時(shí)間：2023-05-19 11:30:58
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山東省積極加大金融對(duì)科技支持力度，省政府和有關(guān)部門先后制定出臺(tái)了《關(guān)于加強(qiáng)金融服務(wù)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的意見》（魯政發(fā)[2010]92號(hào)）、《關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)金融服務(wù)促進(jìn)科技創(chuàng)新發(fā)展的指導(dǎo)意見》（濟(jì)銀發(fā)[2011]65號(hào)）等文件，加強(qiáng)信貸、財(cái)政和產(chǎn)業(yè)政策的協(xié)調(diào)配合，通過(guò)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、考核激勵(lì)等方式，積極引導(dǎo)銀行機(jī)構(gòu)調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，加大對(duì)新興產(chǎn)業(yè)和科技型中小企業(yè)的支持力度。從2011年起，山東省建立了金融機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)科技項(xiàng)目貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，今年以來(lái)省財(cái)政就撥付了8000萬(wàn)元補(bǔ)償資金，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)增加科技貸款投放90億元。以國(guó)家級(jí)高新區(qū)為依托進(jìn)行試點(diǎn)，探索建立全省科技型小微企業(yè)融資綠色信息庫(kù)，并與交通銀行山東分行、齊魯銀行等開展合作，對(duì)信息庫(kù)企業(yè)開辟綠色審批通道，承諾審批時(shí)間不超過(guò)5個(gè)工作日，貸款利率不高于同期基準(zhǔn)利率的20%，有效降低了科技型小微企業(yè)融資期限和成本。
著力緩解科技型中小企業(yè)抵押擔(dān)保難問(wèn)題。鼓勵(lì)和引導(dǎo)銀行機(jī)構(gòu)圍繞科技型中小企業(yè)“輕資產(chǎn)”等特點(diǎn)，創(chuàng)新融資服務(wù)模式，不斷擴(kuò)大知識(shí)產(chǎn)權(quán)、股權(quán)、動(dòng)產(chǎn)、應(yīng)收賬款等抵（質(zhì)）押貸款業(yè)務(wù)推廣應(yīng)用范圍。進(jìn)一步完善科技企業(yè)擔(dān)保體系，支持設(shè)立了山東省科技融資擔(dān)保公司，注冊(cè)資本1.2億元，努力為山東省科技企業(yè)提供專業(yè)化的融資擔(dān)保服務(wù)。支持和推動(dòng)威海市加大科技銀行試點(diǎn)工作力度，當(dāng)?shù)赝Ｉ绦?、榮成農(nóng)商行、文登農(nóng)信社等納入試點(diǎn)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押、合同能源管理等科技信貸產(chǎn)品得到推廣應(yīng)用。截至今年12月末，受益科技企業(yè)貸款余額達(dá)到近5億元，平均加權(quán)利率僅為6.4%.
全面拓寬科技企業(yè)直接融資渠道。一是加強(qiáng)對(duì)高新技術(shù)企業(yè)股份制改造和上市的規(guī)劃指導(dǎo)，推動(dòng)科技含量較高、自主創(chuàng)新能力強(qiáng)的企業(yè)上市。近兩年，全省戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和高科技企業(yè)上市家數(shù)和融資額均占全省70%以上。二是大力拓展適合于科技型中小企業(yè)的債務(wù)融資渠道，在中小企業(yè)集合票據(jù)、中小企業(yè)私募債券發(fā)行等方面取得明顯成效。目前，全省共有81家中小企業(yè)累計(jì)發(fā)行集合票據(jù)64.1億元，發(fā)行額約占全國(guó)四分之一，居全國(guó)首位。全省中小企業(yè)私募債備案企業(yè)累計(jì)達(dá)42家；今年新完成發(fā)行18家，募集金額27.59億元。三是積極發(fā)展服務(wù)于創(chuàng)新型小微企業(yè)的各類基金，其中省級(jí)創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金累計(jì)到位資金5億元，帶動(dòng)地方政府和社會(huì)資本20多億元，投資于科技型中小企業(yè)近100家。四是加快發(fā)展齊魯股權(quán)交易中心。2010年，山東省建立了自己的股權(quán)交易市場(chǎng)-齊魯股權(quán)交易中心。目前該中心已完成公司制改造，形成了股權(quán)托管、掛牌交易、上市孵化、融資服務(wù)、綜合展示和企業(yè)規(guī)范等六大平臺(tái)功能，在股權(quán)交易之外，創(chuàng)新推出了信托、股權(quán)質(zhì)押、私募債等多種融資方式，在全國(guó)同類市場(chǎng)處于領(lǐng)先地位。截至12月末，齊魯股權(quán)交易中心累計(jì)掛牌企業(yè)達(dá)291家，實(shí)現(xiàn)直接融資近20億元，帶動(dòng)間接融資近100億元；托管企業(yè)405家，在全省設(shè)立了43家分支機(jī)構(gòu)。齊魯股權(quán)交易中心將在促進(jìn)山東省中小企業(yè)融資發(fā)展方面發(fā)揮越來(lái)越重要的作用。（來(lái)源：山東省科技廳）
事實(shí)表明，無(wú)論是能否抓住新技術(shù)革命浪潮給我國(guó)帶來(lái)的機(jī)遇，還是經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整，抑或是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，都要依靠自主創(chuàng)新科技。為此，就必須深化金融體制改革，使技術(shù)和資金高效融合，全力拉動(dòng)我國(guó)科技水平的提高。
無(wú)錫是長(zhǎng)三角重要的經(jīng)濟(jì)中心城市，也是江蘇省首個(gè)科技金融創(chuàng)新發(fā)展試驗(yàn)區(qū)，自2010年來(lái)，無(wú)錫在科技與金融的融合方面做了很多有益的嘗試，并取得了較顯著的效果。
一、金融服務(wù)科技創(chuàng)新的現(xiàn)狀——無(wú)錫科技金融建設(shè)的做法
在金融有效支持科技發(fā)展方面，各地政府做出了很多有益嘗試。無(wú)錫科技金融建設(shè)以“創(chuàng)投先行、信貸跟進(jìn)、上市助推、多種金融工具并舉”為總體思路，經(jīng)過(guò)近3年的努力，形成了一套的科技金融服務(wù)新機(jī)制，具體做法如下：
（一）大力推動(dòng)股權(quán)投資體系
2009年2月份，《無(wú)錫市創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)發(fā)展專項(xiàng)資運(yùn)行管理暫行辦法》明確“引導(dǎo)發(fā)展資金規(guī)模為10億元人民幣，由市級(jí)財(cái)政預(yù)算安排，分5年逐步到位?！比暌牙塾?jì)投資6.4億。另一方面，吸引市場(chǎng)各類創(chuàng)投機(jī)構(gòu)前來(lái)投資，自2009年來(lái)，新增創(chuàng)業(yè)投資基金93家，管理資金新增180億元；新增股權(quán)投資基金8家，管理資金新增170億元。共有115家企業(yè)共獲得創(chuàng)投機(jī)構(gòu)的投資93億元，為企業(yè)跨越式發(fā)展提供了強(qiáng)力支撐。
（二）不斷完善科技信貸體系
在政府的支持下，江蘇省內(nèi)首家專業(yè)科技支行-農(nóng)行無(wú)錫科技支行于2010年9月成立，并明確客戶是“科技型”和“中小微”?？萍贾懈鶕?jù)客戶的特點(diǎn)創(chuàng)新無(wú)形資產(chǎn)質(zhì)押貸款品種，目前，共開立科技型中小微企業(yè)賬戶251戶，其中已向103戶科技中小微企業(yè)累計(jì)發(fā)放貸款7.2億元，戶均貸款近700萬(wàn)元。在科技支行貸款企業(yè)中，首次獲得貸款的企業(yè)63戶，占61%；貸款以無(wú)形資產(chǎn)質(zhì)押和個(gè)人信用保證的企業(yè)47個(gè)，占46%。并有12家商業(yè)銀行成立了科技貸款專營(yíng)機(jī)構(gòu)，多家銀行開展了專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等“五權(quán)”質(zhì)押融資以及信用貸款，以加強(qiáng)對(duì)科技企業(yè)的信貸服務(wù)。
（三）持久助推科技企業(yè)上市
無(wú)錫出臺(tái)鼓勵(lì)企業(yè)上市的政策意見，建立了市、區(qū)和鎮(zhèn)“三位一體”的上市工作推進(jìn)體系，為企業(yè)上市提供咨詢服務(wù)和政策扶持。按照“貯備一批、改制一批，輔導(dǎo)一批，上市一批，規(guī)范一批”的工作思路，厚基礎(chǔ)，排梯隊(duì)，扶重點(diǎn)，推動(dòng)企業(yè)多渠道、多形式上市。目前無(wú)錫上市企業(yè)數(shù)量和首發(fā)融資規(guī)模位居全國(guó)大中城市第五，到目前全市共有81家上市公司，首發(fā)融資總額530億元，其中創(chuàng)業(yè)板13家，融資56億元。另有2家已通過(guò)創(chuàng)業(yè)板審核，計(jì)劃于近期發(fā)行。
（四）逐步完善科技金融平臺(tái)建設(shè)
近年來(lái)，無(wú)錫市政府出臺(tái)了一系列科技金融建設(shè)推進(jìn)政策，建立完善了政策推進(jìn)體系。建立了市科技金融聯(lián)席會(huì)議制度，定期開會(huì)研究科技金融建設(shè)發(fā)展相關(guān)工作；建立了科技金融專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)制度，定期調(diào)查統(tǒng)計(jì)有關(guān)工作進(jìn)展情況。無(wú)錫于2009年設(shè)立無(wú)錫產(chǎn)權(quán)交易所，近幾年更著力完善科技企業(yè)股權(quán)登記托管、知識(shí)產(chǎn)權(quán)登記評(píng)估和企業(yè)信用等基礎(chǔ)服務(wù)，以及產(chǎn)權(quán)交易和融資等功能服務(wù)。
二、金融服務(wù)科技創(chuàng)新的瓶頸——無(wú)錫在實(shí)踐過(guò)程中的難題
經(jīng)濟(jì)的發(fā)展必須依靠科技推動(dòng)，而科技產(chǎn)業(yè)的發(fā)展則需要金融的強(qiáng)力助推。但科技與金融本屬于不同的產(chǎn)業(yè)，在融合的過(guò)程中必然面臨很多困境。在無(wú)錫的實(shí)踐過(guò)程中，集中表現(xiàn)為以下三個(gè)方面。
（一）如何加大銀行體系對(duì)科技型企業(yè)的融資規(guī)模
無(wú)錫共有23家商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)，但只有2家商業(yè)銀行設(shè)立了科技支行。到2012年6月末，無(wú)錫市銀行和小貸公司等對(duì)科技企業(yè)貸款余額不足650億元，而同期銀行系統(tǒng)的貸款余額為7800億元，占比不到9%?？萍夹椭行∑髽I(yè)從銀行貸款的渠道少、難度大、規(guī)模小。
究其原因，一是銀行貸款審批制度。由于級(jí)別問(wèn)題，在無(wú)錫的絕大部分銀行是商業(yè)銀行支行，貸款審批額度較少，超過(guò)額度的貸款需經(jīng)分行審核批準(zhǔn)，而分行審批程序多，時(shí)間長(zhǎng)，多數(shù)企業(yè)不得不轉(zhuǎn)向其他融資渠道。二是銀行內(nèi)部管理制度。大多數(shù)銀行仍將科技型中小企業(yè)貸款與其他貸款按同樣標(biāo)準(zhǔn)考核，造成銀行員工沒(méi)有積極性放貸，沒(méi)有積極性改造業(yè)務(wù)流程以適應(yīng)科技企業(yè)特點(diǎn)。三是短缺復(fù)合性人才。科技含量高的企業(yè)有著不同于其他企業(yè)的特點(diǎn)，而銀行缺乏相關(guān)專業(yè)人才。
（二）如何更好地滿足初創(chuàng)期科技企業(yè)的資金需求
創(chuàng)業(yè)文化在無(wú)錫根深蒂固，創(chuàng)業(yè)種子星羅棋布，尤其自2006年4月，無(wú)錫市提出“530計(jì)劃”（計(jì)劃5年內(nèi)引進(jìn)30名領(lǐng)軍型海外留學(xué)歸國(guó)創(chuàng)業(yè)人才）后，許許多多科技創(chuàng)新項(xiàng)目落戶無(wú)錫，這些項(xiàng)目對(duì)資金的需求比較大，但卻難以得到有效滿足。究其原因，一是創(chuàng)業(yè)企業(yè)在初期既無(wú)固定資產(chǎn)，也沒(méi)有凈現(xiàn)金流紀(jì)錄，很難從銀行獲得所需資金。二是風(fēng)險(xiǎn)投資基金通常投資于已具有一定規(guī)模的創(chuàng)業(yè)企業(yè)，剛剛創(chuàng)業(yè)的科技型企業(yè)也很難得他們的垂青。
從國(guó)外經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，天使投資在這個(gè)階段起到了重要作用。但這一投資形式目前在我國(guó)幾乎處于空白。當(dāng)前國(guó)內(nèi)初創(chuàng)期企業(yè)的資金來(lái)源主要是政府財(cái)政。以無(wú)錫為例，自2009年到今三年來(lái)，市和區(qū)各級(jí)政府逐年安排專項(xiàng)資金，充實(shí)天使資金，累計(jì)投資6.4億元，投資初創(chuàng)期科技企業(yè)340多家。政府出資成立的天使資金雖然在一定程度上解決了初創(chuàng)期科技企業(yè)的資金需求，但是渠道單一，遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿足不了需求，同時(shí)也帶來(lái)其他的一些問(wèn)題。
（三）如何解決企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)的信息不對(duì)稱問(wèn)題
作為資金需求方的高科技中小企業(yè)擁有包括銀行、風(fēng)險(xiǎn)資金在內(nèi)的資金供給方不擁有的信息，比如中小企業(yè)更加了解即將上馬的項(xiàng)目的市場(chǎng)前景、預(yù)估利潤(rùn)、潛在回報(bào)，更加清楚融到的資金做了何種具體用途，是否用在雙方所指定的項(xiàng)目和用途，更加知悉項(xiàng)目運(yùn)作的實(shí)際盈利信息等等。由信息不對(duì)稱所導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)后果主要是“逆向選擇”與“道德風(fēng)險(xiǎn)”。逆向選擇會(huì)使風(fēng)險(xiǎn)較低的資金使用者退出，融資市場(chǎng)上就只剩下高風(fēng)險(xiǎn)的資金使用者。道德風(fēng)險(xiǎn)的存在使資金提供者的行為更加謹(jǐn)慎，甚至可能放棄提供資金。
科技中小企業(yè)融資問(wèn)題的本質(zhì)是企業(yè)與投資者之間存在的信息不對(duì)稱問(wèn)題，只有讓雙方的信息盡可能的對(duì)稱和充分，才可以最大限度地解決科技中小企業(yè)的融資問(wèn)題。
三、展望金融服務(wù)科技創(chuàng)新——破解科技型中小企業(yè)融資困境的對(duì)策
沒(méi)有金融創(chuàng)新，科技創(chuàng)新會(huì)寸步難行，科技創(chuàng)新和金融創(chuàng)新的結(jié)合才能使我們的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型進(jìn)入到內(nèi)涵增長(zhǎng)的軌道。
據(jù)調(diào)查資料顯示，美國(guó)的科技風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)成長(zhǎng)，一般經(jīng)過(guò)三個(gè)階段。第一個(gè)階段種子期，產(chǎn)品處于研發(fā)階段，需要注入資金用來(lái)支持研究和開發(fā)，這個(gè)階段大約為1～2年。所需資金一般不多，投入的資金面臨著很大的風(fēng)險(xiǎn)，一般是自己從親朋好友處籌集、政府支持及天使投資。風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)運(yùn)行2～5年后，有了確定的產(chǎn)品和市場(chǎng)，進(jìn)入第二個(gè)階段即成長(zhǎng)期，需要注入資金來(lái)提高生產(chǎn)和銷售能力，并進(jìn)一步研發(fā)使產(chǎn)品優(yōu)化，所需要的資金量也比較大，投資成功的概率比較大。其資金來(lái)源一般是風(fēng)投機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)投資資金。等科技企業(yè)產(chǎn)品的銷售上了軌道，就進(jìn)入第三個(gè)階段成熟期，為進(jìn)一步擴(kuò)大生產(chǎn)，投資企業(yè)想擴(kuò)大生產(chǎn)，籌集資金的最佳方式就是IPO，風(fēng)險(xiǎn)資金也將完美撤出。
科技金融企業(yè)發(fā)展的不同階段由不同的金融產(chǎn)品和金融機(jī)構(gòu)來(lái)重點(diǎn)服務(wù)，金融對(duì)科技創(chuàng)新的支持應(yīng)從天使資金、創(chuàng)業(yè)投資、銀行科技信貸、多層次資本市場(chǎng)以及科技保險(xiǎn)等多個(gè)領(lǐng)域系統(tǒng)化展開。
（一）增加天使基金的來(lái)源渠道，擴(kuò)大天使基金規(guī)模
事實(shí)上，促進(jìn)社會(huì)進(jìn)步的原創(chuàng)性的科技創(chuàng)新一般都發(fā)生在小企業(yè)，這些處于萌芽狀態(tài)的創(chuàng)新幼苗普遍需要得到資金的支持。天使資金的介入是對(duì)科技項(xiàng)目初創(chuàng)期最好的支持，一是因?yàn)樘焓官Y金來(lái)自于民間，渠道廣泛，規(guī)模較大，二是由于天使投資者都是一些復(fù)合型人才，會(huì)帶來(lái)初始階段眾多企業(yè)生存管理所需要的經(jīng)驗(yàn)，為其創(chuàng)造發(fā)展所需良好的成長(zhǎng)環(huán)境。更重要的是，天使投資人是用自己的資金去判斷的，分析會(huì)更加認(rèn)真和負(fù)責(zé)，更加嚴(yán)肅和科學(xué)。這樣既大大提高資金使用效率，對(duì)科技項(xiàng)目篩選的正確性也會(huì)大大提高。從美國(guó)的實(shí)踐來(lái)看，谷歌、蘋果，美體小鋪、星巴克，這些行業(yè)領(lǐng)頭企業(yè)，在早期都接受過(guò)天使投資者的幫助。
由于法律保障不足、退出機(jī)制不健全、天使投資項(xiàng)目缺乏有效的信息傳播途徑等原因，目前我國(guó)還沒(méi)有形成激勵(lì)天使投資發(fā)展的良好氛圍，這導(dǎo)致許多早期的創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)無(wú)法及時(shí)得到資金和管理的孵化支持，也直接制約了我國(guó)天使投資的進(jìn)一步發(fā)展。我國(guó)應(yīng)大力創(chuàng)造相應(yīng)環(huán)境，引進(jìn)民間資本、社會(huì)資本進(jìn)入投資領(lǐng)域，增加天使基金的來(lái)源渠道，擴(kuò)大天使基金規(guī)模。
（二）培育和發(fā)展高質(zhì)量創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資
撒切爾曾反思，英國(guó)好的大學(xué)、教育和人才科技都不比美國(guó)落后，為什么高科技落后美國(guó)10年，她認(rèn)為差就差在風(fēng)險(xiǎn)投資上、差在金融創(chuàng)新上。
近幾十年來(lái)，美國(guó)在高新技術(shù)領(lǐng)域的領(lǐng)先地位尤為引人注目。幾乎所有的高新技術(shù)都是從美國(guó)興起并迅速擴(kuò)散到全球。這些成績(jī)的背后是風(fēng)險(xiǎn)投資體制，或者說(shuō)是一個(gè)把科技創(chuàng)新者和科技的投資者撮合到一起的機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)投資家集合社會(huì)的資金，發(fā)現(xiàn)、培育有潛力的中小企業(yè)，并將其中的佼佼者推向資本市場(chǎng)。事實(shí)證明，從上個(gè)世紀(jì)七十年代的計(jì)算機(jī)、八十年代的生物技術(shù)一直到九十年代的網(wǎng)絡(luò)，就是這套機(jī)制使得美國(guó)一直引領(lǐng)世界的科技潮流。對(duì)硅谷的一項(xiàng)調(diào)查表明，1970年以后成立的科技型企業(yè)，有30%把風(fēng)險(xiǎn)資本作為主要?jiǎng)?chuàng)業(yè)資金來(lái)源，15%的企業(yè)則明確表示，在創(chuàng)業(yè)的頭5年中，風(fēng)險(xiǎn)資本是他們最主要的資金來(lái)源
在國(guó)家政策的支持下，我國(guó)創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資總量、增速與投資活躍程度呈現(xiàn)出持續(xù)增長(zhǎng)的良好格局。據(jù)有關(guān)統(tǒng)計(jì)，2011年中國(guó)創(chuàng)業(yè)投資市場(chǎng)共募集完成382支基金，募集金額達(dá)282億美元，相比2010年分別增長(zhǎng)141.8%和152.5%。但是，我國(guó)創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)存在著投資階段偏后，風(fēng)險(xiǎn)承受能力偏低，以及增值服務(wù)質(zhì)量不高等問(wèn)題。
鑒于此，應(yīng)加快我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資從量到質(zhì)的：一是繼續(xù)增加各級(jí)政府設(shè)立引導(dǎo)基金，逐步形成上下聯(lián)動(dòng)的創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金體系；二是繼續(xù)鼓勵(lì)和支持民間資本進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)投資，形成市場(chǎng)化操作；三是建立國(guó)有創(chuàng)業(yè)投資管理制度，目前國(guó)有創(chuàng)業(yè)投資占據(jù)近全行業(yè)1/3，要?jiǎng)?chuàng)新各方面的制度，包括資本籌集、轉(zhuǎn)讓退出和激勵(lì)約束機(jī)制等。
（三）創(chuàng)新銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的科技貸款機(jī)制
眾所周知，大部分科技型中小企業(yè)缺乏為銀行認(rèn)可的抵押品和擔(dān)保，銀行認(rèn)為科技型中小企業(yè)融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)較高，擔(dān)心出現(xiàn)大量壞賬損失而不愿放貸。銀行應(yīng)創(chuàng)新各項(xiàng)機(jī)制來(lái)更好地為科技型中小企業(yè)服務(wù)。
首先，創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制機(jī)制。一是建立專業(yè)的客戶經(jīng)理隊(duì)伍。根據(jù)科技型中小企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)，為其提供有專業(yè)理論背景的服務(wù)人員，提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制能力。二是建立專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，根據(jù)企業(yè)的授信金額、信用等級(jí)、擔(dān)保方式等因素，實(shí)行差別定價(jià)。三是建立與創(chuàng)投等其他資金提供者的合作關(guān)系，實(shí)現(xiàn)信息的有效互享。四是建立“外腦”庫(kù)，聘請(qǐng)外部專家，充分發(fā)揮他們對(duì)科技型企業(yè)的專業(yè)判斷能力，提高融資決策的科學(xué)性。
其次，創(chuàng)新針對(duì)科技企業(yè)的信貸產(chǎn)品。針對(duì)處于早期發(fā)展階段的科技型小企業(yè)，開展知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)；對(duì)于成長(zhǎng)期的科技型中小企業(yè)，靈活組合運(yùn)用未上市公司股權(quán)質(zhì)押、應(yīng)收賬款質(zhì)押、知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押、訂單融資、保證擔(dān)保等多種方式給予信貸支持；對(duì)已經(jīng)或即將引入私募股權(quán)投資的具有一定經(jīng)營(yíng)規(guī)模的優(yōu)質(zhì)科技企業(yè)，則可提供股權(quán)質(zhì)押貸款。
小平同志對(duì)科技和金融分別有著精辟的論斷：“科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力”，“金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心”。歷史經(jīng)驗(yàn)表明，金融只有和實(shí)體經(jīng)濟(jì)良性互動(dòng)才能造就人類社會(huì)的長(zhǎng)周期繁榮，加快科技與金融結(jié)合，是我國(guó)提高自主創(chuàng)新能力和建設(shè)創(chuàng)新型國(guó)家的戰(zhàn)略選擇。
參考文獻(xiàn)
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[2]王中華，胡曉峰.《真正的科技銀行—記全國(guó)農(nóng)行系統(tǒng)及江蘇省內(nèi)首家科技銀行農(nóng)行無(wú)錫科技支行》，現(xiàn)代金融，2011.8.
中圖分類號(hào)：F830 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2013）02-0108-03
引言
在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中，科技和金融已經(jīng)成為社會(huì)生產(chǎn)力中最為活躍的因素。金融對(duì)科技發(fā)展具有促進(jìn)、保障和拉動(dòng)的作用。目前，國(guó)外關(guān)于科技金融著力于研究金融對(duì)技術(shù)創(chuàng)新的選擇及作用機(jī)理。國(guó)內(nèi)學(xué)者關(guān)于科技金融的研究起步較晚，主要針對(duì)科技金融理論與對(duì)策的研究、金融支持科技發(fā)展的國(guó)際比較、金融影響科技發(fā)展的實(shí)證研究。但是，當(dāng)前對(duì)黑龍江省科技和金融結(jié)合的研究不多，尤其是缺乏關(guān)于科技創(chuàng)新金融支持的實(shí)證研究。在科技發(fā)展的進(jìn)程中，金融業(yè)通過(guò)各種渠道與科技創(chuàng)新企業(yè)組成復(fù)雜網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，它包含物質(zhì)與信息的眾多反饋回路，是一種非線性過(guò)程。而系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)是一種研究社會(huì)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中具有多重信息反饋的非線性系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)模擬的理論和方法[1]。本文在深入分析企業(yè)科技創(chuàng)新資金來(lái)源渠道的構(gòu)成要素及各要素相互關(guān)系的基礎(chǔ)上，從增加財(cái)政投入、金融業(yè)發(fā)展水平、加大金融業(yè)參與科技創(chuàng)新力度三方面入手，將企業(yè)科技創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)看成一個(gè)整體系統(tǒng)，構(gòu)建黑龍江省科技創(chuàng)新的金融支持系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)模型，并對(duì)模型的發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行仿真預(yù)測(cè)。
一、科技創(chuàng)新中金融支持系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)模型
（一）系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)模型
系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)模型包括因果關(guān)系圖和系統(tǒng)流圖。前者偏向定性分析，可表述各要素之間的增強(qiáng)或減弱關(guān)系，以反饋回路為其組成要素。正負(fù)關(guān)系在因果關(guān)系圖中分別用帶+、-號(hào)的箭頭表示。系統(tǒng)流圖支持定量分析，由流位變量、流率變量和信息三類元素組成。與因果關(guān)系圖不同的是，系統(tǒng)流圖中區(qū)分了流位變量和流率變量。在矩形框中的變量是流位，流位是隨時(shí)間而變化的積累量，是物質(zhì)、能量與信息的貯存環(huán)節(jié)，如財(cái)政收入、資金投入。在蝴蝶結(jié)下方的是流率，如稅收增加率、資金投入增加率等。沒(méi)有矩形框的是輔助變量或常數(shù)，云狀的圖示表示的是系統(tǒng)的邊界。系統(tǒng)流圖可以定量表示系統(tǒng)中的反饋關(guān)系，其中各個(gè)變量之間的關(guān)系用數(shù)學(xué)公式來(lái)定義[2]。
（二）模型構(gòu)建
（三）編制系統(tǒng)方程
其中，以2000-2010數(shù)據(jù)加權(quán)平均值得，vt=稅收增加率=10.43%；vgi=財(cái)政收入增加率；vfi=資金投入增加率；vei=教育投入增加率；vti=技術(shù)投入增加率；vfa=固定資產(chǎn)投入增加率=29.7%；vsi=投資保險(xiǎn)增加率=21.43%；vb=儲(chǔ)蓄存款增加率=17.6%；tn=科研立項(xiàng)數(shù)量增加率=9.4%；tp=高素質(zhì)人才增加率=245.33%；tnn=新技術(shù)數(shù)量增加率=15.5%；tfn=固定資產(chǎn)凈值增加率=12.8%。
二、模型的仿真與結(jié)果分析
（一）數(shù)據(jù)來(lái)源及模擬工具選擇
本文使用2000—2010年《黑龍江省統(tǒng)計(jì)年鑒》公布的電子數(shù)據(jù)資料作為相關(guān)政策模擬數(shù)據(jù)，建立起黑龍江省科技創(chuàng)新的金融支持與政策模擬數(shù)據(jù)庫(kù)。本文使用系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)建模軟件VensimV5.9實(shí)現(xiàn)模型。
（二）模擬方案
在金融支持約束條件下，以黑龍江省科技創(chuàng)新最大化為目標(biāo)，以財(cái)政投入、金融業(yè)發(fā)展水平、金融業(yè)參與科技創(chuàng)新力度為變量，利用動(dòng)態(tài)模擬模型Vensim進(jìn)行情景模擬，分析各變量變化對(duì)科技創(chuàng)新的影響程度。
（三）情景設(shè)定與參數(shù)選擇
變量基值：2000年相關(guān)數(shù)據(jù)為基值。
情景假設(shè)：根據(jù)系統(tǒng)模型的設(shè)定，本文主要討論以下三個(gè)方面：增加財(cái)政投入對(duì)科技創(chuàng)新的影響、金融業(yè)發(fā)展對(duì)科技創(chuàng)新的影響、加大金融業(yè)參與科技創(chuàng)新的力度對(duì)科技創(chuàng)新的影響。借助模型，通過(guò)調(diào)整有關(guān)敏感性參數(shù)，模擬分析今后幾年在不同的情況下金融支持對(duì)科技創(chuàng)新貢獻(xiàn)大小。
（四）模擬結(jié)果應(yīng)用分析
1.增加財(cái)政投入對(duì)科技創(chuàng)新的影響
如果將目前的財(cái)政投入從0.4（Current1）提高到0.6（Current2），從圖2中可以看出，通過(guò)增加財(cái)政投入對(duì)科技創(chuàng)新影響的作
用不明顯并且有時(shí)間上的延時(shí)。分析原因，主要是科技創(chuàng)新的直接投入風(fēng)險(xiǎn)較大，財(cái)政資金無(wú)法為企業(yè)的科技創(chuàng)新提供大量、持續(xù)、長(zhǎng)期的投資。但財(cái)政資金對(duì)教育投入和科研投入方面的投入，也能為企業(yè)科技創(chuàng)新提供人才和技術(shù)支持，只不過(guò)由于作用周期長(zhǎng)有相對(duì)滯后性，再加上財(cái)政投入在科技創(chuàng)新和技術(shù)創(chuàng)新方面的資金有限，不能產(chǎn)生規(guī)模效應(yīng)，降低了科技創(chuàng)新轉(zhuǎn)移的有效性。
2.金融業(yè)發(fā)展對(duì)科技創(chuàng)新的影響
如果將目前金融業(yè)的發(fā)展速度、規(guī)模從0.55（Current1）提高0.60（Current3），從圖3中我們可以看出，金融業(yè)的發(fā)展速度和規(guī)模對(duì)科技創(chuàng)新有顯著影響。分析主要原因在于：一是良好的金融生態(tài)環(huán)境可以使進(jìn)行科技創(chuàng)新的企業(yè)提高資金使用效率，降低交易成本，減少科技創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)。二是科技創(chuàng)新需要大量資金的支持，金融業(yè)的發(fā)展提升了資金的流動(dòng)性和利用效率，加強(qiáng)企業(yè)進(jìn)行創(chuàng)新信心與動(dòng)力，在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。三是高水平的金融服務(wù)和多樣化的支付手段可為科技創(chuàng)新提供快捷方便的結(jié)算渠道，從而大幅度提高科技創(chuàng)新過(guò)程中資金的流動(dòng)速度，提高資金的使用效率。四是金融中介存在和發(fā)展可以吸收社會(huì)儲(chǔ)蓄，向資金需求方發(fā)放貸款，實(shí)現(xiàn)儲(chǔ)蓄向投資的轉(zhuǎn)化[2]?；谝陨显颍鹑跇I(yè)的發(fā)展，不僅能為任何一項(xiàng)科技成果在其研發(fā)階段、應(yīng)用轉(zhuǎn)化階段、直至產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)化階段等各個(gè)時(shí)期提供大量、持續(xù)、長(zhǎng)期的投資，還大大增加了科技創(chuàng)新轉(zhuǎn)移的有效性、規(guī)模性，是產(chǎn)業(yè)革命的先決條件。
3.加大金融業(yè)參與科技創(chuàng)新的力度對(duì)科技創(chuàng)新的影響
如在現(xiàn)有金融業(yè)發(fā)展水平的基礎(chǔ)上，將金融業(yè)參與科技創(chuàng)新的有效鏈接度從0.4（Current1）提高0.6（Current4），我們能看到兩者之間有效鏈接度越高，科技創(chuàng)新成果越顯著。其原因主要在于金融產(chǎn)品與業(yè)務(wù)創(chuàng)新拓寬企業(yè)融資渠道。不少高新技術(shù)和自主創(chuàng)新型企業(yè)大多處于起步階段，規(guī)模小、還款能力弱；缺乏土地、房產(chǎn)等抵押物，傳統(tǒng)的抵押貸款不能滿足企業(yè)發(fā)展的需求[3]。以科技計(jì)劃項(xiàng)目合同抵押為基礎(chǔ)，從企業(yè)取得的銀行貸款中提取一定比例，銀行和政府共同注入一定數(shù)量的資金，建立風(fēng)險(xiǎn)保障金，補(bǔ)償科技項(xiàng)目貸款的損失。在此過(guò)程中還能培養(yǎng)一支基本熟悉科技工作的金融隊(duì)伍和一支基本熟悉金融的科技管理隊(duì)伍。這樣，金融從業(yè)員專業(yè)水平的提升使其能根據(jù)不同產(chǎn)業(yè)的特點(diǎn)設(shè)計(jì)出不同的金融產(chǎn)品，以減少企業(yè)在科技創(chuàng)新中資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，形成銀行、企業(yè)和政府共同分?jǐn)傦L(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)科技金融的進(jìn)一步結(jié)合。只有加大金融市場(chǎng)參與企業(yè)科技創(chuàng)新的力度，金融市場(chǎng)所提供的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與轉(zhuǎn)移、公司治理、激勵(lì)約束、價(jià)值發(fā)現(xiàn)、流動(dòng)性供給等功能才能為科技發(fā)展提供更加充分的功能性保障。
我國(guó)高等職業(yè)教育主要以培養(yǎng)生產(chǎn)、服務(wù)第一線的高素質(zhì)的技術(shù)型和技能型實(shí)用人才為目標(biāo)。近年來(lái)，培養(yǎng)了大量的技術(shù)應(yīng)用型人才，對(duì)我國(guó)的教育、經(jīng)濟(jì)建設(shè)、社會(huì)和諧作出了巨大貢獻(xiàn)。培養(yǎng)具備綜合職業(yè)能力，在金融實(shí)務(wù)崗位第一線從事管理、服務(wù)工作的應(yīng)用型人才，是高職高專金融類專業(yè)人才培養(yǎng)的目標(biāo)。高職高專金融專業(yè)課程建設(shè)的核心目標(biāo)是培養(yǎng)學(xué)生的金融職業(yè)能力，以職業(yè)崗位所需的知識(shí)和能力為依據(jù)，打破傳統(tǒng)的學(xué)科式課程體系，構(gòu)建科學(xué)完整的實(shí)踐課程體系，可以全面提高學(xué)生的職業(yè)能力，形成共享型的高技能高素養(yǎng)人才培養(yǎng)通道。
一、高職高專金融專業(yè)就業(yè)崗位與職業(yè)能力分析
金融專業(yè)面對(duì)的是銀行、證券、保險(xiǎn)等多個(gè)部門對(duì)金融人才的需求，這就決定了高職院校的金融專業(yè)要面向“大金融”，也就是要面向銀行、保險(xiǎn)、證券三個(gè)金融部門，同時(shí)，由于金融行業(yè)混業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的必然趨勢(shì)，銀行職員賣保險(xiǎn)、基金、證券業(yè)務(wù)或相反的已經(jīng)越來(lái)越普遍，理財(cái)業(yè)務(wù)越來(lái)越多地成為金融行業(yè)各部門共同的主業(yè)，因而面向大金融也是行業(yè)發(fā)展的要求，這就要求金融專業(yè)的學(xué)生具備“大金融”行業(yè)所需要的職業(yè)能力。經(jīng)過(guò)廣泛的調(diào)研，高職金融專業(yè)的畢業(yè)生的就業(yè)崗位群主要包括商業(yè)銀行柜員、證券公司客戶經(jīng)理、保險(xiǎn)人等領(lǐng)域。這些崗位的任職要求和職業(yè)能力分析見表一：
表一：金融專業(yè)就業(yè)崗位與職業(yè)能力分析表
（一）專業(yè)通用能力課程體系的設(shè)置
金融專業(yè)的學(xué)生應(yīng)具備的職業(yè)通用能力為：計(jì)算機(jī)的操作能力，利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)搜集信息、處理信息的能力；良好的語(yǔ)言（普通話）表達(dá)能力，文獻(xiàn)資料檢索能力，撰寫市場(chǎng)調(diào)研報(bào)告、營(yíng)銷策劃方案的能力；在人際交往中善于溝通，在組織活動(dòng)中善于協(xié)調(diào)，知曉現(xiàn)代商務(wù)禮儀并能熟練應(yīng)用。為了培養(yǎng)學(xué)生的專業(yè)通用能力，主要開設(shè)的課程有：計(jì)算機(jī)文化、財(cái)經(jīng)應(yīng)用文寫作、職業(yè)素質(zhì)與就業(yè)訓(xùn)練等課程。此類實(shí)踐課程主要培養(yǎng)學(xué)生具備基本的職業(yè)能力素養(yǎng)，為專業(yè)基本能力與專業(yè)綜合能力的培養(yǎng)奠定基礎(chǔ)。
（二）專業(yè)基本技能課程體系的設(shè)置
第二層為專業(yè)基本能力實(shí)踐課程系列，包括商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理、保險(xiǎn)理論與實(shí)務(wù)、個(gè)人理財(cái)、商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)、期貨交易實(shí)務(wù)、金融服務(wù)營(yíng)銷、證券投資分析、國(guó)際結(jié)算操作、國(guó)際金融實(shí)務(wù)等課程。此類實(shí)踐課程主要培養(yǎng)學(xué)生具備金融崗位群所要求的職業(yè)能力，即基層復(fù)合型金融人才必須具備的臨柜交易、服務(wù)營(yíng)銷和業(yè)務(wù)管理三種能力。這些課程讓學(xué)生掌握基本的職業(yè)技能，如商業(yè)銀行柜臺(tái)業(yè)務(wù)能力、點(diǎn)鈔技能、證券投資技能、金融產(chǎn)品營(yíng)銷技能等
（三）專業(yè)綜合技能課程體系的設(shè)置
第三層為專業(yè)綜合技能課程系列，主要包括基于金融業(yè)務(wù)流程而開設(shè)的綜合實(shí)踐課程體系和專業(yè)認(rèn)知實(shí)習(xí)及頂崗實(shí)習(xí)。課程有銀行從業(yè)模擬實(shí)訓(xùn)、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)綜合技能實(shí)訓(xùn)、金融市場(chǎng)模擬實(shí)訓(xùn)等。通過(guò)銀行從業(yè)模擬實(shí)訓(xùn)，學(xué)生應(yīng)知掌握商業(yè)銀行柜員的基本技能和柜臺(tái)服務(wù)的基本技巧；應(yīng)會(huì)：現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)、現(xiàn)金長(zhǎng)短款差錯(cuò)處理和沒(méi)收假鈔業(yè)務(wù)處理規(guī)程；各種儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的開戶、續(xù)存、支取和銷戶的規(guī)程；銀行卡發(fā)卡和銀行卡柜臺(tái)業(yè)務(wù)核算的基本規(guī)程。通過(guò)金融市場(chǎng)模擬實(shí)訓(xùn),學(xué)生應(yīng)知金融交易的發(fā)展過(guò)程，金融市場(chǎng)管理的內(nèi)容，金融交易的實(shí)際操作；應(yīng)會(huì)：開設(shè)個(gè)人股票、外匯、期貨賬戶，掌握股票、外匯、期貨買賣技巧，交易的基本流程。通過(guò)畢業(yè)頂崗實(shí)習(xí)，學(xué)生應(yīng)知：所參與的商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司、信托公司及其它金融機(jī)構(gòu)的崗位職責(zé)和基本理論知識(shí)。應(yīng)會(huì)：應(yīng)用在校學(xué)習(xí)的各種理論知識(shí)和技能能力，在企業(yè)導(dǎo)師的指導(dǎo)幫助下，結(jié)合柜員、信貸、結(jié)算、會(huì)計(jì)、保險(xiǎn)、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)等崗位的相關(guān)工作，掌握各崗位的操作技能，履行所從事崗位的職責(zé)使命。專業(yè)綜合技能課程主要注重學(xué)生綜合素質(zhì)和后續(xù)發(fā)展能力的培養(yǎng)和提升。
通過(guò)以上遞進(jìn)式的實(shí)踐課程的學(xué)習(xí)，學(xué)生能夠掌握金融企業(yè)所需要的基本職業(yè)技能和綜合技能，能夠較好的完成從學(xué)生向準(zhǔn)職業(yè)人的轉(zhuǎn)變。
三、不斷完善高職金融專業(yè)實(shí)踐課程體系
高職金融專業(yè)的實(shí)踐課程體系和教學(xué)內(nèi)容確定后不是一成不變的，應(yīng)該隨著金融企業(yè)的發(fā)展而不斷完善。課程體系和教學(xué)內(nèi)容的不斷完善，標(biāo)明專業(yè)教學(xué)改革的深度，體現(xiàn)高職特色的教學(xué)質(zhì)量，也是教學(xué)改革的難點(diǎn)和重點(diǎn)。金融專業(yè)的實(shí)踐教學(xué)項(xiàng)目課程以及頂崗實(shí)習(xí)都是全新的課程模式，沒(méi)有現(xiàn)成的教材，沒(méi)有現(xiàn)成的教學(xué)資源，一切都要按照工學(xué)結(jié)合的要求重新開發(fā)并不斷完善。
（一）金融專業(yè)所需的專業(yè)能力的培養(yǎng)貫穿教學(xué)全過(guò)程
首先通過(guò)崗位能力的分析，制定出符合本專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)的實(shí)踐教學(xué)計(jì)劃，統(tǒng)籌學(xué)生在校期間的實(shí)踐教學(xué)內(nèi)容；根據(jù)所確定的實(shí)踐教學(xué)目標(biāo)，按能力層次劃分基本技能、專業(yè)技能和綜合技能三大模塊。然后，根據(jù)這些模塊的要求確定實(shí)訓(xùn)課程，并制定每一門實(shí)訓(xùn)課程的課程標(biāo)準(zhǔn)，再根據(jù)課程或?qū)I(yè)的（下轉(zhuǎn)第17頁(yè)）
（上接第154頁(yè)）要求將每一門課程的實(shí)洲內(nèi)容劃分成若干個(gè)獨(dú)立進(jìn)行的基本訓(xùn)練模塊，每個(gè)訓(xùn)練模塊就對(duì)應(yīng)為—個(gè)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目?；炯寄苡?xùn)練項(xiàng)目和專業(yè)技能訓(xùn)練項(xiàng)目應(yīng)強(qiáng)調(diào)規(guī)范，注重動(dòng)手能力、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)和科學(xué)的工作方法的培養(yǎng)；技術(shù)應(yīng)用或綜合訓(xùn)練項(xiàng)目要求有綜合的實(shí)訓(xùn)報(bào)告作為考核的標(biāo)準(zhǔn)。金融專業(yè)的實(shí)踐課程不能只限于感性認(rèn)識(shí)和動(dòng)作技能的模式，應(yīng)突出培養(yǎng)學(xué)生的技術(shù)應(yīng)用能力和創(chuàng)新能力。
（二）明確實(shí)踐性教學(xué)要求。
通過(guò)制訂相應(yīng)的實(shí)施項(xiàng)目教學(xué)文件來(lái)明確實(shí)踐性教學(xué)要求。教學(xué)文件應(yīng)包括實(shí)踐教學(xué)計(jì)劃、實(shí)踐教學(xué)課程標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)書、教材等等。實(shí)踐性教學(xué)必須在接近或達(dá)到職業(yè)活動(dòng)環(huán)境氛圍中進(jìn)行，并要突出體現(xiàn)“高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求、重實(shí)訓(xùn)”的特點(diǎn)，注重理論聯(lián)系實(shí)際，把對(duì)學(xué)生的職業(yè)技能訓(xùn)練與職業(yè)素質(zhì)有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，既要訓(xùn)練學(xué)生的職業(yè)技能，又要注意結(jié)合教學(xué)內(nèi)容對(duì)學(xué)生進(jìn)行職業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)。如團(tuán)隊(duì)協(xié)作、高效嚴(yán)密、文明禮儀等方面的培養(yǎng)，全面提高學(xué)生素質(zhì)。
（三）完善實(shí)踐性教學(xué)考核標(biāo)準(zhǔn)和方法。
金融專業(yè)的實(shí)踐課程應(yīng)嚴(yán)格按照實(shí)踐課程的課程標(biāo)準(zhǔn)中規(guī)定的考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，注重過(guò)程考核和綜合能力測(cè)評(píng)。以確保實(shí)踐教學(xué)的質(zhì)量。對(duì)于培養(yǎng)學(xué)生具備基本的專業(yè)通用能力實(shí)踐課程和專業(yè)基本技能實(shí)踐課程系列，通過(guò)設(shè)計(jì)專門的考核標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，如針對(duì)中文輸入、小鍵盤輸入、電腦傳票輸入等課程設(shè)計(jì)的軟件操作系統(tǒng)，可以依據(jù)學(xué)生上機(jī)操作時(shí)的輸入速度、正確率等指標(biāo)進(jìn)行客觀的定性與定量相結(jié)合的評(píng)價(jià)，直接由計(jì)算機(jī)作出結(jié)果等級(jí)判定。對(duì)于點(diǎn)鈔和假幣識(shí)別技能可以參照銀行的崗位要求，制訂相關(guān)的考核標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行考核，以客觀公正的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，在標(biāo)準(zhǔn)化的評(píng)判機(jī)制下，達(dá)到學(xué)生職業(yè)能力提升的目的。
對(duì)于專業(yè)綜合能力實(shí)踐課程系列，采取過(guò)程考核與結(jié)果考核相結(jié)合的考核辦法。如銀行從業(yè)模擬實(shí)訓(xùn)、金融市場(chǎng)模擬實(shí)訓(xùn)、保險(xiǎn)綜合技能實(shí)訓(xùn)等課程，主要采用基于金融業(yè)務(wù)操作流程的項(xiàng)目化教學(xué)，其教學(xué)評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)體現(xiàn)項(xiàng)目驅(qū)動(dòng)、實(shí)踐導(dǎo)向課程的特征，體現(xiàn)理論與實(shí)踐、操作的統(tǒng)一，根據(jù)能否完成項(xiàng)目實(shí)踐活動(dòng)任務(wù)及完成情況給予評(píng)定。教學(xué)評(píng)價(jià)的對(duì)象包括學(xué)生知識(shí)掌握情況、實(shí)踐操作能力、學(xué)習(xí)態(tài)度和基本職業(yè)素質(zhì)等方面，分為應(yīng)知和應(yīng)會(huì)兩部分。評(píng)價(jià)方法由試卷定成績(jī)改為對(duì)學(xué)生綜合素質(zhì)進(jìn)行全面性多視角的評(píng)價(jià)，側(cè)重于學(xué)生對(duì)學(xué)習(xí)方法的掌握和綜合能力的提高。如結(jié)合課堂提問(wèn)、學(xué)生作業(yè)、平時(shí)測(cè)驗(yàn)、實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)以及考試情況，過(guò)程考核和結(jié)果考核相結(jié)合，綜合評(píng)定學(xué)生成績(jī)。特別是注重學(xué)生動(dòng)手能力和實(shí)踐中分析問(wèn)題、解決問(wèn)題能力的考核。
對(duì)于頂崗實(shí)習(xí)的考核，主要以實(shí)習(xí)企業(yè)評(píng)價(jià)為主，依據(jù)實(shí)習(xí)企業(yè)指導(dǎo)教師對(duì)學(xué)生知識(shí)、技能和學(xué)習(xí)能力、工作態(tài)度等實(shí)習(xí)情況的綜合評(píng)定給出專業(yè)實(shí)習(xí)成績(jī)。對(duì)于校外頂崗實(shí)習(xí)等關(guān)鍵實(shí)踐環(huán)節(jié)，以頂崗實(shí)習(xí)單位管理為主，學(xué)校管理為輔。由學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)的企安排經(jīng)驗(yàn)豐富的業(yè)務(wù)人員指導(dǎo)學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)，學(xué)校專任教師作為指導(dǎo)教師定期走訪企業(yè)單位，檢查指導(dǎo)學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)情況。學(xué)生在頂崗實(shí)習(xí)期間具有“學(xué)生”和“準(zhǔn)員工”雙重身份，校企雙方根據(jù)企業(yè)提供的學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)情況鑒定、學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)報(bào)告和指導(dǎo)教師評(píng)價(jià)，共同實(shí)施考核，綜合評(píng)定學(xué)生的頂崗實(shí)習(xí)成績(jī)，實(shí)現(xiàn)對(duì)實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)的全面質(zhì)量監(jiān)控。
通過(guò)遞進(jìn)式的實(shí)踐課程學(xué)習(xí)和嚴(yán)格的考核，高職金融專業(yè)的學(xué)生在校階段就能具備較強(qiáng)的實(shí)踐能力，為實(shí)現(xiàn)從學(xué)校到企業(yè)的零過(guò)渡奠定了基礎(chǔ)。
參考文獻(xiàn)：
［1］董瑞麗，基于就業(yè)導(dǎo)向的高職金融專業(yè)實(shí)踐課程體系建設(shè)
(J)，職業(yè)技術(shù)教育，2009,(3)
［2］楊則文，高職金融專業(yè)“七個(gè)三”人才培養(yǎng)模式探析（J）,
2009,(4)
［3］李曉健,高職金融專業(yè)實(shí)踐教學(xué)改革探討(J),廣西經(jīng)濟(jì)管理
［例］20×6年5月1日，A公司從股票二級(jí)市場(chǎng)以每股15元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.20元）的價(jià)格購(gòu)入B公司發(fā)行的股票2000000股，占B公司有表決權(quán)股份的5%，對(duì)B公司無(wú)重大影響，A公司將該股票劃分為可供出售金融資產(chǎn)。20×6年5月10日，A公司收到B公司發(fā)放的上年現(xiàn)金股利400000元。20×6年12月31日，該股票的市場(chǎng)價(jià)格為每股13.00元。A公司預(yù)計(jì)該股票的價(jià)格下跌是暫時(shí)的。20×7年，B公司因違反相關(guān)證券法規(guī)，受到證券監(jiān)管部門查處。受此影響，B公司股票的價(jià)格發(fā)生下挫。至20×7年12月31日，該股票的市場(chǎng)價(jià)格下跌到每股6元。20×8年，B公司整改完成，加之市場(chǎng)宏觀面好轉(zhuǎn)，股票價(jià)格有所回升，至12月31日，該股票的市場(chǎng)價(jià)格上升到每股10元。20×9年5月10日，A公司將所持有的B公司全部出售，當(dāng)天的市場(chǎng)價(jià)格為每股11元。假定20×7年和20×8年均未分派現(xiàn)金股利，不考慮其他因素的影響，該公司的賬務(wù)處理分錄為：
（1）20×6年5月1日購(gòu)入股票
借：可供出售金融資產(chǎn)――成本 29600000（14.8×2000000）
應(yīng)收股利 400000（0.2×2000000）
貸：銀行存款 30000000（15×2000000）
（2）20×6年5月10日收到現(xiàn)金股利
借：銀行存款 400000
貸：應(yīng)收股利 400000
（3）20×6年12月31日確認(rèn)股票公允價(jià)值變動(dòng)
借：資本公積――其他資本公積 3600000（1.80×2000000）
貸：可供出售金融資產(chǎn)――公允價(jià)值變動(dòng) 3600000
（4）20×7年12月31日，確認(rèn)股票投資的減值損失
借：資產(chǎn)減值損失17600000
貸：資本公積――其他資本公積3600000
可供出售金融資產(chǎn)――公允價(jià)值變動(dòng)
14000000（7×2000000）
（5）20×8年12月31日確認(rèn)股票價(jià)格上漲
借：可供出售金融資產(chǎn)――公允價(jià)值變動(dòng)
8000000［（10-6）×2000000］
貸：資本公積――其他資本公積8000000
（6）20×9年5月10日，出售B公司股票
借：銀行存款 22000000 （11×2000000）
可供出售金融資產(chǎn)――公允價(jià)值變動(dòng) 9600000
貸：可供出售金融資產(chǎn)――成本 29600000
投資收益 2000000
借：資本公積――其他資本公積 8000000
貸：投資收益8000000
由上述賬務(wù)處理可以看出：在20×7年12月31日，A公司計(jì)提可供出售金融資產(chǎn)減值17600000元，其中既包含2007年當(dāng)年股價(jià)下跌的損失14000000元（按20×7年12月31日的公允價(jià)格6元減2006年12月31日的公允價(jià)值13元計(jì)算得出），又包括2007年以前因公允價(jià)值下降計(jì)入“資本公積”的損失3600000元。使得2007年當(dāng)期計(jì)提的減值損失金額大于實(shí)際發(fā)生的減值損失金額。在20×9年5月10日，A公司出售B公司股票，當(dāng)期取得投資收益10000000元，其中既包含2009年股價(jià)變動(dòng)的收益2000000元（按20×9年5月10日的公允價(jià)格11元減2008年12月31日的公允價(jià)值10元計(jì)算得出），又包括了2008年因公允價(jià)值回升，通過(guò)權(quán)益轉(zhuǎn)回的投資收益，從而造成2009年當(dāng)期的投資收益金額大于實(shí)際發(fā)生的投資收益。
二、可供出售金融資產(chǎn)中權(quán)益工具投資核算的會(huì)計(jì)處理
對(duì)可供出售金融資產(chǎn)中權(quán)益工具投資，按公允價(jià)值進(jìn)行核算，所發(fā)生的公允價(jià)值變動(dòng)均計(jì)入資本公積（其他資本公積），不計(jì)提減值準(zhǔn)備，處置該項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)，再將通過(guò)權(quán)益核算的公允價(jià)值變動(dòng)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。承上例，將所發(fā)生的公允價(jià)值變動(dòng)均計(jì)入資本公積（其他資本公積），不計(jì)提減值準(zhǔn)備，該公司的賬務(wù)處理分錄為：
（1）20×6年5月1日購(gòu)入股票
借：可供出售金融資產(chǎn)――成本 29600000（14.80×2000000）
應(yīng)收股利 400000（0.20×2000000）
貸：銀行存款30000000（15×2000000）
（2）20×6年5月10日收到現(xiàn)金股利
借：銀行存款 400000
貸：應(yīng)收股利 400000
（3）20×6年12月31日確認(rèn)股票公允價(jià)值變動(dòng)
借：資本公積――其他資本公 3600000（1.80×2000000）
貸：可供出售金融資產(chǎn)――公允價(jià)值變動(dòng) 3600000
（4）20×7年12月31日，確認(rèn)股票公允價(jià)值變動(dòng)
借：資本公積――其他資本公積14000000（7×2000000）
貸：可供出售金融資產(chǎn)――公允價(jià)值變動(dòng)
14000000（7×2000000）
（5）20×8年12月31日確認(rèn)股票價(jià)格上漲
借：可供出售金融資產(chǎn)――公允價(jià)值變動(dòng)
8000000［（10-6）×2000000］
貸：資本公積――其他資本公積 8000000
（6）20×9年5月10日，出售B公司股票
借：銀行存款22000000（11×2000000）
可供出售金融資產(chǎn)――公允價(jià)值變動(dòng) 9600000
貸：可供出售金融資產(chǎn)――成本 29600000
投資收益 2000000
借：投資收益 9600000
貸：資本公積――其他資本公積 9600000
可見，如采用建議的方法計(jì)量，則只在處置該項(xiàng)金融資產(chǎn)當(dāng)期（2009年5月10日）發(fā)生7600000元的投資損失；如果按現(xiàn)行準(zhǔn)則規(guī)定的方法計(jì)量，雖然對(duì)于該項(xiàng)金融資產(chǎn)來(lái)說(shuō)，總的投資損失也是7600000元，但卻使2007年度確認(rèn)資產(chǎn)減值損失17600000元，2009年度確認(rèn)投資收益10000000元，造成各年之間收益確認(rèn)不均衡。
［例1］2008年5月11日甲公司從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的一批A公司發(fā)行的股票600萬(wàn)股，占A公司有表決權(quán)股份的7％，對(duì)A公司無(wú)重大影響，甲公司按持有目的將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)。甲公司有關(guān)賬務(wù)處理如下：
（1）取得時(shí)公允價(jià)值為每股為8.3元，含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為0.3元，另支付交易費(fèi)用8萬(wàn)元，全部?jī)r(jià)款以銀行存款支付。
借：可供出售金融資產(chǎn)――成本4808［600×（8.3-0.3）+8］
應(yīng)收股利180（600×0.3）
貸：銀行存款4988
（2）2008年5月16日收到最初支付價(jià)款中所含現(xiàn)金股利。
借：銀行存款180
貸：應(yīng)收股利180
（3）2008年12月31日，該股票公允價(jià)值為每股7元，公司預(yù)計(jì)是暫時(shí)下跌。
公允價(jià)值變動(dòng)＝600×7－4 808=-608（萬(wàn)元）
借：資本公積――其他資本公積 608
貸：可供出售金融資產(chǎn)――公允價(jià)值變動(dòng) 608
（4）2009年2月3日，A公司宣告發(fā)放的股利，其中現(xiàn)金股利每股0.4元，股票股利每1股派2股。
借：應(yīng)收股利 240（600×0.4）
貸：投資收益 240
（5）2009年3月6日，收到現(xiàn)金股利和股票股利。
借：銀行存款 240
貸：應(yīng)收股利 240
（6）2009年12月31日，該股票公允價(jià)值為每股5.5元，公司預(yù)計(jì)公允價(jià)值會(huì)持續(xù)下跌。
公允價(jià)值變動(dòng)＝720×5.5－600×7＝－240（萬(wàn)元）
確認(rèn)減值損失＝240+608＝848（萬(wàn)元）
借：資產(chǎn)減值損失848
貸：資本公積――其他資本公積608
可供出售金融資產(chǎn)――公允價(jià)值變動(dòng)240
此分錄可拆分為：
借：資產(chǎn)減值損失 240
貸：可供出售金融資產(chǎn)――公允價(jià)值變動(dòng) 240
借：資產(chǎn)減值損失 608
貸：資本公積―――其他資本公積 608
因此可供出售金融資產(chǎn)在持續(xù)下跌的情形下，也需要將原記入“資本公積”科目借方的暫時(shí)下跌金額沖銷，轉(zhuǎn)入“資產(chǎn)減值損失”科目的借方。
（7）2010年12月31日，該股票公允價(jià)值升到為每股7.6元。
公允價(jià)值變動(dòng)＝720×（7.6－5.5）＝1 512（萬(wàn)元）
借：可供出售金融資產(chǎn)――公允價(jià)值變動(dòng) 1512
貸：資本公積――其他資本公積 1512
因此，可供出售權(quán)益工具在確認(rèn)減值損失后又升值的情形下，要通過(guò)權(quán)益即“資本公積――其他資本公積”轉(zhuǎn)回，不得通過(guò)損益即“資產(chǎn)減值損失”轉(zhuǎn)回。
（8）2011年1月6日，全部出售該股票，每股8元，交易費(fèi)用為6萬(wàn)元。
“成本”=4808（萬(wàn)元）
“公允價(jià)值變動(dòng)”＝-608-240+1512＝664（萬(wàn)元）
“資本公積”＝-608+608+1512＝1512（萬(wàn)元）
借：銀行存款5754（720×8－6）
資本公積1512
貸：可供出售金融資產(chǎn)――成本4808
――公允價(jià)值變動(dòng)664
投資收益1794
二、可供出售債務(wù)工具減值的會(huì)計(jì)核算
［例2］2009年1月1日，甲公司支付價(jià)款1000萬(wàn)元（含交易費(fèi)用）從上海證券交易所購(gòu)入A公司同日發(fā)行的5年期公司債券，面值1 250萬(wàn)元，票面利率4.72%，于年末支付本年利息（即每年1250×4.72%＝59萬(wàn)元），本金最后一次償還。劃分為可供出售金融資產(chǎn)，實(shí)際利率10%。賬務(wù)處理如下：
（1）2009年1月1日購(gòu)入A公司5年期債券。
借：可供出售金融資產(chǎn)――成本 l250
貸：銀行存款1000
可供出售金融資產(chǎn)――利息調(diào)整250
（2）2009年12月31日公允價(jià)值為901萬(wàn)元，仍可收到當(dāng)年的利息，甲公司預(yù)計(jì)是暫時(shí)下跌。
借：應(yīng)收利息59
可供出售金融資產(chǎn)――利息調(diào)整41
貸：投資收益100（1000×10%）
借：銀行存款59
貸：應(yīng)收利息59
賬面價(jià)值=1000+41=1041（萬(wàn)元），公允價(jià)值變動(dòng)=901-1041=
-140（萬(wàn)元）
借：資本公積――其他資本公積 140
貸：可供出售金融資產(chǎn)――公允價(jià)值變動(dòng) 140
（3）2010年12月31日，公允價(jià)值為786.1萬(wàn)元。仍可支付當(dāng)年利息，甲公司預(yù)計(jì)如果A公司不采取有效措施，A公司公允價(jià)值會(huì)持續(xù)下跌。
借：應(yīng)收利息59
可供出售金融資產(chǎn)――利息調(diào)整 45.1
貸：投資收益 104.1〔（l000＋4l）×10%〕
借：銀行存款 59
貸：應(yīng)收利息 59
賬面價(jià)值=901+45.1=946.1（萬(wàn)元）， 公允價(jià)值變動(dòng)=786.1-946.1
=-160（萬(wàn)元），確認(rèn)資產(chǎn)減值損失=160+140=300（萬(wàn)元）。
借：資產(chǎn)減值損失300
貸：資本公積――其他資本公積140
可供出售金融資產(chǎn)――公允價(jià)值變動(dòng)160
（4）2011年，A公司債券公允價(jià)值下跌為700萬(wàn)元。但仍可支付當(dāng)年利息。
借：應(yīng)收利息59
可供出售金融資產(chǎn)――利息調(diào)整 19.61
貸：投資收益78.61（786.1×10%）
借：銀行存款59
貸：應(yīng)收利息59
賬面價(jià)值＝786.1+19.61＝805.71（萬(wàn)元），確認(rèn)減值損失=700-
805.71=-105.71（萬(wàn)元）。
借：資產(chǎn)減值損失105.71
貸：可供出售金融資產(chǎn)――公允價(jià)值變動(dòng) 105.71
（5）2012年，A公司通過(guò)加強(qiáng)管理等等，財(cái)務(wù)狀況有了顯著改善，2012年，A公司債券公允價(jià)值上升為1200萬(wàn)元。但仍可支付當(dāng)年利息。
借：應(yīng)收利息59
可供出售金融資產(chǎn)――利息調(diào)整11
貸：投資收益70（700×10%）
借：銀行存款 59
貸：應(yīng)收利息 59
賬面價(jià)值＝700+11＝711（萬(wàn)元）， 公允價(jià)值變動(dòng)＝1200-711
＝489（萬(wàn)元）。
借：可供出售金融資產(chǎn)――公允價(jià)值變動(dòng)489
貸：資產(chǎn)減值損失 405.71（300+105.71）
資本公積――其他資本公積 83.29
因此，對(duì)于已確認(rèn)減值損失的可供出售債務(wù)工具，在隨后的會(huì)計(jì)期間公允價(jià)值已上升且客觀上與原減值損失確認(rèn)后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)的，原確認(rèn)的減值損失（405.71）應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。
（6）2013年1月20日，出售A公司全部正確債券，取得價(jià)款1260萬(wàn)元。
成本＝（1）l250（萬(wàn)元），利息調(diào)整＝－（1）250+（2）4l+（3）45.1+（4）19.61+（5）11＝－133.29（萬(wàn)元），公允價(jià)值變動(dòng)＝-（2）140-（3）160－（4）105.71+（5）489＝83.29 （萬(wàn)元），資本公積＝-（2）140+（3）140+（5）83.29＝83.29 （萬(wàn)元），減值損失＝（3）300+（4）105.71-（5） 405.71＝0。
借：銀行存款1260
可供出售金融資產(chǎn)――利息調(diào)整 133.29
資本公積――其他資本公積 83.29
貸：可供出售金融資產(chǎn)――成本 1250
――公允價(jià)值變動(dòng) 83.29
2011年8月31日，教育部下發(fā)了《教育部關(guān)于推進(jìn)高等職業(yè)教育改革創(chuàng)新，引領(lǐng)職業(yè)教育科學(xué)發(fā)展的若干意見》（教職成[2011]12號(hào)），明確指出了高職院校要深化校企合作、工學(xué)結(jié)合，辦出特色，以培養(yǎng)生產(chǎn)、建設(shè)、服務(wù)、管理第一線的高端技能型專門人才為主要任務(wù)。在培養(yǎng)模式上，推行“雙證書”制度和專業(yè)課程內(nèi)容與職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)任務(wù)驅(qū)動(dòng)、項(xiàng)目導(dǎo)向等學(xué)做一體的教學(xué)模式，增強(qiáng)學(xué)生可持續(xù)發(fā)展的職業(yè)能力，滿足區(qū)域產(chǎn)業(yè)發(fā)展對(duì)人才的需求。廣州城建職業(yè)學(xué)院金融與證券專業(yè)以培養(yǎng)學(xué)生職業(yè)能力為主線，圍繞“高素質(zhì)高技能”培養(yǎng)目標(biāo)，逐年優(yōu)化人才培養(yǎng)方案，從職業(yè)崗位需求出發(fā)，按照工作過(guò)程要求，以能力為本位，逐步建立完善“兩塊四層一貫穿”的課程體系，旨在培養(yǎng)面向商業(yè)銀行、證券公司、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、投資咨詢公司等金融部門一線崗位，具有敬業(yè)精神、創(chuàng)新精神和較強(qiáng)實(shí)踐能力的高素質(zhì)技能型金融人才。
一、“兩塊四層一貫穿”的課程體系概述
“兩塊四層一貫穿”的課程體系是以培養(yǎng)學(xué)生職業(yè)能力為主線，由“基本素質(zhì)與通用能力”和“職業(yè)素質(zhì)與專業(yè)能力”兩大模塊組成，分職業(yè)群基礎(chǔ)與技能、專業(yè)核心能力與認(rèn)證、綜合職業(yè)素質(zhì)與能力、職業(yè)拓展能力四個(gè)層次（如圖）。
二、“兩塊四層一貫穿”的課程體系設(shè)置
金融與證券專業(yè)遵循“以就業(yè)為導(dǎo)向、以能力為本位”的指導(dǎo)思想，以培養(yǎng)學(xué)生職業(yè)能力為主線，圍繞“高素質(zhì)、高技能”培養(yǎng)目標(biāo)，從職業(yè)崗位需求出發(fā)，以培養(yǎng)學(xué)生職業(yè)能力為主線設(shè)置專業(yè)課程，從 “基本素質(zhì)與通用能力”和“職業(yè)素質(zhì)與專業(yè)能力”兩大模塊構(gòu)建富有高職特色的課程體系。
1.基本素質(zhì)與通用能力模塊
基本素質(zhì)與通用能力為全校各專業(yè)共同開設(shè)的必修課程，目的在于培養(yǎng)學(xué)生德、智、體、美、勞等基本素質(zhì)，具體有思想道德修養(yǎng)與法律基礎(chǔ)、思想和中國(guó)特色社會(huì)主義理論體系概論、經(jīng)濟(jì)應(yīng)用數(shù)學(xué)、大學(xué)生健康教育與心理健康教育、實(shí)用英語(yǔ)、應(yīng)用寫作、社交口才、計(jì)算機(jī)文化基礎(chǔ)、就業(yè)指導(dǎo)與職業(yè)規(guī)劃、體育等課程。
2.職業(yè)素質(zhì)與專業(yè)能力模塊
職業(yè)素質(zhì)與專業(yè)能力模塊是根據(jù)不同專業(yè)對(duì)應(yīng)崗位的要求，強(qiáng)化實(shí)際操作技能訓(xùn)練和職業(yè)素質(zhì)，培養(yǎng)按照職業(yè)群基礎(chǔ)與技能、專業(yè)核心能力與認(rèn)證、綜合職業(yè)素質(zhì)與能力、職業(yè)拓展能力四個(gè)層次設(shè)置課程。下面以我院金融與證券專業(yè)為例探討這一問(wèn)題。
(1)職業(yè)群基礎(chǔ)與技能課，主要包括金融專業(yè)英語(yǔ)、經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)、應(yīng)用統(tǒng)計(jì)、貨幣金融學(xué)、會(huì)計(jì)電算化、證券基礎(chǔ)知識(shí)、ERP沙盤演練等。職業(yè)（崗位）群基礎(chǔ)與技能課以應(yīng)用為目的，堅(jiān)持“必需、夠用”的原則，強(qiáng)調(diào)“應(yīng)知、應(yīng)會(huì)”部分的學(xué)習(xí)，目的在于培養(yǎng)學(xué)生的基本專業(yè)素質(zhì)，同時(shí)為專業(yè)核心課程的學(xué)習(xí)奠定基礎(chǔ)。
(2)專業(yè)核心能力與認(rèn)證課為本專業(yè)必修專業(yè)課程，主要包括證券交易、證券投資理論與實(shí)務(wù)、銀行經(jīng)營(yíng)管理與實(shí)務(wù)、銀行會(huì)計(jì)、個(gè)人理財(cái)、保險(xiǎn)原理與實(shí)務(wù)、證券業(yè)務(wù)綜合模擬實(shí)訓(xùn)、銀行業(yè)務(wù)綜合模擬實(shí)訓(xùn)、專業(yè)核心能力（銀行、證券、會(huì)計(jì)）考證培訓(xùn)。專業(yè)核心能力與認(rèn)證課教學(xué)強(qiáng)調(diào)針對(duì)性和實(shí)用性，重點(diǎn)突出學(xué)生專業(yè)技能的培養(yǎng)，課內(nèi)實(shí)訓(xùn)、獨(dú)立實(shí)訓(xùn)和綜合實(shí)訓(xùn)課時(shí)占該部分總課時(shí)的50%以上。通過(guò)專業(yè)核心課程的學(xué)習(xí)，培養(yǎng)學(xué)生的專業(yè)素質(zhì)，鍛煉其業(yè)務(wù)操作能力，增強(qiáng)崗位適應(yīng)能力。
(3)綜合職業(yè)素質(zhì)與能力課，通過(guò)生產(chǎn)性實(shí)習(xí)或頂崗實(shí)習(xí)、畢業(yè)實(shí)習(xí)、畢業(yè)設(shè)計(jì)與畢業(yè)答辯以及專題講座來(lái)實(shí)現(xiàn)。
(4)職業(yè)拓展能力課的設(shè)置是為了拓展和延伸專業(yè)知識(shí)領(lǐng)域，培養(yǎng)學(xué)生多方面的專業(yè)素質(zhì)和專業(yè)技能，以適應(yīng)學(xué)生未來(lái)持續(xù)發(fā)展的需要。主要包括經(jīng)濟(jì)法、外匯投資、證券投資基金、公司理財(cái)、房地產(chǎn)金融與保險(xiǎn)、期貨市場(chǎng)、金融營(yíng)銷與客戶關(guān)系管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等專業(yè)選修課，還包括學(xué)生結(jié)合個(gè)人興趣愛好及未來(lái)發(fā)展等因素，公共選修的相關(guān)課程，該類課程適應(yīng)學(xué)生個(gè)性發(fā)展的需要，進(jìn)一步拓展學(xué)生的知識(shí)面，提高學(xué)生的綜合素質(zhì)。
3.實(shí)踐教學(xué)體系設(shè)置
實(shí)踐教學(xué)是鍛煉培養(yǎng)學(xué)生實(shí)際操作能力、增強(qiáng)學(xué)生工作適應(yīng)性、培養(yǎng)學(xué)生創(chuàng)新精神、提高學(xué)生綜合素質(zhì)及就業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要途徑。本專業(yè)積極拓展實(shí)踐教學(xué)渠道，建立了由入學(xué)及畢業(yè)教育、軍事訓(xùn)練、基本技能訓(xùn)練（課內(nèi)實(shí)驗(yàn)、獨(dú)立或綜合實(shí)訓(xùn)）、社會(huì)調(diào)查、社會(huì)公益活動(dòng)、畢業(yè)設(shè)計(jì)、畢業(yè)實(shí)習(xí)等內(nèi)容組成的實(shí)踐教學(xué)體系。
三、“兩塊四層一貫穿”的課程體系實(shí)施
在“兩塊四層一貫穿”的課程體系的實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)注重對(duì)學(xué)生基本能力和素質(zhì)的綜合培養(yǎng)，加大實(shí)踐教學(xué)課程的比例,將實(shí)踐教學(xué)納入人才培養(yǎng)方案，實(shí)現(xiàn)實(shí)踐教學(xué)的課程化，全面推進(jìn)“1231”課程建設(shè)，即建立“1”個(gè)課程標(biāo)準(zhǔn)（每門課程都要按照高職改革要求建立課程標(biāo)準(zhǔn)）、深化“2”個(gè)模式改革（教學(xué)模式改革與考試模式改革）、做好“3”個(gè)教學(xué)設(shè)計(jì)（課程整體教學(xué)設(shè)計(jì)、課程單元教學(xué)設(shè)計(jì)和實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目設(shè)計(jì)）、建立課程質(zhì)量評(píng)價(jià)體系（合格課程評(píng)價(jià)體系）。
1.2009年以來(lái)，本專業(yè)逐步完善“合格課程評(píng)估”指標(biāo)體系，要求所有課程參照相關(guān)技術(shù)領(lǐng)域和職業(yè)崗位（群）的任職要求及職業(yè)資格標(biāo)準(zhǔn)，制定突出職業(yè)能力培養(yǎng)的課程標(biāo)準(zhǔn)，作為指導(dǎo)課程教學(xué)的規(guī)范性文件；要求所有教師按照“能力本位、學(xué)生主體、理論實(shí)踐一體化”要求，以工作過(guò)程為線索重構(gòu)教學(xué)內(nèi)容，做好課程整體教學(xué)設(shè)計(jì)、課程單元教學(xué)設(shè)計(jì)和實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目設(shè)計(jì)等“3個(gè)設(shè)計(jì)”；要求全面推行“教、學(xué)、做”一體化課程教學(xué)模式改革和理論與技能考核相結(jié)合、過(guò)程考核與終結(jié)考核相結(jié)合的考試模式改革。按照1:1比例加大理論課程和實(shí)踐教學(xué)課程課時(shí)的比例，以提高學(xué)生的綜合素質(zhì)和實(shí)際操作的技能。
2.課程建設(shè)三步走
首先，制定了合格課程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)比，100%課程被評(píng)為合格課程。其次，有意識(shí)進(jìn)行了優(yōu)質(zhì)課程建設(shè)。在合格課程基礎(chǔ)上，選取了《經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)》、《證券投資理論與實(shí)務(wù)》、《個(gè)人理財(cái)》等作為優(yōu)質(zhì)課程培養(yǎng)對(duì)象。第三，加強(qiáng)精品課程的建設(shè)。在優(yōu)質(zhì)課程基礎(chǔ)上，選取2~3門課程重點(diǎn)建設(shè)，爭(zhēng)取成為院級(jí)、省級(jí)精品課程。
3.以真實(shí)的工作任務(wù)為載體設(shè)計(jì)教學(xué)過(guò)程和教學(xué)模塊，把課程學(xué)習(xí)內(nèi)容聯(lián)系行業(yè)企業(yè)的實(shí)際工作，提出各種問(wèn)題并形成主題任務(wù)，采用行動(dòng)引導(dǎo)型教學(xué)法，進(jìn)行項(xiàng)目引導(dǎo)、任務(wù)驅(qū)動(dòng)式教學(xué)；將學(xué)生置于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、提出問(wèn)題、思考問(wèn)題、探究問(wèn)題、解決問(wèn)題的動(dòng)態(tài)過(guò)程中學(xué)習(xí)。
4.依據(jù)證券從業(yè)資格標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)崗位的任職要求，組織職業(yè)技術(shù)教育教學(xué)專家、專業(yè)教師、企業(yè)一線高管，制定用于課程教學(xué)資源開發(fā)、課程教學(xué)實(shí)施的職業(yè)崗位能力標(biāo)準(zhǔn)，并把該標(biāo)準(zhǔn)融入課程體系，完善課程標(biāo)準(zhǔn)。
5.充分利用我院校內(nèi)實(shí)訓(xùn)基地和校外產(chǎn)學(xué)合作實(shí)習(xí)基地，走工學(xué)交替、校企合作道路，實(shí)施課程的教、學(xué)、做一體化。
6.對(duì)原有的課程體系進(jìn)行內(nèi)容的整合，使之更加精煉、實(shí)用、具有針對(duì)性。
7.對(duì)各門課程提出具體建設(shè)要求。適時(shí)修訂課程標(biāo)準(zhǔn)，選用獲獎(jiǎng)或推薦教材，及時(shí)編寫、整理與修訂講義、教案和課件；完善試卷（題）庫(kù)建設(shè)等項(xiàng)工作。
8.突出實(shí)務(wù)性操作性課程，加強(qiáng)實(shí)驗(yàn)（實(shí)訓(xùn)）室建設(shè)和課程網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)建設(shè)，推進(jìn)教育信息化步伐，提高學(xué)生的實(shí)踐能力和運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)的能力。
9.建立課程小組制度。建立了《經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)》、《應(yīng)用統(tǒng)計(jì)》、《證券投資理論與實(shí)務(wù)》、《個(gè)人理財(cái)》等課程小組，設(shè)課程總負(fù)責(zé)人和學(xué)期負(fù)責(zé)人，加強(qiáng)課程建設(shè)。
四、“兩塊四層一貫穿”的課程體系實(shí)施過(guò)程中問(wèn)題
“兩塊四層一貫穿”的課程體系的建立，符合高職教育理念，注重學(xué)生職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)能力的提高，提升學(xué)生的就業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力，擴(kuò)大就業(yè)機(jī)會(huì)，力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)畢業(yè)與就業(yè)“零過(guò)渡”，為學(xué)生畢業(yè)后適應(yīng)工作崗位打下了良好基礎(chǔ)。金融類專業(yè)在實(shí)施過(guò)程中還應(yīng)注意一下兩個(gè)問(wèn)題。
1.隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人們的財(cái)富不斷增長(zhǎng)，對(duì)投資與理財(cái)?shù)囊蟾訌V泛和深入，個(gè)性化意識(shí)增強(qiáng)，投資與理財(cái)產(chǎn)品不斷創(chuàng)新，各類金融機(jī)構(gòu)、商務(wù)企業(yè)、投資公司、專業(yè)理財(cái)顧問(wèn)公司迫切需要熟悉不斷創(chuàng)新的金融產(chǎn)品知識(shí)和金融服務(wù)實(shí)務(wù)操作專業(yè)人才，這就需要在課程內(nèi)容上要緊跟金融產(chǎn)品的發(fā)展需要，及時(shí)調(diào)整更新，防止內(nèi)容一成不變。
2.在教學(xué)組織形式上可采取多學(xué)期、分段式等靈活多樣的組織形式，如目前很多金融類專業(yè)實(shí)行的基本上還是2.5+0.5的組織形式，即兩年半的課堂學(xué)習(xí)加半年的畢業(yè)實(shí)習(xí)，這種培養(yǎng)模式雖然保證了學(xué)生的學(xué)習(xí)時(shí)間，但學(xué)生的實(shí)踐明顯不夠。如果條件允許，就采用1+0.5+1+0.5的組織形式。在這種模式下，學(xué)生先學(xué)一年的專業(yè)知識(shí)，然后有半年的實(shí)踐時(shí)間，由老師帶隊(duì)，將書本知識(shí)應(yīng)用到工作實(shí)踐中，然后將工作實(shí)踐中遇到的問(wèn)題記住，再回到課堂中有針對(duì)性地學(xué)習(xí)一年，最后進(jìn)行畢業(yè)頂崗實(shí)習(xí)。這種模式可以真正達(dá)到學(xué)以致用，是理想的組織形式。
參考文獻(xiàn)：
[1]唐文波.高職院校金融專業(yè)課程體系設(shè)置探討[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì),2009(2)
中圖分類號(hào)：G712 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1674-9324（2015）14-0184-02
構(gòu)建現(xiàn)代職教體系，搭建中高職會(huì)計(jì)電算化專業(yè)人才培養(yǎng)有機(jī)銜接的立交橋，需要深化專業(yè)教學(xué)改革，創(chuàng)新課程體系和教材。會(huì)計(jì)電算化專業(yè)中職和高職學(xué)生都必須掌握會(huì)計(jì)電算化等職業(yè)技能，均開設(shè)了會(huì)計(jì)電算化課程，造成課程設(shè)置重復(fù)、教學(xué)內(nèi)容重復(fù)，從而降低學(xué)生學(xué)習(xí)興趣。
衡陽(yáng)財(cái)經(jīng)工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院牽頭承擔(dān)了湖南省中職會(huì)計(jì)專業(yè)教學(xué)標(biāo)準(zhǔn)的開發(fā)任務(wù)，為此組建了中職、高職學(xué)校老師及企業(yè)專家三方組成的專業(yè)教學(xué)標(biāo)準(zhǔn)開發(fā)團(tuán)隊(duì)，通過(guò)對(duì)湖南省內(nèi)25所中職、15所高職、2所本科、30家企業(yè)畢業(yè)生就業(yè)、專業(yè)教學(xué)計(jì)劃、人才需求狀況進(jìn)行調(diào)研，本文分析中職、高職學(xué)校會(huì)計(jì)電算化課程教學(xué)現(xiàn)狀，探討中高職會(huì)計(jì)電算化課程教學(xué)內(nèi)容銜接及教材建設(shè)思路。
一、中高職《會(huì)計(jì)電算化》教學(xué)銜接的現(xiàn)狀
1.中高職《會(huì)計(jì)電算化》教學(xué)銜接存在的突出問(wèn)題。會(huì)計(jì)類專業(yè)由于辦學(xué)成本低，會(huì)計(jì)人才社會(huì)需求旺盛，各職業(yè)院?；旧暇_設(shè)了此類專業(yè)。《會(huì)計(jì)電算化》作為會(huì)計(jì)電算化專業(yè)的主干核心課程，在中職、高職會(huì)計(jì)電算化專業(yè)課程體系中占有舉足輕重的地位，均安排了較多課時(shí)。且在編制會(huì)計(jì)電算化課程教學(xué)標(biāo)準(zhǔn)和選用教材時(shí)，中職、高職是各自為政，沒(méi)有進(jìn)行有效溝通，造成中職、高職會(huì)計(jì)電算化課程教學(xué)內(nèi)容重復(fù)，沒(méi)有體現(xiàn)能力遞進(jìn)和有效銜接。中職對(duì)口學(xué)生認(rèn)為高職講授的內(nèi)容中職已學(xué)，內(nèi)容重復(fù)，學(xué)習(xí)興趣不濃；而高職老師則認(rèn)為中職對(duì)口學(xué)生在中職掌握的會(huì)計(jì)電算化技能似懂非懂，加大了教學(xué)難度。
2.中高職課程教學(xué)銜接不暢的原因。（1）沒(méi)有制定統(tǒng)一的中職、高職專業(yè)和課程教學(xué)標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)前中、高職教育體制仍不完善，缺乏完整的政策、法規(guī)體系，教育行政部門沒(méi)有制定適應(yīng)中職、高職各專業(yè)教學(xué)標(biāo)準(zhǔn)及相應(yīng)課程標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于中職、高職教學(xué)缺乏全盤規(guī)劃，僅僅靠中職學(xué)校或高職院校自身進(jìn)行教學(xué)改革還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能達(dá)到中高職銜接的目標(biāo)。可喜的是，湖南省2013年8月已組織制定會(huì)計(jì)等25個(gè)中職專業(yè)教學(xué)標(biāo)準(zhǔn)、主干課程教學(xué)標(biāo)準(zhǔn)及技能考核標(biāo)準(zhǔn)，但高職相應(yīng)專業(yè)目前僅在國(guó)家層面制定專業(yè)教學(xué)標(biāo)準(zhǔn)，從內(nèi)容看停留在宏觀層次。省級(jí)教育行政部門應(yīng)從國(guó)家宏觀層面的要求，具體制定各專業(yè)中職和高職的專業(yè)教學(xué)標(biāo)準(zhǔn)、課程標(biāo)準(zhǔn)、技能考核標(biāo)準(zhǔn)等教學(xué)指導(dǎo)方案。（2）大部分高職院校未能針對(duì)中職對(duì)口生單獨(dú)編制專業(yè)人才培養(yǎng)方案。目前，各高職院校會(huì)計(jì)電算化專業(yè)大部分的生源是普通高中的學(xué)生，少量的是中職對(duì)口升學(xué)學(xué)生。從省內(nèi)調(diào)研情況來(lái)看，除衡陽(yáng)財(cái)經(jīng)工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院等少數(shù)幾個(gè)老牌的財(cái)經(jīng)商貿(mào)類高職院外，其他高職院均是普通高中、職業(yè)中專招收學(xué)生混合編班，未單獨(dú)編制中職對(duì)口學(xué)生的專業(yè)人才培養(yǎng)方案。由于職高學(xué)生在班級(jí)人數(shù)中不多，高職院校在制定會(huì)計(jì)電算化課程教學(xué)標(biāo)準(zhǔn)和授課計(jì)劃時(shí)往往以普高學(xué)生為出發(fā)點(diǎn)，對(duì)接會(huì)計(jì)從業(yè)資格證會(huì)計(jì)電算化科目考核標(biāo)準(zhǔn)，零起點(diǎn)設(shè)置會(huì)計(jì)電算化課程教學(xué)內(nèi)容。這一點(diǎn)是造成中、高職會(huì)計(jì)電算化課程教學(xué)內(nèi)容重復(fù)的重要原因之一。
二、中高職《會(huì)計(jì)電算化》課程教學(xué)內(nèi)容銜接的思路
1.準(zhǔn)確定位中、高職會(huì)計(jì)電算化專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)。根據(jù)教育部和人才需求定位，會(huì)計(jì)電算化專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)定位：中職主要培養(yǎng)一線經(jīng)驗(yàn)型技能型人才，其職業(yè)核心能力包括：會(huì)計(jì)電算化專業(yè)職業(yè)認(rèn)知、收銀業(yè)務(wù)、登賬、簡(jiǎn)單經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算（手工、電算兩種手段）等；高職主要培養(yǎng)一線策略型高素質(zhì)技術(shù)技能人才，其職業(yè)核心能力主要是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)職業(yè)判斷能力、復(fù)雜經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算、成本計(jì)算與分析、稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)、財(cái)務(wù)預(yù)算與決策、財(cái)務(wù)報(bào)表分析等。在會(huì)計(jì)電算化專業(yè)教學(xué)中，中職著重在于培養(yǎng)學(xué)生專業(yè)基礎(chǔ)、點(diǎn)鈔、制單登賬、電算操作等專業(yè)技能；而高職著重于拓寬專業(yè)知識(shí)面、加強(qiáng)業(yè)務(wù)技能訓(xùn)練、提高學(xué)生職業(yè)能力，強(qiáng)調(diào)“一技之長(zhǎng)+綜合素質(zhì)”，從而實(shí)現(xiàn)中、高職在培養(yǎng)目標(biāo)上的銜接。
2.基于職業(yè)崗位工作過(guò)程開發(fā)會(huì)計(jì)電算化課程是重點(diǎn)。會(huì)計(jì)電算化課程的開發(fā)應(yīng)對(duì)接會(huì)計(jì)職業(yè)崗位（群）的實(shí)際需要和具體要求，根據(jù)中職、高職學(xué)生就業(yè)崗位的不同而確定人才培養(yǎng)規(guī)格，以會(huì)計(jì)工作過(guò)程為主線，重新整合會(huì)計(jì)電算化課程在中、高職的教學(xué)內(nèi)容，整體設(shè)計(jì)、統(tǒng)籌安排。中職主要側(cè)重于賬務(wù)處理系統(tǒng)、薪資管理、固定資產(chǎn)管理、UFO報(bào)表系統(tǒng)，以適用于小型企業(yè)的用友T3財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用開發(fā)教學(xué)模塊。高職側(cè)重于財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化綜合運(yùn)用，在賬務(wù)處理各系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，增加應(yīng)收、應(yīng)付、購(gòu)銷存系統(tǒng)，以適用于中小型企業(yè)的用友U8財(cái)務(wù)軟件開發(fā)教學(xué)模塊。
3.基于能力遞進(jìn)、直線式與螺旋式相結(jié)合銜接中高職教學(xué)內(nèi)容。依據(jù)中高職人才培養(yǎng)規(guī)格，以能力遞進(jìn)為主線，采用直線式銜接與螺旋式銜接相結(jié)合的方式銜接中高職《會(huì)計(jì)電算化》課程的教學(xué)內(nèi)容。直線式是指會(huì)計(jì)電算化課程教學(xué)內(nèi)容在中職到高職階段不重復(fù)，在邏輯上形成一條前后聯(lián)系的直線；螺旋式是指會(huì)計(jì)電算化課程的部分內(nèi)容中、高職重復(fù)出現(xiàn)，但職業(yè)認(rèn)知廣度逐漸擴(kuò)大和深度逐漸加深。直接式銜接可以避免教學(xué)內(nèi)容重復(fù)；螺旋式銜接則順應(yīng)學(xué)生認(rèn)知特點(diǎn)，符合學(xué)生學(xué)習(xí)規(guī)律。
三、會(huì)計(jì)電算化課程教學(xué)內(nèi)容中高職銜接的實(shí)施方案
1.會(huì)計(jì)職業(yè)崗位群調(diào)研。依據(jù)調(diào)查情況，各個(gè)行業(yè)、企業(yè)對(duì)不同層次會(huì)計(jì)人員的技能要求是不同的，會(huì)計(jì)主要職業(yè)崗位群歸納為收銀員、出納員、會(huì)計(jì)員和會(huì)計(jì)主管四大崗位。基層會(huì)計(jì)人才注重基礎(chǔ)技能的操作，中高層會(huì)計(jì)人才更注重財(cái)務(wù)預(yù)算、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)分析和會(huì)計(jì)管理能力以及稅務(wù)籌劃能力。
中職會(huì)計(jì)電算化專業(yè)人才培養(yǎng)規(guī)格確定為收銀員、出納員、會(huì)計(jì)員，從事基礎(chǔ)核算等基礎(chǔ)崗位，其技能要求相對(duì)簡(jiǎn)單，強(qiáng)調(diào)理論夠用，會(huì)熟練運(yùn)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并兼做文員，側(cè)重于基本技能和專業(yè)單項(xiàng)技能，專業(yè)單項(xiàng)技能包括運(yùn)用手工和電算兩種手段進(jìn)行原始憑證填制與審核、記賬憑證填制與審核、編制科目匯總表、登記賬簿和編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。
高職會(huì)計(jì)電算化專業(yè)人才培養(yǎng)規(guī)格確定初級(jí)會(huì)計(jì)師，充分勝任會(huì)計(jì)職業(yè)各崗位能力的人才，強(qiáng)調(diào)厚基礎(chǔ)、寬口徑、強(qiáng)技能，側(cè)重于拓寬知識(shí)面和會(huì)計(jì)職業(yè)崗位系統(tǒng)技能訓(xùn)練必需的技能包括會(huì)計(jì)具體崗位技能（如出納、會(huì)計(jì)、主辦會(huì)計(jì)、成本核算、辦稅員、助理審計(jì)、信息化管理、理財(cái)）等。
2.會(huì)計(jì)電算化課程教學(xué)內(nèi)容中高職銜接設(shè)想。中職畢業(yè)生就業(yè)崗位主要為中小公司的收銀員、出納員、基層會(huì)計(jì)核算員等，其職業(yè)能力要求是具有相應(yīng)會(huì)計(jì)專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)和較強(qiáng)基礎(chǔ)實(shí)務(wù)操作能力；高職畢業(yè)生的就業(yè)崗位為工商業(yè)、服務(wù)業(yè)、事業(yè)單位等各個(gè)行業(yè)的出納、一般會(huì)計(jì)崗位、稅務(wù)會(huì)計(jì)，有了一定經(jīng)驗(yàn)后可能成為企業(yè)的會(huì)計(jì)主管。其職業(yè)能力要求是：具備較強(qiáng)的會(huì)計(jì)核算能力和一定的職業(yè)判斷能力，分析、處理指導(dǎo)、解決實(shí)際問(wèn)題的能力，綜合素質(zhì)較高等。
根據(jù)中、高職畢業(yè)生不同的培養(yǎng)規(guī)格和就業(yè)去向，對(duì)中高職關(guān)于會(huì)計(jì)電算化課程教學(xué)內(nèi)容的銜接設(shè)想如下：中職以用友T3財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用為主，對(duì)接會(huì)計(jì)從業(yè)資格證職業(yè)認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)；高職以用友U8財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用為主，對(duì)接用友ERP信息化工程師職業(yè)認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)。
四、開發(fā)中高職《會(huì)計(jì)電算化》課程教材是關(guān)鍵
實(shí)現(xiàn)中高職銜接僅僅依中職、高職院校的自發(fā)行動(dòng)，無(wú)法真正實(shí)現(xiàn)，省級(jí)教育行政部門應(yīng)組織由企業(yè)行業(yè)專家、職業(yè)教育專家、中職教師、高職教師等參加的課題組，全盤謀劃、整體設(shè)計(jì)，明確中職、高職人才培養(yǎng)規(guī)格，把課程在中職的教學(xué)內(nèi)容和高職的教學(xué)內(nèi)容進(jìn)行重新整合，劃分若干個(gè)教學(xué)模塊，以此制定《會(huì)計(jì)電算化》課程中職、高職教學(xué)標(biāo)準(zhǔn)。
在此基礎(chǔ)上，以螺旋遞進(jìn)型的方式開發(fā)《會(huì)計(jì)電算化》中高職銜接的教材，中職可以相對(duì)簡(jiǎn)單，以小型或微型企業(yè)使用的用友T3財(cái)務(wù)軟件為載體編寫，著重點(diǎn)在賬務(wù)處理系統(tǒng)、UFO會(huì)計(jì)報(bào)表、薪資管理、固定資產(chǎn)管理等的使用；高職則貼近中小型企業(yè)實(shí)際工作中以用友U872財(cái)務(wù)軟件為載體，著眼財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化，增加購(gòu)銷存模塊，相應(yīng)拓展知識(shí)面和能力訓(xùn)練。此類課程像彈簧一樣，每個(gè)層面上都有完整的概念和全面的訓(xùn)練，但難度、復(fù)雜程度有所提高。
參考文獻(xiàn)：
馬克思虛擬資本理論的主要內(nèi)容
（一）虛擬資本的產(chǎn)生
馬克思認(rèn)為， 虛擬資本是一個(gè)社會(huì)歷史范疇，起源于貨幣的支付手段，是生息資本在借貸形式上的自然發(fā)展和必然延伸，信用制度是其產(chǎn)生和發(fā)展的前提和保證。具體來(lái)講，虛擬資本是指能夠定期帶來(lái)收入的、以有價(jià)證券形式表現(xiàn)的資本，即被人們虛擬化的資本。這些虛擬資本被看作一種資本的存在形式，持有者可以憑證書定期獲得收入，也可以出售證書以換取現(xiàn)實(shí)的貨幣資本，并帶來(lái)高于票面金額的價(jià)值增殖；但是這些證書本身并沒(méi)有價(jià)值，只是一紙用于證明現(xiàn)實(shí)資本所有權(quán)的憑證，是“現(xiàn)實(shí)資本的紙制復(fù)本”。
（二）虛擬資本的特性
虛擬資本是一種資本商品，具有資本和商品的雙重屬性。持券者可以獲取定期收入，它被當(dāng)做資本；虛擬資本可以在證券市場(chǎng)上進(jìn)行買賣，它被視為商品。但是，虛擬資本與一般的資本商品之間存在很大的區(qū)別。證券作為紙制復(fù)本，它們的價(jià)值額的漲落，和它們有權(quán)代表的現(xiàn)實(shí)資本的價(jià)值變動(dòng)完全無(wú)關(guān)，但它們可以作為商品來(lái)買賣，因而可以作為資本價(jià)值來(lái)流通。
很強(qiáng)的虛擬性。虛擬資本價(jià)值的虛擬化在一定程度上是脫離實(shí)體經(jīng)濟(jì)過(guò)程而相對(duì)獨(dú)立的。虛擬資本與實(shí)體資本相比，不論從質(zhì)還是從量的方面都表現(xiàn)為虛擬性。從質(zhì)的方面看，實(shí)體資本本身有價(jià)值，并且在生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)揮著資本的職能，它處于實(shí)物形式或處于貨幣形式。虛擬資本只不過(guò)是紙制復(fù)本，是資本的“所有權(quán)證書”。從量的方面看，由于資本摻水，股票價(jià)值大于實(shí)際投資的量，同時(shí)，股票價(jià)值通常又比它的票面價(jià)值高，所以虛擬資本的數(shù)量總是大于實(shí)際資本。另外，虛擬資本數(shù)量的變化取決于各種有價(jià)證券的發(fā)行量和它們的價(jià)格水平，它的變化不一定反映實(shí)際資本的數(shù)量。
虛擬資本的風(fēng)險(xiǎn)性。虛擬資本只是權(quán)益憑證，它的價(jià)格雖然也像一般商品那樣受供求關(guān)系的影響，但由于虛擬資本價(jià)值本身具有模糊性和不確定性，大起大落是虛擬資本價(jià)格運(yùn)行的常態(tài)。另外，信用交易中的保證金交易和拋空機(jī)制又加劇了虛擬資本價(jià)格的波動(dòng)，強(qiáng)大的投機(jī)力量的存在加重了金融市場(chǎng)賭博游戲的氣氛，這進(jìn)一步加大了虛擬資本的主觀風(fēng)險(xiǎn)。
虛擬資本的擴(kuò)張性。馬克思指出：“誘人的高額利潤(rùn)，使人們遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出擁有的流動(dòng)資金所許可的范圍來(lái)進(jìn)行過(guò)度的擴(kuò)充活動(dòng)”。用最小限度的預(yù)付資本獲取最大限度的剩余價(jià)值，即不斷地增殖自身，是資本的靈魂和本能。
（三）信用制度發(fā)展和虛擬資本擴(kuò)張?jiān)杏C(jī)
隨著信用制度的發(fā)展，銀行在愈益增大的規(guī)模上“制造虛擬資本”。在發(fā)達(dá)的信用制度下，“很大一部分社會(huì)資本為社會(huì)資本的非所有者所使用”，使社會(huì)再生產(chǎn)過(guò)程強(qiáng)化到了極限，因而它“表現(xiàn)為生產(chǎn)過(guò)剩和商業(yè)過(guò)度投機(jī)的主要杠桿”?！靶庞眉铀倭诉@種矛盾的暴力的爆發(fā)，即危機(jī)”。
馬克思還深入地論述了信用制度所包含的矛盾，必然導(dǎo)致信用擴(kuò)張和信用緊縮的轉(zhuǎn)換，從而引起經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的劇烈震蕩。在繁榮時(shí)期，信用制度驚人發(fā)展，對(duì)借貸資本的需求得到巨大增加，同時(shí)這種需求容易得到滿足，造成了停滯時(shí)期的信用緊迫。而在信用緊迫時(shí)期，有價(jià)證券無(wú)法轉(zhuǎn)手，匯票也不能貼現(xiàn)，而要求現(xiàn)金支付，這就使經(jīng)濟(jì)運(yùn)行遇到阻滯。與此同時(shí)，在信用緊迫和危機(jī)時(shí)期，每個(gè)當(dāng)事人就會(huì)更加只顧自己，資本家之間的利益爭(zhēng)奪就會(huì)以尖銳的形式表現(xiàn)出來(lái)。正如馬克思所說(shuō)，在一切順利的時(shí)候，資本家之間的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)際上表現(xiàn)為按照各自的投資比例，分配共同的贓物，“但是，一旦問(wèn)題不再是分配利潤(rùn)，而是分配損失，每一個(gè)人就力圖盡量縮小自己的損失量，而把它推給別人……每個(gè)資本家要分擔(dān)多少，要分擔(dān)到什么程度，這就取決于力量的大小和狡猾的程度了”。
美國(guó)金融危機(jī)的實(shí)質(zhì)和根源
在分析當(dāng)前金融危機(jī)爆發(fā)的原因時(shí)，比較普遍的一種觀點(diǎn)認(rèn)為，爆發(fā)金融危機(jī)的主要原因是政府對(duì)金融活動(dòng)，特別是金融衍生品的監(jiān)管不力，任其發(fā)展，最終導(dǎo)致金融市場(chǎng)的混亂，爆發(fā)危機(jī)。這一觀點(diǎn)比較客觀地描述了金融危機(jī)爆發(fā)所表現(xiàn)出來(lái)的現(xiàn)象，也對(duì)如何解決金融危機(jī)提出了有針對(duì)性的措施。但是，這只是停留于現(xiàn)象的分析，并沒(méi)有揭示當(dāng)前金融危機(jī)的根本原因。對(duì)金融危機(jī)的分析，是從客觀規(guī)律和經(jīng)濟(jì)制度層面來(lái)揭示其爆發(fā)的原因，是理論層面的分析，與操作和監(jiān)管層面的分析不是一個(gè)層次的問(wèn)題。
（一）金融市場(chǎng)次貸產(chǎn)品發(fā)展導(dǎo)致信用過(guò)度擴(kuò)張
在分析此次次貸危機(jī)時(shí)， 很多學(xué)者談到了相關(guān)次貸衍生金融產(chǎn)品的過(guò)度擴(kuò)張。這些相關(guān)的次貸產(chǎn)品作為虛擬資本，通過(guò)復(fù)雜的交易機(jī)制，從表面上看，實(shí)現(xiàn)了整個(gè)次級(jí)房貸的風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，而這種風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)機(jī)制反過(guò)來(lái)刺激了相關(guān)產(chǎn)品的進(jìn)一步過(guò)度發(fā)展，使得整個(gè)金融體系承擔(dān)的總風(fēng)險(xiǎn)在不斷增大。隨著危機(jī)的逐漸爆發(fā)，借貸資本本身的持有者，由于相關(guān)虛擬資本的價(jià)格暴跌而損失慘重，進(jìn)而導(dǎo)致持有者的支付能力萎縮。在美國(guó)，金融體制已經(jīng)相當(dāng)完備、信用關(guān)系已涉及到經(jīng)濟(jì)生活各個(gè)角落，必將會(huì)波及到其他商品的生產(chǎn)領(lǐng)域，即使在那些領(lǐng)域中并沒(méi)有出現(xiàn)大量生產(chǎn)過(guò)剩的情況，經(jīng)濟(jì)危機(jī)也將在整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的各個(gè)部門中全面爆發(fā)。
馬克思的虛擬資本理論十分清晰的展現(xiàn)了美國(guó)金融危機(jī)的實(shí)質(zhì)和根源。其實(shí)質(zhì)就是以次貸及其衍生物為代表的虛擬資本的價(jià)值泡沫破滅，根源在于經(jīng)濟(jì)自由主義或說(shuō)金融創(chuàng)新的無(wú)政府主義。金融危機(jī)是放任市場(chǎng)的自由主義經(jīng)濟(jì)的結(jié)果。2001年至2006年美國(guó)房?jī)r(jià)大漲63.41%，房?jī)r(jià)的一路向上，刺激了銀行等抵押貸款機(jī)構(gòu)紛紛降低貸款標(biāo)準(zhǔn)，使得大量收入較低、信用記錄較差的人加入了貸款購(gòu)房者的行列，成為所謂“次貸購(gòu)房者”。同時(shí)通過(guò)層出不窮的金融創(chuàng)新特別是資產(chǎn)證券化，與次貸伴隨的衍生物向整個(gè)證券市場(chǎng)蔓延，金融機(jī)構(gòu)再通過(guò)高杠桿運(yùn)作取得高額收益。在房?jī)r(jià)上漲過(guò)程中，按揭者可以通過(guò)再按揭來(lái)緩解還款壓力，而銀行則因?yàn)榈盅何锊粩嗌刀粦诌€貸風(fēng)險(xiǎn)，購(gòu)房者、放貸機(jī)構(gòu)、負(fù)責(zé)打包資產(chǎn)支持證券的銀行和購(gòu)買這部分證券的投資者，各取所需，皆大歡喜。但為防止市場(chǎng)消費(fèi)過(guò)熱，2005年到2006年，美聯(lián)儲(chǔ)先后加息17次，利率從1%提高到5.25%，越來(lái)越多的次貸購(gòu)房者無(wú)力償還貸款，房地產(chǎn)泡沫開始破滅，次貸危機(jī)由此拉開帷幕。
（二）資本主義國(guó)家政府為銀行資本服務(wù)加速危機(jī)爆發(fā)
按照馬克思的觀點(diǎn)，資本主義國(guó)家政府對(duì)信用和銀行危機(jī)的出現(xiàn)不是監(jiān)管不力，而是它們?yōu)殂y行大資本的利益服務(wù)，直接促成危機(jī)加劇。這次美國(guó)金融危機(jī)中，許多人認(rèn)為美國(guó)政府對(duì)金融衍生品的監(jiān)管不力，而實(shí)際根本不是監(jiān)管不力，而是美國(guó)政府為金融資本的利益服務(wù)。金融危機(jī)爆發(fā)后，美國(guó)及西歐各國(guó)政府出資救市，對(duì)一些大銀行實(shí)行國(guó)有化措施，實(shí)際上是為保護(hù)引發(fā)金融災(zāi)難的少數(shù)金融大資本的利益，用納稅人的錢為其造成的損失埋單。所以，無(wú)論資本主義國(guó)家政府采取自由放任的政策，還是國(guó)家干預(yù)的政策，實(shí)際上都是為大資產(chǎn)階級(jí)的利益服務(wù)。
（三）金融資本的貪婪性是導(dǎo)致金融危機(jī)的最深刻根源
資本主義經(jīng)濟(jì)經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，其內(nèi)部結(jié)構(gòu)和外在條件已經(jīng)發(fā)生了巨大的變化。但是，馬克思所揭示的資本追求無(wú)限增殖的本性沒(méi)有改變，且隨著當(dāng)代金融資本的發(fā)展和全球性擴(kuò)張，資本的貪欲更加膨脹，經(jīng)濟(jì)金融化與金融市場(chǎng)的交易和投機(jī)活動(dòng)，愈益成為資本盈利的重要來(lái)源。據(jù)資料顯示，保爾森對(duì)沖基金公司總裁約翰?保爾森，通過(guò)次級(jí)抵押貸款的投資，在此次金融危機(jī)發(fā)生前個(gè)人盈利超過(guò)30億美元。2007年，美林和花旗兩家銀行的CEO分別獲益4800萬(wàn)和2560萬(wàn)美元。2002-2007年，華爾街最大的5家金融企業(yè)的CEO共賺到30億美元。而華爾街一貫奉行的為了公司的短期利益而給予高管高回報(bào)的激勵(lì)機(jī)制，形成了金融資本擴(kuò)張的強(qiáng)大驅(qū)動(dòng)力。
（四）生產(chǎn)過(guò)剩是金融危機(jī)爆發(fā)的深層原因
從現(xiàn)象上看，導(dǎo)致這次金融危機(jī)爆發(fā)的導(dǎo)火索是美國(guó)的次貸危機(jī)，其實(shí)質(zhì)是實(shí)體經(jīng)濟(jì)中的生產(chǎn)過(guò)剩。對(duì)于那些沒(méi)有購(gòu)房能力而且信用程度又很低的窮人是買不起住房的，要使窮人也能夠買得起住房，就必須給他們貸款，有了貸款就能買房，就會(huì)對(duì)住房產(chǎn)生巨大的需求，從而刺激經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，形成經(jīng)濟(jì)繁榮的假象。同時(shí)金融機(jī)構(gòu)又把這種住房抵押貸款權(quán)證券化，即“住宅抵押貸款支持證券”在金融市場(chǎng)上交易。這樣，一旦在第一個(gè)環(huán)節(jié)出了問(wèn)題，就會(huì)引起連鎖反應(yīng)，造成整個(gè)金融鏈條的斷裂而引發(fā)金融危機(jī)。
結(jié)論及啟示
一是美國(guó)金融危機(jī)的根源在于資本主義生產(chǎn)方式，實(shí)質(zhì)上是資本主義經(jīng)濟(jì)制度的危機(jī)。關(guān)于此次金融危機(jī)的原因，有的人認(rèn)為是美國(guó)負(fù)債消費(fèi)模式的危機(jī)，有的認(rèn)為是自由市場(chǎng)模式的危機(jī)，這些看法都只看到了危機(jī)表面現(xiàn)象，而沒(méi)有真正觸及到本質(zhì)。馬克思深刻地揭示了資本主義信用危機(jī)和貨幣危機(jī)發(fā)生的機(jī)理：從根本原因上看，無(wú)論是生產(chǎn)過(guò)剩的商業(yè)危機(jī)，還是金融危機(jī)，都是資本主義基本矛盾尖銳化的結(jié)果。
二是正確認(rèn)識(shí)和處理實(shí)體經(jīng)濟(jì)與虛擬經(jīng)濟(jì)的關(guān)系。虛擬經(jīng)濟(jì)是指與以金融系統(tǒng)為主要依托的虛擬資本的循環(huán)運(yùn)動(dòng)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，它主要通過(guò)金融資產(chǎn)及其運(yùn)動(dòng)體現(xiàn)。虛擬經(jīng)濟(jì)是為適應(yīng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求而發(fā)展起來(lái)的。虛擬經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重背離實(shí)體經(jīng)濟(jì)而過(guò)度膨脹是導(dǎo)致美國(guó)爆發(fā)金融危機(jī)的一個(gè)重要原因。到20世紀(jì)末，制造業(yè)在美國(guó)經(jīng)濟(jì)中的比重下降到14.5%，而金融業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)所占比重達(dá)到20%。經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)愈益依賴金融業(yè)的繁榮和虛擬經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張的“財(cái)富效應(yīng)”，金融動(dòng)蕩所帶來(lái)的巨大風(fēng)險(xiǎn)就難以規(guī)避。我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展堅(jiān)持了以實(shí)體經(jīng)濟(jì)為基礎(chǔ)的正確方向，并保持了長(zhǎng)期的持續(xù)較快增長(zhǎng)。不過(guò)，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中，堅(jiān)持金融為實(shí)體經(jīng)濟(jì)服務(wù)的宗旨，同時(shí)注意處理好實(shí)體經(jīng)濟(jì)與虛擬經(jīng)濟(jì)的關(guān)系， 保持虛擬經(jīng)濟(jì)與實(shí)體經(jīng)濟(jì)的適當(dāng)比例，決不能為了追求短期的增長(zhǎng)業(yè)績(jī)而一味放任金融資產(chǎn)泡沫的生長(zhǎng)，制造虛擬的財(cái)富效應(yīng)。
三是要注意實(shí)體經(jīng)濟(jì)中的潛在“生產(chǎn)過(guò)?！薄Ｃ绹?guó)金融危機(jī)帶來(lái)的另一個(gè)啟示是，現(xiàn)代金融體系的高度發(fā)達(dá)，使得發(fā)生在某一領(lǐng)域的“生產(chǎn)過(guò)?！庇锌赡艹霈F(xiàn)全面的傳導(dǎo)，不僅是在它的上下游行業(yè)，甚至在一些和它并不直接相關(guān)的生產(chǎn)領(lǐng)域之中。美國(guó)次貸危機(jī)雖然僅僅起源于房地產(chǎn)市場(chǎng)，但破壞程度不僅波及美國(guó)幾乎所有的經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，而且對(duì)全世界經(jīng)濟(jì)都造成了很大的沖擊。由于房地產(chǎn)市場(chǎng)的特殊性，其本身具有投資品的性質(zhì)，隨著房?jī)r(jià)的上升，人們的財(cái)富隨之增值，從而間接帶來(lái)了整個(gè)經(jīng)濟(jì)的投資熱情高漲，為實(shí)體經(jīng)濟(jì)中更多領(lǐng)域的“生產(chǎn)過(guò)剩”埋下了伏筆。
四是金融創(chuàng)新要適度。金融創(chuàng)新是雙刃劍，是高盈利與高風(fēng)險(xiǎn)并存的。遠(yuǎn)離實(shí)體經(jīng)濟(jì)而又超脫監(jiān)管的金融創(chuàng)新，使得金融鏈條變得脆弱，蘊(yùn)藏著極大的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)在推進(jìn)金融改革和發(fā)展的過(guò)程中，要以美為鑒，金融創(chuàng)新要立足于實(shí)體經(jīng)濟(jì)的需要，防止盲目過(guò)度創(chuàng)新。
五是對(duì)金融資本的貪婪行為要進(jìn)行節(jié)制和限制。正是金融資本在無(wú)節(jié)制的貪欲驅(qū)動(dòng)下的瘋狂和冒險(xiǎn)行為，導(dǎo)致了美國(guó)金融危機(jī)的爆發(fā)。在我國(guó)建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化強(qiáng)國(guó)的進(jìn)程中，隨著實(shí)體經(jīng)濟(jì)的壯大，金融業(yè)必將有一個(gè)大的發(fā)展，資本經(jīng)營(yíng)和資本市場(chǎng)的廣度和深度也將會(huì)進(jìn)一步擴(kuò)展和提升。但是，對(duì)金融資本圖謀暴利以實(shí)現(xiàn)貪欲的行為加以必要的節(jié)制和限制，也不容忽視。對(duì)于國(guó)內(nèi)一些金融高管以華爾街高管的高薪為參照系，負(fù)贏不負(fù)虧，坐享離譜的高薪，早已有不少異議和質(zhì)疑。在深化金融體制改革、完善現(xiàn)代金融體系的進(jìn)程中，應(yīng)對(duì)金融從業(yè)人員的薪酬加以規(guī)范，對(duì)高管的薪酬要有一個(gè)合理的限制。與此同時(shí)，也要積極引導(dǎo)廣大投資者克服盲目追求過(guò)高的回報(bào)率甚至一夜暴富的心態(tài)，使他們的投資行為趨于理性化。
參考文獻(xiàn)：
一、我國(guó)商業(yè)銀行金融科技業(yè)務(wù)發(fā)展的相關(guān)概述
（一）人工智能背景下我國(guó)商業(yè)銀行金融科技業(yè)務(wù)發(fā)展的現(xiàn)狀及基本特征
根據(jù)相關(guān)的實(shí)踐調(diào)查研究我們可以看出，隨著經(jīng)濟(jì)金融行業(yè)的飛速發(fā)展，市場(chǎng)對(duì)于金融科技服務(wù)的需求不斷增加，而技術(shù)創(chuàng)新也日益受到人們的重視和認(rèn)可。在這樣的背景下，越來(lái)越多的商業(yè)銀行積極拓寬科技服務(wù)范圍以此占據(jù)市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展。具體而言，商業(yè)銀行的金融科技業(yè)務(wù)主要包括信息系統(tǒng)服務(wù)、物聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)平臺(tái)、數(shù)字金融與云計(jì)算金融以及智能風(fēng)險(xiǎn)管控等內(nèi)容。通過(guò)對(duì)人工智能背景下商業(yè)銀行金融科技業(yè)務(wù)發(fā)展的深入分析我們可以將其基本特征進(jìn)行如下闡述。
第一，技術(shù)連帶性。眾所周知，金融科技所面臨的一系列風(fēng)險(xiǎn)不同于普通的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)基本風(fēng)險(xiǎn)，其大多是立足于當(dāng)代性信息技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)等的快速發(fā)展，通過(guò)對(duì)先進(jìn)的資源平臺(tái)的有效運(yùn)用開展經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，因此其面臨的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)是系統(tǒng)安全性風(fēng)險(xiǎn)。正是由于現(xiàn)代信息技術(shù)貫穿于整個(gè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，通過(guò)移動(dòng)終端實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)散傳播，因此這樣的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)凸顯出其一定的技術(shù)連帶性；第二，傳導(dǎo)連續(xù)性。根據(jù)調(diào)查研究我們可以看出，目前我國(guó)所開展的金融科技服務(wù)并沒(méi)有完全立足于市場(chǎng)發(fā)展需求，也沒(méi)有建立起健全完善的監(jiān)督管理機(jī)制，部分不法分子仍然設(shè)置了一系列惡意程序，在系統(tǒng)中植入了木馬，這些違法犯罪行為在信息網(wǎng)絡(luò)中極其常見，這類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在進(jìn)行傳播的過(guò)程中主要通過(guò)信息平臺(tái)及多元化的系統(tǒng)，通過(guò)橫向或縱向的方式進(jìn)行傳播；第三，前置性。這主要是由于金融科技風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別分析大多體現(xiàn)在運(yùn)行過(guò)程中，具有一定的滯后性，市場(chǎng)只有發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素才會(huì)做出一系列正確的判斷和防范。在這樣的背景下，商業(yè)銀行對(duì)于先進(jìn)科技產(chǎn)品的開發(fā)創(chuàng)新必須實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的前置，在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)開展之前分析預(yù)測(cè)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，從而提高管控效率。
（二）商業(yè)銀行金融科技業(yè)務(wù)所面臨的一系列風(fēng)險(xiǎn)
首先，信息安全風(fēng)險(xiǎn)。所謂信息安全風(fēng)險(xiǎn)，主要是指在開展金融科技業(yè)務(wù)過(guò)程中，針對(duì)可能存在的問(wèn)題及情況有效識(shí)別并警示的安全流程，發(fā)生這一風(fēng)險(xiǎn)的主要原因在于相關(guān)金融機(jī)構(gòu)及市場(chǎng)并沒(méi)有立足于金融科技發(fā)展的實(shí)際需求，對(duì)安全信息管理實(shí)現(xiàn)事中、事前、事后的有效監(jiān)測(cè)。而這樣的風(fēng)險(xiǎn)并不是一成不變的，會(huì)隨著產(chǎn)品服務(wù)的變化而不斷更新，具有一定的生命周期，也會(huì)根據(jù)業(yè)務(wù)類型的不同而發(fā)生轉(zhuǎn)變；其次，信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)主要涉及的是相關(guān)的數(shù)據(jù)交易平臺(tái)，立足于大數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，很可能會(huì)出現(xiàn)一系列類似于信息錯(cuò)位、數(shù)據(jù)遺失、泄露篡改等現(xiàn)象。在這樣的背景下，銀行如果對(duì)客戶的整體信用程度進(jìn)行評(píng)估可能會(huì)存在偏差。這樣的信用風(fēng)險(xiǎn)大多存在于金融詐騙行為中，客戶為了非法取得信用貸款或是其他金融科技服務(wù)，偽造或變?cè)煨庞蔑L(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；最后，內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)主要立足于云計(jì)算的基本環(huán)境，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)實(shí)現(xiàn)分布式計(jì)算，在具體的工作過(guò)程中將其與金融服務(wù)行業(yè)及市場(chǎng)進(jìn)行有效的融合，以此開展集成化業(yè)務(wù)管理，并在此基礎(chǔ)上建立起相應(yīng)的業(yè)務(wù)機(jī)制，其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)包括數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、安全性風(fēng)險(xiǎn)以及真實(shí)性、合法性。
二、人工智能時(shí)代提高我國(guó)商業(yè)銀行金融科技業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效率及質(zhì)量的主要策略措施
（一）搭建健全完善的商業(yè)銀行金融科技的信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制
第一，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)，制定出科學(xué)合理的金融科技風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，明確信息安全的重要現(xiàn)實(shí)意義，并以此作為有效切入點(diǎn)，有針對(duì)性地在監(jiān)督管理準(zhǔn)則的制定過(guò)程中融入算法監(jiān)測(cè)、數(shù)據(jù)加密等策略措施，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)安全法律的貫徹落實(shí)。與此同時(shí)，商業(yè)銀行還應(yīng)當(dāng)將數(shù)據(jù)信息的安全性與消費(fèi)者權(quán)益進(jìn)行融合，共同制定出風(fēng)險(xiǎn)管理體系，通過(guò)這樣的方式規(guī)避金融科技風(fēng)險(xiǎn)，并實(shí)現(xiàn)科技業(yè)務(wù)管理的有法可依、有理有據(jù)；第二，商業(yè)銀行必須基于數(shù)據(jù)安全建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。具體而言，立足于科技發(fā)展的主要平臺(tái)，建立起相應(yīng)的金融數(shù)據(jù)庫(kù)，并通過(guò)平臺(tái)認(rèn)證機(jī)制的健全和完善搭建起高效的數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，以此實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)安全管理；第三，眾所周知，準(zhǔn)入制度及操作準(zhǔn)則是減少風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素。但目前，在金融科技業(yè)務(wù)發(fā)展投入的前期階段，必須根據(jù)實(shí)際情況創(chuàng)設(shè)評(píng)估機(jī)制，對(duì)可能需要使用的服務(wù)產(chǎn)品進(jìn)行壓力測(cè)驗(yàn)，以此有效識(shí)別并預(yù)估風(fēng)險(xiǎn)；第四，立足于數(shù)據(jù)傳輸?shù)陌踩越⑵鹣鄳?yīng)的預(yù)警機(jī)制，采用數(shù)據(jù)加密等方式方法杜絕互聯(lián)網(wǎng)犯罪，檢測(cè)并明確在整個(gè)安全事故中當(dāng)事主體的具體責(zé)任及義務(wù)。
（二）刨設(shè)科學(xué)合理的業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審查機(jī)制
所謂信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審查機(jī)制，從本質(zhì)上來(lái)講主要是指立足于人工智能時(shí)代，結(jié)合大數(shù)據(jù)技術(shù)的基本特征及管理功能，設(shè)計(jì)相應(yīng)的環(huán)節(jié)及步驟，對(duì)商業(yè)銀行可能存在的科技業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別判斷。通過(guò)自動(dòng)化系統(tǒng)深入分析金融科技業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)個(gè)人或企業(yè)的信用情況進(jìn)行深入分析，切實(shí)提高綜合能力。根據(jù)相關(guān)的調(diào)查研究我們可以看出，商業(yè)銀行中的信用服務(wù)部門可以通過(guò)對(duì)現(xiàn)存企業(yè)或個(gè)人的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行分析整合，提高其整體傳輸效率及質(zhì)量。具體而言，立足于大數(shù)據(jù)技術(shù)及海量數(shù)據(jù)，通過(guò)相應(yīng)的評(píng)估方式方法對(duì)貸款主體的整體信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)計(jì)，科學(xué)實(shí)現(xiàn)分類管理。但這樣的方式方法在一定程度上對(duì)信息數(shù)據(jù)的質(zhì)量、深度、廣度提出了更高的要求和標(biāo)準(zhǔn)，必須運(yùn)用相應(yīng)的數(shù)理模型分析信用主體的具體情況。與此同時(shí)，信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審查機(jī)制必須注重考核評(píng)價(jià)的綜合性、全面性、系統(tǒng)性，客觀公正地對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行細(xì)化分類，并且運(yùn)用共享機(jī)制實(shí)現(xiàn)信息數(shù)據(jù)在商業(yè)銀行平臺(tái)的聯(lián)通互動(dòng)，以此縮減商業(yè)銀行的重復(fù)業(yè)務(wù)步驟，實(shí)現(xiàn)信息管理的便捷化、科學(xué)化、有效化，同時(shí)節(jié)省了評(píng)估成本，提高整體效率質(zhì)量。
（三）加強(qiáng)商業(yè)銀行金融科技的內(nèi)部控制力度，制定高效管理制度
其一：深入調(diào)查研究，建立工作機(jī)制
為了推進(jìn)金融科技有效結(jié)合，保障創(chuàng)新工作順利開展，人行鳳縣支行組織人員深入調(diào)查研究，多次深入科技企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)了解情況，同時(shí)加強(qiáng)同縣科技局的交流溝通，成立了鳳縣科技和金融結(jié)合工作領(lǐng)導(dǎo)小組，建立了工作機(jī)制，協(xié)作推進(jìn)科技和金融結(jié)合工作。
其二：制定實(shí)施方案，搭建服務(wù)平臺(tái)
人行鳳縣支行在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上制定并同縣科技局聯(lián)合印發(fā)了《鳳縣科技和金融融合實(shí)施方案》，由縣科技局提供缺少資金但又有研發(fā)項(xiàng)目的企業(yè)名單。鳳縣支行組織召開了鳳縣科技和金融結(jié)合工作領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)積極與企業(yè)對(duì)接，提供資金支持，助力企業(yè)發(fā)展。
其三：搭臺(tái)對(duì)接發(fā)揮作用，信貸資金及時(shí)跟進(jìn)
