時間：2023-07-24 09:24:19
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7月25日，在“2016宜信財富首屆海外嘉年華”的會議上，唐寧率宜信財富全球高管及頂級合作機構專家，首次深度解析了宜信財富的海外布局，重新定義了專業(yè)機構幫助投資者進行全球資產(chǎn)配置的能力標準，海外投資、移民金融、精英教育、家族信托、海外置業(yè)五大能力缺一不可。
據(jù)了解，作為“全球資產(chǎn)配置專家”，宜信財富從本土到全球，涉足從P2P固定收益類理財產(chǎn)品到覆蓋私募股權、對沖基金、房地產(chǎn)投資、企業(yè)財務、固定收益、資產(chǎn)證券化、保險、移民、家族信托等各領域。
全球資產(chǎn)配置東風正起
“2016年是全球資產(chǎn)配置的元年，我們需要一起出去尋找機遇?！碧茖幵谀瓿醯臅r候曾經(jīng)如此呼吁。
“國內投資者經(jīng)歷了不同的財富積累時期，從最早的創(chuàng)業(yè)，到世紀交替那幾年的股市、房地產(chǎn)暴漲，經(jīng)歷了信托的黃金幾年，以及互聯(lián)網(wǎng)金融的鼎盛時期。而未來，將會是全球資產(chǎn)配置時代。”第三方分析人士的觀點與唐寧的呼吁不謀而合。
從數(shù)據(jù)來看，全球高凈值投資者在本國以外配置資產(chǎn)的比例是24%，而中國只有5%。這一組數(shù)據(jù)呈現(xiàn)在由宜信財富發(fā)起，麻省理工學院斯隆商學院RandolphB. Cohen教授主筆的《宜信財富2016全球資產(chǎn)配置白皮書》中。顯然，宜信財富早已察覺到全球資產(chǎn)配置的機會。
唐寧分析指出，全球資產(chǎn)配置即在全球范圍內配置資產(chǎn)，這其中可以覆蓋股票、債券、基金、房地產(chǎn)、另類投資、保險、信托等不同資產(chǎn)類別；可以覆蓋中國、美國、歐洲、其他新興市場等不同國家和地區(qū)；可以覆蓋人民幣、美元、歐元、日元等不同幣種，全球資產(chǎn)配置是高收入群體的理財新趨勢。
早在今年初成立的“宜信財富全球資產(chǎn)配置委員會”中，涵蓋海外投資、海外地產(chǎn)、海外家族信托等多個領域的宜信財富內外部專家，為投資者的全球決策提供了充分的專業(yè)支持。
事實上，以唐寧為首的宜信財富管理團隊，來自國內外各大金融機構，熟悉國內及海外私募股權、資本市場、房地產(chǎn)金融、投資移民，以及海外生活相關各個領域。此外，宜信財富在外部合作關系的建立上也投入巨大，持續(xù)引入法律、稅務、教育、投資、房地產(chǎn)開發(fā)等各領域的優(yōu)秀合作伙伴，如摩根士丹利、鐵獅門、威靈頓資產(chǎn)等。
“專業(yè)的事要由專業(yè)的人、專業(yè)的機構來做?！碧茖幦绱吮硎尽Ｔ谒纳砗?，是宜信財富的領先而又全面的海外布局。
定義全球資產(chǎn)配置標準
值得一提的是，近期以來關于全球資產(chǎn)配置的話題，越來越多地被國內投資者提起。但礙于信息不對稱，以及資源不對稱的難題存在，投資者無法判斷哪些投資機會是好的，甚至有時候有好的投資機會也無法參與其中。
那么，如何選擇頂級的財富管理機構呢？唐寧認為，“首先具備國際化的團隊、視野、資源和能力；然后必須在每一個資產(chǎn)類別之中都建立強大的產(chǎn)品能力和風控能力；還要有在另類資產(chǎn)類別上的強大投資能力。
政治面貌： 共青團員 健康狀況：健康
婚姻狀況： 已婚 出 生 地： 廣西來賓
生日： 1979-10-1 郵政編碼：530011
戶口所在地： 廣西壯族自治區(qū)南寧市
目前所在地： 廣西壯族自治區(qū)南寧市
駕照：
證件名稱： 身份證 即時聊天：
證件號碼： xxxxxxx 聯(lián)系電話： xxxxxxxxx
e-mail： 通訊地址： 南寧市xxxxxxxxxxx
最高學歷： 本科(沒有學位) 畢業(yè)日期:2007-1-1
畢業(yè)院校： 中央財經(jīng)大學
所在院系： 成人教育學院
第一專業(yè)： 會計學 專業(yè)類別1： 工商管理財務類
第二專業(yè)： 專業(yè)類別2：
電腦水平： 計算機一級 第一外語：英語 水平：一般
工作年限： 5年 第二外語：
興趣愛好：
求職單位性質： 不限 希望工作地區(qū)： 廣西壯族自治區(qū)南寧市
或 廣西壯族自治區(qū)南寧市
應聘職位類別①： 財務/金融/保險/審計 職位名稱①：會計 (全職)
應聘職位類別②： 財務/金融/保險/審計 職位名稱②：出納
應聘職位類別③： 職位名稱③：
月薪要求： 1200--3000 職稱：無
可到職日期： 馬上 人才類型：普通人才
教育背景、
工作經(jīng)歷、
技能信息：
教育背景：
2001-9-1至2003-7-1就讀于廣西經(jīng)濟管理干部學院，大專學歷，會計學專業(yè)；
2004-2-1至2007-1-1就讀于中央財經(jīng)大學成人教育學院，本科學歷，會計學專業(yè)；
工作經(jīng)歷：
2003-7-1至2007-3-16就職于南寧市xxxxx有限責任公司，職位出納兼動遷員，月薪1400元；
描述：1、負責公司日?，F(xiàn)金收支、登記現(xiàn)金日記帳及銀行日記帳、核算職工工資等2、負責整個項目部被拆遷戶資料的整理及入戶動遷等
2007-3-19至今 就職于南寧xxxx有限公司，職位會計，月薪1500元；
描述：2007年3月至今擔任公司會計，負責計算員工工資,填制記帳憑證，編制科目匯總表，登記費用、應收應付明細帳、總分類帳簿，編制財務報表，納稅申報等全盤帳務處理。
工作心得：
本人勤奮好學，專業(yè)知識扎實，為人正直誠實，能夠吃苦耐勞、踏實肯干；性格開朗隨和，上進心強，樂于助人，做事積極主動，認真負責；具有良好的組織協(xié)調能力，較強的團隊合作精神.
技能信息：
技能名稱：計算機
技能水平：一級
描述：熟練應用word、excel
引言
財富管理的概念早在1933年就已經(jīng)出現(xiàn)，之后，高盛和摩根斯坦利將它廣泛用于私人部門，現(xiàn)如今，這個概念已逐漸滲入到西方國家的家庭中。私人財富管理公司為高凈值資產(chǎn)的客戶提供個性化、專業(yè)化的財務規(guī)劃和投資建議，涉及到股票、基金、不動產(chǎn)、衍生品、信托投資、退休金管理等。
目前，國內不少銀行已經(jīng)推出私人銀行服務，主要是面向高資產(chǎn)、高收入人群，以招商銀行為例，私人銀行只為凈資產(chǎn)在1000萬以上的客戶提供服務，境外私人銀行以匯豐銀行為例，門檻都在100萬美元左右。私人銀行為客戶提供全方位、個性化、私密性質的財富管理服務，包括客戶投資的投資規(guī)劃（有貨幣類資產(chǎn)投資、固定收益資產(chǎn)、權益類，其他等），設立私人基金、合理避稅、教育信托等。
據(jù)福布斯和宜信公司公布的《2013中國大眾富裕階層財富白皮書》，中國私人財富快速增長，2012 年末中國個人可投資資產(chǎn)總額約83.1 萬億元。其中，可投資資產(chǎn)在10萬美元到100萬美元之間的大眾富裕階層迅速擴大，2012 年末達到了1，026 萬人。大眾富裕階層的財富保值需求強勁。
然而國內外大多數(shù)私人銀行的準入門檻和費用太高，大多數(shù)的大眾富裕階層并沒有選擇享受財富管理的服務。而如今，互聯(lián)網(wǎng)金融的浪潮帶來了普惠金融的福音。私人銀行和財富管理行業(yè)也不再是高資產(chǎn)人群的專享了。
美國的在線財富管理平臺如“Persoanl Capital”、“Wealthfront”、“Betterment”風生水起。所謂“在線”是因為它的服務都是通過互聯(lián)網(wǎng)實現(xiàn)的，和私人銀行的區(qū)別在于它沒有一對一的服務人員，所有的服務都是通過互聯(lián)網(wǎng)和信息技術實現(xiàn)的，是一種以客戶為中心、提供整體建議的消費科技?？蛻艨梢酝ㄟ^聯(lián)網(wǎng)，24小時不間斷的獲得投資建議和服務，管理自己的資產(chǎn)。
美國市場上的這種普惠金融模式和中國不斷擴大的大眾富裕階層的需求不謀而合，中國市場未來數(shù)年必將誕生一系列新型財富管理公司。之所以說它新，是指新客戶、新投資方式和新用戶體驗。而這一切與互聯(lián)網(wǎng)的思想和技術密不可分。
本文的主要目的是介紹美國最前沿的在線財富管理平臺的運營模式，這種新型財富管理平臺的互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)新點，以及這種模式在中國市場的發(fā)展前景和挑戰(zhàn)。
一、美國互聯(lián)網(wǎng)財富管理模式概述
美國主要的個人互聯(lián)網(wǎng)財富管理平臺有：“Personal Capital”、 “Sigfig”、“Wealthfront”、“Betterment”、“Future Advisor”。這些互聯(lián)網(wǎng)財富管理平臺建立的初衷是考慮到每個客戶都值得擁有一個精致的、量身定做的投資計劃，這些計劃成本低、多元化、分散風險、能有效避稅。這些公司讓最好的金融機構和私人財富管理師為客戶提供高質量的金融建議，卻不需要太高的資本準入限度或費用成本。
使用在線財富管理的客戶，大多數(shù)都有一個共同的特征：受過一定教育，熟悉互聯(lián)網(wǎng)，非金融專家，資產(chǎn)凈值不高，顧忌大銀行的理財費用或門檻。
目前，國外的新型財富管理平臺可以分為兩類：賬戶管理類平臺和資金管理類平臺。
一類以“Personal Capital” 和“Sigfig”為代表，主要是為客戶提供投資賬戶管理建議，稱為賬戶管理類平臺。平臺將客戶的各類金融賬戶（儲蓄類賬戶、信用卡、股票、基金、信托、保險及退休金賬戶）聯(lián)系在一起，在一個可視化的面板上呈現(xiàn)出來，客戶登錄一個平臺就可以看到自己所有的投資賬戶信息。平臺利用信息技術實時的跟蹤客戶的金融資產(chǎn)表現(xiàn)，推薦優(yōu)質金融資產(chǎn)；分析經(jīng)紀商的費用是否過高，推薦最合適的經(jīng)紀商。
第二類稱為資金管理類平臺，以“Betterment”和“Wealthfront”為代表?？蛻粑衅脚_管理一定數(shù)額的資金，平臺利用其專業(yè)性將資金進行有效、優(yōu)質的配置?！癇etterment”和“Wealthfront”主要是通過購買ETF基金的形式，將客戶的資金分散投資到7-8種不同類別的資產(chǎn)上，資產(chǎn)類別包括國內股票、全球股票、國內債券、全球債券、不動產(chǎn)、自然資源。根據(jù)客戶的不同風險偏好，資產(chǎn)類別的配置也會有所不同?？蛻艨梢栽谄脚_上一目了然的獲得配比信息，也有權更換ETF基金類別和比例。
這類平臺的投資過程通常分為以下幾個步驟：1.針對當前的投資環(huán)境，確定一個理想的資產(chǎn)類別集合。2.根據(jù)客戶不同的風險承受能力，利用現(xiàn)資組合理論來分配這些資產(chǎn)類別。3.選擇低成本的投資工具來代表資產(chǎn)類別。4.客戶確定自己的風險容忍度，為客戶量身打造一個定制的投資組合。5.平衡和持續(xù)管理。6.全方位考慮，包括涵蓋遞延稅項資產(chǎn)組合在內的差異化資產(chǎn)配置。
截至2013年6月，“Personal Capital”已有 20 多萬用戶，跟蹤的資金量超過 200 億美元?！癢ealthfront”管理著超過2.5億美元的資產(chǎn)，僅在2013年就增長了150%。它的客戶平均信托資產(chǎn)超過8萬美元，賬戶規(guī)模從5000美元到500萬美元不等。
二、新型財富管理平臺的互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)新
互聯(lián)網(wǎng)“開放、平等、協(xié)作、分享”的精神與財富管理的理念碰撞后，產(chǎn)生了巨大的效應?；诨ヂ?lián)網(wǎng)的開放性，財富管理不再有任何門檻限制，它對所有的客戶一視同仁，他們以客戶為中心、打造整體消費建議，24小時不間斷的為客戶提供建議，計算精準、科學。
互聯(lián)網(wǎng)金融模式下的新型財富管理平臺，具有傳統(tǒng)財富管理模式無法比擬的一些優(yōu)勢：
（一）準確的客戶定位和精確的客戶屬性分析：賬戶管理類平臺需要客戶綁定股票、債券、信托、基金、養(yǎng)老金、貸款、保險賬戶，公司可以一目了然的了解客戶的賬戶信息，當然是基于保密性前提，平臺對客戶的定位更加準確，信息處理更加全面、迅速。
資產(chǎn)管理類平臺首先要客戶在線填寫個人信息，完成風險評估，利用軟件得出客戶風險水平。基于客戶特定的風險水平，進行有針對性的資產(chǎn)配置，結果會更加精確。
（二）整合資源，以可視化面板呈現(xiàn)：賬戶管理類平臺憑借其專業(yè)性，將用戶的現(xiàn)金支票、借記卡、股票、基金、退休金、貸款賬戶整合在一個平臺上，用可視化面板呈現(xiàn)給客戶?？蛻舨恍枰褚酝菢拥顷懖煌木W(wǎng)站，只需要一個平臺，就可以看到所有的投資賬戶信息，大大節(jié)省了時間和精力。
資金管理類平臺選擇了7-8種完全不同類別的資產(chǎn)進行投資，具有多樣性、整合性特征，同時又分散了風險。投資結果、資金分配額度都用可視化面板呈現(xiàn)出來，客戶可以輕松了解自己的資產(chǎn)配置。
（三）智能分析和評估：賬戶管理類平臺利用信息技術，分析客戶已有的金融資產(chǎn)類別和表現(xiàn)，自動的提供類比結果。當客戶的經(jīng)紀商收費過高時，也會自動的被系統(tǒng)偵測出來，客戶可以選擇更換經(jīng)紀人。
對于資金管理類平臺，當客戶完成了風險評估投入資金以后，客戶無需從海量的基金產(chǎn)品中去挑選優(yōu)質的基金，投資分析決策就完全交給了計算機和互聯(lián)網(wǎng)。多樣化的投資方式，以及避稅的考慮，可以幫助客戶獲得比市場回報率顯著較高的收益。
（四）透明性與主動決策：賬戶管理類平臺只為客戶提供建議，所有的決策都由客戶做出，沒有經(jīng)理人代為操作，可以保證客戶的主動決策權。
資金管理類平臺讓客戶了解資金每一分一厘的去處，客戶可以調節(jié)ETF基金的比例。目前在國內購買理財產(chǎn)品，客戶只能大致的了解它是股票型基金還是債券型基金，但卻無法知道投資了哪些產(chǎn)品及投資比例。這一類平臺就不會產(chǎn)生這個問題，給客戶展示了一個高透明、可調節(jié)的在線投資理財方式。
（五）交易成本低，支付快：互聯(lián)網(wǎng)模式下的新型財富管理模式，幫助客戶節(jié)約了大量的人力資本，資金支付也更加的迅速，整個金融市場都互聯(lián)網(wǎng)化；最后互聯(lián)網(wǎng)有強大的數(shù)據(jù)分析和跟蹤能力，能夠追蹤客戶的交易規(guī)律，比如贖回規(guī)律等。
（六）流動性：使用資金管理類財富管理平臺如“Wealthfront”進行投資，完全不需要擔心資金的流動性問題。客戶可以隨時從賬戶中取出資金，每筆至少取出2500美元，也可以取出全部資金，這樣就等于關閉賬戶。取出資金和關閉賬戶都沒有費用。
（七）實時更新，保持同步?？蛻艨梢酝ㄟ^手機App和郵件通知迅速的了解賬戶信息和投資訊息，方便而快捷。
互聯(lián)網(wǎng)化的新型財富管理平臺，最讓客戶最擔心的就是賬戶和資金的安全性，以及投資風險。因此，相較于傳統(tǒng)模式的財富管理，它必須提供更好的安全保障措施?！癢ealthfront”這一類資金管理類財平臺的客戶資金與公司資金完全分離，客戶的資產(chǎn)受證券投資者保護公司（SIPC）保護，上限為50萬美元的證券和25萬美元的現(xiàn)金；公司被并購或者上市，客戶的經(jīng)紀商賬戶不變，可以隨時取出自己的資金；公司一旦破產(chǎn)，客戶的賬戶將由合作的經(jīng)紀商代管，也可以變現(xiàn)。
三、新型財富管理在中國的機會和挑戰(zhàn)
就國內實際情況而言，中產(chǎn)階級及富裕階層逐漸增多，對財富管理有著巨大需求。但是國內的專業(yè)財富管理機構少，加上資產(chǎn)證券化水平低、產(chǎn)品選擇少、受到最低投資額限制等，該群體基本找不到合適的財富管理機構。目前，國內外傳統(tǒng)金融機構目光均集中于高凈資產(chǎn)人群，龐大的中產(chǎn)和富裕人群卻缺乏財富管理服務。
中國市場這種普惠金融模式還處于真空狀態(tài)，正為這種新型財富管理模式提供了一個巨大的空間。如果有一種軟件對每一個客戶來說費用很低甚至免費，它的出現(xiàn)將打亂金融業(yè)的秩序。
但是目前中國要搭建這樣的平臺，面臨以下幾個挑戰(zhàn)：
挑戰(zhàn)一 ：產(chǎn)品不足
以資金管理類平臺為例，如果要投資ETF基金，目前在中國市場上交易的僅有56只ETF基金，最新的一只ETF基金——納斯達克100指數(shù)ETF基金于2013年5月15日正式在上海證券交易所開始交易，國內ETF基金的數(shù)量和種類還無法與美國市場相比擬，無法充分實現(xiàn)投資多樣化和風險分散。
挑戰(zhàn)二 ：客戶信心不足
網(wǎng)絡安全性問題一直被質疑，即使金融公司采用加密技術，黑客也有機會盜竊客戶資產(chǎn)。大多數(shù)人仍堅信把錢存在銀行才是最安全的。此外客戶也不放心把自己的賬戶或者是資金交給一家信譽不高的公司管理。
挑戰(zhàn)三 ：法律保障缺乏、監(jiān)管措施不完善
目前，國內在互聯(lián)網(wǎng)金融尤其是財富管理方面的法律保障還是很不完善，關于誰來負責監(jiān)管這些平臺，用戶資金一旦被盜由誰來承擔責任等問題，都還沒有系統(tǒng)的法律出臺，這也給平臺的發(fā)展增添了阻力。
四、結論
隨著國內中產(chǎn)階級及富裕階層人數(shù)逐漸增多，投資理財觀念增強，對財富管理有著巨大需求。大多數(shù)銀行的私人財富服務都是提供給高資產(chǎn)凈額的富裕人群，普通民眾根本無法享受到類似的服務。美國的一系列在線財富管理平臺如“PersoanlCapital”、“Wealthfront”、“Betterment”，都是一種以客戶為中心、提供整體建議的消費科技?？蛻艨梢酝ㄟ^互聯(lián)網(wǎng)24小時不間斷的獲得投資建議和服務來管理自己的資產(chǎn)。
美國市場上的這種普惠金融模式和中國不斷擴大的大眾富裕階層的需求不謀而合，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術的發(fā)展，證券化產(chǎn)品的增加，居民財富和投資信心的增加，國內法律環(huán)境的不斷改善，這一類平民化的基于互聯(lián)網(wǎng)金融的新型財富管理平臺的市場前景將無限廣闊。
參考文獻：
[1]《2013中國大眾富裕階層財富白皮書》.福布斯
【導語】
院校 代碼院校名稱專業(yè) 代碼專業(yè)名稱類別 代碼類別名稱最低分1201山西應用科技學院03計算機科學與技術01信息技術類206.07109204304軟件工程01信息技術類207.06608005105電子信息工程01信息技術類203.07708404206汽車服務工程04交通運輸類153.06306302708酒店管理13旅游服務類173.07005105209學前教育20教育類185.0710650491202山西大學商務學院02旅游管理13旅游服務類206.07607104903計算機科學與技術01信息技術類220.0770830601203太原理工大學現(xiàn)代科技學院01軌道交通信號與控制04交通運輸類158.06705903202計算機科學與技術01信息技術類216.08806806003電子信息工程01信息技術類204.07107106204通信工程01信息技術類203.0690700641204山西農業(yè)大學信息學院03軟件工程01信息技術類212.0740920461205山西師范大學現(xiàn)代文理學院01計算機科學與技術01信息技術類209.06509105302電子信息科學與技術01信息技術類203.06608005703食品科學與工程13旅游服務類147.0620420431207太原科技大學華科學院02計算機科學與技術01信息技術類214.0670820651208山西醫(yī)科大學晉祠學院04護理學10護理類196.0630700631210山西工商學院01學前教育20教育類188.06806305702學前教育（少兒推拿保健方向）20教育類178.06805805205旅游管理13旅游服務類179.070079030
注：按錄取總成績排序，小數(shù)點后1-3位為語文成績、4-6位為數(shù)學成績，7-9位為英語成績。 （土木水利類、石油化工類、種植園藝類、醫(yī)學相關類、財經(jīng)商貿類、司法服務類）
院校 代碼院校名稱專業(yè) 代碼專業(yè)名稱類別 代碼類別名稱最低分1201山西應用科技學院01工程管理03土木水利類336.13207408202工程造價03土木水利類326.13407406207財務管理11財經(jīng)商貿類421.2440670491202山西大學商務學院01會計學（會計實務與管理方向）11財經(jīng)商貿類453.2560680901204山西農業(yè)大學信息學院01食品質量與安全06石油化工類381.21307405102園林07種植園藝類322.1710690451206中北大學信息商務學院01財務管理11財經(jīng)商貿類433.2390690631207太原科技大學華科學院01電子商務11財經(jīng)商貿類421.2390750491208山西醫(yī)科大學晉祠學院01醫(yī)學檢驗技術09醫(yī)學相關類323.14206705802醫(yī)學影像技術09醫(yī)學相關類325.12406609403康復治療學09醫(yī)學相關類315.13606907205口腔醫(yī)學09醫(yī)學相關類352.1630780611209山西財經(jīng)大學華商學院01會計學11財經(jīng)商貿類449.26306006902財務管理11財經(jīng)商貿類443.24907706604金融學11財經(jīng)商貿類438.24806705405法學12司法服務類393.1710800851210山西工商學院03工商管理11財經(jīng)商貿類421.21706907504工程管理03土木水利類319.14907306106廣播電視編導14文化傳媒類346.170065057注：按錄取總成績排序，小數(shù)點后1-3位為專業(yè)綜合成績、4-6位為語文成績，7-9位為數(shù)學成績。（外語類）院校代碼院校名稱專業(yè)代碼專業(yè)名稱類別代碼類別名稱最低分1202山西大學商務學院04商務英語16外語類156.0470630461209山西財經(jīng)大學華商學院03商務英語16外語類149.028071050注：按錄取總成績排序，小數(shù)點后1-3位為英語成績、4-6位為語文成績，7-9位為數(shù)學成績。（美術類、音樂類、舞蹈類）院校 代碼院校名稱專業(yè) 代碼專業(yè)名稱類別 代碼類別名稱最低分1201山西應用科技學院10視覺傳達設計15美術類73.3315607011音樂表演（聲樂方向）17音樂類79.101240671202山西大學商務學院05視覺傳達設計15美術類73.6713606706音樂表演17音樂類81.8012306207舞蹈編導18舞蹈類64.301070571206中北大學信息商務學院02音樂學17音樂類77.001250611210山西工商學院07數(shù)字媒體藝術15美術類73.00142069注：按專業(yè)測試成績（含2位小數(shù)）排序，小數(shù)點后3-5位為文化課總成績，6-8位為語文成績。
二、新金融工具準則的主要變化
與財政部2006年頒布的舊金融工具準則相比，新金融工具準則的變化主要表現(xiàn)在以下五個方面。
（一）金融資產(chǎn)分類、重分類及其相關會計處理的變化
新金融工具會計準則在金融資產(chǎn)分類的標準、劃分的類別及重分類等方面有一定程度的變化。1.金融資產(chǎn)分類的標準及類別的變化舊金融工具準則規(guī)定按照企業(yè)的特點和風險管理的要求將取得金融資產(chǎn)分為四類，即以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應收款項及可供出售金融資產(chǎn)四類。此分類標準主要取決于管理層的意圖和管理的要求，因此，主觀性較強，降低了會計信息的可比性和透明度。而且對于取得的金融資產(chǎn)，可以選擇的類別有四類，所涉及的分類過多，也會降低會計信息之間的可比性。新金融工具準則將金融資產(chǎn)類別劃分的標準修訂為企業(yè)持有金融資產(chǎn)的業(yè)務模式和金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量特征，并且將“四分”法改為“三分”法，即以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)以及以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)等三類。新金融工具準則中對于金融資產(chǎn)的分類及其判斷依據(jù)具體見圖1。新修訂后的金融資產(chǎn)分類依據(jù)考慮了金融工具本身的特征和性質，降低了管理層對金融資產(chǎn)分類的主觀性，類別的減少，增加了會計信息的可比性和會計處理的一致性。2.金融資產(chǎn)之間重分類的變化舊的金融工具準則中規(guī)定，在四類金融資產(chǎn)中，只有持有至到期投資和可供出售金融資產(chǎn)在一定條件下可以重分類，而其他類別的金融資產(chǎn)之間不允許重分類。如果管理層持有的意圖發(fā)生了改變，可以將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)；或者處置或重分類的金額相對于該類投資在出售或重分類前的總額較大，則企業(yè)在處置或重分類后應立即將其剩余的持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)，而且在本會計年度及以后兩個完整的會計年度內不得再將該金融資產(chǎn)劃分為持有至到期投資。持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)時，其計量由攤余成本計量改為公允價值計量。而企業(yè)可供出售的債務工具如果管理層有持有至到期的意圖并且有能力持有至到期，則可以重分類為持有至到期投資，由公允價值計量改為攤余成本計量。舊準則中金融資產(chǎn)之間重分類具體見圖2。新金融工具準則規(guī)定，如果企業(yè)改變其管理金融資產(chǎn)的業(yè)務模式時，其金融資產(chǎn)之間可以進行重分類，具體見圖3。當管理金融資產(chǎn)的業(yè)務模式發(fā)生改變時，三類金融資產(chǎn)都可以進行重分類，即以公允價值計量（包括變動計入當期損益和其他綜合收益）的金融資產(chǎn)可以重分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)，以攤余成本計量的金融資產(chǎn)也可以重分類為以公允價值計量的金融資產(chǎn)。與舊金融工具準則相比，擴大了金融資產(chǎn)之間重分類的范圍，而且由于攤余成本與公允價值之間的轉換，在一定程度上增加了企業(yè)盈余管理的可能性。
（二）金融負債的分類及計量的變化
新舊金融工具準則中，金融負債的類別沒有變化，均分為兩類：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和以攤余成本計量的金融負債。但新的金融工具準則對于金融負債的分類更加細化，如增加了“在非同一控制的企業(yè)合并中，企業(yè)作為購買方確認的或有對價形成金融負債的，該金融負債應當按照以公允價值計量且其變動計入當期損益進行會計處理?！痹谟嬃糠矫?，由于信用等級變化所造成的金融負債利得或者損失在舊的金融工具準則中計入到當期損益中，會帶來企業(yè)凈利潤的增加或者減少，這是極其不合理的，也是舊的金融工具引起大家批評較多的地方。因為如果一個企業(yè)財務狀況不佳，信用等級下降，其所發(fā)行的債務工具公允價值降低，其贖回的價值較低，會給企業(yè)帶來利得；而企業(yè)財務狀況轉好，信用等級上升，反而會給企業(yè)帶來損失。因此，在新的金融工具準則中，將此部分的內容修訂為由于信用等級變化的金融負債利得或者損失計入其他綜合收益，而不再計入到當期損益中，對當期損益的影響較小。
（三）金融資產(chǎn)減值會計的變化
金融資產(chǎn)減值會計是此次金融工具會計準則修訂中的熱點，借鑒IFRS9，我國新修訂的《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》中，將金融資產(chǎn)減值會計的處理由“已發(fā)生損失模型”改為“預期損失模型”。由于“已發(fā)生損失模型”會造成順周期效應，受到銀行家及監(jiān)管機構的批評，因此IFRS9中的減值模型改為“預期損失模型”。舊金融工具會計準則對于金融資產(chǎn)減值的會計處理采用的是“已發(fā)生損失模型”，即只有在金融資產(chǎn)發(fā)生減值跡象時，才進行減值測試。如果減值測試發(fā)現(xiàn)金融資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生了損失，根據(jù)所計算出的損失計提減值準備。新金融工具會計準則將金融資產(chǎn)減值會計處理改為“預期損失模型”，即以金融資產(chǎn)未來預期信用損失為基礎對相關的金融資產(chǎn)計提損失準備?！邦A期損失模型”考慮了將來的預期損失，從而更加及時、足額地計提金融資產(chǎn)減值準備，便于揭示和防控金融資產(chǎn)信用風險。在計提減值的金融資產(chǎn)類別上，新舊金融工具準則也存在著不同。在舊的金融工具會計準則中，只有以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)不計提減值，以攤余成本計量的貸款和應收款項、持有至到期投資及以公允價值計量的可供出售金融資產(chǎn)都需要計提減值，而且攤余成本計量的金融資產(chǎn)與可供出售金融工具計提減值的口徑和處理不同，而且可供出售的債務工具和權益工具在減值轉回的會計處理也不同，存在多種減值模型。而在新的金融工具會計準則中，只有一種減值模型，即所有資產(chǎn)計提減值時口徑和標準一致，而且在資產(chǎn)類別上，以公允價值計量的兩類金融資產(chǎn)均不需要計提減值，只有以攤余成本計量的金融資產(chǎn)才需要計提損失準備。多種計提減值的模型會降低會計信息的可比性和透明性，而且以公允價值計量的金融資產(chǎn)其賬面價值就是公允價值，不需要計提減值，因此這樣的規(guī)定比舊的金融工具會計準則更加合理，能夠提高會計信息的質量。
（四）金融資產(chǎn)轉移的原則和會計處理的變化
舊的金融資產(chǎn)轉移準則規(guī)定了金融資產(chǎn)轉移的確認和計量，但對于金融資產(chǎn)轉移的判斷原則及其會計處理缺乏邏輯性和指引。新的金融資產(chǎn)轉移準則在保持金融資產(chǎn)轉移及其終止確認判斷原則不變的前提下，對相關判斷標準、過程及會計處理進行了梳理，突出金融資產(chǎn)終止確認的判斷流程，對相關實務問題提供了更加詳細的指引，增加了繼續(xù)涉入情況下相關負債計量的相關規(guī)定，并對此情況下企業(yè)判斷是否繼續(xù)控制被轉移資產(chǎn)提供更多指引，對不滿足終止確認條件情況下轉入方的會計處理和可能產(chǎn)生的對同一權利或義務的重復確認等問題進行了明確。因此，新的金融工具會計準則在金融資產(chǎn)轉移的會計處理方面更加具有邏輯性和操作性更強。
（五）套期會計的變化
新的金融工具會計準則中更加強調了企業(yè)的風險管理活動，并且增加了期權時間價值的會計處理方法及信用風險敞口的公允價值選擇權等規(guī)定，使得套期會計的操作性大大增加。第一，舊的套期會計準則對套期會計規(guī)定了嚴格的適用條件，導致實務中企業(yè)開展的大量套期業(yè)務無法通過套期會計在財務報表中予以反映。新的套期會計準則更加強調套期會計與企業(yè)風險管理活動的有機結合，在拓寬套期工具和被套期項目的范圍、以定性的套期有效性要求取代現(xiàn)行準則的定量要求、允許通過調整套期工具和被套期項目的數(shù)量實現(xiàn)套期關系的“再平衡”等方面實現(xiàn)諸多突破，從而有助于套期會計更好地反映企業(yè)的風險管理活動。第二，增加套期會計中期權時間價值的會計處理方法。舊套期準則規(guī)定，當企業(yè)僅指定期權的內在價值為被套期項目時，剩余的未指定部分即期權的時間價值部分作為衍生工具的一部分，應當以公允價值計量且其變動計入當期損益，造成了損益的潛在波動，不利于反映企業(yè)風險管理的成果。新的套期會計準則引入了新的會計處理方法，期權時間價值的公允價值變動應當首先計入其他綜合收益，后續(xù)的會計處理根據(jù)被套期項目的性質分別進行處理。這種處理方法有利于更好地反映企業(yè)交易的經(jīng)濟實質，提供了與其他領域相一致的會計處理方法，提高了會計結果的可比性，減少了企業(yè)損益的波動性。第三，增加套期會計中信用風險敞口的公允價值選擇權。新套期會計準則規(guī)定，符合一定條件時，企業(yè)可以在金融工具初始確認時、后續(xù)計量中或尚未確認時，將金融工具的信用風險敞口指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融工具；當條件不再符合時，應當撤銷指定。新規(guī)定允許企業(yè)對金融工具的信用風險敞口選擇以公允價值計量且其變動計入當期損益的方式來進行會計處理，以實現(xiàn)信用風險敞口和信用衍生工具公允價值變動在損益表中的自然對沖，而不需要采用套期會計，以此作為套期會計的一種替代，以更好地反映企業(yè)管理信用風險活動的結果，提高企業(yè)管理信用風險的積極性。
三、新的金融工具會計準則對注冊會計師審計的影響
新的金融工具準則自2018年起開始在境內外同時上市的公司實施，而國內的上市公司在2019年起開始實施，因此，注冊會計師要分析這些變化給企業(yè)業(yè)務及財務報表所帶來的影響，從而采取相應的應對措施。
（一）新的金融工具會計準則對
審計師金融相關的知識提出了更高的要求從修訂后的金融工具會計準則來看，此次的修訂主要是站在金融及監(jiān)管的角度而進行的，因此，新的金融工具會計準則更加偏向于金融及金融工具的需要，如金融資產(chǎn)的分類主要是基于金融工具本身的特征及管理金融資產(chǎn)的業(yè)務模式，金融資產(chǎn)的“預期損失模型”等。特別是預期損失模型中，其判斷減值的基礎是預期的信用損失，對于預期信用損失的判斷更多涉及到的是對金融工具將來事項的判斷，因此這對審計師全面掌握金融工具及業(yè)務模式、金融工具的管理及監(jiān)管等相關的金融相關知識。
（二）更加注重注冊會計師的職業(yè)判斷能力
無論是對于金融資產(chǎn)的分類、重分類、金融資產(chǎn)的減值、金融資產(chǎn)的轉移以及套期會計的處理，都更加注重專業(yè)判斷，特別是涉及到預期信用損失、金融資產(chǎn)的違約概率、金融工具的預計存續(xù)期、業(yè)務模式及其改變標準等。企業(yè)管理金融資產(chǎn)的模式，不僅影響金融資產(chǎn)的分類還會影響到金融資產(chǎn)的重分類，特別是重分類的處理中，因為企業(yè)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務模式發(fā)生了改變，則三種類別的金融資產(chǎn)之間均可以進行重分類，這使得企業(yè)盈余管理變得更加容易，從而增加了注冊會計師的職業(yè)判斷要求。而“預期損失模型”所涉及到預期信用損失等，體現(xiàn)的是將來的趨勢，并未發(fā)生減值的跡象或者減值的證據(jù)，但是需要根據(jù)專業(yè)判斷，企業(yè)估計的預期損失是否合理，這些均對審計的職業(yè)判斷能力提出了更高的要求。
在司法體系中，當曾屬于可投資品種的投資基金變得不可再投資的時候，創(chuàng)造擔保債務憑證的最佳、可能也是最持久的機會就已經(jīng)來臨了。在這種情況下，投資者開始尋找其他的投資機會以投放他們剩余的資金。技能嫻熟的結構化金融家與其熟悉的分銷渠道已經(jīng)結成了伙伴關系,也將會認識到這種流動性的不匹配，并著手展開行動。
20世紀90年代,德國經(jīng)歷了一段與高收益?zhèn)嘘P的時期,十分值得思考。在那段時間內，德國的機構投資者尋求投資分散化，并且提升其整體回報率。這種需求的產(chǎn)生主要是因為在歐元或者說是歐洲信用市場出現(xiàn)之前，除了德國國內的資產(chǎn)抵押證書（是一種受到擔保的、AAA級的銀行債券，其收益率較低）之外，可供選擇的投資品種十分有限。與此同時，美國的高收益?zhèn)袌鲆呀?jīng)達到了一個相當關鍵的階段，其本身也在尋求新的力量或資金。最終結果是，擔保債務憑證變成了將這兩個趨勢連接起來的工具。德國的機構投資者間接地進入了這一資產(chǎn)類別而達到了它們的目的，而原本因為地理因素等諸多原因曾經(jīng)使得這種進入不切實際。對于大多數(shù)早期的跨境參與者，其直接投資資本應該采取審慎的投資策略，因為相隔極遠，實際操作中并不可能遴選并監(jiān)視單個高收益?zhèn)陌l(fā)行機構,更不用說監(jiān)視整個市場上的全部微妙之處了。相反地，美國的高收益?zhèn)袌龅玫搅撕艽蟮囊嫣?因為它所引入的新生力量，帶來了對其所發(fā)行債券的更大購買能力，這種新增的購買能力，反過來又賦予高收益?zhèn)陌l(fā)行機構按照一個可接受的發(fā)行利差，發(fā)行更多債券的能力。
上述案例標志著一個新的受益者群體已經(jīng)形成，它們就是高收益?zhèn)D―擔保債務憑證的管理者，簡單來說，就是擔保債務憑證的資產(chǎn)管理企業(yè)。結構化信用的出現(xiàn)，在許多方面改造了資產(chǎn)管理行業(yè)。最優(yōu)秀的資產(chǎn)管理人，被賦予一個獨特的機會：在全球范圍內，高效率地擴張其資產(chǎn)集成能力。實際上，許多專業(yè)性的資產(chǎn)管理企業(yè)，幾乎全部是通過結構化資產(chǎn)集成來建立自己的業(yè)務。對于該領域的大多數(shù)參與者來說，其結構化資產(chǎn)集成平臺也同樣適用于所從事的其他各種不同資產(chǎn)配置業(yè)務。規(guī)模經(jīng)濟的潛力是極其巨大的。不僅擔保債務憑證的一次發(fā)行（3億～5億美元）就可以立即將規(guī)模巨大的資產(chǎn)組合置于其管理之下，而且，這些資產(chǎn)還被鎖定7～12年（擔保債務憑證的平均期限）。
對于一位資產(chǎn)管理者來說，他可以發(fā)出一系列更小型的，但卻又是獨立的、相機抉擇的管理指令,且每一道指令的策略與目標都不相同。但這種情況與規(guī)模經(jīng)濟的情況比起來就顯得不太有利，因為這對于信用基礎設施、系統(tǒng)及資產(chǎn)組合管理者的要求非常高，其成本不僅過于高昂，而且在市場動蕩時期，相機抉擇的基金具有更高的撤離風險。盡管擔保債務憑證的經(jīng)營性收益與規(guī)模經(jīng)濟收益效果顯著，但它給資產(chǎn)管理者的全球性品牌認可度帶來了不對等的效應。無論是對于品牌知名度較低的小型資產(chǎn)管理企業(yè)，還是大型的、結構良好的全球品牌的資產(chǎn)管理企業(yè)，擔保債務憑證均為它們提供了在全球投資領域內同等的拋頭露面機會。這肯定會對該行業(yè)的全球格局產(chǎn)生影響，因為該行業(yè)還處在不斷整合的過程當中。
關于擔保債務憑證的建構，回到上述德國的案例，假設德國投資者投資擔保債務憑證的機會確實存在，并且已經(jīng)挑選了一位在管理和交易擔保債務憑證方面最優(yōu)秀的資產(chǎn)管理者。同樣地，假設資產(chǎn)組合的這位管理者受過充分的鍛煉，其管理風格與擔保債務憑證管理準則所確立的約束相一致。這樣，這位資產(chǎn)管理者就不會不努力地使其資產(chǎn)組合價值最大化。信用評級機構和投資者參與了擔保債務憑證的運營參數(shù)或規(guī)章制度的實施。信用評級機構參與其中，是作為使擔保債務憑證達到所期望的債務評級的諸多努力的一部分；而投資者參與其中，是因為投資者已經(jīng)變得成熟，對于擔保債務憑證的運營結構，他們已經(jīng)發(fā)揮了更大的影響力。
擔保債券憑證的基本原理
擔保債務憑證（CDOs）的出現(xiàn)，是全球資產(chǎn)證券化，特別是結構化融資領域自然演進的結果。在開發(fā)擔保債務憑證時，首先要對一些流動性相對缺乏、結構過于復雜（如高收益?zhèn)┑慕鹑谫Y產(chǎn)進行逐個考察，然后重新進行打包，以構建若干極具有特殊投資主題和各種風險/收益特性的資產(chǎn)組合。通過這種方式，一個被稱為“特殊目的機構（SPV）”的獨特的法人，以資產(chǎn)池為擔保，隔離信用風險，發(fā)行債券及類似于股票的金融工具。而不同于傳統(tǒng)的資產(chǎn)支持證券方式的是，這些金融工具可能直接來源于市場，或可通過參考資料而確定其來源（例如來源于銀行、企業(yè)，或其他機構的資產(chǎn)負債表等）。
如果投資者對其意欲投資的資產(chǎn)類別不具備必要的信用選擇能力，或缺乏足夠的風險管理和經(jīng)營性的基本工具,便難以隨時監(jiān)視資產(chǎn)池質量，其直接投資就會面臨嚴峻的挑戰(zhàn)。但是由于市場上可投資的基金數(shù)量有限，以及地理因素的障礙（對于當?shù)氐那闆r知之甚少，以及不同區(qū)域在稅收、監(jiān)管條例、法律上的差異），投資者又難以有效分散其債權與風險。擔保債務憑證的出現(xiàn)在很大程度上解決了投資者的上述難題。
首先，擔保債務憑證所提供的集成化概念，能夠在極短的時間內給一個資產(chǎn)類別帶來相當?shù)牧鲃有浴H憑這個特性，就可以確保擔保債務憑證成為全球金融市場上的關鍵地位。高收益?zhèn)袌鲈谶@一點上起到了很好的示范作用：若發(fā)行機構不具有應用擔保債務憑證的能力，則無論在規(guī)模還是在廣度上，都無法實現(xiàn)快速發(fā)展。據(jù)估計，目前美國新發(fā)行的高收益?zhèn)偭康?/3是通過擔保債務憑證的形式達到全球最終投資者的手中的。被重新打包的資產(chǎn)類別也非常廣泛，包括對沖基金、信用衍生工具、不動產(chǎn)、資產(chǎn)支持證券，以及擔保債務憑證本身等。
其次，擔保債務憑證幫助投資者克服的障礙，并不僅限于提供分散化的資產(chǎn)類別。更為基礎的是，它提供了一種方法，將期權收益分散到其他資產(chǎn)類別中去。盡管可以構建靜態(tài)的資產(chǎn)組合，或基于指數(shù)化的資產(chǎn)組合，但大多數(shù)的擔保債務憑證都會與一位對某類資產(chǎn)具有獨特的專業(yè)技能和管理能力的管理者簽約。具備這種信托能力之后，資產(chǎn)管理者會為投資者選擇適當?shù)馁Y產(chǎn)，以構建初始的資產(chǎn)組合，并使其可持續(xù)發(fā)展，實現(xiàn)價值最大化。在擔保債務憑證的負債與擔保性資產(chǎn)組合的現(xiàn)金流直接關聯(lián)的情況下，資產(chǎn)管理者的投資決策可以極大地提高（或損害）擔保債務憑證償付債務、向股權投資者提供回報的整體能力。
再次，擔保債務憑證向投資者提供的另一項服務是：投資者可以選擇針對一種資產(chǎn)類別或特定資產(chǎn)管理人所承擔的風險程度，這取決于投資者投資于擔保債務憑證的資本結構中的哪一部分。例如，與投資于優(yōu)先債券相比，若投資者投資于股本，便會更多地暴露于管理風險之中，并且最終還將暴露于擔保債務憑證資產(chǎn)負債表中的各項資產(chǎn)與經(jīng)營活動的業(yè)績風險之中。若將證券化評級技術與資產(chǎn)組合原理相結合，根據(jù)某一資產(chǎn)類別的風險/收益特性，對投資于該資產(chǎn)類別的頭寸進行度身定制，將極大地改變可投資的資產(chǎn)范圍，便于管理，并使收益最大化。
總的來說，憑借其本身的特性，擔保債務憑證已經(jīng)發(fā)展成為廣受歡迎的投資管理工具。20世紀90年代，包括歐洲市場、亞洲市場、新興市場在內的許多信用市場愈發(fā)成熟，金融市場的復雜性急劇增加。由于在許多方面，擔保債務憑證的價值創(chuàng)造過程非常透明化（如表1所示），擔保債務憑證成為市場上增長最快的資產(chǎn)類別。在全球化的背景下今天和未來，擔保債務憑證技術還會繼續(xù)成為降低全球性投資障礙的一個主要工具，將資本的供給者與資本的需求者連接起來，加速全球性的貨幣流動和循環(huán)。
結構化信用作為金融中介工具
結構化信用起源于美國,并很快地成為了全球化金融市場發(fā)展過程中的一個重要組成部分，主要因為擔保債務憑證能夠針對客戶需要而量身定制,向客戶提供靈活性的產(chǎn)品。結構化信用最顯著的特征在于：創(chuàng)造新的方法，以便將借款人與儲蓄者,即風險的轉讓方與承受方,更有效地連接起來。計算機技術的出現(xiàn)使得資產(chǎn)管理公司既可以迅速地對擔保債務憑證進行適時削減，又可以保持規(guī)模經(jīng)濟。
結構化信用的產(chǎn)品范圍廣泛并且容易混淆，但許多資產(chǎn)都能對其提供擔保，如債券、貸款、信用違約互換分別對擔保債務憑證、貸款擔保票據(jù)、信用違約互換擔保票據(jù)提供了擔保。它們是集合與再配置風險的工具，盡管采用了若干技術來參照、重新打包，或者重構風險，以提高基礎性抵押資產(chǎn)市場的整體流動性，但還應該將所有這些產(chǎn)品歸于衍生工具。此處所指的“風險”不僅限于“信用風險”，還包含許多不同形式的風險，如利率風險、貨幣風險、市場風險等。在下面的分析中將詳細探討這一點。
假設擔保債務憑證與為客戶量身定制的中介工具完全一樣，那么，思考其作用機制最簡單的方法就是將它與現(xiàn)存的金融中介模型做類比分析。例如，擔保債務憑證可被視為一個有限目的的迷你銀行（limited purpose minibank），盡管它比銀行更有效率，因為其資產(chǎn)組成成分具有集中化的特點，且期限是有限的，到期后就不會繼續(xù)經(jīng)營。當然，因為銀行為各種各樣的客戶和機構提供服務，所以為銀行負債提供擔保的資產(chǎn)池有貸款、不動產(chǎn)、私有股權等，亦呈現(xiàn)多元化。此外，擔保債務憑證很少與不同類型的資產(chǎn)相混和。當投資者能夠選擇其資產(chǎn)配置的范圍與構成時，就可以取得最佳的市場效率。通過投資于一系列不同的擔保債務憑證，投資者可以達到其設定的風險和收益目標。例如，通過投資于三種不同的擔保債務憑證，而每一種擔保債務憑證又是由已經(jīng)得到確認的三種資產(chǎn)中的一種提供唯一的擔保，投資者不僅可以管理其配置于不同資產(chǎn)類型的百分比，而且還可以增加或減少其在每一種資產(chǎn)類型上所承擔的風險額，具體的風險額則取決于投資者選擇參與擔保債務憑證的資本結構中的一部分，即該資產(chǎn)類型的杠桿倍數(shù)。
2016年，廣西人才網(wǎng)聯(lián)系統(tǒng)中畢業(yè)生職位總體競爭壓力較為緩和，供求比僅為0.67，與上年度相比下降0.13，但職位競爭程度兩極分化嚴重，結構性矛盾突出（見表1）。
表1 2016年主要職位類別高校畢業(yè)生供需情況
[主要職位類型 求職人數(shù) 需求人數(shù) 畢業(yè)生供求比 農林漁牧類 244 52 4.69 高級管理類 228 346 0.66 人力資源/人事類 1492 680 2.19 行政/文職/后勤類 4445 2514 1.77 財務/稅務/審計/統(tǒng)計類 4782 1213 3.94 生產(chǎn)制造/工廠管理類 273 354 0.77 質量保證/品質管理類 266 271 0.98 采購類 92 162 0.57 市場/營銷/策劃/推廣類 1125 2590 0.43 銷售類 2027 15495 0.13 客服/技術支持類 604 2621 0.23 電力/能源/礦產(chǎn)/測繪 582 304 1.91 機械/機器設備/儀器儀表類 674 370 1.82 化工類 701 42 16.69 生物/醫(yī)藥/醫(yī)療器械類 473 57 8.30 汽車4S/維修/駕培類 721 385 1.87 輕工/食品/工藝品 216 108 2.00 計算機硬件開發(fā)類 113 27 4.19 計算機軟件開發(fā)類 849 650 1.31 IT管理/項目協(xié)調類 135 63 2.14 IT質量管理/測試/配置管理類 51 89 0.57 IT運維/技術支持/系統(tǒng)集成類 192 415 0.46 互聯(lián)網(wǎng)/移動互聯(lián)網(wǎng)開發(fā)/設計類 315 340 0.93 互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)品/運營管理/電子商務類 581 941 0.62 手機/通信技術類 336 147 2.29 電子/電器類 521 187 2.79 技工類 266 617 0.43 建筑/工程類 4445 2030 2.19 房地產(chǎn)開發(fā)/經(jīng)紀/中介類 340 3313 0.10 物業(yè)管理類 77 35 2.20 貿易/進出口類 671 173 3.88 物流/倉儲類 706 359 1.97 交通運輸服務 91 86 1.06 證券/期貨/投資管理/服務類 624 2153 0.29 銀行類 361 589 0.61 保險類 176 461 0.38 藝術/設計類 991 897 1.10 V告類 249 289 0.86 會展/公關/活動類 144 131 1.10 影視類 239 429 0.56 文字媒體/寫作類 411 263 1.56 百貨/超市/零售類 220 2463 0.09 餐飲/娛樂類 373 620 0.60 酒店/旅游類 511 272 1.88 美容/保健類 69 227 0.30 翻譯類 250 68 3.68 法律/法務/合規(guī)類 394 87 4.53 咨詢/顧問/中介類 77 294 0.26 培訓類 203 12 16.92 醫(yī)院/醫(yī)療/護理類 1371 278 4.93 文教/科研類 2361 1591 1.48 環(huán)境保護類 277 75 3.69 其他職位 4862 15181 0.32 合計 42797 63416 0.67 ]
（一）總體人才需求大幅增長，部分職位需求達到突破性增長
2016年，在用人單位數(shù)量繼續(xù)保持穩(wěn)步增長的情況下，廣西人才網(wǎng)聯(lián)系統(tǒng)上的畢業(yè)生總體需求人數(shù)為63416人，比上年度大幅增長35.12%，其平均用人單位人才需求由上年度的8.34人/家增長至本年度的8.83人/家。畢業(yè)生需求超過2000人的職位有銷售類、房地產(chǎn)開發(fā)/經(jīng)紀/中介類、客服/技術支持類及市場/營銷/策劃/推廣類，其中銷售類需求人數(shù)達到15495人，占比達24.43%，與上年度相比需求量增加3003人，大幅增長24.04%，是本年度需求增長量最高的職位類型；房地產(chǎn)開發(fā)/經(jīng)紀/中介類職位需求人數(shù)由上年度的1885人增長為2016年的3313人，漲幅達到75.76%，需求增長量僅次于銷售類職位；而影視類職位需求漲幅位居首位，同比漲幅分別高達232.56%。畢業(yè)生需求人數(shù)前十名見圖1。
[銷售類
房地產(chǎn)開發(fā)/經(jīng)紀/中介類
客服/技術支持類
市場/營銷/策劃/推廣類
行政/文職/后勤類
百貨/超市/零售類
證券/期貨/投資管理/服務類
建筑/工程類
文秘/科研類
財務/稅務/審計/統(tǒng)計類][1213][1591][2030][2153][2463][2514][2590][2621][3313][15495][18000][16000][14000][12000][10000][8000][6000][4000][2000][0]
圖1 畢業(yè)生需求人數(shù)前十名
（二）傳統(tǒng)管理類職位和建筑/工程類職位畢業(yè)生供應量依舊位居高位，醫(yī)院/醫(yī)療/護理類職位的求職畢業(yè)生人數(shù)大增
2016年，廣西人才網(wǎng)聯(lián)系統(tǒng)中財務/稅務/審計/統(tǒng)計類、行政/文職/后勤類以及人力資源/人事類等傳統(tǒng)管理類職位和建筑/工程類職位畢業(yè)生供應量依舊位居高位，均位居前六位；同時醫(yī)院/醫(yī)療/護理類職位的畢業(yè)生求職人數(shù)由2015年的850人增長為2016年度的1371人，漲幅高達61.29%，畢業(yè)生求職人數(shù)排名沖進第七位。
（三）職位競爭程度冷熱不均，業(yè)務類和服務類職位的畢業(yè)生供應短缺現(xiàn)象不容小覷
2016年，在廣西人才網(wǎng)聯(lián)系統(tǒng)的52個主要職位類別中，有30個職位類別畢業(yè)生競爭較為激烈，最高的供求比為16.92，其中集中了較多的相對穩(wěn)定的職位類型，而業(yè)務類和服務類職位的畢業(yè)生供應短缺現(xiàn)象不容小覷。
其中，廣西人才網(wǎng)聯(lián)系統(tǒng)中畢業(yè)生供求比排名前10位職位類別的畢業(yè)生總需求人數(shù)為2016人，占比為3.18%，而畢業(yè)生求職人數(shù)達到9229人，占比達到21.56%，合計畢業(yè)生供求比為4.58，即約5人競爭1個崗位。其中培訓類、化工類及生物/醫(yī)藥/醫(yī)療器械類競爭程度較高，由于這些類別需求量極少，其畢業(yè)生供求比達到16.92、16.69及8.30，位居前三位。另外，雖然人力資源/人事類、行政/文職/后勤類及財務/稅務/審計/統(tǒng)計類等傳統(tǒng)管理類職位由于需求均出現(xiàn)不同程度的增長，僅有財務/稅務/審計/統(tǒng)計類職位位居供求比前十位，但競爭依舊激烈。
與此同時，畢業(yè)生供求比后十位職位類別的畢業(yè)生需求人數(shù)達到30234人，占比為47.68%，而畢業(yè)生求職人數(shù)僅有5528人，占比僅為12.92%，合計畢業(yè)生供求比僅為0.18，業(yè)務類和服務類職位依然存在較大的畢業(yè)生缺口。其中百貨/連鎖/超市/零售類和美容/保健類等服務類職位長期位居供求比后十位，其畢業(yè)生供求比分別僅為0.09和0.30，缺口分別為2243和158。而畢業(yè)生缺口最大的銷售類職位畢業(yè)生供求比僅為0.13，該類別的人才需求缺口高達13468人，同時，房地產(chǎn)開發(fā)/經(jīng)紀/中介類畢業(yè)生缺口僅次于銷售類職位，其缺口主要依舊集中在房地產(chǎn)銷售/置業(yè)顧問和房地產(chǎn)中介/交易等業(yè)務性質類職位。
二、用人單位特征、產(chǎn)業(yè)和行業(yè)人才供需分布特點
用人單位主要集中在第二、第三產(chǎn)業(yè)中，其中第三產(chǎn)業(yè)的用人單位占比達60.22%。各行業(yè)的用人單位分布也較為分散，最多的是制造業(yè)，有1491家用人單位。企業(yè)是用人單位的主要來源，其占比達到96.02%，為6893家。用人單位性質見表2，具體企業(yè)數(shù)量分布見表3。
[單位類型 數(shù)量 占比
（%） 事業(yè)單位 104 1.45 企業(yè) 6893 96.02 個體經(jīng)營 115 1.60 其他單位 67 0.93 合計 7179 ― ][企業(yè)類型 數(shù)量 占比
（%） 國有（控股）單位 275 3.83 集體企業(yè) 15 0.21 民營企業(yè) 6431 89.58 中外合資企業(yè) 117 1.63 港澳臺投資企業(yè) 55 0.77 合計 6893 96.02 ][表2 表3]
（一）畢業(yè)生供需在各行業(yè)分布情況
2016年，第三產(chǎn)業(yè)是畢業(yè)生供需的主力軍，其畢業(yè)生求職人數(shù)和畢業(yè)生需求人數(shù)分別達到29095人和48413人，占比分別為67.98%和76.34%。
其中制造業(yè)、建筑業(yè)、金融業(yè)、信息傳輸/計算機服務和軟件業(yè)、租賃和商業(yè)服務業(yè)、教育業(yè)等6個行業(yè)的畢業(yè)生求職人數(shù)分列前六位，合計占比達到71.46%，這些行業(yè)均是當前備受畢業(yè)生青睞的行業(yè)；而在需求方面，信息傳輸/計算機服務和軟件業(yè)、金融業(yè)、制造業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)等6個行業(yè)是畢業(yè)生需求的主力軍，其合計占比達到79.60%。具體行業(yè)分布見表4。
（二）各行業(yè)競爭狀況
2016年，第一產(chǎn)業(yè)畢業(yè)生供需水平依舊較低，畢業(yè)生求職人數(shù)合計僅為605人，需求人數(shù)僅為971人，供求比僅為0.62。第二產(chǎn)業(yè)的畢業(yè)生供求比為0.93，總體競爭壓力較平衡，供需主要集中在制造業(yè)和建筑業(yè)。第三產(chǎn)業(yè)是畢業(yè)生供需的主要來源，其集中了將近7成和8成的畢業(yè)生求職人數(shù)和需求人數(shù)，供求比為0.60，不到1人競爭1個崗位。其中信息傳輸/計算機服務和軟件業(yè)、制造業(yè)、金融業(yè)及建筑業(yè)的供需總量均超過1萬人，其供求比分別僅為0.41、0.71、0.61及1.29；林業(yè)由于需求量極少，僅為8人，供求比高達13.38；需求較少的公共管理和社會組織、衛(wèi)生/社會保障和社會福利業(yè)等行業(yè)中，多滌萌說ノ恢饕為政府下屬事業(yè)單位，其提供的崗位穩(wěn)定性強、工作壓力較小，因此備受畢業(yè)生追捧，其供求比分別達到5.65和4.78，即將近6人和5人競爭1個崗位，這兩個行業(yè)的競爭程度位居第二和第三；而房地產(chǎn)業(yè)由于畢業(yè)生供應量遠不及用人單位的需求量，職位缺口達到6474人，其供求比僅為0.17。
表4
[產(chǎn)業(yè) 行業(yè) 求職
人數(shù) 需求
人數(shù) 供應占比
（%） 需求占比
（%） 第一產(chǎn)業(yè) 農業(yè) 176 518 0.41 0.82 林業(yè) 107 8 0.25 0.01 畜牧業(yè) 76 108 0.18 0.17 漁業(yè) 5 2 0.01 0.00 農、林、牧、漁服務業(yè) 241 335 0.56 0.53 小計 605 971 1.41 1.53 第二產(chǎn)業(yè) 采礦業(yè) 599 342 1.40 0.54 制造業(yè) 6266 8773 14.64 13.83 電力、燃氣及水的生產(chǎn)和供應業(yè) 539 495 1.26 0.78 建筑業(yè) 5693 4422 13.30 6.97 小計 13097 14032 30.60 22.13 第三產(chǎn)業(yè) 交通運輸、倉儲和郵政業(yè) 1321 1281 3.09 2.02 信息傳輸、計算機服務和軟件業(yè) 5012 12333 11.71 19.45 批發(fā)和零售業(yè) 1405 8273 3.28 13.05 住宿和餐飲業(yè) 796 1064 1.86 1.68 金融業(yè) 5428 8877 12.68 14.00 房地產(chǎn)業(yè) 1324 7798 3.09 12.30 租賃和商務服務業(yè) 4955 3128 11.58 4.93 科學研究、技術服務和地質勘查業(yè) 164 161 0.38 0.25 水利、環(huán)境和公共設施管理業(yè) 380 235 0.89 0.37 居民服務和其他服務業(yè) 1700 1118 3.97 1.76 教育 3230 2297 7.55 3.62 衛(wèi)生、社會保障和社會福利業(yè) 220 46 0.51 0.07 文化、體育和娛樂業(yè) 2262 1695 5.29 2.67 公共管理和社會組織 605 107 1.41 0.17 國際組織 293 0 0.68 0.00 小計 29095 48413 67.98 76.34 合計 42797 63416 ― ― ]
三、學歷分布情況
2016年，廣西人才網(wǎng)聯(lián)系統(tǒng)中求職畢業(yè)生本科學歷和大專學歷長期占據(jù)主力軍地位，其數(shù)量占總畢業(yè)生求職人數(shù)的比例分別為48.14%和46.59%，合計占比達到94.73%。
而用人單位對畢業(yè)生的學歷要求并不苛刻，其中對學歷未提供明確要求的畢業(yè)生需求數(shù)量占比為50.75%，另外明確研究生及以上要求的畢業(yè)生需求人數(shù)僅為89人，占比為0.14%。
四、專業(yè)分布情況
（一）求職畢業(yè)生專業(yè)分布
2016年，廣西人才網(wǎng)聯(lián)系統(tǒng)中求職的畢業(yè)生專業(yè)分布主要集中在工學、管理學、經(jīng)濟學、文學及理學等5個類別，這5個類別的畢業(yè)生求職人數(shù)合計達到25852人，占比為60.41%。其中工學專業(yè)的畢業(yè)生求職人數(shù)將近8000人，達到7972人，占比為18.63%。
工學專業(yè)的畢業(yè)生求職人數(shù)合計7972人，合計占比18.63%，該類專業(yè)類型的畢業(yè)生供應主要集中在土建類、機械類及電氣信息類這三類專業(yè)，分別為2849人、1779人及1222人。管理學專業(yè)的畢業(yè)生求職人數(shù)合計7424人，合計占比達到17.35%，其中工商管理類專業(yè)畢業(yè)生是該專業(yè)類型畢業(yè)生的主要來源，達到5719人。文學專業(yè)的畢業(yè)生求職人數(shù)合計3408人，合計占比7.96%，其中藝術類專業(yè)畢業(yè)生供應是該類專業(yè)類型的主要支撐。理學專業(yè)的畢業(yè)生求職人數(shù)合計2942人，合計占比6.87%，其專業(yè)分布較為集中，理學類畢業(yè)生主要集中在電子信息科學類專業(yè)，而大氣科學類專業(yè)的畢業(yè)生求職人數(shù)為0人。在其他專業(yè)中，經(jīng)濟學專業(yè)的畢業(yè)生求職人數(shù)較多，達到4106人，占比9.59%，但是哲學和歷史學這兩類專業(yè)則比較冷門，畢業(yè)生求職人數(shù)長期未超過三位數(shù)。另外，醫(yī)學類和教育類也是畢業(yè)生求職較多的專業(yè)類別。
（二）畢業(yè)生需求專業(yè)分布
與畢業(yè)生求職分布不同，用人單位對畢業(yè)生的專業(yè)要求并不嚴苛，其中有81.19%的崗位不對專業(yè)進行明確要求，而在有專業(yè)要求的崗位中，數(shù)量最多的依舊是要求工學類專業(yè)的崗位，其畢業(yè)生需求人數(shù)為3603人，占比5.68%。另外，明確要求哲學、歷史學等冷門專業(yè)的崗位數(shù)量極少，不足10人。
五、地區(qū)分布情況
2016年，廣西人才網(wǎng)聯(lián)系統(tǒng)中期望在廣西區(qū)內工作的畢業(yè)生求職人數(shù)為41394人，占比達96.72%，而工作地在廣西區(qū)內的職位需求畢業(yè)生人數(shù)為62139人，占比達97.99%。其中，廣西人才網(wǎng)聯(lián)系統(tǒng)中的區(qū)內供需主要集中在南寧市，其供需分別占比達到59.18%和69.14%，畢業(yè)生供求比為0.58。而在南寧市中，西鄉(xiāng)塘區(qū)和青秀區(qū)供需較多，其中青秀區(qū)畢業(yè)生需求是畢業(yè)生供應的15.34倍，畢業(yè)生人才供應呈現(xiàn)嚴重短缺，供求比僅為0.07。
六、性別分布
2016年廣西人才網(wǎng)聯(lián)系統(tǒng)中女性畢業(yè)生求職人數(shù)較多，占比達到64.30%，而男性畢業(yè)生求職人數(shù)占比為35.70%。而在需求方面，用人單位對性別要求很低，其提供的崗位中有91.82%的崗位對性別無要求。
七、薪酬分析
本報告薪酬數(shù)據(jù)來源于廣西人才網(wǎng)聯(lián)系統(tǒng)，經(jīng)去除重復、不完整以及無效數(shù)據(jù)、違背國家法律法規(guī)的不合理數(shù)據(jù)，限定單個職位樣本量個數(shù)（行業(yè)慣例為7個）等數(shù)據(jù)處理方式。在統(tǒng)計指標上，同時采用平均薪酬和分位薪酬統(tǒng)計方式（平均薪酬指的是所屬職位類別中薪酬樣本的加權平均值，不代表單個職位的實際薪酬，例如行政/文職/后勤類職位平均薪酬為2542元，但其有占比10%的職位薪酬在3812元/月以上；分位薪酬水平顯示的是該職位中低于一定比例的薪酬水平，便于用人單位和求職者對照和定位自身職位薪酬的競爭水平，例如某職位75分位的薪酬水平為5000元/月，即表示該職位中有占比75%的職位薪酬低于5000元/月，下同）。
（一）位薪酬
2016年廣西人才網(wǎng)聯(lián)系統(tǒng)中應屆畢業(yè)生職位提供薪酬水平繼續(xù)快速增長，其總體平均薪酬達到3510元/月，比上年度大幅增長48.23%，其中房地產(chǎn)開發(fā)/經(jīng)紀/中介類是畢業(yè)生職位薪酬水平最高的職位類型，其平均薪酬為4752元/月。各職位類別畢業(yè)生職位平均薪酬情況見表5。
（二）畢業(yè)生期望薪酬
廣西人才網(wǎng)聯(lián)系統(tǒng)中2016屆應屆畢業(yè)生期望的平均薪酬為3045元/月，比上年度大幅增長30.40%，其中IT質量管理/測試/配置管理類的期望平均薪酬為4198元/月，成為2016年度畢業(yè)生薪酬期望最高的職位類型（見表6）。
（三）職位薪酬與畢業(yè)生期望薪酬對比
2016年廣西人才網(wǎng)聯(lián)系統(tǒng)中用人單位提供的平均薪酬總體水平大于畢業(yè)生的期望值，用人單位提供平均薪酬比畢業(yè)生期望平均薪酬高出465元/月。
在薪酬區(qū)間分布中，畢業(yè)生和崗位依舊集中在2000-3999元/月區(qū)間，其集中了84.46%的畢業(yè)生和62.54%的崗位。其中與2015年度最大的區(qū)別是3000-3999元/月區(qū)間已取代了2000-2999元/月區(qū)間占據(jù)主導地位。
同時，2016年畢業(yè)生總體職位薪酬呈現(xiàn)穩(wěn)步增長趨勢，在其對比曲線圖中，2016年曲線運行軌跡明顯后移。其中2000-2999元/月是職位占比最多的薪酬區(qū)間，該薪酬區(qū)間的職位占比由2015年的35.84%下降為2016年度的27.10%，已退居次位；3000-3999元/月區(qū)間的職位占比逐年增長，從2015年的12.27%增至2016年的35.44%，同比增長23.17個百分點，成為當前職位占比最多的薪酬區(qū)間；4000-4999元/月區(qū)間的職位占比從2015年的4.76%上漲為2016年的11.27%，同比增長6.51個百分點；同時，5000以上元/月薪酬較高的區(qū)間職位占比也呈現(xiàn)明顯增長趨勢。
表5 廣西人才網(wǎng)部分應屆畢業(yè)生薪酬情況（單位：元/月）
[職位類別 平均薪酬 職位類別 平均薪酬 農林漁牧類 2947 互聯(lián)網(wǎng)/移動互聯(lián)網(wǎng)開發(fā)/
設計類 3339 人力資源/人事類 2866 互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)品/運營管理/
電子商務類 3543 行政/文職/后勤類 2542 手機/通信技術類 2868 財務/稅務/審計/統(tǒng)計類 2510 電子/電器制造類 2877 制造業(yè)生產(chǎn)管理類 3074 建筑/工程類 2724 市場/營銷/策劃/推廣類 3788 房地產(chǎn)開發(fā)/經(jīng)紀/中介類 4752 銷售類 3932 物流/}儲類 2666 客服/技術支持類 3169 交通運輸服務類 3125 機械制造類 2499 證券/期貨/投資管理/服務類 4743 計算機軟件類 3544 藝術/設計類 2434 IT管理/項目協(xié)調類 3376 百貨/連鎖/超市/零售類 3084 IT質量管理/測試/配置管理類 4056 餐飲/娛樂類 2413 IT運維/技術支持/系統(tǒng)集成類 2984 酒店/旅游類 3448 ]
注：本報告所指職位薪酬是廣西人才網(wǎng)聯(lián)系統(tǒng)中用人單位職位的稅前總體收入水平，包含個人所繳納的五險一金等內容（即應發(fā)工資），其展現(xiàn)的是招聘過程中職位對應的收入水平，主要折算為月薪進行計算，供用人單位和求職者參考使用。
表6 廣西人才網(wǎng)部分應屆畢業(yè)生薪酬情況（單位：元/月）
[職位類別 平均
期望值 職位類別 平均
期望值 農林漁牧類 3202 互聯(lián)網(wǎng)/移動互聯(lián)網(wǎng)開發(fā)/設計類 3465 人力資源/人事類 3039 互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)品/運營管理/電子商務類 3121 行政/文職/后勤類 2930 手機/通信技術類 3250 財務/稅務/審計/統(tǒng)計類 2842 電子/電器制造類 3293 制造業(yè)生產(chǎn)管理類 3217 建筑/工程類 2774 市場/營銷/策劃/推廣類 3218 房地產(chǎn)開發(fā)/經(jīng)紀/中介類 3320 銷售類 3161 物流/倉儲類 3047 客服/技術支持類 2969 交通運輸服務類 3414 機械制造類 3310 證券/期貨/投資管理/服務類 3387 計算機軟件類 3385 藝術/設計類 3066 IT管理/項目協(xié)調類 3123 百貨/連鎖/超市/零售類 2757 IT質量管理/測試/配置管理類 4198 餐飲/娛樂類 2795 IT運維/技術支持/系統(tǒng)集成類 3482 酒店/旅游類 3030 ]
注：本報告所指畢業(yè)生期望薪酬為廣西人才網(wǎng)聯(lián)系統(tǒng)中求職畢業(yè)生期望的稅前總體收入水平，包含個人所繳納的五險一金等內容（即應發(fā)工資），其展現(xiàn)的是招聘過程中職位對應的收入水平，主要折算為月薪進行計算，供用人單位和求職者參考使用。
（四）部分具體職位薪酬參考
表7 2016年廣西人才網(wǎng)聯(lián)系統(tǒng)
部分畢業(yè)生具體職位薪酬參考（單位：元/月）
[職位大類 具體職位 工作地 平均薪酬 50
分位 75
分位 90
分位 銷售類 銷售助理 南寧市 3629 3159 4107 4772 客戶經(jīng)理 南寧市 3712 3056 3915 5735 推銷員/業(yè)務員 南寧市 3992 3199 5218 7694 整車銷售/顧問/經(jīng)紀 南寧市 2673 2468 3326 3841 市場/營銷/
策劃/推廣類 市場/營銷專員/助理 南寧市 4094 4114 4787 5430 客服/技術支持類 客服專員/助理（非技術） 南寧市 3031 2948 3697 4566 人力資源/人事類 人力資源/人事專員 南寧市 2815 2451 3226 3741 行政/文職/后勤類 行政專員/助理 南寧市 2512 2249 2858 3813 經(jīng)理助理/秘書/高級文員 南寧市 2964 2718 3891 4556 文員/打字員/電腦操作員 南寧市 2882 2836 3208 3723 財務/稅務/
審計/統(tǒng)計類 會計師/會計 南寧市 2742 2161 2770 3965 出納 南寧市 2571 2306 3141 3556 文教/科研類 中小學語文/歷史/
地理/生物教師 南寧市 2892 2864 3141 3656 中小學數(shù)學/
免費個人簡歷優(yōu)秀模板(一)姓名：___
性別：女
婚姻狀況：未婚
民族：漢族
年齡：__
戶籍：__
現(xiàn)所在地：__
身高：__cm
希望地區(qū)：__
尋求職位：會計助理、會計文員
教育經(jīng)歷
20__-09～20__-06 __師范大學工商企業(yè)管理大專
20__-09～20__-07 __職業(yè)技術學校會計中專
工作經(jīng)歷
__公司(20__-07～20__-09)
公司性質：民營企業(yè)行業(yè)類別：計算機軟件
擔任職位：會計文員崗位類別：會計助理
工作描述：
1、審核原始憑證，員工日常報銷單的審核;
2、根據(jù)審核無誤的原始憑證登記記賬憑證;
3、每月根據(jù)采購訂單、入庫單、送貨單，與供應商進行對賬，并登記應付賬款電子文檔明細賬，申請付款，應付供應商催款;
4、每月根據(jù)送貨單、訂單與客戶進行對賬，并列出應收賬款明細;相關的單據(jù)憑證分類保管;
5、根據(jù)考勤報表核算員工工資，月底盤點;
6、財務主管安排的其它事務。
__公司(20__-03～20__-06)
公司性質：私營企業(yè)行業(yè)類別：其它生產(chǎn)、制造、加工
擔任職位：人事行政崗位類別：人事助理/文員
工作描述：
1、協(xié)助上級領導進行人員招聘，跟進招聘情況;
2、公司新入職人員手續(xù)辦理(系統(tǒng)化)，簽訂勞動合同及新入職人員培訓;
3、社保、居住證和住房公積金的辦理，員工福利的管理;
4、對勞動合同、人事資料的整理歸檔保存管理，提交相關人事報表;
5、上級交辦的其它事項。
技能專長
專業(yè)職稱：
計算機水平：初級
計算機詳細技能：能熟練運用辦公軟件
技能專長：本人性格開朗，工作細心，適應性責任心強，具有良好的團隊合作精神，對數(shù)字敏感，能掌握財務日常工作的工作流程，操作ERP系統(tǒng)，熟練操作各種辦公軟件及設備，以勝任現(xiàn)代化辦公的需求。
語言能力
普通話：流利
粵語：一般
免費個人簡歷優(yōu)秀模板(二)姓名：___
兩年以上工作經(jīng)驗|男|__歲(19__年__月__日)
居住地：__
電 話：139_______(手機)
E-mail：__@
最近工作[9個月]
公 司：__有限公司
行 業(yè)：服裝/紡織/皮革
職 位：產(chǎn)品經(jīng)理/主管
最高學歷
學 歷：本科
專 業(yè)：電氣工程及其自動化
學 校：__工程學院
自我評價
具有很強的集體榮譽感、責任感和團隊合作精神，專業(yè)知識扎實、勤奮好問，處事穩(wěn)重，意志力強，具有務實求是的精神，能較快的接受新事物，能承受一定的工作壓力。
求職意向
到崗時間：可隨時到崗
工作性質：全職
希望行業(yè)：服裝/紡織/皮革
目標地點：__
期望月薪：面議/月
目標職能：產(chǎn)品經(jīng)理/主管
工作經(jīng)驗
20__/9 – 20__/6：__有限公司[9個月]
所屬行業(yè)：服裝/紡織/皮革
研究部
產(chǎn)品經(jīng)理/主管
1.根據(jù)公司戰(zhàn)略的調整搭建部門的架構，進行團隊管理、績效管理及人才培養(yǎng)建設;
2.根據(jù)各渠道的運營計劃與特點制定渠道商品OTB，以合理的采買，追求不滯銷又不缺貨，達成各渠道的銷售目標;
20__/5 – 20__/8：__有限公司[1年3個月]
所屬行業(yè)：服裝/紡織/皮革
研究部
產(chǎn)品經(jīng)理/主管
1.參與選款會，根據(jù)歷年銷售情況及各類目的銷售特點建議定價;
2.參與季度下單會，根據(jù)事先制定好銷售策略敲定下單量跟進到貨后的上新安排
教育經(jīng)歷
20__/8— 20__/6 __工程學院 電氣工程及其自動化 本科
證書
20__/12 大學英語四級
語言能力
英語(良好)聽說(良好)，讀寫(良好)
免費個人簡歷優(yōu)秀模板(三)姓名：___
性別：女
年齡：__歲
婚姻狀況：未婚
學歷：本科
政治面貌：共青團員
現(xiàn)居城市：___
籍貫：___
聯(lián)系電話：___
電子郵箱：
求職意向
工作類型：全職
期望薪資：面議
工作地點：
求職行業(yè)：金融保險、證券、期貨
求職職位：證券/期貨/外匯經(jīng)紀人客戶經(jīng)理投資/基金項目經(jīng)理投資銀行業(yè)務
工作經(jīng)歷
20__-06-20__-05 __旅行社路線策劃專員&導游
工作描述：負責策劃、開發(fā)新的旅游產(chǎn)品路線，并負責相應產(chǎn)品的營銷和推廣，在職3個月期間，重新設計了3條旅游路線，并全部營銷成團，參團人數(shù)均在40人以上，為公司成功創(chuàng)利萬元以上。負責接待來觀光的各種旅游團體，耐心解答游客問詢，處理旅游相關服務方面的協(xié)作關系以及旅途中發(fā)生的各類問題。主要為政府政務團和大型散客團，年齡跨度為3-75歲，在于其溝通中，鍛煉了很好的溝通和協(xié)調能力以及危機處理能力。
20__-06-20__-08 __傳媒有限公司節(jié)目策劃實習生
工作描述：協(xié)助創(chuàng)作總監(jiān)共同完成電視節(jié)目的策劃，共同完成_系列活動的策劃。負責網(wǎng)絡信息、實地采訪等信息收集和匯總工作。陌生拜訪數(shù)個房地產(chǎn)公司、建材市場和裝飾公司，獲得一線工作者的信息，以保證節(jié)目的前瞻性和觀點的全面性。
20__-09-20__-11 大學生英語報__師范大學校園總
工作描述：負責大學生英語報在校內的宣傳推廣工作，與學生溝通交流，提供有關報紙讀物的詳細專業(yè)信息咨詢、制定特價套餐，并負責對推廣以及銷售效果進行數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作。負責所負責校區(qū)的營銷團隊的籌建和營銷方案的制定，通過校園的廣播臺以及學生會等多元平臺進行活動的落地宣傳。在校園期間，團隊擴大到13人，3個月的月平均銷量為85份.
教育經(jīng)歷
20__-09-20__-07__ __大學旅游管理本科
專業(yè)描述：主修課程：旅游文化學、經(jīng)濟法、微觀經(jīng)濟學、宏觀經(jīng)濟學、休閑活動策劃、項目管理及風險管理。
培訓經(jīng)歷
20__-03-20__-0420__年上海世博會上海世界博覽會志愿者禮儀課程
培訓描述：學習基本的商務禮儀和禮貌用語，提升整體形象
20__-03-20__-04__英語__口譯中級課程
培訓描述：學習和掌握了中級口譯、筆譯的基本方法和技巧，擴大了詞匯量
語言水平
英語：良好(通過CET-6(510分)在上海新東方學校學習過一年的英文口譯，通過中級英文口譯筆試。)
自我評價
在學校的學習中不拘泥于本專業(yè)的知識，主動學習了英文口譯，關注金融知識方面的了解和學習;在工作中主動學習本行業(yè)的其他相關知識，在三個月的旅行社實習中鍛煉了我的溝通技巧和危機處理能力，同時增強了我的服務意識。而在后續(xù)的工作中，逐步完善了我的營銷能力和團隊意識的建立。愛學習、愛溝通是我的亮點。
免費個人簡歷優(yōu)秀模板(四)姓名：___
性別：女
年齡：_歲 身高：未知
婚姻狀況：未婚 戶籍所在：__省__地區(qū)
最高學歷：大專工作經(jīng)驗：1-3年
聯(lián)系地址：__省__市__區(qū)
求職意向
最近工作過的職位：
期望工作地：__省/__市
期望崗位性質：全職
期_薪：2000~3000元/月
期望從事的崗位：人事專員/助理，文員/秘書，檔案管理員
期望從事的行業(yè)：金融(投資/證券，金融(銀行/保險)
技能特長
技能特長：個人工作細心認真、負責，喜歡團隊合作工作，團隊精神較強，善于辦公室工作，性格是比較活潑開朗的。
教育經(jīng)歷
貴州工業(yè)職業(yè)技術學院(大專)
起止年月：20__年9月至20__年7月
學校名稱：__工業(yè)職業(yè)技術學院
專業(yè)名稱：公共事業(yè)管理
獲得學歷：大專
工作經(jīng)歷
校外兼職-促銷員
起止日期：20__年12月至2015年12月
企業(yè)名稱：校外兼職
從事職位：促銷員
業(yè)績表現(xiàn)：在這個兼職中，我充分的知道，對于一個學生，很少有人會耐心做這個工作，工作待遇不高，很辛苦，但我不怕辛苦，因為我能學到很多，知道促銷工作適合外向的人，也是在這樣的工作中讓我變得更外向，帶給我的鍛煉也是很多。在除了以上的工作還做過家裝公司舉牌人員、汽車公司現(xiàn)場工作人員、宴會服務員、暑假工等。
免費個人簡歷優(yōu)秀模板(五)姓名：___
性別：女
婚姻狀況：未婚
民族：漢族
戶籍：__
年齡：__
現(xiàn)所在地：__
身高：__cm
希望地區(qū)：__
希望崗位：銷售類-人員-銷售代表
銷售類-人員-業(yè)務員
教育經(jīng)歷
20__-09～20__-06 ___學院工商企業(yè)管理大專
20__-09～20__-06 ___中學普通高中高中
培訓經(jīng)歷
20__-05～20__-06 ___公司康耐斯汽車養(yǎng)護品
20__-01～20__-03 __業(yè)務套餐
__公司(20__-05～20__-11)
公司性質：私營企業(yè)行業(yè)類別：汽車、摩托車及零配件
擔任職位：行政助理崗位類別：行政助理/文員
工作描述：1、協(xié)助執(zhí)行公司的各項規(guī)章制度和維護工作秩序;
2、負責公司員工的考勤管理;
3、負責公司全體員工的后勤保障工作，包括發(fā)放辦公用品、印制名片、辦理餐卡、定水、定票、復印、郵寄等事務;
4、負責接待來賓，接聽或轉接外部電話;
5、負責與工作內容相關的各類文件的歸檔管理;
6、負責公司的車輛管理工作;
7、完成上級安排的其他工作任務;
8、擔任人事檔案歸檔、招聘流程安排等具體工作。
離職原因：另求發(fā)展
__公司(20__-01～20__-03)
公司性質：國有企業(yè)行業(yè)類別：通信、電信運營、增值服務
擔任職位：電話營銷員崗位類別：其他相關職位
工作描述：在中國聯(lián)通公司擔任電話營銷員，通過直銷的方式發(fā)展客戶，對客戶進行回訪、調查，受過電話營銷，有關產(chǎn)品知識等方面的培訓，語言親和力較強，鍛煉到較好的表達能力。
技能專長
專業(yè)職稱：工商企業(yè)管理
計算機水平：初級
計算機詳細技能：能熟練使用計算機操作系統(tǒng)WIN_P和word、E_cel等office軟件
熟悉網(wǎng)絡和電子商務，熟練辦公自動化，能獨立操作并及時高效的完成日常辦公文檔的編輯工作。
技能專長：工商企業(yè)管理專業(yè)，具備一定的專業(yè)知識
性格熱情外向，喜歡體育運動，特別愛好羽毛球
待人真誠，做事有上進心，頭腦靈活，接受能力強。處事自信、認真、有主見，不怕辛苦。
語言能力
普通話：流利粵語：流利
英語水平：全國英語應用能力證書一級口語一般
求職意向
發(fā)展方向：我希望能進入一個有廣闊發(fā)展前景的公司任職，愿意從底做起，在工作的過程
中逐漸了解公司的企業(yè)文化，盡自己的努力把本質工作做好，工作中虛心學習，培養(yǎng)
良好的團隊意識，以充滿自信的干勁和負責任的態(tài)度積極去面對工作中所出現(xiàn)的一切困難。
其他要求：希望公司能提供培訓機會，使個人能不斷學習和完善，在薪酬和升職方面能夠
充分考慮每一位優(yōu)秀的員工。
其他要求：
自身情況
自我評價：本人性格開朗、穩(wěn)重、有活力，待人熱情、真誠。有較強的組織能力、和團體協(xié)作精神，良好的社交能力，善于處理各種人際關系。能迅速的適應各種環(huán)境，并融合其中。
本次調查問卷共計500份，主要針對省內外72所高校大學生進行隨機抽樣調查，收回問卷共計478份，有效問卷420份（其中河北經(jīng)貿大學173份，省內外其他院校247份），無效問卷38份，空白問卷20份，問卷有效率為87.87%。
一、大學生金融知識需求現(xiàn)狀
（一）不同性別、專業(yè)和年級的大學生對金融知識的需求情況
本次調查男生占70.7%，女生占29.3%；年級選項大一占18.6%，大二占43%，大三占27.4%，大四占11%；專業(yè)選項文科生占57.6%，理工科生占41.4%，體育藝術類生占1%?？傮w來看，大學生對金融知識的需求情況有很大不同，有強烈需求的占24%，有比較強烈需求的占34.5%，需求不大的占39%，沒有需求的僅占2.4%。
通過統(tǒng)計分析發(fā)現(xiàn)，不同性別、專業(yè)和年級的大學生對金融知識的需求情況有顯著差別，為了研究這種差別的具體情況，我們用spss20.0軟件的相關分析進行了具體研究（見表1）。通過研究發(fā)現(xiàn)：專業(yè)和金融知識的需求呈顯著負相關，即文科對金融知識需求最強烈，理工科次之，體育藝術類學生最缺乏需求。年級與金融知識的需求呈顯著正相關，即大一的學生對金融知識的需求最缺乏，隨著年級的增長，大學生對金融知識的需求逐漸增加，大四對金融知識的需求最強烈。而性別與金融知識的需求相關性不顯著。
（二）大學生金融知識的來源渠道
對于大學生金融知識的來源渠道，我們設定了網(wǎng)絡媒體、學校教科書、報紙雜志、證券公司宣傳、專家講座、親戚朋友、其他等七個選項，結果如表2所示。
可見，網(wǎng)絡媒體和報紙雜志是非金融專業(yè)大學生金融知識的主要來源渠道，從學校教科書獲得金融知識的不到調查人數(shù)的兩成。
（三）大學生自認為將來會需要的金融知識
對于自認為將來會需要的金融知識，調查顯示，個人理財類（包括證券投資）占主導地位（占比51.42%），其余依次是實業(yè)投資（占比16.19%）和保險類知識（15.24%）。金融對各行各業(yè)的影響力日益增加，普及金融知識，增進在校大學生對金融產(chǎn)品的認知和了解已成為大學生步入社會不可或缺的重要組成部分。
（四）在校大學生目前金融知識的需求
針對在校大學生目前金融知識的需求，調查顯示，理財（包括證券投資）知識需求占比較大（33.81%），其次是創(chuàng)業(yè)貸款（19.05%），這跟大學生創(chuàng)業(yè)需求程度有關，大學生信用卡需求占一定比例（18.57%），在某種意義上也屬于理財需求。留學貸款（10.24%）和助學貸款（9.05%）知識的需求相對比例較小。
對股票債券等有需求的在校大學生中，對于相關知識比較了解的僅占13.38%，僅限教材知識的占24.65%；對創(chuàng)業(yè)貸款知識有需求的在校大學生中，目前有自行創(chuàng)業(yè)打算的只有27.54%，而為以后創(chuàng)業(yè)儲備相關知識的占到絕大部分；對助學貸款知識有需求的在校大學生中，對助學貸款相當了解和比較了解的占到55.27%；對學生信用卡知識有需求的在校大學生中，很有需求或有較大需求的占到73.07%，而對學生信用卡了解程度看，相當或比較了解的僅占32.05%，吸引學生辦理信用卡的因素依次是購物分期付款（33.33%）、消費透支（19.23%）、消費積分（17.95%）；對留學貸款知識有需求的在校大學生中，有留學打算的占到95.35%，對留學方面的金融知識比較了解的占62.79%，留學時很有可能會選擇留學貸款的占到95.35%，留學時一定或很有可能會選擇留學保險的僅占13.95%。
二、大學生金融知識需求與供給存在的問題
（一）大學生金融知識需求分析
從調查中可以發(fā)現(xiàn)，在校大學生對金融知識有需求的占到半數(shù)以上，尤其是對個人理財類（證券投資等）和創(chuàng)業(yè)貸款的金融知識需求比例較大。證券投資對于當代大學生來講并不陌生，尤其是財經(jīng)類院校的大學生對證券投資都報以好奇和投機的心理，所以，很多學生最初都是抱著試一試的態(tài)度涉足股票投資，由于受到部分學生炒股賺錢示范效應的影響，加之從眾心理嚴重，不少大學生也隨之加入到炒股大軍中來，這一現(xiàn)象在經(jīng)濟相對發(fā)達地區(qū)的財經(jīng)類高校比較普遍。
大學生對創(chuàng)業(yè)貸款知識的需求可以說是大學生尋求就業(yè)出路的基石。近些年，大學應屆畢業(yè)生人數(shù)迅速增加，就業(yè)壓力不斷增大，種種原因造成就業(yè)需求與市場供給的矛盾突出，高校創(chuàng)立了自己的創(chuàng)業(yè)園，為學生創(chuàng)業(yè)提供支持。大學生創(chuàng)業(yè)已經(jīng)成為一種潮流，影響著一代大學畢業(yè)生的畢業(yè)選擇。但是，本次問卷調查發(fā)現(xiàn)，69.62%的大學生認為創(chuàng)業(yè)需要依靠貸款資金。所以，大學生創(chuàng)業(yè)貸款知識的需求是比較迫切的。
（二）大學生金融知識供給分析
我們通過查閱石家莊地區(qū)幾所高校的教學計劃，發(fā)現(xiàn)當前大部分學校尚未開設理財教育等相關課程，開設了理財課程的院校也缺乏系統(tǒng)性和完整性。理財課程真正得以開花結果的寥寥無幾。通過調查還發(fā)現(xiàn)，教育部和地方高校在大學生理財教育的方式、內容和評價上存在很大的差異性。大多數(shù)高校都忽略了大學生理財教育，只是開設幾次講座，并未真正達到理財教育的目的。
在開設了理財課程的院校中，大學生理財教育課程設置也存在一些問題。一是高校缺乏培養(yǎng)大學生理財素質的觀念。當前，理財教育已經(jīng)成為我國高校素質教育的一個重要組成部分，雖然，各高校也結合自身實際情況開展了有意義的理財教育嘗試，但是，零星支離、實施過程單一化的理財教育是遠遠不夠的，無法推動大學生理財教育的深入。理財課程設置不完善的主要原因是沒有把大學生理財素質培養(yǎng)放到應有的位置。我國高校的理財教育仍然處在起步階段，還有待于進一步的探索和實踐。二是大學生理財教育的內容和方式過于單調和死板。理財課程中講述的內容多為宏觀的投資理財，微觀的個人理財內容涉及較少。教師常常是理論說教多，實際操作少，大多數(shù)是在口頭上的理財理論，而真正具有說服力的理財實際操作微乎其微，這必然導致大學生理財意識滯后和缺乏理財實踐，不可能學以致用。
三、對高校理財教育的建議
大學時代是理財?shù)钠鸩诫A段，也是學習理財?shù)狞S金時期，理財教育對于社會發(fā)展和大學生個人發(fā)展都具有深遠的現(xiàn)實意義。大學需要開設理財公共選修課，普及金融知識和培養(yǎng)理財能力。
（一）針對不同學科類別，制定理財類選修課程
對于不同專業(yè)的學生，高校應當根據(jù)不同學科類別，制定差異化的理財類選修課程，構建文理交叉、互相滲透、專業(yè)口徑全方位覆蓋的課程體系。金融知識具有較多的數(shù)理知識，對于理工科院校學生來講，運用基本的數(shù)理統(tǒng)計知識進行理財、投資、貸款計算不成問題，但對于文史類學生來講，涉及到專業(yè)公式、模型等就會稍顯吃力。對此，建議院校在開展金融知識課程時，針對不同學科類別學生，開展不同類型的理財課程，注重文理交叉有針對性地展開理財教學，理工類學生側重投資理財?shù)氖找嬗嬎恪L險分析等，文史類學生可以側重理財管理技能等。
（二）循序漸進，注重課程連貫性
從調查研究發(fā)現(xiàn)，年級越高的大學生對理財知識越感興趣。因此，課程開設時間應從大學一年級開始，這一階段是進行理財意識和能力培養(yǎng)的最佳時期。理財教育課程的內容可以從在校大學生身邊的金融需求入手，采取生動活潑、形式多樣、易于被學生接受的教學方法，培養(yǎng)理財素質。先教學生制作個人收支平衡表，掌握自己的收支情況，看看自己是否做到了收支平衡。然后從小額儲蓄、學生信用卡、助學貸款、股票投資等實際操作逐步推進理財教育，使他們樹立正確理財觀念，增強自立感和責任感。進入二年級再開設理財基礎理論知識，如理財規(guī)劃原理、金融基礎、稅務基礎、保險基礎和理財法律等，可讓學生對當今比較熱門的理財方式有常識性的了解。到三四年級時，可以逐步開設理財實務性課程，做到學以致用，理論與實踐相結合。隨著年級的提升，大學生應該逐步學習較為專業(yè)的知識，在這個過程中應注意課程的連貫性，循序漸進，這樣能起到很好的效果。
高級經(jīng)濟師包括工商管理、農業(yè)經(jīng)濟、財政稅收、金融、保險、運輸經(jīng)濟、人力資源管理、旅游經(jīng)濟、建筑與房地產(chǎn)經(jīng)濟、知識產(chǎn)權等10個專業(yè)?？荚嚥捎秒娮踊荚嚪绞剑瑧嚾藛T作答試題需要通過計算機操作來完成。
高級經(jīng)濟師考試科目包括《高級經(jīng)濟實務》這一科目，《高級經(jīng)濟實務》設工商管理、農業(yè)經(jīng)濟、財政稅收、金融、保險、運輸經(jīng)濟、人力資源管理、旅游經(jīng)濟、建筑與房地產(chǎn)經(jīng)濟、知識產(chǎn)權等10個專業(yè)類別，考生在報名高級經(jīng)濟師的時候可以根據(jù)工作需要選擇其一。
高級經(jīng)濟專業(yè)技術資格考試達到全國統(tǒng)一合格標準者，頒發(fā)人力資源社會保障部統(tǒng)一印制的經(jīng)濟專業(yè)技術資格考試成績合格證明。合格證明自考試通過之日起，在全國范圍5年內有效。
（來源：文章屋網(wǎng) ）
但有一點與玩撲克牌的規(guī)則不同。玩家抓取什么撲克牌事前并不知道，他的打法是決定輸贏的唯一因素。而投資理財市場的各種投資產(chǎn)品的歷史信息是基本公開的，我們選擇某種產(chǎn)品作為投資標的是占有比較豐富的信息的（當然不是全部信息，因為該產(chǎn)品如某只股票未來的價格信息我們不知道，只清楚其歷史信息）。因此，投資成功與否除了理財機構的專業(yè)能力這一因素之外，選取什么樣的牌也非常關鍵。
我們不可能人人都成為理財專家，因為投資的技巧和方法需要嚴格的職業(yè)訓練，需要具備系統(tǒng)的知識。非專業(yè)者更多的是借道理財機構來參與投資市場，如投資基金而非股票，投資信托而非直接對企業(yè)融資等。金融機構存在的意義之一就在于其專業(yè)性為大眾提供了方便。
