首頁 > 優(yōu)秀范文 > 稅務(wù)征管部門工作思路
時間：2023-03-06 16:03:21
序論：速發(fā)表網(wǎng)結(jié)合其深厚的文秘經(jīng)驗，特別為您篩選了11篇稅務(wù)征管部門工作思路范文。如果您需要更多原創(chuàng)資料，歡迎隨時與我們的客服老師聯(lián)系，希望您能從中汲取靈感和知識！
二、抓好能力建設(shè)。什么叫能力？能力歸納起來有三個層次，能力在三個層次上體現(xiàn)、在三個層次上衡量。第一個層次是，能把上級的總體要求和精神轉(zhuǎn)化為本部門、本單位的正確思路的是有能力，反之是沒能力。如果把上級的精神一字不動，而照搬照轉(zhuǎn)的叫“傳聲筒”，因為，中央的政策是針對全國而言的，對于每一個單位、每一個部門，工作職能不同，工作基礎(chǔ)不同，工作條件不同，必須拿出符合自己實際的那些工作思路來。第二個層次是，能把正確的工作思路轉(zhuǎn)化為切實可行的工作措施的是有能力，反之是沒能力。思路是方向性的、思考性的，有了思路才是基礎(chǔ)，更主要的是把這些思路轉(zhuǎn)化為一個一個切實可行的工作措施，僅僅有了思路而轉(zhuǎn)化不成措施，再好的思路也沒辦法執(zhí)行、也沒辦法操作。古人講，有些人筆下雖有千言，胸中實無一策，講起大道理來滔滔不絕，但拿不出一個解決實際問題的辦法來，這種人就是“書呆子”，因此不僅要理出正確的工作思路，而且要拿出正確的、切實可行的工作措施來。第三個層次是敢抓、善抓，即能把每個措施落到實處，抓出成效的是有能力，反之是沒能力。有了工作措施，只是找到了解決問題的正確途徑和方法，并不等于工作成效。因此，首先要敢抓，其次要善抓。推動一項工作是很難的，不僅事業(yè)本身需要克服各方面困難，也會傷及一些人的利益，因此，要敢于抓工作、敢于排除困難、敢于加強(qiáng)管理、敢于得罪人。僅僅敢抓還不夠，要善抓，善于謀劃、善于出點(diǎn)子、善于解決困難，把思路轉(zhuǎn)化為措施，把措施落到實處，產(chǎn)生實效，這樣的人叫有能力。提高能力，首先要從管理思路上來鍛煉自己，在制訂措施上提高自己，在措施落實上來考驗自己。衡量一個干部有沒有能力，就要用這三個層次的標(biāo)準(zhǔn)來衡量；提高領(lǐng)導(dǎo)水平和執(zhí)政能力，就要從這三個層次上來鍛煉。
三、抓好功夫建設(shè)。一線征管人數(shù)與征管效果并不一定成正比。加大征管力度，取得實質(zhì)性效果，必須在三個方面下功夫：
在案件稽查方面，稽查部門要做到，一是準(zhǔn)確選擇調(diào)查方向；二是擬定詳細(xì)的調(diào)查計劃或者調(diào)查提綱；三是只對確認(rèn)的違法事實作出處理；四是做到處理的證據(jù)必須確鑿并完好保存；五是所有的查處材料入卷歸檔。
同時，要重視維護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益。一是要堅持先調(diào)查取證后處理的行政原則；二是要堅持疑案從無的原則；三是盡量選擇較寬的處理方式。
稅務(wù)違法的主觀方面是客觀存在的，也是稅務(wù)違法行為的構(gòu)成要件之一，應(yīng)當(dāng)引起足夠重視。證明當(dāng)事人有主觀過錯的調(diào)查方法有兩個：一是采取詢問的方法，二是搜集客觀證據(jù)。
二、加強(qiáng)稽查工作重要性的認(rèn)識
一要把握稽查職能，轉(zhuǎn)變稽查工作思路。由收入型稽查向執(zhí)法型稽查轉(zhuǎn)變，由普查型稽查向重點(diǎn)打擊型稽查轉(zhuǎn)變，由全功能稽查向?qū)I(yè)職能型轉(zhuǎn)變。二要完善一級稽查模式，建立專業(yè)化加扁平化的稽查機(jī)構(gòu)。三要積極探索稽查新方法，提高稽查的針對性和準(zhǔn)確性，建立稽查選案積分制，提高選案科學(xué)性；建立稅務(wù)稽查預(yù)警機(jī)制，加大打擊力度；建立稅務(wù)案件公示制，充分發(fā)揮稽查的警示教育作用。四要加快稽查信息化建設(shè)，提高稽查效率和現(xiàn)代化水平。五要建立科學(xué)的稽查人員管理機(jī)制，改善稅務(wù)稽查環(huán)境。
三、建立健全稅務(wù)稽查制度
1.稅務(wù)稽查要以高質(zhì)量的稅收征管為前提。目前的稅務(wù)稽查應(yīng)該建立在高度信息化的基礎(chǔ)上，與現(xiàn)行的新征管模式相適應(yīng)。現(xiàn)行的征管目標(biāo)是依托計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和科學(xué)先進(jìn)的稽查管理手段，對納稅人實現(xiàn)全面監(jiān)控。
2006年下半年xx地稅信息化工作總的思路是:進(jìn)一步科學(xué)拓寬工作思路,樹立創(chuàng)新創(chuàng)牌意識,全面提升人員素質(zhì),狠抓基礎(chǔ)工作規(guī)范,加強(qiáng)征管數(shù)據(jù)管理，積極推廣應(yīng)用技術(shù),認(rèn)真做好服務(wù)工作，主動展示品牌亮點(diǎn)。
一、充實整合信息技術(shù)人員隊伍，進(jìn)一步提升信息管理水平。
為了全面提升信息系統(tǒng)管理員隊伍的整體素質(zhì)，不斷提高系統(tǒng)管理員處理信息技術(shù)的能力，進(jìn)一步提升信息管理水平，要充實整合信息技術(shù)人員隊伍，要把計算機(jī)專業(yè)人才安排在信息技術(shù)開發(fā)、推廣、系統(tǒng)及數(shù)據(jù)維護(hù)管理的一線上，這樣才有得于他們的成長和提高。鑒于日前信息管理科人員偏少的實際情況，要進(jìn)一步加以調(diào)整和充實。
二、狠抓基礎(chǔ)工作規(guī)范，全面提高基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量。
（一）、進(jìn)一步健全市局、基層分局二級數(shù)據(jù)管理規(guī)范和工作機(jī)制。
征管信息數(shù)據(jù)是稅務(wù)部門據(jù)以統(tǒng)計、分析、管理、決策的基礎(chǔ)，信息數(shù)據(jù)是否正確，直接關(guān)系到管理的質(zhì)量和決策的正確性。根據(jù)上級要求及我局實際情況，進(jìn)一步健全基礎(chǔ)工作規(guī)范，進(jìn)一步明確市局各部門和各分局?jǐn)?shù)據(jù)管理的崗位、崗位職責(zé)、工作內(nèi)容、分工和流程，明確了數(shù)據(jù)管理（包括業(yè)務(wù)代碼管理、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)審計及系統(tǒng)數(shù)據(jù)調(diào)整等）工作的具體要求、方法，特別是要把稅收征管信息數(shù)據(jù)的維護(hù)更新、校驗審核等保全保真管理作為稅收業(yè)務(wù)部門的基本工作職責(zé)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)審計，確保數(shù)據(jù)信息的可靠、真實和一致，把數(shù)據(jù)管理工作作為一項日常工作進(jìn)行落實。
（二）、加強(qiáng)數(shù)據(jù)的長效管理，強(qiáng)化相應(yīng)的考核機(jī)制，確保信息、數(shù)據(jù)的可靠、真實和一致。
加強(qiáng)數(shù)據(jù)的長效管理，健全相應(yīng)的考核機(jī)制，加強(qiáng)對數(shù)據(jù)的清理、“整治”，對每次數(shù)據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，要充分重視，認(rèn)真分析錯誤信息的成因，并及時進(jìn)行更正，提高數(shù)據(jù)信息的正確性。各分局也要高度重視了數(shù)據(jù)信息的采集、錄入工作，切實提高工作責(zé)任心，嚴(yán)把企業(yè)信息錄入、鑒定、開票環(huán)節(jié)關(guān)，認(rèn)真履行數(shù)據(jù)審計工作，確保各項數(shù)據(jù)信息正確無誤，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實、正確、可靠的依據(jù)，形成數(shù)據(jù)整合、提煉、加工、分析、推送的平臺。
三、樹立創(chuàng)新、創(chuàng)牌意識，積極開發(fā)實用、新型軟件。
（一）、做好現(xiàn)有品牌項目的升級完善工作。
1、做好“個體雙定戶定額標(biāo)準(zhǔn)化管理系統(tǒng)”的升級完善。
“個體雙定戶定額標(biāo)準(zhǔn)化管理系統(tǒng)”是我局前幾年開發(fā)并在全市推廣應(yīng)用的品牌項目，為了使這一軟件更加完善，我們將針對實際應(yīng)用中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進(jìn)行優(yōu)化整合和升級完善，在這一軟件的推廣應(yīng)用上取得新的進(jìn)展。
2、做好“代征單位管理軟件”的應(yīng)用推廣工作。
“代征單位管理軟件”是我局新開發(fā)的適用于各行業(yè)使用的代征單位管理軟件，不僅僅局限于簡單的稅票開具，還從對納稅人的管理、稅款的征收與分析統(tǒng)計、稅票的管理等方面考慮,能自動計算本身的應(yīng)納稅額等。該系統(tǒng)使用效果明顯，深得用戶好評。因此我們要積極做好這一軟件的推廣應(yīng)用工作。
3、做好“信息設(shè)備跟蹤管理系統(tǒng)”的升級開發(fā)工作。
“信息設(shè)備跟蹤管理系統(tǒng)”也是我局開發(fā)的為了加強(qiáng)對信息設(shè)備的管理，了解和掌握設(shè)備的運(yùn)行情況的設(shè)備管理軟件。為了便于在日常工作中對全局的信息設(shè)備進(jìn)行跟蹤管理，對出現(xiàn)故障的設(shè)備及時分析、診斷出故障的大體原因，縮短維護(hù)排除故障的時間，我們將進(jìn)一步對其進(jìn)行升級改造和完善，使該軟件真正實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化、實時化。
（二）、積極開發(fā)實用新型軟件，為征管工作服務(wù)。
1、研究開發(fā)稅收征管電子地圖。
2、
（三）、加強(qiáng)信息化宣傳，主動展示信息化亮點(diǎn)品牌。
強(qiáng)化信息化工作的形象展示，強(qiáng)化亮點(diǎn)品牌的宣傳推介，強(qiáng)力提升xx地稅信息化的知名度。
四、以點(diǎn)帶面，加強(qiáng)培訓(xùn)，全面提升全員信息化應(yīng)用技能。
繼續(xù)推進(jìn)“系統(tǒng)管理員互動跟班制度”，不斷完善“以點(diǎn)帶面”的信息技術(shù)培訓(xùn)平臺，全面提升全員信息化應(yīng)用技能。
1、市局系統(tǒng)管理員（信息科技術(shù)人員）要堅持于每月申報期輪流到分局跟班作業(yè)，現(xiàn)場解決各類軟、硬件問題，幫助分局信息維護(hù)員提高解決具體問題的能力，并在實際工作中深入調(diào)研，對分局好的操作方法給予推廣，將各種典型問題和解決方案整合成書面交流材料，供各分局借鑒。
2、分局要主動安排系統(tǒng)維護(hù)員到市局信息科跟班實習(xí)，學(xué)習(xí)各種系統(tǒng)的日常應(yīng)用和維護(hù)，以及部分硬件的保養(yǎng)與簡單維修。分局系統(tǒng)管理員接受一定的指導(dǎo)后分配部分系統(tǒng)維護(hù)工作，學(xué)習(xí)數(shù)據(jù)庫、數(shù)據(jù)處理等操作業(yè)務(wù)，在實踐中得到提高。同時也將日常工作中遇到的信息技術(shù)問題與信息科技術(shù)人員交流、溝通，將理論知識與實際工作有機(jī)地結(jié)合起來。
3、組織系統(tǒng)管理員開展調(diào)研和交流。
為了培養(yǎng)和鼓勵系統(tǒng)管理員對信息技術(shù)知識的學(xué)習(xí)興趣，不斷提高系統(tǒng)管理員隊伍的整體素質(zhì)，每位系統(tǒng)管理員根據(jù)市局布置的調(diào)研課題，針對性地選擇題目進(jìn)行調(diào)研，及時收集相關(guān)信息，認(rèn)真搞好調(diào)研工作。
4、基層系統(tǒng)管理員要履行好本分局培訓(xùn)職責(zé)。
基層系統(tǒng)管理員通過學(xué)習(xí)提高后，要肩負(fù)起對本分局稅務(wù)干部的培訓(xùn)提高的重?fù)?dān)，真正起到以點(diǎn)帶面、共同提高的作用。在每項新軟件推廣應(yīng)用前我們將安排基層系統(tǒng)管理員集中進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí)，回去后再對基層稅務(wù)干部進(jìn)行培訓(xùn)、輔導(dǎo)，還要負(fù)責(zé)好對納稅人的相關(guān)操作系統(tǒng)的培訓(xùn)、輔導(dǎo)工作，履行好培訓(xùn)職責(zé)。
五、把握好新大樓搬遷契機(jī)，優(yōu)化設(shè)備和網(wǎng)絡(luò)性能。
1、整合計算機(jī)硬件配置，優(yōu)化信息處理支持環(huán)境；
2、搞好機(jī)房建設(shè)，做好服務(wù)器、防火墻、路由器、加密機(jī)等主機(jī)及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的安裝調(diào)試，確保網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的安全運(yùn)行；
3、做好ups電源的維護(hù)，確保信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的不間斷安全運(yùn)行。
六、認(rèn)真做好服務(wù)工作，全心全意為征管服務(wù)。
我們信息科作為溝通上級機(jī)關(guān)和基層分局、稅務(wù)部門和納稅人的橋梁，是為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)的重要技術(shù)環(huán)節(jié)，為此我們認(rèn)真做好服務(wù)工作。
（一）、配合職能科室做好技術(shù)支撐工作。
（二）、為基層提供技術(shù)保障、為納稅人提供技術(shù)服務(wù)。
1、及時處理基層分局出現(xiàn)的故障和問題，及時為稅務(wù)干部做好技術(shù)指導(dǎo)和幫助；
2、通過技術(shù)手段幫助分局解決征管難題；
一、制約信息化發(fā)展的瓶頸
當(dāng)前推進(jìn)信息管稅的過程中,由于部門之間存在信息壁壘,基層信息化發(fā)展緩慢觀念落后,征納雙方信息不對稱
等原因,致使不少影響和制約信息化發(fā)展的瓶頸問題的存在,集中體現(xiàn)為四大瓶頸
1. 信息管稅理念沒有在全社會完全形成
目前信息管稅理念剛剛形成,這種理念的貫徹還需要一段時日,當(dāng)前信息管稅僅是稅務(wù)總局對全國稅收征管的要求,還沒有普及到各個部門和各個領(lǐng)域,就連稅務(wù)的基層對該理念也不能全部從根本上去領(lǐng)會和掌握。信息管理的思路早在新的《稅收征管法》就已經(jīng)顯現(xiàn),但是各級政府和政府部門并沒有對此有足夠的認(rèn)識,銀行和企業(yè)對稅務(wù)管理一直是抵觸態(tài)度,對信息管稅不能有效的配合,特別是銀行和涉及稅務(wù)外部信息的部門對稅務(wù)部門的信息采集按保密進(jìn)行限制,等等這些均是因為信息管稅的理念在全社會還沒有真正的認(rèn)識,直接影響了信息管稅的進(jìn)程。
2. 經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)信息化程度落后影響了信息管稅的實施
在偏遠(yuǎn)貧困的縣城和鄉(xiāng)鎮(zhèn),有部分政府部門檔案等數(shù)據(jù)信息的管理仍停留在紙質(zhì)水平,有的單位甚至沒有電腦和互聯(lián)網(wǎng),這些直接影響到信息數(shù)據(jù)的采集和利用,如果需要從他們那里取得一些數(shù)據(jù)都要翻箱倒柜甚至查找不到。在縣一級的很多企業(yè)也同樣沒有電腦和互聯(lián)網(wǎng),會計大都是手工記賬,企業(yè)的非商業(yè)機(jī)密管理數(shù)據(jù)更是手工資料并不愿與人共享。這些落后的工藝和管理方式直接影響了信息管稅的實施。
3. 信息系統(tǒng)的不統(tǒng)一影響著數(shù)據(jù)的采集和利用
現(xiàn)在各行各業(yè)均在開發(fā)研究著自己的信息采集利用系統(tǒng),就連國稅和地稅也是分別研究使用?，F(xiàn)在國稅有國稅的數(shù)據(jù)系統(tǒng)、地稅按省份的不同分別有自己的數(shù)據(jù)系統(tǒng)、銀行有各自的數(shù)據(jù)系統(tǒng),其他政府部門和企業(yè)也是五花八門的有著自己的數(shù)據(jù)系統(tǒng),這些數(shù)據(jù)系統(tǒng)不能實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享,這些直接影響了涉稅數(shù)據(jù)信息的采集和利用,而信息數(shù)據(jù)系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)又可能會影響有關(guān)部門信息保密性。
二、改進(jìn)措施
針對這些問題,我們可以通過以下途徑進(jìn)行改進(jìn)。
1. 大力宣傳信息管稅理念,修改法律使之有法可依
信息管稅是新時期稅收征管工作思路的重大變革,是科學(xué)發(fā)展觀關(guān)于生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系基本觀點(diǎn)在稅收工作實踐中的具體運(yùn)用,旨在發(fā)揮信息化技術(shù)手段這一稅收生產(chǎn)力中最活躍的生產(chǎn)工具的作用,全面提高稅收征管工作水平。全社會要加強(qiáng)宣傳,提高認(rèn)識,深刻理解信息管稅工作的重要意義和深遠(yuǎn)影響。要充分認(rèn)識到信息管稅不是簡單的技術(shù)手段轉(zhuǎn)變,而是涉及稅收管理思想觀念、業(yè)務(wù)流程、制度機(jī)制、組織機(jī)構(gòu)、資源配置等各方面重大、深刻的變革,是一項涵蓋各級、各部門高度復(fù)雜、綜合的系統(tǒng)工程。各級政府要統(tǒng)籌安排部署,要使得政府各部門正確認(rèn)識并加以配合,政府要在建設(shè)信息化政府的理念上從電腦等電子設(shè)備硬件上進(jìn)行提高,進(jìn)一步推行網(wǎng)上政府和檔案資料的電子化管理水平,以適應(yīng)信息化時代的需要。國家要進(jìn)一步修改完善有關(guān)法律,在我國信息技術(shù)管理類法律沒有完整統(tǒng)一的情況下,一方面將信息管稅思路完善進(jìn)《稅收征管法》,一方面加緊制定一部完善的信息技術(shù)管理類法律,以切實解決信息時代給我們帶來的那些不能用現(xiàn)行法律不能解決的問題。
2. 統(tǒng)一信息采集渠道,解決信息不對稱問題
信息管稅思路下的稅收征管工作改革實施的頸瓶問題是信息不對稱,我們知道秦始皇統(tǒng)一中國后的“車同軌”等統(tǒng)一度量衡,我們現(xiàn)在的信息數(shù)據(jù)的管理和利用,也需要統(tǒng)一一個尺度,這樣我們采集的數(shù)據(jù)才是能夠共享的有用的數(shù)據(jù)。在信息操作軟件上要統(tǒng)一,特別是目前要對稅收征管軟件上必須大力推進(jìn)信息軟件一體化。目前各級地稅系統(tǒng)開發(fā)應(yīng)用的稅務(wù)軟件有幾十個,各個軟件之間缺乏統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)解釋。要按照數(shù)據(jù)大集中的總體要求,全面整合、提升信息系統(tǒng)的整體架構(gòu)和規(guī)范運(yùn)營管理體系,對現(xiàn)有軟件進(jìn)行全面整合。要盡可能的納入到“金稅工程”,要全國一盤棋,不能各唱各的調(diào),這樣不僅有利于信息管稅,也有利于我們的工作。要借鑒國外的信息管稅經(jīng)驗,對銀行數(shù)據(jù)要逐步實施共享,大力開展稅銀聯(lián)網(wǎng)、政府各部門的辦公聯(lián)網(wǎng),在此過程中可以對公民身份證號、銀行開戶帳號、稅務(wù)登記證號等證件號碼進(jìn)行統(tǒng)一一個號碼,這樣有利于各部門的管理,更有利于稅收控管?？梢杂烧ㄆ诮M織工商、稅務(wù)、審計、紀(jì)檢、質(zhì)檢、城建、房管等部門進(jìn)行數(shù)據(jù)的核對分析,從而篩選出那些錯誤信息進(jìn)行處理,徹底解決信息不對稱問題,也可打擊違法犯罪不良行為。
3. 加強(qiáng)數(shù)據(jù)采集管理,提高信息數(shù)據(jù)質(zhì)量
納稅人報送的各類申報資料和稅務(wù)機(jī)關(guān)采集的外部信息資料是信息管稅的主要數(shù)據(jù)來源,它的質(zhì)量直接影響信息管稅的質(zhì)量。而由于部分納稅人的納稅素質(zhì)不高、責(zé)任心不強(qiáng),部分辦稅人員的業(yè)務(wù)不精、更換頻繁,容易造成數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確,表現(xiàn)在各種申報表、財務(wù)報表不全、填寫錯誤、漏項、不符合邏輯關(guān)系等方面,導(dǎo)致“垃圾數(shù)據(jù)”的產(chǎn)生。信息管稅資源的取得是要耗費(fèi)大量的人力、物力資源的,為切實提高信息數(shù)據(jù)采集的質(zhì)量,國家要出臺法律規(guī)范納稅人和其他部門上報和提供電子數(shù)據(jù)的責(zé)任,稅務(wù)機(jī)關(guān)也必須建立健全內(nèi)部責(zé)任機(jī)制,用法律和制度去約束人,以求達(dá)到采集的數(shù)據(jù)為正確有效數(shù)據(jù)的目的。為此,國家應(yīng)該在修訂《稅收征管法》或制定信息管理類法律時專門對信息數(shù)據(jù)的上報和提供進(jìn)行明確的規(guī)定,對不能提供和報送有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行處罰或處理。稅務(wù)機(jī)關(guān)要將對納稅人的宣傳輔導(dǎo)作為一項長期的納稅服務(wù)工作來抓,還要積極推廣應(yīng)用電子申報方式,減少納稅紙制資料向電子資料轉(zhuǎn)變的人力資源消耗。
參考文獻(xiàn):
在稅務(wù)信息化建設(shè)的第三階段，稅務(wù)信息系統(tǒng)實現(xiàn)了數(shù)據(jù)和應(yīng)用大集中，為我們實現(xiàn)打破部門限制、時間限制、地域限制的職能化、專業(yè)化服務(wù)提供了條件。第三步稅務(wù)信息化的發(fā)展目標(biāo)就是要充分利用網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢，為納稅人提供統(tǒng)一的、互動的、高效的、全方位的網(wǎng)上辦稅服務(wù)。
要建立網(wǎng)上納稅服務(wù)體系，稅務(wù)部門必須實現(xiàn)內(nèi)外數(shù)據(jù)的共享。一是與公安、工商、國稅、財政、銀行、國庫、統(tǒng)計等部門實現(xiàn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確傳遞和共享，實現(xiàn)稅務(wù)管理從稅務(wù)登記到稅收入庫的全程信息自動化，提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，降低稅收成本，并為其他部門提供翔實可靠的稅收信息；二是充分利用各部門共享的數(shù)據(jù)，實現(xiàn)跨部門的協(xié)作辦公，切實簡化納稅人的辦事流程，大大壓縮辦事時限，為納稅人提供“主動式”辦稅服務(wù)。
稅收征管歷來是與稅收流程相依存的。我們目前的征管流程是基于傳統(tǒng)的手工征管方式設(shè)計的，在新時期信息化建設(shè)過程中，其弊端日漸顯現(xiàn)：組織結(jié)構(gòu)呈層次化，不必要的工作分配環(huán)節(jié)多，無實際意義的審批多，常理部門仍然從事綜合性管理等等，這些都有悖于新征管軟件打破科室限制、地域限制、時空限制、簡化環(huán)節(jié)、改變流程的開發(fā)理念。因此，機(jī)構(gòu)重組和業(yè)務(wù)重組是新時期稅務(wù)信息化、稅收征管現(xiàn)代化的必然要求。
2005年4月1日，電子簽名法正式實施。在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)日益發(fā)展，因特網(wǎng)應(yīng)用非常普及的今天，該法律的實施將給電子地稅局的建設(shè)掃清法律上的障礙，電子稅務(wù)局的內(nèi)涵也將產(chǎn)生革命性的變化。納稅人網(wǎng)上登記、網(wǎng)上申報、網(wǎng)上繳款、網(wǎng)上審批等很多紙質(zhì)材料完全可以取消，辦事流程和辦理時限也可以大大簡化，納稅人將可以得到更多更快捷的服務(wù)。同時，電子稅務(wù)檔案將由此產(chǎn)生，電子稅務(wù)檔案的法律地位也得到確認(rèn)。電子稅務(wù)檔案的存儲和管理比紙質(zhì)稅務(wù)檔案的存儲和管理簡便得多、高效得多。
數(shù)據(jù)是稅收信息化的生命，數(shù)據(jù)采集和數(shù)據(jù)共享的深度和廣度，是稅收信息化對征納雙方提出的必然要求。在數(shù)據(jù)存儲和處理相對集中以及保持現(xiàn)有生疏點(diǎn)數(shù)量的前提下，我們只有把業(yè)務(wù)內(nèi)容數(shù)據(jù)化，借助數(shù)據(jù)體系充分反映情況，才能最終達(dá)到優(yōu)化管理的目的。這就要求各級稅務(wù)機(jī)關(guān)在抓稅收信息化建設(shè)的時候，既要以滿足前臺征收業(yè)務(wù)為目標(biāo)，又要放眼于管理，將充分運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)信息資源，提升管理水準(zhǔn)，作為信息化建設(shè)的定位。把管理的理念貫穿于數(shù)據(jù)資源的挖掘利用之中，借助數(shù)據(jù)源的提煉形成一體化的數(shù)據(jù)體系，并通過研制開發(fā)一系列應(yīng)用軟件體現(xiàn)信息的價值。
中圖分類號：F810.42 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2015）005-000-01
近年來，由于非居民納稅人股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)性質(zhì)的復(fù)雜和隱蔽，導(dǎo)致非居民納稅人利用各種手段逃避納稅現(xiàn)象頻繁發(fā)生，雖然這一現(xiàn)象已經(jīng)引起了稅務(wù)機(jī)關(guān)的高度重視，但是，由于各種因素的影響，非居民納稅人股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅問題仍是稅收征管工作的難點(diǎn)和盲區(qū)，筆者從稅務(wù)機(jī)關(guān)實際征管工作出發(fā)，結(jié)合具體工作，分析了非居民納稅人股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅問題，并針對問題提出了有效對策。
一、非居民納稅人股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅問題
目前，對于我國股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收征管工作，我國《企業(yè)所得稅法》和國家稅務(wù)總局印發(fā)的企業(yè)所得稅管理通知以及所得稅源泉扣繳管理暫行辦法等都分別列有專門條款規(guī)定，這些規(guī)定，雖然為稅務(wù)機(jī)關(guān)做好股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收征繳理清了工作思路，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收征管工作中也取得了一些效果，但是，仍存在一些問題需要解決。首先，是非居民納稅人股權(quán)轉(zhuǎn)讓征管體系不完備，導(dǎo)致在很多時候股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收工作難以操作。實踐中，很多非居民納稅人股權(quán)交易都在境外完成，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，非居民納稅人股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易在境外交易的，自股權(quán)轉(zhuǎn)讓之日起7日內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)必須委托人或者自行到被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)主動申報繳納企業(yè)所得稅。但是，由于在稅款入庫方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部征收體系不完備，CTASI系統(tǒng)中并沒有針對非居民納稅人如何征稅的的系統(tǒng)模塊可以操作執(zhí)行，加之外部與國庫、外匯等配套協(xié)作規(guī)定不健全，在稅款申報入庫方面帶來了許多的問題，同時，也給納稅人造成一定的麻煩。
二是股權(quán)轉(zhuǎn)讓境外操作信息不透明，信息獲取相對滯后，目前，稅務(wù)、工商、商務(wù)等部門，還沒有建立健全股權(quán)變更信息實時交換機(jī)制，稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取信息嚴(yán)重滯后，因此，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，很難掌握境內(nèi)企業(yè)變更稅務(wù)登記時間，等到了股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同復(fù)印件到了主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的時候，往往交易事項早已完成。再加上股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，境內(nèi)沒有法定扣繳義務(wù)人，又不易找到非居民納稅人，這就更為源泉扣繳帶來了難度，導(dǎo)致追繳稅款困難重重。三是轉(zhuǎn)讓價格真實性難以確定。股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得是非居民納稅人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的征稅依據(jù)，但是，在實際操作中，為了少繳稅或不繳稅，股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方往往通過其他渠道將余款轉(zhuǎn)移，在合同規(guī)定中只標(biāo)明較低的價格，或者標(biāo)明無償轉(zhuǎn)讓股權(quán)，一方面，合同的真?zhèn)味悇?wù)機(jī)關(guān)很難鑒別，另一方面，轉(zhuǎn)讓價格的真實性稅務(wù)機(jī)關(guān)也難以確定，在這種被動的情況之下，稅款流失可想而知。
二、非居民納稅人股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收征管有效對策。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)雖然復(fù)雜，給稅收征管帶來了許多的難度，但是，并不是無法可依。因此，為了有效提高股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收征管力度，我們應(yīng)該加大管理力度，切實將非居民納稅人股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收征管工作做好。首先，行政權(quán)力透明公開，完善部門協(xié)作機(jī)制。由政府牽頭，通過商務(wù)部門和發(fā)改委等部門信息互動平臺，將相關(guān)股權(quán)信息通過網(wǎng)絡(luò)傳遞給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，然后，建立基層稅務(wù)機(jī)關(guān)與公安、海關(guān)、工商、外匯、等涉外管理部門互聯(lián)互通的共享渠道，隨時交換固定的非居民企業(yè)數(shù)據(jù)信息。其次，是加強(qiáng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓審核，實行稅收專業(yè)管理。由于資產(chǎn)價值日益膨脹，為了少繳稅或不繳稅，非居民納稅人股權(quán)轉(zhuǎn)讓往往是轉(zhuǎn)讓雙方采用場外交易方式，尤其是土地、房產(chǎn)等不動產(chǎn)，簽約交易按賬面資本，一般情況下，不會在企業(yè)賬戶上反映資本溢價補(bǔ)償差額。另外，除了經(jīng)營虧損企業(yè)，許多企業(yè)在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，一般都是以溢價轉(zhuǎn)讓為主，還有許多無形資產(chǎn)（營銷渠道、商譽(yù)）等的價值無法確定。根據(jù)稅收征管法規(guī)定，如果一般納稅人申報的計稅依據(jù)不合理，無正當(dāng)理由低報納稅額，其應(yīng)納稅額稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定。對于轉(zhuǎn)讓股權(quán)按照賬面資本價格明顯偏低的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新評估和確認(rèn)其整體資產(chǎn)，對資產(chǎn)溢價部分，按照非居民納稅人的投資比例，作為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，代扣并繳納應(yīng)繳納的所得稅。
為了有效提高非居民納稅人股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收征管力度，有效防范逃稅行為，我們還可以加大情報交換力度，將非居民納稅人股權(quán)轉(zhuǎn)讓管理納入稅收征管改革領(lǐng)域。目前，和我國已經(jīng)簽訂稅收協(xié)定的國家和地區(qū)有90多個，協(xié)定中都含有情報交換條款。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過情報交換，請求境外稅務(wù)部門對其國家的非居民納稅人股權(quán)轉(zhuǎn)讓進(jìn)行調(diào)查，為我們提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓的實際價格以及境外業(yè)務(wù)實際情況，通過國際間稅收合作，嚴(yán)厲打擊國際間逃避稅行為。另外，為了提高稅收征管力度，我們還可以配置專業(yè)管理人才，對非居民納稅人股權(quán)轉(zhuǎn)讓實行稅收專業(yè)管理。將這一措施納入稅收征管改革的領(lǐng)域。精心挑選專業(yè)管理人員，科學(xué)劃分稅收專業(yè)化崗位，明確專業(yè)的部門管理，提高工作人員的實戰(zhàn)能力，最大限度地減少稅收流失。當(dāng)前，稅務(wù)機(jī)關(guān)對非居民納稅人所得稅征管基礎(chǔ)還比較薄弱，其管理體制和管理意識還需要進(jìn)一步完善。因此，我們要不斷完善非居民稅收管理工作機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范非居民稅收管理制度，結(jié)合實際，將非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅管理，尤其是那些發(fā)生在境外的交易事項納人稅收征管系統(tǒng)，不斷完善系統(tǒng)流程，實現(xiàn)跨國稅源多環(huán)節(jié)監(jiān)控，確保及時掌握稅源信息。
三、結(jié)語
非居民納稅人股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅源零散，流程隱蔽，導(dǎo)致非居民納稅人利用各種手段逃避納稅現(xiàn)象頻繁發(fā)生，針對這一現(xiàn)象，筆者認(rèn)為，我們應(yīng)從稅務(wù)機(jī)關(guān)實際征管工作出發(fā)，協(xié)調(diào)各個有關(guān)部門，進(jìn)一步規(guī)范非居民稅收管理制度，確保非居民納稅人股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅問題得到有效解決。
參考文獻(xiàn)：
[1]劉松青，文明剛.外商投資企業(yè)外資股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅問題分析[J].會計之友（上旬刊），2007（07）.
一個懂得自律并且架構(gòu)合理的團(tuán)隊最具有戰(zhàn)斗力。面對全局存在的隊伍建設(shè)和系統(tǒng)內(nèi)部管理等問題，以武道炯為首的領(lǐng)導(dǎo)班子認(rèn)清形勢，并將制定和建立科學(xué)的管理制度作為工作的重點(diǎn)和切入點(diǎn)，促使工作局面快速打開，并取得了較大的成效。相繼修訂和完善60多項規(guī)章制度，這些制度涉及到稅收征管考核、稅收收入量化考核、廉政建設(shè)、稅收服務(wù)、審理重大稅務(wù)案件的例會等各個領(lǐng)域，有針對目前工作的，有針對下一步工作思路的，有防患性的，有發(fā)展性的，并且做到了不搞形式，注重實效，真抓實干，嚴(yán)抓落實，使系統(tǒng)內(nèi)各單位日常管理工作做到了科學(xué)規(guī)范。即在人員上下班、在崗形象、執(zhí)法檢查、辦公秩序、環(huán)境衛(wèi)生、安全值班、綠化美化辦公環(huán)境、辦稅服務(wù)、政務(wù)公開、檔案資料管理、財務(wù)管理、例會制度等規(guī)范、有序。在結(jié)合單位特點(diǎn)，制定了各項工作規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)和制度后，進(jìn)一步建立有效的監(jiān)督體系，定期約請?zhí)匮O(jiān)察員和稅干家屬交流，實行共同監(jiān)管。通過一系列努力，該局出現(xiàn)了班子凝聚力不斷增強(qiáng)、稅收大幅增長、機(jī)關(guān)作風(fēng)明顯好轉(zhuǎn)、征管理質(zhì)量得到質(zhì)的提升、法治環(huán)境進(jìn)一步優(yōu)化、隊伍素質(zhì)明顯提高等新風(fēng)貌。
為加強(qiáng)隊伍的廉政意識，該局通過強(qiáng)化廉政責(zé)任，健全監(jiān)察制度，加強(qiáng)“兩權(quán)”（稅收執(zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)）監(jiān)督。一是建立組織，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。成立黨風(fēng)廉政建設(shè)及政風(fēng)建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制定了政風(fēng)建設(shè)和政風(fēng)評議實施方案，對全年任務(wù)逐項分解，修訂考核辦法；二是有針對性地開展職業(yè)道德、職業(yè)紀(jì)律、廉政勤政教育，以李真等案件作為反面典型進(jìn)行警示教育；三是加強(qiáng)“兩權(quán)”監(jiān)督，落實《安徽省國家稅務(wù)局系統(tǒng)稅收征收權(quán)監(jiān)督制約實施辦法》等6個辦法，要求各區(qū)縣局選準(zhǔn)重點(diǎn)環(huán)節(jié)，認(rèn)真開展稅收執(zhí)法監(jiān)察活動；四是開展自查自糾，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律。其中對以單位名義購買的近10萬元商業(yè)保險已全部轉(zhuǎn)化到個人負(fù)擔(dān)；五是積極開展政風(fēng)評議活動。為了能夠全面掌握并及時滿足納稅人需求，他們在一個“聽”字上下足了苦功；定期發(fā)放測評表、征求意見表達(dá)幾萬份。幾年來，集中開展了“納稅人滿意度測評”活動，納稅人滿意度始終保持在97%以上；六是關(guān)口前移，強(qiáng)化過程監(jiān)督，充分發(fā)揮監(jiān)督的職能作用。通過抓廉政教育，全系統(tǒng)干部廉政自律意識進(jìn)一步增強(qiáng)。各項措施的實施起到了“防微杜漸”的作用。全局上下正氣凜然，在社會上得到良好的口碑。一年來，全局拒收禮品、禮金3萬多元，拒吃請923人次。
重點(diǎn)――團(tuán)隊的合力
“重視培訓(xùn)，善于學(xué)習(xí)的團(tuán)隊才能贏得未來”。在生產(chǎn)力所有的因素中，人是最活躍的因素。武道炯和班子成員深明此理，并把努力培養(yǎng)一支政治過硬、業(yè)務(wù)熟練、作風(fēng)優(yōu)良的稅務(wù)隊伍當(dāng)作迫在眉睫的大事來抓。
為建立學(xué)習(xí)型國稅組織，建立了教育培訓(xùn)長效機(jī)制，制定全市國稅系統(tǒng)信息化建設(shè)全員培訓(xùn)方案，下發(fā)了全市國稅系統(tǒng)公務(wù)員培訓(xùn)考評辦法。采取“推著學(xué)、拉著學(xué)、逼著學(xué)”的方式提升干部職工的學(xué)習(xí)自覺性。同時開展“建成一個圖書資料閱覽室、每天1小時讀書學(xué)習(xí)、一次月度主題活動、一次半年專題調(diào)研”為主要內(nèi)容的“四個一”活動，使全體稅務(wù)人員樹立正確的學(xué)習(xí)理念和養(yǎng)成良好的學(xué)習(xí)風(fēng)氣。并對自學(xué)獲取大專以上學(xué)歷及參加省、市級稅收業(yè)務(wù)統(tǒng)考取得優(yōu)異成績者予以獎勵。2003年9月，系統(tǒng)內(nèi)454名稅干參加國家計算機(jī)一級考試，有391人取得證書，合格率86%以上，從而進(jìn)一步提高了團(tuán)隊的學(xué)歷層次和結(jié)構(gòu)。
局黨政班子清醒地認(rèn)識到，單純的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)和學(xué)習(xí)是缺乏力度的，作為執(zhí)法部門更要在思想作風(fēng)上敲響警鐘。為此，在廣大干部職工深入開展“文明規(guī)范”、“職業(yè)道德”、“預(yù)防職務(wù)犯罪”等專題教育。與此同時，利用固定的“學(xué)習(xí)日”加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)與下級、同事與同事交流的渠道建設(shè)。大家談心得、談工作思路，談思想工作的創(chuàng)新，從而達(dá)到思想統(tǒng)一、行動一致。
在積極開展“三個代表”重要思想學(xué)習(xí)活動中，全體干部職工做到了積極動員，深入學(xué)習(xí)，廣泛聽取意見。通過學(xué)習(xí)，力求“三個突破”，即在創(chuàng)新工作思路上有突破；在解決制約稅收工作發(fā)展的主要矛盾和問題上有突破；在認(rèn)真貫徹上級指示，狠抓各項工作落實上有突破。去年“七一”前夕，市局黨組書記、局長武道炯帶領(lǐng)黨員干部特別是新黨員深入邊遠(yuǎn)貧困村歙縣長標(biāo)村，開展扶貧助學(xué)活動，并讓其感受基層農(nóng)村干部艱苦的工作環(huán)境，使大家在潛移默化中受到教育，使其更加珍惜自己的工作崗位。
為提高稅務(wù)干部整體素質(zhì)，黃山市國稅局還加強(qiáng)了基層領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)。本著既有利發(fā)揮干部特長，又有利于工作開展的原則，對市局科級干部實行雙向選擇機(jī)制。2003年的全年交流正科級干部9人，副科級干部2人，涉及6個區(qū)縣局，5個科室主要領(lǐng)導(dǎo)。此外，為加快培養(yǎng)選拔優(yōu)秀年輕干部步伐，認(rèn)真貫徹執(zhí)行《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用條例》，市局拿出7個副科級領(lǐng)導(dǎo)職位實施競爭上崗。通過筆試、面試、組織考察、決定任命等程序，把德才兼?zhèn)?、群眾公認(rèn)的優(yōu)秀干部提拔到領(lǐng)導(dǎo)崗位上來。另一方面開展豐富多彩的文體活動，營造具有國稅特色的稅務(wù)文化，培養(yǎng)員工積極、進(jìn)取、樂觀、向上的精神面貌。
通過上述一系列體現(xiàn)人本思想，從嚴(yán)治隊的措施，黃山市國稅廣大干部群眾凝心聚力，共同向著既定的奮斗目標(biāo)闊步前進(jìn)。
“制動點(diǎn)”――革新的魅力
一艘沒有方向和動力的船，將無法達(dá)到彼岸。黃山市國稅局黨組一班人認(rèn)識到，要駕駛這艘船，就必須要在一系列治稅理念、方法革新中，讓干部職工找準(zhǔn)方向，找準(zhǔn)位置。
在抓基層建設(shè)中，他們著眼于長遠(yuǎn)，立足于根本，站在順應(yīng)時展的高度開展工作。并且將這項工作進(jìn)行重新定位。重新定位，意味著基層征管機(jī)構(gòu)的進(jìn)一步收縮。收縮基層征管機(jī)構(gòu)，會不會只是將基層分局的人員辦稅場所等征管要素簡單地向縣區(qū)局歸攏？黃山市國稅局局長武道炯說，把基層的概念擴(kuò)大到縣區(qū)局，并不只是一個新的提法。新形勢下改進(jìn)和加強(qiáng)基層建設(shè)，就是在認(rèn)真總結(jié)現(xiàn)在成績和經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，對基層建設(shè)工作進(jìn)行再落實和再推進(jìn)的過程，本質(zhì)上也是一種創(chuàng)新過程。不謀全局，不足以謀一役；不謀長遠(yuǎn)，不足以謀一時。我們以嶄新的思路規(guī)劃基層建設(shè)，致力于構(gòu)筑新時期基層建設(shè)新的平臺。通過設(shè)置專業(yè)化的征收、管理、稽查機(jī)構(gòu)，合理分解基層稅收執(zhí)法權(quán)，適度壓縮了基層征管機(jī)構(gòu)的層次和數(shù)量。與此同時，通過征管、機(jī)構(gòu)、人事制度綜合改革與推行信息化結(jié)合（如目前省內(nèi)首次用CTAIS中國稅收信息管理系統(tǒng)上線運(yùn)行），將在基層形成新的信息化支持下的專業(yè)化的稅收征管新格局。
所以，在全市國稅系統(tǒng)基層建設(shè)工作會議后，省局領(lǐng)導(dǎo)稱贊黃山局“在治稅理念上有所突破”。另外，通過加強(qiáng)稅收管理，基礎(chǔ)工作創(chuàng)新，突破常規(guī)工作思維。如對個稅初步形成“管住大中戶、監(jiān)控小戶，低成本、高效率”，對個體工商戶按地域?qū)嵤┓诸惞芾淼恼鞴軝C(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范管理，簡化手續(xù)；加強(qiáng)增值稅一般納稅人管理，做好增值稅一般納稅人認(rèn)定及年度工作；創(chuàng)新稽查工作機(jī)制，加大稽查工作力度，實現(xiàn)稽查主體意識，強(qiáng)化手段，提高了稽查內(nèi)在運(yùn)行質(zhì)量。一年來，稽查選案準(zhǔn)確率由原來的40%上升到80%以上，另一方面完善稽查工作考評辦法，增加稽查結(jié)論戶比例指標(biāo)和人均查補(bǔ)稅款指標(biāo)，發(fā)揮考核指標(biāo)對區(qū)縣稽查工作的指引和促進(jìn)作用。此外，加強(qiáng)與公安、地稅等部門在征管領(lǐng)域、案件稽查等方面的合作。在與地稅部門合作時，建立稅務(wù)登記信息共享制度，完善稅源監(jiān)控手段，統(tǒng)一“雙定”戶的應(yīng)納稅銷售收入核定額，建立臨時開票相互代征關(guān)系，互相交流案件信息，聯(lián)合查處大案要案。
眾志成城的力量使各項征工作進(jìn)展神速，2003年對571戶納稅人進(jìn)行了稽查，并查處有問題374戶，查補(bǔ)稅款638.77萬元，加收滯納金105.99萬元，罰款167.53萬元，滯納金加收率、罰款率、入庫率分別為17%、26.23%和94%。
起點(diǎn)――創(chuàng)新的張力
制度創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新是改革取得成果的必由之路。眼下一場以建設(shè)服務(wù)型稅務(wù)機(jī)關(guān)為目標(biāo)的“重新定位”變革，正在黃山市國稅系統(tǒng)展開。全市國稅干部的觀念圍繞自上而下推行的陽光辦稅、誠信納稅、信息化國稅、規(guī)范執(zhí)法四大工程，經(jīng)歷著從“強(qiáng)制型執(zhí)法”向“服務(wù)型執(zhí)法”的嬗變。廣大納稅人越來越多地品味到了從“被管治對象”變?yōu)椤氨环?wù)對象”的深刻內(nèi)涵。
觀念更新是這一變革的起跑線。立足經(jīng)濟(jì)稅收觀，在依法治稅，從嚴(yán)治稅，科技加管理的框架下構(gòu)建“法制、公平、文明、效率”的稅收征管新機(jī)制，是當(dāng)前各級稅務(wù)部門立足國家總局“1+3”工作思路，轉(zhuǎn)變政府行政職能所面臨的重大課題。黃山市國稅局黨組認(rèn)識到，在執(zhí)法剛性不變的前提下，要建設(shè)好服務(wù)型稅收機(jī)關(guān)，關(guān)鍵是擺正執(zhí)法者與納稅人之間服務(wù)與被服務(wù)的關(guān)系。過去，之所以“嘴巴上喊服務(wù)”，在實際工作中一味重管治、轉(zhuǎn)服務(wù)，以及辦稅等程序繁雜、審批復(fù)雜、透明度低等凡此種種，皆因以“執(zhí)法者”自居，觀念偏差，引發(fā)種種行為偏差。近兩年來，市國稅局主要領(lǐng)導(dǎo)干部，都把很大精力傾注在引導(dǎo)全局干部轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念上，全力打造創(chuàng)建服務(wù)型稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作平臺。
局長武道炯帶領(lǐng)著班子成員無論在機(jī)關(guān)內(nèi)部，還是到納稅大戶調(diào)研，都反復(fù)講清一個道理：在建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)過程中，納稅人既負(fù)有依法納稅的義務(wù)，同時作為社會財富創(chuàng)造者，理所當(dāng)然地享有被厚待、被尊重的權(quán)利。強(qiáng)化對納稅人的優(yōu)質(zhì)服務(wù)，不是一般意義上的“做好事”，而是新時期對稅務(wù)執(zhí)法機(jī)關(guān)工作性質(zhì)的重新定位，是全面貫徹“三個代表”重要思想，履行新《稅收征管法》賦予稅務(wù)部門的職責(zé)，切實轉(zhuǎn)變政府行政職能、改善投資環(huán)境、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不可或缺的一環(huán)。
在黃山市國稅局明確提出要更新服務(wù)觀念、優(yōu)化服務(wù)手段、提高服務(wù)水平并付諸實施后，黃山市委領(lǐng)導(dǎo)稱贊該局在建設(shè)“服務(wù)型政府”中做了表率。
進(jìn)一步提升信息管理水平。
一、充實整合信息技術(shù)人員隊伍。
二、狠抓基礎(chǔ)工作規(guī)范，全面提高基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量。
（一）、進(jìn)一步健全市局、基層分局二級數(shù)據(jù)管理規(guī)范和工作機(jī)制。
征管信息數(shù)據(jù)是稅務(wù)部門據(jù)以統(tǒng)計、分析、管理、決策的基礎(chǔ)，信息數(shù)據(jù)是否正確，直接關(guān)系到管理的質(zhì)量和決策的正確性。根據(jù)上級要求及我局實際情況，進(jìn)一步健全基礎(chǔ)工作規(guī)范，進(jìn)一步明確市局各部門和各分局?jǐn)?shù)據(jù)管理的崗位、崗位職責(zé)、工作內(nèi)容、分工和流程，明確了數(shù)據(jù)管理（包括業(yè)務(wù)代碼管理、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)審計及系統(tǒng)數(shù)據(jù)調(diào)整等）工作的具體要求、方法，特別是要把稅收征管信息數(shù)據(jù)的維護(hù)更新、校驗審核等保全保真管理作為稅收業(yè)務(wù)部門的基本工作職責(zé)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)審計，確保數(shù)據(jù)信息的可靠、真實和一致，把數(shù)據(jù)管理工作作為一項日常工作進(jìn)行落實。
（二）、加強(qiáng)數(shù)據(jù)的長效管理，強(qiáng)化相應(yīng)的考核機(jī)制，確保信息、數(shù)據(jù)的可靠、真實和一致。
加強(qiáng)數(shù)據(jù)的長效管理，健全相應(yīng)的考核機(jī)制，加強(qiáng)對數(shù)據(jù)的清理、“整治”，對每次數(shù)據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，要充分重視，認(rèn)真分析錯誤信息的成因，并及時進(jìn)行更正，提高數(shù)據(jù)信息的正確性。各分局也要高度重視了數(shù)據(jù)信息的采集、錄入工作，切實提高工作責(zé)任心，嚴(yán)把企業(yè)信息錄入、鑒定、開票環(huán)節(jié)關(guān)，認(rèn)真履行數(shù)據(jù)審計工作，確保各項數(shù)據(jù)信息正確無誤，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實、正確、可靠的依據(jù)，形成數(shù)據(jù)整合、提煉、加工、分析、推送的平臺。
三、樹立創(chuàng)新、創(chuàng)牌意識，積極開發(fā)實用、新型軟件。
（一）、做好現(xiàn)有品牌項目的升級完善工作。
1、做好“個體雙定戶定額標(biāo)準(zhǔn)化管理系統(tǒng)”的升級完善。
“個體雙定戶定額標(biāo)準(zhǔn)化管理系統(tǒng)”是我局前幾年開發(fā)并在全市推廣應(yīng)用的品牌項目，為了使這一軟件更加完善，我們將針對實際應(yīng)用中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進(jìn)行優(yōu)化整合和升級完善，在這一軟件的推廣應(yīng)用上取得新的進(jìn)展。
2、做好“代征單位管理軟件”的應(yīng)用推廣工作。
“代征單位管理軟件”是我局新開發(fā)的適用于各行業(yè)使用的代征單位管理軟件，不僅僅局限于簡單的稅票開具，還從對納稅人的管理、稅款的征收與分析統(tǒng)計、稅票的管理等方面考慮，能自動計算本身的應(yīng)納稅額等。該系統(tǒng)使用效果明顯，深得用戶好評。因此我們要積極做好這一軟件的推廣應(yīng)用工作。
3、做好“信息設(shè)備跟蹤管理系統(tǒng)”的升級開發(fā)工作。
“信息設(shè)備跟蹤管理系統(tǒng)”也是我局開發(fā)的為了加強(qiáng)對信息設(shè)備的管理，了解和掌握設(shè)備的運(yùn)行情況的設(shè)備管理軟件。為了便于在日常工作中對全局的信息設(shè)備進(jìn)行跟蹤管理，對出現(xiàn)故障的設(shè)備及時分析、診斷出故障的大體原因，縮短維護(hù)排除故障的時間，我們將進(jìn)一本文來自轉(zhuǎn)載請保留此標(biāo)記。步對其進(jìn)行升級改造和完善，使該軟件真正實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化、實時化。
（二）、積極開發(fā)實用新型軟件，為征管工作服務(wù)。
1、研究開發(fā)稅收征管電子地圖。
（三）、加強(qiáng)信息化宣傳，主動展示信息化亮點(diǎn)品牌。
強(qiáng)化信息化工作的形象展示，強(qiáng)化亮點(diǎn)品牌的宣傳推介，強(qiáng)力提升地稅信息化的知名度。
四、以點(diǎn)帶面，加強(qiáng)培訓(xùn)，全面提升全員信息化應(yīng)用技能。
繼續(xù)推進(jìn)“系統(tǒng)管理員互動跟班制度”，不斷完善“以點(diǎn)帶面”的信息技術(shù)培訓(xùn)平臺，全面提升全員信息化應(yīng)用技能。
1、市局系統(tǒng)管理員（信息科技術(shù)人員）要堅持于每月申報期輪流到分局跟班作業(yè)，現(xiàn)場解決各類軟、硬件問題，幫助分局信息維護(hù)員提高解決具體問題的能力，并在實際工作中深入調(diào)研，對分局好的操作方法給予推廣，將各種典型問題和解決方案整合成書面交流材料，供各分局借鑒。
2、分局要主動安排系統(tǒng)維護(hù)員到市局信息科跟班實習(xí)，學(xué)習(xí)各種系統(tǒng)的日常應(yīng)用和維護(hù)，以及部分硬件的保養(yǎng)與簡單維修。分局系統(tǒng)管理員接受一定的指導(dǎo)后分配部分系統(tǒng)維護(hù)工作，學(xué)習(xí)數(shù)據(jù)庫、數(shù)據(jù)處理等操作業(yè)務(wù)，在實踐中得到提高。同時也將日常工作中遇到的信息技術(shù)問題與信息科技術(shù)人員交流、溝通，將理論知識與實際工作有機(jī)地結(jié)合起來。
3、組織系統(tǒng)管理員開展調(diào)研和交流。
為了培養(yǎng)和鼓勵系統(tǒng)管理員對信息技術(shù)知識的學(xué)習(xí)興趣，不斷提高系統(tǒng)管理員隊伍的整體素質(zhì)，每位系統(tǒng)管理員根據(jù)市局布置的調(diào)研課題，針對性地選擇題目進(jìn)行調(diào)研，及時收集相關(guān)信息，認(rèn)真搞好調(diào)研工作。
4、基層系統(tǒng)管理員要履行好本分局培訓(xùn)職責(zé)。
基層系統(tǒng)管理員通過學(xué)習(xí)提高后，要肩負(fù)起對本分局稅務(wù)干部的培訓(xùn)提高的重?fù)?dān)，真正起到以點(diǎn)帶面、共同提高的作用。在每項新軟件推廣應(yīng)用前我們將安排基層系統(tǒng)管理員集中進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí)，回去后再對基層稅務(wù)干部進(jìn)行培訓(xùn)、輔導(dǎo)，還要負(fù)責(zé)好對納稅人的相關(guān)操作系統(tǒng)的培訓(xùn)、輔導(dǎo)工作，履行好培訓(xùn)職責(zé)。
五、把握好新大樓搬遷契機(jī)，優(yōu)化設(shè)備和網(wǎng)絡(luò)性能。
1、整合計算機(jī)硬件配置，優(yōu)化信息處理支持環(huán)境；
2、搞好機(jī)房建設(shè)，做好服務(wù)器、防火墻、路由器、加密機(jī)等主機(jī)及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的安裝調(diào)試，確保網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的安全運(yùn)行；
3、做好ups電源的維護(hù)，確保信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的不間斷安全運(yùn)行。
六、認(rèn)真做好服務(wù)工作，全心全意為征管服務(wù)。
我們信息科作為溝通上級機(jī)關(guān)和基層分局、稅務(wù)部門和納稅人的橋梁，是為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)的重要技術(shù)環(huán)節(jié)，為此我們認(rèn)真做好服務(wù)工作。
（一）、配合職能科室做好技術(shù)支撐工作。
（二）、為基層提供技術(shù)保障、為納稅人提供技術(shù)服務(wù)。
1、及時處理基層分局出現(xiàn)的故障和問題，及時為稅務(wù)干部做好技術(shù)指導(dǎo)和幫助；
2、通過技術(shù)手段幫助分局解決征管難題；
中圖分類號：F812.42 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1007-9599(2012)05-0000-02
一、當(dāng)前數(shù)據(jù)分析的制約因素
在稅收管理信息化技術(shù)不斷推進(jìn)的形勢下，稅收數(shù)據(jù)的省級集中為稅源管理、稅收分析決策提供了良好機(jī)遇和應(yīng)用平臺，稅收數(shù)據(jù)分析逐步成為稅源管理的重要手段。但由于各方面原因，在當(dāng)前還存在著一些制約數(shù)據(jù)分析的因素。
（一）對數(shù)據(jù)分析缺乏認(rèn)識
數(shù)據(jù)分析是建立在現(xiàn)代信息化的基礎(chǔ)之上，依托信息化平臺，采用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，開展數(shù)據(jù)分析，其目的在于提高稅務(wù)內(nèi)部決策能力，檢測納稅異常，預(yù)測稅源、稅收發(fā)展趨勢。但是有些稅務(wù)干部，習(xí)慣于傳統(tǒng)的思維方式，側(cè)重于經(jīng)驗管理，缺乏對信息數(shù)據(jù)的駕馭和應(yīng)用，尚未充分認(rèn)識到數(shù)據(jù)分析效用。
（二）數(shù)據(jù)應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)機(jī)制不完善
目前，雖然有省局“大集中”征管系統(tǒng)作支撐，但各類功能的應(yīng)用系統(tǒng)層出不窮，各自獨(dú)立，互不兼容。開發(fā)系統(tǒng)的目標(biāo)也不夠清晰，往往偏重一個特點(diǎn)或區(qū)域，缺乏通用性，實用性、可操作性。
（三）數(shù)據(jù)來源單一，質(zhì)量不高
“三分技術(shù)，七分管理，十二分的數(shù)據(jù)質(zhì)量”，這句IT界行話形象地說明了數(shù)據(jù)質(zhì)量的重要性?？茖W(xué)、系統(tǒng)、全面的數(shù)據(jù)分析工作，是建立在全面、準(zhǔn)確、有效的原始數(shù)據(jù)基礎(chǔ)之上的。目前各類系統(tǒng)中擁有的海量數(shù)據(jù)，主要是納稅人提供的基礎(chǔ)信息、申報繳納、財務(wù)報表類數(shù)據(jù)，大量的納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、經(jīng)濟(jì)行業(yè)指標(biāo)、第三方納稅人基礎(chǔ)信息無法采集。同時，因少數(shù)基層干部責(zé)任心不強(qiáng)、審核把關(guān)不嚴(yán)等原因，也造成了現(xiàn)有數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、邏輯關(guān)系錯誤等問題。
（四）缺乏有效的組織保障和業(yè)務(wù)支持
當(dāng)前，由于沒有明確定位數(shù)據(jù)分析的組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)，也沒有制定相應(yīng)的工作制度，缺乏業(yè)務(wù)部門、基層應(yīng)用單位的積極參與和支持，未能對稅收數(shù)據(jù)進(jìn)行深層次的挖掘、分析和研究。
（五）數(shù)據(jù)分析效果不明顯
一是因數(shù)據(jù)分析還處于探索階段，沒有形成專業(yè)的數(shù)據(jù)分析隊伍，經(jīng)驗積累少，在處理數(shù)據(jù)分析事項時往往與實際業(yè)務(wù)需求存在延時和偏差，主要表現(xiàn)在數(shù)據(jù)分析的模式單一，分析面窄，針對性差等原因。二是部分稅務(wù)人員尤其領(lǐng)導(dǎo)層人員信息化程度低，對數(shù)據(jù)平臺的作用認(rèn)識不到位，把大部分精力放在簡單的日常申報和事務(wù)處理上，而未對其涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。導(dǎo)致數(shù)據(jù)分析的效果沒有得到充分的展現(xiàn)。
（六）數(shù)據(jù)分析人才匱乏
開展數(shù)據(jù)分析最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)就是數(shù)據(jù)的組織和分析，要做好這項工作，需要既熟悉稅收業(yè)務(wù)又熟悉計算機(jī)技術(shù)的復(fù)合型人才。但在現(xiàn)階段，由于機(jī)構(gòu)機(jī)制、人員認(rèn)識、信息化水平和系統(tǒng)的一些實際情況，在數(shù)據(jù)分析人才的培養(yǎng)上還存在一定的欠缺。
二、開展數(shù)據(jù)分析的必要性
數(shù)據(jù)分析就是利用對“大集中”征管系統(tǒng)和各應(yīng)用平臺提供的海量數(shù)據(jù)資源進(jìn)行加工、處理，分析征管現(xiàn)狀、研究存在問題、提出整改措施、規(guī)避管理風(fēng)險、掌握稅源狀況、監(jiān)控稅源動態(tài)、預(yù)測經(jīng)濟(jì)和稅收發(fā)展趨勢，全面監(jiān)控稅收征管質(zhì)量，逐步實現(xiàn)從經(jīng)驗型管理向理性分析為基礎(chǔ)的“信息管稅”的轉(zhuǎn)變，有效提高稅收管理的整體效能。
（一）有利于提高數(shù)據(jù)信息的應(yīng)用能力
在海量的征管數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，匯集所有稅源信息和外部經(jīng)濟(jì)信息等各類數(shù)據(jù)，應(yīng)用稅收分析方法和數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)加以深度加工和增值利用，把“死”數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)變成“活”信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策、稅源管理、稅收分析提供指導(dǎo)和參考。同時快捷、簡便的“活”信息有利于增強(qiáng)各級稅務(wù)部門分析問題、研究問題、解決問題的意識和能力，有效地解決納稅人的納稅風(fēng)險和稅務(wù)干部的執(zhí)法風(fēng)險。
（二）有利于提升稅源管理效率和質(zhì)量
通過對數(shù)據(jù)的加工和分析，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)既可以對不同行業(yè)、不同類型納稅人進(jìn)行分類量化分析，尋找管理的內(nèi)在規(guī)律性，形成詳細(xì)的分析報告，制定針對性的管理措施。同時也有利于加大稅源分析的力度和深度，將稅源基本情況、稅源變動情況與稅收預(yù)測相結(jié)合，全面掌握稅源的規(guī)模與分布狀況，從而達(dá)到加強(qiáng)稅源監(jiān)控、堵塞管理漏洞的效果。
（三）有利于為稅收管理決策提供參考依據(jù)
數(shù)據(jù)分析如同高空俯瞰，通過對各個管理環(huán)節(jié)、管理層次的數(shù)據(jù)分析，不僅能從宏觀上展現(xiàn)稅收工作的各種情況，也能從微觀上深查納稅人的具體信息，使各級稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠及時高效地分析數(shù)據(jù)背后所隱含的信息和規(guī)律。通過數(shù)據(jù)分析，能夠及時把握稅源管理的重點(diǎn)和方向，采取有效措施規(guī)避存在的稅收風(fēng)險，真正利用科學(xué)手段將稅收工作管深管細(xì)。
三、實施稅收數(shù)據(jù)分析的幾點(diǎn)思考
稅收數(shù)據(jù)分析是用適當(dāng)?shù)慕y(tǒng)計方法對收集來的海量數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，以求最大化地開發(fā)數(shù)據(jù)資源的功能，發(fā)揮數(shù)據(jù)的作用，是為了提取有用信息和形成結(jié)論而對數(shù)據(jù)加以詳細(xì)研究和概括總結(jié)的過程，是信息化條件下稅收管理工作的眼睛，是應(yīng)用和服務(wù)稅收管理的有效手段。隨著信息化技術(shù)在稅務(wù)部門的廣泛應(yīng)用，對征管數(shù)據(jù)的利用也從簡單的數(shù)據(jù)查詢發(fā)展到了“管稅”層面，在2011年國家稅務(wù)總局工作思路中就明確提出了“以信息管稅為依托”的工作要求。
（一）建立數(shù)據(jù)分析應(yīng)用系統(tǒng)的開發(fā)機(jī)制
一是在全省通用的“大集中”征管系統(tǒng)和統(tǒng)一數(shù)據(jù)綜合應(yīng)用平臺上，按照業(yè)務(wù)需求由省局有計劃的擴(kuò)展系統(tǒng)應(yīng)用層。二是省級稅務(wù)部門制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)據(jù)規(guī)范，各級稅務(wù)部門在此基礎(chǔ)上按照工作中的區(qū)域性特點(diǎn)以及熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題，根據(jù)實際情況，補(bǔ)充開發(fā)具有區(qū)域性特點(diǎn)的軟件，提高數(shù)據(jù)處理的針對性。通過數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范制定便于數(shù)據(jù)分析時數(shù)據(jù)的采集、整合和利用。
（二）建立數(shù)據(jù)分析的管理機(jī)制
一是健全組織機(jī)構(gòu)。專職組織機(jī)構(gòu)是開展數(shù)據(jù)分析的保證，一方面要進(jìn)一步完善數(shù)據(jù)分析中心的職責(zé)及其內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置與職能，另一方面要進(jìn)一步明確數(shù)據(jù)分析應(yīng)用在業(yè)務(wù)、技術(shù)等有關(guān)部門、崗位、工作環(huán)節(jié)的職責(zé)分工，使數(shù)據(jù)分析應(yīng)用工作融入到稅收管理的各個方面。二是搭建數(shù)據(jù)分析平臺。整合“大集中”系統(tǒng)及其他應(yīng)用系統(tǒng)，搭建數(shù)據(jù)分析平臺，以軟件分析為主導(dǎo)，人工分析做輔助，進(jìn)行更加科學(xué)、客觀、公正的數(shù)據(jù)分析工作，不斷提升信息管稅質(zhì)效。三是健全分析體系。根據(jù)各級工作層次和應(yīng)用范圍建立數(shù)據(jù)分析體系。確保數(shù)據(jù)分析工作在制定指標(biāo)、分析處理、結(jié)果、問題反饋等方面連貫協(xié)調(diào)，充分發(fā)揮數(shù)據(jù)分析在稅收管理工作中的作用。
（三）建立數(shù)據(jù)分析的聯(lián)動機(jī)制
(一)完善整體構(gòu)架，征管信息化再上新臺階
**年7月1日，我區(qū)綜合征管軟件成功上線，實現(xiàn)了省級數(shù)據(jù)集中。在此基礎(chǔ)上，**年，我們開發(fā)、推廣了網(wǎng)上申報系統(tǒng)和稅庫銀聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，其中網(wǎng)上申報系統(tǒng)還獲得了自治區(qū)科技進(jìn)步三等獎和×××科技進(jìn)步二等獎。兩大系統(tǒng)的推廣使用，標(biāo)志我區(qū)以綜合征管軟件為主體，以網(wǎng)上申報系統(tǒng)、稅庫銀聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)為兩翼的征管信息化“一主兩翼”整體構(gòu)架已經(jīng)建成，全區(qū)征管信息化大飛機(jī)開始起飛，實現(xiàn)了征管工作的重大突破。這個基于全區(qū)數(shù)據(jù)大集中既精簡又科學(xué)的構(gòu)架，是×××國稅征管信息化建設(shè)的一個突出亮點(diǎn)，標(biāo)志著我們征管信息化整體構(gòu)架在全國稅務(wù)系統(tǒng)的先進(jìn)性。
(二)強(qiáng)化稅源管理，稅收征管能力顯著增強(qiáng)
根據(jù)區(qū)局的統(tǒng)一部署，各級國稅機(jī)關(guān)落實工作職責(zé)、加強(qiáng)績效考核，認(rèn)真抓好落實稅收管理員制度示范點(diǎn)工作。絕大多數(shù)單位都能按區(qū)局的布置，召開現(xiàn)場會，推廣工作經(jīng)驗，以點(diǎn)帶面，全面落實稅收管理員制度。各單位還重點(diǎn)抓住戶籍、申報、發(fā)票和欠稅等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，強(qiáng)化稅源管理，取得了明顯的成效。
××強(qiáng)化戶籍管理，打牢稅源基礎(chǔ)。與公安部門比對、核實企業(yè)法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人的身份證，把好稅務(wù)登記關(guān)。以換證為契機(jī)，全面清理漏征漏管戶共×××戶，補(bǔ)繳稅款×××萬元。補(bǔ)充采集、修正納稅人行業(yè)及明細(xì)、注冊資金等信息,提高數(shù)據(jù)的完整性。發(fā)揮數(shù)據(jù)集中的優(yōu)勢，在全區(qū)范圍內(nèi)開展走逃戶異地辦證經(jīng)營專項檢查，加強(qiáng)非正常戶的管理，打擊偷、逃國家稅款的行為，提高稅法遵從度。
××深化申報管理，提高稅收征收率。綜合征管軟件上線后，通過數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，我區(qū)各類企業(yè)的增值稅零負(fù)申報率超過了×××，并且月月如此，這就意味著全區(qū)有一半以上的企業(yè)不納稅，這個比例在全國是偏高的。面對這樣的形勢，要做到讓納稅人交足稅，首先更應(yīng)讓應(yīng)交未交稅的納稅人先交稅。按照這一思路，各級國稅機(jī)關(guān)加強(qiáng)了零負(fù)申報的管理。到去年12月，全區(qū)增值稅一般納稅人零負(fù)申報率降至×××，小規(guī)模企業(yè)零申報率降至××%，比**年年底分別下降20和×××個百分點(diǎn)，而且是在年初反彈后，從4月起逐月下降的，大大超過區(qū)局要求下降×××個百分點(diǎn)的目標(biāo)。通過深化申報管理，全區(qū)宏觀稅負(fù)和稅收彈性系數(shù)穩(wěn)中有升。
××細(xì)化發(fā)票管理，實施以票控稅。充實發(fā)票管理窗口職能，設(shè)定三大預(yù)警指標(biāo)，定期發(fā)票預(yù)警數(shù)據(jù)，完善發(fā)票預(yù)警監(jiān)控聯(lián)動機(jī)制，實施以票控稅。全年共下發(fā)×××戶發(fā)票預(yù)警企業(yè)清單，經(jīng)納稅評估補(bǔ)稅×××萬元，核減上期留抵×××萬元。各市國稅局還結(jié)合實際，開展增值稅進(jìn)項抵扣憑證檢查。如×××國稅局針對大量增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)滯留在企業(yè)不認(rèn)證抵扣的現(xiàn)象，開展深入的核查，發(fā)現(xiàn)涉及×××家企業(yè)的×××份發(fā)票，開票金額300×××多萬元，企業(yè)既沒有入帳，也不申請抵扣認(rèn)證，而是通過帳外經(jīng)營，隱瞞銷售收入，偷逃國家稅款。該局依法對此作了處理，并及時完善管理措施，堵塞管理漏洞。
××硬化欠稅管理，體現(xiàn)稅法剛性。廣泛開展欠稅公告，按照《欠稅公告辦法》，區(qū)、市、縣三級稅務(wù)機(jī)關(guān)分別進(jìn)行了欠稅公告；開展未錄入綜合征管軟件欠稅(系統(tǒng)外欠稅)的調(diào)查核實，建立欠稅臺帳，加強(qiáng)歷史欠稅管理；嚴(yán)格滯納金制度和延期繳納稅款審批制度，大力清繳陳欠，嚴(yán)格控制新欠。
××貫徹屬地原則，落實分類管理。在全面掌握整體稅源的基礎(chǔ)上，根據(jù)納稅人的行業(yè)、規(guī)模、經(jīng)營特點(diǎn)等加以分類，實施科學(xué)合理的分類管理，這是提高管理效能的有效途徑。如×××國稅局，對重點(diǎn)稅源企業(yè)，安排局領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系，指定財會知識較豐富的稅收管理員專管；對具有代表性的行業(yè)，安排熟悉行業(yè)營銷特點(diǎn)、掌握一定市場營銷知識的稅收管理員，實施行業(yè)管理；對個體工商業(yè)戶和農(nóng)村零散稅收，安排有豐富社會經(jīng)驗的稅收管理員分片管理。區(qū)局在總結(jié)各地分類管理經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，選擇管理辦法相對成熟的×××個行業(yè)，編寫《稅源行業(yè)管理指南(一)》，指導(dǎo)基層實施分類管理。
××加強(qiáng)數(shù)據(jù)應(yīng)用，構(gòu)建“雙層四級”納稅評估體系。全區(qū)國稅系統(tǒng)逐步建立起具有×××特色的“雙層四級”納稅評估新模式，努力挖掘稅源管理的深度，不斷提高稅收征收率。如×××國稅局抽調(diào)×××人組成納稅評估工作組，集中辦公，專職從事間接層納稅評估，指導(dǎo)稅收管理員開展直接層評估?！痢痢羾惥痔嵴埵腥嗣裾D(zhuǎn)發(fā)《從第三方取得涉稅信息工作的意見》，定期從財政、工商、交通、電力等×××個單位獲取涉稅信息，并有效利用這些數(shù)據(jù)，開展納稅評估和稅源監(jiān)控，取得了良好的效果。**年全區(qū)共完成納稅評估×××戶(次)，追補(bǔ)增值稅稅額×××萬元，調(diào)減留抵稅額×××萬元，調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得額×××萬元，追補(bǔ)所得稅稅額×××萬元。
(三)優(yōu)化納稅服務(wù)，納稅服務(wù)水平不斷提高。
各級稅務(wù)機(jī)關(guān)堅持以人為本，文明辦稅，提高了社會滿意度。在由各地政府組織的行風(fēng)評議活動中，社會各界對國稅機(jī)關(guān)的滿意率均名列前茅。據(jù)《×××日報》開展的問卷調(diào)查，全區(qū)有×××的納稅人反映國稅系統(tǒng)的辦稅效率和納稅服務(wù)水平比上年有明顯提高。
××推行網(wǎng)上申報。全面開發(fā)、推行全區(qū)統(tǒng)一的網(wǎng)上申報軟件，供納稅人免費(fèi)使用，使納稅人足不出戶就可以完成申報納稅，既減少了納稅人的排隊現(xiàn)象，降低了辦稅成本，又減輕了稅務(wù)機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)采集的工作量。**年底，全區(qū)已有×××的增值稅一般納稅人使用網(wǎng)上申報系統(tǒng)申報納稅。
××試點(diǎn)稅庫銀聯(lián)網(wǎng)。為了解決納稅人交稅多次跑等問題，積極試點(diǎn)稅庫銀聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，使電子申報與電子繳稅有機(jī)地結(jié)合起來。納稅人只要輕點(diǎn)鼠標(biāo)，就可以完成納稅申報和稅款入庫，實現(xiàn)了稅款征收入庫方式的歷史性變革。
××優(yōu)化征管流程。對×××個方面×××個項目的稅收征管流程進(jìn)行優(yōu)化，通過實行涉稅事項一窗辦結(jié)、簡并表證單書、取消部分行政審批等，進(jìn)一步提高工作效率，方便納稅人。如小規(guī)模納稅人申請代開普通發(fā)票業(yè)務(wù)，按原流程需要經(jīng)過稅款預(yù)征、發(fā)票代開、收取工本費(fèi)多個環(huán)節(jié)和多個窗口，納稅人需要多次排隊。實行一窗辦結(jié)后，納稅人辦理時間由原來的40分鐘減少到15分鐘，
工作效率明顯提高。
××減輕納稅人負(fù)擔(dān)。大幅度減少稅務(wù)登記證工本費(fèi)收費(fèi)，整套稅務(wù)登記證費(fèi)用由×××元調(diào)整為×××元。簡并要求納稅人報送的報表資料，避免重復(fù)報送。減少需要納稅人報送的資質(zhì)證明材料復(fù)印件，實行一次提交，反復(fù)使用。
一年來，全區(qū)國稅系統(tǒng)還通過建立征管質(zhì)量分析制度、完善征管質(zhì)量考核機(jī)制等各方面的工作，促進(jìn)了征管質(zhì)量和效率的提高。在國家稅務(wù)總局對全國×××個省、市、自治區(qū)、計劃單列市的征管“六率”考核評比中，我區(qū)在上半年取得第×××名的基礎(chǔ)上，全年的總成績又前進(jìn)2位，排名第9，圓滿地實現(xiàn)了黨組提出的目標(biāo)。
過去的一年是征管工作取得顯著成績的一年，稅收征管工作進(jìn)入全國的先進(jìn)行列，可喜可賀！但是，在成績面前，我們務(wù)必保持清醒的頭腦，看到工作中存在的問題和不足：一是個別單位對區(qū)局的工作要求沒有認(rèn)真落實，敷衍了事，導(dǎo)致一些涉稅案件的發(fā)生。如盡管區(qū)局三令五申，要求加強(qiáng)專用發(fā)票開票限額和收購發(fā)票的管理，但某縣國稅局沒有抓落實，在對納稅人專用發(fā)票開票限額許可和收購發(fā)票用量審批過程中，稅收管理員我行我素，不僅沒有深入企業(yè)調(diào)查核實，而且編造調(diào)查報告，為企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票提供可乘之機(jī)。二是抓不住稅源管理的重點(diǎn)，把稅源管理簡單地理解為“三催”即催報、催繳、催辦這些簡單的事務(wù)，為此花費(fèi)了大量人力、物力，撿了芝麻、丟了西瓜。三是涉稅數(shù)據(jù)的采集還不全面，只采集了納稅申報表和部分財務(wù)報表，產(chǎn)品產(chǎn)量、價格、庫存、能耗、物耗等與稅收密切相關(guān)數(shù)據(jù)特別是第三方數(shù)據(jù)沒有采集，數(shù)據(jù)分析處理和納稅評估受到明顯的制約。四是稅源管理部門之間的協(xié)調(diào)配合有待加強(qiáng)，管理合力還需進(jìn)一步發(fā)揮。各部門多頭下達(dá)任務(wù)問題還比較嚴(yán)重，稅收管理員只能疲于應(yīng)付，工作質(zhì)量難以提高。五是稅收管理員整體素質(zhì)還不高，部分稅收管理員缺乏財務(wù)知識，不懂計算機(jī)操作，更不善于從數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)問題。六是納稅服務(wù)手段還不完善，服務(wù)水平還有待提高，有的辦稅服務(wù)廳排長隊的問題還沒有得到有效解決。這些問題都需要我們認(rèn)真加以解決。
二、**年征管工作思路和主要目標(biāo)
總結(jié)過去的工作和不足，目的是為了找準(zhǔn)我們現(xiàn)在工作的基點(diǎn)。到去年年底，我們大約用了兩年半的時間，完成了“三步走戰(zhàn)略”第一步、第二步并開始了第三步的起步，稅收征管工作進(jìn)入全國的先進(jìn)行列。今年年初，區(qū)局黨組提出的五大工作目標(biāo)，都和稅收征管工作密切相關(guān)，要完成這些目標(biāo)，就必須進(jìn)一步理順?biāo)悸?，抓住工作的重點(diǎn)、難點(diǎn)和熱點(diǎn)，求實創(chuàng)新，狠抓落實，實現(xiàn)稅收征管工作的新跨越。
今年稅收征管工作思路是：按照國家稅務(wù)總局的工作部署，圍繞提高稅收征管質(zhì)量和效率這個中心，強(qiáng)化稅源管理，優(yōu)化納稅服務(wù)，全面實現(xiàn)征管信息化“三步走戰(zhàn)略”，夯基礎(chǔ)，攻重點(diǎn)，破難點(diǎn)，抓熱點(diǎn)，使全區(qū)稅收征管工作再上新臺階。
具體的工作目標(biāo)是：
××推廣“四大軟件系統(tǒng)”，即稅收管理員工作平臺、輔助決策支持系統(tǒng)、稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)、網(wǎng)上申報系統(tǒng)。
××建立“四位一體”互動機(jī)制，即建立稅收經(jīng)濟(jì)分析、企業(yè)納稅評估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查“四位一體”良性互動機(jī)制。
××完善“雙層四級”評估體系，即直接層、間接層兩層和區(qū)、市、縣、稅收管理員四級納稅評估。
××推進(jìn)“四管齊下”納稅服務(wù)，即通過整合優(yōu)化業(yè)務(wù)、完善服務(wù)制度、加強(qiáng)宣傳輔導(dǎo)、落實辦稅公開四條措施，提高納稅服務(wù)水平。
——基礎(chǔ)不牢，地動山搖。夯實稅收征管基礎(chǔ)是稅收工作永恒的課題。推廣四大系統(tǒng)，就是通過創(chuàng)新管理手段，進(jìn)一步夯實征管基礎(chǔ)，這是推進(jìn)我區(qū)稅收征管工作再上新臺階的基點(diǎn)。
——建立稅收經(jīng)濟(jì)分析、企業(yè)納稅評估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查“四位一體”良性互動機(jī)制是推進(jìn)稅源管理機(jī)制創(chuàng)新的重要方面，是加強(qiáng)國稅機(jī)關(guān)各部門協(xié)調(diào)配合、發(fā)揮稅源管理合力的重要手段，是今年稅收征管工作的重點(diǎn)。
——納稅評估是申報管理的主要內(nèi)容，是強(qiáng)化稅源管理的核心工作和提高稅收征收率的主要手段。完善“雙層四級”納稅評估體系，是×××稅源管理的一大特色，也是今年稅收征管工作的難點(diǎn)。
——優(yōu)化納稅服務(wù)，為納稅人提供公平、公正、公開的稅收環(huán)境和優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定義務(wù)，是改善我區(qū)政務(wù)軟環(huán)境的重要組成部分，是轉(zhuǎn)變機(jī)關(guān)工作作風(fēng)，加強(qiáng)行政效能建設(shè)的核心目標(biāo)，各級黨委、政府對此極其關(guān)注并寄予厚望，是今年稅收征管工作的熱點(diǎn)。
簡單地說，今年稅收征管工作的思路和目標(biāo)是：“一個中心、兩個基本點(diǎn)、三步走、四個著力點(diǎn)?！?/p>
三、夯基礎(chǔ)、攻重點(diǎn)、破難點(diǎn)、抓熱點(diǎn)，努力完成全年工作任務(wù)
(一)夯基礎(chǔ)，進(jìn)一步夯實業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù)兩個基礎(chǔ)
去年，我們以落實稅收管理員制度為抓手，強(qiáng)化戶籍管理、深化申報管理、細(xì)化發(fā)票管理、硬化欠稅管理，深化數(shù)據(jù)應(yīng)用，取得了明顯的成效。這些工作，貫穿于稅收征管的全過程，分別在不同的環(huán)節(jié)、從不同的角度對稅源實施控管，是稅收征管的基礎(chǔ)工作，要堅持不懈地做深、做實、做細(xì)。在此基礎(chǔ)上，要更加注重依托信息化手段，以技術(shù)創(chuàng)新推動管理創(chuàng)新，通過推廣“四大應(yīng)用系統(tǒng)”即稅收管理員工作平臺、輔助決策支持系統(tǒng)、稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)和網(wǎng)上申報系統(tǒng)，以新的手段，促進(jìn)各項工作的落實，不斷夯實稅收征管基礎(chǔ)。
一是面向稅收管理員，推廣稅收管理員平臺。利用稅收管理員平臺，按照統(tǒng)一工作內(nèi)容、統(tǒng)一工作標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一工作程序和統(tǒng)一績效考核的要求，規(guī)范和固化工作任務(wù)，實現(xiàn)自動分配任務(wù)，自動記錄工作結(jié)果、自動提示完成狀態(tài)，自動考核工作績效，著力解決稅收管理員“該干什么、該怎么干、干到什么程度，干不好怎么辦”等問題。要完善“一戶式”管理，為稅收管理員提供強(qiáng)大的數(shù)據(jù)查詢和分析工具，做好稅收管理員的“電子小秘書”。要在4月底以前完成試點(diǎn)，爭取上半年推廣到位，確有特殊困難的，也不能晚于10月份。
二是面向管理決策層，開發(fā)輔助決策支持系統(tǒng)，建立區(qū)、市、縣三級監(jiān)控管理機(jī)制。建立和完善全區(qū)稅收數(shù)據(jù)分析指標(biāo)體系，加強(qiáng)區(qū)、市、縣三級監(jiān)控管理機(jī)制，是今年必須突出抓好的“十項工作”之一。開發(fā)輔助決策支持系統(tǒng)，是抓好這項工作一個重要而有效的措施。通過輔助決策支持系統(tǒng)，利用數(shù)據(jù)集中的優(yōu)勢，為區(qū)、市、縣三級領(lǐng)導(dǎo)提供宏觀和微觀稅收指標(biāo)的實時狀態(tài)和變化情況，幫助他們分析工作中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，逐步樹立用數(shù)據(jù)說話的理念，切實改變以往那種單純憑經(jīng)驗、拍腦袋指揮工作的做法，不斷提高科學(xué)指揮稅收征管工作的能力和水平。(
三是面向全體執(zhí)法人員，推行稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)。要徹底解決“淡化責(zé)任、疏于管理”的問題，就必須建立嚴(yán)格的稅收執(zhí)法責(zé)任制，將執(zhí)法責(zé)任分解落實到每一個執(zhí)法部門、執(zhí)法崗位和執(zhí)法人員。借助稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)對執(zhí)法情況自動跟蹤和考核，達(dá)到明確工作職責(zé)、規(guī)范工作流程，嚴(yán)格責(zé)任追究的目的。只有做到了這一點(diǎn)，科學(xué)化、精細(xì)化管理的措施和辦法才能真正落到實處。
四是面向一般納稅人，推廣網(wǎng)上申報系統(tǒng)。年初，
區(qū)局對網(wǎng)上申報系統(tǒng)作了優(yōu)化，增加了納稅人產(chǎn)品、產(chǎn)量、庫存、價格、能耗、物耗等生產(chǎn)經(jīng)營明細(xì)數(shù)據(jù)的報送功能，完善了與企業(yè)財務(wù)核算軟件的接口，減小企業(yè)的數(shù)據(jù)錄入工作量。要采取積極的措施，在10月之前推廣到位。要特別注意工作的方法和策略，作好宣傳和輔導(dǎo)，避免納稅人怕麻煩而產(chǎn)生抵觸情緒，把紙質(zhì)報表一報了之，要引導(dǎo)納稅人報送電子數(shù)據(jù)并逐步形成習(xí)慣。
推行以上四大系統(tǒng)的任務(wù)十分艱巨和繁重，在各系統(tǒng)推行的具體階段，還要作專門布置。隨著各軟件的推廣應(yīng)用，我們更要重視數(shù)據(jù)的質(zhì)量管理。數(shù)據(jù)是稅收征管業(yè)務(wù)在信息化條件下的量化形式，稅收征管的業(yè)務(wù)發(fā)展水平通過數(shù)據(jù)來記載和反映。真實準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)是開展稅收分析和納稅評估的基礎(chǔ)。如果質(zhì)量不能保證，就會降低數(shù)據(jù)的利用價值，既導(dǎo)致分析結(jié)果的錯誤，又造成信息化資源的浪費(fèi)。所以，要加強(qiáng)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，狠下決心，長抓不懈。一要把好錄入關(guān)。要規(guī)范各具體表證單書的錄入流程，對常見和已發(fā)生過的采集錯誤要及時歸納和公布，減少錯誤重復(fù)發(fā)生。二要把好監(jiān)控關(guān)。區(qū)局目前在后臺進(jìn)行數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控的指標(biāo)從去年初的×××多個已增加到×××多個，今年計劃增加到×××個。各地對區(qū)局下發(fā)的問題數(shù)據(jù)清單要及時核實、補(bǔ)正。三要把好考核關(guān)。對于已明確錯誤類型的指標(biāo)，要加強(qiáng)責(zé)任管理和考核。
(二)攻重點(diǎn)，建立“四位一體”良性互動機(jī)制
建立“四位一體”良性互動機(jī)制，是強(qiáng)化稅源管理的核心戰(zhàn)略，既是今年全區(qū)稅收征管工作的重點(diǎn)，也是我們要重點(diǎn)探索的課題。在今年召開的全區(qū)稅收工作會議上，王局長對此作了強(qiáng)調(diào)，并親自擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)小組組長，足見區(qū)局黨組對這項工作的重視。
建立“四位一體”良性互動機(jī)制的實質(zhì)，就是要在稅務(wù)機(jī)關(guān)各職能部門之間構(gòu)建信息共享、良性互動、有機(jī)統(tǒng)一的工作格局，有效發(fā)揮各部門的職能作用，形成管理合力。稅收分析、納稅評估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查工作都很重要，都應(yīng)該做好。但是，從全局的角度考慮，由于機(jī)構(gòu)和人員配備上的相對獨(dú)立，各部門的目標(biāo)只是局部最優(yōu)，不是整體最優(yōu)，整體最優(yōu)不是各局部最優(yōu)的簡單疊加。因此，構(gòu)建“四位一體”良性互動機(jī)制的核心就是通過加強(qiáng)各部門的溝通配合，形成一個以稅收分析指導(dǎo)評估和稽查，評估為稽查提供有效案源，稽查保證評估疑案的有效落實，評估與稽查反饋結(jié)果改進(jìn)評估分析和稅收分析工作的機(jī)制，實現(xiàn)整體最優(yōu)。
××要以稅收分析引導(dǎo)納稅評估。要充分利用稅收分析成果，提高納稅評估工作的準(zhǔn)確性。要按照“面、線、點(diǎn)”梯次推進(jìn)的辦法，首先開展宏觀稅收分析，對本地區(qū)整體稅源進(jìn)行面的掃描，及時找出影響本單位宏觀稅負(fù)、行業(yè)稅負(fù)、稅收彈性的主要行業(yè)，再針對重點(diǎn)的行業(yè)，利用同業(yè)稅負(fù)分析等方法，對稅源進(jìn)行“線”的剖析，準(zhǔn)確定位存在疑點(diǎn)和問題的企業(yè)，有針對性地開展企業(yè)納稅評估，對稅源進(jìn)行“點(diǎn)”的挖掘。納稅評估工作結(jié)束后，要把驗證結(jié)果及時反饋給分析部門，促進(jìn)分析水平的提高。
××要加強(qiáng)納稅評估與稅務(wù)稽查協(xié)作配合。實踐證明，納稅評估對強(qiáng)化稅源管理，降低稅收風(fēng)險，減少稅款流失，發(fā)揮了重要的作用。但絕不能因此以納稅評估代替稅務(wù)稽查，對涉嫌偷稅的案件，必須移送稽查部門依法查處，不能一補(bǔ)了之，以補(bǔ)代罰，同時也要克服不加甄別地把所有存在疑點(diǎn)的案件全部移送稽查環(huán)節(jié)，使稽查部門難以應(yīng)付。要密切協(xié)作配合，確保應(yīng)移送的案件全部移送，稽查的結(jié)果能及時反饋，形成以管助查、以查促管的良性互動關(guān)系。
××要建立三項工作制度，推進(jìn)良性互動。一是建立領(lǐng)導(dǎo)小組例會制度，加強(qiáng)信息交流和反饋，提高各環(huán)節(jié)的工作水平。二是建立個案處理應(yīng)急制度，對典型的個案，各部門要密切協(xié)作，及時處理。三是建立考核監(jiān)督辦法，把“四位一體”良性互動機(jī)制運(yùn)行結(jié)果納入各市履職責(zé)任考核范圍，確保機(jī)制的有效運(yùn)行。
(三)破難點(diǎn)，完善“雙層四級”納稅評估體系
納稅評估是申報管理的主要內(nèi)容，是強(qiáng)化稅源管理的核心工作，同時也是各級稅務(wù)機(jī)關(guān)需要提高的基本功。這就要求我們的稅收管理員，要時刻盤算納稅人交的稅是否和它的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模相匹配。去年，我們根據(jù)全區(qū)稅源的分布狀況，并結(jié)合稅收管理員的素質(zhì)、能力、水平，提出了“雙層四級”納稅評估體系。所謂“雙層四級”，一是直接層，是指稅收管理員那一級，是依據(jù)納稅人的活情況、活資料開展的納稅評估；二是間接層，包括三級，是指區(qū)、市、縣級國稅機(jī)關(guān)依據(jù)掌握的經(jīng)濟(jì)信息數(shù)據(jù)，通過人工或計算機(jī)分析、處理、測算等手段開展的納稅評估。說到底，無論直接層評估還是間接層評估，都是要分析納稅人是否真正交足稅，這是稅源管理的核心所在。完善“雙層四級”納稅評估體系，必須著力解決以下問題：
××優(yōu)化人力資源配置，實現(xiàn)人盡其才。納稅評估是一項涉及面廣、政策性強(qiáng)的綜合性工作，要求每個稅收管理員都能利用經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、財務(wù)指標(biāo)開展納稅評估，確有一定的困難。各地可以抽調(diào)業(yè)務(wù)素質(zhì)高、責(zé)任心強(qiáng)，有一定經(jīng)驗的人員成立納稅評估小組，專職開展間接層納稅評估，并指導(dǎo)稅收管理員開展直接層納稅評估，做到“?！薄叭骸苯Y(jié)合，起到事半功倍的效果。一般來說，規(guī)模較小的增值稅一般納稅人、小規(guī)模企業(yè)，應(yīng)當(dāng)由稅收管理員根據(jù)掌握的企業(yè)規(guī)模、能耗、成本、庫存等活情況、活資料開展直接層評估。對規(guī)模較大的增值稅一般納稅人，要特別強(qiáng)調(diào)區(qū)、市、縣三級稅務(wù)機(jī)關(guān)的間接層評估與直接層評估緊密配合。各縣(市)的增值稅一般納稅人相對較少，要把兩層評估結(jié)合起來，減少中間環(huán)節(jié)，提高工作效率。
××改進(jìn)納稅評估辦法，提高評估成效。納稅評估是實踐性很強(qiáng)的工作，僅僅從書本上是無法學(xué)到和掌握評估技能和技巧的，它必須源于實踐經(jīng)驗的不斷累積，要組織評估人員開展講評會、交流會等形式的實戰(zhàn)交流培訓(xùn)，不斷提高評估水平。要在實踐的基礎(chǔ)上，深入研究各行業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)，總結(jié)行業(yè)評估經(jīng)驗，完善評估指標(biāo)體系。要善于利用其他政府職能部門和相關(guān)行業(yè)管理部門的信息，檢驗納稅人申報的真實性和準(zhǔn)確性
××加強(qiáng)部門協(xié)調(diào)配合，實行扎口管理。市、縣局要整合納稅評估工作，各部門不能各自為政，多頭下達(dá)任務(wù)。扎口管理的相關(guān)人員一定要定期召開會議，共同研究討論，要結(jié)合上級單位的工作部署和本局的工作任務(wù)，統(tǒng)一工作指令。作為四級納稅評估的一級，區(qū)局將統(tǒng)一評估對象清單，各地要認(rèn)真落實，如期反饋。
××建立評估長效機(jī)制，增強(qiáng)評估剛性。一定要解決納稅人為了應(yīng)付稅務(wù)機(jī)關(guān)，在評估期內(nèi)把稅交足，在評估過后又把稅負(fù)降下來的問題。要建立納稅評估檔案，把每次評估的原由、問題、處理結(jié)果記錄在案，對屢犯不改的，要依法從重處罰，對典型案例，要在辦稅服務(wù)廳公開曝光，或者集中通報案情，發(fā)揮警示作用。
(四)抓熱點(diǎn)，提高辦事效率，優(yōu)化納稅服務(wù)
加強(qiáng)和優(yōu)化納稅服務(wù)，是稅務(wù)部門法定的責(zé)任，也是行政效能建設(shè)需要重點(diǎn)加強(qiáng)的工作。要轉(zhuǎn)變服務(wù)理念，強(qiáng)化服務(wù)意識，實現(xiàn)稅收服務(wù)從職業(yè)道德向法定職能的轉(zhuǎn)變，從管理監(jiān)督型向管理服務(wù)型轉(zhuǎn)變，從以自我為中心向以納稅人為中心轉(zhuǎn)變，從向納稅人提供一張笑臉、一杯熱茶的低層次服務(wù)向著力為納稅人提供高效快捷的服務(wù)、創(chuàng)造公平競爭的法制環(huán)境，切實維護(hù)和保障納稅
人合法權(quán)益的高層次服務(wù)轉(zhuǎn)變。要以提高稅法遵從度和方便納稅人及時足額納稅為目標(biāo)，“四管齊下”，加強(qiáng)和改進(jìn)納稅服務(wù)工作，堅持公正執(zhí)法、文明服務(wù)，切實維護(hù)納稅人合法權(quán)益，營造和諧融洽的稅收環(huán)境。
第
一、要加強(qiáng)辦稅服務(wù)廳業(yè)務(wù)整合，下大力解決排長隊問題。辦稅服務(wù)廳是稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人辦理涉稅事項，提供納稅服務(wù)的主要場所，其工作的質(zhì)量直接影響稅務(wù)機(jī)關(guān)的形象，要徹底解決辦事效率不高，讓納稅人多次跑、排長隊等問題，確保實現(xiàn)涉稅投訴零發(fā)生。一是要進(jìn)一步整合窗口設(shè)置，培養(yǎng)復(fù)合型人才，實施“大一窗”服務(wù)，實行涉稅事項一窗辦結(jié)，減少納稅人重復(fù)排隊。二是要靈活調(diào)整服務(wù)窗口和人員，實行人性化管理。在納稅申報期、增值稅專用發(fā)票認(rèn)證等辦事高峰期，要及時增加窗口數(shù)量，在工作量相對較少的時候，可以安排窗口人員協(xié)助其他工作或參加學(xué)習(xí)培訓(xùn)。辦稅服務(wù)廳主要負(fù)責(zé)人要靠前指揮，根據(jù)現(xiàn)場情況及時調(diào)度。三是要創(chuàng)新服務(wù)方式，大力推廣網(wǎng)上認(rèn)證，適時開通網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳，實行網(wǎng)上預(yù)審批，減小辦稅服務(wù)廳工作壓力。
第
二、要完善落實制度，統(tǒng)一規(guī)范服務(wù)行為。一是要按照轉(zhuǎn)變干部作風(fēng)，加強(qiáng)機(jī)關(guān)行政效能建設(shè)的工作要求，制定全區(qū)統(tǒng)一的首問負(fù)責(zé)制、限時辦結(jié)制和責(zé)任追究制，促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)及工作人員轉(zhuǎn)變作風(fēng)、規(guī)范行為。二是要深入落實國家稅務(wù)總局《納稅服務(wù)規(guī)范》，按照統(tǒng)
一、精簡、規(guī)范的要求，進(jìn)一步優(yōu)化稅收征管流程，簡化辦事程序，提高辦事效率，大力推行全程服務(wù)、預(yù)約服務(wù)、提醒服務(wù)，方便納稅人。
第
三、要落實辦稅公開，維護(hù)納稅人合法權(quán)益。要進(jìn)一步落實文明辦稅“八公開”制度，使納稅人能夠及時了解和掌握各項稅收法律、法規(guī)，明確自身的權(quán)利和義務(wù)，切實保證國家法律賦予納稅人的權(quán)利得到落實。要大力推行“陽光作業(yè)”，杜絕“暗箱操作”。特別是發(fā)票發(fā)售、出口退稅、增值稅一般納稅人認(rèn)定、減免稅審批及“雙定”業(yè)戶稅額核定等關(guān)鍵崗位和環(huán)節(jié)，要及時將辦理的標(biāo)準(zhǔn)、程序、結(jié)果向社會公開，自覺接受納稅人的監(jiān)督。
中圖分類號：F812 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-2374（2013）03-0124-03
1 我國大企業(yè)稅收管理的發(fā)展脈絡(luò)
近些年來，我國大企業(yè)的稅收管理呈現(xiàn)出一個由基層實踐探索到“頂層設(shè)計”、由“頂層設(shè)計” 再到基層稅務(wù)機(jī)關(guān)持續(xù)探索的發(fā)展脈絡(luò)。
1.1 確立全新的大企業(yè)稅收管理工作思路
對大企業(yè)的稅收管理，應(yīng)確立全新工作思路，以提高稅法遵從度為目標(biāo)，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以信息管稅為依托，以專業(yè)化管理運(yùn)行機(jī)制與專業(yè)化人才隊伍為保障的大企業(yè)稅收專業(yè)化管理基本框架。同時，強(qiáng)調(diào)正確處理三個關(guān)系：優(yōu)化服務(wù)與加強(qiáng)管理的關(guān)系、專業(yè)管理與屬地管理的關(guān)系、大企業(yè)管理部門組織協(xié)調(diào)與其他職能部門分工協(xié)作的關(guān)系。
1.2 明確大企業(yè)稅收主體管理制度
如建立定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)制度，選擇45戶有代表性的大企業(yè)作為首批定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)，直接組織實施相關(guān)稅收服務(wù)與管理工作；制定下發(fā)《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引》，促進(jìn)自我遵從；制定下發(fā)《大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程》，將遵從管理理念和思路落實為可操作的管理制度；制定了關(guān)于完善總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)涉稅事項協(xié)調(diào)會議制度及有關(guān)工作機(jī)制的意見，初步建立起總局內(nèi)部各相關(guān)部門既分工又合作的協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制。各地也確定了本地定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)。目前，國稅系統(tǒng)已有31個省局選定了776戶定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)，地稅系統(tǒng)已有12個省局選定了295戶定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)。
實施個性化服務(wù)和風(fēng)險管理。近幾年來，國稅總局共受理定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)涉稅訴求300多項，處理和回復(fù)200多項，解決了企業(yè)長期積累和迫切需要處理的涉稅問題；先后組織開展對45戶定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)的涉稅風(fēng)險調(diào)查和評估工作，并向企業(yè)發(fā)出風(fēng)險管理建議書，指出管理薄弱環(huán)節(jié)和涉稅風(fēng)險點(diǎn)，提出整改要求和完善稅收風(fēng)險內(nèi)部防控機(jī)制的具體建議。其中11戶內(nèi)資企業(yè)和10戶外資企業(yè)督導(dǎo)開展自查，發(fā)現(xiàn)各類稅收風(fēng)險點(diǎn)500多個，補(bǔ)繳稅款134億元。
1.3 建設(shè)大企業(yè)稅收管理信息平臺
總局組織開發(fā)稅收風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，用于對45戶定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)的風(fēng)險調(diào)查和分析評估；為了實現(xiàn)全國大企業(yè)稅收管理的信息共享和工作聯(lián)動，正在抓緊建設(shè)全國大企業(yè)稅收管理信息系統(tǒng)，目前已初步實現(xiàn)對總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)分戶主要涉稅信息及數(shù)據(jù)的匯總、查詢和分析功能。
1.4 建立專業(yè)機(jī)構(gòu)和干部隊伍
目前，總局、省和地市三級大企業(yè)稅收管理部門已有2500多人從事個性化服務(wù)和稅收管理工作。為提高人員素質(zhì)，適應(yīng)新的稅收征管形勢和要求，對從事大企業(yè)稅收管理的稅務(wù)干部舉辦了各類業(yè)務(wù)培訓(xùn)班。
2 我國大企業(yè)稅收管理存在的主要問題
為強(qiáng)化對大企業(yè)稅收的管理與服務(wù)，國稅總局制定下發(fā)了《關(guān)于大企業(yè)稅收專業(yè)化管理試點(diǎn)工作的意見》，確定北京、天津、河北、遼寧、上海、江蘇、安徽、河南、海南、四川、陜西、深圳國稅局和北京、天津、遼寧、江蘇、河南、廣東地稅局開展大企業(yè)稅收專業(yè)化管理試點(diǎn)工作。文件明確將實施大企業(yè)稅收專業(yè)化管理試點(diǎn)工作作為深入推進(jìn)稅源專業(yè)化管理工作的重要內(nèi)容和突破口。確定的基本原則：屬地入庫、統(tǒng)一管理；明確任務(wù)、分級負(fù)責(zé)；上下協(xié)作、統(tǒng)籌互動；因地制宜、開拓創(chuàng)新。確定的主要任務(wù)：個性化納稅服務(wù)、各級聯(lián)動稅源監(jiān)控、針對性風(fēng)險管理、實施信息共享、建立風(fēng)險特征庫和稅務(wù)遵從評價體系、建立協(xié)作機(jī)制。并要求在2011年4月末前在統(tǒng)籌機(jī)制建立、遵從協(xié)議簽訂、風(fēng)險管理和稅源監(jiān)控四個方面實現(xiàn)突破。
經(jīng)過多年來的共同努力，大企業(yè)稅收專業(yè)化管理探索取得明顯成效。稅企合作、風(fēng)險管理的理念得到普遍認(rèn)可，專業(yè)化管理機(jī)制逐步建立，個性化服務(wù)和風(fēng)險管理業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新，機(jī)構(gòu)和隊伍建設(shè)有了一定基礎(chǔ)，推動大企業(yè)稅收專業(yè)化管理取得新突破的條件已經(jīng)基本成熟。但同時，深入推進(jìn)大企業(yè)稅收專業(yè)化管理，還面臨許多困難和問題：一是整體設(shè)計和組織協(xié)調(diào)不夠，統(tǒng)籌協(xié)作的工作機(jī)制還不健全，尚未形成系統(tǒng)完整的大企業(yè)專業(yè)化管理框架。二是針對大企業(yè)的納稅服務(wù)和風(fēng)險管理業(yè)務(wù)體系建設(shè)還需要大力加強(qiáng)，信息技術(shù)支撐明顯不夠。三是專業(yè)化管理團(tuán)隊力量還比較薄弱，人員數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)與工作要求不相適應(yīng)。四是各地工作開展不平衡，國稅局、地稅局工作基礎(chǔ)和推進(jìn)程度
不一。
此外，創(chuàng)新大企業(yè)稅收專業(yè)化管理體制，統(tǒng)籌工作機(jī)制還不是很明確；創(chuàng)新個性化納稅服務(wù)產(chǎn)品，構(gòu)建和諧征納關(guān)系還不能滿足納稅人的需求；推進(jìn)大企業(yè)信息管理平臺建設(shè)，強(qiáng)化管理手段的能力還比較薄弱；組建專業(yè)化管理工作團(tuán)隊，提供人才保障方面動力不足。
3 推進(jìn)大企業(yè)稅收專業(yè)化管理的工作思路
3.1 創(chuàng)新大企業(yè)稅收專業(yè)化管理體制，統(tǒng)籌工作機(jī)制
應(yīng)積極穩(wěn)妥、有序推進(jìn)，遵循總局統(tǒng)一管理、實體運(yùn)作、分級負(fù)責(zé)的原則，以大企業(yè)稅收專業(yè)化管理工作試點(diǎn)為契機(jī)，著力打造一種全新管理模式，更新管理理念，創(chuàng)新工作機(jī)制，走上大企業(yè)稅收專業(yè)化管理之路。首先，在具體稅收專業(yè)化管理實施過程中，可組建大企業(yè)稅收服務(wù)與管理局，優(yōu)化管理效能。實施針對總局、省局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)的個和風(fēng)險管理，引導(dǎo)幫助企業(yè)建立稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控機(jī)制，促進(jìn)納稅遵從。其次，應(yīng)確立統(tǒng)一管理、實體運(yùn)作、分級負(fù)責(zé)的縱向工作機(jī)制，其目的是發(fā)揮比較優(yōu)勢，配置層級資源。再次，確立各級各部門橫向協(xié)作工作機(jī)制。橫向上，以研究解決定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)重大涉稅事項為重點(diǎn)，跨部門、跨地區(qū)設(shè)立相關(guān)管理與服務(wù)“一條龍”模式，開展有針對性的管理。最后，應(yīng)確立國地稅協(xié)作工作機(jī)制，為建立大企業(yè)稅收專業(yè)化管理聯(lián)合工作機(jī)制提供保障。包括提供組織保障和制度約束，制定聯(lián)席會議制度。在合作機(jī)制框架下，國地稅以聯(lián)席會議的形式加強(qiáng)溝通、統(tǒng)籌工作安排。還可借鑒發(fā)達(dá)國家和地區(qū)的稅收管理經(jīng)驗，國地稅共同制定聯(lián)絡(luò)員制度，定期溝通與協(xié)調(diào)相關(guān)涉稅事宜。
3.2 創(chuàng)新個性化納稅服務(wù)產(chǎn)品，構(gòu)建和諧征納關(guān)系
開展個性化納稅服務(wù)，旨在從稅務(wù)機(jī)關(guān)的單向監(jiān)管轉(zhuǎn)變?yōu)槎惼蠡バ藕献?，共同防范稅收風(fēng)險。為此，稅務(wù)部門要努力創(chuàng)新個產(chǎn)品。首先，簽訂《稅收遵從協(xié)議》，明確稅企雙方各自承擔(dān)的責(zé)任和享有的權(quán)利，對一些涉稅問題可通過遵從協(xié)議初步加以解決。其次，充分利用信息管稅平臺，對大企業(yè)所涉問題及時、準(zhǔn)確下達(dá)《稅務(wù)風(fēng)險管理建議書》，并結(jié)合企業(yè)自查及稅務(wù)機(jī)關(guān)督導(dǎo)中發(fā)現(xiàn)的問題，提出相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施和征管建議。
3.3 建立三級稅企聯(lián)絡(luò)員體系
對大企業(yè)的稅收管理應(yīng)建立國、地稅系統(tǒng)的省級、市級和所在縣區(qū)分局三級稅企聯(lián)絡(luò)員，引導(dǎo)幫助企業(yè)建立稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控機(jī)制，促進(jìn)實現(xiàn)由事后管理和檢查為主轉(zhuǎn)變?yōu)榉揽睾凸芾聿⒅氐娜^程稅收風(fēng)險管理，并通過三級聯(lián)絡(luò)員建立個性化政策訴求響應(yīng)機(jī)制。以納稅人個性化需求為導(dǎo)向，收集、受理、分析和梳理不同規(guī)模和類型的納稅人涉稅訴求，及時回應(yīng)。通過調(diào)研、現(xiàn)場辦公等方式，解決大企業(yè)涉稅訴求。
3.4 推進(jìn)大企業(yè)信息管理平臺建設(shè)，強(qiáng)化管理手段
在信息管稅的條件下，著手整合構(gòu)建大企業(yè)稅收管理信息平臺，整體框架應(yīng)包括五個部分：一是大企業(yè)名冊庫；二是大企業(yè)司報表任務(wù)；三是大企業(yè)稅收數(shù)據(jù)分析；四是一戶式電子檔案信息；五是稅收風(fēng)險特征庫。
