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時(shí)間：2022-12-15 07:43:17
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1.綜合辦工作千頭萬(wàn)緒，既要負(fù)責(zé)項(xiàng)目的報(bào)建、驗(yàn)收工作，也要負(fù)責(zé)公司內(nèi)部管理工作。本人在日常工作中，存在重項(xiàng)目報(bào)建工作，輕公司內(nèi)部管理工作的現(xiàn)象，對(duì)公司內(nèi)部管理工作投入不夠。公司的內(nèi)部管理制度完善，但在抓制度落實(shí)方面還有不足，比如員工考勤管理，員工宿舍管理，以后本人將在今后的工作中加以改善。
2.自身業(yè)務(wù)能力還將有待加強(qiáng)。綜合辦的工作涉及方方面面，自己以往的工作經(jīng)歷偏向房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)報(bào)建工作，但現(xiàn)在作為部門(mén)副經(jīng)理，對(duì)部門(mén)的有些工作缺乏相關(guān)知識(shí)，比如在人力資源培訓(xùn)管理、財(cái)務(wù)基本知識(shí)等方面。今后要加強(qiáng)上述方面的知識(shí)學(xué)習(xí)，努力做好上述工作。
3.內(nèi)外協(xié)調(diào)能力還有待加強(qiáng)。綜合辦是公司的窗口部門(mén)，不僅是協(xié)調(diào)公司內(nèi)部各部門(mén)之間的關(guān)系，使工作更加順暢，還要協(xié)調(diào)公司的外部環(huán)境，要繼續(xù)加強(qiáng)公司與對(duì)口單位的關(guān)系維護(hù)，使公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利開(kāi)展。
二、工作建議
日
期：___________
xx年公司綜合辦個(gè)人工作總結(jié)
一、不足之處
1.綜合辦工作千頭萬(wàn)緒，既要負(fù)責(zé)項(xiàng)目的報(bào)建、驗(yàn)收工作，也要負(fù)責(zé)公司內(nèi)部管理工作。本人在日常工作中，存在重項(xiàng)目報(bào)建工作，輕公司內(nèi)部管理工作的現(xiàn)象，對(duì)公司內(nèi)部管理工作投入不夠。公司的內(nèi)部管理制度完善，但在抓制度落實(shí)方面還有不足，比如員工考勤管理，員工宿舍管理，以后本人將在今后的工作中加以改善。
2.自身業(yè)務(wù)能力還將有待加強(qiáng)。綜合辦的工作涉及方方面面，自己以往的工作經(jīng)歷偏向房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)報(bào)建工作，但現(xiàn)在作為部門(mén)副經(jīng)理，對(duì)部門(mén)的有些工作缺乏相關(guān)知識(shí)，比如在人力資源培訓(xùn)管理、財(cái)務(wù)基本知識(shí)等方面。今后要加強(qiáng)上述方面的知識(shí)學(xué)習(xí)，努力做好上述工作。
3.內(nèi)外協(xié)調(diào)能力還有待加強(qiáng)。綜合辦是公司的窗口部門(mén)，不僅是協(xié)調(diào)公司內(nèi)部各部門(mén)之間的關(guān)系，使工作更加順暢，還要協(xié)調(diào)公司的外部環(huán)境，要繼續(xù)加強(qiáng)公司與對(duì)口單位的關(guān)系維護(hù)，使公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利開(kāi)展。
二、工作建議
1.根據(jù)公司xx年的工作部署，公司將一體化管理開(kāi)發(fā)公司、營(yíng)銷公司、物業(yè)公司，在部門(mén)人員不發(fā)生大的變化的情況下，綜合辦的工作任務(wù)將大大加重，這樣簡(jiǎn)化工作程序，提高工作效率將尤為重要?，F(xiàn)在的通訊和網(wǎng)絡(luò)都很發(fā)達(dá)，因此，我建議公司內(nèi)部的一些不重要的文件和通知可以借助網(wǎng)絡(luò)來(lái)傳達(dá)，采取發(fā)電子檔或郵箱的方式，方便又快捷。
2.開(kāi)展學(xué)習(xí)活動(dòng)，提高綜合能力。隨著公司項(xiàng)目的逐步擴(kuò)大，公司員工的業(yè)務(wù)技能能力顯得越來(lái)越重要。我建議公司一方面可以采購(gòu)一批工程、財(cái)務(wù)、營(yíng)銷方面的專業(yè)書(shū)籍放在活動(dòng)室，讓員工在晚上休息時(shí)間可以自由學(xué)習(xí)，不定期開(kāi)展學(xué)習(xí)交流活動(dòng)。另一方面可以設(shè)立獎(jiǎng)勵(lì)制度，鼓勵(lì)員工考取各種專業(yè)證書(shū)，如工程方面的一、二建執(zhí)業(yè)資格證書(shū)和財(cái)務(wù)方面的執(zhí)業(yè)證書(shū)，若員工考取通過(guò)，公司可以采取報(bào)銷考試報(bào)名費(fèi)和現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)的措施。
企業(yè)內(nèi)部管理追其根源,均在于人力資源的掌控,因此我們通常將企業(yè)的內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)概括為“人力資源風(fēng)險(xiǎn)管理”。
人力資源風(fēng)險(xiǎn)管理中最常見(jiàn)的幾類問(wèn)題,包括:黑單、泄露公司機(jī)密及商業(yè)秘密、虛報(bào)或假報(bào)帳目等。出現(xiàn)以上問(wèn)題,究其根本,有三個(gè)層面的原因:
第一,目前我國(guó)社會(huì)信用體系不完善;
第二,公司內(nèi)部管理制度存在缺陷,制度制訂不足,特別是有些企業(yè)根本沒(méi)有建立人力資源道德風(fēng)險(xiǎn)的防范和監(jiān)督制度,公司管理層對(duì)公司制度執(zhí)行不力,甚至參與有損公司利益的行為;
第三,員工職業(yè)素養(yǎng)有待提高,缺少必要的職業(yè)規(guī)范和素質(zhì)或者道德水準(zhǔn)、特別是盡職性不高。
因此,企業(yè)必須加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制,建立并完善內(nèi)部人力資源風(fēng)險(xiǎn)防范體系和危機(jī)處理機(jī)制,控制內(nèi)部人力資源風(fēng)險(xiǎn),從而保障企業(yè)商業(yè)安全。
企業(yè)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制能力,首先,必須建立事前防范保障機(jī)制。設(shè)立對(duì)應(yīng)聘人員和重要崗位待聘人員的資質(zhì)審核程序,全面、深入核實(shí)其背景資料,同時(shí)也可通過(guò)心理測(cè)試,獲取一些其它途徑無(wú)法得到的真實(shí)信息,比如應(yīng)聘人員是否對(duì)企業(yè)隱瞞的、檔案材料中無(wú)記載的重要背景信息,如是否有犯罪前科,是否有吸毒、同性戀和其它不良嗜好,是否加入非法組織,是否是國(guó)外間諜或競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)的商業(yè)間諜。
其次,建立事中預(yù)防監(jiān)控機(jī)制。事中預(yù)防監(jiān)控是事前防范的延伸。公司內(nèi)部,要對(duì)在職人員,特別是重要崗位員工進(jìn)行公開(kāi)的定期、不定期考核或心理測(cè)試;加強(qiáng)對(duì)員工個(gè)人職業(yè)素養(yǎng)的培訓(xùn)與提高,完善新員工的培訓(xùn)機(jī)制和對(duì)在職員工的考核機(jī)制。公司外部,可聘請(qǐng)專業(yè)的調(diào)查公司對(duì)重點(diǎn)崗位員工的盡職狀況進(jìn)行定期保密調(diào)查。
最后,建立事后危機(jī)處理機(jī)制。公司內(nèi)部要設(shè)立專門(mén)的危機(jī)管理部門(mén),并不斷健全和完善部門(mén)制度;公司外部,可聘請(qǐng)專業(yè)調(diào)查公司對(duì)在職人員、離職人員的職業(yè)去向進(jìn)行追蹤調(diào)查。
我們對(duì)不同階段對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的程度有一個(gè)大概的統(tǒng)計(jì),基本上是:事前控制:100%,事中控制:85%,事后控制:15%?？梢?jiàn)事前對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)進(jìn)行控制是最有效的。因此,企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制,建立人力資源風(fēng)險(xiǎn)管理體系,其重點(diǎn)也在于建立事前的風(fēng)險(xiǎn)防范和事中風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制。 總結(jié)以上風(fēng)險(xiǎn)控制方法,現(xiàn)階段企業(yè)人力資源風(fēng)險(xiǎn)控制與管理應(yīng)著眼于以下方面:
并表關(guān)聯(lián)往來(lái)和關(guān)聯(lián)交易的會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)量
合并財(cái)務(wù)報(bào)表關(guān)聯(lián)方關(guān)系確定后，就要對(duì)一個(gè)特定的會(huì)計(jì)主體與各個(gè)合并財(cái)務(wù)報(bào)表關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)聯(lián)往來(lái)和關(guān)聯(lián)交易，依據(jù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度等規(guī)定的會(huì)計(jì)計(jì)量和確認(rèn)方法進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)量。特定會(huì)計(jì)主體在編制會(huì)計(jì)記賬憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依據(jù)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算制度等規(guī)定，對(duì)各個(gè)級(jí)次各單位的并表關(guān)聯(lián)往來(lái)和關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行準(zhǔn)確記錄。在日常的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算的處理中，對(duì)于其與各個(gè)并表關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)聯(lián)往來(lái)和關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，應(yīng)及時(shí)和準(zhǔn)確地分別加以確認(rèn)和記錄。各個(gè)會(huì)計(jì)核算主體對(duì)各個(gè)級(jí)次的關(guān)聯(lián)往來(lái)和關(guān)聯(lián)交易金額的及時(shí)和準(zhǔn)確的確認(rèn)和計(jì)量，是準(zhǔn)確披露合并會(huì)計(jì)報(bào)表各級(jí)次關(guān)聯(lián)方信息的基本環(huán)節(jié)。這一環(huán)節(jié)涉及的會(huì)計(jì)人員等專業(yè)核算人員眾多，為了確保合并會(huì)計(jì)報(bào)表各個(gè)級(jí)次的關(guān)聯(lián)往來(lái)和關(guān)聯(lián)交易金額確認(rèn)和計(jì)量的準(zhǔn)確性，集團(tuán)公司各單位會(huì)計(jì)核算人員等專業(yè)核算人員必須熟練掌握集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算制度和專業(yè)核算制度對(duì)各個(gè)級(jí)次的并表關(guān)聯(lián)往來(lái)和關(guān)聯(lián)交易金額確認(rèn)和計(jì)量的相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格按規(guī)定的確認(rèn)和計(jì)量方法，對(duì)本單位與各個(gè)級(jí)次的各單位之間的關(guān)聯(lián)往來(lái)和關(guān)聯(lián)交易金額加以確認(rèn)和計(jì)量。因此，會(huì)計(jì)和各相關(guān)專業(yè)的確認(rèn)和計(jì)量，是正確處理并表關(guān)聯(lián)方關(guān)系信息的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
并表關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)往來(lái)和關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部報(bào)表
在集團(tuán)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表體系中，應(yīng)當(dāng)分別關(guān)聯(lián)方級(jí)次編制有關(guān)集團(tuán)公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)收入、收益、成本、費(fèi)用、資金調(diào)度及其由此形成的債權(quán)債務(wù)往來(lái)的內(nèi)容及其金額等信息的內(nèi)部報(bào)表。各級(jí)企業(yè)應(yīng)當(dāng)區(qū)別并表關(guān)聯(lián)級(jí)次準(zhǔn)確編制反映并表關(guān)聯(lián)方往來(lái)和交易的綜合報(bào)表及分項(xiàng)報(bào)表。包括：并表關(guān)聯(lián)方往來(lái)和交易情況表、主營(yíng)業(yè)務(wù)明細(xì)表、其他業(yè)務(wù)明細(xì)表、營(yíng)業(yè)外收入明細(xì)表、各種債權(quán)債務(wù)變動(dòng)情況明細(xì)表、各類資產(chǎn)變動(dòng)情況表等相關(guān)內(nèi)部報(bào)表。在集團(tuán)公司內(nèi)部反映存貨收入、發(fā)出的相關(guān)報(bào)表中，應(yīng)當(dāng)反映特定核算主體與各個(gè)關(guān)聯(lián)級(jí)次的關(guān)聯(lián)交易數(shù)量。以便為各級(jí)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的母公司提供相關(guān)內(nèi)部信息。
集團(tuán)公司內(nèi)部報(bào)表對(duì)內(nèi)部關(guān)聯(lián)方關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易和關(guān)聯(lián)往來(lái)反映的充分性和適當(dāng)性，影響集團(tuán)公司內(nèi)部各級(jí)母公司對(duì)并表關(guān)聯(lián)方、往來(lái)和交易的披露質(zhì)量。反映集團(tuán)公司內(nèi)部并表關(guān)聯(lián)方關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易和關(guān)聯(lián)往來(lái)的適當(dāng)?shù)膱?bào)表數(shù)量，充分的報(bào)表項(xiàng)目信息，有助于集團(tuán)公司內(nèi)部各級(jí)母公司準(zhǔn)確性和及時(shí)性地合并會(huì)計(jì)報(bào)表。
并表關(guān)聯(lián)方、往來(lái)和交易的披露
并表關(guān)聯(lián)方的披露。不定期披露關(guān)聯(lián)方變動(dòng)情況的相關(guān)信息。包括通過(guò)內(nèi)外部媒體及時(shí)披露集團(tuán)公司內(nèi)外部企業(yè)(資源)重組、整合、分裂的信息;設(shè)立、注銷(撤銷)子公司的信息;子公司級(jí)次變動(dòng)的信息等。使集團(tuán)公司各成員企業(yè)及時(shí)掌握成員單位的動(dòng)態(tài)情況。定期披露集團(tuán)成員總體分布信息，關(guān)聯(lián)往來(lái)和關(guān)聯(lián)交易信息。一般應(yīng)于每年年度終了時(shí)，以集團(tuán)公司文件的形式在集團(tuán)公司范圍內(nèi)披露納入本年度集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍的各級(jí)企業(yè)名錄，使集團(tuán)公司各成員企業(yè)掌握成員單位的總體分布情況。按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，在相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表附注中，除披露納入合并范圍的各級(jí)企業(yè)名錄外，還應(yīng)披露合并范圍內(nèi)各級(jí)企業(yè)注冊(cè)資本、出資比例，納入合并范圍企業(yè)的增加變動(dòng)等情況。在集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表中定期披露并表關(guān)聯(lián)往來(lái)和交易信息。
集團(tuán)公司內(nèi)部各單位對(duì)并表關(guān)聯(lián)方關(guān)系的披露，是各級(jí)母公司關(guān)聯(lián)信息披露的基礎(chǔ)。各單位對(duì)并表關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易和往來(lái)信息披露的準(zhǔn)確、及時(shí)和適當(dāng)與否，影響著集團(tuán)公司內(nèi)部各級(jí)母公司信息披露的質(zhì)量。
并表關(guān)聯(lián)往來(lái)和關(guān)聯(lián)交易的合并抵銷
集團(tuán)公司內(nèi)部各級(jí)母公司，對(duì)于納入合并范圍內(nèi)的子公司之間、母子公司之間的關(guān)聯(lián)往來(lái)和關(guān)聯(lián)交易，在編制各級(jí)合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行抵消。對(duì)于第三級(jí)次內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易和關(guān)聯(lián)往來(lái)，應(yīng)當(dāng)在第三級(jí)次的母公司編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)予以抵銷。對(duì)于第二級(jí)次內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易和關(guān)聯(lián)往來(lái)，應(yīng)當(dāng)在第二級(jí)次的母公司編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)予以抵銷。對(duì)于第一級(jí)次內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易和關(guān)聯(lián)往來(lái)，只有在第一級(jí)次的母公司編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)方能得到抵銷。
同一企業(yè)內(nèi)部的非獨(dú)立法人之間的內(nèi)部交易和往來(lái)，應(yīng)當(dāng)在母公司匯總報(bào)表時(shí)予以抵消，不應(yīng)納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表抵消的范圍。
關(guān)聯(lián)方關(guān)系依一定條件相互轉(zhuǎn)化
1 內(nèi)部控制的內(nèi)涵
內(nèi)部控制作為內(nèi)部管理的一個(gè)組成部分，或者說(shuō)內(nèi)部管理中的一個(gè)環(huán)節(jié)，在企業(yè)管理中具有重要的作用。
1.1 內(nèi)部控制的經(jīng)濟(jì)學(xué)解釋 人類的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)從總體上面劃分，可以分為兩類：一類是生產(chǎn)性活動(dòng)，另一類就是交易活動(dòng)。也是被所有制度經(jīng)濟(jì)學(xué)家所認(rèn)為的。所謂的生產(chǎn)性活動(dòng)，就是人們作用在自然界上所發(fā)生的活動(dòng)，譬如資源的開(kāi)發(fā)、產(chǎn)品的加工等。而所謂的交易活動(dòng)，就是人和人之間的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。內(nèi)部控制是與企業(yè)的其他管理緊密結(jié)合的，是由一類特定職能的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)所組成的。內(nèi)部控制的主體是人，同時(shí)人也是內(nèi)部控制的客體。由于內(nèi)部控制的主體和客體都是人，也就是人與人之間的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，所以內(nèi)部控制屬于第二類――管理的交易。這也就決定了內(nèi)部控制的本質(zhì)，即內(nèi)部控制也屬于制度經(jīng)濟(jì)學(xué)中的交易活動(dòng)范疇。
1.2 內(nèi)部控制執(zhí)行機(jī)理 要想內(nèi)部控制實(shí)施的更有效，主要對(duì)當(dāng)事各方的行為做適當(dāng)?shù)闹萍s，比如說(shuō)：遵守該控制的人的收益高于違反內(nèi)部控制的，對(duì)于嚴(yán)重破壞該控制的，要讓他們承擔(dān)應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任。這種制度對(duì)于公司來(lái)說(shuō)，屬于一種外部保障機(jī)制，是要付出較高的執(zhí)行成本的。相對(duì)應(yīng)的，為了公司的良好運(yùn)轉(zhuǎn)，還必須有一套內(nèi)部控制系統(tǒng)與之匹配。內(nèi)部控制的執(zhí)行并不簡(jiǎn)單，也會(huì)受到幾種因素的制約，例如：企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的信譽(yù)、經(jīng)營(yíng)理念、公司信息是否完成，是否順利傳遞，以及治理結(jié)構(gòu)是否達(dá)到規(guī)定程度的提高。所以，直接影響企業(yè)內(nèi)部執(zhí)行機(jī)制的主要有三點(diǎn)，即：激勵(lì)約束機(jī)制，信息機(jī)制以及責(zé)任機(jī)制。
2 我國(guó)公司內(nèi)部控制執(zhí)行存在的主要問(wèn)題
當(dāng)前，我國(guó)大多數(shù)的上市公司都存在同樣的問(wèn)題：內(nèi)部控制不夠完善，設(shè)計(jì)不夠充分。
2.1 公司治理結(jié)構(gòu)不完善，相應(yīng)的權(quán)力制衡機(jī)制無(wú)法有效運(yùn)行 公司的內(nèi)部控制與治理是息息相關(guān)的。在公司的所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)合并在一起實(shí)施的時(shí)候，容易產(chǎn)生控制方面的重疊。在兩權(quán)分開(kāi)實(shí)施的情況下，內(nèi)部控制的結(jié)構(gòu)屬于治理。這時(shí)候的組織結(jié)構(gòu)主要包括：股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和其他員工。而內(nèi)部控制則是由董事會(huì)、經(jīng)理層和其他員工組成。而且兩者之間是相互作用的。統(tǒng)一把降低成本、維護(hù)股東的權(quán)益作為最終目的。所以說(shuō)，要想使公司利益達(dá)到最大話，必須做好前期的控制，完善各部分結(jié)構(gòu)。
2.2 內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制的失效 上市公司在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中需要涉及到的管理項(xiàng)目比較多，高層管理人員沒(méi)有充足的時(shí)間監(jiān)督各項(xiàng)業(yè)務(wù)，因此，自覺(jué)完善內(nèi)部審計(jì)制度、外部審計(jì)制度、內(nèi)部控制信息披露制度等是至關(guān)重要的。內(nèi)部控制的監(jiān)督與評(píng)價(jià)是一項(xiàng)極有效果的內(nèi)部控制措施，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并指出公司內(nèi)部管理問(wèn)題，給予改正方法，彌補(bǔ)種種漏洞，加強(qiáng)管理效率。根據(jù)我國(guó)當(dāng)前上市公司內(nèi)部控制失效的狀況觀察，多數(shù)企業(yè)都未能對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施一定的監(jiān)督以及評(píng)價(jià)，未能及時(shí)地給出內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與執(zhí)行上的缺陷。外部監(jiān)督也往往由于審計(jì)機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性而失去應(yīng)有的效力。
2.3 信息披露機(jī)制流于形式 內(nèi)部控制中產(chǎn)生的信息披露對(duì)外提供的形式是內(nèi)部控制報(bào)告。在首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市的管理辦法中也規(guī)定“發(fā)行人的內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)保留的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告”。這是我國(guó)首次對(duì)上市公司內(nèi)部控制提出具體要求。但是，我國(guó)公司的內(nèi)部控制中信息披露要求的時(shí)間比較短，也并不是所有的規(guī)定都能得到一一執(zhí)行。另外在我國(guó)上市公司內(nèi)部控制的規(guī)定中，并沒(méi)有要求管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部控制信息披露的真實(shí)性發(fā)表意見(jiàn)，大多數(shù)內(nèi)部控制的信息披露流于形式，往往只有一句話，信息使用者不能獲取有價(jià)值的信息。內(nèi)部控制信息自愿披露動(dòng)力不足。
2.4 激勵(lì)約束機(jī)制不健全 在目前，我國(guó)多數(shù)公司在經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)機(jī)制上存在的問(wèn)題主要集中在兩個(gè)方面：一個(gè)方面是激勵(lì)不足，大部分公司的激勵(lì)制度存在著激勵(lì)體系不健全。另一方面是激勵(lì)缺乏約束機(jī)制。大多數(shù)公司目前所有者主體缺位，董事會(huì)形同虛設(shè)，內(nèi)部人控制現(xiàn)象嚴(yán)重。企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)者的激勵(lì)機(jī)制不健全，再加上企業(yè)所有者無(wú)法更好地控制企業(yè)運(yùn)營(yíng)，特別是像國(guó)有企業(yè)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者多數(shù)為指派，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)者們對(duì)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展關(guān)注過(guò)少，為獲取更多獎(jiǎng)勵(lì)，熱衷做表面文章――虛增利潤(rùn)，年度總結(jié)匯報(bào)只記錄好的表象，甚至是虛假的信息等等，讓所有者只看到好的方面，儼然不知企業(yè)未來(lái)發(fā)展的真正陷阱所在。所以如何對(duì)經(jīng)營(yíng)者制定更有效的激勵(lì)措施，建立健全激勵(lì)約束機(jī)制是當(dāng)前很多企業(yè)面臨的一大難題，年薪制或者股利獎(jiǎng)勵(lì)，以及如何獎(jiǎng)勵(lì)才能讓企業(yè)更有效有潛力運(yùn)轉(zhuǎn)，是企業(yè)所有者倍加關(guān)注的問(wèn)題。
【關(guān)鍵詞】
集團(tuán)公司；財(cái)務(wù)管理；構(gòu)建模式
0.引言
在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的潮流中，集團(tuán)公司在世界經(jīng)濟(jì)中占據(jù)的地位日益突出。隨著我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變化，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制日趨完善，雖然種種現(xiàn)象透露出我國(guó)集團(tuán)化發(fā)展勢(shì)頭較好，但是從整體上來(lái)看，依然距發(fā)達(dá)國(guó)家有一定的差距。因此，對(duì)我國(guó)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行研究分析，對(duì)我國(guó)企業(yè)集團(tuán)化發(fā)展具有重要意義。
1.集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀分析
集團(tuán)公司內(nèi)部管理對(duì)于集團(tuán)公司發(fā)展有著舉足輕重的作用，尤其是財(cái)務(wù)管理作為集團(tuán)公司內(nèi)部管理的核心，應(yīng)該時(shí)刻引起企業(yè)管理者的重視，從而加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)資金的監(jiān)督管理，使其較好的運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。下文將結(jié)合實(shí)際對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中存在的現(xiàn)狀進(jìn)行分析。
1.1 集團(tuán)公司會(huì)走集權(quán)或分權(quán)路線
1.1.1 走集權(quán)現(xiàn)象。在社會(huì)發(fā)展中，一些帶有行政性質(zhì)的公司采取換牌子的方式就可以變成集團(tuán)公司，因此，直接從行政性質(zhì)的公司轉(zhuǎn)化成為集團(tuán)公司的現(xiàn)象不在少數(shù)。由于管理者缺乏豐富的經(jīng)驗(yàn)，往往會(huì)導(dǎo)致一些集團(tuán)公司的管理方法側(cè)重于集中統(tǒng)一，財(cái)務(wù)管理中沒(méi)有靈活性，以致影響財(cái)務(wù)管理效率，甚至與更好的發(fā)展機(jī)會(huì)擦肩而過(guò)。
1.1.2 走分權(quán)現(xiàn)象。在目前的集團(tuán)公司中還存在會(huì)計(jì)信息傳遞不暢通的現(xiàn)象，比如，管理層需要幾周才能知道會(huì)計(jì)有關(guān)信息，而不是在第一時(shí)間快速得到消息。并且財(cái)務(wù)管理者工作方式也相對(duì)來(lái)說(shuō)較為滯后，比如，有的集團(tuán)公司還處于賬本理順或是在需要的時(shí)候出具三張財(cái)務(wù)報(bào)表等情況。當(dāng)然也存在管理工作做得相對(duì)來(lái)說(shuō)較好的，比如，充分控制資金運(yùn)用，而建立了有關(guān)的財(cái)務(wù)結(jié)算中心。當(dāng)前大部分集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理方法是：子公司每個(gè)月出具當(dāng)月的財(cái)務(wù)報(bào)表，并在指定的期限內(nèi)進(jìn)行一次審計(jì)，一般是年度審計(jì)。使用這種方式的弊端是對(duì)于出現(xiàn)的問(wèn)題不能立即采取解決措施，集團(tuán)決策階段時(shí)會(huì)因信息傳遞缺乏實(shí)效性，而不能提供實(shí)質(zhì)性的幫助。
1.2 集團(tuán)公司控制制度不完善
一般情況下，集團(tuán)公司與其他公司的顯著不同點(diǎn)是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部管理聯(lián)系較為緊密，甚至可以說(shuō)是財(cái)務(wù)管理較為依賴內(nèi)部管理。通常，所有企業(yè)的運(yùn)營(yíng)與發(fā)展往往會(huì)受到內(nèi)部與外部的共同監(jiān)督管理作用，但是在現(xiàn)階段的集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中，母公司受到外部監(jiān)督的程度比子公司或子公司以下的分公司大得多，甚至可以說(shuō)子公司或分公司受到外部監(jiān)督非常少。因此，盡管集團(tuán)公司內(nèi)部監(jiān)督與控制機(jī)制建立得較為緩慢，但是作為企業(yè)的管理者，應(yīng)該逐漸完善內(nèi)部控制制度，并加強(qiáng)監(jiān)督管理。
1.3 松散聯(lián)盟式管理體制
由于一些集團(tuán)公司內(nèi)部管理中分權(quán)現(xiàn)象較為嚴(yán)重，會(huì)導(dǎo)致母公司控制子公司的難度系數(shù)較大，甚至無(wú)法進(jìn)行控制管理。子公司與母公司的投資或融資活動(dòng)出現(xiàn)背離時(shí)，子公司往往會(huì)為了自身的發(fā)展與經(jīng)濟(jì)效益，而獨(dú)當(dāng)一面，自行其是。該局面產(chǎn)生后會(huì)使企業(yè)管理者難堪，并且有損母公司的整體效益與形象。這種情況大致可以分為兩類：
（1）缺乏預(yù)算管理措施，使得企業(yè)投資盲目性與隨意性強(qiáng)，當(dāng)出現(xiàn)過(guò)大的資金投資時(shí)，會(huì)使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈，甚至延長(zhǎng)工期。
（2）預(yù)算指標(biāo)缺乏科學(xué)性，相關(guān)的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)與考核制度對(duì)員工形成的約束力還有待進(jìn)一步加強(qiáng)。
1.4 協(xié)調(diào)工作需加強(qiáng)
并不是所有的集團(tuán)公司內(nèi)部機(jī)制都比較完善，也不是各個(gè)子公司與母公司或是企業(yè)內(nèi)部部門(mén)、人員之間管理工作較為協(xié)調(diào)。由于有的集團(tuán)公司不是靠產(chǎn)權(quán)關(guān)系而聯(lián)系起來(lái)，因此，企業(yè)內(nèi)部也存在凝聚力與企業(yè)整體效益意識(shí)，需要利用一定的時(shí)間，采取特定的措施進(jìn)行改善與提高，促進(jìn)管理控制形成高度統(tǒng)一的局面。而一些集團(tuán)公司會(huì)因內(nèi)部財(cái)務(wù)管理監(jiān)督機(jī)制與戰(zhàn)略體系還不健全等原因，致使企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析以及資金預(yù)算時(shí)，難以達(dá)到有效的控制。財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)不能進(jìn)行正確協(xié)調(diào)，將會(huì)很難提高企業(yè)整體效益。
在集團(tuán)公司中還存在一個(gè)制約因素，少部分企業(yè)的子公司進(jìn)行預(yù)算管理工作的方式較為落后，依然采用傳統(tǒng)的手工處理方式。這種方式不僅會(huì)增大工作量，還不能解決所有預(yù)算管理的問(wèn)題。
1.5 財(cái)務(wù)監(jiān)控力度不夠
集團(tuán)公司中普遍存在的缺陷是對(duì)于財(cái)務(wù)控制手段主要是在事后進(jìn)行，而沒(méi)有達(dá)到相應(yīng)的事前控制與事中控制。因此，缺乏在過(guò)程中對(duì)計(jì)劃進(jìn)行全面的規(guī)劃與控制。在公司中，人員一方面為了維持自己的工作而只是迎合上司作出的計(jì)劃，另一方面，人員工作時(shí)缺乏集體效益意識(shí)與工作責(zé)任心，工作時(shí)拋開(kāi)了相關(guān)的制度標(biāo)準(zhǔn)，從而使得財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容較為繁雜，資金流失過(guò)多。
1.6 資金管理松懈
集團(tuán)公司在財(cái)務(wù)管理方面缺乏嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，特別是子公司中，存在一定的多頭開(kāi)戶現(xiàn)象，對(duì)企業(yè)資金管理松懈，沒(méi)有進(jìn)行合理的資金利用規(guī)劃，致使資金利用率相對(duì)較小。比如，企業(yè)會(huì)計(jì)中，沒(méi)有制定合宜的壞賬準(zhǔn)備處理標(biāo)準(zhǔn)，而使企業(yè)應(yīng)收賬款中追回貨款難度加大。眾所周知，企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)不通，會(huì)給企業(yè)造成很大的影響。比如，在企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品開(kāi)發(fā)時(shí)，若沒(méi)有足夠的資金作為支撐，那么對(duì)企業(yè)發(fā)展影響是顯而易見(jiàn)的。
2.集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理模式構(gòu)建
2.1 理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，建立母子公司體制
母公司擁有對(duì)子公司的掌控權(quán)以及派遣或委任人員的權(quán)利，子公司可以擁有一套自己的管理目標(biāo)，對(duì)自身企業(yè)的資金進(jìn)行管理。子公司需要按照董事會(huì)的要求，進(jìn)行實(shí)體活動(dòng)經(jīng)營(yíng)，因?yàn)槟腹竟芾碜庸局饕墙柚聲?huì)人員以及高層管理人員，而不直接干預(yù)子公司的日常運(yùn)營(yíng)情況。母公司結(jié)合企業(yè)發(fā)展目標(biāo)與需要，采用董事會(huì)會(huì)議的形式確定子公司在某個(gè)時(shí)期的發(fā)展方向，子公司應(yīng)該全力配合董事會(huì)的決定，認(rèn)真執(zhí)行任務(wù)。因此，集團(tuán)公司應(yīng)該全面審計(jì)，確認(rèn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系，規(guī)范各個(gè)公司管理部門(mén)的行為職責(zé)，針對(duì)產(chǎn)權(quán)劃分不在集團(tuán)的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)政部門(mén)，經(jīng)允許后劃分到集團(tuán)。
2.2 建立集團(tuán)內(nèi)部控制制度
財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)預(yù)算工作是財(cái)務(wù)管理中的一部分。集團(tuán)公司結(jié)合這兩項(xiàng)工作可以總結(jié)上一年度財(cái)務(wù)預(yù)算是否落實(shí)到位，并計(jì)劃下一年度公司財(cái)務(wù)控制工作的重點(diǎn)，有利于集團(tuán)公司對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中資金流向充分控制，提高資金使用率。
集團(tuán)公司所屬企業(yè)應(yīng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)部門(mén)的要求，全面做好會(huì)計(jì)報(bào)告，嚴(yán)禁出現(xiàn)弄虛作假以及賬外設(shè)賬等現(xiàn)象發(fā)生。
2.3 建立預(yù)算管理機(jī)構(gòu)
企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)建立預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，規(guī)范子公司行為責(zé)任，對(duì)資金合理分配，高效達(dá)到集團(tuán)公司總目標(biāo)。其中，應(yīng)引起重視的是預(yù)算管理機(jī)構(gòu)應(yīng)該在科學(xué)研究分析的基礎(chǔ)上建立，將集團(tuán)公司所有的資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況與實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等展現(xiàn)在預(yù)算管理體系中，有助于集團(tuán)公司和子公司進(jìn)行月度預(yù)算或年度預(yù)算及時(shí)了解具體情況，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行改正，增加公司收益。
2.4 強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息控制系統(tǒng)
對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理實(shí)行委派會(huì)計(jì)制，可以達(dá)到財(cái)務(wù)信息控制系統(tǒng)強(qiáng)化的目的。這項(xiàng)措施是針對(duì)集團(tuán)公司因某些原因難以全面控制、協(xié)調(diào)子公司或是財(cái)務(wù)信息失真等的情況，集團(tuán)公司采取委派制派遣會(huì)計(jì)人員，監(jiān)控子公司財(cái)務(wù)管理全過(guò)程，使子公司的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)狀況得到較好的控制，促進(jìn)企業(yè)將零散的資金統(tǒng)一規(guī)劃，成為企業(yè)資產(chǎn)的一部分。
2.5 建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)
集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)該設(shè)置財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部資金運(yùn)行時(shí)的管理與控制，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提前做好防范工作，避免企業(yè)內(nèi)部資金出現(xiàn)透支或是不正當(dāng)使用情況發(fā)生。對(duì)財(cái)務(wù)管理采取預(yù)警措施可以實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)解決出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。因此，為保證母、子公司正常運(yùn)營(yíng)，應(yīng)該建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2.6 加強(qiáng)人力資源的開(kāi)發(fā)
在現(xiàn)代企業(yè)之中，財(cái)務(wù)管理人員不僅要領(lǐng)悟?qū)徲?jì)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理方法，還需有一定的工作經(jīng)驗(yàn)。在熟悉企業(yè)全過(guò)程經(jīng)營(yíng)管理時(shí)，還需了解與之相關(guān)的法律法規(guī)。財(cái)務(wù)管理人員的技能水平，決定著財(cái)務(wù)管理工作的優(yōu)劣。企業(yè)為參與企業(yè)創(chuàng)造決策條件，適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和改革發(fā)展。企業(yè)需做好系統(tǒng)規(guī)劃，加大培訓(xùn)的力度。
集團(tuán)公司需建立起規(guī)范一致的組織機(jī)構(gòu)，嚴(yán)格分配會(huì)計(jì)崗位和人員，統(tǒng)一設(shè)定會(huì)計(jì)核算模式。這樣有利于業(yè)務(wù)溝通和交流。會(huì)計(jì)人員的職業(yè)素質(zhì)有待加強(qiáng)，確保真實(shí)有效的會(huì)計(jì)核算。集團(tuán)公司可多開(kāi)設(shè)會(huì)計(jì)考評(píng)和競(jìng)聘的機(jī)會(huì)，引入競(jìng)爭(zhēng)理念，讓會(huì)計(jì)人員有較強(qiáng)的危機(jī)意識(shí)。集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)核算和管理水平會(huì)漸漸有所提高，而集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，也會(huì)因此有較好的基礎(chǔ)保障。
3.結(jié)束語(yǔ)
隨著企業(yè)管理水平的提高，企業(yè)中會(huì)逐漸衍生出多樣化的管理方法，集團(tuán)財(cái)務(wù)控制體系構(gòu)建是自身發(fā)展的需要，也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下帶動(dòng)起來(lái)的。只有董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)者與財(cái)務(wù)管理者立足企業(yè)特點(diǎn)與目標(biāo)互相促進(jìn)，才能使母公司與子公司最大限度的發(fā)揮經(jīng)濟(jì)水平，完善財(cái)務(wù)管理模式，提高資金利用率，從而使集團(tuán)公司在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中長(zhǎng)久發(fā)展。
財(cái)務(wù)公司實(shí)現(xiàn)對(duì)資金結(jié)算、調(diào)度和運(yùn)作的系統(tǒng)化管理，更好地實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)資本與金融資本的融合，最大限度地發(fā)揮資金整體使用效益和價(jià)值增值作用。為保障財(cái)務(wù)公司的平穩(wěn)健康運(yùn)營(yíng)，內(nèi)審工作就顯得尤為重要。
一、財(cái)務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)工作的重要性
1.財(cái)務(wù)公司產(chǎn)融集合的發(fā)展趨勢(shì)凸顯了內(nèi)部審計(jì)的重要性
未來(lái)財(cái)務(wù)公司發(fā)展的大方向是產(chǎn)融結(jié)合，如何能夠?qū)①Y金發(fā)揮出最佳的效果，建立起低成本、多渠道、高效率的融資體系，是財(cái)務(wù)公司未來(lái)轉(zhuǎn)型過(guò)程中最需要破解的命題。同時(shí)，在轉(zhuǎn)型的過(guò)程中財(cái)務(wù)公司將面臨著各種各樣風(fēng)險(xiǎn)，這就要求財(cái)務(wù)公司提升風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)水平，加強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。內(nèi)部審計(jì)可以通過(guò)系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和治理過(guò)程，協(xié)助財(cái)務(wù)公司實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。
2.財(cái)務(wù)公司金融機(jī)構(gòu)的行業(yè)特點(diǎn)體現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)的重要性
財(cái)務(wù)公司一方面需符合企業(yè)集團(tuán)對(duì)其資金管理的內(nèi)在要求；另一方面又要與金融市場(chǎng)對(duì)接，這種生產(chǎn)性與金融性的雙重特性，決定其在政策監(jiān)管層面和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)上有多層要求。目前內(nèi)部審計(jì)范圍延伸到了風(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理，財(cái)務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)將更多地參與到面向未來(lái)的規(guī)劃和決策工作中，必將在公司治理、風(fēng)險(xiǎn)防范、組織戰(zhàn)略方面發(fā)揮越來(lái)越重要作用。
3.財(cái)務(wù)公司的內(nèi)生性決定了內(nèi)部審計(jì)的重要性
財(cái)務(wù)公司是集團(tuán)發(fā)展中的產(chǎn)物，既有自身的盈利要求，也要符合集團(tuán)總體投融資戰(zhàn)略，還要為集團(tuán)各成員單位提供比銀行等其他類型金融機(jī)構(gòu)更符合行業(yè)特點(diǎn)的金融服務(wù)，在滿足行業(yè)監(jiān)管要求的提前下，追求企業(yè)集團(tuán)整體利益最大化和為集團(tuán)主業(yè)乃至其上下游產(chǎn)業(yè)鏈提供完善的金融服務(wù)，往往成為財(cái)務(wù)公司的主要目標(biāo)。而內(nèi)部審計(jì)的最終目標(biāo)是服務(wù)于組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，為企業(yè)增加價(jià)值。
二、財(cái)務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)工作的主要內(nèi)容
1.建立健全內(nèi)部審計(jì)制度
建立內(nèi)部審計(jì)制度，及時(shí)掌握國(guó)家政策動(dòng)向，貫徹落實(shí)外部監(jiān)管單位及集團(tuán)公司有關(guān)制度要求，執(zhí)行各級(jí)主管部門(mén)管理規(guī)定，為公司強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)管理提供制度保障。依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)制定財(cái)務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)制度。
2.實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)、非現(xiàn)場(chǎng)及專項(xiàng)審計(jì)
每年12月底前制定下一年現(xiàn)場(chǎng)、非現(xiàn)場(chǎng)及專項(xiàng)審計(jì)工作計(jì)劃。根據(jù)檢查內(nèi)容組織審計(jì)組，審定審計(jì)方案，下發(fā)審計(jì)通知，聽(tīng)取情況匯報(bào)，確定任務(wù)分工，開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)；審核非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)數(shù)據(jù)及分析材料，重點(diǎn)關(guān)注數(shù)據(jù)異常及指標(biāo)重大變化情況，保證數(shù)據(jù)上報(bào)無(wú)誤，分析準(zhǔn)確，開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)；根據(jù)集團(tuán)年度計(jì)劃和公司年度工作安排，進(jìn)行某項(xiàng)或者幾項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)。
3.配合外部單位對(duì)公司的審計(jì)工作及接受指導(dǎo)
財(cái)務(wù)公司作為集團(tuán)公司一分子，需要接受來(lái)自母公司的內(nèi)外部審計(jì)及外部監(jiān)管單位審計(jì)，財(cái)務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)需要配合外部單位開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查工作中的資料收集、意見(jiàn)溝通、信息反饋，并形成、提交整改落實(shí)報(bào)告。同時(shí)，還需符合中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)等金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的行業(yè)監(jiān)管要求，不間斷的報(bào)送各類報(bào)表和報(bào)告。
4.組織并完成年度內(nèi)部審計(jì)通報(bào)及工作總結(jié)
根據(jù)當(dāng)年現(xiàn)場(chǎng)、非現(xiàn)場(chǎng)及專項(xiàng)審計(jì)情況，歸納總結(jié)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，形成年度內(nèi)部審計(jì)通報(bào)。內(nèi)部審計(jì)通報(bào)要全面、客觀、準(zhǔn)確，針對(duì)性強(qiáng)，匯報(bào)及時(shí)。根據(jù)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃完成情況，形成年度工作總結(jié)，年度工作總結(jié)，應(yīng)全面、客觀，尋找差距和不足，促進(jìn)下年度工作的有效開(kāi)展。
三、當(dāng)前財(cái)務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)工作中面臨的主要問(wèn)題
1.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)獨(dú)立性差，人員地位不明確
目前，有的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)隸屬于財(cái)務(wù)部門(mén)，有的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)雖是獨(dú)立的部門(mén)，但與其他部門(mén)機(jī)構(gòu)平行，很少的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理負(fù)責(zé)直接領(lǐng)導(dǎo)。在有分支公司的財(cái)務(wù)公司，分公司內(nèi)控審計(jì)受上級(jí)對(duì)口部門(mén)和分公司領(lǐng)導(dǎo)的雙重領(lǐng)導(dǎo)；分公司內(nèi)審人員跟分公司其他管理人員一樣，人事、勞資等關(guān)系集中在分公司管理，這種被“雙重領(lǐng)導(dǎo)”的身份，嚴(yán)重制約問(wèn)題上報(bào)的及時(shí)性、真實(shí)性和全面性。
2.內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)得不到保證
由于集團(tuán)公司的招聘政策影響，內(nèi)部審計(jì)人員來(lái)源主要是從集團(tuán)內(nèi)其他企業(yè)招聘或者直接招聘的大學(xué)畢業(yè)生，有工作經(jīng)驗(yàn)的員工之前多數(shù)從事會(huì)計(jì)工作或者相關(guān)工作，沒(méi)有系統(tǒng)的學(xué)習(xí)與金融機(jī)構(gòu)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的知識(shí)。同時(shí)，內(nèi)審人員的任用可能由領(lǐng)導(dǎo)直接指定人員，沒(méi)有經(jīng)過(guò)專業(yè)方面的考核和人員選拔，上崗前也沒(méi)有經(jīng)過(guò)專業(yè)培訓(xùn)，所以存在內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)素養(yǎng)不能得到保證。
3.內(nèi)部審計(jì)制度不完善
目前，內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)相對(duì)滯后，很多內(nèi)部審計(jì)制度的建立是依托集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)要求而建立，審計(jì)缺乏甄別標(biāo)準(zhǔn)和支撐力。雖然財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)操作性和內(nèi)部管理性規(guī)章較多，但涉及內(nèi)部審計(jì)方面具體操作制度較少。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)缺乏充分的、強(qiáng)有力的審計(jì)制度規(guī)范，會(huì)出現(xiàn)總部及各分公司審計(jì)強(qiáng)度不一、處罰沒(méi)有依據(jù)，影響了監(jiān)管的嚴(yán)肅性、權(quán)威性和效力性。
4.內(nèi)部審計(jì)手段有待改進(jìn)
內(nèi)部審計(jì)的方式、方法靜態(tài)化，不能適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)對(duì)動(dòng)態(tài)發(fā)展的要求。在審計(jì)環(huán)節(jié)上，重對(duì)操作人員的監(jiān)管，輕對(duì)決策、管理人員的監(jiān)管；重事后監(jiān)管，輕事前監(jiān)管。此外沒(méi)有建立現(xiàn)代化集中化的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)信息手段，在非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和監(jiān)管中，不能運(yùn)用電子網(wǎng)絡(luò)化的監(jiān)管組織機(jī)構(gòu)，數(shù)據(jù)化的監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系進(jìn)行日常的、動(dòng)態(tài)的監(jiān)測(cè)和鑒別。
5.內(nèi)部審計(jì)人員工作績(jī)效沒(méi)有獨(dú)立的的考核程序
財(cái)務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展完全由總部和各分公司自行制定自己的審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)計(jì)劃是否符合公司年度規(guī)劃，是否包括所有應(yīng)該審計(jì)的內(nèi)容，總部和分公司沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和體系。同時(shí)因?yàn)閷徲?jì)人員地位的不獨(dú)立，審計(jì)人員工作業(yè)績(jī)考核也按照平行部門(mén)或者部門(mén)其他人員（審計(jì)兼職人員）工作業(yè)績(jī)一并考核，審計(jì)人員年終考核很多由領(lǐng)導(dǎo)打分或者員工打分來(lái)決定，會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)人員不愿意做更多的“得罪”人的工作。
四、做好財(cái)務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)工作的建議
1.重新設(shè)計(jì)審計(jì)組織體系，保證審計(jì)高度的權(quán)威性和獨(dú)立性
分公司審計(jì)部門(mén)及人員由總部直管，可以實(shí)現(xiàn)集中作業(yè)，人事、勞資等關(guān)系在總部集中，隔斷與分公司之間的利益關(guān)系，將分公司的審計(jì)部門(mén)作為總部的派出機(jī)構(gòu)，代表總部實(shí)施監(jiān)督職能；總部在董事會(huì)下成立審計(jì)委員會(huì)，從經(jīng)營(yíng)管理的職能機(jī)構(gòu)中分離出來(lái)，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，負(fù)責(zé)對(duì)橫向職能的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其成員行為的審計(jì)，并直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。
2.著手培養(yǎng)和選用高素質(zhì)人才
首先，審計(jì)工作應(yīng)對(duì)人員配備實(shí)現(xiàn)公開(kāi)選拔、其編制、調(diào)配、考核、獎(jiǎng)勵(lì)、晉升、待遇等實(shí)行統(tǒng)一管理；其次，要對(duì)后備審計(jì)人員進(jìn)行有意識(shí)的人才儲(chǔ)備和培養(yǎng)，啟動(dòng)公司的崗位流動(dòng)制度，使得選的審計(jì)人員是在財(cái)務(wù)公司核心部門(mén)從事過(guò)的工作人員，對(duì)核心業(yè)務(wù)有著深刻的了解；再次，要加大對(duì)審計(jì)人員的培訓(xùn)投入，建立審計(jì)人員上崗之前培訓(xùn)和上崗之后的定期培訓(xùn)制度，適時(shí)調(diào)整和補(bǔ)充監(jiān)管人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)其檢查分析能力。最后，要加強(qiáng)職業(yè)道德教育，培養(yǎng)審計(jì)人員良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，注重工作的原則性和靈活性相結(jié)合。
3.實(shí)現(xiàn)審計(jì)專業(yè)化分工
一是組建審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析專家團(tuán)隊(duì)，主要研究和建立、優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型和相應(yīng)的參數(shù)體系，分析出公司一定時(shí)期內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)、趨勢(shì)，指導(dǎo)審計(jì)作業(yè)，把握審計(jì)重點(diǎn)和方向；二是按照業(yè)務(wù)處理的復(fù)雜程度、資金風(fēng)險(xiǎn)程度、涉及制度范圍等因素將審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類，同時(shí)按照業(yè)務(wù)能力大小將全體審計(jì)人員進(jìn)行對(duì)應(yīng)的等級(jí)分類，由不同級(jí)別的審計(jì)人員分別完成相應(yīng)的審計(jì)作業(yè)，實(shí)現(xiàn)分層審計(jì)；三是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)程度較小的常規(guī)性審計(jì)從審計(jì)中分離出來(lái)，所謂常規(guī)性審計(jì)就是審計(jì)所依據(jù)的制度或者操作規(guī)程明確，通過(guò)票面要素或憑證審核就可以直觀判斷交易處理規(guī)范性，逐步實(shí)現(xiàn)區(qū)域性集中內(nèi)部審計(jì)。
4.加快內(nèi)部審計(jì)手段的現(xiàn)代化建設(shè)
實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息處理系統(tǒng)對(duì)大量的審計(jì)信息進(jìn)行及時(shí)采集、處理、分析和反饋，使非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管更好的利用起來(lái)，來(lái)提高審計(jì)工作的實(shí)效性和針對(duì)性。合理的利用非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的相關(guān)指標(biāo)，形成非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管分析，揭示公司管理各個(gè)方面的內(nèi)在聯(lián)系，可以為控制風(fēng)險(xiǎn)和科學(xué)決策提供全面和有效的信息，也有利于提高現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的深度，增強(qiáng)針對(duì)性，從而提高審計(jì)工作的效率和質(zhì)量。
5.健全對(duì)審計(jì)人員的考核約束機(jī)制
審計(jì)人員的考核約束機(jī)制應(yīng)包括審計(jì)人員的道德規(guī)范、審計(jì)人員的素質(zhì)要求、具體的行為準(zhǔn)則等。在具體的規(guī)范和要求上可以采用定性和定量相結(jié)合，自查與抽查、互查相配合；在執(zhí)行程序上需要成立具體的考核約束組織、建立考核指標(biāo)體系，制定約束評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，完善考核反饋和申述機(jī)制。
參考文獻(xiàn)：
近年來(lái)，尤其是十以來(lái)，我國(guó)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式和結(jié)構(gòu)都面臨著巨大的改革壓力，作為與人們的日常生活息息相關(guān)的自來(lái)水公司，在優(yōu)化企業(yè)結(jié)構(gòu)，改進(jìn)管理方式等方面都面臨著一系列重大挑戰(zhàn)。然而，與其他的商業(yè)企業(yè)不同，自來(lái)水公司的運(yùn)作具有不可替代性以及公益性質(zhì)，是我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)之一，因而還具有一定的自然壟斷性。因此，在目前經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的新態(tài)勢(shì)下，自來(lái)水公司有必要實(shí)施強(qiáng)有力的措施進(jìn)行內(nèi)部控制體系的建構(gòu)以及推進(jìn)實(shí)施，以增強(qiáng)自身的競(jìng)爭(zhēng)能力，在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持自身的相對(duì)優(yōu)勢(shì)。然而，受多方面因素的影響，目前我國(guó)自來(lái)水公司內(nèi)控體系的建立發(fā)展還存在一些缺失，亟待我們采取措施對(duì)這種狀況進(jìn)行改進(jìn)，實(shí)現(xiàn)其良好發(fā)展。
一、企業(yè)內(nèi)部控制概述
（一）企業(yè)內(nèi)部控制內(nèi)涵
企業(yè)內(nèi)部控制是以專業(yè)管理制度為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險(xiǎn)、有效監(jiān)管為目的，通過(guò)全方位建立過(guò)程控制體系、描述關(guān)鍵控制點(diǎn)和以流程形式直觀表達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過(guò)程而形成的管理規(guī)范。企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部管理活動(dòng)的總和，主要是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部制約和分工，最終目的是達(dá)到經(jīng)濟(jì)效益的提升。內(nèi)部控制以包括治理機(jī)構(gòu)、人資管理，企業(yè)文化等在內(nèi)的內(nèi)部環(huán)境控制為基礎(chǔ)，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，采取一系列的控制措施，以保障企業(yè)內(nèi)外信息的有效溝通，以及對(duì)內(nèi)部控制活動(dòng)的監(jiān)督。
（二）自來(lái)水公司建立內(nèi)部控制的必要性
首先，是適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)，響應(yīng)國(guó)家號(hào)召的積極表現(xiàn)。近年來(lái)我國(guó)越來(lái)越重視建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制體系，在十工作報(bào)告上也對(duì)此做出了明確指示，自來(lái)水公司作為國(guó)有企業(yè)，需要積極貫徹落實(shí)國(guó)家的發(fā)展戰(zhàn)略，調(diào)整企業(yè)內(nèi)部管理，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展。
其次，建立健全內(nèi)部控制體系也是促進(jìn)自來(lái)水公司自身健康發(fā)展的有效途徑。
1，有利于保障自來(lái)水公司會(huì)計(jì)信息的真實(shí)完整。會(huì)計(jì)記錄控制是企I內(nèi)部控制的內(nèi)容之一，自來(lái)水公司采取一定的措施和手段，實(shí)施完善的會(huì)計(jì)記錄控制，可以保證會(huì)計(jì)記錄信息（尤其是財(cái)務(wù)信息）準(zhǔn)確可靠。
2，有利于強(qiáng)化自來(lái)水公司對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防范。內(nèi)部控制屬于風(fēng)險(xiǎn)管理范疇，自來(lái)水公司建立健全內(nèi)部控制，可以對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)作出有效評(píng)估，對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)薄弱的環(huán)節(jié)進(jìn)行相應(yīng)的強(qiáng)化，這是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。
3，有利于維護(hù)自來(lái)水公司財(cái)務(wù)安全。完善的內(nèi)部控制機(jī)制可以實(shí)現(xiàn)有效的監(jiān)督和制約，對(duì)企業(yè)的物資采購(gòu)使用等環(huán)節(jié)都能進(jìn)行有效控制，從而最大程度杜絕浪費(fèi)等現(xiàn)象，保證財(cái)產(chǎn)物資安全。
4，有利于實(shí)現(xiàn)自來(lái)水公司的有效經(jīng)營(yíng)。企業(yè)內(nèi)部控制體系將企業(yè)各個(gè)部門(mén)有效地聯(lián)結(jié)起來(lái)，尤其是相關(guān)職能的部門(mén)工作上的配合聯(lián)系更加密切，充分實(shí)現(xiàn)整體效應(yīng)，也就更利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化目標(biāo)。
二、自來(lái)水公司內(nèi)部控制存在問(wèn)題
（一）內(nèi)部控制意識(shí)淡薄
內(nèi)部控制體系在我國(guó)的發(fā)展時(shí)期還比較短，目前國(guó)家還沒(méi)有強(qiáng)制性的全面推進(jìn)，我國(guó)部分自來(lái)水公司對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)還沒(méi)達(dá)到應(yīng)有的高度。部分自來(lái)水公司還沒(méi)能實(shí)現(xiàn)觀念上的轉(zhuǎn)變，依然沿用計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的內(nèi)部管理模式，把內(nèi)控體系簡(jiǎn)單地等同于規(guī)范化的精細(xì)管理，出現(xiàn)認(rèn)識(shí)上的偏差；還有部分自來(lái)水公司，對(duì)內(nèi)控體系有所認(rèn)識(shí)，但在建構(gòu)上卻流于形式；也有一部分企業(yè)，建構(gòu)了相應(yīng)體系，但是卻未能切實(shí)執(zhí)行。
（二）內(nèi)控管理機(jī)制不健全
自來(lái)水公司內(nèi)控管理機(jī)制不健全主要體現(xiàn)在法人治理結(jié)構(gòu)和職責(zé)分工上。法人治理結(jié)構(gòu)的不合理導(dǎo)致自來(lái)水公司內(nèi)控的實(shí)施力度不能普遍適用于公司的不同層級(jí)之間，這使得有些管理規(guī)范形同虛設(shè)；職責(zé)分工不明的現(xiàn)象也比較突出，有些工作與不同的職能部門(mén)都有關(guān)聯(lián)，但并沒(méi)有明確責(zé)任歸屬，出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)容易出現(xiàn)相關(guān)人員產(chǎn)生分歧或者無(wú)人問(wèn)津的情況，再有就是有些職權(quán)的交叉與多項(xiàng)職權(quán)集于一身的現(xiàn)象的存在，也使得人員間的互相牽制和監(jiān)督機(jī)制被削弱，使得職能不能夠充分發(fā)揮作用。
（三）缺乏強(qiáng)有力的監(jiān)督機(jī)制
沒(méi)有強(qiáng)有力的監(jiān)督就不能保證制度的有效實(shí)施，自來(lái)水公司不重視內(nèi)部控制的監(jiān)督，有的是設(shè)立了監(jiān)督部門(mén)，但是崗位管理不嚴(yán)格，并未能真正發(fā)揮其作用，有的甚至沒(méi)有設(shè)立相關(guān)監(jiān)督部門(mén)，內(nèi)部控制制度全靠各部門(mén)的自覺(jué)執(zhí)行，缺乏了強(qiáng)制力的約束，員工的自我規(guī)范達(dá)不到相應(yīng)高度，內(nèi)部控制的效力大打折扣。
三、自來(lái)水公司內(nèi)部控制調(diào)整策略
（一）強(qiáng)化內(nèi)控管理意識(shí)
管理層是制定和決斷企業(yè)重大決策的群體，管理者觀念的轉(zhuǎn)變對(duì)企業(yè)的發(fā)展起著導(dǎo)向作用。管理者應(yīng)自覺(jué)適應(yīng)新形勢(shì)，接受新理念，采取新措施，自來(lái)水公司的管理者應(yīng)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高對(duì)內(nèi)控的認(rèn)知，必要時(shí)要組織培訓(xùn)和交流，從主觀上促進(jìn)內(nèi)控體系的建立健全。同時(shí)也要對(duì)內(nèi)部控制體系中各個(gè)職能部門(mén)的相關(guān)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，作為部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)，加強(qiáng)這部分人員的認(rèn)識(shí)水平，是切實(shí)執(zhí)行好相關(guān)規(guī)范的關(guān)鍵。
（二）完善內(nèi)部控制制度
1. 完善法人治理結(jié)構(gòu)。自來(lái)水公司應(yīng)該嚴(yán)格按照國(guó)家的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合自身發(fā)展?fàn)顩r，對(duì)公司內(nèi)部的管理結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理調(diào)整，形成有效的管理體系和決策機(jī)制，避免內(nèi)控管理的過(guò)程中受個(gè)人因素的影響；
2. 健全職責(zé)管理制度。通過(guò)健全內(nèi)部職責(zé)管理制度，明確內(nèi)部各單位]各崗位的職責(zé)，并通過(guò)對(duì)公司內(nèi)部部門(mén)和崗位履行職責(zé)情況實(shí)行科學(xué)有效的考評(píng)，確保各項(xiàng)工作有序?qū)嵤?/p>
3. 建立科學(xué)的用人機(jī)制。人資管理部門(mén)應(yīng)該結(jié)合員工自身個(gè)性化優(yōu)勢(shì)，進(jìn)行科學(xué)合理任用，以實(shí)現(xiàn)對(duì)人員的合理制約和科學(xué)激勵(lì)，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部和諧，實(shí)現(xiàn)秩序化管理。
（三）實(shí)施有效的內(nèi)外監(jiān)督制約
自來(lái)水公司要建立健全強(qiáng)有力的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，設(shè)立專門(mén)的監(jiān)督部門(mén)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行全程控制管理，從預(yù)算到?jīng)Q算都要制定嚴(yán)密的計(jì)劃，為保障監(jiān)督質(zhì)量，還應(yīng)對(duì)監(jiān)督人員進(jìn)行培訓(xùn)，也可實(shí)行適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)懲對(duì)監(jiān)督工作進(jìn)行激勵(lì)；另外還要多多聽(tīng)取來(lái)自各方的聲音，對(duì)外部提出的意見(jiàn)和建議要認(rèn)真分析，與工作中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行對(duì)應(yīng)，通過(guò)研究決策實(shí)行相應(yīng)的改進(jìn)策略，切實(shí)利用好外部監(jiān)督對(duì)工作的積極影響。
（四）對(duì)內(nèi)控實(shí)施情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)
考核和評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施情況的檢驗(yàn)，是總結(jié)內(nèi)控管理經(jīng)驗(yàn)與發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的途徑，是完善內(nèi)控的必要手段。為此，企業(yè)應(yīng)建立健全考核與評(píng)價(jià)機(jī)制。
考核與評(píng)價(jià)應(yīng)以部門(mén)為單位進(jìn)行，確立考核標(biāo)準(zhǔn)，即按照內(nèi)部控制管理?xiàng)l例，對(duì)部門(mén)的管理活動(dòng)進(jìn)行全面檢查和考核，為保證考核與評(píng)價(jià)工作的有效實(shí)行，要實(shí)行定期與不定期相結(jié)合的方式，以相關(guān)考核辦法為依據(jù)，根據(jù)實(shí)際效果對(duì)相關(guān)人員實(shí)行一定的獎(jiǎng)懲，從而提高考核評(píng)價(jià)工作的規(guī)范性以及企業(yè)相關(guān)人員的自覺(jué)性。
總結(jié)：目前看來(lái)，我國(guó)自來(lái)水公司在建立健全內(nèi)部控制體系的過(guò)程中還存在著一定的弊病，需要在實(shí)踐中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，在內(nèi)控環(huán)境，人員管理和內(nèi)控監(jiān)督等方面的建設(shè)上加大力度，另外，自來(lái)水公司在建立健全內(nèi)控體系時(shí)，還應(yīng)該注意借鑒多方經(jīng)驗(yàn)，多關(guān)注國(guó)內(nèi)相關(guān)企業(yè)的成功案例與新的研究成果，還要拓寬視野，適當(dāng)?shù)膶?guó)外的相關(guān)管理經(jīng)驗(yàn)?zāi)脕?lái)進(jìn)行有益嘗試，為企業(yè)尋找更多的發(fā)展思路。
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一、 公司人力資源管理體系的建立和完善
我們深知嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的管理對(duì)一個(gè)公司的生存和發(fā)展具有極其重要的意義，所以人事部一直致力于建立完善的公司內(nèi)部管理體系。在領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)下，我規(guī)劃組織編制了五套內(nèi)部基礎(chǔ)管理的規(guī)范性文件——《公司崗位職責(zé)》、《公司規(guī)章管理制度》、《公司績(jī)效考核制度》、《企業(yè)文化》、《員工手冊(cè)》。但是由于時(shí)間緊迫，情況特殊，這些基礎(chǔ)性文件在xx年我部門(mén)需要繼續(xù)編制并完善，最終加以實(shí)施。
二、職工人數(shù)的確定
我公司現(xiàn)在職人員一共17人，其中正式員工9人，在試用期員工5人，實(shí)習(xí)人員3人。其中本科學(xué)歷9人，大專學(xué)歷8人。本市戶口6人，外省市戶口11人。
三、公司人員招聘工作
這一年公司開(kāi)始步入正軌，是公司人員流動(dòng)較為頻繁的一年，也是公司人員招聘工作任務(wù)繁重的一年。在這段時(shí)間里，由于公司的空缺崗位多，人員需求多，要求員工到崗時(shí)間緊迫，而且正趕上春節(jié)臨近，故人事部在招聘工作中花費(fèi)了較多的時(shí)間和精力。主要是招聘前臺(tái)、php、和銷售。由于公司前臺(tái)在公司占有非常重要的位置，所以對(duì)其要求較高，包括禮儀和儀表都需要表現(xiàn)出高素質(zhì)水平。這期間應(yīng)聘上3個(gè)前臺(tái)，前兩個(gè)由于工作態(tài)度懈怠和抗壓能力差，在試用期間被辭退。通過(guò)總結(jié)面試經(jīng)驗(yàn)，現(xiàn)成功招聘一名合格前臺(tái)。在招聘php程序員過(guò)程中，由于在網(wǎng)站建設(shè)方面知識(shí)匱乏，剛開(kāi)始較為吃力，在通過(guò)和技術(shù)部人員的積極溝通后，現(xiàn)在已經(jīng)充分了解了一些基本的面試php程序員技巧。已成功招聘3名程序員，其中有表現(xiàn)突出的，工作態(tài)度也都比較認(rèn)真。銷售方面因?yàn)榱私夤饫|系統(tǒng)的人太少，所以招聘仍然在持續(xù)進(jìn)行中。
四、培訓(xùn)工作
關(guān)于新員工入職培訓(xùn)已經(jīng)規(guī)范化，但是還是需要對(duì)細(xì)節(jié)進(jìn)行不斷完善。為了解試用人員工作具體情況，在這段期間也經(jīng)常和部門(mén)主管進(jìn)行溝通，恰當(dāng)時(shí)機(jī)找員工談話。xx年我部門(mén)將著手對(duì)員工心理素質(zhì)，職業(yè)技能培訓(xùn)以及企業(yè)文化的培訓(xùn)重點(diǎn)著手計(jì)劃實(shí)施。
五、日常人事管理工作
我部門(mén)在完成上述工作的同時(shí)，充分發(fā)揮了本部門(mén)的基礎(chǔ)職能作用，例如入職離職流程規(guī)范化，整理員工檔案等。在規(guī)范管理、組織各項(xiàng)活動(dòng)等方面起到了應(yīng)有的作用。 我部門(mén)也存在一些不足。主要體現(xiàn)在： 1.在招聘方面，招聘渠道太少。招聘力度有待加強(qiáng)，方式方法還需要多多學(xué)習(xí)掌握技巧。 2.公司的規(guī)章制度，應(yīng)組織員工認(rèn)真學(xué)習(xí)。 3在員工的培訓(xùn)上未能投入更大的精力，導(dǎo)致培訓(xùn)工作沒(méi)能系統(tǒng)地組織展開(kāi)。
六、xx年計(jì)劃 綜上所述
這段時(shí)間作為公司運(yùn)作的重要組成成員發(fā)揮了應(yīng)有的作用，我會(huì)不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)自身的不足，為公司的進(jìn)一步發(fā)展發(fā)揮更大的作用和效能。下面是xx年的工作計(jì)劃：
1. 開(kāi)發(fā)招聘渠道，繼續(xù)負(fù)責(zé)各部門(mén)的招聘工作。
2. 培訓(xùn)課題開(kāi)發(fā)，大力加強(qiáng)員工崗位知識(shí)、技能和素質(zhì)培訓(xùn)，加大內(nèi)部人才開(kāi)發(fā)力度。
3. 充分考慮員工福利，做好員工激勵(lì)工作，建立內(nèi)部升遷制度，做好員工職業(yè)生涯規(guī)劃，培養(yǎng)員工主人翁精神和獻(xiàn)身精神，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力。
4. 保證人力資源6大模塊的實(shí)施和持續(xù)改進(jìn)。
5. 完成公司各部門(mén)各職位的工作分析，為人才招募與評(píng)定薪資、績(jī)效考核提供科學(xué)依據(jù)。
6. 在現(xiàn)有績(jī)效考核制度基礎(chǔ)上，參考先進(jìn)企業(yè)的績(jī)效考評(píng)辦法，實(shí)現(xiàn)績(jī)效評(píng)價(jià)體系的完善與正常運(yùn)行，并保證與薪資掛鉤。從而提高績(jī)效考核的權(quán)威性、有效性 。
二、主要內(nèi)容和指導(dǎo)思想：
本人自2月10日進(jìn)入公司以來(lái)，在公司領(lǐng)導(dǎo)正確指引和工作的妥善安排下，擔(dān)任公司質(zhì)量部主管，主要負(fù)責(zé)公司有關(guān)質(zhì)量管理體系前期策劃工作。經(jīng)過(guò)將近兩個(gè)月的努力，取得了一定收獲：對(duì)于建立公司有關(guān)質(zhì)量管理體系方面的工作作了一些必要的準(zhǔn)備，針對(duì)公司現(xiàn)狀，充分利用和配置資源，確保公司質(zhì)量管理體系組織架構(gòu)的完整以及對(duì)公司有關(guān)質(zhì)量管理系統(tǒng)運(yùn)行指明了方向和未來(lái)工作的重點(diǎn)，同時(shí)結(jié)合外部審核結(jié)果積極開(kāi)展公司內(nèi)部質(zhì)量管理的改進(jìn)工作，為公司取得客戶信任，管理模式與國(guó)際接軌，走可持續(xù)發(fā)展道路，提高整體質(zhì)量意識(shí)和廣大中層干部的質(zhì)量管理水平奠定了基礎(chǔ)?，F(xiàn)就將第一季度（自進(jìn)廠以來(lái)）本人工作情況報(bào)告如下：
1.順利完成公司質(zhì)量手冊(cè)和程序文件以及質(zhì)量記錄的編制工作（見(jiàn)任務(wù)清單02）；
2.對(duì)于3月10日第三方sgs公司的外部審核結(jié)果作進(jìn)一步內(nèi)部管理體系的識(shí)別工作，為公司改進(jìn)需求指明方向（見(jiàn)任務(wù)清單03）；
3.策劃實(shí)施質(zhì)量管理體系初始階段的準(zhǔn)備工作，確定實(shí)施項(xiàng)目、改進(jìn)方案和步驟，并設(shè)立實(shí)時(shí)跟蹤檢查辦法，設(shè)置追蹤頻率和時(shí)限，為有效監(jiān)督各部門(mén)具體工作作了充分保障（見(jiàn)任務(wù)清單04）；
4.提煉一些基本的程序文件作為導(dǎo)入系統(tǒng)的開(kāi)始，確保理解領(lǐng)悟，同時(shí)也例舉了一些嘗試應(yīng)用的案例，如針對(duì)“職責(zé)、權(quán)限與溝通”設(shè)置“質(zhì)量專職人員崗位職責(zé)說(shuō)明書(shū)”；針對(duì)“內(nèi)部事務(wù)聯(lián)絡(luò)控制程序”設(shè)置“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)單：關(guān)于公司印章制作的申請(qǐng)”以及“管理策劃控制程序”和“改善建議書(shū)執(zhí)行控制程序”的應(yīng)用，分別為“質(zhì)量策劃實(shí)施情況檢查表”和“改善建議書(shū)：關(guān)于公司大門(mén)口宣傳欄利用的建議”（見(jiàn)任務(wù)清單05、06、07、08、09、12、16、17）；
5.針對(duì)公司缺乏質(zhì)量檢驗(yàn)人員系統(tǒng)控制內(nèi)部質(zhì)量不完善的現(xiàn)狀，設(shè)計(jì)質(zhì)量控制的系統(tǒng)架構(gòu)，設(shè)立質(zhì)量專職人員并規(guī)定工作職責(zé)和內(nèi)容，設(shè)置權(quán)限，以明文規(guī)定的方式使公司順利組織起質(zhì)量控制系統(tǒng)，對(duì)支持客戶驗(yàn)廠工作作了一個(gè)很好的完善補(bǔ)充，同時(shí)為實(shí)現(xiàn)公司未來(lái)真正質(zhì)量控制工作奠定了基礎(chǔ)（見(jiàn)任務(wù)清單12）；
6.為確保公司質(zhì)量管理體系組織架構(gòu)的完整，滿足文件完善的要求和實(shí)際工作的需要，設(shè)置了“管理者代表”，“體系策劃專員”，“質(zhì)量輔導(dǎo)專員”等職位，補(bǔ)充完善了質(zhì)量管理體系實(shí)施需要配置資源的不足和設(shè)置的質(zhì)量專職人員缺乏必要任職技能和相關(guān)知識(shí)經(jīng)驗(yàn)不足等缺陷，通過(guò)未來(lái)質(zhì)量控制基礎(chǔ)知識(shí)的導(dǎo)入和培訓(xùn)，從真正意義上保障了公司產(chǎn)品質(zhì)量的提高（見(jiàn)任務(wù)清單13、14、15）；
7.重點(diǎn)需要補(bǔ)充說(shuō)明的一件事是公司必須設(shè)立印章使用機(jī)制，使流程操作合法化，頒布和下發(fā)的文件具有權(quán)威性，同時(shí)也體現(xiàn)機(jī)構(gòu)部門(mén)職權(quán)的唯一性（見(jiàn)任務(wù)清單16）；
8.以兩份國(guó)標(biāo)作為參考，使實(shí)施的依據(jù)符合規(guī)定要求，依法辦事，有據(jù)可循，具有公正性、客觀性、法規(guī)性（見(jiàn)任務(wù)清單10、11）。
三、未來(lái)計(jì)劃：
總結(jié)第一季度的工作，本人在公司領(lǐng)導(dǎo)的有力支持和廣大中層干部的積極配合下，雖然取得了一定成績(jī)和為公司服務(wù)創(chuàng)造了良好的開(kāi)端，但仍面臨嚴(yán)峻的考驗(yàn)和艱巨的任務(wù)：
1.實(shí)施質(zhì)量管理體系工作開(kāi)展與基層輔導(dǎo)，并跟蹤檢查和報(bào)告；
2.組織公司內(nèi)部的質(zhì)量策劃以及產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)的策劃工作；
3.策劃管理評(píng)審工作；
4.策劃主導(dǎo)內(nèi)部審核工作。
四、改進(jìn)建議：
隨著經(jīng)濟(jì)的全球化，企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的要求就越來(lái)越迫切。但很多企業(yè)普遍存在控制體系不健全、執(zhí)行不到位，因此，建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，不斷提高企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，把握發(fā)展機(jī)遇能力，提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力顯得尤為重要。
一、企業(yè)內(nèi)控評(píng)價(jià)的現(xiàn)狀和問(wèn)題
2008年-2010年，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、國(guó)資委、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等部門(mén)了內(nèi)控評(píng)價(jià)基本規(guī)范和配套指引，構(gòu)建了中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系。要求企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，政府監(jiān)管部門(mén)將進(jìn)行監(jiān)督檢查。從企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)開(kāi)展情況來(lái)看，還存在不少問(wèn)題：一是公司治理結(jié)構(gòu)不完善，內(nèi)控評(píng)價(jià)組織在企業(yè)所處的層次偏低，內(nèi)控評(píng)價(jià)組織缺乏有力的后盾；二是內(nèi)控評(píng)價(jià)人員素質(zhì)不能完全滿足要求，難以從實(shí)際工作的深層次上發(fā)現(xiàn)問(wèn)題；三是缺乏內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部控制配套指引對(duì)缺陷認(rèn)定未提出統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，要求由企業(yè)自行確定；四是對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)認(rèn)識(shí)不足，管理層對(duì)加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)的觀念淡漠，認(rèn)識(shí)不足。
二、內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施方法
本人從事公司內(nèi)控評(píng)價(jià)工作已兩年，總結(jié)這兩年經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，結(jié)合內(nèi)控規(guī)范的要求和其他公司的成功經(jīng)驗(yàn)，提出一套內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施流程和方法，與大家探討。
（一）建立內(nèi)控評(píng)價(jià)組織機(jī)構(gòu)
內(nèi)控評(píng)價(jià)是全公司的一項(xiàng)重要而長(zhǎng)期的工作，組建內(nèi)控評(píng)價(jià)組織機(jī)構(gòu)非常必要，可建立兩層次的內(nèi)控評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，一是組建公司內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組，負(fù)責(zé)公司內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的組織、內(nèi)控缺陷及內(nèi)控報(bào)告的審核工作，直接向董事會(huì)負(fù)責(zé)，組長(zhǎng)應(yīng)由董事長(zhǎng)或總經(jīng)理?yè)?dān)任，成員應(yīng)包括企業(yè)管理、內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)等主要部門(mén)負(fù)責(zé)人；二是年度自評(píng)價(jià)項(xiàng)目組，負(fù)責(zé)當(dāng)年度內(nèi)控自評(píng)價(jià)工作，出具內(nèi)控自評(píng)價(jià)報(bào)告，一般由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)牽頭負(fù)責(zé)。
（二）完善內(nèi)控管理制度
內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組定期組織內(nèi)控制度梳理工作，目的是查找制度設(shè)計(jì)缺陷，完善公司管理制度。首先根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范講解2010》中18板塊的內(nèi)控措施，對(duì)照公司相應(yīng)內(nèi)部管理制度，查找公司制度設(shè)計(jì)缺陷，然后結(jié)合公司實(shí)際，判斷和缺陷影響程度，提出整改措施、整改時(shí)間等內(nèi)容；最后向制度編制部門(mén)下達(dá)整改通知書(shū)。
（三）風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)建立
內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組每年根據(jù)內(nèi)控評(píng)價(jià)應(yīng)用指引及講解中列出的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，編制出本公司可能存在的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，然后組織相關(guān)部門(mén)分別對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)程度評(píng)分，并按風(fēng)險(xiǎn)程度大小排序，建立內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)，明確公司主要風(fēng)險(xiǎn)所在，并為下一步的內(nèi)控自評(píng)價(jià)指明方向。每年應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)進(jìn)行更新，確保風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)能有效反映當(dāng)前階段公司的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際狀況。
（四）內(nèi)控自評(píng)價(jià)階段
內(nèi)控自評(píng)價(jià)是指由公司董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)公司內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)果、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。內(nèi)控自評(píng)價(jià)一般由內(nèi)審部門(mén)牽頭實(shí)施，具體可以采取以下步驟。
1、開(kāi)展內(nèi)控調(diào)查問(wèn)卷
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范講解2010》和公司實(shí)際，針對(duì)18個(gè)板塊業(yè)務(wù)內(nèi)容，設(shè)計(jì)出一套內(nèi)控調(diào)查問(wèn)卷，并下發(fā)給相應(yīng)業(yè)務(wù)職能單位填寫(xiě)，內(nèi)審部門(mén)匯總調(diào)查問(wèn)卷結(jié)果，并將此作為選取重點(diǎn)測(cè)試板塊等的依據(jù)之一。
2、制定內(nèi)控評(píng)價(jià)方案
主要應(yīng)包括：成立內(nèi)控評(píng)價(jià)項(xiàng)目組，可以由內(nèi)審部門(mén)、企管部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等單位聯(lián)合組成；確定評(píng)價(jià)范圍和重點(diǎn)內(nèi)容，應(yīng)實(shí)行全面評(píng)價(jià)，但需突出重點(diǎn)業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，可根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)排序和內(nèi)控調(diào)查問(wèn)卷結(jié)果等選擇；編制內(nèi)控評(píng)價(jià)測(cè)試底稿模板，可以參照內(nèi)控指引和公司內(nèi)部管理制度來(lái)設(shè)置測(cè)試關(guān)鍵控制點(diǎn)；確定測(cè)試樣本選擇方法和樣本規(guī)模。
3、實(shí)施評(píng)價(jià)工作
首先對(duì)通過(guò)穿行測(cè)試，排查內(nèi)控制度設(shè)計(jì)缺陷；然后按照方案制定的抽樣方法和樣本規(guī)模，選擇業(yè)務(wù)樣本；第三是對(duì)選出樣本實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試，判斷是否存在內(nèi)控運(yùn)行缺陷；第四是編制缺陷底稿，并由被評(píng)價(jià)部門(mén)書(shū)面簽章確認(rèn)。
4、認(rèn)定內(nèi)控缺陷
內(nèi)控缺陷認(rèn)定應(yīng)由項(xiàng)目組初步認(rèn)定，提交內(nèi)控工作組討論和認(rèn)定，對(duì)重大缺陷，應(yīng)由董事會(huì)予以最終認(rèn)定。
5、分析內(nèi)控缺陷
對(duì)缺陷的形成原因、表現(xiàn)形式和影響程度進(jìn)行綜合分析，找出影響較大的缺陷和內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，形成書(shū)面內(nèi)控缺陷分析報(bào)告，提交內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組和董事會(huì)。
6、撰寫(xiě)內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告
內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告可分為對(duì)內(nèi)報(bào)告和對(duì)外報(bào)告，其中對(duì)內(nèi)報(bào)告沒(méi)有固定格式和要求，主要以滿足公司決策層和經(jīng)理層的需要為主，對(duì)外報(bào)告則有固定的內(nèi)容和格式要求。
（五）整改提高階段
針對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，內(nèi)控評(píng)價(jià)項(xiàng)目組提出整改建議，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，向整改責(zé)任單位下發(fā)整改通知書(shū)，要求限期整改并提交書(shū)面反饋。內(nèi)審部門(mén)應(yīng)定期組織整改跟蹤檢查，確保成效。
三、內(nèi)控評(píng)價(jià)應(yīng)注意的方面
（1）嚴(yán)格復(fù)核和審核缺陷底稿，確保缺陷證據(jù)的必要性和充分性，文字描述必須清楚、無(wú)歧義，避免引起爭(zhēng)議。
（2）科學(xué)制定抽樣方法和確定樣本規(guī)模，對(duì)樣本量小的，可采取詳查法，對(duì)樣本量大的，可以采用分類隨機(jī)抽樣法。
（3）提高缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的可靠性和可操作性。認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)可包括定量標(biāo)準(zhǔn)和定性標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身具體情況制定。
