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時(shí)間：2023-07-20 09:22:09
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一、當(dāng)前我國農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管現(xiàn)狀及問題
1.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的基礎(chǔ)比較薄弱，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的內(nèi)控機(jī)制有待完善。農(nóng)村商業(yè)銀行的組建時(shí)間相對較短，農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的基礎(chǔ)比較薄弱主要表現(xiàn)：首先沒有健全的職業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的人才質(zhì)量與數(shù)量嚴(yán)重匱乏，精通風(fēng)險(xiǎn)管理理論和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)的專業(yè)人才相對不足；其次是風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管信息系統(tǒng)建設(shè)滯后，據(jù)調(diào)查大多數(shù)農(nóng)商行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管信息系統(tǒng)尚處于初級開發(fā)階段，有些還沒有建立監(jiān)管信息系統(tǒng)，加上對數(shù)據(jù)收集不夠重視，導(dǎo)致數(shù)據(jù)積累不全面，很難系統(tǒng)化，很難滿足風(fēng)險(xiǎn)控制的精準(zhǔn)高效的需要。
目前農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)控管理機(jī)制缺乏一個(gè)統(tǒng)一全面規(guī)范的內(nèi)部控制制度及操作規(guī)則，風(fēng)險(xiǎn)控制的政策目標(biāo)不夠明確，過于模糊。大多數(shù)農(nóng)村商業(yè)銀行將風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)簡單量化，僅通過一些指標(biāo)比如利用與資產(chǎn)質(zhì)量、與流動(dòng)性相關(guān)的經(jīng)營管理指標(biāo)或監(jiān)管指標(biāo)來作為風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，對當(dāng)前極易出現(xiàn)問題的操作風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)沒有制定風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，因此與銀監(jiān)會(huì)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理指引的要求有明顯差距。
2.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的組織架構(gòu)運(yùn)行不力。農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管組織架構(gòu)在構(gòu)建過程中應(yīng)該從風(fēng)險(xiǎn)對象信息的匯總、收集、分析等角度構(gòu)建由管理領(lǐng)導(dǎo)系統(tǒng)、職能操控系統(tǒng)、功能協(xié)作系統(tǒng)等功能在內(nèi)的相互協(xié)調(diào)，相互制約的系統(tǒng)化的監(jiān)管組織架構(gòu)。目前現(xiàn)狀是農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的自上而下的全局風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管理念還未形成，在農(nóng)商行內(nèi)部尚未形成高效的風(fēng)險(xiǎn)管理文化；風(fēng)險(xiǎn)管理流程有待進(jìn)一步去完善，需要建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管模型；據(jù)調(diào)查許多農(nóng)商行根本沒有明確的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略目標(biāo)，更談不上建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架。
3.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的意識不強(qiáng),風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的方法較為落后。農(nóng)村商業(yè)銀行的員工絕大多數(shù)是從農(nóng)村信用合作社改制而來，普遍存在學(xué)歷參差不齊，文化素養(yǎng)不高，還因歷史背景造成相當(dāng)部分員工風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄，而且對銀行的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識僅停留在傳統(tǒng)核心業(yè)務(wù)中信用風(fēng)險(xiǎn)，對其他風(fēng)險(xiǎn)例如市場風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等缺乏足夠的認(rèn)識與了解，全面防范風(fēng)險(xiǎn)意識觀念尚未完全建立。
農(nóng)村商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管方法著重定性分析，缺乏有效的量化指標(biāo)，很難做到全面科學(xué)準(zhǔn)確性。大多數(shù)農(nóng)村商業(yè)銀行沒有或無能力對操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排查，多數(shù)農(nóng)村商業(yè)銀行沒有有效識別目標(biāo)客戶授信風(fēng)險(xiǎn)方法措施，授信過于隨意，甚至出現(xiàn)授信過度；大多數(shù)農(nóng)村商業(yè)銀行還停留用資產(chǎn)負(fù)債比例指標(biāo)及監(jiān)管指標(biāo)的方法或主觀經(jīng)驗(yàn)判斷的方法，對于金融創(chuàng)新，金融環(huán)境等新變化引起的新風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)幾乎沒有較為系統(tǒng)性的計(jì)量，絕大多數(shù)農(nóng)村商業(yè)銀行忽視運(yùn)用內(nèi)部評級法對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行精確計(jì)量。
二、當(dāng)前我國農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的對策
1.制定明確的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管目標(biāo)戰(zhàn)略，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的基礎(chǔ)建設(shè)。農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)制定明確的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管目標(biāo)戰(zhàn)略，首先設(shè)立具有戰(zhàn)略性的風(fēng)險(xiǎn)控制體系建設(shè)遠(yuǎn)期目標(biāo)；其次設(shè)定具有階段性、全面性和可實(shí)操性的近中期目標(biāo)。近期建設(shè)目標(biāo)應(yīng)首先結(jié)合現(xiàn)狀關(guān)注所面臨風(fēng)險(xiǎn)核心問題以及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管過程中薄弱環(huán)節(jié)的改進(jìn)與完善，彌補(bǔ)不足；遠(yuǎn)期目標(biāo)應(yīng)充分考慮農(nóng)商行的業(yè)務(wù)性質(zhì)、發(fā)展規(guī)模和金融項(xiàng)目繁簡程度，在確保風(fēng)險(xiǎn)控制體系的完善和可靠，同時(shí)又要考慮節(jié)約成本。
加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的基礎(chǔ)建設(shè)，首先通過強(qiáng)化培訓(xùn)，通過激勵(lì)措施提高風(fēng)險(xiǎn)控制專業(yè)人員積極性，建立一支適應(yīng)市場競爭的高素質(zhì)專業(yè)化風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)；其次為有效風(fēng)險(xiǎn)控制提供可靠的技術(shù)支撐，建立實(shí)操性強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。再者是建立行之有效的獎(jiǎng)罰措施，形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，改善風(fēng)險(xiǎn)管理的文化氛圍，使農(nóng)村商業(yè)銀行真正在可監(jiān)控的風(fēng)險(xiǎn)之下的實(shí)現(xiàn)收益最大化。
2.建立健全高效風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管組織，形成風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的長效機(jī)制。首要建立健全農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的理念，確立全員監(jiān)管的風(fēng)險(xiǎn)意識，在農(nóng)商行上上下下打造高效的風(fēng)險(xiǎn)管理文化；其次風(fēng)險(xiǎn)人才建設(shè)是關(guān)鍵，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的人才培養(yǎng)，培育一支專業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)；再次建立一套科學(xué)的行之有效的風(fēng)險(xiǎn)管理模型，以模型為依托讓風(fēng)險(xiǎn)管理走向規(guī)范化，程序化；最后樹立明確的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略目標(biāo)，以目標(biāo)導(dǎo)向調(diào)整農(nóng)商行的風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架。
風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和金融風(fēng)險(xiǎn)防范需要建立健全統(tǒng)一規(guī)范全面的內(nèi)控機(jī)制，著力構(gòu)建由管理領(lǐng)導(dǎo)系統(tǒng)、職能操控系統(tǒng)、功能協(xié)作系統(tǒng)等功能在內(nèi)的相互協(xié)調(diào)，相互制約的系統(tǒng)化的監(jiān)管組織架構(gòu)，明確制定風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略目標(biāo)，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管模型，形成風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管長效機(jī)制，提高抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。
3.進(jìn)一步強(qiáng)化全員風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管理念，建立商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。農(nóng)村商業(yè)銀行要將風(fēng)險(xiǎn)管理意識深入到每個(gè)職工乃至整個(gè)銀行體系內(nèi)部，要讓每一個(gè)員工牢記效益和風(fēng)險(xiǎn)并存，使員工清晰地認(rèn)識到風(fēng)險(xiǎn)控制和效益創(chuàng)造同等重要。因此，農(nóng)村商業(yè)銀行管理層要在經(jīng)營理念中將風(fēng)險(xiǎn)管理理念放在首要位置，以科學(xué)的激勵(lì)約束機(jī)制為依托，讓員工在注重收益的長期性同時(shí)確保良性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管理念的實(shí)施。
建立農(nóng)商行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。首先要建立健全科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，借助考核指標(biāo)比如資本充足率、逾期貸款率、貸款利息收回率、資本效益率、資金效益率、綜合費(fèi)用率等，通過指標(biāo)體系的動(dòng)態(tài)變化對風(fēng)險(xiǎn)變化的可能因素進(jìn)行追蹤，以防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和惡化，預(yù)警信號，及時(shí)制定抑制風(fēng)險(xiǎn)的可行方案。其次開發(fā)各種風(fēng)險(xiǎn)評測模型，對金融機(jī)構(gòu)的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、預(yù)警和預(yù)測，有效地發(fā)現(xiàn)潛在的金融風(fēng)險(xiǎn)，提高金融監(jiān)管的準(zhǔn)確性、科學(xué)性和有效性。最后通過建立反應(yīng)靈敏、渠道暢通分層次的預(yù)警信息系統(tǒng)保障風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制貫徹實(shí)施。
目前我國農(nóng)村商業(yè)銀行處于經(jīng)濟(jì)金融體系的重要地位，銀行商業(yè)性質(zhì)也使得其成為我國金融風(fēng)險(xiǎn)的主要承受者之一。農(nóng)村商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制取得一定效果，有較強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制能力，但是在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管上仍存在著比較大的差距，在目前金融危機(jī)背景下，提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力以及加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管能力，對提高農(nóng)村商業(yè)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)能力更有現(xiàn)實(shí)價(jià)值。
BASELIII要求各成員國在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成符合新協(xié)議的相關(guān)法規(guī)的制定和修訂工作，2012年6月8日，中國銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》，并于2013年1月1日起實(shí)施。
一、我國銀行監(jiān)管框架的現(xiàn)狀
中國現(xiàn)階段銀行業(yè)監(jiān)管新框架體系金融危機(jī)之后，銀監(jiān)會(huì)堅(jiān)持高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求的監(jiān)管改革，在資本定義、逆周期超額資本、流動(dòng)性監(jiān)管、資本充足率監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和過渡期安排等重大問題上，提出了明確觀點(diǎn)。
（一）更為完善的資本充足率監(jiān)管
1.統(tǒng)一資本充足率監(jiān)管體系。資本監(jiān)管分為四個(gè)層次：第一個(gè)層次為最低資本要求；第二個(gè)層次為儲(chǔ)備資本要求和逆周期資本要求；第三個(gè)層次為系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求；第四個(gè)層次為第二支柱資本要求。多層次的資本監(jiān)管要求既體現(xiàn)了國際標(biāo)準(zhǔn)的新要求，又與我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的資本充足率監(jiān)管要求基本保持一致。
2.嚴(yán)格明確了資本定義。《資本辦法》根據(jù)國際的統(tǒng)一規(guī)則，明確了各類資本工具的合格標(biāo)準(zhǔn)，提高了資本工具的損失吸收能力。
3.擴(kuò)大了資本覆蓋風(fēng)險(xiǎn)范圍。《資本辦法》確定的資本覆蓋風(fēng)險(xiǎn)范圍包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，并明確了資產(chǎn)證券化、場外衍生品等復(fù)雜交易性業(yè)務(wù)的資本監(jiān)管規(guī)則，引導(dǎo)商業(yè)銀行審慎開展金融創(chuàng)新。
4.強(qiáng)調(diào)科學(xué)分類，差異監(jiān)管。《資本辦法》根據(jù)資本充足率水平將商業(yè)銀行分為四類，對滿足最低資本要求但未達(dá)到其他層次資本要求的商業(yè)銀行進(jìn)行細(xì)分，明確了對各類銀行的相應(yīng)監(jiān)管措施，提升資本約束的有效性。按照審慎性原則重新設(shè)計(jì)各類資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，下調(diào)小微企業(yè)貸款和個(gè)人貸款的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，引導(dǎo)商業(yè)銀行擴(kuò)大小微企業(yè)和個(gè)人貸款投放，下調(diào)公共部門實(shí)體債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，適度上調(diào)商業(yè)銀行同業(yè)債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。
5.合理安排資本充足率達(dá)標(biāo)過渡期?！顿Y本辦法》將于2013年1月1日開始實(shí)施，商業(yè)銀行應(yīng)在2018年底前全面達(dá)到監(jiān)管要求，并鼓勵(lì)有條件的銀行提前達(dá)標(biāo)，同時(shí)設(shè)置了資本充足率過渡期內(nèi)的分年度達(dá)標(biāo)目標(biāo)。
（二）更為科學(xué)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管
1.建立全面的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測指標(biāo)體系。新標(biāo)準(zhǔn)涵蓋了流動(dòng)性覆蓋率、流動(dòng)性比例、客戶存款集中度、凈穩(wěn)定融資比例、流動(dòng)性缺口率、存貸比以及核心負(fù)債依存度等多個(gè)流動(dòng)性指標(biāo)，其中流動(dòng)性覆蓋率、凈穩(wěn)定融資比例均不得低于100%。
2.引導(dǎo)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理。
3.合理安排過渡期。流動(dòng)性覆蓋率和凈穩(wěn)定融資比例分別給予2年和5年的觀察期。
（三）更加重視貸款損失準(zhǔn)備監(jiān)管
1.建立貸款撥備率和撥備覆蓋率監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。新標(biāo)準(zhǔn)要求貸款撥備率不得低于2.5%，撥備覆蓋率不低于150%。
2.建立動(dòng)態(tài)調(diào)整貸款損失準(zhǔn)備制度。新的貸款損失準(zhǔn)備規(guī)定在經(jīng)濟(jì)上行期間適度提高要求，反之，在經(jīng)濟(jì)下行期根據(jù)貸款核銷情況適度調(diào)低。
3.過渡期安排。系統(tǒng)重要性銀行應(yīng)于2013年底前達(dá)標(biāo)；對非系統(tǒng)重要性銀行，監(jiān)管部門將設(shè)定差異化的過渡期安排，并鼓勵(lì)提前達(dá)標(biāo)。
二、新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)給銀行經(jīng)營造成的影響分析
1.資本充足率要求將加快國內(nèi)銀行的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。一是通過提高部分業(yè)務(wù)的資本要求，促使銀行更多地依賴比較穩(wěn)定的存款、防止風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)部積累；二是在改進(jìn)資本結(jié)構(gòu)，促使資本更加有效地吸收損失，為附屬資本工具的創(chuàng)新開發(fā)預(yù)留了空間；三是下調(diào)了零售類、微小企業(yè)貸款資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，有助于促進(jìn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化；四是資本充足率要求更加嚴(yán)格，加快推動(dòng)銀行拓展一些資本占用較少的業(yè)務(wù)。
2.貸款撥備率差異化的實(shí)施未考慮差異資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)區(qū)別，存在導(dǎo)致資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)與撥備不掛鉤的可能性。由于缺乏定價(jià)自，商業(yè)銀行將減少放貸意愿。給定撥貸比，貸款增速提高將直接導(dǎo)致貸款資產(chǎn)的收入降低。但是對于非系統(tǒng)重要性銀行，由于指標(biāo)落實(shí)的空間存在很大的靈活性，所以影響的差異會(huì)比較大。
3.杠桿率監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)降低銀行內(nèi)在脆弱性因素吸收了去杠桿化放大了金融體系脆弱性的教訓(xùn)，國際金融監(jiān)管新規(guī)擴(kuò)大了風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的覆蓋面。杠桿率指標(biāo)是最低資本充足率指標(biāo)的補(bǔ)充，可以防范銀行內(nèi)部計(jì)量模型設(shè)計(jì)偏差造成的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)在一定程度上可防止表外產(chǎn)品引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是衍生品投資所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
4.建立流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，增強(qiáng)銀行體系維護(hù)流動(dòng)性的能力。通過設(shè)置流動(dòng)性覆蓋比率，商業(yè)銀行抵抗短期流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的能力得到提高，保證有充足的流動(dòng)資產(chǎn)度過一個(gè)月的高壓情境。凈穩(wěn)定融資比率指標(biāo)要求銀行一年內(nèi)可用的穩(wěn)定資金大于需要的穩(wěn)定資金，提高商業(yè)銀行在更長期內(nèi)抵御流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的能力。
長期來看，新的監(jiān)管體系在有效推動(dòng)中國銀行業(yè)和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的同時(shí)，還會(huì)有助于引導(dǎo)我國商業(yè)銀行加快金融戰(zhàn)略調(diào)整，更好地服務(wù)于實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。有助于我國銀行業(yè)走出去，增強(qiáng)海外競爭力，抵御外部風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的沖擊。
參考文獻(xiàn)
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隨著國家市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快，我國的微型企業(yè)也得到了前所未有的發(fā)展，到目前為止已經(jīng)成為了我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱。很多地方政府為了促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展，通過出臺相關(guān)政策放寬市場準(zhǔn)入條件、減少稅收、拓寬融資渠道等手段鼓勵(lì)微型企業(yè)的發(fā)展。但是，大多數(shù)商業(yè)銀行仍然不愿意為微型企業(yè)提供貸款，或者為了保證自身的利益設(shè)置較高的貸款門檻，導(dǎo)致微型企業(yè)融資渠道狹窄。要改變這一現(xiàn)狀，必須要了解產(chǎn)生這一現(xiàn)象的原因，并構(gòu)建微型企業(yè)與商業(yè)銀行的新型關(guān)系。
一、微型企業(yè)與商業(yè)銀行關(guān)系的現(xiàn)狀
我國的經(jīng)濟(jì)處于緩慢上升期，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展面臨著巨大的阻力。在這樣的背景下，商業(yè)銀行的發(fā)展也面臨著極大的困難，很多商業(yè)銀行已經(jīng)逐漸認(rèn)識到了中小型企業(yè)和微型企業(yè)的重要性，并且開始調(diào)整企業(yè)的貸款政策，希望通過各種優(yōu)惠政策吸引中小型企業(yè)和微型企業(yè)成為自己的客戶資源，以此來提高自身的市場競爭力，維持自身的經(jīng)濟(jì)效益，渡過經(jīng)濟(jì)困難時(shí)期。但是，微型企業(yè)與商業(yè)銀行的關(guān)系仍然存在著以下問題：第一，二者關(guān)系不穩(wěn)定。商業(yè)銀行雖然希望拓展業(yè)務(wù)、增加客戶群，但是更愿意為中小型企業(yè)提供貸款，大多數(shù)銀行雖然對微型企業(yè)表達(dá)了提供貸款的意愿，卻設(shè)置了較高的貸款條件。很多微型企業(yè)的資金不足，又沒有不動(dòng)產(chǎn)作為抵押，只能放棄商業(yè)銀行貸款，轉(zhuǎn)向民間借貸。同時(shí)，商業(yè)銀行只是將微型企業(yè)作為自己的潛在客戶群和渡過難關(guān)的救命稻草，并沒有長期合作的意愿，在放貸時(shí)也規(guī)定了較高的限制條件，以此來降低自己的風(fēng)險(xiǎn)。這些因素都導(dǎo)致了微型企業(yè)與商業(yè)銀行關(guān)系的不穩(wěn)定。第二，過分注重短期利益。商業(yè)銀行在放貸時(shí)，與微型企業(yè)并沒有達(dá)成相互想信任的關(guān)系，過分關(guān)注放貸的短期收益，而忽視了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。第三，關(guān)系的不對等性。商業(yè)銀行與微型企業(yè)建立信貸關(guān)系時(shí)，往往以一種優(yōu)越者的姿態(tài)，設(shè)置較高的門檻，甚至在放貸時(shí)設(shè)置格式條款，微型企業(yè)為了獲得資金支持，不得不同意銀行的要求。在選擇客戶時(shí)，商業(yè)銀行也會(huì)選擇資金雄厚、有足夠抵押財(cái)產(chǎn)的客戶，而那些急需要資金的企業(yè)卻難以獲得銀行的貸款。第四，關(guān)系模式單一。商業(yè)銀行與微型企業(yè)之間的關(guān)系，僅僅停留在借貸關(guān)系層面。銀行在放貸時(shí)，對微型企業(yè)的發(fā)展前景了解不夠，只關(guān)注當(dāng)下企業(yè)的資金實(shí)力、可抵押財(cái)產(chǎn)、信用狀況等等，不能建立一種互信互助的關(guān)系模式，導(dǎo)致很多具有潛力的、發(fā)展前景較好的企業(yè)得不到銀行的幫助，扼殺了很多新型微型企業(yè)，同時(shí)也錯(cuò)失了很多具有潛力的客戶。
二、微型企業(yè)與商業(yè)銀行關(guān)系的成因
1.微型企業(yè)的信用體系管理缺失
目前，我國正在逐步完善中華人民共和國社會(huì)信用體系，包括公共信用體系、個(gè)人信用體系和企業(yè)信用體系。信用體系的完善可以讓人們快速了解到個(gè)人或企業(yè)的信用狀況。但是，由于信用體系正處于建設(shè)之中，微型企業(yè)的信用體系還不夠完善，在信用體系管理方面也存在問題。很多微型企業(yè)由于沒有貸款記錄，銀行往往只能通過公安局、司法局、工商局等了解他們的信用記錄。但是，這些部門的信息涉及到企業(yè)的商業(yè)秘密等，往往不會(huì)輕易公開，銀行需要調(diào)取企業(yè)的信用記錄，往往比較困難。這就導(dǎo)致銀行不能全面了解微型企業(yè)的信用狀況。為了降低貸款的風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行更愿意選擇為信用記錄比較全面的企業(yè)提供貸款。
2.商業(yè)銀行的發(fā)展定位與客戶定位存在問題
在銀行競爭日益激烈的今天，商業(yè)銀行要想取得競爭中的優(yōu)勢，必須要明確自身的發(fā)展定位，發(fā)掘市場潛力和潛在的客戶，根據(jù)自身實(shí)際情況制定可行的發(fā)展戰(zhàn)略。但是，目前很多商業(yè)銀行在發(fā)展中眼高手低，注重營銷策略，重視高端客戶群，將工作的重心全部放在了開發(fā)高端客戶群上，忽視了潛在的微型企業(yè)等小客戶群體。這樣的營銷策略如果成功，可以為銀行的發(fā)展做出極大的貢獻(xiàn)，但是如果沒有吸引高端客戶群，又失去了中小型企業(yè)和微型企業(yè)的支持，商業(yè)銀行的發(fā)展將會(huì)陷入僵局。因此，銀行在發(fā)展中對自身的定位是比較重要的，如果定位失敗，必然會(huì)影響到后期的發(fā)展。
3.微型企業(yè)的信用度不高
造成微型企業(yè)與商業(yè)銀行現(xiàn)有關(guān)系的成因，還包括微型企業(yè)自身的信用度不高。商業(yè)銀行不愿意為微型企業(yè)提供貸款，不僅僅是由于企業(yè)的還款能力低，更重要的是企業(yè)的信用度不高，難以取得商業(yè)銀行的信任。很多微型企業(yè)在發(fā)展中沒有長遠(yuǎn)的發(fā)展規(guī)劃，眼光不夠長遠(yuǎn)，為了追求眼前利益，忽視了企業(yè)信用的重要性。在生產(chǎn)經(jīng)營中，往往為了暫時(shí)性的利益做出一些失信的行為，嚴(yán)重影響到了企業(yè)的信用度，甚至破壞了企業(yè)的整體形象。同時(shí)，微型企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)制度不健全，沒有嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度，甚至沒有專門的財(cái)務(wù)部門，內(nèi)部賬務(wù)混亂，虛假錯(cuò)賬等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。在向銀行申請貸款時(shí)，提供的財(cái)務(wù)信息真假難辨，導(dǎo)致銀行不愿意冒極大的風(fēng)險(xiǎn)為微型企業(yè)提供貸款。除此之外，我國的中小企業(yè)誠信管理制度缺失，企業(yè)的失信成本較低，也是導(dǎo)致微型企業(yè)信用度不高的重要原因。很多微型企業(yè)在經(jīng)營過程中出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難的問題，為了緩解資金緊張，故意偽造虛假的財(cái)務(wù)信息，騙取銀行貸款，不僅給銀行帶來了極大的損失，也影響了自身的發(fā)展。
三、微型企業(yè)與商業(yè)銀行新型關(guān)系的特點(diǎn)
要改變微型企業(yè)與商業(yè)銀行關(guān)系的現(xiàn)狀，必須要打破傳統(tǒng)的思路，建立新型關(guān)系，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行與微型企業(yè)的互利雙贏。具體來說，微型企業(yè)與商業(yè)銀行之間的新型關(guān)系應(yīng)當(dāng)具有以下幾個(gè)方面的特點(diǎn)：第一，互利共贏。沒有永遠(yuǎn)的朋友，只有永遠(yuǎn)的利益。微型企業(yè)與商業(yè)銀行在發(fā)展中，都在尋找最適合的發(fā)展伙伴，尋找發(fā)展的機(jī)會(huì)和自身的利益。當(dāng)銀行與企業(yè)合作可以為自己和對方帶來利益時(shí)，二者之間的合作便成為了可能。因此，商業(yè)銀行要努力為微型企業(yè)帶來顯示利益，而微型企業(yè)也要為銀行的發(fā)展做出一定的貢獻(xiàn)，這樣才有利于二者關(guān)系的穩(wěn)固。第二，相互信任。合作的前提是相互信任，只要有一方缺乏對對方的信任，合作關(guān)系便難以長久的維持。在商業(yè)銀行與微型企業(yè)的合作中，只有建立互信關(guān)系，才可以促進(jìn)雙方的共同成長。因此，企業(yè)要主動(dòng)公開自己的真實(shí)信用狀況，取得銀行的信任，商業(yè)銀行也要努力為企業(yè)提供最合適的貸款政策。第三，重視長遠(yuǎn)發(fā)展。無論是微型企業(yè)還是商業(yè)銀行，在建立之初，都希望可以長久的發(fā)展下去。企業(yè)與銀行的新型關(guān)系，特點(diǎn)之一便是重視長遠(yuǎn)發(fā)展，微型企業(yè)管理者與商業(yè)銀行管理人員都需要有長遠(yuǎn)的發(fā)展規(guī)劃。而且，二者關(guān)系的改變不可能在短期內(nèi)獲得飛速發(fā)展，只有重視長遠(yuǎn)發(fā)展，做好持久戰(zhàn)的準(zhǔn)備，才可能有新的突破。第四，多樣性。商業(yè)銀行與微型企業(yè)的關(guān)系由單一的借貸關(guān)系向多樣性的方向轉(zhuǎn)變，銀行可以根據(jù)微型企業(yè)的特點(diǎn)，推出適合微型企業(yè)的多種金融類產(chǎn)品，為企業(yè)提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，與企業(yè)建立長期合作關(guān)系。
四、微型企業(yè)與商業(yè)銀行新型關(guān)系的構(gòu)建
1.建立新型借貸平臺
微型企業(yè)與商業(yè)銀行要構(gòu)建新型的合作關(guān)系，需要建立新型借貸平臺，這個(gè)平臺可以為微型企業(yè)提供擔(dān)保，并且可以審查微型企業(yè)的信用記錄，只有信用狀況良好的企業(yè)，才可以在這個(gè)平臺上向銀行提出借貸請求。這一平臺必須是網(wǎng)上平臺，可以查詢相關(guān)企業(yè)的網(wǎng)上交易信息、信用記錄等等。比如敦煌網(wǎng)就是這樣一個(gè)平臺，它可以為相關(guān)銀行提供微型企業(yè)的交易狀況、經(jīng)營記錄、信用記錄、物流情況等等，銀行只需要根據(jù)網(wǎng)上提供的信息，了解企業(yè)的相關(guān)信息，便可以決定是否與企業(yè)建立借貸關(guān)系。這樣不僅減輕了銀行審查微型企業(yè)信用狀況的負(fù)擔(dān)，也可以解決微型企業(yè)貸款的難題，實(shí)現(xiàn)無抵押小額貸款。當(dāng)然，建立借貸平臺的前提是這一平臺具有雄厚的經(jīng)濟(jì)能力，并且具有良好的口碑和豐富的客戶源，這樣才能收集客戶的網(wǎng)上交易資料，為每一位用戶建立信用檔案，當(dāng)然，平臺管理者必須要受到法律監(jiān)管，不可惡意造假，以免為商業(yè)銀行帶來極大的借貸風(fēng)險(xiǎn)。
2.完善微型企業(yè)信用管理體系
微型企業(yè)信用管理體系的缺失，是企業(yè)與商業(yè)銀行不信任關(guān)系的重要成因。要改變這一現(xiàn)象，必須要完善微型企業(yè)的信用管理體系，建立統(tǒng)一的完善的信用機(jī)制，銀行在審查微型企業(yè)信用狀況時(shí)，可以直接調(diào)取相關(guān)記錄，這樣不僅增加了企業(yè)信用狀況的透明度，促使企業(yè)重視自身信用，同時(shí)也方便商業(yè)銀行調(diào)查企業(yè)的信用狀況，做出綜合決策。比如，阿里巴巴平臺就建立了微型企業(yè)信用評價(jià)體系，商業(yè)銀行可以在平臺允許的范圍內(nèi)調(diào)查企業(yè)的信用狀況。企業(yè)一旦違約或者出現(xiàn)其他信用問題，將會(huì)付出極大的代價(jià)。
3.微型企業(yè)信用擔(dān)保體系
除了建設(shè)小額無抵押借貸制度。還需要建設(shè)微型企業(yè)信用擔(dān)保體系，減少銀行的放貸壓力。根據(jù)調(diào)查顯示，微型企業(yè)已經(jīng)成為了我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，為我國提供了大量的就業(yè)崗位。同時(shí)，要促進(jìn)農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，也需要鼓勵(lì)當(dāng)?shù)厝嗣駝?chuàng)辦微型企業(yè)。因此，建立微型企業(yè)信用擔(dān)保體系，由政府部門或者行業(yè)協(xié)會(huì)出資或鼓勵(lì)微型企業(yè)協(xié)會(huì)自發(fā)成立信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，每一個(gè)協(xié)會(huì)內(nèi)的微型企業(yè)需要幫助時(shí)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)都可以根據(jù)企業(yè)的信用狀況等為他們提供擔(dān)保，一旦協(xié)會(huì)內(nèi)的成員有失信的狀況，將會(huì)被踢出行業(yè)協(xié)會(huì)，甚至受到更加嚴(yán)重的懲罰。這樣不僅可以實(shí)現(xiàn)對企業(yè)的有效監(jiān)管，增強(qiáng)企業(yè)之間的相互監(jiān)督和自我監(jiān)督，同時(shí)也可以解決企業(yè)擔(dān)保問題。
4.提供多樣化服務(wù)，建立長期合作關(guān)系
微型企業(yè)與商業(yè)銀行之間的關(guān)系，不應(yīng)當(dāng)僅僅停留在普通的借貸關(guān)系上，而應(yīng)當(dāng)建立長期合作、互利共贏的關(guān)系。商業(yè)銀行不僅要為企業(yè)提供貸款，還可以為企業(yè)提供特色服務(wù)，如技術(shù)支持、物流支持、信息支持等等，促進(jìn)微型企業(yè)的發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)的還款能力，同時(shí)也減輕了銀行自身的放貸風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)了銀行與企業(yè)的互信關(guān)系。具體來說，商業(yè)銀行可以定期為微型企業(yè)提供商業(yè)講座、金融講座，讓微型企業(yè)了解行業(yè)情況、營銷手段、經(jīng)營策略等等。微型企業(yè)的經(jīng)營能力提升，商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也就大大降低，同時(shí)還為銀行樹立了較好的口碑，可以吸引更多的優(yōu)質(zhì)客戶資源。
五、結(jié)束語
總之，微型企業(yè)是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支柱，要促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，創(chuàng)造更多的就業(yè)崗位，必須要鼓勵(lì)微型企業(yè)的發(fā)展。目前，微型企業(yè)發(fā)展中面臨的最大問題便是融資困難。要解決這一問題，必須要改變微型企業(yè)與商業(yè)銀行關(guān)系的現(xiàn)狀，構(gòu)建新型關(guān)系，建立新型借貸平臺，完善微型企業(yè)信用管理體系，建立微型企業(yè)信用擔(dān)保體系，同時(shí)，商業(yè)銀行還需要提供多樣化服務(wù)，與微型企業(yè)建立長期合作關(guān)系。
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外匯中間業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)指由于債務(wù)人或交易對手違約而形成損失的可能性。此風(fēng)險(xiǎn)又稱交易對手風(fēng)險(xiǎn),是指合同的一方不履行義務(wù)的可能性,包括貸款、拆借、貼現(xiàn)及結(jié)算等過程中交易對手違約所帶來損失的風(fēng)險(xiǎn)。外匯中間業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)分散于各種不同種類的外匯中間業(yè)務(wù)中,具體表現(xiàn)在:信用證承兌及各種承諾業(yè)務(wù)產(chǎn)生連帶責(zé)任而形成的信用風(fēng)險(xiǎn);貿(mào)易融通業(yè)務(wù)如融資租賃、出口押匯等業(yè)務(wù)的違約風(fēng)險(xiǎn);金融交易類中間業(yè)務(wù)如各種金融衍生工具交易由于對手違約或拒付產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)等等。
一、國內(nèi)商業(yè)銀行外匯中間業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀
盡管國內(nèi)商業(yè)銀行在信用衍生品,資產(chǎn)證券化等方面已經(jīng)有了一定的進(jìn)展,但是與國際大型商業(yè)銀行相比,還需要更加系統(tǒng)的,有層次的推進(jìn)和完善整體的外匯中間業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制:
(1)策略上,國內(nèi)商業(yè)銀行外匯中間業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)由保守型向進(jìn)取型轉(zhuǎn)變,由單純控制信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)殪`活運(yùn)用信用風(fēng)險(xiǎn)。越來越多的銀行界人士認(rèn)識到,信用風(fēng)險(xiǎn)是與商業(yè)銀行貸款及各種投資業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)共存的金融風(fēng)險(xiǎn),商業(yè)銀行無法回避。放棄風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)也意味著放棄可能獲得的收益,意味著拱手讓出市場份額,給競爭對手創(chuàng)造提高聲譽(yù)的機(jī)會(huì)。隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍逐漸拓展,其面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)廣度和深度均發(fā)生了深刻變化。面對新的、復(fù)雜的信用風(fēng)險(xiǎn),國際商業(yè)銀行已經(jīng)很少單純采用保守的回避或分散策略,而是采取更積極的、富有進(jìn)取性的管理手段來管理信用風(fēng)險(xiǎn),以在可接受的信用風(fēng)險(xiǎn)敞口水平下,實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整收益率最大化。從長期看,在其他條件不變的情況下,重視信用風(fēng)險(xiǎn)管理的商業(yè)銀行將在長期內(nèi)獲得越來越多的收益。
(2)內(nèi)容上,國內(nèi)商業(yè)銀行外匯中間業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)適當(dāng)從內(nèi)控向外部交易發(fā)展。目前,國內(nèi)商業(yè)銀行主要通過完善內(nèi)部控制制度加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理:首先,設(shè)立兩個(gè)層面的組織架構(gòu),一方面總行內(nèi)控部門建立對相關(guān)業(yè)務(wù)部門的內(nèi)控體系,建立有效的監(jiān)督方式,另一方面,部門內(nèi)部建立專門的內(nèi)控組織,負(fù)責(zé)對具體流程稽核。其次,根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定內(nèi)控的手段和方法。包括對每一項(xiàng)業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)模塊做風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)當(dāng)區(qū)分哪些風(fēng)險(xiǎn)是銀行可以控制的,哪些是銀行不能控制的,并做不同的處理。最后,建立集中信息系統(tǒng)并有有效溝通渠道。通過這個(gè)系統(tǒng),所有相關(guān)人員都能夠得到所需要的信息,使所有員工充分了解與他們履行職責(zé)有關(guān)的政策和程序。這樣決策層能夠及時(shí)獲得有關(guān)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù),經(jīng)營狀況的綜合性信息,以及與決策有關(guān)的外部市場信息。
但是隨著國際大型商業(yè)銀行有關(guān)信用風(fēng)險(xiǎn)管理觀念的轉(zhuǎn)變,信用風(fēng)險(xiǎn)管理手段和工具也發(fā)生了變化。除了采用傳統(tǒng)的內(nèi)部控制措施進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)管理外,商業(yè)銀行還通過與各種交易對手進(jìn)行交易來實(shí)現(xiàn)對信用風(fēng)險(xiǎn)的管理。例如現(xiàn)在越來越多的商業(yè)銀行通過資產(chǎn)證券化、信用衍生工具等新方法來管理信用風(fēng)險(xiǎn)。而與傳統(tǒng)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理工具不同,這些創(chuàng)新的信用風(fēng)險(xiǎn)管理方式具有風(fēng)險(xiǎn)拆分功能,能夠把原來商業(yè)銀行資產(chǎn)所存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行“解捆”,將各種風(fēng)險(xiǎn)分離開來,然后根據(jù)需要重新將一些風(fēng)險(xiǎn)捆綁在一起,形成不同特點(diǎn)的新產(chǎn)品來吸引不同的投資者。從發(fā)展趨勢看,它們將逐漸取代傳統(tǒng)方式而成為國際大型商業(yè)銀行重要的風(fēng)險(xiǎn)管理工具。
(3)方式上,國內(nèi)商業(yè)銀行外匯中間業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)從單一資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理向資產(chǎn)組合的信用風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展。這一轉(zhuǎn)變主要來自于要減少集中風(fēng)險(xiǎn)、衡量整體信用風(fēng)險(xiǎn)和確定經(jīng)濟(jì)資本等三方面的要求。傳統(tǒng)上,商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理對象是基于單個(gè)業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn),而非資產(chǎn)組合的信用風(fēng)險(xiǎn)。銀行注重的是將每一筆業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制在可以承受的范圍內(nèi)。但是現(xiàn)在看來,這種方法已經(jīng)不能完全有效的控制信用風(fēng)險(xiǎn)了,業(yè)務(wù)過于集中是造成銀行問題的重要原因,商業(yè)銀行越來越傾向于對整個(gè)資產(chǎn)組合的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。在追求市場份額和股本收益率等目標(biāo)以及銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)對資本要求等因素的驅(qū)使下,商業(yè)銀行傾向于更多的通過交易對手安排來交易各自的資產(chǎn),從而達(dá)到轉(zhuǎn)移信用風(fēng)險(xiǎn)并最終降低總風(fēng)險(xiǎn)的目的。此外,通過資產(chǎn)組合的信用風(fēng)險(xiǎn)管理,還可以幫助商業(yè)銀行決定相對于資產(chǎn)組合的資本分配,確定最優(yōu)經(jīng)濟(jì)資本,即緩沖交易對手的全部風(fēng)險(xiǎn)造成的預(yù)期外損失所需要的總資本水平。
(4)框架上,國內(nèi)商業(yè)銀行外匯中間業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)加快從單純的信用風(fēng)險(xiǎn)管理向全面風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)變的步伐。由于市場環(huán)境的變化和各種金融創(chuàng)新的出現(xiàn),商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)不再表現(xiàn)為單一的、獨(dú)立的金融風(fēng)險(xiǎn),而是日益與市場風(fēng)險(xiǎn)相互交織在一起,信用風(fēng)險(xiǎn)敞口和交易對手的違約都會(huì)受到市場風(fēng)險(xiǎn)的深刻影響,商業(yè)銀行的很多損失是信用風(fēng)險(xiǎn)與市場風(fēng)險(xiǎn)共同作用的結(jié)果,這客觀上要求商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理和市場風(fēng)險(xiǎn)管理日益結(jié)合。為此,商業(yè)銀行應(yīng)更加重視市場風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)的綜合模型,努力將信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)及其他各種風(fēng)險(xiǎn)納入到統(tǒng)一的體系中,根據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和管理,立足于全行的層次,全面監(jiān)控整體風(fēng)險(xiǎn)。
二、國內(nèi)商業(yè)銀行外匯中間業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理對策
經(jīng)過30多年的改革開放,我國商業(yè)銀行在信用風(fēng)險(xiǎn)度量和管理方面已經(jīng)有了很大的進(jìn)步,開始由過去單憑主觀經(jīng)驗(yàn)的管理模式向數(shù)量化的管理模式轉(zhuǎn)變,如銀行內(nèi)部已經(jīng)建立起了企業(yè)信用評級制度,部分銀行開發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)的評估方法等。但是與西方發(fā)達(dá)國家先進(jìn)的信用風(fēng)險(xiǎn)評估和管理水平相比,我們?nèi)匀淮嬖谥^大的差距。因此,加強(qiáng)工商銀行外匯中間業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理是十分迫切的。
(1)建立外匯中間業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制機(jī)制
一是應(yīng)建立健全業(yè)務(wù)操作規(guī)程,在操作規(guī)程中注意加強(qiáng)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防范方面的內(nèi)容。商業(yè)銀行應(yīng)按決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督反饋系統(tǒng)相互制衡的原則進(jìn)行內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置。決策者不能違反或超越?jīng)Q策程序;執(zhí)行者應(yīng)在其職責(zé)和權(quán)限內(nèi)行使職權(quán);內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)應(yīng)建立各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、內(nèi)部控制狀況的檢查評價(jià)與對違規(guī)違章行為的處罰制度。建立合理的授權(quán)分責(zé)制度、科學(xué)的業(yè)務(wù)制約和監(jiān)督制度以及規(guī)范的崗位管理制度,構(gòu)建形成銀行矩陣型的信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)。
二是通過制度建設(shè),建立起相互監(jiān)督制約機(jī)制。內(nèi)控制度的全面性、可操作性、權(quán)威性、監(jiān)督獨(dú)立性是指,商業(yè)銀行的制度控制面應(yīng)覆蓋業(yè)務(wù)的全過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié),各種控制制度和獎(jiǎng)罰辦法要公開、透明,并能夠在總行和各分行、支行之間實(shí)施,商業(yè)銀行各單位和個(gè)人要做到有章必循、違章必究、不徇私情、制度面前人人平等,商業(yè)銀行應(yīng)以制度保證檢查監(jiān)督機(jī)構(gòu)、稽核部門的權(quán)威性與獨(dú)立性,稽核部門獨(dú)立行使綜合性內(nèi)部監(jiān)督職能,且只對一級法人負(fù)責(zé)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部完善外匯中間業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作規(guī)程,針對具體的外匯中間業(yè)務(wù)制定具體的規(guī)范、指導(dǎo)方法,制定出詳細(xì)的規(guī)章制度進(jìn)行約束和限制,對容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的環(huán)節(jié)重點(diǎn)防范,從基本制度上保證中間業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)的安全性。
(2)增強(qiáng)外匯中間業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理人員素質(zhì)
首先,應(yīng)形成統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)觀念。信用風(fēng)險(xiǎn)管理要能夠有效的被執(zhí)行,除了制定適當(dāng)?shù)男庞蔑L(fēng)險(xiǎn)管理的政策與適時(shí)監(jiān)督銀行整體的風(fēng)險(xiǎn)外,更為積極的一種方法就是促使信用風(fēng)險(xiǎn)管理的理念深植于商業(yè)銀行的組織文化中,也就是讓銀行這個(gè)組織中充滿著重視風(fēng)險(xiǎn)管理的文化。
其次,應(yīng)加強(qiáng)對決策及高層管理人員和業(yè)務(wù)的控制。商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、行長及其他高層管理人員的能力、品行及體現(xiàn)其經(jīng)驗(yàn)豐富程度的資歷,關(guān)系到銀行的安全與發(fā)展,關(guān)系到存款人利益的保護(hù)及銀行體系的穩(wěn)定,因此有必要建立銀行內(nèi)部高層決策及管理人員的控制機(jī)制,建立高層人員信息檔案,并進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。
最后,建立素質(zhì)較高的風(fēng)險(xiǎn)超前防范工作隊(duì)伍。為使超前防范能不斷擴(kuò)大覆蓋面,必要條件是要配備一支政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)較高的監(jiān)控隊(duì)伍。對此,很有必要加強(qiáng)監(jiān)控人員的政治和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn),培養(yǎng)出多面手,不僅要使其熟練掌握國家金融方針、政策和制度,熟悉商業(yè)銀行的各項(xiàng)外匯中間業(yè)務(wù)知識,具備良好的政治素質(zhì),還需具備一定的組織、分析和解決問題的能力。
(3)完善外匯中間業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)外部監(jiān)管
商業(yè)銀行外匯中間業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)的度量和管理是一個(gè)十分復(fù)雜的系統(tǒng)工程,由于這些風(fēng)險(xiǎn)可能不被預(yù)測到而且常常無法阻止,監(jiān)管當(dāng)局在估計(jì)這些事件對銀行系統(tǒng)和市場情況及環(huán)境的影響時(shí)就扮演了重要角色,它們動(dòng)員其他權(quán)力機(jī)構(gòu)有效的處理特定事件的后果,并且最終監(jiān)督破產(chǎn)機(jī)構(gòu)有序的退出。只有通過加強(qiáng)信用宏觀環(huán)境和信用微觀基礎(chǔ)等多方面的建設(shè),才能從根本上提高我國商業(yè)銀行外匯中間業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)的度量和管理水平。因此,除了商業(yè)銀行自身需加強(qiáng)外匯中間業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)的度量和管理水平外,政府也需要積極發(fā)揮作用。通過監(jiān)管當(dāng)局逐步強(qiáng)化對商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理,建立有效的銀行監(jiān)管系統(tǒng)。
(4)建立外匯中間業(yè)務(wù)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系
國內(nèi)商業(yè)銀行要建立起既便于與國際商業(yè)銀行接軌,又具有中國特色的商業(yè)銀行外匯中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和監(jiān)控體系。信用風(fēng)險(xiǎn)管理是完善公司治理結(jié)構(gòu)的重要內(nèi)容。要適應(yīng)國內(nèi)與國際監(jiān)管的要求,通過進(jìn)一步完善管理組織體系,拓展管理范圍,優(yōu)化管理流程,切實(shí)提高全行風(fēng)險(xiǎn)管理水平。根據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略要求,按照決策系統(tǒng)、管理系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督反饋系統(tǒng)相互制衡的原則,建立健全以風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為核心的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
不同類別外匯中間業(yè)務(wù)不僅風(fēng)險(xiǎn)程度差別很大,而且所面對的風(fēng)險(xiǎn)種類也各有側(cè)重,因此在制定外匯中間業(yè)務(wù)發(fā)展策略時(shí),必須認(rèn)真分析各類業(yè)務(wù)不同的風(fēng)險(xiǎn)特征,建立相應(yīng)的業(yè)務(wù)管理層級結(jié)構(gòu),確定風(fēng)險(xiǎn)防范重點(diǎn)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)多元化的客觀要求,要將公司業(yè)務(wù)、機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)、零售業(yè)務(wù)等不同客戶種類,表內(nèi)、外不同業(yè)務(wù)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn),都納入到全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的管理范圍。由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)統(tǒng)領(lǐng),實(shí)現(xiàn)對信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理。
另外國內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)該要跟隨市場經(jīng)濟(jì)邁進(jìn)的步伐不斷改革與完善。對于全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè),既要借鑒國際商業(yè)銀行的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),更要立足于國情與行情,實(shí)事求是、循序漸進(jìn)、對癥下藥,解決自身問題。
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中圖分類號：F830 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：B 文章編號：1007-4392（2011）09-0030-04
資本是銀行發(fā)展的前提與保障。對于商業(yè)銀行而言，資本充足不僅是銀行自身發(fā)展的需要，更是對銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制的保證。目前，對于銀行資本有各種不同的考量視角，基本可分為：會(huì)計(jì)資本，監(jiān)管資本和經(jīng)濟(jì)資本。
經(jīng)濟(jì)資本是指用于抵御銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)非預(yù)期損失所需要的資本支持，是銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所產(chǎn)生的資本需要。從計(jì)量角度上講，經(jīng)濟(jì)資本等于銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總量。銀行的潛在損失大體有三種，即預(yù)期損失、異常損失和非預(yù)期損失。對于預(yù)期損失銀行可用提取的準(zhǔn)備金進(jìn)行預(yù)防和彌補(bǔ)，它作為正常的財(cái)務(wù)成本影響銀行當(dāng)期收益；對于因戰(zhàn)爭、重大災(zāi)害等造成的損失即為異常損失，銀行無法抵御，只能通過存款保險(xiǎn)公司等特殊方式進(jìn)行彌補(bǔ)；對于非預(yù)期損失（即在一定時(shí)期內(nèi)、在既定置信區(qū)間內(nèi)可能超過預(yù)期損失的損失），銀行需要以資本來預(yù)防和彌補(bǔ)，它影響銀行的長遠(yuǎn)發(fā)展，并構(gòu)成銀行真正的風(fēng)險(xiǎn)，于是就產(chǎn)生了經(jīng)濟(jì)資本的概念。
經(jīng)濟(jì)資本管理是指在經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量的基礎(chǔ)上，通過優(yōu)化經(jīng)濟(jì)資本分配和配置，以資本約束資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)增長，提高資本回報(bào)率，降低經(jīng)濟(jì)資本占用，促使業(yè)務(wù)發(fā)展的速度、效益與風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力相匹配，實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值最大化目標(biāo)。通俗的講，經(jīng)濟(jì)資本管理就是以經(jīng)濟(jì)資本“參數(shù)”來約束商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)擴(kuò)張，優(yōu)化金融資源配置和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，用于各級經(jīng)營機(jī)構(gòu)管理者的經(jīng)營決策。
一、經(jīng)濟(jì)資本的管理
經(jīng)濟(jì)資本管理體系主要由三部分構(gòu)成：一是經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)量；二是經(jīng)濟(jì)資本的預(yù)算管理；三是以經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）和經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)因素調(diào)整的經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率（RAROC）為核心的績效考核制度。
（一）經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)量
經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量的理論基礎(chǔ)是RAROC原理。RAROC指標(biāo)是將風(fēng)險(xiǎn)帶來的未來可預(yù)計(jì)損失量化為當(dāng)期成本，將非預(yù)期損失量化為經(jīng)濟(jì)資本，直接對當(dāng)期盈利進(jìn)行調(diào)整，再考慮為可能發(fā)生的最大風(fēng)險(xiǎn)（意外損失）所需要做出的資本儲(chǔ)備，進(jìn)而衡量資本的使用效益，使銀行的收益與所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)直接掛鉤。其計(jì)算公式為：
RAROC=（收入-支出-預(yù)期損失）/抵御非預(yù)期損失的資本金
=收入支出預(yù)期損失/經(jīng)濟(jì)資本
=（凈收益-預(yù)期損失）/經(jīng)濟(jì)資本
另外，衡量企業(yè)資本利潤效率的指標(biāo)是經(jīng)濟(jì)利潤即經(jīng)濟(jì)增加值（EVA），通常定義為：
經(jīng)濟(jì)利潤=稅后利潤-經(jīng)濟(jì)資本×經(jīng)濟(jì)資本成本率
其中，經(jīng)濟(jì)資本成本率根據(jù)股東要求的回報(bào)率等因素確定。
1．信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)量。
根據(jù)經(jīng)濟(jì)資本的定義，信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量就是測算銀行貸款組合在未來一段時(shí)期內(nèi)的非預(yù)期損失。主流信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量方法是首先計(jì)算信貸資產(chǎn)的損失分布，確定在某置信水平下的VaR值，再減去預(yù)期損失值（EL）即得到信用貸款資產(chǎn)的非預(yù)期損失，也就是信用貸款的經(jīng)濟(jì)資本要求。銀行因違約事件可能的損失（L）主要由違約概率（PD）、違約損失率（LGD）和違約風(fēng)險(xiǎn)暴露（EAD）等風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)決定，可用以下公式表示：
L＝f（PD，EAD，LGD）
L可以分為預(yù)期損失值（EL）和經(jīng)濟(jì)資本占用（EC）兩部分。如果用L％max表示一定置信水平下可能出現(xiàn)的最大損失，則在同樣置信水平下貸款占用的經(jīng)濟(jì)資本（EC％）可用公式表示如下：
EC％＝L％max－EL％＝f％（PD，EAD，LGD）－EL％
2．市場風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)量。
企業(yè)資產(chǎn)市場風(fēng)險(xiǎn)的評估多是使用VAR模型1進(jìn)行衡量。VAR模型的表示如下：
P（ΔPΔt≤Var）=a
公式中：P―資產(chǎn)價(jià)值損失小于可能損失上限的概率；ΔP―某一金融資產(chǎn)在一定持有期Δt內(nèi)的價(jià)值損失額；VaR―給定置信水平a下的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，即可能的損失上限；a―給定的置信水平。VaR從統(tǒng)計(jì)的意義上講，本身是個(gè)數(shù)字，是指面臨“正?！钡氖袌霾▌?dòng)時(shí)“處于風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)的價(jià)值”。即在給定的置信水平和一定的持有期限內(nèi)，預(yù)期的最大損失量2。從市場風(fēng)險(xiǎn)防范的角度，準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量應(yīng)充分預(yù)測銀行貸款組合在未來一定時(shí)期內(nèi)的市場風(fēng)險(xiǎn)，才能保證計(jì)量得到的經(jīng)濟(jì)資本要求全面覆蓋了市場風(fēng)險(xiǎn)。
3．操作風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)量。
相對于信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)的量化由于數(shù)據(jù)不足，模型建構(gòu)存在技術(shù)困難，且因其覆蓋范圍廣，易于同其他風(fēng)險(xiǎn)混淆導(dǎo)致重復(fù)計(jì)算。因此，計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)更為困難。在計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，通常使用系數(shù)法、基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法等。目前，我國商業(yè)銀行一般采用新資本協(xié)議中的基本指標(biāo)法計(jì)量，根據(jù)前三年的主營業(yè)務(wù)收入平均值乘以設(shè)定的一定比例3確定。同時(shí)，一些商業(yè)銀行還對不同區(qū)域分行操作風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量設(shè)置不同的調(diào)節(jié)系數(shù)，以體現(xiàn)各分行在風(fēng)險(xiǎn)管理水平、合規(guī)管理難易程度等方面的差異。
（二）經(jīng)濟(jì)資本的預(yù)算管理
所謂經(jīng)濟(jì)資本預(yù)算管理就是對經(jīng)濟(jì)資本進(jìn)行計(jì)劃、分配、控制和管理的全過程。經(jīng)濟(jì)資本預(yù)算管理是綜合經(jīng)營計(jì)劃管理的核心內(nèi)容之一，也是綜合經(jīng)營計(jì)劃體系的龍頭和核心。經(jīng)濟(jì)資本預(yù)算是綜合經(jīng)營計(jì)劃編制的起點(diǎn)，即首先應(yīng)確定年度經(jīng)濟(jì)資本增長率目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)目標(biāo)，據(jù)此確定風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)增長規(guī)模和稅后凈經(jīng)營利潤目標(biāo)后，再安排年度業(yè)務(wù)計(jì)劃和其他財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。
一般認(rèn)為，經(jīng)濟(jì)資本預(yù)算管理是在計(jì)劃、計(jì)量的基礎(chǔ)上，科學(xué)地分配經(jīng)濟(jì)資本，把銀行經(jīng)營的各項(xiàng)業(yè)務(wù)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)控制在能夠承受的范圍內(nèi)，而且將風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)口進(jìn)行了前移，從事后被動(dòng)的化解風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)到事前主動(dòng)的控制風(fēng)險(xiǎn)，銀行的所有經(jīng)營行為都應(yīng)該在其風(fēng)險(xiǎn)承受能力范圍以內(nèi)進(jìn)行。通俗而言，就是“能夠承擔(dān)多大的風(fēng)險(xiǎn)，就做多大的業(yè)務(wù)”。如果開展某項(xiàng)業(yè)務(wù)帶來的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)超過銀行承受能力，那么無論有多大的盈利，銀行都必須放棄。這就是經(jīng)濟(jì)資本為銀行有效控制風(fēng)險(xiǎn)提供的一種機(jī)理或機(jī)制，它有效防止了銀行盲目擴(kuò)張、盲目追求規(guī)模的沖動(dòng)，控制粗放式經(jīng)營。
（三）以RAROC、EVA為基礎(chǔ)的績效考核體系
經(jīng)濟(jì)資本能夠直觀和準(zhǔn)確地反映出銀行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和覆蓋風(fēng)險(xiǎn)的能力，能夠通過經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）以及風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整資本收益率（RAROC）等量化指標(biāo)反映出銀行不同機(jī)構(gòu)部門、不同業(yè)務(wù)、不同產(chǎn)品、不同客戶的價(jià)值創(chuàng)造能力。因此，經(jīng)濟(jì)資本不僅是銀行科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基礎(chǔ)，更在銀行績效考核辦法機(jī)制中發(fā)揮著核心作用。
建立個(gè)人與銀行的聯(lián)系，尤其是與改善績效之間的關(guān)系，使銀行的經(jīng)濟(jì)資本管理作為商業(yè)銀行績效考核體系的基礎(chǔ)，是以信息化管理為依托，以銀行價(jià)值是否實(shí)現(xiàn)增值為目標(biāo)，通過比較資本成本，動(dòng)態(tài)反映銀行內(nèi)部不同部門、產(chǎn)品組合以及客戶系列的績效，并運(yùn)用平衡計(jì)分卡（BS）等技術(shù)建立起全面的績效考核體系。以經(jīng)濟(jì)增加值和經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)因素調(diào)整的經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率為基礎(chǔ)建立起來的績效考核體系，一是銀行能夠靈活地從不同機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、客戶等多個(gè)維度科學(xué)衡量其真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)和價(jià)值貢獻(xiàn)；二是通過模型建立各指標(biāo)間驅(qū)動(dòng)因素的因果聯(lián)系，尤其是與改善績效之間的關(guān)系，使銀行各級經(jīng)營機(jī)構(gòu)明確資源投向和發(fā)展方向；三是建立市場、客戶、員工以及內(nèi)部管理等潛在發(fā)展要素與財(cái)務(wù)業(yè)績之間的內(nèi)在聯(lián)系，使各級經(jīng)營機(jī)構(gòu)和個(gè)人能夠與銀行戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致。
二、我國經(jīng)濟(jì)資本管理的現(xiàn)狀和問題
近年來，我國商業(yè)銀行資本充足率得到了顯著的提升，并逐步引入和實(shí)施了經(jīng)濟(jì)資本管理4，但由于經(jīng)濟(jì)資本管理在國內(nèi)銀行尚處于起步和嘗試階段，無論在觀念上還是實(shí)踐上均未真正貫徹和定型。當(dāng)前我國商業(yè)銀行經(jīng)營管理中存在三方面值得注意的問題：
（一）資本管理尚未真正啟動(dòng)
現(xiàn)實(shí)中商業(yè)銀行較注重的仍然是存款和貸款規(guī)模，經(jīng)營管理的重點(diǎn)基本上停留在負(fù)債或負(fù)債加資產(chǎn)的傳統(tǒng)層面上，這與完整的商業(yè)銀行負(fù)債、資產(chǎn)、資本全面管理相比較，明顯存在著一定的差距。
（二）商業(yè)銀行及其分支機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)擴(kuò)張上缺乏必要的理性控制機(jī)制
銀行業(yè)是高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)主要來自不同部門、不同分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)。對于風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)可能帶來的損失，必須以銀行自身的權(quán)益資本進(jìn)行彌補(bǔ)。而在這方面，我國商業(yè)銀行無論在思想認(rèn)識還是在管理技術(shù)上都出現(xiàn)滯后。思想上，對資本必須覆蓋風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而限制銀行過度擴(kuò)張認(rèn)識不夠充分；技術(shù)上，缺乏對風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確量化和制度的有效管理。
（三）商業(yè)銀行股東價(jià)值最大化難以實(shí)現(xiàn)
商業(yè)銀行股東價(jià)值最大化是商業(yè)銀行經(jīng)營管理的終極目標(biāo)。要實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行價(jià)值最大化，必須兼顧商業(yè)銀行價(jià)值實(shí)現(xiàn)過程中的長期與短期收益、收益與風(fēng)險(xiǎn)以及收益與資本之間的有機(jī)聯(lián)系。在現(xiàn)實(shí)中，商業(yè)銀行在經(jīng)營管理中仍然沿用的是傳統(tǒng)的資本回報(bào)率，即賬面利潤（或經(jīng)營利潤）/賬面資本，并以此作為衡量商業(yè)銀行資本報(bào)酬率的標(biāo)準(zhǔn)。這種沒有計(jì)量非預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)的衡量方式，不可能真實(shí)地反映商業(yè)銀行及其分支機(jī)構(gòu)的盈利水平，也不可能保證實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行股東價(jià)值的最大化。
三、我國商業(yè)銀行資本管理的有關(guān)建議
我國商業(yè)銀行應(yīng)以經(jīng)濟(jì)資本管理為核心，實(shí)行經(jīng)濟(jì)資本管理和綜合業(yè)務(wù)經(jīng)營計(jì)劃管理并行模式。主要以經(jīng)濟(jì)資本計(jì)劃為基礎(chǔ)編制業(yè)務(wù)經(jīng)營綜合計(jì)劃，包括信貸計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃、不良貸款下降計(jì)劃等。下達(dá)的經(jīng)濟(jì)資本計(jì)劃包括經(jīng)濟(jì)資本增量計(jì)劃以及信貸類、非信貸類、表外業(yè)務(wù)類等經(jīng)濟(jì)資本增量結(jié)構(gòu)計(jì)劃。要求各分支經(jīng)營機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)資本總增量和結(jié)構(gòu)控制在下達(dá)的計(jì)劃之內(nèi)，以經(jīng)濟(jì)資本限額和回報(bào)率等約束高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的增長，約束分支經(jīng)營機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總量增長，從而達(dá)到“信貸計(jì)劃只能控制資產(chǎn)規(guī)模，經(jīng)濟(jì)資本管理才能控制資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)”的目的。
在信貸類業(yè)務(wù)方面，一是重點(diǎn)拓展風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重、資本分配系數(shù)較小的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，使相同的經(jīng)濟(jì)資本支持更多優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)規(guī)模增長。二是加快發(fā)展自然人客戶中小額質(zhì)押貸款，以及個(gè)人住房貸款和法人客戶中信用等級較高、期限短的流動(dòng)資金貸款等經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)較低的業(yè)務(wù)。適度發(fā)放信用等級較高的法人客戶中長期貸款，并合理調(diào)整貸款期限結(jié)構(gòu)，利用利率市場定價(jià)，在重視和防范貸款風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，努力增加貸款利息收入。三是通過加快發(fā)展外匯業(yè)務(wù)，大力發(fā)展信用證、各類保函、承諾及授信等經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)較低的業(yè)務(wù)。適度控制經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)較高的承兌匯票等業(yè)務(wù)，有效防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。及時(shí)清理表外業(yè)務(wù)中的逾期未結(jié)清業(yè)務(wù)，降低表外業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)資本占用水平。四是大力清收和壓縮不良貸款，降低不良貸款占用比率，從而降低存量經(jīng)濟(jì)資本占用。同時(shí)，積極創(chuàng)新不良資產(chǎn)清收方法，用好各級政府出臺的有關(guān)政策措施及優(yōu)惠條件，有效使用招標(biāo)清收、買斷清收、打包出售等各種市場化手段。通過大力壓縮經(jīng)濟(jì)資本不良貸款，支持上述信貸類經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)較低的項(xiàng)目和優(yōu)良客戶的流動(dòng)資金貸款需要。
在非信貸類業(yè)務(wù)方面，一是大力發(fā)展存款業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮銀行網(wǎng)絡(luò)、網(wǎng)點(diǎn)、產(chǎn)品和服務(wù)優(yōu)勢，將儲(chǔ)蓄存款、對公存款、同業(yè)存款并重，全方位、多渠道擴(kuò)大資金來源。二是擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)為零的現(xiàn)金、存放央行款項(xiàng)、同業(yè)往來資金、存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)等資產(chǎn)總量。三是加快發(fā)展經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)較低的存放同業(yè)結(jié)算性、合作性款項(xiàng)等存放金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，不斷增加金融機(jī)構(gòu)往來利息收入。四是大力壓縮經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)高的其他應(yīng)收款和待處理抵債資產(chǎn)、待處理財(cái)產(chǎn)損失、待清理資產(chǎn)以及長期待攤費(fèi)用、其他債券投資等過渡性資產(chǎn)，特別要加快抵債資產(chǎn)處置，通過開展拍賣處置活動(dòng)，采取產(chǎn)權(quán)交易、協(xié)議轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組、分期付款、租賃經(jīng)營等多種手段，加快處置工作進(jìn)度。五是通過適當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)撤并整合，加快閑置固定資產(chǎn)處置，減少固定資產(chǎn)凈值、在建工程、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)較高的資本性占用項(xiàng)目，控制固定資產(chǎn)總量。通過最大限度地減少各類高風(fēng)險(xiǎn)、高經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)的非信貸資產(chǎn)總量，從而有效減少經(jīng)濟(jì)資本占用。
在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，一是對于違約相關(guān)性較高的行業(yè)，重點(diǎn)提高優(yōu)質(zhì)客戶信貸余額占比，減少經(jīng)濟(jì)資本占用追加帶來的不利影響。二是密切關(guān)注客戶評級遷移情況，避免由于操作性因素導(dǎo)致客戶信用等級下遷；重點(diǎn)關(guān)注由于受外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素影響而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)水平有所上升的客戶。認(rèn)真分析客戶財(cái)務(wù)報(bào)表，跟蹤研究經(jīng)營環(huán)境變化、管理水平等非財(cái)務(wù)信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)影響銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)隱患，積極采取應(yīng)對措施。三是不斷加強(qiáng)對保證人和押品的持續(xù)管理和監(jiān)控，根據(jù)貸后管理要求，及時(shí)進(jìn)行保證人重檢和押品重估，主動(dòng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)緩釋，追加擔(dān)保措施，降低總體風(fēng)險(xiǎn)敞口；及時(shí)維護(hù)和更新客戶評級、押品價(jià)值、集團(tuán)關(guān)系樹等信息，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，確保風(fēng)險(xiǎn)得到客觀反映和計(jì)量。
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一、發(fā)展現(xiàn)狀
隨著我國經(jīng)濟(jì)的快步發(fā)展，我國商業(yè)銀行信用卡已逐步進(jìn)入一個(gè)新的更為成熟的階段。2009年國內(nèi)銀行卡發(fā)卡量繼續(xù)保持較快增長，全年新增卡量超過3.4億張，截至2009年年末，累計(jì)卡發(fā)量超過21.4億張，從卡種結(jié)構(gòu)上看，信用卡發(fā)卡量在總發(fā)卡量中的占比達(dá)到8.5%。
從申辦方面看，現(xiàn)在的申領(lǐng)信用卡的手續(xù)較幾年前簡化了很多。前幾年在申領(lǐng)信用卡的時(shí)候，除了要提供申請人的基本資料外，還要出具加蓋公章的單位意見。而現(xiàn)在，申領(lǐng)人只需提供自己的身份資料和收入證明即可。發(fā)卡銀行按照程序進(jìn)行一定的調(diào)查和核查后，就會(huì)批準(zhǔn)申領(lǐng)人的申請發(fā)放銀行卡。
從功能方面看，如今我國信用卡市場細(xì)分也越來越明顯，信用卡的應(yīng)用從原來的百貨、保險(xiǎn)、教育等逐步擴(kuò)大到企業(yè)認(rèn)同、城市認(rèn)同、汽車、體育等領(lǐng)域。多數(shù)銀行已經(jīng)組建了自己的信用卡中心，所有的銀行卡都按照市場化、產(chǎn)業(yè)化、專業(yè)化、公司化要求發(fā)行，細(xì)分市場越來越清晰。各家金融機(jī)構(gòu)為吸引更多的客戶，在信用卡的功能、個(gè)性化設(shè)計(jì)、服務(wù)、營銷推廣等方面也動(dòng)足腦筋，使得銀行卡各有特色，既方便了用戶，也贏得了市場。針對不同的持卡人群體，不少銀行開始提供不同層次的持卡人服務(wù)產(chǎn)品，如特惠商戶、高爾夫訂場、緊急救援、商旅預(yù)訂、銀聯(lián)聯(lián)盟積分等，以滿足持卡人“衣、食、住、行、游、購、娛”等多方面需求。還有其他銀行的很多銀行卡都有其自己的特色。
在信用卡風(fēng)險(xiǎn)防范方面，我國的個(gè)人征信系統(tǒng)已于2007年年初正式啟動(dòng)，現(xiàn)在正在逐步實(shí)現(xiàn)全國聯(lián)網(wǎng)。這無疑是我國信用卡發(fā)展史上的一個(gè)里程碑。據(jù)中央銀行2008年3月7日于官方網(wǎng)站的消息透露，截至2008年底，央行征信系統(tǒng)已為近6.4億自然人建立了信用檔案。 個(gè)人信用檔案除采集在銀行的信貸信息外，個(gè)人參保和繳費(fèi)信息、個(gè)人住房公積金信息、電信用戶繳費(fèi)信息等均將被收錄在內(nèi)。 信用信息數(shù)據(jù)庫的建立已經(jīng)影響到個(gè)人或企業(yè)在銀行的借貸行為。企業(yè)或個(gè)人在向商業(yè)銀行申請貸款前，征信記錄的優(yōu)劣已經(jīng)成為各家銀行考量該企業(yè)或個(gè)人有無償債能力的一項(xiàng)重要考量指標(biāo)。央行相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，企業(yè)和個(gè)人征信體系的建成，不僅幫助金融機(jī)構(gòu)防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，也有助于提高政府部門的公共管理和行政執(zhí)法水平，有利于增強(qiáng)全社會(huì)信用意識。個(gè)人征信系統(tǒng)的逐步完善將大大加強(qiáng)信用卡業(yè)務(wù)監(jiān)管的力度，使得風(fēng)險(xiǎn)防范制度有據(jù)可依。
二、存在典型問題
但是，也不難看出，受我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的限制，信用卡從發(fā)行到使用，從風(fēng)險(xiǎn)防范到針對信用卡犯罪的立法方面，還存在很多不足的地方。
1．發(fā)行存在泡沫現(xiàn)象
在發(fā)行方面，很多銀行都給職員派發(fā)推銷任務(wù)，他們錯(cuò)誤地認(rèn)為“用戶數(shù)量”決定著銀行“市場占有率”和“利潤”。這樣做的結(jié)果是產(chǎn)生“信用卡泡沫”，持卡數(shù)量和消費(fèi)水平脫節(jié)。據(jù)一項(xiàng)業(yè)內(nèi)統(tǒng)計(jì)顯示，中國信用卡的激活率非常低，只有20％左右。
2．服務(wù)質(zhì)量有待提高
首先，信用卡簽約商戶的網(wǎng)點(diǎn)還有待進(jìn)一步擴(kuò)大，“只收現(xiàn)金”的狀況還是屢見不鮮。在北京、上海、廣州這樣的一線城市刷卡環(huán)境還是比較好的。但是在國內(nèi)大部分的二、三線城市，除了在一些規(guī)模比較大的商場和酒店可以刷卡消費(fèi)外，可以使用信用卡進(jìn)行消費(fèi)的商戶在總體比例上還是比較低的。
其次，在具體的服務(wù)方面還不夠細(xì)致。比如在還款的規(guī)定上，某些銀行應(yīng)該本著從簡從便的原則，多為持卡人考慮一些。某些銀行規(guī)定到期還款日前必須歸還全額貸款，否則差一分錢便所有消費(fèi)從發(fā)生日起計(jì)算利息，條件非?？量獭Ｒ恍┿y行規(guī)定還款首先還取現(xiàn)部分，包括未在同期帳單上的取現(xiàn)。這樣一來，持卡人不得不自己特意記錄記賬日以后發(fā)生的取現(xiàn)時(shí)間和金額乃至服務(wù)費(fèi)和利息，然后在還款時(shí)加上這些金額一起還貸。這樣不僅給持卡人增加麻煩，還容易出現(xiàn)計(jì)算錯(cuò)誤。如果同時(shí)此銀行又有上述第一項(xiàng)規(guī)定，而持卡人在還款時(shí)忘記加上不在帳單上但已發(fā)生的取現(xiàn)部分，就被算作未全額還款而產(chǎn)生很多利息。這些方面都是持卡人對銀行的信譽(yù)及信用卡使用上的消極因素。
3．信用卡犯罪呈上升趨勢
特別應(yīng)該關(guān)注的是，我國信用卡犯罪的各類案件發(fā)案數(shù)量上升較快。從總體上看，我國信用卡犯罪呈現(xiàn)密集化和蔓延趨勢。 國際犯罪集團(tuán)操縱的跨境犯罪呈上升趨勢。信用卡犯罪導(dǎo)致發(fā)卡銀行、特約商戶和持卡人風(fēng)險(xiǎn)損失逐年加劇。由于不少發(fā)卡銀行、特約商戶為搶占市場而削弱風(fēng)險(xiǎn)的防范制度，發(fā)卡審核制度有所放松，讓不法分子乘虛而入。信用卡犯罪頻發(fā)，給國家造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。
三、關(guān)于我國商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)的完善建議
1、加強(qiáng)商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范
（1）關(guān)于發(fā)行
信用卡的發(fā)行至關(guān)重要，旨在平衡持卡人的流失風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)。審核過嚴(yán)，會(huì)使持卡人流失，從而使信用卡業(yè)務(wù)收入降低；過松，則面臨信用風(fēng)險(xiǎn)的增加。隨著個(gè)人征信系統(tǒng)的逐步完善，發(fā)卡機(jī)構(gòu)可根據(jù)個(gè)人信用信息來執(zhí)行相對應(yīng)的審核標(biāo)準(zhǔn)。據(jù)麥肯錫咨詢公司日前的一份調(diào)研報(bào)告稱，我國信用卡要實(shí)現(xiàn)整體盈利需要到2013年。 而我國信用卡的總體盈利還遠(yuǎn)未達(dá)到預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)，各銀行間為搶占市場單純追求發(fā)卡量而進(jìn)行價(jià)格戰(zhàn)。建議各銀行之間應(yīng)達(dá)成協(xié)議，放眼未來，在有效開拓市場的同時(shí)，應(yīng)繼續(xù)客觀地按照合理的信用審核制度，切不可盲目為求市場占有率而放松審核標(biāo)準(zhǔn)。
（2）提高使用信用卡的安全性，降低偽冒風(fēng)險(xiǎn)。
首先，要盡快推行EMV智能卡，以取代現(xiàn)行的磁條卡，從根本上減少安全隱患。EMV是由歐洲國際支付組織(Europay)、萬事達(dá)(Mastercard)、維薩(Visa)等三大信用卡國際組織聯(lián)合制定的IC智能卡金融支付系統(tǒng)，目前正在全球積極推廣。自2005年12月16日，工商銀行在京推出了首張芯片卡以來，我國9.2億張銀行卡換芯工程正逐步進(jìn)行。 各銀行應(yīng)盡力加快其發(fā)展步伐。其次，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全，建立和完善銀行卡交易處理的計(jì)算機(jī)監(jiān)控、預(yù)警系統(tǒng)，及時(shí)掌握和處理各種異常交易情況，從而有效防范使用信用卡交易時(shí)有關(guān)信息的泄漏。
（3）加強(qiáng)相關(guān)法律規(guī)章制度的建設(shè)。
目前，我國也已出臺了一些相關(guān)的法律與規(guī)章制度，如《電子簽名法》、《銀聯(lián)卡密鑰安全管理規(guī)則》、《銀聯(lián)卡收單機(jī)構(gòu)商戶風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)則》、《銀聯(lián)卡風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)送及協(xié)助調(diào)查規(guī)則》等。但是，隨著信用卡業(yè)務(wù)的深入開展及新型技術(shù)的出現(xiàn)，需要有關(guān)管理機(jī)構(gòu)及時(shí)完善與建立配套的制度規(guī)范。
2、進(jìn)一步提高信用卡的服務(wù)質(zhì)量
持卡人和特約商戶是銀行信用卡業(yè)務(wù)的本源。在現(xiàn)今十分激烈的同業(yè)競爭中，爭奪新客戶的競爭愈發(fā)激烈，倘若再發(fā)生老客戶流失的情況將會(huì)對銀行的盈利能力產(chǎn)生嚴(yán)重的負(fù)面影響，因此有效的保持維護(hù)與現(xiàn)有客戶的良好關(guān)系的重要性就凸現(xiàn)出來。銀行的服務(wù)人員應(yīng)時(shí)刻記?。嚎蛻艉豌y行聯(lián)系的目的在于解決問題或是及進(jìn)行咨詢，并且希望銀行的服務(wù)代表能夠給予足夠的關(guān)心。
3、引入競爭，加快聯(lián)網(wǎng)
盡快引入競爭機(jī)制是進(jìn)一步擴(kuò)大商戶網(wǎng)點(diǎn)的關(guān)鍵。特約商戶扣費(fèi)率高成為擴(kuò)大網(wǎng)點(diǎn)的一大問題。2003和2004年，上海、成都、深圳等城市就發(fā)生了商家因?yàn)殂y行卡刷卡扣費(fèi)率太高而集體拒絕銀行卡消費(fèi)的“銀商之爭”。國外對銀行卡組織結(jié)構(gòu)和管制的研究表明，只允許一家銀行卡組織的存在不是最有效率的。而且，銀行卡組織間的競爭會(huì)降低商戶扣費(fèi)，使更多商戶接受信用卡。同時(shí)還能促進(jìn)銀行卡服務(wù)質(zhì)量和提高系統(tǒng)安全性有促進(jìn)作用。美國的銀行卡市場中，就不但擁有維薩和萬事達(dá)這兩家開放型銀行卡組織，也有運(yùn)通卡等封閉型銀行卡組織。由于存在幾個(gè)銀行卡組織，消費(fèi)者為了能在不同的銀行卡組織的特約商戶處刷卡消費(fèi)，就需持有幾張卡。同時(shí)，也可防止因?yàn)橐患毅y行卡組織中斷而陷入被動(dòng)。而美國持卡消費(fèi)率高的原因也正是因?yàn)槎嗉毅y行卡組織開展競爭，提供便利的結(jié)果。中國銀聯(lián)作為銀行卡產(chǎn)業(yè)中惟一提供全國跨行信息交換的銀行卡組織機(jī)構(gòu)，在銀行卡發(fā)展的初期，有一定的必然性。但隨著產(chǎn)業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大、技術(shù)的進(jìn)步，
若不改變其壟斷地位，就將損害銀行卡產(chǎn)業(yè)的整體發(fā)展，影響信用卡產(chǎn)品服務(wù)質(zhì)量的改善和服務(wù)收費(fèi)的降低，損害全社會(huì)的福利水平。
因此，只有引入競爭機(jī)制，才能加快完善國內(nèi)聯(lián)網(wǎng)和國際聯(lián)網(wǎng)的步伐，更方便外國消費(fèi)者在中國消費(fèi)以及中國持卡人在外國的消費(fèi)。銀行也會(huì)在提供更便利服務(wù)的同時(shí)，賺取更豐厚的利潤。
總之，我國信用卡的發(fā)展面臨巨大機(jī)遇，同時(shí)也充滿挑戰(zhàn)，要解決制約我國信用卡發(fā)展過程中面臨的主要問題，就要不斷的完善相關(guān)法律法規(guī)，加強(qiáng)信用卡發(fā)卡行的規(guī)范管理，提高信用卡聯(lián)網(wǎng)的技術(shù)手段。相信隨著我國信用卡的用卡環(huán)境進(jìn)一步改善，我國信用卡業(yè)務(wù)的新發(fā)展指日可待。
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一、商業(yè)銀行綜合經(jīng)營現(xiàn)狀
（一）西方國家商業(yè)銀行綜合經(jīng)營現(xiàn)狀
1.美國商業(yè)銀行綜合經(jīng)營現(xiàn)狀
20世紀(jì)90年代以來，銀行業(yè)綜合經(jīng)營的趨勢在西方國家普遍興起，美國的商業(yè)銀行通過金融控股公司的方式開始了大規(guī)模的并購，搶占投資銀行等金融業(yè)務(wù)，形成了花旗集團(tuán)、摩根大通、美國銀行等業(yè)務(wù)綜合化的全能型銀行巨頭。美國商業(yè)銀行綜合經(jīng)營的模式，是純粹型、管理型的控股公司模式，即作為母公司的金融控股公司不從事具體的金融業(yè)務(wù)，只從事對附屬機(jī)構(gòu)的股權(quán)運(yùn)作和股權(quán)管理等。
2.德國商業(yè)銀行綜合經(jīng)營現(xiàn)狀
德國一直實(shí)行的都是全能銀行制。德國全能銀行除了與其自身股東相互交叉持股之外，還能直接或間接地持有非銀行公司的股份，并作為股東機(jī)構(gòu)，參與各種公司的股東大會(huì)，行使股東的權(quán)利。20世紀(jì)70年代后，德國全能銀行逐漸形成了以大銀行為中心的壟斷財(cái)團(tuán)，如德意志銀行財(cái)團(tuán)、德累斯頓銀行、德國商業(yè)銀行等。這些機(jī)構(gòu)包攬了包括企業(yè)融資、投資銀行、發(fā)行證券、買賣證券等在內(nèi)的商業(yè)銀行、投資銀行和證券公司的業(yè)務(wù)。
（二）中國商業(yè)銀行綜合化經(jīng)營現(xiàn)狀
1.中國商業(yè)銀行綜合化經(jīng)營現(xiàn)狀概括
2005年，人民銀行、證監(jiān)會(huì)及銀監(jiān)會(huì)聯(lián)合公布《商業(yè)銀行設(shè)立基金管理公司試點(diǎn)管理辦法》，允許中國商業(yè)銀行直接出資設(shè)立基金管理公司，并于2006年起草了《商業(yè)銀行投資設(shè)立基金管理公司風(fēng)險(xiǎn)管理指引（只求意見稿）》；2007年，銀監(jiān)會(huì)修訂《金融租賃公司管理辦法》，允許符合資質(zhì)要求的商業(yè)銀行設(shè)立或參股金融租賃公司。在此背景下，國內(nèi)大型銀行業(yè)悄然搭建起了囊括投資銀行、基金、資產(chǎn)管理、保險(xiǎn)等多種業(yè)務(wù)領(lǐng)域且橫跨海內(nèi)外的國際化綜合平臺。
2.各商業(yè)銀行綜合經(jīng)營情況實(shí)證分析
根據(jù)13家上市商業(yè)銀行2011年年報(bào)機(jī)構(gòu)官方網(wǎng)站的資料，系統(tǒng)地對中國商業(yè)銀行綜合化經(jīng)營情況作了實(shí)證分析。分析表明，在13家樣本銀行中，除了華夏銀行、中信銀行、深證發(fā)展銀行之外，10家商業(yè)銀行都不同程度地開展了綜合經(jīng)營，但整體而言，綜合經(jīng)營參與度較低。就資產(chǎn)規(guī)模而言，樣本銀行綜合經(jīng)營的資產(chǎn)達(dá)到了3143.9億元。從商業(yè)銀行綜合經(jīng)營資產(chǎn)規(guī)模的排序來看，工商銀行領(lǐng)先的優(yōu)勢較為明顯，達(dá)到了680.5億元；建設(shè)銀行和中國銀行的規(guī)模都突破了500億元，位列第二梯隊(duì)；民生銀行和交通銀行的規(guī)模突破了400億元，出于第三梯隊(duì)。從各項(xiàng)業(yè)務(wù)的層面分析，金融租賃業(yè)務(wù)的資產(chǎn)規(guī)模最大，達(dá)到了2346.3億元，其后為保險(xiǎn)（320.3億元）、投資銀行（279.7億元）、基金（129.7億元）和信托（67.9億元）業(yè)務(wù)。
二、商業(yè)銀行綜合經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及其成因
（一）業(yè)務(wù)綜合化風(fēng)險(xiǎn)
1.業(yè)務(wù)綜合化風(fēng)險(xiǎn)成因
首先，20世紀(jì)70年代以來，美國政府支持的社會(huì)抵押貸款機(jī)構(gòu)房利美、金利美和房地美開始采用“發(fā)起——分銷”模式的經(jīng)營模式，這樣它們可以以寬松的條件對那些沒有抵押的客戶發(fā)放貸款，然后把貸款出售給其他商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)。其次，商業(yè)銀行把資產(chǎn)證券化作為它們信貸風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的工具。通過貸款證券化，作為間接融資中介的商業(yè)銀行推出市場，這樣銀行原來承擔(dān)的融資風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)地轉(zhuǎn)移給了資本市場中的證券投資者。
2.業(yè)務(wù)綜合化風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)
首先，信貸資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)增加。貸款發(fā)起銀行沒有足夠的激勵(lì)去關(guān)注其貸款對象及貸款總額，而風(fēng)險(xiǎn)的最終承擔(dān)者——終端客戶處在投資鏈條末端亦很難有效監(jiān)管貸款質(zhì)量。因此，“發(fā)起——分銷”模式激勵(lì)了非審慎的放貸行為，從而導(dǎo)致嚴(yán)重的信用風(fēng)險(xiǎn)。其次，證券二級市場的投資風(fēng)險(xiǎn)。20世紀(jì)90年代以來，美國商業(yè)銀行紛紛轉(zhuǎn)型綜合化，商業(yè)銀行內(nèi)部的投資部門大量投資于高度衍生的證券化產(chǎn)品，成為銀行投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要來源。
（二）外部監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)
商業(yè)銀行綜合經(jīng)營趨勢不僅僅是對商業(yè)銀行自身經(jīng)營管理的挑戰(zhàn)，同時(shí)也是對金融監(jiān)管體制的挑戰(zhàn)，本文將從監(jiān)管框架、監(jiān)管模式和監(jiān)管法規(guī)三個(gè)角度分析外部監(jiān)管與商業(yè)銀行綜合經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系。
《巴塞爾新資本協(xié)議》與綜合經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：
作為全球銀行業(yè)的監(jiān)管準(zhǔn)則，《巴塞爾新自本協(xié)議》主要通過資本約束機(jī)制引導(dǎo)銀行自身的風(fēng)險(xiǎn)管理，但從次貸危機(jī)的情況來看，現(xiàn)有監(jiān)管框架尚不能全面監(jiān)管商業(yè)銀行綜合經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)，存在以下幾個(gè)方面的漏洞。
（1）無法有效應(yīng)對商業(yè)銀行“發(fā)放——分銷”經(jīng)營模式產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)
《巴塞爾新資本協(xié)議》提出了“信用風(fēng)險(xiǎn)——資產(chǎn)證券化”框架，但并未對由于經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)意識下降以及由交易賬戶引起的交易對手信用風(fēng)險(xiǎn)增加做出充分的考慮。
（2）監(jiān)管范圍仍存在風(fēng)險(xiǎn)空白
《巴塞爾新資本協(xié)議》將風(fēng)險(xiǎn)管理的涵蓋面擴(kuò)充到了以銀行業(yè)務(wù)為主的銀行控股公司，而且在有效銀行監(jiān)管原則中加入了“考慮到可構(gòu)成銀行大規(guī)模風(fēng)險(xiǎn)暴露的表外業(yè)務(wù)”這一條款，但在實(shí)踐中仍留有監(jiān)管空白。一是對商業(yè)銀行控股的投資銀行、對沖基金等機(jī)構(gòu)的監(jiān)管缺失；二是對表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管不足為商業(yè)銀行的高杠桿經(jīng)營提供了可能。
三、商業(yè)銀行綜合經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)控制策略
（一）商業(yè)銀行綜合經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制的公司治理策略
1.構(gòu)建商業(yè)銀行集團(tuán)整體治理模式
通過構(gòu)建商業(yè)銀行集團(tuán)整體治理模式，以保持對子公司的控制力是商業(yè)銀行綜合經(jīng)營系統(tǒng)效應(yīng)充分發(fā)揮的關(guān)鍵。商業(yè)銀行集團(tuán)應(yīng)實(shí)行“政策一致化”，統(tǒng)一經(jīng)營策略，統(tǒng)一業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一企業(yè)文化，避免子公司盲目經(jīng)營。
2.完善薪酬治理
對于薪酬管理應(yīng)秉承適當(dāng)激勵(lì)、避免短視冒險(xiǎn)行為的理念。具體來說，首先，一般情況下，除了用于吸引并保留員工的最低現(xiàn)金工資外，不允許預(yù)定保證收入；其次簽署現(xiàn)金工資以外的收入必須與業(yè)績掛鉤，所有員工的大部分收入將以股票形式發(fā)放；再次只有在完成薪酬委員會(huì)制定的客觀業(yè)績指標(biāo)的情況下，才能發(fā)放激勵(lì)性薪酬；最后員工不得從事任何對沖、衍生品等交易活動(dòng)。
（二）健全綜合經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的外部監(jiān)管框架
完善《巴塞爾新資本協(xié)議》的監(jiān)管框架：
（1）實(shí)行以資本充足率為核心指標(biāo)的監(jiān)管
資本在抵御意外損失方面起到中亞的防御作用，要避免銀行體系出現(xiàn)系統(tǒng)性的危機(jī)，就要確保商業(yè)銀行有足夠的資本作為緩沖。針對當(dāng)前《巴塞爾新資本協(xié)議》監(jiān)管資本要求的親周期性，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)未雨綢繆，明確8%的資本金要求只是監(jiān)管的基本底線，有條件的大型銀行應(yīng)保留12%的資本金，并且對不良貸款計(jì)提盡可能高的撥備覆蓋，以防止市場突然下滑時(shí)，銀行陷入無法滿足最低資本要求的困境中。
（2）加強(qiáng)對信貸資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管
從理論上講，信貸資產(chǎn)證券化應(yīng)有助于降低信貸風(fēng)險(xiǎn)，但由于打破了間帶著之間的直接聯(lián)系，助長了房貸標(biāo)準(zhǔn)的降低，造成信貸市場失靈。為此，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)對信貸資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管。一是應(yīng)要求信貸資產(chǎn)支持的發(fā)行者執(zhí)行嚴(yán)格的報(bào)告制度，降低投資者和監(jiān)管者對品級機(jī)構(gòu)的依賴性；二是要求證券化發(fā)起人、保證人和經(jīng)紀(jì)人保持與證券化產(chǎn)品業(yè)績相關(guān)的財(cái)務(wù)利益。
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所謂商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露即是指依照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，商業(yè)銀行必須將本銀行的定期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，臨時(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)信息公布給投資者，債權(quán)人，政府相關(guān)部門，社會(huì)公眾，以此讓相關(guān)當(dāng)局和個(gè)人可以及時(shí)了解商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)狀況，商業(yè)銀行的經(jīng)營狀況，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，商業(yè)銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)等。
第二，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露的意義。
完善會(huì)計(jì)信息披露對于我國商業(yè)銀行來說意義重大，主要表現(xiàn)在：
完善商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露制度是金融監(jiān)管的需要。為了保證我國經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)必須對商業(yè)銀行的經(jīng)營進(jìn)行有效引導(dǎo)與監(jiān)管。商業(yè)銀行在我國金融領(lǐng)域占據(jù)和重要地位，如果商業(yè)銀行出現(xiàn)經(jīng)營危機(jī)，對我國整個(gè)資本市場產(chǎn)生和重要影響，因此政府金融監(jiān)管部門必須加強(qiáng)對商業(yè)銀行的監(jiān)管力度，而作為政府監(jiān)管的一個(gè)重要方面，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露可以使得監(jiān)管部門隨時(shí)監(jiān)控商業(yè)銀行的經(jīng)營狀況及風(fēng)險(xiǎn)，是金融監(jiān)管的有效補(bǔ)充。
商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露有利于維護(hù)相關(guān)利益者的合法權(quán)益。商業(yè)銀行在經(jīng)營的過程中，其經(jīng)營狀況直接關(guān)系到投資者，債權(quán)人等相關(guān)利益人的合法權(quán)益，作為衡量商業(yè)銀行經(jīng)營狀況的一個(gè)重要標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)信息可以讓銀行股權(quán)人，債權(quán)人及時(shí)了解銀行的經(jīng)營成果及狀況，同時(shí)政府管理部門也可以通過會(huì)計(jì)信息對銀行進(jìn)行引導(dǎo)和監(jiān)管，所以商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露有利于維護(hù)相關(guān)利益者的合法權(quán)益。
完善會(huì)計(jì)信息披露有利于提高商業(yè)銀行競爭力。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露有利于樹立銀行的良好社會(huì)形象，如果商業(yè)銀行沒有完善的會(huì)計(jì)信息披露，或者會(huì)計(jì)信息披露不及時(shí)，不充分，則難以取得社會(huì)公眾的信任，同時(shí)也加大了在資本市場的籌資難度，因此完善商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露有利于提高商業(yè)銀行的市場信任度和競爭力。
二、我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露的現(xiàn)狀及制約因素
第一，我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露的現(xiàn)狀。
會(huì)計(jì)信息披露的及時(shí)性方面。按照我國《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》的規(guī)定，商業(yè)銀行必須在每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了后的四個(gè)月內(nèi)對會(huì)計(jì)信息進(jìn)行披露，并制定出年度報(bào)表。通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，我國上市商業(yè)銀行基本能夠按照規(guī)定時(shí)間進(jìn)行披露，但非上市商業(yè)銀行披露的及時(shí)叉，同時(shí)監(jiān)管結(jié)構(gòu)在披露時(shí)效性上沒有采取有力措施進(jìn)行規(guī)范。
會(huì)計(jì)信息披露全面性方面。我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露全面性方面的現(xiàn)狀是，商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)報(bào)表格式披露上都比較全面，但對風(fēng)險(xiǎn)管理披露不夠詳細(xì)，對資本充足狀況不夠重視，對管理信息披露不充分。
會(huì)計(jì)信息披露的可靠性方面。我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露可靠性方面并不樂觀，主要是對歷史成本計(jì)價(jià)易導(dǎo)致信息失真，高估利息收入。
4、會(huì)計(jì)信息披露的可比性方面
目前我國商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)信息披露上采用的披露標(biāo)準(zhǔn)并不統(tǒng)一，同時(shí)對于貸款分類上標(biāo)準(zhǔn)比較混亂。
第二，制約我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露的隱私。
當(dāng)前，制約我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露主要有兩個(gè)方面：
商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露制度存在問題。雖然《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》及新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的出臺一定程度上完善了我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露，但目前我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露制度上任然存在一些問題。
首先，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露制度對披露的內(nèi)容要求不充分。主要是對于資產(chǎn)負(fù)債表表外項(xiàng)目的披露不夠充分，同時(shí)沒有要求商業(yè)銀行及時(shí)披露現(xiàn)金流量表。
其次，沒有建立有效的監(jiān)管法律法規(guī)。一是我國法律法規(guī)對商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露沒有明確的執(zhí)行程序；二是同時(shí)我國沒有明確商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露所承擔(dān)的責(zé)任；三是對于商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露違規(guī)行為處罰標(biāo)準(zhǔn)不明確，處罰力度不夠。
商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露監(jiān)管體系存在問題。首先，我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露監(jiān)管在部門職權(quán)設(shè)置上不合理；其次，各監(jiān)管部門擁有的人力和物力資源相當(dāng)有限；最后在會(huì)計(jì)信息披露監(jiān)管上缺乏有效的協(xié)調(diào)合作機(jī)制。
三、完善商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露的對策
第一，完善會(huì)計(jì)信息披露內(nèi)容，提高會(huì)計(jì)信息披露的全面性。
首先，要加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)管理的會(huì)計(jì)信息披露；其次，要重視對表外業(yè)務(wù)信息的披露；最后，加強(qiáng)對公司治理信息的披露。
第二，規(guī)范并統(tǒng)一商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)信息披露制度。
逐步規(guī)范并統(tǒng)一商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露制度，推行符合國際慣例的披露制度，完善現(xiàn)行會(huì)計(jì)核算的水平，對于促進(jìn)我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露有著重要意義。
第三，強(qiáng)化法律層面制度建設(shè)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息披露的可靠性。
在法律法規(guī)上強(qiáng)化責(zé)任約束機(jī)制，尤其是要加大對重大虛假會(huì)計(jì)信息披露的主要責(zé)任人的刑事處罰力度；不斷完善關(guān)于商業(yè)銀行的訴訟體制，形成一個(gè)完善的追究商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露違法行為的法律責(zé)任的機(jī)制
摘 要：金融作為一項(xiàng)資本、知識、技術(shù)密集行業(yè)，其競爭力更多的體現(xiàn)在其對產(chǎn)品、服務(wù)、管理的創(chuàng)新上，但是我們又不得不看到金融產(chǎn)品創(chuàng)新所具有的“雙刃劍”的作用。因此，各金融機(jī)構(gòu)（尤其是商業(yè)銀行）在進(jìn)行金融創(chuàng)新時(shí)一定要進(jìn)行好風(fēng)險(xiǎn)的管理，基于此，本文就我國商業(yè)銀行金融產(chǎn)品創(chuàng)新中存在的問題、風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀展開研究，并探索有效的發(fā)展路徑，以期能夠?qū)ξ覈虡I(yè)銀行金融產(chǎn)品創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)管理有所幫助。
關(guān)鍵詞 ：商業(yè)銀行；金融創(chuàng)新；風(fēng)險(xiǎn)管理；風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管
中圖分類號：F831.5文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號：1000-8772（2015）07-0067-01
收稿日期：2015-02-12
作者簡介：桂楊明（1994-），男，漢族，，河南省許昌市人，河南大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院2012級金融學(xué)本科生，研究方向金融市場、金融經(jīng)濟(jì)等。
一、我國商業(yè)銀行金融產(chǎn)品創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀
就商業(yè)銀行金融創(chuàng)新，我國銀監(jiān)會(huì)2006年已出臺有關(guān)提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平的文件，并取得了一定的成效，但由于歷史與現(xiàn)實(shí)的種種局限，在我國商業(yè)銀行金融創(chuàng)新產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)控制上仍存在不少的問題。
（一）基礎(chǔ)平臺建設(shè)落后
金融產(chǎn)品的創(chuàng)新不同于一般貨物商品的創(chuàng)新，其創(chuàng)新需要銀行各種平臺資源支持，然而我國商業(yè)銀行的平臺型資源建設(shè)還十分的落后。一方面，風(fēng)險(xiǎn)控制職能難以得到有效地實(shí)現(xiàn)，因?yàn)楦魃虡I(yè)銀行雖然建立起風(fēng)險(xiǎn)控制的職能部門，但是各層級領(lǐng)導(dǎo)對于風(fēng)險(xiǎn)控制并不甚看重。另一方面，當(dāng)前我國的商業(yè)銀行還未形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，加之管理信息系統(tǒng)建設(shè)的薄弱給我國的金融創(chuàng)新帶來極大的阻力。
（二）量化管理水平低
在金融較為發(fā)達(dá)的國家，現(xiàn)已形成壓力測試、敏感性測試、方差—協(xié)方差、蒙特卡羅模擬等眾多定量評估金融風(fēng)險(xiǎn)的方法，但是在國內(nèi)絕大多數(shù)的商業(yè)銀行尚無法達(dá)到這一要求。這不利于我國金融創(chuàng)新產(chǎn)品的定價(jià)，同時(shí)也給金融創(chuàng)新產(chǎn)品埋下風(fēng)險(xiǎn)，金融風(fēng)險(xiǎn)量化識別的缺乏不利于我國金融創(chuàng)新的發(fā)展。
（三）相關(guān)監(jiān)管不到位
上世紀(jì)90年代以來，我國金融監(jiān)管實(shí)現(xiàn)了“一行三會(huì)”的管理體制，銀監(jiān)會(huì)進(jìn)一步設(shè)立了金融產(chǎn)品創(chuàng)新監(jiān)管部，使得我國的金融創(chuàng)新監(jiān)管取得了不小的進(jìn)步，但是當(dāng)前的監(jiān)管機(jī)制仍存在著不少的缺陷，例如監(jiān)管理念落后、監(jiān)管技術(shù)有待完善、信息披露不夠規(guī)范、監(jiān)管機(jī)制效率低下等。
二、我國商業(yè)銀行金融產(chǎn)品創(chuàng)新的問題
隨著我國金融市場改革與開放的不斷推進(jìn)，我國商業(yè)銀行在金融產(chǎn)品創(chuàng)新上取得了一定的成就，但我們同時(shí)還要看到我國商業(yè)銀行金融產(chǎn)品創(chuàng)新還存在一定的問題，具體如下：
（一）外部創(chuàng)新環(huán)境差
金融創(chuàng)新需要良好的市場、體制與經(jīng)濟(jì)環(huán)境，而我國目前對于金融的管制還比較嚴(yán)格，政府對于金融市場的干預(yù)還比較大，另外我國的金融市場秩序還未完全建立起來，存在一定的行業(yè)壟斷。
（二）信息披露不充分
就我國當(dāng)前商業(yè)銀行金融創(chuàng)新的披露來看，一些商業(yè)銀行創(chuàng)新產(chǎn)品說明書設(shè)計(jì)復(fù)雜、內(nèi)容艱澀難懂，對于可能的風(fēng)險(xiǎn)隱晦表述，這些信息披露的不充分都為商業(yè)銀行的金融產(chǎn)品埋下隱患。
（三）市場定位不明確
商業(yè)銀行作為金融企業(yè)中的一員，盈利仍是其存續(xù)的目的，要想更好地存續(xù)，其就必須進(jìn)行金融產(chǎn)品創(chuàng)新，定位好其服務(wù)的市場。然而，我國的商業(yè)銀行仍不時(shí)出現(xiàn)市場定位不準(zhǔn)的現(xiàn)象，結(jié)果非但沒有實(shí)現(xiàn)金融創(chuàng)新的目的，反而損失了一定的資源與信譽(yù)。
（四）金融產(chǎn)品層次低
我國商業(yè)銀行金融產(chǎn)品創(chuàng)新的層次低主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：原創(chuàng)性創(chuàng)新較少，大多數(shù)金融創(chuàng)新都是來源于國外金融創(chuàng)新產(chǎn)品的模仿與復(fù)制；金融創(chuàng)新的技術(shù)含量較低，對于復(fù)雜的金融衍生品以及債務(wù)工具創(chuàng)新則比較少；創(chuàng)新產(chǎn)品所占的份額較低，難以形成有效的規(guī)模。
三、我國金融產(chǎn)品創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理的對策
探討了商業(yè)銀行金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀以及管理中存在的問題，下面對我國金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的路徑進(jìn)行探索，以期能夠促進(jìn)我國商業(yè)銀行金融創(chuàng)新的發(fā)展。
（一）強(qiáng)化內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制
商業(yè)銀行金融創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)來源于各個(gè)方面，不可否認(rèn)的是其風(fēng)險(xiǎn)更多的是來源于其內(nèi)部，因此為了控制金融創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)，首先應(yīng)當(dāng)從其內(nèi)部著手。其內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制又可以分為以下幾個(gè)方面：提升職員及管理層風(fēng)險(xiǎn)控制的意識，制定合理的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，建立穩(wěn)定的風(fēng)控信息平臺，對于金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的量化分析以及建立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)。
（二）完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制
次貸危機(jī)的爆發(fā)與蔓延在很大程度上是由于金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管失當(dāng)造成的，因此我國的商業(yè)銀行在進(jìn)行金融產(chǎn)品創(chuàng)新時(shí)有必要進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制，避免因風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管不當(dāng)引致的損失。
（三）健全風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制
銀行內(nèi)部監(jiān)管與政府監(jiān)管不能夠完全解決商業(yè)銀行金融創(chuàng)新所面臨的風(fēng)險(xiǎn)難題，因此在對商業(yè)銀行金融創(chuàng)新進(jìn)行管理時(shí)還應(yīng)當(dāng)引入風(fēng)險(xiǎn)的市場約束，減少金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)可能帶來的損失。
參考文獻(xiàn)：
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一、引言
商業(yè)銀行的安全與整個(gè)金融體系的穩(wěn)定息息相關(guān)。目前全球商業(yè)銀行監(jiān)管的基本準(zhǔn)則是《巴塞爾資本協(xié)議》，其中資本監(jiān)管是三大支柱之首。2008年次貸危機(jī)的爆發(fā)使得許多商業(yè)銀行失去償債能力，也引發(fā)了大家對資本監(jiān)管的質(zhì)疑和思考。
盡管我國商業(yè)銀行受沖擊較小，但我國監(jiān)管部門和銀行也開始重視銀行抵抗系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，在金融危機(jī)后我國開始了一系列商業(yè)銀行資本監(jiān)管改革措施。然而，由于我國商業(yè)銀行改制管理框架不完整、理念不清晰、操作難度大，導(dǎo)致《巴塞爾協(xié)議》的應(yīng)用屬于形式主義，沒有提高銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，也沒有促進(jìn)銀行的良性發(fā)展。有鑒于此，本文將對《巴塞爾協(xié)議》中有關(guān)資本充足率管理的內(nèi)容和我國商業(yè)銀行的監(jiān)管制度進(jìn)行比較，分析我國資本監(jiān)管制度中需要關(guān)注的問題，為中國商業(yè)銀行改善資本充足率管理，完善資本補(bǔ)充機(jī)制提供一些參考。
二、國際監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和我國商業(yè)銀行資本監(jiān)管現(xiàn)狀
（一）國際資本監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)
2010年9月12日，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)管理層會(huì)議通過了加強(qiáng)銀行體系資本要求的改革方案，即《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》。并于2010年11月在韓國首爾舉行的G20峰會(huì)上批準(zhǔn)《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》。
《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》關(guān)于資本監(jiān)管的主要規(guī)定有：
（1）最低資本充足率
在最低資本充足率方面，《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》要求一級核心資本充足率由原來的4%提高到6%，而普通股最低要求也須由原來的2%提高到4.5%。但一級資本加二級資本仍保持原來的8%不變，同時(shí)對于一些不在符合一級資本金要求的金融工具將從2013年開始以每年10%的速度退出。
（2）建立資本留存緩沖和逆周期緩沖
“資本留存緩沖”全部由扣除遞延稅項(xiàng)及其他項(xiàng)目后的普通股權(quán)益組成，最低標(biāo)準(zhǔn)為2.5%。這意味著銀行在滿足普通股4.5%、一級資本6%、一級和二級資本8%最低要求的基礎(chǔ)上，還要再預(yù)留2.5%的普通股作為資本留存緩沖。
逆周期資本緩沖則是資本留存緩沖的另外一個(gè)方面，目的在于防備系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。資本要求設(shè)定為0-2.5%，各國可以視不同情況自行確定。
（3）引入新的流動(dòng)性指標(biāo)
《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》建立了兩個(gè)新的指標(biāo)來更準(zhǔn)確地衡量流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，一個(gè)是流動(dòng)性覆蓋率，另一個(gè)是凈穩(wěn)定資金比率。前者是用來衡量商業(yè)銀行短期流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的承受能力，后者則是通過銀行在長時(shí)間內(nèi)可使用的穩(wěn)定的資金來源對商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展的支持能力，來衡量在較長期限里商業(yè)銀行抵御流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的能力。這兩者的結(jié)合可以更為有效地評價(jià)商業(yè)銀行總體的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)承受能力。
（4）用杠桿率加以補(bǔ)充
杠桿率是指銀行一級資本占其表內(nèi)資產(chǎn)、表外風(fēng)險(xiǎn)敞口和衍生品總風(fēng)險(xiǎn)暴露的比率。《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》引入這一指標(biāo)作為資本充足率監(jiān)管的補(bǔ)充，要求各個(gè)成員國對3%的一級杠桿率進(jìn)行同一時(shí)期內(nèi)的平行測試，以便更好地防范風(fēng)險(xiǎn)。
從《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》的主要內(nèi)容不難看出，它希望通過提高銀行的資本充足率來提高銀行對金融危機(jī)的應(yīng)變能力，同時(shí)為達(dá)到這一目的也提出了新的方法，比如說對表外業(yè)務(wù)資本的新要求等等?！栋腿麪枀f(xié)議Ⅲ》由2013年起開始執(zhí)行，協(xié)議要求全球各商業(yè)銀行5年內(nèi)必須達(dá)到最低一級資本比率要求，對緩沖資本的落實(shí)則較為寬松一些。
（二）我國商業(yè)銀行資本監(jiān)管現(xiàn)狀
中國銀監(jiān)會(huì)經(jīng)過兩年左右的時(shí)間的醞釀，于2011年8月15日正式了《商業(yè)銀行資本管理辦法》，其中將銀行資本監(jiān)管劃分為四個(gè)層次，包括最低資本要求、逆周期資本要求、儲(chǔ)備資本要求、系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求以及第二支柱資本要求，從而構(gòu)成了我國在未來一段時(shí)期內(nèi)銀行業(yè)資本監(jiān)管的新框架。
這一新的框架對我國商業(yè)銀行資本充足率的相關(guān)要求具體包括：監(jiān)管資本從原來的一級資本和二級資本這兩個(gè)分類修改為三個(gè)，即核心一級資本、其他一級資本以及二級資本。同時(shí)對這三級資本的資本充足率的要求為，核心一級資本充足率不低于5%；一級資本充足率不低于6%；總資本充足率不低于8%。可以看出，銀監(jiān)會(huì)對我國銀行業(yè)核心一級資本充足率的要求高于《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》4.5%的水平，而一級資本充足率和總資本充足率與《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》保持一致。
關(guān)于逆周期資本監(jiān)管方面，中國銀監(jiān)會(huì)《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》的相關(guān)要求基本一致，銀監(jiān)會(huì)在《商業(yè)銀行資本管理辦法》中規(guī)定我國的商業(yè)銀行必須計(jì)提0-2.5%的逆周期監(jiān)管資本來防止銀行信貸過快增長引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。
我國銀監(jiān)會(huì)對于杠桿比率、流動(dòng)性覆蓋率和凈穩(wěn)定融資比例的要求分別是：杠桿比率要求為4%，比《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》中規(guī)定的3%的要求高出一個(gè)1個(gè)百分點(diǎn)。而對于凈穩(wěn)定融資比率和流動(dòng)性覆蓋比率我國要求均不得低于100%，這與《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》中的要求基本一致。這一監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)我國銀監(jiān)會(huì)要求商業(yè)銀行應(yīng)從2012年1月1日開始實(shí)施，系統(tǒng)重要性銀行需要在2013年底前達(dá)標(biāo)，非系統(tǒng)性重要銀行則要在2018年底前達(dá)標(biāo)。
與《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》不同的是，我國銀監(jiān)會(huì)對商業(yè)銀行的貸款撥備率和撥備覆蓋率也提出了相應(yīng)的指標(biāo)要求：貸款撥備率也即貸款損失準(zhǔn)備占貸款余額的比例須不低于2.5%。這一指標(biāo)的意義在于，商業(yè)銀行只要發(fā)放貸款就必須計(jì)提損失準(zhǔn)備，從而可以對銀行貸款規(guī)模進(jìn)行直接約束。而撥備覆蓋率也就是貸款損失準(zhǔn)備占不良貸款額的比例不低于150%。
目前，中國銀行監(jiān)管部門所設(shè)定的監(jiān)管要求已經(jīng)基本覆蓋《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》的要求。根據(jù)2010年銀行半年報(bào)數(shù)據(jù)，我國的大中型商業(yè)銀行的資本充足率超過了10%，核心資本充足率也高達(dá)8%以上，都已超過《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》的要求。
在我國14家上市銀行中，有9家已經(jīng)滿足了《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》關(guān)于資本充足率的最終要求；有3家銀行達(dá)到了有關(guān)普通股占風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)達(dá)3.5%的要求。我國上市銀行之所以擁有良好的資本狀況主要是因?yàn)槲覈L期的高利差環(huán)境所致。
但是，長期來看，由于資本消耗型的模式和未來高利差環(huán)境的改變，這都極有可能將對我國銀行業(yè)的利潤造成不可估計(jì)的影響。此外，銀行業(yè)務(wù)高度的同質(zhì)性也會(huì)引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。因此，資本監(jiān)管改革的影響不可小覷。
三、我國商業(yè)銀行資本監(jiān)管存在的問題
（一）資本充足率的指標(biāo)設(shè)定過于嚴(yán)格
《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》的相關(guān)要求在很大程度上是在金融危機(jī)后針對歐美國家的實(shí)際情況而設(shè)定的框架和標(biāo)準(zhǔn)，但是我國的銀行業(yè)發(fā)展還沒有與歐美的商業(yè)銀行處在同一水平線上，因此《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》也并不一定適合我國的實(shí)際情況。根據(jù)2011年的《商業(yè)銀行資本管理辦法》，我國對于資本充足率的要求明顯要高于《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》中規(guī)定的指標(biāo)，這說明我國的監(jiān)管指標(biāo)設(shè)定的過于嚴(yán)格，這有可能會(huì)導(dǎo)致商業(yè)銀行采取一些措施來規(guī)避資本監(jiān)管，從而導(dǎo)致更大的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。并且我們需要知道的是，資本充足率高不代表抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力就越強(qiáng)，資本充足率代表的是銀行在抵御風(fēng)險(xiǎn)的過程中所擁有的資本儲(chǔ)備。
（二）資本金缺口依然較大
我國雖然采用各種方式補(bǔ)充商業(yè)銀行資本金，但我國銀行資本金缺口依然較為龐大。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)于2011年《商業(yè)銀行資本管理辦法》公開征求意見稿，對銀行資本充足率監(jiān)管提出了更高的要求，同時(shí)對資本監(jiān)管的要求顯著強(qiáng)化，9%的資本下限將使得銀行業(yè)整體面臨巨大的資本金缺口。
（三）監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管能力不足
長期以來，我國一直對銀行業(yè)實(shí)行機(jī)構(gòu)性監(jiān)管，重心放在市場準(zhǔn)入等的審批管理上，而沒有對銀行的資本、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)密地監(jiān)控和防范。監(jiān)管方式和手段滯后于市場發(fā)展，缺乏完善的規(guī)章制度和有力的處罰措施，使得資本監(jiān)管流于形式，缺乏約束力，很大程度上弱化了監(jiān)管效果。從外部環(huán)境來看，我國金融監(jiān)管立法欠缺，使得銀行監(jiān)管隨意性大，主觀性強(qiáng)。此外，我國監(jiān)管當(dāng)局缺乏資本監(jiān)管的經(jīng)驗(yàn)，使得監(jiān)管水平低下，這也影響到商業(yè)銀行資本監(jiān)管的效果。
（四）缺乏實(shí)施新資本協(xié)議的條件
目前，我國商業(yè)銀行雖然有內(nèi)部評級法、市場風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型等比較先進(jìn)的國際風(fēng)險(xiǎn)管理理念和方法，但目前我國商業(yè)銀行缺乏數(shù)據(jù)整理、人員培訓(xùn)等相應(yīng)的基礎(chǔ)條件和管理水平去滿足操作風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)需求，所以我國實(shí)施新資本協(xié)議的條件尚未成熟。又因?yàn)閲鴥?nèi)各商業(yè)銀行的管理水平高低不齊，要實(shí)施新資本協(xié)議難度較大。
四、完善我國商業(yè)銀行資本充足率管理的對策研究
（一）實(shí)行新的資本充足率監(jiān)管制度
《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》對銀行核心資本和普通股權(quán)限的要求有了較大幅度提升，而商業(yè)銀行核心監(jiān)管工具仍然是資本要求。因此我國的監(jiān)管部門可以通過新的資本監(jiān)管制度來達(dá)到這一最低資本的要求，主要是需要考慮對于資本充足率指標(biāo)的設(shè)定是否在一個(gè)合理的水平上，以便抵御銀行的潛在風(fēng)險(xiǎn)。
（二）建立可持續(xù)發(fā)展的商業(yè)銀行資本金補(bǔ)充制度
1.提高資本水平
首先可以通過增加核心資本的方式來提高商業(yè)銀行資本水平。增加核心資本的方式主要有政府財(cái)政注資、銀行上市或者引入國內(nèi)國外戰(zhàn)略投資者等，但最重要的方式應(yīng)該是增加銀行的自身積累，通過銀行的盈利來轉(zhuǎn)增核心資本。其次可以通過增加附屬資本的方式來提高商業(yè)銀行資本水平，主要的方法有完善呆賬準(zhǔn)備金制度和發(fā)行長期次級債券。
2.降低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)
商業(yè)銀行要降低其風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)一般有兩種主要途徑：調(diào)整商業(yè)銀行資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)和降低商業(yè)銀行不良資產(chǎn)比率。在調(diào)整資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)時(shí)，主要通過調(diào)整流動(dòng)資產(chǎn)和信貸資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重來實(shí)現(xiàn)。降低商業(yè)銀行不良資產(chǎn)率，則必須要在遵循我國具體國情和商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上進(jìn)行。
另外，我國也可以通過適時(shí)引進(jìn)戰(zhàn)略投資者來補(bǔ)充資本，加快金融創(chuàng)新的步伐。
（三）完善資本充足率監(jiān)管配套保障制度
1.完善商業(yè)銀行信息披露制度和銀行會(huì)計(jì)制度
在對商業(yè)銀行進(jìn)行資本充足率監(jiān)管的過程中，首先要保證商業(yè)銀行信息披露的真實(shí)性和合規(guī)性，強(qiáng)化對其進(jìn)行的相關(guān)檢查。其次，完善相關(guān)法律法規(guī)的修訂，進(jìn)一步完善各項(xiàng)要求，將各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行細(xì)化規(guī)定，制定出相應(yīng)的行為指引。最后，要加強(qiáng)對商業(yè)銀行信息披露的執(zhí)法力度，加大懲罰力度。另外，我國商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)制度應(yīng)與國際標(biāo)準(zhǔn)相統(tǒng)一。在處理銀行風(fēng)險(xiǎn)管理制度與程序、資本構(gòu)成與資本充足率相關(guān)信息時(shí)要注意準(zhǔn)確核算，對于涉及金融穩(wěn)定方面的重大信息要做到適度披露、準(zhǔn)確掌握。
2.完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核制度
建立起真正有效的內(nèi)部控制制度，首先應(yīng)在法律中予以規(guī)定，依靠立法來推進(jìn)。此外，依據(jù)《巴塞爾新資本協(xié)議》的要求，銀行應(yīng)具備一套評估自身資本充足率的完善內(nèi)部程序，而其中的內(nèi)部稽核是非常重要的一環(huán)。因此，我們首先應(yīng)加強(qiáng)與內(nèi)部稽核相關(guān)的立法工作，提升稽核部門在商業(yè)銀行中的地位。
3.建立存款保險(xiǎn)制度
現(xiàn)階段條件下，我國應(yīng)充分借鑒世界先進(jìn)國家在存款保險(xiǎn)制度建設(shè)方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，聯(lián)系我國國情，循序漸進(jìn)地推進(jìn)存款保險(xiǎn)制度。
4.建立內(nèi)外部信用評級制度
我國銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)首先應(yīng)嘗試指導(dǎo)、幫助各個(gè)商業(yè)銀行建立起有效的內(nèi)部評級體系，可監(jiān)督商業(yè)銀行收集貸款人或者其他債務(wù)項(xiàng)目的必要信息，建立內(nèi)部數(shù)據(jù)信息庫，為后期采用定量分析法來管理信用風(fēng)險(xiǎn)做好準(zhǔn)備。
（四）轉(zhuǎn)變銀行業(yè)務(wù)模式
我國商業(yè)銀行現(xiàn)在的業(yè)務(wù)經(jīng)營模式還都處在資本消耗型這一模式上，但是伴隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改變，這必將會(huì)給我國商業(yè)銀行的利潤造成不可估計(jì)的損失。因此我國必須轉(zhuǎn)變目前這種經(jīng)營模式，向業(yè)務(wù)多元化、精細(xì)化的方向發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
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【關(guān)鍵詞】 商業(yè)銀行 破產(chǎn) 重整
Keywords Commercialbank；bankruptcy；reforming
商業(yè)銀行，屬于特殊企業(yè)，也遵循客觀的市場規(guī)律，當(dāng)出現(xiàn)嚴(yán)重經(jīng)營困難或者其他問題時(shí)，應(yīng)當(dāng)可以和其他企業(yè)一樣退出市場。然而，銀行本身具有公共性，影響力范圍廣泛，如處理不當(dāng)，一家銀行的倒閉可能會(huì)波及其他銀行，甚至引發(fā)金融風(fēng)暴。因此，在處理商業(yè)銀行破產(chǎn)問題時(shí)，對于仍有挽救希望的，應(yīng)考慮破產(chǎn)重整程序或者行政措施進(jìn)行挽救。商業(yè)銀行的破產(chǎn)重整中，破產(chǎn)重整啟動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)的確立是一大關(guān)鍵問題。本文將分析我國國內(nèi)商業(yè)銀行破產(chǎn)重整的現(xiàn)狀，借鑒國外的法律規(guī)定，引入監(jiān)管性標(biāo)準(zhǔn)，以期建立更加科學(xué)的啟動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)模式。
一、商業(yè)銀行破產(chǎn)重整啟動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)概述
破產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，又稱破產(chǎn)原因，“從破產(chǎn)法的一般意義上講，破產(chǎn)原因是指適用破產(chǎn)程序所依據(jù)的特定法律事實(shí)。是法院進(jìn)行破產(chǎn)宣告所依據(jù)的特定事實(shí)狀態(tài)，是破產(chǎn)案件受理的實(shí)質(zhì)條件。”[1]關(guān)于破產(chǎn)原因的立法模式，英美法系國家多采用列舉主義，詳細(xì)列舉破產(chǎn)原因的主要類型；大陸法系國家多采用概括主義，用抽象的方式對破產(chǎn)原因做出一般規(guī)定。而我國采用的是概括主義的立法模式。
1、一般企業(yè)破產(chǎn)重整標(biāo)準(zhǔn)
從目前世界各國破產(chǎn)立法的情形來看，一般企業(yè)主要以“不能清償?shù)狡趥?/p>
務(wù)”，“債務(wù)超過”以及“停止支付”為其破產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)。重整的標(biāo)準(zhǔn)相對于破產(chǎn)（這里的破產(chǎn)僅指破產(chǎn)清算，不包括重整）來說相對寬松。從國際趨勢來看，一般企業(yè)破產(chǎn)重整的啟動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)是已經(jīng)或存在無法清償?shù)狡趥鶆?wù)的可能性，或者是企業(yè)發(fā)生了資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)的情況。對于一般企業(yè)，判斷企業(yè)是否喪失清償能力，有兩個(gè)衡量標(biāo)準(zhǔn)：資產(chǎn)負(fù)債標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)金流量標(biāo)準(zhǔn)。
美國鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行重組。自愿破產(chǎn)程序中允許任意一家企業(yè)申請破產(chǎn)，被申請破產(chǎn)程序中，主要看該企業(yè)是否具有償付能力，即主要以流動(dòng)性為標(biāo)準(zhǔn)。《日本破產(chǎn)法》中規(guī)定了不能支付和債務(wù)超過兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)作為商業(yè)銀行破產(chǎn)重整程序的啟動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)。[2]在日本，債務(wù)人停止支付可以推定其不能支付，債務(wù)超過在日本表述為負(fù)債超過資產(chǎn)總額。關(guān)于破產(chǎn)原因的界定，德國現(xiàn)行破產(chǎn)法17條規(guī)定了流動(dòng)性標(biāo)準(zhǔn)，德國將資不抵債和無清償能力均作為破產(chǎn)的開始原因，即德國采用流動(dòng)性標(biāo)準(zhǔn)和資產(chǎn)負(fù)債標(biāo)準(zhǔn)，且未作明確區(qū)分。
我國關(guān)于一般企業(yè)破產(chǎn)重整的啟動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)主要規(guī)定在《企業(yè)破產(chǎn)法》第2條：企業(yè)法人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或者明顯缺乏清償能力的，或者有明顯喪失清償能力可能的，可以依法進(jìn)行重整[3]。可知，我國關(guān)于一般企業(yè)法人破產(chǎn)重整的啟動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)是資不抵債或者可能喪失清償能力，采取的是資產(chǎn)負(fù)債標(biāo)準(zhǔn)與流動(dòng)性標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合。
2、商業(yè)銀行破產(chǎn)重整啟動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)
1）資產(chǎn)負(fù)債標(biāo)準(zhǔn)
資產(chǎn)負(fù)債標(biāo)準(zhǔn)，又稱債務(wù)超過，指資產(chǎn)負(fù)債表中負(fù)債額大于資產(chǎn)額時(shí)，即可認(rèn)定商業(yè)銀行達(dá)到破產(chǎn)的界限。對于一般企業(yè)，資產(chǎn)負(fù)債標(biāo)準(zhǔn)能夠反映出企業(yè)的經(jīng)營狀況以及是否存在經(jīng)營危機(jī)，當(dāng)資不抵債時(shí)認(rèn)定其破產(chǎn)無可厚非。然而，商業(yè)銀行自身的特殊性決定了該標(biāo)準(zhǔn)在其破產(chǎn)適用中存在局限。首先，商業(yè)銀行本身就是負(fù)債經(jīng)營。商業(yè)銀行本身的自有資產(chǎn)和固定資產(chǎn)相對總資產(chǎn)來說所占比例非常少，主要依賴于存款和發(fā)放貸款，負(fù)債大于資產(chǎn)是常態(tài)。即使在資不抵債的情況下，銀行往往能夠借貸還債，不一定發(fā)生支付不能的情況。其次，商業(yè)銀行負(fù)債中包含很大比例的或有負(fù)債，而或有負(fù)債屬于一種目前尚未確定、將來可能會(huì)發(fā)生的債務(wù)。再次，資產(chǎn)負(fù)債標(biāo)準(zhǔn)在實(shí)踐運(yùn)用中也是一大難題，不僅需要專業(yè)的評估審查分析，時(shí)間緊迫時(shí)難免出現(xiàn)估價(jià)不準(zhǔn)確的問題。目前缺乏評估作為銀行主要資產(chǎn)的各類貸款的價(jià)值的合理標(biāo)準(zhǔn)，負(fù)債部分也存在類似難題。由于受會(huì)計(jì)原則和會(huì)計(jì)條例所限制，即使能夠評估出貸款和負(fù)債的市場價(jià)值，其也未必能在資產(chǎn)負(fù)債表上直接加以引用。
資產(chǎn)負(fù)債標(biāo)準(zhǔn)雖然存在諸多不足，但也不能完全否認(rèn)它。銀行有能力立即清償所有到期債務(wù)并不等于其能夠立即償付全部存款，所以，將資產(chǎn)負(fù)債標(biāo)準(zhǔn)納入破產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)范疇，幫助銀行監(jiān)管部門及早認(rèn)定銀行出現(xiàn)經(jīng)營問題，及時(shí)采取相應(yīng)的救助措施加以糾正，是可行的。因此，資產(chǎn)負(fù)債標(biāo)準(zhǔn)雖然是一種不充分的標(biāo)準(zhǔn)，不能作為唯一的標(biāo)準(zhǔn)，卻可以作為判斷商業(yè)銀行是否達(dá)到破產(chǎn)重整的標(biāo)準(zhǔn)之一。
2）流動(dòng)性標(biāo)準(zhǔn)
流動(dòng)性標(biāo)準(zhǔn)（1iquidityinsolvency），又稱現(xiàn)金流量標(biāo)準(zhǔn)，是指以債務(wù)人是否能夠清償?shù)狡趥鶆?wù)作為是否破產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)。流動(dòng)性標(biāo)準(zhǔn)反映的是商業(yè)銀行資金是否能正常運(yùn)轉(zhuǎn)，資產(chǎn)能否支付到期債務(wù)的問題?！安荒苤Ц兜狡趥鶆?wù)”主要包括三個(gè)方面：第一，不能清償?shù)膫鶆?wù)已屆清償期；第二，客觀上缺乏清償能力，不能以其現(xiàn)有的財(cái)產(chǎn)、信用或能力等任何方式清償債務(wù)；并且，債權(quán)人沒有表示要求清償?shù)囊训狡趥鶆?wù)，以及預(yù)期債務(wù)和或有債務(wù)都被排除在外；第三，不能支付的狀態(tài)為持續(xù)的，應(yīng)該注意的是，銀行的支付能力并不是指滿足某個(gè)存款人支付請求的能力，而是指滿足存款人整體支付請求的能力。[4]因此，如果銀行不能滿足存款人支付請求的情況持續(xù)一定期限后，以流動(dòng)性標(biāo)準(zhǔn)來界定銀行是否破產(chǎn)是較為客觀可行的。
由于商業(yè)銀行的特殊性，其在日常經(jīng)營過程中經(jīng)常會(huì)遇到流動(dòng)性不足的問題，但商業(yè)銀行完全可以通過“同行拆借”或者“向央行貸款”來解決流動(dòng)性不足的問題，有學(xué)者因而否認(rèn)流動(dòng)性標(biāo)準(zhǔn)的價(jià)值。筆者以為，在適用流動(dòng)性標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，商業(yè)銀行在被證明不能以任何方式清償其到期債務(wù)且呈持續(xù)狀態(tài)時(shí)可被認(rèn)定為破產(chǎn)，暫時(shí)的流動(dòng)性問題完全可以由監(jiān)管部門采取措施加以解決。比如，可以要求問題銀行及時(shí)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)匯報(bào)一定時(shí)期內(nèi)的“同業(yè)拆借”或者向央行申請的貸款情況。
3）監(jiān)管性標(biāo)準(zhǔn)
在許多國家，商業(yè)銀行的破產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)通常采用較前兩種更為嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，即“監(jiān)管性標(biāo)準(zhǔn)”。所謂監(jiān)管性標(biāo)準(zhǔn)（regulatoryinsolvency），又稱資本充足率標(biāo)準(zhǔn)，是指無論銀行資產(chǎn)負(fù)債表上顯示的所有者權(quán)益是否為正數(shù)，只要銀行監(jiān)管者認(rèn)為銀行達(dá)不到監(jiān)管要求，銀行的財(cái)務(wù)狀況不再“安全和穩(wěn)健”，監(jiān)管者就可據(jù)此判定銀行已喪失清償能力。[5]監(jiān)管性標(biāo)準(zhǔn)中，商業(yè)銀行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)處于核心地位。監(jiān)管機(jī)構(gòu)從維護(hù)金融業(yè)穩(wěn)定的角度出發(fā)，制定相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)，并采取相應(yīng)措施。
監(jiān)管性標(biāo)準(zhǔn)是針對商業(yè)銀行而設(shè)計(jì)的一個(gè)特殊標(biāo)準(zhǔn)，是為了彌補(bǔ)資產(chǎn)負(fù)債標(biāo)準(zhǔn)和流動(dòng)性標(biāo)準(zhǔn)的不足。如果僅僅采用前兩種標(biāo)準(zhǔn)，對于實(shí)際上已經(jīng)進(jìn)入了危機(jī)狀態(tài)的商業(yè)銀行來說，此時(shí)對其進(jìn)行挽救，很有可能已經(jīng)錯(cuò)過了最佳時(shí)期。為了及早挽救問題銀行，避免不必要的損失，根據(jù)監(jiān)管性標(biāo)準(zhǔn)，商業(yè)銀行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)早日介入，有利于將銀行倒閉所導(dǎo)致的損失降到最小，以維護(hù)金融穩(wěn)定。
二、國外關(guān)于商業(yè)銀行重整啟動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定
1、美國
美國商業(yè)銀行接管最初采用的是和一般破產(chǎn)法相同的資產(chǎn)負(fù)債標(biāo)準(zhǔn)和流動(dòng)性標(biāo)準(zhǔn)，后根據(jù)美國銀行發(fā)展的實(shí)際需要，創(chuàng)造性地引入了笫三個(gè)認(rèn)定銀行破產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)，即監(jiān)管性標(biāo)準(zhǔn)。監(jiān)管性標(biāo)準(zhǔn)一般根據(jù)資本充足率來決定是否介入接管，只要銀行資本率低于一個(gè)預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)，就要采取與之對應(yīng)的處置措施。但是否做出“監(jiān)管性破產(chǎn)”的決定，監(jiān)管機(jī)構(gòu)是要經(jīng)過復(fù)雜的資本測算和長期風(fēng)險(xiǎn)評估，一個(gè)重要的考慮因素就是指標(biāo)體系。美國在監(jiān)管銀行時(shí)，制定了“CAMEL”標(biāo)準(zhǔn)，包括資本充足率（CapitalAdequacy）、資產(chǎn)質(zhì)量（AssetQuality）、管理（Management）、收益（Earnings）和資產(chǎn)流通性（Liquidity）五個(gè)方面。按照這五個(gè)方面將銀行分為五級，若銀行評級在三級以下，主管機(jī)關(guān)就可以采取相應(yīng)的重整措施。
2、英國
英國并沒有關(guān)于銀行破產(chǎn)的專門規(guī)定，在銀行法沒有特別規(guī)定時(shí)，銀行的破產(chǎn)適用普通破產(chǎn)法的規(guī)定。英國在《2009年銀行法》中規(guī)定，在銀行出現(xiàn)已經(jīng)或者可能無法清償?shù)狡趥鶆?wù)的情況下可以啟動(dòng)破產(chǎn)程序?？梢?，對于商業(yè)銀行的破產(chǎn)，英國采用的是流動(dòng)性標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，申請人能向法院表明公司資產(chǎn)要比負(fù)債少，包括或有負(fù)債或者公司不能支付到期債務(wù)即認(rèn)為達(dá)到了破產(chǎn)原因，這也是資產(chǎn)負(fù)債標(biāo)準(zhǔn)的體現(xiàn)。
從英國法律規(guī)定來看，商業(yè)銀行破產(chǎn)重整啟動(dòng)程序中規(guī)定了流動(dòng)性標(biāo)準(zhǔn)和資產(chǎn)負(fù)債標(biāo)準(zhǔn)，其中主要的是流動(dòng)性標(biāo)準(zhǔn)，但是也規(guī)定達(dá)到了資產(chǎn)負(fù)債相關(guān)規(guī)定時(shí)也可以申請啟動(dòng)破產(chǎn)重整程序。關(guān)于監(jiān)管性標(biāo)準(zhǔn)，英國并未提及，只是將達(dá)不到監(jiān)管機(jī)構(gòu)所規(guī)定的資本要求作為商業(yè)銀行被取消營業(yè)執(zhí)照的一個(gè)重要原因，但這并不意味著商業(yè)銀行會(huì)進(jìn)入破產(chǎn)程序，也不必然導(dǎo)致銀行達(dá)到重整的啟動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)。
3、日本
日本關(guān)于銀行破產(chǎn)重整的許多規(guī)定都是仿照美國，其采用的也是流動(dòng)性標(biāo)準(zhǔn)、資產(chǎn)負(fù)債標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)管性標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合。日本存款保險(xiǎn)法原將發(fā)生無法提取存款作為商業(yè)銀行破產(chǎn)原因，1998年新通過的《金融再生法》又將“可能發(fā)生無法提取存款”和“資產(chǎn)無法償還所有債務(wù)”作為納入破產(chǎn)原因中。[6]日本模仿美國的做法，也規(guī)定了類似的矯正措施，將資本充足率作為該措施的實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)，針對不同情況采取不同的措施。針對金融機(jī)構(gòu)，日本規(guī)定了“早起矯正措施”，將資本充足率作為實(shí)施該措施的標(biāo)準(zhǔn)。日本將監(jiān)管性標(biāo)準(zhǔn)作為主要標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)兼采資產(chǎn)負(fù)債標(biāo)準(zhǔn)和流動(dòng)性標(biāo)準(zhǔn)。
三、我國商業(yè)銀行破產(chǎn)重整啟動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)狀及完善
1、我國商業(yè)銀行破產(chǎn)重整啟動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)狀
我國商業(yè)銀行破產(chǎn)重整啟動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)狀主要體現(xiàn)在以下兩方面：一、現(xiàn)有法律關(guān)于商業(yè)銀行破產(chǎn)重整啟動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定不足；二、商業(yè)銀行破產(chǎn)重整實(shí)踐缺乏。首先，我國法律未對銀行的破產(chǎn)相關(guān)問題做出針對性規(guī)定，也沒有適用銀行破產(chǎn)的相關(guān)程序。從現(xiàn)有法律規(guī)定來看，商業(yè)銀行破產(chǎn)重整采用的是流動(dòng)性標(biāo)準(zhǔn)和資產(chǎn)負(fù)債標(biāo)準(zhǔn)，然而，這些規(guī)定忽略了商業(yè)銀行的特殊性，導(dǎo)致商業(yè)銀行破產(chǎn)重整標(biāo)準(zhǔn)不明確?，F(xiàn)有的關(guān)于商業(yè)銀行破產(chǎn)重整啟動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，無法準(zhǔn)確判斷商業(yè)銀行是否已達(dá)到了破產(chǎn)重整的界限，易導(dǎo)致遭遇危機(jī)但仍有挽救可能性的商業(yè)銀行因不能及時(shí)啟動(dòng)破產(chǎn)重整而走向破產(chǎn)清算程序或者因錯(cuò)誤判斷而引發(fā)銀行擠兌。其次，我國已有關(guān)于商業(yè)銀行的研究，但商業(yè)銀行破產(chǎn)的實(shí)踐卻嚴(yán)重缺失。商業(yè)銀行破產(chǎn)的法律規(guī)定并不完善，我國難以實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的破產(chǎn)重整。在我國，一旦商業(yè)銀行出現(xiàn)了危機(jī)，為了維護(hù)金融穩(wěn)定，政府通常會(huì)采取各種行政手段或者財(cái)政手段來推動(dòng)商業(yè)銀行的恢復(fù)或滅亡。海南發(fā)展銀行案件，是我國銀行發(fā)展史上的一個(gè)典型案件，至今海發(fā)行還未通過破產(chǎn)方式退出市場。
2、我國商業(yè)銀行破產(chǎn)重整啟動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)的完善
從我國商業(yè)銀行的實(shí)踐出發(fā)，借鑒國外關(guān)于商業(yè)銀行破產(chǎn)的規(guī)定，筆者擬提出如下建議：其一，建立起以監(jiān)管性標(biāo)準(zhǔn)為主，兼采用流動(dòng)性標(biāo)準(zhǔn)和資產(chǎn)負(fù)債標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合的綜合判斷標(biāo)準(zhǔn)。商業(yè)銀行自身的特殊性，決定了商業(yè)銀行不能單純地和一般企業(yè)采用同樣的破產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，引入像美國那樣的監(jiān)管性標(biāo)準(zhǔn)很有必要，當(dāng)商業(yè)銀行的資本充足率低于特定水平時(shí)，監(jiān)管當(dāng)局提前介入，及時(shí)采取措施，努力將損失將到最低。其二，建立合理有效的商業(yè)銀行破產(chǎn)指標(biāo)體系。引入監(jiān)管性標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)將擁有較大的自由裁量權(quán)，而這又極易引起權(quán)力的濫用。因此需要建立一個(gè)合理有效的商業(yè)銀行破產(chǎn)的指標(biāo)體系來判斷是否以及何時(shí)對問題銀行采取措施。
結(jié)語
從我國目前的情況來看，建立完善的商業(yè)銀行破產(chǎn)重整啟動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)仍需時(shí)間。如何更好地完善商業(yè)銀行破產(chǎn)制度，有待學(xué)者們的共同努力。本文主要討論了商業(yè)銀行破產(chǎn)重整啟動(dòng)的三大標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)借鑒國外的法律規(guī)定，并結(jié)合我國的現(xiàn)狀，筆者提出了自己的一些看法。
【參考文獻(xiàn)】
[1] 王衛(wèi)國：《破產(chǎn)法》，人民法院出版社2001年版，第50頁.
[2] 潘春紅：我國商業(yè)銀行破產(chǎn)重整程序啟動(dòng)條件的研究[學(xué)位論文]碩士，2014.
[3] 見《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》.
