首頁 > 優(yōu)秀范文 > 理財(cái)消費(fèi)論文
時(shí)間：2023-03-14 15:17:52
序論：速發(fā)表網(wǎng)結(jié)合其深厚的文秘經(jīng)驗(yàn)，特別為您篩選了11篇理財(cái)消費(fèi)論文范文。如果您需要更多原創(chuàng)資料，歡迎隨時(shí)與我們的客服老師聯(lián)系，希望您能從中汲取靈感和知識！
很多情況下班級的班費(fèi)由生活委員管理，在班費(fèi)的使用過程中，生活委員負(fù)責(zé)每筆開支的記錄和報(bào)銷，顯而易見，這項(xiàng)制度與正式單位里財(cái)務(wù)部的相互約束的原則相違背。在單位的財(cái)務(wù)部門，出納人員只負(fù)責(zé)出納工作，并不兼管稽核和賬目登記等相關(guān)工作。這與班級里生活委員的職務(wù)范圍有很大差異，生活委員不僅負(fù)責(zé)班費(fèi)的管理，更要對班級里班費(fèi)的使用情況等進(jìn)行詳細(xì)的記錄。大多數(shù)生活委員都可以恪盡職守，對自己的工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，不過在班級里，由于個(gè)人品質(zhì)不同，很多同學(xué)可能對生活委員頗有微詞，缺乏信任甚至在背后誹謗造謠。有很多生活委員在自己資金不足的時(shí)候經(jīng)常挪用班費(fèi)以做己用，即使過后補(bǔ)回來，也是不可為的。
2.班費(fèi)支出缺乏
購物發(fā)票班費(fèi)的支出都是一些小事，如在小超市買點(diǎn)生活學(xué)習(xí)用品，在水果攤買點(diǎn)水果，這些都不好開發(fā)票，這導(dǎo)致在班費(fèi)的使用中，大多數(shù)情況并沒有發(fā)票憑證。而在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過程中，每次開支都是有正規(guī)發(fā)票的，這使企業(yè)的各項(xiàng)收入開支都有跡可循，有賬可查，這樣在對賬目進(jìn)行整理時(shí)，才會(huì)有條不紊。在正規(guī)單位中，財(cái)務(wù)支出如果沒有發(fā)票是不被認(rèn)可的，甚至員工報(bào)銷出差費(fèi)用也必須出示原始憑證。與企業(yè)參與管理的嚴(yán)格相比，在班級的班費(fèi)支出中，原始憑證卻不能引起重視，這個(gè)問題應(yīng)該給予關(guān)注。
3.缺乏班費(fèi)使用的審批環(huán)節(jié)
在班級的集體活動(dòng)中，并沒有進(jìn)行相關(guān)的審查環(huán)節(jié)，只要這筆款項(xiàng)得到班委會(huì)成員的認(rèn)可，班費(fèi)就可以輕而易舉的支出，無論支出的款項(xiàng)多大，比如聚餐，郊游等活動(dòng)。班費(fèi)是全班同學(xué)共同籌集的，就應(yīng)該為全班同學(xué)所用，讓它真正的用于集體。那么在班費(fèi)支出時(shí)，是否應(yīng)該進(jìn)行相關(guān)環(huán)節(jié)廣泛爭取大多數(shù)同學(xué)的想法，甚至制定一些規(guī)定，像較大的款項(xiàng)應(yīng)該得到班級大多數(shù)同學(xué)的認(rèn)可。在這方面，企業(yè)財(cái)務(wù)的支出環(huán)節(jié)是十分細(xì)致嚴(yán)格的，在企業(yè)中，無論支出大小，都必須進(jìn)行相關(guān)程序，進(jìn)行審核、審批，確定準(zhǔn)確無誤后才能投入使用。
4.缺乏班費(fèi)使用的監(jiān)督機(jī)制
印刷資料、舉辦班會(huì)和晚會(huì)等活動(dòng)，在比賽中作為后勤支出等不同支出款項(xiàng)，都屬于班費(fèi)的支出賬目。而班費(fèi)的來源主要是由所有同學(xué)的共同籌集，還有在學(xué)校各種評優(yōu)活動(dòng)中所得的獎(jiǎng)金，像在評優(yōu)中如果所在班級獲得“優(yōu)良學(xué)風(fēng)班”的稱號，就會(huì)獎(jiǎng)勵(lì)班級2000元獎(jiǎng)金。不過很少有同學(xué)真正在意班費(fèi)的使用，甚至對班費(fèi)支出毫不在意，這雖然可能是對班級生活委員的信任，但其實(shí)是沒有真正把自己當(dāng)成其中一份子。班級成員并沒有參與到班費(fèi)使用的過程中，這個(gè)過程只有班委會(huì)參與其中，但班費(fèi)是否真的被用在實(shí)處呢？同樣是財(cái)務(wù)管理，在企業(yè)中財(cái)務(wù)支出的整個(gè)過程都有專業(yè)人員參與，從董事會(huì)到審計(jì)委員會(huì)，再到獨(dú)立的審計(jì)部門，都投入到財(cái)務(wù)支出的過程中，保證萬無一失。
5.缺少班費(fèi)收支的明細(xì)
大多數(shù)情況下，應(yīng)是生活委員將班費(fèi)的收入支出進(jìn)行詳細(xì)記錄，不過這個(gè)記錄更像流水賬。例如，購買班級日常用品支出80元、結(jié)余620元。教師節(jié)為各位老師購買花籃水果支出240元、結(jié)余480元。顯而易見，這種支出的記錄毫無意義，根本不嚴(yán)格，很容易出現(xiàn)生活委員的情況。正是因?yàn)樵诎噘M(fèi)支出中，大多數(shù)情況是沒有發(fā)票的，像這么簡單潦草的記錄，真實(shí)與否根本無從考證，支出款項(xiàng)根本無處核實(shí)，可相比之下，企業(yè)的財(cái)務(wù)制度卻極為嚴(yán)謹(jǐn)，不過班費(fèi)的使用確實(shí)無法與之相比較，在班費(fèi)使用中，可以把很多環(huán)節(jié)具體化，這樣，班費(fèi)的使用才更加真實(shí)可信，才可以將班費(fèi)真正的用在實(shí)處，避免以公謀私，情況的出現(xiàn)，使所有同學(xué)得到更多的實(shí)惠。
二企業(yè)財(cái)務(wù)管理與高校班費(fèi)管理比較
1.組織機(jī)構(gòu)對比
班級就像是一個(gè)企業(yè)一樣，每一個(gè)交班費(fèi)的同學(xué)就像是班級的股東，企業(yè)的股東擁有企業(yè)的所有權(quán)，班級的“股東”當(dāng)然也是班級費(fèi)用的最終擁有者，企業(yè)中的CEO、總經(jīng)理、總裁，對應(yīng)著班級里的班長、支書以及其他的班級管理者，當(dāng)然，由于企業(yè)的資金流動(dòng)比較大，所以需要設(shè)置專門的資金管理部門，即會(huì)計(jì)或者是財(cái)務(wù)部，班級的班費(fèi)數(shù)額相對來說較小，班級內(nèi)的生活委員以及其他同學(xué)就能夠應(yīng)付自如。
2.資金走向?qū)Ρ?/p>
股東為企業(yè)注入了原始的資金，讓企業(yè)的管理人員拿著這些錢來創(chuàng)造價(jià)值，取得企業(yè)的利潤，在班級內(nèi)部，最初的班費(fèi)也是由班級中的同學(xué)提供的，只不過這筆費(fèi)用并不是用來創(chuàng)造價(jià)值，而是為了更好的管理班級，也就是說這筆費(fèi)用創(chuàng)造了無形的價(jià)值。當(dāng)企業(yè)不滿足現(xiàn)在的發(fā)展，想要得到更多的利潤時(shí)，就要籌集資金，進(jìn)行自身的擴(kuò)張，這就要求老股東以及一些新的股東注入新的資金，這也就像是在班級的費(fèi)用不足時(shí)，要定期的收班費(fèi)一樣，如果企業(yè)申請破產(chǎn)，那么其所有的資金在償還了債務(wù)之后會(huì)退還股東，班級解散之后，班費(fèi)也會(huì)退還給每一個(gè)同學(xué)。
3.財(cái)務(wù)制度的對比
企業(yè)專門負(fù)責(zé)資金的會(huì)計(jì)會(huì)將發(fā)生的每筆交易和資金的流動(dòng)情況詳細(xì)記錄，班級的生活委員也是這樣，他掌管著班級內(nèi)部的資金流動(dòng)情況，也記錄著每筆班費(fèi)的走向。企業(yè)會(huì)定期的對外提供財(cái)務(wù)報(bào)表等來供資金的提供者檢查資金的使用是否合理，在班級中，班級的管理者也會(huì)定期將記錄的賬本公布，來告知同學(xué)們班費(fèi)的使用情況，都達(dá)到了監(jiān)督資金使用的目的，當(dāng)企業(yè)資金或者是班費(fèi)不足時(shí)，管理人員就會(huì)像各自的資金提供者索要資金，也就是融資和收集班費(fèi)，企業(yè)融資為了賺錢，使利潤最大化，籌集班費(fèi)則是為了能夠使班級更有利于同學(xué)們的學(xué)習(xí)和生活。
三將企業(yè)財(cái)務(wù)管理融入高校班費(fèi)管理的思路
1.提升班級同學(xué)對班費(fèi)收支管理的重視程度
如果企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者能夠?qū)ζ髽I(yè)負(fù)起足夠的責(zé)任，及時(shí)的監(jiān)督資金的使用情況，那么該企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員也就會(huì)盡職盡責(zé)，盡量避免資金出現(xiàn)問題，同樣的道理，假如班級中同學(xué)們也能夠主動(dòng)的監(jiān)督班費(fèi)的使用情況，定期查看，那么管理班費(fèi)的同學(xué)也就會(huì)小心謹(jǐn)慎的使用班費(fèi)，不敢作弊。
2.制定嚴(yán)格的報(bào)銷制度
要想管理好班級費(fèi)用，就要設(shè)置兩個(gè)管理者，設(shè)立兩個(gè)管理者并不是要設(shè)置兩個(gè)人分別管理自己的賬本、自己的資金，而是設(shè)置專門的管理金錢和負(fù)責(zé)記錄金錢走向的人員，比如企業(yè)在資金管理方面設(shè)置了會(huì)計(jì)和出納人員，這樣兩者就會(huì)互相監(jiān)督，互相牽制，所以在班級中，我們要選舉出一個(gè)人管理班費(fèi)，另一個(gè)人負(fù)責(zé)監(jiān)督班費(fèi)的使用情況。在班級中班費(fèi)要實(shí)報(bào)實(shí)銷，當(dāng)有人需要使用班費(fèi)時(shí)，可以自己墊付或者是向生活委員預(yù)支，在活動(dòng)結(jié)束后，應(yīng)該持有關(guān)的票據(jù)經(jīng)過班長以及其他班級管理者簽字后方能找生活委員支付。生活委員也應(yīng)該及時(shí)的整理相關(guān)票據(jù)，來定期的向同學(xué)們匯報(bào)。
3.設(shè)置班費(fèi)管理的專門監(jiān)督人員
“分權(quán)制衡”原則被應(yīng)用在企業(yè)中，企業(yè)設(shè)置審計(jì)部門來對經(jīng)營和財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，達(dá)到權(quán)力分散的目的，但是在班級中，這樣的制度很難實(shí)行，因?yàn)榘嗉壷兄挥邪辔?fù)責(zé)班級內(nèi)部大大小小的決策，這就要求有專門的人員來對班費(fèi)使用進(jìn)行監(jiān)督，來要求生活委員不得不謹(jǐn)慎小心的對待每一筆班級中的費(fèi)用。
會(huì)計(jì)信息是商業(yè)語言，為了使信息的使用者能夠比較不同機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營績效，作出理性決策，會(huì)計(jì)信息必須具有可比性。會(huì)計(jì)信息具有可比性的前提，是一個(gè)國家內(nèi)同類機(jī)構(gòu)適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則必須保持一致，這也是各個(gè)國家會(huì)計(jì)法規(guī)和準(zhǔn)則的基本原則與實(shí)踐。不僅一個(gè)國家之內(nèi)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則必須一致，近年來還出現(xiàn)了不同國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則趨同于國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的趨勢__1]。我國企業(yè)會(huì)計(jì)、政府會(huì)計(jì)和事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與國際慣例相同，也是全國統(tǒng)一的?！睹褶k教育促進(jìn)法》第三十四條規(guī)定：民辦學(xué)校應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。但是，由于民辦學(xué)校性質(zhì)模糊等各種原因，我國中央政府和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)還沒有對民辦學(xué)校會(huì)計(jì)制度的使用作出統(tǒng)一的規(guī)定。不少地方政府沒有制定民辦學(xué)校會(huì)計(jì)制度，已經(jīng)制定會(huì)計(jì)制度的地區(qū)，依據(jù)也不盡相同。有的依據(jù)《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》，有的依據(jù)《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》，還有的依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。不同地區(qū)甚至同一地區(qū)同類民辦學(xué)校使用的會(huì)計(jì)制度都不一致，使得民辦學(xué)校會(huì)計(jì)信息混亂、質(zhì)量低下_2]。為了保證民辦學(xué)校會(huì)計(jì)信息的可比性，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，民辦學(xué)校實(shí)行分類管理后，對適用會(huì)計(jì)制度的決定不能再由地方政府作出，而應(yīng)該由財(cái)政部和教育部統(tǒng)一規(guī)定。各地民辦學(xué)校必須執(zhí)行全國統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度。
(二)非營利民辦學(xué)校會(huì)計(jì)制度的適用
非營利民辦學(xué)校，性質(zhì)上屬于民間非營利組織，應(yīng)該規(guī)定其適用《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》。由于目前我國教育領(lǐng)域的勞動(dòng)人事制度存在雙軌制，公辦學(xué)校多數(shù)教職工屬于事業(yè)編制，民辦學(xué)校的教職工都不屬于事業(yè)編制。在養(yǎng)老、醫(yī)療等社會(huì)福利待遇上，事業(yè)編制的教職工比非事業(yè)編制的教職工好得多，因此民辦學(xué)校的教職工要求取得事業(yè)編制的呼聲很高。這種民辦學(xué)校教職工身份向公辦學(xué)?？待R的呼聲，引致了改變民辦學(xué)校屬性的要求，認(rèn)為民辦學(xué)校特別是非營利民辦學(xué)校應(yīng)該看成是事業(yè)單位，導(dǎo)致一些地方將民辦學(xué)校登記為民辦事業(yè)單位。民辦學(xué)校教職工的訴求和民辦學(xué)校登記為事業(yè)單位，對地方政府制定民辦學(xué)校會(huì)計(jì)制度產(chǎn)生了重要影響?！睹耖g非營利組織會(huì)計(jì)制度》以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，實(shí)行業(yè)務(wù)活動(dòng)成本計(jì)算，財(cái)務(wù)報(bào)告包含現(xiàn)金流量表，比較接近企業(yè)和國際非營利組織會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，是比較先進(jìn)的會(huì)計(jì)制度。盡管在運(yùn)用時(shí)需要根據(jù)學(xué)校的組織和業(yè)務(wù)特點(diǎn)作出一些調(diào)整，《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》對非營利性民辦學(xué)校還是比較適用的。2013年開始實(shí)行的《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》，還以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)，缺少活動(dòng)成本核算，沒有現(xiàn)金流量表，產(chǎn)生的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量明顯比《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》低，不適合非營利民辦學(xué)校使用。從事業(yè)單位改革的方向看，公辦學(xué)校教職工的事業(yè)編制身份以及與企業(yè)職工在養(yǎng)老、醫(yī)療等社會(huì)福利待遇方面的差距是需要逐漸縮小甚至消除的。將民辦學(xué)校教職工納入事業(yè)編制，將非營利性民辦學(xué)校登記為民辦事業(yè)單位，是不符合改革方向的。因此，不能根據(jù)一些需要改革的不合理現(xiàn)象來改變非營利民辦學(xué)校教職工的身份和學(xué)校的性質(zhì)，也不能因?yàn)閷Ψ菭I利民辦學(xué)校的不適當(dāng)?shù)怯浻绊懫鋾?huì)計(jì)制度的選擇?；谏鲜隼碛桑瑧?yīng)該由財(cái)政部和教育部明確規(guī)定，非營利民辦學(xué)校不執(zhí)行《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》，而統(tǒng)一執(zhí)行《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》。為了使非營利民辦學(xué)校更好地執(zhí)行《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》，財(cái)政部和教育部應(yīng)該根據(jù)非營利民辦學(xué)校的組織和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，對會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)處理等進(jìn)行必要的調(diào)整和補(bǔ)充，通過類似《非營利民辦學(xué)校執(zhí)行(民間非營利組織會(huì)計(jì)制度)的規(guī)定》之類的文件，來統(tǒng)一規(guī)范非營利民辦學(xué)校的會(huì)計(jì)制度。
(三)營利性民辦學(xué)校會(huì)計(jì)制度的適用
營利性民辦學(xué)校，實(shí)際是提供教育服務(wù)的營利性企業(yè)，必須適用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有兩套，大中型企業(yè)實(shí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，小型企業(yè)實(shí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。應(yīng)該根據(jù)學(xué)校規(guī)模的不同，規(guī)定營利性民辦學(xué)校分別適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。如果是在交易所上市的民辦學(xué)校，則還需要遵循證券交易所對上市公司要求的一些會(huì)計(jì)規(guī)范，如定期公開財(cái)務(wù)報(bào)告等。營利性民辦學(xué)校適用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是國際經(jīng)驗(yàn)。美國是營利性學(xué)校較多的國家，各級教育都存在營利性學(xué)校，在交易所上市的高等教育機(jī)構(gòu)就有10多家。美國的營利性學(xué)校遵循美國財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)(FASB)制定的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。美國著名的營利性教育企業(yè)阿波羅集團(tuán)(ApolloGroup)，旗下有鳳凰城大學(xué)在內(nèi)的多所學(xué)校，是一家在納斯達(dá)克證券交易所(NASDAQ，英文全稱是”NationalAssociationofSecuritiesDealersAutomatedQUO—tation”)上市的教育公司。從其財(cái)務(wù)報(bào)告可以看出，它遵循的是FASB制定的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，遵從證券交易所的財(cái)務(wù)信息披露規(guī)則，并按稅法規(guī)定繳納聯(lián)邦和州的企業(yè)所得稅。我國部分地方在實(shí)踐中也規(guī)定營利性質(zhì)的民辦學(xué)校適用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。廣州市2005年的《廣州市民辦學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定》提出：“出資人要求取得合理回報(bào)、對外不籌集資金且規(guī)模較小的民辦學(xué)?？蛇x擇執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》；其他出資人要求取得合理回報(bào)的民辦學(xué)校應(yīng)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》?！庇捎?005年廣州還沒有對民辦學(xué)校進(jìn)行營利與非營利的分類，只有要求回報(bào)與不要求回報(bào)的分類，所以有上述規(guī)定。但從本質(zhì)上看，要求回報(bào)實(shí)質(zhì)上具有營利性，廣州實(shí)際上是作出了營利性民辦學(xué)校適用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。為保持全國營利性民辦學(xué)校會(huì)計(jì)信息的可比性，財(cái)政部和教育部應(yīng)該規(guī)定，營利性民辦學(xué)校必須統(tǒng)一執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》或《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。為了使?fàn)I利性民辦學(xué)校更好地執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，財(cái)政部和教育部應(yīng)該根據(jù)營利性民辦學(xué)校的組織和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，對會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)處理、會(huì)計(jì)報(bào)表等進(jìn)行必要的調(diào)整和補(bǔ)充，通過《營利性民辦學(xué)校執(zhí)行<企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則>的規(guī)定》和《營利性民辦學(xué)校執(zhí)行<小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則>的規(guī)定》之類的文件，來統(tǒng)一規(guī)范營利性民辦學(xué)校的會(huì)計(jì)制度。
二、兩類民辦學(xué)校的法人財(cái)產(chǎn)權(quán)與舉辦者權(quán)益
將民辦學(xué)校區(qū)分為營利性與非營利性后，在會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理中，必須更加慎重地處理好民辦學(xué)校的法人財(cái)產(chǎn)權(quán)與舉辦者和出資人關(guān)系。民辦學(xué)校的法人財(cái)產(chǎn)權(quán)在《民辦教育促進(jìn)法》的第九條、第三十五條以及第三十六條中都得到了明確的確認(rèn)。其中，第三十六條規(guī)定：“民辦學(xué)校存續(xù)期問，所有資產(chǎn)由民辦學(xué)校依法管理和使用，任何組織和個(gè)人不得侵占。”民辦學(xué)校法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的核心，是對其財(cái)產(chǎn)的所有、使用和處置權(quán)，會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理必須遵守民辦學(xué)校法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的規(guī)定。民辦學(xué)校舉辦者和出資人的權(quán)益，在《民辦教育促進(jìn)法》及其實(shí)施細(xì)則中也有規(guī)定?！睹褶k教育促進(jìn)法實(shí)施條例》第五條規(guī)定：“民辦學(xué)校的舉辦者可以用資金、實(shí)物、土地使用權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)以及其他財(cái)產(chǎn)作為辦學(xué)出資?！薄睹褶k教育促進(jìn)法》對舉辦者和出資人權(quán)益的規(guī)定主要有第五條、第十九條、第二十條和第五十一條。其中，第二十條規(guī)定：“學(xué)校理事會(huì)或者董事會(huì)由舉辦者或者其代表、校長、教職工代表等人員組成?！钡谖迨粭l規(guī)定：“民辦學(xué)校在扣除辦學(xué)成本、預(yù)留發(fā)展基金以及按照國家有關(guān)規(guī)定提取其他的必需的費(fèi)用后，出資人可以從辦學(xué)結(jié)余中取得合理回報(bào)?！薄睹褶k教育促進(jìn)法》有關(guān)舉辦者和出資人的權(quán)益規(guī)定，歸納起來主要有兩個(gè)方面：一是推選理事會(huì)成員參與民辦學(xué)校決策，對民辦學(xué)校行使實(shí)際控制權(quán)；二是取得合理回報(bào)。舉辦者和出資人有一個(gè)非常重要的權(quán)益在法律上沒有明確，即是否享有民辦學(xué)校終止后的剩余資產(chǎn)的索取權(quán)。另外，對于那些成立初期舉辦者物質(zhì)資產(chǎn)投入很少或沒有投入，主要依靠人力資本投入，將歷年結(jié)余積累下來滾動(dòng)發(fā)展的民辦學(xué)校，如何界定和評估舉辦者產(chǎn)權(quán)，現(xiàn)有法律也沒有明確的規(guī)定。這些權(quán)益的模糊會(huì)導(dǎo)致舉辦者利用控制權(quán)和合理回報(bào)權(quán)為自己輸送利益，掏空學(xué)校凈資產(chǎn)，不利于民辦學(xué)校的長期穩(wěn)定發(fā)展[4]。因此，需要修訂完善《民辦教育促進(jìn)法》，明確將民辦學(xué)校區(qū)分為營利性與非營利性兩類，明確營利性民辦學(xué)校的舉辦者、出資人擁有學(xué)校終止后的剩余資產(chǎn)索取權(quán)，非營利性民辦學(xué)校的舉辦者、出資人不擁有學(xué)校終止后的剩余資產(chǎn)索取權(quán)。還要在修訂的法律中明確規(guī)定，主要依靠舉辦者人力資本投入和結(jié)余滾動(dòng)發(fā)展的民辦學(xué)校，營利性學(xué)校舉辦者享有剩余資產(chǎn)的索取權(quán)，非營利性學(xué)校舉辦者享有部分原有積累的索取權(quán)。由于營利性民辦學(xué)校實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，進(jìn)行嚴(yán)格的成本核算，所有者權(quán)益的數(shù)量將更加準(zhǔn)確和清晰，明確剩余索取權(quán)后，舉辦者或出資人在學(xué)校運(yùn)營期間通過關(guān)聯(lián)交易將學(xué)校的資產(chǎn)輸送給自己的動(dòng)機(jī)會(huì)減少。非營利性民辦學(xué)校，由于剩余索取權(quán)的限制，舉辦者或出資人在辦學(xué)期間通過控制權(quán)輸送利益的動(dòng)機(jī)將更強(qiáng)。但無論是營利性民辦學(xué)校還是非營利性民辦學(xué)校，都需要正確處理好與舉辦者或出資人的關(guān)聯(lián)交易，防止非法的利益輸送。應(yīng)該借鑒上市公司有關(guān)關(guān)聯(lián)交易管理的經(jīng)驗(yàn)，實(shí)行董事會(huì)或理事會(huì)在關(guān)聯(lián)交易表決時(shí)，關(guān)聯(lián)董事或理事不參與表決的回避制度，在程序上保證關(guān)聯(lián)交易的公正。在舉辦者和出資人不擔(dān)任校長、也不參與日常經(jīng)營管理的民辦學(xué)校，如果財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制不嚴(yán)格，容易產(chǎn)生管理人員通過招生、用人、采購等業(yè)務(wù)過程獲取個(gè)人經(jīng)濟(jì)利益，以及過高職務(wù)消費(fèi)等方式侵害學(xué)校和舉辦者、出資人利益的問題[c]，即經(jīng)濟(jì)學(xué)中的成本問題。嚴(yán)格的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)管理制度和有效的內(nèi)部控制制度是減少這類問題的必要條件。
三、兩類民辦學(xué)校中政府投入與捐贈(zèng)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理
民辦教育的發(fā)展離不開政府和社會(huì)的支持。民辦學(xué)校對于政府投入和社會(huì)捐贈(zèng)的會(huì)計(jì)核算方法，由投入和捐贈(zèng)的性質(zhì)、形式?jīng)Q定，需要審慎處理。
(一)政府投入的會(huì)計(jì)處理
政府對民辦學(xué)校投入時(shí)，應(yīng)該明確投入的性質(zhì)，民辦學(xué)校根據(jù)不同的投人性質(zhì)作出不同的會(huì)計(jì)處理。政府對民辦學(xué)校的投入，從權(quán)屬上主要有兩類：資本性投入與非資本性投入。資本性投入是投入后政府在民辦學(xué)校取得出資人地位的投入，非資本性投入是不要求出資人地位的投入。資本性投入的會(huì)計(jì)處理：政府對民辦學(xué)校進(jìn)行資本性投入，應(yīng)該與民辦學(xué)校的舉辦者或出資人達(dá)成出資協(xié)議，根據(jù)出資協(xié)議和資產(chǎn)評估價(jià)值，將政府資本性投入記人民辦學(xué)校的出資人賬戶。民辦學(xué)校相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄是：借：銀行存款(或固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等)貸：非限定性凈資產(chǎn)(非營利性民辦學(xué)校)實(shí)收資本(營利性民辦學(xué)校)如果政府與舉辦者沒有就政府的資本性投入達(dá)成出資協(xié)議，而資產(chǎn)已經(jīng)投入到學(xué)校，則資產(chǎn)先不辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，也不記人民辦學(xué)校的資產(chǎn)和凈資產(chǎn)賬戶，待達(dá)成協(xié)議后再進(jìn)行上述賬務(wù)處理。非資本性投入的會(huì)計(jì)處理：政府對民辦學(xué)校的非資本性投入，可以看成是政府購買民辦學(xué)校的服務(wù)，或者看成是政府捐贈(zèng)，民辦學(xué)校可以作為收入記賬。政府的貨幣投入和效用在一年以內(nèi)的其他資產(chǎn)投入，如果看成是購買服務(wù)，相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄是：借：銀行存款(或存貨等)貸：政府補(bǔ)助收入(非營利性民辦學(xué)校)營業(yè)外收入(營利性民辦學(xué)校)如果看成是捐贈(zèng)，會(huì)計(jì)分錄是：借：銀行存款(或存貨等)貸：捐贈(zèng)收入(非營利性民辦學(xué)校)營業(yè)外收入(營利性民辦學(xué)校)政府投入長期資產(chǎn)，應(yīng)看成是政府捐贈(zèng)，會(huì)計(jì)分錄是：借：固定資產(chǎn)(或無形資產(chǎn)等)貸：捐贈(zèng)收入(非營利性民辦學(xué)校)遞延收益(營利性民辦學(xué)校)必須指出的是，在決定對民辦學(xué)校進(jìn)行投入時(shí)，政府自己必須明確投入的性質(zhì)并與民辦學(xué)校達(dá)成協(xié)議，民辦學(xué)校才能進(jìn)行正確的會(huì)計(jì)處理。還必須明確的是，政府的資產(chǎn)投入到民辦學(xué)校后，就屬于民辦學(xué)校的資產(chǎn)，民辦學(xué)校擁有這些資產(chǎn)的法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。如果政府事先沒有對資產(chǎn)的使用提出限制，民辦學(xué)?？梢愿鶕?jù)教育教學(xué)的需要自主使用。對于資本性投入，政府換取的是出資人的權(quán)益，在營利性民辦學(xué)校表現(xiàn)為一定份額的實(shí)收資本。對于非資本性投入，政府換取的是民辦學(xué)校的教育教學(xué)服務(wù)，不再擁有投入資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)權(quán)，也不能取得出資人地位，但可以對資產(chǎn)的使用提出要求。政府對投入民辦學(xué)校的資產(chǎn)的使用限制或要求，在一定程度上限制了學(xué)校對這些資產(chǎn)的處置權(quán)。
(二)社會(huì)捐贈(zèng)的會(huì)計(jì)處理
民辦學(xué)校接受社會(huì)捐贈(zèng)，性質(zhì)上相對簡單，是捐贈(zèng)人對民辦學(xué)校無償提供資產(chǎn)。有些捐贈(zèng)人會(huì)對捐贈(zèng)資產(chǎn)的使用提出限制，非營利性民辦學(xué)校應(yīng)該遵從捐贈(zèng)人的限制要求，在當(dāng)期將捐贈(zèng)形成的收入記人捐贈(zèng)收入的限定性收入或非限定性收入明細(xì)科目中。收到捐贈(zèng)為貨幣性資產(chǎn)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款貸：捐贈(zèng)收入——限定性(非限定性)收入(非營利性民辦學(xué)校)營業(yè)外收入(營利性民辦學(xué)校)若接受捐贈(zèng)的是非貨幣性資產(chǎn)，且金額較大，當(dāng)期的會(huì)計(jì)分錄為：借：固定資產(chǎn)(或無形資產(chǎn)等)貸：捐贈(zèng)收入——限定性(非限定性)收入(非營利性民辦學(xué)校)遞延收益(營利性民辦學(xué)校)
四、兩類學(xué)校與舉辦者關(guān)聯(lián)交易的會(huì)計(jì)處理
民辦學(xué)校作為獨(dú)立的法人，具有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。非營利學(xué)校的舉辦者、出資人對學(xué)校擁有一定的控制權(quán)，但沒有結(jié)余的收益權(quán)和剩余索取權(quán)。營利性民辦學(xué)校的舉辦者或出資人擁有對民辦學(xué)校的控制權(quán)和利潤分配權(quán)以及剩余索取權(quán)。在民辦學(xué)校的開辦和存續(xù)過程中，舉辦者和出資人與民辦學(xué)校之間會(huì)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)往來。根據(jù)公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，雙方的經(jīng)濟(jì)往來屬于關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)該遵循關(guān)聯(lián)交易會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。關(guān)聯(lián)交易會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的核心，就是雙方的交易要按公允價(jià)值計(jì)價(jià)入賬。
(一)設(shè)立時(shí)舉辦者投入的會(huì)計(jì)處理
在民辦學(xué)校設(shè)立時(shí)，主要的關(guān)聯(lián)交易是舉辦者將資產(chǎn)投入學(xué)校。這時(shí)，由于民辦學(xué)校的治理結(jié)構(gòu)還沒有建立，容易出現(xiàn)投入資產(chǎn)價(jià)值高估、投入資產(chǎn)不及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)等問題。有關(guān)法規(guī)和民辦學(xué)校會(huì)計(jì)制度要明確規(guī)定，舉辦者投人民辦學(xué)校的•58•資產(chǎn)、價(jià)值要經(jīng)過有公信力的會(huì)計(jì)事務(wù)所或資產(chǎn)評估公司評估，民辦學(xué)校按照投入資產(chǎn)的評估價(jià)值，在完成了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)后，作為舉辦者或出資人的出資，記人民辦學(xué)校的凈資產(chǎn)賬戶。具體的會(huì)計(jì)處理是，非營利民辦學(xué)校記人相應(yīng)的資產(chǎn)和“非限定性凈資產(chǎn)”賬戶，營利性民辦學(xué)校記人相應(yīng)的資產(chǎn)和“實(shí)收資本”賬戶，其會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款(或固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等)貸：非限定性凈資產(chǎn)(非營利民辦學(xué)校)實(shí)收資本(營利性民辦學(xué)校)在實(shí)踐中，出現(xiàn)了舉辦者或出資人資產(chǎn)已投入民辦學(xué)校使用，但遲遲沒有辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，民辦學(xué)校不能及時(shí)按公允價(jià)值將資產(chǎn)入賬的問題[6]。為了防止出現(xiàn)這類問題，除了前述的修改《民辦教育促進(jìn)法》，明確營利性民辦學(xué)校的出資人享有剩余索取權(quán)外，主管部門還應(yīng)該在批準(zhǔn)辦學(xué)的程序中，將舉辦者或出資人投入資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移作為核發(fā)辦學(xué)許可證的前置條件，以及認(rèn)真落實(shí)對民辦學(xué)校的稅收優(yōu)惠政策。
(二)存續(xù)期間關(guān)聯(lián)交易的會(huì)計(jì)處理
在民辦學(xué)校存續(xù)期間，舉辦者或出資人投入學(xué)校的資產(chǎn)不能抽回。存續(xù)期間舉辦者或出資人與學(xué)校產(chǎn)生的交易，比較多的是相互借用資產(chǎn)，如借款、借用固定資產(chǎn)等。發(fā)生借款交易前，必須經(jīng)過理事會(huì)或董事會(huì)的批準(zhǔn)，簽訂規(guī)范的借款協(xié)議，按市場利率計(jì)息，發(fā)生交易后應(yīng)及時(shí)記賬。一般情況下，民辦學(xué)校不應(yīng)該將款項(xiàng)借給舉辦者或出資人，如果經(jīng)批準(zhǔn)借出，其會(huì)計(jì)分錄是：借：其他應(yīng)收款(或應(yīng)收賬款)貸：銀行存款計(jì)算利息時(shí)：借：其他應(yīng)收款(應(yīng)計(jì)利息)貸：其他收入民辦學(xué)校向舉辦者或出資人借款，借入和期末計(jì)提利息的會(huì)計(jì)分錄分別是：借：銀行存款貸：短期借款借：籌資費(fèi)用(非營利民辦學(xué)校)財(cái)務(wù)費(fèi)用(營利性民辦學(xué)校)貸：預(yù)提費(fèi)用或其他應(yīng)付款(非營利民辦學(xué)校)應(yīng)計(jì)利息(營利性民辦學(xué)校)民辦學(xué)校與舉辦者或出資人之間的實(shí)物資產(chǎn)借用，實(shí)質(zhì)上是租賃資產(chǎn)。如果發(fā)生了借用資產(chǎn)的交易，應(yīng)該經(jīng)批準(zhǔn)后簽訂租賃協(xié)議，租金按市場租金標(biāo)準(zhǔn)確定。會(huì)計(jì)核算時(shí)，按協(xié)議租金及時(shí)記賬。民辦學(xué)校租賃舉辦人或出資人的實(shí)物資產(chǎn)，支付租賃費(fèi)或期末計(jì)提租賃費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄是：借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本或管理費(fèi)用(非營利民辦學(xué)校)主營業(yè)務(wù)成本或管理費(fèi)用(營利性民辦學(xué)校)貸：銀行存款(支付租賃費(fèi))預(yù)提費(fèi)用或其他應(yīng)付款(計(jì)提租賃費(fèi))舉辦人或出資人租賃民辦學(xué)校實(shí)物資產(chǎn)，收到或期末計(jì)提租賃費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄是：借：銀行存款(收到租賃費(fèi))其他應(yīng)收款(計(jì)提應(yīng)收租賃費(fèi))貸：其他收入(非營利民辦學(xué)校)其他業(yè)務(wù)收入(營利性民辦學(xué)校)
五、兩類學(xué)校的財(cái)務(wù)報(bào)告
無論是非營利民辦學(xué)校還是營利性民辦學(xué)校，都需要編制財(cái)務(wù)報(bào)告，向?qū)W校的利益相關(guān)者提供所需要的財(cái)務(wù)信息。
(一)非營利民辦學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容
非營利民辦學(xué)校應(yīng)遵循《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》，按照這一制度的要求編制財(cái)務(wù)報(bào)告?！睹耖g非營利組織會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書組成。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中的會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表，業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現(xiàn)金流量表。會(huì)計(jì)報(bào)表附注應(yīng)包括重要會(huì)計(jì)政策及變化、董事會(huì)成員薪酬及變化、重要報(bào)表項(xiàng)目的變化等。財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)包括組織的宗旨、結(jié)構(gòu)和人員狀況，以及業(yè)務(wù)活動(dòng)基本情況、年度計(jì)劃和預(yù)算完成情況等。上述《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容，對非營利民辦學(xué)校是合適的，無需修改補(bǔ)充，遵照執(zhí)行即可。但非營利民辦學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)表里的具體項(xiàng)目以及報(bào)表附注說明，可以根據(jù)學(xué)校的特點(diǎn)有所修改補(bǔ)充。為了提供非營利民辦學(xué)校凈資產(chǎn)來源的信息，可以考慮在資產(chǎn)負(fù)債表中的凈資產(chǎn)部分增加二級項(xiàng)目，即在非限定性和限定性凈資產(chǎn)項(xiàng)下，分別設(shè)置舉辦者(出資者)凈資產(chǎn)、政府投入凈資產(chǎn)、捐贈(zèng)凈資產(chǎn)和其他凈資產(chǎn)四個(gè)二級項(xiàng)目。為了提供非營利民辦學(xué)校從事各項(xiàng)核心業(yè)務(wù)的成本信息和辦學(xué)結(jié)余，可以考慮根據(jù)學(xué)校支出(成本)的特點(diǎn)，在業(yè)務(wù)活動(dòng)表中按功能設(shè)立支出(成本)項(xiàng)目和增加結(jié)余項(xiàng)目。按功能設(shè)立的項(xiàng)目有教學(xué)支出、科研支出、社會(huì)服務(wù)支出、管理支出、學(xué)生活動(dòng)支出等。結(jié)余項(xiàng)目是當(dāng)期全部收入與費(fèi)用支出項(xiàng)目之差。在財(cái)務(wù)情況說明書中，增加學(xué)校學(xué)生數(shù)量、生源結(jié)構(gòu)、教師數(shù)量和結(jié)構(gòu)、教育質(zhì)量等學(xué)生、家長和社會(huì)關(guān)心的信息。
(二)營利性民辦學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容
營利性民辦學(xué)校根據(jù)規(guī)模的不同，應(yīng)遵循《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》或《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。政府主管部門可以根據(jù)教育行業(yè)的特點(diǎn)，規(guī)定營利性民辦學(xué)校適用《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的門檻?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注，以及其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中披露的信息和資料。會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號——財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》增加了所有者權(quán)益變動(dòng)表，還規(guī)定會(huì)計(jì)報(bào)表附注包括財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明、重要會(huì)計(jì)政策的說明和會(huì)計(jì)估計(jì)的說明?！缎∑髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》沒有財(cái)務(wù)報(bào)告的規(guī)定，但有財(cái)務(wù)報(bào)表的規(guī)定。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和報(bào)表附注。附注包括遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明和重要報(bào)表項(xiàng)目的說明。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表種類與《非營利組織會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》有一些差異，前者有利潤表，后者沒有利潤表但有業(yè)務(wù)活動(dòng)表；后者的報(bào)表附注需要披露董事會(huì)成員的薪酬及變化，還多了財(cái)務(wù)情況說明書。由于民辦學(xué)校有不少重要的信息難以在《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表和附注中反映出來，如教師的年齡、學(xué)歷、職稱結(jié)構(gòu)等重要的人力資本信息，營利性學(xué)校需要財(cái)務(wù)情況說明書來提供這些重要信息。因此，營利性民辦學(xué)校的財(cái)務(wù)報(bào)告中應(yīng)該包括財(cái)務(wù)情況說明書。與非營利民辦學(xué)校一樣，營利性民辦學(xué)校會(huì)計(jì)報(bào)表的具體項(xiàng)目也可以根據(jù)學(xué)校的特點(diǎn)作一些修改和補(bǔ)充。如前所述，為了提供營利性民辦學(xué)校所有者權(quán)益形成的信息，可以考慮在資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益部分的資本公積項(xiàng)目下，設(shè)置舉辦者(出資者)資本公積、政府投入資本公積、捐贈(zèng)資本公積和其他資本公積四個(gè)二級項(xiàng)目。為了提供營利性民辦學(xué)校從事各項(xiàng)核心業(yè)務(wù)的成本費(fèi)用信息，可以考慮根據(jù)學(xué)校成本費(fèi)用的特點(diǎn)，在利潤表中按功能設(shè)立成本費(fèi)用項(xiàng)目。為了保證民辦學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)告的信息質(zhì)量，財(cái)政部和教育部應(yīng)該規(guī)定，民辦學(xué)校的財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)過會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，且必須將財(cái)務(wù)報(bào)告與審計(jì)報(bào)告一起向社會(huì)公開。
自1996年中信實(shí)業(yè)銀行廣州分行在國內(nèi)最早掛出“私人理財(cái)中心”的牌子至今，隨著國內(nèi)居民收入水平的日益提高，理財(cái)意識的不斷增強(qiáng)，個(gè)人理財(cái)市場規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大已成為不爭的現(xiàn)實(shí)。時(shí)至今日，國內(nèi)各家銀行拓展中高端個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的腳步一直未曾停滯。個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)已經(jīng)成為銀行新的利潤增長點(diǎn)，中外銀行紛紛推出各自的個(gè)人理財(cái)品牌，并在個(gè)人高端客戶市場和金融產(chǎn)品創(chuàng)新上展開了異常激烈的競爭。
一、我國商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀
現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行的理財(cái)產(chǎn)品有如下特點(diǎn)：
（一）理財(cái)產(chǎn)品品牌化和系列化。目前各家商業(yè)銀行都已基本形成了自己的品牌產(chǎn)品系列，如
三、我國商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù) 發(fā)展 思路
由于我國目前尚不具備全面實(shí)施 金融 混業(yè)經(jīng)營的環(huán)境和條件，因此金融混業(yè)的政策設(shè)計(jì)只能漸進(jìn)進(jìn)行。商業(yè)銀行應(yīng)該積極爭取政府的支持，尋找機(jī)會(huì)繞開混業(yè)經(jīng)營的壁壘，完善內(nèi)部體系，更好的開展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)，迎接將來環(huán)境的變化帶來的挑戰(zhàn)與機(jī)遇。
（一）實(shí)施客戶細(xì)分及改善客戶結(jié)構(gòu)
商業(yè)銀行要遵循以客戶為中心的理念，通過客戶細(xì)分，進(jìn)行品牌、產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新，以品牌吸引客戶，以產(chǎn)品和服務(wù)留住客戶。銀行應(yīng)以提高利潤為目標(biāo)細(xì)分客戶實(shí)行差異化管理；建立完整的客戶數(shù)據(jù)資料庫并加強(qiáng)客戶關(guān)系管理；以服務(wù)引領(lǐng)理財(cái)，為客戶提供量體裁衣式的個(gè)性化理財(cái)服務(wù)，通過財(cái)務(wù)咨詢、規(guī)劃引導(dǎo)客戶的理財(cái)行為，滿足其潛在的理財(cái)需求，不斷挖掘客戶價(jià)值，與客戶建立穩(wěn)定、持續(xù)的合作伙伴關(guān)系。
（二）加強(qiáng)商業(yè)銀行理財(cái)服務(wù)隊(duì)伍建設(shè)
商業(yè)銀行應(yīng)該優(yōu)選出一批業(yè)務(wù)熟練、責(zé)任心強(qiáng)、對個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)感興趣的精英員工，進(jìn)行保險(xiǎn)、股票、債券、基金、稅收等金融 經(jīng)濟(jì) 專業(yè)知識的強(qiáng)化培訓(xùn)，建立起一支全面掌握銀行業(yè)務(wù)，同時(shí)具備各種投資市場知識，懂得營銷技巧，又通曉客戶心理的高素質(zhì)理財(cái)人員隊(duì)伍，為不同職業(yè)、不同消費(fèi)習(xí)慣、不同文化背景的各類人士提供個(gè)性化、差異化的理財(cái)服務(wù)。
（三）加強(qiáng)商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品管理
銀行必須運(yùn)用產(chǎn)品擴(kuò)張策略和產(chǎn)品差異策略加快個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品的開發(fā)和創(chuàng)新，并優(yōu)化其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。要建立一套系統(tǒng)的客戶需求調(diào)查分析方法；建立產(chǎn)品開發(fā)工具和模型，以便對新產(chǎn)品進(jìn)行設(shè)計(jì)、估算風(fēng)險(xiǎn)、定價(jià)和加工處理；努力實(shí)現(xiàn)綜合經(jīng)營以拓寬創(chuàng)新范圍；以制度和it系統(tǒng)保障將創(chuàng)新產(chǎn)品快速投放市場。
（四）優(yōu)化理財(cái)服務(wù)渠道
以人工網(wǎng)點(diǎn)作為向中高端客戶提供一站式全方位服務(wù)的主渠道，并以虛擬化、 網(wǎng)絡(luò) 化、智能化的 電子 渠道提升整體服務(wù)功能，大力推廣自助理財(cái)。
參考 文獻(xiàn)
[1]李瑜，個(gè)人理財(cái)金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新探析[j]，商業(yè)研究，2004，(17)
“理財(cái)教育”既包含了對錢幣的認(rèn)識，同時(shí)也探討了行為層面的內(nèi)容，對于幼兒來說，重要的不是讓他認(rèn)識金錢，而在于從小培養(yǎng)其科學(xué)、合理的對待錢的態(tài)度，樹立正確的理財(cái)意識，養(yǎng)成良好的理財(cái)習(xí)慣，進(jìn)而培養(yǎng)其較強(qiáng)的理財(cái)能力的教育。
一、在區(qū)域游戲中引導(dǎo)幼兒認(rèn)識錢幣
在幼兒園中，游戲是兒童生活的全部，通過游戲的方式讓幼兒認(rèn)識錢的作用和建立起一定的價(jià)值觀是一種很好的前途。幼兒可以通過平時(shí)的觀察，將大人的行為活動(dòng)轉(zhuǎn)化為游戲。
中班年齡的幼兒，教師首先找出不同年份銀行發(fā)行的錢幣，并把這些錢幣打印下來，首先和孩子們共同觀看這些不同年代、國家、風(fēng)格的各種錢幣，然后一起動(dòng)手布置了一個(gè)“錢幣展覽館”。孩子們雖然還不能從風(fēng)格迥異的錢幣中看出各國的文化風(fēng)俗，但起碼對中國的錢幣有了更進(jìn)一步的認(rèn)識。比如中華人民共和國的錢幣，不管是什么年行的，都有著不變的標(biāo)志——國徽，從錢幣的人物變化上，讓孩子認(rèn)識一些偉人和一些少數(shù)民族，讓孩子掌握一些錢幣的特征。
對錢幣有了初步的認(rèn)識后，我們大班的老師就用一些仿真紙幣和硬幣，與孩子們在“點(diǎn)心店”、“超市”、“花店”等區(qū)域開展玩換錢幣的游戲。老師當(dāng)“銀行的工作人員”將硬幣劃歸己有，將紙幣交給孩子，然后讓孩子在游戲的過程中按需要到“銀行”來兌換硬幣。比如：用5元、10元、20元的紙幣分別兌換成同樣面值的1元、5角或1角的硬幣；再用這些紙幣兌換不是同樣面值的硬幣。換成同樣面值的硬幣時(shí)，比如10元紙幣可以換成10個(gè)1元硬幣、20個(gè)5角硬幣、100個(gè)1角硬幣等，這個(gè)過程可以鍛煉孩子的加減計(jì)算能力。
二、家園合作理解錢幣和勞動(dòng)的關(guān)系
爸爸媽媽可以告訴孩子錢幣是通過辛勤勞動(dòng)換來的，孩子知道了“不勞動(dòng)者不得食”的道理，從而使孩子對勞動(dòng)產(chǎn)生尊重和崇尚的心理。家園共同配合一起制定有效的方法，能讓孩子親身體會(huì)錢和勞動(dòng)的關(guān)系。我們在幼兒園就利用活動(dòng)場地做了一個(gè)“虛擬社區(qū)”，孩子們可以在“虛擬社區(qū)”中賺錢、看病、乘車、看電影，還可以賣報(bào)或賣廢品，孩子們在里面玩得不亦樂乎，不但體驗(yàn)到了成人賺錢的辛苦，還能間接感受社會(huì)生活的“游戲規(guī)則”。
如：有的家長為了培養(yǎng)孩子從小愛勞動(dòng)的習(xí)慣，在家里實(shí)行“有償勞動(dòng)”，比如：洗一次碗給多少錢，疊一次衣服給多少錢……這樣做不失為一個(gè)鼓勵(lì)勞動(dòng)的方法，但是切忌做過頭。家長可以適當(dāng)使用金錢鼓勵(lì)的辦法，但更要鼓勵(lì)孩子“自己的事情自己做”。讓孩子參加家務(wù)勞動(dòng)，首先是要培養(yǎng)他的勞動(dòng)觀念，同時(shí)體會(huì)爸爸媽媽的養(yǎng)育之恩，進(jìn)而了解父母賺錢的不易。另外，還可以通過勞動(dòng)來體會(huì)其中的辛苦，從而達(dá)到約束商品價(jià)格過高而產(chǎn)生購物欲望的目的，建立正確的消費(fèi)觀。
三、社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)教會(huì)孩子合理消費(fèi)
陶行知先生“生活教育”的理論，（生活即教育，社會(huì)即學(xué)校，教學(xué)做合一）大自然大社會(huì)都是活動(dòng)教材。幼兒可以從社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)中看到有趣的景物，遇見各式各樣的人物，學(xué)到許多知識。而買賣的過程更是幼兒認(rèn)識錢的最佳機(jī)會(huì)，帶著幼兒一起去購物，你可以讓幼兒幫助挑選所需要的物品，在挑選過程中教會(huì)幼兒挑選的方式，哪些好，哪些不好，哪些貴，哪些便宜，什么是打折，什么是拍賣。與此同時(shí)，還要幫助孩子建立合理消費(fèi)和選擇消費(fèi)的觀念。
我們幼兒園就利用社區(qū)活動(dòng)進(jìn)行了多次很有意義的售賣游戲，教育幼兒懂得一定的商品知識和購物知識，知道如何挑選、購買、算帳、付款、找零。首先老師將孩子的玩具當(dāng)成待售商品，一一估價(jià)，然后就分成兩堆賣。
比如：孩子的小熊估價(jià)8元，老師拿出10元，讓她找零；而孩子的玩具手槍估價(jià)4塊，老師出5元，繼續(xù)讓孩子計(jì)算找零。在這些練習(xí)中，孩子對錢幣的運(yùn)用更加熟練了。老師還經(jīng)常讓孩子去“超市”買東西，由孩子當(dāng)顧客和營業(yè)員，自己付錢、找零。首先要讓孩子做一個(gè)規(guī)劃圖，把要買的東西畫在紙上（避免孩子進(jìn)了超市看都什么都想要），還要讓孩子知道自己有多少錢。來到超市，讓孩子邊選擇自己需要的東西邊把價(jià)格記在紙上，然后加起來看一下自己有沒有超出預(yù)算，超出的話要重新選擇商品。付賬的時(shí)候，老師可以問問孩子該找多少錢，看看營業(yè)員找的錢是不是和孩子計(jì)算的一樣。
四、學(xué)會(huì)理財(cái)培養(yǎng)奉獻(xiàn)愛心精神
我們教師在日常的教育中要有意識地引導(dǎo)孩子學(xué)會(huì)和父母、小伙伴分享。幼兒園就組織幼兒進(jìn)行了一次愛心義賣活動(dòng)，讓孩子把家中的閑置品帶來賣給有需要的家庭，賣得的錢由幼兒園統(tǒng)一捐給慈善機(jī)構(gòu)，讓慈善機(jī)構(gòu)的叔叔阿姨們在幼兒園的操場上感謝一下所有參與活動(dòng)的幼兒，讓他們感受到幫助人的快樂。
在幼兒園的各種理財(cái)教育中，幼兒的種種能力得到了發(fā)展。在創(chuàng)設(shè)游戲和實(shí)踐活動(dòng)中，幼兒能交往、協(xié)商、獨(dú)立思考，互相協(xié)作、處理事情等，所以理財(cái)?shù)倪^程，是幼兒與他人與社會(huì)發(fā)生交往的過程。在理財(cái)教育過程中，幼兒的各種能力得到了充分發(fā)展，每個(gè)幼兒在不同程度上體現(xiàn)出做事比原來能干、懂事了。理財(cái)教育是一項(xiàng)系統(tǒng)，系統(tǒng)需要全社會(huì)各方面廣泛參與，需要家庭、社區(qū)及相關(guān)機(jī)構(gòu)提供有組織、有針對性的具體指導(dǎo)。在孩子的世界里，“金錢”不應(yīng)當(dāng)成為可怕的字眼。處在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的社會(huì)，讓孩子早點(diǎn)接觸金錢、認(rèn)識金錢、樹立正確的金錢觀是十分必要的。缺乏及時(shí)、正確的金錢教育，會(huì)導(dǎo)致孩子不會(huì)花錢，不知道勤儉節(jié)約，不懂得珍惜父母的勞動(dòng)。
參考文獻(xiàn)：
[1]楊長江《中國孩子的金錢教育》[M]，中央民族大學(xué)出版社
[2]關(guān)穎“理財(cái)教育——從3歲開始實(shí)現(xiàn)的幸福人生計(jì)劃”[C]《少年兒童研究》
（一）營銷費(fèi)用投入大，收效不顯著。以外匯理財(cái)產(chǎn)品為例：國內(nèi)主要商業(yè)銀行中行、建行、招行、民生推出外匯理財(cái)產(chǎn)品后，一些外資銀行如渣打銀行、匯豐銀行、荷銀也相繼加入了這一市場爭奪拼殺，各家銀行都使出渾身解數(shù)，爭奪投資者。本土商業(yè)銀行斥巨資投入投資理財(cái)服務(wù)業(yè)務(wù)，欲于外資銀行試比高。但其行為令人費(fèi)解，仿佛誰投入越大，誰就是最大的贏家。經(jīng)過調(diào)查，上海、北京、廣州、鄭州、重慶的消費(fèi)者對于各銀行外匯理財(cái)產(chǎn)品的認(rèn)知狀況普遍反映較差。他們被國內(nèi)種類繁多的理財(cái)產(chǎn)品弄得眼花繚亂，不知所措，面對眾多“看起來差不多的”的產(chǎn)品，變的更加無所適從，邊際消費(fèi)量一路走低。
（二）品牌意識薄弱，整合力不強(qiáng)。不可否認(rèn)，我國當(dāng)前的金融產(chǎn)品，例如上述所說的外匯理財(cái)產(chǎn)品，擁有很多“牌子”，金融機(jī)構(gòu)看上去忙個(gè)不停，也做了很多努力去打造、去維護(hù)，但重視程度依然不夠，沒有進(jìn)行全面系統(tǒng)的品牌規(guī)劃，絕大多數(shù)做的只是品牌的一個(gè)方面、一個(gè)局部，往往想到什么做什么：或廣告，或包裝，或渠道，每個(gè)企業(yè)都強(qiáng)調(diào)自以為重要的環(huán)節(jié)，但很少有企業(yè)把品牌的各個(gè)方面都做到位。幾年下來，其品牌資產(chǎn)并沒有得到切實(shí)有效的積累和加強(qiáng)。我國金融企業(yè)關(guān)于品牌的整合意識還比較薄弱，品牌的努力還停留在某個(gè)方面。
（三）產(chǎn)品營銷論文缺乏策略，隨意性大。對于營銷決策，本土金融機(jī)構(gòu)還是更多地傾向于拍腦袋做決定，營銷人員不能充分發(fā)揮其主觀能動(dòng)性，營銷策略缺乏長期性、穩(wěn)定性，從而最終影響了其業(yè)務(wù)的發(fā)展。
（四）營銷方法落后，人才缺乏。我國本土金融機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品營銷論文，主要依靠定性的、人為控制的直接管理方法，導(dǎo)致金融產(chǎn)品營銷論文的專業(yè)程度和效率較低。特別是信息的傳遞效率低下，使信息在上行下達(dá)過程中出現(xiàn)了人為拖延，導(dǎo)致高層與執(zhí)行層步調(diào)上的不一致，影響執(zhí)行層在面臨突發(fā)事件中的變通速度。
二、產(chǎn)品營銷論文按照“駱駝與兔子”理論提出幾點(diǎn)建議
“駱駝與兔子”理論是由我國營銷學(xué)專家路長全教授提出的。他認(rèn)為，剛進(jìn)入國內(nèi)的外資金融機(jī)構(gòu)，資金實(shí)力雄厚，因?yàn)樽陨硪?guī)模效應(yīng)的需要，在產(chǎn)品營銷論文中一般講求戰(zhàn)略管理，對體系、流程、規(guī)模、溝通要求高。在金融產(chǎn)品營銷論文中他們做得起大投入、大產(chǎn)出，所以可以稱之為駱駝，骨架大，有足夠的資本，在市場上可以靠一定時(shí)期的虧損來獲取未來更大的回報(bào)；而我國本土金融機(jī)構(gòu)普遍較小，絕大多數(shù)在未來10年內(nèi)都很難達(dá)到他們的規(guī)模，與他們相比是弱者，可以稱之為兔子，其最大的特點(diǎn)應(yīng)該是要有速度，所以我國本土金融機(jī)構(gòu)要談效率，談速度，談利潤，談策略。在缺乏大量金融資本支持的情況下，想用金錢和時(shí)間來堆積業(yè)績是絕對不行的。反思現(xiàn)狀，弱者與強(qiáng)者怎樣談競爭？按照“駱駝與兔子”產(chǎn)品營銷論文理論所闡述的觀點(diǎn)，惟有找一支營銷支點(diǎn)，在渠道上，在速度與策略上，在品牌的建立與促銷上與之抗?fàn)帯?/p>
（一）建立自己的品牌，找到營銷的靶心。國際著名營銷大師菲力普？科特勒曾經(jīng)說過：營銷的藝術(shù)就是建立品牌的藝術(shù)。因?yàn)閷τ谝粋€(gè)致力于建設(shè)長青基業(yè)的企業(yè)來說，她所塑造的品牌將是她在多年后賴以生存的法寶。從全球范圍內(nèi)來看，今天最著名的金融企業(yè)，不論是匯豐，還是花旗，其最寶貴的財(cái)產(chǎn)不是企業(yè)雄厚的資金，不是豐富的管理經(jīng)驗(yàn)，甚至不是技術(shù)能力，而是品牌。原因何在？因?yàn)槌晒Φ钠放颇苁巩a(chǎn)品增值，成功的品牌能獲得更大的利潤，成功的品牌是市場的通行證。更為重要的是，成功的品牌是消費(fèi)者的朋友，值得消費(fèi)者信賴，因?yàn)闆]有人會(huì)拒絕朋友的誠意推薦，而去選擇陌生的產(chǎn)品。
（二）堅(jiān)持品牌形象和品牌核心價(jià)值的統(tǒng)一。縱觀全球，堅(jiān)持全面完整的品牌塑造，是一些國際品牌走向成功的不二法門，這已成為許多國際一流品牌的共識。例如美國花旗銀行宣揚(yáng)的是其“開創(chuàng)優(yōu)越理財(cái)?shù)浞?，?cái)富增值更為可觀；彰顯尊貴，專業(yè)周到的貼身銀行服務(wù)”，匯豐銀行提倡的是“環(huán)球金融，地方智慧”的專家性質(zhì)。盡管花旗、匯豐的廣告中，人物、廣告語、情節(jié)都會(huì)經(jīng)常變化，但在品牌營銷的各個(gè)方面，卻始終承載著他們“銀行專家，卓越理財(cái)”的品牌個(gè)性、精神內(nèi)涵與價(jià)值觀。
（三）堅(jiān)持品牌形象的全面塑造。品牌是所有因素的總和，是一個(gè)整合的概念。所以僅產(chǎn)品好、包裝好，或僅廣告好、概念好，都不夠。品牌應(yīng)該是有關(guān)消費(fèi)者認(rèn)知產(chǎn)品經(jīng)驗(yàn)的總和：從產(chǎn)品性能、品質(zhì)、包裝、價(jià)格到銷售環(huán)境，從產(chǎn)品陳列、售點(diǎn)廣告、賣場氣氛到銷售說辭、服務(wù)態(tài)度、員工行為、商務(wù)禮儀，從企業(yè)聲望、媒介輿論、大眾口碑到廣告氣質(zhì)、設(shè)計(jì)風(fēng)格，這些點(diǎn)點(diǎn)滴滴的細(xì)節(jié)都會(huì)影響消費(fèi)者對品牌的理解。在金融理財(cái)產(chǎn)品層出不窮的今天，消費(fèi)者有太多的選擇。企業(yè)要成功得更快更久，就必須像所有成功的國際品牌一樣重視品牌的全面建設(shè)，在每一個(gè)細(xì)節(jié)上都竭盡全力。
（四）剔除主觀因素，用市場分析說話。國際大公司習(xí)慣進(jìn)行大規(guī)模的市場調(diào)研，依據(jù)產(chǎn)品的成長性，將市場縱向劃分為產(chǎn)品的導(dǎo)入期、成長期、成熟期、衰退期；建立監(jiān)控體系，分別為不同時(shí)期的產(chǎn)品制定不同的營銷策略，不斷觀察各個(gè)時(shí)期的銷售量、市場份額、損失，以及客戶滿意程度，及時(shí)觀察發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品營銷論文過程中的錯(cuò)誤，從而進(jìn)行正確的市場選擇和定位。處于導(dǎo)入期的金融投資產(chǎn)品剛投放市場，由于逆選擇等其他原因，金融投資產(chǎn)品設(shè)計(jì)還未定型，產(chǎn)品處于試銷階段，風(fēng)險(xiǎn)大、成本高，基本無利潤。并且金融機(jī)構(gòu)難以在短期內(nèi)建立高效率的分銷模型和最理想的營銷渠道，這時(shí)可以選擇高價(jià)格高促銷的雙高營銷策略，加強(qiáng)產(chǎn)品的包裝，制作出來能夠體現(xiàn)和說明投資理財(cái)產(chǎn)品特征的一系列具有視覺沖擊力，意念性的說明書、圖片、標(biāo)志、廣告等，使金融產(chǎn)品新穎具有特色，滿足客戶求新心理強(qiáng)的特點(diǎn)，“先聲奪人”，迅速占領(lǐng)市場。產(chǎn)品經(jīng)過導(dǎo)入期的試銷進(jìn)入成長期后，大多為客戶所了解和接受，形成了比較廣泛的市場需求，同時(shí)銷售已經(jīng)取得了比較成功的經(jīng)驗(yàn)，利潤迅速增長。但由于金融投資產(chǎn)品易于仿效，會(huì)出現(xiàn)“搭便車”的情況，將有大量的相關(guān)產(chǎn)品進(jìn)入，市場同業(yè)競爭激烈。這時(shí)經(jīng)過市場調(diào)研后，要積極創(chuàng)建新的解決方案，開拓新渠道、拓展新市場、建立新網(wǎng)點(diǎn)；加強(qiáng)促銷，建立和運(yùn)用蘊(yùn)藏著潛在價(jià)值的客戶機(jī)制，在適當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)調(diào)整價(jià)格，找到很有發(fā)展?jié)摿Φ目蛻?，增加客戶對本產(chǎn)品的信任感和忠誠度。同時(shí)，要適時(shí)地將客戶進(jìn)行歸納，知道哪些是最有利可圖的客戶，哪些是最無利可圖的客戶。通過這樣的比較，降低企業(yè)不必要的成本和努力，從而達(dá)到利潤最大化。進(jìn)入成熟期后，金融產(chǎn)品和銷售量基本已達(dá)到飽和狀態(tài)，銷售量增幅趨緩，利潤開始穩(wěn)中有降。此時(shí)就應(yīng)重新研究市場策略，在穩(wěn)定老客戶的同時(shí)，積極尋求新客戶；要重新為產(chǎn)品定位，延長其產(chǎn)品的生命周期，以最有利的市場來贏得盡可能多的利潤，從而增加眼前利潤。新晨
（五）塑立優(yōu)秀的企業(yè)精神，加強(qiáng)營銷人才的培養(yǎng)?！皞ゴ蟮漠a(chǎn)品產(chǎn)生于營銷部門”，科特勒的這個(gè)觀點(diǎn)充分說明了產(chǎn)品營銷論文要以人為本，花最高的努力，去培養(yǎng)和尋找最合適的營銷人員。領(lǐng)導(dǎo)要以身作則，不可朝令夕改；營銷人員要熟悉崗內(nèi)工作，理解和掌握工作要點(diǎn)，積極努力地去發(fā)現(xiàn)和解決問題，不論是企業(yè)廣告還是與企業(yè)目標(biāo)相關(guān)的贊助活動(dòng)，拿出自己的熱情，反復(fù)宣傳產(chǎn)品理念，成為金融產(chǎn)品的徹底傳播者。
引言
隨著收入的提高，理財(cái)成為人們把剩余資金進(jìn)行合理配置的一個(gè)去向，理財(cái)產(chǎn)品成為投資者的重要投資品種，它拓寬了投資者的投資渠道。另一方面，隨著中國對外開放，尤其是銀行業(yè)對外開放程度的加深，越來越多外資銀行進(jìn)入中國的銀行市場，外資銀行的進(jìn)入程度越來越大，據(jù)《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)2011年報(bào)》得知，2011年外資進(jìn)入程度①已增長到2%。外資銀行給中資銀行造成的競爭壓力越來越大，銀行理財(cái)產(chǎn)品拓展了銀行的業(yè)務(wù)模式，也為銀行開辟了新的盈利渠道。從2004年我國商業(yè)銀行發(fā)行第一款銀行理財(cái)產(chǎn)品以來，我國的銀行理財(cái)市場迅速發(fā)展，越來越多的投資者將銀行理財(cái)產(chǎn)品作為重要的投資品種[1]。對于銀行而言，隨著金融“脫媒”現(xiàn)象的加劇，傳統(tǒng)資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)的收益率持續(xù)下降，傳統(tǒng)盈利模式的優(yōu)勢逐漸喪失，迫使商業(yè)銀行尋找新的利潤來源，轉(zhuǎn)變盈利模式。理財(cái)業(yè)務(wù)由于資本消耗低、風(fēng)險(xiǎn)分散、盈利空間大，銀行理財(cái)業(yè)務(wù)逐步成為商業(yè)銀行優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)、增加利潤和可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵途徑。而增強(qiáng)理財(cái)產(chǎn)品的創(chuàng)新則是提高商業(yè)銀行利潤和核心競爭力的重要手段之一。
理財(cái)通常包括風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)控制兩方面含義，銀行等金融中介是投資者與理財(cái)產(chǎn)品的紐帶，投資者進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)交易和管理，大大降低了投資者的參與成本?？v觀近幾年我國商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品市場的發(fā)展形勢，雖然銀行理財(cái)產(chǎn)品市場發(fā)展迅速，但在快速發(fā)展的過程中暴露出我國商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品從開發(fā)到售后等環(huán)節(jié)存在的一些重要問題，比如理財(cái)產(chǎn)品種類較少、不豐富，產(chǎn)品與產(chǎn)品之間差異性較小、同質(zhì)化問題較嚴(yán)重，跟外資銀行相比創(chuàng)新力度不夠，風(fēng)險(xiǎn)揭示不完整，理財(cái)服務(wù)不到位等問題。本文從理財(cái)產(chǎn)品本身創(chuàng)新和理財(cái)產(chǎn)品服務(wù)創(chuàng)新兩方面出發(fā)，研究如何進(jìn)行理財(cái)產(chǎn)品的創(chuàng)新，這對商業(yè)銀行甚至監(jiān)管者而言都是急需深入研究和解決的問題，對理財(cái)產(chǎn)品市場的健康發(fā)展具有深遠(yuǎn)的意義。
1. 文獻(xiàn)回顧
金融創(chuàng)新的定義在學(xué)術(shù)界目前有許多種，一直還沒有唯一的界定。最早的一種定義來自經(jīng)濟(jì)學(xué)家熊彼特，他將金融創(chuàng)新界定為在金融領(lǐng)域內(nèi)建立“新的生產(chǎn)函數(shù)”，從而實(shí)現(xiàn)金融領(lǐng)域各種要素，包括金融產(chǎn)品、交易方式、金融組織、金融市場的重新優(yōu)化組合和金融資源的重新配置，進(jìn)而達(dá)到金融風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)健的目的[1]。熊皮特的定義主要強(qiáng)調(diào)要素的重新組合和資源的重新配置。理財(cái)產(chǎn)品是金融創(chuàng)新的一種。周麟（2006）[2]認(rèn)為，銀行理財(cái)產(chǎn)品的創(chuàng)新是指運(yùn)用新思維、新方式和新技術(shù)，進(jìn)行理財(cái)產(chǎn)品或服務(wù)、交易方式、交易手段以及金融市場等方面的創(chuàng)造性活動(dòng)，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)營利潤最大化與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)最小化的一系列經(jīng)濟(jì)行為和過程。金融創(chuàng)新按形式可分為金融理論創(chuàng)新、金融市場創(chuàng)新、金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新、管理方式創(chuàng)新和服務(wù)手段創(chuàng)新；按功能可分為風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移創(chuàng)新、增強(qiáng)流動(dòng)性創(chuàng)新、信用創(chuàng)造創(chuàng)新和股權(quán)創(chuàng)造創(chuàng)新。
另外，學(xué)者們研究了銀行進(jìn)行理財(cái)產(chǎn)品創(chuàng)新的動(dòng)因，發(fā)現(xiàn)主要有降低成本、追求利潤，以及重視理財(cái)產(chǎn)品創(chuàng)新等方面原因。Greenbaum和Haywood（1973）[4]認(rèn)為社會(huì)財(cái)富的增長直接導(dǎo)致人們對新的金融產(chǎn)品和服務(wù)的需求，金融機(jī)構(gòu)只有通過金融創(chuàng)新活動(dòng)才能滿足市場的新需求，進(jìn)而才能參與分享社會(huì)財(cái)富增長帶來的好處，實(shí)現(xiàn)利潤的持續(xù)增長。Niehans（1983）[5]認(rèn)為利用新技術(shù)降低交易成本是金融創(chuàng)新的主要原因。王現(xiàn)增（2005）認(rèn)為銀行要注重產(chǎn)品的創(chuàng)新，全面增強(qiáng)經(jīng)營能力[6]。魏敏和田蕾（2006）[7]通過實(shí)證分析，提出商業(yè)銀行應(yīng)提供差異化的產(chǎn)品、不同層次的服務(wù)水平和建立不同層次的客戶關(guān)系。江華峰，姜志敏和李玉娥（2006）[8]通過調(diào)查問卷的形式進(jìn)行研究，也提出商業(yè)銀行應(yīng)提供差異化的理財(cái)服務(wù)。凌江懷（2004）[9]指出理財(cái)產(chǎn)品的創(chuàng)新重點(diǎn)是適應(yīng)資本市場的發(fā)展。
2. 理財(cái)產(chǎn)品創(chuàng)新研究
2003年，各家商業(yè)銀行基本都具備了理財(cái)中心，是理財(cái)產(chǎn)品問世的一個(gè)開端；2004年是試水階段，各銀行進(jìn)軍理財(cái)市場的嘗試；2005年是理財(cái)產(chǎn)品真正發(fā)展壯大的一年，從那年開始，理財(cái)市場上的產(chǎn)品變得豐富多彩、琳瑯滿目。目前，有很多理財(cái)產(chǎn)品出現(xiàn)在理財(cái)市場，如中行的“匯市通”、“債市通”、“日積月累”，工行的“工銀財(cái)富”、“靈通快線”，農(nóng)行的“本利豐”、“匯利豐”、“安心快線”，建行的“利得盈”、“匯得盈”，交行的“得利寶”，招行的“金葵花”等多種理財(cái)品牌。我國銀行理財(cái)產(chǎn)品雖然起步較晚，但發(fā)展快、力量強(qiáng)，其主導(dǎo)地位已不可替代。但部分銀行推出的產(chǎn)品實(shí)質(zhì)上大同小異，互相效仿，產(chǎn)品同質(zhì)化嚴(yán)重，產(chǎn)品整體技術(shù)含量較低，營銷的目標(biāo)市場和目標(biāo)客戶也基本一致，不能根據(jù)客戶的需求有差別、有選擇地進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)和客戶服務(wù)。
制約理財(cái)產(chǎn)品發(fā)展的有外部因素，比如分業(yè)經(jīng)營的金融政策、人們理財(cái)意識薄弱、理財(cái)知識欠缺等外部因素；也有內(nèi)部因素，比如缺乏優(yōu)質(zhì)的理財(cái)服務(wù)團(tuán)隊(duì)和營銷團(tuán)隊(duì)、理財(cái)產(chǎn)品創(chuàng)新不足等內(nèi)部因素。針對目前我國制約銀行理財(cái)產(chǎn)品發(fā)展的因素，本文從理財(cái)產(chǎn)品本身的創(chuàng)新和理財(cái)服務(wù)的創(chuàng)新兩方面出發(fā)，開展對理財(cái)產(chǎn)品創(chuàng)新的研究。
一是理財(cái)產(chǎn)品的創(chuàng)新。現(xiàn)有理財(cái)產(chǎn)品設(shè)計(jì)上更多的是把現(xiàn)有的業(yè)務(wù)進(jìn)行重新整合，較少針對客戶需求來進(jìn)行真正意義上的個(gè)性化設(shè)計(jì)，各家銀行推出的理財(cái)產(chǎn)品逐漸趨同，僅在期限、收益率上略有差異。怎樣實(shí)現(xiàn)真正意義上的創(chuàng)新設(shè)計(jì)呢？一方面，商業(yè)銀行要加強(qiáng)持續(xù)創(chuàng)新能力的建設(shè)。由于金融產(chǎn)品復(fù)制能力很強(qiáng)，真正考驗(yàn)銀行創(chuàng)新能力往往是其創(chuàng)新產(chǎn)品推出的頻率。只有高頻率、高效率地推出有創(chuàng)新的理財(cái)產(chǎn)品，才能真正吸引住客戶。如果能做到第一個(gè)高頻率地推出一系列有吸引力的理財(cái)產(chǎn)品，即使某些款產(chǎn)品進(jìn)入市場后很快被競爭者模仿了，他會(huì)因?yàn)榭焖偻瞥鲂庐a(chǎn)品而吸引到更多的客戶。另一方面，要做到高頻率推出新的理財(cái)產(chǎn)品，銀行應(yīng)加強(qiáng)產(chǎn)品創(chuàng)新的開發(fā)設(shè)計(jì)能力，銀行內(nèi)部應(yīng)該加強(qiáng)人才隊(duì)伍的建設(shè)，培養(yǎng)一批技術(shù)過硬、創(chuàng)新能力強(qiáng)的開發(fā)人員，還要培養(yǎng)一批對市場需求高度敏感的市場人員，提高對市場的敏感度。將市場人員的市場洞察力融入到理財(cái)產(chǎn)品中，開發(fā)出投資者喜好的、迎合市場的理財(cái)產(chǎn)品，從而使創(chuàng)新產(chǎn)品能真正反映市場的需求。
理財(cái)產(chǎn)品開發(fā)出來后，推向市場時(shí)，要注意信息披露的完整和方式，避免使用過于籠統(tǒng)、概括的語言，盡量避免使用復(fù)雜條款、過于專業(yè)化的術(shù)語，使披露的信息簡潔、簡單、通俗易懂、完整，加強(qiáng)投資者對理財(cái)產(chǎn)品的理解，同樣這將有助于提高投資者的理財(cái)意識和理財(cái)知識，也是完善理財(cái)市場的一部分。
二是理財(cái)服務(wù)的創(chuàng)新。加大銀行理財(cái)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，引導(dǎo)消費(fèi)者樹立正確的理財(cái)意識。
理財(cái)產(chǎn)品本身的吸引力對于投資者而言很重要，同樣優(yōu)秀的服務(wù)不僅會(huì)吸引投資者，更能留住投資者。目前，很多銀行網(wǎng)點(diǎn)的理財(cái)人員是一線營銷人員，他們面臨考核指標(biāo)的壓力，面臨激烈的競爭，面對客戶，首先想到的是推銷對自己利益最大的產(chǎn)品，而并非一定是投資者真正需要或者適合投資者的產(chǎn)品，從而損害投資者的利益。另外，部分理財(cái)人員缺乏足夠的專業(yè)知識，不能正確解讀與投資相關(guān)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，不能或者較難獨(dú)立為投資者制定個(gè)性化理財(cái)規(guī)劃和遴選恰當(dāng)?shù)睦碡?cái)產(chǎn)品，難以適應(yīng)日益專業(yè)化、復(fù)雜化理財(cái)市場發(fā)展的需要。銀行應(yīng)加大理財(cái)人員的培養(yǎng)，一方面加大人才的引進(jìn)，另一方面對營銷隊(duì)伍定期進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)及考核，提高業(yè)務(wù)水平。另外，在新產(chǎn)品推向市場前，銀行應(yīng)組織專項(xiàng)培訓(xùn)，對新產(chǎn)品進(jìn)行突擊，使?fàn)I銷人員熟悉產(chǎn)品的各種信息，尤其是資金投向、風(fēng)險(xiǎn)大小、收益大小等重要要素。最后，培養(yǎng)營銷人員的服務(wù)意識，提高其服務(wù)水平。
隨著科技的發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)的普及，網(wǎng)上銀行發(fā)展迅速，除了銀行網(wǎng)點(diǎn)銷售理財(cái)產(chǎn)品外，通過網(wǎng)站銷售理財(cái)產(chǎn)品已成為銀行的重要營銷手段。由于在銀行官方網(wǎng)站購買，沒有營銷人員的參與，網(wǎng)站的信息是投資者加強(qiáng)對產(chǎn)品了解的唯一來源。首先是信息的展示，展示一定要醒目，展示的內(nèi)容一定是投資者最為關(guān)心的幾個(gè)要素；其次，信息披露的完整性更尤為重要，除羅列各種信息、協(xié)議之外，也可通過字體、顏色的差異等個(gè)性化的方式對重點(diǎn)信息進(jìn)行提示；最后，網(wǎng)上認(rèn)購，一是要注意操作的簡潔，二是要注意網(wǎng)絡(luò)安全，防止密碼被盜取。
除了加強(qiáng)對銀行營銷隊(duì)伍的建設(shè)之外，提高投資者理財(cái)意識也至關(guān)重要。銀行或相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)開展理財(cái)講座或在網(wǎng)站設(shè)置理財(cái)知識專欄，普及理財(cái)知識，引導(dǎo)消費(fèi)者樹立正確的理財(cái)意識。
結(jié)論
縱觀我國銀行理財(cái)產(chǎn)品發(fā)展歷程，制約其發(fā)展的因素不僅有外部因素，也有內(nèi)部因素。本文從內(nèi)部因素出發(fā)，從產(chǎn)品創(chuàng)新和服務(wù)創(chuàng)新兩方面對銀行理財(cái)產(chǎn)品的創(chuàng)新進(jìn)行了研究。一是產(chǎn)品創(chuàng)新，銀行應(yīng)加強(qiáng)產(chǎn)品開發(fā)人員和營銷人員隊(duì)伍建設(shè)，加強(qiáng)兩類人馬的整合，以便開發(fā)出適應(yīng)市場、適合投資者口味的有創(chuàng)新性的理財(cái)產(chǎn)品。二是服務(wù)創(chuàng)新，銀行應(yīng)加強(qiáng)營銷人員業(yè)務(wù)能力和服務(wù)意識的培養(yǎng)，重視網(wǎng)站營銷，提高營銷、服務(wù)水平；另外，開展理財(cái)講座或網(wǎng)站設(shè)置理財(cái)知識專欄，普及理財(cái)知識，引導(dǎo)消費(fèi)者樹立正確的理財(cái)意識。
注釋：
① 采用Claessens（2001）[3]以外資銀行資產(chǎn)占金融機(jī)構(gòu)總資產(chǎn)的比例作為衡量外資銀行進(jìn)入程度的方式。
參考文獻(xiàn)：
[1] 徐志高.我國商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品收益影響因素研究： [碩士學(xué)位論文]. 成都： 西南財(cái)經(jīng)大學(xué)， 2009.
[2] 周麟.我國商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品創(chuàng)新有效性研究： [碩士學(xué)位論文]. 成都： 西南財(cái)經(jīng)大學(xué)， 2006.
[3] Christian E.Weller， Mark J. Scher. Multinational banks and development finance. ZEI Working paper， 1999.
[4] S.I.Greenbaum，C.F.Haywood.Secular
change in the financial services industry. Journal of Money， Credit & Banking， 1973， 3（2）：571-589.
[5] J.Niehans.Financial innovation， multinational banking， and monetary policy. Journal of Banking & Finance， 1983， 7（4）：537-551.
[6] 王現(xiàn)增.人民幣理財(cái)產(chǎn)品創(chuàng)新的影響與啟示， 金融理論與實(shí)踐. 2005， （5）： 34-35.
（一）理財(cái)產(chǎn)品品牌化和系列化。目前各家商業(yè)銀行都已基本形成了自己的品牌產(chǎn)品系列，如中國工商銀行的“理財(cái)金賬戶”，招商銀行的“金葵花”等，成為理財(cái)市場的一大特色。
（二）理財(cái)產(chǎn)品規(guī)模不斷增大。在2004年，商業(yè)銀行在國內(nèi)市場發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品數(shù)量只有49只。至2007年，銀行已發(fā)行了273只理財(cái)產(chǎn)品，與2006年同比增加了58只，增幅約為27%。
（三）產(chǎn)品設(shè)計(jì)以創(chuàng)新為理念，趨向多樣化。如光大銀行推出一款以“呵護(hù)寶寶健康，陪伴寶寶成長”為設(shè)計(jì)理念的聯(lián)名卡，專為擁有0-6歲寶寶的農(nóng)行設(shè)計(jì)。
（四）主要以外幣理財(cái)產(chǎn)品為主，以固定收益產(chǎn)品為主，以短期產(chǎn)品為主。
我國商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)近幾年來取得了較大的發(fā)展，但總體而言，其規(guī)模還小，在銀行業(yè)務(wù)中所占的比重還不高，針對用戶的服務(wù)只停留在很淺的層次，在品質(zhì)與全方位的服務(wù)上與國外銀行尚有很大的差距，如品種單一、缺乏專業(yè)理財(cái)師等。
二、制約商業(yè)銀行發(fā)展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的因素
目前，我國金融法律法規(guī)、金融管理體制、金融市場發(fā)展程度以及商業(yè)銀行自身存在的諸多問題，制約著個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)市場的發(fā)展。
（一）分業(yè)經(jīng)營金融體制的制約
從理財(cái)?shù)母拍罘治?，銀行、證券、保險(xiǎn)三者的作用各有側(cè)重，互有不同。分業(yè)經(jīng)營狀態(tài)下，三個(gè)市場處于相對分隔狀態(tài)，客戶資金一般只能在各自的體系內(nèi)循環(huán)，這使銀行只能而不能涉足證券、保險(xiǎn)、基金等業(yè)務(wù)，理財(cái)產(chǎn)品的創(chuàng)新范圍和創(chuàng)新程度都十分有限。在實(shí)際操作中也無法實(shí)現(xiàn)客戶資金在銀行、證券、保險(xiǎn)各領(lǐng)域的不同配置。
（二）個(gè)人信用制度不完善
我國的征信體系近幾年才開始建立試點(diǎn)，仍處于摸索階段。而長期片征信制度的缺失，加上個(gè)人所得稅制度尚不健全、財(cái)產(chǎn)申報(bào)制度尚未全面實(shí)施，使得銀行與居民之間存在著嚴(yán)重的信息不對稱，從而產(chǎn)生“逆向選擇”與“道德風(fēng)險(xiǎn)”，給銀行帶來較高的不確定性，客觀上使銀行減少了個(gè)人消費(fèi)信貸等理財(cái)業(yè)務(wù)的供給。
（三）理財(cái)觀念有待于進(jìn)一步提高
我國居民歷來崇尚量入為出的理財(cái)思路，這些觀念使居民對銀行的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)認(rèn)識不足，有些人手頭盡管有大量的金融資產(chǎn)，但因?qū)ξ覈虡I(yè)銀行服務(wù)水準(zhǔn)心存疑慮，常常對個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)持觀望態(tài)度。
（四）個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)缺乏正確的市場細(xì)分和定位
目前銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)服務(wù)對象標(biāo)準(zhǔn)過于單一，純粹以客戶存款金額為標(biāo)準(zhǔn)，且門檻普遍偏高，符合客戶實(shí)際需求的理財(cái)服務(wù)菜單相對不足；另外，個(gè)人理財(cái)服務(wù)基本上沒有根據(jù)客戶需求進(jìn)行針對性推薦營銷，理財(cái)方案差別化服務(wù)不足。
（五）缺乏高素質(zhì)的理財(cái)人員
個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)要求理財(cái)人員不僅要了解銀行的各項(xiàng)產(chǎn)品及其功能，還要掌握廣泛的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)知識和經(jīng)驗(yàn)，并具有良好的人際交往能力和組織協(xié)調(diào)能力。長期以來，我國金融行業(yè)分業(yè)經(jīng)營的格局使得國內(nèi)的復(fù)合型人才非常匱乏，無法為客戶提供全面的個(gè)性化理財(cái)服務(wù)。
三、我國商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展思路
由于我國目前尚不具備全面實(shí)施金融混業(yè)經(jīng)營的環(huán)境和條件，因此金融混業(yè)的政策設(shè)計(jì)只能漸進(jìn)進(jìn)行。商業(yè)銀行應(yīng)該積極爭取政府的支持，尋找機(jī)會(huì)繞開混業(yè)經(jīng)營的壁壘，完善內(nèi)部體系，更好的開展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)，迎接將來環(huán)境的變化帶來的挑戰(zhàn)與機(jī)遇。
（一）實(shí)施客戶細(xì)分及改善客戶結(jié)構(gòu)
商業(yè)銀行要遵循以客戶為中心的理念，通過客戶細(xì)分，進(jìn)行品牌、產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新，以品牌吸引客戶，以產(chǎn)品和服務(wù)留住客戶。銀行應(yīng)以提高利潤為目標(biāo)細(xì)分客戶實(shí)行差異化管理；建立完整的客戶數(shù)據(jù)資料庫并加強(qiáng)客戶關(guān)系管理；以服務(wù)引領(lǐng)理財(cái)，為客戶提供量體裁衣式的個(gè)性化理財(cái)服務(wù)，通過財(cái)務(wù)咨詢、規(guī)劃引導(dǎo)客戶的理財(cái)行為，滿足其潛在的理財(cái)需求，不斷挖掘客戶價(jià)值，與客戶建立穩(wěn)定、持續(xù)的合作伙伴關(guān)系。
（二）加強(qiáng)商業(yè)銀行理財(cái)服務(wù)隊(duì)伍建設(shè)
商業(yè)銀行應(yīng)該優(yōu)選出一批業(yè)務(wù)熟練、責(zé)任心強(qiáng)、對個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)感興趣的精英員工，進(jìn)行保險(xiǎn)、股票、債券、基金、稅收等金融經(jīng)濟(jì)專業(yè)知識的強(qiáng)化培訓(xùn)，建立起一支全面掌握銀行業(yè)務(wù)，同時(shí)具備各種投資市場知識，懂得營銷技巧，又通曉客戶心理的高素質(zhì)理財(cái)人員隊(duì)伍，為不同職業(yè)、不同消費(fèi)習(xí)慣、不同文化背景的各類人士提供個(gè)性化、差異化的理財(cái)服務(wù)。
（三）加強(qiáng)商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品管理
銀行必須運(yùn)用產(chǎn)品擴(kuò)張策略和產(chǎn)品差異策略加快個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品的開發(fā)和創(chuàng)新，并優(yōu)化其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。要建立一套系統(tǒng)的客戶需求調(diào)查分析方法；建立產(chǎn)品開發(fā)工具和模型，以便對新產(chǎn)品進(jìn)行設(shè)計(jì)、估算風(fēng)險(xiǎn)、定價(jià)和加工處理；努力實(shí)現(xiàn)綜合經(jīng)營以拓寬創(chuàng)新范圍；以制度和IT系統(tǒng)保障將創(chuàng)新產(chǎn)品快速投放市場。
（四）優(yōu)化理財(cái)服務(wù)渠道
以人工網(wǎng)點(diǎn)作為向中高端客戶提供一站式全方位服務(wù)的主渠道，并以虛擬化、網(wǎng)絡(luò)化、智能化的電子渠道提升整體服務(wù)功能，大力推廣自助理財(cái)。
參考文獻(xiàn)
[1]李瑜，個(gè)人理財(cái)金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新探析[J]，商業(yè)研究，2004，(17)
[2]楊新臣，商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀及其戰(zhàn)略，武漢金融[J]，2006，(6)
[3]江鷗，商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展的幾點(diǎn)建議，經(jīng)濟(jì)師[J]，2006，(5)
一、研究大學(xué)生個(gè)人理財(cái)?shù)谋尘?/p>
當(dāng)下，我們的大學(xué)生對于結(jié)余的生活費(fèi)的處理已是造成了個(gè)人的資金浪費(fèi)。大學(xué)生不僅沒有好的消費(fèi)習(xí)慣，而且沒有合理的理財(cái)規(guī)劃。從大學(xué)生理財(cái)現(xiàn)狀中不難看出大學(xué)生理財(cái)缺一個(gè)由理論到實(shí)際的的橋梁，少一個(gè)實(shí)際操作的平臺，更沒有專業(yè)理財(cái)人員的指導(dǎo)，因而月底會(huì)變?yōu)椤按筘?fù)翁”、“月光族”。
面對現(xiàn)在的大學(xué)生理財(cái)?shù)默F(xiàn)狀，我們的大學(xué)生就需要理論的扎實(shí)、多次的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)的理財(cái)指導(dǎo)，然而能夠幫助大學(xué)生做到這三項(xiàng)的任何服務(wù)業(yè)務(wù)我們至今沒有發(fā)現(xiàn)。
二、影響大學(xué)生個(gè)人理財(cái)?shù)囊蛩?/p>
（一）大學(xué)生自身因素
1、自身認(rèn)知偏差。部分大學(xué)生會(huì)利用自己兼職的資金以及憑借工作經(jīng)驗(yàn)去理財(cái)機(jī)構(gòu)購買理財(cái)產(chǎn)品，然而許多人是虧本還得向父母借錢度日。這些現(xiàn)狀顯示一定程度上的過度自信、表面認(rèn)知偏差都會(huì)使大學(xué)生積極的理財(cái)，但在相應(yīng)程度上會(huì)忽略產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)、時(shí)間等信息，從而導(dǎo)致個(gè)人理財(cái)出現(xiàn)認(rèn)知偏差。
2、固定的收入。根據(jù)調(diào)查顯示，約75%的學(xué)生的生活收入來自父母，他們的收入減去必要的支出及大學(xué)里逐漸的存在攀比消費(fèi)和盲目消費(fèi)、浪費(fèi)資金嚴(yán)重及消費(fèi)結(jié)構(gòu)不合理等資金支出后，這樣的不合理支出讓大學(xué)生無財(cái)可理。
（二）理財(cái)市場與社會(huì)環(huán)境因素
1、理財(cái)市場條件的制約。由于理財(cái)機(jī)構(gòu)宣傳不到位，很多大學(xué)生是一無所知選擇理財(cái)產(chǎn)品或是產(chǎn)品的銷售門檻高放棄理財(cái)，這樣的現(xiàn)實(shí)條件制約，讓大學(xué)生對理財(cái)望而卻步。俗話說“一朝被蛇咬，十年怕井繩”。
2、社會(huì)環(huán)境。傳統(tǒng)的消費(fèi)理念受到強(qiáng)烈的時(shí)代沖擊，大學(xué)生的消費(fèi)方式有很大的轉(zhuǎn)變，社會(huì)上的不良風(fēng)氣影響著大學(xué)生的價(jià)值觀和消費(fèi)觀，給大學(xué)生理念帶來較深的沖擊，導(dǎo)致大學(xué)生產(chǎn)生高消費(fèi)的心理變化。在實(shí)際情況下，由于社會(huì)環(huán)境影響，很多大學(xué)生不能樹立很好的理財(cái)觀。
三、研究大學(xué)生個(gè)人理財(cái)中出現(xiàn)的問題
1、理解誤區(qū)。大學(xué)生理財(cái)需求上升，但仍缺一個(gè)獨(dú)立的理財(cái)環(huán)境，且理財(cái)技巧匱乏，受傳統(tǒng)觀念束縛，大學(xué)生的理財(cái)很保守。錯(cuò)誤的將理財(cái)理解為傳統(tǒng)的資金使用方式，即獲得的收入存入銀行獲得穩(wěn)定的利息或進(jìn)行股集，債券投資，以期獲得高于銀行存款利息的風(fēng)險(xiǎn)收益。
2、欠缺豐富的理財(cái)經(jīng)驗(yàn)。相對保守的大學(xué)生選擇基金，學(xué)生一般選擇資金管理的開放式基金的固定方式。21歲的李樂同學(xué)看到學(xué)多人理財(cái)都掙了不少錢，他于是拿出了自己積攢的資金購買定期理財(cái)產(chǎn)品，可不久李樂就虧損了?？梢姡M管在校大學(xué)生理財(cái)具有重要的意義，但這需要經(jīng)過比較長的投資理財(cái)起步期。
3、理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)。對大學(xué)生而言主要有信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。理財(cái)商家可能因經(jīng)營管理不善而虧損，也可能因市場變化出現(xiàn)產(chǎn)品滯銷、資金周轉(zhuǎn)不靈導(dǎo)致脫節(jié)現(xiàn)象等。期限越長的理財(cái)產(chǎn)品，對利率波動(dòng)就越敏感，市場風(fēng)險(xiǎn)也就越大。
4、理財(cái)產(chǎn)品門檻偏高。如招商銀行的“金葵花”，要求客戶資產(chǎn)要達(dá)到50萬元；工商銀行的“理財(cái)金賬戶”，要求客戶資產(chǎn)達(dá)到20萬等。這顯示理財(cái)市場上的產(chǎn)品缺乏創(chuàng)新性，不能滿足大學(xué)生這一客源，讓很多大學(xué)生只能觀望理財(cái)。
5、缺乏專業(yè)指導(dǎo)。專業(yè)的理財(cái)人員不能接觸到我們廣大的大學(xué)生，因而我們大學(xué)生的理財(cái)知識理論層面的教學(xué)，而沒有實(shí)際的實(shí)例教學(xué)，這就使大學(xué)生個(gè)人理財(cái)要走許多彎路，如此發(fā)展會(huì)讓大學(xué)生對理財(cái)?shù)臒嶂远冉档汀?/p>
四、針對大學(xué)生個(gè)人理財(cái)中出現(xiàn)問題的解決方案
1、開展理財(cái)宣傳教育。在高等院校開展理財(cái)宣傳教育讓非經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)的大學(xué)生在學(xué)好專業(yè)知識的同時(shí)提高對理財(cái)?shù)恼J(rèn)知程度。理財(cái)機(jī)構(gòu)定期開展理財(cái)知識競賽、與各高校合作開展理財(cái)宣傳教育的專題座談會(huì)，并在大學(xué)城設(shè)立理財(cái)中介服務(wù)點(diǎn)，可使大學(xué)生養(yǎng)成良好的消費(fèi)和生活理財(cái)習(xí)慣，并為將來成為一個(gè)善于理財(cái)?shù)默F(xiàn)代人打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
2、量身定制理財(cái)規(guī)劃。當(dāng)月可支配收入在500元以下的大學(xué)生，由于受自身資金的限制，建議其要開源節(jié)流，合理利用課余時(shí)間，通過勤工儉學(xué)來拓寬自己的融資渠道，比如利用家教、導(dǎo)游、餐廳服務(wù)等兼職，增加自己的經(jīng)濟(jì)收入。大學(xué)生群體差異較大，不同的群體不同的消費(fèi)水平和消費(fèi)結(jié)構(gòu)，且每個(gè)人有著不同的收入來源和消費(fèi)習(xí)慣，因此，每個(gè)人的理財(cái)方案就需要具體問題具體分析。
3、豐富理財(cái)經(jīng)驗(yàn)。經(jīng)驗(yàn)不一定是非得自己總結(jié)出來的，經(jīng)驗(yàn)是可以互相學(xué)習(xí)交流的。學(xué)生可向經(jīng)濟(jì)管理類的專業(yè)老師請教，也可向我們理財(cái)中介推薦的理財(cái)專業(yè)人士咨詢。我們理財(cái)中介服務(wù)會(huì)不定期的發(fā)放專業(yè)書籍和邀請理財(cái)專家和理財(cái)成功人士到學(xué)校為大學(xué)生做專門的經(jīng)驗(yàn)交流講座并建立“大學(xué)生理財(cái)協(xié)會(huì)”會(huì)員社團(tuán)，有效促進(jìn)理財(cái)資訊和經(jīng)驗(yàn)的交流。
4、合適的理財(cái)產(chǎn)品。理想的理財(cái)產(chǎn)品應(yīng)有相對較低的理財(cái)服務(wù)門檻，以滿足大學(xué)生對資金靈活性的需求。各理財(cái)機(jī)構(gòu)不斷推進(jìn)創(chuàng)新理財(cái)產(chǎn)品，個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品只有適用才會(huì)有新市場，所以為大學(xué)生量身定做理財(cái)產(chǎn)品，突出產(chǎn)品的適用性，要最大限度的滿足大學(xué)生客戶群理財(cái)?shù)男枰?/p>
5、完善個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)相關(guān)的政策環(huán)節(jié)及法律保障。
（1）理財(cái)合同。理財(cái)機(jī)構(gòu)從事理財(cái)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)依法與委托人簽訂委托合同或信托合同。但在合同中不得對理財(cái)產(chǎn)品進(jìn)行保本保息的承諾。
（2）理財(cái)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度。包括對理財(cái)資金及資產(chǎn)實(shí)行集中統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)會(huì)計(jì)制度要求，切實(shí)防止帳外經(jīng)營，挪用理財(cái)資金情況的發(fā)生，建立嚴(yán)格的業(yè)務(wù)隔離制度。
（4）理財(cái)機(jī)構(gòu)的信息披露制度。理財(cái)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照誠信、真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)的原則披露理財(cái)業(yè)務(wù)的相關(guān)信息。
（5）禁止作出保證其資金不受損失或最低收益的承諾。
五、成果
（一）實(shí)現(xiàn)大學(xué)生人人會(huì)理財(cái)，人人有財(cái)理
通過對大學(xué)生的一系列的理財(cái)服務(wù)，我們確保了許多大學(xué)生享受到了理財(cái)該有的服務(wù)，確保大學(xué)生是會(huì)理財(cái)，而且通過專業(yè)理財(cái)人員的指導(dǎo)下，我們確保每個(gè)大學(xué)生都是有足夠的資金去理財(cái)。
如果不會(huì)理財(cái)，不用怕，個(gè)人理財(cái)擁有專業(yè)的服務(wù)，保證人人會(huì)理財(cái)；如果沒有資金理財(cái)，不用擔(dān)心，我們的專業(yè)理財(cái)規(guī)劃師會(huì)幫助規(guī)劃資金使用，保證人人有財(cái)可理。
（二）校企合作共同發(fā)展大學(xué)生理財(cái)項(xiàng)目
學(xué)校與理財(cái)合作商合作，針對理財(cái)專業(yè)指導(dǎo)，合作商可與學(xué)校舉辦理財(cái)講座、開展理財(cái)模擬大賽、理財(cái)知識競賽、理財(cái)培訓(xùn)等方式讓更多大學(xué)生合理的參與到理財(cái)中來，既讓合作商有機(jī)會(huì)宣傳自己的理財(cái)產(chǎn)品、給自己的理財(cái)銷售市場增加客源，也讓學(xué)校的理財(cái)課程有機(jī)會(huì)接觸實(shí)際操作中去，有利于學(xué)生合理利用資金，合理的去理財(cái)。
（三）特色的方法，開啟潮流模式
1、利用創(chuàng)新手段宣傳理財(cái)。為了讓大學(xué)生加入理財(cái)，我們理財(cái)服務(wù)點(diǎn)利用21世紀(jì)時(shí)尚通信方式（QQ、飛信、YY、人人等）建立大學(xué)生理財(cái)交流群和理財(cái)中介服務(wù)點(diǎn)會(huì)員社區(qū)群以及進(jìn)小區(qū)宣傳理財(cái)，通過我們工作人員的不懈努力，參與理財(cái)?shù)拇髮W(xué)生人數(shù)日趨上升。
2、與高校合作開展多次理財(cái)座談會(huì)。我們個(gè)人理財(cái)中介服務(wù)點(diǎn)成立會(huì)員社團(tuán)，與高校合作舉辦關(guān)于理財(cái)?shù)慕?jīng)驗(yàn)交流、理財(cái)教育等專題講座，大學(xué)生參與率100%，讓更多學(xué)生不再懼怕理財(cái)。
3、大學(xué)生個(gè)人理財(cái)?shù)臉I(yè)務(wù)不斷深入發(fā)展，每個(gè)學(xué)生經(jīng)過我們系統(tǒng)的培訓(xùn)都可以實(shí)際操作理財(cái)，對理財(cái)?shù)恼J(rèn)識不再是表面的理論了解，能夠合理理財(cái)、規(guī)劃理財(cái)。面對這樣的發(fā)展形勢下，學(xué)校與當(dāng)?shù)氐母鞔罄碡?cái)商家更加的急求加入我們的跟人理財(cái)服務(wù)團(tuán)隊(duì)中來，不斷地壯大我們的服務(wù)隊(duì)伍，提高理財(cái)服務(wù)水平，為大學(xué)生理財(cái)服務(wù)提供更進(jìn)一步的發(fā)展。（作者單位：江蘇農(nóng)牧科技職業(yè)學(xué)院）
課題來源：
本論文課題來源自江蘇省高等學(xué)校大學(xué)生實(shí)踐創(chuàng)新訓(xùn)練計(jì)劃項(xiàng)目
個(gè)人理財(cái)中介服務(wù)創(chuàng)業(yè)設(shè)計(jì)
參考文獻(xiàn)：
[1] 王在全：《一生的理財(cái)計(jì)劃》，南海出版社2008年版
[2] 何麗華：《理財(cái)新視角：個(gè)人理財(cái)規(guī)劃》，《審計(jì)與理財(cái)》05年第2期
[3] 林寧：《淺談個(gè)人理財(cái)規(guī)劃》，《商業(yè)文化》（學(xué)術(shù)版）2008年版
[4] 鄭建輝：《如何制定合適自己的理財(cái)規(guī)劃》，《金融博覽》2008年第二期
[5] 田文錦：《個(gè)人理財(cái)規(guī)劃》，中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2008
中圖分類號:F832.2 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A 文章編號:1003-9031(2010)08-0066-03DOI:10.3969/j.issn.1003-9031.2010.08.15
一、引言
商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)是一種建立在委托―關(guān)系基礎(chǔ)上的個(gè)性化和綜合化的服務(wù)活動(dòng),具體指商業(yè)銀行理財(cái)專家根據(jù)個(gè)人客戶所處的生活階段、財(cái)務(wù)狀況、理財(cái)價(jià)值觀和投資目標(biāo),結(jié)合客戶的收入、消費(fèi)、投資經(jīng)驗(yàn)、風(fēng)險(xiǎn)承受能力和風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度偏好等特征,幫助客戶分析資產(chǎn)管理和運(yùn)作中可能存在的風(fēng)險(xiǎn),并通過合理的多元化的投資組合降低或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),形成一套以個(gè)人資產(chǎn)效益最大化為原則的、使客戶達(dá)到預(yù)期生活質(zhì)量的個(gè)人理財(cái)規(guī)劃。商業(yè)銀行可以通過財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)規(guī)劃、投資顧問和資產(chǎn)管理等具體的專業(yè)化的服務(wù)來實(shí)現(xiàn)個(gè)人理財(cái)[1]。
雖然我國商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展很快,但種種因素導(dǎo)致其績效不佳。《2009年中國銀行業(yè)年度報(bào)告》中提到:2008年國內(nèi)的銀行理財(cái)產(chǎn)品出現(xiàn)了零收益、負(fù)收益和展期等現(xiàn)象。筆者個(gè)人認(rèn)為:這些除了與金融危機(jī)、國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)有很大關(guān)系外,還與個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品市場營銷管理體系的不完善和設(shè)計(jì)過程及目標(biāo)的盲目性有直接聯(lián)系。本文基于“以市場和客戶為導(dǎo)向”理念,分析商業(yè)銀行成功營銷的前提――個(gè)人理財(cái)市場細(xì)分,然后選擇目標(biāo)市場和進(jìn)行市場定位,繼而設(shè)計(jì)適合于不同客戶群的個(gè)性化理財(cái)產(chǎn)品。
二、市場細(xì)分理論和商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)市場細(xì)分技術(shù)
(一)市場細(xì)分理論
市場細(xì)分(market segmentation)是指根據(jù)消費(fèi)者需求和客觀特征的差異性,把某類產(chǎn)品的整體市場劃分成若干消費(fèi)者群體,使每個(gè)具有類似需求和特征的群體形成一個(gè)子市場[2]。市場細(xì)分的理論基礎(chǔ)是消費(fèi)者需求偏好的差異性和企業(yè)資源的有限性。每個(gè)顧客對于一個(gè)產(chǎn)品的需求、欲望及購買行為是多元的,這為市場細(xì)分創(chuàng)造了必要的前提條件;同時(shí)企業(yè)資源的稀缺性迫使企業(yè)要將有限的資源定位于有利可圖的目標(biāo)市場,制定合理的競爭戰(zhàn)略,以取得和增強(qiáng)競爭優(yōu)勢,這就是所謂的“以客戶和需求為導(dǎo)向”的經(jīng)營理念,這個(gè)定位的過程只能有市場細(xì)分來實(shí)現(xiàn)[3]。
現(xiàn)代的市場細(xì)分方法主要有單一標(biāo)準(zhǔn)法(單一因素進(jìn)行分析)、主導(dǎo)因素排列法(最主要的因素分析)、綜合標(biāo)準(zhǔn)法(兩種及兩種以上的因素進(jìn)行分析)、系列因素法(因素是多項(xiàng)的,也是有一定順序的,按照因素的主次順序分析)。本文采用綜合標(biāo)準(zhǔn)法對客戶群重要特征的分析實(shí)現(xiàn)市場細(xì)分目標(biāo)。
(二)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)市場細(xì)分技術(shù)
很多實(shí)現(xiàn)客戶細(xì)分的技術(shù)在社會(huì)實(shí)踐中有著廣泛的應(yīng)用,比如聚類分析技術(shù)、人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、主成分分析技術(shù)、擬和分析技術(shù)、因素分析技術(shù)等?？紤]到涉及個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品的影響因素很多,如客戶的受教育程度、收入狀況及風(fēng)險(xiǎn)偏好等多種因素,本文利用綜合因素法進(jìn)行分析,實(shí)現(xiàn)技術(shù)采用SPSS軟件的聚類分析來構(gòu)建客戶結(jié)構(gòu),進(jìn)行市場細(xì)分。
1.聚類分析概述。聚類分析(Cluster Analysis)又稱群分析、點(diǎn)群分析和簇群分析等,是依據(jù)研究對象的個(gè)體特征,按照一定的類定義準(zhǔn)則對其進(jìn)行分類的方法,聚類后同一類別的數(shù)據(jù)盡可能地聚集在一起,而不同的數(shù)據(jù)盡量分離。聚類分析方法主要有劃分方法、層次方法、基于密度方法、基于網(wǎng)絡(luò)方法和基于模型方法,在經(jīng)濟(jì)、管理、社會(huì)學(xué)、醫(yī)學(xué)等領(lǐng)域市場細(xì)分過程中有著廣泛的運(yùn)用前景[4]。對于商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)領(lǐng)域,聚類分析可以把市場劃分為不同特征的客戶群,群間差異顯著,商業(yè)銀行可根據(jù)不同的客戶群設(shè)計(jì)不同類型的理財(cái)產(chǎn)品,以滿足多元化的需求。
2.K-Means聚類基本原理。本文利用了聚類分析中的K-Means聚類來進(jìn)行劃分的。K-Means聚類法(K-means Clustering),又稱快速聚類法,其分析的基本思想是:首先按照一定方法選取一批凝聚點(diǎn)(聚心),再讓樣本向最近的凝聚點(diǎn)凝聚,形成初始分類,然后再按最近距離原則修改不合理的分類,直到合理位置[5]。
三、數(shù)據(jù)分析處理
(一)數(shù)據(jù)來源
為了更好的挖掘商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)客戶群的不同需求模式和理財(cái)需求偏好,本文以陜西省咸陽市楊陵區(qū)有個(gè)人理財(cái)需求的居民為受測群體,采用隨機(jī)的調(diào)查問卷方法,收集有關(guān)個(gè)人理財(cái)需求方面的數(shù)據(jù)和信息。本次調(diào)查共發(fā)出調(diào)查問卷200份,回收有效問卷190份,回收有效率為95%。
(二)數(shù)據(jù)相關(guān)分析和整合
調(diào)查問卷涉及到性別、年齡、受教育程度、月均收入、職業(yè)、所處的人生階段、理財(cái)必要性、理財(cái)價(jià)值觀、理財(cái)目標(biāo)、投資經(jīng)驗(yàn)、理財(cái)決策、風(fēng)險(xiǎn)偏好、選擇的投資工具、理財(cái)最關(guān)注的因素和對商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的首要期望等13個(gè)指標(biāo)?；趯κ袌黾?xì)分的貢獻(xiàn)度大小,本文選擇年齡、受教育程度、月均收入、職業(yè)、所處的人生階段、理財(cái)價(jià)值觀、理財(cái)目標(biāo)、理財(cái)決策、風(fēng)險(xiǎn)偏好、選擇的投資工具等10個(gè)指標(biāo)進(jìn)行相關(guān)分析。分析結(jié)果顯示:年齡和所處的人生階段有顯著的相關(guān)關(guān)系;理財(cái)價(jià)值觀、理財(cái)目標(biāo)、理財(cái)決策和投資工具選擇有顯著的相關(guān)關(guān)系。
為了避免同類變量的重復(fù)“貢獻(xiàn)”,所以剔除年齡、理財(cái)目標(biāo)、理財(cái)決策、投資工具選擇四個(gè)指標(biāo),并對剩余指標(biāo)進(jìn)行K―Means聚類分析。
(三)個(gè)人理財(cái)市場細(xì)分
在K―Means聚類分析過程中,不斷調(diào)整K值,通過不斷檢驗(yàn),最終確定K值為4,分析結(jié)果如表1、2所示。
1.潛力型客戶。大多數(shù)是處于單身階段的在校大學(xué)生或研究生,收入在1000元以下,理財(cái)價(jià)值觀多處于先享受型,他們傾向于把大部分的選擇性支出投入到當(dāng)前消費(fèi)上,以提升當(dāng)前的生活水平。在理財(cái)工具方面,多傾向于收益固定、風(fēng)險(xiǎn)較小的貨幣性理財(cái)工具或者債券型理財(cái)工作,屬于保守類投資者。目前這類客戶因其所處的階段和環(huán)境使得他們的理財(cái)需求有限,但是他們豐富的知識和較高的文化修養(yǎng)對于理財(cái)有著獨(dú)特的見解和很好的規(guī)劃。隨著工作收入的增加,其所投資的理財(cái)工具將會(huì)多元化,更容易接受新型的、收益風(fēng)險(xiǎn)比較高的理財(cái)工具。
2.關(guān)注型客戶。大多數(shù)處于單身或者家庭形成期(建立家庭生養(yǎng)子女)階段,多數(shù)是月收入達(dá)到3000~5000左右的公司職員和基層管理人員,受教育程度為本科或者大專。此類客戶的理財(cái)價(jià)值觀多屬于先享受型①或者購房型②,理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度屬于偏好類型,能把選擇性支出積極地投入到股票、外匯、黃金和衍生品等高風(fēng)險(xiǎn)高收益投資領(lǐng)域,取得高收益。同時(shí),此類客戶還買房貸壽險(xiǎn)、短期儲(chǔ)蓄險(xiǎn)等保險(xiǎn)來取得相應(yīng)保障。
3.戰(zhàn)略型客戶。處于家庭成熟期(子女長大就學(xué)到子女獨(dú)立)的高層管理人員等高收入人群,收入多為5000元以上,是這四類客戶中收入最高的,受教育程度為研究生和本科。此類客戶的理財(cái)價(jià)值觀是以子女為中心,以定/活期存款、中長期投資基金、藍(lán)籌股、債券、教育基金和黃金等作為投資工具,他們更注重多元化投資和投資工具收益的平衡,屬于中庸穩(wěn)健型的群體。他們投資理念比較開放,能夠承受較大的風(fēng)險(xiǎn),在綜合評價(jià)各種投資組合收益的基礎(chǔ)上能都理性選擇適合自己的理財(cái)產(chǎn)品。
4.穩(wěn)定型客戶。多處于家庭衰老期(子女成家到家庭消失)階段,收入很高,教育背景為本科為主,多工作于公務(wù)員、老師等穩(wěn)定行業(yè)。此類客戶的理財(cái)價(jià)值觀為后享受型,把大多數(shù)選擇性支出用于退休規(guī)劃,多投資于債券(以國債為主)、穩(wěn)定收益的基金、保險(xiǎn)、儲(chǔ)蓄、結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品等保守型理財(cái)產(chǎn)品,以求得穩(wěn)定收益和資產(chǎn)的保值增值。這類客戶投資理念比較保守,承受風(fēng)險(xiǎn)能力較弱,屬于比較保守型的群體。
四、結(jié)論
根據(jù)“帕累托法則”,也稱為“二八法則”:20%的高端客戶給銀行創(chuàng)造了80%的利潤,這些客戶理財(cái)需求旺盛,是銀行中間業(yè)務(wù)利潤的主要來源[6]。同時(shí)由于銀行提供個(gè)人理財(cái)服務(wù)的門檻較高,所以本文市場細(xì)分結(jié)果中的戰(zhàn)略客戶稱為優(yōu)質(zhì)客戶(VIP客戶),關(guān)注客戶稱為次優(yōu)客戶,潛力和穩(wěn)定客戶稱為一般客戶。銀行應(yīng)根據(jù)各類客戶的不同理財(cái)需求,提供個(gè)性化的服務(wù)。
一是要重點(diǎn)關(guān)注優(yōu)質(zhì)客戶,利用跟蹤式的理財(cái)服務(wù)和增值服務(wù)來鎖定這一目標(biāo)群體,設(shè)計(jì)收益和風(fēng)險(xiǎn)最佳平衡的理財(cái)產(chǎn)品,使風(fēng)險(xiǎn)處于他們可以接受的范圍內(nèi);及時(shí)了解銀行理財(cái)服務(wù)是否與客戶所期望的相符合,慎重考慮客戶的反饋意見;根據(jù)需求的個(gè)性化,為他們提供合適的理財(cái)規(guī)劃,維系好和這類客戶的關(guān)系,實(shí)現(xiàn)客戶和商業(yè)銀行的雙贏。
二是對于次優(yōu)客戶,商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)用各種渠道給此類客戶發(fā)送有效的理財(cái)信息,和他們分享理財(cái)經(jīng)驗(yàn);根據(jù)其理財(cái)目標(biāo)和承受能力,提供合理的生活理財(cái)計(jì)劃和高收益的投資計(jì)劃;在某個(gè)程度上適當(dāng)給與他們費(fèi)用方面的優(yōu)惠,提高客戶的滿意度和忠誠度。
三是一般客戶的理財(cái)需求因收入狀況或者所處的周期等原因受到抑制,其中潛力型客戶群是商業(yè)銀行很重要的市場機(jī)遇,他們有可能成為商業(yè)銀行未來的優(yōu)質(zhì)或者次優(yōu)客戶,所以目前對這類客戶的一般業(yè)務(wù)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù),同時(shí)大力宣傳理財(cái)產(chǎn)品和理財(cái)理念,不斷提高和鞏固銀行在他們心目中的位置,使商業(yè)銀行取得更大的市場占有率。穩(wěn)定型客戶非常注重資產(chǎn)的保值增值,所以他們對商業(yè)銀行的個(gè)人理財(cái)服務(wù)質(zhì)量和產(chǎn)品收益要求非常高。商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合此類客戶現(xiàn)在的理財(cái)情況,給他們提供固定收益、至少保本的理財(cái)產(chǎn)品和高質(zhì)量的合理的退休規(guī)劃等理財(cái)服務(wù),為客戶提供一體化的優(yōu)質(zhì)服務(wù),給銀行樹立好的形象,從而給商業(yè)銀行帶來更大的利潤空間。
本文的分析樣本范圍有限,地域性比較強(qiáng),所以市場細(xì)分的客戶群體特征不能代表全國范圍客戶,商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本區(qū)域的人口結(jié)構(gòu)特征、自己的經(jīng)營特點(diǎn)、業(yè)務(wù)現(xiàn)狀和實(shí)力程度等各種因素來制定不同的營銷戰(zhàn)略和營銷計(jì)劃,設(shè)計(jì)具體有效的符合本行的個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品以滿足不同客戶群的理財(cái)需要。
參考文獻(xiàn):
[1]朱歡.我國商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)服務(wù)的市場營銷策略研究[D].東北財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士論文.2003.
[2]周漩.我國商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品營銷研究[D].首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)碩士論文.2005.
[3]林功實(shí).個(gè)人投資理財(cái)[M].北京:清華大學(xué)出版社,2003:321-327.
[4]魏敏,田蕾.個(gè)人理財(cái)市場細(xì)分及客戶群差異性分析[J].金融論壇.2006(10):42-47.
[5]William F.Sharpe. A Simplified Model for Portfolio
Analysis[J]. Management Science.1963,9(2):398-412.
[6]Zvi Bodie.Thoughts on the Future:Life-cycle Investing
分業(yè)經(jīng)營的金融體制中國實(shí)行嚴(yán)格的分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管，法律、制度禁止商業(yè)銀行開展證券、信托和保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，民生銀行理財(cái)業(yè)務(wù)籌集的資金只能在債券市場、貨幣市場和外匯市場上運(yùn)用，對保險(xiǎn)、基金、證券等產(chǎn)品，只能采取推薦或部分的形式。歐美等國許多國際大銀行由于實(shí)行混業(yè)經(jīng)營，加上背靠綜合性的金融控股集團(tuán)，銀行可以從事證券、保險(xiǎn)和信托業(yè)務(wù)，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)資金用途非常廣泛。商業(yè)銀行理財(cái)資金可以在銀行、證券、保險(xiǎn)等幾個(gè)市場之問流動(dòng)，可利用基金、股票、保險(xiǎn)、債券等多種金融手段為客戶提供多種增值服務(wù)，獲取收益機(jī)會(huì)更多。
另外，中國資本市場發(fā)育程度較低，金融市場交易品種少。目前，中國人民幣利率處于管制狀態(tài)之下，資金的價(jià)格也就是利率，是由管理當(dāng)局決定的，而不是通過金融機(jī)構(gòu)之間的競爭、資金的流動(dòng)、市場的套利行為等因素來決定出來的。由于利率市場化尚未最終完成，基準(zhǔn)利率體系尚未形成和完善，則無法形成統(tǒng)一的收益率曲線。
二、個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的內(nèi)部運(yùn)營環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)分析
1、專業(yè)人才的缺乏
專業(yè)人才的缺乏既體現(xiàn)在理財(cái)產(chǎn)品設(shè)計(jì)人員的缺乏也體現(xiàn)在綜合理財(cái)人員的缺乏。民生銀行對理財(cái)產(chǎn)品的定價(jià)能力較差，致使利潤空間嚴(yán)重遭受侵蝕。目前，許多中資銀行在發(fā)售自己的外匯理財(cái)產(chǎn)品之后，并沒有將產(chǎn)品結(jié)構(gòu)拆開，自己到國際金融市場中獨(dú)立操作，獲取更大的利潤，而是連同自己的外匯存款以及結(jié)構(gòu)產(chǎn)品打包一起到外資銀行進(jìn)行平盤。結(jié)果不論中資銀行推出何種理財(cái)產(chǎn)品，在這一過程中只相當(dāng)于外資銀行的零售終端而已。
2、理財(cái)業(yè)務(wù)經(jīng)營管理能力低
在理財(cái)業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理上，一方面缺乏相對獨(dú)立的業(yè)務(wù)運(yùn)作系統(tǒng)和有效的后臺支持，另一方面缺乏對相關(guān)業(yè)務(wù)處理和管理人員的培訓(xùn)。個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)，它的順利開展，依賴于前后臺、多部門資源的有效整合。
三、個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)分析
1、支持職能――合規(guī)部
《商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》將個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入機(jī)制分為兩類，即審批制和報(bào)告制。實(shí)行審批制的業(yè)務(wù)包括：保證收益理財(cái)計(jì)劃、為開展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)而設(shè)計(jì)的具有保證收益性質(zhì)的新的投資性產(chǎn)品、需經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)的其他個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行開展其他不需經(jīng)審批的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)活動(dòng)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告，最遲應(yīng)在銷售理財(cái)計(jì)劃前10日。民生銀行開展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)過程中，如果不注意個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品的定位，即可能發(fā)生該向銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)申請批準(zhǔn)的未申請，該報(bào)告的未能及時(shí)地報(bào)告。這種市場準(zhǔn)入程序上的瑕疵，可能導(dǎo)致業(yè)務(wù)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，從而招致監(jiān)管機(jī)構(gòu)的懲罰。
2、支持職能――財(cái)務(wù)部
銀監(jiān)會(huì)對商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理沒有統(tǒng)一的規(guī)定，對理財(cái)產(chǎn)品收益如何征稅問題也沒有做出明確規(guī)定。在這方面，商業(yè)銀行就可能面臨著違反財(cái)務(wù)稅收法規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)。在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面，銀行對于理財(cái)產(chǎn)品容易發(fā)生以下兩個(gè)問題：一是未能遵循有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)的要求記載各種收益和支出明細(xì)，或者雖有記載，但是科目不當(dāng)；二是在會(huì)計(jì)和賬目上未能妥善區(qū)分自有財(cái)產(chǎn)與客戶的理財(cái)資金及其收益。
四、民生銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制
1、個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的外部環(huán)境
加強(qiáng)金融市場的培育，制約中國人民幣理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展和市場風(fēng)險(xiǎn)管理的因素之一，就是金融市場的分業(yè)經(jīng)營和利率償未完全市場化。所以進(jìn)一步完善利率、匯率形成機(jī)制，一方面有利于人民幣理財(cái)市場金融產(chǎn)品和工具的創(chuàng)新，另一方面有利于商業(yè)銀行進(jìn)行套期保值和風(fēng)險(xiǎn)管理。另外完善金融市場體系，大力發(fā)展國債市場、衍生品市場、期權(quán)市場、資本市場，將有利于拓寬商業(yè)銀行投資渠道和投資對象，提高風(fēng)險(xiǎn)對沖。 加強(qiáng)對理財(cái)業(yè)務(wù)的監(jiān)管，隨著近些年結(jié)構(gòu)性個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品開發(fā)和營銷的日趨活躍，很多國家監(jiān)管當(dāng)局均接到大量客戶投訴，于是紛紛通過修改相應(yīng)監(jiān)管規(guī)定，完善消費(fèi)者保護(hù)的法律保障機(jī)制，監(jiān)測產(chǎn)品廣告和營銷資料以及加強(qiáng)消費(fèi)者服務(wù)和教育等措施來改進(jìn)監(jiān)管工作。借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，中國也應(yīng)將監(jiān)管目標(biāo)設(shè)定為促進(jìn)金融產(chǎn)品創(chuàng)新和市場的健康發(fā)展，通過幫助零售客戶達(dá)成公正交易來適當(dāng)保護(hù)消費(fèi)者，提高公眾對金融的理解程度。
2、個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)部環(huán)境
企業(yè)的核心是企業(yè)中的人及其活動(dòng)，人的活動(dòng)在環(huán)境中進(jìn)行?？刂骗h(huán)境是指對建立，加強(qiáng)或削弱特定政策和程序的效率發(fā)生影響的各種因素。有效的控制系統(tǒng)是以良好的控制環(huán)境為基礎(chǔ)的，內(nèi)部控制系統(tǒng)功能發(fā)揮的過程是內(nèi)部控制系統(tǒng)與控制環(huán)境相互作用的過程。
培育理財(cái)人員的素質(zhì)和操守，首先，建立健全個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)人員資格考核與認(rèn)定管理制度，有關(guān)人員必須持有相關(guān)資格證書才能夠從事理財(cái)服務(wù)。這樣保證理財(cái)從業(yè)人員具備必要的專業(yè)知識、行業(yè)經(jīng)驗(yàn)和管理能力。其次，銀行應(yīng)堅(jiān)持對從業(yè)人員開展適時(shí)的繼續(xù)培訓(xùn)，并對其業(yè)務(wù)水平及服務(wù)進(jìn)行跟蹤評價(jià)。將現(xiàn)有的長期分業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生的大量銀行專業(yè)化人才培養(yǎng)成為具有綜合金融理論和財(cái)務(wù)分析知識以及市場分析能力和投資技巧的全面復(fù)合型理財(cái)專家。最后，加強(qiáng)理財(cái)人員職業(yè)道德和操守的管理。
個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)目前在中國發(fā)展時(shí)間不長，相關(guān)內(nèi)容復(fù)雜，涉及眾多學(xué)科領(lǐng)域，它的發(fā)展還需要我們不斷去研究、探索和掌握。同時(shí)它在發(fā)展過程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問題，既有外部金融市場的環(huán)境因素又有銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營管理水平的制約，這些需要從全面風(fēng)險(xiǎn)管理的思想去應(yīng)對和解決。
參考文獻(xiàn)：
[1] 張丹.論我國商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展 [D].廣西師范大學(xué)碩士學(xué)位論文，2008，（6）.
[2] 薛峰.我國商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].時(shí)代金融 2008，（6）.
文獻(xiàn)綜述：家庭理財(cái)是家庭主要成員運(yùn)用現(xiàn)財(cái)知識與方法等手段，科學(xué)地對家庭財(cái)產(chǎn)進(jìn)行管理， 以達(dá)到合理的保值和增值、實(shí)現(xiàn)人們積累財(cái)富的愿望的目的， 并能促進(jìn)生活質(zhì)量的提高。
論文重點(diǎn)： 改革開放的進(jìn)一步深化和落實(shí)，使我國資本主要由國家和集體使用、所有的格局發(fā)生著重大的變化，私人所有的資本已超出國有資本，成為全社會(huì)資本總額的重要組成部分。私有財(cái)富的快速增長，為我國個(gè)人理財(cái)市場的發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。進(jìn)行資產(chǎn)的有效管理， 最終達(dá)到所設(shè)定的家庭資產(chǎn)增值的目標(biāo)
論文框架：
關(guān)鍵詞：家庭理財(cái) 投資方式 風(fēng)險(xiǎn) 收益 現(xiàn)狀
任何理財(cái)方法都必然是收益與風(fēng)險(xiǎn)并存， 理財(cái)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)， 實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值或增值， 就需要對家庭理財(cái)活動(dòng)進(jìn)行合理的規(guī)劃?？茖W(xué)理財(cái)就是要根據(jù)目標(biāo)的要求有效處理和運(yùn)用財(cái)富， 通過開源節(jié)流以增收節(jié)支， 不斷地積累家庭財(cái)富。并隨時(shí)根據(jù)各個(gè)家庭內(nèi)外部環(huán)境及自身情況的變化，對整體的計(jì)劃做出相應(yīng)的調(diào)整， 做好不同階段的理財(cái)規(guī)化， 保證理財(cái)之路的暢通。
家庭投資按照投資方式的不同可以分為經(jīng)營性投資、證券投資、家庭儲(chǔ)蓄投資和家庭保險(xiǎn)投資。
1、經(jīng)營性投資是指用貨幣資金、原材料、固定材料、無形資產(chǎn)等所進(jìn)行的投資。經(jīng)營性投資根據(jù)投資期限的長短分為短期和長期兩種。
2、證券投資是家庭作為資金供應(yīng)者參與證券市場的行為，即把家庭資金用于購買金融資產(chǎn)，主要是有價(jià)證券如股票、債券等，以期獲得利潤或控制其他公司的經(jīng)營行為。購買股票風(fēng)險(xiǎn)較大，有可能虧本，但也能獲得較高的收益。購買債券風(fēng)險(xiǎn)較小，但收益也相對較小。家庭證券投資要根據(jù)資金閑置時(shí)間的長短、膽識的大小、證券投資知識水平以及其他情況來選擇投資對象
3、家庭儲(chǔ)蓄是把家庭收入的一部分存儲(chǔ)和積累起來的一種家庭經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，是家庭理財(cái)、聚財(cái)與生財(cái)?shù)囊环N重要渠道。目前家庭儲(chǔ)蓄作為一種安全、靈活、方便的家庭理財(cái)和投資方式被廣大家庭所采用。但是銀行存款無法克服通貨膨脹帶來的貨幣貶值，這樣會(huì)使家庭資產(chǎn)縮水。不利于家庭資產(chǎn)的保值、增值。
4、家庭保險(xiǎn)投資。所謂保險(xiǎn)，是指由保險(xiǎn)公司按規(guī)定向投保人收取一定的保險(xiǎn)費(fèi)，建立專門的保險(xiǎn)基金，采用契約形式，對投保人的意外損失和經(jīng)濟(jì)保障需要提供經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)囊环N方法。家庭投資保險(xiǎn)的險(xiǎn)種主要有家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和人身保險(xiǎn)。目前，各大保險(xiǎn)公司推出的扮資連結(jié)或分紅等類型壽險(xiǎn)品種，使得保險(xiǎn)兼具投資和保障雙重功能。保險(xiǎn)投資在家庭投資活動(dòng)中不是最重要的，但卻是最必要的。
我國個(gè)人投資理財(cái)在發(fā)展過程中也存在各種各樣的問題，這嚴(yán)重制約著我國家庭投資理財(cái)?shù)陌l(fā)展。面對這些問題，要進(jìn)一步完善個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的政策環(huán)境及法律保障完善的法律法規(guī)，加強(qiáng)復(fù)合型金融專業(yè)人才的培育，理財(cái)投資者自身要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高認(rèn)識，樹立理性的投資意識和風(fēng)險(xiǎn)意識。
我國家庭理財(cái)市場存在以下問題：
( 一) 市場規(guī)模小,
供需維持低層次均衡由于起步較晚, 發(fā)展不完善, 導(dǎo)致目前理財(cái)市場規(guī)模小,規(guī)模優(yōu)勢難以得到充分發(fā)揮, 這已經(jīng)成為目前制約其發(fā)展的重要因素。雖然近年來個(gè)人理財(cái)市場規(guī)模已日趨擴(kuò)大, 但與銀行的其他業(yè)務(wù), 如房貸、 車貸的龐大規(guī)模相比, 仍處于規(guī)模劣勢。因此, 市場本身規(guī)模的增長是其發(fā)展的前提條件。 ( 二) 銀行服務(wù)不到位
首先, 服務(wù)缺乏專業(yè)性。高收入的年輕人對外資金融機(jī)構(gòu)的個(gè)人金融服務(wù)普遍持接受態(tài)度, 而對于國內(nèi)的同類服務(wù)卻無法認(rèn)同。其次, 服務(wù)缺乏差異性, 沒有個(gè)性化。
( 三) 理財(cái)產(chǎn)品缺乏新意, 同質(zhì)化現(xiàn)象突出
缺乏獨(dú)特價(jià)值內(nèi)涵和理財(cái)服務(wù)同質(zhì)化是困擾銀行理財(cái)品牌建設(shè)的主要問題。與成熟市場的銀行理財(cái)相比, 目前我國個(gè)人理財(cái)更多的是把現(xiàn)有的業(yè)務(wù)進(jìn)行一個(gè)重新的整合, 而沒有針對客戶的需要進(jìn)行個(gè)性化的設(shè)計(jì)。實(shí)現(xiàn)客戶資金在銀行及股市賬戶的流通，理財(cái)產(chǎn)品方面的創(chuàng)新有待加強(qiáng)。
要完善我國家庭投資理財(cái)市場的發(fā)展，提出以下幾點(diǎn)建議：
( 一) 改善外部投資環(huán)境, 做大市場規(guī)模
( 二) 進(jìn)一步放寬管制, 引入中外銀行競爭機(jī)制
( 三) 努力提供高水平服務(wù)
( 四) 加大理財(cái)產(chǎn)品的創(chuàng)新力度, 豐富理財(cái)內(nèi)容
( 五) 培養(yǎng)和選拔專業(yè)的理財(cái)人員, 提高理財(cái)人員素質(zhì)
（六）建好金融檔案。。
(七)打造個(gè)人信用所謂個(gè)人信用，即個(gè)人向金融機(jī)構(gòu)借貸投資或消費(fèi)時(shí)，所具有的守信還貸紀(jì)錄。
(八)家庭投資者要及時(shí)查明實(shí)際遇到風(fēng)險(xiǎn)的種類、原因，并及時(shí)采取補(bǔ)救措施。
家庭投資理財(cái)是一門重要而博大的學(xué)問，好好學(xué)習(xí)并運(yùn)用可以獲得更多、更優(yōu)質(zhì)的財(cái)富。家庭投資理財(cái)與人們的生活息息相關(guān)，有利于人們家庭財(cái)產(chǎn)的保值增值，有利于提高人們的物質(zhì)生活水平，更能促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)[
1. 鄭建輝：《如何制定適合自己的理財(cái)規(guī)劃》，《金融博覽》2008年第2期。
2. 林寧：《淺談個(gè)人理財(cái)規(guī)劃》，《商業(yè)文化》（學(xué)術(shù)版）2008年第1期。
3. 韓海燕．個(gè)人理財(cái)[J]．金融管理，2010（4）．
4. 嚴(yán)麗 《個(gè)人理財(cái)投資》 立信會(huì)計(jì)出版社出版 2010年
5. 吳革斌: 《淺談如何做好家庭投資理財(cái)》 , 《經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)
刊》 , 2010 年第16 期。
6. 吳燕雁.我國商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢淺析[J].現(xiàn)代商
業(yè),2010,(5).
7. 魏濤.中國商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品研究[J].改革與開放,2010,(2).
8. 吳燕琴.商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái):問題與對策建議[J].中國金融,2009(14).
