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后危機時代，人們逐漸地走出了全球經(jīng)濟危機的負面影響，全球經(jīng)濟開始緩慢復(fù)蘇。人們注意到，金融衍生工具具有回避價格風(fēng)險、進行套期保值、得到良好的投機效益等一系列優(yōu)勢，使它得到人們的熱切追捧。然而它是把雙刃劍，如果使用不當(dāng)也會帶來很多的危害性，。只有把衍生金融工具的風(fēng)險控制在一個合理的范圍內(nèi)，才能產(chǎn)生良好的推動效用。下面先是講解了金融衍生工具的特點及風(fēng)險形成原因。
一、金融衍生工具的特點及形成原因
(一)特點分析
杠桿性指金融衍生工具采用杠桿交易原則，即投機者可以采用較少的資金投入，獲得翻倍的資金運作機會，這一特點就使金融衍生工具的風(fēng)險增加。虛擬性指金融衍生工具脫離了實體經(jīng)濟，依附于合約力進行交易，這一特點使它具有泡沫性。金融衍生工具的種類多，特征復(fù)雜，還能進行雙向交易，這一特點使它的每一個環(huán)節(jié)都具有風(fēng)險性。它還有價格發(fā)現(xiàn)和規(guī)避風(fēng)險的功能，它可以滿足投機者不同的需求，使投機者可以利用自己已知的風(fēng)險進行定價選擇。它匯集了很多地方的交易者進行交易，降低了尋找價格和對象的信息成本。
(二)風(fēng)險形成原因
在自身特點上來說，它受標的價格影響，標的未來的價格受供求關(guān)系、政治因素、投資者及消費者心理預(yù)期、全球經(jīng)濟環(huán)境等很多因素影響。它的虛擬性和杠桿性加大了風(fēng)險，以小博大的特點也加大了風(fēng)險性。還有信息不對稱也易引起信用風(fēng)險。企業(yè)管理層的市場偏好和內(nèi)控制度對風(fēng)險也有影響。其中市場偏好起著決定性的影響。例如有的管理層在風(fēng)險發(fā)生時沒有及時止損，僥幸心理使賭注越下越大，最終沒有資金的支持，導(dǎo)致了失敗。衍生工具發(fā)展創(chuàng)新的速度不斷加快，法律跟不上它的發(fā)展節(jié)奏，在發(fā)生糾紛時也就沒有了相關(guān)法律的保障，不能很好地維護好自己的利益，這也加大了金融衍生工具的風(fēng)險。
二、金融衍生工具風(fēng)險控制措施
(一)準備預(yù)提投資風(fēng)險
后危機時代，雖然經(jīng)濟得到緩和，但金融衍生工具同樣具有一定的風(fēng)險性。在避免可引起企業(yè)破產(chǎn)的投資風(fēng)險時，可以選擇以下兩種策略加以控制：一是根據(jù)資金總量來設(shè)定一個安全值，在保證資本充足率的前提下，詳細分析市場風(fēng)險，標出企業(yè)可能在未來遇到的風(fēng)險。通過這一值的確定，可以規(guī)避盲目樂觀、賭博式的投資方式。二是預(yù)提風(fēng)投準備。金融衍生工具同其他投資不同，它引起的損失可以大于投資額度。企業(yè)在進行金融衍生工具投資時知道盈利是目的。只有先在市場中保證了能夠生產(chǎn)下去，才能在以后不斷發(fā)展壯大。風(fēng)投準備可根據(jù)賠付的金額大小進行確定，它的比例要考慮到，如果此類金融衍生工具失敗，也不會影響到其他的項目正常進行經(jīng)營。一旦偏離了這條原則的準備金都不可取。準備金太多就占用了總的資金量，造成了資金浪費。準備金太少就容易帶來失敗的風(fēng)險。
(二)加強金融監(jiān)管
金融衍生工具失敗多是由企業(yè)管理制度不完善引起的，這類問題發(fā)生時要及時進行有效解決。授權(quán)行為要通過董事會和總經(jīng)理的審核，總經(jīng)理可以上報方案到董事會，董事會對此研究分析，經(jīng)過董事會同意后總經(jīng)理進行相關(guān)執(zhí)行工作。執(zhí)行時，把交易信息上報董事會備案，上報監(jiān)事會監(jiān)督。后危機時代，在處理分析金融衍生工具的影響時，會牽扯到非常專業(yè)的財務(wù)、法律、風(fēng)控問題。避免在這三大方面出現(xiàn)問題，還要成立相關(guān)專家組的委員會，由此進行投資方案的審核分析。董事會提供授權(quán)，監(jiān)事會提供監(jiān)管支持。交易時有關(guān)資料進行備案。與金融衍生工作相關(guān)的一切資料文件上報到董事會，它包括金融品種，選擇分析的過程和相應(yīng)操作者，它為企業(yè)管理以后在處理相似問題時提供了理論依據(jù)，為以后的審核提供了可靠的基礎(chǔ)。相關(guān)工具的保管工作由指定人員進行。當(dāng)發(fā)生金融衍生工具的買入賣出時，需要總經(jīng)理、董事會和監(jiān)事會三方相應(yīng)的指定負責(zé)人，在同一張授權(quán)書上親筆簽字后進行。這樣可以防止一方指定負責(zé)人一手操辦的情況發(fā)生。
(三)加強相關(guān)人員素質(zhì)培養(yǎng)
后危機時代，經(jīng)濟得到復(fù)蘇發(fā)展的同時，對相關(guān)工作人員提出了更高的素質(zhì)要求。在金融衍生工具進行操作時，相關(guān)操作人員的職業(yè)素質(zhì)與道德修養(yǎng)起到很重要的作用。如果操作人員專業(yè)素質(zhì)不足，不僅不能提高企業(yè)在此類金融衍生工具方面的經(jīng)濟效益，還會降低去企業(yè)的整體經(jīng)濟效益。如果操作人員道德素質(zhì)不足，就會為了給自己增加私房錢妄自違規(guī)操作金融衍生工具，這樣一來一旦失敗就會對企業(yè)帶來經(jīng)濟上不可彌補的損失。
三、結(jié)束語
后危機時代，金融衍生工具同樣具有風(fēng)險和相應(yīng)的收益。在分析了產(chǎn)生金融衍生工具的各類風(fēng)險情況后，對其進行相應(yīng)的風(fēng)險控制，可以大大避免一旦發(fā)生風(fēng)險時對整體資金的影響，使金融衍生工具市場得以有序地發(fā)展下去。
參考文獻：
所謂的倉單質(zhì)押模式，即是倉單進行融資運作的一種方式。其中，倉單是指第三方物流企業(yè)同一接受借款企業(yè)的委托，將其擁有的貨物作為抵押物存儲與倉庫中，之后向借款企業(yè)出具證明存貨狀況的存單。存貨人以及倉單持有人能夠?qū)ω浳镞M行提取、轉(zhuǎn)讓等操作，使得倉單成為了一種有價證券。
2.倉單質(zhì)押模式存在的風(fēng)險
(1)質(zhì)押物本身的風(fēng)險。主要是考慮到質(zhì)押物在存儲的時間段內(nèi)因為價格、自身質(zhì)量可能出現(xiàn)價格下跌、質(zhì)量下降等風(fēng)險，導(dǎo)致其價值降低，給物流企業(yè)帶來風(fēng)險。
(2)借貸企業(yè)的信用風(fēng)險。借貸企業(yè)的整體財務(wù)情況、經(jīng)營狀況、經(jīng)營潛力等對于物流企業(yè)而言十分重要，直接影響整個金融模式的風(fēng)險。
(3)物流企業(yè)的內(nèi)部管理。當(dāng)企業(yè)存在技術(shù)設(shè)備不完善、操作失誤等問題時，會給質(zhì)押物帶來損壞的風(fēng)險。
二、融通倉業(yè)務(wù)模式
1.運作流程
融通倉模式屬于倉單質(zhì)押的一種延伸方式，和一種延伸業(yè)務(wù)模式，也是一種物流和資金流集成的創(chuàng)新服務(wù)模式。銀行等金融機構(gòu)按照物流企業(yè)的實際經(jīng)營狀況授予物流企業(yè)一定的資信額度，讓物流企業(yè)能夠根據(jù)融資企業(yè)的經(jīng)營狀況提供對應(yīng)的質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)。即代表商業(yè)銀行與融資企業(yè)簽訂質(zhì)押借款合同以及倉儲管理協(xié)議，實現(xiàn)申請貸款與質(zhì)物倉儲同時經(jīng)營。
2.融通倉業(yè)務(wù)模式存在的主要風(fēng)險
(1)物流企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險，在為融資企業(yè)提供多元化服務(wù)的同時，物流企業(yè)自身的風(fēng)險范圍增加，主要包括與金融機構(gòu)的溝通風(fēng)險、質(zhì)押物監(jiān)管風(fēng)險。
(2)借貸企業(yè)的信用風(fēng)險，主要是借貸企業(yè)的經(jīng)營能力穩(wěn)定狀況，這將直接影響其償債能力。
(3)質(zhì)押物風(fēng)險，主要包括質(zhì)押物品種選擇的合理性、質(zhì)押物是否需要投保以及質(zhì)押物的市場價格等因素。
三、保稅倉業(yè)務(wù)模式
1.運作流程
在保稅倉業(yè)務(wù)模式中，主要包括四個主體：物流企業(yè)、金融機構(gòu)、生產(chǎn)制造商與經(jīng)銷商。在該模式的實際運營過程中，為了避免商品跌價的風(fēng)險，經(jīng)銷商會向銀行提交對應(yīng)的保證金，并接收銀行開具的承兌匯票，并轉(zhuǎn)交給制造商；當(dāng)制造商收到匯票后，將向指定物流企業(yè)倉庫發(fā)送對應(yīng)的產(chǎn)品，然后轉(zhuǎn)為倉單質(zhì)押，物流企業(yè)再根據(jù)銀行的要求分批次給經(jīng)銷商進行商品發(fā)放。
2.保稅倉業(yè)務(wù)模式存在的風(fēng)險
首先，融資企業(yè)的資信問題是首先需要考慮的風(fēng)險之一，若其質(zhì)押的商品是非法擁有，或者在提貨時將好的貨物提走而剩下?lián)p壞貨物，或是使用損壞貨物替代好的貨物，將直接造成物流企業(yè)風(fēng)險增加；其次，隨著時間的延續(xù)，質(zhì)押物的價值的穩(wěn)定性與質(zhì)量的穩(wěn)定性將直接影響物流企業(yè)所承擔(dān)的風(fēng)險大??；再次，融資企業(yè)的經(jīng)營狀況、財務(wù)能力以及履約行為等也是物流企業(yè)需要承擔(dān)的風(fēng)險。
四、物流企業(yè)金融風(fēng)險控制措施
1.質(zhì)押物風(fēng)險的控制措施
首先，要合理選擇質(zhì)押物。不是所有的商品都適合于做質(zhì)押，企業(yè)應(yīng)該選擇市場需求大、應(yīng)用范圍廣、價值易確定、保值穩(wěn)定以及流動性好的商品作為質(zhì)押物品。同時，還要兼顧易存儲性；其次，保證質(zhì)押物的合法性。在實際的操作過程中，銀行可以與物流企業(yè)達成協(xié)議，要求由物流企業(yè)對質(zhì)押物的合法性進行審核、融資企業(yè)提供對應(yīng)的證明、運輸單、購買合同、貨權(quán)發(fā)票以及其他相關(guān)材料，保證質(zhì)押物合法性；最后，使用風(fēng)險轉(zhuǎn)移措施，實現(xiàn)風(fēng)險的合理分散。例如，物流企業(yè)與融資企業(yè)針對質(zhì)押物市場價格變動而簽訂協(xié)議，實現(xiàn)借貸方與物流企業(yè)自身的風(fēng)險共擔(dān)。
2.融資企業(yè)資信風(fēng)險控制措施
首先要對融資企業(yè)的資信情況進行定量分析、評價。在融資的過程中，通過協(xié)議的方式要求融資企業(yè)定期總結(jié)財務(wù)狀況報表，從企業(yè)的盈利能力、運營情況以及償債能力等三個方面進行數(shù)據(jù)分析，為物流企業(yè)提供客觀的判斷依據(jù)；其次，充分調(diào)查融資企業(yè)的信用記錄，對借貸資金的使用情況進行全面跟蹤，并在持續(xù)的合作過程中考察其履約行為能力?；蛘咴谄湫袠I(yè)內(nèi)部調(diào)查其實際口碑情況，衡量企業(yè)的信譽以及道德水準；針對企業(yè)開展發(fā)展?jié)摿υu估，通過企業(yè)的財務(wù)報表、市場占有份額、利潤率以及銷售增長率等情況分析融資企業(yè)的償債履約能力，形成科學(xué)的發(fā)展?jié)摿υu估報告，為物流企業(yè)的風(fēng)險控制提供科學(xué)的參考依據(jù)。
金融創(chuàng)新主要是指增加新的金融工具或者變更現(xiàn)有的某些金融體制從而獲取更多的利潤。本文對市場經(jīng)濟中金融創(chuàng)新可能帶來的優(yōu)勢與風(fēng)險進行了分析，并且針對金融創(chuàng)新可能的帶來的風(fēng)險等問題提出了相應(yīng)的控制措施，旨在提高保證我國金融行業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。
1金融創(chuàng)新對現(xiàn)代市場經(jīng)濟的影響
1.1金融創(chuàng)新對市場經(jīng)濟發(fā)展的優(yōu)勢
合理、科學(xué)的金融創(chuàng)新可以降低成本，創(chuàng)造出更多的利潤，有效提高市場經(jīng)濟的運行效率；在一定程度上降低金融風(fēng)險；合理地引導(dǎo)市場資金的流向，使資源配置更加優(yōu)化[1]。
1.1.1降低成本，提高經(jīng)濟的運行效率
金融創(chuàng)新通過對市場風(fēng)險的合理配置可以有效地將實體經(jīng)濟的風(fēng)險轉(zhuǎn)化成虛擬的經(jīng)濟，降低制度成本、交易所需的信息處理與收集費用，提高市場經(jīng)濟的運行效率。而且，金融創(chuàng)新的體系越健全，交易的成本越低，運行的效率就會越高。同時，還可以促進市場信息的共享與統(tǒng)一，增加其流動速度，進一步控制交易成本、制度成本與信息成本。
1.1.2降低金融風(fēng)險，穩(wěn)健金融體系
完善的金融衍生品市場體系對于各類經(jīng)濟體系中的風(fēng)險都具有控制作用，如利率風(fēng)險、股票債券風(fēng)險、價格波動風(fēng)險，以及匯率風(fēng)險等。比較大型的金融機構(gòu)，如銀行等可以在金融的衍生品市場中對投融資風(fēng)險與系統(tǒng)性風(fēng)險做出積極的應(yīng)對，進而穩(wěn)健當(dāng)前的金融體系。企業(yè)可以在進出口業(yè)務(wù)中利用貨幣期貨、貨幣期權(quán)與遠期外匯等降低匯率可能帶來的一些運營風(fēng)險，盡可能的降低自身的損失。
1.1.3引導(dǎo)資金流向，優(yōu)化資源配置，促進經(jīng)濟的健康發(fā)展
價格是當(dāng)前市場經(jīng)濟中的核心機制，而金融的衍生品對價格具有指導(dǎo)作用，并且可以對現(xiàn)貨市場價格做出比價準確的預(yù)期，提供及時的投資動態(tài)，從而對社會資金流向做出正確的引導(dǎo)，鼓勵社會投資，如在遠期外匯交易與掉期交易的過程中，金融創(chuàng)新可以向投資者提供一些比較新的項目，鼓勵投資者用自己存儲的資金進行項目投資，實現(xiàn)預(yù)防資金與投資資金的轉(zhuǎn)換，增加社會資金的投入與參與，從而活躍金融衍生品的市場經(jīng)濟，促進其發(fā)展。
1.2金融創(chuàng)新可能帶來的風(fēng)險
金融創(chuàng)新也可能給經(jīng)濟帶來一定的風(fēng)險，這主要是由于金融創(chuàng)新產(chǎn)品的機構(gòu)層次一般都比較多，涉及到的投資者比較多，而且與基礎(chǔ)資產(chǎn)市場聯(lián)系緊密，比較復(fù)雜[2]。因此，很難對金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)的風(fēng)險進行準確與及時的評估，容易造成一定的風(fēng)險，特別是在一些比較大型的金融機構(gòu)當(dāng)中，這種風(fēng)險會更集中、更高。
1.2.1不利于金融的監(jiān)管
在金融的監(jiān)管部門中，財務(wù)報表審核是其中的一項主要形式。而金融創(chuàng)新出的衍生品交易卻并不體現(xiàn)在其財務(wù)的報表當(dāng)中，因而相關(guān)部門無法通過該形式對其進行監(jiān)管。再加上金融創(chuàng)新的衍生品在交易中具有表外性與隱蔽性，因此財務(wù)報表的真實性、透明性與準確性都會受到極大的影響。這就導(dǎo)致風(fēng)險的預(yù)警與檢測無法及時進行，投資者無法依據(jù)相關(guān)信息對自己的投資做出合理地調(diào)整，因而造成巨大的風(fēng)險。
1.2.2不利于金融市場的穩(wěn)定
遠期協(xié)議、互換、期權(quán)與期貨等金融創(chuàng)新的衍生品，大多具有以大博小的特點，而且部分投資者對于這種用小投入獲取高回報的高杠桿投資具有濃厚興趣，不考慮其可能帶來的風(fēng)險[3]。因此，聚集的投機者很容易擴大市場的規(guī)模，對市場的穩(wěn)定性造成一定的影響，嚴重的還會造成金融危機等風(fēng)險。
2金融創(chuàng)新風(fēng)險的控制措施
2.1提高監(jiān)管水平，健全監(jiān)管的相關(guān)機制與體系
建立清晰、明確的責(zé)任分工，協(xié)調(diào)各部門的工作，避免監(jiān)管的空白區(qū)域，明確各部門的監(jiān)管邊界；使行業(yè)、交易所與政府共同監(jiān)管，建立起層次分明的監(jiān)控體系；按照有關(guān)規(guī)定對市場中存在的風(fēng)險防線進行嚴格把關(guān)；及時、準確地披露其相關(guān)信息，并且改進財務(wù)報表中的不足，對于違規(guī)違法的市場行為進行嚴懲，并且對其進行嚴厲的處罰；避免國外金融衍生品交易風(fēng)險在國內(nèi)的滲透與蔓延，認真對待國際之間的金融合作[4]。
2.2避免經(jīng)濟的過度虛化，穩(wěn)定經(jīng)營模式
在我國，新型的經(jīng)濟體無法完全脫離實體經(jīng)濟，因此過度的虛化則會造成很大風(fēng)險。為了避免這一風(fēng)險，必須要控制好經(jīng)濟的虛化程度與速度，使其逐步推進、穩(wěn)定發(fā)展。在當(dāng)前的金融交易中，金融創(chuàng)新衍生品處于高端位置，建立起比較穩(wěn)定的經(jīng)營模式則可以為投資者與企業(yè)提供較多的投資渠道，同時還可以有效規(guī)避某些金融風(fēng)險，使投資者獲得多元發(fā)展[5]。
除此之外，國家還要建立健全完善的法律與法規(guī)，使金融創(chuàng)新的衍生品得到法律法規(guī)的保護與束縛，為其發(fā)展提供良好的環(huán)境。同時，還要加強對金融市場的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，為金融創(chuàng)新提供發(fā)展基礎(chǔ)。
參考文獻：
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[2]周子章. 2014金融創(chuàng)新主題：化解結(jié)構(gòu)性矛盾[N].上海證券報. 2014.1.7.（A02）：1-2.
[3]周平軍.從戰(zhàn)略層面推進普惠金融創(chuàng)新發(fā)展[N].經(jīng)濟日報. 2014.1.14（015）：1-3.
企業(yè)金融會計作為企業(yè)的一項核心工作，是確保企業(yè)實現(xiàn)各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)順利進行的基礎(chǔ)，因此，這就要求我國企業(yè)要在認清金融業(yè)本身高風(fēng)險性的基礎(chǔ)上，確保自身各項金融會計工作的高質(zhì)高效開展，進而實現(xiàn)對金融會計風(fēng)險的有效控制與規(guī)避。在社會主義經(jīng)濟迅速發(fā)展的今天，金融行業(yè)本身的競爭逐漸激烈化，進而使得企業(yè)金融會計的重要性尤為凸顯，企業(yè)如何實現(xiàn)對金融會計風(fēng)險的有效控制，亟待解決。
一、企業(yè)金融會計風(fēng)險的主要內(nèi)容
企業(yè)金融會計風(fēng)險主要有如下三項內(nèi)容：第一，會計核算風(fēng)險。這是由于企業(yè)會計工作本身存在錯誤且并沒有通過審計來實現(xiàn)解決，同時對于企業(yè)的實際財務(wù)運行情況掌握的不全面，相應(yīng)的會計核算手段與方法滯后，進而給企業(yè)金融會計埋下了風(fēng)險隱患。第二，會計結(jié)算風(fēng)險。企業(yè)會計結(jié)算的主體為銀行這一金融機構(gòu)，由于其在結(jié)算的過程中存在各種管理上的漏洞，相應(yīng)人員的職業(yè)能力與道德素質(zhì)難以保證，進而就會出現(xiàn)客觀上或者人為性的錯誤，導(dǎo)致資金被隱占等，最終給企業(yè)帶來了一定的風(fēng)險隱患。第三，會計監(jiān)督風(fēng)險。這一風(fēng)險主要是因為會計行業(yè)本身尚未落實有效監(jiān)管機制，加上企業(yè)自身管理上的漏洞，進而使得金融會計風(fēng)險加大。
二、企業(yè)金融會計風(fēng)險的具體成因
1.市場經(jīng)濟環(huán)境下的弊端所致。當(dāng)前，世界市場的形成使得我國企業(yè)獲得了新的發(fā)展機遇與挑戰(zhàn)，面對更為廣闊的發(fā)展空間以及越加激烈的市場競爭，使得企業(yè)更加注重自身經(jīng)濟效益的提升，以獲得競爭的優(yōu)勢。在此種背景下，金融行業(yè)間的不正當(dāng)競爭形式越發(fā)的嚴峻，而企業(yè)也為了滿足自身利益的需求而虛增減自身的利潤，整個市場發(fā)展環(huán)境得不到有效凈化，企業(yè)金融會計風(fēng)險難以避免。
2.企業(yè)自身管理制度體系不完善
在建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度的過程中，由于很多企業(yè)忽視了自身內(nèi)控管理的重要性，進而無法實現(xiàn)有效的監(jiān)管，這就為企業(yè)金融會計埋下了風(fēng)險隱患。與此同時，企業(yè)也尚未針對金融會計構(gòu)建完善的管理模式，會計信息失真致使無法實現(xiàn)對風(fēng)險的及時控制與規(guī)避。此外，當(dāng)前企業(yè)所采用的金融會計核算方式也尚未實現(xiàn)信息化，這也是導(dǎo)致會計信息失真、金融會計風(fēng)險存在的一大管理因素。
3.會計與金融從業(yè)人員的能力素質(zhì)偏低
從目前現(xiàn)有的會計舞弊案例看，當(dāng)前我國現(xiàn)有的會計人員與金融從業(yè)人員無論是在職業(yè)能力上，還是自身的道德修養(yǎng)上都偏低，進而因能力的受限而致使金融會計信息失真，最終產(chǎn)生風(fēng)險隱患，且因職業(yè)道德素質(zhì)的缺失致使無法落實該有的職業(yè)操守，進而給企業(yè)帶來了風(fēng)險。
三、企業(yè)實現(xiàn)對金融會計風(fēng)險有效控制的途徑
1.構(gòu)建完善的金融會計體系，并實現(xiàn)會計信息披露與與預(yù)警
首先，要求企業(yè)要結(jié)合自身的實際狀況實現(xiàn)對會計核算體系的完善管理，建立相應(yīng)的管理制度體系，以統(tǒng)一的會計核算機制來實現(xiàn)對會計信息的高質(zhì)量處理，進而在提高企業(yè)風(fēng)險管理意識的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)對金融會計風(fēng)險的有效控制。其次，針對企業(yè)會計信息失真的問題，要實現(xiàn)會計信息披露程序的進一步完善，實現(xiàn)對會計師事務(wù)所以及相應(yīng)會計從業(yè)人員從業(yè)資質(zhì)的鑒定，進而確保會計信息的真實性，與此同時，還需要銀行實現(xiàn)補充報表的編制，進而通過會計信息的披露來確保會計信息的真實性，以實現(xiàn)對金融會計風(fēng)險的控制。最后，要構(gòu)建完善的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，以健全的考核指標體系來實現(xiàn)對金融會計風(fēng)險的全方位監(jiān)管，以及時發(fā)現(xiàn)問題并解決問題，實現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制。
2.完善內(nèi)部控制機制。實現(xiàn)完善內(nèi)控機制的構(gòu)建是企業(yè)當(dāng)前實現(xiàn)對金融會計有效管理的根本。因此，這就需要企業(yè)建立健全的規(guī)章制度體系，以明確落實崗位責(zé)任，并通過金融會計控制目標的制定來落實具體工作內(nèi)容。與此同時，要全面的落實管理權(quán)利，以落實金融會計控制制度，并通過財務(wù)體制的構(gòu)建來確保實現(xiàn)會計核算手段與方法的更新，針對實際工作中所出現(xiàn)的各種問題給予及時解決。只有按部就班的落實金融會計管理的各項內(nèi)容，才能夠以完善的金融會計風(fēng)險應(yīng)對體系來實現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制，進而確保企業(yè)各項經(jīng)濟活動的順利開展。
3.要全面提高金融會計從業(yè)人員的職業(yè)能力與道德素質(zhì)
針對當(dāng)前金融會計從業(yè)人員能力素質(zhì)過低的現(xiàn)狀，要求在加大對相關(guān)從業(yè)人員培訓(xùn)力度的基礎(chǔ)上，強化其法律意識，使其能夠具備落實金融會計工作能力的同時，遵守法律法規(guī)，確保金融會計信息的質(zhì)量，進而實現(xiàn)對企業(yè)金融會計風(fēng)險的有效控制。與此同時，需要落實相應(yīng)的責(zé)任制，以完善的責(zé)任體系來確保相應(yīng)從業(yè)人員能夠克己敬業(yè)，強化自身的職業(yè)道德，認真落實本職工作。
四、總結(jié)
綜上所述，金融會計是企業(yè)開展各項經(jīng)濟活動的基礎(chǔ)，因此，面對當(dāng)前的市場經(jīng)濟環(huán)境，企業(yè)要想實現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展，就需要結(jié)合金融會計風(fēng)險的成因來實現(xiàn)對金融會計風(fēng)險的有效控制。這就要求要構(gòu)建完善的金融會計體系，實現(xiàn)會計信息披露與預(yù)警，并要完善相應(yīng)的內(nèi)控機制，提高金融會計從業(yè)人員的職業(yè)能力與道德素養(yǎng)，進而全面實現(xiàn)對企業(yè)金融會計風(fēng)險的控制與規(guī)避，確保企業(yè)在激烈的市場競爭中實現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展。
參考文獻：
隨著我國市場經(jīng)濟體制的逐步完善，我國金融業(yè)也要適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展的新要求，目前正處于新舊體制交替過程中的矛盾，這使我國金融業(yè)的風(fēng)險居高不下。銀行內(nèi)部控制是銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。銀行內(nèi)部控制制度為防范金融風(fēng)險提供了解決思路。
一、發(fā)生金融風(fēng)險的主要原因
1.法制意識淡薄，不能正確認識內(nèi)部控制
會計操作風(fēng)險存在于銀行的正常業(yè)務(wù)活動中，許多金融案件都是由于銀行內(nèi)部存在風(fēng)險所導(dǎo)致的。由于法制意識淡薄，目前我國不少銀行的會計責(zé)任心不強，不能嚴格的依照內(nèi)部控制制度處理會計信息，致使會信息資料不真實，對銀行經(jīng)營狀況的客觀評價進而帶來更大的風(fēng)險。另一方面，我國銀行許多工作人員錯誤的理解銀行內(nèi)部控制制度，認為內(nèi)控是對員工的不信任，忽視了內(nèi)控機制是業(yè)務(wù)運作過程中環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約的一種動態(tài)機制。因而，他們從思想上抵觸銀行內(nèi)部控制，沒有形成嚴格執(zhí)行意識。這種認識偏差違背內(nèi)控機制事前控制的特點，為銀行金融風(fēng)險埋下了隱患。
2.內(nèi)部控制制度不健全
制度不全或存在漏洞是管理效率低下以及不法分子作案得逞的重要原因。我國銀行的內(nèi)控機制的實效性不強，突出表現(xiàn)在制度貫徹不力、制度不完整和運行機制失調(diào)三個方面。完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制機制，不僅可以保障風(fēng)險管理體系的健全，改善公司治理結(jié)構(gòu)，而且還可以促進風(fēng)險管理策略的有效實施，同時風(fēng)險管理水平的提升也會極大提高內(nèi)部控制的質(zhì)量和效率。目前，許多規(guī)章制度流于形式，遇到具體問題原則性講得少?？刂骗h(huán)境是內(nèi)部控制其他要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，我們的銀行系統(tǒng)在前幾年發(fā)生了一系列事件，這些事件的發(fā)生離不開內(nèi)部控制環(huán)境的背景。一些金融機構(gòu)無法適應(yīng)新業(yè)務(wù)的正常開展需要，缺乏統(tǒng)一的考慮，影響了制度整體作用的發(fā)揮。
3.內(nèi)控制度跟不上金融電算化的發(fā)展速度
目前,計算機技術(shù)已經(jīng)廣泛應(yīng)用于金融領(lǐng)域，會計操作技術(shù)逐步地由手工操作過渡到機械化操作,進而發(fā)展到電算化操作?，F(xiàn)在的金融犯罪的手段也向多樣化、高科技和智能化發(fā)展。信息技術(shù)化和業(yè)務(wù)全球化使金融業(yè)對信息科技的依賴并由此伴生的風(fēng)險日益加劇。信息技術(shù)和科技產(chǎn)品的發(fā)展，也導(dǎo)致了銀行金融風(fēng)險的增加。銀行信息系統(tǒng)所采用的信息系統(tǒng)軟硬件本身存在著脆弱性，這些脆弱性被特定的威脅利用就會產(chǎn)生金融風(fēng)險。但由于業(yè)務(wù)范圍的迅速擴展,原有的制度，己不適應(yīng)新的工作需要,部分新業(yè)務(wù)在制度上不明晰,使銀行內(nèi)控存在不安全的因素。
二、加強銀行內(nèi)部控制制度建設(shè)的意義
我國商業(yè)銀行股份制改革中，建立股份制經(jīng)營的相關(guān)機構(gòu)只是股份制經(jīng)營的開始，按照國際標準，實現(xiàn)經(jīng)營機制和管理體制的根本性轉(zhuǎn)變才是國有商業(yè)銀行股份制改造的核心內(nèi)容。作為經(jīng)營機制內(nèi)容之一，商業(yè)銀行內(nèi)部控制機制的根本性轉(zhuǎn)變是指其內(nèi)控制度的完善和內(nèi)控體系的健全，內(nèi)部控制機制的健全完善應(yīng)該是商業(yè)銀行股份制改革的同步內(nèi)容和要求。
加強和完善銀行內(nèi)部控制機制，能夠?qū)Ψㄈ酥卫斫Y(jié)構(gòu)下的各方進行真實的監(jiān)督和控制，通過內(nèi)部控制管理的實施到位，能夠有效提高商業(yè)銀行風(fēng)險預(yù)警和風(fēng)險化解能力。完善的商業(yè)銀行內(nèi)部控制機制能夠有效協(xié)調(diào)和約束股份制經(jīng)營管理中的董事會、股東和經(jīng)理等方面的關(guān)系，即利益相關(guān)者的關(guān)系，使委托下的各方利益能夠得到有效的保證和協(xié)調(diào)。在完善的現(xiàn)代法人治理結(jié)構(gòu)下，通過完善健全的商業(yè)銀行內(nèi)控機制的監(jiān)督控制，商業(yè)銀行的企業(yè)信息得以充分批露，從而會引導(dǎo)銀行監(jiān)管部門如中央銀行、銀監(jiān)會的監(jiān)管深度、頻度、廣度加深，有利于提升法人治理結(jié)構(gòu)的有效性，最終提升商業(yè)銀行資本資源效率。
三、加強銀行內(nèi)部控制機制防范金融風(fēng)險的具體措施
1.強化責(zé)任意識，增強員工責(zé)任感
商業(yè)銀行為社會提供金融服務(wù)，這本身就是一種責(zé)任。銀行吸收存款是責(zé)任，企業(yè)需要資金，也是責(zé)任，這些是與生俱來的責(zé)任，其中還包括企業(yè)的結(jié)算功能，包括其他投融資功能。銀行有責(zé)任保障社會存款的安全，這也是隨著我們銀行的誕生存在的責(zé)任，銀行要為吸收的存款安全負責(zé)。銀行管理人員要通過組織員工學(xué)習(xí)銀行內(nèi)部控制的管理制度、操作流程，及時傳達案防內(nèi)控工作要求和精神；通過下發(fā)案例通報、觀看警示片、組織參觀等方式，扎實開展警示教育。通過集中學(xué)習(xí)、案防知識教育，增強員工內(nèi)控意識和責(zé)任意識。
2.加強制度建設(shè)，規(guī)范內(nèi)部控制體系
銀行內(nèi)部控制制度的制定與完善需要一個循序漸進和逐步完善的過程。制度的生存環(huán)境不是一成不變的，這就要求我們及時把已經(jīng)過時的東西剔除掉，適時吸納有用的、新鮮的、切合實際的因素，堅持與時俱進。強有力的規(guī)章制度是有效防止商業(yè)銀行發(fā)生金融風(fēng)險的關(guān)鍵，重視制度建設(shè)，進行制度化的風(fēng)險管理，有助于我們將內(nèi)部控制的要求落實到銀行業(yè)務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)。構(gòu)筑良好的內(nèi)部控制體系是銀行內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，我們要明確銀行內(nèi)部各部門的責(zé)任，制定相互制衡的業(yè)務(wù)管理制度，實現(xiàn)銀行內(nèi)部控制制度的不斷發(fā)展和完善。我們要按照《金融機構(gòu)內(nèi)部控制指導(dǎo)原則》的要求,建立與銀行各部門業(yè)務(wù)工作緊密聯(lián)系、層層相扣的內(nèi)部控制體系,為銀行的健康運行和科學(xué)發(fā)展創(chuàng)造條件。
3.設(shè)置科學(xué)的控制點，將風(fēng)險消滅在萌芽狀態(tài)
商業(yè)銀行日常業(yè)務(wù)中的薄弱點包括兩個方面，第一，人員因素，例如：內(nèi)部欺詐、失職違規(guī)、知識技能匱乏、核心雇員流失、違反用工法等等；第二，內(nèi)部流程，例如：財務(wù)會計錯誤，文件合同缺陷，產(chǎn)品設(shè)計缺陷，錯誤監(jiān)控報告，結(jié)算支付錯誤，交易定價錯誤等等。科學(xué)的商業(yè)銀行內(nèi)部控制需要對于以上這些銀行業(yè)務(wù)工作的薄弱點進行控制，并且對金融領(lǐng)域案件發(fā)生的特點及潛在風(fēng)險點進行研究，提高內(nèi)控制度的執(zhí)行力，加強對關(guān)鍵和人員的監(jiān)督約束，不斷完善內(nèi)部控制制度和措施，把風(fēng)險消滅在萌芽狀態(tài)。
4.加大科技投入力度，構(gòu)建金融安全屏障
面對以高科技手段對銀行造成的風(fēng)險，我們的防范也必須以技術(shù)防范為手段，強化信息技術(shù)的應(yīng)用，提高監(jiān)管機構(gòu)監(jiān)管的有效性。當(dāng)前，我們要加強計算機系統(tǒng)風(fēng)險控制，對計算機系統(tǒng)的項目立項、設(shè)計、開發(fā)、調(diào)試、運行、維修等全部過程實施嚴格管理。利用信息技術(shù)監(jiān)管，主要是在監(jiān)管工作中，通過數(shù)據(jù)處理軟件，對取得的被監(jiān)管對象的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行關(guān)聯(lián)分析，及早發(fā)現(xiàn)可疑線索，達到降低案發(fā)率的效果。
第一，盡快在防范金融票證詐騙工作中進行防偽技術(shù)和設(shè)備的開發(fā)研制工作，開發(fā)新技術(shù)時應(yīng)將風(fēng)險控制的重要內(nèi)容設(shè)計到程序中去。
第二，杜絕客戶憑證預(yù)留簡單密碼、采用IC卡辦理結(jié)算等安全措施。根據(jù)易產(chǎn)生風(fēng)險的部位和管理盲點,盡快開發(fā)銀行會計內(nèi)控應(yīng)用軟件,體現(xiàn)計算機技術(shù)在金融內(nèi)控體系中的監(jiān)管作用。
第三，電腦僅是銀行會計業(yè)務(wù)的輔助手段，記賬、信息報送等都是以手工為主，管理信貸風(fēng)險主要依靠下級層層上報數(shù)據(jù)，管理難、檢查難、漏洞多。我們要提升會計人員的鑒別能力和防范水平，對操作人員設(shè)置權(quán)限,建立有效制約手段，建立對會計的防范和規(guī)避風(fēng)險機制，確保會計工作的順利開展。
三、結(jié)束語
加強銀行內(nèi)部控制，對利率風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險、信譽風(fēng)險等金融風(fēng)險進行有效的識別和防范，將內(nèi)部控制管理的要求落到實處，對經(jīng)濟全球化背景下銀行的健康運行具有重要意義。但是目前，我國商業(yè)銀行在內(nèi)部控制制度建設(shè)的某些方面還存在盲點，我們要不斷改進工作，促使銀行內(nèi)部控制機制建設(shè)的不斷完善。
參考文獻：
[1]王群英.內(nèi)部控制與風(fēng)險管理探索.中國總會計師.2010(1).
我國金融租賃業(yè)始于1981年，至今已有30多年的發(fā)展歷程。通過近幾年的大力發(fā)展，至2013年6月，行業(yè)合同總額1.9萬億，CAGR超140%。租賃行業(yè)滲透率由0.17%（240億）升至2012年年底的4.14%（1.6萬億），在我國融資總額中所占比重也大幅提升，短期內(nèi)就成長為我國第二大融資方式，僅次于銀行信貸融資總額。伴隨著金融租賃業(yè)融資總額的上升，其行業(yè)中潛在的風(fēng)險逐步顯現(xiàn)。本文通過對金融租賃項目風(fēng)險管控的分析研究，給出項目風(fēng)險管控建議，最終達到提升工程類融資租賃項目風(fēng)險管理水平的目的。
一、金融租賃風(fēng)險分類
（一）市場風(fēng)險
市場風(fēng)險又稱價格風(fēng)險，是指由資產(chǎn)的市場價格（包括金融資產(chǎn)價格和商品價格）變化或波動而引起的未來損失的可能性。依據(jù)引發(fā)市場風(fēng)險的風(fēng)險因子的不同，市場風(fēng)險可分為利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、資產(chǎn)價格風(fēng)險和商品價格風(fēng)險。
（二）信用風(fēng)險
信用風(fēng)險是因債務(wù)人自身經(jīng)營或其他因素造成債務(wù)人不愿意或無能力履行償債義務(wù)，從而給債權(quán)人或出租人造成損失的可能性，也有可能是不履行合同約定的其他違約事項，因此有時被稱為違約風(fēng)險，它是金融機構(gòu)面臨的最主要風(fēng)險之一。
（三）流動性風(fēng)險
流動性風(fēng)險指干系人資金流動性不足可能造成經(jīng)濟主體損失的風(fēng)險，包括產(chǎn)品市場流動性風(fēng)險和現(xiàn)金融資風(fēng)險。前者是指市場規(guī)模限制不得不付出巨大成本才能購買或出售某項金融工具的風(fēng)險，大小通?？赏ㄟ^產(chǎn)品的買賣價差予以判斷；后者是指企業(yè)的現(xiàn)金流不能滿足債務(wù)支出而導(dǎo)致企業(yè)違約或發(fā)生財務(wù)損失的可能性。
（四）法律風(fēng)險
法律風(fēng)險可理解為法律性風(fēng)險，是指預(yù)期與未來實際結(jié)果發(fā)生差異而導(dǎo)致公司必須承擔(dān)法律責(zé)任并因此給公司造成損失的可能性。
（五）國家風(fēng)險
國家風(fēng)險指因為軍事環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、社會因素等方面的重大變化或調(diào)整可能給經(jīng)濟主體造成損失的風(fēng)險。
（六）環(huán)境風(fēng)險
環(huán)境風(fēng)險指經(jīng)濟活動參與主體面臨的，因自然環(huán)境或社會環(huán)境發(fā)生變化給經(jīng)濟活動參與主體可能帶來的風(fēng)險。
（七）政策風(fēng)險
政策風(fēng)險指由于國家戰(zhàn)略調(diào)整政策、產(chǎn)業(yè)政策、貨幣政策或稅收政策等變化可能給經(jīng)濟活動參與者帶來的風(fēng)險。
（八）名譽風(fēng)險
名譽風(fēng)險指因承租人或出租人在未來可能由某一因素引起的社會輿論、業(yè)界不滿且有損公司名聲、名譽的一種風(fēng)險。
二、金融租賃風(fēng)險管理的定義及風(fēng)險識別
金融租賃風(fēng)險管理是指針對融資固有的或潛在的風(fēng)險，通過實施一系列的政策和措施來控制風(fēng)險以消除和減少其不利影響的行為。金融租賃風(fēng)險管理可大致分為風(fēng)險識別、評估、預(yù)測、防范和控制五大部分。
三、金融租賃項目風(fēng)險管控的重點
（一）承租人的信用風(fēng)險管控
1.承租人合規(guī)性信用風(fēng)險。證照是否齊全、是否依法設(shè)立，有無通過主管機構(gòu)年審；資金用途及租賃項目是否符合銀監(jiān)監(jiān)管要求；承租人信用記錄是否良好、是否出現(xiàn)過違約拖貸或其他相關(guān)法律事項；租賃物所在項目本身是否符合國家或地方政策允許范圍，是否屬于政府鼓勵或支持類項目。
2.承租人存續(xù)變更風(fēng)險。承租人或承租人所屬企業(yè)破產(chǎn)、停業(yè)整頓、分立合并、改制等對租賃項目造成的風(fēng)險；租賃期內(nèi)對租賃物的租后檢查工作及由于承租人種種因素可能導(dǎo)致租金無法按期收回的風(fēng)險，此類風(fēng)險管控要求項目經(jīng)理及時掌握承租人不利變化并要求對方出具書面說明材料，及時向租賃公司反饋相關(guān)信息及報告，研究可能風(fēng)險及對策，及時主張和維護租賃公司合法權(quán)益。
（二）金融租賃的法律風(fēng)險管控
1.規(guī)范交易合同。此類風(fēng)險主要通過外聘符合資質(zhì)及相關(guān)要求的律師出具金融租賃交易合同范本并在具體租賃項目中出具法律意見書來管控。
2.清晰法律關(guān)系。金融租賃項目各個交易環(huán)節(jié)干系人之間的法律關(guān)系、邏輯關(guān)系要清晰、合規(guī)。
3.明確約定條款。租賃項目中雙方約定的條款，如放款前提條件、資金提取計劃、約定還款期限等條款要符合有關(guān)法律法規(guī)，不得私自約定不符合有關(guān)規(guī)定的條款。
4.加強法律信息系統(tǒng)管理。充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立專業(yè)的信息管理數(shù)據(jù)庫及相應(yīng)的信息業(yè)務(wù)管理軟件，解決金融租賃項目業(yè)務(wù)期限長、合同種類多、資料留存多的問題，對法律規(guī)定的各種時效進行規(guī)范。
（三）租賃物的風(fēng)險管控
1.租賃物的取得風(fēng)險。根據(jù)不同的金融租賃方式，對租賃物的取得權(quán)限有較大差異。直接融資租賃是指出租人根據(jù)承租人對租賃物的規(guī)格型號、廠商、材質(zhì)等要求選擇購買租賃物，或者出租人委托承租人購買其需求的租賃物后，由承租人使用租賃物并支付一定租金的租賃方式。售后回租是承租人已經(jīng)具有了租賃物的所有權(quán)，為融資從而出售租賃物，再租回使用的租賃方式，其租賃物是承租人早已經(jīng)選擇好的。以上兩種方式都要求租賃物是“干凈資產(chǎn)”及沒有抵押或其他影響租賃物權(quán)屬的因素。因此，在開展融資租賃前對租賃物權(quán)屬的查證核實及直租項目中委托承租人采購的租賃物實際情況的掌握十分重要。
2.租賃物的滅損風(fēng)險。租賃物在建造、運輸、安裝、使用過程中均存在滅失、損壞等風(fēng)險，這就要求承租人或出租人購買相應(yīng)的保險，保證租賃物發(fā)生滅損風(fēng)險后出租人能夠獲得相應(yīng)的賠償，相應(yīng)減少承租人的損失。而且，合同條款中要明確承租人人為造成租賃物損壞、滅失的處罰條款和保障措施，避免資產(chǎn)轉(zhuǎn)移和藏匿采取的防范手段，辦理抵押登記等重要事項。
3.資產(chǎn)價值與債權(quán)不匹配的風(fēng)險。在金融租賃項目中，通過融物來實現(xiàn)融資這種方式在某些特定情況下可能會造成租賃物市場實際價值低于融資額。此類租賃項目在承租人第一還款來源發(fā)生問題且擔(dān)保措施又難以實現(xiàn)的情況下，在處置租賃物資產(chǎn)以減少出租人損失時就難以覆蓋預(yù)期資金，給出租人帶來一定風(fēng)險。
（四）交易貨幣的風(fēng)險管控
1.幣種選擇和匯率風(fēng)險控制。涉及跨境融資租賃或進口設(shè)備融資租賃時，金融租賃公司可憑進口合同用人民幣購匯對外支付。如租賃合同和購買合同幣種相同，預(yù)期人民幣升值，則應(yīng)該選擇外幣作為合同約定支付幣種。反之，承租人按租金支付的總額，辦理人民幣對外匯幣種遠期交易。如購買合同和租賃合同幣種不同，人民幣不論升值或貶值，都應(yīng)從保值目的出發(fā)，根據(jù)支付不同時限，立即用租賃合同幣種通過銀行辦理相應(yīng)時限的外匯遠期交易，鎖定匯率風(fēng)險。
2.租賃項目收益率選擇與風(fēng)控。租賃項目收益率是出租人對承租人或租賃項目綜合分析談判的結(jié)果，涉及對承租人各類風(fēng)險分析、租賃物資產(chǎn)考慮和出租人資金成本及收益慣性等因素，是雙方可接收的融資成本與機會成本的博弈結(jié)果。目前，較多租賃項目都采取浮動利率的方式計算每期租金，以期降低出租人及承租人雙方的利率風(fēng)險。同時。固定服務(wù)費和預(yù)收租金的額度，保證出租人的項目收益率。
（五）財務(wù)管理風(fēng)險
1.流動性風(fēng)險。金融租賃公司由于資金來源渠道較多，較容易解決租金分期回流或因租金拖欠產(chǎn)生的與支付到期貸款時限和金額不匹配問題。但金融租賃公司要注意短借長用的問題，不能過度依賴某一種資金融資方式，應(yīng)該豐富資金融資渠道，適度參考采取融長用長、借短調(diào)整的方式，實現(xiàn)項目資金成本與期限及規(guī)模的合理匹配。
2.結(jié)構(gòu)性風(fēng)險。金融租賃公司靠規(guī)模提升投資回報。無視資金來源、盲目擴大資產(chǎn)狀況極為危險。在起步期要按資金籌措能力和資產(chǎn)質(zhì)量確定規(guī)模的擴張速度；根據(jù)資產(chǎn)狀況足額提取壞賬準備，及時調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)；多渠道融資，優(yōu)化負債結(jié)構(gòu)，適度加大資產(chǎn)流動性。
（六）發(fā)揮內(nèi)部審計的作用
重點研究分析項目內(nèi)部審計情況。工程項目融資的租賃物主要是工程設(shè)備，承租人融資所得工程設(shè)備在具體工程項目中面臨的風(fēng)險特點也就是工程設(shè)備融資租賃項目的風(fēng)險管控內(nèi)部審計的主要特點。因此，加強對工程項目內(nèi)部審計的分析研究，有助于挖掘出項目自身潛在的風(fēng)險，有助于提升項目的安全性。
四、內(nèi)部審計對金融租賃風(fēng)險管控的促進作用
（一）通過賬項基礎(chǔ)審計和制度基礎(chǔ)審計強化金融租賃風(fēng)險管控
長期以來，基礎(chǔ)審計在企業(yè)目標管控過程中發(fā)揮著重要作用。一方面通過賬項基礎(chǔ)審計可以迅速發(fā)現(xiàn)成本異常點，提高發(fā)現(xiàn)風(fēng)險的工作效率；另一方面制度基礎(chǔ)審計有助于了解項目管理的內(nèi)部控制情況，有助于融資項目租后檢查及租后風(fēng)險管控。
（二）深入管理施工領(lǐng)域，對融資租賃工程項目進行全過程監(jiān)督
審計人員一般要深入工程項目施工、經(jīng)營和管理等各個領(lǐng)域?qū)こ添椖窟M行審計。這無異于將融資租賃項目租后風(fēng)險管控工作前移，更多地進行事前預(yù)防與事中控制，對融資租賃工程項目實施全過程審計監(jiān)督，對融資租賃項目在現(xiàn)場管理、成本控制和資本運作等多個方面進行系統(tǒng)評價和有效合理干預(yù)。通過客觀評價潛在的風(fēng)險和全過程監(jiān)督，對融資租賃項目中存在的薄弱環(huán)節(jié)提出實質(zhì)性和預(yù)防性的管理建議及改進措施，有力地促進了項目成本的有效控制和管理水平的不斷提高，最終確保融資租賃項目租后檢查工作及租金回收工作順利完成。
（三）多手段提升審計質(zhì)量，促進金融租賃項目風(fēng)險管控
工程項目內(nèi)容涉及財務(wù)、造價、地質(zhì)、施工、合同管理、質(zhì)量管理、人員管理等諸多領(lǐng)域，對其進行內(nèi)部審核是一個系統(tǒng)工程。因此，要根據(jù)不同項目的特點，采取內(nèi)外結(jié)合的方式，即內(nèi)部審計和外部審計相互依托，提高最終審計質(zhì)量。
（四）結(jié)合審計量化評估和風(fēng)險應(yīng)對措施提升項目風(fēng)險管控質(zhì)量
風(fēng)險評估和風(fēng)險應(yīng)對是風(fēng)險管理的重要環(huán)節(jié)，是審計最重要的內(nèi)容，這與金融租賃項目風(fēng)險管控的目標一致。審計人員應(yīng)對風(fēng)險評估過程進行審查和評價，關(guān)注風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響企業(yè)目標實現(xiàn)的嚴重程度；對風(fēng)險的應(yīng)對措施和改進辦法及其實施的結(jié)果進行評價，關(guān)注風(fēng)險應(yīng)對措施選擇的科學(xué)性、合理性及結(jié)果是否有效。
（五）通過項目審計后評價提升金融租賃項目租后管理
金融租賃項目的租后管理是一項長期的工作。因此，根據(jù)項目審計提出的問題及整改措施實行一段時期后，審計人員應(yīng)當(dāng)實施適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，對風(fēng)險控制過程和結(jié)果進行審計和評價。關(guān)注采取的風(fēng)險應(yīng)對措施是否適合項目的特殊性，是否適合項目所在公司管理特點；關(guān)注企業(yè)采取應(yīng)對措施之后的剩余風(fēng)險水平是否在其可接受范圍內(nèi)；重點關(guān)注應(yīng)對風(fēng)險的措施是否具體可行，是否有針對性，是否有效。
五、結(jié)語
金融租賃面臨的風(fēng)險是多方面、多層次的，且絕對無風(fēng)險的融資項目是不存在的。因此，開展金融租賃業(yè)務(wù)時，不管是出租人還是承租人都不應(yīng)該忌諱風(fēng)險，而要以積極、從嚴的態(tài)度正面風(fēng)險，評價項目可行性，不摻雜個人偏好及情感。同時，在各個環(huán)節(jié)上通過制度來加強對風(fēng)險的控制，引入諸如內(nèi)部審計、外部審計之類的手段或參照審計成果等辦法，確保項目在風(fēng)險可控的前提下正確操作，最終實現(xiàn)保障承租人和出租人雙方利益及風(fēng)險管控的目標。
參考文獻：
[1]吳一民.對完善市場體系和發(fā)展融資租賃業(yè)的思考[J].西安金融，2002（06）.
[2]易萍.融資租賃――企業(yè)長期資金的重要融資方式[J].財會研究，2003（09）.
【關(guān)鍵詞】
銀行風(fēng)險控制；現(xiàn)狀；措施
隨著經(jīng)濟金融逐漸向全球化方向發(fā)展，消費者在享受到諸多金融產(chǎn)品的同時，銀行也面臨著越來越多的風(fēng)險。對于銀行來說，隨著金融市場活躍性的進一步加強，在一定程度上也為銀行的風(fēng)險控制增添了諸多不確定因素。在當(dāng)前多種金融產(chǎn)品共存的這一背景下，銀行所面臨的風(fēng)險程度正在逐步的上升，因此，銀行一定要重視風(fēng)險控制的重要性，采取相應(yīng)的措施加強風(fēng)險控制，只有這樣，才能將風(fēng)險損失降到最低，從而實現(xiàn)自身的不斷發(fā)展壯大。
1 當(dāng)前銀行所面臨的風(fēng)險
1.1 社會環(huán)境所產(chǎn)生的風(fēng)險
一般來說，社會環(huán)境風(fēng)險主要分為自然風(fēng)險和國家政策風(fēng)險兩種。所謂自然風(fēng)險，指的就是因為自然力的不規(guī)則變化產(chǎn)生的現(xiàn)象所導(dǎo)致危害經(jīng)濟活動、物資生產(chǎn)或者生命安全的風(fēng)險，比如海嘯、臺風(fēng)等風(fēng)險，這些自然災(zāi)害往往都會對銀行系統(tǒng)造成嚴重的損害；所謂國家政策風(fēng)險，指的就是國家通過制定政策或者是經(jīng)濟手段來實現(xiàn)對市場經(jīng)濟的宏觀調(diào)控，通常都會給銀行帶來一定的風(fēng)險。
1.2 信用風(fēng)險
對于銀行業(yè)來說，所面臨的主要風(fēng)險就是信用風(fēng)險。之前，銀行在發(fā)放貸款時，要求企業(yè)或者個人必須要有抵押，這在一定程度上有助于銀行風(fēng)險的規(guī)避，為貸款的按時收回提供了有效的保障。但是隨著銀行業(yè)的不斷發(fā)展，銀行之間的競爭也越來越激烈，一些銀行為了能夠在競爭中處于有利的地位，對貸款業(yè)務(wù)進行了擴大，并且不斷的增加企業(yè)的貸款品種，尤其是增加了信用貸款，比如憑個人信用來發(fā)放貸款。銀行貸款品種的增加，讓銀行面臨著越來越多的風(fēng)險，因為，用來進行信用貸款的諸多資料都是可以造假的，這就讓銀行在貸款到期之后，很難按時收回款項。通常情況下，銀行在貸款給企業(yè)時，都要求企業(yè)要出具財務(wù)報表，很多企業(yè)為了能夠通過銀行的審核，都會選擇在財務(wù)報表上作假，甚至花費高成本請中介人員，做好相關(guān)的準備工作，以便能夠順利的通過銀行的審查。企業(yè)的這種做法，讓銀行在不了解企業(yè)真實財務(wù)狀況的情況下發(fā)放貸款，這在一定程度上增加了銀行的貸款風(fēng)險，并且，貸款到期時，往往會導(dǎo)致銀行難以收回貸款，讓國家承受巨大的損失。
1.3 利率風(fēng)險
對于銀行業(yè)來說，利率風(fēng)險是一種較為普遍的風(fēng)險。所謂利率風(fēng)險指的是因為市場利率的不確定變動從而給商業(yè)銀行造成損失的可能性。一般來說，金融產(chǎn)品是銀行所擁有的負債和資產(chǎn)的主要存在形式，因此，一旦發(fā)生利率變動，會給銀行帶來較大的影響。在銀行的正常經(jīng)營運行中，利率波動所帶來的風(fēng)險是無法完全規(guī)避的，尤其是當(dāng)利率發(fā)生波動時，對銀行的支出和收入都會帶來較大的影響，在一定程度上讓銀行面臨不確定風(fēng)險。
綜上所述，隨著金融行業(yè)的進一步發(fā)展，銀行所面臨的風(fēng)險也在逐漸的增多，因此，對于銀行來說，風(fēng)險控制有著極其重要的作用，一定要進一步加強風(fēng)險控制，有效的規(guī)避風(fēng)險，從而將風(fēng)險降到最低。
2 加強風(fēng)險控制的有效措施
2.1 嚴格依據(jù)法律準則，規(guī)避金融風(fēng)險
國家政府以及金融主管部門制訂的相關(guān)法律法規(guī)目的在于防范金融風(fēng)險，而企業(yè)在經(jīng)營的過程中，必須嚴格遵守國家和政府制訂的金融市場準則，才能從根本上規(guī)避風(fēng)險的發(fā)生。商業(yè)銀行必須依照國家銀行金融類執(zhí)行標準，而相關(guān)監(jiān)管部門則必須做好相關(guān)的監(jiān)督工作；執(zhí)法部門要在工作中對各類金融違規(guī)案件嚴格查處，堅決按照國家制訂的法律法規(guī)執(zhí)行。
2.2 精細化金融管理，防微杜漸
商業(yè)銀行業(yè)務(wù)執(zhí)行與風(fēng)險評估的過程，都要體現(xiàn)出金融企業(yè)的內(nèi)部執(zhí)行責(zé)任。從基礎(chǔ)業(yè)務(wù)配置與企業(yè)設(shè)置中精細化管理，并根據(jù)市場金融風(fēng)險的預(yù)測方向，做好實時控制?？梢愿鶕?jù)業(yè)務(wù)流程，建立相關(guān)的產(chǎn)品風(fēng)險設(shè)計與防范預(yù)案，在金融理財產(chǎn)品中需要嚴格貫徹以下方面：金融產(chǎn)品的內(nèi)部可控性需要嚴格把關(guān)；能夠根據(jù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)適時調(diào)整。當(dāng)前較發(fā)達的金融風(fēng)險防控體系的建設(shè)已經(jīng)能夠符合這個標準，而風(fēng)險管理流程上，需要加強風(fēng)險把控與企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險防范流程。
2.3 以科技輔助風(fēng)險防范金融風(fēng)險
商業(yè)銀行在企業(yè)運營過程中，必須嚴格把控企業(yè)科技投入資本，不斷更新當(dāng)前金融形勢與金融漏洞，對當(dāng)前社會金融行業(yè)違法犯罪案件進行學(xué)習(xí)和分析，優(yōu)先把控金融風(fēng)險控制的主動權(quán)。
2.4 從制度建設(shè)健全方面把控金融風(fēng)險
商業(yè)銀行運營制度需要與風(fēng)險把控防范機制向結(jié)合，企業(yè)運營過程中所出現(xiàn)的金融風(fēng)險問題與企業(yè)制度直接形成聯(lián)動，切實做到對各類金融風(fēng)險早的發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警、早處置、早補救。
2.5 完善和強化商業(yè)銀行社會責(zé)任體制
商業(yè)銀行必須在對社會充分負責(zé)的基礎(chǔ)上，既要遵守相關(guān)國家經(jīng)濟法規(guī)，在經(jīng)濟適度原則的基礎(chǔ)上，助力社會經(jīng)濟的發(fā)展；同時，需要強化自身責(zé)任建設(shè)，明確企業(yè)對于社會和自身所負有的責(zé)任。
一是責(zé)任體系設(shè)計原則。主要遵循全面風(fēng)險管理、風(fēng)險管理與業(yè)務(wù)管理平行作業(yè)原則、矩陣式報告制度原則、精簡效率原則、相互牽制原則、協(xié)調(diào)配合原則、程式定位原則7條原則。
二是責(zé)任體系分層設(shè)計。根據(jù)商業(yè)銀行層級責(zé)任制度，可以從分行與支行責(zé)任分配方面進行優(yōu)化設(shè)計。首先是在各個層面上落實風(fēng)險把控責(zé)任崗，明確風(fēng)險責(zé)任崗的重要地位，并將風(fēng)險把控與企業(yè)業(yè)務(wù)執(zhí)行密切聯(lián)動起來。各支行可以設(shè)置風(fēng)險部門，對社會風(fēng)險以及不良資產(chǎn)評估進行專門負責(zé)，從崗位職責(zé)方面落實風(fēng)險規(guī)避。
最后要明確商業(yè)銀行各個崗位職責(zé)。風(fēng)險管理崗位要有清晰的崗位職責(zé)，對崗位職責(zé)和崗位授權(quán)進行嚴格把控，要從金融授權(quán)范圍與分級中做好風(fēng)險把控。風(fēng)險管理的關(guān)鍵是，商業(yè)銀行所有經(jīng)濟活動都存在一定的金融風(fēng)險，因此要從健全業(yè)務(wù)管理制度中落實金融風(fēng)險的嚴格把控，所有市場金融活動要符合社會法制準則，決不能逾越法律標準。
3 結(jié)語
綜上所述，隨著金融行業(yè)的進一步發(fā)展，銀行所面臨的風(fēng)險也在逐漸的增多，因此，對于銀行來說，風(fēng)險控制有著極其重要的作用，一定要進一步加強風(fēng)險控制，有效的規(guī)避風(fēng)險，從而將風(fēng)險降到最低。
【參考文獻】
居住地：上海
電 話：158******（手機）
E-mail：
最近工作[2年6個月]
公 司：XX公司
行 業(yè)：金融
職 位：風(fēng)險控制經(jīng)理
最高學(xué)歷
學(xué) 歷：本科
?！I(yè)：金融學(xué)
學(xué) 校：上海交通大學(xué)
自我評價
有扎實的金融、經(jīng)濟專業(yè)知識，熟知風(fēng)險控制、規(guī)避措施；有審核各類融資項目的豐富經(jīng)驗，能對項目進行獨立全面的盡職調(diào)查；能夠獨立提出風(fēng)險化解手段或提出明確的審查意見和風(fēng)控措施；能夠指導(dǎo)風(fēng)控專員完成項目風(fēng)險控制，發(fā)現(xiàn)問題及時并采取有效措施；有較強的研究、分析能力，能研究分析融資行業(yè)相關(guān)的法規(guī)政策、并及時更新、完善負責(zé)行業(yè)的風(fēng)險控制制度及規(guī)范。具備金融風(fēng)險管理師資格。
求職意向
到崗時間：一個月之內(nèi)
工作性質(zhì)：全職
希望行業(yè)：金融
目標地點：上海
期望月薪：面議/月
目標職能：風(fēng)險控制經(jīng)理
工作經(jīng)驗
2010/7—2013/1：XX公司[2年6個月]
所屬行業(yè)： 金融
業(yè)務(wù)部 風(fēng)險控制經(jīng)理
1.構(gòu)建公司多層次的風(fēng)險控制體系，能為公司各類投資項目提供風(fēng)險控制管理；
2.根據(jù)公司投資項目的要求，完成風(fēng)險分析、現(xiàn)場核查，對股權(quán)投資過程進行跟蹤和風(fēng)險控制，并能出具風(fēng)險評估報告；
3.完成投資項目定期風(fēng)險報告的編制工作，協(xié)助其他部門完成股權(quán)投資可行性報告；
4.建立、完善風(fēng)險管理制度及流程，指導(dǎo)、協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)層控制項目風(fēng)險；
5.積累了一定的金融行業(yè)資源，能與融資企業(yè)及各金融機構(gòu)建立并維持密切的合作關(guān)系，能夠構(gòu)建和疏通銀企操作平臺，拓展業(yè)務(wù)渠道；
6.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
2007/6—2010/6：XX有限公司[3年]
所屬行業(yè)： 金融
業(yè)務(wù)部 風(fēng)險控制專員
1.協(xié)助風(fēng)控經(jīng)理定期撰寫或編輯行業(yè)預(yù)警、行業(yè)指引和宏觀經(jīng)濟周期分析，為業(yè)務(wù)部門操作提供參考；
2.獨立評估審核貸款項目和擔(dān)保項目，確保資料真實、合規(guī)、完整；
3.完成貸款和擔(dān)保項目的貸前調(diào)查，貸中審查，貸后檢查相關(guān)工作；
4.參與貸款業(yè)務(wù)的流程優(yōu)化、標準化建設(shè)和制度建設(shè)；
5.協(xié)助風(fēng)控經(jīng)理定期對項目經(jīng)理等進行風(fēng)險控制的培訓(xùn)工作，提升業(yè)務(wù)人員防控風(fēng)險的技能。
教育經(jīng)歷
2003/9—2007/6 上海交通大學(xué) 金融學(xué) 本科
證書
一、文創(chuàng)匯平臺的發(fā)展背景及現(xiàn)狀
互聯(lián)網(wǎng)金融是當(dāng)今社會一個非常熱門的話題，其作為一種金融新生態(tài)形式，利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的優(yōu)勢創(chuàng)新金融模式，在金融脫媒的情況下開展金融業(yè)務(wù)，實現(xiàn)真正的金融體制創(chuàng)新。
P2P網(wǎng)貸就是互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展的一種金融創(chuàng)新，在國家金融體制改革的大背景下，這一模式得到迅速的推廣和發(fā)展。自2007年我國第一個網(wǎng)絡(luò)借貸平臺成立至今，網(wǎng)貸平臺的數(shù)量已達2000余家。近兩年以來，網(wǎng)貸平臺更是得到蓬勃發(fā)展，以每天1～2家的速度快速增長。
在此背景下，重慶華龍網(wǎng)集團有限公司旗下“文創(chuàng)匯”網(wǎng)貸平臺順勢而生，平臺定位為文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展提供安全的互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)，自2014年10月22日平臺正式上線發(fā)行產(chǎn)品至2014年12月20日，已經(jīng)成功發(fā)售9個借款標，融資總金額3050萬元，產(chǎn)品一推出就在短時間內(nèi)被一搶而空，獲得市場熱捧。
二、文創(chuàng)匯平臺運作的商業(yè)模式
綜觀目前國內(nèi)P2P網(wǎng)貸平臺運作模式，大致分為引入擔(dān)保機構(gòu)擔(dān)保交易模式；提取風(fēng)險備用金交易模式；線下債權(quán)合同轉(zhuǎn)讓交易模式；大型金融集團推出的互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)模式；最后一種是不承諾保障本息，純中介撮合模式。華龍網(wǎng)集團旗下“文創(chuàng)匯”網(wǎng)貸平臺秉承“誠信、安全、快捷、穩(wěn)健”的經(jīng)營理念，在平臺建立初期采取的商業(yè)模式系上述第一種方式，這也是目前最安全的P2P運營模式。文創(chuàng)匯平臺引入國有或大型擔(dān)保公司提供連帶責(zé)任擔(dān)保，切實保障投資人權(quán)益；此外，平臺通過與重慶農(nóng)村商業(yè)銀行合作，由銀行對資金進行第三方托管和結(jié)算，確保投資人資金安全，奠定了文創(chuàng)匯國有網(wǎng)貸平臺的公信力和良好口碑。
三、文創(chuàng)匯平臺的風(fēng)控措施
不少P2P網(wǎng)貸平臺存在資金實力不足、風(fēng)險控制差、期限錯配、剛性兌付等問題，“跑路”和“詐騙”事件頻發(fā)，這些情況也導(dǎo)致了大眾對P2P網(wǎng)貸平臺的運作模式和未來發(fā)展越來越多的質(zhì)疑，期待國家出臺相關(guān)監(jiān)管措施的呼聲日益高漲。P2P網(wǎng)貸平臺的風(fēng)險點主要包括外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險兩大類。外部風(fēng)險包括借款人違約風(fēng)險、政策風(fēng)險等；內(nèi)部風(fēng)險主要指平臺運營風(fēng)險。例如，平臺信審風(fēng)險、平臺倒閉、平臺管理人跑路等內(nèi)容。
文創(chuàng)匯平臺自投入運行以來，始終堅持穩(wěn)健的經(jīng)營方針，深知風(fēng)險控制能力是P2P平臺的核心競爭力。在成立之初，即確立了與國有擔(dān)保公司建立戰(zhàn)略合作的發(fā)展策略，并將風(fēng)險控制作為平臺發(fā)展的第一要務(wù)來抓，平臺自身也組建了風(fēng)控團隊，加大了項目的審查力度，同時按照全員、全流程的風(fēng)險管理理念，從保障投資人利益的角度實施了各項風(fēng)險管理和防控措施：
（1）規(guī)范客戶引入。平臺在客戶引人方面采取了以下措施：按照風(fēng)險可控的原則引入客戶，充分了解借款方的背景；明確借款方的借款用途和還款來源以及還款計劃；就風(fēng)控部門提出的行業(yè)類別和行業(yè)監(jiān)測的風(fēng)險點采取客群限制準入的手段；加強客戶經(jīng)理的個人素質(zhì)和職業(yè)道德宣導(dǎo)，使道德風(fēng)險發(fā)生頻率最小化。
（2）開展全面審慎的風(fēng)控審查。對于借款項目的風(fēng)險控制以及業(yè)務(wù)審查，平臺成立的風(fēng)險管理委員會負責(zé)統(tǒng)籌規(guī)劃，風(fēng)險管理部負責(zé)風(fēng)控措施的具體執(zhí)行，實行復(fù)核機制，保障信貸資產(chǎn)質(zhì)量。平臺自身的風(fēng)控部門的審查，主要從以下幾個方面展開：充分進行借款方的背景調(diào)查以及整體經(jīng)營情況的掌握；審查明確借款方資質(zhì)，關(guān)注借款方資金的流動性，對于資金流動性差的借款企業(yè)原則上予以拒絕；關(guān)注借款方的抵押物情況，落實抵押物的證照資質(zhì)情況，確保抵押物足值有效。此環(huán)節(jié)的操作對于推進擔(dān)保合作、保證投資人的利益產(chǎn)生重大作用。另一方面，平臺建立了貸后管理機制，定期對貸后項目進行跟蹤，確保借款方的流動性正常，持續(xù)跟蹤其償還能力，在其有可能出現(xiàn)違約風(fēng)險的情況下，提前做出風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警。平臺還建立了自身的風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，開展行業(yè)監(jiān)測，定期出具行業(yè)監(jiān)測報告，風(fēng)險管理委員會內(nèi)部定期進行項目評審，利用集體評議的方式集思廣益，提前做出風(fēng)險準備措施。
（3）加強與擔(dān)保公司的合作以及其資質(zhì)審查。文創(chuàng)匯平臺的風(fēng)險控制引入擔(dān)保公司的合作。一方面，擔(dān)保公司是項目審查的受益者；另一方面擔(dān)保公司也是項目審查的責(zé)任承擔(dān)者，如果項目出現(xiàn)違約風(fēng)險，擔(dān)保公司的利益會直接受損，對于平臺來說，將會承受不可預(yù)估的聲譽風(fēng)險。因此，文創(chuàng)匯平臺對于擔(dān)保公司的合作保持審慎的態(tài)度。為了保障投資人的利益，平臺采取了以下管控措施：第一，引入全資國有擔(dān)保公司作為戰(zhàn)略合作伙伴。全資國有的擔(dān)保公司相對于民營擔(dān)保公司以及混合所有制擔(dān)保公司最主要的優(yōu)勢是不會抽逃資本金，代償能力有保障且相對較強，同時具備國有背景和專業(yè)的風(fēng)控團隊，能夠保證項目審查的專業(yè)性，可信度較高。和全資國有擔(dān)保公司的合作信息，可有效增強出資人和投資者的信心，保障公司業(yè)務(wù)發(fā)展的可持續(xù)性。目前，平臺已經(jīng)與重慶文化產(chǎn)業(yè)融資擔(dān)保有限公司、重慶市鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)融資擔(dān)保有限公司等國有擔(dān)保公司達成了戰(zhàn)略合作。第二，對合作擔(dān)保公司方進行充分的背景調(diào)查。重點關(guān)注合作過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險要素：原則上對于在保金額超過全年擔(dān)保金額60%的合作擔(dān)保公司持審慎態(tài)度，合作方的擔(dān)保方式為不可撤銷的全額連帶責(zé)任擔(dān)保，該項措施是合作的根基，是保證投資人資金安全和平臺信用的核心手段。在借款方出現(xiàn)信用風(fēng)險產(chǎn)生違約時，不可撤銷的全額連帶責(zé)任擔(dān)保可以確保擔(dān)保公司在出資方資金遭受損失后，在第一時間進行剛性兌付，確保投資人的本息得到全額保全，進而根本上杜絕平臺的負面影響。第三，合作的擔(dān)保公司必須確保在損失發(fā)生之前，風(fēng)險準備金即撥備到位，一旦發(fā)生風(fēng)險，第一時間對出資人進行剛性兌付，保證其全額本息安全。合作方具備明確的貸后管理計劃，貸后管理的頻率每月不得低于1次，貸后管理的風(fēng)險監(jiān)測可以由平臺貸后管理員和擔(dān)保合作方的貸后管理人員共同實施，平臺貸后管理人員對合作方的貸后管理進行監(jiān)督和督促，在代償風(fēng)險發(fā)生之前進行有效的風(fēng)險預(yù)測。
（4）資金托管形式。文創(chuàng)匯平臺開展與商業(yè)銀行的合作，運用目前國內(nèi)最先進的托管模式進行投資者第三方資金托管，有效控制金融風(fēng)險發(fā)生，最大程度保障投資人資金安全，增強其投資信心。通過銀行的資金托管，將隔離平臺管理者與“錢”的接觸，平全排除建立“資金池”的可能，直接避免非法集資，符合國家監(jiān)管機構(gòu)的政策要求，平臺運作完全實現(xiàn)了合法、合理、合規(guī)。目前，文創(chuàng)匯平臺已與重慶農(nóng)村商業(yè)銀行達成了戰(zhàn)略合作，由該銀行提供資金托管和結(jié)算服務(wù)。
四、文創(chuàng)匯平臺的投資價值
中圖分類號：F842 文獻標識碼：A
要實現(xiàn)金融業(yè)穩(wěn)步的發(fā)展目標，必然要對金融業(yè)進行即為有效的管理，在世界金融危機日益嚴重的國際環(huán)境下，如何實現(xiàn)國際金融也發(fā)展的控制管理國際化是一個現(xiàn)實且棘手的問題。
一、我國金融機構(gòu)控管基本現(xiàn)狀分析
在我國，各類金融機構(gòu)如銀行、保險公司、信托公司都實現(xiàn)了國際化發(fā)展的基本路徑，但是在發(fā)展過程中對于風(fēng)險的管控以及對整體的國際化發(fā)展思路仍然存在一定的問題。
首先，金融機構(gòu)國際化管控觀念較弱。由于我國經(jīng)濟發(fā)展受到長時間的計劃體制的影響，我國各行業(yè)的發(fā)展仍然存在計劃經(jīng)濟的影子，在發(fā)展戰(zhàn)略上雖然取得了一定的進步，但是在發(fā)展過程中也存在畏首畏尾的現(xiàn)象，在管理方面，國際化手段不能有效的應(yīng)用，在應(yīng)用國際先進的管理手段上也存在一定的障礙，因為現(xiàn)階段我國多數(shù)的金融機構(gòu)在國家的整個發(fā)展藍圖中面臨一定的優(yōu)勢，政府等機構(gòu)對其管理的手段較多，并且較為強硬，這就對我國金融機構(gòu)的管理國際化留下了隱患。
其次，金融機構(gòu)管理體系不健全。我們知道，任何一個行業(yè)的管理都必須在一定的體系范圍內(nèi)運作，金融機構(gòu)設(shè)計國家經(jīng)濟發(fā)展的大動脈，其發(fā)展必然不例外，但是在現(xiàn)有的管理體制中我們可以看到，我國的金融機構(gòu)管理國際化程度較低，管理體系扔不健全，無法與國外先進的管理體制進行完美的銜接，也就是說我國金融機構(gòu)的管理措施中，任何先進的或者落后的管理措施都不能收到國外良好機制的影響，不能進行有效的改進，這種惡性循環(huán)的發(fā)展對于金融機構(gòu)管控體系的建立和完善是極為不利的。
最后，金融機構(gòu)控管環(huán)境惡劣。金融機構(gòu)的發(fā)展應(yīng)該建立在完善的市場環(huán)境中，這種環(huán)境既包括市場競爭的自發(fā)的影響，也包括在市場經(jīng)濟下的國家宏觀調(diào)控環(huán)境。從我國金融機構(gòu)管控的發(fā)展現(xiàn)狀我們可以看出，我國金融市場的發(fā)展環(huán)境是低下的，甚至可以說是惡劣的，惡性競爭廣泛存在，各種權(quán)力無法達到衡平，在這種機制的影響下，金融控管措施達不到其基本目的。
二、金融機構(gòu)控管國際化的完善路徑
金融控管存在上述問題的因素是多方面的，既包括內(nèi)部體制問題，同時也存在與國際金融市場的銜接方面，因此，要實現(xiàn)金融控管的國際化方略順利落實，應(yīng)該進行多方面的探索。
首先，完善風(fēng)險管理控制體系。健全和有效的風(fēng)險管理體系是金融機構(gòu)有效運營穩(wěn)定可靠的基礎(chǔ)。我國各種金融機構(gòu)應(yīng)該在業(yè)內(nèi)率先采用經(jīng)濟資本限額、經(jīng)濟資本占用率、風(fēng)險價值、風(fēng)險調(diào)整后收益率等先進的風(fēng)險管理指標來對各業(yè)務(wù)的風(fēng)險情況進行考核。在未來的發(fā)展中，應(yīng)充分完善、發(fā)展先進、完整的風(fēng)險控制體系，追求風(fēng)險可控的收益。只有這樣才能對我國金融控管提供良好的內(nèi)部發(fā)展機制。
其次，提高金融機構(gòu)管控治理的有效性。金融機構(gòu)要實現(xiàn)長期穩(wěn)定的發(fā)展，并實現(xiàn)經(jīng)濟利益的前提先獲得國際社會的認可，就必須對我國的金融機構(gòu)管理模式進行有效的掌握，充分了解自身控制機制中存在的問題，分析原因，進行自我調(diào)節(jié)，同時也增強國家的宏觀調(diào)控，實現(xiàn)國家調(diào)控的有效性，為金融機構(gòu)的管理提供良好的運作空間。
最后，建立良好的操作風(fēng)險管理環(huán)境。我們知道，任何機制的建立健全都必須以一定的環(huán)境為依托，金融機構(gòu)的管理也是如此，要實現(xiàn)金融機構(gòu)控管的國家化，提升國際化水平，就必然要對其風(fēng)險管理環(huán)境進行優(yōu)化，這種優(yōu)化既包括金融業(yè)內(nèi)部管理的環(huán)境的優(yōu)化，同時也包括與金融管理相關(guān)聯(lián)的行業(yè)的環(huán)境優(yōu)化，如對金融管理立法的完善，司法環(huán)境的優(yōu)化等等，同樣還包括我國金融機構(gòu)的管理與國外金融控管機制的銜接，充分運用國外先進的管理機制，為我國金融業(yè)的國際化發(fā)展創(chuàng)造良好的空間。
總之，要實現(xiàn)金融機構(gòu)管控的國際化發(fā)展趨勢，在進行內(nèi)部機制健全的基礎(chǔ)上，還要加強對外部環(huán)境的適應(yīng)，要積極應(yīng)對各種經(jīng)濟發(fā)展突發(fā)狀況，實現(xiàn)金融機構(gòu)管理的常態(tài)化、科學(xué)化發(fā)展模式，只有這樣才能實現(xiàn)我國金融業(yè)管控的國際化操作，提升發(fā)展的空間，實現(xiàn)經(jīng)濟利益與社會價值。
（作者單位：中國農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院金融專業(yè)103班）
參考文獻：
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郵儲銀行基層審計是在原有業(yè)務(wù)稽查的基礎(chǔ)上建立起來的，儲匯專業(yè)管理的特征比較明顯，以業(yè)務(wù)制度為準繩，以現(xiàn)場檢查為手段，檢查方式及手段單一，檢查覆蓋面相對狹小，信息化程度和效率較低，而且缺乏現(xiàn)代金融理論及實踐的考驗，與商業(yè)銀行的審計理念及審計實踐相比仍存在較大的距離，與當(dāng)前郵政金融改革及郵儲銀行向全功能商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型的需求之間相比也存在較大的差距。加之，原有作為儲匯部門稽查僅局限于業(yè)務(wù)條線的檢查及指導(dǎo)，查錯糾弊是主要的出發(fā)點和落腳點，與以全面風(fēng)險管理和內(nèi)部控制測控評價為主線，以風(fēng)險為導(dǎo)向的現(xiàn)代審計相比仍處于發(fā)展初級階段。另外，按照銀監(jiān)會《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》有關(guān)以防范風(fēng)險，審慎經(jīng)營為出發(fā)點，以內(nèi)控優(yōu)先的風(fēng)險防控理念在基層郵儲行仍沒有得到很好的體現(xiàn)，內(nèi)部控制環(huán)境的建立、內(nèi)控的措施、方法手段、內(nèi)控測試體系、校正機制和剩余風(fēng)險如何化解消除等問題還沒有真正納入到企業(yè)監(jiān)督控制管理中來，風(fēng)險管理理念和健康的風(fēng)險文化在郵儲銀行基層尚未形成。
二、如何更好的發(fā)揮內(nèi)部審計職能 ，有效促進郵儲銀行基層風(fēng)險管理的建議
郵政金融自1986年恢復(fù)開辦以來，一直按照郵政企業(yè)的管理和經(jīng)營模式在發(fā)展，有其自身的運行規(guī)律，與現(xiàn)代金融企業(yè)相比在經(jīng)營管理模式上存在較大的差異，這既是歷史原因造成的，也是長期以來的管理體制所形成的。面臨郵政金融新的改革形勢，作為基層管理者首先在思想上要有客觀理性和正面積極的認識，既要看到這種體制的優(yōu)勢，也要善于找出與郵政金融改革發(fā)展不匹配的環(huán)節(jié)，這樣才能立足實踐，解決問題。從內(nèi)部審計的定義來說，它是由單位內(nèi)部設(shè)置的專門機構(gòu)或人員實施的審計管理，是一種獨立、客觀的監(jiān)督、評價和咨詢活動，主要是監(jiān)督檢查本單位的財務(wù)收支和經(jīng)營管理活動，而銀行的內(nèi)部審計又區(qū)別于一般企業(yè)內(nèi)部審計，它是金融機構(gòu)內(nèi)部控制的重要組成部分，通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，審查評價并改善銀行業(yè)金融機構(gòu)經(jīng)營活動、風(fēng)險狀況、內(nèi)部控制和公司治理效果，促進銀行業(yè)金融機構(gòu)穩(wěn)健發(fā)展。相比較來說，與一般意義上的企業(yè)注重財務(wù)監(jiān)督審計相比，金融企業(yè)的內(nèi)部審計涉及的內(nèi)容更加寬泛，關(guān)注的切入點更多，管控的對象更加多元，內(nèi)部審計的質(zhì)量要求也相應(yīng)要高。那么，如何針對郵政金融基層開展內(nèi)部審計，發(fā)揮審計督導(dǎo)職能，強化風(fēng)險管控呢？筆者以為，應(yīng)該從以下三個方面著手解決：
（一）解決好基層內(nèi)部審計的角色定位問題，要做到角色到位不缺位，不越位，真正發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”作用。從目前基層實際情況來看，審計更多的扮演著檢查監(jiān)督和糾改督辦的職能，市縣分支機構(gòu)的審計更多側(cè)重的是對網(wǎng)點的業(yè)務(wù)審計和對管理機構(gòu)的合規(guī)性履職檢查，以案件防控和綜合治理為中心，以減少資金案件為目標，這為當(dāng)前郵政金融的健康發(fā)展和進一步的深化改革發(fā)揮了基礎(chǔ)性的支撐作用，也是郵政金融改革初期所必需要做到的。但隨著郵政金融改革的深入推進和轉(zhuǎn)型，內(nèi)部審計的功能性作用仍需與時俱進，只有更好的發(fā)揮內(nèi)部審計確認、監(jiān)督和咨詢、評價等服務(wù)功能，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理的不足和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地提出改進意見和管理建議，進而規(guī)范企業(yè)的內(nèi)部控制，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提升企業(yè)的內(nèi)部控制水平，有效化解風(fēng)險，應(yīng)對風(fēng)險，達到以風(fēng)險為導(dǎo)向，促進企業(yè)提高效益、為企業(yè)增加價值的目的，這就需要建立和完善更加適應(yīng)郵政金融特色的內(nèi)控制度和內(nèi)控評價體系，在商業(yè)銀行內(nèi)控管理和郵政金融內(nèi)控建設(shè)中找到結(jié)合點，準確定位，通過梳理和細化審計類型，豐富審計內(nèi)容，提高審計質(zhì)量，來完善和提高審計效能，更好的強化郵政金融風(fēng)險管理，促進企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。
（二）借助內(nèi)部審計助推全面風(fēng)險管理。按照coso風(fēng)險管理框架，企業(yè)風(fēng)險管理是按照公司既定的經(jīng)營戰(zhàn)略，通過各種風(fēng)險分析、監(jiān)測手段，查找風(fēng)險點，并采取對應(yīng)措施來減輕或轉(zhuǎn)嫁所面臨的風(fēng)險，并采取符合性測試、實質(zhì)性測試和分析性復(fù)核等手段進行不間斷動態(tài)優(yōu)化，這些措施需要貫穿在企業(yè)的整個過程，也就是全面、全員、全流程、立體多功能的全面風(fēng)險管理。按照銀行業(yè)事前、事中和事后的風(fēng)險管控要求，郵儲銀行已經(jīng)初步建立了與之相對應(yīng)的“三道防線”建設(shè)，審計作為最后一道防線，應(yīng)獨立發(fā)揮監(jiān)督和評價功能，通過審計后評估，不斷優(yōu)化“三道防線”防控運行機制效能，助推風(fēng)險防控做到橫到邊，縱到底，從客觀、全局性的角度把握和管控風(fēng)險，防止由于制度執(zhí)行失效，從業(yè)人員道德扭曲，系統(tǒng)運行失靈等風(fēng)險的侵蝕而造成企業(yè)價值損失。
