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時間：2023-09-06 09:31:27
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一、電子商務(wù)企業(yè)財務(wù)管理相關(guān)概念及意義
（一）電子商務(wù)及電子商務(wù)企業(yè)的概念
電子商務(wù)是指依托于信息網(wǎng)絡(luò)科技，在商品交換的商務(wù)活動的基礎(chǔ)上，是傳統(tǒng)商務(wù)活動的網(wǎng)絡(luò)化和線上化發(fā)展，由此可見，電子商務(wù)在根本上是依賴于互聯(lián)網(wǎng)平臺商務(wù)活動。電子商務(wù)企業(yè)則指的是企業(yè)以電子商務(wù)形式開展一系列貿(mào)易活動，利用計算機網(wǎng)絡(luò)或現(xiàn)代信息技術(shù)使成本降低、產(chǎn)值增加、交易機會增多。
（二）電子商務(wù)發(fā)展對企業(yè)財務(wù)管理研究意義
財務(wù)管理對象方面，在一些非實體企業(yè)的法人想經(jīng)濟效益的提升，首先就需要建立起共同體，在電子商務(wù)的平臺下實現(xiàn)有效的合作。因此，電商公司管理的客體集中在了關(guān)于經(jīng)濟相關(guān)信息的管制工作當(dāng)中?；I資管理方面，在性質(zhì)的資本管理以及負(fù)債資本的籌備上，能夠在企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展過程中給時刻保持一種穩(wěn)定的資金供應(yīng)鏈。企業(yè)為了在更小的成本付出情況下獲得充裕的資金，企業(yè)也會利用數(shù)字貨幣的方式展開交易，企業(yè)的負(fù)債想要采用一些所謂的合理的避稅方式來籌集資金，會影響國內(nèi)現(xiàn)有的資金籌集理論。［1］投資管理方面，電商企業(yè)以網(wǎng)絡(luò)資源下獲得與企業(yè)財務(wù)投資密切相關(guān)的大量信息資源，使投資決策有據(jù)可依。同時借助平臺資源快速獲得倉儲物流、網(wǎng)絡(luò)營銷客戶關(guān)系管理的信息資源，可以讓電子商務(wù)企業(yè)經(jīng)營者對應(yīng)收賬款客戶的資金及信用情況掌握更為全面，使企業(yè)財務(wù)壞賬大大減少。財務(wù)管理目標(biāo)方面，市場對產(chǎn)品加工、設(shè)計和生產(chǎn)的能力要求不斷提高，使得電子商務(wù)企業(yè)對優(yōu)秀人才的重視程度大大提高。在此情況下，電子商務(wù)企業(yè)要將目標(biāo)向多元化發(fā)展，同時要體現(xiàn)出社會責(zé)任擔(dān)當(dāng)，這就需要把盈利能力、穩(wěn)健性、創(chuàng)新性、社會價值體現(xiàn)等多方位因素綜合考慮加入財務(wù)管理目標(biāo)中。
二、電子商務(wù)企業(yè)財務(wù)管理存在的問題
（一）傳統(tǒng)財務(wù)管理運營思維妨礙電商企業(yè)運營效率提升
與以往傳統(tǒng)行業(yè)企業(yè)開展財務(wù)管理的運營對比，電子商務(wù)企業(yè)財務(wù)管理工作的運營最大的區(qū)別就在于電子商務(wù)企業(yè)對于財務(wù)管理全面性的強烈追求。另外，電子商務(wù)時代，資金流動速度加快，為電子商務(wù)企業(yè)提高資金使用效率提供了良好環(huán)境，但是部分財務(wù)人員出于對企業(yè)短期償債能力指標(biāo)的嚴(yán)密把控，雖然牢牢把控了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，確保了安全運營，但是卻忽視了電子商務(wù)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)方面優(yōu)勢的發(fā)揮，在激烈的電商競爭環(huán)境下，由使企業(yè)處于競爭中的不利地位。例如，石家莊市某互聯(lián)網(wǎng)公司，在發(fā)展初期，掌握新型財務(wù)管理里面的員工僅占公司財務(wù)管理人員總數(shù)的10%，能夠?qū)W會并使用新技術(shù)的人員也不超過10人。因為新型人才和新型財務(wù)管理理念不足，應(yīng)對財務(wù)管理工作時，不能站在全局角度統(tǒng)籌管理，導(dǎo)致財務(wù)管理工作缺乏風(fēng)險防范能力。同時，因為不能熟練地應(yīng)用財務(wù)管理工具，導(dǎo)致工作效率不足，難以適應(yīng)新時期市場對電子商務(wù)公司財務(wù)管理的要求。［2］
（二）電子商務(wù)企業(yè)財務(wù)分析未能與時俱進
與傳統(tǒng)企業(yè)采購到銷售的流程相比，電子商務(wù)企業(yè)實現(xiàn)了廣度和深度的雙拓展，但是一些電子商務(wù)企業(yè)財務(wù)管理工作依舊以核算為主，將企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)進行記錄，財務(wù)分析過于形式化，部分電子商務(wù)企業(yè)未及時獲取實時財務(wù)數(shù)據(jù)。部分電商務(wù)公司坐擁豐富的數(shù)據(jù)信息，缺沒有整理提取出對自己有用的信息，信息的價值大打折扣。總之，電子商務(wù)企業(yè)財務(wù)分析未能與時俱進，財務(wù)分析對公司經(jīng)營的支持力度不足。比如在邢臺市某互聯(lián)網(wǎng)零售企業(yè)，在企業(yè)的財務(wù)管理上，僅限于對公司的支出和進賬進行統(tǒng)計，財務(wù)管理的信息化應(yīng)用也只是應(yīng)用了最基礎(chǔ)的辦公軟件。加上企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理人員知識結(jié)構(gòu)單一，缺乏將財務(wù)信息應(yīng)用到企業(yè)戰(zhàn)略管理決策中的能力。在網(wǎng)絡(luò)零售環(huán)節(jié)，會產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù)和信息，但是因為財務(wù)分析理念的落后，制約了財務(wù)管理的發(fā)展。在興起之初，因為該企業(yè)缺乏新型的財務(wù)分析手段，最終導(dǎo)致跟同行業(yè)的零售企業(yè)的營業(yè)額相差了22%左右。因為不能夠?qū)κ袌鲂枨筮M行有效分析，就難以做出決策。
（三）電子商務(wù)企業(yè)在投融資管理方面困難重重
由于電子商務(wù)在我國起步較晚，與傳統(tǒng)實體企業(yè)相比，一些小規(guī)模的電商企業(yè)的股份構(gòu)成過于單一，一般資金均由創(chuàng)始人提供，多數(shù)企業(yè)也未開始利用互聯(lián)網(wǎng)便利條件開展股權(quán)融資活動。還有一些規(guī)模稍大一些的電子商務(wù)企業(yè)，少數(shù)幾位股東出于對企業(yè)的完全把控的理念，對企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)股權(quán)融資工作相當(dāng)排斥，這一情況的普遍存在，使我國歷經(jīng)多年大力推廣的公司治理體制停滯不前，影響了我國企業(yè)管理的進一步完善。比如，在合肥一家電子商務(wù)企業(yè)，在公司的建立初期，因為有較大的現(xiàn)金需求，爭取到了一筆60萬的投資。但是因為該公司的治理能力較弱，在融資活動開始前，沒有對相關(guān)后續(xù)工作做好安排，導(dǎo)致公司在接受投資之后的一段時間內(nèi)難以有效處理產(chǎn)生的糾紛，最終給企業(yè)留下了30萬左右的債務(wù)。盡管該企業(yè)收獲了網(wǎng)絡(luò)技術(shù)帶來的福利，但是因為管理能力和管理經(jīng)驗的缺失導(dǎo)致企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模難以有效擴張，甚至營業(yè)額同比過去還降低了10%左右。
三、提升電子商務(wù)企業(yè)財務(wù)管理水平的對策建議
（一）樹立適應(yīng)電子商務(wù)背景的財務(wù)管理運營思維模式
在國家“互聯(lián)網(wǎng)+”戰(zhàn)略實施的大背景下，電子商務(wù)企業(yè)需要提高企業(yè)管理水平，確立長遠發(fā)展的目標(biāo)，在管理思維方面樹立起順應(yīng)網(wǎng)絡(luò)時展需要，又符合企業(yè)電子商務(wù)業(yè)務(wù)開展需求的財務(wù)管控思維模式。因此具體來說，電子商務(wù)企業(yè)在財務(wù)管理思維的樹立方面應(yīng)該從以下幾個方面著手：首先，電子商務(wù)企業(yè)各級財務(wù)管理人員需要積極嘗試“零成本運營”模式在自身企業(yè)財務(wù)管理工作中的應(yīng)用，盡可能把資金流動比控制在1%以下，通過優(yōu)化企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率，改變企業(yè)現(xiàn)存的財務(wù)風(fēng)險抵御能力較低的現(xiàn)狀。其次，用線上思維取代以往的財務(wù)管理思維，利用信息管理系統(tǒng)實現(xiàn)財務(wù)管理工作的現(xiàn)代化，將資金流、信息流和業(yè)務(wù)流進行整合，達到智能化財務(wù)管理的目標(biāo)，大大減少財務(wù)崗位員工的實際工作量。最后，站在政府視角來看，應(yīng)該用學(xué)歷教育和在職教育雙管齊下，加大電子商務(wù)財務(wù)管理相關(guān)人才培養(yǎng)力度，提升財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和大數(shù)據(jù)應(yīng)用水平，推進財務(wù)管理思維的不斷創(chuàng)新。比如可以參考北京市某電子商務(wù)公司，通過組織財務(wù)管理人員參與培訓(xùn)，豐富其電子商務(wù)財務(wù)管理運營知識，再通過老帶新的方式，將優(yōu)秀的運營思維傳承。采用定期組織學(xué)習(xí)的方式，確保理念時刻先進，使得員工的個人素質(zhì)得到了提高，也直接促進了企業(yè)的營業(yè)效益，在培訓(xùn)開始后的三年時間里，公司的營業(yè)收入比之前增長了30%，營業(yè)利潤也增長了17%左右。
（二）建立企業(yè)財務(wù)分析工作機制
首先，企業(yè)管理人員要重視財務(wù)分析工作，在信息化時代，要嘗試運用各類數(shù)據(jù)挖掘、分析技術(shù)開展財務(wù)分析，為經(jīng)營管理提供參考。其次，電商企業(yè)要持續(xù)優(yōu)化財務(wù)分析指標(biāo)體系，在確定指標(biāo)體系時要充分考慮企業(yè)自身特點和經(jīng)營目標(biāo)。最后，要建立信息共享制度，企業(yè)獲得了大量的數(shù)據(jù)信息，應(yīng)該安排專人進行數(shù)據(jù)整理，提取出有用信息，交由財務(wù)人員進行財務(wù)分析。如，上海市某電商服務(wù)公司，積極引入數(shù)據(jù)庫操作平臺，對日常經(jīng)營中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進行收集整理，尤其是客戶信息。通過員工的個人參與，將特定的客戶的信息收集下來，并借助于軟件的便利，將有助于業(yè)務(wù)的關(guān)鍵信息變得可視化。財務(wù)分析工作人員定期將收集的信息反饋給管理層和業(yè)務(wù)部門，便于相應(yīng)的部門作出決策，實現(xiàn)財務(wù)管理有效地服務(wù)企業(yè)戰(zhàn)略管理。在引入數(shù)據(jù)庫之后，該公司的客戶信息多達23000余條，日均處理訂單數(shù)量120余單，在一年內(nèi)的所有訂單中，售后訂單不超過5%。［3］
（三）完善電子商務(wù)企業(yè)投融資管理模式
從目前形勢看，多數(shù)電商企業(yè)在網(wǎng)絡(luò)投融資管理方面無所作為，對電商企業(yè)的財務(wù)管理工作和效果形成了挑戰(zhàn)。針對這一情況，對傳統(tǒng)的投融資管理行為進行優(yōu)化，找到適合電子商務(wù)企業(yè)的投融資管理模式顯得至關(guān)重要。比如，可以參考沈陽某建材公司，在電子商務(wù)銷售過程中利用互聯(lián)網(wǎng)平臺進行了融資，在線下做好資金儲備的同時，也在電子商務(wù)平臺實現(xiàn)了和互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)業(yè)的合作，通過線下融資了20萬，在線上融了50萬，并且線上的利率比線下更低，這樣一來，豐富了公司的融資渠道，也獲得了更廣闊的發(fā)展空間。從過去依賴傳統(tǒng)銀行貸款的融資方式轉(zhuǎn)變?yōu)槎喾N方式結(jié)合的融資方式，更加靈活也更能夠適應(yīng)新時期電子商務(wù)市場的要求。首先，作為電商企業(yè)的管理者，需要在管理過程中重視互聯(lián)網(wǎng)投融資的管理。特別是已經(jīng)獲得了一定基礎(chǔ)規(guī)模發(fā)展的情況下，需要針對自身的股權(quán)結(jié)構(gòu)考慮投融資行為，判斷開展股權(quán)融資或債務(wù)融資，找到符合自身投融資管理的方法。其次，對于一些剛剛建立起來的電商企業(yè)來說，需要先對股權(quán)結(jié)構(gòu)進行科學(xué)的劃分以及充分的整合，規(guī)定出諸如股權(quán)比例、預(yù)留股權(quán)比例以及其他比例等的基礎(chǔ)上，再去考慮股權(quán)融資或股權(quán)投資等行為，以免因為自身股權(quán)結(jié)構(gòu)的不清晰導(dǎo)致投融資隱患的發(fā)生。最后，在應(yīng)用具體的財務(wù)管理的方式的時候，需要及時展開進行財務(wù)管理的規(guī)范化應(yīng)用，并進行提前設(shè)計和籌劃，避免在經(jīng)營過程中出現(xiàn)的企業(yè)投融資帶來的債務(wù)爭端或股權(quán)爭端，以此來實現(xiàn)電子商務(wù)企業(yè)的財務(wù)管理水平的提升。
參考文獻
［1］鄭興東.電子商務(wù)對企業(yè)財務(wù)會計的影響［J］.時代經(jīng)貿(mào)，2019（30）.
然而,銷售公司的模式也非盡善盡美。在其發(fā)展過程中,也存在著許多需要改進和完善的地方。在我們的采訪過程中,資源的整合問題是許多商反應(yīng)較為突出的。某地區(qū)美的小家電的商告訴記者,美的小家電分散在美的日電集團的各個事業(yè)部中,作為美的集團的二級平臺,它分設(shè)了環(huán)境電器、生活電器、精品電器、微波電器和廚衛(wèi)電器幾個事業(yè)部。如果區(qū)域商要與廠家組建合資銷售公司,就要分別和每個事業(yè)部進行溝通和談判,而后期運作也是要各自分別進行資源的投入。舉例來說,如果一個商同時和美的合資組建廚衛(wèi)電器、環(huán)境電器、微波電器三個銷售公司,不同的產(chǎn)品分開成立銷售公司,每一個銷售公司財務(wù)一套、業(yè)務(wù)隊伍一套,各自獨立,各自為政,對于商的營銷資源造成了極大的損耗。他認(rèn)為,如果成立合資銷售公司,集團各事業(yè)部也需要相互協(xié)調(diào),形成高效的、規(guī)范的組織運作平臺和強有力的營銷管控平臺。合資銷售公司應(yīng)該在人力資源、財務(wù)管理、信息系統(tǒng)、企業(yè)文化等各個層面進行資源的優(yōu)化整合,真正實現(xiàn)公司運營效率的最大化。
營銷團隊和業(yè)務(wù)人員的有機整合是銷售公司降低運營成本的重要環(huán)節(jié)。商捆綁品牌,分品類組建合資銷售公司,在人力資源方面的投入無疑要進一步增加。銷售公司的總經(jīng)理一般是由廠家派駐的,一個區(qū)域成立幾個銷售公司,就需要派駐幾個經(jīng)理,人才供給能否跟得上,職業(yè)經(jīng)理人的質(zhì)量和數(shù)量能否適應(yīng)銷售公司發(fā)展的需要,這對于品牌廠家來說是一個重大的挑戰(zhàn)。而就商層面而言,品類的分開化管理,就需要不同的業(yè)務(wù)團隊去運作不同的產(chǎn)品,同時在賣場投入的促銷人員也更多了,品類之間各管各的,每個品類都需要分開派人,這無疑大大地增加了商在人力資源方面的成本投入。公司的人力資源涉及到經(jīng)營和管理的各個層面,廠家、廠商之間和商內(nèi)部,都要在人力資源方面進行優(yōu)化組合,使得營銷團隊形成一個有機、高效的整體,提升公司的運營效率。
廠商合作組建銷售公司,在財務(wù)、信息方面也需要進行整合,做到財務(wù)管理的統(tǒng)一,實現(xiàn)信息的共享。對于銷售公司來說,財務(wù)經(jīng)理的選擇固然很重要,對于財務(wù)監(jiān)管體制的健全和完善更是重中之重,這就需要借助信息平臺。財務(wù)管理系統(tǒng)是目前商信息化建設(shè)的主要方面。合資銷售公司要做到利潤與市場份額的平衡,這當(dāng)然離不開一套健全的財務(wù)管理制度,也離不開信息系統(tǒng)的對接。先進的財務(wù)管理系統(tǒng)為商解決了許多問題,帶來許多便利,同時廠家也通過它實現(xiàn)了對商財務(wù)(包括業(yè)務(wù))的監(jiān)控。而對于一些組建了多品類銷售公司的商來說,需要組建起多個財務(wù)管理體系,購置多部計算機,使用多套財務(wù)管理軟件,相應(yīng)地雇用多名財務(wù)管理人員,這就大大地增加了企業(yè)的管理成本。不僅如此,一般來說廠家的信息管理系統(tǒng)要優(yōu)于商,廠家和商在信息管理系統(tǒng)上的差異也需要一個對接的過程,這方面的整合也是一項復(fù)雜的工程。
關(guān)鍵詞：營運資本管理 實驗 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期 盈利 相關(guān)分析
0 引言
本文的目的在于設(shè)計一個完整的課題教學(xué)實驗來強調(diào)營運資本的效率和公司盈利能力之間的關(guān)系。該實驗框架由三部分組成。首先回顧現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的概念并闡明基于現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的營運資本的效率性。接著要求學(xué)生獲取一組特定公司的財務(wù)報表。該實驗要求學(xué)生利用這些財務(wù)報表計算凈交易周期這一能反映現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的經(jīng)營性指標(biāo)。該實驗也要求學(xué)生計算衡量盈利能力的各種指標(biāo)，如資產(chǎn)回報率和利潤率。第三，該實驗最后通過指導(dǎo)學(xué)生運用Excel電子數(shù)據(jù)表進行營運資本效率變量和公司收益變量的相關(guān)性分析。本文最后通過描述上述課堂實驗回顧了營運資本管理及其對公司的影響，并得出結(jié)論。
1 營運資本管理
營運資本管理文獻中常見的觀點是營運資本管理對公司績效的重要性以及在該領(lǐng)域中日益增長的重要性正指引著大多數(shù)公司的所有經(jīng)營活動。有效的營運資本管理是公司整體戰(zhàn)略的重要組成部分并能很好地創(chuàng)造股東價值。[1]
雖然對營運資本管理決策的重要性已經(jīng)形成共識，但公司財務(wù)理論的發(fā)展速度已經(jīng)變慢，主要研究有效的營運資本管理政策。該變慢的速度已經(jīng)擴展到了財務(wù)管理的教學(xué)。即對于介紹財務(wù)管理的課程而言，營運資本管理的教學(xué)僅僅在學(xué)時允許的情況下進行。這種教學(xué)結(jié)果導(dǎo)致財務(wù)管理專業(yè)的畢業(yè)生在其職業(yè)生涯中將缺乏對營運資本管理及其對公司成功運營的重要性的基本理解。
2 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期和公司的盈利性
財務(wù)管理專業(yè)的學(xué)生應(yīng)具備進行比率分析的能力。因此學(xué)生應(yīng)當(dāng)通過計算流動比率和速動比率來分析公司的流動性。而且分析應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的管理也能通過計算各自的周轉(zhuǎn)率。然而大多數(shù)學(xué)生認(rèn)為這些比率是孤立的，很難看到這些比率的綜合性。但是對這些比率的有效管理事實上對現(xiàn)金流量有著重要影響，現(xiàn)金流量反過來又影響了盈利性。應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款和存貨周轉(zhuǎn)率的綜合影響就是有效的營運資本管理政策的影響，而營運資本管理政策又可通過現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期來體現(xiàn)?，F(xiàn)金周轉(zhuǎn)期是營運資本管理中的一個關(guān)鍵概念。通過計算資金投入到存貨和應(yīng)收賬款的天數(shù)扣除向供應(yīng)商延期支付的天數(shù)這一指標(biāo)，使現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期這一概念更具有操作性[2]。該指標(biāo)的計算如下：
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期（CCC）=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。
因此營運資本管理的效率可以通過計算現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期。該指標(biāo)反映了公司管理其采購、銷售、收款及付款的同步性。而且，Shin和Soenen指出公司的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期與其盈利性有著很強的關(guān)聯(lián)性。為了證明其觀點，Shin和Soenen使用了一個現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的替代指標(biāo)即凈交易周期。該比率基本等于現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，但更易于通過公司的財務(wù)報表進行估計和計算[3]。該凈交易周期指標(biāo)的計算如下：
凈交易周期=（存貨+應(yīng)收賬款－應(yīng)付賬款）×（365÷銷售額）
從而該凈交易周期與現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期實質(zhì)上是相似的。由于教學(xué)的目的是要強調(diào)營運資本管理的效率性與公司整體盈利的關(guān)聯(lián)性，公司凈交易周期是衡量短期財務(wù)管理效率的有效指標(biāo)。
計算了衡量營運資本管理效率的指標(biāo)后，還需規(guī)定兩個衡量盈利性的簡單指標(biāo)，即資產(chǎn)收益率和利潤率，其計算如下：
資產(chǎn)收益率（ROA）=凈利潤÷資產(chǎn)總額
利潤率（PE）=凈利潤÷銷售額
3 實驗流程
各種課程和不同類型的教學(xué)任務(wù)中應(yīng)該設(shè)計能體現(xiàn)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期和公司整體盈利性關(guān)系的實驗。設(shè)計該實驗的目的在于增強學(xué)生對營運資本管理管理這一主題的理解。財務(wù)管理原理課程也可以采用這種實驗，將其作為財務(wù)比率分析章節(jié)的補充。
上表1和表2所列示的樣本數(shù)據(jù)就是學(xué)生完成實驗所需使用或收集的數(shù)據(jù)。注意本實驗所需的樣本公司都是零售商和大家熟知的公司。本實驗選擇零售商的原因在于，其消除了生產(chǎn)周期的時間能使學(xué)生更好地理解本實驗的重點。本實驗選擇大家熟知的公司的原因在于，增加了學(xué)生對該實驗問題的熟悉度從而提升了學(xué)生對本實驗的關(guān)注度。表1包含現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的數(shù)值，這些是學(xué)生在相關(guān)性分析中需要使用的輸入變量。表2涵蓋了所有公司在相同樣本期內(nèi)公司盈利性指標(biāo)的計算，即資產(chǎn)收益率和利潤率這兩個指標(biāo)。大商股份2011年的數(shù)值可按以下步驟計算而得：①登錄http：///搜尋大商股份2011年度財務(wù)報表。②下載大商股份2011年度資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。③使用這兩張表里的相關(guān)數(shù)據(jù)，進行如下計算：
CCC=（17，549+1，118-10，257）×（365÷137，634）=22.3
ROA=4，430÷49，996=0.088
PM=4，430÷137，634=0.032
一旦上述計算完成，學(xué)生隨后就可以運用相關(guān)分析來確定現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的長短與公司盈利性之間的關(guān)系。這將涉及運用Excel數(shù)據(jù)表中的皮爾生（PEARSON）相關(guān)系數(shù)的計算。下表3列示了該實驗的計算結(jié)果：
表3的數(shù)據(jù)反映出營運資本管理的效率性與公司的盈利性之間是負(fù)相關(guān)，這種負(fù)相關(guān)性強調(diào)了營運資本管理的效率性與公司的盈利性之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系。
4 結(jié)語
營運資本管理是財務(wù)管理中非常重要的組成部分。公司的應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款沒有達到同步，其不得不尋求額外的高成本的融資。如果該融資所需的時間延長了現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，其將對公司盈利的產(chǎn)生消極影響，同時其還決定了公司的存亡。即，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期提供了一種簡單且實用的方法，該方法能衡量公司營運資本管理效率及其恰當(dāng)管理對公司整體盈利的影響。
本文所設(shè)計的實驗要求學(xué)生以一種簡單而有效的方法進行分析，并使其能深入理解營運資本管理質(zhì)量的重要性。該實驗是一種有效的工具。學(xué)生可通過使用該工具理解管理層對營運資本關(guān)注度對其公司盈利性的影響。該實驗同時還有助于學(xué)生看到許多財務(wù)變量之間的相互作用。
參考文獻：
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隨著我國會計電算化工作的發(fā)展，國內(nèi)各種優(yōu)秀的財務(wù)軟件不斷提升、完善，企業(yè)會計核算水平得到了很大的提高，但在財務(wù)管理方面卻還存在著很大的不足。主要是因為長久以來，我國是計劃經(jīng)濟體制，在理論上財務(wù)與會計不分，在實踐中，大部分財會人員財務(wù)管理方面的知識水平不夠，意識不強，財務(wù)管理沒有形成一套有機的體系。面對當(dāng)前日趨激烈的全球化市場競爭，以及飛速發(fā)展的信息技術(shù)、internet和電子商務(wù)浪潮構(gòu)成的企業(yè)生存和發(fā)展的宏觀環(huán)境，使我們傳統(tǒng)的財務(wù)管理受到新的挑戰(zhàn)，特別是集團公司的發(fā)展，對財務(wù)管理水平提出了更高的要求。
一、集團公司及其在中國的發(fā)展背景
在美國，集團公司（groupcompany）只是一個商業(yè)術(shù)語，而非法律術(shù)語，一個集團公司可以是一種松散的、交叉持股的公司集合，美國的“集團公司”一般是控股公司（holdingcompany）。當(dāng)我們談到摩根斯坦利集團（mor ganstanleygroup）或花旗集團（citygroup）時，通常指所有公司在一個控股公司的結(jié)構(gòu)之下，而不是說這些公司松散地、通過交叉持股而相互聯(lián)系。
在我國，集團公司是市場經(jīng)濟發(fā)展的產(chǎn)物，部分國有的集團公司的前身是以前的事業(yè)單位或政府機構(gòu)，如中國電信由電信局改制而來、物資集團一般是各地的物資局等。我國集團公司從萌芽到發(fā)展壯大，至今已經(jīng)走過了20多年，關(guān)于集團公司的理論研究和實踐探索也在不斷的進行之中，集團公司的組成也從單一的國有集團公司向國有控股、民營、外資等多元化轉(zhuǎn)變。
一國經(jīng)濟發(fā)展到一定水平，必然會出現(xiàn)一批大企業(yè)、大集團，2005年世界500強中國企業(yè)有18家，比2004年增加了2家，同時，排名出現(xiàn)上升；而以連鎖超市為例，九十年代初，基本上只有單打獨斗的食品店、雜貨店，1991年9月，上海聯(lián)華超市商業(yè)公司在一個居民區(qū)開設(shè)了第一家真正意義上的超級市場，到2004年，全國百家連鎖企業(yè)的門店總數(shù)達到30416個，基本遍布全國的各個大中城市，百家連鎖企業(yè)實現(xiàn)零售4968億元，占社會消費品零售總額的9.3%.根據(jù)某國際知名咨詢公司的分析預(yù)測，到2010年，中國零售業(yè)最大的前4家零售集團的食品銷售額將占社會食品銷售總額的25%左右。
隨著社會的發(fā)展，集團公司將會不斷壯大，今天，集團公司已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)的標(biāo)志和民族產(chǎn)業(yè)實力的象征，是名副其實的中國經(jīng)濟的脊梁。但我們應(yīng)該看到，我國集團公司管理水平的提高明顯滯后于組建速度，主要原因之一就是財務(wù)管理水平相當(dāng)薄弱。
二、集團公司財務(wù)管理現(xiàn)狀分析
集團公司的財務(wù)管理戰(zhàn)略和財務(wù)管理重點主要依托于集團公司的管理體制，財務(wù)管理是集團公司的主要職能，它適應(yīng)、服務(wù)于總體戰(zhàn)略目標(biāo)并起著主導(dǎo)作用。但目前，我們大部分集團公司的財務(wù)管理尚處于初級水平，主要有以下幾方面的不足：
1、集團資源集約較差，效率不高。
集團公司下屬各企業(yè)設(shè)置多級獨立法人，集團公司缺乏集約的功能，各公司多頭開戶，資金分散占用，而且，投資的隨意性大，資金失控，資金使用效率低下；
2、報表的準(zhǔn)確信和及時性難以保障。
多個法人的設(shè)立必然需要設(shè)置多套帳務(wù)報表，實行層層合并，最終報表的產(chǎn)生需要較長的時間，而且會產(chǎn)生會計核算不準(zhǔn)，報表不真實等問題，出現(xiàn)信息滯后、管理失控等現(xiàn)象。
現(xiàn)代企業(yè)已經(jīng)進入了一個信息化的時代，從過去的信息匱乏到當(dāng)前的信息爆炸，財務(wù)管理需要在準(zhǔn)確的時間里擁有準(zhǔn)確的信息，以便做出正確的決策?？墒钱?dāng)今大部分集團公司決策仍處于被動狀態(tài)，公司的許多決策將受到影響。
3、財務(wù)管理功能需要進一步完善。
會計電算化解決的都是會計核算問題，并都側(cè)重于事后核算，很少考慮如何進一步利用會計核算信息，且都不具備財務(wù)管理所需要的事先預(yù)測、事中控制、事后考核并為管理者提供決策信息的功能。而且財會人員忙于做賬，無暇顧及監(jiān)控企業(yè)財務(wù)運營狀況。集團公司缺乏健全、有效的財務(wù)管理手段。
4、國際化的要求難以達到。
wto的加入，國內(nèi)競爭國際化，資本市場的多元化，使我們越來越多的集團公司主動地或被動地走向了國際，參與全球化的市場競爭，到世界各地籌資、投資，客觀上要求其財務(wù)管理應(yīng)從國際化的角度來審視自己。市場競爭的加劇，經(jīng)營風(fēng)險的加大，必然要對財務(wù)管理水平提出更高的要求。
三、網(wǎng)絡(luò)化是提高集團公司財務(wù)管理水平的有效手段
面對當(dāng)前日趨激烈的全球化的市場競爭，以及飛速發(fā)展的信息技術(shù)、internet和電子商務(wù)浪潮構(gòu)成了企業(yè)生存和發(fā)展的宏觀環(huán)境，使傳統(tǒng)的財務(wù)管理受到新的挑戰(zhàn)，盡快提高集團公司財務(wù)管理水平迫在眉睫。然而，集團公司財務(wù)管理的這一系列的變革離開計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)是很難實現(xiàn)的，應(yīng)用計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)可使財務(wù)管理從空間、時間和效率三個方面能滿足財務(wù)管理的要求。
a公司是一家國際上有名的大型零售企業(yè)，1994年進入中國市場，到2004年底，在中國擁有大型綜合超市60多家，是中國大型綜合超市業(yè)態(tài)的領(lǐng)先者。從2000年開始在中國實施其全球erp項目，有效地整合了a公司在中國的資源，網(wǎng)絡(luò)化極大地提高了財務(wù)管理水平和企業(yè)基礎(chǔ)管理水平，為a公司以后地良性發(fā)展打下了堅實地基礎(chǔ)。
1、項目實施以前的財務(wù)管理模式。
a、從財務(wù)組織結(jié)構(gòu)看，主要通過門店財務(wù)部———區(qū)域財務(wù)部———中國區(qū)財務(wù)部三級管理a公司在中國的所有業(yè)務(wù)。
b、從職能分工看，門店財務(wù)經(jīng)理需要負(fù)責(zé)一家門店的所有財務(wù)工作，包括資金管理、供應(yīng)商發(fā)票的核對、單證結(jié)算付款、財務(wù)核算、稅務(wù)、財務(wù)分析等工作，因此，財務(wù)人員也較多，一般每家門店需要15人以上；區(qū)域財務(wù)經(jīng)理主要是負(fù)責(zé)區(qū)域內(nèi)各門店報表的合并和整理，為區(qū)域經(jīng)營情況提供分析報告；中國區(qū)需要將各區(qū)域報表合并，生成中國區(qū)的合并報表，上交亞太總部；再由亞太總部層層匯總至集團總部。
c、從時間上看，基本上門店報表可以在下月7日前結(jié)束，區(qū)域至少需要1周時間匯總、檢查；中國區(qū)同樣至少需要一周時間進行合并、平衡；一般情況下，中國區(qū)的報表在下月底可以產(chǎn)生，集團總部的報表則需要在一個月以后。
d、從實現(xiàn)手段看，基本上都是手工作業(yè)。門店的所有憑證需要手工輸入財務(wù)軟件（各區(qū)域的財務(wù)軟件各不相同），門店與區(qū)域之間、區(qū)域與中國區(qū)之間的報表則全部通過手工的excel表格歸集、匯總。
2、實施網(wǎng)絡(luò)化后的財務(wù)管理模式
a、從財務(wù)組織結(jié)構(gòu)看，主要通過中國區(qū)財務(wù)部各主要部門———門店或城市單證等直接對應(yīng)部門的二級管理a公司在中國的所有業(yè)務(wù)。
b、從職能分工看，門店財務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)監(jiān)控（businesscontroller），主要負(fù)責(zé)分析門店的經(jīng)營情況、業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行情況，為門店管理層提供財務(wù)管理的分析報告；中國區(qū)財務(wù)部各專業(yè)部門直接負(fù)責(zé)相應(yīng)的會計核算、資金管理、業(yè)務(wù)監(jiān)控及結(jié)算等工作；集團總部直接通過網(wǎng)絡(luò)從系統(tǒng)中得到相應(yīng)的報表，從各專業(yè)部門得到相應(yīng)的分析報告。
c、從時間上看，門店報表在月底關(guān)賬后即可直接通過系統(tǒng)生成報表，通過網(wǎng)絡(luò)在第二天傳遞到相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫；各區(qū)域報表、中國區(qū)報表、集團報表理論上是可以與門店報表同時生成，關(guān)鍵需要各級財務(wù)憑證及時輸入系統(tǒng)。
d、從實現(xiàn)手段看，基本上是系統(tǒng)自動生成，各系統(tǒng)之間通過接口傳遞數(shù)據(jù)信息；極少數(shù)付款憑證需要手工錄入。
3、網(wǎng)絡(luò)化實施后，財務(wù)管理的提升效應(yīng)
a、財務(wù)數(shù)據(jù)更加準(zhǔn)確、即時。運用網(wǎng)絡(luò)化的系統(tǒng)之前，每月的財務(wù)數(shù)據(jù)至少需要1-2周時間才能匯總到中國區(qū)總部，到全球總部基本需要1個多月，因為需要層層匯總，生成相應(yīng)的管理報表。實施網(wǎng)絡(luò)化管理后，在各級財務(wù)人員將當(dāng)月憑證輸入電腦后，第二天就生成了各級部門需要的報表，同時，由于減少了人工輸入，保證了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。
b、財務(wù)人員工作效率提高，人員更加精簡；實施網(wǎng)絡(luò)化后，業(yè)務(wù)系統(tǒng)、結(jié)算系統(tǒng)、付款系統(tǒng)、人事系統(tǒng)的數(shù)據(jù)通過接口自動導(dǎo)入財務(wù)系統(tǒng)，憑證、報表由系統(tǒng)直接生成，可以相應(yīng)減少30%以上的財務(wù)人員。
c、資金運用更加有效；施行網(wǎng)絡(luò)化管理后，集團大部分的對外付款集中在總部，同時，各企業(yè)的資金基本集中在總部開設(shè)的網(wǎng)絡(luò)銀行帳號內(nèi)，由集團統(tǒng)一調(diào)度，避免了資金的分散，同時也增強了資金的安全性。
四、實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理的可行性分析
網(wǎng)絡(luò)化是提升集團公司財務(wù)管理的有效途徑，經(jīng)過多年的發(fā)展，我國集團公司內(nèi)部計算機應(yīng)用已得到普及，實施網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理，提升集團公司財務(wù)管理水平是可行的。這是因為：
1、會計電算化為網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理提供了數(shù)據(jù)準(zhǔn)備
財務(wù)與會計二者聯(lián)系緊密，財務(wù)管理所需要的數(shù)據(jù)主要來自于會計核算，同樣，網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理系統(tǒng)中的大部分?jǐn)?shù)據(jù)來自于會計電算化系統(tǒng)，其中所需數(shù)據(jù)可以從會計電算化系統(tǒng)直接轉(zhuǎn)換獲得，亦可以與會計電算化系統(tǒng)共享。會計電算化系統(tǒng)的成功運用為網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理系統(tǒng)所需的規(guī)范、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)提供了直接來源，為網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理提供了基礎(chǔ)保障。
2、會計電算化為網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理奠定了應(yīng)用基礎(chǔ)。會計電算化是我國計算機運用方面最成功的幾大領(lǐng)域之一。會計電算化系統(tǒng)的運用，一方面使人們消除了對計算機的“神秘感”，另一方面使企業(yè)充分認(rèn)識到了計算機的作用。同時還培養(yǎng)了越來越多的既熟悉電子計算機技術(shù)，又熟悉經(jīng)濟管理專業(yè)知識的人才，并使他們在計算機管理領(lǐng)域積累了豐富的實踐經(jīng)驗。
3、計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展為解決網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理提供了技術(shù)基礎(chǔ)。多數(shù)財務(wù)管理問題屬于非結(jié)構(gòu)化決策問題，計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)擁有高速、大量信息和復(fù)雜的處理能力，能幫助財務(wù)管理者建立決策時的信息。
4、市場經(jīng)濟的發(fā)展，競爭的國際化對集團公司的財務(wù)管理提出了更高的要求，需要財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化。
為適應(yīng)市場經(jīng)濟的挑戰(zhàn)，集團公司財務(wù)管理將出現(xiàn)下列趨勢：
a、財務(wù)預(yù)測將廣泛得到運用。預(yù)測是集團公司日常管理的信息依據(jù)，隨生產(chǎn)經(jīng)營的日益復(fù)雜，資本市場競爭的加劇，財務(wù)預(yù)測將得到廣泛應(yīng)用。沒有快速、及時、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持，預(yù)測將成為空談，因此，網(wǎng)絡(luò)化是財務(wù)預(yù)測準(zhǔn)確的技術(shù)保障。
b、財務(wù)決策數(shù)量化。集團公司籌資規(guī)模、資金成本、資金結(jié)構(gòu)的確定以數(shù)量為依據(jù)，日常管理的預(yù)測、控制將運用數(shù)學(xué)模型；投資決策中的風(fēng)險測定及最優(yōu)方案確定將運用計量模型和經(jīng)濟數(shù)學(xué)方法。
c、注重財務(wù)風(fēng)險和投資風(fēng)險分析。將風(fēng)險因素作為企業(yè)財務(wù)決策的主要參數(shù)，并對風(fēng)險程度做出比較準(zhǔn)確的計量和評估。從現(xiàn)代財務(wù)管理發(fā)展趨勢看，財務(wù)管理過程實質(zhì)上是一個處理財務(wù)信息的過程，信息是現(xiàn)代財務(wù)管理的基礎(chǔ)，財務(wù)管理中信息處理的正確、及時以及財務(wù)人員具有的信息處理能力決定著財務(wù)管理的能力和效率。使領(lǐng)導(dǎo)可以直接對市場進行反映和決策，在形式多變的情況下判斷方向，操縱企業(yè)的生死存亡。因此，借助現(xiàn)代化的計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為主要手段的網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理，就成為財務(wù)管理改革和發(fā)展的現(xiàn)實選擇。
五、網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理帶來的積極效應(yīng)
1、統(tǒng)一數(shù)據(jù)庫在網(wǎng)上實現(xiàn)整個公司集中記賬，集中資金調(diào)配。
由于集團總部與分、子公司處在不同的物理區(qū)域，相距遙遠，集團可以通過網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理系統(tǒng)實現(xiàn)遠程報表、遠程報賬、遠程查賬和遠程審計等各項功能，使得集團財務(wù)可以對所有的子公司實現(xiàn)集中記賬、集中資金調(diào)配。將公司局域網(wǎng)廣域網(wǎng)緊密聯(lián)系在一起，成為一個有機的整體，并基于網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理系統(tǒng)提供的信息對資金進行統(tǒng)一的調(diào)配，真正發(fā)揮企業(yè)集團財務(wù)資源的聚合效應(yīng)。
2、幫助集團總部加強對各分、子公司的監(jiān)管。
集團財務(wù)監(jiān)控的本質(zhì)是充分授權(quán)并實現(xiàn)真正的數(shù)據(jù)共享。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理系統(tǒng)可以突破空間的局限，使物理距離變成鼠標(biāo)距離，在集團財務(wù)部電腦前就可以實時地了解到所屬各分公司的財務(wù)狀況；同時各分、子公司或機構(gòu)的財務(wù)人員也可以通過集團的授權(quán)，查看權(quán)限范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資源。這樣使得集團對分公司的監(jiān)控變得簡單易行，分公司也可在第一時間獲得需要的財務(wù)信息。
3、智能化的決策支持。
以現(xiàn)代化的計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為主要手段的網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理，為公司提供決策支持的工具，使公司在決策分析的過程中把注意力集中在分析的數(shù)據(jù)上，引導(dǎo)公司對數(shù)據(jù)不同層次，不同角度進行觀察和分析。領(lǐng)導(dǎo)簡化使用內(nèi)部數(shù)據(jù)的復(fù)雜過程，從而更好的進行日常決策，自動化程度大大提高。
4、良好的外擴展性與業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)。
集團財務(wù)管理屬于集團核心業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，這一特點決定集團財務(wù)管理系統(tǒng)的高度開放性，財務(wù)模塊、采購模塊、生產(chǎn)模塊與經(jīng)營模塊高度整合在一起，并通過in ternet/intranet在各個不同的業(yè)務(wù)部門與業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間建立起關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)流，從而實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)共享，提高信息價值。
當(dāng)然，實施網(wǎng)絡(luò)化的財務(wù)管理需要作很多的基礎(chǔ)工作，首先，需要整理集團公司各單位的歷史數(shù)據(jù)，統(tǒng)一會計科目反映的業(yè)務(wù)，建立集團內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)的管理報表；其次，要對外部的供應(yīng)商、集團內(nèi)部的各單位等建立統(tǒng)一編碼；最后，需要信息系統(tǒng)的支撐，沒有信息系統(tǒng)，網(wǎng)絡(luò)化的財務(wù)管理只能是空中樓閣！
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隨著我國會計電算化工作的發(fā)展，國內(nèi)各種優(yōu)秀的財務(wù)軟件不斷提升、完善，企業(yè)會計核算水平得到了很大的提高，但在財務(wù)管理方面卻還存在著很大的不足。主要是因為長久以來，我國是計劃經(jīng)濟體制，在理論上財務(wù)與會計不分，在實踐中，大部分財會人員財務(wù)管理方面的知識水平不夠，意識不強，財務(wù)管理沒有形成一套有機的體系。面對當(dāng)前日趨激烈的全球化市場競爭，以及飛速發(fā)展的信息技術(shù)、Internet和電子商務(wù)浪潮構(gòu)成的企業(yè)生存和發(fā)展的宏觀環(huán)境，使我們傳統(tǒng)的財務(wù)管理受到新的挑戰(zhàn)，特別是集團公司的發(fā)展，對財務(wù)管理水平提出了更高的要求。
一、集團公司及其在中國的發(fā)展背景
在美國，集團公司（groupcompany）只是一個商業(yè)術(shù)語，而非法律術(shù)語，一個集團公司可以是一種松散的、交叉持股的公司集合，美國的“集團公司”一般是控股公司（holdingcompany）。當(dāng)我們談到摩根斯坦利集團（MorganStanleyGroup）或花旗集團（CityGroup）時，通常指所有公司在一個控股公司的結(jié)構(gòu)之下，而不是說這些公司松散地、通過交叉持股而相互聯(lián)系。
在我國，集團公司是市場經(jīng)濟發(fā)展的產(chǎn)物，部分國有的集團公司的前身是以前的事業(yè)單位或政府機構(gòu)，如中國電信由電信局改制而來、物資集團一般是各地的物資局等。我國集團公司從萌芽到發(fā)展壯大，至今已經(jīng)走過了20多年，關(guān)于集團公司的理論研究和實踐探索也在不斷的進行之中，集團公司的組成也從單一的國有集團公司向國有控股、民營、外資等多元化轉(zhuǎn)變。
一國經(jīng)濟發(fā)展到一定水平，必然會出現(xiàn)一批大企業(yè)、大集團，2005年世界500強中國企業(yè)有18家，比2004年增加了2家，同時，排名出現(xiàn)上升；而以連鎖超市為例，九十年代初，基本上只有單打獨斗的食品店、雜貨店，1991年9月，上海聯(lián)華超市商業(yè)公司在一個居民區(qū)開設(shè)了第一家真正意義上的超級市場，到2004年，全國百家連鎖企業(yè)的門店總數(shù)達到30416個，基本遍布全國的各個大中城市，百家連鎖企業(yè)實現(xiàn)零售4968億元，占社會消費品零售總額的9.3%.根據(jù)某國際知名咨詢公司的分析預(yù)測，到2010年，中國零售業(yè)最大的前4家零售集團的食品銷售額將占社會食品銷售總額的25%左右。
隨著社會的發(fā)展，集團公司將會不斷壯大，今天，集團公司已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)的標(biāo)志和民族產(chǎn)業(yè)實力的象征，是名副其實的中國經(jīng)濟的脊梁。但我們應(yīng)該看到，我國集團公司管理水平的提高明顯滯后于組建速度，主要原因之一就是財務(wù)管理水平相當(dāng)薄弱。
二、集團公司財務(wù)管理現(xiàn)狀分析
集團公司的財務(wù)管理戰(zhàn)略和財務(wù)管理重點主要依托于集團公司的管理體制，財務(wù)管理是集團公司的主要職能，它適應(yīng)、服務(wù)于總體戰(zhàn)略目標(biāo)并起著主導(dǎo)作用。但目前，我們大部分集團公司的財務(wù)管理尚處于初級水平，主要有以下幾方面的不足：
1、集團資源集約較差，效率不高。
集團公司下屬各企業(yè)設(shè)置多級獨立法人，集團公司缺乏集約的功能，各公司多頭開戶，資金分散占用，而且，投資的隨意性大，資金失控，資金使用效率低下；
2、報表的準(zhǔn)確信和及時性難以保障。
多個法人的設(shè)立必然需要設(shè)置多套帳務(wù)報表，實行層層合并，最終報表的產(chǎn)生需要較長的時間，而且會產(chǎn)生會計核算不準(zhǔn)，報表不真實等問題，出現(xiàn)信息滯后、管理失控等現(xiàn)象。
現(xiàn)代企業(yè)已經(jīng)進入了一個信息化的時代，從過去的信息匱乏到當(dāng)前的信息爆炸，財務(wù)管理需要在準(zhǔn)確的時間里擁有準(zhǔn)確的信息，以便做出正確的決策?？墒钱?dāng)今大部分集團公司決策仍處于被動狀態(tài)，公司的許多決策將受到影響。
3、財務(wù)管理功能需要進一步完善。
會計電算化解決的都是會計核算問題，并都側(cè)重于事后核算，很少考慮如何進一步利用會計核算信息，且都不具備財務(wù)管理所需要的事先預(yù)測、事中控制、事后考核并為管理者提供決策信息的功能。而且財會人員忙于做賬，無暇顧及監(jiān)控企業(yè)財務(wù)運營狀況。集團公司缺乏健全、有效的財務(wù)管理手段。
4、國際化的要求難以達到。
WTO的加入，國內(nèi)競爭國際化，資本市場的多元化，使我們越來越多的集團公司主動地或被動地走向了國際，參與全球化的市場競爭，到世界各地籌資、投資，客觀上要求其財務(wù)管理應(yīng)從國際化的角度來審視自己。市場競爭的加劇，經(jīng)營風(fēng)險的加大，必然要對財務(wù)管理水平提出更高的要求。
三、網(wǎng)絡(luò)化是提高集團公司財務(wù)管理水平的有效手段
面對當(dāng)前日趨激烈的全球化的市場競爭，以及飛速發(fā)展的信息技術(shù)、Internet和電子商務(wù)浪潮構(gòu)成了企業(yè)生存和發(fā)展的宏觀環(huán)境，使傳統(tǒng)的財務(wù)管理受到新的挑戰(zhàn)，盡快提高集團公司財務(wù)管理水平迫在眉睫。然而，集團公司財務(wù)管理的這一系列的變革離開計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)是很難實現(xiàn)的，應(yīng)用計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)可使財務(wù)管理從空間、時間和效率三個方面能滿足財務(wù)管理的要求。
A公司是一家國際上有名的大型零售企業(yè)，1994年進入中國市場，到2004年底，在中國擁有大型綜合超市60多家，是中國大型綜合超市業(yè)態(tài)的領(lǐng)先者。從2000年開始在中國實施其全球ERP項目，有效地整合了A公司在中國的資源，網(wǎng)絡(luò)化極大地提高了財務(wù)管理水平和企業(yè)基礎(chǔ)管理水平，為A公司以后地良性發(fā)展打下了堅實地基礎(chǔ)。
1、項目實施以前的財務(wù)管理模式。
a、從財務(wù)組織結(jié)構(gòu)看，主要通過門店財務(wù)部———區(qū)域財務(wù)部———中國區(qū)財務(wù)部三級管理A公司在中國的所有業(yè)務(wù)。
b、從職能分工看，門店財務(wù)經(jīng)理需要負(fù)責(zé)一家門店的所有財務(wù)工作，包括資金管理、供應(yīng)商發(fā)票的核對、單證結(jié)算付款、財務(wù)核算、稅務(wù)、財務(wù)分析等工作，因此，財務(wù)人員也較多，一般每家門店需要15人以上；區(qū)域財務(wù)經(jīng)理主要是負(fù)責(zé)區(qū)域內(nèi)各門店報表的合并和整理，為區(qū)域經(jīng)營情況提供分析報告；中國區(qū)需要將各區(qū)域報表合并，生成中國區(qū)的合并報表，上交亞太總部；再由亞太總部層層匯總至集團總部。
c、從時間上看，基本上門店報表可以在下月7日前結(jié)束，區(qū)域至少需要1周時間匯總、檢查；中國區(qū)同樣至少需要一周時間進行合并、平衡；一般情況下，中國區(qū)的報表在下月底可以產(chǎn)生，集團總部的報表則需要在一個月以后。
d、從實現(xiàn)手段看，基本上都是手工作業(yè)。門店的所有憑證需要手工輸入財務(wù)軟件（各區(qū)域的財務(wù)軟件各不相同），門店與區(qū)域之間、區(qū)域與中國區(qū)之間的報表則全部通過手工的Excel表格歸集、匯總。
2、實施網(wǎng)絡(luò)化后的財務(wù)管理模式
a、從財務(wù)組織結(jié)構(gòu)看，主要通過中國區(qū)財務(wù)部各主要部門———門店或城市單證等直接對應(yīng)部門的二級管理A公司在中國的所有業(yè)務(wù)。
b、從職能分工看，門店財務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)監(jiān)控（businesscontroller），主要負(fù)責(zé)分析門店的經(jīng)營情況、業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行情況，為門店管理層提供財務(wù)管理的分析報告；中國區(qū)財務(wù)部各專業(yè)部門直接負(fù)責(zé)相應(yīng)的會計核算、資金管理、業(yè)務(wù)監(jiān)控及結(jié)算等工作；集團總部直接通過網(wǎng)絡(luò)從系統(tǒng)中得到相應(yīng)的報表，從各專業(yè)部門得到相應(yīng)的分析報告。
c、從時間上看，門店報表在月底關(guān)賬后即可直接通過系統(tǒng)生成報表，通過網(wǎng)絡(luò)在第二天傳遞到相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫；各區(qū)域報表、中國區(qū)報表、集團報表理論上是可以與門店報表同時生成，關(guān)鍵需要各級財務(wù)憑證及時輸入系統(tǒng)。
d、從實現(xiàn)手段看，基本上是系統(tǒng)自動生成，各系統(tǒng)之間通過接口傳遞數(shù)據(jù)信息；極少數(shù)付款憑證需要手工錄入。
3、網(wǎng)絡(luò)化實施后，財務(wù)管理的提升效應(yīng)
a、財務(wù)數(shù)據(jù)更加準(zhǔn)確、即時。運用網(wǎng)絡(luò)化的系統(tǒng)之前，每月的財務(wù)數(shù)據(jù)至少需要1-2周時間才能匯總到中國區(qū)總部，到全球總部基本需要1個多月，因為需要層層匯總，生成相應(yīng)的管理報表。實施網(wǎng)絡(luò)化管理后，在各級財務(wù)人員將當(dāng)月憑證輸入電腦后，第二天就生成了各級部門需要的報表，同時，由于減少了人工輸入，保證了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。
b、財務(wù)人員工作效率提高，人員更加精簡；實施網(wǎng)絡(luò)化后，業(yè)務(wù)系統(tǒng)、結(jié)算系統(tǒng)、付款系統(tǒng)、人事系統(tǒng)的數(shù)據(jù)通過接口自動導(dǎo)入財務(wù)系統(tǒng)，憑證、報表由系統(tǒng)直接生成，可以相應(yīng)減少30%以上的財務(wù)人員。
C、資金運用更加有效；施行網(wǎng)絡(luò)化管理后，集團大部分的對外付款集中在總部，同時，各企業(yè)的資金基本集中在總部開設(shè)的網(wǎng)絡(luò)銀行帳號內(nèi)，由集團統(tǒng)一調(diào)度，避免了資金的分散，同時也增強了資金的安全性。
四、實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理的可行性分析
網(wǎng)絡(luò)化是提升集團公司財務(wù)管理的有效途徑，經(jīng)過多年的發(fā)展，我國集團公司內(nèi)部計算機應(yīng)用已得到普及，實施網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理，提升集團公司財務(wù)管理水平是可行的。這是因為：
1、會計電算化為網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理提供了數(shù)據(jù)準(zhǔn)備
財務(wù)與會計二者聯(lián)系緊密，財務(wù)管理所需要的數(shù)據(jù)主要來自于會計核算，同樣，網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理系統(tǒng)中的大部分?jǐn)?shù)據(jù)來自于會計電算化系統(tǒng)，其中所需數(shù)據(jù)可以從會計電算化系統(tǒng)直接轉(zhuǎn)換獲得，亦可以與會計電算化系統(tǒng)共享。會計電算化系統(tǒng)的成功運用為網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理系統(tǒng)所需的規(guī)范、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)提供了直接來源，為網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理提供了基礎(chǔ)保障。
2、會計電算化為網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理奠定了應(yīng)用基礎(chǔ)。會計電算化是我國計算機運用方面最成功的幾大領(lǐng)域之一。會計電算化系統(tǒng)的運用，一方面使人們消除了對計算機的“神秘感”，另一方面使企業(yè)充分認(rèn)識到了計算機的作用。同時還培養(yǎng)了越來越多的既熟悉電子計算機技術(shù)，又熟悉經(jīng)濟管理專業(yè)知識的人才，并使他們在計算機管理領(lǐng)域積累了豐富的實踐經(jīng)驗。
3、計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展為解決網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理提供了技術(shù)基礎(chǔ)。多數(shù)財務(wù)管理問題屬于非結(jié)構(gòu)化決策問題，計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)擁有高速、大量信息和復(fù)雜的處理能力，能幫助財務(wù)管理者建立決策時的信息。
4、市場經(jīng)濟的發(fā)展，競爭的國際化對集團公司的財務(wù)管理提出了更高的要求，需要財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化。
為適應(yīng)市場經(jīng)濟的挑戰(zhàn)，集團公司財務(wù)管理將出現(xiàn)下列趨勢：
a、財務(wù)預(yù)測將廣泛得到運用。預(yù)測是集團公司日常管理的信息依據(jù)，隨生產(chǎn)經(jīng)營的日益復(fù)雜，資本市場競爭的加劇，財務(wù)預(yù)測將得到廣泛應(yīng)用。沒有快速、及時、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持，預(yù)測將成為空談，因此，網(wǎng)絡(luò)化是財務(wù)預(yù)測準(zhǔn)確的技術(shù)保障。
b、財務(wù)決策數(shù)量化。集團公司籌資規(guī)模、資金成本、資金結(jié)構(gòu)的確定以數(shù)量為依據(jù)，日常管理的預(yù)測、控制將運用數(shù)學(xué)模型；投資決策中的風(fēng)險測定及最優(yōu)方案確定將運用計量模型和經(jīng)濟數(shù)學(xué)方法。
c、注重財務(wù)風(fēng)險和投資風(fēng)險分析。將風(fēng)險因素作為企業(yè)財務(wù)決策的主要參數(shù)，并對風(fēng)險程度做出比較準(zhǔn)確的計量和評估。從現(xiàn)代財務(wù)管理發(fā)展趨勢看，財務(wù)管理過程實質(zhì)上是一個處理財務(wù)信息的過程，信息是現(xiàn)代財務(wù)管理的基礎(chǔ)，財務(wù)管理中信息處理的正確、及時以及財務(wù)人員具有的信息處理能力決定著財務(wù)管理的能力和效率。使領(lǐng)導(dǎo)可以直接對市場進行反映和決策，在形式多變的情況下判斷方向，操縱企業(yè)的生死存亡。因此，借助現(xiàn)代化的計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為主要手段的網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理，就成為財務(wù)管理改革和發(fā)展的現(xiàn)實選擇。
五、網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理帶來的積極效應(yīng)
1、統(tǒng)一數(shù)據(jù)庫在網(wǎng)上實現(xiàn)整個公司集中記賬，集中資金調(diào)配。
由于集團總部與分、子公司處在不同的物理區(qū)域，相距遙遠，集團可以通過網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理系統(tǒng)實現(xiàn)遠程報表、遠程報賬、遠程查賬和遠程審計等各項功能，使得集團財務(wù)可以對所有的子公司實現(xiàn)集中記賬、集中資金調(diào)配。將公司局域網(wǎng)廣域網(wǎng)緊密聯(lián)系在一起，成為一個有機的整體，并基于網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理系統(tǒng)提供的信息對資金進行統(tǒng)一的調(diào)配，真正發(fā)揮企業(yè)集團財務(wù)資源的聚合效應(yīng)。
2、幫助集團總部加強對各分、子公司的監(jiān)管。
集團財務(wù)監(jiān)控的本質(zhì)是充分授權(quán)并實現(xiàn)真正的數(shù)據(jù)共享。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理系統(tǒng)可以突破空間的局限，使物理距離變成鼠標(biāo)距離，在集團財務(wù)部電腦前就可以實時地了解到所屬各分公司的財務(wù)狀況；同時各分、子公司或機構(gòu)的財務(wù)人員也可以通過集團的授權(quán)，查看權(quán)限范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資源。這樣使得集團對分公司的監(jiān)控變得簡單易行，分公司也可在第一時間獲得需要的財務(wù)信息。
3、智能化的決策支持。
以現(xiàn)代化的計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為主要手段的網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理，為公司提供決策支持的工具，使公司在決策分析的過程中把注意力集中在分析的數(shù)據(jù)上，引導(dǎo)公司對數(shù)據(jù)不同層次，不同角度進行觀察和分析。領(lǐng)導(dǎo)簡化使用內(nèi)部數(shù)據(jù)的復(fù)雜過程，從而更好的進行日常決策，自動化程度大大提高。
4、良好的外擴展性與業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)。
集團財務(wù)管理屬于集團核心業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，這一特點決定集團財務(wù)管理系統(tǒng)的高度開放性，財務(wù)模塊、采購模塊、生產(chǎn)模塊與經(jīng)營模塊高度整合在一起，并通過INTERNET/INTRANET在各個不同的業(yè)務(wù)部門與業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間建立起關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)流，從而實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)共享，提高信息價值。
當(dāng)然，實施網(wǎng)絡(luò)化的財務(wù)管理需要作很多的基礎(chǔ)工作，首先，需要整理集團公司各單位的歷史數(shù)據(jù)，統(tǒng)一會計科目反映的業(yè)務(wù)，建立集團內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)的管理報表；其次，要對外部的供應(yīng)商、集團內(nèi)部的各單位等建立統(tǒng)一編碼；最后，需要信息系統(tǒng)的支撐，沒有信息系統(tǒng)，網(wǎng)絡(luò)化的財務(wù)管理只能是空中樓閣！
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從企業(yè)的采購――支付循環(huán)到賬戶支付管理，越來越多的技術(shù)提供商正在不斷推出移動解決方案。但這一市場還處于嬰兒期，絕大多數(shù)企業(yè)使用移動通信仍限于打打電話，發(fā)發(fā)郵件。隨著該技術(shù)的發(fā)展、安全性的加強，移動通信技術(shù)將為企業(yè)提供一周7天、每天24小時的更有效率的金融解決方案。
出現(xiàn)這一需求的原因是市場的全球化，企業(yè)高管出差的機會越來越多。在任何時間、任何地點實現(xiàn)對企業(yè)的方方面面，特別是對企業(yè)金融事務(wù)的掌控，就成為企業(yè)高管面臨的管理挑戰(zhàn)。顯然，移動通信技術(shù)是應(yīng)對這種時間、地點不斷變換情況下企業(yè)管理挑戰(zhàn)的利器。
對于現(xiàn)金和司庫管理經(jīng)理，移動通信技術(shù)的重要應(yīng)用之一是賬戶管理。銀行將公司的實時賬戶信息發(fā)送到公司的移動通信工具上，公司司庫經(jīng)理就可以隨時隨地監(jiān)控公司的現(xiàn)金頭寸，發(fā)出支付指令。
有了移動通信技術(shù)，支付和發(fā)票管理也可以移動化。例如，由于公司有權(quán)簽字人出差在外，公司的正常對外支付常常被迫中斷。有時，有權(quán)簽字人為了簽字，不得不提前返回，出現(xiàn)許多意想不到的費用支出。有了這種最新的移動通信技術(shù)，無論何時何地，公司高管都可以遠程審閱、簽署支付指令。這種財務(wù)管理的移動化特別適合石油公司的高管。石油公司的高管經(jīng)常穿梭于位置偏遠的油田，通信成為最大的障礙。有了這種移動通信技術(shù)，石油公司的賬務(wù)支付系統(tǒng)就不會因為老總不在而中斷。
電力行業(yè)在我國經(jīng)濟發(fā)展中占有重要的位置，其不僅是支柱性行業(yè)，同時也是國民的能源行業(yè)。自“十二五”以來，無論是電網(wǎng)建設(shè)還是資金投入，均屬于增長階段，在一定程度上，使供電公司的財務(wù)管理面臨機遇的同時也將面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。財務(wù)管理主要核心包括：會計核算以及財務(wù)報表等。與此同時，通過系統(tǒng)分析對供電公司的各種活動、盈利指標(biāo)以及償債能力進行相應(yīng)的評價，服務(wù)有關(guān)責(zé)任人，進而提供參考性數(shù)據(jù)和信息。就目前供電公司而言，財務(wù)管理仍處于傳統(tǒng)模式管理中，為此，本文對當(dāng)前的財務(wù)管理工作進行詳細(xì)分析并提出可行性建議，供其參考。
一、供電公司財務(wù)管理的主要特征
電力行業(yè)作為資金和資源豐富型企業(yè)，其固定資產(chǎn)相對較大，但是負(fù)債率也相對較高。就市級電力行業(yè)而言，會計核算并非獨立核算單位，財務(wù)也具有特殊性。例如：責(zé)任人權(quán)益在財務(wù)報表上無體現(xiàn)、投資流程以及籌備資金流程尚不完善等。
二、供電公司財務(wù)管理的內(nèi)容分析
1.虧損與收益分析。簡單而言，電力產(chǎn)品的銷售成果完全取決于供電公司的收入，因此，財務(wù)管理應(yīng)該從電力產(chǎn)品銷售成果以及售電電量入手，而售電電量種類較多，其主要包括：大型工業(yè)用電、小型工業(yè)用電、商業(yè)用電，在此基礎(chǔ)上，還包括：農(nóng)業(yè)用電、居民用電以及商業(yè)用電等。除此之外，供電公司的成本費用也是不容忽視的，如：固定成本以及可變成本?？勺兂杀局饕ǎ嘿忞娰M。固定成本包括：材料費、工人工資和社保、財產(chǎn)保險、修理與折舊以及維護費用等。
2.固定資產(chǎn)與總資產(chǎn)分析。就供電公司的總資產(chǎn)來說，其主要包括：流動性資產(chǎn)和非流動性資產(chǎn)，從結(jié)果上來看，應(yīng)該對其主營業(yè)務(wù)進行分析，判斷各項資產(chǎn)所占的比例。與此同時，對資金占比以及投資應(yīng)從單項著手分析。就供電公司的固定資產(chǎn)來說，其主要包括：變電設(shè)備以及電線等，該資產(chǎn)的比例相對較大。簡單而言，固定資產(chǎn)的產(chǎn)出以及投入對企業(yè)的經(jīng)濟效益有著直接的聯(lián)系，因此，供電公司財務(wù)管理應(yīng)加強對其重視，并按照公分類別進行獨立分析，如：技改工程、農(nóng)網(wǎng)工程以及小型基建工程等。
3.經(jīng)營是否協(xié)調(diào)。供電公司財務(wù)管理要對各項活動和企業(yè)資金進行詳細(xì)分析，其活動主要包括：投資活動以及經(jīng)營項目等，與此同時，對當(dāng)前的經(jīng)營現(xiàn)狀進行評估，判斷該公司是否具備支付能力以及資金保障。
三、建立優(yōu)化模式分析各項指標(biāo)
1.財務(wù)指標(biāo)。財務(wù)管理首先對財務(wù)指標(biāo)進行分析，并利用計算公式、定義以及范圍進行進一步的了解，通過對該項指標(biāo)的分析來反應(yīng)供電公司的影響程度，其后對其評估。與此同時，將各項指標(biāo)進行匯總，進行綜合性評價，對該公司各項指標(biāo)的多方面進行考慮，如：有無變動、實際值的范圍以及實際值的比例等，這樣一來，供電公司財務(wù)管理的實際情況可以得到真實體現(xiàn)。
2.財務(wù)報表。財務(wù)報表是財務(wù)管理的重要組成，因此，對其進行詳細(xì)分析是勢在必行的。首先，將財務(wù)報表進行逐個分類，與此同時可以利用軟件，對其進行整理、統(tǒng)一，就單位不同，財務(wù)報表不同這一現(xiàn)象，采用組合分析法；就單位相同，財務(wù)報表不相同這一現(xiàn)象，采用綜合分析法，這樣一來，供電公司的財務(wù)現(xiàn)狀可以真實體現(xiàn)。
3.綜合分析。綜合分析是在日常工作基礎(chǔ)上建立的全新分析方案，其不僅可以對企業(yè)的整體經(jīng)營狀況進行評估，同時還可以對企業(yè)的利潤、收支情況、損益情況以及售電情況進行分析。除此之外，綜合分析還可以根據(jù)供電公司的實際情況對設(shè)置進行增減，在一定程度上，對公司的發(fā)展起到促進作用。從利潤角度分析，完成利潤與預(yù)算、同期以及總體相比較，其內(nèi)容相對廣泛，采用綜合方案分析可以進行全方位考慮，并快速對分析結(jié)果進行總結(jié)，進而做到及時發(fā)現(xiàn)問題及時解決。
四、創(chuàng)新供電公司財務(wù)管理，并對其進行完善
1.財務(wù)管理的構(gòu)成比率。簡單而言，財務(wù)管理的構(gòu)成也就是供電公司中的各項指標(biāo)與總指標(biāo)的占比情況，加之兩者之間存在的相互關(guān)系，可以快速分析出各項指標(biāo)與總指標(biāo)產(chǎn)生的影響與作用。與此同時，對供電公司財務(wù)管理的關(guān)鍵因素進行分析，并將其重點內(nèi)容找出，其后從該公司的整體角度進行綜合評價，加之各項指標(biāo)的實際情況，供電公司財務(wù)整體趨勢可以得到充分掌握。
2.財務(wù)管理的相關(guān)比率。在對標(biāo)準(zhǔn)值進行計算時，涉及范圍較廣，其主要包括三方面：第一，償債能力。首先，將供電公司的流動資產(chǎn)和負(fù)債以及速動資產(chǎn)進行詳細(xì)分析，其后利用各項指標(biāo)計算出相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，如：流動比率和速動比率等，這樣一來，供電公司的償債能力可以充分體現(xiàn)。第二，盈利能力。首先，對供電公司經(jīng)營項目以及投資活動進行分析，并從所用經(jīng)費和收益結(jié)果入手，其后將其作對比，這樣一來，供電公司的產(chǎn)出和投入情況可以真實的反映出來。除此之外，詳細(xì)分析該企業(yè)的銷售和純利潤、成本以及總利潤等，根據(jù)其各項指標(biāo)可以計算出現(xiàn)利潤額和總資產(chǎn)報酬等，在一定程度上，供電公司的實際盈利能力可以得到充分掌握。第三，發(fā)展能力。所謂發(fā)展能力就是當(dāng)月的銷售與上月的銷售，將其進行對比后，通過各項指標(biāo)，可以計算出銷售增長率和利潤增長率。這些指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值可以作為供電公司的發(fā)展戰(zhàn)略參數(shù)，同時對該企業(yè)的未來發(fā)展有著不可替代的作用。本文對供電公司財務(wù)管理內(nèi)容進行詳細(xì)分析，其各項指標(biāo)可以作為參考，但是對于個人供電企業(yè)以及非個人供電企業(yè)，上述方法不宜使用。即便如此，對各項指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值進行處理，供電公司的正常利潤可以得到還原。
3.供電公司發(fā)展趨勢。要想準(zhǔn)確的評估供電公司發(fā)展趨勢，首先對該企業(yè)近幾個月的各項指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值進行詳細(xì)計算，對其結(jié)果進行分析和對比，這樣一來，供電公司的發(fā)展趨勢可以真實的體現(xiàn)出來。其次，得知供電公司的發(fā)展趨勢后，并通過財務(wù)管理各項指標(biāo)進行分析，供電公司的財務(wù)狀況和生產(chǎn)狀況充分展現(xiàn)出來，對其進一步深入了解和分析后，可以快速找出引發(fā)供電公司的關(guān)鍵因素，如：變化因素和性質(zhì)等，這樣一來，可以對供電公司的未來進行評估。除此之外，該方法在財務(wù)管理中也較為適用，如：供電公司的售電量、總收入、成本以及資金走向等。
五、結(jié)語
總的來說，供電公司在我國占有著重要的地位，其不僅是支柱性產(chǎn)業(yè)，同時也是基礎(chǔ)能源產(chǎn)業(yè)。自“十二五”以來，社會經(jīng)濟日新月異的發(fā)展，加快了我國電網(wǎng)建設(shè)發(fā)展的腳步，在一定程度上，對供電公司提出了更高的要求。眾所周知，供電公司中，財務(wù)管理工作的重要性不言而喻，其不僅可以對當(dāng)前企業(yè)的綜合情況進行詳細(xì)評估，同時可以真實體現(xiàn)出當(dāng)前供電公司的財務(wù)狀況，進而掌握該企業(yè)的發(fā)展趨勢。因此，供電公司要結(jié)合自身的實際情況，對財務(wù)管理進行綜合性分析，其后對其體系進行完善，只有這樣，才能使財務(wù)管理的功能發(fā)揮到最大程度，進而為供電公司的未來發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。
參考文獻：
[1]時小力.供電公司財務(wù)管理分析的完善與創(chuàng)新[J].價值工程,2014(28):174-175.
[2]王宗貴.供電公司財務(wù)管理分析的完善與創(chuàng)新[J].商,2013(25):61-61,39.
對于中小企業(yè)來說，財務(wù)活動的對象少，財務(wù)關(guān)系簡單和財務(wù)管理目標(biāo)短期化嚴(yán)重。關(guān)鍵崗位均為內(nèi)部人控制，A公司也屬此類，實際控制者是法人主管營銷及各關(guān)鍵管理人員。電子元件的特點是單位價值低，跌價的速度快，A公司的家族式經(jīng)營方式，優(yōu)勢在于經(jīng)營成本低，團隊力量強，決策機制活，因此在競爭中有一定的優(yōu)勢。從經(jīng)營的實質(zhì)看，整個企業(yè)管理體系的實質(zhì)核心是財務(wù)管理，只有以財務(wù)管理為中心，協(xié)調(diào)運作管理體系的各個方面，才能有效地強化企業(yè)管理，促進企業(yè)發(fā)展。對于以民營為主體的電子企業(yè)來說，對于財務(wù)的作用存在普遍的忽視，如家族式企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的密不可分，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部治理比較混亂，企業(yè)財務(wù)管理和風(fēng)險控制的作用沒有得到充分發(fā)揮，也沒有精細(xì)化管理，導(dǎo)致公司賬務(wù)核算不清楚，存貨管理混亂，上交下接，信息斷裂，綜合因素致使公司處于虧損狀態(tài)。
二、A公司財務(wù)管理存在的問題
中小企業(yè)的所有者也是經(jīng)營者，決策權(quán)力高度集中，時常是拍“腦瓜子”定奪行動方案，管理層中多數(shù)是血緣、親緣關(guān)系、有時就跨越多權(quán)限，干擾管理，造成權(quán)責(zé)錯位出現(xiàn)管理混亂。她們工作很努力，沒有恰當(dāng)?shù)姆椒?，效率低下，價值及低 ，隨意性大。A公司主要有以下三種：1.專業(yè)能力有限，中小企業(yè)財務(wù)人員中有部份是無證上崗，是企業(yè)中的關(guān)系戶，A公司的財務(wù)管理者就是家人。文化不高，連賬都記不清楚，更不用說加工處理分析有用信息。沒有經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)，沒有進過系統(tǒng)的財務(wù)知識學(xué)習(xí)。2.內(nèi)部控制混亂，內(nèi)控典型認(rèn)識誤區(qū)： 有了內(nèi)部控制絕對保證不出現(xiàn)錯誤 ；所有的業(yè)務(wù)都應(yīng)納入內(nèi)部控制范圍；內(nèi)部控制是法人話了算；所有的支出收入由企業(yè)負(fù)責(zé)人一個人說了算；出了問題我負(fù)責(zé)。A公司是家族式企業(yè)，耐以生存的“家規(guī)”已不能發(fā)揮相應(yīng)的作用。A公司內(nèi)部控制普遍存在的問題就是缺乏完善的內(nèi)部控制，依靠個人能力實施“人治”，或是沒有對企業(yè)所有的或關(guān)鍵的內(nèi)部控制節(jié)點實施控制，結(jié)果是內(nèi)部控制仍然留有大量漏洞；內(nèi)部控制制度難以落實到位，其結(jié)果是無法控制。由此，造成公司內(nèi)部控制混亂。 3.存貨管理混亂，存貨管理混亂，標(biāo)志不清，有用配件與不能用的配件不易識別，產(chǎn)品沒有分類管理。沒有進銷存數(shù)據(jù)，不按期盤點實物，沒有賬物核對，存貨周轉(zhuǎn)率不高，占用資金嚴(yán)重。
三、提升企業(yè)財務(wù)管理能力的途徑
（一）轉(zhuǎn)變財務(wù)管理觀念
A公司經(jīng)歷過難忘三件事：第一，做鋁合金門窗項目虧損。第二，改變經(jīng)營的主營做電子產(chǎn)品，用自己的家人管理，經(jīng)營期間也沒有改觀，依舊虧損，連員工的工人工資發(fā)放都存在問題，到底出問題根源在那里，始終找不到，更不能說解決問題。第三，通過換管理人員經(jīng)營半年，找了一位資深管理人員，是技術(shù)出身，但不懂財務(wù)，最后以技術(shù)問題沒能解決失敗而離開公司。企業(yè)陷入了困境，企業(yè)聘用的會計是兼職會計，只是每個月報一下稅務(wù)報表，沒有參與公司的管理，也是自家的親戚，比較放心。也不知所以然。公司的生產(chǎn)環(huán)境又沒有過程的完整錄像（賬務(wù)連續(xù)記錄的過程），怎么辦？困惑全家人。連保本經(jīng)營都成為困難，更不用說使企業(yè)持續(xù)建康的發(fā)展。只能提升財務(wù)管理用數(shù)據(jù)說話，才能走出決策的困境。
轉(zhuǎn)變觀念的動力如何改變虧損，沒有什么比企業(yè)的虧損更能促進管理層的反思了，看到公司面臨的困惑，公司管理層感到束手無策，我們投進去的錢變成廢品不說，還要倒貼運費，人工費，銷路不進返退，吃飯問題不能解決，員工們的情緒受到影響，流動性變大，小件電子產(chǎn)品靠的是熟練工，不但能增加工人的信心，還能說出公司的一些問題，出點子。光說問題，找不道問題的根源，解決問題的方法就更難了！這種電子產(chǎn)品的一種配件的變化還會帶動其他配件產(chǎn)品的變化成為關(guān)聯(lián)性。看到市場同類產(chǎn)品質(zhì)量好，銷路好，外觀好看，手感好，質(zhì)量好?？吹绞袌錾系膬r格，自己如何來用好目標(biāo)成本來改善自己產(chǎn)品的設(shè)計，節(jié)約成本，改善質(zhì)量。贏得市場就擺在面前。
研究分析問題必須了解過去，沒有錄像（公司的賬務(wù)不清楚，沒能有記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全部就能化過程，起的監(jiān)督和管理作用失效）又怎么找到補救措施。
（二）加強內(nèi)部控制建設(shè)
1.深入調(diào)查公司實際情況
財務(wù)先后對內(nèi)與公司的管理層進行實際調(diào)查得出公司負(fù)責(zé)人的意見是管理人員不行，什么都不懂，還不如老員工；銷售部負(fù)責(zé)人意見是產(chǎn)品質(zhì)量不行、產(chǎn)品的外觀不好嚴(yán)重影響銷售；采購部負(fù)責(zé)人意見是公司的老員工亂發(fā)表意見說配件不好用。而老員工的看法是工資太低不夠生活費，產(chǎn)品又不好做，管理人員態(tài)度也不好，嚇罵人。公司的技術(shù)熟練工、檢驗員與供應(yīng)商、委托加工廠相關(guān)人員進行溝通協(xié)調(diào)，經(jīng)過三個月深入生產(chǎn)現(xiàn)場一線反復(fù)調(diào)研論證。了解的情況：首先公司缺乏一個統(tǒng)管全局、精通管理、財務(wù)、技術(shù)、溝通的復(fù)合性應(yīng)用人才。其次，公司管理沒有細(xì)化，沒有可查的數(shù)據(jù)鏈條。其三、公司與員工之間的矛盾不能及時解決。第四，工資待遇低，人員流動性大。第五，配件不好使用。第六，產(chǎn)品質(zhì)量不好，客戶反應(yīng)強烈，返工產(chǎn)品多。員工是說的實話，財務(wù)人員還有學(xué)些簡單質(zhì)量方面的常識，如通電測試儀口器，會千分尺的使用方法。電鍍電品的常識，彈簧保管的常識，通電材質(zhì)的了解。有助于了解公司產(chǎn)品。也買了相關(guān)書籍供查閱，當(dāng)然還得虛心請教操作的師傅才能更深入。
2. 整合公司管理部門
用數(shù)據(jù)參謀決策，由財務(wù)主導(dǎo)公司的管理，改變原來大家管理，有了問題踢皮球，找不到責(zé)任人。實行劃部門管理，按部門的職責(zé)權(quán)限來分權(quán)管理。重大決策集體決策，改變過去“一言堂”習(xí)慣。
決策部門：企業(yè)負(fù)責(zé)人、副廠長、采購部、銷售部、質(zhì)檢部其他部門協(xié)助管理。
生產(chǎn)流程：銷售部門下訂單到企業(yè)負(fù)責(zé)人，企業(yè)負(fù)責(zé)人通知采購部聯(lián)系主要配件（供應(yīng)商生產(chǎn)）同時試樣后批量生產(chǎn)；副廠長負(fù)責(zé)組織相關(guān)人員準(zhǔn)備，咨詢庫存量，然后根據(jù)可用庫存準(zhǔn)備與小配件商的聯(lián)系；配件到按加工順序組織生產(chǎn)。
產(chǎn)品流轉(zhuǎn)流程：銷售部下訂單――生產(chǎn)部門生產(chǎn)――質(zhì)檢部檢驗――包裝車間包裝――發(fā)貨到指定客戶
企業(yè)負(fù)責(zé)人管理采購、沖壓、委托加工；副廠長管理財務(wù)、質(zhì)量、人事、質(zhì)檢、包裝發(fā)貨。
3.規(guī)范表單關(guān)注存貨動態(tài)
規(guī)范出入庫單的填制，有相關(guān)責(zé)任人簽字，根據(jù)當(dāng)日發(fā)生的業(yè)務(wù)建立統(tǒng)計臺賬及報表。為了跟蹤數(shù)據(jù)，防范出了問題有線索查到每個節(jié)點、時點、責(zé)任人。每月有末盤點，分類整理存貨。
4.提升財務(wù)人員綜合素質(zhì)
一、企業(yè)財務(wù)管理的挑戰(zhàn)分析
1.電子商務(wù)帶來的挑戰(zhàn)。目前，市場銷售網(wǎng)絡(luò)平臺的不斷壯大，增加了電子產(chǎn)品搶占市場的份額。消費者選擇購物方式的增多，使得傳統(tǒng)的實體銷售模式必須向多元化的銷售模式轉(zhuǎn)變，增加公司電子商務(wù)銷售模式，在B2B銷售的方式，方法上不斷創(chuàng)新。
2.質(zhì)量與服務(wù)的挑戰(zhàn)。隨著產(chǎn)品，品牌的不斷增多，消費者在選擇產(chǎn)品時越來越注重產(chǎn)品的品牌及售后服務(wù)，好的品牌，就有好的質(zhì)量，價格又適中，功能又能滿足消費都的需求，越來越受到消費者的青睞，所以公司在今后選擇產(chǎn)品時，更要注重品牌的選擇。
3.管理模式的革新。公司實體店的銷售目前受到網(wǎng)絡(luò)銷售的沖擊，有些門店的銷售有明顯下滑的趨勢，再加上店面租金費用的增加，影響了門店的利潤。對于這些現(xiàn)象公司要進行精細(xì)化的管理，要用阿米巴的管理模式進行經(jīng)營管理的創(chuàng)新，控制費用，要把有限的資源，發(fā)揮到極致。
4.企業(yè)人才的流失。隨著人才流動的增加，公司銷售人員的離職，公司需花精力去培養(yǎng)一批新人，因此要注重企業(yè)文化的培養(yǎng)，減少人員的流失。同時在福利和精神上上給予員工更多的關(guān)愛，讓員工感受大家庭的溫暖，增加公司人員的凝聚力。
二、關(guān)于機遇探討
首先，公司進入電子產(chǎn)品已有一段時間了，積累了一定的客戶資源，我們要利用好這些客戶資源廣泛的宣傳公司的優(yōu)勢，能為公司不斷的帶來新的客戶資源。
其次，公司要做好售后服務(wù)，實體店和電商平臺最能吸引客戶的就是我們有便捷的售后服務(wù)。消費者購買電子產(chǎn)品最擔(dān)心的是售后服務(wù)。我們要發(fā)揮實體店的優(yōu)勢，把消M者所有的顧慮都能考慮到，這樣我們就能吸引更多的消費者。
再之，公司現(xiàn)的產(chǎn)品有聯(lián)想，Thinkpad.華碩等這三款品牌都還不錯的電腦，的這三款電腦型號性價比都還不錯，銷售呈現(xiàn)逐漸上升的趨勢，我們要繼續(xù)發(fā)揮實體店的優(yōu)勢爭取更大的銷量。
最后，公司現(xiàn)在員工都比較年青，十分有活力，公司可以加大對公司文化的培養(yǎng)，在員工中形成凝聚集力，增強公司的創(chuàng)造力。
三、對策和建議
1.2014年市場不是很好，但公司業(yè)績還是較去年有所增長。人力成本和店面費用的增加，公司可以加強預(yù)算管理和內(nèi)控，加強對成本的控制，以彌補不可控成本費用增加的損失。另一方面在管理上要做到精細(xì)化管理，進一步完善公司管理體制。
2.優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，公司經(jīng)營的產(chǎn)品品牌有12個，單品有65個，通過財務(wù)數(shù)據(jù)分析每個單品的銷售收入，費用，核算出每個單品的毛利率，對達不到公司要求的費效比，銷售收入及毛利率的品牌及單品進行淘汰。以免加重公司的費用，減少公司的利潤。
3.根據(jù)公司的發(fā)展目標(biāo)和資金需求，制定合理的融資方案，降低公司的資金成本。一旦確定了資金需要量，企業(yè)就應(yīng)在充分利用內(nèi)部資金來源之后，再考慮外部融資問題。
4.公司要進行內(nèi)部資源的整合。（1）銷售渠道的整合：1.財務(wù)部通過每個門店的銷售數(shù)據(jù)和費用進行對比，對銷售不高，費用高的市內(nèi)門店，公司應(yīng)重新調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)或進行關(guān)閉該門店，重新在郊縣選址開新店，郊縣門面費用，人員工資較市內(nèi)低，并且對電子產(chǎn)品的需求也不斷增加，只要產(chǎn)品滿足顧客需求，服務(wù)到位，一定能取得好的業(yè)績。（2）銷售費用的整合：1.公司應(yīng)對門店進行重新劃分，按區(qū)域分給銷售主管，不再分門店進行管理。根據(jù)銷量給銷售主管一定的銷售費用，銷售主管根據(jù)區(qū)域統(tǒng)一搞促銷活動，這樣即可以節(jié)約費用又比單個門店搞活動產(chǎn)生的效果要好得多。
5.公司應(yīng)加大對預(yù)算的控制力度，要求銷售部每年下半年根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)制定明年的銷售計劃和費用預(yù)算表，財務(wù)部嚴(yán)格按預(yù)算表進行費用的管控，對超出預(yù)算的開支不予報銷。如確實需要調(diào)整，銷售部應(yīng)提前報公司領(lǐng)導(dǎo)審批，在費用總額不變的情況下，調(diào)整費用的其他開支進行彌補。
6.加大公司的內(nèi)控管理制度。財務(wù)部從財務(wù)管理的角度制定公司的內(nèi)控管理流程，防止員工差錯和營私舞弊等行為給公司帶來的損失。同時通過內(nèi)控制可以控制公司費用，減少公司風(fēng)險。
7.推行績效和薪酬管理體制。把財務(wù)控制和員工的利益緊密相聯(lián)。這樣就把財務(wù)控制和公司的目標(biāo)落實到每個人身上，使得財務(wù)控制和公司的戰(zhàn)略目標(biāo)得以逐步實現(xiàn)。
8.公司還需要強化財務(wù)制度的建設(shè)，規(guī)范各個部門的財務(wù)流程。同時也要加強管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，使公司的信息傳輸更加及時，管理信息更加豐富。
9.公司就加強應(yīng)收帳款的回收，適當(dāng)調(diào)整客戶的信用期限。應(yīng)收帳款的回款和銷售人員的業(yè)績掛鉤。
10.積極開發(fā)利用新的市場資源，拓寬銷售渠道和領(lǐng)域，培育公司的新的經(jīng)濟增長點。
結(jié)語：要想有效的處理企業(yè)中所具有的財務(wù)方面的問題，增強財務(wù)管理的各個方面，使企業(yè)的發(fā)展變得更加的美好，就應(yīng)該完全掌握財務(wù)管理的專業(yè)知識，加強企業(yè)信息化管理，加強企業(yè)財務(wù)人員的財務(wù)管理方面的學(xué)習(xí)，用財務(wù)數(shù)據(jù)為企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展提供數(shù)據(jù)支持。同時引進更多的投資方，是融資的渠道變得更加的寬闊，使企業(yè)不斷完善制度的情況下茁壯地成長。綜上所述，財務(wù)管理是企業(yè)發(fā)展中的重要組成部分。解決財務(wù)管理中可能出現(xiàn)的問題，充分發(fā)揮財務(wù)管理的作用，才能逐步擴大企業(yè)影響力，促進企業(yè)的長遠發(fā)展。
參考文獻：
一、中國電信的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型需要財務(wù)管理實施財務(wù)共享服務(wù)
中國通信產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅速，但中國電信作為傳統(tǒng)的通信運營商卻發(fā)展緩慢，傳統(tǒng)話音業(yè)務(wù)日益萎縮、市場份額和業(yè)務(wù)收入方面增長緩慢，只有實施戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型才是唯一出路。2005年，中國電信王曉初總經(jīng)理提出了由傳統(tǒng)基礎(chǔ)網(wǎng)絡(luò)運營商向綜合信息服務(wù)提供商的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型策略，通過實施固網(wǎng)智能化改造、智能光網(wǎng)絡(luò)、寬帶及IPTV應(yīng)用、號碼百事、通商務(wù)領(lǐng)航模式等措施，使寬帶接入、話音增值以及綜合信息應(yīng)用正在成為中國電信轉(zhuǎn)型的三大拉動力，實現(xiàn)了以轉(zhuǎn)型業(yè)務(wù)促進收入增長，以轉(zhuǎn)型業(yè)務(wù)保存量、以轉(zhuǎn)型業(yè)務(wù)搶占未來制高點的目標(biāo)，戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型經(jīng)初見成效。2009年1月，中國電信獲得CDMA2000第三代移動通信牌照，實現(xiàn)了通信業(yè)務(wù)的全業(yè)務(wù)運營，更加快了從傳統(tǒng)基礎(chǔ)固網(wǎng)運營商轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)代綜合信息服務(wù)提供商。在移動互聯(lián)網(wǎng)為核心的競爭時代，中國電信提出在前幾年轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)上，推進適應(yīng)移動互聯(lián)網(wǎng)時展要求的綜合競爭能力的第二次戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。要實現(xiàn)二次轉(zhuǎn)型，推進組織架構(gòu)由固網(wǎng)分散經(jīng)營向全業(yè)務(wù)集約運營轉(zhuǎn)變成為必然，精細(xì)化管理的集約運營模式要求在財務(wù)管理方面實現(xiàn)財務(wù)體系、資源配置的優(yōu)化，實施財務(wù)轉(zhuǎn)型，建立財務(wù)共享服務(wù)中心就成為必然選擇。
二、財務(wù)共享服務(wù)在中國電信戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的作用和價值
關(guān)鍵詞：
物流；管理信息系統(tǒng)；系統(tǒng)分析；系統(tǒng)設(shè)計
軍糧作為“平時服務(wù)，急時應(yīng)急，戰(zhàn)時應(yīng)戰(zhàn)”戰(zhàn)略的重要支撐，直接影響到部隊的生活，越來越受到中央及地方各級政府的重視。軍糧物流作為軍糧產(chǎn)業(yè)鏈的重要環(huán)節(jié)，其管理信息化對整個鏈條的順暢運行舉足輕重。然而，隨著軍糧供應(yīng)企業(yè)規(guī)模和銷售市場的不斷擴大，貨物庫存量的迅速增加，軍糧供應(yīng)企業(yè)信息化管理存在著倉儲管理水平較低、配送車輛裝載利用率較低、供應(yīng)商與客戶管理水平低、物流管理信息系統(tǒng)管理滯后及管理資源浪費嚴(yán)重等突出問題，已不能滿足軍糧供應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需求。因此，隨著物流信息技術(shù)的快速發(fā)展和廣泛應(yīng)用，物流管理信息系統(tǒng)越來越受到研究學(xué)者的重視。物流管理信息系統(tǒng)成為軍糧工作的重要環(huán)節(jié)，實現(xiàn)了有效、規(guī)范地管理軍糧供應(yīng)企業(yè)，如出入庫管理、配送管理、庫存管理等方面，從而對軍糧公司的管理能力和社會服務(wù)水平有著較大的提升。
1.系統(tǒng)主體結(jié)構(gòu)設(shè)計
軍糧公司物流管理信息系統(tǒng)的主體采用B/S模式，該系統(tǒng)總體業(yè)務(wù)邏輯架構(gòu)從上至下依次包括用戶表示層、業(yè)務(wù)邏輯層及數(shù)據(jù)訪問層，如圖1所示。由圖可知，該系統(tǒng)架構(gòu)包括用戶表示層、業(yè)務(wù)邏輯層及數(shù)據(jù)訪問層。用戶表示層主要是用來接受用戶的請求，完成與用戶的所有交互，為用戶提供最為直觀的可視化系統(tǒng)應(yīng)用。業(yè)務(wù)邏輯層主要負(fù)責(zé)處理用戶輸入的信息，將這些信息發(fā)送給數(shù)據(jù)訪問層進行保存，或者接收數(shù)據(jù)訪問層傳輸過來的數(shù)據(jù)，將數(shù)據(jù)進一步傳遞給用戶表示層；數(shù)據(jù)訪問層主要功能是對人工錄入或自動采集的數(shù)據(jù)導(dǎo)入到數(shù)據(jù)庫，并對數(shù)據(jù)進行清洗、集成及管理。
2.系統(tǒng)功能設(shè)計
軍糧公司物流管理信息系統(tǒng)包括供應(yīng)商管理、倉儲管理、配送管理、財務(wù)管理及客戶關(guān)系及系統(tǒng)管理等六大子系統(tǒng)。各個子系統(tǒng)功能模塊業(yè)務(wù)獨立，數(shù)據(jù)共享。供應(yīng)商管理子系統(tǒng)包括供應(yīng)商管理、供應(yīng)商評價及供應(yīng)商選擇等子功能；倉儲管理子系統(tǒng)包括采購管理、入庫管理、預(yù)警管理、監(jiān)控管理、庫存管理、財務(wù)管理、條碼信息管理及出庫管理等子功能；財務(wù)管理子系統(tǒng)下設(shè)結(jié)算管理、應(yīng)收應(yīng)付管理、應(yīng)收實付管理、盤點管理及報表管理等子功能；配送管理子系統(tǒng)包括車輛管理、車輛預(yù)警、車輛調(diào)度及車輛運行情況等子功能；客戶關(guān)系管理子系統(tǒng)包括客戶管理、潛在客戶管理及信息反饋等子功能。系統(tǒng)管理子系統(tǒng)包括用戶權(quán)限管理、數(shù)據(jù)備份、終端管理、系統(tǒng)接口及日志管理等子功能。
（1）供應(yīng)商管理子系統(tǒng)設(shè)計。供應(yīng)商管理子系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)供應(yīng)商資料的全面、有效管理，完成數(shù)據(jù)維護，對供應(yīng)商收集上的資料進行分類存檔，建立數(shù)據(jù)庫，管理人員能夠?qū)?yīng)商的資料從多層次、全方位進行檢索和管理。根據(jù)軍糧公司的實際需求與供應(yīng)商性質(zhì)，按照信譽程度重要性對供應(yīng)商進行分類管理，實現(xiàn)對不同信譽程度的供應(yīng)商有效管理，留住對軍糧公司有價值的供應(yīng)商，并與之建立長期有效的業(yè)務(wù)關(guān)系。供應(yīng)商管理子系統(tǒng)包括供應(yīng)商管理、供應(yīng)商選擇及供應(yīng)商評價等子模塊。
（2）倉儲管理子系統(tǒng)設(shè)計。倉儲管理子系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)對整個倉庫產(chǎn)品的現(xiàn)狀進行全方位管理，全面支撐倉儲核心業(yè)務(wù)，為管理者提供實物庫存數(shù)據(jù)，保證合理的產(chǎn)品庫存水平。在庫管理中能夠?qū)Ξa(chǎn)品進行實時的溫濕度監(jiān)測，完成數(shù)據(jù)的實時采集，而后能夠?qū)貪穸葦?shù)據(jù)進行查詢。該子系統(tǒng)的功能模塊包括采購管理、入庫管理、出庫管理、預(yù)警管理、監(jiān)控管理、庫存管理、財務(wù)管理及條碼信息管理等。
（3）配送管理子系統(tǒng)設(shè)計。配送管理子系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)管理和跟蹤配送訂單，及時掌握訂單的進展情況和完成情況，并且采用GPS與GIS技術(shù)等方式獲取車輛和貨物的運行狀態(tài)，實現(xiàn)對在途車輛的實時跟蹤查詢。配送管理子系統(tǒng)下設(shè)車輛管理、車輛調(diào)度、車輛預(yù)警及車輛運行情況等子模塊。
（4）財務(wù)管理子系統(tǒng)設(shè)計。財務(wù)管理子系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)對各類財務(wù)報表和票據(jù)進行及時、真實、準(zhǔn)確的整合處理，同時能夠?qū)ω攧?wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，幫助企業(yè)準(zhǔn)確分析形勢，做出正確合理的判斷；系統(tǒng)還支持多種、便捷的支付方式，有利于提高客戶滿意度。財務(wù)管理子系統(tǒng)包括應(yīng)收應(yīng)付管理、實收實付管理、報表管理及盤點管理等子模塊。
（5）客戶關(guān)系管理子系統(tǒng)設(shè)計?？蛻絷P(guān)系管理子系統(tǒng)是軍糧公司物流管理信息系統(tǒng)的重要組成部分，該系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)對客戶信息進行有效錄入，完成系統(tǒng)維護，系統(tǒng)會按照客戶的需求和信用等級進行分類，為不同的客戶群體提供不同的客戶服務(wù)，幫助軍糧公司及時響應(yīng)并妥善處理客戶的需求?？蛻絷P(guān)系管理子系統(tǒng)下設(shè)客戶管理、潛在客戶管理及信息反饋等子模塊。
（6）系統(tǒng)管理子系統(tǒng)設(shè)計。該子系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)分配、添加不同用戶和相應(yīng)權(quán)限，用戶登錄后可對自己的密碼進行修改；為防止數(shù)據(jù)丟失，系統(tǒng)還具備數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)功能。系統(tǒng)管理子系統(tǒng)下設(shè)用戶角色管理、權(quán)限管理、終端管理、系統(tǒng)接口、數(shù)據(jù)備份及日志管理等子模塊。在軍糧物流行業(yè)大背景下，本文以軍糧公司為研究對象，針對其物流業(yè)務(wù)，以物流管理信息系統(tǒng)理論與方法為基礎(chǔ)，充分結(jié)合物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)應(yīng)用思想，對系統(tǒng)基本框架和業(yè)務(wù)功能模塊進行詳細(xì)設(shè)計，并以此為基礎(chǔ)，利用VisualC#.NET語言和SQLServer2008數(shù)據(jù)庫技術(shù)，建立了一個適合軍糧公司使用的物流管理信息系統(tǒng)，該系統(tǒng)包括了供應(yīng)商管理、倉儲管理、配送管理、財務(wù)管理、客戶關(guān)系管理及系統(tǒng)管理等六大子系統(tǒng)功能模塊，并對系統(tǒng)運行的主界面進行說明，從而較大提升了軍糧公司的管理水平及市場服務(wù)能力。
參考文獻：
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