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合同的管理是作為建筑施工的企業(yè)在逐漸激烈的市場競爭的條件下承攬工程項目的重要管理關(guān)節(jié)，加強企業(yè)工程合同的風險管理其實是保障企業(yè)利益的重要手段，下文將從我國現(xiàn)在的合同風險管理所存在的問題出發(fā)，隨后提出自己對于建筑奇特工程合同風險管理的一些建議。
一、我國建筑企業(yè)的工程合同風險管理現(xiàn)階段所存在的問題
1、對建筑企業(yè)工程合同風險管理的重要性認識和重視不夠。由于過去的經(jīng)濟體制等問題，建筑企業(yè)較少的受到合同管理上的損失，但由于市場的變化已經(jīng)逐漸與國際接軌，過去的很多不被重視的隱患已經(jīng)顯現(xiàn)出來。建筑企業(yè)的管理人員對工程的合同風險管理的價值以及作用目前在從宏觀上已經(jīng)有足夠的認識，但在微觀的管理過程之中，仍是習慣于按照經(jīng)驗來管理，并不愿意依據(jù)工程的合同的具體約定來進行管理，往往在發(fā)生合同風險的糾紛“疾重難返”之時才做事后的補救。在建筑企業(yè)之中，雖然都會設(shè)有工程的合同風險管理專門部門，但是工程項目經(jīng)理部卻大多是分布在不同的業(yè)務(wù)部門，這樣的結(jié)果就造成兩層管理相互脫節(jié)，合同的管理人員執(zhí)行的意識也會較為薄弱，最后造成損失。
2、建筑企業(yè)工程合同風險評估管理制度不健全。共有三方面的表現(xiàn)，一方面是合同風險對策制度不完善造成的，合同風險識別的制度也不健全，最后則是評審的制度不健全。造成這些問題出現(xiàn)的原因有很多，而最主要的是由于多年以來的體制原因以及沒有專業(yè)的人才，以及重視程度不夠所造成的。過去的建筑企業(yè)工程合同風險一直是空白項目，體制造成了管理的滯后，當出現(xiàn)問題時，則也做不到反應(yīng)迅速，因而給企業(yè)造成很大的損失。如一般的建筑企業(yè)需要評審的合同數(shù)量比較大、種類也較為繁多、留給審核的時間又相對緊張，一個年完成的產(chǎn)值在20個億的建筑企業(yè)，一般涉及到的合同多達幾百份，有些合同風險審核倉促，僅僅是為了走個形式。
3、對建筑企業(yè)工程合同簽訂審查把關(guān)不嚴問題，目前正在我國的建筑企業(yè)的合同管理工作中顯現(xiàn)出來。合同審查的程序不夠嚴謹，以及合同審查的手段都比較落后，對于我國的多數(shù)建筑企業(yè)來說，除運用書面、郵遞、郵件傳遞等手段進行合同審查外，并未設(shè)置更為先進的審查措施。這與信息化發(fā)展的形勢不相稱，造成了合同的審查效率低下，影響了合同審查的覆蓋面。在合同中，雖然明確了雙方的權(quán)利和義務(wù)，雙方的當事人也是應(yīng)當?shù)氖熘贤s定的信息內(nèi)容的，但是在合同的簽訂之前，由于所處的地位優(yōu)劣勢差異明顯，或者是時間的緊迫等一些原因，造成了對雙方對于合同的知情權(quán)不對稱，導(dǎo)致了形成的合同風險承擔不夠平衡。
4、建筑企業(yè)的工程合同履行過程中，對于風險的因素控制不到位。主要表現(xiàn)在建筑企業(yè)的實際的工作行為是脫離了合同的約定的，完全憑借經(jīng)驗做事，不考慮合同所簽訂的內(nèi)容；在項目工程中，忽視了工程合同風險，例如建筑企業(yè)所涉及的工程是否合法，審批手續(xù)是否健全；由于在建筑企業(yè)，合同變更是較為常見的，由于合同管理人員的動態(tài)管理能力不高，對變更的記錄、收集等工作都不能實施良性的管理等上述因素都會給企業(yè)造成風險損失。
二、建筑企業(yè)工程合同風險管理的對策
1、高層管理人員要提高建筑企業(yè)工程合同風險管理重要性認識。強化各級管理人員工程合同風險管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)?？梢越M織高層的管理人員進行合同管理的專業(yè)知識學(xué)習，加強合同管理人員的執(zhí)行意識，使建筑企業(yè)從業(yè)人員的程合同風險防范知識普遍得到增強。通過各種途徑和方式，使建筑企業(yè)的管理人員重視建筑企業(yè)工程合同是約束雙方的法律性文件，必須認真的訂立和嚴格的履行，要自覺的規(guī)范合同制定、自覺的履行合同。
2、建立并且完善建筑企業(yè)工程合同風險管理評估制度。.要建立和健全建筑工程合同風險管理的識別制度。建筑企業(yè)的工程合同風險管理識別制度，是建筑的企業(yè)按照自己所涉及的工程合同的相關(guān)內(nèi)容，組織各個合同的管理人員來發(fā)現(xiàn)工程合同的運行過程當中所存在的不確定性以及來源的識別制度。這個制度根據(jù)建筑的企業(yè)內(nèi)外部所發(fā)生的環(huán)境變化，來不斷的完善風險識別的制度。可以說基本的風險識別制度應(yīng)包括著合同的主體風險識別以及合同的內(nèi)容的風險識別兩個部分，前者的主要職能是識別主體是否適合，資質(zhì)能夠滿足合同的需要，否則會承擔比較大的風險以及損失，后者的主要職能則是識別合同是否具有完備、公平性和條款的關(guān)聯(lián)性。
3、建筑企業(yè)必須建立合同的風險管理對策制度。建筑的企業(yè)工程合同風險管理的對策制度，是建立在合同風險的識別和評審的基礎(chǔ)之上的，工程的合同風險進行控制的制度，包含了很多的對策制度，建設(shè)工程施工合同風險管理的對策制度、建設(shè)工程的勞務(wù)分包合同的風險管理對策制度、建設(shè)工程專業(yè)分包的合同風險管理的對策制度、建設(shè)工程設(shè)備物資購銷合同風險管理對策制度和建設(shè)工程設(shè)備器材租賃合同風險管理對策制度等。作為建筑企業(yè)來說，要規(guī)避風險就必須建立并完善上述的制度，形成一個穩(wěn)定的系統(tǒng)的工程合同風險管理對策體系。
4、必須嚴格建筑企業(yè)的合同管理和審查的工作。要進行審查則需要采取兩級會審的制度。兩級會審制指的是建筑的企業(yè)自己的工程項目經(jīng)理部、公司的本級按照次序?qū)こ痰捻椖拷?jīng)理部的工程各個方面合同進行在簽訂前的嚴格審核的制度。可以通過和信息化開發(fā)的一些公司來合作，建立一種符合建筑企業(yè)工程合同的風險管理流程的網(wǎng)上審批以及管理的平臺（OA系統(tǒng)可以做到一些延伸的工作），這樣做的目的是最大化的提高合同的審查速度，同時激發(fā)工程的合同管理人員的工作熱情和積極性。
5、合同的審批和審查工作的關(guān)鍵點是要進行關(guān)聯(lián)的合同主體盡可能多的充分的溝通。在合同的簽訂之前要充分的進行溝通與協(xié)調(diào)，對合同的條款中的風險因素能夠進行充分的了解，對雙方的權(quán)利與義務(wù)要進行充分的理解，對雙方的資信手續(xù)則要進行認真的核查，做到溝通在前，共同來遵守，這樣做的好處是一方面可以提升合作雙方對于彼此的信任度，另一方面也可以減少合同的履行過程當中的掣肘，有利于減少建筑企業(yè)工程的合同風險。
關(guān)鍵詞：工程項目；合同風險；合同風險管理
1.簡介
合同管理指企業(yè)為了實現(xiàn)或者達到自己的一些目的，比如說經(jīng)濟目的，進而采取一定的措施，對雙方合同的簽訂和應(yīng)用進行合理的管理。作為相對企業(yè)重要內(nèi)容，工程項目合同的管理與處理在很大程度上決定了企業(yè)管理在市場經(jīng)濟條件下的成功與否。為了保證公司的核心利益（經(jīng)濟利益），同時確保整個工程項目可以按預(yù)期進行，我們應(yīng)該給予合同管理工作足夠的重視[1]。
當前工程施工企業(yè)的管理水平都比較低，特別是工程項目的合同管理存在很多問題，如果不能合理的解決這些問題，它將阻礙公司的健康發(fā)展，甚至給公司帶來風險和災(zāi)難。所以對于建設(shè)施工企業(yè)，必須加強重視工程項目合同風險管理的理念，提高工程項目抗風險的能力，此外，還應(yīng)有專業(yè)的合同管理人員，以確保整個工程項目可以順利的完成，與此同時，確保公司的經(jīng)濟利益不受損害。
2、風險的概念
對于風險具體的概念，目前并沒有統(tǒng)一的說法，1992年，美國曾這樣定義項目風險，它是在事件進行過程中，由于不確定因素導(dǎo)致不確定事件發(fā)后并給整個工作帶來的損失，或者不利影響[2]，基本含義即基本損失的不確定性。此外，天津大學(xué)也對風險進行了定義，它于1995年將風險一分為二，狹義風險和廣義風險。對于前者，就是指純粹的風險，指在整工作過程中，不確定事件發(fā)生帶來的損失，比如說經(jīng)濟損失或名譽影響等；對于廣義風險，包含內(nèi)容比較廣泛，它指在特定的時間或者期間，在客觀的情況下某種結(jié)果的發(fā)生與預(yù)期的差異程度，由于定義較為廣泛，應(yīng)用較多。從上述說法可以看出，狹義風險可以明確人們的具體工作。
3、風險的特征
①大多數(shù)情況下，我們所說的風險都是不好的結(jié)果，具有危險或帶來損失。②風險不是發(fā)生了的，而是將要發(fā)生的，即在未來發(fā)生。③風險都是不確定的，當確定時，就不能稱為風險了。④風險時時存在，不會以人的意愿而消失。⑤風險的存在主要取決于兩個要素：未來環(huán)境狀態(tài)和行動方案。⑥客觀條改變化是造成風險的重要原因[3]。
4、工程項目合同風險
工程項目的構(gòu)思、可行性研究和計劃、目標設(shè)計都是建立在正常的、現(xiàn)實理想的技術(shù)、管理、狀態(tài)和組織上的。但在項目實施過程中，這些都有可能發(fā)生變化，在各個方面存在不確定性。這些變化可能會使最開始我們制定的實施計劃，施工時間安排等等收到影響，以至于目標不可以實現(xiàn)。這些開始不可以確定的干擾因素，人們稱為風險[4]。
1、工程項目合同風險的種類如下三類：
（1）由合同種類定義的風險。（2）合同缺陷導(dǎo)致的風險。（3）合同中明確規(guī)定的由一方承擔的風險。
2、工程項目合同風險的成因[5]：
（1）承包方主動或被動放棄自己的權(quán)力。（2）在合同談判和簽時，沒有專業(yè)、高效的談判人員。（3）缺少科學(xué)、有效的風險控制方法。（4）對程序問題和時效問題不夠重視。（5）不重視或者不擅長索賠工作。
5、工程項目合同風險管理
1、合同風險管理的概念。在學(xué)習和研究合同風險之前，我們需要知道何為合同風險。通常情況下，工程項目合同風險是指施工單位為了降低不確定事件給企業(yè)經(jīng)濟利益帶來的損失，進行的項目施工過程中不確定因素，不確定事件的識別、評價等工作，以此實現(xiàn)降低風險的控制策略[6]。
2、工程項目合同風險識別方法。合同風險的具體識別方法有很多種，我們可以通過利用現(xiàn)有的資料數(shù)據(jù)等對施工中的工程進行風險識別；可以利用經(jīng)驗對現(xiàn)在的工程進行風險識別；可以采用專家訪談或問卷的形式，對項目風險進行識別。然而在具體的風險識別過程中，我們僅有思路還不夠，我們還需要制定具體的風險識別方法或者策略，如目前應(yīng)用較多的德爾菲法、頭腦風暴法、情景分析法及面談法等等[7]。
3、工程項目風險的應(yīng)對策略?？偨Y(jié)目前流行的風險識別策略，主要有風險回避、風險轉(zhuǎn)移、風險自留、風險緩解和利用等幾種。
（1）風險回避指主動放棄一些工程項目或者改變內(nèi)一些工程內(nèi)容，比如說工程量、單價、范圍等，以此來減少風險帶來的損失。（2）風險轉(zhuǎn)移是將風險產(chǎn)生的損失轉(zhuǎn)移給第三方，這種方式是沒有根本上消除風險。風險轉(zhuǎn)移方式很多，主要有出售給第三方、工程進行分包、采用工程保險與工程擔保等形式。（3）風險緩解可以降低風險，故通常也稱作風險減輕，它將工程項目中風險發(fā)生的可能性利用某種手段降低，并將風險發(fā)生后帶來的損失降低，以致可以接受，它是一種積極的方法。存在風險發(fā)生的概率以及風險發(fā)生后造成損失的嚴重程度降低到人們可以接受的范圍。風險緩解措施是一種積極地風險處理手段[8]。（4）風險自留（也稱風險接受）是企業(yè)把某些風險留給自己，由于不可避免且找不到有效的避險措施，或者可以找到，但是得不償失，還可能是企業(yè)對風險的承受能力較好，有足夠的經(jīng)驗，故不會非?？謶?，以風險來鍛煉或者考核自己的應(yīng)對風險能力。（5）風險利用是企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)濟利益，利用風險實現(xiàn)某種目的，比如經(jīng)濟目的等等。由于風險不確定，故風險帶來的不一定是損失，還可能是利益，所以通過合理的風險管理措施，可以將風險化為機會，給公司增加經(jīng)濟水平[9]。
6、結(jié)論
本文從風險的基本概念著手，介紹了風險的特征，以此引出工程項目合同風險的定義，說明了工程項目合同風險的三種類型，即：由合同種類所定義的風險、合同中明確規(guī)定的應(yīng)由一方承擔的風險、合同缺陷導(dǎo)致的風險，同時介紹了工程項目合同風險的特點。闡明了工程項目合同風險管理概念并說明了項目合同風險管理的作用。分析說明了當前比較流行的合同風險識別方法，如德爾菲法、頭腦風暴法及情景分析法等，最后，鑒于合同風險的特點，介紹了目前比較多用的風險應(yīng)對策略，具有一定的借鑒意義。
（作者單位：西安石油大學(xué)經(jīng)管學(xué)院）
參考文獻
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[6] 林國學(xué).項目投標及合同的風險管理[D]，西安；西安建筑科技大學(xué)，2004
Abstract: the text to a contract for construction project risk management, and also put forward the construction project contract risk prevention measures, and its construction of significance.
Key word: construction project; Risk; Contract management; prevent
中圖分類號： F715 文獻標識碼： A 文章編號：
1建設(shè)工程合同風險的管理
目前，研究建設(shè)工程合同風險的學(xué)術(shù)文獻主要分為兩類：第一類是理論文獻，研究的內(nèi)容包括合同風險的定義、特征以及意義；第二類是實證性或案例型的文獻，主要針對建筑工程活動中存在的風險，從實證分析的角度進行理解和處理，以達到有效防范的目的。
1.1風險管理的起源
最早出現(xiàn)“風險管理”這一術(shù)語，是1950年加拉格爾在調(diào)查報告《費用控制的新時期———風險管理》中提出的；1963年梅爾與赫奇斯的《企業(yè)的風險管理》一文的發(fā)表，對風險管理這一理論進行了進一步系統(tǒng)的研究和說明；我國系統(tǒng)的引進風險管理理論要歸功與我國臺灣地區(qū)的宋明哲先生，他在1984年出版的《風險管理》一書為中國打開了風險管理與防范之門。以上述理論為基礎(chǔ)，結(jié)合當代建筑業(yè)的特點，可以較為準確的理解建設(shè)工程合同風險的含義。
1.2合同的定義和特征
隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和法律法規(guī)的不斷完善，工程建設(shè)市場主體間的關(guān)系逐漸變成了合同關(guān)系，而工程建設(shè)市場各主體之間的行為也主要依據(jù)合同來加以約束。合同是市場經(jīng)濟的必然產(chǎn)物，也是市場經(jīng)濟的紐帶。工程合同訂立的基本目的就是為了在合同當事人之間有效和合理的分配風險。
整體上說，合同是指具有平等民事主體資格的當事人，為了達到一定目的，經(jīng)過自愿、平等、協(xié)商一致設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系達成的協(xié)議。我國于1999年10月1日起實施《中華人民共和國合同法》，迄今已經(jīng)有12個年頭。它作為一種當事人雙方的法律行為，時刻制約著活動雙方的違法違約行為，使雙方當事人在合同中具有平等的地位。
具體說，建設(shè)工程合同又包含廣義和狹義兩種概念：狹義的建設(shè)工程合同是指承包人進行工程建設(shè)，發(fā)包人支付價款的合同，它包括工程勘察、設(shè)計和施工合同；而廣義的建設(shè)工程合同包含了與建設(shè)工程項目相關(guān)的所有合同，除勘察、設(shè)計和施工合同外，還包括工程咨詢合同、工程監(jiān)理合同、工程招投標合同、建筑材料和設(shè)備采購合同、設(shè)備租賃合同以及各種技術(shù)合同等。
1.3建設(shè)工程合同風險管理
建設(shè)工程合同風險管理是整個項目管理的核心部分，其目的是保證工程項目總目標的實現(xiàn)。因而，從項目時間、質(zhì)量和成本目標來看，風險管理與項目管理的目標是一致的。究竟何為建設(shè)工程合同風險？我們可以這樣定義：指建筑活動中一切與建設(shè)工程合同有關(guān)的損失發(fā)生的可能性。它不僅包含合同履行過程中合同當事人損失發(fā)生的可能性，還包括合同制定過程中和制定前后合同當事人損失發(fā)生的可能性。其次，建筑業(yè)作為高風險行業(yè)，在整個建筑活動進行過程中有很多復(fù)雜的風險因素，但這里的建設(shè)工程合同風險不是指建筑活動中的一切風險，而是其中所涉及的與建設(shè)工程合同相關(guān)的風險。例如合同確立以后，由于市場變化引起了原材料價格的變化，這樣的風險是不可預(yù)料的，同時也是合同風險的一部分。因此說，建設(shè)工程合同風險中的損失是合同主體非故意的、非計劃的、非預(yù)期的損失。
建設(shè)工程合同風險管理是指建設(shè)工程合同的主體通過對建筑工程合同風險的識別和衡量，并采用合理的措施對建筑工程合同風險進行處理和防范，以最小成本支出獲得最大的安全保障的一種管理活動。風險的識別是從系統(tǒng)的觀點出發(fā)，橫觀工程項目合同所涉及的各個方面，縱觀工程合同履行的進程，將引起風險的極為復(fù)雜的事物分解成比較簡單的、容易被認識的基本單元。這是一個創(chuàng)新的過程，創(chuàng)新點在于：風險識別方面，以模式識別理論為基礎(chǔ)，構(gòu)建了建設(shè)工程合同風險識別體制。風險評價方面，通過科學(xué)的技術(shù)，采取定性與定量相結(jié)合的方式，對風險做出最終評價。
此外，建設(shè)工程合同風險管理有很強大的法律依托，它不是由一兩部法律作支撐，而是以整個一個法律體系作支撐。這其中包括《中華人民共和國民法通則》、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國招標投標法》、《中華人民共和國建筑法》、《中華人民共和國擔保法》等等，它們都為合同的訂立和履行提供了法律保障。
1.4建筑工程合同風險的特征
①這種風險多屬社會風險?，F(xiàn)代一般意義上的社會風險意指在一定條件下某種自然現(xiàn)象、生理現(xiàn)象或社會現(xiàn)象是否發(fā)生、及對人類社會財富和生命安全是否造成損失和損失程度的客觀不確定性。建筑業(yè)作為社會活動一個重要的組成部分，肩負和承擔著巨大的責任和使命，同時也面臨著巨大的挑戰(zhàn)，即能否及時有效地防范各種高風險事故的發(fā)生，確保人民生命財產(chǎn)安全。
②這類風險屬靜態(tài)風險。靜態(tài)風險主要是指自然災(zāi)害和意外事故帶來的風險，同時也是不可回避的風險。工程活動中遇到突況和意外事故的可能性是無法預(yù)測和估量的，因而，風險相伴而生，一旦發(fā)生風險事故，損失是慘重的。
③這類風險屬純粹風險，即只有損失機會，而無獲利可能。所以說這種風險可能造成的結(jié)果只有兩個，一是沒有損失，二是造成損失。但與投機風險相比，這類風險是可保的。
④這類風險屬特定風險，一般較易為人們所控制和防范。
⑤建筑工程合同風險中既有財產(chǎn)風險，也有人身風險和責任風險。
1.5建設(shè)工程合同風險管理的意義
著名心理學(xué)家馬斯洛（A·H·Maslow)的需要層次論有五個層次，而安全需要則恰居第二，這是一種與生俱來的需要。這足以說明人類對于安全的重視和關(guān)注。
建筑工程合同主體進行風險管理的目的就在于尋求安全保障，它的意義如下：
①有利于建設(shè)工程主體的穩(wěn)定經(jīng)營和向好發(fā)展；
②有利于提高建設(shè)工程合同主體的經(jīng)濟效益，以達到經(jīng)濟利益最大化；
③有利于提高建設(shè)工程的整體質(zhì)量，保障人民群眾的生命財產(chǎn)安全；
④有利于及時解決工程款拖欠問題，給廣大農(nóng)民工帶來利益和方便，鞏固社會穩(wěn)定；
⑤有利于發(fā)展和完善建筑市場，有利于擴寬視野與國際接軌，促進國民經(jīng)濟水平的提高；
⑥有利于提高我國建筑行業(yè)和企業(yè)的核心競爭力，并勇敢接受國際挑戰(zhàn)。
2建筑工程合同風險的防范
建筑工程合同風險的防范，既要在合同訂立時預(yù)防，還要在合同履行過程中進行。我們應(yīng)清楚認識建筑工程合同風險所造成的嚴重后果，防患于未然。
2.1成立專門的合同管理機構(gòu)
合同管理機構(gòu)的職能是具有服務(wù)性和監(jiān)督性的雙重屬性。即進行工程合同談判前，承包人應(yīng)設(shè)立專門的合同管理機構(gòu)負責合同的訂閱，并實施監(jiān)督、管理、控制。這個專門的機構(gòu)應(yīng)包含各方人員，如項目負責人、工程技術(shù)人員以及法律顧問在內(nèi)的專業(yè)團隊，他們負責管理、監(jiān)督整個工程活動的進行。例如，在合同簽訂前，對合作對象進行仔細審核，深入了解。此外，我們主張，一切合同都應(yīng)當采取書面的形式訂立。因此，訂立合同時，要力爭做到用詞準確，表達清楚，約定明確，避免產(chǎn)生歧義。
2.2合理轉(zhuǎn)移合同風險
在合同有效期內(nèi)，對可以預(yù)測的風險，合同雙方應(yīng)依據(jù)合同，各自承擔相應(yīng)的風險和責任；對于一些無法預(yù)測的風險，我們可以采取風險轉(zhuǎn)移的方式來解決。推行索賠制度是轉(zhuǎn)移風險的有效方法，可盡可能把風險降到最低程度。在實際工程中，索賠是雙向的，承包人可以向業(yè)主索賠，業(yè)主也可以向承包人索賠。目前在中國，人們對于索賠的認識較淺，成功索賠的案例也較少，工程索賠制度未普遍推行。面對這樣的現(xiàn)狀，作為承包人和業(yè)主既要增強市場意識、法律意識、合同意識、管理意識，更關(guān)鍵的是要學(xué)會科學(xué)的索賠方法?？茖W(xué)的索賠方法是合理合法的轉(zhuǎn)移工程風險的主要手段。同樣，在古代也有經(jīng)典的風險轉(zhuǎn)移示例?！扮S運”相信大家都不陌生，它是一種頗具中國特色的風險轉(zhuǎn)移技術(shù)。
2.3建立合同管理的微機信息系統(tǒng)
合同風險管理在工程建設(shè)項目管理中具有十分重要的作用。隨著工程建設(shè)項目規(guī)模擴大，合同標的日趨龐大，涉及合同的內(nèi)容、條款日益增多，國內(nèi)采用的傳統(tǒng)合同管理方法和手段已經(jīng)無法適應(yīng)現(xiàn)代化的大型建設(shè)項目的動態(tài)管理要求，而微機信息系統(tǒng)既方便又快捷，不但節(jié)省了時間，也減少了人力物力。所以說，建立合同管理的微機信息系統(tǒng)是時代的需要，是提高管理水平的必經(jīng)之路。
2.4提高建設(shè)工程合同人員的綜合素質(zhì)
摘要 建設(shè)工程作為一項比較復(fù)雜的工程，在建設(shè)工程合同管理中總會存在一定的風險。畢竟我國現(xiàn)在工程建設(shè)發(fā)育并不完善，建設(shè)交易市場也不規(guī)范。在這種條件下，要想保證項目工程順利進行，就應(yīng)該對合同中出現(xiàn)的風險問題進行管理。本文主要對建設(shè)工程合同中的承包人資質(zhì)風險、合同文本風險及招標風險進行分析，并在此基礎(chǔ)上提出了相應(yīng)監(jiān)理策略。
關(guān)鍵詞 建設(shè)工程合同；風險管理；監(jiān)理措施
中圖分類號TU71 文獻標識碼A 文章編號 1674-6708（2012）61-0027-02
隨著建筑工程不斷的發(fā)展，建設(shè)工程合同顯得越來越重要。其不僅能明確發(fā)包人與承包人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系協(xié)議，同時也能在工程實施階段約束承包方和發(fā)包方之間的行為。然而因建筑工程規(guī)模較大、工期較強，再加上材料消耗之大等，這就加大的工程合同風險管理。要想使建設(shè)工程合同風險管理得到有效的控制，就應(yīng)該采取相應(yīng)的監(jiān)理策略。如何解決建設(shè)工程合同中的風險問題并采取相應(yīng)的措施，已經(jīng)成為建設(shè)工程合同管理的重點。
1 建筑工程合同中存在的風險
1.1 承包人資質(zhì)風險
承包人在承包工程項目的時候，必須出示相應(yīng)的函件，以證明自己有能力承包相應(yīng)的項目工程。雖然相應(yīng)法律對此進行了明確規(guī)定，但是在實際工程建設(shè)中，一些承包人沒有施工企業(yè)資質(zhì)、實際是工人資質(zhì)的前提下，借用其他有施工資格企業(yè)資質(zhì)簽訂建設(shè)工程合同，勢必會給建設(shè)工程合同帶來一定的風險。
1.2 合同文本風險
國家工商部門和建設(shè)部為了使建筑市場更加規(guī)范，更好的對其進行管理，制定與建筑施工相關(guān)的合同文本，并明確規(guī)定了建設(shè)工程發(fā)包方和承包的責任、權(quán)利及相應(yīng)的風險。雖然一些工程建設(shè)單位知道這些規(guī)定，但其為了逃避義務(wù)，逃避風險，并沒有按照文本規(guī)定行事，而是自己制定或是采用一些不規(guī)范的文本簽約。這些合同因不是按照文本規(guī)范制定的，其內(nèi)容比較籠統(tǒng)、含糊，只是將不重要的內(nèi)容寫入其中，而忽視重要內(nèi)容，這就給建設(shè)工程合同留下了隱患。此外，一些建筑工程單位只是口頭允諾而忽視以政府命令的方式下達相關(guān)任務(wù)，而合同卻等到施工完成后再補簽，這種合同不僅不能起到合同應(yīng)有的約束作用，也會加大建筑工程合同風險。
1.3 招投標風險
就目前現(xiàn)狀來看，雖然在一些法律中明確了在簽訂建設(shè)工程合同必須用招投標的形式進行，國內(nèi)相關(guān)建設(shè)工程也普遍用這種招投標方式，特別是比較大型的工程建設(shè)工程采用這種方式簽訂工程合同，但是這些工程建設(shè)發(fā)包方用這種方式進行招投標的時候，常會忽視招投標的合法性、可操作性。這種不按照相關(guān)程序的規(guī)定就簽訂合同的行為，勢必會給建設(shè)工程合同帶來一定風險。
2 建設(shè)工程合同風險管理監(jiān)理策略
2.1 工程擔保策略
在建設(shè)工程合同中，不僅發(fā)包方有一定的合同風險，承包方也會有一定的合同風險。雙方在降低合同風險上有共同點，就是利用工程保險或是擔保來盡可能的降低其合同風險。在合同中，涉及到的保險比較多，并對其進行明確的分類。不僅包括人身傷亡保險，還有工程險及第三方責任險。這些保險在工程實施的過程中就會實施應(yīng)用，在對其進行應(yīng)用之前，監(jiān)理人應(yīng)該對相應(yīng)的風險進行審查，并及時督促承發(fā)雙方繳納相應(yīng)的保險，一旦發(fā)生相應(yīng)的事件，監(jiān)理人要及時對其進行記錄并協(xié)助保險公司人員解決相應(yīng)問題。發(fā)包人在投資的過程中，會要求承包人出示工程投標函、支預(yù)付款函等相應(yīng)證明材料。為了確保函件的準確性，監(jiān)理人負責對承包人函件進行審查，合格后才能簽訂合同，以避免不必要的合同風險。
2.2 經(jīng)濟策略
一般情況下，發(fā)包方在投資預(yù)算的過程中就會對可能預(yù)見風險進行考慮，為了將風險降至最低，發(fā)包方會備有一定的風險資金，并將其列入暫定金額，一旦工程項目合同在實施過程中出現(xiàn)相應(yīng)的問題或是不確定的費用，就可以利用這一暫定金額，緩解合同風險。對于承包方來說，其風險資金來源于報價中的風險附加費，其作用是當合同風險發(fā)生時，能夠利用這部分資金彌補合同風險中部分損失，使合同價格和風險責任能達到一定的平衡。為了更好的降低合同風險，承包方會采取一定的報價策略以達到風險轉(zhuǎn)移的目的。
2.3 技術(shù)和組織策略
在工程施工中總會存在一定風險，為了提高風險應(yīng)變能力和抵抗能力，承包方在簽訂合同的時候，就應(yīng)該不斷地完善組織機構(gòu)和人員的綜合素質(zhì)，讓精通合同的專業(yè)人士參與到合同簽訂中來共同商討合同的簽訂。在大中型建設(shè)合同中，常由發(fā)包方負責合同起草，并聘請法律專家或咨詢顧問共同起草相應(yīng)文件，在起草過程中，必然存在不利于承包方的條件。在這種情況下，承包方在合同簽訂商討中，必須有一個精通工程技術(shù)、法律、經(jīng)營管理等綜合素質(zhì)的工程監(jiān)理。只有這樣，才能使合同談判更加平衡，信息更加對稱，同時也能增加承包方的判斷能力和風險識別能力。
2.4 加強索賠管理策略
施工合同作為工程建設(shè)中最重要的合同，其是索賠的依據(jù)，是合同管理的延續(xù)。其一般都是在工程開始之前進行簽訂的，在簽訂的時候并未能將施工過程中出現(xiàn)的問題全面考慮進去，畢竟那些問題是不確定的是施工之后發(fā)生的。因此，必須加強索賠管理。承包方簽訂合同的時候，要對可能發(fā)生的不利因素進行預(yù)見，并對合同的變更和索賠的可能性進行分析，采取相應(yīng)合同管理和索賠策略。監(jiān)理人作為風險管理重要組成部分，在工程合同履行過程中，應(yīng)該根據(jù)施工過程中出現(xiàn)的狀況進行法律分析，以最大限度的維護承包方權(quán)益，使工程建設(shè)更加規(guī)范，在提高生存能力的同時，也能將合同風險降至最低。
3 結(jié)論
建筑工程作為一種能維護發(fā)包方和承包方雙方利益的合同，在建設(shè)工程管理中有重要的用。其不僅能使發(fā)包方和承包方雙方履行相應(yīng)的義務(wù)，同時也能為解決項目工程管理中出現(xiàn)的問題提供相應(yīng)依據(jù)。但是由于建筑工程的復(fù)雜性，建設(shè)工程合同并不完善，在管理中總會出現(xiàn)一些風險。為了將建設(shè)工程合同中的風險管理降至最低，就應(yīng)該采取相應(yīng)的監(jiān)理措施。
參考文獻
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[2]李春梅，鈔鋒.淺析工程項目的風險管理[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2009(13).
中圖分類號： TU723.1 文獻標識碼： A 文章編號：
一、 概述
在任何一種工程經(jīng)濟活動中，要想取得盈利，必將承擔一定的風險。這里的風險指的是工程經(jīng)濟活動中的不確定性。它如果發(fā)生，就有可能造成經(jīng)濟損失。一般情況下風險與盈利機會是并存的，并成正比，即工程經(jīng)濟活動的風險越大，盈利機會則越大。
二．建設(shè)工程承包中常見風險的分類
2.1發(fā)包方資信風險
發(fā)包方通常也稱為業(yè)主，是工程的所有者，也是承包方最重要的合作者。發(fā)包方資信情況對承包方的工程施工和工程經(jīng)濟效益有決定性影響。通常發(fā)包方資信風險有如下幾點：
2.1.1發(fā)包方的經(jīng)濟情況發(fā)生變化，如經(jīng)濟狀況惡化，瀕臨倒閉，無力支付工程款，工程被迫中止。
2.1.2發(fā)包方的信譽差，不誠實，故意拖欠工程款。
2.1.3發(fā)包方為了達到不支付，或少支付工程款的目的，在施工過程中故意以苛刻條件刁難承包方，濫用權(quán)利，進行扣款或罰款。
2.2工程的技術(shù)、經(jīng)濟、法律等方面的風險
2.2.1現(xiàn)代工程規(guī)模一般都相對較大，而工期卻十分緊迫。為滿足設(shè)計圖紙及工程項目功能要求，對于新技術(shù)的開發(fā)，新工藝的應(yīng)用及施工設(shè)備的完善都提出了相當高的要求。
2.2.2現(xiàn)場條件復(fù)雜、干擾因素較多，特殊的環(huán)境因素，如地質(zhì)條件復(fù)雜、氣候條件惡劣；人為因素，如場地狹小，水電供應(yīng)、建材供應(yīng)不能保證等都導(dǎo)致施工難度加大。
2.3承包方在技術(shù)力量、施工力量、裝備水平、工程管理水平方面不夠均衡。在投標報價和工程實施過程中會有這樣或那樣的脫節(jié)與失誤，如技術(shù)設(shè)計、施工方案、施工計劃和組織措施方面存在缺陷和漏洞，計劃不周，報價失誤。
2.4承包方資金供應(yīng)不足，周轉(zhuǎn)困難。
2.5在國際工程中還常常出現(xiàn)對當?shù)胤伞⒄Z言不熟悉，對技術(shù)文件、工程說明和規(guī)范理解不正確的現(xiàn)象。
2.3外界環(huán)境的風險
2.3.1在國際工程中，工程所在地國家政治環(huán)境的變化，如發(fā)生戰(zhàn)爭、禁運、罷工、社會動亂等，極有可能造成工程中斷或終止。
2.3.2經(jīng)濟環(huán)境的變化，如匯率調(diào)整、通貨膨脹、工資和物價大幅上漲。通常物價和貨幣風險在建設(shè)工程施工過程中經(jīng)常出現(xiàn)，而且影響非常大。
2.3.3合同所依據(jù)的法律、政策的變化，如新法律頒布，國家稅率調(diào)整或增加新稅種、新的外匯管理政策等。
2.3.4自然環(huán)境的變化，如百年未遇的洪水、地震、臺風等，以及工程水文、地質(zhì)等條件的不確定性。
綜上幾個方面都是建設(shè)工程合同中常見的風險。所以承發(fā)包雙方擬定合同時，應(yīng)盡量將這些因素全面考慮，盡可能地減少或避免損失，增加雙方的收益。
三．對合同風險的防范一般有如下幾種對策
3.1首先應(yīng)在報價中全面考慮。對于風險大的合同, 承包方可以提高報價中的風險附加費，采取一定的報價策略從而降低或轉(zhuǎn)移風險,為風險作資金準備。在法律和招投標允許的情況下, 在投標書中使用保留條款、附加或補充說明。
3.2 通過談判, 完善合同條款, 雙方合理分擔風險。合同雙方都希望簽訂一份有利己方、風險較低的合同。但在工程實際過程中許多風險都是客觀存在的, 為此承包方談判的重點應(yīng)明確這些客觀存在的風險中由誰來承擔。
3.3 購買保險。工程保險是發(fā)包方和承包方轉(zhuǎn)移或減少風險的一種重要手段。當出現(xiàn)保險范圍內(nèi)的風險, 造成財產(chǎn)和人身等損害時,承包方可以向保險公司進行索賠, 以獲得一定數(shù)量的賠償金。通常承包工程的保險有: 工程一切險、第三方責任險、施工設(shè)備保險、人身傷亡保險等。承包方應(yīng)充分了解和運用這些保險所覆蓋的范圍, 保險金的計算, 賠償方法、程序、賠償額等詳細情況，為減少和降低建設(shè)工程的風險做好保障工作。
3.4采取技術(shù)、經(jīng)濟和管理的綜合措施。對風險大的工程要派遣最得力的項目經(jīng)理、技術(shù)人員、監(jiān)督人員、合同管理人員, 在技術(shù)力量、機械裝備、材料供應(yīng)、資金供應(yīng)、勞務(wù)安排上予以特殊對待, 全力保證項目工程地順利實施和合同充分履行。
3.5 工程中加強索賠管理。承包方在招投標過程中分析招標文件時就應(yīng)考慮其中的漏洞、矛盾和不完善的地方, 考慮到可能的索賠, 甚至在報價和合同談判中為將來的索賠留下合理適當?shù)姆P。
3.6 其它對策。將一些風險大的工程分包出去, 向有實力的分包商轉(zhuǎn)嫁風險。或與其他承包方合伙建立聯(lián)合體進行投標和施工, 共同獲益的同時也能共同承擔風險。
四．加強合同管理及風險防范的措施
4.1對外簽訂建設(shè)工程施工合同，統(tǒng)一使用建設(shè)部標準示范文本并填寫詳實。依據(jù)相關(guān)法律內(nèi)容精選，選擇符合公司范文本的文本形式，即根據(jù)工程需要采用一種發(fā)包方既易接受又能實現(xiàn)承包方目的的方法。縱觀以往實際案例中，因文本格式差異條款的合同產(chǎn)生的經(jīng)濟糾紛事件屢見不鮮。所以應(yīng)該選用各類公用建筑、民用住宅、工業(yè)廠房、交通設(shè)施及線路管理的施工、設(shè)備安裝的規(guī)范合同樣本─《建設(shè)工程施工合同》，并在詳實填寫專用條款。這樣可以防止合同出現(xiàn)漏項、缺項的現(xiàn)象，對于行政管理機關(guān)核實合同監(jiān)督也十分有利，為仲裁機構(gòu)、人民法院裁決糾紛事件提供了法律依據(jù)，進而維護雙方合法權(quán)益。
4.2建立健全建設(shè)工程合同管理制度并善加利用。合同管理各方面細節(jié)涉及較多，從雙方洽談、合同草擬、評審、簽訂下達，到交底、責任分配、履行跟蹤、合同變更、終止、解除等，因此合同管理需要規(guī)范化、系統(tǒng)化，每一個細節(jié)都要建立健全相關(guān)規(guī)章制度，做到有法可依，有章可循。
4.3建設(shè)工程合同要進行不定期管理。因為在建筑工程中合同內(nèi)容需要不斷修正，變更頻繁，一旦合同變更大就會產(chǎn)生索賠糾紛事件，所以合同簽訂后需要對工程建設(shè)項目進行動態(tài)管理，一般要注意以下幾個方面：
4.3.1建立索賠制度。在建設(shè)施工過程中，損失者一般會根據(jù)法律和工程合同本身進行施工索賠，作為承包方，利用該制度可以維護企業(yè)本身的正當權(quán)益，減少損失，提高企業(yè)利潤；完善的施工索賠制度可以減少或避免工程項目的風險，為企業(yè)的生存發(fā)展贏得有利空間；在發(fā)包方索賠方面，施工索賠為承包方對發(fā)包方索賠提供了一定賠付率依據(jù)，雙方協(xié)商、解決經(jīng)濟糾紛問題都可以依據(jù)此項合理解決。承發(fā)包雙方以工程合同為依據(jù)進行工程索賠，用事實說話，證據(jù)充分，索賠合理，保證了雙方的權(quán)益同時也維護了建設(shè)工程的嚴肅性。
4.3.2重視現(xiàn)場簽證。按照合同進行支付時要防止過早或過量簽證，若合同變更需要簽訂補充協(xié)議時要謹慎嚴格，一定要嚴格按照合同條款進行簽證，相互約束。設(shè)計變更與施工圖錯誤要仔細分析，現(xiàn)場簽證不能按原圖紙重復(fù)簽證，只能簽證變更或修正的項目，對于已經(jīng)購買過的材料一定要標明名稱、型號、規(guī)格、日期等各種詳細情況。
4.3.3建設(shè)工程清單計價規(guī)范與定額相關(guān)規(guī)定要嚴格執(zhí)行，若規(guī)范定額中沒有規(guī)定的，則要根據(jù)實際情況或參考其它相似項目或類別做出調(diào)整換算后，進行一定補償。
結(jié)語
建設(shè)工程合同管理的過程，其實就是加強合同管理及風險防范的過程，所以作為項目主管部門應(yīng)該重視項目合同，作為合同管理人員，應(yīng)該熟悉合同，認清合同細節(jié)，了解掌握相關(guān)合同法律法規(guī)，才能真正做好合同管理工作。
參考文獻：
物流外包合同是一份由交易各方達成的具有法律效力的文件。其中第三方物流服務(wù)提供商承諾在一定的條件（如數(shù)量、質(zhì)量、價格、送達時間、采購時間等）下向物流服務(wù)需求方（通常理解為制造和銷售企業(yè)）提供物流服務(wù)，而物流服務(wù)需求方根據(jù)合同的規(guī)定（包括合同的激勵因素和懲罰因素）向第三方物流服務(wù)提供商支付一定數(shù)量的報酬或其他商品或服務(wù)。物流業(yè)務(wù)涉及運輸、儲存、包裝、裝卸搬運、訂單處理、生產(chǎn)計劃、采購、客戶服務(wù)、配送等活動。根據(jù)外包的業(yè)務(wù)范圍，可以簽訂一份主合同，再分別簽訂具體的子合同，，形成一個合同體系[1]。HP、IBM等跨國企業(yè)在外包物流時，至少會要求物流服務(wù)提供商與其簽署兩份文件：一般條款和工作范圍。一般性條款規(guī)定一些非操作性的法律問題，如賠償、保險、不可抗力、保密、解約等；工作范圍則對服務(wù)細節(jié)進行具體描述，如運輸方式、交貨期限、倉儲方式、考核標準等。
1.2 物流外包合同風險
企業(yè)物流外包的目的是建立企業(yè)與第三方物流公司的戰(zhàn)略同盟關(guān)系。這是一種基于相互信任，通過彼此間的信息溝通實現(xiàn)風險共擔和利潤共享的一種企業(yè)合作關(guān)系。雙方通過精誠合作所產(chǎn)生的利潤比各自獨立運作所產(chǎn)生的利潤更大，可以說這是一種1+1>2的對策[2]。但是，如果合同不完善，不能通過合同來明確雙方的權(quán)力、義務(wù)，那么，就無法有效地約束當事雙方的行為，結(jié)果雙方都會為單方面追求自己的利益而損害對方的利益。例如第三方物流企業(yè)以自己為中心而不是以客戶為中心來處理每一個環(huán)節(jié)；第三方物流公司不按客戶要求來完成物流業(yè)務(wù)；為了大客戶的業(yè)務(wù)而放棄小客戶的業(yè)務(wù)或推掉小客戶的業(yè)務(wù)；泄露對方的商業(yè)信息等。合同不完善最周會導(dǎo)致物流外包的失敗。Barthelemy（2003）調(diào)查分析了近百家企業(yè)外包案例后，發(fā)現(xiàn)有近69%的企業(yè)物流外包失敗的原因歸咎于合同管理不當[3]。根據(jù)中國企業(yè)家調(diào)查系統(tǒng)的調(diào)查顯示，2001年實施物流外包的企業(yè)92%遇到合同糾紛，其中20%的企業(yè)遭受到合同糾紛5起以上。
2.物流外包工程的合同風險分析
2.1 社會環(huán)境風險因素
從社會環(huán)境的角度看，物流外包工程風險可以分為政治風險、經(jīng)濟風險、不可抗力風險[4]。經(jīng)濟風險主要是指經(jīng)濟社會中出現(xiàn)的物價非正常上漲的風險、金融風險；政治風險主要是指地方保護主義、行業(yè)保護主義、異域歧視政策、差別政策所帶來的風險；不可抗力和自然環(huán)境風險是指施工建設(shè)過程中出現(xiàn)的非正常不可預(yù)見、不可抗衡的自然災(zāi)害（地震、臺風、洪水等）。這些風險都會導(dǎo)致不能按照合同條款來執(zhí)行。
2.2 信用機制不完善，合同信息泄露
企業(yè)在將物流業(yè)務(wù)外包的同時，也不得不將公司經(jīng)營的相關(guān)信息告知第三方物流公司。但是，第三方物流公司并非只為一家企業(yè)提供物流外包服務(wù)，在掌握了眾多客戶的信息資源后，物流公司有可能會把有價值的信息透露給企業(yè)的競爭對手，企業(yè)商業(yè)機密的喪失會使企業(yè)在市場競爭中失掉先機，給企業(yè)的經(jīng)營帶來巨大風險。例如，企業(yè)在與物流公司簽訂外包合同時，必須告訴對方本年度的銷售額，另外也要向?qū)Ψ教峁┬枰拓浀目蛻粜畔⑷缈蛻裘Q、送貨地址、聯(lián)系人、聯(lián)系方式等。這些商業(yè)機密一旦被不良物流服務(wù)商賣給競爭對手，則客戶可能被挖走，或者企業(yè)被迫要降價或采取其他的方法才能留住客戶。而第三方物流企業(yè)在違約后并沒有受到任何懲罰，也沒有相關(guān)信用檔案。違約的低成本導(dǎo)致很多中小物流企業(yè)服務(wù)意識薄弱，在簽約前做出很多空頭支票，一個地方的客戶騙過來了，換個地方照樣開業(yè)，又用同樣的手段對付新客戶。
2.3 合同管理人員的素質(zhì)
合同管理人員素質(zhì)是導(dǎo)致合同管理風險的重要因素，主要涉及人員的知識結(jié)構(gòu)、能力水平等因素。知識結(jié)構(gòu)因素是合同管理人員由于知識結(jié)構(gòu)單一或?qū)?jīng)濟社會變化的敏銳性不想，缺乏對國際國內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境變化、政策和法律法規(guī)等的準確分析、預(yù)測，造成合同在簽訂和履行過程中存在一定風險。能力水平因素是合同管理人員未能發(fā)現(xiàn)合同中條款不合理的風險；發(fā)現(xiàn)問題，但未提出合理性改進意見的風險；起草合同人員未采納合同審核人員提出的合理化建議的風險等，致使合理管理過程中的存在風險。
2.4 合同管理過程風險
企業(yè)在合同管理的每一個過程中都存在風險。但常見的合同風險因素主要有合同審核風險、合同的正式簽署風險、合同履行風險、合同糾紛處理不當風險。
2.4.1 合同審核風險是在合同審核過程中沒有風險或糾正合同不當內(nèi)容和條款的風險。這種風險主要表現(xiàn)為：合同審核人員因?qū)I(yè)素質(zhì)或工作態(tài)度的原因未能發(fā)現(xiàn)合同文本中的內(nèi)容和條款不當?shù)娘L險；雖然發(fā)現(xiàn)了問題但未提出恰當?shù)男抻喴庖姷娘L險；合同起草人員沒有充分考慮合同審核人員提出的改進意見或建議，導(dǎo)致合同中的不當內(nèi)容和條款未被糾正等。
2.4.2 合同正式簽署風險是指正式簽署合同過程中存在不當行為的風險。這種風險主要表現(xiàn)為：合同文本不合理，超越權(quán)限簽訂合同等。合同條款不合理主要表現(xiàn)在合同條款存在不合理、不完整、不嚴密；合同違反法律法規(guī)等方面。
2.4.3 合同履行過程中風險是指合同履行過程中存在的風險。這種風險主要表現(xiàn)為違約風險，即本企業(yè)或?qū)Ψ經(jīng)]有恰當?shù)芈男泻贤屑s定的義務(wù)。
2.4.4 合同糾紛處理不當?shù)娘L險是指在處理合同糾紛過程存在不當行為的風險。這種風險主要包括：物流服務(wù)購買方及供應(yīng)方未及時向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告合同糾紛和擬采取的對策；未及時采取有效措施防止糾紛的擴大和發(fā)展；未與對方有效協(xié)商合同糾紛解決辦法，或合同糾紛解決辦法未得到授權(quán)批準；未收集充分的對方違約行為的證據(jù)，導(dǎo)致本企業(yè)在糾正處理過程中處于舉證不力的低位；未按照合同約定追究對方的違約的責任等。
3.合同風險的防范管理
3.1 完善物流外包合同條款，明確分工，同時建立激勵機制
企業(yè)可以與物流服務(wù)商簽訂兩份協(xié)議，一份為一般性條款，規(guī)定一些非操作性的法律問題，如保險、保密、賠償、不可抗力、解約等法律問題的內(nèi)容；另一份為工作范圍，盡可能明確具體內(nèi)容，可操作性要強，避免產(chǎn)生歧義的條款，內(nèi)容要明確具體，合同中明確合同終止條款。如果協(xié)議中缺乏終止條款，雙方合作關(guān)系在應(yīng)該終止或變更時，無疑會為是否終止合作關(guān)系產(chǎn)生一系列的糾紛。
物流外包合作是基于分工基礎(chǔ)上的合作，因而要求物流服務(wù)供應(yīng)方和購買方和磋商合同時，必須對合作中各自的責任在合同中進行明確分工。從總的責任分工來說，物流服務(wù)購買方在程序和系統(tǒng)的設(shè)計方面起領(lǐng)導(dǎo)作用，而物流服務(wù)供應(yīng)方則在執(zhí)行這些活動時起領(lǐng)導(dǎo)作用。具體執(zhí)行物流合作方案是，必須在明確合作各方的工作任務(wù)的基礎(chǔ)上，根據(jù)合作目標制定完成各項任務(wù)的規(guī)則和要求，并按照供應(yīng)商的績效評估指標（質(zhì)量考評指標，供應(yīng)考評指標、經(jīng)濟考評指標、合作與服務(wù)指標）對工作績效進行適時評估。當合作中出現(xiàn)問題時，就可以及時進行協(xié)商改進，避免事態(tài)的惡化和造成嚴重損失，從而防范合作風險。
同時，合同要建立激勵機制，建立專門的合同管理部門，設(shè)計完善的合同條款。也可以聘請專家參與談判，建立合同跟蹤管理制度，在合同執(zhí)行前，執(zhí)行的過程中及執(zhí)行后對其進行跟蹤，保持信息的順暢。另外，簽訂合同需要雙方反復(fù)的磋商，直到取得一致的意見，合同才告成立。所以待合同的主要條款確定后，雙方可以選擇先草簽合同，等其他次要條款確定后，再正式簽訂合同。也可以選擇在簽訂合同前先進行合同的試運作，時間長短根據(jù)合作業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度而定，讓服務(wù)商對企業(yè)的物流業(yè)務(wù)有一個了解熟悉的過程，然后再切換到正式合同來運行。
3.2 建立健全信用評價體系
建立健全信用評價體系是使合同雙方增強互信、加強合作、確保合同簽訂和履行順利進行的平臺。為此，應(yīng)建立并完善分級信用等級制度，對合同當事人的組織機構(gòu)、經(jīng)營現(xiàn)狀、財務(wù)狀況等情況進行信用評價，劃分等級，建立合同對象的商業(yè)信用檔案等，并納入日常動態(tài)管理。在合同簽訂和履行的過程中，對于信用良好的單位可給予優(yōu)先考慮，反之，則從嚴管理。
3.3 設(shè)置專門的合同管理機構(gòu)及人員
物流服務(wù)購買方和供應(yīng)方都應(yīng)建立一支包括經(jīng)營管理人員、合同管理人員、業(yè)務(wù)管理人員、法律顧問等在內(nèi)的專業(yè)團隊人員，負責合同的訂立、簽訂、實施、控制。建立專門的合同管理機構(gòu)可以一定程度保障物流外包合同管理的連續(xù)性和一致性。因為每一位新人員參與外包合同管理都要經(jīng)過一定的磨合期才能順利開展工作，會破壞整個物流外包管理流程的連續(xù)性，專職的合同管理機構(gòu)和隊伍有利于企業(yè)快速積累物流外包管理經(jīng)驗，不利于企業(yè)積累物流外包合同管理方面的經(jīng)驗和技巧。
物流外包合同涉及物流服務(wù)需求方及供應(yīng)方、服務(wù)需求企業(yè)的客戶、銷售市場中的顧客，涉及物流活動中的運輸、倉儲、包裝、加工、信息處理、配送、驗收等各環(huán)節(jié)，過程長、環(huán)節(jié)多，因此要求合同管理人員必須有愛崗敬業(yè)、有較高的專業(yè)素質(zhì)水平，具備一定的合同談判技巧和心里素質(zhì)，熟悉業(yè)務(wù)，掌握合同的有關(guān)知識，熟練掌握與合同簽訂、管理相關(guān)的法律法規(guī)。
3.4 建立健全合同管理體系
合同流程管理一般是由合同調(diào)研、策劃、談判、擬定合同文本、審核、簽訂、履行、變更或轉(zhuǎn)讓、終止、存檔的等環(huán)節(jié)構(gòu)成。明確合同流程管理各個環(huán)節(jié)的責任主體、目標任務(wù)和工作措施，確保每個環(huán)節(jié)有制度、有落實是合同管理的重要內(nèi)容。實施對合同的全過程監(jiān)督，就要在合同的準備階段、簽署階段、履行階段和履行后管理結(jié)算，制定專人進行監(jiān)督，開展綜合評價，以確保簽約合同主體合法，內(nèi)容合法、合同表示真實、條款完備、表示規(guī)范、簽訂手續(xù)和形式完備，能有效防范于控制合同管理風險，實現(xiàn)合同流程管理的制度化、規(guī)范化、標準化。
3.5 建立健全信息化管理體系
企業(yè)與第三方物流服務(wù)商的合作是一個長期的過程，需要雙方經(jīng)常進行信息交流，通過溝通及時發(fā)現(xiàn)并解決問題，這就要求建立健全信息化管理體系。信息化管理體系可以通過互聯(lián)網(wǎng)或單位內(nèi)部局域網(wǎng)實現(xiàn)各單位的互聯(lián)互通，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的實時更新，全面掌握合同管理的全過程。信息化管理體系的推廣實施，在一定程度上能夠解決執(zhí)行力差、管理人為因素大的問題，能夠有效實現(xiàn)過程管理控制，適時反映合同管理狀況，最終達到對合同管理過程加以控制的目的。
4.結(jié)語
物流外包合同是物流外包管理中的重要，也是防范物流外包風險的主要杠桿。物流外包合同管理是物流外包管理的主要內(nèi)容，它貫穿于整個物流外包過程，物流外包中的成本控制、風險控制、服務(wù)質(zhì)量控制都可以通過合同管理來完成。物流外包合同管理的目的是充分體現(xiàn)物流需求企業(yè)對物流服務(wù)的要求，并使物流服務(wù)外包商能完全理解這些要求，從而能幫助企業(yè)對貨物、服務(wù)及相關(guān)信息進行有效率與有效益的流動和存儲的計劃、實施與控制，提高企業(yè)客戶的滿意度。加強物流外包合同管理，規(guī)范并完善物流合同，實時監(jiān)督物流外包合同的實施，能有效控制物流外包項目的質(zhì)量、交貨期、成本，規(guī)避風險，減少糾紛，保證按期、按量、按質(zhì)地完成物流任務(wù)。
參考文獻
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隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，工程項目建設(shè)越來越多，在工程項目建設(shè)當中，因為施工建設(shè)會產(chǎn)生很多合同，合同的內(nèi)容又比較復(fù)雜，因此，存在一定的風險，做好工程合同風險管理是工程管理的重要內(nèi)容。但這不是一項簡單的工作，不僅需要專門的風險管理人員，還需要根據(jù)工程項目建設(shè)的特點，采取針對性的風險管理措施。
一、工程合同風險管理的概念及管理的重要性
（一）工程風險管理的概念
風險這一概念雖然經(jīng)常提起，但是到底什么是風險在學(xué)術(shù)界沒有一個具備的概念，概括企業(yè)有關(guān)風險的概念主要有兩種觀點。第一，認為是指在給定條件下可能結(jié)果之外出現(xiàn)的差異性結(jié)果。第二，認為所謂的風險實際是指預(yù)期狀況與實際情況差異導(dǎo)致的損失的結(jié)果。從這一角度來講。從這一角度來講，工程合同風險是指在工程合同簽訂及執(zhí)行過程中，可能產(chǎn)生的對合同當事人損失的某種預(yù)期結(jié)果與實際顯示之間的差異性。工程合同風險的產(chǎn)生，主要受合同的定義的準確性、完整性，以及合同風險分配、合同管理模式之間差異的影響，當然合同當中的計價方式也是影響合同風險的重要因素。總的來說，工程合同風險主要表現(xiàn)在以下幾個方面：工程合同管理模式確定風險、工程合同計價方式確定的風險、合同工程價款方面的風險、合同工期方面的風險、合同文件方面的風險和其它風險。
（二）工程合同風險管理的重要性
工程合同與工程建設(shè)可以說是息息相關(guān)，做好工程合同管理，對于工程建設(shè)具有重要意義，這主要表現(xiàn)在以下幾個方面：第一，做好合同風險管理，是保證工程順利進行的關(guān)鍵。在工程合同當中，對于工程的施工建設(shè)有著比較詳細的規(guī)定，其中包括施工的方式、施工技術(shù)保障措施等等，在風險管理當中需要對合同的內(nèi)容進行詳細的審核，其中的一個重要的目的就是審核合同內(nèi)容與合同目的的實現(xiàn)，包括其科學(xué)性、合理性，確保其達到工程施工建設(shè)的要求。通過這種風險管理活動，能夠達到降低施工風險，保證工程順利進行的目的。第二，減少施工單位的損失，工程合同的內(nèi)容與施工成本有密切的關(guān)系，如果施工單位在合同當中一味的壓低單價，勢必導(dǎo)致合同單位與實際成本之間出現(xiàn)差異，這種差異性的結(jié)果就是施工單位遭受損失。從這一角度來講，通過工程合同管理，保證工程合同內(nèi)容的合理性，能夠最大程度的保證合同單價與實際成本相符性，最大程度的保證施工單位遭受損失。
二、工程合同風險管理的措施建議
針對當前工程合同風險管理的現(xiàn)狀，以及自身在這一方面的管理經(jīng)驗，筆者認為在工程風險管理方面應(yīng)該注意以下幾點：
（一）成立專門的合同管理機構(gòu)
合同管理并不是一件簡單的事情，要求合同管理人員必須要熟悉合同法律、法規(guī)，具有一定的合同管理經(jīng)驗，熟悉工程合同的內(nèi)容和特點，但是最重要的是要在專業(yè)管理人員的基礎(chǔ)上，成立專門的合同管理機構(gòu)。合同管理機構(gòu)的只能是合同服務(wù)和監(jiān)督，在工程合同談判之前，施工成本單位應(yīng)該成立專門的合同管理機構(gòu)，負責工程合同的訂閱、監(jiān)督、管理和控制。當然，這一機構(gòu)應(yīng)該包括與工程相關(guān)的各個主體的工作人員，比如說項目管理人員、施工管理人員、工程技術(shù)管理人員以及項目工公司法律顧問，他們復(fù)雜整合工程從招標到竣工期間的所有工程合同的審查監(jiān)督工作。比如說在工程合同簽訂之前，對合作對象既合同相對人的資質(zhì)、實力等進行全面的分析與了解，確保合作方能夠達到工程實施的要求。當然，從專業(yè)性、規(guī)范性管理的角度來講，在此期間產(chǎn)生的所有合同都必須是書面合同，嚴禁使用口頭合同等容易出現(xiàn)爭議的形式。在定理合同的過程中，要仔細審查每一個用語，在用詞上要準確、清楚，意思明確、沒有歧義。在審核的時候采取專業(yè)化分工的方式進行，不同崗位的合同管理人員審核不同的合同內(nèi)容，真正做到合同專門管理、審核專業(yè)進行。
（二）合理轉(zhuǎn)移合同風險
在工程合同的有效期之內(nèi)，應(yīng)該對可能發(fā)生的風險進行科學(xué)的預(yù)測，合同雙方應(yīng)該明確各自應(yīng)該承擔的風險和范圍。對于無法預(yù)知的風險，可以采取風險轉(zhuǎn)移的方式，最大程度的降低風險發(fā)生的幾率。在這其中，索賠制度是風險轉(zhuǎn)移的重要方法。在實際合同執(zhí)行的過程中，索賠是雙向的，也就是說業(yè)主既可以向施工承包單位索賠，施工承包單位也可以向業(yè)主索賠，這一點在西方國家的工程風險管理當中已經(jīng)非常普遍。但是受到傳統(tǒng)管理思想的影響，人們對于索賠的認識程度比較有限，加上在建筑工程實踐當中索賠成功的案例比較少，導(dǎo)致工程索賠制度還沒有普及開來。在這種情況下，不管是業(yè)主還是施工承包單位都要增強自身的法律意識、市場意識、合同意識和管理意識，認識到工程索賠的重要性及常見的索賠方法，并將其合理的運用到合同管理當中，實現(xiàn)合同風險的轉(zhuǎn)移。當然，在實踐當中還有很多風險轉(zhuǎn)移的方法，比如說購買工程合同保險等，這些要想普及還需要經(jīng)過一段時間才行。
（三）建立工程合同信息化管理系統(tǒng)
隨著信息化的快速發(fā)展，傳統(tǒng)的以人力為主的合同風險管理方式，已經(jīng)不適應(yīng)工程項目快速發(fā)展的要求。這是因為在工程立項到竣工這一段時間當中，業(yè)主及施工單位可能與很多單位或個人簽訂合同，這些合同都屬于工程合同管理的范疇，少則幾十個合同，在一些大型的建設(shè)工程當中，甚至要簽訂數(shù)百到上千份合同，要想對這么多合同進行科學(xué)合理的風險管理，依靠傳統(tǒng)的人工管理的方式，很難達到理想的效果。在這種情況下，項目管理機構(gòu)及施工單位必須建立和完善合同信息化管理系統(tǒng)，對工程施工建設(shè)過程中所涉及的各類合同進行數(shù)字化管理，比如說合同的數(shù)字化、數(shù)字合同的保存等等，這樣不僅能夠?qū)贤M行有效的保存，還能減少工程合同風險管理當中的人力物力，達到更理想的風險管理效果。
（四）提高工程合同風險管理人員的管理能力
工程合同風險管理人員的素質(zhì)能力，對于工程合同風險管理的實效性有直接的影響，甚至可以說合同風險管理人員的能力，直接決定著工程合同風險管理的水平。因此，確定工程合同風險管理人員以后，要想方設(shè)法的 提高他們的風險管理能力。一方面，引導(dǎo)他們在業(yè)余時間學(xué)習各種合同管理法律、法規(guī)知識，掌握最新的法律、法規(guī)變化，確保工程合同的內(nèi)容符合法律法規(guī)的要求。另一方面，要定期對合同管理人員繼續(xù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使其能夠系統(tǒng)的掌握與風險管理的基本要求和手段，認識到風險管理的重要性，并能夠?qū)⒆约核鶎W(xué)的知識真正的用于工程合同風險管理實踐，提高工程風險管理水平。
總之，風險管理是工程合同管理的重要內(nèi)容，做好工程合同風險管理，對于業(yè)主和施工單位都具有重要意義。在實踐當中，要建立完善的合同風險管理機構(gòu)，不斷探索和完善風險管理手段，構(gòu)建起完善的風險管理體系，最大程度的減少合同風險對工程建設(shè)目標的不利影響，提高工程建設(shè)的綜合效益。
參考文獻：
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[2]陳燕.建設(shè)工程合同管理[M].合肥：合肥工業(yè)大學(xué)出版社，2009
1前言
風險大致有兩種定義：一種定義強調(diào)了風險表現(xiàn)為不確定性；而另一種定義則強調(diào)風險表現(xiàn)為損失的不確定性。如果風險表現(xiàn)為不確定性，說明風險只能表現(xiàn)出損失，沒有從風險中獲利的可能性，屬于狹義風險。而風險表現(xiàn)為損失的不確定性，說明風險產(chǎn)生的結(jié)果可能帶來損失、獲利或是無損失也無獲利，屬于廣義風險。水利水電工程施工，由于水電工程具有投資大、工期長、材料設(shè)備消耗多、質(zhì)量要求高、產(chǎn)品固定地點、受自然和環(huán)境影響約束等具有經(jīng)濟性、技術(shù)性的特點，不可以預(yù)見的因素較多，出現(xiàn)合同爭議乃至發(fā)生索賠是合同管理過程中的正常行為。合同雙方當事人加強合同管理，明確合同雙方責任，減少合同爭議，通過合同約束更好地搞好工程建設(shè)，將是近階段我國水利水電工程建設(shè)管理的主要特點。但是如何進行施工合同管理，是一個需要深入研究的問題。
2業(yè)主單位的合同風險
2.1 合同締約風險
在實際工作中，由于合同人員素質(zhì)不高或因市場競爭激烈，發(fā)包方方急于承包出去工程而做出一些的讓步等原因?qū)е滤炗喌暮贤嬖陲L險，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
(1)合同中明示的風險：指合同中已明確規(guī)定甲方承擔的風險。大量的工程承包合同中都有對甲方承擔風險的條款規(guī)定。例如，某工程合同協(xié)議條款中，規(guī)定當該工程變更的費用總額超過合同總價15％以上時，甲方對超過的部分應(yīng)給予補償。顯然，甲方對工程的變更絕對不能過多，否則甲方就要對施工方進行補償，這就要求業(yè)主在簽訂合同前充分評估可能的變動，以免帶來不必要的損失[1]。
(2)合同中隱含的風險：是指在合同條款中并沒有明確規(guī)定乙方應(yīng)承擔的風險。如一施工合同規(guī)定：乙方采購進場的工程材料必須經(jīng)甲方工地代表認可后方能用于工程。在這里甲方的“認可”并沒有明確的標準，乙方代表可能會以此條款來降低材料的檔次，此時甲方的認可就非常被動了。
(3)合同中條文不完整、定義不明確以及條款有遺漏。例如，某施工合同條款中規(guī)定，設(shè)計圖紙的修改發(fā)包方將在合理的期限內(nèi)提供給承包方。所謂的“合理期限”實際上就是無期限，沒有確切的時間界限劃分雙方的責任，承包方不能按進度計劃履約有可能就要歸咎于發(fā)包方提供的圖紙延誤了期限。此外，承包方就很有可能因為其他原因?qū)е碌难悠?，而拒絕對業(yè)主方進行賠償。以某電站主體工程施工為例，以招標文件的工程項目內(nèi)容、工程量為標準，沒有確定增項超量標準，造成與施工圖差距較大，引起爭議糾紛，給工程建設(shè)帶來很壞的影響[2]。
(4)合同存在不明確的條款。某合同條款中規(guī)定，承包商因業(yè)主延遲供貨時間或其他原因?qū)е鹿て谘娱L將不負任何責任。顯然，這種風險對發(fā)包商來講是不可控的，這樣的條款簽訂之后，乙方就為延期找到了借口。
2.2 合同履約風險
合同履約風險是指在合同履行過程中，水電工程施工因江河流域地質(zhì)情況變化大，氣候水文條件多變，設(shè)計變更頻繁，施工環(huán)境惡劣，加之施工工期長等存在較大的合同履約風險，都將增加發(fā)包雙方帶來利益損失的風險。其次，水電工程由于自然環(huán)境的改變而引發(fā)設(shè)計變更，或由于建設(shè)單位(業(yè)主)的原因引起項目的增加或者暫停施工，也將給合同帶來一定的風險。對發(fā)包單位效益影響也是非常大的，甚至造成信譽損失。風險主要表現(xiàn)為：安全風險、工期風險、審計風險以及成本風險。如何將這種風險轉(zhuǎn)為利益或化小，這就要求項目部領(lǐng)導(dǎo)、合同管理人員以及技術(shù)人員除了具備豐富的經(jīng)驗，還必須有良好的前瞻性，對合同中可能存在的風險進行評估并且做要有對應(yīng)的解決辦法。
2.2.1 設(shè)計變更的處理。
水電工程規(guī)模大，技術(shù)要求高，受氣候、水文以及地質(zhì)等不確定因素影響大，實際情況與施工資料不符的現(xiàn)象時有發(fā)生。對于較明確的、業(yè)主所發(fā)的變更通知，承包商在申報變更項目時，甲方要有經(jīng)濟意識，盡量要求承包商使用招標中使用過的工藝、設(shè)備和技術(shù)，以防止承包商變更價格。如某水電工程壩面采用塊石護坡，承包商以料場開采既破壞生態(tài)平衡為由，采用混凝土預(yù)制塊進行壩面護坡，向設(shè)計和業(yè)主提出價格變更。
2.2.2 分包隊伍的選擇和管理。
目前，水電施工中的項目低端部分多數(shù)使用社會力量，通過分包實現(xiàn)，但有些分包隊伍經(jīng)濟實力薄弱、專業(yè)化程度不夠、人員素質(zhì)良莠不齊。分包隊伍選擇不當會造成中途更換隊伍導(dǎo)致成本增加、履約被動，嚴重的承擔法律責任等。比如某一工程，分包商自稱自身經(jīng)驗豐富、技術(shù)力量強并且經(jīng)濟實力雄厚，結(jié)果剛進場幾個月，工程計量以及結(jié)算稍一延遲，馬上資金短缺，其承擔的工作隨后就出現(xiàn)停工、務(wù)工人員也立即到發(fā)包方處討要工資的現(xiàn)象。因此，分包隊伍的選擇特別重要，加強對分包合同的監(jiān)管決定著承建質(zhì)量的好壞。
3管理合同風險的對策
3．1 簽訂一個有利的合同
合同風險屬于不確定事件，可能不發(fā)生，也可能發(fā)生。但任何發(fā)包工程的甲方都愿意簽定對自己有利的合同，以減少施工過程中的風險損失，獲得更高的利潤。對于發(fā)包工程的甲方來說，要在施工合同簽訂后，如何防范或規(guī)避風險就成為項目負責人員的重頭戲。建立風險管理機制是及時識別、減小以及化解風險的有效手段之一，應(yīng)從以下幾方面予以考慮：
（1)合同的內(nèi)容條、款要全面、完整。對自己比較優(yōu)惠或比較的有利條款都要明確表達，不要使對方發(fā)生誤解。
(2)合同價格適中或較低，如在正常管理狀態(tài)下，業(yè)主方有較好的盈利。
(3)合同雙方責權(quán)利關(guān)系比較平衡，沒有單方面苛刻甲方的約束條款。
(4)合同條理清楚，前后一致，概念準確，責權(quán)分明，執(zhí)行中不易產(chǎn)生爭執(zhí)。
(5)合同風險較少，乙方承擔的風險較多或?qū)δ承╋L險明確了甲方承擔的責任等。
照合同以及招投標文件全面分析，做好合同策劃，分析合同中潛在的風險，將其分為可控和不可控。對于可控風險，通過加強項目管理來規(guī)避風險，例如，材料設(shè)備的消耗可制訂規(guī)章制度，加強管理，降低損耗、減少浪費，從而降低風險帶來的損失。對于不可控風險，可以轉(zhuǎn)移風險來降低風險損失，比如對于因自然條件改變而帶來的風險可以通過與承包商進行溝通和談判，將此部分風險轉(zhuǎn)嫁給承包商。
3.2加強合同履約管理。
（1）工期風險的防范措施：水電項目由于規(guī)模大，建設(shè)時間長且受征地移民、地況改變、圖紙?zhí)峁┮约霸O(shè)計變更等諸多因素的影響，導(dǎo)致目前施工項存在不小的工期風險。為減小或規(guī)避工期風險給項目造成的損失，首先，項目施工前，應(yīng)根據(jù)合同要求以及施工強度，制定整體施工計劃，保證計劃的順利實施。其次，在施工過程中，監(jiān)督施工進展。第三，對于施工方原因造成的暫停施工，業(yè)主應(yīng)做好相應(yīng)的記錄并及時通知監(jiān)理和承包商，為延期索賠以及經(jīng)濟索賠提供支撐性資料[3]。
（2）安全風險的防范措施：水電施工極易受地質(zhì)條件、自然環(huán)境以及高危施工的制約，存在著很大的安全風險。在施工過程中，只有加大安全投入，落實安保措施，加強對從業(yè)人員的安全教育，提高安全風險辨識能力以及自我保護意識，才能消滅安全隱患，減少因安全事故帶來的經(jīng)濟損失以及不良影響。同時，可以購買商業(yè)保險，由保險公司來承擔一部分風險。
（3）成本風險的防范措施：由于水電工程具有資源投入多、投資規(guī)模大、以及建設(shè)周期長的特點，項目在施工過程中容易受到國家政策調(diào)整的影響，從而增加了成本不確定性，加大了管理難度。因此，盡可能的減少支出，提高經(jīng)濟效益就成為合同管理的首要任務(wù)。
（4）加強索賠管理的措施。在施工中加強索賠管理，用索賠來減少損失是業(yè)主普遍采用的風險對策。認真分析合同，詳細劃清雙方責任，注意合同實施中每一事件的細節(jié)，把握索賠機會，通過索賠來降低合同總價。通過總價的降低，達到規(guī)避風險損失目的。
（5）風險跟蹤的措施。實行動態(tài)管理，找出合同中的風險漏洞，確定相應(yīng)的補救措施，并不意味著解決了風險問題。在工程合同錯綜復(fù)雜的變化中，進行風險跟蹤，對風險發(fā)生以及發(fā)展的各種情況及時掌握，才是解決合同風險問題的最佳途徑。
（6）風險化解的措施。合同中存在的風險條款是合同雙方相互的制約條件。在合同實施中，當雙方都能履行自己的責任、認真的執(zhí)行合同以及合作滿意時，雙方都可能在不影響總目標的條件下，不去計較很少一部分條款的嚴格程度。甲方有時可充分利用這種友好的氣氛，對隱含的一些不利于自己風險條款進行解釋，并作為合同的補充資料，最后形成文件。使某些對自己不利風險得到很好的規(guī)避，把風險分擔分配的更加合理[4]。
（7）采取經(jīng)濟措施，對某些工程風險較大的工作，為避免違約承擔風險，應(yīng)事先向乙方說明。如在竣工交用前可能要大幅度增加人員，增加工作班次以保證工期，但是搶工由于要增加機械設(shè)備，增加工資、獎金等加班費用以及增加施工管理人員，但這些情況先要讓乙方考慮到，這樣有利于施工方按期交工，保持業(yè)主的良好信譽。
4結(jié)語
在合同的簽訂和實施過程中。業(yè)主絕對不要輕易相信任何口頭上的任何承諾和保證，要養(yǎng)成一個少說多想的工作習慣。一字千金，而不是一諾千金。雙方已經(jīng)商討好的結(jié)果，做好的決定，或?qū)Ψ揭呀?jīng)承諾過的，必須以寫入合同或者雙方簽署文字意見才能算是最終確定。合同的簽訂需要斟字酌句，只有把每一項活動存在的風險都降到了最低，才能在最后獲得最大的利益。同時，水利發(fā)包方應(yīng)重視發(fā)展自身的核心競爭力。盡管水利業(yè)主占據(jù)主導(dǎo)權(quán)，但是發(fā)包后的工程，承包商即能保時間，又能保質(zhì)量，并且業(yè)主取得最大化的收益，這將是合同風險管理的最終目的。
參考文獻
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1. 前言
隨著國民經(jīng)濟的發(fā)展，作為國家基礎(chǔ)建設(shè)的一部分，水利工程具有很強的系統(tǒng)性和綜合性，工作條件復(fù)雜，投資多等特點。尤其是在新的市場經(jīng)濟的形勢下，水利工程建設(shè)正面臨著來自國內(nèi)外同行業(yè)的競爭與挑戰(zhàn)，因而通過強化施工管理已成為提高水利工程企業(yè)競爭力的主要因素。在安全規(guī)范合同管理的前提下，加強施工質(zhì)量、工期進度、施工成本及安全控制，從而防范和規(guī)避風險，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益和社會效益的最大化。
2. 水利工程施工合同風險管理概述
2.1 水利工程合同管理基本內(nèi)容
水利工程是用于控制和調(diào)配自然界的地表水和地下水，達到除害興利目的而修建的工程。水利工程建設(shè)是國家基礎(chǔ)建設(shè)的重要組成部分。水利工程合同管理是指在水利建設(shè)項目實施過程中，對施工合同的履約活動進行監(jiān)督管理。水利工程施工合同管理是指在水利工程施工過程中涉及到的合同的依法訂立履行、變更解除以及審查監(jiān)督、控制等一系列行為的總稱。
與其他工程相比，水利工程具有施工周期長、工程投資量巨大、施工環(huán)境復(fù)雜、施工范圍廣等特點，且容易受工程所在的地質(zhì)條件、水文地理、氣候環(huán)境等因素影響[1]。其工程周期長，涉及到成本因素多、人員流動量大等使得施工過程顯得尤為復(fù)雜。相應(yīng)的施工合同管理包括國家機關(guān)以及金融機構(gòu)等對合同進行的管理和建設(shè)施工當事人以及監(jiān)察單位對合同的管理。
2.2水利工程合同風險管理的重要性
風險管理是以最小的經(jīng)濟成本獲得最大的安全保障效益為基本目標，即風險管理就是以最少的費用支出達到最大限度地分散、轉(zhuǎn)移、消除風險。水利工程建設(shè)的綜合復(fù)雜性特點決定了工程施工合同風險管理要靈活多樣。在新的經(jīng)濟形勢下開展水利工程建設(shè)，顯得更為復(fù)雜。水利工程建設(shè)施工市場當前存在很多問題：如原材料價格管理問題、工程質(zhì)量控制、工程進度不合理現(xiàn)象時有發(fā)生，都是因合同風險管理不到位而造成。業(yè)主為了急于完工，縮短競標時間、減少競標手續(xù)，更有甚者，通過不正當競爭，簽訂合同時附加不平等條款等。加之目前水利工程建設(shè)市場的不平衡，使得業(yè)主具有得天獨厚的優(yōu)勢，經(jīng)常會將過多的風險強加給承包方，這些都嚴重制約了水利工程施工企業(yè)的生存與發(fā)展。解決這一切問題的根本要從合同入手，加強合同風險管理，通過對水利工程實施過程中風險識別估測，選擇合理的管理方式和相應(yīng)的風險管理決策，對水利工程施工合同風險管理進行有效評價。防范和規(guī)避水利工程實施過程中的合同風險，已成為每個水利工程實施企業(yè)的當務(wù)之急。
3. 水利工程施工合同風險管理方法
問題的根本要從合同入手，加強合同風險管理，通過對水利工程實施過程中風險識別估測，選擇合理的管理方式和相應(yīng)的風險管理決策，對水利工程施工合同風險管理進行有效評價。防范和規(guī)避水利工程實施過程中的合同風險，已成為每個水利工程實施企業(yè)的當務(wù)之急。
3.1當前水利工程合同管理中存在的主要問題分析
水利工程施工單位的合同風險主要是合同簽訂風險和履約風險。目前的水利工程施工合同的主要問題包括：合同管理制度不健全、合同簽訂不謹慎、不能嚴格履約、
3.1.1施工合同管理體制不夠健全
主要表現(xiàn)為，工程質(zhì)量控制、工期控制和成本控制不能有機結(jié)合。隨著我國基礎(chǔ)建設(shè)領(lǐng)域管理體制的不斷深入，水利工程市場已經(jīng)逐步走向規(guī)范化和制度化，但是由于施工合同的雙方存在著利益上存在矛盾，在招標時會利用價格手段進行不正當競爭，因此價格常常成為決定因素，而忽略了承包方的建設(shè)經(jīng)驗和建設(shè)資質(zhì)，在一定程度上影響了工程質(zhì)量。另一方面, 某些承包人為了提高自己的中標率而采用一些不正當?shù)母偁幨侄蝸頂_亂市場，這樣一來發(fā)包人無法根據(jù)客觀事實對工程質(zhì)量、工期和成本控制有機結(jié)合。
3.1.2合同簽訂不規(guī)范
主要是工程各方，在合同簽訂前期對合同的重視程度不夠，有些合同簽訂過于簡單，相關(guān)簽約人員不夠?qū)I(yè)。導(dǎo)致簽訂的合同沒有實質(zhì)性的約束。一些情況下雙方簽訂合同的時候甚至都不適用范本，而是商定合同，這樣就很可能因為經(jīng)驗不足或者是因為缺乏對于工程的細致的分析而在施工中出現(xiàn)一些合同中沒有的內(nèi)容, 種預(yù)見性較差的合同會給工程建設(shè)帶來很多不必要的麻煩{2}。很多合同因為條款不夠嚴密等會出現(xiàn)歧義,在執(zhí)行過程中就會出現(xiàn)很多爭執(zhí)。更有甚者有的工程為了趕工期，經(jīng)常出現(xiàn)先施工后簽合同的現(xiàn)象。
3.1.3合同履行存在問題
由于施工過程中所涉及到的設(shè)計修改、施工自然條件的變化、業(yè)主新增項目、業(yè)主不按時簽證或回復(fù)聯(lián)系單及國家經(jīng)濟政策變化等[3]，都將給施工方造成相應(yīng)的利益損失。由于水利工程施工的復(fù)雜性和綜合性，決定了其施工工期長，涉及面廣，對自然環(huán)境依賴性大。在施工過程中, 往往會由于自然環(huán)境和人為因素的干預(yù)而造成相應(yīng)施工設(shè)計變更，這都將給施工單位帶來一定的風險。主要有工程質(zhì)量風險、工期風險和成本風險。
3.1.4合同信息管理不規(guī)范和糾紛處理不盡合理
合同相關(guān)信息不能根據(jù)相關(guān)標準規(guī)范，主要是合同方經(jīng)常按照意愿建立不規(guī)范合同，在內(nèi)容信息上使用有歧義的措辭，致使各方對合同理解偏差。這都將導(dǎo)致在實施過程中因利益矛盾而引起糾紛。由于不合理的合同簽訂導(dǎo)致的糾紛往往難于處理，從而影響了工期和工程質(zhì)量。
3.2防范水利工程合同風險管理措施
3.2.1健全管理制度，增強法律意識
隨著我國在建設(shè)行業(yè)的合同法律的完備，對我國水利工程的招標以及施工等提出了更為具體要求。完善水利工程施工合同管理制度首先是要提高管理人員管理的素質(zhì)，在合同法的前提下嚴格按照制度行事。在水利工程建設(shè)中，要著力使用經(jīng)驗豐富、業(yè)務(wù)強的人員對合同過程進行嚴格管理和操作。合同執(zhí)行的前期，要及時對合同執(zhí)行人員進行相關(guān)的法律和制度培訓(xùn)，使之熟知合同的相關(guān)內(nèi)容，做到有理有據(jù)的按照合同開展工作。減少合同過程中出現(xiàn)歧義等，同時要增強合同的嚴密性以及可操作性等。
3.2.2規(guī)范合同簽訂程序
在合同招投標階段，招標方與投標方都需要對合同內(nèi)容、合同簽訂要求有充分的認識，招投標階段雙方人員都必須認真理解文件中對于雙反義務(wù)權(quán)責的規(guī)定，尤其是風險如何界定、風險承擔主體如何界定；其次，在針對項目招標內(nèi)容的溝通過程中，雙方需要清楚表明各自的立場與應(yīng)盡義務(wù)和責任，將相關(guān)討論內(nèi)容固定到紙面上，落實到法律文件。投標方需要充分估計實際施工過程所面臨的種種風險及發(fā)生的概率，并客觀反映到標的物的競標價格、相關(guān)工程類保險及免責聲明中，保障自身的權(quán)益不受損害；最后，對于招標方或由于供應(yīng)商因素可能存在的導(dǎo)致風險發(fā)生的因素，應(yīng)當在討論標書或最終合同擬定時，呈現(xiàn)到合同中，撇清自身所承擔的權(quán)責義務(wù)范圍，避免來自招標方或供應(yīng)商的風險轉(zhuǎn)嫁。
3.2.3健全風險防范和事后評估機制
施工單位在簽訂施工合同后，在具體的施工過程中，應(yīng)當重視照章辦事，根據(jù)合同所限定的權(quán)責義務(wù)范圍進行施工實踐，健全自身的風險防范意識、制定風險防范機制，從而能夠更加快速有效的識別和判斷可能存在的合同風險；此外，在項目竣工后，還需要建立完善的時候評估機制，做好事后評估，避免“秋后算賬”的事件發(fā)生，對施工單位產(chǎn)生不好的社會影響和輿論壓力。總之，在工程的各個環(huán)節(jié)都應(yīng)當重視施工合同的風險管理，做到防患未然。
【參考文獻】
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建設(shè)工程總承包合同主體是指依照合同約定對總承包工程整體或單體工程履行義務(wù)享有權(quán)利的當事人。一般總承包合同有發(fā)包人、總承包人和分包人。根據(jù)需要有的總承包合同中發(fā)包人和承包人一方為一名或兩名當事人，在審計中應(yīng)對涉及總承包合同當事人主體資格進行識別。
在對主體資格識別審計中，應(yīng)根據(jù)各主體所承擔的工程項目，對主體資格的資質(zhì)等級、信譽等級、財務(wù)狀況等情況進行審計。在審計中對發(fā)包人應(yīng)識別的情況主要有：發(fā)包人單位名稱、工程立項批準文號、工程地點、工程內(nèi)容、資金來源進行審計。對總承包人和分包人應(yīng)識別的情況主要有：單位名稱、資質(zhì)等級、注冊資金、財務(wù)狀況或融資等情況進行審計。
通過對總承包合同主體審計，以識別主體資格、資質(zhì)的真實性、合法性和有關(guān)證件的有效性。
二、建設(shè)工程總承包合同標的、工期審計
總承包合同標的是指當事人權(quán)利義務(wù)共同指向的東西，一般用數(shù)量表示，也有的技術(shù)性項目的合同標的還包括技術(shù)性能。由于總承包合同建設(shè)規(guī)模和投資的多變性、標的數(shù)量，就必然隨著變更的協(xié)議而變更。因此，審計人員應(yīng)將與合同標的相關(guān)的合同文件加以收集整理，通過鑒證、，予以確認。
建設(shè)工程的工期是依據(jù)工程的進度而定。但有的總承包合同由于合同中約定的和實際竣工的工期存在不一致的現(xiàn)象，導(dǎo)致其工期存在待定狀態(tài)。因此，在識別工期時一般應(yīng)將合同約定的工期與實際竣工工期或者是發(fā)包人對總承包人提交的竣工驗收報告的逾期答復(fù)驗收的時間一并考慮。根據(jù)實踐針對上述情況應(yīng)掌握以下幾點：①當合同約定的工期與實際竣工驗收一致時，應(yīng)依約定時間確認工期；②當合同約定的工期與實際竣工工期不一致時，應(yīng)以雙方認可的變更工期確認；③ 按照合同約定當總承包人已完全履行合同，并且已向發(fā)包人提交竣工驗收報告后，發(fā)包人在無正當理由或未取得總承包人同意延期驗收的前提下逾期組織驗收的，應(yīng)按發(fā)包人逾期驗收的時間確認工期。同時，在工期確認時，應(yīng)將開工時間、工期變更情況及其違約責任進行關(guān)注。通過審計，明確合同標的和工期的準確性以及工程逾期后過錯方違約責任的確認或處理情況。
三、對設(shè)備、材料招投標情況進行審計。
中華人民共和國招投標法，第三條規(guī)定對以下三種工程建設(shè)項目包括項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理以及工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購，必須進行招標：一是大型基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)等關(guān)系公共利益、公眾安全的項目；二是全部或者是部分使用國有資金或者國家融資投資的項目；三是使用國際組織或者外國政府貸款、援助資金的項目?；蛘?、國務(wù)院對必須進行招標的其他項目和根據(jù)審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》中 “對本單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性及風險管理進行評審”等規(guī)定。凡是符合以上規(guī)定的建設(shè)工程項目設(shè)的設(shè)備材料應(yīng)進行風險管理審計。審計的內(nèi)容主要有：投標單位、投標時間、設(shè)備名稱、規(guī)格型號、單價、數(shù)量、金額等進行審計。
鑒于有的總承包合同，涉及外購設(shè)備、材料，因此對供貨單位、外購設(shè)備名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、交貨地點、驗收時間，以及其違約責任等情況應(yīng)進行審計。
通過審計對上述設(shè)備材料的招投標的真實性、合法性予以識別，對數(shù)量計算的準確性予以審核。
四、承攬加工項目工作成果審計。
承攬加工工作成果包括項目設(shè)計及技術(shù)資料之內(nèi)容。因為有的總承包合同中某些設(shè)備、材料為非標準的，它需要總承包人（定作人或分包人）按合同約定進行設(shè)計并提供技術(shù)資料。承攬人按照定作人要求完成工作，交付工作成果，總承包人（定作人）給付報酬。在對定作人審計時，主要應(yīng)對其提供設(shè)計文件名稱，提供設(shè)計文件時間，提供材料名稱、規(guī)格、單價、金額、合同約定價，調(diào)整價、確認價、驗收時間、違約金比例、違約金數(shù)額等情況進行審計。對承攬人審計時，應(yīng)對其接受設(shè)計文件及技術(shù)資料發(fā)現(xiàn)定作人不合理要求通知時間及內(nèi)容，催告定作人協(xié)助履行事項的內(nèi)容及時間、提交成果時間、提交成果質(zhì)量、或者是定作人逾期提貨、承攬人依法對留置成果名稱、留置成果的價值或者承攬人保管成果材料不善應(yīng)賠償?shù)臄?shù)額，以及解除合同的時間等情況進行審計。
除以上情況審計外，還應(yīng)對承攬人名稱、資質(zhì)和承攬的設(shè)備名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價、金額、交貨地點、驗收時間、違約責任以及項目報酬收付情況進行審計。此項重點是注重對當事人履約情況和承攬加工工作成果的真實性和合法性進行識別性審計。
五、工程竣工驗收情況審計。
工程竣工驗收是指發(fā)包人（建設(shè)單位）和總承包人（分包人）依照合同約定或者法律規(guī)定對整體工程或者單體工程進行驗收并交付工程的一項活動。中華人民共和國合同法第279號條規(guī)定“建設(shè)工程竣工后，發(fā)包人應(yīng)當根據(jù)施工圖紙及說明書、國家頒發(fā)的施工驗收規(guī)范和質(zhì)量標準及時進行驗收。驗收合格的，發(fā)包人應(yīng)當按照約定支付價款，并接收該建設(shè)工程?！薄拔唇?jīng)驗收或者驗收不合格的，不得交付使用?！币话憧偝邪贤瑢Υ隧椂加忻鞔_的約定。對某些特定的房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程竣工驗收有關(guān)部門還有驗收備案的規(guī)定。例如：建設(shè)部2000年4月7日的《房屋建筑工程和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程竣工驗收備案管理暫行辦法》中規(guī)定，建設(shè)單位應(yīng)當自工程竣工驗收合格之日起15日內(nèi)，向工程所在地的縣以上地方人民政府建設(shè)行政部門備案，對逾期或者建設(shè)單位將備案機關(guān)決定重新組織竣工驗收的工程，在重新組織竣工驗收前擅自使用的備案機關(guān)責令停止使用，處工程合同價2%以上4%以下罰款。因此，對此項審計應(yīng)十分關(guān)注。
根據(jù)審計實踐，有的總承包工程對竣工驗收有明確的約定。有的還約定總承包人在其所承包的工程完工時，依照合同約定應(yīng)向發(fā)包人（建設(shè)方）提交竣工驗收報告和有關(guān)文件、資料。還有的總承包人對發(fā)包人（建設(shè)方）收到其提交的驗收報告明確在一定時間內(nèi)應(yīng)組織驗收，逾期不組織驗收的，或未經(jīng)驗收而擅自使用的即視為已竣工驗收的約定，這種情況在總承包合同中多見。所以在對總承包工程驗收方面審計中應(yīng)對項目名稱、竣工時間、已驗收、未驗收、驗收標準和項目保修情況進行識別性審計。
對有違犯上述規(guī)定或合同約定的行為，審計人員在審計報告中應(yīng)予提示或披露，以引起企業(yè)管理者重視或糾正，避免風險。
六、工程質(zhì)量審計
總承包工程質(zhì)量，是指發(fā)包人對總承包人或者承包人對分包人依照合同約定對工程交付人所承擔的工程質(zhì)量，按照標準進行的工程質(zhì)量檢驗活動。檢驗標準可分為國家規(guī)定的標準、行業(yè)標準和合同約定的標準。對質(zhì)量檢驗標準，應(yīng)從以下三方面情況進行掌握：一是有約定標準的從約定。二是無約定標準的，按國家規(guī)定的標準。三是無國家標準的，按行業(yè)標準。審計人員在進行工程質(zhì)量審計時，應(yīng)對項目名稱、檢驗標準文號或檢驗依據(jù)和質(zhì)量認定情況以及不合格原因等主要情況進行審查。
七、工程款收支審計
總承包合同工程款收支審計，就是審計人員對承包合同當事人收支工程款的核實活動。工程價款一般包括：① 建設(shè)工程土建項目的設(shè)計費、材料費、施工人員費用。② 設(shè)備費、安裝調(diào)試費；③ 承包人的管理費，即總承包人進行建設(shè)工程管理、發(fā)包人給付的價款。此項費用如總承包合同中雙方有約定的，就應(yīng)將此費用在內(nèi)。④質(zhì)量保證金，是指發(fā)包人將從總承包人一定比例的工程款中暫留的價款，根據(jù)總承包人承包的工程質(zhì)量按合同約定、屆時再付給總承包人。也有的總承包人按照合同約定在合同生效時向發(fā)包人付一定數(shù)量款項作為質(zhì)量保證金，待全部履行完合同義務(wù)后，發(fā)包人再予退回的款項。但由于有的工程價款構(gòu)成不同，審計人員應(yīng)據(jù)實核算。
在工程價款確認之后，應(yīng)將總承包人收到發(fā)包人或總承包人支付分包人的工程價款逐筆進行核算。同時還應(yīng)對收付各方的票據(jù)進行鑒證。這是因為有的建設(shè)工程緩建、停建之原因，致使工程未進行結(jié)算，或者有的工程款支付存在著一方先付款后收發(fā)票，或者一方先出具發(fā)票后收款，或者一方暫以收據(jù)作為收款憑證待工程完工結(jié)算完畢，收到全部工程款后再出具發(fā)票等原因，造成票據(jù)短缺或無效憑證現(xiàn)象，再建工程及時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。故審計人員對票據(jù)審核也不可忽視。具體對工程款收付情況審計，應(yīng)從支付方和收款方、單位名稱、數(shù)額、日期、方式、逾期支付時間和數(shù)額，以及票據(jù)種類等情況進行審查。
八、總承包合同糾紛審計
總承包合同糾紛處理情況進行審計，是指建設(shè)工程當事人對履行合同中的權(quán)利、義務(wù)產(chǎn)生的異議?？偝邪贤婕暗桨l(fā)包人、總承包人、分包人、供貨人等多個主體法律，加之一方或諸方主客觀原因，致使過錯方違反總承包合同事項約定，使相對方遭受損失。守約方依法或依約向過錯方提出承擔民事賠償責任的主張而未獲得賠償，或雙方爭議事項處理結(jié)果處于待定狀態(tài)。這些糾紛解決的方式一般有三種，一是當事人通過協(xié)商解決。二是依據(jù)總承包合同中仲裁條款或雙方當事人達成的仲裁協(xié)議當事人申請仲裁機構(gòu)仲裁。三是一方依法向人民法院起訴。這些方式在處理總承包合同糾紛中是多見的。因此，在審計中，審計人員應(yīng)對當事人已處理或者將要申請仲裁起訴的合同糾紛情況進行關(guān)注，因為這些糾紛的支付款項，不僅涉及到合同的標的和工程款的數(shù)量，也關(guān)系到當事人的風險管理。因此，對總承包合同糾紛處理情況審計也是不可忽視的。
九、總承包合同管理內(nèi)控制度審計
一、外匯風險的概念和類型
1 外匯風險
外匯風險又稱匯率風險，一般是指在一定時期的國際經(jīng)濟交易中，因未預(yù)料到的匯率突然變動給外匯持有人帶來的經(jīng)濟收益或損失，通常講的風險主要是指因匯率變動給外匯持有人帶來的經(jīng)濟損失。在現(xiàn)行的浮動匯率制下，國際金融市場的匯率波動頻繁且變化無常，各種政治、經(jīng)濟因素都影響著匯率的起伏變化，各國貨幣的強、弱態(tài)勢也在不斷轉(zhuǎn)換，從而加大了工程建設(shè)中國際貿(mào)易和融資借貸的外匯風險。國際承包工程價款一般是按當?shù)刎泿呕蚨喾N外幣進行結(jié)算的，而國際工程承包合同一般又具有工期長的特點，在這種情況下，貨幣匯率的變化更是無法避免。
2 外匯風險的類型及形成
外匯風險按其表現(xiàn)形式可分為外匯結(jié)算風險、外匯交易風險，外匯折算風險、經(jīng)濟性風險以及政治風險。
外匯結(jié)算風險是指工程建設(shè)中用外幣進行工程結(jié)算因匯率變化而產(chǎn)生的風險。這類風險在國際工程建設(shè)管理中最常見。一項涉外工程項目，在工程招投標階段就已確定工程價款是按何幣種進行結(jié)算，但因建設(shè)工期長，匯率的變化又不確定，故在工程結(jié)算時必然存在結(jié)算風險。
外匯交易風險主要指在工程建設(shè)中用外幣支付工程款或采購貨款進行外匯買賣而產(chǎn)生的風險。
外匯折算風險指在工程建設(shè)中，企業(yè)會計報表中的外幣核算科目因計價貨幣的不同，在匯率變動時，造成貨幣價值發(fā)生損失的可能性。
經(jīng)濟性風險是指在國際工程建設(shè)過程中，難以預(yù)料的匯率變動通過影響工程的施工進度和企業(yè)的利潤，從而對企業(yè)未來一定期間的收益產(chǎn)生不利影響的可能性。
政治風險是外匯風險中一種比較特殊的形式，它直接影響外匯風險的產(chǎn)生和形成。一個國家的政治不穩(wěn)定往往導(dǎo)致該國的經(jīng)濟及其它因素的不穩(wěn)定，從而影響該國的貨幣匯率的穩(wěn)定性，形成外匯風險。
二、外匯風險管理、防范的基本方法與措施
外匯風險管理的主要內(nèi)容是避免或減少外匯風險的影響，外匯風險產(chǎn)生的直接原因是匯率的波動。因此，在國際工程合同中，外匯風險管理的關(guān)鍵是對匯率走勢進行科學(xué)的預(yù)測和分析，并采取行之有效的措施來進行防范。
1 選擇好交易幣種，優(yōu)化貨幣組合
外匯風險來自貨幣匯率的變動，因而妥善選擇交易貨幣是根本性的防范措施，一般遵循“收硬付軟”的原則。在國際工程承包業(yè)務(wù)及工程設(shè)備出口貿(mào)易中，應(yīng)選擇硬貨幣或具有上浮趨勢的貨幣進行結(jié)算；在工程承包業(yè)務(wù)及工程設(shè)備進口采購貿(mào)易中，應(yīng)選擇軟貨幣或具有下浮趨勢的貨幣為計價貨幣。
2 簽訂保值合同條款
在國際工程承包合同中增加貨幣保值條款，選擇幾種較為穩(wěn)定的貨幣作為保值參照貨幣，預(yù)先規(guī)定結(jié)算貨幣與各保值貨幣的匯率和調(diào)整幅度。也就是通過結(jié)算貨幣與各種保值貨幣掛鉤來達到避免外匯風險的目的。
3 利用遠期外匯交易
遠期外匯交易是在外匯市場中變不確定因素為可確定因素的常用方法之一，通過預(yù)賣或預(yù)買某種外匯以便與這種外匯的債權(quán)或債務(wù)相抵來避免外匯風險。
4 利用貨幣市場保值
