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[DOI]1013939/jcnkizgsc201704055
1前言
近年來隨著商業(yè)銀行金融產(chǎn)品及衍生品的豐富與發(fā)展，商業(yè)銀行中的傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)出現(xiàn)了新的變化，新的金融風險不斷出現(xiàn)，商業(yè)銀行的系統(tǒng)性風險顯著增強。有效規(guī)避和化解商業(yè)銀行的金融風險，是實現(xiàn)傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)可持續(xù)發(fā)展的重要保障。金融業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的主營業(yè)務(wù)和運營發(fā)展的根基，對于商業(yè)銀行的服務(wù)和發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，直到今天商業(yè)銀行中的傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)盡管面臨著網(wǎng)絡(luò)化、智能化的沖擊和挑戰(zhàn)，然而傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)在商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)中，仍然具備基礎(chǔ)性、綜合性和發(fā)展性的特點，新形勢下的金融業(yè)務(wù)變革，也是未來商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)變革的有效切入點和抓手。[1]
商業(yè)銀行的金融業(yè)務(wù)風險管控與策略研究，是落實商業(yè)銀行系統(tǒng)改革的重要舉措，被認為能夠有效推進與金融業(yè)務(wù)相關(guān)的后臺業(yè)務(wù)及銀行管理機制的系統(tǒng)變革。“十二五”以來，國內(nèi)商業(yè)銀行面向傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)做出了許多有益的改革嘗試，且卓有成效。然而我們還應(yīng)當看到，在商業(yè)銀行目前的傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)仍然存在系統(tǒng)性的金融風險，這些風險長期來看不僅影響到商業(yè)銀行本身的發(fā)展與穩(wěn)定，還影響到商業(yè)銀行的發(fā)展預(yù)期與戰(zhàn)略決策。我們同時應(yīng)該注意到，這種系統(tǒng)性風險的出現(xiàn)是一個普遍問題，在西方商業(yè)銀行業(yè)中也較為顯著。另外，這種金融風險的凸顯和加劇也囿于國有商業(yè)銀行的特有屬性和管理機制。國有商業(yè)銀行和國內(nèi)的股份制銀行，在新時期的金融業(yè)務(wù)風險管控面臨著新形勢、新特點和新要求，國內(nèi)商業(yè)銀行管理模式的獨特性和復雜性，也成為新形勢下金融風險管理與變革的困難所在。
2商業(yè)銀行金融風險現(xiàn)狀與問題
商業(yè)銀行和資本市場是金融系統(tǒng)中重要的主體。隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，特別是20世紀90年代以來的市場化改革，資本市場在金融體系的作用不斷加強。資本市場一方面通過高風險高收益的投資策略，將管理者的收入與經(jīng)營效益掛鉤，有效分散了金融風險，提高金融系統(tǒng)的抗風險能力，但是客觀上也存在嚴重的問題，如市場信息不對稱和盲目投資等行為。[2]然而對于商業(yè)銀行來講，披露信息的成本較高，商業(yè)銀行的金融風險管理水平和能力相對有限。中國商業(yè)銀行的金融風險特點顯著，復雜性、隱蔽性、金融風險邊界的模糊性以及信用與商業(yè)信用的風險觀念錯位，長期以來成為商業(yè)銀行金融風險管控的難題。
商業(yè)銀行金融業(yè)務(wù)的風險管理與創(chuàng)新有賴于商業(yè)銀行的機制改革與創(chuàng)新。一方面商業(yè)銀行應(yīng)當建立并完善風險等級的量化評估機制，完備的風險評估機制和精準的量化交易系統(tǒng)能夠?qū)ι虡I(yè)銀行的金融業(yè)務(wù)進行理性評估，制度性地規(guī)避金融風險。商業(yè)銀行的風險評估不僅能夠為投資者帶來相對成熟的市場信息，也能促使上市公司不斷提高自身的信用水平?？茖W的風險評估機制對于金融產(chǎn)品和金融衍生工具的開發(fā)具有指導意義，這在客觀上為傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)的創(chuàng)新提供了安全保障。
另一方面商I銀行的風險管控創(chuàng)新，需要金融領(lǐng)域持續(xù)加強金融監(jiān)管的審核機制，抑制金融市場上的信息不對稱和資本投機現(xiàn)象。商業(yè)銀行作為追求經(jīng)濟效益的市場主體，商業(yè)銀行金融風險管理創(chuàng)新從自身的經(jīng)營目標出發(fā)，將金融機構(gòu)的內(nèi)部管理與金融市場本身的約束結(jié)合起來，致力于平衡自身的經(jīng)營目標與金融市場的監(jiān)管。然而金融風險的管控和監(jiān)管并不意味著取代市場調(diào)節(jié)，相反強化了金融機構(gòu)的微觀經(jīng)濟基礎(chǔ)，更能夠促進市場競爭的有序和競爭層次的升級，金融風險監(jiān)管的創(chuàng)新也能夠促進金融體系的穩(wěn)定高效運行。
3商業(yè)銀行金融風險管理的創(chuàng)新策略與方法
為了能夠更好地促進對傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)風險的有效管理，商業(yè)銀行應(yīng)當有針對性地推出金融風險管控的措施。如分散資金的來源和渠道，提高資產(chǎn)保值增值的能力，在資產(chǎn)變現(xiàn)的渠道上保持暢通。商業(yè)銀行要準確評估資產(chǎn)負債，要能夠精準度量長期貸出、短期借進的風險，能夠為保持贏利和控制風險提前預(yù)備計劃。作為商業(yè)銀行還要能夠及時注銷不良資產(chǎn)與貸款的損失，能夠通過有效的金融資產(chǎn)組合來緩沖風險。除此之外商業(yè)銀行的大宗金融交易要能夠有效控制在風險上限的框架內(nèi)，以確保國有資產(chǎn)的安全。商業(yè)銀行也需要通過必要的資產(chǎn)公示和清算制度，保證投融資的透明，建立投資者對于商業(yè)銀行的信任。
市場經(jīng)濟和金融環(huán)境本身具備外部性，對于商業(yè)銀行的金融風險控制與管理要時刻保持對不斷變化的經(jīng)濟環(huán)境的洞察與潛在金融風險的敏銳。商業(yè)銀行對金融風險的管理很大程度上有賴于資本的充足性，作為商業(yè)銀行的風險控制與管理者，要時刻保證用于緩沖金融風險的資本儲量是充足的。[3]商業(yè)銀行為有效規(guī)避金融風險還要建立對金融資產(chǎn)質(zhì)量進行有效的甄別的方法和機制，對于不良金融資產(chǎn)要及時通過金融手段進行改善或處置。
金融信息化可以有效降低金融交易的時空阻力和成本，同時也是金融機構(gòu)發(fā)展的趨勢，也能夠催生金融創(chuàng)新的出現(xiàn)。金融風險的管控和創(chuàng)新需要切實的金融技術(shù)和知識產(chǎn)權(quán)保護，政府應(yīng)當致力于保護金融技術(shù)的創(chuàng)新與知識產(chǎn)權(quán)，商業(yè)銀行作為市場主體也應(yīng)該持續(xù)增加資金投入，用于金融科技的創(chuàng)新與研發(fā)。同時我們應(yīng)該看到，未來金融風險的管控與紓解，需要遵循西方發(fā)達國家的慣例，建立金融預(yù)警系統(tǒng)，能夠及時引起從業(yè)人員的警覺，化解金融風險。
在“十三五”期間，商業(yè)銀行特別是國有商業(yè)銀行，需要面向“走出去”的國家戰(zhàn)略進行海外投資，今天的國際戰(zhàn)略投資應(yīng)該從西方的豐富實踐中汲取經(jīng)驗，結(jié)合自身的實際情況和業(yè)務(wù)需要，妥善保護國有資產(chǎn)，科學比較西方金融風險防范系統(tǒng)和機制，制定適合中國的獨立、完備的金融風險防范系統(tǒng)和機制。
4金融創(chuàng)新與新金融風險的防范
金融創(chuàng)新（Financial Innovation）是指金融領(lǐng)域建立新的生產(chǎn)函數(shù)，是各種金融資產(chǎn)和要素進行重新組合的過程，包括金融工具、金融機構(gòu)、金融市場以及金融制度本身的創(chuàng)新，都在金融創(chuàng)新的范疇內(nèi)。這也為金融風險的管理帶來了諸多問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
首先，金融創(chuàng)新增加了商業(yè)銀行的系統(tǒng)性風險，特別是面向傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)的系統(tǒng)性風險。因為金融創(chuàng)新的增多實質(zhì)上帶來了金融實體和金融產(chǎn)品之間更密切的關(guān)聯(lián)，這種強關(guān)聯(lián)的出現(xiàn)容易誘發(fā)商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)部的“多米諾骨牌”效應(yīng)。當一種金融產(chǎn)品和銀行分支出現(xiàn)問題后，泡沫膨脹和過度投機極易造成金融資產(chǎn)價格的失真，從而放大金融市場的風險，也往往誘發(fā)金融危機。
其次，金融創(chuàng)新沖破了金融機構(gòu)對于傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)的壟斷，商業(yè)銀行與其他金融機構(gòu)的競爭日趨同質(zhì)化，在金融市場中的競爭也日趨激烈，這樣勢必導致商業(yè)銀行不斷嘗試涉足高風險、高收益的業(yè)務(wù)，這些無形中增加了商業(yè)銀行的金融風險。[4]
可見，金融創(chuàng)新在為商業(yè)銀行帶來經(jīng)濟效益和社會效益的同時，也為商業(yè)銀行的金融風險管理帶來了新的挑戰(zhàn)和難題。因此在進行積極的金融創(chuàng)新的同時，要能夠有效防范金融風險。
作為商業(yè)銀行和傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)的主體，在面臨金融創(chuàng)新帶來的新的金融風險的同時，要能夠有效跟進金融監(jiān)管，同時建立屬于商業(yè)銀行內(nèi)部的清算與賬目檢查機制，依照法律、法規(guī)和一定的程序，遵循國際慣例，從市場準入、市場運營、市場退出等環(huán)節(jié)入手，建立以存款保險制度為主體的金融業(yè)務(wù)風險保障制度，健全法規(guī)體系，在法律的框架內(nèi)建立各項具體的監(jiān)管機制。同時處在復雜國際金融環(huán)境中的商業(yè)銀行，應(yīng)該主動加強與世界上主要發(fā)達資本主義國家的商業(yè)金融主體的合作，與國外探索金融衍生品的商業(yè)銀行簽訂市場信息互享的諒解備忘錄，積極參與國際監(jiān)管組織并且參照其達到對金融市場和金融風險進行全面有效監(jiān)管的目的。[5]
在商業(yè)銀行內(nèi)部還有必要建立完善的內(nèi)部防控風險的機制，組建由董事會與風險管理機構(gòu)構(gòu)成的風險管理系統(tǒng)，包括健全的組織結(jié)構(gòu)和職責明晰的職能劃分，對于業(yè)務(wù)開展和規(guī)劃具備明確而嚴格的審批與授權(quán)制度，對于越權(quán)的行為予以嚴厲的處罰。同時要不斷強化信息的公開透明，便于接受企業(yè)和投資者的監(jiān)督，獨立、安全的會計核算體系能夠?qū)⑺袠I(yè)務(wù)活動進行及時、準確、完整的記錄，對統(tǒng)計信息做到分層明晰，在商業(yè)銀行信息安全的框架內(nèi)進行最大限度的公開。
參考文獻：
[1] 陳岱孫，厲以寧國際金融學說史[M].北京：中國金融出版社，1997
[2] 陽金融風險的性質(zhì)與金融風險管理的發(fā)展[J].經(jīng)濟研究參考，2000（38）：2-8
金融工程是西方社會提出，主要指金融手段和金融工具的開發(fā)、設(shè)計和實施，以解決金融問題為主要目的。在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，金融工程有著較多的風險因素，金融工程事項需要面臨金融安全風險、金融法律風險和網(wǎng)絡(luò)信任風險等各種風險。在這種情況下，我國十分重視網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下金融工程市場風險的管控，積極探索金融工程市場風險的管控策略。
一、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下金融工程市場風險
1.金融安全風險
網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的虛擬性使得網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中存在著和大量的虛假信息和不安全信息，導致金融工程市場在發(fā)展過程中面臨著安全風險問題。在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，網(wǎng)絡(luò)支付主要表現(xiàn)為交易關(guān)系或債券關(guān)系。為網(wǎng)絡(luò)中的違法行為都是通過網(wǎng)絡(luò)支付機構(gòu)進行的，例如，網(wǎng)絡(luò)支付機構(gòu)中的網(wǎng)上洗錢、信用卡套現(xiàn)等違法行為都會嚴重增加網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下金融工程市場的安全性。并且，網(wǎng)絡(luò)安全隱患對導致網(wǎng)絡(luò)交易管理失控，使金融交易在沒有授權(quán)和報告的情況下進行。同時，網(wǎng)絡(luò)支付會受到網(wǎng)絡(luò)攻擊等的影響，導致交易信息被篡改或泄露，增大了網(wǎng)絡(luò)支付的風險。另外，在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，金融工程市場還存在著網(wǎng)絡(luò)支付外部詐騙的現(xiàn)象，不法分子利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)非法獲取交易信息，并轉(zhuǎn)移金融交易雙方的交易金額，增大網(wǎng)絡(luò)金融交易的風險。
2.網(wǎng)絡(luò)信任風險
網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下金融工程市場與傳統(tǒng)金融工程市場不同，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，金融市場的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)應(yīng)用較多，能夠通過網(wǎng)絡(luò)平臺來完成金融業(yè)務(wù)，金融交易更加便捷，能夠有效降低金融交易成本。但是，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境虛擬性也導致了一系列的網(wǎng)絡(luò)信任問題，增大了網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下金融市場的信任風險。具體來講，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，金融工程市場只能夠通過用戶體驗來實現(xiàn)金融交易，金融交而用戶體驗難度較大，增大了金融交易的難度。并且，金融工程市場在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下一線上交易為主，線上交易需要面對網(wǎng)絡(luò)的安全風險。同時，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，金融工程市場的產(chǎn)品種類較多，產(chǎn)品形式多樣，加之用戶很難實際體驗產(chǎn)品的功能，金融市場網(wǎng)絡(luò)信任面臨較大風險。
3.法律風險
網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，金融工程市場需要法律規(guī)定來對金融市場環(huán)境、金融市場秩序、金融市場標準等進行強制性規(guī)定，以確保金融工程市場的健康發(fā)展?，F(xiàn)階段，我國金融工程市場法律規(guī)定跟不上金融政策的變化，金融工程市場相關(guān)法律比較滯后。并且，互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，金融工程市場必須面對互聯(lián)網(wǎng)風險和網(wǎng)絡(luò)風險，而法律缺乏對網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的有效監(jiān)管，很多不法人員可以在網(wǎng)絡(luò)上竊取他人信息或轉(zhuǎn)移金融交易金額而不受法律制裁，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下金融工程市場面臨著較大的法律風險。
二、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下金融工程市場風險管控策略
1.法律風險管控機制
針對金融工程市場面臨的法律風險，我國應(yīng)積極完善金融工程市場法律規(guī)定，為金融工程市場的發(fā)展提供完善的法律保障。為此，我國應(yīng)積極構(gòu)建完善的金融工程投資者風險防御體系，積極完善金融工程投資者培育體系和金融工程法律體系，加強對P2P網(wǎng)貸客戶的權(quán)利維護，運用法律手段嚴厲制裁網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中竊取金融工程交易雙方信息及轉(zhuǎn)移金融交易金額的現(xiàn)象。并且，我國應(yīng)積極完善P2P運行平臺風險防御體系，積極推行P2P平臺作保形式，加強我國相關(guān)部門與網(wǎng)貸機構(gòu)的而合作，共同抵御網(wǎng)貸風險。同時，我國應(yīng)積極推行P2P網(wǎng)貸電子簽名，確保電子簽名的準確性和獨特性，保證申請者信息的可靠性。
2.金融風險防范策略
我國應(yīng)積極重視金融工程市場所面臨的金融風險，并加強對金融風險的管控，完善金融風險防御機制。為此，我國應(yīng)積極建立互聯(lián)網(wǎng)金融信息管理系統(tǒng)，整合互聯(lián)網(wǎng)信貸系統(tǒng)，提高網(wǎng)絡(luò)的安全性。并且，我國應(yīng)積極制定互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)的統(tǒng)一規(guī)定，適當共享金融工程市場信息，促進網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下金融工程市場的長遠發(fā)展。同時，我國應(yīng)積極成立金融工程行業(yè)協(xié)會，建立金融工程共同擔保機構(gòu)，充分發(fā)揮金額工程行業(yè)協(xié)會的管理作用，完善金融工程擔保制度，促進網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下金融工程的發(fā)展。另外，我國應(yīng)積極培育創(chuàng)業(yè)投資機構(gòu)，以調(diào)整互聯(lián)網(wǎng)金融制度規(guī)定，優(yōu)化網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的金融發(fā)展。
3.安全技術(shù)管理
安全技術(shù)是加強網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下金融工程市場風險管控的有效措施，優(yōu)化安全技術(shù)管理。為此，我國應(yīng)積極應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)金融加密技術(shù)，對網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下金融工程交易過程中的數(shù)據(jù)信息進行加密，避免不法分子對金融信息的盜取，增強網(wǎng)絡(luò)金融交易信息傳輸?shù)陌踩?。并且，我國?yīng)積極應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)金融認證技術(shù)，在網(wǎng)絡(luò)金融工程市場交易過程中必須要保證金融交易雙方的身份，對交易身份進行認證，確保交易身份信息的正確性，有效降低金融市場交易風險。同時，我國金融工程市場交易應(yīng)積極應(yīng)用安全電子交易協(xié)議，對網(wǎng)絡(luò)金融工程市場交易進行約束，確保網(wǎng)絡(luò)金融工程交易的安全性。
4.完善管理機制
完善的管理機制是網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下金融工程市場風險管控的前提，因此，我國金融工程市場的發(fā)展應(yīng)積極完善管理機制，加強對金融工程市場風險的管理。為此，我國應(yīng)積極建立風險管理體系，加強對金融機構(gòu)、金融工程企業(yè)的風險管理，對金融工程工作的具體內(nèi)容進行詳細管理，找出金融工程中的潛在風險，增強金融工程市場風險管理的全面性。并且，我國應(yīng)積極建立網(wǎng)絡(luò)金融風險管理體系，強化網(wǎng)絡(luò)風險組織管理、網(wǎng)絡(luò)金融組織機構(gòu)管理，建立網(wǎng)絡(luò)金融風險管理部門，積極防范網(wǎng)絡(luò)金融風險，確保網(wǎng)絡(luò)金融交易的安全性。
參考文獻：
1企業(yè)金融風險管理的意義分析
1.1企業(yè)的良性運營離不開資金支持
對企業(yè)而言，所開展的一切生產(chǎn)經(jīng)營與管理活動的重要基礎(chǔ)和前提條件就是擁有足夠的資金支持，從本質(zhì)上來看，企業(yè)的運轉(zhuǎn)就是資金的流動，因此在市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)必須要積極采取行之有效的措施，通過多種方法和途徑來提升資金的使用效率，這一前提條件就是得有足夠的資金供自身使用，如果缺乏足夠的資金支持就容易陷入被動局面，所以對企業(yè)而言加強金融風險管理有助于為企業(yè)的生存和發(fā)展提供堅實的資金保障。
1.2有助于增強企業(yè)經(jīng)濟效益，實現(xiàn)長遠發(fā)展
一些企業(yè)在發(fā)展過程中盲目擴大生產(chǎn)規(guī)模，過度追求經(jīng)濟利益，卻對金融風險管控缺乏足夠的重視，埋下了不小的金融隱患，這很容易致使企業(yè)陷入較大的生存危機。在我國社會主義市場經(jīng)濟運轉(zhuǎn)體制下，市場環(huán)境存在著多變和多樣的特點，更加加劇了企業(yè)在運營管理過程中存在的風險，所以需要企業(yè)管理者對相關(guān)的金融管控理論以及金融風險形成正確、清晰和全面的認識，避免本企業(yè)陷入金融危機。
2企業(yè)金融風險的類型分析
2.1融資風險
一些中小型企業(yè)缺乏對風險管理的足夠重視，甚至沒有設(shè)置金融風險管理部門。此外，對大部分金融機構(gòu)來說是不愿意為中小企業(yè)提供貸款業(yè)務(wù)的，因此不少中小企業(yè)為了解決眼前的資金短缺問題，往往會通過民間借貸的方式來籌措資金，可是如果企業(yè)的運營和管理狀況不佳，就難以償還相應(yīng)的債務(wù)，再加上中小企業(yè)資金回收的速度通常情況下比較慢，而且回收過程中的風險較高，最終埋下了不少的安全隱患。
2.2投資風險
對現(xiàn)代企業(yè)來說，希望通過一種新產(chǎn)品來實現(xiàn)自身長期發(fā)展的想法并不現(xiàn)實，并且我國大部分的中小企業(yè)普遍缺乏新產(chǎn)品的研發(fā)能力，導致其生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品比較單一，而且隨著時間的推移其產(chǎn)品的銷量將會不斷減少，就會導致前期的資金投入難以順利回收，此外由于不少中小企業(yè)缺乏有效的風險分散途徑，導致企業(yè)在投資過程中面臨著較大風險。
2.3市場風險
在日益多變的市場經(jīng)濟環(huán)境下，我國的匯率、利率以及股票價格等波動都會變得更加頻繁，上述因素的存在都會對企業(yè)的生存與發(fā)展產(chǎn)生間接或者直接的影響，從而為企業(yè)的資金安全帶來一定的風險。
2.4操作風險
如果企業(yè)資產(chǎn)難以及時有效的變現(xiàn)，或者是不能有效的輸入現(xiàn)金流來償還債務(wù)，就有可能會對企業(yè)的資金流動產(chǎn)生不利影響，從而帶來風險。另外，企業(yè)的管理層如果出現(xiàn)了決策的失誤，也會給企業(yè)帶來不小的風險，所以企業(yè)領(lǐng)導和管理者必須對日常的規(guī)章制度予以科學、合理的制定和不斷的優(yōu)化完善，以增強日常操作與管理過程中的規(guī)范性。
3企業(yè)金融風險的成因分析
通常情況下，企業(yè)產(chǎn)生金融風險的原因主要有內(nèi)因和外因兩個部分，外因主要指的是市場經(jīng)濟環(huán)境下變動比較頻繁的因素，比如匯率、利率等?，F(xiàn)階段，我國不少企業(yè)缺乏足夠的金融分析能力，難以對不斷變化的金融市場做出科學合理的預(yù)測，因此在選擇發(fā)展方向的過程中容易出現(xiàn)失誤而引發(fā)金融風險，此外由于經(jīng)濟全球化的影響，各個經(jīng)濟主體之間的聯(lián)系愈加密切，使得金融風險的影響范圍和幅度不斷增加，如果銀行和其他的金融企業(yè)或者是金融機構(gòu)出現(xiàn)了業(yè)務(wù)方面的矛盾時，也會對企業(yè)的金融管理工作產(chǎn)生非常大的影響，從而造成金融風險。內(nèi)因主要有兩個方面的表現(xiàn):一方面，企業(yè)缺乏多樣化和有效的金融風險防控手段，通常情況下企業(yè)要想對金融風險進行有效的防范，就需要對其進行預(yù)估和評判并積極采取有效的措施，可是在我國金融體制創(chuàng)新改革的時代背景下，傳統(tǒng)的風險評估手段難以發(fā)揮其應(yīng)有的作用，特別是近幾年來，隨著我國新的金融政策的出臺，導致金融市場發(fā)生了很大變化，從而對風險評估的準確性造成了影響，導致難以實現(xiàn)預(yù)期的風險防控效果，不利于企業(yè)的健康發(fā)展;另一方面，缺乏專業(yè)能力強、綜合素質(zhì)高的風險防控人員，和西方發(fā)達國家相比較的話，我國的金融行業(yè)起步較晚，導致從業(yè)人員的整體素質(zhì)不高，再加上現(xiàn)階段我國的金融市場發(fā)展速度過快，導致風險防控人員的能力難以及時跟上，自然難以對企業(yè)所面臨的金融風險進行科學合理的預(yù)測和有效把控，其所擁有的有限的金融風險防控技術(shù)和手段很難應(yīng)對不斷變化的金融風險，最終為企業(yè)的發(fā)展埋下了安全隱患。
4企業(yè)金融風險管理的優(yōu)化策略分析
4.1樹立應(yīng)有的金融風險防范意識
企業(yè)要想有效提升金融風險的管理水平，必須樹立應(yīng)有的風險防范意識，對金融風險予以足夠的重視，對其形成正確清晰全面的認識，從本企業(yè)現(xiàn)階段的發(fā)展特點和運營管理的實際狀況出發(fā)，對潛在的金融風險進行科學合理的預(yù)測，并采取有效的措施進行防控。特別是對于廣大的中小企業(yè)來說，必須根據(jù)自身的具體情況，不斷優(yōu)化和完善金融風險防范體系，進行經(jīng)營制度改革，加強同其他企業(yè)的合作，積極開拓融資渠道，合理控制生產(chǎn)規(guī)模，以確保在自身經(jīng)濟效益穩(wěn)步提升的同時，能夠不斷增強自身對金融風險的防范能力。
4.2積極建立并完善科學合理的金融風險預(yù)警機制
在金融風險防范的具體過程中，企業(yè)必須要對金融風險的管理目標予以明確，充分考慮自身的風險承受能力和風險類別，并對風險管理的成本因素加以兼顧，精細化核算風險管理過程中的各項費用支出，并對其進行嚴格的管控，另外企業(yè)必須要加強內(nèi)部控制與管理，確保基層員工的穩(wěn)定性，確保正常工作不受到影響，在對風險管理目標進行確定的前提下，結(jié)合國家的相關(guān)法規(guī)政策以及自身現(xiàn)階段的發(fā)展特點，積極構(gòu)建并完善科學合理的金融風險預(yù)警機制，要求風險管控人員對市場的變動情況進行全面的了解和分析，通過對各項數(shù)據(jù)和資料的收集，合理預(yù)測企業(yè)可能出現(xiàn)的金融風險并提前做好預(yù)案，安排專門的經(jīng)濟項目負責人，對各項經(jīng)濟活動和財務(wù)收支進行監(jiān)督和管控，并將相關(guān)信息有效反饋到企業(yè)領(lǐng)導和管理層，從而為金融風險的防控提前做好準備。
4.3對衍生金融工具進行充分合理的利用
企業(yè)要想實現(xiàn)金融風險防范的預(yù)期效果，離不開對衍生金融工具充分合理的利用，比如企業(yè)在開展相關(guān)的金融業(yè)務(wù)過程中，可以通過期權(quán)或者是期貨等金融衍生工具，再根據(jù)金融市場的供需情況選擇最佳的交易方式。此外，要與自身現(xiàn)階段的發(fā)展特點和經(jīng)營周期有機結(jié)合，從而確保應(yīng)用數(shù)量和期限體系結(jié)構(gòu)的最佳化，通過行之有效的內(nèi)部財務(wù)管理，對金融衍生產(chǎn)品的交易行為加以全面的監(jiān)控，此外要形成合理的成本控制理念，對金融風險予以有效的識別和防控。
4.4積極引進和培養(yǎng)高素質(zhì)的復合型金融風險管理人才
（一）區(qū)域金融創(chuàng)新
為金融創(chuàng)新的中觀層次。其實質(zhì)上就是為了響應(yīng)某個區(qū)域內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展的金融需求，創(chuàng)設(shè)最大的收益商機，該區(qū)域的經(jīng)濟要素以某一方式整合的金融產(chǎn)業(yè)革新。區(qū)域金融創(chuàng)新多數(shù)以某區(qū)域中金融服務(wù)業(yè)較為領(lǐng)先的區(qū)段首先進行的，創(chuàng)新效果慢慢向邊界地段靠攏，最后構(gòu)建區(qū)域金融產(chǎn)業(yè)的最優(yōu)組織。
（二）區(qū)域金融風險
其多數(shù)是由單一或一些機構(gòu)的微觀金融風險在區(qū)域中傳導、拓展組建，擴散構(gòu)成，也可能是他類與本地域經(jīng)濟相關(guān)聯(lián)的金融風險引發(fā)的關(guān)聯(lián)性風險，也可能是宏觀風險在本區(qū)域傳播的效果。我國“影子銀行”體系所關(guān)聯(lián)的非傳統(tǒng)信貸融資規(guī)模大約為27萬億元，在銀行業(yè)總資產(chǎn)中所占比重為19%，這就加大了銀行系統(tǒng)性風險產(chǎn)生的概率，2013年6月銀行出現(xiàn)的“錢荒”事件可以被稱之為影子銀行典型的風險信號。
二、區(qū)域金融創(chuàng)新的方法控制區(qū)域金融風險目前的問題
金融活動在運行的過程中，多樣化類型風險衍生出來在所難免，此時個體總會利用一些方法手段去規(guī)避風險，推動金融活動運行進程，但是若將所有的精力投入到風險規(guī)避環(huán)節(jié)上，其創(chuàng)新發(fā)展目標的實現(xiàn)環(huán)節(jié)上就會遇到瓶頸。從某種程度上講，金融風險的出現(xiàn)對金融創(chuàng)新目標的達成起到限制作用。
例如2013年支付寶公司和天弘基金合力推出的余額寶的網(wǎng)上投資模式，其借用比銀行利息高的利潤激發(fā)支付寶用戶投資念想，得到了用戶的肯定與好評。但是其面臨的余額寶自體運行風險是巨大的，若余額寶不能使支付寶用戶獲利，那么其可持續(xù)發(fā)展目標實現(xiàn)上將會存在較大難度，銀行業(yè)對其限制的風險由此也衍生出來，余額寶在運行過程中將會遇到重重阻礙。由此可見，區(qū)域金融創(chuàng)新發(fā)展進程也會有他類新興風險衍生出來。
三、區(qū)域金融風險控制的相關(guān)策略建議
（一）做好區(qū)域內(nèi)金融機構(gòu)與他類經(jīng)濟實體自體風險管控
一是??化金融創(chuàng)新主體的風險觀念。創(chuàng)新主體立足現(xiàn)實，以經(jīng)濟市場為指導方針，綜合考評創(chuàng)新成本、有可能出現(xiàn)的風險與預(yù)設(shè)效益。企業(yè)內(nèi)部有必要構(gòu)建風險和效益對應(yīng)的激勵體制，對國外成功運轉(zhuǎn)的項目經(jīng)理制進行借鑒，此時項目經(jīng)理對創(chuàng)新項目全權(quán)負責。這一管理對策的制定與實施，在調(diào)和權(quán)利、責任、利益三者關(guān)系，強化區(qū)域風險管理有效性方面體現(xiàn)出巨大的應(yīng)用價值。同時其也為表外業(yè)務(wù)報表體制、表外業(yè)務(wù)稽核體制建設(shè)健全目標的實現(xiàn)奠定基礎(chǔ)，此時企業(yè)外部業(yè)務(wù)運行過程中有可能出現(xiàn)的風險也有與之相對應(yīng)的模擬對策。
二是構(gòu)建并優(yōu)化金融機構(gòu)內(nèi)邵風險控制體系。具體是對業(yè)務(wù)風險管理體制中風險度量、風險限額與資訊系統(tǒng)等多樣化內(nèi)容進行深度解析，繼而推行全面內(nèi)部控制和內(nèi)部審計。對于管理信用風險而言，多數(shù)情況是依賴信用限額與內(nèi)部評級兩種模式。內(nèi)部評級要整體分析評級、交易時間性與數(shù)額、第三方擔保、抵鉀品等要素。以整合多樣化流動性投資的方式達到管控流動性風險的目標。
（二）強調(diào)區(qū)域內(nèi)金融監(jiān)管機構(gòu)對區(qū)域金融風險的監(jiān)控作用
一是在區(qū)域中構(gòu)建可行性金融風險監(jiān)測體系、金融風險預(yù)警體制與金融風險處理流程。分層次的構(gòu)建有效型金融風險監(jiān)管體系，金融風險嚴重性的測算與實際經(jīng)濟、金融指標參數(shù)和區(qū)域金融風險監(jiān)測系統(tǒng)指標相關(guān)聯(lián)。可依照國際上的較完善的金融系統(tǒng)穩(wěn)定性評價指標體系，例如20世紀末期國際貨幣基金組織的“金融部門評估計劃（FSAP）”內(nèi)關(guān)于金融系統(tǒng)穩(wěn)定性的評估項目。但是絕不可以采取照搬對策，以區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展實況為依托對其進行適當?shù)恼{(diào)整。對金融風險初期的預(yù)警以實際經(jīng)濟、金融參數(shù)和風險預(yù)警標準對照測算出來的。在對經(jīng)濟、金融指標參數(shù)和預(yù)警標準進行科學調(diào)整以及強化區(qū)域經(jīng)濟風險處理流程有序性的基礎(chǔ)上，預(yù)警系統(tǒng)的實效性才會切實的發(fā)揮出來。在信息時代中，以符合金融經(jīng)濟市場發(fā)展現(xiàn)狀為依托，參照傳遞預(yù)警信號，構(gòu)建處理小組，憑借可信性承諾保護債權(quán)債務(wù)的完整性與拓展性編制風險處理規(guī)劃，從而確保相關(guān)對策應(yīng)用的時效性，此時單一或各種金融機構(gòu)財務(wù)運行實況與金融體系整體風險水平得到有效的監(jiān)測，區(qū)域風險也得到切實處理的目標。
二是借助對金融創(chuàng)新主體資歷、經(jīng)營行為的體制化考評的方式，達到壓縮金融風險出現(xiàn)率的目標。具體是指區(qū)域中的金融監(jiān)管邵門應(yīng)用資信認證方式，在多樣化金融創(chuàng)新領(lǐng)域推行形式各異的資信評級管理，對部分高風險金融市場參與者的資歷、信用級別進行約束，不僅僅能夠減縮區(qū)域金融市場金融風險的產(chǎn)生率，對信用風險與經(jīng)營風險也起到了管治作用。
（三）強化行業(yè)內(nèi)部，構(gòu)建行會自律機制
1.公允價值導致利潤總額失真
交易性金融資產(chǎn)使用公允價值進行計量時，在資產(chǎn)負債表日，將公允價值與賬面價值之間的差額，通過“公允價值變動損益”賬戶進行核算?！肮蕛r值變動損益”是損益類的賬戶，核算交易性金融資產(chǎn)時，公允價值變動所形成的應(yīng)當計入當期損益的利得或是損失。從而使得企業(yè)利潤虛增或虛減。網(wǎng)上有資料顯示，研究人員通過對上市公司2007年年終報來分析，共有316家上市公司的公允價值變動凈損益科目本期發(fā)生額并不為零，其中有240家上市公司存在公允價值的變動收益，有76家上市公司出現(xiàn)公允價值變動損失。公允價值變動損益主要來源于股票、基金、債券等金融資產(chǎn)，平均為上市公司帶來了將近3000萬元人民幣的巨額利潤，這一科目平均占上市公司稅前利潤的59.44%，而具有公允價值凈收益的上市公司則平均得到了5600萬元人民幣的利潤，平均占上市公司稅前利潤的79.78%。很顯然，公允價值變動損益對利潤的影響非常大。
2.為調(diào)整賬面價值留有余地
由于我國存在客觀上的經(jīng)濟市場不成熟以及微觀上的賬務(wù)處理中會計與稅法的不同等因素導致交易性金融資產(chǎn)的核算為調(diào)整賬面價值留有了余地。
（1）由于我國目前運用公允價值進行會計計量的條件還不夠成熟，很容易就使得公允價值計量成為一些企業(yè)操縱利潤的工具。
（2）在資產(chǎn)負債表日，因為公允價值變動而增加或減少的金額，均調(diào)整了“交易性金融資產(chǎn)”的賬面價值，最終會為調(diào)整賬面價值留有余地。
二、交易性金融資產(chǎn)公允價值計量屬性存在的爭議
1.交易性金融資產(chǎn)公允價值計量屬性的“價格助漲效應(yīng)”
公允價值計量的計量屬性所產(chǎn)生的風險和危害最大的表現(xiàn)在于資本市場上行階段的“價格助漲效應(yīng)”：即推動資本市場總體價格進一步的上行。就像“不斷加溫的水中青蛙一般”使公司風險越來越大；“價格助跌效應(yīng)”則僅僅是在資本市場的下行階段風險中的一種集中爆發(fā)和釋放，此時價格風險實際上會越來越小。
資本市場的上行階段的公允價值計量屬性的“價格助漲效應(yīng)”的形成機理及危害可以概括為：資本市場上行使得各類金融工具的價格上升，進而推動大量資本進入投資，導致資產(chǎn)價格泡沫化，高管貪欲得到最大釋放，公司治理失效。
2.交易性金融資產(chǎn)公允價值計量屬性的“價格助跌效應(yīng)”
公允價值計量屬性在資本市場的下行階段表現(xiàn)為“價格助跌效應(yīng)”：即推動已經(jīng)下行的資本市場總體價格再進一步下行。盡管“價格助跌效應(yīng)”不會使風險增加，而是使風險暴露并逐步減少，但危害仍然是不容忽視的。
資本市場下行階段的公允價值計量屬性的“價格助跌效應(yīng)”的形成機理和危害可以概括為：資本市場下行使得各類金融工具的價格下跌，從而導致投資交易性金融資產(chǎn)的價值和財務(wù)收益大幅下滑，財務(wù)報表惡化、資本萎縮、融資困難、流動性收縮，導致投資者信心喪失，大量拋售所持資產(chǎn)，資產(chǎn)價格非理性化下降，部分金融機構(gòu)破產(chǎn)，傳導引發(fā)全面危機。
3.交易性金融資產(chǎn)投資可能存在導致流動性收縮等財務(wù)風險
財務(wù)風險是公司投資風險的基本形式之一，與資金相關(guān)聯(lián)的充足性、流動性、波動性等方面的特征存在問題，最終是以財務(wù)指標的形式表現(xiàn)出來的。具體來說，公司投資于交易性金融資產(chǎn)可能發(fā)生的財務(wù)風險可以總結(jié)為四大類：
（1）交易性金融資產(chǎn)價值的波動性增加了資金管理的難度，增大了失敗的可能性。
（2）交易性金融資產(chǎn)投資導致加快了市場流動性的膨脹與收縮，周期縮短。
（3）交易性金融資產(chǎn)投資增加了資產(chǎn)負債表負載價值的波動性，風險增多。
（4）交易性金融資產(chǎn)投資使得損益管理和資本充足率管理更難，問題更多。
4.交易性金融資產(chǎn)投資可能引發(fā)金融風險乃至危機
在交易性金融資產(chǎn)的投資交易中，某一家或是某幾家公司的交易性金融資產(chǎn)投資管控的不當可能引發(fā)的只是這幾家公司的財務(wù)風險或是決策風險，若是很多家公司的交易性金融資產(chǎn)投資出現(xiàn)了集體管控不當或關(guān)聯(lián)管控不當?shù)那闆r，所引發(fā)的可能將是金融風險乃至是金融危機。所謂的集體管控不當，其實是指某一類公司，比如說大量投機于某一類的金融工具，但是當這類金融工具出現(xiàn)問題時，投資它的該類公司都將會陷入被動狀態(tài)；所謂的關(guān)聯(lián)管控不當，其實是指不同的公司因為相互持股或者是借由資本市場的關(guān)聯(lián)性造成了管控失當現(xiàn)象在不同的公司之間相互傳導，形成整體管控失當?shù)那闆r。
不管是集體管控失當或者是關(guān)聯(lián)管控失當，其造成的影響都是很大的，從這個意義上說，美國次貸危機引發(fā)的全球金融危機就是因為交易性金融資產(chǎn)的投資管控失當所引起的，并且這一管控失當是大范圍的，既表現(xiàn)在金融機構(gòu)整體的管控失當，也表現(xiàn)在借由資本市場關(guān)聯(lián)的整個歐美地區(qū)的管控失當。
三、防控交易性金融資產(chǎn)投資風險的應(yīng)對策略
1.加強投資管控
有投資就會有風險，所以在進行交易性金融資產(chǎn)投資時要綜合分析投資將會帶來的風險，并采取必要的措施降低風險。
（1）制定投資管控策略
預(yù)防策略。在投資風險尚未導致?lián)p失之前，投資者采取一定的防范措施，建立投資管理制度，進行投資信用評級，責任到人，提高投資決策水平。
規(guī)避策略。當存在多種交易性金融資產(chǎn)可供選擇進行投資時，要盡量選擇風險較低的進行投資，避免不必要的損失。
分散策略。交易性金融資產(chǎn)投資分散化，投資于風險水平不同的交易性金融資產(chǎn)，可以中和由于某種風險過高的投資帶來的損失。
（2）集體管控與關(guān)聯(lián)管控并舉
由于當幾家企業(yè)共同投資或出資時，往往由于投資管理不當導致投資風險，引發(fā)金融風險甚至金融危機，所以企業(yè)應(yīng)當加強投資管控，防患于未然。
2.加強風險管控
（1）建議和完善交易性金融資產(chǎn)的風險管控制度
企業(yè)要加強風險管控制度的建設(shè)，加強風險預(yù)警管理。將無形的風險可量化、數(shù)字化。在進行交易性金融資產(chǎn)投資前，充分分析與掌握風險的大小，而非盲目投資。
（2）提高風險意識，貫徹風險制度
企業(yè)要有交易性金融資產(chǎn)投資風險意識的自覺性，時刻保持風險意識，自覺提高警惕心理，密切關(guān)注風險信息；企業(yè)不僅要有風險意識，更要自覺的建立并堅定的執(zhí)行風險管控制度，將投資風險帶來的影響降低到最低。
（3）成立專門的風險管控部門
交易性金融資產(chǎn)投資給企業(yè)帶來利潤的同時也帶來了巨大的問題與風險，這就要求我們有必要成立專門的部門——風險管控部門，來進行投資風險的相關(guān)培訓，建立合理的獎懲機制，明確責任，不疏忽任何的投資風險。
（4）制定風險管控機制流程
成立了專門的風險管控部門，該部門就要根據(jù)本企業(yè)的相關(guān)實際情況，制定明確的針對于交易性金融資產(chǎn)的風險管控的機制流程，將投資風險的管控有章可循。
（5）加強信息溝通
包括風險管控相關(guān)信息和風險反饋信息，信息可以幫助企業(yè)及時掌握交易性金融資產(chǎn)投資的風險動態(tài)，確保信息流通暢通，避免不必要的風險。
（6）加強風險指導與風險監(jiān)督
企業(yè)的風險管控部門不僅要加強風險管控，同時企業(yè)的主管部門更要對企業(yè)的交易性金融資產(chǎn)投資進行風險指導與風險監(jiān)督。
中圖分類號：F832.5 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）11-0-02
在嚴酷的行業(yè)競爭態(tài)勢下，金融行業(yè)由于缺乏相應(yīng)的監(jiān)管機制，出現(xiàn)了部分銀行不擇手段攬儲、濫發(fā)貸款、虛增收費項目、濫批金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)，保險公司過度追求高回報，證券、期貨公司將股市的投機風險引入銀行體系以牟取暴利，上市公司打著創(chuàng)新口號成為扶貧圈錢的手段等現(xiàn)象，如何防范這些金融創(chuàng)新引發(fā)的風險，采取相應(yīng)的防范策略保障金融創(chuàng)新成果，成為金融創(chuàng)新視角下的金融風險管理策略研究的最主要課題。
一、我國金融創(chuàng)新及風險管理的現(xiàn)狀及存在問題分析
我國目前的金融創(chuàng)新及金融風險管理的現(xiàn)狀及存在問題由來已久，不僅具有與美國次貸危機類似的共性，也有由于自身體制問題引發(fā)的特性問題：
1.業(yè)內(nèi)監(jiān)控機制缺乏對金融創(chuàng)新風險管理的有效控制能力及創(chuàng)新機制
在業(yè)內(nèi)，業(yè)績考評往往簡單的以經(jīng)營規(guī)模作為衡量的唯一標準，不僅忽視了金融創(chuàng)新的有效性，也忽視了金融產(chǎn)品升級以及經(jīng)營規(guī)模擴大之后的業(yè)務(wù)控制。而我國的金融創(chuàng)新主要采用照搬或者改良國際性的金融衍生產(chǎn)品或者沿用香港自由貿(mào)易模式的金融產(chǎn)品為主，缺乏針對自身投資者習慣以及經(jīng)濟情況的本土金融產(chǎn)品。在保險行業(yè)中，出現(xiàn)了偏離保險本質(zhì)而追求高回報的投資型險種，缺少防范風險的創(chuàng)新意識。由于各個商業(yè)銀行處于各自為戰(zhàn)的狀態(tài)，金融創(chuàng)新缺乏統(tǒng)一的整體規(guī)劃和指導意見，商業(yè)銀行在做金融創(chuàng)新產(chǎn)品時往往存在重復開發(fā)、交叉混戰(zhàn)的狀態(tài)，不僅浪費了研發(fā)資源，也導致金融產(chǎn)品市場出現(xiàn)同質(zhì)化惡性競爭的情況。
2.業(yè)內(nèi)操作人員水平參差不齊，沒有形成良好的金融創(chuàng)新及風險管理意識
國內(nèi)金融創(chuàng)新產(chǎn)品從業(yè)人員缺乏良好的金融創(chuàng)新意識，金融創(chuàng)新缺乏整體性和完整新，風險管理意識不足，風險把控能力較弱。在進行風險評估時，主要考量信用風險，卻未意識到金融創(chuàng)新產(chǎn)品所帶來的資金結(jié)構(gòu)風險，也未將金融創(chuàng)新風險的意識貫穿到金融創(chuàng)新產(chǎn)品產(chǎn)品管理的全過程。
3.業(yè)內(nèi)風險管理模式落后，管理方式單一，既不適應(yīng)國際變化也不適應(yīng)國內(nèi)政策市場
目前存在的金融風險管理主要以單一風險評估的方式進行，這種管理模式主要依存于原計劃經(jīng)濟時代的計劃管理模式，已經(jīng)不適用于目前與國際接軌的金融創(chuàng)新產(chǎn)品業(yè)務(wù)風險管理。例如，國家房地產(chǎn)限購令的出臺，不僅使房地產(chǎn)市場交易萎縮，更有大量的閑散資金進入自由市場尋找機會，這部分的資金直接增加了金融創(chuàng)新產(chǎn)品的銷售，但是很多金融創(chuàng)新產(chǎn)品自身缺乏盈利點，最終導致盈利水平降低的惡性循環(huán)情況。
4.業(yè)內(nèi)風險評級制度刻板，信息滯后，沒有引入相應(yīng)的信息系統(tǒng)進行分析和動態(tài)考評
目前很多金融企業(yè)的治理及監(jiān)管結(jié)構(gòu)存在著嚴重缺陷，出現(xiàn)信息滯后、風險評級制度死板僵硬，缺乏動態(tài)考評機制。例如有些銀行建立了內(nèi)部稽核部門、內(nèi)審機構(gòu)，但卻得不到應(yīng)有的重視，相關(guān)監(jiān)管人員無法準確把握創(chuàng)新金融工具的風險管理要點，導致監(jiān)管失效。目前在保險業(yè)中較為常用的是內(nèi)部評級制度，多采用打分制度來對企業(yè)和個人進行風險評估，通過選取一定的財務(wù)指標和某些定性指標并通過專家判斷權(quán)重的方式進行簡單的風險評級。這種簡易的方法雖然較為便捷可行，但是卻缺乏對應(yīng)的動態(tài)考評，而且考量的是過去的財務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)報表，缺乏對于風險防范的及時性，可靠性嚴重不足。
5.信息披露不足，企業(yè)之間缺乏誠信互通的溝通機制
金融行業(yè)的風險信息采集主要在于企業(yè)上報以及信息公開的層面上，缺乏相應(yīng)的信息監(jiān)管更新機制。而在國內(nèi)的信息披露的規(guī)范方面，還存在披露內(nèi)容和形式上的瑕疵。一部分上市公司存在信息披露的惡意炒作以及渠道不一致等問題，導致我國金融行業(yè)信息披露不充分、不真實，企業(yè)與企業(yè)之間缺乏誠信互通的溝通機制，大量的謠言、假消息、偽造信息掩蓋了真實信息，披露信息的質(zhì)量和數(shù)量都遠遠不能適應(yīng)金融創(chuàng)新市場的要求。
二、美國次貸危機的原因分析及對比思考
發(fā)生于2008年的美國金融危機，至今仍歷歷在目。這次發(fā)端于華爾街的美國次債危機，導致貝爾斯登和美林證券相繼被銀行收購、雷曼兄弟破產(chǎn)等一系列變故，其總損失高達114萬億美元，究其原因是由于金融創(chuàng)新產(chǎn)品的失控及風險管理的失效。分析其形成原因可以給我國的金融風險管理策略帶來以下思考：
首先，在金融創(chuàng)新中，資產(chǎn)證券化發(fā)展過快，金融機構(gòu)杠桿率過高，最終導致金融產(chǎn)品投機性太強而缺乏風險管理。
其次，財務(wù)披露制度失真，信息造假，最終導致會計信息的可靠性和透明程度降低，金融機構(gòu)估值失真、風險評估失效，引發(fā)誠信危機和惡意拋售，最終加重金融危機。
最后，金融創(chuàng)新產(chǎn)品的激勵制度過度，刺激經(jīng)營者及管理者冒險追逐利潤而忽略了風險管理，投資銀行競相炒作房地產(chǎn)貸款的證券和債券，卻忽視了其中隱藏的巨大風險，成為最大的風險鏈條。
由此可見，金融創(chuàng)新風險管理的缺失是此次美國金融次貸危機的最主要原因，它使單一的信貸市場風波逐步發(fā)展為全球性金融危機，最終一發(fā)不可收拾。
三、金融創(chuàng)新視角下我國金融風險管理策略及實施要點
美國次貸危機的發(fā)展歷程與我國現(xiàn)階段金融市場的狀況有很多相似的特征，因此我們可以同步研究在金融創(chuàng)新視角下，其對我國金融風險管理策略的參考意義。
1.把握金融創(chuàng)新與風險控制的平衡，結(jié)合我國金融行業(yè)的現(xiàn)實發(fā)展水平，謹慎推進金融創(chuàng)新產(chǎn)品的研發(fā)及經(jīng)營，合理運用金融創(chuàng)新工具來分散風險和降低成本。
2.加強內(nèi)部風險管控，內(nèi)控建設(shè)，防范高回報掩蓋下的金融風險。如果在金融創(chuàng)新中，資產(chǎn)證券化發(fā)展過快，金融機構(gòu)杠桿率過高，就會導致金融產(chǎn)品投機性太強而缺乏風險管理。金融機構(gòu)內(nèi)部監(jiān)管及控制可以有效防止金融創(chuàng)新過度和金融衍生產(chǎn)品的不當使用。只有充分的行使金融內(nèi)部監(jiān)管，在謹慎判斷、客觀論證、正確決策的基礎(chǔ)上進行金融創(chuàng)新，才能使之良性發(fā)展，達到投資優(yōu)化風險控管的目的。
3.引入風險價值理念，應(yīng)用風險價值產(chǎn)品，加強對金融創(chuàng)新產(chǎn)品的管理，實現(xiàn)金融風險的分散和轉(zhuǎn)移。充分利用信息技術(shù)，建立管理信息系統(tǒng)，提高信息傳遞效率。建立動態(tài)風險評估和預(yù)警機制，設(shè)計動態(tài)金融創(chuàng)新風險評估模型，實時反映和控制的金融創(chuàng)新風險，及時識別風險警情、警兆基變動趨勢，并對風險的波動進行管理和對沖。
4.加強金融行業(yè)從業(yè)人員的培訓機制，通過引入和進一步理解并應(yīng)用風險價值IRB、AMA、RAROC和持續(xù)期等風險管理概念，加強金融從業(yè)人員的風險管控意識。
5.建立復合風險管理模式，將較為綜合的信用風險、市場風險、操作風險、人為因素、政策因素等，應(yīng)分屬企業(yè)的不同部門綜合意見之后進行綜合加權(quán)評估。
6.進一步完善金融行業(yè)會計核算體系，嚴格執(zhí)行信息披露制度，提高信息透明度，發(fā)揮市場對金融風險管理的約束作用。如果財務(wù)披露制度失真，信息造假，最終導致會計信息的可靠性和透明程度降低，金融機構(gòu)估值失真、風險評估失效，引發(fā)誠信危機和惡意拋售，最終加重金融危機。
四、結(jié)束語
隨著全球經(jīng)濟一體化的進程，金融經(jīng)濟危機的波動必然出現(xiàn)往復情況，只有認真研究國情及經(jīng)濟態(tài)勢，分析金融危機的本質(zhì)及核心問題，才能采取相應(yīng)的措施應(yīng)對金融動蕩局面，防范金融風險。只有建立起完善的內(nèi)部監(jiān)控、外部監(jiān)管體制，貫徹全面風險管理戰(zhàn)略，發(fā)揮金融風險管理的長期效能，才能提升我國金融創(chuàng)新的風險管理水平，將金融創(chuàng)新工作帶入一個新的發(fā)展階段，實現(xiàn)我國金融的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。
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風險管理是指如何在一個肯定有風險的環(huán)境里把風險減至最低的管理過程；而金融創(chuàng)新是指變更現(xiàn)有的金融體制和增加新的金融工具，以獲取現(xiàn)有的金融體制和金融工具所無法取得的潛在的利潤。它是一個為盈利動機推動、緩慢進行、持續(xù)不斷的發(fā)展過程。將銀行風向管理和金融創(chuàng)新有機結(jié)合起來，是一種新型的銀行風險管理模式。對于這種管理模式來說，對銀行既是機遇又是挑戰(zhàn)。下面我們簡要闡述銀行金融創(chuàng)新在金融管理方面的問題
一、銀行金融創(chuàng)新在風險管理方面的問題
（一）創(chuàng)新危機無法有效預(yù)防
金融創(chuàng)新下的銀行風險管理，缺乏有效的創(chuàng)新管控機制，對于正要發(fā)生的風險或者已經(jīng)發(fā)生的風險不能完全規(guī)避。
（二）內(nèi)部控制體系不健全
銀行在發(fā)展歷程中只注重拓寬經(jīng)營范圍，不能有效實施銀行的內(nèi)部控制。一些銀行認為風險的管控會阻礙企業(yè)的經(jīng)營活動，在利益與風險控制間選擇了利益。過多地看中銀行的信用貸款風險，忽視了金融創(chuàng)新帶來的風險。
（三）風險的調(diào)和與管控方式簡單
銀行在全方位發(fā)展業(yè)務(wù)時，金融風險無法有效規(guī)避。在紛繁蕪雜的市場經(jīng)濟體制的競爭環(huán)境下，老舊的風險管理方式已經(jīng)對其無法適應(yīng)，在風險管控上中國缺乏獨到的管控手段。
（四）無法有效評定風險
評定體制的缺乏使風險評定不夠合理和科學，無法對風險進行量化考評，銀行缺乏評定體系，積累的技術(shù)材料很少。
二、金融創(chuàng)新下的銀行風險管理取得發(fā)展的必要措施
（一）改善金融創(chuàng)新的模式
金融創(chuàng)新是銀行發(fā)展的源動力。世界金融市場變幻莫測，銀行要與時俱進，采用金融創(chuàng)新的方式緊跟時代步伐，不能由于擔心金融創(chuàng)新可能帶來的風險而對金融創(chuàng)新采取冷處理的態(tài)度，那樣只能被市場淘汰。在進行金融創(chuàng)新的過程中以特定資產(chǎn)組合或特定現(xiàn)金流為支持，發(fā)行可交易證券進行融資已經(jīng)成為了一種創(chuàng)新性的融資方式，它同時也是金融創(chuàng)新的一種既定方式。如此可以讓銀行將風險轉(zhuǎn)移到證券交易市場，將信貸風險分散到整個金融市場。只有對金融用具進行科學利用，才能將銀行管理風險降到最低，增加企業(yè)的利益；金融創(chuàng)新需要一個完善的風險管控機制，梳理好金融創(chuàng)新與風險管理的聯(lián)系，具體情況具體分析，把握好金融創(chuàng)新的尺度，不能在不清楚風險帶來的損失的狀況下進行無目的的金融創(chuàng)新，另外，對于不熟知的區(qū)域投資時應(yīng)采取謹慎的態(tài)度。
（二）強化企業(yè)內(nèi)部控制體制
金融創(chuàng)新下的銀行風險管理，要依據(jù)現(xiàn)實工作的需求，對金融創(chuàng)新和銀行的風險管理設(shè)立專門的監(jiān)督機構(gòu)；細化職位職責，明確責任的歸屬來對金融創(chuàng)新下的銀行風險管理進行有效規(guī)避。金融創(chuàng)新在銀行中的運用，要做到效率高，就必須要求銀行員工按照相關(guān)標準工作；不一樣的工作內(nèi)容在遭遇相同的風險的時候應(yīng)該注意管理的一致性。相關(guān)事務(wù)可以進行原始記錄，使以后金融創(chuàng)新下的工作和經(jīng)營活動有據(jù)可依。監(jiān)督機構(gòu)對評定成果進行核實，并反饋給銀行的董事會或者管理機構(gòu)，使科學的提議被采納，讓其單一性和資深性的特點得到充分發(fā)揮。
（三）風險策略的完善和考評
完善的風險策略需要合理的管控結(jié)構(gòu)作為支撐，銀行通過對管控機構(gòu)進行權(quán)限的定位，例如股份持有人、理事會要有效合作，打造一個權(quán)利平臺，完成評定體系的建立。股份持有人要對公司的重大決策把關(guān)，合理化地制定發(fā)展戰(zhàn)略，避免管理層和職工做出錯誤的決定，給銀行帶來損失。對于銀行的管理風險來講，股東持有者可以將風險管理意識傳達給企業(yè)的每一個人，將職工的考核和風險的管控相結(jié)合，調(diào)動經(jīng)營成本，準備好資金以應(yīng)對即將到來的銀行風險。這也是金融創(chuàng)新下銀行管理風險的一種重要措施。
（四）完善動態(tài)評定機制
現(xiàn)在是信息時代，銀行可以對科技信息進行合理運用，保證平時的工作有序進行，而電子化管理銀行，財會信息的準確程度將得到提高，從而提高財會訊息利用的效率和可靠性。銀行在金融創(chuàng)新下的風險管理工作也離不開電子化，顯而易見，建立完善的動態(tài)評定機制，可以對金融風險起到預(yù)先報警的作用。在銀行金融創(chuàng)新的事前、事中以及事后，風險的管控都不能有絲毫懈怠，及時對風險的變化采取措施，才能在風險產(chǎn)生前做到“未雨綢繆”。
結(jié)束語：
綜上所述，金融創(chuàng)新下管理好銀行風險，才能促成金融市場的良性競爭，使銀行在合理享受金融創(chuàng)新帶來的利益的同時，做好應(yīng)對風險的準備；中國的銀行必須對金融創(chuàng)新進行深入研究，不間斷地拓展經(jīng)營區(qū)域，使銀行注重長遠發(fā)展的經(jīng)濟增長模式得以實現(xiàn)。
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企業(yè)集團財務(wù)公司金融風險是指財務(wù)公司在經(jīng)營過程中遇到有可能導致財務(wù)公司損失的風險，如：市場風險、金融產(chǎn)品風險、流動性風險等。財務(wù)公司在其與市場金融機構(gòu)的交易過程中會產(chǎn)生市場風險，若無法應(yīng)對市場風險，則會對財務(wù)公司的經(jīng)營帶來威脅，進而影響整個集團的生存及發(fā)展。
二、企業(yè)集團財務(wù)公司金融風險特點
隨著我國經(jīng)濟快速發(fā)展，全球化經(jīng)濟不斷深入，出現(xiàn)了以現(xiàn)代化企業(yè)制度為指導的集團公司，在其發(fā)展過程中，由于資金管理、成本及風險等因素的需要，建立了獨立的財務(wù)公司，作為專業(yè)的金融機構(gòu)，經(jīng)營過程中面臨著各種不可避免的金融風險，而這些金融風險具有其獨有的特點：
(一)分布面廣
由于集團企業(yè)財務(wù)公司所要涉及的相關(guān)業(yè)務(wù)范圍較廣，除企業(yè)需要的信貸業(yè)務(wù)外，還需要為企業(yè)提供必要的證券投資、保險及融資等金融服務(wù)，如：上市公司集團財務(wù)公司需要為集團提供金融服務(wù)，包括：經(jīng)銷融資、客戶貸款、租賃、保險等各項服務(wù)業(yè)務(wù)，多元化分布使財務(wù)公司金融風險分布較廣。
(二)風險集中度高
當前，財務(wù)公司金融風險具有集中度較高的特點，財務(wù)公司以辦理貸款為主要業(yè)務(wù)，受到國家相關(guān)政策及法律法規(guī)的限制，另外業(yè)務(wù)集中于集團內(nèi)部，使公司風險資產(chǎn)分布集中，加大了企業(yè)整體風險的集中度。
(三)受政策性、行業(yè)性影響較大
由于財務(wù)公司受政策法規(guī)的影響較大，風險具有政策性特點，金融政策對于財務(wù)公司的發(fā)展帶來一定的影響，同時財務(wù)公司也受到集團所屬行業(yè)影響，當出現(xiàn)行業(yè)危機時，財務(wù)公司的金融風險也會加大。
三、企業(yè)集團財務(wù)公司金融風險類型
(一)集團財務(wù)公司的金融風險類型
集團財務(wù)公司是特殊的非銀行性金融機構(gòu)，主要的業(yè)務(wù)有：對成員單位的結(jié)算業(yè)務(wù)及貸款業(yè)務(wù)、同業(yè)業(yè)務(wù)及投資業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)，它的經(jīng)營過程中會有多種金融風險，若無法適當?shù)膽?yīng)對風險，則會對集團整體產(chǎn)生影響，甚至會引發(fā)整個集團內(nèi)部系統(tǒng)性風險，隨著全球經(jīng)濟變化，集團財務(wù)公司不斷對其進行金融創(chuàng)新，這樣更是加大了財務(wù)公司的金融風險的多重性及復雜性，其主要類型包括：
1、流動性風險，集團財務(wù)公司資產(chǎn)負債錯配不合理，或流動性計劃不完善，一旦出現(xiàn)成員單位集中支付或貸款，出現(xiàn)資金供給的缺口就會引起流動性風險。
2、政策性風險，受國家宏觀政策的調(diào)控出現(xiàn)的風險，例如，央行對線上同業(yè)拆出利率的窗口指導價格，將會導致財務(wù)公司收益的剛性下降。
3、信用風險，是金融機構(gòu)最為普遍的風險，受各因素的影響，財務(wù)公司信用風險出現(xiàn)了集中度高但總體風險偏低的特點。但也有極少部分財務(wù)公司因不良貸款問題而無法繼續(xù)正常經(jīng)營或退出市場。
4、市場風險是由于市場利率及匯率變化而產(chǎn)生的波動給企業(yè)帶來的影響，表現(xiàn)為：收入減少成本增加、資產(chǎn)貶值、匯兌損益等風險，從我國集團財務(wù)公司主要業(yè)務(wù)來看，主要市場風險是由金融市場引起的損失風險，如：利率、匯率、證券投資等風險，而最主要的風險就是利率及證券投資風險。
1)利率風險是由于市場利率變化，而對集團企業(yè)財務(wù)公司產(chǎn)生的影響，表現(xiàn)為：財務(wù)公司資產(chǎn)收益減少、財務(wù)公司各種負債成本增加等，而這些市場利率風險必然會給財務(wù)公司帶來一定的損失，利率風險主要包括：資產(chǎn)負債差額風險、存貸利率幅動不一致產(chǎn)生的差異風險、利率變動引起的提前償付，存款人提前提取存款而產(chǎn)生的選擇權(quán)風險。在利率化市場前財務(wù)公司主要受政策風險的影響，但是利率市場化后集團財務(wù)公司主要面對集團內(nèi)部成員企業(yè)，各客戶之間存在同質(zhì)性，使財務(wù)企業(yè)的資金來源及使用存在限制，市場營銷對于財務(wù)企業(yè)需求的激勵很難，隨著市場利率不斷變化，財務(wù)公司所面臨的金融產(chǎn)品所涉及的利率調(diào)整空間有限，與銀行等其他金融機構(gòu)相比，很難將風險轉(zhuǎn)移或者規(guī)避，因此，財務(wù)企業(yè)面臨的利率風險較高。
2)外匯風險。外匯風險也是許多財務(wù)公司所面臨的基本風險，主要有交易風險、經(jīng)濟風險及折算風險敞口，當財務(wù)企業(yè)面對匯率發(fā)生變化時，這種變化會改變企業(yè)部分業(yè)務(wù)收入與支出(注：單指匯率變動引起的改變，不包括數(shù)據(jù)變化引起的改變)，此時企業(yè)的交易風險敞口產(chǎn)生;另外，由于匯變的變動會引起財務(wù)公司進行投資的數(shù)量多少，此時財務(wù)企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟風險敞口產(chǎn)生;而財務(wù)公司面臨的折算問題會使企業(yè)資產(chǎn)負債表中的內(nèi)容產(chǎn)生風險敞口;在這三種風險敞口中，交易風險敞口最受企業(yè)關(guān)注，當企業(yè)收入與支出不匹配時，交易風險敞口出現(xiàn)，最具有代表性的交易風險敞口風險事件，如：雷克航空公司破產(chǎn)。
3)投資風險是財務(wù)公司在資本市場進行股票、金融衍生品投資過程，由于資本市場變動，股票價格及衍生工具價格的不規(guī)則波動，給財務(wù)公司帶來的一系列損失產(chǎn)生的可能，如：股票投資風險、期權(quán)投資風險及期貨投資風險等。
市場風險受市場因素影響，如：資本市場價格變化，一般財務(wù)公司會參與投資業(yè)務(wù)，如：購買國家債券、投資股票、基金及股權(quán)投資等，然而這些投資項目的投資風險較高，并且財務(wù)公司的投資次產(chǎn)要高于銀行金融機構(gòu)，股票、基金等資本市場的業(yè)務(wù)風險也要遠遠大于債券風險，因此，對于集團財務(wù)公司來說，其面臨的資本市場投資風險也成為最為主要的市場風險。
(二)企業(yè)集團財務(wù)公司金融風險識別與測量
1、金融風險識別。對財務(wù)公司金融風險識別是對經(jīng)營中的風險類別進行識別，并對其產(chǎn)生的影響進行評估，目的在于了解企業(yè)面臨的金融風險現(xiàn)狀，確定風險管理重點，判斷財務(wù)公司風險本質(zhì)，避免多種風險交織出現(xiàn)損失，可以對風險有效評價。財務(wù)公司風險識別的方法有財務(wù)報表分析法及風險因子分析法。
2、金融風險測量。識別了金融風險后需要對其進行定量測量，做為風險管理的核心風險測量決定了風險管理有效性，金融風險測量包括：賬面價值及市場價值記賬法，兩種測量方法存在本質(zhì)區(qū)別，隨著證券化及金融市場發(fā)展，介入性使財務(wù)公司交易流動性增加，賬面價值記賬法不能滿足需求，市場價值計賬法被引入，其測量過程從具體資產(chǎn)負債向價值測量轉(zhuǎn)變，有效測量金融市場風險。
四、企業(yè)集團財務(wù)公司市場投資風險的產(chǎn)生
(一)集團財務(wù)公司處于非市場化投資環(huán)境
集團財務(wù)公司作為集團內(nèi)部金融機構(gòu)，其除受到外部市場環(huán)境的影響，還會受到集團管控方式及環(huán)境等一系列非市場環(huán)境的影響;集團財務(wù)公司作為非市場化金融機構(gòu)，它主要服務(wù)于集團公司內(nèi)部成員單位，同業(yè)業(yè)務(wù)及投資業(yè)務(wù)作為財務(wù)公司對外的主要業(yè)務(wù)，也會受到集團各種管理模式的影響，而不同的集團則有著不同的管理模式，集團公司為了實現(xiàn)更高的業(yè)績目標，便會對其財務(wù)公司進行高利潤指標設(shè)定，財務(wù)公司對內(nèi)的業(yè)務(wù)不能滿足利潤指標，便會增加同業(yè)業(yè)務(wù)及投資業(yè)務(wù)比重，此時，集團財務(wù)公司市場投資風險產(chǎn)生，同時，財務(wù)公司的對內(nèi)服務(wù)成員單位的職能被削弱。
(二)集團財務(wù)公司投資水平專業(yè)度不足
當前，許多集團財務(wù)公司缺少專業(yè)的市場投資技能人員，許多集團財務(wù)公司不能建立有效的投資研究、風控體系，企業(yè)的投資水平需要進一步提高，而產(chǎn)生集團財務(wù)公司專業(yè)水平不足的主要原因財務(wù)公司不是專業(yè)的投資平臺，而依然是以服務(wù)內(nèi)部成員單位為主業(yè)的非銀行金融機構(gòu)，缺少靈活的薪酬制度，不能吸引更多的專業(yè)投資人員，人才成為集團財務(wù)公司專業(yè)度不足的一大誘因;另外，許多國有集團財務(wù)公司對于投資風險厭惡，簡單的投資業(yè)務(wù)對于專業(yè)人員投資水平的提高十分不利。財務(wù)公司為了減少市場投資風險，除對股票、基金進行投資外，對于新增投資業(yè)務(wù)普遍以信托產(chǎn)品、券商基金資管計劃及銀行理財為主，依靠信托公司、基金券商及銀行為主要力量進行投資業(yè)務(wù)的開展，而這種投資方式對于投資人員專業(yè)技能的提高十分不利，減弱了業(yè)務(wù)人員對市場投資風險的敏感度。
(三)集團財務(wù)公司利潤導向影響
集團財務(wù)公司作為集團企業(yè)的內(nèi)部融資金融機構(gòu)，其主要任務(wù)是為集團更好地進行資金融通，做好集團公司的資金集中管理，集團財務(wù)公司應(yīng)該更好地發(fā)揮出其應(yīng)有的服務(wù)作用，它并不是一個利潤中心，而當前許多集團企業(yè)對集團財務(wù)公司皆進行利潤考核，這種考核機制對于集團財務(wù)公司的業(yè)務(wù)選擇十分不利，集團財務(wù)公司并不能選擇與其投資水平相適應(yīng)的策略：
首先，集團財務(wù)公司會受到利潤考核的影響，迫使集團財務(wù)公司去選擇高風險高收益的投資業(yè)務(wù)，不斷對外擴張風險業(yè)務(wù)規(guī)模，去完成集團的考核指標，而年年不斷上漲的考核指標，則進一步加大高風險投資業(yè)務(wù)比重，這一過程使其陷入了一個高風險投資不斷上升的惡性循環(huán)中。利率市場化發(fā)展，做為集團財務(wù)公司主利潤來源的存貸利差模式被改變，而集團給予的利潤導向機制使集團財務(wù)公司選擇更加激進的風險投資策略;
其次，集團財務(wù)公司在二級市場上進行投資獲得收益，而受集團考核目標因素的影響，集團財務(wù)公司不愿意主動交割二級市場的浮動收益，通常對產(chǎn)生的收益逐年堅持分期分攤，以免被集團設(shè)定更高的考核目標，如：牛市中許多集團財務(wù)公司參與到新股的增發(fā)及設(shè)定，得到了不菲的收益，而受制于考核會產(chǎn)生更高的目標，企業(yè)沒有及時對于這部分收益予以交割，股市崩盤后浮動收益變成泡沫，集團財務(wù)公司二級市場沒有適時交割收益，產(chǎn)生的浮虧會對其經(jīng)營全盤否定，因此其更不愿意確認損失，集團財務(wù)公司沒能及時止損，處于長期低迷的資本市場，使集團財務(wù)公司出現(xiàn)了更大規(guī)模的虧損，此時集團財務(wù)公司由浮盈轉(zhuǎn)為實虧。
五、提高企業(yè)集團財務(wù)公司金融風險管理能力的策略
(一)構(gòu)建全面的風險管理體系，獨立風險管理部門職責
集團財務(wù)公司進行全面立體的風險管理，需要從整體出發(fā)，將財務(wù)公司金融風險融入風險管理體系中去，讓金融風險管理成為日常風險管理中密不可分的一部分，針對性的做好整體風險防控設(shè)計，建立完善齊全的風險防控框架，為財務(wù)企業(yè)風險管理打下良好的基礎(chǔ)。
以現(xiàn)代化治理結(jié)構(gòu)為指導，充分發(fā)揮內(nèi)部控制管理作用，可以順序遞進設(shè)立三道監(jiān)控防線，一，建立一線崗位雙人、雙職、雙責的崗位職責制度，二，建立相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間相互監(jiān)督制約的工作程序，三，內(nèi)控監(jiān)督部門對各崗位、各部門各項業(yè)務(wù)全面實施監(jiān)督反饋。嚴格執(zhí)行授權(quán)授信控制管理，制定適當?shù)穆氊煼蛛x制度。在集團財務(wù)公司中，風控部門應(yīng)獨立于其他任何的部門，通過法務(wù)、合同、審計、風險控制等風控管理，提高財務(wù)公司的風險管理水平。
(二)拓展業(yè)務(wù)范圍，廣納專業(yè)人才，提升抗風險能力
集團財務(wù)公司應(yīng)該依托集團，在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，進一步拓展業(yè)務(wù)范圍，綜合集團上下游產(chǎn)業(yè)鏈，發(fā)揮財務(wù)公司自身的平臺資源優(yōu)勢，拓展企業(yè)業(yè)務(wù)范圍，提升自身抵御風險的能力。其次，集團財務(wù)公司應(yīng)該積極對外尋求合作，例如，對商業(yè)銀行進行股權(quán)投資，學習其良好的風險防控體系與產(chǎn)品設(shè)計，深入了解金融市場產(chǎn)品特點及隱藏風險點，再綜合自身特點，選擇與企業(yè)自身經(jīng)營相適應(yīng)的發(fā)展產(chǎn)品。最后，財務(wù)公司應(yīng)該改善其薪酬體系，在社會上廣納金融人才，吸收專業(yè)的風控人員以及投資人員，建立與集團公司及財務(wù)公司文化及體系相符的專屬投資團隊及風控體系。
(三)應(yīng)用先進的風險管理工具
1、房地產(chǎn)的開發(fā)資金過度依賴于銀行貸款
作為一種資金密集型的產(chǎn)業(yè)，房地產(chǎn)行業(yè)的開發(fā)資金過度依賴于銀行貸款，使得房地產(chǎn)投資的市場風險、融資信用風險主要集中于商業(yè)銀行，給商業(yè)銀行的發(fā)展帶來不利影響。根據(jù)有關(guān)統(tǒng)計估算，絕大部分的房地產(chǎn)開發(fā)資金和土地購置資金直接或者間接地來源于商業(yè)銀行的信貸。而且，通過土地儲備貸款、房地產(chǎn)開發(fā)貸款、建筑企業(yè)流動性貸款以及住房消費貸款等形式，信貸資金主要集中于商業(yè)銀行，使得其直接或者間接的承擔了房地產(chǎn)市場中，各個環(huán)節(jié)的市場風險和信用風險，其中，以開發(fā)商貸款的風險為主，進而給造成商業(yè)銀巨大的金融風險。
2、消費者的住房信貸存在著違約的風險
在房地產(chǎn)市場處于繁榮的階段，消費者的消費需求增加，房地產(chǎn)經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展，但是，由于消費者自身的承受能力有限，需要通過銀行信貸來滿足自身的消費需求，從而給銀行業(yè)帶來一定的金融風險。據(jù)統(tǒng)計，在房地產(chǎn)行業(yè)繁榮階段，四大國有商業(yè)銀行的房地產(chǎn)住房抵押貸款的平均不良率較低，使得銀行業(yè)大力支持個人購房貸款，但是，由于我國的房地產(chǎn)行業(yè)起步較晚、未建立個人誠信體系等問題，致使商業(yè)銀行不能及時、準確的監(jiān)督和控制貸款人的貸款行為以及信用狀況，使得商業(yè)銀行的金融風險增加。
3、金融機構(gòu)自身經(jīng)營中存在的一系列的問題
目前，由于商業(yè)銀行把房地產(chǎn)信貸當成一種優(yōu)良的資產(chǎn)，大力發(fā)展房地產(chǎn)信貸，并且在經(jīng)營業(yè)務(wù)上存在著急功近利的錯誤傾向。例如，有的商業(yè)銀行降低對客戶資質(zhì)等級評定的門檻，簡化審查手續(xù)，加快審查速度，使得商業(yè)銀行存在著金融風險。同時，在房地產(chǎn)貸款的發(fā)放過程中，有的商業(yè)銀行盲目樂觀的看待政府干預(yù)和政府擔保項目，甚至過度追捧政府干預(yù)和政府擔項目，忽視項目所具有的風險性，給自身帶來不利影響。
二、房地產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟波動以及防范金融風險的有效途徑
（一）??對房地產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟波動的有效策略
1.適當對房地產(chǎn)業(yè)的投資政策進行調(diào)整，形成健康發(fā)展的經(jīng)濟環(huán)境
首先，改變投資主體的結(jié)構(gòu)，這是因為投資結(jié)果的變化會對房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展有一定的影響，并帶來周期性的變化。要想有效地應(yīng)對房地產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟波動，就必須堅持職責清晰、產(chǎn)權(quán)分明的原則，并形成一套規(guī)避風險的有效機制，同時要依據(jù)企業(yè)自身的情況，來制定具體的實施措施。
其次，進一步規(guī)范和健全政府部門的投資活動。眾所周知，在經(jīng)濟發(fā)展過程中，政府部門的投資扮演著十分重要的作用，在一定程度上起到了引領(lǐng)的作用，同時，政府部門通過自身的投資行為，實現(xiàn)了管控房地產(chǎn)行業(yè)的目的。
2.提升對房地產(chǎn)價格變化的管控
房地產(chǎn)價格的變動是非常普遍和正常的現(xiàn)象，國家要根據(jù)實際情況進行分析以后，再對房地產(chǎn)實際價格進行有效調(diào)控，然而調(diào)控并不是完全意義上的管理，如果房價的變動在正常范圍內(nèi)，國家就不需要對其進行深入干預(yù)，因為這種正常的價格變動不僅能夠推動市場競爭水平的發(fā)展，還能提升房地產(chǎn)企業(yè)自身的經(jīng)濟實力。
當房地產(chǎn)和其附屬行業(yè)的價格一旦出現(xiàn)過高的情況或者是萬一存在脫離市場平均水平的現(xiàn)象，此時的政府部門就必須根據(jù)自身的情況進行控制與調(diào)節(jié)，以此保證房地產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展。因此，適當?shù)牟扇≌{(diào)控手段來控制房地產(chǎn)的價格，能夠在一定程度上緩解房地產(chǎn)經(jīng)濟的波動。
（二）房地產(chǎn)行業(yè)中金融風險的策略
1.完善宏觀監(jiān)測的指標系統(tǒng)。依照目前情況而言，完善金融預(yù)警的系統(tǒng)，才能有效控制房地產(chǎn)行業(yè)的供需關(guān)系，并分析現(xiàn)場的實際投資情況。通過有價值的指標和真實數(shù)據(jù)，才可以更好的分析和監(jiān)測房地產(chǎn)所具備的金融風險，確保能夠完善相關(guān)的政策方針，以及正確引導貸款方面的投入。
2.構(gòu)建健全的個人征信系統(tǒng)。導致金融風險出現(xiàn)的一個重要的因素還包括個人信用系統(tǒng)不夠完善，同時，有一些房地產(chǎn)商存在嚴重的違約現(xiàn)象，這在一定程度上，對購房者自身還款的積極性產(chǎn)生一定的影響，由此，個人的住房貸款的違約率也在不斷攀高，致使銀行損失嚴重，這在一定程度上提高了金融風險的發(fā)生概率。構(gòu)建完善的個人征信系統(tǒng)的主要方式首先要個人信用調(diào)查系統(tǒng)必須要保證合理性和規(guī)范性融為一體，其次，良好的個人信用系統(tǒng)需要在一個有序的法律環(huán)境下實施進行。
在金融理財投資行業(yè)中，收益往往與風險并存，只有加強理財產(chǎn)品的風險控制策略，才能最大程度上降低風險，提高收益，這于金融機構(gòu)、投資者乃至是國家來說都具有重要的意義[1]。對此，本文研究分析了個人金融理財產(chǎn)品存在的風險和業(yè)務(wù)發(fā)展的不足，并從多個角度提出了風險規(guī)避策略。
一、金融理財產(chǎn)品概述
金融理財理論來源于金融實踐，目前我國現(xiàn)存的金融理財產(chǎn)品眾多，這些產(chǎn)品具有其不同的特點，由于我國的理財市場規(guī)模較小，供需均衡性始終維持低層次，而且理財師隊伍建設(shè)起步也較晚，加之理財產(chǎn)品缺少創(chuàng)新，多存在同質(zhì)化現(xiàn)象，這就導致了我國的金融理財業(yè)務(wù)發(fā)展較為落后，所以各大金融機構(gòu)和投資者一直在研究如何有效的規(guī)避風險，提高收益。
二、金融理財產(chǎn)品風險分析
（一）“價格戰(zhàn)”引發(fā)市場風險
不同的理財產(chǎn)品具有不同的投資策略和收益結(jié)構(gòu)，盡管存在一定的差異性，但是目前的很多理財產(chǎn)品逐漸出現(xiàn)了同質(zhì)化現(xiàn)象，為了獲取最大化的預(yù)期收益，產(chǎn)品之間出現(xiàn)了“價格競爭”，這就造成了一定的市場風險。例如，如果理財產(chǎn)品持續(xù)走高，一旦在市場上沒有合適的投資組合那么就會致使產(chǎn)品資金的投向受限，最終增大收益率的市場風險。
（二）操作風險
金融理財產(chǎn)品從研發(fā)、設(shè)計、銷售到業(yè)務(wù)操作多具有一定的模式，各個環(huán)節(jié)看似嚴密，實則多易出現(xiàn)一些問題，尤其是銷售環(huán)節(jié)，常會因為操作不規(guī)范導致一些操作風險。這與業(yè)務(wù)人員的操作能力和職業(yè)素質(zhì)相關(guān)，因為很多金融機構(gòu)對投資的風險性都會明顯指出，但是一些銷售人員會因為銷售壓力對其沒有重點明示，或者極力淡化風險，這樣就會導致投資者購買行為出現(xiàn)偏差，最終埋下金融風險隱患。
（三）政策風險
政策風險主要體現(xiàn)在外匯理財產(chǎn)品組合之上。目前，全球經(jīng)濟發(fā)展速度十分迅速，美國的次貸危機風波的影響仍然存在，這個時候極易產(chǎn)生一些政策風險，所以必須充分投資市場行情、積極防范政策性風險。
三、理財風險規(guī)避策略探討
（一）金融機構(gòu)的管控措施
1.構(gòu)建優(yōu)秀的理財團隊，培養(yǎng)其理財能力。目前，我國的理財從業(yè)人員的實踐操作能力相對較差，這不僅造成了理財操作風險，同時也影響了我國的金融行業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，所以必須建立優(yōu)秀的理財團隊，選拔人才，經(jīng)考核后認定其理財從業(yè)資質(zhì)，確保所有人員均為持證上崗，然后定期對相關(guān)人員進行組織培訓活動，加強其理財實踐能力，提高其業(yè)務(wù)水平及服務(wù)能力。最后，加強從業(yè)人員的道德素質(zhì)培養(yǎng)，提高其職業(yè)操守和責任心，杜絕不當行為。
2.調(diào)整并完善風險管理體系。首先，制定理財產(chǎn)品風險管理體系，將理財產(chǎn)品風險管理真正納入到金融風險管理體系中，然后建立董事會管理模式，組建風險管理部門，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的行政管理模式，全方位、全方面的管理理財產(chǎn)品的風險。此外，風險管理時要應(yīng)用風險檢測手段對風險進行計量，確保控制風險、處理風險。
3.有效轉(zhuǎn)移風險，采取規(guī)避手段。首先，在研發(fā)理財產(chǎn)品時必須測算產(chǎn)品的資金成本和銷售情況，合理規(guī)劃產(chǎn)品與資金，依照市場情況應(yīng)用具體的方法測算其產(chǎn)品風險和收益。一旦產(chǎn)品的銷售資本回報率為低于零值，那么不得對其進行銷售，而為了確保浮動收益性投資的收益，必須細致觀察市場變化和政策變化，如果是投資組合，則需要對相關(guān)利率進行調(diào)整，在測算出風險收益率曲線后及時采取風險轉(zhuǎn)移方法。如果風險經(jīng)加權(quán)調(diào)整后，其資本回報率低于零值那么就需要及時終止條款，減少客戶的損失。
4.完善內(nèi)部的審查和監(jiān)督管理。首先，構(gòu)建審查和監(jiān)督部門，然后由審計部門評估風險，組織相關(guān)人員報告評估。之后由理財業(yè)務(wù)管理部門進行監(jiān)督，監(jiān)督理財顧問的相關(guān)理財合同、記錄和材料。只有審計和監(jiān)督部門并行管理才能有效規(guī)范金融理財行為。
5.采用科技系統(tǒng)和信息系統(tǒng)管理。目前，科學技術(shù)和信息技術(shù)發(fā)展相對較快，應(yīng)用這些系統(tǒng)可以有效提升風險管理的高效性，所以我國的金融理財行業(yè)也應(yīng)該積極采用這些系統(tǒng)。首先，完善網(wǎng)上銀行的軟件和硬件設(shè)施，利用信息化手段整合客戶信息，保障其安全性，然后制定網(wǎng)上銀行管控制度，規(guī)范網(wǎng)上操作流程。最后，建立認證和數(shù)字證書，完善客戶信用風險管理制度，采用鑰匙加密技術(shù)和防火墻技術(shù)管理理財相關(guān)信息[3]。
（二）相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)的措施
首先，建立與理財業(yè)務(wù)相關(guān)的法律條文，降低政策風險。中國銀監(jiān)會要發(fā)揮積極的作用，細致總結(jié)理財業(yè)務(wù)發(fā)展情況，嚴格執(zhí)行《商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)風險管理指引》和《商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，規(guī)范理財行為。其次，監(jiān)督理財市場，建立良好的金融秩序。減少“價格戰(zhàn)”，由于多數(shù)投資者不具有風險防范意識和能力，所以監(jiān)管機構(gòu)必須對理財產(chǎn)品的風險性進行法律約束和風險提示。
（三）投資者的風險規(guī)避措施
首先，投資者必須理性的對待金融理財產(chǎn)品的投資行為，正確認知風險和收益性，要懂得尊重理財市場，加強其自身的理論知識，正確面對理財產(chǎn)品市場的運行規(guī)律，做好相關(guān)的預(yù)測，切勿高估自身的投資行為，也不要抱著“一夜暴富”的思想，盡量穩(wěn)步的去投資，正確看待收益。其次，投資者應(yīng)該重點規(guī)避高風險理財產(chǎn)品，切勿因收益過高而盲目選擇理財產(chǎn)品，做好風險規(guī)避。然后，加強自身風險分析能力，學習科學的風險分析能力，對所有的理財產(chǎn)品的風險性進行預(yù)判，確定自身能夠承受的最大風險，合理選擇產(chǎn)品。最后，優(yōu)化證券投資組合，確定其證券收益的加權(quán)平均數(shù)，平均風險，降低風險。在此基礎(chǔ)之上制定好風險應(yīng)急計劃。
四、總結(jié)
目前，國內(nèi)外的金融理財市場發(fā)展仍然具有一定的差異性，國內(nèi)必須積極改進理財市場的發(fā)展不足，而投資者應(yīng)該不斷加強投資理財理論知識儲備，充分熟悉并把握理財產(chǎn)品的種類和特點，此外，監(jiān)管機構(gòu)也應(yīng)采取監(jiān)管行為，如此才能構(gòu)建一個穩(wěn)定、有序的金融理財市場。
參考文獻
隨著全球經(jīng)濟的快速發(fā)展，金融風險呈現(xiàn)出復雜性和多樣化的特點，金融風險管理的重要性日益突出。2008年的金融危機引起的溫州民間借貸風波，以及當前5大商業(yè)銀行28萬億貸款帶來的隱形風險，都說明了我國的金融風險防范體系存在漏洞，金融風險管理存在嚴重的不足。金融經(jīng)營的是貨幣，存在不可避免的風險，如何構(gòu)建健全的風險防范體系是金融機構(gòu)健康發(fā)展的前提，對于當下金融市場有著重要的指導作用。
一、金融風險管理現(xiàn)狀
（一）不良貸款數(shù)額持續(xù)增大
商業(yè)銀行的不良貸款壓力隨著宏觀經(jīng)濟的下滑，呈現(xiàn)出越來越大的趨勢。國家銀監(jiān)會對于5大商業(yè)銀行的28萬億貸款做出了自查的要求。當前銀行貸款呈現(xiàn)出的典型特點是數(shù)額大，且五級分類模糊。通過相關(guān)數(shù)據(jù)可以發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)省市的金融市場中，貸款數(shù)額較之去年都有明顯增加，這種攀升趨勢將很有可能帶來風險。金融危機一般爆發(fā)于企業(yè)，集中顯現(xiàn)在民間，然后就會引燃銀行內(nèi)部存在的潛在風險，帶來不可估量的損失。
（二）高層管理提高了重視程度
如何防范金融風險成為中央經(jīng)濟工作的重點關(guān)注對象，國家銀監(jiān)會在數(shù)次經(jīng)濟形勢通報會上都有明確表態(tài)，未來幾年銀監(jiān)會將會以規(guī)范和健全地方政府融資平臺為主要任務(wù)，做好金融風險管控工作，強化貸款風險控制，做好房地產(chǎn)部門的信托風險管理。另外還就如何樹立金融防范的意識，把守風險底線，分析當前金融形勢，做到早發(fā)現(xiàn)、早報告、早控制等工作做出了明確指示。
（三）貸款種類越來越廣泛，風險防范的難度越來越大
2011年底我國的金融業(yè)總資產(chǎn)約為119萬億元，比2004年增長了幾乎3倍，但是銀行業(yè)的金融資產(chǎn)總額呈現(xiàn)下降趨勢，證券公司和保險公司的資產(chǎn)呈現(xiàn)上升趨勢。目前我國主要服務(wù)于“三農(nóng)”和中小企業(yè)貸款的金融機構(gòu)約有800多家，用于農(nóng)業(yè)和中小企業(yè)的貸款金額也成逐年上升，逐漸增多的貸款種類對銀行防范金融風險的能力提出了更高的要求。
（四）金融機構(gòu)數(shù)量多
目前我國村鎮(zhèn)銀行越有800家，總資產(chǎn)額超過2600億，存貸款相當，主要服務(wù)于三農(nóng)和中小企業(yè)貸款。在這些金融機構(gòu)中，民營資本持股率達74.3%?？梢娢覈慕鹑跈C構(gòu)越來越多，涉農(nóng)和中小企業(yè)的貸款逐年上升，這為金融風險的防范工作帶來了很大的困難。
二、金融風險防范工作中存在的不足
（一）貸款五級分類存在偏差
主要表現(xiàn)為不能嚴格執(zhí)行分類標準，金融機構(gòu)的分類制度不完善，對分類結(jié)果的審批不及時，分類人員素質(zhì)有待提高等。
（二）貸款去向的專業(yè)性預(yù)測團隊欠缺
目前金融機構(gòu)的操作方式多為只管把錢貸出去，而不問貸款用于何處，這樣就導致對貸款的去向考察不足，難以做出專業(yè)性的判斷，無法準確分析貸款去向和形勢，容易引起風險。
（三）沒有合理利用互聯(lián)網(wǎng)
在信息化時代，互聯(lián)網(wǎng)在金融風險防范工作中有著不可替代的作用。現(xiàn)在很多貸款單位向金融機構(gòu)提供的財務(wù)報表都是有問題的，和提交給稅務(wù)局的有很大差別。所以金融易購應(yīng)該與稅務(wù)局聯(lián)網(wǎng)，加強風險管理。
（四）人才缺失
金融風險管理師是從事金融管理的資格證書，具有國際權(quán)威性，但是目前中國取得這一證書的不過1200人左右，相比較于中國龐大的金融市場很明顯是遠遠不夠的。
（五）擔保制度不健全
擔保登記分散，不利于查閱；當前的動產(chǎn)抵押制度有漏洞，導致?lián)９ぷ餍实拖碌榷际悄壳敖鹑陲L險防范中存在的不足。
三、金融風險防范體系構(gòu)建策略
（一）加強對互聯(lián)網(wǎng)的應(yīng)用
在信息化時代，先進的金融風險防范體系離不開互聯(lián)網(wǎng)的支持。具體實現(xiàn)方式是開發(fā)風險防范管理系統(tǒng)，通過將地市部門和主管部門聯(lián)網(wǎng)，使得主管部門可以隨時掌握金融機構(gòu)的貸款情況。管理系統(tǒng)最好可以與金融風險防范控制合作部門聯(lián)網(wǎng)，比如稅務(wù)局和擔保登記中心等。
（二）風險防范體系的設(shè)計要精細
金融風險防范體系的內(nèi)容必須全面而真實，從用戶名到風險等級等都應(yīng)該齊全。本著科學性的理念，體系的制定要嚴格遵守國家相關(guān)規(guī)定，要實現(xiàn)體系的長期可用性，這樣可大大控制和減少管理成本。要及時更新貸款等級，優(yōu)化防范體系，建立責任制，真正做好金融風險防范體系的制定工作。
（三）健全金融風險防范組織機構(gòu)
目前國家金融機構(gòu)眾多，遍布范圍廣，貸款金額越來越大，與之匹配的金融風險防范組織機構(gòu)也應(yīng)該具有多層次性和廣泛覆蓋性。組織機構(gòu)的設(shè)立必須有明確的職責和管理目標，避免職責重復浪費資源。首先要完善風險管理框架，建立督查機構(gòu)，實現(xiàn)現(xiàn)場考察，實現(xiàn)金融風險的快速識別和防范。其次要建立必要的風險處理機構(gòu)。當風險出現(xiàn)之后，要對其進行集中處理，嚴格維護金融市場秩序。最后要完善金融機構(gòu)內(nèi)部組織。從專門的風險管理部門，到各個股東，以及督查、處理部門，一起組成風險管理委員會，在隨時變動的市場經(jīng)濟之下，多總結(jié)經(jīng)驗，創(chuàng)新防范途徑，做到金融風險的專業(yè)化內(nèi)部控制。
綜上所述，金融風險呈現(xiàn)出越來越嚴重的趨勢，如何做好對其的防范對于國家金融經(jīng)濟市場的健康運轉(zhuǎn)有著重要的意義。相關(guān)機構(gòu)和部門應(yīng)該從加強對互聯(lián)網(wǎng)的應(yīng)用、精細化風險防范體系的設(shè)計、健全金融風險防范組織機構(gòu)等方面來做好防范體系的構(gòu)建。
參考文獻
