)政部門內(nèi)部，對現(xiàn)有的財(cái)政資金管理制度、以及制度的執(zhí)行情況進(jìn)行全面梳理和檢查，找出制度或者執(zhí)行中存在的問題，及時加以整改和完善，并不斷強(qiáng)化管理。開展財(cái)政資金安全管理檢查，也是防患于未然、加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理警示教育的重要方式。希望各級財(cái)政部門正確理解，認(rèn)真對待。
二、檢查的主要內(nèi)容
根據(jù)財(cái)政部和省財(cái)政廳規(guī)定，這次檢查的主要內(nèi)容包括財(cái)政資金安全管理十個方面和擴(kuò)大內(nèi)需資金安全管理檢查，市里不擴(kuò)大范圍，全面按省廳細(xì)化、量化的要求進(jìn)行檢查，匯總分析上報(bào)。具體檢查內(nèi)容如下：
（一）財(cái)政資金安全管理檢查的主要內(nèi)容
1.組織領(lǐng)導(dǎo)方面。檢查單位領(lǐng)導(dǎo)是否重視財(cái)政資金的安全管理工作，是否對加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理明確要求，是否及時了解并掌握資金收付管理關(guān)鍵崗位工作人員的思想動態(tài)，以及可能對資金安全構(gòu)成潛在風(fēng)險的不良嗜好等;是否將財(cái)政資金安全管理作為黨風(fēng)廉政教育和法制法紀(jì)教育的一項(xiàng)重要內(nèi)容，定期開展財(cái)政資金安全管理方面的教育和培訓(xùn);近幾年是否組織過對內(nèi)部或下級財(cái)政部門的財(cái)政資金安全檢查工作。
2.制度建設(shè)和內(nèi)控管理方面。檢查財(cái)政部門是否按照國家有關(guān)財(cái)政資金管理和會計(jì)核算的要求，制定資金安全管理相關(guān)制度;是否實(shí)行嚴(yán)格的內(nèi)部稽核制度;是否建立規(guī)范的內(nèi)部制衡和糾錯機(jī)制;是否建立相關(guān)崗位的考評制度、獎懲制度和輪崗制度;從事資金收付管理的工作人員是否實(shí)行回避制度。
3.崗位設(shè)置和人員配備方面。檢查財(cái)政部門是否按規(guī)定業(yè)務(wù)流程設(shè)置滿足財(cái)政資金安全管理需要的崗位;財(cái)政資金撥付管理是否嚴(yán)格執(zhí)行資金撥付、復(fù)核、稽核和單位主管領(lǐng)導(dǎo)審核把關(guān)的分工負(fù)責(zé)制;是否按照工作任務(wù)明確規(guī)定各崗位的職責(zé)權(quán)限;是否明確規(guī)定撥款人員不得同時負(fù)責(zé)稽核、賬務(wù)或檔案管理工作;財(cái)政總預(yù)算會計(jì)人員的錄用是否經(jīng)過嚴(yán)格的綜合考評;財(cái)政總預(yù)算會計(jì)人員是否持有《會計(jì)從業(yè)資格證》。
4.資金收付管理方面。檢查財(cái)政部門是否建立了科學(xué)規(guī)范的財(cái)政資金收付管理流程;對用款計(jì)劃是否按預(yù)算和項(xiàng)目進(jìn)度等進(jìn)行審核;對財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)是否要求預(yù)算單位按照規(guī)定提供票據(jù)、合同等相關(guān)附件;對財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)是否建立嚴(yán)格的額度控制機(jī)制;撥款人員是否對各類撥款憑證及其附件的所有要素進(jìn)行全面規(guī)范審核，復(fù)核人員是否對撥款人員提交的憑證、單據(jù)進(jìn)行全面復(fù)核;實(shí)行會計(jì)集中核算的地方，是否已將會計(jì)核算中心實(shí)有資金賬戶改為零余額賬戶;財(cái)政匯繳專戶、非稅收入歸集性賬戶等非稅收入收繳賬戶中資金能否及時進(jìn)行清算，是否對收繳賬戶資金進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控;是否對收入退付申請文件的完整性進(jìn)行審核，退付審核流程是否嚴(yán)格規(guī)范。
5.賬務(wù)處理方面。檢查財(cái)政部門辦理資金支付的相關(guān)原始憑單及報(bào)表是否及時轉(zhuǎn)交記賬人員保管，記賬人員是否全面核對后按日及時登錄賬務(wù);相關(guān)會計(jì)憑證、會計(jì)賬薄、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料，是否按規(guī)定建立檔案，妥善保管;是否嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定辦理財(cái)政總預(yù)算會計(jì)人員工作移交手續(xù)，并制定規(guī)范的移交清冊;是否按照規(guī)范化要求進(jìn)行年終結(jié)賬。
6.對賬管理方面。檢查財(cái)政部門負(fù)責(zé)賬務(wù)核算的部門是否建立了財(cái)政內(nèi)部相關(guān)職能部門之間的定期或不定期對賬制度;是否定期進(jìn)行賬證、賬賬、賬實(shí)核對;是否建立了財(cái)政部門與預(yù)算單位、人民銀行國庫和銀行之間的定期或不定期對賬制度;與銀行之間對賬，是否做到銀行存款余額與資金收付明細(xì)賬全部核對。
7.財(cái)政資金專戶管理方面。檢查財(cái)政部門管理的財(cái)政資金專戶是否在規(guī)定的銀行范圍開設(shè);新增設(shè)財(cái)政資金專戶是否嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的審批程序;是否按照有關(guān)要求對財(cái)政資金專戶進(jìn)行清理、歸并和撤銷;財(cái)政資金專戶是否全部納入財(cái)政國庫部門統(tǒng)一管理;是否建立了財(cái)政資金專戶管理檔案制度;是否建立了財(cái)政資金專戶管理年度報(bào)告制度。
8.印鑒和票據(jù)管理方面。檢查財(cái)政部門負(fù)責(zé)核算和管理賬務(wù)是否建立了嚴(yán)格的印鑒和票據(jù)管理制度;撥款印章是否安排專人負(fù)責(zé)管理，是否實(shí)行分人分印管理;是否對印章的保管采取了必要的安全措施，能否做到人走章鎖;資金收付相關(guān)票據(jù)、憑證是否安排專人負(fù)責(zé)保管，是否采取了必要的安全保護(hù)措施，是否建立了嚴(yán)格的領(lǐng)用和核銷制度。
9.銀行管理方面。檢查財(cái)政部門是否嚴(yán)格按照政府采購方式和程序選擇銀行;是否與銀行簽訂了規(guī)范的委托協(xié)議，協(xié)議中是否明確規(guī)定了雙方的權(quán)、責(zé)、利等事項(xiàng);是否就相關(guān)憑證、單據(jù)、報(bào)表等的傳遞簽訂了規(guī)范的服務(wù)協(xié)議，是否嚴(yán)格執(zhí)行專人送取、交接簽字制度;是否建立與銀行之間的相互制約機(jī)制和相互糾錯機(jī)制;是否按照有關(guān)規(guī)定對銀行進(jìn)行年度考核;是否要求銀行定期對經(jīng)辦國庫收付業(yè)務(wù)的有關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)。
10.信息系統(tǒng)管理方面。檢查財(cái)政部門資金收付管理是否全面納入信息系統(tǒng)管理;是否明確規(guī)定系統(tǒng)維護(hù)人員不得辦理資金收付業(yè)務(wù);是否根據(jù)崗位分工情況，設(shè)置了不同的系統(tǒng)權(quán)限;信息系統(tǒng)相關(guān)操作環(huán)節(jié)是否都設(shè)置了安全密碼，安全密碼是否由專人分別保管;安全密碼是否采取定期更改等安全保護(hù)措施。
（二）擴(kuò)大內(nèi)需資金安全管理檢查的主要內(nèi)容
結(jié)合財(cái)政資金安全管理檢查，省廳決定對*年度和2009年3月底前中央和省、州（市）、縣（市、區(qū)）擴(kuò)大內(nèi)需項(xiàng)目資金籌集、安排、撥付、規(guī)模、投向、到位和管理等情況進(jìn)行全面系統(tǒng)的檢查。根據(jù)檢查工作需要，擴(kuò)大內(nèi)需資金可對部分項(xiàng)目管理和施工單位進(jìn)行延伸檢查。具體內(nèi)容如下：
1.組織領(lǐng)導(dǎo)方面。是否成立了擴(kuò)大內(nèi)需檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，是否設(shè)立了領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，是否組織過對內(nèi)部或下級財(cái)政部門擴(kuò)大內(nèi)需資金安全檢查工作，是否建立擴(kuò)大內(nèi)需資金安全管理相關(guān)協(xié)調(diào)機(jī)制；
2.制度建設(shè)和內(nèi)控管理方面。是否制訂了本地區(qū)本部門擴(kuò)大內(nèi)需資金安全管理相關(guān)制度，是否制定本地區(qū)本部門擴(kuò)大內(nèi)需資金安全管理內(nèi)控制度；
3.資金安排、撥付、管理、落實(shí)、到位方面。資金是否專款專用，是否存在改變用途的情況，各級財(cái)政部門是否嚴(yán)格規(guī)定了資金下達(dá)撥付時限，是否按規(guī)定時限下達(dá)撥付資金，是否將上級補(bǔ)助資金及時安排、下達(dá)、撥付到下級財(cái)政部門或項(xiàng)目管理單位，是否及時、足額配套項(xiàng)目資金，是否對擴(kuò)大內(nèi)需資金實(shí)行專戶管理，是否對擴(kuò)大內(nèi)需資金實(shí)行專戶專賬管理，購買主要設(shè)備、物資是否實(shí)行政府采購和招投標(biāo)；
4.信息系統(tǒng)管理方面。是否將擴(kuò)大內(nèi)需資金相關(guān)信息系統(tǒng)向財(cái)政內(nèi)部專職監(jiān)督機(jī)構(gòu)開放，是否搭建有擴(kuò)大內(nèi)需資金安全管理信息平臺，是否向財(cái)政專職監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)定期通報(bào)擴(kuò)大內(nèi)需資金到位和撥付情況；
5.省以上檢查組問題的整改措施及落實(shí)情況方面。是否針對省以上檢查組的問題進(jìn)行了整改，是否對下一步加強(qiáng)擴(kuò)大內(nèi)需資金監(jiān)管改進(jìn)措施。
三、檢查依據(jù)和檢查方式
(一)檢查依據(jù)。主要包括:《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》;《會計(jì)電算化工作規(guī)范》;《財(cái)政總預(yù)算會計(jì)制度》;《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)(財(cái)政預(yù)算資金撥付管理暫行辦法)的通知》(財(cái)庫[*]60號);《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)與規(guī)范財(cái)政資金專戶管理的通知》(財(cái)辦[*]12號);《財(cái)政部關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)地方財(cái)政資金安全管理的通知》(財(cái)庫（*）171號);《財(cái)政部關(guān)于深化地方國庫集中收付制度改革的指導(dǎo)意見》(財(cái)庫[*]51號);《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范地方財(cái)政國庫資金安全管理的通知》(財(cái)庫[*]115號);《財(cái)政部關(guān)于深化地方非稅收入收繳管理改革的指導(dǎo)意見》(財(cái)庫[2009]1號);《財(cái)政違法行為處罰處分條例》(國務(wù)院令第427號);以及國庫集中收付制度等有關(guān)制度規(guī)定和省市制定的相關(guān)財(cái)政資金管理的制度規(guī)定。為便于各縣（市）區(qū)學(xué)習(xí)和掌握政策，市財(cái)政局已將相關(guān)的制度規(guī)定匯編成冊，供同志們查閱。
(二)檢查方式。將按照財(cái)政部和省財(cái)政廳的統(tǒng)一部署，檢查工作由市財(cái)政局和各縣（市）區(qū)財(cái)政部門具體組織實(shí)施，檢查方式以市財(cái)政局和縣（市）區(qū)、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道辦事處）財(cái)政部門自查為主，市財(cái)政局組織檢查組進(jìn)行抽查為輔的方式進(jìn)行。
市局將于2009年4月下旬派出檢查組，對各縣（市）區(qū)檢查工作進(jìn)行抽查。根據(jù)省財(cái)政廳要求對所轄縣（區(qū)）的抽查面要做到100%，必要時對部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)的檢查工作進(jìn)行抽查。抽查由市財(cái)政局抽調(diào)各縣（市）區(qū)人員組成，采取交叉檢查的方式進(jìn)行。
（三）檢查方法。自查和抽查中，可采取宣傳動員、學(xué)習(xí)制度、對照檢查、填報(bào)報(bào)表、書面匯報(bào)、現(xiàn)場核實(shí)、當(dāng)面征詢、相關(guān)部門核查等方法。
四、檢查時間安排
省財(cái)政廳規(guī)定全省開展檢查的時間為2009年4月至2009年5月。按此時間要求，我市開展檢查的時間安排是：2009年4月15日前為動員部署階段，4月16日開始進(jìn)行自查和抽查，4月30日前全市完成自查和抽查工作，5月10日前完成總結(jié)分析和匯總上報(bào)工作。各縣（市）區(qū)要于5月10日前將檢查工作總結(jié)報(bào)市財(cái)政局。
市本級的自查工作從今天動員會后即啟動。各科室的自查情況和報(bào)告于4月20日前報(bào)監(jiān)督檢查科，同時抄送國庫科。抽查采取科室交叉檢查的方式進(jìn)行，由監(jiān)督檢查科具體安排。
全市財(cái)政資金安全檢查情況由國庫科匯總，擴(kuò)大內(nèi)需資金檢查情況由經(jīng)建科匯總。匯總后由監(jiān)督檢查科牽頭，會同國庫科、經(jīng)建科進(jìn)行分析后報(bào)局長審定后及時上報(bào)省財(cái)政廳。
五、有關(guān)要求
(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織。各縣（市）區(qū)財(cái)政部門要從貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、全面推進(jìn)財(cái)政管理科學(xué)化精細(xì)化的高度，充分認(rèn)識開展財(cái)政資金安全檢查工作的重要性和緊迫性，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，按照統(tǒng)一部署、分工負(fù)責(zé)、密切配合的原則，周密制定檢查工作方案，扎扎實(shí)實(shí)開展好檢查工作，確保不走過場、不留死角。在開展檢查工作中，主要領(lǐng)導(dǎo)要親自抓，并親自審定檢查報(bào)告和報(bào)表，對檢查結(jié)果真實(shí)性負(fù)責(zé)。財(cái)政部門內(nèi)部，由監(jiān)督檢查部門牽頭，國庫、經(jīng)建部門配合，密切合作，要組織精干人員，按照務(wù)實(shí)、高效和實(shí)事求是原則開展檢查工作。
(二)突出重點(diǎn)，逐項(xiàng)檢查。這次檢查的內(nèi)容較多，但都是財(cái)政部門日常工作中的具體工作事項(xiàng)，容易理解和把握。各縣（市）區(qū)財(cái)政部門要對照上述檢查內(nèi)容，要按照統(tǒng)一的內(nèi)容逐項(xiàng)對照進(jìn)行自查，尤其要對資金收付管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)檢查。要認(rèn)真如實(shí)填列省財(cái)政廳統(tǒng)一制定的各項(xiàng)報(bào)表，對自查和抽查出的重大問題，要及時向上級財(cái)政部門報(bào)告;應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)的，要及時依法移交。己經(jīng)立案的，無論案情大小，都要向上級財(cái)政部門報(bào)告，并由市財(cái)政局統(tǒng)一上報(bào)省財(cái)政廳。
在組織對下級財(cái)政部門重點(diǎn)抽查時，要對單位內(nèi)部的相關(guān)制度規(guī)定及實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行逐項(xiàng)逐環(huán)節(jié)檢查，確保下級財(cái)政部門自查和整改到位。對檢查不徹底或仍然存在管理漏洞的，將采取通報(bào)批評和視情節(jié)追究責(zé)任等措施予以嚴(yán)肅處理。
（三）統(tǒng)籌安排，提高效率。由于對擴(kuò)大內(nèi)需資金的檢查是結(jié)合財(cái)政資金安全管理檢查工作一并開展的，為保證兩項(xiàng)檢查工作同步開展、同步完成，避免重復(fù)，提高檢查工作效率，擴(kuò)大內(nèi)需資金檢查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)、時間安排、工作程序與方式方法均按照財(cái)政資金安全管理檢查的要求進(jìn)行，檢查內(nèi)容與財(cái)政資金安全管理檢查相同的，檢查結(jié)果共享，不再另行檢查。
第二條**縣轄區(qū)內(nèi)財(cái)政投資項(xiàng)目評審適用本辦法。
第三條財(cái)政投資評審的職能。圍繞財(cái)政改革與發(fā)展中心工作，建立健全財(cái)政投資項(xiàng)目事前、事中和事后全過程跟蹤監(jiān)管機(jī)制，逐步推行先評審后編制的有效機(jī)制。對財(cái)政性資金和專項(xiàng)資金投資項(xiàng)目的工程概算、預(yù)算和竣工決（結(jié)）算進(jìn)行評估與審查，以及對財(cái)政性資金項(xiàng)目情況進(jìn)行追蹤問效和檢查。審計(jì)部門對評審中心做的工程預(yù)、決（結(jié)）算有審核監(jiān)督的權(quán)力。
第四條財(cái)政投資評審的范圍
（一）財(cái)政預(yù)算內(nèi)各項(xiàng)建設(shè)資金安排的建設(shè)項(xiàng)目；
（二）政府性基金安排的建設(shè)項(xiàng)目；
（三）財(cái)政管理的預(yù)算外資金安排的建設(shè)項(xiàng)目；
（四）政府性融資安排的建設(shè)項(xiàng)目；
（五）財(cái)政專項(xiàng)資金安排的項(xiàng)目支出；
（六）其他財(cái)政性資金安排的項(xiàng)目支出。
第五條財(cái)政投資評審的內(nèi)容
（一）對項(xiàng)目的必要性、可行性進(jìn)行評估；
（二）項(xiàng)目基本建設(shè)程序和基本建設(shè)管理制度執(zhí)行情況；
（三）項(xiàng)目招標(biāo)最高限價；
（四）項(xiàng)目概算、預(yù)算、竣工決（結(jié)）算；
（五）建設(shè)項(xiàng)目財(cái)政性資金的使用、管理情況；
（六）項(xiàng)目概、預(yù)算執(zhí)行情況以及與工程造價相關(guān)的其他情況；
（七）對財(cái)政性資金項(xiàng)目進(jìn)行的專項(xiàng)檢查；
（八）需要評審的其他業(yè)務(wù)。
第六條財(cái)政投資評審的方式
（一）對項(xiàng)目概、預(yù)、決（結(jié)）算進(jìn)行全過程評審；
（二）對項(xiàng)目概、預(yù)、決（結(jié)）算單項(xiàng)評審,并分別出具報(bào)告；
（三）對財(cái)政性資金項(xiàng)目的專項(xiàng)檢查；
（四）對財(cái)政投資項(xiàng)目進(jìn)行績效評價。
第七條財(cái)政投資評審機(jī)構(gòu)開展財(cái)政投資評審的程序
（一）向項(xiàng)目建設(shè)單位調(diào)取評審所需的資料并對建設(shè)單位提供的資料進(jìn)行初審；
（二）進(jìn)入建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)場踏勘，調(diào)查、核實(shí)建設(shè)項(xiàng)目的基本情況；
（三）對項(xiàng)目施工過程實(shí)施全程監(jiān)督，并進(jìn)行階段性驗(yàn)收，驗(yàn)收結(jié)果記錄在案，做為最終評審定案的依據(jù)；
（四）對建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)容按有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、定額、規(guī)定，逐項(xiàng)進(jìn)行評審，確定合理的工程造價；
（五）審查項(xiàng)目建設(shè)單位的財(cái)務(wù)、資金狀況；
（六）對評審過程中發(fā)現(xiàn)的問題，向項(xiàng)目建設(shè)單位進(jìn)行核實(shí)、取證；
（七）向項(xiàng)目建設(shè)單位出具建設(shè)項(xiàng)目投資評審結(jié)論，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)對評審結(jié)論提出書面意見；
（八）根據(jù)評審結(jié)論和項(xiàng)目建設(shè)單位意見出具評審報(bào)告。
第八條對財(cái)政投資評審機(jī)構(gòu)的要求
（一）應(yīng)組織專業(yè)人員依法開展評審工作，對評審結(jié)論的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；
（二）應(yīng)在要求時間內(nèi)出具評審報(bào)告。評審報(bào)告的主要內(nèi)容有：項(xiàng)目概況、評審依據(jù)、評審范圍、評審程序、評審內(nèi)容、評審結(jié)論及其他需要說明的問題。其中評審結(jié)論的內(nèi)容主要包括：
1.該項(xiàng)目是否符合基本建設(shè)程序；
2.該項(xiàng)目是否符合項(xiàng)目法人制、招投標(biāo)制、合同制和工程監(jiān)理制等基本建設(shè)管理制度；
3.該項(xiàng)目是否嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度；
4.確定建設(shè)項(xiàng)目的投資額。對建設(shè)項(xiàng)目概、預(yù)、決（結(jié)）算投資的審減（增）投資額，應(yīng)說明審減（增）的原因；
（三）不得向項(xiàng)目建設(shè)單位收取任何費(fèi)用；
（四）應(yīng)建立嚴(yán)格的項(xiàng)目檔案管理制度，完整、準(zhǔn)確、真實(shí)地反映和記錄項(xiàng)目評審情況，做好各類資料的歸集、存檔和保管工作；新晨
（五）在施工季節(jié)，每周收集一次當(dāng)?shù)亟ㄖ牧系氖袌鰞r格并記錄存檔，做為評審參考的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；
（六）對社會人員等非建筑企業(yè)承建的小型市政項(xiàng)目，未實(shí)際發(fā)生的取費(fèi)等應(yīng)全部剔除。
第九條項(xiàng)目建設(shè)單位在接受財(cái)政投資評審機(jī)構(gòu)對其建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行評審的過程中，應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：
（一）應(yīng)向財(cái)政投資評審機(jī)構(gòu)提供投資評審所需相關(guān)資料，并對所提供資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)；
（二）對評審中涉及需要核實(shí)或取證的問題，應(yīng)積極配合，不得拒絕、隱匿或提供虛假資料；
（三）對于財(cái)政投資評審機(jī)構(gòu)出具的建設(shè)項(xiàng)目投資評審結(jié)論，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在收到之日起5個工作日內(nèi)簽署意見，并由項(xiàng)目建設(shè)單位負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目建設(shè)單位簽字蓋章；逾期不簽署意見，則視同同意評審結(jié)論；
（四）項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)積極配合財(cái)政投資評審機(jī)構(gòu)開展評審工作，對拒不配合或阻撓財(cái)政投資評審工作的，財(cái)政部門將予以通報(bào)批評，并根據(jù)情況暫緩下達(dá)基本建設(shè)預(yù)算或暫停撥付財(cái)政資金。
第十條工程竣工決算之前，財(cái)政部門撥付的工程款應(yīng)控制在預(yù)算總價的70%之內(nèi)，其余部分待按規(guī)定辦理竣工決算后進(jìn)行清算。
第十一條經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)的財(cái)政部門審定的“評審結(jié)論書”是撥付建設(shè)資金、批復(fù)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的依據(jù)。
第十二條經(jīng)評審后核減的項(xiàng)目工程款，由財(cái)政部門扣減或收回，并同時通知項(xiàng)目建設(shè)單位，項(xiàng)目建設(shè)單位必須執(zhí)行扣減指標(biāo)。
如何以新的思維進(jìn)行資金管理，降低資金管理、運(yùn)營的風(fēng)險？
中電投寧夏青銅峽能源鋁業(yè)集團(tuán)有限公司（以下簡稱“寧夏能源鋁業(yè)集團(tuán)”），從開源、節(jié)流兩方面入手，給資金鏈的穩(wěn)固上了一道雙重保險。
集中?節(jié)流
寧夏能源鋁業(yè)集團(tuán)是中國電力投資集團(tuán)公司旗下的二級控股子公司，全面負(fù)責(zé)寧夏項(xiàng)目的投資、建設(shè)、發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營管理。當(dāng)前，寧夏能源鋁業(yè)正由單一的火電生產(chǎn)企業(yè)向綜合性能源集團(tuán)轉(zhuǎn)型，面臨資金流量大、周轉(zhuǎn)頻率快的困難，但保持企業(yè)發(fā)展，調(diào)整、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的目標(biāo)及布局不能動搖。
在這種情況下，寧夏能源鋁業(yè)集團(tuán)切實(shí)擔(dān)負(fù)起組織、協(xié)調(diào)所屬單位開展融資工作的責(zé)任，發(fā)揮資金集中管理的優(yōu)勢，集中統(tǒng)一匯總所屬單位提款計(jì)劃，并與相應(yīng)銀行的省級分行溝通，以使銀行全面了解企業(yè)資金需求，提前做出融資規(guī)模安排，確保資金鏈條的穩(wěn)固。
資金集中既是提升公司效益的要求，也是資金安全、集約化管理的要求。寧夏能源鋁業(yè)集團(tuán)資金集中管控主要依托集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理平臺。
寧夏能源鋁業(yè)集團(tuán)要求銀行賬戶的貨幣資金全額集中至資金結(jié)算管理中心或中電投財(cái)務(wù)有限公司資金管理系統(tǒng)內(nèi)賬戶，并進(jìn)行銀行賬戶網(wǎng)銀的集中管理。公司成立資金管理委員會，委員會采取“自下而上申報(bào)，自上而下審批”的形式進(jìn)行計(jì)劃內(nèi)資金管控。對計(jì)劃外資金執(zhí)行總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽制度進(jìn)行控制。
根據(jù)銀行業(yè)務(wù)辦理要求，公司及所屬各單位對除各項(xiàng)稅款及金融機(jī)構(gòu)貸款利息之外的所有款項(xiàng)支付采取資金付款簽批流程。對稅款、金融機(jī)構(gòu)借款及利息支付實(shí)行相應(yīng)的審批流程。
為加強(qiáng)資金管理，降低資金風(fēng)險，公司及所屬各單位應(yīng)對涉及資金管理的會計(jì)人員加強(qiáng)思想品德教育，強(qiáng)化法律意識，堅(jiān)決抵制不良因素的影響，強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員履行各項(xiàng)內(nèi)控制度，獎罰分明。
通過一系列管理手段，寧夏能源鋁業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)了公司及各所管單位資金的“四統(tǒng)一”，即統(tǒng)一籌集、統(tǒng)一調(diào)撥、統(tǒng)一控制、統(tǒng)一辦理。通過資金集中管控，在保證公司生產(chǎn)經(jīng)營、基本建設(shè)等各項(xiàng)資金需求的同時，實(shí)現(xiàn)資金存量和資金流量的實(shí)時管理和在線控制，實(shí)現(xiàn)了公司及所管各單位資金一體化管理。實(shí)行“歸口管理、統(tǒng)一調(diào)配”原則，運(yùn)用預(yù)算、風(fēng)險控制等管理機(jī)制，對資金活動實(shí)行全過程監(jiān)控、保證資金安全。
開源?避險
資金供應(yīng)能否保持存量資產(chǎn)的正常運(yùn)營，能否滿足繼續(xù)按照寧夏國資委、中電投集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行建設(shè)發(fā)展，能否滿足調(diào)整公司整體產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的需要等，是關(guān)系到公司“三步走”第二階段開好局、起好步的重大問題。
因此，公司將2011年的資金工作著力點(diǎn)放在尋求外部金融資源上，積極擴(kuò)大合作銀行范圍，增加銀行授信額度儲備；積極開展專項(xiàng)融資、信托資金對接業(yè)務(wù)等，擴(kuò)大融資渠道；推進(jìn)青銅峽鋁業(yè)股份公司重組整合步伐，積極籌劃、推進(jìn)上市進(jìn)度，逐步創(chuàng)建資本市場融資平臺；加強(qiáng)對金融產(chǎn)品的學(xué)習(xí)和研究，積極尋求能滿足企業(yè)資金需求的金融產(chǎn)品。
對納入集團(tuán)公司2011年投資計(jì)劃和預(yù)算安排的項(xiàng)目，根據(jù)公司自身的融資能力提前規(guī)劃，全面梳理，按資金供應(yīng)能力合理安排項(xiàng)目投資計(jì)劃和資金預(yù)算，優(yōu)先保障集團(tuán)公司戰(zhàn)略性發(fā)展和能源結(jié)構(gòu)調(diào)整項(xiàng)目。
各單位統(tǒng)一由寧夏能源鋁業(yè)集團(tuán)按照“統(tǒng)一安排，統(tǒng)一協(xié)調(diào)”的方式進(jìn)行融資管控：獨(dú)立法人主體具備融資條件的，統(tǒng)一安排向各金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資；不具備融資條件的法人主體和分公司，由寧夏能源鋁業(yè)統(tǒng)一安排融資，進(jìn)行資金分配使用，并根據(jù)資金占用情況收取資金占用費(fèi)。積極探索在執(zhí)行國家政策的同時采取靈活多樣的具體融資方式：合理通過應(yīng)付賬款融資、應(yīng)收賬款保理、商品質(zhì)押融資等多舉并施籌措短期流動資金；借助中電投集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的資金平臺，引入金融機(jī)構(gòu)，增加流動資金貸款；申請利用銀行短期頭寸的額度辦理銀行承兌匯票（無保證金）支付原料款等，補(bǔ)充銀行貸款的不足，有效緩解借款集中到期的還貸壓力。
寧夏能源鋁業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一與各商業(yè)銀行進(jìn)行業(yè)務(wù)上的溝通和交流。通過談判、協(xié)商，利用進(jìn)口氧化鋁的平臺適時引進(jìn)外幣融資額度，降低資金成本。在今年國內(nèi)人民幣貸款利率多次調(diào)升，融資成本不斷增加的環(huán)境下，公司針對生產(chǎn)所需1/3的氧化鋁需要進(jìn)口的實(shí)際情況，采用開立國際信用證、辦理押匯、引進(jìn)外幣貸款等方式籌集低成本資金，在目前融資難、成本高的時期，有效緩解了資金支付壓力，降低了融資成本。
管理?護(hù)航
降低資金風(fēng)險，需要全過程管理的保駕護(hù)航。對此，寧夏能源鋁業(yè)集團(tuán)從幾個方面抓起：
增強(qiáng)資金風(fēng)險意識，妥善處理好資金安全性、流動性和效益性之間的關(guān)系，將保障資金安全性放在首位，保障正常生產(chǎn)經(jīng)營資金支付需求，保障債務(wù)到期和再融資的銜接需求，保障公司重點(diǎn)發(fā)展項(xiàng)目資金需求；在資金成本承受范圍內(nèi)保持一定的流動性，在保障資金供給的前提下，考慮資金成本；融資環(huán)境寬松后，要積極開展貸款置換工作，降低資金成本。
加強(qiáng)資金支付管理，建立健全資金支付內(nèi)部牽制與隔離制度，按照會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求進(jìn)行資金支付崗位設(shè)置、支付審批，財(cái)務(wù)人員的配備和工作流程的設(shè)計(jì)滿足相互牽制、相互隔離和相互監(jiān)督的要求；財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、資金管理的各個崗位，明確責(zé)任界面劃分；加強(qiáng)重要空白憑證、銀行預(yù)留印鑒、網(wǎng)銀密鑰和口令的日常管理。
財(cái)政資金安全是財(cái)政管理的生命線。隨著我縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的不斷提高，財(cái)政收支規(guī)模逐漸增大，2014年全縣一般預(yù)算收入達(dá)到37818萬元，一般預(yù)算支出251251萬元；2015年全縣一般預(yù)算收入達(dá)到44362萬元，同比增長17.3%，一般預(yù)算支出365690萬元，同比增長45.5%。如此大的資金量，在收、支等多個環(huán)節(jié)是否安全，一直是最受關(guān)注的問題。2016年 3月，我局成立了財(cái)政資金安全檢查領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，組成了2個工作小組對縣級財(cái)政部門和全縣15鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所崗位管理、人員管理、賬戶管理、財(cái)政資金收付管理和會計(jì)核算管理等5個方面37個具體內(nèi)容開展了全面的核查工作。根據(jù)核查情況看，我縣財(cái)政資金總體運(yùn)行規(guī)范、安全有效。但由于多種原因，在財(cái)政資金收支管理、會計(jì)核算等基礎(chǔ)工作方面還存在著一些不可忽視的問題，必須引起高度重視。
二、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金安全管理存在的主要問題
（一）未嚴(yán)格執(zhí)行新《會計(jì)制度》和《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》
財(cái)務(wù)人員素質(zhì)參差不齊，未嚴(yán)格按照新會計(jì)制度建賬，日常業(yè)務(wù)處理不規(guī)范。一是不按規(guī)定使用、設(shè)置會計(jì)科目。個別財(cái)政所擅自設(shè)立一級會計(jì)科目和部分二級科目，有的會計(jì)科目名稱、編碼與會計(jì)制度不匹配；二是記賬不及時，未做到日清月結(jié)。會計(jì)賬務(wù)處理不及時，幾個月累在一個月來做賬；三是會計(jì)核算不規(guī)范。未竣工的工程款項(xiàng)，未通過“在建工程”科目核算；應(yīng)該在“公共基礎(chǔ)設(shè)施”科目核算的項(xiàng)目仍在“固定資產(chǎn)”科目中核算；年終“零余額賬戶用款額度”科目不清零，未通過“財(cái)政應(yīng)返還額度”科目反映財(cái)政次年還的額度；四是賬證、賬表、賬實(shí)不相符。年終科目余額賬與年終決算報(bào)表不一致，固定資產(chǎn)的購置與增加不同步；五是日常業(yè)務(wù)處理不規(guī)范。現(xiàn)金管理不規(guī)范，支出單據(jù)列支依據(jù)不充分，往來款項(xiàng)清理不徹底，會計(jì)憑證裝訂不及時、整齊會計(jì)賬薄及相關(guān)臺賬登記及時、規(guī)范。
（二）缺乏健全的財(cái)政監(jiān)管機(jī)制
近幾年，在社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展中，財(cái)政管理越來越備受關(guān)注，各類政策相繼出臺，傳統(tǒng)的財(cái)政管理方式與方法已經(jīng)無法滿足時展的要求，其主要表現(xiàn)為：財(cái)政管理與財(cái)政監(jiān)督出現(xiàn)脫節(jié)現(xiàn)象；當(dāng)前所使用的財(cái)政監(jiān)督手段比較落后；財(cái)政監(jiān)督?jīng)]有跟上時展的要求等。
（三）管理制度缺失或執(zhí)行不力
制度不健全或執(zhí)行不力，是財(cái)政資金安全管理方面存在的重點(diǎn)問題。第一是缺乏完善的內(nèi)部控制制度，且財(cái)務(wù)制度在執(zhí)行中缺乏力度；第二是并沒有嚴(yán)格遵照崗位不相容相分離的制度，導(dǎo)致財(cái)政資金問題比較多。
（四）財(cái)政賬戶管理不規(guī)范
部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)的銀行賬戶過多，沒有認(rèn)真進(jìn)行清理，對于存在意義不大，可以撤并的銀行賬戶沒有及時清理撤并。
三、加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金安全管理的幾點(diǎn)建議
（一）加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升隊(duì)伍素質(zhì)
財(cái)會人員的素質(zhì)，影響著單位會計(jì)信息的真實(shí)性和單位整體工作的完成效果。一是加大對會計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。扎實(shí)開展會計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，為其創(chuàng)造學(xué)習(xí)條件和環(huán)境，進(jìn)一步提高會計(jì)人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)工作水平，規(guī)范會計(jì)人員的從業(yè)行為。二是將財(cái)務(wù)培訓(xùn)納入會計(jì)人員繼續(xù)教育管理，調(diào)動會計(jì)人員的學(xué)習(xí)積極性，確保培訓(xùn)效果。三是每年組織財(cái)務(wù)人員評先選優(yōu)活動，對優(yōu)秀財(cái)務(wù)人員進(jìn)行表彰，激發(fā)財(cái)會人員的工作熱情。四是組織會計(jì)人員積極主動自學(xué)財(cái)政財(cái)務(wù)知識，每年組織財(cái)政財(cái)務(wù)新知識的知識競賽和財(cái)政財(cái)務(wù)管理文稿征文評比活動，通過多種方式提升財(cái)會人員的綜合素質(zhì)。
（二）切實(shí)履職盡責(zé)，提高管理質(zhì)量
作為一名合格的財(cái)政人員，在工作中需要從自身做起，需要對黨和人民、自己的事業(yè)持有負(fù)責(zé)人的態(tài)度，并且要將資金安全管理放在首位。在工作中，應(yīng)積極向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)政資金具體情況，每月的會計(jì)報(bào)表要及時呈送領(lǐng)導(dǎo)審閱，讓領(lǐng)導(dǎo)知曉財(cái)政資金收支情況及往來款項(xiàng)情況，以便領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)資金情況及時進(jìn)行相應(yīng)的工作安排。
（三）規(guī)范管理，建立長效機(jī)制
今年以來，我局立足市情，量力而為，有計(jì)劃、有步驟地啟動民生工程。目前，各項(xiàng)工程有條不紊，扎實(shí)推進(jìn)。一是建立了組織機(jī)構(gòu)。成立由局長任組長、黨組書記任副組長、相關(guān)科室主要負(fù)責(zé)人為成員的民生工程協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組，抽調(diào)專人，集中辦公，負(fù)責(zé)面上工作的開展；要求相關(guān)科室和縣（區(qū)）、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財(cái)政部門成立相應(yīng)組織，負(fù)責(zé)線上和點(diǎn)上工作的開展。二是進(jìn)行了工作部署。在2月份召開的全市財(cái)政工作會議上，分別傳達(dá)了省、市民生工程會議精神，進(jìn)行專題部署，要求各縣（區(qū)）、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財(cái)政部門盡快制定方案，規(guī)范操作程序，將資金發(fā)放到位，讓群眾享受改革發(fā)展的成果。三是開展了輿論宣傳。充分利用黑板報(bào)、網(wǎng)站、橫幅等方式，面向廣大群眾，宣傳民生工程的意義，增強(qiáng)干部的積極性和群眾的主動性，為工作順利開展奠定了堅(jiān)實(shí)的群眾基礎(chǔ)和輿論基礎(chǔ)。四是明確了工作責(zé)任。為把好事辦好、好事辦實(shí)，我局將民生工程目標(biāo)任務(wù)逐一分解到相關(guān)部門、科室，明確責(zé)任單位和協(xié)作單位，并與簽訂了目標(biāo)責(zé)任書，將責(zé)任落實(shí)到每一項(xiàng)工作、每一個環(huán)節(jié)，形成自上而下的責(zé)任體系。五是編制了**市財(cái)政局民生工程資金安排及撥付月報(bào)表，要求每個月的五號上報(bào)上月資金安排情況，形成實(shí)時進(jìn)度分析機(jī)制。
二、民生工程進(jìn)展情況
截至9月份，今年涉及我局的民生工程已安排資金總額為55436.32萬元，其中省安排36060.33萬元，市安排11991.49萬元，縣（區(qū)）安排7389.5萬元，截至9月份，已撥付資金總額為48667.93萬元，其中省已撥付37897.37萬元，市已撥付7332.6萬元，縣（區(qū)）已撥付3486萬元。
（一）社會保障方面：今年我市的民生工程中涉及到我局的社會保障方面共有21項(xiàng)，已安排資金總額為31923.9萬元，截至9月份，已撥付資金共計(jì)27318.8萬元
（二）教育文化方面：涉及到我局的民生工程教育文化方面共有 15項(xiàng)，已安排資金共計(jì)6900.37萬元，截至9月份，已撥付資金共計(jì)6330.25萬元。
（三）三農(nóng)建設(shè)方面：涉及到我局的民生工程三農(nóng)方面項(xiàng)目共有13項(xiàng)，已安排資金共計(jì)9157.02萬元，截至9月份已撥付資金7910.59萬元。
（四）行政政法方面：民生工程中我局涉及到行政政法方面，已安排資金4552.33萬元，截至9月份已撥付資金2212.95萬元。
一、集團(tuán)公司資金管理與控制中面臨的主要風(fēng)險
（1）資金安全風(fēng)險增大。
由于集團(tuán)公司存在的大量資金，從而敲響了集團(tuán)公司的資金安全警鐘，如果忽視了資金安全控制，就可能出現(xiàn)攜款潛逃、挪用資金等非法行為，使得集團(tuán)公司遭受巨大損失。此外，由于銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)等會對集團(tuán)公司的資金產(chǎn)生吸引力，都希望能夠吸引企業(yè)存款，這樣也必定會增加資金的損失風(fēng)險，也會提升管理難度。同時，由于分支機(jī)構(gòu)多與過長的產(chǎn)權(quán)鏈條的存在，也使得存在多部門多銀行開設(shè)賬戶的現(xiàn)象，這樣也必定會出現(xiàn)資金的大量沉淀，也會使得資金的管理面臨安全隱患。
（2）企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險上升。
在實(shí)行集約化的資金管理之前，集團(tuán)公司還面臨過巨額貸款與閑置資金并存的尷尬集團(tuán)，同時，公司需要向銀行支付的利息也是驚人的。相比超高的負(fù)債率，同公司經(jīng)營現(xiàn)金凈流入的充足形成了鮮明對比，作為貨幣使用的大量資金分散在各級系統(tǒng)單位的銀行賬戶當(dāng)中，不過，由于在資金的管理手段與方式上的限制，也使得下屬企業(yè)無法使用資金，在下屬企業(yè)上繳該資金之前，總公司也無法動用。這樣必定會對資金的可調(diào)度性產(chǎn)生影響。
二、傳統(tǒng)模式下，集團(tuán)公司資金管理面臨的困難
（1）粗放式資金管理制約著企業(yè)戰(zhàn)略決策。
對于資金管理，集團(tuán)公司所缺少的是統(tǒng)一的系統(tǒng)管理，普遍存在子公司分公司擁有多頭賬戶，部分子公司分公司所設(shè)立的賬戶甚至超過了千位數(shù)。部分企業(yè)沒有考慮到自己的能力與發(fā)展規(guī)劃，隨意做出投資決策，導(dǎo)致嚴(yán)重?fù)p失的出現(xiàn)。各個子公司、分公司因?yàn)闆]有提供完整的信息來分析資金流動所產(chǎn)生的影響，公司高層難以獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，對子公司的具體情況也不了解，就容易出現(xiàn)匯總不真實(shí)現(xiàn)象，不能做出正確決策，嚴(yán)重影響公司的發(fā)展。
（2）資金管理界面不明晰，導(dǎo)致資金成本提高，浪費(fèi)現(xiàn)象頻出。
傳統(tǒng)模式下，集團(tuán)公司內(nèi)部基本上不存在管理界面與資金管理平臺的相互統(tǒng)一。一部分子公司長期拖欠貨款，資金出現(xiàn)巨大缺口，但是另一部分子公司的資金周轉(zhuǎn)不靈，出現(xiàn)了嚴(yán)重的沉淀現(xiàn)象，使得企業(yè)的信用與盈利能力都有著不同程度的下降，最終導(dǎo)致資源出現(xiàn)不必要的浪費(fèi)。由于分公司、子公司與銀行之間的合作沒有規(guī)律性，出現(xiàn)了內(nèi)部交易體外循環(huán)的現(xiàn)象。一方面出現(xiàn)了大量的資金閑置；另一方面卻需要向銀行尋求大量的貨款，就按照20%的資金貨款方式，部分企業(yè)負(fù)債率甚至是超過了80%，這樣就使得其完全成了銀行的“打工仔”。
三、集團(tuán)公司資金集中管理與控制的有效措施
（1）實(shí)行集中管控模式。
集中管控模式也就是集團(tuán)公司對所屬子公司分公司的資金實(shí)行統(tǒng)收統(tǒng)支，收支兩條線管理模式。所有業(yè)務(wù)收入的資金都集中上繳到集團(tuán)公司為各個下屬單位開立的銀行集團(tuán)賬戶中，這類集團(tuán)賬戶的資金只進(jìn)不出，只有集團(tuán)公司才可以調(diào)度使用，集團(tuán)公司同時允許各子公司、分公司1個單位開立1個經(jīng)費(fèi)賬戶用于公司的各項(xiàng)資本性及經(jīng)營性費(fèi)用支出，各項(xiàng)支出由集團(tuán)公司進(jìn)行“二上二下”全面預(yù)算管理。這樣資金收入就全部集中到集團(tuán)公司層面，集團(tuán)公司就可以從全局出發(fā)進(jìn)行宏觀調(diào)控調(diào)度資金，集中力量發(fā)展企業(yè)集團(tuán)重要經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，同時也保證了資金的安全可靠，避免原來因子公司分公司經(jīng)營管理不善造成資金安全失控。
（2）構(gòu)建資金集約化管理平臺。
集團(tuán)公司在開展資金集約化管理上，也需要建立三個平臺來加以實(shí)現(xiàn)：
第一，資金歸集平臺的構(gòu)建。也就是通過金融機(jī)構(gòu)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，針對已經(jīng)開辦的網(wǎng)銀業(yè)務(wù)，以下屬單位作為基礎(chǔ)，開展資金的歸集。集團(tuán)公司需要全面的集中管理子公司資金，等待子公司通過網(wǎng)上銀行系統(tǒng)利用加快對于資金歸集率之后，然后再由總公司開通集團(tuán)賬戶，將子公司內(nèi)部超安全的備付資金全部歸集到總體進(jìn)行集中化管理。
第二，資金內(nèi)部運(yùn)作平臺的構(gòu)建。充分利用財(cái)務(wù)管控信息系統(tǒng)建設(shè)的優(yōu)勢，將集團(tuán)內(nèi)部的交易事項(xiàng)通過集團(tuán)對賬平臺進(jìn)行內(nèi)部往來核算抵消，不再像傳統(tǒng)結(jié)算模式那樣需要大量資金通過銀行賬戶結(jié)算，浪費(fèi)大量的在途資金，從而發(fā)揮集團(tuán)資金的高效運(yùn)轉(zhuǎn)，促進(jìn)集團(tuán)公司融資投資效益不斷提升。
第三，資金安全監(jiān)控平臺的構(gòu)建。集團(tuán)總公司需要針對資金管理建立出信息網(wǎng)絡(luò)體系，能夠?qū)靖鱾€單位的資金信息進(jìn)行實(shí)時采集，并且對各個單位與賬戶資金的運(yùn)作結(jié)存情況都可以做到實(shí)時監(jiān)控。只有強(qiáng)化監(jiān)控力度，才能確保資金運(yùn)作力度不受影響。
（3）實(shí)施現(xiàn)金流量預(yù)算管理措施。
落實(shí)《現(xiàn)金預(yù)算管理辦法》，按照“統(tǒng)一預(yù)算、分級管理、統(tǒng)一調(diào)度、綜合平衡”的管理原則進(jìn)一步加強(qiáng)公司現(xiàn)金預(yù)算管理。按照現(xiàn)金預(yù)算管理業(yè)務(wù)內(nèi)容和編制時間分為年度現(xiàn)金流量預(yù)算、月度現(xiàn)金流量預(yù)算、資本性現(xiàn)金支出月度預(yù)算、經(jīng)營性現(xiàn)金支出周預(yù)算和每日現(xiàn)金使用額度預(yù)算。同時，現(xiàn)金預(yù)算受業(yè)務(wù)預(yù)算約束，公司系統(tǒng)各單位所有現(xiàn)金預(yù)算的編制必須以批準(zhǔn)的可用業(yè)務(wù)預(yù)算為前提，預(yù)算外項(xiàng)目和超預(yù)算項(xiàng)目不能安排現(xiàn)金流支出。
（4）加強(qiáng)資金安全監(jiān)控。
制定和嚴(yán)格執(zhí)行《資金安全管理辦法》，涵蓋各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動中各類資金收入和支出的全過程安全控制和風(fēng)險防范。落實(shí)集團(tuán)公司風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的有關(guān)規(guī)定。在資金安全管理上，公司實(shí)行分層管理、分級負(fù)責(zé)的資金安全管理責(zé)任制度，各單位應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)資金安全的組織領(lǐng)導(dǎo)，建立健全資金安全管理制度，落實(shí)資金安全崗位責(zé)任，經(jīng)常組織資金安全飛行檢查，切實(shí)保障資金安全。
四、結(jié)語
隨著社會的發(fā)展，實(shí)行集團(tuán)公司資金的集中管理與控制已經(jīng)成為必然趨勢。但是在管理與控制中，我們也需要認(rèn)識到管理與控制的風(fēng)險，能夠妥善規(guī)避，找出問題所在，才能夠針對性地提出有效的控制與管理措施，才能讓集團(tuán)公司的資金安全得到有效保證，實(shí)現(xiàn)效益最大化。
參考文獻(xiàn)：
20xx年12月24日，**市財(cái)政局國庫收付中心職工**盜竊特設(shè)專戶撥款憑證及銀行預(yù)留印件，分兩次將580萬元財(cái)政專戶資金轉(zhuǎn)入私人賬戶，隨后分多次從武漢、荊州等地將款項(xiàng)取走后潛逃。案發(fā)后，**市委市政府高度重視，緊急部署相關(guān)事宜。一是組織市檢察及公安機(jī)關(guān)爭分奪秒全力破案；二是迅即在全市范圍內(nèi)開展了財(cái)政資金管理清查，對全市財(cái)政系統(tǒng)管理的現(xiàn)有賬戶和資金進(jìn)行一次全方位、拉網(wǎng)式的清理檢查，認(rèn)真核對賬務(wù)，確保資金管理不掉鏈節(jié)、賬戶管理不留死角，堵塞財(cái)政資金管理上的一切漏洞。
迫于財(cái)政系統(tǒng)開展的資金清查壓力，**市張金鎮(zhèn)財(cái)政所零戶統(tǒng)管中心出納陳某向當(dāng)?shù)貦z察機(jī)關(guān)自首。又曝出了張金鎮(zhèn)財(cái)政所3名職工挪用170萬元零戶統(tǒng)管資金案件，在**省乃至全國財(cái)政系統(tǒng)引起了比較大的反響，引起了社會輿論的關(guān)注。財(cái)政部、**省領(lǐng)導(dǎo)對此非常重視，責(zé)成**省財(cái)政廳認(rèn)真進(jìn)行分析、檢查和整改。分析**案發(fā)生的原因，主要有以下幾個方面：
（一）國庫集中支付制度改革不徹底。由于傳統(tǒng)體制的慣性以及主客觀條件的制約，一些市縣的改革沒有完全到位，操作也不盡規(guī)范，改革中采取和保留了一些過渡性辦法。一是會計(jì)集中核算轉(zhuǎn)軌不徹底，與國庫集中支付雙軌運(yùn)行。在預(yù)算單位財(cái)務(wù)收支管理上，財(cái)政部門集單位會計(jì)與出納為一身，削弱了預(yù)算單位作為預(yù)算執(zhí)行主體、財(cái)務(wù)管理主體和會計(jì)核算的地位，致使預(yù)算單位內(nèi)部會計(jì)與出納的牽制機(jī)制全面消失。二是財(cái)政專項(xiàng)資金沿用財(cái)政專戶管理的辦法，沒有納入國庫集中支付統(tǒng)一管理。各種財(cái)政專項(xiàng)資金分別設(shè)戶、分散管理、獨(dú)立運(yùn)行，并采用傳統(tǒng)的實(shí)撥方式撥付資金，導(dǎo)致資金撥付管理鏈過短，增加了資金運(yùn)行風(fēng)險。**市財(cái)政局國庫收付中心**和張金鎮(zhèn)財(cái)政所3名職工，選擇財(cái)政專戶資金和財(cái)政代管的單位資金作案，正是利用了財(cái)政資金管理制度上的漏洞。
（二）財(cái)政資金運(yùn)行機(jī)制不健全。在改革過程中，由于新老制度并存，各種資金管理方式不一，基層財(cái)政部門在機(jī)構(gòu)設(shè)置、賬戶管理、資金撥付等方面都很不規(guī)范。一是國庫機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理。部分市縣國庫科（股）、國庫收付中心分開設(shè)置、各自獨(dú)立運(yùn)行，造成資金管理鏈條和流水作業(yè)程序被人為分割，業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)不能有效行使對業(yè)務(wù)執(zhí)行機(jī)構(gòu)的管理和監(jiān)督。部分國庫收付中心實(shí)質(zhì)上仍為會計(jì)核算中心，本應(yīng)由預(yù)算單位承擔(dān)的資金風(fēng)險轉(zhuǎn)為財(cái)政部門承擔(dān)。二是財(cái)政專戶管理不規(guī)范。從20xx年度財(cái)政專戶年審情況看，市縣仍然存在專戶過多、重復(fù)設(shè)置、管理分散的問題。**市財(cái)政局開設(shè)的各類財(cái)政資金賬戶多達(dá)40幾個，而且分屬國庫科、國庫收付中心、非稅局、國資中心等不同的科室管理，沒有做到“集中管理、分賬核算、統(tǒng)一調(diào)度”，資金監(jiān)管存在著“盲區(qū)”。三是實(shí)撥資金撥付程序不嚴(yán)謹(jǐn)、管理脫節(jié)。財(cái)政專戶資金、集中核算資金、零戶統(tǒng)管資金等大多采用實(shí)撥方式，撥付流程比較簡單，而且撥款憑證的生成和傳遞主要依靠手工操作，缺少網(wǎng)絡(luò)平臺支持，在預(yù)算單位、財(cái)政內(nèi)部相關(guān)科室、銀行之間無法形成程序規(guī)范、管理嚴(yán)格、監(jiān)督制衡、公開透明的運(yùn)行機(jī)制。**市兩起案件都是當(dāng)事人繞過規(guī)定審批程序作案，資金被挪用和盜取后單位也未及時發(fā)現(xiàn)，這說明實(shí)撥資金方式在運(yùn)行機(jī)制上存在著嚴(yán)重的問題。
（三）內(nèi)控管理制度不落實(shí)。**市兩起案件的發(fā)生，暴露了基層財(cái)政部門內(nèi)部管理上的薄弱。一是崗位設(shè)置不健全。一些市縣財(cái)政國庫機(jī)構(gòu)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所由于人員配備不足，在內(nèi)部管理上存在一人多崗、崗位交叉的現(xiàn)象，致使一些非常重要的制度如隔手制管理、定期對賬等無法落實(shí)，一些需要相互牽制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要權(quán)限集中在個別人員手中，給資金安全留下巨大隱患。二是印鑒和票據(jù)管理不嚴(yán)格。少數(shù)單位未對支付印鑒實(shí)行分人分印管理，而是一人保管全套支付印鑒，印鑒存放也缺乏必要的安全措施；一些地方未將財(cái)政支付憑證作為重要空白憑證加以管理，保管、領(lǐng)用和核銷制度不嚴(yán)格，出庫后隨意擺放，管理漏洞較大。三是稽核和對賬制度未落實(shí)。一些地方未按制度規(guī)定設(shè)置內(nèi)部稽核崗位，對賬工作不及時、不認(rèn)真、流于形式，造成問題發(fā)生后長期不能發(fā)現(xiàn)。綜觀**兩起案件的作案手法，其手段并不高明，但正是內(nèi)部管理制度的失控，使得作案由一路紅燈變?yōu)橐宦肪G燈。如果印鑒、票據(jù)、稽核、對賬中的任何一個環(huán)節(jié)管理到位，問題就不會這么容易發(fā)生。
（四）國庫集中支付管理風(fēng)險不可忽視。國庫集中支付雖然程序規(guī)范、方便快捷，但也存在一定的管理風(fēng)險。一是財(cái)政部門對財(cái)政直接支付申請（資金用途、收款人、收款賬戶）的真實(shí)性和合理性難以核實(shí)，存在預(yù)算單位虛假套取財(cái)政 資金的風(fēng)險。二是財(cái)政授權(quán)支付給預(yù)算單位違規(guī)操縱財(cái)政資金留下了空間，一些單位頻繁大額提現(xiàn)，甚至違規(guī)向老賬戶劃轉(zhuǎn)資金，逃避財(cái)政管理和監(jiān)督。三是國庫集中支付依賴于系統(tǒng)管理和操作，一旦系統(tǒng)安全出現(xiàn)問題，后果將十分嚴(yán)重。目前，基層財(cái)政部門受資金投入和人員素質(zhì)的限制，在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境、硬件配置和運(yùn)行維護(hù)等方面都比較欠缺。一些地方重建設(shè)輕維護(hù)、重硬件輕軟件、重使用輕管理，系統(tǒng)運(yùn)行存在著較大的安全隱患。
二、財(cái)政部會議的主要精神
財(cái)政部黨組對財(cái)政資金安全工作一直高度重視，****案發(fā)生以來，謝部長、廖副部長、張通部長助理幾次作出重要批示，多次要求有關(guān)司局認(rèn)真查找原因，堵塞漏洞。部內(nèi)有關(guān)司局行動迅速，派出工作小組赴**實(shí)地調(diào)查，掌握了案件的第一手資料，同時查找出**案暴露的財(cái)政資金安全管理方面的問題和漏洞。
2月19日上午，財(cái)政部召集**、北京、遼寧、黑龍江、**、廣東、四川、**等八個省市的財(cái)政廳分管廳長、紀(jì)檢組長、國庫處處長、監(jiān)察室主任，召開了部分省市財(cái)政資金安全管理工作座談會。會上，**省財(cái)政廳先介紹了**市財(cái)政專戶資金被竊案的情況、查擺的原因以及整改措施，與會代表討論了《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)地方財(cái)政資金安全管理的通知（征求意見稿）》。財(cái)政部部長助理張通主持會議，紀(jì)檢組長賀邦靖同志做了重要講話。
就地方財(cái)政資金安全管理問題，賀組長提出兩點(diǎn)意見：
（一）充分認(rèn)識加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理的重要性和緊迫性。**案的發(fā)生，值得各級財(cái)政部門認(rèn)真進(jìn)行反思：一是有些地方財(cái)政資金安全意識淡薄，由此導(dǎo)致內(nèi)部管理松懈；二是制度存在缺失，執(zhí)行不到位。財(cái)政專戶開設(shè)過多，專項(xiàng)資金沒有全部納入國庫集中支付范圍。財(cái)政與銀行、預(yù)算單位之間的定期對賬制度、相互制約機(jī)制和糾錯機(jī)制都不太健全，漏洞較大；三是市、縣國庫集中收付制度改革還不徹底，一些市縣在推行國庫集中收付制度改革時，還存在認(rèn)識不到位、緊迫感不足、畏難猶豫等問題，沒有很好地落實(shí)改革的有關(guān)要求；四是管理制度實(shí)施操作過程中存在漏洞，在財(cái)政資金管理的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，如管人、管賬、管電腦密碼、管保險柜等方面，都有很多漏洞，存在有制度不嚴(yán)格執(zhí)行等問題。
（二）切實(shí)采取有效措施，全面加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理工作。
1、扎扎實(shí)實(shí)開展好財(cái)政資金安全檢查工作。財(cái)政部決定組織地方各級財(cái)政部門開展一次財(cái)政資金安全檢查工作，國庫司、駐部監(jiān)察局和監(jiān)督檢查局將組織專門檢查組，對地方財(cái)政部門檢查和整改情況進(jìn)行抽查。
2、進(jìn)一步健全完善財(cái)政資金安全管理制度。特別是要對會計(jì)、出納、審核崗位分設(shè)，印鑒、票據(jù)分開使用管理，財(cái)政部門與銀行之間的權(quán)、責(zé)、利關(guān)系等關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險點(diǎn)，以及專項(xiàng)資金管理進(jìn)行重點(diǎn)規(guī)范。
3、全面深化和完善國庫集中收付制度改革。一是改革盡快實(shí)現(xiàn)“橫向到邊、縱向到底”。20xx年省、市兩級所有預(yù)算單位都要實(shí)施改革，20xx年前力爭將改革覆蓋到所有市縣的所有預(yù)算單位和所有財(cái)政性資金，暫不具備條件的，也要在20xx年前完成改革任務(wù)；二是抓緊做好會計(jì)集中核算向國庫集中收付制度的轉(zhuǎn)軌或銜接工作。不能再采取將資金實(shí)撥到核算中心賬戶沉淀形成“第二國庫”的做法。條件比較好或具備條件的地方，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)范化的要求，抓緊做好轉(zhuǎn)軌工作；全面轉(zhuǎn)軌條件尚不具備的地方，先將會計(jì)核算中心的實(shí)有資金賬戶改為零余額賬戶，將國庫集中支付做起來，力爭20xx年前所有市縣都實(shí)現(xiàn)改革和轉(zhuǎn)軌；三是要全面推動國庫管理機(jī)構(gòu)和國庫收付執(zhí)行機(jī)構(gòu)之間的職能和業(yè)務(wù)流程整合，按照財(cái)政資金支付的“流水線”設(shè)崗作業(yè)，建立起科學(xué)、高效、安全的財(cái)政資金支付流程，進(jìn)一步提高工作效率；四是要建立健全預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機(jī)制，對財(cái)政資金支付業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)實(shí)時動態(tài)監(jiān)控，充分發(fā)揮動態(tài)監(jiān)控的威懾作用。
4、狠抓財(cái)政總預(yù)算會計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。各地要在財(cái)政總預(yù)算會計(jì)編制、人員和崗位配置上，采取一些硬措施，確保滿足資金安全管理對機(jī)構(gòu)、人員編制和人員素質(zhì)的基本要求。
5、加強(qiáng)財(cái)政部門內(nèi)部的協(xié)同配合。在財(cái)政資金安全管理內(nèi)部管理制度上，各有關(guān)司局要全力配合。比如在財(cái)政資金專戶管理上，要加大清理、歸并和撤銷力度，嚴(yán)格控制開設(shè)新的財(cái)政專戶，列出具體時間表，盡快將財(cái)政資金專戶統(tǒng)一納入國庫單一賬戶體系，由財(cái)政國庫部門統(tǒng)一管理。部內(nèi)各有關(guān)司局發(fā)文，凡涉及新設(shè)財(cái)政資金專戶的，必須商國庫司同意。
三、財(cái)政部關(guān)于開展地方財(cái)政資金安全檢查工作的要求
座談會后，財(cái)政部印發(fā)了《關(guān)于開展地方財(cái)政資金安全檢查工作的通知》（財(cái)庫20xx18號），決定于3月至5月，在地方各級財(cái)政部門內(nèi)部開展地方財(cái)政資金安全檢查工作。
檢查內(nèi)容包括十個方面：組織領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)政資金專戶管理、印鑒和票據(jù)管理、制度建設(shè)和內(nèi)控管理、崗位設(shè)置和人員配備、資金收付管理、賬務(wù)處理、對賬管理、銀行管理、信息系統(tǒng)管理。
檢查方式：由財(cái)政部統(tǒng)一部署，由省級財(cái)政部門具體組織實(shí)施，檢查方式以地方各級財(cái)政部門自查為主，上級財(cái)政部門抽查為輔。財(cái)政部將于20xx年5月中下旬組織對地方財(cái)政部門檢查工作的抽查，省級財(cái)政部門也要組織對下級財(cái)政部門檢查工作的抽查。
四、布置我省的財(cái)政資金安全大檢查工作
我省的財(cái)政資金安全大檢查工作分為自查和抽查兩個階段。檢查方式以各級財(cái)政部門自查為主，上級財(cái)政部門抽查為輔。
（一）時間安排：
1、4月10日之前，省、市、縣、鄉(xiāng)各級財(cái)政部門完成本部門的自查和整改工作。
2、4月20日之前，縣級財(cái)政部門完成對本級及所有鄉(xiāng)級財(cái)政部門自查和整改工作的檢查，并將本地區(qū)的自查和整改報(bào)告報(bào)送市級財(cái)政部門。
3、4月30日之前，市級財(cái)政部門完成對本級及所有縣級財(cái)政部門自查和整改工作的檢查，并對鄉(xiāng)級財(cái)政部門的自查和整改工作進(jìn)行抽查，并將本地區(qū)的自查和整改報(bào)告報(bào)送省級財(cái)政部門。
4、5月20日之前，省級財(cái)政部門完成對本級及所有市級財(cái)政部門自查和整改工作的檢查，并對縣級財(cái)政部門的自查和整改工作進(jìn)行抽查，并將全省的自查和整改報(bào)告報(bào)送財(cái)政部。
省財(cái)政廳將成立6個檢查小組，其中1個小組負(fù)責(zé)對省本級進(jìn)行檢查，5個小組負(fù)責(zé)對市級財(cái)政部門進(jìn)行檢查，并對部分縣級財(cái)政部門的安全檢查情況進(jìn)行抽查。
（二）具體要求
1、切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，分級落實(shí)責(zé)任。全省各級財(cái)政部門要充分認(rèn)識開展財(cái)政資金安全檢查工作的重要性和緊迫性，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。市、縣財(cái)政部門的主要負(fù)責(zé)人作為本部門安全檢查工作的第一責(zé)任人，要對本部門的自查和整改工作質(zhì)量負(fù)全責(zé)。各市、縣財(cái)政部門要參照省上的模式，成立財(cái)政資金安全檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組和領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，統(tǒng)一部署、分級負(fù)責(zé)，確保安全檢查各項(xiàng)工作落到實(shí)處。
2、細(xì)化檢查方案，逐條逐項(xiàng)落實(shí)。各級財(cái)政部門要參照省上的安全檢查工作實(shí)施方案，按照《財(cái)政部關(guān)于開展地方財(cái)政資金安全檢查工作的通知》10個方面的檢查內(nèi)容，制定出詳細(xì)的對本級自查和對下級檢查的實(shí)施方案，10個方面共計(jì)51條自查內(nèi)容要逐條落實(shí)，一條內(nèi)容都不能少，所有涉及此次檢查內(nèi)容的科（處）室和單位都要參加自查，一個單位也不能缺。尤其要對資金收付管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)檢查；被檢查的科（處）室和單位，要密切配合檢查組工作，不允許以任何理由逃避檢查。
第二條省級政府采購資金是指省直單位獲取貨物、工程和服務(wù)時支付的資金，包括財(cái)政性資金(預(yù)算資金和預(yù)算外資金)和與財(cái)政性資金相配套的單位自籌資金。
預(yù)算資金是指財(cái)政預(yù)算安排的資金，包括預(yù)算執(zhí)行中追加的資金。
預(yù)算外資金是指按規(guī)定繳入財(cái)政專戶和經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)留用的末納入財(cái)政預(yù)算管理的財(cái)政性資金。
單位自籌資金是指采購單位按照政府采購拼盤項(xiàng)目要求，按規(guī)定用單位自有資金(或貸款)安排的采購配套資金。
第三條省級政府采購資金實(shí)行財(cái)政直接支付和授權(quán)單位支付相結(jié)合，統(tǒng)一管理。統(tǒng)一核算，專款專用。
財(cái)政直接撥付，是指財(cái)政部門按照政府采購合同約定(包括授權(quán)采購單位自行采購的合同約定)，將政府采購資金通過銀行(國有商業(yè)銀行或股份制銀行)直接支付給中標(biāo)供應(yīng)商的方式。省級政府采購目錄中適宜集中采購的項(xiàng)目，必須實(shí)行財(cái)政集中采購，財(cái)政直接支付。
授權(quán)單位支付，又稱為特例采購支付方式，是指對確不適宜實(shí)行財(cái)政集中采購、財(cái)政直接支付的項(xiàng)目，根據(jù)采購單位申請，經(jīng)財(cái)政廳政府采購管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，將政府采購資金撥付給采購單位，授權(quán)采購單位自行組織政府采購，并將政府采購資金自行支付給供應(yīng)商的方式。
第四條財(cái)政國庫管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過招標(biāo)的形式選擇國有商業(yè)銀行或股份制銀行作為政府采購資金支付銀行，并在銀行按規(guī)定開設(shè)用于支付政府采購資金的專戶。財(cái)政部門開設(shè)的政府采購資金專戶應(yīng)當(dāng)報(bào)人民銀行省級國庫備案。
任何單位(包括集中采購機(jī)關(guān))都不得自行開設(shè)政府采購資金專戶。
第五條政府采購資金實(shí)行財(cái)政直接撥付辦法后不改變采購單位的預(yù)算級次和單位會計(jì)核算職責(zé)。
第二章支付方式及支付程序
第六條政府采購資金財(cái)政直接撥付分為三種方式：財(cái)政全額直接撥付方式、財(cái)政差額直接撥付方式及采購卡支付方式。
財(cái)政全額直接撥付方式，是按照先集中后支付的原則，在采購活動開始前，采購單位必須先將單位自籌資金和批準(zhǔn)留用的預(yù)算外資金匯集到政府采購資金專戶；在采購合同簽訂后，財(cái)政部門將預(yù)算資金、財(cái)政專戶的預(yù)算外資金也匯集到政府采購資金專戶；需要支付資金時，財(cái)政部門根據(jù)合同履行情況，按規(guī)定程序?qū)㈩A(yù)算資金、預(yù)算外資金和已匯集的單位自籌資金，通過政府采購專戶一并撥付中標(biāo)供應(yīng)商。
財(cái)政差額直接撥付方式是指財(cái)政部門和采購單位按照政府采購拼盤項(xiàng)目合同中約定的各方負(fù)擔(dān)的資金比例，分別將預(yù)算資金和預(yù)算外資金及單位自籌資金支付給中標(biāo)供應(yīng)商。采購卡支付方式是指采購單位使用選定的某家商業(yè)銀行單位借記卡支付采購資金的行為。
采購卡支付方式適用于采購單位經(jīng)常性的零星采購項(xiàng)目。
第七條省級政府采購資金實(shí)行財(cái)政全額直接撥付方式。待財(cái)政部會同中國人民銀行制定出來購卡支付方式的管理和核算辦法后，可在省級同時實(shí)行采購卡支付方式。
第八條財(cái)政直接撥付方式的具體管理程序。
(一)資金匯集。對納入政府采購預(yù)算的項(xiàng)目，由采購單位根據(jù)批準(zhǔn)的政府采購預(yù)算和采購工作需要，填制《省級政府采購申請和資金審核表》，向政府采購管理機(jī)構(gòu)提出來購申請，經(jīng)政府采購管理機(jī)構(gòu)和財(cái)政國庫管理機(jī)構(gòu)審核無誤后，由政府采購管理機(jī)構(gòu)下達(dá)《省級政府采購計(jì)劃批復(fù)通知書》，并下達(dá)《省級政府采購資金劃撥通知單》通知采購單位于采購活動開始前3日內(nèi)將自籌資金劃入“政府采購資金專戶”。待采購?fù)瓿珊?，由政府采購管理機(jī)構(gòu)按照采購合同金額向財(cái)政總會計(jì)和財(cái)政預(yù)算外資金專戶會計(jì)下達(dá)《省級政府采購資金劃撥通知單》，財(cái)政國庫管理機(jī)構(gòu)及時將預(yù)算資金和預(yù)算外資金足額從國庫或財(cái)政專戶劃入“政府采購資金專戶”。
人民銀行省級國庫和省財(cái)政預(yù)算外資金專戶銀行應(yīng)當(dāng)依據(jù)財(cái)政部門開據(jù)的支付指令及時拔付資金。
(二)支付申請。根據(jù)合同約定需要付款時，供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)向政府采購主管機(jī)構(gòu)提交經(jīng)采購單位簽章的《省級政府采購資金文付申請書》和有關(guān)采購文件。采購文件主要包括：采購單位簽章的《河南省省級政府采購驗(yàn)收報(bào)告》、采購發(fā)貨票及其他資料。
(三)資金支付。政府采購管理機(jī)關(guān)對上述資料審核無誤后，按照實(shí)際發(fā)生額向財(cái)政國庫管理機(jī)構(gòu)開出“政府采購撥款通知書”(附《省級政府采購資金支付申請書》)，財(cái)政國庫管理機(jī)構(gòu)對“政府采購撥款通知書”審核無誤后，按核定撥款數(shù)通過政府采購資金專戶向供應(yīng)商直接撥付貨款。
對于履約時間較長或分期分批支付的項(xiàng)目，可以由政府采購管理機(jī)構(gòu)按照合同規(guī)定；通知財(cái)政國庫管理機(jī)構(gòu)分期分批劃撥政府采購資金。
(四)資金列支。采購資金支付完畢后，政府采購管理機(jī)構(gòu)向采購單位、主管部門及財(cái)政國庫管理機(jī)構(gòu)出據(jù)《河南省省級預(yù)算單位政府采購資金入賬通知單》，有關(guān)單位據(jù)此列報(bào)預(yù)算支出。
第九條追加政府采購資金預(yù)算的處理。在年度預(yù)算執(zhí)行中，追加各預(yù)算單位政府采購資金預(yù)算時，由財(cái)政預(yù)算管理機(jī)構(gòu)先行下達(dá)預(yù)算控制數(shù)，政府采購管理機(jī)構(gòu)在預(yù)算控制數(shù)內(nèi)組織政府采購，財(cái)政預(yù)算管理機(jī)構(gòu)按照實(shí)際采購合同金額正式追加支出預(yù)算，財(cái)政國庫管理機(jī)構(gòu)據(jù)此及時將采購資金撥入政府采購資金專戶。
第十條政府采購資金結(jié)余的處理。采購活動結(jié)束后，節(jié)約的資金按以下情況分別處理。
(一)采購資金由采購單位自籌資金或批準(zhǔn)留用的預(yù)算外資金安排的，節(jié)約部分退還采購單位。
(二)采購資金由預(yù)算外專戶資金安排的，節(jié)約部分仍按省級預(yù)算外資金管理規(guī)定留歸采購單位使用。
(三)采購資金由財(cái)政專項(xiàng)資金安排或追加的，節(jié)約部分原則上用于平衡預(yù)算；采購資金由單位正常公用經(jīng)費(fèi)安排的，節(jié)約部分原則上仍撥付采購單位統(tǒng)籌安排。
第十一條采購過程中，因特殊情況導(dǎo)致預(yù)計(jì)采購資金增加時，增加的資金應(yīng)按照采購單位和財(cái)政部門事先確定的各自負(fù)擔(dān)的比例補(bǔ)劃“政府采購資金專戶”。對應(yīng)由財(cái)政負(fù)擔(dān)的部分，由財(cái)政預(yù)算管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)后增加采購單位支出預(yù)算指標(biāo)。
第十二條政府采購資金專戶發(fā)生的利息收入，年終前由財(cái)政部門全額作為預(yù)算收入繳入省級國庫。
第十三條財(cái)政部門和采購單位統(tǒng)一按照《河南省省級政府采購資金財(cái)政直接撥付核算暫行辦法》(見附件)進(jìn)行會計(jì)核算。
第三章監(jiān)督管理
2編報(bào)年度工程維修養(yǎng)護(hù)方案
工程維修養(yǎng)護(hù)方案是維修養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目實(shí)施的依據(jù)，由工程管理機(jī)構(gòu)或鄉(xiāng)鎮(zhèn)對小型水利工程開展拉網(wǎng)式普查，通過調(diào)查詳細(xì)掌握轄區(qū)內(nèi)工程現(xiàn)狀，了解需要進(jìn)行維修養(yǎng)護(hù)工程各部位存在的問題及應(yīng)采取的維修養(yǎng)護(hù)措施，精心編制各類工程維修養(yǎng)護(hù)實(shí)施方案。項(xiàng)目縣根據(jù)上級獎補(bǔ)資金和縣級自籌資金落實(shí)情況，結(jié)合轄區(qū)工程運(yùn)行管理現(xiàn)狀和特點(diǎn)，按照輕重緩急的原則，自行確定工程維修養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目，經(jīng)縣級水行政主管部門審批后實(shí)施，同時報(bào)上級水行政主管部門備案。
3規(guī)范維修養(yǎng)護(hù)工程的建設(shè)管理
縣級水行政主管部門作為項(xiàng)目的實(shí)施主體，嚴(yán)格按照批復(fù)的實(shí)施方案完成建設(shè)任務(wù)，建立健全績效管理制度，提高資金使用效益。其直屬的工程管理單位或受其委托的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，通過政府采購、公開招投標(biāo)、合同制管理等方式選擇具有相應(yīng)資質(zhì)或相應(yīng)技術(shù)力量的專業(yè)化隊(duì)伍承擔(dān)小型水利工程的維修養(yǎng)護(hù)工作。對單宗維修養(yǎng)護(hù)資金超過50萬元的項(xiàng)目原則上要履行招投標(biāo)程序，對小于50萬元的維修養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目實(shí)行合同管理和資金報(bào)賬制。
項(xiàng)目縣區(qū)統(tǒng)籌安排中央、自治區(qū)和市縣維修養(yǎng)護(hù)資金，認(rèn)真落實(shí)地方財(cái)政對維修養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)的投入，部分縣區(qū)以政府牽頭對維修養(yǎng)護(hù)組織實(shí)施、資金使用范圍與用途、部門（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）職責(zé)、驗(yàn)收程序作了明確規(guī)定，積極籌措安排縣級配套資金，按“誰受益、誰維護(hù)”，“大干大支持、小干小支持、不干不支持”的原則，合理分配工程維修養(yǎng)護(hù)及運(yùn)行管理費(fèi)用，支持部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)做好維修養(yǎng)護(hù)工作。采取倒排工期、督促檢查等措施，加快施工進(jìn)度，做好已完工程的驗(yàn)收、結(jié)算等工作。
隨著各項(xiàng)維修養(yǎng)護(hù)工程的全面實(shí)施，資料的收集和整理也貫穿于維修養(yǎng)護(hù)工作的全過程。縣級水行政主管部門從項(xiàng)目申報(bào)與審批、合同簽訂與管理、資金安排與使用、工程實(shí)施與驗(yàn)收等環(huán)節(jié)對資料進(jìn)行及時整理。做到維修養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目請示、批復(fù)文件、設(shè)計(jì)圖紙、施工合同齊全，現(xiàn)場記錄、工程驗(yàn)收單、結(jié)（決）算認(rèn)定書手續(xù)完備，在工程建設(shè)中出現(xiàn)的問題及處理的結(jié)果能夠妥善保存，全面、系統(tǒng)、真實(shí)的反映工程的維修養(yǎng)護(hù)情況。
4明確維修養(yǎng)護(hù)資金的安排使用
縣級水行政主管部門把管好用好中央和自治區(qū)財(cái)政補(bǔ)助水利工程維修養(yǎng)護(hù)資金作為一項(xiàng)重要任務(wù)，認(rèn)真組織學(xué)習(xí)資金使用管理辦法和指導(dǎo)意見，明確維修養(yǎng)護(hù)資金的使用范圍。維修養(yǎng)護(hù)資金到位后縣區(qū)均設(shè)立專用賬戶，對各類資金實(shí)行分級管理，明確資金使用范圍和標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行專戶專賬、?？顚Ｓ?。工程實(shí)施過程中，根據(jù)工程建設(shè)進(jìn)度及完成的工程量及時撥付工程款，做到資金足額用于工程建設(shè)，杜絕了資金的擠占挪用，保證資金安全，提高資金使用效率。
5嚴(yán)格績效考評，確定資金獎補(bǔ)額度
迫于財(cái)政系統(tǒng)開展的資金清查壓力，**市張金鎮(zhèn)財(cái)政所零戶統(tǒng)管中心出納陳某向當(dāng)?shù)貦z察機(jī)關(guān)自首。又曝出了張金鎮(zhèn)財(cái)政所3名職工挪用170萬元零戶統(tǒng)管資金案件，在**省乃至全國財(cái)政系統(tǒng)引起了比較大的反響，引起了社會輿論的關(guān)注。財(cái)政部、**省領(lǐng)導(dǎo)對此非常重視，責(zé)成**省財(cái)政廳認(rèn)真進(jìn)行分析、檢查和整改。分析**案發(fā)生的原因，主要有以下幾個方面：
（一）國庫集中支付制度改革不徹底。由于傳統(tǒng)體制的慣性以及主客觀條件的制約，一些市縣的改革沒有完全到位，操作也不盡規(guī)范，改革中采取和保留了一些過渡性辦法。一是會計(jì)集中核算轉(zhuǎn)軌不徹底，與國庫集中支付雙軌運(yùn)行。在預(yù)算單位財(cái)務(wù)收支管理上，財(cái)政部門集單位會計(jì)與出納為一身，削弱了預(yù)算單位作為預(yù)算執(zhí)行主體、財(cái)務(wù)管理主體和會計(jì)核算的地位，致使預(yù)算單位內(nèi)部會計(jì)與出納的牽制機(jī)制全面消失。二是財(cái)政專項(xiàng)資金沿用財(cái)政專戶管理的辦法，沒有納入國庫集中支付統(tǒng)一管理。各種財(cái)政專項(xiàng)資金分別設(shè)戶、分散管理、獨(dú)立運(yùn)行，并采用傳統(tǒng)的實(shí)撥方式撥付資金，導(dǎo)致資金撥付管理鏈過短，增加了資金運(yùn)行風(fēng)險。**市財(cái)政局國庫收付中心**和張金鎮(zhèn)財(cái)政所3名職工，選擇財(cái)政專戶資金和財(cái)政代管的單位資金作案，正是利用了財(cái)政資金管理制度上的漏洞。
（二）財(cái)政資金運(yùn)行機(jī)制不健全。在改革過程中，由于新老制度并存，各種資金管理方式不一，基層財(cái)政部門在機(jī)構(gòu)設(shè)置、賬戶管理、資金撥付等方面都很不規(guī)范。一是國庫機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理。部分市縣國庫科（股）、國庫收付中心分開設(shè)置、各自獨(dú)立運(yùn)行，造成資金管理鏈條和流水作業(yè)程序被人為分割，業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)不能有效行使對業(yè)務(wù)執(zhí)行機(jī)構(gòu)的管理和監(jiān)督。部分國庫收付中心實(shí)質(zhì)上仍為會計(jì)核算中心，本應(yīng)由預(yù)算單位承擔(dān)的資金風(fēng)險轉(zhuǎn)為財(cái)政部門承擔(dān)。二是財(cái)政專戶管理不規(guī)范。從2008年度財(cái)政專戶年審情況看，市縣仍然存在專戶過多、重復(fù)設(shè)置、管理分散的問題。**市財(cái)政局開設(shè)的各類財(cái)政資金賬戶多達(dá)40幾個，而且分屬國庫科、國庫收付中心、非稅局、國資中心等不同的科室管理，沒有做到“集中管理、分賬核算、統(tǒng)一調(diào)度”，資金監(jiān)管存在著“盲區(qū)”。三是實(shí)撥資金撥付程序不嚴(yán)謹(jǐn)、管理脫節(jié)。財(cái)政專戶資金、集中核算資金、零戶統(tǒng)管資金等大多采用實(shí)撥方式，撥付流程比較簡單，而且撥款憑證的生成和傳遞主要依靠手工操作，缺少網(wǎng)絡(luò)平臺支持，在預(yù)算單位、財(cái)政內(nèi)部相關(guān)科室、銀行之間無法形成程序規(guī)范、管理嚴(yán)格、監(jiān)督制衡、公開透明的運(yùn)行機(jī)制。**市兩起案件都是當(dāng)事人繞過規(guī)定審批程序作案，資金被挪用和盜取后單位也未及時發(fā)現(xiàn)，這說明實(shí)撥資金方式在運(yùn)行機(jī)制上存在著嚴(yán)重的問題。
（三）內(nèi)控管理制度不落實(shí)。**市兩起案件的發(fā)生，暴露了基層財(cái)政部門內(nèi)部管理上的薄弱。一是崗位設(shè)置不健全。一些市縣財(cái)政國庫機(jī)構(gòu)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所由于人員配備不足，在內(nèi)部管理上存在一人多崗、崗位交叉的現(xiàn)象，致使一些非常重要的制度如隔手制管理、定期對賬等無法落實(shí)，一些需要相互牽制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要權(quán)限集中在個別人員手中，給資金安全留下巨大隱患。二是印鑒和票據(jù)管理不嚴(yán)格。少數(shù)單位未對支付印鑒實(shí)行分人分印管理，而是一人保管全套支付印鑒，印鑒存放也缺乏必要的安全措施；一些地方未將財(cái)政支付憑證作為重要空白憑證加以管理，保管、領(lǐng)用和核銷制度不嚴(yán)格，出庫后隨意擺放，管理漏洞較大。三是稽核和對賬制度未落實(shí)。一些地方未按制度規(guī)定設(shè)置內(nèi)部稽核崗位，對賬工作不及時、不認(rèn)真、流于形式，造成問題發(fā)生后長期不能發(fā)現(xiàn)。綜觀**兩起案件的作案手法，其手段并不高明，但正是內(nèi)部管理制度的失控，使得作案由一路紅燈變?yōu)橐宦肪G燈。如果印鑒、票據(jù)、稽核、對賬中的任何一個環(huán)節(jié)管理到位，問題就不會這么容易發(fā)生。
（四）國庫集中支付管理風(fēng)險不可忽視。國庫集中支付雖然程序規(guī)范、方便快捷，但也存在一定的管理風(fēng)險。一是財(cái)政部門對財(cái)政直接支付申請（資金用途、收款人、收款賬戶）的真實(shí)性和合理性難以核實(shí)，存在預(yù)算單位虛假套取財(cái)政資金的風(fēng)險。二是財(cái)政授權(quán)支付給預(yù)算單位違規(guī)操縱財(cái)政資金留下了空間，一些單位頻繁大額提現(xiàn)，甚至違規(guī)向老賬戶劃轉(zhuǎn)資金，逃避財(cái)政管理和監(jiān)督。三是國庫集中支付依賴于系統(tǒng)管理和操作，一旦系統(tǒng)安全出現(xiàn)問題，后果將十分嚴(yán)重。目前，基層財(cái)政部門受資金投入和人員素質(zhì)的限制，在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境、硬件配置和運(yùn)行維護(hù)等方面都比較欠缺。一些地方重建設(shè)輕維護(hù)、重硬件輕軟件、重使用輕管理，系統(tǒng)運(yùn)行存在著較大的安全隱患。
二、財(cái)政部會議的主要精神
財(cái)政部黨組對財(cái)政資金安全工作一直高度重視，****案發(fā)生以來，謝部長、廖副部長、張通部長助理幾次作出重要批示，多次要求有關(guān)司局認(rèn)真查找原因，堵塞漏洞。部內(nèi)有關(guān)司局行動迅速，派出工作小組赴**實(shí)地調(diào)查，掌握了案件的第一手資料，同時查找出**案暴露的財(cái)政資金安全管理方面的問題和漏洞。
2月19日上午，財(cái)政部召集**、北京、遼寧、黑龍江、**、廣東、四川、**等八個省市的財(cái)政廳分管廳長、紀(jì)檢組長、國庫處處長、監(jiān)察室主任，召開了部分省市財(cái)政資金安全管理工作座談會。會上，**省財(cái)政廳先介紹了**市財(cái)政專戶資金被竊案的情況、查擺的原因以及整改措施，與會代表討論了《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)地方財(cái)政資金安全管理的通知（征求意見稿）》。財(cái)政部部長助理張通主持會議，紀(jì)檢組長賀邦靖同志做了重要講話。
就地方財(cái)政資金安全管理問題，賀組長提出兩點(diǎn)意見：
（一）充分認(rèn)識加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理的重要性和緊迫性。**案的發(fā)生，值得各級財(cái)政部門認(rèn)真進(jìn)行反思：一是有些地方財(cái)政資金安全意識淡薄，由此導(dǎo)致內(nèi)部管理松懈；二是制度存在缺失，執(zhí)行不到位。財(cái)政專戶開設(shè)過多，專項(xiàng)資金沒有全部納入國庫集中支付范圍。財(cái)政與銀行、預(yù)算單位之間的定期對賬制度、相互制約機(jī)制和糾錯機(jī)制都不太健全，漏洞較大；三是市、縣國庫集中收付制度改革還不徹底，一些市縣在推行國庫集中收付制度改革時，還存在認(rèn)識不到位、緊迫感不足、畏難猶豫等問題，沒有很好地落實(shí)改革的有關(guān)要求；四是管理制度實(shí)施操作過程中存在漏洞，在財(cái)政資金管理的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，如管人、管賬、管電腦密碼、管保險柜等方面，都有很多漏洞，存在有制度不嚴(yán)格執(zhí)行等問題。
（二）切實(shí)采取有效措施，全面加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理工作。
1、扎扎實(shí)實(shí)開展好財(cái)政資金安全檢查工作。財(cái)政部決定組織地方各級財(cái)政部門開展一次財(cái)政資金安全檢查工作，國庫司、駐部監(jiān)察局和監(jiān)督檢查局將組織專門檢查組，對地方財(cái)政部門檢查和整改情況進(jìn)行抽查。
2、進(jìn)一步健全完善財(cái)政資金安全管理制度。特別是要對會計(jì)、出納、審核崗位分設(shè)，印鑒、票據(jù)分開使用管理，財(cái)政部門與銀行之間的權(quán)、責(zé)、利關(guān)系等關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險點(diǎn)，以及專項(xiàng)資金管理進(jìn)行重點(diǎn)規(guī)范。
3、全面深化和完善國庫集中收付制度改革。一是改革盡快實(shí)現(xiàn)“橫向到邊、縱向到底”。2009年省、市兩級所有預(yù)算單位都要實(shí)施改革，2010年前力爭將改革覆蓋到所有市縣的所有預(yù)算單位和所有財(cái)政性資金，暫不具備條件的，也要在2012年前完成改革任務(wù)；二是抓緊做好會計(jì)集中核算向國庫集中收付制度的轉(zhuǎn)軌或銜接工作。不能再采取將資金實(shí)撥到核算中心賬戶沉淀形成“第二國庫”的做法。條件比較好或具備條件的地方，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)范化的要求，抓緊做好轉(zhuǎn)軌工作；全面轉(zhuǎn)軌條件尚不具備的地方，先將會計(jì)核算中心的實(shí)有資金賬戶改為零余額賬戶，將國庫集中支付做起來，力爭2012年前所有市縣都實(shí)現(xiàn)改革和轉(zhuǎn)軌；三是要全面推動國庫管理機(jī)構(gòu)和國庫收付執(zhí)行機(jī)構(gòu)之間的職能和業(yè)務(wù)流程整合，按照財(cái)政資金支付的“流水線”設(shè)崗作業(yè)，建立起科學(xué)、高效、安全的財(cái)政資金支付流程，進(jìn)一步提高工作效率；四是要建立健全預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機(jī)制，對財(cái)政資金支付業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)實(shí)時動態(tài)監(jiān)控，充分發(fā)揮動態(tài)監(jiān)控的威懾作用。
4、狠抓財(cái)政總預(yù)算會計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。各地要在財(cái)政總預(yù)算會計(jì)編制、人員和崗位配置上，采取一些硬措施，確保滿足資金安全管理對機(jī)構(gòu)、人員編制和人員素質(zhì)的基本要求。
5、加強(qiáng)財(cái)政部門內(nèi)部的協(xié)同配合。在財(cái)政資金安全管理內(nèi)部管理制度上，各有關(guān)司局要全力配合。比如在財(cái)政資金專戶管理上，要加大清理、歸并和撤銷力度，嚴(yán)格控制開設(shè)新的財(cái)政專戶，列出具體時間表，盡快將財(cái)政資金專戶統(tǒng)一納入國庫單一賬戶體系，由財(cái)政國庫部門統(tǒng)一管理。部內(nèi)各有關(guān)司局發(fā)文，凡涉及新設(shè)財(cái)政資金專戶的，必須商國庫司同意。
三、財(cái)政部關(guān)于開展地方財(cái)政資金安全檢查工作的要求
座談會后，財(cái)政部印發(fā)了《關(guān)于開展地方財(cái)政資金安全檢查工作的通知》（財(cái)庫[2009]18號），決定于3月至5月，在地方各級財(cái)政部門內(nèi)部開展地方財(cái)政資金安全檢查工作。
檢查內(nèi)容包括十個方面：組織領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)政資金專戶管理、印鑒和票據(jù)管理、制度建設(shè)和內(nèi)控管理、崗位設(shè)置和人員配備、資金收付管理、賬務(wù)處理、對賬管理、銀行管理、信息系統(tǒng)管理。
檢查方式：由財(cái)政部統(tǒng)一部署，由省級財(cái)政部門具體組織實(shí)施，檢查方式以地方各級財(cái)政部門自查為主，上級財(cái)政部門抽查為輔。財(cái)政部將于2009年5月中下旬組織對地方財(cái)政部門檢查工作的抽查，省級財(cái)政部門也要組織對下級財(cái)政部門檢查工作的抽查。
四、布置我省的財(cái)政資金安全大檢查工作
我省的財(cái)政資金安全大檢查工作分為自查和抽查兩個階段。檢查方式以各級財(cái)政部門自查為主，上級財(cái)政部門抽查為輔。
（一）時間安排：
1、4月10日之前，省、市、縣、鄉(xiāng)各級財(cái)政部門完成本部門的自查和整改工作。
2、4月20日之前，縣級財(cái)政部門完成對本級及所有鄉(xiāng)級財(cái)政部門自查和整改工作的檢查，并將本地區(qū)的自查和整改報(bào)告報(bào)送市級財(cái)政部門。
3、4月30日之前，市級財(cái)政部門完成對本級及所有縣級財(cái)政部門自查和整改工作的檢查，并對鄉(xiāng)級財(cái)政部門的自查和整改工作進(jìn)行抽查，并將本地區(qū)的自查和整改報(bào)告報(bào)送省級財(cái)政部門。
4、5月20日之前，省級財(cái)政部門完成對本級及所有市級財(cái)政部門自查和整改工作的檢查，并對縣級財(cái)政部門的自查和整改工作進(jìn)行抽查，并將全省的自查和整改報(bào)告報(bào)送財(cái)政部。
省財(cái)政廳將成立6個檢查小組，其中1個小組負(fù)責(zé)對省本級進(jìn)行檢查，5個小組負(fù)責(zé)對市級財(cái)政部門進(jìn)行檢查，并對部分縣級財(cái)政部門的安全檢查情況進(jìn)行抽查。
（二）具體要求
1、切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，分級落實(shí)責(zé)任。全省各級財(cái)政部門要充分認(rèn)識開展財(cái)政資金安全檢查工作的重要性和緊迫性，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。市、縣財(cái)政部門的主要負(fù)責(zé)人作為本部門安全檢查工作的第一責(zé)任人，要對本部門的自查和整改工作質(zhì)量負(fù)全責(zé)。各市、縣財(cái)政部門要參照省上的模式，成立財(cái)政資金安全檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組和領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，統(tǒng)一部署、分級負(fù)責(zé)，確保安全檢查各項(xiàng)工作落到實(shí)處。
2、細(xì)化檢查方案，逐條逐項(xiàng)落實(shí)。各級財(cái)政部門要參照省上的安全檢查工作實(shí)施方案，按照《財(cái)政部關(guān)于開展地方財(cái)政資金安全檢查工作的通知》10個方面的檢查內(nèi)容，制定出詳細(xì)的對本級自查和對下級檢查的實(shí)施方案，10個方面共計(jì)51條自查內(nèi)容要逐條落實(shí)，一條內(nèi)容都不能少，所有涉及此次檢查內(nèi)容的科（處）室和單位都要參加自查，一個單位也不能缺。尤其要對資金收付管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)檢查；被檢查的科（處）室和單位，要密切配合檢查組工作，不允許以任何理由逃避檢查。
