時間：2022-01-30 21:17:50
序論：速發(fā)表網(wǎng)結(jié)合其深厚的文秘經(jīng)驗，特別為您篩選了11篇工程建設(shè)項目范文。如果您需要更多原創(chuàng)資料，歡迎隨時與我們的客服老師聯(lián)系，希望您能從中汲取靈感和知識！
1 引言
要想縮短工期、提高工程質(zhì)量、控制工程造價，在建設(shè)項目中就必須要采取切實有效的溝通措施，來組織好工程管理工作，此時溝通管理工作意義重大。根據(jù)相關(guān)研究資料顯示，溝通不善引起的管理錯誤占所有管理錯誤的三分之二以上，其主要是因為管理權(quán)義比較模糊及工程實際比較復(fù)雜，從而導(dǎo)致溝通管理也較復(fù)雜[1]。對建設(shè)項目的全過程管理而言，施工階段是最復(fù)雜、最難的階段，同時它也是工程建設(shè)項目產(chǎn)品形成階段，該階段許多投資被物化，從而形成固定資產(chǎn)，最終實現(xiàn)項目的投資。工程管理的主要組成部分就有溝通，溝通是實施各方面管理的紐帶，因此在工程管理中溝通管理作用重大，溝通管理是信息交換、傳遞的動態(tài)過程。建立一套完善的溝通體制，是確保工程保質(zhì)保量如期完成以及項目管理信息的通暢的重要保障。
2 工程項目管理溝通管理的特點及作用
目前我國的工程項目管理溝通管理的特點主要體現(xiàn)在以下幾點：
（1）溝通管理難度較大，工程項目管理溝通管理的內(nèi)容較多，有項目參與者間的溝通管理，各管理職能方面的溝通，項目公司各部門與環(huán)境、部門之間、部門內(nèi)部之間的溝通管理，目標(biāo)因素與項目公司之間的溝通管理，項目實施過程的溝通管理等，所以，溝通管理的難度較大。
（2）溝通管理具有階段性，工程項目管理溝通管理可分為規(guī)范運行、執(zhí)行與調(diào)整、規(guī)劃設(shè)計階段等三個階段。
（3）溝通管理具有較多要素，它主要包括約束關(guān)系的溝通管理、協(xié)作配合之間的溝通管理、供求關(guān)系的溝通管理、組織關(guān)系的溝通管理、人際關(guān)系的溝通管理等。
（4）溝通管理范圍較廣，近外層關(guān)系的溝通管理和內(nèi)部關(guān)系的溝通管理是工程項目管理溝通管理的主要范圍。
工程項目管理溝通管理的意義重大，有效的溝通利于決策，項目溝通管理的主要工作就是，保證在每個成員中項目相關(guān)信息能無誤傳遞并及時反饋，暢通溝通渠道，防范溝通危機(jī)，消除協(xié)作者、團(tuán)隊成員、與業(yè)主之間的溝通障礙，項目管理中的溝通強調(diào)的是對溝通的管理，同人際交往的溝通技巧有著根本的區(qū)別[2]。下屬人員可以主動與上級領(lǐng)導(dǎo)溝通，取得其的認(rèn)可后，可自行決策，或提出自己的建議，與上級管理人員溝通，給領(lǐng)導(dǎo)者做決策時提供參考。當(dāng)遇到一些急需解決的問題時，管理者就建議有關(guān)人員做出決策，或通過廣泛溝通以便獲取大量有效信息情報，后做決策，從而順利的解決問題。因此，溝通能有助于管理者做出更切實際的決策。
3 目前我國工程建設(shè)項目溝通管理所存在的主要問題
由于我國工程建設(shè)項目溝通管理起步較晚，雖然近年來我國在工程建設(shè)項目溝通管理方面取得了一定成績，但也存在著溝通管理制度不夠完善等一系列問題。目前我國工程建設(shè)項目存在著的諸多問題，主要體現(xiàn)在以下幾個方面。
（1）監(jiān)理方與承包商之間缺少有效的溝通，缺乏溝通會影響雙方有效合作，承包商與監(jiān)理方之間是被監(jiān)督與監(jiān)督的關(guān)系，在工程建設(shè)過程中，監(jiān)理方相對處于劣勢，因為承包商具有信息優(yōu)勢，有時監(jiān)理方不是很了解承包商的商業(yè)信譽、管理能力、技術(shù)水平、生產(chǎn)能力等。從而二者之間存在著信息不對稱問題。
（2）業(yè)主與承包商之間缺少有效的溝通，缺乏溝通會影響項目的實施和雙方的合作。承包商對業(yè)主的支付能力、資金能力和信譽缺少了解，業(yè)主如有意拖欠工程款，承包商將會蒙受損失。在工程項目建設(shè)階段，在雙方缺乏有效溝通情況下，業(yè)主對施工情況缺少了解，從而對承包商的施工質(zhì)量的不能準(zhǔn)確掌握，比如是否有偷工減料等行為。
（3）項目團(tuán)隊成員之間缺少有效的溝通，對項目目標(biāo)的順利實現(xiàn)不利，還有可能導(dǎo)致項目管理團(tuán)隊之間的凝聚力不足等問題。成員之間存在著目的愿望、行為方式、工作態(tài)度、風(fēng)俗習(xí)慣、文化背景、知識水平等的差異，這有可能導(dǎo)致他們對指令和文字的評價和理解存在較大差異，從而導(dǎo)致成員之間的排斥、沖突乃至對抗等。
（4）項目團(tuán)隊成員和項目經(jīng)理之間溝通欠缺，有可能導(dǎo)致項目經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)效率低下、團(tuán)隊成員滿意度低、項目信息溝通不暢等問題。施工企業(yè)項目經(jīng)理必須擁有選擇有效溝通方式的能力、有效發(fā)送信息能力、對溝通時機(jī)和環(huán)境的把握能力、對信息的反饋能力、善于傾聽及有效溝通技能等。
（5）工程項目具有專業(yè)性強、復(fù)雜性等特點，給每個工程項目都能配備合適的工程管理人員可能小較小，這增加了工程實施過程溝通難度。各工程項目部都是新對象、新成員、新任務(wù)、新區(qū)域，工程項目具有單一性特點，有溝通困難，摩擦?xí)艽?，容易產(chǎn)生爭執(zhí)。項目管理的綜合性管理要求較高，以及工程項目具有社會分工明細(xì)、專業(yè)化強、技術(shù)復(fù)雜、工藝先進(jìn)等特點，增大了溝通難度，增加了項目進(jìn)程矛盾。參與單位多、工程項目規(guī)模大，從而導(dǎo)致每個參加者溝通面都很大，且每個人都有著復(fù)雜的聯(lián)系，溝通則需要較復(fù)雜網(wǎng)絡(luò)。
4 目前我國工程建設(shè)項目溝通管理的主要措施
針對目前我國在工程建設(shè)項目溝通管理方面所存在的主要問題，我們主要采取以下幾點措施加以防范或避免。
（1）營造溝通氛圍，建立溝通制度。項目的一手信息讓盡可能的組織成員掌握，完善溝通手段和形式，不斷充實內(nèi)部信息網(wǎng)絡(luò)。提高成員素質(zhì)，營造良好溝通氛圍，把溝通的原則落實到成員行動中，并要內(nèi)化到組織文化中，如主動原則和盡早原則等。把項目溝通的原則、方法都在項目章程中明確。一定要有制度保證，為確保溝通的有效執(zhí)行，要用制度來對團(tuán)隊成員進(jìn)行約束，并用其監(jiān)督溝通的進(jìn)行。
（2）有效統(tǒng)籌組織各方，做好信息溝通管理[3]。解決實施項目過程中信息障礙最有效的手段，也是最基本一種方法就是溝通。在整個工程建設(shè)系統(tǒng)中使信息得到良好傳遞，建立有效的溝通體系，尤其要做好總包、分包、監(jiān)理、業(yè)主單位間的溝通管理。
隨著當(dāng)前工程建設(shè)從規(guī)劃設(shè)計、建筑設(shè)計、戶型設(shè)計、建材采用，到功能和質(zhì)量等方面的要求越來越高，從影響工程造價比較大的設(shè)計階段、招標(biāo)投標(biāo)階段、施工階段、竣工結(jié)算階段來談?wù)劤杀究刂频膸讉€方面 ：
一、設(shè)計階段
項目成本控制貫穿于項目建設(shè)全過程，這一點是毫無疑義的，但是必須重點突出。設(shè)計階段是工程建設(shè)項目成本控制的關(guān)鍵與重點。盡管設(shè)計費在建設(shè)工程全過程費用中比例不大，一般只占建安成本的1.5%-2%，但影響項目造價的可能性為75%~95%，由此可見，設(shè)計的質(zhì)量直接影響建設(shè)費用的多少和建設(shè)工期的長短，從而決定人力、物力和財力投入的多少。合理科學(xué)的優(yōu)化設(shè)計，可降低工程造價10%。
1.實行設(shè)計招標(biāo)，擇優(yōu)選擇設(shè)計單位
積極推行建筑方案與經(jīng)濟(jì)方案相結(jié)合的設(shè)計招標(biāo)方法，盡量將工程主體及配套的圍護(hù)、綠化等均放在一起進(jìn)行招標(biāo)，采用多家競投，組織有關(guān)專家綜合評標(biāo)，這樣既可優(yōu)選出好的設(shè)計單位，又可促進(jìn)設(shè)計方在項目整體布局、建筑造型使用功能上開拓創(chuàng)新，在降低工程造價上下功夫。
2.開展限額設(shè)計，推廣標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計
限額設(shè)計是以項目可行性研究報告的批復(fù)所確定的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，在投資估算限額范圍內(nèi)進(jìn)行工程設(shè)計，以提高投資的經(jīng)濟(jì)效益。另外，從業(yè)主的角度講，業(yè)主的資金是有限的，他的目的是通過項目建設(shè)實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益，設(shè)計的任務(wù)就是利用業(yè)主的有限資金，合理確定工程標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)模，確保項目的實施完成，保護(hù)業(yè)主的經(jīng)濟(jì)利益。從這個意義上講限額設(shè)計更是業(yè)主所關(guān)心的。
設(shè)計過程中要積極推行限額設(shè)計，按照設(shè)計程序分階段層層控制總投資，使其貫穿于可行性研究、初步設(shè)計、技術(shù)設(shè)計直到施工圖設(shè)計的各個階段，形成縱向控制；各設(shè)計階段，按各專業(yè)進(jìn)行投資分解，分塊限額，具體分配到單元和專業(yè)，形成橫向控制和縱向控制相結(jié)合。
標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計是根據(jù)共同的條件按照通用的原則編制的，是經(jīng)過一定程序批準(zhǔn)的，可供設(shè)計單位重復(fù)使用，既優(yōu)質(zhì)又經(jīng)濟(jì)。標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計能較好地貫徹執(zhí)行國家的技術(shù)經(jīng)濟(jì)政策，合理利用能源、資源、材料和設(shè)備，并能夠縮短設(shè)計周期，加快施工進(jìn)度。因此，采用標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計一般都能使工程造價低于非標(biāo)設(shè)計的工程造價。
3.采用合同措施，有效控制成本
針對目前設(shè)計人員經(jīng)濟(jì)觀念淡薄，設(shè)計變更隨心所欲。筆者認(rèn)為應(yīng)在設(shè)計合同經(jīng)濟(jì)條款上，增加設(shè)計變更及修改的費用額度限制條款，如設(shè)計變更費超出施工合同價的某一比例（如5%）時，則扣罰一定比例的設(shè)計費（設(shè)計質(zhì)保金）。采取一定的約束力是對設(shè)計規(guī)范、設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)、工程量與概預(yù)算指標(biāo)等各方面控制的一種舉措。
二、招標(biāo)投標(biāo)階段
1.項目招標(biāo)過程中的成本控制
工程招標(biāo)投標(biāo)包括設(shè)備、材料采購招投標(biāo)和施工招投標(biāo)兩個方面，通過招投標(biāo)開發(fā)商選擇施工單位或材料供應(yīng)商，這對項目投資乃至質(zhì)量、進(jìn)度的控制都有至關(guān)重要的作用。因此，要做好招標(biāo)過程中的成本控制，業(yè)主方應(yīng)注意和加強以下幾點：
一是堅持公開、公平、公正的原則，加強對招投標(biāo)的監(jiān)督；二是不斷提高招標(biāo)清單的編制質(zhì)量；制定合理的評標(biāo)辦法，以及提高評標(biāo)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，切實防止壓標(biāo)或低價搶標(biāo)；三是嚴(yán)格禁止招標(biāo)人利用施工企業(yè)"找活"心切的特點，人為地要求施工企業(yè)壓價讓利和提出墊資施工等條件；四是控制價科學(xué)合理地確定：控制價原則上應(yīng)使招投標(biāo)雙方都有利可圖，達(dá)到雙贏的目的。在評標(biāo)過程中，應(yīng)在合理低價中標(biāo)的基礎(chǔ)上，充分考慮投標(biāo)單位的社會信譽、資質(zhì)情況、施工能力、設(shè)備狀況、業(yè)績等進(jìn)行綜合評定，以便選擇一個既能降低工程造價成本，又能保證工程按質(zhì)按時完成的中標(biāo)單位。
2.做好合同的簽定工作
應(yīng)按合同內(nèi)容明確協(xié)議條款，對合同中涉及費用的如工期、價款的結(jié)算方式、違約爭議處理等，都應(yīng)有明確的約定。在簽定的過程中，對招標(biāo)文件和設(shè)計中不明確、不具體的內(nèi)容，通過談判，爭取得到有利于合理低價的合同條款。同時，正確預(yù)測在施工過程中可能引起索賠的因素，對索賠要有前瞻性、有效避免過多索賠事件的發(fā)生。此外，應(yīng)爭取工程保險、工程擔(dān)保等風(fēng)險控制措施，使風(fēng)險得到適當(dāng)轉(zhuǎn)移、有效分散和合理規(guī)避，提高工程造價的控制效果。
三、施工階段
施工階段是資金投入的最大階段，是招投標(biāo)工作的延伸，是合同的具體化。加強施工控制，就是加強履約行為的管理。該階段成本控制的主要工作為：
1、制定先進(jìn)合理的工程造價控制目標(biāo)，定期進(jìn)行工程造價實際值與目標(biāo)值的比較，找出偏差，分析原因，采取有效措施加以控制，以保證工程造價控制目標(biāo)的實現(xiàn)。
2、材料價格是影響建筑產(chǎn)品成本的重要因素，嚴(yán)格控制材料價格是降低造價的有效手段。
3、每個工程應(yīng)在保證質(zhì)量的前提下，對各種施工方案進(jìn)行技術(shù)上、經(jīng)濟(jì)上的對比分析，從中選出最合理的方案，以達(dá)到資源最佳配置和組織，從而降低工程造價。
4、建設(shè)單位要嚴(yán)格控制設(shè)計變更，規(guī)范設(shè)計變更程序，對必須變更的工程要先做出工程量和造價的增減分析，經(jīng)建設(shè)單位同意，設(shè)計單位審查簽證，發(fā)出相應(yīng)的圖紙和說明后，方可發(fā)出變更通知，調(diào)整原合同確定的工程造價；若遇有重大設(shè)計變更，總造價突破原投資估算或設(shè)計總概算時，還必須報原批部門或單位批準(zhǔn)后方可發(fā)出變更通知。
5、加強項目總體管理避免發(fā)生索賠。
項目實施過程中要預(yù)防承包商索賠事件的發(fā)生，這也是控制工程造價的一個方面。就目前工程建設(shè)的實際情況而言，業(yè)主未能按約定提供相應(yīng)的施工條件；工程進(jìn)度款支付滯后；甲方隨便指定分包商的施工也很普遍，指定的分包商往往延誤工程或質(zhì)量較差等，是承包商提出索賠的主要原因。因此加強工程的總體管理，規(guī)范業(yè)主的自身行為，對于控制工程造價將起到非常重要的作用。
為了進(jìn)一步深化投資體制改革，國務(wù)院在2004年下發(fā)了《國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》（國發(fā)[2004]20號），建立和規(guī)范了企業(yè)投資項目政府核準(zhǔn)制，并明確了政府核準(zhǔn)的投資項目目錄。香港支線項目于2010年12月6日獲得了國家能源局下發(fā)的路條文件，并于2011年12月29日取得了國家發(fā)改委核準(zhǔn)批復(fù)文件。香港支線項目作為海洋工程建設(shè)項目，項目申請報告的附件共計21項，其中評價報告批復(fù)或備案文件16項，其它支持性文件5項。由于項目包括19.7km海底管道及占用無居民海島的特殊性，與陸上管道建設(shè)項目相比，香港支線項目在核準(zhǔn)前完成的專項評價等附件較多，主要增加了以下幾項：海底管道路由調(diào)查、海域使用論證、通航安全影響論證、海域環(huán)境影響評價、海島開發(fā)利用具體方案及項目用島論證報告?！昂５坠艿缆酚烧{(diào)查”———根據(jù)國務(wù)院《鋪設(shè)海底電纜管道管理規(guī)定》和《鋪設(shè)海底電纜管道管理規(guī)定實施辦法》的要求，對海底管道路由進(jìn)行勘察并編制報告，為海洋行政主管部門用海審批提供技術(shù)支持，為海底管道的設(shè)計、施工提供技術(shù)依據(jù)?！昂Ｓ蚴褂谜撟C”———根據(jù)《中華人民共和國海域使用管理法》要求，因香港支線項目涉及填海造陸、海底管道及港池用海，需編制論證報告并報國家海洋行政主管部門審批后方可開展下一步工作?！巴ê桨踩绊懻撟C”———根據(jù)《中華人民共和國水上水下活動通航安全管理規(guī)定》（交通部令[2011]第5號）及《中華人民共和國海事局通航安全評估管理辦法》（海通航[2007]629號）等相關(guān)規(guī)定，在國家管轄海域從事鋪設(shè)水上水下管道等可能影響通航安全的水上水下活動的企業(yè)，需獲得海事管理機(jī)構(gòu)頒發(fā)的《中華人民共和國水上水下活動許可證》后方可進(jìn)行相應(yīng)的水上水下活動?！昂Ｑ蟓h(huán)境影響評價”———依據(jù)的法律為《中華人民共和國環(huán)境影響評價法》、《中華人民共和國海洋環(huán)境保護(hù)法》等，海洋環(huán)境影響評價的主管單位是海洋行政主管部門，如香港支線項目是報國家海洋局審批。“海島開發(fā)利用具體方案”及“項目用島論證報告”則是根據(jù)國家2010年3月起施行的《中華人民共和國海島保護(hù)法》相關(guān)規(guī)定，由于項目所占用海島—“大鏟島”屬無居民海島，報批用島需海洋主管部門審批上述報告。
2辦理核準(zhǔn)過程中遇到的問題及應(yīng)對措施
2.1關(guān)于評價單位資質(zhì)問題香港支線項目大鏟島樞紐站所在的大鏟島為孤島，社會依托條件差，為保證運營后島上員工通勤及生活需要，項目在大鏟島輸氣樞紐站設(shè)計建造了兩座碼頭，因此涉及碼頭港口建設(shè)。按照國家《中華人民共和國港口法》、《港口安全評價管理辦法》等法律、法規(guī)，在核準(zhǔn)階段需進(jìn)行港口碼頭的安全預(yù)評價。由于已委托的安全預(yù)評價單位（評價范圍為樞紐站及海底管道）不具備港口碼頭安全預(yù)評價的資質(zhì)，項目部又委托了交通部下屬的一家具備碼頭安全預(yù)評價資質(zhì)的單位進(jìn)行了報告編制。
2.2環(huán)境影響評價的重復(fù)編制香港支線項目在開展前期工作時期，進(jìn)行了兩項環(huán)境影響評價工作，一項是常規(guī)的擬上報國家環(huán)保部的環(huán)境影響評價，另一項是需上報國家海洋局審批的海洋環(huán)境影響評價。在報告完成編制后，通過與國家環(huán)保部相關(guān)人員溝通，確認(rèn)香港支線項目因其以海洋工程為主的性質(zhì)，只需取得國家海洋局海洋環(huán)境影響評價報告書批復(fù)后向國家環(huán)保護(hù)備案即可，國家環(huán)保部將不再組織此類項目的環(huán)境影響評價的評審。
3香港支線項目核準(zhǔn)過程中的一點經(jīng)驗
3.1摸清附件之間關(guān)系制定詳細(xì)核準(zhǔn)計劃項目核準(zhǔn)所需的各個核準(zhǔn)附件大部分是獨立、互不影響的，但也有的附件是獲得其它附件的前置，或可以加快另一附件的審批進(jìn)度，在項目前期工作中，要理順各個附件關(guān)系，與評價報告編制單位充分溝通，根據(jù)各項附件辦理時限制定推進(jìn)計劃，按計劃同步推進(jìn)各項工作，將大大加快核準(zhǔn)工作。例如涉及水土保持的建設(shè)項目，在報批環(huán)境影響評價時要求必須有經(jīng)水行政主管部門審查同意的水土保持方案。
3.2重視外部協(xié)調(diào)工作深入學(xué)習(xí)政策法規(guī)在核準(zhǔn)過程中，香港支線項目部一直重視同政府的協(xié)調(diào)工作。項目部全員依據(jù)掌握的各種政策信息，在不同的政府管理層面進(jìn)行協(xié)調(diào)，有時針對某一個核準(zhǔn)附件，在國家、省、市層面同時開展協(xié)調(diào)工作，及時溝通不同層面的協(xié)調(diào)信息，確保溝通效率。由于為香港地區(qū)提供清潔能源的政治特殊性，香港支線項目工期緊迫，在未取得國家核準(zhǔn)、很多施工手續(xù)無法辦理的情況下需要提前開工。在施工過程中，中國海監(jiān)第八支隊、漁政南山大隊、深圳海事局等執(zhí)法單位多次到現(xiàn)場執(zhí)法并下達(dá)停工通知。通過仔細(xì)研究法律法規(guī)，在與各級海洋執(zhí)法部門充分溝通的基礎(chǔ)上，充分說明工程的政治意義，以書信、協(xié)調(diào)會等多種形式開展了與廣東省政府、海洋、海事等主管部門多次協(xié)調(diào)，并及時將協(xié)調(diào)成果送達(dá)具體執(zhí)法人員手中，確保了協(xié)調(diào)效果對工程的促進(jìn)作用，取得執(zhí)法寬限。
3.3搞好內(nèi)部管理注重工作效率項目部內(nèi)部管理在項目管理中的作用也不可忽視。香港支線項目部的特點是年輕人居多，工作積極性高，學(xué)習(xí)能力強，但大部分缺乏項目經(jīng)驗，考慮問題不夠周全。鑒于上述特點，項目部在項目核準(zhǔn)過程中，積極調(diào)整工作思路，采取“老帶新，師帶徒”、核準(zhǔn)附件專人專辦的方法，提高了員工積極性和主動性，同時每周末進(jìn)行信息匯總，周一召開例會，及時掌握核準(zhǔn)工作最新進(jìn)展和外部協(xié)調(diào)成果，并針對問題指導(dǎo)年輕員工工作思路，做到了全員信息共享，項目團(tuán)隊高效協(xié)作，提高了各項工作的辦理效率。
（一）工程建設(shè)項目審計人員素質(zhì)不高
工程建設(shè)項目審計人員的素質(zhì)直接關(guān)系著審計的內(nèi)容、審計的效率以及審計的結(jié)果，一個擁有著良好素質(zhì)的工程建設(shè)項目審計人員能夠?qū)こ探ㄔO(shè)項目進(jìn)行全面、高效的審計，快速地發(fā)現(xiàn)工程建設(shè)項目中存在的問題，有利于其存在問題的進(jìn)一步解決。審計人員的素質(zhì)主要表現(xiàn)在對審計專業(yè)知識的掌握上面、工程審計項目的經(jīng)驗積累上以及敏銳的洞察力上面，只有具備了這些能力和素質(zhì)審計人員才能夠在進(jìn)行工程項目審計的過程中完成審計目標(biāo)。而一個素質(zhì)不高的工程建設(shè)項目審計人員，其審計知識掌握的情況比較單一，不能夠在立項、概算編制依據(jù)合同招標(biāo)等方面綜合整理現(xiàn)有的材料并且進(jìn)行相應(yīng)的審計，或者是在審計的過程中容易出現(xiàn)各種漏洞，審計效率不高。審計人員素質(zhì)不高是直接導(dǎo)致審計的效率不高，難以實現(xiàn)審計的目標(biāo)。
（二） 工程建設(shè)項目績效審計資料存在問題
工程建設(shè)項目績效審計資料決定著工程建設(shè)項目績效審計的結(jié)果，績效審計資料的全面性、真實性以及可靠性等都影響著工程建設(shè)項目績效審計目標(biāo)的實現(xiàn)。通過我們對一些工程建設(shè)項目績效審計的資料來源進(jìn)行分析發(fā)現(xiàn)，其資料來源主要存在著以下兩個方面的問題：首先，工程建設(shè)項目績效審計資料來源于被審計方。這是工程建設(shè)項目績效審計過程中存在的最大問題，由于審計資料來源于被審計方，因而資料的可靠性不高，極易產(chǎn)生審計結(jié)果與項目實際狀況不符的現(xiàn)象。其次，工程建設(shè)項目審計資料不健全。在很多工程建設(shè)項目績效審計的過程中，由于被審計方不配合提供相關(guān)真實審計資料、審計資料真實性核查較為困難以及審計資料的提取難度較高等，所以很多工程建設(shè)項目績效審計可靠性資料較為缺乏，導(dǎo)致績效審計行為難以正常進(jìn)行，難以對被審計單位形成有效的監(jiān)督。
（三） 工程建設(shè)項目績效審計制度不健全
缺乏健全和科學(xué)的審計制度是工程建設(shè)項目績效審計效率不高的重要原因，直接導(dǎo)致工程建設(shè)項目績效審計目標(biāo)無法實現(xiàn)。首先，審計工作的非常態(tài)化。工程建設(shè)項目績效審計工作應(yīng)該是針對所有的工程建設(shè)項目進(jìn)行的，但是在實際的操作過程中，工程建設(shè)項目績效審計只針對一些明顯出現(xiàn)問題的工程建設(shè)項目，對一些沒有發(fā)現(xiàn)有問題的工程建設(shè)項目或者是有隱患的工程建設(shè)項目不能夠進(jìn)行常態(tài)化審計，導(dǎo)致這些工程建設(shè)項目績效不高，并且難以得到有效的提升。其次，工程建設(shè)項目績效審計評價制度缺乏。缺乏相應(yīng)的工程建設(shè)項目績效審計評價制度，導(dǎo)致在進(jìn)行工程建設(shè)項目績效評價時沒有一個統(tǒng)一的、隨著社會發(fā)展變化而不斷地發(fā)展變化的標(biāo)準(zhǔn)，這使得工程建設(shè)項目績效審計評價結(jié)果不能夠與社會的實際發(fā)展相適應(yīng)，當(dāng)然也不能夠得到社會的認(rèn)可。
二、提高工程建設(shè)項目績效審計效率的策略
（一）提高工程建設(shè)項目績效審計人員的素質(zhì)
工程建設(shè)項目績效審計人員的素質(zhì)直接關(guān)系著工程建設(shè)項目績效審計的結(jié)果，也關(guān)系著工程建設(shè)項目的效率，關(guān)系著我國能否建立環(huán)境友好型和資源節(jié)約型的社會。因此，我們要想提高工程建設(shè)項目績效審計效率，就必須先提高工程建設(shè)項目績效審計人員的素質(zhì)。首先，提高工程建設(shè)項目績效審計人員的理論專業(yè)素質(zhì)。審計理論專業(yè)素質(zhì)的高低決定著審計人員能否完成基本的審計任務(wù)，實現(xiàn)審計的要求，因此，我們需要對審計人員進(jìn)行理論專業(yè)知識培訓(xùn)，使其能夠掌握基礎(chǔ)的理論專業(yè)素質(zhì)，使其在審計的過程中遇到的問題都能夠獲得相應(yīng)的解決策略。其次，提高工程建設(shè)項目審計人員的實踐能力。實踐能力不高也是工程建設(shè)項目績效審計人員存在的重大問題，導(dǎo)致工程建設(shè)項目審計人員在面對審計過程中遇到的各種問題時，不會隨機(jī)應(yīng)變，影響審計的效果。因此，我們需要對工程建設(shè)項目績效審計人員的審計實踐能力進(jìn)行培訓(xùn)，提升其對審計過程的把控能力，提高其實踐能力，提升審計效果。
（二） 保障工程建設(shè)項目績效審計資料來源，提升工程建設(shè)項目審計資料的可靠性
工程建設(shè)項目績效審計資料來源的可靠性直接關(guān)系著績效審計的結(jié)果，因此，我們需要保障工程建設(shè)項目績效審計資料的來源，提升績效審計資料的可靠性，使得審計活動的效益得到最大化的提升。首先，建立審計資料上報制度。通過對審計項目的資料進(jìn)行定期報告，審計部門能夠在一定程度上確保審計資料的可靠性，同時能夠形成對項目的實時監(jiān)督，有效提升審計的效率。其次，設(shè)立專門的部門對審計資料進(jìn)行調(diào)查。通過設(shè)立專門的部門對上報的審計資料的真實性進(jìn)行審查、對不全面的資料責(zé)令其進(jìn)行補充等，能夠有效地提升審計資料的質(zhì)量，提高審計資料的全面性，最終促進(jìn)工程建設(shè)績效審計行為在準(zhǔn)確和全面的資料上實現(xiàn)正常開展。
（三） 健全工程建設(shè)項目績效審計制度
(一)工程建設(shè)項目審計人員素質(zhì)不高
工程建設(shè)項目審計人員的素質(zhì)直接關(guān)系著審計的內(nèi)容、審計的效率以及審計的結(jié)果,一個擁有著良好素質(zhì)的工程建設(shè)項目審計人員能夠?qū)こ探ㄔO(shè)項目進(jìn)行全面、高效的審計,快速地發(fā)現(xiàn)工程建設(shè)項目中存在的問題,有利于其存在問題的進(jìn)一步解決。審計人員的素質(zhì)主要表現(xiàn)在對審計專業(yè)知識的掌握上面、工程審計項目的經(jīng)驗積累上以及敏銳的洞察力上面,只有具備了這些能力和素質(zhì)審計人員才能夠在進(jìn)行工程項目審計的過程中完成審計目標(biāo)。而一個素質(zhì)不高的工程建設(shè)項目審計人員,其審計知識掌握的情況比較單一,不能夠在立項、概算編制依據(jù)合同招標(biāo)等方面綜合整理現(xiàn)有的材料并且進(jìn)行相應(yīng)的審計,或者是在審計的過程中容易出現(xiàn)各種漏洞,審計效率不高。審計人員素質(zhì)不高是直接導(dǎo)致審計的效率不高,難以實現(xiàn)審計的目標(biāo)。
(二) 工程建設(shè)項目績效審計資料存在問題
工程建設(shè)項目績效審計資料決定著工程建設(shè)項目績效審計的結(jié)果,績效審計資料的全面性、真實性以及可靠性等都影響著工程建設(shè)項目績效審計目標(biāo)的實現(xiàn)。通過我們對一些工程建設(shè)項目績效審計的資料來源進(jìn)行分析發(fā)現(xiàn),其資料來源主要存在著以下兩個方面的問題:首先,工程建設(shè)項目績效審計資料來源于被審計方。這是工程建設(shè)項目績效審計過程中存在的最大問題,由于審計資料來源于被審計方,因而資料的可靠性不高,極易產(chǎn)生審計結(jié)果與項目實際狀況不符的現(xiàn)象。其次,工程建設(shè)項目審計資料不健全。在很多工程建設(shè)項目績效審計的過程中,由于被審計方不配合提供相關(guān)真實審計資料、審計資料真實性核查較為困難以及審計資料的提取難度較高等,所以很多工程建設(shè)項目績效審計可靠性資料較為缺乏,導(dǎo)致績效審計行為難以正常進(jìn)行,難以對被審計單位形成有效的監(jiān)督。
(三) 工程建設(shè)項目績效審計制度不健全
缺乏健全和科學(xué)的審計制度是工程建設(shè)項目績效審計效率不高的重要原因,直接導(dǎo)致工程建設(shè)項目績效審計目標(biāo)無法實現(xiàn)。首先,審計工作的非常態(tài)化。工程建設(shè)項目績效審計工作應(yīng)該是針對所有的工程建設(shè)項目進(jìn)行的,但是在實際的操作過程中,工程建設(shè)項目績效審計只針對一些明顯出現(xiàn)問題的工程建設(shè)項目,對一些沒有發(fā)現(xiàn)有問題的工程建設(shè)項目或者是有隱患的工程建設(shè)項目不能夠進(jìn)行常態(tài)化審計,導(dǎo)致這些工程建設(shè)項目績效不高,并且難以得到有效的提升。其次,工程建設(shè)項目績效審計評價制度缺乏。缺乏相應(yīng)的工程建設(shè)項目績效審計評價制度,導(dǎo)致在進(jìn)行工程建設(shè)項目績效評價時沒有一個統(tǒng)一的、隨著社會發(fā)展變化而不斷地發(fā)展變化的標(biāo)準(zhǔn),這使得工程建設(shè)項目績效審計評價結(jié)果不能夠與社會的實際發(fā)展相適應(yīng),當(dāng)然也不能夠得到社會的認(rèn)可。
二、提高工程建設(shè)項目績效審計效率的策略
(一)提高工程建設(shè)項目績效審計人員的素質(zhì)
工程建設(shè)項目績效審計人員的素質(zhì)直接關(guān)系著工程建設(shè)項目績效審計的結(jié)果,也關(guān)系著工程建設(shè)項目的效率,關(guān)系著我國能否建立環(huán)境友好型和資源節(jié)約型的社會。因此,我們要想提高工程建設(shè)項目績效審計效率,就必須先提高工程建設(shè)項目績效審計人員的素質(zhì)。首先,提高工程建設(shè)項目績效審計人員的理論專業(yè)素質(zhì)。審計理論專業(yè)素質(zhì)的高低決定著審計人員能否完成基本的審計任務(wù),實現(xiàn)審計的要求,因此,我們需要對審計人員進(jìn)行理論專業(yè)知識培訓(xùn),使其能夠掌握基礎(chǔ)的理論專業(yè)素質(zhì),使其在審計的過程中遇到的問題都能夠獲得相應(yīng)的解決策略。其次,提高工程建設(shè)項目審計人員的實踐能力。實踐能力不高也是工程建設(shè)項目績效審計人員存在的重大問題,導(dǎo)致工程建設(shè)項目審計人員在面對審計過程中遇到的各種問題時,不會隨機(jī)應(yīng)變,影響審計的效果。因此,我們需要對工程建設(shè)項目績效審計人員的審計實踐能力進(jìn)行培訓(xùn),提升其對審計過程的把控能力,提高其實踐能力,提升審計效果。
(二) 保障工程建設(shè)項目績效審計資料來源,提升工程建設(shè)項目審計資料的可靠性
工程建設(shè)項目績效審計資料來源的可靠性直接關(guān)系著績效審計的結(jié)果,因此,我們需要保障工程建設(shè)項目績效審計資料的來源,提升績效審計資料的可靠性,使得審計活動的效益得到最大化的提升。首先,建立審計資料上報制度。通過對審計項目的資料進(jìn)行定期報告,審計部門能夠在一定程度上確保審計資料的可靠性,同時能夠形成對項目的實時監(jiān)督,有效提升審計的效率。其次,設(shè)立專門的部門對審計資料進(jìn)行調(diào)查。通過設(shè)立專門的部門對上報的審計資料的真實性進(jìn)行審查、對不全面的資料責(zé)令其進(jìn)行補充等,能夠有效地提升審計資料的質(zhì)量,提高審計資料的全面性,最終促進(jìn)工程建設(shè)績效審計行為在準(zhǔn)確和全面的資料上實現(xiàn)正常開展。
(三) 健全工程建設(shè)項目績效審計制度
(一)建章立制,在基礎(chǔ)工作上突出一個“細(xì)”
首先,建立健全項目資金管理制度。為提高工程項目資金的使用效益,切實加強資金財政財務(wù)管理與監(jiān)督工作,結(jié)合我區(qū)資金的使用、管理情況以及檢查中發(fā)現(xiàn)的問題,制定《掇刀區(qū)財政性基本建設(shè)項目財務(wù)管理暫行辦法》、《掇刀區(qū)專項資金管理暫行辦法》、《掇刀區(qū)財政投資評審管理暫行辦法》等一系列資金管理規(guī)定,為工程項目資金的財政財務(wù)管理提供了強有力的制度保障。其次,建立工程項目管理檔案。最后,建立動態(tài)信息管理制度。
(二)強化財政監(jiān)督,在資金管理上突出一個“嚴(yán)”
1、加強財務(wù)管理。一是要求項目單位實行專戶儲存、專賬管理、?？顚Ｓ迷瓌t,保證會計信息的真實和完整,確保資金及時、足額用于工程建設(shè)項目。二是實行項目報賬制。根據(jù)工程項目要求及特點對小型農(nóng)田水利建設(shè)、安全飲水、沼氣等項目實行報賬制,嚴(yán)格搞好會計核算,加強了財政監(jiān)督。
2、嚴(yán)格撥款程序。建立公開、透明、規(guī)范的資金支付程序。比較系統(tǒng)地制定了項目資金撥付程序。嚴(yán)格按國庫集中支付撥款、工程進(jìn)度撥款。
3、加強資金監(jiān)督檢查。與發(fā)改、監(jiān)察、審計等部門聯(lián)合對工程項目資金特別是擴(kuò)大內(nèi)需項目和重大工程項目資金使用情況進(jìn)行日常監(jiān)督與重點檢查相結(jié)合,從源頭上杜絕違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生,確保項目資金?？顚Ｓ谩⒁?guī)范有效使用。
(三)做好項目預(yù)算審查,在項目資金管理上突出一個“全”
在項目管理過程中,通過預(yù)算評審、公開招投標(biāo)、決算審查等一系列項目審查程序,加強對工程建設(shè)的全過程監(jiān)督。為管好用好項目建設(shè)資金,確保財政資金使用的安全、規(guī)范和有效,我們將項目管理重心定位于加強財政投資預(yù)算評審,做好工程建設(shè)項目的預(yù)算評審工作,充分利用財政投資評審的優(yōu)勢,將財政投資評審作為我們監(jiān)督管理的技術(shù)支撐和重點手段。近年來,掇刀財政投資評審工作雖然起步較晚,但是在財政支出管理中發(fā)揮了重要作用。
■二、工程建設(shè)項目管理中存在的問題
盡管我區(qū)工程建設(shè)項目資金管理情況較好,但存在的問題也不容忽視。
一是資金撥款渠道多,不便于項目資金的集中管理。工程建設(shè)項目資金有的通過財政撥款,有的通過部門撥款,這給財政部門加強資金財務(wù)管理、報送報表等帶來一定困難。
二是項目建設(shè)單位和部門重爭取、輕管理。一些項目單位存在著重視項目的“可批性”而忽視項目的可行性,前期可行性研究工作深度不夠。
三是會計基礎(chǔ)薄弱,財務(wù)管理不規(guī)范。主要表現(xiàn)為項目單位會計人員基礎(chǔ)差,存在賬目設(shè)置不全、亂列支出、會計信息失真等問題。
四是項目配套資金滯后。上級下達(dá)工程建設(shè)項目,大多需要地方財政配套,但由于我區(qū)財力有限,有的配套資金難以到位,導(dǎo)致有的工程建設(shè)項目進(jìn)展緩慢,虎頭蛇尾,達(dá)不到預(yù)期效果。
■三、進(jìn)一步加強工程建設(shè)項目資金管理的對策
(一)加強項目組織管理,明確項目法律責(zé)任主體
1、要科學(xué)介定財政與發(fā)改委部門在項目申報上的職能分工。根據(jù)國家有關(guān)文件規(guī)定,財政部門是基本建設(shè)財務(wù)的主管部門,對項目的全過程實施財政財務(wù)監(jiān)督管理,而目前財政部門只局限于項目建設(shè)事中、事后進(jìn)行財務(wù)管理和監(jiān)督,很難介入項目的前期工作。
2、要明確項目法律主體。工程建設(shè)項目,功在當(dāng)代,利在千秋,工程建設(shè)項目資金使用要求嚴(yán),標(biāo)準(zhǔn)高,責(zé)任重大,因此,必須明確法律責(zé)任人。
3、進(jìn)一步規(guī)范項目基本程序。所有工程項目必須嚴(yán)格執(zhí)行國家基本建設(shè)程序,包括項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計、開工報告、竣工驗收和決算批復(fù)等環(huán)節(jié),不得擅自簡化程序,并確保前期工作的深度和質(zhì)量,避免建設(shè)資金的損失和浪費。
(二)加強會計基礎(chǔ)工作,嚴(yán)格監(jiān)督檢查
1、實行重大項目會計委派制。由于工程項目辦公室是臨時機(jī)構(gòu),財務(wù)管理是一個薄弱環(huán)節(jié),而且項目單位的財會人員絕大部分不熟悉基本建設(shè)會計核算和財務(wù)規(guī)定。因此,要管好工程建設(shè)資金,行之有效的辦法是對重大工程項目實行會計委派制,改變過去項目單位臨時抽調(diào)會計人員問題,徹底扭轉(zhuǎn)會計核算不規(guī)范、會計監(jiān)督流于形式、會計信息失真的現(xiàn)象。
2、建立監(jiān)督、檢查、協(xié)調(diào)和反饋制度。由政府、監(jiān)察、發(fā)改、財政等有關(guān)部門組成檢查組,定期對項目進(jìn)行工程進(jìn)度、質(zhì)量、資金運行情況進(jìn)行檢查,及時幫助項目單位協(xié)調(diào)解決建設(shè)中存在的問題,切實做好項目的跟蹤、檢查、反饋工作,及時協(xié)調(diào)解決有關(guān)問題。
3、堅持概算控制預(yù)算,預(yù)算控制決算原則。必須按照批準(zhǔn)的投資計劃和工程預(yù)算執(zhí)行,堅持概算控制預(yù)算,預(yù)算控制決算,不得突破建設(shè)規(guī)模和投資額。
(三)強化項目資金管理,提高資金使用效率
1、積極籌措資金。在當(dāng)前財政十分困難的前提下,應(yīng)想方設(shè)法多渠道籌措資金,如銀行貸款、吸引外資、適當(dāng)集資、群眾投勞等一系列辦法,確保工程項目順利實施,切實發(fā)揮效益。
對于一個企業(yè)來說，工程建設(shè)項目能否取得經(jīng)濟(jì)效益，不僅涉及項目本身，而且決定了企業(yè)籌資的規(guī)模和時間，最終將決定企業(yè)的生存和發(fā)展前景。
（一）進(jìn)行工程建設(shè)項目績效審計有利于合理確定建設(shè)項目的成本造價，提高投資的經(jīng)濟(jì)效益。從財務(wù)的角度，評價工程建設(shè)項目取得經(jīng)濟(jì)效益的依據(jù)是：建設(shè)項目的收益超過其投資成本，就為股東創(chuàng)造了價值；取得的收益低于其投資成本，則會損失股東的財富。對于工程項目，施工單位提供的成本造價往往脫離實際，其虛增工程量、高套預(yù)算定額、虛列費用等問題比較普遍，加大了投資項目的工程成本，損害了建設(shè)單位的利益。因此，通過對工程建設(shè)項目進(jìn)行績效審計，可以核實工程造價，使建設(shè)項目的投資方合理利用建設(shè)資金，充分發(fā)揮投資效益。
（二）實施工程建設(shè)項目績效審計是評價企業(yè)管理層受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的需要?，F(xiàn)代企業(yè)的一個很重要的特征就是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離，解決問題的方法可歸納為兩方面：一是監(jiān)督；二是激勵。開展工程建設(shè)項目績效審計就是要確定建設(shè)項目所占用和耗用的經(jīng)濟(jì)資源以及所帶來的收益，評價企業(yè)管理層做出的投資決策是否正確，能否增加企業(yè)的價值，進(jìn)而考核其經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況。
（三）開展工程建設(shè)項目績效審計有助于提高建設(shè)項目的建設(shè)質(zhì)量，促進(jìn)建筑市場的規(guī)范化。通過實施建設(shè)項目績效審計，一方面可以為工程項目提供所需要的人、財、物等方面的可靠數(shù)據(jù)，有利于投資方制定合理的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，提高對投資項目的科學(xué)管理和監(jiān)督，保證建設(shè)項目的建設(shè)質(zhì)量：另一方面通過核實建設(shè)項目的造價，為其招投標(biāo)奠定基礎(chǔ)，促進(jìn)建筑市場的有序競爭。
二、工程建設(shè)項目績效審計的內(nèi)容
工程建設(shè)項目績效審計主要審查建設(shè)項目投資決策的科學(xué)性、投資項目建設(shè)和管理的有效性以及項目建成后的投資效益水平高低等。因此，工程建設(shè)項目績效審計應(yīng)該是工程全過程的跟蹤審計，可分為三個階段：建設(shè)項目開工前、建設(shè)中和投入使用后的經(jīng)濟(jì)績效審計，前兩個階段工作的好壞，決定了投入使用后的經(jīng)濟(jì)效益的高低。
（一）工程建設(shè)項目開工前績效審計主要包括：
1．工程建設(shè)項目的立項審計，主要審查投資決策程序的合法性，項目可行性論證的充分性和可靠性，是否有土地使用許可證和工程施工許可證，建設(shè)資金是否已到位。如果開工前準(zhǔn)備不足，可行性論證不充分，就有可能拖延工期，甚至停工，無法實現(xiàn)預(yù)定的經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)。
2．設(shè)計和施工的招標(biāo)審計?！墩袠?biāo)投標(biāo)法》規(guī)定在我國境內(nèi)進(jìn)行工程、項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購，必須進(jìn)行招標(biāo)。對于實行招投標(biāo)的投資項目主要審查招投標(biāo)程序的合法性、標(biāo)底編制的合規(guī)性和標(biāo)書制作的完整性，要查明建設(shè)單位是否有規(guī)避招標(biāo)或搞假招標(biāo)的行為。通過招標(biāo)審計，促使設(shè)計者和施工者在保證投資項目建設(shè)質(zhì)量的前提下，降低項目的總體造價和提高投資效益。
（二）建設(shè)階段的績效審計，實質(zhì)上是核實工程建設(shè)項目的成本造價和監(jiān)督工程建設(shè)質(zhì)量。工程質(zhì)量關(guān)系到工程的壽命和投入使用后的效益，如果項目質(zhì)量合格或者達(dá)到優(yōu)良，就為建設(shè)項目投入使用后充分發(fā)揮效率奠定了基礎(chǔ)。反之，如果偷工減料嚴(yán)重，粗制濫造，質(zhì)量低劣，就會造成資金的浪費，直接影響企業(yè)的長期發(fā)展。工程成本造價也制約著投產(chǎn)后經(jīng)濟(jì)效益的高低，在保證工程質(zhì)量的前提下，建設(shè)項目的建設(shè)成本越低，其投入產(chǎn)出比率會越高，項目的經(jīng)濟(jì)效益也就越好。因此，建設(shè)階段績效審計要注重：
1．工程量的真實性審計，主要是驗證其報送資料的真實程度和工程取費是否執(zhí)行相應(yīng)基數(shù)和費率標(biāo)準(zhǔn)，提防施工單位在工程量計算中的高估冒算；
2．材料使用情況的審計，即施工單位是否真實采用所列材料的規(guī)格和數(shù)量等情況，嚴(yán)格審查“三大材”的高估冒算；
3．結(jié)構(gòu)層次、施工工藝等有可能牽涉到工程造價的情況；
4．審計分項工程預(yù)算定額選套是否合理，選用是否恰當(dāng)，是否存在高套定額的情況；
5．審計工程質(zhì)量，是否按照合同約定采取相應(yīng)的質(zhì)量保證措施，必要時可以進(jìn)行破壞性試驗；
6．審查建設(shè)項目資金到位情況、建設(shè)單位支付工程款的情況及有無擠占、挪用、資金轉(zhuǎn)移現(xiàn)象；
7．審查索賠的合理性，應(yīng)根據(jù)同期監(jiān)理日志，對索賠事件的起因和責(zé)任歸屬進(jìn)行劃分，按索賠程序賠償，不合理的拒絕賠償。另外在工程建設(shè)項目結(jié)算、決算績效審計時，還應(yīng)重點檢查影響項目成本造價的事項，如設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證，對必須變更的項目，要按照承包合同中工程變更價格條款確定變更價格，根據(jù)工程變更內(nèi)容核查工程量清單，避免成本造價虛增；材料市場價格的變化；補充合同；投資項目資金來源、支出及結(jié)余等財務(wù)情況；工期執(zhí)行和工程質(zhì)量控制情況等。
（三）工程建設(shè)項目建成投產(chǎn)后績效審計。項目投產(chǎn)后的經(jīng)濟(jì)效益體現(xiàn)在項目達(dá)到設(shè)計能力、投資回收期、投資利潤率等方面。項目建成投產(chǎn)后，達(dá)到設(shè)計要求，迅速形成新的生產(chǎn)能力，投資回收期短，利潤率高，說明項目的經(jīng)濟(jì)效益好。通過對項目投產(chǎn)后的績效審計，一方面可以評價管理層的投資決策是否正確，并對項目的經(jīng)濟(jì)效益做出全面準(zhǔn)確、客觀公正的評價；另一方面，可以針對發(fā)現(xiàn)的問題，提出提高經(jīng)濟(jì)效益的途徑，促使被審計單位改善管理。
三、實施工程建設(shè)項目績效審計應(yīng)具備的條件
工程建設(shè)項目的績效審計是以提高項目經(jīng)濟(jì)效益為直接目的的審計，它是從技術(shù)上、經(jīng)濟(jì)上尋求提高經(jīng)濟(jì)效益的途徑。
（一）首先要解決工程建設(shè)項目績效審計的技術(shù)問題和指標(biāo)評價體系?？冃徲嬍墙⒃谠S多統(tǒng)計分析、邏輯推理、數(shù)學(xué)模型等基礎(chǔ)之上，因此理論創(chuàng)新是先導(dǎo)，要加強建設(shè)項目績效審計的理論研究，加快審計技術(shù)方法的開發(fā)和應(yīng)用。要通過借鑒國外的評價指標(biāo)和我們已有的研究成果，建立適合建設(shè)項目績效審計所需要的科學(xué)、規(guī)范、權(quán)威的指標(biāo)體系。
（二）要健全法規(guī)體系，規(guī)范建設(shè)項目績效審計的內(nèi)容。現(xiàn)在《審計法》、《審計法實施條例》、《國家審計基本準(zhǔn)則》、《審計機(jī)關(guān)國家建設(shè)項目審計準(zhǔn)則》等早已頒布實施，但針對企業(yè)工程建設(shè)項目績效審計方面的法律法規(guī)極少且不健全。
（三）要優(yōu)化審計隊伍人員結(jié)構(gòu)，提高審計人員素質(zhì)，發(fā)揮內(nèi)部審計的作用。工程建設(shè)項目績效審計是審 計發(fā)展的一個新方向，但是目前從事審計工作的人員多數(shù)是從會計專業(yè)轉(zhuǎn)過來的，工程等其他相關(guān)專業(yè)出身的人員較少，人員知識結(jié)構(gòu)單一，難以滿足當(dāng)前日異發(fā)展的內(nèi)部審計工作需要，所以要廣納工程、投資等多方面相關(guān)專業(yè)的人才加入到內(nèi)部審計隊伍中來，才能逐步建立起一支工程投資方面的專業(yè)審計隊伍，從而造就建設(shè)項目績效審計方面的專業(yè)人才。
（四）必須處理好監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系。監(jiān)督的目的是為了更好地為企業(yè)服務(wù)，而不僅僅是為監(jiān)督而監(jiān)督。工程建設(shè)項目績效審計是對工程建設(shè)項目的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評價，建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)效益的監(jiān)督搞好了，就是最大的服務(wù)。
（五）在現(xiàn)代全球經(jīng)濟(jì)一體化的今天，應(yīng)該抓緊建立起工程建設(shè)項目績效審計的信息網(wǎng)絡(luò)成立高層次的、有權(quán)威性的管理機(jī)構(gòu)，搞好信息網(wǎng)絡(luò)和材料價格的收集整理及對外工作。
四、實現(xiàn)工程建設(shè)項目績效的具體辦法
一般工程建設(shè)過程中，投資效果審計評價在工程竣工決算審計中進(jìn)行，而工程項目后評價結(jié)果往往落后于竣工決算審計?？冃徲嬛薪?jīng)濟(jì)性、效率性如何體現(xiàn)？即在保證質(zhì)量、工期、功能的前提下，全過程、全方位對建設(shè)工程的投資進(jìn)行控制，力求達(dá)到投入資源最少。傳統(tǒng)的工程項目審計常把工程結(jié)算審計作為重點，結(jié)果是只能對工程結(jié)算質(zhì)量進(jìn)行控制、而對投資控制的范圍十分有限。但是工程建設(shè)的特點是多階段、多次性逐步消耗投資的過程，只有在對工程建設(shè)全過程中持續(xù)進(jìn)行審計才能達(dá)到理想的控制效果，所以要從以下方面進(jìn)行：
（一）設(shè)計及概算審計。設(shè)計階段投資控制的可能性極大，審計中要注重審計方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析及對照，確保選用最佳方案。并且，對工程中選用的設(shè)備和材料要對其易用及標(biāo)準(zhǔn)性進(jìn)行比較分析，把對工程造價影響大的設(shè)備及材料作為重點來審計。概算金額是建設(shè)項目在完成設(shè)計后投資控制的目標(biāo)值，其準(zhǔn)確性對控制投資非常重要。其重點在于對擬建工程的現(xiàn)場勘察，對原始資料的掌握和運用，充分收集信息，保證各項費用的合理性。
（二）招標(biāo)及物資審計。工程的招投標(biāo)過程也是價格談判的過程，其標(biāo)底的審計就尤為重要，對陪標(biāo)、串標(biāo)等現(xiàn)象應(yīng)提高警惕。一是要審查招標(biāo)條件和招標(biāo)準(zhǔn)備，審查標(biāo)底是否控制在總概算及投資包干的限額之內(nèi)，編制的依據(jù)是否合規(guī)，是否由有資質(zhì)的機(jī)構(gòu)及造價管理資格的人員編制，是否遵循國家有關(guān)政策法規(guī)，是否體現(xiàn)招標(biāo)文件的規(guī)定和要求，是否與市場實際價格相吻合，是否根據(jù)施工圖編制，有無存在不從實際出發(fā)片面降低造價，影響工程質(zhì)量的情況。二是要審查招投標(biāo)是否按“公開、公正、公平”等原則進(jìn)行，審查是否存在中標(biāo)單位資質(zhì)不夠，有無通過虛假招標(biāo)，指定分包方式搞違法分包，層層轉(zhuǎn)包，造成工程重大損失和質(zhì)量隱患等問題。在云鋁公司的以往工程中，從最初的一期開始，就對招標(biāo)及物資采購進(jìn)行了嚴(yán)格管理，并實行雙合同制度，有效預(yù)防了違法操作的現(xiàn)象，取得了很好的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。
建筑材料因種繁多，審計過程中不可能每樣材料都查，根據(jù)當(dāng)前建筑結(jié)構(gòu)的特點，要重點審查對造價影響大的材料。在對實際成本真實性的審計中，一定要嚴(yán)格把關(guān)。
（三）投資項目資金使用和管理的真實性、合法性的審查。一是資金是否及時足額到位，使用是否合規(guī)。二是查有無轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金的問題，切實保證建設(shè)資金能夠?qū)？顚Ｓ?，防止挪用和變相挪用。三是?yán)格審查項目建設(shè)資金的各項開支標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況，防止損失浪費。四是審查政府各職能部門對投資建設(shè)資金撥付、使用和管理等各個環(huán)節(jié)的監(jiān)管是否到位、有效。五是審查概預(yù)算的執(zhí)行情況，包括審查建設(shè)項目是否按照批準(zhǔn)文件所規(guī)定的內(nèi)容完成，查明是否存在著預(yù)算超概算、決算超預(yù)算的現(xiàn)象，有無隨意改變建設(shè)內(nèi)容、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、搞計劃外工程、虛列工程費用和概預(yù)算外購置等情況。六是審查建設(shè)單位是否及時辦理工程決算，審查工程價款結(jié)算與實際完成投資的真實性、合法性及工程造價控制的有效性。
（四）投資項目效果的評價。評價和衡量項目的效果不能只看其自身的經(jīng)濟(jì)效益，更應(yīng)該從宏觀效益、社會效益及生態(tài)環(huán)境效益方面評價項目的投資效益。
我國建筑工程造價的改革剛剛實施，原有的定額計價和改革后的工程量清單計價法正處在雙軌并行，逐步過渡階段，并貫穿于施工圖預(yù)算、標(biāo)底編制和工程決算等各個計價環(huán)節(jié)之中。造價真實性審計的難度進(jìn)一步加大。在提高審計質(zhì)量的前提下，為提高審計工作效率，最大限度地節(jié)約審計成本，根據(jù)建設(shè)項目的不同特點采取不同的審計方法顯得尤為重要。建設(shè)工程價款結(jié)算審計是一項資料多、分析計算量比較繁重的工作，有許多政策性和技術(shù)性的問題，因此對建設(shè)工程竣工結(jié)算的審計也是一項技術(shù)性、政策性較強的工作。該項審計的主要內(nèi)容是工程量計算和結(jié)算單價套用是否正確、各項費用標(biāo)準(zhǔn)是否符合現(xiàn)行規(guī)定等。如果采取合適的審計方法、技巧，工程結(jié)算審計就能取得事半功倍的效果。
1．篩選審計法。建筑工程雖然有建筑面積和高度的不同，但是它們的各個分部分項工程的工程量、造價、用工量在每個單位面積上的數(shù)值變化不大，把過去審計積累的這些數(shù)據(jù)加以匯集、優(yōu)選、歸納為工程量、造價（價值）、用工等幾個單方基本值表，并注明其適用的建筑標(biāo)準(zhǔn)，用來篩選各分部分項工程，單位建筑面積數(shù)值不在基本值范圍之內(nèi)的，應(yīng)對該分部分項工程進(jìn)行詳細(xì)審計。此方法的優(yōu)點是簡單易懂、便于掌握，審計速度和發(fā)現(xiàn)問題快。適用于住宅工程或不具備全面審計審查條件的工程。
2．全面審核法。對于一些投資不多，工程內(nèi)容比較簡單的項目和初學(xué)者審計的建設(shè)工程結(jié)算，可采用全面審核法。此方法具體審核過程與編制預(yù)算的過程基本相同，比較全面、細(xì)致，經(jīng)審核的工程結(jié)算差錯比較少，質(zhì)量比較高，但工作量大。對于工程量比較小、工藝比較簡單、造價編制或報價單位技術(shù)力量薄弱，甚至信譽度較低的單位須采用全面審計法。
3．重點審核法。這種方法是有側(cè)重、有選擇地根據(jù)圖紙計算部分價值較高或占投資比例較大的分項工程量，重點核實與其相對應(yīng)的定額單價，尤其重點審核定額子目檔次易混淆的單價。此方法審查時間短，重點突出，效果好。
4．分析對比審查核法。這種方法是用已審工程的結(jié)算對比擬審的類似工程結(jié)算的一種方法，但應(yīng)根據(jù)工程的不同條件區(qū)別對待。該方法是總結(jié)分析已審工程結(jié)算的審計資料，按同類工程造價及工料消耗的規(guī)律性指標(biāo)，對審核對象進(jìn)行分析比較，從中找出不符合投資規(guī)律的分部分項工程，針對這些子目進(jìn)行重點審核。
5．標(biāo)準(zhǔn)圖審計法。是指對于利用標(biāo)準(zhǔn)圖紙或通過圖紙施工的工程項目，先集中審計力量編制標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算或決算造價，以此為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對比審計的方法。按標(biāo)準(zhǔn)圖紙設(shè)計或通用圖紙施工的工程一般地面以上結(jié)構(gòu)相同，可集中審計力量細(xì)審一份預(yù)決算造價，作為這種標(biāo)準(zhǔn)圖紙的標(biāo)準(zhǔn)造價；或用這種標(biāo)準(zhǔn)圖紙的工程量為標(biāo)準(zhǔn)對照審計。而對局部不同的部分和設(shè)計變更部分作單獨審查即可。這種方法的優(yōu)點是時間短、效果好、定案容易；缺點是只適用按標(biāo)準(zhǔn)圖紙設(shè)計或施工的工程，適用范圍小。
6．常見問題審核法。由于預(yù)算人員的思維方式不同、立場不同，其觀點、方法亦不同。在編制結(jié)算時，常常不同程度地出現(xiàn)以下問題。
（1）工程量計算誤差；（2）定額單價套用誤差；（3）項目重復(fù)誤差
1.概述
隨著全國經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，城市的建設(shè)也在日新月異的改變，一幢幢高樓大廈拔地而起，在此之中，工程建設(shè)項目的造價從小到幾十萬幾百萬，大到幾億幾十億，甚至成百上千億，成本管理成為工程建設(shè)項目中一個最重要的環(huán)節(jié)，而在工程建設(shè)項目的成本管理中最難控制的就是工程簽證，往往工程簽證部分能占到總造價的20%-30%之多，那么究竟有哪些工程簽證，又有哪些工程簽證的控制辦法呢？
2.隱蔽工程簽證
隱蔽工程簽證是指該類工序在施工完成后將被覆蓋，而無法取證的工程簽證。此類簽證一般都具有時事性，一般情況難以追溯，一旦沒有在第一時間留下證據(jù)（照片或工程聯(lián)系單），結(jié)算資料將難以完成，其中包括以下幾點：
①基坑開挖驗槽記錄（包括長寬深，挖土方量等）；
②基礎(chǔ)承臺的材質(zhì)、標(biāo)號、長度、深度、寬度等記錄；
③樁基灌入深度及有關(guān)出槽量記錄
④鋼筋驗收記錄。
此類簽證必須真實和及時，最好不要事后補簽，因為一旦發(fā)生爭議就很可能無法追溯，即使能夠也是勞民傷財。如某項目中周邊道路的修復(fù)工程，回填土?xí)r沒及時對回填土的高度進(jìn)行現(xiàn)場及時簽證，結(jié)算時，承包商按400mm計算，業(yè)主則要按200mm計算。這時工程已完工，開挖的混凝土路面也已修復(fù)，雙方的扯皮會給結(jié)算帶來許多困難。此外，對于基坑隱蔽簽證要真實記錄其放坡系數(shù)及塌方數(shù)量等。
3.工程經(jīng)濟(jì)簽證
工程經(jīng)濟(jì)簽證是指在工程施工期間由于不可預(yù)測的變化或者業(yè)主甲方要求等可能造成工程實際造價與合同造價產(chǎn)生差額的各類簽證，主要包括業(yè)主違約、非承包商引起的工程變更及工程環(huán)境變化、合同缺陷等。因其涉及面廣，項目繁多復(fù)雜，金額巨大，要切實把握好有關(guān)文件、定額規(guī)定，尤其要嚴(yán)格控制簽證范圍和內(nèi)容，一般有如下幾種情況：
3.1設(shè)計變更或施工圖有錯誤，而承包商已經(jīng)開工、下料或購料。
此類簽證一般由業(yè)主和設(shè)計院根據(jù)施工實際情況修改圖紙或設(shè)計變更單而產(chǎn)生的，一般是在圖紙會審階段產(chǎn)生，此類簽證只需設(shè)計院和業(yè)主同意簽變更項目或修正項目，原圖紙不變的不要重復(fù)簽證，已下料或購料的，要簽寫清楚材料的名稱、半成品或成品、規(guī)格、數(shù)量、變更日期、是否運到施工現(xiàn)場、有無回收或代用價值等。例如某項目中的土質(zhì)勘探錯誤變更和深基坑的圍護(hù)方案的改變就屬于此類簽證，此類簽證往往涉及變更的金額較大，因此在實際施工中應(yīng)盡量避免此類的簽證。
3.2停工損失，包括由非承包商責(zé)任造成的工程施工停滯損失超過定額規(guī)定的范圍。
如停工造成的人工、機(jī)械、臺班、模板、腳手架等停滯的損失；臨時停水、停電超過定額規(guī)定的時間；由于業(yè)主資金不到位，長時間中斷停工，大型機(jī)械不能撤離而造成的損失。當(dāng)發(fā)生停工時，雙方應(yīng)盡快以書面形式，簽認(rèn)停工的起始日期、現(xiàn)場實際停工工人的數(shù)量、現(xiàn)場停滯機(jī)械的型號、數(shù)量、規(guī)格、已購材料的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價等。對于間接費定額已明確規(guī)定的，不要再另行簽證。對于定額沒有規(guī)定的，如停工模板、支撐、腳手架等停滯損失如何界定和補償，應(yīng)由業(yè)主和承包商根據(jù)不同的工程實際情況來辦理簽證，雙方均應(yīng)實事求是地根據(jù)工程的具體實際情況，參考有關(guān)定額和規(guī)定，如有需要可以咨詢造價監(jiān)理或第三方造價咨詢公司。例如，某公司的2010年的一個車間改造項目中，由于在施工期間，有一部進(jìn)口機(jī)床需要安裝，并且安裝期間對周邊環(huán)境有清潔度要求，設(shè)備部門要求基建施工停工，這一停就是90天，在這三個月內(nèi)，停工產(chǎn)生腳手架費用，人員停滯費用，一并作為簽證，產(chǎn)生了一大筆額外的簽證費用。其實避免此類的簽證的方法很簡單，就是及時溝通，廣而告之，由于基建部門沒能和設(shè)備部門及時有效的溝通，才導(dǎo)致了此類費用的發(fā)生。
3.3建筑材料單價的簽證。建筑材料的價格也是影響工程造價的重要因素之一，在工程結(jié)算造價中占有相當(dāng)大的比例。
目前，隨著建筑行業(yè)的發(fā)展和市場經(jīng)濟(jì)體系的建立，建筑材料價格也因市場的變化和國家政策影響而上下波動，從而直接影響工程造價的多少。因此，建筑材料單價的簽證控制尤其重要。在辦理建筑材料單價的簽證時，應(yīng)注意弄清哪些材料需要辦理簽證以及如何辦理，因為并不是所有的建筑材料都要辦理簽證。在我們公司審計室規(guī)定，在施工范圍內(nèi)材料單價上下浮動在5%以內(nèi)的則不予簽證，施工單位應(yīng)考慮相應(yīng)的價格浮動，而對于定額規(guī)定需調(diào)超指導(dǎo)價的主要材料或某些特殊材料，可以給予簽證，但一些輔助材料，如鐵釘、油漆、周轉(zhuǎn)材料、石灰等則不需辦理簽證。對于所簽證的建筑材料單價，如已包含采保運雜費的應(yīng)注明，避免結(jié)算時重復(fù)計算。另外，不要把建筑工程主要材料的單價簽證列入直接費，應(yīng)只作調(diào)價差處理。對于需辦簽證的材料單價，最好雙方一起作市場調(diào)查，如實簽明材料的名稱、規(guī)格、廠家、單價、時間以及是否已包含采保運雜費等。還要注意不要把材料的損耗計入單價內(nèi)，因在結(jié)算套定額時就已包含了材料的損耗。這些簽證的發(fā)生其實就是施工單位在鉆空子，而作為甲方則只能通過日積月累，積累施工結(jié)算經(jīng)驗，杜絕一切可能發(fā)生的情況，盡可能少的規(guī)避此類簽證的發(fā)生。
3.4分清直接費和稅前獨立費。
在施工過程中，經(jīng)常會出現(xiàn)一些無法計算工程量或某些特殊的項目，往往以雙方商定的具體金額來簽證解決，這是允許的，但只能作為稅前獨立費。而有些承包商往往在簽證單最后寫上一句：“XX工程列入直接費?！睒I(yè)主代表又不理解直接費與獨立費的不同是前者可以參加取費，后者只能收取稅金，于是簽字，結(jié)算時雙方發(fā)生爭議，給工程結(jié)算審核造成許多人為的不必要困難。這就是需要業(yè)主了解相關(guān)行業(yè)術(shù)語，弄清定義和解釋，所謂知己知彼，才能百戰(zhàn)不殆。
4.本文小結(jié)
工程簽證在工程建設(shè)項目成本管理中有著舉足輕重的地位，它將直接影響到工程項目的總成本控制，而上述幾點也只是成本管理中的一些常見的情況，只有在實際工作中，從中吸取教訓(xùn)，總結(jié)經(jīng)驗，從點點滴滴做起，控制好每一道簽證環(huán)節(jié)，才能使工程建設(shè)項目的成本管理更上一個臺階。
參考文獻(xiàn)：
[1]李起利，高洋，淺析工程建筑簽證的控制與管理，建筑與預(yù)算，2013，（8）
[2]張亮，談施工工程的簽證管理，山西建筑，2012.12，（34）
[3]沈洪，淺議施工階段工程簽證的管理，城市道橋與防洪，2007.6，（6）
[4]張瑞鋒，蔣文娟，談如何加強施工階段設(shè)計變更和工程簽證的管理工作，建設(shè)監(jiān)理―招標(biāo)投標(biāo)與造價，2010.12
Abstract: Contract management of construction project is a very important content of the project management. A contract management personnel must strictly conduct the performance and change of the contract based on familiar with the characteristics and relevant content of project contract. Only in this way can we ensure the normal performance of the contract of the construction projects.
Key words: construction projects; contract management; normal performance
中圖分類號：TU723.1 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
一、工程建設(shè)項目合同的特點
1. 經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的多元性。
主要表現(xiàn)在合同簽訂和實施過程中會涉及多方面的關(guān)系，建設(shè)單位委托監(jiān)理單位進(jìn)行施工管理，而承包單位則涉及專業(yè)分包材料供應(yīng)和設(shè)備加工、以及銀行、保險等眾多單位，因而產(chǎn)生錯綜復(fù)雜的關(guān)系，這些關(guān)系都要通過經(jīng)濟(jì)合同來體現(xiàn)。
2.內(nèi)容龐雜、條款多。
由于每個工程項目的特殊性和建設(shè)項目受多方面多因素的影響和制約，所以合同中除一般條款外，還包括特殊條款，并涉及保險稅收、專利等多項內(nèi)容。因此在簽訂合同時，必須全面考慮各種因素，以免產(chǎn)生不良后果。
3.合同履約方式的連續(xù)性和履約周期長。
這是由建設(shè)工程的特殊性決定的，由于建設(shè)項目實施必須循序漸近地進(jìn)行，所以，履約方式也表現(xiàn)出連續(xù)性和漸進(jìn)性。這就要求項目管理人員要隨時依據(jù)合同和實際情況進(jìn)行有效地管理，以確保合同的順利實施。
4.合同的多變性。
項目在實施過程中經(jīng)常會出現(xiàn)設(shè)計變更或合同條款的修改，所以項目管理人員必須加強對變更的管理，做好記錄，作為索賠、變更或終止合同的依據(jù)。
二、工程建設(shè)項目合同管理中存在的常見問題
1.建筑企業(yè)施工合同管理與投標(biāo)管理脫節(jié)
工程施工合同管理與招投標(biāo)管理有著密切的內(nèi)部聯(lián)系，它是有效控制施工進(jìn)度、施工質(zhì)量、施工資金投入的法律性文件。然而在實際工作中，施工企業(yè)招投標(biāo)中‘經(jīng)濟(jì)標(biāo)’、‘技術(shù)標(biāo)’編制及管理與工程項目的施工合同管理分屬公司內(nèi)不同職能部門及工程項目組。一旦投標(biāo)中標(biāo)，施工合同與甲方簽訂后，此‘合同’只是以文件形式轉(zhuǎn)給項目經(jīng)理部，技術(shù)交底往往流于形式，最終使得施工合同管理與招、投標(biāo)管理在實施過程中嚴(yán)重脫節(jié)。
2.很多中小項目沒有按合同示范文本簽訂施工合同
為了培育和發(fā)展規(guī)范化建筑市場，自1991年，建設(shè)部和國家工商管理局聯(lián)合制定了《建設(shè)工程施工合同示范文本》，1999年又進(jìn)一步修訂完善了《建設(shè)工程施工合同示范文本》，目的是規(guī)范合同當(dāng)事人雙方的行為，維護(hù)建筑行業(yè)內(nèi)正常的經(jīng)濟(jì)秩序。但是，一些建設(shè)單位不能嚴(yán)格按照施工合同示范文本簽訂施工合同，個別企業(yè)自制不規(guī)范的施工合同文本，與施工企業(yè)簽訂施工合同，也有的建設(shè)單位的建設(shè)項目未按規(guī)定的程序報建及招、投標(biāo)，由建設(shè)單位自己指定施工單位，用自己制定的施工合同文本與承包商簽訂施工合同。
3.施工合同背離招標(biāo)文件和投標(biāo)書內(nèi)容。
在工程項目招投標(biāo)中，招標(biāo)文件是建設(shè)單位向施工企業(yè)發(fā)出的訂立施工合同的要約，投標(biāo)文件是施工企業(yè)回復(fù)建設(shè)單位要約中全部條款的承諾，是施工企業(yè)向建設(shè)單位做出按要約簽訂施工合同意思的表示。由此看來，招投標(biāo)文件是簽訂施工合同的主要內(nèi)容之一。但有一些業(yè)主存在著買方市場優(yōu)勢地位，或者要求附加條款，或者強調(diào)施工企業(yè)一次包死，不計風(fēng)險包干費，使最終簽訂的施工合同與招標(biāo)文件及投標(biāo)書出現(xiàn)較大的背離，從而為施工合同的執(zhí)行帶來很大困難。近幾年來，建筑市場內(nèi)的法律法規(guī)不斷健全、完善。尤其是《建筑法》、《招投標(biāo)法》及《合同法》的實施，各級政府對一定數(shù)額以上的建筑項目明確要求應(yīng)按建筑程序辦事。然而，仍有一些單位依仗天高皇帝遠(yuǎn)，對個別項目不報建、不招標(biāo)；或先招標(biāo)，后報建；或明招、暗定；較普遍的存在強行要求施工企業(yè)墊資施工；隨意壓減工期；壓減造價；提高質(zhì)量要求等等。最終都是使施工合同的管理及執(zhí)行得不到保障。
4.施工合同中用詞錯誤、矛盾及二義性問題，導(dǎo)致合同履約率低。
由于工程承包合同條款多、相關(guān)文件多，其中錯誤、矛盾及二義性問題常常難免。按照建筑施工合同的一般解釋原則，承包商應(yīng)對施工合同的理解負(fù)責(zé)，業(yè)主應(yīng)主動為合同文件起草，應(yīng)對合同文件的正確性負(fù)責(zé)。但是在實際工作中，往往是施工單位根據(jù)業(yè)主的意思，依據(jù)《建設(shè)工程施工合同》示范文本草擬合同協(xié)議條款，經(jīng)業(yè)主認(rèn)可后簽署，往往幾經(jīng)確認(rèn)，最后招、投標(biāo)文件中相應(yīng)的合同條款已相差很遠(yuǎn)。究其原因，一方面是施工單位不重視，認(rèn)為合同只是一種表面形式，重要的是與甲方代表及上面領(lǐng)導(dǎo)的‘溝通’，造成合同文字表述錯誤和矛盾用詞大量出現(xiàn)，甚至一些施工單位被迫有意使合同用詞錯誤、矛盾，或設(shè)置二義性問題，留待事后通過‘溝通’解決；另一方面，承包商常常在合同簽署上過分遷就業(yè)主，主要表現(xiàn)在‘質(zhì)量等級’要求提高；‘工程進(jìn)度’要求縮短；‘工程造價’要求讓利，最終或違反自然的建設(shè)規(guī)律，或低于工程成本，使得工程質(zhì)量無法保證，合同執(zhí)行必然受阻。導(dǎo)致建設(shè)工程施工合同履約低。另外，確有一些施工企業(yè)在承接工程后放松管理，不能按照施工組織設(shè)計進(jìn)行施工，或材料、機(jī)械資源從不同項目工地互相拆借，或資金投入不足，或部分資金轉(zhuǎn)移，拆了東墻補西墻，使工程質(zhì)量得不到保障，工期拖延。
5.合同管理信息化程度不高。
合同管理信息化程度不高的問題普遍也存在，一些建設(shè)項目合同管理仍處于分散管理狀態(tài)。合同的歸檔程序、要求沒有明確規(guī)定，合同履行過程中沒有嚴(yán)格監(jiān)督、控制，合同履行后沒有及總結(jié)、歸納，合同管理粗放。合同管理軟件的開發(fā)、應(yīng)用滯后，沒有按照現(xiàn)代項目管理理念建立信息化的合同管理制度，沒能實現(xiàn)項目內(nèi)部信息資源的有效開發(fā)和利用，建設(shè)項目合同管理的信息化程度偏低。
三、加強工程建設(shè)項目合同管理措施
中圖分類號：G271文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A
一、建設(shè)項目檔案管理的必要性
工程建設(shè)項目檔案是指從工程項目的提出、調(diào)研、評議、決策、計劃、勘察、設(shè)計、施工、生產(chǎn)準(zhǔn)備、竣工投產(chǎn)、交付使用全過程中的形成的應(yīng)當(dāng)歸類的文字、圖紙、圖表、數(shù)據(jù)、聲像等各種載體的文字材料。這些工程檔案是工程項目有關(guān)各方在建設(shè)管理、質(zhì)量控制以及技術(shù)措施等方面的原始記錄,是工程竣工驗收的重要依據(jù)之一。同時也是對工程進(jìn)行檢查、維護(hù)、管理、使用、改建、擴(kuò)建和技術(shù)改造提供各種真實可靠地記錄，是全面鑒定工程質(zhì)量、查明事故原因、追究事故責(zé)任的重要依據(jù)，對工程質(zhì)量起著監(jiān)督和驗證作用，其質(zhì)量對工程質(zhì)量和工程使用有著直接和深遠(yuǎn)的影響。近年來，隨著工程質(zhì)量管理和實施工作的不斷規(guī)范，管理模式和管理手段的不斷更新，工程檔案管理工作質(zhì)量也有了很大的提高。但是，一些工程檔案仍存在著整理速度慢、內(nèi)容不全、不規(guī)范、質(zhì)量不高等問題。如果沒有建立相應(yīng)的工程檔案工作，工程檔案就會處于無人管理狀態(tài)，這對工程建設(shè)與維護(hù)及工程檔案的收集、整理和管理工作都十分不利，其結(jié)果必然會影響工程的建設(shè)、管理與驗收工作工程建設(shè)項目檔案的好壞,直接反映建設(shè)項目管理水平。因此，確保建設(shè)項目檔案的齊全完整和安全管理十分重要。
二、現(xiàn)階段工程檔案存在的問題
1.對檔案工作重視不夠，責(zé)任心不強。
國家重點建設(shè)項目大都點多線長，且施工隊伍流動性強，目前還沒有形成有效檔案組織管理網(wǎng)絡(luò)，一是檔案工作人員網(wǎng)絡(luò)不健全，檔案人員的職責(zé)不清：二是檔案資料流向網(wǎng)絡(luò)不健全，使得工程建設(shè)中技術(shù)、施工人員調(diào)動、變更，導(dǎo)致人走檔案走，人走檔案沒人做的現(xiàn)象出現(xiàn)，相關(guān)質(zhì)量難以落實，影響了檔案工作的質(zhì)量。還有些工程檔案收集整理不及時，導(dǎo)致工程后期檔案文件積壓甚多，檔案人員無法下手分類歸檔，甚至還有遺失少件的現(xiàn)象發(fā)生。
2.檔案管理水平較差，未能達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)化、制度化、規(guī)范化的管理。
檔案管理制度不健全,管理水平普遍較差。有些單位檔案管理規(guī)章制度不健全,或雖然建立了相關(guān)的規(guī)章制度,但沒有形成有效的管理和監(jiān)督機(jī)制,檔案規(guī)章制度形同虛設(shè),在項目檔案管理工作上難以達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)化、制度化和規(guī)范化。工作中隨意性大,導(dǎo)致部分檔案不能及時歸檔,影響了技術(shù)檔案質(zhì)量的進(jìn)一步提高,也導(dǎo)致了工程管理人員對工程情況缺乏了解,增加了工程安全調(diào)度和消除險情的難度。
3.檔案人才缺乏，知識結(jié)構(gòu)老話，知識層次低。
在重點工程建設(shè)中，檔案人員一般是新參加工作的同志多，工程技術(shù)人員多，缺乏檔案專業(yè)知識，對工程檔案比較陌生，檔案專業(yè)畢業(yè)或者有檔案館員中高級職稱的人很少，既沒參加過正規(guī)的檔案業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，平時又忙于應(yīng)付手頭日常工作，所以就很難在檔案管理業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)上花時間、下功夫，檔案業(yè)務(wù)知識欠缺，管理很難做到規(guī)范。熟悉檔案法規(guī)和制度，熟練撐握網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，軟件制作，用電腦進(jìn)行操作并對檔案進(jìn)行開發(fā)再利用的專業(yè)人才更是奇缺。
三、如何做好工程檔案工作
1.制定符合實際情況的制度
首先要加強對建設(shè)項目檔案工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。根據(jù)建設(shè)項目的規(guī)模、特點和需要，合理配備檔案管理人員或建立相應(yīng)的檔案工作人員網(wǎng)絡(luò)體系；其次是加強建設(shè)項目檔案管理制度建設(shè)，明確相關(guān)工程文件的形成、收集、整理和歸檔的內(nèi)容，明確相關(guān)部門的職責(zé)，明確控制工程文件質(zhì)量的措施。做到有法可依，有章可循，對違法違章而影響工程文件與工程檔案質(zhì)量，甚至帶來一定后果的單位、部門和相關(guān)責(zé)任人應(yīng)嚴(yán)肅查處。
2.提高檔案管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力，必須以人為本，培養(yǎng)一支高素質(zhì)的檔案管理專業(yè)隊伍。
工程檔案管理人員要參加相關(guān)部門舉辦的專業(yè)培訓(xùn)班，并取得相應(yīng)的管理資質(zhì)、持證上崗；定期舉辦工程檔案工作的集中業(yè)務(wù)培訓(xùn)，加強理論學(xué)習(xí)，懂技術(shù)、會管理、業(yè)務(wù)精，提高檔案管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)；還可以在適當(dāng)時候召開工程檔案管理工作座談會，邀請有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、職能部門、各建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)和檔案人員參加，就如何抓好工程檔案工作進(jìn)行探討，增進(jìn)相互間的經(jīng)驗交流，群策群力，共同搞好某單位工程檔案工作。
3.掌握建設(shè)項目檔案的收集方法，并定期開展資料整理超檢查與監(jiān)督。
檔案收集方法應(yīng)體現(xiàn)全程跟蹤收集和管理的原則。特別是投資大、周期長的項目，往往參建單位眾多，形成的文件材料門類繁多，如果都由建設(shè)單位來整理是不現(xiàn)實的。因此建設(shè)單位在與設(shè)計、勘察、施工、監(jiān)理、設(shè)備供貨安裝等各參建單位簽署各類合同、協(xié)議時, 要明確規(guī)定工程檔案應(yīng)具備的質(zhì)量和數(shù)量要求、移交時間等，或在工程招標(biāo)合同中設(shè)專門條款說明對工程資料的要求，把項目文件材料的收集、整理和歸檔納入合同管理，明確圖紙資料移交的具體要求和處罰條款。項目檔案管理人員應(yīng)對上述移交資料進(jìn)行檢查、驗收和鑒定工作，符合存檔要求才可辦理移交手續(xù)。據(jù)以往經(jīng)驗，一些重要的聲像材料，如項目開、竣工儀式的照片、錄音（像）帶等是收集的難點；竣工圖章的簽署也不容忽視，實際工作中竣工圖多數(shù)是從施工圖直接轉(zhuǎn)化而來，有些單位就簡單地將施工過程未做改變的施工圖直接作為竣工圖保存，這里要強調(diào)的是，施工圖可以作為竣工圖保存，但必須要加蓋并完備簽署竣工圖章，否則施工圖就不能作為竣工圖來保存。建設(shè)項目檔案收集是建設(shè)項目管理中的薄弱環(huán)節(jié), 注重建設(shè)項目檔案的管理工作必須從重視收集工作開始。 定期召集有關(guān)參建單位及檔案管理人員參加項目檔案工作會議，匯報項目檔案工作進(jìn)度，安排部署下步工作。
Abstract: The three goals in today's engineering construction project management, investment, quality, schedule management has been widely used, and achieved satisfactory results. However, in the long-term practice of engineering, communication management as one of the core project management, but did not receive due attention of the project stakeholders. This paper focuses on the role of communication management, the main problems and to improve the communication of the measures of management effectiveness.
Keywords: communication management, the role of the problem, measures.
中圖分類號：K826.16文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：
美國項目管理學(xué)會（PMI）將項目管理分為了九大知識領(lǐng)域，項目溝通管理作為聯(lián)系其他體系的橋梁和紐帶，它在貫穿于整個工程建設(shè)過程所必須的因素——人、思想和信息之間提供了一個關(guān)鍵連接，從而使整個工程建設(shè)項目成為了一個有機(jī)聯(lián)系的整體。然而在國內(nèi)工程項目實踐中，大多項目管理人員依然側(cè)重于項目管理工作手段和技術(shù)的研究、開發(fā)和論述，由于不能有效溝通而使項目成本增加、質(zhì)量降低、進(jìn)度延誤，并最終導(dǎo)致不能實現(xiàn)項目目標(biāo)、項目失敗的例子屢見不鮮。
一、溝通管理的作用
（一）有助于管理決策
任何決策都會涉及到干什么、怎么干、何時干等問題，每當(dāng)遇到這些急需解決的問題，管理人員要想做出正確的決策或建議有關(guān)人員做出正確的決策，其前提條件是掌握足夠的信息，而信息的來源在很大程度上依靠與項目干系人的溝通，項目管理人員可以主動從下屬員工處獲得信息情報，下屬人員也可以主動與上級管理人員溝通，提出自己的建議，供領(lǐng)導(dǎo)者做出決策時參考，或經(jīng)過溝通，取得上級領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可，自行決策。例如設(shè)計變更將直接導(dǎo)致施工工藝的改變，如果設(shè)計單位與施工單位之間建立了有效的溝通，那么在設(shè)計變更后，施工方就能夠迅速而準(zhǔn)確地做出決策，調(diào)整施工方案，從而保證施工質(zhì)量和避免不必要的浪費。
（二）促進(jìn)項目目標(biāo)的實現(xiàn)
項目參與各方是相互依存的，依存性越大，對協(xié)調(diào)的需要越高，而協(xié)調(diào)只有通過溝通才能實現(xiàn)，長期的實踐經(jīng)驗表明，項目溝通管理對項目的三大績效目標(biāo)（投資、質(zhì)量和進(jìn)度）存在著顯著的正相關(guān)影響，其中對進(jìn)度影響最大。其原因在于有效而全面的溝通可以加強項目干系人之間的聯(lián)系，提高項目團(tuán)隊士氣，使項目各參與方能夠更好的協(xié)調(diào)有效地工作，提高工作效率，得到一加一大于二的效果，進(jìn)而促進(jìn)項目目標(biāo)的實現(xiàn)。
（三）避免出現(xiàn)信息不對稱的現(xiàn)象
信息不對稱指交易中各方擁有的信息不同，在工程項目建設(shè)中，主要表現(xiàn)在業(yè)主與承包商關(guān)于項目信息的不對稱。在建設(shè)項目的開始階段，由于承包商參與項目時間較短，因此其掌握的信息相對業(yè)主要少很多，但隨著項目工作的開展，特別是進(jìn)入到施工階段后，承包商掌握的信息相對業(yè)主又要多很多，因此加強業(yè)主與承包商的溝通管理可以有效地避免兩者之間出現(xiàn)信息不對稱的現(xiàn)象，從而使得整個工程項目能夠順利進(jìn)行。
（四）有助于建立良好的團(tuán)隊關(guān)系
在工程建設(shè)中，各工程項目部都是新對象、新成員、新任務(wù)、新區(qū)域，工程項目具有單一性特點，因此在項目成員間容易產(chǎn)生溝通困難，摩擦增大，甚至產(chǎn)生爭執(zhí)等現(xiàn)象。有效的溝通能及時發(fā)現(xiàn)并解決工程中出現(xiàn)的問題，使彼此間增進(jìn)了解，增加信任度，加強團(tuán)隊意識，緩和各方矛盾，促進(jìn)關(guān)系融洽，使所有項目參與者真實地感受到溝通的快樂和績效，從而減少窩工推諉現(xiàn)象，順利完成工作任務(wù)，取得良好的經(jīng)濟(jì)效益。
二、溝通管理存在的主要問題
（一）溝通制度不健全，執(zhí)行不力
工程建設(shè)項目具有建設(shè)周期長、組織規(guī)模大，專業(yè)技術(shù)復(fù)雜等一系列特點，使得其不同于一般的項目管理，這些都增加了項目溝通管理的復(fù)雜性，客觀上需要一套周密而規(guī)范的制度作為其實施的保證，尤其是施工階段作為工程建設(shè)各階段中最復(fù)雜、最難的階段，它是工程建設(shè)項目產(chǎn)品的形成階段，然而在實際中，建筑施工項目團(tuán)隊的溝通管理缺少制度化的程序和行為規(guī)范，溝通計劃僅僅停留在紙面上，流于形式。
（二）溝通渠道老化、不暢通
在工程實踐中，管理人員的官本位思想依然嚴(yán)重，指令意識濃厚，行為作風(fēng)缺乏民主，嚴(yán)重影響了團(tuán)隊成員與其溝通的欲望，有的甚至使團(tuán)隊成員形成了“盡量避開與項目管理人員溝通”的心理，由此造成了溝通渠道的阻塞，同時，現(xiàn)在多數(shù)施工企業(yè)的溝通方式仍停留在書面、會議等傳統(tǒng)的方式上，對計算機(jī)、互聯(lián)網(wǎng)等高效的溝通技術(shù)運用不足，溝通渠道老化，創(chuàng)新性不足。
（三）項目干系人矛盾與沖突明顯
項目干系人追求的目標(biāo)不同，是項目各參與方產(chǎn)生矛盾與沖突的客觀隱患，如業(yè)主希望建設(shè)項目投資省、質(zhì)量好、進(jìn)度快，項目投產(chǎn)后能夠獲得盡可能大的經(jīng)濟(jì)效益，施工單位希望在滿足工程質(zhì)量的條件下，有較為寬松的施工期限，獲得盡可能多的報酬，政府部門則強調(diào)工程建設(shè)項目在符合國家法律、法規(guī)及政策導(dǎo)向的條件下獲得良好的社會效益。在項目團(tuán)隊中，各成員的社會心理、性格愛好、行為習(xí)慣，專業(yè)方向的不同也可能會給溝通管理帶來困難，造成行為的不一致，甚至出現(xiàn)矛盾和沖突。如果未能有效地溝通，平衡好沖突各方的利益，將給項目的開展帶來極大的阻力，并可能最終導(dǎo)致項目的失敗。
三、提高溝通管理有效性的措施
（一）建立規(guī)范的溝通制度，營造良好的溝通氛圍
在制定項目整體計劃時，應(yīng)重點制定項目溝通計劃，確定溝通的原則、方法、范圍、時間及頻率，明確溝通責(zé)任，同時為了保證項目溝通計劃適應(yīng)項目溝通的實際需要，隨著項目的進(jìn)展需要對溝通管理計劃進(jìn)行更新和修訂，以便用制度來對團(tuán)隊成員進(jìn)行約束，并用其監(jiān)督溝通的進(jìn)行，做到有章可循。在規(guī)范的溝通制度下，應(yīng)營造良好的溝通氛圍，把溝通的原則、方法落實到成員的實際行動中，并要內(nèi)化到組織文化中，借以形成相互協(xié)作的工作模式和相互信任的工作機(jī)制，保證項目的順利進(jìn)行。 ,
（二）建立暢通的溝通渠道
項目管理人員選擇溝通渠道時，應(yīng)對各種溝通渠道的優(yōu)缺點有充足而正確的認(rèn)識，堅持以正式溝通為主，非正式溝通為輔的原則，避免出現(xiàn)正式溝通渠道不健全，非正式溝通渠道得不到正確引導(dǎo)的現(xiàn)象。大量的工程實踐表明，項目內(nèi)部溝通可采用委派、授權(quán)、會議、文件項目進(jìn)展報告、電子媒體等方式，項目外部溝通可采用電話、傳真、召開會議、聯(lián)合檢查、項目進(jìn)展報告等方式。除此之外，還應(yīng)有效保證溝通渠道自由、暢通，當(dāng)各溝通渠道中出現(xiàn)障礙時，應(yīng)即時發(fā)現(xiàn)并解決產(chǎn)生的矛盾和沖突。為保證溝通渠道的暢通，項目干系人應(yīng)對項目溝通管理基本流程有著正確而充分的認(rèn)識，如圖1。
圖 1
（三）講究溝通技巧
管理需要溝通, 溝通講究技巧，掌握了有效的溝通技巧可以起到事半功倍的效果。在實際溝通管理中，應(yīng)做到區(qū)別于人際交往中的溝通，具體表現(xiàn)在對信息準(zhǔn)確度的要求，如勘測單位對施工場地地質(zhì)報告的準(zhǔn)確性將直接影響到設(shè)計方案以及施工方案的選擇。并且傳遞信息應(yīng)區(qū)分不同的對象，不同的項目人員需要掌握的信息不同，如施工單位需要隨時掌握設(shè)備及原材料的供應(yīng)狀況，但勘測單位就沒必要獲得設(shè)備及原材料供應(yīng)商的詳細(xì)情況，除此之外，在溝通時，還應(yīng)適當(dāng)控制信息傳遞的數(shù)量，同樣的信息在需要此信息的項目干系人看來是有價值的，但如果傳遞到了不需要此信息的項目干系人，將起到負(fù)面作用，干擾甚至阻礙其工作的正常開展。
（四）項目經(jīng)理加強同團(tuán)隊成員間的溝通
施工企業(yè)項目經(jīng)理作為項目施工階段的領(lǐng)導(dǎo)核心，是項目成功與否的關(guān)鍵人物，應(yīng)積極倡導(dǎo)“雙向溝通，傾聽對方”等管理理念，擁有和團(tuán)隊成員間良好的溝通能力，掌握有效的溝通技能，諸如良好的傾聽能力、溝通過程中的觀察能力，對信息的控制能力、對溝通時機(jī)的把握能力、對溝通渠道和方式的選擇能力等。在項目經(jīng)理擁有良好的溝通能力的基礎(chǔ)之上，應(yīng)著力緩和并化解項目干系人由于目標(biāo)追求不同所導(dǎo)致的矛盾與沖突，協(xié)調(diào)各方關(guān)系，增強項目團(tuán)隊凝聚力和團(tuán)隊成員歸宿感，提高團(tuán)隊成員對自身領(lǐng)導(dǎo)效率的滿意度，使整個項目團(tuán)隊緊密團(tuán)結(jié)在一起。
綜上所述，面對我國建筑企業(yè)目前的發(fā)展現(xiàn)狀，我國建筑企業(yè)想要在國內(nèi)立足、走向全球，項目管理人員有必要從戰(zhàn)略意義上重視項目溝通管理，注重在項目部內(nèi)構(gòu)建有效的溝通機(jī)制，暢通溝通渠道，講究溝通技巧，加強團(tuán)隊成員間的溝通，增加團(tuán)隊凝聚力，進(jìn)而增強企業(yè)核心競爭力以迎接經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展趨勢的到來。
參考文獻(xiàn)：
[1]田兵權(quán)．工程項目管理學(xué)[M] ．成都：西南交通大學(xué)出版社．2009．266～276
[2]劉俊瑋．項目經(jīng)理在項目開展過程中的溝通管理探析[J]．項目管理技術(shù)．2010（8）：66～68
