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【關(guān)鍵詞】購并/戰(zhàn)略聯(lián)盟/戰(zhàn)略匹配性/風(fēng)險/收益/可行性
企業(yè)外部成長中的購并與戰(zhàn)略聯(lián)盟，都分別受到了廣泛的關(guān)注，但對兩者的比較研究，特別是當(dāng)兩者作為被選方案在決策過程中如何被分析、評估和選擇，研究文獻(xiàn)很少。而這在今天的企業(yè)戰(zhàn)略決策中是經(jīng)常要面對的問題，比如，在AOL與時代華納宣布合并之后，YAHOO與eBay公司就曾謀求何種“深度”的合作方式，購并或戰(zhàn)略聯(lián)盟。這究竟是一個什么樣的過程呢？為了回答這個問題，本文建立了一個路徑?jīng)Q策模型，希望盡可能深入而真實地描述這樣一個過程：從一個主動企業(yè)的角度，在購并與戰(zhàn)略聯(lián)盟之間選擇的決策過程。
一、路徑?jīng)Q策模型
本文建立的路徑?jīng)Q策模型如圖1所示：
附圖{圖}
這個模型是一個系統(tǒng)性框架，也是操作性很強(qiáng)的分析流程：
1.首先，進(jìn)行戰(zhàn)略匹配性分析。檢驗購并、戰(zhàn)略聯(lián)盟與企業(yè)業(yè)務(wù)范圍擴(kuò)張和提升競爭能力的戰(zhàn)略目標(biāo)相匹配的程度。
2.然后是風(fēng)險—收益分析。在某種程度上，購并與戰(zhàn)略聯(lián)盟可以看作是項目投資，因此必須要綜合考慮它們的風(fēng)險和收益。
3.可行性分析是戰(zhàn)略決策從書面走向?qū)嵺`的關(guān)鍵一步。這一部分從法律、財務(wù)和整合角度對實施購并或戰(zhàn)略聯(lián)盟的可行性進(jìn)行了分析。
4.在綜合考慮以上分析的基礎(chǔ)上，就能夠做出選擇，或者購并，或者建立戰(zhàn)略聯(lián)盟，或者不作為。
二、戰(zhàn)略匹配性分析
戰(zhàn)略匹配是首要的原則[1-2]，它從長期發(fā)展角度來考慮購并與戰(zhàn)略聯(lián)盟實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的可能性。根據(jù)普遍接受的定義，戰(zhàn)略目標(biāo)主要包括業(yè)務(wù)范圍擴(kuò)張、提升競爭能力兩方面的內(nèi)容，因此分析就從這兩個方面入手。
（一）業(yè)務(wù)范圍擴(kuò)張
行業(yè)和地理是劃分業(yè)務(wù)范圍的兩個主要維度。
1.行業(yè)隨著行業(yè)相關(guān)性的降低，購并投入的資源越來越少，當(dāng)在純粹混合購并時，往往只能投入財務(wù)資源，有時還有最高層次的管理。但戰(zhàn)略聯(lián)盟的情況大不相同，它必須建立在聯(lián)盟各方提供稀缺的、獨(dú)特的“互補(bǔ)性”資源的基礎(chǔ)上，顯然，隨著行業(yè)相關(guān)性的降低，所能提供資源的互補(bǔ)性越差，建立戰(zhàn)略聯(lián)盟的可能性越小。
因此，只有在行業(yè)相關(guān)性很高的情況下，才有可能建立戰(zhàn)略聯(lián)盟，而購并則可以適應(yīng)不同相關(guān)性的行業(yè)擴(kuò)張，從橫向購并、縱向購并一直到純粹混合購并。
2.地理這里的地理是一個綜合性的概念，包含了文化、經(jīng)濟(jì)體制、社會制度的內(nèi)涵，它的基本屬性包括：同質(zhì)性與可理解性。同質(zhì)性指的是目標(biāo)地理區(qū)域與原屬地理區(qū)域在經(jīng)濟(jì)、文化、社會等方面的相似性。可理解性指的是兩個地理區(qū)域的人們之間相互理解的程度。目前，全球化是推動同質(zhì)化和相互更加理解的最大力量。
根據(jù)目標(biāo)地理區(qū)域的同質(zhì)性和可理解性，企業(yè)在地理意義上的擴(kuò)張存在三種基本情況：
(1)如果是國內(nèi)或一體化程度較高的區(qū)域如歐共體，兩者被選擇的可能性差不多，比如海爾的擴(kuò)張多采用兼并，而海信則傾向于投資控股，而且購并與戰(zhàn)略聯(lián)盟大部分發(fā)生在國內(nèi)。
(2)如果涉及的兩個國家或地區(qū)，雖然在文化、經(jīng)濟(jì)體制、社會制度等方面有著較大差異，但相互比較了解，行為預(yù)期比較穩(wěn)定，則購并與戰(zhàn)略聯(lián)盟都有可能被選擇，如美國與歐共體之間。但較前一種情況，購并的可能性要小一點(diǎn)。
(3)如果涉及的兩個國家或地區(qū)之間不僅各方面相差很大，而且相互缺乏理解，因此溝通和合作的成本就比較高一點(diǎn)，這就是跨國公司在70、80年代進(jìn)入發(fā)展中市場時面臨的問題。此時一般采取合資形式：跨國公司投入資金、技術(shù)和管理能力，而合資方投入的往往是政治關(guān)系、市場知識和渠道。隨著對當(dāng)?shù)匚幕?、?jīng)濟(jì)體制、社會制度等方面的知識迅速積累，跨國公司可能會改變戰(zhàn)略，購并的機(jī)會逐漸成熟。
綜合考慮行業(yè)、地理對選擇購并與戰(zhàn)略聯(lián)盟的影響，可以用圖2表示。
附圖{圖}
（二）提升競爭能力
從提升競爭能力的角度來說，購并與戰(zhàn)略聯(lián)盟的原理是類似的，即通過控制外部獨(dú)特的戰(zhàn)略資源，加強(qiáng)企業(yè)的關(guān)鍵活動或者擴(kuò)展價值鏈以增強(qiáng)競爭力。此時，主要考慮這樣幾個問題：
1.決策考慮的時間跨度是中短期，還是長期由于操作復(fù)雜、交易成本高以及股權(quán)約束的特點(diǎn)，購并比戰(zhàn)略聯(lián)盟更注重長期的利益，希望通過獲得目標(biāo)企業(yè)的獨(dú)特資源為企業(yè)的長期發(fā)展提供動力。而戰(zhàn)略聯(lián)盟中有很多屬于機(jī)會性的戰(zhàn)略聯(lián)盟，比如聯(lián)合投標(biāo)、某一新產(chǎn)品的聯(lián)合開發(fā)等。長期維持的戰(zhàn)略聯(lián)盟分為兩種情況：一種是能夠有新的共同使命或項目注盟，另一種則是通過少量參股著眼于長期合作，很可能走向購并，比如福特與馬自達(dá)、通用與菲亞特。
2.資源的重要性如果目標(biāo)資源對于提升競爭能力有極重要的意義，往往也對競爭對手很有吸引力，如果能夠?qū)⑵滟彶?，則無疑在競爭中占得先機(jī)。近半年來如火如荼的通用、福特、戴姆勒—克萊斯勒競價收購大宇汽車，就是因為他們都意識到了亞洲市場對未來競爭地位的重要性。此時購并與戰(zhàn)略聯(lián)盟的差別主要是可能性，如果可能，盡量購并，如果不太可能，則盡量建立戰(zhàn)略聯(lián)盟，當(dāng)然也要考慮風(fēng)險—收益的表現(xiàn)。如果目標(biāo)資源不是特別重要，則購并與戰(zhàn)略聯(lián)盟的差別主要在于風(fēng)險—收益的表現(xiàn)。也就是說，隨著目標(biāo)資源的重要性的不同，下面的分析流程側(cè)重不同。
3.資源位勢如何資源位勢可用兩個指標(biāo)來描述：可分割性與共享性?？煞指钚灾傅氖悄繕?biāo)資源/能力在目標(biāo)企業(yè)中的獨(dú)立性，受業(yè)務(wù)地位、組織結(jié)構(gòu)等影響，決定了單獨(dú)得到它的可能性。共享性指的是目標(biāo)資源/能力能夠被內(nèi)部或外部同時使用的能力，受資源/能力的存在形式、業(yè)務(wù)量差異的影響，它決定了企業(yè)間合作的可能性。
資源位勢的可分割性、共享性的不同組合，為購并與戰(zhàn)略聯(lián)盟提供的空間不同，如圖3所示。當(dāng)可分割性與共享性都比較高，可以對其購并，比如諾基亞購買了高通公司的掌握移動通訊標(biāo)準(zhǔn)的一個部門，或?qū)で蠼?zhàn)略聯(lián)盟也可以。當(dāng)可分割性高而共享能力比較弱的時候，也許只能通過購并。當(dāng)可分割性較低而共享性較高時，則可以在友好的基礎(chǔ)上建立戰(zhàn)略聯(lián)盟，或者將對方整個企業(yè)買下，包括不需要的資源，成本要高一些。在共享性和可分割性都比較低的時候，可以購并整個目標(biāo)企業(yè)，或者在對方實力較差的時候，以對方的全部或大部分資源入股建立合資企業(yè)，跨國公司進(jìn)入開放中的市場時大多采用這種形式。
附圖{圖}
三、風(fēng)險—收益分析
相對來說，購并比戰(zhàn)略聯(lián)盟的風(fēng)險要更大一些，HARBISON和PEKAR[3]對過去15年大量案例的研究表明，實施戰(zhàn)略聯(lián)盟成功率比較高的可以達(dá)到90%，低的也可以達(dá)到37%，這比購并要好得多。但是更重要的是風(fēng)險與收益的比較，而不僅僅著眼于風(fēng)險。
雖然購并與戰(zhàn)略聯(lián)盟的具體風(fēng)險有很大不同，但是類型差不多。就風(fēng)險來說，主要包括誤選目標(biāo)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險和整合或管理風(fēng)險。而收益則包括市場能力、流程能力、學(xué)習(xí)能力的提升，還有財務(wù)收益，前三個是企業(yè)長期發(fā)展的利潤源泉，最終由財務(wù)收益體現(xiàn)出來。
（一）風(fēng)險
1.誤選目標(biāo)風(fēng)險麥肯錫公司將它列為導(dǎo)致購并失敗的四個主要因素之一。購并中誤選目標(biāo)風(fēng)險主要來源于：(1)不恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)或者標(biāo)準(zhǔn)貫徹不堅決；(2)關(guān)于目標(biāo)企業(yè)經(jīng)營、財務(wù)狀況的不充分甚至虛假的信息；(3)對信息的分析能力和洞察能力不足。誤選目標(biāo)也是導(dǎo)致戰(zhàn)略聯(lián)盟失敗的一個主要原因，它主要是由下列因素造成的：①不恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)；②對聯(lián)盟伙伴的能力估計過高；③合作意愿判斷失誤。
2.財務(wù)風(fēng)險對購并來說，引起財務(wù)風(fēng)險的來源主要包括：(1)資本市場上的公開競價。它導(dǎo)致溢價大幅度提高，可能使購并企業(yè)提前支付了超過未來收益的價格；(2)現(xiàn)金交易或現(xiàn)金選擇。盡管換股可以避免現(xiàn)金流，但是為了增加對目標(biāo)企業(yè)股東的吸引力，往往會提供現(xiàn)金選擇，這會對購并后企業(yè)的財務(wù)產(chǎn)生巨大壓力；(3)法律引起的財務(wù)陷阱也非常多[4]，主要包括虛構(gòu)的交易合同、不恰當(dāng)?shù)膿?dān)保以及隱瞞債務(wù)。在1989年，英國的費(fèi)倫提公司收購國際信號和控制公司后卻發(fā)現(xiàn)，該公司的賬本中包含了價值高達(dá)2億英鎊子虛烏有的銷售合同和轉(zhuǎn)包合同，最終導(dǎo)致費(fèi)倫提公司在1993年被迫進(jìn)入財務(wù)清算；(4)整合失敗導(dǎo)致內(nèi)部重組，或者被購并企業(yè)的再度出售、剝離，不僅產(chǎn)生無法收回的大量沉淀成本，甚至把整個企業(yè)拖入財務(wù)困境。
戰(zhàn)略聯(lián)盟的主要財務(wù)風(fēng)險在于聯(lián)盟目標(biāo)未能實現(xiàn)造成的財務(wù)損失，比如前期投入的損失、債務(wù)問題，尤其在投資額及風(fēng)險都很高的高新技術(shù)領(lǐng)域的聯(lián)盟中最為突出。
3.整合風(fēng)險購并后的整合非常關(guān)鍵，只有整合效果使企業(yè)收益超過支付給目標(biāo)企業(yè)股東的溢價一定比例，購并才能說是成功。整合所面臨的風(fēng)險包括：(1)關(guān)鍵管理、技術(shù)人才的流失，尤其目標(biāo)資源和能力蘊(yùn)藏在他們大腦里的時候損失最大；(2)人心不穩(wěn)，生產(chǎn)效率下降；(3)業(yè)務(wù)沒有按預(yù)期的融合在一起。
當(dāng)戰(zhàn)略聯(lián)盟以一個實體的形式存在時，比如合資企業(yè)，就存在一個整合的問題，此時面臨的問題就與購并整合的情況類似，但也有些不同，這些風(fēng)險包括：(1)文化差異及不理解導(dǎo)致工作中的沖突以及低效率；(2)關(guān)鍵的知識和技能被對方學(xué)會，而自己學(xué)到的比對方要少。如果以非產(chǎn)權(quán)合作，則更多地通過雙方中高層的協(xié)調(diào)，或者建立專門的委員會負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)。
（二）收益
對于企業(yè)來說，通過購并或戰(zhàn)略聯(lián)盟獲得的收益可以分為兩大類：一類是非財務(wù)性收益，包括市場能力、流程能力、學(xué)習(xí)能力的提升，但它們是未來財務(wù)收益的源泉；另一類就是財務(wù)收益，它可能表現(xiàn)在股價的升高、銷售額、銷售利潤率的增加上。
1.市場能力的提升市場能力包含吸引和留住顧客兩方面內(nèi)容，為公司塑造一個堅實的顧客基礎(chǔ)。在這方面，購并主要考慮兩點(diǎn)：一是加強(qiáng)營銷能力，包括對某一細(xì)分市場的知識及銷售渠道；另一個是豐富產(chǎn)品系列，為顧客提供更多選擇。日產(chǎn)和雷諾的合并則是綜合考慮了這兩方面。在第一點(diǎn)上，戰(zhàn)略聯(lián)盟與購并比較類似，通常采用的方式是聯(lián)合銷售，共享雙方的銷售渠道。對于豐富顧客的選擇，戰(zhàn)略聯(lián)盟強(qiáng)調(diào)的是新產(chǎn)品的開發(fā)，特別是意義重大的新產(chǎn)品，而不僅僅是獲得已有的產(chǎn)品。
2.流程能力的提升流程能力是通過供應(yīng)鏈的建設(shè)、管理與創(chuàng)新來實現(xiàn)的，不僅包括內(nèi)部經(jīng)營價值鏈的不斷改良和創(chuàng)新，還要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)與供應(yīng)商、中間商的經(jīng)營程序，保障整個通路對顧客需求的快速而協(xié)調(diào)地反應(yīng)。內(nèi)部的研發(fā)、生產(chǎn)以及與上下游企業(yè)的關(guān)系都是購并與戰(zhàn)略聯(lián)盟所希望加強(qiáng)的環(huán)節(jié)。
3.學(xué)習(xí)能力的提升學(xué)習(xí)能力正在被越來越多的人認(rèn)為是企業(yè)至關(guān)重要的一種能力，而且學(xué)習(xí)能力是在學(xué)習(xí)中不斷提升的。在這個方面，購并與戰(zhàn)略聯(lián)盟有著較大的不同：購并將學(xué)習(xí)的機(jī)會內(nèi)部化，并通過內(nèi)部組織化的流程推定學(xué)習(xí)；戰(zhàn)略聯(lián)盟則是聯(lián)盟伙伴之間的互相學(xué)習(xí)，當(dāng)然學(xué)習(xí)是有限度的，一般應(yīng)是對等的，否則難以維持。
4.財務(wù)收益這里的財務(wù)收益是指直接由購并或戰(zhàn)略聯(lián)盟帶來的財務(wù)好處。
對購并來說，財務(wù)收益的表現(xiàn)方式主要有：(1)在資本市場發(fā)達(dá)的國家，經(jīng)常通過市值的升降來表示。(2)成本的削減，這主要是通過裁撤員工、重合的機(jī)構(gòu)等達(dá)到的。(3)自購并之后的若干個財政年度內(nèi)，銷售額、銷售利潤率的增加使稅前利潤的增加。戰(zhàn)略聯(lián)盟的財務(wù)收益的表現(xiàn)形式類似：(1)資本市場上的超常收益(VCRs)；(2)在聯(lián)合銷售、專利許可之類的戰(zhàn)略聯(lián)盟中，銷售額、銷售利潤率、特許經(jīng)營的增加使稅前利潤的增加；(3)由聯(lián)合生產(chǎn)引起的成本降低。
四、可行性分析
可行性分析是影響選擇購并或戰(zhàn)略聯(lián)盟的重要方面，可行性是兩者從規(guī)劃到實現(xiàn)的重要步驟。可行性分析的角度包括法律、財務(wù)、整合可行性。
事實上在具體操作中，財務(wù)與整合可行性與前面的風(fēng)險分析中關(guān)于財務(wù)和整合的風(fēng)險分析相比只是換了一個角度而已，只要在前面分析的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步討論公司是否有能力應(yīng)對、降低或者化解這些風(fēng)險就可以了，過程盡量細(xì)化和符合實際情況，這就完成了財務(wù)和整合可行性的分析。
在法律條文多如牛毛的今天，如何規(guī)避和利用其中的規(guī)則很重要。購并受反托拉斯法監(jiān)管，但是隨著全球化一體化的趨勢，反托拉斯法所依賴的衡量標(biāo)準(zhǔn)正在發(fā)生變化，已經(jīng)由原來的著眼于國內(nèi)的行業(yè)結(jié)構(gòu)指數(shù)轉(zhuǎn)變?yōu)槊嫦蛉虻囊曇?，而這正是80年代以來購并浪潮的重要動力。比如波音、麥道的合并在以前是不可能得到批準(zhǔn)的。
在一般情況下，建立戰(zhàn)略聯(lián)盟受到的約束要少一些，除了兩種情況：(1)大規(guī)模的實體化聯(lián)盟，比如合資企業(yè)。在1987年通用—豐田建立的一個合資企業(yè)就受到了克萊斯勒援引反壟斷法的訴訟；(2)建立跨國聯(lián)盟時，往往受到東道國在行業(yè)禁入、股權(quán)份額限制等約束條件。當(dāng)然，目前的趨勢是更加開放，日本金融界的國際化購并浪潮充分地顯示了這一點(diǎn)。
五、小結(jié)
本文建立了一個從主動企業(yè)角度出發(fā)的路徑?jīng)Q策模型，它幫助企業(yè)決策者系統(tǒng)性地分析這個問題，同時也是一個操作性很強(qiáng)的流程。應(yīng)該說，這是一個具有一般指導(dǎo)意義的模型，在實踐中，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)自身的不同情況、外在環(huán)境、目標(biāo)企業(yè)的情況，適當(dāng)?shù)剡M(jìn)行調(diào)整。但毫無疑問，充分而恰當(dāng)?shù)乩帽疚牡穆窂經(jīng)Q策模型，能夠為決策的科學(xué)性提供強(qiáng)有力的保障。
【參考文獻(xiàn)】
[1]威斯通，鄭光.兼并、重組與公司控制[M].北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，1998.
1993年斯圖爾特咨詢公司首次提出Eva業(yè)績評價指標(biāo)，在此基礎(chǔ)上，2000年美國學(xué)者哈瓦維尼首次提出了財務(wù)戰(zhàn)略矩陣的思想。雖然這個理論提出時間不長，但隨著戰(zhàn)略管理的思想背越來越多的人所接受，財務(wù)戰(zhàn)略理論也逐漸受到了人們的關(guān)注。財務(wù)戰(zhàn)略作為企業(yè)戰(zhàn)略之一，是主要涉及財務(wù)性質(zhì)的戰(zhàn)略，它強(qiáng)調(diào)公司的決策必須適合企業(yè)所處發(fā)展階段并符合利益相關(guān)者的期望。
一、財務(wù)矩陣?yán)碚摶緝?nèi)容
1.財務(wù)戰(zhàn)略矩陣的含義
財務(wù)戰(zhàn)略矩陣是以業(yè)務(wù)單元能否創(chuàng)造價值，產(chǎn)生的現(xiàn)金流量能否支持企業(yè)自身發(fā)展為基礎(chǔ)而建立的戰(zhàn)略分析工具。它主要考慮資金的使用和管理的戰(zhàn)略，以及財務(wù)領(lǐng)域全局的、長期發(fā)展的問題，強(qiáng)調(diào)公司決策必須適合企業(yè)所處發(fā)展階段并符合利益相關(guān)者的期望。
財務(wù)戰(zhàn)略矩陣的原理在于將價值創(chuàng)造與可持續(xù)增長兩種理論相結(jié)合。價值創(chuàng)造是財務(wù)管理的目標(biāo)，也是財務(wù)戰(zhàn)略管理的目標(biāo)。為了實現(xiàn)這個目標(biāo)，就必須找出影響價值創(chuàng)造的主要因素。
首先，市場增加值（MVA）是計量企業(yè)價值變動的有效指標(biāo)。它是指某一時點(diǎn)，企業(yè)資本的市場價值與占用資本賬面價值之間的差額。即：
企業(yè)市場增加值=企業(yè)資本市場價值-企業(yè)占用資本
其次，根據(jù)經(jīng)濟(jì)增加值理論（EVA）可以知道：
經(jīng)濟(jì)增加值=稅后經(jīng)營利潤-資本成本×投資資本
=(投資資本回報率-資本成本)×投資資本
市場增加值是預(yù)期各年經(jīng)濟(jì)增加值的現(xiàn)值，因此依據(jù)固定增長率的股利模型獲得：
通過上述分析可以看出，影響企業(yè)價值創(chuàng)造的因素主要有三個：投資資本回報率、資本成本、增長率，這三者對于企業(yè)創(chuàng)造價值有重要的影響。由此也就產(chǎn)生了財務(wù)戰(zhàn)略矩陣這一重要的戰(zhàn)略分析工具。
2.財務(wù)戰(zhàn)略矩陣?yán)碚搩?nèi)容
通過以上理論的分析可知，財務(wù)戰(zhàn)略矩陣主要涉及四項財務(wù)指標(biāo)：可持續(xù)增長率、銷售收入增長率、投資資本回報率、加權(quán)平均資本成本。依據(jù)可持續(xù)增長率與銷售收入增長率、投資資本回報率與加權(quán)平均資本成本之間的大小關(guān)系，可以將企業(yè)劃分為四種類型，即：增值型現(xiàn)金剩余、減損型現(xiàn)金剩余、增值型現(xiàn)金短缺、減損型現(xiàn)金短缺。如圖1所示：
根據(jù)這四類企業(yè)不同的特點(diǎn)，可以進(jìn)行相應(yīng)的戰(zhàn)略選擇。具體包括：
第Ⅰ類：創(chuàng)造價值現(xiàn)金短缺
此類企業(yè)有良好的價值創(chuàng)造能力，但是產(chǎn)生的現(xiàn)金流量不足以支持其增長。因此此類企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)針對資金短缺的問題，解決措施包括：
第一，提高可持續(xù)增長率，包括提高經(jīng)營效率和改變財務(wù)政策。提高經(jīng)營效率可以通過降低成本和提高價格來提高銷售利潤率，還可以通過降低運(yùn)營資金、剝離部分資產(chǎn)、改變供貨渠道這三項措施來減少運(yùn)營資產(chǎn)的總數(shù)，并將節(jié)省的資金投入到核心的業(yè)務(wù)中去。改變財務(wù)政策的具體措施包括停止支付股利和增加借款的比例，企業(yè)也可以通過發(fā)行股票、債券、舉借新債的方式籌措資金支持發(fā)展的需要。
第二，增加權(quán)益資本。如果可持續(xù)增長率的提高仍不能解決資金短缺問題，可以通過增發(fā)股票和兼并成熟企業(yè)的方法來增加權(quán)益資本來緩解資金的需求壓力。
第Ⅱ類：創(chuàng)造價值現(xiàn)金剩余
該類型的企業(yè)能夠創(chuàng)造價值，但不具備良好的成長性。企業(yè)要在維持其價值創(chuàng)造能力的同時，充分的利用價值創(chuàng)造所產(chǎn)生的現(xiàn)金剩余加速收入的增長。因此可以采取以下策略來改善財務(wù)狀況：
第一，利用剩余的現(xiàn)金加速增長。途徑包括：內(nèi)部投資、收購相關(guān)業(yè)務(wù)。
第二，如果加速增長后仍有剩余現(xiàn)金，找不到進(jìn)一步投資的機(jī)會，則應(yīng)把多余的錢還給股東。途徑包括：增加股利支付、回購股份。
第Ⅲ類：減損價值現(xiàn)金剩余
該類企業(yè)雖然不能使企業(yè)增加價值，但有比較富余的現(xiàn)金流，因此存在被收購的風(fēng)險。所以企業(yè)的解決措施是應(yīng)該仔細(xì)分析盈利差的根本原因，努力提高資本回報率或者降低資本成本。首先，企業(yè)可以選擇提高投資資本回報率，可以提高稅后經(jīng)營利潤率、提高經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。其次，在提高投資資本回報率的同時，審查目前的資本結(jié)構(gòu)政策，如果負(fù)債比率不當(dāng)，可以適當(dāng)調(diào)整，以降低平均資本成本。最后，如果企業(yè)不能提高投資資本回報率或者降低資本成本，無法扭轉(zhuǎn)價值減損的狀態(tài)，就應(yīng)當(dāng)把企業(yè)出售。
第Ⅳ類：減損價值現(xiàn)金短缺
該類企業(yè)的股東價值在不斷被蠶食，并且也沒有充足的現(xiàn)金支持發(fā)展的需要。應(yīng)該盡早的采取措施，將企業(yè)的資產(chǎn)變現(xiàn)，使損失降至最低。通常采取的戰(zhàn)略措施有：徹底重組、直接出售虧損的業(yè)務(wù)單元。
3.財務(wù)戰(zhàn)略矩陣?yán)碚摰奶攸c(diǎn)
通過以上的分析可以看出，財務(wù)戰(zhàn)略矩陣?yán)碚摼哂幸韵聨讉€方面的特點(diǎn)：
首先，計算簡單。財務(wù)戰(zhàn)略矩陣通過四個指標(biāo)將企業(yè)分為四種類型，這四項指標(biāo)比較容易計算，不需要其他的外部信息就能夠相對合理的確定企業(yè)的發(fā)展階段。
其次，定位準(zhǔn)確。財務(wù)戰(zhàn)略矩陣包含了經(jīng)濟(jì)增加值、可持續(xù)增長率等較為先進(jìn)的分析指標(biāo)，與只通過市場占有率和增長率來對企業(yè)進(jìn)行分類的理論相比，財務(wù)戰(zhàn)略矩陣?yán)碚搶ζ髽I(yè)的定位更加準(zhǔn)確合理。
再次，整體分析。無論公司有多少種產(chǎn)品都可以應(yīng)用財務(wù)戰(zhàn)略矩陣分析，相比基于生命周期的財務(wù)戰(zhàn)略理論只適用于分析某一產(chǎn)品或者某一業(yè)務(wù)單元來說，財務(wù)矩陣?yán)碚摽梢詫ζ髽I(yè)進(jìn)行整體的分析。
二、財務(wù)戰(zhàn)略矩陣應(yīng)用――福田汽車增發(fā)決策科學(xué)性分析
財務(wù)戰(zhàn)略矩陣的應(yīng)用分析過程中主要涉及四個財務(wù)指標(biāo)的計算，四個指標(biāo)的對比結(jié)果構(gòu)成了企業(yè)發(fā)展?fàn)顟B(tài)劃分的兩大標(biāo)準(zhǔn)。下面就以福田汽車為例，對其2001年至2010年的財務(wù)狀況進(jìn)行財務(wù)戰(zhàn)略矩陣分析，從而判斷其2008年開始進(jìn)行的股票增發(fā)財務(wù)決策是否有效。
1.福田汽車價值創(chuàng)造分析
北汽福田汽車股份有限公司（以下簡稱為“福田汽車”），成立于1996年，注冊資本14,412萬元，1998年6月2日在上海證券交易所上市，是一家主營汽車行業(yè)的國有控股上市公司。截至2011年末，福田汽車品牌價值達(dá)388.72億元，商用車領(lǐng)域排名第一，汽車銷售量超過68萬輛，居全球商用車第一位；公司股本總額增至91,641萬股，每股凈資產(chǎn)7.64元，扣除非經(jīng)常性損益后的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率為27.57%。據(jù)福田汽車2010年年報披露，該公司于2008年7月14日非公開發(fā)行10,500萬股人民幣普通股（A股），2010年9月14日，公司非公開發(fā)行股票13,843萬股人民幣普通股（A股）。本文中所用數(shù)據(jù)均來自CSMAR國泰安數(shù)據(jù)庫以及上海證券交易所披露的2000年至2010年福田汽車年報。各指標(biāo)計算的方法如下：
（1）銷售增長率
（2）可持續(xù)增長率
在不增發(fā)新股，不改變經(jīng)營效率和財務(wù)政策的情況下，可持續(xù)增長率的計算采用的方法為：
（3）投資資本回報率
（4）加權(quán)平均資本成本
第一，計算債務(wù)資本成本。根據(jù)中國人民銀行2011年公布的一年期和五年期以上貸款利率，按公司2001至2010年短期和長期借款比例計算出加權(quán)平均值，即為公司的債務(wù)資本成本。貸款利率如表1所示。
第二，計算股權(quán)資本成本。股權(quán)資本成本計算的方法主要用到兩種：
一種是利用資本資產(chǎn)定價模型，即股權(quán)資本成本=無風(fēng)險利率+貝塔系數(shù)×風(fēng)險溢價。
另一種為股利增長模型。。
從2001至2010年10年的普通股股利年增長率可以看到，福田汽車的股利年增長率是不穩(wěn)定的，用股利增長模型測算股權(quán)資本成本是不準(zhǔn)確的。因此本文選用資本資產(chǎn)定價模型計算加權(quán)平均資本成本，即。
利用2001至2010年的綜合A股市場月回報率和福田汽車月回報率，對二者進(jìn)行回歸，可以得出圖2。
如圖2所示，根據(jù)最小二乘法得出的回歸方程為，，因此得出福田汽車的貝塔值為1.197。
由表3可以得出，無風(fēng)險利率=2.44%，市場回報率=23.38%，市場風(fēng)險溢價=23.38%-2.44%=20.93%。由此就可以計算出股權(quán)資本成本。
第三，計算加權(quán)平均資本成本。加權(quán)平均資本成本（WACC）=債務(wù)資本成本率×債務(wù)資本比例×（1-所得稅稅率）+股本資本成本率×股權(quán)資本比例。
（4）福田汽車財務(wù)狀況分類。分為資金狀態(tài)和價值狀態(tài)兩類。
資金狀態(tài)=銷售增長率-可持續(xù)增長率
價值狀態(tài)=投資資本回報率-資本成本
2.結(jié)論分析
通過上述的價值創(chuàng)造分析，我們可以得出福田汽車2001年至2010年每一年的發(fā)展?fàn)顟B(tài)。
通過表5可以看出，福田汽車2001年到2006年一直是出于財務(wù)戰(zhàn)略矩陣的三、四象限，即均處于減損價值狀態(tài)，并且大多處于現(xiàn)金短缺狀態(tài)。此時企業(yè)會減損股東財富，并且由于增長緩慢遇到現(xiàn)金短缺問題。企業(yè)主要需要解決的問題是盈利能力差的問題，并且需要通過融資來滿足增長的需求。企業(yè)可以采取提高投資資本回報率；調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，降低資本成本；企業(yè)重組等方法來解決。從福田汽車2007年年報中可知，2006年年中，福田汽車進(jìn)行了股權(quán)分置改革，并于2007年年末完成了短期融資券第一期的發(fā)行，籌集了5億元資金，主要用于滿足公司內(nèi)正常的經(jīng)營性短期資金需求。
從2007年開始，福田汽車的發(fā)展?fàn)顟B(tài)得到改善，從減損價值變?yōu)閯?chuàng)造價值現(xiàn)金短缺。2008年福田汽車又是處于減損價值現(xiàn)金短缺狀態(tài)，需要提高增長和解決現(xiàn)金短缺問題。在2008年7月14日，企業(yè)非公開發(fā)行了105,000,000股人民幣普通股用于籌集資金。2009年企業(yè)變?yōu)閯?chuàng)造價值現(xiàn)金短缺狀態(tài)。股票增發(fā)提高了企業(yè)的價值創(chuàng)造能力，因此，2008年福特汽車增發(fā)股票的財務(wù)策略是科學(xué)有效的。
由于2009年企業(yè)處于創(chuàng)造價值現(xiàn)金短缺狀態(tài)，需要通過提高可持續(xù)增長率或增加權(quán)益資本的方式來解決。因此，福特汽車于2010年9月14日，非公開發(fā)行了138,427,300股人民幣普通股為公司融資。
2010年，福田汽車處于了創(chuàng)造價值現(xiàn)金剩余狀態(tài)。現(xiàn)金剩余是由于當(dāng)年增發(fā)股票籌資所引起。股票增發(fā)既改善了公司的資本結(jié)構(gòu)，降低了資本成本，同時又為企業(yè)籌集到了足夠的資金以滿足發(fā)展的需要。因此，福田公司2010年的股票增發(fā)決策是有效的，具有科學(xué)性的。
三、結(jié)論
財務(wù)戰(zhàn)略矩陣?yán)碚撎岢龅臅r間并不長，國內(nèi)外學(xué)者對其的研究還不深入，但是它正逐漸得到學(xué)者和企業(yè)管理者的關(guān)注。財務(wù)戰(zhàn)略矩陣能夠從整體上分析企業(yè)所處的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，幫助企業(yè)了解目前所處的狀態(tài)從而制定相應(yīng)的策略解決關(guān)鍵問題。
本文利用了福田汽車2005年至2011年公開披露的年報，以及CSMAR國泰安數(shù)據(jù)庫中有關(guān)股票市場交易的數(shù)據(jù)，測算了福田汽車2005年至2011年各年的銷售增長率、可持續(xù)增長率、資本成本、投資資本回報率等指標(biāo)，利用財務(wù)戰(zhàn)略矩陣?yán)碚搶ΩＬ锲囘M(jìn)行了分析，重點(diǎn)對其各年的發(fā)展?fàn)顟B(tài)以及2008年、2010年的股票增發(fā)決策的科學(xué)性進(jìn)行了分析。
通過本文的研究可以發(fā)現(xiàn)，財務(wù)戰(zhàn)略矩陣?yán)碚摽勺鳛橐环N比較有效的工具在企業(yè)實際管理決策中運(yùn)用。此外，從另一方也證明了財務(wù)戰(zhàn)略矩陣對企業(yè)的分類是比較合理的。企業(yè)的管理者在以后的工作中，可以通過財務(wù)戰(zhàn)略矩陣?yán)碚搧砼袛嗥髽I(yè)所處的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，提早預(yù)見問題，做出應(yīng)對措施，并使該理論作為一種有效的財務(wù)預(yù)測工具，在實際管理決策中發(fā)揮作用。
參考文獻(xiàn)
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中國正進(jìn)入一個大量投資和改善醫(yī)療硬件設(shè)施的時期，在未來的幾年里成千上萬新的醫(yī)院將建成并投入使用。這個巨大浪潮提供了一個十分重要的機(jī)會，讓我們重新思考醫(yī)院設(shè)計以及如何利用循證設(shè)計理論創(chuàng)造更好的建筑。
循證設(shè)計理論在過去25年間，在多學(xué)科領(lǐng)域中不斷發(fā)展和充實。它強(qiáng)調(diào)應(yīng)用科學(xué)知識指導(dǎo)醫(yī)療建筑設(shè)計，以改善醫(yī)療成果，通過減少傳染及其他風(fēng)險來提高患者安全性、醫(yī)療服務(wù)效率并節(jié)省成本，提升可持續(xù)性。正如現(xiàn)代醫(yī)療在循證醫(yī)療理論（即醫(yī)生和護(hù)士的決定基于研究的結(jié)果）指導(dǎo)下發(fā)展一樣，醫(yī)療設(shè)施設(shè)計也越來越基于高質(zhì)量的研究結(jié)果，循證設(shè)計也在全球范圍迅速得到推廣。循證設(shè)計理論被定義為“在與客戶充分討論和合作的情況下，在每一個項目的設(shè)計決策中明確、明智地使用當(dāng)前最好的研究和實踐證據(jù)” 。
循證設(shè)計理論的研究成果碩豐，美國的研究人員已發(fā)現(xiàn)1200多個高質(zhì)量的研究為醫(yī)院環(huán)境對醫(yī)療成果的影響提供了知識基礎(chǔ)。如果不僅局限于醫(yī)院，而包括社區(qū)診所、康復(fù)設(shè)施、養(yǎng)老院、精神病院以及其他類型的醫(yī)療保健建筑，文獻(xiàn)總數(shù)可能已超過2000個。醫(yī)療設(shè)計中心發(fā)起的一項研究合作，囊括了北美超過50家的醫(yī)院和醫(yī)療機(jī)構(gòu)，已經(jīng)持續(xù)了多年。該研究通過測量臨床療效、安全性和成本，來評估新建筑中由于循證設(shè)計手段的應(yīng)用所帶來的效益。
現(xiàn)在有很多證據(jù)顯示，傳統(tǒng)或常規(guī)的醫(yī)院設(shè)計手段不利于提高醫(yī)療效果，且安全性低，使患者和醫(yī)護(hù)人員壓力增加，服務(wù)效率低下，成本升高。從大量的研究得出的一個重要結(jié)論是，改善醫(yī)療環(huán)境設(shè)計對提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量至關(guān)重要。不足為奇的是，現(xiàn)在越來越多的國家要求參加投標(biāo)醫(yī)療設(shè)施項目的建筑和施工公司擁有與最新研究相關(guān)的知識以及循證設(shè)計理論的理念。在歐洲、亞洲和中東、澳大利亞、美國、加拿大多個地區(qū)和國家，其新建醫(yī)院項目的投標(biāo)文件中寫明了對建筑師循證設(shè)計理論經(jīng)驗的要求。
我認(rèn)為，中國在設(shè)計和建造數(shù)以千計新的醫(yī)療建筑時參考最佳的科研成果是很有必要的。這些建筑將在未來很長一段時間內(nèi)存在并被使用，且現(xiàn)在我們還無法預(yù)測其中各種的風(fēng)險。然而，通過了解現(xiàn)有的成果和各領(lǐng)域的知識，我們將能更清晰地知道哪些設(shè)計手段或處理方式對改進(jìn)醫(yī)療質(zhì)量有效或無效。循證設(shè)計理論以最科學(xué)的理論和知識在設(shè)計過程中支持決策，并鼓勵創(chuàng)造性和經(jīng)驗積累，從而更好地完成中國建筑師、規(guī)劃師和醫(yī)護(hù)人員的既定目標(biāo)。我堅信循證設(shè)計理論的廣泛應(yīng)用將能使中國在打造高質(zhì)量的醫(yī)療設(shè)施方面領(lǐng)先于世界。
2藝術(shù)管理視角下的理性決策
2.1理性決策理論及方法
理性主要是指人類的判斷、推理等，不同于感覺等心理活動的思縛活動。有學(xué)者認(rèn)為，理性是人類人認(rèn)知世界的最高層次。％在古典經(jīng)濟(jì)學(xué)理論中，經(jīng)濟(jì)人主要代表經(jīng)濟(jì)生活中一般個體的抽象意義，且經(jīng)濟(jì)人與理性之間具有密切的關(guān)系。經(jīng)濟(jì)人假設(shè)中認(rèn)為，經(jīng)濟(jì)人的思維和行為都是理性的，且決策目的都為獲取最大化利益。理性的經(jīng)濟(jì)人能夠帶動整個社會經(jīng)濟(jì)水平的提升。
古典決策理論是一種以經(jīng)濟(jì)人假設(shè)為前提的決策理論，認(rèn)為決策都應(yīng)是理性的，理性決策應(yīng)保證有明確的決策客體、清晰的決策目標(biāo)、各個決策方案的結(jié)果對應(yīng)概率都能夠精確計算、決策者決策總為最優(yōu)、決策過程不受時間及成本限制。
理性決策方法主要包括定性決策與定量決策兩種。M其中，定性決策主要是居于心理學(xué)、行為學(xué)等，通過調(diào)查分析，充分發(fā)揮專家智慧的決策方法。這一方法運(yùn)用中，決策者會從決策對象的本質(zhì)展開研究，根據(jù)個人能力作出決策。通常適用于自身因素較為復(fù)雜、受外部因素影響較大的客體，一般包含頭腦風(fēng)暴法、德爾菲法等。而定量決策方法，主要是通過構(gòu)建數(shù)學(xué)模型，對決策中不同要素的關(guān)系進(jìn)行表現(xiàn)，并獲取最優(yōu)決策方案的方法。
2.2定量決策在藝術(shù)管理視角下理性決策中的運(yùn)用
決策中一般包含決策者、方案、自然狀態(tài)、自然狀態(tài)概率以及結(jié)局幾個基本要素。
首先，在確定型決策中，決策者具有明確可供選擇的方案，能夠在唯一的自然狀態(tài)下，獲得決策結(jié)局，在決策過程中，只需要選出最優(yōu)方案即可。確定型決策中可運(yùn)用的決策技術(shù)眾多，包括內(nèi)部投資回收率法、線性規(guī)劃法等。以線性規(guī)劃法在藝術(shù)管理決策中的運(yùn)用為例。例如，某演出公司安排了A、B兩場巡演，這兩場巡演計劃同時進(jìn)行，需要一定的人員、場地等成本。其中，A巡演人員成本為2萬元，場地等成本為4萬元，每場演出所獲取的利潤平均為8萬元；B巡演人員成本為4萬元，場地等成本為2萬元，每場演出所獲取的利潤平均為6萬元。而公司在人員預(yù)算上有48萬元，在場地等預(yù)算上有60萬元。在市場情況良好的情況下，如何充分實現(xiàn)預(yù)算利用最大化以及組織利潤最大化？所獲取的最大收入為多少？通過線性規(guī)劃法，可以設(shè)A巡演場次為x場，B巡演場次為y場，獲得的最大收入為z萬元。[3]從而獲得目標(biāo)函數(shù)z=8x+6凡通過計算，可以獲得最優(yōu)方案，即A巡演為12場，B巡演為6場，所獲取的最大收入是132萬元。
其次，在風(fēng)險型決策中，決策者雖然有多個不同的選擇方案，但是可能出現(xiàn)的自然狀態(tài)和結(jié)局也相對較多。自然狀態(tài)概率可預(yù)測，決策者需要承擔(dān)一定的風(fēng)險。決策中所用的決策技術(shù)主要有決策樹法貝斯決策法等。
最后，在不確定型決策中，自然狀態(tài)同樣眾多，且其概率不可預(yù)測，需要決策者融入主觀意志進(jìn)行決策。決策技術(shù)包括樂觀的大中取大原則、悲觀的小中取大原則、最小的最大后悔值原則、等可能原則等。
由于在藝術(shù)管理理性決策中，決策者的目標(biāo)多樣化，對問題的認(rèn)知能力有限，處理水平有限，會受到時間、空間等影響，因而決策中并非完全理性，還需要在運(yùn)用古典決策理論的同時，運(yùn)用其他理論對其中的缺陷進(jìn)行補(bǔ)足。
3藝術(shù)管理視角下的有限理性決策
3.1有限理性決策理論
"有限理性"概念最早由經(jīng)濟(jì)學(xué)家肯尼斯?阿羅提出，他認(rèn)為人的行為是理性的，但是這種理性是有限的。隨著各類科學(xué)理論的不斷進(jìn)步，人們也開始意識到經(jīng)濟(jì)人假設(shè)的缺陷以及完全理性決策模式可操作性的缺乏，從而使有限性決策理論得到了迅速發(fā)展。其中，具有代表性的有赫伯特?西蒙的"滿意決策"、林德布羅姆的漸進(jìn)決策理論等。在有限理性決策理論中，藝術(shù)管理決策會受到多方面因素的影響，包括環(huán)境因素、時間因素、倫理因素、決策者個人因素等，決策者需要充分考慮這些因素，并作出科學(xué)合理的決策。
3.2藝術(shù)管理視角下的有限理性決策
首先，藝術(shù)管理的決策客體本身具有特殊性，往往客體無法量化測試。比如說如何評測受眾的審美規(guī)律，如何評估某一藝術(shù)作品的市場價值等。這些無法量化的測算就使藝術(shù)管理決策的難度大大增加，需要在有限的理性框架下開展決策。藝術(shù)管理決策有限理性具體體現(xiàn)在三方面第一，藝術(shù)管理決策相關(guān)聯(lián)的要素眾多，而藝術(shù)管理決策者能力有限，無法將其全部找出，只能分辨出關(guān)聯(lián)明顯的要素；第二，藝術(shù)管理決策者無法預(yù)知所有的決策方案及相應(yīng)的結(jié)果涕三，決策者必然存在一定的主觀意識，且藝術(shù)管理決策會受到這一因素的影響。
其次，在有限理性決策框架下開展藝術(shù)管理決策，也可以輔以理性的決策技術(shù)以實現(xiàn)科學(xué)決策。例如，某地想要測算當(dāng)?shù)匦枰嗌偎囆g(shù)團(tuán)體，以滿足公眾的文化需求，就可以依據(jù)理性決策技術(shù)進(jìn)行各因素規(guī)律分析，能夠獲得準(zhǔn)確的定量結(jié)果，從而為決策提供科學(xué)的參考依據(jù)。目前，基于這種決策理論的決策支持系統(tǒng)已經(jīng)大量出現(xiàn)，并廣泛運(yùn)用于城市交通管理、航空管理等。例如，分布式?jīng)Q策支持系統(tǒng)、智能決策支持系統(tǒng)等。在藝術(shù)管理決策中，也可以對這些系統(tǒng)進(jìn)行充分運(yùn)用。
最后，藝術(shù)管理決策者也應(yīng)不斷提升自身的決策能力，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提升個人綜合素質(zhì)，充分理解藝術(shù)本質(zhì)及規(guī)律，將藝術(shù)知識與管理知識充分融合。同時，充分發(fā)揮團(tuán)隊作用，積極吸取新知識、新技術(shù)，以保證決策的科學(xué)性、可行性。
2 藝術(shù)管理視角下的理性決策
2.1 理性決策理論及方法
理性主要是指人類的判斷、推理等，不同于感覺等心理活動的思維活動。有學(xué)者認(rèn)為，理性是人類人認(rèn)知世界的最高層次。[1]在古典經(jīng)濟(jì)學(xué)理論中，經(jīng)濟(jì)人主要代表經(jīng)濟(jì)生活中一般個體的抽象意義，且經(jīng)濟(jì)人與理性之間具有密切的關(guān)系。經(jīng)濟(jì)人假設(shè)中認(rèn)為，經(jīng)濟(jì)人的思維和行為都是理性的，且決策目的都為獲取最大化利益。理性的經(jīng)濟(jì)人能夠帶動整個社會經(jīng)濟(jì)水平的提升。
古典決策理論是一種以經(jīng)濟(jì)人假設(shè)為前提的決策理論，認(rèn)為決策都應(yīng)是理性的，理性決策應(yīng)保證有明確的決策客體、清晰的決策目標(biāo)、各個決策方案的結(jié)果對應(yīng)概率都能夠精確計算、決策者決策總為最優(yōu)、決策過程不受時間及成本限制。
理性決策方法主要包括定性決策與定量決策兩種。[2]其中，定性決策主要是居于心理學(xué)、行為學(xué)等，通過調(diào)查分析，充分發(fā)揮專家智慧的決策方法。這一方法運(yùn)用中，決策者會從決策對象的本質(zhì)展開研究，根據(jù)個人能力作出決策。通常適用于自身因素較為復(fù)雜、受外部因素影響較大的客體，一般包含頭腦風(fēng)暴法、德爾菲法等。而定量決策方法，主要是通過構(gòu)建數(shù)學(xué)模型，對決策中不同要素的關(guān)系進(jìn)行表現(xiàn)，并獲取最優(yōu)決策方案的方法。
2.2 定量決策在藝術(shù)管理視角下理性決策中的運(yùn)用
決策中一般包含決策者、方案、自然狀態(tài)、自然狀態(tài)概率以及結(jié)局幾個基本要素。
首先，在確定型決策中，決策者具有明確可供選擇的方案，能夠在唯一的自然狀態(tài)下，獲得決策結(jié)局，在決策過程中，只需要選出最優(yōu)方案即可。確定型決策中可運(yùn)用的決策技術(shù)眾多，包括內(nèi)部投資回收率法、線性規(guī)劃法等。以線性規(guī)劃法在藝術(shù)管理決策中的運(yùn)用為例。例如，某演出公司安排了A、B兩場巡演，這兩場巡演計劃同時進(jìn)行，需要一定的人員、場地等成本。其中，A巡演人員成本為2萬元，場地等成本為4萬元，每場演出所獲取的利潤平均為8萬元；B巡演人員成本為4萬元，場地等成本為2萬元，每場演出所獲取的利潤平均為6萬元。而公司在人員預(yù)算上有48萬元，在場地等預(yù)算上有60萬元。在市場情況良好的情況下，如何充分實現(xiàn)預(yù)算利用最大化以及組織利潤最大化？所獲取的最大收入為多少？通過線性規(guī)劃法，可以設(shè)A巡演場次為x場，B巡演場次為y場，獲得的最大收入為z萬元。[3]從而獲得目標(biāo)函數(shù)。通過計算，可以獲得最優(yōu)方案，即A巡演為12場，B巡演為6場，所獲取的最大收入是132萬元。
其次，在風(fēng)險型決策中，決策者雖然有多個不同的選擇方案，但是可能出現(xiàn)的自然狀態(tài)和結(jié)局也相對較多。自然狀態(tài)概率可預(yù)測，決策者需要承擔(dān)一定的風(fēng)險。決策中所用的決策技術(shù)主要有決策樹法貝斯決策法等。
最后，在不確定型決策中，自然狀態(tài)同樣眾多，且其概率不可預(yù)測，需要決策者融入主觀意志進(jìn)行決策。決策技術(shù)包括樂觀的大中取大原則、悲觀的小中取大原則、最小的最大后悔值原則、等可能原則等。
由于在藝術(shù)管理理性決策中，決策者的目標(biāo)多樣化，對問題的認(rèn)知能力有限，處理水平有限，會受到時間、空間等影響，因而決策中并非完全理性，還需要在運(yùn)用古典決策理論的同時，運(yùn)用其他理論對其中的缺陷進(jìn)行補(bǔ)足。
3 藝術(shù)管理視角下的有限理性決策
3.1 有限理性決策理論
“有限理性”概念最早由經(jīng)濟(jì)學(xué)家肯尼斯?阿羅提出，他認(rèn)為人的行為是理性的，但是這種理性是有限的。隨著各類科學(xué)理論的不斷進(jìn)步，人們也開始意識到經(jīng)濟(jì)人假設(shè)的缺陷以及完全理性決策模式可操作性的缺乏，從而使有限性決策理論得到了迅速發(fā)展。其中，具有代表性的有赫伯特?西蒙的“滿意決策”、林德布羅姆的漸進(jìn)決策理論等。在有限理性決策理論中，藝術(shù)管理決策會受到多方面因素的影響，包括環(huán)境因素、時間因素、倫理因素、決策者個人因素等，決策者需要充分考慮這些因素，并作出科學(xué)合理的決策。
3.2 藝術(shù)管理視角下的有限理性決策
首先，藝術(shù)管理的決策客體本身具有特殊性，往往客體無法量化測試。比如說如何評測受眾的審美規(guī)律，如何評估某一藝術(shù)作品的市場價值等。這些無法量化的測算就使藝術(shù)管理決策的難度大大增加，需要在有限的理性框架下開展決策。藝術(shù)管理決策有限理性具體體現(xiàn)在三方面：第一，藝術(shù)管理決策相關(guān)聯(lián)的要素眾多，而藝術(shù)管理決策者能力有限，無法將其全部找出，只能分辨出關(guān)聯(lián)明顯的要素；第二，藝術(shù)管理決策者無法預(yù)知所有的決策方案及相應(yīng)的結(jié)果；第三，決策者必然存在一定的主觀意識，且藝術(shù)管理決策會受到這一因素的影響。
其次，在有限理性決策框架下開展藝術(shù)管理決策，也可以輔以理性的決策技術(shù)以實現(xiàn)科學(xué)決策。例如，某地想要測算當(dāng)?shù)匦枰嗌偎囆g(shù)團(tuán)體，以滿足公眾的文化需求，就可以依據(jù)理性決策技術(shù)進(jìn)行各因素規(guī)律分析，能夠獲得準(zhǔn)確的定量結(jié)果，從而為決策提供科學(xué)的參考依據(jù)。目前，基于這種決策理論的決策支持系統(tǒng)已經(jīng)大量出現(xiàn)，并廣泛運(yùn)用于城市交通管理、航空管理等。例如，分布式?jīng)Q策支持系統(tǒng)、智能決策支持系統(tǒng)等。在藝術(shù)管理決策中，也可以對這些系統(tǒng)進(jìn)行充分運(yùn)用。
【關(guān)鍵詞】后勤管理決策問題
后勤管理是一項受多種因素、多種條件影響和制約的綜合活動過程。其中，決策因素對其制約和影響最為直接。決策既是后勤管理的基本職能，又是后勤管理主體的主要職責(zé)。它滲透到后勤管理活動的各個領(lǐng)域和全過程，決策正確與否，關(guān)系到后勤管理的成敗，關(guān)系到后勤保障效益的高低。正確的決策依賴于決策的科學(xué)化和民主化，要避免決策不當(dāng)給后勤管理帶來的不良影響，筆者認(rèn)為應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：
一、轉(zhuǎn)變觀念，樹立科學(xué)的決策觀
正確的決策來源于正確的判斷，正確的判斷在一定程度上取決于思想的解放和觀念的轉(zhuǎn)變。后勤管理決策中出現(xiàn)的一些問題，很重要的原因就是決策觀念落后，不適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律和現(xiàn)代戰(zhàn)爭特點(diǎn)對后勤管理工作提出的新要求。要提高后勤管理決策質(zhì)量，各級領(lǐng)導(dǎo)首先要樹立科學(xué)的決策觀。一是戰(zhàn)略觀，就是決策者要有戰(zhàn)略眼光，要高瞻遠(yuǎn)矚，制定的決策既要有利于當(dāng)前又要著眼于未來。二是整體觀，要運(yùn)用系統(tǒng)整體思想分析解決問題，宏觀把握、全面計劃、統(tǒng)籌安排。三是預(yù)測觀，要有超前預(yù)測意識，準(zhǔn)確預(yù)測事物的發(fā)展。四是創(chuàng)新觀，決策者要在思想上樹立創(chuàng)新意識。沒有決策的創(chuàng)新，就沒有后勤管理工作的飛躍。五是效率觀，要科學(xué)利用時間，把握時機(jī)，講求方法，追求效率，爭取以最少的投人獲取最大的產(chǎn)出。
二、遵循后勤管理特點(diǎn)和規(guī)律，做到?jīng)Q策科學(xué)化
決策是一門領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)。后勤管理決策失誤的一個重要原因，就是不按科學(xué)的決策程序辦事，憑主觀意志、經(jīng)驗或興趣決策。后勤管理決策程序是決策內(nèi)在規(guī)律的反映，決策程序的各個步驟互相聯(lián)系，前后銜接，構(gòu)成一個完整有機(jī)的整體。科學(xué)的決策程序應(yīng)包括以下幾個步驟：一是調(diào)查研究，明確目標(biāo)。只有通過調(diào)查研究，才能發(fā)現(xiàn)問題，明確決策目標(biāo)。二是確定決策目標(biāo)評估標(biāo)準(zhǔn)。只有先確立標(biāo)準(zhǔn)，才能評估目標(biāo)的優(yōu)劣。三是分析論證，擬定方案。通過分析篩選搜集來的信息，并對其進(jìn)行整理加工，從不同角度和途徑擬定各種可能方案。四是總體權(quán)衡，擇優(yōu)決策。哪個方案都不可能十全十美，常常是既有利又有弊，只是利弊大小不同罷了。因此在選擇最佳方案時，要通盤考慮，把握重點(diǎn)，不能單獨(dú)追求最優(yōu)化。美國管理學(xué)家西蒙提出了一個“滿意標(biāo)準(zhǔn)”，認(rèn)為決策“足夠滿意”即可，也就是在比較備選方案時，要做到主要指標(biāo)最佳，同時兼顧其他指標(biāo)。
三、增強(qiáng)決策透明度，實現(xiàn)決策民主化
決策民主化是我黨、我軍群眾路線的具體體現(xiàn)。后勤管理決策并不是后勤首長的個人行為，而是一種集體行為，廣大官兵才是決策的主體。正因為是一種集體行為，所以必須在集體內(nèi)實行民主制度。民主化水平?jīng)Q定著決策的效果，因此各級后勤領(lǐng)導(dǎo)決策時應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)決策的透明度，動員廣大官兵積極參與后勤決策。決策之前，各級后勤領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)深入群眾廣泛聽取不同意見，虛心接受采納群眾建議。只有提高決策活動的民主化水平，才能確保決策的科學(xué)。
四、決策者要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高決策能力
決策的科學(xué)化決定于決策主體的思想觀念、知識結(jié)構(gòu)、能力素質(zhì)等，即后勤管理決策者的素質(zhì)是科學(xué)決策的基本條件，是影響決策正確與否的關(guān)鍵因素，因此建設(shè)一支高質(zhì)量的后勤管理決策隊伍，對我軍后勤建設(shè)尤為重要。這就要求決策者要不斷學(xué)習(xí)，掌握現(xiàn)代科學(xué)知識，善于總結(jié)正反兩方面的經(jīng)驗，不斷提高領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)，尤其要從以下幾個方面加以提高：一是拓展知識面。研究新問題、接受新事物、開拓新領(lǐng)域是提高決策能力的必備條件?，F(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的發(fā)展及后勤保障環(huán)境的變化，決策者的單一知識結(jié)構(gòu)已難以滿足決策要求和保證決策的正確，因此后勤決策者必須具備淵博的知識，才能做到準(zhǔn)確預(yù)測，科學(xué)決策。二是提高能力。決策者要將理論知識和經(jīng)驗轉(zhuǎn)化為決策行為的基本技能，如分析能力、應(yīng)變能力、創(chuàng)新能力等。三是拍板定案的魄力。謹(jǐn)小慎微、優(yōu)柔寡斷是決策之大忌?，F(xiàn)代條件下，各種信息瞬息萬變，時機(jī)稍縱即逝，各級后勤領(lǐng)導(dǎo)在充分調(diào)查論證的基礎(chǔ)上要當(dāng)斷則斷，做出決策。
中圖分類號：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1672―7355（2012）03―0―01
引言
決策理論(Theory Of Decision Making/Decision Theory) 發(fā)源于第二次世界大戰(zhàn)，它綜合了系統(tǒng)理論、運(yùn)籌學(xué)、計算機(jī)科學(xué)等管理決策問題，是一門有關(guān)決策準(zhǔn)則、類型及方法的較為完成的理論系統(tǒng)。[1]決策方法是指決策時所運(yùn)用的思維方法及采用的方式。根據(jù)決策條件，一般分為確定型（決策信息充分）、風(fēng)險型（擁有部分決策信息）和不確定型（沒有或缺乏決策信息）三種；企業(yè)決策是企業(yè)管理的核心。通過科學(xué)決策使企業(yè)現(xiàn)有的人才、物力、財力、技術(shù)、資金和信息等要素實現(xiàn)最佳組合。在新經(jīng)濟(jì)條件下，人力資源成為企業(yè)的主要經(jīng)濟(jì)資源，是企業(yè)價值的主要創(chuàng)造者，也是社會價值的創(chuàng)造者。在高新技術(shù)企業(yè)，人力資源在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的作用遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過物力資源。[2]我國大多數(shù)企業(yè)雖然已經(jīng)意識到加強(qiáng)人力資源管理的重要性，但尚缺乏科學(xué)有效的人力資源決策方法，在人力資源管理過程中，往往憑當(dāng)然辦事，隨意性很大，嚴(yán)重影響了人力資源管理的效果。本文從科學(xué)和實證角度對企業(yè)人力資源的決策方法進(jìn)行了比較深入的分析和闡述，以期為提高企業(yè)人力資源管理的水平和效果提供借鑒。人力資源管理的內(nèi)容主要包括人力資源招聘決策、開發(fā)決策、使用決策、晉升決策和激勵決策等。
1 人力資源招聘決策
人力資源招聘是人力資源管理的起點(diǎn)，也是人力資源管理的重點(diǎn)。[3]只有正確進(jìn)行人力資源招聘決策，才能將優(yōu)秀人才選聘到企業(yè)中來，企業(yè)員工的素質(zhì)和能力才能得以提高，企業(yè)才有發(fā)展前景。人力資源招聘決策的分析方法多種多樣，這里介紹一種綜合測評法。該法是指對影響招聘對象素質(zhì)和能力的各項因素分別測評打分，然后按各項因素的權(quán)重進(jìn)行加權(quán)合計，計算總分，并根據(jù)崗位需要從高分到低分依次錄取。測評表的參考格式見表l。
2 人力資源開發(fā)決策
人力資源開發(fā)決策是指對員工培訓(xùn)政策和方案進(jìn)行比較選優(yōu)的過程。有靜態(tài)指標(biāo)評價和動態(tài)指標(biāo)評價兩種方法。
2.1 靜態(tài)指標(biāo)評價法
該法不考慮貨幣的時間價值，適應(yīng)于人力資源短期開發(fā)決策。具體包括以下兩種方法。
投資回收期法
投資回收期是指收回開發(fā)人力資源所投資金的年限。運(yùn)用該法進(jìn)行人力資源開發(fā)決策時，應(yīng)當(dāng)選擇投資回收期較短的案。其計算公式是：
2.2動態(tài)指標(biāo)評價法
該法考慮貨幣的時間價值，適應(yīng)于人力資源長期開發(fā)決策。這里介紹兩種具體方法。
第一、凈現(xiàn)值法
凈現(xiàn)值是指在人力資源開發(fā)及使用期間，按照設(shè)定的折現(xiàn)率計算的各年凈現(xiàn)值的代數(shù)和，記作NPV。其計算公式是：
式中表示第t年的現(xiàn)金凈流量，t表示年序，i表示折現(xiàn)率，n表示開發(fā)使用年限。值得注意的是，在計算各年現(xiàn)金凈流量時，應(yīng)當(dāng)剔除人力資源開發(fā)前有關(guān)因素的影響(下同)。在開發(fā)方案投資額相同的情況下，凈現(xiàn)值指標(biāo)越大越好。但在開發(fā)方案投資額不同的情況下，該指標(biāo)沒有可比性。
凈現(xiàn)值率法
凈現(xiàn)值率是指人力資源開發(fā)方案獲得的凈現(xiàn)值與全部投資額現(xiàn)值之和的比率，記作NPVR。其計算公式是：
顯然，應(yīng)當(dāng)選擇凈現(xiàn)值率較高的方案。該法可用于投資額不同的方案之間的比較，有廣泛的適應(yīng)性。
3人力資源使用決策
人力資源使用決策是指對員工數(shù)量、分工和工作時間作出合理安排，以提高生產(chǎn)經(jīng)營效率，減少人工費(fèi)用。該種決策可采用運(yùn)籌學(xué)中的線性規(guī)劃方法。[4] 以下面的實例予以說明。
例如：某公司某車間要加工100件A種零件，并盡量多加工一些B種零件。車間現(xiàn)有男工10人，女工8人。男工每人每天可加工A種零件5件或B種零件3件；女工每人每天可加工A種零件6件或B種零件4件。試合理安排男工和女工的生產(chǎn)分工問題。
解：設(shè)車間應(yīng)安排男工人加工A種零件，則有(10一)人加工B種零件；應(yīng)安排女工人加工A種零件，則有(15一)人加工B種零件。B種零件的加工總數(shù)為Q。則該問題的數(shù)學(xué)模型為求=3(10一)+4(15一)=75―3―4
即應(yīng)安排全部男工加工A種零件，安排1名女工加工A種零件，安排14名女工加工B種零件。
4 人力資源晉升決策
在人力資源決策過程中，需要認(rèn)真考慮晉升對象的品行、知識、能力、經(jīng)驗、人際關(guān)系和健康狀況等諸多模糊性因素，因而可用模糊決策方法進(jìn)行分析評價。[5]
例如：某公司擬從三名部門經(jīng)理中晉升一人為副總經(jīng)理，經(jīng)討論決定以下列因素作為考評因素：(1)敬業(yè)精神；(2)管理能力；(3)專業(yè)水平；(4)I作經(jīng)驗；(5)群眾威信。該5項因素的權(quán)重分別為W=（0.2，0.25，0.2，0.15，0.2），各因素的特征集合為V=(很好，較好，一般，較差，差)，其特征值對應(yīng)的指標(biāo)向量為V=（1，0.7，0.5，0.3，0）。
經(jīng)過考察，獲得考察結(jié)果見表2。
將其與權(quán)重向量W相乘，可得考察對象的綜合測評結(jié)果：
=（0.2,0.25,0.2,0.15,0.2）
=（0.6665,0.69,0.55）
顯然，經(jīng)理B的測評成績最高，應(yīng)當(dāng)被提拔為副總經(jīng)理。
5 人力資源激勵決策
企業(yè)的生存和發(fā)展，需要依靠全體員工團(tuán)結(jié)協(xié)作，共同奮斗。各類員工在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的努力程度如何，在很大程度上取決于企業(yè)的激勵政策。人力資源激勵決策是指企業(yè)管理當(dāng)局根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的特點(diǎn)，制定正確的激勵政策，選擇合理的激勵方案，以調(diào)動全體員工參與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的積極性，提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的效率和效益。人力資源激勵決策的方法多種多樣，這里介紹一種運(yùn)用效用理論進(jìn)行激勵決策的方法。
例如：某公司員工中30％ 屬于事業(yè)型，40％屬于中間型，30％屬于生活型。企業(yè)管理部門決定在以下兩種激勵方式中選擇一種方式作為對員工進(jìn)行激勵的主要方式。激勵效果預(yù)測情況見表3。
顯然，應(yīng)當(dāng)選擇物質(zhì)激勵方式作為主要方式對員工進(jìn)行激勵。在運(yùn)用物質(zhì)激勵或精神激勵方式進(jìn)行激勵時，還有多種具體激勵方式可供選擇。例如，在進(jìn)行物質(zhì)激勵時，有加薪激勵、獎金激勵、實物激勵、股票激勵、股票期權(quán)激勵等多種具體方式，在對具體激勵方式進(jìn)行選擇時，仍可使用效用理論進(jìn)行決策分析。
參考文獻(xiàn)：
[1] 決策理論[EB/OL].baike.省略/view/657946.htm20110820.
[2] 朱名宏.人力資源與知識經(jīng)濟(jì)增長[EB/OL].http：//cqdx.省略/zsjj/06.htm1.
一、決策者的水平和能力是科學(xué)決策的關(guān)鍵
作為企業(yè)的決策者，肩負(fù)著執(zhí)行黨和國家的法律、法令、為本企業(yè)下屬提供生產(chǎn)經(jīng)營的行為導(dǎo)向、指明目標(biāo)、確定職權(quán)范圍和經(jīng)營方式、辦事程序及其目的要求，帶領(lǐng)職工為搞好企業(yè)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和職工致富的使命。在改革開放的市場經(jīng)濟(jì)大潮中、特別是我國現(xiàn)已加入WTO后的水平和能力如何，乃科學(xué)決策的關(guān)鍵。
因此，首先要努力提高企業(yè)決策者的政治水平。作為企業(yè)的決策者，應(yīng)該加強(qiáng)對黨和國家的路線、方針、政策的學(xué)習(xí)，提高政策理論水平和政治修養(yǎng)，以保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律和活動的正確方向。特別是在企業(yè)擁有各種“自”后，決策者應(yīng)具備高尚的品德，各項決策都要向國家、向企業(yè)、向職工“三負(fù)責(zé)”的高度責(zé)任感，保持企業(yè)在市場競爭中的廉潔和高效發(fā)展。其次要不斷豐富科學(xué)理論知識。豐富的知識是決策者獲得決策信息、控制決策過程、確保決策成功的關(guān)鍵。隨著深化改革企業(yè)轉(zhuǎn)變機(jī)制和加入WTO，其知識量以幾何級數(shù)增長，決策者無論在什么問題上的無知，都會影響決策效果，甚至給企業(yè)帶來災(zāi)難性的后果，這就要求決策者既要熟悉企業(yè)生產(chǎn)與流通的各個環(huán)節(jié)，又必須具有扎實的理論基礎(chǔ)和廣博的知識。其三要有較強(qiáng)的決策能力。企業(yè)決策者在提高科學(xué)理論水平的基礎(chǔ)上，要積極參加實踐，善于總結(jié)成功的經(jīng)驗和吸取失敗的教訓(xùn)。同時，要認(rèn)真借鑒那些搞得好的企業(yè)的經(jīng)驗，創(chuàng)造性地把那些成功的經(jīng)驗應(yīng)用到本企業(yè)的實踐之中，才能不斷提高科學(xué)決策的能力。
二、選擇決策方法是科學(xué)決策的基礎(chǔ)
所謂決策方法是指決策時所運(yùn)用的思維方法及采用的方式。根據(jù)決策條件，一般分為確定型(決策信息充分)、風(fēng)險型(擁有部分決策信息)和不確定型(沒有或缺乏決策信息)三種。
如在不確定型取大取小法中，有關(guān)資料介紹的日本尼西奇雨衣公司運(yùn)用“知小者大”的原理，小中取大，根據(jù)其市場信息，果斷決策轉(zhuǎn)產(chǎn)嬰兒尿布500萬條并逐年增產(chǎn)至世界銷量的1/3，董事長多博川從此成為享譽(yù)全球的“尿布大王”。據(jù)此可見，市場經(jīng)濟(jì)中黨和國家實施的“抓大放小”戰(zhàn)略，不愧為戰(zhàn)略性英明決策之舉。
在現(xiàn)代企業(yè)管理中，運(yùn)用的決策方法比較多，如比較法、多值邏輯判斷法、系統(tǒng)模型分析法等，這就要求決策者根據(jù)實際情況靈活地選擇和運(yùn)用。如當(dāng)前難解決的“三角債”問題，有這樣系統(tǒng)模型分析決策的報載給人啟示。A、B、C三家企業(yè)互欠債務(wù)如下，A欠B100萬元，B欠C300萬元，C欠A200萬元，C欠B400萬元。在還債問題上，三家都不采取主動而形成僵局。銀行決定助一臂之力，先行投放一筆資金，啟動還債。如何做到投放量最小而又能走活這盤棋？這就需要精明的決策者在投放資金前找出起主導(dǎo)作用的各企業(yè)的“還債策略”。假如各企業(yè)的“還債策略”分別是：A，當(dāng)我收回欠款的20%以上，我就還清全部欠債；B，當(dāng)我收回欠款的30%以上，我就還清全部欠債；C，當(dāng)我收回欠款的100%，我才還清全部欠債。對此，運(yùn)用對策論，設(shè)想三套解扣方案。即方案一，向B投放150萬元；方案二，向C投放300萬元；方案三，向A投放40萬元，再向B投放50萬元。三相比較，“方案三”最佳。如果不做上述決策分析，憑直觀和關(guān)系決策投放資金，讓大筆的錢在三角套中作死循環(huán)，銀行收不回款，“三角債”依然故我，豈非“賠了夫人又折了兵？”
三、按決策程序辦事是科學(xué)決策的需要
企業(yè)決策作為一個系統(tǒng)決策過程，由于受不同背景和環(huán)境的影響與制約，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和用人等各項具體的決策之間存在著差異性，但同時也存在著共同的、帶有規(guī)律性的程序。在一般情況下，企業(yè)決策程序應(yīng)經(jīng)歷四個階段，八個步驟：即發(fā)現(xiàn)問題，確定目標(biāo)；科學(xué)預(yù)測，擬制方案；評價選優(yōu)，確定方案；試驗修正，實施方案。第一階段要求在調(diào)查研究和日常的經(jīng)營管理中，發(fā)現(xiàn)問題要及時、準(zhǔn)確，要明確問題的性質(zhì)、特點(diǎn)、范圍、程度、發(fā)展趨勢、及其對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)價值等，并找出問題產(chǎn)生的原因和條件。然后在對有關(guān)問題進(jìn)行全面正確分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營主次及時效性和可行性確定目標(biāo)。第二階段要求在充分占有信息和可靠資料情況下，運(yùn)用科學(xué)的理論和方法，對企業(yè)發(fā)展的未來狀態(tài)和趨勢預(yù)先作出估計和推測，在此基礎(chǔ)上根據(jù)特定的要求設(shè)計方案。第三階段是從多個方案中運(yùn)用比較鑒別、全面評估、總體平衡的方法，從中選出或綜合出一個最佳方案。第四階段要求先在局部范圍內(nèi)進(jìn)行試驗，根據(jù)試驗情況對方案進(jìn)行修正，以保證方案準(zhǔn)確、周密，然后再全面實施并健全反饋，密切注意追蹤和監(jiān)測實施的情況，結(jié)合實際對決策不斷調(diào)整。
在企業(yè)管理中，決策直接關(guān)系企業(yè)的興衰。特別是企業(yè)面對市場經(jīng)濟(jì)的挑戰(zhàn)，對傳統(tǒng)的拍腦門式的決策方法，其決策的客觀性、正確性、預(yù)見性都難免不盡人意，甚至違背本意。因此，企業(yè)的各項決策，特別是企業(yè)的資金投放等重大經(jīng)營決策，必須嚴(yán)格按決策程序辦事，使各項決策置于調(diào)查研究和充分論證之后。同時，要健全決策約束機(jī)制。據(jù)資料，世界上最大的私營電話企業(yè)貝爾公司總裁費(fèi)爾，嚴(yán)格遵照決策程序辦事，實行社會大眾預(yù)測決策和建立大眾資金市場決策，使該公司飛速發(fā)展，興旺發(fā)達(dá)，富甲天下。因此，對那些不按決策程序辦事，搞個人說了算造成決策失誤給企業(yè)帶來損失的要追究決策者的責(zé)任并繩之以法。
四、創(chuàng)造優(yōu)良的決策環(huán)境是科學(xué)決策的保證
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（作者：周志忍，北京大學(xué)政府管理學(xué)院教授，政治發(fā)展與政府管理研究所研究員，北京100871；李樂，北京大學(xué)政府管理學(xué)院博士研究生，北京100871）
Evidence-based Decision-making： International Practice， Theoretical Origin and Academic Orientation
Zhou ZhirenLi Le
一、公共政策制定的舉例
2009年，國家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會暫緩實施了涉及電動輕便摩托車內(nèi)容的規(guī)定。這個通知，就是輿論針對“新國標(biāo)”強(qiáng)烈反彈的結(jié)果?！靶聡鴺?biāo)”之所以引來不少質(zhì)疑之聲，既是因為“新國標(biāo)”關(guān)于電動輕便摩托車的相關(guān)規(guī)定，引致摩托車與電動自行車兩個行業(yè)間利益博弈的白熱化，也因為這些規(guī)定無助于解決電動自行車導(dǎo)致事故飆升這個現(xiàn)實難題。
總體而言，“新國標(biāo)”政策的制定沒有體現(xiàn)科學(xué)性，整個政策制訂過程嚴(yán)謹(jǐn)程度不夠，程序上有所缺失，未能顧及一個直接相關(guān)行業(yè)的利益，也未給電動自行車行業(yè)即刻轉(zhuǎn)身留下余地。應(yīng)當(dāng)說，國標(biāo)委宣布“新國標(biāo)”暫緩實施，雖然不是解決問題的全部，但確是對利益相關(guān)主體意見的考量，也是對輿論監(jiān)督的尊重。這是一個負(fù)責(zé)任的做法。
二、公共政策制定科學(xué)化的重要性
公共決策的影響面廣、影響時間長、影響力大，因此必須慎之又慎。一旦公共政策的制定過程中沒有體現(xiàn)科學(xué)性，就會導(dǎo)致決策失誤。決策失誤必然影響巨大，破壞能力也最強(qiáng)，特別是重大決策的失誤，其后果更是無法估量的。一方面，決策失誤的經(jīng)濟(jì)損失是巨大的。另一方面，一些違規(guī)項目和重復(fù)建設(shè)以及“開而不發(fā)”的撂荒地不但嚴(yán)重超越了自身的經(jīng)濟(jì)承受能力，損害了老百姓的切身利益，而且占用了大量寶貴的土地資源。由于管理審批不嚴(yán)造成的環(huán)境污染和礦產(chǎn)資源的浪費(fèi)觸目驚心，其經(jīng)濟(jì)損失難以估量，對環(huán)境造成的破壞更是難以彌補(bǔ)。第三方面，政治上的損失。由于決策失誤造成的巨大損失引起了群眾的強(qiáng)烈反感，使當(dāng)?shù)卣男庞枚冉档?，干群關(guān)系緊張危及社會穩(wěn)定，干部隊伍自身建設(shè)也受到影響。
三、如何實現(xiàn)公共政策制定的科學(xué)化
作為一個幅員遼闊、人口眾多的國家，我國各地經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展存在較大差異，行政管理任務(wù)艱巨而復(fù)雜。因此，在強(qiáng)調(diào)依法行政的同時，還需制定和實施更加靈活而規(guī)范的公共政策?？茖W(xué)化是公共政策的核心要求，在很大程度上決定著公共政策的實際效果。制定公共政策必須尊重客觀實際，遵循客觀規(guī)律，大力提高科學(xué)化水平。
（1）尊重客觀實際，遵循客觀規(guī)律，科學(xué)進(jìn)行操作
決策者要充分利用現(xiàn)代決策技術(shù)及方法特別是公共政策的理論和方法，采用科學(xué)合理的決策程序進(jìn)行決策。這是推進(jìn)我國改革發(fā)展、提高政府管理水平的必然要求，也是保障社會和諧穩(wěn)定的重要條件。制定和執(zhí)行任何一項公共政策，都必須在尊重客觀實際、遵循客觀規(guī)律的前提下，按照科學(xué)原則和方法進(jìn)行具體操作。如果脫離客觀實際，背離客觀規(guī)律，就不可能實現(xiàn)預(yù)期的政策目標(biāo)。推進(jìn)公共政策科學(xué)化，一方面應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，提倡科學(xué)、民主精神，形成以信息、咨詢和監(jiān)督等子系統(tǒng)為支撐的現(xiàn)代公共決策系統(tǒng)，建立和完善公共政策科學(xué)化的制度體系；另一方面應(yīng)借鑒國外成功經(jīng)驗，提高公共政策的科學(xué)性和可行性。
（2）實現(xiàn)科學(xué)決策的程序化和現(xiàn)代化
提高公共政策科學(xué)化水平，首先要求決策者及參與者具有科學(xué)決策理念，即運(yùn)用科學(xué)的決策理論和方法進(jìn)行公共決策的理念，著力做好重大問題的前瞻性、對策性研究；其次應(yīng)營造良好的決策環(huán)境，形成一個以決策子系統(tǒng)為核心，以信息、咨詢和監(jiān)督等子系統(tǒng)為支撐的現(xiàn)代公共決策系統(tǒng)；第三，應(yīng)遵循科學(xué)決策原則，如信息原則、預(yù)測原則、程序原則、可行性原則和民主集中制原則等，建設(shè)素質(zhì)優(yōu)良、結(jié)構(gòu)合理的決策團(tuán)隊，強(qiáng)化決策者的道德約束，樹立公共決策的公共利益取向，不斷提高決策能力和決策水平；第四，應(yīng)實現(xiàn)決策過程的程序化和決策方式的現(xiàn)代化，決策過程應(yīng)從問題界定開始，經(jīng)過作出決策、執(zhí)行決策、過程監(jiān)控、結(jié)果評估與反饋，實現(xiàn)公共決策由經(jīng)驗型向科學(xué)化轉(zhuǎn)變。
中圖分類號：U416.217 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
G220東鄭路是貫穿我市的唯一一條國道，是我市東西方向交通運(yùn)輸大動脈，為了做好公路養(yǎng)護(hù)分類決策工作，提升決策管理水平，制定科學(xué)養(yǎng)護(hù)需求計劃，為公路養(yǎng)護(hù)科學(xué)決策提供依據(jù)，參照《公路技術(shù)狀況評定標(biāo)準(zhǔn)》、《公路養(yǎng)護(hù)技術(shù)規(guī)范》及其他國內(nèi)相關(guān)文獻(xiàn)資料，結(jié)合養(yǎng)護(hù)管理體制實際，我們建立了公路路況兩級評定體系，對病害進(jìn)行分類處治，達(dá)到了科學(xué)性、針對性和集約化養(yǎng)護(hù)的目的。
養(yǎng)護(hù)工程分類
瀝青路面工程的維修，按照相關(guān)規(guī)范和山東省實際，分為小修保養(yǎng)、中修工程、大修工程三類，進(jìn)行養(yǎng)護(hù)施工（改建工程因涉及征地、路基等綜合評價，本文不另敘述）。小修工程是對公路及其沿線設(shè)施經(jīng)常進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)和修補(bǔ)其輕微損壞部分的作業(yè)；中修工程是對公路及其沿線設(shè)施的一般性損壞部分進(jìn)行定期的修理加固，以恢復(fù)公路原有技術(shù)狀況的工程；大修工程是對公路及其沿線設(shè)施的較大損壞進(jìn)行周期性的綜合修理，以全面恢復(fù)到原技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的工程。
瀝青路面兩級評定體系的建立
路面技術(shù)狀況的評定采用兩級評定體系，對公路技術(shù)狀況進(jìn)行評價。一級評定體系是由路面破損、路面平整度、車轍、抗滑、彎沉等指標(biāo)組成綜合評價體系( 前兩項適用于二級公路) ; 二級評價體系是由網(wǎng)裂、單條裂縫、松散、車轍、坑槽等組成的評定體系，是典型單項病害評定體系。
4.評定數(shù)據(jù)獲取途徑及方法
每年至少進(jìn)行一次全面公路技術(shù)狀況的調(diào)查，對路面PQI指標(biāo)的包含的PCI、RQI、RDI、SRI、PSSI指標(biāo)，采用自動化檢測車等先進(jìn)技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)采集，并以人工調(diào)查病害為輔的調(diào)查方式。對高速公路和一級公路宜采用現(xiàn)代化的路況檢測設(shè)備進(jìn)行檢測，其他公路可采用人工檢測，建立路面基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的長效觀測機(jī)制，以便通過對大規(guī)模觀測數(shù)據(jù)的分析，研究路面變化的原因與修復(fù)技術(shù); 對路面的養(yǎng)護(hù)和修復(fù)工作進(jìn)行連續(xù)的后效觀測和評價，提出合理的改進(jìn)措施，為養(yǎng)護(hù)決策提供依據(jù)。
5.養(yǎng)護(hù)時機(jī)的確定
5.1一級評定體系及指標(biāo)
以PCI為路面養(yǎng)護(hù)對策的主要一級評判指標(biāo)，并參照《公路養(yǎng)護(hù)技術(shù)規(guī)范》，在滿足強(qiáng)度要求的前提下，以 PCI值 70或 80 （后者為高速公路的要求)為界，對路面的養(yǎng)護(hù)策略進(jìn)行劃分，但依據(jù)PCI只能判定路面是處于小修養(yǎng)護(hù)狀態(tài)還是處于中修狀態(tài)，不能對路面養(yǎng)護(hù)策略進(jìn)一步判定，也就是說如果路面 PCI值小于 70或80時且路面的結(jié)構(gòu)強(qiáng)度不符合要求時，判定路面進(jìn)行罩面養(yǎng)護(hù)，而罩面是不能解決路面結(jié)構(gòu)強(qiáng)度問題的。所以我們將行駛質(zhì)量、結(jié)構(gòu)強(qiáng)度、路面抗滑、車轍等作為一級評判指標(biāo)的輔助指標(biāo)，將其與路面破損組成路面技術(shù)狀況的一級評價體系。
（1）PCI評價指標(biāo)
根據(jù)PCI=100-α0DRα1,，α0瀝青路面取值15.00，α1瀝青路面取值0.412。DR（破損率）與PCI的對應(yīng)關(guān)系見下表1及各單項指標(biāo)評定標(biāo)準(zhǔn)見表2：
表1DR與PCI對應(yīng)表
表2 各指標(biāo)評定標(biāo)準(zhǔn)
大修的條件：高速公路及一級公路為路面損壞為“中”及“中”以下，即PCI
中修條件：高速公路及一級公路為路面損壞為“中”及“中”以下，即PCI
滿足上述PCI條件后，再進(jìn)行輔助指標(biāo)判定。
（2）輔助評價指標(biāo)
瀝青路面大修條件為：在不滿足強(qiáng)度要求的前提下（路面的結(jié)構(gòu)強(qiáng)度系數(shù)PSSI為“中等”以下）；高速公路及一級公路行駛質(zhì)量指數(shù)（RQI）評價為“中”及“中”以下，抗滑能力不足（SFC
瀝青路面中修條件為：在滿足強(qiáng)度要求的前提下（路面的結(jié)構(gòu)強(qiáng)度系數(shù)PSSI為“中等”以上）；高速公路及一級公路行駛質(zhì)量指數(shù)（RQI）評價為“中”及“中”以下，抗滑能力不足（SFC
5.2二級評定體系及指標(biāo)
二級指標(biāo)判定是對典型病害（裂縫、網(wǎng)裂、松散、車轍、坑槽等）單項指標(biāo)的判定，也是對小修養(yǎng)護(hù)采取具體措施的判定，即根據(jù)典型病害的嚴(yán)重程度判定路面是否采取日常保養(yǎng)、預(yù)防性養(yǎng)護(hù)。典型單項病害及其指標(biāo)應(yīng)根據(jù)對路面病害的具體分析數(shù)據(jù)來得到。根據(jù)我市公路所處的地質(zhì)水文條件，及常見的路面主導(dǎo)病害，我們建立了以網(wǎng)裂、縱橫裂縫、松散、車轍、坑槽為主的單項病害評價指標(biāo)。
縱橫裂縫是瀝青路面常見的一種病害形式( 路面使用初期可占破損病害的40%以上) ，也是對公路使用品質(zhì)和路面結(jié)構(gòu)完整性影響較大的一種病害，在降水量較大的地區(qū)，如不及時處理和處理不當(dāng)，路表水由裂縫深入基層，使基層軟化或使基層與面層不連續(xù)，路面在荷載的作用下產(chǎn)生剪切破壞。因此，我們參照公路技術(shù)評定規(guī)程和國內(nèi)相關(guān)文獻(xiàn)，制定了相關(guān)病害的處理指標(biāo)范圍。坑槽主要是表面層產(chǎn)生坑槽、表面層和中面層同時產(chǎn)生坑槽、底面層和基層問產(chǎn)生坑槽等形式，工作中我們提出了“坑槽不過夜”的養(yǎng)護(hù)要求，對出現(xiàn)的坑槽按照相關(guān)操作及時進(jìn)行修補(bǔ)。
6.養(yǎng)護(hù)決策趨勢預(yù)測
盡管我們對公路養(yǎng)護(hù)時機(jī)決策進(jìn)行大量研究和探討，但我國對瀝青病害的研究仍沒有建立科學(xué)的、可量化的決策理論和方法用于養(yǎng)護(hù)的決策，因為路面病害的變化與組合有很多的方式，因此需要采取科學(xué)的決策方法才能針對不同的路面狀況選擇合適的養(yǎng)護(hù)方案。各項養(yǎng)護(hù)措施只有在最佳的時機(jī)得到應(yīng)用，才能取得良好的效益費(fèi)用比。“十二五”期間，我們也逐步開始研究科學(xué)、可量化的決策理論和方法用于養(yǎng)護(hù)技術(shù)的決策， 研究科學(xué)、細(xì)致的路段劃分方法用以精確確定路段養(yǎng)護(hù)需求， 研究科學(xué)的養(yǎng)護(hù)時機(jī)判斷方法用以創(chuàng)造最大的決策效益， 評價典型的養(yǎng)護(hù)措施應(yīng)用效果，以總結(jié)各種養(yǎng)護(hù)措施的使用性能和適用條件。
結(jié)束語
通過對公路技術(shù)狀況分析及評定指標(biāo)的研究，科學(xué)合理的把握養(yǎng)護(hù)時機(jī)，對公路養(yǎng)護(hù)進(jìn)行科學(xué)決策，能夠達(dá)到公路養(yǎng)護(hù)資金投入效益的最大化，從而提高公路養(yǎng)護(hù)質(zhì)量和服務(wù)水平。
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