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時(shí)間：2023-07-24 09:24:10
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一、保險(xiǎn)公司管理
（一）公司管理一般架構(gòu)
當(dāng)前公司管理的一般架構(gòu)是建立在因分散的所有權(quán)結(jié)構(gòu)而引致的所有權(quán)與控制權(quán)相分離的基礎(chǔ)上的。其主要目的是為了解決經(jīng)理人員的機(jī)會(huì)主義行為及其它問題，以實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值(尤其是股東財(cái)富)的最大化。為了實(shí)現(xiàn)以上目標(biāo)，公司管理理論強(qiáng)調(diào)對(duì)經(jīng)理人員進(jìn)行監(jiān)督、約束和激勵(lì)，并由此構(gòu)建了以董事會(huì)建設(shè)為核心的內(nèi)部管理機(jī)制和以產(chǎn)品市場、資本市場、并購市場、經(jīng)理市場為主要內(nèi)容的外部管理機(jī)制，二者共同構(gòu)筑完整的公司管理體系，使經(jīng)理人員在內(nèi)部制度的約束和激勵(lì)與外部市場的威脅和壓力下，為股東利益最大化努力工作，從而實(shí)現(xiàn)有效解決所有者——管理者問題的最終目標(biāo)。
（二）保險(xiǎn)公司管理的特殊性
1.風(fēng)險(xiǎn)的集中性。沒有風(fēng)險(xiǎn)就沒有保險(xiǎn)。保險(xiǎn)業(yè)是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，其產(chǎn)品和服務(wù)本身就是社會(huì)和經(jīng)濟(jì)生活中可能發(fā)生的各種物質(zhì)和利益損失風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司通過承?；顒?dòng)，集聚了大量風(fēng)險(xiǎn)，這就需要在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)手段，在時(shí)間和空間上進(jìn)行合理的分散化處理。同時(shí)，保險(xiǎn)公司通過建立保險(xiǎn)基金的形式，積聚了大量資金，這些資金在保值增值的運(yùn)用過程中，不可避免地會(huì)遇到資金管理和運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)。這就對(duì)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理能力提出了更高的要求。
2.成本的后發(fā)性。除了管理費(fèi)用之外，保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營的最大成本是保險(xiǎn)賠款。保險(xiǎn)公司產(chǎn)品和服務(wù)據(jù)以收費(fèi)的價(jià)格（費(fèi)率），是根據(jù)大數(shù)法則，由保險(xiǎn)標(biāo)的過去的損失概率作為基本依據(jù)（即純費(fèi)率），加上一定的趨勢修正系數(shù)、營業(yè)費(fèi)用率和預(yù)期利潤率（即附加費(fèi)率）確定的。采取的是收費(fèi)在先、賠款在后的經(jīng)營方式。因此，建立在歷史統(tǒng)計(jì)分析基礎(chǔ)上的定價(jià)，與保險(xiǎn)責(zé)任期滿之后的實(shí)際損失賠款成本可能存在一定的差異性。這一特點(diǎn)，客觀上既要求保險(xiǎn)公司具備較高的精算（損失率成本預(yù)測）管理水平，也要求保險(xiǎn)公司具有良好的承保風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)的的同質(zhì)性選擇管理水平。
3.產(chǎn)品和服務(wù)的同質(zhì)性。保險(xiǎn)產(chǎn)品和服務(wù)就其形式而言，不具有核心技術(shù)的獨(dú)占性，也不受專利保護(hù)，極易模仿。任何一個(gè)新的產(chǎn)品和服務(wù)舉措，只要競爭對(duì)手愿意，都可以在短短的半年時(shí)間內(nèi)引進(jìn)、移植或改造。因此，由產(chǎn)品的差異化入手打造公司的差異化，在保險(xiǎn)行業(yè)是極其困難的。保險(xiǎn)公司之間的差異化特征，更多的要依靠管理的差異化形成法人行為的差異化，進(jìn)而通過其理念傳播、組織效率、員工行為等方面綜合表現(xiàn)出來。
4.經(jīng)營的廣泛社會(huì)性。有風(fēng)險(xiǎn)就有保險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司的客戶遍及社會(huì)的各個(gè)方面、各個(gè)層次，其經(jīng)營也隨之帶有較為廣泛的社會(huì)性?？蛻纛愋秃涂蛻粜枨蟮亩嘣?，既要求保險(xiǎn)公司的客戶服務(wù)具有更加廣泛的適應(yīng)性，同時(shí)又要求保險(xiǎn)公司在經(jīng)營上具有更強(qiáng)的針對(duì)性和靈活性，顯然，這一特殊要求不但是對(duì)公司綜合管理能力的一個(gè)巨大挑戰(zhàn)，而且也是對(duì)管理者和從業(yè)人員經(jīng)營和服務(wù)素質(zhì)的巨大挑戰(zhàn)。
5.經(jīng)營管理活動(dòng)的較大彈性。由于保險(xiǎn)服務(wù)對(duì)象的情況千差萬別，風(fēng)險(xiǎn)事故損失情況各不相同，加之我國現(xiàn)行監(jiān)管政策要求保險(xiǎn)公司及其分支機(jī)構(gòu)只能在注冊地的行政區(qū)域內(nèi)開展經(jīng)營活動(dòng)，因此，在其經(jīng)營管理活動(dòng)中，保險(xiǎn)標(biāo)的承保前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、發(fā)生保險(xiǎn)事故后損失金額鑒定等主要環(huán)節(jié)，都不同程度地存在彈性，使得保險(xiǎn)公司在定價(jià)管理、成本管理、人員管理和服務(wù)管理等具體管理工作上難以全面實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化。同時(shí)，保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)點(diǎn)多面廣，管理幅度大，管理層次多，客戶及其風(fēng)險(xiǎn)分布存在很多地域差異，這也拉大了保險(xiǎn)公司管理的彈性。
二、國外保險(xiǎn)公司管理
(一)保險(xiǎn)發(fā)達(dá)國家的公司管理模式
當(dāng)前存在三種主流的公司管理模式,即以英美為代表的市場主導(dǎo)型模式、以德日為代表的銀行導(dǎo)向管理模式和以韓國及東南亞為代表的家族控制型模式。
1.以英美發(fā)達(dá)國家為代表的市場主導(dǎo)型公司管理模式
市場主導(dǎo)型公司管理模式強(qiáng)調(diào)股東,以股東利益最大化作為衡量公司管理效率的標(biāo)準(zhǔn)。它以發(fā)達(dá)的金融市場、廣泛分散的股權(quán)所有權(quán)以及活躍的公司控制權(quán)市場為基礎(chǔ),利用市場手段間接控制公司,形成對(duì)經(jīng)理人員強(qiáng)有力的激勵(lì)和持續(xù)性約束,從而保證了公司管理的有效性。其設(shè)置一般為:股東大會(huì);董事會(huì);首席執(zhí)行官(CEO);外部審計(jì)制度的導(dǎo)入。
2. 銀行控制公司管理模式
銀行控制主導(dǎo)型公司管理模式下,銀行、法人股東、內(nèi)部人在公司管理中起著主要作用。這種模式在德國、瑞士、奧地利、荷蘭等歐洲大陸國家及東亞的日本盛行,尤其是德國和日本發(fā)展最好,所以又稱為“日德模式”。其管理模式的主要特征是嚴(yán)密的股東監(jiān)控機(jī)制。這是一種“主動(dòng)性”或“積極性”的模式,即公司股東主要通過一個(gè)能信賴的中介組織或股東當(dāng)中有行使股東權(quán)利的人組織,通常是一家銀行來代替他們控制與監(jiān)督公司經(jīng)理的行為,從而達(dá)到參與公司控制與監(jiān)督的目的。如果股東對(duì)公司經(jīng)理不滿意,不像英美兩國公司那樣只是“用腳投票”,而是直接“用手發(fā)言”。
3.家族控制型公司管理模式
家族控制型是公司所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)沒有實(shí)現(xiàn)分離,公司與家族合二為一,公司的主要控制權(quán)在家族成員中培植的一種模式。在這種模式中,企業(yè)的創(chuàng)立家族通過復(fù)雜的交叉持股取得對(duì)公司的控制權(quán),國家則通過控制金融系統(tǒng)在微觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中發(fā)揮重要作用。特點(diǎn)是“一股獨(dú)大”,經(jīng)理人易串通大股東控制公司的重要決策,侵犯小股東和其他利益相關(guān)人的利益,形成“內(nèi)部人控制”。這種模式在韓國、新加坡、馬來西亞、菲律賓等國家盛行。
（二）國外保險(xiǎn)公司的管理重點(diǎn)
1．董事會(huì)建設(shè)是公司管理的核心
隨著社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，各國不斷的積累經(jīng)驗(yàn)修改法案以期完善保險(xiǎn)公司的管理，從各國法案看，無一不強(qiáng)調(diào)了董事會(huì)在公司管理中的核心地位，加重了股東、董事和管理層等相關(guān)方的責(zé)任和義務(wù)，要求公司董事、審計(jì)師和法律顧問等在公司的監(jiān)督管理、制約管理層方面發(fā)揮更大、更直接、更積極的作用。
對(duì)于公司董事會(huì)，現(xiàn)代公司管理主要強(qiáng)調(diào)其義務(wù)和職責(zé)，以及董事的獨(dú)立性。要求董事會(huì)應(yīng)盡到謹(jǐn)慎、忠誠、披露和監(jiān)督等義務(wù)。對(duì)董事獨(dú)立性，紐約證交所和倫敦證交所要求上市公司董事會(huì)的一半成員為獨(dú)立董事，而香港證交所則要求上市公司三分之一的董事為獨(dú)立董事。董事長和CEO不應(yīng)由同一人擔(dān)任。獨(dú)立董事的獨(dú)立性在于董事與公司之間不存在實(shí)質(zhì)性的聯(lián)系。同時(shí)還要求董事會(huì)下設(shè)：
審計(jì)委員會(huì)：其目的是協(xié)助董事會(huì)對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、合規(guī)性、獨(dú)立審計(jì)師的資格和獨(dú)立性以及公司的內(nèi)部審計(jì)職能部門進(jìn)行監(jiān)督；
公司管理委員會(huì)：負(fù)責(zé)制定提名合格董事會(huì)成員的程序，選出或者向董事會(huì)推薦能夠使董事會(huì)的相關(guān)知識(shí)和能力更加平衡的董事人選，制定或推薦公司管理原則，制定選擇新董事的標(biāo)準(zhǔn)，并監(jiān)督董事會(huì)和管理層的評(píng)估；
薪酬委員會(huì)：美國法規(guī)規(guī)定其大部分成員必須具有獨(dú)立性，負(fù)責(zé)履行董事會(huì)關(guān)于管理層薪酬方面的責(zé)任，負(fù)責(zé)出具管理層薪酬的年報(bào)，制定其他管理層官員的薪酬水平，并就薪酬方面的激勵(lì)計(jì)劃和期權(quán)計(jì)劃等向董事會(huì)提出建議；制定薪酬方面的政策包括退休金政策等。
風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)：國際保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會(huì)2004年頒布了《保險(xiǎn)公司管理核心原則》。在基本標(biāo)準(zhǔn)中，要求保險(xiǎn)公司的董事會(huì)建立風(fēng)險(xiǎn)管理職能、審計(jì)職能與精算職能；在高級(jí)標(biāo)準(zhǔn)中，建議保險(xiǎn)公司的董事會(huì)成立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。
保險(xiǎn)公司管理不但要保護(hù)公司股東的利益；更要保護(hù)投保人的利益。同時(shí)還要加強(qiáng)對(duì)獨(dú)立董事的規(guī)范和管理。
2．透明度和信息披露是公司管理的關(guān)鍵
世界經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(OECD)的《公司管理原則》明確規(guī)定，“公司管理框架應(yīng)當(dāng)確保及時(shí)、準(zhǔn)確地披露公司所有的重大事項(xiàng)，包括公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績、所有權(quán)和管理狀況?！眹H保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會(huì)(IAIS)頒布的保險(xiǎn)監(jiān)管核心原則和方法(ICP)中的第26條專門對(duì)保險(xiǎn)公司的透明度和信息披露作出了要求：保險(xiǎn)公司應(yīng)披露的財(cái)務(wù)狀況和面臨風(fēng)險(xiǎn)的信息；披露包括財(cái)務(wù)狀況、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等定量和定性的信息；面臨的風(fēng)險(xiǎn)和如何管理風(fēng)險(xiǎn)的情況及公司管理及管理；至少每年提供一次經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表并對(duì)外公布；監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)公司披露的信息進(jìn)行監(jiān)控，采取必要的措施保證披露符合要求。
由于財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的復(fù)雜性和保險(xiǎn)公司濫用該項(xiàng)業(yè)務(wù)的趨勢日漸明顯，各國保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)目前正在思考如何采取措施進(jìn)一步嚴(yán)格財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的透明度和信息披露。美國和歐盟目前對(duì)相關(guān)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)交易進(jìn)行的深入調(diào)查將有助于加強(qiáng)對(duì)此類業(yè)務(wù)透明度和信息披露的規(guī)范，相信不久的將來國際上有關(guān)的最新法律規(guī)定會(huì)陸續(xù)出臺(tái)。
三、我國保險(xiǎn)公司的管理
我國保險(xiǎn)業(yè)從20世紀(jì)90年代以來,出現(xiàn)了國有股、法人股、個(gè)人股、外資股并存的混合股權(quán)機(jī)構(gòu),多種股權(quán)性質(zhì)并存的公司結(jié)構(gòu)促進(jìn)了保險(xiǎn)市場的競爭,推動(dòng)了公司管理的改進(jìn)和優(yōu)化。近年來,保險(xiǎn)公司管理結(jié)構(gòu)建設(shè)的步伐不斷加快,主要取得了以下幾點(diǎn)進(jìn)步:
（一）股權(quán)結(jié)構(gòu)逐步優(yōu)化,公司管理結(jié)構(gòu)框架初步建立。
國內(nèi)幾家大型保險(xiǎn)公司相繼實(shí)現(xiàn)規(guī)范上市，一些保險(xiǎn)公司吸收民營資本參股,一些公司引進(jìn)了境外著名金融保險(xiǎn)企業(yè)作為戰(zhàn)略投資者，還有一些公司實(shí)施了員工參股計(jì)劃，這些舉措在保險(xiǎn)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)優(yōu)化上作出了積極的探索。目前多數(shù)保險(xiǎn)公司按照《保險(xiǎn)法》和《公司法》要求建立起了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的組織機(jī)構(gòu),初步形成了公司管理結(jié)構(gòu)的基本框架,一些公司還設(shè)計(jì)了全新的管理結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)。
（二）董事會(huì)制度逐步完善,制度規(guī)則逐步規(guī)范。
部分保險(xiǎn)公司在董事會(huì)下設(shè)置了專門委員會(huì),還有一部分保險(xiǎn)公司開始建立獨(dú)立董事制度的探索。大部分保險(xiǎn)公司制定了較為規(guī)范的股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的議事規(guī)則,對(duì)各機(jī)構(gòu)的主要職能、議事和決策程序作出了具體規(guī)定,初步形成了分權(quán)制衡機(jī)制。
（三）內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)防范得到加強(qiáng)。
有的保險(xiǎn)公司通過實(shí)施業(yè)務(wù)流程再造,強(qiáng)化內(nèi)控制度;有的公司按照政權(quán)交易所的要求,指定了一套比較完善的內(nèi)控制度;有的公司借鑒戰(zhàn)略投資者的模式,從制度入手,加強(qiáng)后援集中,使風(fēng)險(xiǎn)防范工作得到了明顯加強(qiáng),出現(xiàn)了一些例如首席合規(guī)官、首席風(fēng)險(xiǎn)官等新的崗位。
四、相比國外，我國保險(xiǎn)公司的管理上存在的問題
雖然從整體上看,我國保險(xiǎn)公司管理結(jié)構(gòu)建設(shè)取得了一些進(jìn)步,但是由于業(yè)務(wù)規(guī)模、股東背景和發(fā)展基礎(chǔ)不同等多種因素,各公司之間管理水平參差不齊,相比較國外的公司，我國一些公司仍存在不少問題。
（一）國有控股保險(xiǎn)公司管理結(jié)構(gòu)存在的主要問題
1.國有股比例仍然比較高。目前,國有控股的保險(xiǎn)公司中,國有股仍舊占有很高比例,帶有較濃的行政色彩。
2.董事會(huì)職能尚未落實(shí)到位。公司董事會(huì)在選聘高管人員、戰(zhàn)略決策、監(jiān)督和評(píng)估經(jīng)理層的績效等方面的主要職能還沒有完全落實(shí)到位,很難看出董事會(huì)對(duì)公司經(jīng)營管理的指導(dǎo)和監(jiān)督。
3.高管人員業(yè)績考核體系不健全。目前國有控股的保險(xiǎn)公司都在推行人力資源改革,還聘請了國際著名的人力資源咨詢管理公司設(shè)計(jì)了業(yè)績考核和薪酬體系,但對(duì)國有保險(xiǎn)集團(tuán)(控股)公司高管人員還缺乏科學(xué)的業(yè)績考核機(jī)制和激勵(lì)約束機(jī)制。
（二）股份制保險(xiǎn)公司管理結(jié)構(gòu)存在的主要問題
1.股東行為亟待引導(dǎo)和規(guī)范。一些股東對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)認(rèn)識(shí)不充分,存在投資理念不成熟的問題。
2.董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)制度不健全,制度執(zhí)行不嚴(yán)格。一些公司的董事會(huì)在經(jīng)營管理中沒有發(fā)揮核心作用,決策機(jī)制不健全,對(duì)董事的責(zé)任追究機(jī)制沒有普遍建立起來。
3.董事專業(yè)化程度低。目前,許多股份制保險(xiǎn)公司董事由股東單位派出,缺少保險(xiǎn)經(jīng)營管理知識(shí)和從業(yè)經(jīng)歷,對(duì)其承擔(dān)的責(zé)任、權(quán)利和行為規(guī)范的認(rèn)識(shí)也比較模糊,決策能力和水平有待提高。
4.關(guān)聯(lián)交易管理制度不健全。許多保險(xiǎn)公司沒有指定關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部審查和批準(zhǔn)程序等方面的管理制度。
5.外部干預(yù)過多。由于多方面因素,個(gè)別保險(xiǎn)公司仍然受到地方行政部門的干預(yù),還不能做到自主經(jīng)營。
參考文獻(xiàn)：
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中圖分類號(hào)：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
收錄日期：2013年9月3日
內(nèi)部控制是公司治理和管控的重要舉措，也是保險(xiǎn)公司健康發(fā)展的重要保障。財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等五部委于2008年印發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，自2011年1月1日起在上市公司開始實(shí)施。保監(jiān)會(huì)以此為基準(zhǔn)，2010年8月下發(fā)了《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》，對(duì)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制提出了具體要求。雖然財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行了管理和完善，但是客戶保險(xiǎn)費(fèi)、退保費(fèi)被挪用的現(xiàn)象仍然時(shí)有發(fā)生，前端銷售控制不力的問題依然嚴(yán)重，高管人員違規(guī)挪用保費(fèi)的現(xiàn)象呈上升趨勢。因此，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制是當(dāng)前亟須解決的重大問題。
一、我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問題
（一）內(nèi)部控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱?？刂骗h(huán)境直接關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行和貫徹，是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。它涵蓋了對(duì)于建立與加強(qiáng)、削弱特定政策程序及效率產(chǎn)生影響的各種因素，包括企業(yè)管理人員的品行、操守、價(jià)值觀、素質(zhì)及能力；管理人員的管理哲學(xué)、經(jīng)營觀念；規(guī)章制度、信息溝通體系、業(yè)績評(píng)價(jià)機(jī)制等。經(jīng)調(diào)查得出結(jié)論，這方面存在的主要問題有：
1、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司管理層內(nèi)部控制意識(shí)薄弱。大部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司尚未建立完善的內(nèi)控制度，這一事實(shí)說明許多保險(xiǎn)公司尚未認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的意義。即使是那些已經(jīng)制定相應(yīng)內(nèi)控制度的公司也大多停留在諸如“寫在紙上、貼在墻上、給人看”的表面文章，缺乏制度的落實(shí)。
2、文化建設(shè)重視程度不夠。企業(yè)文化是企業(yè)的經(jīng)營理念和經(jīng)營制度等一系列依存于企業(yè)而存在的共同價(jià)值觀念的組合。企業(yè)文化建設(shè)的支持和維護(hù)有助于企業(yè)內(nèi)部控制制度的貫徹和執(zhí)行。以良好的企業(yè)文化基礎(chǔ)為支撐的內(nèi)控制度，會(huì)形成良好的行為規(guī)范，從而更好地解決因制度失靈而產(chǎn)生的種種問題。調(diào)查中發(fā)現(xiàn)不少財(cái)險(xiǎn)公司已經(jīng)提出了自己的經(jīng)營理念和宗旨，也比較重視企業(yè)文化的環(huán)境建設(shè)，但對(duì)企業(yè)文化的具體內(nèi)容以及在內(nèi)部控制制度建設(shè)中的作用知之甚少，企業(yè)文化“作秀”的成分大。
（二）內(nèi)控環(huán)節(jié)弱化，內(nèi)控流程不合理
1、在內(nèi)控機(jī)構(gòu)建設(shè)方面存在的主要問題。一是部分公司在總部沒有單獨(dú)合規(guī)法律部門，沒有獨(dú)立的組織機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)一組織管理實(shí)施公司的內(nèi)控制度；二是一些新公司的二級(jí)機(jī)構(gòu)沒有單獨(dú)的內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)；三是有的公司雖然設(shè)有內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)，但沒有獨(dú)立，限制了職能的有效發(fā)揮；四是部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的法律部門或法律崗位人員的主要工作是處理保險(xiǎn)糾紛和訴訟事務(wù)，沒有精力去研究和防范事前法律風(fēng)險(xiǎn)。
2、在內(nèi)部管理流程方面存在的主要問題。一是單證管理上，單證保管和使用兩者職務(wù)不分離；二是在承保管理上，業(yè)務(wù)質(zhì)量的審核把關(guān)不嚴(yán)，不能嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)承保規(guī)定核保業(yè)務(wù)；三是在理賠環(huán)節(jié)中，報(bào)案后不能及時(shí)立案，從而導(dǎo)致未決賠款底數(shù)不清，或是通過人為壓低或提高未決賠案估損調(diào)節(jié)利潤，個(gè)別公司甚至制作假賠案套取費(fèi)用。
（三）內(nèi)部稽核尚未充分發(fā)揮作用。目前，國內(nèi)財(cái)險(xiǎn)企業(yè)組織架構(gòu)的設(shè)置，多數(shù)只能滿足一般的業(yè)務(wù)管理需要，通常沒有設(shè)置統(tǒng)一的內(nèi)控管理部門，管理風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)職能散布在各個(gè)業(yè)務(wù)部，即便是設(shè)有諸如監(jiān)察審計(jì)或稽核部門的公司，其主要工作精力也是投入到各類違規(guī)、違紀(jì)案件的查處中，內(nèi)部稽核未引起管理層的高度重視，審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察部門作為壽險(xiǎn)公司的職能監(jiān)督部門，由于獨(dú)立性不足，造成了內(nèi)控制度的失效，內(nèi)控制度的建設(shè)和內(nèi)控管理仍然停留在初級(jí)的階段。
（四）財(cái)務(wù)管理水平有待加強(qiáng)。目前，財(cái)務(wù)核算或管理軟件已經(jīng)得到極大的普及，各個(gè)層次的財(cái)務(wù)核算軟件能夠幫助財(cái)務(wù)人員提高效率、確保核算數(shù)據(jù)的正確性和及時(shí)性。但是，財(cái)險(xiǎn)公司的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)水平與管理層對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的要求還有一定的差距，財(cái)務(wù)控制的作用未能很好地發(fā)揮。部分財(cái)險(xiǎn)公司在管理過程中，財(cái)務(wù)控制沒有起到監(jiān)管及控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用，反而流于形式或只是為了完成必要的程序。很多內(nèi)部控制常用的技術(shù)和工具，如內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制等并沒有在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部得到運(yùn)用。
二、改善保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度的對(duì)策
（一）正確處理內(nèi)控實(shí)施過程中的三大關(guān)系
1、處理好內(nèi)控與公司經(jīng)營的協(xié)同關(guān)系。好的內(nèi)部控制，控制環(huán)節(jié)應(yīng)該涉及經(jīng)營的各個(gè)方面，沒有控制死角，確保公司的全部經(jīng)營管理活動(dòng)均已納入內(nèi)部控制范圍。同時(shí)，公司的內(nèi)部控制應(yīng)能確保本公司基本經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而不能成為經(jīng)營管理的絆腳石。也就是說，內(nèi)部控制既要符合外部信息披露要求，也要保證公司正常運(yùn)營。
2、處理好量變與質(zhì)變的關(guān)系。內(nèi)部控制制度的建立需要通過一系列控制活動(dòng)的實(shí)施，并同時(shí)配合大量內(nèi)部控制文檔的記錄，并且不斷發(fā)現(xiàn)、總結(jié)和改進(jìn)經(jīng)營過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。只有通過大量、持續(xù)、長期的控制活動(dòng)的實(shí)施，積累控制活動(dòng)的數(shù)量和時(shí)間，才能完成從量變到質(zhì)變的轉(zhuǎn)變。
3、明確內(nèi)控組織部門和實(shí)施部門的關(guān)系。內(nèi)部控制是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司保證各項(xiàng)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的動(dòng)態(tài)過程，做好內(nèi)部控制是各級(jí)經(jīng)營管理部門的基本職責(zé)。各級(jí)經(jīng)營管理部門要成為內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防控的第一道防線，從源頭分析和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及概率，研究化解各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施。內(nèi)控辦、審計(jì)部門是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防控的最后一道防線，要有選擇地對(duì)內(nèi)控的各個(gè)環(huán)節(jié)和方面行使監(jiān)督檢查職能，進(jìn)而提出一系列建設(shè)性的改進(jìn)意見。
（二）完善公司的內(nèi)控環(huán)境。控制環(huán)境的要素很多，包括價(jià)值觀、組織結(jié)構(gòu)、控制目標(biāo)、員工能力、激勵(lì)與誘導(dǎo)機(jī)制、管理哲學(xué)與經(jīng)營風(fēng)格、規(guī)章制度和人事政策等等。這些要素對(duì)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司來說，不是短時(shí)間內(nèi)就能改變或形成的。要改善內(nèi)部控制環(huán)境，須做好如下幾項(xiàng)工作：一是加快公司法人治理結(jié)構(gòu)改革，真正建立起體系完善、管理科學(xué)、權(quán)責(zé)清楚的現(xiàn)代企業(yè)制度，從制度上保證內(nèi)部控制制度的有效建立；二是重視公司組織機(jī)構(gòu)建設(shè)，這是目前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司改善控制環(huán)境的重點(diǎn)；三是要有明確的內(nèi)部控制主體和控制目標(biāo)；四是要有先進(jìn)的管理控制方法和高素質(zhì)的管理人才。
（三）建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)該科學(xué)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，有針對(duì)性地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，把風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高的方面作為內(nèi)控的重點(diǎn)，從而完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。在《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》中明確規(guī)定：保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)對(duì)經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)活動(dòng)中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行全面系統(tǒng)的識(shí)別分析，發(fā)現(xiàn)并確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估的結(jié)果，科學(xué)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制政策、程序和措施并嚴(yán)格執(zhí)行。由此可見，保險(xiǎn)公司健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，對(duì)于保險(xiǎn)公司建立健全的內(nèi)部控制體系，提升內(nèi)部控制管理水平具有重要作用。
三、結(jié)束語
內(nèi)部控制是管理現(xiàn)代化的產(chǎn)物，它包含了為保證公司正常經(jīng)營采取的一系列必要管理措施，只要公司存在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)營管理，就必須建立內(nèi)部控制機(jī)制，并且保證這種內(nèi)部控制機(jī)制必須是健康和完善的。唯有如此，才能保證公司持續(xù)健康發(fā)展。加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制管理，一方面有利于防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；另一方面有利于提高保險(xiǎn)行業(yè)的管理水平。因此，只有加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制管理才能更好地保障財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司穩(wěn)健經(jīng)營，持續(xù)健康地發(fā)展。
主要參考文獻(xiàn)：
下面，利用波特的“五力模型”，我們從同行業(yè)競爭者、供應(yīng)商的議價(jià)能力、購買者的議價(jià)能力、潛在新進(jìn)入者威脅、替代品的其他企業(yè)威脅這“五種競爭力量”角度分析，對(duì)浙江財(cái)險(xiǎn)行業(yè)的市場特征和經(jīng)營結(jié)構(gòu)進(jìn)行研究。
1.行業(yè)競爭者的競爭能力強(qiáng)。目前，浙江財(cái)險(xiǎn)市場已逐步形成以國有獨(dú)資保險(xiǎn)公司為主體，中、外資保險(xiǎn)公司并存，多家保險(xiǎn)公司競爭發(fā)展的新市場格局。一方面，多家中資保險(xiǎn)公司憑借其自身優(yōu)勢，在浙江市場發(fā)展迅速。人保、太保和平安老三家發(fā)展優(yōu)勢明顯，浙商財(cái)險(xiǎn)作為第一家總部設(shè)在浙江的全國性財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司，具有極強(qiáng)的地域優(yōu)勢，國壽財(cái)險(xiǎn)憑借其強(qiáng)大的壽險(xiǎn)營銷員團(tuán)隊(duì)，現(xiàn)已占據(jù)市場份額第四位。另一方面，中國加入WTO后，保險(xiǎn)市場逐步放開，外資保險(xiǎn)公司資金雄厚、技術(shù)先進(jìn)、靈活的市場化經(jīng)營手段對(duì)浙江保險(xiǎn)業(yè)提出了更為嚴(yán)峻的考驗(yàn)?，F(xiàn)今，利寶保險(xiǎn)、愛和誼保險(xiǎn)已經(jīng)在浙江站穩(wěn)腳跟，大型國外保險(xiǎn)財(cái)團(tuán)對(duì)浙江財(cái)險(xiǎn)市場早已是“虎視眈眈”。
2.供應(yīng)商的議價(jià)能力強(qiáng)。與生產(chǎn)企業(yè)不同，筆者認(rèn)為財(cái)險(xiǎn)公司的供應(yīng)商主要有兩個(gè)方面：一是渠道業(yè)務(wù)供應(yīng)商，包括汽車經(jīng)銷商和各類保險(xiǎn)專兼業(yè)經(jīng)紀(jì)公司。二是車輛售后服務(wù)，包括汽車4S店及各類汽車修配供應(yīng)商。從渠道業(yè)務(wù)供應(yīng)商角度看，汽車經(jīng)銷商掌握了大部分新車業(yè)務(wù)來源，主導(dǎo)了新車業(yè)務(wù)傭金標(biāo)準(zhǔn)的議價(jià)權(quán)，不斷抬高業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)。從車輛售后服務(wù)供應(yīng)商角度看，理賠環(huán)節(jié)汽車配件價(jià)格、質(zhì)量參差不齊，在財(cái)險(xiǎn)公司定損報(bào)價(jià)中“隱患重重”。近年來，為貼合市場需求完善客戶服務(wù)，各家險(xiǎn)企還爭相推出大量延伸服務(wù)，加快行業(yè)發(fā)展的同時(shí)經(jīng)營成本急劇上升，加重了自身的負(fù)擔(dān)。浙江財(cái)險(xiǎn)行業(yè)賠付成本的上升，進(jìn)一步壓縮了保險(xiǎn)企業(yè)原本就微弱的利潤空間。究其原因，市場上大型汽車修理廠及4S店牢固掌控著理賠環(huán)節(jié)的市場定價(jià)權(quán)是最根本的原因。因此，修理工時(shí)費(fèi)和汽車零配件價(jià)格方面都出現(xiàn)了大幅增長，汽車修配供應(yīng)商議價(jià)能力強(qiáng)，定價(jià)偏高是浙江財(cái)險(xiǎn)市場不爭的事實(shí)。
3.購買者的議價(jià)能力強(qiáng)。一方面，購買者保險(xiǎn)意識(shí)淡薄。保險(xiǎn)業(yè)在中國仍處于興起階段，保險(xiǎn)市場還很不成熟。雖然浙江地域經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)，但消費(fèi)者保險(xiǎn)意識(shí)較弱，大眾對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品觀望而不去購買是普遍現(xiàn)象，保險(xiǎn)市場仍然處于買方市場階段。另一方面，購買者對(duì)保險(xiǎn)需求量不足。購買者對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品的需求范圍狹窄，眾多保險(xiǎn)公司提供的產(chǎn)品普遍存在相似性，購買者對(duì)保險(xiǎn)公司的可選擇性強(qiáng)。同時(shí)，中國保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展初期壽險(xiǎn)營銷模式較為粗放，社會(huì)影響惡劣，對(duì)我國消費(fèi)者產(chǎn)生了極大的負(fù)面影響，民眾對(duì)保險(xiǎn)公司存在不信任，客觀上造成了保險(xiǎn)需求量不大的現(xiàn)狀，保險(xiǎn)產(chǎn)品供大于求。
4.潛在新進(jìn)入者威脅強(qiáng)。保險(xiǎn)業(yè)作為21世紀(jì)的朝陽產(chǎn)業(yè)，總體處在高速發(fā)展的起步階段。改革開放以來，中國的保險(xiǎn)業(yè)的市場開放程度進(jìn)一步提高，越來越多的進(jìn)入者沖擊著保險(xiǎn)市場，市場競爭日趨激烈。隨著人們對(duì)保險(xiǎn)意識(shí)觀念的轉(zhuǎn)變以及民眾的可支配收入不斷增多，保險(xiǎn)業(yè)具有很大的發(fā)展空間和潛在利益，不斷促使投資者的進(jìn)入。近年來新籌建的中資財(cái)險(xiǎn)公司保費(fèi)增速很快，外資保險(xiǎn)公司隨著浙江財(cái)險(xiǎn)市場的放開也紛紛涌入。僧多粥少，勢必對(duì)浙江財(cái)險(xiǎn)市場的各家公司造成不小的沖擊。
5.行業(yè)內(nèi)替代品的其他企業(yè)威脅強(qiáng)。保險(xiǎn)替代品是指那些與現(xiàn)有產(chǎn)品具有相同或者類似功能的產(chǎn)品。從保險(xiǎn)產(chǎn)品的功能來看，一方面為人身、財(cái)產(chǎn)等提供保險(xiǎn)服務(wù)，另一方面也給購買者帶來一定的經(jīng)濟(jì)效益。從行業(yè)間分析，銀行業(yè)存款、理財(cái)產(chǎn)品對(duì)壽險(xiǎn)業(yè)的投資功能產(chǎn)生了巨大的壓力，對(duì)財(cái)險(xiǎn)公司的產(chǎn)品沖擊較少。從行業(yè)內(nèi)部分析，各家財(cái)險(xiǎn)公司主營業(yè)務(wù)的產(chǎn)品條款、費(fèi)率具有極高的同質(zhì)性，行業(yè)內(nèi)替代品的其他財(cái)險(xiǎn)企業(yè)威脅強(qiáng)。
二、保險(xiǎn)公司發(fā)展戰(zhàn)略的選擇
1.以競爭為基礎(chǔ)的戰(zhàn)略管理理論。20世紀(jì)80年代，邁克爾•波特的《競爭戰(zhàn)略》、《競爭優(yōu)勢》等著作，對(duì)戰(zhàn)略管理的理論和實(shí)踐產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響，形成了以競爭為基礎(chǔ)的戰(zhàn)略管理理論。在《競爭戰(zhàn)略》一書中，波特運(yùn)用了產(chǎn)業(yè)組織理論中的產(chǎn)業(yè)分析方法，提出了五種競爭力量模型。這五種力量的綜合作用隨產(chǎn)業(yè)的不同而不同，隨產(chǎn)業(yè)的變化而變化，結(jié)果就使不同產(chǎn)業(yè)或同一產(chǎn)業(yè)的不同發(fā)展時(shí)期具有不同的利潤水平。因此，如何通過五種競爭力量的分析確定合適的定位就成了企業(yè)取得優(yōu)良業(yè)績的關(guān)鍵。在此基礎(chǔ)上，邁克爾•波特提出了企業(yè)在特定產(chǎn)業(yè)中的競爭通用戰(zhàn)略，即總成本領(lǐng)先戰(zhàn)略、差異化戰(zhàn)略和目標(biāo)集聚戰(zhàn)略，這是企業(yè)所獲得的競爭優(yōu)勢的三個(gè)基點(diǎn)。
2.保險(xiǎn)公司發(fā)展戰(zhàn)略的選擇?，F(xiàn)今中國的保險(xiǎn)行業(yè)同質(zhì)化程度高，財(cái)險(xiǎn)公司試圖通過產(chǎn)品差異化、服務(wù)差異化、企業(yè)文化差異化策略建立競爭優(yōu)勢存在一定的局限性。同時(shí)，市場大多險(xiǎn)企對(duì)市場、對(duì)業(yè)務(wù)的選擇空間都非常狹小，面對(duì)開放的保險(xiǎn)市場，競爭的壓力會(huì)讓險(xiǎn)企時(shí)常處于被動(dòng)選擇的境地，專一化戰(zhàn)略在浙江的財(cái)險(xiǎn)市場可選擇性也不強(qiáng)。面對(duì)行業(yè)盈利空間收縮，經(jīng)營成本居高的現(xiàn)狀，保險(xiǎn)公司應(yīng)該開始思考如何才能降低成本，提高效率，如何有針對(duì)性的制定價(jià)格策略，如何提高不同業(yè)務(wù)的盈利性等問題。綜合成本率的快速升高，進(jìn)一步擠壓了原本就脆弱的盈利空間，如何降低保險(xiǎn)公司綜合成本應(yīng)該是戰(zhàn)略管理方向選擇的關(guān)鍵。因此，筆者認(rèn)為制定成本領(lǐng)先戰(zhàn)略，實(shí)施降本增效是保險(xiǎn)公司目前的最佳選擇。
三、保險(xiǎn)公司實(shí)施成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的具體舉措
1.深化集中管理，加強(qiáng)信息技術(shù)建設(shè)，提升運(yùn)營效能。集中化管理是近年來保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展趨勢，集中管理在提高運(yùn)營效率、提升風(fēng)險(xiǎn)管控水平、有效降低運(yùn)營成本等方面效果顯著。筆者認(rèn)為，在成本領(lǐng)先戰(zhàn)略指引下，集中化改革的方向必須圍繞人才和技術(shù)兩方面進(jìn)行。一方面，保險(xiǎn)公司各層級(jí)的考核要以效益為導(dǎo)向，提高人均運(yùn)營產(chǎn)能。機(jī)構(gòu)考核體制以利潤目標(biāo)的完成作為主要考核內(nèi)容，調(diào)動(dòng)前端干部、員工的主動(dòng)能動(dòng)性，調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的同時(shí)，激勵(lì)優(yōu)勢業(yè)務(wù)的拓展，科學(xué)提高人均運(yùn)營產(chǎn)能。另一方面，保險(xiǎn)公司應(yīng)通過技術(shù)手段提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，降低人工費(fèi)用。提高信息系統(tǒng)的使用效率，嘗試開發(fā)契合公司實(shí)際工作的系統(tǒng)，加強(qiáng)信息化隊(duì)伍建設(shè)，充實(shí)IT類人才隊(duì)伍。
2.深化渠道改革，降低業(yè)務(wù)獲取成本。
2.1優(yōu)化資源，建設(shè)專業(yè)化的銷售團(tuán)隊(duì)。根據(jù)專業(yè)化方向和渠道資源相對(duì)優(yōu)勢，組建基層機(jī)構(gòu)銷售團(tuán)隊(duì)，激活四級(jí)機(jī)構(gòu)，通過銷售團(tuán)隊(duì)培養(yǎng)公司渠道專業(yè)人才。應(yīng)加強(qiáng)渠道業(yè)務(wù)的考核激勵(lì)、渠道資源的協(xié)調(diào)以及信息技術(shù)支持，為基層機(jī)構(gòu)專業(yè)化銷售團(tuán)隊(duì)展業(yè)創(chuàng)造條件。2.2管控品質(zhì)，提高優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)續(xù)保率。強(qiáng)化效益為先的經(jīng)營理念，加強(qiáng)渠道業(yè)務(wù)品質(zhì)管控，促進(jìn)優(yōu)質(zhì)渠道、調(diào)整邊緣渠道、嚴(yán)控虧損渠道。對(duì)于車商、銀保、經(jīng)紀(jì)的高點(diǎn)位渠道業(yè)務(wù)，抓好續(xù)保管理，夯實(shí)續(xù)保考核制度，逐年消化并攤薄高點(diǎn)位支出，良性循環(huán)。
2.3狠抓落地，加快網(wǎng)電渠道銷售聯(lián)動(dòng)。穩(wěn)步推進(jìn)電銷外呼等新銷售渠道，依托電子商務(wù)和網(wǎng)絡(luò)等手段創(chuàng)新銷售模式，降低業(yè)務(wù)銷售成本，提升競爭力。
3.差異化的承保費(fèi)用政策，嚴(yán)把“進(jìn)口關(guān)”。加強(qiáng)業(yè)務(wù)細(xì)分，利用差異化的承保政策與費(fèi)用政策，能有效弱化同業(yè)競爭者對(duì)優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)資源的沖擊，提升公司整體業(yè)務(wù)質(zhì)量。
3.1根據(jù)賠付情況，細(xì)化承保政策。對(duì)標(biāo)的的承保實(shí)施精細(xì)化管理，不同地區(qū)、不同險(xiǎn)種、不同險(xiǎn)別均需區(qū)別對(duì)待，給予不同的承保條件。業(yè)務(wù)選擇的基本原則，應(yīng)該是扶優(yōu)限劣。借助風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)模型等現(xiàn)代技術(shù)和工具提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和選擇能力，準(zhǔn)確識(shí)別哪些業(yè)務(wù)能夠給公司帶來效益、哪些客戶能提升公司價(jià)值，判斷后續(xù)服務(wù)是否與客戶帶來的效益匹配。
3.2利用費(fèi)率與費(fèi)用杠桿來調(diào)整險(xiǎn)種盈虧。在業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整中，基于各險(xiǎn)種經(jīng)營成果的分析，適度提高那些在公司業(yè)務(wù)中賠付率高的險(xiǎn)種費(fèi)率，同時(shí)對(duì)這部分險(xiǎn)種的手續(xù)費(fèi)率適度降低，并與業(yè)務(wù)員的績效掛鉤，鼓勵(lì)業(yè)務(wù)員承保優(yōu)質(zhì)險(xiǎn)種。通過保險(xiǎn)費(fèi)率和手續(xù)費(fèi)率的雙重調(diào)節(jié)來“撬動(dòng)”險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)向賠付低、效益好的險(xiǎn)種傾斜，最終達(dá)到優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、提升盈利能力的目的。
3.3改善車險(xiǎn)承保流程，實(shí)現(xiàn)車險(xiǎn)保單逐單成本核算。傳統(tǒng)的車險(xiǎn)承保流程中，核保環(huán)節(jié)只是對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量審核的環(huán)節(jié)，核保員只是單純的政策執(zhí)行者，核保員對(duì)業(yè)務(wù)的判斷僅僅根據(jù)該業(yè)務(wù)的賠付情況進(jìn)行判斷。而一單業(yè)務(wù)能否盈利不僅與業(yè)務(wù)的賠付相關(guān)，還與該筆業(yè)務(wù)的保單獲取成本相關(guān)。因此在車險(xiǎn)承保環(huán)節(jié)構(gòu)建逐單核算成本的核保機(jī)制，根據(jù)逐單的賠付成本預(yù)期、手續(xù)費(fèi)成本、稅收成本等進(jìn)行審核。一方面可結(jié)合逐單的歷史賠付情況等個(gè)性化信息來實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理；另一方面也可以解決保險(xiǎn)成本的滯后性帶來的管理難題。
4.精細(xì)化的理賠管理，嚴(yán)控“出口關(guān)”。
4.1提升前端管控能力。理賠崗位人員明確職責(zé)，責(zé)任到人、考核到崗，提高前端制度執(zhí)行力。通過細(xì)化管理權(quán)限，加大案件管控力度，強(qiáng)化監(jiān)督職能。在案件的事前、事中、事后建立三道監(jiān)督審核，對(duì)重案、疑難案件提前跟蹤介入，督促全流程各環(huán)節(jié)的工作質(zhì)量。
4.2理賠考核突出準(zhǔn)的導(dǎo)向。制定并完善考核體系，降低周期類指標(biāo)考核權(quán)重，加大對(duì)理賠質(zhì)量、賠付成本的考核權(quán)重，通過對(duì)理賠前端的質(zhì)量考核，突出賠案準(zhǔn)確性，提升理賠效率，降低理賠案均賠款。
隨著我國保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展,特別是人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展,保險(xiǎn)公司的可運(yùn)用資金不斷增加。統(tǒng)計(jì)資料顯示,2002年底保險(xiǎn)資金運(yùn)用余額達(dá)5799億元,比2001年同期增長56.6%。在保險(xiǎn)資金快速增長的同時(shí),保險(xiǎn)資金運(yùn)用的收益率卻呈下降趨勢:2001年度為4.3%,2002年度為3.14%。資金余額的增加和投資收益率的下降,使保險(xiǎn)公司面臨的投資回報(bào)的壓力不斷增大。一方面,激烈的市場競爭導(dǎo)致保險(xiǎn)公司的承保利潤空間進(jìn)一步縮減,迫切需要通過投資收益進(jìn)行彌補(bǔ);另一方面,人身保險(xiǎn)的快速發(fā)展,特別是投資性壽險(xiǎn)產(chǎn)品的發(fā)展,對(duì)保險(xiǎn)資金的運(yùn)用提出了更高的要求。尤其是中國加入世貿(mào)組織后,保險(xiǎn)業(yè)不但要化解過去累積的利差損、不良資產(chǎn)等潛在風(fēng)險(xiǎn),還將直接面對(duì)國際同業(yè)的競爭,如不盡快改革保險(xiǎn)資金運(yùn)用管理體制,開放保險(xiǎn)資金的投資領(lǐng)域,改善投資結(jié)構(gòu),提高投資收益水平,將使保險(xiǎn)資金運(yùn)用的潛在風(fēng)險(xiǎn)不斷累積,從而影響我國保險(xiǎn)業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。
國際保險(xiǎn)業(yè)的資產(chǎn)管理模式大體可分為三種:保險(xiǎn)公司內(nèi)設(shè)投資部門、由保險(xiǎn)公司同屬一集團(tuán)、控股公司的專業(yè)化資產(chǎn)管理公司進(jìn)行管理和外部委托投資方式。目前國內(nèi)保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用是采取內(nèi)設(shè)投資部門的管理模式,對(duì)于規(guī)模小、經(jīng)營歷史較短的保險(xiǎn)公司來說,這種管理模式有其存在的合理性,有利于公司對(duì)其資產(chǎn)直接管理和運(yùn)作,便于監(jiān)督和控制。而對(duì)于規(guī)模較大,投資管理專業(yè)化要求較高的保險(xiǎn)公司來說,這種模式已與其發(fā)展不相適應(yīng),不利于保險(xiǎn)投資運(yùn)作效率的提高。人保、人壽兩家的資產(chǎn)管理公司獲準(zhǔn)設(shè)立,是保險(xiǎn)資金運(yùn)用管理體制改革的重大舉措,對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展具有重大的意義。保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司對(duì)我國保險(xiǎn)業(yè)界來講是新生事物,由于現(xiàn)行保險(xiǎn)法及其他法律法規(guī)未對(duì)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理的法律地位做出明確規(guī)定,對(duì)資產(chǎn)管理公司的監(jiān)管也面臨若干新問題,很多問題尚處于探討階段。
一、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司經(jīng)營受托資金的范圍
保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司的經(jīng)營首先涉及到的問題是其業(yè)務(wù)定位,即可以經(jīng)營的受托資金范圍,它包括委托對(duì)象和資金性質(zhì)兩個(gè)方面。在國外金融混業(yè)經(jīng)營體制下,保險(xiǎn)集團(tuán)的資產(chǎn)管理公司被視作投資性公司,所從事的業(yè)務(wù)范圍十分廣泛。從委托對(duì)象看,歐美主要保險(xiǎn)集團(tuán)的投資公司不僅接受母公司委托從事資產(chǎn)管理業(yè)務(wù),負(fù)責(zé)本身的保險(xiǎn)資金運(yùn)營,還為外部客戶服務(wù),委托管理其他客戶資產(chǎn);從管理的資金性質(zhì)看,除保險(xiǎn)資金外,還涉及養(yǎng)老金、共同基金、不動(dòng)產(chǎn)、現(xiàn)金管理和股權(quán)管理等領(lǐng)域。特別值得一提的是,近年一些國家保險(xiǎn)公司資產(chǎn)管理的發(fā)展還表現(xiàn)為受托管理養(yǎng)老保險(xiǎn)金的趨勢。這是因?yàn)?一方面,世界范圍內(nèi)現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老保險(xiǎn)制度出現(xiàn)支付危機(jī),政府主辦的公共養(yǎng)老金計(jì)劃資金供給日益不足,政府通過稅收優(yōu)惠和補(bǔ)貼來鼓勵(lì)發(fā)展企業(yè)和個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃,并推動(dòng)各種形式的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行市場化管理,以提高基金的整體管理效率。另一方面,由于養(yǎng)老金計(jì)劃和年金產(chǎn)品具有的相同的精算基礎(chǔ),其負(fù)債特性大致相同,都是資本市場的長線穩(wěn)定投資者,保險(xiǎn)公司提供的資產(chǎn)管理在內(nèi)的綜合服務(wù),可以滿足養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)作的要求。對(duì)于保險(xiǎn)公司來說,可以擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模,分散風(fēng)險(xiǎn),還可以從養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理中取得資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)收入。
我國保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司管理受托資產(chǎn)的范圍雖然目前尚未做出明確的規(guī)定,但筆者認(rèn)為現(xiàn)階段應(yīng)做以下考慮:第一,按照現(xiàn)有金融分業(yè)經(jīng)營體制的要求,保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司畢竟是保險(xiǎn)集團(tuán)內(nèi)的企業(yè),主要是受母公司的委托管理自有保險(xiǎn)資金(狹義的保險(xiǎn)資金)和其他資產(chǎn);第二,受托管理的保險(xiǎn)資金可以拓展到廣義的保險(xiǎn)資金,即除接受母公司的委托的保險(xiǎn)資金外,還可以受托管理企業(yè)年金,以及社?；稹?/p>
(一)自有保險(xiǎn)資金和其他資產(chǎn)
1.自有保險(xiǎn)資金。保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司受托管理的首先是集團(tuán)內(nèi)的自有保險(xiǎn)資金,包括自有資金、通過承保業(yè)務(wù)和其他負(fù)債業(yè)務(wù)籌集的資金,以解決大型保險(xiǎn)公司目前所面臨的急迫問題。2003年上半年,僅中國人壽的保險(xiǎn)資金運(yùn)用總額就超過2000億元,這部分資金由集團(tuán)的投資公司進(jìn)行專業(yè)化管理,為提高管理水平和效率創(chuàng)造了條件。
2.其他資產(chǎn)。指保險(xiǎn)法頒布前遺留下來的房地產(chǎn)、經(jīng)營實(shí)體和不良貸款等,有些保險(xiǎn)公司這部分資產(chǎn)在資產(chǎn)管理公司設(shè)立前,本來就是公司內(nèi)部的投資部負(fù)責(zé)管理和清理工作,保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司成立后,理應(yīng)受母公司委托管理這些資產(chǎn)。
(二)企業(yè)年金
隨著我國多層次社會(huì)保障體系的建立,近幾年企業(yè)年金(企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn))發(fā)展呈膨脹之勢,發(fā)展空間誘人,正受到越來越多的關(guān)注。作為主要的參與者,保險(xiǎn)公司在國內(nèi)企業(yè)年金市場的發(fā)展中將發(fā)揮著積極的作用,保險(xiǎn)公司在企業(yè)年金市場將是最具競爭力的管理者。(1)企業(yè)年金計(jì)劃對(duì)養(yǎng)老金產(chǎn)品的特殊需求,需要保險(xiǎn)公司介入管理。因?yàn)?養(yǎng)老金的年金支付方式?jīng)Q定保險(xiǎn)公司在管理養(yǎng)老基金方面的優(yōu)勢。企業(yè)年金的資金來源是用人單位和職工基于工資、年薪、紅利或股權(quán)發(fā)生的繳費(fèi),目的用于受益人的養(yǎng)老,其繳費(fèi)率的厘定應(yīng)當(dāng)與退休年齡和預(yù)期壽命關(guān)聯(lián),這點(diǎn)與人壽保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品特點(diǎn)相近。保險(xiǎn)公司管理企業(yè)年金計(jì)劃可以將受益人繳費(fèi)階段和領(lǐng)取養(yǎng)老金階段統(tǒng)籌安排,為參保人設(shè)計(jì)和管理終身養(yǎng)老金計(jì)劃。(2)企業(yè)年金與保險(xiǎn)資金在性質(zhì)上相似,可以滿足投資運(yùn)用安全性和穩(wěn)定的回報(bào)要求,便于有效的控制投資風(fēng)險(xiǎn)。(3)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司以投資人身份運(yùn)作企業(yè)年金,符合投資管理人和托管人職責(zé)分離的原則,使運(yùn)作過程更加透明。
待將來我國金融分業(yè)經(jīng)營的局面有所突破,保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司的保險(xiǎn)屬性逐步弱化,成為保險(xiǎn)集團(tuán)控股的一般意義的資產(chǎn)管理公司時(shí),其受托資金范圍可進(jìn)一步拓寬。二、拓展投資渠道改善投資結(jié)構(gòu)
投資渠道的拓展不光是保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司所面臨的問題,而是整個(gè)保險(xiǎn)業(yè)所面臨的共同問題。投資渠道的拓展也不是保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司能自主確定的,有賴于保險(xiǎn)投資政策的放寬,但它是探討公司經(jīng)營問題的一個(gè)重要方面。
從投資的角度看,投資者投入資金的目的是為了使現(xiàn)有資產(chǎn)增值,預(yù)期收益最大化是投資的是基本目標(biāo)。但投資過程的風(fēng)險(xiǎn)與收益是并存的,風(fēng)險(xiǎn)和收益是投資的兩大要素,投資者要在風(fēng)險(xiǎn)給定的情況下追求收益最大,或者在收益給定的情況下追求風(fēng)險(xiǎn)最小。保險(xiǎn)資金和其他性質(zhì)的資金沒有本質(zhì)的區(qū)別,都表現(xiàn)為一定數(shù)量的貨幣資金,但其投資運(yùn)用上有特殊的要求,最突出的是保險(xiǎn)資金運(yùn)用必須把安全性放在首位。由于保險(xiǎn)費(fèi)收入形成的保險(xiǎn)資金具有負(fù)債性,最終要用于賠付。保險(xiǎn)投資要在滿足安全性的前提下,追求收益性,并滿足流動(dòng)性的要求。要滿足以上要求需要運(yùn)用投資組合方式,其核心是將資金投資于兩個(gè)或多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)上,建立起多證券或多資產(chǎn)的組合,以達(dá)到分散風(fēng)險(xiǎn)的目的。這就要求:第一,具有風(fēng)險(xiǎn)和收益不同的各種金融工具和投資渠道,為組合投資創(chuàng)造條件;第二,在此基礎(chǔ)上進(jìn)行組合投資以追求風(fēng)險(xiǎn)和收益的匹配。
目前保險(xiǎn)資金的投資渠道限于銀行存款、購買國債、購買金融債券、投資證券投資基金、回購業(yè)務(wù)、購買企業(yè)債券等。投資渠道的狹窄導(dǎo)致資金運(yùn)用結(jié)構(gòu)不合理。比如,2002年末,資金運(yùn)用余額為5799億元,其中:銀行存款3019.7億元,占比52%;購買國債1080.8億元,占比18.6%;購買金融債券403.5億元,占比6.96%:投資證券投資基金313.3億元,占比5.4%:回購業(yè)務(wù)620.4億元,占比10.7%;購買企業(yè)債券183.1億元,占比3.16%。保險(xiǎn)資金運(yùn)用集中于銀行存款和國債,兩項(xiàng)占70.6%。資金運(yùn)用結(jié)構(gòu)不合理會(huì)產(chǎn)生不良后果:(1)利率風(fēng)險(xiǎn)高。銀行存款占的比例高,銀行存款中人民幣大額協(xié)議存款占72.1%。由于貨幣市場資金供應(yīng)充足,帶動(dòng)協(xié)議存款利率大幅下調(diào),已由2001年的5%左右下調(diào)至目前的3.4%左右。此外,銀行存款、債券加上回購在總資產(chǎn)中的占比高達(dá)91.52%,這些固定利率和產(chǎn)品利率敏感度很高,受貨幣政策以及利率走勢的影響十分明顯。(2)資產(chǎn)負(fù)債失配現(xiàn)象嚴(yán)重。不同的保險(xiǎn)公司負(fù)債結(jié)構(gòu)不同,經(jīng)營策略出不同,保險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受能力不同;同一保險(xiǎn)公司的不同險(xiǎn)種,由于期限、費(fèi)率的厘定、保險(xiǎn)人承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)不同,對(duì)投資收益率的要求不同。這樣使資金運(yùn)作所強(qiáng)調(diào)的重心存在較大的差異。如人壽保險(xiǎn)合同一般是長期合同,保險(xiǎn)資金尤其需要長期的投資工具匹配,而現(xiàn)有的投資渠道不能滿足這種要求,長期資金作短期投資使用,導(dǎo)致投資效率的低下。(3)加劇保險(xiǎn)資金的風(fēng)險(xiǎn)積累,影響保險(xiǎn)公司的償付能力。保險(xiǎn)公司如果在資金運(yùn)用上缺乏靈活度,會(huì)使其失去控制風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)力。就國內(nèi)的情況而言,對(duì)于那些利差損較大的公司來說,只能靠不斷追求銷售業(yè)績來保證現(xiàn)金流入,而新增加的保險(xiǎn)資金如得不到很好的利用,又將再次形成利差損,導(dǎo)致惡性循環(huán),影響保險(xiǎn)公司的償付能力。
按照現(xiàn)有的資金運(yùn)用渠道,保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司難以擔(dān)當(dāng)所管理資產(chǎn)的保值增值重任,因此,拓展投資渠道,改善資產(chǎn)結(jié)構(gòu),是控制投資風(fēng)險(xiǎn),增加收益的一個(gè)必要條件。
(一)擴(kuò)大企業(yè)債券投資
企業(yè)債券作為一種投資方式有以下特點(diǎn):(1)可選擇的種類較多;(2)具有償還性,與股票相比,收益相對(duì)穩(wěn)定,并可以按期收回本金,投資風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小;(3)流動(dòng)性較好,持有人可以按自己的需要和市場的實(shí)際情況靈活地轉(zhuǎn)讓以收回本金。企業(yè)債券盈利性可能高于國債,但比國債風(fēng)險(xiǎn)大。企業(yè)債券的特點(diǎn)使其成為保險(xiǎn)資金運(yùn)用的較好途徑。1999年5月,經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)保險(xiǎn)公司可以購買鐵路、電力、三峽等中央企業(yè)債券。1999年8月,中國人民銀行同意保險(xiǎn)公司在全國銀行間同業(yè)市場開辦債券回購業(yè)務(wù)。2001年3月,又允許購買電信通訊類企業(yè)債券。以上批準(zhǔn)購買的企業(yè)債券及其回購業(yè)務(wù),都對(duì)投資比例進(jìn)行了嚴(yán)格的控制。
國家通過立法的方式為醫(yī)療保險(xiǎn)提供了法律支持，采取強(qiáng)制的手段督促用人企業(yè)以及員工個(gè)人定期繳納醫(yī)療保險(xiǎn)的費(fèi)用，一旦醫(yī)療保險(xiǎn)的繳納人出現(xiàn)了負(fù)傷、疾病、生育等情況時(shí)，不需獨(dú)自支撐所有的醫(yī)療費(fèi)用，而是將這筆費(fèi)用分成三份，分別由個(gè)人、企業(yè)以及國家三方力量共同支付，以此來減輕企業(yè)以及個(gè)人的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。我國的基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度雖然已經(jīng)發(fā)展了很長的時(shí)間，但是由于各種影響因素，使得醫(yī)療保險(xiǎn)制度的建立仍舊處于初期發(fā)展階段，本文對(duì)基本醫(yī)療保險(xiǎn)的具體落實(shí)情況進(jìn)行分析。
1商業(yè)保險(xiǎn)參與基本醫(yī)療保險(xiǎn)帶來的影響
我國的醫(yī)療保險(xiǎn)的基本制度改革活動(dòng)從二十世紀(jì)末就已經(jīng)開展了，發(fā)展到現(xiàn)在，有了許多新的發(fā)展，商業(yè)保險(xiǎn)參與基本醫(yī)療保險(xiǎn)的建設(shè)工作中就是一個(gè)重大舉措，我國城鎮(zhèn)居民過去使用的醫(yī)療保險(xiǎn)中，一般是由以家庭或者個(gè)人為單位進(jìn)行支付再加上政府的資金補(bǔ)助作為資金來源，但是在經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度極快的現(xiàn)代社會(huì)，經(jīng)辦醫(yī)?；鸬臋C(jī)構(gòu)已經(jīng)呈現(xiàn)出了多種形式，其中商業(yè)保險(xiǎn)公司是一個(gè)具有多方面優(yōu)勢的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，其精算技術(shù)領(lǐng)先、還具有專業(yè)的保險(xiǎn)人員、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)性網(wǎng)絡(luò)以及對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)代管理模式都是商業(yè)保險(xiǎn)公司勝出其他基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的原因。因此現(xiàn)代的基本醫(yī)療保險(xiǎn)的經(jīng)辦組織不再單一，而是由商業(yè)保險(xiǎn)公司、衛(wèi)生部門以及政府的相關(guān)部門合作，共同對(duì)城鎮(zhèn)居民的醫(yī)療保險(xiǎn)進(jìn)行管理和運(yùn)營，以此減少運(yùn)行醫(yī)療保險(xiǎn)制度需要的成本。商業(yè)保險(xiǎn)公司參與到城鎮(zhèn)居民的醫(yī)療保險(xiǎn)的管理工作的主要方法，和其將我國的新型農(nóng)村作為合作對(duì)象進(jìn)行辦理的的醫(yī)療保險(xiǎn)的方法相似，可以將征繳、管理以及檢查三項(xiàng)工作分離進(jìn)行，征繳醫(yī)療保險(xiǎn)的基金的工作由政府的相關(guān)部門來進(jìn)行；城鎮(zhèn)居民的醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷工作由作為經(jīng)辦組織機(jī)構(gòu)的保險(xiǎn)公司來進(jìn)行，最后一方面的規(guī)范、指導(dǎo)以及監(jiān)督醫(yī)療機(jī)構(gòu)的工作由我國的衛(wèi)生部門來負(fù)責(zé)。通過這種分別管理的工作方式，可以保證我國的基本醫(yī)療保險(xiǎn)的相關(guān)工作能夠有效地順利進(jìn)行。商業(yè)保險(xiǎn)公司在進(jìn)行管理醫(yī)療保險(xiǎn)時(shí)主要通過三種方法：首先是管理基金型，這種方法對(duì)于商業(yè)保險(xiǎn)公司是十分有利的，這正體現(xiàn)了政府與商業(yè)保險(xiǎn)公司進(jìn)行合作的優(yōu)勢，政府將運(yùn)作以及管理醫(yī)療保險(xiǎn)的工作委托給商業(yè)保險(xiǎn)公司，商業(yè)保險(xiǎn)公司在正常的管理工作之后，可以向政府收取管理費(fèi)用，之所以說這種方法有利于商業(yè)保險(xiǎn)公司主要是由于，在這種運(yùn)作方式之下，政府承擔(dān)所有的未知風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)保險(xiǎn)公司則非常安全，但是同樣地，商業(yè)保險(xiǎn)公司也會(huì)對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)管理工作產(chǎn)生懈怠心理，使保險(xiǎn)管理工作出現(xiàn)漏洞。另外一種商業(yè)保險(xiǎn)公司參與醫(yī)療保險(xiǎn)管理工作的方法是簽訂保險(xiǎn)合同，簽訂合同這種行為是符合市場運(yùn)作的基本方式的，政府將社會(huì)補(bǔ)貼以及個(gè)人家庭繳納的費(fèi)用為參保的費(fèi)用，和商業(yè)保險(xiǎn)公司的合作方式主要通過簽訂商業(yè)性的合同來進(jìn)行，這種方法的特點(diǎn)與第一種方法不同，因?yàn)槌袚?dān)風(fēng)險(xiǎn)的主體變?yōu)樯虡I(yè)保險(xiǎn)公司，雖然可以有效地促使商業(yè)保險(xiǎn)公司重視起對(duì)于醫(yī)療保險(xiǎn)的管理工作，但是我國的商業(yè)保險(xiǎn)公司發(fā)展的時(shí)間比較短，還不具備承擔(dān)全部風(fēng)險(xiǎn)的能力，其能夠運(yùn)用的數(shù)據(jù)還沒達(dá)到準(zhǔn)確預(yù)測不同的疾病發(fā)生的概率，使得其保險(xiǎn)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)工作難以進(jìn)行得很順利。第三種混合型。這是一種風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)方式，是第一種和第二種模式的綜合。這種模式主要是在保險(xiǎn)合同型的基礎(chǔ)上，商業(yè)保險(xiǎn)公司運(yùn)作和管理醫(yī)療保險(xiǎn)基金?；疬\(yùn)營的盈利和風(fēng)險(xiǎn)由保險(xiǎn)公司和政府共擔(dān)。具體而言，保險(xiǎn)合同可以規(guī)定一個(gè)有限的盈虧區(qū)間，保險(xiǎn)公司在該區(qū)間內(nèi)盈虧自負(fù)。超出該盈虧區(qū)間，風(fēng)險(xiǎn)由政府承擔(dān)，盈利結(jié)轉(zhuǎn)人下一年度的醫(yī)療保險(xiǎn)基金。這種模式可以調(diào)動(dòng)保險(xiǎn)公司和政府兩方面的積極性，主動(dòng)有效地監(jiān)督管理基金的運(yùn)營。缺點(diǎn)是保險(xiǎn)公司仍然承擔(dān)了較大的風(fēng)險(xiǎn)，特別是現(xiàn)在缺乏醫(yī)療保險(xiǎn)有關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的情況下。另外，如何平衡保險(xiǎn)公司和政府各自應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)比例也是較為棘手的問題。
2醫(yī)院對(duì)于基本醫(yī)療保險(xiǎn)的影響
毋庸諱言，“看病難、看病貴、醫(yī)患關(guān)系緊張”成為現(xiàn)在社會(huì)各界普遍關(guān)注的問題，有不少文獻(xiàn)指出醫(yī)院行為是問題的關(guān)鍵。切實(shí)解決城鄉(xiāng)居民看病負(fù)擔(dān)重，因病致貧返貧的問題也成為現(xiàn)在進(jìn)行的醫(yī)療體制改革的主要目的之一。城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險(xiǎn)“低水平起步”的基本原則決定了醫(yī)療保險(xiǎn)基金的總量是有限的，如何盡可能高效率地利用有限的醫(yī)療保險(xiǎn)基金非常關(guān)鍵。高效率地利用醫(yī)療保險(xiǎn)基金不僅需要基金經(jīng)辦管理方的高效運(yùn)營，還需要通過各種方式降低醫(yī)院的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。醫(yī)療保費(fèi)的支付主要有后付制、預(yù)付制和混合制三種。后付制較為常見，是指保險(xiǎn)公司作為付費(fèi)第三方事后根據(jù)患者的實(shí)際發(fā)生的醫(yī)療支出同醫(yī)院結(jié)算。預(yù)付制是無論醫(yī)療的實(shí)際費(fèi)用是多少，保險(xiǎn)公司給醫(yī)院的支付是固定的。混合制實(shí)際上是前兩種方式的結(jié)合。目前我國保費(fèi)的支付主要采用的是第一種方式，而國外很多國家則是采用第二種方式。后付制的優(yōu)點(diǎn)是對(duì)于患者來說較為方便，但是不利于醫(yī)療費(fèi)用的控制，在這種情況下醫(yī)生有開大處方的激勵(lì)。預(yù)付制的優(yōu)點(diǎn)是完全鎖定了風(fēng)險(xiǎn)，但是醫(yī)院可能會(huì)因此挑病人或是不肯用好藥，這對(duì)患者的福利有負(fù)面影響。在我國的醫(yī)療體制中，公立醫(yī)院是事實(shí)上的壟斷者，從某種程度上講，醫(yī)院的壟斷可能比醫(yī)患之間信息不對(duì)稱所造成的醫(yī)療體系資源配置的扭曲，還要嚴(yán)重。如果我們堅(jiān)持方辦醫(yī)的思路，鼓勵(lì)各種資金參與醫(yī)院的建立，切實(shí)打破醫(yī)療體系的壟斷，那么可以預(yù)期醫(yī)療費(fèi)用的飛漲將得到一定程度的遏制。一旦醫(yī)療費(fèi)用穩(wěn)定在比較低的水平上，即使是有限盤子的城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)基金也可以對(duì)城鎮(zhèn)居民起到較高水平的保障作用。
3結(jié)論
為了使我國的城鎮(zhèn)居民擁有更好的醫(yī)療保險(xiǎn)服務(wù)，我國的政府、商業(yè)保險(xiǎn)公司以及衛(wèi)生組織應(yīng)當(dāng)針對(duì)我國社會(huì)的現(xiàn)狀，改變合作模式，不僅要加強(qiáng)對(duì)于商業(yè)保險(xiǎn)公司的監(jiān)督與約束力度，還要不斷地優(yōu)化醫(yī)院體系，解決醫(yī)院體系對(duì)于城鎮(zhèn)居民治療疾病的不良影響，提升我國城鎮(zhèn)居民的生活質(zhì)量，相關(guān)的改革工作必須持續(xù)性進(jìn)行。
作者:丁德鑫 單位:黑龍江省巨浪牧場社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理局
參考文獻(xiàn)
今天，xxx組織召開警保合作推進(jìn)農(nóng)村“兩站兩員”建設(shè)工作現(xiàn)場會(huì)，主要的目的是：深入貫徹“4.26”日公安部、中國銀保監(jiān)會(huì)聯(lián)合召開的電視電話會(huì)議精神，和xxx公安廳、中國銀保監(jiān)會(huì)xx監(jiān)管局《關(guān)于印發(fā)xx2019-2021年開展警保合作推進(jìn)農(nóng)村“兩站兩員”建設(shè)工作方案的通知》決策部署。根據(jù)今年警保合作推進(jìn)農(nóng)村“兩站兩員”建設(shè)的工作總目標(biāo)，抓投入、增后勁，通過典型示范，引導(dǎo)全市上下統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，拓寬工作思路，采取扎實(shí)措施，推動(dòng)全市警保合作推進(jìn)農(nóng)村“兩站兩員”建設(shè)工作取得突破性進(jìn)展，為維護(hù)全市農(nóng)村道路交通安全形勢穩(wěn)定提供強(qiáng)有力的支撐。
上午，大家一起到國壽財(cái)險(xiǎn)xx中心支公司參觀了警保合作深化車管放管服改革工作，觀摩了xxx農(nóng)村勸導(dǎo)站建設(shè)，也聽取了交警和保險(xiǎn)公司的工作匯報(bào)，可以看出各部門在警保合作推進(jìn)農(nóng)村“兩站兩員”建設(shè)工作上做出了很多的努力。希望大家通過這次現(xiàn)場會(huì)，進(jìn)一步堅(jiān)定信心，加快公安交警與保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)隊(duì)伍融合，實(shí)現(xiàn)“一站多能、一人多崗”，提高農(nóng)村交通安全管理覆蓋率，提升農(nóng)村道路交通安全現(xiàn)代化治理水平和服務(wù)水平。
警保合作勸導(dǎo)站建設(shè)工作開展以來，xx與xx銀保監(jiān)分局制定了建設(shè)實(shí)施方案。并分別與中國人民保險(xiǎn)公司，中國人壽財(cái)險(xiǎn)公司xx分公司多次溝通和協(xié)商勸導(dǎo)站建設(shè)。相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)多次到三縣兩區(qū)的保險(xiǎn)營銷點(diǎn)進(jìn)行了現(xiàn)場考察，確定了17個(gè)警保合作勸導(dǎo)站。其中與中國人壽保險(xiǎn)公司合作建設(shè)的警保勸導(dǎo)站已經(jīng)完成了9個(gè)；與中國人民保險(xiǎn)公司合作建設(shè)的警保勸導(dǎo)站完成了6個(gè)，并分別開展了勸導(dǎo)員業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)工作。
（一）領(lǐng)導(dǎo)高度重視，主動(dòng)擔(dān)當(dāng)作為。市公安局高度重視，與市銀保監(jiān)局聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)xx2019-2021年開展警保合作推進(jìn)農(nóng)村“兩站兩員”建設(shè)工作方案的通知》,成立了以公安局交警支隊(duì)支隊(duì)長xx為組長, 銀保監(jiān)局xx分局副局長xx為副組長的領(lǐng)導(dǎo)小組, 成員由雙方主要負(fù)責(zé)人組成，負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、落實(shí)警保合作推進(jìn)農(nóng)村“兩站兩員”建設(shè)工作，并成立領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，負(fù)責(zé)日常工作運(yùn)轉(zhuǎn)；交警支隊(duì)警保農(nóng)村勸導(dǎo)站領(lǐng)導(dǎo)小組，按照方案通知要求，貫徹落實(shí)上級(jí)部門的工作部署和具體舉措，層層壓實(shí)責(zé)任，并定期深入鄉(xiāng)鎮(zhèn)督導(dǎo)建設(shè)情況，與各合作保險(xiǎn)公司促膝交流，潛心研究，精準(zhǔn)施策，根據(jù)農(nóng)村道路交通安全難點(diǎn)、堵點(diǎn)和影響農(nóng)村道路交通安全的實(shí)質(zhì)性問題，確定警保勸導(dǎo)站選址，確保警保勸導(dǎo)站在踐行具體工作時(shí)，發(fā)揮最大效能，從根本上扭轉(zhuǎn)被動(dòng)局面，推動(dòng)我市農(nóng)村道路交通安全管理工作，開創(chuàng)農(nóng)村道路交通安全工作新局面。此外，中國人民保險(xiǎn)公司、人壽保險(xiǎn)公司各經(jīng)營單位也相應(yīng)參照成立了警保聯(lián)動(dòng)共建農(nóng)村道路交通安全工作領(lǐng)導(dǎo)小組，貫徹落實(shí)上級(jí)公司的工作部署和具體舉措，確保順利推進(jìn)本單位警保合作推進(jìn)農(nóng)村“兩站兩員”建設(shè)工作。
（二）健全保障機(jī)制，優(yōu)化基礎(chǔ)建設(shè)。為全面推進(jìn)我市警保合作農(nóng)村”兩站兩員”建設(shè),保障農(nóng)村交通安全勸導(dǎo)員隊(duì)員穩(wěn)定,xx與xx市銀保監(jiān)局聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于印發(fā)xx市2019-2021年開展警保合作推進(jìn)農(nóng)村“兩站兩員”建設(shè)工作方案的通知》明確了建設(shè)目標(biāo)，保障了警保合作“兩站兩員”工作開展。今年，計(jì)劃建立17個(gè)警保勸導(dǎo)站，已建成警保合作標(biāo)準(zhǔn)化勸導(dǎo)站15個(gè)（中國人民保險(xiǎn)公司建成6個(gè)，人壽保險(xiǎn)公司建成9個(gè)），配齊了統(tǒng)一標(biāo)識(shí)、標(biāo)牌；根據(jù)各個(gè)警保勸導(dǎo)站建設(shè)等級(jí)招錄了警保合作專職勸導(dǎo)員共16名。完成了2019年各縣區(qū)至少打造2個(gè)標(biāo)準(zhǔn)警保共建勸導(dǎo)站任務(wù)。合作的兩家保險(xiǎn)公司里，中國人民保險(xiǎn)公司已投入人力成本2萬元，非人力成本（包括固定資產(chǎn)、服務(wù)宣傳、場地費(fèi)用）3萬元。人壽財(cái)險(xiǎn)公司已經(jīng)明確，每名勸導(dǎo)員的基本工資是400元到600元左右，每個(gè)勸導(dǎo)站投入經(jīng)費(fèi)是5000元，由xx分公司劃撥。形成了農(nóng)村道路交通管理工作“共建、共防、共治、共享”的新格局。
（三）突出隊(duì)伍建設(shè)，提升治理能力。為有效提升農(nóng)村勸導(dǎo)員交通安全治理能力和水平。市聯(lián)席會(huì)議辦公室聯(lián)合中國人民保險(xiǎn)公司、人壽保險(xiǎn)公司分別于9月27日和11月28日組織各鄉(xiāng)鎮(zhèn)警保合作“兩站兩員”相關(guān)人員進(jìn)行面對(duì)面集中崗前培訓(xùn)，對(duì)“兩站兩員”工作職責(zé)及功能、農(nóng)村道路交通事故快處快賠業(yè)務(wù)、“農(nóng)交安”手機(jī)APP軟件使用、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)基本知識(shí)等進(jìn)行了講解和傳授。同時(shí)，各縣聯(lián)席會(huì)議辦公室指派轄區(qū)大隊(duì)民警深入鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村組現(xiàn)場指導(dǎo)交通勸導(dǎo)工作，通過勸導(dǎo)站發(fā)放宣傳資料、設(shè)置宣傳專欄、進(jìn)村入戶宣傳,結(jié)合新媒體、互聯(lián)網(wǎng)等多種途徑運(yùn)用通俗易懂的語言,宣傳警保合作共建農(nóng)村勸導(dǎo)站的重要意義,爭取農(nóng)村群眾的理解、支持、參與、配合,為推進(jìn)農(nóng)村“兩站兩員”建設(shè)創(chuàng)造良好的氛圍環(huán)境。
（四）線上線下相融合，提高道路管控水平。各勸導(dǎo)站隊(duì)伍按照鄉(xiāng)鎮(zhèn)道路交通安全工作聯(lián)席會(huì)議工作部署,積極參與農(nóng)村道路交通安全管理工作,預(yù)防和減少農(nóng)村地區(qū)道路交通安全事故。一是以勸導(dǎo)站為依托,對(duì)過往的摩托車、面包車、低速載貨汽車、三輪汽車、電動(dòng)車進(jìn)行交通安全檢查,對(duì)常見性、多發(fā)性的農(nóng)村道路交通違法行為進(jìn)行勸導(dǎo)，并錄入“農(nóng)交安”手機(jī)APP，截至12月25日，錄入勸導(dǎo)日志26480條。二是充分發(fā)揮“農(nóng)交安”手機(jī)APP的作用，堅(jiān)持培訓(xùn)與應(yīng)用同步開展，確保每個(gè)勸導(dǎo)員能夠熟練掌握，促進(jìn)“農(nóng)交安”APP與日常道路交通管理工作的深度融合，積極協(xié)助公安交警部門做好道路交通事故處理工作,排查轄區(qū)道路交通安全隱患點(diǎn)段，開展道路交通安全知識(shí)宣傳等相關(guān)工作。實(shí)現(xiàn)農(nóng)村交通管理工作在線部署、實(shí)時(shí)預(yù)警、監(jiān)督落實(shí)等動(dòng)態(tài)管理。目前，賀州市登記在冊的勸導(dǎo)員共77名，下載安裝195人次，安裝率達(dá)100%。
同時(shí)，也存在一些差距和問題，主要有：
（一）經(jīng)費(fèi)保障問題。目前，政府無專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，相對(duì)依賴保險(xiǎn)公司提供經(jīng)費(fèi)保障。目前勸導(dǎo)工作所需的相關(guān)配套設(shè)施如固定攔截桿，專用服裝，反光衣，發(fā)光指揮棒喊話器，大喇叭愛心頭盔，曝光臺(tái)宣傳欄，視頻監(jiān)控設(shè)備，警保合作摩托車等配備到位較慢。勸導(dǎo)員的工資補(bǔ)貼不夠明確。亟待各相關(guān)部門想方設(shè)法拓展“保險(xiǎn)+政府+社會(huì)”的勸導(dǎo)站建設(shè)籌資渠道。
（二）隊(duì)伍融合問題。目前，各警保勸導(dǎo)站勸導(dǎo)員配備較少，難以達(dá)到同時(shí)開展交通安全勸導(dǎo)，宣傳，農(nóng)交安APP基礎(chǔ)信息收集，保險(xiǎn)營銷，事故理賠等多項(xiàng)業(yè)務(wù)的工作需求。
（三）勸導(dǎo)活動(dòng)啟動(dòng)問題。目前，我市已完成xx聯(lián)席辦要求在年底前完成10個(gè)勸導(dǎo)站的建設(shè)任務(wù)，但是真正能夠啟動(dòng)起來的勸導(dǎo)站很少，2020年春運(yùn)工作即將來臨，相關(guān)部門要意識(shí)到形勢嚴(yán)峻、挑戰(zhàn)和機(jī)遇并存的局面，把控住農(nóng)村地區(qū)資源，發(fā)揮交通管理社會(huì)化職能作為當(dāng)前的重要工作去抓。
（四）交警工作的動(dòng)力不足，辦法不多。比如向當(dāng)?shù)卣畢R報(bào)爭取經(jīng)費(fèi)和人員支持，向社會(huì)籌集資金，與扶貧攻堅(jiān)工作結(jié)合，如何發(fā)揮村委干部參與的主動(dòng)性和積極性等方面，仍有待進(jìn)一步加強(qiáng)。
同志們，今年是警保合作推進(jìn)農(nóng)村“兩站兩員”建設(shè)第一年，按自治區(qū)聯(lián)席會(huì)議要求，明年全區(qū)要達(dá)到每個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)都要建成至少一個(gè)一級(jí)勸導(dǎo)站的目標(biāo)，我們的任務(wù)艱巨，但前景廣闊。下面，就如何深化推進(jìn)警保合作推進(jìn)農(nóng)村“兩站兩員”建設(shè)工作，我講幾點(diǎn)意見。
（一）提高認(rèn)識(shí)，相互配合做好警保合作。以警保合作推進(jìn)農(nóng)村兩站兩員建設(shè)為牽引，市公安局交警支隊(duì)與保險(xiǎn)公司要積極對(duì)接，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，完善聯(lián)合建設(shè)實(shí)施方案，督促各縣市區(qū)按期完成建設(shè)任務(wù)。各縣區(qū)交警大隊(duì)、保險(xiǎn)分公司要依據(jù)方案要求，簽訂框架協(xié)議或?qū)嵤┓桨?，?shí)地勘察、共同選址。各保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)勸導(dǎo)站的建設(shè)、使用、管理、經(jīng)費(fèi)保障，以及勸導(dǎo)員的招錄、裝備、管理、考核，按照建設(shè)任務(wù)推進(jìn)建設(shè)工作。各縣區(qū)交警大隊(duì)要主動(dòng)協(xié)調(diào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府，解決選址占地等實(shí)際問題，同時(shí)負(fù)責(zé)勸導(dǎo)員的交管業(yè)務(wù)授權(quán)、培訓(xùn)、指導(dǎo)。嘗試以車管放管服業(yè)務(wù)為切入點(diǎn)，不斷創(chuàng)新警保合作服務(wù)模式，健全警保合作機(jī)制，擴(kuò)大警保合作范圍，通過豐富建設(shè)模式尋求勸導(dǎo)站建設(shè)的突破，全面提升協(xié)同共治和服務(wù)群眾水平。
1保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)投資現(xiàn)狀分析
（1）投資規(guī)模不斷擴(kuò)大。全國保險(xiǎn)公司資產(chǎn)總額自2004年6月突破1萬億元大關(guān)以來，截至2005年底，又上新臺(tái)階，達(dá)到1.5萬億元。2001～2005年，我國保險(xiǎn)資金運(yùn)用余額分別為3702.79、5799.25、8378.54、11249.79和14315.8億元。
（2）投資渠道不斷拓寬。近年來，中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下間稱“中國保監(jiān)會(huì)”）加大了拓寬保險(xiǎn)投資渠道的力度，在允許保險(xiǎn)資金投資銀行存款、國債、金融債的基礎(chǔ)上，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，先后允許保險(xiǎn)資金投資企業(yè)債券、證券投資基金、直接投資股票市場、保險(xiǎn)外匯資金境外運(yùn)用等。2006年3月保險(xiǎn)資金又獲準(zhǔn)間接投資于基礎(chǔ)設(shè)施。這些舉措為保險(xiǎn)資金構(gòu)建合理的投資結(jié)構(gòu)、優(yōu)化資產(chǎn)配置、分散投資風(fēng)險(xiǎn)，提高保險(xiǎn)業(yè)的資金運(yùn)用效率提供了良好的外部環(huán)境。
（3）保險(xiǎn)投資結(jié)構(gòu)出現(xiàn)了戰(zhàn)略性轉(zhuǎn)變。截至2005年底，保險(xiǎn)資金運(yùn)用余額14315.8億元。其中，保險(xiǎn)公司持有國債3588.3億元、金融債1785.1億元、企業(yè)債107.6億元,分別占其發(fā)行余額的12.6%、13.4%和67%。保險(xiǎn)公司持有銀行次級(jí)債804.9億元，占發(fā)行余額的44.6%。2005年中國保險(xiǎn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)實(shí)現(xiàn)了戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變,債券投資占整個(gè)保險(xiǎn)資產(chǎn)投資的比例首次超過銀行存款的比例,達(dá)到52.3％，與2005年初相比,債券投資比例提高了16.7個(gè)百分點(diǎn)；保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)已成為債券市場的第二大機(jī)構(gòu)投資者（見表1）。
（4）投資收益水平較低。保險(xiǎn)資金投資運(yùn)用效果卻不容樂觀，資金運(yùn)用收益呈逐年下滑趨勢。有關(guān)資料顯示，2001～2005年，我國保險(xiǎn)資金運(yùn)用的綜合收益率分別為4.3%、3.14%、2.68%、2.9%、3.6%，收益率水平已經(jīng)低于或接近《保險(xiǎn)公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)規(guī)定》中提出的3%的資金年收益率底線。
2壽險(xiǎn)公司投資風(fēng)險(xiǎn)分析
（1）利率風(fēng)險(xiǎn)。利率是國家調(diào)整宏觀經(jīng)濟(jì)的杠桿，國家為了達(dá)到宏觀調(diào)控的目的，頻繁地使用利率杠桿來調(diào)節(jié)資金供求。因而，利率是保險(xiǎn)公司不可控制的外部變量。保險(xiǎn)公司所面臨的利率風(fēng)險(xiǎn)指的是利率變動(dòng)對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債價(jià)值造成負(fù)面影響的風(fēng)險(xiǎn)。從上述我國保險(xiǎn)資金的投資渠道來看，投資組合中的幾乎所有品種都屬于直接的利率敏感產(chǎn)品，隱含著很大的利率風(fēng)險(xiǎn)。如在銀行存款方面，在過去銀行利率水平較高時(shí)，保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道過窄，還不足以對(duì)保險(xiǎn)資金的投資收益構(gòu)成較大威脅，但隨著央行連續(xù)8次降息，一方面使壽險(xiǎn)公司利差倒掛的問題凸現(xiàn)了出來，另一方面，保險(xiǎn)公司近一半的資金存入銀行，在實(shí)際利益幾乎為零的情況下，資金投資收益率為負(fù)；又如2004年以來的加息預(yù)期以及加息的實(shí)現(xiàn)使得債券價(jià)格大幅下跌，投資組合中的債券部分遭受巨大損失。因此，加強(qiáng)利率風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)提高我國保險(xiǎn)資金的運(yùn)用效果具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
（2）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指投資者由于某種原因急于拋售手中持有的某項(xiàng)資產(chǎn)，采取價(jià)格折扣等方式造成投資收益的損失。流動(dòng)性強(qiáng)的資產(chǎn)，一般具有完善的二級(jí)市場，可以隨時(shí)出售；流動(dòng)性差的資產(chǎn)由于沒有完善的二級(jí)市場，不太容易交易轉(zhuǎn)讓，要降低價(jià)格進(jìn)行交易，從而造成資本損失。
綜觀中國保險(xiǎn)業(yè)改革和發(fā)展歷程，壽險(xiǎn)業(yè)一直呈現(xiàn)快速增長勢頭。1990～2002年間年均增長率高達(dá)36%，2002年達(dá)到最高峰，增長率達(dá)59.74%。但是，自2003年開始，壽險(xiǎn)業(yè)增長的速度有放慢的趨勢，尤其是2004年，全國人身保險(xiǎn)的保費(fèi)的增長速度下降到最低點(diǎn)7.2%。有學(xué)者提出，如果壽險(xiǎn)業(yè)增長趨緩只是短期現(xiàn)象，那么隨著通脹壓力的緩解和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整的完成，繼續(xù)保險(xiǎn)業(yè)的快速成長，問題也許并不嚴(yán)重；但如果在較長時(shí)間內(nèi)增長一直趨緩，問題將會(huì)嚴(yán)重得多。因?yàn)閴垭U(xiǎn)業(yè)躉繳短期分紅型占比過高的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)合理，將極有可能導(dǎo)致其未來業(yè)務(wù)的成長難以持續(xù)發(fā)展。以2002年和2003年為例，這兩年銀行保險(xiǎn)中，5年期的分紅型躉繳短期業(yè)務(wù)占很高比重。2008年前后，這些業(yè)務(wù)將出現(xiàn)給付的高峰，如果新業(yè)務(wù)的成長不能維持一定的速度，將有可能出現(xiàn)現(xiàn)金流不足的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。而在通貨膨脹壓力下，水平低下的投資收益率將進(jìn)一步降低產(chǎn)品的吸引力。隨著客戶以退保和保單抵押等形式的流失，現(xiàn)金流的流出將明顯大于流入，這將進(jìn)一步加大流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。
（3）匯率風(fēng)險(xiǎn)。匯率風(fēng)險(xiǎn)指在國際投資中，由于匯率變動(dòng)引起的投資收益的變化。外匯匯率由于受各國政府的財(cái)政政策、貨幣政策、匯率政策以及外匯供求的影響而頻繁波動(dòng)，因此，當(dāng)投資于以外幣所表示的資產(chǎn)時(shí)，要承擔(dān)匯率風(fēng)險(xiǎn)。例如，從我國的情況來看，目前人民幣面臨升值壓力，一旦人民幣升值，以外幣持有的資產(chǎn)將會(huì)面臨大幅縮水的風(fēng)險(xiǎn)。
（4）信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是指由于保險(xiǎn)公司的貸款對(duì)象或者是其購買的債券的發(fā)行者的經(jīng)營狀況惡化或故意違約，使公司無法按期收回本金和利息的風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)在最嚴(yán)重的情況下，將會(huì)導(dǎo)致保險(xiǎn)公司的未來償付能力受到極大的影響，甚至?xí)?dǎo)致保險(xiǎn)公司的破產(chǎn)。對(duì)于國內(nèi)壽險(xiǎn)公司來說，因?yàn)楫?dāng)前我國的保險(xiǎn)資金運(yùn)用的渠道較為單一，并不包括發(fā)放貸款；從投資債券來看，主要是信用等級(jí)較高的國債和金融債券，而企業(yè)債券所占比重較低，并且對(duì)投資企業(yè)債有嚴(yán)格的等級(jí)限制，所以信用風(fēng)險(xiǎn)并不如利率風(fēng)險(xiǎn)所帶來的影響顯得迫切。但在部分壽險(xiǎn)公司中，存在著向內(nèi)部員工發(fā)放住房貸款等實(shí)際操作；并且今后對(duì)保險(xiǎn)資金投資渠道的放寬，當(dāng)壽險(xiǎn)公司可以進(jìn)行房屋抵押貸款、保單質(zhì)押貸款等投資時(shí)，信用風(fēng)險(xiǎn)也將逐步增加。
（5）資產(chǎn)與負(fù)債不匹配風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)和負(fù)債不匹配風(fēng)險(xiǎn)是指壽險(xiǎn)公司在某一時(shí)點(diǎn)上資產(chǎn)現(xiàn)金流與負(fù)債現(xiàn)金流不匹配，從而導(dǎo)致壽險(xiǎn)公司收益損失。由于壽險(xiǎn)公司的資金主要來源（負(fù)債）具有長期性，對(duì)于許多壽險(xiǎn)公司來說，多數(shù)保單的保障期限甚至長達(dá)20～30年，而對(duì)于壽險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用渠道（資產(chǎn)）來講，有長期投資，也有短期投資。具體講，在資產(chǎn)層面上，不同的項(xiàng)目具有不同的到期時(shí)間、不同的現(xiàn)金流量分布以及不同的風(fēng)險(xiǎn)偏好，在面臨市場利率變化、股價(jià)波動(dòng)、通貨膨脹等影響時(shí)，壽險(xiǎn)公司存在很大風(fēng)險(xiǎn)。在負(fù)債層面上，即使對(duì)于同一家保險(xiǎn)公司來講，不同的險(xiǎn)種，由于期限不同，產(chǎn)品的現(xiàn)金流也影響著壽險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債的匹配。
（6）市場風(fēng)險(xiǎn)。市場風(fēng)險(xiǎn)是指由于市場供求不平衡引起市場價(jià)格變化而造成投資收益的不確定。由于我國金融市場發(fā)展不完善，保險(xiǎn)資金運(yùn)用所面對(duì)的市場風(fēng)險(xiǎn)是顯而易見的。僅以證券投資基金為例，有資料顯示，大約5%左右的保險(xiǎn)資金投向了證券投資基金，但從賬面上，近幾年我國股票市場出現(xiàn)較長期低迷狀況，股票指數(shù)不斷下降，從2001～2005年5月，指數(shù)跌去了三成以上，造成保險(xiǎn)公司投資基金浮虧20%～30%，截至2005年底，保險(xiǎn)公司在封閉式基金上的投資仍舊虧損。
（7）操作風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)又稱運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)，指由于壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制不健全或失效、操作失誤等原因?qū)е碌娘L(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)有：一是政策執(zhí)行不當(dāng)，這往往是由于有關(guān)信息沒有及時(shí)傳達(dá)給操作人員，可在信息傳遞過程中出現(xiàn)偏差，或者是操作人員沒有正確領(lǐng)會(huì)上司的意圖等原因而造成損失；二是操作不當(dāng)甚至違規(guī)操作，操作人員業(yè)務(wù)技能不高或偶然失誤可能造成損失；三是交易系統(tǒng)可清算系統(tǒng)發(fā)生故障。
3壽險(xiǎn)公司投資風(fēng)險(xiǎn)管理
3.1政府對(duì)保險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管
保險(xiǎn)監(jiān)管部門出于保證保險(xiǎn)公司具有足夠的償付能力，以保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益的目的，應(yīng)對(duì)保險(xiǎn)資金的投資運(yùn)用進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管，以規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)管部門的舉措一般包括四個(gè)方面：一是對(duì)保險(xiǎn)投資范圍的限制，主要是限定保險(xiǎn)資金的投資范圍，禁止保險(xiǎn)資金投資于高風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)和項(xiàng)目；二是對(duì)保險(xiǎn)投資比例的限制，即對(duì)保險(xiǎn)資金投資的各類資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及其比例進(jìn)行限制；三是對(duì)投資資產(chǎn)與負(fù)債的配比關(guān)系的限制，即對(duì)投資資產(chǎn)與對(duì)投保人負(fù)債之間期限結(jié)構(gòu)的配比關(guān)系的要求；四是對(duì)金融衍生工具的使用限制，在條件成熟時(shí)可以允許壽險(xiǎn)公司參與金融衍生工具的交易，但必須以保值為前提，禁止進(jìn)行套利等投機(jī)交易。
3.2保險(xiǎn)公司對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的管理
（1）資產(chǎn)負(fù)債管理。利率風(fēng)險(xiǎn)是保險(xiǎn)資金投資運(yùn)作中的最大風(fēng)險(xiǎn)，市場利率的變化，將對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債的現(xiàn)金價(jià)值有不同的沖擊，打破資產(chǎn)、負(fù)債間原已實(shí)現(xiàn)匹配的均衡狀態(tài)，或使未來的資產(chǎn)、負(fù)債特征變得不對(duì)稱，而給未來壽險(xiǎn)公司的正常經(jīng)營帶來風(fēng)險(xiǎn)。壽險(xiǎn)公司的資產(chǎn)負(fù)債管理，在充分考慮資產(chǎn)和負(fù)債特征（期間、成本和流動(dòng)性）的基礎(chǔ)上，制定投資策略，使不同的資產(chǎn)和負(fù)債在數(shù)額、期限、性質(zhì)、成本收益雙邊對(duì)稱、匹配，以控制風(fēng)險(xiǎn)，謀求收益最大化。持續(xù)期管理是進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債匹配的有效方法。
（2）總風(fēng)險(xiǎn)限額限制。總風(fēng)險(xiǎn)限額反映保險(xiǎn)公司可承受的最大資產(chǎn)損失的大小，一般由保險(xiǎn)公司可承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)資本乘以百分比確定，百分比的大小由保險(xiǎn)公司決策層根據(jù)公司實(shí)力及經(jīng)營管理狀況確定。可根據(jù)一定評(píng)估周期，運(yùn)用在險(xiǎn)價(jià)值法對(duì)投資組合的在險(xiǎn)價(jià)值進(jìn)行計(jì)算、監(jiān)控，并將之與公司規(guī)定的最高風(fēng)險(xiǎn)限額進(jìn)行比較，對(duì)投資組合中高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)給予調(diào)整，減少高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)投資比例，加大低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的投入，直到符合公司政策要求為止。
（3）投資管理組織架構(gòu)設(shè)置?？茖W(xué)、高效的投資管理組織架構(gòu)設(shè)置可以過濾掉大部分的操作風(fēng)險(xiǎn)，道德風(fēng)險(xiǎn)。組織架構(gòu)的設(shè)置原則主要有以下幾方面：投資管理“三權(quán)分立”。保險(xiǎn)資金的投資運(yùn)作部門與資產(chǎn)所有人、資產(chǎn)托管部門分設(shè)，投資部門的運(yùn)作受資產(chǎn)所有人、托管部門的監(jiān)控；投資前臺(tái)與后臺(tái)分開，后臺(tái)對(duì)前臺(tái)操作情況進(jìn)行實(shí)時(shí)評(píng)估、監(jiān)控，同時(shí)，投資部門接受稽核部門的監(jiān)控；戰(zhàn)略性資產(chǎn)管理、戰(zhàn)術(shù)性資產(chǎn)管理、證券選擇相互監(jiān)督、制約；核算部門獨(dú)立于投資運(yùn)作部門之外，負(fù)責(zé)資產(chǎn)及匯報(bào)的記錄和復(fù)核。
（4）交易流程控制。交易流程的有效控制，同樣是防范、化解操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。在交易流程控制中應(yīng)嚴(yán)格遵循嚴(yán)格的授權(quán)、交易指令及時(shí)復(fù)核、交易結(jié)果及時(shí)反饋和交易操作及時(shí)存檔記錄的原則。
（5）保險(xiǎn)產(chǎn)品開發(fā)策略。保險(xiǎn)資金投資運(yùn)作中的風(fēng)險(xiǎn)管理，不僅與投資運(yùn)作過程本身有關(guān)，而且與保險(xiǎn)產(chǎn)品最初的設(shè)計(jì)策略緊密相連，恰當(dāng)?shù)漠a(chǎn)品開發(fā)策略，不僅可增強(qiáng)新產(chǎn)品的銷售競爭力，而且可以化解許多潛在的投資風(fēng)險(xiǎn)。由于利率波動(dòng)是保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營管理中面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)，在不同市場利率環(huán)境下可采用不同策略，低利率時(shí)期主要開發(fā)固定預(yù)定利率產(chǎn)品，高利率時(shí)期以開發(fā)投資連結(jié)類、分紅類產(chǎn)品為主，同時(shí)，保險(xiǎn)公司產(chǎn)品在任何一個(gè)時(shí)期都應(yīng)遵循多元化原則。
參考文獻(xiàn)
1戴錦平.保險(xiǎn)投資效益風(fēng)險(xiǎn)分析[J].保險(xiǎn)研究，2004(8)
（一）理賠工作的基本原則
一是要把服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)和保障民生事業(yè)作為保險(xiǎn)經(jīng)營與管理的基本原則。當(dāng)發(fā)生災(zāi)害事故后，保險(xiǎn)公司要急被保險(xiǎn)人所急，千方百計(jì)避免擴(kuò)大損失，盡量減輕因?yàn)?zāi)害事故造成的影響，及時(shí)支付賠款，幫助企業(yè)或個(gè)人及早恢復(fù)生產(chǎn)或重建家園，以保證生產(chǎn)、經(jīng)營的持續(xù)進(jìn)行和人民生活的安定。二是要重合同、守信用、依法辦事。保險(xiǎn)公司在處理賠案時(shí)，必須加強(qiáng)法制觀念，嚴(yán)格按條款辦事，該賠的一定要賠，而且要賠足；對(duì)于可賠可不賠的也要適當(dāng)放寬標(biāo)準(zhǔn)盡可能的賠，對(duì)于實(shí)在不屬于保險(xiǎn)責(zé)任范圍的損失不濫賠，同時(shí)要向被保險(xiǎn)人解釋清楚。三是要貫徹執(zhí)行“主動(dòng)、迅速、準(zhǔn)確、合理”的理賠原則。“主動(dòng)”就是要求保險(xiǎn)理賠人員對(duì)出險(xiǎn)的案件，要積極和主動(dòng)地進(jìn)行調(diào)查了解和現(xiàn)場查勘，掌握出險(xiǎn)情況，進(jìn)行事故分析，確定是否屬于保險(xiǎn)責(zé)任?！把杆佟本褪且ゾo處理賠案，對(duì)賠案查得準(zhǔn)，辦得快，賠得及時(shí)?！皽?zhǔn)確”就是要求保險(xiǎn)理賠人員從查勘、定損以至賠款計(jì)算，都要做到準(zhǔn)確無誤，不惜賠、不錯(cuò)賠，不濫賠?！昂侠怼本褪且笤诶碣r過程中，本著實(shí)事求是的精神，堅(jiān)持按條款辦事，合理確定保險(xiǎn)責(zé)任和賠付金額
（二）理賠工作的主要任務(wù)
一是要準(zhǔn)確查找事故原因和界定保險(xiǎn)責(zé)任。保險(xiǎn)公司要根據(jù)出險(xiǎn)原因并對(duì)照保險(xiǎn)條款判斷保險(xiǎn)標(biāo)的的損失是否屬于保險(xiǎn)責(zé)任，判斷時(shí)要實(shí)事求是和準(zhǔn)確合理。二是確定保險(xiǎn)標(biāo)的的損失程度和損失金額。保險(xiǎn)公司在現(xiàn)場查勘的基礎(chǔ)上，根據(jù)被保險(xiǎn)人的投保范圍和投保金額，確定保險(xiǎn)標(biāo)的的損失程度和損失金額。三是保險(xiǎn)公司按照保險(xiǎn)合同的規(guī)定，對(duì)照被保險(xiǎn)人的實(shí)際資產(chǎn)與投保資產(chǎn)的比例情況、投保資產(chǎn)的清單和地址、免賠責(zé)任和免賠金額，最后確定實(shí)際賠償?shù)慕痤~。
做好理賠工作的主要舉措
理賠工作要圍繞提高質(zhì)量、降低成本、提升素質(zhì)和改進(jìn)服務(wù)四個(gè)方面下大力氣，花苦功夫。提高質(zhì)量就是要全面提高賠案處理的準(zhǔn)確性和合理性。降低成本就是要通過控制超額賠付、規(guī)范理賠費(fèi)用，有效降低理賠成本。提升素質(zhì)就是要通過嚴(yán)格考核、強(qiáng)化激勵(lì)，不斷提高理賠隊(duì)伍技能和素質(zhì)。改進(jìn)服務(wù)就是要不斷提升客戶服務(wù)時(shí)效性和便捷性，完善客戶服務(wù)的體驗(yàn)。提高質(zhì)量是關(guān)鍵，降低成本是方法，提升素質(zhì)是基礎(chǔ)，改進(jìn)服務(wù)是目標(biāo)。
（一）完善和執(zhí)行服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)
保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)關(guān)和保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)要組織制訂統(tǒng)一規(guī)范的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，并采取行政和經(jīng)濟(jì)手段督促保險(xiǎn)公司執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。要提高監(jiān)督檢查的層次和頻率，加大對(duì)違反服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的保險(xiǎn)公司的懲戒力度并通過新聞媒體曝光，通過全面執(zhí)行服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和履行保險(xiǎn)公司的服務(wù)承諾，達(dá)到提升理賠工作質(zhì)量的目的。
（二）運(yùn)用科學(xué)技術(shù)提高理賠質(zhì)量
政府在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度中始終處于高層支配的地位，商業(yè)保險(xiǎn)公司作為被支配的對(duì)象，同時(shí)承擔(dān)輔助保證農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)順利展開等職能。換句話來說，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)是遵循政府通過相關(guān)政策的發(fā)放展現(xiàn)的宏觀調(diào)控，委任商業(yè)保險(xiǎn)公司為，是讓它來處理具體保險(xiǎn)事務(wù)的。禁錮于現(xiàn)存的依存關(guān)系，為幫助身為“”的商業(yè)保險(xiǎn)公司為“委托人”政府獲得最大化的收益，使抽象的經(jīng)濟(jì)學(xué)理論關(guān)系具象化，本人引入委托模型對(duì)研究問題進(jìn)行擬合。
一、建立農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度中政府與商業(yè)保險(xiǎn)公司的委托—模型
1. 模型假設(shè)政府與商業(yè)保險(xiǎn)公司在開展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的過程中有目標(biāo)分歧和利益沖突。將政府與商業(yè)保險(xiǎn)公司均視為理性經(jīng)濟(jì)人，且商業(yè)保險(xiǎn)公司是否積極開展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)不收政府的影響。遵照 “委托人—”的關(guān)系模式。政府作為“委托人”關(guān)注在于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)帶給政府的效用，而“”商業(yè)保險(xiǎn)公司的目標(biāo)價(jià)值在于開展業(yè)務(wù)獲取的公司效益。商業(yè)保險(xiǎn)公司開展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的規(guī)模程度與商業(yè)保險(xiǎn)公司的相對(duì)賣力度呈現(xiàn)嚴(yán)格正相關(guān)，且商業(yè)保險(xiǎn)公司工作越賣力，業(yè)務(wù)規(guī)模越龐大的同時(shí)，政府收貨的總效用越多。
2. 模型建立為方便使用委托模型，在模型的構(gòu)建過程中可令政府為委托人，商業(yè)保險(xiǎn)公司為人。在此條件之下：令a表示人工作的相對(duì)賣力度，A為具有可行性的行為集合，a∈ A；令η 表示無農(nóng)業(yè)災(zāi)害的可能性( 用百分比表示)，它的改變與政府以及商業(yè)保險(xiǎn)公司均毫無關(guān)系，并令η只能在Q內(nèi)變化，且在 Q上 η的分布符合g(h)；令函數(shù)c(a) 表示人業(yè)務(wù)開展的成本消耗，且隨著a的增加而增加，隨著a的減少而減少；令π(a， h) 函數(shù)表示委托人的收益，由假設(shè)可得它是 a 的遞增凹函數(shù)，也是 η 的嚴(yán)格增函數(shù)。委托人根據(jù)π設(shè)定調(diào)控制度s(π)，則委托人希望獲得的效益用函數(shù)表示為 v[π － s(π)]，人希望獲得的效益用函數(shù)表示為u[s(π)] －c(a).( v' ＞0，v″ ＜0;u' ＞0 u″ ＜0;c' ＞0， c″ ＞0) 即人與委托人均不對(duì)風(fēng)險(xiǎn)表示期待，由此，人和委托人的期望效用函數(shù)可表示為： 委托人任用人的開展工作的根本追求是自身盡可能多地獲取期望效用，但這并不為委托人個(gè)人的意志所支配，相反將遭受到人參與以及激勵(lì)方面的限制，參照假設(shè)以及對(duì)于實(shí)際狀況的分析，人參與的限制條件可表示為： 同樣的，人的激勵(lì)相容限制條件可表示為：以上四式共同組成了立足于委托模型，擬合構(gòu)造而成的在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度中政府和商業(yè)保險(xiǎn)公司博弈模型框架，系后來構(gòu)建激勵(lì)建議的根基。
二、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度中商業(yè)保險(xiǎn)公司激勵(lì)建議
根據(jù)以上得出的模型基本框架分析運(yùn)算可以得到，人，也就是商業(yè)保險(xiǎn)公司為獲取最大化地效用，只能致力于拓展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)模。并且由于最有激勵(lì)意義的調(diào)控方案也就是努力降低人的工作消耗c(a)。綜上所述，可設(shè)計(jì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度中商業(yè)保險(xiǎn)公司的激勵(lì)建議如下：
1.高層監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)為商業(yè)保險(xiǎn)公司提供農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)開展的津貼援助經(jīng)過模型框架的分析，減少 c(a)是改善的有效舉措。然而，投入成本的多少直接決定了業(yè)務(wù)規(guī)模的大小。為了保證農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)展開規(guī)模與政府收獲的總效用，只有對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)公司進(jìn)行津貼援助。至于援助津貼的具體數(shù)額，考慮到我國至今尚無向任何開展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的公司或企業(yè)直接給予津貼，沒有此方面的參考經(jīng)驗(yàn)。故可參考在經(jīng)濟(jì)援助方面政策健全的發(fā)達(dá)國家比如德國、英國的做法。同時(shí)，為適應(yīng)實(shí)際，援助津貼的多少也應(yīng)根據(jù)商業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的規(guī)模大小靈活變化，為展開業(yè)務(wù)規(guī)模相對(duì)較大的商業(yè)保險(xiǎn)公司提高相對(duì)較多的資助。
2.降低在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度中的商業(yè)保險(xiǎn)公司的應(yīng)繳稅款為了進(jìn)一步降低在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度中的商業(yè)保險(xiǎn)公司開展業(yè)務(wù)過程中的消耗及支出，考慮到商業(yè)保險(xiǎn)公司在從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)過程中取得的保險(xiǎn)費(fèi)收入為計(jì)稅營業(yè)額，并且除此之外，商業(yè)保險(xiǎn)公司在運(yùn)營過程中還需繳納一定比例的企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、印花稅等諸多稅款。為減少c(a)，同時(shí)保證行業(yè)的規(guī)范性，可在收繳農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度中的商業(yè)保險(xiǎn)公司營業(yè)稅時(shí)，特許其預(yù)留部分保險(xiǎn)費(fèi)收入作為激勵(lì)基金，僅需繳納剩余收入對(duì)應(yīng)的營業(yè)稅款即可。3.規(guī)范建設(shè)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)及制度為進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)對(duì)于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)行業(yè)切實(shí)可行的宏觀調(diào)控，充分幫助商業(yè)保險(xiǎn)公司減少c(a)的投入消耗，為企業(yè)注入活力，我國相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合當(dāng)下國民生活情況、市場經(jīng)濟(jì)特征，制定符合國情特點(diǎn)的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、商業(yè)保險(xiǎn)公司津貼援助細(xì)則等等，充分調(diào)動(dòng)保險(xiǎn)公司開展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)事業(yè)的熱情，提高商業(yè)保險(xiǎn)公司的工作效率和利潤產(chǎn)出。同時(shí)，在保險(xiǎn)數(shù)據(jù)的搜集和管理方面，相關(guān)管理部門要積極優(yōu)化行業(yè)的信息收集標(biāo)準(zhǔn)，努力提升農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)行業(yè)的規(guī)范程度，并主動(dòng)采取措施，力求掃清行業(yè)發(fā)展的一切阻礙，保障行業(yè)始終健康、蓬勃、發(fā)展。
三、總結(jié)
為順應(yīng)我國目前的國情特點(diǎn)，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)模式堅(jiān)持貫徹“政府主導(dǎo)，商業(yè)運(yùn)作”的指導(dǎo)方針。然而，雖然政府為了業(yè)務(wù)的展開提供了大量的經(jīng)濟(jì)支持以及政策援助，過度依靠政府來經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)會(huì)形成“高支出，低收益”的局勢。商業(yè)保險(xiǎn)公司在開展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)上有著堅(jiān)實(shí)的專業(yè)知識(shí)基礎(chǔ)、大量實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。因此，充分激勵(lì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度中商業(yè)保險(xiǎn)公司的參與度，積極促進(jìn)他們努力經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)具有極高的實(shí)踐價(jià)值。
參考文獻(xiàn)：
[1] 趙紅 . 農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度中商業(yè)保險(xiǎn)公司激勵(lì)問題研究 [J]. 安徽農(nóng)業(yè)科學(xué),2014,36:13116-13118.
二、加強(qiáng)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的措施和合理化建議
1.加強(qiáng)產(chǎn)品創(chuàng)新
中國的經(jīng)濟(jì)在不斷地發(fā)展，越來越多的外國企業(yè)走進(jìn)中國的市場，所以國內(nèi)的保險(xiǎn)公司也需要不斷地創(chuàng)新，不能停滯于原地踏步。未來的保險(xiǎn)市場，是一個(gè)市場劃分極為精細(xì)的市場。所以每個(gè)保險(xiǎn)公司都要根據(jù)公司自身的情況，打造出具有特色的創(chuàng)新產(chǎn)品，這樣才能吸引更多的客戶。不斷地創(chuàng)新公司的產(chǎn)品，也有利于提高公司自身的活力，可以避免保險(xiǎn)市場過于依賴傭金競爭的狀況，從而減少公司財(cái)務(wù)的壓力。為了鼓勵(lì)新產(chǎn)品地發(fā)售，相關(guān)部門也應(yīng)該制定合理的政策，保護(hù)各個(gè)保險(xiǎn)公司的創(chuàng)新產(chǎn)品，避免新產(chǎn)品被其他公司竊取。有了這種保障，保險(xiǎn)公司更愿意著手研發(fā)自己的產(chǎn)品，這也是國家為保險(xiǎn)公司提供良好發(fā)展環(huán)境的新舉措。
2.利用財(cái)務(wù)杠桿提高保險(xiǎn)資金運(yùn)用效率
保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用效率與公司負(fù)債、盈利等能力直接掛鉤，因此保險(xiǎn)公司必須要利用好財(cái)務(wù)杠桿原理，以保證提高資金運(yùn)用效率。還要積極擴(kuò)展公司資金使用的途徑，同時(shí)還需要把握市場機(jī)會(huì)，將更多的資金投入到城市基礎(chǔ)建設(shè)等相關(guān)領(lǐng)域，這樣可以最大限度的擴(kuò)展資金的使用渠道。另，保險(xiǎn)公司要加強(qiáng)自身的監(jiān)管力度，建立保險(xiǎn)資金運(yùn)用監(jiān)管機(jī)制，及時(shí)地識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.完善再保險(xiǎn)體系
完善再保險(xiǎn)體系有利于減小保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。國家可以鼓勵(lì)社會(huì)其他領(lǐng)域投資在保險(xiǎn)公司，同時(shí)適當(dāng)?shù)姆艑捳撸С钟袑?shí)力的保險(xiǎn)公司設(shè)立更多的再保險(xiǎn)公司，還可以吸引更多的外資進(jìn)入再保險(xiǎn)公司，這樣可以有效地緩解公司的資金壓力，同時(shí)細(xì)化保險(xiǎn)公司的管理模式，進(jìn)一步減小財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。由于保險(xiǎn)公司承擔(dān)自然巨災(zāi)方面的負(fù)債壓力極大，國家應(yīng)該鼓勵(lì)更多的民眾參與巨災(zāi)保險(xiǎn)，建立多層風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)體系，有利于緩解保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)壓力。
4.加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)管
為了減小保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)管部門也應(yīng)該不斷完善現(xiàn)有的監(jiān)管體系，對(duì)保險(xiǎn)公司實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)管。各個(gè)地區(qū)的監(jiān)管部門都需要對(duì)本地區(qū)的保險(xiǎn)公司進(jìn)行相關(guān)信息地登記，并且將重要資料進(jìn)行信息化管理。同時(shí)還需要加強(qiáng)現(xiàn)場檢查，對(duì)于保險(xiǎn)總公司、分公司等機(jī)構(gòu)進(jìn)行抽查，及時(shí)解決保險(xiǎn)行業(yè)存在的突出問題。監(jiān)管部門還要不定期的抽查保險(xiǎn)公司的經(jīng)營狀況，掌握最新的市場動(dòng)態(tài)以及公司的運(yùn)營狀態(tài)。這種靈活的監(jiān)管方式有利于及時(shí)地發(fā)現(xiàn)問題，避免保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步擴(kuò)大。
2015年1月5日，中國人壽保險(xiǎn)（集團(tuán)）公司與我國香港主板上市公司康健國際醫(yī)療集團(tuán)有限公司（以下簡稱“康健醫(yī)療”）簽訂投資協(xié)議，擬斥資近17.5億港元投資康健醫(yī)療。投資完成后，中國人壽集團(tuán)將持有康健醫(yī)療24.59%股權(quán)，為公司第一大股東。國內(nèi)壽險(xiǎn)業(yè)龍頭中國人壽開始布局健康產(chǎn)業(yè)，“保險(xiǎn)+醫(yī)院”的健康管理模式正在推進(jìn)。
這種模式在業(yè)內(nèi)并不新穎，但其“入主”香港地區(qū)頭號(hào)私人連鎖醫(yī)療機(jī)構(gòu)“康健醫(yī)療”的舉動(dòng)，卻有一定的典型意義。中國人壽稱，發(fā)展從傳統(tǒng)的健康保險(xiǎn)擴(kuò)延到健康管理、健康服務(wù)的“大健康”。此次入主康健醫(yī)療，是中國人壽推進(jìn)大健康戰(zhàn)略的重要舉措，未來公司將繼續(xù)積極探索參與大健康產(chǎn)業(yè)鏈的途徑和方式，尋求中國及全球范圍內(nèi)的醫(yī)療產(chǎn)業(yè)投資及發(fā)展機(jī)會(huì)。
此前，在保險(xiǎn)業(yè)已有公司投資健康管理機(jī)構(gòu)的零星案例。如今，隨著“保險(xiǎn)保障+健康管理”的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢的日漸清晰，各大保險(xiǎn)公司正在積極參與國內(nèi)健康產(chǎn)業(yè)鏈的整合，一支由保險(xiǎn)公司控股的健康管理公司隊(duì)伍已具雛形。中國平安是業(yè)內(nèi)較早看到這一領(lǐng)域潛力并行動(dòng)的公司。早在2008年，中國平安就通過旗下平安信托投資北京慈銘健康體檢連鎖機(jī)構(gòu)、投資成立廣州宜康醫(yī)療投資管理有限公司;隨后又于2013年9月，與凱雷投資集團(tuán)、凱輝中法基金聯(lián)合出資3億元人民幣，戰(zhàn)略投資美年大健康有限公司，共同打造健康管理平臺(tái)。平安集團(tuán)總經(jīng)理任匯川表示，平安將來想做兩個(gè)最大的垂直門戶，一個(gè)是財(cái)富管理，一個(gè)是健康管理。新年的“飛船”計(jì)劃中，以電子健康檔案和健康管家移動(dòng)平臺(tái)為核心的“健康云”，成為與資產(chǎn)管理的“資產(chǎn)云”并重的一項(xiàng)業(yè)務(wù)。市場有一種觀點(diǎn)認(rèn)為，平安健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)目前的選擇是與互聯(lián)網(wǎng)嫁接起來做健康管理。
此外，中再保險(xiǎn)、新華保險(xiǎn)、陽光人壽等紛紛涉足大健康領(lǐng)域，而“開醫(yī)院”僅僅是險(xiǎn)企布局醫(yī)療健康產(chǎn)業(yè)的第一步。放眼全球，保險(xiǎn)公司擁有自己的康復(fù)中心等健康管理機(jī)構(gòu)，在歐美國家以及我國臺(tái)灣地區(qū)等地，已有成熟的經(jīng)驗(yàn)。
“健康管理”大有可為
為什么保險(xiǎn)公司如此看重“健康管理”？“健康管理”又是什么意思呢？對(duì)于健康管理服務(wù)，保監(jiān)會(huì)曾在2013年9月的相關(guān)通知中作過定義，是指保險(xiǎn)公司針對(duì)被保險(xiǎn)人相關(guān)的健康風(fēng)險(xiǎn)因素，通過檢測、評(píng)估、干預(yù)等手段，實(shí)現(xiàn)控制風(fēng)險(xiǎn)、改善健康狀況的服務(wù)，包括健康體檢、就醫(yī)服務(wù)、生活方式管理、疾病管理、健康教育等。
可以看到，包括PE/VC、民資、險(xiǎn)資等資金正在涌入國內(nèi)健康管理領(lǐng)域，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)無疑是最新的一個(gè)群體，也對(duì)健康管理寄予厚望。而資金為何愿意投身到“健康管理”呢？保險(xiǎn)公司不同于簡單的財(cái)務(wù)投資人，在整個(gè)健康產(chǎn)業(yè)鏈中，可以依托自身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)提業(yè)鏈上下游延伸服務(wù)，與成熟的醫(yī)療機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作，共同建立對(duì)客戶的保險(xiǎn)保障配套的服務(wù)延伸。
此外，國家政策已對(duì)此給予明確支持。保險(xiǎn)業(yè)“新國十條”提到，鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司提供健康管理服務(wù)，支持保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)參與健康服務(wù)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈整合?！秶鴦?wù)院辦公廳關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)健康保險(xiǎn)的若干意見》也提出引導(dǎo)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資健康服務(wù)產(chǎn)業(yè)，以有關(guān)服務(wù)。
