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時(shí)間：2023-03-23 15:23:31
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一、經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的環(huán)境問題
我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度舉世矚目，GDP呈現(xiàn)持續(xù)增長的趨勢，在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的過程中環(huán)境問題同樣不容樂觀。土地沙漠化，春季肆虐的沙塵暴，不僅給人民的生活帶來了不利，也阻礙經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。沒有良好的生活和工作的環(huán)境，人民的幸福生活無從談起，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也失去了終極目標(biāo)，反過來又阻礙了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?！敖衲晟习肽辏覈髂鲜》菹群蟪霈F(xiàn)了大范圍的干旱。自然災(zāi)害造成直接經(jīng)濟(jì)損失近數(shù)十億元人民幣。”“‘近兩年來，我國的環(huán)境問題嚴(yán)重’已經(jīng)成為調(diào)查中受訪者的共識(shí)，這種說法的支持率達(dá)到94.8%。而選擇‘一般’和‘說不好’的占4.1%，“不太嚴(yán)重’的占1.1%。在梁從誡主編的《2005年環(huán)境綠皮書》中，記者看到了這樣一些統(tǒng)計(jì)數(shù)字：《人民日?qǐng)?bào)》報(bào)道，山清水秀的四川省每年因酸雨造成的損失高達(dá)113億元；《光明日?qǐng)?bào)》報(bào)道，汽車尾氣已成大氣污染的首要污染源，到2025年前后，我國的二氧化碳排放量將居‘世界第一’；新華網(wǎng)消息，當(dāng)前我國農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地正遭受從水體-土壤-生物-大氣的全方位立體污染；中新社電，中國90%的城市地下水不同程度遭受有機(jī)和無機(jī)有毒有害污染物的污染。從空氣、水源到土壤、糧食，我國的環(huán)境問題漸漸從‘局部潛在’走向‘全面爆發(fā)’。有網(wǎng)友評(píng)價(jià)我們現(xiàn)在的生活環(huán)境是，‘迷迷瞪瞪上山，稀里糊涂過河’。本次調(diào)查也印證了公眾對(duì)環(huán)境問題的普遍關(guān)注和擔(dān)憂。調(diào)查中，公眾最擔(dān)心的是水污染，87.1%的人認(rèn)為水污染對(duì)生活影響最大。接下來依次是空氣污染（85.6%）、生活及工業(yè)垃圾污染（73.0%）、食品污染（63.0%）、植被減少和荒漠化（57.2%）、噪聲污染（52.1%）等等?！?/p>
這種以犧牲環(huán)境為代價(jià)的發(fā)展模式，教訓(xùn)是極為慘痛的。嚴(yán)重的環(huán)境問題已經(jīng)阻礙了我國經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展。使我們經(jīng)濟(jì)增長出現(xiàn)了停滯不前的局面?，F(xiàn)在的環(huán)境問題引起了各個(gè)方面的關(guān)注。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，解決人與自然的和諧相處問題已經(jīng)提到戰(zhàn)略高度。
二、經(jīng)濟(jì)發(fā)展中如何做到人與自然的和諧相處
馬克思認(rèn)為，自然反映人的本性。人的功利價(jià)值觀影響著自然界的發(fā)展，人的不合理的消費(fèi)給環(huán)境帶來了巨大的壓力。在追求經(jīng)濟(jì)增長的同時(shí)，關(guān)于如何處理人與自然的關(guān)系，人如何與自然和諧相處，不丹的發(fā)展模式給我們以啟示。
2.1不丹模式給我們的啟示“所謂不丹模式就是注重物質(zhì)和精神的平衡發(fā)展，將環(huán)境保護(hù)和傳統(tǒng)文化的保護(hù)置于經(jīng)濟(jì)發(fā)展之上，衡量發(fā)展的標(biāo)準(zhǔn)是國民幸?？傊?GrossNationalHappiness，GNH)，而不是我們通常采用的GDP(國民經(jīng)濟(jì)總值)。國民幸?？傊底钤缬刹坏跬嗽?970年提出，他認(rèn)為政府施政應(yīng)該關(guān)注幸福，并應(yīng)以實(shí)現(xiàn)幸福為目標(biāo)。他提出，人生基本的問題是如何在物質(zhì)生活和精神生活之間保持平衡。在這種執(zhí)政理念的指導(dǎo)下，不丹創(chuàng)造性地提出了由政府善治、經(jīng)濟(jì)增長、文化發(fā)展和環(huán)境保護(hù)四級(jí)組成的國民幸福總值指標(biāo)。追求GNH最大化是不丹政府至高無上的發(fā)展目標(biāo)。實(shí)踐的結(jié)果是在人均GDP僅為700多美元的不丹，人民生活得很幸福?！辈坏さ陌l(fā)展模式就是環(huán)保優(yōu)先的發(fā)展道路，在發(fā)展經(jīng)濟(jì)的同時(shí)很好地發(fā)展環(huán)境，為了環(huán)境保護(hù)寧可犧牲旅游資源所提供的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，采取有限的旅游政策，對(duì)旅游人數(shù)進(jìn)行有效的限制，從而使環(huán)境得到保護(hù)。這種模式顯示了強(qiáng)勁的后發(fā)優(yōu)勢，“它一直保持較高的經(jīng)濟(jì)增長率，現(xiàn)在已經(jīng)超過印度等其他國家，在南亞各國中是國民平均收入最高的國家。在世界銀行的排行榜中也大大超過了其他發(fā)展中國家成為第一位?！辈坏と嗣裨谙硎芙?jīng)濟(jì)發(fā)展帶來的恩惠的同時(shí)，沒有被物欲所迷惑，保持著平和與淡然的心境。
2.2經(jīng)濟(jì)發(fā)展中注重人與自然和諧的措施和諧社會(huì)中人與自然的和諧，根源于人。人的本性、價(jià)值觀影響著生態(tài)的發(fā)展。那么一個(gè)社會(huì)發(fā)展的首要前提就是自然界的不破壞，歸根到底就是持有怎樣的發(fā)展觀，如何處理人與自然的關(guān)系。只注重物質(zhì)增長的發(fā)展觀以犧牲環(huán)境為代價(jià)已經(jīng)為我們敲響了警鐘，而且這種發(fā)展觀的后發(fā)優(yōu)勢已經(jīng)日顯衰竭和不足，所以以人為本的科學(xué)發(fā)展觀以及和諧社會(huì)的構(gòu)建提醒我們要注重人的發(fā)展和環(huán)境的保護(hù)。2.2.1發(fā)展經(jīng)濟(jì)的同時(shí)，發(fā)展教育事業(yè)，促使人的全面發(fā)展。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，我們的發(fā)展觀左右著我們的發(fā)展，也影響著我們的發(fā)展速度。我們?cè)诤椭C社會(huì)的構(gòu)建中提出了四大文明，即物質(zhì)文明、精神文明、政治文明和生態(tài)文明，其中生態(tài)文明是最重要的文明，它既是四大文明的基礎(chǔ)，又是四大文明的最高境界?，F(xiàn)在一個(gè)國家最大的安全不僅是有沒有高水平的軍事設(shè)施，生態(tài)的安全與否更是最大的安全。生態(tài)文明的最高境界就是達(dá)到我國古代文化中所強(qiáng)調(diào)的天人合一的境界，人不是大自然的主宰，大自然是我們?nèi)祟愘囈陨婧桶l(fā)展的源泉和基礎(chǔ)，我們應(yīng)與大自然和諧相處。在科學(xué)發(fā)展觀中明確提出了人與自然的和諧相處，我們和諧社會(huì)的構(gòu)建中，同樣注重人與自然的和諧。
2集電線路施工
35kV集電線路是風(fēng)場風(fēng)機(jī)至升壓站的電力傳輸線路，鐵塔數(shù)量在幾十到上百之間，分布在整個(gè)風(fēng)電場，表土剝離易采用“小集中”存放方式。一基鐵塔基礎(chǔ)開挖面一般在十幾個(gè)平方，且大多在山坡上，如措施不當(dāng)施工時(shí)基坑開挖的地表土?xí)S坡流放，對(duì)環(huán)境的破壞比較嚴(yán)重。所以施工前一定做好充足準(zhǔn)備工作，購置塑料彩條布或薄膜，施工時(shí)把剝離的地表土存放在基礎(chǔ)旁邊的塑料薄膜上，做好防止流失的保護(hù)措施。等基礎(chǔ)回填合格后，把地表土覆蓋在上面壓實(shí)，除露出的基礎(chǔ)柱頭外，鐵塔下面生長出綠色的植物，這樣保護(hù)了環(huán)境減少水土流失，鐵塔和小草相映生輝，關(guān)鍵是加強(qiáng)驗(yàn)收，確保地表土的剝離、存放、覆蓋落實(shí)到位。
3風(fēng)機(jī)平臺(tái)施工
風(fēng)機(jī)平臺(tái)是風(fēng)機(jī)設(shè)備的吊裝場地，一般在40*50米左右。以50MW風(fēng)電場為例，單機(jī)容量1500kW的風(fēng)電機(jī)組要33臺(tái)，單機(jī)容量2000kW的風(fēng)電機(jī)組要25臺(tái)，由于風(fēng)電機(jī)組數(shù)量多，占地面積大，分布廣，對(duì)植被的破壞較嚴(yán)重。山區(qū)的地表土一般不足20厘米，很是珍貴，所以風(fēng)機(jī)平臺(tái)平整時(shí)首先確定平臺(tái)幾何尺寸，用推土機(jī)把地表土小心剝離，存放在機(jī)位旁邊的合適位置，以免影響風(fēng)機(jī)吊裝，風(fēng)機(jī)基礎(chǔ)回填合格，風(fēng)機(jī)吊裝完成后，把存放的地表土覆蓋在風(fēng)機(jī)平臺(tái)，恢復(fù)植被，保護(hù)環(huán)境避免水土流失，讓綠色的小草托起銀色的風(fēng)機(jī)，關(guān)鍵是加強(qiáng)對(duì)施工隊(duì)伍的過程監(jiān)管，避免地表熟土和生土混放。
環(huán)境權(quán)是一項(xiàng)在20世紀(jì)60年代才為世人所關(guān)注的權(quán)利。對(duì)于環(huán)境權(quán)的定義，目前尚無統(tǒng)一的觀點(diǎn)。但定義基本有兩種方式。一種方式是借用傳統(tǒng)的權(quán)利概念即生命權(quán)對(duì)環(huán)境權(quán)進(jìn)行定義，并對(duì)其內(nèi)涵界定在一個(gè)較小的范圍內(nèi)。另一種方式則認(rèn)為環(huán)境權(quán)是一種獨(dú)立的人權(quán)，但還是用傳統(tǒng)的權(quán)利對(duì)其內(nèi)涵進(jìn)行較寬泛的解釋，如認(rèn)為包括參與權(quán)、知情權(quán)等。筆者認(rèn)為，定義過寬或過窄都不利于環(huán)境權(quán)的保護(hù)。1972年聯(lián)合國《人類環(huán)境宣言》第1條規(guī)定:人類有權(quán)利在一種能夠過尊嚴(yán)和福利的生活的環(huán)境中享有自由、平等和充足的生活條件的基本權(quán)利。
筆者認(rèn)為，目前理論界之所以對(duì)該問題還存在爭議，是由于環(huán)境權(quán)屬于一項(xiàng)新為世人所關(guān)注的人權(quán)，它的出現(xiàn)給傳統(tǒng)的法學(xué)理論尤其是傳統(tǒng)的憲法理論提出了一些難題，使一些憲法權(quán)利義務(wù)需要重新設(shè)定，于是遇到了一些傳統(tǒng)觀點(diǎn)的抵觸。但我們不能因?yàn)榄h(huán)境權(quán)在理論上尚存在缺陷而否定其作為一項(xiàng)憲法權(quán)利保護(hù)的必要性。
一、將環(huán)境權(quán)納入憲法保護(hù)是人權(quán)發(fā)展的本質(zhì)要求
關(guān)于人權(quán)的一些基本問題，人們還存在較大分歧。如人權(quán)的效力來源，是來自社會(huì)契約、習(xí)慣還是直覺?如關(guān)于人權(quán)的性質(zhì)，人權(quán)是法定的權(quán)利、道德的權(quán)利、神定的權(quán)利還是其他?雖然在這些基本問題上尚存在爭論，但在下列問題上還是達(dá)成了共識(shí):人權(quán)具有自然性和社會(huì)性;人權(quán)具有應(yīng)然性和實(shí)然性;人權(quán)具有平等性和共同性;人權(quán)具有國內(nèi)性和國際性;人權(quán)具有歷史性和時(shí)代性等等。如果將環(huán)境權(quán)和上述的人權(quán)的各項(xiàng)基本屬性相比，不難發(fā)現(xiàn)環(huán)境權(quán)同時(shí)具備上述人權(quán)所有的基本屬性。
有學(xué)者以環(huán)境權(quán)在時(shí)間上出現(xiàn)較短為由，否定環(huán)境權(quán)作為基本人權(quán)的屬性。理由是環(huán)境權(quán)“在20世紀(jì)70年代之前，我們不僅找不到環(huán)境權(quán)這個(gè)基本詞匯，而且絕少看到哪怕是疑似的概念、觀點(diǎn)或事物。”筆者認(rèn)為這個(gè)理由難以成立。從人權(quán)的本質(zhì)屬性來看，人權(quán)具有歷史性和時(shí)代性，在今天世界上所有國家所公認(rèn)的每一項(xiàng)基本人權(quán)，幾乎都經(jīng)歷過產(chǎn)生、逐漸為人所關(guān)注到每個(gè)人都認(rèn)可的時(shí)間過程。如財(cái)產(chǎn)權(quán)。
環(huán)境權(quán)是人作為人而舒適生存所擁有的和諧健康的自然環(huán)境條件，該項(xiàng)權(quán)利自人的出生就已經(jīng)客觀存在。關(guān)注是一種主觀認(rèn)識(shí)活動(dòng)，而存在則是一種客觀狀態(tài)，不能以主觀上尚未認(rèn)識(shí)來否定客觀存在。否則易犯唯心主義的錯(cuò)誤。生命權(quán)是一種最低層次的基本人權(quán)。而環(huán)境權(quán)與生命權(quán)相比，是一種更為高級(jí)的基本人權(quán)。
二、將環(huán)境權(quán)納入憲法保護(hù)是憲法權(quán)利義務(wù)發(fā)展的客觀要求
將環(huán)境權(quán)納入憲法保護(hù)后，環(huán)境權(quán)的權(quán)利義務(wù)主體便都得以明朗。權(quán)利主體就是一國所有的公民。國家或社會(huì)組織在某些特定情況下也是權(quán)利主體。但對(duì)環(huán)境權(quán)的存在持質(zhì)疑態(tài)度的學(xué)者認(rèn)為環(huán)境權(quán)由于在享有主體上集體和個(gè)體不明，難以劃分而干脆以此作為否定環(huán)境權(quán)存在的一個(gè)理由。筆者認(rèn)為這種質(zhì)疑理由是難以成立的。對(duì)于權(quán)利主體，存在個(gè)體與集體，抽象主體與具體主體等復(fù)合情況是極為普遍的。例如財(cái)產(chǎn)權(quán)，既有個(gè)體的財(cái)產(chǎn)權(quán)又有集體的財(cái)產(chǎn)權(quán)，既有具體主體的財(cái)產(chǎn)權(quán)，又有抽象主體的財(cái)產(chǎn)權(quán)，如國家財(cái)產(chǎn)權(quán)。
對(duì)于環(huán)境權(quán)的義務(wù)主體，和其他基本權(quán)利一樣，與其權(quán)利主體是重合的。如果用一句話來表述，就是每個(gè)權(quán)利主體都享有舒適生活的環(huán)境權(quán)，但亦負(fù)有不破壞環(huán)境即不侵害他人環(huán)境權(quán)的義務(wù)。這與傳統(tǒng)的權(quán)利義務(wù)理論是完全吻合的。
三、將環(huán)境權(quán)納入憲法保護(hù)是經(jīng)濟(jì)全球化和人權(quán)保護(hù)國際化的客觀要求
目前我國的環(huán)境形勢依然嚴(yán)峻，主要表現(xiàn)在：水污染相當(dāng)嚴(yán)重，有些城市河段甚至完全喪失使用功能，湖泊富營養(yǎng)化依然突出，水污染使我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人民生活水平提供受到極大限制：耕地面積在不斷的減收，農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的質(zhì)量不斷下面；漁業(yè)生產(chǎn)受損嚴(yán)重；使得水資源的供應(yīng)顯得更為緊張，嚴(yán)重危害著到人民的飲水安全和身體健康。土地質(zhì)量不斷惡化，在中國，人口平均土地面積只有0.771公頃，僅為世界平均水平的1/3；人均耕地面積只有0.106公頃，僅為世界人均水平的43%，并且我國的土地質(zhì)量不高，中低產(chǎn)田占整個(gè)耕地面積的78.55%。由于灌溉方式和化肥使用不當(dāng)，造成土地酸化、鹽堿化、水土流失和土地荒漠化。植被狀況令人擔(dān)憂，我國歷史上是林木眾多，但近年來人們不注意對(duì)環(huán)境的保護(hù)，對(duì)森林植物濫砍濫伐，加上近代以來的戰(zhàn)亂，使得我國目前成了世界上的少林少樹國之一，森林資源破壞嚴(yán)重，森林生態(tài)功能減化。我國植被糟糕狀況的另一個(gè)表現(xiàn)是草地退化，我由于不合理的利用，長期超載放牧，濫挖藥材，開礦，使我國的草原系統(tǒng)遭到了嚴(yán)重的破壞，草地退化面積在不斷擴(kuò)大。在我們不分地區(qū)，沙漠化嚴(yán)重，甚至引起風(fēng)沙不斷。
1.2自然災(zāi)害不斷增加
我國是世界上自然災(zāi)害發(fā)生頻繁的國家之一，地震、火山爆發(fā)、泥石流、海嘯、臺(tái)風(fēng)、洪澇災(zāi)害、干旱、地面沉降、海岸線退化，酸雨等多數(shù)自然災(zāi)害是自然環(huán)境惡化的直接結(jié)果。在我國，自然災(zāi)害主要表現(xiàn)為干旱、洪澇和病蟲害三個(gè)方面，給人民生命財(cái)產(chǎn)造成嚴(yán)重的損失。
2我國環(huán)境可持續(xù)發(fā)展采取的對(duì)策建議
2.1進(jìn)行環(huán)境保護(hù)宣傳教育
人類社會(huì)的發(fā)展應(yīng)該人與環(huán)境的協(xié)調(diào)發(fā)展。在我國，生態(tài)環(huán)境破壞嚴(yán)重的形式，尋求中國環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展，需要將保護(hù)環(huán)境、改善環(huán)境結(jié)合起來，提高我國資源的利用效率、減輕自然災(zāi)害的影響程度，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展步入可持續(xù)發(fā)展的良性機(jī)制，必須改變舊的觀念，建立科學(xué)文明發(fā)展觀，使我們的行動(dòng)自然發(fā)展規(guī)律，符合可持續(xù)發(fā)展的原則。不斷進(jìn)行環(huán)境保護(hù)教育，提高人們的環(huán)境保護(hù)意識(shí)，使人民不斷正確認(rèn)識(shí)環(huán)境問題，使人的行為與環(huán)境相協(xié)調(diào)，是解決環(huán)境問題的根本途徑。
2.2建立了更為完善的環(huán)境管理體制和法律機(jī)制
要使環(huán)境實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，首先要將環(huán)境保護(hù)作為我國的基本國策之一，將環(huán)境和經(jīng)濟(jì)統(tǒng)籌安排，全面考慮，避免出現(xiàn)盲目發(fā)展，制定符合中國國情的可持續(xù)發(fā)展道路。其次，要建立更為完善的環(huán)境管理體制和法律機(jī)制，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式，根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平和供給的能力，有計(jì)劃、有重點(diǎn)地進(jìn)行治理、改善和提高環(huán)境質(zhì)量，并逐步實(shí)現(xiàn)人口與環(huán)境的和諧發(fā)展。
2.3大力發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)，發(fā)展環(huán)境保護(hù)科學(xué)技術(shù)
發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)，就是需要科學(xué)技術(shù)含量高、經(jīng)濟(jì)效益好、資源消耗低、環(huán)境污染少、人力資源優(yōu)勢得到充分發(fā)揮的新型產(chǎn)業(yè)化道路，改變?nèi)嗣竦纳a(chǎn)消費(fèi)方式。因此，我們要結(jié)合產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，逐步淘汰落后的技術(shù)和發(fā)展模式，開發(fā)無廢、少廢、節(jié)水、節(jié)能的新技術(shù)，提高資源、能源的利用率，發(fā)展環(huán)境保護(hù)科學(xué)技術(shù)，開發(fā)符合中國國情的污染治理技術(shù)和生態(tài)破壞恢復(fù)技術(shù)。
在市場中，存在著許多經(jīng)濟(jì)主體，他們可能是個(gè)體農(nóng)民，也可能是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，也可能是國有企業(yè)或者政府部門。他們之間在進(jìn)行交易，通過多次的交易，逐漸形成了多個(gè)市場的均衡價(jià)格。在任何一對(duì)交易者看來，他們達(dá)成的價(jià)格，恰恰落在自己的需求函數(shù)（或供給函數(shù)）曲線上。由于賣者的產(chǎn)品是用多種要素生產(chǎn)出來的，其中一些要素需要向別人購買，所以該產(chǎn)品的成本也是由交易決定的。經(jīng)濟(jì)學(xué)證明，在沒有外部性的情況下，市場中的交易是有效率的。所謂外部性，是指一個(gè)人的行為，或兩個(gè)人的交易所帶來的成本或收益，對(duì)第二個(gè)或第三個(gè)人的成本或收益產(chǎn)生直接影響?；蛘哒f，一個(gè)人并沒有承擔(dān)或獲得他自己行為所引起的所有成本或收益。在社會(huì)層次上看，所謂外部性，是指這樣一種情境，即因?yàn)槌杀竞褪找娌荒茉趥€(gè)人或組織間恰當(dāng)?shù)胤峙洌灾寥藗儗幙戏艞壦麄儽緛響?yīng)該獲得的利益（盛洪，1996）。
導(dǎo)致外部性有很多原因。一個(gè)重要的原因是，沒有建立起有效的產(chǎn)權(quán)制度。比如，在一條河邊上的造紙廠的產(chǎn)權(quán)有明確的歸屬，但這條河沒有明確的歸屬；或者有名義上的歸屬，如歸集體或國家，但產(chǎn)權(quán)的行使效率較低。當(dāng)造紙廠將污水排入這條后，河里的魚就無法生存。由于沒有人擁有這條河（或不關(guān)心這條河），所以沒有人因?yàn)轸~的損失而向造紙廠索賠。因此，造紙廠將不承擔(dān)污染河導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)成本（這里暫時(shí)不考慮環(huán)境成本）。但河里沒有了魚，實(shí)實(shí)在在地就是社會(huì)的損失。因此，造紙廠的“個(gè)人成本”低于“社會(huì)成本”。它的成本曲線比真實(shí)成本向右下角移動(dòng)了（如圖1所示）。這導(dǎo)致造紙廠的均衡價(jià)格低于“真實(shí)價(jià)格”，而產(chǎn)量卻高于“真實(shí)產(chǎn)量”。在極端情況下，從社會(huì)角度看，建立這個(gè)造紙廠也許是得不嘗失。因?yàn)樗o社會(huì)帶來的“福利增量”（即比按真實(shí)成本生產(chǎn)多獲得的“生產(chǎn)者剩余”和“消費(fèi)者剩余”，）大約是BEE’C所包括的面積），幾乎就是它給社會(huì)帶來的損失（也大約等于BEE’C所包括的面積，即因污染而無法生存的魚的市場價(jià)值）；況且由于成本低估導(dǎo)致資源過多地進(jìn)入造紙業(yè)，使得社會(huì)失去了將這些資源配置到其它更有效的用途時(shí)所獲得的利益。
一條河沒有明確的歸屬，可能是由于制度的或觀念的原因，也可能是由于技術(shù)上的原因。在我國，前一種原因還是大量存在。因?yàn)槲覀儎倓倧挠?jì)劃經(jīng)濟(jì)中走出來，國有企業(yè)的民營化還剛剛開始，人們還不習(xí)慣將一條河想象為私人所有。但在更多的情況下，河不是在鄉(xiāng)村中的小河，可以在技術(shù)上由某些個(gè)人所有，而是很大的河，如長江，有上游、中游、下游，擁有一整條河在技術(shù)上是不可能的，分段擁有又不能互相不受影響。很大的湖，如太湖，滇池，等等，更進(jìn)一步，海洋，以至說到極端，整個(gè)大氣層，整個(gè)地球，就更不可能由私人擁有了。因此環(huán)境的不可分性，是外部性、從而是市場價(jià)格體系失靈的重要原因。
然而，即使是人們知道破壞環(huán)境的現(xiàn)時(shí)成本，也還是無法擺脫外部性問題。因?yàn)閷?duì)環(huán)境的損害，從時(shí)間上看，往往不是均衡的。在相當(dāng)長時(shí)間內(nèi)，環(huán)境被損害的程度的增長是緩慢的，但當(dāng)超過一定的閥值后，損害程度就會(huì)迅速增長，但這時(shí)再補(bǔ)救已為時(shí)晚矣。所謂為時(shí)晚矣，是指對(duì)環(huán)境和可再生資源的破壞，有時(shí)具有不可逆性，或至少具有不對(duì)稱性。不可逆，即是指不可恢復(fù)；如某種物種一旦滅絕，就不復(fù)存在；或一旦臭氧層的漏洞大過一程度，就永遠(yuǎn)無法修復(fù)。不對(duì)稱，即是指很難恢復(fù)；如一旦將森林砍伐殆盡，雖然可以重新種植，卻要經(jīng)歷很長時(shí)間、付出很大代價(jià)；又如由于過度捕撈，我國沿海的黃魚曾一度絕跡，經(jīng)過很多年以后才重新恢復(fù)過來。但是由于在達(dá)到臨界點(diǎn)之前，人們不會(huì)將即將到來的供給的突然減少計(jì)算到與他人的討價(jià)還價(jià)中，因而在市場中，沒有一種價(jià)格信息會(huì)提醒人們節(jié)約使用該種資源。這是信息在時(shí)間上的不均勻?qū)е碌耐獠啃詥栴}。而這種時(shí)間上不均勻的信息，又會(huì)因?yàn)槿藗冊(cè)诳臻g上的分散，更不容易在災(zāi)難發(fā)生前知道。人們一般不會(huì)把以后的成本算在目前的賬上，但一旦按以前的成本進(jìn)行交易，就必然會(huì)將對(duì)環(huán)境或可再生資源的破壞推過閥值。
再退一步，即使所有的人都真切地知道他們的行為將給環(huán)境帶來的損害程度，也仍然無法阻止外部性問題的發(fā)生。這主要是因?yàn)槿伺c人之間的利益并不一致。這里講的人既可以是生活在同一時(shí)期的，又可以是不同時(shí)期的人。在同一時(shí)期的人中，任何個(gè)人或集團(tuán)若要考慮環(huán)境或資源問題而自覺地約束自己，將環(huán)境成本或資源成本加到自己的生產(chǎn)成本中去，他或它將會(huì)在與同行的競爭中敗北。因?yàn)槟切]有考慮環(huán)境和資源的企業(yè)將會(huì)由于成本較低而具有競爭優(yōu)勢。人們不得不破壞環(huán)境，不得不加快耗竭不可再生資源，不得不毀滅自然物種。即使在一些國家內(nèi)部制定了保護(hù)環(huán)境與資源的法律，由于不存在一個(gè)世界政府，國與國之間的行為很類似于上述的行為。美國人不會(huì)因?yàn)槭蛯⒁慕叨鴾p少對(duì)石油的消費(fèi)，因?yàn)樗麄冎?，即使他們?jié)約了石油，也許只是給中國人多使石油創(chuàng)造了條件。在另一方面，國與國之間還可以通過貿(mào)易和投資將一些局部性的污染和環(huán)境破壞“出口”到它國。由于有些窮國有較低的環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)，一些富國通過進(jìn)口或投資，使窮國生產(chǎn)更多的污染嚴(yán)重和消耗資源較多的產(chǎn)品，同時(shí)享受較便宜的（沒有計(jì)算環(huán)境和資源成本的）產(chǎn)品。在不同代的人之間，由于環(huán)境的破壞和資源的耗竭一般需要較長的、跨越世代的時(shí)間，又由于后代人既不能與當(dāng)代人談判，也不能抗議他們的所為，當(dāng)代人就有可能將環(huán)境和資源的成本轉(zhuǎn)嫁給后代人。而市場價(jià)格，以及代表對(duì)時(shí)間看法的市場利率，恰恰是由當(dāng)代人對(duì)未來的看法形成的。就生物資源（如樹木）而言，當(dāng)代的價(jià)格低于保證樹木生長的長期均衡價(jià)格，而市場利率則高于樹木的自然生長率。這必然導(dǎo)致即使是私人所有者也會(huì)砍伐樹木的結(jié)果。
因此，可持續(xù)發(fā)展問題，即保護(hù)環(huán)境、生物多樣性、和合理使用生物資源與不可再生資源的問題，就可以歸結(jié)為外部性問題。而一旦存在著外部性問題，市場價(jià)格體系就會(huì)失靈。在這種囚徒困境中，政府管制和政策也許是眾多可能的選擇之一。
二、可持續(xù)發(fā)展的政策原則
既然可持續(xù)發(fā)展問題涉及到外部性問題，而外部性就意味著市場制度的失靈，政府作為一種天生克服外部性問題的制度安排，就可以作為一種解決方案。
關(guān)于政府的起源，有很多說法。一種說法是，當(dāng)社會(huì)中有關(guān)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)和承認(rèn)的制度不能通過個(gè)人之間的談判建立起來時(shí)，政府就作為一種有暴力后盾的第三方加入進(jìn)來，從而克服了在產(chǎn)權(quán)制度形成方面的囚徒困境。如果這個(gè)社會(huì)中只有兩個(gè)人，他們可能通過長期的互動(dòng)形成對(duì)對(duì)方產(chǎn)權(quán)的尊重，但如果這個(gè)社會(huì)的人很多，如有N個(gè)人，要達(dá)到他們彼此都互相尊重產(chǎn)權(quán)，就相當(dāng)困難了。一旦有一個(gè)人不愿就尊重別人的產(chǎn)權(quán)作出承諾，甚至任意侵犯別人的利益，這整個(gè)社會(huì)的產(chǎn)權(quán)制度就建立不起來。在這時(shí)，政府的強(qiáng)制性的對(duì)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)就起了關(guān)鍵性的作用。
我們?cè)谏弦还?jié)討論時(shí)說到，外部性與產(chǎn)權(quán)制度的不完善相關(guān)，因而解決外部性問題的方法，首先應(yīng)該是政府對(duì)產(chǎn)權(quán)制度的改進(jìn)。在人類歷史中，產(chǎn)權(quán)制度也是不斷進(jìn)步的，從而不斷地在解決外部性問題。例如，對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的確認(rèn)和保護(hù)是在很晚的時(shí)候才實(shí)現(xiàn)的。當(dāng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)確立以后，有關(guān)知識(shí)生產(chǎn)的外部性得到克服，從而促進(jìn)了技術(shù)的進(jìn)步。在今天我們討論克服破壞環(huán)境和耗竭資源的問題時(shí)，首先也應(yīng)該依賴于對(duì)產(chǎn)權(quán)制度的改進(jìn)。尤其是在我國這樣的社會(huì)里，我們剛剛告別計(jì)劃經(jīng)濟(jì)，產(chǎn)權(quán)制度還很不成熟，所以還有通過改進(jìn)產(chǎn)權(quán)制度解決環(huán)境問題的大量空間。例如，在一些鄉(xiāng)村中的較小的河流的污染問題。在一般情況下，由于河流沒有明確的歸屬，或者名義上歸集體所有，但“集體”沒有有效行使產(chǎn)權(quán)的機(jī)制，河流被岸邊的造紙廠污染了。在這時(shí)，如果將河流的所有權(quán)個(gè)人化，或者將河流在一定時(shí)間內(nèi)的收益權(quán)拍賣給個(gè)人，就會(huì)給這條河帶來一個(gè)人。擁有這條河的產(chǎn)權(quán)的個(gè)人就會(huì)為了自己的利益，而與排污的造紙廠談判或抗?fàn)?，在必要的時(shí)候，也可以借助于政府的力量來阻止污染的排放。在我國，已經(jīng)有一些地方這樣做了。
從某種程度上講，將森林樹木的產(chǎn)權(quán)個(gè)人化，也會(huì)改進(jìn)我國森林資源的保護(hù)狀態(tài)。因?yàn)橐坏淠镜漠a(chǎn)權(quán)由個(gè)人或組織擁有，產(chǎn)權(quán)擁有者就會(huì)按照利益最大化的思路去安排樹木的砍伐和種值。當(dāng)樹木的自然生長率高于市場利率時(shí)，擁有者就會(huì)根據(jù)樹木的市場現(xiàn)貨價(jià)格與凈現(xiàn)值之比，有計(jì)劃地砍伐樹木。在這時(shí)，木材的生產(chǎn)成本必然高于當(dāng)樹木沒有明確歸屬時(shí)的成本，從而會(huì)部分解決砍伐森林的問題。
當(dāng)然應(yīng)該看到，產(chǎn)權(quán)制度的改進(jìn)也是有邊界的。在今天的技術(shù)條件下，還無法將大環(huán)境分割開來、并且個(gè)人化。所以產(chǎn)權(quán)制度的改進(jìn)還無法將環(huán)境成本納入到個(gè)人成本中去。例如上述的森林產(chǎn)權(quán)個(gè)人化，雖然將砍伐生物資源的機(jī)會(huì)成本算入了個(gè)人成本，卻還是沒有考慮環(huán)境成本。所以由個(gè)人擁有森林，個(gè)人成本仍然會(huì)低于社會(huì)成本。在這種情況下，對(duì)森林的砍伐就會(huì)超過考慮環(huán)境成本時(shí)的均衡水平。這就需要政府的政策來補(bǔ)救。這個(gè)政策就是征稅。即對(duì)砍伐的樹木征收稅賦，而對(duì)活木的買賣不征收稅賦。其結(jié)果是，出售一定體積的活木比同等體積的木材要能獲得更多的收益。這是因?yàn)椋瑢?duì)木材價(jià)格的需求具有彈性，當(dāng)砍伐稅加到木材交易中去的時(shí)候，價(jià)格會(huì)上升，需求者會(huì)因價(jià)格上升而減少其需求，這等同于木材產(chǎn)權(quán)擁有者支付一部分砍伐稅。而進(jìn)行活木交易則無需交納砍伐稅，從而價(jià)格會(huì)比木材交易為低。由于沒有砍伐稅，賣者可以獲得較出售木材為高的收益，而買者則可以買到較木材便宜的活木。這就鼓勵(lì)較多地進(jìn)行活木的交易，而較少地進(jìn)行木材的交易。當(dāng)出售木材比出售活木收入更少時(shí)，砍伐樹木所獲得的市場現(xiàn)值就會(huì)較低，用價(jià)格計(jì)算的樹木的自然生長率就會(huì)較高，就更有可能高于市場利率。當(dāng)活木生長的預(yù)期收益率超過市場利率時(shí)，樹木擁有者就更不愿意砍伐樹木了。由于可以出售活木，森林擁有者就有一個(gè)變現(xiàn)的市場，也不會(huì)因?yàn)榧庇谧儸F(xiàn)而砍伐森林。
說明：當(dāng)政府不征木材砍伐稅時(shí)，森林所有者的成本曲線為S,木材的均衡價(jià)格為P0，均衡砍伐量為Q0；而征砍伐稅后，相當(dāng)于成本曲線則為S’均衡價(jià)格上升為P1，而均衡砍伐量則減少到Q1；其中消費(fèi)者承擔(dān)的砍伐稅為面積>1E’E’’P0，森林所有者承擔(dān)的砍伐稅則為面積P0E’’HG,如A圖所示。對(duì)于活木交易，政府不征任何稅賦，但考慮到購買者未來仍以獲取木材為主要目的，因此未來仍要交納砍伐稅，所以需求曲線移至D’；而出售者已經(jīng)免去此次交易的稅賦，則均衡價(jià)格應(yīng)為P2，而均衡交易量則為Q2；顯然比木材的均衡交易量為多。
只要政府對(duì)環(huán)境的價(jià)值有一個(gè)恰當(dāng)?shù)墓纼r(jià)，征收環(huán)境稅的辦法就可以部分地避免信息在時(shí)間上分布的不均勻問題。無論是砍伐還是捕撈，都不會(huì)出現(xiàn)過度問題。這個(gè)恰當(dāng)?shù)墓纼r(jià)，就是要通過相應(yīng)的征稅，使價(jià)格上升到使資源供給或環(huán)境水平保持在長期均衡的水平上。所謂長期均衡，是指資源存量不會(huì)減少，并且生長的速度與消耗的速度基本一致；也是指環(huán)境水平不會(huì)降低，對(duì)環(huán)境的損耗的速度與環(huán)境的自我修復(fù)的速度基本一致。這需要對(duì)生物資源和環(huán)境的長期成本，尤其對(duì)環(huán)境破壞的臨界點(diǎn)有一個(gè)有遠(yuǎn)見的估計(jì)。
上面的討論同時(shí)意味著，若要解決這一問題，就必須存在著一個(gè)政府，因?yàn)橹挥姓拍苁斩?，也才能把它的意志?qiáng)加給交易雙方。然而，當(dāng)我們涉及全球問題時(shí)，這一條件不存在了。因?yàn)闆]有一個(gè)世界政府。世界上有二百多個(gè)國家，類似于一個(gè)無政府的社會(huì)。在無政府狀態(tài)下，國家之間不是不能就環(huán)境問題達(dá)成一致，但談判成本會(huì)很高。在談判者較少時(shí)，如只有兩個(gè)國家談判，涉及兩個(gè)國家的局部環(huán)境時(shí)，談判容易成功；但如果世界所有國家都參加談判，討論有關(guān)全球環(huán)境問題時(shí)，就很難達(dá)成一致意見。在這時(shí)，就要依賴于一種起作用的世界政治結(jié)構(gòu)。在其中，“大國”就要發(fā)揮作用。一方面，“大國”有保護(hù)全球環(huán)境的動(dòng)機(jī)，因?yàn)樗娜丝谡际澜缛丝诘谋戎剌^高，它的利益更接近于全球利益；另一方面，“大國”有維持達(dá)成的環(huán)境秩序的實(shí)力?？磥?，中國應(yīng)該算得上是一個(gè)“大國”了。她既可以在雙邊談判中抑制以鄰為壑的行為，更應(yīng)該在全球的環(huán)境保護(hù)和可持續(xù)發(fā)展的努力中扮演積極的角色。
從投票制度今天的效率來看，我們恐怕不能指望，可以通過一個(gè)所有國家都同意的涉及全球問題的方案，如減少排放二氧化碳的方案。如果按照利益最大化的哲學(xué)行事，也許人類永遠(yuǎn)不可能解決全球環(huán)境和可持續(xù)發(fā)展問題。因此，人的基本行為規(guī)則和文化取向就有著重要的意義。例如，如果人們更為關(guān)注后代的幸福，重視人類作為一個(gè)物種、以及其它物種作為人類的共生物的延續(xù)，人們就會(huì)提高對(duì)未來的評(píng)價(jià)，從而降低市場利率。因?yàn)槭袌龅淖匀焕适怯扇藗儗?duì)未來的判斷形成的。當(dāng)市場利率降低后，生物資源、環(huán)境資源的自然生長率和自然修復(fù)率就會(huì)相對(duì)較高，就會(huì)引導(dǎo)人們減少對(duì)這些資源的耗用。更一般地，如果人類社會(huì)都能夠接受“已所不欲，勿施于人”的文化，即使沒有一個(gè)全球政府，也會(huì)在全球問題上采取互相合作、而不是以鄰為壑的行為，從而為最終解決全球環(huán)境和可持續(xù)發(fā)展問題奠定基礎(chǔ)。
三、可持續(xù)發(fā)展的政策手段
盡管政府是以強(qiáng)制性為特征的，但不意味著政府只是強(qiáng)制地改變?nèi)藗兊男袨?，來達(dá)到可持續(xù)發(fā)展和保護(hù)環(huán)境的目的。政府政策的目的，是通過政府的行為改變幾個(gè)經(jīng)濟(jì)變量，從而改變經(jīng)濟(jì)當(dāng)事人的成本收益計(jì)算，最后使他們自動(dòng)地做出有利于可持續(xù)發(fā)展和保護(hù)環(huán)境的事情來。強(qiáng)制只是政府的最后手段，而不是全部手段。如果社會(huì)的大多數(shù)成員都與政府對(duì)著干，鉆政策的空子，政府政策就達(dá)不到預(yù)期的效果；如果政府隨時(shí)隨刻都要提防別人，政府政策的成本就會(huì)太高，以至不可能有足夠的財(cái)政資源來支持政策。因此，選擇正確的政策手段，使政策“惠而不費(fèi)”，是實(shí)現(xiàn)政策目標(biāo)的重要環(huán)節(jié)。
在前面的討論中，我們提到要通過改進(jìn)產(chǎn)權(quán)制度，來達(dá)到可持續(xù)發(fā)展和保護(hù)環(huán)境的目的。在我國的具體情境中，產(chǎn)權(quán)制度的改進(jìn)需要許多政策上的藝術(shù)。例如，在我國現(xiàn)在的政治條件下，將一條河“私有化”顯然是較難被接受的。因此，所謂產(chǎn)權(quán)制度的改革，還要在現(xiàn)有產(chǎn)權(quán)制度的框架下進(jìn)行。比如遵循我國農(nóng)業(yè)的土地承包制度，將小河在一個(gè)時(shí)期的使用權(quán)承包給個(gè)人或組織，都可以起到“改進(jìn)產(chǎn)權(quán)制度”的作用。因?yàn)檎缭S多文獻(xiàn)已經(jīng)指出的那樣，產(chǎn)權(quán)是可以分割的。使用權(quán)也是一種產(chǎn)權(quán)。只要擁有這種產(chǎn)權(quán)的時(shí)間足夠長，就會(huì)激勵(lì)人們?nèi)ズ葱l(wèi)自己的利益，從而能夠去與（比如）造紙廠去談判或抗衡。利用一些人去與另一些人抗衡，最后達(dá)到保護(hù)環(huán)境的均衡，就會(huì)不成比例地放大政府政策的作用，以較小的政策投入獲得較大的結(jié)果。
類似的設(shè)想，就是成立一個(gè)“擁有”局部環(huán)境的公司。例如，成立一個(gè)“太湖環(huán)境公司”。當(dāng)然，這是一家由政府特許的公司。它可以在最初由政府出一部分資金牽頭建立，以后也可以通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓，改變資本結(jié)構(gòu)，甚至（不一定非得）成為一家私人企業(yè)，更好的形式應(yīng)該是變?yōu)橐患疑鲜泄?，受到公眾和傳媒的關(guān)注。這家公司的業(yè)務(wù)，就是太湖可能產(chǎn)生的利益。粗略想來，應(yīng)該包括在太湖中捕魚撈蝦、養(yǎng)殖水產(chǎn)，水上旅游，以及沿岸的旅游、渡假和一些房地產(chǎn)。它的最大利益，就是保證太湖的生態(tài)平衡和環(huán)境優(yōu)美，合理地利用生物資源。為了它自己的利益，它就會(huì)主動(dòng)地與太湖邊上的那些排放污水的廠家去交涉，責(zé)令它們停止排污。在爭執(zhí)不下時(shí)，就可以借助于政府以及傳媒的力量。這樣，太湖就有了自己的代言人，它會(huì)日夜監(jiān)視岸邊的動(dòng)靜，而不會(huì)象現(xiàn)在那樣，中央政府的檢查組一走，工廠照樣排污。它的存在，將使政府實(shí)現(xiàn)政策的成本大大降低。實(shí)際上，這家公司是在經(jīng)營環(huán)境。它可以根本不去捕魚或蓋房，它只需要第一改善環(huán)境，第二控制對(duì)生物資源的捕撈量。它所做的事情，一方面是為改善環(huán)境而與排污者做斗爭，一方面是根據(jù)長期均衡價(jià)格計(jì)算的最佳捕撈量，拍賣在太湖的捕魚的特許權(quán)，出售或出租水面或沿岸地面。只要太湖的環(huán)境變好，水質(zhì)改善，太湖的環(huán)境價(jià)值就會(huì)變?yōu)樯虡I(yè)價(jià)值。這樣，利用人們的逐利動(dòng)機(jī)，通過政府政策的作用，就可以使人們努力地去改善環(huán)境，而無需政府再與排污企業(yè)進(jìn)行“貓捉老鼠”的游戲。
上面通過改進(jìn)產(chǎn)權(quán)制度以達(dá)到治理污染的目的，其實(shí)質(zhì)是將外部性內(nèi)部化，將公共物品“改變?yōu)椤彼饺宋锲?。?shí)際上，公共物品與私人物品的重要區(qū)別，即可否排他地占有或消費(fèi)，可以轉(zhuǎn)換為是否可以單個(gè)地向消費(fèi)者收費(fèi)。有些看來不可排他地消費(fèi)的物品，經(jīng)過巧妙地設(shè)計(jì)，可以單個(gè)地、或近乎單個(gè)地向消費(fèi)者收費(fèi)，從而“變?yōu)椤彼饺宋锲?。例如看電視。播放電視?jié)目的電磁波在空中傳播，任何人有一臺(tái)電視接收機(jī)都可以看電視，電視臺(tái)很難辨別是誰、在什么地方接收了電視節(jié)目，以及接收了多少；即電視節(jié)目似乎是無法排他地占有和消費(fèi)的物品。然而，當(dāng)電視臺(tái)將一部分播放電視節(jié)目的時(shí)間賣給一些廠家，這些廠家利用這些時(shí)間播放廣告，當(dāng)消費(fèi)者在看電視節(jié)目時(shí)就不可避免地要看到廣告，而看廣告一方面要占用消費(fèi)者的時(shí)間，另一方面又能起到促銷商品的作用，就等同于消費(fèi)者為看電視付了費(fèi)。他付費(fèi)的多少，一般與他看電視的時(shí)間長短、以及電視節(jié)目的優(yōu)劣成正比。類似的例子還很多。例如，科斯教授曾經(jīng)提到過，原來人們普遍認(rèn)為燈塔是公共物品，但他后來發(fā)現(xiàn)，在英國早期，燈塔多是私人擁有的。原來人們解決了燈塔收費(fèi)問題，即在船只經(jīng)過燈塔后到達(dá)的港口收費(fèi)。因?yàn)榻?jīng)過特定燈塔的船只一定是要抵達(dá)附近特定的港口的（科斯，1994，第215-239<頁）。這樣的想法顯然是可以用到為治理污染的收費(fèi)上。一個(gè)例子是有關(guān)處理污水的收費(fèi)。污水是由下水道匯集到一起排出的，如果分辨出每戶居民排了多少污水是很困難的。并且由于污水被視為被消費(fèi)過的物品，人們不會(huì)將重新凈化的污水買回來，所以為處理污水收費(fèi)似乎并不可能。但現(xiàn)在在許多國家中，這一問題已經(jīng)解決。具體的辦法是，將處理污水的費(fèi)用加到自來水的收費(fèi)中。因?yàn)橐粋€(gè)家庭如果用了多少自來水，就必定制造了多少污水；并且由于人們總是要使用自來水的，所以他們不能回避交納費(fèi)用。
實(shí)際上，無論是改進(jìn)產(chǎn)權(quán)制度，還是發(fā)現(xiàn)收費(fèi)方式，都是通過改變?nèi)藗兊某杀竞褪找娓淖兞巳藗兊男袨?，從而達(dá)到保護(hù)環(huán)境和資源的目標(biāo)。當(dāng)上述辦法都無法解決問題時(shí)，最后就要用政府的看家本領(lǐng)，即征稅了。實(shí)際上，征稅的核心思想，也是要通過改變成本和收益，改變?nèi)藗兊男袨?，使之朝著政策目?biāo)的方向努力。例如，對(duì)于利用我國很稀缺的自然資源生產(chǎn)的產(chǎn)品，可以調(diào)低或者免除進(jìn)口同類產(chǎn)品的關(guān)稅，使進(jìn)口產(chǎn)品的價(jià)格降低，從而壓低國內(nèi)廠家的收益，迫使它們收縮規(guī)模以至停產(chǎn)。當(dāng)然，進(jìn)口國應(yīng)該是該種資源豐裕的國家。這種政策，相當(dāng)于將過剩的自然資源輸出到資源貧瘠的國家。具體的例子，比如造紙業(yè)。當(dāng)然，征稅要注意不同物品的價(jià)格彈性。當(dāng)某種資源彈性過小時(shí)，征稅所導(dǎo)致的價(jià)格上漲不會(huì)引起消費(fèi)量的顯著下降，同時(shí)消耗資源的企業(yè)也不會(huì)減少收入，因?yàn)橛捎趦r(jià)格彈性很小，稅收負(fù)擔(dān)幾乎全部轉(zhuǎn)嫁給了消費(fèi)者。因此，采用征稅的方法，要選擇在那些價(jià)格彈性較大的產(chǎn)品或資源物品領(lǐng)域使用。
另一個(gè)經(jīng)常使用的操作手段，就是數(shù)量控制。這包括對(duì)獲取資源的數(shù)量（如砍伐樹木或捕撈魚蝦）直接控制，也包括對(duì)進(jìn)入某一行業(yè)的企業(yè)數(shù)量的限制。如果能夠測算出來保證生物資源持續(xù)生長的最佳捕撈量或最佳砍伐量，按照這個(gè)數(shù)量進(jìn)行拍賣，可以使價(jià)格從短期均衡價(jià)格上升為長期均衡價(jià)格，從而改變供給者與消費(fèi)者的行為。如果企業(yè)的生產(chǎn)能力是基本不變和穩(wěn)定的，也可以采取拍賣經(jīng)營特許權(quán)的方式，控制進(jìn)入的企業(yè)數(shù)量。這樣可以直接避免具有擁擠性質(zhì)的問題。
1.部分區(qū)域生態(tài)環(huán)境退化難以遏止水生態(tài)平衡失調(diào)愈演愈烈，以江河斷流，湖泊干涸，區(qū)域性地下水位持續(xù)下降和濕地破壞最為典型，干旱地區(qū)綠洲和植被日趨萎縮，災(zāi)害日益頻繁。由于過度砍伐，可供開采的森林資源瀕臨枯竭，森林的生態(tài)功能受到嚴(yán)重影響；耕地資源的開發(fā)利用更是有增無減，部分城市已經(jīng)飽和，甚至黑土資源都受到侵蝕。部分區(qū)域的生物多樣性銳減，大量珍稀瀕危動(dòng)植物面臨滅絕的危險(xiǎn)。以黑龍江省大慶市為例，大慶市原來的濕地資源很豐富。由于油田的深度開發(fā)，范圍不斷向外延伸，大量的濕地被開發(fā)利用，許多濕地變成了泥漿地、排污池、廢水排放池，土壤、植被及濕地水體的污染加劇，使得生物多樣性遭到破壞，野生動(dòng)植物種類和數(shù)量在逐漸減少，濕地萎縮，功能喪失。
2.區(qū)域性水污染嚴(yán)重水污染程度加劇會(huì)導(dǎo)致水體中和周圍地區(qū)動(dòng)植物大量死亡，使水域生態(tài)物種退化，生物多樣性減少，進(jìn)一步降低水環(huán)境容量。水污染也直接減少了可供人類使用的水資源數(shù)量，導(dǎo)致水質(zhì)型缺少。有的地區(qū)河流嚴(yán)重污染，使流域附近居民陷入守著河流沒水吃的窘境。2010到2012年三年間，吉林省和黑龍江省地級(jí)及以上城市工業(yè)廢水持續(xù)增加，增加量都在2000萬噸以上，黑龍江省2011年比2010年增加了5792萬噸，增幅為16.6%；遼寧省2011年比2010年更是增加了16387萬噸，增幅為23.2%，雖然在2012年有所下降，相比2011年的增加量16387萬噸而言，降幅較小。2012年，東北三省地級(jí)及以上城市工業(yè)廢水排放總量為167663萬噸，占全國工業(yè)廢水排放總量的7.6%。2012年，全國化學(xué)需氧量排放量大于100萬噸的省份有10個(gè)，黑龍江省排在第3位；全國氨氮排放量大于10萬噸的省份有11個(gè)，遼寧省排在第10位，同時(shí)在石油加工、煉焦和核燃料加工業(yè)石油類排放量上，排在第3位。
3.城市空氣污染危害嚴(yán)重從總體上看，東北城市空氣污染屬煤煙型污染，以塵和酸雨污染危害最大，并呈發(fā)展趨勢。隨著人們生活水平的提高，東北地區(qū)城市機(jī)動(dòng)車保有量逐年上升，使得汽車尾氣正在成為城市空氣污染的新型“罪魁禍?zhǔn)住?，成為大氣污染的主要污染源?013年底，哈爾濱市民用車輛比上年增加12.4萬輛，總量達(dá)到142.2萬輛，比上年增長9.5%。其中，汽車總數(shù)突破百萬輛，達(dá)到100.5萬輛，同比增加11.2萬輛，增長12.6%。哈爾濱市整治大氣污染壓力最大，提出2017年的可吸入顆粒物濃度要在2012年基礎(chǔ)上下降10%。目前，哈爾濱市建成區(qū)將不再審批除熱電聯(lián)產(chǎn)以外的火電、鋼鐵、建材、焦化、有色金屬冶煉、石化、化工等高污染項(xiàng)目，現(xiàn)有的項(xiàng)目也要逐步向外轉(zhuǎn)移。
4.工業(yè)固體廢物和生活垃圾越積越多2012年，吉林省地級(jí)及以上城市一般工業(yè)固體廢物綜合利用率差距明顯，一半城市的綜合利用率在90%以上，吉林市和白山市卻低于50%；遼寧省的鞍山、撫順、本溪和丹東更是低于30%，超過90%的只有沈陽和大連；黑龍江省相對(duì)其他兩個(gè)省份要好一些，只有雙鴨山在50%以下，其他城市都在70%以上。除工業(yè)固體廢物外，生活垃圾也是固體廢物的一個(gè)重要來源。隨著城鎮(zhèn)化率的提高和人們生活水平的改善，東北城市垃圾產(chǎn)生量逐年增多，造成垃圾包圍城市的嚴(yán)重局面。由于處置能力有限，很多城市并非是對(duì)垃圾進(jìn)行處理，而是堆放垃圾。大量堆存的工業(yè)固體廢物和生活垃圾造成了嚴(yán)重的土壤、水體和大氣污染，這些廢物經(jīng)過雨雪淋溶，可溶成分會(huì)流入江河湖海，造成水體污染；或隨水從地表向下滲透，向土壤遷移轉(zhuǎn)化，富集有害物質(zhì)，使堆場附近土質(zhì)酸化、堿化、硬化，甚至發(fā)生重金屬型污染。這些有毒物質(zhì)在土壤中發(fā)生累積而被植物吸收，毒害農(nóng)作物，威脅人們的食品安全。
二、東北城市環(huán)境保護(hù)和生態(tài)可持續(xù)發(fā)展的政策建議
東北城市的生態(tài)環(huán)保建設(shè)原則是不斷增強(qiáng)可持續(xù)發(fā)展能力，既要實(shí)現(xiàn)社會(huì)—經(jīng)濟(jì)—自然復(fù)合生態(tài)的整體和諧，又要實(shí)現(xiàn)社會(huì)文化生態(tài)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)生態(tài)和自然環(huán)境生態(tài)的可持續(xù)發(fā)展，努力建設(shè)城市的和諧。
1.加強(qiáng)城市綠化建設(shè)，建立治理大氣污染的長效機(jī)制要以增加城市綠地為主構(gòu)筑城市景觀，構(gòu)建自然生態(tài)體系，突出城市特色。綠色植被能夠很好地吸附灰塵，吸收有害氣體，平衡二氧化碳和氧氣的比例，起到凈化城市空氣的作用。城市公園、街道兩旁的樹木、草坪都可以通過葉片來吸納煙灰和粉塵。此外，修建屋頂花園不僅能夠使建筑物減少紫外線輻射，增加建筑物使用壽命，同樣能夠起到治理大氣污染的作用。依據(jù)城市總體規(guī)劃，對(duì)城市用地空間布局進(jìn)行合理調(diào)整，對(duì)城市中心區(qū)的人口密度進(jìn)行調(diào)整，對(duì)城市交通格局進(jìn)行調(diào)整。
2.調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，構(gòu)建綠色經(jīng)濟(jì)體系通過制度安排和政策引導(dǎo)，加強(qiáng)部門之間的協(xié)調(diào)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，從而降低能源資源的消耗。要處理好當(dāng)前利益和長遠(yuǎn)利益的關(guān)系，使社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和自然生態(tài)環(huán)境保護(hù)同步進(jìn)行。改變經(jīng)濟(jì)增長過度倚重第二產(chǎn)業(yè)的局面，大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，切實(shí)引導(dǎo)和限制那些能耗物耗高、污染重、產(chǎn)品附加值低的產(chǎn)品的生產(chǎn)和出口。淘汰落后生產(chǎn)能力，形成有利于可持續(xù)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)分工格局；加快發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)，全面推進(jìn)礦產(chǎn)資源綜合利用、固體廢物綜合利用、再生資源循環(huán)利用，在區(qū)域?qū)用嫔辖⒋笱h(huán)模式，即工業(yè)園區(qū)層面的循環(huán)經(jīng)濟(jì)，把不同工廠連接起來，形成共享資源和互換副產(chǎn)品的產(chǎn)業(yè)共生組合，使一個(gè)企業(yè)產(chǎn)生的廢氣、廢熱、廢水、廢渣在自身循環(huán)利用的同時(shí)，成為另一個(gè)企業(yè)的能源和原料。大力發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)，逐步由主要依靠化石燃料向主要依靠風(fēng)能、太陽能等新能源轉(zhuǎn)變。
3.注重水資源保護(hù)和水生態(tài)安全從水量、生態(tài)棲息地、水質(zhì)恢復(fù)三方面構(gòu)建水生態(tài)安全體系。不僅考慮環(huán)境水質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)的限值，更強(qiáng)調(diào)從維系水生態(tài)安全出發(fā)，保障水生態(tài)系統(tǒng)的健康需求。從水源地保護(hù)區(qū)，城市景觀水區(qū)，水污染總量控制等方面進(jìn)行建設(shè)。同時(shí)，水資源的保護(hù)和開發(fā)要堅(jiān)持興利除害結(jié)合，開源節(jié)流并重，節(jié)流優(yōu)先，治污為本，科學(xué)開源，綜合利用，防洪抗旱并舉，堅(jiān)持涵養(yǎng)水源、節(jié)約用水與防止水污染相結(jié)合，市區(qū)污水處理廠加大運(yùn)營力度，重視基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，不斷加快城市的供排水、污水處理等設(shè)施建設(shè)，逐步解決城市公益設(shè)施的配套完善問題。
第一，深化財(cái)稅體制改革是構(gòu)建環(huán)境保護(hù)稅法律制度的政治因素?！稕Q定》指出，當(dāng)前深化稅制改革的主要任務(wù)是:“建立規(guī)范的現(xiàn)代增值稅制度，進(jìn)一步發(fā)揮消費(fèi)稅調(diào)節(jié)功能，加快資源稅從價(jià)計(jì)征改革……開征環(huán)境保護(hù)稅，加強(qiáng)和改進(jìn)稅收優(yōu)惠政策設(shè)定，完善國稅、地稅征管體制?！笨梢婇_征環(huán)境保護(hù)稅具備現(xiàn)實(shí)的緊迫性，是深化財(cái)稅體制改革的主要任務(wù)之一。因此，要盡快將現(xiàn)行排污費(fèi)等環(huán)境污染費(fèi)改革為環(huán)境保護(hù)稅，從而推進(jìn)財(cái)稅體制改革向前發(fā)展。
第二，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長方式是構(gòu)建環(huán)境保護(hù)稅法律制度的經(jīng)濟(jì)因素。黨的十以來，“加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式”成為社會(huì)、學(xué)界普遍關(guān)注的議題。轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長方式的主要內(nèi)容，即是由不可持續(xù)性發(fā)展轉(zhuǎn)變?yōu)榭沙掷m(xù)性發(fā)展、由粗放型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)榧s型經(jīng)濟(jì)、由高碳經(jīng)濟(jì)型轉(zhuǎn)變?yōu)榈吞冀?jīng)濟(jì)型、由忽略環(huán)境型轉(zhuǎn)變?yōu)榄h(huán)境友好型經(jīng)濟(jì)增長。經(jīng)濟(jì)增長方式的轉(zhuǎn)變與生態(tài)環(huán)境保護(hù)是辯證統(tǒng)一的，經(jīng)濟(jì)增長方式的轉(zhuǎn)變更關(guān)注對(duì)生態(tài)環(huán)境的保護(hù)以及自然資源的可持續(xù)利用。構(gòu)建環(huán)境保護(hù)稅法律制度，積極發(fā)揮環(huán)境保護(hù)稅的引導(dǎo)功能，有助于淘汰污染嚴(yán)重、資源浪費(fèi)、經(jīng)濟(jì)效益低下的落后產(chǎn)業(yè)，有助于推動(dòng)企業(yè)新能源、新材料、新工藝和節(jié)能技術(shù)的釆用，有助于環(huán)保產(chǎn)業(yè)、綠色產(chǎn)業(yè)等新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展壯大，從而加快推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長方式的轉(zhuǎn)變。
第三，建設(shè)法治中國、實(shí)現(xiàn)財(cái)稅法治化是構(gòu)建環(huán)境保護(hù)稅法律制度的法律因素。當(dāng)今，稅收法定主義得到越來越多國家的最高法———憲法的認(rèn)可，在其憲法文本中專門對(duì)稅收法治進(jìn)行了明確規(guī)定。如法國《第五共和國憲法》第三十四條第二款規(guī)定，“法律規(guī)定有關(guān)下列事項(xiàng)的準(zhǔn)則……各種性質(zhì)的賦稅的征稅基礎(chǔ)、稅率和征收方式”;《美國憲法》第一條第七款規(guī)定，“所有征稅議案應(yīng)首先由眾議院提出;但參議院可以如同對(duì)待其他議案一樣，提出修正案或?qū)π拚副硎举澩?《新加坡共和國憲法》第四十三條第二款規(guī)定，“凡作出(不論直接或間接地)以下規(guī)定的法案或修正案……，(1)制定或增加任何稅收，或者廢除、削減或豁免任何現(xiàn)行稅收者”;“馬來西亞、斯里蘭卡、印度尼西亞、約旦等國憲法均有類似規(guī)定”［9］。除此之外，多數(shù)法治國家或者地區(qū)、若干發(fā)展中國家先后制定了專門的環(huán)境保護(hù)稅法律。財(cái)稅法治化包含形式上的稅收法定主義和實(shí)質(zhì)上的稅收法定主義，前者強(qiáng)調(diào)稅收應(yīng)當(dāng)有法律依據(jù)，后者關(guān)注稅收法律規(guī)范的合憲性、正義性等法律價(jià)值。故，從法律價(jià)值的角度看，通過實(shí)施環(huán)境保護(hù)稅法，明確稅收機(jī)關(guān)和納稅人之間的稅收法律權(quán)利和義務(wù)，有助于協(xié)調(diào)法律主體之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，從而為我國財(cái)稅法治化奠定法治先例。
第四，生態(tài)文明建設(shè)是構(gòu)建環(huán)境保護(hù)稅法律制度的社會(huì)因素。稅收政策作為財(cái)政政策的有機(jī)組成部分，可以通過開征環(huán)境保護(hù)稅這一路徑來推動(dòng)我國生態(tài)文明建設(shè)。其一，改革現(xiàn)行財(cái)稅制度是生態(tài)文明建設(shè)的內(nèi)在要求，主要包括改革消費(fèi)稅、資源稅、車船使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等與環(huán)境相關(guān)的稅種。此外，可以開征必要的環(huán)境保護(hù)稅新稅種，如能源稅、大氣污染稅(主要是碳稅和二氧化氯稅)、水污染稅、垃圾稅等。其二，通過開征環(huán)境保護(hù)稅，讓環(huán)境污染者履行其保護(hù)環(huán)境的法定義務(wù)，自行承擔(dān)污染成本，并通過完善稅收優(yōu)惠政策，調(diào)動(dòng)行為人的環(huán)保積極性，從而為我國生態(tài)文明建設(shè)奠定良好的外部環(huán)境。同時(shí)，開征環(huán)境保護(hù)稅能夠籌集大量稅收收入以用于生態(tài)環(huán)境建設(shè)，以實(shí)現(xiàn)環(huán)境保護(hù)和生態(tài)文明建設(shè)的雙重目標(biāo)。
二、我國環(huán)境保護(hù)稅費(fèi)制度的現(xiàn)狀及困境
1．我國環(huán)境保護(hù)稅費(fèi)制度的現(xiàn)狀及不足
第一，現(xiàn)行稅收體系中未規(guī)定專門的環(huán)境保護(hù)稅種，由此導(dǎo)致我國環(huán)境保護(hù)稅收體系缺乏明確性和規(guī)范性。國家通過開征環(huán)境保護(hù)稅，目的是將其作為環(huán)境保護(hù)、自然資源可持續(xù)利用的有效財(cái)稅手段。相比環(huán)境直接管制措施，環(huán)境保護(hù)稅具備公平、高效、方便、簡潔的優(yōu)勢，為當(dāng)今世界絕大多數(shù)法治國家所采用。我國目前并未開征獨(dú)立的環(huán)境保護(hù)稅，與環(huán)境保護(hù)相關(guān)的稅收政策主要體現(xiàn)于其他稅目中，未能建立較為完善的專門以促進(jìn)生態(tài)保護(hù)為目標(biāo)的各稅種要素相互配合與協(xié)調(diào)發(fā)展的環(huán)境保護(hù)稅收制度。
第二，與自然環(huán)境、環(huán)境保護(hù)相關(guān)的稅種在制度設(shè)計(jì)上缺陷重重。(1)目前我國環(huán)保相關(guān)產(chǎn)品的消費(fèi)稅稅率普遍較低，未能發(fā)揮對(duì)消費(fèi)行為的調(diào)節(jié)作用。一些屬于限制消費(fèi)、對(duì)生態(tài)環(huán)境危害較大的稀缺資源，其稅目稅率卻不高，如汽油、柴油消費(fèi)稅稅率過低，甚至一些產(chǎn)品未納入消費(fèi)稅的征稅范圍。(2)增值稅中與環(huán)境保護(hù)相關(guān)的稅目減免計(jì)算方法過于繁多，在稅收征管監(jiān)督不力的情況下，多重減免方式易導(dǎo)致稅收流失。(3)《企業(yè)所得稅法》第二十七條第二款第三項(xiàng)、第三十三條、第三十四條對(duì)企業(yè)所給予的一些稅收優(yōu)惠政策雖然有明確規(guī)定，但是我國企業(yè)所得稅所規(guī)定的取得稅收優(yōu)惠政策的條件異?？量獭?yōu)惠期限過短、優(yōu)惠形式單一，且大多限于對(duì)排放的廢物利用采取直接減免等優(yōu)惠形式，而對(duì)綠色產(chǎn)業(yè)設(shè)備的投資抵免、加速折舊或免稅政策難以落實(shí)。除此之外，資源稅存在一定缺陷，對(duì)此有學(xué)者認(rèn)為，消費(fèi)稅在稅收功能定位上體現(xiàn)出“單一征收范圍過窄、計(jì)稅依據(jù)不合理”等瑕疵［10］。
第三，我國目前排污收費(fèi)制度已不符合社會(huì)變遷之需要，存在諸多弊病。其一，排污收費(fèi)制度立法價(jià)值存在錯(cuò)誤的利益導(dǎo)向，使得一些污染企業(yè)和個(gè)人認(rèn)為，只要交納相應(yīng)排污費(fèi)后，就可以無所顧忌地排放未經(jīng)處理過的廢物。其二，排污收費(fèi)制度的立法依據(jù)為《排污費(fèi)征收使用管理?xiàng)l例》，該規(guī)范性文件僅為國務(wù)院的行政法規(guī)，立法層次低且排污收費(fèi)體系極不規(guī)范，這降低了稅收對(duì)環(huán)境污染的控制力度，也難以對(duì)其進(jìn)行有效的監(jiān)督。其三，排污費(fèi)征收范圍過于狹窄。繳費(fèi)主體僅限于企業(yè)，使得大量的非企業(yè)排污主體被排除在外。在收費(fèi)項(xiàng)目上，《排污費(fèi)征收使用管理?xiàng)l例》規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目僅包括污水、廢氣、超標(biāo)噪聲、固體廢物和危險(xiǎn)廢物等5類113項(xiàng)污染源收費(fèi)，而未將國際通行的危險(xiǎn)廢物、生活垃圾、生活廢水以及流動(dòng)污染源納入收費(fèi)范圍，且未將間接污染納入排污收費(fèi)制度之中。
其四，違法法律責(zé)任與違法收益不匹配。根據(jù)《排污費(fèi)征收使用管理?xiàng)l例》第二十一條之規(guī)定，對(duì)環(huán)境污染違法行為一概處以罰款1至3倍，但在現(xiàn)實(shí)執(zhí)法中，由于行政執(zhí)法自由裁量權(quán)過大，極易導(dǎo)致處罰不公。即使相對(duì)于3倍的環(huán)境污染處罰，企業(yè)的違法所得收益仍遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其處罰，造成大量企業(yè)在經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動(dòng)下寧可認(rèn)罰也不愿采取切實(shí)措施以治理污染。最后，排污費(fèi)征管難度大。由于排污費(fèi)征收立法層次低以及征收手段缺乏強(qiáng)制執(zhí)行力，導(dǎo)致大量排污企業(yè)存在拖欠排污費(fèi)的現(xiàn)象。2．構(gòu)建我國環(huán)境保護(hù)稅法律制度的困境首先，深化財(cái)稅體制改革難度大，尤其體現(xiàn)在新稅種的確立上。筆者認(rèn)為，構(gòu)建環(huán)境保護(hù)稅體系必須著眼于當(dāng)前深化財(cái)稅體制改革這一新形勢之下。簡言之，開征環(huán)境保護(hù)稅，即將對(duì)生態(tài)環(huán)境、自然資源的利用和保護(hù)造成負(fù)面影響的一切生產(chǎn)經(jīng)營行為均納入其征收范圍。故此次改革，尤其是環(huán)境保護(hù)稅這一新稅種的設(shè)立，涉及領(lǐng)域廣泛，對(duì)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展影響巨大，制度設(shè)計(jì)難度大，環(huán)境保護(hù)任務(wù)艱巨。其次，環(huán)境保護(hù)稅稅制設(shè)計(jì)及征收難度大，尤其表現(xiàn)為環(huán)境保護(hù)稅稅率設(shè)計(jì)與社會(huì)變遷的契合。目前，學(xué)者在討論環(huán)境保護(hù)稅稅率設(shè)計(jì)時(shí)，多從一般均衡模型這一理論層面設(shè)計(jì)次優(yōu)環(huán)境保護(hù)稅率。但是，我們看到環(huán)境保護(hù)稅在實(shí)際征收中還應(yīng)當(dāng)根據(jù)我國國情，如社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、稅收征管現(xiàn)代化水平、污染物排放量、排污者利潤與實(shí)際負(fù)擔(dān)能力、環(huán)境治理成本等外部因素。故，筆者認(rèn)為，通過科學(xué)合理的環(huán)境保護(hù)稅稅率設(shè)計(jì)來實(shí)現(xiàn)環(huán)境保護(hù)稅稅制的優(yōu)化，在確保環(huán)境保護(hù)收入、實(shí)現(xiàn)環(huán)境保護(hù)目標(biāo)的基礎(chǔ)上，最大限度地減低對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的負(fù)面影響。最后，我國缺乏環(huán)境保護(hù)資金管理、使用方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。當(dāng)前，我國稅法理論研究多停留在稅收征管機(jī)制的完善，以求實(shí)現(xiàn)稅收征管的現(xiàn)代化、信息化和規(guī)范化，較少關(guān)注國外對(duì)稅收款項(xiàng)的市場化運(yùn)作。世界多數(shù)國家和地區(qū)對(duì)環(huán)境保護(hù)資金管理多采取基金方式，其做法是環(huán)境保護(hù)稅由稅務(wù)部門統(tǒng)一開征，再納入生態(tài)基金或?qū)Ｓ没穑⑷坑糜诃h(huán)境保護(hù)與生態(tài)建設(shè)方面的開支。
三、新形勢下我國環(huán)境保護(hù)稅法律制度之構(gòu)建
首先，提高環(huán)境法治化水平。將環(huán)境保護(hù)稅與生態(tài)建設(shè)納入法治范疇已成為當(dāng)今世界各國的共識(shí)?！稕Q定》在“加快生態(tài)文明制度建設(shè)”中明確指出，“建設(shè)生態(tài)文明，必須建立系統(tǒng)完整的生態(tài)文明制度體系，……完善環(huán)境治理和生態(tài)修復(fù)制度，用制度保護(hù)生態(tài)環(huán)境”。由此可見，加快環(huán)境治理法制建設(shè)，提高環(huán)境法治化水平，是構(gòu)建環(huán)境保護(hù)稅的邏輯前提和制度保障。1979年9月，我國頒布了建國以來第一部綜合性的環(huán)境保護(hù)基本法———《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)法(試行)》，隨后，我國先后頒布了《海洋環(huán)境保護(hù)法》、《大氣污染防治法》、《固體廢棄物污染環(huán)境防治法》、《環(huán)境噪聲污染防治法》、《草原法》、《漁業(yè)法》、《森林法》、《礦產(chǎn)資源法》等30余部有關(guān)環(huán)境、資源、能源與清潔生產(chǎn)等方面的法律，對(duì)控制污染排放和環(huán)境保護(hù)起到了積極作用。面臨日益嚴(yán)峻的環(huán)境污染問題，當(dāng)前迫切需要將環(huán)境保護(hù)稅與生態(tài)建設(shè)納入環(huán)境法治之中。筆者認(rèn)為，應(yīng)從以下方面加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)稅法治建設(shè)。其一，加強(qiáng)立法，制定《環(huán)境保護(hù)稅法》，以構(gòu)建獨(dú)立、統(tǒng)一的環(huán)境保護(hù)稅收法律體系?！董h(huán)境保護(hù)稅法》應(yīng)當(dāng)包含以下內(nèi)容:環(huán)境保護(hù)稅稅收法律關(guān)系、環(huán)境保護(hù)稅法的基本原則、納稅人、征稅對(duì)象、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、環(huán)境保護(hù)稅優(yōu)惠政策、法律責(zé)任等內(nèi)容。其中，《環(huán)境保護(hù)稅法》應(yīng)當(dāng)分別確立自然資源稅法律制度、二氧化碳稅法律制度、二氧化硫稅法律制度、垃圾稅法律制度、生態(tài)補(bǔ)償稅法律制度等其他稅法律制度。其二，修改與環(huán)境保護(hù)相關(guān)的法律法規(guī)，形成相互協(xié)調(diào)的環(huán)境保護(hù)法律體系。筆者認(rèn)為，主要修改《環(huán)境保護(hù)法》、《水污染防治法》、《大氣污染防治法》、《噪聲污染防治法》等環(huán)境保護(hù)和自然資源等規(guī)范性文件。其三，廢除與環(huán)境法治化不符的相關(guān)法律法規(guī)，主要有《排污費(fèi)征收標(biāo)準(zhǔn)管理辦法》、《排污費(fèi)征收使用管理?xiàng)l例》和《排污費(fèi)資金收繳使用管理辦法》等以費(fèi)代稅的規(guī)范性文件。
其次，加快改進(jìn)我國現(xiàn)行稅制中與環(huán)境保護(hù)相關(guān)的稅種。
(1)改進(jìn)消費(fèi)稅，發(fā)揮其對(duì)消費(fèi)行為的調(diào)節(jié)作用，提高消費(fèi)稅的環(huán)境保護(hù)力度。一是適當(dāng)提高生態(tài)環(huán)境危害較大的稀缺資源的稅目稅率，如提高汽油、柴油消費(fèi)稅稅率;二是適時(shí)擴(kuò)大消費(fèi)稅的征收范圍，把高污染、高能耗的消費(fèi)品納入征稅范圍，以充分發(fā)揮其保護(hù)環(huán)境的作用;三是改進(jìn)消費(fèi)稅計(jì)稅方式，采用與大多數(shù)發(fā)達(dá)國家的“價(jià)外稅”形式，以加強(qiáng)我國市民的稅收法律意識(shí)。
(2)改進(jìn)資源稅，提高自然資源的利用率，以實(shí)現(xiàn)環(huán)境治理和可持續(xù)發(fā)展的有機(jī)統(tǒng)一。目前資源稅的征收范圍可以擴(kuò)大到與自然資源使用與保護(hù)息息相關(guān)的非礦藏資源，同時(shí)提高不可再生資源的單位稅額，從而增加資源稅稅負(fù)。
(3)簡化《企業(yè)所得稅法》中稅收優(yōu)惠政策，如簡化稅收優(yōu)惠政策的條件、擴(kuò)大優(yōu)惠期限、增加優(yōu)惠形式，從而推動(dòng)企業(yè)淘汰污染嚴(yán)重、資源浪費(fèi)、經(jīng)濟(jì)效益低下的落后產(chǎn)業(yè)，進(jìn)一步促進(jìn)環(huán)保產(chǎn)業(yè)、綠色產(chǎn)業(yè)等新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展壯大。再次，開征獨(dú)立的環(huán)境保護(hù)稅。我國現(xiàn)行的排污費(fèi)制度，已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不符合當(dāng)前國際環(huán)境法治化的要求，在世界主要發(fā)達(dá)國家和地區(qū)均開征獨(dú)立環(huán)境保護(hù)稅的國際形勢下，開征獨(dú)立環(huán)境保護(hù)稅是完善我國環(huán)境保護(hù)制度的必然趨勢。
具體而言，我國獨(dú)立的環(huán)境保護(hù)稅包含以下幾個(gè)方面。
(1)環(huán)境保護(hù)稅稅制要素設(shè)計(jì)。一是征稅對(duì)象及稅目。目前世界主要國家的環(huán)境保護(hù)稅征收范圍為大氣污染、廢水、固體污染物、垃圾、噪聲等5大類。我國現(xiàn)行排污費(fèi)制度征費(fèi)范圍為污水、廢氣、固體廢物、危險(xiǎn)廢物、噪聲等5類。故應(yīng)將部分排污費(fèi)直接改制為排污稅，同時(shí)開征二氧化硫稅和二氧化碳稅，適時(shí)、適度地將居民生活廢水廢物納入征稅范圍。二是納稅義務(wù)人。污染排放稅由污染行為者承擔(dān)，其中主要以企業(yè)為主。污染產(chǎn)品稅、二氧化硫稅和二氧化碳稅以使用該污染產(chǎn)品者承擔(dān)。三是稅基。污染排放稅和碳稅依據(jù)實(shí)際排放量計(jì)稅，污染產(chǎn)品稅依據(jù)稅目從價(jià)計(jì)征。四是稅率。環(huán)境保護(hù)稅稅率既要體現(xiàn)其對(duì)環(huán)境的污染程度，又要對(duì)于同一類產(chǎn)品依據(jù)環(huán)境友好程度區(qū)別設(shè)計(jì)稅率。按照稅收財(cái)政學(xué)普遍共識(shí)，環(huán)境保護(hù)稅率的最低水平應(yīng)當(dāng)維持污染行為所導(dǎo)致的環(huán)境治理的邊際成本。五是稅收優(yōu)惠政策。對(duì)采用先進(jìn)技術(shù)或技術(shù)改造有效減少污染物排放的企業(yè)，給予適當(dāng)?shù)亩愂諆?yōu)惠;對(duì)居民垃圾稅實(shí)行“階梯價(jià)格”，即對(duì)居民生活垃圾實(shí)行分類計(jì)量收取和超定額累進(jìn)制。
(2)稅收征管。我國《環(huán)境保護(hù)法》第十六條規(guī)定，“地方各級(jí)人民政府，應(yīng)當(dāng)對(duì)本轄區(qū)的環(huán)境質(zhì)量負(fù)責(zé)，采取措施改善環(huán)境質(zhì)量”，可見，防治環(huán)境污染的主要責(zé)任在于地方各級(jí)人民政府。筆者認(rèn)為，為兼顧效率與規(guī)范，環(huán)境保護(hù)稅統(tǒng)一由國稅局征管，再按一定合理比例返還地方各級(jí)人民政府。
最后，加強(qiáng)我國環(huán)境保護(hù)稅收法律體系的配套制度與機(jī)制建設(shè)。
中圖分類號(hào)：D922.6 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A DOI：10.11974/nyyjs.20150501209
近幾年來，環(huán)境保護(hù)問題一直是我國所面臨的重點(diǎn)問題，為此我國特立《環(huán)境保護(hù)法》來對(duì)我國的相關(guān)環(huán)境問題進(jìn)行相應(yīng)的管理依據(jù)與約束手段。然而，“有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究”在我國的環(huán)境保護(hù)執(zhí)法中一直沒有產(chǎn)生足夠的力量。從而使得我國的環(huán)境問題非但沒有徹底解決，反而與所制定的質(zhì)量目標(biāo)的差距越來越大。
1 環(huán)境保護(hù)執(zhí)法狀況中的問題
在環(huán)境執(zhí)法中，作為對(duì)于法律法規(guī)的建立與遵守的根本基礎(chǔ)的執(zhí)法過程，如果不能夠針對(duì)各種違法行為給出明確的、不可更改的法律后果，不能夠有效的控制影響和危害國家環(huán)境與公眾健康的行為的產(chǎn)生與蔓延，不能夠從根本上對(duì)破壞者進(jìn)行遏制與教育，那么，這場名義上是以保護(hù)國家環(huán)境為目的的環(huán)境保護(hù)執(zhí)法是難以成功的，也就會(huì)大大降低違法者對(duì)于法律的正確認(rèn)識(shí)與遵守，大大的降低了我國環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)的公正性與紀(jì)律性。在傳統(tǒng)的環(huán)境保護(hù)執(zhí)法手段中，由于法律不完善，執(zhí)法手段有限，越來越多的企業(yè)與個(gè)人正逐步的認(rèn)為，我國的環(huán)境保護(hù)執(zhí)法程序是在通過對(duì)于各個(gè)不合乎國家環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)的行為。因此，我們需要反思傳統(tǒng)的環(huán)境保護(hù)執(zhí)法手段的效果，并研究找出傳統(tǒng)的環(huán)境保護(hù)執(zhí)法手段中所存在的弊端，針對(duì)這些問題進(jìn)行及時(shí)的改正與完善。
2 環(huán)境保護(hù)執(zhí)法狀況的解決對(duì)策
2.1 完善法律法規(guī)，重理各個(gè)立法之間的關(guān)系
我國環(huán)境保護(hù)執(zhí)法狀況一直不能夠有效的對(duì)環(huán)境產(chǎn)生保護(hù)效果的最重要的原因之一就是我國的《環(huán)境保護(hù)法》等法律法規(guī)不夠完善，在很多方面都有很多漏洞，讓違法犯罪分子有了可乘之機(jī)。因此，改善我國環(huán)境保護(hù)執(zhí)法狀況的前提條件就是高度完善我國環(huán)境的相關(guān)法律法規(guī)，擴(kuò)展法律法規(guī)的覆蓋面，力求法規(guī)內(nèi)容全面、制度合理適當(dāng)，對(duì)我國法律法規(guī)中不適當(dāng)、不合理的部分進(jìn)行謹(jǐn)慎、果斷的修改，建立健全我國的環(huán)境監(jiān)督法律體系，對(duì)違反環(huán)境保護(hù)法律、法規(guī)、條例的行為進(jìn)行強(qiáng)力的遏制。與此同時(shí)，我國相關(guān)工作人員應(yīng)該將我國的各項(xiàng)有聯(lián)系的法律法規(guī)賦予合理、明確、以及直接的關(guān)系。另外，在法律法規(guī)中亦應(yīng)當(dāng)新加入一些在日后的執(zhí)行過程中可以操作的法規(guī)、條例，使得我國的環(huán)境相關(guān)法律法規(guī)更加靈活、更加完善。
2.2 健全體制機(jī)制，建立科學(xué)的環(huán)保管理體系
目前，面對(duì)我國嚴(yán)峻的環(huán)境形勢，推進(jìn)環(huán)境管理體制改革勢在必行，可以試行把地方環(huán)保部門歸國家或省級(jí)垂直管理，強(qiáng)化環(huán)境監(jiān)管力度，必將有力地加強(qiáng)環(huán)保法律法規(guī)的落實(shí)，同時(shí)也能很好的避免地方政府的“行政干預(yù)”和“地方保護(hù)”現(xiàn)象的產(chǎn)生。隨著市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步完善發(fā)展，繼續(xù)沿用舊體制下的管理和執(zhí)法模式，已明顯不能適合當(dāng)今形勢發(fā)展的需要，積極探索環(huán)保執(zhí)法新思路，完善環(huán)保執(zhí)法機(jī)制已成為當(dāng)務(wù)之急。因此，要有力提高環(huán)境監(jiān)管水平，我們應(yīng)積極探索和推行各項(xiàng)監(jiān)督管理機(jī)制。
2.3 加強(qiáng)能力建設(shè)，全面提高環(huán)境執(zhí)法水平
基層環(huán)境保護(hù)的執(zhí)法工作考察的不是單個(gè)人的工作能力，而是需要執(zhí)法隊(duì)伍的綜合能力表現(xiàn)。基層工作的特點(diǎn)是復(fù)雜度高、工作范圍廣等，加強(qiáng)能力建設(shè)和隊(duì)伍建設(shè)尤為重要。強(qiáng)化環(huán)保部門的執(zhí)法權(quán)力，提高環(huán)保執(zhí)法威性。新《環(huán)保法》將賦予環(huán)保部門查封、凍結(jié)、扣押等必要的強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)力，使環(huán)保執(zhí)法真正地硬起來，可以借鑒國外成功經(jīng)驗(yàn)，在環(huán)境監(jiān)察隊(duì)伍的基礎(chǔ)上，建立剛性的環(huán)境警察制度，提高環(huán)保執(zhí)法的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。同時(shí)更加要改變執(zhí)法技術(shù)裝備落后的局面，應(yīng)多方籌措資金加強(qiáng)基層執(zhí)法裝備。但目前許多地方尤其是縣級(jí)環(huán)保部門的技術(shù)物質(zhì)裝備還較落后，執(zhí)法的設(shè)施還不健全，缺乏必備的技術(shù)手段，難以適應(yīng)形勢要求。
2.4 培養(yǎng)優(yōu)秀人才，提高環(huán)保人員的綜合素質(zhì)
要努力打造一支能吃苦、懂政策、會(huì)辦事的環(huán)保執(zhí)法隊(duì)伍，是新形勢下做好環(huán)保工作的前提。各級(jí)環(huán)保部門抓住環(huán)保執(zhí)法人員進(jìn)入口，實(shí)行“凡進(jìn)”必考制度，充實(shí)到環(huán)保執(zhí)法隊(duì)伍中去。同時(shí)，各級(jí)環(huán)保部門應(yīng)加強(qiáng)環(huán)境執(zhí)法人員的培訓(xùn)，積極提高環(huán)境執(zhí)法人員的整體素質(zhì)，培養(yǎng)政治素質(zhì)過硬，作風(fēng)正派，業(yè)務(wù)素質(zhì)好的環(huán)保執(zhí)法隊(duì)伍。除了進(jìn)行相關(guān)的素質(zhì)培訓(xùn)以外，執(zhí)法人員負(fù)責(zé)人的工作態(tài)度、以及一絲不茍的工作作風(fēng)也是改善我國環(huán)境保護(hù)執(zhí)法狀況的重要因素。因此，為改善我國的環(huán)境保護(hù)執(zhí)法狀況，加強(qiáng)執(zhí)法人員的素質(zhì)培訓(xùn)與相關(guān)管理迫在眉睫。
綜上所述，我國的環(huán)境保護(hù)執(zhí)法狀況不容樂觀的主要原因在于我國在環(huán)境方面所制定的法律法規(guī)不是十分健全，存在著很多漏洞。因此，在這些方面，我們應(yīng)該采取一定的措施，加強(qiáng)各相關(guān)部門之間的配合，為解決我國環(huán)境保護(hù)執(zhí)法狀況中存在的問題而共同努力。
非歧視原則要求WTO成員方之間的貿(mào)易一視同仁，不應(yīng)有所差別對(duì)待。但是，WTO成員方的環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)是不同的，這樣相同的產(chǎn)品在不同的成員方會(huì)受到不同的待遇；同一個(gè)成員對(duì)來自其他成員方的相同產(chǎn)品可能采取不同的環(huán)保限制措施和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，這樣就會(huì)影響非歧視原則的落實(shí)。
第二，實(shí)行最惠國待遇原則關(guān)于“相同產(chǎn)品”問題上的不同認(rèn)識(shí)。確定是否屬于相同產(chǎn)品是適用最惠國待遇院原則的前提。但是，WTO對(duì)什么是相同產(chǎn)品并沒有明確的定義。在實(shí)踐中，主要采用《布魯塞爾稅則商品分類目錄》中排列在同一稅號(hào)下的商品就屬于相同產(chǎn)品，否則就適用不同的稅率。這種對(duì)相同產(chǎn)品的認(rèn)識(shí)沒有考慮到生產(chǎn)同樣產(chǎn)品中不同的生產(chǎn)方法可能導(dǎo)致對(duì)環(huán)境的不同影響的因素，因而導(dǎo)致了一些與環(huán)境保護(hù)有關(guān)的貿(mào)易爭端。
從保護(hù)環(huán)境法律的角度看，生產(chǎn)相同產(chǎn)品的不同生產(chǎn)方式和技術(shù)可能會(huì)對(duì)生態(tài)環(huán)境造成不同的影響，對(duì)環(huán)境造成有害或較有害影響的相同產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)受到成員方貿(mào)易政策的管制，而不應(yīng)當(dāng)與對(duì)環(huán)境無害或較少危害的相同產(chǎn)品享受同樣的待遇，否則就是不公平的。
而WTO認(rèn)為，只要最終產(chǎn)品的用途和特性能夠滿足消費(fèi)者的相同需要就是相同產(chǎn)品，生產(chǎn)方法、工藝和技術(shù)以及對(duì)環(huán)境的影響等因素不能作為是否相同產(chǎn)品的判斷標(biāo)準(zhǔn)，如果一個(gè)成員方以出口國沒有與之相同的技術(shù)和環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)為理由就可以限制進(jìn)口，那就會(huì)破壞WTO的市場準(zhǔn)入原則，導(dǎo)致各種形式的貿(mào)易保護(hù)主義的盛行。自由貿(mào)易與環(huán)境保護(hù)是兩個(gè)不同的問題和領(lǐng)域，WTO不承認(rèn)技術(shù)和環(huán)境壁壘對(duì)貿(mào)易的限制的合法性。即使對(duì)那些通過有害環(huán)境的技術(shù)和方法生產(chǎn)出來的產(chǎn)品，只要該產(chǎn)品符合WTO的自由貿(mào)易原則的要求，成員方就不能對(duì)其實(shí)行歧視性限制措施。雖然WTO對(duì)環(huán)境保護(hù)有一些規(guī)定，但這并不表明WTO允許任何締約國以環(huán)境保護(hù)為理由強(qiáng)迫其他成員方采用與其相同的環(huán)境和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，否則就是違反了WTO的非歧視原則，對(duì)相同產(chǎn)品實(shí)行不公平的待遇。
文物體現(xiàn)了一個(gè)國家、民族或群體的成就、價(jià)值和信仰，在塑造共同的身份認(rèn)同感和歸屬感進(jìn)程中發(fā)揮著重要作用。保護(hù)文物是對(duì)國家、民族歷史和傳統(tǒng)的尊重，是傳承和發(fā)揚(yáng)民族文化的需要，是人類文明進(jìn)步的重要體現(xiàn)。因此，建立文物的保護(hù)機(jī)制，制止文物的非法流轉(zhuǎn)，就顯得尤為重要也是在情理之中了。具有五千年璀璨歷史文化的中國蘊(yùn)藏著豐富的文物資源，中國文物流失的歷史讓人痛心，文物非法流轉(zhuǎn)的現(xiàn)實(shí)讓人堪憂。保護(hù)現(xiàn)有的文物，遏制文物的進(jìn)一步非法流轉(zhuǎn)是一個(gè)需要關(guān)注的問題。新世紀(jì)的中國應(yīng)在文物的保護(hù)方面有所作為。借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，完善中國的文物保護(hù)制度，堅(jiān)持文物領(lǐng)域的國內(nèi)保護(hù)與國際交流并行，應(yīng)成為今后發(fā)展的趨勢。
一、建立文物保護(hù)的激勵(lì)機(jī)制
（一）鼓勵(lì)上交新發(fā)現(xiàn)文物
根據(jù)我國2002年《文物保護(hù)法》的規(guī)定，發(fā)現(xiàn)文物及時(shí)上報(bào)或者上交，使文物得到保護(hù)的，將由國家給予“精神鼓勵(lì)或者物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)”。盡管法律明確規(guī)定對(duì)主動(dòng)上交發(fā)現(xiàn)文物者進(jìn)行物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，但多數(shù)情況下這種獎(jiǎng)勵(lì)只是“名義上”或者“象征性”的，無法激勵(lì)文物的發(fā)現(xiàn)者積極上交。在一些國家，例如韓國，根據(jù)法律，發(fā)現(xiàn)文物也必須上報(bào)有關(guān)權(quán)力機(jī)關(guān)。對(duì)發(fā)現(xiàn)者的補(bǔ)償視文物發(fā)現(xiàn)地的權(quán)屬而定。如果發(fā)現(xiàn)地屬國有土地，則發(fā)現(xiàn)人獲得的補(bǔ)償數(shù)額是文物價(jià)值的一半；如果土地屬私人財(cái)產(chǎn)，則土地所有人和發(fā)現(xiàn)人各得文物價(jià)值一半的補(bǔ)償額。根據(jù)韓國的經(jīng)驗(yàn)，有學(xué)者認(rèn)為，“政府給予發(fā)現(xiàn)人較高的價(jià)格補(bǔ)償是阻止走私和非法交易的最好方法。”為鼓勵(lì)上交新發(fā)現(xiàn)文物，應(yīng)該通過激勵(lì)機(jī)制向文物的善意發(fā)現(xiàn)者支付合理的現(xiàn)金補(bǔ)償。盡管補(bǔ)償金不一定與發(fā)現(xiàn)文物的市場價(jià)格相同，但如果政府給予的獎(jiǎng)勵(lì)接近文物發(fā)現(xiàn)者可能從黑市交易中獲得的非法收益，文物的發(fā)現(xiàn)者也必定樂意上交，因?yàn)檫@畢竟是合法行為。
文物保護(hù)經(jīng)費(fèi)的短缺是給予發(fā)現(xiàn)者補(bǔ)償面臨的一大困難，沒有相應(yīng)的財(cái)力支持，合理補(bǔ)償是不可能的。但正如在修改《文物保護(hù)法》時(shí)一些專家建議的，文物保護(hù)經(jīng)費(fèi)除了規(guī)定國家應(yīng)給予相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)保證外，還應(yīng)充分發(fā)揮社會(huì)力量，參與文物保護(hù)，多方籌措文物保護(hù)資金。但任何激勵(lì)機(jī)制都不能成為刺激文物盜竊和非法盜掘的誘因。僅有偶然發(fā)現(xiàn)文物的善意發(fā)現(xiàn)者才能獲得補(bǔ)償，任何人都不能為了獲得補(bǔ)償而專門尋找甚至盜掘文物。除了金錢激勵(lì)機(jī)制外，政府還應(yīng)向公眾表明對(duì)積極上交文物者的認(rèn)可，通過媒體大力宣傳，真正使物質(zhì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)落到實(shí)處。
（二）稅收激勵(lì)機(jī)制
在有些國家，例如在英國，當(dāng)私人處理其擁有的文物或藝術(shù)品時(shí)，國家則鼓勵(lì)將其轉(zhuǎn)讓給國內(nèi)的公共收藏機(jī)構(gòu)，這也成為英國控制文物藝術(shù)品出口的一個(gè)策略。一些稅收立法條文即是以此為目的而制定的，例如，只要某物品被英國稅務(wù)部門指定為“國家遺產(chǎn)類”財(cái)產(chǎn)，嗣后的遺贈(zèng)和生前的轉(zhuǎn)讓就可免稅，但條件是該物品必須永久性地留在英國。這種機(jī)制可以激勵(lì)具有重要?dú)v史和科學(xué)意義的文物的所有人將其文物留在國內(nèi)，這一方面有利于對(duì)國家遺產(chǎn)的保護(hù)，避免重要的文化遺產(chǎn)流失境外；另一方面也確保了公眾的合理接觸機(jī)會(huì)。在其他一些國家，屬于私人所有的收藏或古老建筑如果向公眾開放，也可以獲得稅收方面的減免。
在我國，從2002年6月25日起，由國務(wù)院文物管理部門和國有文物收藏單位，以接管境外機(jī)構(gòu)、個(gè)人捐贈(zèng)、歸還和從境外追索方式獲得的中國文物進(jìn)口，免征關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。這一規(guī)定為促進(jìn)流失境外的中國文物重回國內(nèi)起到了一定的積極作用，但是該辦法并不適用于民間收藏機(jī)構(gòu)。另根據(jù)《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈(zèng)法》，公司和其他企業(yè)、自然人和個(gè)體工商戶捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)用于公益事業(yè)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定享受企業(yè)所得稅方面的優(yōu)惠。這一規(guī)定也僅適用于個(gè)人、法人和組織的捐贈(zèng)。目前還沒有類似國家鼓勵(lì)個(gè)人將文物轉(zhuǎn)讓給國有收藏機(jī)構(gòu)的其他稅收激勵(lì)機(jī)制。今后隨著個(gè)人收藏的逐漸升溫，個(gè)人博物館也將在各地出現(xiàn)，規(guī)模也會(huì)越來越大，有些可能還會(huì)超過國有博物館。為了豐富廣大公眾和收藏愛好者的精神文化需求，同時(shí)也真正使個(gè)人博物館成為國有收藏機(jī)構(gòu)的有益補(bǔ)充，應(yīng)通過經(jīng)濟(jì)杠桿，例如減免稅收等激勵(lì)個(gè)人博物館向公眾提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)甚至免費(fèi)開放。
另外，為了進(jìn)一步鼓勵(lì)流落海外的中國文物藝術(shù)品回歸，也促進(jìn)其他國家的文物藝術(shù)品進(jìn)入中國市場，應(yīng)降低藝術(shù)品進(jìn)口的關(guān)稅。藝術(shù)品進(jìn)口關(guān)稅稅率從1998年以來，已由30%降到12%.但實(shí)際情況是，由于關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅等多種稅費(fèi)的累積，藝術(shù)品進(jìn)口的綜合稅率最終已經(jīng)超過30％。而大多數(shù)國家，尤其是經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)和文化發(fā)達(dá)國家均采取了低關(guān)稅，甚至是零關(guān)稅的措施來鼓勵(lì)藝術(shù)品的引入。因此有專家建議降低藝術(shù)品進(jìn)口關(guān)稅，最理想的是實(shí)行零關(guān)稅，如果不能一步到位則逐年遞減；對(duì)于從香港、澳門地區(qū)進(jìn)口的藝術(shù)品實(shí)行零關(guān)稅制度；對(duì)海外回流的藝術(shù)品免征關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，對(duì)于購買海外回流藝術(shù)品的機(jī)構(gòu)和個(gè)人免除各種消費(fèi)稅等。
降低藝術(shù)品進(jìn)口關(guān)稅，有利于引進(jìn)更多的國外優(yōu)秀藝術(shù)品，有利于海外中國文物和藝術(shù)品的回流。近年來，海外藝術(shù)品進(jìn)入中國藝術(shù)品拍賣會(huì)已經(jīng)是平常的事情，大量中國文物藝術(shù)品從海外回流也成為藝術(shù)品市場的一個(gè)獨(dú)特現(xiàn)象，如果我國仍堅(jiān)持藝術(shù)品的高關(guān)稅政策，意味著我們將要花費(fèi)更多的代價(jià)來收購這些作品。
二、規(guī)范文物的收藏和拍賣
2002年《文物保護(hù)法》專門規(guī)定了民間收藏，規(guī)范文物的流通，但由于《文物保護(hù)法》是規(guī)范涉及文物行為的法律總稱，對(duì)文物的收藏不可能規(guī)定得很詳盡。對(duì)此相當(dāng)一部分人認(rèn)為，對(duì)民間收藏文物應(yīng)采取鼓勵(lì)的態(tài)度予以支持，有些內(nèi)容規(guī)定宜粗不宜細(xì)，只要是不違法，就應(yīng)允許。國家應(yīng)該集中有限的經(jīng)費(fèi)，保護(hù)好文物精品。但同時(shí)也應(yīng)看到，由于文物買賣一本萬利，大部分人從事文物買賣是為了獲利而不是為了真正的收藏，對(duì)民間收藏文物的流通若不加以引導(dǎo)和適當(dāng)控制，就會(huì)誘發(fā)文物倒賣和投機(jī)行為，極有可能為非法挖掘的地下文物開辟一條銷贓渠道。因此，國家還應(yīng)盡快出臺(tái)文物收藏法，具體規(guī)范收藏行為。文物法與收藏法雖有一定聯(lián)系，但畢竟是規(guī)范不同社會(huì)行為的法律。在此之前，也可以先制定相應(yīng)的指導(dǎo)性意見，建立民間文物收藏鑒定、登記和轉(zhuǎn)讓制度，規(guī)定只有進(jìn)行過鑒定、登記的文物才能進(jìn)入流通領(lǐng)域進(jìn)行合法交易。從國際上看，大部分國家，特別是文物資源豐富的國家，為了保護(hù)本國的文化遺產(chǎn)以及維護(hù)文物市場和民間收藏的正常秩序，都對(duì)文物的買賣和收藏實(shí)行鑒定、登記和轉(zhuǎn)讓制度，規(guī)定只有進(jìn)行過鑒定、登記和注冊(cè)的文物，才能進(jìn)入流通領(lǐng)域，才能合法收藏。
現(xiàn)今，國內(nèi)進(jìn)行文物拍賣的拍賣行有一百余家，但拍賣市場并不規(guī)范，除了拍賣品難以保證較高的水準(zhǔn)，有哄抬價(jià)格之嫌外，專家的鑒定也存在一定的問題，“贗品、炒作、缺乏誠信成了這個(gè)行業(yè)的最大問題”。此外，貨源不足、文物人才緊缺以及相關(guān)法規(guī)的不完善也給我國流失文物的回流帶來一定消極影響。
按照行政法規(guī)和法律的規(guī)定，拍賣交易中可以要求“身份保密”，于對(duì)拍賣進(jìn)行“記錄”的條款能否得以實(shí)施和發(fā)揮作用值得懷疑。根據(jù)2002年《文物保護(hù)法》的規(guī)定，拍賣企業(yè)拍賣文物，未按照國家有關(guān)規(guī)定作出記錄或者未將所作記錄報(bào)文物行政部門備案的，由縣級(jí)以上人民政府文物主管部門“責(zé)令改正”，這遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能對(duì)未作記錄或作虛假記錄的拍賣企業(yè)起到震懾作用，完全有可能使非法來源文物通過拍賣“漂白”了身份。
盡管法律要求文物行政主管部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營文物拍賣的拍賣企業(yè)的監(jiān)督檢查，但在文物拍賣市場的監(jiān)管上，更存在著體制安排上的嚴(yán)重缺陷，使得國家對(duì)文物拍賣的管理從標(biāo)的來源到拍賣的全過程缺乏有效的監(jiān)管，以致違規(guī)經(jīng)營、超限經(jīng)營和暗箱操作嚴(yán)重。
根據(jù)2002年《文物保護(hù)法》第58條的規(guī)定，國家可以對(duì)拍賣的珍貴文物行使優(yōu)先購買權(quán)，購買價(jià)格由文物收藏單位和委托人“協(xié)商確定”，但未規(guī)定協(xié)商未成該如何處理，是強(qiáng)制收購還是由當(dāng)事人撤回拍賣并不清楚。如果當(dāng)事人考慮到政府不太可能以市場價(jià)購買拍賣文物的話，就會(huì)想方設(shè)法逃避有關(guān)部門的審核、監(jiān)督，甚至通過非法渠道將文物出手。
不規(guī)范的文物拍賣活動(dòng)，擾亂了拍賣市場的正常秩序，損害了拍賣行業(yè)的聲譽(yù)，同時(shí)給文物保護(hù)與管理工作帶來巨大沖擊。文物拍賣是文物經(jīng)營的主渠道，規(guī)范文物拍賣對(duì)形成健康有序的文物流通秩序和文物市場，促進(jìn)文物的保護(hù)和管理工作具有極為重要的意義。因此，首先必須嚴(yán)格規(guī)范文物拍賣許可證制度和專業(yè)人員資格考核制度。2004年5月，國家文物局重新對(duì)拍賣公司的資質(zhì)進(jìn)行審核，這是自1992年我國出現(xiàn)文物拍賣以來，國家文物局第一次就文物拍賣資格進(jìn)行審核。從2004年5月1日起，沒有文物拍賣許可證的拍賣公司將不得從事文物拍賣經(jīng)營活動(dòng)。
根據(jù)文物市場現(xiàn)狀，為保護(hù)古遺址、古墓葬等不受破壞，國家對(duì)經(jīng)營第一類文物從嚴(yán)控制?，F(xiàn)在未從事文物拍賣的拍賣企業(yè)申領(lǐng)許可證，暫批準(zhǔn)其經(jīng)營第二、三類文物。為加強(qiáng)拍賣企業(yè)人才培養(yǎng)，使專職人員符合法規(guī)規(guī)定的條件，從2007年起，各文物拍賣企業(yè)將不得聘用離退休人員申請(qǐng)文物拍賣專業(yè)人員資格。另外，對(duì)取得文物拍賣許可證的拍賣企業(yè)和取得文物拍賣專業(yè)人員資格證書的人員進(jìn)行年審，如果發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象，文物部門將重新考慮該公司的文物拍賣資格。
此外，還要完善文物拍賣鑒定制度。文物拍賣的核心是鑒定。一些拍賣業(yè)內(nèi)人士建議，由拍賣協(xié)會(huì)出面，設(shè)立民間的、非營利的專業(yè)機(jī)構(gòu)，定期對(duì)拍賣公司進(jìn)行中立、公正、客觀的評(píng)估，定期對(duì)社會(huì)公布。重要拍品的鑒定，就可以直接由這個(gè)非營利的專業(yè)機(jī)構(gòu)完成，而不必由拍賣公司自己聘請(qǐng)顧問。只有鑒定的中立，才能保證鑒定的公正。進(jìn)一步加強(qiáng)文物拍賣行業(yè)自律，盡快建立一套由買家、賣家、拍賣公司和鑒定人員共同遵守的職業(yè)道德和信譽(yù)機(jī)制。
三、實(shí)施開明的文物出口管理政策
2002年《文物保護(hù)法》摒棄了一切文物屬國家所有的思維，從法律上明確承認(rèn)了文物的私人所有權(quán)和中國文物市場存在的必要性。但這并不意味著國內(nèi)外市場對(duì)中國文物的需求就因此可以得到滿足。根據(jù)現(xiàn)行法律，進(jìn)入市場流通，可以交換和轉(zhuǎn)讓的只能是傳世的文物，出土文物和館藏文物是不能買賣的，而且，在文物專家看來，《文物保護(hù)法》規(guī)定的“交換”是物與物之間的交換，不是買賣行為；“依法轉(zhuǎn)讓”指的是有償轉(zhuǎn)讓，公民可以將其收藏的文物賣給文物商店或國有文物收藏單位，還可以到具有拍賣文物資格的文物拍賣企業(yè)委托拍賣，不能私下轉(zhuǎn)讓。也有人持不同意見，認(rèn)為應(yīng)允許公民個(gè)人收藏的文物在公民之間進(jìn)行流通，改變現(xiàn)在的拍賣合法、市場交易合法而民間買賣和私下交易違法的現(xiàn)象。一般文物的流通，只要其來源合法，且不是以走私或其他非法形式進(jìn)行交易都不應(yīng)被禁止。在《文物保護(hù)法》的修改過程中，許多人認(rèn)為應(yīng)放寬國內(nèi)的文物買賣控制，減少政府對(duì)合法文物市場的干預(yù)。
早在1974年中就指出，文物部門應(yīng)防止只注意收藏、不注意出口的片面思想，要積極采取措施評(píng)估和挑選可以出口的文物，將其提供給外貿(mào)部門出口。根據(jù)這一通知，對(duì)“時(shí)代較晚、有大量復(fù)品、又無收藏價(jià)值的一般文物”，可適當(dāng)?shù)亟M織出口，而且要充分意識(shí)到國際市場上供求關(guān)系的變化。稍后1979年出臺(tái)的《文物特許出口管理試行辦法》指出，“根據(jù)國際文物市場變動(dòng)情況，抓住有利的時(shí)機(jī)，以出口少量的文物，換取較多的外匯，支援社會(huì)主義四個(gè)現(xiàn)代化的建設(shè)?！笨梢猿隹诘奈奈锇ù嬖诖罅繌?fù)品、沒有科學(xué)利用價(jià)值或在國內(nèi)無保留價(jià)值的三級(jí)以下的文物。
在第一次修改《文物保護(hù)法》時(shí)，就有意見認(rèn)為應(yīng)開放國內(nèi)文物市場以遏制文物走私，減輕文物保護(hù)重負(fù)，同時(shí)也可以增加財(cái)政收入。盡管這種觀點(diǎn)在當(dāng)時(shí)只占少數(shù)，但上世紀(jì)90年代以來中國文物管理領(lǐng)域最重要的進(jìn)展之一就是國家逐步放寬了實(shí)行多年的嚴(yán)格的文物交易政策。從世界范圍來看，文物需求旺盛的市場國一直堅(jiān)持認(rèn)為，文物資源豐富的來源國的出口立法應(yīng)允許文物的國際交流和租借，也應(yīng)在一定的范圍允許將不太重要或重復(fù)多余的文物投放市場?！叭狈σ粋€(gè)發(fā)達(dá)的文物市場事實(shí)上確保了高度發(fā)達(dá)的非法市場的生存?！背隹诳刂圃絿?yán)，非法市場就越大。一旦合法的市場需求得到滿足，也就切斷了非法販運(yùn)的獲利來源。僅將最重要的文物留在國內(nèi)，而允許一部分出口，才能實(shí)現(xiàn)出口管制立法的目的。
中國經(jīng)濟(jì)的繁榮促生了一批新興的富庶階層，尤其是在沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，有越來越多的文物商店向國內(nèi)購買人和外國人開放，文物收藏者的規(guī)模在逐步擴(kuò)大?，F(xiàn)今，私人收藏者也開始建立個(gè)人博物館并舉辦個(gè)人收藏展覽，也許將經(jīng)過揀選的充裕的文物投放市場能更好地保護(hù)國家無暇顧及的文物。另外，這也為改善國有收藏機(jī)構(gòu)條件、進(jìn)行考古調(diào)查和發(fā)掘籌集更多資金增加了另一條渠道。
經(jīng)濟(jì)上的發(fā)展給中國文物保護(hù)帶來的變化不僅要表現(xiàn)在中國保護(hù)文物的能力的增強(qiáng)，而且還要使中國的文化遺產(chǎn)能夠讓世界上更多的人有機(jī)會(huì)了解和欣賞，籍此擴(kuò)大中國文化在世界上的影響力。但任何開明的文物出口管制政策的實(shí)施都有一個(gè)漸進(jìn)發(fā)展的過程，文物的出口必須按照文物的價(jià)值和意義進(jìn)行精心的選擇，哪些應(yīng)留存在國內(nèi)，哪些應(yīng)投放市場滿足市場需求必須經(jīng)過慎重的揀選。有一點(diǎn)必須指出，限制文物流通不能僅以文物的年代為標(biāo)準(zhǔn)，在國內(nèi)留存價(jià)值不大的復(fù)品和冗余文物應(yīng)投放市場。
四、促進(jìn)文物保護(hù)中的公眾教育與公眾參與
我國政府通過加入和批準(zhǔn)文物保護(hù)的國際公約加強(qiáng)了與國際社會(huì)的合作。為了宣傳和促進(jìn)這些公約的實(shí)施，近年來國家文物局開展了全國范圍內(nèi)的公民意識(shí)教育計(jì)劃，邀請(qǐng)了來自國際刑警組織、世界海關(guān)組織、國際博物館學(xué)會(huì)和失蹤藝術(shù)品記錄組織的專家來華交流經(jīng)驗(yàn)。今后，各級(jí)政府應(yīng)積極通過開展教育計(jì)劃促進(jìn)文物的保護(hù)，讓人們尤其是文物資源豐富地區(qū)的人們充分了解文物的價(jià)值和保護(hù)文物的必要性和重要性。教育應(yīng)注重加強(qiáng)人們對(duì)文物的非經(jīng)濟(jì)價(jià)值的了解和欣賞，廣泛宣傳2002年《文物保護(hù)法》和1997年《刑法》關(guān)于文物違法犯罪行為的規(guī)定，使廣大公眾意識(shí)到文物保護(hù)的重要性，盜掘和走私文物的嚴(yán)重后果以及政府打擊文物犯罪的決心。應(yīng)對(duì)從事文物管理和保護(hù)的工作人員進(jìn)行專業(yè)化的培訓(xùn)，提高文物保護(hù)的水準(zhǔn)。還要對(duì)相關(guān)的行政管理和執(zhí)法人員進(jìn)行職業(yè)道德和法制教育，防止、等腐敗現(xiàn)象的滋生。盡管教育不能及時(shí)解決面臨的問題，但在保護(hù)文物的長期過程中卻是不可或缺的手段。
教育應(yīng)成為未來我國文物保護(hù)中的關(guān)鍵因素，青少年的教育更是至關(guān)重要。2004年7月，第28屆世界遺產(chǎn)委員會(huì)會(huì)議在我國蘇州召開，大會(huì)通過了《世界遺產(chǎn)青少年教育蘇州宣言》，呼吁國際社會(huì)和世界各國要更加重視青年人在世界遺產(chǎn)保護(hù)中的作用，加強(qiáng)針對(duì)青年人的世界遺產(chǎn)保護(hù)教育?！妒澜邕z產(chǎn)青少年教育蘇州宣言》作為實(shí)現(xiàn)世界遺產(chǎn)青少年教育集體行動(dòng)的綱領(lǐng)，其目標(biāo)是讓全世界所有青少年均接受世界遺產(chǎn)教育，確立保護(hù)世界遺產(chǎn)的意識(shí)，自覺擔(dān)負(fù)起保護(hù)世界遺產(chǎn)的責(zé)任。
我國境內(nèi)已發(fā)現(xiàn)的遺址有40萬處，許多遺址都在荒野或邊遠(yuǎn)地區(qū)，而由于許多地方保護(hù)資源嚴(yán)重不足，保護(hù)工作難以到位。所以要?jiǎng)訂T全社會(huì)力量參與到文物保護(hù)中來。我國已經(jīng)在一些省份開展文物保護(hù)的實(shí)驗(yàn)性工作，例如將遺址的保護(hù)工作分配給當(dāng)?shù)鼐用?，并向其支付?bào)酬等。
五、加強(qiáng)文物保護(hù)領(lǐng)域的國際交流與合作
積極為文物的國際交流提供法律上的保障和政策上的支持，與有關(guān)國家在文物保護(hù)方面達(dá)成關(guān)于資金援助、人員培訓(xùn)、技術(shù)開發(fā)和考古研究等的協(xié)議或安排。通過形式多樣的文物展覽促進(jìn)國際文化交流。重視文物領(lǐng)域的國際技術(shù)合作和信息交流，與其他國家開展合作研究，促進(jìn)中國文物的保護(hù)和研究水平。
通過和有關(guān)國家簽訂類似于美國和拉丁美洲國家之間訂立的雙邊條約建立文物返還和交流合作機(jī)制。我國除了加入主要的文物保護(hù)國際公約外，還與一些國家在打擊文物走私方面開展合作，達(dá)成了關(guān)于文物科學(xué)和技術(shù)交流的雙邊安排。近些年來，還與許多國家在返還被盜或走私文物方面達(dá)成了雙邊協(xié)議。截至目前，我國已經(jīng)與美國、秘魯、印度、意大利、菲律賓、希臘、智利、塞浦路斯、委內(nèi)瑞拉等國家簽署了防止盜竊、盜掘和非法進(jìn)出口文物、促進(jìn)文物返還和交流的雙邊協(xié)定。根據(jù)這些協(xié)定，雙方承擔(dān)義務(wù)禁止并防止對(duì)方國家的被盜、非法出口或販運(yùn)的文化、考古、藝術(shù)及歷史財(cái)產(chǎn)進(jìn)入本國。
這是我國政府按照已經(jīng)加入的文物保護(hù)國際公約的原則和精神在文物的保護(hù)和返還問題上與他國加強(qiáng)雙邊合作的結(jié)晶。這些重要的雙邊合作協(xié)定表明了我國政府通過雙邊合作保護(hù)文化遺產(chǎn)的決心，反映了使文物在被盜或非法出口的情況下得以盡早收復(fù)并使之受到保護(hù)的愿望，對(duì)于防止被盜或非法出口的文物的流轉(zhuǎn)將會(huì)起到積極的遏制作用，同時(shí)也會(huì)對(duì)國際社會(huì)保護(hù)世界文化遺產(chǎn)的努力產(chǎn)生積極影響。這些協(xié)定的成功簽署與運(yùn)作為今后中國與更多的國家在文物追索、技術(shù)交流、人員培訓(xùn)、文物展覽等方面開展交流與合作提供了有益借鑒。
文物領(lǐng)域的國際交流與合作在弘揚(yáng)我國優(yōu)秀文化，擴(kuò)大中國文化在國際上的影響力，增進(jìn)中國人民與世界各國人民的友誼等方面發(fā)揮著日益重大的作用。
結(jié)語
文物的保護(hù)始于國內(nèi)。國內(nèi)保護(hù)措施的實(shí)施是促進(jìn)國際合作共同致力于遏制文物非法流轉(zhuǎn)的一個(gè)重要起點(diǎn)，國際合作對(duì)保護(hù)文物的國內(nèi)努力則起到重要的補(bǔ)充作用。國際法律規(guī)范和國際合作不能取代國內(nèi)立法及其保護(hù)措施的完善，沒有任何國際公約能夠替代有效的國內(nèi)政策。為了營造有利于文物保護(hù)的氛圍，我國應(yīng)制定和實(shí)施恰當(dāng)?shù)膰鴥?nèi)文物政策，使之既能有效保護(hù)國內(nèi)文物，又有利于文物領(lǐng)域的國際交流與合作，這樣才能使其他國家尤其是文物市場國在文物保護(hù)和返還問題上表現(xiàn)出更大的合作意愿。
我國應(yīng)將更多的資金和技術(shù)投入到文物保護(hù)基礎(chǔ)設(shè)施、人員培訓(xùn)、登記歸檔、考古遺址的監(jiān)管等方面；還要開展教育計(jì)劃，通過教育讓人們了解文化遺產(chǎn)的重要性和非法交易的危害以及現(xiàn)有立法的主要內(nèi)容等；我國的國內(nèi)文物立法應(yīng)盡量做到具有明確性，出口管制法應(yīng)有合理的范圍，出口限制的范圍盡量縮小，重點(diǎn)放在具有特殊的文化、歷史和科學(xué)價(jià)值的文物、考古物品和瀕臨危境的文物；通過實(shí)施稅收和其他物質(zhì)或精神激勵(lì)機(jī)制鼓勵(lì)個(gè)人將重要的考古物品和其他文物留存在國內(nèi)；還應(yīng)積極鼓勵(lì)租借、巡展和其他形式的文物國際交流，制定出文物交流和共享計(jì)劃，并通過鼓勵(lì)國內(nèi)無實(shí)質(zhì)性保存價(jià)值的文物的出口盡量滿足國際市場對(duì)中國文物的需求。這樣就可以在更廣泛的意義上實(shí)現(xiàn)國際公約所倡導(dǎo)的增進(jìn)對(duì)人類文明的認(rèn)識(shí)、豐富各國人民的文化生活并通過國家、民族之間的溝通和交流促進(jìn)相互尊重和了解。
注釋：
【1】參見《文物保護(hù)法》第12條第4款。
【2】SeeCulturalPropertyForum：TheExportPoliciesofChina，Korea，andJapan，JapanSociety，NewYork，April9，2003，
1我國環(huán)保產(chǎn)業(yè)現(xiàn)狀分析
1.1我國環(huán)保產(chǎn)業(yè)的定義范圍
我國環(huán)保產(chǎn)業(yè)的概念在不同的階段有不同的內(nèi)涵。比如前一兩年,環(huán)保產(chǎn)業(yè)儀指專門從事環(huán)保沒備生產(chǎn)和其它專門從事環(huán)境保護(hù)的企業(yè)單位?，F(xiàn)在,隨著國家對(duì)利,研院所的企業(yè)化改革步伐的加快,環(huán)保產(chǎn)業(yè)還包括諸如國家各部委直屬的研究院所和生態(tài)建設(shè)的企業(yè)單位等。
1.2我國環(huán)保產(chǎn)業(yè)的發(fā)展歷程
總結(jié)中國環(huán)保產(chǎn)業(yè)十多年的發(fā)展歷史,其過程可分為三個(gè)階段。一是技術(shù)服務(wù)階段,該階段的特點(diǎn)是針對(duì)某個(gè)環(huán)保治理項(xiàng)目,提供技術(shù)方案,組織規(guī)模小。二是項(xiàng)目承接階段,該階段的特點(diǎn)是為環(huán)保項(xiàng)目提供設(shè)計(jì)、施工、調(diào)試及運(yùn)營等一攬子服務(wù),組織成規(guī)模化發(fā)展。三是以產(chǎn)品為核心的品牌階段,該階段的特點(diǎn)是以產(chǎn)品營銷為核心,以企業(yè)品牌為依托,以項(xiàng)目融資、項(xiàng)目承接、產(chǎn)品營銷、技術(shù)服務(wù)等為內(nèi)容。這一階段將是市場洗禮的結(jié)果,也是目前中國環(huán)保企業(yè)努力的方向。
1.3我國環(huán)保產(chǎn)業(yè)的特點(diǎn)
1.3.1進(jìn)入門檻不高
十多年來,中國的環(huán)保企業(yè)通過市場機(jī)制優(yōu)勝劣汰的洗禮,現(xiàn)有一萬家左右。由于環(huán)保產(chǎn)業(yè)相對(duì)于其他的行業(yè)而言,整體利潤比較可觀,而且進(jìn)入壁壘并不是很高,因此,就不斷有新企業(yè)加盟,且呈方興未艾之勢。
1.3.2企業(yè)分布的分散性
因?yàn)槲覈沫h(huán)保產(chǎn)業(yè)廣泛分布在各個(gè)產(chǎn)業(yè)部門,導(dǎo)致了環(huán)保產(chǎn)業(yè)管理上各自為陣、政出多門,使得國家對(duì)環(huán)保產(chǎn)業(yè)的發(fā)展投入缺乏統(tǒng)一的政策指導(dǎo)和監(jiān)督協(xié)調(diào),綜合管理的力度不大。
1.3.3企業(yè)規(guī)模多為中小型
據(jù)資料表明,大型環(huán)保企業(yè)只占全國環(huán)保企業(yè)總數(shù)的2.8%,近90%都是小型企業(yè)。到2000年底,全國已有1萬多家企事業(yè)單位專營或兼營環(huán)保產(chǎn)業(yè),職工總數(shù)180多萬人,固定資產(chǎn)總值800億元。2000年全國環(huán)保產(chǎn)業(yè)總產(chǎn)值1080億元,其中,環(huán)保設(shè)備(產(chǎn)品)產(chǎn)值300億元,占27.8%:資源綜合利用產(chǎn)值約680億元,占63%;環(huán)境服務(wù)產(chǎn)值100億元,占9.2%。環(huán)保產(chǎn)業(yè)總產(chǎn)值已占同期全國工業(yè)總產(chǎn)值的0.77%。
1.3.4中國的環(huán)保產(chǎn)業(yè)還很稚弱
經(jīng)過多年的發(fā)展,中國的環(huán)保產(chǎn)業(yè)并沒有真正發(fā)展起來。一方面,中國的設(shè)備制造業(yè)與國外的差距由來已久,因此,這種差距在環(huán)境污染治理設(shè)備、在線監(jiān)測儀器的制造方面依然存在。另一方面,中國環(huán)保企業(yè)在轉(zhuǎn)化、引進(jìn)、吸收國外成熟環(huán)保技術(shù)和設(shè)備以及在技術(shù)工藝的開發(fā)方面遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于其它行業(yè)的轉(zhuǎn)化、引進(jìn)、吸收程度和開發(fā)程度,當(dāng)然就無法提供滿足中國閂益嚴(yán)重的環(huán)境污染需要的技術(shù)工藝和缺乏解決日益擴(kuò)大的環(huán)境問題的綜合實(shí)力。
1.4我國環(huán)保產(chǎn)業(yè)目前存在的問題
1.4.1我國環(huán)保產(chǎn)業(yè)的主管缺位
我國環(huán)保產(chǎn)業(yè)沒有主管、只有中國環(huán)保產(chǎn)業(yè)協(xié)會(huì)對(duì)環(huán)保產(chǎn)業(yè)進(jìn)行規(guī)范和約束。由于我國環(huán)保產(chǎn)業(yè)協(xié)會(huì)對(duì)各地環(huán)保產(chǎn)業(yè)的指導(dǎo)缺乏行政上的監(jiān)管,從而導(dǎo)致目前我國環(huán)保產(chǎn)業(yè)的發(fā)展缺乏一種強(qiáng)有力的指導(dǎo)和管制。
1.4.2我國環(huán)保產(chǎn)業(yè)市場的規(guī)范問題
我國的環(huán)保產(chǎn)業(yè)是伴隨著中國環(huán)保事業(yè)的發(fā)展而發(fā)展的。但目前就國內(nèi)的環(huán)保市場而言,沒有統(tǒng)一的管理規(guī)范和約束機(jī)制。一方面,市場準(zhǔn)入的條件沒有限制,另一方面,環(huán)保的市場資源比較分散,無法形成競爭優(yōu)勢。
1.4.3資金短缺的問題在短期內(nèi)無法解決·
我國是發(fā)展中國家。盡管投資多元化趨勢已初露端倪,但資金短缺仍將是一段時(shí)期內(nèi)的主要矛盾。
1.4.4環(huán)保產(chǎn)業(yè)仍未成為國民經(jīng)濟(jì)的一個(gè)獨(dú)立行業(yè)
因?yàn)榄h(huán)保產(chǎn)業(yè)目前還未列入國民經(jīng)濟(jì)的行業(yè)之中,致使目前環(huán)保產(chǎn)業(yè)缺乏一個(gè)規(guī)范的統(tǒng)計(jì)、研究、政策指導(dǎo)。
1.5制約我國環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展的因素
談到制約我國環(huán)保企業(yè)的因素,可分為外部因素和內(nèi)部因素。制約我國環(huán)保企業(yè)的內(nèi)部因素主要是:一是新生的公司沒有資金、技術(shù)及資質(zhì)優(yōu)勢,老牌的公司技術(shù)、資質(zhì)占有絕對(duì)優(yōu)勢,但又沒有市場主動(dòng)性。二是新老公司都缺乏核心競爭力。三是沒有大的綜合實(shí)力強(qiáng)的公司形成,無法與國際環(huán)保公司抗衡。制約我國環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展的外部因素具體地說有以下幾個(gè)方面。
1.5.1缺乏有效的宏觀調(diào)控和政策引導(dǎo)
市場配置資源的基礎(chǔ)性作用尚未充分顯示出來,環(huán)保產(chǎn)業(yè)的發(fā)展尚不能滿足人民日益增長的物質(zhì)文化需要對(duì)環(huán)境保護(hù)工作的要求,還沒有引導(dǎo)環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展的總體規(guī)劃,導(dǎo)致環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展具有很大的自發(fā)性和盲目性。由于產(chǎn)業(yè)政策不到位,缺乏吸引人才、技術(shù)、資本資源投入的市場氛圍。如火電廠煙氣脫硫,“七五”期間國家開始安排重點(diǎn)攻關(guān)項(xiàng)目,“八五”開始實(shí)施示范項(xiàng)目,“九五”制定了宏大的實(shí)施計(jì)劃,但由于配套的政策不落實(shí),造成實(shí)施計(jì)劃難以落實(shí)。例如:目前,安裝脫硫裝置的火電裝機(jī)容量只占全國火電裝機(jī)容量1.2%,很有發(fā)展前景的火電廠煙氣脫硫產(chǎn)業(yè)難以形成。
1.5.2環(huán)?；A(chǔ)設(shè)施投資渠道窄,生態(tài)建設(shè)和污染防治資金投入不足
據(jù)有關(guān)研究表明,生態(tài)建設(shè)和污染防治的投入應(yīng)占GDP的1.5%,而我國到“九五”后期雖然達(dá)到1%,但還不能滿足建設(shè)所需。資金缺乏直接限制了環(huán)保產(chǎn)業(yè)的發(fā)展,如淮河流域水污染防治,“九五”計(jì)劃建設(shè)67個(gè)城市污水處理廠,后經(jīng)調(diào)整為52個(gè),但截止到2000年底,全流域只建成運(yùn)行10個(gè),未動(dòng)工建設(shè)的10個(gè)。目前,我國城市生活污水、城市生活垃圾處理設(shè)施幾乎全部依靠財(cái)政投資進(jìn)行建設(shè)和運(yùn)行維護(hù),致使城市生活污水處理和城市生活垃圾處理處置發(fā)展滯后,城市污水二級(jí)處理率不足15%,一部分污染處理設(shè)施難以運(yùn)行下去。
1.5.3市場混亂,缺乏公平競爭的市場環(huán)境
這是我國環(huán)保產(chǎn)業(yè)和環(huán)保企業(yè)都長不大的一個(gè)原因。一方面,地方保護(hù)主義和行業(yè)壟斷現(xiàn)象嚴(yán)重,采取所謂的市場準(zhǔn)入制度,造成市場割據(jù)。有的地方片面強(qiáng)調(diào)當(dāng)?shù)丨h(huán)境保護(hù)建設(shè)項(xiàng)目所需的設(shè)備和產(chǎn)品要在當(dāng)?shù)厣a(chǎn),造成了新一輪低水平重復(fù)建設(shè)。個(gè)別省市制定的環(huán)保產(chǎn)業(yè)政策中,明確提出承擔(dān)環(huán)境污染治理工程的單位必須持有《當(dāng)?shù)丨h(huán)境污染治理工程資格證書》。另一方面,不正當(dāng)?shù)氖袌龈偁幰廊淮嬖?。有關(guān)部門指定產(chǎn)品準(zhǔn)入、虛假鑒定等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。與此同時(shí),山于環(huán)保產(chǎn)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系尚未建立,缺少必要的標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)規(guī)范。環(huán)保產(chǎn)業(yè)市場混亂,嚴(yán)重阻礙了環(huán)保產(chǎn)業(yè)技術(shù)進(jìn)步,挫傷了經(jīng)營者的積極性。
2環(huán)保產(chǎn)業(yè)與金融資本的結(jié)合
資金缺乏一直是制約我國企業(yè)發(fā)展的瓶頸因素,尤其是環(huán)保企業(yè)。由于環(huán)境保護(hù)是一個(gè)技術(shù)、資金密集型行業(yè)和收益較低的公益性的行業(yè)。環(huán)境污染的治理往往與巨額的資金聯(lián)系在一起。在這方面,國內(nèi)的環(huán)保企業(yè)與金融資本沒有很好的結(jié)合起來。
2.1我國環(huán)保治理現(xiàn)有資金來源分析
在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下,我國己形成了八條環(huán)境保護(hù)的資金渠道,這八條資金渠道是:基本建設(shè)項(xiàng)目“三同時(shí)”的環(huán)保投資:更新改造投資中環(huán)境保護(hù)投資:城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中的環(huán)保投資:排污收費(fèi)補(bǔ)助用于污染治理資金部分:綜合利用利潤留成用于污染治理的投資:銀行和金融機(jī)構(gòu)貸款用于治理的投資;污染治理專項(xiàng)基金和環(huán)境保護(hù)部門自身建設(shè)投資。
2.2我國上市環(huán)保企業(yè)的現(xiàn)狀及特點(diǎn)
目前滬、深兩市與環(huán)保業(yè)務(wù)有聯(lián)系的公司有30多家,但有相當(dāng)多的公司環(huán)保業(yè)務(wù)占總業(yè)務(wù)比重較小,環(huán)保業(yè)務(wù)比重較大的公司只有7家,它們是:環(huán)保股份(0730)、清華紫光(0938)、凱迪電力(0939)、首創(chuàng)股份(600008)、武漢控股(600168)、創(chuàng)業(yè)環(huán)保(600874)、龍凈環(huán)保(600388)。這7家公司可分成兩類,一類是環(huán)保產(chǎn)業(yè)基本上是其唯一主業(yè),它們是:環(huán)保股份、凱迪電力、龍凈環(huán)保,它們的“環(huán)保血統(tǒng)”更純正一些:另一類是環(huán)保產(chǎn)業(yè)是其主業(yè)之一,但不唯一,它們是:清華紫光、首創(chuàng)股份、武漢控股、創(chuàng)業(yè)環(huán)保。
2.3風(fēng)險(xiǎn)投資與我國環(huán)保企業(yè)
