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（一）建立稅收預警機制是解決稅源監(jiān)控乏力問題的需要。
稅源監(jiān)控管理是稅款征收和稅務稽查的前提和基礎。其突出特點是提前性和控制性，但目前在實際工作中有以下3種失控現(xiàn)象，急需通過預警機制在內(nèi)的稅收管理措施予以解決。
1、管理性失控。是指由于稅務機關管理缺位而造成的稅源失控。如漏征漏管戶大量存在就是管理性失控的突出表現(xiàn)。有相當一部分納稅人領取營業(yè)執(zhí)照，但不辦理稅務登記，也不納稅。有的綱稅人雖然辦理了稅務登記，但是沒有設置賬簿，長期不申報納稅。
2、機制性失控。是指由于稅收征、管、查等環(huán)節(jié)職責不明確或者相互脫節(jié)，以及國、地稅之間或稅務機關與其他部門之間缺乏配合、協(xié)調(diào)而引起的稅源失控。如稅收強制執(zhí)行措施和保全措施得不到有關部門的配合等。
3、政策性失控。主要指個別地方政府和行業(yè)主管部門從局部利益出發(fā)，擅自出臺一些“稅收優(yōu)惠政策”，或者違規(guī)減稅、免稅，避稅。
（二）建立稅收預警機制是解決征管信息不對稱問題的需要。
目前，受稅收信息化建設速度、公民法制觀念不強等因素的制約，在納稅人與稅務機關之間存在信息不對稱現(xiàn)象，納稅人清楚自己的經(jīng)營行為或納稅義務，稅務機關因缺乏必要的手段和措施及部門配合，不能獲取納稅人的經(jīng)營行為及納稅義務等方面的信息。由于受各種利益因素的驅(qū)動，目前我國納稅人的財務核算成果在一定程度上受人為控制，存在經(jīng)營指標造假嚴重，計稅依據(jù)失真現(xiàn)象。有的企業(yè)在銀行多頭開戶，建立假賬，資金體外循環(huán)，隱瞞銷售收入，致使很多稅源在生產(chǎn)、銷售等諸多環(huán)節(jié)中被轉(zhuǎn)移或隱匿，稅務稽查時難以從帳目上發(fā)現(xiàn)問題，造成稅收流失稅收，監(jiān)督難以真正實施到位。
（三）建立稅收預警機制是打擊偷逃騙稅、遏制稅收流失的需要。由于各種原因，我國目前偷逃騙抗稅犯罪還難以有效遏制，涉稅犯罪普遍化、社會化程度在個別地區(qū)呈進一步加劇的趨勢，每年全國大約有300多名稅務人員在與偷稅抗稅行為斗爭中致傷。需要通過預警機制及時得到偷逃騙抗稅方面的有關信息，采取預防措施，通過協(xié)稅、護稅網(wǎng)絡、司法保障體系給偷逃騙抗稅行為以遏制和打擊。
二、建立稅收預警機制的目標要求和職能作用
為確保新征管模式的有序運行，推進依法治稅進程，應盡快建立以“預防為主、過程監(jiān)控”為特點，以計算機網(wǎng)絡為依托，以執(zhí)法責任制為核心和基礎，涵蓋稅源監(jiān)控體系，上限報警指標、下限報警指標等體系在內(nèi)的稅收預警機制。即在信息集中處理和共享的基礎上，上級稅務機關通過預警機制網(wǎng)絡實時監(jiān)控來查詢各基層單位的征管狀況和外部單位協(xié)作情況，定期公布各單位稅收執(zhí)法及征管質(zhì)量指標等方面的情況；在發(fā)現(xiàn)異常情況后實時預告或警示，以便其及時處理或糾正。
按照以上指導思想，稅收預警機制一般要具備以下的職能作用：
（一）報警、提醒作用
從內(nèi)部管理要求來看，稅收預警機制一是要具備征管質(zhì)量指標異常波動報警職能。如發(fā)現(xiàn)稅務登記率、稅款入庫率明顯偏低，欠稅增長率偏高，予以提醒和報警；二是要具備稅收管理缺位報警職能，如漏征漏管戶報警；三是要具備金稅工程“三率”偏低報警、發(fā)票協(xié)查報警職能；四是具備執(zhí)法行為不規(guī)范報警職能，如對違章發(fā)售發(fā)票、辦理出口退稅，稅務檢查等執(zhí)法程序違規(guī)、證據(jù)不全、文書不規(guī)范等行為予以報警。
從外部協(xié)作要求來看，稅收預警機制一是要具備納稅人不奉行報警職能，如對納稅人開出稅票但不按期到銀行繳款現(xiàn)象予以報警。二是要具備大額欠稅納稅人轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、帳戶及察出境報警職能。三是要具備協(xié)稅護稅缺位報警職能，如對工商部門不及時-傳遞戶籍信息、司法機關打擊涉稅案件的不作為行為予以報警。四是要具備偷抗騙稅等大案要案發(fā)案率偏高報警職能。五是要具備稅收收入與GDP邏輯關系出現(xiàn)異?，F(xiàn)象報警能。如稅收收增長速度突然低于GDP增長速度，即開始報警。
（二）規(guī)范和防范作用
通過對預警機制提供信息和問題的分析，促進崗位責任制和執(zhí)法責任制的進一步建立健全，防范執(zhí)法過錯問題的發(fā)生。
（三）限制作用
通過預警機制設置職權(quán)權(quán)限的“警戒線”，限定各操作崗位和領導崗位的權(quán)限，以防止違規(guī)操作、越權(quán)辦稅問題的發(fā)生。
（四）決策和計劃作用
通過對預警機制提供問題的分析，制定應急工作措施，防偷堵漏，明確月度、季度、年度工作計劃和重點，指明工作努力方向。
三、稅收預警機制的體系構(gòu)成
在建立稅收預警機制工作中，首先必須樹立預警意識，在系統(tǒng)內(nèi)部建立一支由辦公室督查員、信息中心信息分析員，征管、法規(guī)、稽查等部門執(zhí)法人員構(gòu)成的預警信息分析人員隊伍，以及由領導層組成的決策和糾查反饋系統(tǒng)，其次要按照新《征管法》要求，進一步建立健全協(xié)稅護稅網(wǎng)絡，及時收集外部稅收預警信息。同時，通過強化以下幾方面工作，從而最終形成稅收預警機制。
（一）進一步強化執(zhí)法責任制及崗職體系建設。稅收執(zhí)法責任制及崗、職體系是預警機制的核心，要體現(xiàn)“兩權(quán)”監(jiān)督原則，進一步強化執(zhí)法責任制及崗、職體系建設，通過合理分權(quán)、規(guī)范工作流程，形成一個管理嚴密、相互制約、相互補充的稅收管理體系。偏離執(zhí)法責任制及崗、職權(quán)限的有關要求即亮“紅燈”，產(chǎn)生對內(nèi)部執(zhí)法行為的預警信息。
（二）建立管理缺位、越權(quán)預警機制。通過工作督查、崗位目標考核、執(zhí)法檢查等途徑，對征、管、查三個環(huán)節(jié)進行監(jiān)控和分析，發(fā)現(xiàn)管理缺位、越權(quán)現(xiàn)象，及時提醒和采取措施。
（三）建立下限報警指標體系。在征管質(zhì)量“七率”、金稅工程“三率”，指標中設置下限，如將地準期申報率、準期入庫率的下限 （必達指標）設置為90％，低于90％即報警，由數(shù)據(jù)分析人員將此信息傳遞給決策層，以便采取措施。
（四）建立上限報警指標體系。主要分為稅務干部廉政建設上限報警指標、涉稅案件發(fā)案率上限報警指標。如將違紀干部人 （次）、比率設置上限，接近或突破這個上限時，就要將黨風廉政建設作為重要工作來抓；設置大案要案發(fā)案率上限、接近或突破這個上限時，就要研究加大稽查工作力度、打擊偷抗稅的堅決措施。
（五）建立稅源監(jiān)控體系。稅源監(jiān)控包括微觀監(jiān)控和宏觀監(jiān)控。微觀監(jiān)控指對單個納稅人個體的監(jiān)控，如利用第三方數(shù)據(jù)（工商登記的開業(yè)、停歇業(yè)、注銷信息）監(jiān)控具體納稅人變動情況，監(jiān)控具體納稅人日常經(jīng)營的稅源異常情況。宏觀監(jiān)控則應利用宏觀經(jīng)濟信息（如國民經(jīng)濟統(tǒng)計資料、GDP指標），分析經(jīng)濟增長情況，分析經(jīng)濟結(jié)構(gòu)變動情況，分析經(jīng)濟效益的結(jié)構(gòu)變化，并在此基礎上估算稅收收入貢獻能力，比較稅收收入的總量、結(jié)構(gòu)變動與現(xiàn)有各類納稅人實際繳納稅款情況的差異，從宏觀上把握稅源變化和稅收差距的分布，采取相應征管措施。
（六）建立糾正納稅人不奉行行為的納稅申報監(jiān)管體系。納稅人在申報納稅方面的不奉行行為有3類：不履行申報義務、逾期不繳納稅款、申報稅款不真實。如果能及時發(fā)現(xiàn)納稅人的不奉行行為，不僅可以糾正該行為，還可以有效地抑制納稅人在以后時期的不奉行行為。
在監(jiān)控未申報納稅人方面，要加強對計算機的應用和數(shù)據(jù)的對比分析，利用掌握的納稅人名冊以及當期已申報納稅人名冊，統(tǒng)計出該期未申報的納稅人，在此基礎上，扣除在其他業(yè)務記錄中發(fā)現(xiàn)的不需申報的納稅人（如匯總申報戶、未達起征點納稅人、臨時停業(yè)納稅人等等），從而準確掌握應申報而未納稅納稅人名冊，進行催報催繳和處罰。
在監(jiān)控逾期未繳納稅款行為方面，可以通過建立與金融部門的協(xié)稅護稅網(wǎng)絡，實時取得納稅人存款余額等信息，從而采取強制執(zhí)行、稅收保全、加收滯納金、罰款等措施。
在監(jiān)控申報不真實行為方面，可以利用第三方數(shù)據(jù)進行核對，如利用銀行等金融機構(gòu)支付利息的清單，核對納稅人申報利息收入是否真實；利用出版機構(gòu)支付的稿費清單，核對稿酬收入是否真實；利用商業(yè)運輸單位的業(yè)務記錄，核對納稅人申報的流轉(zhuǎn)稅是否真實，從而對計稅依據(jù)進行合理調(diào)整，及時查補稅款。
（七）建立糾正干擾稅收執(zhí)法、協(xié)稅護稅不作為行為的預警機制。針對個別地方政府、有關部門出臺有悖于稅法的文件，，或以行政命令直接干擾稅收執(zhí)法；金融部門不提供存款信息、不配合稅收保全、強制執(zhí)行措施的實施，司法機關不配合稅務打擊涉稅案件等行為立即預警，向上級領導匯報，予以協(xié)調(diào)解決。
（八）建立健全涉稅案件舉報機制和稅收密報系統(tǒng)。全面落實鼓勵納稅人舉報涉稅案件的有關規(guī)定，及時兌現(xiàn)獎勵基金，調(diào)動廣大公民舉報涉稅案件積極性，探討建立稅收密報系統(tǒng)的可行性，快速獲取有關預警信息，遏制涉稅違章、犯罪行為的發(fā)生。
四、稅收預警機制的運作
現(xiàn)以市級稅務機關為例，談一下預警機制的具體運作形式。
（一）設計預警機制數(shù)據(jù)模型或開發(fā)相關軟件
按照體現(xiàn)預防和提醒的功能要求，設計一張表格，涵蓋下限報警指標、上限報警、稅源監(jiān)控體系等內(nèi)容，形成數(shù)據(jù)對比分析模型 （稅收預警形勢圖），用紅色圖標表示預警的事項。有條件的地區(qū)直接開發(fā)具備預警功能的軟件，在月終自動生成稅收預警相關圖表。
（二）設置運行預警機制的常設機構(gòu)
一、 加強領導，落實責任
按照“誰審批，誰負責。誰許可，誰負責”的原則和“管行業(yè)必須管安全，管業(yè)務必須管安全，管生產(chǎn)必須管安全”的要求，我中心站成立了專項領導小組，確保了專項整治工作有計劃，有組織，有步驟的開展，組織人員機構(gòu)如下：
組 長：
組 員：
職 責：結(jié)合實際工作要求，研究制定本單位專項整治行動方案，對本系統(tǒng)所管轄的在建工程、單位用電燃氣安全等。安全生產(chǎn)、管理運行中存在的隱患漏洞進行排查治理。通過專項整治行動，徹底排查治理隱患，嚴格落實安全生產(chǎn)主體責任和監(jiān)管責任，確保水務平安。
二、專項整治重點、檢查治理內(nèi)容
在全面檢查的基礎上，重點檢查安全責任制度是否建立健全，是否落實到位等情況，以及施工、防火措施的準備落實情況和施工現(xiàn)場存在的安全隱患。
1．執(zhí)行國家工程建設安全生產(chǎn)法律法規(guī)和標準規(guī)范執(zhí)行情況。
2．供排水管線管理，供水水質(zhì)情況和水務有限空間作業(yè)中的安全隱患排查治理工作。
3．民工宿舍工棚違章搭建臨時用房及冬季防火、防氣體中毒預防措施落實情況。
4．施工現(xiàn)場腳手架、起重機械、施工用電、施工機具、模板支撐、安全防護、基坑支護等自檢和規(guī)范管理情況。
5．施工現(xiàn)場有毒有害揚塵等危害防治。
6．現(xiàn)場突發(fā)事故或應急救援預案是否完善，應急演練情況。
7．對重大危險源普查建檔、風險識別和監(jiān)控預警制度建設及措施落實情況。
8．三類人員和特種作業(yè)人員持證上崗及施工人員的全員教育培訓等情況。
9．所有在建項目安全隱患排查治理情況。
10.人員密集場所的消防安全及火災隱患排查工作。
11.河道.水庫的巡查工作。
三、 下步工作重點
1、繼續(xù)加強安全生產(chǎn)整治排查力度。
2、加大對特種作業(yè)人員，施工機械檢查力度，杜絕機械傷害事故發(fā)生。
（一）加強對重大政策措施落實情況的審計。審計機關要全面加強對中央和省、市重大決策部署執(zhí)行情況的審計監(jiān)督，高度關注財政、金融、產(chǎn)業(yè)、土地、稅收、節(jié)能減排、環(huán)境保護和小微企業(yè)發(fā)展等方面的政策執(zhí)行情況和實施效果，堅決糾正有令不行、有禁不止的行為。特別要加大對政府投資項目的審計力度，規(guī)范投資行為和建設秩序，減少損失浪費，提高政府投資效益。
（二）加強財政管理和預算執(zhí)行審計。當前，各級財政增收節(jié)支的壓力很大。審計機關一定要把精力更多地放在對財政資金的監(jiān)督上，推進依法理財、科學理財。要積極運用聯(lián)網(wǎng)審計等現(xiàn)代化手段，動態(tài)監(jiān)督財政資金的分配、撥付、使用和管理情況，防止擠占挪用、鋪張浪費等現(xiàn)象的發(fā)生，確保每一分錢都用在刀刃上，用在經(jīng)濟社會發(fā)展最需要的地方。特別是要加大對“小金庫”的審計和查處力度，進一步嚴肅財經(jīng)紀律。要強化政府債務審計，全面規(guī)避和防范政府債務風險。要加大對“三公經(jīng)費”的審計力度，最大限度降低一般性行政開支。要加強對稅收征管情況的審計，提高依法治稅水平，做到應收盡收。要繼續(xù)深化金融審計，促進信貸資金更多地投向?qū)嶓w經(jīng)濟，培育新的財源增長點。
（三）加強對民生資金和項目的審計。重點是加強教育、醫(yī)療、農(nóng)田水利建設等專項資金的審計，對落實政策不到位以及嚴重影響和損害群眾利益的突出問題，要敢于較真、敢于碰硬，切實把人民群眾的根本利益實現(xiàn)好、維護好、發(fā)展好，讓人民群眾得到更多實惠。
（四）加強領導干部經(jīng)濟責任審計。要堅持界定責任與推動發(fā)展并重、查處問題與促進改革并重，充分發(fā)揮經(jīng)濟責任審計在監(jiān)督權(quán)力運行、推進依法行政等方面的建設性作用。要進一步規(guī)范領導干部任期內(nèi)輪審制度，擴大任中審計覆蓋面，推進黨政領導干部同步審計。要嚴格依法規(guī)范審計內(nèi)容和審計評價，確保經(jīng)濟責任審計結(jié)果可信、可靠、可用。
二、注重成果運用，不斷提升審計監(jiān)督成效
一方面，要狠抓審計結(jié)論落實，促進審計發(fā)現(xiàn)的問題得到及時全面整改。審計決定書和審計建議書是具有強制性的法律文書，任何被審計單位都必須自覺執(zhí)行。但從目前情況看，個別被審計單位對此重視不夠，存在審計決定和審計建議落實不到位甚至拒不落實的現(xiàn)象。審計機關要加強對重大審計項目的跟蹤檢查、督促落實，并及時向本級政府報告情況。各級政府對拒不整改或整改不到位的有關單位和責任人，該通報的通報，該批評的批評，該追究責任的追究責任，確保審計的嚴肅性
另一方面，要強化對審計情況的綜合分析，著力發(fā)揮審計的建設。審計機關要在促進被審計單位整改的同時，搞好審計情況綜合分析，總結(jié)歸納問題產(chǎn)生的體制性、機制性原因，提出能夠從源頭上解決問題的有效辦法，向政府提供高價值的信息和決策依據(jù)，促進體制機制改革和創(chuàng)新。
三、加強組織領導，推動審計工作健康發(fā)展
一要重視審計工作。各級政府要把審計工作納入重要議事日程，定期聽取審計工作匯報，尤其是在遇到阻力時，要為他們撐腰，旗幟鮮明地支持審計機關依法獨立行使審計監(jiān)督權(quán)。要重視解決審計機關在機構(gòu)建設、工作經(jīng)費、人員配備等方面的實際困難和問題，支持審計機關開展工作。
第二條 稅收管理員是基層稅務機關及其稅源管理部門中負責分片、分類管理稅源,負有管戶責任的工作人員。
前款所稱基層稅務機關是指直接面向納稅人、負責稅收征收管理的稅務機關;稅源管理部門是指基層稅務機關所屬的稅務分局和稅務所或內(nèi)設的稅源管理科(股)。
第三條 稅收管理員在基層稅務機關及其稅源管理部門的管理下,貫徹落實稅收法律、法規(guī)和各項稅收政策,按照管戶責任,依法對分管的納稅人、扣繳義務人(以下簡稱納稅人)申報繳納稅款的行為及其相關事項實施直接監(jiān)管和服務。
第四條 稅收管理員制度是稅務機關根據(jù)稅收征管工作的需要,明確崗位職責,落實管理責任,規(guī)范稅務人員行為,促進稅源管理,優(yōu)化納稅服務的基礎工作制度。
實行稅收管理員制度,應遵循管戶與管事相結(jié)合、管理與服務相結(jié)合、屬地管理與分類管理相結(jié)合的原則。
第二章 工作職責
第五條 宣傳貫徹稅收法律、法規(guī)和各項稅收政策,開展納稅服務,為納稅人提供稅法咨詢和辦稅輔導;督促納稅人按照國家有關規(guī)定及時足額申報納稅、建立健全財務會計制度、加強賬簿憑證管理。
第六條 調(diào)查核實分管納稅人稅務登記事項的真實性;掌握納稅人合并、分立、破產(chǎn)等;了解納稅人外出經(jīng)營、注銷、停業(yè)等情況;掌握納稅人戶籍變化的其他情況;調(diào)查核實納稅人納稅申報(包括減免緩抵退稅申請,下同)事項和其他核定、認定事項的真實性;了解掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、財務核算的基本情況。
第七條 對分管納稅人進行稅款催報催繳;掌握納稅人的欠稅情況和欠稅納稅人的資產(chǎn)處理等情況 ;對納稅人使用發(fā)票的情況進行日常管理和檢查,對各類異常發(fā)票進行實地核查;督促納稅人按照稅務機關的要求安裝、使用稅控裝置。
第八條 對分管納稅人開展納稅評估,綜合運用各類資料和評估指標及其預警值查找異常,篩選重點評估分析對象;對納稅人納稅申報的真實性、準確性做出初步判斷;根據(jù)評估分析發(fā)現(xiàn)的問題,約談納稅人,進行實地調(diào)查;對納稅人違反稅收管理規(guī)定行為提出處理建議。
第九條 按照納稅資料“一戶式”存儲的管理要求,及時采集納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、財務核算等相關信息,建立所管納稅人檔案,對納稅人信息資料及時進行整理、更新和存儲,實行共享。
第十條 完成上級交辦的其他工作任務。
第三章 工作要求
第十一條 稅收管理員要嚴格按照所在稅務機關規(guī)定的管戶責任和工作要求開展工作;嚴格執(zhí)行各項稅收法律法規(guī)和政策,履行崗位職責,自覺接受監(jiān)督。
第十二條 稅收管理員要增強為納稅人服務的意識,認真落實各項納稅服務措施,提高服務水平;依法保護納稅人的商業(yè)秘密和個人隱私,尊重和保護納稅人的合法權(quán)益。
第十三條 稅收管理員不直接從事稅款征收、稅務稽查、審批減免緩抵退稅和違章處罰等工作;按照有關規(guī)定,在交通不便地區(qū)和集貿(mào)市場可以由稅收管理員直接征收零散稅收的,要實行雙人上崗制度,并嚴格執(zhí)行票款分離制度。
第十四條 稅收管理員實行輪換制度,具體輪換的時限由主管稅務機關根據(jù)實際情況確定。稅收管理員開展下戶調(diào)查、宣傳送達等各類管理服務工作時,應按所在稅源管理部門的工作進行,避免重復下戶,注重減輕納稅人負擔;對納稅人進行日常檢查和稅務約談時,一般不少于兩人;送達稅務文書時,要填制《稅務送達回證》。
第十五條 稅收管理員在加強稅源管理、實施納稅評估時,要將案頭分析與下戶實地調(diào)查工作相結(jié)合,案頭分析與實地調(diào)查結(jié)果要提交工作報告并作為工作底稿歸檔。
第十六條 稅收管理員發(fā)現(xiàn)所管納稅人有下列行為,應向所在稅源管理部門提出管理建議:
增值稅一般納稅人情況發(fā)生變化,已不具備一般納稅人資格的;
未按規(guī)定開具、取得、使用、保管發(fā)票等違章行為的;
未按期申報納稅、申請延期申報和延期繳納稅款或催繳期滿仍不繳納稅款的;
欠稅納稅人處理資產(chǎn)或其法定代表人需要出境的;
未按規(guī)定憑稅務登記證件開立銀行賬戶并向稅務機關報告賬戶資料的;
未按規(guī)定報送《財務會計制度備案表》和會計核算軟件說明書的;
未按規(guī)定設置賬簿、記賬憑證及有關資料的;
未按規(guī)定安裝使用稅控器具及申報納稅的;
經(jīng)納稅評估發(fā)現(xiàn)申報不實或稅收定額不合理的;
發(fā)現(xiàn)企業(yè)改組、改制、破產(chǎn)及跨區(qū)經(jīng)營的;
經(jīng)調(diào)查不符合享受稅收優(yōu)惠政策條件的;
納稅人有違章行為拒不接受稅務機關處理的;
發(fā)現(xiàn)納稅人與關聯(lián)企業(yè)有不按照獨立企業(yè)之間業(yè)務往來結(jié)算價款、費用等行為的;
其他稅收違章行為。
第十七條 稅收管理員發(fā)現(xiàn)所管納稅人有下列行為,應提出工作建議并由所在稅源管理部門移交稅務稽查部門處理:
涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅以及其他需要立案查處的稅收違法行為的;
涉嫌增值稅專用發(fā)票和其他發(fā)票違法犯罪行為的;
需要進行全面系統(tǒng)的稅務檢查的。
第四章 管理監(jiān)督
第十八條 基層稅務機關及其稅源管理部門要加強對稅收管理員的管理與監(jiān)督,定期聽取稅收管理員的工作匯報,研究分析稅源管理工作中存在的問題,“管戶”工作經(jīng)驗,組織交流,加強對稅收管理員日常工作的指導與檢查。
第十九條 基層稅務機關要充實稅收管理員力量,選拔熟悉稅收業(yè)務、具備一定的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務管理知識、責任心強、素質(zhì)較高的稅務人員擔任稅收管理員。
第二條 稅收管理員是基層稅務機關及其稅源管理部門中負責分片、分類管理稅源，負有管戶責任的工作人員。?
前款所稱基層稅務機關是指直接面向納稅人、負責稅收征收管理的稅務機關；稅源管理部門是指基層稅務機關所屬的稅務分局和稅務所或內(nèi)設的稅源管理科（股）。?
第三條 稅收管理員在基層稅務機關及其稅源管理部門的管理下，貫徹落實稅收法律、法規(guī)和各項稅收政策，按照管戶責任，依法對分管的納稅人、扣繳義務人（以下簡稱納稅人）申報繳納稅款的行為及其相關事項實施直接監(jiān)管和服務。?
第四條 稅收管理員制度是稅務機關根據(jù)稅收征管工作的需要，明確崗位職責，落實管理責任，規(guī)范稅務人員行為，促進稅源管理，優(yōu)化納稅服務的基礎工作制度。?
實行稅收管理員制度，應遵循管戶與管事相結(jié)合、管理與服務相結(jié)合、屬地管理與分類管理相結(jié)合的原則。?
第二章 工作職責
第五條 宣傳貫徹稅收法律、法規(guī)和各項稅收政策，開展納稅服務，為納稅人提供稅法咨詢和辦稅輔導；督促納稅人按照國家有關規(guī)定及時足額申報納稅、建立健全財務會計制度、加強賬簿憑證管理。?
第六條 調(diào)查核實分管納稅人稅務登記事項的真實性；掌握納稅人合并、分立、破產(chǎn)等信息；了解納稅人外出經(jīng)營、注銷、停業(yè)等情況；掌握納稅人戶籍變化的其他情況；調(diào)查核實納稅人納稅申報（包括減免緩抵退稅申請，下同）事項和其他核定、認定事項的真實性；了解掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、財務核算的基本情況。?
第七條 對分管納稅人進行稅款催報催繳；掌握納稅人的欠稅情況和欠稅納稅人的資產(chǎn)處理等情況 ；對納稅人使用發(fā)票的情況進行日常管理和檢查，對各類異常發(fā)票進行實地核查；督促納稅人按照稅務機關的要求安裝、使用稅控裝置。?
第八條 對分管納稅人開展納稅評估，綜合運用各類信息資料和評估指標及其預警值查找異常，篩選重點評估分析對象；對納稅人納稅申報的真實性、準確性做出初步判斷；根據(jù)評估分析發(fā)現(xiàn)的問題，約談納稅人，進行實地調(diào)查；對納稅人違反稅收管理規(guī)定行為提出處理建議。?
第九條 按照納稅資料“一戶式”存儲的管理要求，及時采集納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、財務核算等相關信息，建立所管納稅人檔案，對納稅人信息資料及時進行整理、更新和存儲，實行信息共享。
第十條 完成上級交辦的其他工作任務。?
第三章 工作要求
第十一條 稅收管理員要嚴格按照所在稅務機關規(guī)定的管戶責任和工作要求開展工作；嚴格執(zhí)行各項稅收法律法規(guī)和政策，履行崗位職責，自覺接受監(jiān)督。?
第十二條 稅收管理員要增強為納稅人服務的意識，認真落實各項納稅服務措施，提高服務水平；依法保護納稅人的商業(yè)秘密和個人隱私，尊重和保護納稅人的合法權(quán)益。?
第十三條 稅收管理員不直接從事稅款征收、稅務稽查、審批減免緩抵退稅和違章處罰等工作；按照有關規(guī)定，在交通不便地區(qū)和集貿(mào)市場可以由稅收管理員直接征收零散稅收的，要實行雙人上崗制度，并嚴格執(zhí)行票款分離制度。?
第十四條 稅收管理員實行輪換制度，具體輪換的時限由主管稅務機關根據(jù)實際情況確定。稅收管理員開展下戶調(diào)查、宣傳送達等各類管理服務工作時，應按所在稅源管理部門的工作計劃進行，避免重復下戶，注重減輕納稅人負擔；對納稅人進行日常檢查和稅務約談時，一般不少于兩人；送達稅務文書時，要填制《稅務文書送達回證》。 ?
第十五條 稅收管理員在加強稅源管理、實施納稅評估時，要將案頭分析與下戶實地調(diào)查工作相結(jié)合，案頭分析與實地調(diào)查結(jié)果要提交工作報告并作為工作底稿歸檔。?
第十六條 稅收管理員發(fā)現(xiàn)所管納稅人有下列行為，應向所在稅源管理部門提出管理建議：?
增值稅一般納稅人情況發(fā)生變化，已不具備一般納稅人資格的；?
未按規(guī)定開具、取得、使用、保管發(fā)票等違章行為的；?
未按期申報納稅、申請延期申報和延期繳納稅款或催繳期滿仍不繳納稅款的；?
欠稅納稅人處理資產(chǎn)或其法定代表人需要出境的；?
未按規(guī)定憑稅務登記證件開立銀行賬戶并向稅務機關報告賬戶資料的；?
未按規(guī)定報送《財務會計制度備案表》和會計核算軟件說明書的；?
未按規(guī)定設置賬簿、記賬憑證及有關資料的；?
未按規(guī)定安裝使用稅控器具及申報納稅的；?
經(jīng)納稅評估發(fā)現(xiàn)申報不實或稅收定額不合理的；?
發(fā)現(xiàn)企業(yè)改組、改制、破產(chǎn)及跨區(qū)經(jīng)營的；?
經(jīng)調(diào)查不符合享受稅收優(yōu)惠政策條件的；?
納稅人有違章行為拒不接受稅務機關處理的；?
發(fā)現(xiàn)納稅人與關聯(lián)企業(yè)有不按照獨立企業(yè)之間業(yè)務往來結(jié)算價款、費用等行為的；?
其他稅收違章行為。?
第十七條 稅收管理員發(fā)現(xiàn)所管納稅人有下列行為，應提出工作建議并由所在稅源管理部門移交稅務稽查部門處理：
涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅以及其他需要立案查處的稅收違法行為的；?
涉嫌增值稅專用發(fā)票和其他發(fā)票違法犯罪行為的；?
需要進行全面系統(tǒng)的稅務檢查的。?
第四章 管理監(jiān)督
第十八條 基層稅務機關及其稅源管理部門要加強對稅收管理員的管理與監(jiān)督，定期聽取稅收管理員的工作匯報，研究分析稅源管理工作中存在的問題，總結(jié)“管戶”工作經(jīng)驗，組織信息交流，加強對稅收管理員日常工作的指導與檢查。?
第十九條 基層稅務機關要充實稅收管理員力量，選拔熟悉稅收業(yè)務、具備一定的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務管理知識、責任心強、素質(zhì)較高的稅務人員擔任稅收管理員。?
一、迎難而上，奮力拼搏，2012年財稅工作取得顯著成績
2012年是極不平凡的一年。面對極為復雜的國內(nèi)外經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境和歷史罕見的特大洪澇災害，區(qū)委、區(qū)政府團結(jié)帶領全區(qū)廣大干部群眾，積極策應吉泰走廊建設，深入推進“四區(qū)”戰(zhàn)略目標，全力以赴保增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生，全區(qū)經(jīng)濟社會保持了平穩(wěn)較快的發(fā)展勢頭。財稅部門認真落實區(qū)委、區(qū)政府的決策部署，深入貫徹落實科學發(fā)展觀，迎難而上，奮力拼搏，開拓進取，財稅工作取得顯著成績，概括起來主要有以下五個方面：
（一）財政收入再攀新高。突出表現(xiàn)在四個方面：一是收入總量創(chuàng)新高。全區(qū)財政總收入突破5億元，完成5.23億元，在全省排名第59位，較上年前進6位，是全市排位提升最快的縣市區(qū)，在全市排名第6位，較上年前進2位；年增量1.5億元，超過2004年財政收入總量；增長40.6%，增幅全省排名第39位，較上年前進了7位，增量增幅均創(chuàng)撤市設區(qū)以來新高，并首次實現(xiàn)三年翻番。國、地稅收入首次突破2億元大關，國稅收入2.01元,增長36.3%；地稅收入2.32億元，增長45.6%。全區(qū)地方財政收入突破3億元，完成32627萬元，增長37.9%。二是稅收收入創(chuàng)新高。全區(qū)稅收收入完成4.64億元，增收1.43億元，增長44.7%。稅收收入占財政總收入比重達88.69%，比上年提高2.55個百分點，列全市第一。三是鄉(xiāng)鎮(zhèn)收入創(chuàng)新高。全區(qū)6個鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政總收入均突破1000萬元；超5000萬元鄉(xiāng)鎮(zhèn)有2個。同時，白塘街道、長塘鎮(zhèn)、禾埠鄉(xiāng)三個鄉(xiāng)街進入全市鄉(xiāng)鎮(zhèn)30強。四是行業(yè)稅收快速增長。工業(yè)、商業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)四大行業(yè)快速發(fā)展，帶動增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅四大主體稅收全面增長，平均增幅達43.4%，比上年提高14.1個百分點。特別是工業(yè)園區(qū)稅收增長凸顯，全年園區(qū)企業(yè)上繳稅收首次突破億元大關，增長69.7%，新增納稅2000萬元以上企業(yè)2戶。
（二）重點支出保障有力。財政部門認真貫徹“統(tǒng)籌兼顧、有促有控”支出原則，積極籌集資金，努力保障民生和各項社會事業(yè)發(fā)展。全年一般預算支出完成8.47億元，比上年凈增1.21億元。一是重點保障了民生支出。始終把保障和改善民生放在更加突出的位置。認真落實重大民生工程政策，讓全區(qū)人民群眾共享改革發(fā)展成果，社會保障、教育保障、三農(nóng)保障等各方面公共財政服務進入全方位、多層次覆蓋階段。2012年全區(qū)民生工程支出達3.91億元，占財政總支出的46.1%，創(chuàng)歷史新高。二是重點保障了津補貼提標和績效工資發(fā)放。區(qū)財政籌集3000萬元資金，確保了公務員、參照公務員單位陽光津貼提標及承擔義務教育教師績效工資新增部分全部兌現(xiàn)到位。同時，對事業(yè)單位退休人員生活補貼由財政全額負擔，在職人員績效工資實行“分類劃檔、定額補助”，確保了事業(yè)單位績效工資改革順利實施。三是重點保障了三項法定支出。2012年，全區(qū)教育支出1.56億元，同比增長16.1%；支農(nóng)支出7930萬元，同比增長17.4%；科技支出457萬元，同比增長21.5%，均高于財政經(jīng)常性收入增幅，達到了法定增長要求。四是重點保障了各項惠農(nóng)政策的落實。年內(nèi)通過“一卡通”及時、足額、準確發(fā)放41項惠農(nóng)補貼資金5214萬元。全年兌付“家電、汽車、摩托車下鄉(xiāng)”及家電以舊換新補貼869萬元，補貼兌付率在全市一直名列前茅，活躍了農(nóng)村市場，促進了農(nóng)村消費。
（三）服務發(fā)展積極有為。財政部門充分發(fā)揮職能作用，積極做好資金調(diào)度，加大爭資爭項力度，搞好政銀對接，年內(nèi)為各項目拆借資金1.45億元，爭取上級資金3500萬元用于棚戶區(qū)改造，爭取農(nóng)發(fā)行5000萬元貸款用于城北新區(qū)建設，有力保障了區(qū)重點項目的建設需要。利用財政信用擔保平臺，為全區(qū)11家中小企業(yè)提供了6303萬元貸款擔保，辦理廢舊物資再生資源退稅4572萬元，有力地促進了我區(qū)中小企業(yè)的發(fā)展；同時，積極爭取上級借款1538萬元用于非工口企業(yè)改制，拆借2650萬元幫助企業(yè)解決資金周轉(zhuǎn)難題，扶持企業(yè)健康發(fā)展。國稅部門發(fā)揮稅收杠桿效應，積極落實國家結(jié)構(gòu)性減稅政策和稅收優(yōu)惠政策，全年抵扣固定資產(chǎn)進項稅額824.36萬元，備案審批增值稅減免65戶次、企業(yè)所得稅減免22戶次，辦理稅務登記優(yōu)惠165戶，為2戶享受殘疾人稅收優(yōu)惠政策企業(yè)辦理“先征后退”稅款444.43萬元，為14戶外向型企業(yè)出口貨物辦理“免抵調(diào)”稅收1934.13萬元。地稅部門積極服務地方經(jīng)濟社會發(fā)展，對全區(qū)重點工程、重點項目、重點企業(yè)實行結(jié)對幫扶。通過規(guī)范稅收征管秩序，引導房地產(chǎn)業(yè)、貨運物流業(yè)等行業(yè)健康發(fā)展；落實稅收優(yōu)惠政策，全年減免稅收1647.25萬元，有力支持了企業(yè)發(fā)展和下崗失業(yè)人員再就業(yè)。
（四）財稅管理日臻完善。財政部門積極推進體制機制改革，部門預算、票據(jù)電子化改革均實現(xiàn)全覆蓋，國庫集中支付、“鄉(xiāng)財區(qū)代管”、惠農(nóng)資金“一卡通”制度逐步規(guī)范，執(zhí)收執(zhí)罰部門收支脫鉤、公務卡改革試點順利啟動，政府采購規(guī)模不斷擴大，財政監(jiān)管能力逐步提高。稅務部門逐步提升信息化管理水平，不斷加快“金稅工程”建設，深入推進信息管稅，積極探索稅源分行業(yè)管理和納稅評估專業(yè)化新模式，深化數(shù)據(jù)整合和利用，逐步實現(xiàn)稅收征管現(xiàn)代化，綜合征管能力持續(xù)提升，納稅服務水平不斷提高。
（五）機關效能不斷提升。財政部門通過扎實開展創(chuàng)業(yè)服務年、創(chuàng)先爭優(yōu)、“三民三增”活動，深入推進學習型、服務型、創(chuàng)新型、務實型、廉潔型“五型”機關創(chuàng)建，機關辦事效率不斷提高，干部履職能力不斷增強，政務環(huán)境不斷優(yōu)化；被評為市級文明單位、全市財政系統(tǒng)目標管理先進單位、全區(qū)部門單位綜合目標管理先進單位、創(chuàng)業(yè)服務年活動先進單位、被列為機關作風建設評議免測評單位。國稅部門積極創(chuàng)建星級辦稅服務廳，推出短信提醒服務，拓展“稅收服務直通車”服務，改善辦稅的軟硬件環(huán)境，為納稅人提供更多優(yōu)質(zhì)高效服務；榮獲省第十二屆文明單位、省國稅系統(tǒng)先進單位、區(qū)2012年度機關作風建設評議（執(zhí)法類）第三名等榮譽，辦稅服務廳被認定為省國稅系統(tǒng)2012年度四星級辦稅服務廳。地稅部門深入開展“三個比對”、“三送三問”等活動，不斷強化窗口建設，優(yōu)化納稅服務，得到社會各界的充分認可；榮獲全區(qū)和全市地稅系統(tǒng)創(chuàng)業(yè)服務年活動先進單位，并在2012年全區(qū)機關作風建設評議中被列為免測評單位。
這些成績的取得，既是各級各部門和社會各界關心支持的結(jié)果，也是全區(qū)廣大財稅干部開拓創(chuàng)新和辛勤工作的結(jié)果，區(qū)委、區(qū)政府對過去一年的財稅工作非常滿意。在此，我謹代表區(qū)委、區(qū)政府向同志們表示衷心的感謝！
二、認清形勢，統(tǒng)一思想，堅定做好今年財稅工作的信心和決心
今年是“十二五”規(guī)劃的開局之年，也是我區(qū)進位趕超，加速崛起的關鍵之年，任務艱巨，壓力很大。當前，我區(qū)財政收入雖然增長較快，但經(jīng)濟綜合實力還不夠強，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)還不夠優(yōu)，城鄉(xiāng)發(fā)展還不夠均衡，社會建設和管理任務仍然十分艱巨，加快發(fā)展和轉(zhuǎn)型發(fā)展的壓力較大。從財稅收入橫向比較來看，在全省，潯陽區(qū)（10億元）、袁州區(qū)（10億元）、章貢區(qū)（10.3億元）、渝水區(qū)（18.3億元）、安源區(qū)（17.9億元）等設區(qū)市所在區(qū)的財政總收入都已過了10個億，而我區(qū)去年財政總收入只有5.23億元，只有章貢區(qū)的一半，要實現(xiàn)王市長提出的“三年基本趕超、五年必須趕超章貢區(qū)”的目標任重道遠；在全市，去年縣財政總收入突破10億元大關，安福、泰和突破8億元，新干、永豐突破6億元，我們的總量排第6位，比前面的永豐縣少7721萬元，比后面吉水縣只多80萬元。從今年1月份的財稅收入完成情況看，我區(qū)完成5625萬元，列全市第7位，被吉水縣趕超，比后一位峽江縣只多了451萬元。與標兵差距越來越大，與追兵比優(yōu)勢越來越小，進位趕超壓力越來越大。對此，我們必須要有清醒的認識和充分的思想準備。
做好今年的財稅工作，雖然面臨諸多嚴峻挑戰(zhàn)，但也遇到不少難得的歷史機遇，總體上機遇仍然多于挑戰(zhàn)。關鍵是要把握好當前和今后一段時期形勢發(fā)展變化，清醒認識我們面臨的發(fā)展機遇和嚴峻形勢，既要增強機遇意識，又要增強憂患意識，既要能夠搶抓機遇，又要有效應對挑戰(zhàn)，統(tǒng)一思想，堅定信心，為“十二五”規(guī)劃開好局、起好步。
一是要準確把握國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟形勢。國家宏觀經(jīng)濟政策的基本取向是積極穩(wěn)健、審慎靈活，繼續(xù)實施積極的財政政策，貨幣政策由“適度寬松”調(diào)整為“穩(wěn)健”，增強宏觀調(diào)控的針對性、靈活性、有效性。國家保持適當?shù)呢斦嘧趾蛧鴤?guī)模，將更多的資金用于“三農(nóng)”、科技、教育、衛(wèi)生、文化、社會保障等領域，有利于我區(qū)加快爭取和推進建設一批重大基礎設施、特色產(chǎn)業(yè)和社會事業(yè)項目，支撐我區(qū)經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定較快增長。二是要積極搶抓區(qū)域發(fā)展帶來的有利機遇。國家和省加快促進中部地區(qū)崛起、推進鄱陽湖生態(tài)經(jīng)濟區(qū)建設，市里繼續(xù)深化“主攻項目、決戰(zhàn)兩區(qū)”主戰(zhàn)略，加快推進吉泰走廊建設、城鄉(xiāng)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)發(fā)展、民生改善等，尤其是大力提升中心城區(qū)形象、突出抓好示范鎮(zhèn)建設、加快發(fā)展現(xiàn)代服務業(yè)等，為我們發(fā)展帶來更多機會。三是要充分發(fā)揮多年積蓄的內(nèi)生動力。近年來，我們致力于打基礎、增后勁、挖潛力、利長遠，各項重點工作取得了突破性進展，發(fā)展的內(nèi)生動力和活力不斷增強。東部沿海地區(qū)產(chǎn)業(yè)正加速向內(nèi)地轉(zhuǎn)移，中心城區(qū)建設力度不斷加大，城北片區(qū)、工業(yè)園、城南專業(yè)市場三個優(yōu)質(zhì)平臺對各種生產(chǎn)要素吸納能力明顯提升，住電電裝、友利電、中興摩比等一批大型企業(yè)的落戶和發(fā)展，電纜、杰克機床等一批改制企業(yè)技術升級和產(chǎn)業(yè)層次提升，為我們邁入下一個持續(xù)高速增長階段奠定了基礎。
三、著眼全局，突出重點，努力開創(chuàng)全區(qū)財稅工作新局面
根據(jù)全區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展的總體要求，今年全區(qū)財稅工作的總體目標是：全區(qū)財政總收入完成6.61億元，增長26.4%，力爭完成7個億，增長33.8%（去年全省的平均增幅為32%，全市平均增幅為37.7%）；地方財政收入完成4.09億元，增長25.4%。分部門看，國稅部門2.53億元，增長26%；地稅部門3.39億元，增長29%；財政部門0.69億元，增長16.7%。
完成上述目標，全區(qū)財稅部門要努力在以下五個方面“下功夫”：
（一）在促發(fā)展上下功夫。要緊緊圍繞全區(qū)重大項目，圍繞經(jīng)濟發(fā)展大局，積極發(fā)揮財稅政策促進經(jīng)濟社會發(fā)展的調(diào)控作用，為經(jīng)濟發(fā)展保駕護航。要切實做到“三個全力支持”。一要全力支持新型城鎮(zhèn)化。圍繞“決戰(zhàn)城區(qū)”，推進城北片區(qū)、小城鎮(zhèn)建設和三產(chǎn)發(fā)展。按照經(jīng)營財政、經(jīng)營城市、經(jīng)營土地的理念，不斷完善融資平臺，多渠道籌措建設資金，緩解資金瓶頸，促進城市經(jīng)濟發(fā)展。二要全力支持新型工業(yè)化。圍繞“決戰(zhàn)園區(qū)”，落實財稅優(yōu)惠政策，推進重點工業(yè)項目，壯大主導產(chǎn)業(yè)，培育新興產(chǎn)業(yè)，加速企業(yè)集聚、產(chǎn)業(yè)集群，力促園區(qū)主營業(yè)務收入突破80億元。三要全力支持發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。要落實積極財政政策，充分發(fā)揮財稅杠桿作用，大力發(fā)展低碳經(jīng)濟，突出發(fā)展技術含量高、資源能耗低、污染排放少、人力資源優(yōu)勢得到充分發(fā)揮的產(chǎn)業(yè)，積極推進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，為我區(qū)經(jīng)濟發(fā)展注入新的活力。
（二）在強實力上下功夫。精心謀劃，增收節(jié)支，爭取資金，壯大地方財政實力。一是培植主體稅源。認真落實稅收優(yōu)惠政策，在產(chǎn)業(yè)政策、財稅政策、金融政策上大力支持電子信息、機械制造、醫(yī)藥化工、食品加工、物流、金融、商貿(mào)等支柱產(chǎn)業(yè)發(fā)展，促進企業(yè)做大做強，增加財稅貢獻。二是壯大鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道實力。認真落實新一輪鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理體制和街道護稅協(xié)稅管理辦法，調(diào)動鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道發(fā)展經(jīng)濟的積極性和創(chuàng)造性，促進鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道以工業(yè)招商為重點，做大做強財政蛋糕，從而帶動全區(qū)經(jīng)濟持續(xù)平穩(wěn)增長。三是爭取上級支持。積極爭取上級部門在規(guī)劃、政策、項目和資金等方面的指導和支持，盡可能地向上多爭取項目和資金，尤其是一般性轉(zhuǎn)移支付資金，推動我區(qū)經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展。
（三）在保重點上下功夫。要繼續(xù)優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，嚴格控制一般性支出，加大對民生、企業(yè)和重大項目的支持。尤其要按照公共財政“四個傾斜”的工作要求，在確保運轉(zhuǎn)的基礎上，突出抓好省政府確定的涉及群眾切身利益的66件民生實事，突出關注弱勢群體和困難群眾，突出抓好社會公益事業(yè)，讓公共財政更好地惠及城鄉(xiāng)群眾。對今年的民生任務，要精心組織，落實責任，早謀劃，早安排，早實施。同時，要健全資金項目管理和績效評價機制，及時總結(jié)經(jīng)驗，積極探索公共財政科學決策和穩(wěn)健增長的長效機制。
