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時間：2023-08-18 09:32:47
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關鍵詞：商業(yè)銀行；信用風險；利率風險；操作風險
自商業(yè)銀行產(chǎn)生，風險就與之相伴、形影不離。隨著銀行業(yè)務的不斷發(fā)展和市場競爭的加劇，銀行業(yè)風險也呈現(xiàn)出復雜多變的特征。金融是現(xiàn)代經(jīng)濟的核心，銀行業(yè)則是金融業(yè)的重要組成部分，隨著人們對金融風險的重視和認識的加深，國際銀行風險管理的內(nèi)涵和理念不斷深化，水平也在不斷提高。中國是處于轉(zhuǎn)型過程中的發(fā)展中國家，外部經(jīng)濟環(huán)境較為復雜，銀行業(yè)發(fā)展還很不成熟，風險的表現(xiàn)形式更為特殊，這對風險管理提出了更高的要求。
一、城市商業(yè)銀行的本質(zhì)與風險類型
(一)城市商業(yè)銀行的本質(zhì)
商業(yè)銀行有四大本質(zhì)特征：一是商業(yè)性。商業(yè)銀行要追求盈利。二是風險性。既有資金的損失風險，又有相關人員的責任風險。三是服務性。商業(yè)銀行作為社會第三產(chǎn)業(yè)，服務于經(jīng)濟發(fā)展、社會進步和民眾。四是關聯(lián)性。作為現(xiàn)代經(jīng)濟的核心，商業(yè)銀行辦得如何，不僅是自身的問題，更會對經(jīng)濟社會產(chǎn)生直接和深刻的影響，也是社會問題。因此，商業(yè)銀行的貸款投放在社會資源配置中發(fā)揮著直接主導作用，貸款投向哪里，其他生產(chǎn)要素就會隨之向哪里聚集，由此便形成社會產(chǎn)業(yè)結構，對社會生活產(chǎn)生影響。商業(yè)銀行的發(fā)展必須正確認識和把握其“四性”的本質(zhì)特征。
(二)城市商業(yè)銀行的風險類型
銀行風險是指由于種種不確定因素使銀行在從事資金融通過程中所取得的實際收益與預期收益發(fā)生偏離，從而蒙受損失或獲得額外收益的可能性。其表現(xiàn)形式有：信用風險、利率風險、操作風險、流動性風險等。鑒于我國國有商業(yè)銀行存在的巨額不良債權(不良貸款和應收未收利息)，以及銀行內(nèi)部違規(guī)操作、過度投機和大案要案的層出不窮，我國銀行業(yè)面臨的風險主要表現(xiàn)在信用風險、利率風險和操作風險三個方面。
二、我國城市商業(yè)銀行三大風險的定義及其特征
(一)信用風險
信用風險是指借款人因為各種原因不能足額、按時償還商業(yè)銀行的貸款從而使貸款資金蒙受損失的可能性。信貸風險的管理工作包括風險的計量、分散、轉(zhuǎn)移、補償?shù)葍?nèi)容，其中以信用評級為前提的信用風險計量是信貸風險管理整體工作的基礎。隨著金融的全球化趨勢及金融市場的波動性加劇，各國銀行和投資者受到了前所未有的信用風險的挑戰(zhàn)，因此，認識信貸風險首先應該認識影響銀行信貸風險的因素。信貸風險是外部因素與內(nèi)部因素的函數(shù)。外部因素包括社會、政治、經(jīng)濟的變動或是自然災害等銀行無法避免的因素；內(nèi)部因素是商業(yè)銀行對待信貸風險的態(tài)度，這類因素體現(xiàn)在其貸款政策、信用分析和貸款監(jiān)管的質(zhì)量之中。
(二)利率風險
自1952年至70年代末，我國本幣利率始終是管制利率，但管制利率并不等于利率的永恒不變。當政府調(diào)整利率政策時，依然存在利率風險的可能。然而，改革開放以來我國的利率頻繁調(diào)整，如上世紀末央行連續(xù)8次下調(diào)利率。2007年不到一年時間，央行已經(jīng)連續(xù)5次上調(diào)利率。同時政府對銀行的一些特殊政策規(guī)定也給商業(yè)銀行帶來了極大的利率風險。由于我國各商業(yè)銀行缺乏對中央銀行利率政策的準確預期，更不能根據(jù)中央銀行利率政策的變動走勢適時調(diào)整自身資產(chǎn)負債結構，以致資產(chǎn)負債結構嚴重失衡，在利率調(diào)整時遭受損失，國內(nèi)商業(yè)銀行資產(chǎn)負債結構失衡問題十分突出。首先，在總量結構上，資產(chǎn)與負債總量之間沒有保持合理的比例關系，存在存差和借差缺口過大等問題，受限于資金運用權限的限制，大量資金積壓，承受著利率調(diào)整的風險；其次，在期限結構上，資產(chǎn)與負債結構在期限結構上沒有建立合理的配比關系，如以短期存款支持長期貸款或以長期存款支持短期貸款。
(三)操作風險
近年來，國際和國內(nèi)銀行業(yè)操作風險事件頻發(fā)，給商業(yè)銀行帶來了巨大的損失，防范操作風險仍然是擺在銀行業(yè)面前的一個十分重要而緊迫的課題。筆者給操作風險下的定義是：操作風險是與銀行業(yè)務操作相聯(lián)系的風險，它是指由于以不當或不足的方式操作業(yè)務或外部事件而對銀行業(yè)務帶來負面影響的可能性，操作風險的內(nèi)涵是動態(tài)的，銀行許多新的風險會不斷歸并其中。操作風險主要來源于銀行的日常營運.大多是在銀行可控范圍內(nèi)的內(nèi)產(chǎn)生風險，信用風險和市場風險大多由外部原因引發(fā)。每個銀行都有其自身、獨立的和獨特的操作環(huán)境，必須考慮銀行具體情況來對操作風險進行分析，這是操作風險的關鍵特征。
三、我國城市商業(yè)銀行加強風險管理的措施
(一)樹立正確的風險管理理念
正確的風險管理理念是商業(yè)銀行實現(xiàn)有效風險管理的基礎保障。我國商業(yè)銀行需要采取多種方法加強風險管理知識教育，樹立“全面風險管理、全員風險管理”的理念，讓員工充分認識商業(yè)銀行風險存在的客觀必然性和風險管理的持久性，真正理解商業(yè)銀行能夠識別、監(jiān)測、度量和控制風險，但不能回避風險，商業(yè)銀行能夠通過主動的風險管理來實現(xiàn)風險和收益的平衡。同時要全面培育健康的風險管理文化，實現(xiàn)商業(yè)銀行風險管理的目標由“管住風險”向“為股東創(chuàng)造價值”過渡，推行涵蓋事前預測、事中控控制和事后處置的全過程風險管理行為，將其貫穿到所有員工和所有業(yè)務中去，建立良好的風險控制文化，形成風險控制的文化氛圍、風險防范的道德評價和職業(yè)環(huán)境。
基金項目：吉林建筑工程學院青年科技發(fā)展基金項目（J20091123）
中圖分類號：F27文獻標識碼：A
一、問題提出
2011年3月11日發(fā)生在日本的大地震，從某種程度上來講，這次災難非比尋常。日本作為很多先進零部件和先進材料的高端生產(chǎn)國，已經(jīng)開辟了一個專屬市場，而日本公司在這些行業(yè)中常常是處于支配地位。據(jù)瑞士信貸數(shù)據(jù)，日本供應的鋰離子電池所用電極材料占全球供應量的78%，液晶顯示器所用偏振光保護膜幾乎占全部，其他高科技材料也占很大部分。然而，這些產(chǎn)品的供應問題引起越來越強烈的擔憂，可以看出災害可以給全球供應造成怎樣的沖擊？在應對日本地震造成的后果之際，不少企業(yè)正匆忙重新組織自己的供應鏈，對電子和汽車等行業(yè)的許多跨國企業(yè)來說，日本地震后的局面再一次暴露出了眾多企業(yè)供應鏈的脆弱性，使得供應鏈風險管理成為備受關注的焦點。
無可置疑的是，每條供應鏈在某一特定方面的具體屬性都是獨特的。這種獨特性也相應地需要用獨特的方法來管理有關風險。本文試建立這樣一種“權變框架”的方法，將其共同和共有的屬性在一個總體框架上進行定位。構建權變框架下的供應鏈風險維度，這個框架中所采取的方法是，當一些特定的變量或參數(shù)發(fā)生或出現(xiàn)時，決策者可以采取預先設定好的策略去解決所存在的問題。
二、供應鏈中的風險屬性分析
對供應鏈風險屬性分析有助于深入把握企業(yè)各領域業(yè)務活動所面臨風險的動態(tài)性及其影響后果，可以為之提供良好的范例。
供應鏈中的風險可以根據(jù)供應鏈的延續(xù)過程進行分類。（圖1）Paulsson和Norrman（2003）對這個延續(xù)過程確認了三個方面，即運行障礙、戰(zhàn)術中斷和戰(zhàn)略不確定性。在本質(zhì)上，這三個方面與風險類型的不同有關，并非意味著一個比另一個更為顯著或普遍。與此研究相類似，Kleindorfer和Wassenhove（2003）將風險劃分為兩種類型：供需協(xié)調(diào)風險和中斷風險。在實質(zhì)上，相關研究處理的是供應鏈風險的不同類型以及需要不同處理方法和管理方案的問題。區(qū)分不同種類的供應鏈風險是很有意義的，然而我們更需要認識到現(xiàn)實中這些不同類型的風險的相互依賴性。采取使供應鏈更簡潔、更靈活從而改善其績效的行動（例如提高效率和盈利能力），其結果可能會增大戰(zhàn)術中斷和戰(zhàn)略不確定性的風險。目前，相關領域已經(jīng)有了較大發(fā)展，這些發(fā)展也將不斷繼續(xù)下去，從而將對圖1所概括的三個方面的供應鏈風險管理產(chǎn)生影響。供應鏈領域發(fā)展的主要特點以及所涉及風險主要包括以下方面：
1、供應鏈合作風險。供應鏈合作要求各節(jié)點企業(yè)將私有信息完全共享出來，只有掌握了系統(tǒng)中各個成員的具體信息，才有可能求得供應鏈整體的最優(yōu)解。但供應鏈成員作為獨立的經(jīng)濟主體，雖然有長期合作伙伴關系，但相互之間也存在著競爭，供應鏈成員出于自身利益的考慮有時會故意隱瞞或謊報數(shù)據(jù)，造成信息的不對稱，導致道德風險的產(chǎn)生，從而危害供應鏈的整體利益，影響供應鏈的效率最大化。
2、供應鏈信息風險。威廉姆森認為：交易成本就其本身而論相當于物理學中的“摩擦”這一定義。這種“摩擦”的存在取決于三個因素：受到限制的理性思考、機會主義以及資產(chǎn)特殊性。其中，機會主義是指信息的不完整的或受到歪曲的透露，尤其是指旨在制造成信息方面的誤導、歪曲、掩蓋、攪亂或混淆的蓄意行為。它是造成信息不對稱的實際條件或人為條件的原因，這種情況使得經(jīng)濟組織的問題復雜化了。對于雙方來說，獲取大量高質(zhì)量信息的能力可以確保談判不僅是信息充分的，更會對問題本身所涉及的相關知識和對問題的理解更加深刻。
3、供應鏈內(nèi)部運營風險。相互依賴和相互支撐的合作伙伴，進行有效的資源整合。據(jù)有關實地調(diào)研發(fā)現(xiàn)：不少供應鏈上各個環(huán)節(jié)尚處于相對獨立、自成一體狀態(tài)，不能形成鏈條“整體”，表現(xiàn)為結構上的松散性。結構上所存在的天然缺憾可能造成一種內(nèi)耗和低效運作，使供應鏈存在“斷裂”風險。
4、供需調(diào)性風險和中斷風險。無論是在供應鏈內(nèi)部還是外部，成員之間的互動和反應都會對風險產(chǎn)生較大影響。在供應鏈內(nèi)部，位于上游的供應商很可能因下游客戶所簽訂的協(xié)議而受到?jīng)_擊。市場上的最終客戶在價格、有效性、質(zhì)量和設計等方面帶來的競爭壓力會通過供應鏈的各個環(huán)節(jié)而依次反饋回來；另一方面這些局部的干擾可能會對整個供應鏈的結構和成員關系模式產(chǎn)生放大和長期的影響。在當前技術變化和全球競爭環(huán)境下，許多研究者認為后一種局面出現(xiàn)的可能性會更大一些。
5、供應鏈決策環(huán)境風險。風險管理的決策環(huán)境是不斷發(fā)展變化的。在許多全球性的市場上，人們可能會認為信息技術能夠降低進入壁壘和退出壁壘。它們可能會改變與最終客戶之間的溝通方法、營銷渠道、客戶的訂購和采購方法、產(chǎn)品或服務的供貨渠道，以及維持客戶關系的過程。所有這些變化不僅會對整個供應鏈的結構和過程產(chǎn)生潛在影響，而且會對企業(yè)所承擔的風險產(chǎn)生潛在的影響，并會影響到對意外事件的風險感知。
三、基于權變框架的供應鏈風險維度構建
構建任何用以描述特殊情形的框架結構，都需要確定特定的維度。供應鏈風險需要一套關鍵的特征屬性或維度能決定所包含風險的本質(zhì)，這些屬性或維度能夠為這些風險怎樣被定義、衡量以及化解提供指導。這套關鍵的特征屬性因素包括背景、結構/過程、決策支持、參與人等。通常認為這四個維度可以對供應鏈風險管理中的大多數(shù)決策情形進行分類，為供應鏈上的決策者提供更大的決策依據(jù)。
維度1：背景特征。這個維度的子集是外部環(huán)境、供應鏈背景、內(nèi)部環(huán)境。外部環(huán)境代表了供應鏈運作以及決策制定的一般環(huán)境。主要包括市場需求不確定性風險、經(jīng)濟周期風險、政策風險、法律風險、意外災禍風險等因素。這些因素表現(xiàn)出供應鏈運營所面臨風險的本質(zhì)特征；供應鏈背景代表了供應鏈所屬行業(yè)特點、現(xiàn)狀、優(yōu)勢、劣勢、機會、威脅等因素，主要范圍集中于供應鏈中的單個企業(yè)以及其上游和下游的直接合作伙伴；內(nèi)部環(huán)境代表了供應鏈結點組織、戰(zhàn)略、資源和文化等都是影響風險預期的因素，也是影響相關風險管理和具體決策制定的重要因素。
維度2：結構和過程特征。供應鏈結構及其組成要素是決策風險特征影響因素的主要代表。在很多方面，這涉及到結構、過程以及伙伴關系的穩(wěn)定程度。供應鏈的結構具有層次性、雙向性、多極性、動態(tài)性和跨地域性等特征，供應鏈結構中的企業(yè)角色分類可分為主體企業(yè)與客體企業(yè)、核心企業(yè)與非核心企業(yè)、潛在企業(yè)等，在供應鏈上，不同角色結點企業(yè)具有不同的特征，起著不同的作用，對整個供應鏈運作也有不同程度的影響。眾多例子表明，很多行業(yè)的供應鏈前景處于不穩(wěn)定和激烈變革狀態(tài)，或是新形成的伙伴關系，供應鏈結構變化反應的本質(zhì)以及供應鏈成員間的合作過程和行為都代表著一系列重要的變量，這些變量將反映出風險的本質(zhì)特征以及進行風險識別和管理的潛在方法。經(jīng)常和快速的變化會對良好的伙伴關系和合作過程的形成產(chǎn)生影響，從而導致不穩(wěn)定和不信任局面的產(chǎn)生，這樣可能會面臨更多的風險。
維度3：決策支持。與外部環(huán)境相同，供應鏈環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境都表明決策制定的背景，企業(yè)中待解決的特殊問題將會表現(xiàn)為決策。描述決策特征的方式對風險認知、決策過程以及承擔風險的準備都有很重要的意義。因此，不管供應鏈的形式如何，從決策層次上看，核心企業(yè)的決策權重是最大的，利益是最大的，風險也是最大的，處在最上層，它的決策將影響供應鏈上其他節(jié)點的決策，其他的上游和下游企業(yè)均處在下層，是相對獨立的決策者，有各自的目標函數(shù)與決策變量，這就使得整個供應鏈的決策系統(tǒng)呈分散遞階層次結構，由各節(jié)點做出的能夠滿足供應鏈管理目標實現(xiàn)的決策是供應鏈的滿意決策。影響供應鏈決策主要包括環(huán)境、過去決策、決策者對風險的態(tài)度、組織文化、時間等因素。
維度4：人員特征。早期關于風險的研究主要關注于個體風險決策行為，影響個體、團體承擔風險和制定決策行為的主要因素包括：（1）風險洞察力和風險準備；（2）性別和年齡的影響?；谛詣e和年齡的不同，決策者在風險感知和承擔風險的準備方面是不同的；（3）群體影響。March認為，作為一個整體的組織可能會提供一種環(huán)境，“在這種環(huán)境下評估風險、承擔風險并且轉(zhuǎn)化為行動”。因此，組織中的團隊可能會在他們的決策中反映出這一點，在制定特殊決策方面會有一些不同，例如研發(fā)投資等。
四、結論
本文通過對供應鏈風險屬性分析，把握供應鏈上獨特的屬性，分別采取相應獨特的方法來管理有關風險，試圖在供應鏈環(huán)境下風險管理權變框架下構建維度。充分認識到這種權變框架在描繪這個領域的研究結論方面帶來了一系列好處，對于識別供應鏈中的組織以及管理風險具有重要意義。
（作者單位：吉林建筑工程學院）
主要參考文獻：
中圖分類號：C93 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）09-0225-01
內(nèi)部控制發(fā)展與構建一直是國內(nèi)外理論界和實務界關注的熱點問題。內(nèi)部控制理論的發(fā)展經(jīng)過了一個漫長的時期，大致可以區(qū)分為內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結構與內(nèi)部控制整體框架等幾個不同的階段。2004年9月，美國COSO委員會在廣泛吸收各國理論界和實務界研究成果的基礎上，了《企業(yè)風險管理——整合框架》，用以指導企業(yè)的全面風險管理活動。中國內(nèi)部控制的實踐和理論研究均起步較晚，1986 年財政部頒布的《會計基礎工作規(guī)范》首次對內(nèi)部控制制度作了明確規(guī)定。2008年6月財政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，強調(diào)了企業(yè)實施風險評估的基本方法。
理論研究方面，20 世紀 80 年代以后，中國的內(nèi)部審計在國家的干預下建立起來。劉力云在專著《審計風險與控制》（1999）中認為，“內(nèi)部審計與外部審計相比雖然在業(yè)務上有相似之處，但也有很大的不同，因此內(nèi)部審計的風險有其自身的特點”，“內(nèi)部審計目前面臨的影響，其職業(yè)生存和發(fā)展為風險問題，這是內(nèi)部審計當前面臨的最大風險?！碧K運法 （2001）指出，“目前內(nèi)部審計風險存在認識誤區(qū)，一是無風險論，二是不用承擔風險論，三是風險難免論，四是法制觀念淡薄?！?/p>
對內(nèi)部控制風險控制的研究。因各自研究出發(fā)點不一樣，提出控制的對策也有別，但總的來說，產(chǎn)生風險原因是綜合性的，控制措施也是綜合性的。如石愛中 （2001）認為，“形成審計風險的原因是綜合的，采取措施也是綜合性的，包括提高風險意識，嚴格執(zhí)行獨立審計準則，確定審計風險的時效性，加強執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督管理?！?張建軍 （2001）認為，“獨立性是審計最本質(zhì)特征”，劉力云認為，“控制內(nèi)部審計風險途徑是內(nèi)部審計要更加積極地促進企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標，要改進內(nèi)部審計方法，用風險基礎審計方法代替制度基礎審計方法，用風險評估技術確定審計事項。”閻達五、楊有紅（2001）說明建立和完善公司內(nèi)部控制制度是企業(yè)的重頭戲。
國內(nèi)各界人士都在深入思考和嘗試著實踐一些改革措施。李愛華（2008）根據(jù)內(nèi)部控制的理論發(fā)展和中國企業(yè)內(nèi)部控制上存在一些問題，指出了中國企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀：首先在內(nèi)部控制的認識不足，概念上不統(tǒng)一；其次在內(nèi)部控制制度框架的設計上比較混亂，所以內(nèi)部控制制度不規(guī)范，造成了信息嚴重失真，舞弊等現(xiàn)象不斷出現(xiàn)。張桂玲（2009）論述內(nèi)部控制、公司治理與風險管理整合可行性的基礎上，提出了“大”風險管理概念，并針對實務中存在的問題，給出了相應的建議。李雅琴（2009）以ERM框架為參照，指出中國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題以及ERM框架對中國企業(yè)內(nèi)部控制的啟示，并針對中信泰富巨虧事件從內(nèi)部控制角度進行了分析。古淑萍（2009）提出企業(yè)的內(nèi)部控制制度并不是一個靜態(tài)不變的控制程序和方法，而是一個內(nèi)容不斷變化的動態(tài)過程，它的內(nèi)容會隨著企業(yè)面臨環(huán)境的不同而不斷更新，在其體系中應當融入更多的思想，使其不斷趨于完善。
隨著金融市場的對外開放，我國商業(yè)銀行的發(fā)展進入一個新階段，其風險管理水平不斷提高，但羅紅梅、朱紅祥（2009）指出，重大金融案件頻發(fā)說明我國商業(yè)銀行風險管理與國際先進水平相比仍有差距，商業(yè)銀行如果形成良好的內(nèi)部控制體系，風險就可以保持在可控的合理范圍內(nèi)。[1]
一、 商業(yè)銀行的風險及管理
（一）商業(yè)銀行風險
商業(yè)銀行經(jīng)營目標中的安全性反映銀行免受損失的可靠程度，對應風險性。商業(yè)銀行風險是商業(yè)銀行在經(jīng)營活動中，因不確定因素的單一或綜合影響，使其遭受損失或獲取額外收益的機會和可能性。[2]1346年意大利銀行的危機是商業(yè)銀行最早的風險事件。1997年亞洲金融危機、2001年阿根廷金融危機直至2007年美國次貸危機爆發(fā)進而引發(fā)的全球金融危機，波及到了國際化進程中幾乎每一個人的生活。從銀行內(nèi)部來講，對風險管理的失控是危機爆發(fā)的重要因素。由此，要使商業(yè)銀行穩(wěn)定和持續(xù)發(fā)展，必須持續(xù)提升其風險管理能力，進而才能考慮如何實現(xiàn)經(jīng)營收益，如何實現(xiàn)股東價值最大化。
商業(yè)銀行的風險常被分為流動性風險，利率風險，信用風險，投資風險，資本風險及匯率風險這六大類。據(jù)不完全統(tǒng)計，從銀行誕生開始，其所面臨的風險種類多達200多種。風險對于商業(yè)銀行這類特殊的金融企業(yè)無可避免，需要引起極大重視。
（二）商業(yè)銀行風險管理及其存在問題
銀行經(jīng)營風險的本質(zhì)特征決定了風險管理是其經(jīng)營發(fā)展的主要內(nèi)容。2007年的次貸危機進而引發(fā)的全球金融危機，為國內(nèi)商業(yè)銀行風險管理敲響了警鐘，雖然我國金融開放程度不高，受本次金融危機影響較小，但如果面臨同樣的危機，其能否有效管理是引人深思的問題。商業(yè)銀行風險繁多，在信用、市場、操作風險的綜合沖擊下，正常經(jīng)營和追求利潤最大化的前提就是風險管理。
陳葭（2003）認為，為有效控制風險，必須量化風險。而量化風險要作一些假設，還要進行定性判斷，因此風險量化并不能作為判斷銀行風險的絕對標準。如簡單的借款申請也要對貸款人的行業(yè)背景、股權結構等進行判斷，而這些因素是難以量化的。[3]此外，我國商業(yè)銀行普遍加強了資產(chǎn)負債管理，設立了相應機構， 建立了資產(chǎn)負債控制和監(jiān)測制度， 定期考核資產(chǎn)負債各項指標的執(zhí)行情況并適時加以調(diào)整，在此基礎上建立了貸款風險管理機制。[4]雖然商業(yè)銀行風險管理已經(jīng)取得了很大進步，但還存在一些問題：很多商業(yè)銀行缺乏長遠規(guī)劃，過分看重資產(chǎn)規(guī)模而忽視質(zhì)量；商業(yè)銀行組織結構存在問題，如內(nèi)部機構冗雜、部門和崗位職責混亂、相互之間信息溝通不便等，阻礙了對風險的有效監(jiān)控。就我國現(xiàn)狀看來，真正建立起科學信用評級體系的商業(yè)銀行少之又少，風險的量化分析技術比較落后。因此，其內(nèi)部控制顯得至關重要。
二、商業(yè)銀行的內(nèi)部控制
內(nèi)部控制一詞最早出現(xiàn)在20世紀40年代早期的美國著名審計學家蒙哥馬利（Robert H. Montgomery）的《蒙氏審計學》一書。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制是銀行風險管理的重要環(huán)節(jié)。以民生銀行為例，2005年廣東南海華光騙貸案中，民生銀行廣州分行之所以未受到牽連，是因為其2002年剛推出了預授信申報公示制度，拒絕了南海華光集團申請的5000萬的授信額度，從而順利度過這一災難。該制度以化解一些常見的由于信息不對稱而導致的風險為目的，接到授信額度申請后需通過公投決定是否接受，以避免某些領導者以公謀私。民生銀行通過建立科學的管理體系、完善內(nèi)部控制，在激烈市場競爭中得到了穩(wěn)步發(fā)展。[5]
張國容（2003）認為當前我國商業(yè)銀行信貸風險內(nèi)部控制面臨的主要問題有：銀行與企業(yè)信息不對稱；內(nèi)部信用評級操作上相對落后；風險預警體系不完善；風險量化管理落后。[6]上述不足導致我國商行對信貸風險反應滯后，給其信貸業(yè)務帶來了諸多不利。當前國際上的一些發(fā)達國家和地區(qū)的商業(yè)銀行通過長期經(jīng)驗的積累，形成了各自獨特的操作特點。如美國商業(yè)銀行不僅注重客戶本身的資信水平和貸款企業(yè)的現(xiàn)狀，更重視對其發(fā)展例如現(xiàn)金流量做前瞻性分析，關注各種因素對該筆貸款可能帶來的風險變化，并高度重視貸后管理。我們需對國際上的先進經(jīng)驗進行借鑒與學習，以加強我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制。
胡心怡（2009）總結出我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制主要存在的問題表現(xiàn)為內(nèi)部控制制度、風險管理制度不健全；風險識別與評估能力不強；內(nèi)部控制制度對金融創(chuàng)新在時間上存在滯后性；內(nèi)部稽核制度不完善。[7]為提高風險管理水平，我國商業(yè)銀行需要加強風險文化建設，建立科學、合理、完善的風險評估體系，加強內(nèi)部監(jiān)督與控制。
就我國現(xiàn)狀看來，結合國際上先進經(jīng)驗和我國商行風險管理及內(nèi)控的現(xiàn)狀，在今后的研究中，還需從商業(yè)銀行內(nèi)部控制的細節(jié)入手，討論內(nèi)部控制能以何種方式使商業(yè)銀行的風險管理取得最大成效。
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當今世界正經(jīng)歷百年未有之大變局，金融業(yè)也正經(jīng)歷著科技與產(chǎn)業(yè)高度融合、深度疊加的新變革。在危機中育先機，于變局中開新局，商業(yè)銀行風險管理必須適應金融科技新常態(tài)，育先機，開新局。
一、金融科技的本質(zhì)和新常態(tài)
金融科技，是技術驅(qū)動的金融創(chuàng)新，旨在運用現(xiàn)代科技成果改造或創(chuàng)新金融產(chǎn)品、經(jīng)營模式、業(yè)務流程等，推動金融發(fā)展提質(zhì)增效。究其本質(zhì)，金融科技是金融機構將數(shù)據(jù)作為新的、戰(zhàn)略性的生產(chǎn)資料，推動實現(xiàn)金融生產(chǎn)力的一次全面升級。其中，5G技術，著重解決數(shù)據(jù)獲取和傳輸問題，傳輸速度的提升使得萬物互聯(lián)成為可能，數(shù)據(jù)的獲取和傳輸將不再是瓶頸；大數(shù)據(jù)技術，著重解決數(shù)據(jù)的全量管理問題，成熟的底層技術框架使得數(shù)據(jù)采集、存儲、集成、計算、分析等不再是瓶頸；云計算，著重解決數(shù)據(jù)的運算能力問題，云計算的基礎設施和操作系統(tǒng)使得實施數(shù)據(jù)傳輸和運算的網(wǎng)絡、系統(tǒng)、硬件、軟件等不再是瓶頸；人工智能，著重解決數(shù)據(jù)的分析和應用問題，機器學習、生物識別、自然語言處理、語音技術、知識圖譜等極大提升了基于數(shù)據(jù)的分析、操作、管理和決策能力；區(qū)塊鏈，著重解決數(shù)據(jù)的信任問題，分布式賬本技術實現(xiàn)了數(shù)據(jù)存儲、傳輸和訪問的一致性、真實性、準確性?，F(xiàn)實生活中，金融科技帶來的改變比比皆是：智慧網(wǎng)點帶來更好的用戶體驗。當客戶步入一個基于5G和人工智能服務構建的智慧網(wǎng)點，基于生物識別技術的客戶識別系統(tǒng)第一時間識別客戶身份，客戶可以在智能交互屏完成各類常用業(yè)務，如需客服支持，遠程坐席通過視頻接入，實現(xiàn)“一對一”服務?！凹夹g應用+服務功能+場景鏈接+生態(tài)融合”四位一體的智慧服務體系，突破了銀行服務在交易介質(zhì)、時間、空間等方面的限制，為客戶帶來更加安全、便捷、智慧的金融服務體驗。智能投顧提供專屬客戶服務。理財投資需要專業(yè)的知識背景，客戶通過網(wǎng)點的客戶經(jīng)理獲取專業(yè)的財富咨詢，受客戶經(jīng)理人數(shù)和經(jīng)驗的限制，很多客戶無法享受到專業(yè)的理財服務。智能投顧通過大數(shù)據(jù)和人工智能技術，根據(jù)客戶個人特質(zhì)和資產(chǎn)情況，評估客戶風險承受能力，無需客戶經(jīng)理，就能為客戶定制投資組合產(chǎn)品，客戶無需具備豐富的專業(yè)知識，就可以根據(jù)自身的風險偏好，設定預期收益率，實現(xiàn)一鍵投資。通過大數(shù)據(jù)分析和智能模型，為客戶提供在線組合配置建議及組合管理的理財顧問服務。金融科技始于金融、融于金融。各類金融創(chuàng)新將突破時空限制，潛移默化或急速改變客戶的金融消費行為習慣，也改變了商業(yè)銀行的經(jīng)營管理方式。對銀行而言，對物理網(wǎng)點和網(wǎng)點從業(yè)人員的需求會降低，對長尾客戶的服務效能會提升。對客戶來說，縮短了業(yè)務辦理的等待時間，能獲得更專屬的金融服務，提升了業(yè)務辦理效率和體驗，更多的業(yè)務無需到網(wǎng)點就能辦理。這些新服務、新產(chǎn)品，將銀行打造成“空中銀行”，將客戶變成“空客”，客戶的新習慣與銀行經(jīng)營管理新模式相互促進，成為金融科技新常態(tài)。由此產(chǎn)生新的風險管理數(shù)據(jù)、模式和需求，要求風險管理工作與時俱進，不斷創(chuàng)新。
二、建立三大思維應對金融科技新常態(tài)
金融科技，未來已來。新常態(tài)需要新思維，商業(yè)銀行應加快適應金融科技帶來的轉(zhuǎn)變，以全量思維思考問題，以智能思維推進工作，以底線思維防范風險。
（一）建立全量思維，適應以大數(shù)據(jù)為驅(qū)動的風險管理新趨勢
全量思維下的風險管理以大數(shù)據(jù)為驅(qū)動，解決了傳統(tǒng)風險管理中數(shù)據(jù)來源單一、數(shù)據(jù)維度有限的困境，用全量、有效、合規(guī)的數(shù)據(jù)做好風險管理。一是加強數(shù)據(jù)獲取。金融科技視角下的風險管理建立在多維、海量、動態(tài)的數(shù)據(jù)基礎之上，需要整合自有數(shù)據(jù)、收集公開數(shù)據(jù)、與第三方服務商合作以及新渠道開發(fā)等方式，構建包含市場數(shù)據(jù)、業(yè)務數(shù)據(jù)、行為數(shù)據(jù)等維度全量數(shù)據(jù)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)持續(xù)更新，為風險管理提供數(shù)據(jù)基礎。二是提升數(shù)據(jù)質(zhì)量。多渠道、多維度、海量的數(shù)據(jù)會帶來數(shù)據(jù)質(zhì)量的挑戰(zhàn)。一方面，不同數(shù)據(jù)來源會導致數(shù)據(jù)標準不統(tǒng)一，需要在金融大數(shù)據(jù)平臺匯總成統(tǒng)一數(shù)據(jù)格式；另一方面，各個數(shù)據(jù)來源的數(shù)據(jù)有效性不同，可能存在數(shù)據(jù)缺失、失真等問題，需要對數(shù)據(jù)有效性進行校驗。三是保障數(shù)據(jù)合規(guī)。全量數(shù)據(jù)思維下，數(shù)據(jù)來源更廣，除了公開的市場數(shù)據(jù)外，還需要利用業(yè)務數(shù)據(jù)、行為數(shù)據(jù)，甚至是客戶在行業(yè)內(nèi)其他機構的數(shù)據(jù)和跨行業(yè)的數(shù)據(jù)，需要有效使用合規(guī)數(shù)據(jù)，避免掉入合規(guī)陷阱。
（二）建立智能思維，掌握以人工智能為手段的風險管理技術
新形勢下的風險管理需要建立智能思維，利用人工智能技術在大數(shù)據(jù)平臺的應用，改進信息獲取時效，前移風險防控手段，實現(xiàn)數(shù)據(jù)實時獲取、模型自主學習、參數(shù)動態(tài)調(diào)整，創(chuàng)新風險控制、監(jiān)測和預警。一是前瞻性的風險控制。傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)獲取方式使得風險的防控更多集中在事中和事后，對于事前控制手段較少。大數(shù)據(jù)和人工智能可以利用多維度的數(shù)據(jù)更早發(fā)現(xiàn)潛在的風險因素，將風險管理的控制點向事前移動。二是高時效的風險監(jiān)測。傳統(tǒng)模式下，由于數(shù)據(jù)獲取滯后和需要人為調(diào)整模型參數(shù)，信息不對稱導致風險發(fā)現(xiàn)會有延時。大數(shù)據(jù)技術可以實時獲取并處理海量數(shù)據(jù)，利用人工智能技術不間斷運行并動態(tài)調(diào)險模型，實現(xiàn)高效的風險識別。三是新形勢的風險預警。前置的風險控制和高效的風險監(jiān)測方式，使風險信息的發(fā)現(xiàn)和獲取變得更加靈活、高效，需要建立與之相適應的風險預警和處置機制。
（三）建立底線思維，防范金融科技創(chuàng)新帶來的風險挑戰(zhàn)
金融科技為風險管理提供了新思路、新方法，在降低成本、提高效率的同時也會帶來相應的風險挑戰(zhàn)。需要建立底線思維，應對金融科技創(chuàng)新帶來的合規(guī)風險和操作風險。一是合規(guī)風險。無論是依托大數(shù)據(jù)平臺的數(shù)據(jù)獲取和使用，依托人工智能的實時運算模型和高頻的量化交易方式，還是基于區(qū)塊鏈技術的數(shù)字貨幣發(fā)展，新技術的應用都需要符合法律和監(jiān)管的要求，防范合規(guī)風險。二是操作風險。一方面，大數(shù)據(jù)管理和使用不當，會造成海量數(shù)據(jù)泄漏，需要防范數(shù)據(jù)使用中的信息安全風險；另一方面，人工智能模型運行中出現(xiàn)的模型準確度下降甚至誤報情況，需要通過持續(xù)的模型監(jiān)測、評估和優(yōu)化防范模型風險。
三、金融科技新常態(tài)給風險管理帶來新機遇
新常態(tài)下，以5G、大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能、區(qū)塊鏈為代表的前沿技術為金融業(yè)務領域帶來豐富應用創(chuàng)新的同時，也給商業(yè)銀行的風險管理帶來了諸多機遇。傳統(tǒng)的金融行業(yè)風險管理依賴專家經(jīng)驗判斷，信息獲取渠道單一，對于客戶的集群風險、行業(yè)風險和市場競爭能力較難識別。金融科技帶來風險管理的方法創(chuàng)新，使得風險管理能夠更加智能、更加高效、更加便捷地完成風險識別、計量、預警和控制工作。
（一）構建智能反欺詐監(jiān)控平臺
互聯(lián)網(wǎng)和移動通訊的發(fā)展與普及給金融業(yè)態(tài)帶來了深刻變革。傳統(tǒng)欺詐防控方法以專家經(jīng)驗規(guī)則為主，技術手段相對落后，人工依賴程度較高，效率低下。在銀行業(yè)務線上化、網(wǎng)絡黑產(chǎn)技術化的形勢下，銀行傳統(tǒng)的反欺詐方式已經(jīng)難以奏效。以大數(shù)據(jù)為基礎，運用人工智能、云計算等金融科技手段構建的全流程、多維度欺詐風險防控體系，能夠?qū)崟r識別、監(jiān)測、阻斷欺詐風險。工行智能反欺詐基于工銀智慧大腦訓練智能AI反欺詐模型，嵌入每筆用戶動賬交易，實現(xiàn)交易過程中毫秒級智能反欺詐識別和處理，直接避免客戶欺詐損失。當客戶在進行大額交易或向可疑賬戶匯款時，需要進行二次確認；在客戶進行信用卡申請時，無需再通過打電話的方式進行核實，可以通過大數(shù)據(jù)的方法進行信息核對，風險控制更加高效、準確。
（二）創(chuàng)新交叉線風險智能監(jiān)控
近年來，杠桿高、嵌套深、產(chǎn)品復雜、資金空轉(zhuǎn)的市場和業(yè)務亂象不斷，市場動蕩極易帶來交叉性金融風險傳播。傳統(tǒng)情況下，因為業(yè)務數(shù)據(jù)分散，每一次市場震動，都需要很多團隊和人員分工協(xié)作，各自獨立分析數(shù)據(jù)，再統(tǒng)一匯總分析，很長時間才能全面摸透客戶存量業(yè)務和風險傳染路徑。金融科技整合全量大數(shù)據(jù)，一鍵看清客戶業(yè)務關系和資金流向，使得交叉性金融風險防范更加高效。工行集團投融資風險監(jiān)控平臺，應用于債券投資、風險排查、風險預警、專題分析，能夠支持單客戶和組合客戶一鍵式風險排查，15 分鐘內(nèi)分析客戶相關的債券、股票、貸款、租賃、票據(jù)、交易、存款、結算、資產(chǎn)、評級、財報、輿情等7 大類、25 小類信息，每日4 次獲取客戶股票債券價格異常波動、經(jīng)營管理層變化、企業(yè)重大盈虧、經(jīng)營管理重大變化等負面輿情，準實時地識別全市場的高風險客戶和高風險債券，支持總分行加強交叉風險管理。對于風險管理而言，金融科技可以說是一把雙刃劍。金融科技可以使金融業(yè)務有效提速和擴容，但也顯著加大了操作風險、信用風險以及道德風險，加大了風險控制的難度和維度。工商銀行愿意迎接各類挑戰(zhàn)，堅持“主動防、智能控、全面管”風險管理路徑，強化專業(yè)化經(jīng)營和精細化管理，順應時展趨勢，加快金融科技的應用，持續(xù)推動風險管理新模式的構建與優(yōu)化，積極支持金融業(yè)務穩(wěn)健發(fā)展。
隨著商業(yè)銀行投行業(yè)務規(guī)模的不斷擴大，前期被高速發(fā)展所掩蓋的問題也在逐漸暴露，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：業(yè)務范圍上，由于目前國內(nèi)金融業(yè)仍然實行分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管的政策，商業(yè)銀行投行業(yè)務范圍受到很大限制，除少數(shù)已完成混業(yè)金融平臺布局的銀行外，大部分銀行的投行業(yè)務產(chǎn)品比較單一，僅局限在非金融企業(yè)債務融資工具承銷、財務顧問等寥寥幾種，無法介入到企業(yè)資本運作、金融衍生產(chǎn)品創(chuàng)設等投行業(yè)務核心領域，業(yè)務發(fā)展空間有限。業(yè)務定位上，由于在目前國內(nèi)商業(yè)銀行的業(yè)務體系中傳統(tǒng)存貸款業(yè)務仍處于核心地位，包括投行業(yè)務在內(nèi)的各類新興業(yè)務只能處于從屬地位，業(yè)務定位模糊，甚至在一定程度上被異化為規(guī)避信貸規(guī)模管制的監(jiān)管套利工具。運行機制上，目前商業(yè)銀行投行業(yè)務的組織架構、團隊建設、業(yè)務流程、考核激勵、風險管理等往往受制于商業(yè)銀行的整體架構和相關文化，與投行業(yè)務自身特點并不適應，一定程度阻礙了業(yè)務的良性發(fā)展。
近年來隨著信托、證券、基金、保險等各類金融機構紛紛介入實體融資領域，商業(yè)銀行投行業(yè)務面臨著更加激烈的競爭和挑戰(zhàn)，固守原有的簡單粗放式的經(jīng)營管理模式將難以為繼。如何利用商業(yè)銀行的資源和優(yōu)勢，克服商業(yè)銀行的體制和機制弊端，打造核心競爭力，已成為商業(yè)銀行投行業(yè)務發(fā)展面臨的緊要問題。
商業(yè)銀行投行業(yè)務的核心競爭力內(nèi)涵和特征
核心競爭力是指企業(yè)所特有的、能夠經(jīng)得起時間考驗的、具有延展性、且為競爭對手難以模仿的技術或能力，是其能夠長期獲得競爭優(yōu)勢的能力。核心競爭力具備以下三個主要特性：價值性。核心競爭力能為顧客帶來長期性的關鍵性利益，為企業(yè)創(chuàng)造長期性的競爭主動權，為企業(yè)創(chuàng)造超過同業(yè)平均利潤水平的超額利潤。獨特性。核心競爭力是在企業(yè)發(fā)展過程中長期培育和積淀而成的，孕育于企業(yè)文化，深深融合于企業(yè)內(nèi)質(zhì)之中，難以被其他企業(yè)所模仿和替代。延展性。核心競爭力是一種基礎性的能力，是一個堅實的“平臺”，是企業(yè)其他各種能力的統(tǒng)領，可有力支持企業(yè)向更有生命力的新事業(yè)領域延伸。
根據(jù)核心競爭力理論，確定什么是商業(yè)銀行投行業(yè)務的核心競爭力，首先要判斷商業(yè)銀行投行業(yè)務的優(yōu)勢、劣勢以及關鍵能力。
（一）優(yōu)勢
商業(yè)銀行在國內(nèi)金融體系中居于主導地位，在客戶、資金、渠道等方面擁有得天獨厚的資源，商業(yè)銀行發(fā)展投行業(yè)務最大的優(yōu)勢就是平臺優(yōu)勢，而平臺的作用在于可以將投行業(yè)務所需要的客戶、資金、產(chǎn)品、牌照等各種業(yè)務資源進行整合，實現(xiàn)其他機構所無法完成的交易。
（二）劣勢
受監(jiān)管政策限制，商業(yè)銀行投行業(yè)務目前僅有銀行間市場非金融企業(yè)債務融資工具承銷資格，尚不具備IPO、PE等業(yè)務牌照，在業(yè)務手段、產(chǎn)品創(chuàng)新能力等方面與證券公司、信托公司等機構相比具有明顯劣勢，但這一劣勢可以通過平臺的資源整合來彌補。
（三）關鍵能力
商業(yè)銀行在長期信貸業(yè)務開展過程中，積累了大量的企業(yè)信用數(shù)據(jù)，同時通過賬戶結算系統(tǒng)可以實時掌握企業(yè)的經(jīng)營動態(tài)和財務狀況，這種強大的風險管理能力是其他金融機構所無法比擬的，是投融資雙方交易實現(xiàn)的前提，也是相關業(yè)務資源整合的基礎。
因此，商業(yè)銀行投行業(yè)務的核心競爭力就是以風險管理能力為基礎的資源整合能力。這種核心競爭力符合價值性、獨特性和延展性的特征，是商業(yè)銀行投行業(yè)務贏得市場競爭、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的關鍵。
如何打造商業(yè)銀行投行業(yè)務的核心競爭力
（一）建立開放式投行業(yè)務經(jīng)營模式
理論上講，商業(yè)銀行信貸業(yè)務和投行業(yè)務分屬間接融資和直接融資兩個不同范疇，經(jīng)營模式上有著本質(zhì)區(qū)別。在信貸業(yè)務中，商業(yè)銀行通過吸收存款形成自身負債，通過發(fā)放貸款形成自身資產(chǎn)，商業(yè)銀行利潤主要來源于存貸款利差，同時承擔包括信用風險、流動性風險在內(nèi)的全部業(yè)務風險。在投行業(yè)務中，商業(yè)銀行一般只是為投融資雙方提供交易撮合以及相關的便利，資金來源和運用均不體現(xiàn)在商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債表內(nèi)，商業(yè)銀行利潤主要來源于中介費用，也不承擔相關業(yè)務風險。但在實際操作中，商業(yè)銀行投行業(yè)務經(jīng)營模式更多地延襲了信貸業(yè)務的一些作法。例如目前很多商業(yè)銀行投行業(yè)務都圍繞著理財資金池來運作，即商業(yè)銀行通過發(fā)售理財產(chǎn)品募集資金形成表外負債，通過投資結構化融資項目等形成表外資產(chǎn)，商業(yè)銀行利潤主要來源于理財資金來源與運用之間的利差，同時承擔了業(yè)務的實質(zhì)風險。這種業(yè)務模式在商業(yè)銀行投行業(yè)務發(fā)展初期具有一定的效果，但隨著市場和監(jiān)管環(huán)境的變化，尤其是2013年3月25日銀監(jiān)會下發(fā)《中國銀監(jiān)會關于規(guī)范商業(yè)銀行理財業(yè)務投資運作有關問題的通知》（即8號文）以后，其弊端已充分顯現(xiàn)。在合規(guī)方面，這種業(yè)務模式與監(jiān)管要求和政策導向相悖；在風險方面，商業(yè)銀行承擔了業(yè)務的實質(zhì)風險卻沒有相應的資本金覆蓋；在業(yè)務規(guī)模方面，投行業(yè)務規(guī)模受制于理財資金池規(guī)模，發(fā)展空間有限。
商業(yè)銀行應積極順應市場發(fā)展和政策變化，按照投行業(yè)務的本質(zhì)特征和內(nèi)在規(guī)律，推動投行業(yè)務經(jīng)營模式的轉(zhuǎn)型，建立一種開放式的投行業(yè)務經(jīng)營模式。在這種模式下，商業(yè)銀行的角色職能將發(fā)生兩個根本性的轉(zhuǎn)變。
由資產(chǎn)持有者變?yōu)榻鹑诨A資產(chǎn)提供商。在傳統(tǒng)金融體制下，實體經(jīng)濟融資只能通過商業(yè)銀行解決，無論是表內(nèi)信貸資產(chǎn)還是表外理財資產(chǎn)都是由商業(yè)銀行自行投資并持有到期。隨著泛資產(chǎn)管理時代的來臨，證券、基金、保險等金融機構紛紛進入實體經(jīng)濟融資領域，但由于這些機構并無相關業(yè)務資源和經(jīng)驗，與商業(yè)銀行進行合作就成為必然選擇。商業(yè)銀行應利用其在客戶資源和風險管理方面的優(yōu)勢，占據(jù)金融產(chǎn)業(yè)鏈上游，成為金融基礎資產(chǎn)提供商。作為金融基礎資產(chǎn)提供商，商業(yè)銀行投行業(yè)務的重點在于篩選客戶并根據(jù)客戶需求設計可行的融資方案（包括融資金額、融資期限、交易結構、風控措施等要素），形成金融基礎資產(chǎn)。至于金融基礎資產(chǎn)的買方（即資金提供方），既可以是商業(yè)銀行自己（包括表內(nèi)自營投資和表外理財投資），也可以是其他金融機構，或是兼而有之，而且商業(yè)銀行可以為金融基礎資產(chǎn)在不同機構之間的交易流轉(zhuǎn)提供便利。
由風險承擔者變?yōu)轱L險管理服務提供商。風險管理能力是商業(yè)銀行最核心和最有價值的能力，但在資產(chǎn)自持模式下，這種能力只是為商業(yè)銀行自身服務，效能發(fā)揮受到限制，市場價值也無法得到實現(xiàn)。而作為金融基礎資產(chǎn)提供商，商業(yè)銀行可以將從項目篩選準入到項目后續(xù)管理的全流程風險管理作為一項專業(yè)化服務提供給其他金融機構，并收取相應的服務費用。商業(yè)銀行對外提供風險管理服務，不僅可以實現(xiàn)風險管理能力的市場價值，創(chuàng)造新的利潤增長點，而且可以彌補其他金融機構風險管理能力的不足，有效解決制約直接融資發(fā)展的信息不對稱難題，實現(xiàn)社會效益的最大化。
在這種開放式的經(jīng)營模式下，商業(yè)銀行投行業(yè)務的主要利潤來源于兩個方面：一是向融資方收取的融資顧問費；二是向投資方收取的風險管理服務費和交易服務費。
（二）建立符合投行業(yè)務特點的風險管理體系
商業(yè)銀行在傳統(tǒng)信貸業(yè)務領域建立了相對完善的風險管理體系，積累了豐富的管理經(jīng)驗，但在新興的投行業(yè)務領域，建立怎樣的風險管理體系目前仍處于摸索階段，甚至很多基本概念、原則和標準都有待進一步厘清。
因此，商業(yè)銀行應在深入研究投行業(yè)務特點和風險特性的基礎上，結合整體組織架構和管理體制，建立一套符合投行業(yè)務特點的風險管理體系。
【關鍵詞】中國 P2P網(wǎng)絡信貸 風險 監(jiān)管
一、中國P2P網(wǎng)絡借貸平臺發(fā)展歷程及現(xiàn)狀
（一）2007年～2010年：發(fā)展初期
2007年8月拍拍貸正式在上海成立，其初始的注冊資金為100萬，是國內(nèi)首個P2P網(wǎng)絡借貸平臺，采取的是無抵押無擔保的中介管理模式。所謂無抵押無擔保，可以理解為借方無需房產(chǎn)等不動產(chǎn)作抵押、貸方也不要求有擔保人來保證其償還能力，顯而易見這種模式很容易造成違約情況的的發(fā)生。
2009年，深圳市紅嶺創(chuàng)投電子商務股份有限公司（簡稱紅嶺創(chuàng)投）于2009年3月正式上線運營，原始注冊資金為5000萬，通過先行墊付本息來保障投資人的利益。新興的這種借貸模式雖然便利，但其安全性仍受到質(zhì)疑，因而到2010年底為止，活躍在網(wǎng)絡上的網(wǎng)絡借貸平臺只有10家左右，而且并不被大家看好。
（二）2010年至2013年：快速成長期
2011年，平安集團出資成立了現(xiàn)在著名的陸金所，并宣稱將其納入央行征信平臺，以此消除了廣大投資者及創(chuàng)業(yè)者的疑慮。至此，網(wǎng)絡借貸行業(yè)開始迎來快速發(fā)展時期。根據(jù)第一財經(jīng)新金融研究中心數(shù)據(jù)顯示，截止到2012年末，P2P平臺遠超200家，累加的借貸規(guī)模也在500～600億之間。也有一些分析的數(shù)據(jù)與此存在出入，但這種網(wǎng)絡借貸平臺的大力發(fā)展是大家有目共識、不可小覷的。
（三）2013年至2015年：高速發(fā)展期
根據(jù)“網(wǎng)貸之家”數(shù)據(jù)顯示，進入2013年以來，40家全國性主要的P2P平臺的日貸金額為6000～8000萬元。截止到2015年底，我國的網(wǎng)絡借貸平臺已達2595家之多，相比2014年增加了1020家。在短短的幾年內(nèi)，P2P信貸市場的規(guī)模迅猛增加，P2P網(wǎng)絡信貸平臺自身的規(guī)范性和可靠性也在不斷增強。
但與此同時，一些不良商家開創(chuàng)的P2P借貸平臺開始出現(xiàn)問題，而這些問題平臺主要集中在東南沿海一帶。據(jù)數(shù)據(jù)，2015年的問題平臺約為900家，這些沿海城市存在問題的運營平臺則占到六成左右。因此，對P2P網(wǎng)絡借貸風險進行監(jiān)管已刻不容緩。
二、P2P網(wǎng)絡借貸中的風險分類
P2P網(wǎng)絡借貸的主體主要包括投資者、借款人以及網(wǎng)貸平臺，而P2P網(wǎng)絡借貸業(yè)務的支撐平臺則是主要包括網(wǎng)絡借貸平臺軟件、第三方支付以及擔保公司、信用評估機構等。不論是業(yè)務主體還是業(yè)務支撐平臺，都可能給P2P網(wǎng)絡借貸帶來各種風險，因此根據(jù)風險影響的結果來進行分類，P2P網(wǎng)絡借貸的風險主要可分為以下兩種類別：基本風險和特定風險。
（一）基本風險
基本風險主要是指非個人原因而對整個團隊以及社會產(chǎn)生一定影響的風險，是個人無法預防的風險。本文中針對P2P網(wǎng)絡借貸的基本風險研究主要包括法律風險、監(jiān)管風險。
1.法律風險。目前我國針對金融體系構建的法律體系，基本上都適用于傳統(tǒng)金融業(yè)，還沒有針對互聯(lián)網(wǎng)金融進行特定的法律體系建設。我國P2P網(wǎng)絡借貸所使用的法律是《中華人民共和國合同法》和中國人民銀行所出臺實施的《貸款通則》，這兩項法律法規(guī)雖然基本上符合P2P網(wǎng)絡借貸的發(fā)展需求，但在細節(jié)部分還是存在著很多的法律空白區(qū)域。缺失了法律監(jiān)管的P2P網(wǎng)絡借貸平臺，可能成為“非法集資”、“影子銀行”等非法金融的集合之地，更加重了P2P網(wǎng)絡借貸的風險管理難度。
2.監(jiān)管風險。P2P網(wǎng)絡借貸風險的監(jiān)管不僅是在法律上無法可依，甚至相關的監(jiān)管體系也是一片空白，沒有相應的管理機構和相關的業(yè)務標準，P2P網(wǎng)絡借貸業(yè)務也無法進行規(guī)范和管理。
（二）特定風險
除了外部環(huán)境帶來的上述兩種基本風險，作為一種新興金融發(fā)展方式，P2P網(wǎng)絡借貸平臺內(nèi)部風險管理機制的缺失導致了特定風險。特定風險主要指的是由于個人行為導致的風險，是針對特定的個人或者是部門才會產(chǎn)生這種風險。在P2P網(wǎng)絡借貸的業(yè)務發(fā)展過程中，由于網(wǎng)貸企業(yè)內(nèi)部沒有進行妥善的風險管理而引起的風險，包括信用風險和投資風險。
1.信用風險。現(xiàn)今我國的信用體系發(fā)展還不健全，僅對銀行體系形成的借貸信用形成規(guī)范，卻沒有對網(wǎng)絡借貸進行具體公開化，而P2P網(wǎng)絡借貸的網(wǎng)絡化特性，使借貸雙方在借貸前沒有事先做信用調(diào)查，因此，導致信息不對稱，帶來不確定的風險。
2.投資風險。投資人之所以參與借貸，其目的是獲得收益。信用低的借款人為了能夠在網(wǎng)絡借貸中獲得借款，往往需要支付更高的利率，在信息不對稱的背景下，投資人無法對借款人進行準確的信用調(diào)查和分析，因此，投資人為了獲得更多的經(jīng)濟利益，往往會選擇高風險的借款人，導致更大的投資風險。
三、基本風險的成因
（一）法律地位的缺失
P2P網(wǎng)貸平臺的本質(zhì)是為借貸雙方提供服務來促成借貸關系的中介平臺，屬于民間借貸的性質(zhì)，由借貸雙方共同協(xié)商并自愿簽訂的借貸合同，如果條款合法，在法律上是可以得到相應保護的。但作為第三方的中介平臺，如果出現(xiàn)任何問題，應該承擔怎樣的責任，卻沒有明文規(guī)定。
為了獲得發(fā)展，P2P網(wǎng)絡借貸平臺中的很多貸款利率都遠遠超過同期銀行基準利率，甚至是銀行利率的好幾倍，因此其超出部分無法得到法律法規(guī)的保護，當出現(xiàn)風險時，投資人無法通過法律途徑進行正當利益的維護。
（二）行業(yè)監(jiān)管的缺失
P2P網(wǎng)絡借貸平臺的行業(yè)監(jiān)管長時間處于空白發(fā)展階段。中國人民銀行認為它只是網(wǎng)絡貸款公司，不在其金融市場管理的監(jiān)管范圍內(nèi)；銀監(jiān)局則認為P2P網(wǎng)絡借貸平臺屬于公司的性質(zhì)，其開展的業(yè)務和銀行并沒有直接的關系，無法進行直接的管理；網(wǎng)絡監(jiān)管部門認為他們只能對P2P借貸平臺的網(wǎng)絡程序是否合法進行監(jiān)督，對于P2P網(wǎng)絡借貸的日常經(jīng)營活動則是無法進行直接的干涉和管理。因此，我國P2P網(wǎng)絡借貸目前還沒有確定的監(jiān)管部門。由于沒有受到正規(guī)的監(jiān)督和管理，導致信息嚴重不透明，進而間接引起道德問題。在這種監(jiān)管背景下，網(wǎng)絡借貸出現(xiàn)逾期、跑路、倒閉等等問題，致使投資人損失慘重。在行業(yè)監(jiān)管的嚴重缺失下，有的P2P網(wǎng)絡借貸公司為了生存和發(fā)展，就會進行邊緣性業(yè)務的發(fā)展，如通過和信托公司進行合作來實現(xiàn)非法集資，還有很多的直接發(fā)展為高利貸公司。
四、我國互聯(lián)網(wǎng)金融風險的完善化監(jiān)管體系構建
（一）創(chuàng)建監(jiān)管體系
我國的P2P網(wǎng)絡借貸發(fā)展至今已經(jīng)超過了7年，但是還沒有形成專門的監(jiān)管模式，鑒于P2P網(wǎng)絡借貸平臺發(fā)展的特殊性，P2P網(wǎng)絡借貸監(jiān)管可以從以下四個方面構建監(jiān)管體系：
首先，必須在法律層面將P2P網(wǎng)絡借貸的行為規(guī)范納入到法律法規(guī)的約束之中。其次，確定主管部門并進行科學化的管理，比如由銀監(jiān)會來確定基本的市場限制條件和相應的標準。第三要進行協(xié)作管理，其他有關部門涉及P2P網(wǎng)絡借貸的相關環(huán)節(jié)，需互相配合，協(xié)同合作。比如涉及擔保，則由保監(jiān)會出臺相應的擔保規(guī)則；第四是要對P2P網(wǎng)絡借貸進行分類監(jiān)管，不同的借貸模式要有針對性地出臺相應的監(jiān)管細則。
雖然P2P網(wǎng)絡借貸長期無人監(jiān)管，但社會各界已經(jīng)高度重視，早在2013年，互聯(lián)網(wǎng)金融議題就在“兩會”期間首次進行討論，全國政協(xié)委員謝衛(wèi)專門提出了《關于規(guī)范發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)金融幾點建議的提案》。到2016年“兩會”期間，互聯(lián)網(wǎng)金融的關注重點則轉(zhuǎn)向了P2P網(wǎng)絡信貸，政協(xié)委員相繼提出議案，要加快出臺P2P網(wǎng)絡信貸的監(jiān)管政策，嚴格制定P2P網(wǎng)貸運營平臺的進入和退出準則，提高平臺的準許門檻，對平臺的經(jīng)營范圍、行業(yè)標準以及禁止性的條約要做出明確的規(guī)定，做好防范準備。
（二）創(chuàng)建自律體系
行業(yè)的自律是促進行業(yè)規(guī)范化發(fā)展的機制，以更好地維護市場秩序，助力行業(yè)健康發(fā)展。一般來講，行業(yè)的自律包括兩個方面，一是國家相關法律法規(guī)提出一定的要求，二是行業(yè)內(nèi)部的行規(guī)對企業(yè)進行一定的約束，其中主要包括對行業(yè)的監(jiān)督管理以及保護功能。
現(xiàn)今，我國針對P2P網(wǎng)絡借貸的行業(yè)監(jiān)管，主要是將P2P網(wǎng)絡借貸行業(yè)直接納入自律組織中進行管理，其中主要有兩個自律組織：中國小額信貸聯(lián)盟、上海網(wǎng)絡信貸服務業(yè)企業(yè)聯(lián)盟。如果能直接針對P2P網(wǎng)絡借貸成立一個自律組織，通過行業(yè)的自律管理，來加強對P2P網(wǎng)絡借貸的輔助監(jiān)管，可能對降低行業(yè)整體的風險有所幫助。
（三）提高企業(yè)管理水平
企業(yè)的管理者對企業(yè)的發(fā)展起著決定性的主導作用，因此，要想進一步促進P2P網(wǎng)絡借貸的發(fā)展，首先要重點提高P2P網(wǎng)絡借貸平臺管理者的管理水平，這樣才能夠保證企業(yè)在風險管理上更加重視并加強管理。
企業(yè)內(nèi)部的高層管理人員的工作經(jīng)驗以及對風險的態(tài)度、專業(yè)技能等都能夠?qū)ζ髽I(yè)的風險管理水平產(chǎn)生影響，因此，對于P2P網(wǎng)絡借貸平臺的高層管理人員來說，需要主動的進行風險監(jiān)管責任的承擔，培養(yǎng)專業(yè)的風險管理水平和能力，不斷改進和完善P2P網(wǎng)絡借貸風險管理系統(tǒng)。
要做好內(nèi)部風險管理，不僅是管理者要重視，要有內(nèi)部的管理體系，還可以通過建設企業(yè)風險管理文化，使全員都參與到風險管理中來。一般來說，企業(yè)的風險管理文化主要包括風險管理理念、風險道德標準以及風險行為控制和風險管理環(huán)境等。只有通過自上而下的風險管理文化的傳遞，才能真正實現(xiàn)對風險的有效控制和管理。
五、總結
從過去的歷史來看，金融市場的繁榮促進了社會的進步，而金融危機則會導致經(jīng)濟的倒退。金融創(chuàng)新為我們帶來豐厚經(jīng)濟效益的同時，也孕育著巨大的風險，而P2P網(wǎng)絡借貸作為新興的金融發(fā)展方式，雖發(fā)展迅速，給社會帶來了很多便利，但其風險絕對不可輕視。
隨著P2P網(wǎng)絡借貸平臺的與日劇增，其風險問題也越發(fā)突出，其根源在于長期以來我國對P2P網(wǎng)絡借貸無人監(jiān)管、無法可依。沒有正規(guī)的監(jiān)督和管理，導致信息嚴重不透明，進而間接引起道德問題。盡管政府、金融行業(yè)與社會各界都非常重視，甚至兩會期間也有政協(xié)委員提出相關的監(jiān)管政策提案，但要真正落到實處，建立一個有效的監(jiān)督管理體系，卻是任重道遠，不僅要從法律上給出相應的明確規(guī)定，還要有強大的監(jiān)管部門、整個行業(yè)的積極配合，并最終落實到P2P網(wǎng)絡借貸平臺的內(nèi)部風險管理之中。
雖然風險監(jiān)管難度很大，但P2P網(wǎng)絡借貸平臺作為傳統(tǒng)金融借貸的一種補充，也是適應社會發(fā)展的需要。我們只有持續(xù)關注P2P網(wǎng)絡借貸的風險變化，并積極探索相關問題的解決方法，不斷完善P2P網(wǎng)絡借貸風險管理體系，有效地對風險進行管理和防范，才能保障社會大眾的利益，促進整個社會的公平與發(fā)展。
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一、公司治理理論
（一）公司治理的定義
公司治理是指所有者對經(jīng)營者的一種監(jiān)督與制衡機制。習慣上稱其為公司治理結構，主要從股東、董事會與經(jīng)理人之間的關系角度進行闡述， 關注的是公司內(nèi)部各利益主體之間相互監(jiān)督、相互制衡的關系。
（二）公司治理的內(nèi)涵
1.公司治理的核心功能是進行科學的決策
公司治理的目的在于通過一系列正式和非正式的制度安排，以達到利益相關者的權利，責任和利益的相互制約實現(xiàn)效率與公平的合理統(tǒng)一。治理的核心功能是利益各方如何參與的決策，決策權力如何在利益相關者中配置，簡言之，就是進行科學的決策。
2.公司治理是內(nèi)外部治理機制的組合
內(nèi)部機制是指公司通過內(nèi)部管理的方法來管理與監(jiān)督公司業(yè)務而設計的制度，比如董事會運作的方式、內(nèi)部稽核的設置及規(guī)范等。
外部機制是指通過外部壓力迫使經(jīng)營者放棄私利，全心追求公司利益，例如政府法規(guī)對公司的控制及規(guī)范等。
公司的有效運行和科學決策不僅需要通過股東大會、董事會和監(jiān)事會發(fā)揮作用的內(nèi)部監(jiān)控機制，而且需要一系列通過資本市場、產(chǎn)品市場和經(jīng)理市場來發(fā)展作用的外部治理機制，如公司法、證券法、信息披露、會計準則、社會審計和社會輿論等。如將內(nèi)部治理機制和外部治理機制結合，則公司治理就更加科學有效。
二、風險管理
（一）風險管理的定義及作用
1. 風險管理的定義
風險管理是指識別風險并設計控制風險的方法，其核心是將沒有預計到的未來事項的影響控制在最低程度。
2. 風險管理的作用
（1）風險管理有利于維持公司經(jīng)營的穩(wěn)定。
（2）風險管理有利于提高公司的經(jīng)濟效益
（3）風險管理有利于公司造就穩(wěn)定的經(jīng)營環(huán)境，提高勞動者的積極性和創(chuàng)造性，也有助于公司更好地履行社會責任，并在公眾面前樹立良好的社會形象。
（二）風險管理產(chǎn)生的原因
風險形成的的原因是多種多樣的，主要有以下三個：
1．市場經(jīng)濟存在
不斷變化的市場，存在著各種風險，如利率、匯率、商品供求等風險。
2.競爭存在
優(yōu)勝劣汰是市場經(jīng)濟的本質(zhì)特征。在競爭過程中，事先很難預料勝負就必然給公司經(jīng)營帶來風險，并且法律的不健全和不完善存在著不正當競爭，很可能使公司無力招架。
3.決策的不完備性
由于環(huán)境的復雜，加上決策者的有限理性和對環(huán)境認識的局限性，因此決策也具有風險。
（三）風險管理的組織和策略
1.風險適時管理的組織基礎
一個垂直有效的風險管理的組織應上至董事會和風險管理委員會，下至風險管理部和公司的管理業(yè)務部門。
(1)董事會和風險管理委員會
董事會是公司的決策機構，由它確定公司的經(jīng)營目標和政策。為確保公司在資本運營中實行有效的風險管理，應建立風險管理委員會，其主要職能是確保公司有完善的內(nèi)部控制，并對內(nèi)部控制和風險管理狀況進行評估；準確的反應公司所面臨的風險，指出主要風險區(qū)；批準風險管理策略；定期向董事會報告風險方面的有關問題。
(2)風險管理部
風險管理部是以總經(jīng)理為管理主體的風險管理層，是風險管理委員會下設的風險管理機構，有經(jīng)營管理層和總經(jīng)濟師、總會計師組成，其主要工作職責是：制定公司的風險管理策略并報告風險管理委員會審批，貫徹公司的風險管理戰(zhàn)略；進行風險評估，全面匯報公司的風險狀況；監(jiān)督業(yè)務經(jīng)營管理部門的操作流程，促使其嚴格遵循風險管理程序；審查各業(yè)務部門的風險報告并評價其風險管理業(yè)績。
(3)業(yè)務部門
業(yè)務部門是風險的日常管理責任者，是風險管理工作的基礎，它既要執(zhí)行風險管理部制定的風險管理戰(zhàn)略，又要協(xié)助并支持風險管理部匯報和反饋有關信息。
2.風險管理策略
風險管理策略，指公司根據(jù)自身條件和外部環(huán)境，圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略，確定公司適合的風險管理工具的總體策略，并確定風險管理所需人力和財力資源的配置原則。
一般情況下，公司對戰(zhàn)略、財務、運營和法律風險，可采取風險承擔、風險規(guī)避、風險轉(zhuǎn)換、風險控制等方法，對能夠通過保險、期貨、對沖等金融手段進行理財?shù)娘L險，可以采用風險轉(zhuǎn)移、風險對沖、風險補償?shù)确椒ā?/p>
（四）風險管理在公司治理中的作用
風險管理對于任何一個市場經(jīng)濟活動主體的生存發(fā)展都起著必不可少的支撐作用。
1.樹立正確的風險觀念
2.了解本身的風險大小和風險發(fā)展階段
3.學會正確對待不同類型的風險
4.正確處理收益和風險的關系
5.從長遠效果的角度控制和監(jiān)督風險
三、完善公司治理，加強風險管理
（一）健全公司治理，完善風險管理的內(nèi)部環(huán)境
1.建立良好的公司治理機制，優(yōu)化股權結構
健全公司治理結構，應優(yōu)化董事會的構成，正確發(fā)揮董事會的戰(zhàn)略決策作用。要實現(xiàn)股東主體多元化并授予獨力董事具體事務的決策權，獨力董事職責定位側(cè)重于對公司關聯(lián)交易的審查以及對會計信息批露的監(jiān)控。在此基礎上，進一步改革監(jiān)事會，讓更多的公司治理利益相關者的代表參與到公司監(jiān)事會當中，不僅應包括代表中小股東利益的監(jiān)事成員代表和職工代表，還應包括選聘債權人代表參與監(jiān)事會中來。
2.完善激勵和約束機制，建立競爭的經(jīng)理人才市場
完善激勵、約束機制，必須建立競爭性的經(jīng)理人才市場，讓具有經(jīng)營才能的管理人員脫穎而出，受公司制度約束并根據(jù)經(jīng)營業(yè)績獲得相應報酬。只有公司同時注重激勵機制與約束制度，才能挖掘經(jīng)營者的潛力，讓其作出正確的經(jīng)營決策，保證公司在瞬息萬變的市場中長盛不衰。
3.營造良好的內(nèi)部環(huán)境，建立有效的監(jiān)管制度
良好的內(nèi)部環(huán)境應包括公司權力機構的權利有效制衡，公司的資源合理利用，風險管理科學，內(nèi)部控制有效，生產(chǎn)經(jīng)營效率高以及適合公司發(fā)展的公司文化等。同時必須優(yōu)化監(jiān)管環(huán)境，建立有效的監(jiān)管制度，建立以獨立董事、監(jiān)事會、審計等多元化監(jiān)管體系是保證公司有效運轉(zhuǎn)的重要措施，要增強監(jiān)管受托責任，實施多樣化的監(jiān)管手段，還應充分發(fā)揮國家審計和社會中介機構的監(jiān)督，加強信息披露，加強群眾民主監(jiān)督和社會輿論監(jiān)督，對違規(guī)者實施嚴厲的懲罰就是強有力的監(jiān)管
（二）加強風險管理，改善公司治理效果
1.增強風險管理意識，提高風險管理認知度
加強我國公司風險管理，首先，在公司內(nèi)部樹立起風險管理意識，通過信息溝通渠道將風險信息反映給有關管理者，最后由決策層制訂防御措施并傳達給公司員工實施。其次，公司可以考慮成立風險管理部門，專門負責對公司所面對的風險進行評估和分析。風險管理部門要制訂風險管理制度，明確責任，加強日常風險防范和危急事件的應對與處理。
2.風險管理制度化、程序化
（1）建立適合本公司的風險管理制度。
（2）合理識別和評估風險。
（3）制定有效措施防范和處理風險。
（4）建立風險信息管理系統(tǒng)，健全風險預警機制。
3.營造風險管理文化，促進公司治理結構明顯改善
公司應加強監(jiān)控方面的職能和手段，提高獨立董事、監(jiān)事及內(nèi)部審計在公司內(nèi)的監(jiān)督。另外，公司內(nèi)部也可以組織一些風險評價，鼓勵員工反映公司內(nèi)部存在的一些風險隱患，形成一個開放的風險管理文化環(huán)境。
（三）風險管理與公司治理的關系
1.風險管理是公司治理的核心
公司治理這一制度安排所決定的公司目標、決策人及風險和收益的分配都圍繞風險展開；風險直接影響目標的實現(xiàn)；而決策人對風險的控制和管理直接決定目標是否能夠?qū)崿F(xiàn)及實現(xiàn)的程度；治理結構中各部分的人員需要承擔所分配的一定風險并獲得相應的收益。這些引發(fā)公司治理產(chǎn)生的因素實質(zhì)都屬于風險，因此，風險管理是公司治理的核心。
2.公司治理和風險管理之間相輔相成、相互促進
風險管理架構與公司治理機制的關系是內(nèi)部管理監(jiān)督系統(tǒng)與制度環(huán)境的關系，是公司管理中不可缺少的部分。研究公司治理、風險管理之間的內(nèi)在聯(lián)系，明確風險管理在公司治理中的地位和作用，對于進一步完善公司治理結構，促進公司的健康發(fā)展，實現(xiàn)公司價值最大化就顯得非常重要。
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1 進度控制
施工進度通常是指工程項目實施結果的進展情況，在實施控制過程中不僅追求時間上與工期計劃的吻合，還追求在一定的時間內(nèi)工作量的完成程度（勞動效率和勞動成果）或消耗的一致性。在施工過程中，采用各種控制手段保證項目及各個工程活動按計劃及時開始，并在工程實施過程中記錄工程活動的開始和結束時間及完成程度。在一個工程階段結束后（如月末、季末），將各活動的完成程度與計劃對比，確定整個項目的完成程度，并結合工期、生產(chǎn)成果、勞動效率、消耗等指標，評價項目進度狀況，分析其中問題。
2 成本控制
施工項目的成本形式分為預算成本、計劃成本、實際成本，實際成本和預算成本比較，可反映項目的盈虧情況。施工項目成本管理是施工項目管理系統(tǒng)中的一個子系統(tǒng)，具體內(nèi)容包括：成本預測、成本計劃、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核。
制定施工項目成本管理的措施：組織措施、技術措施、經(jīng)濟措施、合同措施等。
（1）組織措施：采取組織措施控制工程成本建立項目成本管理責任制，明確項目管理人員的成本責任、權利、職能分工，使每個管理者都有成本管理意識，做到精打細算，特別是項目經(jīng)理的責任。編制總項目和階段性的成本控制計劃及工作流程。建立以項目經(jīng)理為核心的項目成本控制體系。
（2） 技術措施： 采取技術措施是在施工階段充分發(fā)揮技術人員的主觀能動性，對標書中主要技術方案作必要的技術經(jīng)濟論證，以尋求較為經(jīng)濟可靠的方案，從而降低工程成本，包括采用新材料、新技術、新工藝節(jié)約能耗，提高機械化操作等。同時要避免僅從技術角度選定方案而忽視對其經(jīng)濟效果的分析論證。
（3）經(jīng)濟措施： 采取經(jīng)濟措施管制工程成本包括：
①人工費控制：人工費占全部工程費用的比例較大，一般都在20%左右，所以要嚴格控制人工費。要從用工數(shù)量控制，有針對性地減少或縮短某些工序的工日消耗量，從而達降低工日消耗，控制工程成本的目的。
②材料費的控制：一、是對材料用量的控制：首先是堅持按定額確定材料消耗量，實行限額領料制度：其次是改進施工技術，推廣使用降低料耗的各種新技術、新工藝、新材料。再就是對工程進行功能分析，對材料進行性能分析，力求用低價材料代替高價材料，加強周轉(zhuǎn)料管理，延長周轉(zhuǎn)次數(shù)等。二是對材料價格進行控制：主要是由采購部門在采購中加以控制。首先對市場行情進行調(diào)查，在保質(zhì)保量前提下，貨比三家，擇優(yōu)購料：其次是合理組織運輸，就近購料，選用最經(jīng)濟的運輸方式，以降低運輸成本：再就是要考慮獎金的時間價值，減少資金占用，盡可能降低材料儲備。
③機械費的控制：盡量減少施工中所消耗的機械臺班量，提高機械設備的利用率和完好率，加強現(xiàn)場設備的維修、保養(yǎng)工作，降低大修、經(jīng)常性修理等各項費用的開支，避免不正當使用造成機械設備的閑置；加強租賃設備計劃的管理，充分利用社會閑置機械資源，從不同角度降低機械臺班價格。
（4）合同措施：合同管理是施工企業(yè)管理的重要部分，加強合同管理，控制工程成本主要是對施工隊實行分包成本控制，通過參加合同談判、合同修改、處理好合同糾紛索賠。
3 質(zhì)量控制
項目施工質(zhì)量管理的主要對象是工程質(zhì)量，要建成一個高質(zhì)量的工程，必須對整個工程項目施工實施嚴格的質(zhì)量控制。
首先在項目管理中要組建業(yè)務水平較高的、責任心較強的管理層，建立健全項目質(zhì)量體系與項目管理組織機構，選擇專業(yè)技術熟練、綜合素質(zhì)高的施工隊伍進行作業(yè)。其次積極推行全面質(zhì)量管理，成立質(zhì)量管理小組，施工前進行技術文件會審、施工人員技術交底，施工過程中指定有質(zhì)檢資質(zhì)的人員實施、監(jiān)測及控制施工質(zhì)量，對存在的質(zhì)量問題實施糾正和預防措施，在材料采購過程中嚴格控制購進材料的質(zhì)量。三是在項目施工過程中按照項目的進展狀況定時評價項目達到質(zhì)量目標的程度，促進改進項目質(zhì)量。在施工管理中實施質(zhì)量控制的同時，還要考慮項目功能、工期和費用要求，以符合工程的整體效益目標。
4 工程項目全面風險管理
各種風險會造成工程項目實施的失控現(xiàn)象，如工期拉長、成本增加、計劃修改、設計變更等，最終導致工程經(jīng)濟效益降低甚至項目失敗。因此在現(xiàn)代工程項目管理中，要注重風險管理。風險管理包括風險分析、風險辨別、風險文檔管理、風險評價、風險控制等全過程。
在工程項目實施過程中，項目管理機構要建立風險監(jiān)控系統(tǒng)，及早地發(fā)現(xiàn)可能潛在的風險并采取預定的措施，控制風險的影響范圍和影響量，以減少項目的損失。在風險狀態(tài)下，要及時修改施工方案，調(diào)整計劃，采取有效措施保證工程正常實施，恢復正常的施工狀態(tài)，減少損失。在階段性計劃調(diào)整過程中，要加強對近期風險的預測，并納入近期計劃中，同時要考慮到計劃的調(diào)整和修改會帶來新的問題和風險。項目結束時，應對整個項目的風險、風險管理進行評價，作為以后進行同類項目的經(jīng)驗和教訓。
一、內(nèi)部控制界定
1992年，COSO委員會了《內(nèi)部控制——整合框架》。該框架認為，內(nèi)部控制是一種管理過程，它受公司董事會、管理層和其他人員影響，其目標是為達到經(jīng)營活動高效率、提高財務報告可靠性、遵循相關法律法規(guī)提供相應保證。COSO框架已為各國承認，我國也以此為基礎推出由財政部、證監(jiān)會、國資委等五部門聯(lián)合制定的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。該《基本規(guī)范》把內(nèi)部控制定義為企業(yè)整體所實施的，包括管理決策層與全體員工的控制行為，通過該過程企業(yè)可以實現(xiàn)相應的控制目標。
內(nèi)部控制是企業(yè)在內(nèi)部為控制化解風險所而實施的一系列程式化標準化措施，其實施依據(jù)在于風險敞口大小。當一個企業(yè)的經(jīng)營面臨很大的風險時，采取內(nèi)部控制措施是必要的。企業(yè)如果要實現(xiàn)經(jīng)營目標，就必須對經(jīng)營過程中面臨的各種風險加以有效控制。內(nèi)部控制是企業(yè)管理活動的重要環(huán)節(jié)，同時也是防范風險的有效手段。企業(yè)可以采用VaR、KMV等風險度量方法識別并測量財務風險，并以此為依據(jù)采取相應的的風險控制措施，這樣可以及時有效地生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的財務與經(jīng)營風險，防止風險擴大化。
二、內(nèi)部控制與風險管理關系分析
近年來，隨著一系列財務舞弊案的發(fā)生，人們開始關注企業(yè)的風險管理和內(nèi)部控制。但對于二者的關系，人們認識還不清楚。內(nèi)部控制是一種管理職能，主要作用于事中與事后的控制，而全面風險管理則貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制從屬于全面風險管理，是其重要組成部分，是企業(yè)進行風險管理的一種有效方式。
內(nèi)部控制產(chǎn)生于生產(chǎn)實踐之中，并得到不斷發(fā)展和完善。國內(nèi)外的研究表明，企業(yè)內(nèi)部控制經(jīng)歷五個發(fā)展階段，依次為內(nèi)部牽制階段、內(nèi)部控制制度階段、內(nèi)部控制結構階段、內(nèi)部控制整合框架階段和風險管理框架階段。從內(nèi)部控制發(fā)展階段不難看出，內(nèi)部控制對風險管理日益重視。內(nèi)部控制基本目標在于保障促進企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)性、資產(chǎn)的安全性以及財務報告及相關信息的真實完整性，進而提高經(jīng)營效率，從而促進企業(yè)實現(xiàn)自身發(fā)展戰(zhàn)略，樹立百年基業(yè)。內(nèi)部控制主要有五大基本要素：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控。
風險管理與戰(zhàn)略決策密切相關，作用于企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面。全面風險管理的目標包括：戰(zhàn)略、經(jīng)營、報告和合規(guī)。其中，經(jīng)營、報告和合規(guī)這三個目標與內(nèi)部控制基本目標保持一致，而戰(zhàn)略目標是比其他目標更高層次的目標。戰(zhàn)略目標來自于一個主體的使命或愿景，因而經(jīng)營、報告和合規(guī)目標必須與其相協(xié)調(diào)。企業(yè)的全面風險管理主要包含八個要素：風險對策、目標設定、事件識別、控制活動、過程監(jiān)督、風險評估、信息溝通、環(huán)境控制。
從上面的分析中可以看出，風險管理比內(nèi)部控制的范圍要大，風險管理不僅包括內(nèi)部控制中的風險管理，還包括內(nèi)部控制以外的風險管理。而內(nèi)部控制只是風險管理的一種手段，內(nèi)部控制要以風險管理為根本導向。
三、建立基于全面風險管理視角內(nèi)部控制意義分析
1.理論意義
內(nèi)部控制實質(zhì)上是風險管理的一種重要手段，企業(yè)的內(nèi)部控制要以風險管理為中心。全面風險管理是內(nèi)部控制的核心與靈魂，內(nèi)部控制則是風險管理的必備措施。如果只有內(nèi)部控制框架，而沒有相應的風險管理意識，則內(nèi)部控制就只是一個空架子，達不到預期的效果。若只有風險管理的意識，而無內(nèi)部控制，則風險管理就失去了科學有效的管理手段。
2.現(xiàn)實意義
從我國企業(yè)的實際情況來看，風險管理意識薄弱，很多企業(yè)只是重視內(nèi)部控制，而缺乏風險管理意識，更沒有把風險管理與內(nèi)部控制結合起來。隨著一系列財務舞弊案的發(fā)生，我國意識到了風險管理與內(nèi)部控制的重要性，正逐步建立起以風險為導向的內(nèi)部控制體系。財政部、證監(jiān)會、國資委等五部委聯(lián)合制定的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》與《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》為企業(yè)內(nèi)部控制提供政策上的指導。各個企業(yè)也積極配合建立內(nèi)部控制體系與風險管理部門。從上市公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況來看，我國企業(yè)內(nèi)部控制體系越來越規(guī)范和有效。
四、建立基于全面風險管理視角的內(nèi)部控制的措施
1.提高風險管理的意識
在當今世界經(jīng)濟全球化趨勢不斷加強的情況下，特別是我國加入WTO后，我國有越來越多的企業(yè)走出國門，參與國際化競爭。在全球經(jīng)濟一體化日益深化的大背景下，我國企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營面臨的環(huán)境更加復雜化，同時競爭壓力也日益強化，所面臨的風險更加復雜。但是，我國很多企業(yè)的風險管理意識還很薄弱，大多數(shù)管理者還只是將風險管理局限于財務風險管理方面。其實，對于一個企業(yè)來說，所面臨的風險不僅是財務方面的風險，還包括安全風險、政治風險、投資風險等。企業(yè)應對這些風險，從自身來說，最有效的手段就是加強內(nèi)部控制。長期以來，由于內(nèi)部控制體系不健全，風險管理意識薄弱，企業(yè)的內(nèi)部控制體系未能發(fā)揮有效的作用。企業(yè)應強化風險管理意識，以風險管理為導向進行內(nèi)部控制。首先，企業(yè)應建立專門的風險管理與內(nèi)控部門，主要負責識別、評估企業(yè)所面臨各種風險，進而根據(jù)風險類別的不同采取相應的內(nèi)部控制措施。其次，企業(yè)要強化以全面風險管理為導向的內(nèi)部控制的宣傳工作，可以定期對相關人員進行培訓、舉辦各種講座等。
2.構建科學的管理團隊
國內(nèi)外的許多案例都證明，科學高效的管理團隊對公司的經(jīng)營成敗起決定性作用。人在公司治理的作用不容小覷，公司的長遠發(fā)展需要有一個長遠科學的戰(zhàn)略目標，需要有嚴謹科學的計劃。而在一個公司中，管理者特別是高層管理者對公司戰(zhàn)略的制訂、實施等起到關鍵性作用，可以說管理者對公司治理的成敗起到關鍵性作用。內(nèi)部控制的有效實施需要一個科學高效的管理團隊的支持。
3.完善公司法人治理結構
健全的公司法人治理結構不僅為保證企業(yè)內(nèi)部控制有效運行提供了必要的前提和基礎條件，同時也為企業(yè)實行內(nèi)部控制提供了相應的制度環(huán)境保障。公司法規(guī)定我國上市公司必須要建立股東大會、董事會和監(jiān)事會等公司法人治理機構，但是從目前我國實際來看公司法人治理結構很不完善。在我國許多公司中，經(jīng)理人員和董事高度重合、董事長和CEO合一等現(xiàn)象比較嚴重，這顯然不利于加強企業(yè)內(nèi)部控制。
因此，我國企業(yè)應采取積極措施建立健全的公司法人治理結構，從而為加強企業(yè)內(nèi)部控制提供強有力的制度環(huán)境保障。從內(nèi)部控制基本要點出發(fā)，當前最重要的工作是加強董事會建設，特別是上市公司的董事會。董事會是公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的核心，一個積極、主動參與的董事會對內(nèi)部控制而言是相當重要的?，F(xiàn)代企業(yè)法人治理結構的一個顯著特點是經(jīng)營權與所有權的分離。董事會受托于股東大會，聘請職業(yè)經(jīng)理來負責日常活動的經(jīng)營管理，董事會對經(jīng)理進行制約監(jiān)督。但從我國上市公司的情況來看，經(jīng)理層人員與董事會成員重合現(xiàn)象嚴重，這嚴重削弱了董事會對經(jīng)理人員制衡監(jiān)督作用。加強董事會建設還應處理好董事會成員中內(nèi)部董事與外部獨立董事的權責義務與協(xié)作關系，確定合適的比例，使二者達到最佳的制衡。
4.健全以全面風險為導向的內(nèi)部控制體系
內(nèi)部控制本質(zhì)特征在于以風險評估為基礎，這是內(nèi)部控制與全面風險管理相結合的一個重要途徑。采取內(nèi)部控制措施前，企業(yè)應對經(jīng)營項目所面臨的風險進行評價，評估出風險的種類、風險的級別，并找出風險產(chǎn)生的原因。企業(yè)構建以全面風險為導向的內(nèi)部控制體系應兼顧內(nèi)部控制與風險管理兩個方面，借助COSO的《內(nèi)部控制——整合框架》和《企業(yè)風險管理——整合框架》，將兩者有效結合，這樣可以有效減少企業(yè)的工作壓力和成本。
參考文獻
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[中圖分類號] F830 [文獻標識碼] B
鐵道部黨組推行安全風險管理的根本目的，是要借助安全風險管理的理論思想，增強對風險的防范意識，最大限度地從源頭上減少或消除安全隱患，并通過構建系統(tǒng)的安全風險防控體系，達到強化安全基礎、確保運輸生產(chǎn)持續(xù)穩(wěn)定的安全狀態(tài)。安全風險理論與以往的安全管理模式不同，它更注重源頭管理、預防管理和過程控制，為我們提供了理念上的新視角、方法上的新思路和管理上的新思維。貫徹落實好鐵道部黨組的工作部署，前提是要認真領悟安全風險理論宗旨。只有深入剖析安全、風險、風險管理的基本內(nèi)涵，客觀識別“風險”、“安全”的本質(zhì)特征，才能準確把握鐵路安全工作的主要矛盾，實現(xiàn)安全理念升華和管理水平的提升，切實發(fā)揮安全風險理論對實踐的指導作用。
一、把握安全風險理念內(nèi)涵
安全風險理論的建立，是基于對安全規(guī)律的客觀認識和準確把握，其主導思想是把“風險管理”作為安全工作的總閘門，從而實現(xiàn)管理關口前移。這一理論涉及三個關鍵詞語，即“安全”、“風險”和“風險管理”，評判和認同其本質(zhì)精髓，是領悟和引入風險管理理論的重要前提。
1.安全是一種穩(wěn)定性狀態(tài)。從安全風險管理的角度看，安全是通過持續(xù)的危險識別和風險管理過程，將人員傷害或財產(chǎn)損失的風險降至并保持在可接受的水平或其以下”。安全是一種相對的狀態(tài)，只要穩(wěn)定在可接受的范圍之內(nèi)，并且可控，就可以稱之為安全；反之則是通常所說的不安全。這一認識對鐵路安全工作的啟示：一是安全狀態(tài)時時不在，任何人都要有安全意識，絕不能掉以輕心；二是安全狀態(tài)是相對的，要時刻保持這種狀態(tài)的穩(wěn)定性，防止超過標準、超出掌控。
2.風險是一種客觀存在。風險的實質(zhì)是不確定性，是未來可能出現(xiàn)的某種情況的概率。任何事物都是客觀的，風險將伴隨事物始終，其不會隨人們好惡而改變。安全風險就是安全狀態(tài)發(fā)生惡化的幾率和概率，幾率是風險有無的界定標準，概率是評估風險大小的數(shù)量指標，概率值的大小意味著風險的大小。這一觀點表明：風險處處不在，不可能完全消失；安全風險管理的實質(zhì)目標就是最大程度地消滅安全問題發(fā)生的幾率和降低安全問題出現(xiàn)的概率。
3.安全風險管理工作的管理對象是風險。常規(guī)安全管理工作的主要對象是人、機、環(huán)境等有形要素。與傳統(tǒng)管理不同的是，安全風險管理把“風險”作為突破點，圍繞風險拓展思路，通過風險源排查、風險評判、風險防控等各項環(huán)節(jié)，最大限度地降低事故發(fā)生的幾率和概率，從而確保運輸生產(chǎn)持續(xù)穩(wěn)定的安全狀態(tài)。
二、樹立安全風險管理理念
通過抓“風險”實現(xiàn)保安全是安全風險管理的主要思路，發(fā)揮安全風險管理功能實效，要強化風險意識，牢固樹立風險管理理念，做到安全隱患發(fā)現(xiàn)在源頭處、消滅在萌芽中、防控在過程里。
1.以預防為主的管理理念。事故的發(fā)生都會呈現(xiàn)出由量變到質(zhì)變的漸進過程，無論是環(huán)境因素、設備因素、人為因素所引起事故都是有預兆的，而這些預兆又是完全可預測的。安全風險管理正是以預兆可預測的客觀現(xiàn)實為前提，通過全面、持續(xù)、反復的風險排查、風險辨別和風險鑒定工作，確定出可能發(fā)生隱患的風險源，并通過分析、歸納、分類、整理，形成涵蓋各個方面、各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)的安全一手資料。預防為主的風險管理理念，要求安全工作更注重基礎、更注重源頭，通過關口前移，力爭將安全隱患發(fā)現(xiàn)和消滅在萌發(fā)階段。
2.以過程管理為重點的理念。鐵路運輸產(chǎn)品是指鐵路運輸企業(yè)運用人力、設備、技術等手段，為消費者提供運輸?shù)男枨蠓铡倪\輸產(chǎn)品生產(chǎn)過程看，除了包括提供客貨空間位移的直接生產(chǎn)部門外，還包括機務、車務、工務、電務、車輛、信號等輔助生產(chǎn)部門。這是一個環(huán)環(huán)相扣、連續(xù)不斷、相互支撐的運行過程。其中任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都可能發(fā)生連鎖反映，導致事故的發(fā)生；任何一個細節(jié)出現(xiàn)問題，都可能通過關聯(lián)影響，傳導甚至演化成嚴重后果。實行安全風險管理，就是要增強對“過程管理”的重視程度，排查運輸生產(chǎn)過程的每個環(huán)節(jié)、每個部位風險隱患，分析和確認該風險發(fā)生的概率、范圍、危害程度、分布特點、關聯(lián)幅度、持續(xù)性影響等情況，并根據(jù)風險的性質(zhì)和關鍵因素，遵循追根溯源、標本兼治、分工負責的原則，及時采取風險干預和風險處理措施，實現(xiàn)對現(xiàn)場作業(yè)的有效控制。在作業(yè)過程中，還要根據(jù)鐵路運輸安全復雜多變的現(xiàn)實情況，加強風險監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)作業(yè)過程中的復發(fā)隱患和新生問題，及時糾正偏差，實現(xiàn)安全局面的持續(xù)改進；
3.以系統(tǒng)化為主的管理理念。鐵路設備聯(lián)網(wǎng)、生產(chǎn)聯(lián)動、作業(yè)聯(lián)老的特點，決定了鐵路運輸生產(chǎn)的聯(lián)動機性質(zhì)。安全風險管理的系統(tǒng)性，就是結合鐵路運輸行業(yè)特點和事故發(fā)生規(guī)律，做到全員參與到位、隱患排查到位、信息溝通到位、監(jiān)控處理到位、環(huán)節(jié)布控到位、應急措施到位，通過制定和采用科學的風險監(jiān)控標準、系統(tǒng)的管理方法、全面的風險預警系統(tǒng)和有效的應急干預措施，確保安全狀態(tài)持續(xù)穩(wěn)定。
三、找準安全風險主要問題
2011年12月，按照鐵道部黨組工作部署引入安全風險管理以來，哈爾濱鐵路局已經(jīng)進行了一年多的實踐和探索。從整體情況看，全局各單位積極落實部、局安全風險管理工作部署，取得了階段性成果，但同時也存在一些普遍性問題，突出表現(xiàn)在以下四點：
1.思想認識失實。一些干部職工思想上存在模糊認識，有的人認為實施安全風險管理是在安全管理上另搞一套；還有的人認為安全風險管理只是簡單提法上的變化，是換湯不換藥；更有的人認為實施安全風險管理是否定傳統(tǒng)安全管理。這些問題說明，一些干部職工還不能深刻理解推行安全風險管理的根本目的，沒有真正把安全風險根植于思想深處，沒有真正掌握安全風險管理的理論和方法，沒有真正把安全風險理念融入到安全生產(chǎn)的全過程。針對這些模糊認識，各級組織必須加強思想引導，澄清思想上的錯誤認識。
2.風險識別失準。從表層上看，各單位圍繞影響安全的關鍵人員、關鍵工序、關鍵作業(yè)等，通過識別研判確定了安全風險點，但存在安全風險點識別方法不科學，研判不準確的情況：一是隱患排查沒有形成全覆蓋，存在安全死角；二是隱患根源挖掘不深入，沒有涉及問題背后的管理因素。比如，某個單位普遍都把車輛慣性故障當做安全風險點，卻沒把作業(yè)場人身安全問題列為安全風險點，忽略了安全工作的根本目的；從造成事故的根本原因看，任何一起事故的發(fā)生都會找到思想根源，但是有的單位恰恰沒有結合企業(yè)組織狀況和職工思想狀況開展工作，更沒有把職工的思想問題納入到安全風險源范疇去考慮，致使安全風險管理失去群眾基礎。
3.防控措施失效。制度是工作落實和確保實效的基本保障。安全風險管理工作推進過程中，各單位在制度建設上主要存在以下幾種情況：一是安全風險管理的配套措施和辦法不完善，導致工作推進乏力，存在走過場現(xiàn)象；二是有的單位雖然制定了一系列辦法，但并沒有同時對傳統(tǒng)的安全管理制度進行梳理和相應調(diào)整，當新舊辦法相抵觸時，必然導致執(zhí)行過程中的無所適從；三是檢查、指導不力，制度執(zhí)行失嚴，存在工作標準和作業(yè)規(guī)范人為放寬、有章不循和違章不究的現(xiàn)象，助長了不良風氣，導致安全風險防控措施無法真正落實，導致防控功能失效。
4.工作落實失衡。一是風險管理環(huán)節(jié)失衡。有的單位和部門在風險排查分類、風險源識別、風險評估時，經(jīng)驗主義思想嚴重，缺乏充實的信息基礎，缺失科學的分析過程，存在風險源遺漏和風險源人為擴大兩種情況。二是風險管理和應對辦法失衡。有的單位和部門缺乏工作的整體性和融入性，主要表現(xiàn)是工作虎頭蛇尾，在風險排查等前期階段轟轟烈烈，針對風險的應對措施確蒼白無力。三是各部門落實協(xié)調(diào)失衡。各單位在推進安全風險管理工作中主要是獨立作戰(zhàn)，單位、部門、系統(tǒng)之間缺乏協(xié)調(diào)力度，尤其最重要的結合部風險源被忽略的幾率最大，與安全風險管理的系統(tǒng)性要求不符。
四、強化安全風險防控措施
安全風險管理為做好安全工作提供了新思路、新模式，但再好的理論，也不能覆蓋所有方面、解決所有問題。理論來源于實踐又指導實踐，無論是來源方面還是指導方面，安全風險管理理論都不是只為鐵路行業(yè)“量身定做”。推行安全風險管理，要堅持“拿來主義”，而不能照抄照搬。針對鐵路企業(yè)安全問題的現(xiàn)實情況和規(guī)律特點，既要“取其精華、為我所用”，又要堅持實踐證明的既有經(jīng)驗和有效做法，打“組合拳”才是解決鐵路全部安全問題的根本出路。
1.要突出全員性，建立安全管理責任體系。據(jù)統(tǒng)計，2012年以來，哈局共發(fā)生各類鐵路交通事故106件，而且事故的等級、責任事故的件數(shù)明顯上升。原因是多方面的，但管理問題是其中的一個重要方面的，在于部分干部對安全工作的失職、失察、失管、失控。如何有效解決這一問題，部安全檢查組為我們指明了正風氣、嚴管理、帶隊伍、抓落實的工作思路。而抓落實，核心的問題在于各級干部履職承責。因此，要從明確職責、理順管理流程入手，按照消除盲點、避免重疊的原則，科學界定黨政之間、系統(tǒng)之間、部門之間、上下級之間安全管理的職能、責任、標準，建立涵蓋所有干部、覆蓋所有崗位，既縱向到底，又橫向到邊的安全風險管理職責，使各級干部明確管什么、怎么管、管到什么程度。要圍繞管理規(guī)范化的目標要求，細化、完善各級干部現(xiàn)場檢查指導、關鍵環(huán)節(jié)卡控、規(guī)章制度修改等安全管理工作流程，始終把干部的安全行為置于閉環(huán)管理之中，使各級干部明確干什么、怎樣干、干到什么程度。通過建立清晰、明確、具體的安全職責，進一步規(guī)范各級干部的安全行為，為維護全局安全秩序提供可靠保證。
