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時間：2022-10-01 04:52:35
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一、國民經(jīng)濟(jì)管理的職能理念的創(chuàng)新
國民經(jīng)濟(jì)還要能夠?qū)?chuàng)新融入進(jìn)去，使我們的社會各個方面，體現(xiàn)著健康的創(chuàng)新氣息。它還要能夠在一些新產(chǎn)業(yè)新產(chǎn)品爆發(fā)出巨大經(jīng)濟(jì)力量的同時，凸顯出文化的內(nèi)涵，甚至于讓文化產(chǎn)業(yè)成為社會真正的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。另外，我們希望，將傳統(tǒng)的一些產(chǎn)業(yè)也要賦予其新的內(nèi)涵，新的時代內(nèi)涵以及意義。就拿農(nóng)業(yè)來說，我們要以信息化，生態(tài)化，知識化，自動化來改造，并且尋找合適的切入口，與主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)鏈接，使之在總體上，提升到一個新的境界，這樣，才能讓它維持作為最基礎(chǔ)的產(chǎn)業(yè)的地位，讓它不衰落下去，還能在這個社會獲得好的發(fā)展。不過它已經(jīng)獲得了新的面孔，有了新的面貌了。我們認(rèn)為，現(xiàn)代社會的轉(zhuǎn)型不應(yīng)該徹底抹殺以往的舊產(chǎn)業(yè)，舊產(chǎn)業(yè)應(yīng)該存在，只是它存在的方式較以往已經(jīng)有了巨大的不同。我們當(dāng)然也不能以這些傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)尚存在，尚落后為借口，去否認(rèn)我國國民經(jīng)濟(jì)管理制度職能創(chuàng)新的這個必然趨勢。之所以會有人否認(rèn)，是因?yàn)橄惹暗呐f觀念實(shí)在是太過于根深蒂固并且強(qiáng)大了。
二、國民經(jīng)濟(jì)管理制度特征理念的創(chuàng)新
我國現(xiàn)行的經(jīng)濟(jì)管理有著一種歷史的慣性與沿襲。所謂歷史的慣性與沿襲指的是和我國以往的計劃經(jīng)濟(jì)管理體制有一定的繼承，與我國傳統(tǒng)工業(yè)經(jīng)濟(jì)粗放式的經(jīng)營相匹配。仔細(xì)看就能發(fā)現(xiàn)，行政指令幾乎是宏觀調(diào)控中十分常用和十分好用的手段。緣何？因?yàn)槲覈@一套國民經(jīng)濟(jì)管理幾乎是上級對下級的行政調(diào)控。而之所以會出現(xiàn)這樣，向里追溯又能發(fā)現(xiàn)，因?yàn)槲覈慕?jīng)濟(jì)管理系統(tǒng)是帶有很強(qiáng)的封閉性的，類似于行政登記管理系統(tǒng)。現(xiàn)在，我們站在的是現(xiàn)代新經(jīng)濟(jì)的高度上來看待這個問題，這就要求我們，要重新審視國民經(jīng)濟(jì)管理中存在的行政慣性特征。在能夠把握這個特征的基礎(chǔ)上，還要能夠提出切實(shí)的解決之道。自從黨的十召開以來，我們的政府將服務(wù)兩個字提出地很多，尤其在與經(jīng)濟(jì)層面，政府確定了自己的職能不是管理，而是服務(wù)，不是主導(dǎo)，不是上位者，它應(yīng)該放權(quán)，在保留必要的法制管理，契約管理的基礎(chǔ)上，將權(quán)力大膽地交給市場，交給企業(yè)。這樣的理念無疑是正確的，它能夠體現(xiàn)出中國特色社會主義市場經(jīng)濟(jì)無比的優(yōu)越性。并且，它也和西方以前鼓吹的政府只要當(dāng)好守夜人，政府無用的論調(diào)不同，我們的政府并不是在現(xiàn)代的經(jīng)濟(jì)管理中將行政管理徹底放棄，而是要在法治的前提下。這是依法的，合乎我國市場經(jīng)濟(jì)的實(shí)際的。因而現(xiàn)在宏觀調(diào)控的主體該明確了，只能是立法，執(zhí)法，司法這三者。與之一起改變的，還有一些關(guān)系的變化。比如宏觀主體與微觀主體的關(guān)系。它們之間，再也不是類似于行政管理的那種上下級之間的關(guān)系，宏觀主體不會再有那種上級的權(quán)威，而微觀主體將得到充分尊重，它再不是被控制的對象，它有充分的自，有充分的的空間在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的天地中一展手腳。因而我們能夠預(yù)料，一個談判協(xié)商程序?qū)⒈换蛘哒诒唤?，這個協(xié)商談判程序，類似于契約的形式。那么現(xiàn)在對于他們之間的關(guān)系已經(jīng)十分清楚明白了。宏觀主體能夠?qū)ξ⒂^主體產(chǎn)生規(guī)范的，唯有法律手段，而不是先前的行政手段——這體現(xiàn)出我國法律體系更加健全，法治社會更加健康發(fā)展——進(jìn)而，我們能夠以更加深層的角度來看待二者關(guān)系。他們之間關(guān)系的第一個進(jìn)步是先前所說——不是管理者與被管理者的關(guān)系，而第二個進(jìn)步，則是由第一個進(jìn)步衍生的。因?yàn)楹暧^主體是政府，政府的權(quán)力是由人民授予，微觀主體的經(jīng)營者是來自于人民，那么，現(xiàn)在的宏觀主體與微觀主體有了那種委托人與人的關(guān)系。宏觀主體自然要依照法律程序?qū)ξ⒂^主體進(jìn)行管理和引導(dǎo)，而微觀主體卻也自然擁有監(jiān)督宏觀主體的權(quán)利了。有了這樣一層關(guān)系的回歸（說回歸而不是出現(xiàn)，是之前這種關(guān)系本來就存在，只是長期被淹沒在舊的體制之下），將會比較有效地促進(jìn)宏觀主體經(jīng)濟(jì)管理制度的創(chuàng)新。因?yàn)楝F(xiàn)在這個創(chuàng)新是來自于人民的訴求，是人民為了自身利益的呼聲。那么這樣的創(chuàng)新則勢必成為一個不可逆轉(zhuǎn)的趨勢?？傊?，在新的形勢下要對經(jīng)濟(jì)管理制度做一個創(chuàng)新，進(jìn)行一個突破，這樣才能使得我國國民經(jīng)濟(jì)良好發(fā)展的新格局。
作者：李闖 單位：黑山縣委黨校
中國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的不合理及需要重組是一個老話題。應(yīng)該肯定,自從改革開放以來,中國的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)業(yè)已有所調(diào)整。例如,農(nóng)業(yè)在GDP中所占比重的下降;外貿(mào)結(jié)構(gòu)中初級產(chǎn)品比例有所調(diào)整;但隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展及中國加入WTO,經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整與重組,已成為十分迫切的問題。經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整是十分復(fù)雜的話題,需要做大量深入的調(diào)查研究工作及基礎(chǔ)工作。
第2章 我國三大產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀
2.1產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀
產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),指的是國民經(jīng)濟(jì)各個產(chǎn)業(yè)部門之間和每個產(chǎn)業(yè)部門內(nèi)部的構(gòu)成以及:請記住我站域名它們之間相互制約的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系和數(shù)量對比關(guān)系,亦稱國民經(jīng)濟(jì)的部門結(jié)構(gòu)。它是通過產(chǎn)業(yè)之間的關(guān)系有機(jī)結(jié)合,在一般分工和特殊分工的基礎(chǔ)上產(chǎn)生和發(fā)展起來的。而所謂產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級,其含義一是指隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高或在相關(guān)政府政策引導(dǎo)下,一國的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)演變呈現(xiàn)由低級向高級發(fā)展并優(yōu)化完善的過程,即推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理化和高度化發(fā)展的過程。二是指產(chǎn)業(yè)個體向勞動密集型向資本和技術(shù)密集型經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域發(fā)展的過程,即產(chǎn)業(yè)由低技術(shù)水平、低附加值狀態(tài)向高技術(shù)、高附加值狀態(tài)演變的過程。
改革開放以來,尤其是進(jìn)入新世紀(jì)以來,為適應(yīng)全球高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)競爭發(fā)展的大局和趨勢,我國堅持體制創(chuàng)新與技術(shù)創(chuàng)新相結(jié)合,著力發(fā)展對經(jīng)濟(jì)增長有突破性重大帶動作用的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè),有力地促進(jìn)了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。2010年國內(nèi)生初步核實(shí)數(shù)計算的三次產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)為,2010年國內(nèi)生產(chǎn)總值現(xiàn)價總量為401202億元,比初步核算數(shù)增加3219億元,按不變價格計算的增長速度為10.4%,比初步核算數(shù)提高0.1個百分點(diǎn)。其中,第一產(chǎn)業(yè)增加值為40534億元,比初步核算數(shù)增加37億元,增長速度為4.3%,與初步核算速度相同。第二產(chǎn)業(yè)增加值為187581億元,比初步核算數(shù)增加1100億元,增長速度為12.4%,比初步核算數(shù)提高0.2個百分點(diǎn)。第三產(chǎn)業(yè)增加值為173087億元,比初步核算數(shù)增加2082億元,增長速度為9.6%,比初步核算數(shù)提高0.1個百分點(diǎn)。按初步核實(shí)數(shù)計算的三次產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),第一產(chǎn)業(yè)占10.1%,第二產(chǎn)業(yè)占46.8%,第三產(chǎn)業(yè)占43.1%。
近年來,我國第一產(chǎn)業(yè)比重持續(xù)下降,其中第三產(chǎn)業(yè)比重進(jìn)一步提高,可見服務(wù)業(yè)對中國經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)率越來越高,第三產(chǎn)業(yè)需繼續(xù)大力發(fā)展?？傮w上目前我國的三大產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)較為合理,逐步改變了各個產(chǎn)業(yè)之間的相對比重和技術(shù)關(guān)聯(lián),提高了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的整體效率,優(yōu)化了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。
2.2產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)存在的問題
2.2.1農(nóng)業(yè)存在的問題
改革開放以來,我國農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)取得了長足發(fā)展,農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)經(jīng)過不斷調(diào)整形成了較好的格局。但是,目前的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)仍存在不少的問題。
(1)農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施仍然薄弱。供水、供電、交通、通信等基礎(chǔ)設(shè)施還很不完善,有些地區(qū)的矛盾還比較尖銳。例如華北、西北等地區(qū)缺水較為嚴(yán)重,影響農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和人民生活。
(2)農(nóng)產(chǎn)品品種、品質(zhì)結(jié)構(gòu)尚不優(yōu)化,農(nóng)產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)率較低。我國的牛、羊、豬等肉類產(chǎn)品、蘋果、梨等水果產(chǎn)品、花卉產(chǎn)品,以及水產(chǎn)品等在國際市場上具有明顯的價格優(yōu)勢,但面臨著品種不優(yōu)、質(zhì)量不高的困擾。
(3)農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)尚處在初級階段,保鮮、包裝、貯運(yùn)、銷售體系發(fā)展滯后,初級產(chǎn)品與加工品比例不協(xié)調(diào)。發(fā)達(dá)國家的農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)產(chǎn)值與農(nóng)業(yè)產(chǎn)值之比大都在2:1以上,而我國只有0.43∶1,與國外相比差距比較大。
(4)農(nóng)產(chǎn)品區(qū)域布局不合理,各地沒有充分發(fā)揮自身的地區(qū)比較優(yōu)勢,未能形成有鮮明特色的農(nóng)產(chǎn)品區(qū)域布局結(jié)構(gòu)。
2.2.2第二產(chǎn)業(yè)存在的問題
第二產(chǎn)業(yè)總量擴(kuò)張明顯,但生產(chǎn)結(jié)構(gòu)不夠合理,結(jié)構(gòu)升級較慢,經(jīng)濟(jì)增長質(zhì)量不高。主要表現(xiàn)在:。(1)處于全球價值鏈底端,產(chǎn)業(yè)升級面臨困難。
改革開放后的三十年,中國經(jīng)濟(jì)高速增長,批量化生產(chǎn)的成本優(yōu)勢使我國獲得了“世界工廠”的稱號。但我國的比較優(yōu)勢在相當(dāng)程度上是依靠廉價勞動力獲得的,這導(dǎo)致行業(yè)的競爭優(yōu)勢主要集中在低附加價值的非核心部件制造和勞動密集的裝配環(huán)節(jié)中,產(chǎn)品的附加值難以提高。
在總出口額中,加工貿(mào)易所占比重同樣超過了50%。這表明,即使是本土企業(yè),也嚴(yán)重依賴外國企業(yè)的訂單,而不是依靠自主研發(fā)和自有產(chǎn)品來開拓國際市場。這種對訂單的依賴是中國產(chǎn)業(yè)處于全球價值鏈底端的又一明證。而一旦國外市場出現(xiàn)疲軟,這種模式就難以為繼。此次金融危機(jī)就是一個很好的例證。
(2)產(chǎn)業(yè)研發(fā)投入不足,技術(shù)創(chuàng)新能力差。目前,我國制造業(yè)總量規(guī)模占全球的6%,而研發(fā)投入僅占0.3%,研發(fā)投入嚴(yán)重匱乏,產(chǎn)業(yè)共性技術(shù)研究隊伍出現(xiàn)嚴(yán)重萎縮。產(chǎn)業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新能力差,導(dǎo)致對國外核心技術(shù)和關(guān)鍵部件高度依賴,企業(yè)無法在品質(zhì)、創(chuàng)新等差異化競爭中取得優(yōu)勢,只能靠低成本維持收益。這正是我國的企業(yè)在彩電、空調(diào)、手機(jī)等諸多領(lǐng)域都深陷價格戰(zhàn)泥潭不能自拔的重要原因。
2.2.3第三產(chǎn)業(yè)存在的問題
第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展滯后,內(nèi)部結(jié)構(gòu)需進(jìn)一步調(diào)整完善。我國第三產(chǎn)業(yè)增長非?？?在就業(yè)中已經(jīng)發(fā)揮了主渠道的作用,但存在總量偏小和行業(yè)結(jié)構(gòu)不合理問題,發(fā)展水平滯后。從總量來看,第三產(chǎn)業(yè)增加值在GDP中所占比重明顯偏低。目前,絕大部分發(fā)達(dá)國家的第三產(chǎn)業(yè)比重在70%左右,大部分發(fā)展中國家在50%左右,而我國的第三產(chǎn)業(yè)比重長期徘徊在30%~40%之間。從第三產(chǎn)業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)看,發(fā)達(dá)國家主要以信息、咨詢、科技、金融等新興產(chǎn)業(yè)為主,而我國的商業(yè)餐飲、
交通運(yùn)輸?shù)葌鹘y(tǒng)服務(wù)業(yè)比重較大,占40%以上;郵電通訊、金融保險等基礎(chǔ)業(yè)以及信息咨詢、科研開發(fā)、旅游、新聞出版、廣播電視等新興服務(wù)業(yè)雖然發(fā)展較快,但比重仍然不高,發(fā)育仍然不足。 2.3產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)存在問題原因
2.3.1由于中國是一個特殊的發(fā)展中人口大國,勞動力資源豐富,農(nóng)業(yè)剩余勞動力自非農(nóng)產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)移是中國經(jīng)濟(jì)增長的最大動力;同對資本、技術(shù),以及其他新興資源相對短缺,對經(jīng)濟(jì)增長的作用與別的國家相比明顯較小。在農(nóng)村剩余勞動力的數(shù)量極其龐大,向城市轉(zhuǎn)移又遇到各種障礙和限制的情況下,我國農(nóng)村的剩余勞動力轉(zhuǎn)移較多地采取了就地轉(zhuǎn)移的方法,走出了一條農(nóng)村工業(yè)化的道路,但由于這種“農(nóng)村工業(yè)化”并沒有與農(nóng)村的城市化相結(jié)合起來,加上農(nóng)村居民的收入水平低,從而導(dǎo)致他們的消費(fèi)水平低,服務(wù)業(yè)發(fā)展受到當(dāng)?shù)匦枨蟮南拗?而工業(yè)生產(chǎn)能夠從城市市場為依托,因此農(nóng)業(yè)剩余勞動力大多數(shù)向農(nóng)村第二產(chǎn)業(yè)尤其是工業(yè)轉(zhuǎn)移,而第三產(chǎn)業(yè)沒有得到相應(yīng)的較快發(fā)展。
我國經(jīng)濟(jì)的高速增長主要是由工業(yè)的超高速增長推動的,而工業(yè)高速增長的原因主要在于鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)的超高速增長,鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)產(chǎn)值占工業(yè)總產(chǎn)值的比重1985年為17.7%,1990年上升為29.7%,1995年進(jìn)一步上升到42.5%,但是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的高速發(fā)展對第三產(chǎn)業(yè)增長的作用較小,這主要是由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)自第二產(chǎn)業(yè)的高度傾斜所導(dǎo)致的,這在很大程度上加深了我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)中工業(yè)比重過高而第三產(chǎn)業(yè)比重偏低的偏差。
另一方面,農(nóng)村中資本、技術(shù),以及管理知識、人才、信息等資源的短缺更加突出,技術(shù)更新和技術(shù)進(jìn)步遠(yuǎn)遠(yuǎn)跟不上農(nóng)村工業(yè)擴(kuò)張的速度,工業(yè)結(jié)構(gòu)的升級相當(dāng)緩慢。而第一、第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展相對滯后,其結(jié)構(gòu)升級的進(jìn)程相應(yīng)受到影響。由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)在全國經(jīng)濟(jì)中的比重迅速上升,其產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)狀況越來越突出 影響到整個產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級的過程。
2.3.2我國的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)偏差,與改革前片面強(qiáng)調(diào)工業(yè)化所留下的滯后影響有很大關(guān)系,這種影響在改革以來的二十多年中雖然有了一些變化,但一直沒有得到根本性的扭轉(zhuǎn)。 首先中國是在人均收入水平很低的條件下推進(jìn)工業(yè)化的。作為一個人口眾多的特大發(fā)展中國家,經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平低和人口數(shù)目巨大使我國的人均收入水平很低,1952年開始工業(yè)化時我國的人均GDP只有119元人民幣,在改革前的二十多年中,我國的工業(yè)化一直是在人均收入水平很低的條件下大幅推進(jìn)的,工業(yè)產(chǎn)值的比重上升幾乎與人均收入水平的變動失去了聯(lián)系,1978年時人均GDP只為379元人民幣,明顯低于錢納里等人關(guān)于人均收入水平與工業(yè)化變動關(guān)系的“一般模式”中作為工業(yè)化起點(diǎn)的人均收入水平而這一年中我國工業(yè)在GDP中的比重為94.3%,與1952年的7.6%相比上升了26.7%個百分點(diǎn)。這種工業(yè)比重提高與人均收入水平上升相分離的特殊現(xiàn)象,所帶來的影響一直持續(xù)到現(xiàn)在。
其次我國是在市場化落后的條件下推進(jìn)工業(yè)化的。市場經(jīng)濟(jì)國家在工業(yè)化開始時,市場化已經(jīng)得到了很大程度上的發(fā)展,第三產(chǎn)業(yè)的比重較高,隨著工業(yè)化階段的前進(jìn),市場化繼續(xù)發(fā)展,第三產(chǎn)業(yè)的比重以低于工業(yè)化率的速度繼續(xù)上升。而我國在工業(yè)化起點(diǎn)時市場化程度和第三產(chǎn)業(yè)比重相對較低,特別是在工業(yè)化迅速推進(jìn)的過程中市場化沒有得到相應(yīng)發(fā)展,第三產(chǎn)業(yè)的比重沒有逐步提高,市場化遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后于工業(yè)化進(jìn)程的狀況,導(dǎo)致了改革初期產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)中第二產(chǎn)業(yè),尤其是工業(yè)比重偏高,而第三產(chǎn)業(yè)比重偏低的結(jié)構(gòu)性偏差。在改革后,八十年代城市第三產(chǎn)業(yè)有了較快的發(fā)展,但沒有根本性地改變第三產(chǎn)業(yè)的狀況,而九十年代以來,在農(nóng)村工業(yè)化的進(jìn)程的加快和經(jīng)濟(jì)增長結(jié)構(gòu)傾斜的影響下,又趨于加深。 最后,工業(yè)化與城市化相脫離。由于我國的工業(yè)化是在在計劃經(jīng)濟(jì)時期打下基礎(chǔ)的,計劃推動的工業(yè)化,與市場推動的工業(yè)化的不同特點(diǎn),是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變動與需求結(jié)構(gòu)的變動相分離。人為因素導(dǎo)致了片面性,并阻礙了工業(yè)化過程中市場機(jī)制的形成和作用,改革前的工業(yè)化主要是一種城市的工業(yè)化,但只有少數(shù)的農(nóng)民被有計劃地安排“農(nóng)轉(zhuǎn)非”而到城市就業(yè),其余的大量農(nóng)村人口被排除在計劃之外而繼續(xù)滯留在農(nóng)村,結(jié)果在迅速工業(yè)化的過程中城市化的進(jìn)展很慢,農(nóng)村人口的比重依然很高,工業(yè)產(chǎn)值比重大幅度提高的,同時農(nóng)業(yè)的就業(yè)比重仍居高不下,農(nóng)業(yè)剩余勞動力不能轉(zhuǎn)移出去,這種城市化遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后于工業(yè)化的狀況,一直到現(xiàn)在也沒有多大改變,城市化的滯后,給我國的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)問題產(chǎn)生了嚴(yán)重的影響,主要是阻礙了第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展,加大了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的偏差,因?yàn)榈谌a(chǎn)業(yè)的發(fā)展是與城市化相聯(lián)系的,只有城市數(shù)量和規(guī)模的擴(kuò)張才能為第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展提供較為廣闊空間。
第3章 當(dāng)前國內(nèi)外新形勢的挑戰(zhàn)及演進(jìn)方向
3.1國際環(huán)境的挑戰(zhàn)
盡管我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)對比改革開放之前有著質(zhì)的飛躍,我們的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)在內(nèi)外環(huán)境的雙重影響下,面臨著轉(zhuǎn)型升級的歷史使命。從國際環(huán)境來看,美國次貸危機(jī)引發(fā)的金融危機(jī)已經(jīng)演變?yōu)槿蛐缘慕?jīng)濟(jì)危機(jī),當(dāng)前歐盟、日本、美國等發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體均已經(jīng)陷入衰退,有些國家僅有一些復(fù)蘇的跡象,世界銀行等機(jī)構(gòu)仍然降低了對未來經(jīng)濟(jì)增長的預(yù)期,全球經(jīng)濟(jì)將進(jìn)入一個緩慢增長期。
同時,中國對外出口有效需求下降,國外外商投資不旺,投資需求和消費(fèi)需求的大幅下滑,導(dǎo)致企業(yè)業(yè)務(wù)持續(xù)萎縮,盡量減少新增投資。可見經(jīng)濟(jì)危機(jī)也是一次優(yōu)勝劣汰的過程,一些舊產(chǎn)業(yè)、舊技術(shù)不得不退出戰(zhàn)場,采用新產(chǎn)業(yè)、新技術(shù)是必然選擇,部分企業(yè)利用這一國際形勢的機(jī)遇,進(jìn)行產(chǎn)業(yè)升級,而此時產(chǎn)業(yè)升級的難度與風(fēng)險都大大增加。
中國對外貿(mào)易量的持續(xù)擴(kuò)大、貿(mào)易摩擦增加以及貨幣快速升值等因素使得我國勞動密集型產(chǎn)品的出口變得越來越困難,歐美日等經(jīng)濟(jì)的衰退也給我國產(chǎn)品的出口蒙上了陰影,因此過度依賴外需暴露了我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的脆弱性,導(dǎo)致我國經(jīng)濟(jì)增長具有不穩(wěn)定性。
3.2國內(nèi)環(huán)境的挑戰(zhàn)
除了外部世界不利經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響外,中國產(chǎn)業(yè)的發(fā)展困境也有內(nèi)部因素的制約,中國經(jīng)濟(jì)在經(jīng)過30 年的高速發(fā)展后,正逐步進(jìn)入經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期。三十年來的經(jīng)濟(jì)增長雖然使得資本與勞動的比重有所改善,但中國經(jīng)濟(jì)增長仍主要依賴低水平生產(chǎn)能力的擴(kuò)張,即在生產(chǎn)能力迅速增長的同時,軟實(shí)力上升速度相對滯后,部分技術(shù)將必須繼續(xù)依附于發(fā)達(dá)國家,技術(shù)水平不能得到提高,難以形成自己的自主創(chuàng)新產(chǎn)品,即便是企業(yè)加強(qiáng)研發(fā)投入,目前我們綜合水平的設(shè)計開發(fā)能力和國際競爭力并還處于較低位置;同時中國企業(yè)高層跨國人才缺乏,海外拓展人員水平較弱,國際市場開拓能力沒有相應(yīng)擴(kuò)大。
當(dāng)前中國要素稟賦結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)仍然是普通勞動力相對豐富而高端人才緊缺,且信息技術(shù)等資本也相對稀缺,長期依賴低廉生產(chǎn)要素成本優(yōu)勢的中國產(chǎn)品逐步喪失其競爭力,隨著要素稟賦結(jié)構(gòu)的提升和比較優(yōu)勢的演化,中國產(chǎn)業(yè)發(fā)展必須開始從勞動密集型向技術(shù)、知識
密集型進(jìn)行轉(zhuǎn)型,這種轉(zhuǎn)型要求中國企業(yè)必須加快產(chǎn)業(yè)升級步伐,實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變。當(dāng)前,中國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型與全球經(jīng)濟(jì)放緩雙重作用,使得中國經(jīng)濟(jì)面臨更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn),在此背景下,中國產(chǎn)業(yè)是否能夠抓住歷史機(jī)遇,選擇正確的升級路徑加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整步伐,是現(xiàn)今中國經(jīng)濟(jì)健康可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。 3.3三大產(chǎn)業(yè)演進(jìn)的方向
對三次產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變動趨勢的總體判斷是, 中國工業(yè)化進(jìn)程中期階段可能將持續(xù)到2020年之后。 一、 二、 三大產(chǎn)業(yè)中, 以第二產(chǎn)業(yè)為主的格局不大可能在 2020 年前發(fā)生變化。“ 十一五” 到 2020 年, 第一產(chǎn)業(yè)收入比重將持續(xù)下降; 第二產(chǎn)業(yè)比重在“ 十一五” 期間還有可能上升, 在 2010年前后達(dá)到頂點(diǎn)后, 有可能開始下降; 第三產(chǎn)業(yè)比重在“ 十一五” 期間基本穩(wěn)定, 2010 年之后可能出現(xiàn)明顯增加。
1.農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)地位不變
農(nóng)業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的比重將持續(xù)下降,但其重要性和基礎(chǔ)地位不會改變。傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)中,種植業(yè)比重將下降,漁業(yè)、畜牧業(yè)的貢獻(xiàn)將會增加。在種植業(yè)內(nèi)部,糧食作物的比例會緩慢下降,經(jīng)濟(jì)作物、瓜菜作物和其他作物的比重將會上升。
2.工業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整
當(dāng)前，我國高職經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)對人才培養(yǎng)的目標(biāo)定位不夠明確，甚至出現(xiàn)了和社會發(fā)展需求錯位現(xiàn)象。注重對學(xué)生理論知識的灌輸，在培養(yǎng)目標(biāo)上把學(xué)生培養(yǎng)成經(jīng)濟(jì)管理研究型人才，這種目標(biāo)定位有悖于高職專業(yè)院校的實(shí)際特點(diǎn)。高職培養(yǎng)的學(xué)生都是面向社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展所需要的一線基礎(chǔ)實(shí)踐性人才，受到這樣錯位的定位目標(biāo)的影響，必然會注重對學(xué)生理論的灌輸，弱化對實(shí)踐應(yīng)用能力的培養(yǎng)。由于專業(yè)目標(biāo)培養(yǎng)定位不明確，使得當(dāng)前的高職院校的人才培養(yǎng)不能夠結(jié)合學(xué)校、學(xué)生和社會發(fā)展實(shí)際，學(xué)生盲目自大，也造成了學(xué)生實(shí)踐應(yīng)用能力不強(qiáng)，和社會發(fā)展實(shí)際脫鉤，影響學(xué)生的就業(yè)和發(fā)展。
1．2未能突出實(shí)踐性教學(xué)主體地位
高等院校不能夠突出實(shí)踐性教學(xué)的主體地位，依然沿襲傳統(tǒng)的重理論、輕實(shí)踐的教學(xué)模式，還有不少院校機(jī)械地照搬普通高校的教學(xué)模式，不重視學(xué)生的實(shí)踐應(yīng)用能力，沒有給學(xué)生提供較多提升應(yīng)用能力的平臺，使得高等院校經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)的人才培養(yǎng)與社會發(fā)展嚴(yán)重脫節(jié)。
1．3雙師型教師比例偏低
由于高職院校缺乏對實(shí)踐教學(xué)質(zhì)量的評估指標(biāo)體系，不能對教師的實(shí)踐教學(xué)進(jìn)行有效的評價考核，很多經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)的教師有著非常豐富的專業(yè)理論知識，但卻沒有足夠的實(shí)踐教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，不能夠?qū)W(xué)生的專業(yè)實(shí)踐進(jìn)行充分地研究和指導(dǎo)。當(dāng)前高職院校既懂理論更懂實(shí)踐的雙師型教師明顯偏少，無法對學(xué)生進(jìn)行實(shí)踐應(yīng)用能力培養(yǎng)，也無法突出實(shí)踐性教學(xué)的主體地位。
1．4校企合作的實(shí)踐教學(xué)模式流于形式
開展校企合作教學(xué)模式是高職院校人才培養(yǎng)的一大特色，是培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)踐應(yīng)用能力的重要平臺和渠道，經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)需要更好地和企業(yè)合作，為學(xué)生實(shí)踐應(yīng)用創(chuàng)造更多的機(jī)會。開展校企合作是培養(yǎng)實(shí)踐應(yīng)用人才的重要渠道，但當(dāng)前的校企合作缺乏完善的政策法規(guī)，企業(yè)缺乏相應(yīng)的社會責(zé)任，學(xué)校沒有足夠的社會認(rèn)可度，學(xué)校、企業(yè)與政府之間缺乏有效的協(xié)調(diào)，校企合作實(shí)踐教學(xué)流于形式。
2高職經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)提高學(xué)生實(shí)踐能力的策略
2．1積極發(fā)揮政府的指導(dǎo)作用
高等院校經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)要想更好地突出學(xué)生的實(shí)踐應(yīng)用，為學(xué)生的實(shí)踐提供較好的實(shí)習(xí)平臺，需要充分發(fā)揮政府的積極指導(dǎo)作用，尤其是開展校企合作的實(shí)踐教學(xué)模式，需要政府從中間搭橋，協(xié)調(diào)學(xué)校和企業(yè)之間的關(guān)系，為學(xué)校提供更多的積極參與實(shí)踐教學(xué)的企業(yè)，同時也為企業(yè)提供更多的優(yōu)惠政策，調(diào)動企業(yè)參與校企合作實(shí)踐教學(xué)的積極性。政府改進(jìn)服務(wù)，加大宣傳，營造較好的職業(yè)化教育環(huán)境，進(jìn)一步完善我國高等職業(yè)院校教育體系，給予職業(yè)院校更多的自，營造多元化的高等職業(yè)教育結(jié)構(gòu)，加大對高職教育的辦學(xué)投入，吸收更多的社會力量來參與高職院校辦學(xué)，允許和鼓勵海外大學(xué)相關(guān)機(jī)構(gòu)興辦股份制學(xué)校。
追根溯源，國際稅收競爭的研究始于戴蒙德和米爾利斯(DiamondandMirrlees，1971)對“優(yōu)化稅制理論”的研究。根據(jù)優(yōu)化稅制理論的基本觀點(diǎn)，稅制優(yōu)化首先要符合稅收效率原則的要求，其次稅制設(shè)置在滿足效率原則的同時，還要兼顧稅收公平原則的實(shí)現(xiàn)；而一個能夠?qū)崿F(xiàn)效率與公平兩大目標(biāo)的稅制，將能夠較好地解決對經(jīng)濟(jì)行為主體的刺激問題。但是，這一優(yōu)化稅制目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)、如何實(shí)現(xiàn)以及實(shí)現(xiàn)的方式等，在相當(dāng)程度上取決于對實(shí)現(xiàn)這一優(yōu)化稅制所需的信息的獲取程度；現(xiàn)代優(yōu)化稅制理論的最大特點(diǎn)，在于它能夠從稅制優(yōu)化與信息需求這對矛盾統(tǒng)一體的相互關(guān)系入手，將在充分的、完全的、對稱的信息獲取條件下的優(yōu)化稅制形態(tài)作為一種理想化的參照系，來探討現(xiàn)實(shí)中不充分的、不完全的、不對稱的信息獲取條件下的優(yōu)化稅制設(shè)置問題，探討在這一過程中稅制對經(jīng)濟(jì)行為主體的刺激作用。
雖然優(yōu)化稅制理論并未直接探討國際稅收競爭問題，但其在討論效率與公平原則并存性時，始終將稅制對經(jīng)濟(jì)行為主體決策的刺激作用列為首要研究問題，進(jìn)而論證在不充分信息條件下對經(jīng)濟(jì)行為主體決策過程提供刺激的方法、目標(biāo)和約束條件，這種分析思路為研究國際稅收競爭奠定了理論起點(diǎn)。尤其是優(yōu)化稅制理論摒棄了孤立、封閉地看待一國稅制設(shè)置的研究思路，而現(xiàn)實(shí)性地將經(jīng)濟(jì)的開放作為外部約束引入一國的最優(yōu)稅制分析，這正是國際稅收競爭理論模型的一個最基本的假設(shè)前提。戴蒙德和米爾利斯在1971年撰文分析了開放經(jīng)濟(jì)的小國在資本可以自由跨國流動從而追求世界資本市場收益率的約束條件下，如何制定最優(yōu)資本所得稅的問題，并認(rèn)為對于開放經(jīng)濟(jì)的小國，原則上應(yīng)該放棄按收入來源地原則對資本所得從源征稅，而應(yīng)采取居民管轄權(quán)原則對資本所得采取從人征稅。這樣，稅收不會干擾國內(nèi)投資與國外投資之間的選擇，從而實(shí)現(xiàn)資本的有效配置。進(jìn)而，當(dāng)本國無法充分獲得其居民在國外的收入的充分信息、以至不能實(shí)施監(jiān)控時。開放經(jīng)濟(jì)的小國此時最優(yōu)的選擇是對資本所得不征稅。
正是在優(yōu)化稅制理論的研究思路以及分析方法的基礎(chǔ)上，西方經(jīng)濟(jì)學(xué)者在20世紀(jì)80年代中后期以來建立了一些重要的國際稅收競爭模型，這些模型研究的內(nèi)容主要包括3個方面：一是關(guān)于所得課稅國際協(xié)調(diào)原則的研究；二是關(guān)于生產(chǎn)要素流動和稅負(fù)分布的研究；三是關(guān)于國際稅收合作的研究。
二、關(guān)于所得課稅協(xié)調(diào)原則的研究
這一方面的研究試圖對所得兩種基本課稅原則及所得稅國際協(xié)調(diào)具體原則進(jìn)行優(yōu)劣比較。戈登(Gordon，1992)在《CanCapitalIncomeTaxesSurviveinOpenEconomies?》一文中，對戴蒙德和米爾利斯的結(jié)論的假設(shè)前提進(jìn)行了全面的重新審視，認(rèn)為優(yōu)化稅制理論得出的結(jié)論——出于效率考慮應(yīng)采取從人征稅原則和開放經(jīng)濟(jì)的小國應(yīng)放棄對資本所得征稅，其理論假設(shè)前提應(yīng)受到質(zhì)疑。例如，當(dāng)國家規(guī)模相對于世界資本市場較大，或者如果國家經(jīng)濟(jì)是不完全開放的，那么上述結(jié)論是否仍然成立?如果這些理論假設(shè)被，那么優(yōu)化稅制理論得出的結(jié)論就站不住腳。戈登在此文中著重分析了一些國家規(guī)模相對于世界資本市場較大的情況，認(rèn)為這些國家如果能通過其擁有的市場力量對借貸進(jìn)行限制從而影響利率使自身獲利，那么資本輸出國和資本進(jìn)口國在稅制的設(shè)定上就應(yīng)該有很大的差異，這顯然不同于優(yōu)化稅制理論所推導(dǎo)出的標(biāo)準(zhǔn)稅收模式。事實(shí)上，優(yōu)化稅制理論無法解釋很多國家的資本所得稅收現(xiàn)狀。在現(xiàn)實(shí)中，幾乎所有國家都對其境內(nèi)發(fā)生的公司和個人所得征稅，同時在許多國家的稅制結(jié)構(gòu)中，存在著一個實(shí)際上普遍存在的特征：即對本國資本在外國發(fā)生收入的雙重稅收管轄權(quán)。這種慣例通過賦予本國居民將其在外國產(chǎn)生收入的已納稅收在本國應(yīng)納稅收中進(jìn)行抵免的權(quán)利，從而可以避免該筆收入的雙重征稅。
戈登對此現(xiàn)象進(jìn)行分析得出的結(jié)論是：如果國家之間存在這種協(xié)定，則無法導(dǎo)致納什均衡(Nashequilibrium)稅率的出現(xiàn)，但是當(dāng)存在著主導(dǎo)市場的資本輸出者時，會出現(xiàn)斯坦克爾伯格均衡(Stackelbergequilibrium)的結(jié)果。如果資本輸出國采取雙重稅收管轄權(quán)的慣例，就會激勵資本進(jìn)口國采用資本輸出國的所得稅率對進(jìn)口資本征稅。因?yàn)榭鐕顿Y人可以將這一稅負(fù)在母國應(yīng)納稅收中抵免，所以這種從源課稅不僅不會阻礙國外投資，而且會達(dá)到增加財政收入的結(jié)果。這樣，資本輸出國通過采取雙重稅收管轄權(quán)，可以使自己制定的國內(nèi)資本所得稅率在世界范圍內(nèi)設(shè)定。同時，資本輸出國誘使資本進(jìn)口國采取它制定的稅率從源征稅，也減少了其居民通過海外投資逃避國內(nèi)稅收的動機(jī)。但是，如果資本進(jìn)口國成為斯坦克爾伯格主導(dǎo)者時，資本輸出者將不會采取雙重稅收管轄權(quán)，在這種情況下無法得出對資本所得課稅的均衡結(jié)果。這一理論分析在一定程度上解釋了戰(zhàn)后美國作為主導(dǎo)資本輸出國對其他國家稅收政策的影響。但隨著世界經(jīng)濟(jì)的變化，世界資本市場結(jié)構(gòu)愈加復(fù)雜，已沒有一個單獨(dú)的國家可以在世界資本市場上占據(jù)主導(dǎo)地位。因此戈登認(rèn)為，資本所得課稅是否在未來仍然存在或?qū)l(fā)生怎樣的變化，還是一個懸而未決的問題。
采取雙重稅收管轄權(quán)，并利用稅收抵免法消除雙重征稅，是國際上對資本所得征稅最普遍的做法。然而，利用稅收扣除法來消除雙重征稅也仍然在一些國家得到使用。財稅理論界對這兩者的優(yōu)劣爭論已久。就目前而言，主流觀點(diǎn)認(rèn)為抵免法優(yōu)于扣除法，因?yàn)榈置夥梢詮氐紫p重征稅，并可以實(shí)現(xiàn)資本的有效配置，而扣除法由于不能徹底消除雙重征稅，會產(chǎn)生阻礙資本流動的結(jié)果。但邦德和薩繆爾森(BondandSamuelson，1989)的研究認(rèn)為，之所以得出抵免法優(yōu)于扣除法的結(jié)論，是因?yàn)檫@一結(jié)論是在稅率和資本流向固定的假設(shè)前提下得出的靜態(tài)均衡結(jié)果。實(shí)際上，如果采取兩國博弈分析，并假定國家可以區(qū)分屬于國內(nèi)居民的資本和屬于國外居民的資本，則在稅收抵免法和扣除法的不同規(guī)則之下，國家在博弈中將采取不同的戰(zhàn)略行為。在稅收抵免法下，兩國采取的戰(zhàn)略行為將導(dǎo)致國家間資本流動的消除。其原因是：東道國將試圖設(shè)定和母國稅率一樣高的稅率，以試圖獲得最大的稅收收入，而母國則會試圖使自己的稅率設(shè)定得比東道國更高，以從限制資本的流動中獲取最大收益。這種稅收競爭的納什均衡的最終結(jié)果是：稅率設(shè)定太高以至限制了資本的跨國流動。相對于稅收抵免法，稅收扣除法下得出的均衡結(jié)果表明：扣除法將不會阻礙兩國間的資本流動，均衡產(chǎn)出在國家福利上也優(yōu)于抵免法。和傳統(tǒng)上達(dá)成共識的觀點(diǎn)相反，這一分析結(jié)論表明，恰恰是稅收抵免法而不是扣除法阻礙了資本的國際間流動，同時，采取扣除法對資本進(jìn)口國和資本出口國都有好處。
三、關(guān)于生產(chǎn)要素流動與稅負(fù)分布的研究
這方面的研究主要涉及國際稅收競爭對流動程度不同的要素所承擔(dān)稅負(fù)的不同效應(yīng)及其對公共物品提供的影響。由于現(xiàn)實(shí)中資本跨國流動頻繁，國家間稅收政策缺乏交流和協(xié)調(diào)，因此，母國往往對本國居民的國外收入缺乏有效監(jiān)控或因成本太高而使監(jiān)控實(shí)際上成為不可能。這樣，居民管轄權(quán)原則實(shí)施的效果就要大打折扣。政府出于財政收入的需要，從源征稅就不可避免，同時，為了吸引稀缺資本而大大降低資本所得稅率。國際稅收競爭模型對此所持的主導(dǎo)觀點(diǎn)是：一方面，稅收競爭將導(dǎo)致資本所得課稅的低稅率，導(dǎo)致公共物品提供的不足(Wilson，1986)；另一方面，如果不能有效地實(shí)行居民管轄權(quán)原則，政府的最優(yōu)選擇是應(yīng)免除對流動資本的課稅，而代之以對國內(nèi)非流動性要素如土地和勞動征稅，這樣就可以有效地滿足公共物品提供的需要，對開放經(jīng)濟(jì)的小國而言尤其是這樣(RasinandSadka，1991)。
然而，布克維斯基和威爾遜(BucovetskyandWilson，1991)的國際稅收競爭模型，針對上述觀點(diǎn)卻提出了不同的看法。他們首先假定政府在給定一組稅收工具的條件下，除了對資本所得從源征稅以外，僅僅對工資收入征稅。其得出的結(jié)果是：在不實(shí)施居民管轄權(quán)的情況下，政府對公共物品的提供依舊不足，對資本所得課征的稅率仍然很低且缺乏效率，并且低于對工資所得課征的稅率。然后，他們假定一國相對于世界市場足夠小，從而政府放棄對資本所得的從源征稅而僅僅依靠對工資征稅的收入提供公共物品，結(jié)果還是得出了工資所得課稅缺乏效率、稅率過低導(dǎo)致公共物品提供不足的結(jié)論。這個結(jié)論和“開放經(jīng)濟(jì)的小國可以通過放棄對流動資本征稅而代之以對國內(nèi)非流動要素征稅以有效提供公共物品”的結(jié)論顯然是相左的。布克維斯基和威爾遜認(rèn)為，兩種觀點(diǎn)沖突的根源在于后者模型的假設(shè)前提是兩個小國面對的是外生的、固定的世界資本市場利率，而他們的模型則假定世界上每個國家的稅收政策都是內(nèi)生決定的。為了尋找能有效提供公共物品的稅收工具組合，他們最后考慮了政府同時采用收入來源地和居民管轄權(quán)對資本所得征稅、并放棄對工資所得征稅的組合，結(jié)果證明政府的均衡行為將有效地利用這兩種征稅方法，而使公共物品需求水平得到有效滿足?？梢钥闯?，實(shí)際上其最終結(jié)論為：是放棄了對資本所得課稅的居民管轄權(quán)。而不是缺少對勞動等非流動要素的課稅，才導(dǎo)致了對公共物品提供的不足。這種結(jié)論和優(yōu)化稅制理論也是有區(qū)別的，因?yàn)閮?yōu)化稅制理論所推崇的最優(yōu)稅制中通常包括對勞動的征稅。
四、關(guān)于國際稅收合作的研究
眾多國際稅收競爭模型都試圖論證在各國經(jīng)濟(jì)存在異質(zhì)性的條件下，國際稅收合作的可能性以及可能采取的方式。其中具有代表性的模型是近期由萊斯穆森(Rasmussen，1999)提出的。他認(rèn)為，既然國際稅收競爭將導(dǎo)致無效產(chǎn)出，那么就為國際稅收合作提供了實(shí)施空間。國際稅收合作應(yīng)是兩國間稅制的全方面的合作，包括稅收信息的交流、稅收管轄權(quán)和稅率的選擇以及是否采取資本流動限制等。作為一種參與約束，國際稅收合作的前提是：每一個參與國際稅收合作國家的合作均衡產(chǎn)出必須比非合作狀態(tài)下的均衡產(chǎn)出更好。這樣，國際稅收合作的可能性就取決于非合作均衡的結(jié)果。
萊斯穆森假定在非合作的稅收競爭中，由于采用居民管轄權(quán)原則對國外資本所得課稅需要東道國提供充分的稅收信息，政府只能采取收入來源地的原則，這樣在一個兩國的稅收競爭模型中，對資本跨國流動進(jìn)行限制就成為緩解稅收競爭不利后果的重要政策工具。同時，他分析了兩國存在經(jīng)濟(jì)異質(zhì)性的3種情形：第一種情形是：兩國完全相同。分析結(jié)果表明，稅收競爭會導(dǎo)致缺乏效率的產(chǎn)出而使公共物品提供不足，但此時對資本跨國流動進(jìn)行完全限制將會導(dǎo)致有效率的產(chǎn)出結(jié)果。進(jìn)一步分析表明，國際稅收合作均衡的產(chǎn)出等同于對資本跨國流動完全限制的非合作均衡的產(chǎn)出。也就是說，在國家經(jīng)濟(jì)同質(zhì)性的假定下，完全限制資本流動和采取國際稅收合作的政策是可以相互替代的。第二種情形是：兩國僅僅在經(jīng)濟(jì)規(guī)模上存在不同，一個是大國，一個是小國。分析結(jié)果表明，國際稅收競爭將是缺乏效率的，小國將會利用稅率的差異作為稅收競爭的工具，最終導(dǎo)致小國國內(nèi)的過度投資和大國國內(nèi)的投資不足。此時大國將會對資本跨國流動進(jìn)行限制，從而會對小國產(chǎn)生不利影響。但就總產(chǎn)出而言，大國對資本跨國流動進(jìn)行限制，其結(jié)果將是有效率的。分析結(jié)果同時表明，在產(chǎn)出水平上，雖然進(jìn)行國際稅收合作將無法替代資本流動的跨國限制，然而大國以對資本跨國流動限制的威脅將通過影響雙方非合作均衡的產(chǎn)出，從而最終影響雙方合作均衡的產(chǎn)出。因?yàn)槿绻诤献鳠o法達(dá)成時，大國將會運(yùn)用資本跨國流動限制，小國不合作利益則會受到損害，而大國則至少會獲得有效資本跨國限制帶來的利益。這時，大國限制資本流動的威脅就是可置信的，它不僅改變了國際稅收競爭中大國與小國討價還價的地位，也為國際稅收合作提供了可能性。第三種情形是：兩國資本稟賦上存在不同，一個是富國，一個是窮國。在這種情形下，所有的非合作均衡的產(chǎn)出結(jié)果都是無效率的，甚至引入資本跨國流動限制也不能產(chǎn)生有效率的結(jié)果。當(dāng)兩個國家具有足夠大的資本稟賦差異時，他們都會傾向于讓資本自由流動和進(jìn)行國際稅收合作，使雙方的福利獲得改善，即使這種國際稅收合作不一定會產(chǎn)生有效率的產(chǎn)出結(jié)果。
以上是對一些重要的國際稅收競爭模型的介紹和評述?？傮w而言，雖然這些模型的假設(shè)前提有較大的差別，其得出的結(jié)論也有所不同，但它們基本上都是建立在產(chǎn)出市場完全競爭的基礎(chǔ)之上的。同時，這些模型假定政府作為博奔的參與者，通過稅收政策的制定來實(shí)現(xiàn)國家福利最大化。雖然政府擁有市場力量，但這些模型將政府利用稅制操縱貿(mào)易條件的可能性限制在一個很小的范圍內(nèi)。
五、戰(zhàn)略性國際稅收競爭模型
在全球化的世界經(jīng)濟(jì)中，國家間貿(mào)易利益的沖突已成為一個日益嚴(yán)重的問題。政府作為經(jīng)濟(jì)的管理者，總是試圖通過政策工具來操縱貿(mào)易條件，進(jìn)而對產(chǎn)出市場產(chǎn)生影響。20世紀(jì)80年代中后期發(fā)展起來的新國際貿(mào)易理論——戰(zhàn)略性貿(mào)易理論(EatonandGrossman，1986；HelpmanandKrugman，1989)正好為政府這種干預(yù)經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的行為提供了理論支持。標(biāo)準(zhǔn)的戰(zhàn)略性貿(mào)易模型是建立在以下基本假定基礎(chǔ)之上的：一是產(chǎn)出市場是不完全競爭的；二是存在規(guī)模收益遞增的效應(yīng)。不難理解，一且這兩個理論假設(shè)前提成立，就為政府介入廠商貿(mào)易行為提供了可能性和必要性。戰(zhàn)略性貿(mào)易理論一個很重要的結(jié)論是，政府應(yīng)該對國內(nèi)企業(yè)進(jìn)行稅收補(bǔ)貼，以提高其在國際市場上的競爭力，從而獲取最大的福利效果。同時，兩國的戰(zhàn)略性貿(mào)易模型的另一個不可忽視的假定前提是，廠商通常是不可移動的，它們只能在國內(nèi)生產(chǎn)，產(chǎn)品在第三國消費(fèi)。那么，一個引人深思的問題就被提出來了：當(dāng)轉(zhuǎn)移成本為零，廠商可以自由跨國移動到國外進(jìn)行生產(chǎn)時，對廠商的稅收補(bǔ)貼是否會加劇稅收競爭，或者這種補(bǔ)貼最終是否有效率?
賈尼巴(Janeba，1998)針對這個問題提出了不完全競爭市場中的稅收競爭模型。他通過給國際稅收競爭模型增加不完全競爭的假定，并將廠商流動性假設(shè)賦予戰(zhàn)略性貿(mào)易模型，從而將這兩種模型結(jié)合在自己的分析之中。其結(jié)論是：不完全競爭和廠商流動性并不會產(chǎn)生相互增強(qiáng)效應(yīng)以至加劇稅收補(bǔ)貼競爭。相反，當(dāng)政府無法或不可能對外國企業(yè)實(shí)行差別待遇時，會使政府放棄補(bǔ)貼采取不干預(yù)的態(tài)度。在這個模型中，廠商可自由選擇在兩國進(jìn)行生產(chǎn)，但消費(fèi)在第三國進(jìn)行，同時假定政府對所得從源征稅并使凈剩余最大化。這一模型得出的結(jié)論是一個多階段博弈均衡的結(jié)果：由于對國內(nèi)生產(chǎn)進(jìn)行補(bǔ)貼時無法排除外國企業(yè)，那么過度補(bǔ)貼將是一種浪費(fèi)。在稅收競爭博弈的最后階段，每個國家都希望自己的廠商在對方國家生產(chǎn)，以享用對方給予的過度補(bǔ)貼的好處，其結(jié)果是大家都放棄補(bǔ)貼而不去干預(yù)貿(mào)易。
值得注意的是，雖然賈尼巴的結(jié)論是建立在一系列假定基礎(chǔ)之上的，其結(jié)論在很大程度上還存在著爭議，但他創(chuàng)見性地將國際經(jīng)濟(jì)學(xué)和國際稅收學(xué)的研究成果和分析思路交叉結(jié)合在一起來研究國際稅收競爭，無疑是具有相當(dāng)重大的理論意義的。
六、國際稅收競爭的政治經(jīng)濟(jì)學(xué)
現(xiàn)行對國際稅收競爭的研究方法基本上是一般均衡分析和博弈均衡分析的結(jié)合，這種分析方法也代表了這一研究領(lǐng)域的主流分析方法。值得注意的是，近年來，一些經(jīng)濟(jì)學(xué)者開始從政治經(jīng)濟(jì)學(xué)角度來研究國際稅收競爭。雖然這些對國際稅收競爭的研究方法并不是主流研究方法，但從這樣一個新的角度探討國際稅收競爭，不僅對主流研究產(chǎn)生了重要影響，而且對經(jīng)濟(jì)全球化下的國家稅收制度設(shè)計有一定的理論啟發(fā)性。
國際慣例的形成與發(fā)展是一個循序漸進(jìn)的過程。它植根于參與國際交往的行為主體的長期反復(fù)實(shí)踐。
早在現(xiàn)代意義上的民族國家尚未形成時的中世紀(jì)的歐洲，商人們在各地大的集市上進(jìn)行交易的規(guī)則，在各種各樣的地方法中幾乎相同，久而久之，便形成了商人習(xí)慣法（LexMercatoria）。在民族國家形成以前，西方社會按社會等級而組成。而中世紀(jì)的商人習(xí)慣法，實(shí)際上是商人這個階層普遍適用的習(xí)慣性做法。它以雜亂無章的方式發(fā)展著，稱之為“法”，或許只是—種委婉的說法。[1]中世紀(jì)末，隨著民族國家的興起，各國通過不同的方式，紛紛將商人習(xí)慣法納入其各自的國內(nèi)法：路易十四時期，法國率先進(jìn)行了全國性的法典編纂，于是便形成了1673年的《商事條例》和1681年的《海商條例》；1834年，德意志關(guān)稅同盟主持制定了《德意志統(tǒng)一票據(jù)法》；英國則通過在倫敦市政廳主持法院工作的曼斯菲爾德（Mansfield）大法官及其同僚的努力，將商人習(xí)慣法并人了普通法的范疇。
19世紀(jì)以來，隨著資本主義生產(chǎn)方式的產(chǎn)生和現(xiàn)代商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，由于“不斷擴(kuò)大產(chǎn)品銷路的需要，驅(qū)使資產(chǎn)階級奔走于全球各地”[2]，為其產(chǎn)品尋找市場。與此同時，為了確保本國技術(shù)及其產(chǎn)品的壟斷地位，許多國家先后建立了專利、商標(biāo)和版權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)制度。在此期間，為了避免由于各國法律規(guī)定不同而給國際商事交往帶來的不便，各國在制定各本國旨在解決不同國家的法律沖突的規(guī)范時，也開始尋求共同制定旨在避免法律沖突的國際統(tǒng)一實(shí)體規(guī)范，即國際雙邊和多邊條約中的規(guī)范。例如，英、法兩國于1860年簽署了規(guī)定相互賦予最惠國待遇及減免重要商品關(guān)稅的《科布頓條約》；一些國家還締結(jié)了《保護(hù)工業(yè)產(chǎn)權(quán)巴黎公約》（1883年），《保護(hù)文學(xué)藝術(shù)作品伯爾尼公約》（1886年）、《商標(biāo)國際注冊馬德里協(xié)定》（1891年）等。這些國際雙邊和多邊條約中的許多規(guī)范，都是由商人習(xí)慣法發(fā)展而來的。當(dāng)世界進(jìn)入20世紀(jì)后，隨著致力于協(xié)調(diào)國際政治和經(jīng)濟(jì)關(guān)系的國際組織的出現(xiàn)，以往那些雜亂無章的商人習(xí)慣法經(jīng)過這些國際組織的整理編纂，開始呈現(xiàn)成文的形式，如在國際商事交易中普遍適用并被公認(rèn)為國際慣例的《國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則》（1ncoterms，以下簡稱為《解釋通則》）、《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UCP，以下簡稱為《統(tǒng)一慣例》）、《華沙一牛津規(guī)則》等，就是由國際商會、國際法協(xié)會等國際組織編纂成文的。
二戰(zhàn)后，隨著科學(xué)技術(shù)、交通、通訊的迅速發(fā)展和電子計算機(jī)的問世，跨國公司進(jìn)入世界經(jīng)濟(jì)大舞臺，隨之而來的是資本輸出和技術(shù)貿(mào)易的空前發(fā)展，特別是60年代以來，其增長速度已大大超過了有形商品貿(mào)易。與此相適應(yīng)，有關(guān)國際投資和技術(shù)貿(mào)易及其管理的一般做法，通過某些國家和企業(yè)的反復(fù)實(shí)踐，逐步形成為這些國家和企業(yè)的習(xí)慣性做法，同時也為越來越多的國家所效仿。其中許多做法已經(jīng)或者正在轉(zhuǎn)化為國際慣例。
通過簡要回顧國際慣例形成和發(fā)展的歷史，我們可以得出如下結(jié)論：
1.國際慣例植根于國際交往實(shí)踐，是在長期反復(fù)實(shí)踐中逐步形成的某一特定領(lǐng)域內(nèi)的習(xí)慣性做法或通例。
2.上述做法或通例是在各國法律所許可的范圍內(nèi)發(fā)展起來的。經(jīng)過有關(guān)國際組織的整理編纂，這些習(xí)慣性做法獲得系統(tǒng)有序的成文表現(xiàn)方式，進(jìn)而大大方便了參與國際交往的當(dāng)事人的適用。
3.國際慣例不是一成不變的。隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展和社會進(jìn)步，原有的慣例不斷地完善，新的慣例則在頻繁的國際交往中應(yīng)運(yùn)而生。
（二）國際慣例的含義
在實(shí)踐中，英文單詞“generalpractice”，“usage”和“custom”往往都譯為慣例。[3]在王鐵涯教授主編的《國際法》一書中，對國際法院規(guī)約第38條（一）款（丑）項(xiàng)的引用是“國際習(xí)慣，作為通例之證明而經(jīng)接受為法律者。”[4]而此項(xiàng)規(guī)定的英文原文是“internationalcvstom，asevidenceofageneralpracticeacceptedaslaw.”[5]該書認(rèn)為，國際習(xí)慣與國際條約并列為國際法的主要淵源。[6]而“國際習(xí)慣是各國重復(fù)類似行為而具有法律拘束力的結(jié)果。[7]作者在此強(qiáng)調(diào)的”習(xí)慣“，顯然指的是custom，而不是usage.與此同時，作者也談到了”習(xí)慣“一詞常與”慣例“混用，并認(rèn)為慣例有廣義與狹義之分：廣義的慣例包括習(xí)慣在內(nèi)，外交文件上所用的”慣例“一詞，既包括具有法律拘束力的習(xí)慣，也包括尚未具有法律拘束力的”常例“，而狹義的慣例則僅指尚未具有法律拘束力的常例，即《國際法院規(guī)約》第38條（一）款（丑）項(xiàng)所指的通例。可見，作者在以上幾處所說的慣例，顯然又是指的”custom“，而不是”usage“。這一結(jié)論從上述”狹義的慣例指……“看得最為明顯，因?yàn)閷Υ俗鞒鲞M(jìn)一步解釋的是《國際法院規(guī)約》第38條（一）款（丑）項(xiàng)所指的”通例“（generalpractice）。而作為此條中的”通例之證明“，正是該書前面所述的國際習(xí)慣。[8]可見，”custom“一詞在此書中，有時指習(xí)慣，有時也指慣例。
那么，上面提到的三個英文單詞在含義和譯法上究竟有無區(qū)別呢？筆者認(rèn)為，區(qū)別還是存在的。“generalpractice”可以譯為通例，也可譯為一般做法。以國際貨物買賣為例，當(dāng)賣方報出某種貨物的FOB價格時，總是要求買方安排運(yùn)輸和保險。如果買方要求賣方負(fù)責(zé)租船和投保，那么賣方在其原有報價的基礎(chǔ)上，還要再將保險費(fèi)和運(yùn)費(fèi)的價格列人其報價、即CIF價。買方提出購買賣方的貨物時也是如此。這種不同報價反映買賣雙方承擔(dān)不同義務(wù)的一般做法，經(jīng)過無數(shù)次的重復(fù)，便成了商人們進(jìn)行貨物買賣的習(xí)慣（usage，也可譯為習(xí)慣做法）。俗話說，習(xí)慣或自然，久而久之，當(dāng)賣方或買方報出FOB或CIF出售或購買某貨物時，由誰在此買賣中承擔(dān)安排運(yùn)輸、保險等義務(wù)，就不言而喻了。而這時的習(xí)慣也就自然而然地轉(zhuǎn)化成為慣例（custom）。也就是說，當(dāng)習(xí)慣轉(zhuǎn)化為慣例時，凡從事與此慣例有關(guān)的業(yè)務(wù)人員都知道或者理應(yīng)知道他們各自應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，并對此不會再產(chǎn)生什么誤解。例如，在以FOB成交時就不可能發(fā)生下列情況：買方在未能按合同約定的時間安排運(yùn)輸和保險的情況下，反而指責(zé)賣方未在合同規(guī)定的交貨期內(nèi)安排好載貨船舶，進(jìn)而使買方蒙受損失，并要求賣方承擔(dān)違約責(zé)任。即使上述情況發(fā)生，當(dāng)爭論提交法院或仲裁裁決時，法院或仲裁庭則會毫不猶豫地作出買方敗訴的判決或裁決。因?yàn)橛嘘P(guān)國際貨物買賣的慣例在國際貿(mào)易界是眾所周知的。
一般而言，某一特定領(lǐng)域內(nèi)的慣例由習(xí)慣形成，而習(xí)慣又來源于一般做法。筆者贊同國際貿(mào)易法領(lǐng)域內(nèi)一些學(xué)者的觀點(diǎn)：國際商業(yè)慣例“往往始于一些有影響的企業(yè)的商事經(jīng)營活動，而后逐步形成建立在平等交易行為基礎(chǔ)上的特定貿(mào)易中的一般做法（generalpractice），再發(fā)展為貿(mào)易習(xí)慣性做法（usage），并最終取得具有穩(wěn)定性的慣例（custom）的地位。[9]國際貿(mào)易法學(xué)的主要創(chuàng)始人之一——英國當(dāng)代著名法學(xué)家施米托夫教授認(rèn)為，國際商業(yè)慣例由”應(yīng)用極為廣泛的，凡從事國際貿(mào)易的商人們期待著他們的合同當(dāng)事人都能遵守的商業(yè)習(xí)慣性做法和標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)成?！癧10]至此，仍然困擾著我們的問題是：通例在何時轉(zhuǎn)化為習(xí)慣？習(xí)慣又在何時取得慣例的地位？在實(shí)踐中，要對此問題作出明確回答是困難的。例如，《統(tǒng)一慣例》（1962）究竟是習(xí)慣性做法，還是慣例？施米托夫教授認(rèn)為它”目前“（指1968年，筆者注）正處于從習(xí)慣性做法向慣例的過渡。這一結(jié)論所依據(jù)的事實(shí)是，它至少已為173個具有不同經(jīng)濟(jì)制度的國家和地區(qū)的銀行所采納。[11]而《解釋通則》（1953年）則是名副其實(shí)的習(xí)慣性做法，它僅具有標(biāo)準(zhǔn)合同條件的性質(zhì)，因?yàn)椤边@些條件只有被當(dāng)事人列入特定合同時，才對他們有法律上的拘束力?！癧12]國內(nèi)學(xué)者對國際慣例也有不同的看法。[13]正因?yàn)槿绱?，人們往往又很難把通例、習(xí)慣和慣例截然分開。
（三）小結(jié)
通過對國際慣例的含義及其形成與發(fā)展的分析，可以得出如下結(jié)論：
1.國際慣例必須是在世界范圍內(nèi)廣泛適用的習(xí)慣或通例。如果某一通例或習(xí)慣僅在某些國家或地區(qū)廣為適用，則還不能稱之為國際慣例，而只能稱為地方性習(xí)慣做法。當(dāng)然，隨著時間的推移，如果這類習(xí)慣性做法逐步擴(kuò)及其他國家和地區(qū)，它們也可能轉(zhuǎn)化為國際慣例。后者往往是從前者發(fā)展而來的。
2.國際慣例不是法律。一國的國內(nèi)法和國際條約，對于該制定法律的國家和國際公約的締約國而言，則其國內(nèi)法及該國締結(jié)或參加的國際公約中的規(guī)范是法律而不是慣例。
3.國際慣例是被法律認(rèn)可為對有關(guān)當(dāng)事人具有相當(dāng)于法律的效力的通例或習(xí)慣。這里的法律，既包括國際法，也包括國內(nèi)法。對一國而言，國際慣例指為該國法律及該國締結(jié)或參加的國際公約所認(rèn)可的具有相當(dāng)于法律的效力的通例或習(xí)慣。
二、國際慣例的內(nèi)容
國際慣例涉及的內(nèi)容相當(dāng)廣泛，可以從以下兩個方面進(jìn)行探討。
（一）根據(jù)國際慣例所涉及的主體和范圍的不同，可以分為：
1.國家間交往的慣例。此類慣例是作為國際法主體的國家之間進(jìn)行交往的規(guī)則和原則，如國家原則及由此而引申出的國家間交往的各項(xiàng)原則和制度，如相互尊重和、互不侵犯、互不干涉內(nèi)政、平等互利、和平共處等五項(xiàng)原則。
2.不同國家的平等當(dāng)事人之間進(jìn)行的國際經(jīng)濟(jì)交往的慣例。包括在世界范圍內(nèi)廣為適用的由國際組織及特定行業(yè)及有關(guān)貿(mào)易協(xié)會制定的商事交易規(guī)則、標(biāo)準(zhǔn)合同共同條件等。
3.國家對國際商事交易進(jìn)行管理與監(jiān)督方面的慣例。如國家對進(jìn)出口貿(mào)易的管理、稅收管理、企業(yè)管理，包括對外國私人投資者在本國境內(nèi)投資及本國投資者在海外投資的管理等方面的原則和規(guī)則。
4.解決國家間爭議及不同國家國民間的民商事糾紛，以及國家與他國國民之間的國際商事爭議的慣例，如通過協(xié)商調(diào)解和仲裁方式解決上述爭論的規(guī)則。
（二）按照國際慣例表現(xiàn)方式的不同，可以分為：
1.不成文慣例。許多國際慣例都是不成文的，通常為國際社會普遍遵守的參與國際交往的原則和規(guī)則，如契約自由原則、有約必守原則、通過仲裁方式解決爭議、國家原則及由此而引申出來的原則和制度，如國家及其財產(chǎn)豁免原則、跨國公司或其他外國公司在東道國從事投資或其他跨國經(jīng)營活動時必須遵守東道國法律的原則。
2.成文慣例。即由國際組織或?qū)W術(shù)團(tuán)體對不成文的慣例進(jìn)行解釋、整理編纂后的成文形式，它具有條理性、明確性和穩(wěn)定性。隨著國際經(jīng)濟(jì)交往的發(fā)展和科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，這些成文的慣例也在不斷地修訂和補(bǔ)充，使之適合于現(xiàn)代社會的發(fā)展需要。如由國際商會主持制定的廣泛適用于國際貨物買賣當(dāng)事人雙方權(quán)利與義務(wù)的《解釋通則》，最初公布于1936年，并分別于1953、1967、1976、1980和1990年進(jìn)行了修訂和補(bǔ)充。該會于1933年制定的《統(tǒng)一慣例》，也進(jìn)行了多次修訂。此外，國際商會還整理編纂了其他有關(guān)商事交易的規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)合同，如《托收統(tǒng)一規(guī)則》、《合同擔(dān)保統(tǒng)一規(guī)則》、商業(yè)示范合同格式等。除國際商會外，其他一些組織也整理編纂了若干規(guī)則，如國際法協(xié)會制定的《華沙——牛津規(guī)則》，國際海事委員會的《約克·安特衛(wèi)普規(guī)則》，聯(lián)合國國際貿(mào)易法委員會主持制定的《仲裁規(guī)則》與《調(diào)解規(guī)則》，聯(lián)合國經(jīng)濟(jì)及社會理事會主持制定的《跨國公司行為規(guī)則草案》以及聯(lián)合國貿(mào)易與發(fā)展會議經(jīng)過多年努力整理而成的《國際技術(shù)轉(zhuǎn)讓行為規(guī)則草案》等。
三、國際慣例的效力及其適用
（一）國際慣例的效力
一般而言，國際慣例的效力通?？梢苑譃橐?guī)范性慣例的效力和合同性慣例的效力。
規(guī)范性慣例通常對當(dāng)事人各方具有普遍拘束力，屬于強(qiáng)制性規(guī)范的范疇。此類慣例的特點(diǎn)是：無論參與國際交往的當(dāng)事人是否愿意采納，這類慣例都對他們具有國際法上的拘束力，如國家及其財產(chǎn)豁免原則等。因?yàn)榇祟悜T例已被國際社會多數(shù)成員普遍認(rèn)為具有必須遵守的義務(wù)，不得隨意變更。另外，凡已被各有關(guān)國家接受為國內(nèi)立法或?yàn)閲H公約所采納的國際慣例，則對這些特定國家及有關(guān)當(dāng)事人具有普遍約束的效力。當(dāng)然，對這些特定國家而言，此時的慣例已轉(zhuǎn)化為法律了。
合同性慣例是國際商事交易領(lǐng)域內(nèi)的主要慣例。此類慣例屬于選擇性或任意性慣例。其效力，取決于國際商事交易中當(dāng)事人各方自愿采納，因?yàn)榇祟悜T例的適用并非當(dāng)事人各方必須遵守的義務(wù)，它們的適用以當(dāng)事人各方的共同意思表示為前提。而一旦當(dāng)事人各方明示或默示地表示關(guān)于他們之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系適用某慣例，該慣例即對他們具有法律上的拘束力。例如，在國際貨物買賣交易中的信用證安排上，如果開證行在開具信用證時注明適用《統(tǒng)一慣例》，則《統(tǒng)一慣例》即對各有關(guān)當(dāng)事人（如開證行、議付行、通知行、付款行及與此交易有業(yè)務(wù)往來的銀行及其他有關(guān)當(dāng)事人）具有法律上的拘束力，該信用證的運(yùn)作程序必須嚴(yán)格按《統(tǒng)一慣例》中的有關(guān)規(guī)定辦理。又如一些特定行業(yè)的貿(mào)易協(xié)會和國際組織制定的標(biāo)準(zhǔn)合同格式，如倫敦谷物貿(mào)易協(xié)會制定的有關(guān)谷物交易的標(biāo)準(zhǔn)合同格式、國際工程師咨詢聯(lián)合會（FIDIC）制定的國際合同條件，國際運(yùn)輸人協(xié)會聯(lián)盟（FIATA）制定的聯(lián)合運(yùn)輸提單等，對采用上述各標(biāo)準(zhǔn)合同的當(dāng)事人各方而言，也具有法律上的拘束力。
（二）國際慣例的適用
國際慣例多為任意性慣例，就其本質(zhì)而言是供當(dāng)事人在其所從事的特定交易中在法律允許的范圍內(nèi)自愿適用的制度，盡管有少量的規(guī)范性慣例屬于各有關(guān)當(dāng)事人必須遵守的規(guī)范。而平等當(dāng)事人之間進(jìn)行的國際商事活動所適用的慣例一般都屬于任意性慣例。當(dāng)事人在選擇適用某一特定慣例時，通常還可以通過協(xié)議的方式，對其進(jìn)行修改或補(bǔ)充。
另一方面，慣例對特定當(dāng)事人的效力，不僅取決于當(dāng)事人各方的明示同意。對于特定交易中當(dāng)事人各方應(yīng)該知道或理應(yīng)知道的為該特定交易領(lǐng)域內(nèi)的人們所廣泛了解的慣例，即便當(dāng)事人各方未作出明確表示，也應(yīng)視為他們已默示同意此慣例。例如，聯(lián)合國國際貿(mào)易法委員會主持制定的1980年《聯(lián)合國國際貨物銷售合同公約》[14]第9條規(guī)定：“雙方當(dāng)事人業(yè)已同意的任何慣例和他們之間確立的任何習(xí)慣做法，對雙方當(dāng)事入均有拘束力。除非另有約定，雙方當(dāng)事人應(yīng)視為已默示地同意對他們的合同或合同的訂立適用雙方當(dāng)事人已知道或理應(yīng)知道的慣例。而這種慣例，在國際貿(mào)易上已為有關(guān)特定貿(mào)易所涉同類合同的當(dāng)事人所廣泛知道并為他們所經(jīng)常遵守”。按照聯(lián)合國國際貿(mào)易法委員會制定的《國際商事仲裁示范法》第28條4款及《仲裁規(guī)則》第33條的規(guī)定，仲裁庭在處理國際商事爭議案件的過程中，無論當(dāng)事人各方是否選擇了適用于爭議實(shí)體的法律，或經(jīng)當(dāng)事人各方同意按照公平合理的原則解決爭議，仲裁庭在作裁決時，“均應(yīng)按照合同的條款作出決定，并應(yīng)考慮到適用于該項(xiàng)交易的貿(mào)易慣例?！?/p>
四、關(guān)于我國經(jīng)濟(jì)立法與國際慣例接軌的思考
（一）關(guān)于國際慣例的含義及其適用
我國現(xiàn)行國內(nèi)立法尚未就國際慣例的含義作出專門規(guī)定，但我國法律承認(rèn)國際慣例的效力并允許當(dāng)事人適用。例如，《民法通則》第142條3款、《海商法》第286條2款等法律，都對國際慣例的適用作了明文規(guī)定：“中華人民共和國法律和中華人民共和國締結(jié)或參加的國際條約沒有規(guī)定的，可以適用國際慣例?！睋?jù)此，在我國當(dāng)事人參加的國際商事交易中，如果當(dāng)事人之間另有約定或法律另有規(guī)定，則應(yīng)適用當(dāng)事人的約定和法律規(guī)定。另一方面，當(dāng)事人也可以在我國法律允許的范圍內(nèi)，選擇對國際慣例的適用。然而，對當(dāng)事人選擇適用國際慣例也有一定的限制性條件，即國際慣例的適用不得違反我國的社會公共利益。這一限制性條件在《民法通則》第150條和《海商法》第276條中都有所反映。而這一做法本身，也是符合世界各國立法的一般做法（即公共秩序保留），或可稱之為國際慣例。
（二）關(guān)于我國經(jīng)濟(jì)立法與國際慣例接軌的問題
現(xiàn)在，經(jīng)濟(jì)立法應(yīng)與國際慣例接軌、向國際標(biāo)準(zhǔn)看齊，似乎已成為一個時髦的口號，而對國際慣例和國際標(biāo)準(zhǔn)的具體內(nèi)容，則缺乏進(jìn)一步的調(diào)查研究。
且不談我國近年來締結(jié)或參加的雙邊和多邊國際條約，[15]僅我國近年來頒布的許多經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)，特別是有關(guān)涉外經(jīng)濟(jì)合同、吸收利用外資、外貿(mào)、仲裁、股票交易管理、反不正當(dāng)競爭、知識產(chǎn)權(quán)等方面的法律法規(guī)，許多都是在參考借鑒國際慣例和國外成功法制經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上制定的。
筆者認(rèn)為，作為法學(xué)工作者，當(dāng)我們呼吁按國際標(biāo)準(zhǔn)和國際慣例完善經(jīng)濟(jì)立法的同時，應(yīng)從理論與實(shí)踐相結(jié)合的高度，對國際慣例和國際標(biāo)準(zhǔn)的具體含義和內(nèi)容作較為深入的調(diào)查研究，以供決策部門參考。
在現(xiàn)代國際社會，國際標(biāo)準(zhǔn)和國際慣例是各種各樣的，并且由于各國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、社會政治制度和文化差異的不同導(dǎo)致對國際慣例和國際標(biāo)準(zhǔn)的看法和解釋不同，在實(shí)踐中的適用及其結(jié)果也不同。比如，一個世界上最發(fā)達(dá)的國家與一個最不發(fā)達(dá)的國家在相互給予國民待遇的條件下，在其經(jīng)濟(jì)交往中就不可能有事實(shí)上的平等：前者的國民到后者去投資或從事貿(mào)易活動不會遇到太大的障礙，而后者連起碼的溫飽問題都沒有解決，哪有剩余資金投向前者或生產(chǎn)出足夠的產(chǎn)品供出品呢？在此條件下，即便給發(fā)展中國家在貿(mào)易投資等方面以最惠國待遇或國民待遇，發(fā)展中國家的國民又如何享受得了呢？正因?yàn)槿绱?，《關(guān)貿(mào)總協(xié)定》不得不在1964年增加了一章專門適用于發(fā)展中國家的條款，給予發(fā)展中國家在關(guān)稅問題上非互惠的優(yōu)惠待遇。在烏拉圭回合談判結(jié)束后簽署的有關(guān)減讓關(guān)稅、保護(hù)知識產(chǎn)權(quán)及與貿(mào)易有關(guān)的投資措施等文件上，也都毫無例外地考慮到發(fā)展中國家的現(xiàn)實(shí)情況。因此，我們在接受或采納向國際慣例和國際標(biāo)準(zhǔn)靠攏的立法觀念時，必須考慮到我國仍然是一個發(fā)展中國家的現(xiàn)實(shí)（也可稱為特色），多作一些深入的調(diào)查研究，緊密結(jié)合我國的具體實(shí)際，恰當(dāng)?shù)匕盐諊H慣例和其他一些國家成功的法制經(jīng)驗(yàn)，防止一種傾向掩蓋著另一種傾向：或者以西方某些國家的法制模式作為檢驗(yàn)我國法制是否符合國際標(biāo)準(zhǔn)的重要依據(jù)，或者完全排斥這些國家對我國具有借鑒意義的成功經(jīng)驗(yàn)，無視國際上通行的規(guī)則與慣例。
注釋[1]施米托夫：《國際貿(mào)易法文選》，中國大百科全書出版社，1993年，第179頁。[2]《馬克思恩格斯選集》第l卷，第254頁。
[3]例如，《統(tǒng)一慣例》的英文為“UniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredits”；另參見程德鈞等編著：《國際慣例和涉外仲裁實(shí)務(wù)》第2頁上關(guān)于“usage”和“custom”的各種不同譯法。
[4]《國際法》，王鐵崖主編，法律出版社，1981年版，第26頁。
[5]BasicDocumentsinInternationalLawandWorldOrder，SecondEdition，WestPublishingCo.，at36.[6]同注[4]，第38頁。
[7][6]同上，第29頁。
[8]同上，第26頁。
2.完善境外稅務(wù)管理制度、規(guī)范稅務(wù)管理流程
集團(tuán)層面必須根據(jù)整體管控模式、組織架構(gòu)體系、管理戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)、企業(yè)文化等，結(jié)合國家相關(guān)規(guī)定、行業(yè)規(guī)則和國際通行慣例制定境外稅務(wù)管理制度，明確集團(tuán)層面境外稅務(wù)管理組織體系，境外稅務(wù)管理工作的總體目標(biāo)和思路，強(qiáng)調(diào)集團(tuán)、子公司、國別機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目部在稅務(wù)管理與稅收籌劃上的分工與協(xié)作，風(fēng)險監(jiān)督及問責(zé)機(jī)制等。同時，集團(tuán)層面應(yīng)要求參與國際經(jīng)營的各子企業(yè)也要在集團(tuán)統(tǒng)一稅務(wù)管理制度的框架下，以各子企業(yè)為單位制定自身的稅務(wù)管理制度及實(shí)施細(xì)則，從制度上明確稅務(wù)管理工作的各項(xiàng)相關(guān)要求。
3.協(xié)調(diào)內(nèi)部利益分配、實(shí)現(xiàn)集團(tuán)利益最大化
國際工程項(xiàng)目及投資稅收籌劃產(chǎn)生的外在原因在于國際經(jīng)濟(jì)大環(huán)境上存在國與國之間的稅收差異，而且國際業(yè)務(wù)經(jīng)營一般涉及兩個以上國家。盡管國際業(yè)務(wù)涉及的稅種主要有收益稅、流轉(zhuǎn)稅、財產(chǎn)稅、雜項(xiàng)稅等，但全世界沒有一個國家的稅法在涉稅主體、征稅對象及稅率、稅基等內(nèi)容上與另一個國家是完全一致的。同時，國際競爭、社會生活進(jìn)步、科技發(fā)展、通貨膨脹等因素令全球經(jīng)濟(jì)環(huán)境變幻莫測，這些因素給集團(tuán)國際業(yè)務(wù)稅收籌劃提供了充分的空間。對于重大國際工程項(xiàng)目與投資，集團(tuán)層面應(yīng)統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)內(nèi)部各子公司從業(yè)務(wù)涉及的國家、涉及的納稅主體、稅率、稅基等差異、涉及的各國稅收優(yōu)惠及雙邊、多邊稅收協(xié)定等多項(xiàng)因素，選擇一個最佳稅收籌劃方案。集團(tuán)層面設(shè)計稅收籌劃方案可以避免只考慮單項(xiàng)投資或單個項(xiàng)目、只關(guān)注一個國別稅負(fù)最小、只覆蓋局部或較低層面等方面的不足，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)全球范圍內(nèi)總體稅負(fù)最小的目標(biāo)。
4.深入開展不同國家稅法研究，打造資源共享平臺
國際工程承包及投資因涉及不同國家稅法，存在諸多稅收風(fēng)險，主要由以下原因造成：受語言環(huán)境等影響，對財稅政策理解不深入，甚至產(chǎn)生歧義；一些國家財稅政策變化頻繁，不易掌握；各個國家都在對本國稅法不斷完善，對新稅法及新老稅法交替不能及時調(diào)整；部分國家針對外國企業(yè)加大審計、稽查力度等。集團(tuán)公司須充分整合內(nèi)部資源，組織內(nèi)部各單位深入開展不同國家的稅收法律研究，尤其關(guān)注與所處行業(yè)密切相關(guān)的稅收優(yōu)惠、抵免、國際稅收協(xié)定和反避稅條款的研究，加強(qiáng)與我國商務(wù)部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署及駐各國經(jīng)濟(jì)參贊處的溝通交流，動態(tài)獲取不同國家最新的稅收信息和法律調(diào)整情況，對重大誤解事項(xiàng)簽署備忘錄并推動積極解決。在集團(tuán)層面形成境外稅務(wù)管理指引，并以開放式架構(gòu)切實(shí)打造一個自上而下、自下而上、從里到外、從外到里的動態(tài)資源共享平臺，提供共享服務(wù)，方便各子企業(yè)之間共享各國稅收資源、交流信息和尋求幫助。
5.深化境外稅收籌劃理念、創(chuàng)新管理方式，推動稅收籌劃的全過程管理
開展國際經(jīng)營，必須在集團(tuán)范圍內(nèi)樹立稅收籌劃的理念，時刻關(guān)注系統(tǒng)內(nèi)可以進(jìn)行稅收籌劃的關(guān)鍵規(guī)程，積極推動稅收籌劃的全過程控制與參與。稅收籌劃工作要做到早期籌劃、過程跟進(jìn)、適時調(diào)整。目前大部分企業(yè)尚沒有將稅收籌劃工作深化為企業(yè)商業(yè)文化，多數(shù)在遇到虧損時方意識到稅收籌劃的重要性，多繳稅款并嚴(yán)重影響項(xiàng)目的收益及投資回報。集團(tuán)層面應(yīng)在系統(tǒng)內(nèi)強(qiáng)調(diào)稅收籌劃工作的重要性，明確稅務(wù)管理與稅收籌劃是全員參與的工作，而非傳統(tǒng)觀念上只與財務(wù)人員有關(guān)，要求在投標(biāo)之前就要針對招標(biāo)文件開展盈利分析和稅務(wù)評估，合理界定企業(yè)的投標(biāo)價格。中標(biāo)后，要根據(jù)實(shí)際中標(biāo)內(nèi)容和價格等情況開展詳細(xì)深入的稅收籌劃，并嚴(yán)格依照籌劃方案開展組織設(shè)計、團(tuán)隊搭建、資本流動通道設(shè)計等工作，力爭將稅負(fù)成本和稅收風(fēng)險降至最低。同時，集團(tuán)層面應(yīng)強(qiáng)化在海外投資活動中稅收籌劃工作應(yīng)進(jìn)入前期的海外投資框架設(shè)計中，它是海外投資取得成功的關(guān)鍵因素之一，起到降低風(fēng)險、提高投資收益等積極作用。
一、國際競爭環(huán)境變化的主要特征
(一)國際競爭的重心由國家層次轉(zhuǎn)向企業(yè)層次
WT0產(chǎn)生后，其所確立的國際經(jīng)濟(jì)規(guī)則涵蓋范圍擴(kuò)大、約束程度加強(qiáng)，而且表現(xiàn)出對政府行為的規(guī)制和對企業(yè)行為的重視。新的國際經(jīng)濟(jì)規(guī)則使得傳統(tǒng)意義上民族國家政府為加強(qiáng)國際競爭力而采取的各種政策手段不斷被“剝奪”，從而給民族國家政府行為留下的空間越來越小，相應(yīng)地給企業(yè)行為留下的活動空間越來越大。新的國際經(jīng)濟(jì)規(guī)則帶來的一個重要的結(jié)果是，國際經(jīng)濟(jì)競爭的重心正在從國家層次轉(zhuǎn)向企業(yè)層次。
(二)合作與并購成為企業(yè)擴(kuò)大市場力量的基本趨勢
企業(yè)擴(kuò)大自身市場力量的主要方式，一是限制競爭者的進(jìn)入，二是消滅已有的競爭者。根據(jù)微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)原理，如果企業(yè)目前所處的是一種寡頭市場結(jié)構(gòu)，其最佳選擇是“合作”。而如果企業(yè)處在壟斷競爭市場上，兼并與收購則是一種最常見的選擇。在無法吞并競爭對手的情況下，大企業(yè)之間為擴(kuò)大市場力量而進(jìn)行的“合作”已成為一種流行的選擇，其“合作”的方式包括共同制定統(tǒng)一的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)間從事聯(lián)合研究與開發(fā)活動、組建準(zhǔn)壟斷意義上的經(jīng)營聯(lián)盟等形式。
自20世紀(jì)90年代以來，企業(yè)并購已成為全球性浪潮。據(jù)著名金融數(shù)據(jù)公司ThomsonFinancial最新統(tǒng)計報告顯示，第五次全球并購潮方興未艾。2005年上半年，全球并購市場并購總額(包括已宣布但未最后成交)高達(dá)1．2萬億美元，而在亞太(除日本外)，同比更是增長82．9％，并購額超過980億美元。新一輪全球并購活動與2000年全球并購浪潮相比，更多的是發(fā)生在傳統(tǒng)行業(yè)內(nèi)部，以資源整合和跨國并購為特色。這是新一輪的國際競爭，若在這一輪競爭中落伍，就會在未來的國際分工中被“鎖定”在低級別的鏈條上。
(三)“國際競爭國內(nèi)化”和“國內(nèi)競爭國際化”現(xiàn)象凸現(xiàn)
國際競爭國內(nèi)化是指在海外市場上，競爭已經(jīng)不僅是走出國門的國內(nèi)企業(yè)與國外企業(yè)的競爭，還包括國內(nèi)企業(yè)之間在海外的競爭。而國內(nèi)競爭國際化是指中國本土的競爭已經(jīng)國際化，走向國際市場不僅是國內(nèi)企業(yè)與境外企業(yè)的競爭，還有國內(nèi)企業(yè)與在本土的國際企業(yè)之間的競爭。因此，國內(nèi)市場和國外市場已經(jīng)不存在明顯的國土界限，而且國內(nèi)市場與國際市場的對接直接導(dǎo)致了企業(yè)競爭環(huán)境的改變和競爭對手的增強(qiáng)。
二、國際競爭環(huán)境變化對企業(yè)國際化模式的影響
隨著國際競爭環(huán)境的變化，企業(yè)走向世界在很大程度上意味著如何在本土市場上迎接世界競爭。因此，企業(yè)國際化不僅是指企業(yè)向跨國企業(yè)演變的外向發(fā)展過程，還應(yīng)包括與企業(yè)外向國際化相聯(lián)系的內(nèi)向國際化過程。事實(shí)上，當(dāng)企業(yè)經(jīng)營活動與國際經(jīng)濟(jì)發(fā)生某種聯(lián)系時，企業(yè)國際化進(jìn)程就開始了。這種聯(lián)系可以是生產(chǎn)要素方面，如資金、技術(shù)、人力資本等的聯(lián)系，也可以是商品和服務(wù)的中間產(chǎn)品和最終產(chǎn)品的交換，還應(yīng)包括各種海外生產(chǎn)經(jīng)營活動。因此，國際競爭環(huán)境變化的結(jié)果是在發(fā)展方向上將企業(yè)國際化區(qū)分為內(nèi)向國際化和外向國際化兩個方面。企業(yè)內(nèi)向國際化活動的方式包括進(jìn)口、購買技術(shù)專利、特許經(jīng)營、國內(nèi)的合資合作等；企業(yè)外向國際化活動包括產(chǎn)品和服務(wù)直接或間接出口、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、國外的合資合營、海外子公司和分公司等。
從動態(tài)的角度看，內(nèi)向國際化和外向國際化貫穿于企業(yè)國際化的整個過程中。對于后發(fā)型跨國企業(yè)而言，內(nèi)向國際化是外向國際化的基礎(chǔ)，外向國際化是其內(nèi)向國際化充分發(fā)展的結(jié)果。在后發(fā)型企業(yè)國際化發(fā)展過程中，模仿性學(xué)習(xí)具有重要意義。這種學(xué)習(xí)不是簡單意義上的模仿，而是與當(dāng)?shù)厣a(chǎn)條件相結(jié)合的吸收和創(chuàng)新。而且，在模仿性學(xué)習(xí)中，內(nèi)向國際化的不同方式對企業(yè)競爭能力的提高有不同的功能。
三、目前我國家族企業(yè)國際化的方式
(一)貿(mào)易帶動方式
我國大多數(shù)制造行業(yè)的家族企業(yè)通過自己的產(chǎn)品出口作為“走出去”參與國際競爭的主要形式，如飛躍縫紉機(jī)、東藝鞋業(yè)、志高空調(diào)、新疆美克家具等，這些企業(yè)是從單一的產(chǎn)品出口開始，開拓國際市場，逐步建立起國際營銷網(wǎng)絡(luò)。也有一些家族企業(yè)在了解國際市場的基礎(chǔ)上，按照比較優(yōu)勢的原則在國內(nèi)建立專門瞄準(zhǔn)國際市場的出口產(chǎn)品生產(chǎn)基地。例如，北京中達(dá)、天津德利得、內(nèi)蒙維信等公司就是走的這樣一條國際化道路。
(二)OEM方式
0EM(OriginalEquip—mentManufacturer)是指產(chǎn)品生產(chǎn)者利用自己掌握的關(guān)鍵核心技術(shù)負(fù)責(zé)設(shè)計和開發(fā)新產(chǎn)品，并掌握產(chǎn)品的銷售渠道，為了降低成本和擴(kuò)大市場份額，通過合同訂購的方式委托其他廠家為其生產(chǎn)加工，所訂產(chǎn)品直接貼上自己的品牌。從產(chǎn)品成長過程看，我國很多家族企業(yè)是從為外國公司做OEM開始邁向國際化道路的。貼牌生產(chǎn)是企業(yè)產(chǎn)品從國內(nèi)走向國際的重要橋梁，在貼牌生產(chǎn)過程中，我國企業(yè)能夠逐漸學(xué)習(xí)和掌握國際競爭規(guī)則，拓寬產(chǎn)品的外銷渠道。還有一些家族企業(yè)通過與國外跨國公司合作，成為跨國公司在我國的OEM生產(chǎn)基地。例如，占據(jù)低壓電器高端市場的德國西門子在尋找產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)要求符合其標(biāo)準(zhǔn)的中國企業(yè)作為其在中國的OEM生產(chǎn)制造工廠時，就選擇了與浙江柳市的長城電器合作。
(三)境外投資方式
按照由低水平到高水平排序，境外投資方式分為設(shè)立銷售機(jī)構(gòu)、FDI、并購，其中并購是最高級的境外投資方式。近年來，我國家族企業(yè)出現(xiàn)了海外并購加強(qiáng)的趨勢。例如，萬向集團(tuán)收購美國UAI21％的股權(quán)，新疆德隆并購了美國機(jī)械行業(yè)三大巨頭之一的Murry公司，華立集團(tuán)在美國全面收購飛利浦CDMA核心技術(shù)和人員等。通過并購方式可以利用國外公司原有的銷售網(wǎng)絡(luò)和品牌拓展國際化渠道，將國外研發(fā)的前沿技術(shù)變?yōu)樽杂兄R產(chǎn)權(quán)。
四、對國際競爭環(huán)境變化下我國家族企業(yè)國際化的思考
(一)家族企業(yè)國際化對于擴(kuò)大我國的國際市場力量和提升國家競爭力具有重要意義
隨著經(jīng)濟(jì)全球化向縱深發(fā)展，任何企業(yè)的生存和發(fā)展都不可避免地要參與國際競爭。經(jīng)過20多年的發(fā)展，在我國珠三角、長三角等經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，出現(xiàn)了民營企業(yè)開始成批向海外投資的現(xiàn)象，我國一些家族企業(yè)已經(jīng)不同程度地走向國際市場。加入wTO，意味著我國對外開放由自主開放轉(zhuǎn)向遵守國際規(guī)則約束下的開放，也是我國積極參與經(jīng)濟(jì)全球化的重要體現(xiàn)。wTO規(guī)則對國家的約束使企業(yè)的重要性更加突出，并成為國際市場的主角，國家競爭力、產(chǎn)業(yè)競爭力也將最終體現(xiàn)在企業(yè)的競爭力上。作為我國民營企業(yè)起步時的主要形式，我國家族企業(yè)的國際化經(jīng)營不僅可以使其更好地配置資源，尋找獲利市場，規(guī)避和防范風(fēng)險，為企業(yè)提供更廣闊的發(fā)展空間，更為重要的是，對于擴(kuò)大我國企業(yè)的國際市場力量，提升我國的國家競爭力具有重要的意義。
(二)我國家族企業(yè)國際化應(yīng)當(dāng)注重內(nèi)外向國際化的聯(lián)系
與其他國家企業(yè)的國際化相比，我國家族企業(yè)國際化有著明顯的不同：一方面，作為發(fā)展中國家的企業(yè)，我國家族企業(yè)屬于后發(fā)展型企業(yè)，在競爭優(yōu)勢、外國市場的進(jìn)入方式等方面不同于先發(fā)展型跨國公司；另一方面，隨著大量外國直接投資的涌入，我國家族企業(yè)在自己的本土市場上面對著激烈的國際競爭。因此，我國家族企業(yè)在國際化進(jìn)程中有獨(dú)特的特征和路徑選擇，必須注重內(nèi)向國際化和外向國際化之間的內(nèi)在聯(lián)系。具體來說，我國家族企業(yè)可以通過技術(shù)、設(shè)備進(jìn)口、建立合資企業(yè)、與國外公司在國內(nèi)合作等內(nèi)向國際化形式為其跨國經(jīng)營做準(zhǔn)備，通過內(nèi)向國際化的經(jīng)驗(yàn)積累提高外向國際化的速度和成功率。目前，我國一些家族企業(yè)已意識到內(nèi)向國際化的意義，例如，浙江現(xiàn)代集團(tuán)董事長章鵬飛認(rèn)為國際化不是簡單的走出去，也包括國際合作，國內(nèi)也可以國際化；浙江萬馬集團(tuán)總裁李凡更多考慮的是和國外的戰(zhàn)略合作，合作對象必須要有或者是技術(shù)優(yōu)勢、或者是市場優(yōu)勢、或者是品牌優(yōu)勢等，而且目前仍考慮將市場定位在國內(nèi)。
(三)我國家族企業(yè)國際化方式的選擇
從總體上看，目前是我國企業(yè)國際化的最好時機(jī)。這是因?yàn)?，一方面我國現(xiàn)在是世界的生產(chǎn)加工基地，國外企業(yè)需要中國這個加工平臺，另一方面國內(nèi)企業(yè)需要國外先進(jìn)的管理理念、先進(jìn)技術(shù)和廣闊的市場。國外的一些企業(yè)由于勞動力成本太高，競爭不過中國企業(yè)，所以選擇通過資金整合和技術(shù)輸出，利用中國低廉的勞動力和生產(chǎn)工廠、土地資源，共同成立一個大集團(tuán)來向世界銷售產(chǎn)品。我國家族企業(yè)要重視這一國際化的契機(jī)，與國外企業(yè)合作，進(jìn)行資源整合，優(yōu)勢互補(bǔ)。在新一輪全球并購浪潮中，我國家族企業(yè)國際化也可以通過國際資本融合的并購方式來實(shí)現(xiàn)，但在并購之前必須要懂相關(guān)的規(guī)則和理念，在經(jīng)營理念上和國際先接軌，然后才能以資本為紐帶走出去，實(shí)現(xiàn)國內(nèi)企業(yè)與國際的接軌。具體來說，要成功并購，首先要明確別人的規(guī)則和經(jīng)營經(jīng)驗(yàn)，然后進(jìn)行產(chǎn)業(yè)整合、人力資本整合和文化整合。由于我國大部分家族企業(yè)只有在國內(nèi)運(yùn)作的經(jīng)驗(yàn)，缺乏對相關(guān)國際規(guī)則的理解，因此我國家族企業(yè)要在熟悉規(guī)則和理念上多下功夫。
國內(nèi)理論界曾經(jīng)討論過中觀經(jīng)濟(jì)學(xué)，如何界定中觀經(jīng)濟(jì)學(xué)和宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的范疇是一個本文不打算探討的問題。然而宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究范疇過于宏觀，對于中觀問題的研究不夠，可能是我們無法有效地利用宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)方法論解決實(shí)際宏觀經(jīng)濟(jì)問題的一個主要原因。當(dāng)我們站在很高的高度，研究GDP增長率，通貨膨脹率和失業(yè)率時，我們需要搞清楚這些傳統(tǒng)的宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)在中國的形成和傳導(dǎo)機(jī)制，而現(xiàn)有的理論框架和研究成果似乎沒有給我們提供這樣的工具和幫助。
如果局限于傳統(tǒng)的宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)方法論，就很難讓我們把視角轉(zhuǎn)移到具有中國特色的宏觀經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的構(gòu)架過程中去。其實(shí)，即使是西方經(jīng)濟(jì)學(xué)，也是在某種經(jīng)濟(jì)構(gòu)架之上進(jìn)行討論的，也就是開放和成熟的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境，所有假設(shè)都源于此。而中國的情況卻很不同，忽略這樣的本質(zhì)區(qū)別，不講宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)理論適用的條件，就套用其研究范式甚至結(jié)論，是無益于事的。盡管關(guān)于是否存在中國經(jīng)濟(jì)學(xué)還有很多爭議，無庸諱言，中國經(jīng)濟(jì)的特殊性提示我們，在研究宏觀經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象時，不可不顧其是建立在與中國目前不盡相同的社會制度基礎(chǔ)上這樣一個前提。至于轉(zhuǎn)型過程中的中國的經(jīng)濟(jì)形態(tài)與西方成熟的市場經(jīng)濟(jì)的不同，以及現(xiàn)有的研究方法的適用性，還需要大量的深入的研究。
中國宏觀經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)是以投資驅(qū)動為主，工業(yè)主導(dǎo)型，而且投資中政府的投資所占比重較大，政府主導(dǎo)投資和行政干預(yù)的作用顯著。這和西方市場經(jīng)濟(jì)國家有非常明顯的區(qū)別，以美國為例，其宏觀經(jīng)濟(jì)體現(xiàn)為消費(fèi)驅(qū)動，服務(wù)業(yè)主導(dǎo)，投資基本由私人進(jìn)行。另外，中國的制度演進(jìn)的步伐較快，而西方國家的制度體系基本定型了。相比之下，在投資，金融，法制，人力資源，技術(shù)，制度變遷等對宏觀經(jīng)濟(jì)有重大影響的各方面，中國的情況都與西方差異很大，而且處于不斷變化之中。西方在統(tǒng)一的制度框架下，經(jīng)過長期的發(fā)展，形成了統(tǒng)一的市場環(huán)境，而在中國存在著南北、東西、城鄉(xiāng)等地理區(qū)域上的巨大差異。這種經(jīng)濟(jì)環(huán)境有較大的動態(tài)性和發(fā)生畸變的不確定性。而我們在進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)分析時，往往存在著不比較模型的使用條件，較多采用靜態(tài)的宏觀經(jīng)濟(jì)分析模型的缺陷，局限性是很難避免的。方法論方面的尷尬，使我們既不能直接引用宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，套用現(xiàn)成的靜態(tài)模型，又不能只是依賴以前幾次經(jīng)濟(jì)過熱的經(jīng)驗(yàn)，對目前的宏觀經(jīng)濟(jì)做出客觀的判斷。所以，各家各派的觀點(diǎn)也就無法統(tǒng)一，甚至無法建立共同的研究出發(fā)點(diǎn)。
一、結(jié)構(gòu)清晰，內(nèi)容詳盡，系統(tǒng)性強(qiáng)
全書共分為十二章。第一章是宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)導(dǎo)論，主要介紹了宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究對象、宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)定位、發(fā)展歷程及基本研究方法。從第二章到第四章分別對國民收入核算、國民收入決定理論和產(chǎn)品市場與貨幣市場的一般均衡三個方面對宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)所包含的最基本的理論作全面的介紹。從第五章到第十一章分別就宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的核心部分財政政策、貨幣政策、總供給和總需求、失業(yè)與通貨膨脹、經(jīng)濟(jì)增長理論和經(jīng)濟(jì)周期理論等作了系統(tǒng)而全面的介紹。第十二章對當(dāng)代西方的主流宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)流派的的發(fā)展、基本觀點(diǎn)、分歧及新近動向作了簡單的介紹。從全書的目錄可以看到，作者對其中每個部分的理論和實(shí)踐案例部分作了若干詳細(xì)劃分，結(jié)構(gòu)清晰。同時，對本學(xué)科每部分所涉及的核心知識點(diǎn)進(jìn)行了深入、系統(tǒng)地闡述和辨析。這是此書區(qū)別于其他宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)教材的一個顯著特點(diǎn)。
二、語言通俗易懂，可接受性強(qiáng)
宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)在進(jìn)入中國的很長時間里，給人的感覺往往是高不可攀，不是一般人能夠?qū)W得懂、聽得明白的學(xué)科，認(rèn)為那是政府官員的事情，和普通百姓生活沒有關(guān)系。因此，很多的教材、專著對于宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的介紹基本上采用的是晦澀難懂的語言，讓人敬而遠(yuǎn)之。讀過這部宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)教材后發(fā)現(xiàn)作者敘述的語言簡練、直白，讓讀者看后能夠感到宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)并不是遙不可及的，是可以學(xué)得懂的。尤其是其中引入的案例，其語言直白、透徹，把經(jīng)濟(jì)中的問題用百姓的話說了出來，讓人更容易接受。語言的通俗性是這本教材的一大優(yōu)點(diǎn)。
三、反映了學(xué)科的重要進(jìn)展與主流成果，具有前沿性
作者不但介紹了已較為成熟的宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)理論，而且還加入了近期國內(nèi)外有代表性的研究成果，把新理論、新觀點(diǎn)和新資料及時反映了出來。如在國民收入核算部分對當(dāng)前熱門話題綠色GDP的介紹，失業(yè)與通貨膨脹部分對中國的通貨膨脹水平分析等，這些都是目前政府關(guān)心的重點(diǎn)和難點(diǎn)問題。大量的這些前沿性研究資料的引用是本書的特點(diǎn)之一。有學(xué)者在討論我國學(xué)術(shù)界的學(xué)術(shù)規(guī)范性時曾說過，判斷一本學(xué)術(shù)著作或論文的價值之高低，資料來源的多寡和可靠性不能不視為一個重要的標(biāo)準(zhǔn)。從這方面來看，本書的資料是豐富、新穎而又可靠的。
四、宏觀理論實(shí)踐化，兼顧理論的國際化與本土化
宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)真正的舞臺是闡釋現(xiàn)實(shí)中的經(jīng)濟(jì)問題，而這些問題本身也由于充滿了理性而足以開發(fā)心智，令人樂而忘返。在對理論介紹的同時，書中在每一個重要章節(jié)甚至知識點(diǎn)之后，都附有相關(guān)的案例及分析。例如，為什么美國20世紀(jì)90年代末通貨膨脹水平和失業(yè)率如此之低？亞洲金融危機(jī)的成因是什么？……這些案例大都分析透徹、精辟到位，能很好地體現(xiàn)出真實(shí)世界中所蘊(yùn)涵的經(jīng)濟(jì)學(xué)原理。同時，書中出現(xiàn)的案例，大部分都是發(fā)生在中國國內(nèi)的宏觀經(jīng)濟(jì)問題，包括了一些作者對中國宏觀經(jīng)濟(jì)問題的研究所積累的成果。這就克服了時下不少翻譯出版的國外宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)著作在聯(lián)系中國實(shí)際方面存在的不足。
一、國有物流企業(yè)的特點(diǎn)
財務(wù)管理水平的高低將直接影響一個企業(yè)的經(jīng)營和決策，這對于物流企業(yè)也不例外，強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)管是增強(qiáng)物流企業(yè)競爭能力的有效手段。
（一）成本結(jié)構(gòu)復(fù)雜
物流企業(yè)的主營業(yè)務(wù)成本構(gòu)成較為復(fù)雜，對主營業(yè)務(wù)成本進(jìn)行較為清楚分類可以向管理者提供更多對決策產(chǎn)生影響的細(xì)節(jié)問題。鑒于企業(yè)物流活動是按照功能的不同來組織進(jìn)行的，因此按照業(yè)務(wù)活動來對成本進(jìn)行分類比較合理。第一，銷售成本。對于物流企業(yè)來說，前期的廣告費(fèi)用必不可少。第二，訂單信息處理成本。從客戶下訂單開始到安排運(yùn)輸環(huán)節(jié)，再到客戶收到貨物，最后到客戶的信息反饋為止，整個過程中所有的信息處理與安排發(fā)生的費(fèi)用均屬于訂單處理費(fèi)用。第三，貨物運(yùn)輸成本。物流企業(yè)在對貨物進(jìn)行運(yùn)輸?shù)倪^程中產(chǎn)生的所有費(fèi)用，包括直接運(yùn)輸費(fèi)用、保險費(fèi)用和管理費(fèi)用等。第四，與物流業(yè)務(wù)直接相關(guān)的其他成本。包括電子設(shè)備的購置費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、折舊費(fèi)，物流銷售人員、運(yùn)輸人員、管理人員的工資、福利費(fèi)等。主營業(yè)務(wù)成本是物流企業(yè)成本的主要構(gòu)成，除此之外，物流企業(yè)還包括與主營業(yè)務(wù)不直接相關(guān)的管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等期間費(fèi)用。由于物流業(yè)務(wù)的特殊性，使得物流企業(yè)的財務(wù)管理呈現(xiàn)出與其他企業(yè)不同的特征。
（二）融資需求難以得到滿足
對于物流企業(yè)來說，利潤率水平比其他行業(yè)較低，企業(yè)自有資產(chǎn)有限，資產(chǎn)信用不足。金融機(jī)構(gòu)貸款的條件一般要求貸款抵押或較高的信用。而對于物流企業(yè)來說，抵押資產(chǎn)的缺乏和信用水平的限制使得融資需求難以得到滿足。同時由于物流企業(yè)屬于國民經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)行業(yè)，投資回收期較長，注重盈利性的金融機(jī)構(gòu)不傾向于向物流企業(yè)貸款，導(dǎo)致物流企業(yè)的融資需求難以通過金融貸款得到滿足。在我國已經(jīng)實(shí)現(xiàn)上市的30家左右的物流企業(yè)中，總體融資規(guī)模較為有限，因此從上市公司數(shù)量和融資規(guī)模來看，我國物流企業(yè)在資本市場的比重都比較小。由此來看，對于物流企業(yè)的融資需求，在我國現(xiàn)有市場發(fā)展環(huán)境下，大規(guī)模的資金需求依靠物流企業(yè)自身是難以籌集的，而通過資本市場或者金融機(jī)構(gòu)籌集資金也存在重重障礙。
二、國有物流企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀
就目前情況看，物流企業(yè)的財務(wù)管理還不能很好的適應(yīng)與滿足現(xiàn)代物流業(yè)快速發(fā)展的要求，既有外在因素更有內(nèi)在問題。
（一）財務(wù)監(jiān)管力度不夠
面臨日益激烈的行業(yè)競爭和國外同行的壓力，我國物流企業(yè)必須從傳統(tǒng)物流向現(xiàn)代物流轉(zhuǎn)變，企業(yè)規(guī)模也將向大型化和國際化的方向發(fā)展。由于物流企業(yè)特別是國有的集團(tuán)型物流企業(yè)，組織機(jī)構(gòu)復(fù)雜，大多具有龐大的下屬分支機(jī)構(gòu)；集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)性公司較多，對子公司持股比例不同；子孫公司較多。集團(tuán)公司財務(wù)管理本身就是個難題，在組織機(jī)構(gòu)復(fù)雜的集團(tuán)性物流企業(yè)中，財務(wù)監(jiān)管力度和方式方法成為財務(wù)管理是否有效可行的重要前提。從目前我國集團(tuán)性物流企業(yè)財務(wù)監(jiān)管情況來看，集團(tuán)公司對下屬公司的財務(wù)管理與控制力度不夠，現(xiàn)有的核算和內(nèi)控制度不盡合理，對分支機(jī)構(gòu)和資公司的財務(wù)監(jiān)督缺乏有效可行的的方法等。
（二）資金管理方式落后
資金管理方式的有效與否，是決定物流企業(yè)經(jīng)濟(jì)消息的重要前提。目前，我國國有物流企業(yè)的資金管理方式還缺乏有效手段。如有的國有集團(tuán)物流企業(yè)的某些子公司帳面存在閑置資金，而有的子公司卻急缺運(yùn)轉(zhuǎn)資金，由于缺乏資金調(diào)度中心的功能，導(dǎo)致閑置資金無法有效流轉(zhuǎn)，大大降低了資金運(yùn)用的效率。
三、加強(qiáng)國有物流企業(yè)財務(wù)管理的對策
根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)管理的經(jīng)營理念，財務(wù)管理的最終目標(biāo)是圍繞著企業(yè)價值最大化這個中心目標(biāo)展開的。要使企業(yè)價值最大化，必須從內(nèi)外部同時采取有力手段，加強(qiáng)國有物流企業(yè)的財務(wù)管理。
（一）拓展融資渠道
面對物流企業(yè)對資金的需求以及難以通過金融機(jī)構(gòu)和資本市場進(jìn)行融資的現(xiàn)狀，要積極從其他方面拓寬融資渠道，給物流企業(yè)創(chuàng)造良好的融資環(huán)境，通過多種渠道解決物流企業(yè)的融資需求，推進(jìn)物流企業(yè)的發(fā)展。一方面，國家相關(guān)部門應(yīng)適當(dāng)放寬物流企業(yè)的上市審批條件，支持鼓勵資產(chǎn)質(zhì)量好、具有發(fā)展成長潛力的物流企業(yè)上市。另一方面，國家應(yīng)增加對金融機(jī)構(gòu)的要求與政策，鼓勵金融機(jī)構(gòu)結(jié)合國家產(chǎn)業(yè)發(fā)展目標(biāo)作為信貸標(biāo)準(zhǔn)，對物流企業(yè)增加信貸資金支持，推進(jìn)我國物流業(yè)的發(fā)展。
（二）加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)管與控制
要從企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)財務(wù)管理，就要建立健全物流企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)控制度，并使之有效運(yùn)行。一方面，要強(qiáng)化對物流企業(yè)法人代表的管理，真正貫徹責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則約束其行為。加強(qiáng)公司治理結(jié)構(gòu)建設(shè)，劃清“三會一層”的職權(quán)范圍。另一方面，理順物流企業(yè)集團(tuán)財務(wù)部門的組織結(jié)構(gòu)，必要時建立財務(wù)中心，核心在于資金調(diào)度中心和財務(wù)核算中心，對物流企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)形成有效約束，監(jiān)督資金運(yùn)行使用的效率。同時加強(qiáng)財務(wù)部門工作的合規(guī)合法性，建立完善企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)部管理制度并保證有效執(zhí)行，從各角度加強(qiáng)與改善企業(yè)的經(jīng)營管理，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化。
21世紀(jì)我國中小企業(yè)發(fā)展非常迅速，中小企業(yè)對國際化經(jīng)營的期望很高，加快我國中小企業(yè)國際化深度經(jīng)營的路徑優(yōu)化尤為重要。
中小企業(yè)深度國際化經(jīng)營的必然性
美國密執(zhí)根大學(xué)的Cavusgil教授對企業(yè)的出口和直接投資活動進(jìn)行考察，將企業(yè)國際化經(jīng)營過程分為五個階段，即國內(nèi)營銷階段、前出口階段、實(shí)驗(yàn)性地卷入階段、積極投入階段和國際戰(zhàn)略階段。芬蘭學(xué)者LawrenceS.Welch和ReijoK.Loustatinen等認(rèn)為企業(yè)國際化是指企業(yè)積極參與國際分工，由國內(nèi)企業(yè)發(fā)展成跨國公司的過程，包括內(nèi)向國際化經(jīng)營和外向國際化經(jīng)營兩個方面。外向國際化經(jīng)營的形式主要指直接或間接出口、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、國外各種合同安排、國外合資合營、海外子公司和分公司；內(nèi)向國際化經(jīng)營的內(nèi)容主要包括進(jìn)口、購買技術(shù)專利、三來一補(bǔ)、國內(nèi)合資合營、成為外國公司的國內(nèi)子公司或分公司。
本質(zhì)地看，所謂企業(yè)國際化經(jīng)營是指企業(yè)以國際市場為舞臺，以追求企業(yè)利益為目的，在世界范圍內(nèi)從事資源配置、出口、合資合作和直接投資等一系列的生產(chǎn)經(jīng)營活動的總和。
上述企業(yè)國際化理論主要以發(fā)達(dá)國家特別是美國的跨國公司作為研究對象，認(rèn)為跨國公司的競爭優(yōu)勢主要來自企業(yè)對市場的壟斷、高科技和大規(guī)模投資以及高超的企業(yè)管理技術(shù)。而我國的中小企業(yè)規(guī)模較小，產(chǎn)品技術(shù)含量較低，較少的廣告支出，缺少名牌產(chǎn)品，不具備大企業(yè)所擁有的優(yōu)勢。我國中小企業(yè)國際化經(jīng)營不同于發(fā)達(dá)國家跨國公司國際化經(jīng)營，必須尋求新的國際化經(jīng)營路徑，改變那種以單純的出口貿(mào)易為主體、以低價競爭為手段、以廉價勞動力資源為核心、以低附加值產(chǎn)品為載體的國際化經(jīng)營路徑，促進(jìn)企業(yè)成長與市場拓寬同步發(fā)展。
我國中小企業(yè)深度國際化經(jīng)營是指中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程中參與世界經(jīng)濟(jì)活動，融入世界經(jīng)濟(jì)體系，在世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變遷中準(zhǔn)確地進(jìn)行市場定位和戰(zhàn)略選擇，形成核心競爭力，成長為具有一定國際競爭力，積極參與國際競爭的市場主體。
中小企業(yè)深度國際化經(jīng)營分析的核心是企業(yè)選擇什么樣的國際化成長路徑，選擇什么樣的方式進(jìn)入國際市場，如何培養(yǎng)核心競爭力。
我國中小企業(yè)深度國際化經(jīng)營的制度約束
制度構(gòu)建與制度變遷給企業(yè)帶來了融入新制度體系的機(jī)遇，為中小企業(yè)創(chuàng)造了公平的競爭環(huán)境和新的發(fā)展空間。但在我國加入WTO短暫幾年來，我國中小企業(yè)進(jìn)入國際市場和參與國際分工面臨著激烈的競爭是不爭的現(xiàn)實(shí)，中小企業(yè)在國際化經(jīng)營制度的環(huán)境并不完善，尤其在深度國際化經(jīng)營路徑的選擇中存在一定制度約束。
國內(nèi)促進(jìn)機(jī)制與國際貿(mào)易保護(hù)的協(xié)調(diào)
1998年以來，原國家經(jīng)貿(mào)委、財政部、國家稅務(wù)總局先后出臺了30多部有關(guān)支持和促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的法律法規(guī)，各地方政府也相應(yīng)出臺了100多個有關(guān)文件，中小企業(yè)的市場法律體系基本建立，公平的國內(nèi)市場競爭環(huán)境逐步形成。近年來，中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)了跨越式發(fā)展，我國中小企業(yè)占全國企業(yè)總數(shù)的95%以上，全國3/4的城鎮(zhèn)就業(yè)人口在中小企業(yè)工作，中小企業(yè)在我國各經(jīng)濟(jì)主體中最具發(fā)展活力，全國65%的專利技術(shù)、75%以上的技術(shù)創(chuàng)新和80%的新產(chǎn)品都是由中小企業(yè)開發(fā)的。但中小企業(yè)的發(fā)展并沒有為其實(shí)現(xiàn)國際化經(jīng)營奠定基礎(chǔ)，反而遭受國際貿(mào)易保護(hù)主義的遏制和市場競爭的沖擊，我國中小企業(yè)在國內(nèi)市場上面臨更激烈的競爭。對于我國中小企業(yè)國際化經(jīng)營具有比較優(yōu)勢的資源和勞動密集型產(chǎn)業(yè)，面臨不公正的制度約束。例如紡織品在配額取消后預(yù)期貿(mào)易增長與現(xiàn)實(shí)國際進(jìn)口限制的問題，我國的紡織品服裝出口增長將受到進(jìn)口國特別保障措施的制約。
企業(yè)發(fā)展與制度缺失的矛盾
從我國中小企業(yè)的產(chǎn)權(quán)主體來看，我國非公有制中小企業(yè)數(shù)占中小企業(yè)總數(shù)的近80%，這還不包括沒有登記的農(nóng)村和城市的個體中小企業(yè)和微型企業(yè)。中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)主體比較清晰，作為既是企業(yè)所有者又是經(jīng)營者的管理人員來說，比以往任何時候都關(guān)注企業(yè)資產(chǎn)的增值能力和經(jīng)營效果。
從中小企業(yè)的經(jīng)營機(jī)制看，中小企業(yè)經(jīng)營組織層次少，結(jié)構(gòu)簡單靈活，能根據(jù)市場需求的變化，迅速組織生產(chǎn)，準(zhǔn)備周期短，適應(yīng)性快。但是，中小企業(yè)成長與發(fā)展不僅僅要求有清晰的產(chǎn)權(quán)制度，而且要建立科學(xué)的管理制度，我國中小企業(yè)的產(chǎn)權(quán)和組織結(jié)構(gòu)特點(diǎn)決定了中小企業(yè)國際化經(jīng)營的困難。首先，數(shù)量居多的非公有制中小企業(yè)很難籌集到其國際化經(jīng)營所需要的資本。其次，過分關(guān)注經(jīng)營效果的中小企業(yè)主，面對激烈的市場競爭，有時會采取不正當(dāng)?shù)母偁幨侄危瑲牧酥行∑髽I(yè)的形象。再次，中小企業(yè)為適應(yīng)市場競爭不斷地轉(zhuǎn)換經(jīng)營行業(yè)和領(lǐng)域，不利于制定中小企業(yè)國際化經(jīng)營的長期戰(zhàn)略。最后，缺乏制度規(guī)范的中小企業(yè)在成長過程中家族式經(jīng)營，隨意性很大，難以吸引和留住國際化人才。
事實(shí)證明所謂中小企業(yè)靈活的組織結(jié)構(gòu)并沒有成為中小企業(yè)國際化經(jīng)營的優(yōu)勢，反而阻礙了其國際化進(jìn)程。
產(chǎn)業(yè)集聚與地方利益的沖突
產(chǎn)業(yè)集聚是相互聯(lián)系的中小企業(yè)集中在某一區(qū)域形成區(qū)位優(yōu)勢和區(qū)域效應(yīng)，以區(qū)域效應(yīng)彌補(bǔ)品牌效應(yīng)不足的實(shí)踐安排。大多數(shù)中小企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模小，產(chǎn)品市場營銷投入低，不具備大型跨國公司的品牌效應(yīng)，要拓寬國際市場，就必須通過聯(lián)合及建立聯(lián)盟等方式實(shí)現(xiàn)集群化。
中小企業(yè)集聚作為企業(yè)與產(chǎn)業(yè)組織的一種形態(tài)，不僅能為中小企業(yè)帶來設(shè)施同享的外部規(guī)模經(jīng)濟(jì)，快捷獲取技術(shù)、信息和服務(wù)的便利條件，而且使中小企業(yè)在不犧牲大企業(yè)所缺乏的柔韌性條件下，提高集群內(nèi)企業(yè)的生產(chǎn)率，更具有國際化發(fā)展的競爭優(yōu)勢。按照市場經(jīng)濟(jì)本質(zhì)屬性的要求，加強(qiáng)和完善產(chǎn)業(yè)集聚內(nèi)中介機(jī)構(gòu)和公共服務(wù)建設(shè)是完善公共產(chǎn)品的重要組成部分。
按政府經(jīng)濟(jì)學(xué)的相關(guān)理論，這種公共產(chǎn)品的提供主體可以是政府、私人或相關(guān)團(tuán)體，政府在規(guī)范、管理、協(xié)調(diào)、強(qiáng)制和激勵等方面具有不可替代的作用。
地方政府應(yīng)該履行好公共產(chǎn)品供給主體的角色，為企業(yè)集群提供完善的公共服務(wù)，改善本地商業(yè)環(huán)境，培育集群成長所需的要素條件和環(huán)境條件，提供增強(qiáng)企業(yè)自主創(chuàng)新能力的機(jī)制，改善家族企業(yè)文化的封閉性和保守性，加快經(jīng)理人市場、社會中介評估機(jī)構(gòu)等要素市場的培育。
我國部分地方政府為吸引投資為中小企業(yè)集聚創(chuàng)造了良好的條件，但各個地方政府為地方利益，給中小企業(yè)跨區(qū)域發(fā)展及實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)積聚造成制度障礙的現(xiàn)象。
企業(yè)間合作與競爭的博弈
產(chǎn)業(yè)內(nèi)分工是當(dāng)代國際分工新格局的重要內(nèi)容，這種分工是依據(jù)同一產(chǎn)業(yè)內(nèi)部產(chǎn)業(yè)鏈條的不同環(huán)節(jié)來進(jìn)行的，產(chǎn)業(yè)鏈條是由產(chǎn)業(yè)技術(shù)、生產(chǎn)和營銷三個環(huán)節(jié)組成。20世紀(jì)80年代以來，實(shí)力強(qiáng)大的跨國公司從著眼于產(chǎn)業(yè)鏈價值最大化目的出發(fā)，著力于研發(fā)和品牌營銷，控制核心技術(shù)和經(jīng)營技巧，而把加工制造環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移出去，其生產(chǎn)結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)出典型的“啞鈴型”；而中小企業(yè)則在產(chǎn)業(yè)價值鏈條中，尋求自己的發(fā)展空間，明確自己的發(fā)展定位，承接跨國公司的這種產(chǎn)業(yè)環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移，著力于產(chǎn)業(yè)鏈價值相對低廉的加工制造環(huán)節(jié)上。
如耐克公司掌握產(chǎn)品設(shè)計、關(guān)鍵技術(shù)，授權(quán)本國及其它國家的中小企業(yè)按其產(chǎn)品規(guī)格、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)產(chǎn)品，自己則在全球建立營銷網(wǎng)絡(luò)，進(jìn)行產(chǎn)品的廣告宣傳與銷售及提供售后服務(wù)，占據(jù)產(chǎn)業(yè)價值鏈的最高端。我國中小企業(yè)要改變專業(yè)化水平低的“小而全”的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，擺脫與大企業(yè)“獨(dú)立抗?fàn)帯钡谋粍泳置?，必須在一定條件下要尋求與大企業(yè)建立穩(wěn)定的網(wǎng)絡(luò)協(xié)作、合作競爭關(guān)系。但中小企業(yè)在這個產(chǎn)業(yè)鏈中面臨著契約風(fēng)險、文化沖突、責(zé)任與利益的沖突、甚至?xí)患娌⒑瓦吘壔奈C(jī)，可以說中小企業(yè)在競爭與合作中面臨著成長的困境。
中小企業(yè)深度國際化經(jīng)營的路徑優(yōu)化
中小企業(yè)要克服制度約束，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，必須優(yōu)化其國際化經(jīng)營路徑，在國際產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移與變遷中把握自身產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢，在制度完善中促進(jìn)中小企業(yè)國際化成長，在準(zhǔn)確的特色定位中拓寬國際市場，在技術(shù)創(chuàng)新中培養(yǎng)核心競爭力。
在產(chǎn)業(yè)變遷中找準(zhǔn)國際化經(jīng)營比較優(yōu)勢
對于當(dāng)今國際分工，發(fā)展我國主要從事勞動要素密集的最終消費(fèi)品生產(chǎn)。我國中小企業(yè)要成功實(shí)現(xiàn)深度國際化經(jīng)營必須從企業(yè)所擁有的資源優(yōu)勢和產(chǎn)業(yè)特色出發(fā)，按照要素稟賦類型對我國的中小企業(yè)進(jìn)行劃分，可以把我國大陸中小企業(yè)歸入勞動密集型。以勞動密集型為主的特點(diǎn)，將在很長時間內(nèi)規(guī)制著我國中小企業(yè)的國際化發(fā)展的產(chǎn)業(yè)選擇，也是我國在國際競爭中發(fā)揮比較優(yōu)勢可利用的一種資源。勞動密集型產(chǎn)業(yè)不僅僅指傳統(tǒng)的制造業(yè)，IT制造業(yè)也是一個勞動密集型產(chǎn)業(yè)。
目前世界IT產(chǎn)業(yè)制造業(yè)生產(chǎn)技術(shù)正在大規(guī)模地向以上海為中心的長江三角洲地區(qū)迅速集聚，為我國急需發(fā)展的科技型中小企業(yè)提供了機(jī)遇。
勞動要素密集的IT產(chǎn)業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、信息咨詢、金融保險等服務(wù)業(yè)，與傳統(tǒng)的勞動要素密集型的制造業(yè)相比，主要的差別在于它產(chǎn)業(yè)技術(shù)含量高，不因勞動力成本的上升而影響產(chǎn)業(yè)國際競爭力，具有較高的附加值。
在制度完善中促進(jìn)企業(yè)國際化成長
中小企業(yè)深度國際化經(jīng)營路徑的優(yōu)化要求企業(yè)加強(qiáng)制度建設(shè)，促進(jìn)企業(yè)在國際化經(jīng)營過程中的不斷成長。在企業(yè)國際化經(jīng)營的實(shí)踐中，中小企業(yè)成長過程中由于管理制度的缺失，普遍存在著對成長準(zhǔn)備不足、成長沒有伴隨相應(yīng)的組織調(diào)整與變革、成長中的管理“失控”、成長中多元化經(jīng)營的誤區(qū)、企業(yè)成長中的“組織病”等現(xiàn)象。隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境的不斷變化以及企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)張，中小企業(yè)原有的“淺度”國際化路徑往往又會變成企業(yè)進(jìn)一步成長的障礙，中小企業(yè)深度國際化經(jīng)營過程也是企業(yè)制度不斷建立和完善的過程。
首先，完善企業(yè)管理的制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立相應(yīng)的管理隊伍，分享企業(yè)管理的權(quán)限及責(zé)任。其次，完善企業(yè)間協(xié)作制度建設(shè)，加強(qiáng)企業(yè)間合作和避免惡性競爭及契約風(fēng)險。中小企業(yè)要加強(qiáng)相互生產(chǎn)協(xié)作，構(gòu)建戰(zhàn)略聯(lián)盟，形成產(chǎn)業(yè)集聚。再次，完善企業(yè)市場網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，及時掌握市場信息和加強(qiáng)與客戶的溝通，模糊企業(yè)邊界，實(shí)現(xiàn)虛擬經(jīng)營。最后，完善融資制度建設(shè)，克服企業(yè)國際化成長過程中資源不足與資金短缺的困境。
在特色定位中拓寬國際市場
選擇有效的路徑進(jìn)入國際市場是中小企業(yè)深度國際化經(jīng)營路徑優(yōu)化的重要內(nèi)容。美國沃頓商學(xué)院教授Root教授認(rèn)為，國際市場進(jìn)入模式是指企業(yè)將產(chǎn)品、技術(shù)、工藝、管理及資源進(jìn)入其他國家或地區(qū)的一種規(guī)范化部署。中小企業(yè)要避免與大公司的競爭、逐步拓寬國際市場空間，必須立足產(chǎn)業(yè)特色，以特色產(chǎn)品滲透國際市場、以價格優(yōu)勢拓寬國際市場、以獨(dú)有技術(shù)占領(lǐng)國際市場。無論是生產(chǎn)型中小企業(yè)，還是服務(wù)型中小企業(yè)或者是高科技中小企業(yè)，都必須強(qiáng)調(diào)專業(yè)化、特色化經(jīng)營。由于中小企業(yè)本身資金實(shí)力有限，不可能按照多樣化經(jīng)營戰(zhàn)略發(fā)展，那么中小企業(yè)就必須通過專業(yè)化特色化來占領(lǐng)細(xì)分化的市場，確立自己的市場競爭優(yōu)勢。
中小企業(yè)的發(fā)展要始終貫徹“專、精、特、新”的方針，圍繞一個產(chǎn)品，或者一個零件、一種工藝、一種服務(wù)做精、做細(xì)、做透、做專，只要做到這一點(diǎn)就可以確立自己的國內(nèi)市場地位和國際競爭優(yōu)勢。
在技術(shù)創(chuàng)新中培養(yǎng)核心競爭力
