首頁 > 優(yōu)秀范文 > 農(nóng)業(yè)銀行論文
時間：2023-04-01 10:30:40
序論：速發(fā)表網(wǎng)結(jié)合其深厚的文秘經(jīng)驗，特別為您篩選了11篇農(nóng)業(yè)銀行論文范文。如果您需要更多原創(chuàng)資料，歡迎隨時與我們的客服老師聯(lián)系，希望您能從中汲取靈感和知識！
1.強化數(shù)據(jù)治行理念大數(shù)據(jù)革命必將顛覆銀行傳統(tǒng)觀念和經(jīng)營模式。通過營造“數(shù)據(jù)治行”的文化，建立分析數(shù)據(jù)的習慣，落實全行的數(shù)據(jù)標準和數(shù)據(jù)治理，切實提升“大數(shù)據(jù)”開發(fā)利用的綜合能力，將現(xiàn)有數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為信息資源，讓決策更加有的放矢，讓發(fā)展更加貼近市場需求。
2.建設(shè)大數(shù)據(jù)平臺構(gòu)建處理能力強、擴展性好、開放度及共享度高的大數(shù)據(jù)存儲加工平臺，整合行內(nèi)外、各種形態(tài)、跨歷史周期的海量數(shù)據(jù)，并構(gòu)建統(tǒng)一、全面、穩(wěn)定的企業(yè)級數(shù)據(jù)模型，為大數(shù)據(jù)的分析利用提供基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)、環(huán)境、模型及配套工具等全方位立體式支撐。
3.打造數(shù)據(jù)分析應(yīng)用體系構(gòu)建適應(yīng)大數(shù)據(jù)分析的多功能、跨渠道、多粒度的分析挖掘模型和應(yīng)用體系，為服務(wù)質(zhì)量改善、經(jīng)營效率提升、金融模式創(chuàng)新提供支持。通過對海量數(shù)據(jù)的深度分析，全方位調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、營銷模式，從根本上提高風險管理、成本績效管理、資產(chǎn)負債管理和客戶關(guān)系管理水平。
4.實現(xiàn)智慧銀行的目標智慧銀行是指，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)辦理流程，高效配置金融資源，敏銳洞察并引領(lǐng)客戶需求的高度智能化的金融商業(yè)形態(tài)。智慧銀行可提供“銀行始終在客戶身邊”的全場景金融服務(wù)，為客戶創(chuàng)造最佳服務(wù)體驗。
二、農(nóng)業(yè)銀行大數(shù)據(jù)平臺概述
經(jīng)過多年的努力探索，農(nóng)業(yè)銀行在大數(shù)據(jù)平臺建設(shè)的道路上銳意開拓，大膽創(chuàng)新，逐步形成了以四大基礎(chǔ)平臺、五類數(shù)據(jù)服務(wù)為核心的大數(shù)據(jù)平臺。
1.四大基礎(chǔ)平臺（1）企業(yè)級數(shù)據(jù)倉庫隨著銀行業(yè)數(shù)據(jù)利用能力的逐步提升，業(yè)務(wù)分析呈現(xiàn)跨領(lǐng)域分析、高度整合分析、長周期歷史分析等特點，企業(yè)級數(shù)據(jù)倉庫通過對行內(nèi)跨領(lǐng)域海量數(shù)據(jù)的高度整合和模型化，形成對客戶、賬務(wù)、產(chǎn)品等的統(tǒng)一視圖，使大數(shù)據(jù)分析成為可能。農(nóng)業(yè)銀行企業(yè)級數(shù)據(jù)倉庫以存儲和處理結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)為主要目標，全面涵蓋了農(nóng)業(yè)銀行存、貸、中間業(yè)務(wù)等行內(nèi)業(yè)務(wù)條線的核心類數(shù)據(jù)，實現(xiàn)PB級數(shù)據(jù)的高效存儲，可以滿足全行在各個領(lǐng)域數(shù)據(jù)分析和價值發(fā)現(xiàn)的各類需求，并為全行數(shù)據(jù)治理提供有力的支撐。如通過網(wǎng)點的多維度、全方位、長歷史周期數(shù)據(jù)挖掘給出網(wǎng)點資源配置建議，提升運營效率，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。（2）信息共享平臺信息共享平臺以存儲和處理行內(nèi)非結(jié)化數(shù)據(jù)為主，輔以來自行外的社會數(shù)據(jù)?；诜墙Y(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的分析和深度挖掘，在客戶關(guān)系管理、中小企業(yè)信貸、風險管理、品牌建設(shè)等眾多領(lǐng)域發(fā)揮了重要的作用。如基于對社交網(wǎng)絡(luò)各類非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的綜合分析可以獲取行外目標客戶；通過機器學習、語音識別、情緒識別等技術(shù)，對客服語音記錄進行深度挖掘，發(fā)現(xiàn)客戶的需求。（3）實時流計算平臺傳統(tǒng)數(shù)據(jù)計算平臺多以批量計算為主，數(shù)據(jù)處理能力較強，但時效性較差。農(nóng)業(yè)銀行的實時流計算平臺采用業(yè)界最先進的流計算框架，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的快速采集、交換、處理和應(yīng)用，主要用于實時營銷、實時客戶服務(wù)、欺詐監(jiān)控、大額動賬監(jiān)控、系統(tǒng)運營監(jiān)控等各類對時效性要求比較高的業(yè)務(wù)場景。如結(jié)合持卡人的行為偏好為客戶實時推薦精準的營銷信息、優(yōu)惠信息和特惠商戶信息，并為特定客戶群體提供實時的有針對性的服務(wù)提示。（4）高性能數(shù)據(jù)處理平臺海量數(shù)據(jù)的分析挖掘亟須一個高性能環(huán)境的支撐，農(nóng)業(yè)銀行高性能數(shù)據(jù)處理平臺采用大內(nèi)存處理、分布式、閃存等新技術(shù)，以高性能計算為主要特點，實現(xiàn)對海量結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)、非結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)等進行綜合處理、全面分析和深度挖掘。如通過大數(shù)據(jù)語義分析和情緒分析追蹤海量網(wǎng)絡(luò)信息蘊藏的經(jīng)濟金融“微信號”，借此判斷未來的市場走勢，為前瞻性風險管理提供參考。
2.五類數(shù)據(jù)服務(wù)農(nóng)業(yè)銀行基于四大基礎(chǔ)平臺的優(yōu)勢，大力發(fā)展應(yīng)用系統(tǒng)建設(shè)，形成了五大類數(shù)據(jù)服務(wù)形式有機結(jié)合的數(shù)據(jù)服務(wù)體系。（1）指標檢索服務(wù)通過構(gòu)建全行統(tǒng)一的指標庫，為各個業(yè)務(wù)條線提供常用指標的檢索服務(wù)，在此基礎(chǔ)上提供各類經(jīng)營管理、監(jiān)管報送等指標采集、加工及報送服務(wù)。（2）即席查詢服務(wù)采用特定的工具，構(gòu)建功能強大的查詢支持庫，滿足各類靈活查詢、臨時查詢及特殊復(fù)雜查詢需求。如果說報表是經(jīng)營管理的瞭望塔，那么靈活的即席查詢就是執(zhí)行經(jīng)營決策的指南針。以客戶營銷為例，即席查詢服務(wù)可以為全行的客戶經(jīng)理提供多角度的客戶信息查詢，針對當前市場熱點，提供具體的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。（3）定制化信息服務(wù)通過iReport智能資源視窗對信息進行統(tǒng)一管理、分層檢索、靈活配置和個性展示，并針對用戶的不同需求、不同層次及不同偏好，提供定制化、個性化的信息訂閱，聯(lián)動郵件、短信、微信等渠道提供主動信息推送服務(wù)。（4）多維分析服務(wù)多維分析可以幫助業(yè)務(wù)人員實現(xiàn)多維度、多視圖、多層次的分析，并可以通過下鉆、上鉆、切片、旋轉(zhuǎn)等操作，提供更加動態(tài)、智能的數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)背后的規(guī)律。如從機構(gòu)、時間、客戶、產(chǎn)品類型、渠道、營銷活動等多個維度對產(chǎn)品盈利情況進行綜合分析，進而有效推動產(chǎn)品優(yōu)化和創(chuàng)新。（5）深度數(shù)據(jù)挖掘服務(wù)海量數(shù)據(jù)中蘊含的規(guī)律和價值通常不直觀，大數(shù)據(jù)的顯著特點之一就是海量數(shù)據(jù)的知識發(fā)現(xiàn)和數(shù)據(jù)挖掘。農(nóng)業(yè)銀行基于大數(shù)據(jù)平臺構(gòu)建了多個特定領(lǐng)域或主題的數(shù)據(jù)挖掘?qū)嶒炇?，包括客戶洞察及精準營銷、信用評價及風險評估、輿情分析與客戶情感管理等，緊跟市場發(fā)展動態(tài)，直面業(yè)務(wù)熱點、難點，充分挖掘大數(shù)據(jù)的巨大價值，為業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營決策提供更加深入的洞察和更加有力的支撐
三、農(nóng)行大數(shù)據(jù)應(yīng)用實踐
農(nóng)業(yè)銀行在構(gòu)建大數(shù)據(jù)體系時堅持以應(yīng)用為核心，統(tǒng)籌部署數(shù)據(jù)平臺開發(fā)與業(yè)務(wù)應(yīng)用，加強業(yè)務(wù)創(chuàng)新與數(shù)據(jù)利用的良性迭代，實現(xiàn)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)和新型業(yè)態(tài)的融合發(fā)展，充分發(fā)揮了數(shù)據(jù)對全行業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營管理的支撐作用。借助大數(shù)據(jù)這把利劍，實現(xiàn)了“營銷更精準、服務(wù)更貼心、管理更精細、監(jiān)管更透明、風險更可控、決策更智能”，有效促進了全行經(jīng)營理念、業(yè)務(wù)運營、組織流程的不斷創(chuàng)新，為全行業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營管理提供了有力的科技引擎。以下三類應(yīng)用案例可充分說明情況。
1.精準營銷基于大數(shù)據(jù)的客戶營銷“三步曲”：獲取客戶、客戶畫像、精準營銷（如圖1所示）。通過大數(shù)據(jù)強大的信息獲取和處理能力，充分挖掘行內(nèi)外的潛在客戶；通過大數(shù)據(jù)實現(xiàn)對客戶的360°立體畫像，在掌控客戶行為、洞察客戶情感的基礎(chǔ)上，準確地預(yù)測客戶需求，從而實現(xiàn)精準營銷及交叉營銷。以貴賓客戶信用卡精準營銷為例，農(nóng)業(yè)銀行通過綜合行內(nèi)外數(shù)據(jù)，應(yīng)用聚類分析、關(guān)聯(lián)規(guī)則發(fā)現(xiàn)、決策樹等數(shù)據(jù)挖掘算法，構(gòu)建了完整的精準交叉營銷模型庫和應(yīng)用體系，動態(tài)實現(xiàn)目標客戶識別、客群劃分、優(yōu)先級劃分、產(chǎn)品推薦、渠道推薦等功能。在合適的時間，以合適的渠道，通過合適的方式，為合適的客戶推介甚至定制合適的產(chǎn)品，實現(xiàn)差異化、個性化的精準營銷。2.熱點分析農(nóng)業(yè)銀行基于大數(shù)據(jù)平臺構(gòu)建了熱點問題專題分析模型庫，對當前的熱點事件進行定期跟進、深度分析和動態(tài)監(jiān)測，為策略制定、產(chǎn)品創(chuàng)新及運營模
1、現(xiàn)有人員在數(shù)量和質(zhì)量結(jié)構(gòu)上不對稱。
加入WTO我行對高素質(zhì)管理人員和專業(yè)人才需求會更大,今后隨著金融業(yè)競爭的加劇及新業(yè)務(wù)的不斷開拓,那些現(xiàn)在只能應(yīng)付現(xiàn)崗位工作的人員,將難以面對今后更具挑戰(zhàn)性的工作,我行現(xiàn)在就有為數(shù)不少的難以勝任現(xiàn)崗位的隱性待業(yè)人員存在。總的來說,農(nóng)行人員仍然偏多,總體素質(zhì)不高。(1)高檔次專業(yè)技術(shù)人才偏少。以浙江省農(nóng)行為例,從文化結(jié)構(gòu)看,到1999年底全省農(nóng)行員工,高中及以下文化程度的員工占總數(shù)的38%、中專文化程度的占21%、大專文化程度的占30%、本科文化程度的占10.5%,而碩士及以上文化程度的只占總數(shù)的0.5%。從專業(yè)化結(jié)構(gòu)看,助師級以下專業(yè)技術(shù)職稱的員工占員工總數(shù)的56.31%,中級專業(yè)技術(shù)職稱的員工占總數(shù)的19.94%,高級專業(yè)技術(shù)職稱占1.06%,沒有專業(yè)技術(shù)職稱的占22.69%。也就是說從人力資源的質(zhì)量結(jié)構(gòu)看,一般素質(zhì)的員工占比很大,高學歷、高檔次專業(yè)技術(shù)人員和復(fù)合型人才卻嚴重不足。(2)隨著農(nóng)業(yè)銀行業(yè)務(wù)電子化步伐的進一步加快,原有的只能適應(yīng)傳統(tǒng)的手工操作和簡單的電腦操作人員將逐漸被淘汰,因不適應(yīng)日益發(fā)展的新業(yè)務(wù)、新技術(shù)的運用而導(dǎo)致的銀行內(nèi)部待業(yè)人員將不斷增多。另外隨著信息技術(shù)在新業(yè)務(wù)中的廣泛運用,我行應(yīng)用軟件開發(fā)所需的尖端人才將嚴重不足。(3)新業(yè)務(wù)的開拓也急需一大批精通外語、投資、證券、法律、企業(yè)理財?shù)热轿粡?fù)合型人才。
2、年齡結(jié)構(gòu)老化。
隨著入世的到來,我行急需一大批年富力強的業(yè)務(wù)骨干。由于這幾年我行實行嚴格的進人管理制度,使人員出現(xiàn)負增長,為減人增效,提高辦事效率,發(fā)揮職工積極性、創(chuàng)造性、主動性都起了積極的作用,但另一方面也促使我們現(xiàn)有員工的年齡結(jié)構(gòu)出現(xiàn)老化趨勢,以浙江省農(nóng)行為例,現(xiàn)有職工30歲以下的占員工總數(shù)的30%,30歲—45歲的員工占員工總數(shù)的60%,45歲以上的員工占總數(shù)的10%,也就是說人員年齡集中在30歲到45歲之間,現(xiàn)在已出現(xiàn)了臨柜人員年齡結(jié)構(gòu)不合理現(xiàn)象,若干年后,我行員工年齡將普遍老化,再加上不進不出,不上不下及提拔任用青年干部的力度還不夠,使我們農(nóng)業(yè)銀行員工隊伍缺乏生機和活力。
3、人力資源配置不合理。
一個完善、科學、合理的內(nèi)部人員流動機制在我行尚未真正建立起來。(1)一方面在引進人才,而另一方面由于內(nèi)部資源得不到充分利用出現(xiàn)了人力資源閑置現(xiàn)象。(2)由于員工數(shù)量與質(zhì)量結(jié)構(gòu)的不對稱性,也限制和影響了員工整體素質(zhì)的改善和提高,形成了人員數(shù)量對質(zhì)量劣性替代,使得我行缺乏進行人力資源投資、改善所必需的物質(zhì)條件。(3)由于存在各層次、各崗位人員調(diào)配及區(qū)域性分布不合理,使人力資源得不到充分的挖掘,致使經(jīng)營成本增加。(4)由于側(cè)重人力資源的計劃配置,而忽視了市場配置的職能,也就不可能認識到在市場經(jīng)濟條件下人力資源投入是一種經(jīng)濟行為(有利可圖的經(jīng)濟行為),投資主體一定應(yīng)該獲得投資回報,正是由于忽視了這一點,使我行的人才投入增加與人才短缺并存。
4、人才培養(yǎng)和使用存在矛盾。
由于受到經(jīng)營效益和費用指標的限制,農(nóng)業(yè)銀行現(xiàn)行的投資方向往往只側(cè)重于營業(yè)網(wǎng)點的裝修、技術(shù)裝備的改進和安全防范設(shè)施的完善等物質(zhì)資源的投入,而對于員工的素質(zhì)教育、繼續(xù)教育和崗位培訓(xùn)等人力資源投入的力度不大。對現(xiàn)有的人員,在用人機制上雖已不是完全沿用計劃經(jīng)濟下的用人模式,但仍未做到“人盡其才,才盡其用”,一批有專業(yè)特長的員工沒有在合適的崗位上工作或沒有充分發(fā)揮其才能,開發(fā)利用的力度不足,措施不力,造成了人力資源浪費嚴重。
二、改善農(nóng)業(yè)銀行人力資源現(xiàn)狀的幾點建議
1、大力推行全員勞動合同制。
入世后,不但是國外的金融機構(gòu)在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu),我國的金融機構(gòu)也將大踏步地進入國際金融領(lǐng)域,我行駐外機構(gòu)也會增多,我行員工與國外金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)交往與業(yè)務(wù)合作也會更多,僅靠飯碗維系的雇傭關(guān)系難以維持原有穩(wěn)定的人力資源使用。當務(wù)之急,一是要建立勞動合同用工機制,在農(nóng)業(yè)銀行全面推行全員勞動合同制,打破延續(xù)多年的員工只進不出的勞動用工終身制。二是要完善我行內(nèi)部的人才流動機制,建立內(nèi)部人力資源流動市場,進行跨崗位、跨部門、跨區(qū)域的人才調(diào)劑,深挖內(nèi)部資源,并做到合理配置。三是對那些不適宜現(xiàn)崗位工作的人員要盡可能分流,區(qū)分不同情況,采取具有針對性和強制性的措施,如對長期病休人員可實行早退、內(nèi)部退養(yǎng);對不勝任本崗位工作且不服從組織安排的人員要實行下崗制度。
2、創(chuàng)新用人機制,完善激勵機制。
人力資源管理的一項重要任務(wù)就是通過激勵機制吸引、開發(fā)和留住人才,激發(fā)員工的工作熱情、想象力和創(chuàng)造力,適當?shù)莫剟钚问胶凸ぷ鳝h(huán)境,及一定的行為規(guī)范和懲罰措施,有助于激發(fā)、引導(dǎo)、保持和規(guī)范員工的行為。在當前形式下,建立和完善農(nóng)業(yè)銀行激勵機制的目的在于:(1)吸引優(yōu)秀人才;(2)開發(fā)現(xiàn)有人力資源,促進在職員工充分發(fā)揮其才能和智慧;(3)留住優(yōu)秀的人才;(4)造就良好的工作環(huán)境,從國外發(fā)達的金融機構(gòu)可以看到,其所提供的舒適的工作環(huán)境,相對較高的薪資,良好的福利保障都是吸收、留住人才的基本措施,這些措施也使得員工具有公平感、安全感、成就感。此外,歐美國家的一些大銀行還推出了諸如帶薪休假、住房補貼、醫(yī)療及退休保障等福利項目的激勵措施,極具吸引力。
完善的激勵機制必須與經(jīng)營目標責任制考核掛起鉤來,如建立利潤工資含量制度,在工資獎金分配、職稱晉升上體現(xiàn)區(qū)別對待的政策,再如實行高級管理人員、高級技術(shù)人才年薪制,堅持效益優(yōu)先、穩(wěn)健經(jīng)營的原則,堅持責任與利益相一致的原則,形成激勵和約束相結(jié)合的機制,以促進農(nóng)行整體效益的穩(wěn)步持續(xù)增長。當然對于我們國有商業(yè)銀行來說,在完善物質(zhì)激勵機制的同時,必須強化精神激勵機制,通過黨、團、政、工、婦等組織加強對員工的思想政治工作,強化職業(yè)道德教育,還可通過評先進、勞模,授予各種榮譽稱號,開展勞動競賽等形式激勵員工自覺敬業(yè)愛崗,為農(nóng)業(yè)銀行事業(yè)多作貢獻。
一、信貸風險的來源
信貸資產(chǎn)的風險存在于多個方面，由于它的隱蔽性強、潛伏期長。在實際的工作中很難發(fā)現(xiàn)，往往會引發(fā)重大的損失。我們只有找出信貸風險的來源才能及時做好防范工作。首先是信貸受信主體的選擇風險。信貸受信主體的選擇是決定信貸資產(chǎn)質(zhì)量好壞、風險大小的關(guān)鍵。如果貸款企業(yè)的資金實力較差，而經(jīng)濟效益也不好，銀行的信貸風險就大大增加了。其次是信貸補償風險。信貸擔保是保證銀行貸款安全性的重要保證，是商業(yè)銀行規(guī)避貸款風險的重要方法。
二、農(nóng)業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)存在的問題
1.資產(chǎn)質(zhì)量較差，不良貸款比重較高。從2015年的農(nóng)業(yè)銀行年報中可以看出，農(nóng)業(yè)銀行的資本實力明顯增強，主要表現(xiàn)在總資產(chǎn)規(guī)模的迅速增長，比上年增長了11.4個百分點，平均資產(chǎn)收益率和凈資產(chǎn)收益率都有一定程度的提升，存貸款總額也比2014年增長了8%和10%。但是在資產(chǎn)質(zhì)量方面，因經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，農(nóng)業(yè)銀行的不良貸款率高達2.39%，相較于上年上升了0.85%，不良貸款余額由1250億元增長至2129億元。2016年末的不良貸款率為2.37%，雖然較2015年末下滑了0.02個百分點，但是不良貸款的比重仍然處于較高的狀態(tài)，農(nóng)業(yè)銀行仍然存在資產(chǎn)質(zhì)量下滑的風險。2.信貸客戶結(jié)構(gòu)不理想。據(jù)統(tǒng)計，在農(nóng)業(yè)銀行M分行的貸款客戶中，優(yōu)良客戶只占了2%左右的比重，一般客戶及B級以下的客戶卻占了絕大多數(shù)。但是現(xiàn)在農(nóng)業(yè)銀行優(yōu)良客戶數(shù)量占比例比較比，淘汰類客戶占的比例卻比較大。信貸客戶信用等級的評定，很大程度上依賴于客戶年末的審計報表。在這2%左右的優(yōu)良客戶中，甚至會有部分客戶為了擠入優(yōu)良客戶的隊伍中，采取不合法手段，串通審計事務(wù)所，修改甚至造假企業(yè)的財務(wù)報表。這種情況毫無疑問給農(nóng)業(yè)銀行的信貸風險埋下了一顆定時炸彈。3.信貸專業(yè)人才流失嚴重。中國企業(yè)用工的一大常態(tài)是人才在公司之間的流動與流失。通過2016年的調(diào)查報告可以看到，金融行業(yè)員工離職率已經(jīng)連續(xù)兩年在20%以上。2016年，在金融行業(yè)比較集中的大城市金融業(yè)的中層管理人員的離職率高達28.3%，原告與高層管理人員的12.6%和一般員工的20.7%的比例，如此高的人員離職率在一定程度上反映了人才流失的嚴重情況。公司專業(yè)員工離職之后，新員工沒有經(jīng)過嚴格審核就上崗，是農(nóng)業(yè)銀行信貸風險的隱患。4.信貸風險管理不到位。信貸風險管理不到位有以下幾點表現(xiàn)：第一，貸前評估階段，對項目的評估質(zhì)量較低。第二，在審批階段，工作人員工作不嚴謹，審批主管隨意；出現(xiàn)人情貸款現(xiàn)象；審批職責不清晰；貸款合同的不全面，使其缺乏對借款人的有效制約。第三，貸后管理階段，主要問題表現(xiàn)在重發(fā)放輕管理預(yù)期嚴重，催收不力，銀行相關(guān)工作人員為完成業(yè)績，在發(fā)放貸款時積極主動，而忽略了后期的管理與審核。
三、農(nóng)業(yè)銀行信貸風險的成因
1.銀行監(jiān)管部門實施監(jiān)管的機制不健全。銀監(jiān)部門一直扮演著監(jiān)管我國商業(yè)銀行的重大角色。當前我們的監(jiān)管方式缺少非現(xiàn)場監(jiān)管，主要是現(xiàn)場監(jiān)管?，F(xiàn)場監(jiān)管可以了解到內(nèi)控制度的制定以及在信貸業(yè)務(wù)中的執(zhí)行情況，同時還可以獲取很多關(guān)鍵性的信息，非現(xiàn)場監(jiān)管做不到這樣的工作。而從長遠的角度來看，非現(xiàn)場監(jiān)管的重要性更強。只有加強非現(xiàn)場監(jiān)管系統(tǒng)監(jiān)管，能隨時隨地發(fā)現(xiàn)并且警示銀行存在的信貸風險以及問題，現(xiàn)場監(jiān)管才能有的放矢。并進行有針對性的分析，監(jiān)管部門才能關(guān)注到關(guān)系全局及全系統(tǒng)的問題。2.企業(yè)制度不健全。企業(yè)因為國有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明確，從而使企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不夠全面而受到額外的不必要的影響，從而導(dǎo)致由于行政干預(yù)而產(chǎn)生的內(nèi)部控制現(xiàn)象的出現(xiàn)。企業(yè)管理人員管理意識淡薄導(dǎo)致管理出現(xiàn)混亂，主管人員行為短期化，讓企業(yè)在經(jīng)濟飛速發(fā)展的階段與市場的需求和變化脫軌，造成企業(yè)經(jīng)營效益差，虧損嚴重，同時也給農(nóng)業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)帶來了較大的風險。3.缺乏高素質(zhì)人才。當前,信貸管理工作需要大量的高素質(zhì)人才。銀行對于高素質(zhì)的人才要求也相當高，從事信貸工作需要有專業(yè)的處理業(yè)務(wù)的能力和優(yōu)秀的政治思想素質(zhì)，同時還要有扎實深厚的金融專業(yè)知識、法律知識和強烈的責任感。員工最基本的是在熟練操作銀行業(yè)務(wù)的同時，還要了解企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營情況。而現(xiàn)如今這樣各方面素質(zhì)都具備的人才卻是少之又少，這便成為銀行業(yè)乃至金融業(yè)將來發(fā)展的一個短板。
四、控制農(nóng)業(yè)銀行信貸風險的對策
1.加強金融監(jiān)管，開展科學的貸款組合。隨著銀行業(yè)進行不斷的創(chuàng)新和制度的變革，很多合規(guī)性的監(jiān)管方式產(chǎn)生的市場敏感度逐漸下降，從而使銀行的風險不能得到全面顯示。而且相應(yīng)的監(jiān)管措施跟不上市場的發(fā)展速度，銀監(jiān)會要不斷的改進和提高監(jiān)管的力度，在合規(guī)性監(jiān)管的基礎(chǔ)上，加強風險監(jiān)管。銀監(jiān)會可以將單一合規(guī)性的金融監(jiān)管轉(zhuǎn)向以風險為重心的風險性監(jiān)管，密切關(guān)注風險性指標，通過對指標的變動進行分析，從而制定更好的監(jiān)管對策。完善金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機制是加強金融監(jiān)管的關(guān)鍵。2.加強貸前調(diào)查，把握好貸前審批關(guān)。貸款發(fā)放前，要嚴格控制貸前審批，以減少不良貸款的發(fā)生。在進行貸款審批時，要全面、細致地考慮企業(yè)存在的風險狀況，既要正視眼前風險，又要側(cè)重風險的預(yù)測。首先從客戶的生產(chǎn)經(jīng)營情況、信用情況等著手進行審查，同時還要從客戶的還款意愿和能力等進行判斷；其次要在第二還款來源的基礎(chǔ)上，對保證人的擔保能力、抵押物等進行審查，看其是否就有真實性、合理性和合法性。3.建立高素質(zhì)的專業(yè)人才隊伍。農(nóng)業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)的高素質(zhì)人員隊伍的建設(shè)有以下幾種方法：一是加強銀行信貸業(yè)務(wù)部門與高校教育部門的聯(lián)系，通過聯(lián)合辦學等方式從高校中直接培養(yǎng)具有較強操作能力的從業(yè)人員；二是加強農(nóng)業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)現(xiàn)有從業(yè)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，通過不斷地為其補充新知識和新技術(shù)促進其從業(yè)能力的提高。在農(nóng)業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)過程中，工作人員發(fā)揮著重要的作用。在加強農(nóng)業(yè)銀行信貸人員專業(yè)知識和實務(wù)操作的培養(yǎng)過程中，還應(yīng)提升信貸人員的職業(yè)素質(zhì)，加強道德文明建設(shè)，使得農(nóng)業(yè)銀行信貸人員不僅專業(yè)知識與實務(wù)操作本領(lǐng)過硬，道德素質(zhì)也是不容置疑的。4.完善相關(guān)制度，加強銀行之間的交流合作。為降低農(nóng)業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)風險，必須重視信貸業(yè)務(wù)所涉及的各類制度的完善，尤其是在信用資格的審核方面的制度，一定要做好。通過考察貸款對象的信用程度和還款能力，降低信貸風險的發(fā)生概率。提高農(nóng)業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)效率的關(guān)鍵在于提高其業(yè)務(wù)水平。
五、結(jié)語
農(nóng)業(yè)銀行對于信貸風險的管理是非常重視的，而其所面臨的主要風險就是信貸風險，尤其是隨著信貸規(guī)模的迅速擴張，信貸風險逐漸突出，加強對農(nóng)業(yè)銀行信貸風險管理的研究以及成為大勢所趨。近兩年，受到我國宏觀經(jīng)濟的影響，我國的農(nóng)業(yè)銀行信貸風險不斷暴露，信貸資產(chǎn)不良率持續(xù)攀升。信貸風險管理對農(nóng)業(yè)銀行來說是一個長期的、持續(xù)的研究課題，銀行信貸風險體系的進一步建設(shè)也需要不斷的理論研究，和實踐的驗證，從而能更好的為社會主義經(jīng)濟建設(shè)服務(wù)。
作者:王曉芬 陳雪萍 單位:鄭州升達經(jīng)貿(mào)管理學院
參考文獻：
（二）缺乏鮮明特色和個性就企業(yè)文化的性質(zhì)和最終用途來看，企業(yè)文化是在一定背景下形成的具有企業(yè)自身特點的一種管理模式，農(nóng)村商業(yè)銀行的企業(yè)文化也是如此，它是農(nóng)村商業(yè)銀行個性化的表現(xiàn)。企業(yè)文化并不是迎合時尚的標語，也不是標準統(tǒng)一的教條和模式。新時期農(nóng)村商業(yè)銀行的企業(yè)文化建設(shè)過程中，往往是移植了西方發(fā)達國家金融業(yè)的文化理念，使得企業(yè)文化缺乏自身獨特的風格和鮮明的個性，難以形成適合自身可持續(xù)發(fā)展的農(nóng)村商業(yè)銀行企業(yè)文化[1]。
（三）行政管理體制色彩濃厚在我國的農(nóng)村金融體系中，大多數(shù)由轉(zhuǎn)制成功的農(nóng)村商業(yè)銀行，仍然接受上級管理機構(gòu)的行政管理，因此，企業(yè)本身具有很強的行政色彩。目前我國整個農(nóng)村金融系統(tǒng)正面臨改革轉(zhuǎn)型期，其行業(yè)規(guī)范及管理標準都在不斷完善中，上級管理機構(gòu)對基層農(nóng)村商業(yè)銀行的企業(yè)文化建設(shè)缺乏完善的評價體系，未能通過充分的客觀分析和評估，對基層農(nóng)村商業(yè)銀行提出適合其自身發(fā)展的企業(yè)文化指導(dǎo)意見。
（四）長期價值觀的培養(yǎng)與短期利益相沖突在當前我國商業(yè)銀行的發(fā)展中，部分剛起步的農(nóng)村商銀行較為重視短期利益，它們熱衷于抓“見效快”的項目，欠缺對長期發(fā)展的規(guī)劃和相應(yīng)的連續(xù)性，沒有按照企業(yè)文化本質(zhì)的基本邏輯和機理進行企業(yè)自身文化的建設(shè)，沒有將企業(yè)自身的文化塑造成一個充滿生機的生態(tài)系統(tǒng)，造成了企業(yè)文化在建設(shè)與塑造流于形式的現(xiàn)狀。由于新舊觀念的沖突以及價值觀的轉(zhuǎn)換，使得農(nóng)村商業(yè)銀行的短期利益與長期的文化建設(shè)目標之間發(fā)生矛盾，造成企業(yè)新價值觀念的形成發(fā)生了嚴重的滯后現(xiàn)象。
二、農(nóng)村商業(yè)銀行企業(yè)文化建設(shè)的意見
鑒于農(nóng)村商業(yè)銀行在區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展的重要地位，其企業(yè)文化的建設(shè)，必須與現(xiàn)存的金融經(jīng)濟環(huán)境和傳統(tǒng)文化的氛圍緊密聯(lián)系，形成具有自身特色的、可持續(xù)發(fā)展的核心價值觀和企業(yè)文化框架。首先，農(nóng)村商業(yè)銀行的企業(yè)文化建設(shè)要能反映當?shù)剞r(nóng)村金融經(jīng)濟的特色，立足“三農(nóng)”，服務(wù)普羅大從，切實解決農(nóng)民的借款難問題，為中小微企業(yè)提供資金保障；其次，企業(yè)文化建設(shè)必須體現(xiàn)中國傳統(tǒng)文化，構(gòu)建以核心價值觀為基礎(chǔ)，融會了經(jīng)營理念、管理理念、人才理念、團隊理念、服務(wù)理念、風險理念、學習理念、廉潔理念的企業(yè)文化體系，進而形成金融服務(wù)機構(gòu)與社會全體成員的和諧，使得農(nóng)村商業(yè)銀行實現(xiàn)扶持三農(nóng)、服務(wù)社區(qū)居民以及扶持弱勢群體的社會責任目標。
三、推進新時期農(nóng)村商業(yè)銀行企業(yè)文化建設(shè)的措施
（一）堅持以人為本，提高思想認識企業(yè)文化在一定意義上體現(xiàn)了企業(yè)的價值取向，是企業(yè)形成良好的工作氛圍和強大的精神力量的有力保障，因此，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)適應(yīng)形勢，堅持“以人為本”，提高思想認識，尊重知識和人才，關(guān)注員工的個人情感和自我發(fā)展的需要，樹立“德才兼?zhèn)?，?nèi)外兼修”的理念，并將此貫穿于企業(yè)管理的全過程中，重視人力資源規(guī)劃與開發(fā)工作，建立以崗位管理為依托的創(chuàng)新人才機制和保障機制，深度挖掘員工的潛能，使其與績效掛鉤，形成權(quán)責分明的薪酬制度，鼓勵員工積極創(chuàng)新，提高農(nóng)村商業(yè)銀行的服務(wù)質(zhì)量[2]。
（二）培養(yǎng)農(nóng)村商業(yè)銀行卓越的企業(yè)精神作為企業(yè)文化的精髓，企業(yè)精神是企業(yè)全體員工經(jīng)營信念和紀律道德的體現(xiàn)，往往是通過簡潔鮮明的語言表現(xiàn)出來，具有一定的號召力和鼓動性。有的農(nóng)村商業(yè)銀行注重以企業(yè)文化推動經(jīng)營發(fā)展，可以以“務(wù)實奉獻，日新致遠”作為其企業(yè)精神，并通過各級領(lǐng)導(dǎo)和員工在日常工作中身體力行，培育卓越的企業(yè)精神。
（三）塑造農(nóng)村商業(yè)銀行良好的企業(yè)形象作為社會公眾和內(nèi)部員工對企業(yè)的一種信譽評價標準，企業(yè)的社會形象直接關(guān)系到企業(yè)的未來發(fā)展，在市場經(jīng)濟條件下，農(nóng)村商業(yè)銀行的企業(yè)形象將直接或間接影響其經(jīng)營目標能否順利實現(xiàn)。因此，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)從細微處入手，堅持服務(wù)第一的理念，不斷提升服務(wù)質(zhì)量，優(yōu)化服務(wù)流程，恪守信譽，并將其上升到企業(yè)精神層面，提升企業(yè)的社會美譽度。此外，通過公關(guān)和廣告宣傳工作，提高自身的知名度，加強與客戶、新聞媒介等的聯(lián)系，推進業(yè)務(wù)工作的開展，樹立農(nóng)村商業(yè)銀行良好
的企業(yè)形象。
（四）強化內(nèi)部制度建設(shè)，加強風險管理在農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展過程中，制度文化既是企業(yè)文化的底線，也是企業(yè)文化的外在表現(xiàn)。一定的行為規(guī)范體現(xiàn)了企業(yè)價值的取向，因此，新時期的農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)積極建立以內(nèi)部控制為中心的管理文化，建立健全的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督檢查機制和崗位責任制度，強化農(nóng)村商業(yè)銀行的風險管理，完善金融防范體系，保證農(nóng)村商業(yè)銀行持續(xù)、穩(wěn)定、健康的發(fā)展，帶動區(qū)域金融經(jīng)濟的快速發(fā)展。
（五）落實企業(yè)文化的培植與傳播，提高自身軟實力新時期的農(nóng)村商業(yè)銀行，必須結(jié)合自身實際，切實做好企業(yè)文化的建設(shè)與融合工作，進一步發(fā)揮企業(yè)文化的引導(dǎo)、規(guī)范、凝聚、輻射和激勵作用，推陳出新，精煉出符合企業(yè)未來需求的企業(yè)文化。農(nóng)村商業(yè)銀行可根據(jù)自身的需要，編輯、制作企業(yè)文化畫冊，凝聚自身的歷史發(fā)展和企業(yè)文化的內(nèi)容，利用新聞媒體的傳播作用，更好地把企業(yè)文化進行對外宣傳。
農(nóng)業(yè)隱性失業(yè)指工業(yè)化過程中從農(nóng)業(yè)中分離出來而沒有影響到農(nóng)業(yè)產(chǎn)出的那部分邊際生產(chǎn)力等于或小于零的勞動力。由于種種原因,我國長期存在農(nóng)村與城市發(fā)展嚴重的不平衡,加之中國人多地少的特殊國情,導(dǎo)致我國農(nóng)村存在大量剩余勞動力。這些剩余勞動力就構(gòu)成了中國農(nóng)業(yè)的隱性失業(yè)。大量的隱性失業(yè)人口已對經(jīng)濟和社會發(fā)展帶來了極大的危害。了解這一形勢及其形成原因并據(jù)此提出對策建議,可以更好地解決我國農(nóng)業(yè)隱性失業(yè)人口的轉(zhuǎn)移問題。
1 當前農(nóng)業(yè)隱性失業(yè)的形勢分析
自上世紀末以來,我國農(nóng)業(yè)隱性失業(yè)率呈上升趨勢,到了相當嚴重的地步,據(jù)有關(guān)統(tǒng)計資料顯示,80年代中期的農(nóng)村過剩勞動力為2.5億,隱性失業(yè)率高達60%。近年來由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的發(fā)展以及城市二、三產(chǎn)業(yè)吸納了大量的農(nóng)村剩余勞動力,到90年代中期,已減少到1.0～1.3億人,隱性失業(yè)率仍高達30%。農(nóng)業(yè)隱性失業(yè)現(xiàn)象的存在,以及這一問題的嚴重性,已成為我國社會經(jīng)濟發(fā)展中的巨大隱患,對社會經(jīng)濟的穩(wěn)定運行構(gòu)成嚴重威脅:
首先,農(nóng)業(yè)隱性失業(yè)人員的大量存在,標志著相當部分農(nóng)業(yè)勞動力資源沒有能夠得到充分有效的利用,而是處于閑置和半閑置狀態(tài),造成勞動力資源的浪費。
其次,農(nóng)業(yè)隱性失業(yè)人員的存在,制約了農(nóng)民收入水平的迅速提高,使城鄉(xiāng)居民收入差距進一步擴大。1979～1984年期間,城鄉(xiāng)居民收入差距從2.37∶1縮小到1.56∶1(以農(nóng)民收入為1)。但自1985年以后,城鄉(xiāng)居民收入差距呈持續(xù)擴大趨勢,1997年差距為2.47∶1,到了2005年,這一收入差距比率高達3.22∶1。
再次,農(nóng)業(yè)隱性失業(yè)人員的存在,嚴重制約了農(nóng)業(yè)勞動生產(chǎn)率的提高,影響農(nóng)民對土地投入的積極性,農(nóng)業(yè)機械化的步伐不得不放慢,相當部分農(nóng)村的貧困落后面貌難以在短期內(nèi)得到改變。
第四,農(nóng)村大量的剩余勞動力持續(xù)進入大中城市,造成了許多城市問題,在一定程度上給社會帶來了不安定的因素。
2 農(nóng)業(yè)隱性失業(yè)產(chǎn)生的原因
我國農(nóng)業(yè)隱性失業(yè)人員的大量存在,其原因是多方面的。綜合起來可以歸納為這樣幾個方面:
2.1 農(nóng)村勞動力基數(shù)大,勞動力的自然增長規(guī)模龐大。1979-1993年,農(nóng)村勞動力增長近1.4億人,90年代中后期,農(nóng)村勞動力每年還將增加600萬人左右。在農(nóng)村勞動力不斷增加的同時,土地等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料卻出現(xiàn)了縮減的趨勢,土地沙漠化等原因造成農(nóng)業(yè)用地大面積減少,并最終導(dǎo)致農(nóng)業(yè)內(nèi)部對農(nóng)村勞動力的吸納能力減弱。
2.2 在農(nóng)村勞動力日趨增多和農(nóng)業(yè)用地大幅度減少的情況下,我國農(nóng)業(yè)內(nèi)部產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)沒有能夠相應(yīng)進行調(diào)整,相當一部分農(nóng)村單一結(jié)構(gòu)的局面沒有從根本上得到改變,二、三產(chǎn)業(yè)發(fā)展滯后,從而使農(nóng)業(yè)部門對勞動力的吸納潛力沒有充分發(fā)揮出來。
2.3 在我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)發(fā)生變動后,對勞動力素質(zhì)提出了新的要求。而我國目前農(nóng)村中的文盲、半文盲占的比例仍然不小,每年進入勞動力年齡的農(nóng)村勞動力中,有將近10%屬于文盲、半文盲,由于勞動力自身素質(zhì)較低難以適應(yīng)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)變動的要求,因而只能滯留在當?shù)剞r(nóng)村,處于隱性失業(yè)狀態(tài)。
2.4 農(nóng)民向非農(nóng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移還存在制度性障礙。全國各大中城市對農(nóng)民工進城就業(yè)都有不少的限制,將不斷增加的農(nóng)村勞動力都限制在農(nóng)村,出現(xiàn)了大量的農(nóng)村隱性失業(yè)。
3 解決我國農(nóng)業(yè)隱性失業(yè)問題的對策
3.1 建立城鄉(xiāng)統(tǒng)一的勞動力市場。市場經(jīng)濟的主要特征就是通過市場來配置社會資源,使其達到利用的最佳化和收益的最大化。在市場經(jīng)濟條件下,農(nóng)民也是市場的主體,他們完全有理由選擇自己所適合的職業(yè)。雖然政府在中介組織間加強了組織協(xié)調(diào),但從總體上評價,農(nóng)業(yè)勞動力流動中的市場障礙仍然嚴重。因此建立統(tǒng)一、規(guī)范的城鄉(xiāng)統(tǒng)一勞動力市場是解決農(nóng)業(yè)隱性失業(yè)問題的根本性措施。也是農(nóng)村剩余勞動力在勞動力市場中獲得平等主體地位的一項基本的制度保障。
3.2 農(nóng)業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整。農(nóng)業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整,主要是指農(nóng)業(yè)內(nèi)部各產(chǎn)業(yè)部門間的配置調(diào)整和種植業(yè)內(nèi)部種植結(jié)構(gòu)的調(diào)整,其目的是為了合理地利用資源,挖掘資源利用潛力,提高資源的配置利用效益。調(diào)整農(nóng)業(yè)內(nèi)部各產(chǎn)業(yè)間即農(nóng)林牧漁業(yè)間的配置結(jié)構(gòu),提高果樹、葡萄、花卉和畜牧、養(yǎng)殖等勞動力高度密集型產(chǎn)業(yè)的配置比重。通過調(diào)整種植業(yè)內(nèi)部的種植結(jié)構(gòu),減少耕地密集型產(chǎn)品的種植面積,相應(yīng)提高勞動密集型產(chǎn)品(如棉花、煙葉、小辣椒和大棚蔬菜等)的種植比重,發(fā)揮我國農(nóng)業(yè)勞動力資源豐富的優(yōu)勢,降低生產(chǎn)成本,提高產(chǎn)品競爭力。加強農(nóng)業(yè)深層開發(fā),發(fā)展開發(fā)性農(nóng)業(yè)、特色農(nóng)業(yè),要以農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化來推進農(nóng)、林、牧、副、漁深度發(fā)展,開發(fā)和發(fā)展農(nóng)產(chǎn)品加工增值,使農(nóng)民獲得比過去單純靠原料和初級產(chǎn)品搞得多的經(jīng)濟效益。一旦農(nóng)業(yè)獲益較大,高素質(zhì)的農(nóng)民就愿意留守土地,棄耕撂荒等現(xiàn)象將受到遏制。
3.3 發(fā)展鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)走農(nóng)村工業(yè)化之路。中小企業(yè)在解決就業(yè)尤其是農(nóng)業(yè)隱性失業(yè)問題發(fā)揮著重要的作用。改革開放以來,以中小企業(yè)主體的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)得到了快速的發(fā)展,長期以來一直是農(nóng)業(yè)剩余勞動力轉(zhuǎn)移的主要渠道。目前,為適應(yīng)農(nóng)村社會經(jīng)濟結(jié)構(gòu)變化的需要和應(yīng)對農(nóng)業(yè)剩余勞動力日益增多的現(xiàn)實,我們必須確立新的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)發(fā)展模式,進行鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)制度創(chuàng)新,具體來說,應(yīng)堅持與城鎮(zhèn)化相結(jié)合,以第二產(chǎn)業(yè)帶動第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展為導(dǎo)向,以產(chǎn)權(quán)制度和管理體制改革為動力來推進鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的第二次創(chuàng)業(yè)。
3.4 普及職業(yè)培訓(xùn)。提高農(nóng)村務(wù)農(nóng)勞動力的素質(zhì)必須首先提高基層技術(shù)推廠人員的素質(zhì)。基層技術(shù)人員知識的陳舊很大程度上影響到農(nóng)民技術(shù)水平的提高,在農(nóng)技服務(wù)體系改革到位后,要通過開展不同層次的新技術(shù)培訓(xùn)、資格培訓(xùn)提高農(nóng)技人員的基本素質(zhì),可以通過加強與職業(yè)培訓(xùn)院校、農(nóng)科院所的合作,聘請專家講學等途徑,更高層次地提升農(nóng)技推廣人員水平。其次要改進培訓(xùn)內(nèi)容和方式。培訓(xùn)內(nèi)容和方式要與需求相銜接。建議有關(guān)部門要充分利用現(xiàn)有的高等職業(yè)教育學校、農(nóng)廣校、地方農(nóng)技校等教育培訓(xùn)陣地,采取聯(lián)合辦學或請人授課等方式,加大培訓(xùn)力度。
該組共調(diào)查5個農(nóng)場：尾山農(nóng)場、長水河農(nóng)場、二龍山農(nóng)場、格球山農(nóng)場和錦河農(nóng)場。該地區(qū)地處小興安嶺余脈，屬平原地區(qū)，海拔高度在330m左右。主要耕作方式為旋耕、犁耕、深松和少部分免耕，土壤類型為壤土和黏壤土，犁耕比阻70～90kPa，土壤堅實度最大達400kPa／cm2。氣候特點：無霜期短，全年降水量偏少。主要種植模式：小麥為平作，其余為壟作。秸稈處理方式：整體粉碎還田。該地區(qū)農(nóng)場主要種植品種有小麥和玉米。小麥種植方式：行距10～15cm，種植及收獲采用機械作業(yè)方式，秸稈粉碎后還田。玉米種植方式：壟上雙行，株距17～18cm，壟距110cm，采用秋起壟或免耕。
黑龍江省農(nóng)墾建三江管理局
該組共調(diào)查5個農(nóng)場：前鋒農(nóng)場、二道河農(nóng)場、七星農(nóng)場、紅衛(wèi)農(nóng)場和洪河農(nóng)場。該地區(qū)屬平原地區(qū)，海拔高度在20m左右，主要耕作方式為旋耕、犁耕，土壤類型為壤土，犁耕比阻在40kPa左右，土壤堅實度最大可達400kPa／cm2。氣候特點：與省內(nèi)其它地區(qū)比較，該地區(qū)無霜期長，全年降水量較多。
該地區(qū)的主要種植品種是水稻，耕作模式：秋翻地，春季用攪漿機攪漿平地；種植模式：機械插秧，行距30cm左右，株距12～14cm；秸稈處理方式：整體粉碎還田；收獲方式：機械直收和割曬分步收獲。
黑龍江省農(nóng)墾紅興隆管理局
該組共調(diào)查5個農(nóng)場：友誼農(nóng)場、八五三農(nóng)場、八五二農(nóng)場、五九七農(nóng)場和二九一農(nóng)場。該地區(qū)屬三江平原地區(qū)，海拔高度300～320m。主要耕作方式為旋耕、犁耕、深松和少量免耕，土壤類型為壤土，犁耕比阻50～70kPa，土壤堅實度最大可達到500～550kPa／cm2。氣候特點：省內(nèi)比較，無霜期偏長，降水量適中，宜于作物生長。該地區(qū)主要種植品種是水稻和玉米。水稻種植模式：與黑龍江省農(nóng)墾建三江管理局相同。玉米種植模式：壟作，壟距65～70cm，株距25～27cm，收獲采用機械脫粒和機械下棒2種方式，秸稈整體粉碎還田。
虎林縣
該組共調(diào)查虎林縣5個村：太平村、共樂村、太和村、保東村、寶興村。該地區(qū)屬平原地區(qū)，海拔高度在170m左右。主要耕作方式為旋耕、犁耕，土壤類型為壤土，犁耕比阻在60kPa左右，土壤堅實度最大可達400～500kPa／cm2。氣候特點：與省內(nèi)其它地區(qū)比較，該地區(qū)無霜期長，全年降水量較多。
從5個村的調(diào)查看，該地區(qū)的主要種植品種有水稻和玉米。水稻種植模式：與黑龍江省農(nóng)墾建三江管理局相同。玉米種植模式：采用秋起壟，壟距65cm左右，株距27～30cm；秸稈處理方式：部分粉碎還田，部分作為燃料；收獲方式：80％為機械收獲，20％為人工分段收獲。
農(nóng)業(yè)機械適用性影響因素分析
a．黑龍江省大部分地區(qū)土壤較為黏重，特別是秋后整地，經(jīng)過一年的板結(jié)和機械輾壓，對耕作機械承力部件的質(zhì)量要求較高，而對作業(yè)速度要求較高的國外大功率拖拉機，對耕作機械的可靠性要求更高。
b．近兩年黑龍江農(nóng)墾西部地區(qū)農(nóng)藝改變較大，玉米、大豆大部分采用110cm壟上雙行（玉米）和壟上四行（大豆）的栽培技術(shù)，一些品牌的播種機單體可調(diào)節(jié)范圍達不到農(nóng)藝要求。黑龍江省氣候特點是霜凍早，秋處理后的秸稈到春播時無法腐爛，給播種帶來一定的影響，因此，播種機開溝器應(yīng)采用圓盤式開溝器，不能采用靴式開溝器。由于黑龍江省大部分地區(qū)土壤比較黏重，秸稈不能達到腐爛的程度，用于免耕作業(yè)的播種機須達到一定的整機質(zhì)量。
一、現(xiàn)階段農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制工作中存在的問題和壓力
據(jù)調(diào)查，現(xiàn)階段，越來越多的銀行工作人員意識到了內(nèi)部控制工作對銀行發(fā)展的重要作用，但是內(nèi)部控制工作在實際執(zhí)行的過程中依舊沒有達到完美的效果，存在一些問題和不足，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
(一)銀行內(nèi)部資產(chǎn)的控制工作不嚴格
與國有商業(yè)銀行相比，農(nóng)村商業(yè)銀行的資金實力相對不足，資本不夠充裕，容易給銀行的發(fā)展埋下潛在的隱患，而在資金控制上由于受制度不嚴謹、人員素質(zhì)不夠高等因素影響，內(nèi)部控制力度還不夠大，進而增加了經(jīng)營的風險；此外，現(xiàn)階段農(nóng)村商業(yè)銀行的不良貸率比國有商業(yè)銀行要高得多，貸款的集中度增高，投入多、產(chǎn)出少，在很大程度上擴大了商業(yè)銀行的經(jīng)營風險，不僅降低了銀行內(nèi)部控制工作的業(yè)績，而且影響了銀行其他相關(guān)工作的順利開展。
(二)農(nóng)村商業(yè)銀行工作人員的綜合素質(zhì)有待提高
就目前情況來看，一些農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部控制工作主要由財務(wù)部門來完成，更多的工作人員認為內(nèi)部控制工作是財務(wù)部門的事，與自己無關(guān)，所以配合程度不夠高，甚至出現(xiàn)抵觸心理，嚴重影響了內(nèi)部控制工作的順利開展；此外，工作人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)技能不夠高，在賬務(wù)處理、借貸款項目稽核、流動資金處理上都不夠嚴謹，容易出現(xiàn)錯帳、呆賬，壞賬，進而影響了內(nèi)部控制工作的效率和效果。
(三)配套的監(jiān)督機制不夠完善
就筆者的調(diào)查研究和工作經(jīng)驗來看，相比國有商業(yè)銀行，農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展還不夠成熟，所以配套的制度規(guī)范還不夠健全，一些農(nóng)村商業(yè)銀行的監(jiān)督控制機制還有處于起步階段，有的即便有也存在形式化和模式化的現(xiàn)象，監(jiān)督機制的價值不能充分的體現(xiàn)，反而由于監(jiān)督機制部門的存在而增加了銀行的日常營業(yè)成本，增加了內(nèi)部控制部門的負擔，影響了內(nèi)部控制工作的效率和效果。
二、加強農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制的有效途徑
上述農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制中問題的存在確實在一定程度上影響了銀行內(nèi)部控制工作的效率和效果，不利于銀行內(nèi)部績效的提高和其他各項工作的順利開展和運行，所以筆者結(jié)合多年的工作經(jīng)驗和相關(guān)的調(diào)查研究總結(jié)出以下幾點切實可行的措施，以期能夠引起業(yè)界人士的共鳴，起到拋磚引玉的作用，具體內(nèi)容如下所述：
(一)完善銀行的內(nèi)部控制制度
制度是一切工作的基礎(chǔ)和標準，對于內(nèi)部控制工作同樣如此，為有效的提高農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制工作的績效，建立和完善銀行的內(nèi)部控制制度是十分必要和重要的，所以銀行的內(nèi)部控制制度首先要符合《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》要求；其次，要遵循全面性、審慎性、有效性和獨立性的原則，嚴格內(nèi)部控制制度制定和優(yōu)化的流程，精簡不必要的工作程序，盡量減少工作人員不必要的負擔；此外，要落實崗位責任制，堅決做到人人肩上有責任，加強各個崗位之間的合作和交流的力度，盡量做到全員參與，以增加內(nèi)部控制制度的實用性和適用性。
(二)提高銀行內(nèi)部控制人員的綜合素質(zhì)
內(nèi)部人員素質(zhì)的高低直接影響著銀行內(nèi)部控制工作的高效運行與否，所以為了增強農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制的效果，對于內(nèi)部控制工作人員的培養(yǎng)和任用上都要有比較好的方案，首先要嚴格準入機制，銀行內(nèi)部控制工作人員的選用要選擇專業(yè)技能較高、綜合素質(zhì)較高、熟練掌握現(xiàn)代化信息技術(shù)的復(fù)合型人才；其次，要有針對性的分層對內(nèi)部控制人員進行培訓(xùn)，加大職業(yè)道德的教育力度；此外，要定期舉行會計內(nèi)控知識競賽、會計技能比武、觀摩參觀、會計內(nèi)控理論研討和調(diào)查研究等多種形式的活動，營造健康和諧的內(nèi)部控制氛圍；與此同時，要不斷完善和優(yōu)化配套的獎懲機制，從根本上提高工作人員的工作熱情和工作積極性。
(三)加強對農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督的力度
監(jiān)督力度的加強是減少銀行經(jīng)營風險的重要手段，提高其內(nèi)部控制監(jiān)督的關(guān)鍵，可以從以下幾個方面入手，第一，要嚴格銀行會計內(nèi)控運行監(jiān)控體系，農(nóng)村商業(yè)銀行要結(jié)合自身的特色設(shè)立專門的會計內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)部門，該部門的負責人要不斷的提高自身的責任意識，嚴格監(jiān)督銀行內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行情況，并提出建設(shè)性的意見；第二，完善銀行的會計內(nèi)控監(jiān)督考評體系，要根據(jù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況以及行業(yè)狀況具體設(shè)置內(nèi)控考核評價指標，對會計部門內(nèi)控運行情況、會計人員內(nèi)控執(zhí)行情況進行定期的衡量和評價，以提高內(nèi)部監(jiān)督的績效；第三，要善于借鑒國外的成功經(jīng)驗，通過定期聘請外部中介機構(gòu)從第三者的角度出發(fā)對本行會計內(nèi)部控制狀況進行獨立審計和評估，以彌補會計內(nèi)部控制的不足，使得銀行的內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督進行有機結(jié)合，從根本上提高內(nèi)部控制工作的效率和效果。
三、結(jié)束語
總之，加強農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部控制工作對于農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營水平的提高，金融資源的優(yōu)化和培養(yǎng)，以及農(nóng)村商業(yè)銀行體系的推進和發(fā)展都有著十分重要的作用，但是面對現(xiàn)在日益復(fù)雜的金融環(huán)境，內(nèi)部控制工作由于種種主客觀因素依舊存在著這樣那樣的問題，農(nóng)村商業(yè)銀行要結(jié)合自身的特點以及行業(yè)現(xiàn)狀提出切實可行的強化內(nèi)部控制工作的措施是需要業(yè)界人士一直努力的方向和目標，也只有這樣，才能使農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制工作的效果得以在穩(wěn)步提高的基礎(chǔ)上實現(xiàn)更好更快的發(fā)展和進步。
作者:劉愛民 單位:河北唐山農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司豐潤支行
二元經(jīng)濟結(jié)構(gòu)理論是由美國經(jīng)濟學家劉易斯在1954年率先提出的。在其著作《勞動無限供給條件下的經(jīng)濟發(fā)展》一書中，闡述了“兩個部門結(jié)構(gòu)發(fā)展模型”的概念，提出在一個國家的經(jīng)濟體系中農(nóng)村自給自足的經(jīng)濟體系和城市現(xiàn)代化工業(yè)化體系兩種不同經(jīng)濟體系的同時存在。我國作為發(fā)展中國家，二元經(jīng)濟機構(gòu)不僅存在于傳統(tǒng)部門和現(xiàn)代部門之間，更存在于城鄉(xiāng)二元體制之中。我國二元經(jīng)濟體制下形成了特色鮮明的農(nóng)民工外出務(wù)工群體，土地使用權(quán)流轉(zhuǎn)承包、“企業(yè)+農(nóng)戶”農(nóng)產(chǎn)品深加工經(jīng)濟等，加速了農(nóng)村地區(qū)的城鎮(zhèn)化進程，但二元經(jīng)濟結(jié)構(gòu)仍是目前的主體。
（二）長尾理論
長尾理論是有美國《連線》雜志主編，于2004年提出：過去人們只能關(guān)注重要的人或重要的事，如果用正態(tài)分布曲線來描繪這些人或事，人們只能關(guān)注曲線的“頭部”，而將處于曲線“尾部”、需要更多的精力和成本才能關(guān)注到的大多數(shù)人或事忽略。而從利益最大化來看，由于進入網(wǎng)絡(luò)化時代，加上交通的便利，人員來往的頻繁，信息獲取的成本大大降低。處于尾部的大部分農(nóng)村地區(qū)也可以創(chuàng)造出巨大的經(jīng)濟利益。我國農(nóng)村地區(qū)有些巨大的市場規(guī)模，隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，這部門中低收入人群具有很大的增長潛力。在市場競爭白熱化的銀行業(yè)中，國有商業(yè)銀行要想得到可持續(xù)發(fā)展，必然要拓展農(nóng)村市場。從以上理論綜述和國有商業(yè)銀行業(yè)務(wù)拓展現(xiàn)狀看，得到以下啟示：1、農(nóng)村金融市場有區(qū)別于城鎮(zhèn)金融市場的差異性。由于我國城鎮(zhèn)和農(nóng)村存在著客觀的二元經(jīng)濟體制，二者在經(jīng)濟形態(tài)、金融總額、消費能力、信用制度和產(chǎn)權(quán)現(xiàn)狀方面等存在著差別，這就要求國有商業(yè)銀行在拓展農(nóng)村金融市場時，要選擇明確的目標客戶，在現(xiàn)有體制下要調(diào)整在兩個市場的資源配置，在產(chǎn)品創(chuàng)新、制度建設(shè)、團隊建設(shè)等方面做好充足的準備。在農(nóng)村經(jīng)濟一些現(xiàn)實問題面前，國有商業(yè)銀行要采取一整套區(qū)別于現(xiàn)有體制的措施，積極探索一種新的模式和策略進入農(nóng)村金融市場，解決農(nóng)村金融市場產(chǎn)品需求和供給不足的矛盾，并實現(xiàn)國有商業(yè)銀行自身業(yè)務(wù)的大發(fā)展。2、縣域經(jīng)濟已經(jīng)成為我國經(jīng)濟發(fā)展的重要支點，尤其鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟的異軍突起，成為我國產(chǎn)業(yè)部門的重要組成部門。我國縣域經(jīng)濟不僅“小而全”，而且各地方依據(jù)自身情況，發(fā)展各具特色的“宜農(nóng)則農(nóng)”、“宜工則工”“、宜商則商”“宜游則游”，注重發(fā)揮比較優(yōu)勢，突出重點產(chǎn)業(yè)?？h域經(jīng)濟中尤其鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)依據(jù)當?shù)靥攸c，成為我國國民經(jīng)濟的重要組成部分。3、國有商業(yè)銀行在進入農(nóng)村金融市場前要做好目標客戶的選擇，金融產(chǎn)品的供給既要重視傳統(tǒng)的零售業(yè)務(wù)，也要注重批量化服務(wù)、產(chǎn)品的創(chuàng)新和拓展。一方面以鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、民營經(jīng)濟為根基的產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展迅猛，成為縣域經(jīng)濟發(fā)展的主力軍。在黨的十六大以來，縣域經(jīng)濟的發(fā)展，尤其扶持縣域中小微企業(yè)的發(fā)展已經(jīng)成為國家戰(zhàn)略。而中西部地區(qū)中小企業(yè)的發(fā)展具有鮮明特色，也為承接?xùn)|部發(fā)達地區(qū)產(chǎn)能過剩行業(yè)提供了有利地帶。這樣鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)集群化的發(fā)展，就為國有商業(yè)銀行提供結(jié)算、信貸、理財、支付等業(yè)務(wù)提供了很好的對象，促進國有商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)發(fā)展的同時，更加為商業(yè)銀行提供批量化、規(guī)?；?wù)帶來了機遇。
二、國有商業(yè)銀行農(nóng)村金融市場發(fā)展現(xiàn)狀
（一）經(jīng)營方式、服務(wù)渠道、產(chǎn)品服務(wù)有所創(chuàng)新
隨著農(nóng)村金融市場重要性逐漸顯現(xiàn)，國有商業(yè)銀行對農(nóng)村市場的競爭也逐漸顯現(xiàn)，在農(nóng)村地區(qū)主要金融機構(gòu)為農(nóng)村信用社和郵政儲蓄，部分重點鄉(xiāng)鎮(zhèn)分布有農(nóng)業(yè)銀行網(wǎng)點。目前，絕大部分國有商業(yè)銀行越來越注重挖掘農(nóng)村金融市場資源，解決農(nóng)村金融市場主體的資金融資、結(jié)算、保值理財?shù)然@子金融需求。大中小城市金融市場已經(jīng)是完全競爭市場，對于客戶、存款的競爭在農(nóng)村地區(qū)也將逐漸展開。各大國有商業(yè)銀行認識到這一點，紛紛擴大了縣支行的職能和經(jīng)營范圍，組建惠民服務(wù)專業(yè)部門，打造自己農(nóng)村市場專業(yè)化拓展隊伍。在縣支行配備了專業(yè)化的信貸經(jīng)理和外出營銷團隊，并加強產(chǎn)品創(chuàng)新和服務(wù)創(chuàng)新，在現(xiàn)有產(chǎn)品和服務(wù)的基礎(chǔ)上，打造專門服務(wù)三農(nóng)客戶的產(chǎn)品服務(wù)包。如電子銀行助農(nóng)取款服務(wù)，結(jié)算通卡轉(zhuǎn)賬免費服務(wù)，移動終端上門開卡服務(wù)等。在渠道拓展方面，國有商業(yè)銀行布放了大量離行式柜員機，依靠非金融組織布放了大量助農(nóng)取款點、POS刷卡機，并努力拓展電子銀行客戶群體，進一步釋放了固定物理網(wǎng)點的影響力。國有商業(yè)銀行經(jīng)營方式和產(chǎn)品服務(wù)方面的創(chuàng)新，以及對縣支行的重視，一定程度上增強了縣支行的發(fā)展活力。
（二）存在問題
一是國有商業(yè)銀行由于前幾年大量的撤并基層機構(gòu)，上收了縣域機構(gòu)的各類權(quán)限，客觀上導(dǎo)致了縣域分支機構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展范圍和能力受限也就是說商業(yè)銀行的主陣地還是在城鎮(zhèn)。在國有銀行商業(yè)化浪潮下，對于縣級及以下分支機構(gòu)的撤并是不可回避的現(xiàn)實。改革前國有商業(yè)銀行機構(gòu)臃腫，人員眾多，農(nóng)村地區(qū)相對城鎮(zhèn)勞動生產(chǎn)率不高，市場機會較低，必然導(dǎo)致資源從農(nóng)村市場逃離。追求利益最大化是商業(yè)銀行的本質(zhì)追求。但是，國有商業(yè)銀行在進入農(nóng)村市場時存在產(chǎn)品適應(yīng)性不強，不能夠較大程度上滿足市場主體的需求。二是在進行市場拓展時，也往往是單獨作戰(zhàn)，這樣浪費了大量的人力物力卻收效甚微。除郵政儲蓄和農(nóng)行外，中行、建行、工行在鄉(xiāng)鎮(zhèn)網(wǎng)點少、人員少，拓展農(nóng)村市場的隊伍不夠健全。產(chǎn)品方面，國有商業(yè)銀行對農(nóng)村金融市場的供給大部分集中在資金結(jié)算、支付方便。由于自身資源配置、業(yè)務(wù)拓展成本和信息不對稱等原因，國有商業(yè)銀行對農(nóng)村金融市場在貸款、理財、保險等方面供給不足，產(chǎn)品創(chuàng)新不夠。
三、國有商業(yè)銀行拓展農(nóng)村金融市場具體策略
（一）加強對客戶的批量化開拓
在拓展農(nóng)村金融市場時，鑒于國有商業(yè)銀行自身情況，要關(guān)注重點地區(qū)和重要客戶。一是抓龍頭企業(yè)。以河南省為例，河南省一直在緊抓農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化和農(nóng)村、農(nóng)民扶貧工作，認定了多家省市兩級農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)。這些企業(yè)一般采取“企業(yè)+農(nóng)戶”或直接土地流轉(zhuǎn)的模式，具有抓一個活一片的效應(yīng)。二是借力非金融企業(yè)。十三大以來，國家出臺汽車下鄉(xiāng)、農(nóng)機補貼政策。一般購買農(nóng)業(yè)機械的農(nóng)戶都是農(nóng)村中資金實力較大的農(nóng)戶，具有較強的抗風險能力。國有商業(yè)銀行可與農(nóng)機銷售企業(yè)合作，對該類客戶提供小額農(nóng)戶貸款、農(nóng)業(yè)機械分期付款服務(wù)。三是注重各鄉(xiāng)鎮(zhèn)產(chǎn)業(yè)集群客戶。該類客戶具有批量化特點，制作統(tǒng)一完備的金融服務(wù)方案，可批量化營銷客戶，滿足其融資、理財、結(jié)算等服務(wù)。四是大力拓展個體工商戶和中高端客戶，積極滲透，重點突破，樹立典型，制造影響，由點帶面的批量化營銷。
（二）完善運行機制
首先要完善人員配置和相應(yīng)考核制度。組建農(nóng)村金融服務(wù)團隊，并制定相應(yīng)的考核制度，完善現(xiàn)有薪酬考核機制。二是注重聯(lián)動營銷，要借外力，整合行內(nèi)資源和行外資源。采取公私聯(lián)動，為客戶提供一攬子金融服務(wù)方案，緊緊控制住客戶資源，通過本行內(nèi)個人業(yè)務(wù)部門、對公業(yè)務(wù)部門和電子銀行部門等經(jīng)營部門的梳理，共同開發(fā)農(nóng)村金融市場。三是做好產(chǎn)品服務(wù)創(chuàng)新和研發(fā)工作。產(chǎn)品研發(fā)團隊要深入了解農(nóng)村金融市場的金融需求，打造適合農(nóng)村金融市場的產(chǎn)品包，形成一整套的產(chǎn)品系列，滿足農(nóng)村金融市場各方面金融需求。
（三）重建業(yè)務(wù)渠道
一是物理網(wǎng)點的重建。對于產(chǎn)業(yè)聚集區(qū)，工商業(yè)、制造業(yè)發(fā)達的重點鄉(xiāng)鎮(zhèn)，要加快組建物理渠道建設(shè)，實現(xiàn)物理網(wǎng)點的擴張。在資源配置方面，加大對發(fā)達鄉(xiāng)鎮(zhèn)的傾斜，提升拓展現(xiàn)有網(wǎng)點的服務(wù)權(quán)限和潛能。二是注重電子渠道鋪設(shè)。目前隨著互聯(lián)網(wǎng)和移動網(wǎng)絡(luò)的快速發(fā)展，網(wǎng)上銀行、手機銀行、短信銀行覆蓋率逐漸增加，電子銀行的輻射能力較強，可以把國有銀行的虛擬金融服務(wù)平臺拓展到縣域每一個鄉(xiāng)鎮(zhèn)。三是借助外力加快助農(nóng)取款點的鋪設(shè)，依靠非金融機構(gòu)，延伸國有商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)觸角。以無線網(wǎng)絡(luò)終端、電話POS和電話支付為依托，鋪設(shè)自身的虛擬網(wǎng)絡(luò)。
農(nóng)村小額信貸是以扶貧為主的一種信貸方式。它注重的是為農(nóng)民提供更多的融資渠道，降低農(nóng)民的融資負擔，協(xié)助農(nóng)民盡快脫貧致富。正因為如此，國家在實施習慣小額貸款政策時，多采取免抵押，低利率的方法。但是，近些年來為了應(yīng)對中國加入世貿(mào)組后面臨的挑戰(zhàn)，國內(nèi)各大商業(yè)銀行也開始加速了農(nóng)村小額信貸的商業(yè)化進程。但是，開始凸顯一個問題，農(nóng)村小額信貸的目標是扶貧，而商業(yè)銀行的基本目標是利潤最大化。于是，但開始出現(xiàn)目標沖突的時候，商業(yè)銀行的一般選擇都是提高門檻、拖延、推諉等，不愿意辦款。農(nóng)戶發(fā)現(xiàn)辦款難辦以后，也就失去了興趣，不愿意浪費精力，形成了惡性循環(huán)。
2、操作小額信貸扶貧需要較多的人力投入
由于小額貸款是為農(nóng)民提供免抵押貸款，為了證明借款人的還款能力和所提供證件真實性，銀行需投入大量工作人員對借款人個人信譽和借款人提供的各項證件進行真實性調(diào)查。
3、扶貧工作人員的非專職性和不穩(wěn)定性
小額信貸扶貧是一項經(jīng)常性、持續(xù)性、艱苦細致的工作，客觀上要求扶貧社工作人員要專職，而且保持相對穩(wěn)定。專職工作人員在現(xiàn)有的縣鄉(xiāng)干部中選配，各級政府要保持專職人員隊伍的穩(wěn)定，工作時間給予保證，不要隨意抽調(diào)他們搞其他突擊性工作。但由于扶貧社沒有編制，未能從根本上解決人員專職問題。實際情況是，絕大多數(shù)扶貧社的工作人員身兼多職，無法專司其職。2002年，縣、鄉(xiāng)政府機構(gòu)改革后，一些地方連安排兼職人員都面臨很大的困難。不僅如此，這些兼職人員還很不穩(wěn)定，經(jīng)常變動工作，尤其是鄉(xiāng)(鎮(zhèn))政府換屆時，變動更大，這給小額貸款扶貧工作帶來極為不利的影響。
4、風險控制問題
由于小額信貸的特點是針對相對比較貧困的群體，這樣群體本身的還款能力、風險抵御能力相對比較弱，另外我國相應(yīng)的政策法規(guī)、管理制度也還缺失，于是小額信貸的風險相應(yīng)也就比較高。另外，由于小額信貸的管理大多數(shù)是由政府工作人員完成，大多不是專業(yè)人士，相應(yīng)的風險管理、財務(wù)分析等能力較弱。導(dǎo)致了風險加劇。
5、監(jiān)管體制問題
雖然我國已經(jīng)逐步建立起一定數(shù)量的小額信貸結(jié)構(gòu)，但是至今為止，還沒有一套系統(tǒng)規(guī)范的監(jiān)管體制，監(jiān)管缺失，缺乏監(jiān)管彈性和差別，這是比較突出的問題，也是未來農(nóng)村小額信貸發(fā)展的較大的障礙。
二、發(fā)展農(nóng)村小額信貸問題的策略
1、調(diào)整小額信貸扶貧貸款的利息補貼政策
現(xiàn)行的小額信貸扶貧政策未反映市場規(guī)律的要求，未能達成脫貧與信貸機構(gòu)自負盈虧、持續(xù)發(fā)展的“雙贏”。為此，建議用于企業(yè)流動資金和較大扶貧項目貸款的貼息按現(xiàn)行的政策執(zhí)行，以利息覆蓋成本和信貸機構(gòu)可持續(xù)按現(xiàn)行的利率向農(nóng)戶收取利息。同時，參照人民銀行規(guī)定的基準利率浮動的標準提高財政貼息比例，以補償信貸機構(gòu)操作小額信貸的高成本，使其從“做得越多，費用越大，盈利越難”的怪圈中擺脫出來。
2、進一步加強扶貧社建設(shè)
扶貧社是農(nóng)業(yè)銀行和貧困農(nóng)戶之間的中介服務(wù)組織，其主要職責是代貧困農(nóng)戶統(tǒng)一向農(nóng)業(yè)銀行辦理小額信貸扶貧貸款，同時向農(nóng)戶提供各項社會服務(wù)，受農(nóng)業(yè)銀行的委托負責向借款農(nóng)戶收回到期貸款本息。農(nóng)業(yè)銀行關(guān)閉貧困鄉(xiāng)(鎮(zhèn))低效的營業(yè)網(wǎng)點后，扶貧社的中介服務(wù)地位更顯重要。充分發(fā)揮其職能作用，可以緩解農(nóng)業(yè)銀行操作小額信貸需投入較多人力的矛盾，同時還有利于降低農(nóng)業(yè)銀行操作小額信貸的成本。
3、用創(chuàng)新的精神推進扶貧開發(fā)新階段的小額信貸扶貧工作
貧困農(nóng)戶發(fā)展家庭經(jīng)濟面臨的主要問題是“三缺”，即缺資金、缺技術(shù)、缺市場。采取切實有效的措施引導(dǎo)、鼓勵有經(jīng)濟實力及市場開拓能力的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)到貧困地區(qū)興辦原材料生產(chǎn)基地，實行小額貸款與農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)興辦的原材料生產(chǎn)基地相結(jié)合，是解決“三缺”問題的切入點。龍頭企業(yè)解決技術(shù)和市場問題，小額信貸扶貧貸款則能較好地解決缺資金問題。有條件的地方應(yīng)積極探索小額信貸扶貧與農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)在貧困地區(qū)興辦原材料生產(chǎn)基地有效結(jié)合的方式，這樣有利于降低到戶貸款的風險，從而有利于調(diào)動金融機構(gòu)的積極性。至于具體的結(jié)合方式則需要在實踐中探討，應(yīng)積極開展試點，探索經(jīng)驗。
4、防范貸款風險
提高貸款的管理質(zhì)量，嚴格信貸資產(chǎn)檢測考核;實行分散經(jīng)營、多元化放款，使行短、小寬、浮、高五字放貸措施。(即:期限要短;額度要小;支持面要寬;利率浮動;支持高效特色農(nóng)業(yè))。用好信貸自，隨著市場經(jīng)濟發(fā)展速度的加快，社會各方面對信貸投入的需求也隨之加快，在此期間，貸與不貸，貸多貸少，均應(yīng)由經(jīng)營者自主決定完善信貸決策體系，信貸決策失誤，借貸先天不足，是導(dǎo)致信貸質(zhì)量差的重要因素，所以要合理確定決策者的權(quán)限，嚴格對決策者考核、量化。
個人金融業(yè)務(wù)是銀行在經(jīng)營中按客戶劃分市場，對居民個人和家庭提供的全方位、多層次的金融產(chǎn)品和金融服務(wù)以滿足其金融需求的業(yè)務(wù)活動。我國農(nóng)業(yè)銀行個人金融業(yè)務(wù)順應(yīng)時代潮流，在近年來已經(jīng)進行了各種有益的探索，個人金融業(yè)務(wù)服務(wù)開展速度很快，業(yè)務(wù)產(chǎn)品層出，但從全國范圍內(nèi)來看，仍然處于“試水階段”。與國內(nèi)外先進銀行相比，除總體業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、內(nèi)部管理、考核機制的完善有差距外，還存在市場營銷工作中資源整合能力差、產(chǎn)品創(chuàng)新能力低、現(xiàn)有的理財概念狹窄、業(yè)務(wù)發(fā)展滯后等差距，因而需要盡快找準問題，逐步完善提高。其存在的問題主要有：
一、經(jīng)營管理仍主要以產(chǎn)品為中心，而不是以滿足客戶需求為中心的經(jīng)營模式。
行領(lǐng)導(dǎo)是高端客戶的推銷員，客戶經(jīng)理是企業(yè)客戶推銷員、理財師、柜員是大眾客戶推銷員。雖然也是全員營銷，但未形成合力，并不是一個高效的營銷系統(tǒng)。例如目前金融產(chǎn)品中，核心部分還是儲蓄產(chǎn)品，因為每個銀行都有攬存款的任務(wù)，一線業(yè)務(wù)崗位任務(wù)尤其重。所以當儲戶到現(xiàn)金窗口辦理存取款業(yè)務(wù)時，工作人員就會勸說客戶繼續(xù)存款或者購買保險。而理財中心的員工則希望現(xiàn)金窗口的工作人員能向客戶宣傳其它的理財產(chǎn)品，比如說基金或者理財帳戶等。但是現(xiàn)金窗口的員工認為自己的任務(wù)完成起來都比較困難，更不用說幫忙宣傳跟自己沒有關(guān)系的業(yè)務(wù)。理財中心的員工都是從事過窗口業(yè)務(wù)，深知窗口客戶資源的優(yōu)勢，但是現(xiàn)在分成了兩個服務(wù)區(qū)域，雖然現(xiàn)金區(qū)可以把存款額在10萬以上的客戶名單給了理財區(qū)，但打電話向客戶介紹理財產(chǎn)品效果不太好，態(tài)度好的往往敷衍說等下一次去銀行時到理財中心看看，態(tài)度不好的干脆說沒時間，感覺上好像是理財中心求現(xiàn)金區(qū)介紹客戶給他們，這多少讓理財中心的員工心情郁悶，大家工作都是為了整個企業(yè)，又都是一個支行，怎么能這么不團結(jié)?而現(xiàn)金窗口員工則覺得你們的任務(wù)為什么要我們幫你們完成，那我們的任務(wù)誰來幫助?
二、產(chǎn)品創(chuàng)新能力不足，市場調(diào)研不足。
基于個人金融業(yè)務(wù)產(chǎn)品是上級行分派的，任務(wù)指標也是上級定的，因而基層行只是做單一推銷，未能做成功的個人金融產(chǎn)品組合，或捆綁式銷售，做成多個客戶可以選擇的理財方案。成功的產(chǎn)品策略必須擁有增長率和市場份額各不相同的產(chǎn)品組合。高增長的產(chǎn)品需要有現(xiàn)金投入才能獲得高市場份額，低增長的產(chǎn)品則應(yīng)產(chǎn)生大量現(xiàn)金，這兩類產(chǎn)品缺一不可。
三、個人金融業(yè)務(wù)服務(wù)不到位，差異化程度低。
目前，農(nóng)業(yè)銀行向客戶提供的個人金融業(yè)務(wù)產(chǎn)品，與他行產(chǎn)品相比，同質(zhì)化問題比較嚴重，除了產(chǎn)品推出速度與他行存在差異外,多數(shù)服務(wù)趨同，產(chǎn)品和服務(wù)很快可以相互“復(fù)制”，無法形成真正的特色。盡管已建立多間“金鑰匙理財中心”，意在為VIP客戶提供全方位個人金融業(yè)務(wù)服務(wù)。理財室裝修格調(diào)清新,設(shè)施齊全，不僅可滿足VIP客戶洽談業(yè)務(wù)、辦理業(yè)務(wù)所需，還提供舒適的休閑區(qū),供目標客戶小憩，便于拉近距離，交流溝通。硬件環(huán)境有了，但理財中心內(nèi)僅有些基金、保險銷售宣傳單，以及當期銷售的理財產(chǎn)品介紹，配有一個理財師，沒有個人金融業(yè)務(wù)產(chǎn)品的完整介紹，也沒有理財方案及理財流程介紹，很難傳遞理財中心為個人客戶融資，個人財產(chǎn)保值增值理念，對客戶來說，現(xiàn)在的這種個人金融業(yè)務(wù)只能說是一種技術(shù)服務(wù)，而不是讓客戶真正獲得效益的智能服務(wù)。因為有些復(fù)雜的保險條款常常需要壽險推銷員通俗化的解釋才能讓人弄明白，然而目前由銀行的很多保險在理財室里卻少有人主動地向顧客推銷介紹。一些新的國債、基金等的收益、風險情況也是平常百姓所不熟悉的，單單看一下宣傳冊，尤其是一些老年人根本就很難弄明白。而針對普通客戶的理財服務(wù)仍然只停留在很淺的層次，只是提供現(xiàn)有的理財產(chǎn)品和普通的網(wǎng)點服務(wù),以及部分咨詢服務(wù)，在理財產(chǎn)品的營銷宣傳和服務(wù)上針對性不強。理財中心給客戶印象僅是一個基金、保險，以及本外幣理財產(chǎn)品的賣場。
四、科技支持力度不夠，導(dǎo)致客戶結(jié)構(gòu)不理想。
客戶關(guān)系管理系統(tǒng)（CRM）由于各種原因,或自身開發(fā)有難度或等總行統(tǒng)一，至今尚未正常運營，而無法挖掘數(shù)據(jù)，營銷人員很難及時了解個人客戶單位、效益怎樣，轄內(nèi)有多少家庭、每個家庭成員的基本情況、職業(yè)收入等相關(guān)信息，很難按一定的標準將眾多客戶的需求進行分層管理，使營銷服務(wù)趨于表面化和同質(zhì)化，難以培養(yǎng)客戶的忠誠度。五、個人金融業(yè)務(wù)隊伍建設(shè)亟待加強。
受各種因素影響，個人業(yè)務(wù)理財經(jīng)理和客戶經(jīng)理隊伍難以建成。一方面，個人客戶經(jīng)理特別是個人金融業(yè)務(wù)經(jīng)理隊伍不足，阻礙個人金融業(yè)務(wù)進一步發(fā)展；另一方面，個人金融業(yè)務(wù)隊伍素質(zhì)參差不齊，目前，農(nóng)業(yè)銀行B分行取得個人金融理財師資格證的員工只有8人，遠不適應(yīng)個人金融業(yè)務(wù)規(guī)模，而且大部分取得金融理財師資格和參加過理財經(jīng)理培訓(xùn)的專業(yè)人才仍未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。
六、個人金融業(yè)務(wù)宣傳不得力。
宣傳作為促銷手段之一,低成本，高效率，應(yīng)該引起管理層高度重視。農(nóng)業(yè)銀行B分行理財產(chǎn)品基本靠網(wǎng)點張貼的傳單,和客戶的口傳，極可能漏掉一些大客戶和潛在客戶。農(nóng)業(yè)銀行B分行有一個網(wǎng)站，欄目有新聞，內(nèi)部員工通知事項，下載中心等欄目，魚龍混雜，理財專欄在右下角，很不起眼，其內(nèi)容僅僅是一些過期的基金知識，以及一些過期的基金行情，及保險的基本知識，對目標受眾定位不明確。
七、個人金融業(yè)務(wù)營銷管理還是粗放式，客戶僅停留在柜員的頭腦中。
隨著客戶經(jīng)理或管理人員離職，轉(zhuǎn)向其他行，帶來客戶尤其個人客戶的流失；和新型商業(yè)銀行相比，對營銷人員激勵不夠，或者是激勵機制不夠完善，嚴重挫傷前線人員的積極性，在潛在客戶挖掘中處于弱勢；再者，促銷手段還是比較簡單，一些管理人員仍然未能認識到個人金融業(yè)務(wù)是銀行業(yè)競爭到一定程度的必然產(chǎn)物，是無可避免的趨勢，他們依然認為，國內(nèi)金融監(jiān)管采取分業(yè)經(jīng)營體制，銀行不能直接經(jīng)營證券、保險等行業(yè)，現(xiàn)階段開展個人金融業(yè)務(wù)仍不具備條件，在考核體制、分配機制等相關(guān)配套等激勵系統(tǒng)措施不到位，仍然存在“重對公、輕對私”的傳統(tǒng)思想，認為個人業(yè)務(wù)花時間、費工夫、見效慢，做一筆個人貸款與做一筆對公貸款所花費的心血相差不大，但收到的成效相差很遠，個人收入上不去、單位業(yè)績上不去，追求短期利益現(xiàn)象嚴重。
一、前言
農(nóng)村商業(yè)銀行是農(nóng)村信用社在體制改革之后所得到的產(chǎn)品，為農(nóng)村經(jīng)濟的全面發(fā)展及新農(nóng)村建設(shè)提供了金融服務(wù)和支持，已經(jīng)成為了農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的重要有生力量。而財務(wù)管理是農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展的基礎(chǔ)，是一項直接對農(nóng)村商業(yè)銀行資金進行發(fā)展規(guī)劃、流通預(yù)測、監(jiān)督控制的工作。提升農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理水平，有利于降低農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營成本費用，實現(xiàn)精打細算；有利于提高農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)濟效益，減少財務(wù)損失；有利于提高農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部資金的利用效果。本文就農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理存在的主要問題及對策進行分析。
二、農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理存在的主要問題
財務(wù)管理作為農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營管理中的一種重要的管理工具，其主要目的有兩個，第一，為農(nóng)村商業(yè)銀行管理層進行各類決策、考核時提供信息依據(jù)，進而滿足內(nèi)部管理的需要；第二，為農(nóng)村商業(yè)銀行提供相關(guān)財務(wù)信息，進而以此為依據(jù)來嚴格控制農(nóng)村商業(yè)銀行的日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)，對其經(jīng)濟活動中的每個環(huán)節(jié)進行規(guī)范，實現(xiàn)利潤的最大化。由此可見，在農(nóng)村商業(yè)銀行日常管理中，財務(wù)管理往往會發(fā)揮著極為重要的作用和意義。但是農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理仍然存在著一些問題，具體如下：
（一）財務(wù)管理理念陳舊
第一，成本和效益統(tǒng)籌理念差。有些農(nóng)村商業(yè)銀行還沒有嚴格執(zhí)行規(guī)范，積極推進定額管理和成本核算工作，難以滿足提高經(jīng)營效益的目標；第二，忽略了內(nèi)部控制。財務(wù)管理工作中的核心內(nèi)容是內(nèi)部控制，內(nèi)部控制直接關(guān)系到農(nóng)村商業(yè)銀行能否良性發(fā)展；第三，沒有較好地進行會計信息披露，很多農(nóng)村商業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)之所以不重視會計信息或者不充分利用會計信息，主要原因還是在于會計信息披露程度不夠、質(zhì)量不高，甚至還很難給農(nóng)村商業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)提供有用、簡明、適時的會計信息。
（二）財務(wù)管理方法選擇不合適
財務(wù)管理方法有多種，包括預(yù)算目標財務(wù)管理法、經(jīng)驗財務(wù)管理法、價值分析財務(wù)管理法、目標財務(wù)管理法等，各種方法都有各自的適用范圍，都有各自的優(yōu)缺點，但是有些農(nóng)村商業(yè)銀行沒有結(jié)合自身實際情況和特點，合理選擇適宜的財務(wù)管理方法。
（三）財務(wù)管理信息化水平不高
信息化應(yīng)用是推動實現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行制度創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新的強大動力，而信息化應(yīng)用的核心和重點是財務(wù)管理信息化。財務(wù)資金管理失控、財務(wù)信息失真是很多農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理中容易出現(xiàn)的問題，而信息化技術(shù)的發(fā)展為解決這些問題創(chuàng)造了良好的條件。從目前來看，農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)管理信息化功能單一、規(guī)模較小，財務(wù)管理信息化水平不高，還有待于進一步提高。
三、提升農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理水平的途徑
（一）積極推進定額管理和成本核算工作
農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作是定額管理和成本核算，它們也是衡量一個經(jīng)濟組織約束機制、內(nèi)部管理是否科學、規(guī)范的重要標尺。費用定額是為財務(wù)管理、成本核算服務(wù)的，是建立經(jīng)濟責任目標和內(nèi)部財務(wù)控制的依據(jù)；而成本核算是強化經(jīng)濟責任、堵塞漏洞、反對浪費的主要手段。例如：在考核農(nóng)村商業(yè)銀行下屬基礎(chǔ)單位的費用支出時，首先要對該單位某一時期的費用總額，基于有關(guān)定額計算來進行確定，將其作為重要的經(jīng)濟責任指標；然后，要按季度或者按月份來對各個費用項目進行核算，編制出詳細的成本支出分析表，找出變動成本、固定成本、單位成本等指標增減的原因，重點分析量化指標（如邊際利潤、邊際成本、盈虧平衡點等）的變動關(guān)系，提出相應(yīng)的建議來實現(xiàn)這些階段目標；同時，還要召開經(jīng)濟活動分析會議來制定措施，尋找差距，持續(xù)改進。
（二）規(guī)范內(nèi)部財務(wù)基礎(chǔ)核算方法
提升農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理水平，離不開對核算方法進行規(guī)范。財務(wù)基礎(chǔ)核算的內(nèi)容和方法很多，但是農(nóng)村商業(yè)銀行務(wù)必要結(jié)合自身的實際情況來選擇合理、科學、適用的財務(wù)基礎(chǔ)核算方法。同時，農(nóng)村商業(yè)銀行的固定資產(chǎn)數(shù)量較多、金額較大，那么還要將固定資產(chǎn)的核算工作做好，將國家頒布的財務(wù)法規(guī)與農(nóng)村商業(yè)銀行獨特特點相結(jié)合。另外，農(nóng)村商業(yè)銀行基層單位的財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)所涉及到的內(nèi)容廣、項目多、數(shù)據(jù)繁瑣，因此，農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)部門必須要對各類財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表格予以規(guī)范，做到一針見血、言簡意賅，這樣使得表格能夠易于填寫，具有可操作性。
（三）高度重視內(nèi)部財務(wù)控制體系和會計信息工作
建立科學、規(guī)范的內(nèi)部財務(wù)控制體系是保證農(nóng)村商業(yè)銀行健康、有序運行的重要手段。為了能夠?qū)r(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部資金使用審核審批制度進行更好地完善，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該制定完善內(nèi)部審計、撥款報賬審批、預(yù)算資金使用等規(guī)章制度。為了能夠更好地執(zhí)行內(nèi)部控制制度，應(yīng)該將農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)會審、財務(wù)會審及重大決策會審全部納入內(nèi)控系統(tǒng)進行管理，未經(jīng)內(nèi)控審核的事項一律不予通過；同時，將已完善的制度匯編成《內(nèi)控制度手冊》，運用內(nèi)部信息網(wǎng)絡(luò)平臺、門戶網(wǎng)站、內(nèi)網(wǎng)系統(tǒng)向全體員工推廣，還不斷加強對干部職工的教育培養(yǎng)，使全單位上下充分認識內(nèi)控工作的重要意義，自覺學習、遵守和落實各項制度。
同時，會計信息披露是會計工作的重點，針對這種現(xiàn)象，應(yīng)該從以下三點入手：第一，要深入開展“呼喚會計誠信”活動，大力倡導(dǎo)“不作假賬”、“誠信為本”、“堅持準則”、“操守為重”。第二，要對廣大財會人員加強會計職業(yè)道德建設(shè)，爭做負責任的部門、負責任的人。第三，要堅持“強化服務(wù)”、“參與管理”、“愛崗敬業(yè)”、“客觀公正”、“誠實守信”、“提高技能”、“堅持原則”、“廉潔自律”，要有效地利用會計信息，努力營造出良好的會計氛圍。
（四）強化職業(yè)道德教育
農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該高度重視財會人員的職業(yè)道德教育，一方面組織財會人員開展“道德講堂”活動，到警示教育基地參觀，觀看警示教育片，以剖析反面敲響警鐘；另一方面采取“請進來”的方式邀請專家以及上級單位領(lǐng)導(dǎo)對財會人員進行法律知識的講解，進一步筑牢思想防線，提高財會人員拒腐防變能力。
（五）選擇合理、科學的財務(wù)管理方法
要基于農(nóng)村商業(yè)銀行的實際情況來選擇合理、科學的財務(wù)管理方法。此外，要對所選擇財務(wù)管理法的重點予以熟練掌握，例如，目標財務(wù)管理法中，首先要確立目標成本，然后分解目標成本，接著嚴格控制目標成本、及時進行成本核算，之后要準確進行成本分析，最后還要及時兌現(xiàn)成本考核。只有掌握了財務(wù)管理方法的關(guān)鍵，才能發(fā)揮財務(wù)管理的作用。同時，要更新財務(wù)管理理念。第一，務(wù)必要站在戰(zhàn)略高度來重視財務(wù)管理問題，樹立起牢固的戰(zhàn)略財務(wù)管理意識，努力提高提升市場競爭力。第二，農(nóng)村商業(yè)銀行必須要有效益驅(qū)動的成本觀念，要將農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)濟效益與財務(wù)管理相掛鉤，財務(wù)管理力爭以實現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行效益最大化為目標，在保證工程質(zhì)量的前提下，盡量節(jié)約成本。
（六）大力財務(wù)管理信息化水平
1、計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)以財務(wù)資金管理為中心
統(tǒng)一的財務(wù)管理軟件和計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)是先進管理方法、管理模式和管理思想的有效載體， 也是監(jiān)督控制和集中管理資金的必然選擇，務(wù)必要以財務(wù)管理為中心來進一步推進農(nóng)村商業(yè)銀行計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用。農(nóng)村商業(yè)銀行必須要以信息化作保障，以信息技術(shù)做支撐，在農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)資金管理中滲透信息技術(shù)，將信息技術(shù)作為推進農(nóng)村商業(yè)銀行實現(xiàn)可持續(xù)性的重要手段。
2、內(nèi)部信息管理系統(tǒng)以財務(wù)資金管理為核心
從目前來看，很多農(nóng)村商業(yè)銀行在成本核算、采購、分銷、庫存等環(huán)節(jié)還沒有建立起快捷的財務(wù)信息溝通方式，多以“人盯人”的監(jiān)控方式，效果較差。而通過計算機信息技術(shù)能夠?qū)⑦@些都統(tǒng)統(tǒng)實現(xiàn)，能夠進一步增加財務(wù)資金管理的透明度， 深化管理工作。尤其是能夠以計算機程序固化的方式來執(zhí)行規(guī)章制度，降低人為因素的影響，可以較好地解決監(jiān)督滯后、監(jiān)督乏力、信息不對稱、信息不及時的問題。
3、積極推進農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的工作
財務(wù)和業(yè)務(wù)一體化是農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理的最高層次，這也是目前農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部信息化發(fā)展的趨勢。農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該結(jié)合其實際情況，引入或者自行開發(fā)一套適宜的財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化軟件，逐步實現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營全過程中資金流、物流、信息流等的數(shù)據(jù)共享與集成統(tǒng)一，確保能夠高效化、規(guī)范化管理農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)資金。
4、建立財務(wù)管理信息系統(tǒng)
農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該投入力量來建立起一套財務(wù)管理信息系統(tǒng)，每出現(xiàn)一筆資金的收支，財務(wù)部門要及時將其輸入到財務(wù)管理信息系統(tǒng)中，可以電子數(shù)據(jù)形式將銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬向管理層展現(xiàn)。管理層隨時登陸財務(wù)管理信息系統(tǒng)就可以看見資金流向情況，這樣一來，既可對財務(wù)管理漏洞予以堵塞，又能夠?qū)Y金收支的實際情況予以掌握，可對其財務(wù)管理進行信息化管理。
四、結(jié)束語
總之，隨著經(jīng)濟環(huán)境的變化和時代的發(fā)展，提升農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理水平是未來發(fā)展的必由之路。農(nóng)村商業(yè)銀行務(wù)必要基于其自身特點，將財務(wù)管理的效用真正發(fā)揮出來，使農(nóng)村商業(yè)銀行能夠?qū)崿F(xiàn)有序、健康、快速、穩(wěn)定地發(fā)展，最終達到提高農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)濟效益、提高農(nóng)村商業(yè)銀行競爭能力的目的。
參考文獻：
[1]馬嘯宇.農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理的模式建構(gòu)[J].中國農(nóng)村金融. 2012，22（02）：130-135
[2]周良.資本約束下農(nóng)村商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)型策略探討[J].中國農(nóng)村金融. 2012，22（02）：120-124
[3]常坤.農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型觀點綜述[J].湖北農(nóng)村金融研究. 2012，18（01）：109-114
