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中圖分類號：F832 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1000-8772（2013）15-0097-02
中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中不容忽視的重要組成部分，但目前中小企業(yè)發(fā)展中的金融制約因素嚴(yán)重阻礙了其健康發(fā)展。對于中小企業(yè)而言，通過專業(yè)性金融服務(wù)公司擔(dān)保成為了中小企業(yè)獲得融資的重要渠道，擔(dān)保公司有效支持了中小企業(yè)的成長與發(fā)展，為化解中小企業(yè)融資難起到了重要的作用。
自2008年5月銀監(jiān)發(fā)（2008）23號文件《關(guān)于小額貸款公司試點的指導(dǎo)意見》頒發(fā)以來，我國掀起了一股成立小額貸款公司的熱潮。重慶于2008年8月正式啟動小額信貸公司試點。雖然我國小額貸款公司數(shù)量超過3000多家，但整體實力較弱，業(yè)務(wù)短期化明顯。從2010年初開始至今，由于市場資金面趨緊，我國小額貸款的月度平均利率呈現(xiàn)出明顯的上升趨勢，導(dǎo)致小額貸款公司貸款期限棄長就短，整體貸款期限短期化傾向明顯上升。
“保貸結(jié)合+投資”是JY控股集團(tuán)普通融資擔(dān)保業(yè)務(wù)和小額貸款業(yè)務(wù)相互合作的贏利模式。本文重點對重慶JY控股集團(tuán)盈利模式的創(chuàng)新和風(fēng)險管理進(jìn)行分析。
一、“保貸結(jié)合+投資”原理分析
基于信息經(jīng)濟(jì)學(xué)相關(guān)博弈原理，針對“保貸結(jié)合+投資”的盈利模式，保貸結(jié)合是根本，即融資擔(dān)保業(yè)務(wù)與小額貸款業(yè)務(wù)全方位、深層次的合作；在保貸結(jié)合的基礎(chǔ)上共同投資是重要的有益補(bǔ)充。
第一、小額貸款業(yè)務(wù)部門收到貸款申請時，首先對項目進(jìn)行評價。如果項目評價好，可以直接貸款。當(dāng)項目評價差時，可以推薦到融資擔(dān)保業(yè)務(wù)部門。
第二、融資擔(dān)保業(yè)務(wù)部門在評估項目風(fēng)險后，對于可擔(dān)保的項目，可以選擇跟小額貸款業(yè)務(wù)部門合作，推薦到自己的小額貸款業(yè)務(wù)部門或者其他的小額貸款公司，根據(jù)對風(fēng)險和收益的考量進(jìn)行擔(dān)保選擇。
二、“保貸結(jié)合+投資”客戶群設(shè)定
融資擔(dān)保和發(fā)放小額貸款業(yè)務(wù)總體來說都是高風(fēng)險業(yè)務(wù)，俗稱“在刀尖上跳舞的行業(yè)”，因此，根據(jù)JY控股集團(tuán)實際情況，其擔(dān)保公司和小額貸款公司的目標(biāo)客戶群設(shè)定為“三熟，，原則，即熟悉的區(qū)域、熟悉的行業(yè)、熟悉的人（指客戶企業(yè)的實際控制人），通過對區(qū)域經(jīng)濟(jì)大環(huán)境及行業(yè)發(fā)展政策的充分了解.對客戶企業(yè)實際控制人的資信和人品的真實評估，將經(jīng)營風(fēng)險降到最低。
1、客戶獲取渠道
利用股東、高管資源獲取風(fēng)險相對較低、收益相對穩(wěn)定的客戶；公司控股股東有著泛建設(shè)行業(yè)（房地產(chǎn)開發(fā)、建筑施工、醫(yī)林、混凝土）的長期經(jīng)營背景，部分股東和高管又具有深厚的金融行業(yè)背景資源，那么，他們對客戶群的設(shè)定和獲取渠道自然而然地就以泛建設(shè)行業(yè)和金融渠道為主。同時，有建設(shè)主管部門推薦的客戶，股東的合作伙伴和朋友演變?yōu)榭蛻?，銀行推薦的客戶，信托公司等其他非銀行金融機(jī)構(gòu)推薦的客戶，公司自己發(fā)展和同行業(yè)推薦的客戶等等。
2、客戶業(yè)務(wù)延伸
針對既定的客戶業(yè)務(wù)，我們可以對其進(jìn)行內(nèi)涵和外延的延伸。
內(nèi)涵的延伸是在客戶現(xiàn)有業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，進(jìn)行縱深全方位的挖掘，發(fā)現(xiàn)客戶的潛在需求，為客戶提供專業(yè)支持和管理建議，真誠地為客戶創(chuàng)值。這是發(fā)展長期穩(wěn)定客戶，進(jìn)行深度合作的必由之路。
外延的延伸是在現(xiàn)有客戶的產(chǎn)業(yè)鏈和圈層中樹立良好的口碑，敏銳捕捉每一點信息每一次機(jī)會，主動或被動地擴(kuò)展客戶和業(yè)務(wù)覆蓋面，爭取成為能帶動蝴蝶效應(yīng)的核心。這樣就能更好地把握主動權(quán)和更大程度地降低風(fēng)險，同時也培養(yǎng)了一批核心緊密圈層的客戶。
三、“保貸結(jié)合+投資”產(chǎn)品設(shè)計及衍生
1、“保貸結(jié)合+投資”模式產(chǎn)品設(shè)計
（1）針對“三熟”領(lǐng)域量身定制；以前述的泛建設(shè)領(lǐng)域為例，如對其常見的建筑企業(yè)所需的投標(biāo)保證金、民工保證金、履約保證金等，融資擔(dān)保公司可以出具保函（收取擔(dān)保費(fèi)），同時把自有資本金存入銀行，開具銀行承兌匯票（或質(zhì)押貸款），再委托小額貸款公司借給建筑公司運(yùn)營。
（2）利用“保貸結(jié)合”破解三角債難題；通過逐級擔(dān)保、逐級用小額貸款資金解套的方式，最終落腳點在一家信用等級高的終極客戶，甚至模擬重慶金融資產(chǎn)交易所模式以資產(chǎn)包形式化解。這樣，小額貸款公司不但有數(shù)次高收益，融資擔(dān)保公司也有多重保費(fèi)收入，而終極風(fēng)險也是相對可控的。
（3）利用自有資金，輔以私募基金模式，與銀行合作重點發(fā)展轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)。
（4）融資擔(dān)保公司和小額貸款公司聯(lián)合信托公司發(fā)展；由“保貸結(jié)合”方尋找客戶，由信托公司發(fā)信托產(chǎn)品融資（一般情況下綜合成本15%，已經(jīng)包含了3%信托費(fèi)用），信托公司管理資金貸給客戶年息23%，“保貸結(jié)合”方兜底風(fēng)險，差額歸屬“保貸結(jié)合”方。
2、產(chǎn)品衍生
（1）項目配套服務(wù)：項目配套服務(wù)是指圍繞所服務(wù)的項目由融資擔(dān)保公司和小額貸款公司共同提供的一系列中介服務(wù)，主要包括：咨詢服務(wù)、項目論證服務(wù)、抵押資產(chǎn)處置服務(wù)、服務(wù)等等。
（2）財務(wù)顧問服務(wù)：融資擔(dān)保公司和小額貸款公司以戰(zhàn)略同盟軍的形式全面開展投資銀行業(yè)務(wù)，充分利用公司的資源優(yōu)勢和管理優(yōu)勢，為優(yōu)質(zhì)的客戶單位提供以下業(yè)務(wù)產(chǎn)品：企業(yè)資本運(yùn)營財務(wù)顧問、企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易財務(wù)顧問、收購兼并業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)（合營、托管等）、其他投資銀行業(yè)務(wù)。
四、“保貸結(jié)合+投資”盈利創(chuàng)新模式風(fēng)險控制分析
融資擔(dān)保業(yè)務(wù)和小額信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險主要包括三個部分：外部環(huán)境風(fēng)險，內(nèi)部操作風(fēng)險和服務(wù)對象風(fēng)險，在此設(shè)計與之對應(yīng)的風(fēng)險控制措施以防范業(yè)務(wù)經(jīng)營擴(kuò)張過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險情況。
1、外部環(huán)境風(fēng)險
重慶JY控股集團(tuán)擔(dān)保業(yè)務(wù)的外部風(fēng)險實際上是所有擔(dān)保公司共同面臨的風(fēng)險，也就是系統(tǒng)風(fēng)險，包括了信用環(huán)境風(fēng)險、法律環(huán)境風(fēng)險、政府部門風(fēng)險、合作銀行風(fēng)險。
2、內(nèi)部操作風(fēng)險
由于重慶JY控股集團(tuán)自身實力、經(jīng)營管理水平、內(nèi)部控制、操作規(guī)程以及從業(yè)人員素質(zhì)等方面的不完善性，都可能引起風(fēng)險，主要表現(xiàn)為人員素質(zhì)風(fēng)險、擔(dān)保操作風(fēng)險、擔(dān)保操作風(fēng)險有廣義和狹義之分。對于政策性的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)而言，廣義的操作風(fēng)險是指擔(dān)保機(jī)構(gòu)、財務(wù)風(fēng)險和成長與發(fā)展能力風(fēng)險。
3、業(yè)務(wù)對象風(fēng)險
服務(wù)對象風(fēng)險是指貸款企業(yè)違約所引起的風(fēng)險。這種違約風(fēng)險的大小可能與中小企業(yè)整體存在的問題有關(guān)，也可能與受保企業(yè)的狀況有關(guān)，還可能與企業(yè)新介入的業(yè)務(wù)有關(guān)。具體而言，違約風(fēng)險產(chǎn)生的原因有經(jīng)營者的素質(zhì)、市場風(fēng)險和公司治理結(jié)構(gòu)方面不合理帶來的風(fēng)險。
五、創(chuàng)新盈利模式風(fēng)險管理與控制
創(chuàng)新盈利模式的風(fēng)險管理和風(fēng)險控制是以全面的風(fēng)險意識、全員參與的風(fēng)險管理、全過程的風(fēng)險控制、全新的風(fēng)險控制理念為前提，以有效的管理制度和運(yùn)行機(jī)制為基礎(chǔ)，以高業(yè)務(wù)素質(zhì)和高思想品質(zhì)的擔(dān)保隊伍為主體，以信息化系統(tǒng)為平臺的綜合管理體系。融資擔(dān)保業(yè)務(wù)和小額貸款業(yè)務(wù)均屬于高風(fēng)險行業(yè)，為防范經(jīng)營風(fēng)險，應(yīng)該建立健全信用擔(dān)保風(fēng)險控制制度。
1、建立風(fēng)險防范有效措施
對融資擔(dān)保和小額貸款而言，風(fēng)險是客觀存在的，最重要的是如何通過有效的措施進(jìn)行防范，在風(fēng)險管理體系中，由風(fēng)險預(yù)防、識別（事前控制）、控制（事中、事后控制）三個程序的共同作用實現(xiàn)風(fēng)險防范。
（1）風(fēng)險預(yù)防。建立以市場化原則為基礎(chǔ)的中小企業(yè)信用擔(dān)保的體制定位，從源頭上對風(fēng)險加以防范；內(nèi)部實行項目A、B角制的評審、監(jiān)督（每個項目由A、B兩個經(jīng)理擔(dān)任，彼此協(xié)調(diào)、監(jiān)督），實施透明與廉潔運(yùn)作；建立有效的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)預(yù)警機(jī)制。
（2）風(fēng)險識別。開發(fā)中小企業(yè)的資信評分系統(tǒng)，對有擔(dān)保要求的企業(yè)進(jìn)行定量與定性分析，根據(jù)評價結(jié)果，作出受理決定。
（3）風(fēng)險收集。要了解客戶風(fēng)險，必須先了解客戶。要了解對客戶競爭能力產(chǎn)生影響的外部成員、利益相關(guān)者、所處環(huán)境，還是要落腳到客戶自身的信息，包括財務(wù)信息和非財務(wù)信息。
（4）風(fēng)險分析和控制。在此可通過國家宏觀政策因素和行業(yè)因素、地方政策因素兩個方面分析，把握好項目實施過程中的實時控制，依據(jù)風(fēng)險識別的結(jié)果，選擇好項目只是風(fēng)險控制的第一步，必須在項目受理后對其進(jìn)行跟蹤管理，只有建立在建項目風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，才能將機(jī)構(gòu)的風(fēng)險盡可能地降到最低。
2、開拓化解風(fēng)險多種途徑
擔(dān)保（貸款）的責(zé)任就是承擔(dān)風(fēng)險，但如果擔(dān)保（貸款）機(jī)構(gòu)的風(fēng)險過于集中而又沒有暢通的途徑來化解，擔(dān)保（貸款）機(jī)構(gòu)就無法實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。根據(jù)我國的現(xiàn)實情況，應(yīng)設(shè)置風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險分散、風(fēng)險處理、風(fēng)險補(bǔ)償四個系統(tǒng)實現(xiàn)風(fēng)險的化解。
（1）風(fēng)險轉(zhuǎn)移
第一、小額貸款公司通過財產(chǎn)保險和擔(dān)保措施轉(zhuǎn)移風(fēng)險。貸前根據(jù)借款人的實際情況和貸款性質(zhì)、種類，設(shè)計擔(dān)保組合方式。貸后管理關(guān)注借款人擔(dān)保物價值變化，抵押價值下降的要求借款人追加擔(dān)?；蛱崆斑€款?？刂瀑J款人的核心資源，提高其還款意愿。第三方擔(dān)保是檢驗貸款人人脈和實力的有效方法，同時也可以實現(xiàn)風(fēng)險的轉(zhuǎn)移。
第二、實施靈活多樣，不斷創(chuàng)新的反擔(dān)保措施。在采用常規(guī)傳統(tǒng)的反擔(dān)保物的基礎(chǔ)上，開發(fā)諸如經(jīng)營權(quán)、設(shè)備供應(yīng)商回購，期權(quán)、經(jīng)營者個人保證等多項可行性的反擔(dān)保行為，既兼顧了民營中小企業(yè)的特點和需求，又達(dá)到有效控制風(fēng)險的目的。
第三擔(dān)保機(jī)構(gòu)與銀行的風(fēng)險互擔(dān)。積極加強(qiáng)與銀行的合作。擔(dān)保機(jī)構(gòu)要認(rèn)真履行與銀行的相關(guān)合作協(xié)議，借助合作銀行的風(fēng)險管理體系來降低自身經(jīng)營風(fēng)險。同時，擔(dān)保機(jī)構(gòu)要突出主業(yè)、合規(guī)經(jīng)營、加強(qiáng)自律，維護(hù)中小企業(yè)信用擔(dān)保行業(yè)從業(yè)形象。
第四、建立“一體兩翼四級”的由縣、市、省、中央四級機(jī)構(gòu)組成，政策性擔(dān)保為主體、商業(yè)擔(dān)保和互助擔(dān)保為兩翼的擔(dān)保、再擔(dān)保體系。在必要的情況下，將保險機(jī)構(gòu)的財產(chǎn)保險部分納入再擔(dān)保體系中，確保信用擔(dān)保的長期、穩(wěn)定發(fā)展。
（2）風(fēng)險分散
風(fēng)險分散的基本原理是“雞蛋不要放在一個籃子里”。小額貸款公司的貸款原則為“小額、分散”，這樣就可以有效的分散系統(tǒng)風(fēng)險，避免客戶過度集中在某一個或幾個行業(yè)或客戶。融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)可采用業(yè)務(wù)品種多樣化、期限結(jié)構(gòu)多樣化、額度多樣化、行業(yè)分布多樣化的策略來分化風(fēng)險。
（3）提高抵御風(fēng)險的能力
小額貸款公司的客戶經(jīng)理應(yīng)進(jìn)行詳盡、細(xì)致的貸前調(diào)查，風(fēng)控部門的風(fēng)險分析以及貸審會的正確決策，對于高風(fēng)險的行業(yè)或高?？蛻羧后w進(jìn)行有效識別，盡量回避風(fēng)險。實行貸款審貸分離和貸款集中審批制度，按照貸款“三查”程序規(guī)范操作，簽訂借款合同，確保要素完整，合法有效，規(guī)避操作風(fēng)險。
中圖分類號：TU723.2 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：
一．引言
隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國的工程招投標(biāo)事業(yè)逐漸地步入正軌，招投標(biāo)的管理也逐漸地趨向正?；?。但在實際的工程招投標(biāo)管理中，風(fēng)險的存在具有客觀性與不可確定性，給企業(yè)的工程招投標(biāo)管理帶來了很大的難題。因此，企業(yè)要想在激烈的市場競爭中生存下去，必須建立一套符合自身發(fā)展的招投標(biāo)風(fēng)險分析與管理體系，在招投標(biāo)的管理過程中，及時地對潛在的風(fēng)險進(jìn)行分析并找出規(guī)避風(fēng)險的有效措施，為企業(yè)創(chuàng)造最大的經(jīng)濟(jì)效益。
二．建筑工程招投標(biāo)的風(fēng)險分析
1. 招投標(biāo)風(fēng)險識別分析技術(shù)
（1）運(yùn)用專家經(jīng)驗法
通過組建專家小組來進(jìn)行招投標(biāo)的風(fēng)險識別，并對風(fēng)險進(jìn)行評價和量化。專家實地考察后，提供建設(shè)項目的信息和工程狀況，討論項目招投標(biāo)風(fēng)險的因素，如技術(shù)、工期、成本，并對此進(jìn)行風(fēng)險量化的評價意見。
（2）制作風(fēng)險來源表
招投標(biāo)人員將招投標(biāo)工作風(fēng)險進(jìn)行全面羅列，這樣就可以涵蓋風(fēng)險發(fā)生的頻率和損失的程度，如風(fēng)險來源，發(fā)生的時間和次數(shù)估計，以及風(fēng)險的后果程度。這樣就能夠使工作人員對風(fēng)險有詳細(xì)的了解。之后就是對風(fēng)險進(jìn)行歸類，便于對風(fēng)險進(jìn)行管理。
2.招標(biāo)機(jī)構(gòu)面臨的風(fēng)險
對于招標(biāo)機(jī)構(gòu)來講，其面臨著外部操作風(fēng)險和內(nèi)部管理風(fēng)險。在外邊操作風(fēng)險方面，主要包括招標(biāo)人的不法行為潛在的風(fēng)險，如商務(wù)條件、技術(shù)能力不具備，而隱瞞客觀情況進(jìn)行的招標(biāo)業(yè)務(wù)，這樣就給招投標(biāo)操作帶來風(fēng)險。另外，不同地區(qū)、不同行業(yè)招投標(biāo)的市場規(guī)則不統(tǒng)一，招投標(biāo)管理和操作程序上面存在著較大的差異，這樣也給招投標(biāo)工作帶來風(fēng)險。對于招投標(biāo)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理風(fēng)險方面來說，首先，存在著招標(biāo)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險，如招標(biāo)業(yè)務(wù)流程不嚴(yán)謹(jǐn)，技術(shù)審核過于粗糙，招標(biāo)公告時間和報名時間縮短，設(shè)置過高的技術(shù)要求等，這樣就出現(xiàn)了流標(biāo)現(xiàn)象。其次，存在著招投標(biāo)的財務(wù)管理風(fēng)險，如投標(biāo)保證金數(shù)額比較大，面臨著財務(wù)風(fēng)險問題。最后，招標(biāo)工作中的職業(yè)道德風(fēng)險。招標(biāo)人員容易受到利益引誘，出現(xiàn)受賄問題，如泄露商業(yè)秘密的違法行為，會出現(xiàn)質(zhì)疑和投訴問題。
3.建筑施工企業(yè)的招投標(biāo)風(fēng)險分析
建筑承包商在進(jìn)入某地區(qū)市場，進(jìn)行承攬該項目進(jìn)行招投標(biāo)工作要面臨以下風(fēng)險：如信息不對稱產(chǎn)生的失真和失誤風(fēng)險、業(yè)主買標(biāo)風(fēng)險、聯(lián)合保標(biāo)風(fēng)險以及報價失誤風(fēng)險等。對于國際工程項目來說，存在著招投標(biāo)程序?qū)徟c國內(nèi)接軌的困難，造成的拖延導(dǎo)致招投標(biāo)工作效率比較低。而國內(nèi)工程項目的招投標(biāo)來說，存在著地方保護(hù)的問題，涉及到審批環(huán)節(jié)和手續(xù)的繁雜，信息的不暢通的問題。特別是工程項目招投標(biāo)文件編制的不規(guī)范，具有明顯的傾向性，具有實力的施工單位很難投標(biāo)。
三、工程招投標(biāo)管理中的風(fēng)險管理
1.認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件，找出措施規(guī)避風(fēng)險
要加強(qiáng)工程招投標(biāo)管理過程中的風(fēng)險管理，就要認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)的文件，找出相應(yīng)的措施規(guī)避風(fēng)險。首先要采取科學(xué)有效的招投標(biāo)報價方法，當(dāng)前主要的招投標(biāo)報價方法包括：多方案報價法、合理確定招投標(biāo)企業(yè)的定額標(biāo)準(zhǔn)、不平衡報價及替代方案報價法等；其次要合理地進(jìn)行風(fēng)險的分散與轉(zhuǎn)移，風(fēng)險的分散是指將招投標(biāo)管理過程中產(chǎn)生的風(fēng)險分散給工程分包商、工程建設(shè)的合伙人及建筑設(shè)備的供應(yīng)商等，風(fēng)險的轉(zhuǎn)移主要是指招投標(biāo)單位向保險公司投保險，將其可能要承擔(dān)風(fēng)險的絕大部分轉(zhuǎn)移到保險公司身上；三是要制定科學(xué)地風(fēng)險規(guī)避措施，在風(fēng)險管理的過程中建立符合實際的風(fēng)險預(yù)測控制機(jī)制的同時，運(yùn)用先進(jìn)的風(fēng)險預(yù)測管理理念對風(fēng)險進(jìn)行分析、控制、評估及評價工作，最后要堅持以市場的發(fā)展為導(dǎo)向，做到全面控制，提升企業(yè)控制風(fēng)險的能力與水平。
2.采取措施優(yōu)化工程招投標(biāo)的決策
在工程招投標(biāo)管理過程中，對于潛在的風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)化的管理，就要優(yōu)化工程招投標(biāo)的決策，這在很大程度上關(guān)系著招投標(biāo)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與發(fā)展前景。首先要提升投標(biāo)企業(yè)的中標(biāo)率，可以采取以下措施：對企業(yè)投標(biāo)書的設(shè)計、編制及制作要把握其中的細(xì)節(jié)問題，努力提升企業(yè)的形象；制定高品質(zhì)的服務(wù)方案與施工方案；做好企業(yè)之間的公關(guān)工作，進(jìn)而密切企業(yè)之間的合作關(guān)系；其次要采取有效措施優(yōu)化招投標(biāo)決策，企業(yè)可以采取的決策有：競爭型、生存型、盈利型、報價型決策等。
四．加強(qiáng)招投標(biāo)操作的規(guī)范和風(fēng)險防范措施
1.加強(qiáng)招投標(biāo)的業(yè)務(wù)管理
企業(yè)要設(shè)立招投標(biāo)工作的監(jiān)督機(jī)制，要建立單獨的負(fù)責(zé)管理部門，加強(qiáng)監(jiān)管的力度。進(jìn)行招投標(biāo)的工作人員要掌握最新的法律法規(guī)和相關(guān)的政策，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，并且與業(yè)主要進(jìn)行有效溝通，獲得業(yè)主的認(rèn)可，才能確保招投標(biāo)工作的順利開展。企業(yè)要完善招投標(biāo)的管理制度，通過科學(xué)的管理制度來降低和控制風(fēng)險，建立項目管理目標(biāo)責(zé)任制度和風(fēng)險防控應(yīng)急處理方案，建立“招標(biāo)項目投訴質(zhì)疑案例分析制度”，相互借鑒防范，以及完善流程的審批程序。
2.提高員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)
企業(yè)要提高員工的綜合能力，加強(qiáng)對員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn)和培養(yǎng)，充實員工的技術(shù)含量。提高員工的道德風(fēng)險意識和業(yè)務(wù)風(fēng)險意識，加強(qiáng)員工的招標(biāo)項目操作經(jīng)驗的交流和總結(jié)，對員工要進(jìn)行道德信用監(jiān)督。同時，企業(yè)內(nèi)部的各部門要建立有效的溝通機(jī)制，便于招投標(biāo)項目團(tuán)隊和員工的操作優(yōu)勢，共同對招投標(biāo)的風(fēng)險進(jìn)行分析討論，從事招投標(biāo)的工作人員應(yīng)嚴(yán)格按照招投標(biāo)的操作流程，加強(qiáng)對工作流程的標(biāo)準(zhǔn)化實施。
3.提高財務(wù)風(fēng)險管理水平
企業(yè)要對投標(biāo)的保證金進(jìn)行專人管理，按項目分別列支核算收支，設(shè)立投標(biāo)保證金專戶。加強(qiáng)發(fā)票和現(xiàn)金管理，標(biāo)書銷售人員必須領(lǐng)用由財務(wù)部門開具的專用發(fā)票，避免在銷售招標(biāo)文件環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)人員直接接觸現(xiàn)金。與此同時，企業(yè)應(yīng)采取先進(jìn)的招投標(biāo)方式，通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行電子招標(biāo)投標(biāo)，這樣能夠為企業(yè)招投標(biāo)工作提高效率和降低成本，通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行的開標(biāo)、評標(biāo)，規(guī)避了人為風(fēng)險。
4.做好招投標(biāo)風(fēng)險預(yù)測
所謂風(fēng)險預(yù)測，就是指在工作之前對工作過程中以及工作結(jié)果可能出現(xiàn)的事物異常進(jìn)行預(yù)測，制定對策以預(yù)防事故發(fā)生的一種措施。它是風(fēng)險管理的重要組成部分，是風(fēng)險規(guī)避的基礎(chǔ)，因此需要對建筑工程招投標(biāo)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測，要綜合考慮一些隨機(jī)的、不穩(wěn)定的因素可能造成的破壞性影響
五．結(jié)束語
通過對招投標(biāo)的風(fēng)險控制機(jī)防范措施進(jìn)行分析和研究，得出在招投標(biāo)工作存在著一定的工作風(fēng)險，要加大對各類風(fēng)險的識別和防控。企業(yè)要建立健全招投標(biāo)風(fēng)險防控體系和制度，要加強(qiáng)在業(yè)務(wù)流程和財務(wù)管理方面的水平，提高招投標(biāo)工作人員的業(yè)務(wù)能力，增強(qiáng)風(fēng)險防控意識，運(yùn)用先進(jìn)的招投標(biāo)技術(shù)和方法，將招投標(biāo)工作的風(fēng)險進(jìn)行有效控制，促使企業(yè)的招投標(biāo)工作進(jìn)展順利健康發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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一、操作風(fēng)險
（一）操作風(fēng)險含義
巴塞爾銀行監(jiān)管委員會曾對操作風(fēng)險作出定義：操作風(fēng)險是指由于內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)的不完備或失效，或由于外部事件造成損失的風(fēng)險。巴塞爾委員會按照風(fēng)險發(fā)生頻率和損失大小將操作風(fēng)險分為七大類。具體包括：一是內(nèi)部欺詐，指有內(nèi)部人員參與的盜用資產(chǎn)、詐騙、違反公司規(guī)章制度以及法律法規(guī)的行為；二是外部欺詐，指內(nèi)部人員之外的第三方盜用資產(chǎn)、詐騙、違犯法律的行為；三是雇傭雙方間的風(fēng)險事件，指工作狀況問題如企業(yè)不符合勞動健康、安全法規(guī)所引起的勞動賠償以及雇用合同能否如期履行所帶來的風(fēng)險事件；四是公司經(jīng)營引起風(fēng)險事件，如公司產(chǎn)品或服務(wù)無法滿足顧客特定需求，或者是服務(wù)質(zhì)量問題引起的顧客索要賠償要求；五是有形資產(chǎn)損失，指由于風(fēng)險事件造成對有形資產(chǎn)的損失；六是經(jīng)營中斷和系統(tǒng)錯誤問題，如軟件或硬件錯誤、通信問題以及設(shè)備老化；七是涉及執(zhí)行、交割以及交易過程管理的風(fēng)險事件，如交易失敗、與合作伙伴的合作失敗、交易數(shù)據(jù)輸入錯誤、不完備的法律文件、未經(jīng)批準(zhǔn)訪問客戶賬戶，以及賣方糾紛等。
（二）操作風(fēng)險特征
操作風(fēng)險具有以下五個特征，具體包括：一是具體性，每個銀行都有自己獨特的操作管理方式，必須具體地落實到每一個細(xì)節(jié)上，這也是操作風(fēng)險最關(guān)鍵的一個特征；二是內(nèi)生性，是來源銀行的內(nèi)部業(yè)務(wù)操作，屬于銀行可控制的范圍內(nèi)的風(fēng)險；三是不對稱性，風(fēng)險與回報適用于信用風(fēng)險和市場風(fēng)險，但它不適合應(yīng)用在操作風(fēng)險當(dāng)中，但是在操作風(fēng)險當(dāng)中風(fēng)險與回報不成比例，沒有任何關(guān)系；四是模糊性，銀行的一些相關(guān)業(yè)務(wù)劃分不清晰，一些信用狀況和欺詐的行為也未明確界定，還需要銀行的進(jìn)一步調(diào)查；五是多樣性，操作風(fēng)險的種類繁多。
二、招商銀行和興支行操作風(fēng)險管理存在的問題
（一）操作風(fēng)險內(nèi)部管理體系不完善
一是招商銀行和興支行的內(nèi)部管理問題。銀行比較重視對行政崗位人員的培養(yǎng)，對高層方面的人員比較重視，忽視了最基層的工作，沒有認(rèn)識到最基層的工作也很重要；缺乏對從業(yè)人員素質(zhì)的培養(yǎng)，對從業(yè)人員業(yè)務(wù)要求的不嚴(yán)格，這就導(dǎo)致在操作中存在很多的風(fēng)險。
二是招商銀行和興支行管理工作做實不到位。雖然支行制定了一系列的規(guī)章制度，但是沒有落實到每個從業(yè)人員的身上，或者說每個領(lǐng)導(dǎo)部門。即使是上級下達(dá)了命令，也會有人完不成任務(wù)，“偷工減料”，沒人去追究這件事。上級領(lǐng)導(dǎo)管理不完善，管理人員沒有一定的權(quán)威性，管理沒有力度，更有甚者在管理工作上并不上心，所以在管理工作方面的問題頻頻暴露出來，出現(xiàn)問題沒有及時去管理、去解決，導(dǎo)致一系列的事情出現(xiàn)。
（二）操作風(fēng)險損失數(shù)據(jù)匱乏
招商銀行和興支行操作風(fēng)險管理還不完善，缺乏完善的經(jīng)濟(jì)體制以及相關(guān)的人才，導(dǎo)致支行的現(xiàn)金管理理念和技術(shù)方面的人才落后，制約了這一理念的發(fā)展，進(jìn)一步影響和制約招商銀行和興支行操作風(fēng)險的管理和控制風(fēng)險的條件。如果沒有相關(guān)準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，那么銀行對操作風(fēng)險的分析、控制就比較落后，不夠及時地去處理相關(guān)問題，只要數(shù)據(jù)完善，那么招商銀行和興支行在操作風(fēng)險的控制上就比較及時與靈活。
滯后的信息系統(tǒng)是導(dǎo)致我國商業(yè)銀行難以進(jìn)行風(fēng)險管理的另一個絆腳石。其表現(xiàn)主要集中在收集信息滯后，手頭數(shù)據(jù)不足，資料陳舊，更新緩慢等，而且商業(yè)銀行的相關(guān)經(jīng)營狀況無法呈現(xiàn)，對市場變化不能實時掌握，這些都是風(fēng)險管理無法進(jìn)行的基礎(chǔ)問題，建立在如此薄弱的基礎(chǔ)之上的高層管理，既無法掌握有效數(shù)據(jù)，也沒有能力進(jìn)行綜合研究、分類考察等風(fēng)險分析活動，即便做出一個結(jié)果，也會由于基礎(chǔ)信息的不全面，導(dǎo)致結(jié)果的不真實，并且沒有任何參考價值。由此可見，滯后的信息系統(tǒng)是造成風(fēng)險管理無處執(zhí)行的根源，直接打擊了商業(yè)銀行規(guī)避風(fēng)險的積極性，影響到銀行的生存和發(fā)展。
（三）操作風(fēng)險管理方法落后
一是招商銀行和興支行還沒有一套完整的操作風(fēng)險管理體系，其管理方法還是依據(jù)以前的定性分析的方法，缺乏量化的意識。因為沒有完善的數(shù)據(jù)來進(jìn)行分析，所以對操作風(fēng)險的意識也很薄弱，制定不了完善的管理辦法，制約了銀行操作風(fēng)險管理的完善和發(fā)展，很難避免在操作中發(fā)生的問題及存在的風(fēng)險。管理辦法不先進(jìn)，會導(dǎo)致銀行的風(fēng)險頻頻發(fā)生。
二是尚未建立完全的風(fēng)險管理機(jī)制。在缺乏風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險發(fā)生管理等各項條例的情況下，內(nèi)部控制機(jī)制很難實現(xiàn)強(qiáng)化和完備。隨著時代腳步的邁進(jìn)，商業(yè)銀行也已經(jīng)開始注重風(fēng)險管理方面的問題。但是，由于缺乏獨立的管理部門和指導(dǎo)方針，招商銀行只能是“摸著石頭過河”，這也導(dǎo)致了和興支行在進(jìn)行風(fēng)險管理時，很難調(diào)動起職工工作積極性。國際社會早已經(jīng)建立了獨立且聯(lián)合的風(fēng)險甄別、風(fēng)險評估、風(fēng)險決策等環(huán)節(jié)，而且有著宏觀的全程監(jiān)測，這樣的管理機(jī)制是我國商業(yè)銀行的弱點，也是在未來亟待解決的問題。
三、招商銀行和興支行操作風(fēng)險管理問題產(chǎn)生的原因分析
（一）內(nèi)部控制失效
一是銀行內(nèi)部控制體系的不完善。招商銀行和興支行的管理缺乏系統(tǒng)的規(guī)劃，沒有完善的管理制度體系，管理存在單一化，沒有實際的操作性，實施起來比較困難，部門與部門之間的相互協(xié)調(diào)能力差，雖然落實到各個部門，但是部門之間的工作人員不相互溝通，缺乏團(tuán)隊意識，執(zhí)行起來比較分散，只是拘泥于表面上，制度更新不完善、不及時。二是內(nèi)部管理執(zhí)行能力差，沒有良好的實施管理方針。在沒有進(jìn)行很好理解的基礎(chǔ)上盲目地去執(zhí)行，甚至是錯誤地理解領(lǐng)導(dǎo)的指示，完全按照自己的意愿去完成工作，不按規(guī)定去執(zhí)行，不服從領(lǐng)導(dǎo)的安排；違反規(guī)章制度，由于個人的情緒，為了自己的利益，故意去違反銀行的規(guī)章制度。
（二）人為因素不確定性
隨著銀行業(yè)的不斷擴(kuò)大，銀行之間的競爭愈演愈烈，用人也比較多，所以對從業(yè)人員的管理難度加大。銀行為了自己的利益，對從業(yè)人員的職業(yè)道德修養(yǎng)不夠重視，甚至員工會出現(xiàn)欺詐行為。面對金錢的誘惑，對銀行本身造成威脅。招商銀行內(nèi)部人員通過自己的消息途徑，還有對銀行環(huán)境的熟悉程度，不僅對客戶進(jìn)行欺詐，而且還竊取銀行的信息和銀行的大量資金，因此，招商銀行從業(yè)人員的道德素質(zhì)使銀行操作風(fēng)險管理存在很大的隱患。
（三）銀行外部監(jiān)管乏力
招商銀行和興支行的外部監(jiān)管能力比較弱，領(lǐng)導(dǎo)管理的不善，加之部分領(lǐng)導(dǎo)的不重視，平時對一些比較重要崗位的關(guān)注，忽略了最基層的工作，其實最基層的工作才是整個銀行發(fā)展的核心，也是最重要的一部分。對銀行外部監(jiān)管政策的不完善，忽視了對外部人員的管理和對相關(guān)政策以及法律法規(guī)的制定，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行法律法規(guī)的制定，嚴(yán)格制定相應(yīng)的法律法規(guī)對操作風(fēng)險的管理，重視對操作風(fēng)險管理的控制。
四、招商銀行和興支行操作風(fēng)險管理的解決對策
（一）完善操作風(fēng)險管理體系
操作風(fēng)險管理對每個銀行都很重要，因為操作出現(xiàn)的錯誤會給銀行帶來很大的損失。招商銀行和興支行應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部管理控制，加強(qiáng)銀行內(nèi)部工作人員在操作上進(jìn)一步的培訓(xùn)，加強(qiáng)操作風(fēng)險管理意識，提高個人風(fēng)險防范意識。應(yīng)成立操作風(fēng)險管理小組，定期對每個從業(yè)人員進(jìn)行相應(yīng)的考核，把操作風(fēng)險管理作為銀行的重點來抓，減少銀行在操作上存在的問題；制定相應(yīng)的風(fēng)險管理制度，完善制度的規(guī)劃；把制定的計劃分配到各個部門、各個人員身上，形成操作管理系統(tǒng)，操作的每一步都有監(jiān)督的人員，保證制度的順利實施，保證在任何環(huán)節(jié)都不會出現(xiàn)問題。
（二）構(gòu)建操作風(fēng)險損失數(shù)據(jù)系統(tǒng)
操作風(fēng)險損失數(shù)據(jù)是銀行分析風(fēng)險的重要數(shù)據(jù)，它為風(fēng)險分析提供了重要的信息，是銀行的關(guān)鍵所在。因此，招商銀行和興支行要完善數(shù)據(jù)系統(tǒng)的建立，以便及時得到最新的數(shù)據(jù)，這樣有利于了解銀行的風(fēng)險，有利于風(fēng)險的識別，減少操作風(fēng)險的發(fā)生，減少操作風(fēng)險給銀行帶來的損失，降低了發(fā)生風(fēng)險的概率，健全的數(shù)據(jù)系統(tǒng)能給銀行帶來豐厚的利潤，可以避免不必要的風(fēng)險發(fā)生。
（三）優(yōu)化人力資源管理
海外EPC項目的風(fēng)險貫穿整個項目的設(shè)計、采購、施工、投產(chǎn)及管理過程。企業(yè)的海外EPC項目由于跨國、跨文化等原因，在采購、運(yùn)輸、勞務(wù)等方面均存在不同程度的風(fēng)險，不論在哪個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都會對整個項目的實施質(zhì)量、項目進(jìn)度、項目成本，甚至整個項目的成敗形成影響。因此對EPC項目各環(huán)節(jié)風(fēng)險性質(zhì)和風(fēng)險控制方法進(jìn)行分析，探討風(fēng)險控制方法，是改進(jìn)海外EPC項目現(xiàn)狀和促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的重要手段。
一、海外EPC項目的設(shè)計風(fēng)險分析與控制
EPC項目的設(shè)計涉及到項目工程的采辦、施工、投產(chǎn)等各個環(huán)節(jié)，設(shè)計的質(zhì)量也必然會影響到項目工程的采辦、施工和投產(chǎn)整個過程，同時對項目的進(jìn)度和項目成本也會形成極大的影響?？梢姾Ｍ釫PC項目的設(shè)計環(huán)節(jié)是決定整個項目成敗的關(guān)鍵所在，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)項目的設(shè)計管理，滲入分析海外EPC項目設(shè)計中存在的問題，制定有效的、具體的設(shè)計風(fēng)險防范機(jī)制，以確保EPC項目的順利進(jìn)行。
（一）項目設(shè)計的概算漏項產(chǎn)生的風(fēng)險及風(fēng)險控制
在設(shè)計過程中，先由負(fù)責(zé)各項設(shè)計的設(shè)計人員根據(jù)項目工程的概算指標(biāo)及相應(yīng)指標(biāo)預(yù)測出工程量，再由專門的概算人員利用相應(yīng)的軟件及指標(biāo)計算工程費(fèi)用。概算漏項風(fēng)險的主要原因是設(shè)計人員和專業(yè)人員在施工設(shè)計未完成的情況下，僅僅根據(jù)初步設(shè)計做出概算，概算中的很多項目僅是根據(jù)大概估測，而沒有足夠的資料輔助概算的進(jìn)行。這樣所完成的將概算很容易發(fā)生漏項。加之企業(yè)對于國際工程項目的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或慣例不夠了解，就更容易導(dǎo)致概算漏項的發(fā)生。
有效避免設(shè)計中概算漏項的方法是在進(jìn)行設(shè)計概算時先對海外類似的工程項目的項目概算及實際工程量分析、借鑒。
（二）工程設(shè)計與圖紙不吻合
在進(jìn)行項目工程設(shè)計時不仔細(xì)或太匆忙，導(dǎo)致設(shè)計方案與最初的工程圖紙不吻合。如果在設(shè)計審核階段未及時發(fā)現(xiàn)與圖紙不符的問題，就會導(dǎo)致項目后期大量的錯誤施工、無用功，甚至有害工的產(chǎn)生，使整個項目失敗。
控制設(shè)計中圖紙不符風(fēng)險的方法是在設(shè)計階段和審核階段，組織相關(guān)專家進(jìn)行設(shè)計和設(shè)計審核。
（三）設(shè)計中對可行性、方便性欠缺考慮
設(shè)計中未充分考慮施工及投產(chǎn)的實用性、可行性和方便性，會給施工過程造成不利影響，且增加施工風(fēng)險、增加項目成本。
應(yīng)在設(shè)計前期對相關(guān)案例和以往設(shè)計經(jīng)驗進(jìn)行充分總結(jié)和分析，加強(qiáng)設(shè)計中對施工可行性、方便性和安全性等方面的考慮。
（四）流程不合理、不規(guī)范
由于設(shè)計及人員對流程設(shè)計欠缺考慮、對施工規(guī)范的疏忽、對原料和施工特點不了解或與業(yè)主未有效溝通，造成不合理、不規(guī)范的設(shè)計方案。
設(shè)計時應(yīng)認(rèn)真研究和分析此項工程所屬范圍及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范，以及相關(guān)的案例等，并組織專家參與項目的設(shè)計和審查。
二、海外EPC項目的工程物流風(fēng)險及風(fēng)險控制
海外EPC項目多是復(fù)雜的大規(guī)模項目，項目所需的物資要經(jīng)過多環(huán)節(jié)、長距離和多種方式的運(yùn)輸，期間還有報關(guān)報檢、再加工、倉儲等多種物流活動。我國企業(yè)在大型、復(fù)雜、長時間的物流活動上處于劣勢，項目中的工程物流風(fēng)險相對較高、較復(fù)雜。對EPC項目中的風(fēng)險進(jìn)行深入分析，提出有效的風(fēng)險規(guī)避措施，是我國企業(yè)在EPC項目中應(yīng)當(dāng)重點解決的問題。
（一）海外EPC項目中工程物流的風(fēng)險分析
1、工程物流的質(zhì)量風(fēng)險
EPC項目工程物流中，由于所選的物理企業(yè)服務(wù)能力和服務(wù)質(zhì)量等問題引起的物資不能按時到達(dá)、物資運(yùn)輸途中信息不明、貨物本身或包裝異常沒有發(fā)現(xiàn)或上報等問題，這些問題會導(dǎo)致項目進(jìn)度受到影響、運(yùn)輸途中發(fā)生貨損或意外、期間發(fā)生的糾紛難以追究責(zé)任。
2、工程物流中的操作風(fēng)險
由于相關(guān)文件的編制、填寫、審查和申報等發(fā)生錯誤，未對有毒、危險、放射性貨物做規(guī)范的保障處理和貼標(biāo)識，為物資配備的運(yùn)輸工具、吊裝工具和貨物拼車不合理等原因?qū)е碌挠卸?、危險品貨物事故，報關(guān)、清關(guān)不能通過，運(yùn)輸工具超載或配載不足造成運(yùn)力浪費(fèi)等問題。進(jìn)而導(dǎo)致項目成本增加、工期延誤、海關(guān)追責(zé)、與政府或承運(yùn)人的法律糾紛，甚至合同終止、項目失敗的結(jié)果。
3、工程物流中的安全風(fēng)險
由于物流活動中服務(wù)商對工程材料缺乏了解或自身素質(zhì)問題的違規(guī)操作、錯誤物流方案，企業(yè)缺乏與服務(wù)商的有效溝通和對服務(wù)商工作的有力監(jiān)管，或運(yùn)輸途中的不可抗力因素導(dǎo)致的貨損貨差、運(yùn)輸事故、人員傷亡，進(jìn)而導(dǎo)致工期延誤、項目成本增加、法律糾紛等問題。
4、物流服務(wù)商選擇和管理風(fēng)險
由于企業(yè)未選擇合適的、有資質(zhì)的物流服務(wù)商，未與物流服務(wù)商針對物資性質(zhì)、工作要點及雙方權(quán)責(zé)進(jìn)行具體、明確的溝通商定，對服務(wù)商的物流工作進(jìn)行及時、有效的監(jiān)督管理，導(dǎo)致項目成本增長、物流服務(wù)質(zhì)量低下、服務(wù)商漫天要價的問題。
（二）海外EPC項目中工程物流的風(fēng)險控制
1、工程物流的有效風(fēng)險預(yù)防
承包企業(yè)應(yīng)通過集約管理、專業(yè)掌控的方式針對物流中的易發(fā)風(fēng)險進(jìn)行有效的風(fēng)險防范。
發(fā)揮承包商的物資規(guī)?；瘍?yōu)勢，加強(qiáng)對物資的集中化管理，將物資的分層管理委托于物流服務(wù)商和承運(yùn)人，及時、有效地對各服務(wù)商的物流質(zhì)量和總體狀況進(jìn)行了解和調(diào)控，實現(xiàn)承包商對物資的彈性管控。
在服務(wù)商的選擇和管理上要特別重視。可采取招投標(biāo)等方式公平、合理地綜合選擇有資質(zhì)的服務(wù)商，并加強(qiáng)對服務(wù)商的管理、約束，是服務(wù)商有充分的決策權(quán)，又承擔(dān)相當(dāng)?shù)呢?zé)任。
2、有效風(fēng)險轉(zhuǎn)移
在物流合同中著重考慮風(fēng)險條款，將不必要的、不確定的風(fēng)險盡量轉(zhuǎn)移給物流服務(wù)商。
在物資采購環(huán)節(jié)要熟悉不同貿(mào)易術(shù)語下的雙方權(quán)責(zé)，盡量選擇對企業(yè)有利的貿(mào)易術(shù)語進(jìn)行采購，將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給供應(yīng)商，以降低自身風(fēng)險。
在采購和運(yùn)輸?shù)任锪鳝h(huán)節(jié)要合理預(yù)測物流過程可能發(fā)生的風(fēng)險，選擇購買合理的險種，并選擇有過合作的、可靠的保險公司投保，將風(fēng)險有效轉(zhuǎn)移給保險公司。
在簽訂總承包合同時要明確物流中的各種風(fēng)險的承擔(dān)者，盡量將物流中的不可測風(fēng)險轉(zhuǎn)移給業(yè)主。
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近年來，住房公積金貸款規(guī)模急劇擴(kuò)大，貸款風(fēng)險也隨之?dāng)U大，而住房公積金貸款起步較晚，人員素質(zhì)參差不齊，經(jīng)驗不足，雖然住房公積金管理中心委托銀行辦理住房公積金貸款，但是這項業(yè)務(wù)為銀行的受托業(yè)務(wù)，銀行不一定完全按照自營業(yè)務(wù)去嚴(yán)格管理住房公積金貸款，而貸款的最終審批權(quán)在住房公積金管理中心，同樣住房公積金貸款的最終風(fēng)險也是由住房公積金管理中心承擔(dān) 。因而如何控制住房公積金貸款風(fēng)險，加強(qiáng)住房公積金貸款風(fēng)險管理顯得日趨重要。
一、住房公積金貸款風(fēng)險的分類
（1）信用風(fēng)險。信用風(fēng)險，主要包括借款人的還款能力、個人信用以及開發(fā)商、中介公司和物業(yè)管理公司的資質(zhì)和信用狀況。貸款信用風(fēng)險受借款人的素質(zhì)和行為方式、工作的穩(wěn)定性、個人財務(wù)管理方面影響，都具有不確定性。由于公積金貸款的對象大部分為社會的中低收入職工，在社會經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的時期，由于企業(yè)改制和社會勞動用工制度的改革，一部分職工會因失業(yè)、下崗或收入的大幅減少而發(fā)生貸款違約；還有些借款人因疾病災(zāi)等意外事故導(dǎo)致喪失自身勞動能力，或因家庭成員患上重大疾病、子女入學(xué)等突發(fā)事件發(fā)生大額費(fèi)用的支出，出現(xiàn)償還貸款能力下降而發(fā)生的貸款風(fēng)險。
（2）市場風(fēng)險。由于目前房地產(chǎn)市場活躍，盲目投資購房、投機(jī)購房、炒房現(xiàn)象普遍，加劇了貸款的風(fēng)險。個人投資房地產(chǎn)進(jìn)行期房炒賣的現(xiàn)象，一旦市場出現(xiàn)價格下跌或通貨膨脹，所購房屋套牢，將對個貸帶來很大的風(fēng)險。特別是當(dāng)前房地產(chǎn)市場的狀況，也可見一斑。同時，開發(fā)商捂盤惜售哄抬房價、中介公司以及炒房團(tuán)刻意抬高二手房價格，也會給公積金貸款發(fā)放帶來“零首付”風(fēng)險，危害及其嚴(yán)重。
（3）操作風(fēng)險。操作風(fēng)險主要是指在貸款受理、審批及貸后管理等環(huán)節(jié)中審查和管理不嚴(yán)，造成貸款風(fēng)險。住房公積金管理中心內(nèi)部制度不完善，具體表現(xiàn)為：中心辦理貸款各相關(guān)部門的工作人員在貸款調(diào)查、審核、審批等環(huán)節(jié)過程中責(zé)任心不強(qiáng)、工作疏忽等因素，對不符合規(guī)定的貸款給予辦理，最終導(dǎo)致了不良貸款的產(chǎn)生，造成了無法追償?shù)膿p失。
（4）抵押物處置風(fēng)險。一是，由于我國現(xiàn)行法律、法規(guī)不健全，無法保障抵押物的完善處置，借款人在出現(xiàn)違約現(xiàn)象時，相關(guān)部門在處理抵押住房時難以執(zhí)行到位，抵押不易實現(xiàn)；二是，由于火災(zāi)、水災(zāi)等自然災(zāi)害可能造成抵押物損失或滅失；三是，由于某種原因，以前未發(fā)現(xiàn)的優(yōu)先索償權(quán)行使困難；四是由于估價的原因，處置抵押物時的估價低于設(shè)置時的估價，或者拍賣收益低于未還貸款而造成的損失。
二、住房公積金貸款風(fēng)險防范的重要意義
（1）防范住房公積金貸款風(fēng)險足社會主義市場經(jīng)濟(jì)的客觀需要。我國正處在改革、發(fā)展、穩(wěn)定的關(guān)鍵時期，隨著房改政策不斷深入，住房公積金的規(guī)模呈逐年大幅遞增態(tài)勢，一個地方少則幾億多則幾百億，如果管理使用得好，貸款風(fēng)險防范得當(dāng)，不僅促進(jìn)住房建設(shè)，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，反之造成社會不穩(wěn)定、阻礙經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
（2）防范住房公積金貸款風(fēng)險是繳存住房公積金職工的迫切要求。住房公積金是老百姓的血汗錢，是一種返還性的住房公益性基金，不允許出現(xiàn)風(fēng)險損失。《住房公積金管理條例》（以下簡稱“條例”）明確規(guī)定。職工繳存的住房公積金所有權(quán)屬職工個人所有，職工在符合提取條件時可以隨時提取、使用。若住房公積金管理出現(xiàn)風(fēng)險，必將造成資金損失，直接關(guān)系到繳存住房公積金職工的切身利益。
（3）防范住房公積金貸款風(fēng)險是住房公積金制度的必然要求?！稐l例》明確規(guī)定，管理中心負(fù)責(zé)住房公積金的保值、增值，風(fēng)險由管理中心承擔(dān)，管理中心的管理費(fèi)用來源于住房公積金增值收益。如果管理中心管理公積金不到位。使用不當(dāng)，存在較大風(fēng)險，住房公e金越管越少，職工對繳存住房公積金失去了信心，必然要動搖住房公積金各項利國利民的制度，建立與市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的住房保障體系就無從談起。
三、商業(yè)銀行加強(qiáng)住房公積金貸款風(fēng)險管理的對策
住房公積金貸款雖屬于受托銀行的低風(fēng)險、高收益業(yè)務(wù)，但絕不是零風(fēng)險業(yè)務(wù)。各種各樣的風(fēng)險與生俱來地存在于該業(yè)務(wù)操作的各個環(huán)節(jié)，因此，只有時刻保持清醒的頭腦，認(rèn)清日益激烈的競爭形勢，加強(qiáng)自身風(fēng)險管理、提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，從而不斷提高客戶滿意度，才能夠長期維護(hù)受托銀行與公積金管理中心的良好合作關(guān)系，在繼續(xù)發(fā)展公積金貸款業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，帶動受托銀行其他業(yè)務(wù)（如對公存款業(yè)務(wù)、中高端個人金融客戶等）的全面發(fā)展。第一，加強(qiáng)溝通，控制操作風(fēng)險。加強(qiáng)與公積金管理中心的溝通，及時了解其流程改造和制度建設(shè)，共同增強(qiáng)合規(guī)操作意識和風(fēng)險防控能力，從源頭控制操作風(fēng)險、避免資金損失。第二，加強(qiáng)銀行內(nèi)控制度建設(shè)，優(yōu)化相關(guān)業(yè)務(wù)流程。一是制訂完善的責(zé)任承擔(dān)制度，使每一位經(jīng)辦人員明確自己的職責(zé)和權(quán)限，一旦發(fā)生風(fēng)險事件，責(zé)任可以具體到人。二是優(yōu)化相關(guān)業(yè)務(wù)流程，在合理控制風(fēng)險的基礎(chǔ)上，以方便客戶為出發(fā)點，設(shè)計盡量簡化和科學(xué)的流程，在不留操作風(fēng)險隱患的同時為客戶提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。第三，培養(yǎng)一支高素質(zhì)的公積金貸款業(yè)務(wù)服務(wù)團(tuán)隊。首先，要加強(qiáng)對臨柜員工思想道德方面的教育和專業(yè)素質(zhì)的培訓(xùn)，使每一位前臺員工都能樹立立足本崗、服務(wù)客戶的全局意識。其次，加強(qiáng)對員工風(fēng)險意識的培養(yǎng)，使每一位員工都清楚意識到風(fēng)險的客觀存在，并了解風(fēng)險事件可能帶來的危害，進(jìn)而在工作中形成全員防風(fēng)險意識。
從本文的分析可以看出，公積金貸款的風(fēng)險具有社會性、隱蔽性和長期性，公積金的政策性特點決定了它的主要目的是為中低收入職工服務(wù)，同時還要保證資金的安全回收。由于公積金制度的特殊性，所以此類政策性貸款防范風(fēng)險的經(jīng)驗很少。
中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要力量，但長期以來中小企業(yè)的發(fā)展面臨著嚴(yán)峻的資金考驗。由于信息不對稱、無抵押資產(chǎn)、管理能力不足、盈利模式不清晰、抗風(fēng)險能力低等問題，加之中小企業(yè)的融資途徑主要是擔(dān)保，而擔(dān)保的成本很高，包含銀行貸款成本、擔(dān)保成本及反擔(dān)保成本，造成大多數(shù)中小企業(yè)仍然很難獲得資金支持。
供應(yīng)鏈融資模型構(gòu)建及發(fā)展前景
基于中小企業(yè)對國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要作用，國家日益重視中小企業(yè)的融資問題，提倡各種形式的融資創(chuàng)新，并給予一些獎勵措施，激勵地方政府促進(jìn)中小企業(yè)融資。當(dāng)然，作為融資主體的金融機(jī)構(gòu)，需要充分評估中小企業(yè)的信貸風(fēng)險，審慎開發(fā)中小企業(yè)市場。而供應(yīng)鏈融資的低風(fēng)險和低門檻，逐步成為適應(yīng)中小企業(yè)的有效產(chǎn)品。
（一）供應(yīng)鏈融資模型
在中小企業(yè)的融資模式中，傳統(tǒng)的融資模式割裂地看待供應(yīng)鏈上下游的各個企業(yè)，分別授信、分別管理。然而上下游企業(yè)規(guī)模不大，授信難度和風(fēng)險都很大。而供應(yīng)鏈融資是依托核心企業(yè)，將供應(yīng)鏈上下游看作一個整體，針對核心企業(yè)上下游長期合作的供應(yīng)商、經(jīng)銷商提供融資服務(wù)的一種模式。其關(guān)鍵點在于，牢牢把握供應(yīng)鏈的核心企業(yè)和上下游的商業(yè)業(yè)務(wù)模式，通過核心企業(yè)與其上下游合作伙伴的數(shù)據(jù)共享，來降低信息不對稱的風(fēng)險，提高銀行風(fēng)險控制的靈敏性。
模型1：針對上游供應(yīng)商的供應(yīng)鏈融資模型，見圖1所示。
模型2：針對下游經(jīng)銷商的供應(yīng)鏈融資模型，見圖2所示。
（二）供應(yīng)鏈融資發(fā)展前景
展望未來，四個因素決定了供應(yīng)鏈融資方案將長期存在。
首先，銀行自身發(fā)展的需要。隨著金融系統(tǒng)的不斷改革和外資銀行的加速進(jìn)入，國內(nèi)銀行面臨日益市場化的金融市場和日益同質(zhì)化的金融產(chǎn)品，維系自己的核心客戶和開拓新的客戶，都需要銀行不斷創(chuàng)新，尤其是金融產(chǎn)品的創(chuàng)新。而過度地開發(fā)和引入新的金融產(chǎn)品，將很難控制風(fēng)險，因此開發(fā)風(fēng)險較低的金融產(chǎn)品是銀行的必然選擇。供應(yīng)鏈金融產(chǎn)品依托核心企業(yè)，來開拓其上下游的中小企業(yè)。更重要的是，供應(yīng)鏈金融產(chǎn)品針對的是中小企業(yè)市場，將獲取大量的中小企業(yè)存款、代收代付等多種中間業(yè)務(wù)。
其次，中小企業(yè)發(fā)展的需要。隨著中小企業(yè)不斷發(fā)展，對資金的需求也在不斷增加。在現(xiàn)有擔(dān)保體系不夠完善且融資成本較高的情況下，中小企業(yè)渴望金融機(jī)構(gòu)能夠開發(fā)一種產(chǎn)品，不需要太多的固定資產(chǎn)抵押，融資便捷且成本低，而供應(yīng)鏈金融產(chǎn)品依托的是核心企業(yè)穩(wěn)定的經(jīng)營能力和良好的信譽(yù)，依托上下游合作伙伴的庫存質(zhì)押或應(yīng)收賬款質(zhì)押，為合作伙伴提供融資，填補(bǔ)了目前金融產(chǎn)品的空白，預(yù)示著良好的發(fā)展前景。
再次，國內(nèi)企業(yè)的發(fā)展壯大的需要。伴隨著品牌打造、技術(shù)創(chuàng)新、兼并和重組，越來越多的國內(nèi)優(yōu)秀企業(yè)在世界級供應(yīng)鏈的分工中成為核心企業(yè)。以他們?yōu)楹诵牡墓?yīng)鏈的成長是國內(nèi)企業(yè)不斷發(fā)展壯大的必要前提，而有效的金融支持將促進(jìn)和加速這些供應(yīng)鏈的成長。
最后，國內(nèi)已經(jīng)形成一批具有核心競爭力的大型企業(yè)，如it領(lǐng)域的聯(lián)想、華為、中興、方正、同方、浪潮、愛國者、烽火科技等，他們都是市場化經(jīng)濟(jì)中的佼佼者，遵從市場運(yùn)行規(guī)則，重視商務(wù)談判和合作，嚴(yán)格按照商務(wù)合同約定的付款方式執(zhí)行。對于上游供應(yīng)商，可以給予基于應(yīng)收賬款質(zhì)押的融資產(chǎn)品。
基于以上的判斷，供應(yīng)鏈金融產(chǎn)品具有良好的市場前景。但由于供應(yīng)鏈融資屬于新興領(lǐng)域，在帶給中小企業(yè)客戶融資便捷的同時，有必要對銀行存在哪些風(fēng)險、哪些可以控制、哪些不能控制進(jìn)行研究。
供應(yīng)鏈融資的風(fēng)險分析
（一）運(yùn)用層次分析法分析供應(yīng)鏈融資風(fēng)險
選擇層次分析法，原因在于層次分析法能夠?qū)⒁粋€復(fù)雜系統(tǒng)的所有影響因素建立起彼此相關(guān)的層次遞階系統(tǒng)結(jié)構(gòu)，下一層因素受上一層次因素的支配，上一層因素受下一層因素影響，從而將問題剖析清楚。按照層次分析法，將供應(yīng)鏈融資風(fēng)險劃分如圖3所示。按照風(fēng)險產(chǎn)生的主體劃分，能夠非常清晰準(zhǔn)確地描述供應(yīng)鏈融資的整體風(fēng)險。
核心企業(yè)及合作伙伴的風(fēng)險都來源于三個方面，行業(yè)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險和信用風(fēng)險。行業(yè)風(fēng)險衡量企業(yè)所在行業(yè)周期性的繁榮和衰退，對金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)生的潛在風(fēng)險；經(jīng)營風(fēng)險衡量企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理能力，體現(xiàn)企業(yè)的付款能力；信用風(fēng)險則衡量企業(yè)的付款意愿。合作風(fēng)險來源于合同本身缺陷帶來的合同風(fēng)險，及雙方存在的利益分歧而帶來的違約風(fēng)險。
各個風(fēng)險指標(biāo)的評估值，可以采用傳統(tǒng)方法進(jìn)行測算，如企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險可以從企業(yè)基本素質(zhì)、償債能力、營運(yùn)周轉(zhuǎn)能力、盈利能力等方面進(jìn)行綜合評估。而各個指標(biāo)的權(quán)重可以利用層次分析建立判斷矩陣來獲得，當(dāng)cr＜10%時，認(rèn)為判斷矩陣的一致性是可以接受的，否則應(yīng)對判斷矩陣作適當(dāng)修正。通過問卷調(diào)查，供應(yīng)鏈融資風(fēng)險判斷矩陣建立如表1所示。
核心企業(yè)風(fēng)險的判斷矩陣構(gòu)建如表2所示。
合作伙伴風(fēng)險的判斷矩陣同上，而合作風(fēng)險的判斷矩陣構(gòu)建如下：
從一致性檢驗的結(jié)果看，上述判斷矩陣的構(gòu)建是有效的。在專家問卷的信息基礎(chǔ)上，利用層次分析法的計算方法，可以計算出供應(yīng)商風(fēng)險、核心企業(yè)風(fēng)險和合作風(fēng)險的權(quán)重，以及各子指標(biāo)的權(quán)重。各個風(fēng)險因素的權(quán)重乘以各個指標(biāo)的風(fēng)險評估值，最后得出一個整體風(fēng)險值。根據(jù)經(jīng)驗設(shè)置一個參考值，在該參考值范圍為風(fēng)險可接受范圍。
（二）供應(yīng)鏈融資典型案例分析
本文通過分析兩個供應(yīng)鏈融資的典型案例，以此闡述供應(yīng)鏈融資的風(fēng)險。
案例一：基于應(yīng)收賬款的供應(yīng)鏈融資模型。家樂福是全球500強(qiáng)企業(yè)，運(yùn)營穩(wěn)健，對上游供應(yīng)商有明確的付款期限且能按照合同執(zhí)行，在全球有著數(shù)以萬計的供應(yīng)商。銀行可以將家樂福作為核心企業(yè)，為其上游供應(yīng)商設(shè)計供應(yīng)鏈融資模型。結(jié)合歷年的應(yīng)付款項和合同期限，綜合評估后給予供應(yīng)商一個授信額度，該額度在償還后可以循環(huán)使用。銀行需要家樂福將支付給上游供應(yīng)商的款項，支付給銀行，由此完成一個封閉的資金鏈循環(huán)。該供應(yīng)鏈融資模型能夠緩解供應(yīng)商的資金壓力，同時促進(jìn)銀行獲取更多的客戶。其模型如圖4所示。
在圖4中，存在幾個風(fēng)險點：
家樂福的風(fēng)險：家樂福是否會出現(xiàn)經(jīng)營、稅務(wù)、人動等風(fēng)險，如果出現(xiàn)，是否能夠仍然按照合同支付供應(yīng)商貨款。在貿(mào)易公司中，違約支付貨款的現(xiàn)象非常普遍。此類風(fēng)險一旦產(chǎn)生，將嚴(yán)重影響銀行貸款的安全性。
上游供應(yīng)商的風(fēng)險：主要表現(xiàn)在對家樂福的供貨規(guī)模是否穩(wěn)定，產(chǎn)品質(zhì)量是否穩(wěn)定，以及經(jīng)營的規(guī)范性能否承受稅務(wù)、工商、消防、衛(wèi)生等政府部門的檢查風(fēng)險。由于上游供應(yīng)商往往規(guī)模較小，經(jīng)營的穩(wěn)健性和規(guī)范性并不能保證，承受政府的風(fēng)險往往較低。因此根據(jù)上游供應(yīng)商和家樂福的交易數(shù)據(jù)，動態(tài)評估上游供應(yīng)商的風(fēng)險是必要的。
上游供應(yīng)商和家樂福的合作風(fēng)險：主要表現(xiàn)在上游供應(yīng)商和家樂福的合作是否出現(xiàn)問題。其中，供貨規(guī)模的波動能夠反映很多問題，因此及時了解家樂福和供應(yīng)商的交易數(shù)據(jù)是非常重要的。
案例二：基于庫存的供應(yīng)鏈融資模型。ups（united parcel service 聯(lián)合包裹服務(wù)公司）是 1907 年成立于美國的一家快遞公司， 如今已發(fā)展到擁有 360 億美元資產(chǎn)的大公司。ups在2001年收購了美國第一國際銀行，并將其改造為ups金融部門，推出開具信用證、兌付國際票據(jù)等國際金融業(yè)務(wù)。ups可以在沃爾瑪和東南亞數(shù)以萬計的中小供應(yīng)商之間斡旋，ups在兩周內(nèi)將貨款提前支付給供應(yīng)商，前提是攬下其出口清關(guān)、貨運(yùn)等業(yè)務(wù)及一筆可觀的手續(xù)費(fèi)。出口商得到了及時的現(xiàn)金流，ups則和沃爾瑪進(jìn)行一對一的結(jié)算。
ups依托的是出口商的貨物質(zhì)押權(quán)，依據(jù)出口商、ups、沃爾瑪之間的三方協(xié)議，明確貨物質(zhì)量、價格調(diào)整等問題的責(zé)任劃分和相關(guān)規(guī)則。將風(fēng)險分解到合作各方，誰能更有效地承擔(dān)和消化風(fēng)險，就應(yīng)該由其承擔(dān)該風(fēng)險。其業(yè)務(wù)模型見圖5。
在圖5中，ups連接著沃爾瑪和出口商，其可能存在的風(fēng)險在于：
出口商：產(chǎn)品質(zhì)量出現(xiàn)問題造成沃爾瑪不能及時支付，或者其他原因引起沃爾瑪不愿意及時支付。由于ups不能代替沃爾瑪履行驗貨的職能，因此提前支付出口商的款項，必然面臨貨物驗收不通過所帶來的風(fēng)險。盡管可以通過經(jīng)驗來判斷哪些產(chǎn)品出現(xiàn)質(zhì)量的風(fēng)險較小，或者簡單通過“免檢”證明來判斷，但依然存在這樣的風(fēng)險。此類風(fēng)險必須在三方協(xié)議中加以明確，并轉(zhuǎn)嫁給出口商?；蛘呒s定在沃爾瑪驗收合格后支付出口商貨款，以屏蔽貨物質(zhì)量問題。
沃爾瑪?shù)娘L(fēng)險類似于上述案例。沃爾瑪和出口商的合作風(fēng)險類似于上述案例。
以上兩個案例是兩類最為典型的供應(yīng)鏈金融產(chǎn)品，案例一依托的是應(yīng)收賬款質(zhì)押，案例二依托的是庫存質(zhì)押。通過上述兩個案例的分析，可以清晰地看出供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險來源于三個方面：核心企業(yè)風(fēng)險、合作伙伴風(fēng)險以及核心企業(yè)和合作伙伴的合作風(fēng)險。
供應(yīng)鏈融資風(fēng)險控制策略
從供應(yīng)鏈融資風(fēng)險的層次分析中，可以看出影響供應(yīng)鏈融資風(fēng)險的主要因素是核心企業(yè)風(fēng)險及其合作風(fēng)險，而核心企業(yè)風(fēng)險主要來源于其經(jīng)營風(fēng)險和信用風(fēng)險，而合作風(fēng)險最主要是來自于合同風(fēng)險。因此，其風(fēng)險控制策略如下：
持續(xù)動態(tài)評估核心企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險以便及時調(diào)整銀行對其上游供應(yīng)商和下游經(jīng)銷商的信貸。
持續(xù)動態(tài)評估核心企業(yè)的信用風(fēng)險。信用風(fēng)險的產(chǎn)生主要源于公司一貫的行為或者資金周轉(zhuǎn)困難及重大項目的產(chǎn)生，當(dāng)核心企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難時，銀行的信貸風(fēng)險要轉(zhuǎn)嫁到上游供應(yīng)商或下游經(jīng)銷商，他們是信貸的第一承擔(dān)人。
上下游合作伙伴和核心企業(yè)的合同風(fēng)險。核心企業(yè)作為供應(yīng)鏈的主體，與上下游合作伙伴的合同往往不夠公平，但合同必須不存在爭議，尤其在資金結(jié)算上。通過核心企業(yè)的數(shù)據(jù)共享，持續(xù)監(jiān)控上下游合作伙伴的銷售數(shù)據(jù)，了解核心上下游合作伙伴結(jié)構(gòu)的變化，及時調(diào)整銀行的信貸對象和信貸規(guī)模。
參考文獻(xiàn)：
1.宋炳方.商業(yè)銀行供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)[j].經(jīng)濟(jì)管理出版社，2008
信用風(fēng)險分析是對可能引起商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)風(fēng)險的因素進(jìn)行定性分析，定量計算，目的在于說明借款人違約可能性，從而為貸款決策提供依據(jù)。金融風(fēng)險管理已成為我國目前經(jīng)濟(jì)生活中一個非常重要的問題。
一、長沙銀行信用風(fēng)險評估現(xiàn)狀分析
長沙銀行成立于1997年5月，是湖南省首家區(qū)域性股份制商業(yè)銀行。成立12年來，長沙銀行取得了喜人的發(fā)展成績。緊緊圍繞“政務(wù)銀行、中小企業(yè)銀行、市民銀行”的特色定位，以及“四個三”的客戶發(fā)展計劃，初步形成了自身的經(jīng)營特色和核心競爭能力。由于信用評價制度是一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及到各方面的因素，同時我國信用評價研究起步較晚，目前我國尚未建立一套全國性的客戶信用評價制度與體系。長沙銀行對貸款企業(yè)進(jìn)行信用評級的主要做法是：根據(jù)評估的需要設(shè)置若干組評估指標(biāo)，對每一指標(biāo)規(guī)定一個參照值。如果這一指標(biāo)、達(dá)到參考值的要求就給滿分，否則扣減該指標(biāo)的得分。最后將各指標(biāo)的得分匯總，并按總分的高低給貸款企業(yè)劃定信用等級，作為貸款決策的依據(jù)。該種方法的不足之處在于：（1）評級指標(biāo)、體系的構(gòu)成是通過內(nèi)部信貸專家確定的，缺乏定量化，具有不確定因索，有待進(jìn)一步深入研究。（2）指標(biāo)、權(quán)重的設(shè)置主要依靠專家對其重要性的相對認(rèn)志來設(shè)定，缺乏科學(xué)性及客觀性。（3）缺少對貸款企業(yè)各方面能力的量化分析，在對償債能力等重要指標(biāo)上只采用直接觀察法，憑經(jīng)驗據(jù)報表估計其能力，有很大的主觀性。（4）缺少對非財務(wù)因素的分析和現(xiàn)金流量的量化預(yù)測。
二、加強(qiáng)長沙銀行信用風(fēng)險評估建設(shè)
（一）完善信用評價指標(biāo)體系和評價方法
長沙銀行要建立內(nèi)部評級體系，既要學(xué)習(xí)借鑒國外模型的理論基礎(chǔ)、方法論和設(shè)計結(jié)構(gòu)，又要緊密結(jié)合本國銀行系統(tǒng)的業(yè)務(wù)特點和管理現(xiàn)狀，研究設(shè)計自己的模型框架和參數(shù)體系。要充分考慮諸如利率市場化進(jìn)程、企業(yè)財務(wù)欺詐現(xiàn)象、數(shù)據(jù)積累量不足、金融產(chǎn)品發(fā)展不充分、區(qū)域風(fēng)險差別顯著、道德風(fēng)險異常嚴(yán)重等國內(nèi)特有因素。只有深刻理解中國的金融風(fēng)險，才能建立起有效的風(fēng)險評級模型，這需要信用風(fēng)險系統(tǒng)設(shè)計師不僅掌握先進(jìn)理論方法，還能夠?qū)﹂L沙銀行的現(xiàn)實問題提出技術(shù)對策。
（二）加強(qiáng)培訓(xùn)，提高銀行評級人員的素質(zhì)
長沙銀行應(yīng)加強(qiáng)與國際專業(yè)評級機(jī)構(gòu)如穆迪公司、標(biāo)準(zhǔn)普爾公司合作，加快培養(yǎng)、建立評級專業(yè)人才隊伍，負(fù)責(zé)內(nèi)部評級實施和維護(hù)工作。同時聘請國外銀行和評級公司的專家，對這些人員進(jìn)行集中培訓(xùn)，或派往國外培訓(xùn)，使之成為風(fēng)險量化專家和未來的金融工程專家，為國內(nèi)商業(yè)銀行新型評級系統(tǒng)的建立健全出謀劃策。
在評級過程不可避免的會存在部分道德層面上的問題從而引發(fā)操作風(fēng)險。對此，要從思想意志上對相關(guān)人員進(jìn)行教育，增強(qiáng)其主人翁責(zé)任感；要將政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的工作人員優(yōu)先充實到信貸崗位。
（三）加強(qiáng)行業(yè)研究，建立和完善信用風(fēng)險管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫
2 金融控股公司式的混業(yè)經(jīng)營發(fā)展中存在的問題
3 淺析我國股票發(fā)行注冊制改革的前提條件的完善與發(fā)展
4 我國中小商業(yè)銀行的風(fēng)險分析
5 論互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險防范與監(jiān)管的分析
6 互聯(lián)網(wǎng)金融對商業(yè)銀行的沖擊及其對策研究
7 金融控股公司式的混業(yè)經(jīng)營發(fā)展中存在的問題以及解決辦法
8 人民幣國際化過程中的限制性因素及應(yīng)付措施
9 我國中小商業(yè)銀行的風(fēng)險分析
10 人民幣國際化的潛在危險分析
11 人民幣升值后提高我國外貿(mào)企業(yè)國際競爭力的舉措
12 人民幣國際化的現(xiàn)實障礙與對策分析
13 人民幣貶值對我國房地產(chǎn)市場的影響
14 論互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險防范與監(jiān)管的分析
15 淺談我國第三方支付的風(fēng)險及監(jiān)管
16 我國互聯(lián)網(wǎng)金融的風(fēng)險與風(fēng)險防范
17 國有商業(yè)銀行縣域支行發(fā)展研究
18 利率市場化背景下我國商業(yè)銀行利率風(fēng)險管理創(chuàng)新
19 經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的農(nóng)村小額貸款發(fā)展
20 人民幣國際化對中國商業(yè)銀行影響的研究
21 淺析外匯期貨在我國的發(fā)展前景
22 從日元國際化看人民幣國際化
23 歐洲負(fù)利率及其經(jīng)濟(jì)影響
24 我國汽車金融現(xiàn)狀問題及對策
25 ××省農(nóng)村支付環(huán)境現(xiàn)狀及政策建議
26 我國房地產(chǎn)信托投資基金的發(fā)展探究
27 美聯(lián)儲量化寬松對石油價格的影響及中國的對策
28 ××省私募股權(quán)投資市場的發(fā)展現(xiàn)狀
29 民營銀行的發(fā)展及問題分析
30 我國綠色信貸的發(fā)展問題分析
31 中國外匯儲備問題研究與對策
32 地方債務(wù)風(fēng)險與銀行信貸的關(guān)系
33 ××省小額貸款公司問題的研究
34 信用卡風(fēng)險防范問題的研究
35 我國第三方理財機(jī)構(gòu)調(diào)研
36 互聯(lián)網(wǎng)金融的監(jiān)管及對策分析
37 ××省農(nóng)村信用社信貸支農(nóng)的發(fā)展障礙及對策
38 我國中小商業(yè)銀行發(fā)展的問題及對策分析
39 我國貨幣政策對股票市場的影響
40 我國互聯(lián)網(wǎng)金融存在的風(fēng)險及其防范
41 我國民營銀行發(fā)展的難點及對策探究
42 p2p網(wǎng)貸的風(fēng)險探析及防控對策
43 我國小微企業(yè)融資難題與對策
44 我國互聯(lián)網(wǎng)金融理財產(chǎn)品的風(fēng)險與控制研究
45 我國外匯儲備的成本與收益及管理建議
46 股指期貨對我國證券市場的影響
47 基于P2P網(wǎng)貸的互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)研究
48 當(dāng)前我國P2P網(wǎng)貸內(nèi)部風(fēng)險管理問題研究
49 個人住房抵押貸款抵押物風(fēng)險探究
50 中信銀行對公信貸貸后風(fēng)險管理研究
51 建立存款保險制度對我國銀行業(yè)的影響及應(yīng)對措施
52 ××省農(nóng)業(yè)保險發(fā)展問題研究
53 小微企業(yè)融資困難問題及其對策研究
54 在中國推行以房養(yǎng)老的障礙及對策分析
55 個人住房抵押貸款違約風(fēng)險管理分析
56 ××省農(nóng)村信用社操作風(fēng)險研究
57 中小銀行支持小微企業(yè)發(fā)展策略研究
58 P2P平臺與小微企業(yè)融資合作可持續(xù)性的探討
59 互聯(lián)網(wǎng)消費(fèi)金融發(fā)展研究
60 我國商業(yè)銀行汽車金融業(yè)務(wù)的發(fā)展路徑分析
長沙銀行成立于1997年5月，是湖南省首家區(qū)域性股份制商業(yè)銀行。成立12年來，長沙銀行取得了喜人的發(fā)展成績。緊緊圍繞“政務(wù)銀行、中小企業(yè)銀行、市民銀行”的特色定位，以及“四個三”的客戶發(fā)展計劃，初步形成了自身的經(jīng)營特色和核心競爭能力。由于信用評價制度是一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及到各方面的因素，同時我國信用評價研究起步較晚，目前我國尚未建立一套全國性的客戶信用評價制度與體系。長沙銀行對貸款企業(yè)進(jìn)行信用評級的主要做法是：根據(jù)評估的需要設(shè)置若干組評估指標(biāo)，對每一指標(biāo)規(guī)定一個參照值。如果這一指標(biāo)、達(dá)到參考值的要求就給滿分，否則扣減該指標(biāo)的得分。最后將各指標(biāo)的得分匯總，并按總分的高低給貸款企業(yè)劃定信用等級，作為貸款決策的依據(jù)。該種方法的不足之處在于：（1）評級指標(biāo)、體系的構(gòu)成是通過內(nèi)部信貸專家確定的，缺乏定量化，具有不確定因索，有待進(jìn)一步深入研究。（2）指標(biāo)、權(quán)重的設(shè)置主要依靠專家對其重要性的相對認(rèn)志來設(shè)定，缺乏科學(xué)性及客觀性。（3）缺少對貸款企業(yè)各方面能力的量化分析，在對償債能力等重要指標(biāo)上只采用直接觀察法，憑經(jīng)驗據(jù)報表估計其能力，有很大的主觀性。（4）缺少對非財務(wù)因素的分析和現(xiàn)金流量的量化預(yù)測。
二、加強(qiáng)長沙銀行信用風(fēng)險評估建設(shè)
（一）完善信用評價指標(biāo)體系和評價方法
長沙銀行要建立內(nèi)部評級體系，既要學(xué)習(xí)借鑒國外模型的理論基礎(chǔ)、方法論和設(shè)計結(jié)構(gòu)，又要緊密結(jié)合本國銀行系統(tǒng)的業(yè)務(wù)特點和管理現(xiàn)狀，研究設(shè)計自己的模型框架和參數(shù)體系。要充分考慮諸如利率市場化進(jìn)程、企業(yè)財務(wù)欺詐現(xiàn)象、數(shù)據(jù)積累量不足、金融產(chǎn)品發(fā)展不充分、區(qū)域風(fēng)險差別顯著、道德風(fēng)險異常嚴(yán)重等國內(nèi)特有因素。只有深刻理解中國的金融風(fēng)險，才能建立起有效的風(fēng)險評級模型，這需要信用風(fēng)險系統(tǒng)設(shè)計師不僅掌握先進(jìn)理論方法，還能夠?qū)﹂L沙銀行的現(xiàn)實問題提出技術(shù)對策。
（二）加強(qiáng)培訓(xùn)，提高銀行評級人員的素質(zhì)
長沙銀行應(yīng)加強(qiáng)與國際專業(yè)評級機(jī)構(gòu)如穆迪公司、標(biāo)準(zhǔn)普爾公司合作，加快培養(yǎng)、建立評級專業(yè)人才隊伍，負(fù)責(zé)內(nèi)部評級實施和維護(hù)工作。同時聘請國外銀行和評級公司的專家，對這些人員進(jìn)行集中培訓(xùn)，或派往國外培訓(xùn)，使之成為風(fēng)險量化專家和未來的金融工程專家，為國內(nèi)商業(yè)銀行新型評級系統(tǒng)的建立健全出謀劃策。
在評級過程不可避免的會存在部分道德層面上的問題從而引發(fā)操作風(fēng)險。對此，要從思想意志上對相關(guān)人員進(jìn)行教育，增強(qiáng)其主人翁責(zé)任感；要將政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的工作人員優(yōu)先充實到信貸崗位。
（三）加強(qiáng)行業(yè)研究，建立和完善信用風(fēng)險管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫
中圖分類號：F270.7 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）030-0000-02
引言
物流與金融協(xié)同發(fā)展能夠更加有效的促進(jìn)企業(yè)的全面發(fā)展，同時也能給企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟(jì)利益。但是物流與金融的協(xié)同發(fā)展也會給企業(yè)帶來一定的風(fēng)險，不僅是經(jīng)濟(jì)上的風(fēng)險，同時在管理上也帶來了一定的管理風(fēng)險。因此對物流與金融的協(xié)同發(fā)展進(jìn)行合理的管理是非常有必要的，從而來不斷的為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展降低風(fēng)險。
一、物流金融協(xié)同發(fā)展概念及內(nèi)涵
物流行業(yè)是順應(yīng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而產(chǎn)生的，物流行業(yè)相對來說并不是獨立的，是與各個行業(yè)相聯(lián)系的。金融業(yè)主要是以運(yùn)營各種金融產(chǎn)品為手段來獲得經(jīng)濟(jì)效益的一種經(jīng)濟(jì)活動。物流金融協(xié)同發(fā)展是一個全新的行業(yè)，這個行業(yè)并不是簡單的將金融與物流行業(yè)進(jìn)行簡單的結(jié)合，而是通過兩個行業(yè)之間的相互作用和相互影響，從而促進(jìn)兩個行業(yè)的發(fā)展，實現(xiàn)共贏。物流金融協(xié)同發(fā)展是有一個完整的發(fā)展體系的，并且具有共同的發(fā)展目標(biāo)，通過一系列的運(yùn)營管理措施來實現(xiàn)物流金融的真正協(xié)同發(fā)展。
二、物流與金融協(xié)同運(yùn)營的風(fēng)險分析的重要性
在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程中，物流伴隨著資金流，在物流業(yè)運(yùn)營發(fā)展過程中，離不開金融業(yè)提供的財務(wù)支持；同樣，金融業(yè)的運(yùn)營發(fā)展也要依靠物流業(yè)開拓服務(wù)領(lǐng)域、創(chuàng)新服務(wù)內(nèi)容、降低信貸風(fēng)險。物流金融協(xié)同運(yùn)營，一方面，可以降低成本、優(yōu)化資源配置，使物流業(yè)和金融業(yè)都取得良好經(jīng)濟(jì)效益；另一方面，由于物流金融協(xié)同運(yùn)營相關(guān)法律制度還不太完善，所處的信用環(huán)境也比較差，物流業(yè)和金融業(yè)各自面臨風(fēng)險。因此，對物流金融運(yùn)營系統(tǒng)中的風(fēng)險分析，加強(qiáng)物流金融的風(fēng)險控制是保證物流和金融平穩(wěn)健康l展的重要前提。
三、物流與金融協(xié)同運(yùn)營的風(fēng)險
1.物流行業(yè)在物流與金融協(xié)同發(fā)展中的風(fēng)險
物流行業(yè)與金融行業(yè)的合作在傳統(tǒng)的運(yùn)營發(fā)展中也有發(fā)生，因此對于一些常態(tài)的運(yùn)營風(fēng)險物流行業(yè)也有相應(yīng)的規(guī)避措施。對于物流與金融行業(yè)協(xié)同發(fā)展過程中的創(chuàng)新運(yùn)營物流行業(yè)將面臨的風(fēng)險進(jìn)行分析：
（1）物流企業(yè)融資風(fēng)險
金融機(jī)構(gòu)信貸業(yè)務(wù)的開展秉承著“謹(jǐn)慎、嚴(yán)格”的原則，對于需要融資貸款的物流企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的審批，銀行為了保障資金的安全，審批更加的嚴(yán)格，需要各種各樣的程序，從而加劇了物流企業(yè)融資的難度。金融企業(yè)對物流企業(yè)進(jìn)行審核考察的過程中，對物流企業(yè)相對來說技術(shù)含量比較低，同時發(fā)展前景不明確的狀況也會考慮周全。物流企業(yè)自身發(fā)展的規(guī)模是有限的，并且自身的資產(chǎn)相對來說是比較薄弱的，這也會讓信貸企業(yè)對物流行業(yè)通過融資貸款的審批加大難度。物流行業(yè)自身的綜合發(fā)展情況來說客觀會加大從信貸企業(yè)取得融資貸款的難度。
（2）合同責(zé)任風(fēng)險
在物流行業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大的過程中，物流行業(yè)的合作者實力也是越來越雄厚，但是因為在合作的過程中，很多有實力的企業(yè)會因為自身的企業(yè)規(guī)模優(yōu)勢來強(qiáng)迫物流企業(yè)簽訂很多不平等的合同條款，這就導(dǎo)致物流企業(yè)會在合作過程中承擔(dān)更大的風(fēng)險。
（3）提供物流方案的風(fēng)險
伴隨著物流行業(yè)的發(fā)展，很多物流企業(yè)和許多大公司進(jìn)行合作，但是在合作的過程中物流企業(yè)需要提供更加一體化和專業(yè)的物流服務(wù)，這對物流企業(yè)來說是一個巨大的挑戰(zhàn)。因此物流企業(yè)更多的是為企業(yè)提供單項物流服務(wù)，對于整體化的物流作業(yè)方案是非常缺乏經(jīng)驗的，這就導(dǎo)致在物流目標(biāo)達(dá)成與合作企業(yè)的期望值有所差距，不僅不利于雙方的繼續(xù)合作，甚至?xí)屛锪髌髽I(yè)承擔(dān)很多的經(jīng)濟(jì)和法律風(fēng)險。
（4）提供金融服務(wù)的風(fēng)險
物流企業(yè)在業(yè)務(wù)不斷拓展的過程中，也在不斷的向一些企業(yè)提供金融服務(wù)業(yè)務(wù)，一方面是能夠擴(kuò)大自身的業(yè)務(wù)范圍，另一方面是能夠不斷的滿足客戶的需求從而來實現(xiàn)長期的合作，獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益。但是很多需要物流企業(yè)提供金融業(yè)務(wù)的公司相對來說信譽(yù)度是比較低的，并且對于長期的服務(wù)也是存在一定的難度的。因此物流企業(yè)的提供金融服務(wù)的對象加大了物流企業(yè)的風(fēng)險。
2.金融業(yè)在物流與金融協(xié)同運(yùn)營中的風(fēng)險
（1）信貸風(fēng)險
商業(yè)銀行要保證信貸業(yè)務(wù)能夠長久持續(xù)的運(yùn)營下去就需要安全可靠的監(jiān)管控制機(jī)制來進(jìn)行制約并且監(jiān)督商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)。但是我國的商業(yè)銀行自身的監(jiān)管控制制度比較薄弱，再加上很多商業(yè)銀行設(shè)有很多的分支機(jī)構(gòu)，一方面導(dǎo)致商業(yè)銀行不能夠進(jìn)行集中的監(jiān)督管理，另一方面商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)不會嚴(yán)格按照相應(yīng)的管理條例進(jìn)行實施，這就進(jìn)一步的加劇了商業(yè)銀行資金控制的難度。同時商業(yè)銀行的很多資金被一些企業(yè)長期的占有使用，從而加大了商業(yè)銀行不良貸款的數(shù)額和占比，加劇了商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險。
（2）金融創(chuàng)新風(fēng)險
金融創(chuàng)新對于銀行來說既有有利的方面也有不利的方面，同樣的物流與金融行業(yè)協(xié)同發(fā)展的創(chuàng)新也是具有這種效應(yīng)的。商業(yè)銀行的金融創(chuàng)新一方面對于銀行核心競爭力的提升是有著非常明顯的促進(jìn)作用的，但是一旦金融創(chuàng)新不恰當(dāng)就會導(dǎo)致整個金融行業(yè)面臨著非常大的風(fēng)險，就如2007年的美國次貸危機(jī)一樣，金融創(chuàng)新風(fēng)險使全球經(jīng)濟(jì)陷入了動蕩之中。
（3）質(zhì)押風(fēng)險
對于物流金融協(xié)同發(fā)展來說質(zhì)押物相對來說比較特殊，比如倉單和物流過程，這些質(zhì)押物本身是乜有一個固定的評估標(biāo)準(zhǔn)的，因此對這種質(zhì)押物的估價就會不穩(wěn)定，受到質(zhì)押物升值和貶值的影響。同時因為沒有固定的估價標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)致在進(jìn)行估價的過程中銀行工作人員難免會出現(xiàn)一些私自估計和徇私的行為，從而就會損傷銀行的利益。
四、物流與金融協(xié)同運(yùn)營的風(fēng)險控制
1.加強(qiáng)信息化建設(shè)，建立信息共享平臺
建立物流金融信息共享受平臺，統(tǒng)一收集各類數(shù)據(jù)，設(shè)立風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)，提供風(fēng)險解決方案和手段，實現(xiàn)對整個物流金融業(yè)務(wù)的全過程管理。設(shè)立物流金融業(yè)務(wù)的信息化標(biāo)準(zhǔn)，推出軟件設(shè)計和運(yùn)營咨詢服務(wù)，促進(jìn)物流金融業(yè)務(wù)的信息化建設(shè)，提高物流金融業(yè)務(wù)的電子信息化程度。設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)化管控流程，銀行與銀行之間、 物流監(jiān)管企業(yè)與物流監(jiān)管企業(yè)之間的跨行、跨企業(yè)之間信息共享受，充分實現(xiàn)銀企有效對接。
2.加強(qiáng)信用管理
對合作方的資信狀況進(jìn)行分析與評估是從源頭上扼制信用風(fēng)險的重要途徑。金融企業(yè)必須建立客戶的誠信檔案，對監(jiān)管企業(yè)和出質(zhì)企業(yè)建立 “失信人” 名單。對客戶進(jìn)行事前評估、 事中監(jiān)控及事后跟蹤，建立完善可靠的數(shù)據(jù)處理中心，將物流企業(yè)提供的企業(yè)信息與自身調(diào)查的信息進(jìn)行綜合分析，并不斷完善企業(yè)誠信檔案建設(shè)，使之更加真實地反映融資企業(yè)的狀況，進(jìn)而更準(zhǔn)確地確定授信額度。重視客戶的財務(wù)實力和財務(wù)狀況，科學(xué)分析和評估客戶償債能力及履行償債義務(wù)的可能性。物流企業(yè)和融資企業(yè)要健全企業(yè)財務(wù)體系，規(guī)范企業(yè)的財務(wù)管理。
3.規(guī)范物流金融業(yè)務(wù)操作
建立統(tǒng)一的物流金融業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范物流金融業(yè)務(wù)操作，提高網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)。金融企業(yè)要建立培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對員工以及管理層就相關(guān)知識和業(yè)務(wù)能力方面的培訓(xùn)，減少操作風(fēng)險。制定科學(xué)的定價機(jī)制，減少物流金融的逆向選擇。物流企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險管理部門，選擇資信較好的融資企業(yè)為其提供擔(dān)保，對質(zhì)押物嚴(yán)格把關(guān)，確保質(zhì)押率的充足性。同時，物流企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對員工管理和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，盡量減少操作風(fēng)險和道德風(fēng)險。完善價值評估系統(tǒng)、 提高評估技術(shù)。
五、結(jié)束語
物流業(yè)和金融業(yè)的協(xié)同發(fā)展是兩個行業(yè)發(fā)展的必然趨勢，不僅能有效提升物流企業(yè)的業(yè)務(wù)能力和經(jīng)營效益，還能提高金融機(jī)構(gòu)的資本運(yùn)營效率。因此，我們應(yīng)加強(qiáng)物流金融協(xié)同運(yùn)營的風(fēng)險分析，從而進(jìn)一步優(yōu)化物流金融協(xié)同運(yùn)營的總體環(huán)境，促進(jìn)兩個行業(yè)的和諧發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
“藝術(shù)生產(chǎn)”理論與審美價值的創(chuàng)造
混沌之美——莊子生存美學(xué)思想探微
三原學(xué)派的理學(xué)思想
區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)的研究及啟示
西部大開發(fā)與國防科技工業(yè)的發(fā)展
二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換的實證分析與理論透析
跨國風(fēng)險投資目標(biāo)的評估模型
試論我國積極財政政策的擠出效應(yīng)
陜西注冊會計師服務(wù)市場研究
西方跨國公司對發(fā)展中國家的削弱
對核心競爭力理論在我國企業(yè)有效應(yīng)用的探討
供應(yīng)鏈企業(yè)間的合作軌道模型
組織理論新視點:信息鏈組織
企業(yè)家理論探究
試論律師獨立與律師制度改革
知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)立法中的“灰色區(qū)域”——對平行進(jìn)口合法性問題的探討
論《搜神記》詩歌謠諺應(yīng)用藝術(shù)價值
論張祜的宮詞樂府和山水寺廟詩
基于價值鏈理論的軟件園競爭力評價
國有企業(yè)與三資企業(yè)管理環(huán)境的比較研究
作業(yè)成本法應(yīng)用困境分析
基于價值創(chuàng)造的企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟的形成分析
企業(yè)副職的責(zé)任模式比較
學(xué)習(xí)型組織綜合評價方法的研究
操作風(fēng)險量化方法的應(yīng)用研究
陜西省區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的實證研究
A320落戶天津的區(qū)域經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析
金融服務(wù)創(chuàng)新的過程模型研究
審計質(zhì)量低劣的原因及對策研究
可持續(xù)發(fā)展與人的自我意識提升
佛教教育思想的當(dāng)代價值
身體與思想——儒學(xué)倫理判斷中的身體聚焦
王陽明的儒家經(jīng)典詮釋方法論探析
張東蓀的觀
李壽墓壁畫的內(nèi)容、布局及其淵源——兼論唐代早期壁畫風(fēng)格
宋元時期陜南地區(qū)農(nóng)業(yè)開發(fā)研究
“落英”新考
我國“改用陽歷”臨近百年的思考
中國金融控股公司風(fēng)險傳遞研究
基于預(yù)防性儲蓄動機(jī)的中美股市財富效應(yīng)比較研究——對牛市和熊市的檢驗
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基于博弈理論視角的上市公司審計串謀分析
地方政府負(fù)債能力影響因素實證研究
基于CAPM模型的旅游上市公司系統(tǒng)風(fēng)險分析
巴赫金對話理論視野下的林紓翻譯解讀
