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與此同時，一些全球性商業(yè)銀行的經(jīng)營模式已經(jīng)發(fā)生了根本性的轉(zhuǎn)變，它們發(fā)放、購買大部分的信貸資產(chǎn)，然后再通過金融創(chuàng)新技術(shù)將這些資產(chǎn)出售給不同層次的投資者。這種從“購買一持有”的傳統(tǒng)經(jīng)營模式到“發(fā)起一分散”模式的轉(zhuǎn)變，使這些金融機(jī)構(gòu)在非傳統(tǒng)信用市場上發(fā)揮著越來越重要的核心作用。例如本世紀(jì)初，在世界經(jīng)濟(jì)不景氣的大氣候下，一些先進(jìn)的西方大銀行依靠銀團(tuán)貸款、資產(chǎn)證券化、信用衍生工具等方式最大限度地規(guī)避了風(fēng)險。
既然這些工具有如此神奇的魔力，就讓我們一起走近它們，去認(rèn)識它們、了解它們，進(jìn)而掌握并做到最好的理解和運(yùn)用。所謂銀團(tuán)貸款就是由一家銀行牽頭，聯(lián)合多家銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)，采用同一貸款協(xié)議，按商定的條件向同一個項(xiàng)目或企業(yè)提供貸款，貸款數(shù)額較大，由提供貸款的幾家銀行共同承擔(dān)風(fēng)險，共同分享收益。資產(chǎn)證券化是通過把現(xiàn)存或未來資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流(減去現(xiàn)金支出)轉(zhuǎn)變?yōu)橥|(zhì)并可流通的證券加以出售的這樣一個過程。信用衍生工具則是一種用來交易信貸風(fēng)險的金融合約。出售信貸風(fēng)險保護(hù)并獲得一定收益的一方被稱為保護(hù)賣方，購買信貸風(fēng)險保護(hù)并讓渡一定收益的一方被稱為保護(hù)買方。一旦信用衍生工具的標(biāo)的物發(fā)生信貸事件，保護(hù)賣方將根據(jù)信貸風(fēng)險損失情況，按照合約規(guī)定對保護(hù)買方支付損失賠償。因此我們可以看到，在這些交易中，商業(yè)銀行已不再是企業(yè)的主要債權(quán)人，它充其量不過是以一個管理者的身份出現(xiàn)。
知不足而奮進(jìn)，經(jīng)濟(jì)在發(fā)展、科技在進(jìn)步，我們的經(jīng)營模式和增長模式也要跟上時代的步伐，只有這樣才可能在激烈的競爭中站穩(wěn)腳跟，不導(dǎo)致最終被市場無情地淘汰?！敖?jīng)營模式的轉(zhuǎn)變”簡單的概括就是“三化”：集約化、扁平化、專業(yè)化。商業(yè)銀行的集約化就是通過計算機(jī)及信息技術(shù)，使同質(zhì)、同類專業(yè)和業(yè)務(wù)實(shí)行大規(guī)模的整合，使管理和經(jīng)營更趨集中。扁平化指的是機(jī)構(gòu)管理的扁平化，目的是要減少中間層次，縮短決策鏈，使決策和管理更貼近市場、貼近客戶，最終提高決策和服務(wù)的水平。這里的專業(yè)化，是指以客戶為中心的專業(yè)化，是經(jīng)營模式的專業(yè)化，需要按照不同類型的客戶，如個人類客戶、公司類客戶、中小企業(yè)類客戶，根據(jù)他們各自不同的經(jīng)營特點(diǎn)，分別為提供適合需要的綜合服務(wù)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)銀行的專業(yè)化經(jīng)營和系統(tǒng)化管理。
增長方式的轉(zhuǎn)變可以概括為“三型”，即質(zhì)量效益型、多元經(jīng)營型和風(fēng)險控制型。效益是商業(yè)銀行經(jīng)營的目標(biāo)，過去我國商業(yè)銀行主要是依賴規(guī)模效益，但是，當(dāng)規(guī)模擴(kuò)大到一定的程度以后，經(jīng)濟(jì)曲線已經(jīng)達(dá)到了平衡點(diǎn)，如果還是一味地追求規(guī)模的擴(kuò)大，邊際收益必然減少，如果仍然繼續(xù)下去，那就只能意味著一步步走向虧損。所以，商業(yè)銀行要實(shí)現(xiàn)效益的增長，不能再僅僅通過擴(kuò)大規(guī)模來實(shí)現(xiàn)了，而是要通過提高運(yùn)行質(zhì)量，優(yōu)化結(jié)構(gòu)、優(yōu)化客戶，辯證地處理規(guī)模、質(zhì)量、效益的相互關(guān)系，來追求實(shí)現(xiàn)質(zhì)量效益型的增長方式。多元經(jīng)營型就是經(jīng)營的多元化，它是以客戶服務(wù)的多元化以及效益增長的多元化為體現(xiàn)形式；不能只單純地依靠信貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營，還要擴(kuò)大資金業(yè)務(wù)經(jīng)營和中間業(yè)務(wù)經(jīng)營；不僅要有銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)營，還要有非銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)營；逐步提高非信貸資產(chǎn)經(jīng)營收入、中間業(yè)務(wù)收入的比例。作為最大的風(fēng)險企業(yè)，風(fēng)險管理是銀行經(jīng)營的核心，商業(yè)銀行經(jīng)營的實(shí)質(zhì)就是如何控制風(fēng)險獲得盈利。
由于單一城市制制約著那些經(jīng)營狀況良好的城市商業(yè)銀行的發(fā)展,使得城市商業(yè)銀行在資產(chǎn)規(guī)模、客戶資源、成本控制等方面存在著不可突破的限制并且面臨著較高的、無法化解的地域風(fēng)險。在這種背景下,2004年銀監(jiān)會《城市商業(yè)銀行監(jiān)管與發(fā)展綱要》,明確鼓勵城市商業(yè)銀行進(jìn)行聯(lián)合、重組、并購及跨區(qū)域發(fā)展。隨著徽商銀行的破繭而出,上海銀行、北京銀行分行的設(shè)立以及東北銀行、晉商銀行等的籌建,更名之后進(jìn)行跨區(qū)域經(jīng)營已成為城市商業(yè)銀行的一種發(fā)展趨勢且正愈演愈烈。
一、城市商業(yè)銀行跨區(qū)域經(jīng)營的模式分析
隨著政策支持力度的加大和監(jiān)管層態(tài)度的逐漸明朗,渴望做大做強(qiáng)的一批城市商業(yè)銀行在達(dá)到監(jiān)管當(dāng)局的要求之后紛紛邁開了跨區(qū)域經(jīng)營的步伐。但不是所有的城市商業(yè)銀行都要局限于一種單一的模式。因地制宜、實(shí)事求是地探索最適合自身的發(fā)展模式才是城市商業(yè)銀行跨區(qū)域經(jīng)營成功的基礎(chǔ)。
(一)并購重組
城市商業(yè)銀行并購重組主要有吸收合并、新設(shè)合并和收購三種形式。
(1)吸收合并。指兩家或兩家以上銀行的合并,其中一家銀行吸收了其他銀行而成為存續(xù)銀行的合并形式。在這類合并中,存續(xù)銀行仍保持原有的名稱,而且有權(quán)獲得被吸收銀行的資產(chǎn)和債權(quán),同時承擔(dān)債務(wù);被吸收銀行不復(fù)存在。
這類模式的典型代表就是城市商業(yè)銀行中合并時間最早的徽商銀行。合肥市商業(yè)銀行股份有限公司更名為徽商銀行股份有限公司,以徽商銀行作為存續(xù)公司,采取“6+7”的吸收合并模式,吸收合并蕪湖等5家城市商業(yè)銀行及六安等7家城市信用社組建而成徽商銀行(楊家才,2006)。對于徽商銀行而言,因?yàn)榇嬖谥胬m(xù)的部分,一些原有的資源可以繼續(xù)利用,合并過程中的風(fēng)險相對于新設(shè)合并而言較小一些。
(2)新設(shè)合并。新設(shè)合并是指兩家或兩家以上銀行通過合并成立一家新銀行,參與合并的銀行全部消失,新設(shè)銀行接管了參與合并銀行的全部資產(chǎn)和業(yè)務(wù),并承擔(dān)其全部債務(wù)或其他責(zé)任。
城市商業(yè)銀行新設(shè)合并的代表是江蘇銀行。江蘇銀行由江蘇省內(nèi)無錫等10家城市商業(yè)銀行根據(jù)“新設(shè)合并統(tǒng)一法人,綜合處置不良資產(chǎn),募集新股充實(shí)資本,構(gòu)建現(xiàn)代銀行體制”的總體思路組建而成。
(3)收購。與參與多方地位較為平等的合并相比,收購則是一種以強(qiáng)食弱的模式。2006年,南京銀行收購了山東日照市商業(yè)銀行約18%的股份,成為第一大股東。2007年,錦州市商業(yè)銀行收購撫順市清原、新賓兩縣的城市信用社并設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。2009年,北京銀行將出資1.275億元持有廊坊商業(yè)銀行19.9%的股份。
雖說收購對銀行的經(jīng)營績效要求相對較高,且需占用大量資金,但在收購對象、收購數(shù)額以及收購方式上的選擇卻較為靈活,能夠很好地切合收購方的戰(zhàn)略計劃并能較為方便地控制規(guī)模。對那些效益良好、目標(biāo)明確的城市商業(yè)銀行來說是一種快捷易行的模式。在銀行發(fā)展歷程中,收購?fù)羌娌⒌那白唷?/p>
(二)單個城市商業(yè)銀行直接設(shè)立異地分支機(jī)構(gòu)
這種模式是依靠單一銀行自身的發(fā)展,達(dá)到監(jiān)管部門的要求后突破地域限制。中國人民銀行《金融機(jī)構(gòu)管理規(guī)定》對設(shè)置銀行分支機(jī)構(gòu)的條件有明確規(guī)定。對于城市商業(yè)銀行來說,能夠以自身的力量去設(shè)立并運(yùn)營多家異地分支機(jī)構(gòu)的還不多。截至2009年初,作為第一家在異地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的城市商業(yè)銀行,上海銀行已在寧波、南京、杭州等地設(shè)立了分行。而北京銀行亦在天津、上海、西安、深圳及杭州設(shè)立了分行。
與并購重組相比,新設(shè)分支機(jī)構(gòu)需要銀行在資金、人員方面的大量投入,花費(fèi)的時間較長,并且新設(shè)的分支機(jī)構(gòu)會在起初一段較長的時間內(nèi)存在規(guī)模不經(jīng)濟(jì)的現(xiàn)象,給總行的總盈利帶來不利的影響。但新設(shè)分支機(jī)構(gòu)會使總行沒有接受其他銀行資產(chǎn)以及重新配置他行人員的負(fù)擔(dān),分支行在企業(yè)文化方面也能更好地與總行相融合。
并購重組亦存在著利弊兩面。并購重組能夠使銀行快速地擴(kuò)大資本規(guī)模,實(shí)現(xiàn)資源整合、優(yōu)勢互補(bǔ),并能通過參與重組銀行的原有客戶及資源優(yōu)勢,迅速融入當(dāng)?shù)厥袌?占得一定的市場份額。但銀行在處理并購過程中的清產(chǎn)核資、確定并購成本方面存在著一定的難度,若是處理不當(dāng),容易留下隱患,并且銀行在企業(yè)文化的融合及人員的精簡方面需要付出更多的努力。
除了上述兩種主要的擴(kuò)張模式之外,設(shè)立村鎮(zhèn)銀行也成為了部分城市商業(yè)銀行跨區(qū)域經(jīng)營的選擇。自蘭州銀行第一個嘗試之后,許多城市商業(yè)銀行紛紛跟進(jìn)。對于在中小企業(yè)信貸以及市民存款方面經(jīng)驗(yàn)豐富的城市商業(yè)銀行來說,設(shè)立村鎮(zhèn)銀行是雙贏之舉:既能給銀行自身增加盈利與經(jīng)驗(yàn),作為突破地域限制的一種方式,又能服務(wù)三農(nóng),支持當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展(周雪平,2008)。
二、城市商業(yè)銀行推進(jìn)跨區(qū)域經(jīng)營的對策
城市商業(yè)銀行長久被限制在一個城市地域內(nèi)經(jīng)營,跨區(qū)域發(fā)展對其而言是從未接觸過的方式。做好以下三個方面工作,對于迅速擴(kuò)張的城市商業(yè)銀行的持續(xù)、健康發(fā)展有著十分重要的意義:
(一)加強(qiáng)風(fēng)險管理,完善風(fēng)險控制體系
城市商業(yè)銀行的跨區(qū)域經(jīng)營不僅僅是作為化解地域風(fēng)險的最有效途徑之一,同時也對曾經(jīng)局限一地的城市商業(yè)銀行的風(fēng)險管理能力提出了新的挑戰(zhàn)。如果城市商業(yè)銀行在風(fēng)險管理方面的問題妥善解決之前就貿(mào)然跨區(qū)域發(fā)展,其結(jié)果只能是風(fēng)險的擴(kuò)散。因此,針對目前城市商業(yè)銀行風(fēng)險管理方面的不足,應(yīng)該:
(1)轉(zhuǎn)變不正確的經(jīng)營理念,確定合理的業(yè)績目標(biāo),不冒進(jìn),優(yōu)質(zhì)、健康地發(fā)展。城市商業(yè)銀行應(yīng)把風(fēng)險管理與業(yè)績進(jìn)步放到同等高度來對待,在銀行內(nèi)部進(jìn)行全員風(fēng)險文化教育,做到風(fēng)險控制人人有責(zé),并進(jìn)行合規(guī)文化建設(shè)。此外,制度建設(shè)作為道德約束的補(bǔ)充也是十分重要的。
(2)構(gòu)建全面風(fēng)險管理架構(gòu),不僅僅要覆蓋信貸風(fēng)險,還要覆蓋市場風(fēng)險和操作風(fēng)險,并對不同風(fēng)險、不同業(yè)務(wù)、不同地區(qū)進(jìn)行差別化管理。
【關(guān)鍵詞】
事業(yè)單位；會計；改革
前言
事業(yè)單位改革是近年來討論較多的話題之一。從過去到現(xiàn)在，事業(yè)單位都為我們的國家和社會做出了重要的貢獻(xiàn)，但是在社會的快速發(fā)展下，原有的事業(yè)單位體制已經(jīng)逐漸不能適應(yīng)社會的發(fā)展需要，因此迫切需要我們進(jìn)行改革。這種改革是方方面面的，尤其是經(jīng)濟(jì)方面的改革，可以更好地發(fā)揮事業(yè)單位的效能，提升工作效率。會計作為事業(yè)單位財務(wù)方面的管理者，是改革的重點(diǎn)。本文即在多年的工作經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，針對當(dāng)前會計核算中所出現(xiàn)的問題，進(jìn)行了總結(jié)分析，并在此基礎(chǔ)上提出了自己關(guān)于我國經(jīng)營性事業(yè)單位的會計改革的一些思路，希望本文的研究能為國內(nèi)相關(guān)單位提供一些參考，為實(shí)現(xiàn)我國國富民強(qiáng)的宏偉目標(biāo)盡一份力。
1、經(jīng)營性事業(yè)單位現(xiàn)行會計核算模式中存在的主要問題
我國目前的行政構(gòu)成體系中，經(jīng)營性事業(yè)單位占據(jù)重要的一環(huán)。在事業(yè)單位改革的大背景下，進(jìn)行企業(yè)化的改革是今后的發(fā)展方向。改革的深化帶來了顯著的成績，如今事業(yè)單位的效率較過去有了大幅提升，績效也有了明顯的提高，但是不可忽視的是依然有很多問題存在。尤其是會計方面的改革，亟待進(jìn)行。
1.1資產(chǎn)核算方式存在問題
現(xiàn)行事業(yè)單位會計制度中，固定資產(chǎn)只核算賬面原值，不計提折舊，通過提取修購基金來保證事業(yè)單位固定資產(chǎn)的更新和維護(hù)?，F(xiàn)行事業(yè)單位會計制度對固定資產(chǎn)計價、固定資產(chǎn)增加、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)出、固定資產(chǎn)的盤虧盤盈等會計事項(xiàng)規(guī)定了詳細(xì)的核算方法，但對固定資產(chǎn)在使用過程中的價值損耗如何核算沒有明確規(guī)定。
1.2會計核算基礎(chǔ)問題
在收付實(shí)現(xiàn)制下，事業(yè)單位經(jīng)常存在一些一個會計年度內(nèi)收支項(xiàng)目不配比的情況。如事業(yè)單位的房屋修繕費(fèi)用，并非每年發(fā)生，在發(fā)生修繕費(fèi)用的年度，支出增大，造成當(dāng)年結(jié)余減少。使當(dāng)期收支不配比，計算的結(jié)余也不是真正的結(jié)余。尤其是實(shí)行政府采購和國庫集中支付制度以后，采購環(huán)節(jié)和付款環(huán)節(jié)相分離，使得項(xiàng)目的實(shí)施與貨款的支付存在一定時間間隔，如按現(xiàn)行的事業(yè)單位會計制度處理，在采購和支付間隔跨年度時，會出現(xiàn)比較嚴(yán)重的帳實(shí)不符，不能真實(shí)反映單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
1.3成本核算問題
目前在事業(yè)單位體系中，經(jīng)營性事業(yè)單位存在經(jīng)營性業(yè)務(wù)，而兩者采用不同的會計基礎(chǔ)進(jìn)行核算。一般情況下，事業(yè)單位對經(jīng)營性業(yè)務(wù)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，進(jìn)行成本核算，對非經(jīng)營性業(yè)務(wù)采用收付實(shí)現(xiàn)制，不進(jìn)行成本核算。由于不計算成本，難以對非經(jīng)營性業(yè)務(wù)進(jìn)行正確的資金使用績效評價與考核。另外，實(shí)際工作中由于兩種業(yè)務(wù)不易區(qū)分，使得費(fèi)用難以合理分?jǐn)偅斐沙杀静荒軠?zhǔn)確核算。這不僅不利于事業(yè)單位的內(nèi)部管理，不利于國家預(yù)算資金的有效使用，而且很容易造成國有資產(chǎn)的流失。因此，經(jīng)營性事業(yè)單位進(jìn)行全面的成本核算更有利于節(jié)約資金和提高運(yùn)行效率。
2、我國經(jīng)營性事業(yè)單位的會計改革思路
2.1改革對會計核算內(nèi)容的影響
目前，越來越多的事業(yè)單位日益走向市場，在資金上與財政脫鉤，實(shí)行自負(fù)盈虧，事業(yè)單位改革走向市場是大勢所趨，但把所有的事業(yè)單位一步到位地推向市場是不合理、也不現(xiàn)實(shí)的。
一方面，以建筑事業(yè)單位為例，其支出的資金來源對市場的依賴性較弱，經(jīng)費(fèi)很難自理，不易在資金上與財政脫鉤，不具有走向市場的條件，另一方面，建筑事業(yè)單位內(nèi)部存在的許多企業(yè)性的單位，會隨著“事企分離”逐步從事業(yè)單位脫離出去，成為獨(dú)立的市場主體。事業(yè)單位是需要財政撥款的管理型為主的公益性單位，“事企分離”后，事業(yè)單位內(nèi)部的會計核算內(nèi)容將會發(fā)生向兩邊靠的趨勢：事業(yè)型單位會計核算將進(jìn)一步向預(yù)算會計靠攏，企業(yè)化管理的單位將向企業(yè)會計靠攏。
2.2經(jīng)營性活動會計核算規(guī)范的處理
建筑工程從其性質(zhì)上都具有項(xiàng)目工程的特征，在資金使用上有一定的相同之處，其管理體制是以項(xiàng)目為主體、以項(xiàng)目資金為管理范圍，項(xiàng)目的完成也就是資金運(yùn)動過程的結(jié)束、退出的過程，同時資金主體不再存續(xù)。但由于資金來源和使用以及具體管理的要求，在會計核算時有一定的區(qū)別。
2.3會計核算基礎(chǔ)的選擇
會計核算基礎(chǔ)的選擇主要受單位的性質(zhì)和會計目標(biāo)的影響。
在我國的預(yù)算會計體系中，收付實(shí)現(xiàn)制作為核算基礎(chǔ)處于比較突出的位置，我國的財政總預(yù)算會計、行政單位會計都明確以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)。然而事業(yè)單位的資金來源不僅僅限于國家財政預(yù)算撥款，同時事業(yè)單位相比企業(yè)盡管業(yè)務(wù)簡單，但相比行政單位業(yè)務(wù)活動明顯復(fù)雜多樣，單一的收付實(shí)現(xiàn)制很難滿足事業(yè)單位會計核算的要求。因此《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》對收付實(shí)現(xiàn)制核算基礎(chǔ)做了原則的規(guī)定，可以理解為會計核算不否認(rèn)使用權(quán)責(zé)發(fā)生制，經(jīng)營收支業(yè)務(wù)建議使用權(quán)責(zé)發(fā)生制。綜上所述，事業(yè)單位按業(yè)務(wù)性質(zhì)劃分可以采用不同的會計核算基礎(chǔ)。
3、結(jié)束語
當(dāng)前，我國事業(yè)單位改革是改革中的熱點(diǎn)和難點(diǎn)，為國人所關(guān)注，而經(jīng)營性事業(yè)單位的企業(yè)化改革更是勢在必行。因此，針對我國經(jīng)營性事業(yè)單位改革的現(xiàn)狀，提出經(jīng)營性事業(yè)單位改革方向及目標(biāo)，有著重大的現(xiàn)實(shí)意義。但是我國的事業(yè)單位改革不是一朝一夕的事，而是需要我們根據(jù)不同歷史時期不斷變化著的現(xiàn)實(shí)狀況調(diào)整改革策略，我們必須根據(jù)事業(yè)單位在不同經(jīng)濟(jì)條件下的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，在符合我國社會主義國情的實(shí)際的基礎(chǔ)上，推進(jìn)事業(yè)單位的企業(yè)化進(jìn)程，這樣才能以動制動，牽動全局，實(shí)現(xiàn)我國事業(yè)單位的企業(yè)化管理，早日與國際接軌。
參考文獻(xiàn)：
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商業(yè)攝影顧名思義是指以商品作為主要拍攝對象，利用攝影藝術(shù)的表現(xiàn)手法，通過對商品外部特征、顏色以及性能、功效等特點(diǎn)的表現(xiàn)，刺激顧客的購買欲望的攝影活動。商業(yè)攝影作為傳播商品信息的手段和促進(jìn)商品流通的手段，伴隨經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，已不再是單純的商業(yè)行為，它已成為廣告?zhèn)鞑サ闹匾浇楹褪侄?。在如今的生活中商業(yè)攝影無孔不入，它以奇特的視覺效果讓人過目不忘，向人們反映著商品的特色，激發(fā)著人們購買的欲望。不管我們承認(rèn)與否，商業(yè)攝影中的圖片滿足了我們的種種需求，成為現(xiàn)代社會信息傳遞的重要形式之一。
在商業(yè)攝影中我們要根據(jù)所拍攝的題材和商品的特性來選擇不同焦距的鏡頭進(jìn)行拍攝。根據(jù)鏡頭焦距的變化我們可以把鏡頭分為定焦距鏡頭、變焦距鏡頭和微距鏡頭。其中定焦距鏡頭又可以細(xì)分為標(biāo)準(zhǔn)鏡頭、廣角鏡頭和長焦鏡頭三種。
一、定焦距鏡頭的視覺特性
定焦鏡頭是指只有一個焦段，焦距固定不變的鏡頭。它的設(shè)計相對于變焦鏡頭而言結(jié)構(gòu)要簡單的多，而且對焦速度很快，成像質(zhì)量比較穩(wěn)定。使用定焦距鏡頭比同焦距段的變焦距鏡頭更容易得到大光圈，它的鏡頭一般可達(dá)到F2.8以上的大光圈規(guī)格。同時具有較大光圈的鏡頭又可以獲得更大的景深，特別適合商業(yè)人像攝影和產(chǎn)品攝影，滿足攝影師對于突出主體的要求。定焦距鏡頭可以分為標(biāo)準(zhǔn)鏡頭、廣角鏡頭和長焦鏡頭三種。每一種鏡頭都有各自不同的視覺特性，適合與對不同拍攝題材的表現(xiàn)。
（一）標(biāo)準(zhǔn)鏡頭的視覺特性
標(biāo)準(zhǔn)鏡頭的焦距等于或者接近與它所使用底片畫幅對角線的長度。標(biāo)準(zhǔn)鏡頭的視角跟我們?nèi)搜鄣囊曈X效果相一致（40o-60o）。標(biāo)準(zhǔn)鏡頭的視覺效果跟人眼的視覺效果幾乎一致，所以它所拍攝的畫面顯得非常真實(shí)自然。這既是它的優(yōu)點(diǎn)同時也是它的缺點(diǎn)，真實(shí)的畫面效果可以使消費(fèi)者，但是畫面太過真實(shí)、自然，視覺沖擊力就不夠強(qiáng)，不容易出特殊的畫面效果，很難在短時間之內(nèi)抓住觀眾的注意力。所以要通過光影、色彩、虛實(shí)效果或構(gòu)圖的變化以及好的創(chuàng)意和理念來加強(qiáng)畫面視覺沖擊力。
（二）廣角鏡頭的視覺特性
廣角鏡頭是一種比標(biāo)準(zhǔn)鏡頭焦距短的鏡頭，也被稱為短焦距鏡頭。使用廣角鏡頭拍攝的畫面視角大、景深范圍大、透視感空間感強(qiáng)。通常我們把視角大于60o的鏡頭統(tǒng)稱為廣角鏡頭，而把視角大于90o的鏡頭稱為超廣角鏡頭。
在商業(yè)攝影中利用廣角鏡頭可以獲得非常強(qiáng)烈的視覺效果，尤其是使用廣角鏡頭加近距離的拍攝方法可以獲得具有極強(qiáng)透視感的畫面，從而達(dá)到吸引消費(fèi)者注意力，使人看后能夠過目不忘。
（三）長焦鏡頭的視覺特性
長焦鏡頭是指比標(biāo)準(zhǔn)鏡頭焦距長的鏡頭，它的視角小于20度。長焦距鏡頭又可以分成普通長焦鏡頭和超長焦鏡頭兩類。長焦鏡頭具有視角小，景深大，焦距長，成像大和空間感較弱的特點(diǎn)。所以在同一距離上使用長焦鏡頭能拍出比標(biāo)準(zhǔn)鏡頭更大的影象。特別適合拍攝遠(yuǎn)距離的對象而且由于距離被拍攝對象較遠(yuǎn)，在不打擾被拍攝對象的情況下可以抓拍到非常自然的畫面。所以焦距在105mm的長焦鏡頭（135相機(jī)）又稱為人像鏡頭，經(jīng)常用于拍攝商業(yè)人像，長焦鏡頭在透視方面人像出現(xiàn)的變形較小，拍出的人像更生動而且由于135相機(jī)體積小，手持拍攝商業(yè)人像，尤其是動感十足的畫面更加的靈活方便。
二、變焦距鏡頭的視覺特性
變焦距鏡頭是指鏡頭的焦距可以改變的鏡頭，它的成像質(zhì)量雖然不如定焦距鏡頭，但在拍攝過程中可以根據(jù)拍攝內(nèi)容的變化對鏡頭焦距作出快速調(diào)整，省掉了更換鏡頭的麻煩。同時還可以利用慢速快門在曝光過程中改變鏡頭焦距以獲得內(nèi)爆炸或是外爆炸的視覺效果，增強(qiáng)畫面的視覺沖擊力。
三、微距鏡頭的視覺特性
微距鏡頭是一種用于近距離拍攝小物體的特殊鏡頭，我們主要用它來拍攝花卉及昆蟲以及小型的產(chǎn)品等。微距鏡頭的分辨率極高，成像非常銳，拍攝商品廣告時更加真實(shí)細(xì)膩，尤其是用作珠寶首飾的拍攝時效果非常好。
這樣我們在使用微距鏡頭拍攝小物體的時候，能夠帶給人一種非常奇妙的視覺感受，這是因?yàn)槿说难劬σ话銦o法看到微觀的景象，再加上微距鏡頭自身可以得到的高清晰度的影像，被攝景物的質(zhì)感再現(xiàn)也會使人得到一種影像的震撼。微距鏡頭拍攝的畫面景深非常小，而且微距鏡頭在使用時放大倍率越接近極限值，景深范圍就會越小，所以有利于主體的突出。
四、結(jié)論
相機(jī)鏡頭有很多種類，每一種的鏡頭又有著各自不同的視覺效果，在商業(yè)攝影中我們要根據(jù)所拍攝的題材和要求來選擇鏡頭。有效的利用相機(jī)鏡頭的視覺特性結(jié)合廣告的創(chuàng)意來進(jìn)行創(chuàng)作，利用景深的控制、空間感透視感的表現(xiàn)和細(xì)致入微的細(xì)節(jié)表現(xiàn)來吸引觀眾的注意力，達(dá)到推廣商品和理念增加市場份額的目的。
參考文獻(xiàn)：
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中國加入 WTO 以后，國內(nèi)批發(fā)零售之間的競爭激烈程度的日益加劇，專業(yè)市場的發(fā)展明顯受到競爭激烈性的影響。在這種大前提和背景之下，通過分析專業(yè)市場現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢，揭示其發(fā)展規(guī)律，結(jié)合廣州專業(yè)市場布局提出貼合發(fā)展規(guī)劃的客戶關(guān)系管理，采取有效的策略，提升客戶滿意，為專業(yè)市場轉(zhuǎn)型謀求更多可能性。
其中，研究顧客滿意對專業(yè)市場的發(fā)展所產(chǎn)生的功效包括：有效的反饋客戶真實(shí)需求，及時調(diào)整市場策略；有效增強(qiáng)展貿(mào)、合作等方面功能，減少市場競爭壓力；有利于提高專業(yè)市場的行業(yè)定位；有利于專業(yè)市場形成專業(yè)化經(jīng)營管理，減少營運(yùn)成本。提升顧客滿意的最終目的在于提高消費(fèi)者對專業(yè)市場忠誠度，使批發(fā)式購物中心能夠增強(qiáng)贏利能力。
1.專業(yè)市場經(jīng)營轉(zhuǎn)型的必然性
廣州作為國人所熟知的商業(yè)都市，除了有名的廣交會之外，還有遍布市區(qū)內(nèi)大小角落的專業(yè)市場。從20世紀(jì)80年代開始，作為改革開放前沿陣地的廣州，打破舊經(jīng)濟(jì)體制的枷鎖，憑借地域優(yōu)勢，鼓勵自由貿(mào)易，對外貿(mào)易活動十分活躍。如此優(yōu)厚的經(jīng)濟(jì)環(huán)境使貿(mào)易原始形態(tài)的批發(fā)市場的興起和發(fā)展成為一種必然。據(jù)統(tǒng)計，廣州大小專業(yè)市場已達(dá)1100家，是華南地區(qū)最大的集散地之一。
雖然廣州有站西路鞋城，中大布匹市場，三元里皮具城，流花服飾商圈，一德路海味干果批發(fā)市場等這些國內(nèi)有名的批發(fā)集散地，讓廣州有“廣州專業(yè)市場打個噴嚏，全國都感冒”的說法，但是隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展的今天，廣州的專業(yè)市場開始出現(xiàn)一些急需解決的難題。
1.1專業(yè)市場集中在老城區(qū)。廣州專業(yè)市場80%分布在越秀、荔灣、海珠和天河等舊中心城區(qū)，且大部分都是“臨街”。舊城區(qū)寸土寸金，使店面狹小簡陋；道路狹窄，人流疏通困難，造成交通堵塞；市場內(nèi)許多基礎(chǔ)設(shè)施老化，如管道，電線，欄桿等。綜上，在城區(qū)內(nèi)的專業(yè)市場的消防安全存在嚴(yán)重隱患。
1.2專業(yè)市場數(shù)量眾多，但單體規(guī)模較小。這種現(xiàn)狀直接導(dǎo)致廣州專業(yè)市場缺乏統(tǒng)一管理。市場缺少整體規(guī)劃，停車?yán)щy，周邊道路交通擁擠，物流配送難以到位，無法形成規(guī)?；盒?yīng)，難以做大作強(qiáng)，持續(xù)發(fā)展空間被局限。
1.3專業(yè)市場功能單一。廣州眾多專業(yè)市場存在“小、散、亂”，市場內(nèi)部仍然“各自為政”，其功能仍然停留在原始階段，即滿易功能一項(xiàng)。現(xiàn)代專業(yè)市場應(yīng)具備的展示、信息交流、看樣、聯(lián)合開發(fā)等功能仍未開發(fā)完全。
廣州相關(guān)專家曾預(yù)測：未來10-15年，40%的專業(yè)市場將關(guān)閉或外遷，剩下60%則面臨業(yè)態(tài)轉(zhuǎn)型或升級。廣州專業(yè)市場的轉(zhuǎn)型是大勢所趨，不僅是市場的優(yōu)勝劣汰，也是城市發(fā)展的選擇。
2.客戶滿意的重要性
近十年，購物中心模式的成功吸引了眾多關(guān)注的目光，購物中心一站式的購物體驗(yàn)，超廣輻射面能夠帶來海量的客流量，但同時，入駐購物中心這一選項(xiàng)對于專業(yè)市場的眾多商家而言，也意味著成本上升，產(chǎn)品和價格對比所帶來的客源流失等問題。那么，解決這一后顧之憂的出路，在于提升“粘客性”。
在競爭白熱化的買方市場，企業(yè)越來越重視和強(qiáng)調(diào)客戶服務(wù)，即強(qiáng)化企業(yè)與客戶之間的互動關(guān)系，并改變經(jīng)營模式，探索能夠滿足客戶需求的的新經(jīng)營方式?？蛻舻臐M意狀況是由客戶的期望和客戶的感知（包括對質(zhì)量的感知和價格的感知）這兩個因素決定的。如果期望越低就越容易滿足。實(shí)際感知越差越難滿足“可見客戶是否滿足與期望成反比關(guān)系，與感知成正比關(guān)系”。專業(yè)市場轉(zhuǎn)型，如何轉(zhuǎn)變才能使客戶印象由壞到好是轉(zhuǎn)型必須考慮的內(nèi)容。
2.1商戶展列升級。客戶對于相似類型的商戶集中安排展列，滿意度偏低，購物中心的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)簡單化是造成消費(fèi)者滿意度的降低的首因。提高客戶滿意的途徑有：第一、提高產(chǎn)品品質(zhì)，合理規(guī)劃樣品布局?？蛻粼诮灰走^程中最為關(guān)心的問題就是產(chǎn)品的質(zhì)量問題，因此購物中心自身應(yīng)該有比較高的行業(yè)定位，購物中心需要監(jiān)管商家資質(zhì)，使客戶交易過程更為有保障。只有過硬的產(chǎn)品質(zhì)量，才能吸引更多的客戶前來交易和尋求合作。第二、根據(jù)客戶的需求，購物中心應(yīng)更為科學(xué)地安排展列區(qū)域，做好商戶之間互利共生的細(xì)化安排，提高商家和客戶的滿意度。
2.2硬件升級。專業(yè)市場的轉(zhuǎn)型升級首先是環(huán)境的升級，專業(yè)市場的區(qū)域選址十分重要，在舊城區(qū)，交通方便，除了不少客戶前往批發(fā)交易外，許多市民也喜歡淘貨。因此，解決“臟亂差堵”的措施，需要設(shè)置足夠的停車位以及便捷的物流。便利的交通帶來巨大的客流量，科學(xué)的建筑設(shè)計需要滿足批發(fā)式購物中心人流和物流的快進(jìn)快出。
2.3消費(fèi)體驗(yàn)升級。有研究表明影響消費(fèi)體驗(yàn)的主要因素：購物中心內(nèi)部裝飾。良好的購物設(shè)施會使得客戶輕松舒暢；整潔的工作著裝和周到的服務(wù)態(tài)度，則帶來客戶良好的購物印象；作為批發(fā)式購物中心，商戶的樣品展示，零售，展銷等一系列后續(xù)活動和體貼的售后回訪都可以提升客戶滿意度。
3.專業(yè)市場升級：批發(fā)式購物中心
專業(yè)市場的升級考慮一站式購物中心模式，首先是硬件的升級。由于批發(fā)式購物中心與零售式購物中心有功能上的不同，因此，可以采用“直達(dá)式”：人流和物流快進(jìn)快出。
以2013年8月14日即將開業(yè)的越秀財富天地為例：總建筑面積26萬平方米，3000個商鋪，2600停車位，重要的是其空間格局呈現(xiàn)“清晰、簡潔、高效、靈活”的特點(diǎn)：四棟獨(dú)立建筑場館田字排列，館內(nèi)亦有內(nèi)庭，共86部電梯和扶梯實(shí)現(xiàn)“垂直交通”，可以滿足巨大人流和物流同時進(jìn)行吞吐量。與此同時，相比傳統(tǒng)的專業(yè)市場依靠小貨車和電梯進(jìn)行物流配送，在中心內(nèi)設(shè)置一個大體量的旋轉(zhuǎn)車道，貨車不用在樓底卸貨，而是通過旋轉(zhuǎn)車道直達(dá)店面，實(shí)現(xiàn)物流和店面的無縫隙對接，提高了貨物運(yùn)送的效率，這條旋轉(zhuǎn)車道創(chuàng)新性的解決了物流緩慢的難題。
批發(fā)式購物中心除了硬件的上的改變外，軟件業(yè)需要升級：一是購物中心管理需擺脫傳統(tǒng)的“房東”式管理模式，應(yīng)有意識的匯集產(chǎn)品信息和新設(shè)計理念，進(jìn)行新產(chǎn)品集中展示，促進(jìn)商家共生合作等等，做到“專業(yè)市場經(jīng)營，購物中心管理”。二是增強(qiáng)商品展示和消費(fèi)體驗(yàn)，允許零售、展貿(mào)、定購等，進(jìn)駐多家金融服務(wù)機(jī)構(gòu)，提供合適的金融解決方案，滿足商家的財政需求。三、設(shè)有專門飲食區(qū)，滿足客戶和工作人員的就餐問題；設(shè)有足量的停車位。
4.結(jié)語
專業(yè)市場的轉(zhuǎn)型順應(yīng)時代的變化，批發(fā)式購物中心的出現(xiàn)雖然緩解了專業(yè)市場不斷暴露出來的一些問題，但提高客戶滿意度，仍然需要從產(chǎn)品監(jiān)管、交通便利和購物環(huán)境等方面來完善。在改革的浪潮中，客戶滿意不僅僅指的是消費(fèi)者、購買者，也泛指一般的商戶對市場管理的認(rèn)可度。唯有解決商家的顧慮，提升客戶的滿意程度，才能使專業(yè)市場管理進(jìn)入一個可持續(xù)發(fā)展的良性循環(huán)，生生不息。
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中圖分類號: F830.49 文獻(xiàn)標(biāo)識碼: A 文章編號: 1006-1770(2008)07-015-04
一、什么是“原生―分銷”模式？
“原生―分銷”模式是一種新型的商業(yè)銀行經(jīng)營模式。它是指銀行在貸款發(fā)放完畢之后，原生貸款并不像傳統(tǒng)的貸款業(yè)務(wù)一樣，在資產(chǎn)負(fù)債表上持有到期，而是采取出售、證券化、簽訂信貸衍生品合約等方式把原生貸款的信用風(fēng)險從資產(chǎn)負(fù)債表中剝離的一種經(jīng)營方式。理論上，任何貸款都可以在“原生―分銷”模式下執(zhí)行交易，而抵押貸款由于具備抵押物、還款更有保障、易被標(biāo)準(zhǔn)化等特點(diǎn)，因而在實(shí)際上成為“原生―分銷”模式的主要交易對象，這其中又以政府支持擔(dān)保的住房抵押貸款最多。在幾種分銷手段中，由于證券化是最基本、最普遍的營銷方式，下面便以證券化為例來說明“原生―分銷”模式的基本業(yè)務(wù)流程，它通常分為三個階段，分述如下。
第一階段：原生貸款的生成過程。和傳統(tǒng)的貸款業(yè)務(wù)一樣，當(dāng)借款人提出貸款申請后，銀行需要對潛在的買主進(jìn)行資信評估、貸款審查，然后經(jīng)過貸款談判環(huán)節(jié)最終建立正式的借貸關(guān)系。由于具有較為完善的信用評分系統(tǒng)和標(biāo)準(zhǔn)的抵押貸款合同，在借款人提交相關(guān)信用文件后，這一過程在很短的時間內(nèi)（最快1天）便可以完成。
第二階段：抵押貸款的出售、包裝、設(shè)計和重組過程。原生銀行把抵押貸款出售給一家被稱為包裝者的金融機(jī)構(gòu)或者部門（原生銀行自己包裝）之后，包裝者把抵押貸款和許多其他的貸款結(jié)合、捆綁在一起創(chuàng)設(shè)成可供出售的證券。這個過程涉及特殊目的實(shí)體（SPE）的設(shè)立，它掌控著對原生抵押資產(chǎn)或者其他資產(chǎn)的要求權(quán)。最明顯的例子是把抵押資產(chǎn)和其他抵押結(jié)合在一起創(chuàng)造抵押支持證券（MBS）,其擁有者對現(xiàn)金流擁有要求權(quán)。其他以抵押貸款為基本原材料的證券化產(chǎn)品還有住房抵押貸款支持證券（RMB），抵押貸款責(zé)任（CLOs）、擔(dān)保債務(wù)合約（CDOs）和合成CDOs等。
第三階段：證券化產(chǎn)品的銷售過程。為了順利實(shí)現(xiàn)銷售，證券化產(chǎn)品首先要由一家或多家評級機(jī)構(gòu)給予信用評級，然后出售給具有不同風(fēng)險偏好特征的投資者或者被原生銀行暫時庫存。和普通的債券一樣，這些產(chǎn)品也能獲得較高的信用評級，如AAA級，很顯然，不同金融產(chǎn)品的信用評級即使一樣，但其風(fēng)險收益特征還是有本質(zhì)差別的。
二、“原生―分銷”模式在花旗銀行的實(shí)踐
（一）花旗集團(tuán)應(yīng)用“原生―分銷”模式的現(xiàn)狀
在“原生―分銷”模式經(jīng)營理念的指導(dǎo)下，花旗集團(tuán)積極采取貸款出售、證券化、信貸衍生品等方式分銷其原生貸款。其中，近年來最廣泛的分銷方式是證券化，而信貸衍生品占比也在不斷提高。花旗集團(tuán)的證券化資產(chǎn)主要是信用卡應(yīng)收貸款、抵押貸款、住宅權(quán)益貸款、汽車貸款等自身原生和購買的信貸資產(chǎn)。在證券化完畢之后，花旗集團(tuán)仍舊與信用卡持有人和原先借款人保持著賬戶上的關(guān)系，因此，實(shí)際上仍然繼續(xù)管理已證券化的資產(chǎn)業(yè)務(wù)。花旗集團(tuán)還積極從事與證券化相關(guān)的設(shè)計和承銷工作。在這些交易中，公司或者它的客戶把貸款轉(zhuǎn)移到一個具有破產(chǎn)隔離作用的特殊目的實(shí)體（SPE）?；ㄆ旒瘓F(tuán)作為資產(chǎn)管理人管理資產(chǎn)支持商業(yè)票據(jù)（ABCP），利用SPE為第三方發(fā)行商業(yè)票據(jù)、CDOs、CLOs、抵押貸款證券化（MBS）等提供流動性支持和融資便利?；ㄆ旒瘓F(tuán)掌握由SPE發(fā)起的剩余利益和其他證券，直到它們被出售給獨(dú)立的投資者。在此過程中，花旗集團(tuán)還要成為這些證券的做市商。花旗集團(tuán)有時對某些特定實(shí)體保留服務(wù)權(quán)，在資產(chǎn)負(fù)債表上持有、管理這些證券、它們通常作為交易性資產(chǎn)，其價值盯市。作為回報，花旗集團(tuán)從中獲取管理費(fèi)、服務(wù)費(fèi)等收入。
由于數(shù)據(jù)的保密性及其可獲得性較低，對花旗集團(tuán)數(shù)據(jù)的分析可能僅僅是“管中窺豹，只見一斑”。因?yàn)楦鶕?jù)花旗集團(tuán)年度報告等公開的市場信息，很難了解到其在原生端發(fā)放的貸款詳細(xì)數(shù)據(jù)，比如貸款余額、增量及其比重結(jié)構(gòu)。更重要的是幾乎不能夠知道有多少貸款可以分銷、最終能夠分銷出去多少。雖然如此，我們也還可以發(fā)現(xiàn)一些有價值的信息與線索。 根據(jù)圖1、圖2和表1，可以初步了解到花旗集團(tuán)最終分銷產(chǎn)品的類別、交易量及其結(jié)構(gòu)比重?；ㄆ旒瘓F(tuán)分銷最終產(chǎn)品包括：貸款證券化產(chǎn)品（包括信用卡和抵押貸款等）、ABCP、CDOs、CLOs等。我們把運(yùn)用SPEs分銷產(chǎn)品的交易量作為衡量花旗集團(tuán)參與分銷交易活躍程度的重要指標(biāo)，可以看到，總資產(chǎn)一直穩(wěn)步上升，而運(yùn)用SPEs分銷交易總量先升后降的事實(shí)說明，分銷交易有相對獨(dú)特的運(yùn)行規(guī)律，分銷產(chǎn)品交易量受次貸危機(jī)的影響較大。
從分銷產(chǎn)品結(jié)構(gòu)比重來看，抵押貸款證券化占據(jù)主導(dǎo)地位，信用卡貸款證券化次之，2004年―2006年，兩者之和占總分銷的產(chǎn)品比例一直保持在70%以上。而結(jié)構(gòu)化產(chǎn)品（CDOs和CLOs）總體比重也在不斷上升，如CDOs已由2004年的3.09%升至2007年的5.96%。資產(chǎn)支持商業(yè)票據(jù)（ABCP）由于具備較低的融資成本趨勢，近幾年來，已有很大的發(fā)展，2007年占比已達(dá)8%。單獨(dú)來看抵押貸款證券化，2004年―2006年，其交易量分別為9333.5億美元、11784.47億美元、14772.73億美元；占總交易量比重分別為63.42%、67.93%、68.58%。而由于次貸危機(jī)的突然發(fā)生，兩項(xiàng)指標(biāo)在2007年分別降至6009.58億美元和48.30%，但仍然維持在較高的水平之上，一定程度上來講，抵押貸款證券化的活躍程度決定了分銷產(chǎn)品的活躍程度。
（二）花旗集團(tuán)在SPEs分銷渠道中的主要作用與收入分析
在花旗集團(tuán)，SPEs類型主要包括合格的SPEs(QSPEs)、可變利益實(shí)體(VIEs) 和其他的SPEs。合格的SPEs一般是被設(shè)計成為購買資產(chǎn)和向投資者支付現(xiàn)金流的消極實(shí)體。QSPEs不能夠通過任意出售等方式積極管理它們的資產(chǎn)，在服務(wù)活動限制和債務(wù)發(fā)行等決策方面均受到限制。QSPEs通常與資產(chǎn)讓與人、投資者和交易對手等的資產(chǎn)報表相互隔離。可變利益實(shí)體(VIEs)是指可變利益持有人（投資者或者其他交易方）通過債務(wù)、權(quán)益利益安排或者提供諸如擔(dān)保、刺激費(fèi)用安排、衍生合約等方式為VIE融資?？勺兝娉钟腥藢袚?dān)預(yù)期損失，也會享受預(yù)期的剩余收益，被認(rèn)為是主要的受益人。
作為”原生―分銷”模式的主要參與者，主要發(fā)起人，花旗集團(tuán)有時候不僅作為貸款出售、證券化、信貸衍生品等的供給方出現(xiàn)，還作為需求方出現(xiàn)。實(shí)際上，花旗集團(tuán)不但分銷自身資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的資產(chǎn)，還幫助其他銀行、融資者等客戶獲取較低的融資成本?；ㄆ旒瘓F(tuán)分銷產(chǎn)品的主要優(yōu)勢有：龐大的營銷網(wǎng)絡(luò)、專業(yè)的金融人才、卓越的信譽(yù)和規(guī)模經(jīng)濟(jì)，這些因素共同決定花旗集團(tuán)具備較強(qiáng)的信息、篩選、加工優(yōu)勢，因此，花旗集團(tuán)分銷產(chǎn)品有很高的市場接受度、認(rèn)知度和較強(qiáng)的市場號召力。
花旗集團(tuán)在SPEs中的主要作用在于：幫助設(shè)計交易和保留一部分債務(wù)融資或者權(quán)益投資；提供流動性空頭期權(quán)等形式的流動性支持；提供信用保護(hù)（擔(dān)保人、信用證、信貸違約互換和總收益互換等）；公司作為投資管理人和從事收取服務(wù)費(fèi)用的特定交易。
“原生―分銷”模式與花旗集團(tuán)凈收入存在著密切的關(guān)系，花旗集團(tuán)分銷交易活躍水平的上升與下降肯定會影響其傭金和手續(xù)費(fèi)收入。把每股收益作為衡量花旗集團(tuán)盈利水平的指標(biāo)，雖然還沒有實(shí)證數(shù)據(jù)證明分銷比率和每股收益何者為決定因素，即是分銷比率的提高，帶來了銀行每股收益的增加，還是其中的高利潤率引起分銷比率的上升，但從圖3可以看到，伴隨花旗集團(tuán)分銷比率的上升，每股收益確實(shí)在同步提高；分銷比率下降，每股收益也迅速下降。根據(jù)圖3雖然不能得出兩者何者為決定因素或者都由某種外部因素共同決定，但至少說明了花旗集團(tuán)分銷交易活躍性程度與每股收益的緊密正相關(guān)關(guān)系，從而對花旗集團(tuán)收入具有重要影響。
三、次貸危機(jī)充分暴露了“原生―分銷”模式的制度設(shè)計缺陷
“原生―分銷”模式在正常運(yùn)轉(zhuǎn)時，既可以有效地分散風(fēng)險、節(jié)約資本；又可以增加銀行的收入來源，推動多樣化經(jīng)營。但在面臨市場壓力和市場調(diào)整時，這一模式還不能夠有效地抵御波動，反而會加大市場波動，成為引發(fā)市場更大范圍震蕩的主要因素，次貸危機(jī)就是最現(xiàn)實(shí)的案例。次貸危機(jī)雖然有房地產(chǎn)商業(yè)周期、美聯(lián)儲持續(xù)加息等原因，但是“原生―分銷”模式才是根本原因（伯南克，2008），它充分暴露了“原生―分銷”模式在激勵、透明度、風(fēng)險管理等方面的制度設(shè)計缺陷。認(rèn)真分析這些缺陷，可以給我們帶來更多的啟示，以使這一制度更加完善。
（一）激勵與風(fēng)險承擔(dān)錯位
一次成功的“原生－分銷”過程主要涉及到發(fā)起人銀行、承銷者、信用評級機(jī)構(gòu)以及最終投資者。從長期來看，市場參與各方的利益是根本一致的，因?yàn)椤霸咒N”的成功需要各方共同努力才能夠?qū)崿F(xiàn)，但現(xiàn)實(shí)是各參與者利益并不能非常融洽地銜接從而使這一模式持續(xù)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
次貸危機(jī)中，原生-分銷模式一度陷入坍塌的困境，首先原因就是激勵與風(fēng)險承擔(dān)的錯位。表現(xiàn)之一就是發(fā)起人銀行不再審慎發(fā)放原生貸款，信貸紀(jì)律松懈，如針對信用歷史欠佳、借貸收入比較高且信貸文件不全的借款者發(fā)放次級抵押貸款。信貸標(biāo)準(zhǔn)的下降和原生-分銷模式的激勵顯然有關(guān)，激勵結(jié)構(gòu)把發(fā)起人銀行的收入和貸款數(shù)量連接在一起，而不是和貸款質(zhì)量聯(lián)系在一起。由于一筆貸款的信用風(fēng)險可以從資產(chǎn)負(fù)債表移除，發(fā)起銀行就不再有很強(qiáng)的動機(jī)對借款人和信用風(fēng)險繼續(xù)進(jìn)行成本高昂的審核、篩選與監(jiān)控。
表現(xiàn)之二是分銷產(chǎn)品很容易獲得高信用等級，信用評級機(jī)構(gòu)也因此賺取不菲的評級費(fèi)收入。評級機(jī)構(gòu)作為金融產(chǎn)品的“最高法院”，對投資工具順利銷售實(shí)現(xiàn)有很大的影響。信用評級機(jī)構(gòu)的收入和投資工具的順利銷售有關(guān)，級別越高，越容易銷售，收入也越高。與此同時，評級機(jī)構(gòu)并不承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險，最多就是聲譽(yù)風(fēng)險。如果所有的評級機(jī)構(gòu)都參與其中，這會使大家漠視這種風(fēng)險，他們也沒有動機(jī)去評估借款人的償還能力。
信貸標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)控過程的廣泛放松及評級質(zhì)量的下降共同導(dǎo)致了信貸市場泡沫。在信貸泡沫下，市場紀(jì)律惡化，投資者忽視投資工具的高風(fēng)險，例如購買很少有擔(dān)保措施的用于兼并和收購的杠桿貸款。在壓力時刻，泡沫破滅，投資者不能夠正常收回分銷產(chǎn)品的現(xiàn)金流入，產(chǎn)品市場價值嚴(yán)重下降。再加上某些投資者有權(quán)迅速地把違約貸款迅速地歸還給原生者，行使其承銷過程中的紀(jì)律。這些因素共同使這一市場面臨崩潰的境地，并在投資者中間引起極大的恐慌。
（二）信息披露不夠充分
一方面，原則上信用風(fēng)險轉(zhuǎn)移導(dǎo)致風(fēng)險更有效的分擔(dān)；另一方面，在這個轉(zhuǎn)移過程中信用風(fēng)險并沒有消失，而且往往是轉(zhuǎn)移到了未受監(jiān)管的市場。因?yàn)樾庞蔑L(fēng)險轉(zhuǎn)移交易是通過柜臺進(jìn)行的，風(fēng)險到底轉(zhuǎn)移到了哪里并沒有公開的信息可供考究，所以透明度反而降低，并且易產(chǎn)生新的風(fēng)險，如交易對手方風(fēng)險。
由于沒有充足的、有效的公開信息，投資者并不能對結(jié)構(gòu)信貸產(chǎn)品等分銷產(chǎn)品作出客觀的獨(dú)立評估，難以識別金融風(fēng)險，因而過度依賴于信用評級機(jī)構(gòu)的評估。而評級機(jī)構(gòu)在沒有完全掌握足夠信息的背景下，用以評級的方法和假設(shè)不但被證明是錯誤的，而且依據(jù)的還是不充分的歷史數(shù)據(jù)。隨著投資者不再信賴評級機(jī)構(gòu)及不再愿意提供融資，導(dǎo)致這些和相關(guān)投資產(chǎn)品的資金來源的消失。
（三）風(fēng)險管理的缺失
次貸危機(jī)中，流動性風(fēng)險管理缺失被證明是全球大型金融機(jī)構(gòu)的最大軟肋。“原生―分銷”模式的成功非常依賴于市場流動性，因?yàn)樵S多經(jīng)過原生后的資產(chǎn)需要銀行自身積極分銷，如果分銷不出去，就要承擔(dān)很大的存貨風(fēng)險。銀行通常借助于特殊目的渠道（SPV），例如結(jié)構(gòu)性融資渠道（SIV）和管道（conduit）為其融資。過度依賴市場流動性，意味著市場條件的惡化會迅速地對銀行的融資流動性造成負(fù)面影響。在證券市場面臨壓力，流動性缺乏時，增加了資產(chǎn)重新融合（reintegration）的風(fēng)險和持有風(fēng)險。在整個證券化進(jìn)程中，這是最容易被忽視和遺忘的風(fēng)險。因此，金融機(jī)構(gòu)需要對他們的流動性進(jìn)行壓力測試，需要假設(shè)整個市場受到干擾和疲弱時，而不是僅僅某一個具體的公司事件。
除此之外，一些銀行缺乏風(fēng)險識別和管理技術(shù)。例如，一些公司不具備能力衡量在整條業(yè)務(wù)線上次級貸款風(fēng)險，使得整個公司對重大損失非常脆弱。因此，應(yīng)該有更統(tǒng)一的風(fēng)險管理技術(shù)。另外，對集中度風(fēng)險也無能為力，他們的資產(chǎn)廣泛集中于次級抵押相關(guān)資產(chǎn)。
次貸危機(jī)后，花旗集團(tuán)對“原生―分銷”模式進(jìn)行了重新調(diào)整：建立起終端對終端的美國住宅抵押業(yè)務(wù)部門，這個部門包括原生、服務(wù)和資本市場證券化服務(wù)執(zhí)行。提供統(tǒng)一的與抵押貸款相關(guān)的產(chǎn)品、政策和實(shí)踐，組合和資本的目標(biāo)是集中精力減少抵押風(fēng)險、尤其是高風(fēng)險部分；抵押相關(guān)業(yè)務(wù)的單一損益考察；關(guān)于定價、風(fēng)險管理和收益分析的最好的實(shí)踐；統(tǒng)一的流水線式功能。花旗集團(tuán)這樣做的目標(biāo)是更加一致面對客戶、監(jiān)管者和其他的利益相關(guān)者，最大程度地把最好的原生功能、服務(wù)功能和花旗的抵押業(yè)務(wù)融為一體。
四、我國大型商業(yè)銀行引入“原生―分銷”模式的必要性分析
（一）“原生―分銷”模式是一種有利的金融創(chuàng)新
“原生―分銷”模式雖然帶來了新的風(fēng)險，是誘發(fā)次貸危機(jī)的重要因素；但是，客觀地講，這種模式本身并沒有過錯，錯在市場參與各方對這種模式的錯誤執(zhí)行。次貸危機(jī)發(fā)生的根本原因在于銀行放松信貸標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)錯誤的假設(shè)前提（房價持續(xù)上漲）管理貸款資產(chǎn)。作為一種金融交易方式的創(chuàng)新，像其它金融創(chuàng)新一樣，只有在經(jīng)過危機(jī)的洗禮之后，才能夠歷久彌新，永葆活力。只有從次貸危機(jī)中吸取教訓(xùn)，加以完善這一交易模式的制度設(shè)計，強(qiáng)化這種模式運(yùn)行的基礎(chǔ)，銀行、投資者等市場各方才能更好地執(zhí)行這種模式。因?yàn)楫?dāng)這一模式運(yùn)轉(zhuǎn)良好時，它完全有能力廣泛而又有效地分擔(dān)風(fēng)險，同時豐富銀行的收入來源，增加非利息收入。
（二）金融脫媒時代我國商業(yè)銀行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的需要
1、資質(zhì)對施工企業(yè)的影響
企業(yè)施工資質(zhì)制度是建設(shè)行政主管部門對從事施工企業(yè)的人員素質(zhì)、管理水平、資金數(shù)量、業(yè)務(wù)能力等進(jìn)行審查，以確認(rèn)其承擔(dān)任務(wù)的范圍并發(fā)相應(yīng)的資格證書的一種制度。施工企業(yè)資質(zhì)管理是對從事工程施工企業(yè)進(jìn)入市場的準(zhǔn)入性審查，屬于行政許可法的調(diào)整范圍，是一種準(zhǔn)入性的行政許可制度，屬于政府管制行為。
（一）對企業(yè)競爭戰(zhàn)略的影響
在經(jīng)濟(jì)市場化的變革時代，作為施工企業(yè)，若繼續(xù)維持僵化的經(jīng)營理念、單一的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和陳舊的運(yùn)行機(jī)制，則無法增強(qiáng)市場競爭能力、技術(shù)創(chuàng)新能力和抵御風(fēng)險的能力，必然在激烈的市場競爭中敗北。通過加強(qiáng)資質(zhì)管理，可以更明確企業(yè)的競爭戰(zhàn)略目標(biāo)，如盈利能力、生產(chǎn)效率、市場競爭地位、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、財務(wù)狀況、企業(yè)技術(shù)水平、人力資源開發(fā)、企業(yè)的建設(shè)和發(fā)展等等。
（二）對企業(yè)組織機(jī)構(gòu)的影響
目前產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)單一造成建筑業(yè)企業(yè)的核心競爭能力不強(qiáng)，綜合實(shí)力較弱。施工企業(yè)都是以相同的組織形式、相似的管理方式及相近的生產(chǎn)水平，僅是以價格差異作為主要手段進(jìn)行非有效競爭，導(dǎo)致經(jīng)營規(guī)模做得再大，經(jīng)濟(jì)效益亦無法上升，企業(yè)的綜合實(shí)力亦很難提高。企業(yè)可以通過資質(zhì)管理，優(yōu)化資源要素配置，優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)及優(yōu)秀人才進(jìn)行重點(diǎn)突圍，形成合理的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，從而形成多角化經(jīng)營、戰(zhàn)略化經(jīng)營。
（三）對企業(yè)經(jīng)營活動的影響
目前施工企業(yè)要承攬建設(shè)工程的施工任務(wù)就要去參與投標(biāo)競爭活動，資質(zhì)成為競標(biāo)活動的入場券，只有擁有它，才能在其允許的行業(yè)、范圍內(nèi)從事相關(guān)活動，進(jìn)行項(xiàng)目競標(biāo)。資質(zhì)的等級、類別、范圍直接關(guān)系到施工企業(yè)在建筑市場中的競爭地位和能力，進(jìn)而影響企業(yè)的經(jīng)營績效，從而對企業(yè)的生存、發(fā)展產(chǎn)生重大影響。要提高企業(yè)經(jīng)營開發(fā)、生產(chǎn)產(chǎn)值、營業(yè)利潤等指標(biāo)，就要針對企業(yè)實(shí)力（如企業(yè)綜合管理能力、注冊資本金、技術(shù)裝備、經(jīng)營業(yè)績、科技進(jìn)步、項(xiàng)目實(shí)戰(zhàn)能力等）和社會需求（如鐵路工程、市政公用工程、公路工程、水利水電工程）等方面加強(qiáng)資質(zhì)管理。
2、掌握資質(zhì)準(zhǔn)入性，搞好企業(yè)經(jīng)營活動
（一）提高生產(chǎn)能力
在資質(zhì)管理中，對不同級別、不同專業(yè)的工程都規(guī)定了最低標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)施工生產(chǎn)能力是重點(diǎn)考核指標(biāo)之一，生產(chǎn)能力的強(qiáng)弱直接影響了資質(zhì)的等級。對生產(chǎn)能力較強(qiáng)，達(dá)到一定業(yè)績的資質(zhì)等級標(biāo)準(zhǔn)，可以申請晉升一個資質(zhì)等級。而在施工中發(fā)生質(zhì)量、安全等事故的，企業(yè)就受到建設(shè)行政主管部門的限制投標(biāo)或資質(zhì)降級等的處罰。資質(zhì)管理給企業(yè)在生產(chǎn)方面提出了更高的要求。施工企業(yè)要努力提升生產(chǎn)能力與綜合管理水平，要擁有自己的技術(shù)優(yōu)勢與專業(yè)特長，要提高市場競爭能力與自主創(chuàng)新能力，加快傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的結(jié)構(gòu)調(diào)整和技術(shù)升級，充分利用信息技術(shù)提升企業(yè)和項(xiàng)目管理水平，掌握國內(nèi)外現(xiàn)代經(jīng)營管理方法和發(fā)展趨勢，企業(yè)還要制定具有自身特點(diǎn)的企業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和施工工法以及管理制度，不斷增加企業(yè)的核心技術(shù)與管理經(jīng)驗(yàn)的儲備，只有這樣才能在激烈競爭中發(fā)展壯大。
（二）加強(qiáng)財務(wù)管理
在資質(zhì)管理中，對企業(yè)的注冊資金、凈資產(chǎn)、營業(yè)稅、銀行授信額度、現(xiàn)金流量、資金周轉(zhuǎn)率、贏利水平、融資能力等方面進(jìn)行重點(diǎn)考核，企業(yè)財務(wù)能力、資信情況直接決定資質(zhì)等級的高低。企業(yè)在財務(wù)管理方面應(yīng)有更新轉(zhuǎn)變觀念，提高自籌資金的能力。加強(qiáng)風(fēng)險意識和成本觀念，提高資金使用效率。
（三）做好人力資源工作
在資質(zhì)管理中，對企業(yè)管理人員的專業(yè)、學(xué)歷、職稱、業(yè)績、執(zhí)業(yè)資格及其數(shù)量、級別等均提出了具體要求，企業(yè)管理人員只有達(dá)到這些指標(biāo)，才能獲得相應(yīng)級別的資質(zhì)等級。資質(zhì)管理中應(yīng)把人才資源管理作為企業(yè)發(fā)展最根本的、最重要的戰(zhàn)略支持。企業(yè)人才可采用培養(yǎng)與引進(jìn)相結(jié)合的辦法，重視人才的培養(yǎng)和使用，積極創(chuàng)造有利于人才成長的環(huán)境，促進(jìn)形成穩(wěn)定的企業(yè)管理與技術(shù)骨干隊伍。人才培養(yǎng)與引進(jìn)以高、中、低相結(jié)合，以滿足企業(yè)發(fā)展需要和提高企業(yè)整體管理水平。
（四）提高企業(yè)誠信度
信譽(yù)是一個企業(yè)的生命，是其重要的無形資產(chǎn)和戰(zhàn)略資源。資質(zhì)管理規(guī)定中對企業(yè)的誠信情況（如工程質(zhì)量、安全、業(yè)績、被投訴舉報和合同履行等）均做了詳細(xì)要求。作為建筑施工企業(yè)不能為社會創(chuàng)造出優(yōu)質(zhì)的工程、不能提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，那么就沒有良好的企業(yè)形象和信譽(yù)，就不能給資質(zhì)升級創(chuàng)造良好的條件，企業(yè)的資質(zhì)水平正是企業(yè)誠信度的良好體現(xiàn)。企業(yè)要想取得良好的經(jīng)濟(jì)效益及長遠(yuǎn)發(fā)展，就要對信譽(yù)予以足夠的重視，要破除只重經(jīng)濟(jì)效益而輕視信譽(yù)的思想，要切實(shí)抓好工程質(zhì)量與安全管理，充分重視企業(yè)人文建設(shè)確保企業(yè)信譽(yù)的創(chuàng)立。
3、依據(jù)社會需求做好資質(zhì)擴(kuò)充與晉升
企業(yè)根據(jù)社會需求和發(fā)展規(guī)劃，進(jìn)行資質(zhì)增項(xiàng)與晉升，促進(jìn)企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營，真正把企業(yè)做強(qiáng)做優(yōu)做大。
（一）申報資質(zhì)的具備條件
1）、綜合指標(biāo)：電子文檔、辦公場所、營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書、安全生產(chǎn)許可證、企業(yè)章程、注冊資金、技術(shù)裝備、統(tǒng)計報表、財務(wù)報表、驗(yàn)資報告等。若晉升特級資質(zhì)的，還應(yīng)具備授信額度和上繳營業(yè)稅等。
2）、人員指標(biāo)：企業(yè)經(jīng)理和技術(shù)負(fù)責(zé)人以及財務(wù)負(fù)責(zé)人，專業(yè)技術(shù)和經(jīng)濟(jì)人員、注冊執(zhí)業(yè)資格人員等。若晉升特級資質(zhì)的，還應(yīng)具備行業(yè)工程設(shè)計甲級資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)的專業(yè)技術(shù)人員等。
3）、業(yè)績指標(biāo)：代表工程的合同、中標(biāo)通知書、施工圖紙、結(jié)算書、工程照片、竣工驗(yàn)收備案表等業(yè)績。
4）、誠信記錄：安全、質(zhì)量情況，是否有違反法律法規(guī)行為，是否串通招投標(biāo)和行賄現(xiàn)象，是否越級承包、轉(zhuǎn)包或違法分包，是否涂改與偽造資質(zhì)證書行為等。
5）、科技進(jìn)步水平：晉升特級資質(zhì)的應(yīng)具備企業(yè)技術(shù)中心、科技活動經(jīng)費(fèi)、國家級工法、發(fā)明專利、國家級科技進(jìn)步獎或主編行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、管理信息平臺等。
（二）申報資質(zhì)的工作要點(diǎn)
1）提高認(rèn)識，抓住機(jī)遇。企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)及資質(zhì)管理人員應(yīng)提高認(rèn)識，充分認(rèn)識資質(zhì)對企業(yè)的重要性，在新的形勢下，理解國家政策對建筑業(yè)企業(yè)的引導(dǎo)方向，順應(yīng)潮流，抓住機(jī)遇，做大做強(qiáng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)質(zhì)的飛躍。
2）準(zhǔn)確定位，仔細(xì)策劃。資質(zhì)管理部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，結(jié)合實(shí)際情況，在現(xiàn)有資源基礎(chǔ)上準(zhǔn)確定位，仔細(xì)策劃，確定合理的目標(biāo)，制定詳細(xì)的資質(zhì)申報計劃。
3）認(rèn)真組織，積極申報。制定合理的目標(biāo)后，企業(yè)應(yīng)成立資質(zhì)申報小組。小組成員由辦公室、工程部、財務(wù)部、人力資源部、安全部、質(zhì)量部、技術(shù)部及經(jīng)營部等相關(guān)部門人員組成，這些人員應(yīng)相對固定。小組成員首先應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)、理解相關(guān)文件規(guī)定，然后按分工各自收集相關(guān)資料，按照對應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)真組卷，編寫申報資料，最后仔細(xì)審核，積極組織申報。
財富的集中和富裕階層的增加是私人銀行業(yè)發(fā)展的主要因素。我國開展私人銀行業(yè)務(wù)潛力巨大,一方面是市場的巨大需求;另一方面,國內(nèi)還沒有真正意義上的專門向這部分高凈值客戶提供高質(zhì)量全方位服務(wù)的私人銀行。金融機(jī)構(gòu)的私人銀行業(yè)務(wù)收入由于相對收入穩(wěn)定,利潤率高等特點(diǎn),必將成為內(nèi)外資金融機(jī)構(gòu)爭奪的熱點(diǎn)。
一、私人銀行業(yè)務(wù)的基本界定
私人銀行業(yè)務(wù)所提供的是從繼承遺產(chǎn)開始到接受教育,為其打理龐大的繼承財產(chǎn),然后協(xié)助接管企業(yè)、運(yùn)營企業(yè),一直顧問到客戶年老體衰,辭世前安排遺產(chǎn)。這是專門面向富有階層的個人財產(chǎn)投資與管理服務(wù),這項(xiàng)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)是根據(jù)客戶需求提供量身定做的金融服務(wù)。服務(wù)涵蓋資產(chǎn)管理、投資、信托、稅務(wù)及遺產(chǎn)安排、收藏、拍賣等廣泛領(lǐng)域,由專職財富管理顧問提供一對一服務(wù)及個性化理財產(chǎn)品組合。因此,從嚴(yán)格意義上講,私人銀行業(yè)務(wù)和國內(nèi)目前通常提及的銀行零售業(yè)務(wù)、個人理財服務(wù)都有著明顯的區(qū)別。其核心是資產(chǎn)管理,以高層次人才為支撐,研究分析為手段,專業(yè)化經(jīng)營為特色,立足于制定一整套解決客戶金融服務(wù)問題方案,來滿足客戶復(fù)雜多樣的需求、提升商業(yè)銀行與客戶合作價值,延長客戶關(guān)系價
值鏈。
二、我國發(fā)展私人業(yè)務(wù)的必要性與可行性
(一)我國開展私人銀行業(yè)務(wù)的必要性
西方商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)收入占的比例已遠(yuǎn)超過利息收入,個別大銀行的中間收入甚至占總收入的70%以上,成為利潤的主要來源。作為現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展方向,大力發(fā)展私人銀行業(yè)務(wù)對于提高國有商業(yè)銀行整體競爭力和抗風(fēng)險能力具有重要意義。
1.社會財富增加是開展私人銀行業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)
我國社會財富增加是從兩方面來體現(xiàn)的,一是財富總量增長,二是財富集中度提高。居民整體收入水平提高,隨著20多年來的改革開放和社會發(fā)展,居民私人財富不斷積累,個人金融資產(chǎn)持續(xù)增長,截至2007年三季度末,我國城鄉(xiāng)居民個人金融資產(chǎn)高達(dá)50萬億元。與此同時,財富集中化趨勢也很明顯,富裕家庭的存款已經(jīng)占到中國個人銀行存款的60%以上。中國的富裕人口集中度非常高,體現(xiàn)在財富集中度上,目前約有25萬人,掌握著185億美元的外匯。而北京、上海、廣州和深圳的富豪擁有的外匯占全中國外匯儲蓄總額的60%;不到0.5%的家庭擁有全國個人財富的60%以上。現(xiàn)金大約占他們?nèi)控敻坏?1%,而全球平均水平是34.6%,總而言之 ,社會財富格局的變化為商業(yè)銀行拓展私人銀行業(yè)務(wù)提供了廣闊的空間,并將極大催生對私人銀行業(yè)務(wù)的需求。
2.開展私人銀行業(yè)務(wù)是銀行新的利潤增長點(diǎn)
從長遠(yuǎn)來講,利率市場化改革是一個必然趨勢,隨著銀行業(yè)競爭的不斷加劇,存貸差將逐步縮小,極大的削弱了我國銀行業(yè)賴以生存和發(fā)展的傳統(tǒng)壟斷利潤,商業(yè)銀行必須在激烈的競爭中尋找新的利潤增長點(diǎn)。
私人銀行業(yè)務(wù)以其批量大、風(fēng)險低、業(yè)務(wù)范圍廣、經(jīng)營收入穩(wěn)定的特點(diǎn)日益得到各大銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的青睞,并得到迅猛發(fā)展。2007年全球私人銀行平均稅前利潤率為39.96%,遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于存貸業(yè)務(wù),各大金融機(jī)構(gòu)注重私人銀行業(yè)務(wù),也是因?yàn)槠涓哳~回報率。
3.發(fā)展私人銀行業(yè)務(wù)是與外資銀行競爭的需要
自 2006年12月底生效的《中華人民共和國外資銀行管理?xiàng)l例》以來,匯豐銀行、花旗銀行、渣打銀行、東亞銀行、恒生銀行、日本瑞穗銀行、新加坡星展銀行、荷蘭銀行共8家外資銀行向銀監(jiān)會提交申請,在中國境內(nèi)注冊為外資法人銀行。這意味著在全球經(jīng)濟(jì)一體化、金融自由化的大背景下,中國市場中更完全的市場競爭環(huán)境正在形成。
(二)開展私人銀行業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀
1.我國商業(yè)銀行私人銀行已初露端倪
為了提升私人銀行的服務(wù)水平,國內(nèi)各銀行紛紛從高端理財服務(wù)展開競爭。2005年6月6日,中國建設(shè)銀行成立高端客戶部,率先在國有銀行中設(shè)置了一個專門針對特定客戶群體的總行一級管理部門。高端客戶部負(fù)責(zé)主管全行“富?？蛻簟钡臓I銷管理,其客戶的流動性金融資產(chǎn)門檻達(dá)到300萬人民幣元以上,而一般大眾理財業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理,則分置于原有的個人銀行部;2005年4月11日,招商銀行“財富管理賬戶”正式面市,傳承招商銀行一貫“鼠標(biāo)十水泥”模式的營銷理念,它將銀行卡、賬戶管理、資金調(diào)度等業(yè)務(wù)整合在一個賬戶上,并突出了綜合投資理財?shù)姆?wù)功能。中國民生銀行則以重金購入一套客戶信息管理系統(tǒng)(CRM),并欲尋找業(yè)內(nèi)頂尖的合作伙伴,在此CRM的基礎(chǔ)上開發(fā)非常先進(jìn)的個人財富管理業(yè)務(wù)平臺,圖謀以高起點(diǎn)進(jìn)軍個人理財業(yè)務(wù)市場;我國私人銀行業(yè)務(wù)已經(jīng)開始發(fā)展起來。
2.我國商業(yè)人銀行私人業(yè)務(wù)水平低
對國內(nèi)銀行來說,所開展的私人金融業(yè)務(wù)整體還比較初級,僅僅停留在概念的炒作上,缺乏實(shí)質(zhì)內(nèi)容,業(yè)務(wù)概念狹窄、品種匾乏、無法滿足客戶的多樣化需求以及理財人員素質(zhì)參差不齊等問題比較突出。
私人銀行業(yè)務(wù)的核心是資產(chǎn)管理,包括豐富的個人金融產(chǎn)品和服務(wù),銀行既要綜合考慮客戶在稅務(wù)、保險、房地產(chǎn)、藝術(shù)品投資等方面的具體情況,又要分析客戶的財產(chǎn)結(jié)構(gòu),為客戶提供長期財產(chǎn)組合方案。這些產(chǎn)品和服務(wù)在我國目前都很缺乏,不能為外資私人銀行業(yè)務(wù)拓展提供有效的工具。因此,我國商業(yè)銀行各項(xiàng)私人銀行業(yè)務(wù)指標(biāo)與發(fā)達(dá)國家相比,總體規(guī)模上的差距非常明顯。
3.銀行缺少私人銀行要求的人才機(jī)制
中圖分類號：F426 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-4311（2016）11-0022-03
1 二次經(jīng)營的重要性
二次經(jīng)營是指甲乙雙方履行合同（施工準(zhǔn)備、施工、收尾）時所發(fā)生的一切經(jīng)營行為。它的最終目的是在合同履行的過程中通過降本增效獲取最好的管理效益，是有別于企業(yè)施工項(xiàng)目的一次經(jīng)營和三次經(jīng)營而言。當(dāng)前施工建設(shè)領(lǐng)域競爭激烈，施工環(huán)境受到拆遷、地方政策、設(shè)計方面等多方面因素的影響，不同程度地對施工過程造成影響，項(xiàng)目的經(jīng)營行為越來越難，因此有效地開展施工項(xiàng)目二次經(jīng)營行為尤為重要。二次經(jīng)營的成敗往往決定著施工項(xiàng)目的經(jīng)營成敗，而施工項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)經(jīng)營盈利是施工企業(yè)走向良性發(fā)展的根本保障。
大秦鐵路某改造工程2007年5月完成招投標(biāo)工作開始實(shí)施。該工程造價約3.3億元，中標(biāo)實(shí)施期正值鐵路施工建設(shè)高峰期。施工進(jìn)場后，收集梳理相關(guān)招投標(biāo)文件、施工合同、概算、地方政策性文件、建設(shè)單位變更管理辦法和鐵道部費(fèi)用調(diào)整文件等基礎(chǔ)資料，進(jìn)行市場價格、地方環(huán)境等各方面因素的施工調(diào)查，編制可行的實(shí)施性施工組織設(shè)計，迅速開展項(xiàng)目合同后評估工作。通過合理的合同后評估，發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)目存在拆遷難度大、設(shè)計深度不足引起施工圖正量差較多以及受到大秦鐵路運(yùn)營和維護(hù)標(biāo)準(zhǔn)要求高引起的特大橋橋面系施工工藝標(biāo)準(zhǔn)提高（主要是新舊定額差異造成）等問題。施工圖量差造成的成本增加約850萬元，特大橋橋面系施工工藝標(biāo)準(zhǔn)提高引起成本增加約450萬元。另外由于拆遷難度大，拆遷滯后將引起工期延長費(fèi)用增加以及大部分施工項(xiàng)目將進(jìn)入冬季施工，成本風(fēng)險因素加大。合同后評估的結(jié)果不慎樂觀，存在虧損的風(fēng)險。介于以上三方面問題，通過二次經(jīng)營策劃，認(rèn)真梳理了施工圖量差，收集了特大橋橋面系工藝標(biāo)準(zhǔn)提高相關(guān)文件并做了定額差異分析，與建設(shè)單位協(xié)商策劃了由施工單位進(jìn)行部分代甲拆遷施工，以便于更好的組織施工。依據(jù)二次經(jīng)營策劃，通過過程努力，該工程項(xiàng)目最終在施工圖量差方面增加了約950萬元的收入，特大橋橋面系工藝標(biāo)準(zhǔn)提高增加了493萬元的收入。另外通過代甲拆遷靈活掌握，創(chuàng)造了施工工作面，避免了工期延長和冬季施工，節(jié)約了成本。代甲拆遷費(fèi)用最終也得到追加。該工程2008年1月份施工結(jié)束，并取得了較好的經(jīng)營效益。
2 二次經(jīng)營管理常見問題
通過案例可見，項(xiàng)目二次經(jīng)營是項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)較好經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵經(jīng)營行為，是施工企業(yè)步入良性發(fā)展的必要手段之一。但是當(dāng)前施工企業(yè)在項(xiàng)目的二次經(jīng)營發(fā)面還是存在一些問題：
2.1 二次經(jīng)營管理意識薄弱
目前普遍存在二次經(jīng)營意識淡薄的現(xiàn)象，中標(biāo)后不進(jìn)行認(rèn)真的二次經(jīng)營策劃，發(fā)現(xiàn)二次經(jīng)營點(diǎn)，制定可行的二次經(jīng)營策劃書。認(rèn)為策劃無濟(jì)于事，施工過程變化較大，可根據(jù)實(shí)際情況走一步算一步。這種思想往往造成時機(jī)延誤，引起損失。
2.2 二次經(jīng)營管理制度執(zhí)行不到位
有些項(xiàng)目制訂了二次經(jīng)營策劃書，但是不進(jìn)行動態(tài)管理，可操作性較差。二次經(jīng)營基礎(chǔ)資料比較薄弱，簽證不全，不能與施工同步，沒有二次經(jīng)營推進(jìn)分析和落實(shí)，二次經(jīng)營工作推動進(jìn)度緩慢，二次經(jīng)營收入確認(rèn)滯后。責(zé)任成本也未進(jìn)行動態(tài)管理，單項(xiàng)施工方案未能隨著現(xiàn)場條件的變化而及時調(diào)整，造成成本增加。
3 項(xiàng)目二次經(jīng)營的實(shí)施方法
二次經(jīng)營管理的意識淡薄和不到位往往造成項(xiàng)目經(jīng)營效果不好。那么怎樣才能更好地開展二次經(jīng)營工作，并通過二次經(jīng)營行為實(shí)現(xiàn)更好的經(jīng)營效益，建議從以下幾方面入手：
3.1 二次經(jīng)營的準(zhǔn)備工作
3.1.1 認(rèn)真進(jìn)行合同后評估工作
項(xiàng)目中標(biāo)后由相關(guān)部門及人員進(jìn)行集中合同后評估工作。以中標(biāo)合同為基礎(chǔ)，以優(yōu)化施工組織設(shè)計為目的，以編制責(zé)任成本預(yù)算為前提，對工程項(xiàng)目的特點(diǎn)、施工組織、施工成本及經(jīng)濟(jì)效益等情況，進(jìn)行全面的分析、測算與估價。通過認(rèn)真研究招投標(biāo)文件，深入進(jìn)行現(xiàn)場和市場調(diào)查，進(jìn)一步細(xì)化和優(yōu)化施工方法，并根據(jù)成本管理的要求，編制責(zé)任成本預(yù)算，計算各項(xiàng)目成本費(fèi)用支出。預(yù)測工程項(xiàng)目的成本和經(jīng)濟(jì)效益及主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，對可能出現(xiàn)的降低經(jīng)濟(jì)效益的情況，提出合理化建議和措施，制定二次經(jīng)營規(guī)劃，確定二次經(jīng)營目標(biāo)。
①收集并熟悉基礎(chǔ)資料。
1）熟悉招投標(biāo)文件。
項(xiàng)目中標(biāo)后，應(yīng)及時收集本項(xiàng)目的招投標(biāo)相關(guān)資料，并認(rèn)真查閱和分析，掌握招標(biāo)概算的編制原則、編制依據(jù)，投標(biāo)報價的編制原則、依據(jù)，即：工費(fèi)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、料費(fèi)預(yù)算單價、機(jī)使費(fèi)用情況、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的文號、降造計算方法、是否存在不平衡報價和投標(biāo)報價信息、投標(biāo)承諾等。
2）熟知合同條款。
認(rèn)真閱讀施工合同，熟知合同條款，掌握合同有利條款和不利條款內(nèi)容，甲乙雙方責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)，合同變更條款，價格調(diào)整等與經(jīng)濟(jì)有關(guān)的條款。
3）收集并掌握建設(shè)單位變更設(shè)計管理辦法。
變更設(shè)計管理辦法是項(xiàng)目日常進(jìn)行變更設(shè)計的綱領(lǐng)性文件。建設(shè)單位的變更設(shè)計管理辦法不盡相同，具體細(xì)節(jié)會有所差異因此針對不同項(xiàng)目首先要與建設(shè)單位工程部或計財部等相關(guān)部門進(jìn)行對接，收集變更設(shè)計管理辦法，了解變更設(shè)計流程，為過程變更設(shè)計工作奠定基礎(chǔ)。
4）收集并掌握建設(shè)單位關(guān)于費(fèi)用調(diào)整的相關(guān)文件。
二次經(jīng)營收入增加都必須資料齊全、依據(jù)充分。掌握建設(shè)單位有關(guān)費(fèi)用調(diào)整的相關(guān)文件，按照文件進(jìn)行費(fèi)用調(diào)整，一方面做到依據(jù)充分，另一方面依據(jù)文件進(jìn)行費(fèi)用調(diào)整程序簡單，容易實(shí)現(xiàn)，給施工企業(yè)帶來效益是施工企業(yè)增加效益不可缺少的法寶。
5）收集并掌握地方政策性文件。
要收集當(dāng)?shù)卣咝晕募?，熟悉有關(guān)施工建設(shè)領(lǐng)域的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)、材料價格標(biāo)準(zhǔn)、環(huán)境保護(hù)等方面的要求。
②開展到位的現(xiàn)場調(diào)查。
施工組織現(xiàn)場調(diào)查是制定實(shí)施性施工組織設(shè)計的必要基礎(chǔ)。進(jìn)場后要組織相關(guān)部門及人員開展施工調(diào)查。開展交通運(yùn)輸情況調(diào)查，為確定大臨、便道、便橋、電力和通信方案提供充分依據(jù)；開展建筑材料調(diào)查，主要是針對水泥、鋼材、木材、砂石料、道碴、磚、灰、半成品構(gòu)件等構(gòu)成工程實(shí)體的主要材料，一方面收集當(dāng)?shù)毓嫉牟牧闲畔⒅笇?dǎo)價，另一方面調(diào)查清楚料源、運(yùn)距、當(dāng)?shù)馗黝愡\(yùn)輸工具運(yùn)價及生產(chǎn)供應(yīng)能力、質(zhì)量，為確定大宗物資招議標(biāo)價提供參考依據(jù)；開展重點(diǎn)工程施工條件調(diào)查，主要完成?。墸┩翀觥⑼翗踊?yàn)、租用土地、水電供應(yīng)以及價格的調(diào)查；開展工程輔助企業(yè)的調(diào)查，主要完成砼攪拌站、存梁場、改良土（級配碎石）拌合站、軌料場等的調(diào)查；開展當(dāng)?shù)厮溜L(fēng)情調(diào)查，主要完成租用房屋、勞務(wù)工資、地方政府收費(fèi)、涉及工程管理方面的地方法規(guī)、水文地質(zhì)、氣象、耕地產(chǎn)量、青苗補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)、土地復(fù)墾費(fèi)、拆遷指標(biāo)等的調(diào)查；開展當(dāng)?shù)刈赓U市場調(diào)查，主要完成周轉(zhuǎn)料、機(jī)械設(shè)備、小型機(jī)具等的市場租賃價及資源的調(diào)查；開展勞務(wù)分包價格調(diào)查，主要了解當(dāng)?shù)亟ㄖ袌龅膬r格行情，為進(jìn)行工序承包競標(biāo)提供參考依據(jù)。
③制定可行的實(shí)施性施工組織設(shè)計。
依據(jù)收集的基礎(chǔ)資料，結(jié)合現(xiàn)場的施工調(diào)查，制定項(xiàng)目可行的實(shí)施性施工組織設(shè)計。綜合分析調(diào)查結(jié)果，對投標(biāo)文件的施工組織設(shè)計進(jìn)行細(xì)化，對主要工程進(jìn)行多方案的比選和優(yōu)化，在滿足承諾的情況下，主要從降低施工成本方面考慮，如便線、便橋、便道的設(shè)置、供水供電方式，施工隊伍的選擇，機(jī)械設(shè)備的配置，土方調(diào)配方式、購?fù)良叭⊥吝\(yùn)距，材料的利用，主要工程的組織方式，料價的招議標(biāo)確定方式，線路、橋梁的鋪架比選等，經(jīng)多方研討論證，制定項(xiàng)目實(shí)施性施工組織設(shè)計和重點(diǎn)工程方案。
3.1.2 努力尋找二次經(jīng)營點(diǎn)
通過合同后評估，努力尋找二次經(jīng)營點(diǎn)。收入方面梳理施工圖量差、可能發(fā)生的設(shè)計變更、政策性材料調(diào)差、施工工藝標(biāo)準(zhǔn)提高、地方政策引起變化、可能發(fā)生的代甲拆遷等。成本方面梳理影響成本的承包價格、工期、施工環(huán)境等因素，進(jìn)一步優(yōu)化施工組織方案，節(jié)約成本。
3.1.3 制定可行的項(xiàng)目二次經(jīng)營策劃
依據(jù)合同后評估制定可行的項(xiàng)目二次經(jīng)營策劃，編制二次經(jīng)營策劃書。二次經(jīng)營策劃書的編制應(yīng)遵循“以合同為依據(jù)、不以合同為約束”的基礎(chǔ)資料收集理念，全方位涵蓋二次經(jīng)營事項(xiàng)，二次經(jīng)營策劃書的管理貫穿工程二次經(jīng)營全過程，是全面實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目二次經(jīng)營的必要手段。二次經(jīng)營策劃書是結(jié)合合同后評估編制的該項(xiàng)目二次經(jīng)營中可能存在的具體內(nèi)容、需具備的基礎(chǔ)資料、需涉及簽字的各方人員、需建立的合同、二次經(jīng)營臺帳和過程動態(tài)管理以及需實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目二次經(jīng)營目標(biāo)的計劃書，是指導(dǎo)項(xiàng)目部完成二次經(jīng)營全過程的作業(yè)指導(dǎo)書。
3.2 二次經(jīng)營過程努力
3.2.1 收入確認(rèn)方面
①制度體系完善，分工明確責(zé)任到人。
建立健全組織機(jī)構(gòu)，完善管理制度，界定職責(zé)分工是二次經(jīng)營成功的必要保證。成立工程二次經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)小組，明確相關(guān)部門為小組成員，設(shè)定牽頭組織部門，細(xì)化各部門的分工指責(zé)。制定二次經(jīng)營目標(biāo)，細(xì)化二次經(jīng)營推進(jìn)工作表，明確具體操作分工，做到實(shí)事求是、操作性強(qiáng)、責(zé)任到人。
②基礎(chǔ)資料完善，簽證及時。
施工過程中是收集各種現(xiàn)場實(shí)際證據(jù)資料的關(guān)鍵時刻。施工單位需設(shè)專人負(fù)責(zé)二次經(jīng)營項(xiàng)目有關(guān)的資料整理，相關(guān)資料要簽證及時，確保資料“簽證齊全、有理有據(jù)、說服力強(qiáng)”。一是從施工圖入手，復(fù)核工程數(shù)量、施工標(biāo)準(zhǔn)、施工方案等，查找差、錯、漏，開展施工圖量差清理及施工工藝標(biāo)準(zhǔn)復(fù)核，存在問題要及時上報建設(shè)單位；二是建設(shè)單位或監(jiān)理工程師下達(dá)指令改變施工方法的，收集并保存好相關(guān)資料記錄、方案審批及相關(guān)會議紀(jì)要，做好突出現(xiàn)場工程難度和費(fèi)用的資料記錄（影象和圖片）和相關(guān)方的現(xiàn)場簽證資料；三是對因非施工單位的因素導(dǎo)致成本增加的，應(yīng)及時向建設(shè)單位書面報告，保存報告流程記錄和報告批復(fù)原件，做好監(jiān)理和建設(shè)單位現(xiàn)場的簽證工作，搜集相關(guān)的會議紀(jì)要。具體項(xiàng)目過程中的資料收集要求如下：
1）變更設(shè)計。
按照建設(shè)單位變更設(shè)計管理辦法，過程中出現(xiàn)變更要及時辦理變更手續(xù)，簽訂補(bǔ)充合同，實(shí)現(xiàn)驗(yàn)工計價。
2）政策性調(diào)整。
施工過程中要收集中國鐵路總公司或者地方公布的信息價，依據(jù)相關(guān)文件及合同及時做好甲供（甲控）材料、自購材料等材料調(diào)差臺賬，收集合同及發(fā)票，根據(jù)建設(shè)單位統(tǒng)一安排按時上報調(diào)整。
3）施工標(biāo)準(zhǔn)提高引起的費(fèi)用增加。
由于運(yùn)營單位運(yùn)營標(biāo)準(zhǔn)提高、地方規(guī)劃要求或者其他原因引起的施工標(biāo)準(zhǔn)提高，要收集相關(guān)政策文件或者研究確定的會議紀(jì)要等支持性依據(jù)，做好差異對比分析，及時上報建設(shè)單位。
4）征地拆遷等代甲費(fèi)用。
管線遷改，改移道路、改移溝渠，垃圾外棄等項(xiàng)目，要重視前期進(jìn)場調(diào)查，收集原始地形、地貌的影像資料。過程中對實(shí)際發(fā)生費(fèi)用的合同、協(xié)議、結(jié)算及發(fā)票等相關(guān)資料及時進(jìn)行收集整理，充分做好與建設(shè)單位的溝通，做到提前籌劃。
5）預(yù)備費(fèi)解決項(xiàng)目。
橋梁孔跨調(diào)整、新增涵洞等地方原因引起的新增項(xiàng)目，要關(guān)注地方政策、法規(guī)文件等；營業(yè)線施工配合費(fèi)、營業(yè)線行車干擾、增加防護(hù)樁等運(yùn)營部門要求增加的項(xiàng)目費(fèi)用，要注意收集中國鐵路總公司、鐵路局及相關(guān)運(yùn)營管理單位的相關(guān)文件或單項(xiàng)會議紀(jì)要；既有橋改造、廢棄工程、整治工程等建設(shè)單位要求增加的項(xiàng)目需收集相關(guān)會議紀(jì)要等資料。
6）其他費(fèi)用項(xiàng)目。
施工組織設(shè)計調(diào)整引起增加的費(fèi)用，要結(jié)合投標(biāo)時的施工組織設(shè)計情況及合同進(jìn)行上報調(diào)整。例如工期延長增加費(fèi)，依據(jù)合同明確的“重大工期調(diào)整引起的費(fèi)用增加”屬于一類變更范疇進(jìn)行調(diào)整，收集由于工期延長造成的管理費(fèi)、調(diào)遣費(fèi)、機(jī)械人工停工損失費(fèi)、其他補(bǔ)償費(fèi)的增加等相關(guān)證明資料和費(fèi)用計算資料。包括建設(shè)單位及其上級部門發(fā)出的停工通知、現(xiàn)場監(jiān)理簽證、補(bǔ)償協(xié)議收據(jù)、現(xiàn)場影像資料等。
以上二次經(jīng)營收入增加點(diǎn)在日常工作中都要注意做好施工過程資料的積累和及時簽認(rèn)，切實(shí)提高二次經(jīng)營收入確認(rèn)的及時性和完整性。一是遵循“化整為零”的原則，做到發(fā)生一項(xiàng)跟蹤完成一項(xiàng)，盡量不搞“一攬子工程”。二是遵循“先易后難”的原則。三是遵循“先個性后共性”的原則，對一些個性問題，先行做為首選安排，通過交流、溝通解決；對一些共性問題，與兄弟單位共同協(xié)作，與建設(shè)單位協(xié)商解決。
③過程嚴(yán)格把控，動態(tài)管理。
在實(shí)施中要定期開展二次經(jīng)營專題分析會，依據(jù)二次經(jīng)營目標(biāo)推進(jìn)指導(dǎo)書和分工責(zé)任，落實(shí)進(jìn)展情況。通過分析，進(jìn)一步理清思路，把握原則，及時調(diào)整，明確下一步的努力方向和實(shí)施任務(wù)?？紤]成本優(yōu)先、效益至上的原則和力爭最佳效果的原則，最大限度提高成功率。
3.2.2 成本控制方面
成本的規(guī)范支出和嚴(yán)格控制是企業(yè)實(shí)現(xiàn)盈利的必要保障，而建立完善的成本管控體系和健全的成本管理制度是規(guī)范成本管理的必要條件。目前，隨著項(xiàng)目管理水平的日益提高，越來越多的企業(yè)開始通過責(zé)任成本管理來強(qiáng)化成本控制，在項(xiàng)目二次經(jīng)營行為過程中有效的控制成本，取得較好的效果。
3.2.2.1 制度體系完善
俗話說“沒有規(guī)矩，不成方圓”，規(guī)矩也就是制度體系，是成本管理的重要保證。建立科學(xué)、積極的成本管控制度，能有效降低成本風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的良性發(fā)展。管理制度不是一成不變的，要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展不斷完善，適應(yīng)新形勢新任務(wù)的需要，針對一些容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)和工作中存在的漏洞，建立健全科學(xué)合理、切實(shí)可行的管控制度，規(guī)范成本管理行為，降低成本支出，提升項(xiàng)目利潤水平。
3.2.2.2 責(zé)任成本管控
①推行責(zé)任成本管理。
責(zé)任成本管理是吸取西方先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合中國特色的市場經(jīng)濟(jì)，產(chǎn)生的一種先進(jìn)的成本管理方法。推行責(zé)任成本管理，科學(xué)合理地制定目標(biāo)成本，將成本目標(biāo)與責(zé)任掛鉤，通過成本考核提高成本管理水平，是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的有效途徑。同時通過推行責(zé)任成本管理，也可以提高全員成本意識和成本管理素質(zhì)，從而提高經(jīng)濟(jì)效益。
②責(zé)任成本過程控制。
1）合理編制，明確目標(biāo)。
企業(yè)與項(xiàng)目部簽訂的責(zé)任成本是以項(xiàng)目部為對象，以其承擔(dān)的責(zé)任為范圍所歸集的成本，是項(xiàng)目全周期的合理成本。企業(yè)在編制責(zé)任成本時一定要切合實(shí)際、合理編制，以企業(yè)定額為依托，結(jié)合詳細(xì)的市場調(diào)查，通過優(yōu)化施工組織設(shè)計、多方經(jīng)濟(jì)比選，科學(xué)合理地制定目標(biāo)成本，明確成本與責(zé)任掛鉤的形式，完善成本考核與收入分配的方法，為項(xiàng)目成本控制提供明確的目標(biāo)。
2）目標(biāo)分解，責(zé)任到人。
責(zé)任成本管理目標(biāo)下達(dá)后，根據(jù)直接發(fā)生成本或費(fèi)用的各生產(chǎn)單位和業(yè)務(wù)部門，劃分成若干成本或費(fèi)用中心，并根據(jù)其所控的責(zé)任范圍，將責(zé)任成本進(jìn)行目標(biāo)分解、責(zé)任到人。單元劃小，責(zé)任明確，能更有效地開展責(zé)任成本管理，落實(shí)責(zé)任成本管理目標(biāo)。
3）考核及時，獎罰分明。
為保證責(zé)任成本管理制度的有效落實(shí)，必須按期在計量、分析有關(guān)責(zé)任成本實(shí)際執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，對相關(guān)人員的工作成績和經(jīng)營效果進(jìn)行嚴(yán)格的考核和恰當(dāng)?shù)脑u價。只有通過責(zé)任成本及時考核，才能充分調(diào)動各責(zé)任主體的積極性，肯定成績、發(fā)現(xiàn)問題，對責(zé)任成本執(zhí)行偏差的項(xiàng)目有針對性地制訂糾偏措施，強(qiáng)化成本控制，促進(jìn)責(zé)任成本目標(biāo)的有效落實(shí)。
3.3 二次經(jīng)營的效益體現(xiàn)
【中圖分類號】G451.2 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A 【文章編號】2095-3089（2014）6-0046-02
近年來，中高職院校涉外護(hù)理專業(yè)蓬勃發(fā)展。為了更好的適應(yīng)培育國際化護(hù)理專業(yè)人才、提高學(xué)校發(fā)展競爭力的需要，很多學(xué)校在加強(qiáng)基礎(chǔ)醫(yī)學(xué)各學(xué)科發(fā)展的同時，也更加重視英語學(xué)科的發(fā)展建設(shè)。通過多年的發(fā)展，中高職院校涉外護(hù)理專業(yè)教師隊伍建設(shè)取得了長足進(jìn)步，基本形成了一支數(shù)量充足、結(jié)構(gòu)合理的涉外英語教師隊伍，但仍然存在著素質(zhì)不優(yōu)、專業(yè)不精、能力單一等問題。因此，提高英語教師的職業(yè)素養(yǎng)、教學(xué)水平、科研能力，打造一支素質(zhì)優(yōu)良、一專多能、具有國際化視野的"雙師型"隊伍成了學(xué)校全面發(fā)展的緊迫任務(wù)。
一、"雙師型"教師的內(nèi)涵
所謂"雙師型"教師是我國教育界特有的概念，一些理論工作者、實(shí)踐工作者將"雙師型"教師理解為具有教師和"工程師"的雙重知識與能力結(jié)構(gòu)的專業(yè)教師，提出了"雙證書論"、"雙能力論"、"雙融合論"、"雙職稱型"、"雙素質(zhì)型"等觀點(diǎn)。《關(guān)于加強(qiáng)高職高專院校師資隊伍建設(shè)的意見》（教高廳[2002]5號文件）指出："各類高職（高專）院校要按照培養(yǎng)高素質(zhì)實(shí)用性人才的要求，從適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要的高度，充分認(rèn)識全面提高師資隊伍整體素質(zhì)的重要性和迫切性，切實(shí)加大師資隊伍建設(shè)工作的力度，力爭經(jīng)過五年努力，建設(shè)一支師德高尚、教育觀念新、改革意識強(qiáng)、具有較高教學(xué)水平和較強(qiáng)實(shí)踐能力、專兼結(jié)合的教師隊伍"。因此，我們不能簡單的將"雙師型"教師簡單理解為教師與工程師的疊加，也不能簡單的理解為既具備教師的能力，又具備工程師的能力。我的理解是，"雙師型"教師首先是為培養(yǎng)高素質(zhì)實(shí)用性人才而存在的，應(yīng)該具有良好的職業(yè)道德，較新的教育觀念，較強(qiáng)的教學(xué)和科研能力，較豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，較高的專業(yè)操作示范技能。因此，涉外護(hù)理專業(yè)的"雙師型"教師，應(yīng)該是既懂公共英語知識，又具備專業(yè)英語知識，既熟悉教育教學(xué)業(yè)務(wù)，又廣泛了解醫(yī)療行業(yè)知識，既懂得相關(guān)理論知識，又具備專業(yè)技能、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和科研能力，是教學(xué)與實(shí)踐、專職和兼職、專業(yè)與技能、教師與技師的有效結(jié)合。
二、教師能力素質(zhì)方面存在的問題
1、教學(xué)視野不寬。中高職院校英語教師大多是從高校畢業(yè)后直接從事教師職業(yè)的，且缺少相應(yīng)的培訓(xùn)，一般缺乏國際化的視野，對國際上最前沿的教育教學(xué)理念了解不夠，對歐美等國家護(hù)理行業(yè)發(fā)展的最新趨勢掌握不多，導(dǎo)致教師仍然沿用傳統(tǒng)的教育教學(xué)理念，難以適應(yīng)培養(yǎng)國際化護(hù)理專業(yè)人才的需要。
2、知識結(jié)構(gòu)單一。雖然現(xiàn)在中高職院校中，英語教師的學(xué)歷層次越來越高，但擁有專業(yè)學(xué)位和專業(yè)技術(shù)職稱的教師的比例仍然偏小，特別是缺少一些既懂英語教學(xué)，又具有相應(yīng)?？浦R和專業(yè)技能的復(fù)合型人才，知識結(jié)構(gòu)單一，教師自身的"燃料"不足、儲備不夠，只能就英語教英語，難以承擔(dān)起繁重的教育教學(xué)任務(wù)。
3、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不足。由于受各種條件的限制，目前的英語教學(xué)大多停留在理論知識的傳授層面，特別是一些學(xué)校將英語教學(xué)定位于一門基礎(chǔ)課程，缺乏對教師實(shí)踐能力的培養(yǎng)，一些教師很少有進(jìn)入醫(yī)療機(jī)構(gòu)、企事業(yè)單位實(shí)踐鍛煉的時間和機(jī)會，導(dǎo)致教師的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)缺乏，缺少實(shí)實(shí)在在的感性認(rèn)識，教學(xué)與實(shí)踐脫節(jié)，存在"兩層皮"現(xiàn)象。
4、科研能力較弱。重教學(xué)、輕科研，按部就班教課的教師居多，能夠潛心鉆研、大膽開展教學(xué)研究和創(chuàng)新的教師比較少，尤其與其他學(xué)科相比，缺少一些專業(yè)帶頭人、教學(xué)名師、教學(xué)能手，這些成為了限制學(xué)校教學(xué)科研水平的瓶頸制約。
三、"雙師型"教師的培養(yǎng)途徑
教育部高教司2000年10月頒布試行的《高職高專教育英語課程教學(xué)基本要求》中提出："高職高專教育培養(yǎng)的是技術(shù)、生產(chǎn)、管理、服務(wù)等領(lǐng)域的高等應(yīng)用性專門人才。英語課程不僅應(yīng)打好語言基礎(chǔ)，更要注重培養(yǎng)實(shí)際使用語言的技能。特別是使用英語處理日常和涉外業(yè)務(wù)活動的能力"。對此，中高職院校要將培養(yǎng)"雙師型"教師納入學(xué)校的整體規(guī)劃中來，加大培養(yǎng)力度，完善培養(yǎng)方式，努力提高英語教師隊伍的整體素質(zhì)。
1、要制定科學(xué)的培養(yǎng)目標(biāo)。目標(biāo)是方向、是旗幟、是前進(jìn)的動力。學(xué)校要著眼于未來發(fā)展的需要，注重頂層設(shè)計，科學(xué)制定"雙師型"教師培養(yǎng)目標(biāo)和規(guī)劃，設(shè)定合理的"雙師型"教師比例要求，并有針對性的進(jìn)行培養(yǎng)。要針對個人特點(diǎn)，為每一名教師設(shè)計不同的成長目標(biāo)，力求多元化發(fā)展。要突出培養(yǎng)重點(diǎn)，以培養(yǎng)專業(yè)帶頭人、教學(xué)名師、教學(xué)能手、中青年骨干教師為牽動。
2、要搭建繼續(xù)教育的平臺。要讓教師有機(jī)會、有渠道、有時間進(jìn)行繼續(xù)教育，不斷提高自己的專業(yè)水平。要探索嘗試與有關(guān)高校建立教師學(xué)歷提升合作機(jī)制，通過脫產(chǎn)學(xué)習(xí)或者集中授課的方式，提升教師的學(xué)歷層次。要積極協(xié)調(diào)人力資源、職業(yè)技術(shù)學(xué)校等部門和單位，加大對教師專業(yè)技能的培訓(xùn)，使教師具備一專多能的素質(zhì)。要建立優(yōu)秀教師外部培養(yǎng)的機(jī)制，定期把一些綜合素質(zhì)好、有發(fā)展?jié)摿Φ慕處熕偷絿惩膺M(jìn)行考察和學(xué)習(xí)深造，接受最前沿的學(xué)科知識。要多組織教師進(jìn)行參觀訪問、參加國內(nèi)外學(xué)術(shù)會議等活動，使教師在在交流互動中開闊視野，增長才干。
3、要加強(qiáng)實(shí)踐鍛煉。要安排相關(guān)專業(yè)的教師到對口的企事業(yè)單位掛職鍛煉，促進(jìn)教師了解本專業(yè)、本行業(yè)以外的知識。要安排優(yōu)秀的教師到知名大學(xué)做訪問學(xué)者，全面提升教師的知識水平，完善知識結(jié)構(gòu)。要組織專業(yè)英語教師到醫(yī)院和相應(yīng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)進(jìn)行觀摩、培訓(xùn)、服務(wù)等，增加臨床經(jīng)驗(yàn)和感性認(rèn)識。要推動校企合作、校醫(yī)合作，積極引進(jìn)相關(guān)企事業(yè)單位和行業(yè)企業(yè)中的專業(yè)人士、技術(shù)骨干來校擔(dān)任實(shí)踐環(huán)節(jié)教師，使他們能夠?qū)⑸a(chǎn)、科研第一線的新知識、新要求傳給教師。要充分利用護(hù)理專業(yè)學(xué)校有直屬醫(yī)院和實(shí)習(xí)基地的優(yōu)勢，組織教師集中到現(xiàn)場進(jìn)行培訓(xùn)，為參加培訓(xùn)的教師提供釋疑解惑的機(jī)會。
4、要營造有利于"雙師型"教師成長的環(huán)境。建立"雙師型"教師隊伍是一個系統(tǒng)工程，既需要學(xué)校的組織培養(yǎng)，也需要調(diào)動教師自主學(xué)習(xí)的積極性。要鼓勵專業(yè)教師參加各級教育機(jī)構(gòu)開展的網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)，鼓勵專業(yè)教師取得相關(guān)專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格證書、專業(yè)技能考評員資格或教育部組織的教師專業(yè)技能培訓(xùn)合格證。對于對于到企業(yè)、醫(yī)院頂崗工作、實(shí)習(xí)鍛煉的教師，要給予一定的精神獎勵和物質(zhì)保障。對于取得"雙師型"教師資格的人員，在年終考核評優(yōu)、崗位聘任、申報專業(yè)技術(shù)職務(wù)、酬金標(biāo)準(zhǔn)的晉級等方面，要給予一定的優(yōu)惠政策傾斜，積極為"雙師型"教師的成長營造良好的環(huán)境和條件。
參考文獻(xiàn)
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從產(chǎn)業(yè)特性來看，手機(jī)行業(yè)、鉆石飾品行業(yè)都是標(biāo)準(zhǔn)化程度非常高的行業(yè)，在這些產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)化程度高的行業(yè)中，決定成敗的是產(chǎn)業(yè)效率，于是這些行業(yè)中運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)的方向是提升效率，把層層的推廣成本、渠道成本降低，最終通過價格贏得消費(fèi)者的青睞。雖然這些行業(yè)中的成功者做了一部分情感方面的工作，但是顯然不是主攻方向，也沒有起到?jīng)Q定性的作用，當(dāng)華為推出一款性價比超高的手機(jī)“榮耀3C”時，大量的“米粉”立馬蜂擁而去搶購。也就是說，這些互聯(lián)網(wǎng)明星們運(yùn)用的互聯(lián)網(wǎng)營銷：80%成功在價格上，20%成功在“魅力”上。
但是在食品行業(yè)，同樣是運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)營銷，這個比例要倒過來：80%成功在“魅力”上，20%成功在價格上。
原因其實(shí)非常容易發(fā)現(xiàn)：一個把炸薯?xiàng)l變成炸薯片依然旺銷的行業(yè)當(dāng)然不用像產(chǎn)品同質(zhì)化嚴(yán)重的行業(yè)一樣血拼價格；因?yàn)楫a(chǎn)品單次消費(fèi)額不太大，消費(fèi)者對及時獲得產(chǎn)品的興趣也大于通過快遞節(jié)省一點(diǎn)點(diǎn)鈔票的興趣，路邊的良品鋪?zhàn)記]有像手機(jī)店一樣受到互聯(lián)網(wǎng)的毀滅性沖擊。所以，在這樣的產(chǎn)業(yè)中，利用互聯(lián)網(wǎng)這種新工具，其目的要放在提升價值上，也就是提升“魅力”。
魅力型生存，是食品行業(yè)運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的前景。
用“眾包”思維制程 讓產(chǎn)品魅力化
關(guān)于工藝和制程的利用，國內(nèi)的企業(yè)用得非常順手。“小窖釀制”、“二次投料、九次蒸餾、八次發(fā)酵、七次取酒”、“層層歷練：經(jīng)過拋、抖、撒、抓、壓、帶等18種復(fù)雜手法交替炒制”。這些都是在工藝上給自己的品牌加分，為銷售助力的手法，這種手法至少比“洗腦式”的定位手法更有說服力――比起“中秋送禮，就送**老酒”，“鐵觀音，就是***”，這些更容易讓老百姓認(rèn)同。
但是，這種手法依然只能起到錦上添花的作用，老百姓聽多了，依然麻木。如果你是一個文化衫的生產(chǎn)大廠，如何在制程上做文章，把你的文化衫賣得讓消費(fèi)者興奮？變身成一個魅力型企業(yè)？
國外的一家公司研究了制程，發(fā)現(xiàn)在制程上入手，制程中的設(shè)計環(huán)節(jié)和選工藝環(huán)節(jié)和消費(fèi)者關(guān)聯(lián)最大。于是，他開放制程，在這兩個環(huán)節(jié)中融入消費(fèi)者，他的每一波產(chǎn)品由諸多設(shè)計師設(shè)計出來后，放到網(wǎng)絡(luò)中給消費(fèi)者選擇，消費(fèi)者投票給自己喜歡的款式，最后的優(yōu)勝者會進(jìn)入試產(chǎn)，試產(chǎn)會用到不同的工藝和材料，這些試產(chǎn)的產(chǎn)品是“測試品”，再次送給一些顧客試用，顧客給出使用心得，最終廠家改良產(chǎn)品，推出最終版。
在這個過程中，很多消費(fèi)者參與到了制造過程中，對產(chǎn)品有一定的感情，廠家通過種方式發(fā)放獎勵參與的優(yōu)惠券，消費(fèi)者可以以折扣價買到自己投過票的文化衫。于是，這家公司紅極一時，成為當(dāng)時的投行爭相投入的對象。
在制程中發(fā)掘魅力的關(guān)鍵方法就是――讓消費(fèi)者融入其中。
如果去菜場買菜，就會發(fā)現(xiàn)老百姓的智慧。在香腸的食用安全問題，老百姓都認(rèn)為制成品不放心，良心企業(yè)可能只是粉多肉少，一般的企業(yè)可能就是傳說中的“淋巴肉”、“豬的遠(yuǎn)親肉”等。但是，吃還是要吃，又不能每次都自己親手做。于是，他們會自己買好肉，送到灌制香腸的攤位那里去制作，站在旁邊盯著做，或者委托其他的顧客看著，放心回家，一會兒回來拿。這樣就解決了食品安全問題。
如果企業(yè)家和專家們站在菜場灌制香腸的攤位那里觀察一小時，他們就不會受教科書局限，非要在教科書所框定的領(lǐng)域鉆牛角尖。這里就是在原料和制程上解決問題的方式――把關(guān)鍵原料（肉）分揀出來，讓消費(fèi)者參與，然后讓消費(fèi)者監(jiān)督制作。
企業(yè)在生產(chǎn)一個產(chǎn)品的時候，有沒有拆分過每一個原材料和制程？利用不同原材料的不同屬性，讓消費(fèi)者參與進(jìn)來？這種具有話題性和魅力源頭的產(chǎn)品，才會在互聯(lián)網(wǎng)時代引發(fā)熱議，在社交化媒體上傳播。
國外的學(xué)者把這種手法叫“眾包”，而我們認(rèn)為，“眾包”并不普世，要用對地方。開放制程，“眾包”給消費(fèi)者，往往是傳統(tǒng)企業(yè)魅力化的一個重要手段。
產(chǎn)地廠房設(shè)備都有魅力化的空間
國內(nèi)企業(yè)，首先做一個完全分類：國企，非國企。還有另一種完全分類：大型企業(yè)，非大型企業(yè)。國企和大型企業(yè)，都有智造魅力化產(chǎn)地的機(jī)會。
我最為遺憾的提案是有關(guān)江西鹽業(yè)公司的江鹽小鎮(zhèn)。我認(rèn)為，如果在廬山腳下搞一個江西鹽業(yè)的江鹽小鎮(zhèn)，是非常具有“錢景”的：
把千年傳承、古法制鹽的梯形曬鹽田引入其中，可以和廬山景區(qū)共生。畢竟廬山景區(qū)太單一，這種“風(fēng)與光的杰作”，可以吸引更多的游客，用這個魅力型產(chǎn)地給自己的高端產(chǎn)品背書，再好不過。
可以收獲經(jīng)營優(yōu)勢。一個10億規(guī)模的企業(yè)到一個小鎮(zhèn)上，可以拿到何等的優(yōu)惠條件。
可以讓員工滿意。員工個個可以無壓力的住上“大house”，周末開車進(jìn)城休閑。幾十年下來，沒準(zhǔn)還可以省掉老年后的數(shù)萬住院費(fèi)（城市生活，腫瘤率高）。
……
可惜的是，其它有關(guān)產(chǎn)品設(shè)計、品牌推廣方面的提案都被采納，唯有這個我個人認(rèn)為是最具前景的建議被認(rèn)為是“天書”，看來只得等待有緣人了。
那么，小企業(yè)，私企，有沒有什么方法利用“產(chǎn)地”做文章？當(dāng)然有！目前，小企業(yè)，私企，利用“產(chǎn)地”的慣用手法是錯的，一些企業(yè)動輒弄個“法國原產(chǎn)”回來，又或者依托各種關(guān)系，高價在一線產(chǎn)區(qū)收購一塊茶園賣茶葉，這種手法，沒有用到“產(chǎn)地”的精髓，至少沒有在經(jīng)營上增值。
關(guān)鍵要在“賣生活而非賣產(chǎn)品”上動腦筋。
