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篇1

2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的范圍

2.1籌資風(fēng)險(xiǎn)管理新形勢(shì)下，現(xiàn)代企業(yè)在籌資的過(guò)程中，若想有效規(guī)避籌資風(fēng)險(xiǎn)就應(yīng)該根據(jù)自身的實(shí)際情況，科學(xué)合理地安排資本結(jié)構(gòu)，合理安排籌資組合方式?；I資風(fēng)險(xiǎn)管理主要是通過(guò)企業(yè)對(duì)不同籌融資工具的利用，來(lái)達(dá)到資本結(jié)構(gòu)的合理安排，盡量運(yùn)用國(guó)家的財(cái)政杠桿以降低企業(yè)的資金成本，對(duì)企業(yè)的負(fù)債規(guī)模、銀行借款具體情況等要進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)測(cè)與管控，當(dāng)企業(yè)在籌資方面出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題時(shí)，要及時(shí)進(jìn)行合理調(diào)整，以保持資本結(jié)構(gòu)的合理性，從而把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到比較低的程度。

2.2投資風(fēng)險(xiǎn)管理投資風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)廣義含義中的一種，指的是企業(yè)在進(jìn)行投資的過(guò)程中，包括短期和長(zhǎng)期，鑒于對(duì)未來(lái)的情況存在不了解或一知半解，具有一定的盲目性，或由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不善，致使有投入沒(méi)有回報(bào)，從而降低了企業(yè)盈利、償債的能力，更甚者還會(huì)出現(xiàn)比較大的虧損。決策失誤導(dǎo)致的損失，將是不可估量的，因?yàn)樗跁r(shí)間上會(huì)產(chǎn)生久遠(yuǎn)的影響。因此，企業(yè)在投資時(shí)要非常慎重小心，必須要經(jīng)過(guò)好幾個(gè)環(huán)節(jié)，即預(yù)測(cè)、評(píng)估、決策等，而且對(duì)投資的項(xiàng)目必須進(jìn)行嚴(yán)格的審核與管理，以此使風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失降低到最小程度。在我國(guó)政府倡導(dǎo)的企業(yè)兼并、重組政策下，我國(guó)很多物流企業(yè)通過(guò)兼并、重組一些將被淘汰的落后企業(yè)，自身規(guī)模有所擴(kuò)大，效益也得到了提高。然而也存在一些企業(yè)依然冒險(xiǎn)去投資那些對(duì)投資管理認(rèn)識(shí)不清，很多產(chǎn)權(quán)比較混亂的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，造成投資失敗，損失慘重。

2.3資金回收管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)廣義含義中包括資金回收風(fēng)險(xiǎn)，它也是一個(gè)很重要的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容，因此，加強(qiáng)資金回收管理也是非常有必要的。物流行業(yè)雖然在應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、存貨余額等方面額度并不高，但是資金回收在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中也是很重要的一方面。物流業(yè)也存在資金被占用的情況，而且也承擔(dān)一定的資產(chǎn)減值或者壞賬風(fēng)險(xiǎn)，這些必不可少地帶來(lái)一定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，有必要加大對(duì)資金回收管理的力度。在對(duì)資金回收管理時(shí)：一是要對(duì)應(yīng)收賬款按照事前、事中、事后三步來(lái)進(jìn)行預(yù)防、監(jiān)控、管理的模式進(jìn)行管理，這是很重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，所以必不可少。事前，對(duì)客戶展開(kāi)信用調(diào)查；事中，對(duì)客戶建立信用檔案；事后，通過(guò)賬務(wù)分析確定客戶的收款政策，有必要時(shí)展開(kāi)催討工作。二是對(duì)存貨，建立科學(xué)合理的供、產(chǎn)、銷計(jì)劃體系，這必須嚴(yán)格結(jié)合生產(chǎn)和銷售的情況來(lái)定，這樣就可以在一定程度上合理安排采購(gòu)，優(yōu)化庫(kù)存。

3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系的設(shè)計(jì)原則

3.1以資本運(yùn)營(yíng)為核心以資本運(yùn)營(yíng)為核心是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系的一個(gè)非常重要的設(shè)計(jì)原則，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系的建設(shè)中有非常重大的作用，在企業(yè)財(cái)務(wù)管控中堅(jiān)持資本運(yùn)營(yíng)的核心地位顯得尤為重要。財(cái)務(wù)計(jì)劃和控制是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的兩個(gè)主要作用，財(cái)務(wù)管控務(wù)必堅(jiān)持以資本運(yùn)營(yíng)為核心的原則，這是非常關(guān)鍵的。在融資中“，杠桿陷阱”風(fēng)險(xiǎn)的管控主要是由財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控實(shí)施的，資本結(jié)構(gòu)是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控中的重要一環(huán)，企業(yè)籌資成本的多少取決于企業(yè)不同的籌資組合，進(jìn)一步來(lái)講，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本會(huì)受到很大的影響，從更長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)地位也會(huì)受到影響。

3.2集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合，是在政治上實(shí)行的策略，而如今也用在了經(jīng)濟(jì)上，成為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系的一個(gè)重要的設(shè)計(jì)原則。目前，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，出現(xiàn)了跨國(guó)家、跨地區(qū)、跨行業(yè)的企業(yè)，還有就是跨所有制，這些都是以企業(yè)為資本運(yùn)營(yíng)實(shí)體的，而且還出現(xiàn)了母公司、分公司、子公司等。這種企業(yè)發(fā)展機(jī)制要想既發(fā)揮集團(tuán)的戰(zhàn)略決策和協(xié)調(diào)作用，又想不使下屬公司只聽(tīng)從上級(jí)的指導(dǎo)與安排，而沒(méi)有主見(jiàn)，而是要充分調(diào)動(dòng)他們的積極性、主動(dòng)性以及創(chuàng)造力創(chuàng)新意識(shí)，在財(cái)務(wù)管控上，采取集權(quán)和分權(quán)相結(jié)合的方法，這顯得非常有必要，而且也很重要，可以使集團(tuán)公司財(cái)務(wù)利益最大化得以實(shí)現(xiàn)。

4建構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系的措施

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二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的意義

1.為決策者提供數(shù)據(jù)信息企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重中之重，依靠企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控可以確保企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、資金運(yùn)行等各個(gè)層面的信息質(zhì)量。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能夠提升企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)信息的真實(shí)有效性，為企業(yè)決策者帶來(lái)強(qiáng)大的數(shù)據(jù)信息支撐，讓企業(yè)管理者與決策者動(dòng)態(tài)化把控企業(yè)財(cái)務(wù)情況。通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控?cái)?shù)據(jù)信息挖掘，分析出精準(zhǔn)可靠的會(huì)計(jì)信息、資金流量、經(jīng)濟(jì)往來(lái)賬目，真正讓企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息直觀化，為企業(yè)管理者與決策者優(yōu)化企業(yè)管理策略提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息支持。2.助力實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)一般情況下，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的最終目的便是為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化，以便于實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)長(zhǎng)效發(fā)展。在當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)逐漸激烈的當(dāng)下，企業(yè)生存更加困難，如何增強(qiáng)企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力至關(guān)重要。新時(shí)代背景之下，企業(yè)內(nèi)部管理成為企業(yè)軟實(shí)力，是促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵。企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化，需要依靠科學(xué)管理和經(jīng)營(yíng)決策。借助企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控手段，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，第一時(shí)間分析挖掘企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作潛在的風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作在可預(yù)知的范圍之內(nèi)，構(gòu)建出企業(yè)穩(wěn)定生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的局面。動(dòng)態(tài)化發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、解決風(fēng)險(xiǎn)，有效將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失降至最低，保障企業(yè)健康穩(wěn)定運(yùn)行，為廣大員工謀求福利，并且回饋社會(huì)。切實(shí)在滿足企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化，對(duì)員工與社會(huì)負(fù)責(zé)。

三、內(nèi)部控制視角下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控存在的問(wèn)題

1.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序不完善在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的當(dāng)下，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)完全進(jìn)入世界市場(chǎng)中。面對(duì)各種競(jìng)爭(zhēng)威脅，很多企業(yè)已經(jīng)注意到了自身財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，認(rèn)識(shí)到了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性。但是結(jié)合當(dāng)前實(shí)際情況來(lái)看，很多企業(yè)并沒(méi)有結(jié)合實(shí)際情況，制定出符合企業(yè)自身發(fā)展的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控評(píng)價(jià)機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)在生產(chǎn)和發(fā)展過(guò)程當(dāng)中，處于相對(duì)被動(dòng)、相對(duì)劣勢(shì)的地位。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作極其重要，若缺乏完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，那么很容易造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控?cái)?shù)據(jù)信息不精準(zhǔn)，無(wú)法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的問(wèn)題，降低了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控力度。2.財(cái)務(wù)內(nèi)控崗位設(shè)置不相容當(dāng)前，很多企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)行的過(guò)程中，針對(duì)內(nèi)部控制崗位設(shè)置缺乏平衡化的處理，這樣在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作當(dāng)中，很容易出現(xiàn)權(quán)責(zé)交叉問(wèn)題，很難對(duì)工作各個(gè)環(huán)節(jié)開(kāi)展嚴(yán)格的監(jiān)督管控，造成企業(yè)監(jiān)督機(jī)制失衡，無(wú)法對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)展監(jiān)督管控。若出現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制權(quán)責(zé)交叉、相互推諉的問(wèn)題，很容易造成企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督管理工作失職，容易造成較大危險(xiǎn)。在企業(yè)財(cái)務(wù)清查的過(guò)程中，需要對(duì)合格部門的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行清查點(diǎn)明。但是若在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控內(nèi)部機(jī)制不完善、崗位設(shè)置不相容的狀況下，企業(yè)財(cái)務(wù)清查時(shí)很容易出現(xiàn)虛假報(bào)表的問(wèn)題，而且在實(shí)際開(kāi)展企業(yè)日常生活經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，也存在限制性，導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)流失等問(wèn)題。3.內(nèi)部控制信息傳遞機(jī)制不健全結(jié)合當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作來(lái)看，在進(jìn)行資產(chǎn)管理工作時(shí)，往往缺乏完善的內(nèi)部信息傳遞機(jī)制，造成工作人員對(duì)資產(chǎn)數(shù)據(jù)無(wú)法清晰完善把控，無(wú)法更好地了解企業(yè)賬款回收情況，這直接增加了企業(yè)資產(chǎn)管理難度。在信息化時(shí)代的當(dāng)下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作呈現(xiàn)出信息化發(fā)展態(tài)勢(shì)，若缺乏完善的內(nèi)部控制信息傳遞機(jī)制，在進(jìn)行企業(yè)運(yùn)作的過(guò)程中，無(wú)法第一時(shí)間對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行分析管理，很容易出現(xiàn)舞弊、資產(chǎn)挪用等問(wèn)題，增加企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。4.內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制缺失為了更好地開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，應(yīng)該不斷完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制，并對(duì)企業(yè)內(nèi)部開(kāi)展進(jìn)一步的控制。在實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督管理時(shí)，應(yīng)該做好日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。在企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督工作當(dāng)中，需要發(fā)揮出內(nèi)部審計(jì)工作職能作用，但是大部分企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門缺失。雖然一些企業(yè)認(rèn)識(shí)到了內(nèi)部審計(jì)工作的重要性，但是內(nèi)部審計(jì)方法較為落后，直接影響了內(nèi)部審計(jì)工作有序開(kāi)展，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作帶來(lái)了一定的發(fā)展阻礙。

四、內(nèi)部控制視角下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控策略

1.改善內(nèi)部控制環(huán)境企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控時(shí)，應(yīng)該最大程度上展現(xiàn)出內(nèi)部控制工作的重要性。結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展規(guī)律，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制各項(xiàng)管理工作進(jìn)行優(yōu)化統(tǒng)籌，為內(nèi)部控制工作提供良好的環(huán)境。此外，企業(yè)還應(yīng)該把握自身的經(jīng)營(yíng)發(fā)展特點(diǎn)，合理地進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)崗位設(shè)置，在內(nèi)部控制管理工作當(dāng)中進(jìn)行合理全責(zé)分配，保障企業(yè)內(nèi)部控制工作發(fā)揮出最大效力。實(shí)現(xiàn)企業(yè)決策執(zhí)行、監(jiān)督分開(kāi)運(yùn)行，構(gòu)建出明確的內(nèi)部制衡制度，杜絕權(quán)力交叉問(wèn)題出現(xiàn)。還應(yīng)該結(jié)合當(dāng)前信息化技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部信息溝通交流及時(shí)性、精準(zhǔn)性。構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)萌芽，并將其扼殺在搖籃里。對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題進(jìn)行嚴(yán)格管控，切實(shí)有效降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估處理機(jī)制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估處理機(jī)制，是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵程序。企業(yè)要從兩個(gè)層次對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制進(jìn)行完善。其一，依據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的要求，在組織機(jī)構(gòu)上設(shè)置專門負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理崗位。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序當(dāng)中，制定出完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。在嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序之下，明確風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)，并且做好財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)進(jìn)行把控，構(gòu)建出有指導(dǎo)性、可操作的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告以便于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決策利用。其二，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行分析，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告的內(nèi)容構(gòu)建起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。若一旦出現(xiàn)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該第一時(shí)間進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，并且采取應(yīng)對(duì)措施，最大程度上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、化解風(fēng)險(xiǎn)。3.健全內(nèi)部控制信息傳遞溝通系統(tǒng)為了有效提升企業(yè)內(nèi)部信息溝通效率，企業(yè)要構(gòu)建出完善的內(nèi)部控制信息傳遞溝通系統(tǒng)，有效避免問(wèn)題出現(xiàn)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)人才培養(yǎng)，切實(shí)提升財(cái)務(wù)人員的信息分析能力，營(yíng)造出廉潔從業(yè)工作氛圍，切實(shí)為管理者提供正確的決策信息，規(guī)避生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。構(gòu)建出高質(zhì)量的內(nèi)部信息溝通系統(tǒng)，在企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)行過(guò)程中早期對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行把控。順暢舉報(bào)投訴渠道，幫助企業(yè)管理層隨時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題，避免潛在的隱形風(fēng)險(xiǎn)。4.構(gòu)建內(nèi)外審計(jì)相結(jié)合的監(jiān)督體系內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)目標(biāo)是一致的，都是為了更好地對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督。為了彌補(bǔ)內(nèi)部審計(jì)工作的弱點(diǎn)與不足，企業(yè)決策者以及管理者，必須要加強(qiáng)改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作，從法律法規(guī)支撐、制度標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行、權(quán)利賦予運(yùn)用、人員配置等諸多層面來(lái)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)力量，有效保障內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性。此外，還應(yīng)該借助外部審計(jì)工作對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展合理性、經(jīng)濟(jì)性、合法性、精準(zhǔn)性、真實(shí)性的審查，有效避免企業(yè)行政干擾以及其他因素的干擾，切實(shí)有效地強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控力度。

五、結(jié)語(yǔ)

總而言之，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作意義重大，不僅有利于為決策者提供數(shù)據(jù)信息，而且有利于促進(jìn)企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力提升。在進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控時(shí)，必須要凸顯出財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性，結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際情況分析出企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控存在的問(wèn)題，第一時(shí)間解決問(wèn)題。改善內(nèi)部控制環(huán)境，在完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估處理機(jī)制的基礎(chǔ)上，健全內(nèi)部控制信息傳遞溝通系統(tǒng)并構(gòu)建內(nèi)外審計(jì)相結(jié)合的監(jiān)督體系，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃當(dāng)中。

參考文獻(xiàn)

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篇3

二、構(gòu)建企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控內(nèi)部報(bào)告體系的重要性

對(duì)于企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部報(bào)告，大多是基于管理決策的內(nèi)部報(bào)告，主要是為企業(yè)的各種管理活動(dòng)提供信息支撐，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部報(bào)告可以細(xì)化為籌資決策報(bào)告、投資決策報(bào)告、經(jīng)營(yíng)決策報(bào)告等幾個(gè)方面，其中籌資決策報(bào)告主要是對(duì)企業(yè)的資金來(lái)源進(jìn)行關(guān)注，是企業(yè)籌資活動(dòng)的主要信息支持，其報(bào)告內(nèi)容主要涉及到資本成本、資本結(jié)構(gòu)、籌資方式、籌資時(shí)限等；投資決策報(bào)告主要是對(duì)企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造情況進(jìn)行分析，是企業(yè)對(duì)外投資的信息支持，主要內(nèi)容有投資回報(bào)、投資規(guī)模、投資時(shí)間、對(duì)外投資結(jié)構(gòu)等；經(jīng)營(yíng)決策報(bào)告主要是對(duì)各個(gè)子公司的生產(chǎn)情況進(jìn)行關(guān)注，是企業(yè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的信息支撐，其報(bào)告內(nèi)容涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)流程，如采購(gòu)、生產(chǎn)、成本、銷售、收入計(jì)算等。從當(dāng)前的內(nèi)部報(bào)告體系看，財(cái)務(wù)指標(biāo)仍然是主要組成內(nèi)容，而財(cái)務(wù)指標(biāo)是對(duì)企業(yè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的反映，從信息的供應(yīng)層面看，還存在信息供應(yīng)單一，同時(shí)企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部報(bào)告中，并沒(méi)有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入分析，不管是籌資決策報(bào)告中，還是投資決策報(bào)告中，亦或者是經(jīng)營(yíng)決策報(bào)告中，都沒(méi)有對(duì)宏觀環(huán)境及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)造成的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行考慮，這就會(huì)對(duì)企業(yè)集團(tuán)帶來(lái)極大的風(fēng)險(xiǎn)，不利于企業(yè)集團(tuán)的長(zhǎng)期發(fā)展。由此可見(jiàn)，構(gòu)建企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控內(nèi)部報(bào)告體系具有十分重要的意義。

三、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

（一）企業(yè)集團(tuán)與一般企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的共性

對(duì)于企業(yè)集團(tuán)，是在一般企業(yè)的基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的，因此，企業(yè)集團(tuán)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上面和一般企業(yè)具有一定的共性。從風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生中決策者的主觀承受心理看，風(fēng)險(xiǎn)可以分為主觀風(fēng)險(xiǎn)、客觀風(fēng)險(xiǎn)兩種情況，從風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的后果對(duì)企業(yè)收益的影響看，可以將風(fēng)險(xiǎn)分成投機(jī)性風(fēng)險(xiǎn)、純粹性風(fēng)險(xiǎn)兩種情況，按此分類看，企業(yè)集團(tuán)與一般企業(yè)相同，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面，也屬于客觀風(fēng)險(xiǎn)、投機(jī)性風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不是根據(jù)管理層的意志確定的，不管企業(yè)集團(tuán)是否愿意，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都是客觀存在的，此外企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和收益是緊密相關(guān)的，而風(fēng)險(xiǎn)雖然會(huì)為企業(yè)帶來(lái)收益，但是高風(fēng)險(xiǎn)并不一定就代表著高收益，因此，企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有一定的投機(jī)性。不管是企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還是一般企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，都屬于價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)的范疇，也就是說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的影響是可以通過(guò)量化價(jià)值來(lái)確定的，例如通過(guò)資金、價(jià)格等來(lái)衡量。企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并不是一成不變的，在特定的環(huán)境下，通過(guò)特定的方法可以消弱或者增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也就是針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)，可以采用不同的方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控，從而提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力，因此，企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與一般企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相同是可控的。

（二）企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特殊性

與一般企業(yè)相比較，企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部組織更加復(fù)雜，涉及到的管理面比較廣，因此，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面，其來(lái)源也更加廣泛、種類也更加多，這也就導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控也更加復(fù)雜，因，和一般企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相比較，企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有一定的特殊性。首先是復(fù)雜性，企業(yè)集團(tuán)是一個(gè)擁有大型產(chǎn)業(yè)的公司，在公司總部麾下還有很多子公司，母公司處于金字塔尖，子公司的董事、財(cái)務(wù)總監(jiān)是受總公司派遣的，集團(tuán)母公司與子公司獨(dú)自承擔(dān)民事責(zé)任，集團(tuán)母公司與子公司存在多層的委托關(guān)系，這也導(dǎo)致集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)更加復(fù)雜。其次是系統(tǒng)性，對(duì)于企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面，最后通過(guò)價(jià)值量體現(xiàn)出來(lái)，也就是說(shuō)系統(tǒng)因素的綜合會(huì)造成價(jià)值偏離，從而引起風(fēng)險(xiǎn)。

四、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的內(nèi)部報(bào)告體系建設(shè)

（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告

企業(yè)集團(tuán)在分析財(cái)務(wù)狀況的各種不確定因素時(shí)，可以通過(guò)PEST深入分析行業(yè)的政策法規(guī)、行業(yè)產(chǎn)品技術(shù)發(fā)展、行業(yè)經(jīng)濟(jì)周期等對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的影響，并制定出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告。美國(guó)戰(zhàn)略管理大師Michael E.Porter將企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的活動(dòng)分成基本活動(dòng)和支持性活動(dòng)兩種情況，其中基本活動(dòng)主要是和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的活動(dòng)，如生產(chǎn)、銷售、后勤、售后等，支持性活動(dòng)是為企業(yè)生產(chǎn)提供的服務(wù)活動(dòng)，如財(cái)務(wù)、人事、研發(fā)等，在企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造過(guò)程中，通過(guò)對(duì)基本活動(dòng)和支持性活動(dòng)的互動(dòng)及各種活動(dòng)與外部環(huán)境的關(guān)系進(jìn)行分析，能為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別提供相應(yīng)的規(guī)律，這樣決策者就能對(duì)價(jià)值鏈中的各環(huán)節(jié)活動(dòng)進(jìn)行逐次分析，用動(dòng)態(tài)的眼光看待風(fēng)險(xiǎn)，從而更好的判斷企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告

對(duì)于企業(yè)集團(tuán)，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，可以采用PDCA循環(huán)理論進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和語(yǔ)境，在Do（執(zhí)行）階段，可以根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，針對(duì)性進(jìn)行，例如在償債能力指標(biāo)上，可以選擇流動(dòng)比率、現(xiàn)金比率、速動(dòng)比率、資金周轉(zhuǎn)率、產(chǎn)權(quán)比率、利息支付倍數(shù)等；在資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)上可以選擇存貨周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、收賬款周轉(zhuǎn)率等；在發(fā)展能力指標(biāo)上，可以選擇凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率、收入增長(zhǎng)率等。企業(yè)集團(tuán)可以利用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)評(píng)估出來(lái)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)可能帶給企業(yè)的影響程度，將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)劃分成不同的等級(jí)，對(duì)于可能帶個(gè)企業(yè)嚴(yán)重影響的風(fēng)險(xiǎn)，要重點(diǎn)進(jìn)行管控，密切觀察，并做好防范措施，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率比較小，但在外界影響下，可能產(chǎn)生性質(zhì)改變的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，要對(duì)其進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。

（三）風(fēng)險(xiǎn)控制報(bào)告

篇4

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作是一種通過(guò)計(jì)劃性和組織性相結(jié)合，從而來(lái)控制企業(yè)財(cái)務(wù)走向和資金活動(dòng)監(jiān)督的工作，也是一項(xiàng)綜合性管理工作。它不僅需要工作人員擁有過(guò)硬的專業(yè)技術(shù)水平，能夠進(jìn)行復(fù)雜的建模設(shè)計(jì)，還需要調(diào)動(dòng)整個(gè)企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行配合，建立起完善科學(xué)的激勵(lì)體制和新型的運(yùn)營(yíng)理念，這樣才能夠?qū)⑵髽I(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失降至最低點(diǎn)，來(lái)提高公司的利潤(rùn)，實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)目的，保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展和進(jìn)步。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的內(nèi)涵　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控是通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一定的識(shí)別和衡量，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行控制，使得能夠以最低的成本價(jià)來(lái)保證風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失減小到最低程度。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的核心就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和利益進(jìn)行仔細(xì)分析，實(shí)現(xiàn)在保持一定程度的利潤(rùn)基礎(chǔ)上來(lái)將風(fēng)險(xiǎn)減至最小。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作是為了保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展以及提高其效益性和市場(chǎng)價(jià)值，以最小的成本代價(jià)來(lái)?yè)Q取最大的利益保證。對(duì)于企業(yè)而言，企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)在進(jìn)行各種資金的運(yùn)作時(shí)，因?yàn)槟承╇y以控制或意料之外的突發(fā)因素給財(cái)務(wù)的管理工作帶來(lái)的潛在危機(jī)不確定性，從而可能給企業(yè)的利益帶來(lái)?yè)p失。所有的企業(yè)都需要盡最大的可能來(lái)提高自身的利益，減小財(cái)務(wù)狀況變壞的可能性，但是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于任何企業(yè)來(lái)說(shuō)都是不可避免的，所以企業(yè)要對(duì)資本財(cái)務(wù)進(jìn)行科學(xué)的管理來(lái)達(dá)到其價(jià)值最大化的目標(biāo)。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的內(nèi)容　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控在廣義上，是一個(gè)復(fù)雜的綜合性管理系統(tǒng)，能夠被劃分為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和衡量，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施。根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包含有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)以及法律風(fēng)險(xiǎn)等等。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的首要任務(wù)就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和衡量，通過(guò)這一步驟，能夠正確的預(yù)測(cè)到企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中所面對(duì)的潛在危機(jī)，并且對(duì)發(fā)現(xiàn)的危機(jī)大小進(jìn)行衡量，確認(rèn)其對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響度大小，從而促進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。在對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和衡量之后，企業(yè)必須對(duì)于所識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)估，聯(lián)系企業(yè)的真實(shí)運(yùn)營(yíng)狀況和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，做出適合企業(yè)發(fā)展的管理方面決策，將風(fēng)險(xiǎn)的大小控制在企業(yè)的可承受度里。最后企業(yè)根據(jù)所評(píng)估的結(jié)果，制定正確的風(fēng)險(xiǎn)控制策略。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)不可避免時(shí)，通過(guò)控制手段來(lái)盡量減小風(fēng)險(xiǎn)帶給企業(yè)的損失和影響。在風(fēng)險(xiǎn)控制的環(huán)節(jié)中，要嚴(yán)格根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性差異，做出正確的角色來(lái)回避風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)以及采用風(fēng)險(xiǎn)自保自擔(dān)等有效措施。

（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的意義 　企業(yè)通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作，能夠了解到企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源和特性，才能夠?qū)ω?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確的衡量和評(píng)估，最后采用一定的控制決策，健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體制，努力將公司遭受的損失減到最小，為企業(yè)贏取最大化的利潤(rùn)。具體地說(shuō)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作就是以較小的代價(jià)來(lái)保證公司資本運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)定性和效益型。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要環(huán)節(jié)，有著不可替代的意義。對(duì)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，能夠使得企業(yè)在面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)采取全面的、有效的和經(jīng)濟(jì)的措施，能夠增強(qiáng)公司財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)定性，加快資金流轉(zhuǎn)的速度，保證企業(yè)資金投資的安全性和完整性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作為企業(yè)營(yíng)造了一種相對(duì)穩(wěn)定安全的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)環(huán)境，能夠從根本上促進(jìn)企業(yè)實(shí)踐投資經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，客服風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和效益，讓企業(yè)能夠更好地發(fā)展進(jìn)步。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作中存在的問(wèn)題

（一）資金結(jié)構(gòu)不協(xié)調(diào)　資金結(jié)構(gòu)一般來(lái)說(shuō)指的是在企業(yè)中長(zhǎng)期存在的資金構(gòu)成及其比例的關(guān)系。在當(dāng)代中國(guó)企業(yè)中，由于資金結(jié)構(gòu)的不合理加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)和運(yùn)營(yíng)阻礙，使得企業(yè)的借貸還賬能力嚴(yán)重不足，從而促使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。中國(guó)目前的絕大多數(shù)企業(yè)的資本來(lái)源為自有基金和借貸資金，通過(guò)有關(guān)調(diào)查研究，國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，基本都有著資產(chǎn)負(fù)債率較高以及銀行借貸數(shù)額過(guò)重的現(xiàn)象。

（二）投資缺乏理性認(rèn)識(shí)　企業(yè)的投資一般劃分為對(duì)外投資和對(duì)內(nèi)投資。在對(duì)外投資的層面上，很多公司的領(lǐng)導(dǎo)者缺少對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)和環(huán)境的理性認(rèn)知，做出盲目的投資決策，使得公司蒙受巨大的原可避免的損失，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。在對(duì)內(nèi)投資的層面上，主要是對(duì)于固定資產(chǎn)的投資。公司的決策者在進(jìn)行固定資產(chǎn)投資研討時(shí)，往往沒(méi)有建立起完善科學(xué)的研究和計(jì)劃，沒(méi)有仔細(xì)分析該決策的可行性以及忽略固定資產(chǎn)周邊系統(tǒng)的內(nèi)在關(guān)系，而且沒(méi)有周密可靠的理論依據(jù)作為指導(dǎo)，經(jīng)常出現(xiàn)投資失誤的現(xiàn)象，企業(yè)投資的項(xiàng)目沒(méi)法獲得預(yù)期的利潤(rùn)，造成投資不能夠按時(shí)的收回，從而造成了巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）資本回收策略不科學(xué)　商業(yè)信用是評(píng)價(jià)當(dāng)代企業(yè)的一個(gè)重要條件，當(dāng)代社會(huì)企業(yè)之間廣泛的利用著商業(yè)信用。相當(dāng)一部分的企業(yè)公司為了增加自身市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，提高公司產(chǎn)品的銷量，擴(kuò)展公司的市場(chǎng)占有率，往往通過(guò)賒銷的方式來(lái)進(jìn)行產(chǎn)品的銷售。從一定程度上看，這能夠增加公司單位的利潤(rùn)，但是很多的公司單位對(duì)于客戶的商業(yè)信用了解不夠，在銷售過(guò)程中盲目的進(jìn)行賒銷，最后不能夠及時(shí)收回賬款，出現(xiàn)資金失控的情況。企業(yè)的大部分資本都在外界無(wú)法收回，甚至可能成為壞賬。而且在中國(guó)公司的流動(dòng)資金中，存貨占據(jù)了很大的比重，經(jīng)常性地出現(xiàn)超儲(chǔ)積壓存貨的情況。

（四）收益分配政策不合理　如何合理地進(jìn)行收益分配，建立起完善的收益分配體系對(duì)于企業(yè)的生存和可持續(xù)發(fā)展有著很大的影響。企業(yè)對(duì)于分配制度的選擇和調(diào)節(jié)直接影響著投資者對(duì)于整體單位運(yùn)營(yíng)狀況的判斷和聲譽(yù)評(píng)價(jià)，從而會(huì)影響到公司資金的來(lái)源，也可能使得投資者關(guān)于企業(yè)投資措施的改變。企業(yè)必須實(shí)行合理的收益分配制度，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，來(lái)維護(hù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的穩(wěn)定，杜絕財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控完善策略

（一）建立有條理的財(cái)務(wù)系統(tǒng)　財(cái)務(wù)系統(tǒng)所使用的信息一般都來(lái)源于各種報(bào)表材料。要真正地降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須保證財(cái)務(wù)工作相關(guān)的報(bào)表、材料的準(zhǔn)確性，將財(cái)務(wù)信息的透明度提高，有效地降低財(cái)務(wù)信息的模糊度。所謂的提高財(cái)務(wù)信息的透明度，就是要保證財(cái)務(wù)信息資料在數(shù)量和質(zhì)量上的準(zhǔn)確度，不能出現(xiàn)偏離客觀事實(shí)的偏差，這種偏差基本都是來(lái)源于原始數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)處理設(shè)備以及財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)水平和信息資料處理方法等。要提高財(cái)務(wù)系統(tǒng)中信息的準(zhǔn)確度就需要從出現(xiàn)誤差的根源進(jìn)行調(diào)整和控制。財(cái)務(wù)系統(tǒng)是結(jié)合了多元信息的復(fù)雜型網(wǎng)絡(luò)，幾乎沒(méi)有具體辦法能夠?qū)ζ溥M(jìn)行精確的運(yùn)算，在計(jì)量方法上企業(yè)能夠采用常規(guī)數(shù)學(xué)和模糊數(shù)學(xué)相結(jié)合的方法來(lái)處理信息，這樣能夠提高財(cái)務(wù)系統(tǒng)的整體工作質(zhì)量。而且要建立起一個(gè)完善的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，必須運(yùn)用到全面質(zhì)量管理方法。財(cái)務(wù)的信息管理系統(tǒng)包含著財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與計(jì)劃、財(cái)務(wù)決策與控制、財(cái)務(wù)分析和檢查以及財(cái)務(wù)處理的多環(huán)節(jié)管理體系，如果運(yùn)用了全面質(zhì)量管理方法，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)管理過(guò)程的嚴(yán)格監(jiān)測(cè)和考核，利用各流程步驟之間的內(nèi)在聯(lián)系，形成一個(gè)完善科學(xué)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。

要增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的可靠性，企業(yè)的決策人員應(yīng)當(dāng)持有正確認(rèn)真的態(tài)度，能夠清楚地認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)信息的科學(xué)管理對(duì)于公司運(yùn)營(yíng)發(fā)展的重要性，注重提高財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)素質(zhì)和思想層次，提升現(xiàn)代化計(jì)算機(jī)信息技術(shù)在財(cái)務(wù)信息處理系統(tǒng)中的應(yīng)用，重視財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部工作和審計(jì)工作，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作審核，盡量多聽(tīng)取財(cái)務(wù)內(nèi)部人員的意見(jiàn)，讓他們參與企業(yè)的決策，發(fā)揮他們的專業(yè)性，建立起有效合理的決策團(tuán)隊(duì)。同時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)樹(shù)立起新型的工作理念，建立起預(yù)測(cè)觀念、決策觀念、控制觀念和風(fēng)險(xiǎn)觀念，對(duì)其進(jìn)行更高層次的教育培養(yǎng)，能夠運(yùn)用科學(xué)的預(yù)測(cè)方法，來(lái)促進(jìn)公司的進(jìn)一步發(fā)展。

（二）仔細(xì)分析財(cái)務(wù)信息，提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)能力　風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)指的是對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行一定的分析，然后認(rèn)清企業(yè)運(yùn)營(yíng)中財(cái)務(wù)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其進(jìn)行預(yù)測(cè)和全面多元的評(píng)估，能夠結(jié)合當(dāng)前企業(yè)所處的發(fā)展環(huán)境，通過(guò)對(duì)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)的研究，估計(jì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素可能帶給公司的影響和造成的損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小和企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)息息相關(guān)，并且風(fēng)險(xiǎn)會(huì)隨著公司資金的運(yùn)用方式而改變。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作需要清楚公司的每一筆財(cái)務(wù)出入并分析可能帶來(lái)的影響，做到心中有數(shù)，這樣才能夠提高企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)能力，在一定程度上提高公司的風(fēng)險(xiǎn)承受范圍。例如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能夠分析公司的還貸能力，來(lái)明確其籌募資金的風(fēng)險(xiǎn)；能夠?qū)ν顿Y對(duì)象進(jìn)行可行性研究，來(lái)明確企業(yè)投資的具體方向；能夠分析產(chǎn)品銷售的相關(guān)影響因素，比如產(chǎn)品的質(zhì)量、產(chǎn)品的生長(zhǎng)周期以及產(chǎn)品的銷售地等，來(lái)明確公司投資的風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。更廣義的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，還需要考慮國(guó)家宏觀的經(jīng)濟(jì)調(diào)整政策、有關(guān)的規(guī)章制度、國(guó)際貿(mào)易交流和經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境、外匯市場(chǎng)的變化探討、關(guān)于經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)的防范等等因素。

（三）構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制　控制手段作為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作中最重要的一環(huán)，如果在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、衡量和評(píng)估之后，創(chuàng)建起一個(gè)完善科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，對(duì)于降低企業(yè)遭遇風(fēng)險(xiǎn)的損失，維持公司的穩(wěn)定安全有著重大意義。財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制是一個(gè)復(fù)雜完整的控制系統(tǒng)，可以將其劃分為前饋、運(yùn)營(yíng)和反饋風(fēng)險(xiǎn)控制三個(gè)過(guò)程。

前饋風(fēng)險(xiǎn)控制指的就是在企業(yè)的財(cái)務(wù)計(jì)劃實(shí)施之前，所采用的管理側(cè)略來(lái)抑制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。天下沒(méi)有免費(fèi)的午餐，利潤(rùn)往往是隨著風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的，企業(yè)經(jīng)營(yíng)必須同時(shí)考慮到可能獲得的利潤(rùn)和所可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。在具體做出一項(xiàng)決策前，企業(yè)運(yùn)用一定的手段，比如風(fēng)險(xiǎn)決策法，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究分析，然后制定具有伸縮性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控條例，能夠提升企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。例如公司能夠設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)抵押金來(lái)防止通貨膨脹或者通貨緊縮所帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這樣的方式能夠增強(qiáng)公司的風(fēng)險(xiǎn)抵抗力，提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)自我保護(hù)自我供應(yīng)。企業(yè)還能夠通過(guò)簽署合同、買入保險(xiǎn)等措施來(lái)將風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)到別的企業(yè)上；企業(yè)還能夠通過(guò)公私合營(yíng)、公司聯(lián)營(yíng)的方式來(lái)擴(kuò)大企業(yè)的原本規(guī)模，能夠通過(guò)規(guī)模經(jīng)濟(jì)來(lái)減小承受的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；在面對(duì)那些超出企業(yè)本身承受力的風(fēng)險(xiǎn)投資，如果沒(méi)有足夠把握的話，可以實(shí)行回避；企業(yè)還能夠改變自身單一的經(jīng)營(yíng)模式，進(jìn)行多元化的經(jīng)營(yíng)，讓產(chǎn)品能夠多層次廣范圍的銷售，能夠提高公司的收益并且緩解滯銷產(chǎn)品所帶來(lái)的資金壓力，有效地控制了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制指的是在財(cái)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行的過(guò)程中，通過(guò)定量分析法和定性分析法，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息資料進(jìn)行檢測(cè)、處理，來(lái)計(jì)算出企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響。從而能夠制定出準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)管理工作策略和方案。企業(yè)在評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以先找出一些與其相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素，通過(guò)對(duì)影響因素的分析，最后用一定的計(jì)算方式來(lái)計(jì)算總風(fēng)險(xiǎn)。

反饋風(fēng)險(xiǎn)控制指的是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)分析資料的基礎(chǔ)上，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和規(guī)律，對(duì)企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控進(jìn)行評(píng)估，發(fā)揮指導(dǎo)作用，確定將來(lái)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的方向和方式。

篇5

(一)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也稱為傳統(tǒng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)用貨幣資金償還到期債務(wù)的不確定性。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)上是指流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，是一種資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)性風(fēng)險(xiǎn)，很難在市場(chǎng)上化解，只能通過(guò)不斷調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債匹配關(guān)系來(lái)解決，如采取建立流動(dòng)性資產(chǎn)組合等措施。廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在財(cái)務(wù)活動(dòng)的過(guò)程中，由于各種難以或無(wú)法預(yù)料、控制的因素作用，使企業(yè)實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離的不確定性。這樣財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念得到更為廣泛的外延，涉及資金籌集、投資、占用、耗費(fèi)、回收、分配等各環(huán)節(jié)，包含了籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金收回風(fēng)險(xiǎn)、收益分配風(fēng)險(xiǎn)及營(yíng)運(yùn)管理風(fēng)險(xiǎn)等。廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理解有利于經(jīng)營(yíng)者充分和完整地認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的寬度與廣度，更適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理理念。

(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和管控的目標(biāo)和功能

由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性，決定了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不可能被完全防范和管控，必須理性認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范和管控的目標(biāo)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和管控的目標(biāo)應(yīng)是協(xié)調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)容量（riskappetite）與戰(zhàn)略，增進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)決策，抑減經(jīng)營(yíng)意外和損失，識(shí)別和管理多重貫穿于企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，積極實(shí)現(xiàn)機(jī)會(huì)，協(xié)調(diào)企業(yè)改善資本調(diào)配。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和管控系統(tǒng)應(yīng)具有如下功能：一是監(jiān)測(cè)功能；二是診斷功能；三是免疫功能。

二、建設(shè)投資企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范和管控現(xiàn)狀的分析

建設(shè)投資企業(yè)主要從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)等項(xiàng)目建設(shè)業(yè)務(wù)，具有投資建設(shè)項(xiàng)目具有較強(qiáng)的計(jì)劃性、投資建設(shè)周期長(zhǎng)、一般都會(huì)跨會(huì)計(jì)年度、投資金額巨大、投資建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)復(fù)雜、財(cái)務(wù)杠桿率高等特點(diǎn)。經(jīng)作者對(duì)所在地區(qū)建設(shè)投資企業(yè)進(jìn)行的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，這些企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范大都存在如下問(wèn)題：(1)沒(méi)有全面風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)文化基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較弱，僅將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狹義理解為財(cái)務(wù)支付困難的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。(2)企業(yè)沒(méi)有將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和管控措施整合成為一個(gè)有機(jī)系統(tǒng)，沒(méi)有量化的、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別手段和評(píng)估方法，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施粗放，缺乏事前預(yù)警和事中診斷能力。以主觀判斷為主的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作失誤率較高，往往是在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之后才被動(dòng)采取補(bǔ)救措施。(3)企業(yè)的突發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力不足，沒(méi)有建立應(yīng)急反應(yīng)機(jī)制，若發(fā)生對(duì)外擔(dān)保、未決訴訟等或有事項(xiàng)形成的重大風(fēng)險(xiǎn)，往往會(huì)使企業(yè)陷入嚴(yán)重危機(jī)。(4)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控方法落后，風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制僵化，有的企業(yè)甚至還在沿用計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的資金管理方式和方法，嚴(yán)重不能適應(yīng)企業(yè)不斷發(fā)展和業(yè)務(wù)拓展的新常態(tài)。(5)重大投資或融資項(xiàng)目的可行性研究中，沒(méi)有進(jìn)行必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究，造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)只能治標(biāo)不能治本。

三、基于某建設(shè)投資集團(tuán)公司的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范分析

(一)實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和管控的基本情況

2014年，某建設(shè)投資集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱建投集團(tuán)）部署財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和管控系統(tǒng)，防范和管控目標(biāo)為“及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、客觀評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、科學(xué)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)防范籌資風(fēng)險(xiǎn)，合理保障資金鏈安全，為企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造活動(dòng)提供安全保障”。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和管控系統(tǒng)的基本思路：首先篩選與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，建立以財(cái)務(wù)指標(biāo)為基礎(chǔ)的評(píng)測(cè)指標(biāo)體系；然后，根據(jù)評(píng)測(cè)指標(biāo)的重要性與相關(guān)性配置權(quán)重進(jìn)行綜合評(píng)分；再后，按綜合評(píng)分分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的置信區(qū)間；最后，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)確定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和管控系統(tǒng)的內(nèi)容

1、評(píng)測(cè)指標(biāo)體系對(duì)企業(yè)償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力及發(fā)展能力等四個(gè)方面進(jìn)行定量對(duì)比分析和評(píng)判，每個(gè)方面由基本指標(biāo)和修正指標(biāo)構(gòu)成，以修正指標(biāo)對(duì)基本指標(biāo)的評(píng)價(jià)結(jié)果作進(jìn)一步的補(bǔ)充和矯正。(1)償債能力指標(biāo)選取“資產(chǎn)負(fù)債率”和“已獲利息倍數(shù)”作為基本指標(biāo)，選取“速動(dòng)比率”、“現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率”、“或有負(fù)債比率”作為修正指標(biāo)。(2)盈利能力指標(biāo)選取“凈資產(chǎn)收益率”作為基本指標(biāo)，選取“銷售（營(yíng)業(yè)）利潤(rùn)率”、“盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)”、“成本費(fèi)用利潤(rùn)率”作為修正指標(biāo)。(3)營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)選取“總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率”作為基本指標(biāo)，選取“不良資產(chǎn)比率”“、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率”、“流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率”作為修正指標(biāo)。(4)發(fā)展能力指標(biāo)選取“銷售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)率”作為基本指標(biāo)，選取“銷售（營(yíng)業(yè)）利潤(rùn)增長(zhǎng)率”作為修正指標(biāo)。2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)測(cè)指標(biāo)按權(quán)重綜合評(píng)分評(píng)測(cè)指標(biāo)實(shí)行100分制評(píng)分，指標(biāo)權(quán)重依據(jù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的重要性和各指標(biāo)的引導(dǎo)功能設(shè)定，將償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)、發(fā)展能力指標(biāo)權(quán)重分別確定為50%、20%、20%、10%。3、指標(biāo)評(píng)分方法根據(jù)企業(yè)實(shí)際值與全國(guó)國(guó)有企業(yè)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值對(duì)比，按照功效系數(shù)法計(jì)算指標(biāo)測(cè)評(píng)分。功效系數(shù)法：各項(xiàng)指標(biāo)的評(píng)價(jià)檔次分別為優(yōu)、良、中、低、差五檔；對(duì)應(yīng)五檔標(biāo)準(zhǔn)值賦予五個(gè)標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)：1、0.8、0.6、0.4、0.2；按以下方法對(duì)每個(gè)指標(biāo)計(jì)分：上檔基礎(chǔ)分=指標(biāo)權(quán)數(shù)×上檔標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)、本檔基礎(chǔ)分=指標(biāo)權(quán)數(shù)×本檔標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)、調(diào)整分=(實(shí)際值-本檔標(biāo)準(zhǔn)值)/(上檔標(biāo)準(zhǔn)值-本檔標(biāo)準(zhǔn)值)×(上檔基礎(chǔ)分-本檔基礎(chǔ)分)、單項(xiàng)指標(biāo)得分=本檔基礎(chǔ)分+調(diào)整分；總得分=∑單項(xiàng)指標(biāo)得分。4、測(cè)評(píng)標(biāo)準(zhǔn)值確定和修正財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)資委的年度《企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值》選擇確定，企業(yè)根據(jù)本地區(qū)和本企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)修正，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后應(yīng)用。5、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和置信區(qū)間根據(jù)評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)結(jié)合定性分析，確定企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的置信區(qū)間并推定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)：得分X|85分，發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的置信區(qū)間處于[0,15]范圍為“優(yōu)質(zhì)”級(jí)別；得分X為70≤X<85，發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的置信區(qū)間處于[15,30]范圍為“良好”級(jí)別；得分X為50≤X<70，發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的置信區(qū)間處于[30,50]范圍為“中性”級(jí)別；得分X為40≤X<50，發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的置信區(qū)間處于[50,60]范圍為“危險(xiǎn)”級(jí)別；得分X<40，發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的置信區(qū)間處于[60,100]范圍為“高?！奔?jí)別。6、定性分析補(bǔ)充驗(yàn)證當(dāng)置信區(qū)間推定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處于“中性”、“危險(xiǎn)”、“高?！钡燃?jí)別時(shí)，采用定性分析法進(jìn)行補(bǔ)充驗(yàn)證，避免出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)系會(huì)議制度。由財(cái)務(wù)總監(jiān)召集，財(cái)務(wù)與各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人為成員召開(kāi)會(huì)議，通過(guò)溝通驗(yàn)證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及危害程度。外部專家調(diào)查咨詢意見(jiàn)。組織外部財(cái)務(wù)、法律等各領(lǐng)域?qū)＜疫\(yùn)用專業(yè)方面的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)直觀的歸納，對(duì)企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率及危害程度提出咨詢意見(jiàn)?！八碾A段癥狀”分析。對(duì)照財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)“病癥”特征，判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及可能所處的階段。7、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制(1)當(dāng)企業(yè)處于“優(yōu)質(zhì)”或“良好”風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)時(shí)，一般不需要采取特別措施；(2)當(dāng)企業(yè)處于“中性”風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)時(shí)，列為關(guān)注，將財(cái)務(wù)指標(biāo)采集頻率提高到每周一次，與業(yè)務(wù)部門協(xié)同進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)跟蹤；(3)當(dāng)企業(yè)處于“危險(xiǎn)”風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)時(shí)，啟用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和化解措施，將財(cái)務(wù)指標(biāo)采集頻率提高至三天一次，向管理層提交風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，控制非主業(yè)投資、對(duì)外兼并收購(gòu)、固定資產(chǎn)投資、債務(wù)融資等事項(xiàng)；(4)當(dāng)企業(yè)處于“高?！憋L(fēng)險(xiǎn)等級(jí)時(shí)，立即啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案或申請(qǐng)外部救助，測(cè)評(píng)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為實(shí)時(shí)更新，成立由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層組成的“危機(jī)管理委員會(huì)”監(jiān)管企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)處理事宜，停止非主業(yè)投資和非日常經(jīng)營(yíng)性的重大支出事項(xiàng)，嚴(yán)格控制主業(yè)固定資產(chǎn)投資和日常經(jīng)營(yíng)支出。

篇6

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控對(duì)企業(yè)的意義

（一）保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理穩(wěn)定

目前，企業(yè)常見(jiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是投資風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)以及收益風(fēng)險(xiǎn)，等等。這些風(fēng)險(xiǎn)的防控是否得當(dāng)，將直接影響企業(yè)的負(fù)債情況。因此，做好企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理，建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理防控機(jī)制，確保企業(yè)作出正確的投資決策、管理方針，能夠有效保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理穩(wěn)定、有序地進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展。

（二）有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失

做好企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作，積極完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度能夠湯內(nèi)部管理層全面、深刻認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的損害，從而促其及時(shí)作出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，科學(xué)合理安排風(fēng)險(xiǎn)處理先后順序，最大限度地控制風(fēng)險(xiǎn)事故的惡化程度，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失值降至最低。

三、建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因

（一）市場(chǎng)普遍存在不良競(jìng)爭(zhēng)行為

由于建筑行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，一些建筑企業(yè)為謀取高額經(jīng)濟(jì)利益，而在招投標(biāo)過(guò)程中采取弄虛作假等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為；還有部分沒(méi)有建筑施工資質(zhì)的企業(yè)，也試圖采取某些違法途徑獲取建筑項(xiàng)目，擾亂正常經(jīng)營(yíng)秩序；此外，還有部分地方保護(hù)主義的干涉，導(dǎo)致建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)秩序整體呈現(xiàn)出混亂局面，不僅致使建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)頻現(xiàn)，長(zhǎng)期保持這種經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀的工程質(zhì)量也會(huì)對(duì)國(guó)家及人民的財(cái)產(chǎn)產(chǎn)生了一定負(fù)面影響。

（二）受外部環(huán)境變化的影響甚大

通常，建筑企業(yè)在施工過(guò)程中，經(jīng)常會(huì)遇到臨時(shí)變更性問(wèn)題，使得工程結(jié)算遲延，由此該建筑項(xiàng)目的資金回收也就隨之出現(xiàn)延遲，從而導(dǎo)致企業(yè)不能輕松運(yùn)轉(zhuǎn)，甚至出現(xiàn)虧損的局面。同時(shí)，建筑企業(yè)一般工程預(yù)算量較大，若這些工程結(jié)算資金一直無(wú)法到位，則將出現(xiàn)大量效益流失，進(jìn)而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其中部分建筑企業(yè)為求生存，甚至包攬一些沒(méi)有保障的工程項(xiàng)目，明知項(xiàng)目無(wú)法盈利也要借款墊資進(jìn)行施工，如此一來(lái)不僅無(wú)法創(chuàng)造效益反而負(fù)債經(jīng)營(yíng)，一旦資金鏈條斷開(kāi)，企業(yè)又沒(méi)有很強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，便將陷入破產(chǎn)危機(jī)中，情況堪憂。此外，建筑企業(yè)涉獵的施工項(xiàng)目多為高耗能、低產(chǎn)值率，在國(guó)家基建投資大規(guī)模增長(zhǎng)的前提下，國(guó)家宏觀調(diào)控布局政策日趨縮緊，無(wú)形中對(duì)建筑企業(yè)產(chǎn)生了較大風(fēng)險(xiǎn)。再加上國(guó)家稅收政策的間歇性調(diào)整，也相應(yīng)增加了建筑企業(yè)的稅收成本，且由于不能盡快辦理退稅，建筑企業(yè)多交的所得稅占用的資金流也會(huì)在一定程度上增加企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)有待加強(qiáng)

現(xiàn)實(shí)中，部分建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)人員仍然執(zhí)著于過(guò)去單一式的財(cái)務(wù)管理理念，認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)只與企業(yè)的資金管理情況有關(guān)，并沒(méi)有意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的必然性，過(guò)于主觀地認(rèn)識(shí)間接導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生因素。同時(shí)，還有部分建筑企業(yè)管理層沒(méi)有給予財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)有重視，既沒(méi)有事先商榷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的處理方式，又缺乏控制偏差和處理突發(fā)危機(jī)事件的經(jīng)驗(yàn)，也沒(méi)有安排專職人員對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)頻現(xiàn)，對(duì)企業(yè)整體管理與發(fā)展影響負(fù)面。

四、提高建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控水平的有效方法

（一）樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

這是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的基礎(chǔ)，只有企業(yè)管理層、決策層達(dá)成共識(shí)，提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的重視程度，才能有力地將相關(guān)措施和制度落到實(shí)處，實(shí)現(xiàn)管控個(gè)目的。對(duì)此，這就要求建筑企業(yè)管理層全面地、深刻地、系統(tǒng)地看待財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，并給予大力支持。比如，可通過(guò)管理會(huì)議、年度報(bào)告等形式向企業(yè)各部門傳達(dá)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的精神，積極與相關(guān)部門事先商榷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的處理方式，避免過(guò)于追求眼前的利潤(rùn)大肆籌資舉債而無(wú)端加重企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)的情況發(fā)生。

（二）建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理體系

現(xiàn)實(shí)中，建筑企業(yè)的施工項(xiàng)目通常分散在不同地域，因而財(cái)務(wù)管理也因此相對(duì)分散，極易造成建筑企業(yè)資金流的大量沉淀。對(duì)此，為有效解決上述財(cái)務(wù)管理困難，減少資金壓力，建筑企業(yè)應(yīng)及時(shí)建立一套完善、統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行集中管理，以適應(yīng)財(cái)務(wù)管理的變化。比如，可在每個(gè)建筑項(xiàng)目上設(shè)定該項(xiàng)目的預(yù)算管理，通過(guò)整個(gè)預(yù)算管理系統(tǒng)來(lái)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)成本的控制，并將其貫穿至各個(gè)施工項(xiàng)目的始終；還可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)化辦公系統(tǒng)的建設(shè)，來(lái)及時(shí)督查各項(xiàng)目區(qū)域的動(dòng)態(tài)信息，便于企業(yè)決策層進(jìn)行及時(shí)判斷和分析，最大限度降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)值。

（三）進(jìn)一步完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度

即，加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控監(jiān)督，創(chuàng)設(shè)良好的內(nèi)部管控環(huán)境，建立獨(dú)立的內(nèi)審部門，全面加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的管理和監(jiān)督，盡量從源頭化解財(cái)務(wù)危機(jī)，第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，從而更好地發(fā)揮企業(yè)資金的作用。其次，明確企業(yè)各部門在財(cái)務(wù)管理中所處的地位及職責(zé)，一旦風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生要確保能夠落實(shí)、及時(shí)追查和具體部門及個(gè)人，做到真正的權(quán)責(zé)分明。此外，有條件的企業(yè)還可建立領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制，要求各部門主管定期或不定期向?務(wù)部門及上級(jí)匯報(bào)財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)際情況，并提交建設(shè)、投資等相關(guān)進(jìn)度報(bào)告，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

篇7

施工企業(yè)以工程項(xiàng)目為主要業(yè)務(wù)來(lái)源，工程項(xiàng)目既是施工企業(yè)的收入來(lái)源，也是施工企業(yè)成本管控的重點(diǎn)。施工企業(yè)應(yīng)認(rèn)識(shí)到防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性，結(jié)合工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成因素，建立工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的長(zhǎng)效機(jī)制，實(shí)現(xiàn)施工企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

一、施工企業(yè)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性分析

1.有利于適應(yīng)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境

改革開(kāi)放之后的30余年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)經(jīng)歷了高速增長(zhǎng)的階段，國(guó)家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)取得了領(lǐng)先世界的業(yè)績(jī)表現(xiàn)。2012年以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)逐步由高速增長(zhǎng)進(jìn)入中速增長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)面臨調(diào)整的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，人口紅利亦逐步消失。同時(shí)，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)產(chǎn)能相對(duì)過(guò)剩，工程項(xiàng)目相對(duì)減少，使得以工程項(xiàng)目為主要收入來(lái)源的施工企業(yè)面臨越來(lái)越嚴(yán)峻的市場(chǎng)環(huán)境。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，可以幫助施工企業(yè)有較為充足的資金，以適應(yīng)日益嚴(yán)峻的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境。

2.有利于提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力

施工企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力來(lái)自于較高的工程施工質(zhì)量和較低的建設(shè)成本要求。工程質(zhì)量的提升中，材料質(zhì)量的提升是主要因素，然而人口紅利的消失，使得材料成本逐步提升，這給施工企業(yè)帶來(lái)相對(duì)較大的壓力，加之人工成本的上揚(yáng)。施工企業(yè)面臨的質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的客戶需求，越來(lái)越難以得到滿足，需要施工企業(yè)不斷加強(qiáng)工程項(xiàng)目管理，通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，如將工程成本管控作為控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要方向，保障企業(yè)能夠持久生存，以獲得時(shí)間優(yōu)勢(shì)，進(jìn)而逐步建立自身的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，在洗牌期中獲得重生。

3.有利于提高營(yíng)運(yùn)管理效率

施工企業(yè)的工程項(xiàng)目管理中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理幫助企業(yè)獲得較強(qiáng)的資金優(yōu)勢(shì)。營(yíng)運(yùn)資金管理是施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容。一方面，通過(guò)材料采購(gòu)的應(yīng)付款政策，獲得資金占用收益；另一方面，通過(guò)盡快收回工程施工收入，減緩施工企業(yè)的資金壓力，以加快資金周轉(zhuǎn)，獲得更高的收益。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，施工企業(yè)需不斷提高營(yíng)運(yùn)管理效率，逐步加強(qiáng)上下游產(chǎn)業(yè)鏈的研究與分析，在產(chǎn)業(yè)鏈中建立自身優(yōu)勢(shì)，進(jìn)而取得工程項(xiàng)目競(jìng)爭(zhēng)中的優(yōu)勢(shì)，形成橫向與縱向的雙向優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。

二、施工企業(yè)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的主要問(wèn)題

1.對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)認(rèn)識(shí)不充分，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)不強(qiáng)

一是施工企業(yè)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，有的施工企業(yè)認(rèn)為市場(chǎng)空間依然廣闊，沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前預(yù)判，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐步積聚。二是施工企業(yè)面對(duì)市場(chǎng)嚴(yán)峻的環(huán)境時(shí)，單純認(rèn)為是市場(chǎng)出了問(wèn)題，項(xiàng)目絕對(duì)數(shù)量減少了，而沒(méi)有分析出這其中存在的主要問(wèn)題，更沒(méi)有看到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該發(fā)揮的作用。三是施工企業(yè)工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控的意識(shí)不足，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控可以帶來(lái)的企業(yè)良好發(fā)展前景，最終錯(cuò)失良機(jī)。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理碎片化，未形成系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管控體系

一是施工企業(yè)只是在口頭上強(qiáng)調(diào)工程項(xiàng)目要加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，而沒(méi)有具體形成相應(yīng)措施，使得施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有名無(wú)實(shí)。二是施工企業(yè)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理只是進(jìn)行了融資管理，拓寬了融資渠道，認(rèn)為這就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇縮小。三是施工企業(yè)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有貫穿到工程項(xiàng)目的全周期管理，相應(yīng)的收付款政策沒(méi)有形成制度規(guī)定，人為因素影響較大，使得財(cái)務(wù)管理失調(diào)。

3.主觀能動(dòng)性相對(duì)較弱，沒(méi)有發(fā)揮全員的創(chuàng)新能力

一是財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)較弱，滿足于算數(shù)記賬，沒(méi)有發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能，使得工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理缺失。二是I務(wù)人員與財(cái)務(wù)人員溝通較少，在對(duì)上下游市場(chǎng)的分析方面較為片面，沒(méi)有形成完善的分析體系，使得工程項(xiàng)目形成的分析不足，營(yíng)運(yùn)資金管理缺失。三是缺乏對(duì)國(guó)家宏觀政策的掌握與跟進(jìn)，施工企業(yè)應(yīng)抓緊培養(yǎng)專業(yè)團(tuán)隊(duì)，將眼光轉(zhuǎn)向國(guó)際，提前培育國(guó)際市場(chǎng)人才，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的國(guó)際化管理。

4.工程成本管控相對(duì)薄弱

一是工程成本管理粗放，只要在中標(biāo)金額內(nèi)，即想花就花，沒(méi)有建立施工單位工程成本管控制度，制度缺失使得管理基礎(chǔ)薄弱。二是工程成本細(xì)化不足，沒(méi)有將其與施工工藝進(jìn)行結(jié)合，使得工程成本管理論證不足，往往難以發(fā)現(xiàn)成本控制的有效措施。三是工程成本費(fèi)用缺乏全周期管理，缺乏修訂完善機(jī)制建設(shè)，使得成本費(fèi)用慣性增長(zhǎng)，增加了工程單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、施工企業(yè)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要措施

1.全面提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制

一是全面分析施工企業(yè)面臨的宏觀形勢(shì)，充分認(rèn)識(shí)到施工企業(yè)當(dāng)前面臨的嚴(yán)峻競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。二是明確工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理防范的范疇，將資金融資、項(xiàng)目選擇、成本核算、投標(biāo)價(jià)格擬定、采購(gòu)政策制定、收入回收政策等事項(xiàng)納入施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理范疇。三是提高全員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)水平，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為施工企業(yè)加強(qiáng)工程項(xiàng)目管理的重中之重，培養(yǎng)全員風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)。

2.加強(qiáng)工程全周期管理，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力

篇8

摘　要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，人們生活水平越來(lái)越優(yōu)越，買房的人也越來(lái)越多，給建筑業(yè)帶來(lái)了機(jī)遇的同時(shí)，也存在著很重的隱患，如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控方面，本文主要是通過(guò)探討建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的特征、影響及面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析，知道了建筑企業(yè)在財(cái)務(wù)方面存在的風(fēng)險(xiǎn)、建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系的重要，和怎樣建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系的構(gòu)建途徑。

關(guān)鍵詞 ：探討；建筑企業(yè)；財(cái)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)；管控體系

中圖分類號(hào)：TU2文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1000-8772（2014）22-0147-02

收稿日期：2014-07-15

作者簡(jiǎn)介：王桂萍（1973-），女，山東濟(jì)南人，本科。研究方向：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已然成為了一種客觀存在的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，它對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、規(guī)模擴(kuò)大其中重要的作用。尤其是在全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)覆蓋下，建筑企業(yè)面臨著來(lái)自各方面的競(jìng)爭(zhēng)壓力。使得建筑企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管控變得尤為的重要。如何構(gòu)建建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系，已然成為當(dāng)下建筑企業(yè)迫在眉睫的事情。

一、建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的特征和影響

（1）建筑企業(yè)在固定資產(chǎn)方面的投資增長(zhǎng)迅速

2008以后，我國(guó)的建筑企業(yè)的發(fā)展變得尤為的快速，隨之而來(lái)的固定資產(chǎn)的投入也比以前多35%，可是企業(yè)的發(fā)展不是因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)增長(zhǎng)越多就會(huì)對(duì)企業(yè)越好。固定資產(chǎn)投資的增對(duì)，使得企業(yè)的在投資方面的資金變少，可流動(dòng)性的資金也變少，而這種變化，容易導(dǎo)致建筑企業(yè)資金盤(pán)后出現(xiàn)阻礙，生產(chǎn)資源處于閑置的處境，最終引申到影響企業(yè)盈利的局面。

（2）建筑企業(yè)墊付工程使得應(yīng)收帳款的金額數(shù)目變得龐大

一個(gè)工程在資金方面的拖欠，是建筑行業(yè)普遍存在的現(xiàn)象，建筑企業(yè)在面對(duì)這樣的情況下，為了工程能按時(shí)按點(diǎn)完成交付，墊付工程款也就成為了建筑企業(yè)經(jīng)常要做的，而這些墊付的工程款最終都變成了建筑企業(yè)的應(yīng)收帳款，如果這些應(yīng)收帳款沒(méi)有及時(shí)回籠，對(duì)導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)危機(jī)，而這種財(cái)務(wù)上的危機(jī)，會(huì)影響整個(gè)建筑企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

（3）負(fù)債情況嚴(yán)重

建筑企業(yè)受來(lái)自更方面的影響，導(dǎo)致拖欠銀行或私貸的款項(xiàng)越來(lái)越多。建筑企業(yè)往往在面對(duì)巨額的債款和高額的利息時(shí)，建筑企業(yè)只好再次向企業(yè)或私人借款，來(lái)填補(bǔ)先前存在的漏洞，從而使負(fù)債的雪球越滾越大，最終導(dǎo)致企業(yè)在財(cái)務(wù)上出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)的情況，也不得不申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)的局面。

二、建筑企業(yè)主要面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控分析

（1）籌資能力不行

建筑企業(yè)由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控不完善、外債的不斷積累、導(dǎo)致銀行對(duì)其信譽(yù)產(chǎn)生質(zhì)疑等，都導(dǎo)致建筑企業(yè)的籌資手段變差。建筑企業(yè)如果在競(jìng)拍一項(xiàng)新的工程時(shí)，如果可流動(dòng)資金不足，而又無(wú)法在短時(shí)間內(nèi)籌集到款項(xiàng)，很可能導(dǎo)致企業(yè)競(jìng)拍失敗，而使企業(yè)無(wú)法擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，更無(wú)法使企業(yè)盈利。

（2）在工程施工當(dāng)中遇到各種成本風(fēng)險(xiǎn)

隨著房產(chǎn)的不斷增長(zhǎng)，很多紛紛成立建筑公司，而建造企業(yè)的不斷增加，使得現(xiàn)在的工程項(xiàng)目都需要競(jìng)標(biāo)才能拿到。而往往競(jìng)標(biāo)項(xiàng)目?jī)r(jià)格的高低，直接關(guān)系到整個(gè)建筑企業(yè)在這一個(gè)競(jìng)標(biāo)的項(xiàng)目中盈利的多少。加上這幾年國(guó)內(nèi)物質(zhì)價(jià)格的船長(zhǎng)水高，使得企業(yè)在人力、物力方面的開(kāi)支越來(lái)越大。而這些變化都無(wú)形當(dāng)中增加了企業(yè)的施工成本，而這些施工成本的增加和超出最終都有可能導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）資金運(yùn)用不到位，缺乏有效的管理和運(yùn)用

企業(yè)在競(jìng)標(biāo)一項(xiàng)工程時(shí)，盡管事前做了針對(duì)該工程的預(yù)測(cè)管理，在施工的時(shí)候較為嚴(yán)格的控制了各種費(fèi)用的支出和避免了各種不必要的支出，但由于建工企業(yè)在施工時(shí)有個(gè)特點(diǎn)，企業(yè)的核算部門很難對(duì)整工程資金的使用情況做出有效的控管，使得財(cái)務(wù)空管與資金使用狀況分離，導(dǎo)致對(duì)該工程的預(yù)算的可操作性便差，有的企業(yè)更是在施工時(shí)使得預(yù)算與實(shí)際嚴(yán)重脫節(jié)。使企業(yè)的資金管控變得盲目，從而影響建筑企業(yè)整個(gè)資金的運(yùn)作。

（4）企業(yè)內(nèi)部控制體系不完善

目前我國(guó)的很多建筑企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中對(duì)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理存在，不重視風(fēng)險(xiǎn)空管、弱化風(fēng)險(xiǎn)空管、忽視風(fēng)險(xiǎn)管控等，這些企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控方面的意識(shí)薄弱，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估嚴(yán)重不到位。還有大部份的建筑企業(yè)為了節(jié)流人力，節(jié)省開(kāi)支，只重視追求經(jīng)營(yíng)的規(guī)模和經(jīng)營(yíng)所帶來(lái)的利潤(rùn)，往往都不建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制。當(dāng)外部市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生變壞時(shí)，建筑企業(yè)無(wú)法及時(shí)的進(jìn)行調(diào)整，而有的建筑企業(yè)的管理者，只注重企業(yè)內(nèi)部的基礎(chǔ)性的管理。對(duì)財(cái)務(wù)的分析和管控，完全不在乎，使得企業(yè)各個(gè)部門和本企業(yè)和上級(jí)主管企業(yè)之間存在著資金管理使用，資產(chǎn)抵押，利潤(rùn)分配等方面存在著權(quán)責(zé)不清，工作銜接不到位的現(xiàn)象。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控不到位，而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（5）缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控人才

由于歷史的原因的影響，很多的建筑企業(yè)存在財(cái)務(wù)管理人員的自身素質(zhì)不高，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)遇見(jiàn)性不強(qiáng)。無(wú)法及時(shí)有效的處理發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。還有企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控方面缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控人員的培養(yǎng)意識(shí)。他們不知道財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的專業(yè)人才對(duì)整個(gè)企業(yè)在投資和經(jīng)營(yíng)方面其中何種重要的地位。從而導(dǎo)致建筑企業(yè)高端財(cái)務(wù)管理才人的嚴(yán)重缺乏，不能滿足企業(yè)發(fā)展的需要，這些都是導(dǎo)致建筑企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。

三、建筑企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控建立的主要途徑

（1）加強(qiáng)財(cái)務(wù)部和項(xiàng)目資金運(yùn)轉(zhuǎn)的聯(lián)系，提升企業(yè)的籌資能力

建筑企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)部和項(xiàng)目資金運(yùn)轉(zhuǎn)的聯(lián)系，更加清楚的知道資金的運(yùn)作情況，有效的提升企業(yè)的工作效率，最大限度的避免企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系是企業(yè)的首要任務(wù)。第一，合理利用資金，保證資金在工程建設(shè)中的占有率降到最低，第二，加強(qiáng)建筑企業(yè)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作。構(gòu)建良好的合作信譽(yù)體系。第三，加強(qiáng)建筑企業(yè)資金的合理使用，加強(qiáng)在建筑工程時(shí)，資金的使用的監(jiān)管力度。正確的處理企業(yè)各個(gè)部門之間和分公司與上級(jí)企業(yè)之間資金運(yùn)用全責(zé)的明確。正確處理：管錢、用錢、監(jiān)督、服務(wù)之間的關(guān)系。

（2）加強(qiáng)工程的施工管理，嚴(yán)格控制施工成本的開(kāi)支

建筑企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況構(gòu)建屬于自身企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控股機(jī)制，有效的對(duì)工程施工時(shí)發(fā)生的成本進(jìn)行監(jiān)控，嚴(yán)格按照按照工程施工圖紙施工，制定科學(xué)的施工，合理的施工，做到不浪費(fèi)，不污染，減少施工的時(shí)間，挺高施工的效率，降低施工的成本，最大限度的提高整個(gè)工程為建筑企業(yè)所帶來(lái)的利潤(rùn)。此外還應(yīng)該建立責(zé)任成本的控管，對(duì)施工中的人工、材料、機(jī)械的使用情況等作嚴(yán)格的費(fèi)用控制，做到在工程建設(shè)中盡量使用與工程相符的器械。

從而打造出高質(zhì)量，高效率，高技術(shù)的工程。做到提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

（3）構(gòu)建資產(chǎn)總額計(jì)算表及經(jīng)濟(jì)增加值計(jì)算公式

總結(jié)

綜上所訴，我們知道了建筑企業(yè)財(cái)務(wù)存在的特征、影響的同時(shí)，也知道了建筑企業(yè)財(cái)務(wù)狀況存在風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展壯大起著重要的影響。同時(shí)也探討了如何構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系對(duì)途徑，從而更大限度的避免一些不必要的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，提高建筑企業(yè)的工作效率，建筑出高質(zhì)、高技術(shù)的工程。最終起到提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的作用。

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篇9

（一）財(cái)務(wù)管理的多元化

雖然集團(tuán)企業(yè)的管理可以科層化為一個(gè)整體，但在法律上，集團(tuán)下的企業(yè)都有其獨(dú)立的法人代表，并對(duì)外承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任，并沒(méi)有因?yàn)檫@種資本的控制關(guān)系而被視為一個(gè)統(tǒng)一的主體。也正是因?yàn)檫@種情況，公司的人事職權(quán)以及財(cái)務(wù)職權(quán)是各自獨(dú)立的，并且在企業(yè)的日常管理以及運(yùn)作時(shí)，其盈利以及結(jié)算也是獨(dú)立的。這種相對(duì)獨(dú)立性使得集團(tuán)的財(cái)務(wù)主體以及財(cái)產(chǎn)管理的方式呈現(xiàn)出多元化的特點(diǎn)，這也造成了集團(tuán)的融資、投資、盈余的分配以運(yùn)營(yíng)的管理等多方面的復(fù)雜性。

（二）財(cái)務(wù)控制的分散化

預(yù)防企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段之一就是對(duì)財(cái)務(wù)的統(tǒng)一管理。如果集團(tuán)企業(yè)中各子公司獨(dú)自進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算，集團(tuán)企業(yè)就很難解決日常財(cái)務(wù)的問(wèn)題，然而集團(tuán)企業(yè)的體制又使得財(cái)務(wù)的分立具有法律的保障。因而，如何進(jìn)行財(cái)務(wù)的統(tǒng)一控制，是集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作十分重要的內(nèi)容。集團(tuán)企業(yè)的母公司希望實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)活動(dòng)的統(tǒng)一管理，以便隨時(shí)監(jiān)控財(cái)務(wù)問(wèn)題，為此，母公司希望能夠全面接受子公司的財(cái)務(wù)權(quán)，以建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理機(jī)制。另一方面，子公司又是獨(dú)立的法人單位，就需要更大的財(cái)務(wù)支配權(quán)限，以完成其經(jīng)營(yíng)和盈利目標(biāo)，如果凡事都要向總公司請(qǐng)示，子公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)就變得極為被動(dòng)。

二、集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）籌資的風(fēng)險(xiǎn)

籌資風(fēng)險(xiǎn)就是由于集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部成員進(jìn)行資金募集或者對(duì)外融資產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。籌資風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為由于集團(tuán)子公司間業(yè)務(wù)關(guān)系較為緊密，當(dāng)某一個(gè)企業(yè)資本償付出現(xiàn)困難而造成破產(chǎn)時(shí)，會(huì)形成一定程度的連鎖反應(yīng)，使其他子公司因業(yè)務(wù)上的關(guān)系帶來(lái)破產(chǎn)的波及，另外，母公司很可能也會(huì)因?yàn)樵撈髽I(yè)的問(wèn)題出現(xiàn)虧本現(xiàn)象，這種反應(yīng)很大程度上是連續(xù)發(fā)生于集團(tuán)內(nèi)部中的。此外，若母公司或者其他子公司為集團(tuán)內(nèi)的融資做擔(dān)保時(shí)，因擔(dān)保方償還不清債款，擔(dān)保方就要承擔(dān)相應(yīng)的連帶責(zé)任，而由此產(chǎn)生的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于集團(tuán)企業(yè)來(lái)說(shuō)也是致命的。

（二）投資的風(fēng)險(xiǎn)

投資風(fēng)險(xiǎn)是由于集團(tuán)內(nèi)部的投資活動(dòng)引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)的影響因素主要有，首先有無(wú)對(duì)投資做出預(yù)先評(píng)估，評(píng)估是否真實(shí)可靠。其次是投資所需成本有無(wú)進(jìn)行財(cái)務(wù)測(cè)算，是否在企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)范圍之內(nèi)。除此之外，集團(tuán)企業(yè)還應(yīng)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估，如果項(xiàng)目存在的問(wèn)題較大，或是項(xiàng)目的實(shí)施達(dá)不到其預(yù)定的目標(biāo)，則該項(xiàng)投資很可能就需要重新進(jìn)行評(píng)估。最后在項(xiàng)目的開(kāi)展過(guò)程中，因出現(xiàn)投產(chǎn)不及時(shí)的現(xiàn)象導(dǎo)致工期的延誤，進(jìn)而使得項(xiàng)目效益無(wú)法及時(shí)償付投資的成本時(shí)，都會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，甚至?xí)绊懙郊瘓F(tuán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

（三）營(yíng)運(yùn)以及收益分配的風(fēng)險(xiǎn)

營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)是指由于資金的流出以及流入在時(shí)間上的不一致性造成企業(yè)資金鏈的斷裂進(jìn)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)。收益分配的風(fēng)險(xiǎn)則是集團(tuán)企業(yè)間收益的分配導(dǎo)致的。通過(guò)對(duì)利潤(rùn)分配政策的科學(xué)制定，可以將投資者的積極性和主動(dòng)性充分激發(fā)出來(lái)，企業(yè)效益得到提升的同時(shí)也能夠獲得更好的發(fā)展。

三、提高集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的措施

（一）科學(xué)的財(cái)務(wù)管理意識(shí)的樹(shù)立

集團(tuán)企業(yè)應(yīng)在其管理隊(duì)伍以及管理部門中樹(shù)立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，同時(shí)企業(yè)的最高管理和決策層也應(yīng)加強(qiáng)自身財(cái)務(wù)管理知識(shí)的拓展以及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的積累，唯有此，最高管理者才能夠從全局出發(fā)運(yùn)籌帷幄，有效的推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控，使各部門間以及子公司間和諧互動(dòng)，為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的順利開(kāi)展提供有力的保障。

（二）建設(shè)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員

集團(tuán)企業(yè)的人才需求更加的專業(yè)化，其人才儲(chǔ)備工作也就要求更為精準(zhǔn)?；诖?，集團(tuán)企業(yè)可以與高校之間建立良好的合作關(guān)系，推行定向人才培養(yǎng)，以為集團(tuán)企業(yè)獲得高素質(zhì)的管理人員提供有力的保障，同時(shí)，這也在很大程度上為高校人才的培養(yǎng)提供了更多的技術(shù)和信息支持，從而提升我國(guó)高校的人才培養(yǎng)質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)企業(yè)和學(xué)校的共贏。另一方面，集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控往往因?qū)嶋H情況的需要向外部的專業(yè)團(tuán)隊(duì)尋求支持，一般而言，集團(tuán)企業(yè)都會(huì)與稅務(wù)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、法律等專業(yè)機(jī)構(gòu)建立長(zhǎng)期的合作服務(wù)關(guān)系。因而，集團(tuán)企業(yè)可要求其提供定期的專業(yè)培訓(xùn)，另外，在合作期間也可要求這些專業(yè)機(jī)構(gòu)委派專職人員進(jìn)駐集團(tuán)企業(yè)以提供現(xiàn)場(chǎng)的服務(wù)，這樣既能夠提高企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，同時(shí)也能促進(jìn)對(duì)企業(yè)人才隊(duì)伍的培養(yǎng)。

（三）建立健全風(fēng)險(xiǎn)防控以及內(nèi)外監(jiān)控體系

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系具體應(yīng)包括三個(gè)方面：一是風(fēng)險(xiǎn)防控的數(shù)據(jù)庫(kù)，該數(shù)據(jù)庫(kù)應(yīng)包含集團(tuán)企業(yè)的各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)信息及其相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，這樣只要出現(xiàn)常規(guī)性的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警就可以借助防控機(jī)制啟動(dòng)相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，避免風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步擴(kuò)大。二是對(duì)數(shù)據(jù)安全的等級(jí)進(jìn)行分類，將風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)與應(yīng)對(duì)措施相對(duì)應(yīng)，避免不必要的人力和物力的浪費(fèi)。三是將風(fēng)險(xiǎn)防控會(huì)議制度化，定期召開(kāi)研討會(huì)議，總結(jié)當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)防控工作的問(wèn)題以及成績(jī)，并制定下階段的防控方案。集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)控體系應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，審計(jì)人員的任用應(yīng)做到內(nèi)外兼顧，以保證審計(jì)人員對(duì)公司的忠誠(chéng)，審計(jì)工作開(kāi)展的獨(dú)立自主性以及其與集團(tuán)企業(yè)具體需求的契合程度，避免集團(tuán)人員內(nèi)部的利益沖突。對(duì)于集團(tuán)企業(yè)的外部監(jiān)控體系的建設(shè)，應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)與媒體間的合作，提高公眾的監(jiān)督意識(shí)，從而更好地促進(jìn)企業(yè)自我監(jiān)督能力的提高。

篇10

一、建筑企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)分析

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在

建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并不只是存在于財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部，還有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、成本、采購(gòu)等多個(gè)部門在運(yùn)營(yíng)中管理配合產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以及外部市場(chǎng)變化、政策變動(dòng)等帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等，因此應(yīng)強(qiáng)化建筑企業(yè)內(nèi)部各部門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在不確定性

由于在建筑企業(yè)運(yùn)行中可能影響項(xiàng)目情況、企業(yè)管理運(yùn)營(yíng)的因素較多，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源也很多，且由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的多影響因素變動(dòng)較大，對(duì)企業(yè)償付能力影響較大，因此建筑企業(yè)在發(fā)展運(yùn)營(yíng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在不確定性特點(diǎn)。

（三）既有籌資風(fēng)險(xiǎn)又有投資風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)發(fā)展中風(fēng)險(xiǎn)往往與利益成正比關(guān)系，建筑企業(yè)建設(shè)的項(xiàng)目通常工期長(zhǎng)、體量龐大，籌融資壓力大，過(guò)程中存在一定的資金風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)由于部分剩余資金作為流動(dòng)資金用于市場(chǎng)投資，投資分析不科學(xué)又會(huì)帶來(lái)一定的投資風(fēng)險(xiǎn)。

二、建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源分析

（一）工程款墊付

當(dāng)前部分建筑企業(yè)為了能夠中標(biāo)會(huì)接受招標(biāo)單位的苛刻條件，自行墊付工程款，施工完工后墊付資金的回流問(wèn)題會(huì)給建筑企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，不僅會(huì)導(dǎo)致建筑企業(yè)運(yùn)營(yíng)中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增加，還有可能由于款項(xiàng)資金不到位而影響項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量，進(jìn)而引發(fā)更大的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前部分建筑工程爛尾的主要原因就是由于建筑企業(yè)無(wú)力繼續(xù)墊付工程款，而導(dǎo)致工程建設(shè)無(wú)法繼續(xù)推進(jìn)。

（二）建筑市場(chǎng)變動(dòng)以及政策變化引起的風(fēng)險(xiǎn)

在我國(guó)建筑行業(yè)迅猛發(fā)展的時(shí)期，建筑企業(yè)也得到了發(fā)展，在行業(yè)中就存在魚(yú)龍混雜的情況，加之當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)放緩，在行業(yè)飽和之后，競(jìng)爭(zhēng)壓力加劇，建筑企業(yè)因此需要面對(duì)較大的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。而我國(guó)又放寬了對(duì)外資建筑企業(yè)的引入條件，降低了外資建筑企業(yè)進(jìn)入中國(guó)建筑市場(chǎng)的門檻，進(jìn)一步加大國(guó)內(nèi)建筑行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)壓力，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的形勢(shì)下，建筑行業(yè)發(fā)展減緩，項(xiàng)目利潤(rùn)受到壓縮，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也因此加劇。目前我國(guó)建筑工程項(xiàng)目的承包活動(dòng)通常都要公開(kāi)招標(biāo)，招標(biāo)單位在選擇承包企業(yè)的時(shí)候主要看價(jià)格和技術(shù)兩方面情況，投標(biāo)建筑企業(yè)在技術(shù)資質(zhì)平平的情況下就要通過(guò)價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)來(lái)提升自身的競(jìng)標(biāo)成功率，通過(guò)降低利潤(rùn)吸引招標(biāo)方的注意，這樣承包建筑單位的實(shí)際經(jīng)濟(jì)利益就會(huì)下降，這就要求建筑企業(yè)通過(guò)提升項(xiàng)目管控效果來(lái)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的影響

近些年我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展增速放緩，加上各地房產(chǎn)管控措施出臺(tái)，建筑業(yè)發(fā)展形勢(shì)不容樂(lè)觀，在世界經(jīng)濟(jì)危機(jī)環(huán)境中，建筑企業(yè)的抗擊財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力存在缺陷，進(jìn)而也會(huì)導(dǎo)致其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加劇。

三、建筑企業(yè)提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控效果的措施研究

（一）提升自身在建筑行業(yè)市場(chǎng)與政策變動(dòng)環(huán)境下的應(yīng)對(duì)能力

打鐵還需自身硬，建筑企業(yè)要想控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升自身在管理與項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)中的經(jīng)濟(jì)利益，進(jìn)而在建筑行業(yè)中立于不敗，就必須對(duì)自身資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，對(duì)自身的流動(dòng)資金進(jìn)行合理安排以及管控，并要科學(xué)利用債務(wù)、融資等手段提升風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力。目前，建筑行業(yè)的品牌和規(guī)模要求增強(qiáng)，建筑企業(yè)必須做好應(yīng)對(duì)，積極提升自身的市場(chǎng)反應(yīng)能力以及品牌效果，降低市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并重視國(guó)家政策對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響作用，關(guān)注政策以及市場(chǎng)動(dòng)向，強(qiáng)化項(xiàng)目建設(shè)中成本影響因素的管控能力，優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制效果。

（二）做好財(cái)務(wù)預(yù)算與優(yōu)化成本管理

建筑企業(yè)應(yīng)根據(jù)工程項(xiàng)目建設(shè)需要構(gòu)建起完善的財(cái)務(wù)預(yù)算體系，以此來(lái)強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，進(jìn)而保證企業(yè)項(xiàng)目預(yù)算的科學(xué)性。其次，建筑施工企業(yè)健全相關(guān)監(jiān)督機(jī)制，監(jiān)督工作要涉及建筑工程的始終，加強(qiáng)對(duì)建筑工程的資金管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。為更好地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，企業(yè)部門應(yīng)加大對(duì)運(yùn)營(yíng)工作的有效監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)施工項(xiàng)目的成本管理工作，對(duì)資金進(jìn)行科學(xué)合理預(yù)算，減少誤差，提高應(yīng)對(duì)各種市場(chǎng)價(jià)格變化的能力；加強(qiáng)企業(yè)兩金管理，減少經(jīng)濟(jì)損失，規(guī)范成本管理，避免資金浪費(fèi)，提高資源利用效率，節(jié)約資金成本。

（三）構(gòu)建統(tǒng)一資金管理中心

建筑企業(yè)應(yīng)建立統(tǒng)一的資金管理中心，辦理下級(jí)各單位的往來(lái)結(jié)算，以此來(lái)保證資金管控的效果，企業(yè)還應(yīng)實(shí)行內(nèi)部審計(jì)，對(duì)資金結(jié)算、審批流程等情況進(jìn)行嚴(yán)格審計(jì)，提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)的嚴(yán)謹(jǐn)性，內(nèi)部審計(jì)體系的構(gòu)建、財(cái)務(wù)審計(jì)的重視，都是建筑企業(yè)提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力的重要措施。

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì)

篇11

公路施工企業(yè)具有人員結(jié)構(gòu)多樣化、作業(yè)范圍廣、施工流動(dòng)性強(qiáng)等一系列其他相關(guān)企業(yè)所不具有的特點(diǎn)，這也就意味著當(dāng)前全新形勢(shì)下，公路施工企業(yè)的全過(guò)程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也面臨著更多的問(wèn)題。筆者結(jié)合實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)總結(jié)當(dāng)前存在于公路施工企業(yè)全過(guò)程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施過(guò)程中的主要問(wèn)題有以下幾個(gè)方面：

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)欠缺

長(zhǎng)期以來(lái)，公路施工企業(yè)的財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)一直不強(qiáng)，極易成為增大施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的“元兇”。公路施工企業(yè)所承接的項(xiàng)目往往多具有施工時(shí)間長(zhǎng)、覆蓋范圍廣等特點(diǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的缺失容易導(dǎo)致企業(yè)高層人員進(jìn)行投資活動(dòng)時(shí)產(chǎn)生一系列的決策失誤。例如僅僅考慮到可能獲得的最大利益，而忽視公路施工項(xiàng)目多方面的特點(diǎn)，忽視所承接項(xiàng)目中所蘊(yùn)含的巨大風(fēng)險(xiǎn)和眾多的不確定因素。一旦所承接的施工項(xiàng)目出現(xiàn)問(wèn)題，往往會(huì)給企業(yè)帶來(lái)的巨大的經(jīng)濟(jì)損失，甚至可能導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)的破產(chǎn)。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系有待完善

建筑工程項(xiàng)目成本控制體系是建筑市場(chǎng)中介服務(wù)體系的重要組成部分，也是政府與項(xiàng)目法人之間相互聯(lián)系的橋梁，其涉及到的內(nèi)容包括工程前期資金計(jì)劃研究，計(jì)劃初期資金成本管理，以及和不同單位之間的協(xié)商管理等等。從投資估算、質(zhì)量監(jiān)督、工程建設(shè)管理到招標(biāo)承包合同價(jià)估算，再到最終竣工階段時(shí)的相應(yīng)的工程結(jié)算，整個(gè)成本控制過(guò)程對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有著重要意義。然而縱觀我國(guó)大部分的公路施工企業(yè)，還缺乏能夠與成本控制體系有效匹配的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系，很多施工企業(yè)還存在著財(cái)務(wù)信息不透明、財(cái)務(wù)管理工作不統(tǒng)一、信息失真等一系列財(cái)務(wù)管理難題，部分施工企業(yè)甚至還存在著人為制造虛假財(cái)務(wù)信息的現(xiàn)象，可以說(shuō)，相當(dāng)一部分施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系僅僅處于初步的發(fā)展階段，相關(guān)的管控體系還有待健全。

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理手段單一落后

公路施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理手段單一落后是現(xiàn)階段導(dǎo)致施工企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素之一。例如在財(cái)務(wù)信息管理方面，很多施工企業(yè)還沿用傳統(tǒng)的靜態(tài)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理模式，多針對(duì)已經(jīng)發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行分析與報(bào)告，從而總結(jié)相關(guān)的經(jīng)驗(yàn)以期望運(yùn)用在下一次的投資活動(dòng)中，難以做到真正的信息共享與投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。但隨著現(xiàn)代化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的加快，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也愈演愈烈。如果信息共享的及時(shí)性不能夠保障，勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的加大，最終導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制難以達(dá)到預(yù)期目的。

（四）企業(yè)成本競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)薄弱

現(xiàn)階段，部分施工企業(yè)為了追求工程進(jìn)度和工程質(zhì)量，并不考慮實(shí)際的工程成本壓力，往往一味地采取昂貴的材料設(shè)備或是增加大量的人力資源，為了達(dá)到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)而提高質(zhì)量成本，使得工程項(xiàng)目的成本大大增加。施工企業(yè)這種成本競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)的匱乏，未能真正達(dá)到追求“低成本戰(zhàn)略”這一發(fā)展要求，最終使得企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中難以取得大量的市場(chǎng)份額，更不利于企業(yè)應(yīng)對(duì)新形勢(shì)下的市場(chǎng)環(huán)境。除此之外，還有的公路施工企業(yè)在實(shí)施“低成本戰(zhàn)略”的過(guò)程中出現(xiàn)偏差，一味追求利潤(rùn)最大化，導(dǎo)致其施工過(guò)程中出現(xiàn)“廢料摻入好料”、“偷工減料”、“提前完工”等不科學(xué)現(xiàn)象，企業(yè)喪失創(chuàng)新的源動(dòng)力而無(wú)節(jié)制追求高額利潤(rùn)，這種現(xiàn)象極易增大企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)營(yíng)危機(jī)，不利于企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

二、成本控制視角下公路施工企業(yè)實(shí)施全過(guò)程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策分析

有效的全過(guò)程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是整個(gè)公路施工企業(yè)的資金鏈的重要保障。筆者認(rèn)為成本控制視角下公路施工企業(yè)實(shí)施全過(guò)程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要對(duì)策如下：

（一）強(qiáng)化成本控制意識(shí)，盡可能避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的不斷完善，為進(jìn)一步加強(qiáng)公路施工企業(yè)的全過(guò)程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，企業(yè)應(yīng)該首先著重加強(qiáng)對(duì)自身成本控制意識(shí)的強(qiáng)化，這樣才能從根本上避免企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。由于公路施工企業(yè)具有很多不同于其他企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特征和管理特性，因而其成本控制的方法策略同其他企業(yè)也有明顯的

不同，公路施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要發(fā)生在施工階段，因而為有效降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率，強(qiáng)化公路施工企業(yè)整體的成本控制意識(shí)，企業(yè)可以采取以下措施：

1.在工程項(xiàng)目的決策階段，施工企業(yè)需要?jiǎng)?chuàng)建合理有效并且具有針對(duì)性的造價(jià)管理模式，制定出可量化的可行目標(biāo)，包括提出項(xiàng)目建議書(shū)、進(jìn)行資金使用的可行性研究、確定投資項(xiàng)目初步資金，編制相關(guān)的造價(jià)控制初步任務(wù)書(shū)等等，以從源頭上強(qiáng)化企業(yè)各層人員的成本控制意識(shí)。

2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)公路施工行業(yè)的相關(guān)市場(chǎng)實(shí)事求是地進(jìn)行市場(chǎng)分析，充分規(guī)劃好所建設(shè)項(xiàng)目未來(lái)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)而避免項(xiàng)目決策的盲目性，避免工程資金遭受損失，盡可能避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

3.公路施工企業(yè)需要從自身出發(fā)，自上而下強(qiáng)化企業(yè)決策者、管理者乃至工程施工者等所有工程相關(guān)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和成本控制意識(shí)，以盡可能避免企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系，建立完整高效組織結(jié)構(gòu)

為進(jìn)一步有效防范公路施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身的實(shí)際情況，致力于其自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系的完善，建立完整高效的財(cái)務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)。對(duì)于此，施工企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層人員可以從企業(yè)內(nèi)部出發(fā)，首先建立起完善的管理制度，并進(jìn)一步完善相關(guān)的組織結(jié)構(gòu)，從而真正提升建筑施工企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，從根本上完善企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系。其次，企業(yè)可考慮建立起獨(dú)立的資金結(jié)算中心，不與其他職能混淆，企業(yè)的內(nèi)部資金收支明細(xì)、資金鏈運(yùn)轉(zhuǎn)情況和投資項(xiàng)目分析都交予資金結(jié)算中心進(jìn)行處理，降低因組織結(jié)構(gòu)不完善產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而解決企業(yè)財(cái)務(wù)管理中所面臨的各種難題。最后，還可以充分發(fā)揮公路施工企業(yè)內(nèi)部融資的相關(guān)功能，針對(duì)公路施工企業(yè)資金調(diào)動(dòng)數(shù)量大，占用時(shí)間長(zhǎng)等特點(diǎn)，將部分工程利潤(rùn)作為企業(yè)的留存資金，從而達(dá)到優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率的目的，以降低企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

（三）采用科學(xué)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控手段，提高企業(yè)人員綜合素質(zhì)

對(duì)于公路施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控手段和較高的企業(yè)人員素質(zhì)是其有效進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要保障。企業(yè)可采用的科學(xué)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控手段主要有：

1.企業(yè)可考慮在招標(biāo)階段設(shè)立招標(biāo)控制價(jià)，進(jìn)而使一切有意抬高或壓低工程造價(jià)行為無(wú)從遁形，也能進(jìn)一步防止惡意串標(biāo)、圍標(biāo)帶來(lái)的投資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在招標(biāo)階段如果能對(duì)工程項(xiàng)目采取有效的風(fēng)險(xiǎn)控制手段，往往能夠起到降低施工企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)，提高市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)效益等重要作用。

2.企業(yè)還需要進(jìn)一步提高企業(yè)人員的綜合素質(zhì)，以幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的外部環(huán)境，提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)見(jiàn)性?？煽紤]不定期組織財(cái)務(wù)管理人員參加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)的相關(guān)講座，理解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的聯(lián)系，提升每一位財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的洞察力，最終強(qiáng)化每一位財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

3.企業(yè)應(yīng)完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度，采用科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管控手段，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控力度，從源頭降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率，提升企業(yè)管理效率。

（四）完善企業(yè)現(xiàn)有信息溝通體系，制定切實(shí)可行的成本管理制度