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時(shí)間：2023-03-14 15:17:29
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(一)企業(yè)投資者之間協(xié)議轉(zhuǎn)讓股權(quán)；
(二)企業(yè)投資者經(jīng)其他各方投資者同意向其關(guān)聯(lián)企業(yè)或其他受讓人轉(zhuǎn)讓股權(quán)；
(三)企業(yè)投資者協(xié)議調(diào)整企業(yè)注冊(cè)資本導(dǎo)致變更各方投資者股權(quán)；
(四)企業(yè)投資者經(jīng)其他各方投資者同意將其股權(quán)質(zhì)押給債權(quán)人，質(zhì)權(quán)人或受益人依照法律規(guī)定和合同約定取得該投資者股權(quán)；
(五)企業(yè)投資者破產(chǎn)、解散、被撤銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)或死亡，其繼承人、債權(quán)人或其他受益人依法取得該投資者股權(quán)；
(六)企業(yè)投資者合并或者分立，其合并或分立后的承繼者依法承繼原投資者股權(quán)；
(七)企業(yè)投資者不履行企業(yè)合同、章程規(guī)定的出資義務(wù)，經(jīng)原審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，更換投資者或變更股權(quán)。
第三條企業(yè)投資者股權(quán)變更應(yīng)遵守中國(guó)有關(guān)法律、法規(guī)，并按照本規(guī)定經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)和登記機(jī)關(guān)變更登記。未經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的股權(quán)變更無(wú)效。
第四條企業(yè)投資者股權(quán)變更必須符合中國(guó)法律、法規(guī)對(duì)投資者資格的規(guī)定和產(chǎn)業(yè)政策要求。
依照《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》，不允許外商獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)業(yè)，股權(quán)變更不得導(dǎo)致外國(guó)投資者持有企業(yè)的全部股權(quán)；因股權(quán)變更而使企業(yè)變成外資企業(yè)的，還必須符合《中華人民共和國(guó)外資企業(yè)法實(shí)施細(xì)則》(以下簡(jiǎn)稱《外資細(xì)則》)所規(guī)定的設(shè)立外資企業(yè)的條件。
需由國(guó)有資產(chǎn)占控股或主導(dǎo)地位的產(chǎn)業(yè)，股權(quán)變更不得導(dǎo)致外國(guó)投資者或非中國(guó)國(guó)有企業(yè)占股或主導(dǎo)地位。
第五條除非外方投資者向中國(guó)投資者轉(zhuǎn)讓其全部股權(quán)，企業(yè)投資者股權(quán)變更不得導(dǎo)致外方投資者的投資比例低于企業(yè)注冊(cè)資本的25%。
第六條經(jīng)企業(yè)其他投資者同意，繳付出資的投資者可以依據(jù)《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》(以下簡(jiǎn)稱《擔(dān)保法》)的有關(guān)規(guī)定，通過(guò)簽訂質(zhì)押合同并經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)將其已繳付出資部分形成的股權(quán)質(zhì)押給質(zhì)權(quán)人。投資者不得質(zhì)押未繳付出資部分的股權(quán)。投資者不得將其股權(quán)質(zhì)押給本企業(yè)。
在質(zhì)押期間，出質(zhì)投資者作為企業(yè)投資者的身份不變，未經(jīng)出質(zhì)投資者和企業(yè)其他投資者同意，質(zhì)權(quán)人不得轉(zhuǎn)讓出質(zhì)股權(quán)；未經(jīng)質(zhì)權(quán)人同意，出質(zhì)投資者不得將已出質(zhì)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓或再質(zhì)押。
出質(zhì)投資者與質(zhì)權(quán)人的權(quán)利、義務(wù)及質(zhì)押合同的內(nèi)容，適用有關(guān)法律、法規(guī)和本規(guī)定的有關(guān)規(guī)定。
第七條企業(yè)投資者股權(quán)變更的審批機(jī)關(guān)為批準(zhǔn)設(shè)立該企業(yè)的審批機(jī)關(guān)，如果中外合資、合作企業(yè)中方投資者的股權(quán)變更而使企業(yè)變成外資企業(yè)，且該企業(yè)從事《外資細(xì)則》第五條所規(guī)定的限制設(shè)立外資企業(yè)的行業(yè)，則該企業(yè)中方投資者的股權(quán)變更必須經(jīng)中華人民共和國(guó)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部(以下簡(jiǎn)稱外經(jīng)貿(mào)部)批準(zhǔn)。
企業(yè)因增加注冊(cè)資本而使投資者股權(quán)發(fā)生變化并且導(dǎo)致其投資總額已超過(guò)原審批機(jī)關(guān)的審批權(quán)限的，則企業(yè)投資者的股權(quán)變更應(yīng)按照審批權(quán)限和有關(guān)規(guī)定報(bào)上級(jí)審批機(jī)關(guān)審批。
企業(yè)投資者股權(quán)變更的變更的登記機(jī)關(guān)為原登記機(jī)關(guān)，經(jīng)外經(jīng)貿(mào)部批準(zhǔn)的股權(quán)變更，由國(guó)家工商行政管理局或其委托的原登記機(jī)關(guān)辦理變更登記。
第八條以國(guó)有資產(chǎn)投資的中方投資者股權(quán)變更時(shí)，必須經(jīng)有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)需變更的股權(quán)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估，并經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)確認(rèn)。經(jīng)確認(rèn)的評(píng)估結(jié)果應(yīng)作為變更股權(quán)的作價(jià)依據(jù)。
第九條由于本規(guī)定第二條(一)、(二)項(xiàng)原因需要變更股權(quán)的，企業(yè)應(yīng)向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送下列文件：
(一)投資者股權(quán)變更申請(qǐng)書(shū)；
(二)企業(yè)原合同、章程及其修改協(xié)議；
(三)企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)和營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；
(四)企業(yè)董事會(huì)關(guān)于投資者股權(quán)變更的決議；
(五)企業(yè)投資者股權(quán)變更后的董事會(huì)成員名單；
(六)轉(zhuǎn)讓方與受讓方簽訂的并經(jīng)其他投資者簽字或以其他書(shū)方式認(rèn)可的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；
(七)審批機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他文件。
第十條股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：
(一)轉(zhuǎn)讓方與受讓方的名稱、住所、法定代表人的姓名、職務(wù)、國(guó)籍；
(二)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的份額及其價(jià)格；
(三)轉(zhuǎn)讓股權(quán)交割期限及方式；
(四)受讓方根據(jù)企業(yè)合同、章程所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)；
(五)違約責(zé)任；
(六)適用法律及爭(zhēng)議的解決；
(七)協(xié)議的生效與終止；
(八)訂立協(xié)議的時(shí)間、地點(diǎn)。
第十一條由于本規(guī)定和二條(三)項(xiàng)原因需要變更股權(quán)的，應(yīng)符合外經(jīng)貿(mào)部和國(guó)家工商行政管理局的有關(guān)專(zhuān)項(xiàng)規(guī)定，企業(yè)除報(bào)送第九條(一)、(二)、(三)、(四)、(五)項(xiàng)規(guī)定的文件外，還應(yīng)向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)投資者簽訂的股權(quán)變更協(xié)議。
第十二條企業(yè)投資者與質(zhì)權(quán)人簽訂股權(quán)質(zhì)押合同后，應(yīng)將下列文件報(bào)送批準(zhǔn)設(shè)立該企業(yè)的審批機(jī)關(guān)審查：
(一)企業(yè)董事會(huì)及其他投資者關(guān)于同意出質(zhì)投資者將其股權(quán)質(zhì)押的決議；
(二)出質(zhì)投資者與質(zhì)權(quán)人簽訂的質(zhì)押合同；
(三)出質(zhì)投資者的出資證明書(shū)；
(四)由中國(guó)注冊(cè)的會(huì)計(jì)師及其所在事務(wù)所為企業(yè)出具的驗(yàn)資報(bào)告。
審批機(jī)關(guān)應(yīng)自接到前款規(guī)定的全部文件之日起30日內(nèi)決定批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)。
企業(yè)應(yīng)在獲得審批機(jī)關(guān)同意其投資者出質(zhì)股權(quán)的批復(fù)后30日內(nèi)，持有關(guān)批復(fù)文件向原登記機(jī)關(guān)辦理備案。
未按本條規(guī)定辦理審批和備案的質(zhì)押行為無(wú)效。
第十三條依照《擔(dān)保法》的規(guī)定，出質(zhì)股權(quán)轉(zhuǎn)移為質(zhì)權(quán)人或其他受益人所有的，企業(yè)除應(yīng)向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送第九條(一)、(二)、(三)、(五)項(xiàng)規(guī)定的文件外，還應(yīng)同時(shí)報(bào)送質(zhì)權(quán)人或其他受益人獲得原投資者股權(quán)的有效證明文件。審批機(jī)關(guān)根據(jù)上述文件和本規(guī)定第十二條所述文件以及有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行審核。
第十四條由于本規(guī)定第二條(五)、(六)項(xiàng)原因需要變更股權(quán)的，企業(yè)除報(bào)送第九條(一)、(二)、(三)、(五)項(xiàng)規(guī)定的文件外，還應(yīng)向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送股權(quán)獲得人獲得原投資者股權(quán)的有效證明文件。
由于本規(guī)定第二條(五)、(六)項(xiàng)的規(guī)定導(dǎo)致企業(yè)投資者變更的，如果企業(yè)其他投資者不同意繼續(xù)經(jīng)營(yíng)，可向原審批機(jī)關(guān)申請(qǐng)終止原企業(yè)合同、章程。原企業(yè)合同、章程終止后，股權(quán)獲得人有權(quán)參加清算委員會(huì)并分配清算后的企業(yè)剩余財(cái)產(chǎn)；如果股權(quán)獲得人不同意繼續(xù)經(jīng)營(yíng)，經(jīng)企業(yè)其他投資者一致同意，可依照本規(guī)定將其股權(quán)轉(zhuǎn)讓給企業(yè)其他投資者或第三人。
第十五條由于本規(guī)定第二條(七)項(xiàng)原因需要更換投資者或變更股權(quán)的，守約方投資者有權(quán)單方面向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)申請(qǐng)變更。守約方投資者除報(bào)送第九條(一)、(二)、(三)、(五)項(xiàng)規(guī)定的文件外，還應(yīng)向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送下列文件：
(一)由中國(guó)注冊(cè)的會(huì)計(jì)師及其所在事務(wù)所為企業(yè)出具的驗(yàn)資報(bào)告；
(二)守約方催告違約方繳付或繳清出資的證明文件。
如有新投資者參股，還應(yīng)向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送新投資者的合法開(kāi)業(yè)證明和資信證明。違約方已經(jīng)按照企業(yè)原合同、章程規(guī)定繳付部分出資的，還應(yīng)向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)對(duì)違約方的部分出資進(jìn)行清理的有關(guān)文件。
第十六條以國(guó)有資產(chǎn)投資的中方投資者股權(quán)變更的，企業(yè)還必須向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送下列文件：
(一)中方投資者的主管部門(mén)對(duì)該企業(yè)投資者股權(quán)變更簽署的意見(jiàn)；
(二)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)需變更的股權(quán)出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；
(三)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)上述資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告出具的確認(rèn)書(shū)。
第十七條審批機(jī)關(guān)應(yīng)自接到規(guī)定報(bào)送的全部文件之日起30日內(nèi)決定批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)。
企業(yè)應(yīng)自審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)企業(yè)投資者股權(quán)變更之日起30日內(nèi)到審批機(jī)關(guān)辦理外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)變更手續(xù)。
中方投資者獲得企業(yè)全部股權(quán)的，自審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)企業(yè)投資者股權(quán)變更之日起30日內(nèi)，須向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)繳銷(xiāo)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)。審批機(jī)關(guān)自撤銷(xiāo)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)之日起15日內(nèi)，向企業(yè)原登記機(jī)關(guān)發(fā)出撤銷(xiāo)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)通知。
第十八條企業(yè)應(yīng)自變更或繳銷(xiāo)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)之日起30日內(nèi)，依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》和《中華人民共和國(guó)公司登記管理?xiàng)l例》等有關(guān)規(guī)定，向登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更登記，未按照本規(guī)定到登記機(jī)關(guān)辦理變更登記的，登記機(jī)關(guān)依照有關(guān)規(guī)定予以處罰。
第十九條企業(yè)申請(qǐng)股權(quán)變更登記時(shí)，應(yīng)向登記機(jī)關(guān)提交報(bào)送審批機(jī)關(guān)的有關(guān)文件、審批機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)文件以及登記機(jī)關(guān)要求提交的其他文件。
由于本規(guī)定第二條(七)項(xiàng)原因需要更換制投資者或變更股權(quán)登記的，除應(yīng)向登記機(jī)關(guān)提交本規(guī)定第十五條規(guī)定的文件外，還應(yīng)提交企業(yè)新董事會(huì)成員任職文件及其身份證明和新董事會(huì)決議。
因企業(yè)投資者股權(quán)變更而使方投資者獲得企業(yè)全部股權(quán)的，在申請(qǐng)變更登記時(shí)，企業(yè)應(yīng)按擬變更的企業(yè)類(lèi)型的設(shè)立登記要求向登記機(jī)關(guān)提交有關(guān)文件。經(jīng)登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，繳銷(xiāo)《中華人民共和國(guó)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》，換發(fā)《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》。
第二十條股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議和修改企業(yè)原合同、章程協(xié)議自核發(fā)變更外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)之日起生效。協(xié)議生效后，企業(yè)投資者按照修改后的企業(yè)合同、章程規(guī)定享有有關(guān)權(quán)利并承擔(dān)有關(guān)義務(wù)。
若無(wú)特別說(shuō)明，本文下列用語(yǔ)的含義：
（一） 公司：是指有限責(zé)任公司。
（二） 股權(quán)：是指有限責(zé)任公司股東的股權(quán)，并假設(shè)轉(zhuǎn)讓已依 《中華人民共和國(guó)公司法》第七十一條，取得了其他股東過(guò)半數(shù)同意。
（三） 《登記條例》：是指《中華人民共和國(guó)公司登記管理?xiàng)l例》。
（四） 法釋?zhuān)ㄈ菏侵浮蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于使用若干問(wèn)題的規(guī)定（三）》（2014年修正）。
一、公司申請(qǐng)工商登記變更存在的問(wèn)題
依《公司法》第32條第3款 、《登記條例》第27條 ，只有公司是申請(qǐng)股權(quán)變更登記的主體，并且也只有公司有權(quán)制作與提供申請(qǐng)所需的材料。當(dāng)公司拒絕辦理變更登記時(shí)，受讓股東只能要求公司履行其變更登記的義務(wù)，而無(wú)權(quán)申請(qǐng)變更。筆者認(rèn)為，此規(guī)定存在諸多問(wèn)題。
（一）本末倒置
在股權(quán)轉(zhuǎn)讓自由原則下，股權(quán)轉(zhuǎn)讓是股東的“私”事，而不是公司整體的“公”事；其法律關(guān)系的主體，是股權(quán)的轉(zhuǎn)讓方與受讓方，與公司無(wú)關(guān)。
受讓方依法獲得股權(quán)，成為公司新股東，有權(quán)行使股東權(quán)利， 筆者認(rèn)為，是否申請(qǐng)變更登記是股東的一項(xiàng)權(quán)利。然而，依現(xiàn)行公司法的規(guī)定，公司卻取代權(quán)利主體（受讓方），行使申請(qǐng)股權(quán)變更登記的權(quán)利。這與自主決定、自我責(zé)任的民法理念是背道而馳的。
（二）難以謹(jǐn)慎、勤勉
1.無(wú)利可圖。從常識(shí)的角度來(lái)看，指望一個(gè)人來(lái)發(fā)現(xiàn)自己的錯(cuò)誤、否定自己的成果是很難的。況且，股權(quán)是否辦理工商登記的變更，并不會(huì)影響公司的對(duì)外交易，公司也無(wú)法從中獲利。那么，公司有什么動(dòng)力謹(jǐn)慎審核提交變更登記的材料呢？相反，在利益驅(qū)使下，公司（及能夠控制公司的股東）利用職務(wù)之便，從一股二賣(mài)中牟利。比如，甲取得其他股東過(guò)半數(shù)同意，將自己的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給A，但公司不予辦理變更登記。隨后，甲與不知情的B簽訂股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議。據(jù)《法釋?zhuān)ㄈ返?7條的規(guī)定 ，B取得股權(quán)。由此可知，股權(quán)轉(zhuǎn)讓后尚未辦理登記的，極易產(chǎn)生第三人的善意取得。
2.消極怠工。根據(jù) 《公司法》第32條第3款 、第73條第1句、《法釋?zhuān)ㄈ返?3條的表述 ，我國(guó)股權(quán)轉(zhuǎn)讓采用意思主義的變動(dòng)模式，即工商登記的變更只是對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的事實(shí)進(jìn)行確認(rèn)，并向公眾公開(kāi)，并非股權(quán)轉(zhuǎn)讓的生效要件。據(jù)此，股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同生效時(shí)，股權(quán)即發(fā)生轉(zhuǎn)移，而公示則賴于工商登記的變更，且變更需公司來(lái)履行，所以從股權(quán)變動(dòng)到公示，必然存在時(shí)間差 。
上例中，甲將股份轉(zhuǎn)讓給A之后，即刻就可將其轉(zhuǎn)讓給B，依《登記條例》第三十四條，有限責(zé)任公司變更股東的，公司最多有30天的期限申請(qǐng)變更登記。在此期限內(nèi)，若公司怠于變更，A無(wú)保護(hù)股權(quán)的法律途徑，B卻獲得股權(quán)；當(dāng)公司拒絕辦理變更登記時(shí)，A行使救濟(jì)權(quán)還需一段時(shí)間。依相關(guān)規(guī)定，從提出訴前保全到起訴可持續(xù)33日 。加上30日變更登記期間，兩項(xiàng)期間共計(jì)63日。在此期限內(nèi)發(fā)生善意取得，則取消了A訴訟法上的權(quán)利。這使得公司（及能夠控制公司的股東）可以隨意操縱交易結(jié)果。
3.在一人公司里，沒(méi)有其他股東的約束，一股二賣(mài)的情形更易操作。若放寬一人公司的設(shè)立條件，一人公司將更普遍，一股二賣(mài)的情形則可能更嚴(yán)重。
二、形式審查無(wú)法確保登記內(nèi)容的正確性
依《登記條例》規(guī)定，公司申請(qǐng)變更登記時(shí)，須為自己提交文件的真實(shí)性負(fù)責(zé) ，登記機(jī)關(guān)只進(jìn)行形式審查，不負(fù)責(zé)實(shí)質(zhì)性審查 。實(shí)踐中，登記機(jī)關(guān)亦如實(shí)操作。
可見(jiàn)，我國(guó)并未規(guī)定工商登記內(nèi)容“推定正確”，即不具備公信力。登記內(nèi)容的正確性沒(méi)有制度保障，易導(dǎo)致登記與實(shí)際股權(quán)歸屬之間不一致的現(xiàn)象出現(xiàn)。2006-2008年間，北京市朝陽(yáng)區(qū)基層人民法院所受理的股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛案件中，發(fā)生于有限公司的占95%以上，因假冒股東簽名而導(dǎo)致的占約30%。 通過(guò)偽造簽名變更股權(quán)登記的現(xiàn)象多發(fā)且突出，充分證實(shí)工商登記作為股權(quán)“權(quán)利外觀”的不合理性。
并且，依《公司法》第32條第3款第1句規(guī)定，公司僅需將股東的姓名或名稱進(jìn)行登記，而股東的出資額不再是登記的必要事項(xiàng)。然而，商業(yè)活動(dòng)離不開(kāi)對(duì)股東出資額的了解，法院對(duì)股權(quán)的查封也須通過(guò)股權(quán)登記進(jìn)行，因此，取消股東出資額作為登記內(nèi)容，不僅進(jìn)一步削弱了工商登記的正確性，而且給經(jīng)濟(jì)交往與司法實(shí)踐帶來(lái)極大的障礙，邏輯上，只有先通過(guò)立法確保了登記內(nèi)容的正確性，嚴(yán)控交易風(fēng)險(xiǎn)，真實(shí)權(quán)利人在極端例外情況下喪失權(quán)利才不受法律保護(hù)。依據(jù)《法釋?zhuān)ㄈ返?7條的規(guī)定，股權(quán)善意取得若參照“物權(quán)”處理，那么，第三人對(duì)權(quán)利的真實(shí)歸屬不知情，只相信登記內(nèi)容即構(gòu)成善意。事實(shí)上，這是將對(duì)工商登記內(nèi)容和對(duì)不動(dòng)產(chǎn)登記簿的信賴等同起來(lái)，必將強(qiáng)化不可信的外觀。
綜上所述，現(xiàn)行法對(duì)真實(shí)股東的權(quán)利的保護(hù)極其脆弱，而原股東、公司卻可輕易做成一股二賣(mài)，第三人僅需善意信賴登記內(nèi)容即取得真實(shí)股東的股權(quán)。這嚴(yán)重違背了法律倫理，無(wú)法保障交易安全，并可能縱容不法行為的發(fā)生。
三、建議
筆者認(rèn)為應(yīng)從以下幾方面改進(jìn)股權(quán)變更登記制度：
（一）規(guī)定股權(quán)變更登記的申請(qǐng)主體為新股東（即受讓方），公司須配合其提供股權(quán)變更登記所需的材料
由新股東向登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)股權(quán)變更登記，會(huì)減少登記錯(cuò)誤的發(fā)生。因?yàn)椋蓹?quán)變更關(guān)系到新股東的切身利益，新股東必定會(huì)謹(jǐn)慎地審核由公司出具的文件、材料，減少錯(cuò)誤的發(fā)生，及時(shí)地申請(qǐng)變更，保證工商登記在大多數(shù)情況下的正確性。
（二）引入可歸責(zé)要件
通過(guò)立法規(guī)定：在法定期限內(nèi)，因新股東的過(guò)錯(cuò)，未及時(shí)變更登記或登記錯(cuò)誤，自己承擔(dān)可能喪失股權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)；未及時(shí)登記或登記錯(cuò)誤，并非自己的過(guò)錯(cuò)造成的，則不發(fā)生善意取得的后果，比如不可抗力、他人偽造簽名變更登記、登記機(jī)關(guān)錯(cuò)誤登記等情況。
（三） 引入股權(quán)異議登記制度
在股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽訂后，經(jīng)轉(zhuǎn)讓同意，受讓方可對(duì)股權(quán)進(jìn)行異議登記，以防在變更登記前，轉(zhuǎn)讓方再次出賣(mài)股權(quán)。在制度設(shè)計(jì)上，申請(qǐng)主體應(yīng)當(dāng)為股權(quán)的受讓方（新股東）。在登記條件上，只需轉(zhuǎn)讓方同意即可，而不需證明異議人權(quán)利受到侵害。在技術(shù)上，確保股權(quán)上的異議登記信息為查閱者獲取。在效力上，載有異議登記的股權(quán)，不發(fā)生善意取得。
四、結(jié)論
綜上所述，為提高工商登記的正確性，應(yīng)從以下幾方面修改：
一是規(guī)定申請(qǐng)工商登記及變更登記的主體為新股東，對(duì)股東認(rèn)繳出資額進(jìn)行工商登記，公司應(yīng)當(dāng)配合新股東行使變更權(quán)利。
二是增加公司因過(guò)錯(cuò)違反義務(wù)時(shí)的連帶責(zé)任。
三是引入股權(quán)的異議登記制度，減少登記錯(cuò)誤的發(fā)生。
注釋?zhuān)?/p>
《公司法》第32條第3款規(guī)定：公司應(yīng)當(dāng)將股東的姓名或者名稱向公司登記機(jī)關(guān)登記；登記事項(xiàng)發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)辦理變更登記。未經(jīng)登記或者變更登記的，不得對(duì)抗第三人。
《登記條例》第27條規(guī)定：“公司申請(qǐng)變更登記，應(yīng)當(dāng)向公司登記機(jī)關(guān)提交下列文件：（一）公司法定代表人簽署的變更登記申請(qǐng)書(shū)；（二）依照《公司法》作出的變更決議或者決定；（三）國(guó)家工商行政管理總局規(guī)定要求提交的其他文件。公司變更登記事項(xiàng)涉及修改公司章程的，應(yīng)當(dāng)提交由公司法定代表人簽署的修改后的公司章程或者公司章程修正案。變更登記事項(xiàng)依照法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院決定規(guī)定在登記前須經(jīng)批準(zhǔn)的，還應(yīng)當(dāng)向公司登記機(jī)關(guān)提交有關(guān)批準(zhǔn)文件。”
《公司法》第32條第2款規(guī)定：記載于股東名冊(cè)的股東，可以依股東名冊(cè)主張行使股東權(quán)利。
法釋?zhuān)ㄈ┑?7條規(guī)定：股權(quán)轉(zhuǎn)讓后尚未向公司登記機(jī)關(guān)辦理變更登記，原股東將仍登記于其名下的股權(quán)轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押或者以其他方式處分，受讓股東以其對(duì)于股權(quán)享有實(shí)際權(quán)利為由，請(qǐng)求認(rèn)定處分股權(quán)行為無(wú)效的，人民法院可以參照物權(quán)法第一百零六條的規(guī)定處理。
《法釋》（三）第23條規(guī)定：當(dāng)事人依法履行出資義務(wù)或者依法繼受取得股權(quán)后，公司未根據(jù)公司法第三十一條、第三十二條的規(guī)定簽發(fā)出資證明書(shū)、記載于股東名冊(cè)并辦理公司登記機(jī)關(guān)登記，當(dāng)事人請(qǐng)求公司履行上述義務(wù)的，人民法院應(yīng)予支持。
《登記條例》第34條第1款規(guī)定：有限責(zé)任公司變更股東的，應(yīng)當(dāng)自變更之日起30日內(nèi)申請(qǐng)變更登記，并應(yīng)當(dāng)提交新股東的主體資格證明或者自然人身份證明。
計(jì)算：《民事訴訟法》第101條第2款，法院接受訴前保全申請(qǐng)后，須在48小時(shí)內(nèi)做出裁定，即最長(zhǎng)3日；裁定采取保全措施的，立即開(kāi)始執(zhí)行。第154條第1款第4項(xiàng)和第2款，此裁定不可上訴。第101條第3款規(guī)定，申請(qǐng)人應(yīng)在法院采取訴前保全措施后30日內(nèi)提起訴訟或申請(qǐng)仲裁，否則解除保全。故從申請(qǐng)?jiān)V前保全到提起訴訟，共可持續(xù)33日。
《登記條例》第2條第2款規(guī)定：“申請(qǐng)辦理公司登記，申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)對(duì)申請(qǐng)文件、材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。”
《登記條例》第51條第1款規(guī)定：“申請(qǐng)文件、材料齊全，符合法定形式的，……應(yīng)當(dāng)決定予以受理。”
巴晶焱.審理股權(quán)轉(zhuǎn)讓按鍵相關(guān)問(wèn)題的調(diào)查――設(shè)計(jì)工商登記中交叉問(wèn)題的研究.法律適用.2009（4）.57.
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國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償劃轉(zhuǎn)制度的由來(lái)，可以追溯到1979年6月8日財(cái)政部《關(guān)于國(guó)營(yíng)企業(yè)固定資產(chǎn)實(shí)行有償調(diào)撥的試行辦法》和1979年7月6日財(cái)政部《關(guān)于中央級(jí)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)試行部分有償調(diào)撥的通知》，這兩個(gè)文件在規(guī)定實(shí)行資產(chǎn)有償調(diào)撥的同時(shí)，對(duì)在什么情況下可以無(wú)償劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)也做了相應(yīng)規(guī)定。
國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)成立以前，關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償劃轉(zhuǎn)的規(guī)范性文件主要有原國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部聯(lián)合頒布的《關(guān)于國(guó)有企業(yè)管理關(guān)系變更有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)經(jīng)貿(mào)企改[2001]257號(hào)）和財(cái)政部頒布的《關(guān)于企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)辦理無(wú)償劃轉(zhuǎn)手續(xù)的規(guī)定》（財(cái)管字[1999]301號(hào)）。前者對(duì)國(guó)有企業(yè)管理關(guān)系變更（實(shí)為無(wú)償劃轉(zhuǎn)）的行為審批做出了規(guī)定，為實(shí)體性規(guī)范;后者側(cè)重于辦理劃轉(zhuǎn)手續(xù)，為程序性規(guī)范。
國(guó)資委成立后，國(guó)資委作為履行出資人職責(zé)的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)與企業(yè)之間不再存在行政管理關(guān)系，無(wú)償劃轉(zhuǎn)事項(xiàng)實(shí)質(zhì)轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系調(diào)整。2005年8月29日，為規(guī)范企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)行為，保障企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)有序流動(dòng)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第378號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)了《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)管理暫行辦法》（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)[2005]239號(hào)）。該辦法第二條明確規(guī)定：“本辦法所稱企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)，是指企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)在政府機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司之間的無(wú)償轉(zhuǎn)移。國(guó)有獨(dú)資公司作為劃入或劃出一方的，應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國(guó)公司法》的有關(guān)規(guī)定。”第二十條規(guī)定：“企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償向境外劃轉(zhuǎn)及境外企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)辦法另行制定。”第二十一條規(guī)定：“企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)等無(wú)償劃轉(zhuǎn)參照本辦法執(zhí)行?！?/p>
2009年2月16日，為進(jìn)一步規(guī)范中央企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)行為，更好地實(shí)施政務(wù)公開(kāi)，服務(wù)企業(yè)，提高辦事效率，國(guó)資委又了《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)工作指引》（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)[2009]25號(hào)）。該指引第二條規(guī)定：“國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有事業(yè)單位投資設(shè)立的一人有限責(zé)任公司及其再投資設(shè)立的一人有限責(zé)任公司，可以作為劃入方（劃出方）。國(guó)有一人公司作為劃入方（劃出方）的，無(wú)償劃轉(zhuǎn)事項(xiàng)由董事會(huì)審議;不設(shè)董事會(huì)的，由股東作出書(shū)面決議，并加蓋股東印章。國(guó)有獨(dú)資企業(yè)產(chǎn)權(quán)擬無(wú)償劃轉(zhuǎn)國(guó)有獨(dú)資公司或國(guó)有一人公司持有的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法改制為公司?！?/p>
二、無(wú)償劃轉(zhuǎn)涉及的資產(chǎn)及類(lèi)別
在實(shí)務(wù)中，國(guó)有企業(yè)主要因改制、上市等目的而進(jìn)行資產(chǎn)重組。所謂國(guó)有企業(yè)改制，簡(jiǎn)單而言是將企業(yè)從全民所有制企業(yè)改造為有限責(zé)任公司或股份有限公司，其重要的內(nèi)涵是對(duì)國(guó)有企業(yè)管理體制、經(jīng)營(yíng)機(jī)制、資本運(yùn)營(yíng)形式進(jìn)行改革，以形成產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開(kāi)、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)機(jī)制。在國(guó)有企業(yè)的公司制改造過(guò)程中，通常會(huì)因歷史原因存在許多實(shí)際使用但產(chǎn)權(quán)有瑕疵的資產(chǎn)、非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、與主業(yè)不符的資產(chǎn)以及因效益較差等原因而需要?jiǎng)冸x的資產(chǎn)。這些資產(chǎn)的剝離通常采用無(wú)償劃轉(zhuǎn)的方式進(jìn)行，大的央企集團(tuán)一般通過(guò)成立資產(chǎn)公司的形式接收和運(yùn)營(yíng)這些資產(chǎn)。
站在資產(chǎn)公司的角度，上述剝離的資產(chǎn)以無(wú)償劃轉(zhuǎn)的形式劃入資產(chǎn)公司。按照資產(chǎn)的形態(tài)劃分，可將劃入資產(chǎn)分為股權(quán)資產(chǎn)、債權(quán)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等。其中股權(quán)資產(chǎn)包括參股股權(quán)和控股股權(quán)，控股股權(quán)一般為整建制公司，需要納入財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍;股權(quán)資產(chǎn)的劃轉(zhuǎn)還要涉及國(guó)有產(chǎn)權(quán)和工商登記的變更。
三、接收無(wú)償劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理
鑒于上述資產(chǎn)的無(wú)償劃轉(zhuǎn)一般是在同一個(gè)集團(tuán)內(nèi)進(jìn)行，通常為其他公司向資產(chǎn)公司的單向剝離，資產(chǎn)公司進(jìn)行接收和運(yùn)營(yíng)，屬于同一控制下的資產(chǎn)流動(dòng)，故各項(xiàng)資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量，原則上按照同一控制下企業(yè)合并取得資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)量。
（一）接收劃轉(zhuǎn)股權(quán)的初始確認(rèn)和計(jì)量
1.符合合并條件、納入合并范圍的股權(quán)投資，分為以下兩種情況：
（1）被合并方凈資產(chǎn)為大于零的，在劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本;按照支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)賬面價(jià)值、所承擔(dān)債務(wù)賬面價(jià)值或集團(tuán)的增資額分別確認(rèn)貨幣資金、非現(xiàn)金資產(chǎn)的減少，以及負(fù)債或?qū)嵤召Y本的增加;初始投資成本與上述對(duì)價(jià)的差額，調(diào)整資本公積，資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。
（2）被合并方凈資產(chǎn)為小于等于零的，按照被合并方在劃出方劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日的賬面原值，全額計(jì)提減值準(zhǔn)備后以零價(jià)值入賬。
2.不納入合并范圍的聯(lián)營(yíng)或合營(yíng)投資，原則上按照劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)在劃出方劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日的賬面價(jià)值確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)初始投資成本;但根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，若劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的賬面價(jià)值明顯貶值，應(yīng)按照評(píng)估報(bào)告、工商吊銷(xiāo)證明、清算報(bào)告等證明材料確認(rèn)的價(jià)值作為長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本，在原賬面價(jià)值的基礎(chǔ)上計(jì)提減值準(zhǔn)備后入賬。對(duì)價(jià)及與初始投資成本差額的確認(rèn)同“被合并方凈資產(chǎn)為大于零的”長(zhǎng)期股權(quán)投資處理。
3.不納入合并范圍的、不能產(chǎn)生重大影響的權(quán)益性投資，按照劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)在劃出方劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日的賬面價(jià)值確認(rèn)可供出售金融資產(chǎn)初始投資成本;對(duì)價(jià)及與初始投資成本差額的確認(rèn)參照“被合并方凈資產(chǎn)為大于零的”長(zhǎng)期股權(quán)投資處理。
（二）接收劃轉(zhuǎn)債權(quán)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的初始確認(rèn)和計(jì)量
1. 接收劃轉(zhuǎn)債權(quán)，按照劃轉(zhuǎn)債權(quán)在在劃出方劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日的賬面價(jià)值確認(rèn)應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款的入賬成本;若在劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日，劃轉(zhuǎn)債權(quán)的價(jià)值明細(xì)低于可回收金額，應(yīng)取得判斷依據(jù)，按照可回收金額作為入賬成本。按照支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)賬面價(jià)值、所承擔(dān)債務(wù)賬面價(jià)值或集團(tuán)的增資額分別確認(rèn)貨幣資金、非現(xiàn)金資產(chǎn)的減少，以及負(fù)債或?qū)嵤召Y本的增加;入賬成本與上述對(duì)價(jià)的差額，調(diào)整資本公積，資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。
2.接收劃轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，按照劃轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)在劃出方劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日的賬面原值、累計(jì)折舊分別確認(rèn)固定資產(chǎn)原值和累計(jì)折舊金額，支付對(duì)價(jià)及對(duì)價(jià)與固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的差額，參照接收劃轉(zhuǎn)債權(quán)的處理。
3.接收劃轉(zhuǎn)無(wú)形資產(chǎn)，按照劃轉(zhuǎn)無(wú)形資產(chǎn)在劃出方劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日的賬面原值、累計(jì)攤銷(xiāo)分別確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)原值和累計(jì)攤銷(xiāo)金額，支付對(duì)價(jià)及對(duì)價(jià)與無(wú)形資產(chǎn)入賬價(jià)值的差額，參照接收劃轉(zhuǎn)債權(quán)的處理。
（三）其他接收資產(chǎn)的初始確認(rèn)和計(jì)量參照上述處理。
四、無(wú)償劃轉(zhuǎn)股權(quán)涉及的產(chǎn)權(quán)和工商變更相關(guān)規(guī)定
（一）無(wú)償劃轉(zhuǎn)股權(quán)涉及的產(chǎn)權(quán)占有變更登記相關(guān)規(guī)定
目前，無(wú)償劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)主要是在國(guó)有企業(yè)中進(jìn)行。根據(jù)國(guó)資委2012年4月印發(fā)的《國(guó)家出資企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記管理暫行辦法》（國(guó)資委令第29號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《登記辦法》）第二條“ 本辦法所稱國(guó)家出資企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記（以下簡(jiǎn)稱產(chǎn)權(quán)登記），是指國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)本級(jí)人民政府授權(quán)管理的國(guó)家出資企業(yè)的產(chǎn)權(quán)及其分布狀況進(jìn)行登記管理的行為?！?將產(chǎn)權(quán)登記的工作定位由界定權(quán)屬的確權(quán)行為轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)政府授權(quán)管理的國(guó)家出資企業(yè)的產(chǎn)權(quán)及其分布狀況進(jìn)行登記管理的行為;將登記范圍延伸到國(guó)家出資企業(yè)擁有實(shí)際控制權(quán)的企業(yè)及其投資參股企業(yè)。所以無(wú)償劃轉(zhuǎn)股權(quán)需要按照《登記辦法》進(jìn)行國(guó)有產(chǎn)權(quán)占有變更登記。具體程序
如下：
1.企業(yè)發(fā)生產(chǎn)權(quán)登記相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)自相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為完成后20個(gè)工作日內(nèi)，在辦理工商登記前，申請(qǐng)辦理產(chǎn)權(quán)登記。
2. 企業(yè)申請(qǐng)辦理產(chǎn)權(quán)登記，應(yīng)當(dāng)由履行出資人職責(zé)的企業(yè)按照填報(bào)要求，填寫(xiě)有關(guān)登記內(nèi)容和相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為合規(guī)性資料目錄，逐級(jí)報(bào)送國(guó)家出資企業(yè)，國(guó)家出資企業(yè)負(fù)責(zé)對(duì)登記內(nèi)容及相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的合規(guī)性進(jìn)行審核后，向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)申請(qǐng)登記。同一國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其管理的多個(gè)履行出資人職責(zé)的企業(yè)共同出資的企業(yè)，由擁有實(shí)際控制權(quán)的一方負(fù)責(zé)申請(qǐng)辦理產(chǎn)權(quán)登記;任一方均不擁有實(shí)際控制權(quán)的，由持股比例最大的一方負(fù)責(zé)申請(qǐng)辦理產(chǎn)權(quán)登記;各方持股比例相等的，由其共同推舉一方負(fù)責(zé)申請(qǐng)辦理產(chǎn)權(quán)登記。
3.針對(duì)無(wú)償劃轉(zhuǎn)行為，需要提交的資料有業(yè)務(wù)辦理申請(qǐng)文件（用于說(shuō)明無(wú)償劃轉(zhuǎn)涉及產(chǎn)權(quán)變更的歷史沿革和具體內(nèi)容等）、經(jīng)濟(jì)行為決策或批復(fù)文件、無(wú)償劃轉(zhuǎn)協(xié)議、無(wú)償劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日審計(jì)報(bào)告、企業(yè)章程（變更后）。
4. 國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)自國(guó)家出資企業(yè)報(bào)送產(chǎn)權(quán)登記信息10個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)符合登記要求的企業(yè)予以登記;對(duì)相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為操作過(guò)程中存在瑕疵的企業(yè)，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向國(guó)家出資企業(yè)下發(fā)限期整改通知書(shū)，完成整改后予以登記。
（二）無(wú)償劃轉(zhuǎn)股權(quán)涉及的工商登記變更
在辦理完畢國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)占有變更登記后，即可到工商登記部門(mén)進(jìn)行工商登記的股東變更，需要提交的資料有：法定代表人簽署的《非公司企業(yè)法人變更登記申請(qǐng)書(shū)》、《指定代表或者共同委托人的證明》（企業(yè)加蓋公章）及指定代表或委托人的身份證件復(fù)印件、《國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)登記表》（全民所有制企業(yè)需提供）和《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》副本。
五、無(wú)償劃轉(zhuǎn)相關(guān)賬務(wù)、產(chǎn)權(quán)和工商變更需要注意的事項(xiàng)
在無(wú)償劃轉(zhuǎn)方案設(shè)計(jì)時(shí)，要注意各個(gè)環(huán)節(jié)時(shí)間節(jié)點(diǎn)的把控。在整個(gè)無(wú)償劃轉(zhuǎn)流程中，涉及的時(shí)間點(diǎn)比較多，包括無(wú)償劃轉(zhuǎn)批復(fù)文件的下達(dá)時(shí)間、無(wú)償劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日時(shí)間、審計(jì)報(bào)告時(shí)間、無(wú)償劃轉(zhuǎn)協(xié)議的簽署時(shí)間、企業(yè)章程的變更時(shí)間、國(guó)有產(chǎn)權(quán)變更時(shí)間、工商變更時(shí)間和會(huì)計(jì)處理的入賬時(shí)間。在具體事務(wù)中要注意以下事項(xiàng)：
1.一般來(lái)說(shuō)，無(wú)償劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日的時(shí)間一般與審計(jì)報(bào)告時(shí)間一致，簡(jiǎn)化起見(jiàn)，可以選用年末作為無(wú)償劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日;
2.在進(jìn)行國(guó)有產(chǎn)權(quán)變更前，要完成無(wú)償劃轉(zhuǎn)協(xié)議的簽署和企業(yè)章程的變更，要做好相關(guān)部門(mén)的協(xié)調(diào)和溝通工作;
3.公司制企業(yè)在進(jìn)行工商變更登記時(shí)，可不提供《國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)登記表》，容易遺漏國(guó)有產(chǎn)權(quán)變更環(huán)節(jié)，需要在實(shí)務(wù)中注意;
4.從無(wú)償劃轉(zhuǎn)文件下達(dá)到工商變更完成需要的時(shí)間一般較長(zhǎng)，有時(shí)會(huì)跨越會(huì)計(jì)年度，要注意會(huì)計(jì)處理的入賬時(shí)間，可按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則進(jìn)行，同時(shí)在同一控制下的兩企業(yè)，剝離與劃入應(yīng)于同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)進(jìn)行，并盡量保持會(huì)計(jì)政策的一致性。
參考文獻(xiàn)：
[1]《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解2010》
《公司法》第27條規(guī)定：“股東可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資：但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財(cái)產(chǎn)除外?！?/p>
這就是說(shuō)，股東出資，以是否為貨幣形式，可做兩種區(qū)分：一是貨幣出資：二是非貨幣財(cái)產(chǎn)出資。
能夠成為出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)具備兩個(gè)條件：
一是該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)可以用貨幣估價(jià)，即可以用貨幣評(píng)估、計(jì)量并確定其價(jià)值。無(wú)法估價(jià)的不宜作為出資；《公司登記管理?xiàng)l例》第14條第二款規(guī)定，股東不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽(yù)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)等作價(jià)出資。
二是該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)可以依法轉(zhuǎn)讓。法律、行政法規(guī)規(guī)定禁止轉(zhuǎn)讓的財(cái)產(chǎn)。以及根據(jù)其性能不可轉(zhuǎn)讓的財(cái)產(chǎn)，如禁止轉(zhuǎn)讓的文物等不得用于出資。
但是，公司法并未在法律條文的具體內(nèi)容上規(guī)定股權(quán)是否能夠成為出資。也就是說(shuō)，股權(quán)投資是否可行，需要依據(jù)公司法規(guī)定的相關(guān)原則，在實(shí)踐中具體分析和操作。
最高人民法院2003年11月的《關(guān)于審理公司糾紛案件若干問(wèn)題的規(guī)定(一)》(征求意見(jiàn)稿)第7條規(guī)定：“出資人或發(fā)起人以股權(quán)、債券等能夠確定價(jià)值并具有流通性的財(cái)產(chǎn)出資的，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定其符合公司法的二十四條的規(guī)定?！?/p>
商務(wù)部、證監(jiān)委、國(guó)家工商管理總局等六部委在2006年08月10日頒布實(shí)施的《關(guān)于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》(以下簡(jiǎn)稱《并購(gòu)規(guī)定》)第四章中，首次正式明確了外國(guó)投資者以股權(quán)作為支付手段并購(gòu)境內(nèi)公司。據(jù)此，《并購(gòu)規(guī)定》所稱外國(guó)投資者以股權(quán)作為支付手段并購(gòu)境內(nèi)公司，系指境外公司的股東以其持有的境外公司股權(quán)，或者境外公司以其增發(fā)的股份，作為支付手段，購(gòu)買(mǎi)境內(nèi)公司股東的股權(quán)或者境內(nèi)公司增發(fā)股份的行為。
具體分解，外國(guó)投資者的股權(quán)出資可以分為兩部分：
1、外國(guó)投資者(境外公司)現(xiàn)在持有的股權(quán)或者股份；
2、境外公司增發(fā)的股權(quán)或者股份。
同時(shí)，外國(guó)投資者以股權(quán)作為支付手段，購(gòu)買(mǎi)的境內(nèi)公司股權(quán)也分為兩個(gè)部分：
1、境內(nèi)公司現(xiàn)在持有的股權(quán)；
2、境內(nèi)公司增發(fā)的股權(quán)或者股份。
這樣，除了實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)之外，股權(quán)出資當(dāng)屬可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)的出資形式。
二、股權(quán)是否具備法定出資財(cái)產(chǎn)的條件?
股權(quán)，是股東權(quán)利的簡(jiǎn)稱。其性質(zhì)為股東基于股東身份和地位而享有從公司獲取經(jīng)濟(jì)利益并參與公司經(jīng)營(yíng)管理的權(quán)利。
投資人成為股東、擁有股權(quán)是基于投資人將自己的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)交付給公司，之后，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)成為公司的法人財(cái)產(chǎn)，而投資人基于投資行為，在投人該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)后便取得了股東權(quán)。
根據(jù)公司法規(guī)定：構(gòu)成非貨幣財(cái)產(chǎn)出資應(yīng)當(dāng)具備“該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)可以用貨幣估價(jià)”、“該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)可以依法轉(zhuǎn)讓”兩個(gè)條件。投資人在其他公司的股權(quán)顯然符合上述條件的要求，因此，股權(quán)能夠成為對(duì)另一個(gè)擬投資公司出資的合法形式，構(gòu)成對(duì)另一個(gè)公司的非貨幣財(cái)產(chǎn)出資。
需要說(shuō)明的是，“并購(gòu)規(guī)定”第29條對(duì)外國(guó)投資者以股權(quán)并購(gòu)境內(nèi)公司所涉及的境內(nèi)外公司的股權(quán)，設(shè)定了嚴(yán)格的條件，具體為：
(一)股東合法持有并依法可以轉(zhuǎn)讓?zhuān)?/p>
(二)無(wú)所有權(quán)爭(zhēng)議且沒(méi)有設(shè)定質(zhì)押及任何其他權(quán)利限制：
(三)境外公司的股權(quán)應(yīng)在境外公開(kāi)合法證券交易市場(chǎng)(柜臺(tái)交易市場(chǎng)除外)掛牌交易：
(四)境外公司的股權(quán)最近1年交易價(jià)格穩(wěn)定。
前款第(三)、(四)項(xiàng)不適用于特殊目的公司?！恫①?gòu)規(guī)定》關(guān)于特殊目的公司的概念為：中國(guó)境內(nèi)公司或自然人為實(shí)現(xiàn)以其實(shí)際擁有的境內(nèi)公司權(quán)益在境外上市而直接或間接控制的境外公司。特殊目的公司為實(shí)現(xiàn)在境外上市，其股東以其所持公司股權(quán)，或者特殊目的公司以其增發(fā)的股份，作為支付手段，購(gòu)買(mǎi)境內(nèi)公司股東的股權(quán)或者境內(nèi)公司增發(fā)的股份的，適用《并購(gòu)規(guī)定》“第三節(jié)對(duì)于特殊目的公司的特別規(guī)定”。
這就是說(shuō)，雖然公司法沒(méi)有明確規(guī)定股權(quán)可以作為出資，但是，公司法也并未排除股權(quán)作為出資，《并購(gòu)規(guī)定》作為隨后的配套法規(guī)，依照公司法的立法本意，已經(jīng)確定了股權(quán)作為出資的合法性。
三、股權(quán)出資怎樣確定其價(jià)值?
依照公司法關(guān)于“對(duì)作為出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)評(píng)估作價(jià)，核實(shí)財(cái)產(chǎn)，不得高估或者低估作價(jià)。法律、行政法規(guī)對(duì)評(píng)估作價(jià)有規(guī)定的，從其規(guī)定”的要求，確定投資人擬作為出資的股權(quán)價(jià)值。應(yīng)當(dāng)滿足兩個(gè)條件：一是投資人在股權(quán)所在公司的股權(quán)應(yīng)當(dāng)權(quán)屬清楚，并且在出資之時(shí)已足額繳納：二是該股權(quán)目前價(jià)值應(yīng)當(dāng)依據(jù)該公司的運(yùn)營(yíng)和營(yíng)利情況，確定一個(gè)時(shí)間點(diǎn)，由法定的評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估作價(jià)。該法定機(jī)構(gòu)的評(píng)估價(jià)值就是該項(xiàng)股權(quán)對(duì)擬投資公司的出資資金數(shù)額。法定評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)于股權(quán)出資的，應(yīng)當(dāng)在評(píng)估報(bào)告和驗(yàn)資報(bào)告中予以特別說(shuō)明。
同時(shí)，《并購(gòu)規(guī)定》第29條關(guān)于外國(guó)投資者以股權(quán)并購(gòu)境內(nèi)公司所涉及股權(quán)的兩項(xiàng)條件，同樣適用于內(nèi)資股權(quán)作為出資，這兩項(xiàng)條件分別為：一、該項(xiàng)股權(quán)由股東合法持有并依法可以轉(zhuǎn)讓?zhuān)憾⒃擁?xiàng)股權(quán)無(wú)所有權(quán)爭(zhēng)議且沒(méi)有設(shè)定質(zhì)押及任何其他權(quán)利限制：
《并購(gòu)規(guī)定》對(duì)“非貨幣財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)評(píng)估作價(jià)，核實(shí)財(cái)產(chǎn)”進(jìn)行了具體化的要求，《并購(gòu)規(guī)定》第14條要求：“并購(gòu)當(dāng)事人應(yīng)以資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)擬轉(zhuǎn)讓的股權(quán)價(jià)值或擬出售資產(chǎn)的評(píng)估結(jié)果作為確定交易價(jià)格的依據(jù)。并購(gòu)當(dāng)事人可以約定在中國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)。資產(chǎn)評(píng)估應(yīng)采用國(guó)際通行的評(píng)估方法。禁止以明顯低于評(píng)估結(jié)果的價(jià)格轉(zhuǎn)讓股權(quán)或出售資產(chǎn)，變相向境外轉(zhuǎn)移資本。”
需要提示的是，公司法規(guī)定“全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的百分之三十?！币罁?jù)此規(guī)定，公司的非貨幣財(cái)產(chǎn)出資不能超過(guò)百分之七十，那么，股權(quán)作為另一個(gè)公司的出資顯然也不能超過(guò)百分之七十。
四、股權(quán)出資如何向公司辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)?
對(duì)于股權(quán)出資如何辦理轉(zhuǎn)移手
續(xù)，目前公司法尚無(wú)明確的文字表述。
從公司法的相關(guān)規(guī)定看，體現(xiàn)一個(gè)投資人是否是公司股東，是否擁有股權(quán)，有三種表彰形式：一是公司簽發(fā)的出資證明書(shū)：二是公司股東名冊(cè)；三是公司的工商登記。如果前兩者未經(jīng)工商登記，則不能對(duì)抗第三人，所以，工商登記的公信力大于前兩者，對(duì)第三人來(lái)說(shuō)，確認(rèn)公司股權(quán)作為投資的轉(zhuǎn)移手續(xù)，顯然應(yīng)當(dāng)查證該項(xiàng)股權(quán)成為出資的、完成于工商登記機(jī)關(guān)的相關(guān)記載。這樣，就為股權(quán)作為投資履行轉(zhuǎn)移手續(xù)提供了參照。
依據(jù)公司股權(quán)的性質(zhì)和法律特征，股權(quán)作為投資的應(yīng)當(dāng)履行如下轉(zhuǎn)移手續(xù)：
對(duì)于股權(quán)所在公司來(lái)說(shuō)，股權(quán)的實(shí)際繳納以出資證明書(shū)和股東名冊(cè)變更簽署記載并修改公司章程為準(zhǔn)。
對(duì)于擬投資公司來(lái)說(shuō)，該項(xiàng)出資的轉(zhuǎn)移需要記載于出資證明書(shū)、股東名冊(cè)和公司章程，如果是公司成立后變更的，則應(yīng)當(dāng)簽署和記載出資證明書(shū)和股東名冊(cè)，并修改公司章程：
對(duì)于股權(quán)所在公司和擬投資公司雙方來(lái)說(shuō)，則需要履行公司法規(guī)定的相關(guān)程序。股權(quán)所在公司手續(xù)為：公司章程無(wú)特別規(guī)定的，以股權(quán)出資應(yīng)當(dāng)經(jīng)股權(quán)所在公司的其他股東過(guò)半數(shù)同意，但公司章程另有規(guī)定的應(yīng)當(dāng)從其規(guī)定；擬投資公司的程序?yàn)椋喝w股東一致同意該項(xiàng)股權(quán)作為出資。
對(duì)于工商登記機(jī)關(guān)來(lái)說(shuō)，應(yīng)當(dāng)辦理標(biāo)注和登記手續(xù)。認(rèn)繳方式股權(quán)出資的，一是股權(quán)所在公司，工商機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為股權(quán)所在公司的股東辦理變更登記，由投資人變更為被投資公司：二是擬投資公司，工商機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)辦理擬投資公司的設(shè)立登記或者注冊(cè)資本變更登記以及投資公司實(shí)收資本變更登記。實(shí)繳方式股權(quán)出資的，一是股權(quán)所在公司，工商機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為股權(quán)公司的股東變更登記，由投資人變更為被投資公司：二是擬投資公司，工商機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)辦理擬投資公司注冊(cè)資本和實(shí)收資本變更登記，
具體標(biāo)注和登記方式，應(yīng)當(dāng)由工商登記機(jī)關(guān)出臺(tái)相關(guān)的部門(mén)規(guī)章予以確定。依據(jù)《公司登記管理?xiàng)l例》第14條的規(guī)定“股東以貨幣、實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)以外的其他財(cái)產(chǎn)出資的，其登記辦法由國(guó)家工商行政管理總局會(huì)同國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)規(guī)定?！睆倪@個(gè)意義上說(shuō)，股權(quán)出資的登記辦法應(yīng)當(dāng)具備部門(mén)規(guī)章以上的法律效力，各地低于部門(mén)規(guī)章層級(jí)規(guī)范性文件制定的相關(guān)辦法只能作為實(shí)踐的參考，不具備法律效力。
涉及到外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)公司的，《并購(gòu)規(guī)定》對(duì)外國(guó)投資者以股權(quán)為支付方式出資的申報(bào)，制定了復(fù)雜的程序，具體為：
1、外國(guó)投資者以股權(quán)并購(gòu)境內(nèi)公司應(yīng)報(bào)送商務(wù)部審批，商務(wù)部自收到規(guī)定報(bào)送的全部文件之日起30日內(nèi)對(duì)并購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行審核，符合條件的，頒發(fā)批準(zhǔn)證書(shū)，并在批準(zhǔn)證書(shū)上加注“外國(guó)投資者以股權(quán)并購(gòu)境內(nèi)公司，自營(yíng)業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)有效”。境內(nèi)公司應(yīng)自收到加注的批準(zhǔn)證書(shū)之日起30日內(nèi)，向登記管理機(jī)關(guān)、外匯管理機(jī)關(guān)辦理變更登記，由登記管理機(jī)關(guān)、外匯管理機(jī)關(guān)分別向其頒發(fā)加注“自頒發(fā)之日起8個(gè)月內(nèi)有效”字樣的外商投資企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照和外匯登記證。
2、境內(nèi)公司向登記管理機(jī)關(guān)辦理變更登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)預(yù)先提交旨在恢復(fù)股權(quán)結(jié)構(gòu)的境內(nèi)公司法定代表人簽署的股權(quán)變更申請(qǐng)書(shū)、公司章程修正案、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議等文件。
3、自營(yíng)業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)，境內(nèi)公司或其股東應(yīng)就其持有境外公司股權(quán)事項(xiàng)，向商務(wù)部、外匯管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理境外投資開(kāi)辦企業(yè)核準(zhǔn)、登記手續(xù)。
當(dāng)事人除向商務(wù)部報(bào)送《關(guān)于境外投資開(kāi)辦企業(yè)核準(zhǔn)事項(xiàng)的規(guī)定》所要求的文件外，另須報(bào)送加注的外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)和加注的外商投資企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
商務(wù)部在核準(zhǔn)境內(nèi)公司或其股東持有境外公司的股權(quán)后，頒發(fā)中國(guó)企業(yè)境外投資批準(zhǔn)證書(shū)，并換發(fā)無(wú)加注的外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)。
境內(nèi)公司取得無(wú)加注的外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)后，應(yīng)在30日內(nèi)向登記管理機(jī)關(guān)、外匯管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)換發(fā)無(wú)加注的外商投資企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、外匯登記證。
4、自營(yíng)業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)，如果境內(nèi)外公司沒(méi)有完成其股權(quán)變更手續(xù)，則加注的批準(zhǔn)證書(shū)和中國(guó)企業(yè)境外投資批準(zhǔn)證書(shū)自動(dòng)失效，登記管理機(jī)關(guān)根據(jù)境內(nèi)公司預(yù)先提交的股權(quán)變更登記申請(qǐng)文件核準(zhǔn)變更登記，使境內(nèi)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)恢復(fù)到股權(quán)并購(gòu)之前的狀態(tài)。
并購(gòu)境內(nèi)公司增發(fā)股份而未實(shí)現(xiàn)的，在登記管理機(jī)關(guān)根據(jù)前款予以核準(zhǔn)變更登記之前，境內(nèi)公司還應(yīng)當(dāng)按照《公司法》的規(guī)定，減少相應(yīng)的注冊(cè)資本并在報(bào)紙上公告。
公司與中國(guó)內(nèi)資企業(yè)合并，參照有關(guān)法律、法規(guī)和本規(guī)定辦理。
第三條本規(guī)定所稱合并，是指兩個(gè)以上公司依照公司法有關(guān)規(guī)定，通過(guò)訂立協(xié)議而歸并成為一個(gè)公司。
公司合并可以采取吸收合并和新設(shè)合并兩種形式。
吸收合并，是指公司接納其他公司加入本公司，接納方繼續(xù)存在，加入方解散。
新設(shè)合并，是指兩個(gè)以上公司合并設(shè)立一個(gè)新的公司，合并各方解散。
第四條本規(guī)定所稱分立，是指一個(gè)公司依照公司法有關(guān)規(guī)定，通過(guò)公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)決議分成兩個(gè)以上的公司。
公司分立可以采取存續(xù)分立和解散分立兩種形式。
存續(xù)分立，是指一個(gè)公司分離成兩個(gè)以上公司，本公司繼續(xù)存在并設(shè)立一個(gè)以上新的公司。
解散分立，是指一個(gè)公司分解為兩個(gè)以上公司，本公司解散并設(shè)立兩個(gè)以上新的公司。
第五條公司合并或分立，應(yīng)當(dāng)遵守中國(guó)的法律、法規(guī)和本規(guī)定，遵循自愿、平等和公平競(jìng)爭(zhēng)的原則，不得損害社會(huì)公共利益和債權(quán)人的合法權(quán)益。
公司合并或分立，應(yīng)符合《指導(dǎo)外商投資方向暫行規(guī)定》和《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》的規(guī)定，不得導(dǎo)致外國(guó)投資者在不允許外商獨(dú)資、控股與占主導(dǎo)地位的產(chǎn)業(yè)的公司中獨(dú)資、控股或占主導(dǎo)地位。
公司因合并或分立而導(dǎo)致其所從事的行業(yè)或經(jīng)營(yíng)范圍發(fā)生變更的，應(yīng)符合有關(guān)法律、法規(guī)及國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的規(guī)定并辦理必要的審批手續(xù)。
第六條公司合并或分立，應(yīng)當(dāng)符合海關(guān)、稅務(wù)和外匯管理有關(guān)部門(mén)頒布的規(guī)定。合并或分立后存續(xù)或新設(shè)的公司，經(jīng)審批機(jī)關(guān)、海關(guān)和稅務(wù)等機(jī)關(guān)核定，繼續(xù)享受原公司所享受的各項(xiàng)外商投資企業(yè)待遇。
第七條公司合并或分立，須經(jīng)公司原審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并到登記機(jī)關(guān)辦理有關(guān)公司設(shè)立、變更或注銷(xiāo)登記。
擬合并公司原審批機(jī)關(guān)或登記機(jī)關(guān)有兩個(gè)以上的，由合并后公司所在地對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易主管部門(mén)和國(guó)家工商行政管理局（以下簡(jiǎn)稱國(guó)家工商局）授權(quán)的登記機(jī)關(guān)作為審批和登記機(jī)關(guān)。
擬合并公司的投資總額之和超過(guò)公司原審批機(jī)關(guān)或合并后公司住所地審批機(jī)關(guān)權(quán)限的，由具有相應(yīng)權(quán)限的審批機(jī)關(guān)審批。
擬合并的公司至少有一家為股份有限公司的，由中華人民共和國(guó)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部（以下簡(jiǎn)稱外經(jīng)貿(mào)部）審批。
第八條因公司合并或分立而解散原公司或新設(shè)異地公司，須征求擬解散或擬設(shè)立公司的所在地審批機(jī)關(guān)的意見(jiàn)。
第九條在投資者按照公司合同、章程規(guī)定繳清出資、提供合作條件且實(shí)際開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之前，公司不得合并或分立。
第十條有限責(zé)任公司之間合并后為有限責(zé)任公司。股份有限公司之間合并后為股份有限公司。
上市的股份有限公司與有限責(zé)任公司合并后為股份有限公司。非上市的股份有限公司與有限責(zé)任公司合并后可以是股份有限公司，也可以是有限責(zé)任公司。
第十一條股份有限公司之間合并或者公司合并后為有限責(zé)任公司的，合并后公司的注冊(cè)資本為原公司注冊(cè)資本額之和。
有限責(zé)任公司與股份有限公司合并后為股份有限公司的，合并后公司的注冊(cè)資本為原有限責(zé)任公司凈資產(chǎn)根據(jù)擬合并的股份有限公司每股所含凈資產(chǎn)額折成的股份額與原股份有限公司的股份總額之和。
第十二條根據(jù)本規(guī)定第十一條第一款合并的，各方投資者在合并后的公司中的股權(quán)比例，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，由投資者之間協(xié)商或根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)其在原公司股權(quán)價(jià)值的評(píng)估結(jié)果，在合并后的公司合同、章程中確定，但外國(guó)投資者的股權(quán)比例不得低于合并后公司注冊(cè)資本的百分之二十五。
第十三條分立后公司的注冊(cè)資本額，由分立前公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，依照有關(guān)外商投資企業(yè)法律、法規(guī)和登記機(jī)關(guān)的有關(guān)規(guī)定確定，但分立后公司的注冊(cè)資本額之和應(yīng)為分立前公司的注冊(cè)資本額。
第十四條各方投資者在分立后的公司中的股權(quán)比例，由投資者在分立后的公司合同、章程中確定，但外國(guó)投資者的股權(quán)比例不得低于分立后公司注冊(cè)資本的百分之二十五。
第十五條公司合并，采取吸收合并形式的，接納方公司的成立日期為合并后公司的成立日期；采取新設(shè)合并形式的，登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)設(shè)立登記并簽發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的日期為合并后公司的成立日期；采取新設(shè)合并形式的，登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)設(shè)立登記并簽發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的日期為合并后公司的成立日期。
因公司分立而設(shè)立新公司的，登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)設(shè)立登記并簽發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的日期為分立后公司的成立日期。
第十六條涉及上市的股份有限公司合并或分立的，應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律、法規(guī)和國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理部門(mén)對(duì)上市公司的規(guī)定并辦理必要的審批手續(xù)。
第十七條公司與中國(guó)內(nèi)資企業(yè)合并必須符合我國(guó)利用外資的法律、法規(guī)規(guī)定和產(chǎn)業(yè)政策要求并具備以下條件：
（一）擬合并的中國(guó)內(nèi)資企業(yè)是依照《中華人民共和國(guó)公司法》規(guī)范組建的有限責(zé)任公司和股份有限公司；
（二）投資者符合法律、法規(guī)和部門(mén)規(guī)章對(duì)合并后公司所從事有關(guān)產(chǎn)業(yè)的投資者資格要求；
（三）外國(guó)投資者的股權(quán)比例不得低于合并后公司注冊(cè)資本的百分之二十五；
（四）合并協(xié)議各方保證擬合并公司的原有職工充分就業(yè)或給予合理安置。
第十八條公司吸收合并，由接納方公司作為申請(qǐng)人，公司新設(shè)合并，由合并各方協(xié)商確定一個(gè)申請(qǐng)人。
申請(qǐng)人應(yīng)向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送下列文件：
（一）各公司法定代表人簽署的關(guān)于公司合并的申請(qǐng)書(shū)和公司合并協(xié)議；
（二）各公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)關(guān)于公司合并的決議；
（三）各公司合同、章程；
（四）各公司的批準(zhǔn)證書(shū)和營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；
（五）由中國(guó)法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)為各公司出具的驗(yàn)資報(bào)告；
（六）各公司的資產(chǎn)負(fù)債及財(cái)產(chǎn)清單；
（七）各公司上一年度的審計(jì)報(bào)告；
（八）各公司的債權(quán)人名單；
（九）合并后的公司合同、章程；
（十）合并后的公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)成員名單；
（十一）審批機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他文件。
第十九條公司合并協(xié)議應(yīng)包括下列主要內(nèi)容：
（一）合并協(xié)議各方的名稱、住所、法定代表人；
（二）合并后公司的名稱、住所、法定代表人；
（三）合并后公司的投資總額和注冊(cè)資本；
（四）合并形式；
（五）合并協(xié)議各方債權(quán)、債務(wù)的承繼方案；
（六）職工安置辦法；
（七）違約責(zé)任；
（八）解決爭(zhēng)議的方式；
（九）簽約日期、地點(diǎn)；
（十）合并協(xié)議各方認(rèn)為需要規(guī)定的其他事項(xiàng)。
第二十條擬合并的公司有兩個(gè)以上原審批機(jī)關(guān)的，擬解散的公司應(yīng)當(dāng)在依照本規(guī)定第十八條向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)文件之前，向其原審批機(jī)關(guān)提交因公司合并而解散的申請(qǐng)。
原審批機(jī)關(guān)應(yīng)自接到前款有關(guān)解散申請(qǐng)之日起十五日內(nèi)做出是否同意解散的批復(fù)。超過(guò)十五日，原審批機(jī)關(guān)未作批復(fù)的，視作原審批機(jī)關(guān)同意該公司解散。
如果原審批機(jī)關(guān)在前款規(guī)定期限內(nèi)，作出不同意有關(guān)公司解散的批復(fù)，擬解散公司可將有關(guān)解散申請(qǐng)?zhí)峤辉瓕徟鷻C(jī)關(guān)與公司合并的審批機(jī)關(guān)共同的上一級(jí)對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易主管部門(mén)，該部門(mén)應(yīng)自接到有關(guān)公司解散申請(qǐng)之日起三十日內(nèi)作出裁決。
如果審批機(jī)關(guān)不同意或不批準(zhǔn)公司合并，則有關(guān)公司解散的批復(fù)自行失效。
第二十一條擬分立的公司應(yīng)向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送下列文件：
（一）公司法定代表人簽署的關(guān)于公司分立的申請(qǐng)書(shū)；
（二）公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)關(guān)于公司分立的決議；
（三）因公司分立而擬存續(xù)、新設(shè)的公司（以下統(tǒng)稱分立協(xié)議各方）簽訂的公司分立協(xié)議；
（四）公司合同、章程；
（五）公司的批準(zhǔn)證書(shū)和營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；
（六）由中國(guó)法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)為公司出具的驗(yàn)資報(bào)告；
（七）公司的資產(chǎn)負(fù)債及財(cái)產(chǎn)清單；
（八）公司的債權(quán)人名單；
（九）分立后的各公司合同、章程；
（十）分立后的各公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)成員名單；
（十一）審批機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他文件。
因公司分立而在異地新設(shè)公司，公司還必須向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送擬設(shè)立公司的所在地審批機(jī)關(guān)對(duì)因分立而新設(shè)公司簽署的意見(jiàn)。
第二十二條公司分立協(xié)議應(yīng)包括下列主要內(nèi)容：
（一）分立協(xié)議各方擬定的名稱、住所、法定代表人；
（二）分立后公司的投資總額和注冊(cè)資本；
（三）分立形式；
（四）分立協(xié)議各方對(duì)擬分立公司財(cái)產(chǎn)的分割方案；
（五）分立協(xié)議各方對(duì)擬分立公司債權(quán)、債務(wù)的承繼方案；
（六）職工安置辦法；
（七）違約責(zé)任；
（八）解決爭(zhēng)議的方式；
（九）簽約日期、地點(diǎn)；
（十）分立協(xié)議各方認(rèn)為需要規(guī)定的其他事項(xiàng)。
第二十三條合并后存續(xù)的公司或者新設(shè)的公司全部承繼因合并而解散的公司的債權(quán)、債務(wù)。
分立后的公司按照分立協(xié)議承繼原公司的債權(quán)、債務(wù)。
第二十四條審批機(jī)關(guān)應(yīng)自接到本規(guī)定第十八條或第二十一條規(guī)定報(bào)送的有關(guān)文件之日起四十五日內(nèi)，以書(shū)面形式作出是否同意合并或分立的初步批復(fù)。
公司合并的審批機(jī)關(guān)為外經(jīng)貿(mào)部的，如果外經(jīng)貿(mào)部認(rèn)為公司合并具有行業(yè)壟斷的趨勢(shì)或者可能形成某種特定商品或服務(wù)的市場(chǎng)控制地位而妨礙公平競(jìng)爭(zhēng)，可于接到所述有關(guān)文件后，召集有關(guān)部門(mén)和機(jī)構(gòu)，對(duì)擬合并的公司進(jìn)行聽(tīng)證并對(duì)該公司及其相關(guān)市場(chǎng)進(jìn)行調(diào)查。前款所述審批期限可延長(zhǎng)到一百八十天。
第二十五條擬合并或分立的公司應(yīng)當(dāng)自審批機(jī)關(guān)就同意公司合并或分立作出初步批復(fù)之日起十日內(nèi)，向債權(quán)人發(fā)出通知書(shū)，并于三十日內(nèi)在全國(guó)發(fā)行的省級(jí)以上報(bào)紙上至少公告三次。
公司應(yīng)在上述通知書(shū)和公告中說(shuō)明對(duì)現(xiàn)有公司債務(wù)的承繼方案。
第二十六條公司債權(quán)人自接到本規(guī)定第二十五條所述通知書(shū)之日起三十日內(nèi)，未接到通知書(shū)的債權(quán)人自第一次公告之日起九十日內(nèi)，有權(quán)要求公司對(duì)其債務(wù)承繼方案進(jìn)行修改，或者要求公司清償債務(wù)或提供相應(yīng)的擔(dān)保。
如果公司債權(quán)人未在前款規(guī)定期限內(nèi)行使有關(guān)權(quán)利，視為債權(quán)人同意擬合并或分立公司的債權(quán)，債務(wù)承繼方案，該債權(quán)人的主張不得影響公司的合并或分立進(jìn)程。
第二十七條擬合并或分立公司自第一次公告之日起九十日后，公司債權(quán)人無(wú)異議的，擬合并公司的申請(qǐng)人或擬分立公司應(yīng)向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)提交下列文件：
（一）公司在報(bào)紙上三次登載公司合并或分立公告的證明；
（二）公司通知其債權(quán)人的證明；
（三）公司就其有關(guān)債權(quán)、債務(wù)處理情況的說(shuō)明；
（四）審批機(jī)關(guān)要求提交的其他文件。
第二十八條審批機(jī)關(guān)應(yīng)自接到本規(guī)定第二十七條所列文件之日起三十日內(nèi)，決定是否批準(zhǔn)公司合并或分立。
第二十九條公司采取吸收合并形式的，接納方公司應(yīng)到原審批機(jī)關(guān)辦理外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)變更手續(xù)并到登記機(jī)關(guān)辦理公司變更登記；加入方公司應(yīng)到原審批機(jī)關(guān)繳銷(xiāo)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)并到登記機(jī)關(guān)辦理公司注銷(xiāo)登記。
公司采取存續(xù)分立形式的，存續(xù)的公司應(yīng)到審批機(jī)關(guān)辦理外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)變更手續(xù)并到登記機(jī)關(guān)辦理公司變更登記；新設(shè)立的公司應(yīng)到審批機(jī)關(guān)領(lǐng)取外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)并到登記機(jī)關(guān)辦理公司設(shè)立登記。公司采取解散分立形式的，原公司應(yīng)到原審批機(jī)關(guān)繳銷(xiāo)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)并到登記機(jī)關(guān)辦理公司注銷(xiāo)登記；新設(shè)立的公司應(yīng)到審批機(jī)關(guān)領(lǐng)取外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)并到登記機(jī)關(guān)辦理公司設(shè)立登記。
第三十條公司合并的申請(qǐng)人或擬分立的公司，應(yīng)自審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)合并或分立之日起三十日內(nèi)，就因合并或分立而解散、存續(xù)或新設(shè)立公司的事宜，到相應(yīng)的審批機(jī)關(guān)辦理有關(guān)繳銷(xiāo)、變更或領(lǐng)取外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)手續(xù)。
第三十一條公司應(yīng)自繳銷(xiāo)、變更或領(lǐng)取外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)之日起，依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》和《中華人民共和國(guó)登記管理?xiàng)l例》等有關(guān)規(guī)定，到登記機(jī)關(guān)辦理有關(guān)注銷(xiāo)、變更或設(shè)立登記手續(xù)。
設(shè)立登記應(yīng)當(dāng)在有關(guān)公司變更、注銷(xiāo)登記辦理完結(jié)后進(jìn)行。
公司合并或分立協(xié)議中載明的有關(guān)公司財(cái)產(chǎn)處理方案及債權(quán)、債務(wù)承繼方案和審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)公司或分立的文件，視為注銷(xiāo)登記所需提交的清算報(bào)告。
第三十二條公司為新設(shè)合并或分立辦理注銷(xiāo)、變更登記后，當(dāng)事人不依法辦理有關(guān)公司設(shè)立登記的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
第三十三條公司投資者因公司合并或分立而簽署的修改后的公司合同、章程自審批機(jī)關(guān)變更或核發(fā)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)之日起生效。
第三十四條合并或分立后存續(xù)或新設(shè)的公司應(yīng)自變更或領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，向因合并或分立而解散的公司之債權(quán)人和債務(wù)人發(fā)出變更債務(wù)人和債權(quán)人的通知并在全國(guó)發(fā)行的省級(jí)以上報(bào)紙公告。
第三十五條合并或分立后存續(xù)或新設(shè)的公司應(yīng)自換發(fā)或領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，到稅務(wù)、海關(guān)、土地管理和外匯管理等有關(guān)機(jī)關(guān)辦理相應(yīng)的登記手續(xù)。
《商務(wù)部實(shí)施外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)安全審查制度的規(guī)定》已于9月1日起正式實(shí)施。此項(xiàng)規(guī)定是在反壟斷法出臺(tái)兩年多后，對(duì)于外資并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的安全審查制度化后第一個(gè)正式實(shí)施的規(guī)定。
此《規(guī)定》還首次提出“從交易的實(shí)質(zhì)內(nèi)容和實(shí)際影響”來(lái)判斷并購(gòu)交易是否屬于并購(gòu)安全審查的范圍。
《規(guī)定》具體指出，外國(guó)投資者不得以任何方式實(shí)質(zhì)規(guī)避并購(gòu)安全審查，包括但不限于代持、信托、多層次再投資、租賃、貸款、協(xié)議控制、境外交易等方式。
但目前很多中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)正是通過(guò)實(shí)施了可變利益實(shí)體(variable interest entity，簡(jiǎn)稱VIE)等方式，引進(jìn)了外資，實(shí)現(xiàn)了壯大發(fā)展。這其中包括百度、新浪、優(yōu)酷和人人等網(wǎng)站。
可變利益實(shí)體即VIE，指一家國(guó)內(nèi)企業(yè)持有在中國(guó)經(jīng)營(yíng)互聯(lián)網(wǎng)搜索引擎或電子商務(wù)平臺(tái)等業(yè)務(wù)所必需的牌照，而外資公司則通過(guò)簽訂一系列協(xié)議(而非通過(guò)持股)獲得該國(guó)內(nèi)企業(yè)的股權(quán)，并以此進(jìn)入中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)和廣告這樣的禁忌領(lǐng)域。
而發(fā)生在6月的“支付寶股權(quán)轉(zhuǎn)移事件”，也有VIE的因素在內(nèi)。
以下為《商務(wù)部實(shí)施外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)審查制度規(guī)定》全文：
商務(wù)部實(shí)施外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)安全審查制度的規(guī)定
第一條外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)，屬于《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于建立外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)安全審查制度的通知》明確的并購(gòu)安全審查范圍的，外國(guó)投資者應(yīng)向商務(wù)部提出并購(gòu)安全審查申請(qǐng)。
兩個(gè)或者兩個(gè)以上外國(guó)投資者共同并購(gòu)的，可以共同或確定一個(gè)外國(guó)投資者(以下簡(jiǎn)稱申請(qǐng)人)向商務(wù)部提出并購(gòu)安全審查申請(qǐng)。
第二條地方商務(wù)主管部門(mén)在按照《關(guān)于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》、《外商投資企業(yè)投資者股權(quán)變更的若干規(guī)定》、《關(guān)于外商投資企業(yè)境內(nèi)投資的暫行規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定受理并購(gòu)交易申請(qǐng)時(shí)，對(duì)于屬于并購(gòu)安全審查范圍，但申請(qǐng)人未向商務(wù)部提出并購(gòu)安全審查申請(qǐng)的，應(yīng)暫停辦理，并在5個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面要求申請(qǐng)人向商務(wù)部提交并購(gòu)安全審查申請(qǐng)，同時(shí)將有關(guān)情況報(bào)商務(wù)部。
第三條外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)，國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)、全國(guó)性行業(yè)協(xié)會(huì)、同業(yè)企業(yè)及上下游企業(yè)認(rèn)為需要進(jìn)行并購(gòu)安全審查的，可向商務(wù)部提出進(jìn)行并購(gòu)安全審查的建議，并提交有關(guān)情況的說(shuō)明(包括并購(gòu)交易基本情況、對(duì)國(guó)家安全的具體影響等)，商務(wù)部可要求利益相關(guān)方提交有關(guān)說(shuō)明。屬于并購(gòu)安全審查范圍的，商務(wù)部應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)將建議提交聯(lián)席會(huì)議。聯(lián)席會(huì)議認(rèn)為確有必要進(jìn)行并購(gòu)安全審查的，商務(wù)部根據(jù)聯(lián)席會(huì)議決定，要求外國(guó)投資者按本規(guī)定提交并購(gòu)安全審查申請(qǐng)。
第四條在向商務(wù)部提出并購(gòu)安全審查正式申請(qǐng)前，申請(qǐng)人可就其并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的程序性問(wèn)題向商務(wù)部提出商談申請(qǐng)，提前溝通有關(guān)情況。該預(yù)約商談不是提交正式申請(qǐng)的必經(jīng)程序，商談情況不具有約束力和法律效力，不作為提交正式申請(qǐng)的依據(jù)。
第五條在向商務(wù)部提出并購(gòu)安全審查正式申請(qǐng)時(shí)，申請(qǐng)人應(yīng)提交下列文件：
(一)經(jīng)申請(qǐng)人的法定代表人或其授權(quán)代表簽署的并購(gòu)安全審查申請(qǐng)書(shū)和交易情況說(shuō)明；
(二)經(jīng)公證和依法認(rèn)證的外國(guó)投資者身份證明或注冊(cè)登記證明及資信證明文件；法定代表人身份證明或外國(guó)投資者的授權(quán)代表委托書(shū)、授權(quán)代表身份證明；
(三)外國(guó)投資者及關(guān)聯(lián)企業(yè)(包括其實(shí)際控制人、一致行動(dòng)人)的情況說(shuō)明，與相關(guān)國(guó)家政府的關(guān)系說(shuō)明；
(四)被并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的情況說(shuō)明、章程、營(yíng)業(yè)執(zhí)照(復(fù)印件)、上一年度經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表、并購(gòu)前后組織架構(gòu)圖、所投資企業(yè)的情況說(shuō)明和營(yíng)業(yè)執(zhí)照(復(fù)印件)；
(五)并購(gòu)后擬設(shè)立的外商投資企業(yè)的合同、章程或合伙協(xié)議以及擬由股東各方委任的董事會(huì)成員、聘用的總經(jīng)理或合伙人等高級(jí)管理人員名單；
(六)為股權(quán)并購(gòu)交易的，應(yīng)提交股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議或者外國(guó)投資者認(rèn)購(gòu)境內(nèi)企業(yè)增資的協(xié)議、被并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)股東決議、股東大會(huì)決議，以及相應(yīng)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；
(七)為資產(chǎn)并購(gòu)交易的，應(yīng)提交境內(nèi)企業(yè)的權(quán)力機(jī)構(gòu)或產(chǎn)權(quán)持有人同意出售資產(chǎn)的決議、資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)協(xié)議(包括擬購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的清單、狀況)、協(xié)議各方情況，以及相應(yīng)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；
(八)關(guān)于外國(guó)投資者在并購(gòu)后所享有的表決權(quán)對(duì)股東會(huì)或股東大會(huì)、董事會(huì)決議、合伙事務(wù)執(zhí)行的影響說(shuō)明，其他導(dǎo)致境內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策、財(cái)務(wù)、人事、技術(shù)等實(shí)際控制權(quán)轉(zhuǎn)移給外國(guó)投資者或其境內(nèi)外關(guān)聯(lián)企業(yè)的情況說(shuō)明，以及與上述情況相關(guān)的協(xié)議或文件；
(九)商務(wù)部要求的其他文件。
第六條申請(qǐng)人所提交的并購(gòu)安全審查申請(qǐng)文件完備且符合法定要求的，商務(wù)部應(yīng)書(shū)面通知申請(qǐng)人受理申請(qǐng)。
屬于并購(gòu)安全審查范圍的，商務(wù)部在15個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面告知申請(qǐng)人，并在其后5個(gè)工作日內(nèi)提請(qǐng)外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)安全審查部際聯(lián)席會(huì)議(以下簡(jiǎn)稱聯(lián)席會(huì)議)進(jìn)行審查。
自書(shū)面通知申請(qǐng)人受理申請(qǐng)之日起的15個(gè)工作日內(nèi)，申請(qǐng)人不得實(shí)施并購(gòu)交易，地方商務(wù)主管部門(mén)不得審批并購(gòu)交易。15個(gè)工作日后，商務(wù)部未書(shū)面告知申請(qǐng)人的，申請(qǐng)人可按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)辦理相關(guān)手續(xù)。
第七條商務(wù)部收到聯(lián)席會(huì)議書(shū)面審查意見(jiàn)后，在5個(gè)工作日內(nèi)將審查意見(jiàn)書(shū)面通知申請(qǐng)人(或當(dāng)事人)，以及負(fù)責(zé)并購(gòu)交易管理的地方商務(wù)主管部門(mén)。
(一)對(duì)不影響國(guó)家安全的，申請(qǐng)人可按照《關(guān)于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》、《外商投資企業(yè)投資者股權(quán)變更的若干規(guī)定》、《關(guān)于外商投資企業(yè)境內(nèi)投資的暫行規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定，到具有相應(yīng)管理權(quán)限的相關(guān)主管部門(mén)辦理并購(gòu)交易手續(xù)。
(二)對(duì)可能影響國(guó)家安全且并購(gòu)交易尚未實(shí)施的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)終止交易。申請(qǐng)人未經(jīng)調(diào)整并購(gòu)交易、修改申報(bào)文件并經(jīng)重新審查，不得申請(qǐng)并實(shí)施并購(gòu)交易。
(三)外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)行為對(duì)國(guó)家安全已經(jīng)造成或可能造成重大影響的，根據(jù)聯(lián)席會(huì)議審查意見(jiàn)，商務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門(mén)終止當(dāng)事人的交易，或采取轉(zhuǎn)讓相關(guān)股權(quán)、資產(chǎn)或其他有效措施，以消除該并購(gòu)行為對(duì)國(guó)家安全的影響。
第八條在商務(wù)部向聯(lián)席會(huì)議提交審查后，申請(qǐng)人修改申報(bào)文件、撤銷(xiāo)并購(gòu)交易或應(yīng)聯(lián)席會(huì)議要求補(bǔ)交、修改材料的，應(yīng)向商務(wù)部提交相關(guān)文件。商務(wù)部在收到申請(qǐng)報(bào)告及有關(guān)文件后，于5個(gè)工作日內(nèi)提交聯(lián)席會(huì)議。
第九條對(duì)于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)，應(yīng)從交易的實(shí)質(zhì)內(nèi)容和實(shí)際影響來(lái)判斷并購(gòu)交易是否屬于并購(gòu)安全審查的范圍；外國(guó)投資者不得以任何方式實(shí)質(zhì)規(guī)避并購(gòu)安全審查，包括但不限于代持、信托、多層次再投資、租賃、貸款、協(xié)議控制、境外交易等方式。
由于公司在成立初期曾發(fā)生過(guò)涉及企業(yè)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)虼舜_認(rèn)其歷史股權(quán)轉(zhuǎn)讓的合法合規(guī)就成為上市準(zhǔn)備工作中不可忽略的內(nèi)容。2011年3月，寶鷹公司向深圳市中小企業(yè)上市培育工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室提交了請(qǐng)求確認(rèn)歷史股權(quán)轉(zhuǎn)讓合法合規(guī)性的報(bào)告。
同年5月10日，寶鷹公司收到了復(fù)函。復(fù)函明確告知，深圳東方藝術(shù)研究會(huì)會(huì)長(zhǎng)羅虹對(duì)深圳市寶鷹裝飾設(shè)計(jì)工程公司（寶鷹公司前身）于1996年9月發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓有效性提出異議，并欲提訟。
寶鷹公司的上市工作不得不暫時(shí)中止。
集體變身民營(yíng)的寶鷹
據(jù)古少明介紹，寶鷹公司成立于1994年4月11日，由深圳東方藝術(shù)研究會(huì)報(bào)經(jīng)深圳市主管領(lǐng)導(dǎo)、文化局、民政局及建設(shè)局同意后出資成立的。公司最初名為深圳市歐凱藝術(shù)裝飾工程公司，注冊(cè)資本為人民幣200萬(wàn)元，企業(yè)性質(zhì)登記為集體。
同年7月，在經(jīng)過(guò)深圳東方藝術(shù)研究會(huì)同意并報(bào)請(qǐng)深圳市建設(shè)局同意后，深圳市歐凱藝術(shù)裝飾工程公司在深圳市工商行政管理局辦理了更名和增加注資的變更手續(xù)。
公司正式更名為深圳市寶鷹裝飾設(shè)計(jì)工程公司，注冊(cè)資本500萬(wàn)元，企業(yè)性質(zhì)依舊是集體。
1996年9月16日，寶鷹公司發(fā)生了一次涉及股權(quán)轉(zhuǎn)讓和企業(yè)類(lèi)型的變更登記。變更后，寶鷹公司的企業(yè)類(lèi)型由集體轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢挢?zé)任公司，股東也由單一的深圳東方藝術(shù)研究會(huì)變更為古少明和羅娘檢兩個(gè)自然人。
正是這次的股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)蔀閷汑椛鲜械恼系K。
“公司成立以后，深圳東方藝術(shù)研究會(huì)的羅虹會(huì)長(zhǎng)就把他租給一個(gè)叫孔鵬的人，但是由于經(jīng)營(yíng)不善，他們虧了很多?！惫派倜飨虮究浾呓榻B說(shuō)，1996年的股權(quán)轉(zhuǎn)讓跟當(dāng)時(shí)公司的嚴(yán)重虧損有著直接關(guān)系，“建設(shè)局要吊銷(xiāo)牌照，后來(lái)沒(méi)辦法了，他們才說(shuō)要轉(zhuǎn)讓”。
與此同時(shí)，1995年就下海從事同類(lèi)型工作的古少明已經(jīng)做了幾個(gè)工程，“整體做下來(lái)感覺(jué)還挺好的，想要單獨(dú)來(lái)做”。
在當(dāng)時(shí)的歷史背景下，成立同類(lèi)型公司不僅有著資質(zhì)上的要求，而且還需要經(jīng)過(guò)市里審批，手續(xù)十分繁瑣。所以，古少明在獲悉寶鷹公司要轉(zhuǎn)讓的消息后，便開(kāi)始與公司原股東談判。
雙方很快達(dá)成了協(xié)議，之后便開(kāi)始辦理相關(guān)手續(xù)?！耙?yàn)樯婕凹w企業(yè)，所以要做評(píng)估，還要公證”，古少明告訴本刊記者，在簽完了股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同之后，他就去工商局辦理了變更登記。
至此，寶鷹公司變身為民營(yíng)企業(yè)。
“從1996年到現(xiàn)在一直都沒(méi)有問(wèn)題，我們也歷經(jīng)增資，注冊(cè)資本從500萬(wàn)元人民幣擴(kuò)充到1. 65億元人民幣?！惫派倜鞲嬖V本刊記者，“寶鷹的效益一直不錯(cuò)，所以在2008年啟動(dòng)了上市進(jìn)程，現(xiàn)在準(zhǔn)備IPO了，他（羅虹）跑到上市辦去說(shuō)原來(lái)他是不賣(mài)公司的，說(shuō)我古少明逼著他賣(mài)的?！?/p>
建設(shè)局沒(méi)有出具同意股權(quán)轉(zhuǎn)讓的批復(fù)
深圳東方藝術(shù)研究會(huì)會(huì)長(zhǎng)羅虹向本刊記者坦承，深圳東方藝術(shù)研究會(huì)確實(shí)在1996年做出過(guò)轉(zhuǎn)讓寶鷹公司股權(quán)的決定，而且也的確同古少明和羅娘檢簽署了股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。
不過(guò)羅虹強(qiáng)調(diào)，自己當(dāng)時(shí)是在被古少明逼迫無(wú)奈的情況下才做出的妥協(xié)。
據(jù)羅虹介紹，古少明為了獲得寶鷹公司的股權(quán)，花60萬(wàn)元買(mǎi)通了時(shí)任公司總經(jīng)理的孔鵬，并在其帶領(lǐng)下多次前往自己的住所聲稱要買(mǎi)斷寶鷹。
在考慮到已經(jīng)跟一家臺(tái)灣公司簽訂了兩億美元的工程合同，以及深圳東方藝術(shù)研究會(huì)所擁有的港澳臺(tái)網(wǎng)絡(luò)人脈和資源后，羅虹拒絕了古少明的要求。
羅虹說(shuō)他沒(méi)有想到的是，古少明在遭拒后的第二天只身前往他的住處?！八稍谖壹业纳嘲l(fā)上，說(shuō)我不賣(mài)他就不走”，羅虹告訴本刊記者，為了擺脫古少明的糾纏，自己最終不得不違心妥協(xié)。
“簽字時(shí)我也有另外的考慮。”羅虹說(shuō)，在簽署股權(quán)轉(zhuǎn)讓決定和合同的時(shí)候，自己就知道這些東西是無(wú)效的?！皩汑椆臼羌w經(jīng)濟(jì)，按照1991年國(guó)務(wù)院88號(hào)令的規(guī)定，集體經(jīng)濟(jì)主要登記事項(xiàng)的變更，必須符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，由企業(yè)提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)原審批部門(mén)批準(zhǔn)?！?/p>
羅虹說(shuō)，他認(rèn)為寶鷹公司的原審批部門(mén)建設(shè)局是肯定不會(huì)同意轉(zhuǎn)讓的，所以才簽了字。
對(duì)于為何會(huì)如此堅(jiān)信建設(shè)局不會(huì)同意寶鷹公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)_虹告訴本刊記者，這跟公司注冊(cè)成立時(shí)的特殊背景有著直接的關(guān)系。
“深圳東方藝術(shù)研究會(huì)主要是為了對(duì)港澳臺(tái)開(kāi)展文化交流成立的，最早是掛靠在市統(tǒng)戰(zhàn)部?！绷_虹說(shuō)，而寶鷹公司是由深圳東方藝術(shù)研究會(huì)全資注冊(cè)成立的，其目的是為了通過(guò)承包業(yè)務(wù)為深圳東方藝術(shù)研究會(huì)提供資金支持。
羅虹告訴本刊記者，由于不愿意向政府財(cái)政申領(lǐng)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，所以在國(guó)家允許社會(huì)團(tuán)體成立經(jīng)濟(jì)實(shí)體之后，深圳東方藝術(shù)研究會(huì)便打報(bào)告申請(qǐng)成立公司?！爱?dāng)時(shí)我給市政府主管常務(wù)副市長(zhǎng)打報(bào)告，他和另一位副市長(zhǎng)作了特批，建設(shè)局、文化局和民政局也都批示同意，就這樣才有了寶鷹。”羅虹說(shuō)。
正是清楚這其中的關(guān)系，羅虹堅(jiān)信作為主管部門(mén)的建設(shè)局一定不會(huì)同意寶鷹公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓。而且在他看來(lái)，最終事實(shí)也證明了這一點(diǎn)，因?yàn)橹钡浇裉?，古少明都未拿到建設(shè)局關(guān)于同意寶鷹公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的批復(fù)。而這也成為羅虹認(rèn)定當(dāng)年股權(quán)轉(zhuǎn)讓無(wú)效的關(guān)鍵所在。
涉嫌公有資產(chǎn)流失嗎
工商登記資料顯示，截至2012年6月27日，在寶鷹公司登記的所有10個(gè)股東中，古少明以出資7435. 8萬(wàn)元人民幣占公司45. 07%的股份，為第一大股東。
“他這是公然侵吞公有資產(chǎn)?！绷_虹略顯激動(dòng)地對(duì)本刊記者介紹說(shuō)，1996年，寶鷹公司的注冊(cè)資本已經(jīng)增加到500萬(wàn)元人民幣，還跟一家臺(tái)灣企業(yè)簽訂了兩億美元的工程合同。古少明竟然想以58萬(wàn)元的價(jià)格買(mǎi)斷寶鷹公司，“你想想我能賣(mài)給他嗎？”羅虹說(shuō)，就連古少明自己找的評(píng)估公司都給寶鷹公司做出了凈值87萬(wàn)元人民幣的評(píng)估結(jié)果。
話雖如此，但登記在冊(cè)的工商資料里還是發(fā)生了涉及企業(yè)性質(zhì)和股權(quán)的信息變更，而依據(jù)就是羅虹簽字的股權(quán)轉(zhuǎn)讓決定和合同。
“這些都是假的?！绷_虹說(shuō)，古少明早就和孔鵬達(dá)成了協(xié)議?！八ü派倜鳎┰缇桶褷I(yíng)業(yè)執(zhí)照和公章拿到自己手里了，還做了假的股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同和公司章程?！绷_虹說(shuō)，就是憑借著這些偽造的材料，古少明向工商局提交了變更申請(qǐng)。
“他一開(kāi)始都不認(rèn)識(shí)我，我猜想應(yīng)該是工商局要求他補(bǔ)齊建設(shè)局的批文和我在變更后公司章程上的簽字，所以才又回來(lái)找我?！绷_虹說(shuō)，雖然不知道古少明使用了什么手段讓工商局在手續(xù)材料不全的情況下受理了他提交的變更申請(qǐng)，但沒(méi)有政府主管部門(mén)的批文和原股權(quán)所有人簽字的變更后章程，工商局做的這些變更登記應(yīng)該都是無(wú)效的。
在羅虹看來(lái)，雖然古少明成功拿到了自己簽字確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓決定和合同，“但沒(méi)有建設(shè)局的批文，股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同依舊無(wú)效”。他告訴本刊記者，一計(jì)不成的古少明又生新計(jì)，在1997年提出了要跟深圳東方藝術(shù)研究會(huì)合股經(jīng)營(yíng)寶鷹公司。
1997年6月，古少明向羅虹提出了合股經(jīng)營(yíng)寶鷹公司的要求，很快雙方便達(dá)成了共識(shí)。
同年6月6日，深圳東方藝術(shù)研究會(huì)向深圳市建設(shè)局提交了合股經(jīng)營(yíng)的請(qǐng)示；12日，古少明以深圳市粵坪實(shí)業(yè)公司的名義向東方藝術(shù)研究會(huì)做出承諾：同意合股經(jīng)營(yíng)該會(huì)下屬的寶鷹公司，并同意按章程規(guī)定的注冊(cè)資本為1000萬(wàn)元，雙方各占50%。同時(shí)古少明保證，待市建設(shè)局批準(zhǔn)后三天內(nèi)把資金轉(zhuǎn)到寶鷹公司賬上。
1997年11月17日，深圳市建設(shè)局向東方藝術(shù)研究會(huì)下發(fā)了深建字（1997）608號(hào)《關(guān)于同意更名并合股經(jīng)營(yíng)的批復(fù)》，同意合股經(jīng)營(yíng)的請(qǐng)示，并請(qǐng)其督促深圳市粵坪實(shí)業(yè)公司在三個(gè)月內(nèi)憑此批文到有關(guān)部門(mén)辦理相應(yīng)手續(xù)。
工商資料顯示，寶鷹公司在1997年11月24日發(fā)生了信息變更，注冊(cè)資本從500萬(wàn)元增加到了1000萬(wàn)元。然而變更后的寶鷹公司并未像之前約定的那樣由深圳東方藝術(shù)研究會(huì)和粵坪實(shí)業(yè)公司各占50%，而是自然人古少明和羅娘檢各占半壁江山。
建設(shè)局是不是主管部門(mén)
羅虹的律師甘清洪認(rèn)為，寶鷹公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，相關(guān)主管部門(mén)在沒(méi)有集體經(jīng)濟(jì)原審批部門(mén)的同意批文和原股權(quán)所有者簽字認(rèn)可的變更章程情況下就受理了企業(yè)的變更申請(qǐng)，已經(jīng)涉嫌瀆職。因此他們希望該局能夠撤銷(xiāo)當(dāng)年的錯(cuò)誤決定，收回當(dāng)時(shí)頒發(fā)出去的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
深圳市市場(chǎng)監(jiān)督管理局對(duì)此指責(zé)不認(rèn)可，該局辦公室工作人員彭叢林在調(diào)取了檔案資料后明確告知本刊記者：“我們檔案中的受理材料是完備的、合乎程序的，是沒(méi)問(wèn)題的。”
對(duì)此說(shuō)法，甘清洪并不認(rèn)可?！笆袌?chǎng)監(jiān)督管理局的審查包含兩個(gè)層面，一個(gè)是形式審查，一個(gè)是實(shí)質(zhì)審查”。他進(jìn)一步介紹說(shuō)，對(duì)申報(bào)材料是否完備的辨認(rèn)是形式上的審查，而對(duì)于材料內(nèi)容的真實(shí)有效性進(jìn)行確認(rèn)則屬于實(shí)質(zhì)審查。
同樣有著監(jiān)管義務(wù)的還有深圳市建設(shè)局。本刊記者了解到，在股權(quán)糾紛事件爆發(fā)以后，寶鷹公司曾向深圳市住房和建設(shè)局（原深圳市建設(shè)局）提交過(guò)申請(qǐng)確認(rèn)歷史股權(quán)轉(zhuǎn)讓合法合規(guī)性的報(bào)告。深圳市住房和建設(shè)局給出的復(fù)函內(nèi)容為“根據(jù)職能分工，你司所請(qǐng)示內(nèi)容屬于工商行政部門(mén)權(quán)屬，請(qǐng)向工商部門(mén)申請(qǐng)確認(rèn)股權(quán)變更事實(shí)”。
基于這份復(fù)函，古少明認(rèn)為深圳市建設(shè)局并不是寶鷹公司主管部門(mén)，因此在寶鷹公司的歷史股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，不需要得到建設(shè)局的同意批文。
深圳市建設(shè)局辦公室主任鄺龍桂和建筑業(yè)管理處處長(zhǎng)馬遙之也認(rèn)為建設(shè)局并不是寶鷹公司的主管部門(mén)，因此其股權(quán)轉(zhuǎn)讓并不需要經(jīng)過(guò)建設(shè)局的批準(zhǔn)同意?！八▽汑椆荆┡c我們的關(guān)系只是簡(jiǎn)單的報(bào)備而已，并不是什么主管關(guān)系?！瘪R遙之說(shuō)。
甘清洪則認(rèn)為，如果只是簡(jiǎn)單的報(bào)備，那么建設(shè)局并不需要對(duì)寶鷹公司的更名和合股經(jīng)營(yíng)做出批示?！艾F(xiàn)有的建設(shè)局關(guān)于公司成立、更名和合股經(jīng)營(yíng)的三份批文里，都使用了‘經(jīng)研究’、‘同意’等字樣，這就充分說(shuō)明他們之間不僅僅是簡(jiǎn)單的報(bào)備關(guān)系?！?/p>
對(duì)此，鄺龍桂和馬遙之都表示由于事隔久遠(yuǎn)，原來(lái)的工作人員都已不在之前的崗位，而自己也都是在事后才進(jìn)入建設(shè)局工作，因此對(duì)于具體情況并不十分清楚。
古少明已經(jīng)完勝了嗎
據(jù)羅虹介紹，古少明曾主動(dòng)與他約談過(guò)幾次，表示了希望能夠通過(guò)協(xié)商解決這一歷史問(wèn)題，而且也曾提出過(guò)給予他若干現(xiàn)金作為補(bǔ)償，但最終雙方并未達(dá)成一致意見(jiàn)。
“有一次談完以后他叫他孩子送我回家，到了我家還給我留了10萬(wàn)塊錢(qián)?！绷_虹告訴本刊記者，自己不缺錢(qián)，因此對(duì)這些條件并不認(rèn)可。
對(duì)于私下協(xié)商解決問(wèn)題的說(shuō)法，古少明顯得有些謹(jǐn)慎。他告訴本刊記者，羅虹并未主動(dòng)向自己提出過(guò)現(xiàn)金要求。而對(duì)于給羅虹送過(guò)10萬(wàn)元一事，他說(shuō)，“給過(guò)就是給過(guò)，這個(gè)沒(méi)必要隱瞞”。不過(guò)對(duì)于這10萬(wàn)元的目的，古少明說(shuō)并不是想以此作為解決糾紛的現(xiàn)金補(bǔ)償，而是自己希望能夠收藏一幅羅虹作品而給的預(yù)付款，“這個(gè)只是買(mǎi)畫(huà)的定金”。
由于雙方各執(zhí)一詞，都堅(jiān)稱自己擁有寶鷹公司的合法股權(quán)，因此協(xié)商解決已經(jīng)成為泡影，雙方最終走上了司法程序。
2011年5月18日，深圳仲裁委員會(huì)根據(jù)申請(qǐng)人古少明和被申請(qǐng)人羅虹于同日達(dá)成的同意仲裁協(xié)議以及雙方于1996年8月29日簽訂的《深圳市寶鷹裝飾設(shè)計(jì)工程公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同書(shū)》，受理了雙方當(dāng)事人之間的上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同糾紛。
在經(jīng)過(guò)多方面調(diào)查取證和雙方舉證之后，深圳仲裁委員會(huì)于11月9日作出了長(zhǎng)達(dá)34頁(yè)的裁決書(shū)，確認(rèn)了古少明、羅娘檢與深圳東方藝術(shù)研究會(huì)于1996年8月29日簽訂的《深圳市寶鷹裝飾設(shè)計(jì)工程公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同書(shū)》合法有效。古少明是深圳市寶鷹建設(shè)集團(tuán)股份有限公司的合法股東，深圳東方藝術(shù)研究會(huì)不享有深圳寶鷹建設(shè)集團(tuán)股份有限公司的股東權(quán)益。
不滿意這一結(jié)果的羅虹于2012年2月7日向深圳市中級(jí)人民法院提交了“撤銷(xiāo)仲裁裁決申請(qǐng)書(shū)”。5月9日，深圳市中級(jí)人民法院做出民事裁定，認(rèn)為深圳東方藝術(shù)研究會(huì)申請(qǐng)撤銷(xiāo)仲裁裁決的理由缺乏事實(shí)和法律依據(jù)，駁回申請(qǐng)人深圳東方藝術(shù)研究會(huì)提出的撤銷(xiāo)深圳仲裁委員會(huì)裁決的申請(qǐng)。
由于堅(jiān)持認(rèn)為當(dāng)年簽署的股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同無(wú)效而且工商局在材料不全的情況受理了古少明提出的變更登記涉嫌瀆職，羅虹一紙?jiān)V狀將深圳市市場(chǎng)監(jiān)督管理局（原深圳市工商局）告上了法庭，寶鷹公司也被列為第三人。在書(shū)中，羅虹請(qǐng)求判處深圳市市場(chǎng)監(jiān)督管理局撤銷(xiāo)其于1996年9月19日向第三人頒發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，并將第三人的性質(zhì)改為集體所有制。
設(shè)立期貨經(jīng)紀(jì)公司及其營(yíng)業(yè)部報(bào)批程序
一、設(shè)立期貨經(jīng)紀(jì)公司的報(bào)批程序
（一）期貨經(jīng)紀(jì)公司的籌建
1.申請(qǐng)?jiān)O(shè)立期貨經(jīng)紀(jì)公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”），應(yīng)當(dāng)由全體擬投資人共同指定的申請(qǐng)人向公司擬設(shè)立地證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)提交以下材料：
（1）籌建申請(qǐng)報(bào)告；
（2）可行性報(bào)告；
（3）籌建方案；
（4）擬投資人名冊(cè)及其擬出資額、出資方式、出資比例；
（5）所有擬投資人前兩年度的財(cái)務(wù)報(bào)告（暫不需審計(jì)，經(jīng)審計(jì)的報(bào)表與申請(qǐng)開(kāi)業(yè)的材料一并上報(bào)）以及股東背景材料（比照股權(quán)變更申請(qǐng)上報(bào)材料的要求）；
（6）籌建負(fù)責(zé)人的名單、簡(jiǎn)歷、任職資格證明或資信情況說(shuō)明；
（7）證監(jiān)會(huì)及派出機(jī)構(gòu)要求的其它材料。
2.公司擬設(shè)立地證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)收到上述材料后，應(yīng)比照《期貨經(jīng)紀(jì)公司管理辦法》的要求認(rèn)真審核，重點(diǎn)考察公司的設(shè)立是否有利于期貨市場(chǎng)的合理布局和規(guī)范發(fā)展，擬投資人是否符合作為公司股東的條件，擬投資人的出資金額和方式是否符合要求，籌建方案是否可行等等。
3.派出機(jī)構(gòu)初審?fù)夂?，向證監(jiān)會(huì)提交關(guān)于同意籌建公司的報(bào)告，連同上述申請(qǐng)材料一起報(bào)證監(jiān)會(huì)復(fù)審。報(bào)告應(yīng)以正式文件上報(bào)，在其中明確表明派出機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)。
4.證監(jiān)會(huì)復(fù)審?fù)夂?，向公司擬設(shè)立地證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)下發(fā)關(guān)于同意籌建公司的批復(fù)。
5.公司的籌建工作應(yīng)自批復(fù)下發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)完成。逾期未完成籌建的，原批復(fù)文件自動(dòng)失效。遇有特殊情況需要延長(zhǎng)籌建期限的，應(yīng)當(dāng)于籌建期滿前1個(gè)月向證監(jiān)會(huì)提出延期籌建的書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)證監(jiān)會(huì)同意后予以延期，但延長(zhǎng)期不得超過(guò)3個(gè)月。
（二）公司的開(kāi)業(yè)
1.公司籌建工作完成后，申請(qǐng)人應(yīng)向公司所在地證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)提交以下材料：
（1）申請(qǐng)開(kāi)業(yè)的報(bào)告；
（2）籌建情況報(bào)告；
（3）《期貨經(jīng)紀(jì)公司管理辦法》第十一條規(guī)定的材料。
2.證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)結(jié)合公司的開(kāi)業(yè)申請(qǐng)和上報(bào)材料，對(duì)公司的籌建情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查驗(yàn)收。驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)包括：
（1）申報(bào)材料與實(shí)際籌建情況相符；
（2）注冊(cè)資本足額到位，以實(shí)物出資的，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)必須辦妥；
（3）有規(guī)范的公司章程；
（4）高級(jí)管理人員具備高級(jí)管理人員任職資格并已經(jīng)過(guò)考核談話；
（5）從業(yè)人員應(yīng)取得從業(yè)資格；
（6）有健全的組織機(jī)構(gòu)；
（7）業(yè)務(wù)規(guī)則、管理制度和內(nèi)部控制制度符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)的要求；
（8）經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所適應(yīng)期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的需要；
（9）與期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的設(shè)施要求；
（10）證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)認(rèn)為需要驗(yàn)收的其他事項(xiàng)。
3.證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)驗(yàn)收合格后，向證監(jiān)會(huì)提交關(guān)于同意公司開(kāi)業(yè)的報(bào)告，對(duì)驗(yàn)收情況和材料初審情況出具明確意見(jiàn)，連同公司上報(bào)材料一并報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)復(fù)審。
4.證監(jiān)會(huì)審查驗(yàn)收合格后，向證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)下發(fā)關(guān)于同意公司開(kāi)業(yè)的批復(fù)。
5.公司按《期貨經(jīng)紀(jì)公司管理辦法》的規(guī)定辦理《期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)許可證》和工商登記后，在指定報(bào)刊上公告，并將公告報(bào)所在地證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)備案。
上述程序適用于目前有限責(zé)任公司形式的公司，今后其它形式公司的設(shè)立程序另行規(guī)定。
二、設(shè)立期貨經(jīng)紀(jì)公司營(yíng)業(yè)部的報(bào)批程序
（一）期貨經(jīng)紀(jì)公司營(yíng)業(yè)部的籌建
1.申請(qǐng)?jiān)诋惖卦O(shè)立期貨經(jīng)紀(jì)公司營(yíng)業(yè)部（以下簡(jiǎn)稱“營(yíng)業(yè)部”）的公司，應(yīng)當(dāng)首先向公司所在地證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)。公司所在地證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)情況和守法經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行考核，認(rèn)為公司具備設(shè)立營(yíng)業(yè)部條件的，向公司下發(fā)關(guān)于同意籌建營(yíng)業(yè)部的批復(fù)，并抄送營(yíng)業(yè)部擬設(shè)立地證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)，同時(shí)在《期貨經(jīng)紀(jì)公司設(shè)立營(yíng)業(yè)部申請(qǐng)書(shū)》“公司所在地派出機(jī)構(gòu)意見(jiàn)”欄簽署意見(jiàn)。
2.公司應(yīng)向擬設(shè)立地證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)提交下列材料：
（1）申請(qǐng)籌建的報(bào)告；
（2）可行性報(bào)告；
（3）籌建方案；
（4）籌建負(fù)責(zé)人名單、簡(jiǎn)歷、任職資格證明或資信情況說(shuō)明；
（5）公司上年度經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)情況；
（6）證監(jiān)會(huì)及派出機(jī)構(gòu)要求的其它材料。
3.營(yíng)業(yè)部擬設(shè)立地證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)審查同意后，應(yīng)向證監(jiān)會(huì)提交關(guān)于同意公司籌建營(yíng)業(yè)部的報(bào)告，連同公司所在地證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)的批復(fù)文件及公司上報(bào)材料一并報(bào)證監(jiān)會(huì)復(fù)審。
4.證監(jiān)會(huì)審查合格后，向營(yíng)業(yè)部擬設(shè)立地證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)下發(fā)關(guān)于同意公司籌建營(yíng)業(yè)部的批復(fù)。
5.營(yíng)業(yè)部的籌建工作應(yīng)當(dāng)自證監(jiān)會(huì)批復(fù)下發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)完成。逾期未完成籌建的，原批復(fù)文件自動(dòng)失效。遇有特殊情況需要延長(zhǎng)籌建期限的，應(yīng)當(dāng)于籌建期滿前1個(gè)月向證監(jiān)會(huì)提出延期籌建的書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)同意后予以延期，但延長(zhǎng)期限不得超過(guò)3個(gè)月。
（二）營(yíng)業(yè)部的開(kāi)業(yè)
1.營(yíng)業(yè)部籌建工作完成后，公司應(yīng)向營(yíng)業(yè)部擬設(shè)立地證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)提交以上材料：
（1）申請(qǐng)開(kāi)業(yè)的報(bào)告；
（2）籌建情況報(bào)告；
（3）《關(guān)于期貨經(jīng)紀(jì)公司營(yíng)業(yè)部審批工作的通知》第三條規(guī)定的材料；
2.營(yíng)業(yè)部擬設(shè)立地證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)結(jié)合營(yíng)業(yè)部的開(kāi)業(yè)申請(qǐng)和上報(bào)材料，對(duì)營(yíng)業(yè)部的籌建情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查和驗(yàn)收。具體驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)包括：
（1）申報(bào)材料與實(shí)際籌建情況相符；
（2）營(yíng)業(yè)部崗位設(shè)置符合有關(guān)規(guī)定；
（3）有符合要求的營(yíng)業(yè)部管理制度；
（4）營(yíng)業(yè)部經(jīng)理具備相應(yīng)資格；
（5）從業(yè)人員取得從業(yè)資格，從業(yè)人員數(shù)量符合要求；
（6）有適合開(kāi)展期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和設(shè)施；
（7）證監(jiān)會(huì)及派出機(jī)構(gòu)認(rèn)為需要驗(yàn)收的其他事項(xiàng)。
3.營(yíng)業(yè)部所在地證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)驗(yàn)收合格后，在《期貨經(jīng)紀(jì)公司設(shè)立營(yíng)業(yè)部申請(qǐng)書(shū)》“營(yíng)業(yè)部所在地派出機(jī)構(gòu)意見(jiàn)”欄中出具材料初審和現(xiàn)場(chǎng)檢查驗(yàn)收的意見(jiàn)，連同上述材料一并報(bào)證監(jiān)會(huì)復(fù)審。
第三條全市產(chǎn)權(quán)交易，必須遵循公開(kāi)、公平、公正和誠(chéng)實(shí)信用的原則。
第四條產(chǎn)權(quán)交易的范圍是國(guó)家允許上市交易的各種產(chǎn)權(quán)。
第五條新余市產(chǎn)權(quán)交易監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱監(jiān)管會(huì)）受市政府委托全權(quán)負(fù)責(zé)全市產(chǎn)權(quán)交易監(jiān)督、管理、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作，其日常工作由新余市國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)辦公室（以下簡(jiǎn)稱國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)）承擔(dān)。
第六條國(guó)有、集體產(chǎn)權(quán)交易前必須經(jīng)具有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估中介機(jī)構(gòu)評(píng)估。
經(jīng)政府批準(zhǔn)的涉及國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)、對(duì)外投資等經(jīng)濟(jì)行為的重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目，其國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估實(shí)行核準(zhǔn)制，評(píng)估報(bào)告由國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)核準(zhǔn)。其它國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行備案制，評(píng)估報(bào)告報(bào)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)或產(chǎn)權(quán)單位的主管行政部門(mén)備案。
第七條承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估工作的各類(lèi)中介機(jī)構(gòu)，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的評(píng)估程序、評(píng)估方法和標(biāo)準(zhǔn)，獨(dú)立、客觀、公正地進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，不得違規(guī)執(zhí)業(yè)或出具虛假評(píng)估報(bào)告。
評(píng)估報(bào)告的法律責(zé)任由簽字的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師及所在評(píng)估機(jī)構(gòu)共同承擔(dān)。
進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的中介機(jī)構(gòu)和人員，不得為同一資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)交易。
第八條產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立的獨(dú)立法人單位，是產(chǎn)權(quán)公開(kāi)規(guī)范交易的場(chǎng)所。行政事業(yè)單位和市屬國(guó)有、集體企業(yè)產(chǎn)權(quán)的交易，必須由產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)按規(guī)定程序進(jìn)行，嚴(yán)禁任何產(chǎn)權(quán)單位或其主管行政部門(mén)自行進(jìn)行產(chǎn)權(quán)交易。法律、法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。
第九條產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)的合法權(quán)益受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得非法干預(yù)其正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
第十條產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)名稱、住所、法定代表人等事項(xiàng)發(fā)生變更，應(yīng)報(bào)監(jiān)管會(huì)備案。
第十一條產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)終止、解散時(shí)，應(yīng)經(jīng)監(jiān)管會(huì)審核后辦理注銷(xiāo)手續(xù)。
第十二條產(chǎn)權(quán)交易范圍：
㈠全市行政事業(yè)單位的有形資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)，國(guó)有、集體企業(yè)的整體產(chǎn)權(quán)或部分產(chǎn)權(quán)；
㈡全市行政事業(yè)單位和國(guó)有、集體企業(yè)抵押變現(xiàn)資產(chǎn)及物品；
㈢全市行政事業(yè)單位和國(guó)有、集體企業(yè)的閑置資產(chǎn)及機(jī)械設(shè)備、機(jī)動(dòng)車(chē)輛等；
㈣全市國(guó)有、集體企業(yè)的國(guó)有股、法人股、職工股的轉(zhuǎn)讓和股權(quán)置換等（上市公司除外）；
㈤產(chǎn)權(quán)清晰的私營(yíng)、外商投資企業(yè)和中央、省屬、外地企業(yè)自主進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)的產(chǎn)權(quán)交易；
㈥收購(gòu)、經(jīng)營(yíng)不良資產(chǎn)、科技成果轉(zhuǎn)讓、廣告標(biāo)段等交易；
㈦其他與產(chǎn)權(quán)交易相關(guān)的業(yè)務(wù)。
全市執(zhí)法機(jī)關(guān)及有關(guān)單位的罰沒(méi)物品的處置，市政府原有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第十三條有下列情形之一，應(yīng)當(dāng)禁止交易：
㈠法律、法規(guī)和規(guī)章明文禁止的；
㈡產(chǎn)權(quán)關(guān)系不清的；
㈢處置權(quán)限有爭(zhēng)議的；
㈣已實(shí)施司法、行政、仲裁等強(qiáng)制措施的；
㈤合法契約約定期限內(nèi)不得交易的；
㈥出讓方提交文件不全或弄虛作假的。
第十四條產(chǎn)權(quán)交易方式：
㈠協(xié)議交易；
㈡招標(biāo)交易；
㈢競(jìng)價(jià)拍賣(mài)：
㈣柜臺(tái)交易；
㈤網(wǎng)上交易；
㈥合資、合作經(jīng)營(yíng)；
㈦。
第十五條產(chǎn)權(quán)交易的出讓方，必須向交易機(jī)構(gòu)進(jìn)行書(shū)面委托，并提交以下文件：
㈠產(chǎn)權(quán)出讓申請(qǐng)書(shū)；
㈡產(chǎn)權(quán)出讓的批準(zhǔn)文件；
㈢出讓方的資格證明；
㈣產(chǎn)權(quán)歸屬的證明文件；
㈤資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和評(píng)估報(bào)告核準(zhǔn)（備案）文件；
㈥產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)要求出具的其它文件。
產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)接到出讓方的委托申請(qǐng)和有關(guān)文件后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行核查，符合交易條件的予以受理。
第十六條產(chǎn)權(quán)交易受讓方在交易前，應(yīng)當(dāng)向產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)提交下列文件：
㈠購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)書(shū)；
㈡法人、其他組織的資格證明和自然人的身份證明；
㈢資金信用證明；
㈣產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)要求出具的其它文件。
第十七條國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)評(píng)估結(jié)果的核準(zhǔn)值，可作為交易底價(jià)，允許成交價(jià)在評(píng)估價(jià)的基礎(chǔ)上有一定比例的浮動(dòng)。當(dāng)成交價(jià)低于評(píng)估價(jià)的90%，是國(guó)有資產(chǎn)的，須經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)批準(zhǔn)后方可成交；是集體資產(chǎn)的，應(yīng)經(jīng)出資人重新確認(rèn)。通過(guò)公開(kāi)拍賣(mài)方式的除外。
第十八條凡需要轉(zhuǎn)讓、拍賣(mài)的企業(yè)，產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)須將企業(yè)的基本情況向社會(huì)公布。
第十九條產(chǎn)權(quán)交易雙方成交后，在產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)主持下，由產(chǎn)權(quán)交易雙方按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，簽訂書(shū)面成交合同。經(jīng)雙方法定代表簽字、蓋章，產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)鑒證后生效。
第二十條各有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)憑依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)及時(shí)給產(chǎn)權(quán)交易雙方辦理相關(guān)手續(xù)。
第二十一條產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)從事產(chǎn)權(quán)交易業(yè)務(wù)，可向產(chǎn)權(quán)交易雙方收取一定的中介費(fèi)，其收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由物價(jià)主管部門(mén)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定核定。
第二十二條國(guó)有、集體產(chǎn)權(quán)單位或其主管行政部門(mén)自行進(jìn)行產(chǎn)權(quán)交易的，或者委托不具備資格的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)交易的，或者委托對(duì)該資產(chǎn)進(jìn)行了評(píng)估的中介機(jī)構(gòu)和人員再進(jìn)行產(chǎn)權(quán)交易的，由產(chǎn)權(quán)交易監(jiān)管部門(mén)宣布其交易無(wú)效，并由監(jiān)察機(jī)關(guān)追究產(chǎn)權(quán)單位或主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的行政責(zé)任。涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。
第二十三條產(chǎn)權(quán)交易雙方故意串通，提供虛假證明違背公平交易規(guī)則，造成國(guó)家、集體資產(chǎn)損失的，由監(jiān)察機(jī)關(guān)對(duì)責(zé)任人員給予處分；情節(jié)嚴(yán)重、涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。
第二十四條違反本辦法，不按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行國(guó)有、集體資產(chǎn)評(píng)估或資產(chǎn)評(píng)估過(guò)程中違規(guī)作業(yè)或出具虛假評(píng)估報(bào)告的，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理。
北京產(chǎn)權(quán)交易所制
合同使用須知
一、本合同文本是根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》、《北京市產(chǎn)權(quán)交易管理規(guī)定》和《北京產(chǎn)權(quán)交易所產(chǎn)權(quán)交易規(guī)則》制定的示范文本。本合同供在北京產(chǎn)權(quán)交易所(簡(jiǎn)稱北交所)場(chǎng)內(nèi)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)或股權(quán)收購(gòu)業(yè)務(wù)的意向受讓方委托北交所經(jīng)紀(jì)會(huì)員產(chǎn)權(quán)交易時(shí)使用。
二、本合同條款均為示范性條款，構(gòu)成委托合同文本要件，供委托雙方選擇采用。當(dāng)事人可根據(jù)實(shí)際情況在本合同文本基礎(chǔ)上修改、調(diào)整或補(bǔ)充。
三、合同涉及的當(dāng)事人如為自然人的，請(qǐng)?jiān)诋?dāng)事人概況中填寫(xiě)姓名及身份證號(hào)碼。
四、本合同所述“委托業(yè)務(wù)”一般包括產(chǎn)權(quán)經(jīng)紀(jì)服務(wù)及其他服務(wù)。其他服務(wù)僅供雙方參考，具體服務(wù)內(nèi)容可根據(jù)雙方商議自行約定。
五、產(chǎn)權(quán)交易服務(wù)費(fèi)：指按照《北京產(chǎn)權(quán)交易所產(chǎn)權(quán)交易規(guī)則》的規(guī)定，在北交所內(nèi)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)交易的轉(zhuǎn)讓方或受讓方辦理產(chǎn)權(quán)交易時(shí)應(yīng)支付的費(fèi)用。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)依照《北京產(chǎn)權(quán)交易所產(chǎn)權(quán)交易服務(wù)費(fèi)管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。
六、標(biāo)的企業(yè)：是指轉(zhuǎn)讓方因其出資所享有的產(chǎn)權(quán)或股權(quán)依存的載體，即轉(zhuǎn)讓方自行或與他人合資設(shè)立的非公司制企業(yè)、有限責(zé)任公司、非上市股份公司、股份合作制企業(yè)等。
七、交易傭金：指受托人完成委托產(chǎn)權(quán)交易相關(guān)服務(wù)時(shí)，委托人向受托人支付的雙方商定的相關(guān)服務(wù)報(bào)酬。
八、權(quán)證變更過(guò)程中所發(fā)生的費(fèi)用：指在產(chǎn)權(quán)變更過(guò)程中向有關(guān)政府部門(mén)或其他相關(guān)部門(mén)支付的費(fèi)用。
本合同于__________年______月______日由以下兩方當(dāng)事人在北京簽訂：
委托人(以下簡(jiǎn)稱甲方)：__________________
注冊(cè)地址/住所：__________________________
法定代表人：______________________________
電話：__________________ 郵編：__________
受托人(以下簡(jiǎn)稱乙方)：__________________
注冊(cè)地址/住所：__________________________
法定代表人：______________________________
電話：__________________ 郵編：__________
知識(shí)產(chǎn)權(quán)委托合作協(xié)議書(shū)范本二
鑒于
1.____________________(轉(zhuǎn)讓方企業(yè)名稱)于________年________月________日，按照北交所場(chǎng)內(nèi)交易規(guī)則，提出交易申請(qǐng)并掛牌轉(zhuǎn)讓其合法持有的__________________________________(下稱標(biāo)的企業(yè))的產(chǎn)權(quán)或______%股權(quán)。
2.甲方為于________年________月________日依________法律設(shè)立并合法存續(xù)的企業(yè)法人(或機(jī)構(gòu))，擬向北交所提出上述產(chǎn)權(quán)或股權(quán)收購(gòu)意向。
3.乙方為依據(jù)中國(guó)法律依法設(shè)立并合法存續(xù)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)法人(注冊(cè)證號(hào)：________________)，為北交所場(chǎng)內(nèi)經(jīng)紀(jì)會(huì)員，依法和《北京產(chǎn)權(quán)交易所產(chǎn)權(quán)交易規(guī)則》及《北京產(chǎn)權(quán)交易所會(huì)員管理辦法》的規(guī)定，具備在北交所場(chǎng)內(nèi)受托產(chǎn)權(quán)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的資質(zhì)和能力。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》和《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》等相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，甲乙雙方遵循自愿、公平、誠(chéng)實(shí)信用的原則，就甲方委托乙方作為其收購(gòu)________________________________(企業(yè)名稱)的產(chǎn)權(quán)(或股權(quán))的會(huì)員經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)，收購(gòu)相關(guān)事宜達(dá)成一致，簽訂本產(chǎn)權(quán)交易委托合同(以下簡(jiǎn)稱“本合同”)如下條款：
第一條 委托事項(xiàng)
1.1 甲方委托乙方作為其在北交所場(chǎng)內(nèi)受讓____________________(轉(zhuǎn)讓方企業(yè)名稱)持有的____________________________ (標(biāo)的企業(yè)名稱)的產(chǎn)權(quán)或[ ]______%的股權(quán)的經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)，按照北交所的場(chǎng)內(nèi)交易規(guī)則為甲方提供場(chǎng)內(nèi)經(jīng)紀(jì)服務(wù)。
1.2 乙方愿意接受甲方委托，指定其駐北交所辦理經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)紀(jì)人______負(fù)責(zé)辦理甲方委托的收購(gòu)上述產(chǎn)權(quán)或股權(quán)的產(chǎn)權(quán)交易事項(xiàng)。
第二條 具體服務(wù)內(nèi)容
2.1 甲方委托乙方就以下經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)提供經(jīng)紀(jì)服務(wù)
① 向甲方提供有關(guān)法律、法規(guī)、政策及交易規(guī)則的咨詢服務(wù);
② 代為填寫(xiě)《產(chǎn)權(quán)受讓申請(qǐng)書(shū)》及相關(guān)文件;
③ 協(xié)助甲方起草產(chǎn)權(quán)受讓中必要的文件;
④ 代為向北交所遞交相關(guān)產(chǎn)權(quán)交易材料和轉(zhuǎn)達(dá)北交所的函件、通知等;
⑤ 協(xié)助甲方參加產(chǎn)權(quán)交易競(jìng)價(jià);
⑥ 協(xié)助甲方支付產(chǎn)權(quán)交易價(jià)款;
⑦ 代為辦理產(chǎn)權(quán)受讓相關(guān)手續(xù);
⑧ 其他按照北交所交易規(guī)則乙方應(yīng)提供的經(jīng)紀(jì)服務(wù)。
2.2 除上述第二條一款約定的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)外，甲方委托乙方同時(shí)代為提供下列服務(wù)和/或代為辦理下列事項(xiàng)(將未選定事項(xiàng)刪除)：
① 尋找、推薦轉(zhuǎn)讓標(biāo)的，并參與相關(guān)談判;
② 根據(jù)標(biāo)的企業(yè)情況制作投資分析;
③ 協(xié)助甲方辦理權(quán)證變更等手續(xù);
④ 其他雙方商定的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)以外的服務(wù)事項(xiàng)。
第三條雙方的權(quán)利、義務(wù)
3.1 甲、乙雙方應(yīng)遵守國(guó)家及北京市有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及北交所產(chǎn)權(quán)交易規(guī)則的有關(guān)規(guī)定，自覺(jué)接受政府主管部門(mén)及北交所的監(jiān)管。
3.2 甲方應(yīng)根據(jù)《北京產(chǎn)權(quán)交易所產(chǎn)權(quán)交易規(guī)則》及其配套文件的要求，向乙方及時(shí)、完整地提供北交所及乙方為完成委托事項(xiàng)所要求的所有相關(guān)文件材料。
3.3 甲方應(yīng)如實(shí)提供有關(guān)文件材料和陳述有關(guān)事實(shí)，乙方有權(quán)對(duì)有關(guān)文件材料的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審查。甲方應(yīng)承擔(dān)提供虛假文件或隱瞞事實(shí)的法律后果。
3.4 甲方有權(quán)隨時(shí)向乙方了解委托事項(xiàng)的進(jìn)展情況，監(jiān)督乙方辦理委托事項(xiàng);乙方有義務(wù)勤勉盡責(zé)，提供場(chǎng)內(nèi)經(jīng)紀(jì)和其他服務(wù)并根據(jù)甲方要求向甲方報(bào)告相關(guān)情況。
3.5 乙方有義務(wù)按照甲方的指示處理委托事務(wù)。乙方處理委托事務(wù)時(shí)基于甲方利益考慮，認(rèn)為需要甲方變更指示的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)甲方同意。未經(jīng)甲方同意所引發(fā)的法律后果由乙方承擔(dān)。
3.6 雙方均應(yīng)就委托事項(xiàng)所提供的相關(guān)材料承擔(dān)保密的義務(wù)。除非法律或有管轄權(quán)的法院、仲裁機(jī)構(gòu)或行政主管機(jī)關(guān)明確要求，雙方在任何情況下不得向與交易無(wú)關(guān)的第三方披露或說(shuō)明本合同項(xiàng)下對(duì)方所提供的任何資料和文件。
第四條雙方的承諾
4.1 甲、乙雙方承諾其所提供的所有材料(包括原件、復(fù)印件)真實(shí)、完整、有效。
4.2 甲方保證其委托乙方處理本合同所述委托事項(xiàng)已獲得甲方有權(quán)機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)或授權(quán)。
4.3 除非甲方按照本合同約定解除合同，甲方在本合同期限內(nèi)保證不再與第三方訂立同一標(biāo)的的受讓委托合同，并不與轉(zhuǎn)讓方私下接觸、洽談成交。
4.4 乙方保證其具備從事甲方委托事項(xiàng)的所有資格及資質(zhì)，其受托辦理上述事項(xiàng)均已獲得乙方有權(quán)機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)或授權(quán)。
第五條產(chǎn)權(quán)交易服務(wù)費(fèi)、傭金及其支付方式
5.1 甲方在北交所內(nèi)辦理產(chǎn)權(quán)交易所應(yīng)支付的產(chǎn)權(quán)交易服務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行《北京產(chǎn)權(quán)交易所產(chǎn)權(quán)交易服務(wù)費(fèi)管理辦法》。
5.2 產(chǎn)權(quán)交易服務(wù)費(fèi)的支付執(zhí)行《北京產(chǎn)權(quán)交易所產(chǎn)權(quán)交易規(guī)則》第十七條的規(guī)定，由北交所統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理。
5.3 甲乙雙方確定，本合同第2.2款約定的經(jīng)紀(jì)服務(wù)之外的其他增值服務(wù)的傭金，其支付時(shí)間、方式與金額如下：(此款內(nèi)容應(yīng)依據(jù)甲乙雙方商定)
5.4 需向任何第三方支付的費(fèi)用，包括實(shí)地考察、權(quán)證變更等相關(guān)費(fèi)用，由甲方自行承擔(dān)。
5.5 如按北交所產(chǎn)權(quán)交易規(guī)則及轉(zhuǎn)讓方要求需交納交易或競(jìng)價(jià)保證金的，保證金由甲方自行承擔(dān)并按時(shí)支付到北交所指定的保證金賬戶。
第六條 合同的期限
6.1 本合同有效期自本合同生效之日起至__________止。
6.2 合同期限屆滿，本合同自動(dòng)終止。本合同項(xiàng)下產(chǎn)權(quán)交易事項(xiàng)未成交的，甲方有權(quán)委托其他經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)提供本合同約定的經(jīng)紀(jì)和/或其他服務(wù)?；颍撼窃擁?xiàng)目撤牌或變更交易場(chǎng)所，甲方應(yīng)繼續(xù)委托乙方提供本合同約定的經(jīng)紀(jì)和/或其他服務(wù)。
第七條合同的變更和解除
7.1 甲乙雙方經(jīng)協(xié)商一致可以書(shū)面形式對(duì)本合同條款進(jìn)行變更。任何一方不得單方面變更本合同條款。
7.2 甲乙雙方經(jīng)協(xié)商一致可以解除本合同。任何一方單方面解除本合同的，應(yīng)承擔(dān)由此而給對(duì)方造成的損失。
7.3 任何一方按照第7.2款的規(guī)定解除本合同的，應(yīng)向?qū)Ψ街Ц断鄳?yīng)的費(fèi)用。具體費(fèi)用應(yīng)按照受托方已完成委托事項(xiàng)的情況、或委托方因受托方解除合同導(dǎo)致委托事項(xiàng)成本加大的情況而確定。
第八條合同的違約責(zé)任
8.1 甲乙雙方應(yīng)嚴(yán)格遵守北交所有關(guān)產(chǎn)權(quán)交易規(guī)則，遵守本合同約定。若違反產(chǎn)權(quán)交易規(guī)則和本合同，違約方應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任。
8.2 甲乙任何一方違反本合同的約定，給對(duì)方造成損失的，應(yīng)由違約方承擔(dān)賠償責(zé)任。
第九條管轄與爭(zhēng)議處理
9.1 本合同適用中華人民共和國(guó)法律，依中華人民共和國(guó)有關(guān)法律進(jìn)行解釋。
9.2 合同雙方在履行過(guò)程中發(fā)生爭(zhēng)議，應(yīng)本著友好合作的原則協(xié)商解決;協(xié)商無(wú)效時(shí)，雙方同意按第_______種方式解決：
(1)向北京仲裁委員會(huì)提起仲裁。
(2)向中國(guó)國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易仲裁委員會(huì)提起仲裁。
(3)依法向______________(有管轄權(quán)的)人民法院起訴。
第十條合同的生效
本合同經(jīng)甲乙雙方簽字蓋章，并報(bào)北交所備案后生效。
第十一條其他約定
11.1 本合同項(xiàng)下的任何修改、補(bǔ)充或解除，均應(yīng)采取書(shū)面形式。有關(guān)書(shū)面的補(bǔ)充協(xié)議或文件等，亦應(yīng)報(bào)北交所備案，并自報(bào)北交所備案時(shí)生效。
11.2___________________________________。
11.3 本合同一式_______份，甲、乙雙方各執(zhí)_______份，并存北交所壹份備案。
委托人(甲方)：_____________________
蓋章：_______________________________
法定代表人(簽字)：_________________
(或授權(quán)委托代表簽字)：_____________
電話：_______________________________
手機(jī)：_______________________________
受托人(乙方)：_____________________
蓋章：_______________________________
法定代表人(簽字)：_________________
(或授權(quán)委托代表簽字)：_____________
電話：_______________________________
【摘要】在繼承人依《公司法》第76條獲授股東資格時(shí)至股東資格確認(rèn)完成時(shí)之間的相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間里,原自然人股東擁有的股權(quán)處于一種無(wú)人行權(quán)的真空狀態(tài)中,筆者稱之為股權(quán)繼承過(guò)程中的股權(quán)虛置。股權(quán)虛置期間一般包括“主體確認(rèn)期間”和“顯名確認(rèn)期間”兩個(gè)期間。盡管股東資格的繼承乃為法定,無(wú)需公司股東會(huì)另行召開(kāi)會(huì)議作出相關(guān)決議,但由于現(xiàn)實(shí)中的復(fù)雜性,股權(quán)失權(quán)及損害原自然人擁有的股權(quán)事件常有發(fā)生,對(duì)于股權(quán)虛置狀態(tài),就需要一些特殊規(guī)則予以規(guī)制,即在保證效率和交易安全的基礎(chǔ)上,為有效地衡平個(gè)人利益和公司利益,須對(duì)股權(quán)虛置的“兩個(gè)期間”予以合理確定,并對(duì)利害關(guān)系人在該“兩個(gè)期間”的積極作為或者消極不作為的相關(guān)法律后果予以嚴(yán)格的法律規(guī)制。
【關(guān)鍵詞】股權(quán)繼承;股東資格;股權(quán)虛置;股東資格確認(rèn)糾紛
2005年《公司法》第76條規(guī)定,自然人股東死亡后,在公司章程未作排除規(guī)定的情形下,其合法繼承人可以繼承股東資格。由于在自然人股東死亡時(shí),如筆者拙文《股東繼承是股東資格繼承》所述,繼承人繼承的是股權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)的當(dāng)然所有權(quán)以及股權(quán)中的非財(cái)產(chǎn)權(quán)的獲授資格。繼承人要取得《公司法》上的、完整意義上的股權(quán),尚需經(jīng)歷一個(gè)確認(rèn)程序。無(wú)論是通過(guò)內(nèi)部確認(rèn)還是通過(guò)司法確認(rèn),在繼承人依法獲授股東資格時(shí)至股東資格確認(rèn)完成時(shí)之間的一段時(shí)間里,原自然人股東擁有的股權(quán)處于一種無(wú)人行權(quán)的真空狀態(tài)中,筆者稱之為股權(quán)繼承過(guò)程中的股權(quán)虛置。
對(duì)于“繼承人依法獲授股東資格時(shí)”,依拙文《股東繼承是股東資格繼承》的觀點(diǎn),應(yīng)理解為繼承開(kāi)始時(shí),即自然人股東死亡時(shí);對(duì)于“股東資格確認(rèn)完成時(shí)”,筆者以為應(yīng)區(qū)分內(nèi)部確認(rèn)或者司法確認(rèn)的不同情形,作不同的節(jié)點(diǎn)確定:
從股東資格的原始取得來(lái)看,2005年《公司法》規(guī)定的確認(rèn)程序大體有五:一是發(fā)起人按照投資協(xié)議書(shū)認(rèn)繳出資并履行出資義務(wù);二是將發(fā)起人記載于共同制定的公司章程中并簽署;三是記載于股東名冊(cè)并依該名冊(cè)行使股東權(quán)利;四是在工商管理機(jī)關(guān)予以設(shè)立登記;五是公司設(shè)立后向股東簽發(fā)出資證明書(shū)。由于司法實(shí)踐中,股東身份的確定,需以當(dāng)事人能否提供相關(guān)證據(jù)予以認(rèn)定。在前述主要確認(rèn)程序中,可分析得出,過(guò)程形成的證據(jù)有兩類(lèi),一是能夠證明當(dāng)事人認(rèn)繳出資、已實(shí)際出資或者實(shí)際行使股權(quán)的實(shí)質(zhì)證據(jù);二是公司章程、股東名冊(cè)、工商登記材料和出資證明書(shū)等形式證據(jù)。就各類(lèi)證據(jù)與股東資格之間的聯(lián)系而言,認(rèn)繳出資或?qū)嶋H出資與股東資格有一定的聯(lián)系,但非必然聯(lián)系;行使股權(quán)與股東資格存在著必然的聯(lián)系,但為具備股東身份之后的行為,是資格確認(rèn)后的權(quán)利處分事項(xiàng);公司章程的記載與股東資格有一定的聯(lián)系,但非充分條件;工商登記只具有對(duì)善意第三人的證權(quán)功能,但不具備設(shè)權(quán)之效;出資證明書(shū)的簽發(fā)與股東資格有一定的關(guān)系,但非必要條件;股東名冊(cè)是建立公司與股東之間法律關(guān)系的依據(jù),依2005年《公司法》第33條第2款規(guī)定,“記載于股東名冊(cè)的股東,可以依股東名冊(cè)主張行使股東權(quán)利。”因此,從上述證據(jù)與股東資格的聯(lián)系來(lái)看,結(jié)合商事活動(dòng)的特點(diǎn),完全可以得出這樣一個(gè)結(jié)論,即:對(duì)于股東資格的確定標(biāo)準(zhǔn),于公司內(nèi)部應(yīng)探求公司的真實(shí)意思表示;于公司外部則應(yīng)著眼于權(quán)利外觀而考慮商事登記的公示作用。
對(duì)于股東資格的繼受取得,由于獲授資格法定,對(duì)于實(shí)質(zhì)證據(jù)的審查乃為繼承資格的認(rèn)定,而非股東資格的原始取得中的認(rèn)繳出資或者已實(shí)際出資。在當(dāng)事人提供證據(jù)能夠證明其為原自然人股東的合法繼承人或者在共同繼承情形下被確定為股東資格的最終繼承人的前提下,對(duì)于其股東資格的確認(rèn),就應(yīng)比照股東資格的原始取得的確定標(biāo)準(zhǔn)予以認(rèn)定。同時(shí),參照適用《物權(quán)法》第28條規(guī)定,即“因人民法院、仲裁委員會(huì)的法律文書(shū)或者人民政府的征收決定等,導(dǎo)致物權(quán)設(shè)立、變更、轉(zhuǎn)讓或者消滅的,自法律文書(shū)或者人民政府的征收決定等生效時(shí)發(fā)生效力?！惫蕦?duì)于“股東資格確認(rèn)完成時(shí)”的認(rèn)定,在內(nèi)部確認(rèn)的情形下宜確定為“繼承人作為股東被記載于公司股東名冊(cè)之日”;在司法確認(rèn)的情形下宜確定為“人民法院責(zé)令公司向繼承人簽發(fā)出資證明書(shū)、將繼承人記載于股東名冊(cè)并辦理公司登記機(jī)關(guān)登記裁判生效之日”。
有學(xué)者認(rèn)為,股權(quán)繼承過(guò)程中不存在股權(quán)虛置問(wèn)題,繼承人獲授股東資格后即可享受股東權(quán)利并承擔(dān)股東義務(wù),公司為股東履行確認(rèn)手續(xù)是其法定義務(wù),不能以確認(rèn)程序是否完成而限制繼承人作為股東的身份從事相應(yīng)的公司行為。對(duì)此,筆者不予茍同。理由有四:
首先,股東資格與股東的概念不能等同。2004年2月24日北京市高級(jí)人民法院《關(guān)于審理公司糾紛案件若干問(wèn)題的指導(dǎo)意見(jiàn)(試行)》(京高法發(fā)[2004]50號(hào))第11條規(guī)定,股東資格是指繼承人“取得和行使股東權(quán)利并承擔(dān)股東義務(wù)的基礎(chǔ)”;按照通常理解,股東是指在公司成立時(shí)向公司出資或在公司成立后依法繼受取得股權(quán),對(duì)公司享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的人。顯然,獲授股東資格只是意味著產(chǎn)生了股權(quán)變動(dòng)的原因,具備了成為股東的條件,使股東發(fā)生變更有了依據(jù),但是,股權(quán)的變動(dòng)和股東的變更卻需要特定的行為和程序;而取得股東身份和地位,則是實(shí)現(xiàn)股東資格繼承的結(jié)果,意味著具備股東資格繼承的主體資格的繼承人已經(jīng)公司真實(shí)意思表示被接納為其團(tuán)體成員,從而進(jìn)入了該團(tuán)體內(nèi)部,并可依其身份行使其權(quán)利和履行其義務(wù)。質(zhì)言之,股東資格與股東是存在差異的區(qū)別性概念。
其次,股東資格的繼承主體的確認(rèn)問(wèn)題是《繼承法》的調(diào)整范圍,待繼承主體確認(rèn)之后,才能涉及《公司法》有關(guān)股東資格的繼承的適用問(wèn)題。由于公司的其他股東沒(méi)有識(shí)別股東資格的繼承主體的義務(wù),一般情形下也無(wú)識(shí)別之能力,當(dāng)存在多個(gè)合法繼承人時(shí),如果多個(gè)合法繼承人之間有合意,尚可容忍按其合意允許多個(gè)繼承人行使股東權(quán)利;但如果多個(gè)繼承人存在繼承爭(zhēng)議時(shí),在允許繼承人行使股東權(quán)利方面,就顯然沒(méi)有辦法操作。而且,在合法繼承人范圍、股東資格的主體等爭(zhēng)議未解決或確定之前,允許部分或全部繼承人行使股東權(quán)利,無(wú)疑是將《繼承法》的調(diào)整方式強(qiáng)加于《公司法》之上,并強(qiáng)行苛以公司的其他股東對(duì)該等繼承人有審查識(shí)別和消極容忍的義務(wù),不僅有違于法律適用的方法,而且僭越了股東的法律邊界、導(dǎo)致了股東權(quán)利的濫用,也不利于維持公司的穩(wěn)定性以及保障交易的安全。退一步言,即便不承認(rèn)股東資格的繼承主體確認(rèn)時(shí)至股東確認(rèn)程序完成時(shí)存在股權(quán)虛置的問(wèn)題,但是,在共同繼承的情形下,從繼承開(kāi)始時(shí)至股東資格的繼承主體最終確認(rèn)時(shí),由于圍繞著財(cái)產(chǎn)分割的債務(wù)分配、稅負(fù)承擔(dān)等一系列問(wèn)題,股東資格的繼承主體最終確認(rèn)事項(xiàng)并非一天兩天就能完成,股權(quán)虛置的狀態(tài)同樣持續(xù)存在。
再次,2005年《公司法》76條規(guī)定的“繼承股東資格”,解決的是繼承人關(guān)于股東資格的獲授問(wèn)題,并非解決股東權(quán)利真空的問(wèn)題,按照2005年《公司法》的相關(guān)規(guī)定,如前述,無(wú)論是股東資格的原始取得,抑或是股東資格的繼受取得,其股東資格都必須通過(guò)一定的手續(xù)或程序加以確認(rèn):除公司內(nèi)部形成一致意思、履行相關(guān)實(shí)體義務(wù)和法定程序外,還需向工商登記機(jī)關(guān)辦理登記。對(duì)于股東資格的繼承,除公司內(nèi)部記載于股東名冊(cè)、公司章程以及簽發(fā)出資證明書(shū)外,根據(jù)2005年《公司法》第33條第3款以及《公司法》第31條的規(guī)定,亦尚需辦理工商變更登記。當(dāng)具備股東資格合法繼承的主體資格的繼承人向公司申請(qǐng)股東資格確認(rèn)不能時(shí),該繼承人還可依照《公司法司法解釋三》第23條、第24條等規(guī)定向人民法院提起股東資格確認(rèn)之訴、要求公司將其記載于股東名冊(cè)等而取得股東的身份和地位。
最后,2005年《公司法》第20條規(guī)定,“公司股東應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和公司章程,依法行使股東權(quán)利”;第33條第2款規(guī)定,“記載于股東名冊(cè)的股東,可以依股東名冊(cè)主張行使股東權(quán)利”,第3款進(jìn)一步規(guī)定,“公司應(yīng)當(dāng)將股東的姓名或者名稱及其出資額向公司登記機(jī)關(guān)登記;登記事項(xiàng)發(fā)生變更的,應(yīng)當(dāng)辦理變更登記。未經(jīng)登記或者變更登記的,不得對(duì)抗第三人?！睆纳鲜鲆?guī)定,依法條文義,可得出這樣一個(gè)基本結(jié)論:股東權(quán)利的行使是以股東身份的取得為前提條件,因此,具備股東資格的繼承人,在股東資格繼承尚未實(shí)現(xiàn)、取得股東身份前,允許其從公司外部直接進(jìn)入公司內(nèi)部,作為行使股東權(quán)利、履行股東義務(wù)的主體顯然是不適格的。
