時間：2023-07-17 09:50:03
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歷史上，平行進口案件是比較少的，只是偶爾發(fā)生。但隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，尤其是近幾十年來國際貨物貿(mào)易和技術(shù)貨易的迅猛增長，因平行進口而引起的爭議和訴訟大量出現(xiàn)，美國、歐盟、日本等國家都紛紛采取對策應(yīng)對平行進口商品。但我國或因處于低價位市場，或因進口配額與高關(guān)稅存在且市場經(jīng)濟并不發(fā)達，平行進口問題并不明顯，因平行進口而生的訴訟也較少見[2].然亞洲金融危機后，周邊各國貨幣紛紛貶值幣而人民幣幣值則基本穩(wěn)定，故各國產(chǎn)品紛紛進入中國，由此也引起了平行進口問題，“水貨力士”[3]便是一例。隨著中國市場經(jīng)濟體制的完善和與國際市場的進一步接軌，尤其是在不久成為WTO締約方后，中國將大幅度減讓關(guān)稅和消除貿(mào)易壁壘，國際貨物與技術(shù)貿(mào)易必然會大幅度增長，因之而引起的平行進口糾紛也必將增多，因而本文欲分析一下與商標(biāo)權(quán)有關(guān)的國際貨物貿(mào)易中的平行進口（下文也簡稱為平行進口）問題。
本文的內(nèi)容主要分為四部分。第一部分在于界定本文的討論對象，分析形形的與商標(biāo)權(quán)有關(guān)的國家貨物貿(mào)易中的平行進口的恰當(dāng)含義，以作為后文討論的法律規(guī)制的對象；進而歸納出平行進口的特征，以明確平行進口與正常貿(mào)易、非法貿(mào)易的區(qū)分；最后，在平行進口的含義與特征的基礎(chǔ)上，以出口國與進口國商標(biāo)權(quán)人的關(guān)系基礎(chǔ)為參照，列舉平行進口可能表現(xiàn)的各種形式，以形象化本文的討論對象。接著，本文將主要討論平行進口的法律規(guī)制，由第二部分與第三部分共同構(gòu)成。第二部分是從實然的層面上，包括國家層面的立法、司法和國際層面的公約、協(xié)定，探討平行進口的法律境遇。在本部分中，本文沒有將各種態(tài)度進行分類討論，而是列舉各主要國家與主要條約的態(tài)度，一方面是為了突出其個性及背后的原因，同時也是因為特定國家對待平行進口的態(tài)度是難以準(zhǔn)確的歸為一類，同一類態(tài)度的國家之間的做法也不盡相同。第三部分是從應(yīng)然的層面上討論平行進口法律規(guī)制的理論基礎(chǔ)和法律規(guī)制方法。本部分從平行進口涉及到的價值關(guān)系入手，結(jié)合規(guī)制平行進口的考慮基點，提出對待與商標(biāo)權(quán)有關(guān)的平行進口問題的法律規(guī)制態(tài)度與方法。最后為本文的結(jié)論。
一、與商標(biāo)權(quán)有關(guān)的國際貨物貿(mào)易中的平行進口的界定
（一）平行進口的含義與特征
平行進口（Parallel Imports）與“灰色市場”（Gray Market）是常常作為同一含義使用的，即平行進口亦稱作灰色市場，灰色市場也稱作平行進口。但不論從字面意義上，還是從是具體使用上，它們的含義并不完全相同。有人認(rèn)為灰色產(chǎn)品（Gray Goods）或灰色市場這一術(shù)語多用在美國，而歐共體內(nèi)則多用平行進口這一術(shù)語[4].有的學(xué)者指出，最初未經(jīng)授權(quán)進口真貨被稱為“灰色市場”或“灰色產(chǎn)品”，這種稱謂將進口和銷售灰色產(chǎn)品在法律上定性于被授權(quán)的銷售和“黑市”之間，但從事灰色市場生意和贊同此類做法的學(xué)者反對這種定性，尤其反對“灰色市場商人”的提法，他們更愿意用“平行進口”、“平行進口產(chǎn)品”和“平行進口人”等提法[5].但是，平行進口所源自的理念是未經(jīng)著作權(quán)人或商標(biāo)權(quán)人許可的進口和銷售與經(jīng)授權(quán)的銷售渠道“平行”發(fā)生[6]，而灰色市場則被廣泛地用來涵蓋貨物被合法地獲得卻被未經(jīng)授權(quán)者售出的情形[7].因而灰色市場可以分為國內(nèi)灰色市場和國際灰色市場，國際灰色市場又主要有兩種基本模式：其一為平行進口，即灰色進口人與經(jīng)授權(quán)的進口人競爭；其二為進口本國生產(chǎn)者的境外分支機構(gòu)的產(chǎn)品，即灰色進口商與國內(nèi)生產(chǎn)者競爭[8].可見，平行進口一詞主要在于表明當(dāng)經(jīng)授權(quán)的貨物和未經(jīng)授權(quán)的貨物都被進口時存在著兩個獨立的進口路徑。但其描述并不總是準(zhǔn)確的。因為有時經(jīng)授權(quán)的貨物并不是進口的，而是國內(nèi)生產(chǎn)的；甚至偶爾未經(jīng)授權(quán)的貨物也不是進口來的，如出口商依優(yōu)惠的出口價格取得貨物卻轉(zhuǎn)而在國內(nèi)銷售[9].盡管如此，法院和學(xué)者為試圖緩解未經(jīng)授權(quán)貨物進口人在用語上的擔(dān)憂，一般使用平行進口來描述[10].本文中也將使用平行進口一詞，而不用灰色市場，但在含義上并不作嚴(yán)格、明確的區(qū)分。
盡管平行進口與灰色市場在含義上不作區(qū)分而視為一體，但學(xué)者及法院對平行進口含義的理解和界定并不一樣，由此也一定程度導(dǎo)致了對平行進口情形判定及法律規(guī)制的分歧。最為寬泛的灰色市場概念是前面所述的包括國內(nèi)灰色市場和國際灰色市場的大灰色市場，其共同特點是貨物都是合法取得而經(jīng)非授權(quán)商銷售，并且這種非經(jīng)授權(quán)的銷售都是知識產(chǎn)權(quán)人所不希望看到的。但是，控制這兩類灰色市場的方法，包括法律是明顯不同的：國內(nèi)灰色市場主要涉及壟斷法與合同法，而國際灰色市場則涉及知識產(chǎn)權(quán)法、關(guān)稅法、貿(mào)易法、競爭法等。再例如，國際灰色市場可以直接“規(guī)制”銷售灰色貨物商，而國內(nèi)灰色市場則必須追及該貨物的源頭[11].因而，這種界定太過于寬泛而難談相對統(tǒng)一的法律規(guī)制，一般不為大家所取，大家所討論的主要是國際灰色市場問題，即討論國際貿(mào)易和知識產(chǎn)權(quán)保護交叉之處的平行進口。但在界定此平行進口時，雖然形成了一定的共識，如該產(chǎn)品在進口國存在有效的商標(biāo)權(quán)人和該產(chǎn)品的進口未取得商標(biāo)權(quán)的許可，但仍然存在分歧，主要表現(xiàn)在：
1. 平行進口是否以存在著平行的兩個進口（即“雙重進口”）為必要。有人認(rèn)為平行進口是“在外國商標(biāo)權(quán)人授權(quán)國內(nèi)商標(biāo)被許可人（以下簡稱商）使用其商標(biāo)制造或經(jīng)銷其特定商品的情況下，其他未經(jīng)授權(quán)使用其商標(biāo)的國內(nèi)經(jīng)銷商（以下簡稱非商）通過外國商標(biāo)權(quán)人或第三人合法地進口外國商標(biāo)權(quán)人或其授權(quán)廠商制造或銷售的同牌名商品并在國內(nèi)銷售，從而形成商與非商在國內(nèi)市場因商標(biāo)正面競爭的現(xiàn)象”[12].這種定義的實質(zhì)是認(rèn)為平行進口存在雙重進口，即被授權(quán)商的先行進口和非商的平行進口，也就是說被侵權(quán)人只能是有關(guān)的商標(biāo)權(quán)被許可人。其實，這種意義上的平行進口只是一種典型的進口，并不能涵蓋平行進口的全部外延。實際上，被授權(quán)的商所銷售的產(chǎn)品并不總是進口的，可能是在本地生產(chǎn)的；而且，商標(biāo)權(quán)的許可人也可能成為被侵權(quán)人[13]，這種情況發(fā)生在國外的被許可人生產(chǎn)的產(chǎn)品被進口到許可人所在國時。如果非要理解為存在平行進口的話，我們不妨認(rèn)為進口國的商標(biāo)權(quán)人當(dāng)然的擁有進口權(quán)，故他人的進口為與之平行的進口，但該理解并無現(xiàn)實意義。因而這種從字面上很狹窄地理解平行進口的做法并不多見，一般認(rèn)為平行進口不以雙重進口為必要，而是將它與灰色市場作同一含義研究。
2. 平行進口的產(chǎn)品的來源問題。平行進口的產(chǎn)品是真品，是未經(jīng)授權(quán)的經(jīng)銷商通過合法的渠道購買的，這已達成共識。但是對平行進口產(chǎn)品來源仍有些分歧，涉及兩個方面：其一，從地理意義上，該產(chǎn)品是否應(yīng)是未授權(quán)經(jīng)銷商在進口國境外購買的；其二，從生產(chǎn)者角度，該產(chǎn)品是否包括進口國內(nèi)商標(biāo)權(quán)人自己制造的。
關(guān)于第一方面，雖然有人認(rèn)為偶爾未經(jīng)授權(quán)的貨物也不是進口來的[14]，但就筆者所接觸的材料看，這本身也是種例外，學(xué)者的討論中基本不涉及此問題，這在更大程度上應(yīng)該是國內(nèi)灰色市場或欺詐的問題，更何況本文所討論的是國際貨物貿(mào)易中的平行進口問題，因而也認(rèn)為從地理意義上，平行進口產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)是未經(jīng)授權(quán)的經(jīng)銷商在進口國境外購買而進口的貨物。關(guān)于第二個方面，分歧是相當(dāng)明顯的。有的只將平行進口產(chǎn)品定位于進口國被授權(quán)人國家制造的產(chǎn)品，如認(rèn)為平行進口是“由美國廠商制造的產(chǎn)品，出售給國外經(jīng)銷商以較低價格在國外市場銷售，而這些產(chǎn)品重新進口到美國，和經(jīng)授權(quán)的美國經(jīng)銷商的產(chǎn)品進行競爭，從而迫使美國經(jīng)銷商降低銷售價 格”[15].這種定位是相當(dāng)狹窄的，也很不現(xiàn)實，因而甚至被許多人排斥在外而認(rèn)為平行進口產(chǎn)品是外國制造的產(chǎn)品上帶著本國有效的商標(biāo)、專利、版權(quán)而未經(jīng)授權(quán)的進口。這種含義為美國最高法院在K Mart Corp v. Cartier， Inc.案[16]中所采用（用平行進口來指國外制造的，標(biāo)有有效的美國商品的貨物的未經(jīng)授權(quán)的進口）；而且，美國著名的《布萊克法律詞典》在闡述“灰色市場貨物”（Gray Market Goods）一詞含義時也采此做法，認(rèn)為是指標(biāo)有美國有效商標(biāo)的外國制造貨物未經(jīng)美國商標(biāo)持有者的許可而進口[17].這種界定實際上將美國出口的貨物又再次進口到美國的情形排除在平行進口之外了。至于原因，法院認(rèn)為當(dāng)一個美國生產(chǎn)者決定限制國內(nèi)市場促銷的努力而以低的足以使外國經(jīng)銷者在美國同美國生產(chǎn)者競爭的價格出口貨物時，平行進口或灰色市場這些詞語并不能恰當(dāng)描述這種結(jié)果。這種界定并在1998年的Quality King Diatribes， Inc. v. L‘a(chǎn)nza Research Int’l， Inc.[18]案件中得到維持。但是，本文認(rèn)為，雖然此種情形比較難以理解或者說平行進口較不能準(zhǔn)確描述其特征，但此種情形確實在發(fā)生著，其原因除了企業(yè)自身特殊意圖（如開拓市場）外，也可能由市場自身形成。無論如何，這些產(chǎn)品再次被進口到國內(nèi)時是商標(biāo)權(quán)人所不希望的，其與平行進口的共同之處更多，因而本文討論中將這種情況也包含在內(nèi)。
3. 平行進口產(chǎn)品在出口國是否必須享有商標(biāo)權(quán)。雖然有的人認(rèn)為平行進口是“在國際貿(mào)易中，當(dāng)某一知識產(chǎn)權(quán)人的知識產(chǎn)權(quán)獲得兩個以上國家的保護時，未經(jīng)知識產(chǎn)權(quán)人或者獨占許可證持有人的許可，第三者所進行的進口并銷售該知識產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品的行為”[19]，或認(rèn)為“商標(biāo)權(quán)的平行進口是指同一商標(biāo)權(quán)人（或其被許可人）就同一商標(biāo)在兩個或兩個以上國家（或地區(qū)）同時享有商標(biāo)權(quán)的情況下，某第三方或商標(biāo)權(quán)人（或其被許可人）將其在其中某一國合法使用該商標(biāo)生產(chǎn)、制造或擁有的商品投放其中另一國的商業(yè)行為”[20]，甚至比較模糊地說平行進口產(chǎn)品是從外國知識產(chǎn)權(quán)所有者手中購得商品[21]，但筆者所見的多數(shù)定義僅僅是指出該商標(biāo)權(quán)在進口國受到保護，而不去限定其在出口國的狀況，應(yīng)該認(rèn)為其包括平行進口產(chǎn)品在出口國不享有商標(biāo)權(quán)的狀況。對此，有的概念明確指出了這一點，認(rèn)為平行進口是指“某一產(chǎn)品受到一國知識產(chǎn)權(quán)保護的情況下，進口商未經(jīng)授權(quán)將權(quán)利人或經(jīng)權(quán)利人許可在外國制造、銷售的該產(chǎn)品，或者他人在該產(chǎn)品不受保護的國家生產(chǎn)的產(chǎn)品進口到該國的行為”[22]，歐盟的一些判例也證明了這一點[23].另外，還應(yīng)指出，平行進口產(chǎn)品在出口國受商標(biāo)權(quán)保護時，不僅包括與進口國是同一原始商標(biāo)權(quán)人，也包括是不同于進口國原始商標(biāo)權(quán)人的獨立的商標(biāo)權(quán)人。這是顯而易見的，因為此時產(chǎn)品由一國未經(jīng)授權(quán)進口到另一國與典型平行進口的效果類似，利益都是有獨立性，因而放在一起研究，有的學(xué)者稱之為“相互獨立知識產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)上的平行進口”。
那么，通過以上的分析，我們可以將本文所要討論的與商標(biāo)權(quán)有關(guān)的國際貨物貿(mào)易中的平行進口大致界定為：在國際貨物買賣中，一國進口商在某商標(biāo)權(quán)或商標(biāo)使用權(quán)已受本國法律保護的情況下，未經(jīng)本國商標(biāo)所有人或商標(biāo)使用權(quán)人許可，將從國外合法購得的相同商標(biāo)商品輸入本國的行為。
由此可知，平行進口的主要特征有：
1. 從主體上看，平行進口的進口商不擁有在進口國對平行進口商品的商標(biāo)權(quán)或其許可權(quán)。
2. 從行為上看，平行進口的進口行為未得到進口國商標(biāo)權(quán)人（包括被許可人）的同意，但是，如果不考慮商標(biāo)權(quán)許可問題，其進口行為是依法辦理了海關(guān)清關(guān)手續(xù)的“正?！钡倪M口貿(mào)易。
3. 從對象上看，（1）平行進口的商品上的商標(biāo)在進口國具有商標(biāo)權(quán)，受知識產(chǎn)權(quán)保護；（2）平行進口的商品在出口國并沒有侵犯權(quán)利人的商標(biāo)權(quán)，也不是假冒偽劣商品，而是正宗的合法產(chǎn)品。
（二）平行進口的形式
有的學(xué)者為了研究平行進口中的商標(biāo)法律問題，而從中國的角度將此類商標(biāo)法律問題分類兩類：一是進口類，二是出口類[24].進口類是指“一國的非商從國外進口的產(chǎn)品是否侵犯了本國知識產(chǎn)權(quán)人（包括被許可人）的知識產(chǎn)權(quán)”，出口類是指“一國的出口商出口到國外市場的商品是否侵犯了該國知識產(chǎn)權(quán)人的知識產(chǎn)權(quán)”[25].其實，這兩類只是一個問題的兩個方面，對一個企業(yè)來說有些現(xiàn)實意義，但出口類所涉及的實際上是進口國的進口類中的問題，依據(jù)國際私法規(guī)則和國際法的屬地原則，仍要由進口國來處理。因而，本文從國際貿(mào)易和知識產(chǎn)權(quán)保護的角度，對此不作區(qū)分，而是實際上作為所謂進入國的角度考查平行進口的形式及態(tài)度。
綜而觀之，平行進口大致有如下情形：
1、在平行許可基礎(chǔ)上的平行進口
原始商標(biāo)權(quán)人分別在進口國和出口國授權(quán)本地進口商進口或本地制造商制造、銷售商標(biāo)商品的情況下，進口國無商標(biāo)許可的第三方仍從出口國進口商標(biāo)商品銷售或使用。
2、在單方許可基礎(chǔ)上的平行進口。
一國商標(biāo)權(quán)人在另一國授權(quán)本地進口商進口或本地制造商制造、銷售商標(biāo)商品的情況下，其中一國的無商標(biāo)權(quán)許可的第三方從另一國進口商標(biāo)商品到本國銷售或使用。
3、在相互獨立商標(biāo)權(quán)基礎(chǔ)上的平行進口
在進口國和出口國分別存在相互完全獨立（不存在授權(quán)關(guān)系或共同來自一個原始商標(biāo)權(quán)人的授權(quán)）的商標(biāo)權(quán)人的情況下，進口國未經(jīng)授權(quán)的第三人進口商標(biāo)商品到本國銷售或使用。
4、單一商標(biāo)權(quán)（包括使用權(quán)）基礎(chǔ)上的平行進口
商標(biāo)商品被銷售到不用商標(biāo)法保護此商標(biāo)的一個國家后，已經(jīng)存在商標(biāo)權(quán)人或被許可人的進口國的未經(jīng)授權(quán)的第三人從該國進口商標(biāo)商品到本國銷售或使用。
二、與商標(biāo)權(quán)有關(guān)的國際貨物貿(mào)易中的平行進口的法律境遇
（一）平行進口國家層面上的法律境遇
目前，關(guān)于平行進口的國際公約規(guī)定尚且不多，因而，遇到此類案件，必須依據(jù)國際私法規(guī)則和國際法的地域性原則而由法院地國依據(jù)其國內(nèi)法處理，故考察國家層面上平行進口的法律境遇顯得相當(dāng)重要。顯然，一國的對待平行進口的態(tài)度也是隨其歷史的發(fā)展而變化的，明其變化甚是重要，故而本文不對各國依其對待平行進口的態(tài)度不同而分類考察，而是依國別對幾個在國際貿(mào)易中占重要地位的國家分別考察，使其更具現(xiàn)實意義。
1.美國
2006年3月5日，美國總統(tǒng)布什迫于國內(nèi)鐵鋼工業(yè)的壓力和政治需要，宣布從2006年3月20日起，美國對大部分進口鋼材征收30%附加稅，并對厚鋼板實行進口限額。此背離自由貿(mào)易原則的舉動，幾乎引起所有向美國出口鋼材國家的抗議和反對。中國、日本、韓國、歐盟、澳大利亞、新西蘭、巴西和俄羅斯都紛紛表示將做出回應(yīng)。中國作為WTO的新成員，如何運用國際貿(mào)易爭端解決規(guī)則解決此爭端，成了擺在我們面前的新課題。筆者就美國大幅度提高進口鋼材附加稅案，談?wù)劷鉀Q國際貿(mào)易爭端應(yīng)該考慮的原則與程序問題。
一、國際貿(mào)易爭端解決均應(yīng)遵循的基本原則
世界貿(mào)易組織解決貿(mào)易爭端主要遵循的有關(guān)規(guī)定有:1947年的《關(guān)貿(mào)總協(xié)定》，和1979年的《關(guān)于通知、磋商、爭端解決和監(jiān)督的諒解》(簡稱《東京回合諒解協(xié)議》)，20世紀(jì)90年代，烏拉圭回合又改進并完善了關(guān)貿(mào)總協(xié)定的貿(mào)易爭端解決機制，達成了《爭端解決規(guī)則和程序的諒解》(以下簡稱《諒解》)，共27條?！墩徑狻仿暶?，爭端解決機制的目的在于維護世貿(mào)組織成員的權(quán)利與義務(wù)。機構(gòu)的裁決不能增加或減少這一權(quán)利與義務(wù)，該機制是保障多邊貿(mào)易體系的可靠性和可預(yù)見性的核心因素。
1.多邊原則。 世界貿(mào)易組織各成員方在發(fā)生貿(mào)易爭端時，各成員國不針對其認(rèn)為美國違反貿(mào)易規(guī)則的事件采取單方行動，應(yīng)采用多邊貿(mào)易機制解決方式，由世貿(mào)組織的貿(mào)易爭端解決機構(gòu)(DSB)解決，并遵守其規(guī)則和最終裁決。
2.統(tǒng)一程序規(guī)則。 美國與各國的鋼鐵提稅爭端可能要經(jīng)過磋商、調(diào)停、專家小組與上訴復(fù)審四個程序最終解決。
3.協(xié)商解決爭端的原則。 世貿(mào)組織成立的目的是建立一個完整的，更有活力的和持久多邊貿(mào)易體制，以促進世界貿(mào)易的發(fā)展，提高世界各國人民的生活水平，因而要為爭端尋求積極的解決辦法，應(yīng)相互給予同情，并就此提供充分的磋商機會，以達成雙方滿意的結(jié)果。
4.自愿調(diào)解與仲裁原則。 無論是斡旋、調(diào)解還是調(diào)停，都必須在美國與爭端各國的同意下才能進行，可在任何時候進行，也可在任何時候終止，仲裁程序也是建立在自愿的基礎(chǔ)上，以雙方達成一致的仲裁協(xié)議為基礎(chǔ)，并接受仲裁裁決的約束。
5.法定時限原則。 世界貿(mào)易組織新的貿(mào)易爭端解決機制嚴(yán)格具體地規(guī)定了各個程序執(zhí)行的時間，如果一方在時限內(nèi)沒有行使權(quán)利，另一方可立即推動進入下—階段，或者程序?qū)⒆詣舆M入下一階段。專家小組和上訴機構(gòu)的審案時限與當(dāng)事方的訴訟時限一樣嚴(yán)格而具體。世貿(mào)組織爭端解決整個程序所需時間原則上只有31個月，與原來關(guān)貿(mào)總協(xié)定爭端解決相比大大縮短所需時間，提高了效率。
6.權(quán)利與義務(wù)平衡的原則。 我國、歐盟和日本等成員匡均認(rèn)為按有關(guān)協(xié)議所獲得的利益正在直接或間接地受到美國所采取的鋼鐵提稅措施的損害，世貿(mào)組織應(yīng)迅速發(fā)揮作用，提出撤銷該舉措、補救措施，以及授權(quán)該協(xié)議項下的減讓或其他義務(wù)，求得成員方之間的權(quán)利和義務(wù)的平衡。
7.發(fā)展中國家的優(yōu)惠待遇原則。 《諒解》第12條、21條和27條等條文都規(guī)定了一些照顧發(fā)展中國家原則措施，例如專家小組報告應(yīng)該明確寫明已考慮到發(fā)展中國家成員方的差別待遇和更優(yōu)惠的各項規(guī)定，并給予提供其他的法律咨詢與幫助。我國則享受該原則，如果我國對美國此舉投訴，專家小組會給予我國足夠的時間來準(zhǔn)備和提交有關(guān)的證據(jù)。
二、貿(mào)易爭端解決應(yīng)遵循的程序規(guī)則
1. 磋商程序。磋商是爭端解決的第一個階段，是指兩個或兩個以上的成員方為解決問題或達成諒解進行交涉的一種形式。當(dāng)一方提出請求磋商時，被請求方應(yīng)在10日內(nèi)做出答復(fù)，并應(yīng)在30天內(nèi)進行磋商，以尋求雙方滿意的解決辦法。如果被請求方未在規(guī)定的期內(nèi)做出答復(fù)或進行磋商，或者爭端當(dāng)事方在收到磋商請求后的60天內(nèi)通過磋商不能解決爭端，投訴方可請求成立專家小組。在緊急情況下，各當(dāng)事方應(yīng)從收到請求日起不超過10天進行磋商，如果在收到請求后的20天內(nèi)未能磋商解決爭端，投訴方即可請求成立專家小組。世貿(mào)組織爭端解決機制鼓勵貿(mào)易爭端的雙方首先通過磋商解決貿(mào)易爭端。任何磋商請求均應(yīng)以書面形式提交，應(yīng)予保密。美國應(yīng)在收到歐盟等任何一個國家請求的10天內(nèi)做出答復(fù)，30天內(nèi)真誠地磋商，其他國也可書面申請參與磋商，以達成各方滿意的解決方案。
隨著科學(xué)技術(shù)與運輸手段的蓬勃發(fā)展，國際貿(mào)易日益繁榮，在世界逐漸變成一個地球村，人們享受著國際經(jīng)濟一體化與國際貿(mào)易帶來的便利的同時，同時也產(chǎn)生了越來越多的法律問題尚待解決。平行進口即是其中之一。
平行進口是指產(chǎn)品制造商 供應(yīng)商或商標(biāo)權(quán)人將其商品投放到某一國或地區(qū)市場進行銷售，但有人則將該商品進口至另一國家進行銷售的行為。該進口國的該產(chǎn)品市場也被稱為"灰色市場"。如相同的產(chǎn)品在A國的售價低于B國時，B國的銷售商就愿意從A過進口相同的貨物至B國銷售。平行進口的產(chǎn)生與各個國家的經(jīng)濟發(fā)展水平，市場情況，生產(chǎn)要素的價格，勞動力水平的不同有關(guān)。由于各個各種原因?qū)е峦瑯拥纳唐吩诓煌膰遗c地區(qū)的銷售價格有所不同，當(dāng)不同國家的價格差異使得本地的銷售商從別的國家或地區(qū)進口此類商品在本國銷售從而對本國同一商品的銷售產(chǎn)生壓力。所以平行進口商品的特點在于有平行進口商品本身是通過合法的途徑進口的真品，而不是假冒商品。同時其在進口國已經(jīng)存在一個獨家銷售商，平行進口商品的知識產(chǎn)權(quán)已經(jīng)在進口國得到保護而平行進口商的進口行為卻未得到知識產(chǎn)權(quán)所有人的許可。
平行進口較典型的案例有，Christian Dior（克里斯汀。迪奧 簡稱CD）訴Evora案，CD是法國著名的高檔香水品牌，荷蘭銷售商Evora未通過CD的銷售網(wǎng)絡(luò)而自己購入進口的CD香水自行在荷蘭進行銷售。1993年，Evora公司在廣告宣傳冊中推銷CD香水，CD公司認(rèn)為Evora公司未經(jīng)許可在廣告中使用CD商標(biāo)侵犯其商標(biāo)權(quán)，此案最終被提交至荷蘭最高法院審理。在如在1999年，在中國發(fā)現(xiàn)大量原產(chǎn)地為泰國的LUX香皂，而LUX為英國聯(lián)合利華公司的LUX力士香皂在中國的注冊商標(biāo)，利華公司進口商未經(jīng)許可銷售泰國產(chǎn)的LUX香皂，侵犯了其商標(biāo)使用權(quán)，而被告認(rèn)為進口的LUX香皂是經(jīng)LUX商標(biāo)權(quán)人授權(quán)在泰國銷售的，因此其來源是合法的。在上述案件中CD訴Evora案中，歐共體法院認(rèn)為，根據(jù)商標(biāo)權(quán)用盡原則，已在市場上銷售的產(chǎn)品，購買者加以轉(zhuǎn)賣是合法的行為，而在廣告中使用其商標(biāo)去推銷產(chǎn)品是轉(zhuǎn)賣中合理的使用其商標(biāo)的權(quán)利，那么其廣告行為是合法的，當(dāng)然歐共體法院也認(rèn)為如果轉(zhuǎn)賣商品的方式會導(dǎo)致對商標(biāo)權(quán)人聲譽的損害，則商標(biāo)權(quán)用盡原則不在適用，所以關(guān)鍵在于判斷被告在廣告中推銷香水的過程中是否損害被告的聲譽。而在LUX案中廣州市中級人民法院審理后認(rèn)為，未經(jīng)商標(biāo)權(quán)人許可而在相同商品上使用相同商標(biāo)構(gòu)成侵權(quán)行為。
為什么兩個類似的案例在最后的結(jié)果會完全相反呢？這是由于平行進口本身的特性造成的，平行進口產(chǎn)生的原因是由于相同商品在不同國家存在著較大的價格差異，即平行進口的商品比國內(nèi)同一商品的價格低許多。這種價格差之所以存在，主要是由于各國經(jīng)濟、科技發(fā)展水平的差異及勞動力成本的不同，不同國家消費者的收入和消費水平不同，對商品的需求亦不同，匯率波動也會導(dǎo)致國際市場上相同商品的價格存在較大的差異，生產(chǎn)商或銷售商為獲得最大利潤有意識地在不同國家的市場上實行價格差別化策略。平行進口商分銷或轉(zhuǎn)銷的成本較低。平行進口商一般沒有固定的銷售場所、設(shè)施，不必為了開拓市場打開產(chǎn)品的銷路進行大量的廣告宣傳，也不必為了維護商品信譽而提供優(yōu)良的售前售后服務(wù)或技術(shù)培訓(xùn)，所以其銷售成本低。現(xiàn)代傳播技術(shù)的發(fā)展使平行進口商能夠迅速、廉價地獲得全球的商品價格信息，從而可以對產(chǎn)地、銷售地的選擇等作出決策。所以有時為了保護本國消費者可以更加廉價的或得商品而做出對商標(biāo)權(quán)人不利的判決，有時為了保護本國企業(yè)的利益以及維護良好的投資環(huán)境而做出對商標(biāo)權(quán)人有利的判決。
在帶有商標(biāo)的商品已經(jīng)在商標(biāo)權(quán)人的許可下進入市場進行流通，商標(biāo)權(quán)已經(jīng)在他人購買此商品后一次用盡，他人有權(quán)將帶有該商標(biāo)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)售，如果允許商標(biāo)權(quán)人限制轉(zhuǎn)售產(chǎn)品，就意味商標(biāo)權(quán)人對其已銷售出去的物品仍有權(quán)利，這將會對他人的財產(chǎn)物權(quán)的侵犯。也違背了市場經(jīng)濟最基本的貿(mào)易自由流通的原則。在歐共體《歐共體商標(biāo)一號指令》中第七條規(guī)定了歐共體內(nèi)的"商標(biāo)權(quán)用盡原則"，即帶有商標(biāo)商品一旦經(jīng)過商標(biāo)權(quán)人許可進入任何一個歐共體國家流通，商標(biāo)權(quán)人就不能阻止他人將該商品轉(zhuǎn)賣到其他歐共體國家。但此文件其目的是在歐共體內(nèi)部實行這樣的規(guī)定是對建立統(tǒng)一市場是有利的。此文件并未規(guī)定在歐共體市場外有"商標(biāo)權(quán)用盡原則"。而在美國，通過NEC電子公司訴Circuit Abco等案件，確認(rèn)了如果對于不會導(dǎo)致消費者對商品來源產(chǎn)生混淆的平行進口應(yīng)當(dāng)允許，但如果平行進口的商品與商標(biāo)權(quán)人在美國市場上銷售的產(chǎn)品存在實質(zhì)性差異的，或者會導(dǎo)致消費者混淆的，除非平行進口商采取合理措施防止對商標(biāo)權(quán)人聲譽的損害，否則構(gòu)成侵權(quán)。
由于在90年代以前，中國很少發(fā)生平行進口事件，因為中國勞動力成本較低，各種生產(chǎn)要素價格相對便宜，商品價格較之國外低。所以國外的相同產(chǎn)品進入中國銷售沒有利潤。但是隨著中國經(jīng)濟的發(fā)展，人民生活水平的提高，勞動力及各項資源的價格上漲，人民幣匯率的調(diào)高后，平行進口問題在中國日漸突出，在LUX案之前就有調(diào)查顯示97 98年市場上50%的LUX香皂為東南亞進口。對其要盡快立法加以規(guī)范。在經(jīng)濟全球化的今天，雖然對平行進口的合法性不能一概而論，但本人認(rèn)為只要平行進口產(chǎn)品在沒有對商標(biāo)權(quán)人的聲譽造成不良的影響，應(yīng)當(dāng)允許平行進口。平行進口雖然會對本地的制造商和獨家經(jīng)銷商產(chǎn)生不利的影響，一般平行進口的產(chǎn)品是沒有相應(yīng)完善的售后服務(wù)和體系的，消費者或者對制造商的產(chǎn)品產(chǎn)生不信任感，而且平行進口的產(chǎn)品會大量沖擊產(chǎn)品制造商投入大量資金建立起來的企業(yè)，同時使其對產(chǎn)品聲譽的維護的投入被他人使用。但平行進口可以更多的保護本國消費者的利益，是本國消費者可以以更低的價格享受的同樣的商品，更可以打破某些商品獨家許可的壟斷地位，有利于活躍市場，形成競爭機制，從而提供更好的服務(wù)，促進國民經(jīng)濟發(fā)展。如中國的汽車市場，由于外資總經(jīng)銷商獨家總，從而由一家公司壟斷了一個品牌汽車的進口權(quán)，使得中國消費者只能被動接受其定價而沒有自由選擇的權(quán)利，導(dǎo)致在中國銷售的汽車比在歐洲，美國的銷售價格還貴，這對中國消費是極大的不利。雖然平行進口不利于保護國內(nèi)產(chǎn)業(yè)，而且會影響政府稅收和財政收入。從經(jīng)濟利益和社會效益角度分析，商品平行進口對一國經(jīng)濟發(fā)展有利有弊，對平行進口的立場也自然因國情的不同而有差異。所以合理適當(dāng)?shù)拈_放平行進口政策，這是與現(xiàn)在中國轉(zhuǎn)變產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，擴大內(nèi)需的政策是相一致的。
參考文獻：
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（一）寧夏與阿拉伯國家進出口貿(mào)易的基本情況
總體而言，寧夏對阿拉伯國家進出口貿(mào)易發(fā)展較為緩慢。從表一看出：從2008年開始，寧夏對阿拉伯國家進口貿(mào)易，每年呈下降趨勢，由2008年的1.47%下降到2011年0.32%，2012年我區(qū)對阿拉伯國家沒有進口。出口商品主要為輪胎、鍛軋鎂、硅鐵、抗菌素等。歷經(jīng)五年的發(fā)展，2012年，寧夏對阿拉伯國家出口恢復(fù)增長，尤其是 2013年進出口總值創(chuàng)歷史新高達17050.2萬美元，出口總值為17039.7萬美元，占同期全國對阿拉伯國家出口總值的99.93%。之所以取得這樣的驕人業(yè)績，主要原因在于隨著寧夏內(nèi)陸開放型經(jīng)濟試驗區(qū)建設(shè)步伐加快，探索建設(shè)的中阿結(jié)算中心帶動效用初顯。開放型經(jīng)濟是以降低關(guān)稅壁壘和提高資本自由流動程度為主的經(jīng)濟，最突出的特征是既出口，也進口，關(guān)鍵在于發(fā)揮比較優(yōu)勢；既吸引外資，也對外投資。進口總值的數(shù)據(jù)反映，寧夏的開放程度具有“短板”，不是完全意義的開放型經(jīng)濟。
（二）寧夏與阿拉伯國家主要貿(mào)易伙伴進出口貿(mào)易的基本情況
從寧夏與阿拉伯國家進出口額和貿(mào)易國別看，阿聯(lián)酋、沙特、卡塔爾等海合會成員國是我區(qū)的主要貿(mào)易伙伴。2013年，我區(qū)對前10位阿拉伯國家的進出口總額中，阿聯(lián)酋、沙特阿拉伯和卡特爾位居前三位，阿聯(lián)酋是我區(qū)最大的出口國，出口金額達到4756.1萬美元，三個國家的進出口總額為10060.8萬美元，占對阿出口總額的69.47%。在向北非進出口的國家中有突尼斯、埃及、阿爾及利亞和蘇丹，進出口總額為2336.6萬美元，占對阿拉伯各國出口總額的15.43%。在對西亞各國的貿(mào)易中有敘利亞、約旦黎和巴嫩，進出口金額為2187.4萬美元，占對阿拉伯出口總額的15.1%。
（三）寧夏與阿拉伯國家進出口主要商品及進出口額
寧夏對阿拉伯出口商品主要以服裝鞋帽箱包類，塑料制品、玻璃制品、金屬材料為主，同時還有羊絨紗線、抗菌素、瓷磚等；從進出口總額來看，排在前五位的分別是玻璃制零件、橡膠、塑料或再生皮革制外底的其他鞋靴、塑料飾品、金屬器具和羊絨紗線，進出口金額分別為819.8萬美元、659.4萬美元、630.4萬美元、578.6萬美元和488.8萬美元?？傮w上看，寧夏對阿拉伯國家出口的商品，大多數(shù)都不是寧夏自己生產(chǎn)的，更不是自己的優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)，主要原因仍然是國際貿(mào)易結(jié)算中心的成立，使區(qū)外來寧從事進出口企業(yè)增多原因?qū)е碌?。說明隨著內(nèi)陸開放型經(jīng)濟的建設(shè)和中阿博覽會的舉辦，加快了與阿拉伯國家的經(jīng)貿(mào)往來。
二、寧夏與阿拉伯國家進出口貿(mào)易中存在的突出問題
（一）寧夏對阿拉伯國家貿(mào)易規(guī)模太小
一是進口量微小，商品單一。銀川海關(guān)統(tǒng)計的數(shù)據(jù)表明，2008年到2013年，寧夏從阿拉伯國家的進口分別占進出口總額的1.47%、1.52%、0.90%、0.32%、0.07%；2012年進口為零。另據(jù)自治區(qū)商務(wù)廳的資料顯示：2012年我國從阿拉伯國家進口總額高達上億美元，主要進口商品為石油、乙二醇，液化天然氣、鐵礦、塑料等，主要出口國家為沙特、阿曼、伊拉克、蘇丹，對上述國家進口總額都超過5億美元。由此說明，寧夏的開放性經(jīng)濟水平是極為低下的。二是出口量小，出口商品單一且初級、出口國家較為集中。在出口商品中，工礦產(chǎn)品占據(jù)主要，以硅鐵、金屬鎂、雙氰胺、碳化硅的初級低加工資源性產(chǎn)品，輕紡產(chǎn)品以及羊毛及其制品為主，出口創(chuàng)匯能力有限，容易受外部經(jīng)濟波動影響；寧夏的清真食品牛羊具有品種和產(chǎn)業(yè)特色優(yōu)勢，但向阿拉伯國家的出口規(guī)模較小。不合理的出口結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品技術(shù)和附加值偏低已成為突出問題。
（二）進出口貿(mào)易中，沒有發(fā)揮我區(qū)的農(nóng)業(yè)特色優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)
目前，寧夏的農(nóng)業(yè)已經(jīng)確立了五大戰(zhàn)略性主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)和六大區(qū)域性特色優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)，包括：枸杞、清真牛羊肉、奶牛、馬鈴薯、瓜菜、優(yōu)質(zhì)糧食、淡水魚、葡萄、紅棗、農(nóng)作物制種、優(yōu)質(zhì)牧草，形成了13個優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)帶，120個現(xiàn)代農(nóng)業(yè)示范基地。近幾年，寧夏商品出口無論是數(shù)量還是規(guī)模都非常少，包括清真食品、穆斯林用品是我區(qū)的特色優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)，但寧夏出入境檢驗檢疫局的資料顯示，寧夏銷往海灣和阿盟國家的清真牛羊肉，無論是品名、數(shù)量、批次和貨值都非常低。與內(nèi)陸開放型經(jīng)濟試驗區(qū)規(guī)劃提出把寧夏打造成清真食品和穆斯林用品產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)的戰(zhàn)略地位有較大的距離。俗語說“天下黃河富寧夏，中寧枸杞甲天下”，對于寧夏特色產(chǎn)業(yè)的枸杞，同樣存在困境。從寧夏出入境檢驗檢疫局統(tǒng)計資料看，2009年至2012年輸往阿盟及海灣國家農(nóng)產(chǎn)品，包括黎巴嫩、伊拉克、摩洛哥、阿聯(lián)酋、科威特和伊朗六個國家，商品僅有枸杞和枸杞干果，批次僅有16次，貨值（USD）為538481.77美元，其他的優(yōu)勢特色產(chǎn)品在出口中寥寥無幾。今后，特色優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)必將要成為寧夏向西開放的重點產(chǎn)業(yè)。
（三）加工貿(mào)易維持在低水平態(tài)勢
加工貿(mào)易對吸引外資、增加出口和擴大就業(yè)等方面有著重要的作用，已成為一個地區(qū)外向型經(jīng)濟發(fā)展的主要標(biāo)志。2008年，寧夏銀川市已被商務(wù)部確定為第二批加工貿(mào)易梯度轉(zhuǎn)移重點承接地。為此，國家出臺一系列政策，引導(dǎo)東部地區(qū)勞動密集型和運輸成本占綜合成本比例相對低的加工貿(mào)易企業(yè)到中西部發(fā)展。我區(qū)加工貿(mào)易起步晚、發(fā)展慢，遠遠落后于外貿(mào)發(fā)展。一是加工貿(mào)易企業(yè)數(shù)量不斷減少。2013年我區(qū)加工貿(mào)易進出口總值為1808萬美元，同比下降43.73%，開展加工貿(mào)易的企業(yè)由高峰時十幾家到減少到目前只有五家。羊絨、服裝、乳膠手套、輪胎等是加工貿(mào)易的主要商品。二是出口加工貿(mào)易的企業(yè)經(jīng)濟效益都不景氣。加工貿(mào)易最突出的特點是“大進大出，兩頭在外”，所謂“兩頭在外”就是把生產(chǎn)經(jīng)營過程的原材料和銷售市場放在國際市場。我區(qū)有加工業(yè)務(wù)的企業(yè)，加工貿(mào)易量在減少，貿(mào)易效益在下降。近年來，隨著我區(qū)內(nèi)陸開放型試驗區(qū)的建設(shè)，我區(qū)外貿(mào)雖然保持了較快增長，但加工貿(mào)易是短項，原因在于部分企業(yè)受傳統(tǒng)貿(mào)易的影響，對加工貿(mào)易的認(rèn)識不足，發(fā)展加工貿(mào)易意識不強，在加上政府引導(dǎo)和扶持政策的不到位，一定程度上阻礙了外貿(mào)出口的快速發(fā)展。
（四）外貿(mào)出口企業(yè)物流體系欠發(fā)達，運輸成本高
地處內(nèi)陸的寧夏物流成本遠遠高于沿海發(fā)達地區(qū)。天津港是我區(qū)進出口貨物的主要通道，同時，國內(nèi)公路的運輸成本也居高不下。一是貿(mào)易進口量少，導(dǎo)致產(chǎn)品價格上升。以2013年寧夏進出口額為例，全年進出口總值為321.790萬美元，其中出口為255.245萬美元，占總額的79.3%；進口為66.545萬美元，僅占總額的20.7%。這樣就會導(dǎo)致許多出口的集裝箱只能空箱到銀川裝貨。二是物流環(huán)節(jié)多，運輸成本高。由于寧夏惠農(nóng)陸港、銀川陸港，加上正在建設(shè)的中寧石空陸港，與天津港、連云港的鐵海聯(lián)運對接尚未完全實現(xiàn)。以惠農(nóng)陸港為例，從惠農(nóng)港出口到天津的貨物，由于進不了天津港，只能通過鐵路先運輸?shù)教旖虻奶凉粮?，然后再轉(zhuǎn)運到天津港，這無形之中就堆高了物流成本。另外，航空運輸國際線路和航班少，導(dǎo)致物流環(huán)節(jié)增多，運力有限，成本上升，這些都已經(jīng)成為制約寧夏外向型經(jīng)濟發(fā)展的“瓶頸”。
（五）對外貿(mào)易缺乏外貿(mào)主體，缺乏外貿(mào)專業(yè)人才
一是出口企業(yè)少。2013年， 我區(qū)共有各類企業(yè)37.4萬余個，但出口企業(yè)不多。以清真食品企業(yè)為例，截止到2013年底，我區(qū)共有清真食品和穆斯林用品的生產(chǎn)出口企業(yè)共有三十六家。再以賀蘭縣清真食品園調(diào)研的情況來看，2013年園區(qū)共有65家企業(yè)，其中出口企業(yè)兩家，有出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)9家。應(yīng)該說，無論是企業(yè)的規(guī)模、數(shù)量、資產(chǎn)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)還是銷售收入都較低。二是缺乏外貿(mào)專業(yè)人才。中阿經(jīng)貿(mào)合作需要充足的人才智力支撐，目前我區(qū)既缺乏外貿(mào)領(lǐng)域的經(jīng)營管理人才和國際化高層次阿語復(fù)合型專業(yè)人才，又缺乏具有一定能力的外交外事、國際經(jīng)貿(mào)、中阿商法、中阿旅游等領(lǐng)域的人才。
三、中阿博覽會新起點下的寧夏進出口貿(mào)易發(fā)展的建議對策
（一）加強擴大中阿經(jīng)貿(mào)合作領(lǐng)域，優(yōu)化經(jīng)貿(mào)合作環(huán)境和機制
一是辦實辦好中阿博覽會等重大節(jié)會活動，全面加強寧夏同阿拉伯國家和穆斯林地區(qū)經(jīng)濟、企業(yè)、民間交流與合作，不斷拓展交流合作的廣度和嘗試，以傳承文化共通、擴大商貿(mào)共贏、深化經(jīng)濟共融為內(nèi)涵，致力全方位提升中阿政府、企業(yè)和民間層面的合作，構(gòu)建商品貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易、金融投資、技術(shù)合作、文教旅游等深度合作。二是進一步優(yōu)化中阿經(jīng)貿(mào)合作環(huán)境，一方面著力營造優(yōu)良的投資環(huán)境，制定更加寬松的投資、貿(mào)易措施。另一方面盡快了解并適應(yīng)阿拉伯國家的經(jīng)貿(mào)制度環(huán)境。 三是創(chuàng)新中阿經(jīng)貿(mào)合作機制，加快落實中國同海合會國家的對話與合作機制，使中阿整體合作的多邊協(xié)商機制取得突破，使其成為推進深化中阿經(jīng)貿(mào)合作的重要保證。
（二）加快寧夏特色產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)的發(fā)展
作為一個經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)，發(fā)展優(yōu)勢特色產(chǎn)業(yè)，把資源優(yōu)勢轉(zhuǎn)換為經(jīng)濟優(yōu)勢，把發(fā)展?jié)摿D(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實生產(chǎn)力，是縮小落后差距，提高市場競爭力，培育新的經(jīng)濟增長點的有效措施。一是加快能源化工產(chǎn)業(yè)發(fā)展。煤炭資源是寧夏的第一大優(yōu)勢資源，可建設(shè)集煤炭、電力、煤化工于一體的現(xiàn)代能源化工產(chǎn)業(yè)體系。二是培育戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，重點促進新能源、新材料、高端裝備制造、生物醫(yī)藥、新一代信息技術(shù)等戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展，建設(shè)區(qū)域戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)基地。三是發(fā)展特色優(yōu)勢農(nóng)業(yè)。按照現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展的要求，大力發(fā)展優(yōu)質(zhì)糧食、枸杞、釀酒葡萄、乳制品、清真牛羊肉、馬鈴薯、水產(chǎn)品、瓜果蔬菜等特色農(nóng)產(chǎn)品，重點要在清真、綠色和品牌上做文章，做大做強優(yōu)勢特色產(chǎn)業(yè)，打造產(chǎn)值過百億的農(nóng)業(yè)特色優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)集群。
（三）加大招商引資力度，拓展寧夏出口空間
一要準(zhǔn)確定位中阿博覽會的招商方向，重點是面向阿拉伯國家和穆斯林地區(qū)進出口產(chǎn)品的企業(yè)招商；面向東南亞穆斯林國家和地區(qū)進出口產(chǎn)品的企業(yè)招商；承接我國東南沿海和港、澳、臺等經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)外向型產(chǎn)業(yè)向內(nèi)地轉(zhuǎn)移招商；面向國內(nèi)百強、世界五百強招商。二要加大招商的對外宣傳力度，與大集團、大企業(yè)建立聯(lián)系，推出寧夏的優(yōu)勢項目。大力引進商貿(mào)、旅游、休閑、保健、創(chuàng)意、會展等服務(wù)業(yè)項目。發(fā)揮寧夏的民族文化優(yōu)勢，加大對清真食品穆斯林企業(yè)的招商力度，加快出口企業(yè)規(guī)模、出口空間的擴大和市場的開拓。
（四）大力發(fā)展加工貿(mào)易，促進銀川綜合保稅區(qū)發(fā)展
加工貿(mào)易是以加工為特征的再出口業(yè)務(wù)，有進料加工、來料加工、裝配業(yè)務(wù)和協(xié)作生產(chǎn)。加工貿(mào)易可以有效利用國外資源，以彌補本地區(qū)資源的不足，也可以擴大外貿(mào)出口，增加外匯收入。為此，一要加大政府組織領(lǐng)導(dǎo)力度，建立加工貿(mào)易促進機制，包括制定各種優(yōu)惠政策，設(shè)立加工貿(mào)易企業(yè)發(fā)展專項資金，增強對東部梯度轉(zhuǎn)移企業(yè)的吸引力。二要加強和改善加工貿(mào)易的審批管理，完善加工貿(mào)易業(yè)務(wù)的審批制度。適度放寬加工貿(mào)易企業(yè)審批條件，減少程序，簡化審批手續(xù)；要結(jié)合我區(qū)加工貿(mào)易不發(fā)達現(xiàn)狀，適當(dāng)放寬條件，鼓勵有條件的企業(yè)開展加工貿(mào)易業(yè)務(wù)，并采取相應(yīng)措施提高企業(yè)和產(chǎn)品的競爭力。三要大力推進交通、物流和口岸等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，以銀川綜合保稅區(qū)為平臺，充分用好用足國家的各項優(yōu)惠政策，積極承接和發(fā)展與加工貿(mào)易相關(guān)的包裝、運輸、倉儲、物流、人力資源市場，構(gòu)筑暢通的物流網(wǎng)絡(luò)，消除承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的物流障礙。
（五）加快培育外貿(mào)主體，不斷完善外貿(mào)人才隊伍
要充分發(fā)揮中阿博覽會平臺的作用，加快民間企業(yè)的交流，就需要一步壯大對外貿(mào)易經(jīng)營主體，加快培植和擴大出口主體隊伍，使更多的企業(yè)走向國際市場。針對目前寧夏的出口過于依賴少數(shù)企業(yè)，出口波動大的狀況，應(yīng)重點實施以下對策：一要加大對出口企業(yè)的扶持力度，幫助更多企業(yè)進入國際市場，增強競爭力，推進其出口業(yè)務(wù)發(fā)展壯大；二要加強外貿(mào)人才隊伍建設(shè)，提高其參與國際市場競爭的能力。加快有針對性的外貿(mào)實務(wù)培訓(xùn)和行業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，建立具有長效機制的外貿(mào)人才體系。三要積極開展與國內(nèi)外、重點是中東穆斯林的經(jīng)濟組織的聯(lián)系，組織企業(yè)參與國內(nèi)外的國際經(jīng)貿(mào)交流與合作，開闊眼界，提高開拓國際市場的能力。
參考文獻：
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三、在買方提出解除合同時，據(jù)《合同法》第一百一十九條 和《聯(lián)合國國際貨物銷售合同公約》第七十七條、第八十八條的規(guī)定，賣方須在合理期限內(nèi)及時采取措施，或轉(zhuǎn)售，或運回貨物以期減少損失，否則無權(quán)就擴大的損失部分進行索賠。
四、賣方要警惕買方利用信用證中的軟條款進行欺詐，使得銀行保證支付的銀行信用轉(zhuǎn)變?yōu)樯虡I(yè)信用，加大賣方承擔(dān)的風(fēng)險。如：價格條件用FOB；在信用證中插入一信托收據(jù)條款，允許進口商先借單提貨，待檢驗合格后，由進口商向銀行提交該種檢驗證書付款；信用證內(nèi)容相互矛盾，如禁止分批裝運，又規(guī)定每批交貨期限；須進口商承兌匯票等等。
五、買方要注意索賠有效期的簽訂，防止外商在索賠有效期上提出不合理意見來掩蓋商品質(zhì)量問題。否則，合同質(zhì)量條款訂得再好，索賠有效期訂得不合理，質(zhì)量條款就成為一句空話。
中圖分類號：F222.3 文獻標(biāo)識碼：A文章編號：1003-7217（2013）02-0088-05
一、 引言
隨著經(jīng)濟全球化發(fā)展，中國和世界各國貿(mào)易往來越來越多。不僅出口在迅猛增長，進口也是在逐年增加。2004年進口貿(mào)易總額5612億美元，2006年7914億美元。與此同時，中國進口產(chǎn)品種類和進口來源國數(shù)量也在不斷增加?！逗ｊP(guān)進出口數(shù)據(jù)庫》顯示，2004年中國進口產(chǎn)品種類6994種，2006年7114種；2004年中國從210個國家和地區(qū)進口，2006年這一數(shù)量增加到216個國家和地區(qū)。從總量上看，中國與世界各國的貿(mào)易關(guān)系是持續(xù)穩(wěn)定增長；從微觀層面上看，公司是貿(mào)易關(guān)系的承載者，基于公司層面的考察，或許可以從更深層次揭示國際貿(mào)易關(guān)系。當(dāng)我們將考察視角定位在公司層面上，即一個公司從某個國家進口某種產(chǎn)品被視為一個特定的貿(mào)易關(guān)系時，發(fā)現(xiàn)中國2000年有166萬對進口貿(mào)易關(guān)系，2001年183萬對，2002年199萬對。表面上看，中國外貿(mào)公司似乎與各伙伴之間的進口貿(mào)易關(guān)系是持續(xù)、穩(wěn)定、長期的，在新的貿(mào)易關(guān)系產(chǎn)生的同時，舊有的貿(mào)易關(guān)系也在繼續(xù)。但在作進一步分析后發(fā)現(xiàn)，情況完全相反，中國公司與各國之間的進口貿(mào)易關(guān)系是不斷變化、不斷調(diào)整的，舊有的貿(mào)易關(guān)系不斷結(jié)束，新的貿(mào)易關(guān)系不斷產(chǎn)生。在2000年的166萬對進口貿(mào)易關(guān)系中，只有68萬對貿(mào)易關(guān)系持續(xù)到了2001年，大約60%的貿(mào)易關(guān)系沒有持續(xù)到第二年。2002年，僅有38萬對貿(mào)易關(guān)系（占22.8%）還存在。只有10萬對貿(mào)易關(guān)系（占6%）持續(xù)時間超過7年。究竟是什么因素在影響著貿(mào)易關(guān)系呢，他們又是如何影響的呢？
在傳統(tǒng)的國際貿(mào)易模型中，人們經(jīng)常忽視了貿(mào)易關(guān)系持續(xù)時間問題。一些理論模型總是傾向于假定貿(mào)易模式是靜態(tài)的和穩(wěn)定的，在這些模型中，他們認(rèn)為貿(mào)易關(guān)系一旦確立就會持續(xù)到永遠。例如俄林的要素供給比例理論認(rèn)為，貿(mào)易是基于兩國間要素稟賦的差異，在某種程度上說只要這種要素稟賦差異在兩國中存在，這種貿(mào)易關(guān)系就會保持下去。盡管有另一些模型涉及到貿(mào)易的動態(tài)關(guān)系，但也很少討論出口市場的退出問題，這些模型更多的是考慮新的出口商的進入，而對于已經(jīng)存在的貿(mào)易關(guān)系會怎么樣，則沒有進行分析[2-5]。
除了利用理論模型來考察國際貿(mào)易關(guān)系之外，學(xué)者也利用數(shù)據(jù)進行了不少實證分析。如利用生存分析方法分析了美國的進口貿(mào)易關(guān)系及其持續(xù)時間以及德國的進口貿(mào)易關(guān)系[6，7]。
以下將根據(jù)2000～2006年《海關(guān)進出口數(shù)據(jù)庫》的進口貿(mào)易數(shù)據(jù)，運用K-M曲線以及Cox比例風(fēng)險模型，考察貿(mào)易關(guān)系的持續(xù)時間。同時，與Besedes & Prusa（2006）關(guān)于美國的進口貿(mào)易關(guān)系持續(xù)時間的相關(guān)研究不同，這里考察的視角定位在公司層面的貿(mào)易上，以能夠更為細致地描述和揭示中國的對外貿(mào)易關(guān)系的持續(xù)時間問題。
二、 數(shù)據(jù)、模型和變量選擇
（一）數(shù)據(jù)的說明及其描述性統(tǒng)計分析
《海關(guān)進出口數(shù)據(jù)庫》（2000～2006年）包括出口和進口貿(mào)易數(shù)據(jù)，這里使用的是進口貿(mào)易數(shù)據(jù)，該數(shù)據(jù)庫的產(chǎn)品分類標(biāo)準(zhǔn)為8位國際HS編碼，逐月統(tǒng)計了中國進口貿(mào)易公司從各個國家進口的各種產(chǎn)品的金額、數(shù)量、價格等信息。為分析方便，以及借鑒同類文獻的做法，本文使用經(jīng)過整理后的年度數(shù)據(jù)，即只要以年為單位發(fā)生了一次或以上的貿(mào)易，都認(rèn)定貿(mào)易關(guān)系持續(xù)，否則認(rèn)為貿(mào)易關(guān)系中斷①。需要特別注意的是，該數(shù)據(jù)可能存在兩個方面的問題。一是存在刪失數(shù)據(jù)（censor data）。因為考察期間是2000～2006年，共7年（表1表明，貿(mào)易關(guān)系持續(xù)時間超過7年的僅占5.12%，絕大部分不超過7年，所以，7年樣本數(shù)據(jù)可以說明問題），有些貿(mào)易關(guān)系一直持續(xù)到2006年，但我們卻不能觀測到2006年之后的狀態(tài)，因而存在刪失數(shù)據(jù)問題；二是Multiple spells問題②。它涉及到進口貿(mào)易關(guān)系中斷后又再產(chǎn)生的問題。為了簡化問題，同時又與Besedes & Prusa（2006），Nitsch（2009）的處理方法保持一致，將中斷后再產(chǎn)生的貿(mào)易關(guān)系視為新的貿(mào)易關(guān)系。
表1描述了進口貿(mào)易關(guān)系數(shù)量及比例。我們發(fā)現(xiàn)在所觀測到的1 967 613對進口貿(mào)易關(guān)系中，有1 191 671（60.56%）對貿(mào)易關(guān)系只持續(xù)了1年；有100 757（5.12%）對貿(mào)易關(guān)系持續(xù)了7年以上。刪失數(shù)據(jù)（censor data）有209 523對貿(mào)易關(guān)系，占到整個貿(mào)易關(guān)系的10.65%。存在Multiple spells問題的貿(mào)易關(guān)系（即貿(mào)易開始年份不是2000年）306 064對，占整個貿(mào)易關(guān)系的15.56%。
四、結(jié)論
以上使用“公司-產(chǎn)品”層面數(shù)據(jù)考察了中國進口貿(mào)易關(guān)系持續(xù)時間及其影響因素，分析發(fā)現(xiàn)：中國公司與各貿(mào)易伙伴之間的進口貿(mào)易關(guān)系持續(xù)時間短，大部分（80%）貿(mào)易關(guān)系僅能持續(xù)1～2年，很少（5%）的貿(mào)易關(guān)系能持續(xù)超過7年。這表明從“公司-產(chǎn)品”層面看，中國進口貿(mào)易關(guān)系是動態(tài)調(diào)整的：大量貿(mào)易關(guān)系結(jié)束的同時，不斷產(chǎn)生新的貿(mào)易關(guān)系。進一步使用KM圖形方法和COX比例風(fēng)險模型實證分析發(fā)現(xiàn)：語言與貿(mào)易關(guān)系持續(xù)時間正相關(guān)，當(dāng)貿(mào)易雙方語言相同時，貿(mào)易關(guān)系結(jié)束可能性小，貿(mào)易關(guān)系持續(xù)時間長；初始交易額、產(chǎn)品交易額、GDP和人均GDP等四個因素與貿(mào)易關(guān)系持續(xù)時間正相關(guān)，其數(shù)值越大，貿(mào)易關(guān)系結(jié)束可能性越小，貿(mào)易關(guān)系持續(xù)時間越長；距離因素與貿(mào)易關(guān)系持續(xù)時間負相關(guān)，貿(mào)易伙伴距離越遠，貿(mào)易關(guān)系結(jié)束可能性越大，貿(mào)易關(guān)系持續(xù)時間越短。
注釋：
①
例如：從2001～2005年A公司都從B國進口第C種產(chǎn)品，但2006年A公司沒從B國進口第C種產(chǎn)品，那么該貿(mào)易持續(xù)時間為5年。
②例如，從2001～2003年A公司都從B國進口第C種產(chǎn)品，2004年A公司沒有從B國進口第C種產(chǎn)品，但在2005年A公司又開始從B國進口第C種產(chǎn)品。
參考文獻：
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一、化工品進出口貿(mào)易特點
(一)化工品貿(mào)易形勢良好,進出口高速增長
化工品貿(mào)易快速增長,2003年進入新世紀(jì)以來發(fā)展最好的年份,之后逐年保持良好的發(fā)展勢頭。
(二)化工品進口額遠遠高于出口額,保持貿(mào)易逆差
化工進口規(guī)模繼續(xù)擴大,進口數(shù)量增長是引起進口進口貿(mào)易用匯增加的主要原因?；て烦隹陬~仍靠數(shù)量拉動,使得占半數(shù)以上化工產(chǎn)品的進口數(shù)量增加,同時一部分化工品進口價格下降,減少進口用匯,兩相抵消,實際進口用匯凈增長,進口產(chǎn)品仍集中在高分子聚合物和有機化工原料上,這部分產(chǎn)品仍不能滿足國內(nèi)需求,需大力發(fā)展。
(三)國有企業(yè)在化工品貿(mào)易中仍占主導(dǎo)地位
在化工品進出口貿(mào)易中,國有企業(yè)一直是最重要的力量,其出口額與進口額都占總額的一半,三資企業(yè)是進出口貿(mào)易的另一個主要力量,比重僅次于國有企業(yè)。從發(fā)展速度看,私人企業(yè)化工貿(mào)易增速成倍增長,獨占鰲頭,在出口方面,集體企業(yè)和中外合資企業(yè)增速高于國有企業(yè),進口方面,國有企業(yè)增長速度居第二位。但目前化工品的進出口額的增長仍主要依靠國有企業(yè)推動。
(四)一般貿(mào)易和進料加工貿(mào)易是化工品進出口的主要貿(mào)易方式
一般貿(mào)易的進出口額占總貿(mào)易額的60%左右,進料加工貿(mào)易進出口額占總貿(mào)易額的30%左右,一般貿(mào)易進出口總額增長快于進料加工貿(mào)易增長速度。
二、化工品進口業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理現(xiàn)狀
我國貿(mào)易自改革開放到二十一世紀(jì)以來,產(chǎn)生了巨大的發(fā)展,風(fēng)險因素也在這一過程中增多。貿(mào)易企業(yè)化工品出口業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的行業(yè)現(xiàn)狀呈現(xiàn)除了四種特征:第一,貿(mào)易經(jīng)營企業(yè)數(shù)量大,情況多變。其中國有大中企業(yè)、私營企業(yè)、集體所有制等不同經(jīng)營模式企業(yè),無法在管理上統(tǒng)一。第二,外貿(mào)行業(yè)風(fēng)險管理沒有專業(yè)機構(gòu)做出規(guī)范和管理,我國的政府管理部門在貿(mào)易中的工作重點都投放在貿(mào)易發(fā)展上,疏于風(fēng)險管理問題,一直都沒有法規(guī)、意見做出明確規(guī)范。第三,現(xiàn)階段貿(mào)易企業(yè)的分析、控制、管理還都是由企業(yè)自身完成的,不同企業(yè)對于風(fēng)險管理的重視程度不同,運用的方式也不同,雖有針對性但缺乏統(tǒng)一規(guī)范。第四,風(fēng)險管理的措施主觀性較大,科學(xué)性較低。在大部分的貿(mào)易企業(yè)中風(fēng)險管理的部門、人員等都沒有形成專業(yè)化,在進出口貿(mào)易業(yè)務(wù)時,企業(yè)對于風(fēng)險管理的防范、規(guī)避、轉(zhuǎn)嫁、管理上就存在較大的主觀和隨意性,規(guī)則和制度不能夠統(tǒng)一。
三、化工品進口貿(mào)易主要風(fēng)險類型
我國全球化經(jīng)濟不斷發(fā)展,外貿(mào)企業(yè)貿(mào)易業(yè)務(wù)不斷擴大,經(jīng)營模式主要由合資經(jīng)營、對外投資等組成,外貿(mào)企業(yè)就面臨許多國際市場上的風(fēng)險。在化工品進口貿(mào)易中風(fēng)險主要有五種:1、由于外方違約造成的信用風(fēng)險,國際貿(mào)易雙方處在兩個國家中,交易中交貨與付款就不能同時進行,貿(mào)易中就會出現(xiàn)與實際不符的情況,造成信用風(fēng)險。2、賣方供貨不及時、無貨等情況造成市場風(fēng)險,貿(mào)易環(huán)境對交易的限制,賣方由于種種原因延遲或不交貨,就會給國內(nèi)的企業(yè)造成損失。3、賣方與用戶串通欺騙商造成經(jīng)營風(fēng)險,外貿(mào)企業(yè)在沒進行資質(zhì)審查時就進行交易,通常第一單貿(mào)易都很順利,建立了信用之后就會進行騙取,然后逃跑。給貿(mào)易企業(yè)帶來風(fēng)險,近年來時常發(fā)生。4、在貿(mào)易中多種付款方式帶來的商業(yè)信用風(fēng)險,在國際貿(mào)易中付款方式一般為即期、遠期、托收、信用證、預(yù)付、后附等多種形式,每種方式都存在風(fēng)險。5、作為化工品來說,其自身的易燃易爆屬性限定了其運輸當(dāng)中的風(fēng)險性,同時也加大了倉儲的風(fēng)險性。
四、化工品進口業(yè)務(wù)風(fēng)險管理存在的主要問題
大多數(shù)的外貿(mào)企業(yè)化工品進口中風(fēng)險管理不符合規(guī)范,每年的經(jīng)濟損失都十分嚴(yán)重,我國企業(yè)在進出口貿(mào)易中風(fēng)險管理存在以下問題:
1、合同簽訂時,條款不清晰明確,給履行時帶來隱患。國際貿(mào)易中遵循的通則,在實際的貿(mào)易中不同國家的貿(mào)易買賣合同就會出現(xiàn)差異,矛盾主要是各國法律及對合同爭端解決機制等問題。貿(mào)易中我國企業(yè)對外國法律體系不熟悉使得合同糾紛解決帶來了風(fēng)險。
2、進口貿(mào)易中另外兩方的資信調(diào)查不清晰,將會增大信用風(fēng)險。進口企業(yè)不但與外國的客戶貿(mào)易進行國際買賣合同的簽訂,還同國內(nèi)企業(yè)簽銷售合同,明確兩家企業(yè)的資信情況就十分重要,然而外國的中小企業(yè)調(diào)查就十分困難。
3、國際市場的多變,化工品市場行情情況的把握就相對困難。自2008年石油化工品價格大起大落,即使資深專業(yè)人士也無法準(zhǔn)確判斷。判斷時不僅要了解化工品本身,還有對整個產(chǎn)業(yè)鏈及有關(guān)因素有一個宏觀的認(rèn)識。
4、在運輸物流中控制有限,使得產(chǎn)品在運輸中出現(xiàn)滅失風(fēng)險。貿(mào)易中流通環(huán)節(jié)是十分重要的,這個過程中風(fēng)險較多,不好控制。流通中的準(zhǔn)備貨源、確認(rèn)貨物發(fā)貨情況、貨物運送接收、整理儲藏這些環(huán)節(jié)直接關(guān)系到合同的執(zhí)行。當(dāng)下外貿(mào)企業(yè)為了減少損失或保險轉(zhuǎn)嫁,通常情況下會嚴(yán)格控制進口貿(mào)易當(dāng)中的風(fēng)險因素,做好對其流程當(dāng)中的全方面控制,防備其在輸送過程當(dāng)中因認(rèn)為火天災(zāi)等種種原因所造成的損失。
5、缺乏對貨控制權(quán),經(jīng)常在貨權(quán)轉(zhuǎn)移的過程當(dāng)中發(fā)生風(fēng)險。在現(xiàn)有的進出口貿(mào)易當(dāng)中,貨物的所屬全,也就是貨權(quán)是非常重要的事項,所以這一問題也是進出口貿(mào)易當(dāng)中最為常見的問題。通常情況下,掌握貨權(quán)的一方在進出口貿(mào)易當(dāng)中占主動權(quán)的比重值較大,掌握好了貨權(quán),就可以在通常貿(mào)易當(dāng)中無限的縮小風(fēng)險。一般來說,為了保障貨權(quán)的主動權(quán)以及進出口貿(mào)易的主動性,國際間的貿(mào)易網(wǎng)來通常會采取款到發(fā)貨這一原則,而并非是通常情況下的貨到付款,這就牢牢把握住了控制權(quán)利,為企業(yè)的正常運行提供了有利的資金保障。
6、報關(guān)、商檢這些規(guī)定的檢查也會造成一定的風(fēng)險問題。當(dāng)進出口貿(mào)易成功抵達貨港后,就面臨著申報以及規(guī)定商檢等必要流程。這時管理方如果申報不及時,就會造成貨物停滯、違規(guī)處罰、附加貨物港口管理費用等一系列的問題,不僅耽誤了貨物出港運輸?shù)臅r間,也造成了一定的現(xiàn)金損失。
7、在國際貿(mào)易當(dāng)中,并非僅僅在細微處造成貿(mào)易風(fēng)險,有時一些大的宏觀控制環(huán)節(jié)也經(jīng)常會出現(xiàn)風(fēng)險,比如反傾銷與匯率問題等。由于國際之間的貿(mào)易往來是國與國的交易,這時就會出現(xiàn)貨幣兌換的問題,而貨幣兌換往往會伴隨著匯率風(fēng)險。我國的貿(mào)易一般面對非歐洲國家時,一般采取的策略是美元報價,面對歐洲時則直接采用歐元報價,但在外幣兌換的過程當(dāng)中,常常由于拖沓、繁瑣,經(jīng)常會造成“等待”風(fēng)險,即外匯結(jié)算值的變化。這一風(fēng)險隨著近期來人民幣的不穩(wěn)定增長,顯得越發(fā)嚴(yán)重。
8、不可逆因素帶來的風(fēng)險,防范這一風(fēng)險的最為有效途徑就是產(chǎn)品貨物投保。
五、應(yīng)對化工品進口業(yè)務(wù)中各類風(fēng)險的管理方法
對于上述化工品進口業(yè)務(wù)中的風(fēng)險問題,基本可以通過以下五種方法進行較為有效的管理:
(一)建立公司專職風(fēng)險管理的決策和管理機構(gòu)
應(yīng)挑選進出口業(yè)務(wù)經(jīng)驗豐富,責(zé)任心強的管理人員組建專職風(fēng)險管理機構(gòu)。該機構(gòu)應(yīng)納入公司內(nèi)部控制制度的范疇,并盡可能地提高該機構(gòu)的專業(yè)化程度,以提高決策的科學(xué)性、系統(tǒng)性和準(zhǔn)確度。
(二)實施客戶資信調(diào)查制度,建立客戶檔案,進行有效的客戶管理
特別是較大數(shù)額的貿(mào)易項目,在動態(tài)的資信調(diào)查的前提下,還要考慮采用保險、擔(dān)保甚至是國際保理等手段,將風(fēng)險轉(zhuǎn)移或分散。特別在化工品進口業(yè)務(wù)中,當(dāng)外經(jīng)貿(mào)企業(yè)使用自己的授信額度開立信用證時,要注意以下幾點:1、用戶部分保證金必須到賬。2、其余部分貨款在信用證到期前幾個工作日內(nèi)必須到賬。3、如用戶逾期付款,外經(jīng)貿(mào)企業(yè)對貨物應(yīng)有處置權(quán)。4、如是遠期信用證,則必須是擔(dān)保提貨或是一手交錢,一手交貨。
(三)建立詳細的用戶來款臺賬制度
在財務(wù)早已經(jīng)電算化的今天,為化工品進口用戶建立用戶來款臺賬制度是風(fēng)險管理所必須的。進口業(yè)務(wù)的結(jié)算周期相對較長,用戶的來款及結(jié)算都是滾動進行的;在某一時點上,財務(wù)的賬務(wù)上難以直接真實反映用戶貨款收回的全部實際情況。
(四)建立財務(wù)預(yù)警機制
在公司內(nèi)部建立的客戶信息系統(tǒng)里,對逾期付款的用戶,都應(yīng)對其亮起黃燈,以提醒業(yè)務(wù)人員,同時提醒風(fēng)險管理機構(gòu)及企業(yè)高層管理人員,更為嚴(yán)重的則亮起紅燈。
(五)將進口業(yè)務(wù)流程細分,使業(yè)務(wù)人員分工專業(yè)化
現(xiàn)在許多進出口公司采用的是一個業(yè)務(wù)人員“全程包辦”一項進出口業(yè)務(wù)的全流程。這種作法弊端甚多。
改革開放三十多年來，我國加工貿(mào)易取得了長足的進步，也帶動了中國的經(jīng)濟發(fā)展，加工貿(mào)易以“三來一補”為起點（三來一補指來料加工、來樣加工、來件裝配和補償貿(mào)易），而近年來進料加工已逐步占據(jù)主要地位（進料加工是指國內(nèi)有外貿(mào)經(jīng)營權(quán)的單位用外匯購買進口部分或全部原料、材料、輔料、元器件、配套件和包裝物料加工成品或成品后再返銷出口的業(yè)務(wù)）。
在進料加工貿(mào)易下進口的原料免稅，出口可退稅，且進料加工貿(mào)易在外匯創(chuàng)收，技術(shù)進步、稅收貢獻等各個方面都優(yōu)于“三來一補”貿(mào)易，故不僅政策鼓勵，企業(yè)亦樂于享受免稅并退稅的政策。但在進料加工貿(mào)易看起來很美的外表下亦隱藏著一些難以解決的問題。
一、海關(guān)監(jiān)管所面臨的問題
1.加工貿(mào)易手冊的形式化問題
進料加工貿(mào)易以開立貿(mào)易方式為進料對口的加工貿(mào)易手冊為起點，在手冊中海關(guān)要求備案各款出口成品、進口料件的品名、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、總價，并備案成品對應(yīng)料件的單損耗情況。但因?qū)Ω黜椥鑲浒疙椖繎?yīng)細化至何種程度缺乏標(biāo)準(zhǔn)，故海關(guān)操作彈性較大，有的企業(yè)可能因產(chǎn)品本身型號較單一，而將成品備案至最細化的型號，而有的企業(yè)因產(chǎn)品型號繁多（有的多達幾百種），而將成品按類別進行備案。而對按成品類別進行備案的企業(yè)則其單損耗亦勢必需按類別備案，但相同類別不同型號的產(chǎn)品會因尺寸大小的不同、工藝流程的不同而導(dǎo)致其實際的單損耗并不相同。現(xiàn)行很多客觀上僅能以成品類別來備案的企業(yè)的做法是將各種同類但不同型號成品的單損耗進行加權(quán)平均，在加工貿(mào)易手冊中備案的即為此經(jīng)加權(quán)平均的單損耗率，亦即形式上的單損耗率，但一經(jīng)備案的加工貿(mào)易手冊將成為企業(yè)進出口報關(guān)及海關(guān)檢查的依據(jù)，也即依據(jù)即可能演變成形式上的依據(jù)，在源頭上即與實際存在客觀上的差異。
但若慮及此問題而要求所有企業(yè)的成品均需以最細化的規(guī)格型號來備案，則很多型號繁雜且產(chǎn)品更新?lián)Q代快的企業(yè)將面臨無法操作的困難，企業(yè)報關(guān)人員即使每天都沉浸在不停地更新成品、審海關(guān)編碼、審單損耗的過程中可能仍無法滿足市場變化的要求。
2.進口料件與出口成品監(jiān)管問題
因進料加工貿(mào)易下進口料件免稅進口，且海關(guān)對于進出口的實際查驗均采用抽驗，故即存在部分企業(yè)可能免稅進口的料件牛頭不對馬嘴的問題，即本是與手冊上備案的料件不相關(guān)，或僅是類似的物料卻以手冊上料件免稅進口。
因進料加工貿(mào)易下進口料件為免稅進口，故不允許在未補稅的情況下制作產(chǎn)品內(nèi)銷，即使對這部分進口料件的邊角料及產(chǎn)品生產(chǎn)過程的廢品均存在補稅的問題，但現(xiàn)實情況下有部分企業(yè)為了規(guī)避一般貿(mào)易打稅進口材料生產(chǎn)內(nèi)銷產(chǎn)品的成本或申報過多邊角料或過多廢品無法平衡手冊的備案且補稅增加企業(yè)經(jīng)營成本的問題，可能采用廢品或次品充成品報關(guān)出口以平衡手冊的方式。
因上述手冊本身備案時即與實際存在差異，且在進出口時亦存在可能的監(jiān)管漏洞，并且既使手冊備案時正確無誤，但生產(chǎn)過程是有很多無法客觀化的變數(shù)的，而手冊備案的僅是客觀的單損耗，故在海關(guān)下廠對進料加工企業(yè)的進口料件與庫存存貨進行查對時，按手冊備案計算的相關(guān)庫存將與實際企業(yè)的庫存存在較大的差異。而企業(yè)為可消化這部分差異帶來的罰款、補稅問題又勢必想出很多辦法，如偷梁換柱、指鹿為馬等等。
二、稅務(wù)管理的問題
1.進料加工貿(mào)易下關(guān)聯(lián)交易的問題
現(xiàn)行企業(yè)的進料加工貿(mào)易多是先由投資者或與投資者密切相關(guān)的人員或公司先在境外注冊境外公司，該境外公司負責(zé)向海外供應(yīng)商實際購買料件，亦負責(zé)向海外客戶接單并實際銷售，而大陸境內(nèi)的進料加工企業(yè)的料件向該境外公司以進料加工方式免稅購進，生產(chǎn)的成品亦報關(guān)出口給該該境外公司。因進出口對應(yīng)的都為實際上的關(guān)聯(lián)公司，故進口與出口的單價都存在可隨意調(diào)整的漏洞，而在現(xiàn)行對國際貿(mào)易各類信息的共享程度非常有限且境內(nèi)外稅負相差較大的情況下，這類關(guān)聯(lián)交易的稅收問題將是無法避免的現(xiàn)實問題。
2.出口退稅的監(jiān)管問題
因可能存在進口料件的混淆進口，出口成品的殘次充出口、進口料件與出口成品的單價隨意調(diào)整等問題，而稅務(wù)部門在受理出口退稅申報時以企業(yè)的進口報關(guān)單及企業(yè)的賬務(wù)處理為依據(jù)。故可能造成參與出口退稅的各項數(shù)據(jù)的真實性問題。
三、與一般貿(mào)易方式相比存在政策明顯偏移問題
1.進料加工企業(yè)進口料件時免稅進口，且進口料件因可采用收匯差額核銷故可不對外付匯，故進料加工企業(yè)可大大減少進口料件部分稅金及購買成本的資金占用，但一般貿(mào)易企業(yè)進口原料需實際付匯購買且打稅進口。
2.因進料加工貿(mào)易企業(yè)實際上對的供應(yīng)商及客戶均為自己的投資者，且在收匯核銷上可采用差額核銷（即將出口收入金額減去進口料件的金額后的差額收入外匯），而一般貿(mào)易企業(yè)僅在收匯核銷上僅能采用全額核銷，而出口退稅均需在收匯核銷后方可參與退稅計算，故進料加工企業(yè)因其進口報關(guān)單亦可參與收匯核銷，故其在收匯核銷上明顯占時間上的優(yōu)勢，從而 在收回出口退稅資金上亦占先機。
四、更易操作、更易監(jiān)管亦更公平貿(mào)易方式的探討
如上所述，進料加工貿(mào)易以進料加工手冊為起點，雖自手冊備案開始即全程監(jiān)管，但因各種不可避免的企業(yè)趨利心理及客觀上本身即無法全面監(jiān)管而帶來的名義上雖監(jiān)管，但實際上無法監(jiān)管的現(xiàn)實，再慮及進料加工貿(mào)易方式所帶來的本文所述的各項問題，進料加工這種貿(mào)易方式是否有可再改進的空間？或者將如“三來一補”一樣將逐步淡出歷史舞臺？而換之而來的將是更簡單操作、更節(jié)省監(jiān)管成本、政策更公平劃一、更使貪利者無從隱藏的貿(mào)易方式？
筆者認(rèn)為可從如下幾點作探討：
1.因進料加工貿(mào)易料件免稅進口，成品亦免稅出口，故海關(guān)從手冊備案至手冊核銷全程均對進料加工貿(mào)易進行監(jiān)管，但因客觀存在監(jiān)管難的問題，極易導(dǎo)致花費巨額的監(jiān)管成本但整個的監(jiān)管過程仍流于形式，且容易滋生本文所述的眾多問題，故筆者認(rèn)為應(yīng)逐步地縮小加工貿(mào)易的規(guī)模直至最終完全取消此一貿(mào)易方式。企業(yè)進口料件需以實際價格報關(guān)交稅進口，成品出口仍適用退稅政策，且成品出口報關(guān)單上價格亦應(yīng)嚴(yán)格按實際價格報關(guān)。海關(guān)可將原用于監(jiān)管進料加工手冊的人力物力用于對交易真實性（包括實物真實與價格真實）的監(jiān)管。
2.在取消進料加工貿(mào)易的操作下，降低了企業(yè)采用關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移稅收的操作空間，在現(xiàn)行的稅收政策下企業(yè)的實際稅負率勢必大于現(xiàn)行進料加工貿(mào)易操作方式下的稅負率，故可在深入調(diào)研的基礎(chǔ)上進一步降低企業(yè)稅負，以平衡貿(mào)易方式變動對企業(yè)帶來的沖擊。
五、結(jié)語
進料加工貿(mào)易在我國的經(jīng)濟舞臺為我國的經(jīng)濟發(fā)展帶來了長足的進步，但在經(jīng)濟發(fā)展的不同時期對外貿(mào)易的形式應(yīng)有不同的更新，在一種貿(mào)易方式已帶來極大的弊端的情況下我們應(yīng)不斷開拓，尋求更利于我國經(jīng)濟發(fā)展，更利于監(jiān)管的嶄新模式。
一、關(guān)于加工貿(mào)易“飛料”走私問題
我國的加工貿(mào)易政策規(guī)定,對加工貿(mào)易進口料件實行“保稅”監(jiān)管政策,即用于加工貿(mào)易出口的料件進口時,免征關(guān)稅與增值稅,出口時不退增值稅。以加工貿(mào)易名義進口的料件,若用于生產(chǎn)內(nèi)銷產(chǎn)品,要補交關(guān)稅與增值稅。對于采用部分國內(nèi)中間投入品的加工貿(mào)易出口,出口退稅實行“免、抵、退”政策。應(yīng)該說,這是在當(dāng)前我國增值稅率和關(guān)稅水平較高的情況下,發(fā)揮我國比較優(yōu)勢充分利用國際市場的一個明智之舉。正是實行了這些政策,才使我國加工貿(mào)易得到了長足發(fā)展。但是,少數(shù)不法分子受利益驅(qū)使,利用加工貿(mào)易進行走私犯罪活動。不法分子采用虛報品名、規(guī)格、數(shù)量,進口以多報少,出口以少報多,高報單耗,以次充好,甚至采用“假單證、假印章、假簽名”等“三假”手段,從事走私勾當(dāng),將保稅進口的貨物在國內(nèi)倒賣。1997年開展嚴(yán)打走私運動以來,連續(xù)幾年破獲了大量以加工貿(mào)易之名進行的走私犯罪活動。據(jù)海關(guān)統(tǒng)計,1997年查獲30萬元以上的加工貿(mào)易走私大要案401起,合計案值33.3億元,分別占全國海關(guān)查獲大要案總數(shù)的36%和總案值的54%。1999年查獲加工貿(mào)易走私大要案47起,合計案值28.7億元,分別占全國查獲走私案總數(shù)的39.5%和總案值的53%（邵祥林、王玉梁、任曉薇：《未來國際貿(mào)易的主流》），第82頁，對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)出版社，2001年）。2000年全國海關(guān)共查獲加工貿(mào)易渠道走私案件752起,案值25.4億元,雖然案件數(shù)只占全部走私案件數(shù)的7%,但案值比例高達42%。2001年上半年,海關(guān)調(diào)查部門立案的走私案件,涉及加工貿(mào)易的案值,仍達到總案值的42.7%;海關(guān)緝私警察立案的走私案件,加工貿(mào)易的案件呈明顯上升勢頭,共立案148起,增長48%,案值12.5億元,增長76%,擅自倒賣保稅料件、成品、甚至減免稅設(shè)備是走私的主要形式。
從海關(guān)查獲的走私案件看,利用加工貿(mào)易走私案占較高的比例。但是,能否據(jù)此認(rèn)為加工貿(mào)易就是走私最重要的渠道呢?答案是不確定的。據(jù)國際經(jīng)驗,查獲的走私案值,一般約為實際走私案的10%,甚至更低。在查獲的走私案件中,不同方式的走私,被查獲的難度不同,因此,不能簡單地從已查獲的走私案件中的比例,來推算不同方式在全部走私案件中的比重。加工貿(mào)易走私,由于必然在海關(guān)留下有關(guān)單據(jù),因此,與那些“闖關(guān)”走私案相比,以加工貿(mào)易之名走私的案件,事后仍然可能查獲,所以,當(dāng)大規(guī)模開展打擊“走私”活動時,對以往的案件,加工貿(mào)易走私更易被查獲。因此,我們尚不能從近幾年海關(guān)查獲走私案中加工貿(mào)易走私所占的比重來推論其在全部走私渠道中的比重。也許所查獲的以加工貿(mào)易方式走私金額占較高比重,只是說明這種走私更易被查獲。
走私活動的猖獗,不是因為實行加工貿(mào)易政策,而是由于過高的關(guān)稅和增值稅造成的巨大利益的刺激,以及監(jiān)管手段的落后和官員的腐敗。只要上述誘發(fā)走私的原因存在,不管是否實行加工貿(mào)易政策,走私都是不可避免的。
開展打擊走私活動以來,海關(guān)加強了對加工貿(mào)易進口的監(jiān)管,同時,通過保證金臺賬“實轉(zhuǎn)”等方式,試圖防范加工貿(mào)易走私,取得了明顯的成效。但是,也應(yīng)該看到,現(xiàn)行的監(jiān)管手段降低了通關(guān)效率,對正常的加工貿(mào)易活動,特別是交貨期很短的高端產(chǎn)品的加工貿(mào)易活動產(chǎn)生了一些負面影響。這說明，沿襲這種傳統(tǒng)的方法加強監(jiān)管,成本與收益是不對稱的,必須探索新的監(jiān)管思路與監(jiān)管方法,在提高監(jiān)管效率的同時,更加方便加工貿(mào)易進出。
二、關(guān)于加工貿(mào)易出口與貿(mào)易磨擦問題
加工貿(mào)易的快速發(fā)展,使我國與貿(mào)易伙伴之間的貿(mào)易關(guān)系出現(xiàn)了新的變化。有觀點認(rèn)為,加工貿(mào)易出口快速發(fā)展,引發(fā)出兩個問題,一是與有關(guān)國家之間的貿(mào)易不平衡問題,二是所謂的貿(mào)易磨擦問題。
中國加工貿(mào)易的快速發(fā)展,得益于東亞新興經(jīng)濟體對我國轉(zhuǎn)移出口導(dǎo)向型的制造業(yè)。日本和亞洲“四小龍”都大幅度向中國轉(zhuǎn)移了生產(chǎn)制造能力,這些企業(yè)原本就是以美國市場為主要出口市場的,移到中國后,由于充分利用了我國生產(chǎn)要素低廉的優(yōu)勢,很多企業(yè)的競爭力進一步增強,因此,對美出口進一步增加。中國加工貿(mào)易的發(fā)展,在東亞新興經(jīng)濟體、中國和美國之間形成了獨特的“三角貿(mào)易”關(guān)系:中國從日本和“四小龍”進口料件,在華組裝后出口到美國市場。因此,在很短的時間內(nèi)使中美之間貿(mào)易不平衡問題突顯出來。按照美方統(tǒng)計,2000年中國已經(jīng)取代日本成為美國貿(mào)易逆差最大來源國。深入分析中美貿(mào)易不平衡問題,有幾個問題需要指出。第一,中國對美貿(mào)易出口的大幅度增長,實際上是取代了以往東亞其他經(jīng)濟體在美國的市場份額,并沒有直接威脅美國本土的企業(yè)。例如,1986～1988年間,美國鞋類進口的60%來自中國臺灣和韓國,中國大陸只占2%。到1999年,這兩類產(chǎn)品進口國的位次完全顛倒過來,美國從中國臺灣和韓國進口的鞋類僅占2%,而從中國大陸進口的鞋類所占份額上升至60%。玩具和體育用品的情形也相類似。1985年,美國從中國香港、臺灣和韓國對該類產(chǎn)品的進口占60%以上,中國大陸僅占6%,到90年代末,所占份額數(shù)剛好相反,中國大陸占60%,香港、韓國和中國臺灣減少至6%。（N."Lardy,IntegratingChinaintoglobalEconomy",Chpt.5,TheBrookPress,2002)。第二,由于香港的轉(zhuǎn)口貿(mào)易,中美兩國對雙邊貿(mào)易的統(tǒng)計都出現(xiàn)了誤差。在美國的統(tǒng)計中,經(jīng)香港對大陸的出口,被統(tǒng)計為對香港出口,而非對中國大陸出口;而中國經(jīng)香港對美出口的產(chǎn)品,按原產(chǎn)地原則,仍然被統(tǒng)計為自中國的進口。中國的統(tǒng)計恰好相反。因此,美國統(tǒng)計的雙邊貿(mào)易逆差夸大了實際情況,而中國的統(tǒng)計則低估了貿(mào)易不平衡狀況。有關(guān)研究表明,中美貿(mào)易逆差應(yīng)介乎兩國統(tǒng)計之間。第三,中美貿(mào)易不平衡,并非中國保護市場造成的,實際上,近10年來,中國市場是美國出口增長最快的市場之一。1990～2000年間,美國對中國的出口幾乎增長了四倍，1990～2000年,美國企業(yè)對中國出口的增長速度大大超過了其他出口市場,到2000年,中國成為美國在全球的第出口市場。
但是,不管原因何在,中美貿(mào)易不平衡使我國在對美談判中處于不利地位。特別是,一些美國政客出于政治動機,夸大中美貿(mào)易不平衡問題,以期在對華交往中取得主動地位。中美貿(mào)易不平衡的主要影響,并不是像一些論者所宣稱的,影響了一般貿(mào)易的對美出口,實際上,美國借中美貿(mào)易不平衡對中國出口產(chǎn)品直接采取的限制措施并不多,除少數(shù)紡織品受配額限制外,絕大
多數(shù)產(chǎn)品并沒有直接受到限制措施,主要原因就在于,加工貿(mào)易出口快速增長導(dǎo)致的貿(mào)易不平衡,只是轉(zhuǎn)移了其他東亞經(jīng)濟體對美貿(mào)易的順差,并沒有直接威脅美國本土企業(yè)。而且,很多中國加工貿(mào)易企業(yè)對美的出口,本來就是美國在華投資的企業(yè),或者美國企業(yè)在華的“代工”企業(yè)的產(chǎn)品。這種貿(mào)易不平衡的主要影響,主要體現(xiàn)在美國在雙邊貿(mào)易談判中,以貿(mào)易不平衡為武器,要求中國加大開放市場、保護知識產(chǎn)權(quán)的力度,加速了我國市場開放,對國內(nèi)企業(yè)形成了一定的競爭壓力。但是,從長遠來看,市場開放對我國經(jīng)濟效率的提高、競爭力的增強是利大于弊的。
第二方面的問題則是貿(mào)易磨擦問題,或貿(mào)易伙伴針對中國產(chǎn)品采取的不正當(dāng)保護措施。最為突出的是中國出口產(chǎn)品在國際市場遇到的反傾銷問題。目前,針對中國產(chǎn)品的反傾銷訴訟已經(jīng)超過500起,中國已經(jīng)成為全世界被反傾銷最多的國家。不少國家將反傾銷作為貿(mào)易保護主義的手段,對中國出口產(chǎn)品濫用反傾銷措施,使我國出口形勢空前嚴(yán)峻。不少學(xué)者與官員認(rèn)為,之所以出現(xiàn)這么多對華反傾銷,是因為加工貿(mào)易出口增長太快造成的。但是,國家經(jīng)貿(mào)委委托國務(wù)院發(fā)展研究中心對外經(jīng)濟研究部最近完成的一項反傾銷研究課題的調(diào)查表明,我國被反傾銷的產(chǎn)品絕大部分是由一般貿(mào)易出口引起的,針對我國加工貿(mào)易出口的反傾銷案例不到全部對華反傾銷案例的5～10%。加工貿(mào)易出口之所以不易被反傾銷,基本原因在于,加工貿(mào)易出口大多仍利用了外方原有的出口渠道,出口量、價格均由外方控制,不會出現(xiàn)一般貿(mào)易出現(xiàn)的亂打價格戰(zhàn)的情形。這一研究成果顯示,以往對加工貿(mào)易的評價,夸大了其導(dǎo)致貿(mào)易磨擦的負面作用,實際情形并非如此。
三、關(guān)于加工貿(mào)易與一般貿(mào)易的關(guān)系問題
有觀點認(rèn)為,加工貿(mào)易的發(fā)展擠壓了一般貿(mào)易發(fā)展。在進口方面,對加工貿(mào)易設(shè)備與中間投入品進口實行保稅政策,使我國進口納稅產(chǎn)品比重很低;在出口方面,加工貿(mào)易擠占了一般貿(mào)易出口市場份額。這種觀點是值得商榷的。
(一)關(guān)于加工貿(mào)易與進口關(guān)稅收入的關(guān)系,以下幾點需要明確
第一,對加工貿(mào)易進口免征關(guān)稅,是合理的。加工貿(mào)易進口最終會包含在出口產(chǎn)品之中,如果對加工貿(mào)易進口征收關(guān)稅,就會扭曲進口投入品的價格,使我國出口產(chǎn)品國際競爭力下降。
第二,關(guān)稅對總稅收貢獻的下降主要是由降低關(guān)稅水平引起的。我國算術(shù)平均關(guān)稅水平從1985年的44.3%（N."Lardy,IntegratingChinaintoglobalEconomy",Chpt.5,TheBrookPress,2002)下降到2001年的15.3%,降幅為66%,但同期關(guān)稅占全部稅收的比重只從10%下降到5.5%。
第三,關(guān)稅比重降低的原因還在于其他方面的減免稅。我國有四大類產(chǎn)品不納關(guān)稅,一類是加工貿(mào)易進口,二類是外資企業(yè)設(shè)備進口,三類是技術(shù)改造等進口減免稅,四類是外國政府與國際組織的饋贈。1998年我國進口應(yīng)稅品比重只有19%,加工貿(mào)易進口占總進口比重為48.9%,外資企業(yè)投資項下進口占10.3%,二者合計為59.2%,通常饋贈進口不到1%,因此,技術(shù)改造等免稅進口占到20%。也就是說,在應(yīng)該繳納關(guān)稅的一般貿(mào)易進口中,政策性免稅進口額達到一半以上。關(guān)稅收入比重的降低,這類政策性減免也是一個重要原因。
(二)加工貿(mào)易擠占一般貿(mào)易出口市場的觀點,是難以成立的
一、關(guān)于加工貿(mào)易“飛料”走私問題
我國的加工貿(mào)易政策規(guī)定,對加工貿(mào)易進口料件實行“保稅”監(jiān)管政策,即用于加工貿(mào)易出口的料件進口時,免征關(guān)稅與增值稅,出口時不退增值稅。以加工貿(mào)易名義進口的料件,若用于生產(chǎn)內(nèi)銷產(chǎn)品,要補交關(guān)稅與增值稅。對于采用部分國內(nèi)中間投入品的加工貿(mào)易出口,出口退稅實行“免、抵、退”政策。應(yīng)該說,這是在當(dāng)前我國增值稅率和關(guān)稅水平較高的情況下,發(fā)揮我國比較優(yōu)勢充分利用國際市場的一個明智之舉。正是實行了這些政策,才使我國加工貿(mào)易得到了長足發(fā)展。但是,少數(shù)不法分子受利益驅(qū)使,利用加工貿(mào)易進行走私犯罪活動。不法分子采用虛報品名、規(guī)格、數(shù)量,進口以多報少,出口以少報多,高報單耗,以次充好,甚至采用“假單證、假印章、假簽名”等“三假”手段,從事走私勾當(dāng),將保稅進口的貨物在國內(nèi)倒賣。1997年開展嚴(yán)打走私運動以來,連續(xù)幾年破獲了大量以加工貿(mào)易之名進行的走私犯罪活動。據(jù)海關(guān)統(tǒng)計,1997年查獲30萬元以上的加工貿(mào)易走私大要案401起,合計案值33.3億元,分別占全國海關(guān)查獲大要案總數(shù)的36%和總案值的54%。1999年查獲加工貿(mào)易走私大要案47起,合計案值28.7億元,分別占全國查獲走私案總數(shù)的39.5%和總案值的53%（邵祥林、王玉梁、任曉薇：《未來國際貿(mào)易的主流》），第82頁，對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)出版社，2001年）。2000年全國海關(guān)共查獲加工貿(mào)易渠道走私案件752起,案值25.4億元,雖然案件數(shù)只占全部走私案件數(shù)的7%,但案值比例高達42%。2001年上半年,海關(guān)調(diào)查部門立案的走私案件,涉及加工貿(mào)易的案值,仍達到總案值的42.7%;海關(guān)緝私警察立案的走私案件,加工貿(mào)易的案件呈明顯上升勢頭,共立案148起,增長48%,案值12.5億元,增長76%,擅自倒賣保稅料件、成品、甚至減免稅設(shè)備是走私的主要形式。
從海關(guān)查獲的走私案件看,利用加工貿(mào)易走私案占較高的比例。但是,能否據(jù)此認(rèn)為加工貿(mào)易就是走私最重要的渠道呢?答案是不確定的。據(jù)國際經(jīng)驗,查獲的走私案值,一般約為實際走私案的10%,甚至更低。在查獲的走私案件中,不同方式的走私,被查獲的難度不同,因此,不能簡單地從已查獲的走私案件中的比例,來推算不同方式在全部走私案件中的比重。加工貿(mào)易走私,由于必然在海關(guān)留下有關(guān)單據(jù),因此,與那些“闖關(guān)”走私案相比,以加工貿(mào)易之名走私的案件,事后仍然可能查獲,所以,當(dāng)大規(guī)模開展打擊“走私”活動時,對以往的案件,加工貿(mào)易走私更易被查獲。因此,我們尚不能從近幾年海關(guān)查獲走私案中加工貿(mào)易走私所占的比重來推論其在全部走私渠道中的比重。也許所查獲的以加工貿(mào)易方式走私金額占較高比重,只是說明這種走私更易被查獲。
走私活動的猖獗,不是因為實行加工貿(mào)易政策,而是由于過高的關(guān)稅和增值稅造成的巨大利益的刺激,以及監(jiān)管手段的落后和官員的腐敗。只要上述誘發(fā)走私的原因存在,不管是否實行加工貿(mào)易政策,走私都是不可避免的。
開展打擊走私活動以來,海關(guān)加強了對加工貿(mào)易進口的監(jiān)管,同時,通過保證金臺賬“實轉(zhuǎn)”等方式,試圖防范加工貿(mào)易走私,取得了明顯的成效。但是,也應(yīng)該看到,現(xiàn)行的監(jiān)管手段降低了通關(guān)效率,對正常的加工貿(mào)易活動,特別是交貨期很短的高端產(chǎn)品的加工貿(mào)易活動產(chǎn)生了一些負面影響。這說明，沿襲這種傳統(tǒng)的方法加強監(jiān)管,成本與收益是不對稱的,必須探索新的監(jiān)管思路與監(jiān)管方法,在提高監(jiān)管效率的同時,更加方便加工貿(mào)易進出。
二、關(guān)于加工貿(mào)易出口與貿(mào)易磨擦問題
加工貿(mào)易的快速發(fā)展,使我國與貿(mào)易伙伴之間的貿(mào)易關(guān)系出現(xiàn)了新的變化。有觀點認(rèn)為,加工貿(mào)易出口快速發(fā)展,引發(fā)出兩個問題,一是與有關(guān)國家之間的貿(mào)易不平衡問題,二是所謂的貿(mào)易磨擦問題。
中國加工貿(mào)易的快速發(fā)展,得益于東亞新興經(jīng)濟體對我國轉(zhuǎn)移出口導(dǎo)向型的制造業(yè)。日本和亞洲“四小龍”都大幅度向中國轉(zhuǎn)移了生產(chǎn)制造能力,這些企業(yè)原本就是以美國市場為主要出口市場的,移到中國后,由于充分利用了我國生產(chǎn)要素低廉的優(yōu)勢,很多企業(yè)的競爭力進一步增強,因此,對美出口進一步增加。中國加工貿(mào)易的發(fā)展,在東亞新興經(jīng)濟體、中國和美國之間形成了獨特的“三角貿(mào)易”關(guān)系:中國從日本和“四小龍”進口料件,在華組裝后出口到美國市場。因此,在很短的時間內(nèi)使中美之間貿(mào)易不平衡問題突顯出來。按照美方統(tǒng)計,2000年中國已經(jīng)取代日本成為美國貿(mào)易逆差最大來源國。深入分析中美貿(mào)易不平衡問題,有幾個問題需要指出。第一,中國對美貿(mào)易出口的大幅度增長,實際上是取代了以往東亞其他經(jīng)濟體在美國的市場份額,并沒有直接威脅美國本土的企業(yè)。例如,1986～1988年間,美國鞋類進口的60%來自中國臺灣和韓國,中國大陸只占2%。到1999年,這兩類產(chǎn)品進口國的位次完全顛倒過來,美國從中國臺灣和韓國進口的鞋類僅占2%,而從中國大陸進口的鞋類所占份額上升至60%。玩具和體育用品的情形也相類似。1985年,美國從中國香港、臺灣和韓國對該類產(chǎn)品的進口占60%以上,中國大陸僅占6%,到90年代末,所占份額數(shù)剛好相反,中國大陸占60%,香港、韓國和中國臺灣減少至6%。（N."Lardy,IntegratingChinaintoglobalEconomy",Chpt.5,TheBrookPress,2002)。第二,由于香港的轉(zhuǎn)口貿(mào)易,中美兩國對雙邊貿(mào)易的統(tǒng)計都出現(xiàn)了誤差。在美國的統(tǒng)計中,經(jīng)香港對大陸的出口,被統(tǒng)計為對香港出口,而非對中國大陸出口;而中國經(jīng)香港對美出口的產(chǎn)品,按原產(chǎn)地原則,仍然被統(tǒng)計為自中國的進口。中國的統(tǒng)計恰好相反。因此,美國統(tǒng)計的雙邊貿(mào)易逆差夸大了實際情況,而中國的統(tǒng)計則低估了貿(mào)易不平衡狀況。有關(guān)研究表明,中美貿(mào)易逆差應(yīng)介乎兩國統(tǒng)計之間。第三,中美貿(mào)易不平衡,并非中國保護市場造成的,實際上,近10年來,中國市場是美國出口增長最快的市場之一。1990～2000年間,美國對中國的出口幾乎增長了四倍，1990～2000年,美國企業(yè)對中國出口的增長速度大大超過了其他出口市場,到2000年,中國成為美國在全球的第出口市場。
但是,不管原因何在,中美貿(mào)易不平衡使我國在對美談判中處于不利地位。特別是,一些美國政客出于政治動機,夸大中美貿(mào)易不平衡問題,以期在對華交往中取得主動地位。中美貿(mào)易不平衡的主要影響,并不是像一些論者所宣稱的,影響了一般貿(mào)易的對美出口,實際上,美國借中美貿(mào)易不平衡對中國出口產(chǎn)品直接采取的限制措施并不多,除少數(shù)紡織品受配額限制外,絕大多數(shù)產(chǎn)品并沒有直接受到限制措施,主要原因就在于,加工貿(mào)易出口快速增長導(dǎo)致的貿(mào)易不平衡,只是轉(zhuǎn)移了其他東亞經(jīng)濟體對美貿(mào)易的順差,并沒有直接威脅美國本土企業(yè)。而且,很多中國加工貿(mào)易企業(yè)對美的出口,本來就是美國在華投資的企業(yè),或者美國企業(yè)在華的“代工”企業(yè)的產(chǎn)品。這種貿(mào)易不平衡的主要影響,主要體現(xiàn)在美國在雙邊貿(mào)易談判中,以貿(mào)易不平衡為武器,要求中國加大開放市場、保護知識產(chǎn)權(quán)的力度,加速了我國市場開放,對國內(nèi)企業(yè)形成了一定的競爭壓力。但是,從長遠來看,市場開放對我國經(jīng)濟效率的提高、競爭力的增強是利大于弊的。
第二方面的問題則是貿(mào)易磨擦問題,或貿(mào)易伙伴針對中國產(chǎn)品采取的不正當(dāng)保護措施。最為突出的是中國出口產(chǎn)品在國際市場遇到的反傾銷問題。目前,針對中國產(chǎn)品的反傾銷訴訟已經(jīng)超過500起,中國已經(jīng)成為全世界被反傾銷最多的國家。不少國家將反傾銷作為貿(mào)易保護主義的手段,對中國出口產(chǎn)品濫用反傾銷措施,使我國出口形勢空前嚴(yán)峻。不少學(xué)者與官員認(rèn)為,之所以出現(xiàn)這么多對華反傾銷,是因為加工貿(mào)易出口增長太快造成的。但是,國家經(jīng)貿(mào)委委托國務(wù)院發(fā)展研究中心對外經(jīng)濟研究部最近完成的一項反傾銷研究課題的調(diào)查表明,我國被反傾銷的產(chǎn)品絕大部分是由一般貿(mào)易出口引起的,針對我國加工貿(mào)易出口的反傾銷案例不到全部對華反傾銷案例的5～10%。加工貿(mào)易出口之所以不易被反傾銷,基本原因在于,加工貿(mào)易出口大多仍利用了外方原有的出口渠道,出口量、價格均由外方控制,不會出現(xiàn)一般貿(mào)易出現(xiàn)的亂打價格戰(zhàn)的情形。這一研究成果顯示,以往對加工貿(mào)易的評價,夸大了其導(dǎo)致貿(mào)易磨擦的負面作用,實際情形并非如此。
三、關(guān)于加工貿(mào)易與一般貿(mào)易的關(guān)系問題
有觀點認(rèn)為,加工貿(mào)易的發(fā)展擠壓了一般貿(mào)易發(fā)展。在進口方面,對加工貿(mào)易設(shè)備與中間投入品進口實行保稅政策,使我國進口納稅產(chǎn)品比重很低;在出口方面,加工貿(mào)易擠占了一般貿(mào)易出口市場份額。這種觀點是值得商榷的。
(一)關(guān)于加工貿(mào)易與進口關(guān)稅收入的關(guān)系,以下幾點需要明確
第一,對加工貿(mào)易進口免征關(guān)稅,是合理的。加工貿(mào)易進口最終會包含在出口產(chǎn)品之中,如果對加工貿(mào)易進口征收關(guān)稅,就會扭曲進口投入品的價格,使我國出口產(chǎn)品國際競爭力下降。
第二,關(guān)稅對總稅收貢獻的下降主要是由降低關(guān)稅水平引起的。我國算術(shù)平均關(guān)稅水平從1985年的44.3%（N."Lardy,IntegratingChinaintoglobalEconomy",Chpt.5,TheBrookPress,2002)下降到2001年的15.3%,降幅為66%,但同期關(guān)稅占全部稅收的比重只從10%下降到5.5%。
第三,關(guān)稅比重降低的原因還在于其他方面的減免稅。我國有四大類產(chǎn)品不納關(guān)稅,一類是加工貿(mào)易進口,二類是外資企業(yè)設(shè)備進口,三類是技術(shù)改造等進口減免稅,四類是外國政府與國際組織的饋贈。1998年我國進口應(yīng)稅品比重只有19%,加工貿(mào)易進口占總進口比重為48.9%,外資企業(yè)投資項下進口占10.3%,二者合計為59.2%,通常饋贈進口不到1%,因此,技術(shù)改造等免稅進口占到20%。也就是說,在應(yīng)該繳納關(guān)稅的一般貿(mào)易進口中,政策性免稅進口額達到一半以上。關(guān)稅收入比重的降低,這類政策性減免也是一個重要原因。
(二)加工貿(mào)易擠占一般貿(mào)易出口市場的觀點,是難以成立的
一、關(guān)于加工貿(mào)易“飛料”走私問題
我國的加工貿(mào)易政策規(guī)定,對加工貿(mào)易進口料件實行“保稅”監(jiān)管政策,即用于加工貿(mào)易出口的料件進口時,免征關(guān)稅與增值稅,出口時不退增值稅。以加工貿(mào)易名義進口的料件,若用于生產(chǎn)內(nèi)銷產(chǎn)品,要補交關(guān)稅與增值稅。對于采用部分國內(nèi)中間投入品的加工貿(mào)易出口,出口退稅實行“免、抵、退”政策。應(yīng)該說,這是在當(dāng)前我國增值稅率和關(guān)稅水平較高的情況下,發(fā)揮我國比較優(yōu)勢充分利用國際市場的一個明智之舉。正是實行了這些政策,才使我國加工貿(mào)易得到了長足發(fā)展。但是,少數(shù)不法分子受利益驅(qū)使,利用加工貿(mào)易進行走私犯罪活動。不法分子采用虛報品名、規(guī)格、數(shù)量,進口以多報少,出口以少報多,高報單耗,以次充好,甚至采用“假單證、假印章、假簽名”等“三假”手段,從事走私勾當(dāng),將保稅進口的貨物在國內(nèi)倒賣。1997年開展嚴(yán)打走私運動以來,連續(xù)幾年破獲了大量以加工貿(mào)易之名進行的走私犯罪活動。據(jù)海關(guān)統(tǒng)計,1997年查獲30萬元以上的加工貿(mào)易走私大要案401起,合計案值33.3億元,分別占全國海關(guān)查獲大要案總數(shù)的36%和總案值的54%。1999年查獲加工貿(mào)易走私大要案47起,合計案值28.7億元,分別占全國查獲走私案總數(shù)的39.5%和總案值的53%（邵祥林、王玉梁、任曉薇：《未來國際貿(mào)易的主流》），第82頁，對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)出版社，2001年）。2000年全國海關(guān)共查獲加工貿(mào)易渠道走私案件752起,案值25.4億元,雖然案件數(shù)只占全部走私案件數(shù)的7%,但案值比例高達42%。2001年上半年,海關(guān)調(diào)查部門立案的走私案件,涉及加工貿(mào)易的案值,仍達到總案值的42.7%;海關(guān)緝私警察立案的走私案件,加工貿(mào)易的案件呈明顯上升勢頭,共立案148起,增長48%,案值12.5億元,增長76%,擅自倒賣保稅料件、成品、甚至減免稅設(shè)備是走私的主要形式。
從海關(guān)查獲的走私案件看,利用加工貿(mào)易走私案占較高的比例。但是,能否據(jù)此認(rèn)為加工貿(mào)易就是走私最重要的渠道呢?答案是不確定的。據(jù)國際經(jīng)驗,查獲的走私案值,一般約為實際走私案的10%,甚至更低。在查獲的走私案件中,不同方式的走私,被查獲的難度不同,因此,不能簡單地從已查獲的走私案件中的比例,來推算不同方式在全部走私案件中的比重。加工貿(mào)易走私,由于必然在海關(guān)留下有關(guān)單據(jù),因此,與那些“闖關(guān)”走私案相比,以加工貿(mào)易之名走私的案件,事后仍然可能查獲,所以,當(dāng)大規(guī)模開展打擊“走私”活動時,對以往的案件,加工貿(mào)易走私更易被查獲。因此,我們尚不能從近幾年海關(guān)查獲走私案中加工貿(mào)易走私所占的比重來推論其在全部走私渠道中的比重。也許所查獲的以加工貿(mào)易方式走私金額占較高比重,只是說明這種走私更易被查獲。
走私活動的猖獗,不是因為實行加工貿(mào)易政策,而是由于過高的關(guān)稅和增值稅造成的巨大利益的刺激,以及監(jiān)管手段的落后和官員的腐敗。只要上述誘發(fā)走私的原因存在,不管是否實行加工貿(mào)易政策,走私都是不可避免的。
開展打擊走私活動以來,海關(guān)加強了對加工貿(mào)易進口的監(jiān)管,同時,通過保證金臺賬“實轉(zhuǎn)”等方式,試圖防范加工貿(mào)易走私,取得了明顯的成效。但是,也應(yīng)該看到,現(xiàn)行的監(jiān)管手段降低了通關(guān)效率,對正常的加工貿(mào)易活動,特別是交貨期很短的高端產(chǎn)品的加工貿(mào)易活動產(chǎn)生了一些負面影響。這說明，沿襲這種傳統(tǒng)的方法加強監(jiān)管,成本與收益是不對稱的,必須探索新的監(jiān)管思路與監(jiān)管方法,在提高監(jiān)管效率的同時,更加方便加工貿(mào)易進出。
二、關(guān)于加工貿(mào)易出口與貿(mào)易磨擦問題
加工貿(mào)易的快速發(fā)展,使我國與貿(mào)易伙伴之間的貿(mào)易關(guān)系出現(xiàn)了新的變化。有觀點認(rèn)為,加工貿(mào)易出口快速發(fā)展,引發(fā)出兩個問題,一是與有關(guān)國家之間的貿(mào)易不平衡問題,二是所謂的貿(mào)易磨擦問題。
中國加工貿(mào)易的快速發(fā)展,得益于東亞新興經(jīng)濟體對我國轉(zhuǎn)移出口導(dǎo)向型的制造業(yè)。日本和亞洲“四小龍”都大幅度向中國轉(zhuǎn)移了生產(chǎn)制造能力,這些企業(yè)原本就是以美國市場為主要出口市場的,移到中國后,由于充分利用了我國生產(chǎn)要素低廉的優(yōu)勢,很多企業(yè)的競爭力進一步增強,因此,對美出口進一步增加。中國加工貿(mào)易的發(fā)展,在東亞新興經(jīng)濟體、中國和美國之間形成了獨特的“三角貿(mào)易”關(guān)系:中國從日本和“四小龍”進口料件,在華組裝后出口到美國市場。因此,在很短的時間內(nèi)使中美之間貿(mào)易不平衡問題突顯出來。按照美方統(tǒng)計,2000年中國已經(jīng)取代日本成為美國貿(mào)易逆差最大來源國。深入分析中美貿(mào)易不平衡問題,有幾個問題需要指出。第一,中國對美貿(mào)易出口的大幅度增長,實際上是取代了以往東亞其他經(jīng)濟體在美國的市場份額,并沒有直接威脅美國本土的企業(yè)。例如,1986～1988年間,美國鞋類進口的60%來自中國臺灣和韓國,中國大陸只占2%。到1999年,這兩類產(chǎn)品進口國的位次完全顛倒過來,美國從中國臺灣和韓國進口的鞋類僅占2%,而從中國大陸進口的鞋類所占份額上升至60%。玩具和體育用品的情形也相類似。1985年,美國從中國香港、臺灣和韓國對該類產(chǎn)品的進口占60%以上,中國大陸僅占6%,到90年代末,所占份額數(shù)剛好相反,中國大陸占60%,香港、韓國和中國臺灣減少至6%。（N."Lardy,IntegratingChinaintoglobalEconomy",Chpt.5,TheBrookPress,2002)。第二,由于香港的轉(zhuǎn)口貿(mào)易,中美兩國對雙邊貿(mào)易的統(tǒng)計都出現(xiàn)了誤差。在美國的統(tǒng)計中,經(jīng)香港對大陸的出口,被統(tǒng)計為對香港出口,而非對中國大陸出口;而中國經(jīng)香港對美出口的產(chǎn)品,按原產(chǎn)地原則,仍然被統(tǒng)計為自中國的進口。中國的統(tǒng)計恰好相反。因此,美國統(tǒng)計的雙邊貿(mào)易逆差夸大了實際情況,而中國的統(tǒng)計則低估了貿(mào)易不平衡狀況。有關(guān)研究表明,中美貿(mào)易逆差應(yīng)介乎兩國統(tǒng)計之間。第三,中美貿(mào)易不平衡,并非中國保護市場造成的,實際上,近10年來,中國市場是美國出口增長最快的市場之一。1990～2000年間,美國對中國的出口幾乎增長了四倍，1990～2000年,美國企業(yè)對中國出口的增長速度大大超過了其他出口市場,到2000年,中國成為美國在全球的第出口市場。
但是,不管原因何在,中美貿(mào)易不平衡使我國在對美談判中處于不利地位。特別是,一些美國政客出于政治動機,夸大中美貿(mào)易不平衡問題,以期在對華交往中取得主動地位。中美貿(mào)易不平衡的主要影響,并不是像一些論者所宣稱的,影響了一般貿(mào)易的對美出口,實際上,美國借中美貿(mào)易不平衡對中國出口產(chǎn)品直接采取的限制措施并不多,除少數(shù)紡織品受配額限制外,絕大
多數(shù)產(chǎn)品并沒有直接受到限制措施,主要原因就在于,加工貿(mào)易出口快速增長導(dǎo)致的貿(mào)易不平衡,只是轉(zhuǎn)移了其他東亞經(jīng)濟體對美貿(mào)易的順差,并沒有直接威脅美國本土企業(yè)。而且,很多中國加工貿(mào)易企業(yè)對美的出口,本來就是美國在華投資的企業(yè),或者美國企業(yè)在華的“代工”企業(yè)的產(chǎn)品。這種貿(mào)易不平衡的主要影響,主要體現(xiàn)在美國在雙邊貿(mào)易談判中,以貿(mào)易不平衡為武器,要求中國加大開放市場、保護知識產(chǎn)權(quán)的力度,加速了我國市場開放,對國內(nèi)企業(yè)形成了一定的競爭壓力。但是,從長遠來看,市場開放對我國經(jīng)濟效率的提高、競爭力的增強是利大于弊的。
第二方面的問題則是貿(mào)易磨擦問題,或貿(mào)易伙伴針對中國產(chǎn)品采取的不正當(dāng)保護措施。最為突出的是中國出口產(chǎn)品在國際市場遇到的反傾銷問題。目前,針對中國產(chǎn)品的反傾銷訴訟已經(jīng)超過500起,中國已經(jīng)成為全世界被反傾銷最多的國家。不少國家將反傾銷作為貿(mào)易保護主義的手段,對中國出口產(chǎn)品濫用反傾銷措施,使我國出口形勢空前嚴(yán)峻。不少學(xué)者與官員認(rèn)為,之所以出現(xiàn)這么多對華反傾銷,是因為加工貿(mào)易出口增長太快造成的。但是,國家經(jīng)貿(mào)委委托國務(wù)院發(fā)展研究中心對外經(jīng)濟研究部最近完成的一項反傾銷研究課題的調(diào)查表明,我國被反傾銷的產(chǎn)品絕大部分是由一般貿(mào)易出口引起的,針對我國加工貿(mào)易出口的反傾銷案例不到全部對華反傾銷案例的5～10%。加工貿(mào)易出口之所以不易被反傾銷,基本原因在于,加工貿(mào)易出口大多仍利用了外方原有的出口渠道,出口量、價格均由外方控制,不會出現(xiàn)一般貿(mào)易出現(xiàn)的亂打價格戰(zhàn)的情形。這一研究成果顯示,以往對加工貿(mào)易的評價,夸大了其導(dǎo)致貿(mào)易磨擦的負面作用,實際情形并非如此。
三、關(guān)于加工貿(mào)易與一般貿(mào)易的關(guān)系問題
有觀點認(rèn)為,加工貿(mào)易的發(fā)展擠壓了一般貿(mào)易發(fā)展。在進口方面,對加工貿(mào)易設(shè)備與中間投入品進口實行保稅政策,使我國進口納稅產(chǎn)品比重很低;在出口方面,加工貿(mào)易擠占了一般貿(mào)易出口市場份額。這種觀點是值得商榷的。
(一)關(guān)于加工貿(mào)易與進口關(guān)稅收入的關(guān)系,以下幾點需要明確
第一,對加工貿(mào)易進口免征關(guān)稅,是合理的。加工貿(mào)易進口最終會包含在出口產(chǎn)品之中,如果對加工貿(mào)易進口征收關(guān)稅,就會扭曲進口投入品的價格,使我國出口產(chǎn)品國際競爭力下降。
第二,關(guān)稅對總稅收貢獻的下降主要是由降低關(guān)稅水平引起的。我國算術(shù)平均關(guān)稅水平從1985年的44.3%（N."Lardy,IntegratingChinaintoglobalEconomy",Chpt.5,TheBrookPress,2002)下降到2001年的15.3%,降幅為66%,但同期關(guān)稅占全部稅收的比重只從10%下降到5.5%。
第三,關(guān)稅比重降低的原因還在于其他方面的減免稅。我國有四大類產(chǎn)品不納關(guān)稅,一類是加工貿(mào)易進口,二類是外資企業(yè)設(shè)備進口,三類是技術(shù)改造等進口減免稅,四類是外國政府與國際組織的饋贈。1998年我國進口應(yīng)稅品比重只有19%,加工貿(mào)易進口占總進口比重為48.9%,外資企業(yè)投資項下進口占10.3%,二者合計為59.2%,通常饋贈進口不到1%,因此,技術(shù)改造等免稅進口占到20%。也就是說,在應(yīng)該繳納關(guān)稅的一般貿(mào)易進口中,政策性免稅進口額達到一半以上。關(guān)稅收入比重的降低,這類政策性減免也是一個重要原因。
(二)加工貿(mào)易擠占一般貿(mào)易出口市場的觀點,是難以成立的
