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時間：2023-08-27 15:11:59
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財務(wù)管理專業(yè)保險學的教學目標是培養(yǎng)具有現(xiàn)代保險意識、能夠運用現(xiàn)代保險技術(shù)、掌握現(xiàn)代風險管理理念的財務(wù)管理人才。財務(wù)管理專業(yè)保險學教學應當緊密結(jié)合財務(wù)管理人才對保險知識和能力的要求進行科學設(shè)計，但目前保險學的教學單純考慮自身的內(nèi)容體系比較重，而與有針對性的教學還存在相當大的差距，因此，高等院校財務(wù)管理專業(yè)加強保險學教學改革研究非常必要。
一、科學優(yōu)化教學內(nèi)容，建立與財務(wù)管理專業(yè)相匹配的保險學知識體系
財務(wù)管理專業(yè)保險學課程應當在遵循保險學自身知識結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，科學優(yōu)化教學內(nèi)容，建立與之相匹配的知識體系，充分滿足財務(wù)管理人才對保險知識的需求。
(一)風險管理是財務(wù)管理專業(yè)保險學知識體系的基礎(chǔ)內(nèi)容
風險管理是研究風險發(fā)生規(guī)律和風險控制技術(shù)的一門新興管理科學。保險是風險管理最重要的技術(shù)手段，是企業(yè)或個人把自身的風險以交納保險費為代價。將風險轉(zhuǎn)嫁給保險人承擔，當發(fā)生保險風險損失時，保險人按照合同約定進行經(jīng)濟補償。保險雖然僅僅作為整個風險管理過程中財務(wù)管理手段之一，卻表現(xiàn)出極大的社會保障功能，得到廣泛應用。
風險管理是財務(wù)管理專業(yè)保險學研究的重要基礎(chǔ)內(nèi)容。企業(yè)風險管理整合框架下非投機風險的發(fā)生發(fā)展規(guī)律、類型、本質(zhì)特征、成本的形成和度量、風險管理理論、風險管理的基本程序和方法、風險管理與保險的關(guān)系等都應當作為教學的重點，使學生深入理僻風險管理的內(nèi)涵，充分認識通過保險轉(zhuǎn)移企業(yè)風險的重要意義。
(二)保險基礎(chǔ)理論是財務(wù)管理專業(yè)保險學知識體系的核心內(nèi)容
科學的理論是人們認識和指導實踐的重要基礎(chǔ)。在財務(wù)管理專業(yè)保險學知識體系中，加強保險基礎(chǔ)理論的內(nèi)容設(shè)計，對學生科學指導企業(yè)風險防范，提高風險管理中保險的綜合運用能力和理論分析水平產(chǎn)生重要的影響。
保險理論隨著保險實踐的不斷深入而逐步形成并得到快速發(fā)展，對經(jīng)濟產(chǎn)生了巨大的推進作用。作為財務(wù)管理專業(yè)學生必須掌握保險經(jīng)濟學原理、保險功能理論、風險防范理論，掌握保險合同的法律規(guī)范要求，掌握保險運行的基本原則、應用范圍及法律后果。達到能夠運用保險理論與技術(shù)指導企業(yè)的風險管理行為。解決企業(yè)在保險合同訂立、履行過程中發(fā)生的一系列復雜的業(yè)務(wù)及法律問題，保護企業(yè)的合法權(quán)益。保險基礎(chǔ)理論是財務(wù)管理專業(yè)保險學課程的核心內(nèi)容。
(三)商業(yè)保險是財務(wù)管理專業(yè)保險學知識體系的主干內(nèi)容
商業(yè)保險作為風險管理的重要平臺，對保持經(jīng)濟繁榮與健康發(fā)展、企業(yè)災后重建、維持企業(yè)持續(xù)經(jīng)營、保障員工福利等方面發(fā)揮著無可替代的作用。
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中，所面臨的財產(chǎn)風險、責任風險、信用風險等已經(jīng)成為束縛企業(yè)發(fā)展的重要因素。企業(yè)通過制定保險計劃，購買各類企業(yè)財產(chǎn)保險產(chǎn)品，實現(xiàn)對風險的有效管理。可以通過制定企業(yè)年金計劃，為員工的生命、健康、意外傷害提供更高層次的人身保障，增強企業(yè)的凝聚力，促進優(yōu)質(zhì)人力資源的穩(wěn)定。因此，商業(yè)保險是財務(wù)管理專業(yè)保險學課程的重點和主干。
通過商業(yè)保險知識的學習使學生比較系統(tǒng)地了解和掌握各類商業(yè)保險的產(chǎn)品特點，能夠根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)與財務(wù)狀況，在企業(yè)風險評估基礎(chǔ)上科學制定保險計劃。選擇優(yōu)質(zhì)的保險產(chǎn)品和保險公司，提高企業(yè)風險管理和財務(wù)管理水平。
(四)社會保險是財務(wù)管理專業(yè)保險學知識體系的重要內(nèi)容
在企業(yè)運行中，存在著員工退休養(yǎng)老、醫(yī)療費開支、勞動力流動而產(chǎn)生的失業(yè)等風險，這些風險只能通過社會保險來解決。社會保險制度是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，可以改變勞動力對企業(yè)的依附關(guān)系，使企業(yè)在市場競爭中地位平等。
社會保險與商業(yè)保險同屬于社會保障范疇，具有相同的業(yè)務(wù)和數(shù)理技術(shù)基礎(chǔ)，都是社會安全機制的重要組成部分。通過學習使學生了解社會保險對企業(yè)發(fā)展的積極影響。明確企業(yè)員工所享有的社會保險的權(quán)利和應盡的法律義務(wù)，企業(yè)應該如何遵守社會保險的法律規(guī)范，保證員工社會福利待遇的實現(xiàn)。社會保險是財務(wù)管理專業(yè)保險學知識體系的重要內(nèi)容。
(五)保險企業(yè)經(jīng)營與監(jiān)管是財務(wù)管理專業(yè)保險學知識體系不可缺少的內(nèi)容
保險經(jīng)營具有負債性，保險產(chǎn)品是無形產(chǎn)品。財務(wù)管理人員在實施企業(yè)風險保險轉(zhuǎn)移、制定員工福利計劃時，必須了解保險企業(yè)的經(jīng)營狀況，了解保險企業(yè)臺前幕后的各項業(yè)務(wù)及程序，了解國家如何對保險企業(yè)進行監(jiān)督與管理。只有這樣，才能保證企業(yè)通過保險途徑管理風險的效果。提高運用保險手段管理風險的水平。所以，保險企業(yè)經(jīng)營與監(jiān)管是財務(wù)管理專業(yè)保險學知識體系不可缺少的內(nèi)容。
二、積極強化能力培養(yǎng)，提高財務(wù)管理專業(yè)保險學的教學效果
掌握和運用保險知識。分析與解決財務(wù)管理中出現(xiàn)的風險管理問題，提高財務(wù)管理的綜合能力，是財務(wù)管理專業(yè)保險學課程始終如一的教學目標，因此，能力培養(yǎng)在保險學教學中非常重要。
(一)通過保險案例教學強化能力培養(yǎng)
財務(wù)管理專業(yè)保險學教學應該以案例教學為先導，綜合運用保險、法律及財務(wù)管理專業(yè)知識，正確處理企業(yè)風險管理中出現(xiàn)的各種保險問題。例如。美國“9.11”恐怖風險與保險分析、達姆達輪火災案、大連國際合作集團公司索賠案等。這些案例具有一定的代表性，涉及的法律問題比較復雜，通過解析讓學生明晰法律規(guī)范，提高對保險知識的理解，加強專業(yè)知識的深化。提高分析與解決問題的能力，面對企業(yè)風險管理中錯綜復雜的保險法律案件能夠找到解決的途徑與方法。
案例教學能夠極大地激發(fā)學生的參與意識。對于提高學生的理解能力、思維能力和表達能力具有良好的效果。財務(wù)管理專業(yè)保險學案例教學要強調(diào)案例的真實性、典型性，啟發(fā)學生從不同角度提出解決方案。找到理論依據(jù)。
(二)通過社會調(diào)查強化能力培養(yǎng)
社會調(diào)查是將社會關(guān)注的某一具體問題，通過讓學生直接進入社會調(diào)查研究得出結(jié)論的教學方法。學生在收集信息、設(shè)計方案、實施方案、完成任務(wù)中學習和掌握知識，使能力得到提高。
財務(wù)管理專業(yè)保險學課程主要是為了處理企業(yè)靜態(tài)財務(wù)風險，加強企業(yè)風險管理。提高保險意識而設(shè)置。在確定社會調(diào)查項目時，要緊密結(jié)合企業(yè)風險管理的實際情況，針對學生的興趣及程度進行選擇。例如。在風險管理、財產(chǎn)保險、團體人身保險、社會保險等教學中，可以確立一些社會調(diào)查項目，學生根據(jù)自己的興趣選擇其中的一項或幾項，如某企業(yè)保險情況調(diào)查、某企業(yè)保險方案策劃、某企業(yè)員工福利策劃等。在調(diào)查中深入企業(yè)，對有效資料進行科學分析，寫出調(diào)查報告。根據(jù)學生的表現(xiàn)、調(diào)查報告的質(zhì)量給出考核評價。
(三)通過實踐教學強化能力培養(yǎng)
實踐教學的核心是學生根據(jù)所學的理論和方法進行具體操作，發(fā)現(xiàn)問題與解決問題。通過實踐教學，達到學以致用的同化，鞏固所掌握的知識，提高能力的轉(zhuǎn)化率。
在企業(yè)財產(chǎn)保險、責任保險、工程保險等實務(wù)教學中，實踐教學將收到顯著的教學效果。首先。設(shè)定一個目標企業(yè)，學生可以到企業(yè)了解生產(chǎn)及財務(wù)狀況、風險管理情況，排查企業(yè)風險隱患，制定企業(yè)風險防范與保險計劃，企業(yè)辦理投保事項。其次，模擬企業(yè)發(fā)生保險事故，學生代表企業(yè)向保險公司申請索賠，參加損失鑒定，理算保險賠款。再次，選擇企業(yè)保險實務(wù)訴訟案例，建立模擬保險法庭，模擬代表企業(yè)參加法律訴訟。要充分利用校內(nèi)外實習資源，采用模擬實訓和現(xiàn)場實習相結(jié)合、輔以比賽等多種教學形式。使學生能夠?qū)⑺鶎W的保險學知識運用到企業(yè)風險管理之中，達到強化能力培養(yǎng)的目的。
(四)改革考核評價方法強化能力培養(yǎng)
為了保證財務(wù)管理專業(yè)保險學課程的教學質(zhì)量必須設(shè)計與保險學教學目標相匹配的、信度和效度較高的、易于操作的考核評價方法。
財務(wù)管理專業(yè)對學生的能力水平要求較高，保險學課程的教學考核評價要緊緊抓住能力培養(yǎng)這個關(guān)鍵要素?？梢圆捎枚喾N形式，如在一定筆試基礎(chǔ)考核外，增加企業(yè)保險案例分析、企業(yè)保險調(diào)查報告、企業(yè)投保索賠業(yè)務(wù)技能模擬操作等能力考核項目，加大平時成績比例。變一次性、終結(jié)性考試為全過程考核，減少學習的功利性，有效完成財務(wù)管理專業(yè)保險學課程的教學目標。
三、高度重視教學研究，提高財務(wù)管理專業(yè)保險學的教學水平
財務(wù)管理專業(yè)保險學課程應該高度重視教學研究。充分考慮財務(wù)管理專業(yè)人才的知識結(jié)構(gòu)和能力需要，全面提高教學質(zhì)量。
(一)注重綜合性教學研究
財務(wù)管理專業(yè)的課程體系比較寬泛，學生的知識面廣、發(fā)散性思維強。在保險學教學研究中，應當積極探索如何發(fā)揮學生的知識儲備優(yōu)勢，注重經(jīng)濟學、金融學、管理學、法學、自然科學等多學科的融合。
例如，在解釋保險概念時，可以從經(jīng)濟學、法學、管理學的不同角度進行闡述，從保險的自然屬性和社會屬性的表現(xiàn)特征。揭示保險經(jīng)濟現(xiàn)象內(nèi)在的規(guī)律性與矛盾的特殊性及與其他經(jīng)濟現(xiàn)象的普遍聯(lián)系。在介紹損失補償原則時，可以鎖定某個目標企業(yè)，從風險管理、財務(wù)管理、法律規(guī)范等角度去分析損失補償原則的內(nèi)涵與財務(wù)效果，也可以進行計量和博弈分析等。通過多視角提高學生對教學內(nèi)容的理解力。
(二)注重發(fā)展性與前瞻性教學研究
我國經(jīng)濟正處在快速發(fā)展時期，保險理論和實務(wù)不斷發(fā)展與更新。企業(yè)風險管理水平也在不斷提高，發(fā)展性和前瞻性教學研究是時代的要求。
例如，隨著我國經(jīng)濟發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的完善，責任保險與信用保險成為企業(yè)經(jīng)營不可缺少的風險轉(zhuǎn)移手段，其理論與實務(wù)發(fā)展速度快，自身的業(yè)務(wù)體系不斷完善;員工福利計劃是近幾年從國外引進的內(nèi)容，是我國企業(yè)將來必須面對的問題。是一種由雇主提供員工因死亡、生病、失能、退休或失業(yè)而失去生活所得的救助計劃，包括社會保險、團體保險、健康保險計劃和退休計劃，企業(yè)實施了員工福利計劃可以獲得國家的稅制優(yōu)惠，是企業(yè)人力資源管理、企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容。發(fā)展性與前瞻性教學研究高度體現(xiàn)了財務(wù)管理專業(yè)保險學課程的知識價值。
(三)注重實用性教學研究
保險學是一門指導保險實踐的應用科學，保險學課程必須注重實用性教學研究，應選擇當前保險市場比較成熟、適應財務(wù)管理專業(yè)人才培養(yǎng)的保險內(nèi)容作為教學研究的重點。例如，保險合同與保險基本原則既是保險學的核心內(nèi)容，也是保險學中實用性最強的內(nèi)容，保險活動在遵循保險基本原則的基礎(chǔ)上，通過訂立保險合同來完成;企業(yè)財產(chǎn)保險、責任保險、工程保險、團體人身保險等是工商企業(yè)風險管理最重要的險種。應用范圍廣，因此。這些內(nèi)容應該作為財務(wù)管理專業(yè)保險學課程教學研究的重點。
[參考文獻]
財務(wù)管理專業(yè)保險學的教學目標是培養(yǎng)具有現(xiàn)代保險意識、能夠運用現(xiàn)代保險技術(shù)、掌握現(xiàn)代風險管理理念的財務(wù)管理人才。財務(wù)管理專業(yè)保險學教學應當緊密結(jié)合財務(wù)管理人才對保險知識和能力的要求進行科學設(shè)計,但目前保險學的教學單純考慮自身的內(nèi)容體系比較重,而與有針對性的教學還存在相當大的差距,因此,高等院校財務(wù)管理專業(yè)加強保險學教學改革研究非常必要。
一、科學優(yōu)化教學內(nèi)容,建立與財務(wù)管理專業(yè)相匹配的保險學知識體系
財務(wù)管理專業(yè)保險學課程應當在遵循保險學自身知識結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上,科學優(yōu)化教學內(nèi)容,建立與之相匹配的知識體系,充分滿足財務(wù)管理人才對保險知識的需求。
(一)風險管理是財務(wù)管理專業(yè)保險學知識體系的基礎(chǔ)內(nèi)容
風險管理是研究風險發(fā)生規(guī)律和風險控制技術(shù)的一門新興管理科學。保險是風險管理最重要的技術(shù)手段,是企業(yè)或個人把自身的風險以交納保險費為代價。將風險轉(zhuǎn)嫁給保險人承擔,當發(fā)生保險風險損失時,保險人按照合同約定進行經(jīng)濟補償。保險雖然僅僅作為整個風險管理過程中財務(wù)管理手段之一,卻表現(xiàn)出極大的社會保障功能,得到廣泛應用。
風險管理是財務(wù)管理專業(yè)保險學研究的重要基礎(chǔ)內(nèi)容。企業(yè)風險管理整合框架下非投機風險的發(fā)生發(fā)展規(guī)律、類型、本質(zhì)特征、成本的形成和度量、風險管理理論、風險管理的基本程序和方法、風險管理與保險的關(guān)系等都應當作為教學的重點,使學生深入理僻風險管理的內(nèi)涵,充分認識通過保險轉(zhuǎn)移企業(yè)風險的重要意義。
(二)保險基礎(chǔ)理論是財務(wù)管理專業(yè)保險學知識體系的核心內(nèi)容
科學的理論是人們認識和指導實踐的重要基礎(chǔ)。在財務(wù)管理專業(yè)保險學知識體系中,加強保險基礎(chǔ)理論的內(nèi)容設(shè)計,對學生科學指導企業(yè)風險防范,提高風險管理中保險的綜合運用能力和理論分析水平產(chǎn)生重要的影響。
保險理論隨著保險實踐的不斷深入而逐步形成并得到快速發(fā)展,對經(jīng)濟產(chǎn)生了巨大的推進作用。作為財務(wù)管理專業(yè)學生必須掌握保險經(jīng)濟學原理、保險功能理論、風險防范理論,掌握保險合同的法律規(guī)范要求,掌握保險運行的基本原則、應用范圍及法律后果。達到能夠運用保險理論與技術(shù)指導企業(yè)的風險管理行為。解決企業(yè)在保險合同訂立、履行過程中發(fā)生的一系列復雜的業(yè)務(wù)及法律問題,保護企業(yè)的合法權(quán)益。保險基礎(chǔ)理論是財務(wù)管理專業(yè)保險學課程的核心內(nèi)容。
(三)商業(yè)保險是財務(wù)管理專業(yè)保險學知識體系的主干內(nèi)容
商業(yè)保險作為風險管理的重要平臺,對保持經(jīng)濟繁榮與健康發(fā)展、企業(yè)災后重建、維持企業(yè)持續(xù)經(jīng)營、保障員工福利等方面發(fā)揮著無可替代的作用。
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中,所面臨的財產(chǎn)風險、責任風險、信用風險等已經(jīng)成為束縛企業(yè)發(fā)展的重要因素。企業(yè)通過制定保險計劃,購買各類企業(yè)財產(chǎn)保險產(chǎn)品,實現(xiàn)對風險的有效管理。可以通過制定企業(yè)年金計劃,為員工的生命、健康、意外傷害提供更高層次的人身保障,增強企業(yè)的凝聚力,促進優(yōu)質(zhì)人力資源的穩(wěn)定。因此,商業(yè)保險是財務(wù)管理專業(yè)保險學課程的重點和主干。
通過商業(yè)保險知識的學習使學生比較系統(tǒng)地了解和掌握各類商業(yè)保險的產(chǎn)品特點,能夠根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)與財務(wù)狀況,在企業(yè)風險評估基礎(chǔ)上科學制定保險計劃。選擇優(yōu)質(zhì)的保險產(chǎn)品和保險公司,提高企業(yè)風險管理和財務(wù)管理水平。
(四)社會保險是財務(wù)管理專業(yè)保險學知識體系的重要內(nèi)容
在企業(yè)運行中,存在著員工退休養(yǎng)老、醫(yī)療費開支、勞動力流動而產(chǎn)生的失業(yè)等風險,這些風險只能通過社會保險來解決。社會保險制度是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,可以改變勞動力對企業(yè)的依附關(guān)系,使企業(yè)在市場競爭中地位平等。
社會保險與商業(yè)保險同屬于社會保障范疇,具有相同的業(yè)務(wù)和數(shù)理技術(shù)基礎(chǔ),都是社會安全機制的重要組成部分。通過學習使學生了解社會保險對企業(yè)發(fā)展的積極影響。明確企業(yè)員工所享有的社會保險的權(quán)利和應盡的法律義務(wù),企業(yè)應該如何遵守社會保險的法律規(guī)范,保證員工社會福利待遇的實現(xiàn)。社會保險是財務(wù)管理專業(yè)保險學知識體系的重要內(nèi)容。
(五)保險企業(yè)經(jīng)營與監(jiān)管是財務(wù)管理專業(yè)保險學知識體系不可缺少的內(nèi)容
保險經(jīng)營具有負債性,保險產(chǎn)品是無形產(chǎn)品。財務(wù)管理人員在實施企業(yè)風險保險轉(zhuǎn)移、制定員工福利計劃時,必須了解保險企業(yè)的經(jīng)營狀況,了解保險企業(yè)臺前幕后的各項業(yè)務(wù)及程序,了解國家如何對保險企業(yè)進行監(jiān)督與管理。只有這樣,才能保證企業(yè)通過保險途徑管理風險的效果。提高運用保險手段管理風險的水平。所以,保險企業(yè)經(jīng)營與監(jiān)管是財務(wù)管理專業(yè)保險學知識體系不可缺少的內(nèi)容。
二、積極強化能力培養(yǎng),提高財務(wù)管理專業(yè)保險學的教學效果
掌握和運用保險知識。分析與解決財務(wù)管理中出現(xiàn)的風險管理問題,提高財務(wù)管理的綜合能力,是財務(wù)管理專業(yè)保險學課程始終如一的教學目標,因此,能力培養(yǎng)在保險學教學中非常重要。
(一)通過保險案例教學強化能力培養(yǎng)
財務(wù)管理專業(yè)保險學教學應該以案例教學為先導,綜合運用保險、法律及財務(wù)管理專業(yè)知識,正確處理企業(yè)風險管理中出現(xiàn)的各種保險問題。例如。美國“9.11”恐怖風險與保險分析、達姆達輪火災案、大連國際合作集團公司索賠案等。這些案例具有一定的代表性,涉及的法律問題比較復雜,通過解析讓學生明晰法律規(guī)范,提高對保險知識的理解,加強專業(yè)知識的深化。提高分析與解決問題的能力,面對企業(yè)風險管理中錯綜復雜的保險法律案件能夠找到解決的途徑與方法。
案例教學能夠極大地激發(fā)學生的參與意識。對于提高學生的理解能力、思維能力和表達能力具有良好的效果。財務(wù)管理專業(yè)保險學案例教學要強調(diào)案例的真實性、典型性,啟發(fā)學生從不同角度提出解決方案。找到理論依據(jù)。
(二)通過社會調(diào)查強化能力培養(yǎng)
社會調(diào)查是將社會關(guān)注的某一具體問題,通過讓學生直接進入社會調(diào)查研究得出結(jié)論的教學方法。學生在收集信息、設(shè)計方案、實施方案、完成任務(wù)中學習和掌握知識,使能力得到提高。
財務(wù)管理專業(yè)保險學課程主要是為了處理企業(yè)靜態(tài)財務(wù)風險,加強企業(yè)風險管理。提高保險意識而設(shè)置。在確定社會調(diào)查項目時,要緊密結(jié)合企業(yè)風險管理的實際情況,針對學生的興趣及程度進行選擇。例如。在風險管理、財產(chǎn)保險、團
體人身保險、社會保險等教學中,可以確立一些社會調(diào)查項目,學生根據(jù)自己的興趣選擇其中的一項或幾項,如某企業(yè)保險情況調(diào)查、某企業(yè)保險方案策劃、某企業(yè)員工福利策劃等。在調(diào)查中深入企業(yè),對有效資料進行科學分析,寫出調(diào)查報告。根據(jù)學生的表現(xiàn)、調(diào)查報告的質(zhì)量給出考核評價。
(三)通過實踐教學強化能力培養(yǎng)
實踐教學的核心是學生根據(jù)所學的理論和方法進行具體操作,發(fā)現(xiàn)問題與解決問題。通過實踐教學,達到學以致用的同化,鞏固所掌握的知識,提高能力的轉(zhuǎn)化率。
在企業(yè)財產(chǎn)保險、責任保險、工程保險等實務(wù)教學中,實踐教學將收到顯著的教學效果。首先。設(shè)定一個目標企業(yè),學生可以到企業(yè)了解生產(chǎn)及財務(wù)狀況、風險管理情況,排查企業(yè)風險隱患,制定企業(yè)風險防范與保險計劃,企業(yè)辦理投保事項。其次,模擬企業(yè)發(fā)生保險事故,學生代表企業(yè)向保險公司申請索賠,參加損失鑒定,理算保險賠款。再次,選擇企業(yè)保險實務(wù)訴訟案例,建立模擬保險法庭,模擬代表企業(yè)參加法律訴訟。要充分利用校內(nèi)外實習資源,采用模擬實訓和現(xiàn)場實習相結(jié)合、輔以比賽等多種教學形式。使學生能夠?qū)⑺鶎W的保險學知識運用到企業(yè)風險管理之中,達到強化能力培養(yǎng)的目的。
(四)改革考核評價方法強化能力培養(yǎng)
為了保證財務(wù)管理專業(yè)保險學課程的教學質(zhì)量必須設(shè)計與保險學教學目標相匹配的、信度和效度較高的、易于操作的考核評價方法。
財務(wù)管理專業(yè)對學生的能力水平要求較高,保險學課程的教學考核評價要緊緊抓住能力培養(yǎng)這個關(guān)鍵要素?？梢圆捎枚喾N形式,如在一定筆試基礎(chǔ)考核外,增加企業(yè)保險案例分析、企業(yè)保險調(diào)查報告、企業(yè)投保索賠業(yè)務(wù)技能模擬操作等能力考核項目,加大平時成績比例。變一次性、終結(jié)性考試為全過程考核,減少學習的功利性,有效完成財務(wù)管理專業(yè)保險學課程的教學目標。
三、高度重視教學研究,提高財務(wù)管理專業(yè)保險學的教學水平
財務(wù)管理專業(yè)保險學課程應該高度重視教學研究。充分考慮財務(wù)管理專業(yè)人才的知識結(jié)構(gòu)和能力需要,全面提高教學質(zhì)量。
(一)注重綜合性教學研究
財務(wù)管理專業(yè)的課程體系比較寬泛,學生的知識面廣、發(fā)散性思維強。在保險學教學研究中,應當積極探索如何發(fā)揮學生的知識儲備優(yōu)勢,注重經(jīng)濟學、金融學、管理學、法學、自然科學等多學科的融合。
例如,在解釋保險概念時,可以從經(jīng)濟學、法學、管理學的不同角度進行闡述,從保險的自然屬性和社會屬性的表現(xiàn)特征。揭示保險經(jīng)濟現(xiàn)象內(nèi)在的規(guī)律性與矛盾的特殊性及與其他經(jīng)濟現(xiàn)象的普遍聯(lián)系。在介紹損失補償原則時,可以鎖定某個目標企業(yè),從風險管理、財務(wù)管理、法律規(guī)范等角度去分析損失補償原則的內(nèi)涵與財務(wù)效果,也可以進行計量和博弈分析等。通過多視角提高學生對教學內(nèi)容的理解力。
(二)注重發(fā)展性與前瞻性教學研究
我國經(jīng)濟正處在快速發(fā)展時期,保險理論和實務(wù)不斷發(fā)展與更新。企業(yè)風險管理水平也在不斷提高,發(fā)展性和前瞻性教學研究是時代的要求。
例如,隨著我國經(jīng)濟發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的完善,責任保險與信用保險成為企業(yè)經(jīng)營不可缺少的風險轉(zhuǎn)移手段,其理論與實務(wù)發(fā)展速度快,自身的業(yè)務(wù)體系不斷完善;員工福利計劃是近幾年從國外引進的內(nèi)容,是我國企業(yè)將來必須面對的問題。是一種由雇主提供員工因死亡、生病、失能、退休或失業(yè)而失去生活所得的救助計劃,包括社會保險、團體保險、健康保險計劃和退休計劃,企業(yè)實施了員工福利計劃可以獲得國家的稅制優(yōu)惠,是企業(yè)人力資源管理、企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容。發(fā)展性與前瞻性教學研究高度體現(xiàn)了財務(wù)管理專業(yè)保險學課程的知識價值。
(三)注重實用性教學研究
保險學是一門指導保險實踐的應用科學,保險學課程必須注重實用性教學研究,應選擇當前保險市場比較成熟、適應財務(wù)管理專業(yè)人才培養(yǎng)的保險內(nèi)容作為教學研究的重點。例如,保險合同與保險基本原則既是保險學的核心內(nèi)容,也是保險學中實用性最強的內(nèi)容,保險活動在遵循保險基本原則的基礎(chǔ)上,通過訂立保險合同來完成;企業(yè)財產(chǎn)保險、責任保險、工程保險、團體人身保險等是工商企業(yè)風險管理最重要的險種。應用范圍廣,因此。這些內(nèi)容應該作為財務(wù)管理專業(yè)保險學課程教學研究的重點。
[參考文獻]
從保險資金運用的風險情況看，運用的方向不同，其面臨的主要風險并不完全一致。銀行存款主要風險總體上有兩類：信用風險和利率風險。在我國，由于我國存款市場利率還未放開，而且保險公司通常與銀行達成大額存款協(xié)議來確定存款利率，因而其面臨的利率風險也是比較小的。對于國債投資，其面臨的主要風險是利率風險，信用風險基本不用考慮，而公司債券投資，則既面臨利率風險，也面臨公司的信用風險，特別一些競爭性行業(yè)的公司債券，其信用風險相對較高。對于股票投資，不僅面臨非系統(tǒng)性的利率風險、信用風險等，也面臨系統(tǒng)性的風險，因而股票市場整體的波動對保險資金股票投資造成的市場風險相當大。
從我國保險資金運用的情況來看，-目前存在以下幾方面的問題：
1.保險資金運用結(jié)構(gòu)不盡合理，不能保證資金運用的安全性和收益性的統(tǒng)一，使保險投資難以成為保險公司與保險業(yè)務(wù)并重的主導業(yè)務(wù)
從發(fā)達國家的情況來看，保險公司主要依靠投資組合實現(xiàn)保險資金的保值增值，彌補承保虧損，取得經(jīng)營利潤，其投資業(yè)務(wù)已成為與保險業(yè)務(wù)并重的兩大主導業(yè)務(wù)之一。比如在美國，壽險資產(chǎn)于1997年的分布情況大體是政府債券占15.8%，公司債券占41.1%，股票占23.2%，其它20.6%。在英國，1996年保險資金運用情況大體是股票54%，債券19.8%，共同基金6.8%，其它19.4%。在我國，保險公司的資金運用過多集中于銀行存款，盡管近兩年我國對保險資金運用渠道有了新的規(guī)定，但整體資金運用結(jié)構(gòu)仍不能起到保險資金資源優(yōu)化配置作用，也難以得到令人滿意的收益(見表1)。
2.與保險資金運用相匹配的資產(chǎn)負債風險管理體系還需進一步完善
保險資金在運用過程中，能否確保資金的安全性，在實現(xiàn)投資收益的同時，滿足保險業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中對資金的需求與使用，是保險公司能否穩(wěn)健經(jīng)營的關(guān)鍵。資產(chǎn)負債風險管理則是基于保險業(yè)務(wù)的負債與保險資金運用的資產(chǎn)合理匹配的風險管理方式。
資產(chǎn)負債管理主要起源于利率自由化之后利率波動所引發(fā)利率風險的問題。在上世紀90年代初，美國、日本等發(fā)達國家都發(fā)生了數(shù)家大型保險公司因為沒有適當?shù)睦曙L險管理而導致破產(chǎn)的情況。為了反映承保利率所產(chǎn)生的風險，監(jiān)管機構(gòu)開始要求保險公司提供基本的年度分析，以檢驗其利率風險管理。同時，保險業(yè)也開始整合利率風險以外的問題，包括承保問題、市場風險問題等等，從而使資產(chǎn)負債風險管理作為衡量產(chǎn)品相關(guān)風險與公司整體風險的一種重要管理工具，為保險公司所廣泛采用。
從我國保險業(yè)情況看，保險資金運用的資產(chǎn)與保險業(yè)務(wù)的負債之間結(jié)合得并不是很緊密，一般僅是從產(chǎn)險、壽險公司內(nèi)部資金來源不同，強調(diào)產(chǎn)險公司資金運用的相對短期性和壽險公司資金運用的相對長期性，但對于保險公司內(nèi)部由于各保險產(chǎn)品性質(zhì)的不同，賠付速度的差異，未到期責任準備金比例的不同，而對保險資金運用過程的更細致的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)要求并未給予足夠的重視，資產(chǎn)負債風險管理仍需進一步完善。
3.保險企業(yè)信用評級機制仍末完善，未能對保險資金運用風險管理進行有效約束，影響保險資金風險管理水平的進一步提升
信用評級指對特定企業(yè)按一定要求進行從高到低的評級排列，一般都有專門的簡單對應符號，如穆迪投資者服務(wù)公司采用Aaa到C的代號來表示企業(yè)的評級水平，而另一家全球性信用評級機構(gòu)標準普爾公司則采用AAA到D的代號來表示。我國目前信用評級采用的代號基本類似，如目前我國最大的評級機構(gòu)之一——中國誠信評估有限公司就采取了AAA到D的代號來表示。
通過保險企業(yè)信用評級，保險企業(yè)將會承擔一定壓力，因為它們需要一個較高級別的評級結(jié)果，這樣不僅可以提高公司形象，而且可以以更低的成本籌集到所需的資金。如果保險公司對其保險資金運用的風險管理不到位，或存在嚴重缺陷，則在評級過程中自然會反映出來，其評級結(jié)果就會較低，從而破壞保險公司在市場上的形象，影響其長遠發(fā)展。
目前，全球50家最大的商業(yè)保險公司中，已正式評級的有35家，進行公開信息評級的有12家，未進行評級的只有3家。而目前我國保險公司還沒有進行信用評級。
我國保險企業(yè)普遍對信用評級不重視，同時由于信息公開程度不夠，也很難對其進行真實的評級。此外，從信用評級機構(gòu)角度看，目前我國信用評級機構(gòu)缺乏足夠的獨立性，這主要是由于我國的信用評級機構(gòu)大都和政府及金融監(jiān)管機構(gòu)有著密切關(guān)系，在這種情況下，信用評級機構(gòu)的評級結(jié)果并不能完全為市場所認可。
4.保險公司資金運用內(nèi)部風險管理體制仍需進一步完善
從保險業(yè)資金運用的管理模式看，主要有三種方式，一是采用外部委托投資的方式，即保險公司自己不直接從事投資運作，而將全部的保險資金委托外部的專業(yè)投資公司管理；二是采用公司內(nèi)設(shè)投資部門的方式，即保險公司內(nèi)部設(shè)立專門的投資管理部門，并在投資部門內(nèi)按分工和投資業(yè)務(wù)的不同，分成多個分部或小組，具體負責本公司的保險資金投資活動；三是設(shè)立專業(yè)化保險資產(chǎn)管理機構(gòu)的方式，即在保險公司之下設(shè)專門的保險資產(chǎn)管理公司，由其對保險資金進行專業(yè)化、規(guī)范化運作。
從國際上看，目前世界500強企業(yè)中的34家股份制保險公司中有80%以上的公司是采取專業(yè)化保險資產(chǎn)管理機構(gòu)的模式對其保險資金進行運用管理。國際保險業(yè)發(fā)展經(jīng)驗表明，采取完全依靠外部委托管理保險資產(chǎn)的管理模式很難有效控制保險資金的投資風險，而采取內(nèi)設(shè)部門的管理模式則對保險資產(chǎn)管理的專業(yè)化水準和市場競爭能力的提高構(gòu)成了較大的限制，相形之下，專業(yè)化的保險資產(chǎn)管理模式比較有效地增強了保險資產(chǎn)的經(jīng)營管理能力，提高了保險資金的運用效率。
從理論上講，一個有效的公司內(nèi)部風險管理體制應該形成決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、考核監(jiān)控系統(tǒng)三個方面有機統(tǒng)一的保險資金運用分權(quán)制衡系統(tǒng)，這是保險公司內(nèi)部極為重要的風險管理環(huán)節(jié)。近幾年來，我國一些大型保險公司，如中國人壽、中國人保、中國平安等已建立了專門的資產(chǎn)管理公司，為保險資金運用風險管理打下了較好的基礎(chǔ)。但是，目前仍有很大一部分保險公司未建立專門資產(chǎn)管理公司，而且即使是已經(jīng)成立專門管理公司的保險公司，在公司內(nèi)部其相互制衡約束的風險管控仍顯不足，決策、執(zhí)行、監(jiān)控之間的有效協(xié)調(diào)仍有待進一步提高。
二、優(yōu)化保險資金運用風險管理體制的路徑選擇
2006年6月26日，國務(wù)院頒布了《國務(wù)院關(guān)于保險業(yè)改革發(fā)展的若干意見》，其中就加快保險產(chǎn)品開發(fā)、拓寬保險資金運用范圍等進行了明確，這是保險業(yè)加快發(fā)展的重大政策利好，為保險業(yè)跨躍式發(fā)展打下了基礎(chǔ)。但與此同時，我們必須看到，目前保險資金運用風險管理方面仍然存在著不足，可能會對保險業(yè)發(fā)展造成不利影響。為此，必須針對目前我國保險業(yè)資金運用風險管理存在的問題，優(yōu)化保險資金運用風險管理體制。
對保險資金運用的風險管理，應考慮建立多層級的風險管理體制，即建立由宏觀風險管理機制、中觀風險管理機制、微觀風險管理機制三個層面構(gòu)成的整體風險管理體制。宏觀層面以政府監(jiān)管機構(gòu)為主體，從法律法規(guī)入手，輔之以行政手段方式進行；中觀層面則是以社會角度，包括信用評級機構(gòu)、行業(yè)協(xié)會等社會機構(gòu)，約束規(guī)范保險業(yè)資金運用；微觀層面則從保險公司內(nèi)部風險防范與控制角度入手，加強保險資金運用風險管理。具體來說，合理的路徑選擇包括以下方面：
1.從宏觀層面上加強保險資金的風險管理體制，確保整個保險業(yè)的健康發(fā)展
宏觀層面的風險管理更多是從政府監(jiān)管機構(gòu)角度進行的。當前，金融混業(yè)經(jīng)營已是金融業(yè)發(fā)展的趨勢，銀監(jiān)會、證監(jiān)會和保監(jiān)會三大金融監(jiān)管部門應密切合作，依法監(jiān)管，研究保險資金風險管理情況，協(xié)調(diào)立場，共同筑起防范風險、保障資金運用安全的防線。
從保險監(jiān)管來看，保險監(jiān)管可參照國外先進有效的監(jiān)管手段，建立起以償付能力監(jiān)管為核心的監(jiān)管方式，包括通過制定綜合性比率、盈利性比率、流動性比率、準備金比率、資金運用結(jié)構(gòu)等具體定量分析指標，為償付能力監(jiān)管提供科學依據(jù)。同時，可從政府層面規(guī)定資產(chǎn)負債比例管理政策，研究如何確定保費儲備金，如何將投資資金與保費收入在政策上把握相當?shù)谋壤?，以確保保險公司未來的償付能力。
從證券監(jiān)管來看，由于保險資金運用很大一部分是用于證券市場，包括股票、企業(yè)債券等，因此加強證券市場監(jiān)管，完善證券市場對加強保險資金運用的風險管理是相當重要的。當前，我國資本市場仍存在許多不完善的地方，如何對資本市場實施風險監(jiān)管也是理論界和監(jiān)管機構(gòu)重點研究的課題。證券監(jiān)管部門可以利用保險公司進入資本市場之契機，加強資本市場監(jiān)管，完善資本市場的公司治理機制，提高上市公司的外部治理功能，為保險資金運用風險管理提供一個良好的外部環(huán)境。
2.從中觀層面上發(fā)揮信用評級等社會機構(gòu)力量，加強保險公司風險管理監(jiān)督能力
要確保信用評級在保險資金運用方面的作用，首先是要完善我國目前的信用評級制度，并將之運用于保險企業(yè)。目前，我國在信用評級制度方面可以從以下幾個方面著手：一是要解決信用評級機構(gòu)與政府及金融監(jiān)管機構(gòu)方面的關(guān)系，使信用評級機構(gòu)的人員及資金方面與政府及金融監(jiān)管機構(gòu)脫離開來，從而實現(xiàn)信用評級機構(gòu)的真正獨立性。只有實現(xiàn)信用評級機構(gòu)的獨立性，才可考慮信用評級機構(gòu)評級過程的公正性、中立性；二是在信用評級市場準人方面，必須嚴格信用評級機構(gòu)的數(shù)量，防止過度競爭，以利于信用評級機構(gòu)的聲譽的建立和維護。從世界各國的評級市場來看，全球性的評級機構(gòu)有三家，即穆迪公司、標準普爾公司和惠譽國際公司(其總部均在美國)。我國目前有九家許可準入的信用評級機構(gòu)，但我國評級市場非常小，很難容納這么多的評級機構(gòu)生存。為樹立評級業(yè)的聲譽，從而被社會所認可，有必要嚴格市場準入，將評級機構(gòu)數(shù)量限制在幾家之內(nèi)，然后由這幾家機構(gòu)進行市場競爭：三是由于信用評級在保險資金風險管理中的重要作用，有必要考慮信用評級在各個法律法規(guī)中的銜接問題，逐步完善保險企業(yè)信用評級業(yè)立法。由于保險企業(yè)評級主要面向社會大眾，因而保險企業(yè)信用評級可以中國保監(jiān)會為主對保險企業(yè)信用評級機構(gòu)予以監(jiān)管。
此外，要利用保險行業(yè)協(xié)會的力量，制定一系列的保險同業(yè)公約，規(guī)范入市資金的運用和日常操作，以規(guī)范其成員的風險約束。行業(yè)協(xié)會雖然不具備法律力量，但它從道德和公司聲譽出發(fā)去約束其成員的投資行為，可以減少敗德行為和暗箱操作。另外，借助于信息系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，使保險行業(yè)協(xié)會及時獲得其成員的各種交易信息，使同業(yè)監(jiān)管更為方便，及時發(fā)揮行業(yè)監(jiān)督的作用。
3.從微觀層面上優(yōu)化保險資金風險管控，使保險公司內(nèi)部資金運用的風險管理得到進一步加強與優(yōu)化
首先，在保險公司層面上要進一步加強保險資金運用的專業(yè)化運作。盡管目前已有部分大型保險公司專門成立了資產(chǎn)管理公司，但仍有相當部分保險公司仍處于內(nèi)設(shè)部門或外部委托方式進行管理，這從長期來看不利于投資效率的提升及風險的管控。因此，要進一步加快專業(yè)化保險資產(chǎn)管理公司的規(guī)范建立工作，新設(shè)立的保險資產(chǎn)管理公司可在保險公司現(xiàn)有的資金運用部、投資管理中心等內(nèi)設(shè)職能部門的基礎(chǔ)上形成，但必須按照現(xiàn)代企業(yè)制度建立科學的法人治理結(jié)構(gòu)。
其次，在保險公司內(nèi)部要構(gòu)建投資決策、業(yè)務(wù)運作與風險控制三位一體的資金運用風險管理體系。一是要樹立健康的投資理念并貫穿于資金運用戰(zhàn)略決策過程，通過組成投資決策委員會，根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展總體規(guī)劃，制定公司中長期投資政策，對保險資產(chǎn)進行戰(zhàn)略性分配。
投資決策委員會可以下設(shè)投資決策支持部門或小組，分別負責對若干專項投資決策前的重新分析、論證，并對已決策的資金運用項目進行追蹤。二是加強保險資金運用的執(zhí)行系統(tǒng)，即由投資公司根據(jù)投資決策委員會決策進行具體操作；三是要建立資金運用的考核監(jiān)控系統(tǒng)，設(shè)立資金運用績效評估和風險控制部門，監(jiān)控資金運用執(zhí)行部門的行為，及時發(fā)現(xiàn)與控制資金運用風險，考核執(zhí)行系統(tǒng)的業(yè)績，并將各種結(jié)果反饋至投資決策委員會。通過這三個子系統(tǒng)的相互聯(lián)系，相互制約，形成保險資金運用風險管理體系，保證資金運用的科學性、準確性，保證資金運用的安全性、流動性和效益性。
截止2006年6月末，我國保險資金運用余額為15 808億元，較2005年底增長12.17%。其中銀行存款為5 667億元，較年初增長9.71%，占比35.85%，較年初下降0.8個百分點。債券投資8 657億元，較年初增長16.67%，占比 54.77%，較年初上升2.11個百分點。證券投資基金782億元，較年初下降29.30%，占比4.95%，較年初下降2.9個百分點。股票投資434億元，較年初增長173.62%，占比 2.75%，較年初上升1.62個百分點?！痹谫Y金運用余額快速增加、投資壓力和資產(chǎn)配置難度加大的情況下，如何在資金運用過程中，既能保持資金的快速增值，又能確保有效的風險管理，是擺在保險業(yè)面前的一個重要課題。
一、我國保險資金運用的風險管理現(xiàn)狀及問題
保險資金運用的風險管理是保險企業(yè)經(jīng)營的重中之重。根據(jù)美國保險業(yè)1996年至2000年的測算，保險公司面臨的主要風險為：保險風險20%，信用風險1%，利率風險11%，商業(yè)風險4%，保險分支機構(gòu)投資風險23%，保險資金投資風險41%?？梢哉f保險資金運用風險是保險公司最大的風險源。
從保險資金運用的風險情況看，運用的方向不同，其面臨的主要風險并不完全一致。銀行存款主要風險總體上有兩類：信用風險和利率風險。在我國，由于我國存款市場利率還未放開，而且保險公司通常與銀行達成大額存款協(xié)議來確定存款利率，因而其面臨的利率風險也是比較小的。對于國債投資，其面臨的主要風險是利率風險，信用風險基本不用考慮，而公司債券投資，則既面臨利率風險，也面臨公司的信用風險，特別一些競爭性行業(yè)的公司債券，其信用風險相對較高。對于股票投資，不僅面臨非系統(tǒng)性的利率風險、信用風險等，也面臨系統(tǒng)性的風險，因而股票市場整體的波動對保險資金股票投資造成的市場風險相當大。
從我國保險資金運用的情況來看，-目前存在以下幾方面的問題：
1.保險資金運用結(jié)構(gòu)不盡合理，不能保證資金運用的安全性和收益性的統(tǒng)一，使保險投資難以成為保險公司與保險業(yè)務(wù)并重的主導業(yè)務(wù)
從發(fā)達國家的情況來看，保險公司主要依靠投資組合實現(xiàn)保險資金的保值增值，彌補承保虧損，取得經(jīng)營利潤，其投資業(yè)務(wù)已成為與保險業(yè)務(wù)并重的兩大主導業(yè)務(wù)之一。比如在美國，壽險資產(chǎn)于1997年的分布情況大體是政府債券占 15.8%，公司債券占41.1%，股票占23.2%，其它20.6%。在英國，1996年保險資金運用情況大體是股票54%，債券19.8%，共同基金6.8%，其它19.4%。在我國，保險公司的資金運用過多集中于銀行存款，盡管近兩年我國對保險資金運用渠道有了新的規(guī)定，但整體資金運用結(jié)構(gòu)仍不能起到保險資金資源優(yōu)化配置作用，也難以得到令人滿意的收益(見表1)。
2.與保險資金運用相匹配的資產(chǎn)負債風險管理體系還需進一步完善
保險資金在運用過程中，能否確保資金的安全性，在實現(xiàn)投資收益的同時，滿足保險業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中對資金的需求與使用，是保險公司能否穩(wěn)健經(jīng)營的關(guān)鍵。資產(chǎn)負債風險管理則是基于保險業(yè)務(wù)的負債與保險資金運用的資產(chǎn)合理匹配的風險管理方式。
資產(chǎn)負債管理主要起源于利率自由化之后利率波動所引發(fā)利率風險的問題。在上世紀90年代初，美國、日本等發(fā)達國家都發(fā)生了數(shù)家大型保險公司因為沒有適當?shù)睦曙L險管理而導致破產(chǎn)的情況。為了反映承保利率所產(chǎn)生的風險，監(jiān)管機構(gòu)開始要求保險公司提供基本的年度分析，以檢驗其利率風險管理。同時，保險業(yè)也開始整合利率風險以外的問題，包括承保問題、市場風險問題等等，從而使資產(chǎn)負債風險管理作為衡量產(chǎn)品相關(guān)風險與公司整體風險的一種重要管理工具，為保險公司所廣泛采用。
從我國保險業(yè)情況看，保險資金運用的資產(chǎn)與保險業(yè)務(wù)的負債之間結(jié)合得并不是很緊密，一般僅是從產(chǎn)險、壽險公司內(nèi)部資金來源不同，強調(diào)產(chǎn)險公司資金運用的相對短期性和壽險公司資金運用的相對長期性，但對于保險公司內(nèi)部由于各保險產(chǎn)品性質(zhì)的不同，賠付速度的差異，未到期責任準備金比例的不同，而對保險資金運用過程的更細致的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)要求并未給予足夠的重視，資產(chǎn)負債風險管理仍需進一步完善。
3.保險企業(yè)信用評級機制仍末完善，未能對保險資金運用風險管理進行有效約束，影響保險資金風險管理水平的進一步提升
信用評級指對特定企業(yè)按一定要求進行從高到低的評級排列，一般都有專門的簡單對應符號，如穆迪投資者服務(wù)公司采用aaa到c的代號來表示企業(yè)的評級水平，而另一家全球性信用評級機構(gòu)標準普爾公司則采用aaa到d的代號來表示。我國目前信用評級采用的代號基本類似，如目前我國最大的評級機構(gòu)之一——中國誠信評估有限公司就采取了aaa到d的代號來表示。
通過保險企業(yè)信用評級，保險企業(yè)將會承擔一定壓力，因為它們需要一個較高級別的評級結(jié)果，這樣不僅可以提高公司形象，而且可以以更低的成本籌集到所需的資金。如果保險公司對其保險資金運用的風險管理不到位，或存在嚴重缺陷，則在評級過程中自然會反映出來，其評級結(jié)果就會較低，從而破壞保險公司在市場上的形象，影響其長遠發(fā)展。
目前，全球50家最大的商業(yè)保險公司中，已正式評級的有35家，進行公開信息評級的有12家，未進行評級的只有3家。而目前我國保險公司還沒有進行信用評級。
我國保險企業(yè)普遍對信用評級不重視，同時由于信息公開程度不夠，也很難對其進行真實的評級。此外，從信用評級機構(gòu)角度看，目前我國信用評級機構(gòu)缺乏足夠的獨立性，這主要是由于我國的信用評級機構(gòu)大都和政府及金融監(jiān)管機構(gòu)有著密切關(guān)系，在這種情況下，信用評級機構(gòu)的評級結(jié)果并不能完全為市場所認可。
4.保險公司資金運用內(nèi)部風險管理體制仍需進一步完善
從保險業(yè)資金運用的管理模式看，主要有三種方式，一是采用外部委托投資的方式，即保險公司自己不直接從事投資運作，而將全部的保險資金委托外部的專業(yè)投資公司管理；二是采用公司內(nèi)設(shè)投資部門的方式，即保險公司內(nèi)部設(shè)立專門的投資管理部門，并在投資部門內(nèi)按分工和投資業(yè)務(wù)的不同，分成多個分部或小組，具體負責本公司的保險資金投資活動；三是設(shè)立專業(yè)化保險資產(chǎn)管理機構(gòu)的方式，即在保險公司之下設(shè)專門的保險資產(chǎn)管理公司，由其對保險資金進行專業(yè)化、規(guī)范化運作。
從國際上看，目前世界500強企業(yè)中的34家股份制保險公司中有80%以上的公司是采取專業(yè)化保險資產(chǎn)管理機構(gòu)的模式對其保險資金進行運用管理。國際保險業(yè)發(fā)展經(jīng)驗表明，采取完全依靠外部委托管理保險資產(chǎn)的管理模式很難有效控制保險資金的投資風險，而采取內(nèi)設(shè)部門的管理模式則對保險資產(chǎn)管理的專業(yè)化水準和市場競爭能力的提高構(gòu)成了較大的限制，相形之下，專業(yè)化的保險資產(chǎn)管理模式比較有效地增強了保險資產(chǎn)的經(jīng)營管理能力，提高了保險資金的運用效率。
從理論上講，一個有效的公司內(nèi)部風險管理體制應該形成決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、考核監(jiān)控系統(tǒng)三個方面有機統(tǒng)一的保險資金運用分權(quán)制衡系統(tǒng)，這是保險公司內(nèi)部極為重要的風險管理環(huán)節(jié)。近幾年來，我國一些大型保險公司，如中國人壽、中國人保、中國平安等已建立了專門的資產(chǎn)管理公司，為保險資金運用風險管理打下了較好的基礎(chǔ)。但是，目前仍有很大一部分保險公司未建立專門資產(chǎn)管理公司，而且即使是已經(jīng)成立專門管理公司的保險公司，在公司內(nèi)部其相互制衡約束的風險管控仍顯不足，決策、執(zhí)行、監(jiān)控之間的有效協(xié)調(diào)仍有待進一步提高。
二、優(yōu)化保險資金運用風險管理體制的路徑選擇
2006年6月26日，國務(wù)院頒布了《國務(wù)院關(guān)于保險業(yè)改革發(fā)展的若干意見》，其中就加快保險產(chǎn)品開發(fā)、拓寬保險資金運用范圍等進行了明確，這是保險業(yè)加快發(fā)展的重大政策利好，為保險業(yè)跨躍式發(fā)展打下了基礎(chǔ)。但與此同時，我們必須看到，目前保險資金運用風險管理方面仍然存在著不足，可能會對保險業(yè)發(fā)展造成不利影響。為此，必須針對目前我國保險業(yè)資金運用風險管理存在的問題，優(yōu)化保險資金運用風險管理體制。
對保險資金運用的風險管理，應考慮建立多層級的風險管理體制，即建立由宏觀風險管理機制、中觀風險管理機制、微觀風險管理機制三個層面構(gòu)成的整體風險管理體制。宏觀層面以政府監(jiān)管機構(gòu)為主體，從法律法規(guī)入手，輔之以行政手段方式進行；中觀層面則是以社會角度，包括信用評級機構(gòu)、行業(yè)協(xié)會等社會機構(gòu)，約束規(guī)范保險業(yè)資金運用；微觀層面則從保險公司內(nèi)部風險防范與控制角度入手，加強保險資金運用風險管理。具體來說，合理的路徑選擇包括以下方面：
1.從宏觀層面上加強保險資金的風險管理體制，確保整個保險業(yè)的健康發(fā)展
宏觀層面的風險管理更多是從政府監(jiān)管機構(gòu)角度進行的。當前，金融混業(yè)經(jīng)營已是金融業(yè)發(fā)展的趨勢，銀監(jiān)會、證監(jiān)會和保監(jiān)會三大金融監(jiān)管部門應密切合作，依法監(jiān)管，研究保險資金風險管理情況，協(xié)調(diào)立場，共同筑起防范風險、保障資金運用安全的防線。
從保險監(jiān)管來看，保險監(jiān)管可參照國外先進有效的監(jiān)管手段，建立起以償付能力監(jiān)管為核心的監(jiān)管方式，包括通過制定綜合性比率、盈利性比率、流動性比率、準備金比率、資金運用結(jié)構(gòu)等具體定量分析指標，為償付能力監(jiān)管提供科學依據(jù)。同時，可從政府層面規(guī)定資產(chǎn)負債比例管理政策，研究如何確定保費儲備金，如何將投資資金與保費收入在政策上把握相當?shù)谋壤?，以確保保險公司未來的償付能力。
從證券監(jiān)管來看，由于保險資金運用很大一部分是用于證券市場，包括股票、企業(yè)債券等，因此加強證券市場監(jiān)管，完善證券市場對加強保險資金運用的風險管理是相當重要的。當前，我國資本市場仍存在許多不完善的地方，如何對資本市場實施風險監(jiān)管也是理論界和監(jiān)管機構(gòu)重點研究的課題。證券監(jiān)管部門可以利用保險公司進入資本市場之契機，加強資本市場監(jiān)管，完善資本市場的公司治理機制，提高上市公司的外部治理功能，為保險資金運用風險管理提供一個良好的外部環(huán)境。
2.從中觀層面上發(fā)揮信用評級等社會機構(gòu)力量，加強保險公司風險管理監(jiān)督能力
要確保信用評級在保險資金運用方面的作用，首先是要完善我國目前的信用評級制度，并將之運用于保險企業(yè)。目前，我國在信用評級制度方面可以從以下幾個方面著手：一是要解決信用評級機構(gòu)與政府及金融監(jiān)管機構(gòu)方面的關(guān)系，使信用評級機構(gòu)的人員及資金方面與政府及金融監(jiān)管機構(gòu)脫離開來，從而實現(xiàn)信用評級機構(gòu)的真正獨立性。只有實現(xiàn)信用評級機構(gòu)的獨立性，才可考慮信用評級機構(gòu)評級過程的公正性、中立性；二是在信用評級市場準人方面，必須嚴格信用評級機構(gòu)的數(shù)量，防止過度競爭，以利于信用評級機構(gòu)的聲譽的建立和維護。從世界各國的評級市場來看，全球性的評級機構(gòu)有三家，即穆迪公司、標準普爾公司和惠譽國際公司(其總部均在美國)。我國目前有九家許可準入的信用評級機構(gòu)，但我國評級市場非常小，很難容納這么多的評級機構(gòu)生存。為樹立評級業(yè)的聲譽，從而被社會所認可，有必要嚴格市場準入，將評級機構(gòu)數(shù)量限制在幾家之內(nèi)，然后由這幾家機構(gòu)進行市場競爭：三是由于信用評級在保險資金風險管理中的重要作用，有必要考慮信用評級在各個法律法規(guī)中的銜接問題，逐步完善保險企業(yè)信用評級業(yè)立法。由于保險企業(yè)評級主要面向社會大眾，因而保險企業(yè)信用評級可以中國保監(jiān)會為主對保險企業(yè)信用評級機構(gòu)予以監(jiān)管。
此外，要利用保險行業(yè)協(xié)會的力量，制定一系列的保險同業(yè)公約，規(guī)范入市資金的運用和日常操作，以規(guī)范其成員的風險約束。行業(yè)協(xié)會雖然不具備法律力量，但它從道德和公司聲譽出發(fā)去約束其成員的投資行為，可以減少敗德行為和暗箱操作。另外，借助于信息系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，使保險行業(yè)協(xié)會及時獲得其成員的各種交易信息，使同業(yè)監(jiān)管更為方便，及時發(fā)揮行業(yè)監(jiān)督的作用。
3.從微觀層面上優(yōu)化保險資金風險管控，使保險公司內(nèi)部資金運用的風險管理得到進一步加強與優(yōu)化
首先，在保險公司層面上要進一步加強保險資金運用的專業(yè)化運作。盡管目前已有部分大型保險公司專門成立了資產(chǎn)管理公司，但仍有相當部分保險公司仍處于內(nèi)設(shè)部門或外部委托方式進行管理，這從長期來看不利于投資效率的提升及風險的管控。因此，要進一步加快專業(yè)化保險資產(chǎn)管理公司的規(guī)范建立工作，新設(shè)立的保險資產(chǎn)管理公司可在保險公司現(xiàn)有的資金運用部、投資管理中心等內(nèi)設(shè)職能部門的基礎(chǔ)上形成，但必須按照現(xiàn)代企業(yè)制度建立科學的法人治理結(jié)構(gòu)。
其次，在保險公司內(nèi)部要構(gòu)建投資決策、業(yè)務(wù)運作與風險控制三位一體的資金運用風險管理體系。一是要樹立健康的投資理念并貫穿于資金運用戰(zhàn)略決策過程，通過組成投資決策委員會，根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展總體規(guī)劃，制定公司中長期投資政策，對保險資產(chǎn)進行戰(zhàn)略性分配。
投資決策委員會可以下設(shè)投資決策支持部門或小組，分別負責對若干專項投資決策前的重新分析、論證，并對已決策的資金運用項目進行追蹤。二是加強保險資金運用的執(zhí)行系統(tǒng)，即由投資公司根據(jù)投資決策委員會決策進行具體操作；三是要建立資金運用的考核監(jiān)控系統(tǒng)，設(shè)立資金運用績效評估和風險控制部門，監(jiān)控資金運用執(zhí)行部門的行為，及時發(fā)現(xiàn)與控制資金運用風險，考核執(zhí)行系統(tǒng)的業(yè)績，并將各種結(jié)果反饋至投資決策委員會。通過這三個子系統(tǒng)的相互聯(lián)系，相互制約，形成保險資金運用風險管理體系，保證資金運用的科學性、準確性，保證資金運用的安全性、流動性和效益性。
第三，要加強保險公司資產(chǎn)負債管理工作。保險公司在加強資產(chǎn)負債管理過程中，一是要在負債管理上，實行理性的產(chǎn)品定價，要求根據(jù)資本市場的長期預期，合理進行產(chǎn)品定價；二是在資產(chǎn)管理上，要求投資組合的證券選擇和期限結(jié)構(gòu)必須符合負債的特點。此外，資產(chǎn)負債管理可以通過資金流動性和償付能力控制、持續(xù)期管理、總風險限額控制等手段的運用而加強提升。
[參考文獻]
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作為保險行業(yè)來講，風險管理技術(shù)的是其發(fā)展的核心競爭要素，所以風險管理技術(shù)的水平也成了財產(chǎn)保險公司能否長期穩(wěn)定發(fā)展的一項重要考核內(nèi)容。目前，生活水平、教育水平以及人們對于自身財產(chǎn)的認識都在不斷增加需求，相應產(chǎn)生的財產(chǎn)保險公司也加劇了本行業(yè)的競爭。市場的嚴肅考核讓財產(chǎn)保險公司不得不大力應用風險管理技術(shù)來維護和支持。因此能否有力的將風險管理技術(shù)應用到財產(chǎn)保險公司，對于目前財產(chǎn)保險公司的生存和發(fā)展至關(guān)重要。
一、風險及風險管理的概念
提及到風險的問題，總讓人有一種岌岌可危的感覺，尤其對于一個公司來講，風險的存在，涵蓋了很多的商業(yè)內(nèi)容在其中，因此，廣義的風險多被大家概括為運營風險，或者說與其它部門的操作有關(guān)的內(nèi)容。風險管理技術(shù)指的是通過對財產(chǎn)保險公司存在的一些問題進行風險評估，然后以此為依據(jù)，進行一個盡可能減少和降低管理過程中潛在風險的過程。
二、風險的評估
通過對風險的了解，對于財產(chǎn)保險公司來講，在進行風險管理技術(shù)應用的前期需要對整個財產(chǎn)保險公司或者對比較重要的部門進行安全考核。財產(chǎn)保險公司的保險管理是要從整個企業(yè)范圍來衡量，并且根據(jù)衡量結(jié)果來確立風險管理的內(nèi)容及范圍。這樣的評估模式，在實際操作方面是比較容易實現(xiàn)的。根據(jù)問題提出解決方案，使其進行管理的內(nèi)容能恰到好處。下面是具體評估內(nèi)容：
1.監(jiān)督。此處的監(jiān)督是之審計方面的監(jiān)督；大概內(nèi)容是指通過內(nèi)外部的審計部門對于財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)流程進行全方面多層次的審查，以借此來發(fā)現(xiàn)其中的風險存在情況或者發(fā)展問題。
2.問題評估。這一項是指公司在面對每一個業(yè)務(wù)流程的時候，確定基本的風險種類和風險存在的程度。這樣的評估可以比較輕松的看到損失的內(nèi)容和損失發(fā)生的頻率、損失的嚴重程度，因此，L險管理技術(shù)可以提出如何控制風險或者對于風險提出相應解決方案。
3.關(guān)鍵風險。在一系列問題中，找出重中之重就意味著問題解決一半甚至以上。同樣的道理，在風險中，找出關(guān)鍵的風險指標，運用“抽樣調(diào)查”的方法，來完成對簡單風險的指標監(jiān)測和評估運營過程中的風險。
4.財務(wù)的波動性。一般最好的反應公司情況的是公司的財務(wù)狀況。當然一個公司的收入波動可以更明顯的表現(xiàn)評估內(nèi)容，收入是在剔除市場和信用風險的影響下存在的，因此會輕易的把收入的波動歸結(jié)為風險的存在。
5.因果關(guān)系。導致?lián)p失的原因有不同的原因，將每次的原因和風險結(jié)合起來，在獲得財產(chǎn)保險公司的發(fā)展狀況情況下，及時掌握其發(fā)生的主要原因，有助于隨后控制風險和防范。盡力使風險和原因的存在有科學依據(jù)的解釋，在具有科學性的前提下，廣泛運用于財產(chǎn)保險行業(yè)中。
三、財產(chǎn)保險公司風險管理的障礙
一定程度上來講，財產(chǎn)保險公司從大方面是一個金融行業(yè)，因為經(jīng)營內(nèi)容的特殊，在管理上也有一定的特殊性，而且一旦出現(xiàn)失誤所造成的損失就會放大十倍甚至更多。也就是說，風險管理技術(shù)的應用已經(jīng)成為現(xiàn)階段金融行業(yè)的主要組成部分。所以說，合理的與風險管理技術(shù)應用是可以保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展的重要手段。
四、財產(chǎn)保險公司風險管理的框架
（一）風險管理的組織框架
基本框架內(nèi)容大概為一個金字塔的形狀，將相對重要的內(nèi)容放在金字塔的底部，這樣每一個風險管理的基本內(nèi)容都是緊密相連，即使有狀況發(fā)生，也可以比較輕易的發(fā)現(xiàn)并以最快速度解決。
（二）風險管理的核心
主要是進行團隊內(nèi)的責任劃分，清楚的明確問題的歸屬，才可以將風險管理技術(shù)盡可能的發(fā)揮作用。也可以確保在發(fā)生問題時不會互相推諉。同時要結(jié)合歷史數(shù)據(jù)，通過分析等一系列問題客觀謹慎的將數(shù)據(jù)存在問題形成一套完整報告，在此真實的信息基礎(chǔ)上可以有效避免日后的問題。
風險管理技術(shù)實施前，對于公司文化建設(shè)也要進行大面積的改進，并且要花費有效時間控制員工能力的發(fā)展。
（三）風險管理前景
隨著財產(chǎn)保險行業(yè)對風險的認知，高層管理人員對于風險管理有更深一步的需求，保險公司的運營與風險的把控是有強烈的需求存在的。根據(jù)當前的市場情況風險管理有以下發(fā)展趨勢：
1.對于風險管理的的存在，必須參與其中的是董事會成員或者高層管理人員。在這樣的框架中，才能有效的保證風險管理技術(shù)實施時有一定的保障，不會或者盡可能的減少風險管理技術(shù)的預期效果。從以上的主體參與情況來說，由利益相關(guān)群體也將為了維護自身的利益對此產(chǎn)生影響。尤為重要的是監(jiān)管部門的潛在意識，能否發(fā)揮社會監(jiān)督的作用，簡單的資本充足管理或者滯后以后的問題發(fā)生，而錯過企業(yè)的最好發(fā)展機會。
2.重視量化等方式的應用。對于傳統(tǒng)的風險管理進行改進，重新聽取專家的分析和建議，對于現(xiàn)階段市場情況進行評估，對于財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)流程，財產(chǎn)保險公司的財務(wù)分析內(nèi)容等途徑來完成對風險管理的評估。在此基礎(chǔ)上，進行風險相關(guān)技術(shù)的實施。在此情況下提高的風險管理技術(shù)對于財產(chǎn)保險公司的發(fā)展也提高了要求。
因此作為風險管理技術(shù)，其不斷深入財產(chǎn)保險行業(yè)指日可待。同時風險文化的建設(shè)不斷隨著風險文化進行傳播和深入。作為財產(chǎn)保險公司的風險管理技術(shù)也必須要落實到實實在在的企業(yè)文化當中去。由于風險的存在涉及到每一位員工，所以工作要做到細微細致。將風險管理明確的置于各項活動環(huán)節(jié)中，不定期的進行有成效的內(nèi)部審計及開展相應的后續(xù)工作。在恰當?shù)臅r機行程已定的形式和風格。
參考文獻：
近年來，關(guān)于我國是否應當允許保險資金參與衍生工具交易，成為保險領(lǐng)域一個熱點話題。據(jù)悉，監(jiān)管部門已經(jīng)提出《保險資金參與金融衍生產(chǎn)品交易暫行辦法》（征求意見稿）以及《保險資金參與股指期貨交易監(jiān)管規(guī)定》（征求意見稿），允許保險公司運用衍生品對沖或規(guī)避現(xiàn)有資產(chǎn)或負債的市場、信用或流動性風險，這預示著我國保險資金管理將進入一個新的階段。然而，衍生工具是一把鋒利的雙刃劍，其在為企業(yè)提供避險的同時，自身也蘊含巨大的風險，包括市場風險、信用風險、操作風險、流動性風險和法律風險，尤其是衍生工具交易的復雜性和杠桿性使得其風險管理的難度遠遠超過傳統(tǒng)的金融工具（李明輝，2008）。20世紀90年代中期以來，國內(nèi)外均發(fā)生多起因衍生工具交易而導致巨額損失的案例，遠的如巴林銀行事件、大和銀行事件，近的如中航油事件、中信泰富事件。因此，對保險公司而言，參與衍生工具交易必須要加強衍生工具內(nèi)部控制與風險管理，從而有效地控制相關(guān)的風險。本文擬對保監(jiān)會國際組織（International Association of Insurance Supervisors，IAIS）關(guān)于衍生工具風險管理的規(guī)定進行介紹和分析，從而為我國監(jiān)管部門制定保險機構(gòu)衍生工具風險管理與內(nèi)部控制制度以及保險公司加強衍生工具業(yè)務(wù)風險管理實踐提供借鑒。
一、IAIS衍生工具監(jiān)管準則關(guān)于衍生工具風險管理的規(guī)定
1998年10月，保監(jiān)會國際組織下屬的技術(shù)委員會衍生工具分委員會了《衍生工具監(jiān)管準則》（Supervisory Standard on Derivatives：Report from the Derivatives Sub-Committee of the IAIS Technical Committee）。該準則就從事衍生工具交易的保險公司的風險管理控制以及報告框架作出了規(guī)定。在該準則中，IAIS鼓勵其成員在考慮各自所監(jiān)管的保險公司所從事的衍生工具的規(guī)模、范圍和復雜性的情況下要求保險公司建立有效的控制和報告機制。盡管該準則旨在為保險監(jiān)管部門如何評估保險公司的衍生工具風險控制提供指南，也就是著眼于外部監(jiān)管，但其對于從事衍生工具交易的保險公司建立內(nèi)部控制與風險管理制度同樣具有借鑒意義。①
（一）衍生工具的風險
該準則指出，衍生產(chǎn)品具有固有風險，這些固有風險應當被恰當?shù)毓芾?。與傳統(tǒng)的交易活動一樣，保險公司必須應對衍生工具交易的信用、市場、流動性、現(xiàn)金流量、操作和法律風險。上述風險的性質(zhì)和程度取決于衍生工具是如何被使用的（Para.5）。
（二）衍生工具風險管理實踐
該準則指出，衍生工具風險管理實踐包括以下六個方面：
1.書面政策與程序
該準則指出，良好的衍生工具風險管理過程的首要要素是以下書面政策與程序：（1）關(guān)于管理風險的責任關(guān)系的清晰描述；（2）建立恰當?shù)娘L險度量系統(tǒng)；（3）制定恰當?shù)摹⒔Y(jié)構(gòu)化的風險承擔限額；（4）關(guān)于完整而及時的風險監(jiān)控與報告的規(guī)定；（5）建立有效的獨立內(nèi)部控制；（6）使所有從事衍生工具交易的員工均知曉上述政策和程序。
由于衍生工具交易是保險公司整體活動的一個組成部分，對衍生工具風險管理的考慮必須要放在保險公司整體風險管理框架之內(nèi)加以統(tǒng)籌考慮，以保證保險公司的總體風險敞口處于其風險偏好以內(nèi)。因此，該準則強調(diào)，衍生工具交易的風險管理過程應當盡最大可能與保險公司的總體風險管理框架融為一體。
2.董事會
作為企業(yè)決策控制的頂端，董事會在企業(yè)風險管理中的角色主要是監(jiān)督管理層建立健全風險管理（COSO，2004；劉笑霞和李明輝，2007）。該準則規(guī)定，從事衍生業(yè)務(wù)的保險公司董事會在衍生工具方面的職責主要包括：
（1）制定有關(guān)的政策與指南
董事會應當制定公司的總體風險管理戰(zhàn)略，包括運用衍生工具的目標。董事會應當制定并批準關(guān)于衍生工具的運用恰當?shù)恼撸@一政策應當與保險公司的目標、戰(zhàn)略和總體風險偏好相一致。該政策應當包含受托責任部門的責任關(guān)系和受托責任的框架。這樣的政策應當與所有從事衍生工具的員工溝通。IAIS強調(diào)，保險公司的總體資產(chǎn)/負債管理戰(zhàn)略應當考慮衍生工具敞口。尤其是，衍生工具敞口與其他金融工具的敞口不應當產(chǎn)生與公司的投資戰(zhàn)略不一致的凈敞口。
董事會應當批準成文的、關(guān)于所運用的衍生工具的種類、目的和運用條件以及可接納的對手的指南。并且，董事會應當確保經(jīng)批準的政策和程序在著手從事衍生工具交易之前就已經(jīng)生效。
（2）決定是否從事某種衍生工具交易
董事會應當考慮公司涉足不同種類的衍生工具是否適當。例如，存在以下情形時就應當取消或者限制運用某些種類的衍生工具：潛在的敞口不能被可靠地計量；由于市場缺乏流動性，要想終止一項衍生工具十分困難；由于是場外交易，衍生工具無法隨時出售；無法獨立地對定價進行驗證；對手不值得信賴。
（3）制定風險敞口限額
董事會應當在考慮衍生工具的使用目的以及其所導致的信用、市場、流動性、現(xiàn)金流量、操作和法律風險的基礎(chǔ)上對衍生工具制定風險敞口限額。尤其對場外交易而言，對任何一個交易對手都應當有一個定量化的限額。
IAIS強調(diào)，衍生工具的敞口限額應當納入到保險公司根據(jù)投資戰(zhàn)略所制定的整體限額當中。風險敞口應當根據(jù)公司的總體資產(chǎn)負債表頭寸來計算。例如，在計算信用風險時，董事會應當考慮所有累計的保險公司所面臨的信用風險，無論這些風險是來自于衍生工具、證券、再保險或是其他的交易。
（4）內(nèi)部控制
確保管理層建立與衍生工具規(guī)模、性質(zhì)和復雜性相適應的內(nèi)部控制機制，是董事會在衍生工具方面的重要職責。在該準則中，IAIS指出，在運用場外交易衍生工具時，董事會應當確保公司有適當?shù)哪芰韺ρ苌ぞ叩亩▋r進行獨立驗證。董事會應當保證保險公司的報告和內(nèi)部控制機制是用來監(jiān)控衍生工具的運用是否與公司的既定目標和戰(zhàn)略以及法律與監(jiān)管要求相符的。
（5）董事會的專業(yè)勝任能力
了解衍生工具交易的性質(zhì)及相關(guān)的風險，是董事會能夠?qū)C構(gòu)的衍生工具活動進行有效監(jiān)督的重要前提。在該準則中，IAIS強調(diào)，董事會應當保證其全體具有充分的專業(yè)知識理解與衍生工具相關(guān)的重要問題，并且，所有執(zhí)行和監(jiān)督衍生工具交易的個人都具有充足的知識和經(jīng)驗。
3.高管層
管理層對主體中包括風險管理在內(nèi)的所有活動負有直接責任。建立有效的風險管理政策與程序并保證其有效執(zhí)行，是管理層受托責任的一個重要內(nèi)容。各個層次的管理層是企業(yè)風險管理具體政策的制定者和主要執(zhí)行者（劉笑霞和李明輝，2007）。
IAIS指出，就衍生工具業(yè)務(wù)而言，管理層的職責包括：具體劃分管理衍生工具的責任關(guān)系、（建立）恰當?shù)娘L險度量機制、恰當?shù)娘L險承受限額結(jié)構(gòu)、有效的內(nèi)部控制、完整的風險報告過程。
高管層應當制定明確的書面操作政策與程序，以實施董事會所確定的衍生工具政策。每個保險公司的操作政策和程序應當有所不同，但其詳細程度應當與衍生工具使用的復雜程度和數(shù)量以及保險公司的戰(zhàn)略與目標相一致。
高管層應當分配充足的資源來建立并維護良好而有效的風險管理機制。這些機制應當與前臺、后臺、會計與報告機制融為一體。
高管層至少每年應根據(jù)公司的交易和市場條件來評估其書面操作政策與程序的適當性，并由董事會批準衍生工具政策與程序的變動或者重申現(xiàn)有的政策。
4.風險管理（職能部門）
目前，西方許多金融控股公司、跨國公司以及大型上市公司，均設(shè)立獨立的風險管理機構(gòu)，專門負責風險管理事務(wù)。可以說，設(shè)立獨立的風險管理職能機構(gòu)，已經(jīng)成為西方企業(yè)風險管理的一個慣例，實際上，獨立的風險管理職能機構(gòu)已成為企業(yè)風險管理組織架構(gòu)的核心（劉笑霞和李明輝，2007）。IAIS指出，保險公司應當建立一個正式的組織結(jié)構(gòu)來監(jiān)督和管理公司投資活動的風險。IAIS還就風險管理部門在監(jiān)督和管理衍生工具風險方面的職責作出了具體規(guī)定：
（1）風險管理的整合性
IAIS指出，來源于衍生工具交易的風險，包括市場風險、信用風險、流動性風險、現(xiàn)金流量風險、操作風險和法律風險，應當與來源于非衍生工具交易風險的類似風險一起來進行監(jiān)督和管理，這樣，高層管理才能夠定期對風險敞口進行綜合評估。
（2）風險管理部門的責任
總部的風險管理職能部門應當分配資源來度量衍生工具的特定風險，并將其與事先確定的風險限額相比較，進而報告給高管層。風險管理職能部門的責任主要包括：（a）如果可以的話，對公司所從事的每一種衍生工具交易的主要風險類型制定具體的限額，這些限額應當與公司的總體風險管理過程以及其資本頭寸的充足性相一致；（b）依照規(guī)定關(guān)注并迅速報告違反限額的情況；（c）評估過去的風險管理活動；（d）監(jiān)督衍生工具交易是否符合公司的總體風險管理戰(zhàn)略、對手的信用以及限額。
（3）衍生工具風險的度量
IAIS要求，度量源于衍生工具的各類風險的系統(tǒng)應當完整而準確，這樣的風險應當在組織范圍的層面上進行度量并對交易性和非交易性業(yè)務(wù)的風險進行加總，如果適當?shù)脑?，則應按照類別（group-wide basis）進行度量和加總。這樣的系統(tǒng)因公司而異，但都應當具備以下要求：（a）能夠充分反映風險和所從事的交易的規(guī)模；（b）能夠準確而及時地捕捉和度量所有重大的風險；（c）能夠為保險公司不同層級所有相關(guān)人士所理解。
（4）控制活動
一旦風險管理政策和限額已經(jīng)生效，就應當建立適當?shù)某绦騺肀O(jiān)控對這些政策和限額的遵循性，這些程序應當有助于預防和較早地發(fā)現(xiàn)不遵循風險管理政策的行為。在許多情況下，這包含某種形式的日常監(jiān)控。
（5）風險管理政策和程序的監(jiān)控
風險管理職能部門應當評價風險政策和限額是否完善。為此，應當對廣泛的市場情景和不斷變化的投資與操作環(huán)境實施常規(guī)的壓力測試。一旦保險公司識別出其環(huán)境很可能存在風險，應當保證有恰當?shù)恼吆统绦騺碛行У毓芾磉@些風險。
（6）風險報告
風險管理職能部門應當定期向高管層中的適當層級以及董事會報告。報告的頻率取決于是否能夠使高管層和董事會擁有充分的信息來判斷保險公司風險（risk profile）的變化性。報告應當標明衍生工具交易是如何實現(xiàn)既定的目標并遵循經(jīng)批準的政策和程序的。
5.內(nèi)部控制
內(nèi)部控制是風險管理的重要工具。要有效地管理衍生工具的風險，必須要建立健全內(nèi)部控制，以降低風險發(fā)生的概率以及對保險公司的影響，從而保證保險公司目標的實現(xiàn)。在內(nèi)部控制方面，IAIS著重強調(diào)以下幾點：
（1）人力資源
所有執(zhí)行、監(jiān)督、控制和審計衍生工具業(yè)務(wù)的個人都應當具備適當素質(zhì)并擁有適當水平的知識和經(jīng)驗。
（2）控制活動
IAIS強調(diào)，應當建立適當?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)來保證衍生工具交易處于恰當?shù)谋O(jiān)管之下，并且，這些交易只有在符合保險公司經(jīng)批準的政策與程序的情況下才能夠進行。每家保險公司所采用的內(nèi)部控制的范圍和性質(zhì)應當有所不同，但都應當包括以下程序：（a）前臺、后臺、會計系統(tǒng)之間的核對應當在恰當?shù)乃缴线M行，這一水平取決于衍生工具交易的范圍（作為指南，活躍地運用衍生工具的保險公司應當每天進行核對）。（b）應當建立有用來限制所有各方從事特定的衍生工具交易的權(quán)力的程序，這要求保險公司內(nèi)部負責遵循、法律和文件事務(wù)的人員之間必須要緊密并定期進行溝通。（c）用以確保衍生工具的所有各方都對交易條款達成一致的程序。及時進行發(fā)送、接收和核對的程序應當獨立于前臺。（d）用來確保正式的文件能夠盡快完成的程序。（e）用來確保交易員對頭寸的核對情況作出報告的程序。（f）用來確保頭寸被恰當?shù)亟Y(jié)算和報告，并確認稍后的收付款的程序。（g）用來確保所有的授權(quán)和交易限額均沒有被超越以及所有的違規(guī)行為應立即被識別的程序。（h）用來確保獨立地檢查比率或價格的程序。（i）用來監(jiān)督任何需要采取特定行為（如期權(quán)的行權(quán)）或者預期轉(zhuǎn)移一項基礎(chǔ)資產(chǎn)以確保該項交易被中止或者使保險公司處于作出或者取得該項轉(zhuǎn)移的位置的衍生工具的程序。
（3）報告
IAIS要求，保險公司應當編制定期而及時的衍生工具交易報告，該報告應當以清晰可理解的語言并包含定量與定性的信息來描述公司的風險敞口。關(guān)于報告的頻率，IAIS指出，原則上，這些報告應當每天編制以提交給高管層。根據(jù)衍生工具交易的性質(zhì)和范圍，報告頻率也可以低一些，但IAIS建議至少每月要向董事會報告一次。關(guān)于報告的內(nèi)容，IAIS指出，報告應當涵蓋以下方面：（a）對本期以及相關(guān)的中止頭寸期間衍生工具交易的評述；（b）對交易對手信用風險的分析；（c）在本期任何違反規(guī)章或內(nèi)部限額的具體情形以及所采取的行動；（d）計劃的未來交易。
（4）職責分離
不相容職務(wù)分離是內(nèi)部控制的一項基本要求，巴林銀行事件、法興銀行事件都反映出，職責分離不完整是導致衍生工具違規(guī)操作的重要原因。IAIS強調(diào)，負責度量、監(jiān)督、清算和控制衍生工具的職能應當獨立于前臺職能，這些職能應當配備有充足的資源。
（5）對外部資產(chǎn)管理人的控制
當聘請外部資產(chǎn)管理人時，董事會應當確信高管層能夠監(jiān)督這些外部管理人的行為是否符合董事會批準的政策與程序。保險公司應當具有適當?shù)膶I(yè)知識并確信，在合約條款之下，其能夠獲取充分的信息來評價這些資產(chǎn)管理人是否遵循公司的投資指令。
6.內(nèi)部審計
內(nèi)部審計師在評價企業(yè)風險管理的有效性并提出改進建議方面具有重要作用。通過對管理層的風險管理程序進行監(jiān)控、檢查、評估、報告，并對其充分性和有效性提出建議，內(nèi)部審計師可以幫助管理層和董事會（或?qū)徲嬑瘑T會）加強風險管理（COSO，2004）。
IAIS在準則中對建立和完善內(nèi)部審計制度，從而加強對衍生工具風險管理的監(jiān)督作出了規(guī)定：（1）內(nèi)部審計職能部門的建立及其獨立性。IAIS規(guī)定，保險公司應當有一個涵蓋衍生工具交易并能夠及時識別內(nèi)部控制漏洞和操作系統(tǒng)缺陷的內(nèi)部審計。內(nèi)部審計部門必須獨立于衍生工具業(yè)務(wù)部門和監(jiān)督部門。關(guān)于衍生工具交易的問題應當向高管層和董事會報告。（2）審計范圍。內(nèi)部審計的范圍應當由勝任的、對衍生工具的風險有充分了解的專業(yè)人士來確定。（3）對風險管理的評價。內(nèi)部審計師應當對機構(gòu)的風險管理職能部門的獨立性和總體有效性進行評價。為此，他們應當全面地評價與度量、報告、限制風險有關(guān)的內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部審計師應當評價對風險限額的遵循性、向高管層和董事會報告的信息的可靠性和及時性。（4）對衍生工具業(yè)務(wù)的復核與監(jiān)督。內(nèi)部審計師應當定期對衍生工具操作進行復核，以確定其是否與保險公司的法定義務(wù)相一致。
二、IAIS準則對我國保險公司建立衍生工具風險管理機制的啟示
IAIS的衍生工具監(jiān)管準則對保險企業(yè)建立健全衍生工具相關(guān)的風險管理制度作出了原則性的規(guī)定，這些規(guī)定對于我國保險公司利用衍生工具來管理保險資金具有重要的借鑒意義。具體而言，我國保險公司在建立衍生工具風險管理機制時，應當注意以下方面：
（一）制定書面的衍生工具風險管理政策
正如IAIS所指出的，成文的、正式的衍生工具風險管理政策與程序是良好的風險管理的首要要素。衍生工具的復雜性和風險性，決定其風險管理要比傳統(tǒng)的金融工具更為復雜，為此，保險公司必須要根據(jù)自身所從事衍生工具交易的性質(zhì)、規(guī)模、復雜性來制定相應的風險管理政策。衍生工具風險管理政策應當就企業(yè)的風險偏好與容忍度、職責分離、相關(guān)部門和人員的責任、衍生工具交易的目標、所從事的衍生工具的規(guī)模與品種、新交易品種的批準、風險度量、風險限額、內(nèi)部管理報告的種類與頻率等問題作出規(guī)定。上述政策應當涵蓋企業(yè)所有的衍生工具活動。
由于衍生工具業(yè)務(wù)只是保險公司所有業(yè)務(wù)的一個組成部分，為了保證保險公司整體風險管理目標的實現(xiàn)，上述政策應當與企業(yè)整體的內(nèi)部控制和風險管理政策與程序保持一致。并且，為了保證上述政策的落實，保險公司應當保證與衍生工具業(yè)務(wù)相關(guān)的所有個人均充分了解與其職責相關(guān)的所有政策和程序。
尤其應當強調(diào)的是，保險公司參與衍生工具業(yè)務(wù)，必須嚴格限于套期保值，禁止從事投機活動，以保證保險資金的安全。
（二）完善組織結(jié)構(gòu)，明晰責任關(guān)系
完善的組織結(jié)構(gòu)、明晰的責任關(guān)系，是實現(xiàn)風險管理目標的重要前提。所有人員都應當明確自身在衍生工具方面的職責以及與其他部門和人員的關(guān)系，以明晰責任關(guān)系。
1.董事會負責監(jiān)督
董事會應當確保管理層建立了衍生工具風險管理與內(nèi)部控制機制。董事會（或其下屬風險管理委員會）應當確定公司的總體風險管理戰(zhàn)略，并批準公司關(guān)于衍生工具運用的恰當?shù)恼撸@一政策應當與公司的目標、戰(zhàn)略和總體風險偏好相一致。董事會批準的衍生工具政策至少應當包括：（1）確定公司的風險偏好；（2）規(guī)定公司所從事的衍生工具產(chǎn)品以及交易類型；（3）評價與批準新產(chǎn)品或新交易類型的具體要求；（4）提供充分的人力資源和其他資源以確保經(jīng)批準的衍生工具交易以穩(wěn)健的方式進行；（5）確保關(guān)鍵的風險控制職能部門（如風險管理、內(nèi)部審計）具有恰當?shù)慕Y(jié)構(gòu)和人員配備；（6）明確衍生工具交易的管理責任；（7）識別公司衍生工具活動所面臨的各種風險并建立明確而完整的控制限額；（8）規(guī)定與衍生工具交易的性質(zhì)和規(guī)模相一致的風險衡量方法；（9）規(guī)定頭寸的壓力測試；（10）需要向董事會或董事會下屬委員會提交報告的種類與頻率。董事會應當確保經(jīng)批準的政策和程序在著手從事衍生工具交易之前就已經(jīng)生效并為相關(guān)的部門和員工所知。
董事會（或其下屬的風險管理委員會、審計委員會）應至少每年對現(xiàn)行衍生工具風險管理與內(nèi)部控制政策進行評價，確保其與公司的資本實力、管理水平一致。新產(chǎn)品推出頻繁或系統(tǒng)重大變化時，應相應增加評估頻度。
董事會還應當批準適當?shù)呐c衍生工具業(yè)務(wù)相關(guān)的薪酬政策。衍生工具交易相關(guān)人員（包括高管層、交易部門管理層和交易人員）的薪酬，應當建立在長期業(yè)績的基礎(chǔ)上，避免根據(jù)具有較大波動性的短期業(yè)績決定薪酬。
2.高管層負責制定并實施具體政策與程序
保險公司高管層應當制定明確而具體的衍生工具操作政策與程序，以實施董事會所確定的衍生工具政策。保險公司最高管理層中應有熟悉衍生工具業(yè)務(wù)的專人負責監(jiān)督、核準衍生工具交易相關(guān)事項，并與董事會、風險管理委員會以及具體業(yè)務(wù)、財務(wù)部門保持良好的溝通。
高管層在衍生工具風險管理與內(nèi)部控制方面的職責主要包括：（1）具體劃分管理衍生工具的責任關(guān)系；（2）建立恰當?shù)难苌ぞ唢L險度量機制；（3）制定公司衍生工具的風險限額，這些限額應當與公司整體風險限額綜合考慮；（4）確保建立并實施有效的內(nèi)部控制制度；（5）建立完整的衍生工具內(nèi)部風險報告制度；（6）定期對衍生工具頭寸進行評估，以確定其是否符合公司的風險管理政策、其風險是否處于公司風險容忍度之內(nèi)。在從事衍生工具業(yè)務(wù)之前，管理層應確保已經(jīng)獲得所有的批準手續(xù)并建立了恰當?shù)牟僮鞒绦蚝惋L險控制制度。
3.建立獨立的風險管理機構(gòu)
保險公司應當建立獨立的、能夠勝任風險管理實踐的風險管理部門，來專門負責風險管理事務(wù)。風險管理部門應當獨立于衍生工具交易及營銷部門，并能夠向公司的高管層報告。
保險公司風險管理部門在衍生工具方面的責任主要包括：（1）對公司所從事的每一種衍生工具交易的主要風險類型制定具體的限額。（2）根據(jù)既定的政策和程序來計量、監(jiān)控衍生工具的風險并直接向高管層報告。（3）監(jiān)督衍生工具交易是否符合公司的總體風險管理戰(zhàn)略，包括：監(jiān)督違反限額的情況并迅速向不負責交易的管理層報告；對風險敞口進行盯市并對前后臺的頭寸和損益進行核對；監(jiān)督每一個交易對手的信用敞口是否超過限額，并向不負責交易的管理層報告例外事項。（4）評估公司過去的衍生工具風險管理活動。（5）編制風險管理報告（包括每天的損益結(jié)果和總頭寸、凈頭寸）并提交給管理層、董事會或風險管理委員會。
4.交易部門
保險公司應當根據(jù)所從事衍生工具交易及風險管理的復雜性，委派具備相關(guān)資格的專業(yè)人員從事衍生工具交易，并配備相應的交易監(jiān)督人員。交易部門的主管應加強對交易員的監(jiān)督。
5.審計委員會和內(nèi)部審計部門
公司內(nèi)部審計部門或類似機構(gòu)，應當定期對衍生工具風險控制制度的設(shè)計和執(zhí)行進行審查，以及時發(fā)現(xiàn)存在的內(nèi)控缺陷并提出改進意見。內(nèi)部審計部門應當向董事會或其下屬的審計委員會報告其相關(guān)發(fā)現(xiàn)，并與高管層保持良好的溝通。
值得指出的是，無論是董事會、高管層、風險管理部門、業(yè)務(wù)部門以及其他相關(guān)部門和員工，都必須要具備衍生工具相關(guān)知識和技能，能夠勝任衍生工具交易與風險管理實務(wù)。為此，在招聘相關(guān)人員時，應當注重專業(yè)勝任能力、職業(yè)操守的考察，并加強交易人員的職業(yè)道德、專業(yè)知識和技能后續(xù)培訓。
（三）建立衍生工具風險的識別、度量和應對機制
1.風險識別
保險公司應當根據(jù)自身的經(jīng)營目標、資本實力、管理能力和衍生工具的風險特征，確定能否從事衍生工具交易及所從事的衍生工具交易的品種和規(guī)模。
公司在每次從事衍生工具活動之前就應當識別該活動的風險，包括：信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險和法律風險。在進行衍生工具交易之后，應當定期識別持有的衍生工具所暴露的各種風險。
2.風險評估
保險公司應當根據(jù)所從事衍生工具的性質(zhì)、信息系統(tǒng)和歷史資料的完備性等因素采用定量或非定量技術(shù)來科學地評估衍生工具的風險。（1）市場風險的評估。公司應當運用適當?shù)娘L險評估方法或模型對衍生工具交易的市場風險進行評估，并按市價原則管理市場風險，調(diào)整交易規(guī)模、類別及風險敞口的水平。衍生工具市場風險的評估方法包括風險價值法（VaR）、名義價值法、久期分析法、敏感性分析等。（2）信用風險的評估。對衍生工具信用風險的度量應當同時考慮現(xiàn)時信用風險和因為衍生工具未來價值發(fā)生變動后對手違約而產(chǎn)生的潛在信用風險兩方面（G-30，1993），其中，當前信用風險敞口一般用合約的重置成本來估計，而潛在的信用風險敞口則應以衍生工具組合未來價值波動的情況（概率分布）來計算潛在損失的期望值。在進行衍生工具交易之前，保險公司必須對交易對手的信用狀況進行評估。（3）操作風險的評估。保險公司可以采用內(nèi)部度量法、損失分布法、Delta-EVT等方法評估衍生工具的操作風險。（4）流動性風險的評估。在對流動性風險進行評估時，應當考慮以下因素：市場交易的規(guī)模；市場因子的變化；現(xiàn)金流量（金額和時間）預測；可用于平倉的替代性金融工具；合約的標準化程度；等等。（5）法律風險的評估。對于衍生工具交易（尤其是場外交易）而言，其法律風險的識別與評估主要應當考慮：交易對手交易資格（當然也包括自身有無權(quán)從事該項交易的評估）；相關(guān)法律（包括合同法、稅法、破產(chǎn)法、擔保法等實體法以及訴訟、仲裁等程序法及國際私法）對衍生工具交易的影響；合約內(nèi)容法律效力；有關(guān)法律變更對衍生工具交易的影響。
3.風險應對
保險公司應當根據(jù)風險評估結(jié)果和公司的衍生工具業(yè)務(wù)風險可接受水平，采取相應的風險管理策略，包括規(guī)避風險、轉(zhuǎn)移風險、承受風險、抑減（緩釋）風險。
（四）實施嚴格的限額控制和不相容職務(wù)分離
保險公司應當根據(jù)自身衍生工具的性質(zhì)、規(guī)模與復雜程度以及風險管理系統(tǒng)的類型，對衍生工具制定嚴格的限額，包括交易量限額、止損限額、到期限額、VAR限額等，并對超限額交易進行嚴格的跟蹤。在定風險管理限額時，應評估自有資本對風險的承擔能力。
保險公司應當建立并嚴格執(zhí)行授權(quán)和止損制度。在進行衍生工具交易時，必須嚴格執(zhí)行分級授權(quán)和敞口風險管理制度，任何重大的交易或新的衍生工具業(yè)務(wù)都應得到董事會的批準，或得到由董事會指定的高管層的同意。在因市場變化或決策失誤出現(xiàn)賬面浮虧時，要嚴格執(zhí)行止損制度。
保險公司應當實行嚴格的不相容職務(wù)分離制度，前臺、、后臺部門應當各有分工、相互制約，尤其是衍生工具交易、確認、清算人員不得兼任。公司清算部門應當加強對超限額交易和保證金給付的監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)未按事先計劃進行的交易，應當及時反饋和報告給風險管理委員會或董事會。
（五）建立有效的內(nèi)部風險報告機制
保險公司應當建立與交易系統(tǒng)銜接的風險管理信息系統(tǒng)，及時提供衍生工具相關(guān)的交易和其他數(shù)據(jù)，并對衍生工具交易的實際情況進行實時監(jiān)控。保險公司管理層應當通過內(nèi)部風險報告系統(tǒng)隨時獲取有關(guān)衍生工具交易風險狀況的信息，并及時采取應對措施。
保險公司的風險管理部門或其他職能部門應當根據(jù)相關(guān)的政策與程序向適當層次的管理層報告衍生工具風險度量結(jié)果。至少應當每天向負責監(jiān)管但自身不從事交易的管理人員報告風險暴露情況和損益表；向董事會或其下屬風險管理委員會報告的頻率和內(nèi)容可以根據(jù)市場狀況等因素確定，但應當能夠使董事會或風險管理委員會獲取充分的信息以便判斷公司風險的變化情況。
（六）加強對衍生工具風險管理的監(jiān)督
為了保證衍生工具風險管理政策和程序的持續(xù)有效，保險公司必須要對相關(guān)風險管理機制進行有效的監(jiān)督，包括持續(xù)性監(jiān)督和單獨評價，以發(fā)現(xiàn)其制定和實施中存在的問題并及時加以糾正。
保險公司的內(nèi)部審計部門（或類似機構(gòu)）應當對衍生工具內(nèi)部風險控制制度進行審查，其審查內(nèi)容包括但不限于以下方面：（1）復核公司總體風險管理系統(tǒng)的恰當性和有效性，包括相關(guān)政策、程序和限額的合理性和穩(wěn)健性，以及公司對相關(guān)的政策、程序和限額的遵循性；（2）復核各種操作控制（包括職責分離）以及相關(guān)的部門、員工對既定政策與程序的遵循性，并測試其有效性；（3）調(diào)查非常事項，如重大的違反限額的行為、未經(jīng)授權(quán)的交易、不一致的估價或會計差異；（4）對公司衍生工具風險評估模型及其假設(shè)的合理性進行審計；（5）復核公司風險管理信息系統(tǒng)的充分性，包括衍生工具風險報告的內(nèi)容和頻率以及報告關(guān)系的合理性。內(nèi)部審計部門的相關(guān)結(jié)論和意見，應當向?qū)徲嬑瘑T會或類似機構(gòu)報告，并在報告之后檢查相關(guān)建議措施的落實情況。在必要時，內(nèi)部審計部門可以向董事會和最高管理層報告。
【參考文獻】
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楊文斌認為，一直以來，防范和化解金融風險都是各國金融監(jiān)管機關(guān)近幾年來的工作重點，實施嚴格的風險控制制度，有利于提高保險行業(yè)的穩(wěn)健性，促進金融市場的公平競爭，保護被保險人利益，進一步為保險業(yè)的做大做強奠定基礎(chǔ)。制定并《指引》，有利于進一步提高國內(nèi)保險資金運用的專業(yè)化管理水平，保證保險資金運用能夠按照安全和健全的方式運作，強化保險資金運用的穩(wěn)健性；有利于加強從業(yè)人員的風險意識，促進保險公司建立強有力的風險控制機制和激勵約束機制；同時為進一步拓寬保險資金投資渠道做好充分準備。
作為平安保險集團的首席投資執(zhí)行官，楊文斌指出，長期以來，中國平安一直高度重視保險資金運用的專業(yè)化管理，始終堅持“規(guī)范經(jīng)營、嚴格管理、穩(wěn)健發(fā)展”的經(jīng)營方針，實施保險資金運作“安全性、流動性、效益性”的經(jīng)營原則，貫徹“對客戶負責、對員工負責、對股東負責、對社會負責”的經(jīng)營理念，不斷完善保險資金運用管理模式，積極引進全球先進的投資管理手段和國際一流的保險投資人才，構(gòu)建全方位的風險管控體系，實現(xiàn)了資產(chǎn)規(guī)模和效益的同步增長，確保了保險資金長期穩(wěn)定的保值、增值，連續(xù)幾年取得了較為理想的投資業(yè)績，在同業(yè)中始終名列前茅。
楊文斌介紹說，中國平安自1999年正式成立資產(chǎn)營運中心將保險資金進行集中管理和專業(yè)化運作以來，一直致力于建立一套既具有國際領(lǐng)先水平又能滿足平安未來發(fā)展的、成熟的風險管理體系。目前，中國平安的風險管理體系主要包括三個部分：投資決策機制、風險管理系統(tǒng)和內(nèi)部管理制度。中國平安的投資管理共分三個層次，第一個層次為集團董事會，第二個層次為集團投資管理委員會、集團風險管理委員會，第三個層次為集團資產(chǎn)營運中心，同時在資產(chǎn)營運中心內(nèi)設(shè)有專門的部門和崗位從事風險管理工作。這種投資管理組織模式的設(shè)立一方面有利于簡化投資管理流程，保證投資策略執(zhí)行的一貫性、完整性、及時性和信息傳輸?shù)某浞中?、即時性；另一方面則有利于消除系統(tǒng)性風險，使內(nèi)部監(jiān)督和反饋機制可以有效運行。
二、風險管理視角下保險企業(yè)價值創(chuàng)造的體現(xiàn)
（一）基于風險管理視角減少風險發(fā)生的可能
保險企業(yè)面臨的風險危機主要來自客戶資源流失、銷售渠道變窄、業(yè)務(wù)量下降，營銷人員及中介機構(gòu)的縮減、專業(yè)技術(shù)人員的缺乏等多方面，而這些危機事件一旦發(fā)生，必定致使保險企業(yè)聲譽嚴重下降，對于保險產(chǎn)品的銷售變得尤為艱難，這樣企業(yè)的現(xiàn)金流量難以穩(wěn)定，企業(yè)陷入財務(wù)危機，嚴重的情況下可能導致企業(yè)的破產(chǎn)，企業(yè)價值創(chuàng)造更是無從談起。而在風險管理視角下，保險企業(yè)對于可能發(fā)生的各種危機具有預見性，能提前做出危機處理的各項決策并切實執(zhí)行，很大程度減少風險發(fā)生的可能，使得保險企業(yè)價值創(chuàng)造得以實現(xiàn)。
（二）基于風險管理視角穩(wěn)定企業(yè)的財務(wù)狀況
保險企業(yè)具備風險管理意識的情況下，才能將企業(yè)的各項風險控制合理范圍內(nèi)，這樣對于企業(yè)存在的不穩(wěn)定因素能夠及時采取應對措施，如對企業(yè)資金流動性不足和企業(yè)償付能力較弱等財務(wù)不穩(wěn)定因素進行分析時，要將內(nèi)外部融資比例予以協(xié)調(diào)，盡可能為企業(yè)新項目的投資爭取較為低廉的資金成本。在進行新項目融資時，若能對企業(yè)可能發(fā)生的風險損失進行科學估計，并提出適當?shù)慕鉀Q對策，企業(yè)管理者對企業(yè)信任程度和信心會不斷增大，才會增大對企業(yè)的資金投入，那么內(nèi)部現(xiàn)金流必然大于外部融資，這樣新項目的融資成本則更加穩(wěn)定，保險企業(yè)才能形成穩(wěn)定的現(xiàn)金流，財務(wù)狀況也更加良好。
（三）基于風險管理視角降低企業(yè)非系統(tǒng)風險
保險企業(yè)的風險管理涉及系統(tǒng)風險和非系統(tǒng)風險兩個層面，對于非系統(tǒng)風險而言，其主要涵蓋承保風險與操作風險兩個方面。在風險管理視角下，對于非系統(tǒng)風險能在風險評估、流程控制、組合管理等多種策略的執(zhí)行下予以防控，只要保險企業(yè)具備完善的風險管理體系，對于非系統(tǒng)風險加以防范控制，定能減少其發(fā)生頻率，降低保險企業(yè)的資金損失，對于企業(yè)價值創(chuàng)造起到了巨大的推動作用。
（四）基于風險管理視角抵御企業(yè)的系統(tǒng)風險
從傳統(tǒng)的風險管理來看，保險企業(yè)發(fā)生系統(tǒng)風險的可能性較小，因此，在以往對保險企業(yè)進行風險管理時，較少涉及系統(tǒng)風險的防范，企業(yè)管理者也沒有對系統(tǒng)風險予以重視。但是近年來市場經(jīng)濟大環(huán)境下，保險企業(yè)風險特征也不斷變化，保險企業(yè)與金融中介的密切相關(guān)使得保險企業(yè)的混業(yè)趨勢越發(fā)明顯，這會造成分業(yè)監(jiān)管體制的不作為，企業(yè)系統(tǒng)風險加大。在全面風險管理視角下，保險企業(yè)能提前做出風險預警機制，對企業(yè)的系統(tǒng)風險制定應對措施，及時發(fā)現(xiàn)和抵御企業(yè)的系統(tǒng)風險，構(gòu)建企業(yè)安全網(wǎng)，不斷增加保險企業(yè)價值。
三、基于風險管理視角，探索保險企業(yè)價值創(chuàng)造的實現(xiàn)路徑
（一）實現(xiàn)保險企業(yè)資本的優(yōu)化配置
新時期保險企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)與企業(yè)的風險管理和價值創(chuàng)造存在著密切聯(lián)系，其資本的優(yōu)化配置，能在很大程度上提升企業(yè)的資本使用效率及價值創(chuàng)造能力。首先對保險企業(yè)的資本總量進行分析，留存風險資本與轉(zhuǎn)移風險資本成為新型保險企業(yè)的主要資本構(gòu)成。通過分析可知：PC+OC=f（RR）+f（TR）。其中PC代表實收資本；OC代表表外資本；f（RR）代表留存風險資本；f（TR）代表轉(zhuǎn)移風險成本。從上述公式可知，保險企業(yè)要對留存風險及轉(zhuǎn)移風險特別關(guān)注，在全面風險管理下，以恰當?shù)膫鶆?wù)比率優(yōu)化資本配置，實現(xiàn)資本成本的降低，進而不斷提升保險企業(yè)價值創(chuàng)造能力。
（二）提升保險企業(yè)戰(zhàn)略決策科學性
現(xiàn)階段，風險管理及動態(tài)戰(zhàn)略管理為保險企業(yè)的科學決策提供了基礎(chǔ)保證。風險管理與保險企業(yè)的稅收相結(jié)合，能實現(xiàn)稅收節(jié)約，為保險企業(yè)價值創(chuàng)造提供更大的空間。從圖1來看，A、B分別代表保險企業(yè)形式好與差的情況下的兩種稅前收入，因企業(yè)發(fā)展趨勢好壞難以確定，故取中間C點，作為企業(yè)預期收入，那么CD之間的差額就是風險管理下實現(xiàn)稅收的減少額，可見風險管理對于保險企業(yè)成本的節(jié)約提供了很大空間。加之動態(tài)管理戰(zhàn)略的實施，對企業(yè)的風險因素進行動態(tài)模擬測試，根據(jù)企業(yè)特征，對單個風險或多個風險對價值創(chuàng)造的影響進行分析，實現(xiàn)各類風險的有效整合，并分析個別風險的傳遞性影響，可以及時做出資本調(diào)整，如減少定期壽險的資本配置等，對于股東價值提高可能會起到一定促進作用。因此風險管理與戰(zhàn)略管理的結(jié)合，對保險企業(yè)價值創(chuàng)造能力的提升大有裨益。
（三）優(yōu)化保險企業(yè)風險管理與監(jiān)督
傳統(tǒng)的保險企業(yè)對于風險管理重視程度不高，當前階段，保險企業(yè)的風險管理已然成為企業(yè)價值創(chuàng)造和員工信心提升不可或缺的手段。完善風險管理并實施有效監(jiān)督，成為保險監(jiān)管機構(gòu)的風險監(jiān)管重點。建立明晰、高效的監(jiān)管機制，能使保險企業(yè)內(nèi)部風險管理結(jié)構(gòu)更具完善性。此外，完善的風險管理與監(jiān)督能力，可以使股東、保單持有人、各類機構(gòu)等多方利益相關(guān)者獲得較好預期，使得保險企業(yè)對外交流有效性大大增強，進而保證企業(yè)最佳的資本水平，增加股東價值，為企業(yè)整體的價值創(chuàng)造奠定堅實基礎(chǔ)。
（四）降低保險企業(yè)風險管理的成本
保險企業(yè)風險管理具有絕對成本優(yōu)勢和相對成本優(yōu)勢。保險企業(yè)的絕對成本優(yōu)勢主要是指通過對風險的整合實現(xiàn)風險范圍內(nèi)的經(jīng)濟效益。如運用風險組合、風險轉(zhuǎn)移等方式。風險整合還可以幫助保險企業(yè)降低管理成本。高質(zhì)量的風險管理水平可以形成產(chǎn)品價格優(yōu)勢，使客戶真正從中受益，提升客戶的忠實度。如設(shè)計多層次、多年期的保險產(chǎn)品。同時，通過對風險整合的詳細分析，有助于保險企業(yè)對風險的把握能力，增強企業(yè)應對能力，提高企業(yè)決策的有效性。而風險管理中的相對成本優(yōu)勢主要是指該優(yōu)勢有利于管理成本的穩(wěn)定性，進而提高成本計劃的有效性，有利于保險企業(yè)利潤的穩(wěn)定性。如開發(fā)多年期的非壽險風險管理產(chǎn)品，可以幫助保險企業(yè)在較長的時期內(nèi)穩(wěn)定收入。
Abstract: the importance and urgency of the construction engineering project risk management is a process with the international practice in Chinese construction industry gradually revealed. As discussed in this article the architectural engineering project risk management problems, and puts forward some improvement of construction risk management system is proposed, and hopes to provide a reference to the construction enterprise and project management.
Keywords: construction project; project risk management; Countermeasures
中圖分類號：TU3 文獻標識碼：A 文章編號：
隨著人們生活水平的不斷改善，人們對建筑工程項目的質(zhì)量及風險管理的要求也逐漸的提高，建筑工程建設(shè)是一個周期長、投資多、技術(shù)要求高、內(nèi)部結(jié)構(gòu)復雜的過程，由于自身存在諸多不確定因素，因而是一項存在高風險的工程項目。因此，加強對建筑工程項目的風險管理，保證建筑工程項目質(zhì)量和按時完成的同時，也可以增大企業(yè)效益，適應當前建筑市場的要求。
一 工程項目風險管理的重要性
工程項目風險管理的研究和推廣對促進我國經(jīng)濟快速穩(wěn)定發(fā)展以及確保工程項目成功實施具有重大現(xiàn)實意義。
1、工程項目風險管理是利用一套系統(tǒng)的科學方法，對項目在不同實施階段中出現(xiàn)的各種風險進行有效處置，從而減少或消除風險。
2、項目風險管理的過程就是處理項目風險提供各種措施的過程，因此，為經(jīng)營者全身心地投入到各種項目活動中創(chuàng)造了良好的環(huán)境，從而保證項目順利進行。
3、項目風險是以一種最小成本投入達到最大的、安全的、保障的管理方法，由于項目風險管理的開展，可以使企業(yè)在面臨風險損失后得到合理的補償，從而保證項目管理者的利益最大化。
二 建筑工程項目風險管理存在的常見問題
我國的許多建筑施工企業(yè)對風險管理尚處于初步認識和依靠經(jīng)驗積累，方法上簡單操作，缺少規(guī)范，有效的科學管理程序，抵御風險能力弱。
1、相關(guān)法律法規(guī)尚未完善規(guī)范。目前我國已經(jīng)出臺《保險法》、《擔保法》、《建筑法》及《招標投標法》等法律法規(guī)，但是缺乏相應的強制性監(jiān)督機制及針對建設(shè)工程項目的具體規(guī)定，導致實踐中難以操作。保證擔保和保險雖能有效幫助企業(yè)轉(zhuǎn)移風險、回避風險，但保險業(yè)只承擔純粹的自然災害和意外事故所造成的損失，轉(zhuǎn)移的是意外和自然災害風險。我國目前已開辦的建筑工程保險和安裝工程保險，但由于保險的費用來源不明確，加之保險的條款中規(guī)定：“由業(yè)主或主承包商統(tǒng)一投保的方式”，因此，國內(nèi)工程保險的投保率變得很低，造成了實際中常出現(xiàn)一些不規(guī)范操作和無序競爭的問題。
2、風險管理機制不健全。大多數(shù)建筑施工企業(yè)對風險管理沒有明確的定位，企業(yè)項目部尚未考慮設(shè)置風險管理部門和職能，缺乏專職部門和人員來履行風險管理職責。企業(yè)內(nèi)部風險機制不健全，使得化解、抵御風險的能力差，一旦遭遇風險，全企業(yè)上下一團糟，增加了組織結(jié)構(gòu)的運行風險。
3、風險意識淡薄。工程擔保和工程保險在建筑企業(yè)和金融行業(yè)中都缺乏必要性的認識，沒有把其作為項目管理的重要內(nèi)容。建筑企業(yè)雖然有一些風險管理的對策，但也僅限于一些工程質(zhì)量、安全、進度等方面的保證措施，缺乏系統(tǒng)性和明確的風險管理目標。同樣，商業(yè)銀行對政策性貸款投資的工程項目沒有必須進行投保的要求， 投資主體雖然從所有制結(jié)構(gòu)上發(fā)生了變化， 但提高工程風險意識依然不強， 未能從工程風險管理人手， 降低和轉(zhuǎn)移風險條件。
4、風險管理人員素質(zhì)普遍偏低，風險管理能力不強。一般建筑施工企業(yè)的風險管理人員多由施工管理人員兼任，他們往往具有豐富的現(xiàn)場經(jīng)驗，但缺少項目管理、風險管理、系統(tǒng)工程、計算機運用等知識和能力，難以適應風險管理的高要求，對項目施工過程中不斷發(fā)生的各種變化估計不足，還停留在依靠經(jīng)驗和直覺管理階段，缺乏全面的，可靠的數(shù)據(jù)支持，因而風險到來時不能及時做出有效的反應，合理的調(diào)整，風險管理能力較差。
5、風險管理的費用來源缺乏制度保障。目前，我國建筑市場的發(fā)育還不是很規(guī)范，受經(jīng)濟水平的制約，建設(shè)單位的資金比較緊張，如果在工程建設(shè)加入擔保費用，就會增加工程成本，減少受益，而且國家在關(guān)于工程結(jié)算的規(guī)定中并未將此項費用列入工程的開支來源，導致開發(fā)商在建筑工程中沒有安排投保資金的專項支出，也使得他們沒有必須投保的強制壓力，從而造成風險管理的費用缺乏制度性的保障。
三 完善建筑工程項目風險管理的措施
在對建筑工程項目風險進行識別、分析與評估的基礎(chǔ)上，選擇行之有效的風險防范措施，將風險所造成的負面效應降低到最低限度。
1、完善工程項目風險管理相關(guān)法律法規(guī)。政府需加強完善工程項目風險管理相關(guān)政策法規(guī)及細則等法律體系的工作，為工程項目風險管理制度體系提供強有力的法律保障。當前，最關(guān)鍵的是要針對建設(shè)領(lǐng)域內(nèi)存在的突出問題，盡快建立參照國際慣例并符合中國實際的工程保險和工程擔保制度，為建筑工程風險管理制度體系的建立、完善及推行創(chuàng)造良好的法律環(huán)境。
2、建立工程項目風險管理機制，切實提高企業(yè)風險管理水平。風險的特征就是具有較大的不確定性和隱蔽性，企業(yè)要提高風險管理的能力必須加強有關(guān)信息收集工作，增強建筑工程風險識別、評價及控制的能力。風險管理的核心就是采用經(jīng)濟和法律手段合理分配風險、有效控制風險。因此，應遵循市場經(jīng)濟規(guī)律，采用法律和經(jīng)濟手段，引導和調(diào)控工程風險管理，并且盡量避免行政干預。所以企業(yè)要提高風險管理能力，必須建立自身的風險管理機制和制度，讓企業(yè)各部門及有關(guān)人員均有風險管理的分工和職責，并積極參與到企業(yè)從項目的承接及實施的全過程中來。
3、強化風險管理意識，加強風險管理教育。在風險管理意識普遍較低的情況下，我國施工企業(yè)在風險管理方面要做的第一件事，就是對企業(yè)所有人員進行風險知識的培訓，強化風險意識，把風險管理意識貫徹到參與項目的所有人員中。同時要樹立風險管理的法律意識，依法履約，通過法律的手段來解決違約的問題。在應對工程風險的措施上，很多施工企業(yè)在風險處理時傾向使用風險自留手段，但風險自留適用于概率小和損失程度小的風險，對于更多的工程風險，我們應該采取更為積極的應對措施，如風險回避、風險預防、風險轉(zhuǎn)移和風險分離等。
4、積極培養(yǎng)風險管理人才，提高隊伍綜合能力。人才是企業(yè)成功的基石，風險管理人才是實現(xiàn)高效的風險管理的根本保證。風險管理機構(gòu)工作人員可以分為三類：一是風險管理經(jīng)理和授權(quán)代表等；二是風險管理技術(shù)人員，包括：具有現(xiàn)場經(jīng)驗的各類專業(yè)工程師，各專業(yè)領(lǐng)域的測量師和相關(guān)經(jīng)濟、金融等行業(yè)的商業(yè)評估師等； 三是助理人員。一個合格的項目風險經(jīng)理必須具備相關(guān)的專業(yè)素質(zhì)、一定的工程實踐經(jīng)驗以及管理背景，同時有良好的溝通協(xié)調(diào)能力。目前我國大多數(shù)施工企業(yè)缺乏這類人才。因此，企業(yè)應一方面從公司員工中挑選部分優(yōu)秀的工程技術(shù)人員接受培訓；另一方面可以直接引進專業(yè)人才，保證風險管理工作的有效開展。
5、建立和完善建筑工程保險和工程擔保市場。政府部門應鼓勵保險公司積極參與到工程保險中來，適當、逐步地增加和完善工程保險的險種。允許一批有資質(zhì)、有實力的機構(gòu)承擔工程風險的擔保工作。目前，我國主要是銀行利用其雄厚的資金和遍部全國的網(wǎng)點，開展建筑工程的保函業(yè)務(wù)，還沒有形成以銀行、擔保和同業(yè)公司三足鼎立的格局。建立和完善建筑工程風險管理體系是市場經(jīng)濟規(guī)范運行和有效規(guī)避風險的現(xiàn)實需要，在實施中應充分利用市場經(jīng)濟的手段，積極培育和引導建筑風險管理市場的發(fā)展，以形成具有一定競爭環(huán)境的銀行、建筑工程保險和同業(yè)擔保的建筑風險管理市場。
四 結(jié)論
隨著人們對建筑工程項目風險管理的不斷重視，我國的風險管理水平已經(jīng)有一定的發(fā)展，但與發(fā)達國家相比，我國的工程項目風險管理水平還有待提高。因此，需要不斷學習國際先進經(jīng)驗，結(jié)合實際工程情況，加強風險管理手段，這樣才能使工程風險管理水平更上一層樓，從而保證工程項目的順利開展和工程目標的完成。
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基于我國經(jīng)濟的高速發(fā)展，公路貨流量不斷增大，由于缺乏有效的宏觀調(diào)控，導致發(fā)生供求失調(diào)的問題，車少貨多，運力擴張，受到經(jīng)營利益的驅(qū)動，繼而超限超載運輸也隨之出現(xiàn)。非法超超限超載不僅在道路貨運市場的條件下導致價格嚴重違背價值，發(fā)生惡性競爭，更易導致路面受到嚴重損毀，因此，超載檢測站的站的建設(shè)也勢在必行。同時，超載檢測站土建施工中工程保險的應用也被日益重視起來，其作用也愈發(fā)明顯。在超載檢測站土建施工中引進工程保險業(yè)務(wù)，如何使其有效的發(fā)揮出施工安全風險管理作用，為施工的順利、安全進行奠定基礎(chǔ)，保障人們行車安全，緩解道路重負，是一個非常值得思考的問題。本文就超載檢測站土建施工安全風險管理模式方面進行研究。
一.超載檢測站建立的必要性與土建工程風險
（一）超限超載運輸?shù)奈：?/p>
非法超限超載作為道路運輸?shù)囊活w毒瘤，其存在便直接導致路產(chǎn)、路權(quán)受到嚴重損壞，同時對道路運輸市場的經(jīng)營秩序也造成直接破壞，不利于保障人民群眾的生命、財產(chǎn)安全。
1.嚴重侵害路產(chǎn)路權(quán)
由于超限超載會對路面造成結(jié)構(gòu)性的破壞，使路面發(fā)生坑槽、變形、松散等諸多問題，直接破壞道路的通行條件，威脅到公路橋梁的安全，直接危及到國家與人民群眾的生命財產(chǎn)安全，且車輛超限對于路面的損害更是呈幾何倍數(shù)增長。
2.直接擾通運輸秩序
由于過剩的運力擁擠在有限的貨運市場空間，車主為了自己的一己私利，競相壓價，使運價降低，而運價的降低又會直接刺激到超限運輸，只有靠超限來彌補損失，繼而行程越超限、其運價越低、運價越低、就越超限的這樣一種惡性循環(huán)。另外，如果公路運價相對較低，就會使原來由鐵路、水路等運輸?shù)呢浳镆厕D(zhuǎn)而通過公路運輸，直接加劇了公路運輸?shù)膼盒耘c無序競爭，損害到道路運輸各方直接當事人的權(quán)益，不利于國家規(guī)費的整治，對公路建設(shè)資金的籌措造成不利影響。
基于此，建立超載檢測站，可利于規(guī)范貨運市場，有利于貨物運輸向大型化、高檔化、專業(yè)化等方面發(fā)展，促進貨運企業(yè)競爭力與經(jīng)濟效益的提高，具有重要意義。
（二）超載檢測站土建工程風險
由于超載檢測站在土建施工過程中是處于最軟弱的狀態(tài)，不具備較強的荷載承受能力，任何預料之外的、不利的荷載都會給建筑物帶來不利影響，造成不同程度的損壞，而風險的存在則主要可以分為自然原因及人為原因。
1.自然原因
自然原因包括泥石流、滑坡等水文地質(zhì)災害，以及暴風雪、嚴寒、酷熱、臺風等氣象災害。例如地震會使已經(jīng)建成或者正在建設(shè)的建筑物開裂、倒塌，給建筑施工帶來巨大的財產(chǎn)、人員損失。像暴風雪、嚴寒等氣象災害，則會使超載檢測站的地基凍害，由于暴風雪、嚴寒造成的低溫，導致使用鋼材等材料變脆，為順利施工造成一定困難，容易誘發(fā)各種事故的發(fā)生。
2.人為原因
人為原因包括設(shè)計錯誤、施工管理錯誤以及施工操作錯誤等等，這些在不同的施工階段都會造成不同的風險。首先在決策初期階段，由于地質(zhì)選擇錯誤，若選擇在地質(zhì)條件較差的場地進行建設(shè)，則會導致工程在施工全過程中容易受到地質(zhì)災害的影響，發(fā)生建筑物開裂、坍塌等不良后果；其次在設(shè)計階段，若發(fā)生數(shù)據(jù)計算錯誤等問題，則會直接導致建筑物的施工過程中皆處于不安全的狀態(tài)，一旦有些許因素影響，就會發(fā)生開裂甚至坍塌的結(jié)局；最后，在施工階段，錯誤的施工方法不僅可能會導致發(fā)生塌方，而且還可能會影響到附近地下管線的安全，使周邊建筑物存在開裂、傾斜的風險；另外，若是由于施工管理以及操作的錯誤，還會直接導致各種質(zhì)量事故、人身傷亡事故的發(fā)生，威脅到施工人員的生命安全。
二.超載檢測站土建施工安全風險管理及工程保險
將超載檢測站土建施工的整個施工過程，以其技術(shù)特點作為依據(jù)，進行分解、判斷，便可找到在施工過程中存在的典型風險。這樣一來便可事先采取有效的預防措施，盡量控制意外風險的發(fā)生，避免發(fā)生不必要的損失，這便是施工安全風險管理的主旨所在。
工程保險是指業(yè)主或者承包人先向既定的保險機構(gòu)繳納一定的保險費，當發(fā)生了所投保的風險事故導致發(fā)生財產(chǎn)或人身的傷亡，則由保險公司已經(jīng)建立的保險基金予以補償?？偨Y(jié)來說，工程保險的實質(zhì)是一個風險轉(zhuǎn)移，借助投保的平臺，將業(yè)主或者承包人本應該承擔的風險責任轉(zhuǎn)移到保險公司身上。
工程保險主要可以劃分為兩大類，即強制性保險與自愿保險。工程保險在我國起步較晚，雖然在一定程度上得到了發(fā)展，但還并未在土建施工中得到廣泛應用。加之我國工程風險管理制度還未完全健全，在土建施工安全風險管理中還并未能將其工程保險的作用充分發(fā)揮出來，在很大程度上阻礙了工程保險業(yè)以及建筑市場的健康發(fā)展。由此，從確保土建工程的順利、安全實施的角度來看，充分發(fā)揮保險公司的積極性，探索與我國國情相適應的土建施工安全風險管理模式勢在必行。
三.基于工程保險的超載檢測站土建施工安全風險管理模式
（一）應用的可行性
工程保險業(yè)務(wù)中，施工企業(yè)作為投保人，在大部分情況下都會由于不具備完善的風險管理經(jīng)驗，或者由于忙于施工管理工作，在事故發(fā)生之前未能做到對土建施工安全加以系統(tǒng)的風險管理。一旦事故發(fā)生，施工企業(yè)房僅僅能在保險公司得到直接經(jīng)濟損失的理賠，而對于延誤工期等一些間接損失的理賠是無法得到的，更何況還存在免賠額。為了盡量減少甚至避免施工安全事故的發(fā)生，施工單位有很大的風險管理服務(wù)需求。保險公司作為保險人，其最根本也是最直接的目的就是得到利潤的最大化，根本不希望有發(fā)生任何事故，故其在簽單之前就希望可以對所承保的工程進行正確風險評估，以此來判定是否承保以及確定合理的保費，簽單之后，保險公司更是嚴謹?shù)膶ΡｋU合同執(zhí)行情況進行監(jiān)督，以此來幫助投保人盡可能減少風險事故的發(fā)生。這樣來看，保險公司在向有投保需求的施工企業(yè)提供風險服務(wù)管理這一需求則具有雙向性。
在土建施工安全風險管理中，保險公司參與的優(yōu)勢主要表現(xiàn)在以下幾點：
首先，保險公司有大量客戶，是非常適合組織專職的風險管理機構(gòu)。
其次，委派保險公司的土建施工安全管理技術(shù)工作者參與土建施工，其具有極強的專業(yè)性，不僅懂得專業(yè)保險業(yè)務(wù)，而且能夠精準把握工程技術(shù)。
再次，無論是在風險服務(wù)還是在理賠工作中，交由保險公司掌握，能夠容易對安全事故出險的原始資料進行積累。
最后，對于類似的工程項目來說，保險公司風險管理技術(shù)工作者，可以實現(xiàn)采用相同的、有效的風險管理方法進行處理，這樣便可達到事半功倍的作用。
從上述幾點總結(jié)來看，交由保險公司參與超載檢測站土建施工安全風險管理工作，具有相當?shù)膬?yōu)勢，其對于得出的風險分析結(jié)果極具權(quán)威性，是進行土建工程施工安全風險管理工作的不二選擇。
基于工程保險的土建工程施工安全風險管理模式服務(wù)關(guān)系如下圖所示。
投 保
施工企業(yè) 保險公司
提供風險管理服務(wù)
在該模式中，保險公司于土建工程施工安全風險管理中的地位顯露無遺，在土建工程施工安全風險管理中運用保險，可發(fā)揮保險公司的應用優(yōu)勢，可促進其對承保項目準確的風險評估，降低甚至避免工程施工安全事故的發(fā)生率，既能夠保證工程質(zhì)量，又能夠提高保險公司的利潤，最終實現(xiàn)施工企業(yè)與保險公司的雙贏。
（二）施工安全風險管理流程
于工程承保前期，基于工程保險的土建工程施工安全風險管理工作流程具體為上圖所示。首先，施工企業(yè)應將所需的保險請求、施工方案以及設(shè)計圖紙等一系列工程資料進行整理病提交給保險公司；其次，保險公司委派工程技術(shù)工作者，依據(jù)收到的相關(guān)資料進行對工程現(xiàn)場的實地考察，并進行風險評估，將工程項目中的典型風險找到，并最終決定是否投保。當兩方均認可后，施工企業(yè)與保險公司方可簽單承保，并由保險公司組織專家進行典型風險的分析，制定預防措施，并向施工方提交風險防范措施的相關(guān)報告。承保期間，基于土建工程施工存在的不確定性，保險公司應持續(xù)監(jiān)督保險合同在施工現(xiàn)場的執(zhí)行情況，并不斷發(fā)現(xiàn)新的風險因素，向施工方反饋新的風險評估報告，同時對于與安全風險管理要求不符合的施工方法與緩解，也應及時提醒施工整改。
結(jié)束語
總結(jié)來說，在超檢測站土建施工安全風險管理工作中與工程保險相結(jié)合，可以最大化的發(fā)揮出保險公司與施工企業(yè)間的互惠關(guān)系，借助保險公司的主導作用，做好安全風險管理，最大化降低甚至避免在超載檢測站土建工程施工中安全事故的發(fā)生，獲取更佳的經(jīng)濟與社會效益。
參考文獻：
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公眾是聰明、理性的，人們會根據(jù)自己的具體情況，來合理選擇自己的風險管理工具。而公眾所做的選擇往往是比保險更能解決自己風險問題的工具。例如，公眾面臨家財風險，哪種工具更能滿足公眾需要?保險可以解決公眾家財受損后的經(jīng)濟補償問題，但不能事先將風險消滅于無形。如果有一種工具能讓家財預先得到保護，豈不是更能滿足公眾的安全需要，所以人們裝防盜門、護欄、防火裝置、防漏氣裝置等，預先防范風險的發(fā)生。再如，公眾面臨疾病風險，他們也會理性的去選擇適合自己的風險管理工具。所以你會注意到，公眾很注意養(yǎng)生、保健、疾病的預防。同時，他們也會通過社會保險和大病保險來進行風險轉(zhuǎn)嫁。
在魏華林、林寶清教授所著的《保險學》教科書中，保險的基本職能是經(jīng)濟補償職能和保險金給付職能，派生職能是防災防損職能和資金融通職能。而在其他一些書籍中我們卻經(jīng)常看到“經(jīng)濟補償功能、資金融通功能、社會管理功能”的說法。從監(jiān)管部門角度來說，要快速做大做強保險業(yè)，自然要強調(diào)保險業(yè)的功能與作用。對于保險公司而言，經(jīng)濟補償是其分內(nèi)之事，聚集資金是保險公司迅速擴張的工具，社會管理功能則可以大大提升保險公司的市場形象。但是在市場競爭日趨激烈、保險公司盈利能力不強、盲目追求規(guī)模擴張的市場現(xiàn)實中，很少有公司舍得花錢幫助投保人進行風險管理、防災防損。發(fā)揮防災防損職能，一方面有利于降低保險事故發(fā)生率;另一方面，有利于樹立保險公司風險管理的專業(yè)化形象。降低事故發(fā)生率是公眾進行風險管理的最重要目的，即使有些風險需要轉(zhuǎn)移，也只有那些真正做到專業(yè)化的保險企業(yè)才可以讓公眾放心。就當前來說，保險就是解決事后的經(jīng)濟補償，很少考慮到消費者的需要，過分看重企業(yè)的發(fā)展，不愿意增加一些成本來提供更優(yōu)的產(chǎn)品和服務(wù)。從目前保險行業(yè)發(fā)展的狀況來看，大家似乎遺忘了保險的防災防損職能，也沒有能真正做到專業(yè)化，都在追求做大做強，忽略了“要以消費者需求為中心”這一最基本的問題。由此，公眾也就自然不愿為保險埋單。
筆者認為，公眾的風險管理意識伴隨著風險社會的到來而相應地增強。但公眾的保險意識并非與生俱來，而是后天培養(yǎng)的結(jié)果。近年來，頻發(fā)的巨災，從某種程度上來說，確實起到了激發(fā)公眾保險意識的效果，但這種效果只能是短期的，不能從根本上改變公眾的保險意識。要使社會公眾能夠真正了解保險、認識保險、接受保險和支持保險，保險業(yè)應勤練內(nèi)功，積極承擔起對社會公眾的責任。首先，要有效地加強保險行業(yè)的誠信建設(shè)，提升產(chǎn)品和服務(wù)品質(zhì)，從而提高公眾對商業(yè)保險的信賴和認知度。其次，整個保險行業(yè)應以消費者需求為中心，滿足客戶風險管理的需求，積極防范風險，而不是僅僅停留在事后的經(jīng)濟補償上，要重視保險應有的防災防損這一重要功能。如果保險公司在防災防損方面增加投入，不僅不是一種純粹的成本增加，相反，卻是一種高回報的投資。如前所述，一方面它有利于降低保險事故發(fā)生率，更重要的是它是保險公司一種高附加值的服務(wù)，能大大提升保險產(chǎn)品的價值;另一方面，它有利于提升保險公司專業(yè)化形象，提高投保人對保險公司的忠誠度。面對風險，在公眾心中，事前防范優(yōu)于事后防范，事前防范優(yōu)于事中防范，是故有“圣人不治已病治未病，不治已亂治未亂”之說。只有以公眾需求為中心，發(fā)展保險業(yè)，公眾才能受益，保險業(yè)才能受益，社會才能受益。
作者：李樹利 馬悅
