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篇1

大中農(nóng)場(chǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制歷史久遠(yuǎn)、名目繁多。早在1958年農(nóng)場(chǎng)就實(shí)行過(guò)“三包一獎(jiǎng)，’(包工、包產(chǎn)、包成本和超產(chǎn)獎(jiǎng))與固定工作相結(jié)合的政策，激發(fā)了生產(chǎn)人員的積極性。1979年以后，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制基本可分為“定、包、獎(jiǎng)”責(zé)任制、家庭聯(lián)產(chǎn)承包制、職工家庭農(nóng)場(chǎng)3種類型。責(zé)任制發(fā)展趨勢(shì)由責(zé)任到隊(duì)到組向到人發(fā)展，由不聯(lián)產(chǎn)向聯(lián)產(chǎn)發(fā)展，由聯(lián)產(chǎn)計(jì)獎(jiǎng)向聯(lián)產(chǎn)計(jì)酬發(fā)展;場(chǎng)辦工業(yè)在辦廠早期一度實(shí)行過(guò)計(jì)件工資形式，隨后開(kāi)始實(shí)行以“超利分成”為主要形式的責(zé)任機(jī)制，農(nóng)場(chǎng)根據(jù)工程規(guī)模采取超出利潤(rùn)指標(biāo)部分按5:3:2或6:2:2的比例分成，即500IoI}交場(chǎng)部,30%留給單位、20%職工分配，同時(shí)規(guī)定同比賠產(chǎn)，實(shí)行獎(jiǎng)賠相結(jié)合等;1988年推行了“改造、生產(chǎn)雙承包”責(zé)任制，一度激發(fā)了全場(chǎng)干工的工作熱情。

2 經(jīng)濟(jì)制度的指標(biāo)體系

隨著大中農(nóng)場(chǎng)體制改革的不斷推進(jìn)，“一體兩翼”產(chǎn)業(yè)格局的逐漸形成，現(xiàn)階段執(zhí)行的責(zé)任制已經(jīng)涵蓋了農(nóng)場(chǎng)的農(nóng)業(yè)、工業(yè)、勞務(wù)三大行業(yè)，目前的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制指標(biāo)能反映企業(yè)的各種產(chǎn)業(yè)和各個(gè)崗位的特點(diǎn)，包括經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)、安全工作指標(biāo)、生產(chǎn)管理指標(biāo)、績(jī)效考核指標(biāo)等，規(guī)范各崗位職責(zé)和工作標(biāo)準(zhǔn)，在符合企業(yè)實(shí)際情況的基礎(chǔ)上高標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)要求。

依據(jù)農(nóng)場(chǎng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定相應(yīng)的指標(biāo)體系，同時(shí)將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)作為內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的重點(diǎn)指標(biāo)。依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的完成幅度，分別設(shè)立了確保指標(biāo)、爭(zhēng)取指標(biāo)、奮斗指標(biāo);根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定了效益指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)及管理指標(biāo)等，建立內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的指標(biāo)體系，形成考核體系、指標(biāo)體系及組織體系等。

3 經(jīng)濟(jì)制度的運(yùn)行模式

大中農(nóng)場(chǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制應(yīng)為權(quán)、利、責(zé)的相互結(jié)合，規(guī)范各部門(mén)之間的職責(zé)范圍與責(zé)任主體，落實(shí)層級(jí)制度，依據(jù)各部門(mén)的崗位設(shè)置與分工確定相應(yīng)責(zé)任主體?，F(xiàn)行責(zé)任制由企業(yè)管理部經(jīng)過(guò)廣泛調(diào)研，在上一年經(jīng)營(yíng)實(shí)績(jī)的基礎(chǔ)上，提出年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任制方案，經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)通過(guò)后執(zhí)行，明確了各獨(dú)立核算單位是責(zé)任制的執(zhí)行主體，企管及相關(guān)職能部門(mén)是監(jiān)督考核的主體。責(zé)任制的兌現(xiàn)分為2個(gè)階段;每年末根據(jù)各單位的經(jīng)營(yíng)情況先行預(yù)兌現(xiàn)一部分效益工資;來(lái)年由企管部牽頭組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行實(shí)際效益計(jì)算，依據(jù)各項(xiàng)指標(biāo)的完成情況，提出責(zé)任制兌現(xiàn)方案，報(bào)集團(tuán)董事會(huì)研究審批，將各單位的效益工資全部?jī)冬F(xiàn)到位5一日。

4 經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中存在的主要問(wèn)題

4.1 對(duì)經(jīng)濟(jì)制度認(rèn)識(shí)不到位

首先，管理者對(duì)績(jī)效管理缺乏認(rèn)識(shí)，大部分員工與績(jī)效掛鉤的收人所占比例較低，這就導(dǎo)致員工的工作績(jī)效與薪酬關(guān)聯(lián)性不強(qiáng)，無(wú)法有效激勵(lì)員工，不利于提高績(jī)效管理水平。其次，員工無(wú)法充分理解績(jī)效管理。部分員工對(duì)績(jī)效考核缺乏信任，不認(rèn)同績(jī)效考核能公平、公正地反映員工的工作實(shí)效，從而對(duì)績(jī)效考核不認(rèn)可，導(dǎo)致績(jī)效管理在具體實(shí)施過(guò)程中遇到很大障礙。

4.2 缺少良好的企業(yè)文化

篇2

所謂循環(huán)經(jīng)濟(jì)，是指按照生態(tài)規(guī)律運(yùn)行，實(shí)行資源循環(huán)利用和清潔生產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)形態(tài)，它要求將一般經(jīng)濟(jì)活動(dòng)納入生態(tài)系統(tǒng)的運(yùn)行軌道，力求在經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)和生態(tài)系統(tǒng)之間建立一種協(xié)調(diào)、和諧的關(guān)系。因而，循環(huán)經(jīng)濟(jì)是一種以物質(zhì)循環(huán)和提高生態(tài)效率為特征的發(fā)展模式，體現(xiàn)了人類對(duì)自身經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所面臨的環(huán)境與資源約束問(wèn)題的一種現(xiàn)實(shí)求解。

近年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速增長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展與資源、環(huán)境的矛盾日益突出。我國(guó)已逐步將循環(huán)經(jīng)濟(jì)作為指導(dǎo)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和環(huán)境保護(hù)的重要原則和戰(zhàn)略。因而，如何在科學(xué)發(fā)展觀的指導(dǎo)下，通過(guò)制度創(chuàng)新克服原有制度框架存在著的根本性的制度制約與障礙，為循環(huán)經(jīng)濟(jì)的順利發(fā)展提供根本保障，就成為我國(guó)順利發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)的重要問(wèn)題。

一、循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的制度障礙

由于循環(huán)經(jīng)濟(jì)在我國(guó)尚處于起步階段，在現(xiàn)行體制下發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)所產(chǎn)生的環(huán)境效益和社會(huì)效益并不能同時(shí)體現(xiàn)為企業(yè)收益的增加，這種投入和收益的不相匹配，決定了現(xiàn)階段發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)不可能成為企業(yè)的自覺(jué)選擇。因而，我國(guó)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展主要面臨以下制度障礙：

(一)政府強(qiáng)制性制度缺乏

強(qiáng)制性制度是由政府命令和法律引入而施行的制度體系，它在構(gòu)成一個(gè)特定社會(huì)結(jié)構(gòu)方面有著舉足輕重的作用。我國(guó)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中缺乏政府強(qiáng)制性制度的主要表現(xiàn)為：

1.我國(guó)現(xiàn)行的有關(guān)資源和環(huán)境保護(hù)的法律法規(guī)主要以末端治理模式為立法核心，不能適應(yīng)循環(huán)經(jīng)濟(jì)模式發(fā)展的要求。發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)要求摒棄對(duì)廢棄物進(jìn)行被動(dòng)的“末端處理”的思想及生產(chǎn)模式，而轉(zhuǎn)換為在生產(chǎn)和消費(fèi)的源頭進(jìn)行“管端預(yù)防”為主的模式，因此，要促進(jìn)我國(guó)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展就必須對(duì)現(xiàn)行的末端治理思想為指導(dǎo)的制度進(jìn)行全面的修改和廢除。

2.我國(guó)現(xiàn)行環(huán)境和資源法律制度沒(méi)有具體明確企業(yè)的責(zé)任和義務(wù)，也缺乏更加具體的專項(xiàng)法律法規(guī)。法律細(xì)則也比較籠統(tǒng)，缺乏系統(tǒng)性，對(duì)環(huán)境違法行為的處罰規(guī)定普遍偏輕，極少追究刑事責(zé)任，因而法律的可操作性和強(qiáng)制性都受到極大的制約。如《清潔生產(chǎn)促進(jìn)法》、《節(jié)約能源法》、《環(huán)境影響評(píng)價(jià)法》、《可再生能源法》等，都沒(méi)有具體明確企業(yè)的責(zé)任和義務(wù)，實(shí)施缺乏強(qiáng)制力。

3.各級(jí)地方政府的強(qiáng)制性制度供給意愿和能力不均衡，阻礙了我國(guó)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的全面執(zhí)行。雖然我國(guó)中央政府表現(xiàn)出強(qiáng)烈的循環(huán)經(jīng)濟(jì)制度供給意愿，但是由于我國(guó)各區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不均衡，尤其是中西部地區(qū)的一些資源富集而經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)薄弱地區(qū)的地方政府缺乏提供有效循環(huán)經(jīng)濟(jì)制度的意愿，往往采取過(guò)度消耗自然、環(huán)境資源的方法以求得經(jīng)濟(jì)發(fā)展、就業(yè)增加、收入提高，至于經(jīng)濟(jì)運(yùn)行是否符合循環(huán)經(jīng)濟(jì)的要求，則常被忽略。

(二)市場(chǎng)誘導(dǎo)性制度不健全

市場(chǎng)誘致性制度指通過(guò)市場(chǎng)制度不均衡供給，誘導(dǎo)交易主體在響應(yīng)引致的獲利機(jī)會(huì)時(shí)所進(jìn)行的自發(fā)變遷，其是構(gòu)成一個(gè)特定社會(huì)結(jié)構(gòu)的重要潛在運(yùn)行制度。我國(guó)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中的市場(chǎng)誘導(dǎo)性制度缺乏主要表現(xiàn)為：

1.資源定價(jià)機(jī)制不健全。循環(huán)經(jīng)濟(jì)以資源的高效利用和循環(huán)利用為目標(biāo)，健全的市場(chǎng)價(jià)格機(jī)制能夠使資源價(jià)格真正成為利益范疇，使它的變動(dòng)對(duì)企業(yè)利益的增減有直接影響，具有較強(qiáng)誘導(dǎo)力量而能左右企業(yè)活動(dòng)。其完全可以通過(guò)控制資源的價(jià)格，進(jìn)而改變企業(yè)的利益來(lái)促使企業(yè)主動(dòng)節(jié)約資源，發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)。但是，目前在循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中，由于我國(guó)資源定價(jià)制度的不健全，使得市場(chǎng)機(jī)制無(wú)法發(fā)揮推動(dòng)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。

2.市場(chǎng)產(chǎn)權(quán)制度不清晰。科學(xué)的產(chǎn)權(quán)制度是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的根本基礎(chǔ)，可以促使產(chǎn)權(quán)擁有人和產(chǎn)權(quán)使用人愿意為循環(huán)經(jīng)濟(jì)投入改革成本。由于我國(guó)缺乏市場(chǎng)化的產(chǎn)權(quán)制度，在長(zhǎng)期的經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中，資源和環(huán)境是作為一種半公共產(chǎn)品來(lái)使用，在產(chǎn)權(quán)上具有非排他性，因而存在著嚴(yán)重的搭便車行為，從而導(dǎo)致環(huán)境使用(污染)和資源開(kāi)采的低成本性，不僅違背了等價(jià)交換原則，也造成了資源的緊缺和生態(tài)環(huán)境的嚴(yán)重破壞。

3.技術(shù)創(chuàng)新制度發(fā)展落后。由于循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不僅是廢舊資源的回收和利用，更重要的是資源綜合利用率的提高。目前我國(guó)資源綜合利用技術(shù)創(chuàng)新制度發(fā)展落后，和發(fā)達(dá)國(guó)家差距很大，制約了我國(guó)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。此外，由于我國(guó)對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)還缺乏有效的制度保護(hù)，也限制了企業(yè)研究、開(kāi)發(fā)和推廣應(yīng)用資源節(jié)約型技術(shù)的積極性。

二、循環(huán)經(jīng)濟(jì)制度創(chuàng)新體系構(gòu)建

合理的制度創(chuàng)新是循環(huán)經(jīng)濟(jì)順利發(fā)展的根本保障。理論和實(shí)踐充分表明，制度創(chuàng)新是一個(gè)企業(yè)、一個(gè)地區(qū)乃至一國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的基本前提，它通過(guò)調(diào)整制度來(lái)安排和協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)利益主體關(guān)系，有效刺激與規(guī)范經(jīng)濟(jì)主體的行為，為經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展不斷注入新的活力。根據(jù)上文分析，我國(guó)應(yīng)從以下幾個(gè)方面構(gòu)建我國(guó)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的制度創(chuàng)新體系：

(一)構(gòu)建循環(huán)經(jīng)濟(jì)的法律制度創(chuàng)新體系

法律制度是循環(huán)經(jīng)濟(jì)制度創(chuàng)新的最基本，也是最重要的制度。它是規(guī)范各個(gè)行為主體，明確消費(fèi)者、企業(yè)和各級(jí)政府在循環(huán)經(jīng)濟(jì)方面的義務(wù)和責(zé)任，使其按照循環(huán)經(jīng)濟(jì)的規(guī)律進(jìn)行生產(chǎn)活動(dòng)的基本約束和依據(jù)，同時(shí)將資源利用和環(huán)境保護(hù)問(wèn)題統(tǒng)籌考慮，解決目前環(huán)境保護(hù)法律與資源性法律相互分割，環(huán)境執(zhí)法和資源管理相互脫節(jié)的問(wèn)題。循環(huán)經(jīng)濟(jì)法律制度體系應(yīng)包括3個(gè)層次：綜合性的循環(huán)經(jīng)濟(jì)法律；專門(mén)性的循環(huán)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)；在其它相關(guān)法律法規(guī)中充實(shí)能夠促進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)定。

(二)加強(qiáng)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)管組織制度創(chuàng)新體系

制定法律和政策是重要的，落實(shí)和監(jiān)督執(zhí)行更重要。首先，應(yīng)考慮設(shè)立專門(mén)的、至上而下的循環(huán)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)導(dǎo)和治理組織體系，賦予更大的執(zhí)法權(quán)限，加大執(zhí)法力度，使循環(huán)經(jīng)濟(jì)建設(shè)真正有組織保障，以克服由于涉及農(nóng)業(yè)部門(mén)、林業(yè)部門(mén)、環(huán)保部門(mén)、國(guó)土資源等生態(tài)環(huán)境保護(hù)部門(mén)，導(dǎo)致的多頭管理、政出多門(mén)、政策沖突或政策盲區(qū)等問(wèn)題；其實(shí)，應(yīng)改變過(guò)去對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的考核方法，明確將循環(huán)經(jīng)濟(jì)納入政府決策者政績(jī)的考核體系，建立新的評(píng)價(jià)和考核指標(biāo)體系；最后，應(yīng)建立全國(guó)性的循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃，各級(jí)政府自上而下層層簽訂循環(huán)經(jīng)濟(jì)建設(shè)目標(biāo)責(zé)任制，督促其行使循環(huán)經(jīng)濟(jì)職能，抑制地方保護(hù)主義。

(三)建立技術(shù)創(chuàng)新制度、產(chǎn)權(quán)制度和資源定價(jià)制度的互動(dòng)創(chuàng)新體系

篇3

一、循環(huán)經(jīng)濟(jì)與制度建設(shè)

循環(huán)經(jīng)濟(jì)（RecyclingEconomy）一詞最早由美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家鮑爾丁在20世紀(jì)60年代提出。所謂循環(huán)經(jīng)濟(jì)，是指在深刻認(rèn)識(shí)資源消耗與環(huán)境污染之間關(guān)系的基礎(chǔ)上，以提高資源利用與環(huán)境效率為目標(biāo)，以資源節(jié)約和物質(zhì)循環(huán)利用為手段，以市場(chǎng)機(jī)制為動(dòng)力，在滿足社會(huì)發(fā)展需要和經(jīng)濟(jì)上可行的前提下，實(shí)現(xiàn)資源效率最大化和環(huán)境污染最小化的一種經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式。與傳統(tǒng)的"大量生產(chǎn)、大量消費(fèi)、大量廢棄"的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式不同，循環(huán)經(jīng)濟(jì)放棄短期的表面物質(zhì)追求，通過(guò)把廢棄物開(kāi)發(fā)為新的資源，最大限度地重復(fù)利用物質(zhì)和能量，旨在系統(tǒng)地使經(jīng)濟(jì)中的總體資源增值，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)和自然生態(tài)系統(tǒng)的物質(zhì)和諧循環(huán)。很顯然，循環(huán)經(jīng)濟(jì)是一種高層次、高端化的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式，它必須以制度建設(shè)為基礎(chǔ)，其整個(gè)過(guò)程都貫穿了對(duì)制度建設(shè)的依賴性。循環(huán)經(jīng)濟(jì)作為一種全新的經(jīng)濟(jì)模式，目前在國(guó)內(nèi)的發(fā)展也只是停留在理論研究和試點(diǎn)的建設(shè)方面，沒(méi)有在全社會(huì)推廣開(kāi)來(lái)。從國(guó)外發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，制度建設(shè)是其推行的重要保障。而我國(guó)在制度的建設(shè)方面還很不完善，存在許多問(wèn)題，需要對(duì)制度的探討為循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供借鑒的建議。

二、制度的內(nèi)涵與功能

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，傳統(tǒng)的單純以技術(shù)分析為基礎(chǔ)的新古典經(jīng)濟(jì)理論已經(jīng)無(wú)法為現(xiàn)實(shí)社會(huì)中的許多人類經(jīng)濟(jì)行為提供合理的解釋，于是，制度的決定性作用開(kāi)始為人們所認(rèn)知。隨著制度分析理論和新增長(zhǎng)理論蔚然興起，人們逐漸認(rèn)識(shí)到制度安排和制度創(chuàng)新思想、人力資本和收益遞增的思想是實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的基本保證。許多經(jīng)濟(jì)學(xué)家吸收并利用了新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的分析方法，認(rèn)識(shí)到若要有效地解決可持續(xù)發(fā)展問(wèn)題，必須關(guān)注發(fā)展中的有關(guān)制度性因素，認(rèn)為制度應(yīng)是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和發(fā)展的內(nèi)生變量，有效的經(jīng)濟(jì)組織與制度安排對(duì)可持續(xù)發(fā)展起著無(wú)可替代的促進(jìn)作用。制度經(jīng)濟(jì)學(xué)家對(duì)制度給出了不同的定義：制度學(xué)派的創(chuàng)始人凡勃倫把制度看作是“個(gè)人或社會(huì)對(duì)有關(guān)的某些關(guān)系或某些作用的一般思想習(xí)慣”?？得⑺颊J(rèn)為制度是“集體行動(dòng)控制個(gè)體行動(dòng)的方式”，是“遵循同一規(guī)則的交易活動(dòng)的集合”。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)關(guān)于制度的定義首先由舒爾茨提出，他為制度做了經(jīng)典性的分類，將制度分為用于降低交易費(fèi)用的制度、用于影響生產(chǎn)要素所有者之間配置風(fēng)險(xiǎn)的制度、用于提供職能組織與個(gè)人收入流之間的聯(lián)系的制度、用于確立公共品和服務(wù)的生產(chǎn)與分配框架的制度等，并把制度定義為一種涉及社會(huì)、政治與經(jīng)濟(jì)的行為規(guī)則。諾思則以個(gè)人之間的市場(chǎng)交易行為為背景，認(rèn)為制度就是“一個(gè)社會(huì)的游戲規(guī)則”，是“為決定人們的相互關(guān)系而人為設(shè)定的一些制約。”從上述定義中可以看出，對(duì)制度的定義都圍繞著“規(guī)則”一詞進(jìn)行，新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)則更強(qiáng)調(diào)制度與人的動(dòng)機(jī)、行為之間的內(nèi)在聯(lián)系。人們的任何社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都離不開(kāi)制度，在一個(gè)有秩序的社會(huì)中，制度為人們提供了相互影響的框架。制度的重要特征就是通過(guò)各種正式或非正式的“規(guī)則”對(duì)組織中的個(gè)人實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)或制裁，從而對(duì)人的行為產(chǎn)生一定的激勵(lì)或約束作用，因此可以通過(guò)制度來(lái)觀察和理解人類的各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。關(guān)于制度的功能，經(jīng)濟(jì)學(xué)家也有不同的解釋：威廉姆森認(rèn)為制度的功能是降低交易成本；舒爾茨認(rèn)為制度就是為經(jīng)濟(jì)提供服務(wù)；還有觀點(diǎn)認(rèn)為制度的功能是通過(guò)提供激勵(lì)機(jī)制而使外部利益內(nèi)部化。譚崇臺(tái)認(rèn)為，制度的重要功能就在于“塑造人們的思維與行為方式，提供并在某種程度上創(chuàng)造和擴(kuò)散信息”，促成“社會(huì)共識(shí)或一般性的認(rèn)識(shí)基礎(chǔ)”從而減少不確定性和風(fēng)險(xiǎn)，幫助人們估計(jì)其他人可能的行為進(jìn)而矯正自己的行為?！睆难h(huán)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在需求來(lái)看，制度的功能主要表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：第一，為經(jīng)濟(jì)主體參與循環(huán)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供激勵(lì)。第二，對(duì)經(jīng)濟(jì)主體不利于循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的行為提供約束，抑制環(huán)境不友好的機(jī)會(huì)主義傾向。第三，使外部性合理地內(nèi)部化，將資源要素的投入和對(duì)環(huán)境的影響降到最低程度。第四，協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)與生態(tài)環(huán)境系統(tǒng)的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境的協(xié)調(diào)持續(xù)發(fā)展。

三、循環(huán)經(jīng)濟(jì)中的制度問(wèn)題

制度是人類社會(huì)發(fā)展的產(chǎn)物。在中國(guó)，由于制度建設(shè)的滯后，對(duì)資源的掠奪式開(kāi)發(fā)、使用、浪費(fèi)，和為追逐高額利潤(rùn)而污染環(huán)境的行為，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)帶來(lái)巨大的副效應(yīng)。因此，加快循環(huán)經(jīng)濟(jì)的制度建設(shè)就尤為迫切。根據(jù)諾思的描述，制度就是一系列被制定出來(lái)的規(guī)則、守法秩序和行為的道德倫理規(guī)范，其主旨在于約束追求主體福利或效用最大化利益的個(gè)人行為。由此可以看出，制度是制約人的行為的一種準(zhǔn)則。我國(guó)的資源浪費(fèi)嚴(yán)重，環(huán)境不斷惡化的一個(gè)重要原因就在于缺少一種制度制約人們的行為。循環(huán)經(jīng)濟(jì)的建立與完善需要制度作保障，沒(méi)有完善的制度作基礎(chǔ)，循環(huán)經(jīng)濟(jì)就根本不可能實(shí)現(xiàn)。隨著循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和推廣，人們開(kāi)始逐步認(rèn)識(shí)到制度在其中的重要性。最早高度關(guān)注制度在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所起重要作用的是科斯，他創(chuàng)立了科斯定理，認(rèn)為只要產(chǎn)權(quán)清晰，交易成本較低，經(jīng)過(guò)有關(guān)當(dāng)事人的自愿協(xié)商和談判，就能導(dǎo)致一種有效率的結(jié)果。后來(lái)，阿爾欽、德姆賽茨、張五常及諾思等人通過(guò)對(duì)制度的發(fā)展創(chuàng)立了新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)派。他們繼承和發(fā)展了科斯的理論，認(rèn)為交易成本的降低能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效率的提高，而交易成本的降低，則有賴于合約（或制度）的建立與完善。威廉姆森通過(guò)對(duì)資本主義制度下的個(gè)人以及企業(yè)行為的研究，得出提高經(jīng)濟(jì)效率必先提高制度的效率，并且，隨著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的變遷，制度也應(yīng)隨之改變這一重要結(jié)論。到了諾思這一代則直接認(rèn)定制度與制度變遷就是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的一個(gè)重要控制變量。歷史也不斷證明：有效的制度能夠促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的提高，不當(dāng)?shù)闹贫劝才艅t會(huì)使經(jīng)濟(jì)發(fā)展舉步維艱?，F(xiàn)代制度經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，制度不僅包括正式約束和實(shí)施機(jī)制，而且也包括非正式約束機(jī)制。制度是演進(jìn)的，不斷變遷的。制度演進(jìn)中存在著較強(qiáng)的“路徑依賴”，即制度的演進(jìn)一旦走上某一條路徑，就會(huì)沿著既定的路線和方向發(fā)展且會(huì)得到自我強(qiáng)化。推進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，技術(shù)創(chuàng)新和突破固然重要，但制度的制定與完善則更為重要。德國(guó)和日本是世界上最早提出并推進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的國(guó)家，從這兩個(gè)國(guó)家在促進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)看，制度的制定與實(shí)施被視為其成功的最主要因素。如德國(guó)早在1986年起就先后頒布了《包裝廢棄物處理法》、《循環(huán)經(jīng)濟(jì)和廢棄物管理法》和《循環(huán)經(jīng)濟(jì)法》等，通過(guò)一系列制度的制定與實(shí)施使廢棄物從避免或減少產(chǎn)生到循環(huán)使用再到最終處置。另外針對(duì)不同的行業(yè)還專門(mén)制定了如《廢舊電池處理規(guī)定》、《限制廢車條例》、《飲料包裝押金規(guī)定》等一系列措施來(lái)推進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。德國(guó)促進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)踐，可為我國(guó)提供不少有益的、可資借鑒的經(jīng)驗(yàn)。目前，我國(guó)盡管已經(jīng)頒布了《清潔生產(chǎn)促進(jìn)法》，創(chuàng)辦了生態(tài)工業(yè)園區(qū)和開(kāi)展了以循環(huán)經(jīng)濟(jì)為核心的生態(tài)省的試點(diǎn)和示范工作，但總體上說(shuō)我國(guó)的循環(huán)經(jīng)濟(jì)體系尚未建立起來(lái)。從發(fā)達(dá)國(guó)家推進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，我國(guó)在促進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的制度建設(shè)方面的欠缺就顯得尤為突出。當(dāng)前阻礙我國(guó)循環(huán)經(jīng)濟(jì)制度建設(shè)的因素主要有：其一，尚未形成適合我國(guó)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的制度體系和運(yùn)行機(jī)制。這是我國(guó)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢的根本原因。制度和機(jī)制的建立與完善是發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)、走新型工業(yè)化道路的根本保障。不解決制度和機(jī)制問(wèn)題，仍按傳統(tǒng)的宏觀經(jīng)濟(jì)管理方式去管理，而將對(duì)生態(tài)和資源的管理排除在外，循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展模式就無(wú)法建立。其二，舊制度路徑依賴的存在。制度變遷存在著強(qiáng)烈的路徑依賴，建立循環(huán)經(jīng)濟(jì)的新制度體系勢(shì)必要遭到傳統(tǒng)舊制度既得利益集團(tuán)的阻撓。因此，循環(huán)經(jīng)濟(jì)的建立并不是一蹴而就的事情。其三，環(huán)境產(chǎn)權(quán)難以界定。為使外部環(huán)境和自然資源的成本內(nèi)部化，十分有必要界定環(huán)境產(chǎn)權(quán)，但由于環(huán)境的特殊性決定其產(chǎn)權(quán)難以界定。另外在中國(guó)，由于環(huán)境產(chǎn)權(quán)的主體是國(guó)家，能不能以及如何將環(huán)境產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和交易是一個(gè)難題。

四、循環(huán)經(jīng)濟(jì)制度建設(shè)的思路與對(duì)策分析

發(fā)達(dá)國(guó)家循環(huán)經(jīng)濟(jì)的實(shí)踐表明，要實(shí)現(xiàn)從傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)到循環(huán)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)變，就必須進(jìn)行相應(yīng)的制度變革，要依靠制度建設(shè)來(lái)規(guī)范政府、企業(yè)、等循環(huán)經(jīng)濟(jì)主體的行為，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和環(huán)境的協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。但是，必須意識(shí)到，我國(guó)面臨著與西方發(fā)達(dá)國(guó)家不同的發(fā)展背景，發(fā)達(dá)國(guó)家所具備的殖民地和全球生態(tài)資源背景，以及現(xiàn)實(shí)的資本、科技和人力資源優(yōu)勢(shì)；對(duì)于伴隨著快速工業(yè)化而來(lái)的資源、環(huán)境和社會(huì)問(wèn)題，我們沒(méi)有可供轉(zhuǎn)嫁污染產(chǎn)業(yè)的空間和回避社會(huì)問(wèn)題的余地。因此，起源國(guó)外的循環(huán)經(jīng)濟(jì)理論只能部分適應(yīng)中國(guó)發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)的需要。

新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，制度提供的一系列規(guī)則由社會(huì)認(rèn)可的非正式約束、國(guó)家規(guī)定的正式約束和實(shí)施機(jī)制所構(gòu)成。相應(yīng)地，循環(huán)經(jīng)濟(jì)制度也可以劃分為三個(gè)層次：一是正式法律法規(guī)和政策，包括資源環(huán)境保護(hù)等方面的法律、法規(guī)、條例、政策、計(jì)劃、規(guī)劃等；二是人們約定俗成共同遵守但不具有法律效力的非正式行為規(guī)則，包括價(jià)值信念、倫理規(guī)范、道德觀念、風(fēng)俗習(xí)慣、意識(shí)形態(tài)等；三是循環(huán)經(jīng)濟(jì)制度的實(shí)施機(jī)制。循環(huán)經(jīng)濟(jì)建設(shè)需要在上述三個(gè)層面上采取相應(yīng)的對(duì)策。

首先，要構(gòu)建循環(huán)經(jīng)濟(jì)的正式制度，主要包括法律法規(guī)和政策措施兩方面。法律法規(guī)制度具有較強(qiáng)的約束力和較高的穩(wěn)定性，因而是發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)的最基本的保障。目前，我國(guó)已經(jīng)具備了較為完善的資源環(huán)境保護(hù)和污染防治法律法規(guī)體系。因此，我們既要加緊研究制訂專門(mén)的循環(huán)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)；同時(shí)也要結(jié)合循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，對(duì)現(xiàn)有的法律法規(guī)進(jìn)行必要的修改和完善，為循環(huán)經(jīng)濟(jì)的建設(shè)和實(shí)施提供完備的法律依據(jù)。從循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策來(lái)說(shuō)，關(guān)鍵要構(gòu)建有利于循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)政策、區(qū)域政策、財(cái)政政策和產(chǎn)品價(jià)格政策。要利用經(jīng)濟(jì)杠桿對(duì)資源利用、清潔生產(chǎn)、廢棄物排放等進(jìn)行管理與協(xié)調(diào)，從經(jīng)濟(jì)激勵(lì)和行為規(guī)范兩方面入手，有效促進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

其次，要對(duì)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的非正式制度安排給予足夠的重視。作為制度安排的構(gòu)成要素之一，非正式制度安排與人的動(dòng)機(jī)和行為有著密切聯(lián)系，是影響市場(chǎng)秩序、制約經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一種無(wú)形力量。環(huán)境制度的失敗的思想根源在于狹隘的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)主義，因此，要實(shí)現(xiàn)由傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)向循環(huán)經(jīng)濟(jì)模式的轉(zhuǎn)變，第一必須樹(shù)立科學(xué)的發(fā)展觀，摒棄將人與自然相對(duì)立，以犧牲資源和環(huán)境為代價(jià)來(lái)?yè)Q取經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的做法，將可持續(xù)發(fā)展思想作為經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的指導(dǎo)思想。第二要改變“自然資源無(wú)價(jià)”的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，樹(shù)立自然資本的觀念，將資源和環(huán)境視作與土地、勞動(dòng)一樣能夠參與生產(chǎn)活動(dòng)并創(chuàng)造價(jià)值的生產(chǎn)要素，利用價(jià)值規(guī)律和價(jià)格杠桿來(lái)糾正人們?yōu)E用資源、破壞環(huán)境的錯(cuò)誤行為。第三要加強(qiáng)環(huán)境教育，提高人們的環(huán)境意識(shí)，鼓勵(lì)公眾自覺(jué)參與各種形式的循環(huán)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，形成自覺(jué)保護(hù)環(huán)境、維護(hù)生態(tài)平衡的良好氛圍。

再次，制度實(shí)施機(jī)制。循環(huán)經(jīng)濟(jì)是對(duì)傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)模式的徹底變革，客觀上要求形成經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)與復(fù)合生態(tài)系統(tǒng)和諧共生的自運(yùn)行機(jī)制，要求生態(tài)規(guī)律與經(jīng)濟(jì)規(guī)律的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。因此，循環(huán)經(jīng)濟(jì)的建設(shè)與發(fā)展需要全體社會(huì)成員的共同努力，需要堅(jiān)持“政府主導(dǎo)、企業(yè)推進(jìn)、公眾參與”的方針，從試點(diǎn)示范入手，從微觀的企業(yè)層面、中觀的區(qū)域?qū)用婧秃暧^的社會(huì)層面協(xié)調(diào)推進(jìn)。具體而言，發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)，需要政府制定相應(yīng)的法律、法規(guī)、規(guī)劃及政策，對(duì)各微觀主體的環(huán)境行為進(jìn)行有效的激勵(lì)或約束；需要企業(yè)把資源循環(huán)利用和環(huán)境保護(hù)納入其總體的創(chuàng)新、發(fā)展和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，自覺(jué)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)上采取相應(yīng)的技術(shù)和管理措施，使發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)成為企業(yè)的自覺(jué)行動(dòng)；對(duì)公眾來(lái)講，發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)需要樹(shù)立同環(huán)境相協(xié)調(diào)的價(jià)值觀和消費(fèi)觀，自愿選擇綠色的生活和消費(fèi)方式，推動(dòng)整個(gè)社會(huì)向循環(huán)經(jīng)濟(jì)方向轉(zhuǎn)變。

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篇4

我國(guó)改革開(kāi)放正以建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制為目標(biāo)，進(jìn)入深化改革的攻堅(jiān)階段。改革初期提出的“打破鐵飯碗”，提倡勞動(dòng)力自由流動(dòng)、自主擇業(yè)的要求已經(jīng)基本達(dá)到，帶來(lái)的是新的問(wèn)題，即打破“鐵飯碗”后吃飯問(wèn)題靠什么保障？擇業(yè)未成時(shí)誰(shuí)給生活費(fèi)？企業(yè)不景氣甚至破產(chǎn)時(shí)誰(shuí)給報(bào)銷醫(yī)療費(fèi)，誰(shuí)發(fā)退休金？諸如此類問(wèn)題，使建立社會(huì)保障制度被擺到改革的前列，當(dāng)前，保險(xiǎn)制度的變革就引發(fā)了一系列值得深究的現(xiàn)實(shí)和理論問(wèn)題。

首先，保險(xiǎn)制度由企業(yè)自理、部門(mén)自理，走向社會(huì)化保障制度，產(chǎn)生了許多不相適應(yīng)的問(wèn)題。很多老企業(yè)背負(fù)著巨大的退休職工經(jīng)濟(jì)包袱，削弱了老企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的能力。

其次，經(jīng)濟(jì)改革涉及到利益和權(quán)力的再分配，也涉及到風(fēng)險(xiǎn)和負(fù)擔(dān)的再分配。企業(yè)改革客觀要求社會(huì)管理制度建設(shè)跟得上，特別是職工本人無(wú)法解決的生老病死的問(wèn)題，需要社會(huì)保障制度，尤其是社會(huì)保險(xiǎn)制度來(lái)解決。社會(huì)保障制度是總的方面，它包括經(jīng)常性的退休金、醫(yī)療費(fèi)、住房購(gòu)租等的保障；另一方面也包括突發(fā)性的大宗的偶然支出，如急病、重病、生育、房屋大修等，都需要保險(xiǎn)制度來(lái)集千萬(wàn)人的資金，資助少數(shù)人的危急之需。沒(méi)有保險(xiǎn)制度不但不利于個(gè)人也可能拖垮企業(yè)。社會(huì)保險(xiǎn)制度承擔(dān)了政府安定社會(huì)、解急救難的功能，因此，社會(huì)保險(xiǎn)需要企業(yè)、單位、個(gè)人的長(zhǎng)期、有力的支持，更需要政府予以特殊的政策，讓其早日增強(qiáng)實(shí)力，應(yīng)付不測(cè)。

再次，社會(huì)保障制度的建立也要逐步成熟和完善，正如經(jīng)濟(jì)改革一樣，要步步深入，層層推進(jìn)，我國(guó)處在社會(huì)主義初級(jí)階段，生產(chǎn)力還不發(fā)達(dá)，社會(huì)管理制度還不完善、社會(huì)積累還不豐富、人們的思想覺(jué)悟還不高，在這種現(xiàn)實(shí)的條件下實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障制度，也只能因勢(shì)利導(dǎo)，充分調(diào)動(dòng)各方面的積極性，挖掘有關(guān)方面的潛力。社會(huì)保障制度既然能夠造福社會(huì)、造福人民，那么就應(yīng)該發(fā)揮社會(huì)各方面的以及海外的積極性，大力支持社會(huì)保障事業(yè)，比如說(shuō)，籌辦各種募捐、義賣(mài)等形式的慈善活動(dòng)，充實(shí)社會(huì)保障基金。這種基金必須不以贏利為目的，而有所收益也必須如數(shù)用于社會(huì)保障事業(yè)，即使是其中的社會(huì)保險(xiǎn)也必須堅(jiān)持這一條，與商業(yè)保險(xiǎn)劃分得越清楚，其得到社會(huì)各界的支持就越有力。社會(huì)保險(xiǎn)發(fā)展壯大的關(guān)鍵恐怕離不開(kāi)“來(lái)自社會(huì)，全心全意為社會(huì)大眾服務(wù)”的自身發(fā)展宗旨。社會(huì)保險(xiǎn)承擔(dān)了穩(wěn)定社會(huì)、救危解困、為企業(yè)和單位松綁的職能，它分擔(dān)了政府有關(guān)方面的職責(zé)，因此社會(huì)保險(xiǎn)工作要充分考慮遵從商品經(jīng)濟(jì)規(guī)律辦事，不能做長(zhǎng)期虧損的生意，但作為政府應(yīng)管的社會(huì)保障功能的分擔(dān)者，它以政府代表的名義出現(xiàn)更為有利。

二、社會(huì)保險(xiǎn)實(shí)踐的啟迪

通過(guò)幾年努力，廣州的社會(huì)保險(xiǎn)制度已初步建立起框架，進(jìn)入營(yíng)運(yùn)階段，取得了可喜的成績(jī)，以社會(huì)保險(xiǎn)為主力創(chuàng)立新型的社會(huì)主義的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的社會(huì)保障體系，是一場(chǎng)史無(wú)前例的歷史創(chuàng)舉，也是一次舉步維艱、困難重重的改革“”。社會(huì)保險(xiǎn)既要解決參與者的有關(guān)項(xiàng)目保險(xiǎn)問(wèn)題又要解決缺乏政府資金注入的問(wèn)題。從廣州情況看，諸多大宗或突發(fā)性的支付項(xiàng)目都要依靠社會(huì)保險(xiǎn)，其發(fā)展前途當(dāng)然可觀，但在開(kāi)始階段社會(huì)保險(xiǎn)實(shí)力則令人擔(dān)憂。因?yàn)樯鐣?huì)保險(xiǎn)本身也需要一個(gè)資金和經(jīng)驗(yàn)的積累過(guò)程，難免有起伏興衰的曲折過(guò)程。

根據(jù)資料分析：1996年廣州市失業(yè)保險(xiǎn)基金缺口400多萬(wàn)元，應(yīng)繳未繳的企業(yè)較多，1992年～1996年全市有300多家困難企業(yè)辦了養(yǎng)老金緩繳手續(xù)，緩繳金額達(dá)2億多元，靠全市調(diào)劑的單位占總數(shù)的40%。企業(yè)發(fā)展不平衡形成苦樂(lè)不均，而有了社會(huì)保險(xiǎn)，矛盾就可以集中社會(huì)力量來(lái)解決。解決的辦法既要靠社會(huì)力量和政府投入，同時(shí)又要靠企業(yè)的改革求得生存與發(fā)展。對(duì)那些處在變革之中的困難企業(yè)更需要社會(huì)保險(xiǎn)扶持渡過(guò)難關(guān)，這些困難企業(yè)多是紡織、電子、航運(yùn)、供銷、交通、區(qū)街集體企業(yè)等，社會(huì)保險(xiǎn)既然擔(dān)當(dāng)了政府部分職能，也應(yīng)得到政府財(cái)政、稅費(fèi)政策的優(yōu)惠和支持。對(duì)困難企業(yè)職工的救濟(jì)可以通過(guò)社會(huì)保險(xiǎn)去發(fā)放、管理和運(yùn)作。通過(guò)社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)實(shí)施社會(huì)福利措施，有利于監(jiān)督、測(cè)算和及時(shí)有效地運(yùn)作。在改革過(guò)程中，必須兼顧公平與效率兩方面，在實(shí)現(xiàn)社會(huì)穩(wěn)定前提下加快改革的步伐，國(guó)家、企業(yè)和職工分別合理負(fù)擔(dān)，盡快妥善建立社會(huì)保險(xiǎn)制度，開(kāi)創(chuàng)一個(gè)新局面。

三、完善社會(huì)保險(xiǎn)制度，開(kāi)拓更廣的領(lǐng)域

社會(huì)保險(xiǎn)靠全社會(huì)的普遍參與，以千萬(wàn)人的資金來(lái)資助偶然的個(gè)別支出，以長(zhǎng)期的投入支付退休后經(jīng)常的支出，以上一代人的積累支付后代的保險(xiǎn)等，才能使社會(huì)保險(xiǎn)的根基越扎越深，樹(shù)冠越長(zhǎng)越大，所蔭庇的社會(huì)成員日益增加，所資助的項(xiàng)目更加有力。從經(jīng)濟(jì)學(xué)分析，社會(huì)保險(xiǎn)體制有幾種類型：

其一，供款基準(zhǔn)制，即保險(xiǎn)措施對(duì)具體受益人的提供取決于（或主要取決于）該受益人過(guò)去在保險(xiǎn)體系中的資金貢獻(xiàn)量（供款量），其基本特征之一在于，它是運(yùn)用預(yù)籌積累的方式來(lái)籌集資金的。其原則是，先積累，后受益，而且資金積累的過(guò)程不是一次完成的，是要在若干年的時(shí)間里，按照一定的繳納比例規(guī)定，逐年逐月地交費(fèi)累積而成的。其主要優(yōu)點(diǎn)在于，它能夠保證社會(huì)保險(xiǎn)有可靠的資金來(lái)源，不會(huì)發(fā)生寅吃卯糧的問(wèn)題，受益的多少取決于積累數(shù)量的多少。其具體方法是采取個(gè)人賬戶，在社會(huì)保障體制中引入激勵(lì)機(jī)制，由于個(gè)人賬戶產(chǎn)權(quán)界定清晰，因而可以調(diào)動(dòng)人們進(jìn)行積累和勞動(dòng)的積極性，避免吃“大鍋飯”的舊病復(fù)發(fā)。

其二，受益基準(zhǔn)制，即保障措施對(duì)具體受益人的提供取決于（或主要取決于）規(guī)定中的受益與否的標(biāo)準(zhǔn)（或公式），按照受益人當(dāng)前的狀況（如年齡、身體健康狀況、失業(yè)期等）是否符合特定的標(biāo)準(zhǔn)而決定。此方式注重受益條件的公平性，而不注重受益人已經(jīng)在資金上貢獻(xiàn)的多少，從資金籌集方式看是采用現(xiàn)收現(xiàn)付制來(lái)籌集資金并滿足當(dāng)期的支出，這種強(qiáng)調(diào)同等條件面前人人平等的分配方式有社會(huì)公證性的一面，但又可能有吃“大鍋飯”的問(wèn)題，缺乏激勵(lì)機(jī)制，但管理相對(duì)簡(jiǎn)便，主要的資金來(lái)源是稅收，不涉及投資及投資回收問(wèn)題，因此管理成本較低。

其三，混合制，即上述的供款基準(zhǔn)制與受益基準(zhǔn)制兩種基本類型擇優(yōu)而成。利用受益基準(zhǔn)制來(lái)提供普遍性的最基本的社會(huì)保障，而使用供款基準(zhǔn)制對(duì)具體個(gè)人提供附加的個(gè)人保障。也就是用較低的所得（薪給）稅稅率征收一部分公共財(cái)政收入，由財(cái)政支出按某種受益公式對(duì)退休、醫(yī)療、失業(yè)、傷殘、意外等提供水準(zhǔn)較低的但普遍適用的基本保障，這一部分保障強(qiáng)調(diào)公開(kāi)性和社會(huì)安全網(wǎng)的作用，但大多數(shù)人不會(huì)滿足于低水準(zhǔn)的退休金和其他保障，因此仍要安排供款基準(zhǔn)制的附加保障。附加保障是個(gè)人賬戶，自存自用、預(yù)籌積累式的，它提供了明確的激勵(lì)特征。

社會(huì)保險(xiǎn)中著重在養(yǎng)老、醫(yī)療和傷殘、失業(yè)等幾項(xiàng)中具有供款基準(zhǔn)制特征，不同于商業(yè)保險(xiǎn)，但也帶有商業(yè)保險(xiǎn)的某些特征，就是參與者才能享受。并且供款基準(zhǔn)制鑒于人們對(duì)未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的非理性預(yù)期，必須實(shí)行強(qiáng)制性的儲(chǔ)蓄積累方式。因此，政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的功能就更加明顯，而且不同時(shí)期可能要求不同繳款比例的儲(chǔ)蓄額。對(duì)于已參加公有制企業(yè)工作多年的職工，他們過(guò)去對(duì)社會(huì)積累的貢獻(xiàn)大都形成國(guó)有資產(chǎn)，因此在實(shí)施社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)時(shí)則應(yīng)考慮到原有的貢獻(xiàn)，當(dāng)公有制企業(yè)老職工面臨不能支付社會(huì)保險(xiǎn)繳款的困難時(shí)，有必要從財(cái)政上予以資助。再一個(gè)途徑就是通過(guò)社會(huì)援助、募捐籌資。在新舊體制交叉的過(guò)渡時(shí)期必須通過(guò)一套漸進(jìn)、協(xié)調(diào)的靈活方法來(lái)完成機(jī)制的轉(zhuǎn)換。

就廣州的現(xiàn)狀來(lái)說(shuō)，采取分門(mén)別類的混合制更為適合，即以供款基準(zhǔn)制為主，從每月工薪和企業(yè)中相應(yīng)支付同項(xiàng)的籌款項(xiàng)目形成養(yǎng)老保障的部分，公有制企業(yè)及非公有制企業(yè)、個(gè)體戶也應(yīng)納入其中，有余力的個(gè)人可以額外加入商業(yè)保險(xiǎn)取得退休后比別人多些的退休保險(xiǎn)金。對(duì)醫(yī)療保障、失業(yè)保障、生育保障等可以更多采用受益基準(zhǔn)制，即以收納所得稅來(lái)建立，以多補(bǔ)少，以社會(huì)力量來(lái)救一時(shí)一人之危困。

篇5

新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)之所以有別于其他經(jīng)濟(jì)學(xué)而成為一門(mén)新的學(xué)科，關(guān)鍵不取決于它的研究對(duì)象，而是它的分析方法。與舊制度主義者一樣，新制度主義者也是從批判流行經(jīng)濟(jì)理論“過(guò)于抽象”人手，但降低抽象程度意味著要完全或在很大程度上放棄建立在確定性和無(wú)限理性基礎(chǔ)之上的古典和新古典理論的基本假設(shè)。放棄這一基本假設(shè)的方法論無(wú)論是從整體上還是局部上說(shuō)都是意義巨大的。本文首先分析新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)研究方法與古典經(jīng)濟(jì)學(xué)研究方法的關(guān)系，進(jìn)而討論新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)研究方法的特點(diǎn)，最后對(duì)新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)與經(jīng)濟(jì)學(xué)方法論進(jìn)行比較。

一、新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)研究方法與古典經(jīng)濟(jì)學(xué)研究方法的關(guān)系

諾思指出：“我們應(yīng)注意不斷地把傳統(tǒng)正規(guī)新古典價(jià)格理論與我們的制度理論結(jié)合起來(lái)。我們的最終目的不是試圖去替代新古典理論，我們的目的是使制度經(jīng)濟(jì)學(xué)成為對(duì)人類更有用的理論。這就意味著新古典理論中對(duì)我們有用的部分——特別是作為一套強(qiáng)有力分析工具的價(jià)格理論應(yīng)與我們正在構(gòu)建的制度理論很好的結(jié)合在一起?！毙轮贫冉?jīng)濟(jì)學(xué)是在批判新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的，但這種批判并非全盤(pán)的否定，而是在批判的基礎(chǔ)上加以繼承、發(fā)展和揚(yáng)棄。新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的基礎(chǔ)是一些有關(guān)理性和信息的苛刻假設(shè)，它隱含地假設(shè)制度是既定的，更多地關(guān)注經(jīng)濟(jì)的效率而忽略經(jīng)濟(jì)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)績(jī)效的影響。思拉恩·埃格特森指出被新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)忽略的三個(gè)問(wèn)題：(1)各種可供選用的社會(huì)法規(guī)和經(jīng)濟(jì)組織如何影響經(jīng)濟(jì)行為、資源配置和均衡結(jié)果。(2)在同樣的法律制度下，經(jīng)濟(jì)組織的形式為什么會(huì)使經(jīng)濟(jì)行為發(fā)生變化。(3)控制生產(chǎn)與交換的基本社會(huì)與政治規(guī)則背后的邏輯是什么，它們是如何變化的。而這些問(wèn)題恰恰是新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的重點(diǎn)。威廉姆森認(rèn)為，新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究方法從本質(zhì)上說(shuō)和微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)是一致的。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)在一些方面對(duì)古典經(jīng)濟(jì)學(xué)進(jìn)行了繼承，但新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的“新”也表明在方法論上有所突破：(1)新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)給出了充分假設(shè)，即制度有深刻的效率因素。(2)資本主義經(jīng)濟(jì)制度的重要性不僅在于技術(shù)本質(zhì)，也在于其獨(dú)特的管理方式和結(jié)構(gòu)。后者帶來(lái)了不同組織類型中信息傳遞和激勵(lì)的區(qū)別。(3)新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)使用的比較方法是兩種可行形式之間的比較，而不是將可行形式與抽象無(wú)摩擦形式進(jìn)行比較?？傊轮贫冉?jīng)濟(jì)學(xué)和古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的關(guān)系可表述為：新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)是在把制度作為內(nèi)生變量的條件下，用古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的方法去分析制度問(wèn)題，是對(duì)古典經(jīng)濟(jì)學(xué)關(guān)于制度變量假設(shè)部分的進(jìn)一步發(fā)展。

二、新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)研究方法的特點(diǎn)

新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)流派在研究和發(fā)展過(guò)程中逐步形成了制度分析的路徑和傳統(tǒng)。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)更注重從生活的實(shí)際問(wèn)題出發(fā)，通過(guò)對(duì)現(xiàn)實(shí)生活的詳細(xì)考察，尋求解決問(wèn)題的答案，表現(xiàn)出鮮明的特點(diǎn)：第一，重視制度對(duì)經(jīng)濟(jì)績(jī)效的影響。以經(jīng)濟(jì)制度的產(chǎn)生、變遷及其作用為主要的研究對(duì)象。交易費(fèi)用的存在必然會(huì)對(duì)制度結(jié)構(gòu)及人們具體的經(jīng)濟(jì)選擇行為產(chǎn)生影響。顯然制度的產(chǎn)生和使用需要投入真實(shí)的資源，這里就不可避免地涉及交易費(fèi)用，然而這樣顯而易見(jiàn)的問(wèn)題卻經(jīng)歷了很長(zhǎng)時(shí)間才被認(rèn)識(shí)到。不僅是古典經(jīng)濟(jì)學(xué)和新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)，即使是他們的批評(píng)者也都想當(dāng)然地把這些制度和交易費(fèi)用看成黑箱或無(wú)摩擦狀態(tài)。這與他們?cè)诮?jīng)濟(jì)研究過(guò)程中舍棄制度變量緊密相關(guān)。第二，試圖從文化、心理、歷史、法律的角度尋找制度產(chǎn)生的原因和存在的基礎(chǔ)。制度的一種產(chǎn)生方式是通過(guò)人類的長(zhǎng)期經(jīng)驗(yàn)形成的。當(dāng)一種經(jīng)驗(yàn)或習(xí)俗被足夠多的人采用時(shí)，這種規(guī)則就會(huì)逐漸變成一種傳統(tǒng)并被長(zhǎng)期地保持下去，鎖定為一種行為方式或傳統(tǒng)習(xí)俗。因此，在日常生活中占有重要地位的規(guī)則多數(shù)是在社會(huì)中通過(guò)一種漸進(jìn)式反饋和調(diào)整的演化過(guò)程發(fā)展起來(lái)的。并且，多種制度的特有內(nèi)容都將漸進(jìn)地沿著一條穩(wěn)定的路徑演變。學(xué)者稱這樣的規(guī)則為“內(nèi)在制度”。凡勃侖把制度形成的基礎(chǔ)歸于思想和習(xí)慣，“制度實(shí)質(zhì)上就是個(gè)人或社會(huì)對(duì)有關(guān)的某些關(guān)聯(lián)或某些作用的一般思想習(xí)慣”，而思想習(xí)慣又是從人類本能產(chǎn)生的。加爾布雷思則認(rèn)為，現(xiàn)實(shí)的“經(jīng)濟(jì)制度”(私有制、貨幣、商業(yè)、利潤(rùn)等)只不過(guò)是心理現(xiàn)象(風(fēng)俗、習(xí)慣、倫理、道德)的反映和體現(xiàn)，起決定作用的是法律關(guān)系、人們的心理及其他非經(jīng)濟(jì)因素。注重對(duì)包括習(xí)慣、思想在內(nèi)的內(nèi)在制度的研究是新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)研究方法的鮮明特點(diǎn)。第三，新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)一個(gè)重要特點(diǎn)是經(jīng)驗(yàn)和案例的研究。在新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究中，案例研究非常普遍。案例研究對(duì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的解釋具有一定的說(shuō)服力，同時(shí)，對(duì)制度變遷的路徑依賴問(wèn)題的研究，必須注意這樣的事實(shí)，即小概率事件可能使制度變遷的路徑依賴發(fā)生改變。在新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究中非常關(guān)注“微觀”問(wèn)題，同時(shí)將個(gè)案研究提升到“一般化”的層次。阿爾斯通指出：“借助關(guān)于制度的理論知識(shí)和現(xiàn)有成果，案例研究方法常常是推動(dòng)我們積累關(guān)于制度變革理論知識(shí)的唯一方法。”

三、新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論基準(zhǔn)和理論工具

新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)最重要的理論基準(zhǔn)就是科斯定理。科斯定理是以諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)得主羅納德·科斯的名字命名的，其核心思想是交易成本。在《新帕爾格雷夫經(jīng)濟(jì)學(xué)大詞典》中，羅伯特·D·庫(kù)特對(duì)“科斯定理”做出如下解釋：“從強(qiáng)調(diào)交易成本解釋的角度說(shuō)，科斯定理可描述如下：只要交易成本等于零，法定權(quán)利(即產(chǎn)權(quán))的初始配置并不影響效率?！笨扑苟ɡ硎钦J(rèn)識(shí)產(chǎn)權(quán)功能的理論基準(zhǔn)?？扑苟ɡ碚f(shuō)明，在交易成本為零的條件下，就所有制來(lái)說(shuō)，無(wú)論它是國(guó)有或非國(guó)有，誰(shuí)擁有財(cái)產(chǎn)對(duì)效益并不相關(guān)。而在現(xiàn)實(shí)生活中，產(chǎn)權(quán)的所有是同效益密切相關(guān)的?？扑苟ɡ淼牧α吭谟冢赋鰧ふ掖鸢傅穆窂剑壕烤故乾F(xiàn)實(shí)生活中的什么因素與科斯定理的前提假設(shè)恰恰相反，導(dǎo)致產(chǎn)權(quán)與效益無(wú)關(guān)。

新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論工具是交易費(fèi)用理論，交易費(fèi)用理論是整個(gè)現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)理論大廈的基礎(chǔ)。1937年，著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家羅納德·科斯在《企業(yè)的性質(zhì)》一文中首次提出交易費(fèi)用理論。該理論認(rèn)為，企業(yè)和市場(chǎng)是兩種可相互替代的資源配置機(jī)制。由于存在有限理性、機(jī)會(huì)主義、不確定性與小數(shù)目等條件，使得市場(chǎng)交易費(fèi)用高昂，為節(jié)約交易費(fèi)用，企業(yè)作為代替市場(chǎng)的新型交易形式應(yīng)運(yùn)而生。交易費(fèi)用決定了企業(yè)的存在，企業(yè)采取不同的組織方式的最終目的也是為節(jié)約交易費(fèi)用。他指出，市場(chǎng)和企業(yè)都是兩種不同的組織勞動(dòng)和分工的方式(即兩種不同的“交易”方式)，企業(yè)產(chǎn)生的原因是企業(yè)組織勞動(dòng)和分工的交易費(fèi)用低于市場(chǎng)組織勞動(dòng)和分工的費(fèi)用。一方面，企業(yè)作為一種交易形式，可把若干個(gè)生產(chǎn)要素的所有者和產(chǎn)品的所有者組成一個(gè)單位參加市場(chǎng)交易，從而減少交易者的數(shù)目和交易中的摩擦，因而降低交易成本；另一方面，在企業(yè)之內(nèi)市場(chǎng)交易被取消了，伴隨著市場(chǎng)交易的復(fù)雜結(jié)構(gòu)被企業(yè)家所替代，企業(yè)家指揮生產(chǎn)，因此，企業(yè)替代了市場(chǎng)。由此可見(jiàn)，無(wú)論是企業(yè)內(nèi)部交易還是市場(chǎng)交易，都存在著不同的交易費(fèi)用。而企業(yè)替代市場(chǎng)是因?yàn)橥ㄟ^(guò)企業(yè)交易而形成的交易費(fèi)用比通過(guò)市場(chǎng)交易而形成的交易費(fèi)用低。所謂交易費(fèi)用是指企業(yè)用于尋找交易對(duì)象、訂立合同、執(zhí)行交易、洽談交易、監(jiān)督交易等方面的費(fèi)用與支出，主要由搜索成本、談判成本、簽約成本與監(jiān)督成本等構(gòu)成。企業(yè)運(yùn)用收購(gòu)、兼并、重組等資本運(yùn)營(yíng)方式，可將市場(chǎng)內(nèi)部化，消除由于市場(chǎng)的不確定性所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，從而降低交易費(fèi)用。科斯這一思想為產(chǎn)權(quán)理論奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，但科斯的思想在很長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)一直被理論界所忽視，直到上世紀(jì)60年代才引起經(jīng)濟(jì)學(xué)家們的廣泛重視。盡管交易費(fèi)用理論還很不完善，存在很多需改進(jìn)之處，但交易費(fèi)用這一思想的提出，改變了經(jīng)濟(jì)學(xué)的傳統(tǒng)面目，給呆板的經(jīng)濟(jì)學(xué)增添了新活力。它打破了(新)古典經(jīng)濟(jì)學(xué)建立在虛假假設(shè)之上的完美經(jīng)濟(jì)學(xué)體系的一統(tǒng)天下，為經(jīng)濟(jì)學(xué)研究開(kāi)辟了新的分析視角和新的研究領(lǐng)域。它的意義不僅在于使經(jīng)濟(jì)學(xué)更加完善，而且這一思想的提出，改變了人們的傳統(tǒng)觀念。正如科斯本人所說(shuō)：“認(rèn)為《企業(yè)的性質(zhì)》的發(fā)表對(duì)經(jīng)濟(jì)學(xué)的最重要后果就是引起人們重視企業(yè)在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中的重要作用那就錯(cuò)了。在我看來(lái)，人們極有可能產(chǎn)生這種想法。我認(rèn)為這篇文章在后來(lái)會(huì)被視為重要貢獻(xiàn)的是將交易成本明確地引入了經(jīng)濟(jì)分析?！币苍S，該理論目前應(yīng)用于現(xiàn)實(shí)生活中還有距離，但我們不能因此而否定其對(duì)經(jīng)濟(jì)理論的巨大創(chuàng)新意義。四、新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)與經(jīng)濟(jì)學(xué)方法論的比較

新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)與經(jīng)濟(jì)學(xué)方法論上的區(qū)別在于：前者采用微觀、個(gè)體主義的研究方法；后者采用宏觀、整體主義的研究方法。前者以科斯定理和交易費(fèi)用為理論基準(zhǔn)，后者以勞動(dòng)價(jià)值論和剩余價(jià)值理論為參照系。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本方法論是以個(gè)人主義、功利主義和自由主義為主。個(gè)人主義的方法論意味著所有的經(jīng)濟(jì)績(jī)效最后必須由個(gè)人行為來(lái)解釋。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)派對(duì)主流經(jīng)濟(jì)學(xué)的“經(jīng)濟(jì)人”的假定予以繼承，而不同意其理性人的假定，在現(xiàn)實(shí)世界中由于人所處的經(jīng)濟(jì)制度環(huán)境的復(fù)雜性及人自身能力的限制性，信息是稀缺的資源，因此總有意識(shí)地想把事情做得最好的人可能會(huì)導(dǎo)致：想達(dá)到理性意識(shí)，但又是有限的。所以經(jīng)濟(jì)人行為的有限理性就成為新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的第二個(gè)基本假定。在其基本假定之后，他們?nèi)岳^承了古典的個(gè)人主義方法論，同時(shí)就不可避免地使用與這一方法論相一致的經(jīng)濟(jì)學(xué)的概念和分析方法。如，效用、效率、邊際、成本收益分析、均衡等概念。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)關(guān)于人的理性和人所面對(duì)環(huán)境的理想化假定做出了更加切合現(xiàn)實(shí)的修正，并借助交易費(fèi)用概念論證了在存在交易費(fèi)用的現(xiàn)實(shí)世界里，產(chǎn)權(quán)制度與資源配置效率之間的相關(guān)性，得出了經(jīng)濟(jì)人活動(dòng)其中的市場(chǎng)制度有改進(jìn)的必要而不能被理想化和永恒化的結(jié)論。其對(duì)市場(chǎng)現(xiàn)實(shí)分析得出的產(chǎn)權(quán)理論，成為支撐其整個(gè)制度變遷理論大廈的基石。但其整個(gè)學(xué)說(shuō)仍是建立在斯密的功利主義、個(gè)人主義和自由主義等經(jīng)濟(jì)人命題之上的，其研究方法本質(zhì)上仍是新古典主義的。經(jīng)濟(jì)學(xué)的制度理論以辯證唯物主義和歷史唯物主義為基本方法論，把人類社會(huì)發(fā)展的歷史看成是一個(gè)自然發(fā)展的、不以人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的客觀過(guò)程，它既闡明了經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中制度的產(chǎn)生、發(fā)展及變遷，揭示了制度的動(dòng)態(tài)性、歷史性及其演變規(guī)律，又從生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系的角度闡釋了制度創(chuàng)新與技術(shù)進(jìn)步、生產(chǎn)力發(fā)展之間的辯證關(guān)系。既分析了微觀層面的制度，又分析了宏觀層面的制度及其相互關(guān)系，體現(xiàn)了宏觀與微觀、抽象與具體的辯證統(tǒng)一。在理論分析中，堅(jiān)持了從具體到抽象、再?gòu)某橄蟮骄唧w的邏輯演繹分析方法。在理論和史實(shí)的分析中，堅(jiān)持了邏輯與歷史相統(tǒng)一的分析方法。馬克思制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論背景是他的社會(huì)歷史哲學(xué)觀。馬克思的社會(huì)系統(tǒng)觀、結(jié)構(gòu)觀、發(fā)展觀、動(dòng)力觀和社會(huì)經(jīng)濟(jì)形態(tài)的演化觀，為其制度研究提供了有力的哲學(xué)工具，使其制度經(jīng)濟(jì)學(xué)形成了一個(gè)系統(tǒng)的、動(dòng)態(tài)的、宏觀的理論體系。

新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)與經(jīng)濟(jì)學(xué)方法論相似處在于：第一，都注重邏輯分析與歷史分析相結(jié)合，都對(duì)制度進(jìn)行了系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)分析。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)家、諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)獲得者諾思曾說(shuō)過(guò)：“在詳細(xì)描述長(zhǎng)期變遷的各種現(xiàn)存理論中，馬克思的分析框架是最有說(shuō)服力的，這恰恰是因?yàn)樗诵鹿诺浞治隹蚣芩z漏的所有因素：制度、產(chǎn)權(quán)、國(guó)家和意識(shí)形態(tài)。馬克思強(qiáng)調(diào)在有效率的經(jīng)濟(jì)組織中產(chǎn)權(quán)的重要性，以及在現(xiàn)有的產(chǎn)權(quán)制度與新技術(shù)的生產(chǎn)力之間產(chǎn)生的不適應(yīng)性。這是一個(gè)根本性的貢獻(xiàn)?！毙轮贫冉?jīng)濟(jì)學(xué)明顯地受到經(jīng)濟(jì)學(xué)基本方法論的影響，主要表現(xiàn)在新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)把制度作為分析對(duì)象，分析制度的產(chǎn)生、發(fā)展和變遷，提出制度的動(dòng)態(tài)性和歷史性，這是借鑒經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)人類社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度產(chǎn)生、演變規(guī)律的分析。第二，都強(qiáng)調(diào)制度在社會(huì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。馬克思定義的“制度”即經(jīng)濟(jì)關(guān)系與豎立其上的上層建筑，它的變更不是人自由意志選擇的結(jié)果，而是生產(chǎn)力發(fā)展的客觀要求，它有自身的運(yùn)動(dòng)規(guī)律，不以人的主觀意志為轉(zhuǎn)移。但制度對(duì)生產(chǎn)力有反作用，與之相適應(yīng)的制度安排能極大地促進(jìn)生產(chǎn)力發(fā)展與社會(huì)進(jìn)步，反之則阻礙發(fā)展。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)則認(rèn)為制度在社會(huì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起決定作用。在1971年發(fā)表的《制度變遷與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)》一文中，諾思明確提出制度變遷對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)十分重要的觀點(diǎn)。他說(shuō)“制度安排的發(fā)展才是主要的改善生產(chǎn)效率和要素市場(chǎng)的歷史原因?！痹?973年出版的《西方世界的興起》中進(jìn)一步指出：“有效率的經(jīng)濟(jì)組織是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)鍵。有效率的組織需要在制度上做出安排和確立所有權(quán)以便造成一種刺激，將個(gè)人的經(jīng)濟(jì)努力變成私人收益率接近社會(huì)收益率的活動(dòng)。”也就是說(shuō)，新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)更強(qiáng)調(diào)制度的決定性作用。按照新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn)：技術(shù)創(chuàng)新、規(guī)模經(jīng)濟(jì)、教育、資本積累等各種因素都不是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的根本原因，它們不過(guò)是由制度創(chuàng)新所引起的某些變化，以及這些變化最終推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的表現(xiàn)而已，對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)起決定作用的只有制度因素。

篇6

因此，與公路存在一定聯(lián)系的經(jīng)濟(jì)效益主要可以劃分為兩類，一類是間接性經(jīng)濟(jì)效益，主要為公路在投入運(yùn)營(yíng)之后加強(qiáng)的社會(huì)相關(guān)服務(wù)能力，另一類是直接性經(jīng)濟(jì)效益，主要通過(guò)開(kāi)展多項(xiàng)創(chuàng)新管理活動(dòng)，對(duì)公路系統(tǒng)內(nèi)部管理進(jìn)行全面強(qiáng)化，以此促進(jìn)公路在養(yǎng)護(hù)、建設(shè)等多個(gè)方面的協(xié)調(diào)、統(tǒng)一發(fā)展。間接性經(jīng)濟(jì)效益與直接性經(jīng)濟(jì)效益是一個(gè)相輔相成的關(guān)系，在公路建設(shè)的每一個(gè)環(huán)節(jié)中發(fā)揮著重要作用。臨海高等級(jí)公路建設(shè)中，有14家施工企業(yè)中標(biāo)，新增就業(yè)崗位0.6萬(wàn)個(gè)，直接帶動(dòng)地方GDP增長(zhǎng)0.4個(gè)百分點(diǎn)。該公路全線貫通后，可連接連云港、大豐港、南通港三個(gè)深水大港，預(yù)計(jì)日均車流量可達(dá)1.5－1.8萬(wàn)輛次，對(duì)于拉動(dòng)江蘇沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重大意義。

2提高公路經(jīng)濟(jì)的重要性

我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，在一定程度上促進(jìn)了公路建設(shè)的發(fā)展，公路建設(shè)工程項(xiàng)目的數(shù)量逐漸增加，規(guī)模也在不斷擴(kuò)大，創(chuàng)造了良好的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。因此，公路經(jīng)濟(jì)的提升具有十分重要的作用，主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面。

2．1有利于交通運(yùn)輸壓力的緩解現(xiàn)階段，我國(guó)公路交通運(yùn)輸?shù)男逝c經(jīng)濟(jì)效益顯著提高，公路運(yùn)輸方式、結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)不斷變化的態(tài)勢(shì)。從側(cè)面來(lái)看，公路經(jīng)濟(jì)效益的增加，主要在于原料行業(yè)的快速發(fā)展，在很大程度上促進(jìn)了建筑行業(yè)的發(fā)展與改革，增大了就業(yè)需求，減輕了就業(yè)壓力;同時(shí)，公路經(jīng)濟(jì)效益的提升，有利于公路網(wǎng)絡(luò)的成熟與完善。一方面，基礎(chǔ)設(shè)施、工業(yè)在發(fā)展過(guò)程中受到的制約得到了有效緩解，甚至已經(jīng)徹底消除;另一方面，提高公路經(jīng)濟(jì)效益，在一定程度上完善了我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的投資環(huán)境、分布格局，能夠吸引大量的投資者，促進(jìn)市場(chǎng)改革、開(kāi)放，推動(dòng)第三產(chǎn)業(yè)，提升經(jīng)濟(jì)水平。

2．2有利于居民生活水平的提升與區(qū)域經(jīng)濟(jì)差異的縮小公路經(jīng)濟(jì)與各個(gè)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展、資源利用存在密切的聯(lián)系，與我國(guó)制定并實(shí)行的產(chǎn)業(yè)政策有較大關(guān)聯(lián)。由于我國(guó)南方地區(qū)與北方地區(qū)在資源環(huán)境、地理位置等多個(gè)方面存在較大差異，所以在經(jīng)濟(jì)文化水平方面也存在一定差異。經(jīng)濟(jì)相對(duì)較為發(fā)達(dá)的蘇南地區(qū)為經(jīng)濟(jì)相對(duì)落后的蘇北地區(qū)帶來(lái)了大量的資源;同時(shí)，公路經(jīng)濟(jì)具備的樞紐作用促進(jìn)了蘇北與蘇南地區(qū)經(jīng)濟(jì)文化的融合，在經(jīng)濟(jì)方面具有很強(qiáng)的互補(bǔ)性。對(duì)于公路經(jīng)濟(jì)進(jìn)行分析與研究較為復(fù)雜，與很多領(lǐng)域均有涉及，在信息數(shù)據(jù)采集上存在一定的困難。因此，公路經(jīng)濟(jì)的提高直接影響著民生等一系列問(wèn)題，對(duì)于社會(huì)生活具有重大意義。臨海高等級(jí)公路在建設(shè)完成之后，已經(jīng)成為連接南北地區(qū)的一條主要通道，且臨海高等級(jí)公路上未設(shè)置收費(fèi)站，有利于物流成本的降低與經(jīng)濟(jì)效益的提高。

3制約公路經(jīng)濟(jì)提升的主要因素

對(duì)于公路經(jīng)濟(jì)提升造成制約的因素呈現(xiàn)多樣化。首先，思想觀念對(duì)于公路經(jīng)濟(jì)的提升具有一定的制約，思想觀念的滯后，對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求造成影響，特別是公路建設(shè)中的一些工作人員在思想觀念上還未擺脫傳統(tǒng)思想觀念的束縛，對(duì)其在工作上的創(chuàng)造性、積極性造成嚴(yán)重影響。其次，公路經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中，管理體制在一定程度上起到了制約作用，造成公路系統(tǒng)中的管理體制在實(shí)踐中喪失主導(dǎo)作用，無(wú)法達(dá)到各個(gè)區(qū)域中公路管理、養(yǎng)護(hù)的要求，不利于公路經(jīng)濟(jì)效益的充分發(fā)揮;同時(shí)，地理位置對(duì)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)具有一定影響，一些較為偏遠(yuǎn)的地區(qū)人口較少，在競(jìng)爭(zhēng)中無(wú)法取得有利地位，對(duì)公路經(jīng)濟(jì)效益提升造成制約;而且公路管理體制對(duì)于公路經(jīng)濟(jì)效益也有一定的硬性，我省大多數(shù)地區(qū)在公路管理方面，均實(shí)行了半下放式管理，這種管理方式雖然能夠充分調(diào)動(dòng)地方與公路行業(yè)的積極性，但還存在一些需要解決的問(wèn)題。此種公路體制在公路養(yǎng)護(hù)、建設(shè)方面無(wú)法有效滿足省里制定的計(jì)劃要求，難以達(dá)到公路建設(shè)、養(yǎng)護(hù)過(guò)程中的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。另外，公路養(yǎng)護(hù)與公路建設(shè)在資金成本方面較為欠缺，也是制約公路建設(shè)、養(yǎng)護(hù)的主要原因之一。公路養(yǎng)護(hù)成本的增加，導(dǎo)致公路部門(mén)在資金成本方面形成一個(gè)掛賬資金，長(zhǎng)期通過(guò)負(fù)債方式以維持公路養(yǎng)護(hù)與公路建設(shè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，公路養(yǎng)護(hù)與公路建設(shè)資金的不足，對(duì)公路經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展也造成了嚴(yán)重的影響。

4公路經(jīng)濟(jì)效益提高的策略

4．1重視管理人員綜合素質(zhì)的提高，轉(zhuǎn)變思想觀念思想觀念的轉(zhuǎn)變，是公路經(jīng)濟(jì)效益提升的基礎(chǔ)，思想觀念的轉(zhuǎn)變需要全員參與，組織、開(kāi)展一系列相關(guān)活動(dòng)，加強(qiáng)管理人員理論知識(shí)學(xué)習(xí)，提高管理人員的思想認(rèn)知水平，樹(shù)立一個(gè)新的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)理念，以此充分調(diào)動(dòng)員工在工作上的積極自主性、創(chuàng)造性，從根本上提升經(jīng)濟(jì)效益。

4．2重視制度改革，建立健全的管理制度建立健全的管理制度，是充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)效益的基本前提。公路建設(shè)中的管理人員，不僅要重視健全管理制度的建立，還要充分使用市場(chǎng)中不斷變化的需求，與自身的實(shí)際狀況相結(jié)合，創(chuàng)建一個(gè)合理、規(guī)范的管理機(jī)構(gòu)，制定并實(shí)行科學(xué)的規(guī)章制度，這樣在很大程度上提升公路管理工作的可行性、有效性以及合理性。總結(jié)歸納，建立健全公路管理制度，需注意以下事項(xiàng):(1)建立健全公路管理機(jī)構(gòu)和組織;(2)根據(jù)每條公路的不同特征，建立一個(gè)與之相應(yīng)的管理制度。同時(shí)，重視制度的落實(shí)，這是制度產(chǎn)生效果的關(guān)鍵所在，公路管理部門(mén)只有落實(shí)規(guī)章制度，才能夠促進(jìn)公路經(jīng)濟(jì)的提高，實(shí)現(xiàn)公路建設(shè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

4．3應(yīng)用多樣化經(jīng)營(yíng)模式，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)方式公路管理人員在推動(dòng)公路經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過(guò)程中，還要考慮公路經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與市場(chǎng)發(fā)展中的需求一致。所以，公路管理人員應(yīng)當(dāng)了解與掌握整個(gè)公路系統(tǒng)，適當(dāng)調(diào)整公路內(nèi)部結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)變、完善經(jīng)營(yíng)機(jī)制，增加公路經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)點(diǎn)。

4．4加大公路建設(shè)力度，通過(guò)多個(gè)渠道進(jìn)行融資現(xiàn)代公路建設(shè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)重視公路網(wǎng)絡(luò)規(guī)模的擴(kuò)大，提高公路系統(tǒng)的深度性與通達(dá)性，促進(jìn)公路的快速發(fā)展。重視各個(gè)融資渠道的挖掘，采用一系列融資手段，促進(jìn)公路經(jīng)濟(jì)的提升。例如:選取集資、招商引資、項(xiàng)目競(jìng)標(biāo)以及銀行貸款等一系列方式，獲取資金成本，以此籌建相關(guān)的生產(chǎn)活動(dòng)，擴(kuò)大公路經(jīng)濟(jì)效益。

篇7

提及虛擬經(jīng)濟(jì)，首先想到的是投機(jī)、泡沫經(jīng)濟(jì)、次貸危機(jī)、金融海嘯等這一系列讓人并不愉快的字眼。世界經(jīng)濟(jì)虛擬化的逐步發(fā)展使當(dāng)代國(guó)際經(jīng)濟(jì)關(guān)系正發(fā)生著微妙的轉(zhuǎn)變，其主要趨勢(shì)是由國(guó)際貿(mào)易與實(shí)體經(jīng)濟(jì)逐步轉(zhuǎn)變?yōu)榇笠?guī)模資金以虛擬形式在國(guó)際間流通。尤其是在美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)全球金融海嘯的背景下，虛擬經(jīng)濟(jì)方面的研究更表現(xiàn)出重要的意義。目前國(guó)內(nèi)外已有許多關(guān)于虛擬經(jīng)濟(jì)的理論研究，但都還缺乏統(tǒng)計(jì)實(shí)踐的系統(tǒng)知識(shí)，因此，筆者認(rèn)為有必要針對(duì)虛擬經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)，對(duì)其進(jìn)行合理的測(cè)度指標(biāo)研究，為開(kāi)展虛擬經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)，判斷虛擬經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，認(rèn)識(shí)虛擬經(jīng)濟(jì)對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的影響，評(píng)價(jià)和防范金融風(fēng)險(xiǎn)服務(wù)。

1.2國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀

1.2.1國(guó)外研究現(xiàn)狀

雖然自20世紀(jì)80年代以來(lái)，世界虛擬經(jīng)濟(jì)發(fā)展越來(lái)越快，各主要工業(yè)國(guó)家的金融資產(chǎn)迅速膨脹，交易規(guī)模不斷擴(kuò)大，各類虛擬資本的價(jià)值運(yùn)行形態(tài)越來(lái)越具有獨(dú)立性。但尚未有關(guān)于虛擬經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)核算的系統(tǒng)研究，國(guó)際組織的統(tǒng)計(jì)實(shí)踐中也沒(méi)有提出明確的虛擬經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，只是《貨幣與金融統(tǒng)計(jì)手冊(cè)》為貨幣與金融統(tǒng)計(jì)提供了一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)框架和核算準(zhǔn)則，虛擬經(jīng)濟(jì)測(cè)度指標(biāo)的設(shè)立可以借鑒現(xiàn)有的貨幣與金融統(tǒng)計(jì)、國(guó)民賬戶體系等國(guó)民經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)。

1.2.2國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀

國(guó)內(nèi)對(duì)虛擬經(jīng)濟(jì)的研究是從1997年?yáng)|南亞金融危機(jī)以后開(kāi)始的，奠基之作是劉駿民教授1998年著的《從虛擬資本到虛擬經(jīng)濟(jì)》。后來(lái)，有高敏雪（2006）明確提出要改革現(xiàn)有的國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系，增加對(duì)虛擬經(jīng)濟(jì)的統(tǒng)計(jì)核算，這樣就客觀要求設(shè)立必要的測(cè)度指標(biāo)用以完成虛擬經(jīng)濟(jì)的統(tǒng)計(jì)核算工作。虛擬經(jīng)濟(jì)的主要活動(dòng)場(chǎng)所是金融場(chǎng)所，我國(guó)目前的關(guān)于金融資產(chǎn)存量和金融交易的指標(biāo)是專門(mén)用于反映某種金融資產(chǎn)或金融工具的規(guī)模和交易量，是虛擬經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的有機(jī)組成部分。

1.3本課題的研究意義

虛擬經(jīng)濟(jì)的持續(xù)膨脹和經(jīng)濟(jì)虛擬化已經(jīng)成為當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)的核心內(nèi)容，虛擬經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行也逐漸脫離了實(shí)體經(jīng)濟(jì)，因此不能單純的依賴實(shí)體經(jīng)濟(jì)的測(cè)度統(tǒng)計(jì)指標(biāo)來(lái)研究虛擬經(jīng)濟(jì)。虛擬經(jīng)濟(jì)是相對(duì)于實(shí)體經(jīng)濟(jì)而言的，它產(chǎn)生于實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)在需要，并以推進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展為基本目的。建立虛擬經(jīng)濟(jì)合理的測(cè)度指標(biāo)，對(duì)涉及的指標(biāo)數(shù)值進(jìn)行及時(shí)的觀測(cè)分析，是強(qiáng)化虛擬經(jīng)濟(jì)監(jiān)管，防止金融泡沫膨脹，防范經(jīng)濟(jì)與金融危機(jī)的需要。通過(guò)測(cè)度指標(biāo)了解虛擬經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，控制虛擬經(jīng)濟(jì)的適度發(fā)展，對(duì)一國(guó)或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定的發(fā)展，具有極其重要的現(xiàn)實(shí)意義。

1.4本課題的研究方法

首先通過(guò)研讀諸多關(guān)于當(dāng)前熱議的虛擬經(jīng)濟(jì)的文獻(xiàn)期刊，為本課題測(cè)度指標(biāo)的研究選取了虛擬經(jīng)濟(jì)合適的定義和統(tǒng)計(jì)核算口徑；然后借鑒當(dāng)前已有的部分金融統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，從絕對(duì)指標(biāo)和相對(duì)指標(biāo)的角度考慮出發(fā)，將衡量虛擬經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)模、流動(dòng)性、結(jié)構(gòu)變化及對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的影響程度等的測(cè)度指標(biāo)進(jìn)行設(shè)定、歸類、分析，最終建立一套合適的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系，為虛擬經(jīng)濟(jì)測(cè)度的統(tǒng)計(jì)工作作出初步構(gòu)想。

2虛擬經(jīng)濟(jì)測(cè)度統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系研究

2.1虛擬經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)工作的認(rèn)識(shí)

要研究虛擬經(jīng)濟(jì)的測(cè)度指標(biāo)，首先要明確虛擬經(jīng)濟(jì)的含義和核算口徑，這有助于找準(zhǔn)測(cè)度指標(biāo)的定位。目前虛擬經(jīng)濟(jì)理論不成熟，關(guān)于虛擬經(jīng)濟(jì)的研究還在繼續(xù)，爭(zhēng)議還在進(jìn)行。本課題采用普遍接受的虛擬經(jīng)濟(jì)理論為基石，即認(rèn)為虛擬經(jīng)濟(jì)一般是指在股票、債券以及金融衍生品等虛擬資本的交易活動(dòng)基礎(chǔ)上形成的相對(duì)脫離實(shí)體經(jīng)濟(jì)的一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。從統(tǒng)計(jì)核算的可操作性角度出發(fā)，與虛擬資本的范圍一致，將虛擬資本限定在股票、債券、金融衍生品以及房地產(chǎn)等領(lǐng)域。若按交易工具劃分時(shí)，虛擬經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)核算口徑有三種：

（1）寬口徑，即包含貨幣黃金和特別提款權(quán)、通貨與存款、股票以外的證券、貸款、股票和其他權(quán)益、保險(xiǎn)專門(mén)準(zhǔn)備金、金融衍生工具、其他應(yīng)付/應(yīng)收賬款、房地產(chǎn)；

（2）中口徑，即股票以外的證券、股票和其他權(quán)益、金融衍生工具、房地產(chǎn)；

（3）窄口徑，僅僅包括股票以外的證券、股票和其他權(quán)益、金融衍生品等金融工具。本課題研究采用中口徑，因?yàn)橹锌趶阶プ×颂摂M經(jīng)濟(jì)的核心內(nèi)容，虛擬經(jīng)濟(jì)的特性、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的晴雨表、經(jīng)濟(jì)及金融風(fēng)險(xiǎn)，都集中在這里面體現(xiàn)出來(lái)。

2.2虛擬經(jīng)濟(jì)測(cè)度指標(biāo)結(jié)構(gòu)框架設(shè)計(jì)

虛擬經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的研究還屬于初級(jí)階段，世界各國(guó)和國(guó)際組織的統(tǒng)計(jì)實(shí)踐中雖沒(méi)有提出虛擬經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，但一些統(tǒng)計(jì)對(duì)象就是虛擬經(jīng)濟(jì)的各個(gè)組成部分，對(duì)一些指標(biāo)的匯總就可以得到部分虛擬經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)。而且表現(xiàn)尤為突出的就是金融統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，因?yàn)樘摂M經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主要場(chǎng)所是金融市場(chǎng)。這樣，金融資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)就能為虛擬經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的設(shè)立奠定基礎(chǔ)?，F(xiàn)有的金融資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)是針對(duì)我國(guó)當(dāng)前的金融市場(chǎng)狀況設(shè)計(jì)的，沒(méi)有按照國(guó)際貨幣基金組織制定的《貨幣與金融統(tǒng)計(jì)手冊(cè)》對(duì)指標(biāo)進(jìn)行系統(tǒng)設(shè)計(jì)，只能反映當(dāng)前金融市場(chǎng)各部分的情況；核算范圍不全，沒(méi)有包括房地產(chǎn)行業(yè)，沒(méi)有包括金融衍生品，沒(méi)有衡量虛擬經(jīng)濟(jì)總量（包括虛擬經(jīng)濟(jì)資產(chǎn)總量和虛擬經(jīng)濟(jì)資產(chǎn)交易總量）的指標(biāo)。作為虛擬經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，除了能反映各種金融工具的狀況外，還要能在整體上反映虛擬經(jīng)濟(jì)的規(guī)模。本課題將從絕對(duì)指標(biāo)和相對(duì)指標(biāo)的角度來(lái)具體分析設(shè)立虛擬經(jīng)濟(jì)測(cè)度統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系。

2.3以住宅市場(chǎng)為例的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系

城市經(jīng)濟(jì)主要是從供給和需求兩個(gè)方面影響住宅市場(chǎng)，同時(shí)，住宅市場(chǎng)的發(fā)展也會(huì)對(duì)城市經(jīng)濟(jì)的發(fā)展產(chǎn)生強(qiáng)大的反作用。因此，住宅市場(chǎng)的發(fā)展與城市經(jīng)濟(jì)的繁榮與否有著密切的聯(lián)系。住宅作為投資品時(shí)，資產(chǎn)市場(chǎng)決定其價(jià)格和生產(chǎn)；而作為一種消費(fèi)品時(shí)，物業(yè)市場(chǎng)決定了住宅的租金水平。住宅資產(chǎn)市場(chǎng)與物業(yè)市場(chǎng)是相互聯(lián)系的。對(duì)住宅市場(chǎng)傳導(dǎo)機(jī)制的分析，即對(duì)住宅市場(chǎng)的影響因素分析。

2.4住宅市場(chǎng)相關(guān)經(jīng)濟(jì)學(xué)理論研究

地租地價(jià)理論：地租產(chǎn)生的基礎(chǔ)是土地所有權(quán)和使用權(quán)的存在且兩者處于分離狀態(tài)，無(wú)論何種社會(huì)制度，只要這一社會(huì)形態(tài)存在，就會(huì)產(chǎn)生地租，而土地價(jià)格是地租的資本化。因此，地租與地價(jià)在本質(zhì)上具有同一性。地租作為土地價(jià)格的一種及土地價(jià)格體系的基礎(chǔ)，是有效配置土地資源的核心和政府調(diào)控土地供求關(guān)系的手段。因此，研究地租地價(jià)理論尤其是地租地價(jià)理論，對(duì)發(fā)展我國(guó)住宅市場(chǎng)，促進(jìn)土地資源合理配置，有一定指導(dǎo)意義。地租理論區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)流派的主要標(biāo)志是其地租理論建立在勞動(dòng)價(jià)值論的基礎(chǔ)上，并緊密地聯(lián)系社會(huì)生產(chǎn)關(guān)系——農(nóng)業(yè)與土地制度進(jìn)行考察。我國(guó)實(shí)行土地有償使用和有限期使用制度的理論,正是由此推導(dǎo)出來(lái)的。從量的方面,地租分為級(jí)差地租Ⅰ、Ⅱ兩種形式,由于所使用的土地本身狀況以及使用者投資等方面的不同造成地租量的差異。這一點(diǎn)對(duì)我們發(fā)展房地產(chǎn)住宅市場(chǎng),促進(jìn)土地資源合理配置,有一定的指導(dǎo)意義。供求理論：市場(chǎng)供求狀況決定產(chǎn)品的均衡價(jià)格。土地作為一種特殊商品，由于土地空間位置的固定性及資源稀缺性，在一定的條件下土地供給（尤其是土地自然供給）是恒定的。住宅區(qū)位理論住宅市場(chǎng)較強(qiáng)的區(qū)域性特點(diǎn)決定其發(fā)展必然遵循一定的空間規(guī)律。區(qū)位理論是始于級(jí)差地租的研究，逐漸發(fā)展成一種有關(guān)空間經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一般性理論。德國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家杜能（JHVonThunen），最早從區(qū)位地租出發(fā)得出農(nóng)產(chǎn)品類圍繞市場(chǎng)呈環(huán)帶分布的理想化模式，為距離衰減法則和空間相互作用原理的出現(xiàn)作了準(zhǔn)備。德國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家韋伯（AWeber）建立了工業(yè)區(qū)位論。隨著第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展和城市化進(jìn)程加速，住宅區(qū)位理論逐步發(fā)展，主要分為兩大派別，即過(guò)濾論和互換論。

2.5虛擬經(jīng)濟(jì)與實(shí)體經(jīng)濟(jì)間的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系設(shè)定

實(shí)體經(jīng)濟(jì)主要是指工業(yè)、農(nóng)業(yè)、建筑業(yè)、運(yùn)輸業(yè)、郵電業(yè)、商業(yè)等各產(chǎn)業(yè)部門(mén)，而虛擬經(jīng)濟(jì)在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中主要指金融業(yè)，資本的所有者以股票、債券等虛擬資本通過(guò)信用手段為生產(chǎn)性活動(dòng)融資。由此可見(jiàn)虛擬經(jīng)濟(jì)的最終服務(wù)目標(biāo)還是實(shí)體經(jīng)濟(jì)。虛擬經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生于實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，最終以監(jiān)督實(shí)體經(jīng)濟(jì)、推進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)為目標(biāo)。國(guó)民經(jīng)濟(jì)又以實(shí)體經(jīng)濟(jì)為主，在日常所見(jiàn)的商業(yè)形式中以實(shí)體經(jīng)濟(jì)為主要形式，因此實(shí)體經(jīng)濟(jì)與虛擬經(jīng)濟(jì)的對(duì)比有著重要的意義。

1.虛擬經(jīng)濟(jì)貨幣占用量

貨幣數(shù)量在虛擬經(jīng)濟(jì)與實(shí)體經(jīng)濟(jì)之間的分配，調(diào)節(jié)著資產(chǎn)價(jià)格與實(shí)體經(jīng)濟(jì)物價(jià)水平。虛擬經(jīng)濟(jì)最重要的一個(gè)特點(diǎn)是流動(dòng)性，也就是說(shuō)充當(dāng)資金流通的媒介作用，針對(duì)必要的貨幣政策，需要有一個(gè)測(cè)度指數(shù)來(lái)對(duì)虛擬經(jīng)濟(jì)與貨幣數(shù)量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)測(cè)量。虛擬經(jīng)濟(jì)作為貨幣的流動(dòng)中介必然有大量資金滯留，虛擬經(jīng)濟(jì)貨幣占用量就是用來(lái)表述虛擬經(jīng)濟(jì)對(duì)大量貨幣的儲(chǔ)備，從靜態(tài)看，就是指滯留在虛擬經(jīng)濟(jì)各部門(mén)中的貨幣數(shù)量，就是指在市場(chǎng)中有多少貨幣可以從事或正在從事虛擬經(jīng)濟(jì)相關(guān)的交易活動(dòng)。從動(dòng)態(tài)看，就是虛擬經(jīng)濟(jì)各部門(mén)中貨幣數(shù)量的變動(dòng)情況。這些變動(dòng)時(shí)通過(guò)虛擬資產(chǎn)交易額活虛擬資產(chǎn)價(jià)格變動(dòng)得以體現(xiàn)。

2．虛擬經(jīng)濟(jì)活躍度

發(fā)生在美國(guó)的次貸危機(jī)之所以能夠很快的演變?yōu)槿蚪鹑谖C(jī)，不僅僅是出于經(jīng)濟(jì)全球化的影響，還與國(guó)際資本的流通形式有很大的關(guān)聯(lián)。此測(cè)量指標(biāo)表示一個(gè)國(guó)家虛擬經(jīng)濟(jì)活躍程度和貨幣在虛擬經(jīng)濟(jì)中的流通速度及其對(duì)虛擬經(jīng)濟(jì)規(guī)模大小的支撐能力。虛擬經(jīng)濟(jì)中滯留或正在流通的資金對(duì)高速度的虛擬經(jīng)濟(jì)運(yùn)行有很大的影響，因此流通速度也是支撐虛擬經(jīng)濟(jì)的一個(gè)指標(biāo)，這里用虛擬經(jīng)濟(jì)交易活躍度來(lái)進(jìn)行測(cè)度。

3.虛擬經(jīng)濟(jì)靈敏度

虛擬經(jīng)濟(jì)具有很強(qiáng)的靈敏性，虛擬經(jīng)濟(jì)的交易量對(duì)虛擬經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)容納的貨幣數(shù)量的變化非常敏感。以上虛擬經(jīng)濟(jì)的交易量我們已用絕對(duì)增長(zhǎng)的指標(biāo)表示，這里用當(dāng)年虛擬資產(chǎn)交易量相對(duì)于上年同一數(shù)據(jù)的量的變動(dòng)率除以虛擬經(jīng)濟(jì)中當(dāng)年的貨幣量相對(duì)于上一年貨幣量的變動(dòng)率，得到虛擬經(jīng)濟(jì)靈敏度。因?yàn)樘摂M經(jīng)濟(jì)的運(yùn)作活躍性很強(qiáng)，影響資產(chǎn)交易的因素很多，時(shí)間T的時(shí)間不能設(shè)置太長(zhǎng)，否則虛擬經(jīng)濟(jì)的即時(shí)交易性得不到充分體現(xiàn)。

3住宅市場(chǎng)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系理論研究

3.1住宅市場(chǎng)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的特征

（1）質(zhì)的規(guī)定性

住宅市場(chǎng)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)具有反映住宅市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)某一方面或幾方面特征及其內(nèi)容的屬性，且每一類住宅市場(chǎng)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)都具有相同或相近的表現(xiàn)屬性。比如普通商品住宅、經(jīng)濟(jì)適用住房、別墅等均分別表示住宅的不同類型。但每一類型的住宅在質(zhì)的規(guī)定上具有相同或相近的功能與用途。因此每一住宅市場(chǎng)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)所反映的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)容基本相同或相近，但不同的指標(biāo)反映的住宅市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)容具有不同質(zhì)的規(guī)定性。

（2）同質(zhì)可量性

沒(méi)有質(zhì)的規(guī)定性不能稱其為住宅市場(chǎng)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，但即使有了質(zhì)的規(guī)定性而不能用數(shù)字來(lái)表示也不能成為房地產(chǎn)住宅市場(chǎng)的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)。一些抽象度高的社會(huì)經(jīng)濟(jì)概念是難以直接量化的，要把它分解或轉(zhuǎn)化為可以量化的概念，才能成為統(tǒng)計(jì)指標(biāo)。例如，“住宅滿意度”這一概念，可以用其它一系列指標(biāo)來(lái)表示其基本內(nèi)容，然后用一定計(jì)算方法加以分析。

（3）綜合性

住宅市場(chǎng)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)說(shuō)明的對(duì)象是總體的量而不是個(gè)體的量，它是許多個(gè)體現(xiàn)象的數(shù)量綜合的結(jié)果。它體現(xiàn)著同質(zhì)事物總體的綜合數(shù)量特征。比如一間房屋面積、一次房產(chǎn)或地產(chǎn)交易量等沒(méi)有實(shí)際指標(biāo)意義，只能在一定時(shí)空間條件下的房屋使用或建筑面積總量（㎡）或者房產(chǎn)、地產(chǎn)交易量（㎡）,交易額(萬(wàn)元)等。

3.2我國(guó)現(xiàn)階段住宅市場(chǎng)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系分析

我國(guó)房地產(chǎn)調(diào)查體系中主要存在兩大調(diào)查系統(tǒng)：一是由國(guó)家統(tǒng)計(jì)局及其調(diào)查總隊(duì)所組成的政府綜合統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)；二是由建設(shè)部和地方政府建設(shè)主管部門(mén)所組成的部門(mén)統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)。統(tǒng)計(jì)調(diào)查按組織形式可以分為兩類：統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度和專門(mén)調(diào)查。我國(guó)房地產(chǎn)統(tǒng)計(jì)調(diào)查主要采用統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度。因此，住宅作為房地產(chǎn)的子內(nèi)容，對(duì)住宅市場(chǎng)的統(tǒng)計(jì)主要也是采用統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度。因此，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度》和建設(shè)部《房地產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度》以及全國(guó)部分省、市的統(tǒng)計(jì)年鑒中有關(guān)住宅的統(tǒng)計(jì)，整理分析我國(guó)現(xiàn)行住宅市場(chǎng)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)及其指標(biāo)體。

3.3統(tǒng)計(jì)指標(biāo)存在的問(wèn)題

經(jīng)過(guò)將我國(guó)現(xiàn)行住宅市場(chǎng)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系的整理與分析，目前我國(guó)住宅市場(chǎng)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)主要有反映住宅開(kāi)發(fā)投資完成情況、資金來(lái)源情況、建設(shè)情況、銷售與出租情況的指標(biāo)。從這些現(xiàn)有的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)設(shè)置可以看出，我國(guó)的住宅市場(chǎng)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)是從固定資產(chǎn)投資演變而來(lái)，它立足于投資角度反映住宅開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)情況，僅能反映不完全的供給信息。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的建立和發(fā)展，現(xiàn)有住宅市場(chǎng)的統(tǒng)計(jì)分類和指標(biāo)設(shè)置逐漸體現(xiàn)不足，發(fā)現(xiàn)主要有以下幾點(diǎn)問(wèn)題：

（1）住宅市場(chǎng)的統(tǒng)計(jì)范圍不足

與國(guó)內(nèi)房地產(chǎn)統(tǒng)計(jì)相比，統(tǒng)計(jì)局和建設(shè)部?jī)蓚€(gè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度以及各省市統(tǒng)計(jì)年鑒中均有對(duì)“土地購(gòu)置和開(kāi)發(fā)”相應(yīng)指標(biāo)的設(shè)置，且聯(lián)合國(guó)有“居住用地開(kāi)發(fā)”統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的設(shè)置，而我國(guó)住宅市場(chǎng)則沒(méi)有相應(yīng)的住宅用地統(tǒng)計(jì)指標(biāo)；與香港、美國(guó)、聯(lián)合國(guó)的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系相比，缺少對(duì)“住宅金融”的統(tǒng)計(jì)。

（2）實(shí)物性指標(biāo)較多，價(jià)值性指標(biāo)少

美國(guó)住宅價(jià)值性指標(biāo)有房?jī)r(jià)指數(shù)、住房售價(jià)、住房租價(jià)、購(gòu)房收入比、租房收入比；香港有房地產(chǎn)市場(chǎng)租金指數(shù)等指標(biāo)；聯(lián)合國(guó)有住房?jī)r(jià)格與收入比、房租與收入比、住房?jī)r(jià)格上漲、市場(chǎng)下滲統(tǒng)計(jì)指標(biāo)。而我國(guó)價(jià)值性的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)只有銷售額、出租額，成交金額，盡管目前國(guó)內(nèi)對(duì)房?jī)r(jià)收入比、房租收入比等價(jià)值指標(biāo)早有研究，但均還沒(méi)有納入到住宅市場(chǎng)的統(tǒng)計(jì)體系當(dāng)中。

（3）內(nèi)容重點(diǎn)在于生產(chǎn)和開(kāi)發(fā)層面，反映市場(chǎng)層面的統(tǒng)計(jì)信息量少

由于我國(guó)的住宅市場(chǎng)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)是從固定資產(chǎn)投資演變而來(lái)，因此它立足于投資角度反映住宅開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)情況，而反應(yīng)市場(chǎng)層面的只有銷售面積、出租面積。而美國(guó)有住房空置率、市場(chǎng)吸納率、經(jīng)紀(jì)人住房供給數(shù)等統(tǒng)計(jì)指標(biāo)；香港有自用量和自用率，租用量和租用率，自有量和自有率等指標(biāo)；聯(lián)合國(guó)有新住戶生成、住居流動(dòng)、空房率等統(tǒng)計(jì)指標(biāo)。

3.4統(tǒng)計(jì)指標(biāo)計(jì)算方法

篇8

1．有限監(jiān)督原則。督促是對(duì)監(jiān)管機(jī)關(guān)執(zhí)法活動(dòng)的補(bǔ)充，應(yīng)當(dāng)成為一種輔制度。檢察機(jī)關(guān)對(duì)監(jiān)管權(quán)的法律監(jiān)督須保持適當(dāng)?shù)睦硇院涂酥?，?duì)監(jiān)管部門(mén)的裁量應(yīng)當(dāng)給予必要的尊重，以免影響到監(jiān)管的能動(dòng)性與效率。［2］當(dāng)前，檢察資源相對(duì)緊缺，無(wú)法及時(shí)監(jiān)督各類侵害國(guó)家、社會(huì)公共利益的民事違法行為。檢察機(jī)關(guān)應(yīng)從現(xiàn)實(shí)出發(fā)，明確區(qū)分法律監(jiān)督權(quán)和行政執(zhí)行權(quán)的職能，通過(guò)前者對(duì)后者強(qiáng)大的制約和推動(dòng)，實(shí)現(xiàn)行政執(zhí)法體制的良性運(yùn)作，使對(duì)公益保護(hù)不力的問(wèn)題在現(xiàn)有的權(quán)力資源結(jié)構(gòu)內(nèi)得以消弭。［3］

2．適度謙抑原則。督促應(yīng)對(duì)行政監(jiān)管權(quán)保持適當(dāng)?shù)闹t抑性，將權(quán)限保持在必要的限度和范圍內(nèi)。首先，應(yīng)將案件類型嚴(yán)格限定在公益范圍內(nèi)，只有涉及國(guó)家、社會(huì)公共利益被侵害的案件，檢察機(jī)關(guān)才有督促的必要。不屬于公益范圍內(nèi)的案件，檢察機(jī)關(guān)不應(yīng)也不能進(jìn)行督促。其次，要充分地尊重訴權(quán)主體的自主決定作用，避免督促的壓迫性傾向，更不能由此取代當(dāng)事人的訴權(quán)地位，不能影響人民法院對(duì)受督促案件的立案審查裁斷權(quán)及其他審判權(quán)的獨(dú)立行使。［4］再次，督促引起的效果僅僅在于啟動(dòng)救濟(jì)程序，其結(jié)果為監(jiān)管部門(mén)自行糾正錯(cuò)誤或訴諸司法途徑糾正錯(cuò)誤，其價(jià)值在于提醒、警示效用，而非直接參與糾錯(cuò)。［5］

3．最后與最佳救濟(jì)原則。其它可以替代的非訴解決方法已經(jīng)用盡，成為唯一且必要的救濟(jì)途徑，或者在眾多的沖突解決方案中，是最佳選擇。檢察機(jī)關(guān)應(yīng)先行協(xié)調(diào)監(jiān)管機(jī)關(guān)或國(guó)有單位在職權(quán)范圍內(nèi)保護(hù)危害國(guó)家、社會(huì)公共利益的民事違法行為，將督促作為最后一道防線嚴(yán)格控制使用。同時(shí)應(yīng)謹(jǐn)慎評(píng)估干預(yù)帶來(lái)的政治效果、社會(huì)效果和法律效果，保證三個(gè)效果都表現(xiàn)為良性指標(biāo)。

4．刑事附帶優(yōu)先原則。盡可能以刑事公訴作為優(yōu)先考慮的方向，在刑事公訴中注意發(fā)現(xiàn)需要提起附帶民事訴訟的案源。［6］對(duì)于構(gòu)成犯罪的侵害國(guó)家利益、社會(huì)公共利益的案件，優(yōu)先適用督促形式，督促監(jiān)管部門(mén)自行提起刑事附帶民事訴訟。若其不行使或怠于行使職責(zé)，則可由檢察機(jī)關(guān)直接提起刑事附帶民事訴訟進(jìn)行補(bǔ)救。

建立督促配套機(jī)制

1．信息共享機(jī)制。首先，在檢察機(jī)關(guān)內(nèi)部建立督促線索移送機(jī)制，并建立常態(tài)化的工作模式。自偵部門(mén)、刑檢部門(mén)在辦理案件過(guò)程中發(fā)現(xiàn)涉及國(guó)家、社會(huì)公共利益被侵害的線索應(yīng)及時(shí)提供給民行部門(mén)。民行部門(mén)應(yīng)及時(shí)派員參與案件審查，對(duì)符合條件的督促，增強(qiáng)整體法律監(jiān)督能力。其次，在外部建立與監(jiān)管部門(mén)的信息共享平臺(tái)，檢察機(jī)關(guān)可通過(guò)網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)等方式獲取具有法律意義的監(jiān)管信息。

2．協(xié)調(diào)協(xié)作機(jī)制。督促前，檢察機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)與責(zé)任主體的協(xié)調(diào)，鼓勵(lì)責(zé)任主體采取比訴訟更好的方法保護(hù)國(guó)家和社會(huì)公共利益。同時(shí)建立與監(jiān)管部門(mén)的外部協(xié)作，健全案件線索移送、聯(lián)席會(huì)議、工作協(xié)作等長(zhǎng)效機(jī)制，便于檢察機(jī)關(guān)及時(shí)發(fā)現(xiàn)監(jiān)管漏洞，適時(shí)開(kāi)展督促工作。

3．懲戒銜接機(jī)制。經(jīng)督促后，監(jiān)管部門(mén)仍不行使或怠于行使職責(zé)時(shí)，有必要建立督促事后懲戒銜接機(jī)制。對(duì)于尚未構(gòu)成犯罪，需要追究黨紀(jì)、政紀(jì)責(zé)任的，可以依法提出意見(jiàn)移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理。如果涉及貪污賄賂、挪用或者、構(gòu)成犯罪的，檢察機(jī)關(guān)可以對(duì)相關(guān)責(zé)任人立案?jìng)刹榛驅(qū)⒂嘘P(guān)線索移送有權(quán)的偵查機(jī)關(guān)立案?jìng)刹?，從而保障督促的效力?/p>

督促中需要解決的問(wèn)題

1．督促的范圍應(yīng)擴(kuò)大。目前，督促的范圍主要集中在國(guó)有資產(chǎn)流失領(lǐng)域。從發(fā)展趨勢(shì)看，檢察機(jī)關(guān)需要進(jìn)一步延伸監(jiān)督的范圍，無(wú)差別地保護(hù)國(guó)家和社會(huì)公共利益，將督促的范圍拓展至包括環(huán)境污染、歷史文化資源保護(hù)和公共性危害事件等公益事項(xiàng)。凡是國(guó)家、社會(huì)公共利益受到重大侵害的，均依法啟動(dòng)督促程序。當(dāng)然，檢察機(jī)關(guān)督促的范圍不宜過(guò)寬，應(yīng)嚴(yán)格限定在維護(hù)國(guó)家利益和社會(huì)公共利益的必要限度內(nèi)。

篇9

1物業(yè)稅概述

“物業(yè)”一詞源于我國(guó)香港地區(qū)和東南亞國(guó)家,其一般的含義是已建成并投入使用的各類房屋以及與其相配套的設(shè)備、設(shè)施和場(chǎng)地等。物業(yè)稅在不同國(guó)家、地區(qū)，具體名稱不盡相同，在日本稱為“房地產(chǎn)稅”,在法國(guó)有與之類似的“住宅稅”，在英國(guó)有“市政稅”，在美國(guó)我們所講的“物業(yè)稅”則包含在“財(cái)產(chǎn)稅”之中。雖然名稱不同,但其概念基本相同，一般意義上的物業(yè)稅主要是指土地、房屋等不動(dòng)產(chǎn)所有者或承租人(個(gè)人或法人)對(duì)其所有或使用的該不動(dòng)產(chǎn)按期繳付一定稅額的稅種,其稅額額度隨不動(dòng)產(chǎn)價(jià)值的變化而變化。

從國(guó)際范圍來(lái)看,美國(guó)、日本、英國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家的稅收制度中,物業(yè)稅已經(jīng)成為重要的稅種之一，其在這些國(guó)家實(shí)行的過(guò)程中體現(xiàn)了以下特征：

（1）堅(jiān)持“寬稅基、簡(jiǎn)稅種、低稅率”的原則。

（2）根據(jù)不動(dòng)產(chǎn)使用性質(zhì)的不同確定不同的稅率。

（3）征稅范圍既包括城鎮(zhèn)，也包括農(nóng)村，公共、宗教、慈善等機(jī)構(gòu)的不動(dòng)產(chǎn)在免征范圍內(nèi)，這一點(diǎn)更注重不動(dòng)產(chǎn)范圍的界定，即城鎮(zhèn)和農(nóng)村的不動(dòng)產(chǎn)均在征收范圍內(nèi)，以及征收上的地域差異，使其征收規(guī)則與實(shí)際情況結(jié)合更緊。

（4）物業(yè)稅在財(cái)稅劃分體制中屬于地方稅種，是地方財(cái)政收入的來(lái)源。針對(duì)目前中央地方財(cái)權(quán)事權(quán)的劃分情況，把物業(yè)稅納入地方稅種范圍是十分必要的。

（5）各國(guó)都建立了完善的房地產(chǎn)登記和評(píng)估制度與之相配套。

2經(jīng)濟(jì)法的社會(huì)本位

法的各個(gè)部門(mén)在處理社會(huì)整體和個(gè)體的關(guān)系方面，有不同的主旨和調(diào)整方式，對(duì)國(guó)家和非公共組織、個(gè)人的保護(hù)和制約也有不同的側(cè)重，從而區(qū)分出不同的法律調(diào)整模式。相對(duì)行政法的權(quán)力本位和民法個(gè)人權(quán)利本位，經(jīng)濟(jì)法以社會(huì)整體利益為最高準(zhǔn)則。

經(jīng)濟(jì)法作為調(diào)整經(jīng)濟(jì)管理關(guān)系、維護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系、組織管理性的流轉(zhuǎn)和協(xié)作關(guān)系的法律規(guī)范的總和，其本質(zhì)上是體現(xiàn)社會(huì)本位的。事實(shí)上，社會(huì)利益獨(dú)立于國(guó)家利益和個(gè)人利益的存在是經(jīng)濟(jì)法產(chǎn)生的根本原因，也是其得以存在的完全而充分的理由，正是基于此，經(jīng)濟(jì)法在調(diào)整上述三種經(jīng)濟(jì)關(guān)系的過(guò)程中，始終立足于社會(huì)整體，強(qiáng)調(diào)國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)與市場(chǎng)機(jī)制的有機(jī)結(jié)合，保持干預(yù)的適度性，追求社會(huì)公共利益的最大化，以保證社會(huì)經(jīng)濟(jì)的良性運(yùn)行，這也就是經(jīng)濟(jì)法的社會(huì)本位的主要內(nèi)容。

稅收體制作為經(jīng)濟(jì)法律制度的重要組成部分，也理所當(dāng)然的具有社會(huì)本位的特質(zhì)。國(guó)家在制定相關(guān)稅收制度和政策時(shí)，必須依法合理的行使權(quán)力，對(duì)社會(huì)負(fù)責(zé)，不能夠只求擴(kuò)大稅收收入，設(shè)定不合理的稅種稅率；企業(yè)和個(gè)人等經(jīng)濟(jì)主體也要在法律的框架內(nèi)行使權(quán)利，不得片面強(qiáng)調(diào)自身的財(cái)產(chǎn)利益，置社會(huì)利益于不顧，以行使權(quán)利為借口對(duì)抗行政干預(yù)而損害他人乃至社會(huì)整體利益；社會(huì)中間層主題則要獨(dú)立于前二者，為政府干預(yù)市場(chǎng)和市場(chǎng)主體交易活動(dòng)服務(wù)。在整個(gè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，任何主體的活動(dòng)都是依照經(jīng)濟(jì)法的規(guī)定，以社會(huì)整體利益為基準(zhǔn)的。在更深的層面上，從的角度考量一個(gè)國(guó)家的稅收法律或體制，稅收的征管涉及到國(guó)家征稅權(quán)與公民財(cái)產(chǎn)權(quán)的博弈，在我國(guó)建設(shè)法治國(guó)家的進(jìn)程中，稅收法律必將承載著更重的色彩，將“在民”的精神更好地體現(xiàn)出來(lái)，從而也就更加鮮明的具有社會(huì)本位的特質(zhì)。3物業(yè)稅的經(jīng)濟(jì)法價(jià)值

（1）以統(tǒng)一規(guī)范的物業(yè)稅歸并雜亂的稅費(fèi)，避免因稅種復(fù)雜而導(dǎo)致重復(fù)征稅現(xiàn)象，同時(shí)降低稅收征管成本。我國(guó)房地產(chǎn)業(yè)稅收的現(xiàn)狀表明，涉及房地產(chǎn)業(yè)稅種大致有9個(gè)，而涉及到房地產(chǎn)的各項(xiàng)雜費(fèi)有80到200項(xiàng)不等，房?jī)r(jià)的40％為相關(guān)稅費(fèi)，如此沉重的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，開(kāi)發(fā)商必然要將其轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)房者。換句話說(shuō)，就是購(gòu)房者在實(shí)際上承受著房地產(chǎn)的沉重稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。在這極為混亂繁雜的稅費(fèi)中，有部分是不合理的，有的是重復(fù)征收，有的則純粹是亂收費(fèi)。統(tǒng)一出臺(tái)物業(yè)稅后，這種雜亂的情況必定會(huì)得到一定程度上的改善，在消費(fèi)者剛性需求不變的情況下，房?jī)r(jià)隨著稅費(fèi)的降低而下調(diào)的可能性值得期待。在經(jīng)歷了房?jī)r(jià)持續(xù)快速上漲之后，這種降價(jià)最大的受益者就是廣大消費(fèi)者，物業(yè)稅在社會(huì)大眾的此項(xiàng)受益中所起的作用是顯而易見(jiàn)的。

（2）從消費(fèi)環(huán)節(jié)抑制需求，打擊“炒樓”、“圈地”等投機(jī)行為。現(xiàn)行房地產(chǎn)稅費(fèi)制度，無(wú)論在稅種、稅率設(shè)置、計(jì)稅依據(jù)方面，還是在稅收征收成本和奉行成本方面．都不能很好的限制房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)的投機(jī)行為，導(dǎo)致了政府宏觀調(diào)控的缺位。而物業(yè)稅的開(kāi)征會(huì)使房地產(chǎn)自用需求者傾向于購(gòu)置較小面積的房地產(chǎn)，并能夠在一定程度上抑制房地產(chǎn)投資和投機(jī)需求，從而在消費(fèi)環(huán)節(jié)減少房屋的需求量，對(duì)房?jī)r(jià)起到一定的引導(dǎo)作用，使社會(huì)大部分個(gè)體從中受益。

（3）有利于確立一個(gè)穩(wěn)定的地方財(cái)政收入來(lái)源。根據(jù)世界各國(guó)的實(shí)踐，物業(yè)稅均被歸為地方稅，再加上我國(guó)目前的稅收狀況呈現(xiàn)出“中央富地方窮”的局面,所以我們有充分的理由將物業(yè)稅所得“分地方一杯羹”，甚至可以將物業(yè)稅作為地方的主體稅種，以持續(xù)和穩(wěn)定的水源保證地方財(cái)政稅收收入的增長(zhǎng)，改變現(xiàn)階段地方政府賣(mài)地籌錢(qián)的根本動(dòng)因，協(xié)調(diào)中央和地方財(cái)權(quán)、事權(quán)分配的平衡。這種平衡使地方有足夠的資金支持區(qū)域性公共產(chǎn)品的供給，而中央政府也能夠提供足夠的全國(guó)性公共產(chǎn)品，最終達(dá)到公共產(chǎn)品的供給滿足社會(huì)各階層的需求，促進(jìn)社會(huì)整體利益的實(shí)現(xiàn)。

（4）有利于合理配置土地資源。在環(huán)境日益惡化，資源日益緊缺的今天，對(duì)土地資源的充分利用顯得尤為重要，然而在目前的房產(chǎn)稅征收體制下，稅收對(duì)土地資源的配置功能并未很好地體現(xiàn)出來(lái)。而物業(yè)稅的征收，尤其是農(nóng)業(yè)用地和非農(nóng)用地的差別稅率能夠在一定程度上限制農(nóng)業(yè)用地得非農(nóng)化，同時(shí)抑制大面積商品房的大量出現(xiàn)，促進(jìn)滿足大多數(shù)消費(fèi)者需求的中小戶型經(jīng)濟(jì)適用房的開(kāi)發(fā)，使土地資源得到合理配置和充分利用。

（5）有利于縮小貧富差距。按照西方稅收理論，物業(yè)稅是否具有收入與財(cái)富分配功能取決于對(duì)其稅負(fù)歸宿的分析，如果稅負(fù)歸宿相對(duì)于財(cái)富分布具有累進(jìn)性，那么它就具有調(diào)節(jié)收入與財(cái)富分配、縮小貧富差距的作用，反之則否。結(jié)合我國(guó)開(kāi)征物業(yè)稅的實(shí)際，本文傾向于不動(dòng)產(chǎn)稅具有累進(jìn)性的觀點(diǎn)，主要原因在于，我國(guó)的物業(yè)稅很有可能采取使用性質(zhì)不同、省區(qū)不同，則稅率不同的征收方式。

總的來(lái)講，物業(yè)稅的征收可以從開(kāi)發(fā)商、消費(fèi)者、投資者、政府等各個(gè)市場(chǎng)管理和活動(dòng)主體的層面，對(duì)其行為進(jìn)行間接或直接的規(guī)制，使“有形的手”在不動(dòng)產(chǎn)領(lǐng)域充分發(fā)揮其調(diào)控作用，給初涉市場(chǎng)的房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)一劑高效的鎮(zhèn)定劑，解決目前市場(chǎng)出現(xiàn)的盲目投資、濫占農(nóng)地等短視行為引發(fā)的一系列環(huán)境社會(huì)問(wèn)題。更重要的是，物業(yè)稅的征收在完善我國(guó)稅制的同時(shí)，給社會(huì)法制進(jìn)程的深化和公共利益保障制度的建設(shè)提供了一條進(jìn)路，是國(guó)家公共產(chǎn)品的供給更加趨于符合社會(huì)的需求，經(jīng)濟(jì)法的價(jià)值得到更好的實(shí)現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)

篇10

一、匯率制度選擇的理論爭(zhēng)論

阿利伯（Aliber，2000）將有關(guān)匯率制度選擇的主要問(wèn)題歸納為：“固定還是不固定”和“實(shí)行還是不實(shí)行最優(yōu)通貨區(qū)”。對(duì)這兩個(gè)問(wèn)題的最古典的回答是始于19世紀(jì)的工業(yè)革命時(shí)期，由于實(shí)行的金本位制，那時(shí)的答案就是將貨幣固定于黃金，這是一種內(nèi)生的固定匯率制度。凱恩斯（Keynes1923）將“內(nèi)部穩(wěn)定”（一個(gè)穩(wěn)定的價(jià)格水平）和“外部穩(wěn)定”（一個(gè)穩(wěn)定的匯率和國(guó)際收支的平衡）嚴(yán)格的區(qū)分開(kāi)來(lái)。在國(guó)內(nèi)價(jià)格名義剛性的情況下，Keynes更傾向于保持國(guó)內(nèi)穩(wěn)定，從而也就提倡浮動(dòng)匯率制度。但在那個(gè)時(shí)代，許多的經(jīng)濟(jì)學(xué)家都是浮動(dòng)匯率制的懷疑論者。最有名的是Nurkse（1944），他認(rèn)為1922年到1926年法國(guó)法郎的經(jīng)歷證明在浮動(dòng)匯率制下，投機(jī)在總體上是非穩(wěn)定性的。隨著1964年布雷頓森林體系的建立，世界經(jīng)濟(jì)選擇了“美元與黃金掛鉤，其它貨幣與美元掛鉤”的可調(diào)整的固定匯率制度。

在布雷頓森林體系運(yùn)行的過(guò)程中，兩種截然相反的觀點(diǎn)出現(xiàn)了，這兩種觀點(diǎn)也成為以后分析匯率制度的理論基礎(chǔ)。以弗里德曼（Friedman，1953）為首的一批經(jīng)濟(jì)學(xué)家提出浮動(dòng)匯率在吸收外部沖擊方面可能的優(yōu)點(diǎn)，因此極力主張浮動(dòng)匯率制；而以蒙代爾·Mundell，1991）為首的另一批經(jīng)濟(jì)學(xué)家反駁了這一觀點(diǎn)，他們指出，根據(jù)經(jīng)濟(jì)條件的不同，一些經(jīng)濟(jì)體維持固定匯率可能會(huì)更好。眾所周知的“最優(yōu)通貨區(qū)理論”（Optimalcurrencyareastheo-ry）是他們的主要觀點(diǎn)。

在布雷頓森林體系崩潰之后，除了歐洲貨幣體系（EMS）之外，大多數(shù)的工業(yè)化國(guó)家選擇了浮動(dòng)匯率制。新興市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家也逐漸從固定匯率體系轉(zhuǎn)向浮動(dòng)匯率體系，而這種轉(zhuǎn)變通常是在經(jīng)歷了貨幣危機(jī)之后。因此這一時(shí)期有關(guān)匯率制度選擇的研究是與貨幣危機(jī)理論結(jié)合在一起的。其中最有代表性的就是克魯格曼（Krugman，1979）的第一代與Obsfeld（1994）的第二代貨幣危機(jī)模型，克魯格曼研究了固定匯率制下國(guó)際收支危機(jī)的模型，認(rèn)為危機(jī)的主要原因是和固定匯率制不相容的貨幣、財(cái)政政策。他指出國(guó)內(nèi)信貸超過(guò)貨幣需求的過(guò)度增長(zhǎng)，將導(dǎo)致中央銀行外匯儲(chǔ)備的損失，而中央銀行的外匯儲(chǔ)備是有限的，在投機(jī)的沖擊下，固定匯率制最終將崩潰。而Obsfeld的第二代貨幣危機(jī)模型則強(qiáng)調(diào)危機(jī)的出現(xiàn)與基本經(jīng)濟(jì)因素?zé)o關(guān)，而是由預(yù)期因素導(dǎo)致的，危機(jī)本身導(dǎo)致政策變動(dòng)，促使危機(jī)自動(dòng)實(shí)現(xiàn)。這兩種理論分析了貨幣危機(jī)產(chǎn)生的兩種不同原因，前一理論強(qiáng)調(diào)的是貨幣危機(jī)的政策根源，而后一理論關(guān)注的則是固定匯率制這一制度本身的某些缺陷，而現(xiàn)實(shí)中的貨幣危機(jī)常常是這兩者的結(jié)合，即不合理的經(jīng)濟(jì)政策與存在某種缺點(diǎn)的匯率制度相結(jié)合，是導(dǎo)致貨幣危機(jī)發(fā)生的不可分割的兩方面原因。

從1990年開(kāi)始，世界上許多國(guó)家開(kāi)始轉(zhuǎn)向?qū)嵭匈Y本自由流動(dòng)，而根據(jù)以上的貨幣危機(jī)理論的分析，固定匯率制在資本自由流動(dòng)的情況下，其維持成本是相當(dāng)高的，因此有經(jīng)濟(jì)學(xué)家提出“固定匯率已死”（Themirageoffixedexchangerateregime）的假設(shè)（Obsffeld&Ro—goff，1995），因此他們建議一國(guó)應(yīng)該開(kāi)始轉(zhuǎn)向更靈活的匯率制度，但另一些經(jīng)濟(jì)學(xué)家的研究表明實(shí)際情況卻與此相反，在東南亞金融危機(jī)之后，隨著固定釘住制的崩潰，許多國(guó)家并沒(méi)有轉(zhuǎn)向浮動(dòng)匯率，而是采取了相反的道路，比如歐洲大多數(shù)國(guó)家選擇了貨幣聯(lián)盟，而另一些國(guó)家（如厄瓜多爾）則選擇了單邊美元化。而在一些聲稱允許其貨幣自由浮動(dòng)的國(guó)家，實(shí)際上卻在外匯市場(chǎng)上積極的干預(yù)匯率，以將匯率維持在對(duì)某一貨幣的一個(gè)狹小的幅度內(nèi)，這反映了這些國(guó)家對(duì)大規(guī)模的匯率波動(dòng)存在一種長(zhǎng)期的害怕。這就是所謂的“害怕浮動(dòng)論”（Fearoffloatinghypothesis），它是由Calvo和Reinhart（2000）提出的?！昂ε赂?dòng)”的原因是因?yàn)樵谶@些國(guó)家，貶值有緊縮效應(yīng)，而這同這些國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策長(zhǎng)期缺乏公信力（Credibility）有關(guān)。害怕浮動(dòng)論因此主張，由于新興經(jīng)濟(jì)體有結(jié)構(gòu)性的不適于浮動(dòng)的理由，故這些國(guó)家應(yīng)該實(shí)行完全美元化。

進(jìn)入二十世紀(jì)九十年代以來(lái)，新興市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體發(fā)生了一系列的貨幣危機(jī)，比如1994年的墨西哥、1997年的東南亞、1998年的俄羅斯和1999年的巴西以及2000年的阿根廷。在這一背景下，國(guó)際學(xué)術(shù)界開(kāi)始從可持續(xù)性和危機(jī)預(yù)防角度，重新研究國(guó)際資本高度流動(dòng)條件下新興市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體的匯率制度選擇問(wèn)題。例如Summers（2000）指出以上這些危機(jī)的根源是嚴(yán)重的銀行和金融部門(mén)的脆弱性，以及短期資本的流入。日益增長(zhǎng)的資本流動(dòng)性，使政府對(duì)匯率的承諾變得十分脆弱。也就是說(shuō)，由于國(guó)際資本的自由流動(dòng)，“軟”的釘住匯率制變得不可行。Summers其實(shí)是在用“不可能三角理論”（Theimpossibletrinity）來(lái)解釋中間匯率制的不可維持性。這一理論認(rèn)為：開(kāi)放經(jīng)濟(jì)不可能同時(shí)擁有資本自由流動(dòng)、獨(dú)立的貨幣政策和固定匯率，在資本自由流動(dòng)的條件下，嚴(yán)格的釘住制和浮動(dòng)匯率制是最適合新興市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體的匯率制度選擇。從這一理論中導(dǎo)出的結(jié)論就是有關(guān)匯率制度選擇理論中的“兩極論”（Bipolarview）。這一理論首先由Eichengreen（1994，1998）指出，該理論的主要觀點(diǎn)是認(rèn)為，唯一可能持久的匯率制度是自由浮動(dòng)制或具有非常強(qiáng)硬的承諾機(jī)制的固定匯率制（如貨幣聯(lián)盟和貨幣局制），介于這兩者之間的所有中間匯率制度（Intermediatere—gimes），包括“軟”的釘住匯率制度如可調(diào)節(jié)的釘住、爬行釘住、目標(biāo)匯率制以及管理浮動(dòng)制，都正在或應(yīng)該消失。因此，未來(lái)的匯率制度只剩下完全自由浮動(dòng)匯率制和“硬”的釘住匯率制這兩極。由于中間制度消失，形成所謂“空缺的中部”（Thehollowmiddle）。因而這一理論又被稱為“中間制度消失論”（Thehypothesisofthevanishingintermediateregime）或“中空匯率制度理論”（Hollowingouttheoryofexchangerateregime）。

金融危機(jī)中釘住匯率制度的崩潰，使一國(guó)面臨退出現(xiàn)行匯率制度，選擇采用另一種與本國(guó)經(jīng)濟(jì)更適合的匯率制度的問(wèn)題。對(duì)這一問(wèn)題的研究就形成了匯率制度選擇理論中的“退出戰(zhàn)略”（ExitStrategies）理論。關(guān)于“退出戰(zhàn)略”的研究，首先要考察的是退出的[來(lái)

動(dòng)機(jī)。一國(guó)退出釘住匯率制的動(dòng)機(jī)主要是基于成本和收益的考慮。釘住匯率制的收益是引入?yún)R率名義錨效應(yīng)，對(duì)一國(guó)反通貨膨脹政策的效果十分明顯；但其成本是缺乏調(diào)節(jié)彈性，久而久之其維持成本會(huì)相當(dāng)高，最終一國(guó)將不得不退出固定匯率制。研究表明，最佳的退出戰(zhàn)略，是在估計(jì)出釘住匯率的邊際收益等于邊際成本的時(shí)間點(diǎn)上退出（Edwards，2000）。另外，對(duì)于經(jīng)歷高通貨膨脹的國(guó)家，在實(shí)行釘住匯率制后不久，便應(yīng)考慮采用較有彈性的制度（Dombusch，1997；Tomell和Vevlasco，1998）；其次，“退出戰(zhàn)略”還研究了退出的時(shí)機(jī)與退出的步驟問(wèn)題。在退出的時(shí)機(jī)選擇上，一國(guó)應(yīng)該選擇外匯市場(chǎng)相對(duì)平靜的時(shí)期，或是其貨幣趨于升值時(shí)，特別是當(dāng)有大量資本內(nèi)流時(shí)。就退出的步驟而言，如果退出發(fā)生在外匯市場(chǎng)平靜和匯率升值時(shí)，可采取緩慢的步驟，逐漸推進(jìn)到新的較有彈性的匯率制度。如在危機(jī)情況下被迫退出的話，則應(yīng)該迅速采取行動(dòng)，同時(shí)還需要采取一些搭配政策，如緊縮性的貨幣和財(cái)政政策及執(zhí)行一系列的經(jīng)濟(jì)改革政策，來(lái)防止“過(guò)度貶值”和輪番貶值。最后，“退出戰(zhàn)略”還研究了退向何處的問(wèn)題。一般而言，對(duì)大部分的新興經(jīng)濟(jì)體來(lái)說(shuō)，彈性較大的匯率制度是有利的，但具體來(lái)說(shuō)，一國(guó)從釘住匯率制退出來(lái)以后要采取何種匯率制度，應(yīng)根據(jù)各個(gè)國(guó)家的具體情況而定（Eichengreen和Masson，1998）。

從以上的理論回顧可以看，對(duì)于匯率制度的討論以及相應(yīng)的政策觀點(diǎn)都是隨著時(shí)間演進(jìn)的，它們很少獨(dú)立于國(guó)際金融市場(chǎng)的特征之外。二十世紀(jì)八十年代，在資本市場(chǎng)相對(duì)封閉的條件下，外部沖擊相對(duì)也是無(wú)關(guān)緊要的，而且許多國(guó)家都在與通貨膨脹作斗爭(zhēng)，因此這個(gè)年代的經(jīng)濟(jì)學(xué)家集中于研究匯率制度作為穩(wěn)定工具的作用。而進(jìn)入九十年代后，資本流動(dòng)性的加強(qiáng)使理論文獻(xiàn)所強(qiáng)調(diào)的問(wèn)題也相應(yīng)改變，討論主要集中于不同的匯率制度在吸收外部沖擊或預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)方面的作用。但爭(zhēng)論的結(jié)果是沒(méi)有一致意見(jiàn)的。

二、匯率制度的分類及其發(fā)展趨勢(shì)

對(duì)于匯率制度選擇的問(wèn)題在理論上是沒(méi)有一致意見(jiàn)的，現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)中匯率制度的復(fù)雜多變性也與理論分析相符。整個(gè)二十世紀(jì)就幾乎將所有的匯率制度都演繹了一遍。從1914年前的古典黃金本位制開(kāi)始，接下來(lái)是一戰(zhàn)后的短暫的自由浮動(dòng)制時(shí)期。然后就又恢復(fù)了金本位制（稱之為金匯兌本位制），這一制度在1930年初的世界性金融危機(jī)中崩潰，隨之誕生的貨幣集團(tuán)并存的有管理的浮動(dòng)匯率制。在二戰(zhàn)后，布雷頓森林體系在全球建立起了可調(diào)整的固定匯率制，這一制度一直延續(xù)到1970年初。在這之后，國(guó)際貨幣體系進(jìn)入一個(gè)多種匯率制度并存的混合匯率制度時(shí)期，我們也將其稱為牙買(mǎi)加體系時(shí)期。二十世紀(jì)國(guó)際匯率制度的演進(jìn)可以用下表來(lái)描繪。

匯率制度一直處于發(fā)展變化之中，特別是二十世紀(jì)九十年代以來(lái)匯率制度發(fā)生了出入意料的變化，這更讓人們?cè)诿鎸?duì)匯率制度的選擇問(wèn)題時(shí)感到迷惑，到底哪種匯率制度是最好的？匯率制度的長(zhǎng)期發(fā)展趨勢(shì)是什么？下面我們根據(jù)現(xiàn)在流行的幾種匯率制度的分類方法來(lái)考察一下匯率制度的發(fā)展趨勢(shì)。

國(guó)際貨幣基金組織（IMF）在它的《匯率安排和匯率管制》和《國(guó)際金融統(tǒng)計(jì)》（IFS）中是根據(jù)成員國(guó)報(bào)告的匯率制度對(duì)匯率進(jìn)行分類的。這些匯率安排的分類（2001年3月31日上）可以歸納為8種匯率制度：1.無(wú)獨(dú)立法定貨幣的匯率安排。（39個(gè)國(guó)家），2.貨幣局制，度（8個(gè)國(guó)家），3.盯住一國(guó)貨幣或一籃子貨幣（44個(gè)國(guó)家），4.水平帶內(nèi)釘住制（6個(gè)國(guó)家，5.爬行釘?。?個(gè)國(guó)家）；6.爬行帶內(nèi)浮動(dòng)（5個(gè)國(guó)家）；7.不事先公布干預(yù)方式的管理浮動(dòng)制（33個(gè)國(guó)家）；8.單獨(dú)浮動(dòng)（47個(gè)國(guó)家）。（資科來(lái)源：InternationalMonetaryFund，In-temationalFinancialStatistics，2001，pp·124—125）。

Fischer（2001）將以上的匯率安排歸納為三組：“硬”的釘住制（包括1和2，共有47個(gè)成員），中間匯率制度（包括3—6，有59個(gè)成員），和浮動(dòng)匯率制度（包括7和8，有78個(gè)成員）。從以上數(shù)據(jù)可以看出，到2001年3月底，世界上大約有三分之一的經(jīng)濟(jì)體，這其中大多是發(fā)展中經(jīng)濟(jì)，實(shí)行的是中間匯率制度。Fischer指出在過(guò)去的十年中，隨著“硬”的釘住制和浮動(dòng)匯率制在比例上超過(guò)“軟”釘住制，中間匯率制度正在逐步消失（見(jiàn)圖1，在1991年實(shí)行硬釘住制的國(guó)家有25個(gè)，占16％，而到1999年則上升到45個(gè)國(guó)家，占24％；同樣，在1991年，實(shí)行中間匯率制的國(guó)家有98個(gè)，比例為62％，而到1999年數(shù)目下降到63個(gè)國(guó)家，比例為34％；實(shí)行浮動(dòng)匯率的國(guó)家數(shù)量在1991年為36個(gè)，比例為23％，到1999年的數(shù)量則為77國(guó)，占42％）。他預(yù)期“兩極論”將適用于新興市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。而在硬釘住制與浮動(dòng)匯率制之間的選擇則根據(jù)經(jīng)濟(jì)體的特征，特別是他們的通貨膨脹歷史而定。硬的釘住制對(duì)于有長(zhǎng)期的貨幣不穩(wěn)定歷史的經(jīng)濟(jì)體或者對(duì)在資本與經(jīng)常帳戶交易幾乎與其它經(jīng)濟(jì)體實(shí)現(xiàn)了一體化的經(jīng)濟(jì)體適用。Summers（2000）的研究也發(fā)現(xiàn)最近的貨幣危機(jī)的根源不是財(cái)政赤字和經(jīng)常帳戶危機(jī)，而是銀行和金融部門(mén)嚴(yán)重的脆弱性和短期資本的流入。他指出在金融自由化和資本自由流動(dòng)的情況下，固定匯率制的表現(xiàn)是非常糟糕的，他認(rèn)為選擇正確的匯率制度就意味著“從可調(diào)整的釘住匯率這樣的中間匯率向兩極匯率制度（浮動(dòng)和固定匯率制），如果必要的話可通過(guò)放棄獨(dú)立的貨幣政策來(lái)支持”。

但也有人反對(duì)以上的“兩極論”觀點(diǎn)，因?yàn)閮蓸O論是根據(jù)國(guó)際貨幣基金組織公布的分類標(biāo)準(zhǔn)來(lái)進(jìn)行研究的，但是基金組織的分類方法，特別是1998年以前的分類方法，可能只簡(jiǎn)單的反映了成員國(guó)匯報(bào)的法定匯率制度。然而，基于金融市場(chǎng)和宏觀經(jīng)濟(jì)變量實(shí)際運(yùn)行的事實(shí)上的匯率制度可能更準(zhǔn)確。一些經(jīng)濟(jì)學(xué)家就是根據(jù)事實(shí)上的匯率制度研究來(lái)反對(duì)“兩極論”的。Levy-Yeyati和Sturzenegger（2000，2001）根據(jù)匯率波動(dòng)率（以一年中名義匯率平均每月的絕對(duì)變動(dòng)百分比計(jì)算）、匯率變動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)差（以匯率每月變動(dòng)率的標(biāo)準(zhǔn)差計(jì)算）、以及外匯儲(chǔ)備的波動(dòng)率（以國(guó)際儲(chǔ)備相對(duì)前一月的貨幣基礎(chǔ)的每月平均變動(dòng)率計(jì)算）這三個(gè)宏觀經(jīng)濟(jì)變量，將經(jīng)濟(jì)中的匯率制度分為四類：浮動(dòng)匯率制、中間匯率制、固定匯率制和其他匯率制。這一分類方法又稱為L(zhǎng)YS分類方法。按照他們的分析，歸為“中間匯率制度”的經(jīng)濟(jì)體的數(shù)量仍然超過(guò)所有經(jīng)濟(jì)體的四分之一。Masson（2001）還指出中間匯率制度還將繼續(xù)構(gòu)成實(shí)際匯率制度一個(gè)可觀的部分。另外，F(xiàn)rankel（1999）也強(qiáng)調(diào)，兩極匯率并不是對(duì)所有國(guó)家普遍適用的，它只在一定時(shí)間內(nèi)對(duì)某些國(guó)家適用。

三、匯率制度與經(jīng)濟(jì)績(jī)效

在匯率制度的選擇問(wèn)題上，理論界是沒(méi)有一致意見(jiàn)的，而研究匯率制度理論就是為了給現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)選擇匯率制度提供指導(dǎo)。匯率制度對(duì)現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)有沒(méi)有影響？是不是不同的匯率制度對(duì)經(jīng)濟(jì)績(jī)效的影響都是一樣的？有沒(méi)有一種匯率制度的表現(xiàn)要好于其它的制度？這些就是匯率制度和經(jīng)濟(jì)績(jī)效所要研究的問(wèn)題。關(guān)于匯率制度與經(jīng)濟(jì)績(jī)效關(guān)系的研究，已經(jīng)積累了大量的文獻(xiàn)。傳統(tǒng)的研究集中于關(guān)注匯率制度與通貨膨脹和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)這兩項(xiàng)指標(biāo)，提出了通貨膨脹與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的替代關(guān)系，即固定匯率制可以有較好的通貨膨脹率，但是以較低的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率為代價(jià)的。而新近的研究則在兩個(gè)方面做出了進(jìn)展。首先是根據(jù)各國(guó)事實(shí)上匯率制度，而不是國(guó)際貨幣基金組織記錄的法定制度來(lái)進(jìn)行相關(guān)研究。第二是將研究領(lǐng)域擴(kuò)展到了匯率制度與金融體系的關(guān)系上（張志超，2002）。下面我們從匯率制度與匯率的表現(xiàn)、匯率制度與價(jià)格（通貨膨脹）的表現(xiàn)、匯率制度與真實(shí)經(jīng)濟(jì)變量的表現(xiàn)以及匯率制度與銀行危機(jī)的關(guān)系等方面來(lái)分析匯率制度與經(jīng)濟(jì)績(jī)效的關(guān)系。

首先我們考察不同匯率制度下的匯率的表現(xiàn)。研究這一關(guān)系的最好時(shí)期是第一次與第二次世界大戰(zhàn)之間這段時(shí)間，因?yàn)檫@一時(shí)期有三種主要的匯率制度：1919-1925年的自由浮動(dòng)制，1926—1931年的金匯兌本位制下的固定匯率制和1931—1939年的貨幣集團(tuán)間的管理浮動(dòng)制。正如所料的，這時(shí)期第一階段的匯率波動(dòng)是最劇烈的，以標(biāo)準(zhǔn)差計(jì)算，歐洲十國(guó)和美國(guó)在1920年的自由浮動(dòng)匯率制下的名義匯率波動(dòng)率是1930年的管理浮動(dòng)匯率制下的四倍（Eichengreen1998）。而且1920年的前半葉的匯率波動(dòng)比布雷頓森林體系崩潰后的1970年的匯率波動(dòng)還要大（DeGmuwe，JanssensandLeliaert1985）。事實(shí)上，這一階段的匯率是整個(gè)二十世紀(jì)中波動(dòng)最大，也是匯率偏離購(gòu)買(mǎi)力平價(jià)最遠(yuǎn)的時(shí)期。除了兩次世界大戰(zhàn)之間這一段時(shí)期之外，匯率（名義和實(shí)際上的）最穩(wěn)定的時(shí)期是金本位時(shí)期，其次是布雷頓森林體系時(shí)期，而且這兩個(gè)時(shí)期也是匯率變動(dòng)的離差率最小的時(shí)期。

其次，就不同匯率制度下的價(jià)格表現(xiàn)而言，固定匯率制下的表現(xiàn)最好。古典的金本位制，雖然也有短期或中期的價(jià)格變動(dòng)，但它的通貨膨脹率是所有匯率制度中最低的。在布雷頓森林體系時(shí)期，通貨膨脹雖然經(jīng)常有但沒(méi)有趨勢(shì)性，而且平均來(lái)說(shuō)，這一時(shí)期的通貨膨脹要大大低于1973年之后的有管理浮動(dòng)時(shí)期。另外，在古典金本位制和布雷頓森林體系時(shí)期的通貨膨脹與兩次世界大戰(zhàn)期間多變的匯率制度時(shí)期以及1973年之后的混合匯率制度時(shí)期相比，有一個(gè)更明顯的收斂趨勢(shì)（Bordo和Schwartz，1996）；Ghosh等人（1997，1998，2000）的研究也發(fā)現(xiàn)，實(shí)行釘住匯率制的國(guó)家，通貨膨脹率要低得多，其波動(dòng)性也較??；實(shí)行貨幣局制度的國(guó)家，其通貨膨脹表現(xiàn)要優(yōu)于實(shí)行“軟”釘住匯率制的國(guó)家。這說(shuō)明，固定匯率制，特別是比較“硬”的釘住匯率制度對(duì)于反通貨膨脹是有積極成效的。

雖然匯率和價(jià)格表現(xiàn)在固定匯率制下比浮動(dòng)匯率制下要好，但就真實(shí)經(jīng)濟(jì)變量而言這種地位就不是那么明顯了。特別是在金本位制下，其真實(shí)人均經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率比任何一個(gè)時(shí)期都要低，而且增長(zhǎng)率的波動(dòng)也很大。這就是，純粹的金本位制雖然對(duì)匯率和價(jià)格的穩(wěn)定有利，但卻是以經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和就業(yè)為代價(jià)的。毫無(wú)疑問(wèn)，這也是許多國(guó)家不愿意維持金本位制的原因（Nugent，1973）。而相反，在布雷頓森林體系時(shí)期，我們可以看到所有匯率制度下最高的收入增長(zhǎng)率和就業(yè)率（BordoandJonung，1996）。雖然在1973年布雷頓森林體系崩潰之后，在世界許多地方的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率開(kāi)始放慢，但沒(méi)有證據(jù)證明真實(shí)經(jīng)濟(jì)變量的變動(dòng)（除了匯率的變動(dòng)）與匯率制度系統(tǒng)相關(guān)。Baxter和Stockman（1989）對(duì)49個(gè)樣本國(guó)家的研究發(fā)現(xiàn)，匯率制度的選擇（浮動(dòng)，釘住，合作）在解釋1973年之前和1973年之后的經(jīng)濟(jì)變量的差異性方面沒(méi)有什么顯著性。Levy-Yeyati和Sturzenegger（2000，2001）利用后布雷頓森林體系時(shí)期（1974—1999年）154個(gè)國(guó)家的數(shù)據(jù)建立了LYS數(shù)據(jù)庫(kù)，并根據(jù)事實(shí)的分類法，而不是IMF所提供的法定分類法來(lái)研究匯率制度對(duì)通貨膨脹、名義貨幣增長(zhǎng)、實(shí)際利率和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)等宏觀經(jīng)濟(jì)變量的影響。他們的研究發(fā)現(xiàn)，對(duì)于發(fā)達(dá)國(guó)家而言，匯率制度與經(jīng)濟(jì)績(jī)效之間沒(méi)有顯著的聯(lián)系。而就發(fā)展中國(guó)家而言，實(shí)行“長(zhǎng)期”釘住制度（即連續(xù)五年或更長(zhǎng)時(shí)間的釘住匯率制）比浮動(dòng)匯率制有更低的通貨膨脹率，但是以更低的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)為代價(jià)的。在“硬”釘住制（即貨幣局制或無(wú)獨(dú)立貨幣的國(guó)家）下也存在這種通貨膨脹與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的替代關(guān)系。但它的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)表現(xiàn)與傳統(tǒng)的釘住制并沒(méi)有明顯差別。而相反，“短期”釘住制（少于五年的釘住匯率制）明顯要比浮動(dòng)匯率差，因?yàn)樗慕?jīng)濟(jì)增長(zhǎng)要慢于浮動(dòng)匯率制，而在通貨膨脹指標(biāo)上卻又沒(méi)有任何優(yōu)勢(shì)。綜合以上研究，我們似乎可以說(shuō)，在長(zhǎng)期中，實(shí)際經(jīng)濟(jì)績(jī)效可能并不與匯率制度系統(tǒng)相關(guān)。

篇11

一、對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性的認(rèn)識(shí)

（一）獨(dú)立性的一般含義

審計(jì)起源于受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任，當(dāng)人類文明的發(fā)展出現(xiàn)了財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和管理權(quán)分離時(shí)，財(cái)產(chǎn)所有者將財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)委托給財(cái)產(chǎn)管理者就形成了委托和受托關(guān)系。在這種關(guān)系中，財(cái)產(chǎn)所有者既有監(jiān)督和審查受托管理者管理財(cái)產(chǎn)收支情況和結(jié)果的權(quán)利，也有解除受托者經(jīng)濟(jì)責(zé)任者的義務(wù)；財(cái)產(chǎn)管理者既有要求對(duì)其收支行為和結(jié)果進(jìn)行審計(jì)，以解除其責(zé)任的權(quán)利，又有忠實(shí)地管理受托財(cái)產(chǎn)并報(bào)告管理結(jié)果的義務(wù)。顯然對(duì)這種受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任，很自然地要求具有獨(dú)立性的第三者加以審查。第三者置身這種受托責(zé)任關(guān)系之外，只有不偏不倚，即獨(dú)立地審查，其結(jié)果才能為受托關(guān)系雙方接受?？梢?jiàn)，獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的公信力在很大程度上取決于其出具審計(jì)意見(jiàn)時(shí)所展示的獨(dú)立性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)獨(dú)立性包含實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立和形式上的獨(dú)立。所謂實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，是要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師與委托單位之間必須實(shí)實(shí)在在地毫無(wú)利害關(guān)系，本質(zhì)上是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中保持一種公正無(wú)偏的態(tài)度，一種在履行專業(yè)和發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)時(shí)不依賴和屈服于外界的壓力的精神狀態(tài)。它要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中嚴(yán)格保持超然獨(dú)立性，不能偏袒任何當(dāng)事人，尤其不應(yīng)該使自己的結(jié)論依附或屈從于持反對(duì)意見(jiàn)的利益集團(tuán)或人士的影響與壓力。所謂形式上的獨(dú)立性，是對(duì)第三者而言的，即注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須在第三者面前呈現(xiàn)一種獨(dú)立于委托單位的身份。簡(jiǎn)言之，就是注冊(cè)會(huì)計(jì)師、委托單位、會(huì)計(jì)信息使用者之間是各自獨(dú)立的，三者之間是沒(méi)有任何聯(lián)系的。如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師具備了實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，但是報(bào)表使用者卻認(rèn)為他們是客戶的辯護(hù)人，審計(jì)的作用就會(huì)大大降低甚至是毫無(wú)價(jià)值。因此，報(bào)表使用者對(duì)這種實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性的信任也很重要。這種信任使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須具備形式上的獨(dú)立。具體是審計(jì)人員必須與被審計(jì)單位沒(méi)有任何特殊的利益關(guān)系，如不得在客戶中有直接經(jīng)濟(jì)利益、不能是客戶的貸款人、不得與客戶存在近親關(guān)系等。

實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立和形式上的獨(dú)立是兩個(gè)不同的概念，但又是密不可分的。實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性是無(wú)形的，難以測(cè)量的；而形式上的獨(dú)立性是有形的，可以觀察的。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)審計(jì)時(shí)，不僅要保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，而且要保持形式上的獨(dú)立。這樣才能做到真正的獨(dú)立。

（二）獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)

1.獨(dú)立性是一個(gè)相對(duì)的概念，存在一個(gè)價(jià)值變化范圍：Brink和Witt在1982年指出，“沒(méi)有人自己可以成為一座孤島，獨(dú)立性是一個(gè)相對(duì)的概念，或者強(qiáng)一些或者弱一些，但決不會(huì)是絕對(duì)的”、“我們必須充分認(rèn)識(shí)到絕對(duì)的獨(dú)立性永遠(yuǎn)也不會(huì)達(dá)到的事實(shí)，因?yàn)榭偞嬖谝恍┯绊懸蛩卦谀撤N程度上限制了獨(dú)立性”。對(duì)獨(dú)立性絕對(duì)性的認(rèn)識(shí)屬于對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)性質(zhì)的早期認(rèn)識(shí)，明顯帶有職業(yè)界自我標(biāo)示的意味。實(shí)際上，作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)團(tuán)體中的個(gè)人不但在其職業(yè)界內(nèi)部要發(fā)生各種各樣的關(guān)系，而且與職業(yè)界外部也會(huì)發(fā)生千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系?；孟胫?cè)會(huì)計(jì)師與委托人或被審計(jì)單位能夠保持絕對(duì)的獨(dú)立，顯然只能是一種不切實(shí)際的期望。外界因素對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性的影響可能或大或小，承認(rèn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以受影響而不能保持絕對(duì)的獨(dú)立性，并不表明注冊(cè)會(huì)計(jì)師就會(huì)失去存在的理由。只要這種獨(dú)立性仍能保持在社會(huì)公眾期望的獨(dú)立性水平之上即可。承認(rèn)獨(dú)立性是一個(gè)相對(duì)的概念，我們就不得不面對(duì)另外一個(gè)問(wèn)題：如果承認(rèn)審計(jì)獨(dú)立性是一個(gè)相對(duì)的概念，在獨(dú)立程度上存在一個(gè)價(jià)值范圍，那么我們對(duì)之前經(jīng)常標(biāo)榜的注冊(cè)會(huì)計(jì)師是超然獨(dú)立的提法就要持慎重態(tài)度。所謂超然獨(dú)立，大眾化的理解當(dāng)然是絕對(duì)的獨(dú)立。但這種提法有意無(wú)意地過(guò)分神化了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的形象，在我們強(qiáng)調(diào)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)的存在價(jià)值時(shí)，無(wú)疑也向廣大社會(huì)公眾不切實(shí)際地夸大了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的作用，增大了注冊(cè)會(huì)計(jì)師自我評(píng)價(jià)與社會(huì)公眾期望之間的差距。因此，在今后的行業(yè)宣傳中，有必要淡化甚至取消超然獨(dú)立的提法，堅(jiān)持審計(jì)只能提供合理保證、合理確信的理念。

2.獨(dú)立性是一種概率：對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表使用者而言，注冊(cè)會(huì)計(jì)師服務(wù)的價(jià)值決定于利害關(guān)系人所預(yù)期的注冊(cè)會(huì)計(jì)師能力的高低，即發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)或舞弊的能力以及在發(fā)現(xiàn)存在錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)或舞弊時(shí)，不受客戶的影響而客觀地對(duì)其進(jìn)行調(diào)整或披露的能力。因此，若不考慮注冊(cè)會(huì)計(jì)師的技術(shù)能力，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性還可狹義地表述為：在某一錯(cuò)報(bào)或缺陷已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師頂住客戶壓力披露該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)或缺陷的概率。概率越大，獨(dú)立性就越高；反之則越低；獨(dú)立性的這種概率只是一種主觀的概率。當(dāng)我們說(shuō)注冊(cè)會(huì)計(jì)師是獨(dú)立的，或認(rèn)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師是獨(dú)立的時(shí)，實(shí)際上是說(shuō)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)不受任何利益相關(guān)方面的意見(jiàn)左右而出具恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)的概率足夠高，以至于可以完全信賴注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作，可以考慮利用其工作結(jié)果進(jìn)行科學(xué)決策?？梢?jiàn)，將獨(dú)立性表述為概率，并沒(méi)有動(dòng)搖對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師服務(wù)價(jià)值的認(rèn)可，社會(huì)公眾只要認(rèn)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師不受其他利益相關(guān)方的左右而能夠出具恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)的概率足夠高即可。

3.獨(dú)立性是一種風(fēng)險(xiǎn)：這一性質(zhì)是從報(bào)表使用者角度界定的。由于獨(dú)立性是一個(gè)相對(duì)的概念，存在一個(gè)變化范圍，體現(xiàn)為一種概率，所以絕對(duì)的獨(dú)立是不存在的。但報(bào)表使用者決定利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行決策時(shí)，實(shí)質(zhì)上就隱含著他已對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師表示了信任。換句話說(shuō)，他認(rèn)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師是獨(dú)立的，即使他同時(shí)承認(rèn)或認(rèn)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅僅做到了相對(duì)獨(dú)立，這個(gè)獨(dú)立性水平也是他予以認(rèn)可的，或處在他心目中可接受的既定水平之上的。這個(gè)可接受的獨(dú)立性既定水平越高，意味著他認(rèn)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性也越高。一旦注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性實(shí)際上低于他的可接受水平，則其利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行決策，就不是他的本意，其對(duì)報(bào)表信息的過(guò)分信賴就是風(fēng)險(xiǎn)。因此，將獨(dú)立性看成是一種風(fēng)險(xiǎn)，則報(bào)表使用者所承受的風(fēng)險(xiǎn)就取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立的實(shí)際結(jié)果。

二、影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性的因素分析

獨(dú)立性是審計(jì)的生命，在注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)實(shí)踐中，存在著由經(jīng)濟(jì)利益引起的影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性的各種因素。歸納起來(lái)，既有受外界環(huán)境影響的外部因素，也有注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的內(nèi)部因素。

（一）外部因素

1.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)審計(jì)獨(dú)立性的影響。審計(jì)服務(wù)的本質(zhì)是所有者和債權(quán)人為了減少經(jīng)理人的成本所付出的一種監(jiān)督成本。有序的、恰當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)是維持審計(jì)人員獨(dú)立性的重要環(huán)境因素之一，過(guò)度的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)將會(huì)使審計(jì)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)結(jié)構(gòu)和手段變得過(guò)于復(fù)雜，審計(jì)機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員可能會(huì)通過(guò)不正當(dāng)?shù)氖侄稳〉每蛻?，在風(fēng)險(xiǎn)防范上作出不得已的讓步，這就使審計(jì)的獨(dú)立性受到一定程度的傷害，審計(jì)的質(zhì)量難以提高。另外，由于審計(jì)服務(wù)的質(zhì)量難以確定，市場(chǎng)本身無(wú)法淘汰那些獨(dú)立性低、質(zhì)量差的審計(jì)服務(wù)，審計(jì)的獨(dú)立性會(huì)被放到無(wú)足輕重的地位，審計(jì)的質(zhì)量會(huì)大大降低。

2.生存壓力對(duì)審計(jì)獨(dú)立性的影響。目前會(huì)計(jì)師事務(wù)所的格局呈現(xiàn)多、小、散、亂的局面。審批會(huì)計(jì)師事務(wù)所的設(shè)立才放開(kāi)，“裂變”效應(yīng)就出來(lái)了，一夜之間，像雨后春筍一樣冒出很多新的事務(wù)所。許多中、小事務(wù)所還處于如何生存下去的階段，選擇業(yè)務(wù)的自主性十分小。為了生存，一些事務(wù)所常常會(huì)屈從于客戶的壓力，出賣(mài)審計(jì)原則，出具違心的審計(jì)報(bào)告。試想，這時(shí)審計(jì)哪有獨(dú)立性可談，審計(jì)的質(zhì)量低下也就成為必然。

3.政府干預(yù)對(duì)審計(jì)獨(dú)立性的影響。政府干預(yù)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性的影響主要表現(xiàn)在：第一，一些事務(wù)所在承攬業(yè)務(wù)時(shí)，往往還會(huì)尋求其可依賴的行政權(quán)力的幫助。第二，某些政府管理部門(mén)或壟斷行業(yè)，還在以書(shū)面文件、口頭通知、會(huì)議傳達(dá)、權(quán)利制裁等形式指點(diǎn)或變相指定個(gè)別事務(wù)所承做某行業(yè)或某項(xiàng)業(yè)務(wù)，或者出于地方和局部利益干預(yù)審計(jì)意見(jiàn)。第三，一些被審計(jì)單位也利用其同政府部門(mén)的某些關(guān)系，借助于行政權(quán)力，對(duì)事務(wù)所施加壓力，影響審計(jì)意見(jiàn)。雖然事務(wù)所并非生存在“世外桃源”，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也并非“不食人間煙火”。但不可否認(rèn)，政府部門(mén)如果不走出控制會(huì)計(jì)師事務(wù)所的怪圈，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)就不會(huì)真正獨(dú)立。各事務(wù)所也不可能站在同一起跑線上公平競(jìng)爭(zhēng)。審計(jì)質(zhì)量也不會(huì)真正得到提高。

4.監(jiān)管體制不到位，被查處的風(fēng)險(xiǎn)較低對(duì)審計(jì)獨(dú)立性的影響。由于《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》尚未修訂完善，行政監(jiān)管、行業(yè)自律監(jiān)管如何界定沒(méi)有依據(jù)。行政監(jiān)管從兩年的實(shí)踐來(lái)看，似乎也有些力不從心。行業(yè)內(nèi)幾乎人人知道的，許多業(yè)務(wù)是靠給予回扣、信息費(fèi)等影響?yīng)毩⑿缘氖侄潍@得的，部分項(xiàng)目的意見(jiàn)是按照委托人的意圖發(fā)表的情況，目前基本上未查處過(guò)或查處的比例小，與巨大的經(jīng)濟(jì)利益相比，其收益和風(fēng)險(xiǎn)還很不對(duì)等。也就是說(shuō)，事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師作假或發(fā)表不恰當(dāng)意見(jiàn)后查出的比例較小，使得其為了豐厚的回報(bào)會(huì)不考慮風(fēng)險(xiǎn)而喪失獨(dú)立性，做出有損注冊(cè)會(huì)計(jì)師形象的違法違紀(jì)事件。

（二）內(nèi)部因素

1.事務(wù)所同時(shí)進(jìn)行審計(jì)和非審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)審計(jì)獨(dú)立性的影響。審計(jì)與非審計(jì)服務(wù)存在利益沖突，提供非審計(jì)服務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師常常角色互換，事實(shí)上參與客戶的管理決策，使獨(dú)立性受到損害；同時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了爭(zhēng)取利潤(rùn)豐厚的非審計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)，也可能會(huì)壓低審計(jì)收費(fèi)或在審計(jì)意見(jiàn)方面做出讓步，從而影響其獨(dú)立性。審計(jì)師應(yīng)該有能力發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并在必要時(shí)向客戶說(shuō)“不”。然而，在另一方面，審計(jì)師的生存與發(fā)展取決于其客戶的多少，說(shuō)“不”可能會(huì)導(dǎo)致客戶的流失。這是審計(jì)師常常所面臨的兩難選擇。

2.事務(wù)所收益分配與職業(yè)責(zé)任不匹配以及管理層的商業(yè)意識(shí)太濃對(duì)審計(jì)獨(dú)立性的影響。在事務(wù)所中由于控制權(quán)高度集中，利益高度集中。對(duì)利益如何分配，無(wú)制度制約，由負(fù)責(zé)人說(shuō)了算，也無(wú)人監(jiān)管。這就使得收益低下者可能不盡心盡職，喪失獨(dú)立性；而同時(shí)權(quán)利層在利潤(rùn)高于一切的指導(dǎo)下，會(huì)忽視和降低對(duì)獨(dú)立性的關(guān)注。在經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動(dòng)下，一些處于發(fā)展階段的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，迫于生計(jì)，為了搶奪市場(chǎng)，擴(kuò)大規(guī)模，會(huì)違心服從委托人的意愿，甚至參與造假，使注冊(cè)會(huì)計(jì)師虛假信息。

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師市場(chǎng)混亂對(duì)審計(jì)獨(dú)立性的影響。注冊(cè)會(huì)計(jì)師市場(chǎng)混亂局面主要表現(xiàn)在：注冊(cè)會(huì)計(jì)師同時(shí)掛靠好幾家事務(wù)所，采用“游擊隊(duì)的戰(zhàn)術(shù)”，這個(gè)事務(wù)所出了問(wèn)題跑到另一所照樣工作的事情經(jīng)常發(fā)生；一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師招集一幫臨時(shí)業(yè)務(wù)助理人員，承接項(xiàng)目后，主要依靠業(yè)務(wù)助理人員去完成，出具審計(jì)報(bào)告，最后由未親自參加項(xiàng)目的注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字的情況普遍存在。以上情況的存在，使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師已無(wú)必要或無(wú)暇考慮審計(jì)的獨(dú)立性，可想而知，審計(jì)質(zhì)量下降也就不足為奇。

三、提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性的對(duì)策

獨(dú)立性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)的靈魂，是客觀公正的前提。注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供的是誠(chéng)信產(chǎn)品，為提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性，應(yīng)從以下幾方面采取應(yīng)對(duì)的措施：

第一，依法治理行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境，保護(hù)和促進(jìn)行業(yè)的健康發(fā)展，給注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立執(zhí)業(yè)提供法律保障。目前行業(yè)發(fā)展中出現(xiàn)體制不順、社會(huì)失信、市場(chǎng)混亂和權(quán)利保障度低等影響?yīng)毩⑿缘膯?wèn)題，大都與法制環(huán)境有關(guān)，因此完善行業(yè)管理體制，界定行政監(jiān)管、行業(yè)自律監(jiān)管的范圍，明確法定執(zhí)業(yè)范圍，確立內(nèi)部的管理機(jī)制，事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的權(quán)利和義務(wù)等，給注冊(cè)會(huì)計(jì)師一個(gè)公正的執(zhí)業(yè)環(huán)境。

第二，強(qiáng)化注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的作用。單個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師要樹(shù)立起富有獨(dú)立性和執(zhí)業(yè)能力的信譽(yù)，代價(jià)是十分昂貴的。注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)不僅可以降低這種代價(jià)，向投資者提供有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性和執(zhí)業(yè)能力的信息，而且會(huì)維持執(zhí)業(yè)信譽(yù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的方法有：其一，負(fù)責(zé)資格鑒定。為了維護(hù)信譽(yù)，協(xié)會(huì)要求其成員在入會(huì)前參加入會(huì)考試，只有考試合格者才能獲得相應(yīng)的稱號(hào)，從事與稱號(hào)相應(yīng)的業(yè)務(wù)。其二，進(jìn)行執(zhí)業(yè)培訓(xùn)。為了保持和提高執(zhí)業(yè)能力，協(xié)會(huì)要求其會(huì)員必須定期或不定期地進(jìn)行后續(xù)教育，學(xué)習(xí)新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律。其三，成立執(zhí)業(yè)道德委員會(huì)，監(jiān)督會(huì)員的行為。當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)表現(xiàn)低于協(xié)會(huì)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，協(xié)會(huì)可取消其審計(jì)資格。協(xié)會(huì)的會(huì)員資格起著一種約束作用，就像注冊(cè)會(huì)計(jì)師的信譽(yù)一樣，失去資格就意味著失去收入。

第三，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事非審計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)的監(jiān)督與指導(dǎo)。事務(wù)所通過(guò)提供非審計(jì)服務(wù)既能增加事務(wù)所的資本積累，增強(qiáng)其應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。又可以吸納賢才，促進(jìn)事務(wù)所內(nèi)部的人才結(jié)構(gòu)日趨合理，進(jìn)而增強(qiáng)事務(wù)所適應(yīng)不斷變化的復(fù)雜環(huán)境的能力，以更獨(dú)立的姿態(tài)立足于審計(jì)市場(chǎng)。同時(shí)應(yīng)充分考慮非審計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)與審計(jì)業(yè)務(wù)存在的潛在沖突，通過(guò)各種措施加強(qiáng)監(jiān)督與引導(dǎo)，以保證注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性不受損害，通過(guò)加強(qiáng)行業(yè)自律，提高職業(yè)道德水準(zhǔn)，維護(hù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的公正性。