時間：2023-09-07 09:19:56
序論：速發(fā)表網結合其深厚的文秘經驗，特別為您篩選了11篇企業(yè)風險管理現狀范文。如果您需要更多原創(chuàng)資料，歡迎隨時與我們的客服老師聯系，希望您能從中汲取靈感和知識！
1 虧損嚴重。過去的企業(yè)改革，一直足以搞活大中型國有企業(yè)為中心展開的，可以說從某種程度上忽視了中小企業(yè)在發(fā)展進程中的問題和需要。我國中小企業(yè)由于歷史造成的規(guī)模小，技術、產品和管理比較落后，加之政策扶持少，所以市場競爭能力普遍較差，經濟效益參差不齊，在國際競爭國內化的環(huán)境下，中小企業(yè)很難快速發(fā)展。
2 融資困難。資金是企業(yè)生存發(fā)展不可或缺的資源，但融資難卻是中小企業(yè)發(fā)展中的先天的問題。在各種融資方式中，銀行信貸是重要的資金來源，但由于中小企業(yè)在自用資產、信譽名聲等方面的劣勢，使銀行從自身利益出發(fā)，通常不愿開展中小企業(yè)信貸業(yè)務。
3 財務管理能力不強。當前中小企業(yè)的財務普遍存在兩方面問題。一是內部控制薄弱，企業(yè)領導專權不受約束、財務控制執(zhí)行不力、基礎管理薄弱、成本粗劣、財會人員素質偏低等。二是在資金不足時融資困難。主要體現在融資成本高，風險大，資信相對較差，造成中小企業(yè)信用等級低。在產品銷售上，無力支撐市場競爭所必需的龐大營銷費用，在銷售上處于劣勢。
4 企業(yè)管理外在環(huán)境不理想。首先，在于政府決定企業(yè)行為。由于企業(yè)不是法人資格的實體，而是作為政府的附屬體。因此，企業(yè)的開辦、經營者的任命、廠房場地的選址、機器設備的購置、生產項目的確定、勞動人力的組成、生產資金籌集、原材料燃料的組織、產品銷售的渠道、經營成果的要求，無不要靠“紅頭文件”和行政首長的“拍板”這種政府決定企業(yè)行為的管理辦法，必然產生盲目性。其次，在于企業(yè)不顧市場取向。由于政府決定企業(yè)行為，企業(yè)經營者既沒有管理財產權，也就不用承擔財產的責任。這樣一來，企業(yè)經營者的決策、決心服從于政府的計劃，為保證職工資的發(fā)放，全力為完成和超額完成產值任務而奮斗，以達到對上交得了差，對下說得過去。為此，企業(yè)經營者的行為取向不在于市場，而是在于完成產值計劃。
三、加強中小企業(yè)財務管理的對策分析
1 解決中小企業(yè)財務管理中存在的問題的對策
(1)政府方面。①中小企業(yè)的經營規(guī)模小、抵御市場風險的能力差及資金經營能力差等因素決定了它通過市場融資資信很低的特點，這個特點又從客觀上要求國家通過穩(wěn)定的融資機制給予企業(yè)適當的扶持。②成立中小企業(yè)基金。③加快建立中小企業(yè)信用擔保體系。
(2)企業(yè)自身方面。①企業(yè)要調整資金投向，以規(guī)避投資風險投資要面向市場，對投資項目進行可行研究，并正確進行投資決策，努力降低投資風險。②企業(yè)要強化資金管理，加強財務控制。③優(yōu)化資本結構，創(chuàng)造良好的外部信用潛力中小企業(yè)受企業(yè)規(guī)模限制，承受財務風險的能力比較低，因此形成合理的資本結構、確定合理的負債比例尤為重要。④加強財會隊伍建設，提高企業(yè)全員的管理素質。
2 解決中小企業(yè)融資困境的策略
(1)挖掘資金潛力。從企業(yè)內部挖掘資金潛力是中小企業(yè)融資的一個重要方法。由于資金是中小企業(yè)生存和發(fā)展的關鍵因素，如果企業(yè)經營不善，最容易流失的就是流動資金。因此，加強管理減少流動資金的流失，加快流動資金的周轉就成了中小企業(yè)流動資金管理的重中之重。
(2)商業(yè)信用融資。商業(yè)信用融資是指企業(yè)利用其信用，在銷售商品，提供服務的經營過程中向客戶籌集資金的一種融資行為。其形式主要有以應付帳款、分期付款等形式提供的賣方信用和以預付定金和分期預付定金等形式的買方信用兩大類。商業(yè)信用融資取得資金迅速、手續(xù)簡便、融資成本很低，是中小企業(yè)需短期融資時首先可以考慮的。
(3)選擇多種擔保貸款方式。中小企業(yè)融資時，可向外尋求新的擔保形式解決抵押難問題。目前，中小企業(yè)主要通過企業(yè)自身的不動產抵押的方式作為擔保取得銀行貸款，但此種方法能取得的銀行貸款額度很少，因此可向專門開展中介服務的擔保公司尋求擔保服務，特別是政策性擔保公司，能有效減少中小企業(yè)融資的風險，深受中小企業(yè)的歡迎。
(4)直接融資策略。當企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模時，就要進入資本經營階段，企業(yè)必須借助直接融資才能發(fā)展壯大。因此，發(fā)展多種形式的風險投資資金籌集渠道，鼓勵民間風險投資，允許有自主創(chuàng)新的優(yōu)秀中小企業(yè)進入資本市場發(fā)行股票和債券，為創(chuàng)新型科技企業(yè)上市而設立的創(chuàng)業(yè)板塊市場將對符合條件的中小企業(yè)提供新的融資渠道，有利于留住優(yōu)質上市資源，加快我國自主創(chuàng)新的步伐，促進風險投資業(yè)的發(fā)展。建立多層次投融資資本市場，是切實解決制約中小企業(yè)融資“瓶頸”的必然選擇。
3 財務風險的技術性規(guī)避方法
國內企業(yè)近年宋發(fā)展速度加快，規(guī)模擴張能力增強，但由于管理滯后等方面的原因，財務風險的發(fā)生頻率較高。譬如，有的企業(yè)資產負債率過高，經濟效益不佳，時常發(fā)生無力償還貸款及再籌資困難的籌資風險，有的企業(yè)盲目投資，亂上項目，投資后回收期過長，或不能產生預期的收益而影響整體發(fā)展，就有可能產生了投資風險；有的企業(yè)產品銷售出去后，長期收不回款項，又沒有適當的收賬政策和措施，致使企業(yè)出現大量的壞賬損失，同時，存貨不能及時銷售變現，使得企業(yè)資金回收風險加劇。有的企業(yè)不注意積累，對企業(yè)創(chuàng)造的利潤及資金過度分配，或分配比例不當，當企業(yè)需要發(fā)展或出現經營困難時，要么發(fā)展后勁和持續(xù)力不足，要么抗風險能力降低，從而產生收益分配風險。要想提高市場競爭能力，在加快發(fā)展速度的同時提高發(fā)展質量，就不能不對財務風險進行及時的預防和規(guī)避。
面對企業(yè)風險管理中存在的問題，要進一步提高企業(yè)管理人員的能力和素質，讓他們知曉不重視風險管理對于企業(yè)所帶來的危害。要遵循“引進來和走出去”的原則，可以聘請一些經驗豐富、能力比較強的人員到企業(yè)內部進行培訓，還要加大與其他企業(yè)管理人員的溝通與交流力度，讓他們走出去學習先進的風險管理經驗和方法，積極更新風險管理理念，提高管理人員的能力和素質，這是新時期企業(yè)風險管理的重點?？傊?，管理層面的人員要不斷的創(chuàng)新管理，不斷改進內部風險控制方式，提倡安全發(fā)展以及經濟效益齊頭并進的管理哲學，要重視企業(yè)內部風險管理的效果，通過企業(yè)信息化的網絡平臺的建設，積極設立信息溝通系統，制定相應的人力資源管理政策，這樣才么能更好的貫徹企業(yè)的內部風險管理機制。
2.強化企業(yè)經營風險評估與管理過程
企業(yè)經營管理面臨的風險比較多，但是其中有一部分風險通過采取有效的措施是能夠有效規(guī)避的。所以，企業(yè)管理者要重視風險評估的開展工作，采取積極有效的措施來進行風險的預防，要學會識別風險、控制風險。換句話說，就是要積極的減少在企業(yè)快速發(fā)展過程中可能帶來的一些不良影響。當企業(yè)的經營環(huán)境發(fā)展改變的時候，或者是企業(yè)需要拓展新的業(yè)務的時候，就需要進一步加大產品市場的調研力度，綜合多種狀況來對風險發(fā)生的可能性進行評估，這樣才能針對具體的風險來采取相應的對策。除此之外，伴隨著這信息技術的不斷發(fā)展，在企業(yè)發(fā)展過程中，還可以引入現代信息管理系統，運用計算機來進行搜集可能出現的風險狀況，通過網絡實現相關信息資源的共享，運用現代化的設備和技術來對風險發(fā)生的可能性進行分析，這樣才能保證決策的科學性和合理性。
3.細化管理控制方式和執(zhí)行上的職責
首先，要保證職責分離開來。在現代企業(yè)內部風險管理過程中，職責分離是一項基本的要求，企業(yè)的一切的交易都要遵循這個原則，對員工的職責進行科學的劃分，這樣才能形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。其次，要科學設計流程。要明確各個工作崗位的責任和義務，讓每一道工序都能互相檢查，這樣才能互相牽制。第三是績效的考評。企業(yè)各個部門要定期的進行績效考評工作，這樣是工作目標完成狀況下的一種事后的控制措施，是一段時期員工工作成效的總結，也是發(fā)現問題、改進工作方式的過程。最后，要全體員工參與進來。不管是經營管理層還是其他人員發(fā)現企業(yè)內部風險管理存在的缺陷，就需要向企業(yè)管理層進行及時的匯報，幫助企業(yè)更快更好的實現預期的目標，進而提高企業(yè)風險管理水平。
中圖分類號：F423.3 文獻標識碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（s）.2012.06.27 文章編號：1672-3309（2012）06-67-02
隨著我國市場經濟的不斷發(fā)展，企業(yè)作為市場經濟最重要的元素，承擔的風險也越來越大，其中最突出的就是財務風險。如果企業(yè)不能有效規(guī)避財務風險，輕則將導致企業(yè)的利潤損失，重則會導致企業(yè)倒閉。在我國市場經濟還不健全的情況下，研究當前我國企業(yè)的財務風險和財務控制管理，具有重大意義。
一、企業(yè)財務風險的理論分析
（一）企業(yè)財務風險的定義及特點
從一般意義上來說，企業(yè)流動資金枯竭、不能到期償還債務，就會形成財務風險。學術理論界對企業(yè)財務風險概念的論述，主要有兩種觀點：第一種觀點是狹義的。持這一觀點的學者們認為財務風險是由公司的負債直接引起的，并由負債公司的股東承受的風險。第二種觀點是廣義的。持該觀點的專家學者們認為，財務風險就是指在企業(yè)財務活動中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財務收益與預期收益發(fā)生的差異程度。國際上通行的財務風險主要是指狹義的財務風險，即指企業(yè)現金支付風險和籌資風險。
（二）企業(yè)財務風險產生的原因
財務風險的存在，會對企業(yè)生產經營產生重大影響。企業(yè)通過對資本運動的管理來達到其價值最大化的理財目標，因此企業(yè)的財務風險也就蘊藏在整個資本運動過程中，具體可分為外部因素和內部因素。
1、外部原因
企業(yè)財務管理宏觀環(huán)境的復雜性是導致財務管理風險的主要外部原因。財務管理的宏觀環(huán)境包括經濟環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境、社會文化環(huán)境、資源環(huán)境等因素。企業(yè)外部環(huán)境是企業(yè)財務決策難以改變的外部約束條件，對企業(yè)財務管理目標將產生極大的影響。因此，企業(yè)要更多地適應這些外部環(huán)境的要求和變化。由于這些因素存在于企業(yè)之外，其變化對企業(yè)來說，是難以預見和難以改變的，這必然影響到企業(yè)的財務活動，比如利率的變動必然會產生利率風險，包括支付的利息過多的風險、產生利息的投資發(fā)生虧損的風險和不能履行償債義務的風險。如果企業(yè)財務管理基礎薄弱，缺乏市場觀念和對外部環(huán)境變化的適應及應變能力，面對外部環(huán)境不利變化不能進行科學的預見，反應滯后，措施不力，財務風險必然產生。外部環(huán)境的不利變化必然給企業(yè)帶來財務風險。
2、內部原因
企業(yè)內部財務關系混亂是我國企業(yè)財務風險產生的又一重要原因。企業(yè)內部各部門之間，包括關聯企業(yè)之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權責不明、關系混亂的現象，使得資金流失嚴重，使用效率也比較低下。企業(yè)與上級企業(yè)之間，在物資籌備、產品生產、成品銷售、財務管理等各環(huán)節(jié)之間缺乏良好的協調，造成企業(yè)之間三角債現象嚴重、存貨管理混亂。另外，在企業(yè)的投資決策環(huán)節(jié)，由于沒有做好投資的可行性分析，市場調研力度不夠，投資盲目性比較大，最后形成投資失敗，不良資產大量產生，資金流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保證，這也是財務風險的產生根源之一。企業(yè)存貨和應收賬款管理機制不健全也是財務風險根源。目前我國企業(yè)的流動資產比例普遍較低，即便是在流動資產中，存貨的比重相對較大，甚至有一部分超儲積壓商品。由于存貨的變現能力較低，大量的存貨不僅增加了企業(yè)管理費用，也降低了流動資金的比重，不利于企業(yè)的資金周轉。同時，長期持有存貨還要承擔因存貨市場價格下跌而產生損失的風險。而且，企業(yè)為增加產品的市場占有率，經常會采用應收賬款方式銷售產品，但在收回應收賬款的過程中，一方面?zhèn)鶆杖碎L期占用本企業(yè)資金，影響本企業(yè)資金的流動性；另一方面，對客戶的信用水平和經營狀況不夠了解，造成大量應收賬款不能收回，形成壞賬損失。
（三）企業(yè)財務風險的表現形式
財務管理風險的表現形式多種多樣，在我國企業(yè)中較典型的表現主要有：
1、獲利能力低，經濟效益差。具體表現為產品成本費用高，毛利率低；資產收益水平差，投資回報率低。
2、資金不足，缺乏償債能力。具體表現為資金匾乏，負債過度；信用等級低，融資能力差。
3、債務結構不合理。一般來講，企業(yè)的短期債務資金應當用于流動資產。當企業(yè)償還到期債務沒有足夠的現款時，可將變現能力強的流動資產變現后償還債務。如果企業(yè)短期債務比例過高，或者把短期借款資金投資于變現能力差的固定資產或其他長期資產，就會降低企業(yè)資產的流動性，影響短期償債能力。
4、經營能力不佳，不良資產比例大。具體表現為資產質量差，沉淀下來大量不良債權和“殘次冷背”存貨，資產周轉率低。
5、成長能力弱，企業(yè)發(fā)展停滯不前。具體表現為企業(yè)的資本積累率和銷售增長率下降，業(yè)務不斷萎縮，市場占有率下降。
二、我國企業(yè)財務風險控制管理的現狀及問題
（一）尚未形成良好的風險控制文化
我國企業(yè)之所以沒有形成良好的風險管理與控制文化，主要是由于企業(yè)財務風險意識淡薄而且缺少足夠的風險控制人員。企業(yè)應該有一種對財務風險管理和控制一致認同的文化，在這種企業(yè)文化中，每一位成員都能夠做到積極辨識企業(yè)面臨的財務風險，有效降低企業(yè)財務風險帶來的成本。要提高企業(yè)董事會、高管層對風險管理的意識和能力，自上而下的主動提高風險管理水平，企業(yè)在整個運作過程中應注重風險管理控制人才的培養(yǎng)及員工素質的培養(yǎng)，用文化和理念以及制度來約束和培養(yǎng)人才。
（二）缺少科學的公司治理機制
目前我國企業(yè)的治理結構機制不能有效進行控制，這是造成決策失敗的主要原因。國內很多企業(yè)沒有解決好財務決策權的問題，導致內部財務管理體制的設置走向兩個極端，一種是高度集權式，財務管理決策權高度集中于母公司，子公司只享有少部份財務權，即人、財、物及供、產、銷等統一由母公司控制。另一種是過度分權式，即子公司享有充分的財務管理決策權。母公司對子公司的管理以間接管理為主。這兩種方式都存在著很明顯的缺陷，前者可能導致決策過分依賴于母公司，不易調動子公司經營的積極性，并且母公司承擔了巨大的決策壓力；后者的缺點在于不利于母公司統一協調指揮，可能導致下屬企業(yè)各自為政，片面追求自身利益而損害整體的利益。
（三）財務風險控制制度不完善
企業(yè)的財務風險控制不能得到有效進行，主要是目前我國的財務風險控制制度不健全。企業(yè)內部財務關系混亂、制度不健全致使各級部門資金管理的使用、利益的分配、事項報告或權責權限等權責不明，造成企業(yè)財務負擔加重。同時企業(yè)還沒有完善財務預警制度，這就使財務風險的監(jiān)督和控制不能及時有效地進行，也不能迅速采取風險應對措施，從而錯過了最佳的風險管理的時機。
（四）缺少信用體系和法律建設
由于我國目前的信用評級行業(yè)還屬于初級發(fā)展階段，市場中也尚未建立起良好的信用體系，不能為企業(yè)決策提供詳細的參考依據。企業(yè)要想擁有一套有效的客戶信用機制，就要有一個全面真實的財務信用數據信息作為支撐，還要有國際認可的技術和管理標準。同時我國企業(yè)信用管理也缺少健全的法律機制建設，對失信者缺乏有力的法律懲罰，這就造成了現在我國企業(yè)客戶信用機制軟化的普遍存在，在經濟活動中存在著大量的假冒偽劣、合同違約、拖欠賬款等信用問題。
三、大力加強我國企業(yè)財務風險控制管理
（一）加強企業(yè)自身對于會計內部控制的認識
目前我國企業(yè)普遍對內部會計控制認識不足，高層管理人員對內部會計制度不夠重視，甚至產生了誤區(qū)，認為內部會計控制會增加企業(yè)的負擔，阻礙企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)進行會計內部財務控制管理工作時，幾乎是敷衍了事，沒有實質性的計劃，針對這種情況，縱觀新時代的發(fā)展，加強企業(yè)內部會計控制刻不容緩。
（二）加強內部會計控制制度改革能夠實現企業(yè)內部結構的優(yōu)化
加強電算化在企業(yè)大規(guī)模的實施，加強企業(yè)內部信息的交流與管理，對于會計系統的嚴密性要有更高的要求，促使企業(yè)實現內部會計的優(yōu)化，保證會計信息真實并且可靠，數據的準確，而且對整個內部會計控制流程實行更加嚴格的管理。
（三）加強并完善企業(yè)財務制度，構建內部財務控制管理規(guī)章制度
企業(yè)建立完善財務制度，嚴格按全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則、成本效益原則進行。在財務內部財務控制管理上確保關鍵性崗位合理設置和職權的劃分，遵循不相容崗位相分離的原則。在財務制度的設計上應當于企業(yè)經營規(guī)模、業(yè)務范圍、風險水平和競爭狀況相適應，不能生搬硬套、照貓畫虎。與此同時還應兼顧成本效益原則，統籌考慮投入成本和產出效益之比，以適當的成本實現有效控制。
（四）加強內部審計，完善財務內部財務控制管理
內部審計是在一個組織內部對各種經營活動與控制系統的獨立評價，通過內部可以促進企業(yè)完善內部財務控制管理制度，創(chuàng)造更多的效益。企業(yè)應該加強內部審計制度，定期或者不定期的對企業(yè)財務控制制度進行檢查，其重點是對控制制度進行符合性的測試，找出企業(yè)經營管理中存在的問題，促進企業(yè)財務控制制度的執(zhí)行。
（五）加強財務人員的整體素質
國內很多企業(yè)，尤其是對于財務人員的文化程度、工作經歷和經驗不夠重視，導致一些企業(yè)的財務人員整體素質存在差異，對內部控制制度的理解和執(zhí)行力度會存在不同，對內部控制的實施效果有較大影響，如果企業(yè)人員整體素質較高，工作經驗較豐富會對內部控制的實施起到良好的推動作用。反之，會對企業(yè)內部控制的實施有一定的影響。內部控制執(zhí)行的關鍵是高層的管理人員對內部控制制度的執(zhí)行起到至關重要的作用，一是起到領導和表率的作用，二是以行政命令的要求強制嚴格執(zhí)行，這是控制能否順利執(zhí)行的關鍵。即體現了企業(yè)的執(zhí)行力，沒有強有力的執(zhí)行力是不可能將內部控制制度執(zhí)行到位的。因此，只有提高企業(yè)員工素質，獲得全方面的支持，才能確保內部控制制度發(fā)揮應有價值。
參考文獻：
一、我國民營服裝企業(yè)的發(fā)展現狀
中國是目前世界上最大的服裝消費國家，而且也是世界上最大的服裝生產國家，但中國服裝的整體發(fā)展情況卻不是很均衡。一方面，我國沿海地區(qū)的服裝生產量遠遠超過中西部地區(qū);另一方面，目前我國的服裝行業(yè)內的競爭主要表現在低層次上，大多是停留在價格、樣式之間的競爭上，品牌意識得不到提高，所以在國際市場上，多數企業(yè)只能依靠成本優(yōu)勢競爭。
民營服裝企業(yè)作為我國服裝企業(yè)的一個重要組成部分，他們的發(fā)展在很大程度上影響著我國整個服裝產業(yè)的發(fā)展。目前我國民營服裝企業(yè)大多是屬于“貼牌加工”服裝企業(yè)，企業(yè)自身沒有專屬的品牌，沒有專門的設計開發(fā)部門，主要從事的就是產品的生產制作。大多數的民營服裝企業(yè)雖然主要生產的產品是出口到國外的，但他們并沒有出口資格，因此只能從具有進出口資格的服裝企業(yè)手中接受訂單，如此一來，相應的加工費并沒有得到提高，扣除掉工人的費用，企業(yè)自身所獲得的利潤就微乎其微了。
二、民營服裝企業(yè)的風險現狀及產生原因
我國民營服裝企業(yè)之所以始終走不上國際舞臺，主要是由于自身所面臨的風險是多方面的。首先，企業(yè)沒有一個完善的設計部門，只能依賴別的品牌進行生產，因此獲得的利潤遠遠比不上可以進行品牌設計的服裝企業(yè)。其次，企業(yè)內部缺乏專業(yè)的人才，專業(yè)的人員可以利用自己本身掌握的知識技能給企業(yè)注入新鮮的血液，只有擁有不同于別的企業(yè)的創(chuàng)新之處，才可以在整個競爭市場上占有一席之地。目前我國大部分民營服裝企業(yè)在建成之初都是以家族企業(yè)的形式出現，企業(yè)本身的戰(zhàn)略現狀不能夠給專業(yè)人才提供廣闊的舞臺，所以也吸引不了人才，從而使整個企業(yè)的創(chuàng)新實力不能夠得到更好的發(fā)展。最后，企業(yè)的財務風險同樣制約著整個生產經營的發(fā)展，當民營企業(yè)發(fā)展到一定階段，大部分資金已經不再依靠當初創(chuàng)業(yè)的貸款和其它來源，更多的是依靠市場來獲得資金。此時，是最需要把握好自己的財務階段，一旦有所閃失，企業(yè)管理者本身也不會善于利用資金揚長避短，將會導致企業(yè)限制困境，把企業(yè)帶入崩潰的邊緣。
三、我國民營服裝企業(yè)風險管理分析
1．麥肯錫7S模型簡介。麥肯錫7S模型指出，在企業(yè)的生產經營過程中，僅僅依靠戰(zhàn)略和深思熟慮的行動計劃是不行的，戰(zhàn)略只是其中的一個要素。企業(yè)的發(fā)展過程中必須全面考慮各方面的情況，包括：戰(zhàn)略(Strategy)、員工(Staff)、制度(Systems)、技能(Skills)、結構(Strueture)、風格(Style)、共同價值觀(Shared Valueds)七大要素，只有將這七大要素結合起來，才能起到協同作用。其中，戰(zhàn)略、制度、結構是企業(yè)成功經營的“硬件”，員工、技能、風格和共同的價值觀是企業(yè)成功的“軟件”，只有將硬件因素與軟件因素相結合，才能使企業(yè)經營獲得成功。
2．民營服裝企業(yè)風險管理模型框架構建
（1）硬件分析。對于一般的民營服裝企業(yè)而言，企業(yè)領導管理層次是整個企業(yè)的核心所在，因此，在企業(yè)的發(fā)展過程中起著至關重要的作用。麥肯錫7S模型指出戰(zhàn)略、制度、結構是企業(yè)成功發(fā)展的“硬件”,那么對于這部分硬件的掌控正是由企業(yè)領導管理層次來負責。首先，我們要明確一個民營服裝企業(yè)想要在整個競爭市場上立于不敗之地必須要有一個完善的風險戰(zhàn)略作為基礎，這樣才可以使企業(yè)的風險管理與企業(yè)的發(fā)展緊密的結合在一起。對于一般的服裝企業(yè)而言，風險管理似乎并不會被企業(yè)的管理層次所看重，因為他們認為對于一個民營企業(yè)而言，最重要的應該是把企業(yè)的業(yè)務量放在企業(yè)戰(zhàn)略制定的首位，把直接能帶來收益的內容擺在所有工作的前面，忽視了風險管理的重要性，沒有意識到風險管理如果做不好的話，對于整個企業(yè)而言，再好的戰(zhàn)略方案也于事無補。因此，對于民營企業(yè)而言，在制定企業(yè)整體戰(zhàn)略的時候，要根據不同部門所面臨的不同風險制定一個全面的風險管理體系，在這個管理體系的基礎上制定完善的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，這樣才可以使戰(zhàn)略與風險統一。其次，在建立了完善的戰(zhàn)略之后就要擁有一個良好的企業(yè)制度來使整個經營發(fā)展更順暢的進行下去，從另一方面可以看出，企業(yè)的各項制度可以看做是一個企業(yè)的靈魂和它的戰(zhàn)略思想的體現。在企業(yè)各項制度的建立過程中我們也要著重考慮每一項制度建立的時候是不是有其他的風險所在。最常見的就是制度機制風險，這在民營服裝企業(yè)中可以表現在，企業(yè)在制定、執(zhí)行和完善制度的過程中可能會出現一些由于實施不到位而產生的風險。比如說在制定生產計劃的時候，由于沒有考慮到市場的變化，使制度的時效性降低，生產部門與銷售部門就會因此而出現分歧，如果沒有得到及時的改善的話，就會使庫存量提高，直接影響了企業(yè)的效益。最后一個硬件就是企業(yè)的結構，民營企業(yè)的組織借口不可能像一些大型的國有企業(yè)那么完善，因此在民營企業(yè)制定戰(zhàn)略后需要建立組織結構的時候，企業(yè)的高層管理者就要根據具體的部門所涉及到的工作任務來確定企業(yè)的整個組織結構。對于多數服裝企業(yè)而言，建立風險管理組織結構是為了完善風險管理的發(fā)展，根據組織結構中包含的各個部門具體分析其風險管理問題，從而使企業(yè)能夠擁有一個具體的風險管理組織結構。
(2)軟件分析。麥肯錫7S模型里把員工，技能，共同價值觀和風格定這四個因素為企業(yè)發(fā)展的“軟件”，對于民營服裝企業(yè)而言，這四個因素的風險管理內容是相互聯系，密不可分的。因此，我們在討論不同部門的風險管理問題時就要把其中相聯系的部門具體分析，從中選擇對有利于整個企業(yè)發(fā)展的方法來進行實施。一般的民營服裝企業(yè)只能部門可以劃分為企業(yè)高層管理部門，生產部門，財務部門，人力資源部門和營銷部門五個部門，這五個部門中企業(yè)的高層管理部門主要負責的是企業(yè)的整體戰(zhàn)略，制度和組織結構的建立，而另外四個部門主要負責的就是員工的管理，技能的提高，共同價值觀的建立和企業(yè)風格的確定。對于服裝企業(yè)的生產部門，它所面臨的主要風險是指在生產過程中所涉及到的技術水平，機器的運轉程度水平，以及人員的對于工作的反應程度對于服裝生產產生的一個影響。從技術水平上看，如果本企業(yè)對于生產技術水平不重視的話，其他競爭對手不斷提高自身技術，那么在整個競爭過程中，擁有良好技術的的企業(yè)就可以在有限的時間內生產出更多的服裝，供應量提升在一定程度就可以使整個企業(yè)的實力得到提高，也意味著利潤的提升。對于財務部門面臨的風險主要體現在企業(yè)資金運轉的是否順暢上，我國的大部門民營服裝企業(yè)的產品主要是以外銷為主，多數訂單是在生產客戶只需要先付定金，服裝生產后，客戶滿意后再付全款。那么在企業(yè)生產服裝過程中所需要的大部門資金就要依賴于自身的融資能力，一旦融資過程不順暢的話，那么整個資金鏈接就會出現問題，對于財務部門而言，融資風險是資金運轉中的重中之重。
在進行員工招聘的時候，人力資源主管就要充分考慮到招聘職位特點與應聘人員的性格是否適合，雖然說企業(yè)的利潤是與產品密不可分的，但從另一面看，產品是依賴于人員而產生的。如果員工對于分配給自己的工作不是很滿意的話，那么在整個工作過程中，這個員工就不會盡心盡力的完成自己的工作，擴展到整個企業(yè)就意味著員工的積極性得不到提高，企業(yè)的整體價值觀就會不統一。對于民營服裝企業(yè)的共同價值觀與風格的確定是與整體企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃結合在一起的，在樹立風險觀念的時候，企業(yè)管理人員要讓全體工作人員意識到風險既有可能給企業(yè)帶來損失但也可能給企業(yè)帶來意想不到的收益，因此，要意識到風險的雙重性。在培訓員工的過程中，要使員工樹立正確的風險管理觀念，逐步轉變自身的生產工作方式，改變自己的思想觀念，從根本上統一風險管理與生產經營。
通過以上分析，可以看出，民營服裝企業(yè)在建立企業(yè)風險管理框架的時候，需要將“硬件”與“軟件”相結合，將風險管理觀念滲透到企業(yè)的各個職能部門中，才可以使企業(yè)整個的風險管理水平得到提高。
參考文獻
[1]陳世陽．《規(guī)避信息化風險：從簽約開始》[J]．時代周刊．2005
“風險”一詞源于意大利語“RISQUE”，也就是在預期范圍之外的突發(fā)性事件，并且對于本來良好的運行狀態(tài)具有一定的破壞力，打消原本平衡的可能性。風險的種類多樣，包括財務風險，法律風險，稅收風險等。其中，本文所研究的稅收風險是指涉稅行為未能遵從稅法而導致企業(yè)利益損失的可能性，它貫穿于企業(yè)的整個生命周期，具有不確定性、難控性、損害性、可管理性，是遏制企業(yè)未來發(fā)展的潛在性危機，所以對于稅收風險的管理是企業(yè)必須直面的問題。稅收風險的管理是風險管理體系中的一部分，所以我們有必要先了解風險管理。風險管理最早由美國的許布納博士于1930年的一次保險會議上提出的，從那時起迅速發(fā)展為一門獨特的管理學科，風險管理的目的即抑制不確定性造成的財務、效率等的損失。
二、現狀和問題
（一）風險的產生
我國的立法的主體是國家，因此有關稅收的法律是建立在國家行政利益之上的，也就意味著納稅人的個人利益將會妥協于國家的行政權力，也就是稅法。
法律是以文字的方式呈現的，也就是法律條文。從主觀層面上看，由于法律條文的表述形式的局限，對于不同的人會產生出不同的理解，甚至導致認識的偏差，最終引起收稅過程中的稅收流失，導致稅收風險的存在。另一方面，從客觀上看，我國的稅法體系存在漏洞，不夠完善，規(guī)范性有待加強，這也會造成納稅人的稅收風險。
這主要表現在納稅人和征稅人在法律面前的不對等關系，即信息不對稱。由于現行的稅務機關征稅的政策宣傳的覆蓋面不夠廣，甚至一部分本來應該明確、公開的納稅法規(guī)未能有效公開，造成納稅人對于法規(guī)認識和征稅人的認識存在出入，這不僅會造成巨大的稅務風險，還違背了“法律面前人人平等”的普適性原則
目前實行的法律規(guī)章中對于稅務機關的稅法解釋權和自由裁量權缺乏制約，導致了稅務機務實行職能的過程中對于裁量“度”的把握不夠精準，甚至出現嚴重偏差，這同樣侵犯了納稅人的正當權益，造成不可挽救的過失，而且納稅人也同樣不存在維護自己正當權益的可能性。法律規(guī)則的漏洞是禍根，稅務機關行使存在漏洞的規(guī)則就是對漏洞的放大，造成了更嚴重的財務流失和損失。
（二）風險控制
既然稅收風險的產生原因是多方面的，不可避免的，那么對于風險的控制責任對于風險的應急手段，之所以說是應急是因為真正的對于風險的處理是應該建立起一套從預測到識別、控制，再到處理，最后評估、總結的體系的。而風險控制只是其中的核心環(huán)節(jié)而已，并不是唯一環(huán)節(jié)。只不過在人們剛開始意識到稅收風險的時候，并沒有一套完整的體系，所以只能通過應急手段加以解決。在稅收風險控制的過程中應該分稅種控制，所以應該有一套稅種分類的指標，依法歸納稅收風險的控制點，實行戰(zhàn)略管理。
（三）現行管理模式下的問題
隨著我國市場經濟體制的深化，稅源的豐富性導致了風險的逐年上升和風險危害的逐年加重，大部分企業(yè)已經開始從無意識到有意識的通過正當手段規(guī)避稅收風險造成的財務損失和企業(yè)業(yè)績的下滑。表現在企業(yè)越來越重視稅收籌劃、安排；引入專業(yè)人才，專門設計培訓機構對專業(yè)人才進行培訓；有意識地對企業(yè)稅收風險管理現行制度進行調整，創(chuàng)新等。
盡管企業(yè)已經意識到了稅收風險的危害，但是對于風險的管理仍處于“初級階段“，在管理策略上下了很大的功夫，做足了準備，但在具體實施的過程中未能落實得當，沒有能夠嚴格執(zhí)行稅收籌劃，未能及時有效地對制度進行調整、變動，于是在進行動態(tài)稅籌劃時企業(yè)策劃者往往處于被動的局面，最終導致了風險無法有效規(guī)避，稅收風險較高，企業(yè)損失慘重。
在整個管理過程中，企業(yè)更多的是注重事后處理而非事前預防，即使有也只是“保守預防”。也就是說多數企業(yè)缺乏“遠見”，目光停留在問題和解決問題本身，而非主動預防，有效預防，“瞻前”意識的缺乏是一個普遍的待解決的問題之一。
企業(yè)在稅收風險管理上，往往帶有利益化傾向，而缺乏大局觀，整體意識。也就是說，控制風險和對風險的管理只是單純地為了提高盈利能力的目的，而不是為整個企業(yè)的長足進步作考量。這是企業(yè)管理者缺乏整體思維的表現，是管理者職能的缺位，因為作為一個管理者應該具備整體觀的基本素養(yǎng)，一葉障目，鼠目寸光的人是不具備擔任稅務管理職位的能力的，而這種缺位在如今的企業(yè)中竟然是普遍存在的，這又可以追溯到企業(yè)的人才管理的問題，那么牽連出來的事項可能就更多了。有時候，這種局限的思維會損害企業(yè)股東和合作者的利益，這會直接導致企業(yè)名譽的詆毀，其后果也同樣是無法挽回的。
三、企業(yè)稅收風險管理的對策
（一）企業(yè)稅收風險管理模式
稅收風險的識別是稅收風險管理模式中的核心環(huán)節(jié)，一方面它通過已掌握的涉稅數據和構建的指標體系，運用合理、有效的定性和定量的方式發(fā)現風險的存在，從源頭抑制風險，避免風險造成的更大的破壞。另一方面，它對風險發(fā)生的概率、稅收流失額度進行估算和預測，避免潛在的財務損失的風險。一個科學的識別系統是對于規(guī)避風險的作用是不可估量的。
風險識別講求規(guī)范化，即按照相關制度和標準明確管理人員的相關職責，劃清權責界限，避免權力的交叉、重疊。在稅收風險識別中，納稅遵從風險是主要的識別對象，應從不同層次和不同角度對納稅遵從度預測、估算，建立完善監(jiān)控模型，找到合適的系統參數、預警參數，提高規(guī)避風險的專業(yè)度。
稅收風險具有多樣性，因此從事風險識別 的管理人員需要有超前的眼光，對于信息要有靈敏的捕捉能力，善于利用科技手段進行精細的計算。另外，除了風險識別的直接管理者，還需要配備相應的監(jiān)督員，避免職權的過分集中。
稅收風險的識別方法主要分為稅收能力估算法和關鍵指標分析識別法。稅收能力估算法根據宏觀識別和微觀識別又可分為自上而下和自下而上，其中適用于企業(yè)的是自下而上的企業(yè)內部流程風險識別法，顧名思義就是通過繪制流程圖，對涉水環(huán)節(jié)和可能造成稅收流失的環(huán)節(jié)進行識別的方法，由于較為復雜，一般適用于大型企業(yè)。流程識別法講求動靜結合，通過靜態(tài)分析捕捉稅收風險潛在環(huán)節(jié)點，通過動態(tài)分析著眼流程圖之間的相關變動，找出關鍵點。比如在某個服裝公司的半成品庫里，縫制衣物前經過的半成品庫是生產過程中的重要環(huán)節(jié)，若發(fā)生意外導致公司無法及時交貸就會產生納稅風險，如果運用流程分析圖，靜態(tài)分析加之以動態(tài)比較，進而識別出潛在的涉稅風險，那么就可以有效地降低風險發(fā)現的可能性，減少財務損失。另外一種方法就是關鍵稅收風險指標識別法，也就是稅收預警指標主要通過建立稅收變動率、成本、利潤率等指標，再通過樣本采集的方式進行風險識別，需要專業(yè)的精算人員專業(yè)化的分析，所以主要適用于大型企業(yè)。
（二）風險評估
風險評估是建立在風險識別和預測的基礎上，對已經發(fā)生的風險所造成的損失程度，結合相關因素進行綜合的、全面的考慮，以便于提出有效的處理方案和策略，對稅收風險進行控制和管理。風險評估講求整體性、統一性、客觀性和可操作性。主要流程包括建構風險指標參數，數據加工處理，定性、定量分析，概率統計及修改參數，最終對原程序進行改進。
這里主要以側重于定性分析為例的專家經驗法來闡述稅收風險評估的步驟和原理。組建熟悉風險因素和發(fā)展趨勢的專家組，以書面形式提出風險概率大小的估算結果，整理專家組意見，對于存在分歧的點進行討論，重新計算概率，如此循環(huán)直至意見基本統一。風險度一般取決于兩個因素，即風險發(fā)生的概率和風險強度。
R=S*P
其中：R為風險度，風險事故損失/單位時間
S為風險強度，風險事故損失/事故次數
P為風險發(fā)生概率，風險事故次數、單位時間
根據此原理，專家經驗法的目的在于計算風險發(fā)生的概率和風險強度來估算風險度，將得到的數值與稅收風險指標體系中的數值進行比較，提出應對風險的計劃和策略，及時控制風險，將損失減小。當然，這種方法在分析的過程中工作量極大，而且，專家經驗法盡管雖然有定量分析，但這種定量分析是建立在經驗之上的，難免與實際情況不相符，造成計算誤差。
（三）稅收風險的應對
在整個稅收管理的過程中稅收風險的應對是最關鍵的一個階段。是直接的控制手段，以提高納稅遵從度，控制稅收流失為最終目的。在稅收風險的應對過程中，管理者要根據全面性、針對性、差別化的原則對稅收風險進行分類，逐一攻破，層層遞進，確定風險目標，明確應對策略，分析應對信息，實施具體方案，評估應對績效，完善風險應對體系。
風險應對環(huán)節(jié)最關鍵的是分門別類，個性化管理。比如在廢舊物資的生產企業(yè)要了解且也收購廢舊物的價格與同期市場價格是否存在增購進價格問題？于是通過半段企業(yè)資金規(guī)模，核實廢舊物資收購發(fā)票的真?zhèn)涡?，建立交易報驗制度則是重中之重。而在外貿企業(yè)則要考慮，企業(yè)外貿所得稅的監(jiān)管力度是否得當？利潤率是否低于預警指標？于是對所得稅的監(jiān)控力度的把握，對企業(yè)所得稅匯算的核審工作是尤為關鍵的。
四、企業(yè)稅收風險管理的實踐
盡管不同的企業(yè)在應對企業(yè)稅收風險的方法是呈現出不同的風景，但是在實施的過程中有時候并未取得理想的情形，往往與預期有相當大的距離，因為在實踐的過程中，企業(yè)會不自覺地忽略一些看似不影響全局實則起到決定性作用的問題。
企業(yè)要樹立稅收風險意識，企業(yè)的稅收風險意識要貫穿于企業(yè)整個生命周期，所以要建立起長效的管理模式。但是稅收風險不是一成不變的，所以要靈活應變。在規(guī)避風險的過程中要對原有模式要不斷的完善、改進。所以企業(yè)稅收風險的管理是一門藝術，需要管理者發(fā)揮主觀能動性，調動想象思維，不斷的創(chuàng)新，動態(tài)的管理。
企業(yè)要抓住 關鍵控制點，進行精細化管理。在一項復雜的精算任務中，管理者要投入較大的資源，若缺乏精細的構思就會導致量化的失誤，最終導致資源的浪費。
五、結語
企業(yè)稅收的風險貫穿于企業(yè)的整個生命周期，是企業(yè)的命脈，風險的存在也是企業(yè)未來發(fā)展的隱患。目前，企業(yè)基本都擁有一套適合自己的稅收風險管理體系，但普遍重視事后處理而輕視事前預測，導致管理的被動。稅收風險的管理體系包括識別、預測、評估和應對。其中，識別和預測是核心、基礎，應對是最關鍵的環(huán)節(jié)。另外，在實踐的過程中并不一定能達到理想的狀態(tài)，管理者要靈活應對，抓住關鍵點，有效的實行控制和解決。
參考文獻
彭明.企業(yè)稅收風險分析.湖南稅務高等?？茖W校學報，2011，116（24）.
蔣震.大企業(yè)稅收風險管理的思路和基本框架.稅收經濟研究，2011，70（6）.
（一）內控風險管理工作水平參差不齊
雖然部分中央企業(yè)已建立了內控風險管理體系，建立了定期或不定期風險評估機制，并開展了風險信息化系統建設。但仍有部分企業(yè)的風險管理工作剛剛開始，風險評估常態(tài)化機制尚未完成，企業(yè)內控風險工作建設相對還比較落后，風險管控水平較低，有待進一步加快。
（二）內控風險管理工作實效性不強
雖然已建立了內控風險管理體系，但風險管理工作缺乏完整性和專業(yè)性，近年來國有企業(yè)在投資、安全環(huán)保、人力資源、現金流等方面的重大事件時有發(fā)生，不可避免地給企業(yè)造成了經濟和聲譽損失，也凸顯了部分企業(yè)在重大風險管控方面的薄弱環(huán)節(jié)。
（三）風控管理信息化建設落后
整體來說國有企業(yè)的全面風險信息化建設進度較為緩慢，只有部分國有企業(yè)建立起風控管理信息系統。信息技術在企業(yè)各項風險管控工作中的應用仍不充分，無法滿足企業(yè)對信息收集、風險評估、預警測試、溝通報告等工作的信息化要求。已建立起風控信息系統的，其風控系統與企業(yè)其他業(yè)務系統的融合不足，不能有效量化風險水平，做到實時預警。
（四）風險管理評價與考核機制尚未形成
目前大部分國有企業(yè)尚未建立明確的風險管理考核評價辦法，對風險管理評價內容、標準的設置以及評價結果的應用等方面缺乏清晰、統一的認識。即使已建立了風險管理考核辦法的企業(yè)，但實際執(zhí)行效果不佳，未能真正與企業(yè)業(yè)績考核體系有效融合，發(fā)揮對風險管控的促進作用。
（五）風險意識薄弱
雖然針對國資委等外部監(jiān)管機構要求，國有企業(yè)建立了內控風險專職部門，并開展了風控體系建設工作，企業(yè)領導也對風險有了初步認識，但風險意識仍然比較薄弱。目前，國有金融企業(yè)對風險控制比較重視，但仍有不少企業(yè)認為風控是可有可無的，工作往往流于形式。相反，不少民營企業(yè)家有著很強的風險意識，華為董事長任正非在《華為的冬天》中對華為在迅速發(fā)展過程中面臨的風險進行全面剖析，他認為，企業(yè)從上到下，如果沒有真正認識到危機，當危機來臨的時候，就會措手不及。
（六）風控管理人才水平參差不齊
由于風險管控對于企業(yè)來說仍然屬于新生事物，企業(yè)風險防范和控制涉及領域廣，需要大量高層次的復合型人才，目前國內外對于風險管控方面比較權威的系統性培訓和專業(yè)認證也較少。因此，企業(yè)風險管控人才隊伍建設難度較大，風控管理人才水平參差不齊。
二、風險管控能力提升目標和原則
（一）戰(zhàn)略導向和風險管控并重的原則
要科學處理業(yè)務發(fā)展和風險管控之間的關系，既要通過風險管控保證企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展，防止顛覆性風險的出現，又要利用經濟和市場變局抓住機會風險促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，積極尋找企業(yè)發(fā)展與風險管控之間的最佳契合點。
（二）多種風險應對策略并舉的原則
風險管控的原則并不是單純使風險最小化，應該是確保將風險控制在與總體目標相適應并可承受的范圍內。要選擇適合企業(yè)實際情況的風險應對策略，對于重大風險，應做好風險管控措施。
（三）務求實效的原則
應密切關注日常風險控制措施的執(zhí)行情況，明確風險應對的主責部門及崗位，確?？刂拼胧┑挠行?zhí)行，定期檢查管理制度的完整性及適用性，及時對管理制度進行補充、更新和完善，以適應日常管理的需要。
三、提升風險管控能力的具體措施
（一）融入日常管理、注重實效
風險管控工作應有效融入企業(yè)的日常經營和業(yè)務活動中，避免“兩張皮”現象，切實發(fā)揮風險管控對企業(yè)管理的保障與提升作用。目前部分國有企業(yè)的風險管控工作已經與內部控制、內部審計、法律等工作相結合，今后還應加強與企業(yè)紀檢監(jiān)察、安全生產、質量管理、全面預算等管理體系的有效融合，提升風險管控的實效性。在企業(yè)投資并購、研發(fā)技改、采購管理以及工程建設等重大項目或重要業(yè)務活動，要嵌入風險識別、評估、監(jiān)控、報告等功能，行成專項風險評估機制，為企業(yè)決策提供依據。對業(yè)務部門和分子公司重大風險管控情況要及時跟蹤和監(jiān)控，從源頭上控制風險。一線單位要定期上報風險管控情況和風險事件，風險管控職能部門對風險事件進行備案和篩選，針對重大風險管控進展和重大風險事件進行進一步的監(jiān)控和跟進，并上報企業(yè)風險管控領導機構。
（二）開展專項風險管控
要積極探索創(chuàng)新專項風險管控的方式方法，將風險管控的相關理念和方法有效融入專項業(yè)務活動中，形成專業(yè)性和系統性、切合實際的專項風險管控體系。針對收購兼并、研發(fā)技改等投資項目，要明確投資主體和投資審批權限，將風險管控流程融入投資決策制度中，重大投資和兼并收購活動應進行風險識別、風險分析、風險評價、風險應對，提高投資決策的成功概率，避免重大投資失誤給企業(yè)帶來的損失。針對投資對象應充分了解收集各類風險信息，為評估投資并購活動的各類風險打下基礎；結合當前市場政策環(huán)境和未來發(fā)展趨勢正確識別和評估各類風險，并與企業(yè)的風險承受能力進行比較，對于超出風險承受能力的項目堅決放棄，對于可利用的市場機會要及時把握；制定切實可行的風險應對預案，靈活應變；投資完成后積極推動并購重組的整合，防范各類整合風險，最大程度實現投資目標。
（三）建立風險評估、管控、監(jiān)督改進的閉環(huán)機制
企業(yè)風險管控工作應結合內控審計、法律風險檢查、紀檢監(jiān)察等工作，形成以風險評估、風險管控、監(jiān)督改進為核心的風險管控閉環(huán)機制。在風險評估方面，要建立定期和日常評估相結合、年度和半年度/季度評估相結合、職能管理與業(yè)務層面評估相結合的常態(tài)化風險評估機制，確保風險評估的時效性和有效性。企業(yè)風險管控牽頭部門每年組織開展企業(yè)全面風險評估工作，各職能部門、業(yè)務單元和分子公司根據業(yè)務需要不定期組織開展專項和日常風險評估，重大風險進行季度或半年度動態(tài)評估。在風險管控方面，要關注重大和專項風險，建立多層級的風險監(jiān)控、預警、報告機制，從而提升重大風險及重要業(yè)務事項的管控效果。在監(jiān)督改進方面，積極開展企業(yè)內部控制評價、內控或專項審計、法律風險檢查、全面風險管理評價與考核等，以評促建，不斷提升企業(yè)全面風險管理和內部控制體系。
（四）完善風險管控制度、建立風險管理長效機制
完善風險管控相關制度、流程、工作手冊，固化風險管控的工作方法和經驗，確保風險管控知識的及時有效積累和風險管控工作的規(guī)范化開展，也為風險管控工作在企業(yè)各層級范圍內全面推廣和持續(xù)開展奠定堅實的基礎。要建立集團統一和各分子企業(yè)適用的內控手冊、內控評價標準、風險評估手冊以及內控和風險工作長效機制。各級分支機構每年開展內控評價工作和風險評估工作，并納入到企業(yè)總部的評價報告中，完成集團整體的內控和風險體系建設實施工作。
（五）完善風險信息平臺，建立監(jiān)控預警機制
持續(xù)建設完善風險管控信息系統平臺，建立風險管理與內控體系、內審體系以及其他辦公系統的融合，構建風控一體化信息系統平臺，通過信息化手段實現風險管控語言和活動的規(guī)范化、標準化。要進一步提升風控系統與其他業(yè)務管理信息系統的集成度，提高風險管控信息在集團總部各部門以及分子公司之間的信息集成與共享，解決風險管控的信息不對稱問題。按照國資委等監(jiān)管機構要求建立完善風險管理報告制度，強化風險管理信息溝通機制，確保風險信息傳遞準確、順暢、及時、有效。在建立健全風控信息系統的基礎上，探索建立多層級的風險監(jiān)控預警機制，科學設定指標、模型，提升風險預警的準確性和及時性。
（六）建立風險評價與考核機制
探索研究風險管理考核評價機制，通過制度明確風險管理考核評價辦法，通過考核評價真正發(fā)揮對企業(yè)風險管控的促進作用。首先，應明確企業(yè)風險管理評價內容、標準的設置以及評價結果的應用，并且統一思想和認識，使風險管理考核評價與企業(yè)現有業(yè)績考核體系有效融合。
（七）培育風險管控人才隊伍
由于風險管控對于企業(yè)來說仍然屬于新生事物，企業(yè)風險防范和控制涉及領域廣，需要大量高層次的復合型人才，目前國內外對于風險管控方面比較權威的系統性培訓和專業(yè)認證也較少。因此，企業(yè)風險管控人才隊伍建設難度較大。首先，要通過加強風險管理人員的培訓學習，加大對企業(yè)各層級人員的風險管控知識的培訓，使其理解風險管控工作的理論知識，熟悉工作方法和操作規(guī)程。另外要加強企業(yè)各部門風控協調員、各分支機構內控工作負責人之間的交流和經驗分享，通過日常工作和專項評估檢查等工作加大風控人員的相互交流學習，使得發(fā)揮其在風險管控工作中的橋梁紐帶作用，也要發(fā)揮其在風控意識培育、政策宣傳中的作用。還可以通過與各方合作，引進、培養(yǎng)、儲備相關風控專業(yè)人才，為企業(yè)長期發(fā)展提供人力資源保障。
（八）建立風險管控理念，加強全員風險意識
風險管控絕不是企業(yè)一個部門的日常工作，也不僅僅是企業(yè)構架和公司運營的一方面，風險管控應該是公司整體運營的一大核心。風險意識是企業(yè)進行主動風險管控的關鍵，風險理念是企業(yè)進行有效風險管控的航標。強化公司的風險管控理念，需要樹立一種風險信念和風險態(tài)度，促進全員風險意識的培養(yǎng)，將風險管控應用到公司戰(zhàn)略制定和各個部門的日常經營活動中。要通過廣泛的宣傳教育、各級各類的培訓、檢查監(jiān)督等方式，向員工灌輸風險無處不在、無時不有，風險管控的責任重大。在公司內部日常經營管理中形成重制度、重程序、重證據的濃厚氛圍。
四、結語
隨著我國經濟的迅速發(fā)展,小企業(yè)已經成為社會經濟生活中的重要組成部分,小企業(yè)在促進市場競爭、增加就業(yè)機會、推進技術創(chuàng)新、推動國民經濟發(fā)展和保持社會穩(wěn)定等方面發(fā)揮了重要的作用。但在小企業(yè)的發(fā)展中,相當一部分小企業(yè)處于“高出生與高死亡”狀態(tài)。這主要是由于其產出規(guī)模小、資本和技術構成較低、受傳統體制和外部宏觀經濟影響大等因素,使得小企業(yè)在財務管理方面存在著與自身發(fā)展和市場經濟均不適應的情況,因而在加強財務管理方面遇到了阻礙 。
一、財務管理現狀及風險
目前,我國小企業(yè)由于其投資規(guī)模小、自有資金有限、企業(yè)經營管理水平低、市場競爭力有限,有相當一部分單純追求銷量和市場份額,忽視了財務管理的核心地位,使企業(yè)管理局限于生產經營型管理格局之中,企業(yè)財務管理和風險控制的作用沒有得到充分發(fā)揮。正是由于這些原因,這類企業(yè)的財務管理主要有以下特征:
1.管理模式僵化,管理觀念陳舊。小企業(yè)相當一部分屬于私營性質,企業(yè)的投資者同時就是經營者,企業(yè)管理者的管理能力和管理素質差,管理思想落后。
2.財務管理地位不高。小企業(yè)在經營決策方面有著高效率的優(yōu)勢,但決策程序較粗糙,決策所需信息中,其決策模式主要為經驗決策。企業(yè)財務管理未受到重視、財務管理在業(yè)主以外的管理中影響不大、地位不高。
3. 內部控制制度缺失,財務監(jiān)控不力。小企業(yè)內部控制制度總的來說殘缺不全,像財務清查制度、成本核算制度、財務收支審批制度等基本制度不健全;或者雖然建立了其中的幾項制度,但實際工作中從未認真執(zhí)行過。
4. 財務管理薄弱,資產管理不嚴。目前為數不少的小規(guī)模私營企業(yè)經營者簡單地認為財務就是記賬或算賬,許多原始資料不提供給財務,把會計只當作納稅申報的工具,沒有真正發(fā)揮財務管理和會計核算的作用。
5.未配置獨立的財務管理機構或人員。大部分小企業(yè)未配置獨立的財務管理機構或人員,財務人員當作“記賬”員。由于取得的資料不完整,往往造成存貨、資金、往來、費用等不真實,賬務處理簡單化。
6.融資困難,資金嚴重不足。目前我國小企業(yè)初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系,但是,融資難、擔保難仍然是制約小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。
正是由于以上原因,小企業(yè)在經營中存在著種種風險,這些風險可以歸納為七種風險:開業(yè)后頭3年可能出現的開業(yè)風險和現金風險,如經營者對市場上冒出的暫時需求匆忙做出反應,或者看到別人賺了大錢,也盲目跟著上;開業(yè)后第3―7年可能出現授權風險和領導風險,主要表現在缺乏組織上的準備,對下級缺乏信任感,其后果是企業(yè)工作受損,由興旺轉為衰落。有些經營者不能敏銳察覺這種變化,同時又不愿放棄老習慣。其結果是使工作受損,管理失控,甚至經營虧損;開業(yè)后第7―10年可能出現財務風險和興旺風險;開業(yè)10年后可能出現管理上的接班風險,主要表現在:經營者久病不愈、意外死亡或失去工作能力,在風險降臨時沒有準備好由誰來接替管理責任,二把手在企業(yè)里沒有占有必要的股權,沒有授權,缺少規(guī)劃。
二、小企業(yè)財務管理的風險防范
對小企業(yè)來說,其成長的關鍵不是經濟環(huán)境,也不是市場條件,而是企業(yè)自身的管理工作。我國小企業(yè)在財務管理方面存在的問題是由宏觀經濟環(huán)境和自身雙重因素造成的。所以,為了更好地解決問題,除了政府出臺扶持政策、適應市場,優(yōu)化價值鏈和供應鏈外,應從以下四個方面入手。
1.在投資初期,應面向市場,對投資項目進行可行性研究,正確進行投資決策,努力降低投資風險。
(1)選擇你最熟悉(經驗、教育、市場聯系、專門知識等)的行業(yè)辦企業(yè),比如應以對內投資方式為主。
(2)在預測資金流動時,對收入要謹慎一點,對支出要留有余地;一般要留出所需資金的10%的準備金,以應付意外;沒有足夠資金不要勉強上項目,發(fā)現問題時要當機立斷,堅決調整或下馬。此外還應分散資金投向,從而分散投資風險。
(3)規(guī)范項目投資程序。制定符合實際的而不是過分樂觀的計劃;反復審查項目建議,同時借鑒大型企業(yè)的普遍做法,規(guī)范項目的投資程序,實行投資監(jiān)理,另外,要注意實施跟進戰(zhàn)略,規(guī)避投資風險。
2.企業(yè)要苦練內功,強化財務管理觀念,加強財務控制,提高企業(yè)全員的管理素質
(1)加強對企業(yè)經營者的財務管理知識培訓。企業(yè)經營者應掌握現代企業(yè)管理知識,提倡管理創(chuàng)新,不憑老習慣、老經驗管理企業(yè)。
(2)加強對財務人員的培訓,加強財會隊伍建設,刻苦學習,接受培訓,提高認識,把強化資金管理作為推行現代企業(yè)制度的重要內容,貫徹落實到企業(yè)內部各個職能部門。
(3)努力提高資金的使用效率,使資金運用產生最佳的效果,防范現金風險。加強財產控制對財產的管理與記錄必須分開,以形成有力的內部牽制。
(4)保持財務資料完整?，F代化的企業(yè)管理,特別是有效的財務管理,必須要有完整的財務資料,以幫助管理者分析過去和預測未來。
3.優(yōu)化財務結構,平衡高增長和穩(wěn)健發(fā)展。優(yōu)化財務結構是企業(yè)財務穩(wěn)健的關鍵,其具體標志是綜合資金成本低,財務杠桿效益高,財務風險適度。
(1)優(yōu)化資本結構。企業(yè)應在權益資本和債務資本之間確定一個合適的比例結構,使負債水平始終保持在一個合理的水平上,不能超過自身的承受能力。
(2)優(yōu)化負債結構。負債結構性管理的重點是負債的到期結構。由于預期現金流量很難與債務的到期及數量保持協調一致,這就要求企業(yè)在允許現金流量波動的前提下,確定負債到期結構時應保持安全邊際。
(3)優(yōu)化資產結構。資產結構的優(yōu)化主要是確定一個既能維持企業(yè)正常生產經營,又能在減少或不增加風險的前提下給企業(yè)帶來盡可能多利潤的流動資金水平,其核心指標是反映流動資產與流動負債間差額的"凈營運資本"。
(4)優(yōu)化投資結構。主要是從提高投資回報的角度,對企業(yè)投資情況進行分類比較,確定合理的比重和格局。
4.加強外部監(jiān)管力度
從目前小企業(yè)的現狀來看,完全靠企業(yè)自身約束來規(guī)范會計工作是不現實的,我們也應該更多地借助于外部監(jiān)管,幫助小企業(yè)實現會計規(guī)范化。我國的會計監(jiān)督是由國家監(jiān)督、社會監(jiān)督和企業(yè)內部監(jiān)督三位一體的監(jiān)督體系,其中前兩種屬于外部監(jiān)督。國家監(jiān)督是由財政、稅務、銀行、工商、證券監(jiān)管等部門根據有關法律法規(guī)實施的監(jiān)督;社會監(jiān)督則以會計中介機構為主體,由其接受他人委托,對有關單位的會計工作進行審計、驗資等工作。如其在執(zhí)業(yè)過程中,發(fā)現小企業(yè)會計核算過程中不符合相關法律、法規(guī)要求的,應及時上報財政、稅務等主管部門,對小企業(yè)存在的違法、違規(guī)行為,應予以嚴肅處理。
改革開放以來,我國企業(yè)數量增長很快,但也同樣存在出生率高、關閉率也高的現象。隨著我國企業(yè)改革的深入,任何企業(yè)的經營者都必須樹立強烈的風險意識,克服盲目跟市場走、圖虛名等老毛病,才能在市場經濟中辦好企業(yè)。所以,借鑒國內外經驗,探討防范我國小企業(yè)風險的措施,是一項十分有意義的工作。
參考文獻:
[1]湯湘希: 企業(yè)核心競爭力會計控制的基本理論研究. 財會通訊,2005年第9期
1.成立專業(yè)化風險管理團隊，建立大企業(yè)稅務風險控制中樞
大企業(yè)經營范圍廣泛，涉稅事項復雜，對稅收管理與服務的要求高。某市通過遴選的方式，在全市國稅系統選調12名人員，組建市風險監(jiān)控中心，負責任務的整合、分發(fā)，起到風險管理中樞的作用。成立情報管理、風險分析識別和風險應對管理三個緊密型團隊，明確各團隊的崗位職責，在縣局把情報管理、風險識別、風險應對管理由征管科扎口管理。
2.成立專業(yè)化風險應對分局，構建大企業(yè)風險應對系統
大企業(yè)作為重點稅源戶的典型部分，其稅務風險天然地與其他重點稅源戶有著很大的相似性和關聯性，某市設立風險應對實施分局，專門負責專業(yè)化風險管理團隊下發(fā)的典型戶應對、行業(yè)解剖性應對和重大風險應對，形成典型案例分析報告和行業(yè)性應對指南，并承擔重點稅源戶的應對實施管理。在縣局通過職責調整，組建2個專業(yè)化應對分局，分別負責重點稅源企業(yè)和中小企業(yè)的風險應對；在市區(qū)分局組建3-4個稅源專業(yè)化應對科，以此形成網狀結構系統，全方位鎖定大企業(yè)稅務風險。
3.成立重點稅源管理機構，扁平化實施大企業(yè)風險管理
在屬地管理模式下，總局、省局、市局、縣（分）局均對大企業(yè)實施風險管理，業(yè)務邊界不清，效率低下且很容易影響納稅人的遵從度。某市國稅局由國際稅收管理處上收原先分散于各地管理的大企業(yè)風險管理事項，承擔全市列名所有大企業(yè)的稅收服務、風險分析與識別、評定審計和反避稅為主的風險應對實施職責。市局大企業(yè)和國際稅收管理處和省局大國處對口，對下級風險應對分局具有指導職能。明確各級大企業(yè)管理機構業(yè)務邊界后，市局直接實施管理的大企業(yè)占全市稅源總量60%以上。
二、大企業(yè)風險管理中存在的問題
從5年來某市對大企業(yè)風險管理的探索過程來看，筆者認為在實際管理中還存在亟待思考解決的問題。
1.人少事多矛盾突出，對大企業(yè)管理的基礎薄弱
某市國稅系統目前有在職干部1015人，比1994年僅增加169人，而管轄的納稅人有近70000戶，比1994年增加53400戶，特別是“營改增”實施以來納稅人增加7694戶，大企業(yè)的戶數也是連年增加，采取以往“人盯戶”“以票管稅”的方法越來越管不了，大企業(yè)的隱藏在巨大業(yè)務量下的細微風險很難被及時發(fā)現。
2.大企業(yè)風險管理的要求日趨提高
大企業(yè)普遍經營規(guī)模大，業(yè)務復雜，資產重組、股權投資活動頻繁，產業(yè)結構呈現多層級、跨行業(yè)等特點，基層干部風險管理能力與這些大企業(yè)財務人員及其稅務中介機構的財務水平差距很大，也就很難實施有效的管理，“以弱對強”越來越不好管。
3.稅企雙方層級管理及信息不對稱
對于越來越多的大型企業(yè)，尤其是跨地區(qū)經營集團企業(yè)、股份公司、跨國稅源等，不同層級的稅務機關在大企業(yè)管理過程中很難取得全面的信息和類比分析數據，尤其是在對大企業(yè)分支機構實施稅源管理時，基層主管稅務機關普遍存在“管得著看不見、看得見管不著”現象。
三、進一步優(yōu)化大企業(yè)稅務管理的思考
目前，稅務機關對于大企業(yè)稅務風險管理的探索還處于起步階段，大力推進以風險管理、信息管稅等為主要內容的稅源專業(yè)化管理是強化大企業(yè)稅務風險管理的前進方向，以下幾點建議，可供參考：
1.轉換工作重點，建立平等互信合作的新型稅企關系
將過去事后的監(jiān)督檢查為主的管理模式，逐步向預防和及時發(fā)現事前事中風險延伸，做到最大力度地預防風險發(fā)生，最快速地發(fā)現潛在的遵從風險，最大限度地以共贏方式解決已出現的稅務風險。大企業(yè)一般內控較強、財務核算健全，納稅遵從能力較高，稅務機關應依據大企業(yè)的上述特點，促進其主動提升納稅遵從度，以求從一定程度上走出稅務管理人員“人少事多”的管理困境。
2.優(yōu)化人力資源配置，縱向推進內部職能調整
①人力資源風險管理的含義。人力資源管理中的風險管理是指在招聘、工作分析、職業(yè)計劃、績效考評、工作評估、薪金管理、福利/激勵、員工培訓、員工管理等各個環(huán)節(jié)中進行風險管理，防范人力資源管理中的風險發(fā)生。
②企業(yè)人力資源管理實踐中的面臨的風險。筆者認為，企業(yè)在人力資源管理實踐中面臨的風險大體可以歸為這兩類：內部風險和外部風險。而內部風險主要可以分為招聘風險、培訓風險、人員流動風險、公司制度風險。外部風險則主要是人力資源管理外包方面的風險，例如，選擇外包服務商的風險，企業(yè)商業(yè)信息安全風險。
③企業(yè)進行人力資源風險管理的重要性。第一，有利于提高人力資源管理的整體性效果。人力資源管理各個模塊直接具有非常密切的聯系，是一個不可分割的整體。然而，每個環(huán)節(jié)又有各自的特征，存在著不同的風險。企業(yè)進行人力資源的風險管理，有利于在保證各環(huán)節(jié)順利進行的前提下，更進一步加強彼此的聯系，使它們更好的共同發(fā)揮作用，支持企業(yè)的經營管理。第二，有利于提高企業(yè)的核心競爭力。隨著市場競爭的日益加劇，由人力資源所形成的人力資本所凝聚的核心競爭力，成為現代企業(yè)不可忽視的競爭力之一。因此，充分關注企業(yè)人力資源風險管理，將對現代性企業(yè)應對復雜的環(huán)境變化有著重要的意義。
2 我國企業(yè)人力資源風險管理中存在的問題分析
①缺乏科學的人力資源戰(zhàn)略。員工工作效率低下，人心渙散；一個科研項目很長時間居然沒有攻關下來；因為一些細節(jié)居然就損失了一個重要客戶；公司已經很久沒有新產品推出來了；辛苦打下來的市場居然幾個月就被競爭對手趕超等，類似這樣的現象，是國內企業(yè)在發(fā)展過程中經常遇到的問題。而仔細分析這些問題背后的根源，其實都是“人”的問題，由于人才的缺乏，或者因為人才的不作為，使得企業(yè)發(fā)展必然會遭遇瓶頸。所以，解決好了人的問題，一切問題自然會迎刃而解。
②對高管的考核過于關注經營指標，綜合考核不足。2008年底前，中國信用擔保行業(yè)爆發(fā)了一場風波――中國最大的擔保企業(yè)、擁有中國擔保行業(yè)旗艦之稱的中科智擔保集團股份有限公司因大筆資金去向不明，被外方股東告上法庭，國內各大商業(yè)銀行紛紛對其下達擔保禁入令，一時間，“中科智”這個中國擔保業(yè)第一品牌走到了崩潰的邊緣。雖經政府及有關方面出手相援局面得以緩和，但是中科智能否走出危機尚不得而知。根據中科智對事件根源做出的總結，重要的一點就是“對高管的考核過于關注經營指標，綜合考核不足”。目前，像中科智這樣的問題，是我國大型企業(yè)甚至世界企業(yè)都普遍存在的問題。而不管這些問題以何種形式表現，其反映的內容都幾乎是一樣的。在新形勢下，企業(yè)人力資源風險管理不能只是注重類似經營指標這樣的顯性指標，而更應重視類似道德風險方面隱性指標方面的考核及管理。因為，后者的缺失往往更有可能對企業(yè)的發(fā)展造成致命性的打擊。
③企業(yè)內部制度變化與人力資源風險管理的脫節(jié)。自去年底以來，李寧不斷有管理層離職。雖然，關于離職的具體原因，一位離任高管稱，是由于高管團隊關于渠道和銷售方面的壓力比較大。但這并不是主要原因。自去年以來，李寧不斷推進內部改革，2010年，李寧公司宣布銷售組織由總部控制變?yōu)槿齻€大區(qū)（北區(qū)、東區(qū)和南區(qū)），各大區(qū)獨立負責其區(qū)域內的營銷、分銷，大區(qū)負責人地位陡升。此舉，在某種程度上，削弱了原有管理團隊的職權。再加上其在實行制度改革的同時，并沒有處理好改革與人力資源管理的關系，使得企業(yè)內部制度變化與人力資源風險管理造成嚴重脫節(jié)，從而出現高管層離職不斷的現象。
3 我國企業(yè)人力資源風險管理對策
1 風電企業(yè)管理現狀
1.1 電力市場的約束導致風電利潤下滑
經過近幾年的不斷創(chuàng)新和發(fā)展，我國風電企業(yè)取得了舉世矚目的成績，但隨之而來的問題也不容小覷。眾所周知，電力市場的約束現今已成為我國風電事業(yè)健康穩(wěn)步發(fā)展的極大阻礙。電能生產者與電能使用者之間不斷進行協商，使供電和用電保持平衡[2]。當這種平衡有一天被打破，那么電力市場就會失去原有的井然秩序，供電與用電出現不平衡現象，或者供大于求造成電能浪費，或者供不應求造成用電緊張，這都將影響電力市場穩(wěn)定，最終導致風電企業(yè)利潤下滑。
1.2 風電企業(yè)管理制度不完善，企業(yè)員工工作態(tài)度消極
由于，風電企業(yè)是新興企業(yè)，工作環(huán)境惡劣，企業(yè)制度還不夠完善，沒有完善制度就不能保證工作效率。一個企業(yè)的制度要在發(fā)展中不斷更新，改進最終達到完善，企業(yè)員工在企業(yè)制度的支配下，才會井然有序的工作，創(chuàng)造更多的價值，熟話說：“沒有規(guī)矩，不成方圓”，講的就是這個道理。企業(yè)制度積極，就會激勵員工勤奮工作，不斷突破自我。企業(yè)制度消極，就到導致員工工作積極性下滑，本身的潛能被埋沒。因此，完善風電企業(yè)制度是風電企業(yè)的當務之急，在正確的制度管理下，企業(yè)才會營造出良好的工作氛圍。
2 風電企業(yè)內部管理問題
2.1 必須建立企業(yè)內部和諧環(huán)境，注重培養(yǎng)企業(yè)精神，團隊精神
我國風電企業(yè)大多建設在西北、華北、東北和東南沿海偏遠地區(qū)，風電企業(yè)不同于火電和水電企業(yè)，是新興的可再生的能源企業(yè)。風電企業(yè)的迅速發(fā)展，急需大量風電制造、開發(fā)、運行、維護、檢修工作人員。由于環(huán)境惡劣，薪酬不高等原因造成風電企業(yè)人員流動較快，使風電企業(yè)的用工環(huán)境復雜多樣。面對這樣復雜環(huán)境，可以重三方面做正確引導：第一，做好正面引導與激勵工作，激發(fā)企業(yè)員工熱愛職業(yè)、敬業(yè)的好的作風，利用合理的懲罰和獎勵機制，正面引導、激勵員工積極工作，創(chuàng)造更多財富價值。第二，防止負面情緒滋生。消極心態(tài)對于企業(yè)來說，就像一個重磅炸彈，它會一點一點膨脹，最終爆裂，造成不可估量的損失，因此，如果發(fā)現負面情緒，一定要將之扼殺在搖籃之中，以免他日造成不可收拾的后果，影響整個企業(yè)精神發(fā)展。第三，營造良性競爭環(huán)境，這是保持企業(yè)活力的必然選擇。最基本的做法就是設置個風電企業(yè)績效考核制度，真正做到優(yōu)勝劣汰，用合理的淘汰制度，激發(fā)員工的潛在能力，淘汰消極萎靡的員工，是整個企業(yè)朝氣蓬勃。
2.2 加強核心制度建設，培養(yǎng)高素質綜合型人才
風電企業(yè)是新興企業(yè)，在制度上不夠完善，因此加強制度建設是當務之急。制度要簡單有效，首先要有嚴格的制度理念。風電企業(yè)剛剛起步，因此要更加謹慎，爭取在最短的時間里形成高起點的制度文化體制。人才則是企業(yè)執(zhí)行力的另一個重要體現，再好的規(guī)劃如果沒有人才去實現，也終歸是“紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行”。對于風電企業(yè)，由于人少，所以培養(yǎng)高素質綜合型人才是當務之急，除加強有效地技能培訓外，還要注重拜托崗位綜合發(fā)展的陷阱?！笆澜缟蠜]有垃圾，只有放錯地方的資源”，所以企業(yè)要時刻秉承著這樣的思想，每一個員工，都會在某一個領域里發(fā)掘出更大的潛力。
3 風電企業(yè)管理措施
3.1 規(guī)范財務管理體系，創(chuàng)新財務管理制度
資金是企業(yè)的血液，資金管理與流通的好壞直接影響企業(yè)經濟效益的好壞。對于風電企業(yè)，要建立以資金為中心的統一財務管理體制，有利于風電企業(yè)更加穩(wěn)步的發(fā)展，建立全面成本控制管理體系，將發(fā)電成本降至最低，以保證風電市場經濟的健康。完善的資金管理體制能有效的調整所有者、經營者和職工之間的關系，形成激勵和約束的有效管理體制。
3.2 創(chuàng)建有效科學民主決策程序
風電企業(yè)要有一個科學民主的決策程序[3]。企業(yè)行為實際上是經濟行為，企業(yè)中某些重大的經濟行為會直接影響企業(yè)經濟命脈，有時一個不夠準確的決策很有可能造成不可估量的損失，然而，選擇有效的民主決策，將會有利于企業(yè)的生存和發(fā)展。總之，隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，將會有更多的不確定因素隨之出現，給風電企業(yè)帶來更大風險。如何采取有效措施來控制風險的出現或者降低風險的破壞性，建立正確的民主決策程序是必然選擇。
3.3 開發(fā)與風電能源對應的設備，滿足市場要求
一、風電設備技術簡介
何謂風電設備技術，簡單來說就是利用風能來發(fā)電的技術，通常其主要成果是由發(fā)電機來呈現的。隨著人們的環(huán)保意識逐漸增強，以及地球上不可再生資源的一再枯竭，人們把關注的焦點轉移到開發(fā)可再生資源上面。比如：如何利用風能發(fā)電、水能發(fā)電、太陽能發(fā)電、沼氣利用等等。目前市面上生產的太陽能汽車就很受一些國家的人們歡迎，但由于其造價昂貴、產品不完善等原因并沒有在全球普遍使用。
據調查顯示，目前對于風電設備技術的利用已經進入到了一個快速增長的白熱化階段?！霸谶^去10年里，風電總裝機容量平均年增長率達28%?！钡乱庵俱y行曾經面向全世界一條研究報告，預計“未來幾年全球風能產業(yè)將保持每年20%的增速，到2015年，該行業(yè)總產值將增至2006年水平的5倍?！痹?008年全球風能利用率排行榜中，排名第一的美國所占增長比例是49.7%，緊接著是德國和西班牙。而中國在這種情況下也不甘示弱，意識到對風電技術利用的重要性。在2003年之前，中國對風能利用情況都一直停留在幾乎為零；2006年以后慢慢增長，2007年增長得最快，高達108.4%。
能源是一個國家生產和發(fā)展的動力，是國民生產、經濟發(fā)展的物質基礎。在過去幾百年里，人們的能源利用相對較狹窄，僅限于煤、石油等一些不可再生資源上面。這些不可再生資源，一旦地球上枯竭就再也沒有了。如果需要其再產生的話，必須得等上幾千、幾萬年。這是一個弊端。另一方面，人們在使用煤、石油等化石燃料的同時，會產生大量的廢氣和廢渣。這些廢氣和廢渣，在目前技術條件下必須花費大量的人力物力使其轉化為可利用的資源。所以，大部分對此是直接排放到空氣和地面上。這種結果，直接造化對大自然生態(tài)環(huán)境的破壞。因此，各個國家開始紛紛尋找新的可替代的可再生能源。風能，就是個不錯的選擇。
二、風電設備技術利用
1. 水平軸式風力機
剛開始人們對風電技術的利用，僅限于風車式的轉軸，稱其為水平軸式風力機。分為小型的水平軸式風力機和大型的水平軸式風力機。小型的水平軸式風力機比較常見，通常可以在電視上看見莫大的平原上，一排排類似風車樣子的就是風力機。而大型的水平軸式風力機就上升了一個新的高度。
大型的水平軸式風力機是一個相對比較復雜的以空氣為動力的發(fā)電系統。通過風力推動葉片的轉動，從而推動機器內部的風輪轉子轉動，其產生的動能經過增速器再推動發(fā)電機的轉齒轉動，即產生了電。原理看似挺簡單的，但在實際操作中經常會遇到各種各樣的問題。
2. 垂直軸式風力機
相對第一種的水平軸式風力機，垂直軸式風力機先進許多。具有很多自身的優(yōu)點。如啟動風速需求較低、噪音較低、擁有先進的CFD設計方法、有效利用率比較高、在安裝和維修方面也是比較方便。垂直軸式風力機的構造主要分為三個部分，最上面那端有升力葉片和主軸；中間有兩個阻力葉片；最下面一層則是底座和支承翼。目前，其葉片的構成材料是碳纖維符合材料，具有耐高溫、熱穩(wěn)定性好、耐疲勞等優(yōu)點。
3. 風電建筑一體化
風電建筑一體化屬于一種比較新穎的風能應用，也是目前外國運用得比較多的一種風能系統。利用建筑本身的特點，來用風能發(fā)電。建筑本身占有一定的高度，將發(fā)電儀器防于建筑上面，可以相對的提高風速。其次，結合建筑的占地，可以相對減少發(fā)電儀器的占地面積。總的來說，風電建筑一體化的使用若能普及起來，自家用電自家供應的話，顯然是不錯的想法。
4. 風光互補發(fā)電系統
風光互補發(fā)電系統，也是一種新穎的風能應用。風，即原有的風力發(fā)電儀器。光，即太陽能光伏發(fā)電儀器。將兩者結合在一起，就形成了風光互補發(fā)電系統。一方面既可以利用風力發(fā)電；另一方面，又可以利用光能發(fā)電。相比于單獨利用風能、太陽能發(fā)電，輸出率波動小、能量大。結合二者的優(yōu)點，盡可能的利用風能和太陽能。有個國家甚至產生了一種風光蓄互補發(fā)電系統，是一種在風能、光能利用的基礎上，加上蓄電池。充分利用風能、太陽能的特性，用較小的蓄電池來保證供電的可靠性、穩(wěn)定性。目前這兩種方法普遍受大家歡迎。
三、風電企業(yè)管理現狀
1. 電力市場的約束導致利潤下滑
負責國家新能源和可再生能源開發(fā)的副司長史立山，在2012年北京召開的中國風能新春茶話會上發(fā)表講話表示，“經過幾年的快速發(fā)展，我國風電發(fā)展取得了舉世矚目的成績，但也出現不少矛盾和問題。其中，電力市場約束已成為制約我國風電健康發(fā)展的最大障礙?！?/p>
廣義上的電力市場，是指與電力相關的生產、運輸、使用以及銷售等環(huán)節(jié)的綜合。狹義上的電力市場，僅僅是指具有競爭性的電力市場，其參與方包括電能生產者和使用者，兩方就電能等產品進行協商和競價來進行交易的過程，以市場競爭為基準，來確定電能價格。即電能的買賣。電力市場是一級學科電力中延伸開來的二級學科。
凡是進入市場的商品，都會有其自身的缺陷性和盲目性。目前，很多國家在電力行業(yè)都實施打破以往的壟斷性措施，使其進入市場，其初衷是為了讓電力行業(yè)能夠更好的發(fā)展。殊不知，在電力市場中也會有一定的約束性。自2008年統計以來，中國在電力市場的交易呈現出冥想下降的趨勢。導致電力企業(yè)自身的利潤迅速下滑，到了不得不裁員和停工的地步。在很多風電企業(yè)，他們?yōu)榱吮Ｗ≡谑袌鲋械乃挤蓊~，采取惡性競爭的不正當手段，出現一些放棄風能發(fā)電的現象。
2. 不顧市場無序競爭和盲目發(fā)展
相反，一些風電企業(yè)為了規(guī)避電力市場所帶來的風險，直接選擇不顧市場的方式，采取無序競爭和盲目發(fā)展。據資料顯示，中國的企業(yè)出現的主要問題就是重復建設、資源浪費、產業(yè)結構類似、產業(yè)技術水平低下等等。有專家深入討論過為何中國的企業(yè)會存在著眾多的問題，但絕大部分的研究都是停留在宏觀上面，極少有人能透過宏觀層面研究微觀上面的問題。每個人都知道，企業(yè)就是國家經濟的一個個細胞。國民經濟的發(fā)展離不開各種各樣的企業(yè)。當然，企業(yè)會直接影響市場經濟的秩序，而市場的結構也會相對應的影響每個企業(yè)的生存，二者缺一不可。
目前市場上企業(yè)存在的最大一個問題就是：同種性質的企業(yè)存在過多，直接導致了無視市場的存在，各顧各的發(fā)展，即無序競爭和盲目發(fā)展。由此造成的嚴重后果就是企業(yè)破產。很多企業(yè)為了謀求眼前的小利潤，沒有長遠目標，與其他同行業(yè)之間形成價格競爭。市場就像一把無形的手，控制著每個企業(yè)的發(fā)展。而另一只手就是國家的宏觀調控。市場調控發(fā)揮的是主要作用，國家的宏觀調控發(fā)揮的是輔助作用。
3. 行業(yè)、企業(yè)管理不細致粗放
在行業(yè)、企業(yè)管理中，采取粗放的策略。何為粗放管理，即不計較成本和效益的不細致的管理方式。每個企業(yè)的成本和效益與企業(yè)的利潤掛鉤，直接影響著企業(yè)的利潤總額。如果企業(yè)采取不細致粗放的管理策略，直接影響著企業(yè)的生產效率和產品的質量以及售后服務等，這些方面都無法提高。粗放的管理，其實是一種放任自由的管理方式，是一種沒有長遠規(guī)劃的模式。采取粗放型的管理，企業(yè)本身的決策就存在巨大的風險，沒有穩(wěn)定性，這對員工的發(fā)展也是不利的。
粗放管理追求短期收益，不注重長足的發(fā)展。這種管理方式在很多國企都有體現，一個大型的國企少則幾千人，多則幾萬人，從最初的幾十人規(guī)模發(fā)展到如今的水平與企業(yè)的管理分不開。當市場轉向發(fā)生變化后，企業(yè)依舊沒有注意到這一層面的細小變化，仍然采取粗放管理的話。這樣的企業(yè)是不長久的，很快即將衰敗。
4. 并網難和“棄風”問題十分突出
并網難是指風電企業(yè)沒有進行全部同行業(yè)聯網。各種各樣的風電企業(yè)參差不齊、良莠不齊，很難并網。棄風，“是指在風電發(fā)展初期，風機處于正常情況下，由于當地電網接納能力不足、風電場建設工期不匹配和風電不穩(wěn)定等自身特點導致的部分風電場風機暫停的現象?！睂τ谖覈鴦傞_始的風電企業(yè)，更應該加強對風能的重視力度，而不應該在遇到問題的時候直接暫停。并網難和“棄風”問題在我國風電企業(yè)中十分突出。
四、風電企業(yè)管理建議
1. 擴大電網的規(guī)模，降低風電企業(yè)的不穩(wěn)定性
2. 合理配置風電資源，國家實行宏觀合理補償
3. 開發(fā)與風電能源所對應的設備，來適應市場
4. 建設大規(guī)模的風電能源儲蓄設備，供其所需
五、總結
綜上所述，風電設備技術是全球很多國家都很重視的一門技術。目前，其發(fā)展程度在我國仍處于初級階段。風電設備技術的研究，對我國以后的能源利用有十分重要的作用。有效的減少傳統化工能源對環(huán)境的破壞，極大的提到對可再生能源的利用程度。針對風電企業(yè)的管理現狀及所存在的問題，理應有針對性的解決，發(fā)展并壯大風電企業(yè)是全國人們一致的愿望。風電企業(yè)要面向市場、面向大眾。樹立長遠的發(fā)展觀及風險意識，加快提高風電企業(yè)的管理水平。國家運用宏觀調控為輔助手段，規(guī)避電力市場所帶來的弊端，更快更好的促進電力市場的發(fā)展。
參考文獻
[1] 王健.對風電企業(yè)生產運營管理模式的探討[J]. 中國電力企業(yè)管理期刊. 2011，（10）
[2] 中國電力企業(yè)聯合會.中國電力企業(yè)管理[M]. 中國電力企業(yè)管理雜志編輯部. 2011，（10）
[3] 劉潤生.北京電網運行：“大值班模式”[J].中國電力企業(yè)管理雜志.2009，（12）
