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時間：2023-09-11 09:18:16
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開展社區(qū)教育,要圍繞樹立正確的理想和信念，著力加強(qiáng)黨的基本理論、基本路線教育,加強(qiáng)形勢政策教育，加強(qiáng)愛國主義、集體主義、社會主義教育，加強(qiáng)社會公德、職業(yè)公德、家庭美德教育。要宣傳和普及科學(xué)知識、科學(xué)思想、科學(xué)精神和科學(xué)方法。認(rèn)真研究社區(qū)居民思想活動的新變化，結(jié)合不同人群的特點(diǎn)，有針對性地開展教育，尤其是抓住那些對居民思想活動有影響的理論問題和實(shí)際問題，做好解釋釋惑工作.要注重把開展思想政治教育與組織多鐘形式的道德實(shí)踐活動結(jié)合起來，引導(dǎo)社區(qū)居民從我做起，從一言一行做起，在社會做個好公民，在單位做個好職工，在家庭做個好成員。
第二,加強(qiáng)綜合治理,創(chuàng)建一個整潔優(yōu)美、序良好的社區(qū)環(huán)境。
創(chuàng)建文明社區(qū)要從解決臟亂差入手，加強(qiáng)日常保潔管理,加強(qiáng)對煙塵、噪音和污染的治理,拆除各種違章建筑,清理亂搭亂建、亂堆亂放、亂貼亂畫現(xiàn)象.要大力綠化美化社區(qū),尤其在老城區(qū),要向墻體、樓體垂直綠化美化發(fā)展.要注重社區(qū)設(shè)施建設(shè),有計(jì)劃有步驟地完善社區(qū)的公益性設(shè)施,如環(huán)衛(wèi)、服務(wù)、醫(yī)療、交通、文體等,同時,鼓勵駐區(qū)單位向社區(qū)居民開放文化設(shè)施和服務(wù)設(shè)施,實(shí)現(xiàn)社區(qū)資源共享.要建立和完善社區(qū)治安綜合治理網(wǎng)絡(luò),按照”一區(qū)(社區(qū))一警”的模式配齊民警,劃清責(zé)任區(qū),設(shè)立社區(qū)警務(wù)室,落實(shí)各項(xiàng)防范和管理措施,嚴(yán)厲打擊各種違法犯罪行為,掃黃、賭、毒等各種社區(qū)丑惡現(xiàn)象,切實(shí)保障社區(qū)居民的生命和財(cái)產(chǎn)安全。
第三,完善社區(qū)服務(wù)制，努力為社區(qū)居民提供方便、快捷的服務(wù)。
1.1 選題的背景與意義
1.1.1 選題背景
1.1.2 選題意義
1.2 國內(nèi)外研究綜述
1.2.1 國外研究綜述
1.2.2 國內(nèi)研究綜述
1.3 研究思路與研究方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
第 2 章 核心概念和基本理論解析
2.1 核心概念解析
2.1.1 公共服務(wù)
2.1.2 政府購買公共服務(wù)
2.2 基本理論解析
2.2.1 新公共管理理論
2.2.2 新公共服務(wù)理論
2.2.3 公共治理理論
第 3 章 淄博市政府購買公共服務(wù)的介紹
3.1 淄博市實(shí)施政府購買公共服務(wù)的必要性和可行性
3.1.1 必要性
3.1.2 可行性
3.2 淄博市實(shí)施政府購買公共服務(wù)的措施
3.2.1 購買公共服務(wù)的宏觀做法
3.2.2 購買公共服務(wù)的具體實(shí)踐
3.2.3 購買公共服務(wù)的管理考核辦法
3.3 淄博市政府購買公共服務(wù)的成效
3.3.1 促進(jìn)市場競爭更加充分
3.3.2 讓群眾享受到更為專業(yè)的服務(wù)
3.3. 有效推動政府職能轉(zhuǎn)變
第 4 章 淄博市政府購買公共服務(wù)存在的問題及原因
4.1 存在的主要問題
4.1.1 社會組織被認(rèn)可程度低，公信力不足
4.1.2 政府人員購買意識薄弱
4.1.3 程序不規(guī)范，標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一
4.2 存在問題的原因
4.2.1 社會組織力量欠缺，規(guī)范化程度低
4.2.2 政府部門權(quán)責(zé)不清，改革動力不足
4.2.3 缺乏相應(yīng)的規(guī)章制度保障
4.2.4 評價和監(jiān)督體系不健全
第 5 章 國內(nèi)外政府購買公共服務(wù)的經(jīng)驗(yàn)借鑒
5.1 國外政府購買公共服務(wù)的做法
5.1.1 英國政府購買公共服務(wù)的做法
5.1.2 美國政府購買公共服務(wù)的做法
5.2 國內(nèi)政府購買公共服務(wù)的做法
5.2.1 上海市政府購買公共服務(wù)的做法
5.2.2 廣東省政府購買公共服務(wù)的做法
5.3 對國內(nèi)外政府購買公共服務(wù)的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)
5.3.1 重視制度建設(shè)
5.3.2 嚴(yán)格的購買流程和完備的評估、監(jiān)管體系
5.3.3 注重培育社會組織，資金來源多元化
第 6 章 淄博市政府購買公共服務(wù)的對策建議
6.1 培育壯大社會組織
6.1.1 加大財(cái)力物力支持
6.1.2 提高社會組織的人員素質(zhì)
6.1.3 擴(kuò)大社會組織影響力
6.2 暢通信息互通機(jī)制
6.2.1 強(qiáng)化政策執(zhí)行過程的反饋機(jī)制
6.2.2 建立社會組織公共服務(wù)交流平臺
6.2.3 積極吸納公眾的意見建議
6.3 政府轉(zhuǎn)變購買公共服務(wù)觀念
6.3.1 加強(qiáng)自身理論學(xué)習(xí)
6.3.2 學(xué)習(xí)先進(jìn)地區(qū)經(jīng)驗(yàn)
6.3.3 制定詳細(xì)的考核細(xì)則
6.4 制定合理完善的配套制度
6.4.1 充實(shí)政府購買公共服務(wù)的相關(guān)規(guī)章制度
6.4.2 完善信息公開制度
6.5 建立健全監(jiān)督評價體系
6.5.1 加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督評價體系
6.5.2 完善外部監(jiān)督評價體系
結(jié)束語
主要參考文獻(xiàn)
致 謝
中文摘要：政府購買公共服務(wù)的研究最早起源于西方國家的福利制度改革，通過在服務(wù)供給中引入競爭機(jī)制，以提高公共服務(wù)供給的效率。在政府私有化程度較高的美國和英國等國家，將政府購買公共服務(wù)作為提供社會福利的方式之一，從而彌補(bǔ)政府失靈和政府干預(yù)的缺陷。政府購買公共服務(wù)就是在這樣的背景下發(fā)展起來，并逐步讓越來越多地發(fā)達(dá)國家用來進(jìn)行政府管理。政府通過向社會組織購買公共服務(wù)，以此達(dá)到削減經(jīng)費(fèi)、減少成本、提高行政能力的目標(biāo)。政府購買公共服務(wù)屬于新公共管理運(yùn)動內(nèi)容，一定程度上體現(xiàn)了西方新公共管理運(yùn)動精神。
我國對政府購買公共服務(wù)的研究并沒有向西方發(fā)達(dá)國家那樣較早的開始。我國政府購買公共服務(wù)經(jīng)歷了向西方社會管理制度模仿學(xué)習(xí)，到適應(yīng)自身社會發(fā)展并逐漸完善和創(chuàng)新的過程。隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，公眾需求出現(xiàn)了更為多元化的趨勢。目前我國基層政府越來越多的采用政府購買公共服務(wù)進(jìn)行社會公共管理，一方面可以促進(jìn)政府從管理型向服務(wù)型轉(zhuǎn)變，另一方面能夠有效提高公共服務(wù)質(zhì)量和效率。但因?yàn)檎徺I公共服務(wù)在我國起步較晚，各項(xiàng)制度建設(shè)和市場培訓(xùn)還不夠完善，在實(shí)際操作中還存在一定的不足。
［中圖分類號］D07［文獻(xiàn)標(biāo)識碼］A［文章編號］1672－2426（2007）02－0016－02
公民為什么選擇參與或不參與基層（社會自治）政治生活？理論家的回答不一而足。認(rèn)為，社會成員是作為其所屬的某個階級來進(jìn)行政治參與的，參與的目的是為了維護(hù)和爭取個人或者階級的種種利益。在政治社會學(xué)領(lǐng)域內(nèi)，還有其他一些理論和學(xué)說從不同的視角進(jìn)行了分析。
一、治理理論
由于基層自治不只是村民、居民本身的日?；蚬采?，它還是國家治理社會的社會工程的一個組成部分。因此，源自西方公共管理學(xué)的善治理論常常被援引?！吧浦巍?，即“良好的治理”。在當(dāng)代西方公共管理改革運(yùn)動導(dǎo)致的“治理”復(fù)興中，“治理”被賦予了新的含義，指“在一個既定的范圍內(nèi)運(yùn)用權(quán)威維持秩序，滿足公眾的需要。治理的目的是在各種不同的制度關(guān)系中運(yùn)用權(quán)力去引導(dǎo)、控制和規(guī)范公民的各種活動，以最大限度地增進(jìn)公共利益”。這就意味著：（1）治理或者說公共治理與政府管理不同，其主體并不是唯一的，而是包括政府在內(nèi)的各種公共的和私人的機(jī)構(gòu)；（2）治理權(quán)威的運(yùn)用并不像政府管理那樣，采用單一的自上而下的強(qiáng)制性行政命令，而是采用上下互動、相互協(xié)商、彼此合作的方式；（3）治理是對公共事務(wù)的網(wǎng)絡(luò)狀的合作管理，是“多中心”的，目標(biāo)也是多元的，但最終的目標(biāo)是以最小的成本最大程度地滿足公眾需求，最大化地實(shí)現(xiàn)公共利益。簡言之，治理是包括政府和各種非政府組織乃至私人機(jī)構(gòu)在內(nèi)的多個主體，協(xié)同處理公共事務(wù)，以滿足公眾需求，實(shí)現(xiàn)公共利益最大化的過程。善治就是使公共利益最大化的社會管理過程，其本質(zhì)特征是政府與公民對公共生活的合作管理，是二者的最佳結(jié)合狀態(tài)。在此背景下，治理（而不是統(tǒng)治）應(yīng)成為探索中國基層社會治理模式的基本理論起點(diǎn)。
善治理論的支持者主張，當(dāng)代社會結(jié)構(gòu)復(fù)雜，需要政府與民眾精誠合作，對于政府來說，要還政于民；對民眾來說，要“天下興亡，匹夫有責(zé)”。當(dāng)有關(guān)農(nóng)村村民自治與城市社區(qū)自治的定性紛爭不已的時候，善治論提供了一個討論的平臺：不必拘泥于自治機(jī)構(gòu)是為政府跑腿，還是直接服務(wù)基層社會的民眾，應(yīng)將討論的重心放在國家與社會的鏈接機(jī)制上。善治理論主張，社會治理不只是政府的事，因此，群眾自治組織、第三部門等等都可以被看作社會治理的重要參與力量。人們不只是通過“從政”才能參與或解決區(qū)域性公共事務(wù)。因之，善治理論通過治理多元化強(qiáng)化了公民參與基層社會自治多元之路的邏輯。
二、事件與制度理論
受英國社會學(xué)家吉登斯及法國社會學(xué)家布迪厄的啟發(fā)，中國社會學(xué)家孫立平先生主張，觀察社會行動更應(yīng)注重行動發(fā)生、發(fā)展的動態(tài)過程。因?yàn)槭录l(fā)生的動態(tài)過程更能夠體現(xiàn)出隱藏在社會結(jié)構(gòu)之下的不易為人知的因素。如，通過對一起基層政府工作人員在農(nóng)村收糧事件的分析，孫立平等人展示了公共權(quán)力進(jìn)入基層后，面對基層社會結(jié)構(gòu)與網(wǎng)絡(luò)，不得不“非正式運(yùn)作”的過程。
張靜認(rèn)為，既然社會制度具有一定的穩(wěn)定性，那么，考察制度的研究路徑將更能觀察到變量之間的模式化影響。她指出，20世紀(jì)60年代以來，西方學(xué)者提出新制度主義的分析范式，即，關(guān)注制度的性質(zhì)、制度如何影響人們的行為，如何解釋人們在特定制度中的行動，在環(huán)境因素的影響下，文化、社會規(guī)范和習(xí)慣將發(fā)生什么樣的變化等等。國外學(xué)者瓦萊利注重制度對行動者的影響，他在討論當(dāng)代美國公民不再像托克維爾所觀察到的美國人那樣積極參與村鎮(zhèn)自治時，他認(rèn)為，公民參與基層自治與否，在很大程度上要受到當(dāng)時社會制度的影響。通過對一起社區(qū)業(yè)主委員會的維權(quán)活動的細(xì)致分析，張靜認(rèn)為，業(yè)主委員會這一制度的誕生，將啟動中國市民參與社區(qū)自治的積極性，不過，不是在社區(qū)建設(shè)或是社區(qū)自治委員會這一“政治制度”里，而是在商業(yè)活動所催生的“社會制度”中。
三、理性選擇理論
理性選擇學(xué)說最初在社會契約論的框架內(nèi)展開――基于天賦人權(quán)的理念，社會成員可以設(shè)計(jì)制度并依其行事。不過，一方面，不平等的現(xiàn)實(shí)令公民參與率下降，另一方面，實(shí)證主義取向的社會科學(xué)研究也反感這種想當(dāng)然式的思路。因此，在行為科學(xué)大行其道的20世紀(jì)60年代以來，發(fā)軔于經(jīng)濟(jì)學(xué)繼而在各學(xué)科形成松散聯(lián)盟的新型的理性選擇問世。簡單地說，理性選擇將社會成員假定為可以為自己的行動作出最佳選擇的“理性人”。此論最著名的提倡者奧爾森認(rèn)為，個人能夠在可供選擇的各種路徑面前作出抉擇。他發(fā)現(xiàn)，作出一致行動的激勵機(jī)制主要有：群體規(guī)模不宜過大；在群體內(nèi)行動的所得要多于在群體外行動的所得。
這種理論在解釋公民在相同的制度面前作出不同的個人選擇方面具有相當(dāng)力度。當(dāng)代中國學(xué)者更將利益與公民政治參與連接起來進(jìn)行考察，借用囚徒困境、公地悲劇等理論框架，取得了一些引人注目的實(shí)證研究成果。如，學(xué)者羅興佐通過對鄉(xiāng)村水利的研究，發(fā)現(xiàn)在不同區(qū)域的社會結(jié)構(gòu)、組織與文化的規(guī)定下，村民個體所獲得的自由選擇的空間的大小亦不一致。一些地區(qū)的村民在強(qiáng)大的組織、文化等外在結(jié)構(gòu)的規(guī)定下，保持著極高的參與率。在社區(qū)自治的研究中，學(xué)者多將市民的低政治參與率視為市民個體理性選擇的結(jié)果，這也幾乎成為此類研究的不證自明的前提假設(shè)。
不過，理性選擇理論卻無法面對社會成員的利他行為。在基層社會自治的討論中，如何解釋社會成員參與與自己利益無關(guān)或不甚相關(guān)的基層政治活動，將是此論擁躉的心中之痛。
四、自由與社群理論
文章編號：ISSN1006―656X（2014）05-0253-01
如何切實(shí)加強(qiáng)和改進(jìn)思想政治理論課教學(xué)，已成為高校思想政治教育工作者應(yīng)著重解決的重大課題。在思想政治理論課教學(xué)實(shí)踐過程中.思想政治理論課教學(xué)有效實(shí)踐的問題尤其值得關(guān)注。
一、高校思想政治理論課教學(xué)有效實(shí)踐的基本含義
思想政治理論課教學(xué)實(shí)踐可以從教學(xué)的實(shí)踐前提、實(shí)踐過程和實(shí)踐結(jié)果三個方面加以界定。一般認(rèn)為，思想政治理論課教學(xué)得以實(shí)現(xiàn)是通過教學(xué)的實(shí)踐過程來衡量的，只要教學(xué)持續(xù)了一個既定的階段，完成了既定的程序，就足以說明思想政治理論課教學(xué)實(shí)踐已經(jīng)完成。而實(shí)際上，思想政治理論課教學(xué)的有效實(shí)踐只有通過教育實(shí)踐的前提和實(shí)踐的結(jié)果才能加以衡量。
思想政治理論課教學(xué)有效實(shí)踐的前提是：在思想政治理論教學(xué)的過程中，教師必須充分了解學(xué)生的生活實(shí)際和思想實(shí)際，把握大學(xué)生心理發(fā)展的基本脈絡(luò)，遵循思想政治教育的基本規(guī)律。在此基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)教學(xué)的良好效果，即通過思想政治理論課教學(xué)，促進(jìn)學(xué)生思想道德素質(zhì)、科學(xué)文化素質(zhì)和健康素質(zhì)的協(xié)調(diào)發(fā)展，成為有理想、有道德、有文化、有紀(jì)律的社會主義新人。
二、高校思想政治理論課教學(xué)有效實(shí)踐的動態(tài)分析
與其他專業(yè)課教學(xué)不同，思想政治理論課教學(xué)實(shí)踐具有較強(qiáng)的變動性特征。其教學(xué)實(shí)踐必須隨著時代的變化、觀念的變化、受教育者情況的變化而變化。高校思想政治理論課教學(xué)必須適應(yīng)這些變化，適當(dāng)調(diào)節(jié)教學(xué)實(shí)踐過程和教學(xué)環(huán)節(jié)。以增強(qiáng)教學(xué)的時效性。
高校思想政治理論課教學(xué)有效實(shí)踐體現(xiàn)為思想政治理論“入耳一人腦――入心”的動態(tài)過程。
（一）入耳：思想政治理論課教學(xué)有效實(shí)踐的初始階段
所謂“入耳”，就是指通過增強(qiáng)思想政治理論課教學(xué)的吸引力，使學(xué)生對教學(xué)內(nèi)容產(chǎn)生興趣并樂于接受。
1.營造良好的校園文化氛圍良好的校風(fēng)、學(xué)風(fēng)、教風(fēng)為主要內(nèi)容的校園文化會對學(xué)生的興趣選擇起著導(dǎo)向作用。有著良好的思想政治理論教育氛圍的學(xué)校，學(xué)生必然樂于接受思想政治理論課教學(xué)。
2.努力使思想政治理論課教學(xué)成為學(xué)生內(nèi)在的強(qiáng)烈需求
首先，從實(shí)際出發(fā)，提高學(xué)生接受思想政治理論教育的主動性。其次，在思想政治理論課教學(xué)實(shí)踐中必須堅(jiān)持真實(shí)性原則，增強(qiáng)教學(xué)內(nèi)容的可讀性。最后，在教學(xué)實(shí)踐中可提出一些具有“震撼性”的問題，引導(dǎo)學(xué)生帶著問題學(xué)習(xí)。
（二）入腦：思想政治理論課教學(xué)有效實(shí)踐的中間環(huán)節(jié)
所謂“入腦”，就是指通過通俗易懂、密切聯(lián)系實(shí)際的思想政治理論課教學(xué)，提高大學(xué)生對教學(xué)內(nèi)容的記憶能力?！叭肽X”是高校思想政治理論課教學(xué)有效實(shí)踐過程的中間環(huán)節(jié)，起著承前啟后的作用。提高大學(xué)生對思想政治理論課教學(xué)內(nèi)容的興趣既是“入耳”的重要前提。也是“入腦”的重要途徑。解決“入腦”問題的另外一個途徑就是教師必須把握心理學(xué)的基本規(guī)律，掌握基本的記憶方法。
一是使教學(xué)活動更加符合心理學(xué)規(guī)律，提高學(xué)生記憶的效率。心理實(shí)驗(yàn)證明：人最初感知印象的深淺，關(guān)系到記憶的速度和牢固程度。最初的印象深刻，記憶就快，也會記得牢。根據(jù)這一原理，教師在課堂上應(yīng)盡力使學(xué)生對所要記憶的知識形成深刻的印象，為長久記憶打下基礎(chǔ)。
二是化機(jī)械記憶為理解記憶。思想政治理論課教學(xué)的內(nèi)容主要是基本理論、基本觀點(diǎn)和基本規(guī)范.這就決定了對該內(nèi)容的記憶僅僅是簡單的背誦是不夠的.必須化機(jī)械記憶為理解記憶。教師在教學(xué)過程中必須采取各種教學(xué)方式和手段，密切聯(lián)系實(shí)際，盡可能地提高學(xué)生分析問題、解決問題的能力。
三是根據(jù)遺忘規(guī)律安排復(fù)習(xí)?？朔z忘的最主要的方法是復(fù)習(xí)。德國心理學(xué)家艾賓浩斯的實(shí)驗(yàn)證明：遺忘的規(guī)律是先快后慢闈4記住的材料最初幾個小時內(nèi)遺忘的速度最快，以后
逐漸緩慢。如果四至七天內(nèi)不復(fù)現(xiàn)，記憶將受到抑制，甚至完全消失。因此，在遺忘還沒開始的時候就進(jìn)行有效的密集多樣的復(fù)習(xí)，無疑會對大腦產(chǎn)生強(qiáng)烈刺激，留下深刻痕跡，這對于長時記憶會有很大作用.從而提高，記憶效率。.
（三）入心：高校思想政治理論課
教學(xué)有效實(shí)踐的完成在思想政治理論課教學(xué)有效實(shí)踐過程中，教師必須研究和遵循思想道德觀念內(nèi)化和外化的規(guī)律，積極探索思想道德觀念內(nèi)化和外化的方法和途徑，使思想政治理論“人心”。從學(xué)生原有的思想認(rèn)識水平出發(fā)，充分了解學(xué)生的需要，動之以情。曉之以理讓學(xué)生能真正領(lǐng)悟思想政治理論教育的重要意義。發(fā)揮學(xué)生在思想道德認(rèn)知中的主體作用，重視學(xué)生的主觀能動性和自我教育的作用。使學(xué)生真正參與到教學(xué)實(shí)踐當(dāng)中。通過社會實(shí)踐使學(xué)生真正把思想和道德的要求內(nèi)化為思想意識，外化為行為習(xí)慣。組織學(xué)生到企業(yè)、農(nóng)村和社區(qū)參觀、調(diào)查，在社會實(shí)踐活動中去獲取第一手資料。在此基礎(chǔ)上，指導(dǎo)學(xué)生把自己在實(shí)踐活動中的感知以論文或調(diào)查報告的形式寫出來，通過整理思想，使感性認(rèn)識上升為理性認(rèn)識。
參考文獻(xiàn)：
[1]吳潛濤.現(xiàn)代思想政治教育學(xué)（M）.北京：人民出版社，2001.]
關(guān)鍵詞：企業(yè) 社會責(zé)任 社區(qū)建設(shè)
Key words: enterprise social responsibility community building
作者簡介：
1雷鳴，(1987－)男，河南泌陽人，中南大學(xué)2009級社會學(xué)碩士，研究方向：城鄉(xiāng)社會學(xué)
2張桂蓉，(1967－)女，湖南長沙人，副教授，碩士研究生導(dǎo)師，主要研究方向：社區(qū)社會學(xué)，社會管理與社會政策
引言
社區(qū)建設(shè)，也稱為社區(qū)發(fā)展，現(xiàn)在已成為現(xiàn)代國際思潮，也是我國社會的熱門話題。中國社區(qū)發(fā)展是20世紀(jì)90年代初期，在城市社區(qū)服務(wù)工作普遍興起與發(fā)展的基礎(chǔ)上，借鑒國外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)而提出的社會學(xué)的一個基本概念。[1]提出這個概念的目的，旨在以社區(qū)發(fā)展為切入點(diǎn)，全方位加強(qiáng)社區(qū)建設(shè)，為和諧社會構(gòu)建奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。進(jìn)入90年代后，隨著我國改革開放的深入推進(jìn)，原來由政府和企事業(yè)單位包攬的社會職能開始分化并逐漸回歸于社會和社區(qū)，社區(qū)在社會發(fā)展中的地位、價值、功能等日益凸顯，社區(qū)建設(shè)獲得了空前的發(fā)展機(jī)會。目前，社會各界關(guān)于社區(qū)建設(shè)的重要性已達(dá)成共識，現(xiàn)在努力重點(diǎn)是如何更卓有成效的開展社區(qū)建設(shè)。經(jīng)驗(yàn)顯示，社區(qū)建設(shè)是一個系統(tǒng)工程，需要社會各界、各種力量的參與。政府、居委會、駐社區(qū)單位、社會組織、社區(qū)居民等各種力量通力合作，在國內(nèi)已形成了比較典型的社區(qū)建設(shè)模式。這些典型的模式無一不是各種力量協(xié)同努力的結(jié)晶。在這些模式中，顯而易見的是企業(yè)在社區(qū)建設(shè)中的作用及責(zé)任未能得到明確體現(xiàn)，因此，文章的關(guān)切是：對于企業(yè)作為一個在現(xiàn)在社會生活中有舉足輕重作用的組織在社區(qū)建設(shè)中應(yīng)該履行的責(zé)任進(jìn)行理論分析，探討企業(yè)參與社區(qū)建設(shè)的優(yōu)勢，進(jìn)而更好地明確企業(yè)對社區(qū)建設(shè)的責(zé)任，探索企業(yè)參與社區(qū)建設(shè)的有效模式。
一、企業(yè)社會責(zé)任的定義
在文章語境中，社會責(zé)任的定義是：如果企業(yè)在承擔(dān)法律上和經(jīng)濟(jì)上的義務(wù)的前提下，還承擔(dān)追求對社會有利的長期目標(biāo)的義務(wù)，就認(rèn)為企業(yè)是有社會責(zé)任的。[2]企業(yè)的社會責(zé)任與改革前的企業(yè)辦社會并不是對等的。企業(yè)辦社會，是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下政企不分的產(chǎn)物，企業(yè)不是作為一個獨(dú)立自主的經(jīng)營單位，而且無視經(jīng)營績效，企業(yè)本身應(yīng)具有的自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我約束、自我發(fā)展等權(quán)利被政府取代導(dǎo)致以政代企；而政府的公共管理及服務(wù)職能卻由企業(yè)遵照行政指令包攬下來；企業(yè)參與社區(qū)建設(shè)、支持社區(qū)發(fā)展，是在解脫社會事務(wù)的沉重負(fù)擔(dān)以后，充分利用良好的社會和社區(qū)環(huán)境發(fā)展企業(yè)，積極參加必要的社區(qū)建設(shè)、管理工作，共建文明社區(qū)，為社區(qū)的健康發(fā)展提供必要的條件。這是企業(yè)與社區(qū)的一種新型關(guān)系。企業(yè)承擔(dān)社區(qū)建設(shè)責(zé)任的方式或途徑，主要以構(gòu)建優(yōu)良的社會公共關(guān)系、企業(yè)的形象和品牌建設(shè)的方式或途徑進(jìn)行。
二、我國當(dāng)下社區(qū)建設(shè)主體的邊緣化
社區(qū)是一定區(qū)域內(nèi)的具有一些共同文化價值觀念的人群所組成的社會生活共同體。我國目前的社區(qū)建設(shè)大多以法定社區(qū)為操作單位。在當(dāng)前語境中，實(shí)際確定社區(qū)實(shí)體所首選的標(biāo)準(zhǔn)是地域界限明顯，至于成員歸屬感的強(qiáng)弱則是次要的。具體而言，社區(qū)在農(nóng)村指的是行政村或自然村；在城市指的是街道辦事處轄區(qū)或居委會轄區(qū)以及一些城市新劃分的社區(qū)委員會轄區(qū)。[3]社區(qū)建設(shè)的實(shí)質(zhì)是社區(qū)資源和社區(qū)力量的整合過程，即使社區(qū)中所有的資源和力量形成合力來共同建設(shè)社區(qū)。[4]社區(qū)建設(shè)要立足社區(qū)發(fā)展實(shí)際，因地制宜的建設(shè)和諧社區(qū)。
社區(qū)建設(shè)主體有政府、駐區(qū)企事業(yè)單位、社區(qū)組織、社區(qū)居民以及社區(qū)的居委會等。當(dāng)前我國社區(qū)建設(shè)的一大困境是社區(qū)建設(shè)主體的邊緣化：政府在社區(qū)建設(shè)中的越位與缺位；居委會自身職責(zé)模糊不明；駐區(qū)企事業(yè)單位的缺位；社區(qū)組織的發(fā)展受到重重限制；社區(qū)居民漠視社區(qū)建設(shè)。
政府在社區(qū)建設(shè)中發(fā)揮的作用應(yīng)當(dāng)是指導(dǎo)、引導(dǎo)作用。目前社區(qū)建設(shè)中政府意志不可小覷，有時甚至越俎代庖，把本應(yīng)該由社區(qū)組織承擔(dān)的職責(zé)包攬于己身，沒有放權(quán)給社區(qū)組織和基層居委會。另外，政府囿于計(jì)劃體制下的觀念，有時會限制社區(qū)組織的發(fā)展。社區(qū)建設(shè)資金等社區(qū)建設(shè)亟需的資源，由于基層政府財(cái)政捉襟見肘，往往是力不從心，難以到位。
居委會是我國城市基層的自治組織。但是居委會在產(chǎn)生之初就是作為國家權(quán)力在基層的延伸即政府的“腿”、“腳”等形象出現(xiàn)的。而且社區(qū)建設(shè)所需各種資源，如人力、財(cái)力、物力等，居委會并不具備。同時，居委會的自治性質(zhì)現(xiàn)在并未完全顯現(xiàn)，居委會的各種工作對“上”負(fù)責(zé)的意味遠(yuǎn)甚于對“下”負(fù)責(zé)。這樣社區(qū)居民的滿意度就不成為社區(qū)居委會的工作重點(diǎn)，而完全是為了完成上級交付的行政任務(wù)。居委會角色的混淆勢必導(dǎo)致社區(qū)建設(shè)步履維艱。
在改革開放之前，駐區(qū)企事業(yè)單位與社區(qū)基本上算是“一家人”，企業(yè)辦社會成為一種社區(qū)建設(shè)的基本模式，其時不存在駐區(qū)單位對社區(qū)建設(shè)的不在場。因?yàn)楫?dāng)時社區(qū)建設(shè)的所需資金等一些重要資源，社區(qū)的一個重要的來源渠道就是駐區(qū)單位提供的資金。但是自從改革開放后，駐區(qū)單位紛紛改制，國家為國企減負(fù)，提倡企業(yè)剝離社會職能，在市場競爭中“輕裝上陣”。同時國家又開始注重社區(qū)建設(shè)，但是凸顯的問題是社區(qū)建設(shè)的各種資源從何處來？現(xiàn)在企事業(yè)單位的當(dāng)務(wù)之急是分清以前的單位辦社會與企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任的區(qū)別，企業(yè)要在新形勢下參與社區(qū)建設(shè)，發(fā)揮企業(yè)的獨(dú)特優(yōu)勢，以嶄新的方式和形式履行自己的社會責(zé)任。
社區(qū)組織作為社區(qū)建設(shè)的重要主體，其在社區(qū)建設(shè)中的作用被廣大社區(qū)建設(shè)成功的國家所證明，其重要性已毋庸置疑。但是由于政府觀念尚未完全轉(zhuǎn)變及對于培育社區(qū)組織沒有經(jīng)驗(yàn)等方面的原因，至此，我國社區(qū)組織發(fā)育緩慢，社區(qū)組織效能低下。社區(qū)組織的不健全，以及社區(qū)組織不能解決社區(qū)居民的日常生活中的問題，進(jìn)一步導(dǎo)致社區(qū)組織對于社區(qū)居民缺乏吸引力，這樣就產(chǎn)生惡性循環(huán)。社區(qū)組織作為社區(qū)建設(shè)的重要主體未能發(fā)揮明顯作用，社區(qū)建設(shè)舉步維艱也就在所難免了。
社區(qū)居民原先一直處于單位制之中，單位包攬了居民的絕大多數(shù)生活所需，導(dǎo)致居民只知單位，不知社區(qū)。當(dāng)單位制趨于解體，社區(qū)建設(shè)大力發(fā)展之時，社區(qū)居民并未完全轉(zhuǎn)變過來，保持著對社區(qū)建設(shè)漠視的慣性。目前，各社區(qū)的居民參與社區(qū)建設(shè)的熱情并不高，大多積極參與社區(qū)活動的是退休的、下崗的等群體，作為居民中社區(qū)建設(shè)主體的青壯年群體大多依托在工作場所，而完全不理睬所住社區(qū)的建設(shè)及發(fā)展。社區(qū)建設(shè)的最主要的主體、社區(qū)建設(shè)最主要的利益相關(guān)者卻完全漠視社區(qū)建設(shè)，由此可見社區(qū)建設(shè)的境況。
政府的力不從心、居委會的角色模糊、駐區(qū)單位的責(zé)任不明、社區(qū)組織的發(fā)育不良、居民的漠不關(guān)心等這些社區(qū)建設(shè)主體的集體邊緣化，導(dǎo)致國家大力倡導(dǎo)并給予穩(wěn)定基層社會厚望之責(zé)的社區(qū)建設(shè)未能如約而至，現(xiàn)在社區(qū)建設(shè)的困境迫切需要社區(qū)建設(shè)的各主體協(xié)作起來，各自切實(shí)履行自己的職能與完成自己的職責(zé)。
三、企業(yè)參與社區(qū)建設(shè)理論分析
從前面的社區(qū)建設(shè)主體的邊緣化可以看出社區(qū)建設(shè)存在的些許困境。我們的關(guān)切是：企業(yè)參與社區(qū)建設(shè)有何優(yōu)勢？在社區(qū)建設(shè)中，企業(yè)何為？
（一）企業(yè)參與社區(qū)建設(shè)的理由及優(yōu)勢
企業(yè)的作用包括：企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的細(xì)胞，是我國目前逐步走向成熟的市場經(jīng)濟(jì)活動的主要參加者；企業(yè)是社會生產(chǎn)和流通的直接承擔(dān)者；企業(yè)是推動社會經(jīng)濟(jì)技術(shù)進(jìn)步的主要力量。由于企業(yè)在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中作用重大，因此，企業(yè)在經(jīng)營和發(fā)展過程中擁有和積累了許多資源，如人才、資金、先進(jìn)管理方法等，這些資源皆可用于社區(qū)建設(shè)。
1.滿足公眾期望
從國際范圍來看，自20世紀(jì)60年代以來，社會對企業(yè)的期待越來越多，現(xiàn)在有很多人支持企業(yè)追求經(jīng)濟(jì)和社會的雙重目標(biāo)。或許“社會”這個概念對一些企業(yè)來說顯得飄渺，不如社區(qū)來得實(shí)在且可行。因此，企業(yè)參與社區(qū)建設(shè)也是社區(qū)居民對企業(yè)的期待。
2.增加長期利潤
大多數(shù)研究業(yè)已表明企業(yè)的社會責(zé)任行動不會影響企業(yè)的長期利潤。相反，有社會責(zé)任的企業(yè)能可靠地獲取較多的長期利潤，這在很大程度上歸因于企業(yè)的社會責(zé)任行為所帶來的良好的社區(qū)關(guān)系和企業(yè)形象。
3.創(chuàng)造良好的環(huán)境
參與社區(qū)建設(shè)有助于提高生活質(zhì)量和改善所在社區(qū)的狀況，這種良好的環(huán)境有利于企業(yè)的生存和發(fā)展。
4.擁有資源
當(dāng)前企業(yè)與社區(qū)相比，企業(yè)無疑擁有社區(qū)難以匹敵的財(cái)力資源、技術(shù)人員和管理才能等，企業(yè)從社會獲得了集中資源，企業(yè)也因此理當(dāng)承擔(dān)社區(qū)建設(shè)的責(zé)任。[2]
（二）企業(yè)參與社區(qū)建設(shè)的理論分析
公眾期待、企業(yè)自身利益考慮以及企業(yè)確實(shí)擁有較多資源等優(yōu)勢使得企業(yè)在社區(qū)建設(shè)中必須有所行動、有所作為。
社區(qū)生活本質(zhì)是社區(qū)利益相關(guān)者之間的合作伙伴關(guān)系，社區(qū)治理是社區(qū)利益相關(guān)者之間合作治理社區(qū)公共事務(wù)的過程。社區(qū)治理主體是包括政府組織、社區(qū)組織、社會中介組織、企業(yè)、居民等的平等參與者；治理客體是社區(qū)公共事務(wù)；治理規(guī)則是社區(qū)成員認(rèn)同的社區(qū)規(guī)范；治理過程表現(xiàn)為各利益主體之間的合作互動行為的實(shí)體活動。社區(qū)治理主體的特征：多元性；平等性，強(qiáng)調(diào)各參與者是平等的，不存在領(lǐng)導(dǎo)者與被領(lǐng)導(dǎo)者、管理者與被管理者之間的明確界限。[5]
企業(yè)是現(xiàn)代社會經(jīng)濟(jì)活動不可或缺的重要的單位，社區(qū)建設(shè)是一個包括企業(yè)在內(nèi)的各主體之間合作互動的復(fù)雜的系統(tǒng)工程。按照嵌入性理論的分析框架，企業(yè)的發(fā)展和社區(qū)建設(shè)的狀況是相互嵌入的。企業(yè)發(fā)展所需的人才、政策扶持、公眾支持、形象塑造、文化建設(shè)等無疑受到社區(qū)建設(shè)的影響；社區(qū)建設(shè)是各主體協(xié)調(diào)互動合作的過程，企業(yè)作為一個重要的建設(shè)主體，其對社區(qū)建設(shè)的參與，帶來的不只是資金等物質(zhì)資源，還包括企業(yè)的文化、現(xiàn)代經(jīng)營理念等重要的無形資源。尤其是企業(yè)和社區(qū)建設(shè)在文化的相互滲透、嵌入方面，甚至可以說企業(yè)文化和社區(qū)優(yōu)秀文化是相互型塑的。
四、結(jié)語
雖然目前關(guān)于社區(qū)建設(shè)的概念尚無一個包括政府官員、學(xué)者、社區(qū)居民各方共同認(rèn)可的定義，但是社區(qū)建設(shè)的實(shí)踐卻已風(fēng)生水起。社區(qū)建設(shè)不只是某一個主體自己的事情，也不是某一主體可以單憑一己之力搞好社區(qū)建設(shè)。在社區(qū)建設(shè)場景中，企業(yè)在場已經(jīng)在理論和實(shí)踐中證明是可行的、有效的。我國企業(yè)與社會責(zé)任的關(guān)系經(jīng)歷了企業(yè)完全辦社會-企業(yè)剝離社會職能-企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任三個階段，而當(dāng)前在改革企業(yè)社會責(zé)任過程中，未免矯枉過正，導(dǎo)致大多企業(yè)沒有意識到自己應(yīng)承擔(dān)的社會責(zé)任，更不能理解企業(yè)在社區(qū)建設(shè)過程中自己的擔(dān)當(dāng)。企業(yè)參與社區(qū)建設(shè)初露端倪，隨著改革的不斷深入及企業(yè)自身的成熟，企業(yè)將會更自主的、積極的、全方位的、多渠道的參與社區(qū)建設(shè)。
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中圖分類號：C912.83 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號：1002-7408（2012）-06-0094-05
改革開放后，中國開始進(jìn)入社會轉(zhuǎn)型時期。隨著城市社會的發(fā)展和房屋的私有化,街道層級的權(quán)力、財(cái)產(chǎn)、社區(qū)和基層組織的互動發(fā)生變化, 使得中國的鄰里社區(qū)變成一個沖突與反抗, 以及社會變遷的基本領(lǐng)域。[1]社區(qū)運(yùn)動大多是由于社區(qū)居民對某些強(qiáng)勢集團(tuán)或者地方政府政策不滿，自身權(quán)益受到損害而凝聚開展的維權(quán)性集體行動。這樣的集體行動往往因帶有不同程度的抗議性，而與政府開展的社區(qū)建設(shè)運(yùn)動有所不同。對于國內(nèi)社區(qū)運(yùn)動，一般關(guān)注的問題包括社區(qū)運(yùn)動為什么發(fā)生，為什么能夠持續(xù)，它的機(jī)制與過程是什么，等等。學(xué)界從不同研究路徑對這些問題的回答，大都突出了結(jié)構(gòu)、文化與行動者三方面的要素及其相互關(guān)聯(lián)，認(rèn)為它們構(gòu)成了社區(qū)運(yùn)動的動力。本文目的在于梳理近年來中國城市社區(qū)運(yùn)動研究的主要成果，分析不同研究路徑所具有的特點(diǎn)以及彼此之間的差異，并在此基礎(chǔ)上指出現(xiàn)有研究的不足和未來的研究方向。
一、國家—社會關(guān)系研究路徑
就社區(qū)運(yùn)動議題來說，這種研究路徑側(cè)重于分析國家與社會行動者各自的地位、角色及其彼此之間的互動關(guān)系，大致遵循著一種“權(quán)益損害—反應(yīng)性行動”的二元分析模式。市民社會和國家與社會互動是它的兩種基本理論取向，盡管兩種理論關(guān)注的具體問題有所差異，但根本問題指向都在于國家控制下的社會是如何生長出抗議或自治的空間以及國家與社會關(guān)系如何在社區(qū)運(yùn)動的推動之下重構(gòu)的。
1.市民社會理論。市民社會理論強(qiáng)調(diào)國家與社會的二元分立，關(guān)注“那些不能與國家混淆或不能被國家淹沒的社會生活領(lǐng)域”。[2]業(yè)主大會、業(yè)委會等社區(qū)中的公民組織力量是市民社會研究者所關(guān)注的焦點(diǎn)。
住宅的私有化導(dǎo)致了利益的組織化，進(jìn)而發(fā)展為現(xiàn)代社會的公民組織。公民組織的發(fā)展，體現(xiàn)出來的是社會的結(jié)構(gòu)性變化，這種逐步上升的結(jié)構(gòu)性力量構(gòu)成了公民社會的基礎(chǔ)，業(yè)委會的出現(xiàn)可能意味著一種社會基礎(chǔ)關(guān)系結(jié)構(gòu)的根本轉(zhuǎn)型。[3]業(yè)主對自己的利益和社區(qū)的公共事務(wù)更加關(guān)心，業(yè)委會最主要的工作就是針對物業(yè)管理公司的抗議活動，維護(hù)業(yè)主的權(quán)益，這堪稱中國城市公民社會的先聲。[4]國家從一個管理者轉(zhuǎn)變?yōu)橹俨谜?，而住房使用者從一個被管理者轉(zhuǎn)變?yōu)樽灾握?，物業(yè)運(yùn)作逐漸擺脫國家一元控制與全權(quán)性操縱的局面，發(fā)展為一個具有市民社會性質(zhì)的新公共空間。[5]這種新公共空間對城市基層治理形成了挑戰(zhàn)，挑戰(zhàn)的關(guān)鍵之處在于是管理公共（群眾），還是公共（實(shí)施）管理。[6]如果用市民社會理論來分析社區(qū)運(yùn)動，就必須證明社會力量在脫離國家控制過程中的主動性以及在推動基層政治改革進(jìn)程中所顯示出來的能力，但是從業(yè)委會或居民自發(fā)組織的產(chǎn)生和實(shí)踐來看，“正是國家的政治經(jīng)濟(jì)改革才使社會獲得了準(zhǔn)生證，在國家的保障下社會才有了成長的空間”。[7]房產(chǎn)私有者群體在維權(quán)過程中促進(jìn)了中國公民社會的建構(gòu)，但這種推動是有條件的并在很大程度上要依賴政府在制度上的創(chuàng)新和支持。[8]當(dāng)前城市業(yè)主維權(quán)運(yùn)動面臨的共同困境表明，盡管轉(zhuǎn)型時期的權(quán)力多極化趨勢明顯，但“自上而下”的國家主導(dǎo)型的權(quán)力再分配機(jī)制決定了當(dāng)前權(quán)力分布的不對稱和失衡狀態(tài)，即國家—市場—社會之間的權(quán)力水平呈依次遞減的格局。[9]
市民社會理論提供了一種國家與社會相互制衡的關(guān)系模型，但當(dāng)代中國的現(xiàn)實(shí)與這一模型之間存在較大差異，業(yè)委會組織與居民行動很少表現(xiàn)出制衡國家和有效推動國家基層治理改革的傾向。因此，一些研究者轉(zhuǎn)而以國家與社會互動的理論來分析社區(qū)運(yùn)動。
2.國家與社會互動理論。社區(qū)是城市的細(xì)胞，城市社區(qū)建設(shè)和治理的核心應(yīng)是社區(qū)自治，但“就現(xiàn)狀來說，國家權(quán)力并沒有完全從社區(qū)撤離，也不可能從社區(qū)撤離”。[10]國家與社會互動理論強(qiáng)調(diào)社區(qū)運(yùn)動中國家、市場與社會之間的策略性互動，三者在社會權(quán)力結(jié)構(gòu)中的相對位置及行動都是互動的結(jié)果，最終的結(jié)局是社會力量為國家權(quán)力（與市場力量聯(lián)合）所消解，“行政吸納社會”。業(yè)主組織、資本組織和行政組織，圍繞利益、權(quán)利、規(guī)則而建立起的復(fù)雜博弈關(guān)系及表現(xiàn)出的內(nèi)在延展邏輯，證明著政治國家的原點(diǎn)乃是日常社會生活的自然延伸。[11]解決業(yè)主維權(quán)運(yùn)動中存在的問題需要建立業(yè)主、開發(fā)商與政府的良性互動機(jī)制。[12]王艷認(rèn)為，維權(quán)精英適當(dāng)?shù)慕巧ㄎ?、理性的運(yùn)作策略和有效的資源整合，可以贏得政府的吸納與合作的回應(yīng)。[13]黃衛(wèi)平、陳家喜進(jìn)一步發(fā)現(xiàn)，地方政府針對維權(quán)活動特點(diǎn)會采取區(qū)分性的回應(yīng)策略，對于理性的、與政府合作的業(yè)主精英，地方政府采取吸納與合作的策略；對于由專家型業(yè)主所進(jìn)行的技術(shù)型維權(quán)行動，地方政府通過制度框架內(nèi)對話、召開聽證會協(xié)商等形式來應(yīng)對；對于對抗型的維權(quán)行為，則采取壓制與分化的策略。這些策略深刻地影響了社會抗?fàn)幮袆诱叩慕M織動員模式和最終利益訴求的實(shí)現(xiàn)。[14]國家通過制度設(shè)計(jì)與有效的策略來主動地、及時地回應(yīng)與滿足來自社會的權(quán)益要求，有利于降低社區(qū)運(yùn)動的負(fù)面效應(yīng)，實(shí)現(xiàn)國家、市場與社會三方的利益平衡，從而把社會沖突與矛盾化解在萌芽狀態(tài)與體制內(nèi)。然而，從現(xiàn)有的研究來看，這樣的成功案例還不多見。這反映出在現(xiàn)今，具有強(qiáng)大資源優(yōu)勢的國家和市場力量更多的是把社區(qū)運(yùn)動作為一種異議和挑戰(zhàn)的力量來看待和壓制，而不是把它看作是社會群體合理表達(dá)利益要求的一種手段，更沒有意識到它作為社會自主性的發(fā)揮所具有的潛在力量。這也從另一個側(cè)面說明國家與社會的關(guān)系還正處于長期的、深刻的調(diào)整之中。
中圖分類號：DF61 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
刑事執(zhí)行法學(xué)，是研究刑法中規(guī)定的各種刑罰的執(zhí)行制度與活動的一門法學(xué)學(xué)科。按照刑事一體化的基本理論，刑事執(zhí)行法學(xué)與刑事實(shí)體法學(xué)（刑法學(xué)）、刑事程序法學(xué)（刑事訴訟法學(xué)）同為刑事法學(xué)的三大支柱，刑事實(shí)體法與刑事程序法主要目標(biāo)在于實(shí)現(xiàn)對犯罪人的定罪與量刑，而對犯罪人處以刑罰后刑罰目的真正實(shí)現(xiàn)，則有賴于刑事執(zhí)行法的發(fā)展水平與完善程度。現(xiàn)代刑事法律的任務(wù)不僅僅在于維護(hù)社會秩序，懲罰犯罪及犯罪人，更在于矯正犯罪人促使其回歸社會，預(yù)防與減少犯罪，而矯正犯罪人并使其回歸社會，實(shí)現(xiàn)預(yù)防與減少犯罪正是刑事執(zhí)行法的任務(wù)。
總的來說，我國的刑事執(zhí)行法學(xué)根生于上世紀(jì)五六十年代誕生的勞改法學(xué)，該學(xué)科在二十世紀(jì)八十年代及九十年代初期得到了繁榮與發(fā)展。隨著二十世紀(jì)八十年代后期以來歐美監(jiān)獄學(xué)著作與理論傳入我國，勞改學(xué)理論傳統(tǒng)受到了巨大沖擊。1994年《中華人民共和國監(jiān)獄法》的頒行標(biāo)志著我國監(jiān)獄學(xué)的正式確立。但是，隨著我國社會法治文明程度的日益提升，學(xué)界有識之士逐漸認(rèn)識到監(jiān)獄法學(xué)其實(shí)不能涵蓋刑事執(zhí)行的全部內(nèi)容，監(jiān)獄法只能適用于有期徒刑、拘役以及死刑緩期兩年的兩個半刑種的執(zhí)行，而其他非監(jiān)禁刑罰的執(zhí)行以及生命刑、財(cái)產(chǎn)刑、資格刑的執(zhí)行都需要建立一門規(guī)范的學(xué)科來予以系統(tǒng)研究。在這種社會條件下，我國刑事執(zhí)行法學(xué)在上世紀(jì)末本世紀(jì)初應(yīng)運(yùn)而生。
一、我國刑事執(zhí)行法學(xué)發(fā)展?fàn)顩r
縱觀我國刑事執(zhí)行法學(xué)研究發(fā)展歷程，基本上可劃分為下面三個階段：
第一階段：繁榮期（1998年—2002年）。
上世紀(jì)末至新世紀(jì)之初的前三年，國內(nèi)刑事執(zhí)行法學(xué)總體顯示出較為繁榮的景象。尤其是對刑事執(zhí)行法學(xué)基本理論研究來說，在老一輩刑事執(zhí)行法學(xué)學(xué)者和一批中青年學(xué)者的推動下，國內(nèi)掀起了一個刑事執(zhí)行法學(xué)的研究。這一時期國內(nèi)學(xué)術(shù)期刊上以“刑事執(zhí)行”為題的論文數(shù)量較多， 部分高質(zhì)量且能夠代表我國刑事執(zhí)行法學(xué)研究水平的專著陸續(xù)出版。在研究學(xué)術(shù)活動方面，自1998年7月國內(nèi)首次召開刑事執(zhí)行立法理論研討會后，為改革我國刑事執(zhí)行體制推進(jìn)刑事執(zhí)行統(tǒng)一立法的進(jìn)程，進(jìn)入21世紀(jì)來國內(nèi)數(shù)家刑事執(zhí)行重要研究機(jī)構(gòu)又召開了兩次具有里程碑意義的刑事執(zhí)行法學(xué)基本理論研討會。因此，我們基本上可將該時期稱為刑事執(zhí)行法學(xué)研究的“繁榮期”。
兩次具有里程碑意義的研討會分別是：2000年7月中國政法大學(xué)刑事司法研究中心、中國監(jiān)獄學(xué)會、司法部預(yù)防犯罪研究所、中國人民大學(xué)犯罪與監(jiān)獄學(xué)研究所、北京大學(xué)司法研究中心等機(jī)構(gòu)在北京舉辦了刑事執(zhí)行體制改革理論研討會，來自全國各地80多名代表參加會議。本次研討會對我國刑事執(zhí)行體制存在的問題，改革的思路以及如何完善刑事執(zhí)行立法等問題進(jìn)行了廣泛而深入的探討。在會議中有的學(xué)者首次就刑事執(zhí)行體制提出了在司法部內(nèi)部設(shè)立社區(qū)刑罰執(zhí)行局，與監(jiān)獄管理局并列，負(fù)責(zé)緩刑、假釋和管制刑的執(zhí)行 ，從2010年12月司法部社區(qū)矯正管理局的設(shè)立來看，該次研討會的一些理論觀點(diǎn)還是具有相當(dāng)?shù)那罢靶?。可以說，本次研討會的理論成果對未來我國刑事執(zhí)行體制的發(fā)展和變革起著較為重要的現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義。研討會后，《犯罪與改造研究》2000年第10期組織了?？?，刊載了一系列國內(nèi)著名學(xué)者關(guān)于刑事執(zhí)行體制改革與刑事執(zhí)行一體化的學(xué)術(shù)論文。
2002年1月，中國政法大學(xué)刑事司法研究中心、司法部預(yù)防犯罪研究所、中國人民大學(xué)犯罪與監(jiān)獄學(xué)研究所、中國監(jiān)獄學(xué)會、中國社會科學(xué)院法學(xué)研究所德國與歐盟法律研究中心等機(jī)構(gòu)在北京聯(lián)合舉辦了“刑事執(zhí)行法制建設(shè)理論研討會”，會議就刑事執(zhí)行理念、刑事執(zhí)行立法、非監(jiān)禁刑、勞動教養(yǎng)等理論與實(shí)踐問題進(jìn)行了廣泛的探討。在本次研討會上，力主刑事執(zhí)行法一元論的我國著名監(jiān)獄法學(xué)學(xué)者邵明正教授提出了《中華人民共和國刑事執(zhí)行法》建議稿，建議稿主張刑事執(zhí)行主體向一元化轉(zhuǎn)變，對特赦制度進(jìn)行了專章規(guī)定，主張擴(kuò)大社會力量參與社區(qū)刑罰的執(zhí)行，突出了對刑事執(zhí)行被執(zhí)行人的權(quán)利保護(hù)。 雖然該建議稿還不夠完善，但這是我國刑事執(zhí)行法學(xué)學(xué)者第一次就制定統(tǒng)一的刑事執(zhí)行法做出的大膽而有益的嘗試，為未來的刑事執(zhí)行立法工作積累了經(jīng)驗(yàn)。
第二階段：探索期（2003年—2006年）。
應(yīng)當(dāng)說，上一世紀(jì)末至本世紀(jì)初學(xué)者們嘗試突破我國現(xiàn)有刑事執(zhí)行格局，力圖推動刑事執(zhí)行制度向一體化、科學(xué)化格局發(fā)展，但是實(shí)踐中這一嘗試并沒有取得預(yù)期的效果。越來越多的學(xué)者意識到，刑事執(zhí)行制度的變革涉及到國家權(quán)力的再分配，處于刑事實(shí)體法和刑事程序法從屬地位的刑事執(zhí)行法欲確立自己的獨(dú)立地位需要社會條件的成熟來予以推動。有學(xué)者撰文犀利地指出，我們追求的不應(yīng)是（刑事執(zhí)行）立法的外在形式，更應(yīng)注重立法的社會反應(yīng)；當(dāng)我們向往一種理想化的立法模式時，更應(yīng)當(dāng)清醒考慮，社會環(huán)境、立法資源、立法技術(shù)為此能提供多大的生存能力與生存空間。 在社會條件尚未成熟之際，要想在短期內(nèi)推進(jìn)我國刑事執(zhí)行制度整體格局變革并且看到成果似乎困難重重。在這幾年中，刑事執(zhí)行領(lǐng)域中專業(yè)理論研究骨干人才的流失開始發(fā)生。刑事執(zhí)行學(xué)特別是“監(jiān)獄學(xué)理論研究面臨著人才斷檔的更大危險：一批年老的理論工作者退休；一些中年骨干研究人員流失；年輕人中有潛力的研究人員數(shù)量少，要出高水平研究成果尚需時日，而且在成長過程中很有可能繼續(xù)流失。這種后繼乏人的現(xiàn)象，令人十分擔(dān)憂”。 因此，從2003年到2006年，我國刑事執(zhí)行法學(xué)的研究進(jìn)入了一個相對沉寂的時期，與發(fā)展第一階段繁榮期相比，學(xué)術(shù)質(zhì)量較高的專著與論文數(shù)量明顯減少，以刑事執(zhí)行法學(xué)為主題的大型研討會再也沒有召開，學(xué)者們試圖在等待社會條件成熟的過程中摸索我國刑事執(zhí)行制度改革的出路，少部分學(xué)者看到行刑社會化的國際大趨勢，開始進(jìn)入在國內(nèi)具有前瞻性的行刑社會化領(lǐng)域的研究，因此，我們姑且把這一時期稱為“探索期”。
第三階段：突破與發(fā)展期（2007年至今）。
2003年7月兩高兩部頒發(fā)了《關(guān)于開展社區(qū)矯正試點(diǎn)工作的通知》，確定了北京、天津、上海、江蘇、浙江和山東等六省（市）為進(jìn)行社區(qū)矯正工作的試點(diǎn)?。ㄊ校?，社區(qū)矯正工作在國內(nèi)逐漸展開。隨著2011年刑法第八修正案以及2012年的刑事訴訟法修正案正式規(guī)定社區(qū)矯正為非監(jiān)禁性刑罰執(zhí)行方式，以及2012年《社區(qū)矯正實(shí)施辦法》出臺以規(guī)范各地司法機(jī)關(guān)的社區(qū)矯正行為，社區(qū)矯正工作在全國大步推進(jìn)。而我國刑事執(zhí)行法學(xué)研究在歷經(jīng)了新世紀(jì)前十年中期的沉寂與探索以后，社區(qū)矯正在全國的推進(jìn)為其尋求突破及發(fā)展拉開了序幕。在國際行刑社會化的潮流下，學(xué)者們的注意力不再著眼于官方不太認(rèn)可的刑事執(zhí)行整體體制的變革，而是順應(yīng)寬嚴(yán)相濟(jì)的時代背景，更為實(shí)際與穩(wěn)健的轉(zhuǎn)向社區(qū)矯正在我國的理論與實(shí)務(wù)的研究。審視確立社區(qū)矯正制度對刑事執(zhí)行體制改革的意義，有學(xué)者指出，社區(qū)矯正的推行對刑罰觀念的更新，刑罰結(jié)構(gòu)的調(diào)整，行刑權(quán)的配置以及刑事執(zhí)行體制的改革都將產(chǎn)生影響，可謂“一石激起千層浪”。 社區(qū)矯正執(zhí)行交由司法行政機(jī)關(guān)執(zhí)行實(shí)際上已經(jīng)突破了當(dāng)時法律中刑罰應(yīng)由監(jiān)獄、法院和公安機(jī)關(guān)來執(zhí)行框架，對我國刑事執(zhí)行既有體制提出了挑戰(zhàn)，因而社區(qū)矯正的實(shí)施必然推動我國刑事執(zhí)行體制改革。正是看到社區(qū)矯正制度已成為我國刑事執(zhí)行體制改革與發(fā)展研究的突破口，越來越多的學(xué)者投身到社區(qū)矯正的研究中，從2007年起國內(nèi)大量關(guān)于社區(qū)矯正的論文和專著開始出現(xiàn)。
與此同時，在監(jiān)獄學(xué)方面的研究也得到了長足的發(fā)展，部分地方院校和監(jiān)獄管理局，如上海政法學(xué)院、浙江警官職業(yè)學(xué)院，江蘇省監(jiān)獄管理局等在監(jiān)獄學(xué)方面的研究與著作尤其活躍，研究成果頗豐，僅江蘇省監(jiān)獄管理局就推出了21世紀(jì)監(jiān)獄管理創(chuàng)新叢書與21世紀(jì)監(jiān)獄人文探索叢書共十余本監(jiān)獄學(xué)論著?？偟膩碚f，近年來刑事執(zhí)行專著出版呈現(xiàn)欣欣向榮的態(tài)勢，據(jù)筆者不完全統(tǒng)計(jì)，以2010年為例，有關(guān)監(jiān)獄學(xué)和社區(qū)矯正方面的專著達(dá)到了歷史上少有的年出版量30余本的盛況。因此，基本上可以把2007年至今這段時間視作我國刑事執(zhí)行法學(xué)研究的突破與發(fā)展期。
二、我國刑事執(zhí)行法學(xué)的發(fā)展陷入困局的原因
我國刑事執(zhí)行法學(xué)自誕生以來，無論從專著與學(xué)術(shù)論文的數(shù)量和質(zhì)量，還是從學(xué)術(shù)研討活動的數(shù)量和質(zhì)量來看，都有了長足的發(fā)展。但是縱觀刑事執(zhí)行法學(xué)的整體發(fā)展，在經(jīng)歷初期的繁榮后之后似乎就一直處在發(fā)展的困頓中，沒有形成學(xué)者們起初預(yù)想的發(fā)展態(tài)勢。部分早期比較活躍的刑事執(zhí)行法學(xué)研究者歸于沉寂，一些法律院校的刑事執(zhí)行法學(xué)教育在萎縮，就連國內(nèi)較早設(shè)立的刑事執(zhí)行法學(xué)專業(yè)的西南政法大學(xué)都從2013年起停止招收刑事執(zhí)行法學(xué)專業(yè)學(xué)生。
分析造成刑事執(zhí)行法學(xué)發(fā)展困局的原因，主要有以下幾個方面：
（一）刑事執(zhí)行法學(xué)的學(xué)科獨(dú)立性問題。
目前，我國刑事執(zhí)行法學(xué)的作為一門學(xué)科無論從研究力度上還是從研究體系上還不夠獨(dú)立，它沒有能像犯罪學(xué)那樣成為刑事法學(xué)的一門獨(dú)立的分支學(xué)科。學(xué)科獨(dú)立性直接影響著刑事執(zhí)行法學(xué)的發(fā)展。對于處于刑事實(shí)體法學(xué)和刑事程序法學(xué)從屬地位的刑事執(zhí)行法學(xué)，如何能從刑法學(xué)與刑事訴訟法學(xué)中剝離出來，確立自己的獨(dú)立學(xué)科地位，是影響刑事執(zhí)行法學(xué)研究發(fā)展水平的核心因素。
按照中國學(xué)科分類國家標(biāo)準(zhǔn)（GB/T 13735-92）的規(guī)定，學(xué)科是一種“依據(jù)研究對象、研究特征、研究方法、學(xué)科的派生來源、研究目的、研究目標(biāo)等五個方面進(jìn)行的分類”的“相對獨(dú)立的知識體系”。 刑事執(zhí)行法學(xué)相對于刑法學(xué)與刑事訴訟法學(xué)的確有自己獨(dú)立的研究對象、研究目的和研究方法等，但由于種種原因，多年來并沒有受到學(xué)界和官方的足夠重視，使其上升為一門與刑法學(xué)、刑事訴訟法學(xué)相并立的獨(dú)立的刑事法學(xué)分支學(xué)科。這是時至今日刑事執(zhí)行法學(xué)水平不能得到整體發(fā)展和提升的根本原因。因此，如何確立刑事執(zhí)行法學(xué)的學(xué)科獨(dú)立性，對我國刑事執(zhí)行法學(xué)發(fā)展意義重大。國家對學(xué)科分類的目的在于對科研政策與科研發(fā)展規(guī)劃服務(wù)，而刑事執(zhí)行法學(xué)一旦成為獨(dú)立學(xué)科，國家在科研經(jīng)費(fèi)投入，科研人才的儲備，科研項(xiàng)目的規(guī)劃等各方面的重視程度都會大大提高，這將直接促進(jìn)我國刑事執(zhí)行法學(xué)研究的繁榮與研究水平的大幅提升。
（二）刑事執(zhí)行法學(xué)內(nèi)部理論體系的合理性問題。
陳興良教授曾經(jīng)指出：“在刑事法學(xué)各學(xué)科中，行刑法學(xué)是相對滯后的研究領(lǐng)域，這主要表現(xiàn)其研究成果要么是對相關(guān)法律法規(guī)的簡單注釋，要么是對行刑實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)。在這個意義上，行刑法學(xué)沒有建構(gòu)起自身的專業(yè)槽?！?換言之，刑事執(zhí)行法學(xué)沒有像刑法學(xué)、刑事訴訟法學(xué)或犯罪學(xué)那樣有自身一套嚴(yán)謹(jǐn)且科學(xué)的理論體系。這其實(shí)也是影響刑事執(zhí)行法學(xué)學(xué)科獨(dú)立的一個主要因素。
目前學(xué)界一般將刑事執(zhí)行法內(nèi)部理論體系劃分為：刑事執(zhí)行法學(xué)總論（包括刑事執(zhí)行的范圍、刑事執(zhí)行權(quán)的性質(zhì)、刑事執(zhí)行的主體、刑事執(zhí)行立法等問題）；監(jiān)獄學(xué)（包括監(jiān)獄立法問題、監(jiān)獄體制改革、監(jiān)獄分類、罪犯權(quán)利、獄政管理問題、刑罰執(zhí)行制度即減刑與假釋、罪犯矯治問題等）；社區(qū)矯正學(xué)；其他刑罰的執(zhí)行制度研究（包括死刑執(zhí)行、罰金刑執(zhí)行、沒收財(cái)產(chǎn)刑執(zhí)行、資格刑的執(zhí)行以及赦免制度等）。
如此建構(gòu)的理論體系有如下一些問題：
第一，不同的刑罰剝奪和限制的是犯罪人不同的權(quán)利，而不同刑罰的執(zhí)行方式和執(zhí)行特點(diǎn)不一樣，涉及的社會領(lǐng)域與學(xué)科領(lǐng)域也不一，這導(dǎo)致刑事執(zhí)行法學(xué)難以形成自己獨(dú)立且成系統(tǒng)的理論體系。比如財(cái)產(chǎn)刑的執(zhí)行，它涉及到犯罪人的民事財(cái)產(chǎn)權(quán)利，金融配套制度的研究等；資格刑的執(zhí)行，它涉及到犯罪人的憲法性權(quán)利，也涉及到出入境管理等行政法規(guī)；監(jiān)禁刑的執(zhí)行涉及到罪犯的矯正教育、監(jiān)獄的管理等；而生命刑的執(zhí)行涉及到剝奪人的生命的方式和制度，在國際社會普遍呼吁廢除死刑的今天似乎缺乏學(xué)術(shù)研究發(fā)展的外在社會條件。
第二，將監(jiān)獄學(xué)納入刑事執(zhí)行法學(xué)后，導(dǎo)致研究內(nèi)容過于繁雜，研究方法難以統(tǒng)一。
監(jiān)獄學(xué)涉及到法學(xué)、管理學(xué)、教育學(xué)、心理學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、史學(xué)、社會學(xué)、建筑學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)等多個學(xué)科，不同學(xué)科之間的研究方法差異較大，研究監(jiān)獄學(xué)某一分支學(xué)科領(lǐng)域的學(xué)者都很難跨越自己的學(xué)科知識背景對另一分支學(xué)科理論進(jìn)行深入研究，即使有的學(xué)者跨界研究也大多涉及皮毛，這就造成了一種尷尬局面——要將監(jiān)獄學(xué)統(tǒng)一到刑事執(zhí)行法學(xué)門下，刑事執(zhí)行法學(xué)研究者似乎是小馬拉大車，難以駕馭監(jiān)獄學(xué)眾多的分支學(xué)科，不能建立統(tǒng)一的研究理論體系。
總而言之，刑事執(zhí)行法學(xué)亟待構(gòu)建合理的學(xué)科理論體系，從宏觀上探索本學(xué)科的研究規(guī)律，找到本科學(xué)科特有的行之有效的研究方法，才能進(jìn)一步明確自身作為獨(dú)立學(xué)科的意義，
（三）刑事執(zhí)行法學(xué)發(fā)展的外部社會條件問題。
外部社會條件是推動法學(xué)研究水平的重要因素，刑事執(zhí)行法學(xué)也不例外。當(dāng)前刑事執(zhí)行主體多元化的刑事執(zhí)行格局，是國家多年來刑罰權(quán)配置的結(jié)果。要改變現(xiàn)有刑事執(zhí)行格局的不合理局面，改變刑事執(zhí)行主體亂象，將生命刑、財(cái)產(chǎn)刑與資格刑的執(zhí)行權(quán)統(tǒng)一收歸司法行政部門行使，或者更理想的來說設(shè)立國家刑事執(zhí)行總局，這實(shí)際上都涉及到了國家權(quán)力的再分配問題。國家權(quán)力的再分配牽涉各方利益，改革起來困難極大。單以看守所劃歸司法部管理這個問題為例，學(xué)界呼吁與倡議多年，但是涉及到公安部與司法部權(quán)力的重新分配，一直不能提上議事日程。由此可想見，要打破現(xiàn)有刑事執(zhí)行權(quán)配置格局，把刑事執(zhí)行權(quán)從法院與公安機(jī)關(guān)剝離的難度極大。
社會現(xiàn)實(shí)條件決定了刑事執(zhí)行法學(xué)的發(fā)展前路漫漫，也許還需要研究人員在今后很長一個階段付出更多的努力才能拉開刑事執(zhí)行權(quán)改革的帷幕。而刑事執(zhí)行體制改革等外在社會需要的才能進(jìn)一步促進(jìn)刑事執(zhí)行法學(xué)的研究水平提高，如是，理論研究與社會改革也才能實(shí)現(xiàn)良性的交互影響。
三、結(jié)語
一個國家的刑罰執(zhí)行制度的研究水平是該國法治水平的指針，因?yàn)樾塘P執(zhí)行制度中涉及的犯罪人的權(quán)利保護(hù)等內(nèi)容能夠最好的反映一個國家的人權(quán)保護(hù)狀況。當(dāng)今世界各法治國家都相當(dāng)重視對刑事執(zhí)行各項(xiàng)制度的研究。刑事執(zhí)行法是與刑法、刑事訴訟法并立的三大刑事法律之一，三者共同構(gòu)成一個國家完整的刑事法律體系，保證犯罪與刑罰問題能夠得到全面、有效的解決。而刑事執(zhí)行法學(xué)是刑事法學(xué)的重要組成部分，是刑事法學(xué)學(xué)科體系中的最后一個環(huán)節(jié)，它的研究與發(fā)展，對于落實(shí)和實(shí)現(xiàn)其他刑事法學(xué)環(huán)節(jié)的研究成果具有重要的意義。刑事執(zhí)行法學(xué)的研究對于國家和社會所起到的作用是刑法學(xué)與刑事訴訟法學(xué)研究無法替代的，隨著社會法治水平的發(fā)展，它必然成為一個獨(dú)立刑事法學(xué)分支學(xué)科，在國家社會生活中發(fā)揮其應(yīng)有的作用。
（作者：唐彥，中國政法大學(xué)博士在讀，講師，任職于北京信息科技大學(xué)政治理論教育學(xué)院；楊蓓，裝備學(xué)院昌平士官學(xué)校講師）
注釋：
根據(jù)筆者利用維普中文期刊數(shù)據(jù)庫的統(tǒng)計(jì)，從2000年到2013年十三年間國內(nèi)學(xué)術(shù)期刊中以“刑事執(zhí)行”為題的學(xué)術(shù)論文約145篇，而僅僅在2000年至2002年三年內(nèi)就達(dá)到了近40篇，從論文數(shù)量上足可窺見刑事執(zhí)行法學(xué)基本理論研究的早期繁榮。
數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)來源見維普中文期刊數(shù)據(jù)庫http：///Visitnew.asp
魯蘭：《刑事執(zhí)行體制改革理論研討會在京召開》，載《犯罪與改造研究》2000年第10期。
王平，柳波：《刑事執(zhí)行法制建設(shè)理論研討會綜述》，載《犯罪與改造研究》2002年第5期。
就目前刑事執(zhí)行法立法現(xiàn)狀來看，我國《社區(qū)矯正法》的立法工作正在進(jìn)行中，初步形成了《監(jiān)獄法》規(guī)定監(jiān)禁刑的執(zhí)行，《社區(qū)矯正法》規(guī)定非監(jiān)禁刑罰執(zhí)行方式的刑事執(zhí)行立法格局。應(yīng)當(dāng)說，刑事執(zhí)行法多元論受到了官方的立法認(rèn)可。
余諍：《一元與多元：對我國行刑規(guī)范設(shè)置模式的再思考》，載《中國監(jiān)獄學(xué)刊》2004年第3期
吳宗憲：《2005年度中國監(jiān)獄學(xué)研究述評》，載《犯罪與改造研究》2006年第1期。
王平、羅剛：《現(xiàn)行刑事執(zhí)行體制改革探討》，載中國監(jiān)獄學(xué)會主編《中國監(jiān)獄學(xué)會20年》，法律出版社2006年出版。
見2013年5月10日《重慶晚報》
消防安全工作事關(guān)社會大局穩(wěn)定，事關(guān)國家、集體和人民群眾的生命財(cái)產(chǎn)安全。認(rèn)真做好消防工作，是實(shí)踐“三個代表”重要思想和落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的重要體現(xiàn)，是確保國家、集體和人民群眾生命財(cái)產(chǎn)安全的一項(xiàng)重要工作。我們要緊緊圍繞“關(guān)注消防，珍愛生命，共享平安”和“消防志愿者在行動”這一主題，在全區(qū)迅速掀起“119”消防日宣傳，動員全社會力量共同做好消防安全工作。工會、共青團(tuán)、婦聯(lián)、公安、安監(jiān)、城建、文廣、教育、消防等單位，要積極配合、密切協(xié)作，通過廣播、電視、報刊、網(wǎng)絡(luò)等公眾媒體開展廣泛深入的宣傳教育活動；采取舉辦培訓(xùn)、撰寫專題文章、張貼宣傳畫冊、懸掛宣傳標(biāo)語等多種形式，大力宣傳消防法律、法規(guī)和安全常識，使消防安全基本理論進(jìn)學(xué)校、進(jìn)單位、進(jìn)家庭、進(jìn)社區(qū)、進(jìn)農(nóng)村，讓廣大人民群眾真正懂得預(yù)防火災(zāi)的基本知識、基本技能和掌握火場逃生的基本方法，以不斷提高各級各部門、各消防重點(diǎn)單位及廣大人民群眾的消防安全責(zé)任意識和自防自救能力為目標(biāo)，逐步建立起“自我管理、自我檢查、自我整改”的長效管理機(jī)制，使做好消防安全工作成為各級各部門以及廣大人民群眾的自覺行動。
今年“119” 全國消防日宣傳活動期間，我區(qū)要重點(diǎn)開展好以下活動：
1、召開由財(cái)政、城建、安監(jiān)、農(nóng)業(yè)、勞動和社會保障、文廣、教育、民政等部門，以及工會、共青團(tuán)、婦聯(lián)等社會團(tuán)體參加的消防聯(lián)席會議，專題研究“消防志愿者在行動”主題，組織開展招募消防志愿者行動；
2、消防重點(diǎn)單位要開展一次滅火逃生演練，觀看一次消防宣傳電教片，辦一期消防宣傳欄，懸掛一條消防宣傳橫幅，本單位員工的消防安全素質(zhì)有一次新的提高等“五個一”活動；
3、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處牽頭，組織轄區(qū)機(jī)關(guān)、學(xué)校、企業(yè)等單位和社區(qū)、村組開展系列宣傳教育活動，集中宣傳消防知識；
4、區(qū)消防大隊(duì)每天向社會開放一次；11月9日上午，與市消防支隊(duì)共同舉行消防特勤器材展示和綜合滅火實(shí)戰(zhàn)演練活動；參加“消防宣傳周”和“消防志愿者服務(wù)隊(duì)”成立大會；組織消防志愿者在公共場所開展大型消防宣傳咨詢和消防志愿行動。邀請區(qū)直各單位領(lǐng)導(dǎo)和消防安全管理人員、城區(qū)部分中小學(xué)師生參觀消防隊(duì)伍建設(shè)，體驗(yàn)消防官兵生活，觀摩學(xué)習(xí)防火滅火基本知識和火場逃生基本常識，觀看消防業(yè)務(wù)匯報表演。
中圖分類號：D035.34 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
1 治安管理比較研究的意義
（1）治安管理比較研究有利于把握治安規(guī)律、警務(wù)規(guī)律，豐富治安學(xué)術(shù)體系，具有重大的理論意義。治安學(xué)從提出至今已有二十多年的歷史，通過廣大專家學(xué)者的研究和探索，取得了長足的發(fā)展，但與法學(xué)、偵查學(xué)等其他社會學(xué)科比較起來尚屬于年輕學(xué)科，并未形成本領(lǐng)域的專業(yè)槽。改革開放以來，我國學(xué)者充分利用全球化提供的有利條件，積極地學(xué)習(xí)借鑒國外相關(guān)方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，堅(jiān)持走出去請進(jìn)來的做法，從事治安管理理論研究，對于構(gòu)建治安管理學(xué)學(xué)科理論體系，豐富和完善治安學(xué)的學(xué)科建設(shè)具有重要意義。
（2）治安管理比較研究有利于加強(qiáng)對各國警務(wù)實(shí)踐和相關(guān)理論的了解，進(jìn)而為我所用，具有重大的實(shí)踐意義。
治安管理比較研究原則的實(shí)踐意義，在于它對治安學(xué)基本理論研究工作具有重要的指導(dǎo)價值。首先，對學(xué)者從事學(xué)術(shù)研究、分析處理各種治安問題，具有宏觀的指導(dǎo)作用；其次，避免和減少研究彎路，提高學(xué)術(shù)研究效率，具有嚴(yán)格的規(guī)范作用；再次，保證研究的實(shí)用性，倘若學(xué)術(shù)研究落入閉門造車的怪圈，無法準(zhǔn)確感知外界變化，其研究成果必然與實(shí)際脫節(jié)。
2 治安管理比較研究的方法
目前比較研究尚未引起公安理論界的普遍關(guān)注，其方法體系還不完善，主要表現(xiàn)在研究停留在表層化、淺層化，具體表現(xiàn)為“三多三少”：對國外介紹的多，比較研究少；對制度層面介紹的多，對業(yè)務(wù)層面研究的少；就事論事的多，與一國政治、經(jīng)濟(jì)、文化背景聯(lián)系的少。一套科學(xué)的研究方法須滿足以下幾方面的要求。
2.1 比較的對象必須在時間和空間上具有可比性
以社區(qū)警務(wù)（Community Policing）為例，社區(qū)警務(wù)作為一種全新的警務(wù)思想和警務(wù)戰(zhàn)略，始于20世紀(jì)60年代，70、80年代先后在英國、美國、加拿大、澳大利亞、日本等國推行，并逐步顯示出強(qiáng)大的生命力，成為當(dāng)今世界各國警務(wù)改革的潮流和方向。我國學(xué)界研究社區(qū)警務(wù)始于上世紀(jì)八十年代，而以制度化的方式引入社區(qū)警務(wù)是在2006年10月我國公安部下發(fā)《關(guān)于實(shí)施社區(qū)和農(nóng)村警務(wù)戰(zhàn)略的決定》，部署在全國實(shí)施社區(qū)和農(nóng)村警務(wù)戰(zhàn)略，從實(shí)施社區(qū)和農(nóng)村警務(wù)戰(zhàn)略的指導(dǎo)思想、社區(qū)和駐村民警的職責(zé)任務(wù)、工作方式、警務(wù)區(qū)和配置警力、警務(wù)室建設(shè)、社區(qū)和駐村民警的配備條件和最低工作年限、管理監(jiān)督考核、政治和經(jīng)濟(jì)待遇、加強(qiáng)對社區(qū)和農(nóng)村警務(wù)建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)等九個方面對建立社區(qū)、農(nóng)村警務(wù)工作新機(jī)制提出了明確要求。2008 年，社區(qū)警務(wù)工作首次寫進(jìn)政府工作報告：“改革和加強(qiáng)城鄉(xiāng)社區(qū)警務(wù)工作”，將社區(qū)警務(wù)建設(shè)作為政府工作的一個極其重要的方面。
2.2 選取適當(dāng)?shù)膶Ρ冉嵌?/p>
治安管理比較研究有這樣一些角度可供選?。褐型庵伟补芾眢w制研究，治安管理手段、措施的比較，治安管理權(quán)配置運(yùn)行的比較，治安管理評價指標(biāo)的比較，各種治安問題對策的比較，各國治安戰(zhàn)略的比較，具體治安制度、方法的比較，各種治安管理業(yè)務(wù)的比較。仍以社區(qū)警務(wù)比較研究為例。從歷史的角度、社會環(huán)境的角度研究社區(qū)警務(wù)；在社區(qū)警務(wù)本體領(lǐng)域，又劃分為警務(wù)工作內(nèi)容、主體組織、方式方法；同時還通過研究了西方社區(qū)警務(wù)的原則，彌補(bǔ)我國相關(guān)方面的空白。這就將理論研究置于一個完整的時間和空間背景下，從主體、客體、手段三方面著手，加上原則統(tǒng)領(lǐng)全局，構(gòu)成一個系統(tǒng)的研究結(jié)構(gòu)。
2.3 比較研究應(yīng)當(dāng)具備開闊的視野 （下轉(zhuǎn)第61頁）（上接第32頁）
比較研究不單單指與其它國家的比較，還包括自身的比較。“以古為鑒，可知興替?！辈煌A段的治安管理經(jīng)驗(yàn)無疑對完善當(dāng)代治安管理有著一定的借鑒意義。以社區(qū)警務(wù)為例，社區(qū)警務(wù)盡管是從西方引入的警務(wù)理念，但其思想雛形我國古已有之：首先，古代中國的文化講求整體思維、系統(tǒng)運(yùn)作，恰好與社區(qū)警務(wù)綜合治理的理念相契合。其次，中國古代思想家對社會治安的研究大都遵循系統(tǒng)整體的原則。如《韓非子?顯學(xué)篇》中寫道：“今上急耕田墾草以厚民產(chǎn)也，而以上為酷；修刑重罰以為禁邪也，而以上為嚴(yán)；征賦錢粟以實(shí)倉庫，且以救饑饉、備軍旅也，而以上為貪；境內(nèi)必知介而無私解，并力疾斗所以禽虐也，而以上為暴。此四者所以治安也，而民不知悅也?！痹谶@里，韓非從經(jīng)濟(jì)發(fā)展、政治建設(shè)、法制建設(shè)、社會保障四個角度全面地闡述了治安的含義。再次，古代中華文化成果中有大量的社區(qū)警務(wù)素材，應(yīng)將教育與管理結(jié)合起來，即是將宗族倫理的道德教化與基層治安管理結(jié)合起來。
3 治安管理比較研究的原則
3.1 可比性原則
通過上文對方法的介紹，可以知道治安管理比較研究必須遵循可比性原則，包括比較的對象、比較的范圍和時間、警務(wù)現(xiàn)象所處的條件和環(huán)境，在此不再贅言。
3.2 系統(tǒng)性原則
[中圖分類號]G6420[文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A[文章編號]
2095-3283（2013）04-0134-03
基金項(xiàng)目：黑龍江省高等教育學(xué)會高等教育科學(xué)研究“十二五”規(guī)劃課題階段性成果，項(xiàng)目編號：HGJXHC110058。
一、基于合作治理視角的旅游管理實(shí)訓(xùn)基地的內(nèi)涵
1旅游管理實(shí)訓(xùn)基地的內(nèi)涵
旅游實(shí)訓(xùn)基地是指旅游院校根據(jù)本行業(yè)各崗位的技能要求而設(shè)立的較為系統(tǒng)的職業(yè)技能訓(xùn)練場所，包括校內(nèi)實(shí)訓(xùn)基地和校外實(shí)訓(xùn)基地。校外實(shí)訓(xùn)基地是指旅游院校與旅游企業(yè)簽訂協(xié)議，由旅游企業(yè)提供實(shí)習(xí)崗位，讓學(xué)生到真實(shí)的環(huán)境中進(jìn)行訓(xùn)練的場所。建立旅游管理專業(yè)的實(shí)訓(xùn)基地主要是為了培養(yǎng)和提高旅游專業(yè)學(xué)生的旅游管理技能、職業(yè)技能和職業(yè)素養(yǎng)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義和應(yīng)用價值，因此，在做好實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)之前要做好實(shí)訓(xùn)基地的選擇。
2合作治理理論的內(nèi)涵
治理理論主張政府、企業(yè)、社會組織和個人等的多元、民主、合作，以實(shí)現(xiàn)公眾利益的最大化。我國改革開放以來，政府、社區(qū)、社會組織等多元利益主體的發(fā)展和作用日益擴(kuò)大。在多元治理主體并存的條件下，治理主體間的平等互動和合作是一種必須加以接受的治理模式。合作治理是開放的治理，在合作治理模式中，雖然政府在治理過程中發(fā)揮著引導(dǎo)的作用，但是，參與到治理過程中的每一個治理主體都能夠平等地在治理活動中發(fā)揮其應(yīng)有的作用，對于關(guān)系到公共利益的每一項(xiàng)公共事務(wù)，都能夠平等地發(fā)表意見和積極地采取合作行動。治理過程處在一個始終與整個社會互動的過程之中，能夠把一切積極的、對治理有益的因素都吸納到治理活動中來。所以，在旅游管理專業(yè)實(shí)訓(xùn)基地選擇的過程中，要處理好政府、高校、企業(yè)、家長、學(xué)生等各個主體間的相互合作關(guān)系，而不是僅僅依賴政府或者高校等某一個單一主體，要各個主體間在平等基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)互惠互利的積極合作，以此推動和促進(jìn)我國旅游行業(yè)和院校及旅游產(chǎn)業(yè)的長效可持續(xù)發(fā)展。
二、地方院校旅游管理專業(yè)實(shí)訓(xùn)基地選擇存在的問題
我國加入WTO之后，旅游業(yè)迅速發(fā)展，并成為國民經(jīng)濟(jì)新的增長點(diǎn)。伴隨著旅游業(yè)的迅猛發(fā)展，我國高等旅游教育也得到較快發(fā)展。然而，高等旅游教育的快速增長只是實(shí)現(xiàn)了規(guī)模的擴(kuò)張，質(zhì)量的提升并不明顯。為此，我們要注重旅游專業(yè)質(zhì)量的提升，做好旅游實(shí)訓(xùn)基地的選擇與建設(shè)已成為提升旅游品牌、推動旅游行業(yè)健康發(fā)展的必由之路。目前，地方院校旅游管理實(shí)訓(xùn)基地選擇存在以下問題：
1實(shí)訓(xùn)基地選擇目標(biāo)不明確
地方院校由于地域限制、區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡等因素，各個高校旅游專業(yè)發(fā)展極不平衡，有的院校發(fā)展優(yōu)勢明顯，而有的院校只能依靠政府和學(xué)費(fèi)支撐。隨著我國人口紅利的逐漸消失，高等學(xué)校將面臨前所未有的競爭壓力和沖擊，因此地方院校要通過培養(yǎng)應(yīng)用型、技能型的優(yōu)秀畢業(yè)生，以提高獲取生源的競爭力。然而在地方院校旅游專業(yè)建設(shè)中，對于旅游實(shí)訓(xùn)基地存在著“輕選擇，重建設(shè)”的問題，各個院校或有憑借個人關(guān)系或企業(yè)需要臨時廉價員工主動請纓建立實(shí)訓(xùn)基地等現(xiàn)象，高等院校則缺少對于實(shí)訓(xùn)基地的自主選擇，不利于實(shí)訓(xùn)基地的長遠(yuǎn)發(fā)展。
2實(shí)訓(xùn)基地選擇機(jī)制不健全
地方院校在進(jìn)行實(shí)訓(xùn)基地選擇時，多是旅游院系和企業(yè)之間的相互選擇，忽略了政府、學(xué)生、教育主管部門等相關(guān)利益主體間的交互作用，這樣很難實(shí)現(xiàn)合作治理，出了問題院校和企業(yè)相互推諉，以致“一拍兩散”。缺乏系統(tǒng)的科學(xué)合理的選擇機(jī)制，很難實(shí)現(xiàn)實(shí)訓(xùn)基地選擇機(jī)制科學(xué)有效。
3實(shí)訓(xùn)基地選擇缺乏因地制宜、因人制宜
地方院校旅游實(shí)訓(xùn)基地的選擇大多依賴當(dāng)?shù)鼐哂械穆糜钨Y源，在實(shí)訓(xùn)基地選擇過程中也是以本地知名旅游景點(diǎn)、知名旅游企業(yè)、星級酒店為主，然而在選擇過程中，缺乏因地制宜、因人制宜，主要體現(xiàn)在對于當(dāng)?shù)芈糜钨Y源認(rèn)識不足，對于季節(jié)性因素、學(xué)生興趣愛好等考慮不足，地方院校在旅游管理實(shí)訓(xùn)基地的選擇上缺少計(jì)劃，沒有考慮到學(xué)生的層次和多方面實(shí)踐能力鍛煉的需求，造成實(shí)訓(xùn)基地的選擇與建設(shè)嚴(yán)重缺乏梯度。使學(xué)生在實(shí)訓(xùn)基地實(shí)習(xí)或見習(xí)過程中出現(xiàn)無事可做、不愿意做和實(shí)訓(xùn)效果不佳的局面。
4實(shí)訓(xùn)基地理論教學(xué)與實(shí)踐脫節(jié)
在旅游專業(yè)實(shí)訓(xùn)基地發(fā)展過程中，由于基地硬件和軟件不健全，經(jīng)常出現(xiàn)實(shí)訓(xùn)基地理論教學(xué)與技能實(shí)踐相脫節(jié)的現(xiàn)象。諸如學(xué)生只是定崗實(shí)踐以技能提升為主，相關(guān)企業(yè)對其培訓(xùn)不夠，大多“重使用，輕培養(yǎng)”，或者是校內(nèi)實(shí)訓(xùn)基地中過于重視理論教學(xué)，而缺少實(shí)踐環(huán)節(jié)。因此在實(shí)踐基地選擇過程中，要將理論教學(xué)與技能實(shí)踐相統(tǒng)一。
5實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)缺乏長效機(jī)制
由于在實(shí)踐基地設(shè)立之初，對其應(yīng)有的考察與選擇機(jī)制不足，致使旅游專業(yè)實(shí)訓(xùn)基地出現(xiàn)“重使用，輕建設(shè)，更輕維護(hù)”，進(jìn)而出現(xiàn)實(shí)訓(xùn)基地的發(fā)展持續(xù)動力不足，難以形成長效發(fā)展機(jī)制。
三、地方院校旅游管理專業(yè)實(shí)訓(xùn)基地選擇中應(yīng)考慮的主要因素
1應(yīng)具備實(shí)訓(xùn)的基本功能
旅游管理專業(yè)實(shí)訓(xùn)基地選擇的基本功能體現(xiàn)在幫助學(xué)生選擇良好的創(chuàng)造職業(yè)崗位的實(shí)踐環(huán)境，提供學(xué)有所用的場所。良好的實(shí)訓(xùn)基地有助于培養(yǎng)愛崗創(chuàng)業(yè)精神和創(chuàng)新能力，提高職業(yè)素質(zhì)和敬業(yè)精神。通過實(shí)訓(xùn)基地的良性選擇可以為學(xué)生營造濃厚的職業(yè)氛圍，激發(fā)他們實(shí)現(xiàn)職業(yè)夢想的熱情，為地方旅游院校長效發(fā)展贏得良好前景，為企業(yè)樹立良好的形象，為服務(wù)型政府建設(shè)提供努力方向。
2確保實(shí)訓(xùn)目標(biāo)與任務(wù)的完成
地方院校旅游管理專業(yè)實(shí)訓(xùn)基地的選擇要緊緊圍繞以服務(wù)為宗旨、以就業(yè)為導(dǎo)向、以學(xué)生職業(yè)能力轉(zhuǎn)化為核心的目標(biāo)，因此實(shí)訓(xùn)基地應(yīng)立足為本區(qū)域經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展培養(yǎng)適應(yīng)不同層次需求的應(yīng)用型合格人才的目標(biāo)。凸顯旅游行業(yè)的實(shí)際需要，幫助學(xué)生取得相應(yīng)的職業(yè)資格后能順利投入到職業(yè)角色實(shí)踐中。
3彌補(bǔ)院校辦學(xué)條件的不足
目前，我國地方院校發(fā)展不均衡，相當(dāng)多的地方院校旅游管理專業(yè)校內(nèi)實(shí)訓(xùn)場所條件較差、功能較少，因此在與相關(guān)企事業(yè)單位合作選擇實(shí)訓(xùn)基地過程中，應(yīng)充分考慮和有效彌補(bǔ)院校辦學(xué)條件的不足。通過加強(qiáng)實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)，營造良好的實(shí)踐教學(xué)氛圍。
4有利于調(diào)動各治理主體的積極性
在合作治理模式下，在旅游管理專業(yè)實(shí)訓(xùn)基地選擇過程中，注重實(shí)訓(xùn)基地的選擇，有利于充分調(diào)動高校、企業(yè)、地方政府、社區(qū)、學(xué)生等多個治理選擇主體的積極性，在各個主體踴躍參與過程中，實(shí)現(xiàn)旅游管理實(shí)訓(xùn)基地的科學(xué)可持續(xù)發(fā)展。因此，在旅游管理實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)之前，要科學(xué)合理地進(jìn)行旅游實(shí)訓(xùn)基地的選擇。在綜合各方意見的基礎(chǔ)上，選擇符合各方實(shí)際的、可持續(xù)發(fā)展的實(shí)訓(xùn)基地。
四、基于合作治理視角的旅游管理實(shí)訓(xùn)基地選擇的策略
1明確選擇目標(biāo)
地方院校旅游管理專業(yè)有著自身的特點(diǎn)，在進(jìn)行實(shí)訓(xùn)基地選擇過程中，無論是校外實(shí)訓(xùn)基地選擇還是校內(nèi)實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)與選擇，一定要因地制宜，符合地方院校發(fā)展的規(guī)劃，與相關(guān)治理主體通力合作，協(xié)商對話，充分發(fā)揮各方優(yōu)勢，互利共贏，不能僅注重院校的自身短期利益，忽視長遠(yuǎn)發(fā)展。所以，在進(jìn)行實(shí)訓(xùn)基地選擇時要因地制宜，因校制宜，因企制宜，因行業(yè)和學(xué)生制宜，以培養(yǎng)學(xué)生職業(yè)素養(yǎng)和提升學(xué)校長久發(fā)展服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)為目標(biāo)，充分調(diào)動各方積極性。
2健全選擇機(jī)制，嚴(yán)格合作方資質(zhì)審查
隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，地方經(jīng)濟(jì)也呈現(xiàn)較好的發(fā)展態(tài)勢，旅游管理專業(yè)實(shí)訓(xùn)基地要良性長久發(fā)展，就要尋找合作伙伴，若要實(shí)現(xiàn)與合作伙伴的長期合作，就要考察合作伙伴是否能為學(xué)生提供一個規(guī)范合格的實(shí)訓(xùn)環(huán)境，能否具有相關(guān)資質(zhì)為學(xué)生職業(yè)技能和專業(yè)素質(zhì)及職業(yè)夢想提供必要指導(dǎo)，能否與地方院校建立長期的教學(xué)與實(shí)踐合作關(guān)系。在健全選擇機(jī)制時，要從院校所在區(qū)域的企業(yè)或景區(qū)的資質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模、管理理念、崗位設(shè)置等多個角度考慮是否符合專業(yè)人才培養(yǎng)計(jì)劃，然后從中優(yōu)選。
3規(guī)劃選擇梯度，實(shí)現(xiàn)多方利益主體需求
高校旅游管理專業(yè)培養(yǎng)的目標(biāo)是多層次的，要培養(yǎng)既掌握旅游管理的基本理論，又要掌握旅游飯店、旅行社、旅游景區(qū)等企事業(yè)單位的管理運(yùn)作規(guī)程的應(yīng)用型復(fù)合型人才。因此，考慮到學(xué)生實(shí)踐知識的掌握和畢業(yè)后的就業(yè)方向，旅游管理的實(shí)訓(xùn)基地應(yīng)該是多樣的，至少在旅行社、旅游景區(qū)及三星、四星、五星級酒店中都有實(shí)訓(xùn)基地，滿足不同學(xué)生、企業(yè)等主體的相關(guān)需求。
4充分考慮季節(jié)性因素
旅游行業(yè)有自身的特點(diǎn)，受到地理位置、環(huán)境、氣候等多種因素影響，特別是地方院校在選擇實(shí)訓(xùn)基地時一定要考慮季節(jié)性因素。以黑龍江省為例，該省景點(diǎn)眾多，各有特色。但是由于氣候原因，每個景區(qū)的旅游旺季各異，國家5A景區(qū)哈爾濱太陽島旅游旺季在冬季，牡丹江鏡泊湖5A景區(qū)、林都伊春的旅游旺季卻在夏季，所以在選擇實(shí)訓(xùn)基地的時候，一定要考慮季節(jié)性因素。如果選擇牡丹江的鏡泊湖作為實(shí)訓(xùn)基地，學(xué)生的實(shí)訓(xùn)、實(shí)習(xí)時間應(yīng)選在6 月～10月，要避免和常規(guī)教學(xué)的沖突，做好相關(guān)的教學(xué)安排。
5遵循“四個”基本原則
第一，所選實(shí)訓(xùn)基地要滿足旅游管理實(shí)踐教學(xué)與提升學(xué)生就業(yè)能力的需要。既能為學(xué)生提供實(shí)踐能力訓(xùn)練和職業(yè)素質(zhì)培養(yǎng)的實(shí)踐環(huán)境，又可以對校內(nèi)實(shí)訓(xùn)基地設(shè)備、場地和功能缺陷做有效補(bǔ)充，能有效解決學(xué)校實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)所需經(jīng)費(fèi)和空間不足的矛盾；第二，所選實(shí)訓(xùn)基地要為地方經(jīng)濟(jì)與發(fā)展服務(wù)，能提升學(xué)校的影響力和知名度；第三，所選實(shí)訓(xùn)基地的合作伙伴間的合作能夠可持續(xù)發(fā)展。雙方共同制定校企利益共融的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，企業(yè)為院校提供實(shí)訓(xùn)和就業(yè)崗位。院校主動為企業(yè)開展訂單式的員工培養(yǎng)，實(shí)現(xiàn)雙方互動共贏，實(shí)現(xiàn)多方主體的和諧發(fā)展；第四，建立誠信合作和協(xié)調(diào)機(jī)制。要明確院校與合作伙伴的職責(zé)與利益，再充分溝通，通過協(xié)議、合同等法律文書的形式明確雙方的權(quán)利義務(wù)，以及違約責(zé)任的處理，使院校、合作伙伴、學(xué)生等的利益能夠受到法律的保護(hù)。與此同時，建立科學(xué)合理的評價激勵機(jī)制，能夠?qū)υ盒?、合作伙伴、學(xué)生等進(jìn)行客觀的評價與考核，并通過激勵機(jī)制促進(jìn)實(shí)訓(xùn)基地的健康發(fā)展。
[參考文獻(xiàn)]
【中圖分類號】 F239.44 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】 A 【文章編號】 1004-5937（2016）24-0121-07
一、引言
任何一個組織都有其目標(biāo)，必須圍繞其組織目標(biāo)來開展各種活動，一般意義上的委托關(guān)系就是為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)而建立的。然而，任何一個組織都應(yīng)該以有利于社會的方式來實(shí)現(xiàn)其組織目標(biāo)，從而應(yīng)該承擔(dān)高于其組織目標(biāo)的社會義務(wù)，對社會負(fù)責(zé)任，這就產(chǎn)生了組織的社會責(zé)任，從這個意義上來說，任何一個組織都應(yīng)該是社會責(zé)任的承擔(dān)者。隨著環(huán)境惡化、資源枯竭以及勞工保護(hù)等問題的日益嚴(yán)峻，社會責(zé)任已成為備受社會各界關(guān)注的熱點(diǎn)。
組織作為社會責(zé)任承擔(dān)者，在許多情形下，需要披露其社會責(zé)任履行情況，這其中就包括非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息。由于自利及有限理性，社會責(zé)任承擔(dān)者披露的社會責(zé)任信息可能失真，為了治理這些信息失真，需要建立治理機(jī)制，包括非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)在內(nèi)的社會責(zé)任審計(jì)是其中之一①。關(guān)于社會責(zé)任審計(jì)有很多的研究，然而，關(guān)于非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)的一些基礎(chǔ)性問題缺乏系統(tǒng)性的理論框架，本文擬提出這個理論框架。
二、文獻(xiàn)綜述
關(guān)于社會責(zé)任、社會責(zé)任會計(jì)、社會責(zé)任審計(jì)有不少的研究[1-3]。與本文主題直接相關(guān)的研究文獻(xiàn)是社會責(zé)任報告審計(jì)的基礎(chǔ)性問題研究，國內(nèi)外有不少的文獻(xiàn)涉及這些問題。
一些實(shí)證研究文獻(xiàn)涉及到社會責(zé)任報告審計(jì)的動機(jī)和后果。關(guān)于社會責(zé)任報告鑒證動機(jī)，一些文獻(xiàn)借鑒財(cái)務(wù)報告審計(jì)動機(jī)理論，從理論、信號傳遞理論的角度，檢驗(yàn)了社會責(zé)任報告鑒證動機(jī)，在驗(yàn)證這些理論的同時，還發(fā)現(xiàn)了一些影響社會責(zé)任報告鑒證的權(quán)變因素，當(dāng)然，這些權(quán)變因素也可能是影響成本和信號傳遞的潛在因素[4-8]。關(guān)于社會責(zé)任報告鑒證的后果，一些文獻(xiàn)發(fā)現(xiàn)，這種鑒證能提升使用者對社會責(zé)任信息的信任度[9]，還有一些文獻(xiàn)發(fā)現(xiàn)，社會責(zé)任報告鑒證意見具有正向的市場反應(yīng)[10-11]，然而，也有文獻(xiàn)發(fā)現(xiàn)，不同的鑒證水平或鑒證提供者并不會顯著影響使用者對社會責(zé)任信息的信任程度[12]。
一些規(guī)范性研究文獻(xiàn)涉及到社會責(zé)任審計(jì)的本質(zhì)、目標(biāo)、主體、內(nèi)容等。關(guān)于社會責(zé)任審計(jì)本質(zhì)，日本審計(jì)學(xué)家三澤一認(rèn)為，社會責(zé)任審計(jì)是一種檢查企業(yè)履行社會責(zé)任情況的審計(jì)；桑托基（J?Santockj）認(rèn)為，社會審計(jì)是對產(chǎn)生社會影響的企業(yè)活動的某些有意義的和可確定的領(lǐng)域進(jìn)行系統(tǒng)的評價和報告。一種觀點(diǎn)認(rèn)為，社會責(zé)任審計(jì)是審計(jì)人員運(yùn)用一定的方法對政府和企業(yè)所應(yīng)履行的社會責(zé)任情況進(jìn)行審查、分析和評價的過程[13-14]；還有一種觀點(diǎn)認(rèn)為，企業(yè)社會責(zé)任審計(jì)是對公司的道德、社會和環(huán)境影響進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報告的標(biāo)準(zhǔn)化程序[15]。
關(guān)于社會責(zé)任審計(jì)目標(biāo)，一些文獻(xiàn)認(rèn)為，審計(jì)目標(biāo)是提高社會責(zé)任報告的完整性和可靠性，或者是監(jiān)督、鑒證和評價相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性、效益性[16-18]；一些文獻(xiàn)認(rèn)為，審計(jì)的最終目標(biāo)是督促企業(yè)更好地履行其社會責(zé)任[19]。
關(guān)于社會責(zé)任審計(jì)主體，多數(shù)文獻(xiàn)主張各種審計(jì)主體都可以參與，不少文獻(xiàn)強(qiáng)調(diào)了政府審計(jì)的重要地位，一些文獻(xiàn)還研究了審計(jì)主體選擇的影響因素及后果[13-14，19-23]。
關(guān)于社會責(zé)任審計(jì)內(nèi)容，有兩種分類方法，一是從責(zé)任對象分類，區(qū)分為對股東責(zé)任、對消費(fèi)者責(zé)任、對員工責(zé)任、對政府責(zé)任、對一般公眾責(zé)任等；二是從責(zé)任維度分類，區(qū)分為經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法律責(zé)任、倫理責(zé)任、自愿捐贈責(zé)任等[13-14，20-21，24-25]。
此外，還有一些文獻(xiàn)涉及到社會責(zé)任報告審計(jì)的現(xiàn)狀及審計(jì)程序，在審計(jì)一般程序的基礎(chǔ)上，分析了社會責(zé)任報告審計(jì)的特殊程序[26-27]。
上述文獻(xiàn)顯示，關(guān)于社會責(zé)任報告審計(jì)的大多數(shù)基礎(chǔ)性問題都有一定的研究，然而，這些研究是“碎片化”的，并且還有一些基礎(chǔ)性問題沒有文獻(xiàn)涉及，同時，并沒有專門針對非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)的相關(guān)研究。本文在梳理上述文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，聚焦非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)，對其基礎(chǔ)性問題進(jìn)行系統(tǒng)的理論邏輯分析，提出非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)基本理論框架。
三、基本理論框架
本文探究非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)的基礎(chǔ)性問題，這些問題包括：為什么會有非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)――審計(jì)需求？什么是非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)――審計(jì)本質(zhì)？希望非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)干什么――審計(jì)目標(biāo)？非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)是對誰審計(jì)――審計(jì)客體？非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)的審計(jì)內(nèi)容是什么――審計(jì)內(nèi)容？非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)是誰來審計(jì)――審計(jì)主體？非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)如何審計(jì)――審計(jì)方法？非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)與審計(jì)環(huán)境是什么關(guān)系――審計(jì)環(huán)境？通過對上述問題的探究，形成非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)基本理論框架。
（一）非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)需求
審計(jì)需求關(guān)注為什么會有審計(jì)，非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)需求也不例外。外部性是客觀存在的，任何組織的活動都會對利益相關(guān)者產(chǎn)生非契約性影響，從某種意義來說，組織與利益相關(guān)者之間形成了委托關(guān)系，利益相關(guān)者是委托人，而組織是利益相關(guān)者利益的人，是社會責(zé)任承擔(dān)者。組織行為可能產(chǎn)生兩類外部性，一是正外部性（Positive Externality），二是負(fù)外部性（Negative Externality），前者是組織的活動使利益相關(guān)者受益，而受益者無須付出代價，后者是組織的活動使利益相關(guān)者受損，而造成負(fù)外部性的組織卻沒有為此承擔(dān)成本。組織如果只是關(guān)注其組織目標(biāo)，則有激勵減少正外部性，而增加負(fù)外部性。但是，如果組織作為社會責(zé)任承擔(dān)者，承擔(dān)高于其組織目標(biāo)的社會義務(wù)，則應(yīng)該增加能產(chǎn)生外部性的活動，并且控制能產(chǎn)生負(fù)外部性的活動。
組織作為社會責(zé)任承擔(dān)者，要向社會特別是利益相關(guān)者報告其對利益相關(guān)者的非契約性影響，也就是社會責(zé)任履行情況，這就產(chǎn)生了社會責(zé)任報告。那么，這種社會責(zé)任報告是否需要審計(jì)呢？本文前面的文獻(xiàn)綜述指出，一些文獻(xiàn)基于理論和信號傳遞理論對社會責(zé)任報告審計(jì)動因進(jìn)行了檢驗(yàn)[4-7，10]，這里再做些解釋。在理論看來，組織在披露社會責(zé)任信息時，由于自利，再加上激勵不相容和信息不對稱，完全有可能操縱或粉飾社會責(zé)任信息，從而出現(xiàn)社會責(zé)任信息失真，利益相關(guān)者作為理性人當(dāng)然會預(yù)期到這種失真的可能性，所以，會質(zhì)疑社會責(zé)任報告的完整性和可信度[28]，由此產(chǎn)生了社會責(zé)任信息成本。這種成本有時可能非常高，使得社會責(zé)任報告完全沒有價值。為了降低社會責(zé)任信息成本，需要一個獨(dú)立的第三方對社會責(zé)任報告進(jìn)行鑒證，這就是社會責(zé)任信息審計(jì)，非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)是其中的組成部分。以上是從理論視角來解釋審計(jì)需求，信號傳遞理論也能解釋非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)。在許多情況下，組織披露其社會責(zé)任信息是向外界傳遞某種信號，為了增加這種信號的可信度，由審計(jì)師對社會責(zé)任信息進(jìn)行審計(jì)，這種情形下的審計(jì)是社會責(zé)任信息可依賴的信號。
當(dāng)然，組織降低社會責(zé)任成本的機(jī)制有多種選擇，社會責(zé)任信息審計(jì)只是其中之一；組織向外部傳遞其履行社會責(zé)任的信號也有多種方式，社會責(zé)任信息審計(jì)只是其中之一。在較多的選擇機(jī)制或方式中，組織會基于不同機(jī)制或方式的成本效益來做出選擇。所以，組織對社會責(zé)任信息審計(jì)的需求具有一定的權(quán)變性，而不是必然性。
（二）非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)本質(zhì)
審計(jì)本質(zhì)關(guān)注什么是審計(jì)，探討審計(jì)本質(zhì)有兩個維度，一是概念，二是功能，非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)本質(zhì)也不例外。
關(guān)于審計(jì)概念，本文前面的文獻(xiàn)綜述指出，一些文獻(xiàn)研究了社會責(zé)任審計(jì)本質(zhì)[13-15]。筆者認(rèn)為，非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)本質(zhì)離不開社會責(zé)任審計(jì)本質(zhì)，而社會責(zé)任審計(jì)本質(zhì)離不開審計(jì)一般本質(zhì)。
一般認(rèn)為，審計(jì)是以系統(tǒng)方法從行為和信息兩個角度獨(dú)立鑒證經(jīng)管責(zé)任中的問題和次優(yōu)問題并將結(jié)果傳達(dá)給利益相關(guān)者的制度安排[29]。根據(jù)這個審計(jì)本質(zhì)，社會責(zé)任審計(jì)本質(zhì)可以表述如下：社會責(zé)任審計(jì)是以系統(tǒng)方法從行為和信息兩個角度獨(dú)立鑒證社會責(zé)任履行中的問題和次優(yōu)問題并將結(jié)果傳達(dá)給利益相關(guān)者的制度安排。這里強(qiáng)調(diào)的是社會責(zé)任履行，而不是一般意義上的經(jīng)管責(zé)任。社會責(zé)任履行中的問題和次優(yōu)問題包括多種類型，一般分為財(cái)務(wù)信息、非財(cái)務(wù)信息、行為、制度，相應(yīng)的，社會責(zé)任審計(jì)也包括上述四類。非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息就是以其中的非財(cái)務(wù)信息作為審計(jì)主題的審計(jì)類型，其本質(zhì)是在社會責(zé)任審計(jì)本質(zhì)的基礎(chǔ)上，將其內(nèi)涵限定到非財(cái)務(wù)計(jì)量的社會責(zé)任信息，可以表述如下：非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)是以系統(tǒng)方法獨(dú)立鑒證社會責(zé)任履行相關(guān)非財(cái)務(wù)計(jì)量信息中的問題和次優(yōu)問題并將結(jié)果傳達(dá)給利益相關(guān)者的制度安排。這里強(qiáng)調(diào)的是非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息中的問題和次優(yōu)問題，也就是非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息的錯誤和舞弊，這種審計(jì)的主要功能是判斷非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息是否存在失真。
審計(jì)本質(zhì)的另一個維度是審計(jì)功能。一般認(rèn)為，審計(jì)具有鑒證、評價和監(jiān)督三大功能。筆者認(rèn)為，非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)也可以具有上述三大功能。就鑒證功能來說，非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)就是要判斷非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息是否存在失真，鑒證是這個概念中的應(yīng)有之義，所以，鑒證是非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)的基本功能。就評價功能來說，在許多情況下，非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息表征責(zé)任方（也就是社會責(zé)任信息披露者或社會責(zé)任承擔(dān)者，下同）的社會責(zé)任績效，審計(jì)師完全可以將鑒證后的非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息與一定的標(biāo)桿進(jìn)行對照，以判斷責(zé)任方社會責(zé)任績效所處的水準(zhǔn)，所以，非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)可以具有評價功能。監(jiān)督功能強(qiáng)調(diào)的是處理處罰，在社會責(zé)任信息自愿披露的情形下，可能難以對責(zé)任方進(jìn)行處理處罰，在社會責(zé)任信息強(qiáng)制披露的情形下，審計(jì)委托人可以授權(quán)審計(jì)師對操縱非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息的責(zé)任方進(jìn)行處理處罰，從理論上來說，不排除非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)具有監(jiān)督功能。
（三）非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)目標(biāo)
審計(jì)目標(biāo)是希望審計(jì)干什么，也就是人們希望通過審計(jì)得到什么結(jié)果，非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)目標(biāo)也不例外。這里的人們可能有四種，利益相關(guān)者、審計(jì)委托人、責(zé)任方、審計(jì)師。這四者統(tǒng)稱為非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)關(guān)系人，上述四者中，審計(jì)委托人一般區(qū)分兩種情形，一是代表利益相關(guān)者，此時，其目標(biāo)與利益相關(guān)者重合；二是代表責(zé)任方，此時，其目標(biāo)與責(zé)任方重合。所以，審計(jì)目標(biāo)有差別的是利益相關(guān)者、責(zé)任方和審計(jì)師。
從利益相關(guān)者來說，當(dāng)然希望通過責(zé)任方的外部性獲得好處，這類審計(jì)關(guān)系人希望通過非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)來抑制責(zé)任方的非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息失真，進(jìn)而促進(jìn)責(zé)任方更好地履行其社會責(zé)任[19]。
就責(zé)任方來說，在不同的動機(jī)下，其審計(jì)目標(biāo)有區(qū)別。在理論下，責(zé)任方希望通過非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)來降低非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息相關(guān)的成本；在信號傳遞理論下，責(zé)任方希望通過非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)來傳遞其“好信息”，讓利益相關(guān)者對其更有信心。無論是降低非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息成本，還是讓利益相關(guān)者對其更有信心，都希望優(yōu)化責(zé)任方的生存環(huán)境，利益相關(guān)者采取更加合作的態(tài)度，有益于組織長期目標(biāo)之達(dá)成。一般文獻(xiàn)也發(fā)現(xiàn)，組織承擔(dān)社會責(zé)任與長期績效有正向相關(guān)性[30]。
從審計(jì)師來說，其目標(biāo)當(dāng)然是生產(chǎn)審計(jì)委托人滿意的審計(jì)產(chǎn)品，這些產(chǎn)品包括鑒證產(chǎn)品、評價產(chǎn)品和處理處罰產(chǎn)品。鑒證產(chǎn)品的主要內(nèi)容是判斷非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息是否真實(shí)，通常以審計(jì)報告的形式出現(xiàn)；評價產(chǎn)品的主要內(nèi)容是將表征社會責(zé)任績效的非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息與一定的標(biāo)桿進(jìn)行對照，以判斷責(zé)任方社會責(zé)任績效的水準(zhǔn)，通常以審計(jì)評價報告的形式出現(xiàn)；監(jiān)督產(chǎn)品的主要內(nèi)容是對非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息中的違規(guī)行為進(jìn)行處理處罰，通常以審計(jì)決定的形式出現(xiàn)。當(dāng)然，上述審計(jì)產(chǎn)品不一定單獨(dú)出現(xiàn)，也可能與其他類型審計(jì)業(yè)務(wù)的審計(jì)產(chǎn)品融于一體。
（四）非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)客體
審計(jì)客體關(guān)注對誰審計(jì)，非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)客體也不例外?，F(xiàn)有文獻(xiàn)主要強(qiáng)調(diào)企業(yè)的社會責(zé)任。事實(shí)上，在組織目標(biāo)的追求過程中，任何組織的行為都可能產(chǎn)生外部性，從而都應(yīng)該承擔(dān)社會責(zé)任，從邏輯上來說，任何組織甚至個人都是社會責(zé)任承擔(dān)者，從而都是審計(jì)客體。然而，審計(jì)是一種有實(shí)施成本的制度安排，要考慮這種制度的成本效益。通常是具有一定規(guī)模并且披露社會責(zé)任信息的組織才存在真實(shí)的有效審計(jì)需求，這些組織才能真正成為非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)客體。一般來說，包括以下兩類組織，一是具有一定規(guī)模的企業(yè)，企業(yè)除了實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)外，還要承擔(dān)社會貢獻(xiàn)、產(chǎn)品安全與服務(wù)、人力資源、資源環(huán)境、社區(qū)及其他等方面的社會責(zé)任，當(dāng)企業(yè)需要報告上述社會責(zé)任履行信息時，就成為非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)客體。二是具有一定規(guī)模的政府機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位及非政府組織（NGO），這些非企業(yè)組織除了履行其公共責(zé)任，也要承擔(dān)社會貢獻(xiàn)、人力資源、資源環(huán)境、社區(qū)及其他等方面的社會責(zé)任，當(dāng)這些非企業(yè)組織需要報告上述社會責(zé)任履行信息時，也就成為非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)客體。從深層意義來說，由于政府機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位及NGO這些非企業(yè)組織履行的是公共責(zé)任，其全部職責(zé)都可以理解為社會責(zé)任，這些非企業(yè)組織的全部績效信息都可以理解為社會責(zé)任信息。從這個意義來說，這些非企業(yè)組織是當(dāng)然的非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)客體。
（五）非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)內(nèi)容
審計(jì)內(nèi)容關(guān)注審計(jì)什么，非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)內(nèi)容也不例外。關(guān)于企業(yè)社會責(zé)任的內(nèi)容，有不同的研究視角。一種觀點(diǎn)從責(zé)任對象的角度來研究社會責(zé)任內(nèi)容，一般認(rèn)為，社會責(zé)任應(yīng)包括對股東、債權(quán)人、職工、客戶、消費(fèi)者、供應(yīng)商、社區(qū)、一般公眾等利益相關(guān)方所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任[30]。我國學(xué)者李正和向銳[31]將社會責(zé)任信息分為六類：環(huán)境問題類、員工問題類、社區(qū)問題類、一般社會問題類、消費(fèi)者類、其他類。另一種觀點(diǎn)從責(zé)任維度的角度來研究社會內(nèi)容，美國全國會計(jì)師協(xié)會[33]在1974年發(fā)表的研究報告中，將社會責(zé)任信息分為四類：社區(qū)參與、人力資源、自然資源和環(huán)境、產(chǎn)品與服務(wù)。Carroll[23]認(rèn)為，社會責(zé)任包括經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法律責(zé)任、倫理責(zé)任、自愿捐贈責(zé)任。作為企業(yè)來講，經(jīng)濟(jì)責(zé)任就是創(chuàng)造價值以回報股東；法律責(zé)任就是要奉公守法，遵章納稅；倫理責(zé)任就是企業(yè)要有良知；自愿捐贈責(zé)任也就是慈善責(zé)任，是企業(yè)最高的境界，感恩社會、感恩國家。Trotman&Bradley[33]將社會責(zé)任信息分為六類：環(huán)境、能源、人力資源、產(chǎn)品、社區(qū)參與、其他。
筆者認(rèn)為，對企業(yè)社會責(zé)任的內(nèi)容需要同時從上述兩個視角來揭示，責(zé)任對象揭示了對誰承擔(dān)社會責(zé)任，而責(zé)任維度揭示了究竟承擔(dān)什么責(zé)任。由于與企業(yè)相關(guān)的利益相關(guān)者較多，并且企業(yè)對于不同的利益相關(guān)者可能有不同的社會責(zé)任，所以，需要針對不同的責(zé)任對象來披露其社會責(zé)任履行情況。將上述責(zé)任對象和責(zé)任維度結(jié)合起來，企業(yè)社會責(zé)任信息內(nèi)容框架如表1所示，非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息是其中的主要內(nèi)容。
以上討論的是企業(yè)社會責(zé)任信息的內(nèi)容。對于政府機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位和NGO這些非企業(yè)組織來說，其責(zé)任對象和責(zé)任維度可能都不同于企業(yè)，就責(zé)任對象來說，一般可以區(qū)分為服務(wù)對象、職工、供應(yīng)商、社區(qū)、一般公眾、資源環(huán)境、債權(quán)人、其他等，與企業(yè)相比，責(zé)任對象中沒有股東，并且將客戶和消費(fèi)者改為服務(wù)對象；就責(zé)任維度來說，一般可以區(qū)分為公共服務(wù)責(zé)任、法律責(zé)任、倫理責(zé)任和自愿捐贈責(zé)任，與企業(yè)相比，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任改為公共服務(wù)責(zé)任。根據(jù)上述兩個方面，也能構(gòu)成類似于企業(yè)社會責(zé)任信息內(nèi)容框架的非企業(yè)組織社會責(zé)任信息內(nèi)容框架，非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息同樣是其中的主要內(nèi)容。
（六）非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)主體
審計(jì)主體關(guān)注誰來審計(jì)，非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)主體也不例外。目前，只有法國、瑞典、丹麥等少數(shù)國家對社會責(zé)任報告實(shí)行強(qiáng)制審計(jì)[35]，大多數(shù)國家對社會責(zé)任報告實(shí)行自愿審計(jì)。由于這個原因，社會責(zé)任報告的審計(jì)主體較為復(fù)雜，政府審計(jì)機(jī)關(guān)、會計(jì)師事務(wù)所、認(rèn)證機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會、研究機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)都在進(jìn)行社會責(zé)任報告審計(jì)[5，27]。
從專業(yè)勝任能力來說，上述機(jī)構(gòu)應(yīng)該都沒有問題。但是，審計(jì)主體的關(guān)鍵問題是獨(dú)立性，只有能保持獨(dú)立性的機(jī)構(gòu)才能作為社會責(zé)任審計(jì)主體。
如果是一個大型組織的內(nèi)部單位向其上級組織提交的社會責(zé)任報告，則該大型組織自己建立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對內(nèi)部單位當(dāng)然具有獨(dú)立性，可以作為內(nèi)部社會責(zé)任報告的審計(jì)主體。但是，如果是該大型組織自身的社會責(zé)任報告，則該內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)就失去獨(dú)立性，只能由外部機(jī)構(gòu)來審計(jì)。
當(dāng)企業(yè)或非企業(yè)組織需要對外披露其社會責(zé)任報告時，外部機(jī)構(gòu)對這些報告進(jìn)行審計(jì)，這些外部機(jī)構(gòu)能否保持獨(dú)立性有兩個關(guān)鍵問題，一是由誰來選聘外部機(jī)構(gòu)，二是外部機(jī)構(gòu)本身是否對審計(jì)結(jié)論承擔(dān)法律責(zé)任。由于社會責(zé)任的責(zé)任對象較為廣泛，具體的責(zé)任對象與企業(yè)或非企業(yè)組織之間并無清晰的合約，所以，社會責(zé)任委托關(guān)系是多委托人，在這種情形下，社會責(zé)任關(guān)系的委托人本身并不具備委托審計(jì)師的能力，所以，社會責(zé)任關(guān)系的委托人一般不能成為審計(jì)關(guān)系的委托人。在這種情形下，一般是由需要披露社會責(zé)任信息的企業(yè)或非企業(yè)組織自行選聘外部機(jī)構(gòu)對其社會責(zé)任報告進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)委托人和被審計(jì)單位合二為一，從某種意義上有些管理層“自我審計(jì)”的意味，很類似于股權(quán)高度分散的上市公司的會計(jì)報表審計(jì)。如何破解這種“自我審計(jì)”的困局呢？上市公司的做法是由董事會下屬的審計(jì)委員會來負(fù)責(zé)審計(jì)師聘請事宜，而審計(jì)委員會主要由獨(dú)立董事組成，這個委員會相對獨(dú)立于管理層，所以，這種制度安排為審計(jì)師能保持獨(dú)立性奠定了一定的基礎(chǔ)。同此類似，社會責(zé)任報告審計(jì)的審計(jì)師選聘也由具有獨(dú)立于管理層的機(jī)構(gòu)來負(fù)責(zé)，從而為審計(jì)師能保持獨(dú)立性奠定一定的基礎(chǔ)。在實(shí)踐中，一些企業(yè)或非企業(yè)組織成立了社會責(zé)任委員會[36]，如果這個委員會主要由外部人士組成，并且由這個機(jī)構(gòu)來選聘社會責(zé)任報告的審計(jì)師，則一定程度上為審計(jì)師的獨(dú)立性奠定了基礎(chǔ)。
要保持獨(dú)立性，由誰來選聘審計(jì)師是一個方面。另一個方面是審計(jì)師能否對審計(jì)結(jié)論承擔(dān)法律責(zé)任。對于社會責(zé)任審計(jì)來說，即使由獨(dú)立于管理層的社會責(zé)任委員會來選聘審計(jì)師，而這個委員會在很大程度上可能是企業(yè)或非企業(yè)組織的管理層建立起來的，其本身的獨(dú)立性就有缺陷。所以，不能完全指望這個委員會來保障審計(jì)師的獨(dú)立性。這些需要審計(jì)師自身重視獨(dú)立性。怎么才能做到呢？可行的辦法是讓審計(jì)師對其審計(jì)意見承擔(dān)法律責(zé)任，如果審計(jì)意見錯誤，則承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。在這種制度安排下，審計(jì)師就能較大程度上保持客觀公正，抵制管理層的壓力。而審計(jì)師要承擔(dān)法律責(zé)任，需要對其組織形式和資本投入有一定的要求，凡是不符合這些要求的，都不能成為社會責(zé)任報告的審計(jì)師。根據(jù)這個標(biāo)準(zhǔn)，行業(yè)協(xié)會和一些科研機(jī)構(gòu)可能就無法承擔(dān)法律責(zé)任，從而不宜作為審計(jì)師。
（七）非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)方法
審計(jì)方法關(guān)注怎么審計(jì)，在審計(jì)基礎(chǔ)理論層面，主要關(guān)注審計(jì)取證模式，非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)方法也不例外。
目前，關(guān)于社會責(zé)任審計(jì)的相關(guān)準(zhǔn)則不少，國外有國際審計(jì)與鑒證準(zhǔn)則委員會（IAASB）的ISAE 3 000、英國社會和倫理責(zé)任研究組織（Institute for Social and Ethical Accountability）頒布的AA1 000、全球報告者的G4標(biāo)準(zhǔn)，國內(nèi)有CAS3101（中國注冊會計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3101：歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)），國內(nèi)一些行業(yè)協(xié)會還頒布了鑒證準(zhǔn)則，例如，《中國紡織服裝企業(yè)社會責(zé)任報告驗(yàn)證準(zhǔn)則》[35]。這些準(zhǔn)則的主體內(nèi)容是對社會責(zé)任報告鑒證程序的規(guī)定，其中包括對非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息鑒證程序的規(guī)定。縱觀這些鑒證準(zhǔn)則，對于非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息鑒證，其體現(xiàn)的取證模式主要是命題論證模式，一定程度上也體現(xiàn)了審計(jì)取證的其他三類模式：數(shù)據(jù)流程模式、數(shù)據(jù)分析模式和專業(yè)測量模式[37]。
命題論證模式的基本邏輯是信息跟蹤，從上一層級的信息跟蹤到下一層級的信息，通過層層跟蹤，驗(yàn)證最高層級信息的真實(shí)性，這種跟蹤過程，類似于將大命題分解為小命題進(jìn)行證明。這種層層跟蹤的核心是，對于支持社會責(zé)任報告的原始信息也要跟蹤其支持信息，而不只是直接相信原始信息。例如，人力資源審計(jì)中，對員工的勞動時間，可以從社會責(zé)任報告跟蹤到考勤記錄，進(jìn)而跟蹤到薪酬支付，在此基礎(chǔ)上，可以抽樣跟蹤到員工個人，通過這些跟蹤，就能驗(yàn)證員工的勞動時間。現(xiàn)行實(shí)務(wù)中，一些鑒證機(jī)構(gòu)對社會責(zé)任報告的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的鑒證，只是將報告中的數(shù)據(jù)與企業(yè)相關(guān)原始文件進(jìn)行對比，并沒有對原始文件數(shù)據(jù)本身的可靠性進(jìn)行鑒證，這種鑒證方法雖然可以歸納為命題論證模式，但是對相關(guān)原始文件中的數(shù)據(jù)進(jìn)行跟蹤，鑒證風(fēng)險很大[27]。
數(shù)據(jù)流程模式的基本邏輯是，如果數(shù)據(jù)生產(chǎn)流程值得依賴，則這些數(shù)據(jù)本身也就值得依賴。對于有些社會責(zé)任數(shù)據(jù)，其數(shù)據(jù)本身難以驗(yàn)證或雖然能驗(yàn)證但不符合成本效益原則，但是其生產(chǎn)流程具有較高的可靠性，對于這類數(shù)據(jù)首先對數(shù)據(jù)流程進(jìn)行評估，如果數(shù)據(jù)流程值得依賴，就直接判斷數(shù)據(jù)本身也值得依賴。例如，有些環(huán)境數(shù)據(jù)是由第三方提供的，在這種情形下，審計(jì)師評估第三方獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力，如果評估結(jié)果是第三方的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力都是值得依賴，則可以推斷其提供的環(huán)境數(shù)據(jù)值得依賴。
數(shù)據(jù)分析模式的基本邏輯是通過數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系來判斷數(shù)據(jù)是否值得依賴，如果預(yù)期的數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系不存在，則認(rèn)定數(shù)據(jù)疑點(diǎn)，在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步驗(yàn)證數(shù)據(jù)的可靠性。社會責(zé)任信息特別是非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息，許多都存在數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系，通過驗(yàn)證這些邏輯關(guān)系，能找出數(shù)據(jù)疑點(diǎn)，對于這些疑點(diǎn)進(jìn)行進(jìn)一步的跟蹤，可以驗(yàn)證數(shù)據(jù)的可靠性。例如，通過機(jī)器生產(chǎn)能力與產(chǎn)量之間的關(guān)系，能一定程度上驗(yàn)證生產(chǎn)時間，從而驗(yàn)證員工作業(yè)時間；通過機(jī)器單位能耗與用電量的關(guān)系也能驗(yàn)證機(jī)器的開工時間，從而驗(yàn)證員工的作業(yè)時間。
專業(yè)測量模式的基本邏輯是現(xiàn)場測量以獲取數(shù)據(jù)，將這種數(shù)據(jù)與責(zé)任方提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，判斷責(zé)任方提供數(shù)據(jù)的可靠性。一些資源環(huán)境數(shù)據(jù)可以采用這種取證模式。
（八）非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)環(huán)境
審計(jì)環(huán)境理論關(guān)注審計(jì)與環(huán)境之間的關(guān)系，非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)的審計(jì)環(huán)境理念也不例外。一方面，審計(jì)環(huán)境通過一些路徑影響非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)，例如，審計(jì)環(huán)境會影響人們對非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)的認(rèn)識，進(jìn)而影響審計(jì)需求及審計(jì)重點(diǎn)，審計(jì)環(huán)境還會影響非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)的具體技術(shù)手段等。另一方面，非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)通過其審計(jì)產(chǎn)品的使用，也會對審計(jì)環(huán)境產(chǎn)生影響。畢竟人們不是為審計(jì)而審計(jì)，審計(jì)的最終目的是通過審計(jì)產(chǎn)品來影響人們的行為，而人們的行為一旦因?qū)徲?jì)而發(fā)生改變，審計(jì)對其環(huán)境的影響也就發(fā)生了。
四、結(jié)論和啟示
非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)是治理社會責(zé)任信息失真的機(jī)制之一，本文從理論上分析其基礎(chǔ)性問題，提出非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)基本理論框架。
關(guān)于審計(jì)需求，組織作為社會責(zé)任承擔(dān)者，為降低其社會責(zé)任成本或向外部傳遞其履行社會責(zé)任的信號，建立了多種機(jī)制，非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)是其中之一。
關(guān)于審計(jì)本質(zhì)，非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)是以系統(tǒng)方法獨(dú)立鑒證社會責(zé)任履行相關(guān)非財(cái)務(wù)計(jì)量信息中的問題和次優(yōu)問題并將結(jié)果傳達(dá)給利益相關(guān)者的制度安排，可以具有鑒證、評價和監(jiān)督三大功能。
關(guān)于審計(jì)目標(biāo)，利益相關(guān)者希望通過非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)來抑制責(zé)任方的非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息失真，責(zé)任方希望非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)傳遞“好信息”，審計(jì)師的目標(biāo)是生產(chǎn)審計(jì)委托人滿意的審計(jì)產(chǎn)品，包括鑒證產(chǎn)品、評價產(chǎn)品和處理處罰產(chǎn)品。
關(guān)于審計(jì)客體，非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息報告者都是可能的審計(jì)客體，包括具有一定的規(guī)模的企業(yè)、政府機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位和NGO。
關(guān)于審計(jì)內(nèi)容，需要將社會責(zé)任對象和責(zé)任維度結(jié)合起來構(gòu)建社會責(zé)任信息框架，這種框架中包括非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)內(nèi)容，不同的責(zé)任對象、不同的責(zé)任維度，責(zé)任數(shù)據(jù)的具體內(nèi)容不同。
關(guān)于審計(jì)主體，許多機(jī)構(gòu)具有專業(yè)勝任能力，其中，能保持獨(dú)立性的機(jī)構(gòu)可以成為非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)主體，由于社會責(zé)任關(guān)系中缺乏可確指的責(zé)任對象來充當(dāng)審計(jì)委托人，審計(jì)主體的獨(dú)立性主要依賴于審計(jì)主體的選聘機(jī)制及審計(jì)主體自身對其審計(jì)意見具有承擔(dān)法律責(zé)任的能力。
關(guān)于審計(jì)方法，非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息鑒證的主流模式是命題論證模式，數(shù)據(jù)流程模式、數(shù)據(jù)分析模式和專業(yè)測量模式也有用武之地。
關(guān)于審計(jì)環(huán)境與審計(jì)的關(guān)系，一方面，審計(jì)環(huán)境通過審計(jì)需求、審計(jì)技術(shù)方法等路徑影響非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)；另一方面，非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)通過其審計(jì)產(chǎn)品的使用來改變?nèi)藗兊男袨椋M(jìn)而影響審計(jì)環(huán)境。
本文的研究啟示我們，非財(cái)務(wù)計(jì)量社會責(zé)任信息審計(jì)本身是一個系統(tǒng)，要想這種審計(jì)制度得以有效運(yùn)行，必須協(xié)調(diào)考慮其相關(guān)各要素，片面關(guān)注其中的某些要素，這個審計(jì)制度的功能可能難以有效地發(fā)揮。
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