時間：2023-06-22 09:12:55
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一、前言
政府采購主要是以政府為主體，其采購的目的是滿足社會的公共需要。隨著政府經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)職能的增強(qiáng)以及行為范圍的拓展，在整個經(jīng)濟(jì)生活中的作用日益突出。對于政府采購，通常在對采購的項目、條件等進(jìn)行分析之后，采取合理的采購方式，滿足采購目標(biāo)的要求。但是，在具體行為中，鑒于受到諸多因素的影響，對采購的效果產(chǎn)生影響。
二、對政府采購種類與特征的介紹
1.采取公開招標(biāo)的方式進(jìn)行
在國際上，比較認(rèn)可的采購的方式為公開招標(biāo)，能夠體現(xiàn)政府的公正性原則。將合同給予最優(yōu)的投標(biāo)商有利于提高政府采購的效率，也就更容易鼓勵更多的供應(yīng)商參與其中，彰顯競爭性的特點(diǎn)，同時，透明性能夠集中體現(xiàn)。
2.競爭性談判的體現(xiàn)
競爭性談判的應(yīng)用條件是：招標(biāo)的形式?jīng)]有選取到合適的供應(yīng)商；存在突出的技術(shù)性；時間比較緊張；很難進(jìn)行預(yù)先價格總額的計算。競爭性談判的方式可以與供應(yīng)商進(jìn)行直接交流，簡化程序，提高采購的效率實現(xiàn)成本的降低。談判可以多次進(jìn)行，直到達(dá)到預(yù)期目的。這種方式更顯靈活性，但是不具有公開性，競爭有限，易發(fā)生舞弊問題。
3.邀請招標(biāo)的應(yīng)用
這種方式主要針對特殊性比較明顯的采購項目，供應(yīng)商的范圍比較有限，報價不允許變更。這種方式由采購人與特定的供應(yīng)商進(jìn)行直接交流，競爭性不強(qiáng)，透明度有限，時間緊迫。如果項目比較具有專業(yè)性，這種方式最為經(jīng)濟(jì)。但是，這種方式的規(guī)定相對模糊，操作性不強(qiáng)，給雙方造成一些逃避責(zé)任的空間。
三、對不同采購方式的選擇
1.對貨物類采購特點(diǎn)的介紹以及方式的選擇
對于各種類型的貨物，包含設(shè)備、材料等，主要的采購方式為集中采購，公開招標(biāo)方式比較適合。如果明確為定點(diǎn)采購，需要在協(xié)議供貨商處進(jìn)行采購。
2.對工程采購特征的介紹以及方式的選擇
工程采購主要是指建設(shè)工程的采購，主要涉及進(jìn)行建筑物新建、改建、裝修等所需要進(jìn)行的采購行為。這種采購主要的形式為公開招標(biāo)，但是，鑒于受到諸多因素的影響，競爭性談判的方式也經(jīng)常使用。
3.對服務(wù)類采購特征的分析以及方式的選擇
服務(wù)類的采購主要是指除了貨物和工程以外的采購對象。這一采購屬于第三產(chǎn)業(yè)，范圍很廣，內(nèi)容較為復(fù)雜，主要包括印刷、出版、政府采購項目的設(shè)計（如工程設(shè)計）、交通工具的維護(hù)保養(yǎng)（車輛保險、車輛維修等）、會議、培訓(xùn)、軟件開發(fā)、機(jī)關(guān)事業(yè)人員醫(yī)療健康體檢等等。采購方式可以多樣化，主要是公開招標(biāo)和競爭性談判為主。
四、采購方式中存在的不足和問題
1.很難準(zhǔn)確選擇合理的采購方式
在當(dāng)前的政府采購行為中，很多采購人僅僅依靠采購項目的金額，進(jìn)行方式的選擇，忽視采購的實際情況，忽略采購項目的特征，沒有對采購方式的適用性進(jìn)行分析，使得招標(biāo)項目較少、其他形式較多，不利于實現(xiàn)公開和公正的原則的履行，同時，有些采購人員為了簡化流程，對采購方式進(jìn)行隨意選擇，很難實現(xiàn)集中采購的優(yōu)勢。
2.對招標(biāo)進(jìn)行的規(guī)避現(xiàn)象時有發(fā)生
對于政府采購，針對招標(biāo)方式，不能以任何方式進(jìn)行規(guī)避。但是，在實際的采購進(jìn)行中，為了實現(xiàn)小集體的利益，對項目進(jìn)行分解，達(dá)到對招標(biāo)的避開的目的，使條件不滿足公開招標(biāo)的條件。有些采購將項目時間緊作為理由，以其它方式代替公開招標(biāo)，確定特定企業(yè)，排斥其它企業(yè)，很難體現(xiàn)市場競爭。
3.沒有形成規(guī)范的采購方式變更制度
當(dāng)前，針對采購方式的變更，尚未形成合理的規(guī)范操作。結(jié)合相關(guān)制度，如果已經(jīng)達(dá)到公開招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的，需變更非公開招標(biāo)方式的，必須要經(jīng)過相關(guān)部門的審核與批準(zhǔn)，而后才能進(jìn)行方式的變化。但是，在實際的采購中，很多采購單位沒有執(zhí)行相關(guān)的制度，忽視相關(guān)手續(xù)，對采購方式進(jìn)行隨便的變更，與此同時，監(jiān)管部門工作不十分到位，不負(fù)責(zé)任的情況時有發(fā)生，很多出于人情的原因，忽視原則，不依法審批。
4.存在多種采購方式交叉使用的情況
當(dāng)前，在采購中，存在兩種方式混用的情況，使得采購方式呈現(xiàn)四不像的情況。
五、如何做好政府采購方式的選擇
1.對政府采購方式的法律法規(guī)進(jìn)行不斷健全和完善
要建立完善、科學(xué)的政府采購法律法規(guī)。針對當(dāng)前法律法規(guī)在范圍、內(nèi)容等方面的差異，要建立統(tǒng)一的政府采購法規(guī)，保證體系的科學(xué)性與操作性，避免利益沖突的發(fā)生。同時，鑒于當(dāng)前政府采購法規(guī)的薄弱性，內(nèi)容缺乏針對性與詳細(xì)性，要明確規(guī)定各種采購方式的范圍和條件，保證一定的執(zhí)行力。
2.對政府采購的審批制度進(jìn)行規(guī)范
對審批制度進(jìn)行健全和完善，對程序進(jìn)行完善，明確流程和環(huán)節(jié)，規(guī)定各自的權(quán)利和義務(wù)。要對審批進(jìn)行法制化，不能高于法律。重視對監(jiān)督制度的健全，規(guī)范審核行為，避免亂審批現(xiàn)象的發(fā)生。同時，要對審核進(jìn)行公開，避免隨意性。
3.對政府采購監(jiān)督體系進(jìn)行不斷完善
建立科學(xué)的監(jiān)督體系，要立足財政部門，監(jiān)察、審計等部門進(jìn)行密切配合，發(fā)揮各個監(jiān)督部門的作用。同時，對各個部門的職責(zé)進(jìn)行明確，保證控制在合理的范圍之內(nèi)。
六、結(jié)束語
綜上所述，為了提高政府的采購能力，規(guī)范采購行為，要重視公開招標(biāo)的形式。同時，結(jié)合采購實際，選擇合理的采購方式，促進(jìn)政府采購行為的高效性。
一、政府采購方式內(nèi)容及特點(diǎn)
《政府采購法》第二十六條規(guī)定，政府采購采用以下方式：公開招標(biāo)；邀請招標(biāo)；競爭性談判；單一來源采購；詢價；國務(wù)院政府采購監(jiān)督管理部門認(rèn)定的其他采購方式。公開招標(biāo)應(yīng)作為政府采購的主要采購方式。
公平競爭是政府采購為各供應(yīng)商提供的商業(yè)平臺，就政府采購非招標(biāo)方式而言，競爭性談判采購要求參與采購活動的有效供應(yīng)商不少于三家；談判條件不得有歧視性條款；公平對待所有參加談判的供應(yīng)商及供應(yīng)商的資質(zhì)條件審查應(yīng)嚴(yán)格且統(tǒng)一，確保競爭公平。邀請招標(biāo)的供應(yīng)商數(shù)量的選擇也不少于三家，且只允許供應(yīng)商報出不得更改的報價。單一來源采購方式的選擇應(yīng)依據(jù)采購項目的技術(shù)、工藝或?qū)＠麢?quán)保護(hù)、首次制造等原因，貨物和服務(wù)只能由特定的供應(yīng)商制造或提供，且不存在任何其他合理的選擇或替代的情況，或是在原有項目基礎(chǔ)上添購，添購金額不高于原項目合同總價的10%.詢價采購僅適用于采購現(xiàn)成的而非按采購人要求的特定規(guī)格特別制造或提供的標(biāo)準(zhǔn)化貨物，貨源豐富且價格變化彈性不大的采購項目。
目前，在實際工作中，還采用了定點(diǎn)采購、協(xié)議供貨等其他方式。
定點(diǎn)采購?fù)ǔＪ侵讣胁少彊C(jī)構(gòu)通過規(guī)范的程序，采用招標(biāo)投標(biāo)方式，綜合考慮價格、質(zhì)量和服務(wù)等因素，擇優(yōu)確定一家或幾家定點(diǎn)供應(yīng)商，并同定點(diǎn)供應(yīng)商簽訂定點(diǎn)采購協(xié)議，由定點(diǎn)供應(yīng)商根據(jù)協(xié)議在定點(diǎn)期限內(nèi)提供貨物和服務(wù)。其與其他采購不同之處在于具有一次性采購，分批、分次長期地接受勞務(wù)服務(wù)“或”貨物供應(yīng)“的特點(diǎn)。
協(xié)議供貨作為一種采購方式，在西方發(fā)達(dá)國家有比較長的歷史。大宗標(biāo)準(zhǔn)化商品的采購者和供應(yīng)商通過長期商業(yè)往來，形成了比較可靠的商業(yè)信用的基礎(chǔ)，采購者同意和供應(yīng)商通過協(xié)議，達(dá)成長期供貨合同，為此建立了此種采購方式。在供貨合同中，規(guī)定了商品的品種、規(guī)格、數(shù)量、供貨期限、付款方式、索賠等條款。其特點(diǎn)主要有四：一是采購商品一般是大宗的、相對標(biāo)準(zhǔn)化的，如初級產(chǎn)品、辦公用品、標(biāo)準(zhǔn)耗材等，因為其價格浮動不大，品種規(guī)格相對單一，容易清算。二是建立在商業(yè)誠信的基礎(chǔ)上。為避免商業(yè)欺詐，一般協(xié)議供貨的供應(yīng)商多為早有雄厚實力和良好商業(yè)信譽(yù)的大公司、大企業(yè)。三是采購合同一般也是標(biāo)準(zhǔn)化合同，其主要條款基本不變，只是采購商品的具體指標(biāo)略有變化，可以反復(fù)使用。四是采購者和供應(yīng)商可能是一對一地進(jìn)行協(xié)議供貨采購，也可能是一對多、多對多地采購，以形成規(guī)模效應(yīng)、節(jié)約成本。它與定點(diǎn)采購相比，更具有適用范圍廣、選擇品種多、價格調(diào)整合理等優(yōu)勢。
二、政府采購方式在各領(lǐng)域中的選擇應(yīng)用
（一）貨物類采購的特點(diǎn)及可選方式
《政府采購法》所稱貨物，是指各種形態(tài)和種類的物品，包括原材料、燃料、設(shè)備、產(chǎn)品等。
此類項目采購模式應(yīng)以集中采購為主，采購方式應(yīng)以公開招標(biāo)為主。另外，對于國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)及其各級行政事業(yè)單位小批量（合同總金額不足40萬元）采購急需的計算機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)、桌面多功能一體機(jī)、投影機(jī)和復(fù)印機(jī)等，還可采用協(xié)議供貨的方式。除采購中心另行組織批量采購?fù)?，均?yīng)在協(xié)議供貨范圍內(nèi)進(jìn)行采購，不得采購協(xié)議供貨范圍外的非中標(biāo)機(jī)型。
（二）工程類采購的特點(diǎn)及可選方式
《政府采購法》所稱工程，是指建設(shè)工程，包括建筑物和構(gòu)筑物的新建、改建、擴(kuò)建、裝修、拆除、修繕等。
工程類項目采購方式應(yīng)以公開招標(biāo)為主，其中的材料和設(shè)備采購由于產(chǎn)品的繁雜性、技術(shù)的復(fù)雜性、設(shè)計的不充分性、價格的多樣性、時間的不確定性等因素，適宜選擇競爭性談判的采購方式。
目前我國各工程類項目建設(shè)招投標(biāo)普遍采用的是“綜合評估法”，即“綜合評分法”，但其中存在一定的缺陷，其授予評標(biāo)人員的權(quán)力過大人為因素干擾中標(biāo)結(jié)果，造成招標(biāo)投標(biāo)中的不正當(dāng)交易和腐敗現(xiàn)象比較嚴(yán)重。因此對于大多數(shù)通用技術(shù)、性能標(biāo)準(zhǔn)沒有特殊要求的建設(shè)工程項目，應(yīng)采用“經(jīng)評審的最低投標(biāo)價法”，并逐步過渡到“最低評標(biāo)價法”，以便與國際接軌，并進(jìn)一步完善我國的招標(biāo)投標(biāo)活動。
（三）服務(wù)類采購的特點(diǎn)及可選方式
《政府采購法》所稱服務(wù)，是指除貨物和工程以外的其他政府采購對象。按照政府采購目錄分類，采購人采購的服務(wù)應(yīng)包括印刷出版、專業(yè)咨詢及工程監(jiān)理以及工程設(shè)計、信息技術(shù)及信息管理軟件的開發(fā)設(shè)計、維修、保險、租賃、交通工具的維護(hù)保障、會議、培訓(xùn)、牧業(yè)管理和其他服務(wù)等各類服務(wù)項目。
目前服務(wù)類采購主要集中在為政府提供公共服務(wù)及政府機(jī)關(guān)的公務(wù)消費(fèi)上，其中主要是會議、會務(wù)接待及公務(wù)用車保障服務(wù)，其他服務(wù)類項目還未涉及，采購的范圍還很窄。
由于服務(wù)類采購項目屬于第三產(chǎn)業(yè)，而第三產(chǎn)業(yè)的范圍很寬，采購對象具有多樣性、地域性、抽象性以及周期長等特點(diǎn)，涉及的采購內(nèi)容非常復(fù)雜，其政府采購的可選方式也是多樣化的。除公開招標(biāo)外，還有如目前在大連市實行的印刷、車輛的維修、加油等招標(biāo)投標(biāo)定點(diǎn)采購。近年來，中央和地方各級政府制定的集中采購目錄中都對服務(wù)類采購項目做出了規(guī)定，但無論是形式上還是內(nèi)容上都不盡相同，實踐中多數(shù)政府服務(wù)類采購項目如會議、公務(wù)接待、設(shè)計咨詢、信息服務(wù)等很多由預(yù)算單位自行分散采購，這類采購項目還需要逐步規(guī)范。
三、目前采購方式應(yīng)用中存在的問題及其原因
在實際操作中，有些地方集中采購機(jī)構(gòu)、采購機(jī)構(gòu)，甚至有些政府采購監(jiān)督管理部門在政府采購方式的應(yīng)用上都或多或少存在著不規(guī)范的地方，損害國家利益和公共利益的現(xiàn)象時有發(fā)生，影響了政府采購事業(yè)的發(fā)展?？偨Y(jié)政府采購方式應(yīng)用上存在的問題，具體有以下幾點(diǎn)：
一是采購方式應(yīng)用界定不清。有些地方忽視了采購項目的特殊性和各種采購方式的適用范圍和情形，忽視了集中采購的規(guī)模，造成采用公開招標(biāo)方式項目少、其他方式項目多，集中采購項目少、分散采購項目多。
二是規(guī)避公開招標(biāo)。公開招標(biāo)作為政府采購的首選方式，采購人不得以各種方式回避執(zhí)行。但在實際中，有的地方采購人受小集團(tuán)利益或其他因素驅(qū)動，將達(dá)到數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的采購項目化整為零或以時間緊、任務(wù)急為借口，改為其他采購方式，回避公開采購。
三是采購方式變更不規(guī)范。有些采購人對采購方式變更隨意性大，對采購目錄中達(dá)到公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的項目自行變更為其他方式，既不執(zhí)行《政府采購法》的有關(guān)規(guī)定，也不履行審批手續(xù)；有的監(jiān)管部門在審批變更手續(xù)時也不能嚴(yán)格把關(guān)。
四是采購方式混用。有的采購人在某一采購項目中明明是采用公開招標(biāo)方式，但在招標(biāo)公告后又向供應(yīng)商發(fā)放邀請函；有的采用邀請招標(biāo)方式，但在評標(biāo)時又就某一項內(nèi)容與投標(biāo)供應(yīng)商進(jìn)行談判；還有的在招標(biāo)中進(jìn)行幾次報價。
針對政府采購方式應(yīng)用中存在的問題，究其原因，主要是管理體制不健全，增加了管理難度；采購人員概念模糊，對法律法規(guī)不熟悉；執(zhí)法觀念淡薄，缺乏有力的處罰措施。預(yù)算單位怕麻煩、圖省事，不按規(guī)定程序操作，等等。
四、解決應(yīng)用中存在問題的對策分析
政府采購制度的優(yōu)越性最終是要通過范圍和規(guī)模來體現(xiàn)的，范圍越廣，規(guī)模越大，政府采購在加強(qiáng)支出管理、節(jié)約財政資金、從源頭上治理腐敗以及支持國內(nèi)企業(yè)發(fā)展、保護(hù)民族產(chǎn)業(yè)等方面的作用就越大，效果就越明顯。從這個意義上來說，認(rèn)真分析、研究各領(lǐng)域項目政府采購的現(xiàn)狀，探索各類項目政府采購對策，是我們在拓寬政府采購領(lǐng)域、擴(kuò)大政府采購規(guī)模方面必須要解決的問題。
（一）嚴(yán)格掌握各采購方式適用的范圍和情形
政府采購要首選公開招標(biāo)采購方式，不能把該方式與其他采購方式等同起來。政府采購監(jiān)督管理部門在審批公開招標(biāo)以外其他采購方式以及未達(dá)到公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的，在采用其他采購方式時，必須認(rèn)真把關(guān)，嚴(yán)格按照《政府采購法》規(guī)定要求確定相應(yīng)的采購方式。
（二）規(guī)范各類采購的操作行為，正確應(yīng)用各種采購方式
在每個方式的應(yīng)用上，既要考慮項目的數(shù)額，也要考慮具體項目的特殊性，更要考慮各種方式的適用范圍和情形，要嚴(yán)格按照《政府采購法》規(guī)定的程序，規(guī)范操作，決不能簡化程序，更不能將兩種或兩種以上方式混用，影響公開、公平、公正和有序競爭原則的體現(xiàn)。
（三）嚴(yán)格監(jiān)管，保證政府采購事業(yè)健康發(fā)展
各級政府采購監(jiān)督管理部門要加強(qiáng)對政府采購工作尤其是采購范圍、采購方式和采購程序執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。同時切實履行監(jiān)督管理職能，制定嚴(yán)格的管理制度和管理措施，進(jìn)一步明確在什么情況下可以申請公開招標(biāo)以外的其他采購方式，避免審批中的隨意性，從而使政府采購工作走向規(guī)范化、法制化軌道。
（四）對于相同或相近的項目實施合并采購
1.規(guī)避市場價格波動風(fēng)險，保障企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，供求關(guān)系對產(chǎn)品價格有著直接的影響。當(dāng)商品供大于求時，商品供應(yīng)方的競爭會更加激烈，為在買方市場占得先機(jī)，產(chǎn)品價格自然成為關(guān)鍵因素。同時，物資質(zhì)量、采購數(shù)量和產(chǎn)品的生命周期等都會影響產(chǎn)品的市場價格，導(dǎo)致市場價格出現(xiàn)波動風(fēng)險。加強(qiáng)采購價格的管理，可以幫助企業(yè)控制交易成本，有效規(guī)避市場價格的波動風(fēng)險，從而保障企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展。
2.降低企業(yè)的生產(chǎn)成本，提高企業(yè)市場競爭力。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場形式已經(jīng)逐漸從賣方轉(zhuǎn)變?yōu)橘I方，這為企業(yè)物資采購工作創(chuàng)造了良好的發(fā)展空間，企業(yè)可以通過加強(qiáng)采購價格管理降低生產(chǎn)成本，在增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的同時，提高企業(yè)的市場競爭力，使企業(yè)在激烈的市場競爭中處于有利地位，并進(jìn)一步推動企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。
二、企業(yè)采購價格確定的主要方法
1.招標(biāo)采購法。對資金占用較多、影響面較廣的物資可以采取招標(biāo)采購的方法，通過制定招標(biāo)采購的制度，設(shè)立招標(biāo)的工作小組，經(jīng)過發(fā)標(biāo)、開標(biāo)、評標(biāo)和定標(biāo)等各個環(huán)節(jié)流程，最終確定中標(biāo)的結(jié)果，簽訂合作的合同，以此為確定采購價格的標(biāo)準(zhǔn)與依據(jù)。
2.比價采購法。對臨時或者開發(fā)改造的物資，可以通過比價采購法確定其價格，其過程為選擇三家及以上的供方報價，確認(rèn)報價和采購條件的一致性，并從中選擇良機(jī)及以上進(jìn)行議價，議價的主要內(nèi)容為產(chǎn)品品質(zhì)、交貨日期和售后服務(wù)等。
3.成本分析法。對于沒有采購經(jīng)驗或者無法確認(rèn)底價的新材料，以及供貨商比較單一，無法確定報價合理性時，可以采用成本分析法確定采購價格，其方法為對供應(yīng)商所提供的報價成本進(jìn)行估計，并經(jīng)過逐項審查與評估等環(huán)節(jié)，最終確定其成本的合理性。
三、企業(yè)加強(qiáng)采購價格管理的措施
1.完善采購價格的管理制度，選擇正確的采購模式。在進(jìn)行采購價格管理時，企業(yè)需要完善采購價格的管理制度，這樣既可以規(guī)范原理采購活動，提高采購工作的效率，又可以明確采購人員的職責(zé)與權(quán)限。通過采購價格的管理制度，可以實現(xiàn)采購模式的公開化和采購權(quán)力的分散化，以市場價格變化對采購價格變化進(jìn)行制約，避免企業(yè)采購人員利用權(quán)利擅自確定物資的采購價格，增加采購環(huán)節(jié)的透明度。同時，企業(yè)需要選擇正確的采購方式進(jìn)行采購工作，如公開招標(biāo)方式、比價采購方式和電子采購方式等，這樣既有利于保證降低物資采購的成本，在價格上取得做大的優(yōu)惠，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，也可以縮短產(chǎn)品的供貨周期，利用市場機(jī)制確保采購價格合理性，提高企業(yè)的核心競爭力。
2.構(gòu)建物資采購價格的信息平臺，加強(qiáng)市場調(diào)研。企業(yè)采購部門需要定期深入市場調(diào)研，了解采購商品價格及其波動情況，并以調(diào)研采集的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)建立價格信息庫，這樣企業(yè)可以在比較擇優(yōu)后價格的信息公告或者聯(lián)機(jī)查詢，為價格監(jiān)督部門提供參照標(biāo)準(zhǔn)，幫助企業(yè)在價格談判或者價格監(jiān)督中處于有利地位，避免采購過程中出現(xiàn)暗箱操作的情況。同時，構(gòu)架物資采購價格的信息平臺，可以為采購人員的績效考核提供依據(jù)，完善采購工作的制度建設(shè)，并依據(jù)提供的信息進(jìn)行價格趨勢的預(yù)測，以保證采購與庫存的最優(yōu)化。
3.嚴(yán)格把關(guān)采購環(huán)節(jié)，規(guī)避采購價格風(fēng)險。一方面，企業(yè)需要與供應(yīng)商建立良好的合作關(guān)系，掌握市場價格的變化趨勢，努力控制采購的價格，在市場采購的價格降低時，做好與供應(yīng)商的談判工作，規(guī)避價格風(fēng)險，實現(xiàn)共贏的目的。另一方面，對于采購的各個環(huán)節(jié)需要嚴(yán)格把關(guān)，如注重招投標(biāo)工作的規(guī)范性、采購過程的公開化和材料質(zhì)量的優(yōu)質(zhì)化，在確保采購工作滿足企業(yè)生產(chǎn)需求的基礎(chǔ)上，最大化降低采購的成本。
十八屆四中全會提出依法治國，并將內(nèi)部控制作為依法治國在單位治理方面的具體措施。全會決定指出，加強(qiáng)對政府內(nèi)部權(quán)力制約，是強(qiáng)化對行政權(quán)力制約的重點(diǎn)。從行政部門和崗位權(quán)力設(shè)置、內(nèi)部流程控制、完善政府內(nèi)部層級監(jiān)督、完善糾錯問責(zé)機(jī)制四個方面提出了明確要求。全會為全面推進(jìn)單位內(nèi)部控制制度創(chuàng)造了一個良好的政治環(huán)境。財政部于2012年11月29日印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）（以下簡稱《規(guī)范》），自2014年1月1日起施行。《規(guī)范》從國家層面要求行政事業(yè)單位必須建立內(nèi)部控制體系，為單位建立和實施內(nèi)部控制提供標(biāo)準(zhǔn)，提出了強(qiáng)制性要求。貫徹實施《規(guī)范》的核心是全面提升單位綜合管理水平，有利于提高單位領(lǐng)導(dǎo)班子對內(nèi)部控制工作的重視程度，增強(qiáng)風(fēng)險管控意識，以及強(qiáng)化內(nèi)部控制的自覺性，保護(hù)國有資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，維護(hù)社會公眾利益。
《規(guī)范》將預(yù)算、收支、資產(chǎn)、基建、政府采購、經(jīng)濟(jì)合同等重點(diǎn)管控業(yè)務(wù)和事項，納入統(tǒng)一的管控體系，實現(xiàn)財政管理各相關(guān)政策規(guī)定的有機(jī)銜接，全面提升單位的風(fēng)險防控和內(nèi)部管理水平，也對六項重要業(yè)務(wù)內(nèi)部控制提出了新的要求。政府采購業(yè)務(wù)是《規(guī)范》中業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的重要組成部分，也是行政事業(yè)單位的重點(diǎn)風(fēng)險控制領(lǐng)域。內(nèi)部控制的核心機(jī)制就是牽制制衡，主要形式是流程規(guī)范。本文結(jié)合實際工作經(jīng)驗，提出行政事業(yè)單位政府采購內(nèi)部控制具體實施方案，以供廣大行政事業(yè)單位同行參考。
一、梳理業(yè)務(wù)流程，確保覆蓋政采全部環(huán)節(jié)
內(nèi)部控制是將所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動按流程進(jìn)行風(fēng)險分析，并按風(fēng)險點(diǎn)制定管控措施，對分散的各項管理制度實行有機(jī)連接。通過流程使工作程序化、標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)化，實現(xiàn)關(guān)口前移，所有控制在流程中解決，而不是事后。因此梳理政府采購的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)風(fēng)險，確定風(fēng)險點(diǎn)，選擇風(fēng)險應(yīng)對策略就成為落實實施方案的基礎(chǔ)。
在充分了解本單位目前政府采購業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，建議采用泳道式兩維流程圖的形式對政府采購業(yè)務(wù)形成清晰的書面流程描述。以職能帶為泳道來界定部門或崗位在流程中的職責(zé)劃分。一個維度是職能帶（部門或崗位），包括財務(wù)、監(jiān)審、基層采購單位等部門，還包括單位領(lǐng)導(dǎo)班子。另一個維度是流程的進(jìn)程，具體包括政府采購預(yù)算編制、確定采購需求、確定組織實施形式、確定采購方式、執(zhí)行采購程序、政府采購履約驗收、資金支付、政府采購機(jī)構(gòu)管理、政府采購供應(yīng)商管理、政府采購評審專家管理、政府采購信息安全管理、政府采購質(zhì)疑投訴管理等11項業(yè)務(wù)流程。
根據(jù)以上流程描述，按照政府采購業(yè)務(wù)實現(xiàn)的時間順序和邏輯順序，確定政采業(yè)務(wù)中的提出需求部門為各部門、管理部門為財務(wù)處、執(zhí)行部門為辦公室、監(jiān)督部門為監(jiān)審處，并將管理機(jī)制融入到上述11項流程的每個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中，細(xì)化業(yè)務(wù)流程各個環(huán)節(jié)部門和崗位的設(shè)置，明確其職能范圍和分工。
二、落實崗位職責(zé)，識別關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險點(diǎn)
行政事業(yè)單位政府采購內(nèi)部控制建設(shè)的第二步，就是在流程梳理結(jié)果基礎(chǔ)上，系統(tǒng)分析政府采購業(yè)務(wù)風(fēng)險，確定風(fēng)險點(diǎn)，明確責(zé)任主體，制定防控措施，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，建立健全單位政府采購管理制度，并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。具體執(zhí)行過程主要可以從采購預(yù)算編制與計劃管理、采購活動管理兩方面來實施，具體如下：
（一）采購預(yù)算編制與計劃管理
三、監(jiān)督執(zhí)行落實，完善內(nèi)控執(zhí)行機(jī)制
通過全面梳理政采業(yè)務(wù)流程，單位各項內(nèi)部管理制度。明確政府采購管理部門（財務(wù)處）、執(zhí)行部門（辦公室）、監(jiān)督部門（監(jiān)審處）各自辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)，形成各部門之間的相互制約機(jī)制；規(guī)范政府采購流程，并由內(nèi)控規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)小組對執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督和獎懲，形成完善的內(nèi)部控制執(zhí)行機(jī)制。從具體業(yè)務(wù)流程中識別關(guān)鍵風(fēng)險節(jié)點(diǎn)，通過科學(xué)的集分權(quán)管理和權(quán)責(zé)對等的歸口管理，對風(fēng)險點(diǎn)加強(qiáng)制衡與審核。內(nèi)控體系綜合運(yùn)用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等8種控制方法，實現(xiàn)政采業(yè)務(wù)的全過程控制，有效降低單位整體風(fēng)險。并在此基礎(chǔ)之上，建立政府采購會計管理體系，財務(wù)部門的參與使政府采購內(nèi)部控制實現(xiàn)前向和后向的延伸控制，包括建立全面預(yù)算控制制度、帳務(wù)處理程序制度、內(nèi)部牽制制度、原始記錄管理制度、驗收清查制度、績效分析制度等，進(jìn)一步規(guī)范政府采購會計活動。
政府采購具體執(zhí)行層面專業(yè)性、政策性強(qiáng)，實際工作中，建h在收集現(xiàn)行的中央、地方政府采購相關(guān)規(guī)章政策的基礎(chǔ)上，將政策匯編成冊，并按政府采購的公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價、其他方式等采購方式分類做出政策以及流程指引供單位相關(guān)人員學(xué)習(xí)運(yùn)用，確保制度執(zhí)行落實到位。
四、及時總結(jié)經(jīng)驗，全面建成內(nèi)控體系
通過實施內(nèi)部控制體系，可以有效動態(tài)平衡單位內(nèi)部各分管領(lǐng)導(dǎo)、各職能管理部門和各級所屬單位之間的管理權(quán)限，全面提升單位管理水平。《規(guī)范》第四條規(guī)定：“單位內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果”。要實現(xiàn)這一目標(biāo)，內(nèi)控應(yīng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動中的全部流程，可以選取以上政府采購業(yè)務(wù)內(nèi)控建設(shè)作為模板，其他業(yè)務(wù)流程參照此模板進(jìn)行，最終建立覆蓋單位層面控制和所有業(yè)務(wù)層面控制的內(nèi)部控制體系。通過對單位各項業(yè)務(wù)流程的梳理、找出風(fēng)險節(jié)點(diǎn)、制定防控措施，將風(fēng)險控制融入到制度、流程，落實到崗位。在業(yè)務(wù)流程清晰描述的基礎(chǔ)之上，綜合運(yùn)用8種控制方法，在業(yè)務(wù)中嵌入內(nèi)控要求與規(guī)則。該方法適合行政事業(yè)單位全面貫徹實施《規(guī)范》，具有很強(qiáng)的可操作性和借鑒性。
參考文獻(xiàn)
[1]財政部.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）.財會[2012]21號.
中圖分類號：G267 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
1 引言
根據(jù)國家《核電中長期發(fā)展規(guī)劃》指示，我國核電產(chǎn)業(yè)仍將繼續(xù)保持較快發(fā)展，而核電設(shè)備是核電工程項目建設(shè)、運(yùn)營中的重中之重。核電設(shè)備的采購及合同管理情況直接影響到設(shè)備的安裝、調(diào)試及運(yùn)行情況，進(jìn)而影響核電機(jī)組的運(yùn)行情況。
因核電設(shè)備價值高、種類繁多、質(zhì)量安全性要求高以及采購交貨周期較長等特點(diǎn)，采購方需要根據(jù)設(shè)備的不同特點(diǎn)，在采購和合同管理過程中采取相應(yīng)的控制措施，才能保證工程項目安全、可靠、高效的進(jìn)行。設(shè)備采購包的劃分對于設(shè)備采購工作極為重要，不可隨意確定，需要根據(jù)工程實際情況和設(shè)備的各方面情況，仔細(xì)研究討論確定。合理劃分設(shè)備采購包有助于在采購階段選擇一個合適的供應(yīng)商，更有助于項目合同管理。
2 核電設(shè)備采購包劃分
2.1 采購包劃分原則
采購包是編制設(shè)備采購標(biāo)書的基本單位，一般來講，一個采購包要編制一份完整的技術(shù)規(guī)范書。設(shè)備項目招標(biāo)采購，可以根據(jù)不同的采購方、不同專業(yè)、不同實施階段，分采購包、分階段進(jìn)行招標(biāo)采購，但不得將必須進(jìn)行招標(biāo)項目化整為零或者以其它任何方式規(guī)避招標(biāo)，應(yīng)本著有利于保證工程質(zhì)量與施工安全、節(jié)約工程造價、保證工期、施工組織科學(xué)、控制標(biāo)段數(shù)量、方便工程管理、減少協(xié)調(diào)的總體原則進(jìn)行采購包劃分。
在實際的采購中，設(shè)備采購包的劃分還應(yīng)考慮以下內(nèi)容：
（1）工程總體進(jìn)度（計劃）、工程管理模式；
（2）設(shè)計院設(shè)計管理范圍、設(shè)計需求及供貨范圍、技術(shù)輸入情況（技術(shù)規(guī)范書）；
（3）市場情況及設(shè)備供貨商資質(zhì)、供貨能力；
（4）設(shè)備類型、設(shè)備設(shè)計制造周期；
（5）設(shè)備分級；
（6）成本控制；
（7）相關(guān)方的接口等情況。
2.2 核電設(shè)備采購包種類
（1）按核電廠區(qū)域劃分
一般可分為核島類、常規(guī)島類、BOP類、其他。
①核島（nuclear island，簡稱NI）指核電廠中核蒸汽供應(yīng)系統(tǒng)及其配套設(shè)施和他們所在廠房的總稱，核島設(shè)備包括：反應(yīng)堆堆芯、反應(yīng)堆壓力殼、堆內(nèi)構(gòu)件、控制棒驅(qū)動機(jī)構(gòu)、蒸汽發(fā)生器、主泵、主管道、安注箱、硼注箱和穩(wěn)壓器、核島內(nèi)核一、二、三級閘閥/截止閥/止回閥等。
②常規(guī)島（Conventional Island，簡稱CI）指核電裝置中汽輪發(fā)電機(jī)組及其配套設(shè)施和它們所在廠房的總稱。常規(guī)島設(shè)備包括：汽輪機(jī)、發(fā)電機(jī)、除氧器、凝汽器、汽水分離再熱氣、高低壓加熱器、主給水泵、凝結(jié)水泵和主變壓器等。
③BOP（Balance Of Plant）指核電站的設(shè)施，主要由BX/AG/EL/YA/PX/GA/GB/AC/GL/CB等廠房組成，BOP設(shè)備包括：攔污柵、清污機(jī)、鋼閘門、鼓形濾網(wǎng)、辦公樓空調(diào)設(shè)備等。
④其他，如員工宿舍電視等。如圖1所示。
（2） 按專業(yè)劃分
因項目公司或采購方、設(shè)計院、施工單位及其他相關(guān)單位人員常按專業(yè)進(jìn)行分工，同時供應(yīng)商也常按行業(yè)進(jìn)行分類，因此一般可分為水處理化學(xué)類、機(jī)械設(shè)備類、電氣設(shè)備類、儀控通信類、其他輔助設(shè)備等。
①水處理化學(xué)類，主要指核電站所涉及的的各類水處理系統(tǒng)、化學(xué)設(shè)備，如：凝結(jié)水精處理系統(tǒng)設(shè)備、除鹽水處理系統(tǒng)設(shè)備、海水淡化系統(tǒng)設(shè)備、電解海水制氯系統(tǒng)設(shè)備等；
②機(jī)械設(shè)備類，如：主機(jī)系統(tǒng)（汽輪機(jī)、發(fā)電機(jī)等）、容器、熱交換器、泵、閥門、過濾器、暖通設(shè)備、起重設(shè)備、消防設(shè)備等。
③電氣設(shè)備類，如：主變、高廠變、GIS、中低壓開關(guān)柜、直流配電盤、不間斷電源、電纜、火災(zāi)報警設(shè)備等。
④儀控通信類，如：執(zhí)行機(jī)構(gòu)、儀表、分析儀器、通信設(shè)備等。
⑤其它輔助設(shè)備，如：標(biāo)牌等。
（3）按設(shè)備特性劃分
一般可分為系統(tǒng)類設(shè)備、單體類設(shè)備。
①系統(tǒng)類設(shè)備，指為實現(xiàn)某系統(tǒng)的特定功能，將多種設(shè)備組成一個系統(tǒng)，若單獨(dú)將其中的單體設(shè)備劃分多個采購包，會對整個系統(tǒng)的成套、調(diào)試、運(yùn)行管理產(chǎn)生較大風(fēng)險。為避免此類情況發(fā)生，將該系統(tǒng)作為單獨(dú)的采購包進(jìn)行采購。同時，針對系統(tǒng)類設(shè)備，供應(yīng)商也應(yīng)具備系統(tǒng)集成供貨能力。對于汽輪機(jī)、發(fā)電機(jī)等設(shè)備一般組成主機(jī)系統(tǒng)（TG包）。對于水處理化學(xué)項目，基本也為系統(tǒng)類項目，如海水淡化系統(tǒng)設(shè)備、凝結(jié)水精處理系統(tǒng)設(shè)備等。
②單體類設(shè)備，如：泵、閥門、起重設(shè)備等。
2.3 采購包劃分要點(diǎn)
采購包的劃分需結(jié)合適用的區(qū)域、專業(yè)及設(shè)備特性以及核電工程情況、市場情況、供應(yīng)商資質(zhì)等情況進(jìn)行劃分：對同類型的設(shè)備，若潛在供應(yīng)商滿足招標(biāo)采購需要，技術(shù)輸入具備條件，可合并為一個采購包。如：常規(guī)島和BOP用燈具，可合并為一個采購包。對有較大關(guān)聯(lián)，但潛在供應(yīng)商不能全部生產(chǎn)的設(shè)備，可適當(dāng)考慮合并，允許部分分包。如：電動閘閥的本體與執(zhí)行機(jī)構(gòu)如分開采購，采購方將存在接口配合管理等問題，增大采購和合同執(zhí)行風(fēng)險，因此通常合并為一個采購包。
2.4采購包劃分方案的確定
對核電站設(shè)備進(jìn)行采購包初步劃分后，應(yīng)形成采購包清單（如表1），并經(jīng)相關(guān)單位、部門人員審查確認(rèn)。在實際的采購中，如碰見特殊情況，可對采購包的劃分進(jìn)行修改。
3 采購包劃分產(chǎn)生的合同管理問題及解決措施
3.1 采購包劃分不合理可能導(dǎo)致的問題
采購包劃分產(chǎn)生的合同管理問題，主要為分包商問題。核電設(shè)備合同管理通常會經(jīng)歷設(shè)計提資、采購、制造、交貨、安裝、調(diào)試等過程，可能遇到的問題有提資問題、資金付款問題、制造質(zhì)量問題、安裝調(diào)試缺陷問題等，設(shè)備分包商執(zhí)行的好壞將影響整個項目合同執(zhí)行的質(zhì)量和進(jìn)度。以下舉一個案例進(jìn)行分析：
某核電廠一期工程采購循環(huán)水系統(tǒng)聯(lián)絡(luò)井電動蝶閥和膨脹節(jié)，采購方考慮兩類設(shè)備安裝時通過法蘭連接在一起，存在接口配合問題，同時預(yù)估膨脹節(jié)所占費(fèi)用比例不高，將兩類設(shè)備合并到一個采購包，潛在供應(yīng)商均為蝶閥生產(chǎn)廠家，且均不生產(chǎn)膨脹節(jié)，膨脹節(jié)為分包外購，項目監(jiān)造等級為出廠檢查。
招評標(biāo)及合同管理階段出現(xiàn)了如下問題：
（1）膨脹節(jié)因數(shù)量較多，金額占合同比例50%以上。
（2）合同執(zhí)行期間，分包商通過合同賣方向采購方提交了圖紙，并經(jīng)設(shè)計院確認(rèn)，明確膨脹節(jié)拉桿數(shù)量為8根，而出廠檢查時采購方發(fā)現(xiàn)分包商生產(chǎn)的膨脹節(jié)拉桿數(shù)量為6根，與圖紙不符，開具不符合項。
（3）膨脹節(jié)交貨時，因合同賣方未及時付款給分包商，分包商一直拖延不發(fā)貨，影響項目交貨進(jìn)度，后采購方多次出面協(xié)調(diào)才得以解決。
經(jīng)核查分析，合同賣方與該分包商無合作經(jīng)驗，合同賣方對該分包商管控失當(dāng)，未對膨脹節(jié)制造過程進(jìn)行駐廠監(jiān)造或巡檢，分包商對合同技術(shù)要求及圖紙也未做詳細(xì)了解，致使該設(shè)備出現(xiàn)的問題直到出廠檢查時才暴露。后采購方、設(shè)計院、合同賣方及分包商通過計算分析膨脹節(jié)受力情況、對比可能采取的處理措施（如二次焊接和割除、照用、報廢重新生產(chǎn)等方式），最終認(rèn)為6根拉桿也滿足設(shè)計需求，同意照用，并關(guān)閉該不符合項。
實際采購中，可能會碰見上述以小托大的問題，也可能會碰見某設(shè)備因金額少，為方便采購，被放進(jìn)另一不相關(guān)的設(shè)備采購包中一并采購，由此導(dǎo)致分包商管理不暢、制造質(zhì)量無保障、交貨不及時等。
3.2 解決措施
采購包劃分對后續(xù)采購及合同執(zhí)行管理影響較大，因此在設(shè)備采購初期就應(yīng)對采購包進(jìn)行合理劃分，充分進(jìn)行調(diào)研和討論。避免采購包的劃分不合理一般有以下幾種措施：
（1）采購方采購人員（包括招標(biāo)機(jī)構(gòu)人員）應(yīng)有相應(yīng)經(jīng)驗，采購初期需進(jìn)行充分的市場調(diào)研，包括對設(shè)備價格進(jìn)行合理估算。
（2）采購方相關(guān)人員應(yīng)對設(shè)備有充分的了解，如采購人員不了解設(shè)備情況，應(yīng)與潛在供應(yīng)商進(jìn)行充分的技術(shù)和商務(wù)交流，如條件允許，可以赴制造廠進(jìn)行源地調(diào)研，了解潛在供應(yīng)商的生產(chǎn)制造能力和市場情況。
（3）對已采購過的項目，應(yīng)形成經(jīng)驗反饋，結(jié)合以往經(jīng)驗對后續(xù)同類項目的采購工作進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。如案例中的蝶閥和膨脹節(jié)，應(yīng)分開采購。
對于已經(jīng)確定采購包的項目，合同管理期間，應(yīng)注重分包商管理，如分包商管理出現(xiàn)嚴(yán)重問題，可能或已經(jīng)影響工程進(jìn)度，可通過兩種方式進(jìn)行處理：
①與合同賣方共同安排專職人員赴分包商駐廠監(jiān)造，催交進(jìn)度，并注意協(xié)調(diào)分包采購過程的資金問題，當(dāng)質(zhì)量和進(jìn)度有沖突時，應(yīng)以保證質(zhì)量為前提。
②變更取消該部分分包設(shè)備，另行采購。
參考文獻(xiàn)
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[DOI]1013939/jcnkizgsc201637122
1研究背景及文獻(xiàn)綜述
11研究背景、引言
財政支出結(jié)構(gòu)是指各類公共支出占總公共財政支出的比重，它直接關(guān)系到政府動員社會資源能力的程度，影響著社會的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。
中國各地區(qū)財政支出現(xiàn)狀：教育支出最多；農(nóng)林水事務(wù)支出、一般公共服務(wù)與社會保障與就業(yè)支出緊隨其后；公共安全、醫(yī)療衛(wèi)生、城鄉(xiāng)社區(qū)支出等約占我國各地區(qū)財政支出總數(shù)的6%；而在各項支出中，環(huán)保、文化、科技支出等占比重較小。各類支出應(yīng)占多少比重，哪一項支出存在不足，哪一項支出又超出了預(yù)算，是當(dāng)下支出結(jié)構(gòu)中比較關(guān)注的問題。
與此同時，中國省份眾多，不同省份之間，財務(wù)支出不僅規(guī)模不同，支出結(jié)構(gòu)也千差萬別。所以，通過因子分析、聚類分析方法來將中國省份財政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)行比較并分類、具體分析，來明確不同省份現(xiàn)階段最好的財政支出政策應(yīng)如何制定，這對整個國家來說具有十分重要的意義。
12文獻(xiàn)綜述
財政支出結(jié)構(gòu)會對經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生重要影響，是經(jīng)濟(jì)學(xué)家共同關(guān)注的一個問題。
一些研究者從主體出發(fā)，研究了財政支出的最優(yōu)化結(jié)構(gòu)。例如曾娟紅（2005）引入財政支出變量，運(yùn)用內(nèi)生經(jīng)濟(jì)增長模型來分析經(jīng)濟(jì)增長中的最優(yōu)財政支出結(jié)構(gòu)。此外學(xué)者們也開始利用計量經(jīng)濟(jì)學(xué)模型來計算各類支出的最佳比例。馬栓友（2001）計算出我國科研支出的最佳量為GDP的 08%，最佳的財政教育投資量不低于24%的GDP。
一些研究者從局部出發(fā)，對我國地方財政支出結(jié)構(gòu)的類型進(jìn)行了研究?？镄∑降雀鶕?jù)2010年的數(shù)據(jù)，用因子分析法、聚類分析法簡單地將我國分為三大類經(jīng)濟(jì)區(qū)域類型。但是他們的局限是未能用理論進(jìn)行具體分析。
本文采用最新的數(shù)據(jù)并借鑒前人經(jīng)驗，先以因子分析法從地方財政的各項支出中提煉出若干公因子，來解釋代表總的支出結(jié)構(gòu)。隨后再以提煉出的公因子為分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行聚類分析，把2014年我國31個省份的財政支出結(jié)構(gòu)分類為幾種不同的類型。最后結(jié)合馬斯格雷夫和羅斯托的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論，對每種不同類型的財政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)行深入分析，提出建議。本文亮點(diǎn)就在于既進(jìn)行了整體分類，又結(jié)合發(fā)展階段論來具體分析。
2指標(biāo)構(gòu)建與因子分析
21指標(biāo)選取與預(yù)處理
現(xiàn)如今，中國政府通常將財政支出共分為一般公共服務(wù)、國防、外交、公共安全、教育等17個不同類別。當(dāng)具體到地方財政支出結(jié)構(gòu)時，其中的國防支出、地震災(zāi)后重建支出數(shù)值很小甚至有的省份支出為0，所以根據(jù)指標(biāo)數(shù)據(jù)的可獲得性與合理性，本文從中國統(tǒng)計年鑒中選取了除國防、災(zāi)后建設(shè)外的等15個指標(biāo)。
考慮到各省在人口、地域面積上的差異，各財政支出項目的人均額將會更加準(zhǔn)確地代表各省支出結(jié)構(gòu)狀況。本文以各支出總值除以當(dāng)年各省份人口得到各自的人均額。
22數(shù)據(jù)處理
采用因子分析法，通過提取主因子，再根據(jù)主因子作為聚類分析的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分析，我們得到以下分析結(jié)果。
221數(shù)據(jù)的相關(guān)性檢驗與方差分析
KMO檢驗用于檢驗變量間的偏相關(guān)性，取值越接近1，變量間的偏相關(guān)性越強(qiáng)，因子分析的效果越好。此模擬的KMO統(tǒng)計量的值為081，適合作因子分析。同時，Bartlett球度檢驗的卡方值為662936，P值小于005，達(dá)到顯著性，表明相關(guān)系數(shù)矩陣不是單位陣，各支出變量之間有共同因素存在，再次驗證了因子分析的可行性。
方差解釋中提取了三個特征值大于1的公因子?？梢园l(fā)現(xiàn)，第一個、第二個、第三個公因子的特征根分別為928、245、124，其特征根均大于1；方差貢獻(xiàn)率分別為3569%、3138%、1937%，前三個公因子的方差貢獻(xiàn)率達(dá)到8645%，表明共同解釋了原始變量方差的8645%，所選取的三個公因子效果理想、足以描述各地財政支出特征。
222主成分分析
因子載荷圖共提煉出三個公因子，第一個公因子與“一般公共服務(wù)”“公共安全”“農(nóng)林水事務(wù)”“交通運(yùn)輸”“資源勘探電力信息”這五個變量的載荷系數(shù)較大，數(shù)值依次為095、080、088、070、068。因為這些因子大多屬于基本的經(jīng)濟(jì)建設(shè)與行政管理類支出，將因子命名為基本服務(wù)因子。而第二個公因子與“教育”“科學(xué)”“文化”“醫(yī)療”“城鄉(xiāng)”“服務(wù)類”的載荷系數(shù)較大，數(shù)值依次為081、093、063、062、086、074。因子主要解釋了這些變量，命名為社會文教類因子。前兩個公因子主要與財政購買性支出有關(guān)。第三個公因子主要與“社會保障”“環(huán)境保護(hù)”“國土資源”有關(guān)。屬于財政轉(zhuǎn)移支付，命名為社會福利保障類因子。
運(yùn)用回歸估計法計算出2014年各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）在三個公因子上的得分，公因子得分同時也將作為聚類分析的分類依據(jù)。
3聚類分析
中圖分類號：TU83 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1672-3791（2017）02（c）-0062-02
建筑能耗是消耗量較大的領(lǐng)域之一，我國房屋每年約有20億m2的竣工面積，鄉(xiāng)村面積約占一半。為開創(chuàng)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會，建筑節(jié)能也成為國家的重大戰(zhàn)略。近年來，隨著農(nóng)民生活水平的提高，建筑面e也在逐年增多，如此龐大的居住面積冬季采暖能耗不容小覷。農(nóng)村采暖以散燒煤為主，總量較工業(yè)用煤少，但排放強(qiáng)度高。目前，建筑能耗研究仍處于初級階段，數(shù)據(jù)的缺失嚴(yán)重束縛了農(nóng)村建筑節(jié)能工作的開展。唐山是資源消耗量極大的城市，摸清唐山市既有農(nóng)居圍護(hù)結(jié)構(gòu)及采暖方式是建筑節(jié)能工作的基礎(chǔ)。
1 調(diào)研地區(qū)概況
唐山位于我國東部，總面積13 472 km2，總?cè)丝?80.12萬人，而農(nóng)村人口522.68萬人，占總?cè)丝诘?6.7%。農(nóng)村地區(qū)的冬季取暖方式主要是以燃煤為主的分散式取暖方式。農(nóng)村冬季取暖以燃燒原煤或蜂窩煤為主，輔之以燃燒柴薪，能源利用率較低，小型的燃煤爐存在燃煤不充分、熱耗散較大等一系列問題。另外，唐山市冬季受極地大陸性氣團(tuán)控制，氣候寒冷、雨雪稀少，由于大地震影響，住宅中絕大部分房屋建于城市現(xiàn)代化的房屋建筑技術(shù)尚未普及的20世紀(jì)80年代，所以建筑大多采用傳統(tǒng)技術(shù)。
2 調(diào)研對象及內(nèi)容
為確保調(diào)研結(jié)果的可靠性和代表性，調(diào)研選取了唐山市的三個縣區(qū)的農(nóng)村地區(qū)進(jìn)行走訪調(diào)研。分別是唐山市樂亭縣、灤南縣、豐潤區(qū)。參與此次調(diào)研活動的為在校大二、大三的學(xué)生。
調(diào)研內(nèi)容分為幾部分：民居結(jié)構(gòu)，包括建成時間、空間布局、圍護(hù)結(jié)構(gòu)；人口信息，包括常住人口數(shù)、性別、年齡；采暖及炊事方式：采暖方式及燃料、采暖時間、炊事方式。
3 調(diào)研結(jié)果
3.1 典型民居空間布局
唐山農(nóng)居大多數(shù)為一層建筑，且朝向都為南北朝向。傳統(tǒng)住宅多為單進(jìn)深布局，沒有考慮在北向建輔助用房或增設(shè)防寒緩沖間。（如圖1）
3.2 圍護(hù)結(jié)構(gòu)
唐山農(nóng)居的大量重建在在唐山大地震后的二十世紀(jì)八九十年代，其墻體、屋頂?shù)慕Y(jié)構(gòu)大致相同，且具有代表性。經(jīng)濟(jì)條件和社會環(huán)境往往在一定程度上決定了房屋建筑結(jié)構(gòu)。唐山是中國近代工業(yè)的搖籃，煤礦較多，大多數(shù)農(nóng)民利用這種優(yōu)勢，使用燃煤后剩余的煤渣鑿制屋頂有利于增強(qiáng)屋頂?shù)膹?qiáng)度、穩(wěn)定性、耐磨性。經(jīng)濟(jì)條件的限制，所以農(nóng)民們就地取材，利用豐富的土資源建造墻體，只要有土就可以蓋房，于是磚加土坯房成為主流。唐山農(nóng)村典型住宅圍護(hù)結(jié)構(gòu)基本參數(shù)見表1。
唐山地區(qū)廣大農(nóng)村住宅外墻、屋面和門窗等仍采用常規(guī)做法，很少采取保溫措施，尤其近年來為追求大面積住房，外墻多設(shè)為37墻或24墻以節(jié)省材料，房屋圍護(hù)結(jié)構(gòu)保溫性能更差。窗戶多為單層木框，傳熱系數(shù)大，窗墻比過大，因此窗戶熱損失較大。屋頂采用灰泥，草料等作為保溫防水層，多數(shù)沒有另加保溫層，保溫隔熱性能差，既不能滿足節(jié)能要求，又不能達(dá)到人們對室內(nèi)熱舒適性的要求。
根據(jù)調(diào)研數(shù)據(jù)，按照建造年代各種類型農(nóng)戶數(shù)占總體的比例見表2。可以看出，大部分農(nóng)居建于二十世紀(jì)八九十年代，所占比例為69.3%；對于地震前的較老的民居所占比例為8.9%。21世紀(jì)初新建的民居所占比例為21.8%。在調(diào)研的505戶農(nóng)居中，椽檁屋頂民居占440戶，占總體數(shù)據(jù)的87.1%，由于木窗經(jīng)過多年的風(fēng)雨侵蝕密閉性下降，不再能滿足人們的日常生活質(zhì)量，于是有部分人選擇把單層玻璃的木窗換為雙層玻璃的鋁合金窗，密閉性大大增強(qiáng)，利于冬季保暖和夏季通風(fēng)。調(diào)研中有89戶更換了鋁合金門窗，占總體比例為17.6%。351戶仍為木窗，占總體的69.5%。到了21世紀(jì)，雖然預(yù)制樓板屋頂性能較好，但是工序煩瑣、需要的人力物力較大，椽檁結(jié)構(gòu)仍占有較大的比例。預(yù)制樓板屋頂約有61戶，占總體比例的12.1%。預(yù)制樓板房屋鋁合金門窗有49戶，占9.7%，木窗有12戶，占2.4%。
3.3 采暖及炊事情況
采暖方式的調(diào)研結(jié)果如圖2所示?？梢钥闯龌鹂缓腿济哄仩t接暖氣片共同取暖是最普遍的方式，占比為65.3%。電采暖成該較高，空調(diào)的使用較多的只是在年輕家庭或有小孩的家庭，地暖還沒有得到應(yīng)用。（如圖3）
炊事方式應(yīng)用較多的是“秸稈+煤氣+火爐”相結(jié)合的方式，作物秸稈在農(nóng)村較多，應(yīng)用也是較為普遍。另外，電炊具隨著生活水平的提高也逐漸得到普遍應(yīng)用。
4 結(jié)語
對唐山市農(nóng)居圍護(hù)結(jié)構(gòu)及采暖方式進(jìn)行了調(diào)研?？梢钥闯?，唐山既有農(nóng)居大多集中在唐山大地震后重建的二十世紀(jì)八九十年代，采用單層玻璃的木窗的建筑占有很大比例；火炕和燃煤鍋爐接暖氣片共同取暖是最普遍的采暖方式。因此，在唐山農(nóng)村地區(qū)進(jìn)行節(jié)能改造以及推行使用新能源的任務(wù)迫在眉睫，農(nóng)村住宅節(jié)能空間巨大。
參考文獻(xiàn)
前言：航空結(jié)構(gòu)材料一旦出現(xiàn)腐蝕問題，不僅會對飛機(jī)本身性能的發(fā)揮造成阻礙，嚴(yán)重時甚至?xí)θ嗣竦纳约柏敭a(chǎn)安全造成巨大的損失，航空航天領(lǐng)域已經(jīng)認(rèn)識到了上述問題的嚴(yán)重性，因此針對航空結(jié)構(gòu)材料的腐蝕問題也進(jìn)行了深入的研究，并提出了一系列防腐控制方法，目的在于使腐蝕問題能夠得到更好的解決。
1 航空結(jié)構(gòu)材料類型
航空結(jié)構(gòu)材料類型主要以各種合金以及復(fù)合材料為主，具體包括以下幾種：
首先，鋁合金是組成航空結(jié)構(gòu)的主要材料，鑒于鋁合金的優(yōu)勢，其在承重效果方賣弄較為突出，因此一般被用于航空結(jié)構(gòu)中的承重部分，例如蒙皮等。以蒙皮為例，如果遭遇了鋁合金腐蝕失效的問題，其表面必定會出現(xiàn)脫漆的現(xiàn)象，因此，如發(fā)現(xiàn)上述問題，則代表這一航空結(jié)構(gòu)的鋁合金材料有可能已經(jīng)被腐蝕[1]。
其次，合金鋼也是航空結(jié)構(gòu)的主要材料，其主要被應(yīng)用于緊固件過程中。這一材料出現(xiàn)腐蝕失效現(xiàn)象主要主要表現(xiàn)在裂紋以及銹層的產(chǎn)生，因此，上述現(xiàn)象可以作為判斷航空結(jié)構(gòu)材料是否存在腐蝕失效問題的關(guān)鍵因素。
最后，隨著時代的發(fā)展，復(fù)合材料開始逐漸出現(xiàn)，并逐漸被應(yīng)用到了航空領(lǐng)域當(dāng)中[2]。復(fù)合材料的腐蝕問題表現(xiàn)較多，其中滲透以及開裂等均屬于主要表現(xiàn)形式，大量的實踐經(jīng)驗證明，導(dǎo)致復(fù)合材料出現(xiàn)腐蝕失效問題的主要原因一般源于化學(xué)侵蝕。
2 航空結(jié)構(gòu)材料腐蝕失效原因
導(dǎo)致航空結(jié)構(gòu)材料腐蝕失效的原因存在很多種，除上述文章所提及的化學(xué)方面原因外，還與氣候以及腐蝕環(huán)境存在聯(lián)系。
2.1 氣候方面的原因
空氣的溫度與濕度以及風(fēng)雨等自然現(xiàn)象均會導(dǎo)致腐蝕問題的出現(xiàn)。在長期的使用過程中，飛機(jī)不得不面臨氣候的影響，久而久之，由于雨水以及風(fēng)力等的侵蝕，其材料便很容易出現(xiàn)腐蝕失效的問題[3]。
2.2 化學(xué)方面的原因
二氧化硫以及酸雨等是導(dǎo)致航空結(jié)構(gòu)材料出現(xiàn)腐蝕失效問題的化學(xué)方面的原因。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，環(huán)境破壞問題開始越來越嚴(yán)重，由此導(dǎo)致的空氣中二氧化硫的增多以及酸雨的出現(xiàn)是導(dǎo)致航空結(jié)構(gòu)材料被腐蝕的主要原因。
2.3 腐蝕環(huán)境
腐蝕環(huán)境主要包括兩種，一為飛機(jī)本身的腐蝕環(huán)境，二為飛機(jī)在飛行以及存放過程中所面臨的環(huán)境。根據(jù)飛機(jī)的構(gòu)造，其本身同樣存在腐蝕條件，因此同樣容易導(dǎo)致航空結(jié)構(gòu)材料出現(xiàn)腐蝕失效問題[4]。同時，飛機(jī)的航行以及存放的過程中，所面臨的飛行環(huán)境以及地面環(huán)境也容易的導(dǎo)致腐蝕問題的出現(xiàn)。
3 航空結(jié)構(gòu)材料腐蝕控制策略
鑒于航空結(jié)構(gòu)材料腐蝕失效問題的嚴(yán)重程度，必須提出相應(yīng)的腐蝕控制策略，只有這樣才能將預(yù)防與治理相結(jié)合，盡最大可能的減小腐蝕失效對航空結(jié)構(gòu)性能造成的損害，同時也才能避免人民的生命與財產(chǎn)安全受到威脅。
3.1 做好檢查工作
做好檢查工作是航空結(jié)構(gòu)材料腐蝕控制的主要策略之一。在飛機(jī)的使用過程中，有關(guān)人員必須在固定的時間內(nèi)這對飛機(jī)結(jié)構(gòu)的腐蝕問題展開全面的檢查工作，一旦發(fā)現(xiàn)存在腐蝕趨勢，或已經(jīng)出現(xiàn)了腐蝕現(xiàn)象，必須及時的對其進(jìn)行處理和解決，以使腐蝕問題能夠得到最大程度的控制，避免其嚴(yán)重化，進(jìn)而對航空結(jié)構(gòu)造成更加嚴(yán)重的不良影響。
3.2 重視打磨修復(fù)
針對已經(jīng)發(fā)生腐蝕失效問題的部位而言，做好打磨修復(fù)工作十分必要。打磨修復(fù)工作的完成要在考慮航空結(jié)構(gòu)腐蝕的實際情況的前提下完成，要根據(jù)其腐蝕的強(qiáng)度對打磨以及修復(fù)的力度進(jìn)行控制。打磨之前必須做好清理工作，這一點(diǎn)十分重要，在清理好腐蝕物質(zhì)之后，要在此基礎(chǔ)上加深打磨0.05-0.1倍的深度，以徹底闡述腐蝕根源，從而達(dá)到提高修復(fù)效果的目的。
3.3 加強(qiáng)對腐蝕部位的保護(hù)
針對已經(jīng)發(fā)生了腐蝕并完成了打磨修復(fù)的部位，要加強(qiáng)養(yǎng)護(hù)工作，在這一過程中，做好防腐處理十分必要。從氧化到涂漆再到涂密封膠，上述三個過程是防腐處理的主要步驟，在實際防腐過程中，工作人員必須嚴(yán)格按照這一步驟來完成。除此之外，為提高防腐養(yǎng)護(hù)效果，保證密封膠等材料的質(zhì)量也十分重要。
結(jié)論：
導(dǎo)致航空結(jié)構(gòu)材料出現(xiàn)腐蝕失效問題的原因有很多種，但無論由何種原因引起，一旦出現(xiàn)上述問題，對于航空結(jié)構(gòu)的性能的不良影響都極其嚴(yán)重。為解決上述問題，實施相應(yīng)的防腐控制策略十分必要，有關(guān)人員必須在做好檢查工作的同時，加強(qiáng)對打磨修復(fù)工作的重視，并做好腐蝕部位的養(yǎng)護(hù)，這樣才能使腐蝕問題得到徹底的解決。
參考文獻(xiàn)
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（1）籌資風(fēng)險。對于建筑施工企業(yè)來說，收益的不確定性是產(chǎn)生籌資風(fēng)險的主要原因，產(chǎn)生這種不確定性的因素有供求市場及宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、籌資機(jī)構(gòu)和來源結(jié)構(gòu)等。建筑施工企業(yè)的籌資風(fēng)險主要從以下兩個方面體現(xiàn)出來：
其一，企業(yè)自身舉債帶來的財務(wù)風(fēng)險。隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，建筑市場的機(jī)遇越來越多，建筑施工企業(yè)能獲得越來越大的項目規(guī)模，這樣一來，在經(jīng)營管理和生產(chǎn)過程中必然就會出現(xiàn)流動資金短缺的現(xiàn)象，企業(yè)就必須從銀行獲得資金支持。而銀行的支持是以利息作為代價的，當(dāng)建筑企業(yè)因舉債帶來的財務(wù)風(fēng)險達(dá)到一定程度，企業(yè)將無法支付銀行利息。誠然建筑施工企業(yè)的借債對企業(yè)發(fā)展會起到杠桿的作用，但是同時也增加了經(jīng)濟(jì)利益獲取的不確定性。
其二，建筑施工企業(yè)因為利率和匯率波動幅度多大而造成一定的風(fēng)險。對于所有的建筑施工企業(yè)而言，其管理活動和生產(chǎn)經(jīng)營活動實施的最基本的起點(diǎn)就是籌資活動。如果建筑企業(yè)采用的不當(dāng)?shù)幕I資措施，必將給整個經(jīng)營活動和生產(chǎn)活動造成難以彌補(bǔ)的影響。
（2）投資風(fēng)險。對于建筑施工企業(yè)來說，其投資活動不僅可能帶來經(jīng)營風(fēng)險，更有可能帶來財務(wù)風(fēng)險。投資風(fēng)險指的是因?qū)嶋H投資的報酬率低于財務(wù)收益率的預(yù)期而導(dǎo)致的一種財務(wù)風(fēng)險，產(chǎn)生這種風(fēng)險的原因有在長期的建筑施工投資過程中，投資額的波動、投資回收率的波動或項目使用期限的波動等。建筑市場在競爭日益激烈的市場條件下，實際工程量的計算會面臨一些失誤，有些企業(yè)采用先投資施工的方式來應(yīng)對這樣的情形，但是因為事先沒有系統(tǒng)論證投資決策，往往無法回資金，這是產(chǎn)生施工企業(yè)投資風(fēng)險的原因所在。
（3）流動資金回收風(fēng)險。對于建筑施工企業(yè)來說，其流動資金總是處于投入和回收的動態(tài)過程，當(dāng)施工由于工期受阻或業(yè)主單位資金短缺而無法正常進(jìn)行時，不順利的流動資金會直接影響到建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流量，嚴(yán)重時，施工企業(yè)的在一定時期內(nèi)的支付能力也會受到殃及。
（4）收益分配風(fēng)險。收益分配對施工企業(yè)的生產(chǎn)過程產(chǎn)生負(fù)面的影響的可能性，就是這里所說的收益分配風(fēng)險。建筑施工企業(yè)的利潤只有在資金正常周轉(zhuǎn)、自身收益得到保障、調(diào)度合理的情況下進(jìn)行合理分配，才有可能充分調(diào)動投資者的積極性，夯實建筑企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。在利潤分配過程中有一定風(fēng)險的存在，利潤分配是否有效與企業(yè)的發(fā)展息息相關(guān)。
二、建筑施工企業(yè)財務(wù)預(yù)警構(gòu)建及危機(jī)防范
（1）財務(wù)預(yù)警指標(biāo)的設(shè)定。不同行業(yè)的企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)和資本結(jié)構(gòu)有所區(qū)別，不同時期的同一企業(yè)其風(fēng)險發(fā)生和存在特點(diǎn)也存在差異。因此，在進(jìn)行財務(wù)預(yù)警構(gòu)建的過程中，財務(wù)人員必須要把建筑施工企業(yè)自身的實際的經(jīng)營狀況、規(guī)模以及特點(diǎn)緊密結(jié)合起來。
對于建筑施工企業(yè)來說，其財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)必須建立在自身償債能力指標(biāo)和盈利能力的基礎(chǔ)上，并作為企業(yè)營運(yùn)能力指標(biāo)和發(fā)展能力指標(biāo)的重要補(bǔ)充、突出建筑施工企業(yè)的現(xiàn)金流量。對于建筑施工企業(yè)來說，其償債能力指標(biāo)主要體現(xiàn)在以下幾個方面：速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率和已獲利息倍數(shù)等。
對于建筑施工企業(yè)來說，其營運(yùn)能力指標(biāo)主要包括以下幾個方面：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率等，而其盈利能力指標(biāo)則主要涵蓋了總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率、主營業(yè)務(wù)利率和成本費(fèi)用利潤率。
對于建筑施工企業(yè)來說，其現(xiàn)金流量指標(biāo)涵蓋了以下三個方面：經(jīng)營活動流入量比率、經(jīng)營活動流出量比率和現(xiàn)金流動負(fù)債比率。財務(wù)人員在分析指標(biāo)的選擇過程中，必須以建筑施工企業(yè)自身所處的行業(yè)特點(diǎn)為依據(jù)。
（2）預(yù)警指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值的選擇。建筑施工企業(yè)償還能力、營運(yùn)能力、盈利能力、發(fā)展能力以及現(xiàn)金流量預(yù)警指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的選擇，必須以公司的房屋工程建筑業(yè)和土木工程建筑業(yè)季度財務(wù)指標(biāo)中平均值、優(yōu)秀值、良好值以及較差值為依據(jù)。財務(wù)人員也可以在建筑施工企業(yè)管理預(yù)期的基礎(chǔ)上，通過選擇規(guī)模相近企業(yè)、企業(yè)自身近三年的各項財務(wù)指標(biāo)或統(tǒng)一行業(yè)相關(guān)指標(biāo)來確定或測算預(yù)警指標(biāo)值。
（3）實際值的計算。為了確保預(yù)警機(jī)制的有效性和及時性，財務(wù)人員必須根據(jù)季度或月度的財務(wù)報告來計算實際值（前提是這些數(shù)據(jù)必須可靠真實）。
【關(guān)鍵詞】流動人才愛檔案管理模式 構(gòu)建 創(chuàng)新
一、流動人才檔案管理模式的構(gòu)建要素
（一）流動人才檔案管理模式的人員構(gòu)成
通常意義上的流動人才管理檔案模式構(gòu)成主要包括以下兩類，第一，辭職或者被辭職的機(jī)關(guān)工作人員，由于不同原因脫離了機(jī)關(guān)。第二，企事業(yè)單位的專業(yè)技術(shù)人員以及管理人員。在建立基本的人事檔案管理過程中，要對這兩類人的信息檔案進(jìn)行集中管控。另外，在實際工作推進(jìn)過程中，管理人員對用人單位消除勞動合同的專業(yè)技術(shù)人員以及管理人員也要進(jìn)行檔案的集中管理，確保其信息的有效性，并且提升管理機(jī)制和管理效果。最后，就是要對待業(yè)的大中專畢業(yè)生進(jìn)行檔案管理，從而對社會流動人才的基本情況進(jìn)行全面統(tǒng)計和核定。
除此之外，有相關(guān)檔案管理部門也要對自主就業(yè)的部隊轉(zhuǎn)業(yè)軍人進(jìn)行檔案管理，以提升信息的完整度和社會使用價值。
（二）流動人才檔案管理模式的管理特征
在對流動人才檔案管理項目進(jìn)行綜合分析和管理的過程中，相關(guān)部門要集中管控相應(yīng)的管理措施。第一，流動人才檔案管理凸顯出較強(qiáng)的社會價值。在市場經(jīng)濟(jì)背景下人才流動性較大，正是基于此，不利于不同組織對人才進(jìn)行吸納。而人才檔案管理模式中，能對信息進(jìn)行集中管控，確保人才檔案管理的實效性。第二，流動人才檔案管理凸顯出較強(qiáng)的廣泛性和多變性。在計劃經(jīng)濟(jì)時代，建立流動人才檔案管理模式，能提升檔案管理的廣泛度，規(guī)避了原始檔案管理的局限性。第三，流動人才檔案管理凸顯出較強(qiáng)的開放性。盡管是流動性人才，但是在實際管理過程中，人才檔案管理機(jī)構(gòu)就借助有效的管控措施，確保管理方式以及手段能得到有效的升級，借助數(shù)字化網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)將人才檔案進(jìn)行統(tǒng)籌管理，實現(xiàn)個人信息向開放交流形式的轉(zhuǎn)變。
二、流動人才檔案管理模式的創(chuàng)新方式探索分析
（一）創(chuàng)建更加系統(tǒng)化的流動人才檔案信息管理模式
在對流動人才檔案信息管理的過程中，管理人員要對整體管理項目進(jìn)行集中管控，確保管理模式順應(yīng)時展的訴求，能在吸收經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，強(qiáng)化人才檔案管理項目的實效性，特別要注意的是，在實際管理工作開展進(jìn)程中，管理人員要提升管控機(jī)制，由于流動人才檔案信息給科研工作提供了十分有效的信息數(shù)據(jù)和基礎(chǔ)資料，因此，能助力企業(yè)提高信息管理的實效性，并對檔案進(jìn)行集中完善，也能有效提高檔案管理能力。另外，流動人才檔案管理項目的管理人員要提高項目的認(rèn)知度，建立科技檔案以及信息管理控制模型的過程中，運(yùn)行更加完善的檔案管理機(jī)制?？傊挥袕?qiáng)化人才檔案信息執(zhí)行項目的科學(xué)化標(biāo)準(zhǔn)和貴規(guī)范性管控措施，才能真正建立更加高效的流動人才檔案管理模式。
（二）完善流動人才檔案管理模式的管理系統(tǒng)
管理人員要針對具體問題進(jìn)行綜合分析和合理化管控，確保整體運(yùn)行結(jié)構(gòu)的完整度，提升檔案管理項目的實效性。相關(guān)管理人員要從思想認(rèn)知層面提高管理機(jī)制，確保建立健全完整的流動模式。在建立系統(tǒng)化管理框架以及系統(tǒng)的過程中，需要相關(guān)研究人員建立集中的檔案管理系統(tǒng)，實現(xiàn)完整度和水平的同步提升。另外，管理人員要針對具體問題建立具體處理機(jī)制，確保監(jiān)管制度和管控措施的有效性，順利提升檔案管理的基本水準(zhǔn)，確保檔案信息完整性的同時，優(yōu)化管理效果。
（三）優(yōu)化升級流動人才檔案管理模式中對于人才素質(zhì)的要求
在檔案管理項目建立過程中，對于人才素質(zhì)的管理是重點(diǎn)。也就是說，人才檔案管理工作的優(yōu)劣是由管理人員的基本素質(zhì)決定的，只有提升管理人員的基本素質(zhì)和信息收集能力，才能提升整體項目的運(yùn)行效果和管理質(zhì)量。管理單位要針對管理人員進(jìn)行集中的素質(zhì)培訓(xùn)，確保其管理能力得到有效的升級，在培訓(xùn)中，不僅要對管理人員的管理能力和管理方式進(jìn)行集中管控，也要提高其管理素質(zhì)，確保整體專業(yè)技能和職業(yè)操守的同步，順利建構(gòu)完整的流動人才檔案管理模式。另外，管理部門也要強(qiáng)化管控效果和管理實效性，提升人才管理人員的工作管理流程以及工作管理分配機(jī)制，建立系統(tǒng)融合以及統(tǒng)一化的管理框架，確保相關(guān)資料項目按照標(biāo)準(zhǔn)化順序和流程進(jìn)行統(tǒng)籌管控。在項目管控結(jié)構(gòu)中，要建立區(qū)域性的人才檔案管理中心，進(jìn)一步滿足市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，也是人才檔案管理工作系統(tǒng)化的需求，要保證人才檔案管理項目的實效性，作為一種社會信息資源管理要求，借助有效控制，確保系統(tǒng)運(yùn)行框架更加標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，且在實際運(yùn)行過程中具有現(xiàn)代化特征。
結(jié)束語：總而言之，在實際項目運(yùn)行和處理過程中，管理人員要提高流動人才檔案管理項目的實效性，確保管控機(jī)制和管理水準(zhǔn)得到有效優(yōu)化，實現(xiàn)訓(xùn)練課程的完整度，保證檔案管理人員專業(yè)知識訓(xùn)練得到有效落實，讓流動人才檔案管理發(fā)揮最大化的社會價值。
疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)屬事業(yè)單位，相對企業(yè)來說，事業(yè)單位財務(wù)管理起步較晚，而且受到傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟(jì)的影響，對其財務(wù)管理一直沒有企業(yè)重視，存在不少問題有待改進(jìn)。
（一）財務(wù)管理體系落后
疾控中心主要通過國家撥款的方式獲取資金，但是國家對資金的使用只是通過預(yù)算工作進(jìn)行管理，不僅導(dǎo)致疾控中心的財務(wù)管理工作弱化，也會使疾控中心產(chǎn)生更強(qiáng)獲取國家撥款的動機(jī)來促進(jìn)自身的發(fā)展。疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)財務(wù)管理工作的進(jìn)行，離不開財務(wù)管理體系的完整，因此疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)財務(wù)管理體系必須跟上現(xiàn)代社會的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，保持其對于疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)其他部門的獨(dú)立性是必不可少的一個步驟。目前大部分疾病防控機(jī)構(gòu)在財務(wù)管理工作中依然沿襲落后的管理體系，財務(wù)管理僅僅靠其本身的幾個財務(wù)人員進(jìn)行草草的備案和管理，極度缺乏一整套疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)財務(wù)管理體系，這種局面下很難提高疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理及外部的規(guī)劃水平。
（二）財務(wù)管理認(rèn)識不足
疾控中心是國家的事業(yè)單位，國家對衛(wèi)生防疫等工作進(jìn)行撥款的模式，會使疾控中心進(jìn)行財務(wù)管理的活動比較簡單化，此外財務(wù)管理的目標(biāo)要求相對較低，對財務(wù)管理認(rèn)識不夠全面，最終導(dǎo)致疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)里的財務(wù)管理流于形式，未受到應(yīng)有的重視?，F(xiàn)階段，疾控中心的管理人員缺乏對財務(wù)管理方面的認(rèn)識，且對財務(wù)管理的認(rèn)識不夠深入，很多財務(wù)管理人員缺乏有效的管理經(jīng)驗，此外，疾病防控機(jī)構(gòu)未從培養(yǎng)人才等方面，構(gòu)建較為合理的管理制度。也沒有根據(jù)機(jī)構(gòu)未來的發(fā)展趨勢制定相應(yīng)的發(fā)展目標(biāo)，未對管理人員和工作人員之后的發(fā)展做一個詳細(xì)的規(guī)劃和整理，無法促進(jìn)疾控中心財務(wù)管理水平的有效提高。
二、基于內(nèi)控視角下如何開展疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)財務(wù)管理
綜上，筆者已對疾控機(jī)構(gòu)財務(wù)管理現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，從中發(fā)現(xiàn)諸多問題，分別為：財務(wù)管理制度落后、財務(wù)管理認(rèn)識不足，這一問題在一定程度上影響到疾控機(jī)構(gòu)的有效發(fā)展，據(jù)此我們必須拿出一系列行之有效的措施予以改善，促進(jìn)疾控機(jī)構(gòu)財務(wù)管理工作的有序進(jìn)行。筆者將就這些問題進(jìn)行研究，提出以下幾點(diǎn)完善措施。
（一）完善疾控機(jī)構(gòu)內(nèi)控環(huán)境
疾控機(jī)構(gòu)的日常管理各環(huán)節(jié)中到處都有內(nèi)部控制的痕跡，良好的內(nèi)控環(huán)境是完善的內(nèi)控制度實現(xiàn)的基礎(chǔ)前提。因此，疾控機(jī)構(gòu)需要嚴(yán)格按照實際需要營造出一個優(yōu)質(zhì)的內(nèi)部控制環(huán)境，通過內(nèi)部控制環(huán)境的營造促使內(nèi)控制度實現(xiàn)順利的實施以及有效的實施。要促進(jìn)疾病防控中心財務(wù)管理，就必須對疾控機(jī)構(gòu)內(nèi)控環(huán)境充分優(yōu)化，首先，在文化建設(shè)方面，管理人員應(yīng)加強(qiáng)與員工之間的構(gòu)建與交流，通過語言的溝通來產(chǎn)生情感共鳴，以此來促進(jìn)共同目標(biāo)的實現(xiàn)。與此同時，管理者應(yīng)加大內(nèi)部控制管理力度，可定期開展培訓(xùn)活動，幫助員工形成一定管理意識，促進(jìn)整體意識及觀念的有效提升。此外，疾控機(jī)構(gòu)可以按照實際情況的需要制定出一系列配套獎懲制度，堅持全體人員一視同仁，獎優(yōu)罰劣，將激勵作用最大程度的發(fā)揮出來，并且在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步提升單位工作人員對內(nèi)控制度執(zhí)行的熱情以及相應(yīng)的積極性。此外疾控中心財務(wù)管理部門應(yīng)該樹立全方面的科學(xué)化財務(wù)管理觀念。全方面的科學(xué)化財務(wù)管理觀念具體指的是指導(dǎo)疾控中心財務(wù)管理進(jìn)行有效實踐的合理價值觀，這也是疾控中心思考財務(wù)管理問題的重要起點(diǎn)。
（二）項目經(jīng)費(fèi)使用的管控
合理加強(qiáng)對疾控中心資金的管理，才能對資金有效進(jìn)行控制，最終實現(xiàn)最優(yōu)化的資金使用率，進(jìn)而使流動資金產(chǎn)生預(yù)期的效果。同時，疾控中心的財務(wù)管理部門還應(yīng)該科學(xué)地分配資金，使疾控中心的流動資金和非流動資金的比例適中，進(jìn)而有效避免資金浪費(fèi)。對于疾病防控機(jī)構(gòu)而言，項目經(jīng)費(fèi)的使用是一項較大的開支，因此加強(qiáng)對項目經(jīng)費(fèi)管控力度，有利于疾病防控機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)行。要對項目經(jīng)費(fèi)進(jìn)行管理，應(yīng)建立一個有效的內(nèi)控管理條例，其條例的制定應(yīng)充分遵循國家法律法規(guī)，對機(jī)構(gòu)各部門職責(zé)進(jìn)行分工，項目經(jīng)費(fèi)內(nèi)控部門將機(jī)構(gòu)內(nèi)部經(jīng)費(fèi)量予以考慮，并對立項工作提前部署，將內(nèi)控部門與其他部門充分聯(lián)系起來，確保項目信息的順暢。此外，機(jī)構(gòu)還應(yīng)對加強(qiáng)內(nèi)控管理力度，將反饋機(jī)制應(yīng)用其中，通過管理小組進(jìn)行集體決策，并將評價結(jié)果向具體人員反饋，以此促進(jìn)內(nèi)控工作的有效開展。
（三）執(zhí)行不相容崗位的相互分離制度
不相容崗位指的是那些由同一個人擔(dān)任非常容易出現(xiàn)錯誤行為以及舞弊行為的崗位，同時也非常容易掩蓋工作人員錯誤行為以及舞弊行為的崗位。不相容崗位通常包括：出納職務(wù)與收入、支出、費(fèi)用的核算職務(wù)，與債權(quán)債務(wù)的核算職務(wù)，與稽核職務(wù)，與會計檔案的保管職務(wù)等均屬于不相容職務(wù)，應(yīng)當(dāng)予以分離。會計核算職務(wù)與相應(yīng)的稽核檢查職務(wù)屬于不相容職務(wù)，應(yīng)予分離?？偡诸愘~的登記職務(wù)與相關(guān)明細(xì)分類賬的登記職務(wù)屬于不相容職務(wù)，應(yīng)當(dāng)分離。
在內(nèi)部控制制度的設(shè)計以及構(gòu)建階段，疾控機(jī)構(gòu)需要確定哪部分崗位滿足不相容條件，之后有效規(guī)定疾控機(jī)構(gòu)每個部門跟崗位職責(zé)權(quán)限實現(xiàn)不相離要求，為不相容崗位跟不相容職位之間可以實現(xiàn)進(jìn)一步的互相監(jiān)督以及互相制約，最后構(gòu)成一個有機(jī)的制衡機(jī)制。其中，重要崗位的工作需要定期輪換，這是非常必要的。因為輪換崗位的交接可以有效的將工作中出現(xiàn)的問題暴露出來，可以有效的強(qiáng)化監(jiān)督力度，提高了監(jiān)督的效率，同時提升了工作的質(zhì)量以及水平。
（四）合理配置財務(wù)資金
對疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)參與一個經(jīng)濟(jì)活動所需要付出的成本以及疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)自身經(jīng)營中資源的各種消耗進(jìn)行記錄，并進(jìn)行控制與規(guī)劃，是疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)在經(jīng)濟(jì)活動交涉時能合理的進(jìn)行資金的支配，使疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)的有限資源配置得到最大優(yōu)化，最終達(dá)到疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)得到提高的作用。疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)工作職責(zé)以疾病防控為主，不以盈利為主，主要依靠國家撥款，因此疾控中心必須合理計劃資金的使用、加強(qiáng)監(jiān)督工作開展力度，以此實現(xiàn)提高自身服務(wù)水平的最終目的。
