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“法律風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境”這一概念最早出現(xiàn)在2005年的《中國(guó)100強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境分析報(bào)告》中，《報(bào)告》以實(shí)證研究的方法說(shuō)明了影響企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境的因素，包括行業(yè)、組織形式、設(shè)立管轄、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、采購(gòu)和銷售行為發(fā)生地，從而建立法律風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)分體系。盡管這份報(bào)告的影響力較大，被多篇文獻(xiàn)引用，但其沒(méi)有對(duì)“法律風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境”這一概念做出清晰的界定。此后，也僅有吳江水、徐永前在其著作中對(duì)這一概念進(jìn)行較為詳實(shí)而明確的闡述。研究“法律風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境”的內(nèi)涵可以幫助我們識(shí)別中國(guó)企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)，能為法律風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的形成提供充分、全面、堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

一、法律風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境的地位

法律風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境作為風(fēng)險(xiǎn)管理理論與法學(xué)理論交叉領(lǐng)域的概念，其地位可從風(fēng)險(xiǎn)管理和法學(xué)的角度進(jìn)行理解。

在風(fēng)險(xiǎn)管理理論中，風(fēng)險(xiǎn)管理通常包括三個(gè)步驟：識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。而風(fēng)險(xiǎn)又有三大構(gòu)成要素：風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事故與損失。風(fēng)險(xiǎn)因素是指增加損失發(fā)生頻率或加重?fù)p失程度的狀況，構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)因素的條件越多，發(fā)生損失的可能性就越大，損失就會(huì)越嚴(yán)重。因此，風(fēng)險(xiǎn)因素累積至一定條件就會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，而風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生最終將這種損失可能性轉(zhuǎn)變?yōu)閷?shí)際的損失。這三大要素反映了風(fēng)險(xiǎn)在不同階段的不同形態(tài)，呈現(xiàn)遞進(jìn)銜接的關(guān)系。因此，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的對(duì)象包含了風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事故及損失，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的范圍即風(fēng)險(xiǎn)所在的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境。按此種理論，法律風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境即法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的范圍。

從法學(xué)角度看，法律風(fēng)險(xiǎn)是指由于外部法律環(huán)境發(fā)生變化或法律規(guī)范的規(guī)定與行為主體之間的行為存在差異，從而導(dǎo)致不利后果須由行為主體承擔(dān)的可能性。通過(guò)對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)這一概念中的要素進(jìn)行推敲可知，法律風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成中存在三個(gè)變量，即主體、環(huán)境、行為，這三個(gè)變量呈現(xiàn)相對(duì)獨(dú)立、并列存在的關(guān)系，在其共同作用下決定了法律風(fēng)險(xiǎn)的類型與內(nèi)容。因此，法律風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境是法律風(fēng)險(xiǎn)的變量之一。

二、法律風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境與法律風(fēng)險(xiǎn)

法律風(fēng)險(xiǎn)這一概念是在21世紀(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的，盡管這一詞匯已經(jīng)成為當(dāng)下的熱門詞匯之一，但也因廣大媒體與文獻(xiàn)的過(guò)度使用，其含義變得隨意而模糊，缺乏準(zhǔn)確的定位。

目前，國(guó)際上關(guān)于企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的定義尚未形成統(tǒng)一的觀點(diǎn)，且通常采取列舉法律風(fēng)險(xiǎn)成因的方式進(jìn)行界定。國(guó)內(nèi)現(xiàn)有的文獻(xiàn)主要是從法律風(fēng)險(xiǎn)成因及法律風(fēng)險(xiǎn)后果這兩個(gè)方面對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定義。學(xué)界一種主流觀點(diǎn)認(rèn)為，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)是指基于法律規(guī)定或合同約定，因法律主體的行為及外部法律環(huán)境因素等方面的因素交織，從而產(chǎn)生不利法律后果或法律責(zé)任的可能性。另一種觀點(diǎn)借鑒了風(fēng)險(xiǎn)管理理論中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)典定義，認(rèn)為企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)是指在法律實(shí)施過(guò)程中，行為人所實(shí)施的具體法律行為與法律相違背從而產(chǎn)生不利后果的可能性。盡管表述不同，但兩者在本質(zhì)上都把法律風(fēng)險(xiǎn)定義為發(fā)生不利的法律后果的可能性。

徐永前（2011）認(rèn)為，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)不是對(duì)企業(yè)某一類風(fēng)險(xiǎn)的概括，而是所有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)在一定階段的表現(xiàn)形式，企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)往往最終都會(huì)向法律風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化。張曉玲（2009）認(rèn)為，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)不是一種孤立的風(fēng)險(xiǎn)，而是與各種風(fēng)險(xiǎn)交織在一起，具有多樣性和復(fù)雜性，一般可以分為直接法律風(fēng)險(xiǎn)（指由法律因素直接引發(fā)的各種企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)）和間接法律風(fēng)險(xiǎn)（因非法律因素導(dǎo)致的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，但最終需承擔(dān)各種法律后果）。國(guó)務(wù)院國(guó)資委辦公廳的常以（2009）也將這一標(biāo)準(zhǔn)作為法律風(fēng)險(xiǎn)分類的依據(jù)之一。上述觀點(diǎn)揭示了法律風(fēng)險(xiǎn)與其他風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)聯(lián)性與伴生性，表明法律風(fēng)險(xiǎn)既可能來(lái)源于法律因素也可能來(lái)源于非法律因素，是其他風(fēng)險(xiǎn)形態(tài)的最終呈現(xiàn)形式。這也就意味著，對(duì)“法律風(fēng)險(xiǎn)因素”的識(shí)別不能只局限于法律領(lǐng)域。

王廷良、韓玉（2010）專門撰文研究法律風(fēng)險(xiǎn)的傳導(dǎo)機(jī)制：風(fēng)險(xiǎn)源是上市公司法律風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)流程的開(kāi)始（內(nèi)部系統(tǒng)與外部環(huán)境），通過(guò)資金、法律、信息、市場(chǎng)、政策、行為、物質(zhì)、技術(shù)等載體，在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的子系統(tǒng)中發(fā)生效果，通過(guò)價(jià)值鏈、耦合傳導(dǎo)、利益鏈，產(chǎn)生可能導(dǎo)致不能履行企業(yè)合同，并且發(fā)生爭(zhēng)議甚至法律糾紛和訴訟，影響了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，這些特定危害事件或經(jīng)濟(jì)損失的具體法律風(fēng)險(xiǎn)事件，最終導(dǎo)致?lián)p失的產(chǎn)生并繼續(xù)遞傳。這一流程不僅充分闡述與展示了非法律因素引發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)的全過(guò)程，而且詳細(xì)說(shuō)明了哪些相關(guān)領(lǐng)域中的因素應(yīng)當(dāng)納入到法律風(fēng)險(xiǎn)因素的識(shí)別范圍之中，從而強(qiáng)有力地論證了將非法律因素納入法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別范圍中的合理性、及時(shí)性和必要性。

由于法律風(fēng)險(xiǎn)階段性、關(guān)聯(lián)性及法律風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜的傳導(dǎo)機(jī)制，“法律風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境”不能簡(jiǎn)單地理解為法律風(fēng)險(xiǎn)所存在的環(huán)境，還應(yīng)當(dāng)看到各法律風(fēng)險(xiǎn)因素之間的關(guān)聯(lián)性、法律風(fēng)險(xiǎn)的形成過(guò)程及法律風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)的過(guò)程。這也揭示了法律風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境是一個(gè)動(dòng)態(tài)變化的有機(jī)整體。

三、法律風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境與風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境

風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境、法律風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境這兩個(gè)概念都涉及“環(huán)境”這一概念，因此了解環(huán)境學(xué)基本理論是尤為必要的。在環(huán)境學(xué)理論中，環(huán)境總是相對(duì)于某項(xiàng)中心事物而言，它是指作用于這一中心事物周圍的客觀事物的整體，它隨中心事物的變化而改變、隨中心事物的不同而不同。環(huán)境要素是指由各個(gè)獨(dú)立而性質(zhì)不同的針對(duì)環(huán)境的基本物質(zhì)組分。環(huán)境要素組成環(huán)境的結(jié)構(gòu)單元，環(huán)境的結(jié)構(gòu)單元?jiǎng)t最終形成了環(huán)境系統(tǒng)或環(huán)境整體。樊芷蕓、黎松強(qiáng)（2004）認(rèn)為，“環(huán)境”具有以下特征：整體性（系統(tǒng)性）與區(qū)域性；變動(dòng)性與穩(wěn)定性；資源性與價(jià)值性；危害作用的時(shí)滯性。因此，就“法律風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境”而言，它是“風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境”的子系統(tǒng)，即“風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境”的環(huán)境結(jié)構(gòu)單元；“法律風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境”的環(huán)境要?jiǎng)t是法律風(fēng)險(xiǎn)要素。就企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境而言，其中心事物應(yīng)當(dāng)是企業(yè)自身。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境、法律風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境都應(yīng)當(dāng)具備“整體性”或“系統(tǒng)性”特征，這是“環(huán)境”所賦予這兩個(gè)概念的共同特征。

在風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域中雖然有“風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境”的提法，但鮮有文獻(xiàn)對(duì)“風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境”這一概念進(jìn)行獨(dú)立分析。河南金融管理干部學(xué)院課題組（1997）認(rèn)為，外部風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境一般是指商業(yè)銀行自身無(wú)法控制，但對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)又有一定影響的國(guó)內(nèi)國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境。王剛（2003）認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境就是指造成風(fēng)險(xiǎn)因素存在的各種情況和條件的總和。齊宏志（2011）認(rèn)為，任何一個(gè)企業(yè)或組織開(kāi)展經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)都需要一定的環(huán)境，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)是需要確定的因素，不確定的因素則會(huì)影響到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，所以說(shuō)，經(jīng)營(yíng)環(huán)境就是風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境。分析上述觀點(diǎn)可得，風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境的內(nèi)涵進(jìn)一步擴(kuò)大且更為精確。

法律風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境作為風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境的子概念，必然繼承了風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境的本質(zhì)內(nèi)涵和特征，但同時(shí)也具備自身的法律特性。由此筆者得出，法律風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境是指構(gòu)成法律風(fēng)險(xiǎn)因素的各種情況和條件的總和及各法律風(fēng)險(xiǎn)因素相互交織、相互作用而形成的有機(jī)整體。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，法律風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境概念的提出確有必要，并且要適當(dāng)?shù)貙⒎欠梢蛩丶{入到考量范圍之中，因此筆者對(duì)“法律風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境”做出以下定義：法律風(fēng)險(xiǎn)因素是指增加法律風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生頻率或加重法律風(fēng)險(xiǎn)后果嚴(yán)重程度的狀況，而法律風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境則是指一切以法律主體為中心，由法律風(fēng)險(xiǎn)因素的情況和條件的總和相互交織而成的有機(jī)整體。在這個(gè)有機(jī)整體中，這些法律風(fēng)險(xiǎn)因素相互交織、相互作用。

對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境作如上界定，一方面有助于我們充分、全面地識(shí)別法律風(fēng)險(xiǎn)，避免法律風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的不利后果，為應(yīng)對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)提供決策依據(jù)；另一方面也為進(jìn)一步研究其特征、要素、外延等奠定理論基礎(chǔ)。

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（二）風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的概念及特點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)對(duì)于企業(yè)發(fā)展和運(yùn)營(yíng)有著重要的影響，如果不正確地面對(duì)，很可能對(duì)企業(yè)造成重大的損失，因此需要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理工作。風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理主要是利用科學(xué)的管理方法，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行有效的管理，從而能夠保證企業(yè)財(cái)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展。這其實(shí)是企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分，能夠更好地促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理主要有以下幾個(gè)特點(diǎn)：第一，與企業(yè)的其他管理工作相比，風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的覆蓋面更加廣泛，對(duì)于企業(yè)的各個(gè)部門和人員來(lái)講，與企業(yè)的財(cái)務(wù)息息相關(guān)，因此風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的范圍更加廣泛；第二，與普通的財(cái)務(wù)管理相比，風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理工作更注重應(yīng)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，能夠更加理智科學(xué)地應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)政上的風(fēng)險(xiǎn)；第三，管理的手段更加先進(jìn)，風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理需要分析大量的數(shù)據(jù)，從而找出影響企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的因素，因此需要科學(xué)的管理手法，所以必須要采用更加先進(jìn)的管理手段和管理方法，才能使得企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理工作更有效率。

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理工作基本方法

（一）風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方法。風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方法主要是預(yù)測(cè)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要包括以下幾個(gè)方面：第一，專家預(yù)測(cè)法，主要是利用專家在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)方面的專業(yè)知識(shí)，然后深入分析企業(yè)的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀，進(jìn)而能夠識(shí)別企業(yè)財(cái)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)；第二，幕景分析法，在風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的過(guò)程中，需要針對(duì)影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)因素進(jìn)行深入分析，從而判斷它們對(duì)企業(yè)財(cái)政的不同影響；第三，資金分析法，通過(guò)對(duì)企業(yè)資金的分布和運(yùn)動(dòng)狀態(tài)進(jìn)行分析，從而找到資金在運(yùn)轉(zhuǎn)或者使用方面的風(fēng)險(xiǎn)，這是一種比較有效的風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方法。

（二）風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)決策方法。在進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理工作的過(guò)程中，會(huì)涉及到很多與財(cái)務(wù)工作有關(guān)的決策，正確的決策能夠給企業(yè)帶來(lái)巨大的收益；但是，錯(cuò)誤的決策可能會(huì)為企業(yè)帶來(lái)重大的損失。因此，風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)決策也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的重要方法，它主要是在風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方法的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行綜合性的評(píng)價(jià)，然后從多個(gè)備選方案中挑選出一個(gè)較好的方案。風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)決策方法是否有效與財(cái)務(wù)管理工作的信息量、財(cái)務(wù)決策者自身的素質(zhì)以及他們應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)的態(tài)度密切相關(guān)。

（三）風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)控制方法。當(dāng)企業(yè)的財(cái)務(wù)出現(xiàn)一定的風(fēng)險(xiǎn)后，應(yīng)該及時(shí)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的消極影響。因此，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)控制方法主要包括以下幾個(gè)方面：第一，回避風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以采取有效的回避措施，能夠避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或者是避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的全部損失，能夠確保企業(yè)在可以承擔(dān)的范圍內(nèi)正常運(yùn)營(yíng)；第二，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)企業(yè)的財(cái)務(wù)出現(xiàn)一些問(wèn)題時(shí)，企業(yè)可以對(duì)資金進(jìn)行有效的管理，合理預(yù)算企業(yè)的開(kāi)支，從而能夠承擔(dān)企業(yè)的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。

（四）風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)處理方法。當(dāng)企業(yè)面臨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并且選擇承擔(dān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，必須要正確處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。例如：對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行有效地結(jié)算，能夠正確了解企業(yè)目前的財(cái)政狀態(tài)。包括企業(yè)遭受財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)后的損失、企業(yè)的剩余資金量等等，能夠?qū)ζ髽I(yè)目前的財(cái)政狀態(tài)有著正確的認(rèn)識(shí)。同時(shí)，當(dāng)企業(yè)的財(cái)政資金出現(xiàn)不足時(shí)，需要想辦法盡快進(jìn)行資金的籌措，從而能夠轉(zhuǎn)變企業(yè)目前的財(cái)政危機(jī)，確保企業(yè)能夠順利渡過(guò)難關(guān)，降低企業(yè)的資金損失。

三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)分類

管理由于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)涉及到很多方面，因此可以對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行分類，主要包括以下幾類企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理：

（一）自然風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理。自然風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理大多數(shù)是由自然因素引起的，這些因素依靠人力幾乎無(wú)法改變，只能減少或者盡量避免自然風(fēng)險(xiǎn)。自然風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理主要是通過(guò)保險(xiǎn)的方法進(jìn)行：企業(yè)通過(guò)購(gòu)買保險(xiǎn)，在企業(yè)財(cái)產(chǎn)遭受損失時(shí)，保險(xiǎn)公司能夠給予一定的賠償，從而盡量降低企業(yè)的損失。雖然保險(xiǎn)的方法不能避免自然災(zāi)害的損失，但是可以將企業(yè)蒙受的損失轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司，因此對(duì)自然風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)進(jìn)行投保是一種有效的風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理方法。

（二）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理。由于目前我國(guó)實(shí)行社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，在這一體制下企業(yè)難免會(huì)受到市場(chǎng)的影響，市場(chǎng)因素是其財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成因素之一。尤其是隨著經(jīng)濟(jì)一體化的逐漸發(fā)展，企業(yè)在面臨國(guó)內(nèi)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，還需要面臨國(guó)外市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)。幕景分析法在企業(yè)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理中起到了重要的作用，能夠?qū)⑹袌?chǎng)中影響企業(yè)財(cái)政的各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，揭示其影響企業(yè)財(cái)政的軌跡。尤其是隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的不斷應(yīng)用和發(fā)展，能夠使得幕景分析法更加有效和直觀，幫助企業(yè)更好地進(jìn)行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理。

（三）企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理。由于在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的背景下，很多企業(yè)進(jìn)行自主經(jīng)營(yíng)，所以需要企業(yè)自己承擔(dān)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理工作中，主要采用籌資和投資的方式，這是企業(yè)最重要的決策內(nèi)容。企業(yè)通過(guò)分析多種籌資或投資方式，進(jìn)而選擇一種有效的方式進(jìn)行投資或籌資，能夠更好地降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

篇3

中圖分類號(hào)：X734文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

1 引言

我國(guó)是一個(gè)多山的國(guó)家，尤其在廣西、云南、貴州等西南部省區(qū)，主要為山區(qū)。山區(qū)獨(dú)特的地質(zhì)、地貌和氣候條件，為公路工程施工帶來(lái)挑戰(zhàn)。隨著國(guó)家對(duì)農(nóng)村公路建設(shè)的重視，對(duì)農(nóng)村公路建設(shè)投資的逐年增加，全國(guó)各地掀起農(nóng)村公路，特別是通村公路的建設(shè)熱潮（詳見(jiàn)表1）。

表1 農(nóng)村公路建設(shè)完成投資情況［1］

表2我國(guó)農(nóng)村公路里程占公路總里程比重［1］

然而，由于農(nóng)村低等級(jí)公路施工過(guò)程中，相對(duì)高等級(jí)公路來(lái)說(shuō)，技術(shù)水平比較落后，所以經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)各種事故，對(duì)人身安全和財(cái)產(chǎn)損失帶來(lái)威脅。

由表2可知，我國(guó)的公路主要由農(nóng)村公路組成。因此，重視山區(qū)農(nóng)村公路施工過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)管理，具有極大的現(xiàn)實(shí)意義。本文應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理理論，分析總結(jié)農(nóng)村公路施工過(guò)程中的主要風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容，并提出管理這些風(fēng)險(xiǎn)的建議。

2 我國(guó)山區(qū)農(nóng)村公路施工的主要風(fēng)險(xiǎn)

2.1 風(fēng)險(xiǎn)的基本概念

到目前為止，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有統(tǒng)一的定義，因不同學(xué)者所研究領(lǐng)域的不同而提出了不同的觀點(diǎn)?！讹L(fēng)險(xiǎn)管理概論》（劉鈞著，2008）總結(jié)了不同領(lǐng)域的學(xué)者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)概念的幾種主要認(rèn)識(shí)，詳見(jiàn)表3。

表3 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)概念的幾種認(rèn)識(shí)［2］

編號(hào) 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)概念的認(rèn)識(shí)

1 是損失發(fā)生的可能性

2 是損失的不確定性

3 是實(shí)際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的偏差

4 是實(shí)際結(jié)果偏離預(yù)期結(jié)果的概率

2.2山區(qū)農(nóng)村公路施工風(fēng)險(xiǎn)的特征

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論，可以歸納出山區(qū)農(nóng)村公路施工風(fēng)險(xiǎn)的特征如下：

（1）山區(qū)農(nóng)村公路施工風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性。例如，暴雨、濃霧、落石等自然災(zāi)害客觀存在，在公路施工過(guò)程中也不可避免，只有認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)律性，用科學(xué)的方法來(lái)管理，才能盡量避免或者減輕相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)的影響。。

（2）山區(qū)農(nóng)村公路施工風(fēng)險(xiǎn)具有突發(fā)性。雖然山區(qū)農(nóng)村公路施工風(fēng)險(xiǎn)形成原因復(fù)雜，時(shí)間較長(zhǎng)，但就具體的一次風(fēng)險(xiǎn)所造成的災(zāi)害來(lái)說(shuō)，具有一定的突然性。

（3）山區(qū)農(nóng)村公路施工風(fēng)險(xiǎn)具有損害性。山區(qū)農(nóng)村公路施工風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生必然會(huì)造成一定的損害。

（4）山區(qū)農(nóng)村公路施工風(fēng)險(xiǎn)具有隨機(jī)性。與其它風(fēng)險(xiǎn)類似，山區(qū)農(nóng)村公路施工風(fēng)險(xiǎn)的隨機(jī)性也體現(xiàn)在空間上、時(shí)間上和損失程度上。

（5）山區(qū)農(nóng)村公路施工風(fēng)險(xiǎn)具有發(fā)展性。山區(qū)農(nóng)村公路施工風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展性，是指人類社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，新的道路工程技術(shù)也會(huì)帶來(lái)新的風(fēng)險(xiǎn)。

2.3山區(qū)農(nóng)村公路施工面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

由作者對(duì)廣西某縣所做的調(diào)查得知，山區(qū)農(nóng)村公路施工主要面臨暴雨、濃霧、山體滑坡、泥石流和落石等自然災(zāi)害方面的風(fēng)險(xiǎn)，各種風(fēng)險(xiǎn)的具體影響，詳見(jiàn)圖1。

圖1 山區(qū)農(nóng)村公路施工面臨的主要自然風(fēng)險(xiǎn)

3我國(guó)山區(qū)農(nóng)村公路施工風(fēng)險(xiǎn)管理

3.1 風(fēng)險(xiǎn)管理的基本概念

《風(fēng)險(xiǎn)管理概論》（劉鈞著，2008）認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)管理的概念，可以從幾個(gè)方面進(jìn)行理解，詳見(jiàn)表4。

表4 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理概念的幾種認(rèn)識(shí)［2］

山區(qū)農(nóng)村公路施工風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是工程項(xiàng)目管理人員運(yùn)用相關(guān)技術(shù)，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素的過(guò)程。識(shí)別的過(guò)程主要有如下三個(gè)方面：（1）發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)源，即及時(shí)找到風(fēng)險(xiǎn)所在；（2）認(rèn)知風(fēng)險(xiǎn)源，即管理人員判斷和測(cè)定風(fēng)險(xiǎn)源；（3）風(fēng)險(xiǎn)危害預(yù)見(jiàn)，即預(yù)見(jiàn)不同風(fēng)險(xiǎn)可能造成損失的程度。

山區(qū)農(nóng)村公路施工風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)是利用相應(yīng)的技術(shù)，如交通工程技術(shù)和計(jì)算機(jī)技術(shù)等，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的結(jié)果進(jìn)行判斷分析，并運(yùn)用數(shù)學(xué)方法對(duì)特定風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的頻率和損失程度做出估計(jì)。

3.3 山區(qū)農(nóng)村公路施工風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程

由于山區(qū)農(nóng)村公路施工風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性、突發(fā)性、損害性、隨機(jī)性和發(fā)展性，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論，可以應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理的方法對(duì)其進(jìn)行管理，具體包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)判斷、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)控制等步驟，基本流程詳見(jiàn)圖2。

圖2 山區(qū)農(nóng)村公路施工風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程圖

4 結(jié)論

由《農(nóng)村公路建設(shè)規(guī)劃》可知，農(nóng)村公路包括縣道、鄉(xiāng)道、村道，近些年會(huì)大力發(fā)展農(nóng)村公路，特別是通村公路。大量的農(nóng)村公路建設(shè)工程，施工過(guò)程中的安全問(wèn)題至關(guān)重要。

鑒于山區(qū)農(nóng)村公路建設(shè)施工所面臨自然環(huán)境的特點(diǎn)，本文從風(fēng)險(xiǎn)定義出發(fā)，分析了山區(qū)農(nóng)村公路施工風(fēng)險(xiǎn)特征和主要內(nèi)容，從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度，論述了山區(qū)農(nóng)村公路施工風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和估計(jì)，并做出了山區(qū)農(nóng)村公路施工風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程圖，以期望能促進(jìn)農(nóng)村公路建設(shè)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)管理。

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篇4

二、基于風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)與變動(dòng)中的刑法理論

(一)刑法體系轉(zhuǎn)變。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵可知，風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)是隨著社會(huì)和時(shí)代的發(fā)展而出現(xiàn)的產(chǎn)物，社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)具有全面性以及多樣化等特征，與人們?nèi)粘５纳a(chǎn)生活具有十分密切的內(nèi)在聯(lián)系。而刑法則維護(hù)社會(huì)和諧穩(wěn)定以及保證人們健康發(fā)展的重要措施，隨著風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的變動(dòng)，刑法體系也會(huì)隨之發(fā)生轉(zhuǎn)變。此時(shí)，不再僅僅局限于單一地理解風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的概念和影響，而是趨向于如何有效解決各種社會(huì)安全問(wèn)題，從而推動(dòng)了刑法理論的產(chǎn)生和發(fā)展。(二)法益論流變。刑法理論的誕生和發(fā)展，對(duì)于保障國(guó)家和社會(huì)的穩(wěn)定安全發(fā)展具有不可替代的促進(jìn)作用。從人們?nèi)粘Ｉ畹慕嵌葋?lái)看，我們?cè)谶M(jìn)行刑法問(wèn)題的探究時(shí)，所要關(guān)注的重點(diǎn)問(wèn)題就是刑法對(duì)于社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的適應(yīng)能力以及應(yīng)對(duì)解決能力，而要想深入探究這一問(wèn)題，我們就無(wú)法忽略法益論。從法學(xué)領(lǐng)域來(lái)說(shuō)，法益指的就是某些受到法律維護(hù)的利益關(guān)系，其可被看做是法律意識(shí)的重要體現(xiàn)。憲法是一個(gè)國(guó)家的根本大法，而刑法則是基于憲法相關(guān)法律思想而制定出的法律支流，因而憲法對(duì)于法益問(wèn)題的規(guī)定，使得法益問(wèn)題成了關(guān)系到刑法本質(zhì)的一項(xiàng)關(guān)鍵因素。例如，美國(guó)刑法與我國(guó)刑法之間的差異，就可以理解為資本主義國(guó)家與社會(huì)主義國(guó)家刑法之間的差異，而兩者之間的差異也是因不同的法益規(guī)定影響而產(chǎn)生的。從當(dāng)前我國(guó)法律問(wèn)題的發(fā)展情況來(lái)看，法益概念逐漸出現(xiàn)了模糊化的發(fā)展態(tài)勢(shì)，而這也成了我國(guó)法律體系在發(fā)展過(guò)程中所出現(xiàn)的主要問(wèn)題之一。利益與相關(guān)概念之間出現(xiàn)分化，在一定程度上促進(jìn)了這一問(wèn)題的出現(xiàn)。法益概念模糊化問(wèn)題的出現(xiàn)，極大說(shuō)明了刑法體系在社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境中突破了原有的法益的物質(zhì)化約束，這也是法益論在社會(huì)發(fā)展中出現(xiàn)的新特點(diǎn)。另外，法益概念也出現(xiàn)了擴(kuò)張化特點(diǎn)，而這同樣是法益論在社會(huì)發(fā)展中所產(chǎn)生的新特點(diǎn)。法益概念的模糊化，是其因自身涵義擴(kuò)大而導(dǎo)致的結(jié)果，法益的物質(zhì)化表現(xiàn)也在一定程度上顯示了其概念的擴(kuò)張趨勢(shì)。隨著風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的變動(dòng)，子孫后代的權(quán)利問(wèn)題也被納入了法益領(lǐng)域之中，從該方面的影響來(lái)看，明確刑事案件的安全和責(zé)任已成為刑事偵破領(lǐng)域所面對(duì)的新情況和新問(wèn)題。在刑法的制定過(guò)程中，再認(rèn)識(shí)憲法的基本權(quán)利以及完善刑法內(nèi)部的保障體系，已成為推動(dòng)我國(guó)法律發(fā)展的重要舉措。(三)刑事結(jié)構(gòu)變遷。基于風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的變動(dòng)，為了有效保障社會(huì)穩(wěn)定，刑法體系也做出了針對(duì)性地調(diào)整，進(jìn)而導(dǎo)致了法益論的流變，從而造成了刑法系統(tǒng)之下的刑事責(zé)任基本模式的改變。由于形式責(zé)任結(jié)構(gòu)與立法之間存在著一定的內(nèi)在聯(lián)系，因此，通過(guò)分析立法理論的變化，可有效探究刑事責(zé)任根據(jù)結(jié)構(gòu)性嬗變的變化態(tài)勢(shì)。第一，因果責(zé)任轉(zhuǎn)變?yōu)樵蜇?zé)任。因果責(zé)任雖然是刑事犯罪中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，但其不能作為確定犯罪事實(shí)成立的必然條件，因而原因責(zé)任日漸成為探究的重點(diǎn)領(lǐng)域。在某些犯罪事件中，明確刑事責(zé)任不能單單考慮最后的結(jié)果，也應(yīng)將事件的緣起因素考慮在內(nèi)。與此同時(shí)，在一些犯罪行為之中，立法是位于侵害結(jié)果之上的重點(diǎn)內(nèi)容，若能減少其中的關(guān)聯(lián)性，那么就會(huì)大大增強(qiáng)其制約效果。以往的刑法理論是基于行為犯罪區(qū)分而產(chǎn)生的一種模式，現(xiàn)代的刑法理論正在逐漸擺脫這一理念的約束。對(duì)于侵害犯罪事件而言，除去直接導(dǎo)致的危害之外，還要通過(guò)各種條件來(lái)保證犯罪事實(shí)的確立。第二，解讀關(guān)聯(lián)現(xiàn)象。要想明確刑法理論中因果關(guān)系逐漸淡出的原因，就必須依據(jù)法益論的變動(dòng)情況對(duì)新興的發(fā)展動(dòng)態(tài)進(jìn)行考察，其中最為關(guān)鍵的就是了解和掌握因果關(guān)系淡出與侵害結(jié)果的緣由，明確其與刑事立法主體的轉(zhuǎn)變之間的觀念，其后探究超個(gè)人利益大幅增長(zhǎng)的緣由，分析牽涉到個(gè)人法益的場(chǎng)合聯(lián)系，最后，探索刑法保護(hù)法益的提前花因素，以此來(lái)明確刑事責(zé)任根據(jù)結(jié)構(gòu)性的嬗變動(dòng)向［2］。(四)刑法理論重構(gòu)隨著風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的發(fā)展和變化，刑法理論的刑事責(zé)任根據(jù)結(jié)構(gòu)性嬗變重點(diǎn)已從以往的風(fēng)險(xiǎn)概念變動(dòng)轉(zhuǎn)變?yōu)榘踩珕?wèn)題的預(yù)防和解決，而該種轉(zhuǎn)變除了導(dǎo)致法益論流變以及刑事責(zé)任根據(jù)結(jié)構(gòu)性嬗變之外，也使得刑法教義體系出現(xiàn)了結(jié)構(gòu)重組的發(fā)展趨勢(shì)，即概念法學(xué)逐漸朝著利益法學(xué)的方向發(fā)生轉(zhuǎn)變，而這也是刑事法出臺(tái)后所帶來(lái)的全新的發(fā)展動(dòng)向，其標(biāo)志著刑法教義體系的重大變革。而伴隨著導(dǎo)向形式目的化趨勢(shì)的出現(xiàn)，刑事法的重要意義也被日益突顯，因而刑法理論實(shí)現(xiàn)了全面性地調(diào)整。

三、結(jié)論

總而言之，隨著風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的出現(xiàn)，傳統(tǒng)的刑法理論已難以滿足當(dāng)前時(shí)代的變化與發(fā)展要求，即實(shí)際需求與刑法理論之間存在著巨大的偏差性，因而在很大程度上使其喪失了原有的理論效果。因此，基于風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)與變動(dòng)，對(duì)刑法理論進(jìn)行改革是大勢(shì)所趨，對(duì)保證社會(huì)穩(wěn)定性和人們社會(huì)安全性具有十分積極的意義。

［參考文獻(xiàn)］

篇5

一、資本運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的概念特征及產(chǎn)生原因

（1）資本運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)概念。所謂資本運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，由于外部環(huán)境的復(fù)雜性和變動(dòng)性以及主體對(duì)環(huán)境的認(rèn)知能力和適應(yīng)能力的有限性，而導(dǎo)致的運(yùn)營(yíng)失敗或使運(yùn)營(yíng)活動(dòng)達(dá)不到預(yù)期的目標(biāo)的可能性及其損失。營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)并不是指某一種具體特定的風(fēng)險(xiǎn)，而是包含一系列具體的風(fēng)險(xiǎn)。（2）資本運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)特征。首先，資本運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性，這是資本運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)特征。其次，資本運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)在一定條件下是可以變化的，具有可變性。第三，資本運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)雖然帶有極大的偶然性和不確定性，但資本運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)還是具有可觀測(cè)性的。資本運(yùn)營(yíng)主體能夠捕捉資本運(yùn)營(yíng)在運(yùn)營(yíng)前、運(yùn)營(yíng)中和運(yùn)營(yíng)后的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生特點(diǎn)和規(guī)律，就能把握其發(fā)生的必然性，并且可以通過(guò)分析預(yù)測(cè)，累積防范知識(shí)，提早進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。還有，資本運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要特征就是具有較強(qiáng)的破壞性。資本運(yùn)營(yíng)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，運(yùn)作過(guò)程復(fù)雜，運(yùn)作涉及面較廣，不同于一般產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，不僅涉及到大量的人、財(cái)、物的操作，而且涉及到體制改革、巨大收益、政策法規(guī)的配套和社會(huì)保障制度等國(guó)家一系列的宏觀配套措施的完善，所以其破壞性比較大。（3）資本運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因。資本運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指在進(jìn)行資本運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，主要是源于環(huán)境的不確定性，因不利事件發(fā)生使企業(yè)可能遭受的損失。資本運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特征決定，它的存在是一種不確定的事情，運(yùn)作者很難精確的對(duì)客觀環(huán)境進(jìn)行預(yù)測(cè)或者認(rèn)知，造成這種認(rèn)知能力不足的原因主要有以下幾點(diǎn)：首先是不可避免的，人類的主觀能力有限，不可能完全認(rèn)識(shí)客觀世界。其次是不同的運(yùn)作者在能力方面有差別，有些運(yùn)作者的個(gè)人素質(zhì)較高，能力較強(qiáng)，但有些運(yùn)作者能力相對(duì)較弱。還有是運(yùn)作的方法和體系的問(wèn)題，如果運(yùn)作方法其本身就存在不嚴(yán)密性，使得資本運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估發(fā)生偏差甚至錯(cuò)誤，就會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。資本運(yùn)營(yíng)在操作的過(guò)程中存在一定的盲目性，這種盲目性是資本運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因。

二、我國(guó)國(guó)有企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系

（1）評(píng)價(jià)原則

風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)與分析指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之后的可能性后果極其影響進(jìn)行評(píng)估，估算風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之后的危害程度，并且通過(guò)完整的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系的建立來(lái)進(jìn)行制訂措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，或者盡量減少資本運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的危害。表1是一種風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的案例：我國(guó)國(guó)有企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系的建立需要遵循評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的客觀性、全面性等評(píng)價(jià)原則。不同的企業(yè)所處的發(fā)展階段不同，其發(fā)展的具體情況也不一樣，所以，必須要結(jié)合不同國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部情況，進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定，使得評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)實(shí)緊密結(jié)合。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)也必須具有全面性，涵蓋企業(yè)發(fā)展的不同階段不同領(lǐng)域，對(duì)資本運(yùn)營(yíng)前的準(zhǔn)備、資本運(yùn)營(yíng)期間的狀況、資本運(yùn)營(yíng)后的狀況都要有所設(shè)定。（2）評(píng)價(jià)方法。現(xiàn)今國(guó)有企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)常有的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法主要有定性評(píng)價(jià)法、定量評(píng)價(jià)法和定性定量想結(jié)合的綜合評(píng)價(jià)法。這幾種評(píng)價(jià)方法各有利弊，其特點(diǎn)不同，由專家通過(guò)個(gè)人的經(jīng)驗(yàn)和智慧對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象做出直接判斷，可以減少數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)不足造成的片面性，但是也有著隨機(jī)因素較多、受主觀因素影響較大等缺點(diǎn)。定量評(píng)價(jià)法用數(shù)學(xué)和計(jì)算機(jī)求得評(píng)價(jià)結(jié)果，有較多的科學(xué)性和可靠性，可以避免人為因素的影響，但是當(dāng)評(píng)價(jià)對(duì)象過(guò)于復(fù)雜時(shí)，其評(píng)價(jià)的內(nèi)容難用具體的數(shù)據(jù)進(jìn)行表示。

篇6

風(fēng)險(xiǎn)本身是客觀的，但風(fēng)險(xiǎn)感知卻是主觀的，它是個(gè)體依靠經(jīng)驗(yàn)、直覺(jué)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出的主觀認(rèn)識(shí)和判斷。有限理性理論指出，當(dāng)發(fā)生公共危機(jī)事件時(shí)，由于事件的突發(fā)性和緊迫性，使得個(gè)體在較短時(shí)間內(nèi)難以對(duì)影響決策的各種因素進(jìn)行合理預(yù)測(cè)、判斷、加工和處理，從而產(chǎn)生明顯的認(rèn)知偏差，此時(shí)個(gè)體表現(xiàn)出的有限理性是較低水平，甚至是非理性的。公共危機(jī)事件的發(fā)生不僅制約著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，而且對(duì)人民的身體健康、社會(huì)的和諧穩(wěn)定也造成重大影響。因此，研究公共危機(jī)事件風(fēng)險(xiǎn)感知的特征對(duì)于事件影響的分析與評(píng)估、事件的應(yīng)對(duì)與解決都具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。本文就公共危機(jī)事件風(fēng)險(xiǎn)感知的特征做一個(gè)文獻(xiàn)綜述，以期對(duì)后續(xù)研究有所幫助。

1相關(guān)概念

1.1危機(jī)、危機(jī)事件與公共危機(jī)事件

1.1.1危機(jī)：字面解釋，危機(jī)即“危險(xiǎn)”和“機(jī)遇”。Fink[1]認(rèn)為，危機(jī)是事物的不確定性狀態(tài)，其決策非常迫切，包含概率各為50%的好、壞兩種結(jié)果。Davies等[2]認(rèn)為，危機(jī)是已經(jīng)達(dá)到關(guān)鍵階段的一種狀態(tài)，是“嚴(yán)重的轉(zhuǎn)折點(diǎn)”，是“決定性時(shí)刻”。雖然危機(jī)被認(rèn)為是一種不確定狀態(tài)，這種不確定性可以向好、壞兩方面發(fā)展，但是人們通常更多關(guān)注的是危機(jī)的負(fù)面效應(yīng)。危機(jī)研究的先驅(qū)Hermann[3]認(rèn)為，危機(jī)是威脅到?jīng)Q策主體根本目標(biāo)的一種情境狀態(tài)，在該情境中，決策主體做出反應(yīng)的時(shí)間非常有限，且它的發(fā)生往往出乎決策主體的意料。Boon[4]認(rèn)為，危機(jī)是個(gè)人、群體或組織無(wú)法用正常程序處理，突然變遷而產(chǎn)生壓力的一種情境。1.1.2危機(jī)事件：如果說(shuō)“危機(jī)”是一種不確定性狀態(tài)，那么“危機(jī)事件”則是引發(fā)危機(jī)的某一具體事件。Fink[1]的四階段生命周期模型將危機(jī)的生命周期分為征兆期、發(fā)作期、延續(xù)期和痊愈期4個(gè)階段。征兆期是有跡象表明可能會(huì)發(fā)生潛在危機(jī)的時(shí)期，而發(fā)作期是有危害性事件發(fā)生、并引發(fā)危機(jī)的時(shí)期。通常危機(jī)處于征兆期階段時(shí)，往往征兆較弱，或由于信息不對(duì)稱、難以有效識(shí)別而未引起足夠重視，因此當(dāng)進(jìn)入發(fā)作期時(shí)，通常事發(fā)突然、需要主體采取應(yīng)急措施加以應(yīng)對(duì)。故一般認(rèn)為，危機(jī)事件具有突發(fā)性、緊迫性、破壞性等特點(diǎn)[5]。1.1.3公共危機(jī)事件：危機(jī)事件影響的范圍既可能是公共范疇，也可能是私域范疇，公共危機(jī)事件則是在公共范疇中產(chǎn)生影響的危機(jī)事件。清華大學(xué)公共管理緊急狀態(tài)立法研究項(xiàng)目報(bào)告[6]認(rèn)為，公共危機(jī)事件“一般指突然發(fā)生的對(duì)全國(guó)或部分地區(qū)的國(guó)家安全和法律制度、社會(huì)公共秩序、公民的生命和財(cái)產(chǎn)安全已經(jīng)或可能構(gòu)成重大威脅和損害，造成巨大的人員傷亡、財(cái)產(chǎn)損失和社會(huì)影響的，涉及公共安全的緊急公共事件”。

1.2風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)感知

1.2.1風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)（risk）概念與不確定性（uncertainty）概念緊密相連。通常認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)是指事件本身的不確定性，具有客觀性。但嚴(yán)格意義上講，風(fēng)險(xiǎn)與不確定性之間仍有所區(qū)別。Knight[7]對(duì)二者做了明確區(qū)分。他認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)是事前知道所有可能結(jié)果和每一種結(jié)果出現(xiàn)概率的情形，而不確定性是事前不知道所有可能結(jié)果，或雖然知道可能結(jié)果但不知道它們出現(xiàn)概率的情形。因此，不確定性比風(fēng)險(xiǎn)具有更大的模糊性，風(fēng)險(xiǎn)可以看作是可測(cè)定概率的不確定性。風(fēng)險(xiǎn)事件的結(jié)果可能是損失、也可能是獲利，但人們更多關(guān)心的還是風(fēng)險(xiǎn)事件可能造成的不利影響，風(fēng)險(xiǎn)概念更為強(qiáng)調(diào)發(fā)生不利后果的可能性。1.2.2風(fēng)險(xiǎn)感知：風(fēng)險(xiǎn)本身是客觀的，運(yùn)用科學(xué)方法測(cè)算風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的客觀概率屬于風(fēng)險(xiǎn)的客觀研究，但是個(gè)體依靠有限信息、憑直覺(jué)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出的估計(jì)和判斷具有明顯的主觀色彩，屬于風(fēng)險(xiǎn)的主觀研究范疇。個(gè)體依靠經(jīng)驗(yàn)、直覺(jué)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出的主觀認(rèn)識(shí)和判斷被稱為風(fēng)險(xiǎn)感知（perceptionofrisk），它廣泛地受到個(gè)體心理、社會(huì)、制度和文化等因素的影響。

2公共危機(jī)事件風(fēng)險(xiǎn)感知的靜態(tài)特征維度

風(fēng)險(xiǎn)感知研究中最有代表意義的是Slovic[8]提出的心理測(cè)量范式。心理測(cè)量范式的早期研究包括揭示優(yōu)先（revealedperference）和表述優(yōu)先（expressedperference）。Starr[9]提出了揭示優(yōu)先方法。他的假設(shè)是：社會(huì)可以通過(guò)試錯(cuò)法達(dá)到任意一種活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)與收益的最優(yōu)均衡。個(gè)體可以利用歷史或當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)收益數(shù)據(jù)揭示一個(gè)“可接受的”風(fēng)險(xiǎn)-收益均衡模式?；趯?duì)Starr假設(shè)的質(zhì)疑及數(shù)據(jù)收集的困難，F(xiàn)ischhoff等[10]提出了表述優(yōu)先法。該種方法選擇有代表性的樣本，利用問(wèn)卷形式直接要求被試表述其對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的看法。在最初的研究之后，Slovic[8]借用人格理論賦予風(fēng)險(xiǎn)以“風(fēng)險(xiǎn)人格”（personalitiesofhazards）。他和他的合作者們通過(guò)設(shè)計(jì)大量的心理測(cè)量量表，以問(wèn)卷調(diào)查的方式獲得風(fēng)險(xiǎn)感知的相關(guān)數(shù)據(jù)，并運(yùn)用多因素分析技術(shù)描繪出風(fēng)險(xiǎn)感知的定量圖景或稱為認(rèn)知圖譜（cognitivemaps）。在這一認(rèn)知圖譜中，有兩個(gè)反映公眾感知風(fēng)險(xiǎn)的基本維度：第一個(gè)是憂慮風(fēng)險(xiǎn)（dreadrisk）維度，該維度主要反映風(fēng)險(xiǎn)的不可控制、災(zāi)難性、憂慮的潛在性等方面的特征；第二個(gè)是未知風(fēng)險(xiǎn)（unknownrisk）維度，該維度代表了風(fēng)險(xiǎn)不可知性方面的特征。Slovic將這種研究路徑和理論框架稱為心理測(cè)量范式。此后，在一項(xiàng)擴(kuò)展性研究中，Slovic[8]將風(fēng)險(xiǎn)感知的結(jié)構(gòu)從二維擴(kuò)展至三維，增加第三個(gè)維度——暴露于風(fēng)險(xiǎn)影響下的人數(shù)。但以后的研究如Knight等[11]、Leppin等[12]仍認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)感知的主要維度是可控性和可知性兩個(gè)方面。遵循心理測(cè)量范式的理論模式，學(xué)者們對(duì)公共危機(jī)事件的風(fēng)險(xiǎn)感知特征進(jìn)行了研究。謝曉非等[13]將公眾感知SARS風(fēng)險(xiǎn)的特征維度分為3個(gè)，一是憂慮性，二是可控性，三是患SARS的可能性；時(shí)勘等[14]、李華強(qiáng)等[15]、楊潔等[16]從風(fēng)險(xiǎn)自身及降低風(fēng)險(xiǎn)采取的措施等方面將公共危機(jī)事件分解為二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)事件，進(jìn)而分別從可控性和熟悉性兩個(gè)維度進(jìn)行考察。如時(shí)勘等[14]的研究，將SARS危機(jī)分解為6類風(fēng)險(xiǎn)事件，其中SARS病因的風(fēng)險(xiǎn)感知特征為不能控制和陌生，愈后對(duì)身體的影響和愈后有無(wú)傳染性為能控制和陌生，SARS的傳播途徑和傳染性、治愈率、預(yù)防措施和效果為能控制和熟悉；李華強(qiáng)等[15]對(duì)5?12汶川地震發(fā)生時(shí)重災(zāi)區(qū)民眾的研究顯示，地震產(chǎn)生原因及預(yù)測(cè)、地震預(yù)防措施、對(duì)地震的總體感覺(jué)分布在控制感低、陌生的象限，疫情和次生災(zāi)害、地震后相關(guān)信息真實(shí)性分布在控制感高、熟悉的象限，地震傷亡率分布在控制感低、熟悉的象限；楊潔等[16]對(duì)太湖藍(lán)藻事件發(fā)生時(shí)無(wú)錫市區(qū)民眾的研究表明，暴發(fā)原因分布在不可控、陌生的象限，對(duì)人體健康影響途徑、對(duì)人體健康危害后果、危害影響的風(fēng)險(xiǎn)、控制措施和效果以及總體感覺(jué)分布在可控制、陌生的象限。

3公共危機(jī)事件風(fēng)險(xiǎn)感知的動(dòng)態(tài)演化軌跡

Burns等[17]對(duì)金融危機(jī)中的公眾進(jìn)行在線問(wèn)卷追蹤調(diào)查，以了解危機(jī)持續(xù)過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)感知的變化軌跡。研究者使用潛增長(zhǎng)曲線模型（LGM）來(lái)分析整個(gè)危機(jī)期間風(fēng)險(xiǎn)感知的變化，研究結(jié)果顯示，總體來(lái)說(shuō)，公眾感知到的風(fēng)險(xiǎn)在危機(jī)初始階段下降得最快，然后開(kāi)始趨于平穩(wěn)。由于問(wèn)卷調(diào)查方法本身的一些局限性，如一般都是回溯性調(diào)查，調(diào)查數(shù)據(jù)完全依賴于被調(diào)查者的回憶和自我報(bào)告，從而使得數(shù)據(jù)的有效性受到一定程度影響，人們開(kāi)始嘗試采用其他方法研究風(fēng)險(xiǎn)感知的動(dòng)態(tài)特征。信息論的創(chuàng)始人Shannon[18]將信息量定義為隨機(jī)不確定性程度的減少，而風(fēng)險(xiǎn)是一種不確定性，因此，風(fēng)險(xiǎn)感知與信息之間具有密切的聯(lián)系。Liu等[19]認(rèn)為，隨著信息的獲取，公眾的風(fēng)險(xiǎn)感知呈現(xiàn)動(dòng)態(tài)的變化過(guò)程，其中正面和負(fù)面的信息對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)感知變化的影響是不對(duì)稱的。王飛[20]認(rèn)為，新聞媒體的報(bào)道模式是公共危機(jī)事件中風(fēng)險(xiǎn)感知最直接的影響因素，公眾的風(fēng)險(xiǎn)感知通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息的識(shí)別、搜索和求證，最終以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息的選擇性記憶表現(xiàn)出來(lái)，因此研究者將公眾風(fēng)險(xiǎn)信息記憶的波動(dòng)程度作為度量風(fēng)險(xiǎn)感知的標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建模型，然后按照公共危機(jī)事件新聞報(bào)道的3種增長(zhǎng)模式——正態(tài)型、衰減型和波動(dòng)型，從新浪專題分別選取對(duì)應(yīng)的3件代表性事件，進(jìn)行模擬仿真和分析。Wilson[21]的信息行為模型認(rèn)為，信息搜尋行為的產(chǎn)生源于信息使用者的需要，而這種需要?jiǎng)t源于認(rèn)知的不和諧。信息使用者通過(guò)信息搜尋行為，從正式或非正式的信息渠道或服務(wù)獲取信息以滿足這種需要，從而減少內(nèi)心的不和諧。因此，公共危機(jī)事件下風(fēng)險(xiǎn)感知會(huì)增加信息搜尋行為，信息搜尋與風(fēng)險(xiǎn)感知之間具有正相關(guān)關(guān)系?；ヂ?lián)網(wǎng)時(shí)代，網(wǎng)絡(luò)是公眾除傳統(tǒng)媒體外的又一重要信息來(lái)源，因此，有學(xué)者將公眾的網(wǎng)絡(luò)搜索行為作為風(fēng)險(xiǎn)感知的替代變量，來(lái)研究公共危機(jī)事件下風(fēng)險(xiǎn)感知的動(dòng)態(tài)特征。王煉等[22]以汶川地震、玉樹(shù)地震和雅安地震為案例，以百度指數(shù)為數(shù)據(jù)來(lái)源，從時(shí)間演變和空間分布兩個(gè)維度研究了地震發(fā)生后公眾風(fēng)險(xiǎn)感知的動(dòng)態(tài)特征。研究結(jié)果表明，風(fēng)險(xiǎn)感知的時(shí)間演變特征符合指數(shù)分布，在事件發(fā)生當(dāng)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)感知水平迅速跳上高位，之后以指數(shù)形式快速下降；在空間分布的演化上，事件發(fā)生初期風(fēng)險(xiǎn)感知主要集中于直接受影響地區(qū)，此后逐漸向其他地區(qū)擴(kuò)散。李燕凌等[23]以2013～2018年間爆發(fā)的6次重大H7N9禽流感事件為例，運(yùn)用百度指數(shù)數(shù)據(jù)，從時(shí)間、空間和時(shí)空交互影響3個(gè)維度，實(shí)證分析了公共危機(jī)事件下公眾風(fēng)險(xiǎn)感知的時(shí)空分布演化特征。研究結(jié)果顯示，公共危機(jī)事件中的風(fēng)險(xiǎn)感知演化在時(shí)間上符合指數(shù)分布且具有周期性、穩(wěn)定性等特征，在空間上具有分布均勻、與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平一致、空間聚集效應(yīng)等特征，在時(shí)空的交互影響下，公眾的網(wǎng)絡(luò)搜索熱點(diǎn)趨于穩(wěn)定、信息需求結(jié)構(gòu)趨于理性。孫宇婷等[24]基于百度指數(shù)，采用百度人口流動(dòng)大數(shù)據(jù)和疫情實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)，運(yùn)用空間分析、時(shí)空可視化等方法，研究了2020年病毒性肺炎疫情中國(guó)公眾關(guān)注度的時(shí)空差異。

篇7

(一)資產(chǎn)概述　資產(chǎn)質(zhì)量這一概念所指稱的是資產(chǎn)的某種性質(zhì)，是屬性概念。對(duì)其界定必須借助于它所依附的事物，即資產(chǎn)這一實(shí)體概念。目前比較流行的資產(chǎn)定義體現(xiàn)了未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益觀的觀點(diǎn)，認(rèn)為“資產(chǎn)是預(yù)期的未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，這種經(jīng)濟(jì)利益已經(jīng)由企業(yè)通過(guò)現(xiàn)在或過(guò)去的交易獲得”。現(xiàn)美國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)將資產(chǎn)定義為“資產(chǎn)是可能的未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，它是特定個(gè)體從已經(jīng)發(fā)生的交易或事項(xiàng)中所取得或加以控制的”，國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在框架中將資產(chǎn)定義為“資產(chǎn)是指作為以往事項(xiàng)的結(jié)果而由企業(yè)控制的可望向企業(yè)流入未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源”，兩者對(duì)資產(chǎn)的定義是一致的。未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益觀認(rèn)為。資產(chǎn)的本質(zhì)在于它未來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益。因此，對(duì)資產(chǎn)的確認(rèn)或判斷不能看它的取得是否支付了代價(jià)，而要看它是否蘊(yùn)藏著未來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益。

根據(jù)財(cái)政部2006年2月的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則――基本準(zhǔn)則》，資產(chǎn)是指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。資產(chǎn)本質(zhì)的特征是預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，即直接或間接導(dǎo)致現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物流入企業(yè)的能力。由此可知，我國(guó)對(duì)資產(chǎn)的定義也采用未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益觀。

(二)質(zhì)量概述　“質(zhì)量”一詞，在很多學(xué)科中都有使用，我們常用“質(zhì)量”來(lái)表示產(chǎn)品質(zhì)量。此處，我們借助產(chǎn)品質(zhì)量的概念來(lái)定義“質(zhì)量”。對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的認(rèn)識(shí)有著各種層次的差異。低層次的產(chǎn)品質(zhì)量概念是從產(chǎn)品的有用性來(lái)看，指使產(chǎn)品履行其使用目的的具體屬性。較高層次的產(chǎn)品質(zhì)量概念則是從質(zhì)量構(gòu)成要素來(lái)分析，大略分為消極質(zhì)量要素和積極質(zhì)量要素兩大類。前者包括：價(jià)格適宜、較低的使用成本、不易老化、安全無(wú)害、使用方便、容易制造和丟棄便利；后者則指：設(shè)計(jì)良好、優(yōu)于其他公司的同類產(chǎn)品、使用性能好和更具獨(dú)特的個(gè)性。綜合兩者而言，產(chǎn)品質(zhì)量是對(duì)履行產(chǎn)品使用目的的綜合評(píng)價(jià)，它體現(xiàn)了人們從產(chǎn)品所獲取的使用價(jià)值的大小。這一定義基本上只是局限于用戶使用感官上來(lái)說(shuō)明的。

更高層次的質(zhì)量范疇則不是從人的感官知覺(jué)的角度來(lái)解釋的，它是一種比較觀。西方學(xué)者指出產(chǎn)品質(zhì)量是特定的產(chǎn)品使消費(fèi)者需求得到滿足的程度(fitness for use)，即通過(guò)將實(shí)際生產(chǎn)的產(chǎn)品與用戶期望的偏離程度的相對(duì)比較來(lái)定義質(zhì)量。具體地說(shuō)，即通過(guò)設(shè)計(jì)質(zhì)量(quality of deaign)與符合質(zhì)量(或者稱之為一致質(zhì)量，quality of conformance)相比較來(lái)確定這種滿足程度。

(三)資產(chǎn)質(zhì)量的概念　企業(yè)資產(chǎn)的使用價(jià)值也就是在企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)中為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。因此，從企業(yè)的角度理解，低層次的資產(chǎn)質(zhì)量概念應(yīng)該界定為：資產(chǎn)為企業(yè)帶來(lái)的未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的大小。這種未來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益既體現(xiàn)了資產(chǎn)的本質(zhì)特征，也能夠?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造價(jià)值。從會(huì)計(jì)的角度看，未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的大小是指資產(chǎn)為企業(yè)帶來(lái)的收入或者利潤(rùn)的大??；從財(cái)務(wù)的角度看，未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的大小是指資產(chǎn)為企業(yè)帶來(lái)的現(xiàn)金流量的大小，包括現(xiàn)金流入的增加或者現(xiàn)金流出的減少。高層次的資產(chǎn)質(zhì)量概念應(yīng)該體現(xiàn)一種比較觀，它是資產(chǎn)使投資者(包括債權(quán)人和股東)的要求得到滿足的程度，是從投資者的角度來(lái)理解資產(chǎn)質(zhì)量的。企業(yè)的資產(chǎn)由兩種途徑取得，一種由債權(quán)人投入的債務(wù)資本形成，一種由股東投入的權(quán)益資本形成。資產(chǎn)質(zhì)量的概念應(yīng)該體現(xiàn)債權(quán)人和股東的期望，資產(chǎn)實(shí)際創(chuàng)造的價(jià)值超過(guò)投資者期望價(jià)值越多，資產(chǎn)質(zhì)量就越好。因此，高層次的資產(chǎn)質(zhì)量概念應(yīng)界定為：資產(chǎn)所帶來(lái)的超過(guò)投資者期望的那部分未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的大小。

以上討論的是資產(chǎn)質(zhì)量概念的內(nèi)涵，即資產(chǎn)質(zhì)量所具有的特有屬性――未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益大小或者超過(guò)期望的那部分未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的大小。已有研究中，有的學(xué)者已經(jīng)將資產(chǎn)的流動(dòng)性、周轉(zhuǎn)性等因素納入資產(chǎn)質(zhì)量的概念，但鮮有學(xué)者明確指出這些因素應(yīng)該屬于資產(chǎn)質(zhì)量概念的外延。綜合相關(guān)研究，筆者認(rèn)為，資產(chǎn)質(zhì)量的外延應(yīng)包括：資產(chǎn)流動(dòng)性(變現(xiàn)能力)、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力、資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等因素，這些因素都是影響資產(chǎn)質(zhì)量的重要因素，必須將其納入資產(chǎn)質(zhì)量概念。

(1)資產(chǎn)的流動(dòng)性。資產(chǎn)的流動(dòng)性是指一種資產(chǎn)能迅速轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金而對(duì)持有人不發(fā)生損失的能力，也就是變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)的流通手段和支付手段的能力，也稱變現(xiàn)能力。完美市場(chǎng)(perfect market)中。資產(chǎn)流動(dòng)性并不會(huì)影響資產(chǎn)質(zhì)量。然而，我們?cè)诂F(xiàn)實(shí)生活中，完美市場(chǎng)的假設(shè)條件很難成立。投資者進(jìn)行投資都必須考慮交易成本、稅務(wù)成本、出售資產(chǎn)發(fā)生的信息收集和分析的成本和機(jī)會(huì)成本。市場(chǎng)摩擦的存在表明現(xiàn)實(shí)中不存在完美市場(chǎng)，并且可能導(dǎo)致市場(chǎng)價(jià)格對(duì)資產(chǎn)價(jià)值的歪曲反映，資產(chǎn)流動(dòng)性必然影響資產(chǎn)質(zhì)量。

企業(yè)整體資產(chǎn)的流動(dòng)性越強(qiáng)，企業(yè)資產(chǎn)中短期的流動(dòng)性強(qiáng)的資產(chǎn)就越多，那么，企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力就越強(qiáng)。變現(xiàn)損失也越小；并且，企業(yè)的短期償債能力也會(huì)增強(qiáng)，從而降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但是，企業(yè)整體資產(chǎn)的流動(dòng)性越強(qiáng)并不意味著資產(chǎn)質(zhì)量就越好。為投資者帶來(lái)的超過(guò)期望的那部分未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的大小，是資產(chǎn)質(zhì)量概念的核心和本質(zhì)。如果增強(qiáng)資產(chǎn)流動(dòng)性會(huì)損害資產(chǎn)所帶來(lái)的預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益，那么越強(qiáng)的資產(chǎn)流動(dòng)性并不代表資產(chǎn)質(zhì)量越好。只有當(dāng)增強(qiáng)資產(chǎn)流動(dòng)性所帶來(lái)的收益(主要是變現(xiàn)損失的減少、短期償債能力的增強(qiáng)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的降低)超過(guò)它所減少的未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，整體資產(chǎn)流動(dòng)性的增強(qiáng)才有助于提高資產(chǎn)質(zhì)量。否則，就會(huì)損害企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量。

確定合適的資產(chǎn)流動(dòng)性強(qiáng)度非常重要。在圖1中，曲線L1表示資產(chǎn)流動(dòng)性增強(qiáng)為企業(yè)帶來(lái)的未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，曲線L2表示資產(chǎn)流動(dòng)性增強(qiáng)給企業(yè)減少的未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益流入。在兩條曲線的交點(diǎn)處對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)流動(dòng)性強(qiáng)度為A，此時(shí)資產(chǎn)流動(dòng)性所帶來(lái)的未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益等于它所減少的未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益流入，此處企業(yè)資產(chǎn)所帶來(lái)的未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益最大。資產(chǎn)流動(dòng)性增加所帶來(lái)的邊際收益等于邊際成本。由此可知，在A處對(duì)應(yīng)的企業(yè)整體資產(chǎn)的流動(dòng)性強(qiáng)度，能夠給企業(yè)帶來(lái)最大未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，理論上是最佳流動(dòng)性強(qiáng)度。

(2)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)能力。企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力通常用資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率來(lái)表示，它是營(yíng)業(yè)收入與企業(yè)資產(chǎn)之間的比率。通常有三種表示方式：資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)和資產(chǎn)與收入比。顯然，資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)能力越強(qiáng)，資產(chǎn)的使用效率就越高，相同數(shù)額的資產(chǎn)在一年內(nèi)所能帶來(lái)的營(yíng)業(yè)收入就越多；或者說(shuō)在一年內(nèi)取得相同的營(yíng)業(yè)收入，需要投入的資產(chǎn)數(shù)額就越少。如果企業(yè)保持目前的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力，相同資產(chǎn)為企業(yè)帶來(lái)的未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益越大，資產(chǎn)的質(zhì)量就越好。

企業(yè)資產(chǎn)由各個(gè)單項(xiàng)資產(chǎn)組成，在營(yíng)業(yè)收入既定的條件下，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的驅(qū)動(dòng)因素就是企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，其中最重要的是應(yīng)收賬款、存貨和固定資產(chǎn)。在其他條件不變時(shí)，提高應(yīng)收賬款和存貨周轉(zhuǎn)率，加速企業(yè)固定資產(chǎn)更新改造，可以提高資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)能力，使得相同的資產(chǎn)在一年內(nèi)能夠帶來(lái)更多的營(yíng)業(yè)收入，從而提高企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量。因此，資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)能力必然影響企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量，必須將其納入資產(chǎn)質(zhì)量概念。

(3)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)為企業(yè)帶來(lái)的未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益大小受多種因素的影響。通常是一個(gè)隨機(jī)變量，它的風(fēng)險(xiǎn)可以用方差或者標(biāo)準(zhǔn)差來(lái)表示。因此資產(chǎn)本身的風(fēng)險(xiǎn)必然影響未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的大小，風(fēng)險(xiǎn)越大，未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的偏離期望值的可能性就越大，未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的穩(wěn)定性就越差。

根據(jù)投資組合理論，在充分組合的情況下，單項(xiàng)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)決策是沒(méi)有用的，投資人關(guān)注的只是投資組合的風(fēng)險(xiǎn)；特殊風(fēng)險(xiǎn)與決策是不相關(guān)的，相關(guān)的只是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。也就是說(shuō)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)并且可以通過(guò)合理的資產(chǎn)組合來(lái)消除單項(xiàng)資產(chǎn)的特殊風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)不會(huì)因?yàn)槠髽I(yè)承擔(dān)單項(xiàng)資產(chǎn)的特殊風(fēng)險(xiǎn)而給以任何回報(bào)。因此，納入企業(yè)整體資產(chǎn)質(zhì)量概念的風(fēng)險(xiǎn)只能是企業(yè)整體資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，而不是各個(gè)單項(xiàng)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。

(4)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。如果把企業(yè)所有資產(chǎn)的集合看作是一個(gè)封閉的系統(tǒng)，企業(yè)各種資產(chǎn)項(xiàng)目或類別就是系統(tǒng)中的各組成要索，那么資產(chǎn)結(jié)構(gòu)就是企業(yè)不同項(xiàng)目或類別的資產(chǎn)之間的相互聯(lián)系和相互作用。在持續(xù)經(jīng)營(yíng)條件下，企業(yè)的整體資產(chǎn)為企業(yè)和投資者帶來(lái)的未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，比各單項(xiàng)資產(chǎn)或各類資產(chǎn)帶來(lái)的未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益更大；否則企業(yè)就應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清算，將各項(xiàng)資產(chǎn)單獨(dú)出售，而不是持續(xù)經(jīng)營(yíng)。在一定時(shí)期內(nèi)，投資者(包括股東和債權(quán)人)投入企業(yè)的資本是一定的，這就意味著企業(yè)資產(chǎn)總額在一定時(shí)期內(nèi)固定不變，增加某一項(xiàng)單項(xiàng)資產(chǎn)(或增加某一類別的資產(chǎn))，必然會(huì)導(dǎo)致其他單項(xiàng)資產(chǎn)(或其他類別的資產(chǎn))在數(shù)量上減少。因此，通?？梢杂酶鱾€(gè)單項(xiàng)資產(chǎn)或各類資產(chǎn)在企業(yè)資產(chǎn)總額中所占的比重來(lái)表示資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，當(dāng)增加某一項(xiàng)(類)資產(chǎn)時(shí)，該項(xiàng)(類)資產(chǎn)的比重就會(huì)上升，其他各項(xiàng)(類)資產(chǎn)的比重就會(huì)下降。

雖然企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)都能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，但是各項(xiàng)(類)資產(chǎn)為企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的大小是不同的，并且它們的流動(dòng)性強(qiáng)弱和風(fēng)險(xiǎn)也有差別，因此各項(xiàng)(類)資產(chǎn)之間的相互聯(lián)系和相互作用，必然會(huì)影響企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量。

第一，企業(yè)資產(chǎn)按照流動(dòng)性強(qiáng)弱分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)，前文已經(jīng)論述了流動(dòng)資產(chǎn)的流動(dòng)性越強(qiáng)，帶來(lái)的未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益卻越小。因此企業(yè)必須權(quán)衡利弊，確定資產(chǎn)的最佳流動(dòng)性強(qiáng)度，使企業(yè)整體資產(chǎn)帶來(lái)的未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益最大，以提高資產(chǎn)質(zhì)量。

第二，企業(yè)資產(chǎn)可以分為人力資產(chǎn)和非人力資產(chǎn)。資產(chǎn)確認(rèn)條件之一是未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益能夠可靠地計(jì)量，人力資產(chǎn)帶來(lái)的未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益卻很難準(zhǔn)確計(jì)量，這也使得我們探討人力資產(chǎn)比重與資產(chǎn)質(zhì)量之間的數(shù)量關(guān)系變得極為困難。但是，從理論上講，人力資產(chǎn)高的企業(yè)，資產(chǎn)質(zhì)量也相對(duì)較好。

第三，企業(yè)資產(chǎn)按照有無(wú)實(shí)物形態(tài)可以分為無(wú)形資產(chǎn)和有形資產(chǎn)。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，科技進(jìn)步日新月異的今天，任何企業(yè)要想在競(jìng)爭(zhēng)中獲勝，必須高度重視科技投入和研究開(kāi)發(fā)，努力培養(yǎng)自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力。因此，無(wú)形資產(chǎn)比重越高，尤其是專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等比例越高的企業(yè)，資產(chǎn)質(zhì)量通常更好。

第四，企業(yè)資產(chǎn)按照是否用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可以分為經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)和金融資產(chǎn)。在有效的資本市場(chǎng)上，流入企業(yè)的未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益主要是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)創(chuàng)造的，企業(yè)持有較多的金融資產(chǎn)，往往會(huì)導(dǎo)致未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的減少，也就是說(shuō)，金融資產(chǎn)的比例越高，企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量往往越差。

綜上所述，在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中，我們必須要考察流動(dòng)資產(chǎn)比例、人力資產(chǎn)比例、無(wú)形資產(chǎn)比例和經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)比例等結(jié)構(gòu)問(wèn)題。這些因素都會(huì)影響資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，進(jìn)而影響企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量。

二、資產(chǎn)質(zhì)量的概念框架

(一)單項(xiàng)資產(chǎn)質(zhì)量　從內(nèi)涵上看，單項(xiàng)資產(chǎn)和整體資產(chǎn)都能為企業(yè)和投資者帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，它們的質(zhì)量也都可以用未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的大小來(lái)表示，但是他們產(chǎn)生未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的方式有差別。整體資產(chǎn)由各個(gè)單項(xiàng)資產(chǎn)有機(jī)結(jié)合而成，是一個(gè)自我完善和自我發(fā)展的系統(tǒng)，能夠使企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不斷地獲得現(xiàn)金流量。也就是說(shuō)整體資產(chǎn)所帶來(lái)的未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益主要是在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中取得。單項(xiàng)資產(chǎn)是企業(yè)整體資產(chǎn)的組成部分，通常情況下各個(gè)單項(xiàng)資產(chǎn)并不能單獨(dú)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。因此，對(duì)企業(yè)絕大部分單項(xiàng)資產(chǎn)來(lái)說(shuō)，未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益主要包括兩部分：一是資產(chǎn)處置收入；二是資產(chǎn)處置損失抵稅(如果是處置收益則需納稅，應(yīng)視為未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的減項(xiàng))。

從外延上看，企業(yè)整體資產(chǎn)質(zhì)量包括資產(chǎn)的流動(dòng)性、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力、資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等。單項(xiàng)資產(chǎn)作為整體資產(chǎn)的組成部分，并不考慮資產(chǎn)結(jié)構(gòu)問(wèn)題；它不能單獨(dú)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，因此也不考慮周轉(zhuǎn)能力問(wèn)題。對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)來(lái)說(shuō)，資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)主要是變現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，即在資產(chǎn)處置中發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。由此可見(jiàn)，單項(xiàng)資產(chǎn)質(zhì)量的外延主要是資產(chǎn)的流動(dòng)性。

對(duì)企業(yè)和投資者來(lái)說(shuō)，整體資產(chǎn)質(zhì)量比單項(xiàng)資產(chǎn)質(zhì)量更為重要。首先，從哲學(xué)的角度，我們知道整體和部分的價(jià)值是有差別的。整體通常具有部分所不具有的功能，如果各部分配置合理，整體價(jià)值比各部分價(jià)值之和更大。其次，從企業(yè)持有資產(chǎn)的目的來(lái)看，企業(yè)是在持續(xù)經(jīng)營(yíng)中創(chuàng)造價(jià)值，任何單項(xiàng)資產(chǎn)只要在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)揮作用，在可以預(yù)見(jiàn)的將來(lái)就不會(huì)被處置。因此各單項(xiàng)資產(chǎn)只能作為整體資產(chǎn)的組成部分，有機(jī)地結(jié)合在一起，共同在生產(chǎn)

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中為企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。

篇8

一、風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的內(nèi)涵

德國(guó)社會(huì)學(xué)家烏爾里?！へ惪?Ulrich Beck)早從20世紀(jì)80年代開(kāi)始提出“風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)”理論?！帮L(fēng)險(xiǎn)社會(huì)指明工業(yè)主義的一個(gè)日益不可把握的階段，這個(gè)階段更為現(xiàn)代，并且被疑慮籠覃，因?yàn)樗幱谌藶橹圃斓淖晕覛绲目赡苤幱爸?，提出了自我限制的主題。這才是風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的新意，它與所有相互角逐的概念形成對(duì)照。風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)概念促使社會(huì)學(xué)乃至社會(huì)—對(duì)生態(tài)學(xué)問(wèn)題的投人。但風(fēng)險(xiǎn)與危機(jī)所顯明的是一種新的社會(huì)沖突動(dòng)力，社會(huì)學(xué)必須把握這種沖突……風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)是進(jìn)人我們置身其中的社會(huì)的無(wú)人之地的津梁，主流的過(guò)去概念掩蓋了這片無(wú)人之地，門上了進(jìn)人它的大門。吉登斯判斷我們身處一個(gè)生態(tài)破壞、貧困、全面戰(zhàn)爭(zhēng)和極權(quán)政治的高風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)，而各類風(fēng)險(xiǎn)都是人類行動(dòng)和抉擇的未能預(yù)期的后果閣。

風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)與工業(yè)社會(huì)的區(qū)別在于:風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)是工業(yè)社會(huì)發(fā)展的結(jié)果，正是由于工業(yè)社會(huì)的發(fā)展和現(xiàn)代化的推進(jìn)才形成了同工亞社會(huì)不相同的一種社會(huì)形態(tài);工業(yè)社會(huì)是一種階層社會(huì)，所分配的是財(cái)富，而風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)中所分配的卻是風(fēng)險(xiǎn)，所以財(cái)富分配和風(fēng)險(xiǎn)分配是區(qū)分工業(yè)社會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的基本標(biāo)準(zhǔn)。劉小楓認(rèn)為，在貝克的用法中，“風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)”概念構(gòu)成了一個(gè)歷史的社會(huì)理論的范疇:以此不僅從社會(huì)的機(jī)體的角度，而且從社會(huì)結(jié)構(gòu)乃至歷史哲學(xué)的角度來(lái)描述現(xiàn)代性的危機(jī)潛能。盧曼認(rèn)為，在古代的社會(huì)生活中，主要的危險(xiǎn)來(lái)自自然的災(zāi)害，所以，危險(xiǎn)性則是古代社會(huì)的基本結(jié)構(gòu)要素。在現(xiàn)代社會(huì)中，危害直接源于人或社會(huì)群體的觀念或者行為?！皞鹘y(tǒng)社會(huì)向現(xiàn)代社會(huì)的轉(zhuǎn)變因此是‘歸咎習(xí)慣’的轉(zhuǎn)變，這就意味著危機(jī)或危害或不幸的根源不再由天命來(lái)負(fù)擔(dān)，不再由神意來(lái)?yè)?dān)保”，而是由社會(huì)秩序來(lái)負(fù)擔(dān)和擔(dān)保。

風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)中的風(fēng)險(xiǎn)具有非常復(fù)雜的特征，有些風(fēng)險(xiǎn)在很大程度上由社會(huì)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，但是也有些風(fēng)險(xiǎn)不是全部由社會(huì)帶來(lái)的或者說(shuō)不是全部由人造的風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)代性是一個(gè)充滿自由的社會(huì)所具有的特性，但是現(xiàn)代性社會(huì)也是一個(gè)對(duì)社會(huì)進(jìn)行科學(xué)控制的社會(huì)。所以社會(huì)所自造的風(fēng)險(xiǎn)作為一種顯形的風(fēng)險(xiǎn)，隨現(xiàn)代性增長(zhǎng)而增加的現(xiàn)代社會(huì)控制能力為特征的社會(huì)可以有效地加以削減和化解，盡管可能不能完全消除人造社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)(不管是制度化的還是知識(shí)化的風(fēng)險(xiǎn))。社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)源即引發(fā)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的源頭顯現(xiàn)出來(lái)難以預(yù)料的突發(fā)特征。社會(huì)總體性風(fēng)險(xiǎn)在一定程度上是可以預(yù)測(cè)的，但是人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)度反應(yīng)以及不同風(fēng)險(xiǎn)疊加在一起所產(chǎn)生的總體性社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的確難以預(yù)料。突發(fā)的不為人類所知的本原風(fēng)險(xiǎn)是給以往風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)理論提出挑戰(zhàn)的重要風(fēng)險(xiǎn)類型。

二、風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的特征

工業(yè)社會(huì)中的風(fēng)險(xiǎn)特征是伴隨現(xiàn)代化過(guò)程而出現(xiàn)的，因此貝克所定義的風(fēng)險(xiǎn)概念是“作為一種處理由現(xiàn)代化自身誘發(fā)而引起的危害和不安全的系統(tǒng)方式”。風(fēng)險(xiǎn)是工業(yè)社會(huì)中現(xiàn)代化的意料不到的后果和產(chǎn)物。反思性現(xiàn)代化和風(fēng)險(xiǎn)滲透在整個(gè)工業(yè)社會(huì)的發(fā)展過(guò)程中。貝克分析了以往工業(yè)社會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的財(cái)富和風(fēng)險(xiǎn)生產(chǎn)分配的兩種不同的邏輯。人們從對(duì)財(cái)富的追逐轉(zhuǎn)向更多地對(duì)無(wú)所不在的危險(xiǎn)和災(zāi)害的逃避。在風(fēng)險(xiǎn)剛剛出現(xiàn)時(shí)，作為潛在的邊際效應(yīng)而得到合法性。但隨后風(fēng)險(xiǎn)不再是隱性的，更變成一個(gè)全球的間題，成了社會(huì)關(guān)注和科學(xué)調(diào)查的主體。在全球化的過(guò)程中，造成風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，人們也將無(wú)法避免。而這最終會(huì)沖擊社會(huì)的政治、經(jīng)濟(jì)、文化的發(fā)展，給予社會(huì)一種新的價(jià)值、發(fā)展方式和秩序，從而形成一種新的形態(tài)社會(huì)，這種社會(huì)就是風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)。

以往的風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)理論所描述的風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)特征主要有這樣幾個(gè)方面:第一，風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)同反思現(xiàn)代性相互關(guān)聯(lián)。貝克認(rèn)為，現(xiàn)代性是同工業(yè)社會(huì)一同擴(kuò)張的，而反思現(xiàn)代性則同風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)一同擴(kuò)張。工業(yè)社會(huì)的中軸原理以財(cái)富為基礎(chǔ);而風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)則是分配風(fēng)險(xiǎn)和壞處。第二，風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)中的風(fēng)險(xiǎn)主要是人造風(fēng)險(xiǎn)。盡管吉登斯認(rèn)為，我們每日所面臨的風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)所不包的，它們不是自然性風(fēng)險(xiǎn)，也不是由于人們的行動(dòng)或住所選擇而暴露其中的風(fēng)險(xiǎn)，我們無(wú)法選擇是否接受它們，它們是被我們的專家系統(tǒng)所制造設(shè)計(jì)出來(lái)的[4]242;同時(shí)在現(xiàn)代社會(huì)中，風(fēng)險(xiǎn)并非是由于脫域機(jī)制的完善操作造成的，它還是一種“已定的”制度化了的行為[5J，風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上是由瑞見(jiàn)的各種受到人們認(rèn)同的活動(dòng)方式引起的。貝歲把人造風(fēng)險(xiǎn)的無(wú)所不包性稱為冒險(xiǎn)的普遍化。自三，人造風(fēng)險(xiǎn)的無(wú)層次化。在風(fēng)險(xiǎn)面前，人人平等不管富有還是貧窮。所以人造風(fēng)險(xiǎn)并沒(méi)有分層，手們?cè)谔囟L(fēng)險(xiǎn)的暴露程度也不與財(cái)富或權(quán)力等級(jí)存在關(guān)聯(lián)。第四，人造風(fēng)險(xiǎn)同知識(shí)有關(guān)。貝克釗為，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理在本質(zhì)上是純理論性的，它必烈要求我們依據(jù)對(duì)尚不存在的未來(lái)的想象來(lái)做出夕定或立法。但是科學(xué)在這里所起的作用是雙重的一方面，工業(yè)對(duì)科學(xué)知識(shí)的探索增加了我們暴露于風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)會(huì)，另一方面我們也主要通過(guò)科學(xué)才能解別出風(fēng)險(xiǎn)的程度。由于這一原因，科學(xué)知識(shí)就有了一種新的雙重意義:啟蒙與反啟蒙、真實(shí)與隱瞞、夕沿襲而來(lái)的限制中解放和在自我產(chǎn)生中的客觀湘約的限制。第五，人造風(fēng)險(xiǎn)影響的社會(huì)性。吉登扣和貝克都認(rèn)為，受風(fēng)險(xiǎn)影響不只是制度，所有的社會(huì)和個(gè)人生活領(lǐng)域，從全球到局部層次都要賈到影響。第六，風(fēng)險(xiǎn)管理的政治化趨勢(shì)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)跳別和管理是科學(xué)和知識(shí)的運(yùn)用問(wèn)題，但是在風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)中卻被政治化。貝克認(rèn)為，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定義和計(jì)算是由對(duì)抗性利益群體和受影響的黨派來(lái)進(jìn)行的，而且它逐漸被委托給可以繞過(guò)民主程序或?qū)χA(yù)先占有的專家并產(chǎn)生了技術(shù)政治結(jié)構(gòu)。

風(fēng)險(xiǎn)的人為疊加性明顯，人們的過(guò)度反應(yīng)在很大程度上增加風(fēng)險(xiǎn)沖擊的強(qiáng)度和力量;風(fēng)險(xiǎn)影響的群體性和業(yè)緣化非常突出和明顯。所以，應(yīng)對(duì)傳統(tǒng)危機(jī)，人類設(shè)計(jì)出“警察型秩序國(guó)家”;但應(yīng)對(duì)現(xiàn)代危機(jī)，則需要依靠“警戒型秩序國(guó)家”，“這是一個(gè)包括政府動(dòng)員能力、科技學(xué)術(shù)支撐能力、預(yù)警和快速反應(yīng)能力等的整體應(yīng)對(duì)系統(tǒng)”。

三、風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的機(jī)制:個(gè)體化與社會(huì)化

貝克認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)是個(gè)體化的，而吉登斯則認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)是社會(huì)化的。我卻認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)是個(gè)體化與社會(huì)化的統(tǒng)合化。

(一)風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的個(gè)體化機(jī)制

在貝克的風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)中，個(gè)體化是重要的概念。貝克非常強(qiáng)調(diào)在工業(yè)社會(huì)中的個(gè)體化(inpiduali-zation)傾向，認(rèn)為個(gè)體化導(dǎo)致了社會(huì)變化，變化了的社會(huì)又給個(gè)體帶來(lái)新的危機(jī)和風(fēng)險(xiǎn)。這種危險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)的積聚就會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的到來(lái)。貝克認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)更多的是由于個(gè)體化的過(guò)程所致。這種個(gè)體化影響了個(gè)體生活方式、個(gè)人閱歷以及原有的性別身份和家庭角色的改變。工業(yè)主義是伴隨著個(gè)人主義的一種社會(huì)思潮，而個(gè)人主義是個(gè)體化的思想基礎(chǔ)，個(gè)體化的發(fā)展盡管不產(chǎn)生直接的災(zāi)害或風(fēng)險(xiǎn)，但是卻改變著風(fēng)險(xiǎn)成為危險(xiǎn)的進(jìn)程，改變著風(fēng)險(xiǎn)積聚的方向，改變著社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的分配，從而形成一種有別于工業(yè)社會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)。

個(gè)體化過(guò)程導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)包括這樣幾個(gè)方面:首先，自我利益為重的個(gè)體，分散了應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)責(zé)任的個(gè)體承擔(dān)。在公共性危機(jī)爆發(fā)之后，單純從自己個(gè)體乃至局部的利益來(lái)考慮事態(tài)，甚至為了自身的利益不惜違背社會(huì)公德，這些現(xiàn)象的存在，顯示部分民眾的社會(huì)心態(tài)還欠成熟，缺乏對(duì)公共利益、公共法則與公共秩序的尊重、愛(ài)護(hù)與體諒，也缺乏對(duì)他人與社會(huì)痛苦的感同身受。其次，風(fēng)險(xiǎn)期間集體行為和其他越軌行為的出現(xiàn)盡管原因很是復(fù)雜，但是同個(gè)人私利膨脹有關(guān)。再次，個(gè)體化還有助于風(fēng)險(xiǎn)的積聚，使得社會(huì)關(guān)系變得脆弱和易損。貝克認(rèn)為，個(gè)體化直接嵌入到私人領(lǐng)域使原有的社會(huì)關(guān)系(如家庭、鄰里、朋友、伙伴)變得松散和不穩(wěn)定，使原有的私人空間維度的關(guān)系結(jié)構(gòu)破碎，使個(gè)體從傳統(tǒng)的支持網(wǎng)絡(luò)中分離出來(lái)，失去了來(lái)自家庭、鄰里、朋友的保障和支持，個(gè)人不得不以自己?jiǎn)伪〉牧α咳ッ鎸?duì)社會(huì)，雖然在面臨各種社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)和社會(huì)間題時(shí)，可以依據(jù)利益關(guān)系和特定情況形成聯(lián)盟，但是一種長(zhǎng)久的、穩(wěn)定的親密關(guān)系卻消失了。個(gè)人在謀取物質(zhì)生存、設(shè)計(jì)自我發(fā)展時(shí)，不得不選擇和改變自身的社會(huì)認(rèn)同，同時(shí)也伴隨著承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

社會(huì)的個(gè)體化過(guò)程并不是社會(huì)的私人化或私利化過(guò)程。社會(huì)總是由個(gè)人組成的，個(gè)體化過(guò)程還可以在一定程度上有助于社會(huì)消解風(fēng)險(xiǎn)。也就是說(shuō)在風(fēng)險(xiǎn)的社會(huì)演進(jìn)過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)中的個(gè)體化趨勢(shì)不僅可以帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)和危害，同時(shí)還可以消解風(fēng)險(xiǎn)，形成社會(huì)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)使得平民百姓不只是旁觀者，還是參與者，不只是觀眾，還是演員。

(二)風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)中的社會(huì)化機(jī)制

1.風(fēng)險(xiǎn)的特性:共時(shí)性與遍及性

只要風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，人人都要面對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)的共時(shí)性和遍及性是風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)所共有的特性。吉登斯指出:“生活在高度現(xiàn)代性的世界里，便是生活在一種機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)的世界中。吉登斯還認(rèn)為生活不可避免地會(huì)與危險(xiǎn)相伴，這些危險(xiǎn)不僅遠(yuǎn)離個(gè)人的能力，而且也遠(yuǎn)離更大的團(tuán)體甚至國(guó)家的控制;更有甚者，這些危險(xiǎn)對(duì)千百萬(wàn)人乃至整個(gè)人類來(lái)說(shuō)都可能是高強(qiáng)度的和威脅生命的，而這些風(fēng)險(xiǎn)并不是什么人刻意選擇的。SARS風(fēng)險(xiǎn)的共時(shí)性和遍及性的基本特征是中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)社會(huì)化機(jī)制的一種表征。在風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)中無(wú)論何種類型的風(fēng)險(xiǎn)，比如不管是隱性的風(fēng)險(xiǎn)還是顯形的風(fēng)險(xiǎn)，不管是以群體形式出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)還是沖擊個(gè)體的風(fēng)險(xiǎn)，都內(nèi)嵌在社會(huì)行動(dòng)類型中和個(gè)體生活方式中。因此，現(xiàn)代性的風(fēng)險(xiǎn)氛圍使每一個(gè)人變得紛亂不堪，無(wú)一人能幸免于它的沖擊。

2.風(fēng)險(xiǎn)的社會(huì)化成因

篇9

0 引言

在金融全球化和金融創(chuàng)新的浪潮中，世界主要國(guó)家的金融體系先后由分業(yè)經(jīng)營(yíng)模式轉(zhuǎn)向混業(yè)經(jīng)營(yíng)模式，在這一過(guò)程中美國(guó)、日本和中國(guó)臺(tái)灣等國(guó)家（或地區(qū)）都選擇以金融控股集團(tuán)（Financial Holding Companies）作為實(shí)現(xiàn)混業(yè)經(jīng)營(yíng)的組織形式，金融控股集團(tuán)的集團(tuán)化經(jīng)營(yíng)模式所具有的規(guī)模經(jīng)濟(jì)、范圍經(jīng)濟(jì)和協(xié)同效應(yīng)等優(yōu)勢(shì)是導(dǎo)致這一現(xiàn)象發(fā)生的重要原因（Demsetz和Strahan，1997）。近年來(lái)金融控股集團(tuán)組織形式也在我國(guó)開(kāi)始發(fā)展，國(guó)有商業(yè)銀行、大型非銀行金融機(jī)構(gòu)紛紛將金融控股集團(tuán)作為改革目標(biāo)，同時(shí)各類產(chǎn)業(yè)資本控制的企業(yè)集團(tuán)也通過(guò)參股、控股等方式滲入金融行業(yè)，形成實(shí)際的金融控股集團(tuán)。由于涉足業(yè)務(wù)領(lǐng)域廣泛（例如銀行業(yè)、信托業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、期貨業(yè)），金融控股集團(tuán)普遍面臨著一個(gè)亟待解決的難題，即整個(gè)集團(tuán)層面上的綜合風(fēng)險(xiǎn)度量問(wèn)題。

相對(duì)于單一業(yè)務(wù)金融機(jī)構(gòu)，金融控股集團(tuán)組織形式既帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)分散化效應(yīng)——范圍經(jīng)濟(jì)、規(guī)模經(jīng)濟(jì)導(dǎo)致的后果（Kuritzkes et al，2003），也引發(fā)了集團(tuán)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)溢出和傳染效應(yīng)——協(xié)同效應(yīng)的結(jié)果（Leaven和Levine， 2007），因此金融控股集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)加總（risk aggregation）顯得非常復(fù)雜。常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)加總思路可以概括為兩個(gè)方向：（1）計(jì)算集團(tuán)所涉及的每項(xiàng)業(yè)務(wù)單元（或每家子公司）的風(fēng)險(xiǎn)，即自下而上的風(fēng)險(xiǎn)加總；（2）計(jì)算集團(tuán)所面臨的每類性質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)，即集團(tuán)總體層面自上而下加總。目前而言，由于前者的實(shí)際運(yùn)用難度較大，自上而下的風(fēng)險(xiǎn)加總是學(xué)術(shù)界及實(shí)務(wù)界討論較多的方向（Junker和May，2005）。

然而由于不同性質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)所具有的分布特征不同，風(fēng)險(xiǎn)加總并不表現(xiàn)為不同風(fēng)險(xiǎn)的Gaussian加總。以金融機(jī)構(gòu)面臨的最普遍的三類最主要風(fēng)險(xiǎn)（市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)）為例，不少學(xué)者已經(jīng)證明（如Jorion，2001），盡管股票、商品等市場(chǎng)資產(chǎn)的收益率并不服從正態(tài)分布，市場(chǎng)投資組合的價(jià)值分布卻通常具有對(duì)稱、薄尾特征，它可以使用Gaussian分布進(jìn)行估計(jì)，因此市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)出可加總性。不過(guò)，如借款者集中、信貸傳染等現(xiàn)象的存在使得信貸損失分布表現(xiàn)出顯著的非對(duì)稱、長(zhǎng)尾特征；操作損失分布的非對(duì)稱、長(zhǎng)尾特征則更加明顯——系統(tǒng)崩潰、訴訟、欺詐等外部沖擊發(fā)生的概率更低，而一旦發(fā)生時(shí)造成的損失也更巨大。

因此，傳統(tǒng)Gaussian估計(jì)方法無(wú)法準(zhǔn)確分析不同性質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)間內(nèi)在聯(lián)系。Copula理論的發(fā)展為解決該問(wèn)題提供了幫助，它可以在保留單一變量邊緣分布重要特征（如偏度、峰度）的同時(shí)，得到多維變量間的一致性聯(lián)合分布。正因?yàn)檫@種優(yōu)勢(shì)的存在，Copula方法在金融風(fēng)險(xiǎn)度量領(lǐng)域的應(yīng)用非常廣泛；最近10多年來(lái)，越來(lái)越多的學(xué)者也開(kāi)始將Copula方法引入至金融風(fēng)險(xiǎn)加總領(lǐng)域研究， Rosenberg和Schuermann（2006）、Aas et al（2007）、Jacobs （2011）對(duì)銀行集團(tuán)主要風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)合分布的分析，都使用了不同形式的Copula函數(shù)。這些研究將是本文所提出的金融控股集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)加總模型的重要借鑒。

風(fēng)險(xiǎn)度量的目的是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)資本覆蓋。目前，無(wú)論是對(duì)于監(jiān)管者還是金融實(shí)務(wù)者，經(jīng)濟(jì)資本（Economic Capital）管理作為一種新興的資本管理理論受到的關(guān)注度越來(lái)越高。經(jīng)濟(jì)資本概念可以追溯至上世紀(jì)70年代，當(dāng)時(shí)美國(guó)信孚銀行（Bankers Trust）使用風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本收益率（Risk Adjusted Return On Capital， RAROC）方法進(jìn)行交易風(fēng)險(xiǎn)概率分布分析，并使用經(jīng)濟(jì)資本作為綜合風(fēng)險(xiǎn)管理手段，至此之后越來(lái)越多的金融機(jī)構(gòu)開(kāi)始在風(fēng)險(xiǎn)決策過(guò)程中引入經(jīng)濟(jì)資本管理理念。隨著信息科學(xué)技術(shù)及金融工程技術(shù)的飛速發(fā)展，一系列綜合風(fēng)險(xiǎn)度量模型和方法不斷被開(kāi)發(fā)出來(lái)，經(jīng)濟(jì)資本涵蓋外延也因此不斷擴(kuò)展，現(xiàn)今經(jīng)濟(jì)資本概念已經(jīng)能夠包括多種性質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)資本。這種趨勢(shì)在金融監(jiān)管中也得到了體現(xiàn)，以銀行業(yè)監(jiān)管為例，新巴塞爾銀行資本協(xié)議第二支柱規(guī)定的內(nèi)部資本充足率評(píng)估程序（Internal Capital Adequacy Assessment Process， ICAAP）要求金融機(jī)構(gòu)將各種性質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)考慮進(jìn)資本充足率綜合評(píng)估過(guò)程，事實(shí)上ICAAP也屬于經(jīng)濟(jì)資本管理體系。

本文將首先構(gòu)建金融控股集團(tuán)綜合風(fēng)險(xiǎn)度量模型，這將是本文第二節(jié)分析內(nèi)容。與一般利用風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值（Value at Risk， VaR）方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)度量不同，本文所研究的風(fēng)險(xiǎn)加總模型將建立在預(yù)期缺口（Expected Shortfall， ES）理論基礎(chǔ)上，并提出用廣義Pareto分布和學(xué)生t-分布進(jìn)行單一風(fēng)險(xiǎn)邊緣分布估計(jì)，用Copula方法進(jìn)行不同性質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)間相依結(jié)構(gòu)分析。之后，在闡述經(jīng)濟(jì)資本理論詳細(xì)內(nèi)涵基礎(chǔ)上，本文將提出經(jīng)濟(jì)資本度量方法，這是本文第二節(jié)內(nèi)容。加上引言和第三屆結(jié)論部分，以上構(gòu)成本文的論述框架。

1 金融控股集團(tuán)綜合風(fēng)險(xiǎn)度量

目前而言，預(yù)期缺口是一種用來(lái)度量綜合風(fēng)險(xiǎn)的一致性方法。ES綜合風(fēng)險(xiǎn)度量要涉及到兩方面內(nèi)容估計(jì)：1）單一風(fēng)險(xiǎn)邊緣分布估計(jì)；2）風(fēng)險(xiǎn)因子間相關(guān)關(guān)系估計(jì)。

1.1 ES一致性綜合風(fēng)險(xiǎn)度量方法

人們常常使用標(biāo)準(zhǔn)差、方差等作為風(fēng)險(xiǎn)的度量手段，這種度量方法的應(yīng)用存在一個(gè)重要前提，即風(fēng)險(xiǎn)損失概率分布服從正態(tài)分布或Gaussian分布。實(shí)際中該假設(shè)前提通常并不滿足，因此人們不斷開(kāi)發(fā)出更符合現(xiàn)實(shí)情況的風(fēng)險(xiǎn)度量方法，其中應(yīng)用最廣泛的莫過(guò)于VaR方法。VaR度量在給定置信水平下，在給定持有期間內(nèi)，資產(chǎn)價(jià)值所面臨的潛在最大損失。假設(shè)時(shí)刻t金融機(jī)構(gòu)面臨著K種風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)因子向量為Xt=（X1t，…，XKt），其聯(lián)合概率分布為FX（X）=Pr（X1≤x1，…，XK≤xK）。定義пt(yī)，t+（Xt）為持有期[t，t+t]內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的總損失，同時(shí)假定所有資產(chǎn)頭寸的計(jì)價(jià)幣種相同，故有

（1）

定義 為置信水平為α?xí)r的VaR值，即

（2）

VaR法誕生后不斷受到諸多學(xué)者的質(zhì)疑，不過(guò)因?yàn)樗哂械暮?jiǎn)潔性和直觀性優(yōu)勢(shì)，VaR度量方法很快推廣成為一種行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。而對(duì)VaR法提出顛覆性質(zhì)懷疑的是Artzner et al（1999），他們提出了一致性風(fēng)險(xiǎn)度量（Coherent Risk Measurement，CRM）概念，即一種良好定義的風(fēng)險(xiǎn)度量手段應(yīng)該滿足單調(diào)性、一次齊次性、平移不變性和次可加性四個(gè)條件，而VaR度量方法并不滿足CRM中的次可加性條件。

Acerbi和Tache（2001）提出預(yù)期缺口概念，ES法滿足CRM條件，因此是一種一致性度量方法。ES是超過(guò) 的風(fēng)險(xiǎn)暴露條件期望值，即

（3）

ES法是最近10多年來(lái)金融風(fēng)險(xiǎn)研究中受認(rèn)可程度較高的度量方法，它與VaR比較接近，實(shí)證也表明，99%置信水平下的ES值與99.97%置信水平下的VaR值非常接近（Embrechts et al， 2002）。ES度量的關(guān)鍵在于確定（3）式中的VaR值。為得到總損失的VaR閥值，首先必須要得到K個(gè)單一風(fēng)險(xiǎn)暴露間的邊緣分布及聯(lián)合分布。

1.2 單一風(fēng)險(xiǎn)邊緣分布估計(jì)

如引言部分已經(jīng)討論過(guò)的，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的概率分布特征，可將金融機(jī)構(gòu)面臨的不同性質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)分為兩類：1）信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)；2）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。第一類風(fēng)險(xiǎn)的概率分布通常表現(xiàn)為非對(duì)稱性，可以適用廣義Pareto分布進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)暴露數(shù)據(jù)擬合。廣義Pareto分布是廣義極值（Generalized Extreme Value， GEV）分布中的一類重要截?cái)喾植?，GEV分布的函數(shù)形式

（4）

其中μ，ξ∈R分別是位置參數(shù)和形狀參數(shù)，σ∈R+是尺度參數(shù)，并且當(dāng) 時(shí)成立ξ∈R+。為使得風(fēng)險(xiǎn)損失非負(fù)，引入限制條件 ，此時(shí)得到廣義Pareto分布的函數(shù)形式

（5）

對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)而言，它們的概率分布通常表現(xiàn)出對(duì)稱性特征，通?？梢赃m用學(xué)生t-分布進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)暴露數(shù)據(jù)擬合，其分布函數(shù)形式

（6）

其中v∈R+表示自由度，г：R+R+是標(biāo)準(zhǔn)Gamma函數(shù)，B：[0，1][0，1] 是標(biāo)準(zhǔn)Beta函數(shù)，因此（6）式左邊是一個(gè)歸一化的非完全Beta函數(shù)。

1.3 Copula理論

Sklar定理認(rèn)為：1）任意一多元聯(lián)合分布都可以分解為它的邊緣分布和表示相依關(guān)系的Copula函數(shù)兩部分，即Fx（X）=C（Fx1（x1），…Fxk（xk）），其中Fxi（xi）是xi的邊緣分布，C（u）s.t.u∈[0，1]k是使得每個(gè)邊緣分布都落在[0，1]區(qū)間內(nèi)的Copula函數(shù)。2）利用聯(lián)合分布函數(shù)和邊際分布的反函數(shù)可以求得Copula函數(shù)，即C（u）=Fx（Fx1-1（u1），…，F(xiàn)xk-1（uk））（Sklar，1958）。

Gaussian Copula和學(xué)生t-Copula是最常見(jiàn)的橢圓Copula函數(shù)。Gaussian Copula又被稱為正態(tài)Copula，其函數(shù)形式為

（7）

其中Φ（X） 為多元聯(lián)合正態(tài)分布函數(shù)。學(xué)生t- Copula函數(shù)的表達(dá)形式為

（8）

其中T（X）多元聯(lián)合學(xué)生t-分布函數(shù)。Gaussian Copula和學(xué)生t-Copula概率密度函數(shù)都呈現(xiàn)出對(duì)稱性，對(duì)多維隨機(jī)變量間的非對(duì)稱關(guān)系捕捉能力很弱。

Copula函數(shù)族中，最基礎(chǔ)的莫過(guò)于Archimadean族。Archimadean Copula族形式簡(jiǎn)單，通常具有關(guān)聯(lián)性、相依結(jié)構(gòu)多變等良好特征，并且大部分函數(shù)都具有閉合形式解。一個(gè)典型的K維Archimadean Copula形式如下

（9）

其中Ψ：[0，1]R+為生成元，并滿足Ψ（1）=0，

，以及 等條件。假定Ψ（x）=xθ-1，由（9）式可以得到

（10）

（7）式是Clayton Copula函數(shù)的代表形式，它表現(xiàn)出下尾相關(guān)性特征，即它易于捕捉隨機(jī)變量間下尾相關(guān)性的變化。若令Ψ（x）=（-ln（x））θ，將其帶入（9）式將得到Archimadean Copula族另一個(gè)重要的子族Gumbel Copula函數(shù)族

（11）

它表現(xiàn)出上尾相關(guān)性特征，即它易于捕捉隨機(jī)變量間上尾相關(guān)性的變化。若令

將其帶入（9）式將得到Archimadean Copula族另一個(gè)重要的子族Frank Copula函數(shù)族

（12）

它既不表現(xiàn)出上尾相關(guān)性，也不表現(xiàn)出下尾相關(guān)性。

Copula方法的實(shí)際應(yīng)用非常廣泛。1）Copula方法是估計(jì)由異質(zhì)性動(dòng)態(tài)模型（如GRACH模型）生成的風(fēng)險(xiǎn)變量間的聯(lián)合分布的有用工具——在這種情況下，由于不同風(fēng)險(xiǎn)的解釋變量、數(shù)據(jù)頻率、模型種類各不相同，傳統(tǒng)的動(dòng)態(tài)相關(guān)模型不再適用；而應(yīng)用Copula方法可以很容易的估計(jì)時(shí)變風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)合分布。2）在估計(jì)調(diào)研數(shù)據(jù)、強(qiáng)度頻度組合數(shù)據(jù)等非時(shí)間序列風(fēng)險(xiǎn)變量聯(lián)合分布時(shí)，Copula方法的擬合能力也非常強(qiáng)——盡管此時(shí)也可以判斷風(fēng)險(xiǎn)變量間的多元Gaussian聯(lián)合分布，但Gaussian分布僅限于線性相關(guān)關(guān)系判斷。

這兩點(diǎn)優(yōu)勢(shì)在金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)加總中顯得至關(guān)重要。由于實(shí)際運(yùn)用中必須先對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)因子取變量以求得它們的風(fēng)險(xiǎn)損失分布。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)因子變量通常有很多，如回購(gòu)利率，它們通常是時(shí)間序列數(shù)據(jù)。信用風(fēng)險(xiǎn)因子變量也有不少，如總壞賬，它們也常常是時(shí)間序列數(shù)據(jù)。而操作風(fēng)險(xiǎn)因子變量則較難選取，并且所選取的變量數(shù)據(jù)通常很缺乏。此時(shí)，Copula估計(jì)方法是一種很有效的工具。

1.4 ES度量的實(shí)際應(yīng)用框架

至此，我們可以得到金融控股集團(tuán)的加總風(fēng)險(xiǎn)度量框架，其應(yīng)用包括如下三個(gè)步驟：1）利用極大似然估計(jì)（Maximum Likelihood Estimation， MLE）方法，用廣義Pareto分布函數(shù)去擬合信用風(fēng)險(xiǎn)暴露、操作風(fēng)險(xiǎn)暴露數(shù)據(jù)，用學(xué)生t-分布函數(shù)去擬合市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)暴露數(shù)據(jù)，求得（5）式和（6）式中的參數(shù)，即得到單一風(fēng)險(xiǎn)的邊緣分布函數(shù)；2）利用MLE法確定邊緣分布函數(shù)的相依結(jié)構(gòu)，即估計(jì)單一風(fēng)險(xiǎn)邊緣分布間的具體Copula函數(shù)形式，進(jìn)而通過(guò)Monte Carlo或Bootstrap模擬方法求得VaR值；3）使用（3）式所示的ES一致性風(fēng)險(xiǎn)度量方法得到給定置信水平α下的加總風(fēng)險(xiǎn)。

目前有一些國(guó)內(nèi)學(xué)者使用過(guò)Copula方法進(jìn)行過(guò)實(shí)證研究，如胡利琴等（2009）、吳慶曉等（2011）。本文所提出的綜合風(fēng)險(xiǎn)度量模型的優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)在：1）目前大多數(shù)研究仍建立在VaR綜合風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)方法基礎(chǔ)上，本文使用一致性的ES方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)度量；2）由于國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行發(fā)展歷史不長(zhǎng)，三大風(fēng)險(xiǎn)（尤其是操作風(fēng)險(xiǎn)）的相關(guān)數(shù)據(jù)還不成系統(tǒng)，本文提出的單一風(fēng)險(xiǎn)邊緣分布估計(jì)方法，較好地考慮到了這種情況。

2 金融控股集團(tuán)綜合風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本度量

經(jīng)濟(jì)資本并不等同于常見(jiàn)的可用資本（Available Capital）概念。可用資本是指金融機(jī)構(gòu)用以預(yù)防償付能力出現(xiàn)不足時(shí)的緩沖資本。當(dāng)金融機(jī)構(gòu)凈資產(chǎn)價(jià)值低于零時(shí)，償付能力不足現(xiàn)象即發(fā)生，不過(guò)償付能力不足并不完全等同于破產(chǎn)；并且凈資產(chǎn)價(jià)值波動(dòng)率越高，償付能力不足的概率也越高，這種可能性被定義為置信水平。經(jīng)濟(jì)資本，即指在給定置信水平和時(shí)間段內(nèi)，金融機(jī)構(gòu)用以彌補(bǔ)因確保償付能力而導(dǎo)致的可用資本損失額度。

可用資本損失又分為預(yù)期損失（Expected Loss）和非預(yù)期損失（Unexpected Loss）兩大類。預(yù)期損失是金融機(jī)構(gòu)從事金融業(yè)務(wù)時(shí)的正常損失，它可以看成是金融機(jī)構(gòu)的系統(tǒng)性損失，無(wú)法避免。因此，一般認(rèn)為預(yù)期損失并不能算做是一種風(fēng)險(xiǎn)損失，金融機(jī)構(gòu)在日常經(jīng)營(yíng)中必須完全考慮到這種損失，一個(gè)典型例子是銀行資產(chǎn)負(fù)債表中信貸損失撥備。金融機(jī)構(gòu)事實(shí)損失（Realized Loss）通常并不恰好等于預(yù)期損失，二者間的差異即為非預(yù)期損失，這才是金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)所在。如果非預(yù)期損失很小，它并不會(huì)侵蝕金融機(jī)構(gòu)資本；而如果非預(yù)期損失很大，很大可能是事實(shí)利潤(rùn)低于事實(shí)損失，這種情況下，金融機(jī)構(gòu)資本額會(huì)減少。一個(gè)詮釋非預(yù)期損失和資本關(guān)系的很好例子是2007-2009全球性金融危機(jī)，由于危機(jī)中金融機(jī)構(gòu)遭受了大量非預(yù)期損失，許多金融機(jī)構(gòu)的資本額大幅下降。下圖1很清楚地描述了經(jīng)濟(jì)資本、預(yù)期損失、非預(yù)期損失三者間的聯(lián)系。所謂經(jīng)濟(jì)資本，是指金融機(jī)構(gòu)用以彌補(bǔ)可用資本非預(yù)期損失的資本。表1中列舉了全球部分金融控股集團(tuán)年報(bào)中所公布的綜合風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本實(shí)際數(shù)額。

3 結(jié)論

從ES理論和Copula理論出發(fā)，本文首先進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)加總分析而得到金融控股集團(tuán)綜合風(fēng)險(xiǎn)度量模型。然后通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)資本概念深層含義的分析，得到經(jīng)濟(jì)資本度量方法，因此而得到本文所研究的綜合風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本度量模型。當(dāng)然，本文模型的構(gòu)建基礎(chǔ)——ES理論和Copula理論，也有部分學(xué)者對(duì)此提過(guò)質(zhì)疑，如Genest et al（2009）認(rèn)為Copula函數(shù)的擬合效度，以及Copula函數(shù)估計(jì)所使用的非參數(shù)設(shè)定，均不夠完全嚴(yán)謹(jǐn)。因此，本文所提出的金融控股集團(tuán)綜合風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本模型也需要在實(shí)踐應(yīng)用中得到進(jìn)一步的驗(yàn)證和改進(jìn)。

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篇10

中圖分類號(hào)：F407.1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

滑坡是自然界中一種常見(jiàn)的地質(zhì)災(zāi)害，它的發(fā)生一方面取決于其自身的自然條件(巖土結(jié)構(gòu)、軟弱面、水的活動(dòng)性等)，另一方面也取決于自然應(yīng)力或人類工程活動(dòng)，它是自然變異與社會(huì)活動(dòng)相互作用的產(chǎn)物，它所造成的直接影響包括人員傷亡、建筑物及公共設(shè)施損壞、自然及生態(tài)環(huán)境破壞等；間接影響包括打亂人們正常的生活秩序、投資重建整治工程等，它給人類帶來(lái)的損失僅次于地震和洪水。

一、滑坡地質(zhì)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)分析的內(nèi)容和過(guò)程

1、滑坡地質(zhì)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)的概念

鑒于國(guó)內(nèi)外對(duì)滑坡、滑坡危險(xiǎn)性、滑坡災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)等概念的定義和理解方面的差異，有必要對(duì)縣域滑坡災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)管理研究中的若干基本術(shù)語(yǔ)進(jìn)行解釋。本文結(jié)合我國(guó)地質(zhì)災(zāi)害分類規(guī)范、縣市地質(zhì)災(zāi)害調(diào)查規(guī)范和技術(shù)要求、已有滑坡災(zāi)害危險(xiǎn)性與風(fēng)險(xiǎn)管理研究成果中具有代表性的術(shù)語(yǔ)表達(dá)方式以及縣域滑坡災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)管理特征等，參照國(guó)際土力學(xué)與巖土工程協(xié)會(huì)技術(shù)委員會(huì)（TC32）、澳大利亞地質(zhì)力學(xué)學(xué)會(huì)等的相關(guān)定義，對(duì)縣域滑坡災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)管理研究相關(guān)概念進(jìn)行界定，其中英文的表達(dá)嚴(yán)格采用了國(guó)際上已經(jīng)認(rèn)可的術(shù)語(yǔ)表達(dá)方式。

2、單體滑坡災(zāi)害、區(qū)域（縣域）滑坡災(zāi)害

1）滑坡與滑坡隱患

我國(guó)國(guó)內(nèi)對(duì)滑坡的定義為：巖（土）體在重力作用下整體（或部分）順坡向下滑動(dòng)的地質(zhì)現(xiàn)象。國(guó)際上滑坡（Landslide）的概念指巖（土）體、碎屑物沿斜坡向下的運(yùn)動(dòng)，包括滑動(dòng)型、崩滑型和泥石流型，相當(dāng)于我國(guó)定義的滑坡、崩塌和泥石流?；码[患指巖（土）體在重力作用下具有整體或部分向下滑動(dòng)趨勢(shì)的地質(zhì)現(xiàn)象。

2）滑坡災(zāi)害與滑坡災(zāi)害隱患

滑坡災(zāi)害指巖（土）體在重力作用下整體（或部分）順坡下滑，并對(duì)人類生命財(cái)產(chǎn)和各項(xiàng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及資源環(huán)境造成損害的滑坡事件?；聻?zāi)害隱患指巖（土）體在重力作用下具有整體（或部分）順坡下滑的趨勢(shì)，并對(duì)人類生命財(cái)產(chǎn)和各項(xiàng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及資源環(huán)境造成潛在威脅的現(xiàn)象。

3）單體滑坡災(zāi)害與區(qū)域（縣域）滑坡災(zāi)害

單體滑坡災(zāi)害是指單個(gè)點(diǎn)狀滑坡災(zāi)害，單體滑坡災(zāi)害的分析評(píng)價(jià)不考慮與其它滑坡災(zāi)害之間的內(nèi)在聯(lián)系，認(rèn)為是一個(gè)孤立的滑坡事件。與單體滑坡災(zāi)害（點(diǎn)狀）相對(duì)應(yīng)，區(qū)域（縣域）滑坡災(zāi)害指特定面域空間范圍內(nèi)的單體滑坡災(zāi)害及其隱患的組合，區(qū)域滑坡災(zāi)害的分析評(píng)價(jià)要綜合考慮區(qū)域地質(zhì)、地理環(huán)境特征及滑坡時(shí)空分布規(guī)律等，區(qū)域大小可根據(jù)研究范圍大小來(lái)確定，如全國(guó)、全省、全縣或一個(gè)流域等。

3、滑坡危險(xiǎn)性、危害性與滑坡災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)

1）滑坡危險(xiǎn)性

①危險(xiǎn)性（Hazard）：國(guó)外對(duì)滑坡危險(xiǎn)性具有明確的概念，從時(shí)間、空間、滑動(dòng)特征、影響范圍等方面對(duì)滑坡危險(xiǎn)性進(jìn)行預(yù)測(cè)和研究，并重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)災(zāi)害發(fā)生的可能性。我國(guó)現(xiàn)有相關(guān)技術(shù)規(guī)范如建設(shè)用地地質(zhì)災(zāi)害危險(xiǎn)性評(píng)估技術(shù)要求等，將地質(zhì)災(zāi)害的危險(xiǎn)性定義為引發(fā)地質(zhì)災(zāi)害并造成人員傷亡和（或）財(cái)產(chǎn)損失的可能性，考慮了災(zāi)害發(fā)生的可能性及造成損失的可能性，綜合了國(guó)際上地質(zhì)災(zāi)害危險(xiǎn)性和風(fēng)險(xiǎn)的概念。②動(dòng)態(tài)危險(xiǎn)性：滑坡災(zāi)害的危險(xiǎn)性多數(shù)情況下是隨著其誘發(fā)因素的動(dòng)態(tài)變化而變化的，因此，在臨災(zāi)分析及預(yù)報(bào)預(yù)警中，不能用以年為單位的時(shí)間尺度來(lái)衡量和表達(dá)。所以，滑坡的動(dòng)態(tài)危險(xiǎn)性指基于誘發(fā)因素動(dòng)態(tài)變化的滑坡發(fā)生的可能性。（如24h）滑坡發(fā)生的可能性。③危險(xiǎn)性評(píng)價(jià)：指對(duì)滑坡危險(xiǎn)性進(jìn)行定性估計(jì)、定量分析計(jì)算并按照一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分級(jí)排序的過(guò)程。滑坡年危險(xiǎn)性評(píng)價(jià)重點(diǎn)對(duì)滑坡發(fā)生的空間概率或可能性進(jìn)行預(yù)測(cè)分析和評(píng)價(jià)，滑坡動(dòng)態(tài)危險(xiǎn)性評(píng)價(jià)重點(diǎn)對(duì)滑坡發(fā)生的時(shí)間概率或可能性進(jìn)行評(píng)價(jià)。④頻率（Frenquency）：一定時(shí)期內(nèi)滑坡發(fā)生的次數(shù)。

2）滑坡危害性

①危害性：結(jié)合我國(guó)的應(yīng)用習(xí)慣，將危害性定義為：滑坡以一定強(qiáng)度發(fā)生后，造成的人員傷亡、財(cái)產(chǎn)損失程度稱為滑坡的危害性。②危害性評(píng)價(jià)：危害性評(píng)價(jià)是在承災(zāi)體易損性分析與價(jià)值估算、承災(zāi)體遭遇滑坡的時(shí)間概率和空間概率分析的基礎(chǔ)上，對(duì)滑坡危害程度大小所做的定性估計(jì)、定量計(jì)算并按照一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分級(jí)排序的過(guò)程。

承災(zāi)體（Elements at Risk）指滑坡影響區(qū)內(nèi)的所有承災(zāi)對(duì)象，包括人、財(cái)產(chǎn)、公共設(shè)施、土地資源等。

易損性（Vulnerability）指承災(zāi)體遭遇滑坡時(shí)受到損傷大小的程度，用0～1之間的數(shù)值來(lái)表示，值越大表示損傷的程度越嚴(yán)重，易損性大小既與承災(zāi)體自身的類型和“質(zhì)量”有關(guān)，也與滑坡強(qiáng)度有關(guān)。

二、滑坡災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)處置與風(fēng)險(xiǎn)管理分析方法

1、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（Risk Assessment ）

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是在對(duì)滑坡災(zāi)害進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查的基礎(chǔ)上，對(duì)滑坡災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行識(shí)別，并應(yīng)用定性或定量的方法對(duì)滑坡災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)的過(guò)程，包括風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)兩方面的內(nèi)容。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中涉及的其它相關(guān)術(shù)語(yǔ)主要有：①風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別（Risk Identification）：鑒別構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)的要素、來(lái)源、特性及與滑坡活動(dòng)有關(guān)的不確定性。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別存在于對(duì)滑坡災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)要素調(diào)查與分析的整個(gè)過(guò)程。②風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)（Risk Estimation）：對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其后果進(jìn)行定性分級(jí)或定量估算的過(guò)程，也稱為風(fēng)險(xiǎn)估算或風(fēng)險(xiǎn)度量。③風(fēng)險(xiǎn)分析（Risk Analysis）：用定性或定量的方法分析并表達(dá)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果的過(guò)程，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)（估算）。④風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)（Risk Evaluation）：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)容許標(biāo)準(zhǔn)（或風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)），利用定性分級(jí)或定量評(píng)價(jià)的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果進(jìn)行等級(jí)評(píng)定、排序或風(fēng)險(xiǎn)歸類的過(guò)程。

2、風(fēng)險(xiǎn)處置（Risk Treatment）

對(duì)特定風(fēng)險(xiǎn)所采取的控制方法及其實(shí)施的整個(gè)過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)處置的類型包括接受風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移或分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、減緩風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)處置結(jié)果的再評(píng)價(jià)等。如果說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)主要由專業(yè)技術(shù)人員及相關(guān)理論與方法構(gòu)成的技術(shù)過(guò)程，則風(fēng)險(xiǎn)處置是一個(gè)集專業(yè)技術(shù)人員、行政管理人員、社會(huì)公眾及法規(guī)體系、規(guī)章制度等為一體的風(fēng)險(xiǎn)決策與控制過(guò)程。

3、風(fēng)險(xiǎn)管理（Risk Management）

風(fēng)險(xiǎn)管理指參與風(fēng)險(xiǎn)處置的各方對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析評(píng)價(jià)、決策處置，以較低合理的成本獲取最大安全保障的科學(xué)管理方法。因此，風(fēng)險(xiǎn)分析是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)處置的橋梁，而風(fēng)險(xiǎn)管理是將各種理論、方法技術(shù)和政策等系統(tǒng)的應(yīng)用于整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)分析、評(píng)價(jià)與處置過(guò)程的科學(xué)管理方法。

4、滑坡地質(zhì)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的方法

篇11

以往，會(huì)計(jì)一直采用面向過(guò)去的回顧型時(shí)空觀，通過(guò)對(duì)過(guò)去業(yè)務(wù)活動(dòng)的記錄、總結(jié)和評(píng)價(jià)，用相關(guān)的評(píng)價(jià)結(jié)論及經(jīng)驗(yàn)總結(jié)作用于目前（現(xiàn)時(shí)）事務(wù)。20世紀(jì)科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展，使人類過(guò)去的許多夢(mèng)想在很短時(shí)間內(nèi)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)，從而使人們的時(shí)空觀念發(fā)生了巨大變化，也使人類對(duì)自己的能力充滿了自信：現(xiàn)在的夢(mèng)想就是未來(lái)的現(xiàn)實(shí)，誰(shuí)能夠較早地領(lǐng)悟并抓住未來(lái)，誰(shuí)就有了在未來(lái)稱雄的資本。于是，人們開(kāi)始采用一種面向未來(lái)的時(shí)空觀。會(huì)計(jì)作為重要的信息系統(tǒng)和控制系統(tǒng)，也需要樹(shù)立一種全新的時(shí)空觀念，即從面向過(guò)去的回顧型系統(tǒng)轉(zhuǎn)向以對(duì)未來(lái)的預(yù)期及設(shè)想為中心的預(yù)期型系統(tǒng)。

會(huì)計(jì)做為一門時(shí)效性很強(qiáng)的應(yīng)用科學(xué)，我們應(yīng)該通過(guò)對(duì)現(xiàn)時(shí)確實(shí)的了解，更好地把握未來(lái)。這就意味著：1、必須徹底拋棄傳統(tǒng)會(huì)計(jì)以過(guò)去為重心的理論體系和基本觀念，建立面向未來(lái)的全新會(huì)計(jì)觀念和理論，尤其應(yīng)該拋棄對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)可靠性和可驗(yàn)證性的迷信，信心百倍地迎接未來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，以多樣化的相關(guān)信息交流、即時(shí)的形式，去滿足實(shí)際決策的信息需求。2．通過(guò)對(duì)現(xiàn)實(shí)環(huán)境中各種社會(huì)觀念、管理組織理論及技術(shù)發(fā)展的深入考察和分析，構(gòu)建新型的會(huì)計(jì)組織及方法體系，使會(huì)計(jì)系統(tǒng)與現(xiàn)實(shí)環(huán)境密切地融為一體。3、重視網(wǎng)絡(luò)發(fā)展對(duì)人們時(shí)空觀念的現(xiàn)實(shí)影響及其會(huì)計(jì)意義。網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展不僅縮短了世界的空間距離，而且極大地改變了人們的時(shí)間感受。借助網(wǎng)絡(luò)，人們可以對(duì)同一時(shí)點(diǎn)上的會(huì)計(jì)信息，在地球的任何角落，進(jìn)行同步傳遞和反饋。這種能力，使人們能更準(zhǔn)確地把握未來(lái)。這將會(huì)極大地改變會(huì)計(jì)信息的許多重要方面。4、借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展對(duì)企業(yè)結(jié)構(gòu)、商務(wù)形式、管理方式及財(cái)務(wù)形式的影響，利用網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的時(shí)空優(yōu)勢(shì)，構(gòu)造現(xiàn)實(shí)的網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)體系，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)處理、在線管理及各種形式的遠(yuǎn)程處理，使會(huì)計(jì)實(shí)現(xiàn)時(shí)代性的飛躍。

（二）動(dòng)態(tài)變化的時(shí)點(diǎn)基礎(chǔ)觀念

由于會(huì)計(jì)環(huán)境不斷變化，會(huì)計(jì)面臨著越來(lái)越多的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)。傳統(tǒng)會(huì)計(jì)的許多穩(wěn)定性假設(shè)和方法顯然是不合時(shí)宜的。為此我們必須做到：1、打破傳統(tǒng)會(huì)計(jì)關(guān)于環(huán)境及會(huì)計(jì)要素項(xiàng)目特性的穩(wěn)定性假設(shè)，充分認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)環(huán)境及會(huì)計(jì)要素項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)變化特性，建立徹底的動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)規(guī)。2、充分認(rèn)識(shí)動(dòng)態(tài)變化中的風(fēng)險(xiǎn)因素及風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)并存的客觀事實(shí)，從動(dòng)態(tài)角度對(duì)會(huì)計(jì)環(huán)境及會(huì)計(jì)要素項(xiàng)目進(jìn)行判斷，建立動(dòng)態(tài)的處理方法及理論體系，以充分揭示和控制風(fēng)險(xiǎn)。3、放棄傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)分期觀念，建立以時(shí)點(diǎn)為基礎(chǔ)的動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)會(huì)計(jì)系統(tǒng)：（1）現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)中越來(lái)越多地采用實(shí)時(shí)管理、在線管理。只有時(shí)點(diǎn)觀念才能與此相適應(yīng)。采用時(shí)點(diǎn)觀念是充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)優(yōu)勢(shì)的關(guān)鍵；（2）采用時(shí)點(diǎn)基礎(chǔ)具有現(xiàn)實(shí)的可行性。第一，IT技術(shù)的發(fā)展，已經(jīng)為此提供了充分的技術(shù)支持。第二，傳統(tǒng)會(huì)計(jì)中的資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)本身就是采用時(shí)點(diǎn)基礎(chǔ)，只是由于與分期核算下的損益計(jì)算相關(guān)的原因，才在一定程度上涉及分期因素。第三，采用時(shí)點(diǎn)觀念的最大矛盾是損益計(jì)算，但傳統(tǒng)會(huì)計(jì)下的損益計(jì)算，并不能真正反映損益的實(shí)質(zhì)，近幾年人們?cè)趯?duì)通貨膨脹會(huì)計(jì)中“持產(chǎn)利得”的關(guān)注以及對(duì)現(xiàn)金流量信息的日益重視，為此提供了寶貴的經(jīng)驗(yàn)。接下來(lái)應(yīng)該做的是聯(lián)系現(xiàn)實(shí)，對(duì)“損益”觀念的真正意義進(jìn)行深入考察，弄清損益與現(xiàn)金流量、利得及資產(chǎn)價(jià)值變化的真正關(guān)系。首先需要明確的是：損益的真實(shí)意義在于財(cái)富（資產(chǎn)）的增加或減少，它也是動(dòng)態(tài)變化的，可以用時(shí)點(diǎn)數(shù)及動(dòng)態(tài)延續(xù)中的前后比較來(lái)反映。第四，動(dòng)態(tài)報(bào)告體系的構(gòu)建必然涉及會(huì)計(jì)組織結(jié)構(gòu)體系的改變。用網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)取代傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)組織結(jié)構(gòu)，建立內(nèi)外交流的網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)體系，將是下一步會(huì)計(jì)變革的一個(gè)世界性課題。

（三）積極的風(fēng)險(xiǎn)觀念

未來(lái)時(shí)代將是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)時(shí)代，風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)伴隨人類的一切活動(dòng)。面對(duì)日益增加的風(fēng)險(xiǎn)，忽視或逃避都不是辦法，我們應(yīng)該建立全新的風(fēng)險(xiǎn)觀念，通過(guò)積極的行動(dòng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，有效地預(yù)測(cè)和控制風(fēng)險(xiǎn)，為會(huì)計(jì)采用一些包含風(fēng)險(xiǎn)的方法提供理念基礎(chǔ)：1、承認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)的必然與可控，則可采用積極的方法去認(rèn)識(shí)、反映和控制風(fēng)險(xiǎn)、使風(fēng)險(xiǎn)反映成為會(huì)計(jì)系統(tǒng)的一個(gè)重要組成部分；2、承認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)與收益并存，則可在有效反映、控制風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上最大限度地創(chuàng)造收益；3、深化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)的認(rèn)識(shí)，改變對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度，則可將各種重要的資源以比較適當(dāng)?shù)姆椒ㄓ浫霑?huì)計(jì)系統(tǒng)，并盡可能地反映出會(huì)計(jì)項(xiàng)目中內(nèi)在的風(fēng)險(xiǎn)（比如持有貨幣資金的匯率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)及幣值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)物資產(chǎn)的物價(jià)變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，股票投資的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，聯(lián)營(yíng)投資的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及其它風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)形資源因突發(fā)事件造成價(jià)值巨變的風(fēng)險(xiǎn)，債務(wù)的償付風(fēng)險(xiǎn)，資本項(xiàng)目的蝕耗風(fēng)險(xiǎn)等），使會(huì)計(jì)信息能夠以靈活的方式與用戶的需求密切相關(guān)，真正具有決策價(jià)值。

（四）網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)觀念

在網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)環(huán)境下重新審視和認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)，建立網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)會(huì)計(jì)觀，并研究在此觀念下會(huì)計(jì)的特征和著力點(diǎn)。正如現(xiàn)代資本主義經(jīng)濟(jì)的興起及工業(yè)革命使傳統(tǒng)的簿記轉(zhuǎn)化為現(xiàn)代會(huì)計(jì)一樣，網(wǎng)絡(luò)時(shí)代的到來(lái)，必然使會(huì)計(jì)再次發(fā)生根本變化。變化的方向與特征，取決于網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的特征、未來(lái)趨勢(shì)及現(xiàn)實(shí)世界中會(huì)計(jì)的矛盾。1、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)是一個(gè)便利的信息交流系統(tǒng)，它將在極大地拉近信息提供者與用戶間時(shí)空距離的同時(shí)，極大地增加信息容量，豐富信息的內(nèi)涵與形式，形成密切而多樣化的信息交流和使用關(guān)系。2、網(wǎng)上企業(yè)、電子商務(wù)、網(wǎng)上投資、網(wǎng)上結(jié)算、網(wǎng)上報(bào)稅等網(wǎng)際業(yè)務(wù)的發(fā)展，直接將會(huì)計(jì)核算及監(jiān)控的視角拉入一個(gè)更廣闊的范圍，在增加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的同時(shí)，極大地豐富會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的形式，使會(huì)計(jì)發(fā)生質(zhì)的變化；3、以網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)理論為基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)，必須以用戶的需求為基本出發(fā)點(diǎn)，根據(jù)用戶的需求提供及時(shí)、靈活的多樣化信息；4、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)下的信息交流是多樣化雙向交流，會(huì)計(jì)系統(tǒng)必須按此要求進(jìn)行改造和重構(gòu)。

在網(wǎng)絡(luò)時(shí)代完成重新構(gòu)建會(huì)計(jì)觀念、理論及方法體系的工作，是一項(xiàng)龐大的系統(tǒng)工程，需要社會(huì)各方面的共同參與。

（五）財(cái)富重心說(shuō)及財(cái)富、資產(chǎn)、損益一體化觀念

會(huì)計(jì)學(xué)的重心是什么？這個(gè)問(wèn)題是決定會(huì)計(jì)信息范圍、結(jié)構(gòu)、層次及特征，決定會(huì)計(jì)理論及方法體系構(gòu)建的關(guān)鍵。筆者認(rèn)為，會(huì)計(jì)學(xué)的重心是財(cái)富。財(cái)富是一種權(quán)力，一種控制性的力量，它代表的是可以帶來(lái)左右社會(huì)和他人的力量的一切資源，包括：土地、金錢、各種有形及無(wú)形的財(cái)產(chǎn)、知識(shí)等。它的內(nèi)容隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展和變化，但其作為控制力量的基本特征卻始終未曾改變。會(huì)計(jì)學(xué)是一門對(duì)財(cái)富及其來(lái)源、構(gòu)成及變化進(jìn)行計(jì)量，說(shuō)明財(cái)富變化的趨勢(shì)及其原因，并對(duì)一定主體創(chuàng)造財(cái)富的能力進(jìn)行估價(jià)及預(yù)期的科學(xué)。

傳統(tǒng)會(huì)計(jì)用資產(chǎn)概念作為財(cái)富的代表，是對(duì)財(cái)富概念的學(xué)科性限定，這種限定使得財(cái)富的會(huì)計(jì)計(jì)量有了可靠的基礎(chǔ)。但是由于人們習(xí)慣于將資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)相等同，從而極大地限制了它所代表的實(shí)際范圍，并造成變化的障礙。未來(lái)會(huì)計(jì)發(fā)展中必然強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)資產(chǎn)向財(cái)富的回歸。擴(kuò)大會(huì)計(jì)資產(chǎn)的范圍，將一切具有目前價(jià)值并可能帶來(lái)或控制未來(lái)利益的資源盡可能納入會(huì)計(jì)計(jì)量的范疇。同樣，傳統(tǒng)會(huì)計(jì)把損益的形成與計(jì)算看作一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的過(guò)程，將損益與資產(chǎn)看作兩個(gè)既相互聯(lián)系又相互獨(dú)立的概念，割裂了損益與資產(chǎn)的內(nèi)在聯(lián)系。損益的實(shí)質(zhì)是財(cái)富（資產(chǎn)）的增減。采用一體化的資產(chǎn)與損益觀念，將損益計(jì)量與資產(chǎn)價(jià)值的變化有機(jī)地融為一體，才能更貼近損益的實(shí)質(zhì)。

財(cái)富重心說(shuō)擺正了會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)，財(cái)富、資產(chǎn)一體化說(shuō)明了會(huì)計(jì)資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)；資產(chǎn)、損益一體化揭示了會(huì)計(jì)損益的真正意義；財(cái)富、資產(chǎn)、損益一體化則使會(huì)計(jì)在靈活的報(bào)告形式中采用時(shí)點(diǎn)基礎(chǔ)，使會(huì)計(jì)從形式到內(nèi)容發(fā)生質(zhì)的變化。

（六）新型的質(zhì)量觀念

隨著高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)的資源、存續(xù)和發(fā)展等問(wèn)題發(fā)生了深刻變化，企業(yè)的質(zhì)量評(píng)價(jià)體系受到了前所未有的關(guān)注。傳統(tǒng)會(huì)計(jì)以有形資產(chǎn)和會(huì)計(jì)利潤(rùn)為中心的反映和評(píng)價(jià)體系存在很大的缺陷。為此，必須建立一種全新的會(huì)計(jì)質(zhì)量觀念。會(huì)計(jì)的質(zhì)量觀念應(yīng)該由會(huì)計(jì)要素項(xiàng)目質(zhì)量、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量及企業(yè)質(zhì)量的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)三部分構(gòu)成。