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時間：2023-05-23 08:57:21
序論：速發(fā)表網(wǎng)結(jié)合其深厚的文秘經(jīng)驗，特別為您篩選了11篇企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況范文。如果您需要更多原創(chuàng)資料，歡迎隨時與我們的客服老師聯(lián)系，希望您能從中汲取靈感和知識！
本次調(diào)查以企業(yè)法人代表為主的企業(yè)經(jīng)營者群體為調(diào)查對象，參考我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，按行業(yè)進(jìn)行分層隨機(jī)抽樣。調(diào)查采用郵寄和傳真問卷的方式進(jìn)行，于3月26日發(fā)放問卷5,000份，截至4月14日共回收有效問卷1,778份，有效回收率為35.6％。通過部分未填寫問卷與填寫問卷企業(yè)的對比分析，未發(fā)現(xiàn)存在系統(tǒng)偏差。為使調(diào)查分析更為全面和深入，本報告還采用了中國企業(yè)家調(diào)查系統(tǒng)以往的調(diào)查結(jié)果。。
本次調(diào)查主要涉及制造業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、交通運輸倉儲和郵政業(yè)、農(nóng)林牧漁業(yè)、電力燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、采礦業(yè)以及信息傳輸計算機(jī)服務(wù)和軟件業(yè)等行業(yè)，上述行業(yè)的企業(yè)所占比重分別為：75.5％、7.1％、3.8％、2.9％、2.1％、1.9％、1.6％、1.2％和0.9％。從企業(yè)的地區(qū)分布看，東部地區(qū)占63.2％，中部、西部和東北地區(qū)分別占18％、13.1％和5.7％；從企業(yè)規(guī)?？?，大、中、小型企業(yè)分別占7.9％、43.9％和48.2％；從企業(yè)經(jīng)濟(jì)類型看，國有企業(yè)占7.9％，有限責(zé)任公司占47.9％，股份有限公司占17.8％，私營企業(yè)占11.8％，外商及港澳臺投資企業(yè)占8.2％，股份合作企業(yè)占4.6％，集體企業(yè)占1.7％；調(diào)查對象的職務(wù)為企業(yè)董事長或總經(jīng)理、廠長、黨委書記的占95.2％。
調(diào)查結(jié)果顯示，隨著宏觀經(jīng)濟(jì)政策效果的逐漸顯現(xiàn)和全球經(jīng)濟(jì)的企穩(wěn)回暖，企業(yè)經(jīng)營者認(rèn)為當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)運行趨于正常，未來經(jīng)濟(jì)可望繼續(xù)保持較快增長。一季度企業(yè)訂貨情況良好，庫存正常，產(chǎn)銷兩旺，價格溫和回升，出口初步回暖，盈利情況持續(xù)好轉(zhuǎn)，企業(yè)綜合經(jīng)營狀況整體回升，中小企業(yè)和外資企業(yè)經(jīng)營狀況回升尤為明顯；企業(yè)未來訂貨上升，盈利預(yù)期看好，投資信心增強(qiáng)，民間投資初步啟動，用工計劃回升，尤其是中等技術(shù)人員需求上升，企業(yè)經(jīng)營前景進(jìn)一步向好，東部地區(qū)企業(yè)、中型企業(yè)和外資企業(yè)對未來預(yù)期更為樂觀。調(diào)查表明，企業(yè)經(jīng)營者認(rèn)為成本上升、負(fù)擔(dān)過重和缺乏人才成為當(dāng)前企業(yè)發(fā)展面臨的主要困難。希望通過加強(qiáng)管理降低成本、加大創(chuàng)新力度、引進(jìn)人才、加強(qiáng)員工培訓(xùn)和開拓國內(nèi)市場等措施積極應(yīng)對挑戰(zhàn)。
―、對宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的判斷
1、經(jīng)濟(jì)運行趨于正常
關(guān)于對當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的判斷，調(diào)查結(jié)果顯示，認(rèn)為一季度宏觀經(jīng)濟(jì)形勢“很好”或“較好”的企業(yè)經(jīng)營者占60.7％，比2009年一季度提高了43.3個百分點，比2009年和2008年分別提高了20.7個和25.3個百分點，低于2007年的水平；認(rèn)為“一般”的占33.9％；認(rèn)為“較差”或“很差”的占5.4％。
從不同地區(qū)看，中部地區(qū)的企業(yè)經(jīng)營者對宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的判斷相對積極，認(rèn)為“很好”或“較好”的占67％，高于其他地區(qū)；從不同規(guī)?？?，大型企業(yè)更為樂觀；從不同所有制看，國有及國有控股公司認(rèn)為“很好”或“較好”的占71.2％，相對樂觀。
關(guān)于“對宏觀經(jīng)濟(jì)運行的總體判斷”，調(diào)查顯示，認(rèn)為目前宏觀經(jīng)濟(jì)“偏熱”的企業(yè)經(jīng)營者占38.2％，認(rèn)為“過熱”的占3.6％，兩者合計比重比2009一季度提高了35,5個百分點，比2009年和2008年分別提高了19.3個和12.1個百分點，但要低于2007年和2006年的水平；認(rèn)為“正常”的占42.6％；認(rèn)為“偏冷”或“過冷”的占6％，認(rèn)為“尚難判斷”的占9.6％。調(diào)查表明，總體來看，企業(yè)經(jīng)營者認(rèn)為當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)運行熱度有所上升，但整體不存在過熱現(xiàn)象。
2、經(jīng)濟(jì)增長預(yù)期樂觀
關(guān)于“對2010年我國GDP增長的預(yù)計”，調(diào)查顯示，預(yù)計2010年我國GDP增長在7％以下的企業(yè)經(jīng)營者占2.8％，預(yù)計在7.8％之間的占19.4％，預(yù)計在8％以上的占77.8％，總體來看，企業(yè)經(jīng)營者預(yù)計2010年我國GDP增長平均為9％，比2009年的調(diào)查結(jié)果提高了0.8個百分點。
經(jīng)濟(jì)的回暖和預(yù)期的樂觀也增加了企業(yè)經(jīng)營者的發(fā)展信心。關(guān)于“您對貴企業(yè)下一階段的經(jīng)營發(fā)展信心”，調(diào)查結(jié)果顯示，表示“很有信心”或“較有信心”的企業(yè)經(jīng)營者占88.1％，比2009年一季度提高了4.4個百分點，比2009年提高了2個百分點；表示“不太有信心”的占11.2％，表示“沒有信心”的占0.7％。調(diào)查表明，企業(yè)經(jīng)營者對企業(yè)未來的經(jīng)營發(fā)展信心有所回升。
在信心回升的同時，企業(yè)經(jīng)營者的壓力也有所降低。調(diào)查結(jié)果顯示，認(rèn)為“壓力很大”的企業(yè)經(jīng)營者占26.3％，比2009年和2009年一季度下降了1.8個百分點，比2008年下降了8個百分點；認(rèn)為“壓力較大”的占61.9％，認(rèn)為“壓力較小”的占10.1％，認(rèn)為“沒有壓力”的占117％。
二、對企業(yè)整體經(jīng)營狀況的評價
1、企業(yè)綜合經(jīng)營狀況整體回升
調(diào)查結(jié)果顯示，認(rèn)為一季度企業(yè)經(jīng)營狀況“良好”的企業(yè)經(jīng)營者占51％，認(rèn)為“一般”的占42.3％，認(rèn)為“不佳”的占6.7％，認(rèn)為“良好”的比認(rèn)為“不佳”的多44.3個百分點，比2009年一季度提高了56.2個百分點，比2009年提高了30.2個百分點。調(diào)查表明，目前企業(yè)綜合經(jīng)營狀況明顯回升。
從不同地區(qū)看，東部地區(qū)企業(yè)經(jīng)營狀況好于中西部地區(qū)和東北地區(qū)；從不同規(guī)模看，大型企業(yè)經(jīng)營狀況好于中小型企業(yè)；從不同經(jīng)濟(jì)類型看，外商及港澳臺投資企業(yè)好于民營企業(yè)和國有及國有控股公司。值得注意的是，與2009年相比，中小企業(yè)和外商及港澳臺投資企業(yè)認(rèn)為“良好”的比認(rèn)為“不佳”的多的比重明顯增加。
分行業(yè)看，所有行業(yè)的企業(yè)經(jīng)營狀況都進(jìn)入景氣狀態(tài)。調(diào)查顯示，經(jīng)營狀況相對較好的行業(yè)有采礦業(yè)，交通運輸、倉儲和郵政業(yè)，信息傳輸、計算機(jī)服務(wù)和軟件業(yè)，住宿和餐飲業(yè)，租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)以及制造業(yè)中的醫(yī)藥、化纖、通用設(shè)備、專用設(shè)備、汽車、電氣機(jī)械、通信設(shè)備和儀器儀表等，認(rèn)為“良好”的比認(rèn)為“不佳”的多50個百分點以上。而食品、化工、橡膠、非金屬制品和有色金屬等行業(yè)經(jīng)營狀況相對較差，其認(rèn)為“良好”的比認(rèn)為“不佳”的多35個百分點
以內(nèi)。
從企業(yè)生產(chǎn)狀況看，調(diào)查顯示，2010年一季度處于“超負(fù)荷生產(chǎn)”或“正常運作”的企業(yè)占90.8％，比2009年一季度提高了17.1個百分點，比2009年提高了12.3個百分點。調(diào)查表明，隨著經(jīng)濟(jì)的逐步回暖，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況全面回升。
2、企業(yè)訂貨情況良好，產(chǎn)銷兩旺，價格溫和回升，庫存正常，企業(yè)盈利情況逐步好轉(zhuǎn)
企業(yè)訂貨情況可以比較好地反映市場情況。調(diào)查結(jié)果顯示，訂貨“正常”或“高于正?！钡钠髽I(yè)超過八成(82.6％)，比2009年一季度提高了43個百分點，比2009年提高了21.7個百分點。
從不同行業(yè)看，訂貨情況較好的行業(yè)有電力、燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)，信息傳輸、計算機(jī)服務(wù)和軟件業(yè)，租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)以及制造業(yè)中的化纖、儀器儀表等行業(yè)，超過九成的企業(yè)訂貨情況“正常”或“高于正?！保欢称泛拖鹉z行業(yè)訂貨相對較差，三成左右的企業(yè)訂貨“低于正?！?。
關(guān)于企業(yè)目前的產(chǎn)銷形勢，調(diào)查顯示，認(rèn)為企業(yè)的生產(chǎn)(服務(wù))量、銷售量“增加”的企業(yè)經(jīng)營者分別占54.8％和56.1％，比認(rèn)為“減少”的分別多42.9和42.7個百分點，這一結(jié)果比2009年一季度分別提高了83個和86.5個百分點，為近5年來的最高值，這表明目前企業(yè)產(chǎn)銷兩旺。
從不同行業(yè)看，生產(chǎn)(服務(wù))量較好的行業(yè)包括：交通運輸、倉儲和郵政業(yè)，住宿和餐飲業(yè)以及制造業(yè)中的醫(yī)藥、化纖、橡膠、鋼鐵、有色金屬、金屬制品、通用設(shè)備、專用設(shè)備、汽車、電氣機(jī)械和通信設(shè)備等，其認(rèn)為“增加”的比認(rèn)為“減少”的多50個百分點以上。
調(diào)查顯示，銷售量增加較多的行業(yè)有：農(nóng)林牧漁業(yè)，住宿和餐飲業(yè)以及制造業(yè)中的紡織、造紙、醫(yī)藥、化纖、鋼鐵、有色金屬、通用設(shè)備、汽車和通信設(shè)備等，其認(rèn)為“增加”的比認(rèn)為“減少”的多50個百分點以上。
從產(chǎn)品銷售價格情況看，認(rèn)為2010年一季度產(chǎn)品銷售價格“上升”的企業(yè)經(jīng)營者占34％，比認(rèn)為價格“下降”的多16.2個百分點，而2009年一季度則是認(rèn)為“上升”的比認(rèn)為“下降”的少57.8個百分點。
從不同行業(yè)看，采礦業(yè)，交通運輸、倉儲和郵政業(yè)，批發(fā)和零售業(yè)，房地產(chǎn)業(yè)以及制造業(yè)中的紡織、化纖、鋼鐵和有色金屬等行業(yè)產(chǎn)品銷售價格上升顯著，認(rèn)為“上升”的比認(rèn)為“下降”的多30個百分點以上，而信息傳輸、計算機(jī)服務(wù)和軟件業(yè)以及制造業(yè)中的汽車、通信設(shè)備和儀器儀表等行業(yè)銷售價格下滑明顯，認(rèn)為“上升”的比重要低于認(rèn)為“下降”的比重。
從庫存情況看，調(diào)查顯示，認(rèn)為企業(yè)庫存“正?！钡钠髽I(yè)經(jīng)營者占76.2％，認(rèn)為“低于正常”的占11.9％，兩者合計比重比2009年一季度提高了12.1個百分點，比2009年提高了6.4個百分點；認(rèn)為“高于正常”的占11.9％。調(diào)查表明，目前企業(yè)的庫存處于正常水平。
從不同行業(yè)看，橡膠行業(yè)目前庫存“高于正?！钡钠髽I(yè)比重超過20％，相對較高；而塑料、金屬制品、電氣機(jī)械和通信設(shè)備等行業(yè)庫存相對較低，其庫存“高于正?！钡钠髽I(yè)比重低于10％。
企業(yè)產(chǎn)銷兩旺帶來了盈利的好轉(zhuǎn)。關(guān)于企業(yè)目前的盈利情況，調(diào)查結(jié)果顯示，目前盈利“正常”或“好于正?！钡钠髽I(yè)占58.4％，比2009年一季度提高了24.5個百分點，比2009年提高了11.1個百分點。從不同地區(qū)看，中部地區(qū)企業(yè)盈利狀況要好于東部、西部和東北地區(qū)；從不同規(guī)模看，規(guī)模越大，企業(yè)盈利狀況越好；從不同經(jīng)濟(jì)類型看，國有及國有控股公司盈利情況相對較好。
從企業(yè)的盈利程度看，調(diào)查結(jié)果顯示，目前盈利(包括“較大盈利”和“略有盈余”，下同)的企業(yè)占61.6％，比2009年一季度提高了20個百分點，比2009年提高了10.2個百分點；“持平”的企業(yè)占21.9％，虧損(包括“虧損”和“嚴(yán)重虧損”，下同)的企業(yè)占16.5％。從不同地區(qū)看，東北地區(qū)企業(yè)盈利程度相對較差；從不同規(guī)?？?，規(guī)模越大，盈利越好；從不同經(jīng)濟(jì)類型看，外商及港澳臺投資企業(yè)盈利情況相對較好。
3、企業(yè)經(jīng)營前景預(yù)期樂觀，用工及投資計劃回升
關(guān)于未來的企業(yè)經(jīng)營狀況，調(diào)查結(jié)果顯示，36.9％的企業(yè)經(jīng)營者認(rèn)為二季度企業(yè)經(jīng)營狀況將“好轉(zhuǎn)”，59.4％認(rèn)為“不變”，3.7％認(rèn)為會“惡化”，認(rèn)為“好轉(zhuǎn)”的比認(rèn)為“惡化”的多33.2個百分點，比2009年一季度高23.7個百分點。
從不同地區(qū)看，東部地區(qū)企業(yè)對二季度預(yù)期更為樂觀，認(rèn)為“好轉(zhuǎn)”的比認(rèn)為“惡化”的多34.7個百分點；從不同規(guī)模看，中型企業(yè)更為樂觀；從不同經(jīng)濟(jì)類型看，外商及港澳臺投資企業(yè)認(rèn)為“好轉(zhuǎn)”的比認(rèn)為“惡化”的多37個百分點，高于其它類型的企業(yè)。
從不同行業(yè)看，對二季度預(yù)期較為樂觀的行業(yè)包括：農(nóng)林牧漁業(yè)，信息傳輸、計算機(jī)服務(wù)和軟件業(yè)，住宿和餐飲業(yè)等，其認(rèn)為“好轉(zhuǎn)”的比認(rèn)為“惡化”的多50個百分點以上；對二季度預(yù)期較差的行業(yè)包括：交通運輸、倉儲和郵政業(yè)以及制造業(yè)中的服裝、橡膠等，其認(rèn)為“好轉(zhuǎn)”的比認(rèn)為“惡化”的多20個百分點以內(nèi)。
二季度盈利狀況的好轉(zhuǎn)也反映出企業(yè)對經(jīng)營前景的樂觀預(yù)期。調(diào)查結(jié)果顯示，預(yù)計二季度盈利的企業(yè)占69.4％，比一季度提高了7.8個百分點；預(yù)計“持平”的占22.9％，預(yù)計虧損的僅占7.7％。其中，東部地區(qū)企業(yè)、大型企業(yè)、外商及港澳臺投資企業(yè)預(yù)計二季度盈利的企業(yè)比重相對較高。
良好的訂貨情況是企業(yè)對未來表示樂觀的基礎(chǔ)。調(diào)查結(jié)果顯示，40.7％的企業(yè)經(jīng)營者預(yù)計二季度企業(yè)訂貨“增加”，53.9％預(yù)計“持平”，5.4％預(yù)計“減少”，預(yù)計“增加”的比預(yù)計“減少”的多35.3個百分點，而2009年一季度則是預(yù)計“減少”的比預(yù)計“增加”的多41.6個百分點。
從不同行業(yè)看，預(yù)期二季度訂貨較好的行業(yè)包括：化纖、非金屬制品、有色金屬、通用設(shè)備、專用設(shè)備、電氣機(jī)械、通信設(shè)備和儀器儀表等，其預(yù)計“增加”的比預(yù)計“減少”的多40個百分點以上：預(yù)期二季度訂貨較差的行業(yè)包括：紡織、汽車等，其預(yù)計“增加”的比預(yù)計“減少”的多20個百分點以內(nèi)。
對未來的樂觀預(yù)期也帶動了企業(yè)用工計劃的增長。關(guān)于企業(yè)目前的用工情況，調(diào)查結(jié)果顯示，用工人數(shù)“增加”的企業(yè)占40.7％，“持平”的占46.3％，“減少”的占14％，“增加”的比“減少”的多26.7個百分點，比2009年一季度提高了39.6個百分點，比2009年提高了19.3個百分點。
從不同地區(qū)看，東部地區(qū)和西部地區(qū)企業(yè)用工“增加”的比“減少”的分別多27.4個和27.2個百分點，高于其他地區(qū)；從不同規(guī)模看，大型企業(yè)用工“增加”的比“減少”
的多34.6個百分點，高于中小企業(yè)；從不同經(jīng)濟(jì)類型看，外商及港澳臺投資企業(yè)用工“增加”的比“減少”的多29.4個百分點，高于其它類型企業(yè)。
關(guān)于對企業(yè)二季度用工人數(shù)的預(yù)計，調(diào)查結(jié)果顯示，預(yù)計用工人數(shù)“增加”的企業(yè)占34，6％，預(yù)計“持平”的占60，6％，預(yù)計“減少”的占4，8％，預(yù)計“增加”的比預(yù)計“減少”的多29，8個百分點，比2009年一季度提高了29，2個百分點。
從不同地區(qū)看，西部地區(qū)企業(yè)預(yù)計二季度用工“增加”的比“減少”的多23個百分點，低于其他地區(qū)；從不同規(guī)?？?，大型企業(yè)預(yù)計用工“增加”的比“減少”的多34.1個百分點，高于中小企業(yè)；從不同經(jīng)濟(jì)類型看，民營企業(yè)用工“增加”的比“減少”的多30.7個百分點，高于其它類型企業(yè)。調(diào)查表明，隨著經(jīng)濟(jì)的回暖和企業(yè)經(jīng)營狀況的好轉(zhuǎn)，企業(yè)用工呈現(xiàn)增長趨勢，特別是民營企業(yè)用工增長較為顯著。將對緩解當(dāng)前的社會就業(yè)壓力起到積極作用。
企業(yè)經(jīng)營者對未來經(jīng)濟(jì)走勢和企業(yè)經(jīng)營狀況的樂觀預(yù)期增強(qiáng)了企業(yè)未來的投資信心。調(diào)查結(jié)果顯示，53.7％的企業(yè)今年計劃投資額將“增長”，32.2％的企業(yè)“不變”，14.1％“減少”，計劃“增長”的比“減少”的多39.6個百分點，比2009年一季度提高了48.6個百分點。
從不同地區(qū)看，西部地區(qū)企業(yè)計劃投資額“增長”的比“減少”的多45.4個百分點，要高于其他地區(qū)；從不同規(guī)?？?，大型企業(yè)計劃投資額“增長”的比“減少”的多52.8個百分點，明顯高于中小企業(yè)；從不同經(jīng)濟(jì)類型看，國有及國有控股公司計劃投資額“增長”的比“減少”的多40.5個百分點，相對較高。此外，民營企業(yè)計劃投資額“增長”的比“減少”的多38.8個百分點，比2009年一季度提高了48.2個百分點，這一數(shù)據(jù)要高于國有及國有控股公司，這表明民間投資已被初步帶動，經(jīng)濟(jì)內(nèi)生動力逐漸增強(qiáng)。
從不同行業(yè)看，服務(wù)業(yè)企業(yè)的投資信心要普遍好于制造業(yè)企業(yè)。具體來看，今年計劃投資額增長較多的行業(yè)有：農(nóng)林牧漁業(yè)，交通運輸、倉儲和郵政業(yè)，信息傳輸、計算機(jī)服務(wù)和軟件業(yè)，住宿和餐飲業(yè)，房地產(chǎn)業(yè)，租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)等，其計劃投資額“增長”的比“減少”的多60個百分點以上，此外，采礦業(yè)以及制造業(yè)中造紙、醫(yī)藥、橡膠、鋼鐵、通用設(shè)備、專用設(shè)備和儀器儀表等行業(yè)也相對較好，其計劃投資額“增長”的比“減少”的多50個百分點以上。而紡織、服裝、化纖等行業(yè)則相對較差，計劃投資額“增長”的比“減少”的多20個百分點以內(nèi)。值得注意的是，與2009年的調(diào)查結(jié)果相比，投資計劃增長比較顯著的行業(yè)有農(nóng)林牧漁業(yè)，交通運輸、倉儲和郵政業(yè)，住宿和餐飲業(yè)，租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)以及制造業(yè)中的鋼鐵等行業(yè)，而投資計劃下降較多的行業(yè)包括：電力、燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)以及制造業(yè)中的服裝等行業(yè)。
企業(yè)進(jìn)口數(shù)量也是衡量企業(yè)投資需求變化的一個重要指標(biāo)。調(diào)查結(jié)果顯示，認(rèn)為一季度企業(yè)產(chǎn)品進(jìn)口數(shù)量比2009年同期增長的企業(yè)經(jīng)營者占32.9％，其中“小幅增長”的占27.4％，“大幅增長”的占5.5％；認(rèn)為“持平”的占49.9％；認(rèn)為下降的占17.2％，其中“大幅下降”的占4.4％，“小幅下降”的占12.8％。認(rèn)為進(jìn)口增長的比認(rèn)為下降的多15.7個百分點，而2009年一季度則是認(rèn)為進(jìn)口增長的比認(rèn)為下降的少37.7個百分點。調(diào)查表明，企業(yè)進(jìn)口數(shù)量明顯回升，企業(yè)投資需求回暖。
從不同行業(yè)看，進(jìn)口上升較多的行業(yè)有：醫(yī)藥、塑料、汽車和通信設(shè)備等行業(yè)，其認(rèn)為進(jìn)口數(shù)量增長的比認(rèn)為下降的多30個百分點以上。
在進(jìn)口數(shù)量上升的同時，進(jìn)口價格明顯上漲。調(diào)查結(jié)果顯示，認(rèn)為一季度企業(yè)產(chǎn)品進(jìn)口價格上升的企業(yè)經(jīng)營者占43.2％，其中“小幅上升”的占31.2％，“大幅上升”的占12％；認(rèn)為“持平”的占47.8％；認(rèn)為下降的占9％，其中“大幅下降”的占1.5％，“小幅下降”的占7.5％。認(rèn)為產(chǎn)品進(jìn)口價格上升的比認(rèn)為下降的多34.2個百分點，而2009年一季度則是認(rèn)為上升的比認(rèn)為下降的少43.7個百分點。
從不同行業(yè)看，產(chǎn)品進(jìn)口價格上升較多的行業(yè)包括：食品、紡織、造紙、醫(yī)藥、化纖、橡膠、塑料等行業(yè)，其認(rèn)為產(chǎn)品進(jìn)口價格上升的比認(rèn)為下降的多50個百分點以上。
4、企業(yè)產(chǎn)品出口數(shù)量和價格有所回升
隨著國際經(jīng)濟(jì)形勢的逐漸回暖，企業(yè)的出口情況有所好轉(zhuǎn)。在本次調(diào)查企業(yè)中，47.6％的企業(yè)有產(chǎn)品出口。調(diào)查結(jié)果顯示，54.3％的企業(yè)產(chǎn)品出口數(shù)量增長，其中8.7％“大幅增長”，45.6％“小幅增長”：27％“持平”，18.7％下降，其中13％“小幅下降”，5.7％“大幅下降”。出口數(shù)量增長的比下降的多35.6個百分點，而2009年一季度則是增長的比下降的少個62.8百分點。
從不同行業(yè)看，出口數(shù)量上升較多的行業(yè)包括醫(yī)藥、塑料、鋼鐵和汽車等行業(yè)，出口數(shù)量增長的比下降的多50個百分點以上；而食品和造紙行業(yè)則相對較差，出口數(shù)量增長的比下降的少20個百分點以內(nèi)。
在企業(yè)產(chǎn)品出口數(shù)量大幅回升的同時，出口價格溫和上漲。調(diào)查結(jié)果顯示，28％的企業(yè)產(chǎn)品出口價格上升，其中1.3％“大幅上升”，26.7％“小幅上升”；52.7％“持平”，19.3％下降，其中16.7％“小幅下降”，2.6％“大幅下降”。出口價格上升的比下降的多8.7個百分點，而2009年一季度則是上升的比下降的少64.2個百分點。
從不同行業(yè)看，出口價格上漲較多的行業(yè)包括食品、紡織、化纖、鋼鐵和電氣機(jī)械等行業(yè)，出口價格上升的比下降的多20個百分點以上；而化工、醫(yī)藥、橡膠、專用設(shè)備、汽車、通信設(shè)備和儀器儀表等行業(yè)則相對較差，出口價格上升的比重要低于下降的比重。
三、當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)和企業(yè)發(fā)展面臨的挑戰(zhàn)及對策
1、房地產(chǎn)價格偏高，預(yù)期未來仍將上漲。
本次調(diào)查截止于2010年4月14日。調(diào)查結(jié)果顯示，關(guān)于目前房價的總體水平，38％的企業(yè)經(jīng)營者認(rèn)為房價“過高”，比2009年一季度提高了23.6個百分點；46.7％認(rèn)為“較高”，14.1％認(rèn)為“正?！?，1.2％認(rèn)為“較低”。從不同地區(qū)看，東部地區(qū)有45.5％的企業(yè)經(jīng)營者認(rèn)為本地區(qū)房價“過高”，明顯高于其他地區(qū)。
值得注意的是，雖然大部分企業(yè)經(jīng)營者認(rèn)為目前房價偏高，但企業(yè)經(jīng)營者仍普遍預(yù)期今年房價會繼續(xù)上漲。調(diào)查顯示，超過九成(92.2％)的企業(yè)經(jīng)營者預(yù)期2010年企業(yè)所在地區(qū)的房價將會上漲，其中42.2％認(rèn)為會“上漲10％以上”，35％認(rèn)為會“上漲5.10％”，15％認(rèn)為會“上漲5％以內(nèi)”；6％認(rèn)為會“持
平”，1.8％認(rèn)為會“下降”。
本次調(diào)查還了解了企業(yè)經(jīng)營者對出臺《物業(yè)稅》對抑制房價過快上漲的評價。調(diào)查結(jié)果顯示，對于“為抑制房價過快上漲，有專家提出盡快出臺物業(yè)稅”這一觀點，29.1％的企業(yè)經(jīng)營者認(rèn)為“弊大于利，反對”，42.6％認(rèn)為“可能有效，無所謂”，21.1％認(rèn)為“非常有效，予以支持”。
2、成本上升、負(fù)擔(dān)過重、缺乏人才是當(dāng)前企業(yè)面臨的主要困難
關(guān)于當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中遇到的最主要困難，調(diào)查結(jié)果顯示，按照企業(yè)經(jīng)營者選擇比重高低排在前四位的依次是：“人工成本上升”(70.5％)、“能源、原材料成本上升”(66.3％)、“稅費、社保等負(fù)擔(dān)過重”(49.9％)和“缺乏人才”(42％)。其他選擇比重較高的還有：“資金緊張”(36.60)、“缺乏創(chuàng)新能力”(26.7％)、“招工困難”(21.8％)、“難以把握宏觀調(diào)控政策方向”(14.9％)、“資源、環(huán)境約束較大”(14.1％)、“遭受侵權(quán)等不正當(dāng)競爭”(13.6％)、“行業(yè)發(fā)展前景不明”(13.1％)、“國內(nèi)需求不足”(11.5％)、“國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境惡化”(10.8％)等。與2009年一季度的調(diào)查結(jié)果相比，選擇“人工成本上升”和“能源、原材料成本上升”的比重明顯提高，選擇“資金緊張”的比重明顯下降。
關(guān)于企業(yè)目前的人工成本情況，調(diào)查結(jié)果顯示，92.6％的企業(yè)目前的人工成本“上升”，7.2％“持平”，0.2％“下降”，“上升”的比“下降”的多92.4個百分點，比2009年一季度提高了56.1個百分點。其中，東部地區(qū)企業(yè)、小型企業(yè)和外商及港澳臺投資企業(yè)人工成本上升較為顯著。
關(guān)于企業(yè)目前的物料采購價格情況，調(diào)查結(jié)果顯示，86.8％的企業(yè)目前的物料采購價格“上升”，11.5％“持平”，1.7％“下降”，“上升”的比“下降”的多85.1個百分點，比2009年提高了36.1個百分點，而2009年一季度則是“上升”的比“下降”的少53.4個百分點。其中，東部地區(qū)企業(yè)、小型企業(yè)和外商及港澳臺投資企業(yè)的物料采購價格上升較為顯著。
中圖分類號：F275 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）027-000-01
前言
獲得經(jīng)濟(jì)效益是電力企業(yè)經(jīng)營的主要目的之一，保證財務(wù)經(jīng)營狀況的良好才能為電力用戶提供更好的服務(wù)。目前來看，我國電力企業(yè)財務(wù)經(jīng)營現(xiàn)狀并不是十分良好，其中還存在著大量問題需要被解決，其中風(fēng)險預(yù)警水平不高便屬于極為嚴(yán)重的一項問題，對此，建立相應(yīng)的監(jiān)管預(yù)警機(jī)制十分重要，只有這樣才能使電力企業(yè)的財務(wù)經(jīng)營狀況得到改善，進(jìn)而使其能夠得到更好更快的發(fā)展。
一、電力企業(yè)財務(wù)經(jīng)營現(xiàn)狀及構(gòu)建監(jiān)管預(yù)警機(jī)制的重要性
1.電力企業(yè)財務(wù)經(jīng)營現(xiàn)狀
（1）電力消費量明顯增加
隨著三大產(chǎn)業(yè)的不斷發(fā)展，社會對于電力資源量的要求開始越來越高，調(diào)查發(fā)現(xiàn)，近些年內(nèi)，三大產(chǎn)業(yè)每一年的用電量都有所增加，這樣的趨勢表明我國電力消費增長速度正在不斷加快，上述情況的存在是導(dǎo)致電力企業(yè)的財務(wù)狀況發(fā)生變化的主要原因，同時也是電力企業(yè)財務(wù)經(jīng)營現(xiàn)狀的主要體現(xiàn)[1]。
（2）監(jiān)管預(yù)警機(jī)制缺乏
資產(chǎn)經(jīng)營考核是目前電力企業(yè)財務(wù)經(jīng)營的主要依據(jù)，上述管理體制能夠使電力企業(yè)的資產(chǎn)得到有效的核算，但卻無法完整的體現(xiàn)出企業(yè)的財務(wù)狀況，這對于電力企業(yè)財務(wù)問題的解決以及企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展會造成嚴(yán)重的不良影響。
2.構(gòu)建監(jiān)管預(yù)警機(jī)制的重要性
在電力企業(yè)的發(fā)展過程中，有關(guān)人員需要根據(jù)企業(yè)的財務(wù)狀況去制定下一步的發(fā)展決策，如果財務(wù)狀況反映不全面，決策制定的合理性必定會受到影響[2]。監(jiān)管預(yù)警機(jī)制的不完善會導(dǎo)致電力企業(yè)的財務(wù)經(jīng)營狀況無法被詳細(xì)的反映，因此，必須加大力度構(gòu)建監(jiān)管預(yù)警機(jī)制，這樣才能使電力企業(yè)更好的處理好不斷增加的消費量所帶來的財務(wù)方面的問題，同時也才能使電力企業(yè)本身得到更加長遠(yuǎn)的發(fā)展。
二、電力企業(yè)財務(wù)經(jīng)營狀況監(jiān)管預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建策略
為了使電力企業(yè)財務(wù)經(jīng)營狀況監(jiān)管預(yù)警機(jī)制能夠得到構(gòu)建與完善，必須從以下三方面入手來實現(xiàn)：
1.明確了解企業(yè)風(fēng)險
對企業(yè)風(fēng)險的不了解會導(dǎo)致監(jiān)管預(yù)警機(jī)制的功能與效果無法有效的發(fā)揮，因此，為提高監(jiān)督預(yù)警水平，必須充分了解企業(yè)的所面臨的財務(wù)風(fēng)險。對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的判斷不僅需要較高的理論知識作為基礎(chǔ)，同時還需要具備大量的實踐經(jīng)驗，要在理論的基礎(chǔ)上，對實踐經(jīng)驗進(jìn)行總結(jié)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在財務(wù)方面存在的問題以及可能發(fā)生的風(fēng)險，并以此為基礎(chǔ)對財務(wù)報表進(jìn)行制定，以進(jìn)一步的判斷出風(fēng)險的大小，這樣才能使監(jiān)管預(yù)警機(jī)制的效果得到更好的發(fā)揮[3]。
2.嚴(yán)格預(yù)警指標(biāo)
對預(yù)警指標(biāo)的建立是構(gòu)建監(jiān)管預(yù)警機(jī)制的重要途徑，同時也是保證機(jī)制功能發(fā)揮的核心內(nèi)容。提高預(yù)警指標(biāo)的合理性非常重要。通過對電力企業(yè)在運行過程中所產(chǎn)生的歷史財務(wù)數(shù)據(jù)的總結(jié)以及對當(dāng)前市場情況的分析，能夠得出可靠性較高的風(fēng)險指標(biāo)，將其作為主要指標(biāo)對于預(yù)警機(jī)制有效性的提高能夠起到較大的價值。
3.提高風(fēng)險預(yù)警人員的素質(zhì)
風(fēng)險預(yù)警人員的素質(zhì)在很大程度上決定著監(jiān)管預(yù)警機(jī)制功能的發(fā)揮程度。具備較高素質(zhì)的風(fēng)險預(yù)警人員能夠?qū)⒗碚撆c實踐結(jié)合，通過對各方面因素的考慮，實現(xiàn)對風(fēng)險的最終判斷，實踐證明，上述判斷準(zhǔn)確度一般較高[4]。電力企業(yè)必須認(rèn)識到這一點，要通過招聘以及培訓(xùn)等過程對風(fēng)險預(yù)警人員的素質(zhì)的提高十分有利。
三、需要注意的問題
為使電力企業(yè)財務(wù)經(jīng)營狀況監(jiān)管預(yù)警機(jī)制效果能夠得到更好的發(fā)揮，有關(guān)人員必須對其構(gòu)成情況有所了解。預(yù)警分析機(jī)制、財務(wù)信息收集與傳遞機(jī)制以及財務(wù)風(fēng)險的分析與處理機(jī)制等均屬于監(jiān)管預(yù)警機(jī)制的主要組成部分。不同機(jī)制的職能存在區(qū)別，以財務(wù)信息收集與傳遞機(jī)制為例，其主要功能在于對電力企業(yè)在經(jīng)營過程中所產(chǎn)生的財務(wù)信息進(jìn)行收集，并對信息進(jìn)行整理與傳遞，以使其能夠為有關(guān)人員所利用。除此之外，財務(wù)風(fēng)險的分析與處理機(jī)制指的則是通過對企業(yè)財務(wù)信息的分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險，并以此為參考制定相應(yīng)的風(fēng)險處理策略，以使企業(yè)的風(fēng)險能夠被有效解除的一種機(jī)制。在電力企業(yè)財務(wù)經(jīng)營狀況監(jiān)管預(yù)警機(jī)制中，每一部分都十分重要，電力企業(yè)在建立監(jiān)管預(yù)警機(jī)制的過程中，必須對上述內(nèi)容加以重視，這是有效解決風(fēng)險的基礎(chǔ)，同時也是企業(yè)發(fā)展的重要途徑。
四、結(jié)論
隨著電力用戶用電量的增加，加強(qiáng)電力企業(yè)財務(wù)經(jīng)營狀況監(jiān)管預(yù)警機(jī)制開始變得尤為重要。預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建與完善需要在明確了解企業(yè)風(fēng)險的前提下實現(xiàn)，除此之外，預(yù)警指標(biāo)的合理性以及預(yù)警人員的素質(zhì)也會對財務(wù)經(jīng)營狀況監(jiān)管預(yù)警機(jī)制的完善性造成影響，對此，電力企業(yè)必須加強(qiáng)重視，要在了解監(jiān)管預(yù)警機(jī)制構(gòu)成的前提下，通過上述策略的實施達(dá)到提高企業(yè)本身財務(wù)水平的目的。
參考文獻(xiàn)：
[1]郭小晶.電力企業(yè)財務(wù)經(jīng)營狀況監(jiān)管預(yù)警機(jī)制的研究[D].華北電力大學(xué)，2012.
中圖分類號:F27文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A文章編號:1673-291X(2010)31-0036-03
前言
企業(yè)的經(jīng)營狀況越來越多受到投資者的關(guān)注,它也是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動中的很重要的問題,因此如何做企業(yè)的經(jīng)營狀況評價問題也就是企業(yè)面臨的一個十分重要的問題。只有真正建立起適應(yīng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的評價模型,才能使企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地。
常用的評價模型很多,主要有統(tǒng)計方法和神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)方法等。統(tǒng)計方法如層次分析法評價模型[1]、模糊綜合評價模型[2]、Logistic回歸模型[3]、Bayes判別信用評價模型[4]、因子分析法[5]、聚類分析法[6～7]和主成分分析法等,雖然這些方法已得到了廣泛的應(yīng)用,但他們或多或少存在著一些欠缺:有些模型只能應(yīng)用于線性場合,對于非線性場合不適用;有些模型對于數(shù)據(jù)的分布要求很嚴(yán)格;有些模型的建立依賴于個人經(jīng)驗,有些模型難以應(yīng)用于多因素場合。統(tǒng)計方法需要描述自變量與因變量之間的函數(shù)關(guān)系,當(dāng)狀況較為復(fù)雜,用統(tǒng)計方法不易解決的時候,神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)可以成功的解決這一類問題。由于人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)具有并行處理、魯棒性和自組織等特點而被廣泛應(yīng)用[8～9]。下面采用BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)建立企業(yè)經(jīng)營狀況評價模型。
一、網(wǎng)絡(luò)設(shè)計與訓(xùn)練
將中國2008年的64家公司作為訓(xùn)練樣本,其中經(jīng)營正常的公司有39家,經(jīng)營差的公司有25家,測試樣本采用2009年的17家公司,其中經(jīng)營正常的公司9家,經(jīng)營差的公司有8家。
1.網(wǎng)絡(luò)層數(shù)的確定
構(gòu)造一個2層的BP網(wǎng)絡(luò)來解決本節(jié)提出的兩類模式分類問題。
2.輸入維數(shù)、輸出層節(jié)點的確定
對兩類模式分類問題,財務(wù)指標(biāo)選取4個財務(wù)指標(biāo)x1=每股收益, x2=每股凈資產(chǎn),x3 =凈資產(chǎn)收益率, x4=主營利潤增長率, 用“0” 代表經(jīng)營差的企業(yè),用“1” 代表經(jīng)營正常的企業(yè).所以輸入維數(shù)為4,輸出層選取1個節(jié)點。
3.隱層節(jié)點的確定
一般狀況下,隱含層的結(jié)點數(shù)較難確定,因而采用試湊法。在能正確反映、實現(xiàn)輸入輸出映射的基礎(chǔ)上,盡量選取較少的隱層結(jié)點數(shù),從而使網(wǎng)絡(luò)模型盡可能的簡單。為了使數(shù)據(jù)更加精準(zhǔn),先將數(shù)據(jù)進(jìn)行歸一化處理,隱層分別選取節(jié)點為3,4,5,利用上述訓(xùn)練樣本對網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行訓(xùn)練。當(dāng)隱層選取3個節(jié)點時,訓(xùn)練誤差變化曲線(如圖1);當(dāng)隱層選取4個節(jié)點時,訓(xùn)練誤差變化曲線(如圖2);當(dāng)隱層選取5個節(jié)點時,訓(xùn)練誤差變化曲線(如圖3)。
圖1
圖 2
圖 3
從訓(xùn)練誤差曲線圖可以看出,當(dāng)隱層選取3個節(jié)點時,當(dāng)訓(xùn)練到第11步時,訓(xùn)練誤差達(dá)到0.001,當(dāng)隱層選取4個節(jié)點時,當(dāng)訓(xùn)練到第5～6步時,訓(xùn)練誤差達(dá)到0.001,當(dāng)隱層選取5個節(jié)點時,當(dāng)訓(xùn)練到第10～11步時,訓(xùn)練誤差達(dá)到0.001,因而,當(dāng)隱節(jié)點為4時,所需要的訓(xùn)練步驟最少,所以隱層節(jié)點選為4。
二、基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的經(jīng)營狀況評價模型
當(dāng)隱層節(jié)點選為4時,各層的連接權(quán)值和閾值分別為:
w=3.33852.09120.1425- 0.3756- 0.1848 2.27941.5118- 2.85743.0057- 2.4902 0.5163- 0.4217- 1.0658 - 2.3104 - 0.8535 - 2.9116
B1=- 3.9598 1.3199 1.3199- 3.9598
V=[- 1.6817 2.9964 2.2098 3.8302] B2=- 3.6774
則由此得到BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的信用評價模型為:
y=gVjgXjixi+B1j+B2
其中:第一個g為logsig函數(shù),第二個g為logsig函數(shù),Vj為輸出權(quán)值,Wj為輸入權(quán)值,B1為輸入閾值,B2為輸出閾值。
三、網(wǎng)絡(luò)的仿真
1.訓(xùn)練樣本的網(wǎng)絡(luò)仿真
利用所建立的信用評價模型對64個訓(xùn)練樣本(經(jīng)營差的企業(yè)25個,序號為1-25,經(jīng)營正常的企業(yè)39個,序號為26-64)進(jìn)行兩類模式分類。仿真結(jié)果(見表1),從表1可以看出有25個網(wǎng)絡(luò)輸出值接近于0,序號為1-25,有39個網(wǎng)絡(luò)輸出值接近于1,序號為26-64,這表明在訓(xùn)練樣本中經(jīng)營正常的企業(yè)的正確識別個數(shù)為39,經(jīng)營差的企業(yè)正確識別個數(shù)為25(見表2),因此該評價模型對訓(xùn)練樣本的正確識別率達(dá)到100%。
2.測試樣本的網(wǎng)絡(luò)仿真
推廣能力是衡量神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)性能好壞的重要標(biāo)志,因而,為了檢驗網(wǎng)絡(luò)的推廣能力,將2009年第一季度的17家上市公司作為測試樣本,經(jīng)營差的企業(yè)有8家,經(jīng)營正常的企業(yè)有9家,測試樣本的網(wǎng)絡(luò)輸出結(jié)果如下(見表3):
從表3可以看出序號為1-8的網(wǎng)絡(luò)輸出值接近于0(0.9924),所以經(jīng)營正常的企業(yè)正確識別了9家,從表4可以看出,該評價模型對測試樣本的正確識別率也達(dá)到了100%。
總結(jié)
采用中國2008年的64家上市公司和2009年的17家公司的財務(wù)數(shù)據(jù),考慮上市公司經(jīng)營狀況的4 個主要財務(wù)指標(biāo):每股收益、每股凈資產(chǎn)、凈資產(chǎn)收益率、主營利潤增長率。通過matlab 軟件,利用2008年的64家公司的數(shù)據(jù)建立了基于BP算法的經(jīng)營狀況評價模型,并利用該模型對2009年的17家公司的經(jīng)營狀況進(jìn)行了評價。仿真結(jié)果表明,訓(xùn)練后的網(wǎng)絡(luò)模型對訓(xùn)練樣本和測試樣本的正確識別率為100%。因此,基于BP算法的經(jīng)營狀況評價模型能夠正確的對兩類模式進(jìn)行分類,具有潛在的應(yīng)用價值。
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An Evaluation Model of Enterprises’s Business Status Based on BP Algorithm
WANG Xiao-dong1,XUE Hong-zhi2,YANG Wen1
一、相關(guān)理論介紹
（一）經(jīng)濟(jì)全球化
國際貨幣基金組織認(rèn)為：“經(jīng)濟(jì)全球化是指商品、服務(wù)、生產(chǎn)要素與信息跨國界流動，從而使各國間經(jīng)濟(jì)相互依賴日益加深的趨勢。”礦業(yè)全球化主要表現(xiàn)為：（1）礦產(chǎn)勘查全球化；（2）礦產(chǎn)開發(fā)全球化；（3）礦產(chǎn)貿(mào)易全球化；（4）礦產(chǎn)資本的全球化；（5）世界礦業(yè)集中度進(jìn)一步提高，并購加劇。礦產(chǎn)資源是一項不可再生資源，在全球范圍內(nèi)分布不均。對于礦業(yè)而言，經(jīng)濟(jì)愈發(fā)達(dá)的地區(qū)，其消耗的礦產(chǎn)數(shù)量就愈多。據(jù)統(tǒng)計，25%的發(fā)達(dá)國家控制著75%的礦物原料。澳大利亞、南非、巴西等國家是中國鐵礦石的主要進(jìn)口國；目前，貴州省的礦產(chǎn)品的出口總額占全省出口總額的1/3?？梢?，隨著信息化的逐漸加深，礦產(chǎn)資源的全球化分配勢不可擋。企業(yè)需要對行業(yè)類主要輸入輸出地國家的政治、經(jīng)濟(jì)和法律制度、宗教、地域文化進(jìn)行仔細(xì)分析和了解，以便做出產(chǎn)品、營銷、談判策略。
（二）礦產(chǎn)資源安全理論
礦產(chǎn)是一個國家和地區(qū)工業(yè)的基礎(chǔ)，礦產(chǎn)資源安全主要是指一個國家或地區(qū)是否能夠持續(xù)、及時、穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)、足量的獲得所需要的礦產(chǎn)，主要表現(xiàn)為：數(shù)量要充裕，質(zhì)量要保證，價格要合理經(jīng)濟(jì)，結(jié)構(gòu)搭配要穩(wěn)定。礦產(chǎn)資源全球范圍內(nèi)的爭奪加重了民族主義經(jīng)濟(jì)和國家地區(qū)貿(mào)易摩擦。對于貴州省內(nèi)礦產(chǎn)資源企業(yè)而言，其主要是處于國內(nèi)產(chǎn)業(yè)鏈低端，為中東部沿海企業(yè)提供原料，直接出口礦原料到國外的情況較少，致使安全意識淡薄，礦產(chǎn)開采結(jié)構(gòu)不合理，方式不規(guī)范，資源浪費較為嚴(yán)重。
二、貴州省礦產(chǎn)資源企業(yè)現(xiàn)狀分析
貴州省礦產(chǎn)資源十分豐富。目前，貴州省內(nèi)的礦產(chǎn)種類達(dá)110種以上，儲量大，其儲量排名前十的如下表1所示。良好的開發(fā)環(huán)境，使得目前貴州省內(nèi)有貴州鋁廠、甕福磷礦、赤水天然氣化肥廠、盤江煤電、開陽磷礦集團(tuán)公司等國有大型企業(yè)。當(dāng)然，由于資金和交通環(huán)境等限制，市場上還存在如貴州興源煤礦科技有限責(zé)任公司等眾多的中小微型礦產(chǎn)企業(yè)，他們屬于市場利己者，生命力強(qiáng)，能夠容納大量的就業(yè)人口。但是在技術(shù)、人才、企業(yè)素質(zhì)和資金方面存在很多的缺陷。國發(fā)2號文件規(guī)定將在貴州發(fā)展四大基地，建設(shè)西南交通樞紐和大力發(fā)展貴州省工業(yè)化。在東部產(chǎn)業(yè)內(nèi)遷的大背景下，貴州省怎樣將政府政策與市場調(diào)節(jié)進(jìn)行結(jié)合？怎樣避免“資源陷阱”？本文從貴州省礦產(chǎn)資源企業(yè)現(xiàn)狀出發(fā)，分析其面臨的生產(chǎn)環(huán)境，結(jié)合新時期新環(huán)境，為貴州省資源企業(yè)的發(fā)展獻(xiàn)計獻(xiàn)策。
表1 貴州省礦產(chǎn)部分礦產(chǎn)資源排名
名稱 單位 基礎(chǔ)儲量 資源總量 全國排名
重晶石 億噸 1.23 1
汞礦 噸 11029 30707 1
鋁土礦 千噸 136892 395471 2
稀土 噸 1446037 2
磷礦 千噸 511936 2561276 2
鎂礦 千噸 15049 32131 3
錳礦 千噸 25335 71813 3
銻礦 噸 37151 245094 4
煤礦 千噸 15124909 53085295 5
（一）大型企業(yè)為龍頭，眾多中小微型企業(yè)并存
貴州省礦產(chǎn)行業(yè)主要結(jié)構(gòu)是大型國有企業(yè)（如開陽磷礦、赤天化、甕福集團(tuán)）為骨架，中小微型企業(yè)（廣泛存在的小型煤窯、中小型采礦企業(yè)）為血液和肉體。其中，大型國有企業(yè)的產(chǎn)品去處多出口到國外；而中小型礦產(chǎn)企業(yè)由于資金、技術(shù)缺乏，設(shè)備落后，規(guī)?；炕?，其生存空間多為珠三角等東部沿海企業(yè)提供基礎(chǔ)能源，缺乏資源的深加工環(huán)節(jié)，產(chǎn)品附加價值低，大部分貴州省礦產(chǎn)能源企業(yè)處于產(chǎn)業(yè)鏈低端。
（二）中小微型企業(yè)素質(zhì)低，缺乏觀念、人才和技術(shù)
礦業(yè)是貴州省的支柱產(chǎn)業(yè)，多年以來，其生產(chǎn)總值占全省工業(yè)總產(chǎn)值的30%以上。貴州省是全國重要的煤炭輸出基地和全國重要的磷化工、鋁工業(yè)和鐵合金的重要生產(chǎn)基地。目前，貴州的各種出口礦產(chǎn)品，占據(jù)全省出口總額的1/3以上。但是，在貴州省的7461個礦山當(dāng)中，大中型規(guī)模的礦山不到110個，小型礦山達(dá)到3218個，小礦4126個。這種現(xiàn)狀導(dǎo)致采礦規(guī)模效益不明顯，產(chǎn)量低，企業(yè)現(xiàn)代化水平不高，高端的設(shè)備和先進(jìn)的技術(shù)用不上。另外，由于貴州的交通環(huán)境落后，礦產(chǎn)資源廣泛分布在各地市縣，生活環(huán)境較差，直接導(dǎo)致貴州省礦產(chǎn)資源企業(yè)缺乏高素質(zhì)的人才，資源利用方式落后，消耗高，污染高，采富棄貧情況嚴(yán)重，資源浪費大。
（三）礦產(chǎn)質(zhì)量好，物流成本高，風(fēng)險大
貴州礦產(chǎn)，總體上看質(zhì)量較高，其分布在烏江干流附近，開發(fā)條件較好，但是貴州省落后的交通設(shè)施導(dǎo)致物流成本高，傳統(tǒng)的開采方式和頻發(fā)的地質(zhì)災(zāi)害使得安全事故頻發(fā)，投資風(fēng)險大。
（四）缺乏配套產(chǎn)業(yè)，產(chǎn)業(yè)鏈條短
由于歷史的原因，貴州省工業(yè)基礎(chǔ)薄弱，缺乏裝備制造、金屬冶煉及深加工等配套產(chǎn)業(yè)。以煤礦為例，貴州省的煤礦企業(yè)處于產(chǎn)業(yè)鏈的低端，除少量的火電廠和煤電煤化工企業(yè)以外，大部分出售原煤給珠三角一帶的企業(yè)，產(chǎn)品附加值低，產(chǎn)業(yè)鏈條短，產(chǎn)業(yè)鏈帶動效應(yīng)（產(chǎn)值、就業(yè)等）沒有得到發(fā)揮。
（五）政府政策傾斜，投資和出口成為主要動力
摘要：通過對北京市區(qū)的白皮松(Pinus.bungeana Zucc.Endl)不同年齡針葉中Cr,zn，Pb，Mn，F(xiàn)e
>> 北京大氣污染溯源 煤炭對大氣污染的治理 大氣污染中的催化研究 北京市大氣污染物SO2的健康損失評價 大氣污染的“元兇” 大氣污染的防治 大氣污染中二氧化硫及顆粒物的污染狀況研究 蘇州市大氣污染狀況與主要污染源的調(diào)查分析及防治對策 城市大氣污染健康危險度評價及其在環(huán)境規(guī)劃中的應(yīng)用 大氣污染治理在環(huán)境評價中的作用分析 淺議對大氣污染源的探測方法 關(guān)于對城市大氣污染防治措施的思考 淺析大氣污染對商品儲存的危害 大氣污染對果樹和蔬菜的危害 對蘭州大氣污染治理的思考 對大氣污染及其防治措施的探究 對大氣污染植物監(jiān)測的探討 城市大氣污染對人體的危害與影響 關(guān)于大氣污染及防治的探討 大氣污染與人體健康的關(guān)系及預(yù)防 常見問題解答 當(dāng)前所在位置：中國 > 政治 > 白皮松針葉中幾種元素的測定及對北京大氣污染狀況的評價 白皮松針葉中幾種元素的測定及對北京大氣污染狀況的評價 雜志之家、寫作服務(wù)和雜志訂閱支持對公帳戶付款！安全又可靠！ document.write("作者：未知 如您是作者，請告知我們")
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文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
文章編號：1001―6929(2004)02―00006―04
一、引言
伴隨著經(jīng)濟(jì)社會的快速發(fā)展，市場經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)之間的競爭逐漸加劇。為了能夠讓企業(yè)健康有序的進(jìn)行發(fā)展達(dá)到可持續(xù)發(fā)展的目的，一定要加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制。企業(yè)內(nèi)部控制是將企業(yè)之中擁有的各項經(jīng)濟(jì)因素例如資金、人員、設(shè)備等匯總起來的粘合劑。通過企業(yè)內(nèi)部控制將各項經(jīng)濟(jì)因素粘合在一起，將其中蘊含的能量發(fā)揮到最大的作用，為企業(yè)進(jìn)行可持續(xù)發(fā)展提供強(qiáng)有力的保障作用。而且建立健全內(nèi)部控制對于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要，健全的內(nèi)部控制會避免一些會計造假等不利于公司經(jīng)營發(fā)展的現(xiàn)象的出現(xiàn)。中小企業(yè)內(nèi)部控制信息，特別是對內(nèi)部控制缺陷信息的披露不止為企業(yè)對自身的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行完全的掌控，還能夠為決策者提供信息指引決策方向。但是，目前我國中小企業(yè)內(nèi)部控制還存在著一定的缺陷，針對這些缺陷提出改進(jìn)具有針對性的改進(jìn)措施。
二、中小企業(yè)內(nèi)部控制缺陷披露狀況的影響因素
目前，我國中小企業(yè)的內(nèi)部控制的實質(zhì)性漏洞主要有職責(zé)劃分不明確、會計政策不完善、會計培訓(xùn)缺失、會計對賬方式不正確以及技術(shù)問題，而其中最為常見的就是賬戶特定式實質(zhì)性漏洞的產(chǎn)生主要與企業(yè)風(fēng)險資產(chǎn)管理不當(dāng)有關(guān)。中小企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的影響因素大致可以分為以下三大類：
首先，公司財務(wù)特征。企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的定義石將內(nèi)部控制缺陷劃分為賬戶特定式、收入計量、報告與會計政策、職責(zé)劃分、培訓(xùn)、高管治理、子公司問題、對賬和技術(shù)問題九類，并對每類缺陷的特征進(jìn)行說明。這種對企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的分類不僅更加深入的對中小企業(yè)特征和內(nèi)部控制的關(guān)系進(jìn)行細(xì)致的分析，還為中小企業(yè)認(rèn)識公司缺陷提供了方向。并且將企業(yè)內(nèi)部控制缺陷形成總結(jié)出三個要件，即：管理層識別內(nèi)控缺陷；內(nèi)控缺陷存在；管理層披露內(nèi)控缺陷。這種模式下公司的財務(wù)特征具有復(fù)雜性、近期組織結(jié)構(gòu)變更、審計師辭職頻繁、會計計量風(fēng)險高和內(nèi)控資源投入少的特征。
其次，公司治理特征。在中小企業(yè)的公司治理特征和企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的關(guān)系之中表明審計委員會的特征對企業(yè)內(nèi)部控制缺陷具有顯著的影響，其主要原因在于審計委員會對企業(yè)財務(wù)和企業(yè)發(fā)展方向提供的指導(dǎo)性建議。審計委員會的獨立性以及審計委員會之中會計專家、財務(wù)專家的構(gòu)成比例與企業(yè)內(nèi)部控制的質(zhì)量有著直接的關(guān)系。審計委員會中財務(wù)專家比例越大、審計委員會會議次數(shù)越少的公司不易披露內(nèi)控缺陷，而與之相反的情況下更統(tǒng)一披露企業(yè)內(nèi)部的控制缺陷。
最后，外部監(jiān)管特征。由外部監(jiān)管的方面來看，外部審計師的質(zhì)量高低對中小企業(yè)披露內(nèi)部控制缺陷形成了外在的壓力。當(dāng)中小企業(yè)的內(nèi)部控制比較薄弱并且不具備足夠的人力資源對內(nèi)進(jìn)行修正、控制的時候，外部審計師的作用就會凸現(xiàn)出來。而且當(dāng)中小企業(yè)內(nèi)部控制薄弱時，審計師會意識到審計業(yè)務(wù)的成本大大高于預(yù)期成本超過收益，就去辭去工作，這也正說明了中小企業(yè)內(nèi)部存在著控制的缺陷。另外相對于中小企業(yè)來講，外部的高質(zhì)量審計師在面臨高額的訴訟成本和名譽損失的時候會對中小企業(yè)的內(nèi)部控制缺陷發(fā)面投入更高的技術(shù)，因此外部監(jiān)管更容易發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷。
三、中小企業(yè)內(nèi)部控制缺陷披露狀況的經(jīng)濟(jì)后果
首先要注意的經(jīng)濟(jì)后果是披露內(nèi)控缺陷數(shù)量與審計費用。其主要原因是中小企業(yè)在審計師的工作之中損失越多其存在的現(xiàn)實問題就會越多，也就會加大審計師工作的難度，增加審計師和其工作的事務(wù)所承擔(dān)的審計風(fēng)險，使得審計師要求的審計費用越來越高。因此，披露內(nèi)部控制缺陷的數(shù)量與審計費用的關(guān)系是正相關(guān)。其次需要引起注意的經(jīng)濟(jì)后果是披露內(nèi)控缺陷數(shù)量與審計師辭職的關(guān)系。審計師的頻繁更換不利于中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，一方面是因為企業(yè)頻繁更換審計師會造成企業(yè)的財政報告的可靠性受到質(zhì)疑，會導(dǎo)致公司財務(wù)的發(fā)展不穩(wěn)定。另一方面，中小企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的數(shù)量越多就會導(dǎo)致中小企業(yè)的審計師承擔(dān)較大的審計風(fēng)險，就會使得審計師辭去工作以規(guī)避審計風(fēng)險。
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（二）企業(yè)評估資本利潤率的作用 首先，企業(yè)資本利潤率越高，則表明其資本投資所獲得的經(jīng)濟(jì)效益越高，其經(jīng)營狀況越好。其次，企業(yè)資本利潤率水平是投資者投資決策的重要依據(jù)。投資者進(jìn)行投資的最終目的是為了獲取利潤，資本收益率的高低直接關(guān)系到投資者的權(quán)益。投資者所投資企業(yè)的資本利潤率越高，面臨的投資風(fēng)險就越小，即資本利潤率越高的企業(yè)越值得投資者進(jìn)行投資和追加投資。因此，資本利潤率是決定投資者和潛在投資者進(jìn)行投資決策的重要依據(jù)。當(dāng)企業(yè)以資本金為基礎(chǔ)，吸收一部分負(fù)債資金進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動時，資本收益率就會因財務(wù)杠桿原理作用得到提高，雖然這部分提高的利潤不是資本金直接帶來的，但可視為有效利用資本金的結(jié)果。這也在一定程度上表明了企業(yè)管理者善于利用借入資本進(jìn)行運作，進(jìn)而為企業(yè)增加盈利。投資者進(jìn)行資本收益率分析的作用可以概括為：第一，對投資效益進(jìn)行評估和判定。資本收益率高低是投資者檢查和判定投資效益好壞的基本指標(biāo)，也是其進(jìn)行投資決策的基本依據(jù)。第二，客觀評價企業(yè)管理者工作能力。資本收益率的高低，是企業(yè)管理者經(jīng)營管理工作好壞、效率高低的集中反映，通過資本收益率分析，投資者可以得到對企業(yè)管理者能力高低的客觀評判。第三，資本收益率越高，投資者投入資本的獲利能力越強(qiáng)。通過對資本收益率指標(biāo)的評估，投資者能夠檢驗其投資是否獲得良好回報，即其資本是否實現(xiàn)了保值和增值。
二、資本利潤率指標(biāo)的構(gòu)成要素
（一）實收資本利潤率 實收資本利潤率是企業(yè)凈利潤與實收資本的比率，是企業(yè)所有者投入資本的獲利能力。實收資本利潤率越高，企業(yè)實際投入資本的獲利能力越強(qiáng)；實收資本利潤率越低，說明企業(yè)實際投入資本的獲利能力越弱。對于企業(yè)而言，影響實收資本利潤率的因素除了影響凈利潤的因素外，企業(yè)負(fù)債規(guī)模的變化也會對其造成一定的影響。通常來講，負(fù)債增加會導(dǎo)致實收資本利潤率指標(biāo)的上升。如果企業(yè)在短期內(nèi)出現(xiàn)資本利潤率指標(biāo)的大幅提升，也許并不意味著企業(yè)整體經(jīng)營效益的提升，或許僅僅是由于大筆投資的注入而已。特別是對上市公司而言，一些具有投機(jī)性的短期投資導(dǎo)致的資本利潤率上升很可能是利益相關(guān)者惡意操作所致，投資者應(yīng)謹(jǐn)慎詳細(xì)地分析和評估企業(yè)近期財務(wù)報表，以便能夠客觀評價核心指標(biāo)的變動原因，理性投資，降低投資風(fēng)險。
（二）自有資金利潤率 自有資金利潤率是凈利潤與平均所有者權(quán)益的比值，能夠反映企業(yè)自有資金投資收益水平，是投資者的關(guān)注焦點，其水平高低往往會直接影響投資者的最終決策。在進(jìn)行企業(yè)自有資金利潤率計算之前，首先要明確自有資金所指的究竟是哪一類資金，根據(jù)有關(guān)部門出臺的流動資金管理辦法，將企業(yè)自有資金測算為企業(yè)自由流動資金，即所有者權(quán)益扣除固定資產(chǎn)等其它資金占用后的，用于營運周轉(zhuǎn)的自有流動資金。這樣的測算方法是基于理想企業(yè)財務(wù)報表基礎(chǔ)之上的，即認(rèn)為除了存貨、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款科目，其他的流動項目如貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付薪酬等在報表中占比極少。而在實際中，企業(yè)報表中這些不被考慮的科目往往占到很大的比例，因此，對企業(yè)自有資金利潤率進(jìn)行客觀分析時，不能單純地按照理性化的公式進(jìn)行計算，還需要根據(jù)企業(yè)實際財務(wù)狀況進(jìn)行通盤考慮，扣除借款人自有資金中用于流動資金的部分所得到的數(shù)值往往更能真實反映企業(yè)的自有資金水平。
（三）總資本收益率 總資本收益率是指企業(yè)總資本的收益能力，其中包括自有資本和借入資本兩者的綜合收益水平。從企業(yè)經(jīng)營者的角度來看，自有資本和借入資本同屬企業(yè)可利用資本的范疇，因此無需進(jìn)行明確的區(qū)分，而只需考慮企業(yè)總資本與收益之間的對比關(guān)系即可。這里需要注意的是與總資本比較的收益額應(yīng)采用扣除借入資本利息前的利益額，因為企業(yè)所使用的資本除自有資本之外還包括部分借入資本。把借入資本的利息當(dāng)作費用是因為把借入資本視作自有資本。因此，客觀地計算總資本收益應(yīng)是將損益表上的利潤總額和借入資本利息相加所得的結(jié)果。而在借入資本利息中除利息支出、貼現(xiàn)費用、企業(yè)借債利息之外，還應(yīng)包括企業(yè)發(fā)行債券之后折價攤銷的數(shù)額。
（四）經(jīng)營資本收益率 經(jīng)營資本收益率反映了經(jīng)營活動對凈資產(chǎn)收益率的貢獻(xiàn)，反映的是企業(yè)稅后經(jīng)營利潤與平均凈經(jīng)營資產(chǎn)的比例。經(jīng)營資本收益率的高低是企業(yè)所有者評估企業(yè)經(jīng)營的最直接依據(jù)。通過對企業(yè)經(jīng)營資本收益率的評估，企業(yè)管理者能夠快速獲取企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營狀況，一旦發(fā)現(xiàn)該指標(biāo)快速下滑，即可通過對影響因素的排查及時找到原因和解決對策，可以說經(jīng)營資本收益率的變動是最為靈活和快速評估企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營狀況的指標(biāo)。
（五）人力資本收益率 近年來，人力資本在企業(yè)資本體系中所占的權(quán)重日益增大。未來對人力資本收益率的評估將成為評價企業(yè)經(jīng)營狀況的一項重要指標(biāo)。人力資本占比的增加主要源于人力資本在無形資產(chǎn)創(chuàng)造過程中的貢獻(xiàn)大小，在高新技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)，衡量企業(yè)價值的主要標(biāo)志不是企業(yè)資本的多少，而是其無形資產(chǎn)價值的高低。這些企業(yè)無形資產(chǎn)的價值幾乎都是人力資本投入所帶來的收益，而其中除了無形資產(chǎn)當(dāng)期利潤之外，無形資產(chǎn)價值中的新增價值部分也是由人力資本投入所獲得的。因此，企業(yè)要獲得穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展，必須重視對人力資本投入的分析，將人力資本投入納入企業(yè)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)體系中進(jìn)行系統(tǒng)全面深入的評估和分析。
三、企業(yè)資本利潤率的評估思路與提高方法
（一）資本利潤率評估的基本思路 實收資本收益率、自有資本收益率、總資本收益率、經(jīng)營資本收益率、人力資本收益率等指標(biāo)都能夠從不同側(cè)面反映企業(yè)當(dāng)期的經(jīng)營狀況，但這些指標(biāo)對企業(yè)經(jīng)營狀況反映的深度、廣度和時效性是存在一定差別的。根據(jù)這幾個指標(biāo)的特點，在對企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營狀況評估的過程中，應(yīng)該按照一定的思路來進(jìn)行分析。第一，通過實收資本利潤率和企業(yè)負(fù)債率的對比來洞悉企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，了解企業(yè)資本實力。如果企業(yè)負(fù)債水平較高，則其資本利潤率并不能作為判斷企業(yè)盈利能力的主要指標(biāo)，投資者在進(jìn)行投資的時候就要進(jìn)行謹(jǐn)慎的考慮，因為過高的負(fù)債水平使企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險增大，其獲利能力的穩(wěn)定性往往會受到一定的影響。第二，通過自有資金利潤率來評估企業(yè)經(jīng)營過程潛在的風(fēng)險，很多企業(yè)陷入困境都源于其缺乏充足流動資金，當(dāng)這一比率有所下降的時候，很可能該企業(yè)正面臨經(jīng)營困境，而當(dāng)該比率降低到較低水平時，則作為投資者不應(yīng)貿(mào)然對其投資，因為將資金注入這樣的企業(yè)往往意味著要面臨較大的投資風(fēng)險。第三，通過經(jīng)營資本收益率了解企業(yè)經(jīng)營狀況和管理者經(jīng)營能力，通過人力資本收益率判斷企業(yè)無形資產(chǎn)價值及其遠(yuǎn)期發(fā)展能力。
（二）企業(yè)資本利潤率與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提高方法 主要包括：
（1）控制企業(yè)負(fù)債規(guī)模，走低杠桿化發(fā)展之路。低杠桿化就是要不斷降低財務(wù)杠桿，即降低負(fù)債在經(jīng)營資本中的比率。綜前所述，短期內(nèi)負(fù)債的增加能夠快速提高企業(yè)資本利潤率，但是這種方式并無法從根本上提高企業(yè)盈利能力。因此，企業(yè)要獲得長期穩(wěn)定的發(fā)展，必須走低杠桿化經(jīng)營之路，通過合理融資和有效運作來實現(xiàn)企業(yè)利潤的穩(wěn)定增長。首先，企業(yè)要對自身資源和能力進(jìn)行客觀的評估和分析，根據(jù)企業(yè)發(fā)展實際制定總體發(fā)展戰(zhàn)略，其發(fā)展戰(zhàn)略不僅包括融資戰(zhàn)略、資本運營戰(zhàn)略、產(chǎn)品戰(zhàn)略，還包括在低杠桿化原則下建立一套能夠有效保障企業(yè)戰(zhàn)略實施的支持體系，其主要包括企業(yè)內(nèi)部管理、計劃預(yù)算、人力資源開發(fā)和利用、品牌文化建設(shè)、企業(yè)流程標(biāo)準(zhǔn)化管理等。其次，要確保企業(yè)資金來源的穩(wěn)定性，在企業(yè)內(nèi)部建立統(tǒng)一的資金管理平臺，對企業(yè)內(nèi)部各類資金進(jìn)行統(tǒng)一化的管理，由財務(wù)部門分離出獨立的資金管理部門，以便明確內(nèi)部資金的使用和管理規(guī)范，建立規(guī)范的內(nèi)部資金借貸制度，確保企業(yè)每一筆資金都有明確的流向。
中圖分類號：F0613 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：10085831（2013）03002007
根據(jù)中國經(jīng)濟(jì)運行的機(jī)制，企業(yè)的生存狀況很大程度上受到宏觀經(jīng)濟(jì)運行和產(chǎn)業(yè)政策等外部條件的影響——即企業(yè)的生存狀況依賴于經(jīng)濟(jì)運行狀況。本文討論企業(yè)的生存狀況在外生沖擊的影響下將怎樣變化以及哪些沖擊對企業(yè)生存狀況影響較大。企業(yè)生存狀況基本無法直接計量，但企業(yè)數(shù)量的變化間接說明企業(yè)生存狀況的變化，所以本文使用產(chǎn)品市場是壟斷競爭的動態(tài)隨機(jī)一般均衡模型（DSGE）分析企業(yè)數(shù)量的變化，討論企業(yè)生存狀況。
本文的模型把企業(yè)數(shù)量設(shè)置為內(nèi)生的變量，Lewis[1]認(rèn)為把企業(yè)數(shù)量設(shè)定為內(nèi)生變量有三個原因：第一，根據(jù)Dixit和Stiglitz[2]、Krugman[3]設(shè)定壟斷競爭的市場條件下一個企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，在新企業(yè)進(jìn)入的同時，也就有新產(chǎn)品種類被生產(chǎn)，由于產(chǎn)品差異化能滿足消費者的不同偏好，這樣給消費者帶來一定的福利?，F(xiàn)在統(tǒng)計的通貨膨脹率中沒有對產(chǎn)品多樣化作出相應(yīng)的調(diào)整，導(dǎo)致統(tǒng)計的通貨膨脹率高估了居民生活成本。所以引入內(nèi)生的企業(yè)數(shù)量可以反映真實的生活成本。第二，Bilbiie等[4]、Bergin和Corsetti[5]認(rèn)為內(nèi)生的企業(yè)數(shù)量變化增加了宏觀經(jīng)濟(jì)波動的傳遞機(jī)制。第三，新企業(yè)的進(jìn)入導(dǎo)致了產(chǎn)業(yè)內(nèi)競爭加劇，使產(chǎn)品的差異化變小，從而產(chǎn)品間的替代性加強(qiáng)，使企業(yè)的壟斷力量和價格制定能力減弱。
在國外文獻(xiàn)中技術(shù)沖擊、偏好沖擊對企業(yè)數(shù)量的影響有一致的看法，Chatterjee 和 Cooper [6]把企業(yè)數(shù)量設(shè)定為內(nèi)生變量且受消費偏好沖擊和技術(shù)沖擊的影響。由于企業(yè)面臨的產(chǎn)品市場是壟斷競爭市場，生產(chǎn)的產(chǎn)品是不完全替代，所以企業(yè)數(shù)量對漲價率（markup）有顯著的影響，使企業(yè)具有一定的定價能力，從而企業(yè)可以長期盈利。對于有利可圖的產(chǎn)業(yè)可以吸引新企業(yè)的進(jìn)入，加劇產(chǎn)業(yè)內(nèi)的競爭。各個在位企業(yè)為了避免在激烈的競爭中被淘汰，只能增強(qiáng)自己的盈利能力，不斷積累資本以增大自己的生存空間；但是潛在的進(jìn)入者看到該產(chǎn)業(yè)有利可圖，更加想進(jìn)入該產(chǎn)業(yè)，形成一個產(chǎn)業(yè)外部積極進(jìn)入，內(nèi)部不斷增強(qiáng)自己生存能力的過程。Devereux等[7]認(rèn)為企業(yè)數(shù)量的變動增加了宏觀經(jīng)濟(jì)波動的傳遞途徑，從而擴(kuò)大了宏觀經(jīng)濟(jì)波動的影響力。索洛余項波動導(dǎo)致企業(yè)數(shù)量的變化，而企業(yè)生存環(huán)境的變化促進(jìn)企業(yè)專業(yè)化或者規(guī)模化以增加自己的生存能力，這又導(dǎo)致索洛余項的變動，形成一個循環(huán)傳遞過程，即企業(yè)數(shù)量變動是沖擊的傳遞途徑。Bilbiie等[4]建立了有進(jìn)入成本的DSGE模型，在模型中引入內(nèi)生的企業(yè)數(shù)量，分析它怎樣影響經(jīng)濟(jì)周期的相關(guān)變量，由于企業(yè)有進(jìn)入成本導(dǎo)致生產(chǎn)者要權(quán)衡是否進(jìn)入產(chǎn)業(yè)，所以形成了與Devereux等[7]建立模型相對應(yīng)的新的經(jīng)濟(jì)波動傳播機(jī)制。Lewis[1]在其模型中引入了供給、需求、貨幣和進(jìn)入成本的波動，考察這些波動對企業(yè)數(shù)量的影響，而供給的波動又分在位企業(yè)供給的波動和新進(jìn)入企業(yè)供給的波動，認(rèn)為企業(yè)數(shù)量對這些波動都有明顯的反應(yīng)。在國內(nèi)的文獻(xiàn)中，劉晴輝[8]使用固定效應(yīng)面板數(shù)據(jù)模型分析貨幣政策與各產(chǎn)業(yè)內(nèi)企業(yè)數(shù)量的關(guān)系，得到貨幣政策的變動能解釋產(chǎn)業(yè)內(nèi)企業(yè)數(shù)量變動的95%的結(jié)論。從國內(nèi)文獻(xiàn)可以看出對企業(yè)生產(chǎn)狀況與外生沖擊的研究還停留在實證分析上，數(shù)量模型的研究還欠缺，而國外成熟的模型又不符合中國的特點。
本文建立一個把企業(yè)數(shù)量設(shè)定為內(nèi)生變量的封閉經(jīng)濟(jì)DSGE模型，主要考察消費偏好、生產(chǎn)技術(shù)和貨幣等外生沖擊是怎樣影響企業(yè)生存（數(shù)量）和應(yīng)該怎樣應(yīng)對這些外生沖擊。沒有考慮開放經(jīng)濟(jì)問題是因為Gali[9]、徐高[10]認(rèn)為政府支出、凈出口等需求對經(jīng)濟(jì)波動的影響不大。對家庭建模時，在模型中引入了符合中國家庭實際情況的貨幣余額偏好，針對中國貨幣流通速度趨勢變化的特點，在模型中也加入了一個對貨幣余額偏好的持久性沖擊。在這個模型中把企業(yè)數(shù)量變化分析深入到產(chǎn)業(yè)內(nèi)部，這有別于其他的討論宏觀經(jīng)濟(jì)波動與企業(yè)數(shù)量關(guān)系的DSGE模型。本文研究企業(yè)部門時借鑒了Jaimovich和Floetotto[11]研究漲價率與產(chǎn)業(yè)內(nèi)企業(yè)數(shù)量的動態(tài)關(guān)系的建模方法，不同之處在于加總各個產(chǎn)業(yè)產(chǎn)出時加入了消費者對產(chǎn)品多樣性的偏好，可以修正居民的生活成本。由于產(chǎn)業(yè)內(nèi)部的企業(yè)間是壟斷競爭的假設(shè)，企業(yè)通過壟斷定價來謀取利潤，形成一個前文提及的資本積累的循環(huán)過程。由于劉晴輝[8]的經(jīng)驗分析，所以在本文的模型中考慮政府部門時只引入貨幣政策，而沒有考慮政府支出和稅收的影響。劉斌[12]認(rèn)為中國的貨幣政策目標(biāo)是盯住貨幣供應(yīng)量，所以本文中政府實施的貨幣政策也只是考慮了控制貨幣總量增長率而沒有考慮利率等其他因素。最后本文求解模型的對稱均衡，并使用校準(zhǔn)方法對模型進(jìn)行脈沖響應(yīng)分析。本文第二部分是理論模型的構(gòu)建與求解；第三部分是模型校準(zhǔn)和脈沖響應(yīng)分析；第四部分給出模型結(jié)論和啟示。
一、模型的構(gòu)建與求解
本文建立了封閉經(jīng)濟(jì)DSGE模型，包括家庭、企業(yè)、政府三個部門。以下分別討論各個部門。
（一）家庭部門
經(jīng)濟(jì)中存在連續(xù)（總測度為1）同質(zhì)且無限生存的家庭，每個家庭都最大化其一生中的期望效用之和。
Ε0∑∞t=0βtUt
（1）
其中，β是主觀折現(xiàn)因子；Ut是家庭在t期的即期效用函數(shù)，它是消費的增函數(shù)；Ct表示消費；勞動供給的減函數(shù)，Lt表示勞動供給；貨幣持有量的增函數(shù)，用Mt表示貨幣持有量，其具體形式為
Ut = εct1-σC1-σt -1 + L1 + t + edt ln（Mt Pt ）
其中，σ是跨期消費替代彈性的倒數(shù)，φ是勞動供給彈性的倒數(shù)。εct是消費偏好波動，服從對數(shù)化一階自回歸過程（AR（1））。表示勞動供給的效用相對消費和貨幣持有量帶來效用的比例，沒有引入勞動力供給波動是因為勞動供給波動對經(jīng)濟(jì)的影響較小[13]。Pt是價格指數(shù)，其具體形式將在對企業(yè)建模時給出。edt為每期對真實貨幣余額偏好的沖擊，dt遵循一個帶漂移的隨機(jī)游走過程，行為方程為
dt=（1-ρd）gm+ρddt-1+ηd
gm是為了體現(xiàn)中國貨幣流動速度的趨勢性變化，在偏好中施加的一個持久性沖擊。gm等于中國真實貨幣余額的增長率與真實產(chǎn)出增長率之間的差額。ηd是隨機(jī)擾動項。
每期家庭向企業(yè)提供勞動力并獲取相應(yīng)的報酬。同時，家庭決定在t期的名義投資量、名義貨幣持有量和消費。由于只考慮貨幣政策，沒有考慮財政政策，所以在約束等式里面沒有稅收和轉(zhuǎn)移支付等。家庭的跨期預(yù)算約束可以表示為
Ct+It+vtNEt+Mt=Rt-1Kt-1+WtLt+
πtNt+Mt-1
（2）
其中等式左端表示支出，分別是t期的消費、t期的投資、t期投資的新企業(yè)、t期家庭貨幣持有量。用It表示每期投資額，vt表示企業(yè)的價值，NEt 表示t期新進(jìn)入的企業(yè)數(shù)量。等式右端是收入，分別是資本利得、勞動收入、企業(yè)分紅、t-1期持有的貨幣量。用Kt表示資本，Wt表示名義工資率，Rt-1表示t-1期持有的名義資本收益率，πt表示企業(yè)利潤，Nt表示企業(yè)數(shù)量。Kt、Nt是狀態(tài)變量，每期有NEt數(shù)量的企業(yè)進(jìn)入，δN比例的在位企業(yè)退出生產(chǎn)，而資本也有一定的折舊，用δ表示資本折舊率。所以Kt、Nt的行為方程為
Nt=（1-δN）Nt-1+NEt
Kt=（1-δ）Kt-1+It-1
所以（2）表示的家庭預(yù)算約束可以改寫為
MtPt+KtPt+Ct+vtNt=Mt-1Pt+（1-δ+Rt-1）
Kt-1Pt+WtPtLt+πtNt+vt（1-δN）Nt-1
（3）
代表性家庭在式（3）的約束下求Ct、Lt、Mt、Kt、Nt使家庭期望效用式（1）最大化，得到最優(yōu)決策一階條件為
εctC-σtWtPt=Lt
（4）
βEt（1-δ+Rt）εct+1C-σt+1εctC-σtPtPt+1=1
（5）
edt（MtPt）-1=εctC-σt（1-11-δ+Rt）
（6）
vt=πt+β（1-δN）Etvt+1εct+1C-σt+1εctC-σt
（7）
式（4）表示均衡時勞動與消費的邊際替代率等于真實工資率，式（5）表示均衡時資本收益率等于消費的跨期替代率，式（6）表示均衡時真實貨幣持有量與消費的替代率等于貨幣持有成本，式（7）表示均衡時企業(yè)價值等于企業(yè)利潤加企業(yè)未來的期望價值的現(xiàn)值。
（二）企業(yè)部門
經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)中有最終產(chǎn)品和中間產(chǎn)品，最終產(chǎn)品是使用連續(xù)且總測度為1的各個產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品進(jìn)行生產(chǎn)。在每個產(chǎn)業(yè)中都有有限數(shù)量的生產(chǎn)中間產(chǎn)品的企業(yè)，它們生產(chǎn)不同的產(chǎn)品——即同一個產(chǎn)業(yè)中生產(chǎn)的產(chǎn)品是不完全替代的，并假設(shè)企業(yè)面臨的市場是壟斷競爭市場。這樣會導(dǎo)致各個產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的中間產(chǎn)品最后加總產(chǎn)出時各產(chǎn)品之間也是不完全替代的。
最終產(chǎn)品使用規(guī)模報酬不變的生產(chǎn)函數(shù)生產(chǎn)，它使用各個產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品進(jìn)行生產(chǎn)。其生產(chǎn)技術(shù)為
Yt=∫10Qt（j）ωdj 1ω，ω∈（0，1）
（8）
Yt為最終產(chǎn)出，Qt（j）是產(chǎn)業(yè)j的產(chǎn)出，任何兩個不同的產(chǎn)業(yè)間生產(chǎn)產(chǎn)品的替代彈性是固定的，等于1（1-ω）。最終產(chǎn)品的生產(chǎn)者之間是完全競爭的，消費者使用最終產(chǎn)品進(jìn)行消費、投資和新企業(yè)的構(gòu)建。
在產(chǎn)業(yè)j中有數(shù)量有限且Nt>1的企業(yè)數(shù)量，它們生產(chǎn)不同的產(chǎn)品，使用CES函數(shù)形式把它們加總為產(chǎn)業(yè)j的產(chǎn)出。Nt不同于Jaimovich 和 Floetotto[11]的設(shè)定形式，本文引入了消費者對產(chǎn)品差異化的喜好程度。產(chǎn)業(yè)j的產(chǎn)出是
Qt（j）=At∑Nti=1qt（j，i）τ1τ，τ∈（0，1）
（9）
At=Nγ-1τt
其中借鑒Dixit 和 Stiglitz[2]的設(shè)定，γ表示消費者對產(chǎn)品差異化的喜好程度。qt（j，i）表示產(chǎn)業(yè)j中企業(yè)i的產(chǎn)出。產(chǎn)業(yè)中的企業(yè)面對壟斷競爭市場，企業(yè)i生產(chǎn)的產(chǎn)品特征不同于其他同產(chǎn)業(yè)的企業(yè)產(chǎn)品特征，它們使用壟斷定價能力使其利潤最大化。產(chǎn)業(yè)內(nèi)任意兩個企業(yè)間生產(chǎn)產(chǎn)品的替代彈性為1（1-τ），且假設(shè)1（1-τ）>1（1-ω）。
每個中間產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)使用資本k和勞動力l進(jìn)行生產(chǎn)，資本市場和勞動力市場是完全競爭市場。生產(chǎn)函數(shù)的形式為
qt（j，i）=ztk（j，i）αlt（j，i）1-α-ο，
α∈[0，1]
（10）
其中zt表示外生的技術(shù)沖擊，各個廠商之間都是相同的，其服從對數(shù)化AR（1）過程。一般認(rèn)為技術(shù)沖擊是獨立于貨幣政策的，所以過去技術(shù)沖擊不會受到貨幣政策沖擊及貨幣需求沖擊的影響。ο是中間產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)為生產(chǎn)支付的固定費用，中間產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)把投入的ο數(shù)量的費用立即使用起來，而且把它一次消耗完。
最終產(chǎn)品生產(chǎn)者購買各個產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)品進(jìn)行生產(chǎn)，面對的最終產(chǎn)品市場是完全競爭市場。所以最終產(chǎn)品生產(chǎn)者選擇投入來使其利潤最大化，最后得到各個產(chǎn)業(yè)的需求函數(shù)為
Qt（j）=pt（j）Pt1ω-1Yt
（11）
pt（j）是產(chǎn)業(yè)j在t期的價格指數(shù)，Pt表示最終產(chǎn)品在t期的價格指數(shù)，把式（11）代人（8）可以得到最終產(chǎn)品價格指數(shù)為
Pt=∫10pt（j）ωω-1dj ω-1ω
（12）
把產(chǎn)業(yè)j的企業(yè)i的價格表示為pt（j，i），使用同樣的方法可以得到qt（j，i）的需求函數(shù)和產(chǎn)業(yè)j的價格指數(shù)。
qt（j，i）=Aτ1-τtpt（j，i）pt（j）1τ-1Qt（j）
（13）
pt（j）=1At∑Nti=1pt（j，i）ττ-1τ-1τ
（14）
產(chǎn)業(yè)內(nèi)各中間產(chǎn)品企業(yè)的定價過程分為兩步，第一步是使用資本和勞動，在生產(chǎn)技術(shù)的約束下使其成本最小化；第二步是帶入第一步求出單位成本，中間產(chǎn)品生產(chǎn)者在需求函數(shù)的約束下，制定價格使其利潤最大化。在第二步制定價格時，如果使用Dixit和Stiglitz[2]的假設(shè)，單個企業(yè)的價格不會影響經(jīng)濟(jì)整體的價格指數(shù)，則沒有把企業(yè)定價影響考慮到最終產(chǎn)品價格指數(shù)和產(chǎn)業(yè)的價格指數(shù)中。但是Yang和Heijdra[14]認(rèn)為Dixit和Stiglitz[2]的設(shè)定是當(dāng)企業(yè)數(shù)量是無限時的加總方法，需要納入企業(yè)壟斷定價能力對價格指數(shù)的影響，但是仍然假設(shè)單個企業(yè)的定價只會影響到產(chǎn)業(yè)的價格指數(shù)，而不會影響最終產(chǎn)品的價格指數(shù)。由于本文中假設(shè)產(chǎn)業(yè)內(nèi)有有限數(shù)量的企業(yè)，所以本文使用第二種設(shè)定，可得到
pt（j，i）MCt（j，i）=μ（Nt）=
（1-ω）Nt-（τ-ω）τ（1-ω）Nt-（τ-ω）
（15）
其中MCt（j，i）表示產(chǎn)業(yè)j內(nèi)企業(yè)i的邊際成本，μ表示其漲價率，它是企業(yè)數(shù)量N的函數(shù)。同時根據(jù)定價過程，可以得到中間產(chǎn)品企業(yè)對資本和勞動力的需求函數(shù)
Rtpt（j，i）=ztμ（Nt）αkt（j，i）αlt（j，i）1-αkt（j，i）
（16）
Wtpt（j，i）=ztμ（Nt）（1-α）kt（j，i）αlt（j，i）1-αlt（j，i）
（17）
根據(jù)式（10）、（16）、（17）可以得到中間產(chǎn)品企業(yè)的利潤，πt（j，i）為
πt（j，i）=pt（j，i）qt（j，i）μ（Nt）-1μ（Nt）-ομ（Nt）
（18）
潛在的進(jìn)入者支付ψ的進(jìn)入成本建立一家新企業(yè)。接下來企業(yè)擁有者把產(chǎn)品出售給家庭。它的價值確定方法是未來利潤折現(xiàn)v，它的值等于式（7）確定的數(shù)值。所以潛在進(jìn)入者支付的最優(yōu)進(jìn)入成本滿足的條件為
ψt=vt
式（7）可以改寫為
ψt=πt+β（1-δN）Etψt+1εct+1C-σt+1εctC-σt
（19）
（三）政府部門
政府是通過控制名義貨幣總量來實施貨幣政策，需要考慮的因素有上期名義產(chǎn)出、通貨膨脹率等，為了符合中國經(jīng)濟(jì)運行的實際情況，其行為方程是參照李春吉和孟曉宏[15]的設(shè)定，具體形式為
ln（Δmt/Δm）=ρmyln（Yt-1/Y）+
ρm∏ln（∏t-1/∏）+ηmt
（20）
其中Δmt=MtMt-1表示t期名義貨幣增長率，∏t=PtPt-1表示通貨膨脹率，ρmy、ρm∏均為絕對值小于1的參數(shù)，Y 、∏ 分別表示穩(wěn)定狀態(tài)時候的總產(chǎn)出和通貨膨脹率，ηmt表示名義貨幣增長率受到的隨機(jī)擾動項。
（四）對稱均衡
在前文提到的企業(yè)定價過程中，可以發(fā)現(xiàn)所有企業(yè)擁有相同的邊際成本，這是由于它們面對相同的勞動力市場和資本市場。又由家庭是同質(zhì)的，可以得出模型的對稱均衡解。即（j，i）∈0，1×1，Nt：qt（j，i）=qt、kt（j，i）=kt、lt（j，i）=lt、Nt（j）=Nt。由于各個企業(yè)擁有相同的技術(shù)和單位成本，所以它們制定的價格都是相同的，可以把價格定義為pt（j，i）=pt=1。在加總勞動和資本時可以得到Kt=ktNt、Lt=ltNt。通過加總可以得到最終產(chǎn)品生產(chǎn)者的產(chǎn)出、中間產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)的利潤、價格指數(shù)、資本需求函數(shù)和勞動需求函數(shù)為
Yt = Nγ-1t（zt KαtL1-αt -Nt ο）
（21）
πt=YtNγt1-1μ（Nt）-ομ（Nt）
（22）
Pt=N1-γt
（23）
Rt=ztμ（Nt）αKαtL1-αtKt
（24）
Wt=ztμ（Nt）（1-α）KαtL1-αtLt
（25）
由于最終產(chǎn)品用于消費、投資和新企業(yè)的構(gòu)建，所以可以得到總資源約束方程為
Yt=Ct+It+ψtNEt
（26）
二、模型校準(zhǔn)和脈沖響應(yīng)分析
（一）參數(shù)校準(zhǔn)
（4）-（6）、（15）、（19）-（26）式描述了均衡時的動態(tài)系統(tǒng)。進(jìn)行數(shù)值模擬前需要確定模型中各個結(jié)構(gòu)參數(shù)的值，結(jié)構(gòu)參數(shù)的校準(zhǔn)主要考慮模擬數(shù)據(jù)序列的穩(wěn)定性和參照相關(guān)文獻(xiàn)來確定其數(shù)值，它們在參照文獻(xiàn)中的經(jīng)濟(jì)含義與本文中相應(yīng)參數(shù)的經(jīng)濟(jì)含義相同。家庭行為參數(shù)集合為{σ，φ ，δ，β，δN }?；诩径葦?shù)據(jù)的考慮，σ、φ、δN參數(shù)設(shè)定時參照劉斌[12]使用Bayes估計得到的值，它們分別為2.1、6.16、0.05，它們的取值意味著跨期消費和勞動供給都缺乏彈性；δ、β參照李春吉和孟曉宏[15]的設(shè)定分別為0.05、0.97。企業(yè)行為的參數(shù)集合為{α，ο，ω，τ，γ}。由于企業(yè)部分模型設(shè)定參照了Jaimovich和Floetotto[11]的設(shè)定，所以α、ο、ω、τ這部分參數(shù)也參照其給出的值，它們分別為0.3、0.127、0.001、0.949；γ參照Lewis[1]的設(shè)定，其值為0.3。外生沖擊的參數(shù)集合為{gm，ρc，ρd，ρz，ρmy，ρm∏，ηc，ηd，ηz，ηm}。貨幣偏好的持久性沖擊gm參照劉海超[16]在其博士論文中的統(tǒng)計數(shù)據(jù)計算得到，其值為0.038。消費沖擊系數(shù)（ρc）、貨幣偏好沖擊系數(shù)（ρd）、技術(shù)沖擊系數(shù)（ρz）參照劉斌[12]的估計結(jié)果得到，它們分別為0.17、0.26、0.95。貨幣政策行為方程的系數(shù)ρmy、ρm∏參照李春吉和孟曉宏[15]的設(shè)定分別為-0.303 190、0.963 093。各個外生沖擊的擾動項ηc、ηd、ηz、ηm的概率分布服從正態(tài)分布，具體形式分別為ηc～N（0，0.99）、ηd～N（0，1.13）、ηz～N（0，0.12）、ηm～N（0，0.12）。具體各個參數(shù)的值見表1。
為了得到模型中各個變量的穩(wěn)態(tài)值，首先應(yīng)該求出各個外生沖擊的穩(wěn)態(tài)值。根據(jù)消費偏好沖擊、貨幣供給沖擊、技術(shù)沖擊的定義，它們的穩(wěn)態(tài)值都為1。由于貨幣偏好沖擊是帶有漂移的隨機(jī)游走過程，根據(jù)其行為方程可知其穩(wěn)態(tài)值等于gm的值。由于系統(tǒng)處于穩(wěn)定狀態(tài)時，各個動態(tài)變量是固定的值，根據(jù)式（5）計算出R的穩(wěn)態(tài)值為0.080 928。本文中參照J(rèn)aimovich和Floetotto[11]對漲價率的設(shè)定，μ（漲價率）的穩(wěn)態(tài)值為1.3，根據(jù)漲價率的等式（15）計算出企業(yè)數(shù)量的穩(wěn)態(tài)值N為1.218 163。得到N的穩(wěn)態(tài)值后，根據(jù)式（23）計算出P的穩(wěn)態(tài)值為1.148 137。本文設(shè)定L的值為1，它代表一個工作日有8個小時，根據(jù)式（24）得到K的穩(wěn)態(tài)值為4.468 011。由式（25）計算得到W的穩(wěn)態(tài)值為0.843 702。由前面計算的這幾個變量的穩(wěn)態(tài)值，根據(jù)式（21）得到Y(jié)的穩(wěn)態(tài)值為1.229 965。得到Y(jié)的穩(wěn)態(tài)值后，從式（22）得到π的穩(wěn)態(tài)值為0.169 829。從式（19）計算出ψ的穩(wěn)態(tài)值為2.163 431。由N、K的行為方程計算得到NE、I的穩(wěn)態(tài)值分別為0.060 908、0.223 401。然后根據(jù)式（26）計算出C的穩(wěn)態(tài)值為0.874 793。從式（6）得到M的穩(wěn)態(tài)值為30.017 693。是一個靜態(tài)變量，在給定其他參數(shù)的值和其他變量的穩(wěn)態(tài)值后，由式（4）計算其值為0.973 181，可以看到勞動占消費和貨幣持有量的效用比例非常大。根據(jù)∏的定義，在穩(wěn)定狀態(tài)時有Pt=Pt-1，所以其值為1。各個變量的穩(wěn)態(tài)值計算結(jié)果見表2。
（二）脈沖響應(yīng)分析
為了清楚了解各個沖擊對企業(yè)數(shù)量的動態(tài)影響，本文考查了企業(yè)數(shù)量對技術(shù)、貨幣偏好沖擊的脈沖響應(yīng)函數(shù)（圖1）。
從圖1中可以看到，技術(shù)沖擊對企業(yè)數(shù)量的影響最大，技術(shù)沖擊對企業(yè)數(shù)量只有正面的影響。在技術(shù)沖擊的影響下，企業(yè)數(shù)量會偏離原來的穩(wěn)定狀態(tài)，在經(jīng)過140期后達(dá)到一個新的穩(wěn)定狀態(tài)，最大偏離發(fā)生在70期的時候，其值為1%。從脈沖響應(yīng)圖中還可以看到，企業(yè)數(shù)量對技術(shù)沖擊滯后70期是影響最大，屬于滯后型波動。在現(xiàn)實中，技術(shù)的傳播過程也總是部分企業(yè)先進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，然后是其他企
注：橫軸表示時間（每個刻度20期），縱軸表示單位標(biāo)準(zhǔn)差的沖擊給企業(yè)數(shù)量帶來百分比變化。業(yè)紛紛模仿這些企業(yè)的技術(shù)，進(jìn)入該行業(yè)，使該行業(yè)的企業(yè)數(shù)量增加。該行業(yè)的企業(yè)數(shù)量達(dá)到一定數(shù)量后，競爭加劇，部分企業(yè)消亡，其他企業(yè)為了生存，只有加快技術(shù)創(chuàng)新的步伐，這樣才能立于不敗之地。貨幣偏好的沖擊對企業(yè)數(shù)量只有負(fù)面作用，從圖1中可以看到，貨幣偏好沖擊幾乎立即使企業(yè)數(shù)量的波動達(dá)到最大?？梢哉f，家庭的貨幣偏好，對企業(yè)數(shù)量有立竿見影的作用，這屬于一致性波動。最后大約在60期的時候恢復(fù)到穩(wěn)定狀態(tài)，偏離程度最大的時候是0.15%。在經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)的建立需要資本的投入，而家庭的貨幣偏好沖擊是持有貨幣，而不是把這些貨幣用于投資或者消費。在本模型中，家庭把貨幣投資于企業(yè)，獲得分紅，當(dāng)貨幣偏好沖擊發(fā)生時，家庭就偏好持有更多貨幣，企業(yè)不能獲得資本投入，所以對企業(yè)數(shù)量具有負(fù)面的影響。
三、結(jié)論與啟示參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞 規(guī)模經(jīng)濟(jì) 馬克斯和斯?fàn)柌┧骨€ 集中度
2009年國產(chǎn)汽車產(chǎn)銷突破1300萬輛，同比增長創(chuàng)歷年最高，乘用車產(chǎn)銷首次超過1000萬輛，商用車總體呈良好表現(xiàn)。2009年汽車工業(yè)的迅猛發(fā)展，使我國成為世界第一汽車生產(chǎn)和消費國。汽車工業(yè)是一致認(rèn)為的最為典型的規(guī)模經(jīng)濟(jì)的行業(yè)，汽車業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模和長期平均成本呈很強(qiáng)的相關(guān)性。那么，我國產(chǎn)銷規(guī)模迅速擴(kuò)大成的同時，汽車工業(yè)規(guī)模經(jīng)濟(jì)狀況如何呢？
一、文獻(xiàn)綜述
汽車工業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要產(chǎn)業(yè)，對其它產(chǎn)業(yè)具有強(qiáng)力的帶動作用，其規(guī)模經(jīng)濟(jì)實現(xiàn)情況受到了國內(nèi)外學(xué)者共同的關(guān)注和研究。
19世紀(jì)60年代時，馬克斯和斯?fàn)柌┧乖谒麄兯摹镀嚬I(yè)》一書中，結(jié)合當(dāng)時英國企業(yè)狀況，提出了“馬克斯和斯?fàn)柌┧埂鼻€，來描述汽車產(chǎn)業(yè)中的規(guī)模經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生過程：汽車業(yè)的長期平均成本曲線是一條變形了的U型線，開始時隨著生產(chǎn)量的增加，成本會急劇下降，但下降的幅度漸小，到達(dá)最低點（最優(yōu)經(jīng)濟(jì)規(guī)模）后，會經(jīng)歷一段產(chǎn)量增加但成本不變的時期，再隨著規(guī)模的擴(kuò)大，產(chǎn)量的增加，會帶來成本緩慢上升，即規(guī)模不經(jīng)濟(jì)。美國哥倫比亞大學(xué)的一份研究報告認(rèn)為，對于汽車工廠最低經(jīng)濟(jì)規(guī)模（即MES），排氣量為1-2升的單系列生產(chǎn)轎車制造廠為25-30萬輛，中型貨車制造廠為6-8萬輛，輕型貨車總裝廠為10-12萬輛。中國國務(wù)院發(fā)展研究中心1990年測算出轎車的MES為年產(chǎn)30萬輛。但是隨著社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境、生產(chǎn)技術(shù)，要素配置等因素的變化，這些測算的MES已經(jīng)不符合現(xiàn)有的情況了，現(xiàn)在的MES應(yīng)該大于這一標(biāo)準(zhǔn)。
楊志明（2006）認(rèn)為我國汽車企業(yè)處于長期成本遞減的階段，即馬克斯—斯?fàn)柌咕€的 f（x）段；鄒田畑（2007）分析了中國汽車行業(yè)的市場結(jié)構(gòu)的狀況，認(rèn)為汽車工業(yè)中小企業(yè)眾多、達(dá)不到規(guī)模經(jīng)濟(jì)，主導(dǎo)企業(yè)“大而全”、國際競爭力不強(qiáng)；何元貴、張捷（2009）采用多重回歸分析法對影響中國汽車生產(chǎn)企業(yè)規(guī)模經(jīng)濟(jì)的因素進(jìn)行了實證分析，認(rèn)為中國汽車企業(yè)最優(yōu)規(guī)模經(jīng)濟(jì)較小是因為受制于比較低的研發(fā)投入以及需求等因素的影響。
二、2008年、2009年中國汽車產(chǎn)業(yè)規(guī)模經(jīng)濟(jì)狀況
（一）2008年汽車產(chǎn)業(yè)絕大部分行業(yè)未達(dá)到最小規(guī)模經(jīng)濟(jì)，沒有企業(yè)達(dá)到最優(yōu)規(guī)模經(jīng)濟(jì)
如表1所示，2008年中國產(chǎn)量最大的十大汽車企業(yè)產(chǎn)量，排在前三名的分別是上汽172.2萬量，一汽150.4萬量，東風(fēng)132.1萬量，而后七名的都不足100萬量，吉利和哈飛只有二十多萬量。2008年中國的汽車生產(chǎn)企業(yè)有130多少家，后120名則分享了其它的156.8萬量，平均每家不足1.5萬量。
從2008年的數(shù)據(jù)可以看出，有三家企業(yè)產(chǎn)量超過100萬量，即達(dá)到最小規(guī)模經(jīng)濟(jì)（EMS），其它企業(yè)均在100萬量以下，未達(dá)到最小規(guī)模經(jīng)濟(jì)；沒有一個企業(yè)達(dá)到200萬量，即最優(yōu)規(guī)模點。同時，中國汽車企業(yè)的產(chǎn)量相差比較大，上汽產(chǎn)量幾乎是吉利的8倍，超過了后120名企業(yè)產(chǎn)量之和。2008年中國汽車工業(yè)規(guī)模經(jīng)濟(jì)狀況不佳，大部分企業(yè)沒有達(dá)到最小規(guī)模經(jīng)濟(jì)。
（二）2009年中國汽車行業(yè)大部分行業(yè)仍未達(dá)到規(guī)模經(jīng)濟(jì)，但比2008年有很大的改觀
和2008年相比，產(chǎn)量排在前七名的企業(yè)仍是上汽、一汽、東風(fēng)、長安等七大企業(yè)，第十名仍是吉利，第八、九名分別由2008年的金杯、哈飛變成2009年的比亞迪、華晨。同時，前十名的產(chǎn)量相比2008年均提高，上汽提高近100萬量達(dá)到270.55萬量，一汽提高近50萬量達(dá)到194.46成量，而比亞迪提高幅度相對較小只有10萬量左右。十名之后的企業(yè)則分享了190.03萬量。
2009年中國汽車工業(yè)迅速發(fā)展，產(chǎn)量大幅度提高。從數(shù)量上看，有五大企業(yè)產(chǎn)量超過100萬量，達(dá)到最小經(jīng)濟(jì)規(guī)模板；一個企業(yè)超過200萬量，達(dá)到270萬量，達(dá)到最優(yōu)經(jīng)濟(jì)規(guī)模，三個企業(yè)產(chǎn)量接近200萬量。其它企業(yè)產(chǎn)量都比100萬量低，沒有達(dá)到最優(yōu)規(guī)模經(jīng)濟(jì)。同時，不同企業(yè)產(chǎn)量上的差距拉得更大。
總體上看，相對于2008年，2009&年中國汽車行業(yè)規(guī)模經(jīng)濟(jì)狀況有所改觀，仍處于較低水平，大部分企業(yè)沒有達(dá)到最小規(guī)模經(jīng)濟(jì)。
（三）中國汽車產(chǎn)業(yè)規(guī)模經(jīng)濟(jì)的整體特點
從整體上看，中國汽車產(chǎn)業(yè)規(guī)模經(jīng)濟(jì)狀況不佳。中國汽車總產(chǎn)量大，企業(yè)數(shù)量多，單個企業(yè)數(shù)量產(chǎn)量相對較少，同時不同企業(yè)產(chǎn)量相差很大，除了為數(shù)不多的幾個企業(yè)能夠達(dá)到最小經(jīng)濟(jì)規(guī)模外，大部分企業(yè)產(chǎn)量低于最小規(guī)模經(jīng)濟(jì)。但是中國汽車產(chǎn)業(yè)規(guī)模經(jīng)濟(jì)狀況正在改觀，企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模迅速擴(kuò)大，達(dá)到最小經(jīng)濟(jì)規(guī)模入最優(yōu)經(jīng)濟(jì)規(guī)模的企業(yè)數(shù)量正在增加。
三、影響中國汽車行業(yè)規(guī)模經(jīng)濟(jì)的主要因素
（一）行業(yè)集中度較高與生產(chǎn)分散并存
2008年的集中度 =0.58，2009年的集中度 =0.61，根據(jù)貝恩的分類應(yīng)屬于寡占Ⅲ型，集中度相對較高。但是中國汽車市場結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)出極端現(xiàn)象，即產(chǎn)量最大的少數(shù)企業(yè)產(chǎn)量占市場份額比較大，市場比較集中，而產(chǎn)量較小的大多數(shù)企業(yè)產(chǎn)量則極為分散，這是影響中國汽車產(chǎn)業(yè)整體規(guī)模經(jīng)濟(jì)的重要原因。
（二）地區(qū)割據(jù)使競爭不充分，資源分散
據(jù)統(tǒng)計，我國的25個省市都有自己的汽車產(chǎn)業(yè)。因為汽車產(chǎn)業(yè)與其他產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)性很強(qiáng)，產(chǎn)業(yè)鏈長，對地方經(jīng)濟(jì)帶動作用很大，很多地方政府都把汽車產(chǎn)業(yè)做完其支柱產(chǎn)業(yè)。同時，實行地方保護(hù)，鼓勵本地汽車企業(yè)的銷售，限制外地汽車品牌進(jìn)入本地市場。
地方政府的不合理干預(yù)對汽車產(chǎn)業(yè)造成了以下幾個方面的影響：一是構(gòu)建了市場進(jìn)入壁壘，造成了市場的地區(qū)性壁壘，市場過于分散；二是降低了產(chǎn)業(yè)進(jìn)入壁壘，地方政府積極扶持地方企業(yè)進(jìn)入汽車工業(yè)，致使汽車產(chǎn)業(yè)有產(chǎn)能過剩的風(fēng)險，同時生產(chǎn)能力低、產(chǎn)能落后的企業(yè)數(shù)量增加；三是，不利于汽車工業(yè)的地區(qū)積聚，汽車工業(yè)在空間上過于分散，不利于形成積聚效應(yīng)和外部規(guī)模經(jīng)濟(jì)；四是不利于汽車工業(yè)的橫向調(diào)整，地方保護(hù)主義增加了并購、重組的難度。
（三）相關(guān)零部件產(chǎn)業(yè)發(fā)展滯后
中國汽車工業(yè)零部件投資仍顯不足，投資比重占不到整個汽車工業(yè)的30%。地方、部門零部件工業(yè)自成體系，投資分散重復(fù)，沒有形成按專業(yè)分工、分層次、合理配套的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，難以體現(xiàn)規(guī)模效益。很多零部件企業(yè)面對的是本地的汽車生產(chǎn)商，沒有將自己定位在面向全行業(yè)甚至國際市場的大汽車零部件生產(chǎn)集團(tuán)。所以大規(guī)模生產(chǎn)的企業(yè)數(shù)量很少，很容易出現(xiàn)低水平的重復(fù)建設(shè)和生產(chǎn)，帶來的結(jié)果是生產(chǎn)批量小，技術(shù)及裝備落后，產(chǎn)品質(zhì)量差，生產(chǎn)成本高，不利于汽車企業(yè)建立完整的上下游的生產(chǎn)鏈。 轉(zhuǎn)貼于
（四）市場需求不足
市場需求實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)重要影響因素，如果最優(yōu)生產(chǎn)規(guī)模對應(yīng)的產(chǎn)量大于現(xiàn)有的市場需求，此時為規(guī)模經(jīng)濟(jì)而擴(kuò)大生產(chǎn)顯然是不理智的。各個企業(yè)應(yīng)該致力于擴(kuò)大市場需求，使自身面對的需求與最優(yōu)產(chǎn)量盡量匹配。企業(yè)可以通過大力發(fā)展國際貿(mào)易，增加汽車出口，來彌補(bǔ)國內(nèi)市場的需求不足。同時也要開發(fā)國內(nèi)市場，及時升級換代產(chǎn)品，以滿足消費者的多樣性需求，降低生產(chǎn)成本與銷售價格，使更多的消費者能夠負(fù)擔(dān)購置車輛的費用。政府在這一方面，也可以出臺相關(guān)政策，如調(diào)整汽車購置稅等來刺激市場對車的需求。
四、改善我國汽車規(guī)模經(jīng)濟(jì)狀況的建議
（一）汽車產(chǎn)業(yè)的發(fā)展要一個總體上的空間規(guī)劃，形成積聚效應(yīng)
國家政策多向有條件、有優(yōu)勢的地方傾斜，構(gòu)筑進(jìn)入壁壘控制沒有優(yōu)勢的地方盲目上項目，促成地區(qū)積聚，形成中國的汽車產(chǎn)業(yè)區(qū)，形成外部規(guī)模經(jīng)濟(jì)，充分發(fā)揮積聚效應(yīng)。
（二）通過兼并重組、戰(zhàn)略聯(lián)合提高汽車工業(yè)競爭力
中國汽車工業(yè)目前呈現(xiàn)出總產(chǎn)量大、企業(yè)個數(shù)多、單個企業(yè)產(chǎn)量小、經(jīng)濟(jì)效益低等特點，不利于汽車產(chǎn)業(yè)規(guī)模經(jīng)濟(jì)的發(fā)揮。因此，需要淘汰一批落后產(chǎn)能，提高市場的集中度和生產(chǎn)的集中度。通過企業(yè)的并購與戰(zhàn)略聯(lián)合實現(xiàn)市場的集中和生產(chǎn)的集中是很好的途徑。并購能夠優(yōu)勝劣汰，實現(xiàn)汽車產(chǎn)業(yè)的戰(zhàn)略重組。通過破產(chǎn)兼并淘汰一批劣勢企業(yè)，以加快汽車產(chǎn)業(yè)的市場結(jié)構(gòu)調(diào)整步伐，提高整個產(chǎn)業(yè)的規(guī)模效益和競爭實力。
一方面，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮市場作用，減少政府對于并購的行政干預(yù)，尤其是地方政府構(gòu)筑的退出避壘以及政府行政主導(dǎo)的并購行為。另一方面，完善市場機(jī)制和法律條件，促進(jìn)合理并購，抑制不正當(dāng)并購，通過市場競爭的優(yōu)勝劣汰規(guī)律，使更多的社會資源向優(yōu)勢企業(yè)集中，從而提高其規(guī)模，但也為有發(fā)展前途的小企業(yè)留下生存空間。
（三）有效地利用合資、合作機(jī)會，全面提升自身實力
在與外國汽車企業(yè)進(jìn)行合資合作的時候，要從產(chǎn)品生產(chǎn)、技術(shù)、管理、企業(yè)文化、營銷理念、維修服務(wù)全方位發(fā)展完善自己，充分抓住有利機(jī)會進(jìn)行全面的改革和整合。
（四）規(guī)范地方政府在汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展中的作用，消除地區(qū)性市場分割
要規(guī)范地方政府的作用，讓地方政府為汽車產(chǎn)業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好的市場條件，而不是直接干預(yù)企業(yè)的進(jìn)入、退出以及市場的劃分。
（五）充分發(fā)掘農(nóng)村市場的潛力，擴(kuò)大產(chǎn)銷規(guī)模
一方面，農(nóng)村居民收入提高，對汽車需求提高；另一方面，家業(yè)機(jī)械化的發(fā)展提高了對汽車的需求；再則，國家積極鼓勵汽車下鄉(xiāng)。因此，農(nóng)村市場非常有潛力，是中國汽車市場的一個重要的增長點。中國國產(chǎn)汽車相對于外國汽車來說在農(nóng)村市場更有優(yōu)勢：首先是價格優(yōu)勢，價格和質(zhì)量仍然是影響農(nóng)民購車選擇的最重要原因；其次是更熟悉農(nóng)村市場；再次是渠道優(yōu)勢，許多中國汽車廠商一定程度上擁有農(nóng)村市渠道。汽車產(chǎn)業(yè)要充分把握農(nóng)村市場，提高農(nóng)村市場占有率，從而為提高產(chǎn)銷量、形成規(guī)模經(jīng)濟(jì)找到新的動力。
參考文獻(xiàn)
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薪酬是一把雙刃劍,既可讓員工對企業(yè)懷感激之情,工作盡心盡責(zé);也可讓員工對企業(yè)充滿抱怨之心,工作散漫、缺乏奉獻(xiàn)意識。為了使薪酬制度能更好地激勵員工,專家們紛紛提出了對策。張麗華(2003)提出薪點工資方案,她認(rèn)為這種薪酬方案能拓展員工的加薪渠道,調(diào)動員工的積極性。陳麗君(2003)提出以崗位為基礎(chǔ)設(shè)立等級年薪制。目前這些薪酬方案在很多企業(yè)得到了應(yīng)用,但員工不滿意的現(xiàn)象依然普遍。員工之間對薪酬的需求并不相同,要讓員工對薪酬產(chǎn)生由衷的滿意,薪酬一定要能解決員工的一些關(guān)鍵問題,而單一的薪酬制度無法滿足員工的個性化需求。基于這個思路,本文試圖探討如何根據(jù)員工的個體特征來設(shè)計個性化的薪酬方案。
一、與薪酬相關(guān)的員工個體特征
一般而言,與薪酬相關(guān)的員工個體特征包括:身體狀況,主要指其身體是否健康,具體表現(xiàn)為是否存在重大疾病,精力是否充沛以及耐受力的強(qiáng)弱。經(jīng)濟(jì)狀況,主要指員工所擁有的凈資產(chǎn)的數(shù)量,以及其目前所需支出占其收入和凈資產(chǎn)的比重。已經(jīng)有住房,并具有一定的流動資產(chǎn),當(dāng)前所需支出占其流動資產(chǎn)比重較低的員工,其經(jīng)濟(jì)狀況比較好,相反還需通過積累貨幣來滿足購買住房、治療疾病、子女上學(xué)或贍養(yǎng)父母等需求的員工其經(jīng)濟(jì)狀況為不好。能力狀況,指工作經(jīng)驗、工作技能和學(xué)習(xí)能力等方面的特征。工作經(jīng)驗豐富、工作技能強(qiáng)、學(xué)習(xí)能力強(qiáng)的員工,其工作能力強(qiáng),反之則弱。性格特征,指員工的價值觀、行為準(zhǔn)則和行為方式等方面的特征:價值觀是個人主義還是集體主義;風(fēng)險傾向性高還是低;等級意識重還是弱;意志力強(qiáng)還是弱等。
二、薪酬方案的設(shè)計框架
合理薪酬方案的設(shè)計要確定以下四個方面的內(nèi)容:薪酬的組成要素。約翰?特魯惠曼(2002)提出整體薪酬方案,他把薪酬分為兩個部分,分別為經(jīng)濟(jì)薪酬和非經(jīng)濟(jì)薪酬。其中經(jīng)濟(jì)薪酬包括基本工資、附加工資、工作用品補(bǔ)貼和額外津貼。非經(jīng)濟(jì)薪酬包括晉升機(jī)會、心理收入、生活質(zhì)量和私人因素等?；竟べY是和當(dāng)前業(yè)績無關(guān)的部分,附加工資是不定期的一次性發(fā)放的收入。間接工資是企業(yè)為員工提供的福利,包括法定福利和企業(yè)特殊福利。工作用品補(bǔ)貼是企業(yè)為員工所提供的工作上必須使用的物品。額外津貼是企業(yè)為員工提供的優(yōu)惠購買企業(yè)產(chǎn)品的機(jī)會和俱樂部會員資格。晉升機(jī)會是員工職位提升的機(jī)會。發(fā)展機(jī)會是員工在培訓(xùn)和個人能力提升方面的機(jī)會。心理收入是員工在工作中所獲得的快樂感受。薪酬的支付標(biāo)準(zhǔn),指企業(yè)采用崗位、業(yè)績、技能還是資歷等標(biāo)準(zhǔn)來決定員工的薪酬水平;薪酬的支付結(jié)構(gòu),指員工總報酬中固定薪酬和浮動薪酬的比重、短期薪酬和長期薪酬的比重以及經(jīng)濟(jì)薪酬和非經(jīng)濟(jì)薪酬的比重;薪酬的管理方式,指企業(yè)采用集權(quán)還是分權(quán)式管理,員工在薪酬決策中參與度高還是低,員工加薪渠道多還是少。
三、基于員工個體特征的薪酬方案
第一,基于身體狀況的薪酬方案。身體健康的員工往往對現(xiàn)金的需求比較小,風(fēng)險的承受度比較高,進(jìn)取心強(qiáng),追求業(yè)績、提高能力的動機(jī)比較明顯,因而會重視業(yè)績或技能標(biāo)準(zhǔn),傾向高比例的浮動薪酬和長期薪酬,希望有較多的加薪渠道。而對于身體較差的員工,更需要一個穩(wěn)定的工作環(huán)境,因此給他們提供更多的保障,能更好地激勵他們。同時,較高的固定薪酬、較為柔性的工作時間、較好的醫(yī)療福利等對于低健康的員工有很大的吸引力。
第二,基于經(jīng)濟(jì)狀況的薪酬方案。對于經(jīng)濟(jì)狀況較好的員工,除了家庭背景的因素外,大部分有一定的工作經(jīng)驗,對能力的認(rèn)識更為深刻。在基本工資中,他們往往重視薪酬中的崗位或技能標(biāo)準(zhǔn)。在附加工資中,他們對小幅度的激勵沒有太大的興趣,比較青睞高額的長期薪酬。在額外津貼中,由于他們大部分已有子女,比較關(guān)注子女照顧和教育方面的福利。在心理收入中,他們強(qiáng)調(diào)快樂工作,不會因為收入而忍受不愉快的工作。同時,由于他們的經(jīng)濟(jì)狀況較好,因此有更高的職業(yè)追求,非常重視晉升機(jī)會。對于經(jīng)濟(jì)狀況較差的員工,在附加工資中,他們傾向高比重的短期薪酬。在間接工資中,他們傾向現(xiàn)金福利。
第三,基于能力的薪酬方案。能力較強(qiáng)的員工往往具有很高的自我認(rèn)知,因而他們在基本工資中會重視業(yè)績或技能標(biāo)準(zhǔn),在附加工資中會強(qiáng)調(diào)較高比重的浮動薪酬和長期薪酬。在非經(jīng)濟(jì)薪酬中,他們重視職業(yè)發(fā)展機(jī)會,重視能體現(xiàn)個人能力的工作平臺。對于能力較差的員工,關(guān)鍵是能力的提升,提供培訓(xùn)、輪崗、職業(yè)生涯管理等方面的非經(jīng)濟(jì)薪酬將帶來企業(yè)和員工的雙贏。
第四,基于個性特征的薪酬方案。崇尚個人主義的人希望自己的價值受到認(rèn)可,重視自己的投入和產(chǎn)出比,因而他們會重視業(yè)績或技能標(biāo)準(zhǔn),重視自己的權(quán)益。風(fēng)險傾向性高的人往往傾向高風(fēng)險高收益的分配模式,因此重視業(yè)績薪酬和高比重的浮動薪酬;風(fēng)險傾向性低的人往往傾向可以預(yù)測的收益,因此重視技能薪酬和高比重的固定薪酬。等級意識重的員工往往官本位意識重,因此重視崗位薪酬;等級意識弱的員工重視平等,強(qiáng)調(diào)價值和收益對等,因此重視技能薪酬和分權(quán)。意志力強(qiáng)的員工往往能夠努力去獲得很高的業(yè)績,因此他們重視業(yè)績薪酬和長期薪酬;意志力弱的員工往往難以接受不確定性,因而重視高比重的固定薪酬。
參考文獻(xiàn):
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會計信息就是指通過會計憑證將企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營活動中出現(xiàn)的各種信息進(jìn)行加工和整理，以賬務(wù)的形式反映出較為真實準(zhǔn)確的各種信息。會計信息失真，顧名思義就是這會計信息沒有真實地反映經(jīng)濟(jì)狀況。經(jīng)濟(jì)狀況是不以任何條件的變化而變化的，是客觀存在的的。所以，正常情況下，會計信息是應(yīng)該對經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行真實地反映的。但是由于某種原因，會計信息會出現(xiàn)失真的現(xiàn)象，這就會產(chǎn)生一定的危害性。
一、會計信息失真的表現(xiàn)形式和手段
對于會計信息失真的表現(xiàn)形式主要有以下幾種：企業(yè)為了達(dá)到某種目的，對財務(wù)報表進(jìn)行粉飾，虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)情況，造成信息失真。會計的核算沒有準(zhǔn)確的反應(yīng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)情況，會計的賬簿、報表出現(xiàn)失真的現(xiàn)象。一些經(jīng)濟(jì)信息沒有及時地形成會計信息，產(chǎn)生會計信息失真。在具體的企業(yè)運營中，會出現(xiàn)各種各樣的問題，使得會計信息失真。主要的手段是：
1操縱利潤。
對于企業(yè)來說，其最主要的目的就是盈利。但是在有些企業(yè)經(jīng)營中會出現(xiàn)多計利潤少計成本的現(xiàn)象，這樣雖然可以在表面上形成利潤增加，但是實際上卻沒有將成本充分考慮進(jìn)去虛增利潤可以在某些方面提高企業(yè)的知名度，但是真實的經(jīng)濟(jì)狀況不能滿足整個企業(yè)的內(nèi)部發(fā)展，使得企業(yè)的發(fā)展受到嚴(yán)重阻礙。對于這種現(xiàn)象應(yīng)該加大制止力度，長此以往會造成企業(yè)的虧損。
2、調(diào)節(jié)資產(chǎn)
一些會計信息的失真主要是由于企業(yè)過度地調(diào)節(jié)資產(chǎn)造成的。企業(yè)為了在資產(chǎn)評估中占據(jù)優(yōu)勢地位，想方設(shè)法虛擬資產(chǎn)，隱瞞債權(quán)，調(diào)低折扣。所以在具體的會計信息中就會出現(xiàn)信息失真的現(xiàn)象。除了這兩種方法外，還有一些其他的方法，包括虛擬經(jīng)濟(jì)狀況，用不法的手段獲得政府的補(bǔ)償?shù)鹊取?/p>
二、會計信息失真的危害
會計信息失真在表面上僅是會計的賬簿出現(xiàn)問題，但對正常的經(jīng)濟(jì)秩序和企業(yè)的發(fā)展又都一定的不良影響。
1、嚴(yán)重影響國家正常的經(jīng)濟(jì)秩序
國家進(jìn)行經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控的主要依據(jù)就是會計信息，但是會計信息失真就會使得國家的經(jīng)濟(jì)調(diào)控出現(xiàn)問題，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)的運行混亂，出現(xiàn)一些通貨膨脹或是供求的失衡現(xiàn)象。嚴(yán)重者就會造成國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展失衡，擾亂正常的國家經(jīng)濟(jì)秩序。
2、嚴(yán)重影響經(jīng)濟(jì)預(yù)測和決策
對于一些投資者來說，做出決策的主要依據(jù)就是會計信息如果信息失真就會誤導(dǎo)決策者的判斷，無法正確預(yù)測企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和運營效果。進(jìn)而影響經(jīng)濟(jì)市場的有序進(jìn)行。
3、嚴(yán)重惡化社會環(huán)境
會計信息的失真會對經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來影響，同時一些不法分子就會鉆空子，對經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行非法的利用，助長了社會上的氣焰，給企業(yè)和個人帶來消極的影響。嚴(yán)重的就會造成企業(yè)的衰敗和社會秩序的紊亂。
4、嚴(yán)重弱化企業(yè)管理基礎(chǔ)工作
會計信息是企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容，信息失真就會造成企業(yè)管理的不健全。長此以往就會出現(xiàn)企業(yè)管理不科學(xué)或是使得企業(yè)員工失去對企業(yè)的信信任度等現(xiàn)象。這樣一來，企業(yè)的發(fā)展就會受到嚴(yán)重的阻礙。企業(yè)的管理工作是企業(yè)的重中之重，要采取一切有效地措施來對會計信息失真的現(xiàn)象進(jìn)行制止。
三、造成會計信息失真的原因
1、會計制度的不完善
所謂會計制度，從廣義上說，泛指為界定、確認(rèn)和保護(hù)產(chǎn)權(quán)而制定，規(guī)范和指導(dǎo)會計活動的各種法律、規(guī)則、準(zhǔn)則等。同時，依據(jù)諾斯的制度定義，會計制度還應(yīng)該包括約定俗成的慣例、道德準(zhǔn)則等等。作為一種制度，會計制度也毫無例外地是一個多重的、多次的社會博弈的結(jié)果。理想的會計制度要能充分兼顧各方的利益，成為博弈雙方自愿執(zhí)行的有約束力的社會契約。任何人如果想違反制度來獲得好處的話，那么必將從別的方面受到更大的處罰，結(jié)果應(yīng)該是得不償失。
2、有意造假
會計信息的有意造假是指會計活動當(dāng)事人為了個人利益，事前經(jīng)過周密的安排，故意以欺詐、隱瞞、舞弊等手段，使會計信息歪曲反映經(jīng)濟(jì)活動，或制造虛假的會計事項，即會計實務(wù)中通常所說的“假賬真算”“假賬假算”。
3、產(chǎn)權(quán)主體的利益沖突
一般說來，企業(yè)產(chǎn)權(quán)中有政府、債權(quán)人、所有者、經(jīng)營者以及其它與企業(yè)相關(guān)的個體等等。政府最關(guān)心的是稅收的征繳；債權(quán)人最關(guān)心的是能否按時收回其本金和利息；所有者關(guān)心的是其投入的資產(chǎn)能否增值保值；經(jīng)營者關(guān)心的是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高能否給自己帶來額外的經(jīng)濟(jì)收益；證券市場上的投資者關(guān)心的是上市公司股票的價值和公司的業(yè)績。由于他們具有不同的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，存在不同的利益驅(qū)動，不可避免的會發(fā)生利益沖突。由于經(jīng)營者直接管理著企業(yè)，有著得天獨厚的信息優(yōu)勢。然而，經(jīng)營者基于其自身利益的考慮，他只披露滿足其自身利益最大化所需要的信息量。許多信息從滿足社會利益最大化角度考慮是應(yīng)該披露的，而經(jīng)營者從其自身利益出發(fā)，只會少量披露甚至不披露應(yīng)該披露的信息，從而損害其它利益主體的利益。同時，由于信息不對稱所引起的經(jīng)營者偷懶動機(jī)還會帶來道德風(fēng)險問題。
4、委托關(guān)系
根據(jù)科斯奠基的契約理論，企業(yè)是一個在其框架中由相互合作的大量生產(chǎn)要素所有者達(dá)成的書面或非書面的契約。契約當(dāng)事人一方為資產(chǎn)的所有者，即委托人；契約另一方為資產(chǎn)的使用者，即人。由于所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分開，人以企業(yè)法定代表人的身份獨立自主的對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行運作，人成了企業(yè)內(nèi)部人，而企業(yè)資產(chǎn)的所有者則已沒有任何權(quán)利與其已投入企業(yè)的資產(chǎn)發(fā)生實際聯(lián)系，成了外部人。委托人與人之間因而不可避免的存在著信息不對稱的情況，由于他們的利益目標(biāo)也不相同，經(jīng)營者可能制造虛假的會計信息，以欺騙所有者，獲得自身的最大利益。
四、總結(jié)
總而言之，會計信息失真的現(xiàn)象較為嚴(yán)重，在具體的工作中要采取一定的措施進(jìn)行有效地處理。通過文章的論述，可知導(dǎo)致會計信息失真的原因有很多，同時也會有諸多不良的危害，無論是對企業(yè)還是對國家來說都會造成一定的影響。只有會計信息的失真現(xiàn)象得到遏制，才能促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，同時也能使得國家的經(jīng)濟(jì)得到穩(wěn)定的發(fā)展?！?/p>
參考文獻(xiàn)
