首頁(yè) > 優(yōu)秀范文 > 行政處罰聽(tīng)證申請(qǐng)書(shū)
時(shí)間：2022-06-08 08:35:59
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2005年4月15日，達(dá)利公司向某海關(guān)遞交《聽(tīng)證申請(qǐng)書(shū)》，要求就本案舉行聽(tīng)證。2005年4月28日，某海關(guān)組織聽(tīng)證會(huì)，達(dá)利公司提出其沒(méi)有仿造單證，主觀上也沒(méi)有逃避海關(guān)監(jiān)管的故意，導(dǎo)致申報(bào)品名與實(shí)際貨物不符的主要原因是報(bào)關(guān)過(guò)程中疏忽大意導(dǎo)致未嚴(yán)格審核單證，并且提供了有關(guān)證據(jù)材料。某海關(guān)對(duì)達(dá)利公司提出的理由和證據(jù)進(jìn)行了認(rèn)真的復(fù)核，認(rèn)為其提出的理由能夠成立，應(yīng)予采納，遂于2005年5月22日重新制發(fā)《行政處罰告知單》，認(rèn)定達(dá)利公司未如實(shí)申報(bào)進(jìn)口貨物，擬根據(jù)《海關(guān)法》第八十六條第(三)項(xiàng)、《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第十五條第(三)項(xiàng)，罰款人民幣8萬(wàn)元，告知其可以進(jìn)行陳述與申辯。達(dá)利公司在法定期限內(nèi)未提出申辯意見(jiàn)。2005年6月1日，某海關(guān)制發(fā)《行政處罰決定書(shū)》，以申報(bào)不實(shí)為由決定對(duì)達(dá)利公司罰款人民幣8萬(wàn)元。該《行政處罰決定書(shū)》送達(dá)后，達(dá)利公司按期繳納了罰款，在法定期限內(nèi)未向上一級(jí)海關(guān)提出行政復(fù)議申請(qǐng)或向人民法院提起行政訴訟。
行政處罰是行政機(jī)關(guān)依法對(duì)當(dāng)事人的違法行為實(shí)施的制裁，它與當(dāng)事人的權(quán)利密切相關(guān)，對(duì)當(dāng)事人的聲譽(yù)、財(cái)產(chǎn)、行為能力等都會(huì)產(chǎn)生重大影響。正因?yàn)槿绱?，立法?duì)行政處罰的設(shè)定、實(shí)施等都作了嚴(yán)格的規(guī)定，以防止行政處罰權(quán)被濫用，行政處罰聽(tīng)證制度正是實(shí)施行政處罰過(guò)程中的一項(xiàng)重要程序。上述案例中，某海關(guān)最終作出的處罰決定與聽(tīng)證前擬給予達(dá)利公司的行政處罰迥然不同，在違法行為性質(zhì)的認(rèn)定、適用的法律依據(jù)、處罰的數(shù)額都有較大差異，集中反映了當(dāng)事人行使聽(tīng)證權(quán)利維護(hù)自身合法權(quán)益的過(guò)程。
在哪些情況下可以要求海關(guān)舉行聽(tīng)證？
海關(guān)行政處罰有幾個(gè)特點(diǎn)，一是種類(lèi)較多，包含警告、罰款、沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物、暫停從事有關(guān)業(yè)務(wù)、暫停報(bào)關(guān)執(zhí)業(yè)、撤銷(xiāo)海關(guān)注冊(cè)登記、取消報(bào)關(guān)從業(yè)資格等《行政處罰法》規(guī)定的大部分行政處罰種類(lèi);二是行政處罰自由裁量權(quán)較大，如不同程度的罰款，或不同期限的暫停從事有關(guān)業(yè)務(wù)；三是可以同時(shí)適用多種行政處罰手段，對(duì)違法行為既有單處警告，也有并處警告、罰款或者并處沒(méi)收非法財(cái)物、罰款的行政處罰方式。
并不是針對(duì)所有的行政處罰，當(dāng)事人都能夠要求舉行聽(tīng)證，法律在保證公正的同時(shí)還必須兼顧效率，只有處罰較重、對(duì)當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)影響較大的行政處罰案件，才有舉行聽(tīng)證的必要。因此，《海關(guān)行政處罰條例》第四十九條規(guī)定海關(guān)在作出以下幾種行政處罰決定前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽(tīng)證的權(quán)利:
暫停從事有關(guān)業(yè)務(wù)或者撤銷(xiāo)海關(guān)注冊(cè)登記。例如辦理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的報(bào)關(guān)單位，經(jīng)營(yíng)保稅貨物的儲(chǔ)存、加工、裝配、展示、運(yùn)輸、寄售和經(jīng)營(yíng)免稅貨物的商店在從事有關(guān)業(yè)務(wù)前，應(yīng)經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，并辦理注冊(cè)手續(xù)。上述當(dāng)事人實(shí)施了法律規(guī)定的違法行為的，海關(guān)可以依法暫停其6個(gè)月以內(nèi)從事有關(guān)業(yè)務(wù)，情節(jié)嚴(yán)重的，海關(guān)可以撤銷(xiāo)其注冊(cè)登記;
暫停報(bào)關(guān)執(zhí)業(yè)或者取消報(bào)關(guān)從業(yè)資格。報(bào)關(guān)員資格是海關(guān)根據(jù)有關(guān)人員的申請(qǐng)依法審核后授予的，海關(guān)可以根據(jù)報(bào)關(guān)員不同程度的違法情節(jié)，決定暫停其6個(gè)月以內(nèi)的執(zhí)業(yè)直至取消其報(bào)關(guān)從業(yè)資格;
對(duì)公民處1萬(wàn)元以上罰款、對(duì)法人或者其他組織處10萬(wàn)元以上罰款?！缎姓幜P法》規(guī)定的“較大數(shù)額罰款”是舉行聽(tīng)證的必要條件之一，海關(guān)根據(jù)本部門(mén)的實(shí)際情況，對(duì)“較大數(shù)額”進(jìn)一步予以明確，設(shè)定了具體的數(shù)額，更有利于實(shí)踐中的操作;
沒(méi)收有關(guān)貨物、物品、走私運(yùn)輸工具。沒(méi)收在海關(guān)行政處罰中的適用范圍較廣，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，走私貨物、物品、2年內(nèi)3次以上用于走私的運(yùn)輸工具或者用于掩護(hù)走私的貨物、物品等，海關(guān)應(yīng)當(dāng)予以沒(méi)收。
當(dāng)事人如何要求舉行聽(tīng)證？
當(dāng)事人要求舉行聽(tīng)證，首先要知曉自已有這樣的權(quán)利。因此，法律規(guī)定海關(guān)在作出上述行政處罰決定前，有義務(wù)告知當(dāng)事人有要求舉行聽(tīng)證的權(quán)利。實(shí)踐中，海關(guān)制發(fā)的《行政處罰告知單》中會(huì)這樣表述:“根據(jù)《行政處罰法》第四十二條、《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第四十九條的規(guī)定，你(單位)對(duì)上述告知的事實(shí)、理由和依據(jù)有異議，可以要求舉行聽(tīng)證。如要求舉行聽(tīng)證，應(yīng)于本告知單送達(dá)之日起3日內(nèi)書(shū)面向海關(guān)提出申請(qǐng)。逾期，視為放棄要求舉行聽(tīng)證的權(quán)利”。這里又涉及到申請(qǐng)期限和申請(qǐng)方式的問(wèn)題:
申請(qǐng)期限。當(dāng)事人在知曉權(quán)利后應(yīng)當(dāng)及時(shí)行使權(quán)利，一般情況下應(yīng)在收到《行政處罰告知單》之后的3日內(nèi)向海關(guān)提出聽(tīng)證申請(qǐng)。因不可抗力或者其他特殊情況不能在規(guī)定期限內(nèi)提出聽(tīng)證申請(qǐng)的，經(jīng)海關(guān)同意，可以在障礙消除后3日以內(nèi)提出聽(tīng)證申請(qǐng)。上述3日均指工作日，不包括法定節(jié)假日和休息日。
申請(qǐng)方式。一般情況下，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)向海關(guān)遞交聽(tīng)證申請(qǐng)書(shū)，即以書(shū)面方式向海關(guān)提出聽(tīng)證申請(qǐng)。但如果確實(shí)沒(méi)有能力遞交書(shū)面申請(qǐng)的，也可以口頭申請(qǐng)，由海關(guān)當(dāng)場(chǎng)記錄申請(qǐng)的基本情況、申請(qǐng)日期，當(dāng)事人簽字確認(rèn)。
當(dāng)事人在聽(tīng)證過(guò)程中有哪些權(quán)利和義務(wù)？
法律將聽(tīng)證規(guī)定為行政處罰的一種法定程序，只有明確當(dāng)事人在聽(tīng)證過(guò)程中享有哪些權(quán)利，應(yīng)當(dāng)履行哪些義務(wù)，才能保證這一程序真正地發(fā)揮作用。
在聽(tīng)證過(guò)程中，當(dāng)事人主要享有下列權(quán)利:
申請(qǐng)聽(tīng)證主持人等人員回避的權(quán)利。為了保證聽(tīng)證的公正性，法律規(guī)定了聽(tīng)證主持人、聽(tīng)證員、記錄員必須符合下列條件:不能是行政處罰案件的調(diào)查人員;不能是當(dāng)事人、案件調(diào)查人員的近親屬;未擔(dān)任過(guò)案件的證人、鑒定人;與案件的處理結(jié)果沒(méi)有利害關(guān)系。因此，當(dāng)事人認(rèn)為聽(tīng)證主持人、聽(tīng)證員、記錄員不符合上述條件的，有權(quán)申請(qǐng)其回避。
申請(qǐng)不公開(kāi)聽(tīng)證的權(quán)利?！缎姓幜P法》第四十二第一款第(三)項(xiàng)規(guī)定，除涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私外，聽(tīng)證公開(kāi)舉行。法律要求聽(tīng)證公開(kāi)舉行是行政處罰公開(kāi)的重要體現(xiàn)，但如果案件涉及商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私，公開(kāi)聽(tīng)證可能泄露商業(yè)秘密或者侵犯?jìng)€(gè)人隱私的，經(jīng)當(dāng)事人申請(qǐng)，海關(guān)可以決定不公開(kāi)聽(tīng)證。
使用本民族語(yǔ)言文字參加聽(tīng)證，不通曉當(dāng)?shù)卣Z(yǔ)言文字的當(dāng)事人，還可以要求海關(guān)為其聘請(qǐng)翻譯人員。
委托人參加聽(tīng)證的權(quán)利。當(dāng)事人可以親自參加聽(tīng)證，也可以委托1至2人。聽(tīng)證是給當(dāng)事人進(jìn)行申辯，澄清事實(shí)的機(jī)會(huì)，當(dāng)事人為最大限度維護(hù)自身權(quán)益，可以自己參加聽(tīng)證，或者委托人參加聽(tīng)證，代為辯解。
進(jìn)行陳述、申辯、舉證和質(zhì)證的權(quán)利。聽(tīng)證最核心的環(huán)節(jié)就是由案件調(diào)查人員提出當(dāng)事人違法的事實(shí)、證據(jù)和行政處罰建議，當(dāng)事人進(jìn)行申辯和質(zhì)證。在聽(tīng)證過(guò)程中，當(dāng)事人不僅可以提出自己的意見(jiàn)和主張，更重要的是可以向聽(tīng)證會(huì)提供有利于自己的證據(jù)，就證據(jù)問(wèn)題向案件調(diào)查人員發(fā)問(wèn)，還可以要求證人、鑒定人參加聽(tīng)證，圍繞案件有關(guān)證據(jù)的真實(shí)性、合法性和關(guān)聯(lián)性，針對(duì)證據(jù)有無(wú)證明效力及證明效力大小進(jìn)行質(zhì)證。
撤回聽(tīng)證申請(qǐng)的權(quán)利。要求舉行聽(tīng)證是法律賦予當(dāng)事人的一項(xiàng)權(quán)利，當(dāng)事人可以選擇行使，也可以選擇放棄。當(dāng)事人提出聽(tīng)證申請(qǐng)后，因客觀情況發(fā)生變化等原因書(shū)面撤回聽(tīng)證申請(qǐng)的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)終止聽(tīng)證。
查閱聽(tīng)證筆錄，要求修改、簽字確認(rèn)的權(quán)利。聽(tīng)證筆錄是當(dāng)事人與案件調(diào)查人員就案件事實(shí)進(jìn)行爭(zhēng)辯、就定案證據(jù)進(jìn)行質(zhì)證的全面記錄，也是行政機(jī)關(guān)作出行政處罰決定的重要依據(jù)。當(dāng)事人不僅可以查閱筆錄，認(rèn)為內(nèi)容有誤或有遺漏的，還可以要求更正或補(bǔ)正并簽字確認(rèn)。
權(quán)利和義務(wù)從來(lái)都是對(duì)等的，當(dāng)事人在行使上述聽(tīng)證權(quán)利的同時(shí)，也必須履行相應(yīng)的義務(wù)。例如，當(dāng)事人必須按時(shí)參加聽(tīng)證，無(wú)正當(dāng)理由未按時(shí)參加聽(tīng)證的，海關(guān)可以終止聽(tīng)證；當(dāng)事人必須遵守聽(tīng)證秩序，經(jīng)聽(tīng)證主持人同意后，才能進(jìn)行陳述和辯論；當(dāng)事人委托人參加聽(tīng)證的，應(yīng)當(dāng)向海關(guān)提交符合要求的授權(quán)委托書(shū);當(dāng)事人要求證人參加聽(tīng)證的，應(yīng)經(jīng)聽(tīng)證主持人同意并在舉行聽(tīng)證日的前一天提供證人的基本情況。
舉行聽(tīng)證需要繳費(fèi)嗎？
為了保障和方便當(dāng)事人行使聽(tīng)證權(quán)利，法律專(zhuān)門(mén)規(guī)定了“當(dāng)事人不承擔(dān)行政機(jī)關(guān)組織聽(tīng)證的費(fèi)用”。當(dāng)然，上述費(fèi)用僅指海關(guān)組織行政處罰聽(tīng)證的費(fèi)用，當(dāng)事人聘請(qǐng)人、要求證人參加聽(tīng)證、調(diào)取證據(jù)等費(fèi)用不在上述范圍內(nèi)，應(yīng)由當(dāng)事人自行支付。
1.1結(jié)案的條件
依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，動(dòng)物防疫監(jiān)督行政處罰案件結(jié)案必須具備下列條件之一。（1）公民死亡，無(wú)近親屬或近親屬放棄訴訟權(quán)利的；（2）動(dòng)物防疫監(jiān)督主管部門(mén)依法申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行，法院執(zhí)行終結(jié)的；（3）當(dāng)事人違法事實(shí)較輕，動(dòng)物防疫監(jiān)督主管部門(mén)決定免于處罰的；（4）經(jīng)查后認(rèn)定當(dāng)事人不構(gòu)成違法，決定不予立案的；（5）處罰人自覺(jué)履行動(dòng)物防疫監(jiān)督行政處罰決定的；（6）已移交有關(guān)部門(mén)處理的。
1.2立卷的原則和要求
案件應(yīng)按照“材料齊全、排列有序、裝訂整齊、便于查閱”的原則進(jìn)行立案。案卷材料必須做到一案一卷、文書(shū)齊全、手續(xù)完備，所有文字材料必須用鋼筆或毛筆書(shū)寫(xiě)。
1.3案卷的內(nèi)容
案卷的內(nèi)容主要包括在動(dòng)物防疫監(jiān)督行政執(zhí)法過(guò)程中形成的，作為重要的證據(jù)并具有保存價(jià)值的各種文字、照片、圖樣、錄音、錄像等資料。
1.4案卷的裝訂順序
（1）封面：封面應(yīng)載明全宗號(hào)、分類(lèi)目錄號(hào)、案卷號(hào)（各類(lèi)案卷合并后統(tǒng)編的流水號(hào)）、立卷機(jī)關(guān)全稱(chēng)、案由、案號(hào)（行政處罰決定書(shū)編號(hào)）、歸檔日期，保管期限等。（2）案卷材料目錄：載明文件作者、形成日期、材料名稱(chēng)、所在頁(yè)數(shù)、備考等。（3）處罰決定書(shū)。（4）結(jié)案報(bào)告：由承辦對(duì)案件由來(lái)、調(diào)查過(guò)程、違法事實(shí)認(rèn)證、處罰決定、送達(dá)情況、履行情況、聽(tīng)證、復(fù)議及訴訟情況進(jìn)行總結(jié)，提出結(jié)案建議，經(jīng)行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)結(jié)案。（5）立案審批表。（6）證據(jù)材料。（7）聽(tīng)證材料：包括聽(tīng)證申請(qǐng)書(shū)、聽(tīng)證通知書(shū)、聽(tīng)證筆錄、聽(tīng)證意見(jiàn)書(shū)。（8）復(fù)議材料：包括復(fù)議受理通知、申請(qǐng)復(fù)議書(shū)、答辯書(shū)、復(fù)議筆錄、復(fù)議決定書(shū)。（9）訴訟材料：包括訴訟受理通知書(shū)、狀、答辯狀、開(kāi)庭通知、訴訟裁定書(shū)。（10）申請(qǐng)執(zhí)行材料：包括執(zhí)行申請(qǐng)書(shū)、結(jié)案證明或撤銷(xiāo)執(zhí)行申請(qǐng)、法院裁定書(shū)。（11）財(cái)務(wù)處理單據(jù)：包括沒(méi)收憑證、扣留通知或暫扣憑證、登記保存通知。憑證單據(jù)應(yīng)粘貼在統(tǒng)一規(guī)格的紙上，便于裝訂。（12）其他有關(guān)材料。（13）封底：封底應(yīng)載明案卷連面帶底頁(yè)材料，其中文字頁(yè)數(shù)、圖樣頁(yè)數(shù)、錄音、錄像等附件材料情況、立卷人姓名、立卷時(shí)間。以上一般程序處理的動(dòng)物防疫行政處罰案件、案卷內(nèi)容視具體的材料而定，不一定要拘泥于上述內(nèi)容。以簡(jiǎn)易程序處理的動(dòng)物防疫監(jiān)督行政處罰案件，案卷內(nèi)容除現(xiàn)場(chǎng)筆錄、當(dāng)場(chǎng)處罰決定書(shū)、罰沒(méi)單據(jù)、結(jié)案報(bào)告等材料必須齊全外，可適當(dāng)簡(jiǎn)化，并按時(shí)間順序裝訂成冊(cè)。
1.5案卷裝訂
案卷裝訂材料以蠟線為宜，在案件左側(cè)自上而下采取三眼定位裝訂，裝訂后封底背面裝訂線接口處，用案卷專(zhuān)用封條封貼。
1.6案卷的歸檔
檔案管理人員收到承辦人員交來(lái)的案卷，經(jīng)驗(yàn)收合格后，在封條騎縫處加蓋專(zhuān)用印章，并填寫(xiě)動(dòng)物防疫監(jiān)督行政處罰案件總目錄（總目錄應(yīng)載明序號(hào)、分類(lèi)目錄號(hào)、案卷號(hào)、案由、案號(hào)、結(jié)案日期、頁(yè)數(shù)和案卷存放區(qū)域號(hào)），然后將案卷材料置專(zhuān)用柜存放。
2嚴(yán)格動(dòng)物防疫監(jiān)督行政處罰案件檔案管理制度
動(dòng)物防疫監(jiān)督行政案件檔案管理是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)、業(yè)務(wù)要求高的工作，因此，必須建立相應(yīng)的制度加以規(guī)范。
2.1明確專(zhuān)人負(fù)責(zé)
動(dòng)物防疫監(jiān)督行政機(jī)關(guān)必須從動(dòng)物防疫監(jiān)督行政執(zhí)法人員中選配政治思想好、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、責(zé)任心強(qiáng)、愛(ài)崗敬業(yè)的同志擔(dān)任檔案管理人員，并加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，明確工作職責(zé)，實(shí)行過(guò)錯(cuò)追究。
2.2明確檔案程序
包括建檔范圍、立卷方法、編號(hào)順序、保管原則等。
2.3明確借閱制度
動(dòng)物防疫監(jiān)督行政處罰案卷立卷歸檔后，未經(jīng)行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人不得外借和查閱案卷；查閱檔案的單位和個(gè)人也不得對(duì)檔案進(jìn)行涂改、污損、拆散、調(diào)換、損壞或私自增添和抽取材料。
一是動(dòng)態(tài)巡查發(fā)現(xiàn)的違法行為僅口頭制止，缺少“責(zé)令停止違法行為通知書(shū)”等書(shū)面制止材料和現(xiàn)場(chǎng)制止的書(shū)證、物證等；二是國(guó)土資源所等巡查人員沒(méi)有將巡查發(fā)現(xiàn)違法行為情況在第一時(shí)問(wèn)內(nèi)報(bào)告實(shí)施處罰的行政部門(mén)，致使違法建設(shè)等違法行為在制止無(wú)效后沒(méi)有采取有效的措施而繼續(xù)違法從而造成既成事實(shí)，增大日后查辦難度；三是“責(zé)令停止違法行為通知書(shū)”、“詢問(wèn)筆錄”、“現(xiàn)場(chǎng)勘測(cè)筆錄”等執(zhí)法文書(shū)中承辦人員沒(méi)有簽名或只有一人簽名；四是違法土地類(lèi)別沒(méi)有按照土地利用總體規(guī)劃確定的用途細(xì)化為農(nóng)用地、建設(shè)用地、未利用地，是農(nóng)用地的則沒(méi)有進(jìn)一步細(xì)分到基本農(nóng)田、耕地或一般農(nóng)用地；五是部分執(zhí)法監(jiān)察人員辦理土地違法辦案時(shí)，發(fā)現(xiàn)違法當(dāng)事人的違法行為觸犯紀(jì)律或刑律的，認(rèn)為只要將案件移送紀(jì)檢監(jiān)察或司法機(jī)關(guān)追究紀(jì)律或刑事責(zé)任就可以結(jié)案，不再予以行政處罰；六是“行政處罰決定書(shū)”表述不夠嚴(yán)密、科學(xué)，需要進(jìn)一步統(tǒng)一、規(guī)范；七是案件移送不及時(shí)，致使需要法院等司法機(jī)關(guān)執(zhí)行的違法行為無(wú)法查處到位；八是案件卷宗中的文件材料排序一個(gè)地方一個(gè)樣，有的地方甚至既沒(méi)有排序，又沒(méi)有立卷，更不用說(shuō)裝訂歸檔了，給人一種馬虎隨便的感覺(jué)；等等。
針對(duì)存在的問(wèn)題，筆者提出以下意見(jiàn)和建議。
第一，執(zhí)法人員對(duì)各類(lèi)形式舉報(bào)和發(fā)現(xiàn)的違法行為，應(yīng)當(dāng)核實(shí)并按照有關(guān)規(guī)定實(shí)時(shí)下發(fā)“責(zé)令停止違法行為通知書(shū)”等書(shū)面制止材料，同時(shí)做好違法情況拍照等取證工作，防止違法行為進(jìn)一步擴(kuò)大。符合立案條件的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)立案查處；對(duì)于制止無(wú)效、查處無(wú)法實(shí)施的違法行為和案件，應(yīng)當(dāng)按國(guó)土資源部的要求向上級(jí)國(guó)土資源主管部門(mén)和同級(jí)政府報(bào)告。
第二，查處土地違法案件，在查清違法事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)及危害程度前提下，對(duì)土地本身屬性，要明確違法地類(lèi)和該地類(lèi)的土地利用總體規(guī)劃情況，地類(lèi)要細(xì)化到農(nóng)用地、建設(shè)用地、未利用地。如果是農(nóng)用地還要進(jìn)一步細(xì)分為基本農(nóng)田、耕地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面等。確保準(zhǔn)確依據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定對(duì)違法行為定性處理。
第三，依據(jù)《行政處罰法》第37條第1款“行政機(jī)關(guān)在調(diào)查或者進(jìn)行檢查時(shí)，執(zhí)法人員不得少于兩人，并應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人或者有關(guān)人員出示證件”的要求，執(zhí)法人員在土地動(dòng)態(tài)巡查并書(shū)面制止、現(xiàn)場(chǎng)勘測(cè)、制作詢問(wèn)筆錄、送達(dá)行政執(zhí)法文書(shū)等活動(dòng)中，均不得少于兩人，同時(shí)都應(yīng)簽名確認(rèn)。
第四，縣級(jí)以上土地管理部門(mén)在監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)違法當(dāng)事人的違法行為構(gòu)成違紀(jì)的，應(yīng)當(dāng)依法予以處理或向同級(jí)或者上級(jí)人民政府的行政監(jiān)察機(jī)關(guān)提出行政處分建議書(shū)；觸犯刑律的，區(qū)分不同情形，分別移送公安、檢察(瀆職行為)機(jī)關(guān)，依法追究刑事責(zé)任。對(duì)人追究責(zé)任并不妨害對(duì)事的處理，在有關(guān)部門(mén)依法依紀(jì)追究當(dāng)事人的紀(jì)律、刑事責(zé)任的同時(shí)，土地管理部門(mén)仍應(yīng)按照法律法規(guī)的規(guī)定對(duì)違法行為實(shí)施行政處罰(瀆職犯罪案件，由檢察機(jī)關(guān)立案?jìng)刹?，?guó)土資源管理部門(mén)可以不立案查處)。
第五，行政處罰實(shí)施部門(mén)行使行政處罰權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分聽(tīng)取當(dāng)事人的陳述、申辯，并予以復(fù)核；對(duì)情節(jié)復(fù)雜或者重大違法行為給予較重的行政處罰，以及擬作出適用聽(tīng)證程序的行政處罰，行政處罰實(shí)施機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)集體討論決定，并記錄在案。
第六，行政處罰適用一般程序的，行政處罰實(shí)施部門(mén)應(yīng)當(dāng)從立案之日起30日內(nèi)作出行政處罰決定。30日內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)本部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)30日(依法需要聽(tīng)證、檢驗(yàn)、檢測(cè)、鑒定的，所需時(shí)間不計(jì)算在規(guī)定的期限內(nèi))。
第三條行政執(zhí)法人員下達(dá)的執(zhí)法文書(shū)資料和行政處罰案卷，先進(jìn)行分類(lèi)，再以文書(shū)下達(dá)的時(shí)間排序，一年一裝訂，裝訂成卷后存入專(zhuān)門(mén)檔案盒。
第四條行政處罰檔案包括簡(jiǎn)易處罰程序檔案、一般處罰程序檔案，文書(shū)裝訂基本順序?yàn)椋?/p>
（一）簡(jiǎn)易程序處罰檔案文書(shū)排序?yàn)椋?/p>
1、現(xiàn)場(chǎng)檢查記錄
2、詢問(wèn)筆錄
3、行政（當(dāng)場(chǎng)）處罰決定書(shū)（單位或個(gè)人）
4、文書(shū)送達(dá)回執(zhí)
5、罰沒(méi)款收據(jù)復(fù)印件
（二）一般程序處罰檔案文書(shū)排序?yàn)椋?/p>
1、案卷首頁(yè)
2、卷內(nèi)目錄
3、立案審批表
4、詢問(wèn)通知書(shū)
5、詢問(wèn)筆錄
6、勘驗(yàn)筆錄
7、抽樣取證憑證
8、先行登記保存證據(jù)審批表
9、先行登記保存證據(jù)通知書(shū)
10、先行登記保存證據(jù)審批表
11、先行登記保存證據(jù)處理決定書(shū)
12、現(xiàn)場(chǎng)檢查記錄
13、責(zé)令改正指令書(shū)
14、整改復(fù)查意見(jiàn)書(shū)
15、強(qiáng)制措施決定書(shū)
16、鑒定委托書(shū)
17、行政處罰告知書(shū)
18、當(dāng)事人陳述申辯筆錄
19、聽(tīng)證告知書(shū)
20、聽(tīng)證會(huì)通知書(shū)
21、聽(tīng)證筆錄
22、聽(tīng)證會(huì)報(bào)告書(shū)
23、案件處理呈批表
24、行政處罰集體討論記錄
25、行政處罰決定書(shū)（單位、個(gè)人）
26、罰款催繳通知書(shū)
27、延期（分期）繳納罰款審批表
28、延期（分期）繳納罰款批準(zhǔn)書(shū)
29、文書(shū)送達(dá)回執(zhí)
30、強(qiáng)制執(zhí)行申請(qǐng)書(shū)
31、罰沒(méi)款收據(jù)復(fù)印件
32、結(jié)案審批表
第五條罰沒(méi)款不足一萬(wàn)元的行政處罰案卷卷宗，保存期限不低于三年；罰沒(méi)款一萬(wàn)元至五萬(wàn)元的案卷卷宗，保存期限不低于五年；罰沒(méi)款五萬(wàn)元以上或者有重大影響需長(zhǎng)期保存的案卷卷宗，保存期限不低于十年。
第六條行政處罰案件辦結(jié)后，應(yīng)于當(dāng)年立卷建檔，跨年度的應(yīng)在結(jié)案年度立卷。
第七條卷內(nèi)文書(shū)材料應(yīng)按排列順序，依次編寫(xiě)頁(yè)號(hào)。裝訂案卷，應(yīng)統(tǒng)一在有文字頁(yè)正面右上角、背面的左上角編寫(xiě)頁(yè)號(hào)；圖表和聲像材料等也應(yīng)在裝具上或聲像材料的背面逐件編號(hào)。
第八條案卷必須按規(guī)定的格式逐件填寫(xiě)卷內(nèi)目錄，文書(shū)材料的題名不要隨意更改和簡(jiǎn)化；沒(méi)有題名的應(yīng)擬寫(xiě)題名，有的雖有題名但無(wú)確切內(nèi)容的也應(yīng)重新擬寫(xiě)；填寫(xiě)的字跡要工整。
第九條案卷涉及有關(guān)實(shí)物證據(jù)或其它不宜裝訂入卷的證據(jù)，應(yīng)另行存放并制作書(shū)面說(shuō)明，注明證據(jù)制作人、見(jiàn)證人的姓名、制作時(shí)間、存放地點(diǎn)及其它需說(shuō)明事項(xiàng)，列在其相關(guān)證據(jù)之后。
第十條應(yīng)歸檔的文書(shū)材料要收集完整，客觀、原始、全面反映案件的狀況。記錄材料、書(shū)寫(xiě)文書(shū)應(yīng)使用藍(lán)黑色、黑色鋼筆或簽字筆，不得使用圓珠筆、鉛筆或其它顏色的筆書(shū)寫(xiě)。
（一）嚴(yán)格履行職責(zé)。對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的事項(xiàng)，依法辦理，不得借故推諉，不得放棄法定職責(zé)；對(duì)不屬于職責(zé)范圍內(nèi)的事項(xiàng)，應(yīng)予以說(shuō)明或解釋?zhuān)⒓皶r(shí)移送有關(guān)機(jī)關(guān)處理，不得越權(quán)執(zhí)法。
（二）符合法定程序。對(duì)兵役違法行為依法審查，在規(guī)定的期限內(nèi)作出決定。查處違法行為，要堅(jiān)持先取證后處罰。對(duì)依法作出的決定，不得隨意改變或撤銷(xiāo)。行政處罰決定作出前應(yīng)聽(tīng)取當(dāng)事人的陳述、申辯，要堅(jiān)持處罰與教育相結(jié)合。
（三）有效固定證據(jù)。收集證據(jù)要齊全、完整。在作出決定前，必須取得能夠準(zhǔn)確證明案件事實(shí)的各種證據(jù)材料。
（四）決定合法適當(dāng)。兵役行政處罰處理要以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，作出的行政決定要與違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)以及社會(huì)危害程度相當(dāng)。
第三條有服兵役義務(wù)的公民有下列行為之一，經(jīng)教育不改的，由市人民政府處以本鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）當(dāng)年義務(wù)兵家庭優(yōu)待金標(biāo)準(zhǔn)2倍以上8倍以下罰款。情節(jié)特別嚴(yán)重，觸犯刑律的，依法追究其刑事責(zé)任。
（一）拒絕、逃避兵役登記和體格檢查的：
1.適齡青年接到參加兵役登記或體格檢查的知后，未按規(guī)定時(shí)間到指定地點(diǎn)參加登記或體格檢查的；
2.適齡青年接到參加兵役登記或體格檢查的知后，無(wú)不可抗力或其他正當(dāng)理由，拒不到指定地點(diǎn)參加登記或體格檢查或故意外出的；
3.適齡青年初檢合格后，外出不歸，并拒不在規(guī)定時(shí)間到指定地點(diǎn)參加復(fù)審、復(fù)檢的；
4.其他兵役法律法規(guī)規(guī)定的違法情形。
（二）應(yīng)征公民拒絕、逃避征集的：
1.應(yīng)征公民以紋身、打耳孔、降低視力等故意損害身體的手段拒絕、逃避征集的；
2.應(yīng)征公民以假裝耳聾、近視、色盲或偽造病歷、謊稱(chēng)病史等弄虛作假行為拒絕、逃避征集的；
3.應(yīng)征公民以故意違法違紀(jì)拒絕、逃避征集的；
4.被批準(zhǔn)服兵役后，以種種借口拒絕、逃避入伍的；
5.其他兵役法律法規(guī)規(guī)定的違法情形。
受到前款處罰的適齡公民,仍然有義務(wù)服兵役。
有前款第（二）項(xiàng)行為之一，拒不改正的，在兩年內(nèi)不得到國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)事業(yè)單位、城鄉(xiāng)基層組織就業(yè)或復(fù)工、復(fù)職，不得辦理出國(guó)出境或升學(xué)手續(xù)。
第四條入伍后出現(xiàn)消極服役言行或以各種手段對(duì)抗服役，經(jīng)教育不改，被部隊(duì)除名或作退兵處理的，由市人民政府取消其家屬的軍屬待遇，收繳全部?jī)?yōu)待金；有關(guān)單位不予復(fù)工、復(fù)職、復(fù)學(xué)；在兩年內(nèi)不得到國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企事業(yè)單位、城鄉(xiāng)基層組織就業(yè)；不得辦理出國(guó)出境或升學(xué)手續(xù)。市政府可以對(duì)其處以本鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）當(dāng)年義務(wù)兵家庭優(yōu)待金標(biāo)準(zhǔn)5倍以上8倍以下的罰款。
第五條機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)事業(yè)單位及其他組織有下列行為之一，經(jīng)教育不改的，由市人民政府視情節(jié)輕重處以一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處以二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款：
（一）拒不接受或者不按照規(guī)定完成征兵工作任務(wù)的；
（二）拒不配合有關(guān)部門(mén)對(duì)適齡公民進(jìn)行兵役登記、政治審查和體格檢查的；
（三）阻撓適齡公民參加兵役登記、體格檢查或者應(yīng)征入伍的；
（四）隱瞞真實(shí)情況、弄虛作假以及采用其他手段庇護(hù)應(yīng)征公民拒絕、逃避征集的；
（五）明知是拒絕、逃避征集或者入伍后逃避服兵役被部隊(duì)退兵、除名的，仍為其辦理出國(guó)、復(fù)工、復(fù)職、入學(xué)等手續(xù)的。
第六條擾亂兵役工作秩序，或者阻礙征兵工作人員依法執(zhí)行公務(wù)的，依照治安管理有關(guān)法律法規(guī)給予處罰；使用暴力、威脅方法，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第七條；國(guó)家工作人員在征兵工作中，有下列行為之一，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，給予行政處分：
（一）在體格檢查、政治審查工作中弄虛作假或者要求他人弄虛作假的；
（二）索取、收受賄賂；
（三）或者；
（四），將不合格人員征集入伍；
（五）在兵役執(zhí)法中違反回避等規(guī)定的；
（六）其他違法、違紀(jì)行為。
第八條兵役機(jī)關(guān)和各鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）人武部查處兵役違法行為時(shí)，不得少于兩人，并當(dāng)場(chǎng)出示《省行政執(zhí)法證》。查處兵役違法行為，除法律、法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定外，依照下列程序辦理：
（一）登記立案。各鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）人武部立案承辦人員，對(duì)初步掌握的兵役違法嫌疑人的違法行為進(jìn)行審查后，認(rèn)為需要立案查處的，必須登記立案，填寫(xiě)《兵役行政處罰立案審批表》，并附相關(guān)材料報(bào)市人武部備案。
（二）調(diào)查取證。市人武部和各鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）人武部對(duì)發(fā)現(xiàn)的兵役違法行為，必須及時(shí)組織調(diào)查取證。調(diào)查中應(yīng)做好查證案件所需的調(diào)查筆錄、證人證言、詢問(wèn)筆錄等證據(jù)材料的制作和收集工作。
（三）適時(shí)教育。案件承辦單位應(yīng)對(duì)違法當(dāng)事人給予教育，做好記錄，并及時(shí)發(fā)出《兵役違法行為限期改正知書(shū)》。
（四）擬定意見(jiàn)。各鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）人武部對(duì)當(dāng)事人的兵役違法行為經(jīng)調(diào)查核實(shí)后，應(yīng)對(duì)承辦案件進(jìn)行審理，提出擬辦意見(jiàn)，報(bào)市人武部審核。對(duì)當(dāng)事人及時(shí)改正違法行為的，不予處罰；對(duì)當(dāng)事人逾期不改的，及時(shí)查處。
（五）權(quán)利告知。擬定意見(jiàn)經(jīng)市人武部審核同意后，由案件承辦人員擬定《兵役行政處罰事先告知書(shū)》和《兵役行政處罰聽(tīng)證告知書(shū)》，告知當(dāng)事人擬作出兵役行政處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)及其享有的陳述、申辯權(quán)和聽(tīng)證權(quán)。
（六）復(fù)核聽(tīng)證。對(duì)當(dāng)事人提出的陳述、申辯意見(jiàn)，案件承辦單位應(yīng)及時(shí)進(jìn)行復(fù)核，提出復(fù)核意見(jiàn)，對(duì)其合理意見(jiàn)應(yīng)予采納。對(duì)當(dāng)事人提出聽(tīng)證申請(qǐng)的，由市人武部組織聽(tīng)證，制作《兵役行政處罰聽(tīng)證筆錄》。
（七）處罰決定。各鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）人武部根據(jù)調(diào)查收集的證據(jù)和查明的事實(shí)，結(jié)合當(dāng)事人陳述、申辯和聽(tīng)證情況，依據(jù)相關(guān)兵役法律法規(guī)，擬定《兵役行政處罰決定書(shū)》，報(bào)市人武部審核;市人武部提出審核意見(jiàn)后，將處罰決定書(shū)連同全部證據(jù)依據(jù)材料，報(bào)市政府法制辦公室復(fù)核;市政府法制辦提出復(fù)核意見(jiàn)，指導(dǎo)基層修改完善后，報(bào)市政府審批?！侗坌姓幜P決定書(shū)》作出后，必須加蓋市政府印章，并應(yīng)載明：
1.當(dāng)事人的姓名、性別、出生年月、職業(yè)、住址、身份證號(hào)碼等基本情況；
2.查明的違法事實(shí)；
3.適用的法律、法規(guī)、規(guī)章或者規(guī)范性文件；
4.佐證的相關(guān)證據(jù)材料；
5.處罰決定；
6.處罰決定的履行日期或期限；
7.當(dāng)事人依法享有的申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利；
8.作出處罰決定的人民政府名稱(chēng)、日期。
第二條（執(zhí)法主體）國(guó)家版權(quán)局以及地方人民政府享有著作權(quán)行政執(zhí)法權(quán)的有關(guān)部門(mén)（以下稱(chēng)“地方著作權(quán)行政管理部門(mén)”），在法定職權(quán)范圍內(nèi)就本辦法列舉的違法行為實(shí)施行政處罰。法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第三條（違法行為）本辦法所稱(chēng)的違法行為是指：
（一）著作權(quán)法第四十七條列舉的侵權(quán)行為，同時(shí)損害公共利益的；
（二）《計(jì)算機(jī)軟件保護(hù)條例》第二十四條列舉的侵權(quán)行為，同時(shí)損害公共利益的；
（三）其他法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的應(yīng)予行政處罰的著作權(quán)違法行為。
第四條（處罰種類(lèi)）對(duì)本辦法列舉的違法行為，著作權(quán)行政管理部門(mén)可以依法給予下列種類(lèi)的行政處罰：
（一）責(zé)令停止侵權(quán)行為；
（二）沒(méi)收違法所得；
（三）沒(méi)收侵權(quán)復(fù)制品；
（四）罰款；
（五）沒(méi)收主要用于制作侵權(quán)復(fù)制品的材料、工具、設(shè)備等；
（六）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他行政處罰。
第二章管轄和適用
第五條（地域管轄）本辦法列舉的違法行為，由侵權(quán)行為實(shí)施地、侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地、侵權(quán)復(fù)制品儲(chǔ)藏地或者依法查封扣押地的著作權(quán)行政管理部門(mén)負(fù)責(zé)查處。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
第六條（級(jí)別管轄）國(guó)家版權(quán)局可以查處在全國(guó)有重大影響的違法行為，以及認(rèn)為應(yīng)當(dāng)由其查處的其他違法行為。地方著作權(quán)行政管理部門(mén)負(fù)責(zé)查處本轄區(qū)發(fā)生的違法行為。
第七條（管轄爭(zhēng)議和指定管轄）兩個(gè)以上地方著作權(quán)行政管理部門(mén)對(duì)同一違法行為均有管轄權(quán)時(shí)，由先立案的著作權(quán)行政管理部門(mén)負(fù)責(zé)查處該違法行為。
地方著作權(quán)行政管理部門(mén)因管轄權(quán)發(fā)生爭(zhēng)議或者管轄不明時(shí)，由爭(zhēng)議雙方協(xié)商解決；協(xié)商不成的，報(bào)請(qǐng)共同的上一級(jí)著作權(quán)行政管理部門(mén)指定管轄，其共同的上一級(jí)著作權(quán)行政管理部門(mén)也可以直接指定管轄。
上級(jí)著作權(quán)行政管理部門(mén)在必要時(shí)，可以處理下級(jí)著作權(quán)行政管理部門(mén)管轄的有重大影響的案件，也可以將自己管轄的案件交由下級(jí)著作權(quán)行政管理部門(mén)處理；下級(jí)著作權(quán)行政管理部門(mén)認(rèn)為其管轄的案件案情重大、復(fù)雜，需要由上級(jí)著作權(quán)行政管理部門(mén)處理的，可以報(bào)請(qǐng)上一級(jí)著作權(quán)行政管理部門(mén)處理。
第八條（移送）著作權(quán)行政管理部門(mén)發(fā)現(xiàn)查處的違法行為，根據(jù)我國(guó)刑法規(guī)定涉嫌構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)由該著作權(quán)行政管理部門(mén)依照國(guó)務(wù)院《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》將案件移送司法部門(mén)處理。
第九條（時(shí)效）著作權(quán)行政管理部門(mén)對(duì)違法行為予以行政處罰的時(shí)效為兩年，從違法行為發(fā)生之日起計(jì)算。違法行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，從行為終了之日起計(jì)算。侵權(quán)復(fù)制品仍在發(fā)行的，視為違法行為仍在繼續(xù)。
違法行為在兩年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。法律另有規(guī)定的除外。
第三章處罰程序
第十條（一般程序）除行政處罰法規(guī)定適用簡(jiǎn)易程序的情況外，著作權(quán)行政處罰適用行政處罰法規(guī)定的一般程序。
第十一條（立案）著作權(quán)行政管理部門(mén)適用一般程序查處違法行為，應(yīng)當(dāng)立案。
對(duì)本辦法列舉的違法行為，著作權(quán)行政管理部門(mén)可以自行決定立案查處，或者根據(jù)有關(guān)部門(mén)移送的材料決定立案查處，也可以根據(jù)被侵權(quán)人、利害關(guān)系人或者其他知情人的投訴或者舉報(bào)決定立案查處。
第十二條（投訴）投訴人就本辦法列舉的違法行為申請(qǐng)立案查處的，應(yīng)當(dāng)提交申請(qǐng)書(shū)、權(quán)利證明、被侵權(quán)作品（或者制品）以及其他證據(jù)。
申請(qǐng)書(shū)應(yīng)當(dāng)說(shuō)明當(dāng)事人的姓名（或者名稱(chēng)）、地址以及申請(qǐng)查處所根據(jù)的主要事實(shí)、理由。
投訴人委托人代為申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)由人出示委托書(shū)。
第十三條（受理）著作權(quán)行政管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)在收到所有投訴材料之日起十五日內(nèi)，決定是否受理并通知投訴人。不予受理的，應(yīng)當(dāng)書(shū)面告知理由。
第十四條（承辦）立案時(shí)應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)立案審批表，同時(shí)附上投訴或者舉報(bào)材料、上級(jí)著作權(quán)行政管理部門(mén)交辦或者有關(guān)部門(mén)移送案件的材料、執(zhí)法人員的檢查報(bào)告等有關(guān)材料，由本部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)立案并指定兩名以上辦案人員進(jìn)行調(diào)查處理。
辦案人員與案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)自行回避；沒(méi)有回避的，當(dāng)事人可以申請(qǐng)其回避。辦案人員的回避，由本部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。負(fù)責(zé)人的回避，由本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。
第十五條（緊急措施）執(zhí)法人員在執(zhí)法過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)違法行為正在實(shí)施，情況緊急來(lái)不及立案的，可以采取下列措施：
（一）對(duì)違法行為予以制止或者糾正；
（二）對(duì)侵權(quán)復(fù)制品和主要用于違法行為的材料、工具、設(shè)備等依法先行登記保存；
（三）收集、調(diào)取其他有關(guān)證據(jù)。
執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)將有關(guān)情況和材料報(bào)所在著作權(quán)行政管理部門(mén)，并辦理立案手續(xù)。
第十六條（取證）立案后，辦案人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查，并要求法定舉證責(zé)任人在著作權(quán)行政管理部門(mén)指定的期限內(nèi)舉證。
辦案人員取證時(shí)可以采取下列手段收集、調(diào)取有關(guān)證據(jù):
（一）查閱、復(fù)制與涉嫌違法行為有關(guān)的文件檔案、賬簿和其他書(shū)面材料；
（二）對(duì)涉嫌侵權(quán)復(fù)制品進(jìn)行抽樣取證；
（三）對(duì)涉嫌侵權(quán)復(fù)制品先行登記保存。
第十七條（出示執(zhí)法證件）辦案人員在執(zhí)法中應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人或者有關(guān)人員出示由國(guó)家版權(quán)局或者地方人民政府制發(fā)的行政執(zhí)法證件。
第十八條（證據(jù)種類(lèi)）辦案時(shí)收集的證據(jù)包括：
（一）書(shū)證；
（二）物證；
（三）證人證言；
（四）視聽(tīng)資料；
（五）當(dāng)事人陳述；
（六）鑒定結(jié)論；
（七）檢查、勘驗(yàn)筆錄。
第十九條（當(dāng)事人提供證據(jù)）當(dāng)事人提供的涉及著作權(quán)的底稿、原件、合法出版物、著作權(quán)登記證書(shū)、認(rèn)證機(jī)構(gòu)出具的證明、取得權(quán)利的合同，以及當(dāng)事人自行或者委托他人以定購(gòu)、現(xiàn)場(chǎng)交易等方式購(gòu)買(mǎi)侵權(quán)復(fù)制品而取得的實(shí)物、發(fā)票等，可以作為證據(jù)。
第二十條（制作清單）辦案人員抽樣取證、先行登記保存有關(guān)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)有當(dāng)事人在場(chǎng)。對(duì)有關(guān)物品應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)制作清單一式二份，由辦案人員和當(dāng)事人簽名、蓋章后，分別交由當(dāng)事人和辦案人員所在著作權(quán)行政管理部門(mén)保存。當(dāng)事人不在場(chǎng)或者拒絕簽名、蓋章的，由現(xiàn)場(chǎng)兩名以上辦案人員注明情況。
第二十一條（先行登記保存程序）辦案人員先行登記保存有關(guān)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)本部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并向當(dāng)事人交付證據(jù)先行登記保存通知書(shū)。當(dāng)事人或者有關(guān)人員在證據(jù)保存期間不得轉(zhuǎn)移、損毀有關(guān)證據(jù)。
先行登記保存的證據(jù)，應(yīng)當(dāng)加封著作權(quán)行政管理部門(mén)先行登記保存封條，由當(dāng)事人就地保存。先行登記保存的證據(jù)確需移至他處的，可以移至適當(dāng)?shù)膱?chǎng)所保存。情況緊急來(lái)不及辦理本條規(guī)定的手續(xù)時(shí)，辦案人員可以先行采取措施，事后及時(shí)補(bǔ)辦手續(xù)。
第二十二條（先行登記保存后續(xù)措施）對(duì)先行登記保存的證據(jù)，應(yīng)當(dāng)在交付證據(jù)先行登記保存通知書(shū)后七日內(nèi)作出下列處理決定：
（一）需要鑒定的，送交鑒定；
（二）違法事實(shí)成立，應(yīng)當(dāng)予以沒(méi)收的，依照法定程序予以沒(méi)收；
（三）應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)部門(mén)處理的，將案件連同證據(jù)移送有關(guān)部門(mén)處理；
（四）違法事實(shí)不成立，或者依法不應(yīng)予以沒(méi)收的，解除登記保存措施；
（五）其他有關(guān)法定措施。
第二十三條（委托調(diào)查）著作權(quán)行政管理部門(mén)在查處案件過(guò)程中，委托其他著作權(quán)行政管理部門(mén)代為調(diào)查的，須出具委托書(shū)。受委托的著作權(quán)行政管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)積極予以協(xié)助。
第二十四條（專(zhuān)業(yè)鑒定）對(duì)查處案件中的專(zhuān)業(yè)性問(wèn)題，著作權(quán)行政管理部門(mén)可以委托專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或者聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行鑒定。
第二十五條（調(diào)查報(bào)告）調(diào)查終結(jié)后，辦案人員應(yīng)當(dāng)提交案件調(diào)查報(bào)告，說(shuō)明有關(guān)行為是否違法，提出處理意見(jiàn)及有關(guān)事實(shí)、理由和依據(jù)，并附上全部證據(jù)材料。
第二十六條（告知當(dāng)事人）著作權(quán)行政管理部門(mén)擬作出行政處罰決定的，應(yīng)當(dāng)由本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽發(fā)行政處罰事先告知書(shū)，告知當(dāng)事人擬作出行政處罰決定的事實(shí)、理由和依據(jù)，并告知當(dāng)事人依法享有的陳述權(quán)、申辯權(quán)和其他權(quán)利。
行政處罰事先告知書(shū)應(yīng)當(dāng)由著作權(quán)行政管理部門(mén)直接送達(dá)當(dāng)事人，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在送達(dá)回執(zhí)上簽名、蓋章。當(dāng)事人拒絕簽收的，由送達(dá)人員注明情況，并報(bào)告本部門(mén)負(fù)責(zé)人。著作權(quán)行政管理部門(mén)也可以采取郵寄送達(dá)方式告知當(dāng)事人。無(wú)法找到當(dāng)事人時(shí)，可以以公告形式告知。
第二十七條（當(dāng)事人陳述、申辯期限）當(dāng)事人要求陳述、申辯的，應(yīng)當(dāng)在被告知后七日內(nèi)，或者自公告之日起三十日內(nèi)，向著作權(quán)行政管理部門(mén)提出陳述、申辯意見(jiàn)以及相應(yīng)的事實(shí)、理由和證據(jù)。當(dāng)事人在此期間未行使陳述權(quán)、申辯權(quán)的，視為放棄權(quán)利。
采取直接送達(dá)方式告知的，以當(dāng)事人簽收之日為被告知日期；采取郵寄送達(dá)方式告知的，以回執(zhí)上注明的收件日期為被告知日期。
第二十八條（復(fù)核）辦案人員應(yīng)當(dāng)充分聽(tīng)取當(dāng)事人的陳述、申辯意見(jiàn)，對(duì)當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由和證據(jù)進(jìn)行復(fù)核，并提交復(fù)核報(bào)告。
著作權(quán)行政管理部門(mén)不得因當(dāng)事人的申辯加重處罰。
第二十九條（處理決定）著作權(quán)行政管理部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)案件調(diào)查報(bào)告及復(fù)核報(bào)告進(jìn)行審查，并根據(jù)審查結(jié)果分別作出下列處理決定：
（一）確屬應(yīng)當(dāng)予以行政處罰的違法行為的，根據(jù)侵權(quán)人的過(guò)錯(cuò)程度、侵權(quán)時(shí)間長(zhǎng)短、侵權(quán)范圍大小及損害后果等情節(jié)，予以行政處罰；
（二）違法行為輕微的，可以不予行政處罰；
（三）違法事實(shí)不成立的，不予行政處罰；
（四）違法行為涉嫌構(gòu)成犯罪的，移送司法部門(mén)處理。
對(duì)情節(jié)復(fù)雜或者重大的違法行為給予較重的行政處罰，由著作權(quán)行政管理部門(mén)負(fù)責(zé)人集體討論決定。
第三十條（罰款）著作權(quán)行政管理部門(mén)作出罰款決定時(shí)，罰款數(shù)額應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國(guó)著作權(quán)法實(shí)施條例》第三十六條和《計(jì)算機(jī)軟件保護(hù)條例》第二十四條的規(guī)定確定。
第三十一條（情節(jié)嚴(yán)重的處罰）違法行為情節(jié)嚴(yán)重的，著作權(quán)行政管理部門(mén)可以沒(méi)收主要用于制作侵權(quán)復(fù)制品的材料、工具、設(shè)備等。
前款所稱(chēng)“情節(jié)嚴(yán)重”，是指：
（一）個(gè)人違法所得數(shù)額（即獲利數(shù)額）在五千元以上，單位違法所得數(shù)額在三萬(wàn)元以上的；
（二）個(gè)人非法經(jīng)營(yíng)數(shù)額在三萬(wàn)元以上，單位非法經(jīng)營(yíng)數(shù)額在十萬(wàn)元以上的；
（三）個(gè)人經(jīng)營(yíng)侵權(quán)復(fù)制品兩千冊(cè)（張或盒）以上，單位經(jīng)營(yíng)侵權(quán)復(fù)制品五千冊(cè)（張或盒）以上的；
（四）因侵犯著作權(quán)曾經(jīng)被追究法律責(zé)任，又侵犯著作權(quán)的；
（五）造成其他重大影響或者嚴(yán)重后果的。
第三十二條（一事不再罰）對(duì)當(dāng)事人的同一違法行為，其他行政機(jī)關(guān)已經(jīng)予以罰款的，著作權(quán)行政管理部門(mén)不得再予罰款，但仍可以視具體情況予以本辦法第四條所規(guī)定的其他種類(lèi)的行政處罰。
第三十三條（聽(tīng)證標(biāo)準(zhǔn)）著作權(quán)行政管理部門(mén)作出較大數(shù)額罰款決定或者法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)聽(tīng)證的其他行政處罰決定前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽(tīng)證的權(quán)利。
前款所稱(chēng)“較大數(shù)額罰款”，是指對(duì)個(gè)人處以兩萬(wàn)元以上、對(duì)單位處以十萬(wàn)元以上的罰款。地方性法規(guī)、規(guī)章對(duì)聽(tīng)證要求另有規(guī)定的，依照地方性法規(guī)、規(guī)章辦理。
第三十四條（聽(tīng)證）當(dāng)事人要求聽(tīng)證的，著作權(quán)行政管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)依照行政處罰法第四十二條規(guī)定的程序組織聽(tīng)證。當(dāng)事人不承擔(dān)組織聽(tīng)證的費(fèi)用。
第三十五條（法律文書(shū)）著作權(quán)行政管理部門(mén)決定予以行政處罰的，應(yīng)當(dāng)制作行政處罰決定書(shū)。
著作權(quán)行政管理部門(mén)決定不予行政處罰，違法行為輕微的，應(yīng)當(dāng)制作不予行政處罰通知書(shū)，說(shuō)明不予行政處罰的事實(shí)、理由和依據(jù)，并送達(dá)當(dāng)事人；違法事實(shí)不成立的，應(yīng)當(dāng)制作調(diào)查結(jié)果通知書(shū)，并送達(dá)當(dāng)事人。
著作權(quán)行政管理部門(mén)決定移送司法部門(mén)處理的案件，應(yīng)當(dāng)制作涉嫌犯罪案件移送書(shū)，并連同有關(guān)材料和證據(jù)及時(shí)移送有管轄權(quán)的司法部門(mén)。
第三十六條（送達(dá)）行政處罰決定書(shū)應(yīng)當(dāng)由著作權(quán)行政管理部門(mén)在宣告后當(dāng)場(chǎng)交付當(dāng)事人。當(dāng)事人不在場(chǎng)的，應(yīng)當(dāng)在七日內(nèi)送達(dá)當(dāng)事人。
第三十七條（申請(qǐng)行政復(fù)議和提起行政訴訟）當(dāng)事人對(duì)國(guó)家版權(quán)局的行政處罰不服的，可以向國(guó)家版權(quán)局申請(qǐng)行政復(fù)議；當(dāng)事人對(duì)地方著作權(quán)行政管理部門(mén)的行政處罰不服的，可以向該部門(mén)的本級(jí)人民政府或者其上一級(jí)著作權(quán)行政管理部門(mén)申請(qǐng)行政復(fù)議。
當(dāng)事人對(duì)行政處罰或者行政復(fù)議決定不服的，可以依法提起行政訴訟。
第四章執(zhí)行程序
第三十八條（履行處罰決定）當(dāng)事人收到行政處罰決定書(shū)后，應(yīng)當(dāng)在行政處罰決定書(shū)規(guī)定的期限內(nèi)予以履行。
當(dāng)事人申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的，行政處罰不停止執(zhí)行。法律另有規(guī)定的除外。
第三十九條（處置沒(méi)收物）沒(méi)收的侵權(quán)復(fù)制品應(yīng)當(dāng)銷(xiāo)毀，或者經(jīng)被侵權(quán)人同意后以其他適當(dāng)方式處理。
銷(xiāo)毀侵權(quán)復(fù)制品時(shí)，著作權(quán)行政管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)指派兩名以上執(zhí)法人員監(jiān)督銷(xiāo)毀過(guò)程，核查銷(xiāo)毀結(jié)果，并制作銷(xiāo)毀記錄。
對(duì)沒(méi)收的主要用于制作侵權(quán)復(fù)制品的材料、工具、設(shè)備等，著作權(quán)行政管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)依法公開(kāi)拍賣(mài)或者依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理。
第四十條（代執(zhí)行）上級(jí)著作權(quán)行政管理部門(mén)作出的行政處罰決定，可以委托下級(jí)著作權(quán)行政管理部門(mén)代為執(zhí)行。代為執(zhí)行的下級(jí)著作權(quán)行政管理部門(mén)，應(yīng)當(dāng)將執(zhí)行結(jié)果報(bào)告該上級(jí)著作權(quán)行政管理部門(mén)。
第五章附則
第四十一條（行政處罰統(tǒng)計(jì)）著作權(quán)行政管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)法規(guī)建立著作權(quán)行政處罰統(tǒng)計(jì)制度，每年向上一級(jí)著作權(quán)行政管理部門(mén)提交一次著作權(quán)行政處罰統(tǒng)計(jì)報(bào)告。
第四十二條（立卷歸檔）行政處罰決定或者復(fù)議決定執(zhí)行完畢后，著作權(quán)行政管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將案件材料立卷歸檔。
一、我門(mén)診部屬于首次違法，符合減輕情節(jié)。我門(mén)診部一貫守法經(jīng)營(yíng)，證照齊全并按期準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行年檢。從無(wú)任何違法經(jīng)營(yíng)行為，從未受到過(guò)工商部門(mén)處罰，也無(wú)任何用戶投訴。
二、我門(mén)診部積極接受并配合貴局對(duì)我門(mén)診部的查處。貴局在執(zhí)法中，辦案人員態(tài)度和藹、嚴(yán)格執(zhí)法、嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)法程序，耐心解釋?zhuān)f(shuō)服教育，表現(xiàn)出極高的執(zhí)法素質(zhì)。使我門(mén)診部充分明白了違法行為的嚴(yán)重性和危害性，因此，我門(mén)診部認(rèn)罪態(tài)度較好，積極配合貴局對(duì)我門(mén)診部的立案調(diào)查工作，對(duì)違法事實(shí)無(wú)任何隱瞞，對(duì)貴局要求提供的證據(jù)積極提供，每次貴局要求配合調(diào)查，都是準(zhǔn)時(shí)到位。并且，對(duì)貴局執(zhí)法無(wú)任何異議，絕對(duì)服從貴局對(duì)我公司違法行為的認(rèn)定。根據(jù)《江蘇省工商規(guī)范行政處罰裁量權(quán)辦法》第十三條：當(dāng)事人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)減輕或者從輕處罰。
2配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn);主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的。
三、貴局對(duì)我公司處罰金額過(guò)大，造成繳納困難。貴局依據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》第三十一條和《工商行政管理機(jī)關(guān)行政處罰程序規(guī)定》對(duì)我門(mén)診部處罰xxxx元，處罰確實(shí)過(guò)重，我門(mén)診部認(rèn)為貴局沒(méi)有考慮到我方眾多的依法從輕情節(jié)。同時(shí)，由于我門(mén)診部管理不善，效益低下，已存在嚴(yán)重的虧損，我門(mén)診部處瀕臨倒閉的邊緣。如果貴局兌現(xiàn)這個(gè)處罰額度，我公司確實(shí)無(wú)力支付。
綜上所述，鑒于我門(mén)診部有諸多依法從輕情節(jié)和資金極端困難的現(xiàn)狀，希望貴局從以人為本、打造和諧社會(huì)出發(fā)，柔性執(zhí)法，給我門(mén)診部一個(gè)改過(guò)自新的機(jī)會(huì)。我門(mén)診部保證將在今后的經(jīng)營(yíng)中，堅(jiān)決守法經(jīng)營(yíng)，決不再犯類(lèi)似錯(cuò)誤。同時(shí)，我門(mén)診部將積極籌措、繳納罰款，并無(wú)條件、全方位配合貴局完成案件的查處程序。
關(guān)鍵詞：稅務(wù)行政處罰 聽(tīng)證 簡(jiǎn)要 思考
聽(tīng)證一般是指在國(guó)家機(jī)關(guān)作出決定之前，給利害關(guān)系人提供發(fā)表意見(jiàn)的機(jī)會(huì)，對(duì)特定事項(xiàng)進(jìn)行質(zhì)證，辯駁的程序。聽(tīng)證的內(nèi)涵是聽(tīng)取當(dāng)事人的意見(jiàn)，“聽(tīng)取當(dāng)事人的意見(jiàn)”是英美普通法律追求自然公正原則的重要體現(xiàn)，自然公正原則要求給當(dāng)事人充分的辯護(hù)權(quán)。聽(tīng)證制度和回避制度是構(gòu)成自然公正原則的兩個(gè)基本要件[1].可以毫不夸張地說(shuō)，聽(tīng)證制度是法治國(guó)家遵循正當(dāng)程序，力行程序法治的產(chǎn)物。較早確立行政聽(tīng)證制度的是1946年的美國(guó)聯(lián)邦行政程序法。這個(gè)法律的制定，改變了傳統(tǒng)行政法上確立的“行政效率優(yōu)先”原則，而代之以保障公民基本權(quán)利和對(duì)行政權(quán)的行使加以控制的行政法原則。以后，很多國(guó)家在制定行政程序法的同時(shí)，都規(guī)定了聽(tīng)證制度。
為了適應(yīng)世界的發(fā)展趨勢(shì)，完備我國(guó)的行政法體系，《行政處罰法》第一次以法律的形式確立了我國(guó)行政處罰的聽(tīng)證制度。聽(tīng)證制度的確立是我國(guó)行政法制建設(shè)的一個(gè)新的里程碑。稅務(wù)行政處罰作為行政處罰的一種，聽(tīng)證程序在重大稅務(wù)行政處罰案件中有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)客觀、公正、全面地弄清案件事實(shí)，有利于減少行政復(fù)議和行政訴訟案件，強(qiáng)化稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的自我約束和自我監(jiān)督，有利于稅法宣傳和稅收法制教育，有利于促進(jìn)依法行政、依法治稅。當(dāng)然，稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證程序還存在很多不可忽視的問(wèn)題，下面，筆者對(duì)其中的幾個(gè)問(wèn)題進(jìn)行簡(jiǎn)要思考。
一、關(guān)于稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證程序的適用范圍
行政處罰聽(tīng)證范圍的大小，實(shí)際是公民權(quán)利在行政處罰上受保障程度和行政權(quán)力受限制程度的反映。聽(tīng)證范圍廣，說(shuō)明《行政處罰法》對(duì)公民權(quán)利的保障較充分和對(duì)行政權(quán)力的限制較充分。反之亦然。聽(tīng)證范圍的確定，需要遵循一定的原則，即：個(gè)人利益原則與公共利益均衡原則，成本不大于效益原則。[2]
在上述原則的指導(dǎo)下，“各國(guó)界定聽(tīng)證范圍的標(biāo)準(zhǔn)有兩大類(lèi)，一是根據(jù)行政行為的性質(zhì)和種類(lèi)適用聽(tīng)證程序的范圍，我們稱(chēng)之為行為標(biāo)準(zhǔn)；二是根據(jù)相對(duì)人在行政程序中的利益范圍確定適用聽(tīng)證程序的范圍，我們稱(chēng)之為利益標(biāo)準(zhǔn)。” [3]我國(guó)《行政處罰法》規(guī)定，責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷(xiāo)許可證或者執(zhí)照、較大數(shù)額罰款等行政處罰決定適用聽(tīng)證程序?？梢?jiàn)，我國(guó)將聽(tīng)證范圍僅限于個(gè)別嚴(yán)厲的行政處罰行為，采用的是行為標(biāo)準(zhǔn)。值得一提的是，《行政處罰法》聽(tīng)證范圍的“等”是“等外等”還是“等內(nèi)等”，目前學(xué)術(shù)界和實(shí)務(wù)部門(mén)爭(zhēng)論很大，有人認(rèn)為，既然《行政處罰法》以列舉的方式規(guī)定聽(tīng)證范圍，則行政處罰法適用聽(tīng)證范圍僅限于列舉的三種，“等”是一個(gè)毫無(wú)意義的虛詞，有些地方在制定聽(tīng)證程序?qū)嵤┺k法時(shí)已經(jīng)把“等”字去掉了。[4]也有人認(rèn)為，適用聽(tīng)證程序的范圍是難以一一列舉的，為防止掛一漏萬(wàn)，這里的“等”字表明還有其他行政處罰可納入聽(tīng)證范圍。筆者贊同第二種意見(jiàn)。
為了探討稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證范圍，首先要明晰稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局于2004年1月17日新修訂的《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則（暫行）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《復(fù)議規(guī)則》）第八條第（五）項(xiàng)，稅務(wù)行政處罰有罰款、沒(méi)收財(cái)物和違法所得、停止出口退稅權(quán)三種。但筆者認(rèn)為，除了上述三種稅務(wù)行政處罰種類(lèi)外，就目前稅務(wù)實(shí)踐而論，還應(yīng)包括取消增值稅一般納稅人資格證、停止抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額權(quán)、收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票三種（參見(jiàn)拙文《淺論稅務(wù)行政處罰構(gòu)成要素》）。為了明確稅務(wù)行政處罰的聽(tīng)證范圍，《稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證程序?qū)嵤┺k法（試行）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《稅務(wù)聽(tīng)證實(shí)施辦法》）第3條規(guī)定：“稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公民作出2000元以上（含本數(shù)）罰款或者對(duì)法人或者對(duì)其他組織作出1萬(wàn)元以上（含本數(shù)）罰款的行政處罰之前，……并告知有要求舉行聽(tīng)證的權(quán)利?！庇纱丝梢?jiàn)，稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證范圍僅限于較大數(shù)額的罰款。筆者認(rèn)為，就稅務(wù)實(shí)踐來(lái)說(shuō)，稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證范圍存在以下問(wèn)題：
（一）聽(tīng)證范圍太窄，不符合設(shè)立聽(tīng)證程序的立法初衷
筆者所在單位南充市國(guó)稅系統(tǒng)共轄十個(gè)縣級(jí)稅務(wù)局，按《稅務(wù)聽(tīng)證實(shí)施辦法》規(guī)定的聽(tīng)證標(biāo)準(zhǔn)和范圍，自1996年《行政處罰法》實(shí)施近8年以來(lái)，共舉行了6次稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證，平均1年還不到1次，可見(jiàn)稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證案件是很少的。所以，進(jìn)一步擴(kuò)大稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證范圍，并不會(huì)降低稅務(wù)行政效率。此外，聽(tīng)證是保障稅務(wù)行政管理相對(duì)人權(quán)益的一項(xiàng)重要制度，根據(jù)“行為標(biāo)準(zhǔn)”按理應(yīng)當(dāng)將最嚴(yán)厲的處罰行為全部納入聽(tīng)證范圍之內(nèi)，否則就會(huì)失去聽(tīng)證制度設(shè)立的意義。具體到稅務(wù)行政處罰來(lái)說(shuō)，“停止出口退稅權(quán)”、“收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票”的行政處罰要比單純3萬(wàn)元以上罰款的處罰要嚴(yán)厲得多，對(duì)大中型出口企業(yè)來(lái)說(shuō)，停止其幾個(gè)月的出口退稅權(quán)，可能意味著上百萬(wàn)、千萬(wàn)元的巨額損失。而收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票將會(huì)嚴(yán)重影響納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，甚至?xí)辜{稅人因不能開(kāi)具發(fā)票而失去商品銷(xiāo)路導(dǎo)致關(guān)門(mén)歇業(yè)。由此可見(jiàn)，進(jìn)一步擴(kuò)大稅務(wù)行政處罰的聽(tīng)證范圍存在理論與實(shí)踐上的依據(jù)，將“停止出口退稅權(quán)”和“收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票”納入聽(tīng)證范圍是完全行得通的。
（二）對(duì)《行政處罰法》規(guī)定的“許可證或者執(zhí)照”的外延存在誤解
《稅務(wù)聽(tīng)證實(shí)施辦法》并未將取消增值稅一般納稅人資格證納入聽(tīng)證范圍值得商榷。筆者認(rèn)為，取消增值稅一般納稅人資格證屬于《行政處罰法》規(guī)定的“吊銷(xiāo)許可證或者執(zhí)照”的范圍。理由是這個(gè)證書(shū)是稅務(wù)機(jī)關(guān)依申請(qǐng)核發(fā)的，是允許稅務(wù)行政管理相對(duì)人享有某種活動(dòng)資格和能力的證明文件。納稅人取得了增值稅一般納稅人資格證書(shū)，就意味著享有了領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的資格，可以憑增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅金，反之，如果沒(méi)有增值稅一般納稅人資格證書(shū)，就不能抵扣增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅金，將導(dǎo)致納稅人多繳稅款，最終影響到納稅人經(jīng)濟(jì)效益。但是否所有取消增值稅一般納稅人資格證都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)聽(tīng)證呢？筆者認(rèn)為，這需要具體問(wèn)題具體分析。如果對(duì)全部取消增值稅一般納稅人資格證都進(jìn)行稅務(wù)聽(tīng)證，又會(huì)影響到稅務(wù)行政效率。如果是對(duì)納稅人利益無(wú)影響的納稅人自身行為，例如，納稅人分立、合并、終止、注銷(xiāo)而主動(dòng)提出取消增值稅一般納稅人資格證申請(qǐng)的（實(shí)際上這已不是一種稅務(wù)行政處罰，而是一種稅務(wù)管理行為），就不必舉行稅務(wù)聽(tīng)證，如果是納稅人違反了有關(guān)涉稅法律、法規(guī)和規(guī)章，稅務(wù)機(jī)關(guān)憑職權(quán)單方面主動(dòng)作出的行政處罰，就應(yīng)當(dāng)舉行聽(tīng)證。
（三）停止抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額權(quán)與取消增值稅一般納稅人資格、停止出口退稅權(quán)如出一轍，也應(yīng)將其納入聽(tīng)證范圍
綜上所述，根據(jù)目前稅務(wù)行政處罰實(shí)踐，本著兼顧行政效率和保障當(dāng)事人利益的原則，稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證范圍除較大數(shù)額罰款外，還應(yīng)當(dāng)包括停止出口退稅權(quán)、收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票、取消增值稅一般納稅人資格證和停止抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額權(quán)四種處罰種類(lèi)。
二、關(guān)于稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證程序中的主持人
聽(tīng)證程序的實(shí)施質(zhì)量如何，在相當(dāng)程度上取決于聽(tīng)證主持人，他與程序公正緊密相關(guān)。如果聽(tīng)證主持人人選不當(dāng)，勢(shì)必影響到行政處罰結(jié)果的客觀公正性。所以，聽(tīng)證主持人人選問(wèn)題是一個(gè)十分重要的問(wèn)題。正如美國(guó)學(xué)者伯納德。施瓦茨所說(shuō)，“由公正、超黨派的審訊官員主持公正聽(tīng)證是行政裁決程序的精髓。如同法院的法官所作出的裁決一樣，行政官員在聽(tīng)證中所作出的裁決也必須由公正、超黨派的審訊官作出。如果審訊官或者行政機(jī)關(guān)受到法律的偏見(jiàn)和影響，那么行政裁決則是無(wú)效的”。[5]根據(jù)我國(guó)《行政處罰法》規(guī)定，聽(tīng)證主持人由行政機(jī)關(guān)指定的非本案調(diào)查人員主持，當(dāng)事人認(rèn)為主持人與本案有直接利害關(guān)系的，有權(quán)申請(qǐng)回避。這表明我國(guó)《行政處罰法》在聽(tīng)證主持人人選上確定了二項(xiàng)原則：職能分離原則和回避原則?；凇缎姓幜P法》的上述規(guī)定，《稅務(wù)聽(tīng)證實(shí)施辦法》規(guī)定，稅務(wù)行政處罰的聽(tīng)證，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人指定非本案調(diào)查機(jī)構(gòu)的人員主持。這里值得注意的是，稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證主持人范圍較《行政處罰法》規(guī)定的窄，《行政處罰法》強(qiáng)調(diào)的是“非本案調(diào)查人員”，與調(diào)查人員同一機(jī)構(gòu)的其他人員可以作聽(tīng)證主持人；而稅務(wù)聽(tīng)證主持人強(qiáng)調(diào)的是“非本案調(diào)查機(jī)構(gòu)人員”。稅務(wù)實(shí)踐中，稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證往往由法制機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，而當(dāng)調(diào)查人員是法制機(jī)構(gòu)工作人員時(shí)，這就有違法之嫌。姑且不管上述區(qū)別，《行政處罰法》和《稅務(wù)聽(tīng)證實(shí)施辦法》都確定了這樣的制度，即聽(tīng)證主持人由行政違法案件調(diào)查所在行政機(jī)關(guān)有關(guān)工作人員擔(dān)任，換言之，《行政處罰法》與《稅務(wù)聽(tīng)證實(shí)施辦法》在主持人人選上實(shí)行的均不是徹底的完全職能分離，而僅僅是行政機(jī)關(guān)內(nèi)部不同人員和不同工作部門(mén)的局部職能分離。由于實(shí)行局部職能分離，稅務(wù)聽(tīng)證主持人與所屬行政機(jī)關(guān)具有從屬關(guān)系，他們的任命、提升和工作業(yè)績(jī)完全由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定，沒(méi)有獨(dú)立地位，完全在稅務(wù)機(jī)關(guān)長(zhǎng)官指揮下行動(dòng)，因此，稅務(wù)聽(tīng)證主持人在實(shí)踐上很難真正地獨(dú)立自主，更不能達(dá)到國(guó)家稅務(wù)總局所說(shuō)的“超脫”地步。這樣，稅務(wù)聽(tīng)證主持人在其向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的《聽(tīng)證報(bào)告》完全可能是稅務(wù)機(jī)關(guān)長(zhǎng)官意圖，從而使稅務(wù)聽(tīng)證程序流于形式，其結(jié)果是聽(tīng)證的公正性完全取決于稅務(wù)機(jī)關(guān)長(zhǎng)官的法學(xué)修養(yǎng)和法治意識(shí)的高低。此外，稅務(wù)聽(tīng)證主持人一般為法制機(jī)構(gòu)工作人員，他們與案件調(diào)查人員同屬于一個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)，勢(shì)必會(huì)造成在聽(tīng)證會(huì)舉行前，與調(diào)查人員單方面接觸，就案件進(jìn)行反復(fù)磋商，形成先入為主，影響后來(lái)聽(tīng)證會(huì)的公正性。為了解決聽(tīng)證主持人有關(guān)問(wèn)題，很多人認(rèn)為，我國(guó)的聽(tīng)證制度可以借鑒美國(guó)的行政法官制度，即行政機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)自由任命聽(tīng)證審理官（我國(guó)稱(chēng)為聽(tīng)證主持人），只能根據(jù)需要，從文官事務(wù)委員會(huì)所確立合格人員名單中選擇任命若干聽(tīng)證審查官。文官事務(wù)委員會(huì)只從具有律師資格和某種行政工作經(jīng)驗(yàn)的人選中，通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)考試認(rèn)為合格后才錄用為聽(tīng)證審理官。筆者認(rèn)為，采取行政法官制度固然很好，但其成本太高，加之我國(guó)行政管理體制尚待改革，故不適應(yīng)我國(guó)國(guó)情。為保障聽(tīng)證結(jié)果的公正性。筆者大膽認(rèn)為，我國(guó)的仲裁制度已十分成熟，且仲裁員的法律素養(yǎng)普遍比較高，建議聽(tīng)證主持人可從仲裁員中選用，為此可以修改我國(guó)仲裁法，擴(kuò)大仲裁的受案范圍。需要說(shuō)明的是，由于稅務(wù)行政權(quán)的特殊性，仲裁員在對(duì)稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證案件主持后，不能形成最終裁決，只能向行政機(jī)關(guān)提交《聽(tīng)證報(bào)告》，并提出處罰建議。
三、關(guān)于稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證筆錄
聽(tīng)證筆錄是行政機(jī)關(guān)對(duì)聽(tīng)證過(guò)程所作的書(shū)面記錄。該記錄對(duì)行政決定的作出具有十分重要的作用。美國(guó)、奧地利、德國(guó)、日本等國(guó)《行政程序法》規(guī)定，聽(tīng)證筆錄是行政決定的唯一依據(jù)。例如，奧地利《普通程序法》第15第規(guī)定，聽(tīng)證筆錄對(duì)聽(tīng)證過(guò)程與標(biāo)的有充分的證據(jù)力，除非有相反的證明?！睹绹?guó)聯(lián)邦程序法》第556條規(guī)定，聽(tīng)證筆錄，證物以及在該程序中提出的全部文書(shū)和申請(qǐng)書(shū)是作出裁決的唯一案卷。這就是所謂的“案卷排他性原則”。“案卷排他性原則”是美國(guó)正式聽(tīng)證制度的核心。由于美國(guó)在世界上的廣泛影響，“案卷排他性原則”已成為聽(tīng)證筆錄是行政處罰決定唯一依據(jù)的代名詞。
根據(jù)我國(guó)《行政處罰法》有關(guān)規(guī)定，聽(tīng)證應(yīng)當(dāng)制作筆錄，筆錄應(yīng)當(dāng)交當(dāng)事人審核無(wú)誤后簽字或者蓋章。聽(tīng)證結(jié)束后，行政機(jī)關(guān)依據(jù)本法第38條規(guī)定作出決定?？梢?jiàn)《行政處罰法》對(duì)聽(tīng)證筆錄的地位和作用并無(wú)明確規(guī)定?！抖悇?wù)聽(tīng)證實(shí)施辦法》第18條規(guī)定，聽(tīng)證的全部活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)由記錄員寫(xiě)成筆錄，經(jīng)聽(tīng)證主持人審閱并由聽(tīng)證主持人和記錄員簽名后，封卷上交稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審閱。但對(duì)于聽(tīng)證筆錄在稅務(wù)行政處罰決定中應(yīng)起何作用，也沒(méi)有明確，這就產(chǎn)生了以下兩個(gè)問(wèn)題：聽(tīng)證筆錄是稅務(wù)行政處罰決定的唯一依據(jù)還是主要依據(jù)或者僅作參考？稅務(wù)機(jī)關(guān)在聽(tīng)證之外又獲得了新的有利證據(jù)該怎么辦？如果說(shuō)，聽(tīng)證筆錄不是稅務(wù)機(jī)關(guān)作出行政處罰決定的唯一的依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依據(jù)未在聽(tīng)證中出示的材料作出裁決的話，那么，聽(tīng)證程序也就成為稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行法治的裝飾品罷了，當(dāng)事人的合法權(quán)益也就談不上得到充分尊重和保障。此外，聽(tīng)證程序一般是在稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)已掌握的證據(jù)和相關(guān)規(guī)定，將擬予以處罰的通知告知納稅人后，由納稅人提出書(shū)面聽(tīng)證申請(qǐng)才正式啟動(dòng)的，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)在聽(tīng)證后根據(jù)新證據(jù)作出裁決，那么由于該新證據(jù)未經(jīng)當(dāng)事人質(zhì)證，當(dāng)事人的意見(jiàn)可能未得到充分聽(tīng)取，將會(huì)根本上有悖于聽(tīng)證是“聽(tīng)取當(dāng)事人意見(jiàn)”的內(nèi)涵，行政處罰決定的作出就可能失去公正、公平。同時(shí)也會(huì)變相剝奪當(dāng)事人的陳述申辯權(quán)，導(dǎo)致行政處罰行為不能成立。欣喜的是，于今年7月1日實(shí)施的《行政許可法》也基本上確立了聽(tīng)證筆錄排他性規(guī)則。該法第48條第2款規(guī)定，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)聽(tīng)證筆錄，作出行政許可決定。綜上所述，筆者認(rèn)為，完全應(yīng)在現(xiàn)行的稅務(wù)聽(tīng)證程序中加入“聽(tīng)證筆錄排他性規(guī)則”。即在《稅務(wù)聽(tīng)證實(shí)施辦法》中增加這樣的規(guī)定，“所有與認(rèn)定案件主要事實(shí)有關(guān)的證據(jù)必須在聽(tīng)證中出示，并通過(guò)質(zhì)證和辯論進(jìn)行認(rèn)定。稅務(wù)機(jī)關(guān)不得以未經(jīng)聽(tīng)證的證據(jù)作為行政處罰的依據(jù)”。[6]只有強(qiáng)調(diào)聽(tīng)證筆錄的排他性規(guī)則，才能充分發(fā)揮聽(tīng)證制度在保障稅務(wù)行政管理相對(duì)人權(quán)益方面的積極作用，防止稅務(wù)機(jī)關(guān)“暗箱操作”，從而做到稅務(wù)行政處罰決定公正、公平和公開(kāi)。
四、關(guān)于稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證申請(qǐng)人范圍
對(duì)于聽(tīng)證申請(qǐng)人范圍的界定，《行政處罰法》沒(méi)有明文規(guī)定。但根據(jù)《行政處罰法》第23條、24條、27條、30條和31條規(guī)定進(jìn)行推論，聽(tīng)證申請(qǐng)人僅指當(dāng)事人，而當(dāng)事人是被事先告知將受到行政機(jī)關(guān)作出聽(tīng)證適用程序的行政處罰，并依法有權(quán)向該行政機(jī)關(guān)提出聽(tīng)證要求的公民、法人或者其他組織。在立法中已有規(guī)章采取了這種推論觀點(diǎn)，例如，《四川行政處罰聽(tīng)證程序暫行規(guī)定》第13條就對(duì)當(dāng)事人按上述推論進(jìn)行了明確界定。伴著現(xiàn)代行政進(jìn)程，行政關(guān)系中利害關(guān)系人的角色呈現(xiàn)多元化的發(fā)展趨勢(shì)，當(dāng)事人與案件存在利害關(guān)系的第三人的角色是不固定、一成不變的，而是呈現(xiàn)出相互轉(zhuǎn)換的趨勢(shì)。[7]聽(tīng)證申請(qǐng)人僅限于行政處罰當(dāng)事人是否過(guò)于狹窄？在聽(tīng)證制度出現(xiàn)最早的美國(guó)，個(gè)人或者組織只要實(shí)質(zhì)利益受到不利的影響，而且這種不利的影響的發(fā)生和行政決定的關(guān)系不是過(guò)分間接，就應(yīng)允許受害人參加聽(tīng)證程序。所謂影響不以經(jīng)濟(jì)利益為限，包括非經(jīng)濟(jì)利益在內(nèi)，有權(quán)參加行政裁決正式聽(tīng)證程序的人，不限于對(duì)行政決定具有直接利害關(guān)系的明顯的當(dāng)事人，也包括間接利害關(guān)系人，例如競(jìng)爭(zhēng)者和消費(fèi)者在內(nèi)。日本行政程序法第10條也有類(lèi)似規(guī)定。在我國(guó)臺(tái)灣地區(qū)，因程序之進(jìn)行將影響第三人的權(quán)利或法律上利益者，行政機(jī)關(guān)得依職權(quán)或者依申請(qǐng)，通知其參加聽(tīng)證為第三人。[8]具體到稅務(wù)行政處罰，利害關(guān)系人同樣是廣泛存在的。根據(jù)筆者稅務(wù)實(shí)踐，稅務(wù)行政處罰上的利害關(guān)系人基于以下幾種情形而存在：
（一）基于聽(tīng)證申請(qǐng)權(quán)的移轉(zhuǎn)
例如，自然人甲是納稅人，因違法被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款2000元，依法可以申請(qǐng)聽(tīng)證，但甲在聽(tīng)證申請(qǐng)期內(nèi)死亡，甲的兒子乙是否有權(quán)利申請(qǐng)聽(tīng)證？對(duì)此，《稅務(wù)聽(tīng)證實(shí)施辦法》沒(méi)有明確規(guī)定，由于甲乙二人具有利害關(guān)系（繼承關(guān)系），根據(jù)聽(tīng)證的精神意蘊(yùn)，甲的聽(tīng)證申請(qǐng)權(quán)可以移轉(zhuǎn)至乙，乙完全可以成為聽(tīng)證申請(qǐng)人。
（二）基于民法上的利益關(guān)聯(lián)
例如，丙和丁簽定了一份購(gòu)銷(xiāo)合同，丙將付貨款給丁，但由于丙稅務(wù)違法，被行政機(jī)關(guān)處以較大數(shù)額罰款，這時(shí)，丙如果繳納罰款將會(huì)不能支付貨款從而影響到丁的合法權(quán)益，再設(shè)丙放棄聽(tīng)證申請(qǐng)權(quán)，是否丁可以代位丙行使聽(tīng)證申請(qǐng)權(quán)呢？筆者認(rèn)為，雖然丁和稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)有直接構(gòu)成稅務(wù)行政法律關(guān)系，但由于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)丙的處罰結(jié)果將會(huì)使丁的民事利益受到實(shí)際損失，換言之，丁與行政處罰案件的處理結(jié)果具有法律上的利害關(guān)系，是稅務(wù)行政處罰中的利害關(guān)系人，為了保護(hù)丁的正當(dāng)利益，丁應(yīng)當(dāng)有權(quán)代位丙申請(qǐng)稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證。
（三）基于受害人的原因
例如，某納稅人將偽造增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具給另一納稅人，另一納稅人不知道發(fā)票的真?zhèn)?，屬于善意取得該增值稅?zhuān)用發(fā)票，當(dāng)某納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處后不申請(qǐng)聽(tīng)證，則另一納稅人則基于愛(ài)害人成為稅務(wù)行政處罰的利害關(guān)系人。
針對(duì)以上幾種情形，也許有人說(shuō)利害關(guān)系人可以通過(guò)其他途徑來(lái)維護(hù)自己的權(quán)益，例如提起民事訴訟，但我們知道，利害關(guān)系人的利益受損的原因是稅務(wù)行政處罰行為，而非民事行為，為此，為利害關(guān)系人尋求行政法上的保護(hù)更能體現(xiàn)行政法治精神，符合聽(tīng)證程序“廣泛聽(tīng)取意見(jiàn)”的精神意蘊(yùn)。由于聽(tīng)證程序是“舶來(lái)品”，所以，筆者建議，我國(guó)立法部門(mén)在立法時(shí)，對(duì)西方的法治文明成果應(yīng)充分吸收，不要只吸收其法治的形式，而失去法治的精神。
注釋?zhuān)?/p>
[1] 宋世杰主編：《中國(guó)行政法律制度》，湖南人民出版社，2003年1月第1版，第18頁(yè)。
[2] [3]馬懷德：《論聽(tīng)證程序的適用范圍》，載中國(guó)人民大學(xué)書(shū)報(bào)資料中心《憲法學(xué)、行政法學(xué)》，1998年第2期，第88頁(yè)和第89頁(yè)。
[4]參見(jiàn)交通部《交通行政處罰規(guī)定》第25條，該條規(guī)定，交通管理部門(mén)在做出責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷(xiāo)證照、較大數(shù)額罰款的行政處罰決定之前，當(dāng)事人要求聽(tīng)證的，案件調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)記錄在案。交通管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)組織聽(tīng)證。該條在列舉聽(tīng)證范圍時(shí)，沒(méi)有“等”字。
[5]楊惠基：《試論聽(tīng)證主持人》，載《行政法學(xué)研究》，1998年第2期，第54頁(yè)。
（二）應(yīng)當(dāng)在辦公場(chǎng)所公示本機(jī)構(gòu)受理道路運(yùn)輸行政許可的事項(xiàng)、依據(jù)、條件、程序、期限以及需要提交的申請(qǐng)材料的目錄和申請(qǐng)書(shū)示范文本。
（三）申請(qǐng)事項(xiàng)依法不需要取得行政許可的，應(yīng)當(dāng)即時(shí)告知申請(qǐng)人不受理；申請(qǐng)事項(xiàng)依法不屬于機(jī)構(gòu)職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)即時(shí)作出不予受理的決定，并告知申請(qǐng)人向有關(guān)行政機(jī)構(gòu)申請(qǐng)；屬于本機(jī)構(gòu)職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)“一次告知”，“兩次受理”。不得要求申請(qǐng)人提供與其法定條件無(wú)關(guān)的其他材料。
（四）道路運(yùn)輸行政許可申請(qǐng)受理后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)出具加蓋本機(jī)構(gòu)專(zhuān)用印章和注明日期的道路運(yùn)輸行政許可受理通知書(shū)。
（五）申請(qǐng)人提交的申請(qǐng)材料存在可以當(dāng)場(chǎng)更正的錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)允許申請(qǐng)人當(dāng)場(chǎng)更正。申請(qǐng)材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)或者在5日內(nèi)一次告知申請(qǐng)人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容，逾期不告知的，自收到申請(qǐng)材料之日起即為受理。
（六）需要對(duì)申請(qǐng)材料的實(shí)質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行核查的，應(yīng)當(dāng)指派兩名以上工作人員進(jìn)行核查，提出核查意見(jiàn)，并負(fù)責(zé)制作道路運(yùn)輸行政許可事項(xiàng)核查意見(jiàn)書(shū)。如發(fā)現(xiàn)行政許可事項(xiàng)直接關(guān)系他人重大利益的，應(yīng)當(dāng)告知利害關(guān)系人，聽(tīng)取申請(qǐng)人、利害關(guān)系人的意見(jiàn)。申請(qǐng)人、利害關(guān)系人要求聽(tīng)證的，應(yīng)當(dāng)按照聽(tīng)證程序規(guī)定組織聽(tīng)證。
（七）申請(qǐng)材料審查后，應(yīng)當(dāng)制作道路運(yùn)輸行政許可審查意見(jiàn)書(shū)，由本機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在法定期限內(nèi)作出行政許可決定。
符合申請(qǐng)條件，依法作出準(zhǔn)予行政許可的，應(yīng)當(dāng)制作準(zhǔn)予行政許可決定書(shū)；依法作出不予行政許可決定的，應(yīng)當(dāng)制作不予行政許可決定書(shū)，說(shuō)明理由，并書(shū)面告知申請(qǐng)人享有依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利。
（八）行政許可決定書(shū)，應(yīng)當(dāng)自作出決定之日起10日內(nèi)向申請(qǐng)人頒發(fā)，送達(dá)行政許可證件。
對(duì)作出行政許可決定的，應(yīng)當(dāng)公開(kāi)，建立道路運(yùn)輸行政許可檔案制度，公眾有權(quán)查閱。
（九）依法需要延續(xù)行政許可有效期的，被許可人在該行政許可有效期屆滿30日前提出申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)在該行政許可有效期屆滿前作出是否準(zhǔn)予延續(xù)的決定；逾期未作決定的，視為準(zhǔn)予延續(xù)。
二、道路運(yùn)輸行政檢查應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)定：
（一）檢查人員應(yīng)當(dāng)按規(guī)定著裝、持執(zhí)法證上崗，按照檢查程序，文明執(zhí)法。
（二）檢查人員實(shí)施行政檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)當(dāng)事人違法經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)查，查清違法事實(shí)，收集有關(guān)證據(jù)，制作《道路運(yùn)輸違法行為現(xiàn)場(chǎng)筆錄》，出具《道路運(yùn)輸違法行為處理通知書(shū)》。
現(xiàn)場(chǎng)需要滯留車(chē)輛營(yíng)運(yùn)證或營(yíng)運(yùn)標(biāo)志的，檢查人員應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行登記、移送，任何個(gè)人不得自行保管。
對(duì)沒(méi)有車(chē)輛營(yíng)運(yùn)證又無(wú)法當(dāng)場(chǎng)提供其他有效證明的車(chē)輛予以暫扣的，應(yīng)當(dāng)在出具《交通行政強(qiáng)制告知書(shū)》的同時(shí)，出具《道路運(yùn)輸車(chē)輛暫扣單》。對(duì)暫扣車(chē)輛應(yīng)妥善保管，不得使用，不得收取或者變相收取保管費(fèi)用。
如遇違法經(jīng)營(yíng)當(dāng)事人證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況，經(jīng)本機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以先行登記保存，采取先行登記保存的，應(yīng)當(dāng)出具《證據(jù)登記保存清單》，并在7日內(nèi)作出處理決定。
（三）實(shí)施上戶行政檢查，還應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定：
1、實(shí)施上戶行政檢查，應(yīng)當(dāng)事先向被檢查單位發(fā)出《交通行政檢查告知書(shū)》，告知檢查的時(shí)間和檢查的內(nèi)容。
2、上戶檢查時(shí)，可以向檢查單位和個(gè)人了解情況，查閱、復(fù)制有關(guān)資料，并做好監(jiān)督檢查記錄；
3、上戶檢查發(fā)現(xiàn)被檢查單位有違法經(jīng)營(yíng)行為需要其限期整改的，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具《道路運(yùn)輸監(jiān)督檢查整改通知書(shū)》（見(jiàn)格式文本一），并對(duì)其整改情況加強(qiáng)監(jiān)督。
4、上戶檢查發(fā)現(xiàn)被檢查單位有違法經(jīng)營(yíng)行為需要對(duì)其實(shí)施行政處罰的，應(yīng)當(dāng)制作《道路運(yùn)輸違法案件處理移送單》（見(jiàn)格式文本二），有關(guān)材料應(yīng)當(dāng)移送稽查部門(mén)。
5、應(yīng)當(dāng)為被檢查單位和個(gè)人保守商業(yè)秘密。
三、道路運(yùn)輸行政處罰應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：
（一）符合法定的職責(zé)權(quán)限。
（二）認(rèn)定事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿。
在貫徹落實(shí)《全面推進(jìn)依法行政實(shí)施綱要》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《綱要》）上，我們法制部門(mén)一是制定了貫徹落實(shí)《綱要》的方案，成立了相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)；二是組織了培訓(xùn)。首先是組織黨組成員和副科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)《綱要》進(jìn)行系統(tǒng)學(xué)習(xí)，提高領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)施依法行政的政治敏銳性；其次是開(kāi)辦基層工商所正、副所長(zhǎng)培訓(xùn)班，用以會(huì)代訓(xùn)的方式，對(duì)正、副所長(zhǎng)進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)，樹(shù)立基層工商人員依法行政的自覺(jué)性；三是建立和健全各項(xiàng)配套工作制度、工作程序和監(jiān)督機(jī)制，進(jìn)一步狠抓制度建設(shè)。20__*年由法制部門(mén)制定了《__工商局工商所績(jī)效考核暫行辦法》，在全縣工商所實(shí)行了工作績(jī)效考核評(píng)比制度，將各項(xiàng)工作進(jìn)行了細(xì)化和量化，責(zé)任到所。各工商所實(shí)行所長(zhǎng)責(zé)任制并結(jié)合自身工作任務(wù)制定考核細(xì)則，對(duì)工作目標(biāo)實(shí)行日清理、月考核，強(qiáng)化了工商所工作人員的責(zé)任意識(shí)、大局意識(shí)。四是完善有關(guān)的行政監(jiān)督制度和機(jī)制，不斷加強(qiáng)對(duì)各種行政行為的監(jiān)督。在四月份中旬，我們結(jié)合市局制定的《__市工商行政管理機(jī)關(guān)行政過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究辦法》，在全局上下推行了行政過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究制度，并按照該辦法的具體規(guī)定，嚴(yán)格做好日常監(jiān)督管理工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題立即處理。200*年6月上旬，某工商所擅自改變處罰告知事項(xiàng)，被發(fā)現(xiàn)后我們當(dāng)即予以糾正，并對(duì)該所和相關(guān)人員提出了嚴(yán)厲批評(píng)。文秘站網(wǎng)-
二、積極創(chuàng)新法制監(jiān)管方式，進(jìn)一步深化工商所執(zhí)法職能到位工作。
為進(jìn)一步搞好法制監(jiān)督工作，今年我們法制部門(mén)在縣局配備微機(jī)的基礎(chǔ)上，實(shí)行了執(zhí)法辦案工作的微機(jī)管理，提高了辦事效率。在實(shí)際工作中，我們不斷地創(chuàng)新監(jiān)管方式，對(duì)立案、暫扣、結(jié)案、核審、執(zhí)行、復(fù)議等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督管理，確保各個(gè)環(huán)節(jié)不出問(wèn)題，實(shí)行監(jiān)管職能到位，同時(shí)，法制部門(mén)工作人員變被動(dòng)送審為主動(dòng)審核，經(jīng)常做到外出調(diào)查、了解有關(guān)案件的真實(shí)情況，對(duì)當(dāng)事人申辯、陳述的問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)的查證落實(shí)，并做好有關(guān)當(dāng)事人的回訪工作，即不放過(guò)任何違法行為，也不庇護(hù)違反法定程序的辦案行為，全年回訪當(dāng)事人169人，撤消違法案件13件，穩(wěn)定了民心，化解了執(zhí)法積怨，理順了監(jiān)管工作環(huán)境。在主動(dòng)審核工作中，掌握基層工商所及其工作人員的執(zhí)法辦案情況和依法行政行為，及時(shí)查糾執(zhí)法辦案中存在的問(wèn)題。近一年來(lái)，我們法制部門(mén)外出審核案件26件，糾正執(zhí)法錯(cuò)誤行為12次，亂扣行為7次，有效地保護(hù)了當(dāng)事人的合法權(quán)益，維護(hù)了工商形象，確保工商所執(zhí)法職能到位工作的順利推進(jìn)。三、嚴(yán)把案件的五個(gè)關(guān)口，著力打造法制工商。
200*年1—10月份，全局共辦理案件920件，其中立案件724件，即時(shí)處罰案件196件，案值1036萬(wàn)元，罰沒(méi)金額142萬(wàn)元。在案件的把關(guān)中，我們法制部門(mén)嚴(yán)把案件的五個(gè)關(guān)口：
一是嚴(yán)把立案關(guān)。對(duì)基層工商所、經(jīng)檢隊(duì)、機(jī)關(guān)相關(guān)股室擬報(bào)立案的案件，認(rèn)真審查其有無(wú)管轄權(quán)，是否存在重復(fù)立案、重復(fù)處罰現(xiàn)象，是否做到當(dāng)事人基本情況、基本違法事實(shí)清楚，是否構(gòu)成必須立案查處等。對(duì)符合立案條件的準(zhǔn)予立案，編制并登記立案號(hào)，上報(bào)主管局長(zhǎng)審批。1—10月份立案724件，較上年下降21.5。
二是嚴(yán)把核審關(guān)。對(duì)各單位辦結(jié)的案件，在處罰主體、執(zhí)法主體、適用法條、定性標(biāo)準(zhǔn)、證據(jù)事實(shí)、辦案程序等方面進(jìn)行把關(guān)，對(duì)每個(gè)案件的基本情況、違法事實(shí)、材料查證情況進(jìn)行詳細(xì)記載并填寫(xiě)《案件核審情況登記表》，然后編制登記行政處罰告知書(shū)或聽(tīng)證告知書(shū)號(hào)碼，1—10月份共核審案件713件，占立案數(shù)的98.4，建立機(jī)讀資料一份，書(shū)式核審資料36本720頁(yè)。
三是嚴(yán)把行政處罰決定審批關(guān)。對(duì)履行了告知或聽(tīng)證程序的案件，在送達(dá)方式是否合法有效，當(dāng)事人是否提出了陳述、申辯，是否申請(qǐng)或舉行了聽(tīng)證，是否經(jīng)陳述、申辯后改變了原擬作出的行政處罰事項(xiàng)，處罰決定書(shū)制作是否合乎規(guī)范，文理是否清楚，行政救濟(jì)措施是否告知正確等方面進(jìn)行“二次”審批把關(guān)。1---10月份共審批處罰決定書(shū)652件，建立機(jī)讀資料1份，審批數(shù)占立案數(shù)的90。
四是嚴(yán)把案件執(zhí)行關(guān)。對(duì)當(dāng)事人拒不履行的行政處罰決定，我們法制部門(mén)每月一統(tǒng)計(jì)，對(duì)送達(dá)后三個(gè)月沒(méi)有進(jìn)入行政訟程序的案件，逐一納入強(qiáng)制執(zhí)行程序。由法制部門(mén)及時(shí)填寫(xiě)《強(qiáng)制執(zhí)行申請(qǐng)書(shū)》和其他委托、證明材料，整理案卷資料，然后申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。在執(zhí)行過(guò)程中，加強(qiáng)與執(zhí)行人員的協(xié)調(diào)，確保執(zhí)行案件的到位。全年執(zhí)行申請(qǐng)46件，執(zhí)結(jié)32件，收繳執(zhí)行款6.6萬(wàn)元。
五是嚴(yán)把當(dāng)事人陳述申辯關(guān)。法制部門(mén)對(duì)內(nèi)積極發(fā)揮“案件協(xié)調(diào)中心的”的作用，對(duì)外積極發(fā)揮“法律咨詢服務(wù)中心”的作用，積極認(rèn)真的做好當(dāng)事人的陳述、申辯和聽(tīng)證工作，并利用回訪、外出審核和接待當(dāng)事人的有利時(shí)機(jī)，大力宣傳工商行政管理法律、法規(guī)，做到人性化管理，處處時(shí)時(shí)以人為本，使得當(dāng)事人愿意到工商部門(mén)來(lái)反映情況。近一年來(lái)，法制部門(mén)接待來(lái)訪來(lái)電話人員207人次，聽(tīng)取當(dāng)事人陳述、申辯139人次，糾正一起擅自改變處罰告知事項(xiàng)的違法辦案行為，保護(hù)了當(dāng)事人的合法權(quán)益，使當(dāng)事人在申辯后其合法權(quán)益得到保護(hù)。
第二條凡在本省行政區(qū)域內(nèi)實(shí)施行政管理的行政機(jī)關(guān)和組織均須遵守本規(guī)定。法律、法規(guī)和規(guī)章另有規(guī)定的從其規(guī)定。
第三條各級(jí)政府及所屬部門(mén)應(yīng)按照合法行政、合理行政、程序正當(dāng)、高效便民、誠(chéng)實(shí)守信、權(quán)責(zé)一致的基本要求依法行政。
第四條各級(jí)政府及所屬部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格遵循法定程序，促進(jìn)行政決策的民主化和科學(xué)化；保障行政管理相對(duì)人的知情權(quán)、參與權(quán)和救濟(jì)權(quán)。
第五條各級(jí)政府及所屬部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)推進(jìn)依法行政工作的領(lǐng)導(dǎo)。
第六條縣級(jí)以上政府法制、監(jiān)察和其他有關(guān)部門(mén)依據(jù)各自職責(zé)，負(fù)責(zé)實(shí)施本規(guī)定的具體工作。
第二章機(jī)構(gòu)和職能
第七條各級(jí)行政機(jī)關(guān)不得越權(quán)增設(shè)行政機(jī)構(gòu)，不得越權(quán)設(shè)立具有行政管理職能的事業(yè)單位，不得越權(quán)提高管理機(jī)構(gòu)或單位的級(jí)別，不得超編配備行政人員，實(shí)現(xiàn)政府職責(zé)、機(jī)構(gòu)和編制的法定化。
第八條行政機(jī)關(guān)必須依法行使職權(quán)，沒(méi)有法定依據(jù)，行政機(jī)關(guān)不得作出影響行政管理相對(duì)人合法權(quán)益或者增加其義務(wù)的決定。
第九條行政機(jī)關(guān)不得隨意干涉民事行為。凡是公民、法人和其他組織能夠自主解決、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制能夠調(diào)節(jié)、行業(yè)組織或者中介機(jī)構(gòu)通過(guò)自律能夠解決的事項(xiàng)，除法律另有規(guī)定的以外，行政機(jī)關(guān)不要通過(guò)行政管理方式解決。
第十條行政機(jī)關(guān)違法或不當(dāng)行使職權(quán)應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)法律責(zé)任，實(shí)現(xiàn)權(quán)力和責(zé)任的統(tǒng)一。
第三章行政決策
第十一條行政機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全公眾參與、專(zhuān)家論證和政府決定相結(jié)合的行政決策機(jī)制。實(shí)行依法決策、科學(xué)決策和民主決策。
第十二條各級(jí)政府及所屬部門(mén)要帶頭講求誠(chéng)信，作出的招商引資承諾、或行政許可決定及其他政策措施不得違背上位法的規(guī)定，不得隨意改變。
第十三條縣級(jí)以上政府或辦公部門(mén)決定、命令及其他規(guī)范性文件，凡涉及行政管理相對(duì)人權(quán)利義務(wù)關(guān)系的，必須經(jīng)本級(jí)政府法制部門(mén)審核并提出意見(jiàn)后，再提請(qǐng)會(huì)議討論或簽發(fā)。
第十四條對(duì)各種類(lèi)型企業(yè)應(yīng)提供同樣的服務(wù)和保護(hù)，不得因所有制、規(guī)模、效益的不同而實(shí)行差別待遇。停止對(duì)企業(yè)實(shí)行重點(diǎn)保護(hù)、掛牌保護(hù)等違反公平競(jìng)爭(zhēng)原則的做法。
第十五條對(duì)政府投資的工程建設(shè)項(xiàng)目、大宗物品采購(gòu)及國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行招投標(biāo)制度。行政機(jī)關(guān)或執(zhí)法人員不得越權(quán)干涉資源類(lèi)許可、工程招投標(biāo)、項(xiàng)目選址等活動(dòng)。
第十六條依法處置各種違法行為和安全事故，不得因個(gè)別企業(yè)有違法行為或發(fā)生安全事故而對(duì)全行業(yè)實(shí)施停產(chǎn)、停業(yè)處理。
第四章行政許可
第十七條縣級(jí)以上政府必須創(chuàng)造條件，落實(shí)行政許可法關(guān)于統(tǒng)一、聯(lián)合或集中辦理行政許可事項(xiàng)的規(guī)定。
第十八條行政許可需要行政機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)多個(gè)機(jī)構(gòu)辦理的，該行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)確定一個(gè)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理或統(tǒng)一受理行政許可申請(qǐng)，統(tǒng)一送達(dá)行政許可決定。
第十九條推進(jìn)電子政務(wù)進(jìn)程，努力創(chuàng)造條件，使申請(qǐng)人能夠通過(guò)電子政務(wù)服務(wù)平臺(tái)查閱政務(wù)信息，辦理申請(qǐng)行政許可事項(xiàng)。
第二十條實(shí)施行政許可，不得向申請(qǐng)人提出購(gòu)買(mǎi)商品或向其提供有償服務(wù)和接受指定服務(wù)的要求，不得非法收取抵押金、保證金或其他與行政許可事項(xiàng)無(wú)關(guān)的費(fèi)用。行政機(jī)關(guān)應(yīng)免費(fèi)提供行政許可申請(qǐng)書(shū)格式文本。
第二十一條行政機(jī)關(guān)工作人員辦理行政許可，不得索取或者接受申請(qǐng)人的財(cái)物，不得謀取其他利益。
第二十二條行政機(jī)關(guān)受理行政許可申請(qǐng)應(yīng)在法定的期限內(nèi)作出行政許可決定。申請(qǐng)人提交的申請(qǐng)材料齊全、符合法定形式，行政機(jī)關(guān)能夠當(dāng)場(chǎng)作出決定的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)作出書(shū)面的行政許可決定。
第二十三條行政機(jī)關(guān)對(duì)行政許可申請(qǐng)進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)行政許可事項(xiàng)直接關(guān)系他人重大利益的，應(yīng)當(dāng)告知該利害關(guān)系人。申請(qǐng)人、利害關(guān)系人有權(quán)進(jìn)行陳述和申辯。行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)聽(tīng)取申請(qǐng)人、利害關(guān)系人的意見(jiàn)。對(duì)符合法定條件的應(yīng)當(dāng)告知申請(qǐng)人、利害關(guān)系人享有要求聽(tīng)證的權(quán)利。申請(qǐng)人、利害關(guān)系人提出聽(tīng)證申請(qǐng)的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法組織聽(tīng)證。
第二十四條行政機(jī)關(guān)違法實(shí)施行政許可給當(dāng)事人的合法權(quán)益造成損害的，應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家賠償法的規(guī)定給予賠償。
第二十五條除法律、法規(guī)規(guī)定或涉及公共安全、人身健康、生命財(cái)產(chǎn)安全的設(shè)備、設(shè)施、產(chǎn)品、物品以外，停止對(duì)許可證件的年檢。
第五章行政收費(fèi)
第二十六條市、州政府及其以下行政機(jī)關(guān)制發(fā)的文件不得設(shè)定行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目。
第二十七條嚴(yán)格控制本省自行設(shè)定行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目。必須設(shè)定的，應(yīng)由省財(cái)政、價(jià)格主管部門(mén)審批，重要的行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目需報(bào)省政府批準(zhǔn)。
第二十八條設(shè)定行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目，應(yīng)由省財(cái)政、價(jià)格主管部門(mén)主持召開(kāi)座談會(huì)、論證會(huì)、或通過(guò)書(shū)面征求意見(jiàn)等形式，廣泛聽(tīng)取繳費(fèi)人和其他相關(guān)部門(mén)或單位意見(jiàn)。
第二十九條行政事業(yè)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)有幅度的，原則上按下限收取。具體標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)由收費(fèi)單位統(tǒng)一確定，收費(fèi)人員不應(yīng)有自由裁量權(quán)。嚴(yán)禁分解收費(fèi)項(xiàng)目，改變收費(fèi)范圍、對(duì)象、期間、頻次。對(duì)應(yīng)該分期、按次收取的費(fèi)用不得一次性全部征收。
第三十條實(shí)施行政事業(yè)性收費(fèi)的單位和直接從事收費(fèi)的人員必須分別取得價(jià)格主管部門(mén)核發(fā)的《收費(fèi)許可證》、《收費(fèi)員證》或《行政執(zhí)法證》。對(duì)不出示個(gè)人證件的收費(fèi)行為當(dāng)事人可以拒付。
第三十一條擅自收費(fèi)或不按法定項(xiàng)目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)或強(qiáng)行提供服務(wù)而收費(fèi)的，由價(jià)格主管部門(mén)責(zé)令退還非法收取的費(fèi)用。
第三十二條行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可和對(duì)行政許可事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，除法律、法規(guī)另有規(guī)定的以外，不得收取其他費(fèi)用。
第三十三條行政機(jī)關(guān)對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的事務(wù)，沒(méi)有法律、法規(guī)或規(guī)章作依據(jù)，不得委托下屬單位或其他中介機(jī)構(gòu)以提供有償服務(wù)或接受指定服務(wù)的方式辦理。
第三十四條實(shí)行收費(fèi)告知制度。行政事業(yè)性收費(fèi)單位，在收費(fèi)時(shí)，應(yīng)向當(dāng)事人出示收費(fèi)所依據(jù)的文件，并出具收費(fèi)告知書(shū)（也可在收費(fèi)票據(jù)上載明），向當(dāng)事人告知收費(fèi)的依據(jù)、范圍、標(biāo)準(zhǔn)、對(duì)象及申請(qǐng)行政復(fù)議和提起行政訴訟的權(quán)利。收費(fèi)告知書(shū)樣式由省價(jià)格主管部門(mén)統(tǒng)一規(guī)范并在報(bào)紙上公布。
第三十五條壟斷行業(yè)經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)要在公開(kāi)舉行價(jià)格聽(tīng)證會(huì)后由政府定價(jià)。
第三十六條行政機(jī)關(guān)一律不得收取經(jīng)營(yíng)服務(wù)性費(fèi)用。審計(jì)、會(huì)計(jì)、評(píng)估、律師、招標(biāo)、建設(shè)監(jiān)理等中介機(jī)構(gòu)必須與行政機(jī)關(guān)脫鉤。
第三十七條禁止行政機(jī)關(guān)以及具有行政管理職能的單位，沒(méi)有法定依據(jù)而強(qiáng)制要求行政管理相對(duì)人提供人力、物力或財(cái)力。
第三十八條禁止行政機(jī)關(guān)隨意舉辦要求企業(yè)參加并收取費(fèi)用的各種培訓(xùn)班。有法定依據(jù)必須舉辦的，收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)必須經(jīng)財(cái)政、價(jià)格主管部門(mén)批準(zhǔn)。
第三十九條行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制購(gòu)置、更換需要行政管理相對(duì)人承擔(dān)費(fèi)用的設(shè)備、設(shè)施時(shí)，應(yīng)由當(dāng)?shù)乜h級(jí)以上人民政府批準(zhǔn)。
第四十條各行政執(zhí)法單位要嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”的規(guī)定，實(shí)施行政許可、處罰及收費(fèi)所得款項(xiàng)應(yīng)全額上繳財(cái)政。財(cái)政部門(mén)不得以任何形式向行政執(zhí)法單位返還或者變相返還。各執(zhí)法單位的經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)列入財(cái)政預(yù)算，不得以收費(fèi)、罰款作為經(jīng)費(fèi)來(lái)源。
第四十一條不得強(qiáng)制要求行政管理相對(duì)人訂購(gòu)報(bào)刊、書(shū)籍、雜志、音像制品；不得強(qiáng)制要求參加各種協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)、研究會(huì)等社會(huì)團(tuán)體；不得強(qiáng)制要求參加廣告宣傳、評(píng)獎(jiǎng)和沒(méi)有法律依據(jù)的商業(yè)保險(xiǎn)。
第四十二條各種協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)、研究會(huì)等社會(huì)團(tuán)體的會(huì)費(fèi)應(yīng)按會(huì)員大會(huì)通過(guò)的決議執(zhí)行，并向登記管理機(jī)關(guān)備案。
第六章行政處罰
第四十三條實(shí)施行政處罰應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持處罰與教育相結(jié)合，把預(yù)防和糾正違法行為，維護(hù)良好的社會(huì)管理秩序作為追求的目標(biāo)。對(duì)行政管理相對(duì)人可能實(shí)施或正在實(shí)施行政違法行為的，應(yīng)及時(shí)提醒或予以制止，不得為追求罰款數(shù)額或?qū)崿F(xiàn)其他目的，放任或誤導(dǎo)行政管理相對(duì)人行政違法。為追求罰款數(shù)額，放任或誤導(dǎo)行政管理相對(duì)人實(shí)施違法行為的，有關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)違法或失職的責(zé)任。
第四十四條執(zhí)法部門(mén)不得給所屬機(jī)構(gòu)、下屬單位或執(zhí)法人員下達(dá)罰款指標(biāo)，不得把罰款同個(gè)人收益相聯(lián)系。
第四十五條省政府所屬部門(mén)應(yīng)結(jié)合執(zhí)法實(shí)際，細(xì)化行政處罰的裁量標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)行政處罰的公平和公正。
第四十六條實(shí)施行政處罰的行政機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員必須依法取得執(zhí)法資格。未取得執(zhí)法資格的，不得實(shí)施行政處罰。行政機(jī)關(guān)執(zhí)法人員在實(shí)施行政處罰時(shí)，必須出示合法有效的行政執(zhí)法證件。否則，當(dāng)事人有權(quán)拒絕。
第四十七條行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政處罰時(shí)，對(duì)于符合聽(tīng)證條件的，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求聽(tīng)證的權(quán)利。當(dāng)事人要求聽(tīng)證的，實(shí)施行政處罰的機(jī)關(guān)，必須按照規(guī)定組織聽(tīng)證。違反聽(tīng)證程序的，行政處罰無(wú)效。
第四十八條行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政處罰時(shí)，當(dāng)事人有陳述、申辯的權(quán)利，行政機(jī)關(guān)不得因當(dāng)事人陳述、申辯而加重處罰；行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)正式下達(dá)處罰決定書(shū)，并向當(dāng)事人告知救濟(jì)權(quán)利。
第七章行政強(qiáng)制
第四十九條行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政強(qiáng)制措施應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行。行政機(jī)關(guān)沒(méi)有法定依據(jù)，不得對(duì)行政管理相對(duì)人采取限制人身自由，查封、扣押物品，凍結(jié)、強(qiáng)行劃撥銀行存款等行政強(qiáng)制措施。
第五十條行政機(jī)關(guān)查封、扣押物品時(shí)應(yīng)向財(cái)物的所有人或管理人出具法律文書(shū)。法律文書(shū)必須載明：實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行措施的法定依據(jù)；查封、扣押物品的清單，處理辦法，當(dāng)事人的救濟(jì)權(quán)利，實(shí)施機(jī)關(guān)、經(jīng)辦人及聯(lián)系方式。
第五十一條需要由行政機(jī)關(guān)保管查封、扣押物品的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)物品的安全負(fù)責(zé)。因管理不善，造成查封、扣押物品損壞丟失，給所有人造成損失的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)給予行政賠償。
第八章執(zhí)法檢查
第五十二條執(zhí)法部門(mén)自行組織執(zhí)法檢查，應(yīng)編制檢查計(jì)劃。執(zhí)法部門(mén)年度檢查計(jì)劃，應(yīng)先經(jīng)法制部門(mén)審查，報(bào)本級(jí)政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。對(duì)沒(méi)有列入計(jì)劃的執(zhí)法檢查，行政管理相對(duì)人有權(quán)拒絕。
第五十三條除法律、法規(guī)明確規(guī)定的涉及公共安全、人身健康和財(cái)產(chǎn)安全的事項(xiàng)可以進(jìn)行隨機(jī)檢查以外，其他檢查都應(yīng)納入計(jì)劃。執(zhí)法人員進(jìn)行隨機(jī)檢查，應(yīng)由執(zhí)法人員所在單位的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
第五十四條對(duì)同一事項(xiàng)可由幾個(gè)部門(mén)進(jìn)行檢查的，原則上應(yīng)確定一個(gè)部門(mén)或由幾個(gè)部門(mén)聯(lián)合進(jìn)行檢查。企業(yè)就同一事項(xiàng)在3個(gè)月內(nèi)已接受執(zhí)法部門(mén)檢查的，可以不再接受其他相同部門(mén)不同層級(jí)的重復(fù)檢查。
第五十五條執(zhí)法部門(mén)進(jìn)行檢查不得增加企業(yè)的負(fù)擔(dān)，不得影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不得強(qiáng)制要求企業(yè)法定代表人陪同，不得由企業(yè)安排就餐，不得接受企業(yè)的其他服務(wù)或饋贈(zèng)。
第九章政務(wù)公開(kāi)
第五十六條大力推行政務(wù)公開(kāi)。行政機(jī)關(guān)或具有管理公共事務(wù)職能的單位，要把本機(jī)關(guān)制發(fā)的涉及管理相對(duì)人權(quán)利義務(wù)關(guān)系的文件，通過(guò)報(bào)刊、網(wǎng)絡(luò)、閱覽室或公示板等形式向社會(huì)公開(kāi)，允許復(fù)制，并認(rèn)真解答公眾的詢問(wèn)。
第五十七條行政許可實(shí)施機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在辦公場(chǎng)所將法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的有關(guān)行政許可的事項(xiàng)、依據(jù)、條件、數(shù)量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目錄和申請(qǐng)書(shū)示范文本等在辦公場(chǎng)所公示。申請(qǐng)人要求行政機(jī)關(guān)對(duì)公示內(nèi)容予以說(shuō)明、解釋的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)說(shuō)明、解釋?zhuān)峁?zhǔn)確、可靠的信息。
第五十八條行政許可申請(qǐng)人有權(quán)查閱與其申請(qǐng)行政許可有關(guān)的資料，行政機(jī)關(guān)不得拒絕。行政許可實(shí)施機(jī)關(guān)作出的準(zhǔn)予行政許可決定，應(yīng)當(dāng)予以公開(kāi)，公眾有權(quán)查閱。
第五十九條省財(cái)政廳會(huì)同省發(fā)改委于每年初編制并公布吉林省行政事業(yè)性收費(fèi)目錄。
第十章法律救濟(jì)
第六十條行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，依法受理行政管理相對(duì)人的復(fù)議申請(qǐng)，并依法作出復(fù)議決定。
第六十一條行政管理相對(duì)人認(rèn)為自己的合法權(quán)益受到行政機(jī)關(guān)的侵害，無(wú)法確定行政復(fù)議機(jī)關(guān)時(shí)，可以向具體行政行為發(fā)生地縣級(jí)政府提出申請(qǐng)，由縣級(jí)政府負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)送有管轄權(quán)的機(jī)關(guān)，并告知申請(qǐng)人。負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)送的政府不得推拖。
第六十二條被申請(qǐng)人必須履行行政復(fù)議決定。被申請(qǐng)人不履行或拖延履行行政復(fù)議決定的，應(yīng)由有關(guān)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期履行。
第六十三條行政機(jī)關(guān)及其工作人員違法行使職權(quán)，侵犯行政管理相對(duì)人人身權(quán)、財(cái)產(chǎn)權(quán)的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。
第六十四條行政機(jī)關(guān)因法律、法規(guī)、規(guī)章及客觀情況發(fā)生重大變化，或?yàn)榱斯怖娴男枰淖冃姓C(jī)關(guān)的規(guī)定、命令，或變更、撤銷(xiāo)行政許可，給行政管理相對(duì)人造成損失的，應(yīng)由行政機(jī)關(guān)給予補(bǔ)償。
第六十五條有關(guān)行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法受理勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁案件，并在規(guī)定的期限內(nèi)結(jié)案。不得因身份、住所等因素對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行袒護(hù)或歧視。
第六十六條在城市房屋拆遷活動(dòng)中，應(yīng)將履行行政管理職能和經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)分開(kāi)。有城市房屋拆遷管理職能的部門(mén)或單位不得接受拆遷人的委托實(shí)施拆遷，不得從中謀取利益。
第六十七條對(duì)影響重大的行政復(fù)議、行政訴訟、行政仲裁案件，政府或部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)直接參與辦理。
第十一章組織領(lǐng)導(dǎo)
第六十八條各級(jí)政府及所屬部門(mén)的行政首長(zhǎng)是推進(jìn)依法行政、建設(shè)法治政府的第一責(zé)任人，必須加強(qiáng)對(duì)推進(jìn)依法行政工作的領(lǐng)導(dǎo)。
第六十九條各級(jí)政府及所屬部門(mén)應(yīng)定期對(duì)依法行政工作進(jìn)行專(zhuān)題研究，每年召開(kāi)一次依法行政工作會(huì)議進(jìn)行安排部署。
第七十條上級(jí)行政機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)下級(jí)行政機(jī)關(guān)的依法行政工作進(jìn)行檢查監(jiān)督。上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府，政府對(duì)所屬部門(mén)每年進(jìn)行一次依法行政情況的考評(píng)，考評(píng)結(jié)果應(yīng)向社會(huì)公布，并向有干部管理職權(quán)的相關(guān)部門(mén)通報(bào)。
第七十一條下級(jí)政府向上級(jí)政府，政府所屬部門(mén)向本級(jí)政府及上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)每年底報(bào)告一次依法行政工作情況。
第七十二條推進(jìn)依法行政應(yīng)主動(dòng)接受人大及其常委會(huì)的監(jiān)督。政府每年應(yīng)向同級(jí)人大或人大常委會(huì)就依法行政工作情況作一次報(bào)告。
第七十三條各級(jí)政府每?jī)赡觊_(kāi)一次總結(jié)表彰大會(huì)，對(duì)在推進(jìn)依法行政工作中取得顯著成績(jī)的集體和個(gè)人給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。
第十二章法律責(zé)任
第七十四條法制部門(mén)在行政執(zhí)法檢查、或辦理行政復(fù)議案件、或受理群眾舉報(bào)中發(fā)現(xiàn)的行政機(jī)關(guān)或工作人員違紀(jì)、違法行為，應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正；對(duì)應(yīng)由監(jiān)察機(jī)關(guān)或有關(guān)部門(mén)處理的，應(yīng)及時(shí)提出處理建議，有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)將處理結(jié)果通報(bào)法制部門(mén)。
第七十五條認(rèn)真辦理群眾的投訴舉報(bào)。一切社會(huì)組織和個(gè)人均有權(quán)向監(jiān)察、法制及其他相關(guān)部門(mén)舉報(bào)違反本規(guī)定的行政行為，接到舉報(bào)的部門(mén)必須按照職責(zé)分工及時(shí)查處。對(duì)重大的行政違法案件，查處結(jié)果應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公布。
第七十六條行政機(jī)關(guān)或具有管理公共事務(wù)職能的單位違反本規(guī)定，由有關(guān)機(jī)關(guān)給予通報(bào)批評(píng)，對(duì)主管負(fù)責(zé)人或主要負(fù)責(zé)人給予行政紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。
第七十七條行政機(jī)關(guān)或具有管理公共事務(wù)職能單位的工作人員違反本規(guī)定，由有關(guān)機(jī)關(guān)給予通報(bào)批評(píng)、吊銷(xiāo)執(zhí)法證件、調(diào)離執(zhí)法崗位、或其他行政紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。
第十三章附則
