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時(shí)間：2023-03-21 17:15:23
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二、金融信貸風(fēng)險(xiǎn)管理
金融信貸風(fēng)險(xiǎn)管理是保證金融機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要方式之一，也是防范金融信貸風(fēng)險(xiǎn)的重要方式，能對各種因素進(jìn)行科學(xué)的分析，具有降低貸款風(fēng)險(xiǎn)、減少金融機(jī)構(gòu)損失、提高貸款質(zhì)量的作用，是一種集風(fēng)險(xiǎn)控制能力和損失補(bǔ)償能力于一體的管理方式，能夠有效降低金融信貸的風(fēng)險(xiǎn)，提高信貸活動的安全性。對我國金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行詳細(xì)地分析后發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營的過程中都出現(xiàn)了以下問題。
(一)金融信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度缺乏健全性和有效性金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)范圍不斷拓展，但是金融信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的制度卻沒有跟上發(fā)展的步伐，主要表現(xiàn)在：金融信貸風(fēng)險(xiǎn)控制制度不健全，出現(xiàn)控制盲點(diǎn)；相關(guān)的控制制度與實(shí)際情況出入較大；制度缺乏實(shí)際操作性；沒有相關(guān)的配套制度，使金融信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度很難落實(shí)；缺乏必要的懲處措施。
(二)獨(dú)立性和權(quán)威性不高這里所說的獨(dú)立性并不是指與其他各個(gè)方面毫無聯(lián)系，而是要求監(jiān)督部門與執(zhí)行部門相分離。在金融機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)營中，經(jīng)常會出現(xiàn)控制者和執(zhí)行者是同一部門的現(xiàn)象發(fā)生，這樣不能夠?qū)崿F(xiàn)真正的垂直型管理，牽制力也大打折扣，監(jiān)督工作很難落實(shí)到位。
(三)責(zé)任追究力度不夠每個(gè)金融機(jī)構(gòu)都會建立較為嚴(yán)格的責(zé)任追究制度，但是在實(shí)際的工作的過程中這一制度卻很難實(shí)行。造成金融信貸風(fēng)險(xiǎn)的因素有很多，例如市場原因、政策原因、管理原因、道德風(fēng)險(xiǎn)等等，給責(zé)任追究帶來了困難。
三、金融信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范對策
(一)樹立正確的管理理念首先需要做的工作就是轉(zhuǎn)變我國金融機(jī)構(gòu)固有的“重?cái)?shù)量、輕質(zhì)量”的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理觀念，讓金融機(jī)構(gòu)在安全的基礎(chǔ)上發(fā)展壯大，讓領(lǐng)導(dǎo)者站在更為長遠(yuǎn)的角度上來思考金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展方向，從根本上解決金融信貸風(fēng)險(xiǎn)問題。
(二)建立健全信貸管理機(jī)制信貸管理機(jī)制在實(shí)際的運(yùn)用過程中已經(jīng)暴露了太多的問題，不能夠滿足發(fā)展的需要，因此需要在原有的基礎(chǔ)上對其進(jìn)行“修補(bǔ)”。建立健全信貸管理機(jī)制首先需要完善信貸管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)。其次，需要將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，并且建立嚴(yán)格的審批制度，將審批需要經(jīng)歷的程序、審批程序的負(fù)責(zé)人、審批合格需要達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行詳細(xì)的說明。不僅如此，還需要建立部門和部門之間的監(jiān)督關(guān)系，讓各個(gè)部門之間相互監(jiān)督。最后，金融機(jī)構(gòu)需要加強(qiáng)責(zé)任追究力度，制定相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)，一旦發(fā)生金融信貸風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)問題立即查清發(fā)生的原因、負(fù)責(zé)人等情況，嚴(yán)格按照相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行處理。
(三)建立金融信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)根據(jù)財(cái)務(wù)情況、經(jīng)營情況、信用情況、管理情況等方面對貸款的客戶進(jìn)行相關(guān)的評價(jià)，并且根據(jù)評價(jià)的結(jié)果將客戶分為不同的風(fēng)險(xiǎn)等級，根據(jù)級別的差異來確定貸款的具體額度、定價(jià)和方式等。這樣做能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地評估，減少金融機(jī)構(gòu)不必要的損失。
（二）引發(fā)中國農(nóng)村小額信貸風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因1．信貸機(jī)構(gòu)內(nèi)部機(jī)制不完善。一是部分金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理不嚴(yán)格，在核查農(nóng)戶的投資項(xiàng)目時(shí)把關(guān)不嚴(yán)；二是信貸工作人員素質(zhì)參差不齊，小額信貸機(jī)構(gòu)的主要管理職位大都由政府部門抽調(diào)人員擔(dān)任，而這些人員大都缺乏操作貸款的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)和基本的金融知識。2．農(nóng)戶的信用評定制度不健全。在現(xiàn)實(shí)中，農(nóng)戶的資信評定缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，一些機(jī)構(gòu)為了完成評定目標(biāo)，放松了信用等級評定的條件和標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致評級授信不嚴(yán)現(xiàn)象的發(fā)生。3．小額信貸資金來源的單一性、單向性。小額信貸與其他貸款一樣，也存在著規(guī)模效益問題，即只有當(dāng)貸款額度達(dá)到一定數(shù)量時(shí)小額信貸的風(fēng)險(xiǎn)才能降到最低。目前，中國小額信貸資金，主要來自政府的扶貧資金，信貸機(jī)構(gòu)奉行的是“只貸不存”的原則，而這個(gè)原則，嚴(yán)重地制約了當(dāng)前中國小額信貸的發(fā)展。
二、化解和防范農(nóng)村小額信貸風(fēng)險(xiǎn)的措施
（一）改革與不斷完善小額信貸組織內(nèi)部體制小額信貸機(jī)構(gòu)內(nèi)部人員的素質(zhì)、管理水平以及管理體制的完善與否、水平的高低，都直接影響著信貸機(jī)構(gòu)的發(fā)展。對此，我們應(yīng)該加強(qiáng)信貸隊(duì)伍建設(shè)，并通過提高信貸人員的貸款權(quán)，把放貸的風(fēng)險(xiǎn)遏制在源頭上。首先，積極引進(jìn)在金融方面具有專業(yè)水平、高素質(zhì)的工作人員，提拔那些德才兼?zhèn)涞娜藛T進(jìn)入信貸隊(duì)伍，也可以從其他金融機(jī)構(gòu)如國有銀行等挑選優(yōu)秀人才，同時(shí)加強(qiáng)與高校之間的合作，直接聘用各高等院校成績優(yōu)異的金融專業(yè)的應(yīng)屆畢業(yè)生。其次，切實(shí)抓好內(nèi)部培訓(xùn)工作。定期向在崗工作人員進(jìn)行業(yè)務(wù)專項(xiàng)培訓(xùn)、能力培訓(xùn)和小額信貸知識培訓(xùn)，使他們精通小額信貸的內(nèi)容和運(yùn)作方式，并且要根據(jù)農(nóng)戶所經(jīng)營的內(nèi)容，向他們提供具有針對性的服務(wù)，特別是要進(jìn)行農(nóng)業(yè)科技扶貧培訓(xùn)，切實(shí)提高他們的生產(chǎn)經(jīng)營能力。再次，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范獎勵機(jī)制。對貸款數(shù)額大，且貸款到期收回率達(dá)到100％的信貸員，可按貸款額的一定比例進(jìn)行獎勵，而對貸款到期收回率低于80％的信貸人員，按實(shí)際情況對他們進(jìn)行罰款或行政處罰。這種措施由于關(guān)系到信貸人員的個(gè)人利益，有效地減少了信貸人員利用自己的職權(quán)謀利現(xiàn)象的發(fā)生。最后，下放貸款權(quán)。為了防止呆賬、壞賬，控制金融借貸風(fēng)險(xiǎn)，不僅要培養(yǎng)和造就一支思想品質(zhì)好、工作效率高且熟悉農(nóng)戶信息的信貸員隊(duì)伍，而且上級需要適當(dāng)?shù)叵路刨J款權(quán)，使信貸人員對那些數(shù)額小、風(fēng)險(xiǎn)較小的項(xiàng)目信貸有直接的控制權(quán)，從而提高他們的積極性。
（二）加強(qiáng)農(nóng)村小額信貸的信用環(huán)境建設(shè)當(dāng)前中國農(nóng)村社會的信用環(huán)境依然不容樂觀，逃廢金融債務(wù)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，所以加強(qiáng)金融法制建設(shè)，對農(nóng)戶進(jìn)行征信知識宣傳，為小額信貸的發(fā)展提供所需要的政策、法律以及創(chuàng)造良好的社會信用環(huán)境勢在必行。1．從農(nóng)戶的角度來看，應(yīng)按農(nóng)戶信用級別的不同，執(zhí)行差別的利率標(biāo)準(zhǔn)，使信用等級高的農(nóng)戶得到實(shí)惠，充分發(fā)揮利率的杠桿調(diào)節(jié)作用，以此形成對農(nóng)戶信用水平的激勵機(jī)制，引導(dǎo)廣大農(nóng)民共同營造良好的信用環(huán)境。2．不斷完善中國農(nóng)村征信體系建設(shè)。需努力的方向有：（1）對農(nóng)戶進(jìn)行個(gè)人資信調(diào)查，建立農(nóng)戶個(gè)人信用檔案，同時(shí)農(nóng)戶信用信息在各部門之間開放，這樣各部門之間的相互監(jiān)督就會對農(nóng)戶的失信行為產(chǎn)生約束力；（2）強(qiáng)化政府在建設(shè)農(nóng)村征信體系的責(zé)任和義務(wù)。政府作為社會信用制度建設(shè)的主導(dǎo)者，應(yīng)積極發(fā)揮立法、引導(dǎo)、預(yù)防監(jiān)督、保障和溝通的作用，并在征信發(fā)展過程中樹立誠信的形象，發(fā)揮表率作用；（3）加快征信體系法律法規(guī)的建設(shè)，最終形成以農(nóng)戶道德為支撐、政府作用為導(dǎo)向、規(guī)范的法律法規(guī)為保障的農(nóng)村信用制度。
（三）逐步實(shí)施小額信貸高利率政策國際成功的小額信貸，大都采取高于一般商業(yè)貸款的市場利率，主要原因是小額信貸的運(yùn)作成本遠(yuǎn)高于一般商業(yè)貸款機(jī)構(gòu)的運(yùn)作成本，而要維持小額信貸機(jī)構(gòu)的生存和發(fā)展，就需要依靠高利率來補(bǔ)償，加大宣傳和解釋力度，讓他們認(rèn)識到小額信貸與其他商業(yè)銀行貸款的區(qū)別，即小額信貸不僅僅提供資金，信貸員還會親自上門指導(dǎo)并提供相應(yīng)的一系列服務(wù)，進(jìn)而讓他們慢慢地意識到小額信貸是真正在幫助他們擺脫貧困，找尋致富之路，從而逐漸地接受高利率。
信貸風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理的一個(gè)重要組成部分，而信貸風(fēng)險(xiǎn)的識別是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步。信貸風(fēng)險(xiǎn)是客戶違約行為形成的一種風(fēng)險(xiǎn)，違約即指客戶沒有對到期債務(wù)按契約償本付息。隨著經(jīng)營環(huán)境的不斷變化和競爭的日益激烈，商業(yè)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的信貸風(fēng)險(xiǎn)越來越大。在此，作者從會計(jì)的角度對商業(yè)銀行如何做好信貸風(fēng)險(xiǎn)的控制進(jìn)行初步探討。
一、貸前調(diào)查階段企業(yè)會計(jì)資料分析
在貸款人貸款前，必須對擬貸款的企業(yè)的會計(jì)資料進(jìn)行有關(guān)信用情況和償債能力的審核和分析。為了保證分析的全面性，會計(jì)資料的來源可以有多種渠道，以便相互印證，提高會計(jì)資料的客觀性和完整性。
1.對擬貸款企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)、資本充足、償債能力、抵押品、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等五個(gè)方面進(jìn)行調(diào)查了解。經(jīng)營特點(diǎn)指企業(yè)的信譽(yù)，即企業(yè)履行償債義務(wù)的可能性，這一點(diǎn)被視為企業(yè)信用品質(zhì)的首要因素；資本指企業(yè)的財(cái)務(wù)實(shí)力，表明企業(yè)可能按時(shí)償還債務(wù)的背景；償債能力指企業(yè)償還債務(wù)的能力；抵押品指企業(yè)無力償還債務(wù)時(shí)能夠被用作抵押的資產(chǎn)；經(jīng)濟(jì)環(huán)境指可能影響企業(yè)償還債務(wù)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。貸款人可以通過這五個(gè)方面的分析，決定貸與不貸、貸多與貸少。
2.企業(yè)償還債務(wù)能力的會計(jì)報(bào)表分析。方法一是一種定性分析，因此還必須輔以會計(jì)報(bào)表的定量分析，以便進(jìn)一步加強(qiáng)對信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范。
(1)資產(chǎn)負(fù)債率。該指標(biāo)反映債權(quán)人提供的資金占企業(yè)總資產(chǎn)的比重，表明企業(yè)負(fù)債經(jīng)營程度及債權(quán)人的債權(quán)保證程度。商業(yè)銀行從貸款安全角度出發(fā)，可以設(shè)立一個(gè)資產(chǎn)負(fù)債率的信貸警戒線指標(biāo)，如60％，對高于這一指標(biāo)的企業(yè)進(jìn)行貸款時(shí)要特別注意。
(2)固定資產(chǎn)與長期負(fù)債比率。該指標(biāo)反映企業(yè)的固定資產(chǎn)（凈值）與其長期負(fù)債之間的比率關(guān)系，從商業(yè)銀行的角度，該指標(biāo)以大于1為妥。這表明企業(yè)的固定資產(chǎn)凈值足夠用來擔(dān)保其長期債務(wù)，商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)較小。
(3)流動比率。該指標(biāo)是企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率，因?yàn)樯虡I(yè)銀行對企業(yè)的貸款有相當(dāng)一部分是流動資金貸款，所以要利用這個(gè)指標(biāo)分析。為更客觀地反映企業(yè)的短期償債能力，必須計(jì)算速動比率，即將流動資產(chǎn)中變現(xiàn)能力較差的存貨等剔除后計(jì)算速動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率。
(4)現(xiàn)金債務(wù)總額比率。該指標(biāo)是經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與負(fù)債總額的比率，反映企業(yè)承擔(dān)債務(wù)能力，比率越大，企業(yè)承擔(dān)債務(wù)能力越強(qiáng)。如果現(xiàn)金債務(wù)總額比率為10％，說明企業(yè)最大的付息能力是10％。
3.CART結(jié)構(gòu)分析法。該方法采用四個(gè)財(cái)務(wù)比率作為分類標(biāo)準(zhǔn)，即現(xiàn)金流量對負(fù)債總額比率、留存收益對資產(chǎn)總額比率、負(fù)債總額對資產(chǎn)總額比率、現(xiàn)金對銷售總額比率。按照CART方法，這四個(gè)指標(biāo)分別屬于不同的級別，其中現(xiàn)金流量對負(fù)債總額比率屬于一級指標(biāo)，留存收益對資產(chǎn)總額比率和負(fù)債總額對資產(chǎn)總額比率屬于二級指標(biāo)，現(xiàn)金對銷售總額比率屬于三級指標(biāo)。這四個(gè)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)按照級別組成一個(gè)分類回歸分析樹，每個(gè)指標(biāo)根據(jù)一定的方法確定一個(gè)臨界值，從而進(jìn)行分析。
二、貸后管理中的會計(jì)分析
貸款人決定了信貸對象和信貸額度后，就可以與企業(yè)簽訂貸款合同，發(fā)放貸款，進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)核算和監(jiān)督。在貸款人會計(jì)核算中可以采用謹(jǐn)慎性原則，將可能發(fā)生的損失與費(fèi)用預(yù)先估計(jì)入賬。商業(yè)銀行在提取各種準(zhǔn)備金的同時(shí)，要定期編制應(yīng)收貸款人貸款的賬齡分析表或應(yīng)收貸款一覽表，從中發(fā)現(xiàn)哪些貸款還處在安全期內(nèi)，哪些貸款處在可能收不回來的危險(xiǎn)中，從而確定相應(yīng)的催收措施。
在對貸款對象償債能力和盈利能力進(jìn)行分析時(shí)，一定要特別注意對貸款對象利潤質(zhì)量的分析。利潤質(zhì)量包括企業(yè)利潤的真實(shí)性和實(shí)現(xiàn)利潤的優(yōu)劣程度。后者又可以分為短期利潤質(zhì)量和長期利潤質(zhì)量兩個(gè)方面。短期利潤質(zhì)量是從一個(gè)會計(jì)期間判斷企業(yè)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則實(shí)現(xiàn)的會計(jì)利潤的變現(xiàn)能力，它代表按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則實(shí)現(xiàn)的會計(jì)利潤與現(xiàn)金流量之間的差異程度。長期利潤質(zhì)量是指企業(yè)各期利潤持續(xù)穩(wěn)定增長的能力，強(qiáng)調(diào)利潤的穩(wěn)定能力和可持續(xù)能力，它主要受會計(jì)政策的穩(wěn)健程度、利潤構(gòu)成以及諸如研究開發(fā)費(fèi)用等特殊費(fèi)用項(xiàng)目因素的影響。在對利潤構(gòu)成進(jìn)行分析時(shí)，我們首先應(yīng)當(dāng)關(guān)注營業(yè)利潤在總利潤中的比重和變化趨勢。營業(yè)利潤應(yīng)當(dāng)在凈利潤中所占比重較大，否則說明企業(yè)利潤構(gòu)成不合理，其長期利潤增長趨勢也就不夠穩(wěn)定，長期利潤質(zhì)量自然不高。
三、會計(jì)信息失真的防范
對于做好信貸風(fēng)險(xiǎn)控制，真實(shí)掌握企業(yè)的經(jīng)營狀況，發(fā)現(xiàn)會計(jì)信息的失真無疑是至關(guān)重要的。會計(jì)差錯和會計(jì)舞弊是會計(jì)信息失真的主要表現(xiàn)形式。
1.觀察企業(yè)環(huán)境，從非財(cái)務(wù)因素中尋找突破口。需要選擇不同時(shí)機(jī)，分別與企業(yè)中的負(fù)責(zé)人、采購員、財(cái)務(wù)人員以及相關(guān)人員進(jìn)行交流，了解企業(yè)生產(chǎn)形勢、生產(chǎn)能力、原輔材料來源、銷售形勢，用工狀況、職工工資、福利待遇等情況，并根據(jù)了解的情況進(jìn)行綜合分析，從中掌握第一手資料。
2.實(shí)地查看，賬實(shí)核對，尋找突破口。不僅要注重賬面數(shù)據(jù)的真實(shí)性，核查是否賬賬相符、賬證相符、賬表相符，更不能忽略"賬實(shí)"是否相符。
3.從會計(jì)報(bào)表間的勾稽關(guān)系，對比分析企業(yè)歷史和同行業(yè)的會計(jì)報(bào)表中尋找突破口。即要查驗(yàn)報(bào)表所披露信息的真實(shí)性和合理性。通過審核會計(jì)報(bào)表間的勾稽對應(yīng)關(guān)系，同一財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系如"資產(chǎn)＝負(fù)債十所有者權(quán)益"的靜態(tài)平衡關(guān)系、"利潤＝收入-成本(費(fèi)用)"的動態(tài)平衡關(guān)系，主表與明細(xì)表之間的勾稽關(guān)系；縱向分析企業(yè)歷年來的會計(jì)報(bào)表，橫向分析同行業(yè)的會計(jì)報(bào)表，比較容易發(fā)現(xiàn)問題。
4.認(rèn)真剖析現(xiàn)金流量表能識別虛假破綻。認(rèn)真剖析現(xiàn)金流量表，能夠識別虛假破綻?，F(xiàn)金流量表反映了現(xiàn)金流的來源與去向，比資產(chǎn)負(fù)債表和損益表更真實(shí)地反映了企業(yè)的盈利能力、償債能力和營運(yùn)能力。通過分析現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)，可以識別企業(yè)的現(xiàn)金流主要來源于經(jīng)營活動，還是依賴于投資和籌資。通過現(xiàn)金流量的趨勢分析，可以識別企業(yè)的盈利質(zhì)量。通過分析現(xiàn)金流量的比率，可以識別企業(yè)剔除虛擬資產(chǎn)后的真實(shí)償債能力。
5.關(guān)注會計(jì)報(bào)告相關(guān)資料。關(guān)注會計(jì)報(bào)告相關(guān)資料是有效識別會計(jì)虛假的方法之一。認(rèn)真閱讀企業(yè)會計(jì)政策、會計(jì)方法的說明，尤其是收入確認(rèn)、存貨計(jì)價(jià)、投資的核算方法、合并報(bào)表、各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提、所得稅會計(jì)的處理方法，會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更、會計(jì)差錯更正對利潤的影響，資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明，關(guān)聯(lián)關(guān)系及其交易的說明，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明，企業(yè)合并、分立、重組、對外擔(dān)保、涉及的訴訟，經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整等等有關(guān)的文件決議資料，從中查找高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。
綜上所述，控制商業(yè)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的信貸風(fēng)險(xiǎn)是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，而有效利用會計(jì)方法無疑是其中至關(guān)重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，通過對企業(yè)所有會計(jì)信息的全方位、多方法進(jìn)行收集、整理、分析、歸納，從而揭示企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營狀況和償債能力，為貸款的發(fā)放和貸后管理提供有力的決策依據(jù)。與此同時(shí)，為更好的發(fā)揮會計(jì)分析的作用，也需要我們所有從業(yè)人員在不斷提升自己會計(jì)水平的同時(shí)，不斷的去發(fā)現(xiàn)和運(yùn)用好會計(jì)分析方法，以提高其科學(xué)性、有效性。
小額信貸機(jī)構(gòu)的宗旨是通過運(yùn)用創(chuàng)新的金融手段和制度，為低收入客戶擺脫窮困而提供持續(xù)有效的小額信貸服務(wù)。這些低收入客戶，既沒有足夠的自有資本作為小額信貸機(jī)構(gòu)服務(wù)的擔(dān)保(抵押)品，也不能提供可信的資信報(bào)告(財(cái)務(wù)報(bào)表)和借貸記錄。因此，與其他金融機(jī)構(gòu)相比，小額信貸機(jī)構(gòu)經(jīng)營面臨的信貸風(fēng)險(xiǎn)比較顯著和特殊，這些風(fēng)險(xiǎn)源自小額信貸機(jī)構(gòu)所經(jīng)營的各種業(yè)務(wù)。
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信貸風(fēng)險(xiǎn)，從廣義上講，是指貸款收益的不確定性或波動性。貸款收益的不確定性包括兩個(gè)方面：一方面是盈利的不確定性。由于貸款合約利率一般是固定的，如果市場利率等因素發(fā)生變化，這筆信貸資產(chǎn)的實(shí)際盈利就會受到影響，信貸資產(chǎn)的收益就會出現(xiàn)不確定性。另一方面是信貸資產(chǎn)損失的不確定性。損失的不確定性既包括數(shù)量上的不確定性，表現(xiàn)在貸款的本金和利息是全部收回，還是部分收回，或者零收回；又包括時(shí)間上的不確定性，表現(xiàn)在貸款的本金和利息能否在約定的期限按時(shí)收回。信貸風(fēng)險(xiǎn)是小額信貸機(jī)構(gòu)面臨的最主要的風(fēng)險(xiǎn)。小額信貸是小額信貸機(jī)構(gòu)的核心業(yè)務(wù)，貸款資產(chǎn)是其資產(chǎn)的主要部分，貸款收益是其主要收入，而信貸風(fēng)險(xiǎn)又將導(dǎo)致小額信貸機(jī)構(gòu)產(chǎn)生大量無法收回的貸款呆賬，將嚴(yán)重影響信貸資產(chǎn)質(zhì)量。因此，信貸風(fēng)險(xiǎn)密切關(guān)系著小額信貸機(jī)構(gòu)自身的存在和發(fā)展，過度的信貸風(fēng)險(xiǎn)將使得小額信貸機(jī)構(gòu)倒閉。
一、小額信貸機(jī)構(gòu)信貸風(fēng)險(xiǎn)的成因
小額信貸機(jī)構(gòu)的信貸風(fēng)險(xiǎn)是指小額信貸機(jī)構(gòu)在經(jīng)營活動中，因不確定因素的單一或綜合影響，使小額信貸機(jī)構(gòu)遭受損失的可能性。小額信貸機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的來源是多種多樣的，主要有以下幾個(gè)主要方面。
1、自然風(fēng)險(xiǎn)
對于以農(nóng)業(yè)貸款為主的小額信貸機(jī)構(gòu)而言，其主要投向是農(nóng)村種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)，而傳統(tǒng)的種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)對自然條件的依賴性都很強(qiáng)，抵御自然災(zāi)害的能力較弱，一旦所在地區(qū)發(fā)生自然災(zāi)害，大量客戶可能同時(shí)發(fā)生違約，這可能導(dǎo)致小額信貸機(jī)構(gòu)的破產(chǎn)。比如，孟加拉國20世紀(jì)90年代后期的自然災(zāi)害，就曾經(jīng)導(dǎo)致鄉(xiāng)村小額信貸機(jī)構(gòu)的客戶大量違約，這一度使該國鄉(xiāng)村小額信貸機(jī)構(gòu)陷入巨大的財(cái)務(wù)危機(jī)。自然風(fēng)險(xiǎn)也是我國小額信貸機(jī)構(gòu)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)之一?！爸袊r(nóng)村社會保障”課題組的研究(1999年)表明，小額信貸農(nóng)戶所遭受的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)中有10％源于自然風(fēng)險(xiǎn)，而我國尚未普遍開設(shè)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，自然風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，農(nóng)戶除能獲得極少量救災(zāi)款外，沒有其他的補(bǔ)償途徑。因此，農(nóng)戶若沒有其他收入來源，拖欠貸款也就成為必然。
2、客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響
從宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境而言，國家的宏觀經(jīng)濟(jì)條件、宏觀經(jīng)濟(jì)政策和金融監(jiān)管政策等都會形成小額信貸機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的源泉。例如，宏觀經(jīng)濟(jì)中的通貨膨脹的高低以及經(jīng)濟(jì)周期的不同階段將對小額信貸機(jī)構(gòu)的信用管理、利率水平及其各項(xiàng)業(yè)務(wù)產(chǎn)生巨大影響；宏觀經(jīng)濟(jì)政策會對各個(gè)行業(yè)具有巨大影響，小額信貸機(jī)構(gòu)投放的產(chǎn)業(yè)也不例外，宏觀經(jīng)濟(jì)政策的變動在引起相關(guān)產(chǎn)業(yè)變動的同時(shí)，也給小額信貸機(jī)構(gòu)帶來了風(fēng)險(xiǎn)；金融監(jiān)管當(dāng)局的目標(biāo)與小額信貸機(jī)構(gòu)的目標(biāo)可能并不一致，相關(guān)監(jiān)管政策也可能成為小額信貸機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)來源。
從微觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境而言，市場風(fēng)險(xiǎn)及法律條文的變更等都是小額信貸機(jī)構(gòu)另一類風(fēng)險(xiǎn)的源頭。小額信貸機(jī)構(gòu)目標(biāo)客戶產(chǎn)品往往具有顯著的趨同性，這會導(dǎo)致激烈的行業(yè)競爭，降低客戶的盈利能力及自身風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力。由于同一地域自然條件的類似及農(nóng)民多年形成的耕作習(xí)慣，農(nóng)民在種養(yǎng)殖業(yè)的結(jié)構(gòu)上高度趨同，并且絕大部分農(nóng)戶在品種的選擇上缺乏主見，往往“跟風(fēng)走”，這必然導(dǎo)致同種產(chǎn)品供給過多，價(jià)格下跌，出現(xiàn)“谷賤傷農(nóng)”的情形。另外，與工業(yè)品的生產(chǎn)不同，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的周期較長，并且有極強(qiáng)的季節(jié)性，農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的難度較大，而市場行情瞬息萬變，農(nóng)戶不可能隨時(shí)改變種植結(jié)構(gòu)，收成的好壞絕大部分情況下只能由市場行情左右，這也是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的一個(gè)重要原因。法律條文的變更或政府違規(guī)背棄承諾也可能會使小額信貸機(jī)構(gòu)的經(jīng)營范圍、經(jīng)營行為以及資金狀況發(fā)生變化，使小額信貸的經(jīng)營受到嚴(yán)重制約。
3、員工素質(zhì)的影響
小額信貸機(jī)構(gòu)員工的素質(zhì)對小額信貸的效率、成本以及小額信貸機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況都有重要影響。員工應(yīng)該接受過一定的教育和專業(yè)培訓(xùn)，最好是既有一定的理論基礎(chǔ)又有實(shí)際的操作經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)，還要求員工有組織能力和創(chuàng)新能力。小額信貸機(jī)構(gòu)的員工應(yīng)該具有良好的品德，其自身必須是值得信任的，誠實(shí)且具有高尚的職業(yè)道德，這樣才能為客戶樹立良好信用的榜樣。同時(shí)，員工對工作和客戶的責(zé)任感尤為重要，這不僅一定程度上決定著小額信貸的效率，還影響著貸款的風(fēng)險(xiǎn)和成本乃至小額信貸機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況。小額信貸面對的是城市低收入者和較貧困的農(nóng)戶，其受教育程度有限，因此員工的溝通能力也十分重要，這樣才能及時(shí)為客戶解答疑問、克服困難并傳授技能，一方面幫助客戶脫貧致富，另一方面提高還款率，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。對于大部分小額信貸機(jī)構(gòu)而言，以上這些員工素質(zhì)要求難以完全實(shí)現(xiàn)。
4、制度性設(shè)計(jì)缺陷帶來的風(fēng)險(xiǎn)
小額信貸機(jī)構(gòu)的一些制度性設(shè)計(jì)缺陷，也會給小額信貸機(jī)構(gòu)的運(yùn)行帶來風(fēng)險(xiǎn)。例如，小額信貸機(jī)構(gòu)普遍采用小組聯(lián)保機(jī)制，雖然它能較好地防范事前的“逆向選擇”問題，但小組某一成員違約之后，卻存在嚴(yán)重的“道德風(fēng)險(xiǎn)”隱患——既然別人已經(jīng)違約了，我為什么還要還貸呢?而且，小額信貸機(jī)構(gòu)的貸款在地域和部門分布上比較集中，在沒有抵押和擔(dān)保的情況下，其信貸資產(chǎn)組合面臨“協(xié)變風(fēng)險(xiǎn)”，可能會出現(xiàn)大量客戶同時(shí)違約的情況，這可能會導(dǎo)致小額信貸機(jī)構(gòu)的破產(chǎn)。又例如，現(xiàn)存的小額信貸機(jī)構(gòu)大多憑借捐助資金建立，機(jī)構(gòu)的經(jīng)營者和控制者并非是最終的產(chǎn)權(quán)所有人，機(jī)構(gòu)存在“所有者缺位”的問題，產(chǎn)權(quán)關(guān)系的缺陷比較嚴(yán)重，這可能導(dǎo)致管理層面的低效率和經(jīng)營者的道德風(fēng)險(xiǎn)行為。當(dāng)這些機(jī)構(gòu)能夠吸收公眾存款時(shí)，存款人將面臨嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)。
5、經(jīng)營不規(guī)范帶來的風(fēng)險(xiǎn)
小額信貸機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的最不可忽視的一個(gè)重要來源就是不規(guī)范經(jīng)營，它突出表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。
(1)信用評定制度不規(guī)范帶來的風(fēng)險(xiǎn)
信用評定制度不規(guī)范是小額信貸機(jī)構(gòu)經(jīng)營不規(guī)范的一個(gè)突出表現(xiàn)，它帶來了比較嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)隱患。小額信貸理論認(rèn)為，農(nóng)村信用社貸款的對象應(yīng)是具有一定還款能力和還款愿望的中低收入階層。而對于還款能力和還款愿望的評價(jià)一般是以農(nóng)戶信用等級的高低為標(biāo)準(zhǔn)的。因此，農(nóng)戶信用等級評定的準(zhǔn)確性與真實(shí)性就成為決定還貸率高低的重要環(huán)節(jié)。在實(shí)踐中，由于信用評定制度不規(guī)范，農(nóng)戶信用等級評定結(jié)果準(zhǔn)確性和真實(shí)性往往無法保障。這樣，盡管小額信貸機(jī)構(gòu)的貸款是根據(jù)信用評級情況發(fā)放的，但由于信用評級情況不準(zhǔn)確、不真實(shí)，貸款質(zhì)量和回收也就難以得到保障。以我國的農(nóng)村信用社為例，實(shí)際操作中農(nóng)村信用社普遍缺乏對農(nóng)戶的真正了解，而一些地方政府、村委會在協(xié)助農(nóng)村信用社工作的過程中，認(rèn)為信用戶的評定是一件有責(zé)無利的份外之事，還有些地方為了獲得“信用村(鎮(zhèn))”的榮譽(yù)稱號，在信用評定工作中不嚴(yán)格把關(guān)，甚至有個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)干部利用職權(quán)直接對有關(guān)親友的信用評級進(jìn)行干預(yù)，弄虛作假，這給小額信貸埋下了極大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。
(2)小額信貸管理制度執(zhí)行不規(guī)范
小額信貸機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理不同于正規(guī)的金融機(jī)構(gòu)。在小額信貸的主流模式中，主要有以下四種風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，包括團(tuán)體貸款機(jī)制、以借款額度為主要標(biāo)的的動態(tài)激勵機(jī)制、整借零還的分期還款制度、不同形式的擔(dān)保替代安排等。許多國家的小額信貸機(jī)構(gòu)都仿效了這些制度安排，但在實(shí)際運(yùn)行中，不規(guī)范運(yùn)行使得這些制度安排名存實(shí)亡，機(jī)制難以發(fā)揮預(yù)期作用。下面，以我國為例進(jìn)行分析。
我國的小額信貸機(jī)構(gòu)也是從國外直接移植過來的，在很大程度上是效仿孟加拉國的GB模式，制度設(shè)計(jì)上采取了以上的制度安排。但在實(shí)際運(yùn)行中，小額信貸的還款方式基本采取了到期一次性還清制度，小組聯(lián)保的制度也大都沒有得到執(zhí)行。這主要是由于小額信貸的推廣主要是政策驅(qū)動的，而小額信貸機(jī)構(gòu)并未明文規(guī)定小額信貸須采取小組聯(lián)保制，小額信貸機(jī)構(gòu)其自身缺乏內(nèi)在動力。由于管理水平低下，動態(tài)激勵機(jī)制的作用也沒有得到充分發(fā)揮。一般情況下借款額度的多少并不取決于借款人的還款表現(xiàn)，而往往取決于借款人及其親友在當(dāng)?shù)氐挠绊懥?。?dān)保替代安排的執(zhí)行也不規(guī)范，往往流于形式，而擔(dān)保替代的真實(shí)性也存在問題。由于小額信貸管理制度執(zhí)行不規(guī)范，以上各種風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制都不能發(fā)揮作用，這給小額信貸機(jī)構(gòu)帶來了很大的隱患。
二、小額信貸機(jī)構(gòu)信貸風(fēng)險(xiǎn)的類別
小額信貸機(jī)構(gòu)的信貸業(yè)務(wù)既受到宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、行業(yè)與產(chǎn)業(yè)變化和調(diào)整等外部因素的影響，也受到信貸活動的內(nèi)部操作環(huán)節(jié)的影響。這是因?yàn)槭谛乓?jīng)過受理、調(diào)查、審批、發(fā)放、貸后管理等諸多環(huán)節(jié)，每一環(huán)節(jié)出現(xiàn)的紕漏都會導(dǎo)致信貸資產(chǎn)的損失。因此，小額信貸機(jī)構(gòu)的信貸風(fēng)險(xiǎn)因素可分為外部因素和內(nèi)部因素。同時(shí)，信貸風(fēng)險(xiǎn)可分為流動性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)。其中，信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)是由外部因素引起的，操作風(fēng)險(xiǎn)則由內(nèi)部因素(主要指內(nèi)控機(jī)制存在問題)引起。
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1，流動性風(fēng)險(xiǎn)
流動性風(fēng)險(xiǎn)是指小額信貸機(jī)構(gòu)沒有足夠的現(xiàn)金來應(yīng)付到期的資金償還需求和未能滿足客戶的貸款需求或其他即付的現(xiàn)金需求，而使其自身蒙受信譽(yù)損失或經(jīng)濟(jì)損失的可能性。該風(fēng)險(xiǎn)會導(dǎo)致小額信貸機(jī)構(gòu)出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難，甚至破產(chǎn)倒閉。雖然小額信貸機(jī)構(gòu)并不吸收公眾儲蓄，但是流動性風(fēng)險(xiǎn)仍然存在。這里提到的流動性風(fēng)險(xiǎn)主要指分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)金流不足而帶來的風(fēng)險(xiǎn)。我們所觀察到的是，總部目前并非分支機(jī)構(gòu)可靠的資金來源，原因一是總部自身的資金并不一定充足；二是分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃性不強(qiáng)，因而分支機(jī)構(gòu)自身和總部都難以預(yù)料現(xiàn)金流；三是分支機(jī)構(gòu)和總部問的現(xiàn)金傳遞往往需要一定的程序和時(shí)間，所以總部可能無法及時(shí)滿足分支機(jī)構(gòu)的資金需求。伴隨著流動性風(fēng)險(xiǎn)而來的便是信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。目前在一些分支機(jī)構(gòu)已經(jīng)出現(xiàn)沒錢而關(guān)門的情況。
滿足小額信貸機(jī)構(gòu)的流動性需求主要有兩條途徑：一是小額信貸機(jī)構(gòu)對內(nèi)在其資產(chǎn)負(fù)債表中“儲備”流動性，即持有一定量的現(xiàn)金性資產(chǎn)；二是小額信貸機(jī)構(gòu)對外短期“借人”流動性。
小額信貸機(jī)構(gòu)的資金獲得能力對其流動性具有重要影響。小額信貸機(jī)構(gòu)的資金來源主要有以下幾個(gè)渠道：自有資本；國際多邊機(jī)構(gòu)和雙邊合作機(jī)構(gòu)的捐贈資金或轉(zhuǎn)貸款；財(cái)政資金和中央小額信貸機(jī)構(gòu)貸款支持；小額信貸機(jī)構(gòu)或開發(fā)性金融機(jī)構(gòu)作為批發(fā)機(jī)構(gòu)提供的轉(zhuǎn)貸資金。
2、信用風(fēng)險(xiǎn)
信用風(fēng)險(xiǎn)是指因借款人發(fā)生違約或借款人信用等級下降，無力按照與小額信貸機(jī)構(gòu)所簽的合同條款全部或部分償還債務(wù)，造成貸款逾期、呆滯、呆賬等而產(chǎn)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。小額信貸是小額信貸機(jī)構(gòu)的主要業(yè)務(wù)活動。小額信貸的投放要求小額信貸機(jī)構(gòu)對借款人的信用水平作出判斷，但這些判斷并非總是正確的，而借款人的信用水平也可能會因各種原因而下降，因此小額信貸機(jī)構(gòu)面臨的一個(gè)主要風(fēng)險(xiǎn)就是貸款對象無力履約的風(fēng)險(xiǎn)。這是小額信貸經(jīng)營中最直接也是最主要的風(fēng)險(xiǎn)，是導(dǎo)致小額信貸機(jī)構(gòu)虧損甚至倒閉的主要原因。只要小額信貸機(jī)構(gòu)通過實(shí)際或默許的契約協(xié)議，將其資金借出、承諾借出或以其他形式放出，均產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)。
小額信貸機(jī)構(gòu)作為一種獨(dú)特的金融組織，還具有與傳統(tǒng)小額信貸機(jī)構(gòu)不同的信貸風(fēng)險(xiǎn)特征。它既有因個(gè)體借款人拖欠甚至違約帶來的信貸風(fēng)險(xiǎn)，又存在著特殊的信貸風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，即單個(gè)借款人的拖欠或違約可能導(dǎo)致大面積拖欠或違約的發(fā)生。這是由于小額信貸機(jī)構(gòu)的貸款在地域和部門分布上比較集中，在沒有抵押和擔(dān)保的情況下，其信貸資產(chǎn)組合面臨“協(xié)變風(fēng)險(xiǎn)”，可能會出現(xiàn)大量客戶同時(shí)違約的情況。小額信貸機(jī)構(gòu)的老客戶損失也可能會導(dǎo)致?lián)p失，這在福利性小額信貸機(jī)構(gòu)中表現(xiàn)尤為突出。這是因?yàn)楦＠孕☆~信貸機(jī)構(gòu)開發(fā)新客戶需要支付龐大的交易費(fèi)用、信息費(fèi)用以及技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用等，而維持老客戶的成本要低得多，因此，老客戶的流失就意味著小額信貸機(jī)構(gòu)為其付出的所有費(fèi)用隨之消失。
3、市場風(fēng)險(xiǎn)
市場風(fēng)險(xiǎn)是指由于金融市場因素(如利率、匯率、信貸資產(chǎn)價(jià)格等)的不利波動而導(dǎo)致的信貸資產(chǎn)損失的可能性。它包括信貸資產(chǎn)的利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)。
(1)利率風(fēng)險(xiǎn)
利率風(fēng)險(xiǎn)是指由于市場利率波動造成小額信貸機(jī)構(gòu)持有資產(chǎn)的資本損失和對其收益產(chǎn)生影響的金融風(fēng)險(xiǎn)。該風(fēng)險(xiǎn)因市場利率的不確定性而使小額信貸機(jī)構(gòu)的盈利或內(nèi)在價(jià)值與預(yù)期值不一致。小額信貸機(jī)構(gòu)與客戶簽訂信貸合約時(shí)，一般是按照即時(shí)利息率簽訂固定利息率的合約，但由于金融市場的波動性，市場利率會隨著資金需求狀況不斷地變化，一旦貸款利率上升超過信貸合約利率，無疑會提高信貸資產(chǎn)的機(jī)會成本，造成信貸資金的相對損失。另外，利率風(fēng)險(xiǎn)對小額信貸機(jī)構(gòu)借入資金的償還具有重要影響。這是因?yàn)樾☆~信貸機(jī)構(gòu)的借入資金一般是長期的，而資金運(yùn)用則大都是期限較短的小額貸款，資金來源和運(yùn)用存在期限錯配現(xiàn)象。小額信貸機(jī)構(gòu)可以通過開發(fā)浮動利率貸款產(chǎn)品來規(guī)避這種風(fēng)險(xiǎn)。(2)匯率風(fēng)險(xiǎn)
匯率風(fēng)險(xiǎn)是指在匯率變動時(shí)小額信貸機(jī)構(gòu)面臨的一種損失的可能性。許多小額信貸機(jī)構(gòu)的運(yùn)營資金來自于國外捐贈、國際機(jī)構(gòu)優(yōu)惠貸款等國際渠道，由于接受的資金不是本國貨幣，其部分硬通貨貸款組合提供資金的金融機(jī)構(gòu)因匯率波動而面臨損失的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)一個(gè)CGAP／小額信貸信息交換(MIX)的調(diào)查，216家小額信貸機(jī)構(gòu)中至少有一半存在硬通貨貸款(美元或歐元)，而這些機(jī)構(gòu)中又至少有一半沒有采取措施對匯率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和防范。匯率風(fēng)險(xiǎn)會隨著政治、社會或者經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而變化。如果其中一種貨幣受到嚴(yán)格的外匯管制，或者匯率劇烈波動，后果將十分不利。小額信貸機(jī)構(gòu)一般可以通過貨幣互換、遠(yuǎn)期合約等金融工程技術(shù)來規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。
4、操作風(fēng)險(xiǎn)
操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于小額信貸機(jī)構(gòu)信貸管理系統(tǒng)不完善、管理失誤、控制缺失、詐騙或其他一些人為錯誤而導(dǎo)致信貸資產(chǎn)的損失。操作風(fēng)險(xiǎn)直接與小額信貸機(jī)構(gòu)的信貸管理體制有關(guān)，一旦發(fā)生，引起的損失可能非常巨大。
我國商業(yè)銀行個(gè)人信貸風(fēng)險(xiǎn)防范的現(xiàn)狀和問題
1999年年初，中國人民銀行行長戴相龍?jiān)俅螐?qiáng)調(diào)將允許有條件的商業(yè)銀行試辦一些信貸業(yè)務(wù)新品種，真正“把促進(jìn)消費(fèi)需求的增長作為拉動經(jīng)濟(jì)增長的一項(xiàng)重要措施?！睘轫憫?yīng)號召，各家商業(yè)銀行紛紛根據(jù)自身特點(diǎn)，在消費(fèi)信貸品種和對象以及利率、期限、還款方式等方面為消費(fèi)者提供更多的機(jī)會和選擇余地：如建設(shè)銀行準(zhǔn)備將消費(fèi)信貸與住房開發(fā)掛起鉤來；中國銀行著眼于大額耐用消費(fèi)品貸款和教育助學(xué)貸款等業(yè)務(wù)新品種的開發(fā)與推廣；農(nóng)業(yè)銀行在研究如何把消費(fèi)信貸推向農(nóng)村；交通銀行成立了個(gè)人消費(fèi)信貸處，專司消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)?？梢灶A(yù)見，我國發(fā)展消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)有巨大的市場前景。如何加強(qiáng)消費(fèi)信貸法制管理已經(jīng)提上議事日程。
一、推進(jìn)消費(fèi)信貸的法制障礙
目前影響消費(fèi)信貸推進(jìn)的法律障礙主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
（一）開展消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)無法可依
為推進(jìn)消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的展開，各家商業(yè)銀行制定了一些相應(yīng)的管理規(guī)范和服務(wù)辦法，但這些管理規(guī)范和服務(wù)辦法并不當(dāng)然具有法律約束力，因此，目前商業(yè)銀行開展消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)以及居民個(gè)人申請消費(fèi)信貸基本上仍是沿用《商業(yè)銀行法》、《貸款通則》《借款合同條例》等法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定。消費(fèi)信貸作為銀行的一項(xiàng)零售業(yè)務(wù)，其業(yè)務(wù)規(guī)則自有其獨(dú)特性，但由于目前我國在消費(fèi)信貸方面還沒有專門的保護(hù)消費(fèi)者、銷貨商和金融機(jī)構(gòu)三方權(quán)益的法律法規(guī)，導(dǎo)致消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的開展出現(xiàn)了許多不容忽視的問題：
1.消費(fèi)信貸中的廣告不真實(shí)。銷貨商為了推銷自己的產(chǎn)品、銀行為了推銷自己的信貸品種，往往以夸大其辭的廣告引誘消費(fèi)者；有的廣告甚至?xí)谙M(fèi)者心目中造成這樣一種感覺：現(xiàn)在不擁有某商品將是一種罪過；有的廣告名不副實(shí)，給消費(fèi)者一種誤導(dǎo)，等接受了商品或服務(wù)后，才發(fā)現(xiàn)大上其當(dāng)。例如有一則廣告這樣宣傳：“分期付款購買某某花園一處住宅，便可擁有一片面積為140平方的綠地”，某消費(fèi)者購買了商品房之后，才發(fā)現(xiàn)廣告所謂的“綠地”純粹是子虛烏有。
2.消費(fèi)者的知情權(quán)和選擇權(quán)大打折扣。由于沒有專門的法律法規(guī)對消費(fèi)者信貸的利息、還款方式以及消費(fèi)信貸的總費(fèi)用等予以規(guī)范，消費(fèi)者對商業(yè)銀行提供的消費(fèi)信貸的有關(guān)條件是否合理無從知道，并且也少有選擇的余地，消費(fèi)者往往處于被動的地位，要么被動地接受銀行提供的這些條件，要么拒絕接受消費(fèi)信貸。
3.消費(fèi)信貸中的合同關(guān)系缺乏規(guī)范。住房，轎車及其他高檔耐用消費(fèi)品消費(fèi)信貸一般要涉及到兩個(gè)合同，即銀行與借款人之間的信貸合同以及借款人與銷貨商之間的銷售合同，有的國家把這種消費(fèi)貸款叫作限制性貸款（thetiedloan），這種形式的消費(fèi)貸款是最普遍的消費(fèi)信用形式（注：J.calais－AuloyH.BricksM.－T.calais－AuloyJ.MauryFsteinmetzH.Temple,ConsumerlegislationintheEccounties,ConsumerlegislationinFrance,AstudypreparedfortheEccommission,VanNostrandReonholdcompany,1981，第15頁。）。有關(guān)這兩個(gè)合同之間的關(guān)系我國沒有法律予以規(guī)定，因此引發(fā)了許多問題，嚴(yán)重影響了消費(fèi)信貸的推進(jìn)，具體表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：
第一，信貸合同和銷售合同的聯(lián)系問題。申請消費(fèi)信貸的消費(fèi)者總會認(rèn)為這兩個(gè)合同之間存在著相互制約的關(guān)系：消費(fèi)者沒有得到商品，就沒有義務(wù)去提取貸款；反之，消費(fèi)者沒有得到貸款，他也就沒有義務(wù)去提取商品或者向銷貨商付款。但金融機(jī)構(gòu)和銷貨商往往各自從自己的利益出發(fā)，導(dǎo)致銀行、借款人、銷貨商三者之間合同無法統(tǒng)一。住房消費(fèi)信貸中消費(fèi)者認(rèn)為只有先從銀行借到款，然后才能向房地產(chǎn)開發(fā)商支付住房款項(xiàng)；而房地產(chǎn)開發(fā)商則堅(jiān)持認(rèn)為，只有消費(fèi)者的自有款項(xiàng)和銀行貸款的款項(xiàng)全部到帳后才能給購房的客戶辦理產(chǎn)權(quán)證；銀行則認(rèn)為消費(fèi)者應(yīng)辦理房屋的抵押登記，待抵押合同生效后，才能向客戶放款，但消費(fèi)者沒有取得房屋產(chǎn)權(quán)證之前無從辦理抵押登記，因而無從取得貸款。這個(gè)怪圈至今仍困擾著消費(fèi)者、商業(yè)銀行及銷貨商。
第二，合同的履行問題。即一個(gè)合同的不履行或履行不符合合同的約定，是否必然會影響到另一個(gè)合同的履行。在我國開展消費(fèi)信貸的實(shí)踐中，信貸合同或銷售合同的履行一旦出現(xiàn)了不符合合同約定的情況，在絕大多數(shù)情況下都會影響到另一個(gè)合同的履行。典型的情況主要發(fā)生在分期付款購買商品房或其它高檔耐用消費(fèi)品中。例如，消費(fèi)者購買的商品房或者其它高檔耐用消費(fèi)品的質(zhì)量不符合合同的約定，有很多消費(fèi)者就會拒絕向銀行繼續(xù)分期還款，導(dǎo)致銀行的利益受損；或者銀行沒有按照信貸合同的向消費(fèi)者如期提供約定的款項(xiàng)，消費(fèi)者就會拒絕履行其在銷售合同中的義務(wù)，導(dǎo)致銷貨商的利益損失。
（二）沒有建立消費(fèi)者資信制度
消費(fèi)信貸是負(fù)債消費(fèi)，負(fù)債是一種信用關(guān)系。我國在啟動消費(fèi)信貸的過程中，尚未建立起個(gè)人信用制度，主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是沒有對自然人的身份、個(gè)人帳戶、收入來源、個(gè)人可用于抵押的資產(chǎn)以及過去的信用狀況等情況進(jìn)行評估和調(diào)查的制度，沒有家庭財(cái)產(chǎn)登記制、個(gè)人財(cái)產(chǎn)破產(chǎn)制度，更沒有個(gè)人資信狀況信用等級的專業(yè)信用認(rèn)定機(jī)構(gòu)；二是居民的收入尚未完全貨幣化，貸款機(jī)構(gòu)無法確切計(jì)算和查證居民收入的實(shí)際水平。由此，消費(fèi)信貸機(jī)構(gòu)無法了解居民的資信，不利于消費(fèi)信貸的開展，加強(qiáng)消費(fèi)者資信制度立法很有必要。
（三）消費(fèi)信貸擔(dān)保難
消費(fèi)貸款往往要求消費(fèi)者提供擔(dān)保，但現(xiàn)行《擔(dān)保法》及有關(guān)擔(dān)保的法律法規(guī)，只有生產(chǎn)性信貸規(guī)范，致使消費(fèi)信貸在擔(dān)保上難以操作。住房消費(fèi)信貸，汽車和其他耐用消費(fèi)品消費(fèi)信貸的擔(dān)保方式有抵押、質(zhì)押、保證及抵押（質(zhì)押）加保證四種方式，在這些擔(dān)保方式中，當(dāng)前辦理最為簡便、快速，使用較多的是質(zhì)押。借款者只要將自己或他人簽字同意的面額不小于借款總額的存單或國庫券等有價(jià)證券作為質(zhì)押物交給貸款銀行，與貸款銀行簽定《借款合同》和《質(zhì)押合同》，支付所購商品價(jià)格20％以上的首期付款，最快兩天就可辦好手續(xù)。但如果有價(jià)證券的所有人急需用款的情況出現(xiàn)，則在現(xiàn)有擔(dān)保法律法規(guī)的框架下是無法解決的。以抵押方式申請消費(fèi)貸款手續(xù)最為復(fù)雜，例如以房產(chǎn)作抵押，要涉及房屋的抵押登記，價(jià)值評估、公證等手段。這種方式一方面周期長，另一方面消費(fèi)者需承擔(dān)一定的費(fèi)用，如律師費(fèi)、評估費(fèi)、公證費(fèi)等，增加了消費(fèi)者的負(fù)擔(dān)；此外，消費(fèi)者所能用于抵押的財(cái)產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明目前仍十分有限。選擇第三方作保證人的擔(dān)保方式在實(shí)踐中更是難以操作，一是保證人難以尋找，自然人中符合擔(dān)保條件的極為有限，大多數(shù)企事業(yè)單位因經(jīng)濟(jì)狀況欠佳，無力也不愿意為職工擔(dān)保；從另外一個(gè)角度來講，現(xiàn)在單位進(jìn)行人事制度改革，人員流動性加大，單位很多職工是招聘的，即使正式職工也面臨著下崗分流，單位若為職工提供保證，就要承擔(dān)相當(dāng)大的風(fēng)險(xiǎn)，所以單位不愿意為職工作擔(dān)保。此外，擔(dān)保的執(zhí)法環(huán)境差也是一個(gè)非常棘手的問題，如以住房為抵押物，一旦借款人不能按期還款，執(zhí)行抵押物就非常困難，處理不好還有可能引起小范圍的社會震蕩。
（四）無完善的社會保障法律制度
據(jù)統(tǒng)計(jì)，中國目前享受養(yǎng)老金和醫(yī)療保險(xiǎn)待遇的人有1.5億，僅占總?cè)丝诘?2％，也就是說，中國目前有88％的人要為自己的健康與安全負(fù)責(zé)（注：宋文峰：《信貸消費(fèi)、我們還缺少什么》，載《今日信息報(bào)》1999年5月28日。）。拿深圳來說，參加養(yǎng)老基本保險(xiǎn)、社會醫(yī)療保險(xiǎn)的人數(shù)只占深圳常住居民的14％和12％，加上其他企業(yè)性質(zhì)的保險(xiǎn)公司經(jīng)辦的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，納入社會保障體系的人口比率還很小（注：李南玲：《消費(fèi)信貸，我們還缺少什么》，載《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》1999年5月25日。）。隨著產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變化，居民的就業(yè)形勢也出現(xiàn)了許多不明朗的因素，如果無法對居民提供更強(qiáng)有力的生活保障和社會保障，消費(fèi)信貸推廣的空間將是十分有的限的。目前，我國尚無統(tǒng)一的養(yǎng)老、疾病、失業(yè)等社會保障法律制度，已頒布的一些規(guī)定因其立法層次低而不具權(quán)威性，這極大地阻礙了消費(fèi)信貸的推進(jìn)。
二、營造消費(fèi)信貸健康發(fā)展的法制環(huán)境的思考
消費(fèi)信貸在西方發(fā)達(dá)國家已非常普遍，消費(fèi)信貸的每一過程、環(huán)節(jié)，消費(fèi)信貸的廣告、合同的訂立、合同的內(nèi)容、合同的履行、違約及責(zé)任處理，都有相應(yīng)的法律法規(guī)予以規(guī)范。此外，還有政府的控制。借鑒西方發(fā)達(dá)國家近百年來發(fā)展消費(fèi)信貸的經(jīng)驗(yàn)，我國建立、健全有關(guān)法律法規(guī)，推進(jìn)配套改革，營造有利于消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)發(fā)展的良好的法制環(huán)境，應(yīng)當(dāng)從以下方面著手：
（一）制定《消費(fèi)信貸法》
消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)開展得比較好的國家如美國、法國、英國等都訂有專門的法律：美國1968年頒布了《統(tǒng)一消費(fèi)信貸法典》（theUniformConsumerCreditCode）及《消費(fèi)信貸保護(hù)法》（ConsumerCreditProtectionAct），1974年美國又頒布了新的《統(tǒng)一消費(fèi)信貸法典》；英國1974年頒布了《消費(fèi)信貸法》（ConsumerCreditAct），法國于1978年頒布了《消費(fèi)信貸法案》。我國亦可單獨(dú)專門制定一部《消費(fèi)信貸法》?！断M(fèi)信貸法》應(yīng)包括立法的原則、調(diào)整對象及范圍，消費(fèi)信貸的廣告、費(fèi)用、利率，合同的訂立、履行、違約及責(zé)任處理等內(nèi)容。
1.制定《消費(fèi)信貸法》應(yīng)遵循的原則。首先應(yīng)當(dāng)遵循保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益的原則?？v觀大多數(shù)國家的消費(fèi)信貸立法都有一個(gè)明顯的特點(diǎn)：充分保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益。我國《消費(fèi)信貸法》亦應(yīng)遵循保護(hù)消費(fèi)者利益的原則，因?yàn)榻o消費(fèi)者權(quán)益予以保護(hù)是以“經(jīng)營者和消費(fèi)者之間不平等關(guān)系為基礎(chǔ)的，其目的在于對消費(fèi)者的弱者地位予以補(bǔ)救”（注：梁慧星：《消費(fèi)者運(yùn)動與消費(fèi)者權(quán)利》，見《民法學(xué)說判例與立法研究》，中國政法大學(xué)出版社。）。第二，引導(dǎo)消費(fèi)者科學(xué)消費(fèi)的原則。為擴(kuò)大內(nèi)需、支持相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，《消費(fèi)信貸法》應(yīng)對消費(fèi)信貸合同標(biāo)的物范圍作出明確規(guī)定，對可消費(fèi)的商品或服務(wù)，根據(jù)國家經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃，明確規(guī)定鼓勵哪些消費(fèi)、限制哪些消費(fèi)。第三，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展的原則。我國《消費(fèi)信貸法》應(yīng)規(guī)定，一般的消費(fèi)信貸主要應(yīng)面向大件耐用消費(fèi)資料市場，要通過運(yùn)用消費(fèi)信貸杠桿啟動耐用消費(fèi)資料消費(fèi)，促使耐用消費(fèi)資料生產(chǎn)經(jīng)營行業(yè)及與之相配套的相關(guān)行業(yè)迅速壯大起來，使產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)向耐用消費(fèi)資料方面傾斜，從而逐步抑制當(dāng)前社會上存在的在傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)里的過度投資現(xiàn)象。
2.《消費(fèi)信貸法》的調(diào)整對象。我國在制定《消費(fèi)信貸法》時(shí)，應(yīng)借鑒西方發(fā)達(dá)國家及一些發(fā)展中國家的成功經(jīng)驗(yàn)，消費(fèi)信貸法的調(diào)整對象不僅應(yīng)包括金融機(jī)構(gòu)與消費(fèi)者之間的信貸關(guān)系、銷售商與消費(fèi)者之間的貨物買賣關(guān)系，而且也應(yīng)包括消費(fèi)者、金融機(jī)構(gòu)、商業(yè)機(jī)構(gòu)三者之間的關(guān)系。此外，還應(yīng)調(diào)整消費(fèi)者參加消費(fèi)信用交易所發(fā)生的，如分期付款、買賣居間合同、人傭金、債款收取等輔助信用業(yè)務(wù)關(guān)系。
3.《消費(fèi)信貸法》的調(diào)整范圍。在西方發(fā)達(dá)國家，消費(fèi)信貸可以劃分為兩類，一是以信用卡形式出現(xiàn)的普通消費(fèi)信貸，另一種是以借貸方式出現(xiàn)的特種消費(fèi)信貸，如汽車、住房消費(fèi)信貸。對于以信用卡為表現(xiàn)形式的普通消費(fèi)信貸，我國已有法規(guī)對其進(jìn)行規(guī)范，但規(guī)范得不夠具體和全面。所以，我國消費(fèi)信貸法不僅應(yīng)調(diào)整以信用卡形式出現(xiàn)的普通消費(fèi)信貸，而且應(yīng)包括諸如住房、家用轎車、其他高檔耐用消費(fèi)品、教育助學(xué)、旅游消費(fèi)等各種形式的以借貸方式出現(xiàn)的特種消費(fèi)信貸。
4.消費(fèi)信貸的廣告。消費(fèi)信貸的廣告，包括銷貨商為推銷商品的廣告和金融機(jī)構(gòu)為推銷消費(fèi)貸款金融服務(wù)的廣告。英國的《消費(fèi)信貸法》明確規(guī)定：消費(fèi)信貸廣告應(yīng)對出資條件、標(biāo)的商品和信用的性質(zhì)作真實(shí)的說明，廣告的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容必須明白無誤，不能使人誤解和有虛假。我國的《消費(fèi)信貸法》應(yīng)借鑒英國的經(jīng)驗(yàn)，對消費(fèi)信貸廣告的有關(guān)情況予以規(guī)范。
5.消費(fèi)信貸的費(fèi)用、利息、還款期限、還款方式等情況。為了保護(hù)消費(fèi)者的知悉權(quán)，各國的消費(fèi)信貸法都要對消費(fèi)信貸的費(fèi)用、利息、還款方式等情況予以明確規(guī)定，如美國《消費(fèi)信貸保護(hù)法》和《統(tǒng)一消費(fèi)信貸法典》對“貸款真情”的有關(guān)規(guī)定就是對消費(fèi)者知悉權(quán)的保護(hù)規(guī)定。銀行和商業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)對消費(fèi)信貸的有關(guān)具體內(nèi)容明確公布于眾，以便消費(fèi)者了解、比較各經(jīng)營機(jī)構(gòu)推出的消費(fèi)信貸的條件，從而作出有利于自己的選擇。
6.消費(fèi)信貸合同的訂立。為體現(xiàn)保護(hù)消費(fèi)者利益的原則，應(yīng)對信貸合同和銷售合同的要約和承諾作出明確規(guī)定。此外，可以借鑒法國、英國及比利時(shí)等國消費(fèi)信貸法的有關(guān)規(guī)定，信貸合同成立后，并不馬上生效，而是規(guī)定一個(gè)冷卻期（cool－offperiod），一般為七天，讓消費(fèi)者與其家人有時(shí)間共同商討申請消費(fèi)信貸的有關(guān)情況，以便做出最終的決定。
7.信貸合同與銷售合同的關(guān)系?！斗▏?978年消費(fèi)信貸法》建立了信貸合同和銷售合同相互獨(dú)立，但又相互依存的制度，信貸合同以銷售合同為條件，銷售合同以信貸合同為條件，任何一個(gè)合同的不履行都會影響到另一個(gè)合同的履行。首先，信貸合同以銷售合同為條件。其目的在于避免迫使借款人在貨物沒有運(yùn)送或永遠(yuǎn)不會運(yùn)送的情況下去提取貸款，即當(dāng)銷售合同的結(jié)果仍處于不確定狀態(tài)的時(shí)候，不能要求借款人履行信貸合同。此外，與銷售合同履行有關(guān)的訴訟也會影響到信貸合同，或是通過中止信貸協(xié)議的履行來推遲訴訟結(jié)果，或是在銷售合同無效的情況下結(jié)束信貸合同。其次，銷售合同以信貸合同為條件，當(dāng)消費(fèi)者發(fā)現(xiàn)由于種種原因使貸款落空，他就必須使自己擺脫對銷售方的所有義務(wù)。我國的《消費(fèi)信貸法》可以借鑒法國1978年消費(fèi)信貸法，對信貸合同與銷售合同關(guān)系予以明確的規(guī)定。
8.違約及責(zé)任處理。
（二）建立和完善個(gè)人信用法律制度
根據(jù)西方發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)，消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的推廣必須以個(gè)人資信判斷為基礎(chǔ)。消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的健康發(fā)展需要與健全和完善的個(gè)人信用制度相配套。
1.建立個(gè)人信用調(diào)查和評估機(jī)構(gòu)，對個(gè)人信用進(jìn)行調(diào)查和評估。居民在向銀行等金融機(jī)構(gòu)申請個(gè)人消費(fèi)信貸時(shí)，銀行可請專業(yè)信用認(rèn)定機(jī)構(gòu)對個(gè)人信用進(jìn)行調(diào)查和評估，可以對自然人的身份、個(gè)人帳戶、收入來源、個(gè)人可支配用于抵押的資產(chǎn)及過去的信用狀況等情況進(jìn)行調(diào)查，了解申請人的總體信用狀況，然后決定貸與不貸。
2.實(shí)行存款實(shí)名制和居民收入完全貨幣化。每個(gè)自然人與銀行打交道時(shí)，都應(yīng)該用自己的真實(shí)姓名。居民的所有收入都應(yīng)以貨幣化的形式出現(xiàn)，杜絕非貨幣收入和灰色收入。每個(gè)人只能有一個(gè)帳號，只能有一個(gè)銀行為之服務(wù)，應(yīng)把除小費(fèi)外的所有收入全部在個(gè)人帳戶中反映出來。這樣貸款機(jī)構(gòu)就可以確切計(jì)算和查證居民收入的實(shí)際水平，在此基礎(chǔ)上就很容易確認(rèn)消費(fèi)者的貸款資格，也容易對消費(fèi)信貸進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。
（三）完善消費(fèi)信貸擔(dān)保制度
（1）健全了信貸風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，實(shí)施審貸分離制度。特別是商業(yè)銀行改制上市后，按照審、貸分離的要求將信貸調(diào)查與信貸審批、信貸業(yè)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)管理分設(shè)，使信貸業(yè)務(wù)的貸前調(diào)查、貸時(shí)審查和貸后檢查的前、中、后臺分開，職責(zé)明確，貸款審批實(shí)現(xiàn)了集體審批，初步建立垂直風(fēng)險(xiǎn)管理的組織框架。
（2）建立了信貸授權(quán)制度。按照監(jiān)管部門的要求和內(nèi)部管理的目標(biāo)，在信貸業(yè)務(wù)過程中普遍建立了一級法人信貸授權(quán)管理體制，在法定經(jīng)營范圍內(nèi)對信貸業(yè)務(wù)職能部門和分支機(jī)構(gòu)實(shí)行“分級管理、逐級有限授權(quán)”。
（3）實(shí)現(xiàn)了對客戶的評級授信、統(tǒng)一授信制度。根據(jù)客戶的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)指標(biāo)、管理水平、經(jīng)營團(tuán)隊(duì)及綜合還款能力等進(jìn)行綜合評定，確定客戶信用等級和最高綜合授信額度。同時(shí)，依照有效控制風(fēng)險(xiǎn)的原則進(jìn)行集中統(tǒng)一管理，授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)條線框架日趨規(guī)范。
2、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題
（1）在貸前調(diào)查中存在的問題。貸前調(diào)查不全面、資料收集不全；輕易采用企業(yè)提供的報(bào)表數(shù)據(jù)，欠核實(shí)，缺乏對假信息、報(bào)表的防范；存在由社會上不正?，F(xiàn)象引發(fā)的道德風(fēng)險(xiǎn)問題，對企業(yè)信譽(yù)調(diào)視程度不夠，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)借款人注冊資金未到位或抽逃公司注冊資金。有可能導(dǎo)致貸前調(diào)查報(bào)告流于形式，失去保證貸款安全性的意義。
（2）在貸時(shí)審查中存在的問題。貸款審批機(jī)制尚不完善，輕信信貸調(diào)查結(jié)論，對貸款主體的資質(zhì)、信用、財(cái)產(chǎn)狀況缺乏全面系統(tǒng)的審查，讓不符合貸款條件的企業(yè)輕易獲得貸款資格。
（3）在貸后檢查中存在的問題。重貸前把關(guān)、輕貸后跟蹤管理，重貸款營銷、輕貸后檢查；貸后檢查時(shí)間、頻率不規(guī)范，內(nèi)容不適用，檢查不到位；缺乏靈敏的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警處理機(jī)制。
（4）在客戶評級授信制度中存在的問題。客戶分組不細(xì)，針對性不強(qiáng)；客戶的評級授信額度與客戶的實(shí)際需求或風(fēng)險(xiǎn)承受能力存在差距；客戶評級授信的范圍有待擴(kuò)展；信息采集手段落后，難以從整體把握借款企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的動態(tài)情況，對授信資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警反應(yīng)遲鈍。
（5）在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理理念中存在的問題。對銀行發(fā)展與信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系認(rèn)識不夠充分，過分片面地追求業(yè)務(wù)的發(fā)展壯大，不注重資產(chǎn)的質(zhì)量與贏利水平。同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理部門和營銷部門存在職責(zé)交叉和管理盲區(qū)，在信貸業(yè)務(wù)授信工作方面實(shí)行換手操作，雖然使業(yè)務(wù)審批更趨審慎但效率明顯降低，部分優(yōu)質(zhì)客戶流失。
（6）人力資源配置與風(fēng)險(xiǎn)管理需求不匹配。集中表現(xiàn)為基層行的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理人員數(shù)量偏少、素質(zhì)偏低，工作效率不高，團(tuán)隊(duì)作用發(fā)揮不充分。這導(dǎo)致基層行在個(gè)貸業(yè)務(wù)管理上力不從心。
（7）在信息管理技術(shù)手段中存在的問題。信貸風(fēng)險(xiǎn)信息采集準(zhǔn)確性、客觀性亟待提升，電子化水平不高。目前基層行貸后管理仍停留于對要件是否齊備、要素是否齊全等形式檢查，缺乏電子信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析支持，對信貸資金的使用、客戶財(cái)務(wù)狀況變化等無法做到有效分析、全面跟蹤監(jiān)督和及時(shí)預(yù)警。
二、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的對策建議
1、培育統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理理念
根據(jù)巴塞爾委員會和全球風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)人員協(xié)會的相關(guān)規(guī)定，健全的風(fēng)險(xiǎn)管理理念要包括以下幾方面內(nèi)容。
（1）一致性理念。即銀行應(yīng)確保其風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)與業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)相一致。從長遠(yuǎn)的角度來看，銀行發(fā)展的最終目標(biāo)就是利潤最大化，而進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理則是為了降低失敗的概率及經(jīng)營活動中的不確定性，從而確保銀行實(shí)現(xiàn)更多的利潤。
（2）全面性理念。即銀行首先應(yīng)確保其風(fēng)險(xiǎn)管理能夠涵蓋所有業(yè)務(wù)和所有環(huán)節(jié)中的一切風(fēng)險(xiǎn)，即所有風(fēng)險(xiǎn)都有專門的、對應(yīng)的崗位來負(fù)責(zé)。非常重要的一條就是“對于新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)確保這些產(chǎn)品、業(yè)務(wù)在被引進(jìn)之前就已經(jīng)制定出適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理程序和控制方法”。
（3）獨(dú)立性理念。即風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的制定與實(shí)施、專門負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理的部門和風(fēng)險(xiǎn)管理評估監(jiān)督部門之間要相對獨(dú)立。獨(dú)立性理念的實(shí)質(zhì)就是要在銀行內(nèi)部建立起一個(gè)職責(zé)清晰、權(quán)責(zé)明確的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，因?yàn)榍逦穆氊?zé)劃分是確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系有效運(yùn)作的前提。
（4）權(quán)威性理念。即銀行應(yīng)確保風(fēng)險(xiǎn)管理部門和風(fēng)險(xiǎn)管理評估監(jiān)督部門具有高度權(quán)威性，盡可能不受外部因素的干擾，以確保其客觀性和公正性。銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理勢必要滲透到業(yè)務(wù)部門的運(yùn)作中，因而很容易受到抵觸，如果風(fēng)險(xiǎn)管理部門沒有強(qiáng)于業(yè)務(wù)部門的權(quán)威性，風(fēng)險(xiǎn)管理工作將難以順利執(zhí)行下去。必要的監(jiān)督可以確保各個(gè)崗位職責(zé)的充分履行。
（5）互通性理念。銀行應(yīng)建立一個(gè)完善的信息系統(tǒng)，在銀行內(nèi)部形成一個(gè)有效的信息溝通渠道，即風(fēng)險(xiǎn)管理部門與風(fēng)險(xiǎn)管理評估監(jiān)督部門直接向董事會、監(jiān)事會和高級管理層報(bào)告的渠道，各相關(guān)部門之間要保持信息的互通渠道。
2、建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平
（1）強(qiáng)化信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理機(jī)制。一是營造信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)控環(huán)境，在建立現(xiàn)代商業(yè)銀行法人產(chǎn)權(quán)制度的基礎(chǔ)上，加快建立健全真正法人治理機(jī)制的步伐，健全法人責(zé)任和利益之間的制衡關(guān)系，為商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制的建立提供基本條件。二是完善信貸風(fēng)險(xiǎn)控制體系，優(yōu)化信貸風(fēng)險(xiǎn)管理流程，加快配套制度的跟進(jìn)。應(yīng)根據(jù)上級行要求，結(jié)合實(shí)際細(xì)化和明確信貸風(fēng)險(xiǎn)管理各環(huán)節(jié)的工作職責(zé)，加強(qiáng)各部門各環(huán)節(jié)間的銜接與合作，不斷提高信貸業(yè)務(wù)程序的流轉(zhuǎn)效率和服務(wù)水平。應(yīng)科學(xué)有效地整合業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)管理流程的全面優(yōu)化，加強(qiáng)前、中、后臺管理配合，對信貸業(yè)務(wù)流程實(shí)現(xiàn)全面的風(fēng)險(xiǎn)管理。三是健全客戶統(tǒng)一綜合授信制度。對客戶的授信要做到表內(nèi)業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)統(tǒng)一管理，本幣業(yè)務(wù)與外幣業(yè)務(wù)統(tǒng)一管理。要注意控制整體風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)加強(qiáng)授信知識培訓(xùn)，提高授信人員業(yè)務(wù)水平。
（2）綜合治理不良資產(chǎn)，化解存量信貸風(fēng)險(xiǎn)。一是降低不良資產(chǎn)占比。從實(shí)際出發(fā)，繼續(xù)通過以資抵貸、債務(wù)重組、法律訴訟、呆（壞）賬核銷及資產(chǎn)剝離等辦法盤活不良資產(chǎn)存量，把已經(jīng)形成的不良資產(chǎn)逐步壓縮至可控的限度內(nèi)。二是創(chuàng)新不良資產(chǎn)處置方式。在目前情況下，不良資產(chǎn)的處置仍顯復(fù)雜，必須在觀念、機(jī)制及手段上追求創(chuàng)新，以便高效化解不良資產(chǎn)處置的難題。此外，可以借助社會中介機(jī)構(gòu)，可在結(jié)合投資銀行機(jī)構(gòu)、充分利用二級市場吸引社會資本甚至外資收購不良資產(chǎn)方面開展更為廣闊的嘗試。三是積極推進(jìn)企業(yè)改制，促進(jìn)銀行經(jīng)濟(jì)效益的提高。加強(qiáng)對企業(yè)財(cái)務(wù)的監(jiān)督，積極參與企業(yè)的資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，協(xié)助有關(guān)部門對企業(yè)原有財(cái)產(chǎn)進(jìn)行徹底清查評估。對暫時(shí)困難但前景看好的企業(yè)，應(yīng)適時(shí)幫助其擺脫資金困境，盡快實(shí)現(xiàn)扭虧為盈；對一些產(chǎn)品結(jié)構(gòu)老化、資金利稅率低下的企業(yè)則要控制信貸投入。
（3）調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，優(yōu)化信貸投入。一是圍繞重點(diǎn)企業(yè)及項(xiàng)目優(yōu)化投向。根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策走向，加強(qiáng)對相關(guān)產(chǎn)業(yè)和行業(yè)政策的研究，在有效控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，對信用等級高、經(jīng)營效益好、履約能力強(qiáng)和所屬行業(yè)持續(xù)景氣的客戶找準(zhǔn)投入點(diǎn)，加大投入力度。積極支持風(fēng)險(xiǎn)低、可持續(xù)發(fā)展的重點(diǎn)企業(yè)，穩(wěn)妥支持特色產(chǎn)業(yè)和行業(yè)，對農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)加大貸款投放力度。二是關(guān)注行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，做好客戶結(jié)構(gòu)調(diào)整。目前國家仍把解決部分行業(yè)產(chǎn)能過剩問題作為宏觀調(diào)控和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的一項(xiàng)重要任務(wù)，因此要加強(qiáng)行業(yè)調(diào)查研究，緊跟國家宏觀調(diào)控政策的走向，做到反應(yīng)靈敏、分析全面和預(yù)測準(zhǔn)確。
（4）強(qiáng)化對信貸風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)的人力資源配置。一是要將人力資源向信貸風(fēng)險(xiǎn)管理部門傾斜，為信貸風(fēng)險(xiǎn)管理部門配備專業(yè)工作人員。注重員工的培訓(xùn)制度，不斷提升其業(yè)務(wù)水平，并且形成良好的團(tuán)隊(duì)精神。二是在業(yè)務(wù)拓展過程中要加強(qiáng)對專業(yè)型人才的培養(yǎng)和儲備。要積極引進(jìn)高素質(zhì)人才，帶動新業(yè)務(wù)的發(fā)展，激發(fā)新的競爭活力，推動業(yè)務(wù)創(chuàng)新。要理順條線管理部門間的工作協(xié)調(diào)機(jī)制，充分調(diào)動信貸人員積極參與到風(fēng)險(xiǎn)管理中，提高信貸風(fēng)險(xiǎn)管控的有效性。
（5）利用信息技術(shù)提高信貸風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)水平。一是加快風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫建設(shè)，建立內(nèi)部評級的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。商業(yè)銀行實(shí)施內(nèi)部評級法，數(shù)據(jù)是最重要的環(huán)節(jié)。加快風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫建設(shè)，建立內(nèi)部評級的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，是現(xiàn)階段提高商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)水平的首要基礎(chǔ)。二是加快建設(shè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。商業(yè)銀行進(jìn)行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理最重要的兩個(gè)因素是高質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)分析人員。要運(yùn)用先進(jìn)的管理工具和手段，采用統(tǒng)一的信息化技術(shù)，對貸款實(shí)行全過程科學(xué)化、規(guī)范化的管理，對信貸資產(chǎn)質(zhì)量實(shí)施有力監(jiān)測，降低信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。
（一）內(nèi)源性風(fēng)險(xiǎn)
1.管理風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，許多村鎮(zhèn)銀行管理者的風(fēng)險(xiǎn)防控意識較為淡薄，對風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)管理人才培養(yǎng)往往不夠重視。由于沒有引入精確管理、定量分析的風(fēng)險(xiǎn)防控技術(shù)，使得部分村鎮(zhèn)銀行對信貸風(fēng)險(xiǎn)的管理還處于經(jīng)驗(yàn)判斷階段，這就很可能出現(xiàn)因管理者判斷決策失誤而造成重大信貸資產(chǎn)損失的情形。另外，由于村鎮(zhèn)銀行規(guī)模有限，雖為股份制銀行，但多數(shù)法人治理結(jié)構(gòu)不完善，內(nèi)控機(jī)制不健全，可能出現(xiàn)“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象，由行長或大股東一人左右村鎮(zhèn)銀行的經(jīng)營行為，將金融機(jī)構(gòu)變成個(gè)人的小金庫，致使村鎮(zhèn)銀行出現(xiàn)大量內(nèi)部關(guān)聯(lián)人貸款或關(guān)聯(lián)方貸款，在損害小股東權(quán)益的同時(shí)，使村鎮(zhèn)銀行出現(xiàn)嚴(yán)重信貸風(fēng)險(xiǎn)。
2.操作風(fēng)險(xiǎn)。村鎮(zhèn)銀行本質(zhì)上是小型社區(qū)銀行。社區(qū)銀行的地域性決定了村鎮(zhèn)銀行只能在有限的范圍內(nèi)發(fā)展。因經(jīng)營市場受限、業(yè)務(wù)范圍小、網(wǎng)點(diǎn)布局單一，部分中西部地區(qū)村鎮(zhèn)銀行的中間業(yè)務(wù)收入非常有限，利潤主要來源為存貸款利差。為維持自身生存，這部分村鎮(zhèn)銀行必須在不斷吸收外來存款的同時(shí)，最大限度發(fā)放貸款。在合乎貸款條件的客戶數(shù)量較少的情況下，受績效壓力驅(qū)動，村鎮(zhèn)銀行部分信貸人員就可能會為一些不滿足貸款條件的客戶擅自放寬貸款條件或幫助其達(dá)到貸款條件。這將嚴(yán)重削弱村鎮(zhèn)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量，為信貸風(fēng)險(xiǎn)蔓延埋下隱患。另外，村鎮(zhèn)銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制還有待完善。部分村鎮(zhèn)銀行重制度建設(shè)、輕貫徹執(zhí)行，內(nèi)控制度流于形式。還有部分村鎮(zhèn)銀行為節(jié)約資金成本、提高放貸效率，“重發(fā)放、輕管理”，對貸后管理重視不夠，檢查監(jiān)督流于形式，對資金流向和可能存在的問題了解有限，增加了信貸風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。
3.道德風(fēng)險(xiǎn)。村鎮(zhèn)銀行作為農(nóng)村金融領(lǐng)域的新成員，多數(shù)員工在入行前沒有金融機(jī)構(gòu)從業(yè)資質(zhì)或經(jīng)驗(yàn)，對信貸工作和與之相關(guān)的制度缺乏了解。因部分村鎮(zhèn)銀行培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)不足、培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)欠缺，新招錄人員的崗前培訓(xùn)效果往往并不理想。這些人員對信貸崗位的勝任度不高，從事該崗位工作，只會使村鎮(zhèn)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理能力長期處于一個(gè)較低水平。而部分有經(jīng)驗(yàn)的信貸人員，因村鎮(zhèn)銀行工作環(huán)境相對較差、機(jī)構(gòu)小、發(fā)展空間有限，很難扎根留住?；谝陨锨闆r，村鎮(zhèn)銀行很可能由于信貸人員專業(yè)素質(zhì)低，風(fēng)險(xiǎn)防控意識差，對小企業(yè)和農(nóng)戶的信用狀況把握不準(zhǔn)確，而產(chǎn)生信貸風(fēng)險(xiǎn)。此外，個(gè)別道德素質(zhì)低下的信貸人員，可能利用我國農(nóng)村的“熟人文化”，以貸謀私、假冒貸款，甚至串通客戶惡意騙取貸款，給村鎮(zhèn)銀行帶來風(fēng)險(xiǎn)損失。
（二）外源性風(fēng)險(xiǎn)
1.信用風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，我國農(nóng)村大部分地區(qū)金融生態(tài)環(huán)境較為脆弱，農(nóng)戶和當(dāng)?shù)匦∑髽I(yè)的信用意識普遍較差，村鎮(zhèn)銀行發(fā)展缺乏一個(gè)良好的信用環(huán)境，極易產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)。一是農(nóng)村與大中城市在征信體系建設(shè)方面有較大差距。村鎮(zhèn)銀行在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制分析客戶信息時(shí)，沒有相對便捷完備的信息系統(tǒng)提供支持，容易導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)控制出現(xiàn)漏洞，無法及時(shí)對不良貸款做出判斷和處理。二是村鎮(zhèn)銀行主要服務(wù)于“三農(nóng)”，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)周期性長、前期投入大、見效緩慢，一旦發(fā)生自然災(zāi)害或市場風(fēng)險(xiǎn)，將直接轉(zhuǎn)化為信用風(fēng)險(xiǎn)；另外，農(nóng)村小企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力也較差，容易在市場風(fēng)險(xiǎn)侵襲下停業(yè)或倒閉，無法按期償還貸款，也會導(dǎo)致出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)。三是農(nóng)村某些個(gè)人誠信意識淡薄，對申請貸款沒有清晰的認(rèn)識，將貸款視同為“政府補(bǔ)助”，主觀還款意愿不強(qiáng)，經(jīng)常逾期拖欠甚至惡意逃債，也會給村鎮(zhèn)銀行帶來一定的信用風(fēng)險(xiǎn)。
2.政策風(fēng)險(xiǎn)。村鎮(zhèn)銀行的政策風(fēng)險(xiǎn)主要來自于宏觀和微觀兩個(gè)層面。在宏觀層面，由于國家在宏觀經(jīng)濟(jì)金融政策上的不連續(xù)性，可能惡化村鎮(zhèn)銀行生存環(huán)境，導(dǎo)致村鎮(zhèn)銀行不能持續(xù)健康經(jīng)營，從而形成信貸風(fēng)險(xiǎn)。一般情況下，這類政策風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率較小，但隨著我國銀行破產(chǎn)條例的加快醞釀和制定，這種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性將大幅增加。在微觀層面，村鎮(zhèn)銀行作為一級法人機(jī)構(gòu)較易受當(dāng)?shù)卣绊?。?dāng)?shù)卣龀值闹攸c(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目往往是村鎮(zhèn)銀行信貸業(yè)務(wù)重點(diǎn)介入的融資項(xiàng)目，在不對等的依附關(guān)系下，當(dāng)?shù)卣籼岢霾缓侠硪蠡蜻M(jìn)行行政干預(yù)，將可能造成村鎮(zhèn)銀行信貸資產(chǎn)發(fā)生損失。
3.法律風(fēng)險(xiǎn)。近年來，國家加強(qiáng)了銀行業(yè)立法，對包括商業(yè)銀行法在內(nèi)的一系列法律法規(guī)進(jìn)行了修訂，為銀行防范信貸風(fēng)險(xiǎn)提供了相對充分的法律依據(jù)。但總體而言，村鎮(zhèn)銀行所處的法律環(huán)境仍需改進(jìn)，與其經(jīng)營直接或間接相關(guān)的法律法規(guī)仍不完善、不配套。受到法律環(huán)境的種種限制，村鎮(zhèn)銀行在經(jīng)營運(yùn)作過程中，無法可依、有法不依、有法難依的現(xiàn)象仍大量存在。另外，因村鎮(zhèn)銀行規(guī)模較小，大多沒有專門的法律事務(wù)部門和法律人員，員工法律知識水平普遍不高，在利用法律武器防控信貸風(fēng)險(xiǎn)方面存在短板。
二、加強(qiáng)村鎮(zhèn)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的對策建議
（一）構(gòu)建高效的信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系
由于農(nóng)業(yè)屬弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)，加之我國農(nóng)村信用資本欠發(fā)達(dá)，村鎮(zhèn)銀行發(fā)生重度信貸風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)率較大。根據(jù)JP摩根等大型商業(yè)銀行的研究數(shù)據(jù)：在信貸風(fēng)險(xiǎn)暴露前180天預(yù)警并采取預(yù)防措施的，平均損失率為1%至2%；提前90天預(yù)警并采取預(yù)防措施的，平均損失率為3%至6%；提前30天預(yù)警并采取預(yù)防措施的，平均損失率為10%至20%；沒有采取任何預(yù)警措施的，風(fēng)險(xiǎn)損失率達(dá)50%以上。因此，構(gòu)建高效的信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測預(yù)警體系，可以幫助村鎮(zhèn)銀行改變傳統(tǒng)管理模式下風(fēng)險(xiǎn)判斷表面化和風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)滯后的狀況，使信貸風(fēng)險(xiǎn)管理模式從粗放走向集約，從依靠主觀判斷走向量化分析，從事后處理走向事前預(yù)警，提高貸前分析效率，改善貸中決策質(zhì)量，優(yōu)化貸后管理技術(shù)，最終減低或規(guī)避信貸風(fēng)險(xiǎn)。由于人力、財(cái)力資源有限，村鎮(zhèn)銀行可以借助外部力量，如與專業(yè)機(jī)構(gòu)或大型商業(yè)銀行合作，由其代為提供信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警服務(wù)，以節(jié)省時(shí)間和成本。也可以集中自身力量，在綜合分析客戶守信狀況和守信程度、客戶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況和風(fēng)險(xiǎn)程度、客戶經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)狀況和程度的基礎(chǔ)上，通過歸集信貸項(xiàng)目指標(biāo)、動態(tài)環(huán)境指標(biāo)以及貸款風(fēng)險(xiǎn)度、單個(gè)貸款比、不良貸款比、貸款集中度等內(nèi)部控制指標(biāo)，建立一套符合自身實(shí)際且具有遞階層次結(jié)構(gòu)的信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，再通過運(yùn)用層次分析法(AHP)和本征向量法（TE）來確定指標(biāo)體系權(quán)重、搭建數(shù)理框架模型，利用SAS、MATLAB等軟件平臺進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘，進(jìn)而構(gòu)建完成整個(gè)信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。此外，村鎮(zhèn)銀行還應(yīng)強(qiáng)化對宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)、區(qū)域系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測，以提升預(yù)警體系的可靠性和有效性。
（二）健全風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控機(jī)制
1.完善法人治理結(jié)構(gòu)。當(dāng)前部分村鎮(zhèn)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范意識淡薄、風(fēng)險(xiǎn)管控能力較差，很大程度上是由于自身法人治理結(jié)構(gòu)不完善、權(quán)力制衡機(jī)制不健全所引起的，可以考慮從以下方面完善：一是健全董事會運(yùn)作架構(gòu)。2013年7月銀監(jiān)會的《商業(yè)銀行公司治理指引》中明確指出：商業(yè)銀行董事會對銀行風(fēng)險(xiǎn)管理承擔(dān)最終責(zé)任。村鎮(zhèn)銀行作為股份制商業(yè)銀行，其董事會應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，建立風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、政策和程序，判斷銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，確定適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)容忍度和風(fēng)險(xiǎn)偏好，督促管理層有效應(yīng)對銀行面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。董事會應(yīng)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會、審貸委員會、關(guān)聯(lián)交易控制委員會，各委員會間相互獨(dú)立、有明確的議事規(guī)則和決策程序。二是董事會與管理層各司其職、互相監(jiān)督。董事會授權(quán)管理層經(jīng)營，有否決權(quán)。管理層應(yīng)向董事會報(bào)告重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。行長不得兼任審貸委員會主任，并且銀行前臺與中后臺相互監(jiān)督制衡。三是不斷優(yōu)化內(nèi)部決策機(jī)制。完善議事規(guī)則，建立民主、科學(xué)、高效的決策流程，從根本上降低因決策失誤而導(dǎo)致信貸風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能。
2.強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)。周密嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)控制度是村鎮(zhèn)銀行做好信貸風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基礎(chǔ)和保障。因此，加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理，必須先行健全內(nèi)控制度體系。一是修訂完善已有制度。根據(jù)內(nèi)外部情況的變化，對操作效果欠佳、不符合當(dāng)下實(shí)際的制度條文予以修訂或廢止，以構(gòu)建符合內(nèi)外部監(jiān)管需要、操作性強(qiáng)的信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度體系。二是建立靈活的制度更新機(jī)制。建立信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度的動態(tài)更新機(jī)制，定期或根據(jù)實(shí)際需要，靈活組織開展內(nèi)控制度的修訂完善工作，以更好地應(yīng)對信貸工作中出現(xiàn)的各種新情況、新問題。三是不斷優(yōu)化操作流程。明確風(fēng)險(xiǎn)控制要求和不同崗位職責(zé)，制定規(guī)范的業(yè)務(wù)操作指引和內(nèi)控管理指引。在指引中細(xì)化信貸業(yè)務(wù)操作規(guī)程和工作流程，將內(nèi)控制度條文轉(zhuǎn)化為信貸人員的具體行動守則，進(jìn)一步增強(qiáng)內(nèi)控制度的明晰性和操作性。
3.加強(qiáng)信貸文化建設(shè)。信貸文化是銀行在長期的信貸管理工作過程中積淀形成的價(jià)值取向、行為規(guī)范的總稱，相比制度規(guī)定，其影響力更加深遠(yuǎn)持久。健康的信貸文化既能為信貸業(yè)務(wù)發(fā)展提供助力與支撐，又可以有效防控信貸風(fēng)險(xiǎn)，村鎮(zhèn)銀行基于自身的高風(fēng)險(xiǎn)特性，應(yīng)主動加強(qiáng)信貸文化建設(shè)。一是加強(qiáng)信貸人員的思想道德教育。幫助其樹立正確的世界觀、人生觀和價(jià)值觀，培養(yǎng)高度的責(zé)任感和敬業(yè)精神，形成良好的職業(yè)操守，自覺抵制各種違反信貸工作制度、有損職業(yè)形象的行為或事件發(fā)生。二是高度重視信貸業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)。應(yīng)以打造高素質(zhì)信貸人員隊(duì)伍為目標(biāo)，不斷加大投入，通過“請進(jìn)來、送出去”、“傳、幫、帶”等豐富多樣的培訓(xùn)形式，使信貸人員牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，不斷提升業(yè)務(wù)理論和工作技能，成長為信貸工作和風(fēng)險(xiǎn)管理方面的“行家里手”。三是加強(qiáng)內(nèi)、外部監(jiān)督。構(gòu)建內(nèi)外聯(lián)動無死角的監(jiān)督機(jī)制，推行貸款監(jiān)督、崗位監(jiān)督，對違規(guī)貸款責(zé)任人加大處罰力度，提高監(jiān)督工作威懾力，消除個(gè)別信貸人員的僥幸心理，防止操作風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。
（三）完善信貸業(yè)務(wù)管理體系
1.探索新的信貸抵押擔(dān)保模式。基于我國農(nóng)村相當(dāng)一部分農(nóng)戶和小企業(yè)難以實(shí)現(xiàn)“完全抵押”的現(xiàn)實(shí)，村鎮(zhèn)銀行有必要探索嘗試一些新的抵押擔(dān)保模式。一是借鑒孟加拉國格萊珉銀行的“貸款小組”模式。按照生產(chǎn)相關(guān)性，將農(nóng)戶分成若干小組，以村民聯(lián)保的方式進(jìn)行貸款。這種模式將個(gè)人與集體的利益、信用關(guān)系緊密聯(lián)接，既可以幫助貧困地區(qū)農(nóng)戶改善經(jīng)濟(jì)狀況，又有助于農(nóng)戶增強(qiáng)還款自覺性，減少信貸風(fēng)險(xiǎn)。二是采用企業(yè)聯(lián)合農(nóng)戶的信貸模式。將處于同一生產(chǎn)鏈條上游的企業(yè)和下游的農(nóng)戶聯(lián)合起來，互相為對方擔(dān)保貸款。這種模式可以有效支持當(dāng)?shù)啬骋划a(chǎn)業(yè)快速發(fā)展，增強(qiáng)還款的持續(xù)性和穩(wěn)定性。三是探索新的抵押方式。銀監(jiān)會和林業(yè)局已于2013年7月出臺了《關(guān)于林權(quán)抵押貸款的實(shí)施意見》，規(guī)定銀行可以接受借款人以其本人或第三人合法擁有的林權(quán)作抵押擔(dān)保發(fā)放貸款。這使得村鎮(zhèn)銀行在傳統(tǒng)方式外，又多了一種新的抵押方式。此外，村鎮(zhèn)銀行還應(yīng)積極行動，探索嘗試包括農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)抵押在內(nèi)的其他新方式，在更好滿足農(nóng)戶和小企業(yè)貸款需求的同時(shí)，盡可能降低規(guī)避信貸風(fēng)險(xiǎn)。
2.健全信用等級評價(jià)機(jī)制。一方面，村鎮(zhèn)銀行應(yīng)成立多方參與、公正高效的資信評定小組。該小組應(yīng)由村鎮(zhèn)銀行信貸人員以及農(nóng)戶、小企業(yè)代表等多方人士組成，有科學(xué)、合理的信用等級評價(jià)程序和量化的指標(biāo)體系，能夠客觀高效地對申請貸款對象償債能力進(jìn)行評價(jià)。信貸人員應(yīng)充分搜集農(nóng)戶家庭人員、承包土地面積、產(chǎn)出、年收入等方面的情況，掌握小企業(yè)固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、收入、利潤、經(jīng)營管理等方面的情況，并由此形成真實(shí)可靠的調(diào)查意見，以便為資信評定小組評定貸款者信用等級提供參考依據(jù)和數(shù)據(jù)支持。另一方面，政府應(yīng)加快農(nóng)村地區(qū)信用環(huán)境建設(shè)。大力推進(jìn)個(gè)人征信系統(tǒng)和企業(yè)征信系統(tǒng)的建設(shè)，將農(nóng)村信貸全面納入國家信貸登記系統(tǒng)，形成城鄉(xiāng)統(tǒng)一、覆蓋全國的信用信息網(wǎng)，以便村鎮(zhèn)銀行更好地開展信貸工作。
3.進(jìn)一步加強(qiáng)貸后管理。村鎮(zhèn)銀行應(yīng)針對自身信貸客戶數(shù)量多、分布廣、交通通信不便等特點(diǎn)，建立一整套科學(xué)完備、實(shí)用便捷的貸款貸后管理責(zé)任制度，通過“誰經(jīng)手、誰負(fù)責(zé)”的方式，將貸后責(zé)任落實(shí)到具體的信貸人員身上，促使其高度重視貸后管理環(huán)節(jié)，主動加強(qiáng)有關(guān)工作，從而減少村鎮(zhèn)銀行發(fā)生信貸風(fēng)險(xiǎn)損失的可能。另外，村鎮(zhèn)銀行還應(yīng)健全相關(guān)的激勵約束機(jī)制。強(qiáng)化對信貸人員貸后管理情況的監(jiān)督檢查，將監(jiān)督檢查的結(jié)果直接與信貸人員的考核以及工資獎金發(fā)放情況掛鉤，確保信貸人員認(rèn)真履職，在貸后管理工作方面不走過場。
當(dāng)前的信貸市場沒有進(jìn)行規(guī)范化、統(tǒng)一化的秩序建立，特別是針對于不同地方的城鎮(zhèn)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)里的中小型企業(yè)實(shí)施一些規(guī)定，例如，推行企業(yè)暫行條例，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)經(jīng)營條例等等，在整個(gè)大的范圍內(nèi)沒有一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。這樣不規(guī)范的市場秩序，不僅沒有對中小企業(yè)的經(jīng)營行為產(chǎn)生有效的約束力，也不能對企業(yè)進(jìn)行科學(xué)有效的指導(dǎo)，這樣不利于保障中小企業(yè)的利潤穩(wěn)定和企業(yè)自身的持續(xù)發(fā)展。
2.國家宏觀政策的影響
相對于大型企業(yè)來說，國家宏觀政策對中小企業(yè)造成的影響較大：當(dāng)出現(xiàn)的是限制性的政策時(shí)，需要解決供過于求的問題時(shí)，中小企業(yè)處在生產(chǎn)鏈條上的末端，自然而然對其生產(chǎn)發(fā)展形成很大的影響。而當(dāng)出現(xiàn)的是較為緩和的政策時(shí)，國家鼓勵企業(yè)的大力發(fā)展，首先收益的是大型企業(yè)。所以中小型企業(yè)受到政策方面是影響較大，特別是利率政策方面的調(diào)整，很不利于中小企業(yè)控制企業(yè)發(fā)展成本。例如在2009年上半年國家鼓勵各大商業(yè)銀行向中小企業(yè)提供融資服務(wù)，但是現(xiàn)實(shí)的狀況卻是銀行為了防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)提供給中小型企業(yè)的信貸資金很少或者貸款集中流向高質(zhì)量行業(yè)和大型企業(yè)的現(xiàn)象，導(dǎo)致中小型企業(yè)出現(xiàn)融資難，企業(yè)經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)和發(fā)展步履維艱。同樣是作為市場的主體在發(fā)展，中小型企業(yè)在市場上產(chǎn)生的影響力卻很小。
3.多樣化的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)
多樣化的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)也成為中小型企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)的影響因素之一。當(dāng)前我國的中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)成分較為復(fù)雜，主要有股份制企業(yè)、國營企業(yè)、私營企業(yè)和民營企業(yè)等多種形式。很多中小型企業(yè)還沒有建立現(xiàn)代的企業(yè)管理制度，沒有形成完整的體制改革。特別是在民營企業(yè)中，體制改革只是紙上談兵，沒有進(jìn)行深刻的變化，還存在很多任用和家族具有連帶關(guān)系的人員，導(dǎo)致中小型企業(yè)的產(chǎn)權(quán)混亂，不利于企業(yè)增添活力，限制企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展。
4.薄弱的資金體系
中小型企業(yè)薄弱的資金體系也是信貸風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因。在前期，中小型企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)運(yùn)作時(shí)，由于投資主體自身的經(jīng)濟(jì)的原因，投資企業(yè)的資金較少，加上投資主體較為分散，沒有一個(gè)統(tǒng)一的機(jī)構(gòu)為企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)作保證穩(wěn)定的資金來源，這在開始就注定了中小型企業(yè)薄弱的資金體系。后期加上國家政策的原因以及地方政府沒有建立完整的扶持中小型企業(yè)的體制，這對中小型企業(yè)再次進(jìn)行資本擴(kuò)大帶來了一定的阻礙。薄弱的資金體系就意味著中小企業(yè)的資產(chǎn)薄弱，在銀行上用來抵押的信貸資產(chǎn)不足，加大了出現(xiàn)信貸風(fēng)險(xiǎn)的幾率。
5.缺乏規(guī)范的財(cái)務(wù)信息的管理
進(jìn)行借貸雙方的信息管理是有效防范信貸風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的必要手段。然而，由于中小企業(yè)對自身的財(cái)務(wù)信息沒有進(jìn)行有效規(guī)范的管理，出現(xiàn)財(cái)務(wù)信息不透明、財(cái)務(wù)信息謊報(bào)以及財(cái)務(wù)收入報(bào)表不規(guī)范等情況，這些都會給銀行進(jìn)行信息核實(shí)帶來很多的阻礙。此外中小型企業(yè)不注重企業(yè)信用形象的建立與維持，借貸危機(jī)出現(xiàn)后沒有及時(shí)還款，甚至出現(xiàn)拖欠或者逃逸等違反道德與法律的行為。中小型企業(yè)自身缺乏對財(cái)務(wù)信息的有效管理造成信貸風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生的一大因素。
二、從銀行的角度分析中小型企業(yè)防范信貸風(fēng)險(xiǎn)解決措施
1.加強(qiáng)對中小型企業(yè)信貸信息的評估與監(jiān)控
銀行本身就是生產(chǎn)和匯集八方信貸信息的機(jī)構(gòu)。在對中小型企業(yè)進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)前后，要通過各種可能的方式加強(qiáng)對中小型企業(yè)信貸信息的確認(rèn)與監(jiān)控。例如，在進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)前，派發(fā)專門的人員對中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行評估與核實(shí)，進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)時(shí)要求提供完整的財(cái)務(wù)信息資料與文件，要求開設(shè)實(shí)名賬戶進(jìn)行資金核算等。對中小型企業(yè)貸款后的動態(tài)的信息監(jiān)控也是防范信貸風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要措施。例如，信貸業(yè)務(wù)人員要不定時(shí)地對貸款的中小型企業(yè)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，包括對貸款項(xiàng)目流向、企業(yè)項(xiàng)目進(jìn)展、市場動態(tài)等信息進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，這樣可以隨時(shí)掌握中小型企業(yè)的貸款資金流向，對企業(yè)的投資項(xiàng)目所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行監(jiān)控，時(shí)刻防范企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。
2.加強(qiáng)針對中小型企業(yè)信貸的預(yù)警機(jī)制
銀行可通過針對中小型企業(yè)的信貸內(nèi)容建立一個(gè)專門的預(yù)警機(jī)制，設(shè)立專門的機(jī)制機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化銀行對風(fēng)險(xiǎn)的防范意識。在該機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)的人員會對企業(yè)的信貸動態(tài)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及早發(fā)現(xiàn)企業(yè)貸款的預(yù)警信號，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營效益出現(xiàn)下滑甚至虧損的情況，針對性地采取有效的解決措施。
3.設(shè)立中小型企業(yè)信貸服務(wù)通道
針對中小型企業(yè)信貸業(yè)務(wù)設(shè)立的服務(wù)通道是防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。這樣既加快了中小型企業(yè)貸款審批的步伐，提高了銀行辦理信貸業(yè)務(wù)的效率，為雙方都節(jié)省了辦理時(shí)間，也有利于銀行實(shí)時(shí)掌握企業(yè)的信貸信息，控制由于信息不對稱造成的信貸風(fēng)險(xiǎn)，建立中小型企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，加強(qiáng)銀行全方位地掌握中小企業(yè)企業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)動態(tài)。與此同時(shí)，銀行方面還可以加快金融領(lǐng)域的體制改革，通過發(fā)展企業(yè)投資市場和債券市場等方式，鼓勵和支持中小企業(yè)企業(yè)的發(fā)展。
4.有效性選擇信貸企業(yè)對象
面對眾多的中小型企業(yè)都有信貸業(yè)務(wù)的需要，銀行要加強(qiáng)對不同企業(yè)的進(jìn)行分析，針對企業(yè)的經(jīng)營管理能力，市場地位以及企業(yè)盈利能力進(jìn)行分析，在中小型企業(yè)里有效性地選擇需要進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)的企業(yè)。制定一些標(biāo)準(zhǔn)提高信貸準(zhǔn)入門檻以防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。例如，必須符合國家發(fā)展政策的要求且具備一定的企業(yè)運(yùn)作能力，能夠獲穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)效益，占據(jù)一定的市場份額等。
三、從企業(yè)的角度分析中小型企業(yè)防范信貸風(fēng)險(xiǎn)解決措施
1.擴(kuò)大企業(yè)融資渠道，壯大資金體系
雄厚的資金儲備是維持企業(yè)正常運(yùn)作的重要條件，也是中小型企業(yè)防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的保障。中小型企業(yè)可以擴(kuò)大企業(yè)融資渠道，加強(qiáng)企業(yè)與社會、政府的融資合作，擴(kuò)大企業(yè)資金儲備，促進(jìn)企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。此外還要加強(qiáng)企業(yè)對信貸資產(chǎn)進(jìn)行管理，加強(qiáng)對信貸資產(chǎn)的科學(xué)掌握和控制，可以通過建立科學(xué)有效的資金管理體系，掌握信貸資產(chǎn)的流向與動向，從而做到掌控企業(yè)信貸資金。這樣的企業(yè)在銀行進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)的時(shí)候，不僅可以提高辦理的時(shí)效性，而且雙方來說，這都是規(guī)避信貸風(fēng)險(xiǎn)的穩(wěn)固有力屏障。
2.維護(hù)中小企業(yè)的信用形象
企業(yè)信用形象是企業(yè)無形的資產(chǎn)。中小型企業(yè)要主動積極維護(hù)企業(yè)自身信用形象，規(guī)范企業(yè)自身的經(jīng)營活動以及信貸行為，對出現(xiàn)信貸預(yù)警的項(xiàng)目要及時(shí)處理，例如在銀行貸款即將到期的款項(xiàng)要及時(shí)還清，保持良好的信用記錄。我國現(xiàn)在十分注重信用制度的建設(shè)，正在大力建設(shè)與發(fā)展信用制度，要求在當(dāng)前的基礎(chǔ)上，研究出專門針對中小企業(yè)的信用等級評分技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，這樣不僅可以針對信用等級進(jìn)行實(shí)效性的業(yè)務(wù)辦理，也有利于維持雙方的信貸關(guān)系。
3.加強(qiáng)中小型企業(yè)的信息管理
信貸風(fēng)險(xiǎn)的形成多數(shù)是因?yàn)榻栀J雙方信息的不對稱形成的，所以中小型企業(yè)要加強(qiáng)自身信息的管理，特別是信貸相關(guān)信息的管理，通過科學(xué)的信息管理不僅可以降低銀行收集企業(yè)信息的難度與成本，保持雙方信息的對稱性，這樣也規(guī)避了由于信息不對稱造成的信貸風(fēng)險(xiǎn)。
對信貸風(fēng)險(xiǎn)管理在認(rèn)識上還有偏差，思想上沒有引起足夠的重視，只重視信貸業(yè)務(wù)的開展，而忽視對信貸風(fēng)險(xiǎn)的管理；只強(qiáng)調(diào)追求短期效益，而忽視對長期效益的考慮；只對信貸發(fā)生環(huán)節(jié)加強(qiáng)管理，而忽視對信貸行為發(fā)生前后的管理。出現(xiàn)貸前調(diào)查不夠細(xì)致，貸時(shí)審查不夠嚴(yán)密，貸后監(jiān)管不到位。
2.缺乏行之有效的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)
一方面，缺乏信貸客戶的相關(guān)評價(jià)和考察制度，導(dǎo)致客戶信用評價(jià)方法不夠合理，信貸檔案資料漏缺，更談不上信用跟蹤和資料更新。因此，銀行在信貸方向選擇上出現(xiàn)差錯，產(chǎn)生信貸風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，信貸風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)內(nèi)控制度滯后，具體表現(xiàn)為信貸流程運(yùn)行低效、操作隨意性強(qiáng)、程序缺失等方面，部門之間原本設(shè)置的制衡機(jī)制作用較小。
3.缺乏完備的信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)
銀行工作人員缺失預(yù)警職責(zé)的培訓(xùn)，基礎(chǔ)管理工作薄弱，對貸后資金的監(jiān)管不力，造成發(fā)放無真實(shí)貿(mào)易背景貸款。
4.風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍素質(zhì)有待提高，管理技術(shù)落后
隨著現(xiàn)代金融管理的發(fā)展，對風(fēng)險(xiǎn)管理人員專業(yè)素質(zhì)要求也越來越高。目前，我國信貸風(fēng)險(xiǎn)管理人員的整體素質(zhì)偏低，管理技術(shù)水平落后，對客戶的信用評級結(jié)果不夠準(zhǔn)確。
二、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的成因
1.商業(yè)銀行自身原因
商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因是改革進(jìn)程不夠完善，沒有從根本上解決責(zé)、權(quán)、利問題。雖然各商業(yè)銀行圍繞建立現(xiàn)代銀行制度都進(jìn)行了積極的探索，但沒有從根本上觸及產(chǎn)權(quán)制度，造成銀行自身管理監(jiān)督體系不科學(xué)，貸款“三查”制度執(zhí)行不力，違規(guī)賬外經(jīng)營嚴(yán)重，潛在風(fēng)險(xiǎn)增大，不良貸款沒有得到有效控制。
2.借款企業(yè)或個(gè)人原因
借款企業(yè)的經(jīng)營狀況好壞是商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)形成的另一原因。企業(yè)能否按照合同按時(shí)足額的歸還貸款本息，一方面受國家政策、市場等因素影響；另一方面與企業(yè)改革成果有很大關(guān)系，直接影響信貸資產(chǎn)的質(zhì)量。其次還與借款人的抵押物難以變現(xiàn)，蓄意詐騙貸款和多頭貸款或透支等有關(guān)。
3.外部環(huán)境原因和審計(jì)不到位
當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)正處于轉(zhuǎn)軌時(shí)期，社會信用環(huán)境缺失，與信貸密切相關(guān)的法律法規(guī)尚未出臺或出臺的法律與借貸風(fēng)險(xiǎn)管理不相適應(yīng)，缺乏可操作性。同時(shí)對失信企業(yè)的懲罰力度不夠，一旦還不上貸款，申請破產(chǎn)注銷后更名再注冊，原有銀行借貸一筆勾銷，給國家造成大量的資金風(fēng)險(xiǎn)。作為獨(dú)立的第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)，在實(shí)際工作中，體現(xiàn)不了自身作用，導(dǎo)致對有些被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告發(fā)表的審計(jì)意見無參考性。
三、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的防控措施
1.做好信貸市場調(diào)研，培育信譽(yù)度高的信貸客戶群
銀行要夯實(shí)信貸市場調(diào)研工作，將目標(biāo)客戶和存量客戶有機(jī)結(jié)合，精心培育優(yōu)質(zhì)信貸客戶群。重點(diǎn)做好對績優(yōu)上市公司、行業(yè)壟斷客戶、外資企業(yè)、民營企業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的服務(wù)，走質(zhì)量效益之路，確保增量貸款的合理配置，從而為信貸經(jīng)營增長方式的轉(zhuǎn)變打好基礎(chǔ)。
2.加強(qiáng)對信貸方有效評估，規(guī)避借貸決策失誤風(fēng)險(xiǎn)
銀行需加強(qiáng)對信貸方進(jìn)行有效評估，尤其是對集團(tuán)客戶，必須構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，建立集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，通過關(guān)鍵指標(biāo)提前預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)，要真實(shí)反映信貸方的還款能力和風(fēng)險(xiǎn)程度，對信貸方的注冊資本到位情況，組織結(jié)構(gòu)、管理體制，融資能力、融資需求和借款用途及風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的盡職分析，主動設(shè)計(jì)與信貸方需求相適應(yīng)的信貸產(chǎn)品，提高產(chǎn)品市場占有率，規(guī)避信貸決策失誤導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。
3.加快金融改革步伐，構(gòu)建全面信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體制
加快金融機(jī)構(gòu)改革步伐，進(jìn)一步完善信貸管理體制，加強(qiáng)銀行內(nèi)部管理，堅(jiān)持穩(wěn)健的經(jīng)營方針，確保銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量的穩(wěn)步提高。在業(yè)務(wù)發(fā)展的整個(gè)過程，風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿其每個(gè)環(huán)節(jié)。還要優(yōu)化我國商業(yè)銀行的外部經(jīng)營環(huán)境，科學(xué)制定貸款授權(quán)授信制度，以盡快完善貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。
4.加強(qiáng)信貸制度控制，完善貸審分離制度
首先，商業(yè)銀行信貸制度控制要緊隨國家經(jīng)濟(jì)金融政策及國家產(chǎn)業(yè)政策的變化而變化，加強(qiáng)行業(yè)及信貸投放的跟蹤分析，實(shí)時(shí)監(jiān)控行業(yè)授信的總量控制。健全對貸款調(diào)查、審核、審批人員的終身責(zé)任追究制度和信貸業(yè)務(wù)運(yùn)營機(jī)制，進(jìn)一步完善貸審分離制度，真正實(shí)現(xiàn)部門之間、人員之間的相互制約。其次，規(guī)范貸款操作流程，制定應(yīng)對危機(jī)的策略，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測。再次，加大對產(chǎn)能過剩行業(yè)已授信客戶的貸后管理，制訂應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)防控的方案，規(guī)避過剩產(chǎn)能調(diào)整帶來的風(fēng)險(xiǎn)隱患。最后，加強(qiáng)對產(chǎn)能過剩行業(yè)集團(tuán)客戶、關(guān)聯(lián)客戶授信管理和監(jiān)控，防止集中性系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。各商業(yè)銀行還應(yīng)聘請審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)、使其能公平、公正、獨(dú)立開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)。
5.樹立信貸風(fēng)險(xiǎn)管理文化，培育全員的風(fēng)險(xiǎn)防控氛圍
信貸風(fēng)險(xiǎn)管理文化是商業(yè)銀行企業(yè)文化的組成部分，需要對全體銀行職員進(jìn)行信貸風(fēng)險(xiǎn)文化方面的教育，形成全員風(fēng)險(xiǎn)防控氛圍，把風(fēng)險(xiǎn)管理工作落到實(shí)處、細(xì)處，逐步解決我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)過高問題。
二、鋼貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)與融資
鋼貿(mào)行業(yè)的經(jīng)營模式?jīng)Q定了其融資規(guī)模大，負(fù)債率高的行業(yè)特征。隨著經(jīng)濟(jì)波動的加大，鋼鐵產(chǎn)能過剩、銀行融資縮緊，對鋼貿(mào)企業(yè)的影響進(jìn)一步加深。根據(jù)上市公司相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告統(tǒng)計(jì)，截至2014年一季度，我國30家主要的上市鋼鐵企業(yè)，流動負(fù)債合計(jì)約為7595億元，同比增加近270億元，而流動資產(chǎn)約為5305億元。流動負(fù)債高于流動資產(chǎn)，這說明企業(yè)經(jīng)營存在很大的問題，部分企業(yè)流動比率甚至低于0．3，最低的西寧特鋼僅為0．28。多數(shù)鋼貿(mào)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)低迷的背景下已遭遇財(cái)務(wù)困境，高流動負(fù)債進(jìn)一步加劇了企業(yè)資金壓力。以河北鋼鐵為例，截至2014年1季度，其流動資產(chǎn)為534億元，流動負(fù)債卻高達(dá)990億元，流動負(fù)債超過流動資產(chǎn)450多億元。1季度，公司歸屬于上市公司股東的凈利潤4380萬元，同比降幅高達(dá)88%。河北鋼鐵的情況反映著當(dāng)下鋼企經(jīng)營的普遍困局。另外，根據(jù)中國企業(yè)聯(lián)合會的調(diào)查，2013年我國鋼鐵、水泥、玻璃、電解鋁4個(gè)行業(yè)存在明顯的產(chǎn)能過剩，其中粗鋼產(chǎn)能利用率為76%。鋼貿(mào)行業(yè)困境可見一斑。鋼鐵貿(mào)易是資金密集行業(yè)，通常企業(yè)自有資金較少，主要靠銀行信用帶動，企業(yè)融資成本較高。同時(shí)，考慮到工程拖期占用資金，交易保證金、預(yù)付款的占用，鋼貿(mào)企業(yè)需要大量營運(yùn)資金才能進(jìn)行日常貿(mào)易和獲取利潤。時(shí)至今日，這種大量占用資金的行業(yè)模式讓大量鋼貿(mào)商面臨進(jìn)退兩難的困境，支付銀行利息等高企的財(cái)務(wù)費(fèi)用，使得鋼貿(mào)商為維系生存和發(fā)展，開始朝向高風(fēng)險(xiǎn)的房地產(chǎn)、炒期貨、行業(yè)投資，鋼貿(mào)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)逐步加劇。
1．目前鋼貿(mào)行業(yè)授信主要風(fēng)險(xiǎn)
(一)鋼價(jià)不斷下滑，供需矛盾嚴(yán)峻，大部分企業(yè)虧損，少量企業(yè)破產(chǎn)，行業(yè)面臨洗牌近年來，盡管各地均加大了鋼鐵行業(yè)整治環(huán)保和淘汰落后產(chǎn)能的力度，但鋼鐵產(chǎn)能過剩的格局并沒有改變。官方數(shù)據(jù)預(yù)計(jì)，2014國內(nèi)的粗鋼產(chǎn)量將達(dá)到8億噸，同比增長4%，而2014年我國鋼材實(shí)際消費(fèi)量約為7億噸，供給依然遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于需求。2014年的鋼材市場競爭程度劇烈，鋼貿(mào)商面臨的經(jīng)營形勢十分嚴(yán)峻。2014年鋼貿(mào)企業(yè)大部分實(shí)際虧損或微利，2014年7月，被業(yè)界譽(yù)為“鋼貿(mào)大鱷”的金型重工及其4家關(guān)聯(lián)公司申請破產(chǎn)重組，以乞消化40多億巨額外債。整個(gè)鋼貿(mào)行業(yè)正面臨洗牌。
(二)部分企業(yè)進(jìn)行多元化投資，不少企業(yè)資金鏈斷裂鋼貿(mào)企業(yè)發(fā)展的經(jīng)典模式便是用建鋼材市場的名義購買商業(yè)房地產(chǎn)，之后再將這些地產(chǎn)向銀行申請抵押貸款，用貸款買更多的房地產(chǎn)，進(jìn)行抵押再貸款。近年來，賣鋼材不如炒房炒股，成了市場上司空見慣的現(xiàn)象，不少鋼貿(mào)企業(yè)開始涉足房地產(chǎn)、民間借貸等高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，而這樣的轉(zhuǎn)型，存在諸多問題。2014年9月份中鋼集團(tuán)爆出不良貸款超過200億，資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)95%，早在2013年國家審計(jì)署對中鋼集團(tuán)的審計(jì)通報(bào)中已指出公司財(cái)務(wù)管理混亂，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間交易形成了高達(dá)40億的欠款。鋼企違規(guī)使用信貸資金已經(jīng)成為一個(gè)十分普遍的現(xiàn)象。金型重工、中鋼集團(tuán)等典型鋼企只是鋼貿(mào)全行業(yè)危機(jī)的一個(gè)縮影。在經(jīng)濟(jì)持續(xù)衰退情況下，鋼貿(mào)企業(yè)老板“跑路”現(xiàn)象層出不窮。從披露出來的情況看，均存在向銀行大量借款、違規(guī)使用信貸資金、貿(mào)易背景不實(shí)等情況，貸款真是用途多為房地產(chǎn)投資、民間借貸等，企業(yè)自有資金很少，融資杠桿率高。
(三)授信業(yè)務(wù)總量較大，多頭授信情況較為普遍鋼貿(mào)行業(yè)企業(yè)多、融資量大，各家銀行為快速搶占市場，盲目擴(kuò)張，對實(shí)質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)把控不足，不分良莠紛紛進(jìn)入鋼貿(mào)行業(yè)，導(dǎo)致行業(yè)整體授信龐大，多頭授信情況普遍。部分授信企業(yè)資金需求測算的主要依據(jù)不充分甚至來源于企業(yè)造假的報(bào)表，這些情況并未引起銀行足夠重視。
(四)部分銀行調(diào)整鋼貿(mào)行業(yè)政策，對鋼貿(mào)行業(yè)總體授信造較大影響，進(jìn)一步限制了企業(yè)資金流根據(jù)2014年上半年公開的上市銀行年報(bào)，大部分銀行不良貸款余額、不良貸款率雙升，其中鋼貿(mào)貸款、小微企業(yè)是重災(zāi)區(qū)。為改變鋼貿(mào)行業(yè)對銀行利潤的負(fù)面影響，近年來，以建行為首的國有銀行及大批城商行紛紛出臺調(diào)整鋼貿(mào)行業(yè)授信政策，主要表現(xiàn)為限制授信額度，提高融資門檻，加強(qiáng)擔(dān)保要求，這對已經(jīng)舉步維艱的鋼貿(mào)行業(yè)無疑是雪上加霜，資金來源被進(jìn)一步壓縮。銀行的限制和退出政策甚至直接導(dǎo)致了大量中小型鋼貿(mào)行業(yè)接連而至的破產(chǎn)。隨著銀行授信政策調(diào)整，資金依賴性高的鋼貿(mào)企業(yè)經(jīng)營管理將進(jìn)一步惡化。
2．加強(qiáng)鋼貿(mào)行業(yè)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的有關(guān)建議鋼貿(mào)行業(yè)作作為一個(gè)企業(yè)數(shù)量眾多，融資規(guī)模大的行業(yè)，對各家商業(yè)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)質(zhì)量均有一定程度的影響，特別是對前期鋼貿(mào)授信介入程度較深的銀行機(jī)構(gòu)，更是亟須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控。在辦理相關(guān)授信業(yè)務(wù)過程中，可從以下方面加強(qiáng)管理:
(一)深入開展授信調(diào)查要在分析申請授信企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營情況的基礎(chǔ)上，嚴(yán)把業(yè)務(wù)受理關(guān)。銀行應(yīng)將已下幾個(gè)方面作為重點(diǎn)調(diào)查內(nèi)容:一是企業(yè)庫存狀況，二是現(xiàn)金流情況，三是應(yīng)收賬款情況，四是在其他銀行同業(yè)授信情況，五是擔(dān)保落實(shí)情況。這其別需要關(guān)注的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，互保聯(lián)保或者擔(dān)保公司的擔(dān)保通常是高風(fēng)險(xiǎn)的信號。
(二)加強(qiáng)貸款審批在審批過程中，關(guān)鍵是要看鋼貿(mào)企業(yè)的性質(zhì)和具體的融資用途:如果鋼材是作為原材料作質(zhì)押，且有固定的終端買家，企業(yè)的資質(zhì)很好，可以給與支持;但如果鋼材主要做為臨時(shí)易甚至或?yàn)榱速Y金周轉(zhuǎn)而虧損交易的，則不予支持。
