時間：2023-07-09 08:24:39
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項目合同是建筑工程十分重要的文件，關(guān)系著合作雙方的經(jīng)濟利益分配情況。在建筑項目合同管理方面，企業(yè)不能僅局限于正面上的管理措施，還要學(xué)會從側(cè)面不同的角度開展合同管理[1]?！?a href="http://kcrkjk.com.cn/haowen/41521.html" target="_blank">審計監(jiān)督”則是最近幾年建筑行業(yè)常用的管理方式，通過審計監(jiān)督能不斷加強建筑單位的市場競爭力量。
一、合同管理，問題日趨顯現(xiàn)
合同作為約束雙方施工活動的法律文件，可為建筑項目實施后出現(xiàn)的一系列問題提供有效的解決方案，也是建筑合作雙方維護自身利益的重要依據(jù)。因而，建筑單位常常將合同管理作為一項重點工作進行。但受到多方面因素影響，目前建筑行業(yè)的合同管理工作還存在諸多問題。
1、條款，不實際。建筑單位在編制合同條款時未能全面考慮，導(dǎo)致了合同內(nèi)條款內(nèi)容與實際工程存在偏差。根據(jù)企業(yè)的狀況看，雖然管理人員通過加強審核能處理好建筑項目活動的相關(guān)問題。但在合同條款的編制上常常會遇到內(nèi)容不符的問題，這就給合同的執(zhí)行帶來不便。
2、分配，不科學(xué)。作為建筑項目工程的法律文件，合同時刻約束著建筑施工雙方的行為。從建筑合同結(jié)構(gòu)形式上看，企業(yè)在合同管理時未能科學(xué)劃分工程任務(wù)。工程項目規(guī)模擴大、業(yè)務(wù)寬廣、銷售增長，其面臨的合同項目更加復(fù)雜，若依舊處于這種分配模式顯然行不通。
3、財務(wù)，不合理。合同文件在編制過程中對于工程項目的財務(wù)收支要高度重視，而管理人員對合同中涉及到的財務(wù)管理內(nèi)容審核不清，只要一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題則會帶來損失[2]。如：合同中對于工程收益的財務(wù)收支情況未明確規(guī)定，常會造成竣工后利益分配上發(fā)生糾紛。
4、效率，不理想。合同管理對于企業(yè)正常經(jīng)營有著重要的影響，傳統(tǒng)合同管理模式僅僅局限于小規(guī)模的建筑企業(yè)經(jīng)營，對于大型企業(yè)或業(yè)務(wù)項目眾多的企業(yè)則難以保持整個操作流程的暢通。由此，合同管理上的實效則造成了企業(yè)的工程施工進度無法適應(yīng)現(xiàn)實需要，給工程作業(yè)帶來了影響。
二、審計機構(gòu)，優(yōu)化賬務(wù)形式
審計部門人員通過對企業(yè)的財政、財務(wù)收支等經(jīng)濟活動的真實性、合法性、有效性等綜合評估，有助于工程單位的科學(xué)經(jīng)營。市場經(jīng)濟在不斷更新調(diào)整的同時，企業(yè)賬務(wù)形式正朝著“電腦帳”方向發(fā)展，審計人員需將傳統(tǒng)的手工帳轉(zhuǎn)為電腦帳，以提高審計效率。
1、改革形式。電腦帳是審計部門參與財務(wù)監(jiān)督的新方式，也是衡量審計工作水平的重要指標(biāo)。若企業(yè)能在財務(wù)管理活動中堅持電腦帳操作，逐漸擺脫傳統(tǒng)手工帳，能夠為審計部門的工作帶來方便[3]。今后市場經(jīng)濟發(fā)展階段企業(yè)將會運用計算機核算代替人工核算，電算化的作用會更加突出。
2、提升效率。只有減輕審計部門的工作量，才能保證工程單位監(jiān)督效率的提升。電腦帳的運用為會計人員創(chuàng)造了更好的工作平臺，使會計能在電腦上完成相應(yīng)的操作處理賬務(wù)。審計機構(gòu)人員通過把手工帳信息轉(zhuǎn)為在電腦上處理，能降低審計人員的工作難度，提高了對企業(yè)內(nèi)部核算的效率。
3、引進技術(shù)。建筑行業(yè)從興起到發(fā)展，本質(zhì)上都是各方面技術(shù)的更新變化過程。建筑項目的審計監(jiān)督也是如此，優(yōu)化審計監(jiān)督對企業(yè)財務(wù)的管理模式，能夠為審計部門提供多方面的幫助。電腦帳的推廣能夠讓建筑企業(yè)重視審計工作，保證各項合同指標(biāo)都能符合國家監(jiān)督要求。
4、增強競爭。對建筑行業(yè)廣泛開展審計監(jiān)督，根本上還是為了讓企業(yè)的經(jīng)營秩序規(guī)范化，保證建筑單位能具備足夠的實力參與競爭。國外經(jīng)營理念的先進性，使得企業(yè)認(rèn)識到電腦帳的優(yōu)越性。審計機構(gòu)人員的監(jiān)督工作也需要遵循社會發(fā)展主流，提高建筑行業(yè)競爭力量。
三、注重核算，提升監(jiān)督效率
審計監(jiān)督主要是通過對建筑單位的資金使用狀況進行審核監(jiān)督，以規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟活動。為了更好地適應(yīng)審計監(jiān)督工作，審計部門應(yīng)該不斷調(diào)整內(nèi)部核算方式，做好對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部工作的調(diào)整控制，重點搞好財務(wù)核算方式轉(zhuǎn)變，這樣才能不斷提升審計部門的監(jiān)督效率。建筑單位需從以下方面調(diào)整財務(wù)：
1、審核標(biāo)準(zhǔn)。審計機構(gòu)通過財務(wù)核算能夠及時掌握企業(yè)經(jīng)濟活動狀況，對于審計機構(gòu)制定審計、監(jiān)督策略可提供參考信息。而審計單位提供的財務(wù)核算能否發(fā)揮應(yīng)有的價值，根本上還是要堅持客觀的核算標(biāo)準(zhǔn)。審計部門在調(diào)查建筑單位內(nèi)部經(jīng)濟活動時，應(yīng)該不斷優(yōu)化審核標(biāo)準(zhǔn)。
2、收支資金。資金是企業(yè)長期經(jīng)營的根本，也是擴大企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的物質(zhì)基礎(chǔ)。因而，在審核監(jiān)督過程中對企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)有的資金實施全面核算，可以提高資金的使用效率，引導(dǎo)企業(yè)對資金資源的優(yōu)化配置，為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造條件。審計人員需要重視工程資金的分配使用。
3、監(jiān)督效率。提高財務(wù)核算的效率是保證監(jiān)督管理效率的基礎(chǔ)，審計人員要不斷提高自己的核算水平，讓審計機構(gòu)對工程各項資金收支情況都能及時掌握。審計單位重點工作需集中在固定資產(chǎn)的規(guī)劃處理上，同時對整個經(jīng)濟收入狀況有力監(jiān)督，在人力安排、財力分配、物力調(diào)控等方面加強監(jiān)督[4]。
4、財務(wù)服務(wù)。作為企業(yè)經(jīng)營活動的監(jiān)督者，審計機構(gòu)應(yīng)該樹立良好的責(zé)任意識，不斷優(yōu)化改進自己的服務(wù)指標(biāo)，為企業(yè)管理者提供更好的經(jīng)營指導(dǎo)策略。作為審計部門，工作人員可從核算指標(biāo)、核算內(nèi)容、核算方法等方面優(yōu)化改進，以更加細(xì)致、全面的監(jiān)督企業(yè)經(jīng)濟活動。
四、科學(xué)規(guī)劃，穩(wěn)定審計秩序
在建筑工程合同管理過程中，積極開展審計監(jiān)督工作對于工程單位有著重要的作用。無論是建筑單位或者審計機構(gòu)，都應(yīng)該對自己的工作科學(xué)規(guī)劃，確保企業(yè)內(nèi)部財務(wù)活動的審查結(jié)果符合國家標(biāo)準(zhǔn)。在合同管理以及審計監(jiān)督時，對于一些重點方面需要給予重視，具體包括：
1、規(guī)劃明細(xì)。建筑單位在合同管理時常會忽略一些細(xì)小的財務(wù)方面，如：編制的財務(wù)報表上項目明顯不清，包括：項目類別、產(chǎn)品數(shù)量、收支明細(xì)等，導(dǎo)致了合同內(nèi)容的全面性不足。而審計環(huán)節(jié)中，審計人員要對這些潛在的項目明細(xì)嚴(yán)格審查，絕不漏掉一個經(jīng)濟活動。
2、規(guī)劃報表。當(dāng)所有的財務(wù)信息處理完后，企業(yè)會計人員需要制定一份完整的數(shù)據(jù)表格以更加直觀的顯示企業(yè)財務(wù)狀況。在制作報表時企業(yè)常出現(xiàn)不同的缺陷，如：報表不規(guī)范、內(nèi)容不全面等[5]。審計單位應(yīng)審查合同中財務(wù)報表是否真實全面，必須要涉及到建筑項目的各方面內(nèi)容。
筆者主要從Y醫(yī)院現(xiàn)行的相關(guān)管理制度及審批流程來展開闡述Y醫(yī)院目前經(jīng)濟合同審核及管理的現(xiàn)狀。
（一）醫(yī)院相關(guān)制度
1.在合同審核方面，紀(jì)監(jiān)審室于2012年擬定了Y醫(yī)院經(jīng)濟合同管理制度（試行），制度里規(guī)定了審核經(jīng)濟合同內(nèi)容時的注意事項、合同履行、變更、解除，糾紛的處理，但沒有約定各個部門的職責(zé)及權(quán)限。
2.在合同簽署、歸檔管理方面，院辦于2012年擬定了Y醫(yī)院規(guī)范辦事程序，制度里規(guī)定了醫(yī)院所有協(xié)議、合同原件必須交院長辦公室統(tǒng)一歸檔；凡屬醫(yī)院公務(wù)范圍的各類合同協(xié)議必須由醫(yī)院法定代表人或醫(yī)院法定代表人書面委托副院長簽字并蓋章，否則一律視為無效合同。事實上，Y醫(yī)院的合同散落在各經(jīng)辦部門，從沒有進行統(tǒng)一歸檔處理。同時，有些科研類的合同科室主任未經(jīng)院長的授權(quán)自己就與對方單位簽署，其實這類合同是無效合同。
3.在物資采購方面，設(shè)備科于2013年擬定Y醫(yī)院進一步規(guī)范醫(yī)療設(shè)備采購及使用管理規(guī)定（暫行）制度里規(guī)定了無預(yù)算、無計劃原則上不予采購；逐級審批，10萬元以上的設(shè)備需論證，合同簽訂金額大于10萬元的預(yù)留質(zhì)保金。Y醫(yī)院在物資采購方面，除了有該項制度外，再無其他采購制度，比如自行采購的制度就比較欠缺，這樣給合同審核帶來一定的難度，因為沒有制度可依。
（二）Y醫(yī)院的采購合同審批流程（以設(shè)備采購為例）
Y醫(yī)院的采購合同審批流程如下頁圖1所示，科室提出申請后，經(jīng)過一系列的論證及審批，通過后經(jīng)辦組織招標(biāo)采購，招標(biāo)結(jié)束后中標(biāo)方把合同送到經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門就把合同送到審計部門審核，審計部門審核通過后把合同反饋給經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門又把合同送到財務(wù)部門審核，財務(wù)部門審核通過后把合同反饋給經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門又把合同送給分管院長審核，分管院長審核通過后把合同反饋給經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門又把合同送給院長審核，院長審核通過后在合同上簽字，最后，經(jīng)辦部門把合同拿到院辦去蓋章。
二、存在的問題
筆者在日常的合同審核中發(fā)現(xiàn)Y醫(yī)院的合同審核及管理存在如下問題：
第一，規(guī)章制度較籠統(tǒng)，沒有明確各部門的職責(zé)及權(quán)限，可操作性較差，比如合同管理制度，制度里沒有明確經(jīng)辦部門、財務(wù)部門、審計部門的職責(zé)及權(quán)限，有制度跟沒制度一樣，實際工作中業(yè)務(wù)人員很難把控資金的職責(zé)及權(quán)限，所以推諉扯皮的事件時有發(fā)生。
第二，送審環(huán)節(jié)不嚴(yán)密，審核信息未共享。Y醫(yī)院所有的合同都是經(jīng)辦人員拿著合同到各個部門簽字，其實各個相關(guān)部門都不知道最終經(jīng)辦人員送給院長簽字的合同是不是曾審核過的合同，這樣的審批流程潛在很大的風(fēng)險。同時，審計部門的審核信息財務(wù)不知道，財務(wù)部門的審核信息審計部門也不知道，這樣就形成了信息孤島，不利于多方的信息共享，風(fēng)險控制。
第三，合同未歸口管理。Y醫(yī)院的合同分散在各個經(jīng)辦部門，事實上各經(jīng)辦部門也未對本部門所簽訂的合同進行統(tǒng)計管理，各經(jīng)辦部門也搞不清楚自己一年中到底簽了多少分合同，更有甚者還會存在合同遺失的情況，由此可見Y醫(yī)院的合同管理很混亂。
第四，合同審批環(huán)節(jié)多、耗時長，管理方式落后。Y醫(yī)院的合同從開始審批到最終院長簽字蓋章最快需一個周，平均需兩個周，而Y醫(yī)院的合同都是手工簽署，分管院長及院長經(jīng)常不在醫(yī)院，他們不在合同就簽署不了，所以這種落后的管理方式也造成了Y醫(yī)院合同審批耗時長。
第五，合同種類繁多，對專業(yè)性較強的合同審核人員無法進行全面深入的審核。Y醫(yī)院目前的合同涉及到物資、設(shè)備、耗材、基建、科研、勞務(wù)、租賃、信息等方面的內(nèi)容，而審計部門加領(lǐng)導(dǎo)就3人，而且都是學(xué)會計、審計專業(yè)出身，人少且專業(yè)單一，遇到專業(yè)性較強的合同審核人員無法進行全面深入的審核。比如基建類的合同，僅僅能把握商務(wù)條款，其他的專業(yè)條款審計人員確實也不懂，所以審核起來就比較困難。
三、管理合同的規(guī)范措施
鑒于以上存在的這些問題，筆者提出一些可行性的建議，希望對醫(yī)院日后的合同審核及管理工作有所幫助。因合同管理信息化目前很多醫(yī)院都沒開展，因此筆者將重點介紹合同的信息化管理。
第一，建立健全經(jīng)濟合同管理制度。醫(yī)院經(jīng)濟合同種類繁多，涉及領(lǐng)域廣泛，管理部門較多，醫(yī)院應(yīng)建立具有可操作性的合同管理制度，明確相關(guān)管理部門職責(zé)、分工與權(quán)限，規(guī)范合同簽訂程序，加強合同簽訂歸口管理工作。
第二，建立經(jīng)濟合同事前控制制度。醫(yī)院所有對外簽訂的經(jīng)濟合同由經(jīng)辦部門擬定后，要經(jīng)過相關(guān)業(yè)務(wù)部門的審核，重大經(jīng)濟合同要經(jīng)法律顧問把關(guān)，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)設(shè)定一個范圍，比如100萬及以上的合同就算重大經(jīng)濟合同，這類合同的話要法律顧問把關(guān)，重大經(jīng)濟事項，應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體決定，比如重大的投資決策，就應(yīng)該醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子共同決定。
第三，審核經(jīng)濟合同的重點內(nèi)容。制度里應(yīng)明確規(guī)定審計人員在審核合同時應(yīng)該重點關(guān)注哪些內(nèi)容，比如資金保障是否符合法律法規(guī)規(guī)定；權(quán)利與義務(wù)是否合理、平等；經(jīng)濟合同標(biāo)的的數(shù)量、質(zhì)量、價款、履約方式、合同期限以及支付方式是否明確、恰當(dāng)；違約責(zé)任、解決爭議的方法是否明確等。
第四，加強經(jīng)濟合同執(zhí)行過程的監(jiān)管。對已簽訂的經(jīng)濟合同，應(yīng)當(dāng)開展定期或不定期的檢查工作，檢查有關(guān)部門是否按照合同約定執(zhí)行，對合同執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時提出解決辦法。
第五，完善經(jīng)濟合同的歸口管理。應(yīng)當(dāng)明確合同歸口管理部門，由其負(fù)責(zé)對所有簽訂的合同統(tǒng)一編號，統(tǒng)一加蓋印章，并進行歸檔管理。合同執(zhí)行部門對已經(jīng)簽訂的合同要及時向歸口管理部門備案。
（一）內(nèi)部審計的職能作用
內(nèi)部審計是一項獨立、客觀的鑒證和咨詢服務(wù)活動，其目標(biāo)在于增加價值并改進經(jīng)營，定位于企業(yè)內(nèi)部的管理過程，主要為管理層服務(wù)，突出服務(wù)的內(nèi)向性特點。主要審查各項內(nèi)部控制是否健全、有效，會計及相關(guān)信息是否真實、合法、完整，對經(jīng)營績效以及經(jīng)營合規(guī)性進行檢查、監(jiān)督和評價，對企業(yè)治理、風(fēng)險管理以及內(nèi)部控制提供咨詢服務(wù)。其作用突出表現(xiàn)為：保證企業(yè)內(nèi)部約束機制的建立健全，企業(yè)的健康發(fā)展；防范經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險；為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層提供決策依據(jù)。
（二）內(nèi)部控制的職能作用
內(nèi)部控制是一系列方法、手續(xù)與措施總稱，是企業(yè)為了實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保護資產(chǎn)的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性。內(nèi)部控制通常包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、經(jīng)濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術(shù)控制等。主要作用有：保證國家的方針、政策和法規(guī)在企業(yè)內(nèi)部的貫徹實施；保證會計信息的真實性和準(zhǔn)確性；有效的防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險；維護財產(chǎn)和資源的安全完整；促進企業(yè)的有效經(jīng)營。
（三）風(fēng)險管理的職能作用
全面風(fēng)險管理是一個過程，它由一個企業(yè)的董事會、管理層和其他人員實施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)之中，用于識別那些可能影響主體的潛在事件，管理風(fēng)險以促使其在該主體的風(fēng)險偏好之內(nèi)，為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證。企業(yè)全面風(fēng)險管理在協(xié)助組織管理風(fēng)險從而實現(xiàn)目標(biāo)方面具有重要作用，具體表現(xiàn)為：在董事會層面綜合報告不同的風(fēng)險；提高對主要風(fēng)險及其廣泛影響的認(rèn)識；對重要事項集中管理；減少意外或危機；在組織內(nèi)部更加關(guān)注用正確的方法做正確的事情；對將要采取的行動增加變更的可能性；具備為獲取更高回報而承擔(dān)更大風(fēng)險的能力；更有依據(jù)的風(fēng)險承受和決策。
二、正確處理三者之間的相互關(guān)系
（一）內(nèi)部審計與內(nèi)部控制的關(guān)系
內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的重要組成部分，在內(nèi)部控制中屬于環(huán)境控制要素，執(zhí)行監(jiān)督評價活動，協(xié)助單位管理者監(jiān)督內(nèi)部控制政策和程序的有效性，促成好的控制環(huán)境的建立，并為改進內(nèi)部控制提供建設(shè)性意見。內(nèi)部審計在內(nèi)部控制中發(fā)揮不可替代的獨特作用，沒有內(nèi)部審計的評價、監(jiān)督，就不能形成良好的企業(yè)內(nèi)部控制制度。
內(nèi)部審計又是對內(nèi)部控制的控制。內(nèi)部審計在會計控制之外，代表管理層對整個企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性、有效性及其遵循情況等進行評價，具有其他任何部門和控制所無法代替的重要作用。目前，內(nèi)部審計范圍已從傳統(tǒng)的財務(wù)收支審計擴展到經(jīng)營管理的各方面。內(nèi)部審計促進內(nèi)部控制，通過分析問題產(chǎn)生的原因和影響，協(xié)助單位上層管理者完善內(nèi)部控制，促進內(nèi)部控制的健全，維護內(nèi)部控制的建設(shè)。
（二）內(nèi)部審計與風(fēng)險管理的關(guān)系
內(nèi)部審計定義中包含有風(fēng)險管理的內(nèi)容，風(fēng)險管理賦予了內(nèi)部審計在企業(yè)中新的地位和作用，兩者目標(biāo)都是消除風(fēng)險、增加價值，逐漸形成了你中有我、我中有你、相互依存、聯(lián)動發(fā)展的緊密關(guān)系。大部分企業(yè)制定風(fēng)險管理方案時，將內(nèi)部審計列為風(fēng)險管理的一道重要防線，由內(nèi)部審計對整個風(fēng)險管理流程進行評估和監(jiān)控；有的企業(yè)還特意安排內(nèi)部審計直接參與風(fēng)險管理方案的制定和執(zhí)行全過程，以發(fā)揮內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的突出作用。
內(nèi)部審計部門在風(fēng)險管理方面，主要負(fù)責(zé)開展監(jiān)督與評價，并出具監(jiān)督評價審計報告。內(nèi)部審計參與企業(yè)全面風(fēng)險管理是有前提條件的：應(yīng)當(dāng)明確管理層對風(fēng)險管理的職責(zé)；審計人員職責(zé)的性質(zhì)應(yīng)當(dāng)寫入內(nèi)部審計章程并由審計委員會審批通過；內(nèi)部審計不應(yīng)當(dāng)代表管理層管理任何風(fēng)險；內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)提供建議并支持管理層作決定，而不是他們自行做出風(fēng)險管理決定。內(nèi)部審計不能同時為其所負(fù)責(zé)的風(fēng)險管理框架的任何一部分提供客觀確認(rèn)。
（三）內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系
內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理是緊密相關(guān)的。內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的本質(zhì)目標(biāo)是一致的，其本質(zhì)都是為了增加組織的價值而服務(wù)的。內(nèi)部控制是全面風(fēng)險管理的必要環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制的動力來自企業(yè)對風(fēng)險的認(rèn)識和管理。
從內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的差異來講，內(nèi)部控制是風(fēng)險管理的青少年期，風(fēng)險管理是內(nèi)部控制的成年版。全面風(fēng)險管理則貫穿于管理過程的各個方面，而內(nèi)部控制僅是管理的一項職能；全面風(fēng)險管理的一系列具體活動并不都是內(nèi)部控制要做的，例如企業(yè)目標(biāo)設(shè)定；兩者對風(fēng)險的定義不一致，全面風(fēng)險管理把風(fēng)險明確定義為負(fù)面影響的事件發(fā)生的可能性，內(nèi)部控制沒有區(qū)分風(fēng)險和機會；內(nèi)部控制中沒有提及對風(fēng)險的對策。
三、加強三者之間統(tǒng)籌結(jié)合與實施的措施
（一）樹立“統(tǒng)籌融合思想”
風(fēng)險管理、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計必須緊密融合，統(tǒng)籌建設(shè)，形成了一個良性系統(tǒng)循環(huán)：風(fēng)險管理為起點，內(nèi)部控制做過程，內(nèi)部審計評結(jié)果，結(jié)果再反饋給風(fēng)險管理，才能真正發(fā)揮企業(yè)運營體系和監(jiān)督體系的高效。建立三道防線：內(nèi)部控制系統(tǒng)第一道控制防線在各業(yè)務(wù)運營部門，第二道防線在企業(yè)層面的風(fēng)險管理部門，第三道防線是內(nèi)部審計部門。
（二）建立健全企業(yè)“綜合控制治理機制”，打造統(tǒng)籌結(jié)合平臺
由企業(yè)董事會建立內(nèi)控與全面風(fēng)險管理專門委員會，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)風(fēng)險管理、內(nèi)部控制及內(nèi)部審計工作，各業(yè)務(wù)主管部門之間權(quán)責(zé)劃分明確、清晰，部門之間的信息溝通方便、快捷，準(zhǔn)確無誤，運作高效，形成一個“綜合控制治理機制”，切實發(fā)揮風(fēng)險管理、內(nèi)部控制及內(nèi)部審計“三道防線”的作用，構(gòu)筑起全方位、立體交叉的監(jiān)督控制體系。
（三）嚴(yán)格執(zhí)行“兩個規(guī)定”、“兩個評價”，確立統(tǒng)籌實施依據(jù)
一是嚴(yán)格按照國資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》和中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則中《風(fēng)險管理審計準(zhǔn)則》的要求，在企業(yè)風(fēng)險管理文件中規(guī)定內(nèi)部審計的監(jiān)督評價職責(zé)，審計部門每年對包括風(fēng)險管理職能部門在內(nèi)的各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位能否按照有關(guān)規(guī)定開展風(fēng)險管理工作及其工作效果進行監(jiān)督評價，監(jiān)督評價報告應(yīng)直接報送董事會內(nèi)控與全面風(fēng)險管理委員會，也可結(jié)合年度審計、任期審計或?qū)ｍ棇徲嫻ぷ饕徊㈤_展；二是嚴(yán)格按照國資委《關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項的通知》（國資發(fā)評價〔2012〕68號）和中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則中《內(nèi)部控制審計準(zhǔn)則》的要求，在企業(yè)內(nèi)控制度文件中規(guī)定內(nèi)部審計監(jiān)督評價職責(zé)，審計部門做好對企業(yè)內(nèi)部控制的年度自我評價工作，加強對重點子企業(yè)、基層子企業(yè)和關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制有效性的檢查評價。
（四）做好“兩個傳遞”、“兩個反饋”，打通實務(wù)結(jié)合路徑
華夏認(rèn)證中心有限公司審核組，按照國家認(rèn)可規(guī)范的要求，于2020年7月13日至8月14日對集團公司進行了監(jiān)督審核。按照GB/T19001-2016質(zhì)量管理體系要求、GB/T50430-2017《工程建設(shè)施工企業(yè)質(zhì)量管理規(guī)范》、GB/T45001-2020職業(yè)健康安全管理體系要求及使用指南、GB/T24001-2016環(huán)境管理體系要求及使用指南結(jié)合集團公司實際情況，對集團公司所屬子公司總部及17個在建項目部進行再認(rèn)證審核。審核組對今年的現(xiàn)場審核表示滿意，指出三公司、四公司變化非常明顯，集團公司規(guī)范化管理有顯著提升。審核結(jié)論給予通過。
審核組在末次會議上，向集團公司反饋了六項體會和九點建議。
六項體會：
一、企業(yè)面貌煥然一新。集團公司堅持新發(fā)展理念，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，堅持“三步走”發(fā)展戰(zhàn)略，扎實推進“高質(zhì)量發(fā)展三年行動計劃”，深入開展“項目管理創(chuàng)效年”活動，大力建設(shè)“品質(zhì)二十三局”，高品質(zhì)發(fā)展的步伐更加穩(wěn)健、堅實。未發(fā)生等級安全事故和質(zhì)量、環(huán)保責(zé)任事故，獲得四川省、股份公司“安全生產(chǎn)先進單位”稱號。
二、科技創(chuàng)新成績突出。國家級創(chuàng)新平臺再添1個，是鐵建系統(tǒng)內(nèi)工程局第一家通過認(rèn)定的國家知識產(chǎn)權(quán)示范企業(yè)；成功申報四川省“博士后創(chuàng)新實踐基地”；集團公司科學(xué)技術(shù)中心獲四川省發(fā)改委認(rèn)定的“四川省軌道交通裝配式建造技術(shù)工程研究中心”。
三、“項目管理創(chuàng)效年”成果豐碩。一公司獲2019年全國公路信用評價AA級，集團公司在11個省參與公路工程信用評價，其中云南、河北、重慶3省市為AA，其余8個省市均為A級。
四、“子公司發(fā)展空間和質(zhì)量提升年”活動廣泛開展，工程公司建設(shè)得到加強。編制下發(fā)《“子公司發(fā)展空間和質(zhì)量提升年”活動工作方案》，編制《試點子公司任期制契約化管理實施方案（征求意見稿）》和治理層決策權(quán)限清單、子公司副職績效考核辦法等支撐性附件。持續(xù)推進項目規(guī)范管理和質(zhì)量提升活動，編制《項目分配機制改革實施方案（征求意見稿）》；著力推進“六集中”，提高集約化管理能力；堅持“八統(tǒng)一”，發(fā)揮法人管理服務(wù)作用。
五、風(fēng)險防控有力增強。集團總部內(nèi)控評價發(fā)揮積極作用。全年輿情監(jiān)控?zé)o警報、網(wǎng)絡(luò)安全無事故。合規(guī)體系更加健全。
六、信息化建設(shè)取得新進展。集團公司綜合信息管理（EIM）系統(tǒng)正式全面上線，全面替代原PM系統(tǒng)，為自主建設(shè)的最大核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)。大力推廣智慧工地建設(shè)，BIM進度管理系統(tǒng)已具雛形，智能磅站系統(tǒng)已部署落實，拌合站管理系統(tǒng)已在成綿蒼巴項目實施，GPS車輛調(diào)度及油耗監(jiān)控系統(tǒng)已試點上線，隧道車輛調(diào)度系統(tǒng)在大瑞鐵路項目啟用，勞務(wù)實名管理系統(tǒng)已完成研發(fā)。
九點建議：
一、進一步加大項目經(jīng)理、項目總工培養(yǎng)力度，重視履約風(fēng)險。
二、加大對新進入領(lǐng)域項目的關(guān)注力度，防范各類風(fēng)險，特別是施工質(zhì)量引發(fā)的運行安全風(fēng)險。
三、加大對安全風(fēng)險識別評價的培訓(xùn)，使風(fēng)險識別更深入地與設(shè)計文件掛鉤，使風(fēng)險清單、風(fēng)險等級真正指導(dǎo)施工和管理。
四、尊重設(shè)計文件，克服僥幸心理。
五、隧道高風(fēng)險里程段施工要按危大工程進行管理，實施風(fēng)險預(yù)警、超前地質(zhì)預(yù)報核查、專項方案審查、施工條件驗收內(nèi)部許可制度。
六、加大現(xiàn)場爆破器材管理。
七、加強模板、掛藍等設(shè)計、驗收、使用管理，樹立本質(zhì)安全管理理念。
一、 失業(yè)人員在辦理《失業(yè)保險金領(lǐng)取證》時，應(yīng)在區(qū)、縣勞動保障部門指定的醫(yī)療機構(gòu)范圍內(nèi)，選擇1-2家本人就醫(yī)的定點醫(yī)療機構(gòu)，并將選定的定點醫(yī)療機構(gòu)填入《失業(yè)保險金領(lǐng)取證》中，加蓋街道、鎮(zhèn)勞動保障部門用章。
二、 業(yè)人員按規(guī)定到定點醫(yī)療機構(gòu)就醫(yī)時，應(yīng)主動出示《失業(yè)保險金領(lǐng)取證》。各指定醫(yī)療機構(gòu)可自行刻制直徑為2厘米的圓形"失業(yè)"專用章，醫(yī)生應(yīng)對患者使用加蓋"失業(yè)"專用章的白色處方。
三、 失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間因?qū)嵭杏媱澤枰?，實施放置（取出）宮內(nèi)節(jié)育器、流產(chǎn)術(shù)、引產(chǎn)術(shù)、絕育及復(fù)通手術(shù)所發(fā)生的醫(yī)療費用，失業(yè)人員持處方底方、醫(yī)療費收據(jù)及診療明細(xì)單按有關(guān)規(guī)定申報。
四、 失業(yè)人員因病情需要轉(zhuǎn)診、轉(zhuǎn)院治療的，必須憑本人選定的定點醫(yī)療機構(gòu)開具的轉(zhuǎn)診、轉(zhuǎn)院證明和《失業(yè)保險金領(lǐng)取證》戶口所在地街道、鎮(zhèn)勞動保障部門申請辦理轉(zhuǎn)診、轉(zhuǎn)院手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可轉(zhuǎn)往基本醫(yī)療保險定點醫(yī)療機構(gòu)就醫(yī)。
五、 失業(yè)人員在門診和住院就醫(yī)的醫(yī)療費用先由個人墊付，并應(yīng)妥善保管所有醫(yī)療單據(jù)，由于個人原因造成單據(jù)缺損、丟失，影響審核支付的，由失業(yè)人員本人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
六、 各指定定點醫(yī)療機構(gòu)在為失業(yè)人員診治過程中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行北京市基本醫(yī)療保險藥品、診療項目及服務(wù)設(shè)施支付范圍和標(biāo)準(zhǔn)。
中圖分類號：TP311 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-3044（2016）27-0077-03
Abstract： TAccording to the characteristics of B/S mode， the system solution of C# technology is put forward. First， analyzes the basis and main content of construction evaluation expert management system design； secondly， on the basis of the review rules， methods of blind way to experts； finally， introduces the technical database， functional requirements and system design， system construction， E-R model， network database construction etc.. And through science and technology award evaluation expert selection for example.
Key words： B/S； Expert management； Server SQL； C#； random
1 概述
近年來，科技項目評審不同于工程招標(biāo)、商品采購評審，其評審專家的研究領(lǐng)域、熟悉領(lǐng)域有很高的學(xué)術(shù)要求，評審專家也能夠?qū)椖亢笃诘陌l(fā)展能夠提出建設(shè)性意見[1，2]。評審專家在科技項目評審中的作用很關(guān)鍵，但工作過程中存在很多問題，如評審專家的信息經(jīng)常變更、學(xué)術(shù)和研究動向很難掌握，缺乏有效的跟蹤；項目涉及科學(xué)領(lǐng)域較多，存在學(xué)科交叉。以前，評審專家選取大都采用人工和系統(tǒng)結(jié)合選取，但人為因素較多，選取信息缺乏公開化、透明化，其已成為社會的重點關(guān)注[3]。本文探討專家信息管理和選取系統(tǒng)的設(shè)計與實現(xiàn)，通過將專家信息進行基本信息、核心信息、其他信息進行區(qū)分，搭建專家信息變更和推薦系統(tǒng)，方便專家信息實時更新。同時，采用隨機數(shù)方式選取符合條件的專家，采用短信和郵件系統(tǒng)實現(xiàn)與專家通訊，實現(xiàn)專家盲選。
2 系統(tǒng)分析
本系統(tǒng)應(yīng)著眼高層次、跨學(xué)科、跨部門、跨領(lǐng)域，具有權(quán)威性和代表性的原則，涉及電子信息、生物醫(yī)藥、新材料、光機電一體化、資源與環(huán)境、新能源與高效節(jié)能、高技術(shù)服務(wù)業(yè)、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、社會發(fā)展、經(jīng)濟管理等各個行業(yè)領(lǐng)域以及相關(guān)學(xué)科。本系統(tǒng)專家信息適用專家所在單位，以及具有相關(guān)專家需求的管理部門；系統(tǒng)面向政府部門、高校院所、企業(yè)單位和個人提供專家信息查詢服務(wù)，并實現(xiàn)專家信息和通知通過短信、郵件等即時通信的功能。技術(shù)路線以信息安全、可維護、易拓展、高效率為設(shè)計基礎(chǔ)，采用B/S多層結(jié)構(gòu)設(shè)計，以.NET技術(shù)架構(gòu)構(gòu)建應(yīng)用平臺。其宗旨是為了提高科技管理水平，推動科技決策的民主化和科技化進程，促進科技成果轉(zhuǎn)化和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化[4]。
2.1 系統(tǒng)的開發(fā)模式
系統(tǒng)采用B/S模式，后臺服務(wù)器運行在微軟服務(wù)器操作系統(tǒng)下，采用SQL Server 2008數(shù)據(jù)庫，使用IIS WEB服務(wù)器。該模式的優(yōu)點是部署簡單、維護方便，用戶可以通過瀏覽器訪問系統(tǒng)。系統(tǒng)采用客戶端層、WEB 層、業(yè)務(wù)層、持久層和數(shù)據(jù)層構(gòu)成的多層結(jié)構(gòu)，每一層在軟件結(jié)構(gòu)中實現(xiàn)不同的功能[5]。
2.2 系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程分析
系統(tǒng)流程業(yè)務(wù)主要包括專家入庫及審核流程、專家選取流程。項目投資管理內(nèi)容如下：
1）專家入庫及審核流程：專家在線注冊―信息填報―所在單位推薦（可跳過）―系統(tǒng)專家提交的信息審查（可對應(yīng)紙質(zhì)材料）―審核通過。
2）專家選取流程：選取任務(wù)確認(rèn)―選取專家條件―選取專家數(shù)量―選取專家匯總表―確認(rèn)信息―通知專家（短信、郵件）―專家確認(rèn)信息（同意屬于選定，不同意遞補）―匯總專家信息表。
2.3 系統(tǒng)數(shù)據(jù)需求
系統(tǒng)主要管理的對象有專家信息、選取任務(wù)等。需要存儲的信息如下：
1）專家信息：專家信息分為基本信息、核心信息、其他信息。
基本信息：姓名、出生年月、性別、名族、最高學(xué)歷、職稱、專家類別、畢業(yè)院校、工作單位、職務(wù)、畢業(yè)時間、聯(lián)系方式、銀行卡號等；
核心信息：學(xué)習(xí)經(jīng)歷、工作經(jīng)歷、學(xué)習(xí)三級學(xué)科領(lǐng)域、從事三級學(xué)科領(lǐng)域、擅長或熟悉三級學(xué)科領(lǐng)域、研究項目、承擔(dān)項目表。
其他信息：承擔(dān)社會職務(wù)、專業(yè)研究及獲獎情況、產(chǎn)品或技術(shù)產(chǎn)業(yè)化情況、國際科技交流活動、參加評審情況表等。
2）選取任務(wù)：選取任務(wù)信息、預(yù)選專家表、短信接口信息表、隨機信息表、專家任務(wù)對應(yīng)條件表、專家回避信息表等。
根據(jù)系統(tǒng)的需求，所得系統(tǒng)的概念結(jié)構(gòu)E-R模型如圖1所示。圖中省略了各實體的屬性，只標(biāo)識了各實體的標(biāo)識符。通過調(diào)研分析，了解到專家信息管理和選取系統(tǒng)要解決的任務(wù)是：專家信息系統(tǒng)維護和專家信息盲選；專家可以通過VPN（專用虛擬網(wǎng)）來訪問系統(tǒng)并修改信息。
3 系統(tǒng)結(jié)構(gòu)設(shè)計
根據(jù)系統(tǒng)分析，可以將整個系統(tǒng)的體系結(jié)構(gòu)設(shè)計為專家信息管理系統(tǒng)和專家選取系統(tǒng)。
3.1 專家信息管理系統(tǒng)設(shè)計
該模塊主要完成以下功能：推薦單位管理、專家信息管理、用戶注冊信息管理、專家信息審核和級別管理、基本信息管理、數(shù)據(jù)統(tǒng)計等模塊。
1）推薦單位管理：主要包括推薦單位信息、推薦單位二級單位、推薦信息匯總、專家信息審查、專家紙質(zhì)材料管理等。
2）用戶注冊信息管理：用戶在線注冊、密碼找回、郵件和短信發(fā)送接收。
3）專家信息管理：專家信息在線填報、信息excel導(dǎo)入、專家信息變更、專家信息匯總和導(dǎo)出等。
4）專家信息審核和級別管理：管理機構(gòu)對專家信息進行核實并進行審核，以及級別管理、黑名單管理等。
5）基本信息管理：該模塊主要分為專家類型、名族、職稱、省份、學(xué)科領(lǐng)域、學(xué)位、級別、單位類型等功能。
6）數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析：本系統(tǒng)匯集專家信息，提供專家類型、領(lǐng)域的數(shù)據(jù)分析功能，以幫助主管部門快速篩選專家，并提交各種報告。記錄和分析不同數(shù)據(jù)表單，為主管部門提供不同維度的統(tǒng)計表單。
3.2 專家選取系統(tǒng)設(shè)計
專家選取系統(tǒng)將圍繞評審工作進行系統(tǒng)建設(shè)，主要包括專家選取任務(wù)、專家選取條件設(shè)置、短信和郵件接口等。
1）專家選取任務(wù)：根據(jù)評審要求，設(shè)置專家選取任務(wù)，任務(wù)說明選取專家的基本要求和評審內(nèi)容。
2）專家選取條件設(shè)置：根據(jù)評審任務(wù)不同，設(shè)置單個或若干專家選取條件。條件設(shè)置可以是重復(fù)條件、多項條件交叉、單項條件限制等。
3）短信和郵件接口：根據(jù)短信服務(wù)商和郵件系統(tǒng)的要求，開發(fā)統(tǒng)一的接口，支持多種協(xié)議。建立發(fā)送和接收數(shù)據(jù)分析和統(tǒng)計功能。
3.3 系統(tǒng)模塊結(jié)構(gòu)設(shè)計
根據(jù)系統(tǒng)分析及設(shè)計，得到系統(tǒng)的模塊結(jié)構(gòu)圖如圖2所示。
4 系統(tǒng)設(shè)計
4.1 構(gòu)建開發(fā)環(huán)境
C#是一種最新的、面向?qū)ο蟮木幊陶Z言。它使得程序員可以快速地編寫各種基于MICROSOFT .NET平臺的應(yīng)用程序，MICROSOFT .NET提供了一系列的工具和服務(wù)來最大程度地開發(fā)利用計算與通訊領(lǐng)域。C#不支持多重繼承，避免了以往類層次結(jié)構(gòu)中由于多重繼承帶來的可怕后果。.NET框架為C#提供了一個強大的、易用的、邏輯結(jié)構(gòu)一致的程序設(shè)計環(huán)境。同時，公共語言運行時（Common Language Runtime）為C#程序語言提供了一個托管的運行時環(huán)境，使程序比以往更加穩(wěn)定、安全。其特點有：語言簡潔、保留了C++的強大功能、快速應(yīng)用開發(fā)功能、語言的自由性、強大的Web服務(wù)器控件、支持跨平臺與XML相融合。
4.2 系統(tǒng)設(shè)計
該系統(tǒng)采用基于B/S的多層體系結(jié)構(gòu)設(shè)計方案，運用MVC模式，基于C#架構(gòu)，將數(shù)據(jù)輸入、輸出、數(shù)據(jù)維護、流程按照模型、視圖、控制進行分離。分為Web呈現(xiàn)層（UI）、業(yè)務(wù)層（BLL）、數(shù)據(jù)訪問層（DAL）三個層級。Web呈現(xiàn)層完成頁面呈現(xiàn)、用戶交互、界面，使用C#框架實現(xiàn)MVC 模式，使用C#類封裝前臺數(shù)據(jù)，采用Component Art界面框架。業(yè)務(wù)層是對傳送數(shù)據(jù)進行邏輯判斷分折，由大量運行在應(yīng)用服務(wù)器端的用于處理業(yè)務(wù)邏輯的DAO 組件構(gòu)成實現(xiàn)業(yè)務(wù)邏輯。數(shù)據(jù)訪問層存放對數(shù)據(jù)類的訪問，即對數(shù)據(jù)庫的添加、刪除、修改、更新等基本操作[6]。
5 專家選取實例――科技獎勵網(wǎng)絡(luò)評審專家選取
科技獎勵網(wǎng)絡(luò)評審專家的要求有幾下幾點：專家按照網(wǎng)評組選取，每組專家不能少于11人、每組專家分別來自不同省份、專家的學(xué)科領(lǐng)域優(yōu)先對應(yīng)三級學(xué)科、專家聯(lián)系評審不能超過2年、專家年齡小于65周歲、醫(yī)學(xué)組必須有改組對應(yīng)的小學(xué)科領(lǐng)域、專家參與項目回避原則等。選取專家選擇備用專家3組。
科技獎勵網(wǎng)絡(luò)評審專家選取采用圖三所示過程圖，生成若干臨時數(shù)據(jù)庫、黑名單數(shù)據(jù)庫、回避數(shù)據(jù)庫等[7]。每個專家對應(yīng)單獨的ID號，符合條件專家選取到預(yù)選專家?guī)旆峙潆S機數(shù)，隨機數(shù)采用中的專門產(chǎn)生隨機數(shù)的類System.Random。其中random（number）函數(shù)可以產(chǎn)生隨機數(shù)，Math.random（）返回一個有14位精度的0～1之間的數(shù).用法Random ra=new Random（）；ra.next（1，14）；public int[] getRandomNum（int num，int minValue，int maxValue）；（獲取隨機數(shù)）public int getNum（int[] arrNum，int tmp，int minValue，int maxValue，Random ra）；（隨機數(shù)）。
6結(jié)束語
科技項目評審專家的選取是個復(fù)雜的過程，涉及項目的研究內(nèi)容和核心技術(shù)，需要建立好選取規(guī)則的制定和細(xì)節(jié)的了解，開發(fā)的系統(tǒng)能夠分析出學(xué)科關(guān)聯(lián)性、項目的關(guān)聯(lián)性，依據(jù)每組項目評審要求，設(shè)計好評審專家對科技項目學(xué)科的覆蓋和核心技術(shù)領(lǐng)域相對應(yīng)[8]。通過對專家信息管理和選取工作的調(diào)研分析與設(shè)計，采用B/S模式，利用C#技術(shù)和SQL Server 2008數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)，實現(xiàn)了一個針對科技項目評審的專家信息管理和專家選取系統(tǒng)，根據(jù)不同用戶分配不同的權(quán)限，實現(xiàn)專家信息采集、維護和評審專家選取服務(wù)，根據(jù)評審工作結(jié)合短信、郵件平臺，實現(xiàn)全面、專業(yè)、快速的專家盲選新模式，提高專家選取的透明性和科技項目評審工作效率。
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慢性肺源性心臟病簡稱肺心病，屬于我國的多發(fā)病、常見病，主要原因是支氣管、肺、胸廓或肺血管等慢性病變引起肺循環(huán)阻力增加，肺動脈高壓，進而右心室肥厚、擴大，最終導(dǎo)致右心衰竭或全心衰竭。2013年1月至2015年12月，我們對50例肺心病急性加重住院患者在常規(guī)治療基礎(chǔ)上加依那普利和丹參酮進行聯(lián)合治療，療效顯著，現(xiàn)報告如下。
1.資料與方法
1.1一般資料 所有觀察患者均為2013年1月至2015年12月因肺心病急性加重入住右江民族醫(yī)學(xué)院附屬醫(yī)院呼吸內(nèi)科進行治療，入選病例200例，均符合1997年出版的《慢性肺源性心臟病的修訂診斷標(biāo)準(zhǔn)》，排除高血壓性心臟病、缺血l生心臟病、風(fēng)濕性心臟病、先天性心臟病、腫瘤、顱腦外傷、血液病等疾病患者。采用隨機數(shù)字表法分為對照組（常規(guī)治療）、治療Ⅰ組（常規(guī)+依那普利治療）、治療Ⅱ組（常規(guī)+丹參酮）和治療Ⅲ組（常規(guī)+依那普利聯(lián)合丹參酮）共4組，每組50例。對照組男26例，女24例，年齡46-80歲，平均63歲，病程4-26年；并發(fā)心律失常20例，酸堿失衡與電解質(zhì)紊亂15例，肺性腦病10例，多臟器功能衰竭5例；心功能（NYHA分級）Ⅰ級10例，Ⅱ級14例，Ⅲ-Ⅳ級26例。治療Ⅰ組男28例，女22例，年齡46-81歲，平均63.5歲，病程4-28年；并發(fā)心律失常22例，酸堿失衡與電解質(zhì)紊亂16例，肺性腦病8例，多臟器功能衰竭4例；心功能（NYHA分級）Ⅰ級15例，Ⅱ級11例，Ⅲ-Ⅳ級24例。治療Ⅱ組男25例，女25例，年齡45-82歲，平均63.5歲，病程4-31年；并發(fā)心律失常24例，酸堿失衡與電解質(zhì)紊亂15例.肺性腦病6例.多臟器功能衰竭5例；心功能（NYHA分級）I級12例，Ⅱ級14例，Ⅲ-Ⅳ級24例。治療Ⅲ組男24例，女26例，年齡44-81歲，平均62.5歲，病程4-30年；并發(fā)心律失常20例，酸堿失衡與電解質(zhì)紊亂17例，肺性腦病7例，多臟器功能衰竭6例；心功能（NYHA分級）Ⅰ級17例，Ⅱ級11例，Ⅲ-Ⅳ級22例。各組病例在性別、年齡、病程、病情、體重指數(shù)、并發(fā)癥等方面比較差異均無統(tǒng)計學(xué)意義（P>0.05），有可比性。
1.2治療方法 對照組：采用常規(guī)治療，即患者人院后根據(jù)患者病情給予持續(xù)低流量吸氧，保持呼吸道暢通，抗生素控制感染，進行解痙、化痰、平喘等改善肺通氣處置，糾正酸堿失衡及水電解質(zhì)紊亂，并根據(jù)血氣分析與心功能檢查結(jié)果，及時給予呼吸興奮劑、強心劑和（或）利尿劑等綜合治療及常規(guī)護理。治療Ⅰ組：在常規(guī)治療基礎(chǔ)上，加用依那普利（揚子江制藥廠生產(chǎn)），初劑量為10 mg，每天2次，根據(jù)患者耐受情r逐漸加至靶劑量20 mg。治療Ⅱ組：在常規(guī)治療基礎(chǔ)上，加用丹參酮ⅡA磺酸鈉注射液（上海第一生化藥業(yè)公司生產(chǎn)，規(guī)格10 mg/ml）80mg加入5%葡萄糖液或生理鹽水250 ml中，每天靜滴1次。治療Ⅲ組：在常規(guī)治療基礎(chǔ)上，加用依那普利和丹參酮ⅡA磺酸鈉注射液，其中依那普利與丹參酮ⅡA磺酸鈉注射液的用藥劑量同治療Ⅰ組、Ⅱ組。各組均以7天為1個療程，共2個療程，期間如出現(xiàn)高血壓、糖尿病等癥狀均給予對癥處理。
1.3觀察指標(biāo) 觀察以下指標(biāo)在用藥前后的變化情況。（1）咳嗽、氣喘、心悸及呼吸困難等癥狀；（2）肺部噦音、頸靜脈怒張、水腫及尿量等體征；（3）血常規(guī)、血液流變學(xué)、凝血時間（CT）、血氧飽和度（SaO2）以及平均肺動脈壓（MPAP）等指標(biāo)。
1.4指標(biāo)檢測 采用日本希森美康Sysmex XE-5000全自動血細(xì)胞分析儀檢測血常規(guī)，包括CT、血小板數(shù)（PLT）、SaO2、MPAP等指標(biāo)；Sysmex CA-7000全自動血凝儀檢測凝血時間：MVIS-2010全自動血液流變分析儀檢測血液黏度：DC-N2S多普勒彩超分析儀檢測肺動脈壓。
1.5療效判斷標(biāo)準(zhǔn) 顯效：疾病癥狀（咳嗽、氣喘、心悸等）和體征（肺部噦音、頸靜脈怒張、水腫等）消失或明顯減輕，尿量增加，血液黏度下降，血氧飽和度增加，平均肺動脈壓下降，心功能提高2級；有效：疾病癥狀和體征均有不同程度減輕.但未達顯效標(biāo)準(zhǔn)，心功能提高1級；無效：疾病癥狀和體征無變化或加重。
1.6統(tǒng)計學(xué)方法 采用SPSS 19.0統(tǒng)計學(xué)軟件進行處理，所有計量資料以均數(shù)±標(biāo)準(zhǔn)差（x±s）表示，組問比較采用單因素重復(fù)測量方差分析，計數(shù)資料采用卡方檢驗，檢驗水準(zhǔn)：a=0.05，雙側(cè)檢驗。
2.結(jié)果
2.1各組治療效果比較 治療后，治療Ⅰ組顯效率為50.0%，總有效率為80.0%；治療Ⅱ組顯效率為48.0%，總有效率為82.0%；治療Ⅲ組顯效率為62.0%，總有效率為96.0%：對照組顯效率為10.0%，總有效率為30.0%。各治療組總有效率與對照組比較均有統(tǒng)計學(xué)意義（P
2.2各組治療前后血液流變學(xué)指標(biāo)比較 各治療組與對照組治療后比較，治療Ⅲ組的各項指標(biāo)均差異顯著（P
2.3各組治療前后CT、PLT、SaO2、MPAP等指標(biāo)比較，各治療組與對照組治療后比較，治療Ⅰ組的MPAP差異有統(tǒng)計學(xué)意義（P
3.討論
輸卵管不通是現(xiàn)階段婦女常見的不孕癥之一， 占女性不孕的30%[1]。盡管臨床治療非常關(guān)鍵， 但是因受到技術(shù)等限制， 臨床治療效果不理想。本研究選取2014年6月～2015年6月在本院接受治療的50例輸卵管不通患者作為對象， 使用丹參以及魚腥草注射液宮內(nèi)給藥同時配合中藥以口服的形式實施治療， 治療效果滿意， 現(xiàn)報告如下。
1 資料與方法
1. 1 一般資料 選取2014年6月～2015年6月在本院接受治療的50例輸卵管不通患者作為研究對象， 其中原發(fā)不孕者15例， 繼發(fā)不孕者35例；<24歲12例， 25～34歲28例， >35歲10例。50例患者排卵期間小腹兩側(cè)有不同程度隱痛及腹痛， 對患者的基礎(chǔ)體溫實施測定發(fā)現(xiàn)呈現(xiàn)雙相形式， 夫妻同居以及月經(jīng)周期基本正常， 子宮形狀沒有異常。將其隨機分為觀察組與對照組， 各25例。觀察組患者全部實施輸卵管碘油造影， 通過子宮輸卵管圖像充分證實患者均有堵塞現(xiàn)象。兩組患者一般資料比較， 差異無統(tǒng)計學(xué)意義（P>0.05）， 具有可比性。
1. 2 治療方法 觀察組患者給予丹參及魚腥草注射液宮內(nèi)給藥方法， 同時結(jié)合臨床的相關(guān)癥狀， 辨證處方口服， 以內(nèi)外并治的方法進行治療[2]。宮內(nèi)給藥：魚腥草注射液30 ml， 丹參注射液10 ml， 在患者月經(jīng)完全干凈之后的3～7 d， 婦科檢查患者的生殖器官沒有急性炎癥， 此時患者才能接受治療。在注射藥物的過程中， 使用常規(guī)方法對陰道及外陰實施消毒后， 窺陰器將擴開， 在暴露宮頸的情況下， 使用宮頸鉗將宮頸的前唇實施固定， 分析患者宮頸的深度， 將雙腔一邊插入到宮頸內(nèi)口， 同時注入2 ml空氣， 固定氣囊與宮頸內(nèi)口， 而另外的管腔把藥液注入至宮頸流經(jīng)輸卵管中。給藥過程中患者有條件反射的感覺， 小腹兩邊有脹痛或者隱痛時， 說明藥物已經(jīng)作用在該處， 靜脈推注藥液10 ml后， 待癥狀完全消失后， 再緩慢的注射藥物。需要特別注意的是， 在給藥之后醫(yī)護人員應(yīng)該叮囑患者臀部抬高仰臥30 min。在注射時， 需要執(zhí)行無菌操作要求， 以防止出現(xiàn)感染。在注射藥物的過程中如果遇到阻力， 通過加壓阻力可自動消失， 注射藥物順利， 說明阻力完全解除， 或基本已經(jīng)恢復(fù)通暢。在第1次注射發(fā)現(xiàn)阻力之后， 需要堅持做完3個月， 一般情況下絕大多數(shù)的患者均能夠有效恢復(fù)通暢， 患者每次月經(jīng)期后給藥3次。1次/3 d， 月經(jīng)第12天停止給藥。另外應(yīng)該提醒患者在給藥期間杜絕性生活。中藥內(nèi)服：依據(jù)輸卵管不通辨病為關(guān)鍵點， 擬活血行氣、軟堅散結(jié)法及化瘀通絡(luò)。在患者月經(jīng)完全干凈之后的7 d開始服用藥物， 通過前7 d的停止服用。
1. 3 療效判定標(biāo)準(zhǔn)[3] 治愈：通過一系列的X線復(fù)查證實患者雙側(cè)輸卵管通暢或患者已妊娠；好轉(zhuǎn)：患者一側(cè)輸卵管通暢或阻塞和之前比較有所改善：無效：通過6個月的治療后患者相關(guān)癥狀沒有明顯改變?？傆行?（治愈+好轉(zhuǎn)）/總例數(shù)×100%。
1. 4 統(tǒng)計學(xué)方法 采用spss16.0統(tǒng)計學(xué)軟件對數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計分析。計量資料以均數(shù)±標(biāo)準(zhǔn)差（ x-±s）表示， 采用t檢驗；計數(shù)資料以率（%）表示， 采用χ2檢驗。P<0.05表示差異具有統(tǒng)計學(xué)意義。
2 結(jié)果
觀察組患者治愈24例， 好轉(zhuǎn)1例， 總有效率高達100%。治愈的患者中其治療時間最短為2個月， 治療時間最長為6個月。對照組患者治愈11例， 好轉(zhuǎn)2例， 無效12例， 總有效率為52%， 觀察組治療效果優(yōu)于對照組， 差異有統(tǒng)計學(xué)意義（P<0.05）。見表1。
3 討論
研究顯示[4]， 輸卵管不通往往是因為產(chǎn)后感染、以及人工流產(chǎn)術(shù)等誘發(fā)的輸卵管發(fā)炎， 同時由于瘢痕形成導(dǎo)致輸卵管出現(xiàn)僵硬， 輸卵管周邊粘連， 直接影響輸卵管的蠕動而誘發(fā)阻塞。而使用丹參及魚腥草對其實施治療效果明顯， 能夠有效改善患者癥狀， 同時輔以科學(xué)的護理方法[5]。護理工作者應(yīng)熟知此手術(shù)的原理及操作過程， 掌握藥物的性質(zhì)及功能， 手術(shù)實施過程中要和醫(yī)生配合默契， 科學(xué)引導(dǎo)患者接受治療的和做好手術(shù)之前的心理護理工作， 最大限度地調(diào)動患者的主觀能動性， 這是手術(shù)順利實施的保障。
3. 1 手術(shù)前的護理 不孕患者往往有郁悶、自卑、害羞等思想負(fù)擔(dān)， 此類思想直接影響患者的家庭生活。針對此類患者， 醫(yī)護人員應(yīng)該熱情接待， 鼓勵患者樹立戰(zhàn)勝疾病的信心， 向患者及其家屬介紹治療的主要方法及治療的過程。認(rèn)真講解中醫(yī)、中藥使用的安全性及優(yōu)越性；同時耐心解答患者的疑問， 介紹成功的案例， 可不同程度的消除患者思想顧慮；和患者建立良好的關(guān)系， 使患者能夠積極有效的配合醫(yī)生的治療， 以最好的心理狀態(tài)接受相關(guān)治療。手術(shù)開始之前醫(yī)護人員應(yīng)該詢問患者的月經(jīng)史及藥物過敏史， 實施碘過敏實驗， 實施輸卵管碘油造影， 患者子宮輸卵管圖像能夠證實傘部堵塞。常規(guī)對患者實施血常規(guī)、B超以及心電圖等檢測， 會備皮， 使用肥皂水對患者的陰道口以及實施擦洗， 用0.5%碘伏溶液消毒外陰， 使用無菌治療巾實施包裹。
3. 2 術(shù)中護理 醫(yī)護人員可以和患者談心的同時實施治療， 分散患者的注意力， 降低手術(shù)過程中患者的不適感， 分析是否存在藥物不良反應(yīng)， 如果有則需要予以對應(yīng)的處理， 比如惡性嘔吐患者， 則可以針刺合谷或內(nèi)關(guān)穴， 同時告知患者手術(shù)實施的狀況， 詢問患者感受， 對患者的積極配合應(yīng)該給予鼓勵與表揚。
3. 3 手術(shù)后的健康指導(dǎo) 患者宮內(nèi)給藥手術(shù)后需要即刻回家休息， 正常情況下不需要留院觀察， 告知患者內(nèi)服中藥的方法， 就診時間以及需要注意的相關(guān)事項， 給患者書面卡片， 同時留下患者的聯(lián)系電話， 另外要叮囑患者及其家屬手術(shù)之后如果有不適的癥狀應(yīng)該及時復(fù)診。
綜上所述， 使用丹參及魚腥草對輸卵管不通患者實施治療， 同時給予對應(yīng)的護理方法， 其治療效果明顯。值得臨床應(yīng)用。
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各區(qū)縣醫(yī)保經(jīng)辦機構(gòu)、各指定定點醫(yī)療機構(gòu)：
為了加強城鎮(zhèn)失業(yè)人員醫(yī)療補助金的管理，做好醫(yī)療費用的審核結(jié)算工作，根據(jù)北京市勞動和社會保障局《關(guān)于加強失業(yè)人員醫(yī)療補助金管理的通知》（京勞社就發(fā)[2002]66號）精神，現(xiàn)將有關(guān)問題通知如下：
一、失業(yè)人員在辦理《失業(yè)保險金領(lǐng)取證》時，應(yīng)在區(qū)、縣勞動保障部門指定的醫(yī)療機構(gòu)范圍內(nèi)，選擇1-2家本人就醫(yī)的定點醫(yī)療機構(gòu)，并將選定的定點醫(yī)療機構(gòu)填入《失業(yè)保險金領(lǐng)取證》中，加蓋街道、鎮(zhèn)勞動保障部門用章。
二、業(yè)人員按規(guī)定到定點醫(yī)療機構(gòu)就醫(yī)時，應(yīng)主動出示《失業(yè)保險金領(lǐng)取證》。各指定醫(yī)療機構(gòu)可自行刻制直徑為2厘米的圓形“失業(yè)”專用章，醫(yī)生應(yīng)對患者使用加蓋“失業(yè)”專用章的白色處方。
三、失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間因?qū)嵭杏媱澤枰?，實施放置（取出）宮內(nèi)節(jié)育器、流產(chǎn)術(shù)、引產(chǎn)術(shù)、絕育及復(fù)通手術(shù)所發(fā)生的醫(yī)療費用，失業(yè)人員持處方底方、醫(yī)療費收據(jù)及診療明細(xì)單按有關(guān)規(guī)定申報。
四、失業(yè)人員因病情需要轉(zhuǎn)診、轉(zhuǎn)院治療的，必須憑本人選定的定點醫(yī)療機構(gòu)開具的轉(zhuǎn)診、轉(zhuǎn)院證明和《失業(yè)保險金領(lǐng)取證》戶口所在地街道、鎮(zhèn)勞動保障部門申請辦理轉(zhuǎn)診、轉(zhuǎn)院手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可轉(zhuǎn)往基本醫(yī)療保險定點醫(yī)療機構(gòu)就醫(yī)。
五、失業(yè)人員在門診和住院就醫(yī)的醫(yī)療費用先由個人墊付，并應(yīng)妥善保管所有醫(yī)療單據(jù)，由于個人原因造成單據(jù)缺損、丟失，影響審核支付的，由失業(yè)人員本人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
六、各指定定點醫(yī)療機構(gòu)在為失業(yè)人員診治過程中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行北京市基本醫(yī)療保險藥品、診療項目及服務(wù)設(shè)施支付范圍和標(biāo)準(zhǔn)。
一、售表收入是指承銷機構(gòu)發(fā)售股票申請表取得的收入。售表總收入的65％應(yīng)專項上繳中央財政，統(tǒng)籌安排用于發(fā)展社會公益事業(yè)；35％可留歸地方，用于支付申請表的工本費和地方公益事業(yè)。
二、申請表工本費是指申請表印制費用和委托代銷手續(xù)費，留歸地方35％的售表收入減去申請表工本費，為售表收入結(jié)余。售表收入結(jié)余應(yīng)全部上繳地方財政，用于當(dāng)?shù)厣鐣媸聵I(yè)。
三、有關(guān)承銷機構(gòu)應(yīng)合理確定申請表的售價，加強對工本費的核算和管理，努力降低申請表的工本費。申請表的印制費用和委托代銷手續(xù)費要嚴(yán)格按規(guī)定核算。嚴(yán)禁任何弄虛作假，隨意提高印制費用和委托代銷手續(xù)費的行為。
四、有關(guān)承銷機構(gòu)在承銷期滿后15日內(nèi)，應(yīng)向財政部駐當(dāng)?shù)刂醒肫髽I(yè)財政駐廠員機構(gòu)（以下簡稱中企駐廠員機構(gòu)）報送有關(guān)售表收入財務(wù)報表。
中企駐廠員機構(gòu)應(yīng)在收到承銷機構(gòu)售表收入財務(wù)報表后15日內(nèi)，將審核情況和核定的售表收入數(shù)額批復(fù)承銷機構(gòu)，并抄報財政部和國務(wù)院證券委。
有關(guān)承銷機構(gòu)在接到中企駐廠員機構(gòu)審核情況和核定的售表收入數(shù)額批復(fù)后的十天內(nèi)，及時將售表收入的65％直接上繳中央總金庫。并將繳款情況及時通知當(dāng)?shù)刂衅篑v廠員機構(gòu)。
五、申請表工本費的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審核及售表收入結(jié)余的核定及如何上繳地方財政問題，由有關(guān)地方省級財政部門自行規(guī)定。
附件一：中華人民共和國國債一級自營商管理辦法（試行）
第一章 總 則
第一條 為建立健全中華人民共和國國債一級自營商（以下簡稱“國債一級自營商”）制度，完善我國國債發(fā)行與流通的市場機制，推動國債市場的發(fā)展，特制定本辦法。
第二條 本辦法所稱國債一級自營商，是指具備一定資格條件并經(jīng)財政部、中國人民銀行和中國證券監(jiān)督管理委員會共同審核確認(rèn)的銀行、證券公司和其它非銀行金融機構(gòu)。國債一級自營商可直接向財政部承銷和投標(biāo)國債，并通過開展分銷、零售業(yè)務(wù)，促進國債發(fā)行，維護國債市場順暢運轉(zhuǎn)。
第三條 本辦法所稱“國債”，是指由財政部代表中央政府發(fā)行的國內(nèi)公債。
第二章 國債一級自營商的資格條件
第四條 中國人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立的下列金融機構(gòu)，可以申請成為國債一級自營商：
1.除政策性銀行以外的各類銀行。
2.各證券公司、可以從事有價證券經(jīng)營業(yè)務(wù)的各信托投資公司。
3.前列1、2項之外的可以從事國債承銷、交易、自營業(yè)務(wù)的其它金融機構(gòu)。
第五條 申請成為國債一級自營商的金融機構(gòu)需符合的條件：
1.具有法定最低限額以上的實收貨幣資本。
2.有能力且自愿履行本辦法第四章規(guī)定的各項義務(wù)。
3.在中國人民銀行批準(zhǔn)的經(jīng)營范圍內(nèi)依法開展業(yè)務(wù)活動，在前二年中無違法和違章經(jīng)營的記錄，具有良好的信譽。
4.在申請成為國債一級自營商之前，有參與國債一級市場和二級市場業(yè)務(wù)一年以上的良好經(jīng)營業(yè)績。
第三章 國債一級自營商享有的權(quán)利
第六條 直接參加每期由財政部組織的全國性國債承購包銷團。
第七條 享有每期承銷合同規(guī)定的各項權(quán)利。
第八條 享有在每期國債發(fā)行前通過正常程序同財政部商議發(fā)行條件的權(quán)利。
第九條 企業(yè)發(fā)行股票一次超過8000萬股的，在同等條件下，優(yōu)先由取得國債一級自營商資格的證券經(jīng)營機構(gòu)擔(dān)任主承銷商。
前款所稱的證券經(jīng)營機構(gòu)，不包括各專業(yè)銀行及其它無權(quán)經(jīng)營股票業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)。
第十條 優(yōu)先取得直接與中國人民銀行進行國債公開市場操作的資格。
第十一條 自動取得同中國人民銀行進行國債回購交易等業(yè)務(wù)的資格。
第十二條 優(yōu)先取得從事國債投資基金業(yè)務(wù)資格。
第四章 國債一級自營商須履行的義務(wù)
第十三條 必須連續(xù)參加每期國債發(fā)行承購包銷團，且每期承銷量不得低于該期承銷團總承銷量的1％。
第十四條 嚴(yán)格履行每期承購包銷合同和分銷合同規(guī)定的各項義務(wù)。
第十五條 承購包銷國債后，通過各自的市場銷售網(wǎng)絡(luò)，積極開展國債的分銷和零售業(yè)務(wù)。
第十六條 維護國債二級市場的流通性，積極開展國債交易的和自營業(yè)務(wù)。
第十七條 國債一級自營商在開展國債的分銷、零售和進行二級市場業(yè)務(wù)時，要自覺維護國債的聲譽，不得利用代保管憑證超售國債券而為本單位籌集資金。
第十八條 國債一級自營商有義務(wù)定期向財政部、中國人民銀行、中國證券監(jiān)督管理委員會提交有關(guān)國債承銷、分銷、零售以及二級市場上國債交易業(yè)務(wù)的報表、資料。
第十九條 已獲得國債一級自營商資格的金融機構(gòu)參加某期國債承銷后被取消一級自營商資格的，仍須履行該期承銷合同規(guī)定的各項義務(wù)。
第二十條 國債一級自營商有辦理到期國債券本息兌付業(yè)務(wù)的義務(wù)。
第五章 申請、審查和確認(rèn)
第二十一條 凡具備本辦法第二章所列資格條件的金融機構(gòu)均可向財政部提出成為國債一級自營商的書面申請，并提交有關(guān)報表資料。
第二十二條 財政部會同中國人民銀行和中國證券監(jiān)督管理委員會共同負(fù)責(zé)國債一級自營商資格審查確認(rèn)事宜。凡經(jīng)審查批準(zhǔn)成為國債一級自營商的，由財政部、中國人民銀行和中國證券監(jiān)督管理委員會聯(lián)合頒發(fā)《中華人民共和國國債一級自營資格證書》，并通過大眾傳播媒介公布其名單。
第二十三條 財政部會同中國人民銀行和中國證券監(jiān)督管理委員會每年對國債一級自營商的資格進行一次復(fù)審。
第六章 罰 則
第二十四條 國債一級自營商因未履行承購包銷合同的，按每期承購包銷合同規(guī)定的處罰辦法執(zhí)行。
第二十五條 對利用國債代保管憑證等手段，超售國債為本單位籌資的，沒收其全部超售金額，并處以超售額30？100％的罰款。
第二十六條 國債一級自營商違背本辦法有關(guān)規(guī)定或未履行規(guī)定義務(wù)，情節(jié)嚴(yán)重者，經(jīng)財政部、中國人民銀行和中國證券監(jiān)督管理委員會三方共同裁定，有權(quán)在一定時間內(nèi)停止或永久性地取消其國債一級自營商資格及與其相關(guān)聯(lián)的權(quán)利，并通過新聞媒介予以公布。
第七章 附 則
第二十七條 本辦法頒布后，有關(guān)國債一級自營商資格標(biāo)準(zhǔn)及確認(rèn)等的一切管理事項，皆以本辦法為準(zhǔn)。
第二十八條 本辦法適用于申請成為國債一級自營商的國內(nèi)金融機構(gòu)。外資或中外合資的金融機構(gòu)申請成為國債一級自營商的辦法另行制定。
