序論：速發(fā)表網(wǎng)結(jié)合其深厚的文秘經(jīng)驗，特別為您篩選了11篇農(nóng)業(yè)銀行履職報告范文。如果您需要更多原創(chuàng)資料，歡迎隨時與我們的客服老師聯(lián)系，希望您能從中汲取靈感和知識！

篇1

一、銀行內(nèi)部審計模式構(gòu)建過程中的關(guān)鍵舉措

銀行經(jīng)過不斷發(fā)展，深刻認識到了法人治理的重要性，不斷完善農(nóng)業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)。對于隸屬董事會的內(nèi)部審計來說，董事會的科學有效運轉(zhuǎn)是其獨立開展工作的重要保障。銀行通過增加法人股占比，增加董事會的法人股股東，擴大監(jiān)事會的監(jiān)督范圍，形成了百家爭鳴、相互制衡、健康運行的董事會運行機制，完善公司治理結(jié)構(gòu)，完善內(nèi)部審計運行機制。銀行在原有的內(nèi)部審計方式下，積極拓展各類風險監(jiān)控程序。銀行深刻理解，當今時代是計算機時代，要達到事前、實時的審計，必須積極開發(fā)各類風險監(jiān)控程序，如風險預(yù)警系統(tǒng)、審計模型等，隨時了解各個部門和風險狀況，發(fā)現(xiàn)風險點后立即啟動審計程序。同時利用各類系統(tǒng)，做好各類審計項目開展前的風險分析工作，將審計端口前移。銀行建立了各類評估系統(tǒng)，內(nèi)部審計評估作為評估系統(tǒng)的一部分，在農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部審計的質(zhì)量控制中發(fā)揮了重要作用。銀行通過定期、不定期地啟動內(nèi)部審計評估系統(tǒng)，對審計項目的計劃、方案、流程、關(guān)鍵環(huán)節(jié)等進行全方位風險評估，做出評估報告，對內(nèi)部審計工作給予指導(dǎo)，對內(nèi)部審計質(zhì)量的提高起到了非常重要的作用。銀行內(nèi)部審計牢固樹立“內(nèi)控優(yōu)先”的經(jīng)營理念，向管理要效益。銀行從最基層的內(nèi)部控制審計開始，逐步擴展到高層領(lǐng)域的審計，通過不斷的摸索和實踐，銀行的內(nèi)控狀況得到了極大改善，風險管理水平逐步提升，經(jīng)營管理行為日益規(guī)范。

二、濰坊市農(nóng)村信用社內(nèi)部審計模式優(yōu)化措施研究

濰坊市農(nóng)村信用社從強化制度建設(shè)著手，通過加強內(nèi)部審計隊伍建設(shè)和內(nèi)部審計信息系統(tǒng)建設(shè)，不斷優(yōu)化內(nèi)部審計模式。首先，強化制度建設(shè)，增強工作實效性。制度是保證上級相關(guān)政策落實的基礎(chǔ)。濰坊市農(nóng)村信用社在優(yōu)化審計模式的同時，必須下發(fā)相關(guān)的制度辦法去規(guī)范、去落實，只有這樣才能做到有法可依，內(nèi)部審計模式的優(yōu)化才能順利實現(xiàn)。制定審計工作的項目制度，確保審計工作有的放矢，有查必報;制定審計工作的一線制度，堅持查得到、看得見、摸得準;制定獎懲制度。對審計過程中發(fā)現(xiàn)的好做法、好經(jīng)驗及時總結(jié)推廣，對違章違紀行為嚴格按章處罰。其次，加強內(nèi)部審計隊伍建設(shè)，提升人員素質(zhì)。再好的模式也要靠人來執(zhí)行，所以內(nèi)部審計人員的素質(zhì)是關(guān)鍵。通過定期組織集中學習培訓(xùn)的方式，不斷提高內(nèi)部審計人員的知識結(jié)構(gòu)和知識體系;要求內(nèi)部審計人員敢于堅持原則，敢于當包公，唱“黑臉”，盡職履責，客觀公正，并從制度上規(guī)定內(nèi)部審計人員必備的基本素質(zhì)，如誠信、保密等。提高內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德水平，牢固樹立審計人員的審計意識，持續(xù)改進內(nèi)部審計工作方式、方法，確立內(nèi)部審計工作獨立性。再次，加強信息化系統(tǒng)建設(shè)。進一步優(yōu)化審計信息系統(tǒng)，加大系統(tǒng)推廣應(yīng)用，完善非現(xiàn)場模型。注重各類數(shù)據(jù)接口軟件的開發(fā)和利用，利用計算機將核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)等與非現(xiàn)場審計系統(tǒng)相連;進一步優(yōu)化和完善非現(xiàn)場審計模型庫，將內(nèi)部審計人員的工作經(jīng)驗通過審計思路的形式提供給專門的審計技術(shù)人才，將其應(yīng)用到具體環(huán)節(jié)中，使之在全省范圍內(nèi)推廣應(yīng)用;通過實踐的方式對模型導(dǎo)出的疑點數(shù)據(jù)進行驗證，然后反饋問題，優(yōu)化模型庫，促進非現(xiàn)場審計的發(fā)展和完善。

三、濰坊市農(nóng)村信用社內(nèi)部審計模式優(yōu)化措施

第一，建立濰坊市內(nèi)部審計中心。濰坊市農(nóng)村信用社應(yīng)建立市級內(nèi)部審計中心，上收縣級內(nèi)部審計職能?；跒H坊市農(nóng)村信用社的管理體制與其他商業(yè)銀行不同，一方面它以縣聯(lián)社為中心，縣聯(lián)社為一級法人治理結(jié)構(gòu)，自擔風險、自負盈虧，獨立核算;另一方面濰坊市農(nóng)村信用社基層網(wǎng)點太多。濰坊市內(nèi)部審計中心將審計人員按照內(nèi)部審計人員配備的要求統(tǒng)一派駐到各縣級聯(lián)社，方便內(nèi)部審計人員開展審計項目，節(jié)約物力和財力，這樣以來，避免了同級審計的尷尬局面，提高了審計機構(gòu)的獨立性。同時，要將審計人員的管理上掛濰坊市內(nèi)部審計中心，建立濰坊市農(nóng)村信用社內(nèi)部審計人力資源管理辦公室實現(xiàn)對人員的單獨管理，其考核、晉升等單獨進行。濰坊市內(nèi)部審計中心按照相關(guān)規(guī)定制定嚴格的審計準則或?qū)嵤┺k法，對內(nèi)部審計工作進行規(guī)范，對審計人員的考核嚴格按照審計準則的要求進行計量和考核，對于適合從事內(nèi)部審計工作的人員保留，不適合的調(diào)離其他崗位。人事管理上掛市內(nèi)部審計中心，審計人員受到的干擾會小很多，審計人員的獨立性和客觀性大大提高，有利于內(nèi)部審計更好地開展工作。第二，優(yōu)化理事會履職效能。濰坊市農(nóng)村信用社改革的戰(zhàn)略目標是要建立“制度先進、經(jīng)營穩(wěn)健、服務(wù)一流”的現(xiàn)代農(nóng)村商業(yè)銀行。濰坊市農(nóng)村信用社已有6家縣級聯(lián)社成功改制為農(nóng)村商業(yè)銀行，剩余的兩家預(yù)計于2015年底改制完畢。通過對比其他商業(yè)銀行的內(nèi)部審計機構(gòu)隸屬情況，基本都是隸屬于理事會，濰坊市農(nóng)村信用社的內(nèi)部審計機構(gòu)也是隸屬于理事會。濰坊市農(nóng)村信用社內(nèi)部審計獨立性不高的一個重要原因理(董)事會的不健全，導(dǎo)致審計委員會形同虛設(shè)，內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性降低。有效提升理(董)事會履職效能可以從以下兩個方面解決:首先注重優(yōu)化理(董)事成員結(jié)構(gòu)。要想提升理(董)事會履職能力，必須先優(yōu)化理(董)事成員結(jié)構(gòu)。要適當增加獨立理(董)事所占的比例，鼓勵獨立理(董)事對經(jīng)營管理發(fā)展過程中存在的問題和不合理現(xiàn)象提出專業(yè)性、建設(shè)性的意見，充分發(fā)揮獨立理(董)事的在經(jīng)營決策中的作用，促進本單位穩(wěn)健運營。鼓勵股東理(董)事多提意見，充分發(fā)揮股東理(董)事參與本單位經(jīng)營管理的積極性和主動性。其次要不斷完善信息共和信息傳遞機制。豐富的信息共享和信息傳遞平臺是理(董)事提供意見和建議的前提。

參考文獻

［1］王雅婧．風險導(dǎo)向與治理導(dǎo)向內(nèi)部審計的比較分析［J］．會計之友，2011，(3下):92-93．

篇2

二、“鏈式審計”的方法運用

按照經(jīng)濟責任審計“從履職入手定思路，從責任入手查問題，從行為入手取證據(jù)，從人和事入手做評價”的審計思路，鏈式審計方法的運用核心應(yīng)從“責任”入手，即：責任到哪里，審計到哪里，圍繞“一條主線”、沿著“兩條路徑”、把握“三個環(huán)節(jié)”開展實施，即：以履職過程為主線，沿著決策過程和內(nèi)控機制的兩條路徑，從決策、執(zhí)行、效果三個環(huán)節(jié)充分把握責任的形成及責任界定。在選擇審計的切入點時，由于高管人員的責任事項主要涉及由其直接決策或參與決策的重大事項，所以，鏈式審計方法應(yīng)從“決策審計鏈”開始切入，按照決策從上至下的傳遞環(huán)節(jié)進行查證，從決策、執(zhí)行、效果三個方面判斷其決策能力和管理水平，在具體運用上應(yīng)選取被審計對象直接決策或參與決策的重大事項進行實質(zhì)性驗證，主要驗證重大決策事項的真實性、合法合規(guī)性、風險性和效益性，同時結(jié)合其業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展狀況進行對比映證。在重大決策事項樣本選擇上應(yīng)以綜合分析和問卷調(diào)查為基礎(chǔ)，通過審閱黨委會、辦公會、貸審會等會議紀要和相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營分析報告、風險分析報告，全面、綜合分析被審行業(yè)務(wù)發(fā)展特點和被審人履職中的亮點，從宏觀層面和治理層面揭示業(yè)務(wù)經(jīng)營和發(fā)展中的不足，繼而較快鎖定審計重點。同時，有針對性地編制貸審會、財審會等決策執(zhí)行情況調(diào)查表，交由被審計行相關(guān)部門進行全轄核查，審計人員根據(jù)反饋結(jié)果進行綜合分析，從中發(fā)現(xiàn)具有傾向性和普遍性的問題作為審計重點，從中選取樣本。在實行“行政管理鏈”審計時，除查閱相關(guān)部門職責、崗位分工文件、授權(quán)文件外，還要多方面開展訪談，通過與各層級干部員工的分層訪談，從不同層面了解被審人經(jīng)濟責任履行情況、部門和崗位制約情況、部門間協(xié)調(diào)情況、廉潔從業(yè)情況等。通過對公文流轉(zhuǎn)的審計，則可以比較直觀地查證被審行的管理效率和管理水平。在審計樣本確定后，各條線業(yè)務(wù)審計應(yīng)按照“業(yè)務(wù)流程鏈”開展，對審計發(fā)現(xiàn)問題按照業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和授權(quán)范圍介定責任，在開展業(yè)務(wù)流程審計之前，應(yīng)結(jié)合其戰(zhàn)略方向和業(yè)務(wù)發(fā)展特點，對條線業(yè)務(wù)進行總體分析把握，做到有的放矢，對于發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)分析成因，合理界定責任。

篇3

為從根本上解決困繞我行的基礎(chǔ)管理差，內(nèi)部控制力弱的問題，我行于年初召開了高規(guī)格的會計基礎(chǔ)工作會議。會議認真查找了我行會計基礎(chǔ)管理方面問題，深入分析了問題存在的原因，提出了提高我行會計內(nèi)控管理水平的具體措施。

會后不久，會計結(jié)算部正式單設(shè)。作為會計結(jié)算部的負責人，我把貫徹落實會計基礎(chǔ)管理工作會議精神作為首要任務(wù)和工作切入點，并從以下幾個方面開展了工作

1、以抓《中國農(nóng)業(yè)銀行云南省分行會計內(nèi)控管理盡職指引》和在會計基礎(chǔ)管理工作會議上簽訂的《會計基礎(chǔ)管理及內(nèi)控建設(shè)責任書》的落實為契機，把各級行的行長、分管行長、會計部門(職能所在部門)負責人、會計主管、監(jiān)管員以及人事、監(jiān)察等相關(guān)職能納入會計內(nèi)控管理組織體系，大家各司其職、齊抓共管、相互制約、相互監(jiān)督、一體考核，讓會計內(nèi)控管理關(guān)系更清晰，會計內(nèi)控管理層次得到提升。

2、堅持按季組織開展監(jiān)管檢查工作，促進會計內(nèi)控管理水平逐步提高。會計監(jiān)管是內(nèi)控管理的重要組成部分和操作風險的重要防線。對這一塊工作的重視我一刻也沒有放松過，盡管面臨這樣或那樣的困難，我還是堅持按計劃、按程序每季度對各縣支行各經(jīng)營機構(gòu)組織開展一次認真細致的檢查。做到每次檢查都有方案、有通知、有記錄、有整改、對責任人有處理。監(jiān)管的內(nèi)容也嚴格按照會計監(jiān)管制度的規(guī)定和案件專項治理的要求逐條細化，不敢有絲毫的馬虎。

從已經(jīng)結(jié)束的前三季度監(jiān)管來看，累計查出問題273個次，絕大部分問題已得到整改或改善，處理或建議處理責任人96人次，其中扣發(fā)考核性工資44人次，扣款金額7750元，向州分行員工違規(guī)行為積分管理辦法領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室提請積分建議52人次。我把實質(zhì)重于形式作為監(jiān)管的重要原則，通過持續(xù)、認真細致的監(jiān)管，我們的會計內(nèi)控管理水平有了明顯的進步。

3、堅持值班制度，提高預(yù)警信息核銷的及時性和真實性，充分發(fā)揮會計監(jiān)控系統(tǒng)的監(jiān)督作用。

州分行會計結(jié)算部分設(shè)后，我對會計監(jiān)管系統(tǒng)的在線值班非常重視，明確責任到人并嚴格執(zhí)行值班員每日在線值班監(jiān)控預(yù)警信息，督促網(wǎng)點機構(gòu)會計主管按時核銷預(yù)警信息。對督辦信息及時分配給包片監(jiān)管員進行核實回復(fù)。節(jié)假日輪流值班，值班員輪班或休假交接時，通過“值班交接”功能進行交接。值班工作的加強，直接促進了我行預(yù)警信息核銷效率的提高，更重要的是對會計人員產(chǎn)生了一種持續(xù)的強大的監(jiān)督和震懾作用。

4、注重提高會計主管的業(yè)務(wù)素質(zhì)與履職能力。會計主管履職到位與否，是會計內(nèi)控好壞的關(guān)鍵一環(huán)，20xx年，我認真貫徹落實會計主管委派制，倡導(dǎo)提高會計主管待遇，加大考核力度，提高會計主管履職能力。20xx年，我督促對在同一機構(gòu)履職滿一年的會計主管進行輪換調(diào)整，全州九個營業(yè)機構(gòu)共輪換會計主管六名，新委派會計主管三名，增派會計副主管兩名。我按月組織召開由分管行領(lǐng)導(dǎo)、直管網(wǎng)點會計主管、會計結(jié)算部人員、網(wǎng)點負責人等人員參加的會計主管例會，分析內(nèi)控形勢，學習新的文件精神，研究解決管理中存在的實際問題。以會代訓(xùn)，提高會計主管的業(yè)務(wù)素質(zhì)與履職能力。

二、深入學習實踐報告科學發(fā)展觀，認真組織部門員工和業(yè)務(wù)條線參加《員工行為守則》教育檢查活動。

篇4

銀行干部個人述職報告范文參考一

我是xx銀行會計xx年xx月從學校畢業(yè)分配到xx銀行工作，現(xiàn)任xx銀行出會計一職.下面我將任職一年以來的工作情況向各位領(lǐng)導(dǎo)和同志們述職，請予評議.

一、加強學習，更新觀念，努力提高自身素質(zhì)。

優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)是金融行業(yè)永恒的話題，但如何落實行動上，徹底改變我行社會形象，營業(yè)室全體人員確實動了一番腦筋。一是擺正位置，靠服務(wù)贏得客戶，靠客戶吸收存款，靠存款保住飯碗。消除了思想上的松懈和不足，徹底更新了觀念，以客戶滿意為標準，自覺規(guī)范自己的行為，認真落實我行各項服務(wù)措施。

二是把業(yè)務(wù)技術(shù)和熟練程度作為衡量服務(wù)水平尺度，苦練基本功，加快業(yè)務(wù)辦理的速度，避免失誤，把握質(zhì)量。雖然我們營業(yè)室盡心盡力的搞服務(wù)，但是，因各種因素，營業(yè)室的服務(wù)質(zhì)量仍是不盡人意。三是努力學習新業(yè)務(wù)知識大力拓展業(yè)務(wù)營業(yè)室的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，創(chuàng)造良好的發(fā)展環(huán)境。對于我本人來講，盡力做到了“三個服務(wù)”。

一是給客戶服好務(wù)，由于我主要任務(wù)是分管前臺，柜員幾乎每天都有不好處理的業(yè)務(wù)和客戶介紹給我，本著“客戶就是上帝”的意識，每次我都能圓滿的讓客戶滿意而歸，有一些較難處理的事情，我都是帶著禮物主動上門，最終看到的都是客戶滿意的笑臉。

就這樣，有的客戶甚至已經(jīng)和我交上了朋友，也成為了建行的忠實客戶。二是給本營業(yè)室的柜員服好務(wù)，不論柜員業(yè)務(wù)、設(shè)備出現(xiàn)了問題，我都能主動解決，柜員身體不適、家庭不順心，我都能主動關(guān)心和幫助。三是給各網(wǎng)點服好務(wù)，因營業(yè)室是全行業(yè)務(wù)的中心樞紐，我和各網(wǎng)點的業(yè)務(wù)聯(lián)系也較為頻繁，工作中不論網(wǎng)點因設(shè)備問題或業(yè)務(wù)問題找到我，我都能積極為他們聯(lián)系或者親自上門想方設(shè)法的幫助他們解決。

二、勤奮務(wù)實，真抓實干，全力搞好銀行工作

今年，可以說是我行產(chǎn)品的營銷年，今年以來我行新的金融產(chǎn)品層出不窮，我本人也抓緊時間在最短的時間內(nèi)領(lǐng)會新業(yè)務(wù)，掌握新技能，把我行的產(chǎn)品營銷作為今年的重點，大力宣傳和營銷我行產(chǎn)品，同時指導(dǎo)、協(xié)助其他網(wǎng)點開展新業(yè)務(wù)的推銷活動，努力發(fā)展中間業(yè)務(wù)。截止到年底，由我主持辦理的基金業(yè)務(wù)有十余種，金額近200余萬元，記帳式和電子國債200余萬元，在市行排名中名列前茅。我還在行里的安排下對全行柜員就網(wǎng)上銀行、CALLCENTER系統(tǒng)、貸記卡業(yè)務(wù)、VIP客戶等新業(yè)務(wù)進行了多次授課。

三、身先士卒，發(fā)揮了黨員的先鋒模范作用

過去的一年是建設(shè)銀行重大改革的一年，在xx年中，我本人除認真學習與改革相關(guān)的文件精神，作好心理準備外，還積極主動的和營業(yè)室的同志們談改革，探討改革的必要性，加強同志們對我行改革的信心，端正同志們對改革的態(tài)度。日常工作中，自己身先士卒，加班加點工作多干，主動關(guān)心幫助他人，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報，主動解決。盡的努力體現(xiàn)出一個黨員、一個中層干部應(yīng)起到的帶頭作用。

四、存在的不足和下一步打算。

現(xiàn)在存在的問題主要是理論水平還有待提高，是應(yīng)急處理水平還不夠，只有不斷地加強理論學習，積極吸取先進經(jīng)驗，廣泛聽取意見，才能不斷地提高自己，完善自我，也才能更好地履行自身工作職責。本文來自一枝筆寫作網(wǎng)

下一步，我將在銀行的領(lǐng)導(dǎo)下，加強自己黨性修養(yǎng)，以更飽滿的熱忱，端正的工作姿態(tài)，以社會主義榮辱觀為準繩，認真鉆究業(yè)務(wù)知識，加強團結(jié)，努力工作，把我的工作提高到一個新的高度。

銀行干部個人述職報告范文參考二

20xx對我們國家來說是很不尋常、很不平凡的一年，祖國在冰雪中挺立，在震蕩中堅強。20xx年也是經(jīng)濟金融形勢復(fù)雜多變，不穩(wěn)定不確定因素明顯增多的一年。我國經(jīng)濟運行中的困難增加，經(jīng)濟下行壓力加大，企業(yè)經(jīng)營困難增多，金融領(lǐng)域潛在風險增加。

欣喜的是，中國xxx銀行股改方案獲得國務(wù)院的批準，終于讓我們踏上了建設(shè)股份制商業(yè)銀行的新征程。

一年來，在分行黨委特別是分管行長的高度重視、正確領(lǐng)導(dǎo)和大力支持下，在省分行垂直業(yè)務(wù)部門的幫助下，在各位同事的配合下，我按照上級行及本行領(lǐng)導(dǎo)賦予會計結(jié)算部的工作職責，團結(jié)和帶領(lǐng)我部員工恪盡職守，努力工作，圓滿完成了全年各項工作任務(wù)?，F(xiàn)將一年來的主要工作情況匯報如下：

一、認真貫徹落實會計基礎(chǔ)管理工作會議精神，狠抓會計內(nèi)控建設(shè)。

為從根本上解決困繞我行的基礎(chǔ)管理差，內(nèi)部控制力弱的問題，我行于年初召開了高規(guī)格的會計基礎(chǔ)工作會議。會議認真查找了我行會計基礎(chǔ)管理方面問題，深入分析了問題存在的原因，提出了提高我行會計內(nèi)控管理水平的具體措施。

會后不久，會計結(jié)算部正式單設(shè)。作為會計結(jié)算部的負責人，我把貫徹落實會計基礎(chǔ)管理工作會議精神作為首要任務(wù)和工作切入點，并從以下幾個方面開展了工作：

1、以抓《xxxx銀行xxx省分行會計內(nèi)控管理盡職指引》和在會計基礎(chǔ)管理工作會議上簽訂的《會計基礎(chǔ)管理及內(nèi)控建設(shè)責任書》的落實為契機，把各級行的行長、分管行長、會計部門（職能所在部門）負責人、會計主管、監(jiān)管員以及人事、監(jiān)察等相關(guān)職能納入會計內(nèi)控管理組織體系，大家各司其職、齊抓共管、相互制約、相互監(jiān)督、一體考核，讓會計內(nèi)控管理關(guān)系更清晰，會計內(nèi)控管理層次得到提升。

2、堅持按季組織開展監(jiān)管檢查工作，促進會計內(nèi)控管理水平逐步提高。會計監(jiān)管是內(nèi)控管理的重要組成部分和操作風險的重要防線。對這一塊工作的重視我一刻也沒有放松過，盡管面臨這樣或那樣的困難，我還是堅持按計劃、按程序每季度對各縣支行各經(jīng)營機構(gòu)組織開展一次認真細致的檢查。做到每次檢查都有方案、有通知、有記錄、有整改、對責任人有處理。監(jiān)管的內(nèi)容也嚴格按照會計監(jiān)管制度的規(guī)定和案件專項治理的要求逐條細化，不敢有絲毫的馬虎。

從已經(jīng)結(jié)束的前三季度監(jiān)管來看，累計查出問題273個次，絕大部分問題已得到整改或改善，處理或建議處理責任人96人次，其中扣發(fā)考核性工資44人次，扣款金額7750元，向州分行員工違規(guī)行為積分管理辦法領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室提請積分建議52人次。我把實質(zhì)重于形式作為監(jiān)管的重要原則，通過持續(xù)、認真細致的監(jiān)管，我們的會計內(nèi)控管理水平有了明顯的進步。

3、堅持值班制度，提高預(yù)警信息核銷的及時性和真實性，充分發(fā)揮會計監(jiān)控系統(tǒng)的監(jiān)督作用。州分行會計結(jié)算部分設(shè)后，我對會計監(jiān)管系統(tǒng)的在線值班非常重視，明確責任到人并嚴格執(zhí)行值班員每日在線值班監(jiān)控預(yù)警信息，督促網(wǎng)點機構(gòu)會計主管按時核銷預(yù)警信息。對督辦信息及時分配給包片監(jiān)管員進行核實回復(fù)。節(jié)假日輪流值班，值班員輪班或休假交接時，通過“值班交接”功能進行交接。值班工作的加強，直接促進了我行預(yù)警信息核銷效率的提高，更重要的是對會計人員產(chǎn)生了一種持續(xù)的強大的監(jiān)督和震懾作用。

4、注重提高會計主管的業(yè)務(wù)素質(zhì)與履職能力。會計主管履職到位與否，是會計內(nèi)控好壞的關(guān)鍵一環(huán)，20xx年，我認真貫徹落實會計主管委派制，倡導(dǎo)提高會計主管待遇，加大考核力度，提高會計主管履職能力。20xx年，我督促對在同一機構(gòu)履職滿一年的會計主管進行輪換調(diào)整，全州九個營業(yè)機構(gòu)共輪換會計主管六名，新委派會計主管三名，增派會計副主管兩名。我按月組織召開由分管行領(lǐng)導(dǎo)、直管網(wǎng)點會計主管、會計結(jié)算部人員、網(wǎng)點負責人等人員參加的會計主管例會，分析內(nèi)控形勢，學習新的文件精神，研究解決管理中存在的實際問題。以會代訓(xùn)，提高會計主管的業(yè)務(wù)素質(zhì)與履職能力。

二、深入學習實踐報告科學發(fā)展觀，認真組織部門員工和業(yè)務(wù)條線參加《員工行為守則》教育檢查活動。

1、深入學習實踐科學發(fā)展觀。深入學習實踐科學發(fā)展觀活動是適應(yīng)新形勢，完成新任務(wù)，實現(xiàn)新發(fā)展的需要，對于推動我行業(yè)務(wù)經(jīng)營又好又快發(fā)展具有極其重要的歷史意義和現(xiàn)實意義。通過認真的思考、學習和實踐，我認為我行會計工作要貫徹落實科學發(fā)展觀，讓會計工作上水平，為我行經(jīng)營改革發(fā)展大局做出應(yīng)有的貢獻，著重應(yīng)做好以下幾點：

（1）、堅持全面、協(xié)調(diào)發(fā)展，突出工作重點。會計工作落實科學發(fā)展觀，必須堅持全面協(xié)調(diào)發(fā)展的方針。對我行會計結(jié)算工作來講，所謂“全面”，就是要全面履行會計核算和會計監(jiān)督職能，全面提高會計質(zhì)量和會計工作水平，將凡是有經(jīng)濟活動的地方都要納入會計的視野；所謂“協(xié)調(diào)”，就是要使會計工作。

全行整體利益和改革發(fā)展的大局相適應(yīng)，使會計核算和會計監(jiān)督兩方面相互促進，協(xié)調(diào)發(fā)展。

（2）、堅持可持續(xù)發(fā)展，構(gòu)建風險防控長效機制。會計工作要實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，構(gòu)建風險防控長效機制，必須堅持精細化管理和執(zhí)行力建設(shè)。要堅決貫徹“內(nèi)控優(yōu)先”的理念，特別是在案件防控工作中，要“警鐘長鳴”。人員管理要常抓不懈。要通過強化培訓(xùn)、完善“技防”措施、加大獎懲力度等多種手段，提高相關(guān)人員的風險識別能力。要強化問責，不斷健全完善考核激勵機制。

2、認真組織部門員工和業(yè)務(wù)條線參加《員工行為守則》教育檢查活動。農(nóng)業(yè)銀行每位員工的服務(wù)和言行舉止直接體現(xiàn)農(nóng)行的社會形象和社會聲譽。總行制定專門的守則來統(tǒng)一規(guī)范全行員工的行為準則，弘揚良好的職業(yè)操守，倡導(dǎo)按規(guī)則為人做事的風氣，是做好各項工作、推動全行改革發(fā)展非常重要的基礎(chǔ)和保障。

學習好、領(lǐng)會好、遵守好《守則》，將有助于規(guī)范全行服務(wù)標準，提升全行金融服務(wù)水平；有助于防范合規(guī)風險和本文來源：公務(wù)員在線xx操作風險；有利于推動全行合規(guī)文化建設(shè)。為達到規(guī)范行為、培育文化、弘揚正氣、改善形象的目的，我按照怒江州分行開展《中國農(nóng)業(yè)銀行員工行為守則》教育檢查活動實施方案的部署，積極組織我部員工和業(yè)務(wù)條線積極參加學習教育、檢查評價和總結(jié)驗收各階段的活動。

銀行干部個人述職報告范文參考三

20XX年是我在XX支行擔任會計主管的第一年。在這一年中，我從一個完全沒有接觸對公業(yè)務(wù)的個人客戶經(jīng)理，迅速的轉(zhuǎn)變成為一名會計主管，除積極學習相關(guān)業(yè)務(wù)知識，努力工作之外，能夠認真履行工作職責，較好的完成了各項工作任務(wù)，現(xiàn)將一年來的工作情況述職如下：

一、認真貫徹落實會計基礎(chǔ)管理精神，狠抓會計內(nèi)控建設(shè)。

1、堅持按月開展自查工作，促進會計內(nèi)控管理水平逐步提高。自查是內(nèi)控管理的重要組成部分和操作風險的重要防線。對這一塊工作的重視我一刻也沒有放松過，盡管面臨這樣或那樣的困難，我還是堅持按計劃、按程序每月對支行全部網(wǎng)點開展一次認真細致的檢查。做到每次檢查都有方案、無通知、有記錄、有整改、對責任人有處理、有通報。

監(jiān)管的內(nèi)容也嚴格按照會計監(jiān)管制度的規(guī)定和案件專項治理的要求逐條細化，不敢有絲毫的馬虎。把實質(zhì)重于形式作為自查的重要原則，通過持續(xù)、認真細致的自查，支行的會計內(nèi)控管理比以往年度水平有了明顯的進步。

2、建立全面的崗位責任制，把崗位職責落實到每一個崗位、每一個員工，做到每一項工作有人管，每一個工作有人抓，防止出現(xiàn)相互推托、工作脫節(jié)的現(xiàn)象，按照崗位責任制進行嚴格考核，使我支行內(nèi)控制度得到了進一步完善。

二、認真貫徹和執(zhí)行各項會計、出納制度及操作規(guī)程，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改，促進會計出納工作基礎(chǔ)規(guī)范化水平的提高

1、在工作中，我始終堅持以“提高柜面服務(wù)質(zhì)量”為目標，從工作制度、員工素質(zhì)入手，高標準，嚴要求，苦練業(yè)務(wù)技能，強化管理考核。一年來，我認真貫徹和執(zhí)行總行各項會計、出納制度及操作規(guī)程，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改。比如：對掛失業(yè)務(wù)、全國支票、匯兌業(yè)務(wù)等關(guān)鍵業(yè)務(wù)進行了規(guī)范，改變了以往登記簿登記不規(guī)范、資料不全的問題，對于發(fā)生的交換差錯事故及時整改，防止了各類差錯隱患的再次發(fā)生。

2、在工作中，我堅持日常及時制度檢查和事后稽核通報，加強內(nèi)控管理。各項會計出納制度是員工做好本職工作的基本依據(jù)和行為準則，在制度的貫徹落實上，我注重雙管齊下、標本兼治。一是充分發(fā)揮日常內(nèi)控的監(jiān)督和規(guī)范，利用實時監(jiān)督和監(jiān)控檢查的機會，使我支行內(nèi)控工作制度化、規(guī)范化。

二是正確處理好事后稽核發(fā)現(xiàn)的問題。首先按照我行各類文件的相關(guān)規(guī)定，對臨柜會計出納業(yè)務(wù)進行即時、定期、不定期的監(jiān)督和審核，其次做好和事后稽核的溝通工作，正確處理好事后稽核中心發(fā)現(xiàn)的相關(guān)差錯，及時做好事后稽核差錯的分析反饋工作，及時給予出錯柜員通報，查找問題原因，及時落實整改。從各個環(huán)節(jié)加強對柜面業(yè)務(wù)的管理，提高了我支行的內(nèi)控機制。

3、注重提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)與履職能力。會計主管履職到位與否，是會計內(nèi)控好壞的關(guān)鍵一環(huán)。由于我之前的崗位是個人客戶經(jīng)理，因此，如此之大的角色轉(zhuǎn)換對我的業(yè)務(wù)要求非常高，如果自己不對會計業(yè)務(wù)有一定的了解，就無法對支行的會計風險進行把控，因此，我堅持學習業(yè)務(wù)，虛心向老員工請教，積極與直管領(lǐng)導(dǎo)，主管行長進行溝通，通過自己的努力，熟悉業(yè)務(wù)，進入角色。

三、加大力度強化風險管理。

1、對公賬戶對賬工作方面

在過去的一年中，營業(yè)部高度重視對賬工作。在一、二、三季度對賬工作中，營業(yè)部重點賬戶對賬率達到了100%，完成了分行對賬工作要求。

2、定期組織案防例會，強化員工風險意識

營業(yè)部按月組織全行案件防控工作會議，并定期傳達總分行業(yè)務(wù)風險文件制度；定期配合綜合部開展員工行為專項自查、互查工作；按照分行要求建立聲譽風險防控體系，并定期組織演練。

3、加強晨會學習，堵截柜面風險

在每日晨會中，營業(yè)部開辟了風險防控工作專欄，組織進行每日風險提示工作。重點對突發(fā)事件處理、柜面風險防控、案件防控動態(tài)、操作風險防范等工作環(huán)節(jié)進行逐個剖析，在員工思想上構(gòu)筑了牢固的風險防范平臺。在過去的一年中，營業(yè)部有兩人共兩次次堵截了柜面詐騙案件，培訓(xùn)效果明顯。

4、突發(fā)事件處理工作方面

按照分行文件制度要求，營業(yè)部梳理并建立了多項突發(fā)事件處理預(yù)案，如防搶劫處理預(yù)案、防火預(yù)案、聲譽風險處理預(yù)案、理財產(chǎn)品應(yīng)急處理預(yù)案等，并定期配合支行綜合部組織全行范圍的突發(fā)事件模擬演練工作。通過上述演練工作，進一步強化了員工突發(fā)事件處理能力，為在今后的工作中更好的處理突發(fā)事件打下了堅實的基礎(chǔ)。

四、存在的問題

業(yè)務(wù)指標方面

1、20XX年支行營業(yè)部的中間業(yè)務(wù)相對偏低?？偨Y(jié)原因，主要存在以下幾方面問題。首先，支行的地理位置比較偏僻，客戶的結(jié)構(gòu)也較為單一，部門沒有人手能夠外出營銷；其次部門經(jīng)理工作監(jiān)督存在疏漏，在產(chǎn)品培訓(xùn)及員工輔導(dǎo)工作上存在不足；最后，員工主動營銷意識薄弱、營銷能力有所欠缺，產(chǎn)品營銷工作無論從員工營銷開口率還是營銷成功率上均為達到預(yù)期的效果。

2、存款業(yè)務(wù)方面，支行的存款90%來自于海關(guān)的存款，因此海關(guān)收稅的高低嚴重影響支行的存款業(yè)務(wù)，而個人客戶的數(shù)量又較少，來行辦理業(yè)務(wù)的客戶絕大多數(shù)都為老客戶，所以營業(yè)部存款余額增長乏力。

4、對公網(wǎng)銀對賬工作推進遲緩

20XX年，營業(yè)部對企業(yè)賬戶簽約管理工作重視度較高，全員幾乎都參與到銀企對賬工作中，但是有極個別企業(yè)老總在國外治病，無法回國，造成支行的3季度對賬率未達到雙百。

基礎(chǔ)管理方面

20XX年支行發(fā)生一筆重大差錯，原因是在我休假期間，支行員工手工修改重空號碼，造成嚴重的串號使用憑證。原因有以下幾方面：

①我對員工的管理不夠嚴格。

②員工的風險意識太差，我沒有盡到相應(yīng)的風險管理責任。

柜面服務(wù)方面

員工主動服務(wù)意識有待提高，柜面服務(wù)規(guī)范性有待加強。集中體現(xiàn)在，營業(yè)大堂人員主動服務(wù)意識不足，更多時候員工仍是被動接受客戶咨詢，提供被動服務(wù)；柜面規(guī)范服務(wù)的持續(xù)性不足，部分員工不能保證工作日全時段的規(guī)范化服務(wù)。

工作執(zhí)行力方面

在過去的一年中，我在工作執(zhí)行力上尚存差距，集中體現(xiàn)在：

1、工作計劃性需加強，部分工作計劃考慮不夠充分；

2、制度落實不到位，部分業(yè)務(wù)流程為按照制度要求落到實處，檢查監(jiān)督力度不足；

3、對員工的風險教育需進一步加強。五、20XX年工作目標

1、加大員工的技能、服務(wù)培訓(xùn)力度

部門將以分行五崗位考試要求為模板、以支行服務(wù)檢查要求為基準，定期、持續(xù)開展員工操作技能及服務(wù)培訓(xùn)工作，并按月進行評比。同時，加強檢查落實工作，全面提升營業(yè)網(wǎng)點服務(wù)核算水平。

2、加強業(yè)務(wù)知識學習，全面降低差錯率

部門需加強員工培訓(xùn)工作，來滿足支行日新月異的業(yè)務(wù)對新員工的要求。同時，加大核算質(zhì)量的考核力度，制定支行13年新的考核辦法，聯(lián)合全部網(wǎng)點，共同考核，賞罰分明，并與年度考核掛鉤。最終實現(xiàn)審計檢查及分行會計部差錯考核雙達標的目標。

3、加強風險培訓(xùn)

由于20XX年的重大差錯，使我認識到，對于新員工來講，風險意識需要日日灌輸，天天培訓(xùn)，13年部門將大力加強風險方面的考核，一旦發(fā)現(xiàn)有可能出現(xiàn)風險的錯誤操作，支行將嚴肅處理，絕不姑息。

篇5

(二)扎實推進金融服務(wù)現(xiàn)代化進程，推進金融服務(wù)民生、普惠百姓。認真做好第二代支付系統(tǒng)和其它重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)上線工作，持續(xù)深入開展“金融服務(wù)進千村”活動，拓展助農(nóng)取款服務(wù)功能，進一步規(guī)范銀行卡受理市場秩序。加快推進金融IC卡的行業(yè)應(yīng)用?？茖W組織發(fā)行基金調(diào)撥，深入開展發(fā)行庫管理標準化工作。加強人民幣流通管理，繼續(xù)做好殘損人民幣清分銷毀工作。繼續(xù)加強國庫信息和標準化建設(shè)，按照上級行統(tǒng)一部署積極做好國庫會計集中核算系統(tǒng)(TCBS)推廣應(yīng)用，依法加強國庫監(jiān)管，鞏固和擴大國債銷售認證試點成果。加強反洗錢非現(xiàn)場監(jiān)管，探索反洗錢動態(tài)評估，及時提示洗錢風險。做好調(diào)查統(tǒng)計和金融研究工作。

(三)進一步優(yōu)化和改進外匯管理與服務(wù)，促進外向型經(jīng)濟發(fā)展。進一步落實好貨物貿(mào)易、直接投資外匯管理改革措施，從細做好服務(wù)貿(mào)易外匯管理改革的各項準備，精心組織好政策出臺后各項措施的實施。強化跨境資金流動監(jiān)測，完善企業(yè)主體監(jiān)管，強化外匯指定銀行監(jiān)管，繼續(xù)保持對異常外匯資金流動的密切監(jiān)測和高壓態(tài)勢。提升外匯統(tǒng)計調(diào)查和分析研究水平。

(四)進一步深化轄區(qū)金融改革、監(jiān)管與穩(wěn)定，確保轄區(qū)金融運行安全。繼續(xù)推動農(nóng)業(yè)銀行改進“三農(nóng)”金融服務(wù)，積極配合政府做好農(nóng)村合作金融機構(gòu)改制農(nóng)商行工作，支持引進和設(shè)立金融機構(gòu)，引導(dǎo)民間融資規(guī)范發(fā)展，擴大跨境人民幣結(jié)算試點，加強對債務(wù)融資工具的宣傳推介，支持企業(yè)積極利用全國銀行間債券市場擴大融資。繼續(xù)完善以“兩管理、兩綜合”為主要抓手的金融監(jiān)管制度機制建設(shè)，認真開展對金融機構(gòu)的綜合評價和綜合執(zhí)法檢查，繼續(xù)推進和完善金融重大事項報告制度，深入開展金融消費權(quán)益保護工作，完善職責范圍內(nèi)金融消費糾紛的處置機制，進一步提升人民銀行監(jiān)管。加強對重要金融風險的監(jiān)測和排查，重點加強對具有融資功能的非金融機構(gòu)經(jīng)營活動的監(jiān)測分析，動態(tài)改進風險處置預(yù)案，及時向政府部門和金融機構(gòu)進行風險提示與預(yù)警，重視和發(fā)揮好縣支行在維護金融穩(wěn)定方面的職責，繼續(xù)推動跨部門金融穩(wěn)定協(xié)調(diào)機制建設(shè)。

(五)持續(xù)推進金融生態(tài)縣和信用試驗區(qū)建設(shè)，營造良好發(fā)展環(huán)境。推動轄區(qū)進一步改善行政、司法環(huán)境，加強金融債權(quán)維護，以組織落實《征信業(yè)管理條例》為契機，拓展機構(gòu)信用代碼應(yīng)用領(lǐng)域，協(xié)助市縣政府積極推進金融生態(tài)縣建設(shè)，努力打造省級金融生態(tài)縣，配合縣政府扎實推進農(nóng)村信用體系試驗區(qū)試點工作，以信用建設(shè)推動金融生態(tài)優(yōu)化，營造有利于金融業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展的良好環(huán)境。

二、進一步加強系統(tǒng)各項建設(shè)，加強內(nèi)部管理，切實推進反腐倡廉工作

(一)全面抓好基層黨建各項措施的落實，為系統(tǒng)建設(shè)凝聚思想力量。加強黨的先進性和純潔性建設(shè)、履職能力建設(shè)、作風建設(shè)和民主集中制建設(shè)，繼續(xù)推進學習型黨委(組)、黨支部建設(shè)，認真落實黨委(組)中心組學習制度，深入推進具有市中心支行特色的央行文化建設(shè)，堅持“以人為本”，繼續(xù)加強思想政治教育，加強人文關(guān)懷，積極回應(yīng)干部職工關(guān)切，提升思想政治工作的針對性和有效性。切實加強黨建工作，不斷總結(jié)黨建工作經(jīng)驗，組織開展和諧標兵、好人好事宣傳評選活動。

(二)深入推進制度建設(shè)和制度執(zhí)行，培育良好的制度執(zhí)行環(huán)境。按照“一項業(yè)務(wù)一個臺賬，一個流程一項制度，一個崗位一套規(guī)范”的要求，確保制度及各項控制性措施滲透到各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域和操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有部門和崗位，確保內(nèi)部控制的制度和要求在各單位、部門、崗位人員中得到遵守和執(zhí)行，確保每一項業(yè)務(wù)的創(chuàng)新與發(fā)展變化都能及時采取對應(yīng)的風險防范措施。

(三)大力加強干部隊伍建設(shè)，提高履職水平。強化干部考核與監(jiān)督尤其是領(lǐng)導(dǎo)干部和要害崗位人員的監(jiān)督，著力完善業(yè)績考核工作機制，發(fā)揮考核獎勵約束作用。認真開展遠程培訓(xùn)活動，加大培訓(xùn)力度，繼續(xù)落實專業(yè)技術(shù)人才庫管理辦法，進一步健全崗位練兵和業(yè)務(wù)競賽活動長效機制。

篇6

隨著國內(nèi)資本市場的爆發(fā)式增長，銀行、證券、保險、信托等領(lǐng)域的融合創(chuàng)新層出不窮，對中國銀行業(yè)在制度建設(shè)、風險防范、技術(shù)開發(fā)和產(chǎn)品創(chuàng)新等各個方面的能力，提出了嚴峻的考驗。

近日，中國銀監(jiān)會副主席蔣定之接受《財經(jīng)》記者獨家專訪，結(jié)合中國銀行業(yè)現(xiàn)狀，就公司治理、經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變、綜合經(jīng)營、“走出去”以及美國次貸危機對中國銀行業(yè)影響等熱點問題，剖解中國銀行業(yè)改革及可持續(xù)發(fā)展的未來之路。

上市不能包治百病

《財經(jīng)》：去年以來，隨著中國資本市場走強，資產(chǎn)價格整體上漲很快，中資銀行股也頗受市場青睞，這直接推動了中資大型上市銀行的市值飆升。你如何看待銀行上市的意義和作用？

蔣定之：“財務(wù)重組-公司治理-資本市場上市” 是銀行改革三部曲。目前中國已有14家銀行在境內(nèi)外資本市場發(fā)行上市。這些銀行上市后，在經(jīng)營理念、發(fā)展戰(zhàn)略、服務(wù)內(nèi)容和效率、內(nèi)控管理和提高效益等方面都發(fā)生了非常大的變化。資產(chǎn)回報、利潤增長、資產(chǎn)質(zhì)量等標志性財務(wù)指標得到了顯著改觀。

到2007年三季度末，中國資本充足率達標的銀行已從2002年底的八家增加到100家，其中四家大型上市銀行的資本充足率平均達到13.11％，較高的資本充足水平使得上市銀行抗風險能力進一步增強。

按2007年底市值計算，工商銀行、建設(shè)銀行和中國銀行都已經(jīng)躋身于全球最大市值銀行前三位，這對中國銀行業(yè)來講前所未有。

但是現(xiàn)在看銀行上市，也不能過于樂觀，要有清醒的頭腦和認識。上市銀行市值受市場氣氛及經(jīng)濟周期影響甚大，美國次貸危機就是一個深刻的現(xiàn)實案例，眾多國際大銀行的股價受次貸損失、美國經(jīng)濟前景預(yù)期不佳等內(nèi)外部因素拖累，市值大幅縮水。

中資銀行在上市后還未經(jīng)歷經(jīng)濟周期的考驗。隨著2008年貨幣緊縮政策及信貸規(guī)?？刂频膰栏竦轿?，投資、出口乃至整個GDP增長將逐步降溫，銀行將面臨利潤增長、不良資產(chǎn)規(guī)模和不良資產(chǎn)率“雙降”反彈等諸多新的挑戰(zhàn)，這些挑戰(zhàn)必然對銀行市值波動產(chǎn)生影響。

總之，我們在對中國上市銀行保持信心的同時，也持謹慎和理性的態(tài)度，要注重銀行內(nèi)在經(jīng)營管理機制的真正提升與轉(zhuǎn)變。

《財經(jīng)》：作為銀行監(jiān)管部門的主管領(lǐng)導(dǎo)之一，你認為監(jiān)管部門應(yīng)如何引導(dǎo)銀行完成機制的轉(zhuǎn)變？

蔣定之：上市不能解決銀行的所有問題，不能包治百病，關(guān)鍵是要借市場的力量推進經(jīng)營機制的科學轉(zhuǎn)換。這也是中國商業(yè)銀行再上一個臺階的關(guān)鍵點。我認為，監(jiān)管部門將從六個方面推動商業(yè)銀行的機制轉(zhuǎn)換：

一是建立科學發(fā)展機制。監(jiān)管部門要通過有效監(jiān)管，引導(dǎo)上市銀行從發(fā)展模式、戰(zhàn)略目標、市場定位、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和考核評價等方面構(gòu)建一套既符合銀行發(fā)展規(guī)律，又適應(yīng)市場實際的運行規(guī)則和糾錯機制。而本質(zhì)是要改變傳統(tǒng)的經(jīng)營模式和發(fā)展方式，以保證長期可持續(xù)的穩(wěn)健成長。

二要完善市場約束機制。 監(jiān)管部門要督促上市銀行加強信息披露制度和透明度建設(shè)，同時上市銀行要加強自律，主動接受市場約束和社會監(jiān)督，樹立良好的市場公信力。

三是要有良好的公司治理機制。監(jiān)管部門要通過制度建設(shè)和董事履職考評，進一步明晰股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層之間的職責邊界，使每一位董事、監(jiān)事和高級管理人員都能切實履職，實現(xiàn)組織內(nèi)部的權(quán)責明晰、制度健全、有效制衡、運轉(zhuǎn)高效。同時強化戰(zhàn)略投資者及其董事、高管的作用，按國際規(guī)則規(guī)范公司治理行為，形成良好的治理機制。

四要建立流程銀行機制。上市銀行要按照條線化、專業(yè)化的原則改造業(yè)務(wù)流程和管理架構(gòu)，實現(xiàn)由“部門銀行”向“流程銀行”、“職能部制”向“事業(yè)部制”的轉(zhuǎn)變，形成前臺營銷服務(wù)職能完善、風險控制嚴密、后臺保障支持有力的業(yè)務(wù)運行架構(gòu)。商業(yè)銀行可以選擇在容易著手進行的領(lǐng)域、創(chuàng)新性的業(yè)務(wù)領(lǐng)域如私人銀行業(yè)務(wù)部門，進行流程銀行試點。

五要完善綜合經(jīng)營的機制。近年來，中國商業(yè)銀行綜合經(jīng)營和海外發(fā)展的步伐加快。而美國次貸危機證明，全球金融體制中的巨大風險是不容忽視的。為此，商業(yè)銀行要建立和完善綜合經(jīng)營機制，提高并表管理能力，建立全面風險管理機制，覆蓋全部經(jīng)營、業(yè)務(wù)領(lǐng)域及全部業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，全過程地管理好銀行的風險。銀監(jiān)會在鼓勵商業(yè)銀行投資入股基金管理公司、金融租賃公司和信托公司等非銀行金融機構(gòu)的同時，將繼續(xù)加強與證監(jiān)會、保監(jiān)會等部門的監(jiān)管協(xié)調(diào)與合作，既避免監(jiān)管重復(fù)，又避免出現(xiàn)監(jiān)管真空。

六是明確社會責任機制。 銀監(jiān)會鼓勵和支持上市銀行采取有效措施，履行社會責任，明確社會責任目標，改進社會責任工作管理，建立適當?shù)脑u估機制，定期評估自身社會責任履行情況，并且社會責任報告。今后幾年內(nèi)，上市銀行要在維護利益相關(guān)者的合法權(quán)益、環(huán)境保護、公共利益保護、服務(wù)公眾、回報社會等方面有顯著的進步。

《財經(jīng)》：有很多業(yè)內(nèi)分析人士認為，中資銀行上市后透明度好了很多，但是和國際相比還有很大差距。同時，銀行的公司治理機制也還存在很多有待完善的地方。你對此有何評價？

蔣定之：相比較而言，上市銀行在信息披露及時性和透明度等方面還是走在了前面。銀行財務(wù)基礎(chǔ)較好，財務(wù)管理較規(guī)范，數(shù)據(jù)較可信，專業(yè)人員的素質(zhì)較高，信息的真實性、準確性、可比性較好。

現(xiàn)在，我們能經(jīng)常看到和聽到來自銀行董事會的不同意見和聲音，這是難能可貴的。當然，這不是說董事會必須有不同的聲音和意見，而是要形成一種獨立負責發(fā)表意見的氛圍和制度環(huán)境，這是保障科學決策的前提。

應(yīng)該說，上市銀行的公司治理進步很大。公司治理的核心是董事會的戰(zhàn)略決策制度，風險管理制度。未來還要進一步發(fā)揮專業(yè)委員會及獨立董事在上市銀行的作用。中國有自己的土壤，我們的歷史、文化、政治、法律背景都和西方不同，中資銀行的公司治理也不能完全照搬西方。我們的黨委會、董事會、監(jiān)事會、股東大會、管理層相對分工有側(cè)重，這個方向是對的。

但公司治理方面還有許多需要完善的地方。比如，要進一步明晰股東特別是控股股東與董事會的關(guān)系?？毓晒蓶|不能干預(yù)董事會的正常運作，確保董事會的獨立性；要進一步發(fā)揮董事會各專業(yè)委員會在公司治理中的作用，完善各專業(yè)委員會的議事規(guī)則，增強其專業(yè)性和獨立性；需要進一步完善董事的提名、產(chǎn)生機制；充分發(fā)揮獨立董事的作用。另外，董事會與監(jiān)事會之間，一些制度、職責的安排也不夠科學，影響監(jiān)事會作用的發(fā)揮，需要改進。

開放還有空間

《財經(jīng)》：你剛才提到美國次貸危機，你認為，這對中國銀行業(yè)會產(chǎn)生什么樣的影響？

蔣定之：美國次貸危機還沒見底，許多東西還有待觀察，其對中國經(jīng)濟金融的影響不可低估。美國次貸危機是一場新的危機，它突出的負面性在于因金融產(chǎn)品透明度不足、信息不對稱，而將其風險隱患轉(zhuǎn)嫁到廣大投資者，從住房市場蔓延到信貸市場、資本市場，從金融領(lǐng)域擴展到經(jīng)濟領(lǐng)域，并通過投資渠道和資本渠道從美國波及到了全球。

隨著2007年年報的陸續(xù)公布，許多金融機構(gòu)的財務(wù)損失遠超出市場預(yù)期，表明危機的影響還在擴大。很顯然，在這種情況下，我們面臨的風險增加了。

當前，中國銀行業(yè)最大的風險是信用風險。在從緊的貨幣政策環(huán)境下，銀行以往快速發(fā)展過程中累積的信貸風險將加快暴露，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整力度加大也使“兩高一?！毙袠I(yè)的不良信貸逐步顯現(xiàn)，房地產(chǎn)市場的波動也會導(dǎo)致貸款違約風險上升；再加上一些國際國內(nèi)經(jīng)濟、非經(jīng)濟不確定因素的影響，信用風險的壓力是加大了。因此，銀行業(yè)重中之重的工作是防控信貸風險。

《財經(jīng)》：我們注意到，近來商業(yè)銀行投資保險公司已獲突破性進展。股本、收入、經(jīng)營業(yè)務(wù)等的多元化趨勢，表明中國銀行業(yè)正向著綜合經(jīng)營的方向邁進，有條件的商業(yè)銀行日后可能發(fā)展成為銀行控股的金融集團。這一發(fā)展趨勢對現(xiàn)有的分業(yè)監(jiān)管體制帶來了很大的挑戰(zhàn)。你認為，在監(jiān)管層面應(yīng)如何應(yīng)對綜合經(jīng)營的風險？

蔣定之：中國銀行業(yè)已經(jīng)全面開放，在全球具有綜合經(jīng)營經(jīng)驗的外資銀行全面進入中國市場，在各金融子領(lǐng)域都有各自的中國戰(zhàn)略。對中資銀行來說，分業(yè)經(jīng)營已使其在與外資銀行的競爭上處于相對劣勢。中資銀行對綜合經(jīng)營的追求是必然的。

長遠來看，金融三業(yè)即銀行、證券、保險，在不同的歷史時期和市場環(huán)境下，資本回報率肯定不一樣。而綜合經(jīng)營可以使不同時期、不同領(lǐng)域的收益互補，從而實現(xiàn)資本回報的長期穩(wěn)定。

各監(jiān)管部門正在積極協(xié)作，為銀、證、保綜合經(jīng)營創(chuàng)造有利的條件。但這里面有政策開放時機以及監(jiān)管協(xié)調(diào)的問題，同時還要看商業(yè)銀行本身是否具備可靠的條件。

其實，保險、證券向銀行投資入股的大門一直是敞開著的?，F(xiàn)在銀行向保險投資入股也獲試點。在銀保資本層面合作方面，基本的設(shè)想是：第一是資本主導(dǎo)，商業(yè)銀行以資本為紐帶，投資進入保險公司；第二是市場資源主導(dǎo)。銀行網(wǎng)點渠道資源豐富，可以和保險業(yè)發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)。但在經(jīng)營上，我們?nèi)匀粡娬{(diào)要專業(yè)化。現(xiàn)在人才已經(jīng)市場化，商業(yè)銀行可以找到非常優(yōu)秀的專業(yè)化人才來從事相關(guān)項目的運營。

在監(jiān)管方面，銀監(jiān)會將于近期頒布實施《銀行并表監(jiān)管指引》，這將為銀行綜合經(jīng)營后的風險控制提供了良好的制度基礎(chǔ)（所謂并表監(jiān)管，是指對一家銀行或銀行集團所面臨的所有風險，無論其機構(gòu)注冊于何地，都應(yīng)在合并報表的基礎(chǔ)上對其進行整體監(jiān)管的一種方法――編者注）。

未來銀行集團所包涵的機構(gòu)不僅僅是銀行，還有保險公司、基金公司、證券公司、混合業(yè)務(wù)公司甚至實體企業(yè)。《銀行并表監(jiān)管指引》的出臺，將有利于對銀行集團真實風險狀況進行全面評估。

《財經(jīng)》：除了在橫向上的綜合經(jīng)營拓展，商業(yè)銀行也有很強的縱向發(fā)展需求，比如積極開拓海外布局，實施國際化戰(zhàn)略。請從監(jiān)管者角度談?wù)剬Α白叱鋈ァ钡囊蟆?/p>

蔣定之：“走出去”是銀行上市后的一個積極變化。近年來，中國上市銀行加快了海外發(fā)展步伐，積極通過并購、設(shè)立新機構(gòu)等方式，尋求國際化發(fā)展。到2007年底，共有五家中資銀行控股、參股九家外資金融機構(gòu)，有七家中資銀行在近30個國家和地區(qū)設(shè)立60家分支機構(gòu)，海外總資產(chǎn)達2674億美元。

總體來看，中資銀行在海外布局的起步是好的。但“走出去”的問題很復(fù)雜，很難用幾句話簡單地評價。商業(yè)銀行“走出去”是市場選擇，而我們的原則是堅持審慎經(jīng)營。商業(yè)銀行首先是要“走得出”，其次要“走得穩(wěn)”，第三要“站得住”，最后還要能“發(fā)展得好”。

“走出去”的問題，對銀監(jiān)會來說，要考慮十個方面的要求：一要有清晰的發(fā)展戰(zhàn)略和市場定位；二要有健全的公司治理、有效的風控和防火墻安排；三要有充足的資本和財務(wù)能力；四要具備跨業(yè)、跨境并購及投資設(shè)立子公司所需要的專業(yè)經(jīng)營管理團隊；五要明顯增強自身的競爭優(yōu)勢和核心競爭力；六要符合反洗錢和反金融犯罪的要求；七要具有跨業(yè)和全球的并表管理能力；八要有良好的透明度；九要有利于市場競爭，防止壟斷；十要有良好的監(jiān)管評級。銀監(jiān)會鼓勵和支持商業(yè)銀行在具備條件的基礎(chǔ)上“走出去”，抓住發(fā)展機遇，發(fā)展壯大自己，提升國際競爭力。

《財經(jīng)》：應(yīng)對你提到的這些風險，惟有深化改革，而開放往往是改革的一大動力。據(jù)說，銀監(jiān)會正在就外資金融機構(gòu)參與中國銀行業(yè)的情況進行評估性的調(diào)查研究。那么，中國是否會進一步擴大對外資銀行的開放程度？

蔣定之：對外資金融機構(gòu)參與中國銀行業(yè)的情況，我們正組織專門的隊伍進行調(diào)查評估?？傮w來看，引進外資對中資銀行的作用是顯而易見的：一是促進股權(quán)多元化，二是改善公司治理結(jié)構(gòu)，三是提高市場品牌聲譽。

另一方面，外資的進入還帶來了先進的理念、風險管控機制等。尤其外資董事的進入，對銀行運營、公司治理和發(fā)展戰(zhàn)略的制定更有正面的作用。他們視野比較開闊，意見比較專業(yè)，往往也比較坦率。

總體而言，對外開放的空間還是有的，而且還比較大。我們應(yīng)當進一步發(fā)揮外資金融機構(gòu)參與中國市場的積極性，進一步發(fā)揮他們的經(jīng)驗優(yōu)勢，提高中國銀行業(yè)的競爭度，以促進中國銀行業(yè)的健康發(fā)展。

當然，這里的開放的含義是雙重的。我認為，開放包括對外開放和對內(nèi)開放。而相比對內(nèi)開放而言，目前中國銀行業(yè)對外開放成績比較顯著，所以未來也要進一步加強對內(nèi)的市場開放。比如，農(nóng)村中小金融機構(gòu)可以進一步擴大對內(nèi)開放。村鎮(zhèn)銀行、貸款公司、資金互助社三類新型農(nóng)村金融機構(gòu)，以及農(nóng)村信用社和農(nóng)村商業(yè)銀行等，都歡迎民營資本的加入。

農(nóng)村金融需要制度設(shè)計

《財經(jīng)》：你剛剛提到農(nóng)村金融領(lǐng)域的對內(nèi)開放，作為主管農(nóng)村金融的銀監(jiān)會領(lǐng)導(dǎo)，請介紹現(xiàn)在農(nóng)村金融體系的架構(gòu)及未來發(fā)展思路。

蔣定之：現(xiàn)在主要從事農(nóng)村金融業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)，全國有五大類。第一類是政策性銀行，如農(nóng)發(fā)行，重點在農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、糧油收購等項目；第二類是商業(yè)銀行，如中國農(nóng)業(yè)銀行，面向三農(nóng)，承擔為農(nóng)村金融服務(wù)的骨干作用；第三類是直接在農(nóng)村、承擔組織性作用的農(nóng)村合作金融機構(gòu)，包括農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社，他們是農(nóng)村金融服務(wù)的主力軍；第四類是中國郵政儲蓄銀行，有很好的網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢，可以為農(nóng)業(yè)發(fā)展提供資金支持；第五類是新增的村鎮(zhèn)銀行、貸款公司和農(nóng)村資金互助社。他們作為農(nóng)村金融機構(gòu)的補充，可以發(fā)揮其靈活、小型、機制較好的作用，在農(nóng)村金融比較薄弱的地區(qū)，提高覆蓋率，彌補農(nóng)村金融的空白。

這五類金融機構(gòu)的存貸款占全國金融機構(gòu)的28％，承擔了絕大部分的農(nóng)村金融業(yè)務(wù)，使60％的有條件獲得貸款服務(wù)的農(nóng)戶得到了金融機構(gòu)和銀行的支持。

《財經(jīng)》：你將農(nóng)行作為農(nóng)村金融的主力之一。農(nóng)行改革的定位及方向是否確定？現(xiàn)實中如何操作？

蔣定之：中央對農(nóng)業(yè)銀行改革的方向是非常明確的：面向“三農(nóng)”，商業(yè)運作。中國城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟的現(xiàn)狀，決定了當前城市和農(nóng)村經(jīng)濟和金融的效率存在明顯的差異。做好農(nóng)村金融服務(wù)工作，關(guān)鍵是根據(jù)城鄉(xiāng)金融業(yè)務(wù)的收益水平差距，想辦法將“三農(nóng)”業(yè)務(wù)低于市場平均收益的差額部分補齊填平，實現(xiàn)資金的平行流動，這樣才能保障“三農(nóng)”資金不外流、不進城，也才能實現(xiàn)農(nóng)村金融機構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展。

在這方面，國外也有一些比較好的經(jīng)驗值得借鑒。一是政策導(dǎo)向，政府規(guī)定所有銀行或者設(shè)在農(nóng)村的銀行，必須將一定比例的資金投放到農(nóng)村，用于支持農(nóng)民和農(nóng)村的發(fā)展需求；二是經(jīng)濟導(dǎo)向，對銀行發(fā)放的“三農(nóng)”貸款給予財政貼息或其他風險補償。

中國農(nóng)村金融是目前金融服務(wù)最薄弱的領(lǐng)域，需要采取包括市場引導(dǎo)等手段在內(nèi)的各種措施，來有效地加以改善。這里，必須要有個良好的制度設(shè)計和安排，否則難度可想而知。市場主體的行為要有正向激勵機制，否則其行為自然是規(guī)避高風險和高成本。我在德國、法國考察，受到的啟發(fā)很大。他們的框架制度安排是可以借鑒的，對農(nóng)民的貸款都有政府財政進行利息補貼，這也是世界通行慣例。

總的來說，政策推動、市場運作、相互補充，應(yīng)當是一種很好的改革方向。

《財經(jīng)》：銀監(jiān)會為了促進農(nóng)村金融的發(fā)展，批準了三類新型農(nóng)村金融機構(gòu)，最新進展如何？

蔣定之：村鎮(zhèn)銀行、貸款公司和農(nóng)村資金互助社已經(jīng)由去年的六省市試點，拓展到今年的31個省份，目前發(fā)展勢頭很好。

篇7

（二）平衡計分卡考核。平衡計分卡是從財務(wù)、客戶、內(nèi)部運營、學習和成長四個角度將組織戰(zhàn)略落實為可操作的衡量指標和目標值的一種新型績效管理系統(tǒng)，從而保證戰(zhàn)略得到有效的執(zhí)行。舉例而言，用平衡計分卡可以對銀行營業(yè)網(wǎng)點的績效考核指標設(shè)置如下：財務(wù)面指標為中間業(yè)務(wù)收入，凈利息收益率（NIM）、個人存款付息率；客戶面指標為個人加權(quán)貴賓客戶占比及增長、個人產(chǎn)品交叉銷售率、對公產(chǎn)品交叉銷售率、貸款凈增數(shù)、存款增長數(shù)、貸記卡加權(quán)活動客戶數(shù)提升；內(nèi)部營運面為電子渠道分流率、三化三鐵率、不良貸款控制額；學習和成長面指標為第三方測評通過率、柜員定級考試通過率、存在問題整改率等。

（三）貢獻明細賬系統(tǒng)考核。這一方法可以將管理貢獻與經(jīng)營責任緊密聯(lián)系起來。以事實為依據(jù)，通過關(guān)鍵事件法對評估對象在價值創(chuàng)造中的作用進行記錄；以結(jié)果為導(dǎo)向，通過對關(guān)鍵績效指標進行考核，以結(jié)果“說話”；以記錄為手段，保證反映事物的真實面貌；以個人為主體，對實現(xiàn)的成果目標進行檢查和評價；以評估為基礎(chǔ)，通過連續(xù)的經(jīng)營數(shù)據(jù)，來評估評估對象的管理貢獻的人力資源評估計量方法。用于核算員工的成就貢獻、價值估算等。

二、推進人力資源會計核算的幾點建議

（一）全面認識人力資源會計核算的豐富內(nèi)涵。一是區(qū)別人力資源和人力資本的含義。人力資源是一種具有主觀能動性的資源，而人力資本是對人力資源進行投資所形成的凝固在人身上的價值。人力資本體現(xiàn)為通過投資使人們所獲得的知識和技能，體現(xiàn)為勞動力素質(zhì)的提高。二是更新傳統(tǒng)會計要素的概念。人力資源的投資、成本以及價值等核算要素區(qū)別傳統(tǒng)會計的要素概念，體現(xiàn)了人力資源核算的特點。對于會計核算的四個前提也體現(xiàn)了企業(yè)各自對人力資源管理的要求。人力資源在用貨幣計量的同時，還要用非貨幣對工作態(tài)度、工作能力和業(yè)績進行評價。三是將“以人為本”的理念體現(xiàn)到人力資源會計的核算中。加強人力資源會計的核算，可以促使企業(yè)的管理從物本主義轉(zhuǎn)向人本主義。

（二）準確把握人力資源會計核算的具體內(nèi)容。一是人力資源成本會計核算。具體核算服務(wù)期總工資支出、各類證書（如英語等級證書、注冊證書、職業(yè)技能證書）對應(yīng)的培訓(xùn)成本、學歷教育成本、繼續(xù)教育成本等，再用測算的能力系數(shù)和成就系數(shù)進行換算。人力資源成本可作為引進高、專、突出人材薪酬的確定依據(jù)。二是人力資源投資會計核算。人力資源投資是為了使作為人力資源載體的現(xiàn)實和潛在的勞動者掌握必要的知識、技能從而提高人力資源素質(zhì)所進行的投資。因人力資源投資具有投資者和受益者不完全一致、收益的長期性、滯后性、差異性和高效性等特點，加強人力資源投資會計核算可以提供人力資源投資信息，強化對人力資源的管理。實例中可運用到“跳槽”員工的價值補償?shù)臏y算上。三是人力資源的價值會計核算。通過貨幣性和非貨幣性的人力資源計算方法，能夠較準確評估員工的價值，吸引和留住有價值的員工，將員工安排到能使他的價值得到最充分體現(xiàn)的位置上去，從而不斷優(yōu)化人力資源結(jié)構(gòu)，優(yōu)化人力資源配置。將人力資源價值核算的理念運用于履職考核中，可以更全面地評估員工的價值，為優(yōu)化管理隊伍提供定量依據(jù)。四是人力資源權(quán)益會計核算。主要核算勞動者作為人力資源所有者而享有的參與企業(yè)收益分配的相應(yīng)權(quán)益，在考慮以調(diào)動員工積極性為基礎(chǔ)的股票期權(quán)等獎勵性工具的同時，還要考慮人力資源參與企業(yè)分配的滯后性，應(yīng)保留一定的人力資源未分配利潤以便來承擔相應(yīng)的責任。比如，期酬制度在銀行工資收入分配中的應(yīng)用。五是人力資源的管理會計核算。主要是通過運用各類科學的方法，綜合考慮相關(guān)因素，從企業(yè)的戰(zhàn)略目標、發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)出發(fā)，對企業(yè)未來的人力資源數(shù)量、質(zhì)量和時間等進行預(yù)計和推測。人力資源管理會計的運用可以對全行人力資源的布局和培訓(xùn)有一個前瞻性的安排，避免出現(xiàn)人力資源在時間和質(zhì)量上的結(jié)構(gòu)性斷層。

篇8

2009年農(nóng)村銀行金融機構(gòu)發(fā)展背景

2009年,各國此前針對全球金融危機的刺激政策發(fā)揮了效用,世界多數(shù)國家經(jīng)濟增勢出現(xiàn)明顯回升。其中,美國作為全球經(jīng)濟增長的引擎實現(xiàn)了逐步復(fù)蘇,日本和歐盟等國經(jīng)濟衰退的勢頭則得到了明顯緩解,其他經(jīng)濟發(fā)達國家的經(jīng)濟增長也企穩(wěn)回升。在新興市場經(jīng)濟國家,中國以迅猛的勢頭實現(xiàn)了率先復(fù)蘇。2009年中國GDP增速達到9.1%。經(jīng)濟的高速增長必然惠及銀行業(yè)。2009年我國銀行業(yè)金融機構(gòu)資產(chǎn)總額達到78.8萬億元,比2008年同期增長26.3%,所有者權(quán)益則達到4.4萬億元,同比增長17%。

但值得注意的是,中國銀行業(yè)在整體實現(xiàn)大發(fā)展的同時,農(nóng)村中小金融機構(gòu)整體發(fā)展卻基本上呈現(xiàn)原地踏步的狀態(tài)。數(shù)據(jù)顯示,2009年農(nóng)村中小金融機構(gòu)資產(chǎn)占全部銀行業(yè)金融機構(gòu)資產(chǎn)的11%,相比2008年同期下降了0.48個百分點。近年來,中央政府層面加大了對農(nóng)村金融領(lǐng)域的支持力度,監(jiān)管部門也引導(dǎo)社會各方在農(nóng)村設(shè)立分支服務(wù)機構(gòu),并對其實施針對性考核。在政策的指引下,各類銀行紛紛在農(nóng)村地區(qū)采取多種方式新設(shè)機構(gòu),加大對農(nóng)村地區(qū)的信貸投入。但由于我國城鄉(xiāng)固有的二元經(jīng)濟的影響,農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展處于弱勢狀態(tài),信貸收益難以覆蓋風險等原因,長期以來農(nóng)村金融服務(wù)的供給仍顯得不足。這體現(xiàn)在農(nóng)村地區(qū)網(wǎng)點覆蓋率低、競爭不充分、服務(wù)能力不足、金融服務(wù)空白的問題仍然非常明顯。截至2009年末,我國仍有金融網(wǎng)點機構(gòu)空白鄉(xiāng)鎮(zhèn)2792個,服務(wù)空白鄉(xiāng)鎮(zhèn)342個。但隨著政府部門的引導(dǎo)和銀行自身戰(zhàn)略理念的變化,這一數(shù)字已經(jīng)比2008年同期大幅減少。隨著農(nóng)村金融改革的不斷深化,2009年我國農(nóng)村銀行金融機構(gòu)的經(jīng)營也出現(xiàn)了一些新的變化,依然有許多亮麗之處。

2009年,監(jiān)管部門針對我國農(nóng)村金融的實際,穩(wěn)步推進農(nóng)村金融體制機制改革,積極完善法人治理機制,大力培育新型農(nóng)村金融機構(gòu),加強農(nóng)村金融服務(wù)。監(jiān)管部門從支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈各市場主體生產(chǎn)發(fā)展出發(fā),先后出臺一系列針對性強的政策措施。如探索擴大信貸抵押物的范圍,并進行擔保手段的改進。這使得農(nóng)村金融服務(wù)中存在抵押物缺失的情況得到緩解,促進了農(nóng)村銀行金融機構(gòu)放貸的積極性。2009年,銀監(jiān)會明確提出“兩個不低于”的工作要求,即“支農(nóng)貸款增速不低于貸款平均增速、增量不低于上年”。各家銀行紛紛從產(chǎn)品創(chuàng)新入手,加大農(nóng)村小額信用貸款、聯(lián)保貸款等無抵押擔保貸款的推廣力度,實行差別化授信和分類政策,研發(fā)和引入適應(yīng)于農(nóng)村和農(nóng)戶實際的特色金融產(chǎn)品,全方位實施對于農(nóng)村的信貸支持,支農(nóng)服務(wù)力度明顯加大。截至2009年末,銀行業(yè)金融機構(gòu)涉農(nóng)貸款余額達到9.1萬億元,比2009年年初增長34.8%。其中,農(nóng)戶貸款余額2萬億元,比年初增長32.8%(見圖1)。

2009〜2010年農(nóng)村銀行金融機構(gòu)營運狀況

主要涉農(nóng)銀行金融機構(gòu)的服務(wù)現(xiàn)狀。經(jīng)過多年的努力,目前農(nóng)村金融市場的機構(gòu)組織體系已經(jīng)基本建立,農(nóng)村金融呈現(xiàn)商業(yè)性金融、政策性金融、郵政儲蓄、農(nóng)村合作金融、新型農(nóng)村金融機構(gòu)等多家機構(gòu)百花齊放的局面。國內(nèi)許多商業(yè)銀行也一改此前收縮農(nóng)村業(yè)務(wù),撤出農(nóng)村地區(qū)的做法,“下鄉(xiāng)設(shè)點”,大力擴展地盤,布點范圍不斷擴大。

如2009年幾家國有銀行紛紛實施縣域金融發(fā)展戰(zhàn)略,通過設(shè)立村鎮(zhèn)銀行的形式進行金融服務(wù)下鄉(xiāng),為農(nóng)村地區(qū)客戶提供全方位服務(wù)。其他股份制銀行和城市商業(yè)銀行積極在農(nóng)村地區(qū)籌建銀行和小額貸款機構(gòu)。2009年各類商業(yè)銀行出現(xiàn)下鄉(xiāng)的熱烈勢頭,一方面是處于競爭需要,擴展經(jīng)營地域,希望通過發(fā)展農(nóng)村地區(qū)業(yè)務(wù)來培育城區(qū)業(yè)務(wù)之外新的業(yè)務(wù)增長點。另一方面則主要是順應(yīng)國家政策號召之舉。近年來,為解決農(nóng)村金融服務(wù)不足的問題,銀行監(jiān)管層面一直鼓勵各類商業(yè)銀行回歸農(nóng)村市場,服務(wù)農(nóng)業(yè)和農(nóng)民,這客觀上促進了各類商業(yè)銀行回歸農(nóng)村的步伐。同時,近幾年來社會各界紛紛強調(diào)商業(yè)銀行社會責任,銀監(jiān)會也將其作為各家銀行信息披露的重要內(nèi)容。應(yīng)該說,各類商業(yè)銀行回歸農(nóng)村,加大對“三農(nóng)”發(fā)展扶持力度,也具有重塑社會形象之考量。

在經(jīng)營定位上,工、農(nóng)、中、建等國有大型銀行進入農(nóng)村地區(qū)開展金融服務(wù),在服務(wù)領(lǐng)域和支持重點反映在經(jīng)營理念上有其特點。即主要圍繞地方政府有關(guān)經(jīng)濟發(fā)展政策,進行中小企業(yè)、扶貧開發(fā)、縣域消費等信貸服務(wù)工作。而股份制商業(yè)銀行開展農(nóng)村金融服務(wù),則主要在縣域地區(qū)吸收存款,發(fā)放中小企業(yè)和消費貸款,拓展其業(yè)務(wù)領(lǐng)域。統(tǒng)計結(jié)果顯示,2009年全口徑涉農(nóng)貸款新增2.36萬億元,占全部新增貸款的22.4%,年內(nèi)呈持續(xù)走高態(tài)勢。2009年12月末,全口徑涉農(nóng)貸款余額9.14萬億元,占同期各項貸款余額的21.5%,余額同比增長32.3%,比2008年末高11.5個百分點(見圖2)。

作為商業(yè)性金融的代表,中國農(nóng)業(yè)銀行按照其經(jīng)營定位繼續(xù)開展面向“三農(nóng)”的金融服務(wù)試點工作。目前,各類銀行業(yè)機構(gòu)縣級支行在縣域農(nóng)村地區(qū)的服務(wù)領(lǐng)域和支持重點各不相同,支農(nóng)作用各有大小。2009年中國農(nóng)業(yè)銀行重構(gòu)了“三農(nóng)”經(jīng)營管理制度,調(diào)整業(yè)務(wù)流程,其面向“三農(nóng)”經(jīng)營,商業(yè)運作的體制機制建設(shè)繼續(xù)穩(wěn)步推進。2009年,中國農(nóng)業(yè)銀行在董事會層面組建了“三農(nóng)”金融發(fā)展委員會,經(jīng)營層面組建了“三農(nóng)金融事業(yè)部管理委員會”,在全行各層級建立了垂直的條線型經(jīng)營管理架構(gòu)。2009年中國農(nóng)業(yè)銀行不斷強化面向“三農(nóng)”的市場定位和責任,在有效防控風險的前提下,充分發(fā)揮自身資金、網(wǎng)絡(luò)、專業(yè)等優(yōu)勢,不斷創(chuàng)新服務(wù)“三農(nóng)”的產(chǎn)品、服務(wù)、機制和流程,“三農(nóng)”金融服務(wù)試點取得了明顯成效。中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行作為農(nóng)村政策性金融的執(zhí)行者,由過去單一支持糧棉油購銷儲業(yè)務(wù),逐步形成了以糧棉油收購貸款業(yè)務(wù)為主體,農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)貸款和新農(nóng)村建設(shè)中長期貸款業(yè)務(wù)為兩翼,中間業(yè)務(wù)為補充的多方位寬領(lǐng)域支農(nóng)格局。作為政策性銀行,中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行近年來在鞏固和發(fā)展現(xiàn)有糧棉油購銷貸款業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上,大力支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)、農(nóng)副產(chǎn)品加工企業(yè)和農(nóng)村小企業(yè)發(fā)展以及農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化與推廣應(yīng)用、農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料流通體系建設(shè)。2009年中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行加大在農(nóng)村地區(qū)金融資源配置力度,積極拓展支農(nóng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和資金來源渠道,開辦了縣域城鎮(zhèn)建設(shè)貸款,擴大了存款業(yè)務(wù)范圍,增強了其作為農(nóng)村金融骨干的支柱作用。

中國郵儲銀行作為農(nóng)村金融的后起之秀,2009年郵政儲蓄公司治理改革取得實質(zhì)性進展,“三會一層”的公司治理機制基本建立,同時郵儲銀行與郵政集團的關(guān)系也在逐步理順。2009年,郵儲銀行建立了資本約束機制和資本補充渠道,郵儲銀行增加了100億元資本金以增強資本實力,其商業(yè)化運營逐漸進入正軌。2009年郵儲銀行圍繞自身特色定位,以小額信貸為突破口,積極擴大涉農(nóng)業(yè)務(wù)貸款品種和范圍,著力加強農(nóng)村金融服務(wù),取得了一定的成效。但目前郵儲銀行的大部分精力仍放在分支機構(gòu)改革、業(yè)務(wù)重組和理順一些基本規(guī)章制度的事情當中,這直接導(dǎo)致其農(nóng)村金融領(lǐng)域的業(yè)務(wù)擴張一定程度上處于較為緩慢的狀態(tài),農(nóng)村金融“三農(nóng)”主力軍的地位仍未得到充分體現(xiàn)。目前,郵儲銀行主要通過通暢的業(yè)務(wù)渠道和眾多的服務(wù)網(wǎng)點為農(nóng)村地區(qū)居民提供方便、快捷的存取款和結(jié)算服務(wù)。而對于郵儲銀行的未來發(fā)展定位,銀監(jiān)會主席劉明康主張將其改造成為社區(qū)銀行?？紤]到郵儲銀行超過70%的網(wǎng)點在縣及縣以下,且資產(chǎn)質(zhì)量較高,如果將郵儲銀行定位于零售銀行,主要面向廣大農(nóng)戶和小業(yè)主提供金融服務(wù),如規(guī)定將其存款的一定比例用于扶持農(nóng)戶,這將有助于郵儲銀行涉農(nóng)業(yè)務(wù)范圍的進一步擴大,鞏固其作為“三農(nóng)”的新的生力軍的地位。

農(nóng)村中小銀行金融機構(gòu)的營運狀況。除以上幾類農(nóng)村銀行金融機構(gòu)之外,目前在農(nóng)村履行金融服務(wù)職能的還有農(nóng)村中小銀行金融機構(gòu)。按照銀監(jiān)會的分類方法,農(nóng)村中小金融機構(gòu)主要包括農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社和新型農(nóng)村金融機構(gòu)。目前,在眾多的金融機構(gòu)中,農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和農(nóng)信社等農(nóng)村中小金融機構(gòu)是農(nóng)村金融的“主力軍”,是縣域農(nóng)村地區(qū)信貸投放和金融服務(wù)的主要提供者。農(nóng)村信用社長期在農(nóng)村金融領(lǐng)域耕耘,但歷史包袱和管理體制問題一直成為困擾其發(fā)展的主要障礙。2003年啟動的以管理體制和產(chǎn)權(quán)改革為重點的新一輪改革,目的是增強其服務(wù)能力,改進和提高服務(wù)水平,但目前對這一改革的戰(zhàn)略和路徑仍存在一些爭論。目前,各地農(nóng)村信用社的管理和風險責任已順利移交至省級政府承擔,北京、上海、重慶等地成立了農(nóng)商行,天津等地成立了農(nóng)合行。全國許多省份則成立了省聯(lián)社,作為政府的管理平臺。2009年農(nóng)村信用社體制機制改革不斷深化,法人治理機制日益健全。省聯(lián)社的履職行為逐步規(guī)范,股份制產(chǎn)權(quán)改革加速推進。農(nóng)村信用社在支農(nóng)服務(wù)中具有網(wǎng)絡(luò)和經(jīng)驗等不可替代的優(yōu)勢,監(jiān)管部門多次強調(diào)進一步推進農(nóng)村信用社的改革,扎實做好支農(nóng)信貸工作。2009年各地探索和實踐了股份制和股份合作制等新的產(chǎn)權(quán)模式,新組建了62家農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行。通過中央和地方的政策扶持以及自身努力,農(nóng)村信用社歷史包袱有所化解,經(jīng)營機制逐步健全,主要監(jiān)管指標得到明顯改善。

2009年,全球主要國家經(jīng)濟在金融危機后觸底回升,我國盡管一直在強調(diào)經(jīng)濟發(fā)展模式的轉(zhuǎn)型,但經(jīng)濟仍舊保持了高速發(fā)展,農(nóng)村金融市場依然保持了穩(wěn)步的發(fā)展。2009年,在農(nóng)村中小銀行金融機構(gòu)中,就資產(chǎn)規(guī)模而言,農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)總額達到18661.2億元,農(nóng)村合作銀行達到12791.2億元,農(nóng)信社更是達到54925億元,均較2008年同期保持了穩(wěn)步增長。就負債情況而言,農(nóng)村商業(yè)銀行達到17545.7億元,農(nóng)村合作銀行為11940.3億元,農(nóng)信社為52580.6億元,也保持了平穩(wěn)增長的態(tài)勢(見圖3)。

2009年,在稅后凈利潤這一重要的經(jīng)營指標上,農(nóng)村中小金融機構(gòu)表現(xiàn)參差不齊。既有較為搶眼的機構(gòu),也有相對平淡的機構(gòu)。如農(nóng)村商業(yè)銀行2009年取得149億元的稅后利潤,較同期大幅增長43.8%。農(nóng)村合作銀行也取得134.9億元的稅后利潤,比同期增長30.2%。這顯示出這兩類機構(gòu)的改革重組激發(fā)了它們的增長潛力。而長期以來在農(nóng)村金融市場“占山為王”的農(nóng)村信用社,雖然以227.9億元的利潤在農(nóng)村中小金融機構(gòu)中拔得頭籌,但4.02%的增長率還是與其擁有的大量資源顯得不太相稱,這或許與其處于改革發(fā)展過程中體制未完全理順,經(jīng)營受到影響有關(guān)(見圖4)。

應(yīng)該承認,因為農(nóng)村經(jīng)濟的相對弱質(zhì)性,農(nóng)村金融市場客觀上還是一個風險相對較高的市場。這反映到資產(chǎn)質(zhì)量指標上,農(nóng)村中小金融機構(gòu)的不良貸款率相對來說仍然較高,風險管理的任務(wù)顯得較為艱巨。2009年,我國商業(yè)銀行總體不良貸款率為1.6%,但農(nóng)村商業(yè)銀行的不良貸款率高達2.83%,遠超過平均水平(見圖5)?？傊?農(nóng)村中小銀行金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)模式和風險管理仍需要根據(jù)農(nóng)村金融的實際不斷探索。

2009〜2010年農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行競爭力狀況

2009年底,中國銀行業(yè)總資產(chǎn)為78.8萬元,比2009年年初增長26.2%。其中農(nóng)村中小金融機構(gòu)總資產(chǎn)在銀行業(yè)資產(chǎn)中的份額占比為11%,比2008年略有下降。作為中央政府針對農(nóng)村合作金融機構(gòu)的一項政策措施,2009年中央專項票據(jù)發(fā)行兌付考核工作取得重要進展,截至2009年年底,全國2340家農(nóng)村合作金融機構(gòu)兌付專項票據(jù)1640.7億元,分別占應(yīng)兌付家數(shù)和應(yīng)兌付額度的97.2%和96.8%,其中浙江、山東、江西、上海等15個省(直轄市、自治區(qū))全部完成專項票據(jù)兌付工作。2009年,全國農(nóng)村中小金融機構(gòu)累計處置不良資產(chǎn)915.8億元,其中,采取投資者購買不良資產(chǎn)方式消化了不良資產(chǎn)181.3億元。作為農(nóng)村中小金融機構(gòu)的主要代表,農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行的發(fā)展也取得較大的成就。

農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展迅速,經(jīng)營狀況與所處地域密切相關(guān)。農(nóng)村商業(yè)銀行由農(nóng)村信用社改制而來,在2003年以來的農(nóng)信社改革過程中,北京、上海、蘇南、浙江、廣東等地的農(nóng)商行實現(xiàn)了飛速的發(fā)展。從資產(chǎn)規(guī)模上來看,2009年我國農(nóng)商行的規(guī)模較2008年增加50%以上,尤其是發(fā)達地區(qū)的農(nóng)商行抓住經(jīng)濟發(fā)展的時機壯大了自身。2009年,經(jīng)濟形勢較以往更為復(fù)雜,經(jīng)濟回升過程中的不穩(wěn)定性、不鞏固性、不平衡性,進一步加大了銀行業(yè)的經(jīng)營風險和監(jiān)管難度。2009年年初銀監(jiān)會明確提出“支農(nóng)貸款增速不低于貸款平均增速、增量不低于上年”的“兩個不低于”工作要求,督促農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行牢固樹立支農(nóng)服務(wù)宗旨,鞏固和提升支農(nóng)主力軍地位。農(nóng)村中小金融機構(gòu)合理地把握了金融與地方政府關(guān)系的尺度,緊緊依托于地方工業(yè)或服務(wù)業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展,取得了很大的發(fā)展。

2009年,我國國內(nèi)42家農(nóng)商行資產(chǎn)規(guī)模達到18661億元,增長超過50%。其中北京農(nóng)商行、上海農(nóng)商行、重慶農(nóng)商行占據(jù)資產(chǎn)規(guī)模的前三甲。廣州農(nóng)商行、成都農(nóng)商行、東莞農(nóng)商行和順德農(nóng)商行資產(chǎn)規(guī)模均超過千億元大關(guān)。按照實收資本規(guī)模上看,42家農(nóng)合行總實收資本為572億元,廣州、重慶、成都三家農(nóng)商行則位于前三位。這顯示發(fā)達地區(qū)的農(nóng)村商業(yè)銀行較為容易占據(jù)發(fā)展中的先機做大做強,但重慶和成都兩地的農(nóng)商行地理位置并不占優(yōu),資產(chǎn)規(guī)模仍然排名前列,顯示出其良好的業(yè)務(wù)拓展能力和發(fā)展?jié)撡|(zhì)(見圖6)。

就存貸款情況來看,2009年42家農(nóng)商行存款規(guī)模為15951億元,其中北京、上海、重慶、廣州和成都占據(jù)前五位(見圖7)。貸款情況則有所變化,42家農(nóng)商行貸款規(guī)模為9794億元,北京、上海、重慶、廣州和成都依然占據(jù)前五名的位置。東莞農(nóng)商行和和順德農(nóng)商行則緊隨其后。值得注意的是,深圳作為發(fā)達地區(qū),其農(nóng)商行的步伐似乎邁得不太快,在存款和貸款規(guī)模上深圳不敵同為廣東省內(nèi)的順德農(nóng)商行,與前三名農(nóng)商行的差距則更大,這與其地理位置和經(jīng)濟環(huán)境不太相稱對等,表明許多發(fā)達地區(qū)的農(nóng)商行還具有較大的空間可以挖掘。

考慮農(nóng)村商業(yè)銀行的凈利潤情況,2009年東莞農(nóng)商行實現(xiàn)凈利潤排名第一,其后為上海農(nóng)商行、重慶農(nóng)商行、成都農(nóng)商行和佛山順德農(nóng)商行(見圖8)。

需要關(guān)注的一個問題是,雖然農(nóng)商行對“三農(nóng)”領(lǐng)域的資金投入總量在逐年增長,但增長幅度遠不及對其他行業(yè)資金投入的增長幅度。如2009年許多農(nóng)商行的貸款領(lǐng)域集中在房地產(chǎn)業(yè)、制造業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)。雖然農(nóng)商行服務(wù)“三農(nóng)”的市場定位短期內(nèi)難有大的改變,但作為商業(yè)銀行的一份子,農(nóng)村商業(yè)銀行本身有服務(wù)于風險程度低、利潤率高的客戶的趨利性。改制之前農(nóng)信社的客戶范圍受到政策限制,只能服務(wù)低端客戶,但改制為商業(yè)銀行后,面對城鎮(zhèn)高端客戶帶來的收益,農(nóng)商行信貸資金的分配與流向自然會受到影響?？紤]到成本和風險因素,既考慮如何不違背農(nóng)商行改制的初衷,安心服務(wù)于“三農(nóng)”領(lǐng)域,又合理反映經(jīng)營中追逐利潤的訴求,處理好發(fā)展中的戰(zhàn)略定位和業(yè)務(wù)模式,是農(nóng)商行群體需要認真思考的問題。

農(nóng)村合作銀行公司治理取得成效,促進了經(jīng)營上的穩(wěn)健發(fā)展?，F(xiàn)有農(nóng)村合作銀行也基本由農(nóng)村信用社轉(zhuǎn)制而來,產(chǎn)權(quán)改革后各界較為擔心的是,農(nóng)合行是否會遺留原有農(nóng)信社的一些弊病,是否能夠建立自身的盈利模式等等。從2009年來看,大部分農(nóng)村合作銀行基本上均能按照現(xiàn)代金融企業(yè)制度要求,借助于產(chǎn)權(quán)改革的機會建立了規(guī)范的公司治理機制,保證法人治理結(jié)構(gòu)的相互制衡和有效運作,以此促進經(jīng)營上的穩(wěn)健發(fā)展。2009年,各農(nóng)商行始終堅持以服務(wù)“三農(nóng)”為方向的戰(zhàn)略定位,立足地方,在強化內(nèi)部管理,完善內(nèi)控機制,提高經(jīng)營管理水平上下了功夫,并發(fā)展壯大了自己。2009年,按照資產(chǎn)規(guī)模排名,杭州聯(lián)合農(nóng)村合作銀行、浙江蕭山農(nóng)村合作銀行、寧波鄞州農(nóng)村合作銀行分居前三名(見圖9)。而按照實收資本情況,杭州聯(lián)合、浙江蕭山、浙江義烏三家農(nóng)合行排名最靠前。

如果按照存貸款情況排名,杭州聯(lián)合農(nóng)村合作銀行、浙江蕭山農(nóng)村合作銀行、寧波鄞州農(nóng)村合作銀行、浙江紹興縣農(nóng)村合作銀行、寧波慈溪農(nóng)村合作銀行位居前五名(見圖10)。值得注意的是,寧波共有鄞州和慈溪兩家農(nóng)村合作銀行憑借其業(yè)務(wù)拓展能力進入前五的位置,顯示了這一地區(qū)農(nóng)村經(jīng)濟的蓬勃活力。

考慮農(nóng)村合作銀行的凈利潤情況,2009年浙江蕭山農(nóng)合行、杭州聯(lián)合農(nóng)合行、浙江紹興農(nóng)合行分列前三名。浙江省包攬了農(nóng)合行凈利潤的前五名,這與其處于發(fā)達地區(qū),農(nóng)合行改制較為規(guī)范,社會信用環(huán)境良好,民營經(jīng)濟發(fā)展較好等因素有關(guān)(見圖11)。

異地設(shè)立分支機構(gòu)取得重大突破,經(jīng)營地域在省內(nèi)和省際間進一步拓展。2009年,農(nóng)村中小金融機構(gòu)紛紛采取各種方式進行跨區(qū)域設(shè)點,多家農(nóng)村商業(yè)銀行走出注冊地開設(shè)異地分支機構(gòu),進行經(jīng)營地域上的擴張。如江蘇省16家農(nóng)村商業(yè)銀行省內(nèi)異地支行和2家農(nóng)村商業(yè)銀行省外異地支行開業(yè),經(jīng)營地域跨越省內(nèi)和省外。安徽省3家農(nóng)商行省內(nèi)異地支行,天津市2家農(nóng)商行省外異地支行獲得批準開業(yè)。自從2008年銀監(jiān)會頒布實施《農(nóng)村中小金融機構(gòu)行政許可事項實施辦法》,放開農(nóng)商行和農(nóng)合行跨區(qū)域經(jīng)營之后,農(nóng)村商業(yè)銀行抓住這一政策調(diào)整的機會大力開設(shè)異地支行,通過異地進行入股和設(shè)立支行等形式進行經(jīng)營地域的擴展。在具體形式上,一些農(nóng)村中小金融機構(gòu)通過發(fā)起人的形式設(shè)立村鎮(zhèn)銀行等新型農(nóng)村金融機構(gòu)進入異地,以此實現(xiàn)經(jīng)營布局的擴張。

管理體制和產(chǎn)權(quán)制度改革加快推進,經(jīng)營活動進一步規(guī)范。2009年,農(nóng)村中小金融機構(gòu)繼續(xù)加強管理體制和機制創(chuàng)新,管理體制和產(chǎn)權(quán)制度改革深入推進。按照監(jiān)管部門的要求,農(nóng)村中小金融機構(gòu)繼續(xù)推進以股份制為主導(dǎo)的產(chǎn)權(quán)改革和完善法人治理,加快向現(xiàn)代農(nóng)村金融制度過渡。銀監(jiān)會要求農(nóng)村中小金融機構(gòu)堅持走以股份制為主導(dǎo)的產(chǎn)權(quán)道路,實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)改革多元化。此外,要求各地繼續(xù)規(guī)范省聯(lián)社的履職行為,根據(jù)本地實際深化省聯(lián)社改革。在這一思路的指引下,農(nóng)村信用社向農(nóng)村合作銀行轉(zhuǎn)制,農(nóng)村合作銀行向農(nóng)村商業(yè)銀行演變的路徑已經(jīng)成為各方承認的模式。福建省2009年組建了第一家農(nóng)村商業(yè)銀行――上杭農(nóng)村商業(yè)銀行,其他省份農(nóng)村合作金融機構(gòu)也加快了轉(zhuǎn)制的步伐?？傮w來看,2009年底共有43家農(nóng)村商業(yè)銀行和196家農(nóng)村合作銀行實現(xiàn)改制后開業(yè)。2009年中國經(jīng)濟中出現(xiàn)的地方融資平臺風險問題使農(nóng)村中小金融機構(gòu)面臨一定的挑戰(zhàn)。為嚴控信貸資產(chǎn)風險,規(guī)范農(nóng)村中小金融機構(gòu)的經(jīng)營活動,2009年12月銀監(jiān)會頒布了《農(nóng)村中小金融機構(gòu)風險管理機制建設(shè)指引》,從風險管理組織架構(gòu)、風險管理運行機制、風險管理的制度體系和風險管理文化等方面為農(nóng)村中小金融機構(gòu)的經(jīng)營進行了制度規(guī)范。2009年,農(nóng)村中小金融機構(gòu)也始終注意控制信貸風險,加強風險管理。截至2009年年末,不良貸款余額和比例分別比2009年年初下降了862億元和5.1個百分點,資本充足率提高2.6個百分點,貸款損失準備充足率提高17.8個百分點,發(fā)案率和百萬元以上案件發(fā)案率分別下降了51.9個百分點和17.3個百分點。

2009〜2010年新型農(nóng)村金融機構(gòu)競爭力狀況

新型農(nóng)村金融機構(gòu)總體發(fā)展狀況。目前在農(nóng)村金融領(lǐng)域,中國農(nóng)業(yè)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行解決的主要是農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)、糧棉油收購企業(yè),以及較大私營企業(yè)的貸款問題。而在我國農(nóng)村,農(nóng)村微型金融服務(wù)業(yè)的主體是農(nóng)村信用社,但農(nóng)村信用社解決的主要是有抵押、擔保能力的企業(yè)和農(nóng)戶的貸款問題,信貸覆蓋面受到一定限制。郵儲銀行盡管在農(nóng)村地區(qū)網(wǎng)點眾多,但其經(jīng)營機制并未完全理順,內(nèi)部的組織整合和業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型還處于調(diào)整過程中,導(dǎo)致業(yè)務(wù)未完全鋪開,無法滿足農(nóng)村的金融需求。至于20世紀90年代初期發(fā)展起來的小額信貸,這類機構(gòu)開始主要是由非政府組織、社會團體利用國外資金進行小范圍試驗。但這類小額信貸項目不能吸收存款,完全是靠外部資金支持,大多數(shù)是依靠補貼維持,覆蓋的范圍非常有限,經(jīng)營缺乏可持續(xù)性。在我國大部分農(nóng)村,由于微小型企業(yè)和農(nóng)戶數(shù)量巨大,微型金融現(xiàn)實和潛在的客戶量眾多,在微型金融服務(wù)中新型農(nóng)村金融機構(gòu)正在被政府賦予更為重要的角色。基于我國農(nóng)村地區(qū)金融服務(wù)的實際,近年來,國家在部分省市試點設(shè)立新型農(nóng)村金融機構(gòu),作為新生事物的村鎮(zhèn)銀行等得到了長足發(fā)展,這為彌補農(nóng)村金融服務(wù)缺失發(fā)揮了積極作用。這些新型農(nóng)村金融機構(gòu)包括村鎮(zhèn)銀行、貸款公司、農(nóng)村資金互助社、小額貸款公司等幾類機構(gòu)。

從監(jiān)管的導(dǎo)向來看,銀監(jiān)會按照“低門檻、嚴監(jiān)管”的要求大力發(fā)展新型農(nóng)村金融機構(gòu),一直鼓勵社會各類資本到農(nóng)村地區(qū)設(shè)立村鎮(zhèn)銀行、貸款公司和農(nóng)村資金互助社等新型農(nóng)村金融機構(gòu)。同時,銀監(jiān)會還引導(dǎo)優(yōu)質(zhì)的農(nóng)村合作金融機構(gòu)和各類商業(yè)銀行到農(nóng)村地區(qū)設(shè)立分支機構(gòu)。為促進新型農(nóng)村金融機構(gòu)的發(fā)展,2009年銀監(jiān)會編制《新型農(nóng)村金融機構(gòu)2009-2011年總體工作安排》,計劃用三年時間在全國設(shè)立1293家新型農(nóng)村金融機構(gòu)。根據(jù)規(guī)劃,2009年后的三年內(nèi),其中村鎮(zhèn)銀行1026家,貸款公司106家,農(nóng)村資金互助社161家。為確保三年總體工作安排全面完成,銀監(jiān)會在市場準入政策上進行了大膽的創(chuàng)新,制定了“東西掛鉤、城鄉(xiāng)掛鉤”的雙掛鉤政策。明確提出實行百強縣(或大中城市轄內(nèi))與中西部地區(qū)1∶1與國定貧困縣1∶2掛鉤政策,引導(dǎo)各類社會投資者到中西部和農(nóng)村地區(qū)設(shè)立新型農(nóng)村金融機構(gòu)。即意向到東部發(fā)達地區(qū)以及其他經(jīng)濟活躍地區(qū)發(fā)起設(shè)立機構(gòu)的,必須同時到中西部欠發(fā)達地區(qū)設(shè)立機構(gòu);意向到較發(fā)達城鎮(zhèn)地區(qū)發(fā)起設(shè)立機構(gòu)的,必須同時到農(nóng)村地區(qū)設(shè)立機構(gòu)。在管理架構(gòu)上,允許銀行業(yè)金融機構(gòu)主發(fā)起人成立專司村鎮(zhèn)銀行和貸款公司管理的事業(yè)部。在機構(gòu)類型上,引導(dǎo)農(nóng)民專業(yè)合作社開展組建農(nóng)村資金互助社試點工作,對符合條件的小額貸款公司允許改制為村鎮(zhèn)銀行。在政策的推力下,新型農(nóng)村金融機構(gòu)的發(fā)展進一步加快。截至2009年末,監(jiān)管部門共核準172家新型農(nóng)村金融機構(gòu)開業(yè),其中村鎮(zhèn)銀行148家,貸款公司8家和農(nóng)村資金互助社16家。目前,已開業(yè)新型農(nóng)村金融機構(gòu)存款余額269億元,貸款余額181億元,其中農(nóng)戶貸款5.1萬戶、資金65.5億元,小企業(yè)貸款0.5萬戶、資金91.2億元,分別占其貸款余額的36.2%和50.4%(見圖12)。

新型農(nóng)村金融機構(gòu)盡管發(fā)展前景十分廣闊,但也面臨不少問題,如資金少、融資渠道窄、盈利難以及盈利周期長、匯兌和結(jié)算難等。目前新型農(nóng)村金融機構(gòu)在全國正由試點進入大發(fā)展期,很多方面都需要國家的扶持,業(yè)界也不斷呼吁為其營造有利、公平的金融市場環(huán)境,引導(dǎo)更多的資金回流農(nóng)村。新型農(nóng)村金融機構(gòu)服務(wù)對象是高風險、低效益,受自然災(zāi)害和市場風險影響巨大的“三農(nóng)”產(chǎn)業(yè),而目前農(nóng)業(yè)保障、保險機制尚不健全,抗風險能力低,導(dǎo)致新型農(nóng)村金融機構(gòu)業(yè)務(wù)風險較大。目前,應(yīng)建立必要的風險補償機制、新型農(nóng)村金融機構(gòu)服務(wù)“三農(nóng)”和支持新農(nóng)村建設(shè)的正向激勵機制,盡快出臺實施對新型農(nóng)村金融機構(gòu)的財政扶持、稅收減免、農(nóng)業(yè)貸款補貼利息等方面的優(yōu)惠政策,給予這些有活力有潛力的金融機構(gòu)以真金白銀的支持。事實上,目前監(jiān)管部門已出臺多項政策支持新型農(nóng)村金融機構(gòu)發(fā)展。2008年銀監(jiān)會聯(lián)合人民銀行印發(fā)了《關(guān)于村鎮(zhèn)銀行、貸款公司、農(nóng)村資金互助社、小額貸款公司有關(guān)政策的通知》,明確了村鎮(zhèn)銀行在存款準備金、利率、支付清算、會計、征信、金融統(tǒng)計和監(jiān)管報表等方面的政策。其中村鎮(zhèn)銀行的存款準備金率比照當?shù)剞r(nóng)村信用社執(zhí)行。另外,銀監(jiān)會開展了對包括村鎮(zhèn)銀行在內(nèi)的縣域金融機構(gòu)涉農(nóng)貸款增量獎勵試點工作,對涉農(nóng)貸款余額增長滿足要求的縣域金融機構(gòu),給予一定比例的獎勵,通過以獎代補,增強機構(gòu)抗風險能力。但另一方面,即便在許多的政策支持下,新型農(nóng)村金融機構(gòu)也面臨一些現(xiàn)實的問題。如資金來源相對匱乏,管理人員相對層次不高,業(yè)務(wù)品種單一等。針對新型農(nóng)村金融機構(gòu)融資成本高、渠道不暢等問題,業(yè)界不斷呼吁國家應(yīng)出臺支持性政策,在新型農(nóng)村金融機構(gòu)建立之后的2年至3年內(nèi)給予一定的補貼扶持,使之盡快實現(xiàn)盈虧平衡。此外,目前許多新成立的農(nóng)村金融機構(gòu)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)還比較落后,只能做一些銀行最基本的業(yè)務(wù)。而涉及到如結(jié)算、支付、網(wǎng)上銀行等業(yè)務(wù)則進展較為困難。這些問題只能靠新型農(nóng)村金融機構(gòu)在發(fā)展壯大中逐步解決。

針對新型農(nóng)村金融機構(gòu)面臨的問題,2009年財政部出臺了一系列措施加大對新型農(nóng)村金融機構(gòu)的扶持力度,運用財稅杠桿引導(dǎo)信貸資金和社會資金投向農(nóng)村。2009年3月,財政部《關(guān)于開展縣域金融機構(gòu)涉農(nóng)貸款增量獎勵試點工作的通知》,從2009年起,對機構(gòu)上年末涉農(nóng)貸款余額增量超過15%部分,按2%給予獎勵,但對上半年末不良貸款率同比上升的,不予獎勵。同日,財政部還《關(guān)于實行新型農(nóng)村金融機構(gòu)定向費用補貼的通知》,對達到監(jiān)管要求并實現(xiàn)上年末貸款余額同比增長的,2009年至2011年由中央財政按照上年末貸款余額的2%給予補貼,其中要求村鎮(zhèn)銀行貸存比需大于50%。從2009年底我國已有的140多家村鎮(zhèn)銀行來看,絕大多數(shù)貸存比都已超過50%,幾乎都可享受到此次補貼。財政部還擬對所有金融機構(gòu)發(fā)放的5萬元以下的農(nóng)戶貸款,給予稅收減免優(yōu)惠。2009年各級財政向縣域金融機構(gòu)撥付涉農(nóng)貸款獎勵資金8.64億元,共帶動金融機構(gòu)增發(fā)涉農(nóng)貸款432億元,調(diào)動了社會資金投向“三農(nóng)”的積極性。同時,中央財政撥付新型農(nóng)村金融機構(gòu)定向費用補貼4189萬元,推動新型農(nóng)村金融機構(gòu)試點工作的開展,機構(gòu)經(jīng)營和風險撥備能力明顯增強。財政部的一系列財政促進金融支農(nóng)的政策,是近年來政府在金融機構(gòu)支農(nóng)服務(wù)方面前所未有的,其中稅收減免政策更是其中激勵力度最大的。有關(guān)部門將進一步研究新型農(nóng)村金融機構(gòu)稅收優(yōu)惠、2010〜2012年監(jiān)管費免征、農(nóng)村資金互助社工商注冊登記等問題,還將出臺相關(guān)扶持政策促進新型農(nóng)村金融機構(gòu)可持續(xù)發(fā)展?？梢怨烙?如果這些政策常態(tài)化的話,新型農(nóng)村金融機構(gòu)將迎來大發(fā)展。

2009年村鎮(zhèn)銀行競爭力評價。鑒于農(nóng)村金融性質(zhì)屬于弱質(zhì)金融,目前,新型農(nóng)村金融機構(gòu)中不管是村鎮(zhèn)銀行、小額貸款公司還是農(nóng)村資金互助社,都面臨著社會信譽不高,經(jīng)營風險較大的尷尬困境。而在幾類新型農(nóng)村金融機構(gòu)中,村鎮(zhèn)銀行具有不可比擬的優(yōu)勢。相比較而言,村鎮(zhèn)銀行具有較完善法人治理機制和較強的服務(wù)功能,可進行存款、貸款和資金結(jié)算、理財?shù)葮I(yè)務(wù),業(yè)務(wù)種類相對較為齊全。從社會各界發(fā)起設(shè)立新型農(nóng)村金融機構(gòu)的選擇對象來看,村鎮(zhèn)銀行也成為共同的選擇。2009年,國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行和農(nóng)村合作金融機構(gòu)均積極扮演發(fā)起人角色,就中資行而言,農(nóng)業(yè)銀行、建設(shè)銀行、交通銀行、中國銀行、民生銀行已經(jīng)相繼設(shè)立了村鎮(zhèn)銀行,并計劃大幅增加村鎮(zhèn)銀行的規(guī)模,轉(zhuǎn)戰(zhàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)。2009年一季度國開行已設(shè)立七家村鎮(zhèn)銀行,速度之快令人稱贊。就外資銀行來看,2009年匯豐銀行在中國開設(shè)的第五家村鎮(zhèn)銀行――廣東恩平匯豐村鎮(zhèn)銀行開業(yè)。在外資銀行中渣打銀行和花旗銀行2009年也分別設(shè)立了村鎮(zhèn)銀行。2009年銀監(jiān)會還出臺了貸款公司轉(zhuǎn)制為村鎮(zhèn)銀行的有關(guān)文件,積極鼓勵各方投資主體設(shè)立村鎮(zhèn)銀行。銀監(jiān)會還表示,將允許主發(fā)起行參照銀行小企業(yè)金融服務(wù)專營機構(gòu)模式,組成專司村鎮(zhèn)銀行管理事業(yè)部性質(zhì)的專業(yè)化機構(gòu)。目前,監(jiān)管部門對于村鎮(zhèn)銀行發(fā)起人還有一定的限制?？梢钥紤]適當放開村鎮(zhèn)銀行“發(fā)起人”的制度限制,適當放開民間資本準入限制,允許企業(yè)或社團法人、非銀行類金融機構(gòu)直接投資并控股村鎮(zhèn)銀行,以促進村鎮(zhèn)銀行的大發(fā)展。

應(yīng)該承認,村鎮(zhèn)銀行在激活農(nóng)村金融市場競爭,滿足了農(nóng)村金融有效需求方面發(fā)揮了不可替代的作用。2009年,各村鎮(zhèn)銀行積極提高農(nóng)村金融服務(wù)“三農(nóng)”的質(zhì)效,制定特殊信貸政策,為涉農(nóng)貸款提供了優(yōu)惠和便利。一些村鎮(zhèn)銀行積極開展產(chǎn)品創(chuàng)新,如創(chuàng)新涉農(nóng)服務(wù)產(chǎn)品和服務(wù)方式,創(chuàng)新?lián)Ｙ|(zhì)押手段,推行農(nóng)業(yè)單鏈式貸款、林權(quán)抵押貸款、農(nóng)業(yè)機械貸款等農(nóng)戶貸款,實行“送貸上門、送貸下鄉(xiāng)”等,有效地提高了服務(wù)效率,也促進了自身的發(fā)展。2009年,按照資產(chǎn)規(guī)模衡量,上海松江民生村鎮(zhèn)銀行、浙江長興聯(lián)合村鎮(zhèn)銀行、廣東中山小欖樹村鎮(zhèn)銀行名列村鎮(zhèn)銀行群體的前三甲(見圖13)。按照資產(chǎn)負債情況比較,上海松江民生村鎮(zhèn)銀行、浙江長興聯(lián)合村鎮(zhèn)銀行、廣東中山小欖樹村鎮(zhèn)銀行仍居前列(見圖14)。按照實收資本比較,廣東中山小欖樹村鎮(zhèn)銀行、浙江長興聯(lián)合村鎮(zhèn)銀行、浙江平湖工銀村鎮(zhèn)銀行、浙江嘉善聯(lián)合村鎮(zhèn)銀行位于前列。

雖然村鎮(zhèn)銀行在改善農(nóng)村服務(wù)方面發(fā)揮了重要作用,但目前村鎮(zhèn)銀行經(jīng)營的農(nóng)村外部環(huán)境仍然較差,有關(guān)部門的一些政策扶持不到位,村鎮(zhèn)銀行發(fā)展初期管理水平和人員素質(zhì)偏低的現(xiàn)實等,給村鎮(zhèn)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展帶來一定的制約和影響。

篇9

二、我國存款保險機構(gòu)的法律性質(zhì)

我國存款保險機構(gòu)應(yīng)當是國務(wù)院單獨出資設(shè)立的獨立履行職責的事業(yè)單位。

(一)國務(wù)院獨資設(shè)立

國務(wù)院是我國最高行政機關(guān)，由其單獨出資設(shè)立的存款保險機構(gòu)直屬國務(wù)院，具有獨立的行政管理職能，屬于官方模式。官方模式的存款保險機構(gòu)最大的垢病在于受到較大的政治壓力。但也有學者認為，非官方存款保險體系仍然是在政府的監(jiān)管和控制下運行的。

1.提供充足的信心與資金保障

我國銀行業(yè)金融機構(gòu)質(zhì)量參差不齊，五大行(工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、建設(shè)銀行、交通銀行)的資產(chǎn)占比40%以上，資金的多寡直接反應(yīng)出銀行的風險。我國是從由國家全額買單的隱形存款保險向法律明文規(guī)定的顯性存款保險制度過渡的，不管是大銀行還是小銀行都不愿離開政府這強大且免費的救助者。因此，寄希望于各銀行自發(fā)建立非官方存款保險制度是不可能的。從另一方面來說，我國富有濃厚的官本位氣息，行政權(quán)一直擁有較高的社會地位，能夠使存款人信服。此外，政府提供資金保障具有不可比擬的優(yōu)勢。資本金的注入為存款保險基金奠定了夯實的基礎(chǔ)，有了足夠的存款保險基金，才能在成員銀行出現(xiàn)問題時，伸以援助之手，為其提供資金、助其繼續(xù)經(jīng)營，維護一國金融之穩(wěn)定。

2.取得監(jiān)督管理權(quán)的資格

倘若存保機構(gòu)僅按照保險合同收取保險費，消極地等待銀行破產(chǎn)進行賠付的話，將不能夠?qū)崿F(xiàn)存款保險制度促進金融穩(wěn)定、維護存款人的宏大目標。風險防范與控制功能的缺乏，使得其他監(jiān)管機構(gòu)一旦對問題銀行援助不利，存款機構(gòu)將付出高額的理賠費用為之買單。監(jiān)督管理權(quán)是存款保險機構(gòu)救濟、清算職能的基礎(chǔ)，直接決定了存款保險機構(gòu)的影響范圍，也是存款保險制度權(quán)力配置的大趨勢。從性質(zhì)上說，監(jiān)督管理權(quán)是行政權(quán)，應(yīng)當由行政機構(gòu)享有，國務(wù)院出資設(shè)立的存款保險機構(gòu)己經(jīng)帶有行政色彩，賦予其相應(yīng)的行政權(quán)力則是水到渠成。

3.與人民銀行、銀監(jiān)會地位平等

目前，我國銀行業(yè)的監(jiān)督管理主要由中國人民銀行與銀監(jiān)會實施，二者均是國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下行使不同職權(quán)的獨立機構(gòu)。前者是國家金融行政管理機關(guān)、國務(wù)院組成部門，在維護我國金融安全上擔任最后貸款人角色，屬于事中干預(yù)措施:后者則是國務(wù)院直屬事業(yè)單位，承擔審慎監(jiān)管職責，是事前防范措施。存款保險制度的設(shè)立標志著我國金融業(yè)三大安全網(wǎng)混合管理格局的形成，填補了事后減震措施的缺口，隸屬于國務(wù)院的存款保險機構(gòu)意味著安全網(wǎng)成員之間的地位同等。三大監(jiān)管機構(gòu)的職能互為補充又存在一定程度的交叉，因此，相互協(xié)作又彼此獨立才能使三大銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)發(fā)揮出各自的功效，地位平等是三監(jiān)管機構(gòu)協(xié)作與獨立履職的前提。

(二)事業(yè)單位

從立法上來說，存款保險機構(gòu)作為事業(yè)單位是有法律可依的。我國事業(yè)單位是指國家為了社會公益目的，由國家機關(guān)舉辦或者其他組織利用國有資產(chǎn)舉辦的，從事教育、科技、文化、衛(wèi)生等活動的社會服務(wù)組織。存款保險機構(gòu)的目標具有強烈的公共性，符合社會公益目的:國家最高行政機關(guān)出資設(shè)立的存款保險機構(gòu)，在設(shè)置機關(guān)與資產(chǎn)來源上跟事業(yè)單位是一致的:存款保險機構(gòu)從事的是保險業(yè)務(wù)，屬于金融服務(wù)行業(yè)，具有服務(wù)性特點，在營業(yè)范圍上滿足事業(yè)單位的要求。從實踐來看，將存款保險機構(gòu)作為事業(yè)單位也是有例可循的。銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會形成了我國金融業(yè)三足鼎立的監(jiān)管體系，分別對銀行業(yè)、證券市場、保險市場依法統(tǒng)一進行管理與監(jiān)督，三者均屬事業(yè)單位。

事業(yè)單位是我國特有的社會組織，己經(jīng)引起過較多的爭議，在中國的法律概念里，沒有公法人、獨立規(guī)制機構(gòu)，但是卻存在事業(yè)單位這被人們普遍接受的概念。因此，事業(yè)單位的定位在現(xiàn)行體制下是最為合適的。

(三)獨立履行職責

存款保險工作專業(yè)性強、影響大，為保障其任何時刻都能夠做出準確、有效的決斷，要求存款保險機構(gòu)具有一定的獨立性。為保障存款機公平、公正、透明地履行職責，應(yīng)當從履職目標、職權(quán)范圍與法律責任三方面做出明文的規(guī)定，弱化政治力量的影響、利益集團的控制與權(quán)力尋租。

1.目標法定

法定的存款保險制度目標是存款保險機構(gòu)履行職責的分界線，也是其拒絕一切與政府、利益集團不當干預(yù)的權(quán)利。但我們也要分清，促進金融穩(wěn)定與維護小額存款人利益并非簡單保護單個銀行免于破產(chǎn)，而應(yīng)將眼光放置一國金融環(huán)境，針對問題銀行的不同情況，予以救濟或者關(guān)閉。

2.職權(quán)法定

作為事業(yè)單位，存款保險機構(gòu)的權(quán)力只能依法而定，法律授權(quán)而為之，法律未規(guī)定，存款保險機構(gòu)為之則越權(quán)。職權(quán)范圍的明確界定是使存款保險機構(gòu)獨立性具有操作性的措施，僅規(guī)定存款保險制度目標，卻賦予存款保險機構(gòu)模糊的權(quán)力范圍，存款保險制度難以真正、有效運行。因此，本文建議，應(yīng)當采取羅列加兜底的方式在法律中規(guī)定存款保險機構(gòu)的權(quán)力，在保障存款保險制度有效實施的同時注重對存款保險機構(gòu)權(quán)力的控制，以防出現(xiàn)權(quán)力的濫用。

3.責任法定

沒有配以法律責任的法律授權(quán)都是滋生違法行為的沃上，建立權(quán)責統(tǒng)一的問責機制，使存款保險機構(gòu)更加慎重地履行其職責。我國法律是否給予存款保險機構(gòu)一定程度的法律保障，即存款保險機構(gòu)、工作人員在監(jiān)管責任上是否享有豁免權(quán)?法律免責權(quán)之不足將會影響執(zhí)法者之敬業(yè)，特別是存保機構(gòu)及其他金融安全網(wǎng)成員需負責進行檢查、干預(yù)及清理問題金融機構(gòu)，更是如此，因此，合理程度的監(jiān)管責任豁免是必要的。善意地履行法定職責，是監(jiān)管責任豁免的要件。存款保險機構(gòu)的監(jiān)管責任針對的是小額存款人，對于超過規(guī)定的存款不負有理賠義務(wù)。此外，存款保險機構(gòu)負有監(jiān)管責任，但并不意味著向存款人保證銀行不會倒閉。如果，存款保險機構(gòu)在履行職責中存在過錯或者故意，則應(yīng)當承擔超出賠償范圍的侵權(quán)責任。

三、我國存款保險機構(gòu)的職能抉擇

在存款保險制度誕生初期，存款保險機構(gòu)只具單一的理賠職能，隨著存款保險制度的發(fā)展，衍生了其他職能。復(fù)合職能存款保險制度將風險管理擴展到整個銀行運營過程中，事前對成員機構(gòu)進行審慎監(jiān)管，防范危機的出現(xiàn):事后的整頓、清算為破產(chǎn)銀行無害地從市場退出起到了重要作用，成為我國存款保險機構(gòu)的首選。

(一)理賠職能

理賠是存款保險機構(gòu)最原始、最本質(zhì)的職能。當投保機構(gòu)破產(chǎn)時，存款保險機構(gòu)按照法定程序，提供賠付。

1.限額賠付

理賠分為限額賠付與全額賠付，所謂限額賠付是指針對銀行存款，設(shè)定一個賠付限額，限額之內(nèi)的存款充分賠付，限額之外的金額由存款人利用其它方式追償。限額賠付是存款保險制度部分保護的體現(xiàn)，雖然完全保護能最大限度地降低銀行擠兌可能性，但也會誘使投保機構(gòu)從事高風險的經(jīng)營活動，引發(fā)道德風險。同時，限額賠付使大額存款人也承擔了部分風險，促使大額存款人積極參與對銀行經(jīng)營活動的監(jiān)督等作用，加強了對銀行的外在約束力。

我國存款保險制度應(yīng)當設(shè)置一個宜高不宜低的存款保險限額。賠付金額過低，將使存款人在銀行倒閉時承擔更多的責任:賠付金額過高，增加存款保險基金負擔也容易誘發(fā)道德風險。我國是新設(shè)立存款保險制度的國家，存款人尚未樹立風險防范意識，過低的賠付金額可能引發(fā)存款人的恐慌，因此，我國在初期可以考慮實施較高的保險限額，提供更大的保護。

2.直接向存款人理賠

鑒于銀行體系的脆弱性與感染性，為有效避免銀行擠兌的出現(xiàn)，理賠應(yīng)當遵循及時有效原則。因此，在存款保險制度中，理賠對象為存款人，體現(xiàn)出了理賠的有效性與及時性:其一，投保銀行進入理賠程序意味著該銀行己經(jīng)實際破產(chǎn)，因此，投保銀行不一定能以法定主體的身份接受理賠。其二，若將理賠款交付投保銀行，或?qū)⒆躺侗ｃy行利用理賠款項填補其他虧損或負債的可能性。其三，將理賠款直接交到存款人手中，削減了理賠的參與主體，縮短了理賠的整個程序，是最有效率的理賠方式，極大地維護了存款人的利益。

3.融資保障理賠

存款保險制度的融資職能分為向市場的一般融資與向財政部或央行的特別融資，但事業(yè)單位型存款保險機構(gòu)在我國融資上受到了極大的限制。根據(jù)我國《銀行法》的規(guī)定，人民銀行只能向金融機構(gòu)發(fā)放再貸款，目前也只有公司企業(yè)債券、地方和國家債券《事業(yè)單位財政規(guī)制》規(guī)定事業(yè)單位也不能向市場借款。存款保險機構(gòu)從事的是金融活動，強大的經(jīng)濟實力與融資能力是存款保險制度獲得存款人支持與信任的保障。對于我國來說，存款保險制度是一項新興的制度，有其獨特性，為使其發(fā)揮出應(yīng)有的功效，我們應(yīng)當創(chuàng)新性地賦予存款保險機構(gòu)特別融資的權(quán)利，以保障其在基金短缺時，能及時向人民銀行進行再貸款、發(fā)放債券或者向市場借款以保障其融資實效、完成理賠的基本職責。

(二)風險管理職能

1.對投保機構(gòu)的監(jiān)督管理職能

監(jiān)督管理職能應(yīng)當以實現(xiàn)存款保險機構(gòu)維護存款人利益，促進金融穩(wěn)定目標來配置。(1)對投保機構(gòu)進行風險監(jiān)測與評估。存款保險機構(gòu)有權(quán)要求投保銀行定期提交經(jīng)營報告、財務(wù)報表等材料，一來便于對投保機構(gòu)進行不同的風險評級，予以不同的監(jiān)管措施或者擬定不同的保險費率，二來能使存款保險機構(gòu)及時了解投保機構(gòu)的經(jīng)營情況。(2)必要時對問題投保機構(gòu)的狀況進行特別檢查。投保銀行存在風險狀況，存款保險機構(gòu)則具有比風險評估更進一步的檢查權(quán)，以核查風險的具體范圍與程度。(3)處罰與建議。在存款保險機構(gòu)監(jiān)督與檢查過程中，發(fā)現(xiàn)投保機構(gòu)的違法、違規(guī)經(jīng)營行為，屬于自己管轄范圍內(nèi)，則直接予以處罰，屬于銀監(jiān)會職責范圍內(nèi)則擁有建議銀監(jiān)會處罰的權(quán)利。

2.問題投保機構(gòu)救助與處置職能

對投保機構(gòu)的救助始于風險發(fā)生，終于投保機構(gòu)的終結(jié)，針對不同的風險程度，采取不同的救助方式。投保機構(gòu)出現(xiàn)經(jīng)營困難，存款保險機構(gòu)應(yīng)當按其所需提供必要資金、債務(wù)擔保等財務(wù)與技術(shù)救助手段，助其渡過難關(guān):當投保銀行已經(jīng)或者可能發(fā)生嚴重信用危機的時候，存款保險機構(gòu)應(yīng)當對該銀行實行接管(特別資金援助、兼并、購買等措施)或者促成機構(gòu)重組，以解救投保銀行于危難之中:在投保機構(gòu)有不能清償全部債務(wù)或者明顯缺乏清償能力之虞，存款保險機構(gòu)有權(quán)向法院申請破產(chǎn)清算，以維護存款人的利益，穩(wěn)定金融秩序。

3.擔任破產(chǎn)機構(gòu)的清算人

篇10

中圖分類號：F830.33 文獻標識碼：B 文章編號：1674-2265（2016）06-0059-05

一、引言

商業(yè)銀行作為國民經(jīng)濟運行樞紐，不僅要滿足利益相關(guān)者的訴求，還必須對社會的穩(wěn)定與安全負責，因此商業(yè)銀行承擔的社會責任范圍比一般企業(yè)更廣，對其社會責任績效的評價也就成為需要研究的重點問題。目前我國社會責任績效的評價研究主要集中在以下方面：

第一，基于不同理論構(gòu)建的社會責任績效評價體系。現(xiàn)有研究成果包括三種思路：根據(jù)可持續(xù)發(fā)展理念，企業(yè)履行社會責任應(yīng)保持經(jīng)濟、社會和生態(tài)環(huán)境的平衡發(fā)展，由此構(gòu)建涵蓋經(jīng)濟、社會和環(huán)境的社會責任關(guān)鍵績效評價體系（王艷麗、葉瑛，2011；王楠、苗迪，2012；陳永麗、鄒航，2012）；根據(jù)卡羅爾（Caroll）的社會責任金字塔模型，構(gòu)建經(jīng)濟責任、法律責任、倫理責任和慈善責任在內(nèi)的多層次社會責任績效評價體系（葉陳剛、曹波，2008；周旭卉，2009；蔡月祥，2011）；根據(jù)利益相關(guān)者理論基礎(chǔ)，構(gòu)建針對股東、員工、客戶、政府、環(huán)境的多維度社會責任績效評價體系（辛杰，2008；趙楊、孔祥緯，2010；趙天燕、張雪，2012），目前該種方法應(yīng)用最廣泛。第二，分行業(yè)構(gòu)建的社會責任關(guān)鍵績效評價體系。由于行業(yè)差異，用統(tǒng)一的評價體系衡量不同行業(yè)的社會責任績效并不合理，因此結(jié)合具體行業(yè)的社會責任關(guān)鍵績效評價體系研究成為重中之重。劉文綱、梁征偉、唐立軍（2010）根據(jù)零售行業(yè)特點，構(gòu)建了包含20個指標的零售行業(yè)社會責任績效評價體系。齊二石、朱永明（2011）以煤炭行業(yè)為例，應(yīng)用聚類分析和層次分析法構(gòu)建了社會責任績效評價體系。趙越春、王懷明（2013）基于利益相關(guān)者理論，將定性指標與定量指標相結(jié)合，構(gòu)建了七維度食品行業(yè)社會責任績效評價體系。

我國對于社會責任績效評價研究正如火如荼地進行，但評價體系還未成熟，尚存在一定的局限性：一是雖然依據(jù)的理論相對成熟，但所選取的指標因其可操作性差，數(shù)據(jù)不易獲取，不具有普適性，不能很好地衡量社會責任履行情況，且有些指標以絕對值列示，忽視了不同規(guī)模企業(yè)之間的可比性。二是現(xiàn)有研究集中在指標的設(shè)計研究，缺乏對指標的應(yīng)用研究，或者由于研究樣本過少，難以檢驗指標體系的可操作性。三是研究的重點集中在食品、紡織等與生活息息相關(guān)的行業(yè)以及煤炭、火力等重污染行業(yè)，缺乏對商業(yè)銀行社會責任指標體系的研究。商業(yè)銀行作為國民經(jīng)濟的樞紐，更應(yīng)積極探索并履行社會責任，但是由于金融行業(yè)的特殊性，在研究時一般會剔除金融企業(yè)，致使商業(yè)銀行社會責任的研究比較匱乏。因此，本文結(jié)合商業(yè)銀行的特點，構(gòu)建了商業(yè)銀行社會責任績效評價體系，以期為商業(yè)銀行社會責任研究提供科學的評價基礎(chǔ)。

二、商業(yè)銀行社會責任績效評價體系的構(gòu)建

（一）重要利益相關(guān)者分析

本文根據(jù)16家上市銀行2012―2014年公布的社會責任報告中不同種類利益相關(guān)者出現(xiàn)的頻次，歸納了股東、監(jiān)管機構(gòu)、客戶、員工、環(huán)境、政府及社會六大重要利益相關(guān)者，并分析商業(yè)銀行對六大利益相關(guān)者的責任。

1. 商業(yè)銀行對股東的責任。股東作為商業(yè)銀行的重要投資者，與銀行共擔風險、共享收益。因此商業(yè)銀行的一個重要責任是保障股東利益，以良好的盈利能力、成本控制能力及合理的利潤分配方案確保股東的投資回報。

2. 商業(yè)銀行對監(jiān)管機構(gòu)的責任。商業(yè)銀行作為經(jīng)濟運行樞紐，與社會、公眾關(guān)系極為密切，必須接受監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)督，遵守相關(guān)法規(guī)，按照監(jiān)管機構(gòu)要求調(diào)整各項指標，保障資產(chǎn)安全，提高風險防范能力，從而維持商業(yè)銀行的持續(xù)經(jīng)營能力。

3. 商業(yè)銀行對客戶的責任?？蛻羰抢麧櫟膩碓?，直接影響商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績，商業(yè)銀行一方面要增強網(wǎng)點建設(shè)，拓寬服務(wù)渠道，提高服務(wù)質(zhì)量，為客戶提供便利；另一方面要以公平合理的成本收益率吸納存款、發(fā)放貸款，最大程度提高客戶滿意度、維護客戶關(guān)系。

4. 商業(yè)銀行對員工的責任。員工是企業(yè)在當今激烈競爭中得以生存的競爭力資源，商業(yè)銀行的長久發(fā)展離不開員工主觀能動性的有效發(fā)揮。因此，商業(yè)銀行有責任和義務(wù)支付給員工勞動力報酬，保障員工就業(yè)機會，改善員工工作條件，增加員工的工資福利，并完善長期激勵機制與培訓(xùn)晉升機制。

5. 商業(yè)銀行對環(huán)境的責任。商業(yè)銀行不僅要解決自身的環(huán)境問題，在經(jīng)營管理過程中節(jié)約資源、降低能耗、低碳經(jīng)營；還要積極支持綠色信貸政策，合理分配信貸投向，增加對水利、環(huán)境行業(yè)的貸款比例，降低對高污染、高能耗行業(yè)的貸款比例。

6. 商業(yè)銀行對政府及社會的責任。商業(yè)銀行作為社會大環(huán)境中的重要組成部分，對政府及社會的責任主要表現(xiàn)在三個方面：第一，必須承擔合法經(jīng)營、足額納稅等基本要求；第二，要響應(yīng)國家政策，扶持小微企業(yè)發(fā)展，加強西部地區(qū)建設(shè)，增加就業(yè)機會；第三，要積極支持公益事業(yè)，參與慈善捐贈，減輕政府負擔。

（二）指標設(shè)計

本文在分析商業(yè)銀行對重要利益相關(guān)者的社會責任基礎(chǔ)上，參考趙天燕和張雪（2012）、馬善俊和孟楓平（2015）的研究，遵循可操作性、可比性和簡便性的原則設(shè)計了商業(yè)銀行社會責任績效評價體系，共包括6個一級指標和20個二級指標，如表1所示。

（三）權(quán)重確定

指標權(quán)重的確定方法有很多種，包括德爾菲法、層次分析法、模糊綜合評價等主觀賦權(quán)法和因子分析法、變異系數(shù)法等客觀賦權(quán)法。目前應(yīng)用最為廣泛的是層次分析法，該種賦權(quán)法能夠在多層目標結(jié)構(gòu)下將專家經(jīng)驗認識與理性分析相結(jié)合，增強結(jié)果的科學性。

本文采用層次分析法確定指標權(quán)重，并借助Yaahp 6.0輔助軟件降低計算難度。首先，通過問卷調(diào)查的方式構(gòu)建比較矩陣，區(qū)分每個層次指標之間的重要程度。本次問卷共發(fā)放60份，調(diào)查對象包括社會責任專家、從事社會責任研究的高校教師和銀行高管，被調(diào)查者均采用Satty1―9標度方法對各個指標進行打分，最終收回有效問卷43份；其次，通過與被調(diào)查者溝通并反復(fù)修正后，結(jié)果全部通過一致性檢驗；最后，綜合計算各層指標相對重要性的權(quán)值，確定層次單排序和層次總排序，并通過一致性檢驗，由此得到的權(quán)重結(jié)果如表2所示。

（四）評價結(jié)果

在獲得原始數(shù)據(jù)后，采用Z-score標準化方法進行處理，處理后的數(shù)據(jù)成為沒有單位的純數(shù)量。根據(jù)標準化后的指標數(shù)據(jù)和相應(yīng)指標權(quán)重，可以計算出商業(yè)銀行的社會責任績效得分。計算公式為：。其中，表示標準化后的指標數(shù)據(jù)，表示指標權(quán)重，表示社會責任績效得分。根據(jù)本文的評價體系，越大，銀行社會責任績效水平越高。

三、商業(yè)銀行社會責任績效評價體系的應(yīng)用

（一）樣本與數(shù)據(jù)來源

本文以16家上市銀行2012―2014年的數(shù)據(jù)為樣本進行應(yīng)用分析。研究對象涵蓋了大型商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行三種性質(zhì)的商業(yè)銀行，有利于進行不同性質(zhì)、不同規(guī)模商業(yè)銀行的對比研究。資產(chǎn)、收入及部分財務(wù)指標數(shù)據(jù)來源于國泰安數(shù)據(jù)庫，其他數(shù)據(jù)來源于各銀行網(wǎng)站、年度報告和社會責任報告，通過筆者手工查詢，逐條補充。

（二）應(yīng)用分析

1. 評價結(jié)果分析?；跇?gòu)建的商業(yè)銀行社會責任績效評價體系，本文計算了16家上市銀行2012―2014年的社會責任績效得分，并在圖1中描述了前10名的具體情況，同時繪制了平均社會責任績效水平折線統(tǒng)計圖（見圖2），以此進行橫向分析和縱向分析。

（1）橫向分析。2012―2014 年上市銀行平均社會責任績效水平呈現(xiàn)出與規(guī)模相符的情形：大型商業(yè)銀行社會責任績效最好，股份制商業(yè)銀行社會責任績效表現(xiàn)次之，而城市商業(yè)銀行社會責任績效最差，不同性質(zhì)商業(yè)銀行社會責任績效差異顯著。社會責任績效與企業(yè)規(guī)模顯著正相關(guān)（特羅特曼和布蘭得利，1981；鮑卡斯和尼爾，1991；沈洪濤，2010），因為銀行的規(guī)模越大，人力、財務(wù)及其他冗余資源越豐富，越有能力負擔社會責任成本，開展社會責任實踐，從而呈現(xiàn)出更好的社會責任績效。

對比各家商業(yè)銀行的社會責任績效情況，成績最佳的是股份制商業(yè)銀行興業(yè)銀行，三年的排名均為第一或第二，表現(xiàn)非常穩(wěn)定；大型商業(yè)銀行農(nóng)業(yè)銀行和建設(shè)銀行社會責任績效表現(xiàn)也比較優(yōu)異，略有波動。各家商業(yè)銀行的社會責任表現(xiàn)與其發(fā)展戰(zhàn)略密切相關(guān)。興業(yè)銀行從戰(zhàn)略上高度重視社會責任，并建立了一系列措施落實戰(zhàn)略目標：組織結(jié)構(gòu)方面，興業(yè)銀行設(shè)有社會責任工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并任命多名部門負責人為環(huán)境官員；制度體系方面，將社會責任指標作為內(nèi)控考核指標和績效考評指標，納入分行考核體系，管理層定期召開社會責任履職會議，審閱本行社會責任履行情況；企業(yè)文化方面，在全行推行社會責任理念，培育可持續(xù)發(fā)展文化，并推出《社會責任?？饭﹩T工學習，取得良好成效。

（2）縱向分析。從不同性質(zhì)的商業(yè)銀行來看，大型商業(yè)銀行2013年平均社會責任績效維持了2012年水平，但在2014年顯著增長；股份制商業(yè)銀行平均社會責任績效水平2013年略微下降，2014年大幅增長；城市商業(yè)銀行平均社會責任績效水平持續(xù)增長，且增長速度明顯高于大型商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行。究其原因，2012年底到2013年期間，生態(tài)文明建設(shè)成為我國的重要戰(zhàn)略舉措，社會責任制度建設(shè)也取得巨大進步；2014年4月還通過了《環(huán)保法修訂案》。在此背景下，商業(yè)銀行社會責任意識開始增強，但是限于時間以及各行不同情況，2013年我國商業(yè)銀行社會責任績效并未取得明顯進展；但2014年，各行積極響應(yīng)國家政策，社會責任績效較2013年大幅提高；而城市商業(yè)銀行由于一直以來的落后局面，自然要抓緊趕超，因此其社會責任績效增速更高。

從績效結(jié)構(gòu)分析，2012年我國上市商業(yè)銀行對監(jiān)管機構(gòu)、客戶的責任績效最好，對環(huán)境、政府及社會的責任績效較低；2013年、2014年呈現(xiàn)相反情況，對環(huán)境、政府及社會的責任績效大幅提高，成為表現(xiàn)最好的項目。

2. 對策建議。根據(jù)以上評價結(jié)果，本文對我國商業(yè)銀行社會責任工作的開展提出以下建議，以期提高銀行業(yè)的社會責任績效水平。

（1）要想提高我國商業(yè)銀行整體社會責任績效水平，必須給予眾多中小型商業(yè)銀行更多優(yōu)惠與補貼，減輕中小型銀行承擔社會責任的成本，從而削弱規(guī)模、資源的限制，督促其承擔更多社會責任。

（2）加強社會責任制度建設(shè)。從正式制度來說，要重視社會責任法制建設(shè)，提高制度的違規(guī)成本，增強其約束力；企業(yè)層面也要完善制度體系，調(diào)整治理結(jié)構(gòu)，將綠色信貸、低碳金融落實到企業(yè)制度上來。從非正式制度來說，增強社會成員社會責任意識是履行社會責任的關(guān)鍵，企業(yè)要培育社會責任理念，建設(shè)可持續(xù)發(fā)展文化，提高履行社會責任的內(nèi)部驅(qū)動力。

（3）銀行應(yīng)重視經(jīng)濟責任、環(huán)境責任和社會責任的均衡發(fā)展。我國商業(yè)銀行社會責任內(nèi)部結(jié)構(gòu)發(fā)展并不平衡，近年來整體社會責任績效雖然呈上升趨勢，但是對監(jiān)管機構(gòu)、員工的責任績效逐年降低。各商業(yè)銀行應(yīng)均衡對各利益相關(guān)者的責任，實現(xiàn)社會責任的良性發(fā)展。

四、研究展望

商業(yè)銀行社會責任績效的評價是一個復(fù)雜的問題，隨著銀行體系不斷發(fā)展，需要對其不斷優(yōu)化，后續(xù)研究可以從以下幾個方面進行：第一，適當設(shè)置一些定性指標，如綠色信貸制度是否完善、員工晉升與培訓(xùn)是否合理、信息披露是否及時并公開，以更全面、合理地評價商業(yè)銀行社會責任履行情況。第二，改進賦權(quán)方法，可采用模糊評價法、因子分析法，或者繼續(xù)使用層次分析法，但是將問卷調(diào)查的樣本數(shù)量和范圍擴大，以期獲得更精準的數(shù)據(jù)。第三，在進行指標體系應(yīng)用研究時，繼續(xù)擴大樣本量以檢驗其普適性。

參考文獻：

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[9]馬善俊，孟楓平.上市銀行社會責任影響因素研究――基于公司治理視角的實證分析[J].西部金融，2015，（4）.

篇11

（一）深入研究，貼近實際出臺“兩個辦法”

以往內(nèi)審方式中，審計部門與被審部門雙方站在不同的利益立場相互搏弈，信息不對稱現(xiàn)象普遍存在，很難跳出不斷審計糾偏、不斷問題重現(xiàn)的圈子。為改變歷來審計中發(fā)現(xiàn)的大部分問題表現(xiàn)在各項業(yè)務(wù)工作的起始及過程的源頭性偏差等狀況，張家界市中支經(jīng)過反復(fù)研究、深入討論，在廣泛聽取各方意見的基礎(chǔ)上，經(jīng)中支行長辦公會研究出臺了兩個辦法：一是《內(nèi)審工作交流磋商辦法》。該辦法秉持信息開放、公平公正、相互理解、責任擔當、利益與風險匹配五項原則，規(guī)定了交流磋商范圍、內(nèi)容、方法、形式及時間，明晰了交流磋商流程及要式結(jié)構(gòu)，明確了交流磋商問題的處理方式，以通過聯(lián)席會議等形式與各部門間保持暢通的交流與溝通，從內(nèi)控機制上發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決問題，有效化解審計中的問題和矛盾，共同分析風險隱患和控制薄弱環(huán)節(jié)，研究具有針對性、前瞻性和可操作性的措施，促使審計對象從被動整改向主動整改轉(zhuǎn)變；二是《落實審計發(fā)現(xiàn)問題整改辦法》。旨在規(guī)范上級行和本行在本行轄區(qū)內(nèi)開展的審計項目中所發(fā)現(xiàn)的問題并通過《內(nèi)審結(jié)論和處理決定》等審計結(jié)論性文件提出了內(nèi)審意見或整改要求的整改，進一步提高了內(nèi)審整改的執(zhí)行力和影響力，實現(xiàn)審計問題事事有結(jié)果，件件有落實，確保內(nèi)部審計作用充分發(fā)揮和審計成果的充分轉(zhuǎn)化利用。

兩個辦法的核心要義在于將審計與被審計雙方置于平等地位，相互交流、相互理解、相互矯正，在形成共識的基礎(chǔ)上將風險防控貫穿于業(yè)務(wù)流程的始終，實現(xiàn)內(nèi)部審計的組織增值。

（二）集思廣益，共同探討內(nèi)審轉(zhuǎn)型踐行舉措

今年以來，審計部門分別與中支辦公室、反洗錢與支付結(jié)算管理辦公室、貨幣金銀科、人事科召開交流磋商會，就審計發(fā)現(xiàn)的典型性、風險性、潛在性問題進行探討，統(tǒng)一了認識，發(fā)揮了橫向聯(lián)動和上下互動效應(yīng)，實現(xiàn)了內(nèi)審關(guān)口前移。辦法制定后，張家界市中支按照既定的程序和方法，通過聯(lián)席會議等形式定期或不定期與有關(guān)部門進行內(nèi)部審計相關(guān)事務(wù)進行交流磋商，共同分析風險隱患和控制薄弱環(huán)節(jié)，從內(nèi)控源頭上發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決問題，提出有針對性的意見和建議以達成管理上的共識，促進了內(nèi)部控制系統(tǒng)不斷完善，為提升工作質(zhì)效、優(yōu)化組織管理、防控內(nèi)審風險、構(gòu)建和諧內(nèi)審環(huán)境、推動內(nèi)審轉(zhuǎn)型與發(fā)展發(fā)揮了積極作用。

二、主動作為：發(fā)揮交流磋商的綜合效能

（一）對有咨詢需求的部門主動排憂解難

2013年以來，先后有宣傳群工部、后勤服務(wù)中心、人事科、會計科等部門主動向內(nèi)審部門提出了咨詢需求，主動邀請內(nèi)審部門對其管理情況進行評價和風險評估，希望從內(nèi)審部門第三方視角看自身存在的問題，內(nèi)審部門工作人員以咨詢者的身份負責提供管理咨詢、提出15條中肯建議，需求部門全部主動接受和采納。

新的勞動法出臺后，對于勞務(wù)派遣用工存在的潛在風險有內(nèi)審咨詢需求。針對這一情況，開展了編制外用工績效重點項目審計。對發(fā)現(xiàn)的問題進行全方位跟蹤監(jiān)督，及時掌握問題整改情況，對問題整改落實進度進行評估和考核，并開展了后續(xù)審計，有效防范了潛在風險。

（二）對有爭議的問題以懇談會形式規(guī)范完善

通過參與中支行政執(zhí)法案卷評查，內(nèi)審部門發(fā)現(xiàn)“支付結(jié)算行政執(zhí)法”等行政執(zhí)法案卷和某些執(zhí)法程序有不符合規(guī)定的情況。內(nèi)審科組織內(nèi)審交流工作組和行政執(zhí)法相關(guān)工作人員就行政執(zhí)法過程中有爭議的問題以懇談會的形式進行了面對面交流磋商。圍繞執(zhí)法檢查、行政處罰、行政許可、案卷歸檔等方面14個問題進行了交流磋商，形成了《交流磋商意見》和懇談會紀要，問題得到了圓滿的解決。專題分析報告受到中支黨委的高度重視，周志平行長專門組織召開行長辦公會，研究內(nèi)審科提出的問題和意見建議。根據(jù)會議精神，辦公室制定下發(fā)了《張家界市中支行政執(zhí)法案卷評查管理暫行辦法》，內(nèi)審增值職能得到了較好發(fā)揮。在6月份由中支反洗錢與支付結(jié)算辦牽頭組織的對張家界農(nóng)業(yè)銀行綜合執(zhí)法大檢查中，執(zhí)法程序嚴密審慎，類似問題不再出現(xiàn)，工作質(zhì)量明顯提升。

（三）對制度執(zhí)行欠嚴謹?shù)默F(xiàn)象糾偏扶正

通過審核中支辦公室關(guān)于2012年度綜合信息、文章刊用情況獎勵草案，依據(jù)張家界市中支原制定并修訂的《中國人民銀行張家界市中心支行創(chuàng)新亮點工作成果獎勵辦法（試行）》，經(jīng)過仔細的詢征與核對，發(fā)現(xiàn)獎勵標準與范圍與實際情況不符的部分，形成了《內(nèi)審商榷函》，并與辦公室及相關(guān)部門進行充分的討論，以《交流磋商意見》達成共識，糾正了其中的偏差與錯誤，維護了制度的嚴肅性，提升了內(nèi)審部門的影響力和權(quán)威性，促使業(yè)務(wù)部門變“要我改”為“我要改”。

三、多方聯(lián)動：通過問題整改提升整體執(zhí)行力

（一）通過多輪磋商指導(dǎo)整改

針對張家界市中支組織人事部門、辦公室、后勤中心、宣傳群工部、反洗錢與支付結(jié)算辦、會計科、貨幣金銀科、國庫科等部門13類業(yè)務(wù)開展情況，進行了適時的介入與跟蹤，按照相關(guān)的法律法規(guī)及時比對，對存在的偏差與錯誤對照問題整改辦法，找準時點進行多輪磋商，發(fā)出8份《內(nèi)審商榷函》，經(jīng)過充分的交流討論達成共識，確定需要改正和改進的17個問題，形成8份《交流磋商意見》。與此同時，審計工作交流磋商問題處理（整改）工作組對于每一個問題適時進行了現(xiàn)場核實，就需要處理（整改）的問題、交流磋商意見、直接經(jīng)辦人、處理（整改）結(jié)果、工作組核實結(jié)果、未處理（整改）原因、回訪情況等進行了詳細的了解與記錄，并以此及時記錄《交流磋商意見處理臺賬》，以備查考。