序論：速發(fā)表網(wǎng)結(jié)合其深厚的文秘經(jīng)驗(yàn)，特別為您篩選了11篇項(xiàng)目資金使用方式范文。如果您需要更多原創(chuàng)資料，歡迎隨時(shí)與我們的客服老師聯(lián)系，希望您能從中汲取靈感和知識(shí)！

篇1

嚴(yán)格按照疫情防控專項(xiàng)補(bǔ)助金原則要求，既要滿足疫情防控工作需要，又要避免浪費(fèi)。做到專款專用，用于業(yè)主和施工單位采購(gòu)開展疫情防控所需的防護(hù)、診斷和治療專用設(shè)備、快速診斷試劑等物資，購(gòu)買口罩、防護(hù)服、額溫槍、洗手液、消毒酒精、防護(hù)頭盔、噴霧器等醫(yī)藥物資，懸掛張貼疫情防控宣傳標(biāo)語(yǔ)，制作相關(guān)橫幅加強(qiáng)防控宣傳，開展疫情知識(shí)講座培訓(xùn)，臨時(shí)隔離房間等其他疫情防控必須的其他支出。

二、疫情防控資金使用情況

我縣涉及此次疫情防控專項(xiàng)補(bǔ)助省重點(diǎn)項(xiàng)目共有4個(gè)，共下達(dá)資金疫情防控專項(xiàng)補(bǔ)助資金200萬(wàn)元，項(xiàng)目全部按照疫情防控專項(xiàng)補(bǔ)助金使用要求進(jìn)行實(shí)施，產(chǎn)生費(fèi)用已全部在疫情防控專項(xiàng)補(bǔ)助資金中列支。

（一）漳扎鎮(zhèn)旅游基礎(chǔ)設(shè)施改造提升項(xiàng)目。按照疫情防控專項(xiàng)補(bǔ)助金使用要求，用于防疫藥品、物資、宣傳教育等疫情防控必須的其他支出，共產(chǎn)生疫情防控費(fèi)用54萬(wàn)元，已在疫情防控專項(xiàng)補(bǔ)助資金50萬(wàn)元中列支。

（二）漳扎鎮(zhèn)國(guó)際生態(tài)旅游魅力小鎮(zhèn)水環(huán)境綜合治理項(xiàng)目。按照疫情防控專項(xiàng)補(bǔ)助金使用要求，用于防疫藥品、物資、宣傳教育等疫情防控必須的其他支出，共產(chǎn)生疫情防控費(fèi)用51萬(wàn)元，已在疫情防控專項(xiàng)補(bǔ)助資金50萬(wàn)元中列支。

篇2

近年來(lái)我國(guó)的重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目資金使用監(jiān)督工作有了長(zhǎng)足的進(jìn)步，初步形成了比較完善監(jiān)督評(píng)價(jià)體系。特別是在20世紀(jì)90年代中期，我國(guó)各級(jí)政府部門加強(qiáng)了對(duì)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目資金使用監(jiān)督工作。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革，尤其是投資體制改革的深入和發(fā)展，重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目資金使用監(jiān)督工作得到了加強(qiáng)，也逐漸受到經(jīng)濟(jì)界和投資界的重視。

一、國(guó)家財(cái)政部實(shí)施監(jiān)督工作的做法借鑒

財(cái)政部門是政府運(yùn)行資金的具體業(yè)務(wù)部門，從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度看，政府和財(cái)務(wù)部門則存在著委托關(guān)系，他們?cè)诖嫔鐣?huì)公眾對(duì)政府資金進(jìn)行合理安排和運(yùn)用，把集中的資金合理地安排到公眾最需要的地方去。因此，財(cái)政部門也擔(dān)負(fù)起對(duì)國(guó)家政策性投資業(yè)務(wù)的重點(diǎn)項(xiàng)目資金使用監(jiān)督工作。

（一）監(jiān)督機(jī)構(gòu)

對(duì)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目資金使用進(jìn)行監(jiān)督，是由財(cái)政部門的行政性的基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)行使。財(cái)政部機(jī)構(gòu)改革，撤消基本建設(shè)司，組建經(jīng)濟(jì)建設(shè)司，具體行使重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目資金使用監(jiān)督職能。

（二）監(jiān)督體系

財(cái)政部開展重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目資金使用監(jiān)督文件很多，比如：《中央政府投資項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》、《中央經(jīng)濟(jì)建設(shè)部門項(xiàng)目績(jī)效考評(píng)管理辦法（試行）》等，這些都為財(cái)政部門開展重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目資金使用監(jiān)督工作提供了政策指導(dǎo)。財(cái)政部的重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目資金使用監(jiān)督工作主要可以包括以下幾個(gè)方面：監(jiān)督定義、范圍、原則、內(nèi)容和方法、以及考評(píng)指標(biāo)、監(jiān)督組織實(shí)施（或者說(shuō)是工作程序）、監(jiān)督結(jié)果等。

二、地方政府開展重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目資金使用監(jiān)督工作的思考

當(dāng)前，我國(guó)地方安排的重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目一般都是由地方政府部門來(lái)具體對(duì)資金使用進(jìn)行監(jiān)督。近年來(lái)，各地對(duì)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目資金使用監(jiān)督工作進(jìn)行了一些試點(diǎn)。

（一）監(jiān)督體系

重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目資金使用監(jiān)督考評(píng)指標(biāo)包括兩大類：一類是基本（通用）指標(biāo)，一類是自定指標(biāo)?；局笜?biāo)主要包括一些基本的財(cái)務(wù)指標(biāo)、國(guó)家或國(guó)際規(guī)定的指標(biāo)、公眾關(guān)注指標(biāo)等常應(yīng)用在重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目資金使用監(jiān)督考評(píng)的指標(biāo)。自定指標(biāo)是在具體對(duì)對(duì)象進(jìn)行評(píng)價(jià)后，在收集相關(guān)的數(shù)據(jù)和信息后，結(jié)合實(shí)施評(píng)價(jià)對(duì)象的不同特點(diǎn)和目標(biāo)來(lái)科學(xué)設(shè)置自定指標(biāo)。自定指標(biāo)要包括考評(píng)指標(biāo)和修正指標(biāo)?？荚u(píng)指標(biāo)要根據(jù)資金支出的不同類型和功能可分為九大類，這九類要考慮到監(jiān)督具體工作中實(shí)施考評(píng)的可操作性，而且每類都要建立“指標(biāo)庫(kù)”，在不同項(xiàng)目對(duì)其實(shí)施監(jiān)督過(guò)程中可以選取一定比例的指標(biāo)。

（二）監(jiān)督方法

篇3

中圖分類號(hào)：F812.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1004-5937（2015）05-0073-03

加強(qiáng)財(cái)政專項(xiàng)資金管理作為財(cái)政精細(xì)化、科學(xué)化管理的重要組成部分，多年來(lái)一直是各地、各級(jí)財(cái)政部門關(guān)注和討論的熱點(diǎn)話題，這方面的文獻(xiàn)資料很多，但專門研究財(cái)政專項(xiàng)資金使用方式的文獻(xiàn)比較少。筆者認(rèn)為，財(cái)政專項(xiàng)資金使用環(huán)節(jié)是其整個(gè)管理鏈條的重要組成部分，對(duì)如何提高財(cái)政專項(xiàng)資金使用效益具有重要的意義。

一、加強(qiáng)財(cái)政專項(xiàng)資金使用方式改革的重要意義

（一）加快推進(jìn)財(cái)政改革的內(nèi)在要求

黨的十八屆三中全會(huì)通過(guò)了《關(guān)于全面深化改革若干重大問(wèn)題的決定》（以下簡(jiǎn)稱《決定》）。《決定》提出了“財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱”的重要論斷，圍繞深化財(cái)稅體制改革提出了很多富有新意的重要提法和改革要求，指明了深化財(cái)稅體制改革的路徑。財(cái)政專項(xiàng)資金運(yùn)行數(shù)年，已經(jīng)積累了不少問(wèn)題。對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金使用方式進(jìn)行改革創(chuàng)新正是逐步消除這些問(wèn)題的目的所在，也是加快財(cái)政改革的內(nèi)在要求。

（二）提高財(cái)政資金使用效率和效益的必然要求

在目前財(cái)政收入規(guī)模越來(lái)越大、財(cái)政支出盤子越來(lái)越大的情況下，特別是當(dāng)前財(cái)政經(jīng)濟(jì)形勢(shì)偏緊、財(cái)政收入增幅放緩的情況下，更要加強(qiáng)財(cái)政專項(xiàng)資金支出管理，提高財(cái)政資金使用效率和效益，這是財(cái)政管理工作的重中之重，是財(cái)政工作永恒的主題，也大有文章可做。而財(cái)政基本支出基本是按定額標(biāo)準(zhǔn)支出，回旋余地小，是剛性需求，基本上是購(gòu)買公共服務(wù)（或產(chǎn)品），絕大多數(shù)都是直接支付到商品（服務(wù)）的提供者（個(gè)人或企業(yè)），基本上是“保吃飯”，其使用方式從全國(guó)范圍而言基本模式大同小異，其改革創(chuàng)新空間有限。而財(cái)政專項(xiàng)資金規(guī)模大、使用范圍廣、涉及領(lǐng)域多，使用方式多種多樣，有較大的改革和探索空間。

（三）加強(qiáng)財(cái)政部門黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要途徑

近年來(lái)，一些地區(qū)和部門及個(gè)人挪用、鋪張浪費(fèi)乃至揮霍貪污財(cái)政專項(xiàng)資金的現(xiàn)象和行為時(shí)有發(fā)生，出現(xiàn)了部分財(cái)政干部在這方面的腐敗案例，引起了各級(jí)黨政組織的高度重視和社會(huì)各界的廣泛關(guān)注。這些違紀(jì)違法行為是建設(shè)法治財(cái)政、依法理財(cái)所不容的，也與中央的“八項(xiàng)規(guī)定”相違背，必須切實(shí)加以解決。傳統(tǒng)的財(cái)政專項(xiàng)資金“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”扶持方式存在著一定的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，加強(qiáng)財(cái)政專項(xiàng)資金使用方式改革創(chuàng)新對(duì)促進(jìn)反腐倡廉建設(shè)也具有重要的積極作用。

二、當(dāng)前財(cái)政專項(xiàng)資金使用方式存在的主要問(wèn)題

（一）專項(xiàng)資金數(shù)量過(guò)多，存在交叉重復(fù)設(shè)置

當(dāng)前，財(cái)政專項(xiàng)資金門類較多。以蘇州市級(jí)財(cái)政為例，納入市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金目錄的就有37個(gè)。其中部分專項(xiàng)資金都是因事而設(shè)、因時(shí)而立，缺乏一定的規(guī)劃性、系統(tǒng)性和長(zhǎng)遠(yuǎn)性，并且使用范圍存在著一定的交叉和重復(fù)性。例如，工業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)和推進(jìn)新型工業(yè)化專項(xiàng)資金、科技發(fā)展和自主科技創(chuàng)新專項(xiàng)資金、城鄉(xiāng)一體化和市級(jí)支農(nóng)專項(xiàng)資金等使用范圍就相近，使用用途存在交叉和重復(fù)。

（二）專項(xiàng)資金支出進(jìn)度偏慢

據(jù)統(tǒng)計(jì)，專項(xiàng)資金一般年度支出進(jìn)度為80%，但其中還有相當(dāng)一部分是年終突擊轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶的資金;若剔除轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶的資金，專項(xiàng)資金的平均支出進(jìn)度只有60%～70%，有的還低于50%，甚至還有分文未動(dòng)的專項(xiàng)資金。大量財(cái)政結(jié)余資金躺在銀行賬戶上，既失去了其應(yīng)有的作用，又造成年底突擊花錢。

（三）專項(xiàng)資金使用缺乏項(xiàng)目論證，導(dǎo)致使用效益不高

在財(cái)政專項(xiàng)資金預(yù)算編制中，“先確定資金規(guī)模，再論證項(xiàng)目”的現(xiàn)象還普遍存在，用款單位則表現(xiàn)為“重申請(qǐng)、輕使用”，想方設(shè)法爭(zhēng)取財(cái)政專項(xiàng)撥款，但由于缺乏對(duì)項(xiàng)目的論證，一些項(xiàng)目遲遲得不到落實(shí)，形成專項(xiàng)資金的滯留或挪用，嚴(yán)重降低了專項(xiàng)資金的使用效益。

（四）專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果未被充分利用

開展專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)和監(jiān)督檢查工作，是深化財(cái)政預(yù)算管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，對(duì)高效利用財(cái)政資金、推動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展具有重大意義。但目前對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用仍有很多不足。由于財(cái)政支出績(jī)效管理工作開展時(shí)間不長(zhǎng)，工作體系還在不斷完善，特別是結(jié)果應(yīng)用工作缺乏法律規(guī)范，對(duì)財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果中的成績(jī)、問(wèn)題與相關(guān)責(zé)任、項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中的各環(huán)節(jié)責(zé)任人缺乏約束，影響了財(cái)政支出績(jī)效管理工作的權(quán)威性，制約財(cái)政支出績(jī)效管理工作的深入開展。目前也缺乏關(guān)于績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用的法律法規(guī)，難以將評(píng)價(jià)結(jié)果落到實(shí)處。

（五）預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算編制相脫節(jié)，降低了專項(xiàng)資金使用效益

在預(yù)算編制方法上沒(méi)有實(shí)行完全意義上的零基預(yù)算，實(shí)行的是專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)按實(shí)際的分配模式，使得專項(xiàng)資金預(yù)算編制缺乏科學(xué)、合理的標(biāo)準(zhǔn)，基數(shù)加增長(zhǎng)的辦法仍然存在;有時(shí)甚至只是將專項(xiàng)資金進(jìn)行切塊分配。專項(xiàng)資金預(yù)算編制的主觀性和隨意性，必然帶來(lái)專項(xiàng)資金使用上的隨意性，以致截留、擠占、挪用專項(xiàng)資金的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，極大地削弱了預(yù)算編制的約束力，降低了專項(xiàng)資金的使用效益。

（六）專項(xiàng)資金使用范圍和部門基本支出相混淆

由于信息不對(duì)稱，存在同一事項(xiàng)多頭申報(bào)和安排財(cái)政資金，為多爭(zhēng)取財(cái)政資金，服務(wù)對(duì)象就同一個(gè)事項(xiàng)往往稍微改頭換面分別通過(guò)經(jīng)常性項(xiàng)目和專項(xiàng)資金向戶管處室及專項(xiàng)資金處室重復(fù)申報(bào)預(yù)算資金。在實(shí)際工作中，由于信息不對(duì)稱，處室之間難以有效和及時(shí)溝通，同一事項(xiàng)同時(shí)安排兩次財(cái)政資金，造成了資金浪費(fèi)。還有就是在不同的項(xiàng)目之間混用經(jīng)費(fèi)，如在專項(xiàng)資金中列支應(yīng)由部門基本支出行政經(jīng)費(fèi)支付的考察費(fèi)、招待費(fèi)、調(diào)研費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)等。

（七）傳統(tǒng)的“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”、“撒胡椒面”扶持方式仍存在

由于受制于傳統(tǒng)的既得利益和觀念所限，部分專項(xiàng)資金使用方式陳舊，管理方式相對(duì)落后，沒(méi)有起到應(yīng)有的作用，而且實(shí)行使用方式創(chuàng)新的專項(xiàng)資金，仍保留了傳統(tǒng)的“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”、“撒胡椒面”扶持方式，既影響了財(cái)政資金效益的發(fā)揮，又存在著廉政風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)改、農(nóng)業(yè)、財(cái)政等部門工作人員在財(cái)政專項(xiàng)資金使用方面的違法違紀(jì)行為，新聞媒體也有所報(bào)道。

（八）資金設(shè)立部門多，資金監(jiān)管難度大

財(cái)政專項(xiàng)資金相關(guān)政策的制定涉及科技、經(jīng)信委、商務(wù)、金融、組織、文化等主管部門，體現(xiàn)了各部門支持經(jīng)濟(jì)（企業(yè)）發(fā)展的廣泛共識(shí)。但是，由于現(xiàn)行政府管理模式下專業(yè)分工和職能分化的客觀存在，導(dǎo)致部門對(duì)扶持經(jīng)濟(jì)（企業(yè)）發(fā)展資金項(xiàng)目管理出現(xiàn)了“碎片化”、多樣化，難以避免各自為政、缺乏溝通和協(xié)調(diào)等問(wèn)題的產(chǎn)生，尤其是所有項(xiàng)目資金均歸口財(cái)政部門監(jiān)管，面對(duì)龐雜的項(xiàng)目類別和分布廣泛的項(xiàng)目實(shí)施主體（企業(yè)或個(gè)人），財(cái)政部門限于人力和精力，監(jiān)管難度大，監(jiān)督職能有限，不利于財(cái)政專項(xiàng)資金使用效益的提高。

三、加強(qiáng)財(cái)政專項(xiàng)資金使用方式創(chuàng)新的政策建議

（一）盡快推動(dòng)財(cái)政專項(xiàng)資金實(shí)質(zhì)性整合工作

整合財(cái)政專項(xiàng)資金是各級(jí)財(cái)政部門一直力推和呼吁的工作，但多年來(lái)進(jìn)展緩慢，成效不大。財(cái)政專項(xiàng)資金整合因牽涉面廣、涉及部門多，是利益的再調(diào)整，因此一直是一項(xiàng)推進(jìn)難度較大的工作。整合不是簡(jiǎn)單的調(diào)整和歸并，也不是單純地將某一部分資金劃歸一個(gè)部門或機(jī)構(gòu)管理，而是要形成分類科學(xué)、分工明確、管理規(guī)范、運(yùn)轉(zhuǎn)有序的資金使用管理的有效機(jī)制，提高財(cái)政資金使用效益。江蘇省財(cái)政廳從2012年開始，整合設(shè)立了現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金、文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)專項(xiàng)資金、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金等。2013年上半年，又將科技、文化、農(nóng)業(yè)、節(jié)能環(huán)保、人才等132個(gè)專項(xiàng)整合成38個(gè)。近期可以進(jìn)行努力探索和實(shí)踐的是對(duì)財(cái)政部門同一個(gè)處室管理的相近的專項(xiàng)資金進(jìn)行歸并。從中期來(lái)看，還要推行跨部門資金整合工作，將由不同部門管理、資金投向相近或相同的資金進(jìn)行整合歸并，并按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)集中投向特定領(lǐng)域，發(fā)揮資金規(guī)模效應(yīng)。由此改變多個(gè)部門分塊共同扶持相同類項(xiàng)目為財(cái)政集合統(tǒng)一扶持，體現(xiàn)集中財(cái)力辦大事，避免財(cái)政資金重復(fù)投入和浪費(fèi)，提高資金使用效率。通過(guò)整合，充分發(fā)揮資金的合力效應(yīng)，打破各專項(xiàng)資金的界限分割，以減少結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余。

（二）科學(xué)合理確定專項(xiàng)資金扶持對(duì)象，側(cè)重扶弱扶小企業(yè)

由于部分專項(xiàng)資金扶持政策條款門檻高、條件嚴(yán)，完全符合這些申請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)和條件的，基本上都是一些大型企業(yè)、骨干企業(yè)，而且每年享受政策扶持的基本上都是一些老面孔，而對(duì)眾多的真正陷入困境、需要扶持的中小微企業(yè)則很少顧及，基本上沒(méi)有惠及到。財(cái)政資金起到了“錦上添花”，而非“雪中送炭”的效果。而實(shí)際上，眾多中小微企業(yè)更需要貸款補(bǔ)助、信用擔(dān)保、補(bǔ)貼等各項(xiàng)扶持。中小微企業(yè)的重要性不言而喻，全國(guó)上下已經(jīng)形成了廣泛共識(shí)。財(cái)政資金的無(wú)償性、公共性，決定了其使用應(yīng)該是彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈，應(yīng)從重點(diǎn)“扶優(yōu)扶強(qiáng)扶順”向“扶新扶幼扶逆”轉(zhuǎn)變，重點(diǎn)扶持處于產(chǎn)業(yè)鏈兩端的中小微企業(yè)及困難企業(yè)。為此，財(cái)政扶持資金要充分考慮到眾多中小微企業(yè)的需求，放低扶持門檻和條件，真正關(guān)注成長(zhǎng)性好、具有發(fā)展?jié)摿Φ闹行∥⑵髽I(yè)，體現(xiàn)“雪中送炭”的作用。

（三）嚴(yán)格縮小專項(xiàng)資金使用范圍，不斷優(yōu)化專項(xiàng)資金使用結(jié)構(gòu)

應(yīng)及時(shí)理清專項(xiàng)資金專門用途、范圍和支付途徑，將各主管部門自用的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中包含的辦公經(jīng)費(fèi)納入到各單位的部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算中。同時(shí)，明確和理順專項(xiàng)資金管理分配處室和戶管處室的職責(zé)及操作流程，遵循“誰(shuí)管理、誰(shuí)分配，誰(shuí)下達(dá)、誰(shuí)核對(duì)，誰(shuí)確認(rèn)、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，加強(qiáng)統(tǒng)一協(xié)調(diào)，扎口管理。這樣有效杜絕主管部門將本應(yīng)屬于日常行政經(jīng)費(fèi)的項(xiàng)目放入專項(xiàng)資金里列支，以提高財(cái)政專項(xiàng)資金使用范圍的專注度，使之真正用于扶持經(jīng)濟(jì)（企業(yè)）發(fā)展，有效培植財(cái)源。

（四）不斷深入推進(jìn)財(cái)政專項(xiàng)資金“撥改獎(jiǎng)”、“撥改?！薄ⅰ皳芨耐丁笔褂梅绞礁母?/p>

財(cái)政專項(xiàng)資金“撥改獎(jiǎng)”使用方式仍是傳統(tǒng)的“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”扶持方式，而“撥改?！?、“撥改投”選擇合作對(duì)象時(shí)競(jìng)爭(zhēng)性不強(qiáng)，應(yīng)不斷深入加快推進(jìn)。一是逐步縮小乃至取消“撥改獎(jiǎng)”扶持方式，將這部分資金分配按需給“撥改保”、“撥改投”兩部分。二是在“撥改?！?、“撥改投”環(huán)節(jié)選擇擔(dān)保公司、基金管理公司、銀行等合作伙伴時(shí)，要引入競(jìng)爭(zhēng)性機(jī)制，在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)行招標(biāo)，真正體現(xiàn)公開、公平、公正的市場(chǎng)化原則，并根據(jù)實(shí)施業(yè)績(jī)實(shí)行定期輪換，這樣既能有效調(diào)動(dòng)各相關(guān)合作伙伴的積極性，形成有效制衡，又能充分放大財(cái)政資金的杠桿效應(yīng);否則在現(xiàn)有模式下，難以對(duì)這些合作伙伴形成有效制衡機(jī)制，容易產(chǎn)生壟斷局面。

（五）強(qiáng)化對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金的結(jié)余管理，不斷創(chuàng)新管理方法

2013年7月3日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議研究了激活財(cái)政存量資金，進(jìn)一步盤活存量，把閑置、沉淀的財(cái)政資金用好等問(wèn)題。一是年初編制財(cái)政專項(xiàng)資金預(yù)算總盤子時(shí)，按一定比例從總盤子里扣減。對(duì)專項(xiàng)資金上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余作為本年度預(yù)算來(lái)源統(tǒng)籌考慮。要深入分析近幾年財(cái)政專項(xiàng)資金年初預(yù)算額度和年終實(shí)際支付額度的差額。例如，財(cái)政專項(xiàng)資金年終實(shí)際執(zhí)行額占年初預(yù)算額的比重為80%，則可考慮在編制下一年度財(cái)政專項(xiàng)資金總盤子時(shí)，按85%的資金量通盤考慮，不必每一項(xiàng)專項(xiàng)資金都足額安排預(yù)算。在年中實(shí)際執(zhí)行時(shí)，確實(shí)出現(xiàn)執(zhí)行數(shù)大于預(yù)留數(shù)時(shí)，再按程序申請(qǐng)追加預(yù)算，可從預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金或年度超收收入安排。二是提高專項(xiàng)資金預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，并細(xì)化到每一個(gè)具體的項(xiàng)目。逐步壓縮乃至取消那些只有預(yù)算資金規(guī)模而無(wú)具體項(xiàng)目的專項(xiàng)資金。年中對(duì)確有特殊情況需要追加專項(xiàng)預(yù)算的，要先在該專項(xiàng)沉淀結(jié)余資金中消化，然后再按程序報(bào)批，予以追加。三是在預(yù)算編制及執(zhí)行時(shí)，優(yōu)先使用上年結(jié)余資金，每年年底清理滾存結(jié)余，用好沉淀資金，將更多資金投入民生領(lǐng)域。將沉淀資金按輕重緩急逐步分配到社會(huì)保障、醫(yī)療、廉租房、城區(qū)改廁、公共交通、環(huán)保等領(lǐng)域，解決居民生活中的急難愁問(wèn)題，進(jìn)一步改善居民生活環(huán)境，提高生活質(zhì)量。

（六）加大對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金使用情況的監(jiān)督力度

加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金使用情況的監(jiān)督，有利于強(qiáng)化相關(guān)部門使用專項(xiàng)資金的責(zé)任意識(shí)。一是加強(qiáng)財(cái)政績(jī)效管理，全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理，進(jìn)行績(jī)效目標(biāo)評(píng)價(jià)，建立以績(jī)效實(shí)現(xiàn)為導(dǎo)向、以績(jī)效評(píng)價(jià)為手段、以結(jié)果運(yùn)用為保障的機(jī)制，進(jìn)一步提高預(yù)算管理水平，優(yōu)化資源配置。特別是要加強(qiáng)評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用，根據(jù)考評(píng)結(jié)果，安排、調(diào)整下一年度專項(xiàng)資金預(yù)算，強(qiáng)化績(jī)效考評(píng)結(jié)果對(duì)預(yù)算的約束力。二是加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督檢查。加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金使用的專項(xiàng)監(jiān)督，建立健全決策、執(zhí)行與效果評(píng)價(jià)相分離的監(jiān)督制約體系，完善內(nèi)部監(jiān)督檢查制度。定期對(duì)財(cái)政資金的使用情況進(jìn)行跟蹤和反饋，及時(shí)調(diào)整和完善有關(guān)政策和資金分配辦法。三是充分發(fā)揮人大、審計(jì)、社會(huì)公眾等外部監(jiān)督作用。對(duì)審計(jì)和人大提出的問(wèn)題要制定整改措施，認(rèn)真進(jìn)行整改，并按時(shí)上報(bào)整改情況和結(jié)果。建立財(cái)政與社會(huì)公眾的信息溝通渠道，調(diào)動(dòng)廣大群眾參與監(jiān)督的積極性。對(duì)財(cái)政監(jiān)督檢查、審計(jì)監(jiān)督、人大監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的專項(xiàng)資金分配、使用和管理等違法違紀(jì)行為要進(jìn)行責(zé)任追究，并公布處理結(jié)果。

【參考文獻(xiàn)】

篇4

關(guān)鍵詞 ：河北省財(cái)政支農(nóng)資金；績(jī)效評(píng)價(jià)；資金使用效率

引言

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展到了“以工補(bǔ)農(nóng)、以城補(bǔ)鄉(xiāng)”的階段以及農(nóng)村發(fā)展的相對(duì)滯后性，各級(jí)政府都在加大對(duì)于三農(nóng)的投資。財(cái)政支農(nóng)資金的投向往往是三農(nóng)發(fā)展所急需的領(lǐng)域，財(cái)政支農(nóng)資金對(duì)三農(nóng)發(fā)展具有重要的意義。如此大量的資金，在發(fā)揮如此重要作用的情況下，財(cái)政支農(nóng)資金的使用效率成為各方關(guān)注的重點(diǎn)和焦點(diǎn)。目前，河北省甚至是全國(guó)范圍內(nèi)，尚未構(gòu)建完善的財(cái)政支農(nóng)資金使用效率監(jiān)測(cè)體系。因此，需要加強(qiáng)河北省財(cái)政支農(nóng)資金使用效率的評(píng)價(jià)工作，不僅可以作為原有政策有效性的評(píng)價(jià)依據(jù)，而且還可以為以后制定相關(guān)政策提供參考。由于財(cái)政支農(nóng)資金的范圍廣，論文將以河北省蔬菜示范縣項(xiàng)目為例進(jìn)行深入探討。

一、河北省財(cái)政支農(nóng)資金使用效率評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建資金使用效率評(píng)價(jià)體系是的促進(jìn)財(cái)政支農(nóng)資金使用效率問(wèn)題的核心和重點(diǎn)，其中主要包括評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)方法以及證據(jù)的搜集和整理。

1.財(cái)政支農(nóng)資金使用效率評(píng)價(jià)指標(biāo)

對(duì)于河北省財(cái)政支農(nóng)資金使用效率的評(píng)價(jià)，主要從資金管理部門的效率、資金使用部門的效率以及資金的最終使用效果三個(gè)方面。河北省財(cái)政支農(nóng)資金使用效率評(píng)價(jià)指標(biāo)的制定只要集中在項(xiàng)目管理部門的相關(guān)管理指標(biāo)（例如項(xiàng)目決策、資金管理、項(xiàng)目管理等）、項(xiàng)目的產(chǎn)出指標(biāo)（數(shù)量、質(zhì)量、成本節(jié)約等）和項(xiàng)目的實(shí)施效果指標(biāo)（經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)效益、受益對(duì)象滿意度等）。圍繞以上主要指標(biāo)，根據(jù)不同項(xiàng)目的特點(diǎn)加以調(diào)整。

2.財(cái)政支農(nóng)資金使用效率的評(píng)價(jià)方法

對(duì)于傳統(tǒng)的評(píng)價(jià)方法主要包括成本- 效益法、社會(huì)功能分析法、因素分析法和最低費(fèi)用選擇法。由于財(cái)政支農(nóng)資金的投放領(lǐng)域?yàn)槿r(nóng)領(lǐng)域，三農(nóng)領(lǐng)域最大的特點(diǎn)就是社會(huì)性和環(huán)境性。因此，對(duì)于財(cái)政支農(nóng)資金使用效率的評(píng)價(jià)不能僅僅限于經(jīng)濟(jì)方面的因素，還要考慮到資金使用的社會(huì)效益和環(huán)境效益。成本-收益法和最低費(fèi)用選擇法主要考慮的是資金使用的經(jīng)濟(jì)效益，不適用于財(cái)政支農(nóng)資金使用效率的評(píng)價(jià)問(wèn)題。

因此，社會(huì)功能分析法最適合于財(cái)政支農(nóng)資金使用效率的評(píng)價(jià)問(wèn)題。該方法是通過(guò)比較采購(gòu)所花經(jīng)費(fèi)和所實(shí)現(xiàn)的職能，衡量政府資金管理部門和使用部門的工作質(zhì)量，從而得出其績(jī)效情況的結(jié)果。衡量工作質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)不僅要看取得多少經(jīng)濟(jì)效益，還要看采購(gòu)活動(dòng)產(chǎn)生的政治功能、社會(huì)職能和環(huán)境功能的效果。

3.財(cái)政支農(nóng)資金使用效率評(píng)價(jià)證據(jù)的收集

根據(jù)國(guó)外的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)和資金使用效率評(píng)價(jià)的一般規(guī)律，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目實(shí)施之初就應(yīng)該建立財(cái)政支農(nóng)資金使用效率評(píng)價(jià)證據(jù)收集體系，評(píng)價(jià)證據(jù)的收集應(yīng)該是貫穿項(xiàng)目實(shí)施的整個(gè)過(guò)程中，這樣可以有效保障證據(jù)的有效性和及時(shí)性。

然而，河北省尚未建立起相應(yīng)的收據(jù)搜集或監(jiān)測(cè)體系，在對(duì)資金使用效率進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)相關(guān)的證據(jù)可以通過(guò)統(tǒng)計(jì)部門的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)（如河北省農(nóng)村統(tǒng)計(jì)年鑒）、業(yè)務(wù)主管部門的統(tǒng)計(jì)資料、獨(dú)立的中介部門資料、實(shí)地調(diào)研的數(shù)據(jù)以及項(xiàng)目單位提供及填報(bào)的數(shù)據(jù)來(lái)獲得。

二、河北省財(cái)政支農(nóng)資金使用效率評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用

對(duì)于財(cái)政支農(nóng)資金使用效率的評(píng)價(jià)并不是最終的目的，最終目的是要根據(jù)資金使用效率評(píng)價(jià)結(jié)果分析財(cái)政支農(nóng)政策的實(shí)施效果、成功經(jīng)驗(yàn)和失敗教訓(xùn)。從宏觀的政策方向，到微觀的政策執(zhí)行方式兩個(gè)角度提出改進(jìn)措施，并與未來(lái)財(cái)政支農(nóng)政策的制定相銜接，以提高財(cái)政支農(nóng)政策的有效性。

三、河北省蔬菜示范縣項(xiàng)目案例分析

1.項(xiàng)目簡(jiǎn)介

散、產(chǎn)業(yè)鏈條不完整、品牌意識(shí)薄弱、產(chǎn)品附加值低等諸多問(wèn)題，嚴(yán)重印象了河北省蔬菜產(chǎn)業(yè)做大做強(qiáng)。為此，河北省政府了《關(guān)于加強(qiáng)示范縣建設(shè)促進(jìn)蔬菜產(chǎn)業(yè)又好又快發(fā)展的意見(jiàn)》，在全省選擇15個(gè)蔬菜生產(chǎn)大縣（市、區(qū)）作為蔬菜產(chǎn)業(yè)示范縣，對(duì)項(xiàng)目縣進(jìn)行省、市、縣三級(jí)財(cái)政資金的支持，各級(jí)財(cái)政共投入資金22500萬(wàn)元。

2.評(píng)價(jià)結(jié)果分析

通過(guò)對(duì)比分析、歸因分析和影響分析等方法對(duì)上述證據(jù)進(jìn)行了深入分析，對(duì)項(xiàng)目的管理績(jī)效、產(chǎn)出績(jī)效和效果績(jī)效進(jìn)行了客觀評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)結(jié)果顯示項(xiàng)目的管理效率評(píng)價(jià)為優(yōu)秀；項(xiàng)目的產(chǎn)出效率較高，新增了蔬菜種植面積和設(shè)施蔬菜種植面積，各項(xiàng)指標(biāo)均在良好以上；項(xiàng)目的實(shí)施效果明顯不僅增加了農(nóng)民收入，而且在解決當(dāng)?shù)剞r(nóng)村剩余勞動(dòng)力、節(jié)約水資源方面發(fā)揮顯著效果。

3.評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用

通過(guò)對(duì)河北省蔬菜示范縣項(xiàng)目資金使用效率的評(píng)價(jià)，可以發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)目資金使用效率較高并發(fā)揮了預(yù)定的效果，政策的制定是成功的。然而，鑒于評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的諸如項(xiàng)目資金用途方面的靈活性欠佳、多頭管理、種植風(fēng)險(xiǎn)不能有效化解等問(wèn)題，在今后的政策制定過(guò)程中應(yīng)當(dāng)調(diào)整資金的投放領(lǐng)域（如加大蔬菜保險(xiǎn)的補(bǔ)貼）和資金的使用方式。

四、結(jié)論

從績(jī)效評(píng)價(jià)的視角分析財(cái)政支農(nóng)資金的使用效率可以正確的評(píng)價(jià)支農(nóng)政策是否有效，并根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果調(diào)整原有政策，為以后制定相關(guān)政策提供很好的依據(jù)。

基金項(xiàng)目：

本文為“河北省社科聯(lián)2013年度河北省社會(huì)科學(xué)發(fā)展研究課題”研究成果，項(xiàng)目編號(hào)：201304076。

參考文獻(xiàn)：

[1]河北省統(tǒng)計(jì)局.河北農(nóng)村統(tǒng)計(jì)年鑒（2011）[M]，中國(guó)統(tǒng)計(jì)出版社，2011.

篇5

［中圖分類號(hào)］F275 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A ［文章編號(hào)］1005-6432（2011）36-0128-01

1 資金監(jiān)管的必要性

公路建設(shè)項(xiàng)目的特點(diǎn)都是投資金額大、建設(shè)周期長(zhǎng),資金使用涉及面廣。公路建設(shè)項(xiàng)目的投資額少則幾十億元,多則上百億元,有政府投資主體,也有企業(yè)投資主體,更多的是各貸款銀行,各資金主體對(duì)建設(shè)資金的使用管理有著本能的要求；公路建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)周期一般都在3~5年,甚至更長(zhǎng),建設(shè)過(guò)程中資金的合理分配和管理也是工程順利推進(jìn)的前提；在建設(shè)過(guò)程中規(guī)范所涉及的包括貸款方、投資方、建設(shè)方、施工方的資金使用行為,更是工程按期按要求完成的保證。

2 資金監(jiān)管各主體

目前公路建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)模式基本包括投資建設(shè)合一或投資建設(shè)分設(shè)(代建)。隨著建設(shè)程序完善和管理要求的提高,投資建設(shè)分設(shè)(代建制)越來(lái)越體現(xiàn)出這兩個(gè)專業(yè)職能分設(shè)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目管理的優(yōu)勢(shì)。以投資建設(shè)分設(shè)(代建)模式為例,資金監(jiān)管各主體包括：

(1)投資方：是建設(shè)項(xiàng)目資本金出資方,根據(jù)項(xiàng)目審批要求,承擔(dān)項(xiàng)目概算總額20%～35%資本金的出資,同時(shí)作為建設(shè)資金的籌融資主體,運(yùn)用合理的金融政策及金融工具,多渠道融資。保證建設(shè)資金的及時(shí)籌集以及撥付。

(2)各貸款銀行：是項(xiàng)目資金最大的提供者,承擔(dān)項(xiàng)目概算總額除資本金之外的65%～80%的部分。無(wú)論是經(jīng)營(yíng)性公路項(xiàng)目還是收費(fèi)還貸公路項(xiàng)目,在資本金到位情況下充分運(yùn)用銀行信貸資金,支撐項(xiàng)目建設(shè)是我國(guó)公路建設(shè)項(xiàng)目的主要方式。

(3)建設(shè)方：在代建過(guò)程中,建設(shè)方在代建協(xié)議下負(fù)責(zé)工程建設(shè)的過(guò)程控制,包括質(zhì)量、進(jìn)度、投資、安全、環(huán)保等各指標(biāo),實(shí)際承擔(dān)建設(shè)過(guò)程中的管理職責(zé)。既要負(fù)責(zé)建設(shè)資金的申請(qǐng),更重要的是保證資金的使用,是建設(shè)資金的過(guò)渡者,在資金監(jiān)管過(guò)程中是最重要的環(huán)節(jié)。

(4)施工方：是建設(shè)資金的最終落戶。其根據(jù)實(shí)際完成工作量,通過(guò)相應(yīng)的申請(qǐng)審批程序,獲得建設(shè)資金。其對(duì)建設(shè)資金的有效使用一定程度上決定了工程建設(shè)進(jìn)程及質(zhì)量。

3 資金監(jiān)管環(huán)節(jié)和措施

3.1 貸款銀行對(duì)借款人(即投資方)的監(jiān)管

目前的公路建設(shè)項(xiàng)目基本都采用銀團(tuán)貸款方式。銀團(tuán)牽頭行對(duì)借款人即項(xiàng)目投資方的監(jiān)管構(gòu)成了資金監(jiān)管的第一道屏障。銀團(tuán)貸款資金的管理一般采用行制,即銀團(tuán)牽頭行也為行,每次經(jīng)借款人申請(qǐng)?zhí)峥詈?各參貸行放款并直接將貸款資金匯至借款人在行開立的結(jié)算賬戶,由行負(fù)責(zé)對(duì)銀團(tuán)貸款資金進(jìn)行統(tǒng)一監(jiān)管。借款人有用款需求時(shí),行審核內(nèi)部資金撥付申請(qǐng)、付款審批單等后方予支付。同時(shí),銀團(tuán)貸款行要求建設(shè)方需在行開立結(jié)算賬戶。這樣就把住了資金使用的第一道關(guān)：從銀團(tuán)貸款資金借款人(投資方)建設(shè)方。確保投資方的銀團(tuán)貸款資金直接撥付建設(shè)方,而沒(méi)有外用。

貸款銀行對(duì)借款人的資金監(jiān)管還包括項(xiàng)目資本金的配比到位。根據(jù)《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》和《項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引》要求,貸款銀行在貸款發(fā)放時(shí)對(duì)借款人項(xiàng)目資本金的要求也更明確和嚴(yán)格,實(shí)現(xiàn)了貸款銀行與借款人的風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)。

3.2 投資方、貸款銀行對(duì)建設(shè)方的監(jiān)管

在項(xiàng)目代建模式下,建設(shè)方實(shí)際承擔(dān)著項(xiàng)目建設(shè)的過(guò)程管理,是建設(shè)資金的第一個(gè)使用者,也是建設(shè)資金的結(jié)算人和對(duì)外支付人,因此對(duì)建設(shè)方的資金使用進(jìn)行監(jiān)督是資金監(jiān)管工作的第二道屏障。在這一環(huán)節(jié)的資金監(jiān)管主要包括兩個(gè)方面。一方面是投資方對(duì)建設(shè)方的資金撥付監(jiān)管。投資方要對(duì)建設(shè)方的項(xiàng)目總體建設(shè)計(jì)劃和資金計(jì)劃進(jìn)行審核,以及年度資金計(jì)劃配比投資計(jì)劃的合理性也要進(jìn)行審核,并根據(jù)相應(yīng)的資金計(jì)劃制訂籌資計(jì)劃,控制資金成本。投資方要審核建設(shè)方階段資金申請(qǐng)安排撥付,掌握建設(shè)方階段資金實(shí)際使用情況,并適時(shí)進(jìn)行工程現(xiàn)場(chǎng)考察,檢查相應(yīng)臺(tái)賬。另一方面是貸款銀行對(duì)建設(shè)方的資金使用監(jiān)管。主要體現(xiàn)在建設(shè)方的資金支付在上述貸款行的內(nèi)部審核,確保資金用于貸款工程項(xiàng)目。

3.3 建設(shè)方資金使用的自我監(jiān)管

建設(shè)方對(duì)資金使用的自我監(jiān)管,主要是內(nèi)部程序的完善和嚴(yán)格執(zhí)行。對(duì)工程款的支付要制定相應(yīng)的項(xiàng)目計(jì)量支付辦法,規(guī)范申請(qǐng)程序,明確流程各環(huán)節(jié)職責(zé),保證款項(xiàng)申請(qǐng)真實(shí)有效；對(duì)設(shè)計(jì)、監(jiān)理、科研等合同款項(xiàng)支付也應(yīng)制定相關(guān)的合同支付辦法,規(guī)范支付程序,控制支付節(jié)奏,避免出現(xiàn)超付少付；對(duì)征地拆遷資金的支付要以國(guó)家和省市有關(guān)征地拆遷政策為依據(jù),按不同征地拆遷主體簽訂合同或協(xié)議,明確責(zé)任,嚴(yán)格按合同或協(xié)議規(guī)定保證資金。

建設(shè)方的自我監(jiān)管還體現(xiàn)在建設(shè)單位管理費(fèi)的控制。建設(shè)單位管理費(fèi)用的有效控制反映工程管理的力度和水平,也是代建模式中的重要考量指標(biāo)。建設(shè)方要通過(guò)建立預(yù)算管理制度、授權(quán)審批制度和財(cái)務(wù)稽核制度，樹立“全員管理、全員監(jiān)督、全員控制”的理念,形成“縱向到月,橫向到部門及費(fèi)用項(xiàng)目”的網(wǎng)格明細(xì),貫穿工程建設(shè)周期,保證管理費(fèi)用的節(jié)約有效使用。

3.4 建設(shè)方對(duì)施工方的監(jiān)管

建設(shè)方在建設(shè)資金周期中處于中間過(guò)渡環(huán)節(jié),承擔(dān)著建設(shè)資金從建設(shè)方到施工方的結(jié)算。建設(shè)方在嚴(yán)格內(nèi)部工程款支付管理的同時(shí),為保證施工方建設(shè)資金的專款專用,通過(guò)“指定開戶、專戶儲(chǔ)存、?？顚Ｓ?、銀行監(jiān)督”的方式,委托銀行進(jìn)行資金使用監(jiān)管,建立資金流動(dòng)信息的收集、反饋、溝通的信息交流平臺(tái),通過(guò)信息平臺(tái)監(jiān)控資金使用,糾正資金使用的偏差,將資金管理“?？顚Ｓ谩钡拇笤瓌t貫徹到每一筆資金的使用中。通過(guò)建設(shè)方內(nèi)部管理和銀行協(xié)控相結(jié)合的雙系統(tǒng)控制手段,確保項(xiàng)目資金不被占用挪用。

篇6

第三條專項(xiàng)資金扶持的對(duì)象:在*市轄區(qū)內(nèi)設(shè)立，符合《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法》和原國(guó)家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)、原國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)、財(cái)政部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局聯(lián)合制訂的《中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》（國(guó)經(jīng)貿(mào)中小企〔20*〕143號(hào)）界定的中小企業(yè)以及為中小企業(yè)服務(wù)的擔(dān)保體系和服務(wù)體系建設(shè)項(xiàng)目。專項(xiàng)資金重點(diǎn)扶持利用國(guó)內(nèi)民間資本興辦的民營(yíng)中小企業(yè)。

第四條市中小企業(yè)管理部門會(huì)同市財(cái)政部門負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金的使用和管理，采用評(píng)審制等辦法確定資金使用項(xiàng)目，堅(jiān)持公開、公正、公平的原則，確保專項(xiàng)資金的規(guī)范、安全和高效使用。

第五條專項(xiàng)資金使用范圍：

（一）中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和技術(shù)改造重點(diǎn)項(xiàng)目；

（二）中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)項(xiàng)目；

（三）中小企業(yè)服務(wù)體系建設(shè)項(xiàng)目；

（四）市委、市政府要求扶持和鼓勵(lì)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的其它事項(xiàng)。

第六條專項(xiàng)資金的支持方式采用貸款貼息和補(bǔ)助方式。企業(yè)以銀行貸款為主投資的項(xiàng)目，一般采取貸款貼息方式；企業(yè)以自有資金為主投資的項(xiàng)目，一般采取補(bǔ)助方式。

申請(qǐng)專項(xiàng)資金的項(xiàng)目可選擇其中一種支持方式，不得同時(shí)以兩種方式申請(qǐng)專項(xiàng)資金。

專項(xiàng)資金貸款貼息的額度，根據(jù)項(xiàng)目貸款額度及人民銀行公布的同期貸款利率確定。每個(gè)項(xiàng)目的貼息期限一般不超過(guò)2年。

每個(gè)項(xiàng)目的貸款貼息或補(bǔ)助額度不超過(guò)50萬(wàn)元。

第七條專項(xiàng)資金安排使用原則：

（一）樹立和落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的原則。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策，合理引導(dǎo)投資方向，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變。

（二）貫徹落實(shí)市委、市政府戰(zhàn)略部署的原則。確定年度投資方向和扶持專題，發(fā)揮財(cái)政資金的鼓勵(lì)和示范作用，引導(dǎo)企業(yè)、銀行和社會(huì)資金投向。

（三）堅(jiān)持公開、公平、公正、科學(xué)、規(guī)范的原則。嚴(yán)格項(xiàng)目申報(bào)把關(guān)，完善專家評(píng)審制度，強(qiáng)化項(xiàng)目科學(xué)論證。

（四）突出重點(diǎn)、支持產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展的原則。優(yōu)先支持科技型、外向型、吸納下崗職工就業(yè)型、農(nóng)產(chǎn)品加工型和獲得國(guó)家、省、市名牌產(chǎn)品或馳名（著名、知名）商標(biāo)的企業(yè)以及“*市民營(yíng)企業(yè)100強(qiáng)”企業(yè)，優(yōu)先支持產(chǎn)業(yè)集群的發(fā)展。

（五）不重復(fù)支持的原則。上年度獲得市專項(xiàng)資金扶持的項(xiàng)目（企業(yè)），本年度專項(xiàng)資金不再予以扶持。

第八條市、縣（區(qū)）政府有關(guān)部門和專項(xiàng)資金項(xiàng)目單位應(yīng)按下列職責(zé)分工做好專項(xiàng)資金使用和監(jiān)督管理工作:

（一）市中小企業(yè)管理部門：根據(jù)市委、市政府關(guān)于發(fā)展我市中小企業(yè)的目標(biāo)、部署和要求，擬定當(dāng)年度專項(xiàng)資金扶持項(xiàng)目實(shí)施方案，組織項(xiàng)目申報(bào)；會(huì)同市財(cái)政部門組織有關(guān)專家對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審，報(bào)市政府審定后，聯(lián)合市財(cái)政部門下達(dá)資金使用計(jì)劃；對(duì)項(xiàng)目進(jìn)展情況進(jìn)行跟蹤檢查，組織有關(guān)部門對(duì)扶持項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收，并向市政府報(bào)告專項(xiàng)資金使用情況和使用效果。

縣、區(qū)中小企業(yè)管理部門負(fù)責(zé)組織企業(yè)申請(qǐng)，并協(xié)助企業(yè)做好申報(bào)工作，會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門對(duì)企業(yè)申請(qǐng)條件和申報(bào)材料的真實(shí)性進(jìn)行初審；負(fù)責(zé)對(duì)本轄區(qū)內(nèi)專項(xiàng)資金扶持項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤和檢查，按要求向市中小企業(yè)管理部門報(bào)告進(jìn)展情況。

（二）市財(cái)政部門：負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金的預(yù)算管理，參與項(xiàng)目評(píng)審，聯(lián)合市中小企業(yè)管理部門下達(dá)專項(xiàng)資金使用計(jì)劃，辦理專項(xiàng)資金撥付手續(xù)，對(duì)專項(xiàng)資金使用情況跟蹤問(wèn)效和監(jiān)督檢查，參與項(xiàng)目驗(yàn)收。

縣、區(qū)財(cái)政部門負(fù)責(zé)協(xié)助市財(cái)政部門辦理資金撥付及對(duì)資金使用情況的監(jiān)督檢查。

（三）市審計(jì)部門：負(fù)責(zé)對(duì)專項(xiàng)資金的使用進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

（四）專項(xiàng)資金扶持項(xiàng)目單位職責(zé)：項(xiàng)目單位法定代表人負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金扶持項(xiàng)目的具體實(shí)施，對(duì)項(xiàng)目申報(bào)資料的準(zhǔn)確性、真實(shí)性和項(xiàng)目建設(shè)、資金使用、新增效益負(fù)責(zé)。

第九條項(xiàng)目資金申報(bào)程序。市中小企業(yè)管理部門根據(jù)市委、市政府關(guān)于我市發(fā)展中小企業(yè)和民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的工作安排，制訂市財(cái)政扶持中小企業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目申請(qǐng)指南，在市經(jīng)濟(jì)貿(mào)易管理部門網(wǎng)站和*中小企業(yè)網(wǎng)站公布，企業(yè)可在網(wǎng)上查詢相關(guān)信息和下載申請(qǐng)表格；各縣、區(qū)的所有項(xiàng)目按照屬地管理原則，向所在地縣、區(qū)中小企業(yè)管理部門申報(bào)；市直企業(yè)直接向市中小企業(yè)管理部門申報(bào)。

第十條項(xiàng)目申請(qǐng)條件。凡申請(qǐng)專項(xiàng)資金扶持的，申請(qǐng)單位必須具有獨(dú)立法人資格、健全的財(cái)務(wù)管理制度、良好的會(huì)計(jì)信用、納稅信用和經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)必須符合下列條件：

（一）技術(shù)改造項(xiàng)目。

1、按照省政府《關(guān)于印發(fā)*省企業(yè)投資項(xiàng)目核準(zhǔn)暫行辦法的通知》（*府〔20*〕119號(hào)）和《關(guān)于印發(fā)*省企業(yè)投資項(xiàng)目備案辦法的通知》（*府〔20*〕120號(hào)）規(guī)定的范圍、權(quán)限和程序，經(jīng)政府投資主管部門核準(zhǔn)或備案。

2、屬于已經(jīng)開工，3年內(nèi)建成的項(xiàng)目。項(xiàng)目建設(shè)期以政府投資主管部門核準(zhǔn)或備案文件中的時(shí)間為準(zhǔn)。

（二）技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目。

1、企業(yè)必須有相應(yīng)的技術(shù)人員或者可靠的技術(shù)依托單位，具有技術(shù)創(chuàng)新能力。

2、屬于已經(jīng)開工，3年內(nèi)建成的項(xiàng)目。

（三）服務(wù)體系建設(shè)項(xiàng)目。

1、中小企業(yè)綜合服務(wù)機(jī)構(gòu)建設(shè)項(xiàng)目：綜合服務(wù)機(jī)構(gòu)正在實(shí)施或者計(jì)劃在2年內(nèi)完成的項(xiàng)目。

2、中小企業(yè)公共服務(wù)平臺(tái)建設(shè)項(xiàng)目：建設(shè)周期不超過(guò)2年。

3、中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)項(xiàng)目：上年度已開展了為我市中小企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)。

4、人才培訓(xùn)項(xiàng)目：上年度已開展了培訓(xùn)工作的服務(wù)機(jī)構(gòu)。

第十一條申報(bào)材料：符合申請(qǐng)條件的單位，應(yīng)提交下列材料：

（一）申請(qǐng)表；

（二）企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證副本及公司章程（復(fù)印件）；

（三）項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告；

（四）經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的上一年度會(huì)計(jì)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告（復(fù)印件）；

（五）環(huán)保部門出具的環(huán)保評(píng)估意見(jiàn)（根據(jù)項(xiàng)目需要提供）；

（六）申請(qǐng)貼息的項(xiàng)目，應(yīng)提供銀行的貸款合同和銀行進(jìn)賬單復(fù)印件（原件備查）；申請(qǐng)補(bǔ)助的項(xiàng)目，應(yīng)提供已用于項(xiàng)目投資的有關(guān)憑證；

（七）其他需提供的資料。

第十二條各縣、區(qū)中小企業(yè)管理部門應(yīng)會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門在本地區(qū)范圍內(nèi)公開組織專項(xiàng)資金的申請(qǐng)工作，對(duì)申請(qǐng)企業(yè)的資格條件及相關(guān)資料進(jìn)行審核，并做好扶持項(xiàng)目的審核匯總上報(bào)工作。

第十三條市中小企業(yè)管理部門會(huì)同市財(cái)政部門組織相關(guān)技術(shù)、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)等方面的專家組，依據(jù)本辦法的有關(guān)規(guī)定和當(dāng)年度專項(xiàng)資金的扶持方向和扶持重點(diǎn)，對(duì)申請(qǐng)扶持項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審。

第十四條市中小企業(yè)管理部門會(huì)同市財(cái)政部門依據(jù)專家組評(píng)審意見(jiàn)擬定扶持項(xiàng)目，報(bào)市政府審定后，在*日?qǐng)?bào)和政府有關(guān)網(wǎng)站上公示，公示期滿無(wú)異議后，下達(dá)“*市財(cái)政扶持中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金使用計(jì)劃”。

第十五條市和縣、區(qū)中小企業(yè)管理部門根據(jù)下達(dá)的專項(xiàng)資金使用計(jì)劃，分別與市直和所在縣、區(qū)內(nèi)項(xiàng)目單位簽訂專項(xiàng)資金使用責(zé)任書（下稱“責(zé)任書”）。

第十六條市財(cái)政部門根據(jù)下達(dá)的專項(xiàng)資金使用計(jì)劃，將專項(xiàng)資金下?lián)艿娇h、區(qū)財(cái)政部門，市直企業(yè)可直撥到項(xiàng)目單位；項(xiàng)目單位憑資金計(jì)劃和責(zé)任書與當(dāng)?shù)刎?cái)政部門銜接，辦理資金撥付手續(xù)。

第十七條項(xiàng)目單位收到的貸款貼息項(xiàng)目專項(xiàng)資金，沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用；項(xiàng)目單位收到的補(bǔ)助項(xiàng)目專項(xiàng)資金，計(jì)入資本公積，資金的開支范圍包括項(xiàng)目管理費(fèi)、項(xiàng)目費(fèi)等。

第十八條建立項(xiàng)目定期報(bào)告制度。各使用專項(xiàng)資金的項(xiàng)目單位應(yīng)在每年4月底前按照資金下?lián)芮老虍?dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)管理部門、財(cái)政部門報(bào)告本企業(yè)上年度使用專項(xiàng)資金的情況、項(xiàng)目進(jìn)展情況和存在問(wèn)題。各縣、區(qū)中小企業(yè)管理部門、財(cái)政部門應(yīng)在每年5月底前將情況匯總報(bào)市中小企業(yè)和市財(cái)政管理部門。

第十九條建立檢查制度。中小企業(yè)管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)專項(xiàng)資金扶持項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行管理和監(jiān)督，定期或不定期對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正和解決。對(duì)項(xiàng)目的監(jiān)督檢查應(yīng)依法辦事，不得干預(yù)企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。被檢查的企業(yè)應(yīng)主動(dòng)配合檢查人員做好相關(guān)工作，提供相應(yīng)的文件、資料，不得阻礙檢查工作的正常進(jìn)行。

第二十條建立項(xiàng)目檔案管理制度。市和縣、區(qū)中小企業(yè)管理部門應(yīng)根據(jù)工作職責(zé)對(duì)專項(xiàng)資金扶持項(xiàng)目的申請(qǐng)、審查、評(píng)審、審核、公示、下達(dá)、使用、檢查、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)建立檔案，并對(duì)項(xiàng)目單位的申請(qǐng)材料、資金使用、項(xiàng)目進(jìn)展及驗(yàn)收等情況建檔備存。

篇7

近年來(lái)，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)普遍采用工程總承包建設(shè)模式，所謂工程總承包即設(shè)計(jì)―采購(gòu)―施工總承包（Engineering Procurement Construction），指的是工程總承包企業(yè)按照合同規(guī)定，對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目從設(shè)計(jì)到采購(gòu)到施工以及最后的試運(yùn)行服務(wù)等工作全權(quán)負(fù)責(zé)，承擔(dān)工程建設(shè)項(xiàng)目的質(zhì)量、工期、造價(jià)、安全等所有環(huán)節(jié)的責(zé)任。工程總承包項(xiàng)目是我國(guó)未來(lái)工程建設(shè)承包的重要發(fā)展方向。工程總承包模式對(duì)于保證工程建設(shè)質(zhì)量，縮短工程建設(shè)工期、提高工程建設(shè)水平，節(jié)約工程建設(shè)資金具有十分重要的意義。在國(guó)內(nèi)工程總承包項(xiàng)目的建設(shè)過(guò)程中，項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作是工程總承包建設(shè)過(guò)程中十分關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，其中工程總承包所需的建設(shè)資金是工程總承包項(xiàng)目建設(shè)的血脈。但是，工程總承包項(xiàng)目資金管理目前還存在不少問(wèn)題與不足，影響工程建設(shè)資金的合理使用和科學(xué)管理，難以保證工程建設(shè)資金的需求，影響工程項(xiàng)目投資的有效性，制約了建設(shè)資金的使用效率。因此，探討國(guó)內(nèi)工程總承包項(xiàng)目的資金管理具有十分重要的意義。

一、當(dāng)前國(guó)內(nèi)工程總承包項(xiàng)目的資金管理存在的問(wèn)題

1、籌資手段單一，存在一定的籌資風(fēng)險(xiǎn)

EPC總承包項(xiàng)目的總承包單位作為總承包項(xiàng)目的第一責(zé)任人，對(duì)整個(gè)工程建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工等環(huán)節(jié)全權(quán)負(fù)責(zé)。因此，作為EPC總承包方承擔(dān)著不同于一般承包方的風(fēng)險(xiǎn)，其承擔(dān)了巨大的資金籌措風(fēng)險(xiǎn)、履約風(fēng)險(xiǎn)以及索賠風(fēng)險(xiǎn)。而國(guó)內(nèi)工程總承包項(xiàng)目存在項(xiàng)目投資金額大、技術(shù)要求高、施工周期長(zhǎng)等特點(diǎn)，因此總承包企業(yè)面臨著巨大的資金墊付壓力。而企業(yè)由于自身的實(shí)力和資金規(guī)模等因素制約，需要籌措大量的資金。企業(yè)一般通過(guò)銀行貸款、企業(yè)債券、買方信貸、股東貸款等途徑籌集資金?？偝邪皆诨I集資金的過(guò)程中形成巨大的資金籌集成本和一定的資金風(fēng)險(xiǎn)。另外，總承包方在資金的籌集過(guò)程中，存在渠道單一的問(wèn)題，除了上級(jí)撥入現(xiàn)金之外，企業(yè)主要依賴于借貸資金，總承包方籌資手段的單一影響工程總承包項(xiàng)目的資金的有效籌集。

2、存在臨履約風(fēng)險(xiǎn)和索賠風(fēng)險(xiǎn)

總承包方在進(jìn)行總承包項(xiàng)目的合同簽訂和履行的過(guò)程中，存在信息不對(duì)稱的風(fēng)險(xiǎn)，由于EPC工程的總承包方?jīng)]有充分的對(duì)業(yè)主所要求的項(xiàng)目建設(shè)需求進(jìn)行分析和了解，對(duì)業(yè)主提供的項(xiàng)目勘察現(xiàn)場(chǎng)情況的資料和數(shù)據(jù)沒(méi)有進(jìn)行確認(rèn)。這對(duì)于總承包方會(huì)產(chǎn)生許多不利因素。而總承包方在項(xiàng)目的合同簽訂過(guò)程中沒(méi)有對(duì)合同的條款進(jìn)行明確，造成項(xiàng)目存在巨大的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，包括了合同履行的風(fēng)險(xiǎn)，以及合同變更和索賠風(fēng)險(xiǎn)等，這給總承包方的資金管理帶來(lái)巨大的壓力。

3、資金管理效率低，缺乏有效的監(jiān)督和控制機(jī)制

在工程總承包項(xiàng)目的管理過(guò)程中，資金管理水平低下，缺乏有效的資金管理制度，影響總承包項(xiàng)目資金管理的效率。資金管理在認(rèn)識(shí)上得不到重視，沒(méi)有樹立科學(xué)的資金管理觀念資金管理缺乏全局觀，制約了資金管理水平。另外，工程總承包項(xiàng)目的資金在管理和使用的過(guò)程中，缺乏有效的監(jiān)督制約機(jī)制，造成資金使用和工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的各項(xiàng)費(fèi)用開支缺乏計(jì)劃性和制度安排。在對(duì)項(xiàng)目建設(shè)資金的使用缺乏有效的預(yù)算管理，項(xiàng)目建設(shè)資金在使用的過(guò)程中不能夠按照計(jì)劃進(jìn)行控制，項(xiàng)目資金在收付過(guò)程中缺乏有力的監(jiān)督和控制，嚴(yán)重影響工程總承包項(xiàng)目的資金正常的運(yùn)轉(zhuǎn)，影響和制約工程進(jìn)度和工程款項(xiàng)支付，不利于工程總承包項(xiàng)目的如期完成。

二、實(shí)施工程總承包項(xiàng)目的資金管理的對(duì)策

1、合理籌集資金，確保資金供給

國(guó)內(nèi)工程總承包項(xiàng)目在資金的籌集過(guò)程中，存在資金籌集取得單一，資金籌集成本高，資金籌集風(fēng)險(xiǎn)大等問(wèn)題，嚴(yán)重制約了項(xiàng)目建設(shè)資金的供給。因此，工程總承包方首先應(yīng)該通過(guò)多元化的資金籌集方式，有效的拓展資金籌集的渠道，降低資金籌集的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)除了通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行借貸籌資之外，還可以有效的利用總公司撥付的形式籌集資金。也可以合理的利用項(xiàng)目工程建設(shè)中的應(yīng)付材料設(shè)備款的安全支付時(shí)間，降低企業(yè)支付資金的壓力，一定程度上解決工程建設(shè)過(guò)程中資金籌集的問(wèn)題。企業(yè)在進(jìn)行資金籌集的過(guò)程中，應(yīng)該科學(xué)地選擇籌資方式，科學(xué)的估算籌資風(fēng)險(xiǎn)，盡可能轉(zhuǎn)移和分散籌資風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)良好的商業(yè)信譽(yù)，維護(hù)出資人的合法權(quán)益。

其次，總承包項(xiàng)目建設(shè)的資金的重要來(lái)源之一是工程預(yù)付款。這是業(yè)主向工程總承包商所支付的預(yù)付款項(xiàng)。這是工程總承包方工程項(xiàng)目建設(shè)順利開始的資金基礎(chǔ)。因此，總承包方的財(cái)務(wù)人員應(yīng)該嚴(yán)格按照合同談判所規(guī)定的，及時(shí)的向業(yè)主催收預(yù)付款，并嚴(yán)格的執(zhí)行合同規(guī)定的付款條件。在進(jìn)行預(yù)付款收取的時(shí)候，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該開具預(yù)付款保函，完善預(yù)付款的支付環(huán)節(jié)。預(yù)付款的及時(shí)支付到位能夠保證工程建設(shè)的前期各項(xiàng)設(shè)備、材料和物資及時(shí)到位，有效降低總承包方的融資成本，減少企業(yè)對(duì)自有資金的使用。再次，合理的使用項(xiàng)目進(jìn)度款。在工程總承包項(xiàng)目的建設(shè)過(guò)程中，及時(shí)的首付項(xiàng)目進(jìn)度款，能夠充分的保證項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的順利實(shí)施，保證工程總承包項(xiàng)目的施工的連續(xù)性。因此，總承包方應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行合同規(guī)定的款項(xiàng)，每個(gè)月及時(shí)將實(shí)際工程進(jìn)度進(jìn)行匯報(bào)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)有效配合項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)度進(jìn)行驗(yàn)收確認(rèn)，及時(shí)向業(yè)主提交每月結(jié)算資料。通過(guò)有效的財(cái)務(wù)溝通，積極創(chuàng)造結(jié)算條件，催促業(yè)務(wù)辦理工程結(jié)算，及時(shí)辦理納稅和開具收據(jù)、發(fā)票，催收工程進(jìn)度款。工程進(jìn)度款的催收對(duì)于工程總承包項(xiàng)目而言具有重要的意義。工程進(jìn)度款的催收和到位，能夠保證工程建設(shè)項(xiàng)目的進(jìn)度，縮短項(xiàng)目建設(shè)的周期，提高總承包方的資金周轉(zhuǎn)效率，提高企業(yè)的設(shè)備和原材料的采購(gòu)的進(jìn)度，促進(jìn)工程項(xiàng)目建設(shè)的效率提升。

最后，總承包方應(yīng)該合理的安排自有資金和籌集所得資金，合理的安排項(xiàng)目的建設(shè)。在使用自有資金和借來(lái)資金的適合，嚴(yán)格加強(qiáng)對(duì)資金使用的審批，保證自有資金和籌集資金在使用的過(guò)程中能夠高效、安全的使用，并保證資金能夠及時(shí)的回收，提高資金使用的效率，降低自有資金在使用過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，降低總承包方在工程建設(shè)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)工程總承包項(xiàng)目的資金管理的科學(xué)性和安全性。

2、完善資金管理制度，健全項(xiàng)目資金保障機(jī)制

國(guó)內(nèi)工程總承包項(xiàng)目在建設(shè)實(shí)施的過(guò)程中，由于投資額度較大，資金的收、付相對(duì)集中，項(xiàng)目資金管理存在一定的特殊性和復(fù)雜性。因此，必須建立完善的資金管理制度，完善項(xiàng)目資金的保障機(jī)制?？偝邪鼏挝辉谶M(jìn)行資金管理過(guò)程中，應(yīng)該堅(jiān)持?？顚Ｓ?，采用資金集中管理的方式，建立完善的項(xiàng)目工程款項(xiàng)和工程費(fèi)用的計(jì)量、審批、確認(rèn)以及支付程序。完善工程總承包項(xiàng)目的資金存取、費(fèi)用收付制度，加強(qiáng)對(duì)資金流動(dòng)的審批和操作流程的規(guī)范，從而保證工程總承包項(xiàng)目的資金有效管理。首先，加強(qiáng)工程建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)管理溝通。在工程總承包項(xiàng)目的實(shí)施階段，任命專門的項(xiàng)目財(cái)務(wù)經(jīng)理，明確項(xiàng)目財(cái)務(wù)經(jīng)理的權(quán)利和責(zé)任，加強(qiáng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)經(jīng)理與業(yè)主對(duì)口部門的有效溝通，提高總承包方與業(yè)務(wù)方的財(cái)務(wù)溝通渠道，完善相關(guān)的溝通程序，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)及時(shí)的辦理異地施工納稅登記，保證總承包方在施工階段有效的履行納稅義務(wù)和開具發(fā)票，提高總承包方項(xiàng)目財(cái)務(wù)資金管理的有效性。其次，提高工程總承包項(xiàng)目的財(cái)務(wù)資金計(jì)劃管理水平。在總承包工程的建設(shè)階段，應(yīng)科學(xué)的編制項(xiàng)目建設(shè)資金使用計(jì)劃及原材料設(shè)備等采購(gòu)資金計(jì)劃。通過(guò)科學(xué)的估算成本和費(fèi)用，制定完善的年度設(shè)備材料采購(gòu)資金使用計(jì)劃、年度施工用款計(jì)劃。在結(jié)合實(shí)際情況，制定每個(gè)月的項(xiàng)目施工資金的使用計(jì)劃和材料設(shè)備的采購(gòu)資金使用計(jì)劃。通過(guò)全面的年度和月底資金使用計(jì)劃的編制，根據(jù)實(shí)際的工期需要和工程進(jìn)度需要，科學(xué)合理的安排項(xiàng)目資金使用，從而實(shí)現(xiàn)科學(xué)的項(xiàng)目資金管理，提高資金管理和使用的效率，保證資金的安全性和可靠性。

3、監(jiān)督資金使用過(guò)程，提高資金使用效率

通過(guò)對(duì)工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款、自有資金和籌集所得資金的合理組織和安排，提高工程總承包項(xiàng)目的資金管理水平，加強(qiáng)對(duì)建設(shè)資金的使用過(guò)程的監(jiān)督，能夠有效的提升資金使用效率，避免資金使用中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)因素。在設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工階段的資金使用的過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)該科學(xué)地制定使用計(jì)劃，加強(qiáng)對(duì)資金過(guò)程的監(jiān)督和控制，避免資金使用過(guò)程中出現(xiàn)浪費(fèi)和流失的現(xiàn)象，降低資金使用的成本，加強(qiáng)對(duì)資金的集中管理?？偝邪?xiàng)目的資金使用主要流向工程的采購(gòu)和建設(shè)成本中，因此，必須加強(qiáng)對(duì)工程采購(gòu)和工程施工過(guò)程的資金使用的審批程序監(jiān)督，嚴(yán)格地控制資金的支出，保證資金合理安全的流動(dòng)?？偝邪髽I(yè)的財(cái)務(wù)部門應(yīng)該制定滾動(dòng)的預(yù)算計(jì)劃，加強(qiáng)對(duì)資金使用的預(yù)算管理，確保資金的合理安全流動(dòng)。另外，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的收入與支付過(guò)程的監(jiān)控。針對(duì)工程項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)流程，加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的資金流動(dòng)的監(jiān)控，建立完善的內(nèi)部控制制度，完善相關(guān)的資金審批、資金收付程序、付款以及資金收付反饋制度，嚴(yán)格用款審批制度，有效防范資金使用風(fēng)險(xiǎn)。

資金管理在國(guó)內(nèi)工程總承包項(xiàng)目中發(fā)揮重要的作用。提高工程總承包模式的運(yùn)行效率的關(guān)鍵是加強(qiáng)對(duì)工程建設(shè)資金的管理?？偝邪?xiàng)目財(cái)務(wù)管理應(yīng)該資金管理為核心，提高資金流動(dòng)的效率，減少資金占有量，科學(xué)、合理的使用資金，提高對(duì)現(xiàn)金流的控制，促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)資金合規(guī)、合法使用，有效的保證項(xiàng)目建設(shè)對(duì)資金的需求，提高對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避和防范，促進(jìn)工程總承包項(xiàng)目的資金管理水平的提升。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 陳彤明：淺析國(guó)際工程承包項(xiàng)目中的資金管理[J].工程建設(shè)，2012（4）.

[2] 榮曉燕：如何加強(qiáng)煤炭企業(yè)集團(tuán)公司的資金管理[J].科技情報(bào)開發(fā)與經(jīng)濟(jì)，2007（11）.

篇8

目前國(guó)內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)復(fù)雜嚴(yán)峻，我國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行下行壓力較大，整體實(shí)業(yè)經(jīng)濟(jì)不景氣，建筑企業(yè)面臨的管理困境也顯得較為突出。在這種情況下，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有資金的有效管控，是保證企業(yè)順利渡過(guò)經(jīng)濟(jì)困難時(shí)期，保持長(zhǎng)久競(jìng)爭(zhēng)力的有效手段。

一、建筑企業(yè)資金配置的特點(diǎn)和現(xiàn)狀

建筑企業(yè)往往是同時(shí)進(jìn)行多個(gè)工程項(xiàng)目的施工，企業(yè)的總體資金需要按需分配到多個(gè)項(xiàng)目；每個(gè)項(xiàng)目的復(fù)雜程度不同，相關(guān)利益方差別較大，因而對(duì)資金的需求也各不相同。一般說(shuō)來(lái)，建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)部門根據(jù)項(xiàng)目的年度規(guī)劃，詳細(xì)制定項(xiàng)目資金需求計(jì)劃，然后依據(jù)預(yù)算進(jìn)行資金撥付。建筑企業(yè)的資金使用范圍和地域分布較廣，并且建筑施工工程周期較長(zhǎng)，資金回收周期較長(zhǎng)，資金周轉(zhuǎn)率很低，因此，建筑企業(yè)的資金使用特點(diǎn)呈現(xiàn)出分散度高、回收周期長(zhǎng)等特點(diǎn)。目前我國(guó)建筑企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面。

（一）項(xiàng)目成本波動(dòng)增大，資金需求變動(dòng)加大

近年來(lái)，由于全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展問(wèn)題頻發(fā)，通貨膨脹的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，建筑企業(yè)所需的主要原材料（鋼筋、水泥等）的價(jià)格不斷上升。為了保證民工的基本收入和解決用工荒的問(wèn)題，國(guó)家提高了最低工資標(biāo)準(zhǔn)，這些情況使得建筑企業(yè)工程項(xiàng)目的材料和人工成本增加。同時(shí)，企業(yè)為了在經(jīng)濟(jì)環(huán)境不景氣的狀態(tài)下保證正常發(fā)展，不得不采用各種更加靈活的方式取得項(xiàng)目，大量低價(jià)中標(biāo)項(xiàng)目的正常開展需要企業(yè)墊資或者賒購(gòu)材料。項(xiàng)目成本的大幅變動(dòng)及項(xiàng)目數(shù)量的增加，使工程項(xiàng)目對(duì)資金的需求增加和變動(dòng)都較大，資金管控的難度不斷增大。

（二）工程款拖欠嚴(yán)重、墊付頻繁

目前我國(guó)的工程項(xiàng)目多是以投招標(biāo)的形式選擇施工企業(yè)，建筑企業(yè)為了在競(jìng)爭(zhēng)中中標(biāo)，爭(zhēng)相壓低投標(biāo)價(jià)格甚至可以承諾不要項(xiàng)目預(yù)付款。這樣，企業(yè)為了開工，不得不需要企業(yè)墊付大額的物料和人工支出。而且，施工項(xiàng)目的大部分款項(xiàng)需要竣工驗(yàn)收合格后才能取得全款，因而在每個(gè)項(xiàng)目中，企業(yè)都需要墊付較大的款項(xiàng)，如果企業(yè)資金供應(yīng)不足，影響項(xiàng)目完工計(jì)劃，會(huì)直接導(dǎo)致項(xiàng)目無(wú)法按時(shí)驗(yàn)收，引發(fā)工程款拖欠的問(wèn)題。如此一來(lái)，建筑企業(yè)資金使用陷入了惡性循環(huán)，如不能及時(shí)采取有效地資金管控，情況將進(jìn)一步惡化。

（三）資金分散程度高，管控體制不嚴(yán)、力度不夠

建筑企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，爭(zhēng)取工程項(xiàng)目的范圍也在不斷擴(kuò)大，對(duì)于單家企業(yè)來(lái)說(shuō)，其項(xiàng)目可能分散在各個(gè)地區(qū)。由于項(xiàng)目的分散度較高，企業(yè)總部對(duì)項(xiàng)目的進(jìn)展跟蹤不夠及時(shí)，對(duì)資金的使用情況監(jiān)管力度不夠。目前整個(gè)建筑企業(yè)對(duì)于資金的管控普遍比較分散。

二、資金管控的基本要求

建筑企業(yè)項(xiàng)目較多、資金周轉(zhuǎn)慢、資金回收周期較長(zhǎng)的營(yíng)運(yùn)特點(diǎn)，要求企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行恰當(dāng)?shù)墓芾恚杂行Ю觅Y金保證項(xiàng)目的順利完工驗(yàn)收。具體說(shuō)來(lái)，對(duì)資金管控的基本要求包括四個(gè)方面的內(nèi)容。

（一）安全性

工程項(xiàng)目從開始到完工驗(yàn)收都需要較大金額的資金，對(duì)建筑企業(yè)而言，各個(gè)項(xiàng)目均是如此。保證撥付的資金有效地應(yīng)用到項(xiàng)目中，而不是在項(xiàng)目進(jìn)程中被某些個(gè)體私吞，是企業(yè)對(duì)資金管控的首要目標(biāo)。企業(yè)應(yīng)該制定相應(yīng)的管控措施，確保項(xiàng)目資金安全到位，防止虧空，才能保證項(xiàng)目的順利進(jìn)展。

（二）效益性

整個(gè)企業(yè)眾多的項(xiàng)目都會(huì)占用較大的資金，企業(yè)資金的利用效率很低，大額資金的成本也是一筆不菲的開支。因而，有效的資金管控手段要確保高效配置資金，降低資金的成本，減少不必要的資金占用，加速資金回收，促進(jìn)資金的有效循環(huán)。資金利用效率增加，企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力增強(qiáng)，才能使企業(yè)更好地盈利。

（三）約束性

由于建筑工程周期一般都比較長(zhǎng)，期間除物料和人工成本變動(dòng)等因素外，也不乏其他不確定因素導(dǎo)致資金的追加，造成工程資金需求與預(yù)算相差較大，這一現(xiàn)象容易弱化企業(yè)對(duì)資金的控制。有效地資金管控還應(yīng)該充分考慮可能出現(xiàn)的情況，及時(shí)準(zhǔn)確更新工程預(yù)算，有效配置資金，防止草率撥付資金，增強(qiáng)對(duì)資金的約束性。

（四）靈活性

每個(gè)工程項(xiàng)目都面臨不同的環(huán)境和利益相關(guān)者，其資金需求也會(huì)出現(xiàn)不同的情況，企業(yè)除了應(yīng)對(duì)工程資金統(tǒng)一制定管控措施外，還應(yīng)該針對(duì)各個(gè)項(xiàng)目制定相應(yīng)的應(yīng)急手段，確保工程項(xiàng)目的順利進(jìn)行，防止因資金供應(yīng)間斷影響項(xiàng)目進(jìn)程。

三、資金管控的模式選擇

（一）模式討論

對(duì)于企業(yè)的日常管理和資金的管控模式的主要分歧可以概括為集權(quán)和分權(quán)之間的區(qū)別。按照集權(quán)程度的差別，資金管控模式可以分為以下三種。

1.集權(quán)式資金管控模式。常見(jiàn)的集權(quán)式資金管控方式是統(tǒng)收統(tǒng)支方式。這種模式將企業(yè)所有的現(xiàn)金收付活動(dòng)都集中于公司總部的財(cái)務(wù)部門，子公司和項(xiàng)目等不直接管理和控制資金；建筑企業(yè)物料采購(gòu)、人工費(fèi)用支出以及墊付款項(xiàng)等支出，工程項(xiàng)目結(jié)算款項(xiàng)的回收、銀行貸款等現(xiàn)金流入活動(dòng)，都由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一開展。集權(quán)式資金管控模式的現(xiàn)金掌控權(quán)高度集中在總部管理部門手中，企業(yè)可以根據(jù)整體發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行工程資金管理，可以調(diào)用其他項(xiàng)目回款來(lái)緩解未完工工程的資金壓力，有助于提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)率，減少資金沉淀及周轉(zhuǎn)不靈的現(xiàn)象，以實(shí)現(xiàn)全面資金收支平衡。但是，由于建筑企業(yè)項(xiàng)目較為分散，企業(yè)財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目進(jìn)展和具體情況無(wú)法及時(shí)跟蹤，容易出現(xiàn)資金供應(yīng)斷層的情況；另外，項(xiàng)目和子公司人員沒(méi)有資金的控制權(quán)，項(xiàng)目進(jìn)展缺乏靈活性，影響項(xiàng)目員工控制成本的積極性，容易造成不必要的浪費(fèi)。

2.分權(quán)式資金管控模式。分權(quán)式資金管控模式是指企業(yè)在年初根據(jù)各項(xiàng)目和子公司的項(xiàng)目預(yù)算，對(duì)其撥付項(xiàng)目資金，項(xiàng)目組負(fù)責(zé)具體資金的支付與款項(xiàng)回收的模式。這種模式表現(xiàn)為撥付備用金的方式。這種模式的資金管控，項(xiàng)目組和子公司對(duì)資金的使用擁有一定的控制權(quán)，可以在備用金范圍內(nèi)，靈活的根據(jù)項(xiàng)目的進(jìn)展進(jìn)行收支控制。這種模式的資金管控可以讓項(xiàng)目組和子公司根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況進(jìn)行資金使用安排，有利于項(xiàng)目組積極進(jìn)行項(xiàng)目成本的開源節(jié)流，可以促進(jìn)單個(gè)項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)效率。但是，這種模式下，不利于企業(yè)利用企業(yè)的總體資金，進(jìn)行項(xiàng)目之間的權(quán)衡分配，在單個(gè)項(xiàng)目遇到特殊資金需求時(shí)，難以及時(shí)進(jìn)行資金撥付，可能出現(xiàn)較大的資金難題。

3.集權(quán)與分權(quán)結(jié)合的資金管控模式?，F(xiàn)今建筑企業(yè)面臨復(fù)雜多變的國(guó)際和國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)變化，過(guò)于集權(quán)和過(guò)去分權(quán)的資金管控模式各有弊端，很難應(yīng)對(duì)環(huán)境的變化。因此，結(jié)合集權(quán)和分權(quán)兩種模式優(yōu)點(diǎn)的資金管控模式更適于企業(yè)運(yùn)用。設(shè)立結(jié)算中心的資金管控方式是指，由公司總部成立，專門負(fù)責(zé)企業(yè)各個(gè)項(xiàng)目和分子公司的現(xiàn)金收付和往來(lái)結(jié)算的機(jī)構(gòu)。結(jié)算中心統(tǒng)一管理企業(yè)的資金，各項(xiàng)目和子公司向結(jié)算中心按時(shí)提供項(xiàng)目進(jìn)展情況、提交資金使用計(jì)劃，由其及時(shí)調(diào)整資金配置情況。結(jié)算中心不僅可以負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部項(xiàng)目和子公司之間的資金往來(lái)活動(dòng)，也可以作為統(tǒng)一的對(duì)外資金往來(lái)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)資金借貸及建筑企業(yè)的工程款項(xiàng)回收業(yè)務(wù)。這種資金管控模式結(jié)合了集權(quán)和分權(quán)管控的優(yōu)勢(shì)，既可以有助于企業(yè)管理層有效控制企業(yè)的總體資金使用情況，又有利于各個(gè)項(xiàng)目和子公司根據(jù)自身的實(shí)際情況，制定資金使用計(jì)劃，是一種有效的降低資金成本、提高資金使用效率的模式。

（二）關(guān)鍵控制點(diǎn)

企業(yè)資金管控需滿足安全性、效益性、約束性和靈活性的基本要求，企業(yè)不論選擇何種模式進(jìn)行資金管控，都需要注意以上要求的滿足，才能真正實(shí)現(xiàn)資金管控的目的，有助于企業(yè)的資金利用。在對(duì)于上述要求的滿足中，需要重點(diǎn)把握幾個(gè)方面的工作。

第一，各個(gè)項(xiàng)目資金預(yù)算和計(jì)劃的準(zhǔn)確性。建筑企業(yè)項(xiàng)目很多，資金占用較大，各個(gè)項(xiàng)目在年初編制項(xiàng)目資金預(yù)算時(shí)，應(yīng)該詳細(xì)了解項(xiàng)目發(fā)展動(dòng)態(tài)，并切實(shí)結(jié)合當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)和政策環(huán)境，做出相應(yīng)的預(yù)測(cè)，制定一套恰當(dāng)?shù)馁Y金額度預(yù)算，這樣，企業(yè)才能制定出更加準(zhǔn)確的資金配置方案和應(yīng)急方案。

第二，提高資金管控實(shí)施者的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力。資金集中管控的目的是確保企業(yè)管理者資金有效控制，防止項(xiàng)目人員的私自占有，然而資金管控實(shí)施者掌握更大的資金控制權(quán)利，因而應(yīng)確保其職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力，才能有效實(shí)施管控方案。

第三，加強(qiáng)資金管控方案的實(shí)施監(jiān)督與調(diào)整。資金管控方案的有效實(shí)施，離不開有效地監(jiān)督手段，企業(yè)最好設(shè)立專門的監(jiān)督部門，督促管控方案的實(shí)施。另外，制定的方案應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的進(jìn)行不斷進(jìn)行更新，以符合項(xiàng)目的最新動(dòng)態(tài)。

（三）模式選擇

對(duì)于建筑企業(yè)而言，結(jié)合其項(xiàng)目分散較廣，項(xiàng)目周期較長(zhǎng)的特點(diǎn)，資金管控模式的選擇應(yīng)從以下兩個(gè)方面考慮。

1.企業(yè)總體可以選擇設(shè)立結(jié)算中心等集權(quán)與分權(quán)結(jié)合的方式，進(jìn)行資金總體管控?？偛控?cái)務(wù)部門設(shè)立專門的結(jié)算中心，各個(gè)項(xiàng)目和分公司的資金使用預(yù)算和計(jì)劃，直接提交至結(jié)算中心，并隨時(shí)將項(xiàng)目進(jìn)展與資金使用變動(dòng)匯報(bào)給結(jié)算中心，結(jié)算中心經(jīng)過(guò)項(xiàng)目跟蹤和計(jì)劃審核后，對(duì)其撥付資金。如果項(xiàng)目過(guò)多，為方便起見(jiàn)，也可根據(jù)地域設(shè)立結(jié)算分部，以確保結(jié)算中心對(duì)項(xiàng)目的熟悉程度。

2.對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目組的資金使用重點(diǎn)管控。在對(duì)所有項(xiàng)目制定統(tǒng)一管控制度的前提下，結(jié)合項(xiàng)目的金額、期限和分布等因素，確定對(duì)資金需求有較大影響的項(xiàng)目，對(duì)此類項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。也可以對(duì)此類項(xiàng)目制定特定的資金使用規(guī)定，以確保項(xiàng)目進(jìn)展出現(xiàn)特殊情況時(shí)，企業(yè)能確保資金使用和項(xiàng)目進(jìn)展的順利進(jìn)行，防止重大意外情況的發(fā)生和大額資金的長(zhǎng)期占用。

四、結(jié)束語(yǔ)

由于外界復(fù)雜經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響和內(nèi)在經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的影響，建筑企業(yè)對(duì)資金管控的難度一直比較大，建筑企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身項(xiàng)目的進(jìn)展情況，及時(shí)制定和調(diào)整資金管理控制政策，并制定相應(yīng)的監(jiān)督措施，盡量降低資金成本，提高資金利用效率，有效促進(jìn)資金的回收，進(jìn)而提高企業(yè)整體的競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)：

1.陳羅賽.連鎖經(jīng)營(yíng)業(yè)資金管控模式的研究[J].商業(yè)會(huì)計(jì)，2012（5）.

篇9

第三條專項(xiàng)資金的籌集、使用和管理應(yīng)遵循以下原則：

(一)權(quán)利義務(wù)對(duì)等的原則。專項(xiàng)資金按照“誰(shuí)受益、誰(shuí)投入”的原則進(jìn)行籌集、分配、使用，堅(jiān)持權(quán)、責(zé)、利相統(tǒng)一，務(wù)求資金使用實(shí)效。

(二)公開公平公正的原則。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律和財(cái)經(jīng)制度分配和管理專項(xiàng)資金，堅(jiān)持資金申報(bào)審核、分配撥付、使用管理的公平公正，增強(qiáng)專項(xiàng)資金使用的透明度。

(三)擇優(yōu)擇強(qiáng)扶大的原則。體現(xiàn)集中財(cái)力辦大事要求，專項(xiàng)資金重點(diǎn)支持東部新區(qū)產(chǎn)業(yè)層次高、投資規(guī)模大、帶動(dòng)能力強(qiáng)、經(jīng)濟(jì)效益明顯的重大項(xiàng)目。

(四)投入與產(chǎn)出掛鉤的原則。專項(xiàng)資金的投入與項(xiàng)目的開工、竣工、投產(chǎn)、達(dá)產(chǎn)時(shí)間，實(shí)現(xiàn)銷售和稅收等指標(biāo)掛鉤，達(dá)到預(yù)期指標(biāo)的，給予專項(xiàng)資金扶持；達(dá)不到預(yù)期指標(biāo)的相應(yīng)扣減專項(xiàng)資金或不予扶持。

(五)效益績(jī)效最優(yōu)的原則。將績(jī)效理念融入專項(xiàng)資金管理的全過(guò)程，落實(shí)“事前加強(qiáng)審核，事中加強(qiáng)監(jiān)督，事后加強(qiáng)評(píng)估”的全過(guò)程績(jī)效評(píng)價(jià)管理體系，提高專項(xiàng)資金使用的效益。

第四條專項(xiàng)資金由區(qū)財(cái)政統(tǒng)一籌集，實(shí)行專項(xiàng)核算。主要從以下幾方面籌措：

(一)對(duì)東部新區(qū)的商貿(mào)用地土地出讓收入，按總地價(jià)款的10%進(jìn)行計(jì)提。

(二)東部新區(qū)工業(yè)項(xiàng)目出讓的溢價(jià)部分。

(三)東部新區(qū)引進(jìn)重大工業(yè)項(xiàng)目工商稅收區(qū)得部分的20%，企業(yè)已享受的優(yōu)惠政策部分除外。

(四)市以上工業(yè)平臺(tái)打造專項(xiàng)資金。

(五)其他政策性優(yōu)惠補(bǔ)助等。

第五條專項(xiàng)資金使用范圍：

(一)重大制造業(yè)項(xiàng)目。指投資規(guī)模5億元以上，符合東部新區(qū)產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向的區(qū)管重大制造業(yè)項(xiàng)目。

(二)重大服務(wù)業(yè)項(xiàng)目。指投資規(guī)模3億元以上，對(duì)東部新區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展具有引領(lǐng)帶動(dòng)作用的區(qū)管重大服務(wù)業(yè)項(xiàng)目。

(三)重大科技項(xiàng)目。指投資規(guī)模2億元以上，符合國(guó)家、省戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的區(qū)管重大科技合作項(xiàng)目。

(四)平臺(tái)配套項(xiàng)目。指道路、電力、天然氣等作為東部新區(qū)重大項(xiàng)目建設(shè)、竣工、投產(chǎn)支撐的平臺(tái)配套項(xiàng)目。

(五)區(qū)政府經(jīng)研究決定補(bǔ)助扶持的項(xiàng)目。

第六條上述項(xiàng)目申請(qǐng)專項(xiàng)資金支持，原則上必須同時(shí)滿足以下條件：

(一)項(xiàng)目必須在我區(qū)注冊(cè)登記，具有獨(dú)立法人資格、有健全的項(xiàng)目組織、財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和制度。

(二)項(xiàng)目投資強(qiáng)度達(dá)到所屬行業(yè)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，最低不得少于250萬(wàn)元/畝。

(三)項(xiàng)目必須在東部新區(qū)區(qū)域范圍內(nèi)實(shí)施，且基本完成前期工作，建設(shè)資金已落實(shí)，具備實(shí)施條件。

第七條專項(xiàng)資金主要通過(guò)投資補(bǔ)助、基礎(chǔ)設(shè)施補(bǔ)助、貸款貼息等方式予以補(bǔ)助。

第八條審批程序

(一)區(qū)發(fā)改經(jīng)貿(mào)局、區(qū)科技局會(huì)同區(qū)財(cái)政局、區(qū)建設(shè)交通局、區(qū)招商局等有關(guān)部門考察初選專項(xiàng)資金支持項(xiàng)目，組織項(xiàng)目審核、評(píng)估、論證，提出擬支持的重大項(xiàng)目及專項(xiàng)資金支持方式、額度和進(jìn)度的建議，報(bào)經(jīng)東部新區(qū)重大項(xiàng)目專項(xiàng)資金使用管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)同意后，由區(qū)政府以抄告單形式批復(fù)。

(二)區(qū)財(cái)政局根據(jù)區(qū)政府抄告單、項(xiàng)目單位送交的專項(xiàng)資金撥款申請(qǐng)等書面材料，將專項(xiàng)資金直接撥付到區(qū)屬政府性投資公司，經(jīng)由區(qū)屬政府性投資公司下達(dá)給鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府性投資公司，以投資補(bǔ)助、基礎(chǔ)設(shè)施補(bǔ)助、貸款貼息等方式撥付到項(xiàng)目單位。

第九條項(xiàng)目單位和政府性投資公司要對(duì)專項(xiàng)資金實(shí)行專賬管理，?？顚Ｓ茫凑找笙騾^(qū)發(fā)改經(jīng)貿(mào)局、區(qū)科技局、區(qū)財(cái)政局報(bào)送項(xiàng)目實(shí)施及專項(xiàng)資金使用情況。自籌資金應(yīng)按計(jì)劃及時(shí)足額投入。

篇10

二是相關(guān)核算管理內(nèi)容缺失審計(jì)(調(diào)查)發(fā)現(xiàn)，有關(guān)部門對(duì)一些專項(xiàng)資金和項(xiàng)目建設(shè)的核算管理只是做了原則規(guī)定或要求，并無(wú)具體、明確的規(guī)定，也沒(méi)有與專項(xiàng)資金和項(xiàng)目建設(shè)配套的相關(guān)核算管理辦法。如對(duì)專項(xiàng)資金要求“單獨(dú)建賬核算”，但應(yīng)如何建賬，并無(wú)具體規(guī)定，導(dǎo)致項(xiàng)目業(yè)主的賬務(wù)設(shè)置及核算五花八門，又如，有的規(guī)定只籠統(tǒng)地表述要明確專項(xiàng)資金用途，但沒(méi)有規(guī)定具體的范圍和用途，使得資金使用人無(wú)所適從。再如，與專項(xiàng)資金相聯(lián)系的建設(shè)項(xiàng)目竣工后的結(jié)算、決算和項(xiàng)目的管理、監(jiān)督，以及項(xiàng)目竣工后的相關(guān)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和營(yíng)運(yùn)成本如何確定等，都沒(méi)有明確、具體的規(guī)定。

三是核算管理方法和內(nèi)容不夠明確和具體。賬務(wù)設(shè)置不明確。當(dāng)財(cái)政專項(xiàng)資金或項(xiàng)目建設(shè)資金有多個(gè)來(lái)源時(shí)，賬戶設(shè)置、核算、賬戶的設(shè)置與核算應(yīng)如何銜接和匹配等，因相關(guān)核算管理方法的缺失或不明確，資金使用人就只有自我理解、自行其是。核算方法不統(tǒng)一。因財(cái)政專項(xiàng)資金或項(xiàng)目建設(shè)資金的來(lái)源多樣，資金級(jí)次有所不同，資金使用人的性質(zhì)和自身的會(huì)計(jì)核算體系又各有區(qū)別等，而現(xiàn)行規(guī)定又不明確、具體，資金使用人往往按照自身狀況或習(xí)慣做法進(jìn)行核算。政策界限不夠明確。因資金來(lái)源和資金使用人性質(zhì)及其核算體制的多樣性，又因財(cái)政專項(xiàng)資金與其使用人自身的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)聯(lián)系緊密，專項(xiàng)資金使用中發(fā)生的工費(fèi)開支等成本項(xiàng)目與資金使用人自身發(fā)生的或項(xiàng)目建設(shè)配套發(fā)生的工費(fèi)開支等成本項(xiàng)目如何區(qū)分和列支，成本項(xiàng)目與專項(xiàng)資金或項(xiàng)目建設(shè)資金如何匹配，尚無(wú)明確的政策規(guī)定。

二、財(cái)政專項(xiàng)資金核算管理加強(qiáng)的對(duì)策與辦法

一要加強(qiáng)相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)。國(guó)家和相關(guān)部門制定的有關(guān)財(cái)政專項(xiàng)資金和項(xiàng)目建設(shè)的規(guī)定，是指導(dǎo)財(cái)政專項(xiàng)資金核算管理的“綱”，專項(xiàng)資金使用人應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)現(xiàn)有財(cái)政專項(xiàng)資金和項(xiàng)目建設(shè)的相關(guān)法律法規(guī)，領(lǐng)會(huì)其精神實(shí)質(zhì)和政策規(guī)定，并與實(shí)際工作緊密結(jié)合起來(lái)，才能把握正確的方向。

篇11

第二條本辦法所稱財(cái)政專項(xiàng)資金是指中央、省、市專項(xiàng)補(bǔ)助及區(qū)財(cái)政年初預(yù)算安排或追加的明確了專門用途的資金，包括財(cái)政基本建設(shè)資金、社會(huì)保障資金、財(cái)政農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金、教育?？睢?guó)債資金及其他各類財(cái)政專項(xiàng)資金。

第三條本辦法適用于有專項(xiàng)資金收支活動(dòng)的行政、事業(yè)單位、企業(yè)和其他社會(huì)組織。

第四條專項(xiàng)資金的使用監(jiān)督管理應(yīng)遵循預(yù)算管理、?？顚Ｓ?、全程監(jiān)督、績(jī)效評(píng)價(jià)的原則。

第二章資金使用管理

第五條專項(xiàng)資金應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目和具體用途，按照相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度實(shí)行專項(xiàng)核算、?？顚Ｓ?。

第六條專項(xiàng)資金預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，各部門、單位必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，確需調(diào)整的應(yīng)嚴(yán)格按照程序報(bào)批。部門預(yù)算執(zhí)行中，項(xiàng)目完成、中止或撤銷，經(jīng)決算認(rèn)定項(xiàng)目資金凈結(jié)余的，報(bào)經(jīng)區(qū)財(cái)政部門審核，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施情況，予以收回或作為下年度項(xiàng)目資金使用。

第七條專項(xiàng)資金的撥付應(yīng)按照國(guó)庫(kù)管理制度規(guī)定，全部納入財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付范圍予以支付。

第八條區(qū)財(cái)政部門將對(duì)專項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行評(píng)估考核，考核結(jié)果作為以后年度預(yù)算安排的參考依據(jù)。

第三章資金使用監(jiān)督

第九條專項(xiàng)資金的使用要按照公開、透明的要求，自覺(jué)接受監(jiān)督檢查。

第十條區(qū)財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)各部門、單位專項(xiàng)資金預(yù)算編制、執(zhí)行以及資金使用等財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。

第十一條專項(xiàng)資金檢查方式主要分為兩種：一是每季度安排重點(diǎn)項(xiàng)目檢查，由財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門負(fù)責(zé)具體操作；二是委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)對(duì)部分專項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

第十二條項(xiàng)目主管部門對(duì)項(xiàng)目實(shí)施和資金使用進(jìn)行全程監(jiān)督，及時(shí)掌握項(xiàng)目進(jìn)度和資金使用情況，確保專項(xiàng)資金安全、有效使用。

第十三條區(qū)審計(jì)部門依法對(duì)專項(xiàng)資金管理及使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；對(duì)財(cái)政和有資金分配權(quán)的部門專項(xiàng)資金分配情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；對(duì)項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目實(shí)施單位資金使用和效益等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第十四條區(qū)監(jiān)察機(jī)關(guān)對(duì)專項(xiàng)資金管理使用情況進(jìn)行監(jiān)督，并受理、查處各類違法違紀(jì)行為。

第十五條專項(xiàng)資金檢查監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：

（一）項(xiàng)目立項(xiàng)、申報(bào)、審批是否按規(guī)定程序執(zhí)行；

（二）專項(xiàng)資金管理是否符合有關(guān)規(guī)定，是否存在截留、擠占、挪用專項(xiàng)資金等違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題，有無(wú)滯留緩撥資金情形；

（三）會(huì)計(jì)核算是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是否完善，管理責(zé)任是否落實(shí)；

（四）專項(xiàng)資金使用效益情況；

（五）其他情況。

第四章責(zé)任追究及處罰

第十六條專項(xiàng)資金項(xiàng)目主管部門或?qū)嵤﹩挝?，在管理使用專?xiàng)資金過(guò)程中，不得有以下行為：

（一）虛報(bào)項(xiàng)目、弄虛作假騙取、套取專項(xiàng)資金；

（二）挪用、擠占、截留、滯留專項(xiàng)資金；

（三）擅自擴(kuò)大專項(xiàng)資金開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)；

（四）不得用于補(bǔ)充單位工資福利支出及公用經(jīng)費(fèi)等。

第十七條區(qū)財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察部門按照各自的職責(zé)權(quán)限，對(duì)專項(xiàng)資金違紀(jì)違法行為作出如下處理：

(一)責(zé)令限期歸還被擠占、挪用、截留的專項(xiàng)資金；

(二)暫停或停止撥付專項(xiàng)資金；

(三)扣回或追回被虛報(bào)項(xiàng)目和弄虛作假騙取、套取的專項(xiàng)資金；