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時間：2023-06-11 08:24:13
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出口方提交的單據(jù)只要符合信用證的規(guī)定，銀行就須履行付款義務(wù)。單據(jù)是否符合信用證的規(guī)定只是憑單據(jù)表面來判定，而單據(jù)的真?zhèn)巫鳛?a href="http://kcrkjk.com.cn/haowen/39258.html" target="_blank">進(jìn)口方和銀行是很難辨別的。這一特點(diǎn)使得信用證結(jié)算在積極促進(jìn)貿(mào)易發(fā)展的同時也給進(jìn)口方帶來較大的風(fēng)險和隱患。特別是隨著科技的進(jìn)步、電腦的應(yīng)用，偽造單據(jù)變得十分方便，且能以假亂真。近年來國際間不法分子利用單據(jù)欺詐的信用證欺詐案例不斷出現(xiàn)，須引起我們的足夠重視。
容易發(fā)生欺詐的單據(jù)主要有提單、商業(yè)發(fā)票、保險單、產(chǎn)地證等，其中提單由于其物權(quán)憑證和流通轉(zhuǎn)讓性的特征，成為偽造者的首選。提單欺詐主要反映在三方面：第一種是真提單，假貨物。在這種情況下，國外不法分子選定目標(biāo)后提供形式發(fā)票等來騙取進(jìn)口方開出以其為受益人的信用證，假貨裝船，甚至零裝運(yùn)，騙取提單，進(jìn)而騙取貨款。第二種情況是直接偽造單據(jù)，虛構(gòu)莫須有的船次、船只等詐騙貨款。以上兩種提單欺詐都是利用了單據(jù)先到貨物后到的時間差實(shí)施犯罪。第三種是提單欺詐。利用貨物起運(yùn)地與目的地距離較短，貨物先到，單據(jù)后到的時差(這在以我國周邊地區(qū)和國家為起運(yùn)港的情況下十分常見)實(shí)施欺詐，做法是：不法分子利用進(jìn)口方急于提貨或避免口岸壓艙費(fèi)用的心理，一旦得知進(jìn)口方已通過開證行簽發(fā)的“提貨擔(dān)保書”先行提貨后，便不將包括提單在內(nèi)的信用證項(xiàng)下單據(jù)通過銀行議付，而是轉(zhuǎn)手高價讓給別人，使進(jìn)口方被迫高價贖單，進(jìn)而達(dá)到欺詐的目的。盡管不法分子欺詐手段層出不窮，但也有露出破綻的時候，在實(shí)際業(yè)務(wù)中，與不熟悉的對手打交道或不良地區(qū)發(fā)生貿(mào)易往來時，遇到可疑情況需及時與貨運(yùn)商或保險公司聯(lián)系，核實(shí)單據(jù)真?zhèn)危€可通過定期班輪公告等多種形式來判斷船只的真?zhèn)位虻礁鄣木唧w時間。此外，通過常識也有助于辨別單據(jù)的真?zhèn)?，減少損失。常見的有：單據(jù)上出現(xiàn)的公司名稱華麗造作，單據(jù)上體現(xiàn)的內(nèi)容明顯不符當(dāng)?shù)氐娘L(fēng)俗習(xí)慣，單據(jù)所顯示的是眾所周知的不能混裝的貨物等等。
誠然，貿(mào)易風(fēng)險是客觀存在的，貿(mào)易欺詐手段在科技高度發(fā)達(dá)的今天更是難以提防。無論何種手段都不可能從根本上防范貿(mào)易風(fēng)險，真正要在根本上防止受騙上當(dāng)，最根本的是一定要選好貿(mào)易伙伴，選擇資質(zhì)信譽(yù)好、資金實(shí)力強(qiáng)、作風(fēng)正規(guī)的供應(yīng)商開展貿(mào)易合作，盡管可能會使進(jìn)口貿(mào)易成本有所提高，但卻是減少貿(mào)易風(fēng)險的最有效辦法。
二、采用信用證方式進(jìn)口，爭取采用DES或FOB貿(mào)易術(shù)語，而非CIF
CIF是Cost,Insurance and Freight(…named port ofdestination)成本、保險費(fèi)加運(yùn)費(fèi)(……指定目的港)的簡稱。在海運(yùn)和內(nèi)河航運(yùn)時，采用這一貿(mào)易術(shù)語，賣方要按通常的條件租船訂艙，支付從裝運(yùn)港到目的港的正常運(yùn)費(fèi)，并辦理在運(yùn)輸途中應(yīng)由買方承擔(dān)貨物滅失或損壞風(fēng)險的海運(yùn)保險，付保險費(fèi)。正是由于CIF術(shù)語下賣方支付了到目的港的運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)用，CIF被稱為“到岸價”。這實(shí)際上是一種誤解，CIF并不保證貨到目的港。在CIF術(shù)語下，賣方在裝運(yùn)港將貨物裝上船，即完成了交貨義務(wù)，在貨物越過船舷一剎那起，賣方對貨物可能發(fā)生的任何風(fēng)險和滅失不再承擔(dān)責(zé)任。
FOB是Free On Board(…named port Of shipment)。裝運(yùn)港船上交貨(……指定裝運(yùn)港)的簡稱。按照《2000年通則》的解釋，在海運(yùn)和內(nèi)河航運(yùn)時，采用FOB術(shù)語成交，買方自行租船訂艙，與承運(yùn)人訂立從指定裝運(yùn)港運(yùn)輸貨物的合同，并支付運(yùn)費(fèi)：買方自行辦理保險事宜，并支付保險費(fèi)；賣方只是在合同規(guī)定的時間或期限內(nèi)，將貨物在約定的裝運(yùn)港交到買方指定的船上即完成交貨。
DES是Delivered Ex Ship(…named port of destina-tion)，目的港船上交貨(……指定目的港)的簡稱。在海運(yùn)和內(nèi)河航運(yùn)或多式聯(lián)運(yùn)時，采用這一貿(mào)易術(shù)語，賣方要按通常的條件租船訂艙，支付到目的港的運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)，并承擔(dān)裝運(yùn)港至目的港船上卸貨之前的一切費(fèi)用和風(fēng)險。
在國際商品進(jìn)口貿(mào)易實(shí)務(wù)中，我方談判小組在進(jìn)口簽約前應(yīng)對《2000年通則》中各貿(mào)易術(shù)語的特點(diǎn)，包括買賣雙方各自應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)，各自應(yīng)享有的權(quán)利以及費(fèi)用和風(fēng)險的劃分進(jìn)行全面的了解。這是保護(hù)買方利益的基礎(chǔ)，也是促進(jìn)業(yè)務(wù)達(dá)成的條件。只有對國際貿(mào)易術(shù)語的內(nèi)涵研究透徹，才有可能在談判中做到游刃有余，張弛有度。
例如，上海某機(jī)械進(jìn)出口公司國內(nèi)用戶從法國進(jìn)口大型索道觀光設(shè)備，在舉行商務(wù)談判前。買方談判小組確定談判方針就是設(shè)備到港前的一切風(fēng)險由法方承擔(dān)。但是在正式談判時，法方提出不同意見。強(qiáng)調(diào)設(shè)備到港前的一切風(fēng)險可以由法方承擔(dān)。但貿(mào)易術(shù)語卻要求采用CIF。買方談判小組決定暫停談判，把《2000年通則》中DES條款和CIF條款做了詳細(xì)比較：
1 關(guān)于交貨地點(diǎn)：DES條款中賣方必須在約定的日期或期限內(nèi)，在指定的目的港按照運(yùn)輸合同指定的卸貨點(diǎn)，將貨物于船上交給買方處置，以便貨物能夠由適合該項(xiàng)貨物特點(diǎn)的卸貨設(shè)備從船上卸下，交貨地點(diǎn)是目的港船上。而CIF條款中。賣方是在約定的日期或期限內(nèi)，將貨物交至裝運(yùn)港船上，交貨地點(diǎn)是裝運(yùn)港船上。
2 關(guān)于風(fēng)險的劃分：DES條款中。賣方在貨物抵達(dá)目的港于船上將貨物交給買方處置前，必須承擔(dān)貨物從裝運(yùn)港至目的港船上卸貨之前的滅失或損壞的一切風(fēng)險；而CIF條款中，賣方在裝運(yùn)港將貨物裝上船，即完成了交貨義務(wù)，只承擔(dān)貨物在裝運(yùn)港越過船舷前滅失或損壞的一切風(fēng)險。
3 關(guān)于交貨方式：DES屬實(shí)際交貨，CIF屬象征貨。
4，關(guān)于費(fèi)用負(fù)擔(dān)：DES條款中，賣方須承擔(dān)貨物運(yùn)抵目的港交貨前的一切費(fèi)用；而CIF條款中。賣方只承擔(dān)正常的運(yùn)費(fèi)和約定的保險費(fèi)。
從以上分析可以看出，法方提出以CIF條款簽約，承擔(dān)的是租船訂艙、裝船、訂立保險合同、支付保險費(fèi)等責(zé)任，深究起來，法方并沒有承擔(dān)貨物到港前的一切風(fēng)險。而該風(fēng)險其實(shí)在裝運(yùn)港貨物越過船舷之后就已經(jīng)由賣方轉(zhuǎn)移給了買方。法方提出建議的實(shí)質(zhì)是讓買方承擔(dān)從裝運(yùn)港到目的港的一切風(fēng)險，這與買方當(dāng)初制定的方針相悖。
就貿(mào)易術(shù)語問題討論了整整2天，雙方各執(zhí)己見，
談判一度陷入僵局。最終買方以法方曾承諾承擔(dān)貨物到港前的一切風(fēng)險為突破口，糾正了法方在諾言和實(shí)踐上的誤差，在CIF價格沒有改變的前提下。使法方接受了DES貿(mào)易術(shù)語簽約的條件。正是由于中方商務(wù)人員憑著對國際貿(mào)易術(shù)語DES和CIF的深刻領(lǐng)會和運(yùn)用，使得買方規(guī)避了賣方交貨不及時以及貨物到港前可能滅失的所有風(fēng)險，比較放心地在目的港接貨。綜上所述，信用證項(xiàng)下的進(jìn)口宜采用DES貿(mào)易術(shù)語，而非CIF貿(mào)易術(shù)語。
信用證項(xiàng)下的進(jìn)口亦可采用FOB貿(mào)易術(shù)語，采用FOB而非CIF的優(yōu)勢在于：
1 可以規(guī)避承運(yùn)人不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險
具體案例分析如下：某國的注冊在英屬維爾京群島的IBC公司得知我國某公司急需一批白松板材，于某年某月主動與中方公司洽談并訂立了合同。條件是CIF中國福州港，板材價格是185美元，立方米。某年某月，中方公司通知中國銀行上海分行開出以…IBC公司為受益人的，數(shù)量為5000立方米，金額為92.5萬美元的不可撤銷的即期信用證。信用證明確規(guī)定：裝運(yùn)港為俄羅斯的庫頁島，目的港為中國的福州港。交貨期不遲于某年某月某日，不許分期分批裝運(yùn)。不許轉(zhuǎn)船等。中方公司于某年某月收到…IBC公司通過銀行轉(zhuǎn)來的包括提單在內(nèi)的全套議付單據(jù)，中方公司對收到的單據(jù)進(jìn)行審核，認(rèn)為單據(jù)所列內(nèi)容全部與信用證規(guī)定相符也與合同內(nèi)容一致，于兩日后通知銀行把92.5萬美元付給了…IBC公司。此后，中方就貨船到港實(shí)際交貨問題進(jìn)行了多次聯(lián)系，IBC公司告知船抵達(dá)福州港的時間約為某月?？墒堑搅四吃?，我方仍未得知船何時到達(dá)。于是連續(xù)5次去電詢問，可對方以“中國港口擁擠”為借口一拖再拖。于是，中方公司派人去國外追查。查證落實(shí)了IBC公司向中方公司提供的主要議付單據(jù)都是偽造的。承運(yùn)公司的老板是個詐騙犯，已經(jīng)人無影去無蹤。中方公司雖已報案，但至今杳無音訊。
上述案例的教訓(xùn)：進(jìn)口時使用CIF貿(mào)易術(shù)語會給賣方留有很多詐騙機(jī)會。在貿(mào)易實(shí)務(wù)中，個別外商往往和船公司勾結(jié)。開立假提單，以假單證到銀行議付騙取貨款。而合同中的貨物或被承運(yùn)人棄船或中途轉(zhuǎn)賣，甚至合同貨物根本不存在。一旦事發(fā)，我方只能按單向承運(yùn)人追究，按保險單向保險公司追索。案例中，造成詐騙犯有機(jī)可乘的根源就在于：1 運(yùn)輸合同由賣方來定，給了承運(yùn)人和出口方相勾結(jié)的機(jī)會：2 買方不在貨物收受地收受貨物，而是由出口方以承運(yùn)人所發(fā)行的代表貨物所有權(quán)的提單向買方交付，買方從賣方取得提單以后才有權(quán)向承運(yùn)人請求交付貨物。也就是說，買方先交錢后提貨，提貨須憑提單，而提單由承運(yùn)人簽發(fā)，由賣方控制，這顯然對買方是極其不利的。當(dāng)進(jìn)口采用FOB貿(mào)易術(shù)語時，這種狀況就會避免。雖然兩種貿(mào)易術(shù)語的風(fēng)險轉(zhuǎn)移都是以貨物越過船舷為界。但是采用FOB術(shù)語成交，賣方的責(zé)任只限于按期在合同規(guī)定的裝運(yùn)港將貨物交上買方指派的船只。買方將訂立運(yùn)輸合同的主動權(quán)掌握在自己手中，全權(quán)負(fù)責(zé)租船訂艙?？梢陨髦氐剡x擇承運(yùn)人，從根本上杜絕賣方與船方相互勾結(jié)而形成的欺詐行為。
2 可以規(guī)避索賠無門的風(fēng)險
采用CIF術(shù)語成交，由賣方全權(quán)辦理保險。如果信用證受益人提供的單據(jù)為假單證，則保險單為無效保單，買方將索賠無門。而采用FOB術(shù)語成交，由買方全權(quán)負(fù)責(zé)保險，與保險公司訂立投保合同。一旦貨物在運(yùn)輸途中發(fā)生損壞或滅失，可以依據(jù)自己投保的保險合同向保險公司提起索賠，有效避免錢貨兩空的局面。
總之，在信用證結(jié)算方式下進(jìn)口貿(mào)易中。為了規(guī)避CIF術(shù)語下的各種風(fēng)險，最為明智的做法是采用DES或FOB術(shù)語成交，盡量減少中間環(huán)節(jié)，從源頭上有效控制風(fēng)險的產(chǎn)生。
三、采用信用證方式進(jìn)口，特別是成套機(jī)械設(shè)備的進(jìn)口，買方應(yīng)采取延期支付的方式來避免可能產(chǎn)生的風(fēng)險
成套機(jī)械設(shè)備進(jìn)口是一個復(fù)雜的過程，買方在實(shí)務(wù)的操作中要以公平買賣為原則，對可能產(chǎn)生的商務(wù)風(fēng)險有足夠的預(yù)見性，為保護(hù)買方利益應(yīng)當(dāng)采取延期支付的方式來避免可能產(chǎn)生的風(fēng)險。支付貨款具體可分為3個步驟：
1 憑賣方銀行開具的保函先支付一定比例(一般10％-20％。最好不要超過30％)的預(yù)付款；
2 憑賣方提交的全部單據(jù)支付發(fā)票金額一定比例(一般70％-80％)的設(shè)備款；
3 憑設(shè)備驗(yàn)收合格證書和賣方銀行開具的質(zhì)量保函支付尾款(一般10％)。
在成套機(jī)械設(shè)備進(jìn)口過程中，還應(yīng)特別重視預(yù)付款保函、預(yù)留尾款和質(zhì)量保函：
1 預(yù)付款保函
在談判中，賣方一般要求買方支付一定比例的預(yù)付款，把它作為賣方生產(chǎn)啟動資金，或把該款作為買方實(shí)質(zhì)性購買的意思表示。國家外匯管理局匯發(fā)(2003)119號文件明確規(guī)定境內(nèi)企業(yè)進(jìn)口貨物支付預(yù)付款金額超過等額20萬美元以上時，須憑國外銀行保函、進(jìn)口合同和其他相關(guān)單證對外支付。所以。在商務(wù)談判中，商務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對國外開來的保函給予高度重視，防范因預(yù)付款保函問題處理不當(dāng)而引起的風(fēng)險。對國外開來的預(yù)付款保函，我們主要注意以下三點(diǎn)：
首先應(yīng)堅(jiān)持賣方銀行開具的預(yù)付款保函應(yīng)是以買方為受益人的無條件保函(Unconditional L/G)，即見索即付保函(First Demand Guarantee)。其次，開具預(yù)付款保函的銀行名稱應(yīng)當(dāng)經(jīng)由買方先行確認(rèn)，否則不予接受。第三，對預(yù)付款保函的有效期要嚴(yán)格限定。應(yīng)當(dāng)要求賣方銀行在預(yù)付款保函中注明“全部設(shè)備”到齊后預(yù)付款保函才能自動失效。
2 預(yù)留尾款
大宗商品（Bulk Stock）通常指可進(jìn)入流通領(lǐng)域，但非零售環(huán)節(jié)，具有商品屬性，用于工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)及消費(fèi)使用的大批量買賣的物質(zhì)商品，主要包括原油、有色金屬、鋼鐵、農(nóng)產(chǎn)品、鐵礦石、煤炭等。我國作為全球最大的貨物貿(mào)易國，在國際貿(mào)易結(jié)算方式上 ，大宗商品貿(mào)易往往有別于一般商品，大都采用信用證結(jié)算方式。由于國內(nèi)進(jìn)口貿(mào)易商主要通過商業(yè)銀行開展大宗商品國際貿(mào)易的信用證結(jié)算業(yè)務(wù)，導(dǎo)致我國商業(yè)銀行國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)風(fēng)險的擴(kuò)大。因此，進(jìn)一步分析大宗商品進(jìn)口貿(mào)易項(xiàng)下的我國商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險及風(fēng)險防范，是一個十分重要的問題。
一、大宗商品貿(mào)易信用證付款的主要特點(diǎn)
（一）合同標(biāo)的金額大
大宗商品主要包括能源商品、基礎(chǔ)原材料和農(nóng)副產(chǎn)品三大類，基本上屬于初級產(chǎn)品，社會的需求量比較大。一般而言，大宗商品貿(mào)易合同涉及的標(biāo)的金額都比較大，合同金額換算人民幣多在千萬元以上，且資金交易密集，在較短的時間內(nèi)需要循環(huán)開證。因此，但凡開展大宗商品貿(mào)易，對進(jìn)口商的流動性資金提出了比較高的要求，在自有流動資金緊張的情況下，進(jìn)口商對銀行貿(mào)易融資支持的依賴度較高，往往通過借助銀行信用，提高資金杠桿率，以信用證結(jié)算方式實(shí)現(xiàn)資金融通，降低經(jīng)營成本。
（二）付款履約期限長
大宗商品主要為初級產(chǎn)品的特點(diǎn)，決定了大宗商品貿(mào)易合同的履約期限一般都比較長，少則1―2年，多則2年以上，為了延長付款時間，最大限度提高資金使用效率，進(jìn)口貿(mào)易商多采用開立即期信用證并續(xù)作進(jìn)口押匯的方式，一方面解決付款資金上的融通，同時緩解了自身履約期限上的壓力，續(xù)作進(jìn)口押匯的做法實(shí)際上等同于在開立信用證的基礎(chǔ)上，變相延長了貿(mào)易商的對外付款時間。
（三）交易價格波動大
大宗商品基本上能夠反映一國的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行以及對外貿(mào)易現(xiàn)狀，在世界經(jīng)濟(jì)跌宕起伏、金融危機(jī)余波未了的大背景下，大宗商品價格的波動已成為常態(tài)，原油、鐵礦石等涉及一國經(jīng)濟(jì)安全的國家戰(zhàn)略商品，其價格走勢不僅僅受市場因素的影響，與政治因素也密切相聯(lián)，價格波動劇烈。特別是2014年下半年以來，受國際供需不平衡、全球經(jīng)濟(jì)增長乏力、美元升值預(yù)期的影響，國際大宗商品價格出現(xiàn)斷崖式下跌，原油、鐵礦石、煤炭、基本金屬等主要業(yè)務(wù)品種價格跌幅都在30%左右，直接導(dǎo)致銀行信用證業(yè)務(wù)面臨較大的風(fēng)險。
（四）尉萏蹩罱銜復(fù)雜
信用證結(jié)算方式在大宗商品貿(mào)易中被廣泛使用，基于貿(mào)易背景的特殊性，大宗商品貿(mào)易項(xiàng)下的信用證在單證操作、單據(jù)條款和不符點(diǎn)提示方面常常與眾不同，導(dǎo)致實(shí)務(wù)中爭議不斷。例如，受益人在交單后貨物價格突然暴漲，開證行是否可以按申請人指示強(qiáng)行付款從而買下單據(jù)呢？再如，大宗商品貿(mào)易中經(jīng)常會遇到超標(biāo)減價和租船提單的問題，凡此種種，常常有別于普通商品貿(mào)易項(xiàng)下的信用證。根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UCP600）規(guī)定，信用證結(jié)算的特點(diǎn)是，銀行只負(fù)責(zé)單據(jù)的審核，不介入信用證所對應(yīng)的貿(mào)易合同，且不受貿(mào)易合同的約束。因此，買賣雙方在合同中約定信用證的付款條件時，應(yīng)盡量采用單據(jù)化方式；開證行在受理開證申請時，應(yīng)仔細(xì)審核開證申請書的內(nèi)容，對于無法單據(jù)化的條款和條件，應(yīng)嚴(yán)格禁止，以避免卷入貿(mào)易糾紛。
二、大宗商品進(jìn)口貿(mào)易項(xiàng)下商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險分析
（一）大宗商品價格劇烈波動引發(fā)的違約風(fēng)險
信用證結(jié)算方式的最大優(yōu)勢是借助第三方銀行的信用，既能保證出口商如期收到貨款，又能保證進(jìn)口商如期收到代表貨權(quán)的全套單據(jù)。然而，當(dāng)大宗商品國際市場價格出現(xiàn)劇烈波動時，有可能會導(dǎo)致貿(mào)易商改變選擇。例如，當(dāng)大宗商品的價格出現(xiàn)大幅下跌時，如果進(jìn)口商利潤得不到保證，進(jìn)口商就有可能選擇違約的方式，不再支付貨款，導(dǎo)致銀行出現(xiàn)墊款；如果企業(yè)要求開證行對“單證一致”的單據(jù)無理拒付，就會產(chǎn)生糾紛，開證行也會被卷入基礎(chǔ)合同的糾紛中。
（二）進(jìn)口商支付能力下降引發(fā)的支付風(fēng)險
大宗商品貿(mào)易供求量大，資金交易密集，進(jìn)口商對銀行信貸資金支持的依賴度很高。當(dāng)進(jìn)口商流動資金短缺時，通常會選擇續(xù)作信用證項(xiàng)下進(jìn)口押匯的方式，由開證行用押匯款先行對外付款，開證行根據(jù)與進(jìn)口商之間的進(jìn)口押匯協(xié)議放單給進(jìn)口商，進(jìn)口商便可憑單提貨，以貨款回籠資金償還到期押匯及利息。從資金流動性方面看，如果到期進(jìn)口商的資金鏈出現(xiàn)問題，無法按時歸還開證行的到期押匯款項(xiàng)，開證行的進(jìn)口押匯就將面臨風(fēng)險。我國的進(jìn)口貿(mào)易企業(yè)在國際市場上多數(shù)處于弱勢地位，沒有定價權(quán)，大宗商品價格受國外操縱。特別是2014年下半年以來，大宗商品價格出現(xiàn)斷崖式下跌，部分商品價格最深跌幅超過30%，一般而言，大宗商品的進(jìn)貨與出貨時間間隔較長，一旦價格下跌，就會陷入“高買低賣”的局面，如果沒有對價格進(jìn)行有效對沖，就會導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營虧損，直接影響企業(yè)的償債能力。
（三）通過不合理約期套取銀行信用的風(fēng)險
通常的情況是，進(jìn)口貿(mào)易商通過開立即期信用證并續(xù)作進(jìn)口押匯的方式，將自身的實(shí)際付款期限一再拉長，但進(jìn)口貨物的周轉(zhuǎn)期限并未出現(xiàn)變化，在這個過程中，進(jìn)口貿(mào)易商利用貨物銷售回款與融資期限之間的時間差，套取銀行的信貸資金。舉例來說，假定貿(mào)易融資期限為6個月，貨物運(yùn)輸及銷售回款周期為3個月，這樣1筆業(yè)務(wù)做下來，企業(yè)就可以獲得大概3個月時間的“短期融資”，如果一年之中企業(yè)采用相同的模式循環(huán)做4筆次貿(mào)易，所沉淀下來的資金就相當(dāng)于獲得了一筆1年期的中短期融資；換句話說，如果企業(yè)在一年中的貿(mào)易額為4個億，那么就相當(dāng)于從銀行套取1億元的信貸資金；如果長期反復(fù)重復(fù)操作，實(shí)際上就等于從銀行獲得了“長期貸款”。在這種模式中，如果企業(yè)貨物周轉(zhuǎn)速度越快、貿(mào)易融資期限越長、貿(mào)易量越大，企業(yè)套取資金的規(guī)模就越大；連續(xù)、重復(fù)進(jìn)行大規(guī)模的交易，企業(yè)套取的銀行資金就能夠形成“資金池”，并用于對外投資，由此也就會使商業(yè)銀行聚積更大的信貸風(fēng)險。
（四）通過虛假貿(mào)易背景騙取銀行信用的風(fēng)險
虛假貿(mào)易背景是指在貨物的所有權(quán)并未發(fā)生實(shí)質(zhì)轉(zhuǎn)移的情況下，而相關(guān)的貨物單據(jù)在貿(mào)易商的幾家關(guān)聯(lián)公司之間不停循環(huán)倒手，表面上看好像是有貿(mào)易行為，但實(shí)質(zhì)上貨物只是在“空轉(zhuǎn)”，具有較大的欺騙性。通過這種貿(mào)易模式，一筆原本發(fā)生在境內(nèi)外兩家公司之間的直接貿(mào)易，通過境外第三方中介（多數(shù)情況下為關(guān)聯(lián)公司）進(jìn)行轉(zhuǎn)易，達(dá)到貿(mào)易融資目的；當(dāng)信用證到期后，進(jìn)口商通過再開具另一張信用證進(jìn)口同樣規(guī)格商品的方式，反復(fù)循環(huán)操作達(dá)到將短期融資轉(zhuǎn)為長期融資的目的。例如，A、B公司簽訂貿(mào)易合同后，隨即A公司向銀行申請開立以B公司為受益人的信用證，B公司在收到信用證后向甲公司出具倉單，真實(shí)貿(mào)易情況下甲公司收到倉單應(yīng)該去海關(guān)提貨出售，但在虛假貿(mào)易情況下，A公司直接將倉單出售給境外C公司獲取境外美元，然后將美元兌換成人民幣用于國內(nèi)投資，而C公司折價將倉單賣回B公司，至此一個貿(mào)易循環(huán)完成。A、B、C三家公司之間可利用該套單據(jù)開啟另外一個貿(mào)易循環(huán)。這個模式可以反復(fù)多次，而貨物在保稅區(qū)一直未動，也就是說利用這一批貨物，企業(yè)實(shí)際貿(mào)易規(guī)模可以是貨物價值的數(shù)倍，甚至十幾倍。正常貿(mào)易和虛假貿(mào)易項(xiàng)下信用證融資流程分別如下圖所示。
（五）信用證項(xiàng)下理財(cái)產(chǎn)品創(chuàng)新所引發(fā)的套利風(fēng)險
市場上的套利模式主要有匯差、利差、匯差利差三種模式。伴隨著我國金融創(chuàng)新的加速，商業(yè)銀行推出了諸如遠(yuǎn)期售匯、利率或貨幣掉期、期權(quán)等一系列金融衍生產(chǎn)品，進(jìn)口貿(mào)易商常常以信用證為載體，通過即期和遠(yuǎn)期匯率的差別、人民幣利率與外幣利率的差別，進(jìn)行套匯、套利活動，最大限度提高資金收益。例如，當(dāng)人民幣利率與美元利率相差較大時，進(jìn)口貿(mào)易商可以通過在國內(nèi)開立信用證，并由關(guān)聯(lián)公司以該信用證在境外進(jìn)行美元融資，兌換成人民幣后在國內(nèi)投資，賺取跨境利差；有的還將資金挪作他用，炒房、炒礦、炒期貨、放高利貸，如果出現(xiàn)巨額虧損或無法回籠，客戶資金流就會斷裂。又如，在人民幣匯率單邊升值的大背景下，進(jìn)口貿(mào)易商用人民幣換匯美元?dú)w還借款，以獲得貨幣升值收益。根據(jù)高盛的測算數(shù)據(jù)，2014年1季度我國以套利套匯為目的的大宗商品貿(mào)易融資余額超過1100 億元，其中：進(jìn)口銅的80%被變相用于套利套匯，涉及金額約460億元，占進(jìn)口銅總金額的42%；鐵礦石約35%用被變相用于套利套匯，涉及金額約300 億元，占進(jìn)口鐵礦石總金額的27%。倘若大宗商品價格不會出現(xiàn)大幅下跌，境內(nèi)外存在較大的套利空間、人民幣匯率單邊升值的趨勢沒有改變，進(jìn)口貿(mào)易商套匯套利的模式就不會對銀行信用構(gòu)成風(fēng)險，但是一旦上述條件出現(xiàn)逆轉(zhuǎn)，大宗商品價格出現(xiàn)深幅下跌，境內(nèi)外的利差日趨收窄，人民幣匯率進(jìn)入貶值通道，人民幣兌美元匯率雙邊大幅波動時，上述套利模式就極易出現(xiàn)風(fēng)險，并最終將風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給銀行。
三、加強(qiáng)風(fēng)險防范的對策與措施
（一）加強(qiáng)大宗商品市場行情的風(fēng)險研判
針對國際大宗商品市場價格的波動，商業(yè)銀行應(yīng)建立自己的專業(yè)分析團(tuán)隊(duì)，提高對市場行情的研判分析能力，通過分析市場利率、匯率波動以及大宗商品價格走勢，深入研究各項(xiàng)變化對貿(mào)易融資業(yè)務(wù)帶來的影響。在具體操作方面，商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)立每日盯市制度，業(yè)務(wù)部門可按業(yè)務(wù)品種分別設(shè)立大宗商品信息臺賬，及時記錄大宗商品價格變動數(shù)據(jù)，做到動態(tài)監(jiān)測大宗商品每日行情；在銀行內(nèi)部推廣風(fēng)險控制的標(biāo)準(zhǔn)化模式，通過對不同商品種類客戶的業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險特征進(jìn)行分類、研究、歸納，進(jìn)一步完善專業(yè)化的風(fēng)險控制模式；商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)市場的波動變化幅度，適時采取提高保證金比例、降低貿(mào)易商融資額度等主動退出的風(fēng)險管控措施，切實(shí)做到在有效控制風(fēng)險的前提下，全面推動業(yè)務(wù)快速健康發(fā)展。
（二）改進(jìn)管理環(huán)節(jié)中的信息不對稱問題
信息不對稱作為一個信息經(jīng)濟(jì)學(xué)概念，對商業(yè)銀行本輪大宗商品貿(mào)易融資風(fēng)險具有很強(qiáng)的指導(dǎo)意義。信息不對稱是長期制約銀行風(fēng)險管控水平的瓶頸。針對民營企業(yè)財(cái)務(wù)報表數(shù)據(jù)普遍虛高的問題，商業(yè)銀行可通過搜集企業(yè)繳稅、員工工資發(fā)放、水電費(fèi)繳費(fèi)信息，對融資企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營狀況做一個大致的判斷；當(dāng)?shù)劂y行同業(yè)應(yīng)建立聯(lián)席機(jī)制，定期互通信息，協(xié)調(diào)行動，對于重大事項(xiàng)要及時通報，充分共享客戶資源；進(jìn)一步完善人行征信系統(tǒng)的服務(wù)功能，中國人民銀行的征信系統(tǒng)既是一個信息載體，又是一個服務(wù)平臺，正發(fā)揮越來越重要的作用，各家商業(yè)銀行借助這個平臺可以查詢客戶他行的信用狀況，人民銀行可以在系統(tǒng)現(xiàn)有功能的基礎(chǔ)上，擴(kuò)大查的內(nèi)容，例如行業(yè)風(fēng)險信息報告、企業(yè)重大風(fēng)險預(yù)警事項(xiàng)等，進(jìn)一步提高系統(tǒng)的信息輻射范圍；大力推動銀團(tuán)貸款的模式，通過開展銀團(tuán)貸款，銀行內(nèi)部不同分支機(jī)構(gòu)或者各家商業(yè)銀行之間，可以互通企業(yè)信息，同時利用信貸市場的專業(yè)化分工與協(xié)作，提高客戶信息的采集質(zhì)量，降低因信息不對稱導(dǎo)致的信貸風(fēng)險。
（三）加強(qiáng)貿(mào)易背景真實(shí)性審核
商業(yè)銀行應(yīng)按照銀監(jiān)會要求的“了解你的客戶”和“盡職調(diào)查”原則，準(zhǔn)確分析客戶融資目的、還款來源和還款能力；厘清客戶貿(mào)易項(xiàng)下貨物流、資金流、單據(jù)流的流轉(zhuǎn)方式和管理模式，了解客戶真實(shí)的貿(mào)易方式、履約能力和上下游交易對手情況；掌握客戶在他行授用信的總體情況，定期分析客戶國際貿(mào)易融資累計(jì)用信余額與實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營狀況、經(jīng)營能力和銷售收入的匹配情況，判斷是否存在偽造貿(mào)易背景循環(huán)套利的情形，防止出現(xiàn)因過度授信和用信而導(dǎo)致“壘大戶”現(xiàn)象；監(jiān)控資金賬戶變動情況是否具有明確的貿(mào)易背景作為支撐，貿(mào)易項(xiàng)下貨款是否按照銷售進(jìn)度正?；鼗\；查驗(yàn)單據(jù)真實(shí)性和唯一性，合理排除存在客戶利用同一單據(jù)重復(fù)融資的情形；查驗(yàn)庫存的貨物種類和數(shù)量與已辦理的國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的匹配情況，是否存在收貨后長期不生產(chǎn)或銷售的情形；通過貸前調(diào)查、貸后檢查和非現(xiàn)場監(jiān)測等手段交叉印證貿(mào)易背景真實(shí)性。
（四）合理約定貿(mào)易融資期限與融資金額
國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)期限應(yīng)與貿(mào)易合同項(xiàng)下履約期限、應(yīng)收/應(yīng)付賬款結(jié)算期限和貨物銷售回款周期或生產(chǎn)加工周期、服務(wù)提供周期相匹配，并符合正常貿(mào)易周期（包括貨物生產(chǎn)、在途、銷售、貨款回籠等環(huán)節(jié)）。商業(yè)銀行應(yīng)按照銀監(jiān)會提出的“了解你的客戶業(yè)務(wù)”原則，根據(jù)貿(mào)易融資“自償性”特點(diǎn)，設(shè)計(jì)合理的融資方案；要根據(jù)貿(mào)易的實(shí)際周期和融資需求，合理確定融資金額、融資比例、融資期限以及相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)，為客戶提供與其貿(mào)易方式、銷售期限、還款能力相適應(yīng)的融資產(chǎn)品，使融資需求與真實(shí)貨物貿(mào)易相吻合，融資期限與貨款回籠時間相匹配，不得隨意延長融資期限，防止出現(xiàn)企業(yè)將貸款資金挪作他用、短貸長用的風(fēng)險。
（五）加強(qiáng)貿(mào)易履約情況監(jiān)管
商業(yè)銀行應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注貿(mào)易過程和貿(mào)易雙方的履約情況，加強(qiáng)對貨物流、單據(jù)流和資金流的跟蹤監(jiān)控。貨物流方面，重點(diǎn)關(guān)注貨物狀態(tài)和流轉(zhuǎn)進(jìn)度，關(guān)注境外出口商的履約情況，收貨后應(yīng)跟蹤貨物的境內(nèi)銷售或加工進(jìn)度；單據(jù)流方面，重點(diǎn)關(guān)注單據(jù)流轉(zhuǎn)進(jìn)度、單據(jù)之間的轉(zhuǎn)換以及單據(jù)上承載的信息一致性等方面，關(guān)注進(jìn)口單據(jù)對貨權(quán)控制的有效性、到港后驗(yàn)貨報關(guān)情況以及進(jìn)口單據(jù)的收單情況；資金流方面，重點(diǎn)關(guān)注客戶賬戶資金變動情況，關(guān)注貨款的回籠進(jìn)度是否與結(jié)算周期相匹配，能否及時償還本筆業(yè)務(wù)項(xiàng)下的融資或信用。
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隨著我國社會主義現(xiàn)代化建設(shè)進(jìn)程的推進(jìn)與改革開放的深入,為我國的進(jìn)口貿(mào)易的發(fā)展創(chuàng)造了良好的外部環(huán)境,我國進(jìn)口貿(mào)易經(jīng)濟(jì)增長速度逐漸加快。但在現(xiàn)實(shí)生活中,進(jìn)口貿(mào)易在發(fā)展的過程中潛在著很多風(fēng)險問題,使得進(jìn)口貿(mào)易企業(yè)遭受了嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。因此,在新時期加強(qiáng)對進(jìn)口貿(mào)易中存在的風(fēng)險與防范措施進(jìn)行有效性研究,是當(dāng)前擺在人們面前的一項(xiàng)重大而又緊迫任務(wù)。
一、 針對我國進(jìn)口貿(mào)易發(fā)展現(xiàn)狀的研究
隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展與我國改革開放的發(fā)展,為我國的進(jìn)口貿(mào)易的發(fā)展創(chuàng)造了良好的外部發(fā)展環(huán)境。2010年,我國的進(jìn)口總值達(dá)到2048億美元,同比增長45%。當(dāng)前我國進(jìn)口貿(mào)易發(fā)展的特征表現(xiàn)在以下三個方面:一是我國的進(jìn)出口貿(mào)易逐漸向平衡的方向發(fā)展,對外貿(mào)易順差逐漸減少;二是我國進(jìn)口貿(mào)易的地理分布逐步向均衡化的方向發(fā)展進(jìn)口貿(mào)易增幅最多的貿(mào)易伙伴是俄羅斯、巴西、印度尼西亞、馬來西亞、泰國等;三是我國支持加工貿(mào)易的優(yōu)化升級將會成為政策的重點(diǎn),在2010年,我國的加工貿(mào)易進(jìn)口額達(dá)到268.8億美元,比同期增長74%。
二、 針對進(jìn)口貿(mào)易存在風(fēng)險的研究
(一) 風(fēng)險之一——進(jìn)口貿(mào)易中的合同條款風(fēng)險
進(jìn)口貿(mào)易中的合同條款風(fēng)險的主要表現(xiàn)是:在進(jìn)出口貿(mào)易中簽訂的外貿(mào)合同中的條款內(nèi)容是履行合同的根本依據(jù),所以在簽訂合同時,進(jìn)口方需要仔細(xì)權(quán)衡其中潛在的風(fēng)險,盡量將風(fēng)險降到最低。但在實(shí)際的進(jìn)口貿(mào)易中,人們將更多地注意力放在價格這一條款中,對于檢驗(yàn)條款則很少涉及。在很多進(jìn)口貿(mào)易風(fēng)險中,很多合同條款都是商品的檢驗(yàn)條款訂立不清晰或者漏訂立檢驗(yàn)條款,從而導(dǎo)致進(jìn)口貿(mào)易出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。
(二) 風(fēng)險之二——進(jìn)口貿(mào)易中的信用風(fēng)險
進(jìn)口貿(mào)易中的信用風(fēng)險的主要表現(xiàn)是:信用風(fēng)險的內(nèi)容主要包括支付結(jié)算過程中的銀行信用與商業(yè)信用所潛藏的風(fēng)險和合同條款中的信用風(fēng)險。其中合同條款中的信用風(fēng)險是指進(jìn)口貿(mào)易的客戶不遵循雙方簽訂的合同條約中所約定的事項(xiàng),不依法履行合同條寬中的法定義務(wù),使得合同不能按時執(zhí)行所帶來的風(fēng)險。
(三) 風(fēng)險之三——進(jìn)口貿(mào)易中的匯率風(fēng)險
進(jìn)口貿(mào)易中的匯率風(fēng)險的主要表現(xiàn)是:在進(jìn)出口貿(mào)易進(jìn)行的過程中,由于外匯匯率發(fā)生不可預(yù)知的變動給交易雙方所帶來的經(jīng)濟(jì)與政策風(fēng)險就是所謂的匯率風(fēng)險,其內(nèi)容包括經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、交易風(fēng)險、會計(jì)風(fēng)險。其中經(jīng)濟(jì)風(fēng)險是指由于外匯匯率發(fā)生不可預(yù)知的變動,從而引起進(jìn)口貿(mào)易企業(yè)的價值出現(xiàn)不同幅度的變動,這是預(yù)期經(jīng)營利益的外匯風(fēng)險。交易風(fēng)險是指從國際經(jīng)濟(jì)合同簽約之日到債權(quán)債務(wù)清償結(jié)束這段時間之內(nèi),由于合同所選擇的外幣與本幣之間的匯率發(fā)生不可預(yù)知的變動,而使得進(jìn)口貿(mào)易的交易所使用的本幣價值出現(xiàn)不同幅度的變動而帶來的風(fēng)險。會計(jì)風(fēng)險是指在進(jìn)口貿(mào)易進(jìn)行交易的過程中,外匯匯率發(fā)生變動對企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)管理產(chǎn)生的不利影響,其內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債表的風(fēng)險與損益表的風(fēng)險。
(四) 風(fēng)險之四——進(jìn)口貿(mào)易中的政策風(fēng)險
進(jìn)口貿(mào)易中的政策風(fēng)險的主要表現(xiàn)是:一個國家的宏觀政策的穩(wěn)定性與否將會直接影響與這個國家進(jìn)行進(jìn)出口貿(mào)易的企業(yè)與國家的經(jīng)濟(jì)利益。政策風(fēng)險在進(jìn)口貿(mào)易中所涉及的方面包括各個國家的法律法規(guī)、發(fā)展中國家與發(fā)達(dá)國家之間的差異,不發(fā)達(dá)區(qū)域與發(fā)達(dá)區(qū)域的地區(qū)差異、國際貿(mào)易組織的條令以及不同民族的風(fēng)俗習(xí)慣等。這些因素在客觀世界具有不可控制性,進(jìn)口貿(mào)易企業(yè)很難對其進(jìn)行有效控制。因此,這給進(jìn)口貿(mào)易企業(yè)的發(fā)展帶來了很大的經(jīng)濟(jì)與政治風(fēng)險。
(五) 風(fēng)險之五——進(jìn)口貿(mào)易中的價格風(fēng)險
進(jìn)口貿(mào)易中的價格風(fēng)險的主要表現(xiàn)是:進(jìn)口貿(mào)易企業(yè)在市場競爭中所面臨的價格風(fēng)險是指進(jìn)口貿(mào)易企業(yè)受到市場價格的漲停影響而出現(xiàn)的一種潛在性的經(jīng)營風(fēng)險。市場中供求關(guān)系的變動在很大程度上決定著國際市場中資金、外匯、生產(chǎn)資料以及勞動服務(wù)價格的變動,其中潛在的風(fēng)險比比皆是。其中價格、利率以及匯率之間的變動是具有單一性質(zhì)的,其發(fā)生變動的原因有可能是多種因素聯(lián)合造成的,也可能是其中一種共同因素所引起的。
(六) 風(fēng)險之六——進(jìn)口貿(mào)易中的市場變動風(fēng)險
進(jìn)口貿(mào)易中的市場變動風(fēng)險的重要表現(xiàn)是:當(dāng)國際市場與國內(nèi)市場中的需求與供給關(guān)系發(fā)生巨大變化時,市場中的商品價格隨之變化所帶來的風(fēng)險就是所謂的市場變動風(fēng)險。進(jìn)口貿(mào)易的交易價格是在合同中規(guī)定的,但外部的市場價格卻是不斷變動的。當(dāng)進(jìn)口商品的市場價格大幅上升時,會給我國的進(jìn)口貿(mào)易帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失。
三、 針對進(jìn)口貿(mào)易防范風(fēng)險的措施的研究
(一) 措施之一——采取措施有效防范進(jìn)口貿(mào)易中的合同風(fēng)險
要有效防范進(jìn)口貿(mào)易中的合同風(fēng)險,需要做到以下三點(diǎn):一是要采取措施明確進(jìn)出口貿(mào)易合同的特殊性與重要意義,這種合同所包含的特征是合同的主體營業(yè)地位于不同的地區(qū)或者國家,同時也具有普通買賣合同所具有的共性;二是要在簽訂進(jìn)口貿(mào)易合同之前,要對我國有關(guān)進(jìn)出口貿(mào)易的法律法規(guī)以及交易方國家的法律法規(guī)以及相關(guān)國際慣例進(jìn)行有效性了解與掌握;三是要采取措施嚴(yán)格把握進(jìn)口貿(mào)易合同簽訂過程中的注意事項(xiàng),比如說要盡力爭取進(jìn)口貿(mào)易合同文本內(nèi)容的起草,盡量避免其中出現(xiàn)不利于我方的合同條款內(nèi)容,同時要嚴(yán)格審查進(jìn)口貿(mào)易合同簽訂人的簽約資格,可以要求相關(guān)工作人員出示有關(guān)法律資料以證明自身身份的合法性。
(二) 措施之二——采取措施有效防范進(jìn)口貿(mào)易中的信用風(fēng)險
要有效防范進(jìn)口貿(mào)易中的信用風(fēng)險,需要做到以下四點(diǎn):一是要采取措施設(shè)置國際進(jìn)出口貿(mào)易的信用管理部門,對進(jìn)出口的企業(yè)信息資源進(jìn)行統(tǒng)一的整理,并對企業(yè)的信息類型與企業(yè)等級進(jìn)行有效性劃分;二是要采取措施督促進(jìn)口貿(mào)易企業(yè)建立并完善自身的客戶資料檔案,并時時將客戶的最新信息資料進(jìn)行更新,為以后的進(jìn)口貿(mào)易提供專業(yè)科學(xué)的數(shù)據(jù)信息;三是要采取措施謹(jǐn)慎地制定開證條款內(nèi)容,并強(qiáng)化對國外出口貿(mào)易企業(yè)的資信狀況的調(diào)查,并選擇資信較好的出口貿(mào)易企業(yè)作為交易對象,從而爭取在最大程度上降低信用風(fēng)險所帶來的經(jīng)濟(jì)損失;四是要采取措施強(qiáng)化銀行與進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)之間的聯(lián)系,將信用風(fēng)險盡量避免在付款行動之前。
(三) 措施之三——采取措施有效防范進(jìn)口貿(mào)易中的匯率風(fēng)險
要有效防范進(jìn)口貿(mào)易中的匯率風(fēng)險,需要到以下五點(diǎn):一是要采取措施在進(jìn)口貿(mào)易合同中的價格條款中增加訂貨幣的綜合保值的相關(guān)內(nèi)容;二是要科學(xué)選擇進(jìn)口貿(mào)易中的計(jì)價結(jié)算的貨幣,而我國的進(jìn)口貿(mào)易企業(yè)要盡量選擇軟通貨作為貿(mào)易進(jìn)行中的計(jì)價結(jié)算貨幣;三是要采取措施正確使用金融衍生的工具,比如說外匯期權(quán)與遠(yuǎn)期的結(jié)售匯;四是要采取措施正確使用銀行貿(mào)易中的融資產(chǎn)品,比如說福費(fèi)廷、貼現(xiàn)與押匯等;五是要采取措施為貨幣進(jìn)行保值,即使用市場價值相對穩(wěn)定的貨幣作為進(jìn)口貿(mào)易合同的貨幣保值,其保值方式的內(nèi)容包括外匯保值條款、黃金保值條款以及調(diào)價保值條款等。
(四) 措施之四——采取措施有效防范進(jìn)口貿(mào)易中的市場風(fēng)險
要有效防范進(jìn)口貿(mào)易中的市場風(fēng)險,需要做到以下三點(diǎn):一是要采取措施增強(qiáng)進(jìn)口貿(mào)易企業(yè)對市場風(fēng)險的認(rèn)識,并利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)與網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)以及先進(jìn)的對外貿(mào)易相關(guān)知識對國際國內(nèi)市場中的價格變化的走勢與規(guī)律急性有效性研究;二是要采取措施在進(jìn)口貿(mào)易合同條款中加入價格變動的內(nèi)容,并對市場中可能出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行有效性研究,并找出相應(yīng)的解決措施;三是要在進(jìn)口貿(mào)易企業(yè)進(jìn)行進(jìn)口貿(mào)易中時,選擇銀行信用的方式,其內(nèi)容包括國際綜合性的保理業(yè)務(wù)、信用證結(jié)算方法等。
(五) 措施之五——采取措施制定政策性的風(fēng)險預(yù)警報告機(jī)制
要制定政策性的風(fēng)險預(yù)警報告機(jī)制,需要做到以下幾點(diǎn):一是這種政策性的風(fēng)險預(yù)警報告機(jī)制是針對國際市場中潛在的政策性風(fēng)險而存在的,進(jìn)口貿(mào)易企業(yè)一旦遭遇反傾銷、技術(shù)壁壘以及反補(bǔ)貼調(diào)查,就可以將有關(guān)情況上報到上級部門,不僅在很大程度上避免其他進(jìn)口貿(mào)易企業(yè)承受更大的經(jīng)濟(jì)損失,而且有助于進(jìn)口貿(mào)易企業(yè)采取統(tǒng)一行動來降低經(jīng)濟(jì)損失;二是針對我國國內(nèi)的政策性的貿(mào)易風(fēng)險,進(jìn)口貿(mào)易企業(yè)需要利用先進(jìn)的生產(chǎn)技術(shù)提升自身產(chǎn)品的質(zhì)量與品質(zhì),提升自身產(chǎn)品的附加值以增強(qiáng)在國內(nèi)國際市場中的企業(yè)競爭力,同時要在貿(mào)易雙方簽訂合同時增加一些價格相關(guān)的附加條款,以應(yīng)對國內(nèi)政策的變化所帶來的風(fēng)險。
(六) 措施之六——采取措施科學(xué)選擇進(jìn)口貿(mào)易中的供貨商
要科學(xué)選擇進(jìn)口貿(mào)易中的供貨商,需要做到以下三點(diǎn):一是要充分明確在現(xiàn)實(shí)的進(jìn)口貿(mào)易中科學(xué)選擇進(jìn)口貿(mào)易的供貨商,有助于降低因?yàn)榻灰资∷鶐淼慕?jīng)理損失;二是要在選擇供貨商之前,對產(chǎn)品在市場中的價格與質(zhì)量以及供應(yīng)商的品質(zhì)進(jìn)行系統(tǒng)化地研究,從中出產(chǎn)品質(zhì)量高、價格適中、市場信用高的企業(yè)作為產(chǎn)品的供貨商;三是要利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)與網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)構(gòu)建供貨商的信息數(shù)據(jù)庫,經(jīng)過外部廣泛地調(diào)查與內(nèi)部系統(tǒng)化地調(diào)查,從中挖掘潛在的產(chǎn)品供貨商,并根據(jù)現(xiàn)有的數(shù)據(jù)信息時時進(jìn)行更新,其內(nèi)容包括產(chǎn)品供應(yīng)商的資金狀況、經(jīng)營能力、政治背景、信用狀況等。
二、進(jìn)出口企業(yè)國際貿(mào)易風(fēng)險主要類型及其原因
1.國家風(fēng)險。所謂國家風(fēng)險，是指進(jìn)出口企業(yè)在進(jìn)行國際貿(mào)易的過程中，由于進(jìn)口國或者出口國宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)整或者政策的突然改變，給企業(yè)帶來不可逆轉(zhuǎn)經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險。通常說來，進(jìn)出口雙方國家的某一方發(fā)生戰(zhàn)爭、重大政治變化等都屬于進(jìn)出口企業(yè)國際貿(mào)易中的國家風(fēng)險。此外，海關(guān)、國家商務(wù)部等相關(guān)部門對進(jìn)出口產(chǎn)品的認(rèn)定態(tài)度也在這一范疇之類。
國家風(fēng)險的產(chǎn)生主要有三方面原因：一是由于進(jìn)出口企業(yè)與其貿(mào)易國之間存在較大的目標(biāo)不一致，當(dāng)雙方的目標(biāo)存在沖突時，這些沖突就有可能進(jìn)一步引發(fā)國際貿(mào)易中的國家風(fēng)險；二是在國際貿(mào)易過程中，貿(mào)易國發(fā)生政治危機(jī)、國家動亂、重大恐怖襲擊事件等突況，這些重大突發(fā)事件也可能造成國家風(fēng)險；三是貿(mào)易國的經(jīng)濟(jì)狀況出現(xiàn)較大調(diào)整、變化，比如外債水平、通貨膨脹率、政府對經(jīng)濟(jì)的干預(yù)等都有可能引發(fā)國際貿(mào)易中的國家風(fēng)險。通常來講，貿(mào)易國的政治動蕩在一定程度上也造成了經(jīng)濟(jì)運(yùn)行不佳，而這二者都是引起國家風(fēng)險的主要原因。
2.匯率風(fēng)險。從1973年以后，許多國家央行紛紛開始采用浮動匯率制度，國與國貨幣之間的匯率不再固定于某一范圍內(nèi)，而且會根據(jù)市場供求關(guān)系的變化而改變。因此，如果兩國之間的貨幣匯率出現(xiàn)較大的波動或者十分頻繁的波動，則有可能給兩國之間以外幣計(jì)價的進(jìn)出口企業(yè)帶來匯率風(fēng)險。
所謂國際貿(mào)易中的匯率風(fēng)險，是指參與外貿(mào)活動的企業(yè)，由于匯率變動的隨機(jī)性所帶來的相對損益。通常來講，匯率風(fēng)險主要包括三種類型：一是進(jìn)行外匯買賣時的匯率風(fēng)險，也可稱為外匯買賣風(fēng)險；二是會計(jì)處理時的匯率風(fēng)險，又可稱為計(jì)價風(fēng)險；三是交易結(jié)算時的匯率風(fēng)險。對于進(jìn)出口企業(yè)來說，對其國際貿(mào)易活動帶來風(fēng)險的匯率風(fēng)險主要屬于交易結(jié)算時的匯率風(fēng)險。有可能面臨交易結(jié)算風(fēng)險的進(jìn)出口企業(yè)主要是一些貿(mào)易過程中采用外幣進(jìn)行計(jì)價的企業(yè)，這些貿(mào)易所涉及的內(nèi)容包括產(chǎn)品和勞務(wù)等。
匯率的波動為什么有可能給進(jìn)出口企業(yè)的國際貿(mào)易帶來匯率風(fēng)險？其主要原因是因?yàn)樗械耐赓Q(mào)企業(yè)，其外匯收支都需要與本幣進(jìn)行折算。然而由于國際貿(mào)易本身流程的特點(diǎn)，所以從國際貿(mào)易雙方之間交易的達(dá)成到最后外匯進(jìn)賬，中間往往會間隔一段較長的時間，而這段時間內(nèi)本幣與外幣之間匯率如果發(fā)生較大的改變，就有可能變相地給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失，從而造成匯率風(fēng)險。
3.信用風(fēng)險。“一手交錢一手交貨”可以說是從古至今許多貿(mào)易過程所信奉的原則，然而國際貿(mào)易則不然，它具有自身的特殊性。那就是國際貿(mào)易過程中，交易雙方企業(yè)由于分出兩國，往往在時間、空間上難以協(xié)調(diào)一致。所以，如果交易雙方企業(yè)中任何一方的信用存在問題，那么及時雙方已經(jīng)簽訂了合同，賣方如果先交貨，則有可能收不到貨款，而買方如果先付款，則有可能收不到貨物，最終雙方只能通過法律途徑來解決。因此，所謂國際貿(mào)易中的信用風(fēng)險，就是指進(jìn)出口企業(yè)在國際貿(mào)易中的債務(wù)人由于信用問題，而不及時償還對該企業(yè)規(guī)定金額負(fù)債的風(fēng)險。
產(chǎn)生國際貿(mào)易信用風(fēng)險的根本原因主要有三個――國際原因、國內(nèi)原因、企業(yè)自身原因：
（1）國際原因。國際環(huán)境中給進(jìn)出口企業(yè)貿(mào)易過程帶來信用風(fēng)險的因素也是多種多樣的，其中包括宏觀環(huán)境、金融環(huán)境和信用風(fēng)險管理水平在國際間的失衡等。其中信用風(fēng)險管理在國際間的失衡主要是指在國際貿(mào)易過程中，一些發(fā)達(dá)國家在信用風(fēng)險管理方面已經(jīng)做得較為完善，他們往往有健全的監(jiān)管制度和司法保障，能夠很大程度上避免外貿(mào)過程中因?yàn)樾庞蔑L(fēng)險而給任何一方企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。然而在部分發(fā)展中國家，法律層面的信用風(fēng)險管理工作往往還存在較大的改進(jìn)空間。
（2）國內(nèi)原因。目前而言，進(jìn)出口企業(yè)國內(nèi)引起信用風(fēng)險的原因主要包括國內(nèi)企業(yè)之間的惡性競爭、國內(nèi)信用風(fēng)險管理不足、未建立完善的信用欺詐管理機(jī)制、國內(nèi)信用風(fēng)險監(jiān)督不足等。
（3）企業(yè)自身原因。企業(yè)自身的信用不足可以說是引起國際貿(mào)易過程中信用風(fēng)險的根本原因之一。而企業(yè)信用不足主要是因?yàn)槿狈ν晟频男庞蔑L(fēng)險管理制度、企業(yè)內(nèi)部職責(zé)不夠明確、缺乏可持續(xù)發(fā)展觀念等。
4.其他風(fēng)險。除了以上介紹的三種主要國際貿(mào)易風(fēng)險外，進(jìn)入口企業(yè)對外貿(mào)易過程中常見的風(fēng)險還包括單據(jù)風(fēng)險、合同風(fēng)險、價格風(fēng)險等。這些風(fēng)險同樣有可能阻礙國際貿(mào)易過程的順利進(jìn)行，并且給參與貿(mào)易的進(jìn)出口企業(yè)帶來較大的經(jīng)濟(jì)損失。
三、我國進(jìn)出口企業(yè)國際貿(mào)易風(fēng)險管理的問題
1.缺乏規(guī)范的風(fēng)險管理體系。與國外的一些進(jìn)出口企業(yè)相比，我國不少進(jìn)出口企業(yè)并沒有建立完善的風(fēng)險管理體系。這些企業(yè)往往沒有適合自身的風(fēng)險管理策略，也沒有成立相應(yīng)的風(fēng)險管理部門。在目前國際上常用的一些風(fēng)險分析工具如風(fēng)險偏好、壓力測試、數(shù)理統(tǒng)計(jì)等，在我國眾多進(jìn)出口企業(yè)風(fēng)險管理中也沒有得到廣泛運(yùn)用。這些風(fēng)險管理體系上的不足，使得我國眾多進(jìn)出口企業(yè)無法根據(jù)風(fēng)險預(yù)測的結(jié)果，來對經(jīng)濟(jì)資本進(jìn)行合理分配，同樣也不能為業(yè)務(wù)的決策提供參考，使整個企業(yè)在國際貿(mào)易過程里處于一個較大的風(fēng)險之中。
2.風(fēng)險管理的分散與無序。我國不少進(jìn)出口企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險管理時，往往是將各個風(fēng)險看成獨(dú)立的個體來進(jìn)行管理，而沒有將它們有機(jī)地聯(lián)系起來，作為一個整體來對待。然而國際貿(mào)易中的各種風(fēng)險之間通常是存在著一定內(nèi)在聯(lián)系的，這些風(fēng)險之間的相互影響，既可能最終使得總體風(fēng)險下降也有可能造成總體風(fēng)險的上升。因此，忽略風(fēng)險彼此之間的影響，有可能最終使得企業(yè)的風(fēng)險管理決策出現(xiàn)偏差，出現(xiàn)對風(fēng)險低估或者高估的情況，最終國際貿(mào)易風(fēng)險所引發(fā)的后果出現(xiàn)時，企業(yè)不能在第一時間作出反應(yīng)，采取正確的應(yīng)急管理措施。
3.風(fēng)險管理理念和手段落后。在國際貿(mào)易風(fēng)險的管理理念和手段上，我國不少進(jìn)出口企業(yè)還顯得較為落后。目前，我國許多進(jìn)出口企業(yè)在風(fēng)險管理上仍然比較青睞事后控制這種方式，而非風(fēng)險的事前預(yù)防和事中控制。比如就信用風(fēng)險控制來看，不少企業(yè)對客戶的信用情況進(jìn)行判斷還僅僅是停留在憑借業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)和自身的感覺上，沒有一套系統(tǒng)的客戶信用評估體系，缺乏完善的信用風(fēng)險管理制度。因此，這些企業(yè)在風(fēng)險的預(yù)防工作上顯然是有所缺失的。此外，在整個國際貿(mào)易交易過程中，不少企業(yè)缺乏明確的風(fēng)險內(nèi)控流程和內(nèi)控優(yōu)化方案，因此無法做好事中的風(fēng)險控制。所以，在當(dāng)前激烈的市場競爭以及國際貿(mào)易風(fēng)險多種多樣的環(huán)境之下，企業(yè)應(yīng)該適當(dāng)加大自身在風(fēng)險管理方面的投入，提高自身的風(fēng)險管理理念和手段。這樣不僅不會讓企業(yè)的利潤有所減少，相反，通過科學(xué)有效的風(fēng)險管理，能夠進(jìn)一步避免企業(yè)產(chǎn)生不必要的經(jīng)濟(jì)損失，讓企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益有所增加。
4.風(fēng)險管理部門普遍缺失。我國不少進(jìn)出口企業(yè)，其中甚至包括一些大型的進(jìn)出口企業(yè)，都沒有專門設(shè)置自身的風(fēng)險管理部門。這就使得企業(yè)在國際貿(mào)易的風(fēng)險控制過程中，缺乏一套完善的風(fēng)險控制體系，并且使得整個風(fēng)險管理缺乏全面性、動態(tài)性和制度性。并且，由于缺失了專門的風(fēng)險管理部門，使得其他各部門之間的風(fēng)險管理往往得不到協(xié)調(diào)整合，產(chǎn)生較多的風(fēng)險管理漏洞。這也是我國進(jìn)出口企業(yè)屢屢因?yàn)轱L(fēng)險管理不足而造成重大經(jīng)濟(jì)損失的主要原因之一。
四、我國進(jìn)出口企業(yè)應(yīng)對國際貿(mào)易風(fēng)險的對策
1.加強(qiáng)風(fēng)險管理的組織體系建設(shè)。為了確保進(jìn)出口企業(yè)在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)過程中，能夠有效地對風(fēng)險進(jìn)行管理控制，必須將風(fēng)險管理納入整個企業(yè)的內(nèi)控制度中。為此，企業(yè)應(yīng)該不斷加強(qiáng)自身風(fēng)險管理的組織體系建設(shè)，比如設(shè)置專門的風(fēng)險管理部門和法律咨詢部門。其中風(fēng)險管理部門應(yīng)該安排專職人員進(jìn)行負(fù)責(zé)，并且根據(jù)其管理風(fēng)險種類的不同，設(shè)置對應(yīng)的各個分支及其負(fù)責(zé)人。該部門的每一個分支負(fù)責(zé)一種或者一類風(fēng)險，并且，這各個分支之間不應(yīng)該是相互獨(dú)立的，而應(yīng)該互相協(xié)作。風(fēng)險管理部分工作的開展，應(yīng)該以企業(yè)風(fēng)險控制的最終目標(biāo)為大方向，并且在實(shí)際的管理工作中不斷改進(jìn)風(fēng)險控制策略和方法，合理安排風(fēng)險管理的進(jìn)程。此外，由于國際貿(mào)易中的各種風(fēng)險之間并不是相互獨(dú)立的，它們之間通常存在著一定的相互影響，所以在風(fēng)險的控制管理過程中，不能完全獨(dú)立地進(jìn)行。因此，企業(yè)也應(yīng)該適當(dāng)組織風(fēng)險管理部門各個分支之間的交流，讓他們進(jìn)行相關(guān)知識和經(jīng)驗(yàn)的分享。在企業(yè)風(fēng)險管理部門的風(fēng)險控制工作中，還應(yīng)該重點(diǎn)對三項(xiàng)風(fēng)險進(jìn)行控制，這三項(xiàng)風(fēng)險分別是庫存風(fēng)險、應(yīng)收賬款風(fēng)險和部分賬外科目風(fēng)險。因?yàn)檫@三項(xiàng)風(fēng)險往往涉及的金額數(shù)目比較大，并且管理人員安排比較復(fù)雜，因此應(yīng)該作為重點(diǎn)控制對象。
2.加強(qiáng)風(fēng)險管理的制度規(guī)則建設(shè)。進(jìn)出口企業(yè)的風(fēng)險管理應(yīng)該與信息系統(tǒng)緊密聯(lián)系在一起，從而建立一套完善的風(fēng)險管理制度和風(fēng)險管理信息反饋系統(tǒng)。在風(fēng)險控制過程中，應(yīng)該制定出明確的規(guī)則來對各個等級的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警，比如可以將全部的風(fēng)險分為三個主要等級，即預(yù)警級、警告級和報告級。達(dá)到預(yù)警級的風(fēng)險，風(fēng)險管理部門開始關(guān)注，并考慮是否需要采取相關(guān)對策；達(dá)到警告級的風(fēng)險，風(fēng)險管理部門應(yīng)該立刻采取措施，防止風(fēng)險繼續(xù)擴(kuò)大；達(dá)到報告級的風(fēng)險，風(fēng)險管理部門除了要及時采取相應(yīng)措施外，還要將風(fēng)險報告給更高一級甚至企業(yè)決策的最高層，讓上級部門做出決定。此外，在制定企業(yè)的風(fēng)險管理制度時，還應(yīng)該充分地考慮國家相關(guān)政策、宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控手段等，以此確保管理制度在大方向上的正確性和科學(xué)性。
經(jīng)濟(jì)全球化浪潮不斷推進(jìn)，作為企業(yè)，要想在全球的激烈市場競爭下獲得更多的經(jīng)濟(jì)利益，實(shí)現(xiàn)自身利益最大化，就必須從根本上實(shí)現(xiàn)自我保護(hù)，規(guī)避在經(jīng)濟(jì)交流和合作當(dāng)中的風(fēng)險，保障企業(yè)和國家的經(jīng)濟(jì)利益最大化。
2007年9月在美國華爾街爆發(fā)的全球次貸危機(jī)可以說是歷史性危機(jī)，起先在美國出現(xiàn)，逐漸波及全球，使得全球各國家都受到連鎖影響和反應(yīng)。美國的多個企業(yè)和公司乃至銀行倒閉，全球經(jīng)濟(jì)陷入了癱瘓，我國在這場波及世界的金融危機(jī)當(dāng)中，也受到了非常嚴(yán)重的損失，因此必須對國際貿(mào)易結(jié)算當(dāng)中的風(fēng)險進(jìn)行一個全面分析和探討，更好地規(guī)避風(fēng)險，應(yīng)對經(jīng)濟(jì)全球化的挑戰(zhàn)。
一、在受到金融危機(jī)的影響之下，中國進(jìn)出口企業(yè)在貿(mào)易結(jié)算當(dāng)中存在的風(fēng)險和形勢分析
1.國際貿(mào)易結(jié)算方式結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，進(jìn)出口企業(yè)風(fēng)險加大
縱觀我國的國際貿(mào)易發(fā)展歷史和現(xiàn)狀，我國在國際貿(mào)易中的傳統(tǒng)結(jié)算方式大致分為三種：信用證，托收和T/T。
信用證曾在國際貿(mào)易發(fā)展中作為進(jìn)出口企業(yè)國際結(jié)算中的首選方式，以廈門某知名XX進(jìn)出口企業(yè)為例，在上世紀(jì)90年代以信用證作為結(jié)算方式高達(dá)90%以上，信用證是銀行信用，賣方只要如約交貨并提交相符的單據(jù)即可收到貨款，倘若買方破產(chǎn)或無力償付，開證行將承擔(dān)第一付款責(zé)任，保證了賣方的收匯安全；另一方面買方在信用證項(xiàng)下付款或承兌即可獲得有物權(quán)憑證的全套提貨單據(jù)，如果單證不符，買方可以暫提付甚至拒付，也保障了買方的利益。信用證結(jié)算方式的風(fēng)險主要來自開證行的資質(zhì)信用，以及能否提交與信用證要求相符的單據(jù)，而后者很重要的是取決于信用證是否有軟條款（諸如客檢條款等），所以只要選擇信譽(yù)良好的開證行開立信用證，嚴(yán)格審核信用證條款，以信用證作為國際結(jié)算方式是相對安全的。
但隨著日益高昂的銀行成本、繁瑣且專業(yè)性要求很高的單證處理，以及日益激烈的全球市場競爭，出口買方市場更多要求以對其更有利的非證方式結(jié)算，如：托收或TT，其中TT更多是賒銷（OA）；進(jìn)口業(yè)務(wù)，特別是進(jìn)口稀缺的資源性物資，很多國外供應(yīng)商也會要求一定比例的預(yù)付款（TT）。
國際貿(mào)易發(fā)展到今天，其結(jié)算方式已經(jīng)發(fā)生了巨大的變化，以前面XX企業(yè)為例，出口以信用證方式結(jié)算的比例已經(jīng)不到10%，進(jìn)口預(yù)付款（TT）總比例也增加到5%，個別合同預(yù)付款比例高達(dá)30%-50%。托收和TT都是商業(yè)信用，不再是銀行作為第一付款責(zé)任人，完全取決于客戶良好的履約付款能力，這意味著進(jìn)出口企業(yè)隨著結(jié)算方式結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，它面臨的收匯或付款風(fēng)險加大。
2.金融危機(jī)加大了進(jìn)出口企業(yè)國際貿(mào)易結(jié)算的風(fēng)險
2007年9月在美國華爾街爆發(fā)的全球次貸危機(jī)，由此引發(fā)一系列以金融、銀行企業(yè)為首的破產(chǎn)、倒閉的金融危機(jī)使得世界各大商業(yè)銀行和投資銀行遭到世界評級機(jī)構(gòu)的資信普遍降級，以銀行信用為基礎(chǔ)的信用證結(jié)算方式也因?yàn)殂y行資信下降導(dǎo)致風(fēng)險加大；另外金融危機(jī)使得各國銀行的授信額度緊縮，在進(jìn)口業(yè)務(wù)中，國外供應(yīng)商從銀行獲得開證額度減少或被要求增加開證保證金，因此國外進(jìn)口商開始放棄成本較高的信用證方式，轉(zhuǎn)而采取一些非證（如托收或TT）的結(jié)算方式，將交易的風(fēng)險與損失轉(zhuǎn)移給我國的出口企業(yè)。
3.匯率變化增大進(jìn)出口企業(yè)國際結(jié)算的不確定性
作為發(fā)展中國家，人民幣尚未進(jìn)入自由兌換，進(jìn)出口企業(yè)在簽訂國際貿(mào)易合同時基本上還是選擇硬通幣（諸如美元、歐元）。自從金融危機(jī)爆發(fā)之后美元和歐元的匯率變化可謂是跌宕起伏，發(fā)生了許多翻天覆地的變化，而匯率的變化對于進(jìn)出口企業(yè)的結(jié)算具有很大的影響，進(jìn)而影響整個外貿(mào)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。我們知道企業(yè)從簽訂合同（甚至應(yīng)該前移至報價階段）到最后的實(shí)際收匯或付匯會間隔一段時間，而且我們還常常選擇遠(yuǎn)期結(jié)算方式（如遠(yuǎn)期90天信用證、D/A90天或OA90天等），如果在這期間合同外幣的匯率發(fā)生變化，那么合同的預(yù)算成本和利潤肯定就發(fā)生變化，匯率變化愈大，這個影響就越大。在2008年金融危機(jī)爆發(fā)之后，持續(xù)的美元貶值，人民幣升值，給出口企業(yè)帶來了巨大的壓力，甚至舉步維艱，對于我國這樣的出口大國來說，出口企業(yè)的利潤風(fēng)險存在很大隱患。當(dāng)然另一方面也使得進(jìn)口成本下降，一定程度上刺激了進(jìn)口的發(fā)展。
二、進(jìn)出口企業(yè)在國際貿(mào)易結(jié)算當(dāng)中規(guī)避風(fēng)險的應(yīng)對措施
面對當(dāng)前跌宕起伏的經(jīng)濟(jì)形勢以及日益激烈的國際市場競爭，我們不難發(fā)現(xiàn)，要想更好的保障進(jìn)出口企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益和未來良好發(fā)展，就必須加大對于國際貿(mào)易結(jié)算當(dāng)中風(fēng)險的防范和規(guī)避，盡可能的選擇一些行之有效的應(yīng)對措施來規(guī)避風(fēng)險。
1.重視客戶資信調(diào)查，建立客戶信用檔案
在貿(mào)易業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)當(dāng)中，客戶資信是基礎(chǔ)，所以資信調(diào)查是非常重要的。鑒于國際貿(mào)易橫跨空間之大，企業(yè)自身去現(xiàn)場了解也十分有限，所以借助第三方（如專業(yè)信息咨詢公司或出口信用保險公司）對新客戶做資信調(diào)查是我們了解客戶基本信息、財(cái)務(wù)報告、銀行交易記錄以及訴訟事項(xiàng)的重要途徑，這些專業(yè)公司有專業(yè)的人才團(tuán)隊(duì)、強(qiáng)大的信息數(shù)據(jù)和全球信息網(wǎng)絡(luò)，還會根據(jù)自身內(nèi)部指標(biāo)對客戶進(jìn)行分級，供企業(yè)參考。當(dāng)然我們還可通過官網(wǎng)或?qū)嵉乜疾斓韧緩蕉喾搅私饪蛻糍Y信?？傊褪潜M可能選擇資信良好的客戶進(jìn)行合作，對于資信等級不好或有不良記錄的客戶就不要開展業(yè)務(wù)。
有了客戶資信調(diào)查報告作為基礎(chǔ)，企業(yè)還可通過客戶履約記錄建立客戶信用檔案，對有違約或不良記錄客戶及時預(yù)警甚至納入黑名單管理，降低再次發(fā)生的風(fēng)險。
2.合理選擇國際貿(mào)易結(jié)算方式，降低收付匯風(fēng)險
（1）合理選擇傳統(tǒng)結(jié)算方式
對于當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢，進(jìn)出口企業(yè)在進(jìn)行國際貿(mào)易結(jié)算的方式選擇上也要盡可能的慎重。一般而言，出口業(yè)務(wù)對于信用等級較低的地區(qū)和國家我們最好選擇貨前TT或信用證的結(jié)算方式，而且還要關(guān)注開證行的資信，如果開證行實(shí)力不強(qiáng)，最好還須對信用證進(jìn)行保兌以保證收匯安全，對于信用等級較好的地區(qū)和國家，我們可以綜合考慮降低信用證銀行成本、提高企業(yè)競爭力等方面進(jìn)行包括托收、TT等多元化結(jié)算方式。
對于進(jìn)口業(yè)務(wù)，盡量避免預(yù)付款（貨前TT），如果避免不了也要盡可能降低預(yù)付款比例。另外進(jìn)出口企業(yè)乃至國家要通過這二、三十年的改革開放，在世界不斷累積企業(yè)的良好信用記錄，提高國家信用才可以在進(jìn)口貿(mào)易談判中爭取到對我們有利的又節(jié)省銀行費(fèi)用的托收或到貨后付款的結(jié)算方式。
（2）積極創(chuàng)新貿(mào)易結(jié)算模式
①傳統(tǒng)結(jié)算模式混搭組合，根據(jù)業(yè)務(wù)需要將兩種以上的結(jié)算方式按一定比例進(jìn)行組合，有利于促進(jìn)成交和降低收匯風(fēng)險；
②根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，積極運(yùn)用新型金融產(chǎn)品，如：信用證項(xiàng)下的福費(fèi)廷、非證項(xiàng)下國際保理，加速企業(yè)流動性，優(yōu)化財(cái)務(wù)報表，又有利拓展海外市場，增加貿(mào)易額。
3.通過投保信用保險來規(guī)避風(fēng)險
針對目前全球貿(mào)易環(huán)境，非證結(jié)算（特別是出口業(yè)務(wù)）已成趨勢，很多還涉及賒銷，給出口企業(yè)帶來很大資金壓力和收匯風(fēng)險，我們要積極運(yùn)用出口短期信用險來規(guī)避企業(yè)收匯風(fēng)險，還可以利用地方政府對信保項(xiàng)下貿(mào)易融資的優(yōu)惠利率及時回籠資金，許多地方財(cái)政還對出口信保保費(fèi)和押匯利息進(jìn)行一定比例的補(bǔ)貼。對于進(jìn)口業(yè)務(wù)，中國出口信用保險公司推出的進(jìn)口預(yù)付款保險業(yè)務(wù)也開始在試點(diǎn)企業(yè)實(shí)行，進(jìn)口企業(yè)可以在進(jìn)口預(yù)付款保險下開展預(yù)付款業(yè)務(wù)，這無疑是對進(jìn)口企業(yè)預(yù)付款業(yè)務(wù)順利執(zhí)行保駕護(hù)航?？傊?，投保信用險是企業(yè)規(guī)避和降低乃至轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險的非常重要的手段之一。
4.通過運(yùn)用金融工具減少匯率變動對企業(yè)國際貿(mào)易結(jié)算帶來的影響
進(jìn)出口企業(yè)要依托銀行專業(yè)團(tuán)隊(duì)或在條件成熟的情況下組建自己的專業(yè)團(tuán)隊(duì)，跟蹤和管理進(jìn)出口外匯，適時通過遠(yuǎn)期外匯買賣、套期保值等手段降低匯率變動給企業(yè)帶來的損失，相反甚至可以為企業(yè)創(chuàng)造利潤。
三、結(jié)束語
面對當(dāng)前復(fù)雜多變的國際經(jīng)濟(jì)狀態(tài)，進(jìn)出口企業(yè)必須清醒地認(rèn)識到國際貿(mào)易結(jié)算是國際貿(mào)易中至關(guān)重要的環(huán)節(jié)之一，它關(guān)系到企業(yè)的資金安全，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤的最后一個環(huán)節(jié)，我們必須清楚地認(rèn)識到其中暗藏風(fēng)險，分析風(fēng)險類型，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險并通過不斷學(xué)習(xí)、不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，確實(shí)建立一套適合企業(yè)的國際貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險防范體系和應(yīng)對措施，最大程度上規(guī)避風(fēng)險，降低風(fēng)險，才可以更好地為進(jìn)出口企業(yè)的良性發(fā)展、為我國的對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)效益做出更大的貢獻(xiàn)。
參考文獻(xiàn)：
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隨著我國經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展,我國每年企業(yè)從歐盟市場進(jìn)口大量高技術(shù)含量的機(jī)械設(shè)備,進(jìn)口過程中也伴隨著大量的風(fēng)險問題。這類風(fēng)險主要可以分為國家性風(fēng)險、市場性風(fēng)險以及合同性風(fēng)險,本文將分別對這3種風(fēng)險進(jìn)行探討。
一、國家性風(fēng)險分析
國家性風(fēng)險對從事進(jìn)出口的企業(yè)影響極大,因?yàn)樗窃从谄髽I(yè)無法控制的風(fēng)險,一旦發(fā)生,企業(yè)將無力回天。從某種程度上講,國家性風(fēng)險是企業(yè)與國家之間的博弈,產(chǎn)生國家性風(fēng)險的根本原因是外貿(mào)企業(yè)的目標(biāo)與東道國的目標(biāo)存在沖突。
國家性風(fēng)險的第一個來源是歐盟對我國政治態(tài)度。一方面歐盟與我國在意識形態(tài)上依然存在較大分歧,另一方面以經(jīng)濟(jì)競爭擔(dān)憂為主的“中國”興起,迫使我們不得不面對歐洲民眾對華態(tài)度變得復(fù)雜這一現(xiàn)實(shí)。因此雙方在具體貿(mào)易問題上的爭議毫無疑問的會增加。在進(jìn)口高新科技設(shè)備時,可能會在談判及合同的簽訂時遭遇麻煩,遇到對方無理要求,在貿(mào)易過程中易發(fā)生問題和爭議。
其次,歐盟出口管制也是國家性風(fēng)險的重要來源。由于進(jìn)口大型高端設(shè)備涉及到高新技術(shù)的使用和轉(zhuǎn)讓問題,歐盟可能會對一些我國必須的、科技含量高的設(shè)備限制出口。在當(dāng)今社會,科技是第一生產(chǎn)力這一觀點(diǎn)已是各國的共識,一項(xiàng)重要的高新技術(shù),可能會使一個國家在綜合國力上上一個臺階。中國作為社會主義國家,在先天上就站到了歐盟的對立面上。因此,歐盟在與中國合作的同時,也會限制其擁有絕對優(yōu)勢地位的大型高端設(shè)備的出口。
另外,進(jìn)行進(jìn)口貿(mào)易時,我國進(jìn)口管制政策的變化也是國家性風(fēng)險的一個主要來源。為了扶植國內(nèi)大型設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)和防止進(jìn)口過剩,我國已采取了一些措施,限制一些產(chǎn)品的進(jìn)口。據(jù)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示,2009年1月1日起,中國對國內(nèi)投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄進(jìn)行了調(diào)整,新增了36個條目。其中主要包括兩部分機(jī)械設(shè)備:一是對農(nóng)業(yè)機(jī)械、石化、煤炭綜采、輸變電設(shè)備等國內(nèi)已能生產(chǎn)的重大技術(shù)裝備;二是近年來國內(nèi)已能滿足需要的設(shè)備,如港口機(jī)械、飛機(jī)裝載設(shè)備、測量儀器、數(shù)控裝備等,這意味著上述機(jī)械產(chǎn)品被取消了免稅待遇。以挖掘機(jī)為例,據(jù)海關(guān)統(tǒng)計(jì),2009年1-2月,我國挖掘機(jī)進(jìn)口1990臺,比2008年同期下降59.6%,價值1.3億美元,下降36.1%,進(jìn)口平均價格6.6萬美元/臺,上漲58.1%。其中2月份當(dāng)月進(jìn)口1014臺,下降48.3%,價值6661萬美元,下降31.1%。由此可以看出,此次調(diào)整從政策上成功限制了部分國內(nèi)已具備生產(chǎn)能力的機(jī)械設(shè)備的進(jìn)口,鼓勵國內(nèi)采購,因此造成了機(jī)械產(chǎn)品進(jìn)口量的下降。企業(yè)如果不了解這些規(guī)章制度,認(rèn)為進(jìn)口的東西都是好的,盲目地進(jìn)口,則可能遭遇損失。
二、市場性風(fēng)險分析
進(jìn)口歐盟設(shè)備中存在的市場性風(fēng)險主要包括價格風(fēng)險和技術(shù)貶值風(fēng)險。價格風(fēng)險始終貫穿于進(jìn)口貿(mào)易中,并且與匯率的變動緊密聯(lián)系;技術(shù)貶值帶來的風(fēng)險在進(jìn)口科技含量高的大型設(shè)備出現(xiàn)頻率很高,且危害很大。
(一)價格風(fēng)險
商品價格隨市場供求關(guān)系等因素的變化而頻繁波動。貿(mào)易價格隨合同而定,而實(shí)際價格卻隨市場波動,市場的不確定性導(dǎo)致價格風(fēng)險,既可能讓進(jìn)出口商受益,也可能使他們遭受損失。
價格風(fēng)險首先表現(xiàn)在定價方面。歐盟在大型高端機(jī)械設(shè)備上存在絕對優(yōu)勢。例如,我國印刷企業(yè)生產(chǎn)中需要的高端印刷設(shè)備幾乎全部需要向歐盟進(jìn)口,歐盟的生產(chǎn)企業(yè)在市場占據(jù)主導(dǎo)地位。利用這種地位,這些企業(yè)可以通過增加或減少產(chǎn)品的供給量來影響價格,達(dá)到控制價格的目的。2006年11月,我國進(jìn)口金屬加工機(jī)床的數(shù)量為9408臺,總金額為576155千美元;到2007年11月,進(jìn)口量只增長了300多臺,但是總金額卻激增到636370千美元;到了2009年,由于國際金融危機(jī)的影響,4月的金屬加工機(jī)床的進(jìn)口量只有4383臺,但是總金額卻還是高達(dá)544020千美元。這些都說明,歐盟具有機(jī)械設(shè)備的定價的地位,即便出口量下降,但是卻可以相應(yīng)地提高單位價格。因此我國企業(yè)往往不得不在從歐盟進(jìn)口設(shè)備時面對更高的成本,甚至是不進(jìn)口。許多企業(yè)在進(jìn)口中消耗過多的資金,使得企業(yè)陷入無法正常運(yùn)行的窘境。同時,大量的使用進(jìn)口設(shè)備也大大的增加了我國企業(yè)對歐盟出口商的依賴度,生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的最核心環(huán)節(jié)極度依賴進(jìn)口設(shè)備,反過來鞏固了歐盟出口商在市場中的統(tǒng)治地位。
另外,價格風(fēng)險與匯率緊密相關(guān)。由于大部分高端機(jī)械設(shè)備的單件價格很高,因此其受匯率變動的影響也就更大。進(jìn)口高端設(shè)備的合同,往往金額在幾十萬乃至上百萬歐元,而在進(jìn)口貿(mào)易相對長的貿(mào)易期內(nèi),一旦匯率變動,其風(fēng)險往往很大?？v觀歐元近幾年的走勢,自2005年以來一直相對較平穩(wěn),但是自2008年8月金融危機(jī)開始露出端倪,歐元匯率直線下降,給當(dāng)時的進(jìn)口帶來了便利。但是,不穩(wěn)定的匯率看似可以帶來收益,實(shí)際上往往風(fēng)險更大。2008年10月歐元兌人民幣匯率跌至8.5左右,但是2009年以來,歐元開始反彈,已回升至9.3左右,這就意味著如果進(jìn)口100萬歐元的設(shè)備,則需要多花費(fèi)大約80萬人民幣,匯率對進(jìn)口高端設(shè)備的風(fēng)險可見一斑。
(二)技術(shù)貶值風(fēng)險
隨著社會的發(fā)展和技術(shù)進(jìn)步,每過一段時間,制造商就會對其商品提高一個檔次,這一段時間可稱為一個“提升周期”。這樣,原有的生產(chǎn)設(shè)備相對于新生產(chǎn)的設(shè)備而言,會存在不同程度的功能性貶值。這種貶值,科技含量越高的產(chǎn)品表現(xiàn)的越明顯。
我國從歐盟進(jìn)口的設(shè)備,大多都是科技含量很高的高新技術(shù)設(shè)備,這些設(shè)備的主要價值便在于其領(lǐng)先的科技,但同時,這些設(shè)備也有更大的可能出現(xiàn)技術(shù)性貶值,一旦出現(xiàn),則會帶給企業(yè)巨大損失。例如,本來企業(yè)進(jìn)口一套高端設(shè)備,可以利用其生產(chǎn)出在市場緊俏的產(chǎn)品,但是在這個過程中這項(xiàng)技術(shù)出現(xiàn)了貶值,導(dǎo)致企業(yè)不但不能收回成本,而且生產(chǎn)的產(chǎn)品因?yàn)榧夹g(shù)的落后,失去了市場,導(dǎo)致企業(yè)整個經(jīng)營計(jì)劃的失敗。
三、合同性風(fēng)險
合同是所有貿(mào)易中必不可少的組成部分,自歐盟進(jìn)口設(shè)備貿(mào)易中合同也存在其特有的風(fēng)險。這種風(fēng)險主要分為合同信用風(fēng)險和貿(mào)易術(shù)語選用的風(fēng)險。
(一)合同信用風(fēng)險
在國際貿(mào)易中,“重合同,守信用”是交易雙方必須遵守的基本原則。經(jīng)濟(jì)學(xué)的開山鼻祖亞當(dāng)?斯密認(rèn)為,追求個人利益是一般人性,作為經(jīng)濟(jì)活動主體的就是體現(xiàn)人類利己主義的本性的個人。這不僅暗示了信用風(fēng)險的存在,同時從這一角度說明了信用風(fēng)險存在是合理的。出口方違約對我方造成的損失巨大,我方應(yīng)重點(diǎn)防范;此外,也要加強(qiáng)防范合同條款中的各類陷阱。在進(jìn)口設(shè)備合同中主要有以下幾個方面需要我們警惕和借鑒。
第一,自歐進(jìn)口設(shè)備中,首先應(yīng)界定設(shè)備的產(chǎn)能,必須對每個工作日的時間內(nèi)涵給予嚴(yán)格定義。不同國家、地區(qū)對設(shè)備產(chǎn)能的標(biāo)準(zhǔn)是不一樣的,例如,比利時規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)工作日時間就少于我國。因此在合同中規(guī)定的設(shè)備產(chǎn)量上也可能存在重大分歧,如果我方將工作日默認(rèn)為8小時,則會出現(xiàn)風(fēng)險。
第二,在試用原材料的來源上,特別要警惕外方主動提出的“無償提供試車用原材料”等類似條款。如果簡單地接受“由外方無償提供試車用原材料”等類似條款,就可能掉進(jìn)外方的技術(shù)“陷阱”,使該進(jìn)口設(shè)備患上“原材料依賴癥”,在原材料的供應(yīng)上終生受其制約。
第三,應(yīng)高度重視合同條款中的品牌“陷阱”。一般設(shè)備合同往往針對其核心部件和重要元器件進(jìn)行特別的約定,但是并不對品牌進(jìn)行約定,因?yàn)橥放频倪M(jìn)口設(shè)備也會有不同的產(chǎn)地,而產(chǎn)地不同,品質(zhì)和價格也會不同。我們在對歐進(jìn)口設(shè)備中,如果只是確定了元件的品牌,一不小心,就會出現(xiàn)以最高的價格購買了同品牌最低質(zhì)量設(shè)備的現(xiàn)象。
(二)貿(mào)易術(shù)語選用風(fēng)險
進(jìn)口貿(mào)易需要跨國界,涉及到國際運(yùn)輸?shù)膯栴},因此在風(fēng)險、責(zé)任、費(fèi)用等方面產(chǎn)生了與國內(nèi)貿(mào)易迥然不同的局面,其風(fēng)險也更具特殊性。
在與歐盟進(jìn)口高端設(shè)備的貿(mào)易時,貿(mào)易術(shù)語的選擇可以說是至關(guān)重要,直接影響交易的進(jìn)行。原則上講,選用FOB術(shù)語在進(jìn)口這種單位價值很高的設(shè)備時是比較有利的,既可以保證貨物安全,也可以減少企業(yè)成本,但是在近幾年我國與歐盟的對外進(jìn)口貿(mào)易中,以CIF成交的貿(mào)易數(shù)量逐漸增多,逐步超過了以FOB成交的貿(mào)易。這是由于境外出口商希望在貿(mào)易活動中更多掌握的主動,而國內(nèi)進(jìn)口商為了獲得最有競爭力的價格和規(guī)避運(yùn)價上漲而造成的。在這種情況下,以CIF術(shù)語成交給進(jìn)口高端設(shè)備所帶來的風(fēng)險和不利就更凸顯出來。以CIF術(shù)語成交,進(jìn)口商會面對如下幾種風(fēng)險:
首先,高端設(shè)備具有科技含量高的特點(diǎn),進(jìn)口中設(shè)備及時到達(dá),盡早投入生產(chǎn)對利潤的多少很重要。但是以CIF成交的進(jìn)口合同,貨物往往不能按時到達(dá)國內(nèi)。由于CIF由境外出口商定船,并且是象征貨,賣方只負(fù)責(zé)在合同規(guī)定裝船日內(nèi)完成裝貨,而一旦由于船方或者一些意外的原因?qū)е仑浳镂茨芗皶r抵達(dá),進(jìn)口商將減少利潤,同時也更加大了設(shè)備貶值的可能性,蒙受額外的風(fēng)險。
其次,高端設(shè)備進(jìn)口時,轉(zhuǎn)運(yùn)的危害較大,這在上文中已經(jīng)做了分析,但是在以CIF成交的進(jìn)口合同下承運(yùn)人由賣方選擇,為了節(jié)約成本,賣方會選擇便宜的承運(yùn)人,由此可能在裝運(yùn)條款上出現(xiàn)與合同的差異,出現(xiàn)允許轉(zhuǎn)運(yùn)等情況。給進(jìn)口的高端設(shè)備帶來危害。
最后,自歐盟進(jìn)口設(shè)備,由于價值高,在海運(yùn)途中如果出現(xiàn)風(fēng)險,損失很大,因此海運(yùn)中的保險十分重要。在CIF項(xiàng)下,賣方代替買方投保,受益人仍是買方,如果真的出現(xiàn)問題,保險公司是否賠償與賣方無關(guān),在某大型石油項(xiàng)目中我方向德國進(jìn)口石油設(shè)備時,某件價格昂貴的設(shè)備內(nèi)部發(fā)生損壞,雙方對損壞是由包裝不當(dāng)還是運(yùn)輸不當(dāng)產(chǎn)生分歧,因而我方向保險公司索賠時由于中間環(huán)節(jié)較多,與國外聯(lián)系不便,加之無法判斷貨損時間造成海運(yùn)及內(nèi)陸兩段投保責(zé)任不清等問題,該批貨物索賠問題一直未能得到解決。由此可見,CIF項(xiàng)下運(yùn)輸保險是非常容易發(fā)生風(fēng)險的方面,并且一旦發(fā)生,很難處理。
四、結(jié)論
從前文的分析中知道,我國從歐盟進(jìn)口高科技的設(shè)備時往往存在諸多風(fēng)險,有些風(fēng)險是企業(yè)自身無法避免的,有些則是可以完全避免,但是只要各類進(jìn)口企業(yè)在進(jìn)口過程中高度重視,加強(qiáng)防范,那么就可以把各類風(fēng)險降到最低,進(jìn)而減少企業(yè)損失。
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1.1.1打包貸款
打包貸款是指出口地的銀行向擁有合格信用證的外貿(mào)出口商提供的用于生產(chǎn)、采購、運(yùn)輸貨物的專項(xiàng)貸款。打包貸款的目的是支持外貿(mào)出口商按期出運(yùn)交貨，是有利于外貿(mào)出口商在缺乏資金時候依舊可以順利開展對外貿(mào)易一種短期融資。
1.1.2出口押匯
出口押匯是指外貿(mào)出口商已經(jīng)發(fā)出出口貨物，并且向銀行交來合同要求的單據(jù)后,銀行以出口單據(jù)為抵押，向外貿(mào)出口商提供的資金融通。出口押匯也是一種短期融資。出口信用證押匯和出口托收押匯是其兩種主要方式。
1.1.3出口信貸
出口信貸是指出口國為了提高其出口商品的國際競爭力和本國高新技術(shù)產(chǎn)品等資本貨物的外貿(mào)出口量，由其官方出口信貸機(jī)構(gòu)向本國外貿(mào)出口企業(yè)或是進(jìn)口商提供的信貸支持。出口信貸是一種中長期國際貿(mào)易融資方式，根據(jù)信貸支持對象不同，可被分為賣方信貸與買方信貸。
1.1.4票據(jù)貼現(xiàn)
票據(jù)貼現(xiàn)是指收款人為了提前獲取資金將還沒有到期的匯票向銀行申請貼現(xiàn),銀行按照在票面金額的基礎(chǔ)上按照貼現(xiàn)率扣除貼現(xiàn)利息之后將剩余款項(xiàng)支付給收款人。貼現(xiàn)銀行在貼現(xiàn)之后便擁有了票據(jù),有權(quán)在票據(jù)到期時向票據(jù)承兌人進(jìn)行收取票款。
1.1.5貸款和透支
貸款是指銀行為滿足客戶日常生產(chǎn)和營運(yùn)的資金需求而向客戶提供一筆融通資金。透支是指銀行為滿足客戶日常生產(chǎn)和營運(yùn)的資金需求在客戶的賬戶上核定了一個透支額度，客戶在平日可以根據(jù)自身的資金需求在銀行核定的限額內(nèi)進(jìn)行透支。貸款和透支是不需要任何抵押品的，所以銀行為了減輕自身面臨的風(fēng)險，只會對那些信譽(yù)良好的外貿(mào)出口商提供貸款和透支。
1.1.6出口信貸擔(dān)保
出口信貸擔(dān)保是一國為了擴(kuò)大本國的外貿(mào)出口，通過國家出口信貸機(jī)構(gòu)向出口商專門提供的的一種特殊保險業(yè)務(wù)。出口信貸擔(dān)保業(yè)務(wù)具有以下兩個優(yōu)勢：一是受限較少，二是能擴(kuò)大受益的中小企業(yè)范圍。
1.1.7福費(fèi)廷
福費(fèi)廷也叫包買票據(jù)業(yè)務(wù)，是指包買商(金融機(jī)構(gòu))從需要提前獲得現(xiàn)款的外貿(mào)出口商那里以貼現(xiàn)的方式購買經(jīng)過進(jìn)口商承兌、當(dāng)?shù)劂y行擔(dān)保的本票或是遠(yuǎn)期匯票的一種資金融通方式。福費(fèi)廷的期限較長、融資額度大，但是其既可以為外貿(mào)出口商提供融資,而且還可以轉(zhuǎn)移外貿(mào)出口商面臨的匯價風(fēng)險，所以付費(fèi)廷業(yè)務(wù)在國際貿(mào)易中已經(jīng)越來越重要。
1.1.8國際保理業(yè)務(wù)
國際保理業(yè)務(wù)是指保理商在外貿(mào)出口商通過承兌交單等方式銷售出口貨物的時候，買進(jìn)其以發(fā)票表示的應(yīng)收賬款，并向其提供資金融通、銷售賬戶管理、賬款回收等金融服務(wù)方式。它是一種短期的貿(mào)易融資方式，同時也是新型國際貿(mào)易結(jié)算方式。它不僅能夠?yàn)橥赓Q(mào)出口商提供資金融通,還能夠轉(zhuǎn)移信貸風(fēng)險和匯價風(fēng)險。
1.2進(jìn)口商的融資方式
1.2.1進(jìn)口押匯
進(jìn)口押匯是銀行在收到信用證的時候，根據(jù)進(jìn)口商的要求，向進(jìn)口商提供短期資金融通，以幫助其解決資金周轉(zhuǎn)難題。根據(jù)結(jié)算方式的不同，進(jìn)口押匯被分為進(jìn)口信用證押匯和進(jìn)口托收押匯。
1.2.2信托收據(jù)
信托收據(jù)是進(jìn)口商為了向銀行借取貨運(yùn)單據(jù)在承兌匯票后向銀行提供的一種書面擔(dān)保文件，表示出據(jù)人承認(rèn)銀行擁有貨物的所有權(quán)，并承諾在匯票到期日前將貨物出售的款項(xiàng)償還給銀行，屆時進(jìn)口商才能收回這份書面擔(dān)保文件。
1.2.3開證授信額度
進(jìn)口商在申請開立信用證時需要向銀行繳納開證保證金，以保證進(jìn)口商對外付款義務(wù)的履行。開證授信額度是指開證行在為進(jìn)口商開立信用證的時候，為進(jìn)口商限定一定金額作為進(jìn)口商開證的額度。開證授信額度一般是銀行向資信情況良好的進(jìn)口商實(shí)施的。開證授信額的基本類型有普通信用證額度和一次性開證額度。
1.2.4銀行擔(dān)保提貨
提貨擔(dān)保是指當(dāng)進(jìn)口貨物比貨運(yùn)單據(jù)先抵達(dá)港口的情況下,銀行向船公司出具有銀行加簽的向船公司辦理提貨的書面擔(dān)保。銀行提貨擔(dān)保僅適于信用證項(xiàng)下貨物，并且在這種情況下，買方無論是否存在單證不符的情況下均須付款。
2國際貿(mào)易融資存在的風(fēng)險及防范
外貿(mào)企業(yè)的國際貿(mào)易融資存在不少的風(fēng)險。
2.1國家風(fēng)險
國家風(fēng)險是指由于國家行為導(dǎo)致?lián)p失的可能性。國際貿(mào)易融資必然涉及到國家間的債權(quán)債務(wù)清償，但是當(dāng)涉及到的國家出現(xiàn)戰(zhàn)爭、外匯管制等問題的時候，國際貿(mào)易融資的主體將會因此蒙受相應(yīng)的風(fēng)險。在國際貿(mào)易融資中，國家風(fēng)險對融資決策起決定性作用，是融資主體面臨的首要風(fēng)險。目前來看，國家風(fēng)險可以分為三類：(1)戰(zhàn)爭、國內(nèi)動亂風(fēng)險；(2)轉(zhuǎn)移風(fēng)險；(3)其他風(fēng)險。
2.2外匯風(fēng)險
外匯風(fēng)險是指在國際貿(mào)易活動中，由于匯率的變動而引起的以外幣計(jì)價的資產(chǎn)或負(fù)債的大幅漲跌，進(jìn)而導(dǎo)致交易主體經(jīng)濟(jì)損失的可能性。外匯風(fēng)險只有在匯率的變動給企業(yè)帶來損失的時候，才會受到應(yīng)有的重視。目前來看，外匯風(fēng)險只要有四種類型：外匯折算風(fēng)險、外匯交易風(fēng)險、外匯結(jié)算風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。
2.3利率風(fēng)險
利率風(fēng)險是指在國際貿(mào)易活動中，由于利率的變化而引起的以外幣計(jì)價的資產(chǎn)或負(fù)債的大幅漲跌，進(jìn)而導(dǎo)致交易主體經(jīng)濟(jì)損失的可能性。20世紀(jì)70年代中期以后，隨著全球金融自由化的浪潮，發(fā)達(dá)國家相應(yīng)的取消了利率限制。利率的自由波動造成國際貿(mào)易融資市場上的利率風(fēng)險加劇。
2.4信用風(fēng)險
信用風(fēng)險在國際貿(mào)易融資中各個主體都必須面對的。銀行承擔(dān)著借款人不能還貸的風(fēng)險。出口商承擔(dān)著進(jìn)口商是否有信譽(yù)的風(fēng)險，出口商承擔(dān)的信用風(fēng)險具體包括受貨風(fēng)險、財(cái)務(wù)風(fēng)險和結(jié)算方式選擇風(fēng)險三類。進(jìn)口商承擔(dān)的信用風(fēng)險表現(xiàn)在兩個方面：一方面是出口商的商品不符合合同要求；另一方面是出口商不按時發(fā)貨。
2.5欺詐風(fēng)險
銀行在審單付款的時候只要求單證相符和單單相符，這給不法商人提供了機(jī)會。近年來，國際貿(mào)易融資詐騙給銀行以及進(jìn)出口商均造成了十分嚴(yán)重的損失，其中以信用證詐騙最為常見和典型。
3國際貿(mào)易融資風(fēng)險管理的原則
3.1風(fēng)險回避原則
風(fēng)險回避原則是指進(jìn)出口商和銀行不參與或是不涉及那些已經(jīng)預(yù)測到可能會產(chǎn)生風(fēng)險的領(lǐng)域。風(fēng)險回避原則可能使進(jìn)出口商和銀行喪失很多獲得高收益的機(jī)會，但有時候還是必須采用這種政策來規(guī)避某些可能性較大的風(fēng)險。
3.2風(fēng)險分散原則
風(fēng)險分散原則是指進(jìn)出口商為了增加盈利，減少損失，而通過融資方式多樣化來分散自身承擔(dān)的風(fēng)險。按照馬爾維茨模型，再確定資產(chǎn)組合的時候要注意合理搭配才能有效的分散風(fēng)險，這里的合理搭配主要是指企業(yè)應(yīng)選取不相關(guān)的資產(chǎn)形成的資產(chǎn)組合。
3.3風(fēng)險抑制原則
風(fēng)險抑制原則是指企業(yè)通過加強(qiáng)對風(fēng)險的監(jiān)控，采取有效措施，在風(fēng)險形成之前就將風(fēng)險防止了。在對匯率風(fēng)險和利率風(fēng)險的防范時，風(fēng)險抑制原則顯得不是很適用，因?yàn)閰R率市場和利率市場的變化都太快了，在措施來不及采取的時候，風(fēng)險就已經(jīng)發(fā)生。
3.險轉(zhuǎn)移原則
風(fēng)險轉(zhuǎn)移原則是指進(jìn)出口企業(yè)可以通過其他金融方式對將來可能產(chǎn)生的風(fēng)險移給第三者。通過金融衍生品進(jìn)行保值處理是轉(zhuǎn)移匯率風(fēng)險和利率風(fēng)險的最佳方式。
3.5風(fēng)險保險原則
風(fēng)險保險原則是指在國際貿(mào)易融資中，銀行和進(jìn)出口為了在風(fēng)
險造成資產(chǎn)損失后獲得相應(yīng)的補(bǔ)償而向保險公司投保。
3.6風(fēng)險補(bǔ)償原則
風(fēng)險補(bǔ)償原則是指在國際貿(mào)易融資中，貸款方在風(fēng)險發(fā)生后遭受資產(chǎn)損失后為了補(bǔ)償自己的損失，于是對抵押品進(jìn)行拍賣，從而獲得相應(yīng)的補(bǔ)償。
3.7風(fēng)險預(yù)防原則
風(fēng)險預(yù)防原則是指在國際貿(mào)易融資中，貸款方在提供貸款融資之前對這筆貸款所可能面臨的風(fēng)險系統(tǒng)地進(jìn)行風(fēng)險評估，然后再根據(jù)評估出來的風(fēng)險級別，限定一個貸款的最高額度和最長期限。一般而言，風(fēng)險的級別越高，貸款額度的最高限越小，貸款的最長期限越短，貸款的利率越高。
4規(guī)避國際貿(mào)易融資風(fēng)險的措施
通過對國際貿(mào)易融資方式、風(fēng)險和管理的原則分析，我們應(yīng)該通過以下措施規(guī)避國際貿(mào)易融資的風(fēng)險。
4.1實(shí)施貨幣互換
國際貿(mào)易融資中，實(shí)施貨幣互換是規(guī)避外匯風(fēng)險的最有效措施之一。貨幣互換，又稱貨幣掉期，是一種金融衍生工具，產(chǎn)生于上世紀(jì)70年代的，是指兩個借款人為了降低匯率風(fēng)險和籌資成本，按預(yù)定的日期，進(jìn)行兩筆金額相同、期限相同、計(jì)算利率方法相同，但貨幣不同的債務(wù)資金之間的互換，同時也進(jìn)行不同利息額的貨幣調(diào)換。國際貿(mào)易融資中，貨幣互換是規(guī)避匯率風(fēng)險很重要的手段，而且貨幣互換還具有保值功能。
4.2嚴(yán)格調(diào)查貿(mào)易伙伴的資信情況
在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，貿(mào)易伙伴的資信狀況很重要。為了尋的資信良好的貿(mào)易伙伴，對對方的資信進(jìn)行周密的調(diào)查是簽約之前所不得不進(jìn)行的。資信調(diào)查既包括進(jìn)出口雙方之間的資信調(diào)查，也包括銀行間的資信調(diào)查。在合同簽訂之前，進(jìn)出口雙方為確保國際貿(mào)易順利進(jìn)行，應(yīng)慎重選擇貿(mào)易伙伴，采取適當(dāng)措施調(diào)查對方的資信狀況。調(diào)查的渠道一般是通過委托專門的咨詢公司或是借助銀行的行對對方企業(yè)進(jìn)行資信情況調(diào)查。另外，國際貿(mào)易結(jié)算往往涉及到出口方銀行與進(jìn)口方銀行，甚至還會有第三家銀行牽涉到進(jìn)國際貿(mào)易結(jié)算中。所以對銀行進(jìn)行資信調(diào)查，選擇資信情況良好的銀行辦理國際貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)對于進(jìn)出口商也是十分重要的。
4.3實(shí)施利率互換
作者簡介:王溶花(1982-),湖南農(nóng)業(yè)大學(xué)商學(xué)院教師,在讀博士,研究方向:農(nóng)業(yè)市場與貿(mào)易。
中圖分類號:F740文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A文章編號:1672-3309(2009)09-0055-03
一、FOB與CIF術(shù)語在我國進(jìn)出口業(yè)務(wù)中的使用概況
根據(jù)國際商會20世紀(jì)90年代對40多個國家的調(diào)查,按使用頻繁程度,FOB術(shù)語超過40%,排在各術(shù)語的第一位,其次是CIF術(shù)語。目前,在我國出口貿(mào)易中,FOB術(shù)語的使用也是最多的,在進(jìn)口中使用頻率最多的是CIF術(shù)語。
(一)FOB術(shù)語在我國出口業(yè)務(wù)中的使用
近年來,隨著國際貿(mào)易的開展以及國際航運(yùn)條件和技術(shù)的改善,在我國對外達(dá)成的出口合同中,FOB術(shù)語的使用率越來越高,排在各貿(mào)易術(shù)語的首位。以FOB術(shù)語成交的業(yè)務(wù)占80%以上,而且有逐步增長的趨勢。一方面,隨著我國航運(yùn)市場改革的深入和逐步開放,外國班輪公司迅速進(jìn)入我國航運(yùn)市場開展貨運(yùn)業(yè)務(wù)。由于外國班輪公司、貨代企業(yè)服務(wù)質(zhì)量好、價格優(yōu)惠,進(jìn)口方都愿意指定外國班輪公司和貨代安排運(yùn)輸,因此會要求簽署FOB合同條款;另一方面,由于國際運(yùn)輸市場運(yùn)力緊張,油價不斷上漲導(dǎo)致運(yùn)價頻頻上調(diào),加上各種各樣的附加費(fèi),對運(yùn)輸行業(yè)價格的波動,各出口公司難以準(zhǔn)確控制。為了便于外貿(mào)成本核算,不得不選擇FOB條款,考慮到有效規(guī)避對外貿(mào)易中的不確定性,因此,導(dǎo)致我國出口企業(yè)使用FOB術(shù)語成交的外貿(mào)合同比例迅速增長。
(二)CIF術(shù)語在我國進(jìn)口業(yè)務(wù)中的使用
由于當(dāng)今國際貿(mào)易中存在許多的不確定因素,進(jìn)口商在貿(mào)易術(shù)語的選擇中更趨向選擇風(fēng)險小、責(zé)任少的術(shù)語,進(jìn)而大大發(fā)展了CIF術(shù)語在國際貿(mào)易進(jìn)口業(yè)務(wù)中的使用比例。隨著改革開放步伐的加快,我國經(jīng)濟(jì)更多地融入到世界經(jīng)濟(jì),我國的對外貿(mào)易占整個國民經(jīng)濟(jì)的比重也越來越大。目前在進(jìn)口業(yè)務(wù)中,我國進(jìn)口商為了規(guī)避貿(mào)易中一些不必要的風(fēng)險,也越來越多地采用了CIF貿(mào)易術(shù)語進(jìn)行國際業(yè)務(wù)往來,導(dǎo)致CIF貿(mào)易術(shù)語在我國進(jìn)口業(yè)務(wù)中的使用頻率逐年提高,上升為我國對外進(jìn)口合同中使用最頻繁的貿(mào)易術(shù)語。
二、FOB與CIF術(shù)語在實(shí)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中的優(yōu)越性分析
(一)FOB術(shù)語在出口業(yè)務(wù)中的優(yōu)越性
就出口業(yè)務(wù)而言,企業(yè)采用FOB貿(mào)易術(shù)語具有明顯優(yōu)勢。首先,出口商履行合同的義務(wù)較簡單。出口商只要在合同規(guī)定的裝運(yùn)期內(nèi),并在買方指定的裝運(yùn)港將符合合同規(guī)定的貨物交至買方指定的裝運(yùn)船舶上,就算賣方完成了交貨義務(wù)。貨物能否如期到達(dá)和安全到達(dá)目的港,與賣方無關(guān),從貨物在裝運(yùn)港越過船舷開始,之后的風(fēng)險和費(fèi)用均由買方承擔(dān)和負(fù)責(zé)。其次,采用FOB條款,出口商可以避免運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)的波動,從而減少貿(mào)易風(fēng)險,保證成本核算的穩(wěn)定性。目前,我國的許多出口企業(yè)都習(xí)慣于采用FOB術(shù)語出口,特別是近年來,由于運(yùn)價上漲,很多出口企業(yè)為了規(guī)避運(yùn)價上漲的風(fēng)險,往往樂于報FOB價。另外,對于我國出口商難以接受的一些運(yùn)輸條款,尤其是簽約一些比較偏遠(yuǎn)的目的港,為滿足客戶要求,保證業(yè)務(wù)正常進(jìn)行,可以而且應(yīng)當(dāng)采用FOB貿(mào)易術(shù)語。
(二)CIF術(shù)語在進(jìn)口業(yè)務(wù)中的優(yōu)越性
企業(yè)在進(jìn)口合同中選擇采用CIF貿(mào)易術(shù)語進(jìn)行交易,要求出口商辦理租船訂艙、保險等義務(wù),為進(jìn)口企業(yè)省去了許多不必要的麻煩,在競爭激烈的對外貿(mào)易中贏得了寶貴時間。首先,進(jìn)口商可以不必為租船訂艙與船公司或者貨運(yùn)訂立合同花費(fèi)過多的精力和財(cái)力。其次,在出口商訂立的保險合同中,進(jìn)口商可以在貨物越過船舷后發(fā)生事故時享受到由出口商辦理的保險業(yè)務(wù)產(chǎn)生的效益。最主要的一點(diǎn)是,進(jìn)口商可以省去一大筆的資金和人力的投入,能夠讓進(jìn)口商的資金得到最大利用。在當(dāng)今國際貿(mào)易日益講究效率的現(xiàn)狀下,可以省下足夠的時間,安排履行其他的貿(mào)易合同。
三、我國進(jìn)出口商選用FOB和CIF術(shù)語所面臨的風(fēng)險
(一)FOB術(shù)語在出口業(yè)務(wù)中的風(fēng)險分析
1、出口商船貨銜接風(fēng)險
在采用FOB術(shù)語的合同中,出口商負(fù)責(zé)備貨和裝船,但進(jìn)口商負(fù)責(zé)租船訂艙,連貫的流程被分割由兩方分別負(fù)責(zé),能否銜接直接影響到合同的順利履行。在FOB術(shù)語下,進(jìn)口商把船名和裝船期通知出口商,出口商再在合同規(guī)定的裝運(yùn)港和裝運(yùn)期內(nèi)將貨物備妥裝船,雙方遠(yuǎn)隔重洋,溝通不暢或一些主客觀原因往往就會在船貨銜接方面產(chǎn)生問題。比如,進(jìn)口商延遲派船或因各種原因?qū)е卵b船期延遲或變更船名,導(dǎo)致出口商貨物不能按時裝船,滯留港口,由此使出口商增加一些額外的支出,如倉儲費(fèi)用,或使出口商由于遲收貨款而造成利息損失;出口商備貨延遲或因其他原因未能在指定日期將貨物裝上指定船只,也會造成額外的費(fèi)用,如空艙費(fèi)、滯期費(fèi)。因此,由于船貨銜接問題而導(dǎo)致的貿(mào)易糾紛經(jīng)常發(fā)生。
2、出口商貨款兩空風(fēng)險
在采用FOB術(shù)語的合同中,進(jìn)口商指定貨運(yùn)的原因是多方面的,有的是要求貨代承擔(dān)辦理清關(guān)、分撥集運(yùn)、物流等服務(wù);有的是要求貨代為其把握準(zhǔn)確的交貨付運(yùn)情況;有的是客戶與船公司或貨運(yùn)有著特殊關(guān)系,能拿到便宜的運(yùn)價;還有少數(shù)不法商人利用貨代或串通貨代騙取出口商貨物的。FOB即使在信用證條件下,出口商也難以保證貨物的絕對安全,這是由于進(jìn)口商與船公司或貨代的特殊關(guān)系,客戶可先擔(dān)保提貨。一方面,拖延付款,影響出口商的正常收匯;另一方面,客戶提貨后,經(jīng)常會提出一些無理要求,使原來較為安全的結(jié)匯方式變?yōu)樯虡I(yè)信用,使出口商處于不利地位,甚至使出口商處于貨款兩空的境地。
3、出口商提單種類選擇不當(dāng)風(fēng)險
在采用FOB術(shù)語的合同中,出口商的風(fēng)險還來自于錯誤的提單選擇。在實(shí)際操作中,很多出口商傾向于選擇記名提單,認(rèn)為其可以直接把貨物交付給進(jìn)口商或收貨人,不會因遺失提單而被別人提走貨物。事實(shí)上,這其中有另外一個更大的風(fēng)險,即進(jìn)口商的商業(yè)信譽(yù)如何。因?yàn)榕c指示提單相比,記名提單只起到運(yùn)輸合同及貨物收據(jù)的作用,而缺少了物權(quán)憑證這一最重要的作用。因此,如果進(jìn)口商商業(yè)信譽(yù)較低,承運(yùn)人卻讓記名提單載明的收貨人(通常為進(jìn)口商)在未提交正本提單的前提下提貨,出口商則很難以正本提單在自己手中為由向承運(yùn)人或提單簽發(fā)人索賠。
(二)CIF術(shù)語在進(jìn)口業(yè)務(wù)中的風(fēng)險分析
1、進(jìn)口商實(shí)際價值損失風(fēng)險
在以CIF術(shù)語成交的進(jìn)口合同中,由于CIF術(shù)語是象征貨,又是境外出口商訂船,他們只保證實(shí)際的裝船日,卻不能保證國內(nèi)進(jìn)口商的實(shí)際到貨日。國內(nèi)進(jìn)口商在實(shí)際進(jìn)口業(yè)務(wù)中,往往由于船公司自身等方面的原因,經(jīng)常面臨無法按期收貨的情形,給進(jìn)口商帶來多方面的損失。特別是對于那些保質(zhì)期較短的食品、易腐的季節(jié)性的大宗農(nóng)產(chǎn)品或時效性很強(qiáng)的時尚物品,由于推遲收到貨物,進(jìn)口商只能被迫采取銷售打折、縮短貨架銷售時間等手段,造成其實(shí)際利潤下降,甚至?xí)绊懙讲糠之a(chǎn)品的國際期貨市場價格,進(jìn)而給其后續(xù)經(jīng)營帶來不利影響。
2、進(jìn)口商錢貨兩空風(fēng)險
在以CIF術(shù)語成交的進(jìn)口合同中,由于CIF術(shù)語是象征貨,不是實(shí)際交貨,再加上國外出口商訂船,因此很容易造成HOUSE提單風(fēng)險。在此種提單的實(shí)際操作中,出口商未經(jīng)裝船而可以拿到議付進(jìn)行結(jié)匯,使國內(nèi)進(jìn)口商延后收到貨物,甚至這種HOUSE提單根本就是假單據(jù)結(jié)匯,從而造成進(jìn)口商錢貨兩空。另外,在實(shí)際操作中,可能出現(xiàn)出口方所裝運(yùn)的貨物與進(jìn)口方所需要的貨物不一致,而船公司對出口方所提供的貨物及其品質(zhì)往往可以通過所謂的保護(hù)性條款來規(guī)避自身責(zé)任,結(jié)果仍將可能給進(jìn)口方造成難以挽回的潛在損失和實(shí)際損失。
3、進(jìn)口商成本核算偏低風(fēng)險
在當(dāng)今貿(mào)易利潤越來越小的國際形勢下,在以CIF術(shù)語成交的進(jìn)口合同中,進(jìn)口商面臨著成本核算偏低的風(fēng)險。CIF術(shù)語由于是境外出口商訂船,出口商擁有許多主動權(quán)選擇船公司來減少費(fèi)用支出,原本許多屬于出口商承擔(dān)的費(fèi)用被轉(zhuǎn)嫁到國內(nèi)進(jìn)口商身上,海運(yùn)部分,如裝船費(fèi)用、雜費(fèi)、空箱遣返費(fèi)、船公司的中轉(zhuǎn)費(fèi)用等。這些轉(zhuǎn)嫁的費(fèi)用有可能超過實(shí)際的運(yùn)輸費(fèi)用。
四、我國進(jìn)出口商規(guī)避FOB和CIF術(shù)語風(fēng)險的措施
(一)樹立風(fēng)險意識
國際貿(mào)易具有程序多、更復(fù)雜、困難多、風(fēng)險大的特征。從某種程度上說, 我國企業(yè)在國際貿(mào)易的進(jìn)出口業(yè)務(wù)中,由于沒有正確樹立風(fēng)險意識,使得貿(mào)易中損失的可能性和風(fēng)險性更大。我國作為一個貿(mào)易大國,必須要時刻保持清醒的頭腦,樹立風(fēng)險意識,審慎進(jìn)行貿(mào)易的各個環(huán)節(jié)。在當(dāng)前金融危機(jī)背景下,各國貿(mào)易都出現(xiàn)了不同程度的萎縮,我國的進(jìn)出口業(yè)務(wù)也面臨更多的壁壘和挑戰(zhàn)。在這種逆境中,我國的外貿(mào)企業(yè)只有正確樹立風(fēng)險意識,加強(qiáng)進(jìn)出口風(fēng)險的控制,才能增強(qiáng)我國外貿(mào)競爭力,在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中為企業(yè)和國家?guī)砝妗?/p>
(二)靈活選用FOB和CIF術(shù)語
在前文中總結(jié)的多數(shù)觀點(diǎn)所認(rèn)為的FOB和CIF術(shù)語優(yōu)越性的基礎(chǔ)上,結(jié)合當(dāng)前貿(mào)易形式和我國實(shí)際,筆者認(rèn)為,我國外貿(mào)企業(yè)在選擇貿(mào)易術(shù)語時可參考以下幾點(diǎn):
1、出口爭取用CIF貿(mào)易術(shù)語
在我國的對外貿(mào)易實(shí)踐中,一些出口企業(yè)防范貿(mào)易風(fēng)險的意識不強(qiáng),業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)把關(guān)不嚴(yán),導(dǎo)致企業(yè)蒙受重大損失,甚至面臨破產(chǎn)倒閉的窘境。因此,我國出口商在選用貿(mào)易術(shù)語時應(yīng)更加謹(jǐn)慎,在客戶無特殊要求的情況下,為減少貿(mào)易風(fēng)險,我國出口商首先考慮以CIF術(shù)語報價成交。如果客戶有要求,企業(yè)要盡力爭取采用出口CIF成交,將租船訂艙與投保的主動權(quán)掌握在自己手中,這不僅有利于我國的出口商規(guī)避貿(mào)易風(fēng)險,還有利于運(yùn)輸行業(yè)與保險行業(yè)的發(fā)展,進(jìn)而促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
2、進(jìn)口爭取用FOB貿(mào)易術(shù)語
在我國進(jìn)口業(yè)務(wù)中,許多企業(yè)因?qū)︼L(fēng)險認(rèn)識不足和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)操作偏差等因素,導(dǎo)致我國進(jìn)口商錢貨兩空的現(xiàn)象時有發(fā)生。因此,我國進(jìn)口商選用外貿(mào)術(shù)語時更加謹(jǐn)慎小心。進(jìn)口企業(yè)在選擇貿(mào)易術(shù)語時,首先應(yīng)該而且要爭取選用FOB貿(mào)易術(shù)語。只有這樣,才能使自身在貿(mào)易過程中有效地規(guī)避貿(mào)易術(shù)語帶來的風(fēng)險、掌握貿(mào)易的主動權(quán),提高對外貿(mào)易的成功機(jī)率,為我國進(jìn)口貿(mào)易做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
3、結(jié)合客戶資信調(diào)查,靈活選用貿(mào)易術(shù)語
任何貿(mào)易都會有風(fēng)險,關(guān)鍵是如何正確把握。如果過分強(qiáng)調(diào)貿(mào)易風(fēng)險帶來的損失,過分局限于傳統(tǒng)貿(mào)易術(shù)語的優(yōu)越性,進(jìn)出口企業(yè)就會喪失眾多的貿(mào)易機(jī)會。例如,在出口合同的磋商中,有些國外客戶執(zhí)意堅(jiān)持采用FOB術(shù)語成交,我方可以接受外商指派的知名的船公司,若外商指定一般的境外貨代或無船承運(yùn)人,在不影響交易的情況下,可以委托相應(yīng)的機(jī)構(gòu)、人員對其資信等方面進(jìn)行嚴(yán)格調(diào)查,或者輔以投保出口商方面的保險來滿足客戶要求,這樣既可防范風(fēng)險,又可多爭取一些貿(mào)易機(jī)會。因此,做好客戶的資信調(diào)查是對外貿(mào)易實(shí)踐的一個重要環(huán)節(jié)。掌握客戶的真實(shí)情況后,在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中就可以根據(jù)不同情況靈活運(yùn)用FOB、CIF術(shù)語,避免在國際貿(mào)易中上當(dāng)受騙。
(三)規(guī)范業(yè)務(wù)操作
我國進(jìn)出口商應(yīng)加強(qiáng)國際貿(mào)易實(shí)務(wù)、國際商法、國際結(jié)算等相關(guān)貿(mào)易知識的學(xué)習(xí),用理論來解決國際貿(mào)易實(shí)踐中的具體問題。只有充分掌握相關(guān)貿(mào)易知識,熟悉對外貿(mào)易的具體操作流程,規(guī)范各個環(huán)節(jié)的操作,才有利于規(guī)避風(fēng)險。隨著外貿(mào)競爭的日益激烈,加強(qiáng)外貿(mào)隊(duì)伍建設(shè),提高從業(yè)人員自身素質(zhì),努力培養(yǎng)與國際接軌的高素質(zhì)人才已經(jīng)成為我國努力實(shí)現(xiàn)貿(mào)易強(qiáng)國的重要舉措。只有提高自身素質(zhì),精通業(yè)務(wù)流程,才能為我國進(jìn)出口業(yè)務(wù)順利進(jìn)行提供保障,進(jìn)而促進(jìn)我國外貿(mào)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
(四)加強(qiáng)國際間合作
隨著各國經(jīng)濟(jì)交往的日益頻繁、復(fù)雜、透明,國際貿(mào)易的國際間合作程度也不斷加深,要求通過國際組織協(xié)調(diào)處理國際貿(mào)易糾紛的呼聲越來越高。因此,我國外貿(mào)企業(yè)在開展外貿(mào)業(yè)務(wù)時要注重國際合作,遵循相關(guān)的國際規(guī)則:一方面,保證各貿(mào)易主體對貿(mào)易的環(huán)節(jié)、術(shù)語的理解等能一致認(rèn)可,以保證貿(mào)易能夠順利進(jìn)行;另一方面,即使貿(mào)易過程中產(chǎn)生了摩擦,也能借助有關(guān)國際組織如WTO機(jī)制,公平、合理、有效的解決貿(mào)易爭端。
參考文獻(xiàn):
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中圖分類號：F71 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）05-0-01
貿(mào)易融資業(yè)務(wù)既包括中間業(yè)務(wù)又包括資產(chǎn)業(yè)務(wù)，它是指銀行向客戶提供的一種與進(jìn)出口貿(mào)易有關(guān)的信用便利或資金融通。目前，我國各大銀行都將這項(xiàng)業(yè)務(wù)作為其業(yè)務(wù)經(jīng)營的重點(diǎn)，甚至有些銀行的貿(mào)易融資業(yè)務(wù)占到其業(yè)務(wù)總數(shù)的一半。由此看來，貿(mào)易融資已成為銀行的重點(diǎn)業(yè)務(wù)，如何有效規(guī)避貿(mào)易融資業(yè)務(wù)帶來的風(fēng)險就成了銀行需要著重探討的問題，銀行貿(mào)易融資業(yè)務(wù)涉及的范圍廣，因此其貿(mào)易融資的風(fēng)險也存在多樣性和復(fù)雜性。為了保證銀行的健康發(fā)展和融資業(yè)務(wù)的有效開展，銀行應(yīng)建立完善風(fēng)險防范體系，采取必要的風(fēng)險控制措施。
一、客戶信用風(fēng)險控制
進(jìn)口商信用風(fēng)險的產(chǎn)生一般是由于進(jìn)口商品市場行情發(fā)生了變化，進(jìn)口商品市場行情的變化對進(jìn)口商有著重要影響，其變化會嚴(yán)重影響進(jìn)口商的盈利水平，甚至導(dǎo)致進(jìn)口商嚴(yán)重虧損，這樣會致使進(jìn)口商在單到之后不能及時辦理付款，從而使銀行進(jìn)行墊付。另外，還有一種情況會給銀行帶來損失，如果產(chǎn)品質(zhì)量沒有達(dá)到合同中的標(biāo)準(zhǔn)會嚴(yán)重影響產(chǎn)品的銷量，從而影響進(jìn)口商的經(jīng)濟(jì)效益，然而，進(jìn)口商通常不履行付款責(zé)任將這種損失轉(zhuǎn)嫁給銀行，這使得銀行蒙受巨大損失。
為了防止在貿(mào)易融資中客戶信用風(fēng)險的產(chǎn)生，銀行在向客戶開信用證之前應(yīng)仔細(xì)核查進(jìn)口商的經(jīng)營狀態(tài)以及盈利水平，此外，還要及時了解進(jìn)口商的信譽(yù)情況。要加強(qiáng)對進(jìn)口押匯業(yè)務(wù)的管理，要對進(jìn)口商的銷售情況進(jìn)行跟蹤，并對其資金回籠情況進(jìn)行跟蹤記錄，在此基礎(chǔ)上還要要求進(jìn)口商將回籠資金轉(zhuǎn)入其指定的賬戶上。銀行應(yīng)經(jīng)?？疾焐藤Q(mào)企業(yè)的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀態(tài)，對其運(yùn)作進(jìn)行及時分析了解能有效避免風(fēng)險的發(fā)生。
二、提貨擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險控制
銀行在向商貿(mào)企業(yè)開立提貨擔(dān)保時有必要要求客戶上交申請書、提單副本以及商業(yè)發(fā)票副本，并要仔細(xì)核查材料中的相關(guān)內(nèi)容，尤其是要一一對照材料中的產(chǎn)品數(shù)量、產(chǎn)品規(guī)格、產(chǎn)品價值、發(fā)貨人、收貨人、起運(yùn)港以及到貨港等，這能有效保證實(shí)收貨物與信用證上水務(wù)擔(dān)保貨物的一致性，有效防范提貨擔(dān)保業(yè)務(wù)所帶來的風(fēng)險。銀行在對代收項(xiàng)下的客戶開立提貨擔(dān)保時應(yīng)格外注意，因?yàn)閷ζ浯?xiàng)貨物的數(shù)量以及規(guī)格都不了解，銀行無法確立自身的責(zé)任，這就要求銀行只對信譽(yù)好的客戶提供代收項(xiàng)下提貨擔(dān)保業(yè)務(wù)，并且在開立時要收取全額資金作為擔(dān)保。
三、出口托收押匯風(fēng)險控制
在國際貿(mào)易中，貨物從賣方手中到買房手中要經(jīng)歷一個漫長的時期，其運(yùn)輸距離一般較長，運(yùn)輸時間相應(yīng)也就很長，尤其是在運(yùn)輸過程中要經(jīng)過多次的裝卸和儲存，貨物在這種情況下就很容易遭遇事故，尤其是在海洋運(yùn)輸中，貨物遭遇意外事故的可能性就更大了。賣方或買房為了減少因貨物運(yùn)輸所帶來的損失往往在發(fā)貨前會投保貨物運(yùn)輸險，具體是由買房還是賣方對貨物進(jìn)行投保一般依據(jù)合同中的規(guī)定。銀行在開立托收業(yè)務(wù)時應(yīng)仔細(xì)審核托收單據(jù)，在審核單據(jù)時要仔細(xì)核對出口商是否對貨物進(jìn)行了投保。為將代收行信用帶來收匯風(fēng)險降到最低，托收行應(yīng)建議委托人盡量選擇信譽(yù)較好的銀行作為代收行，如果出現(xiàn)出口商對進(jìn)口商所在地銀行不了解的情況，托收行可以對代收行進(jìn)行選擇。
四、短期出口信用保險項(xiàng)下貿(mào)易融資的風(fēng)險控制
（一）審查出口商資信狀況和履約能力
對出口商資信狀況的審查主要包括以下幾個方面：一是根據(jù)保單內(nèi)容審查出口商是否具備履行保單項(xiàng)下責(zé)任的能力；二是審查出口商是否有能力對相關(guān)產(chǎn)品進(jìn)行生產(chǎn)加工，在以往的貿(mào)易中是否產(chǎn)生過糾紛；三是要仔細(xì)審查其業(yè)務(wù)是否屬于承保范圍，出口商規(guī)定的貨物結(jié)算方式以及其申請融資的出口業(yè)務(wù)應(yīng)在短期出口信用保險項(xiàng)下信用險的適用范圍之內(nèi)，如果使用信用證進(jìn)行貨物結(jié)算或者出口收匯期超過六個月，則需要經(jīng)過保險公司的確認(rèn)。
（二）確保對進(jìn)出口企業(yè)風(fēng)險資產(chǎn)監(jiān)控的連續(xù)性和穩(wěn)定性
有效降低銀行資產(chǎn)風(fēng)險的辦法是對資金回收進(jìn)行必要監(jiān)控并加強(qiáng)貿(mào)易融資預(yù)期水務(wù)催收和轉(zhuǎn)化。要將貸款的種類、風(fēng)險度以及期限進(jìn)行區(qū)別分類，對于逾期貸款的情況銀行要風(fēng)險貸款通知單，及時將風(fēng)險預(yù)報出去。為避免企業(yè)挪用或者長期占用貿(mào)易融資款項(xiàng)，銀行應(yīng)對嚴(yán)格監(jiān)控貿(mào)易融資款項(xiàng)的使用情況。銀行要及時督促企業(yè)進(jìn)行交單議付并配合結(jié)算部門對單據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格查審，使單證達(dá)到一致。銀行還有必要建立完善的風(fēng)險考核制度，為以后的監(jiān)督以及分析考核提供依據(jù)。
（三）嚴(yán)格信用證業(yè)務(wù)管理
銀行在對客戶開立信用證業(yè)務(wù)時要及時避免貸款風(fēng)險，有效防范貸款風(fēng)險的措施是嚴(yán)格審查進(jìn)出口雙方貿(mào)易的真實(shí)性并對信用證的有效性進(jìn)行判別。此外，有效規(guī)避貸款風(fēng)險的措施還有對開證行的資信進(jìn)行審查，如果出現(xiàn)開證行的資本實(shí)力與其金額不符的情況，應(yīng)要求知名的大銀行進(jìn)行保稅，為償付行確認(rèn)償付，允許我國出口方將貨物分批裝運(yùn)、收匯。銀行應(yīng)將產(chǎn)品的市場價格、運(yùn)輸方式、交貨時間以及航運(yùn)單證狀況了解清楚，此外還要了解產(chǎn)品的銷售渠道以及供需狀態(tài)，將國內(nèi)外同類產(chǎn)品的價格進(jìn)行比較，判斷開證申請人預(yù)期還款能力及是否有套取銀行資金的目的。
五、結(jié)語
隨著我國貿(mào)易的迅速發(fā)展以及各商貿(mào)企業(yè)的競爭越來越激烈，商貿(mào)企業(yè)對貿(mào)易融資的需求日益增大，然而現(xiàn)實(shí)的貿(mào)易融資在一定程度上無法滿足各商貿(mào)企業(yè)的需求，其相關(guān)法律還不夠健全，貿(mào)易融資還存在一定的風(fēng)險。然而我們必須正視貿(mào)易融資帶來的風(fēng)險，在有效防范和控制貿(mào)易融資風(fēng)險的基礎(chǔ)上要大力發(fā)展商貿(mào)企業(yè)的貿(mào)易融資業(yè)務(wù)。雖然商貿(mào)企業(yè)貿(mào)易融資風(fēng)險較大，但只要建立起一套完整的貿(mào)易融資風(fēng)險防范體系和運(yùn)作機(jī)制，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作，就能夠有效降低貿(mào)易融資風(fēng)險，從而推動商貿(mào)企業(yè)貿(mào)易融資業(yè)務(wù)快速發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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改革開放以來，我國對外貿(mào)易活動不斷發(fā)展壯大，我國已經(jīng)成為全球第二大貿(mào)易大國。近些年隨著我國在對外貿(mào)易中的崛起，我國企業(yè)進(jìn)行國際貿(mào)易活動結(jié)算中的風(fēng)險與日劇增。其中貿(mào)易結(jié)算是國際貿(mào)易的連接點(diǎn)，倘若結(jié)算環(huán)節(jié)出了問題，將導(dǎo)致整個貿(mào)易進(jìn)程不能繼續(xù)。為此，本文立足中國國際貿(mào)易發(fā)展的現(xiàn)狀，對我國貿(mào)易結(jié)算中的風(fēng)險與對策進(jìn)行分析。以期更好地促進(jìn)我國對外貿(mào)易的發(fā)展。
一、我國對外貿(mào)易發(fā)展現(xiàn)狀
改革開放以來，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展十分迅猛，特別是2001加入世界貿(mào)易組織以來，我國對外貿(mào)易活動增長速度很快，一躍成為全球第二大貿(mào)易大國。我國企業(yè)與外國企業(yè)之間的業(yè)務(wù)合作也越來越密切。但是在合作的背后，存在著各種貿(mào)易摩擦，我國已經(jīng)成為貿(mào)易活動中的主要受害國之一，比如以美國為首的西方國家采取措施使貿(mào)易摩擦一步步升級，其中就有對結(jié)算方式的刻意限制，嚴(yán)重制約中國的出口，給中國帶來巨大損失，也使中國商人對國際貿(mào)易的信心大大減弱。
二、國際貿(mào)易結(jié)算中的風(fēng)險漏洞
國際貿(mào)易是國與國之間的活動，涉及的范圍十分廣，國際貿(mào)易結(jié)算中存在不少的風(fēng)險與漏洞，本文對其歸納為以下幾個方面：
（1）信用證結(jié)算產(chǎn)生的風(fēng)險
信用證是現(xiàn)代國際貿(mào)易發(fā)展的產(chǎn)物，在國際貿(mào)易結(jié)算中頻繁使用。因?yàn)樵诮灰字写嬖谳^大違約風(fēng)險時，信用證是支付交易成本最低的結(jié)算方式；然而當(dāng)違約風(fēng)險較少時，使用信用證結(jié)算則會增加交易成本。在國際貿(mào)易實(shí)務(wù)中，除了增加了貿(mào)易的結(jié)算成本，而且還有信用證結(jié)算本身的缺陷，其缺陷在于，信用證業(yè)務(wù)的實(shí)際效用偏重于促使進(jìn)口方履行付款責(zé)任，而對出口方提供與信用證要求相符單據(jù)的約束力比較小。這就有可能產(chǎn)生買方違約的行為，買方在自己握有較多貿(mào)易主動權(quán)的情況下，必然會從眾多貿(mào)易結(jié)算方式中，選擇最有利于自己的結(jié)算方式，從而給賣方在資金收回方面產(chǎn)生一定的風(fēng)險。
（2）托收結(jié)算的風(fēng)險
托收是在出口方在貨物裝運(yùn)后，開具以進(jìn)口方為付款人的匯票，委托出口方銀行通過他在進(jìn)口方的分行或行向進(jìn)口方收取貨款的一種結(jié)算方式。托收的風(fēng)險主要在于進(jìn)口商在出口商的貨物出港后，提出降價，這對出口商是十分不利的，倘若雙方交易不能持續(xù)下去，那么出口商只能轉(zhuǎn)賣他人或者把貨運(yùn)回，有些時候會給出口商帶來極大的損失。有時貨物已經(jīng)到達(dá)目的地，進(jìn)口商就是不贖單，結(jié)果造成了大批的滯港費(fèi)、倉儲費(fèi)等。出口商不但沒有收到貨款反而無辜受到損失。
（3）直接匯款的風(fēng)險
直接匯款是日常生活中最為直接的交割方式，這種結(jié)算方式的交易基礎(chǔ)與銀行完全無關(guān)，是一種完全的商業(yè)信用。直接匯款在外貿(mào)交易中雖然經(jīng)歷的程序簡潔，但在匯款方式上過于固化，且受到匯率的影響，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速的今天，經(jīng)濟(jì)全球化已成為主流，倘若某國經(jīng)濟(jì)發(fā)生動蕩，勢必影響和、匯率的大規(guī)模變動，對交易帶來潛在的威脅和風(fēng)險。這是不太值得提倡的一種交易結(jié)算方式。
（4）賒銷的風(fēng)險
賒銷是進(jìn)口商與出口商之間的一種付一款安排。與預(yù)付貨款相反，賒銷是進(jìn)口商尚未付款就可以提取貨物，途徑是出口商在裝運(yùn)貨物后直接把運(yùn)輸單據(jù)寄交進(jìn)口商。也就是說出口商在未獲得付款或付款承諾之前就失去對貨物所有權(quán)的控制。
三、國際貿(mào)易結(jié)算中規(guī)避風(fēng)險的對策
（1）加強(qiáng)進(jìn)出口商的資信認(rèn)證體系建設(shè)
對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)活動中，交易雙方的自信十分重要。當(dāng)前進(jìn)出口商或多或少的財(cái)務(wù)問題以及信用問題。為此，有必要從要全方位、深層次、多渠道對進(jìn)出口商的綜合經(jīng)濟(jì)情況和綜合商業(yè)形象進(jìn)行調(diào)查。其內(nèi)容包括進(jìn)出口商的工商注冊情況、財(cái)務(wù)狀況、公司結(jié)構(gòu)、管理人員情況、歷史重大交易額、法庭訴訟紀(jì)錄以及專業(yè)信用評估機(jī)構(gòu)對該公司的信用等級評估等等。通過資信調(diào)查，加強(qiáng)對進(jìn)出口商的自信認(rèn)證體系建設(shè)。
（2）適當(dāng)規(guī)避信用證風(fēng)險
供貨商可要求將轉(zhuǎn)讓信用證改變?yōu)楸硨Ρ承庞米C，必要時可在付款期限上做出讓步，因?yàn)楸硨Ρ承庞米C對供貨商有利，其在提交相符單據(jù)后即可得到背對背信用證開證行的付款保證。此外，可要求轉(zhuǎn)讓行加保，明確其憑相符單據(jù)付款的獨(dú)立的付款責(zé)任。在信用證結(jié)算方式下進(jìn)口商存在著得不到或延遲獲得貨物的風(fēng)險，故進(jìn)口方也應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險的防范，確保裝運(yùn)的是合同所訂的貨物進(jìn)口商可以請獨(dú)立的有專業(yè)聲望的檢驗(yàn)公司實(shí)施裝船預(yù)檢、監(jiān)造和監(jiān)裝，簽發(fā)裝船證明等，這是防止國際商貿(mào)活動中出口商進(jìn)行詐騙的有效方法。進(jìn)口方收到銀行轉(zhuǎn)來的各種單據(jù)后，要由有經(jīng)驗(yàn)的人員對單據(jù)的真?zhèn)芜M(jìn)行鑒別，以降低出口商偽造單據(jù)的風(fēng)險。如有可疑之處，應(yīng)致電倫敦國際海事局核實(shí)，單據(jù)核查屬實(shí)后再付款，否則應(yīng)立即通知銀行，凍結(jié)資金，拒絕付款。
（3）多種結(jié)算方式并行
比如說部分信用證，部分托收。這是一種信用證交易和托收交易同時使用的結(jié)算方式。即一筆交易同時使用兩種不同結(jié)算方式，即一部分金額做信用證，另一部分金額做托收。例如，一部分貨款由進(jìn)口商開立信用證，其余部分金額由出口商在貨物裝運(yùn)后，連同信用證項(xiàng)下的裝船單據(jù)，一并委托議付行通過開證行向進(jìn)口商托收。信用證貨款和托收貨款可分別開立匯票，全套裝船單據(jù)附于信用證項(xiàng)下的匯票；托收項(xiàng)下的匯票做成光票。為了安全收匯，出口商可要求進(jìn)口商在信用證條款中規(guī)定，開證行必須在托收的光票收款后，方可交單。
四、結(jié)語
在對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易活動中，不論采用何種國際貿(mào)易結(jié)算方式，最基本需要關(guān)心的就是資信問題，只有交易雙方都具備良好信譽(yù)，貿(mào)易才能順利進(jìn)行。當(dāng)采用某種結(jié)算方式后，應(yīng)及時考慮可能發(fā)生的風(fēng)險，并盡可能采取相應(yīng)措施來規(guī)避風(fēng)險，只有這樣，才能在國際貿(mào)易中，處于主動位置，在保護(hù)好自身利益的同時，從貿(mào)易中獲利。
【參考文獻(xiàn)】
[1]田運(yùn)銀，夏瑞林.當(dāng)心某些信用證外表下隱藏著出口風(fēng)險[J].對外經(jīng)貿(mào)實(shí)務(wù)，2004（07）.
一、外貿(mào)安全性系數(shù)分析依據(jù)
一個安全的市場應(yīng)該是在面臨來自國內(nèi)外不利因素沖擊時，通過參與國際競爭和加強(qiáng)國際合作，能牢固地控制或占有國內(nèi)外市場，使本國產(chǎn)品擁有較強(qiáng)的抗風(fēng)險能力，從而促進(jìn)本國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人民生活水平的提高。當(dāng)進(jìn)口貿(mào)易的地區(qū)結(jié)構(gòu)和出口貿(mào)易地區(qū)結(jié)構(gòu)之間存在較大差異時就可能會對進(jìn)出口貿(mào)易的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展造成一定的風(fēng)險。結(jié)構(gòu)風(fēng)險系數(shù)衡量的是一個國家或地區(qū)的進(jìn)出口貿(mào)易市場結(jié)構(gòu)同國際市場進(jìn)出口市場結(jié)構(gòu)之間存在的偏差，該指標(biāo)計(jì)算方法如下：
一個國家或地區(qū)的對樣本貿(mào)易伙伴的出口總額為X，對對應(yīng)樣本貿(mào)易伙伴的進(jìn)口總額為Y，有：
X={X1，X2，…，Xn} Xi≥0
Y={Y1，Y2，…，Yn} Yi≥0
其中Xi、Yi分別為一個國家或地區(qū)對地區(qū)的出口比重和進(jìn)口比重，且滿足
X=1
Y=1
若定義σ1為兩樣本間的偏差，則有σ1=X-Y，若將樣本X、Y看成是兩個集合，則它們之間的元素之和σ2=β1+β2。當(dāng)Yi≥Xi時，β1=X;當(dāng)Xi≥時Yi，β2=Y，m1+m2=n，顯然σ1+2σ2=2，當(dāng)σ1很小或σ2很大時，說明兩樣本間的偏差很小，即兩樣本很相似，相似程度可用指標(biāo)f來表示：f=2σ2/2=（2-σ1）/2，f的數(shù)值越大，證明兩樣本間相似性越高，也就是出口的地區(qū)份額分布與進(jìn)口的地區(qū)份額分布越相似，貿(mào)易越安全。
由此可以看出通過結(jié)構(gòu)風(fēng)險系數(shù)，不僅可以分析出浙江進(jìn)口市場和出口市場的地理偏離程度，還可以分析出浙江進(jìn)口市場和出口市場的發(fā)展穩(wěn)定性。
二、浙江外貿(mào)市場安全性數(shù)據(jù)分析
浙江的進(jìn)口市場集中在亞洲和歐洲，其中亞洲的市場份額占了絕對優(yōu)勢，2014年浙江自亞洲的進(jìn)口額占總進(jìn)口額的56.17%，歐洲占14.4%，北美洲占9.5%。浙江的出口市場也集中在亞洲和歐洲，但是與進(jìn)口相比比重存在明顯的差異，2014年浙江對亞洲的出口額占總出口額的34.19%，歐洲占27.39%，北美洲占18.56%。進(jìn)口貿(mào)易的地區(qū)結(jié)構(gòu)和出口貿(mào)易地區(qū)結(jié)構(gòu)的差異可能會對進(jìn)出口貿(mào)易的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展造成一定的風(fēng)險。那么浙江在現(xiàn)存的進(jìn)出口市場情況下是否存在結(jié)構(gòu)風(fēng)險是下文通過分析要解決的問題。
在計(jì)算結(jié)構(gòu)風(fēng)險系數(shù)時所用到的數(shù)據(jù)是浙江對各主要出口市場的出口額占總出口額的比重和浙江對主要進(jìn)口市場的進(jìn)口額占總進(jìn)口額的比重，因此選取的出口國別（地區(qū)）市場應(yīng)該與選取的進(jìn)口國別（地區(qū)）市場相一致。通過2006～2014年浙江出口國別（地區(qū)）市場份額前20的排名和進(jìn)口國別（地區(qū)）市場份額前20的排名情況的對比，選取美國、日本、韓國、臺灣、德國、意大利、法國、澳大利亞、印度尼西亞、香港、加拿大、英國、馬來西亞、比利時、俄羅斯、新加坡、巴西、荷蘭、印度、烏克蘭20個國家（地區(qū)）作為分析對象。
從表1.1來看，浙江2006～2014年期間的進(jìn)出口貿(mào)易高度集中在美國、日本、韓國、香港、德國等地。其中出口主要集中在美國、韓國、德國、香港、英國、韓國、意大利等地，進(jìn)口則集中在日本、韓國、臺灣、韓國、美國、德國等地。進(jìn)出口貿(mào)易地理集中度高，且同一貿(mào)易目的地的進(jìn)口和出口差異過大，這其中可能隱藏著很大的風(fēng)險。
計(jì)算出近年來浙江外貿(mào)地理結(jié)構(gòu)風(fēng)險系數(shù)（f系數(shù)）和標(biāo)準(zhǔn)差系數(shù)，見表。
f的數(shù)值越大，證明兩樣本間相似性越高，貿(mào)易越安全。從表1.2中也可以看出近幾年來浙江貿(mào)易地理集中度比較高，通過數(shù)據(jù)計(jì)算出來的f系數(shù)不大，說明浙江進(jìn)口市場和出口市場的地理相似度較低。從發(fā)展趨勢來看，從2009年開始f系數(shù)略有上升，隱藏一定的外貿(mào)風(fēng)險。就標(biāo)準(zhǔn)差而言，無論出口還是進(jìn)口的標(biāo)準(zhǔn)差都較大，也同樣表明貿(mào)易安全度較低，存在一定的市場結(jié)構(gòu)風(fēng)險，如果這個差距還持續(xù)擴(kuò)大的話，勢必影響到浙江整體的外貿(mào)市場結(jié)構(gòu)。另外進(jìn)口的標(biāo)準(zhǔn)差比出口的標(biāo)準(zhǔn)差高，但總的趨勢是標(biāo)準(zhǔn)差不斷減小，說明目前浙江的出口市場分布和進(jìn)口市場分布還不是特別穩(wěn)定，正朝著更穩(wěn)定的方向發(fā)展。
表1.1 2006-2014年浙江對主要貿(mào)易伙伴的進(jìn)出口額比重（%）
資料來源：《2013浙江統(tǒng)計(jì)年鑒》、中華人民共和國杭州海關(guān)
表1.2 f系數(shù)與標(biāo)準(zhǔn)差系數(shù)
三、對策建議
隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展，國與國之間的經(jīng)濟(jì)依賴程度越來越高。當(dāng)一國的經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)問題時就會波及到許多國家，2007年的金融危機(jī)就是一個深刻的教訓(xùn)。這就要求一國或地區(qū)實(shí)施進(jìn)出口多元的戰(zhàn)略，積極開拓新市場，分散風(fēng)險，促進(jìn)進(jìn)出口穩(wěn)定增長。浙江目前的出口市場是以美國、日本、香港、歐盟為重點(diǎn)，遍布全球的多元化格局。出口市場數(shù)量多但均勻度不夠，仍依賴美國、日本、歐盟、香港四個地區(qū)，對非洲、東盟、拉丁美洲等新興市場開拓不足，應(yīng)加大這些地區(qū)的開發(fā)。在貿(mào)易環(huán)境日趨嚴(yán)峻的情況下，為了促進(jìn)進(jìn)出口的發(fā)展，多元化戰(zhàn)略顯得尤為重要，除了在數(shù)量上增長外，還要保證有一個適當(dāng)?shù)氖袌龇植季鶆蚨取?/p>
浙江的進(jìn)口貿(mào)易發(fā)展明顯慢于出口貿(mào)易的發(fā)展，在進(jìn)口市場上處于不活躍狀態(tài)，浙江的進(jìn)口市場集中在亞洲，這與浙江進(jìn)口的主要產(chǎn)品有關(guān)，即浙江進(jìn)口的商品結(jié)構(gòu)。出口商品之所以附加值低的部分原因就是因?yàn)槿狈ο鄳?yīng)的技術(shù)，靠勞動力低廉來降低成本。優(yōu)化進(jìn)口商品結(jié)構(gòu)，積極引進(jìn)先進(jìn)的技術(shù)，提高產(chǎn)品的附加價值才是長遠(yuǎn)之策。
針對浙江進(jìn)口的發(fā)展趕不上出口的發(fā)展這個問題，還可以從不斷培養(yǎng)進(jìn)口主體這個方面著手。浙江的貿(mào)易主體以民營企業(yè)為主，民營企業(yè)機(jī)制比較靈活，但是進(jìn)口往往對企業(yè)的實(shí)力、資金、管理諸因素有更高的要求，較小的企業(yè)規(guī)模，往往意味著較高的經(jīng)營成本、較低的融資能力和較大的經(jīng)營風(fēng)險。因此，應(yīng)重點(diǎn)培育大型外貿(mào)進(jìn)口企業(yè)和外資企業(yè)，帶動中小型外貿(mào)進(jìn)口企業(yè)的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
