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時(shí)間：2022-08-21 20:10:09
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財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的核心環(huán)節(jié)，務(wù)必將這一環(huán)節(jié)做到科學(xué)合理，精確規(guī)范，為企業(yè)的決策和戰(zhàn)略制定提供一個(gè)堅(jiān)實(shí)可靠的有力依據(jù)。業(yè)內(nèi)人士很清楚，完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是提高財(cái)務(wù)管理水平最有效的方式，而提高財(cái)務(wù)管理水平，是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的有效手段。由此可見，建立完善的企業(yè)內(nèi)控制度的意義重大，它不僅能有效地改善企業(yè)日常財(cái)務(wù)的管理，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)控，而且規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)人員的基礎(chǔ)工作及企業(yè)財(cái)會(huì)隊(duì)伍的建設(shè)，從而達(dá)到更好地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)控制目標(biāo)的目的。一句話，企業(yè)內(nèi)控制度是為企業(yè)財(cái)務(wù)管理提高的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證的。
一、完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，提高財(cái)務(wù)管理水平的辦法
1.務(wù)必加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部監(jiān)督，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部組織中的各類業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)。（1）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部監(jiān)督的實(shí)質(zhì)就是對(duì)企業(yè)的內(nèi)部組織中的各類業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，并以此來(lái)確定是否遵循了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控所制定的公認(rèn)的方針和政策，并且是否符合企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，是否有效地使用了企業(yè)的內(nèi)部資源。（2）通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)中日常核算數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤、監(jiān)督來(lái)實(shí)現(xiàn)的，如果財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)的處理出現(xiàn)背離審計(jì)界限或參數(shù)的情況，監(jiān)控程序會(huì)自動(dòng)向?qū)徲?jì)人員發(fā)出預(yù)警信號(hào)或消息。
2.務(wù)必增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)支出控制，即對(duì)企業(yè)的主要資產(chǎn)部分進(jìn)行控制。（1）增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)支出控制就是對(duì)企業(yè)的主要資產(chǎn)部分進(jìn)行控制，如對(duì)企業(yè)的賬款、庫(kù)存材料、積存產(chǎn)品等進(jìn)行定期核對(duì)、定期分析，這樣能有效地控制企業(yè)財(cái)務(wù)支出。（2）企業(yè)要通過(guò)財(cái)務(wù)來(lái)控制資金成本的核算，對(duì)于每筆支出的賬目都要清楚記賬，并且對(duì)企業(yè)庫(kù)存的支出都要進(jìn)行嚴(yán)格入賬，在進(jìn)行材料采購(gòu)的時(shí)候應(yīng)根據(jù)實(shí)際的市場(chǎng)情況制訂進(jìn)貨、領(lǐng)用、庫(kù)存制度，并對(duì)材料的市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行科學(xué)的分析和預(yù)測(cè)，這樣做就能夠有效地通過(guò)財(cái)務(wù)來(lái)控制企業(yè)的支出。
3.務(wù)必完善財(cái)務(wù)匯報(bào)管理制度與過(guò)程，使財(cái)務(wù)匯報(bào)管理制度與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理組織體系保持一致。（1）通過(guò)進(jìn)行財(cái)務(wù)匯報(bào)的管理制度來(lái)提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理，就要在會(huì)計(jì)制度的制定上充分考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理組織體系的設(shè)置，使財(cái)務(wù)匯報(bào)管理制度與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理組織體系保持一致。（2）由于企業(yè)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)量和企業(yè)大小有關(guān)系，所以財(cái)務(wù)匯報(bào)管理制度與財(cái)務(wù)匯報(bào)管理過(guò)程是不同的，因此，在進(jìn)行核算時(shí)經(jīng)常會(huì)采用集中核算方式，由會(huì)計(jì)進(jìn)行統(tǒng)一辦理。
4.務(wù)必建立企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管控模式，完善財(cái)務(wù)體系。（1）企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管控模式的建立是為了更好地完善財(cái)務(wù)體系，那就要進(jìn)一步地完善會(huì)計(jì)制度，規(guī)范會(huì)計(jì)人員的基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，建立會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)核算、稽核、綜合分析、制單、錄入、檔案保管、出納等崗位，制定相應(yīng)的崗位作業(yè)指導(dǎo)書，明確崗位的主要職責(zé)、作業(yè)流程、衡量標(biāo)準(zhǔn)等，并建立崗位輪換、崗位考核等制度，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員職業(yè)操守，提高會(huì)計(jì)人員監(jiān)管能力。只有這樣，才能建立企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管控模式，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)系統(tǒng)。（2）企業(yè)內(nèi)控制度是為企業(yè)財(cái)務(wù)管理提高的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是通過(guò)企業(yè)的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的過(guò)程，其目的是為了更好地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)控制目標(biāo)。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是實(shí)現(xiàn)提高財(cái)務(wù)管理水平的手段，是由企業(yè)的全體人員所共同實(shí)施的。
二、加強(qiáng)企業(yè)有效執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)控制度所采取的有效舉措 1.建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度體系，完善內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制約機(jī)制。（1）要明確內(nèi)部控制的對(duì)象、范圍。（2）要確定內(nèi)部控制的內(nèi)容和方法。（3）要建立健全財(cái)務(wù)收支、審批等內(nèi)部管理制度。
2.充分發(fā)揮審計(jì)職能作用。（1）首先，企業(yè)要為財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的貫徹實(shí)施提供人力、技術(shù)方面的支持，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能。（2）其次，企業(yè)要利用會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)力量，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督職能。
3.提升財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德水平。（1）首先，要求人事部門要嚴(yán)格把好選人用人關(guān)，注重職業(yè)道德素質(zhì)考察。（2）其次，財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行職業(yè)操守教育，強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德修養(yǎng)。
4.完善財(cái)務(wù)人員考評(píng)機(jī)制，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員提高專業(yè)水平。（1）財(cái)務(wù)部門要定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查、考評(píng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題。（2）建立財(cái)務(wù)人員考核檔案，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員依法核算，不斷提高財(cái)務(wù)人員核算水平。
5.發(fā)揮委派制會(huì)計(jì)作用，為預(yù)防職務(wù)犯罪打下基礎(chǔ)。建立健全與委派制相配套的會(huì)計(jì)管理制度，主要包括委派制會(huì)計(jì)的人事管理制度、任期和考核制度、定期轉(zhuǎn)崗制度、離任審計(jì)制度，使委派制會(huì)計(jì)真正成為被委派單位財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營(yíng)決策的得力助手。
6.運(yùn)用科學(xué)技術(shù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)化優(yōu)勢(shì)作用。（1）首先，主要通過(guò)運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員記賬、對(duì)賬、審核、報(bào)表等功能。（2）其次，完善電算化管理制度，配備專人監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)，杜絕發(fā)生偽造、篡改財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)行為。（3）運(yùn)用POS機(jī)完成收款工作，通過(guò)銀行賬戶、銀行卡進(jìn)行支付結(jié)算，避免財(cái)務(wù)人員直接接觸現(xiàn)金，減少貨款支付環(huán)節(jié)，減少發(fā)生職務(wù)犯罪行為。
7.要完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的約束機(jī)制，就要首先完善企業(yè)總體內(nèi)部控制制度體系。同時(shí)，要根據(jù)企業(yè)自身情況，建立切實(shí)可行的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制的檢測(cè)和評(píng)價(jià)，保證企業(yè)內(nèi)部控制能夠進(jìn)行有效的自我調(diào)節(jié)。
三、完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度意義重大
1.為有效保障財(cái)務(wù)信息且安全避免風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)就要對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)控制度進(jìn)行整合，建立其完善且適用于企業(yè)自身發(fā)展的財(cái)務(wù)管理制度。同時(shí)，建立起較為完善的財(cái)務(wù)人員管理體制及企業(yè)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督制度等，從而形成一套全面的財(cái)務(wù)管理制度，有效保障企業(yè)財(cái)務(wù)信息的安全，避免出現(xiàn)不必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2.通過(guò)完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，可以有效地控制企業(yè)的規(guī)定目標(biāo)，節(jié)約企業(yè)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，通過(guò)完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理，對(duì)企業(yè)所需各項(xiàng)目標(biāo)成本進(jìn)行科學(xué)的分析測(cè)算，并進(jìn)行責(zé)任掛鉤，進(jìn)行財(cái)務(wù)人員的考核獎(jiǎng)懲。另外，通過(guò)制定企業(yè)的目標(biāo)成本，明確企業(yè)的相關(guān)成本指標(biāo)，通過(guò)相關(guān)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度來(lái)有效提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
3.完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，是企業(yè)生存和發(fā)展的必要策略。首先，通過(guò)科學(xué)的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度進(jìn)行科學(xué)有效的監(jiān)督和制約，規(guī)范了財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)、計(jì)量、驗(yàn)收、入庫(kù)、記錄、保管、領(lǐng)用、退庫(kù)等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資安全完整，避免不必要的財(cái)務(wù)損失和浪費(fèi)。其次，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員自身的管理，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督，使得財(cái)務(wù)人員之間相互制約，防止有關(guān)人員利用職務(wù)之便進(jìn)行違規(guī)操作，避免財(cái)務(wù)人員出現(xiàn)貪污現(xiàn)象。
（二）行政文秘工作方面
1.完成文字材料撰寫工作
草擬并根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)意見修改了財(cái)政局匯報(bào)材料。草擬了市政府的匯報(bào)材料。草擬了呼市政府爭(zhēng)取支持政策匯報(bào)基礎(chǔ)材料。草擬了2017年工作總結(jié)和2018年工作計(jì)劃。
2.完成日常行政工作
一是完成每周督辦事項(xiàng)、講評(píng)會(huì)材料、部門每周工作總結(jié)及計(jì)劃的草擬工作。二是完成了每周值班領(lǐng)導(dǎo)的排班工作。三是根據(jù)人員變動(dòng)情況，適時(shí)更新公司通訊錄。四是完成各類會(huì)議的保障工作。五是完成信息專報(bào)的報(bào)送工作和節(jié)假日通知工作。
3.完成公文流轉(zhuǎn)工作
施工企業(yè)承包一個(gè)項(xiàng)目，其宗旨是在保質(zhì)保量的情況下使項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，要實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，合理的材料管理是非常重要的，因?yàn)樵谑┕と^(guò)程中，材料費(fèi)占施工總成本的60%左右，施工單位要想控制施工總成本，在材料管理和使用上必須引起重視、加強(qiáng)管理，減少施工過(guò)程中不必要的經(jīng)濟(jì)損耗?，F(xiàn)從以下幾點(diǎn)分析：
1目前材料管理中普遍存在的問(wèn)題
建筑工程成本中的材料費(fèi)主要包括工程旅工過(guò)程中耗用的構(gòu)成工程實(shí)體或有助于形成工程實(shí)體的各種原材料、輔助材料、結(jié)構(gòu)件、零部件、半成品的成本，以及周轉(zhuǎn)材料的攤銷、租賃費(fèi)用等。工程施工過(guò)程中對(duì)材料的“收、發(fā)、領(lǐng)、退、存”采取科學(xué)、合理、有效的措
施進(jìn)行管理，從而達(dá)到降低工程成本，確保以合理的最少投入獲得最大產(chǎn)出。從而達(dá)到刨造較好效益的目的。施工企業(yè)材料管理主要是指材料采購(gòu)、領(lǐng)用、儲(chǔ)存、保管的管理．根據(jù)親身經(jīng)歷，認(rèn)為公路施工企業(yè)對(duì)公路工程材料管理雖有過(guò)成功的經(jīng)驗(yàn)，但也出現(xiàn)了一些較為普遍的問(wèn)題。
1．1材科采購(gòu)中出現(xiàn)的問(wèn)題
(1)未作材料預(yù)算或雖有預(yù)算但過(guò)于草率，無(wú)采購(gòu)計(jì)劃或雖有計(jì)劃卻過(guò)于隨便。
(2)未簽訂購(gòu)貨合同或者簽訂的合同過(guò)于隨意．
(3)材料驗(yàn)收把關(guān)不嚴(yán)。
1．2材料領(lǐng)用中出現(xiàn)的問(wèn)題
(1)未制訂消耗定額，隨意發(fā)、頒料，甚至隨意超額領(lǐng)料，無(wú)內(nèi)控措施。
(2)對(duì)周轉(zhuǎn)材料及低值易耗品等一次性出帳之后便不聞不問(wèn)。
(3)頒料人員領(lǐng)取材料后嚴(yán)重浪費(fèi)。
2．3材辯儲(chǔ)存保警中出現(xiàn)的闊曩
(1)不注意防火、防盜、防潮等安全防范．
(2)材料堆放零亂，無(wú)明顯標(biāo)識(shí)卡片、標(biāo)記等。
(3)沒(méi)有登記材料。收、發(fā)、頒、退、存”臺(tái)帳，無(wú)月、季度材料收支動(dòng)態(tài)報(bào)表．
(4)部門內(nèi)部分工職責(zé)不明確，內(nèi)控措麓不力。
(5)材科管理各環(huán)節(jié)不協(xié)調(diào)，相互勾心斗角，扯皮推諉。
2加強(qiáng)材料管理的幾點(diǎn)看法法
2.1做好材料采購(gòu)前的基礎(chǔ)工作
工程開工前，項(xiàng)目經(jīng)理、工長(zhǎng)必須反復(fù)認(rèn)真的對(duì)工程設(shè)計(jì)圖紙進(jìn)行熟悉和分析，根據(jù)工程測(cè)定材料實(shí)際數(shù)量，提出材料申請(qǐng)計(jì)劃，申請(qǐng)計(jì)劃應(yīng)做到準(zhǔn)確無(wú)誤。在材料采購(gòu)前，材料采購(gòu)部門應(yīng)建立詢價(jià)小組，對(duì)市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行調(diào)查?？梢远ㄆ谡匍_例會(huì)的形式，在例會(huì)上由詢價(jià)小組匯報(bào)材料的詢價(jià)情況，對(duì)于鋼材、木材、砂石料分別匯報(bào)不同廠家的價(jià)格和質(zhì)量，列舉出選材使用理由，同時(shí)公開廠家的聯(lián)系方式，以增大監(jiān)督力度，提高透明度，保證做到“貨比三家”優(yōu)質(zhì)低價(jià)購(gòu)料。
2.⒉加強(qiáng)材料使用管理
在施工過(guò)程中要加強(qiáng)材料用量的管理，施工現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：
1）各分項(xiàng)工程都要控制材料的使用。物資消耗，特別是鋼材、木材、砂石料嚴(yán)格按定額供應(yīng)，實(shí)行限額領(lǐng)料。對(duì)于材料操作消耗特別大的工序，由項(xiàng)目經(jīng)理部直接承包，具體施工過(guò)程中可以按照不同的施工工序，將整個(gè)施工過(guò)程劃分為幾個(gè)階段：在工序開始前由工長(zhǎng)、材料員分配大型材料使用數(shù)量；工序施工過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)材料數(shù)量不夠，由材料員報(bào)請(qǐng)項(xiàng)目經(jīng)理領(lǐng)料，并說(shuō)明材料使用數(shù)量不夠的原因；每一階段工程完工后，由材料員清點(diǎn)、匯報(bào)材料使用和剩余情況，分析材料消耗或超耗的原因，并與經(jīng)濟(jì)責(zé)任制掛鉤予以獎(jiǎng)懲。
2）可在項(xiàng)目經(jīng)理部實(shí)行材料包干使用，節(jié)約有獎(jiǎng)、超耗則罰的制度。
3）及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決材料浪費(fèi)、出入庫(kù)不計(jì)量，生產(chǎn)中超額用料和廢品率高等問(wèn)題。實(shí)行特殊材料以舊換新，領(lǐng)取新料時(shí)由材料使用人或負(fù)責(zé)人提交領(lǐng)料原因。材料報(bào)廢須及時(shí)提交報(bào)廢原因。以上所提到的提交的各種申請(qǐng)及匯報(bào)材料無(wú)須大篇幅編寫，簡(jiǎn)單說(shuō)明原因即可，但必須提交，以便有據(jù)可循，作為以后獎(jiǎng)懲的依據(jù)。
2.3.加強(qiáng)對(duì)施工作業(yè)班組材料使用的管理
材料使用是由施工作業(yè)班組完成的，如施工作業(yè)班組沒(méi)有良好的節(jié)約成本意識(shí)，對(duì)材料的使用損耗是非常大的，故項(xiàng)目部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)施工作業(yè)班組材料使用的管理。施工作業(yè)班組上崗前，施工技術(shù)管理人員應(yīng)向其進(jìn)行技術(shù)質(zhì)量交底，將自己的施工估料意圖灌輸給班組，同時(shí)以簡(jiǎn)單明了的下料圖做好用料交底，防止班組下料時(shí)長(zhǎng)料短用，整料零用，優(yōu)料劣用，做到物盡其用，杜絕浪費(fèi)，減少邊角料，把材料消耗降到最低限度。施工作業(yè)班組每完成一分項(xiàng)工程后由施工技術(shù)管理人員進(jìn)行驗(yàn)收，檢查其用料是否使用合理，如材料消耗合理，則給予一定經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)勵(lì)，反之則罰款，使施工作業(yè)班組自己具有減少材料消耗的積極性。
2.4提高施工過(guò)程中整體成本控制意識(shí)
項(xiàng)目成本控制的責(zé)任不只是項(xiàng)目經(jīng)理或財(cái)務(wù)人員的事，而應(yīng)由技術(shù)人員、生產(chǎn)人員及其他管理人員共同完成。把成本控制的觀念滲透到施工技術(shù)、施工方法、施工管理的措施中，通過(guò)
對(duì)技術(shù)方法進(jìn)行比較、經(jīng)營(yíng)分析和效果評(píng)估，對(duì)工程中各種消耗進(jìn)行調(diào)節(jié)和限制。為了完成施工任務(wù)，該項(xiàng)目部只能重新購(gòu)買了另一規(guī)格的拌合樓生產(chǎn)線，原拌合樓只能閑置，因科技進(jìn)步較快，該設(shè)備已無(wú)使用價(jià)值，造成該項(xiàng)目部上百萬(wàn)的經(jīng)濟(jì)損失。
總之，
二、認(rèn)真落實(shí)固定資產(chǎn)錄入。依照檢查標(biāo)準(zhǔn)按時(shí)、認(rèn)真、客觀公正地對(duì)各處室徹底地進(jìn)行了清查，在資產(chǎn)清查中存在的問(wèn)題，及時(shí)向有關(guān)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行了反饋;以物對(duì)賬、以賬查物，查清資產(chǎn)來(lái)源、去向和管理情況，并登記資產(chǎn)的完好程度，做到見物就點(diǎn)，是賬就清，不重不漏，對(duì)有賬無(wú)物、有物無(wú)賬的資產(chǎn)分別登記，匯總分類。
三、協(xié)助配合外審工作。為了更好的與部門溝通，在完成本職工作的同時(shí)，我積極配合xxxx順利完成了xxxx年xxxx的工作，為隨后xxxxxx年審做好了鋪墊。為了配合xxx部門的錄入費(fèi)用，及時(shí)、準(zhǔn)確地編制會(huì)計(jì)憑證并做好憑證傳遞、匯總工作，以便更好地核算醫(yī)院的盈虧，為醫(yī)院完成年度計(jì)劃提供依據(jù)。
四、加強(qiáng)對(duì)日常工作內(nèi)容的管理。
1、圓滿完成20xx年度財(cái)務(wù)決算工作，實(shí)施報(bào)表年報(bào)的審計(jì)
2、完成20xx年度醫(yī)院所得稅的匯繳工作
3、順利實(shí)施了20xx年會(huì)計(jì)賬目的初始化工作，并保質(zhì)保量的完成20xx年度正常的會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)申報(bào)工作
4、根據(jù)醫(yī)院管理要求，進(jìn)行成本測(cè)算，并編報(bào)相關(guān)報(bào)表及分析材料
5、按時(shí)并準(zhǔn)確填報(bào)各類對(duì)外統(tǒng)計(jì)月報(bào)表
6、積極辦理其他各項(xiàng)涉稅事務(wù)
二、認(rèn)真落實(shí)固定資產(chǎn)錄入。依照檢查標(biāo)準(zhǔn)按時(shí)、認(rèn)真、客觀公正地對(duì)各處室徹底地進(jìn)行了清查，在資產(chǎn)清查中存在的問(wèn)題，及時(shí)向有關(guān)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行了反饋;以物對(duì)賬、以賬查物，查清資產(chǎn)來(lái)源、去向和管理情況，并登記資產(chǎn)的完好程度，做到見物就點(diǎn)，是賬就清，不重不漏，對(duì)有賬無(wú)物、有物無(wú)賬的資產(chǎn)分別登記，匯總分類。
三、協(xié)助配合外審工作。為了更好的與部門溝通，在完成本職工作的同時(shí)，我積極配合xxxx順利完成了xxxx年xxxx的工作，為隨后xxxxxx年審做好了鋪墊。為了配合xxx部門的錄入費(fèi)用，及時(shí)、準(zhǔn)確地編制會(huì)計(jì)憑證并做好憑證傳遞、匯總工作，以便更好地核算醫(yī)院的盈虧，為醫(yī)院完成年度計(jì)劃提供依據(jù)。
四、加強(qiáng)對(duì)日常工作內(nèi)容的管理。
1、圓滿完成201x年度財(cái)務(wù)決算工作，實(shí)施報(bào)表年報(bào)的審計(jì)
2、完成201x年度醫(yī)院所得稅的匯繳工作
3、順利實(shí)施了201x年會(huì)計(jì)賬目的初始化工作，并保質(zhì)保量的完成201x年度正常的會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)申報(bào)工作
4、根據(jù)醫(yī)院管理要求，進(jìn)行成本測(cè)算，并編報(bào)相關(guān)報(bào)表及分析材料
5、按時(shí)并準(zhǔn)確填報(bào)各類對(duì)外統(tǒng)計(jì)月報(bào)表
6、積極辦理其他各項(xiàng)涉稅事務(wù)
一、引言
施工企業(yè)主體業(yè)務(wù)是工程施工，具有建設(shè)周期長(zhǎng)、投資金額大、業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁、管理鏈條長(zhǎng)等特點(diǎn)，由此引發(fā)的經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高。本文從財(cái)務(wù)內(nèi)控角度出發(fā)，探討施工企業(yè)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制框架，建立健全組織體系和人力資源保障，開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)分析以及強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。
二、問(wèn)題分析
施工企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在：
內(nèi)控體制方面。存在內(nèi)控崗位設(shè)置不規(guī)范，組織體系不健全，內(nèi)控活動(dòng)開展不順暢，風(fēng)險(xiǎn)管控不到位，難以達(dá)到全面風(fēng)險(xiǎn)管控要求等問(wèn)題。
預(yù)算管理方面。未建立科學(xué)、高效、有序的全面預(yù)算管理體系，存在執(zhí)行預(yù)算不夠嚴(yán)格，隨意變更資金支付預(yù)算等問(wèn)題。
資金管理方面。資金管控不夠嚴(yán)格，崗位設(shè)置不夠合理，對(duì)資金崗位的內(nèi)控牽制和檢視程度不夠，網(wǎng)銀、POS機(jī)等支付手段的審核不到位，網(wǎng)銀Ukey、支票使用等存在漏洞，易發(fā)生資金安全風(fēng)險(xiǎn)。
工程管理方面。工程管理粗放，工程直接費(fèi)入賬不規(guī)范，工程間接費(fèi)列支數(shù)額過(guò)大，結(jié)、決算出具不及時(shí)。
材料管理方面。存貨控制薄弱，材料周轉(zhuǎn)周期長(zhǎng)，采購(gòu)手續(xù)繁瑣，渠道單一，采購(gòu)成本高，部分材料庫(kù)存時(shí)間長(zhǎng)，采購(gòu)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)亟待提高。
資產(chǎn)管理方面。資產(chǎn)管理流程存在瑕疵，固定資產(chǎn)的全壽命周期管理未落實(shí)到位，資產(chǎn)的使用、回收、處置隨意性較大，易造成賬卡物不一致等問(wèn)題。
三、解決問(wèn)題的對(duì)策
施工企業(yè)應(yīng)以財(cái)務(wù)內(nèi)控為核心，在量化的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，根據(jù)全面風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)，制定風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略，構(gòu)建內(nèi)控w系，以財(cái)務(wù)內(nèi)控為核心管控企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控框架，建立健全組織體系和人力資源保障，開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)分析，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理的長(zhǎng)效機(jī)制等具體措施，完成“內(nèi)控體系內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)內(nèi)部監(jiān)督”全鏈條的內(nèi)部控制過(guò)程，從根本上提升風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和效果，實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)目標(biāo)。
（一）搭建全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制框架，構(gòu)建內(nèi)控體系
強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)。按照國(guó)家出臺(tái)的內(nèi)控規(guī)范，根據(jù)工作實(shí)際情況，制訂現(xiàn)金預(yù)算、資金管理、網(wǎng)銀管理、財(cái)務(wù)印章管理等內(nèi)控管理制度，對(duì)收款、開票、資金、資產(chǎn)、成本、費(fèi)用等重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控領(lǐng)域從制度上進(jìn)行細(xì)化、優(yōu)化。
加強(qiáng)內(nèi)審體系建設(shè)。設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)開展內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)控自我評(píng)估等工作。通過(guò)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的工作加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中存在的漏洞和隱患，針對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題及內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)作出修正改進(jìn)。
（二）建立健全組織體系和人力資源保障，改善內(nèi)控環(huán)境
突出財(cái)務(wù)內(nèi)控在內(nèi)控體系中的核心作用，以財(cái)務(wù)內(nèi)控為核心建立健全組織體系，打造人力資源保障，加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)，營(yíng)造良好內(nèi)控環(huán)境。
健全組織體系。建立基于財(cái)務(wù)為核心的內(nèi)控組織體系，在組織內(nèi)部組建風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控辦公室，協(xié)調(diào)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理組織工作。組建專業(yè)工作組，負(fù)責(zé)各專業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理具體實(shí)施。
打造人力保障。堅(jiān)持“以人為本”的思想，為企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)做好人才儲(chǔ)備。建立內(nèi)控人才培養(yǎng)計(jì)劃，促進(jìn)員工崗位成長(zhǎng)成才。打造內(nèi)部人才市場(chǎng)，培養(yǎng)“有公心、懂經(jīng)營(yíng)、善管理”的內(nèi)控人才隊(duì)伍。完善行為績(jī)效考核評(píng)價(jià)機(jī)制，有效激勵(lì)員工的工作積極性和主動(dòng)性，切實(shí)促進(jìn)各項(xiàng)工作的開展。
加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)。積極借助簡(jiǎn)報(bào)、?？⑹謨?cè)、內(nèi)控專題網(wǎng)站等媒介，全方位開展內(nèi)控宣傳，積極營(yíng)造內(nèi)控建設(shè)良好氛圍。采取人員集中培訓(xùn)、階段性個(gè)別輔導(dǎo)等措施，促進(jìn)內(nèi)控建設(shè)各項(xiàng)工作落實(shí)。
（三）梳理風(fēng)險(xiǎn)管理流程及開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)析，做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控辦公室牽頭對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程進(jìn)行梳理，制訂全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施細(xì)則，明確各崗位職責(zé)，詳細(xì)界定信息收集、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)各流程的具體實(shí)施步驟和方法。各業(yè)務(wù)組執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理制度，對(duì)內(nèi)外部環(huán)境、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、材料管理、資金風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理等重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行信息收集、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，最終形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)化，保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的效果，可針對(duì)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模板，由各業(yè)務(wù)組在開展業(yè)務(wù)時(shí)引用。審計(jì)業(yè)務(wù)組負(fù)責(zé)開展內(nèi)控體系的評(píng)測(cè)工作，定期對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)，開展內(nèi)控測(cè)試，檢驗(yàn)控制效果。風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控辦公室匯總各業(yè)務(wù)組的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，匯總各單位發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以及對(duì)策，整理形成匯報(bào)材料報(bào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制委員會(huì)進(jìn)行決策。
（四）改進(jìn)控制手段措施并強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，優(yōu)化控制活動(dòng)
針對(duì)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控領(lǐng)域，強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控措施，采取針對(duì)性手段予以解決。
加強(qiáng)預(yù)算管理，提高執(zhí)行力度。建立科學(xué)、高效的預(yù)算管理體系，根據(jù)施工企業(yè)特點(diǎn)，突出工程預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算，抓住重點(diǎn)；改進(jìn)預(yù)算的編制方法，做好各層級(jí)之間的溝通，確定合理的預(yù)算范圍。強(qiáng)化預(yù)算的執(zhí)行，在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，盡可能按照預(yù)算執(zhí)行，出現(xiàn)與預(yù)算不相符合的情況時(shí)，需要嚴(yán)格履行預(yù)算變更流程。
強(qiáng)化資金管理，確保資金安全。規(guī)范銀行賬戶管理，健全銀行票據(jù)使用登記簿，按時(shí)完成銀企對(duì)賬工作，保證資金安全；加強(qiáng)資金支付管理，對(duì)貨款支付、費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款實(shí)行嚴(yán)格控制；強(qiáng)化對(duì)報(bào)銷憑證的真實(shí)性、完整性、及時(shí)性的審查，實(shí)施網(wǎng)銀付款三級(jí)審核機(jī)制，避免資金支付風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)對(duì)銀行承兌匯票的全過(guò)程管控，定期盤點(diǎn)，及時(shí)托收，防范違約風(fēng)險(xiǎn)。
加強(qiáng)工程管理，樹立品質(zhì)品牌。深化工程投資預(yù)算管理，開展工程成本過(guò)程管控，動(dòng)態(tài)分析工程項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況，確保實(shí)現(xiàn)工程成本控制目標(biāo)；規(guī)范工程其他費(fèi)用管理，強(qiáng)化工程其他費(fèi)用支出財(cái)務(wù)審核，確保入賬依據(jù)充分、資料齊全；加強(qiáng)竣工決算管理，提高決算報(bào)告編制質(zhì)量。嚴(yán)控工程質(zhì)量，從設(shè)計(jì)、施工、物資各環(huán)節(jié)把控，確保質(zhì)量和工程創(chuàng)優(yōu)；對(duì)外做好民事協(xié)調(diào)，對(duì)內(nèi)強(qiáng)調(diào)部門協(xié)同，內(nèi)外聯(lián)動(dòng)解決施工難題，攻堅(jiān)克難完成工程任務(wù)，以優(yōu)質(zhì)工程樹立企業(yè)的形象和品牌。
強(qiáng)化計(jì)劃管理，優(yōu)化物資采購(gòu)。抓好物資計(jì)劃的管理，組織做好對(duì)物料采購(gòu)的分析評(píng)價(jià)，提高物資需求計(jì)劃的準(zhǔn)確性，避免物資出現(xiàn)錯(cuò)購(gòu)、漏購(gòu)等現(xiàn)象，減少不必要的庫(kù)存積壓浪費(fèi)。做好設(shè)備及材料市場(chǎng)的調(diào)研分析，建立物資采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)成本體系，物資管理人員加強(qiáng)對(duì)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和建材行業(yè)的分析預(yù)測(cè)，計(jì)算出材料、人工、機(jī)械費(fèi)用以及管理費(fèi)用、稅金等標(biāo)準(zhǔn)成本，更好的指導(dǎo)物資采購(gòu)工作。
規(guī)范資產(chǎn)管理，夯實(shí)運(yùn)營(yíng)基礎(chǔ)。細(xì)化資產(chǎn)購(gòu)置、置行為報(bào)批程序，細(xì)化簽字流程。增加資產(chǎn)購(gòu)置可行性分析，減少不必要資產(chǎn)購(gòu)置行為。建立健全固定資產(chǎn)清查制度，審計(jì)部門定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面或局部的清查盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)盤盈盤虧進(jìn)行賬務(wù)處理，保證賬、卡、物一致。充分利用計(jì)算機(jī)等信息化系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)全壽命周期管理，把控好資產(chǎn)變動(dòng)、處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)全過(guò)程聯(lián)動(dòng)管理，穩(wěn)步提升資產(chǎn)管理質(zhì)量。
（五）構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控長(zhǎng)效機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督
施工企業(yè)應(yīng)著力建立內(nèi)控執(zhí)行責(zé)任機(jī)制，引入自我評(píng)價(jià)改進(jìn)機(jī)制，完善內(nèi)控協(xié)同監(jiān)督機(jī)制，通過(guò)強(qiáng)化上述“三項(xiàng)機(jī)制”，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控設(shè)計(jì)和執(zhí)行中存在的問(wèn)題，開展階段性總結(jié)與管理持續(xù)改進(jìn)，促進(jìn)內(nèi)控體系不斷優(yōu)化提升。
一是建立內(nèi)部控制執(zhí)行責(zé)任機(jī)制。明確各部門、各單位負(fù)責(zé)人為內(nèi)部控制執(zhí)行“第一責(zé)任人”；二是引入內(nèi)部控制評(píng)價(jià)改進(jìn)機(jī)制。以財(cái)務(wù)部為牽頭部門，定期開展階段性風(fēng)險(xiǎn)控制總結(jié)會(huì)議，對(duì)內(nèi)部控制活動(dòng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理；三是完善內(nèi)部控制協(xié)同監(jiān)督機(jī)制。強(qiáng)化對(duì)重要單位、重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的聯(lián)合監(jiān)督檢查，提高對(duì)舞弊、違規(guī)、違紀(jì)等內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制能力。
四、結(jié)束語(yǔ)
綜上所述，通過(guò)開展以財(cái)務(wù)內(nèi)控為核心的內(nèi)部控制體系的建設(shè)，可以建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，通過(guò)以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的量化分析，有針對(duì)性制定風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略，優(yōu)化流程和組織職能，不斷提高內(nèi)部控制的準(zhǔn)確性、有效性和控制效率。
通過(guò)建立以財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)及應(yīng)用為核心，涵蓋組織保障、責(zé)任落實(shí)、協(xié)調(diào)督導(dǎo)、宣傳培訓(xùn)、評(píng)價(jià)考核、內(nèi)部監(jiān)督等各方面的內(nèi)控體系，可以構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管控“三道防線”（各業(yè)務(wù)部門標(biāo)準(zhǔn)流程執(zhí)行防線、風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控管理職能部門管理防線、內(nèi)部審計(jì)部門監(jiān)督評(píng)價(jià)防線），分層次落實(shí)各崗位風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)。有效推進(jìn)內(nèi)部控制工作與日常工作、全面風(fēng)險(xiǎn)管理、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)、信息化建設(shè)的有機(jī)融合。
通過(guò)改進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控措施，強(qiáng)化工程項(xiàng)目?jī)?nèi)控執(zhí)行，以賬務(wù)數(shù)據(jù)為依據(jù)深入開展工程項(xiàng)目數(shù)據(jù)治理，可以有效提升工程竣工決算效率，有效杜絕預(yù)留工程成本空間、滯后攤銷其他費(fèi)用等現(xiàn)象，合同結(jié)算效率明顯提升，有利于解決企業(yè)歷史遺留問(wèn)題，提高工程項(xiàng)目核算質(zhì)量。
參考文獻(xiàn)：
二查經(jīng)濟(jì)合同。相關(guān)經(jīng)濟(jì)合同記載了單位非日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),如被審單位業(yè)務(wù)內(nèi)控制度薄弱,則審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大,查看經(jīng)濟(jì)合同判斷合同的合理性,也可列為審計(jì)的重點(diǎn)之一。通過(guò)查看經(jīng)濟(jì)合同往往能了解內(nèi)控制度是否健全,有助于發(fā)現(xiàn)審計(jì)疑點(diǎn),發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或賬外資金,以此確定審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)。
三查業(yè)務(wù)科室相關(guān)資料。業(yè)務(wù)科室一般能提供一些專項(xiàng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的、具體的資料及數(shù)據(jù)。通過(guò)查閱業(yè)務(wù)資料,準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì),有利于審計(jì)人員便捷得出所需信息,以此確定審計(jì)疑點(diǎn)。如果進(jìn)行追根尋源,獲取審計(jì)目標(biāo)證據(jù),則大大提高審計(jì)效率,降低審計(jì)成本和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
四查工程建設(shè)資料。首先,查閱工程建設(shè)項(xiàng)目是否有上級(jí)管理部門批準(zhǔn)工程建設(shè)許可、規(guī)模的批復(fù)文件資料;其次,查閱在建工程明細(xì)記錄,并持其與財(cái)務(wù)有關(guān)憑證及原始憑證進(jìn)行核對(duì),逐項(xiàng)檢查工程的合法性、計(jì)價(jià)及賬務(wù)處理的正確性,以此發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn),深入重點(diǎn)審計(jì),跟蹤超計(jì)劃投資、超規(guī)模的資金來(lái)源和籌措等情況,確定審計(jì)重點(diǎn)事項(xiàng)和突破口。
五查被審單位其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)的檢查報(bào)告及文件。如今單位監(jiān)管機(jī)構(gòu)重重,有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)及上級(jí)部門組織的專項(xiàng)檢查。這些機(jī)構(gòu)開展的清產(chǎn)核資和各種風(fēng)險(xiǎn)防范、案件專項(xiàng)治理的匯報(bào)材料、總結(jié)材料、相關(guān)報(bào)表及出具的報(bào)告,反映較真實(shí)、較全面,往往有些相關(guān)經(jīng)濟(jì)事宜在財(cái)務(wù)資料沒(méi)有真實(shí)反映,通過(guò)核對(duì)、比較有助于發(fā)現(xiàn)審計(jì)疑點(diǎn)。
一、存在的問(wèn)題：
1. 專業(yè)能力還需進(jìn)一步加強(qiáng)。一是對(duì)專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)掌握還不夠，撰寫專業(yè)材料的水平還需提高；二是對(duì)法律法規(guī)方面的學(xué)習(xí)還不夠，不能很好地指導(dǎo)工作。
2. 工作完成的質(zhì)量還需進(jìn)一步提升。隨著年齡的增長(zhǎng)，工作的激情不高，很多工作只注重完成，對(duì)質(zhì)量要求不高。
3. 工作的協(xié)調(diào)能力還需進(jìn)一步加強(qiáng)。內(nèi)控合規(guī)工作涉及全廠的各個(gè)部門，工作協(xié)調(diào)能力不足，對(duì)一些督促整改工作不能得到及時(shí)的反饋。
二、改進(jìn)的措施
今年是我縣農(nóng)村信用社改革和發(fā)展的關(guān)鍵年。半年來(lái)，全縣農(nóng)村信用社在上級(jí)管理部門、當(dāng)?shù)攸h政的指導(dǎo)下，在聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子的帶領(lǐng)下，圍繞體制改革和業(yè)務(wù)發(fā)展兩大主題，努力拓展各項(xiàng)業(yè)務(wù)，著力提高服務(wù)質(zhì)量，不斷完善內(nèi)控制度建設(shè)，實(shí)現(xiàn)了全縣信用社持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展。
截止月末，全縣信用社各項(xiàng)存款×××萬(wàn)元，較年初凈增×××萬(wàn)元；各項(xiàng)貸款×××萬(wàn)元，較年初增長(zhǎng)×××萬(wàn)元；實(shí)現(xiàn)總收入×××萬(wàn)元，較去年同期增加×××萬(wàn)元；總支出×××萬(wàn)元，較去年同期增加×××萬(wàn)元，品迭后×××萬(wàn)元。盡管如此，但全縣經(jīng)營(yíng)比較正常。回顧半年來(lái)的工作，我們主要抓了以下幾方面：
一、籌措資金強(qiáng)實(shí)力
雄厚的資金存量不僅是金融機(jī)構(gòu)實(shí)力的象征，而且也是其進(jìn)一步發(fā)展之基礎(chǔ)。但由于全縣信用社電子化建設(shè)進(jìn)程嚴(yán)重滯后，與國(guó)有商業(yè)銀行尚有較大差距，處于競(jìng)爭(zhēng)劣勢(shì)。但全縣信用社不自卑、不氣餒，充分利用信用社點(diǎn)多面廣、人際關(guān)系眾多等優(yōu)勢(shì)，揚(yáng)長(zhǎng)避短，在服務(wù)質(zhì)量、方式上與其它金融機(jī)構(gòu)展開競(jìng)爭(zhēng)，切實(shí)擴(kuò)大市場(chǎng)占比，增強(qiáng)資金實(shí)力，實(shí)現(xiàn)了全縣存款穩(wěn)步增長(zhǎng)。
一是存款任務(wù)早落實(shí)。在年初，縣聯(lián)社參照市行管辦下達(dá)的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，結(jié)合去年各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)存款指標(biāo)完成情況和當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，將存款任務(wù)分解落實(shí)到各機(jī)構(gòu)。二是抓住春節(jié)外出務(wù)工人員回鄉(xiāng)，水果、糧油購(gòu)銷等“黃金時(shí)機(jī)”，各機(jī)構(gòu)組織安排人員到企事業(yè)單位、個(gè)體商店進(jìn)行業(yè)務(wù)宣傳，大力攬儲(chǔ)，僅春節(jié)期間全縣就吸收存款×××萬(wàn)元。三是大力改進(jìn)柜臺(tái)服務(wù)。柜臺(tái)服務(wù)是面對(duì)顧客的第一線，更是樹立行業(yè)形象的重要環(huán)節(jié)。為此，全縣信用社在柜臺(tái)服務(wù)中，切實(shí)將顧客的利益放在第一位，從思想上樹立“顧客至上，竭誠(chéng)服務(wù)”之觀念，從個(gè)人的一言一行表現(xiàn)出對(duì)顧客的尊重，使每位顧客高興而來(lái)，滿意而歸。同時(shí)，保持營(yíng)業(yè)門市的整潔、舒適，并耐心熱情地回答顧客提出的各種咨詢，熱情地為顧客兌換鈔幣，不故意拒絕，盡力滿足顧客需要，贏得了顧客好評(píng)。半年來(lái)，通過(guò)全縣員工的不懈努力，全縣存款就以較年初增長(zhǎng)×××萬(wàn)元的好成績(jī)，完成了全年計(jì)劃的×××，實(shí)現(xiàn)了時(shí)間過(guò)半，任務(wù)過(guò)半，為全縣業(yè)務(wù)進(jìn)一步拓展奠定了資金基礎(chǔ)。
二、立足三農(nóng)謀發(fā)展
農(nóng)信社做為支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要金融機(jī)構(gòu)，尤其是支持三農(nóng)發(fā)展的中堅(jiān)力量，堅(jiān)定三農(nóng)服務(wù)為主的發(fā)展思路不僅是農(nóng)村金融的必然要求，也是信用社自身發(fā)展的內(nèi)在要求。上半年，全縣信用社切實(shí)轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，將信貸重點(diǎn)放在“三農(nóng)”上，扎實(shí)搞好信貸支農(nóng)。一是做好春耕支農(nóng)。在年初縣聯(lián)社召開了信貸支農(nóng)會(huì)議，明確了支農(nóng)工作重點(diǎn)，落實(shí)了支農(nóng)工作措施，建立了支農(nóng)匯報(bào)制度。隨后，全縣信用社下鄉(xiāng)村、進(jìn)田地進(jìn)行春耕資金需求調(diào)查，掌握了第一手資料，并通過(guò)大力組織存款，積極申請(qǐng)支農(nóng)再貸款，清收不良貸款等方式籌集支農(nóng)資金，確保資金供給。在服務(wù)方式上，信用社改變了“官商”作風(fēng)，采取小額農(nóng)貸、聯(lián)保貸款等方式，發(fā)揚(yáng)背包下鄉(xiāng)，走村串戶的傳統(tǒng)，在田間地頭為農(nóng)民辦理業(yè)務(wù)，幫助他們購(gòu)回化肥、農(nóng)藥、農(nóng)膜、種子等生產(chǎn)物質(zhì)，有力支持了全縣春耕生產(chǎn)。截止月末，全縣信用社核定貸款額萬(wàn)元，發(fā)放小額信用貸款萬(wàn)元，小額農(nóng)貸余額萬(wàn)元，農(nóng)戶貸款余額達(dá)萬(wàn)元，占貸款總額的。二是大力支持城鎮(zhèn)個(gè)體工商業(yè)發(fā)展。由于該類貸款具有資金數(shù)額不大，流動(dòng)性較強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)較小、效益較高等優(yōu)點(diǎn)，半年來(lái)，各機(jī)構(gòu)在認(rèn)真調(diào)查了解借款戶的資信、項(xiàng)目前景等基礎(chǔ)上，采取一次授信，聯(lián)保貸款與最高限額抵（質(zhì)）押貸款等方式對(duì)有效益、有市場(chǎng)、管理好的個(gè)體工商業(yè)戶進(jìn)行大力支持，培育了一批黃金客戶，很好的改善了信用社資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，降低了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高了經(jīng)營(yíng)效益。截止月底，全縣共投放該類貸款萬(wàn)元，利息回收率達(dá)。三是在充分調(diào)查、完善擔(dān)保抵押手續(xù)前提下，穩(wěn)妥地支持有前景、有效益的企業(yè)發(fā)展，半年里新增企業(yè)貸款萬(wàn)元，促進(jìn)了縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。四是繼續(xù)探索和完善了住房按揭貸款的操作流程，改善了信貸結(jié)構(gòu)，降低了貸款風(fēng)險(xiǎn)，提高了信貸資產(chǎn)的盈利水平。
三、多措并舉抓清非
不良貸款下降是信貸管理中的重點(diǎn)更是難點(diǎn)。半年來(lái)，全縣信用社一是認(rèn)真按照年初聯(lián)社落實(shí)的清收目標(biāo)任務(wù)，制定了不良貸款清收辦法和措施，落實(shí)了信貸員包片，具體責(zé)任人包戶，堅(jiān)持常年清收和重點(diǎn)清收相結(jié)合的方式著力清收不良貸款。二是縣聯(lián)社抓住信用社改革之際，在縣清收不良貸款領(lǐng)導(dǎo)小組的協(xié)助下，于××月份在全縣范圍內(nèi)拉開了“清收不良貸款突擊戰(zhàn)”的序幕，整個(gè)“戰(zhàn)役”將持續(xù)到××月份。在突擊戰(zhàn)中，我社因戶施策，選準(zhǔn)突破口，運(yùn)用行政的、法律的、經(jīng)濟(jì)的手段大力清收不良貸款，化解貸款風(fēng)險(xiǎn)。首先在清收行政部門工作人員和行政事業(yè)單位的不良貸款貸款中，我社積極向清收不良貸款領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)，由其督促有關(guān)部門主動(dòng)歸還。在“三停五不”的強(qiáng)硬政策下，部分有還款能力的欠款人和欠款單位直接歸還了貸款；暫時(shí)還款有困難的也與信用社簽定了還款計(jì)劃。截止××年月末，已收回個(gè)人不良貸款戶，金額萬(wàn)元、簽定還款計(jì)劃戶，金額萬(wàn)元，合計(jì)萬(wàn)元，占行政部門工作人員不良貸款總額的；收回單位不良貸款戶，金額萬(wàn)元、簽定還款計(jì)劃戶，金額萬(wàn)元，合計(jì)萬(wàn)元，占行政事業(yè)單位不良貸款總額的。尚未落實(shí)的個(gè)人和單位目前正在落實(shí)當(dāng)中。其次，對(duì)企業(yè)拖欠或擔(dān)保形成的不良貸款，我社主動(dòng)和和司法、工商等部門配合，對(duì)那些惡意逃廢信用社債務(wù)的借款人采取了坐收、跟收仍無(wú)法收回的，依法進(jìn)行了起訴，責(zé)成其限期歸還貸款本息；對(duì)那些產(chǎn)品有市場(chǎng)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常、發(fā)展前景較好，但一時(shí)歸還貸款本息有困難的，重新完善了手續(xù)，注入新的資金，幫助其恢復(fù)生產(chǎn)，逐步歸還所欠貸款；對(duì)那些辦理了合法合規(guī)抵押手續(xù)的，及時(shí)對(duì)抵押物按程序進(jìn)行處置變現(xiàn)。截止月末，共依法起訴戶，涉及金額萬(wàn)元，強(qiáng)制收回戶，金額萬(wàn)元；重新完善手續(xù)戶，金額萬(wàn)元；處置抵押物收回戶，金額萬(wàn)元。最后，對(duì)農(nóng)戶和個(gè)體工商戶的不良貸款，我社采取了信貸人員分片包干清收、通過(guò)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村干部協(xié)助清收及法律手段等方式進(jìn)行催收。尤其是和縣法院配合通過(guò)發(fā)支付令進(jìn)行催收取得了較為明顯的效果。截止月末，全縣已發(fā)支付令戶，涉及金額萬(wàn)元，通過(guò)該方式收回貸款戶，金額萬(wàn)元。全縣累計(jì)收回不良貸款萬(wàn)元，不良貸款占比下降個(gè)百共2頁(yè),當(dāng)前第1頁(yè)1
分點(diǎn)，占比為，資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)一步提高四、穩(wěn)步改革促發(fā)展
深化農(nóng)村信用社改革不僅關(guān)系到農(nóng)信社自身發(fā)展，更關(guān)系到三農(nóng)發(fā)展和全面建設(shè)小康社會(huì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。為切實(shí)推進(jìn)我縣農(nóng)信社改革，促進(jìn)信用社發(fā)展，我縣在去年完善法人治理結(jié)構(gòu)、清產(chǎn)核資和增資擴(kuò)股工作的基礎(chǔ)上按照有關(guān)文件要求，切實(shí)抓好了以下幾方面工作：
一是按照市辦有關(guān)改革發(fā)展專題宣傳文件要求，加強(qiáng)宣傳組織領(lǐng)導(dǎo)，以統(tǒng)一的口徑向社會(huì)宣傳農(nóng)村信用社的地位和作用，將政策說(shuō)清，把工作做細(xì)，增加廣大人民群眾對(duì)信用社的了解和信任。整個(gè)宣傳過(guò)程懸掛宣傳橫幅××條，制作宣傳筆記本××本，柜臺(tái)散發(fā)資料×××余份，開展便民服務(wù)×××次，接受群眾咨詢×××多人次。
二是根據(jù)有關(guān)信用社改革文件精神，我縣高度重視，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，抽調(diào)精兵強(qiáng)將組成了改革材料寫作小組，在市、縣銀監(jiān)機(jī)構(gòu)、人行和縣改革領(lǐng)導(dǎo)小組的指導(dǎo)下，保質(zhì)保量的完成了改革實(shí)施方案、增資擴(kuò)股計(jì)劃和央行票據(jù)申請(qǐng)等資料的送審工作。
三是規(guī)范股權(quán)設(shè)置，大力募股。在年初，我縣制定了《招股說(shuō)明書》，設(shè)置了自然人股和法人股兩類股金，設(shè)定了資格股和投資股，明確了入股社員的優(yōu)惠措施，在全縣范圍內(nèi)開始大力募股。截止月末，全縣農(nóng)村信用社股金總額×××萬(wàn)元，其中自然人股×××萬(wàn)元，占總股本×××，法人股××萬(wàn)元，占總股本的×××；按股金性質(zhì)分，資格股×××萬(wàn)元，投資股×××萬(wàn)元，分別占×××和×××；目前已清退信用社入股聯(lián)社資金、年前每股元的老股金、××年前元以下的存款化股金、××年募集的年齡未滿十八歲社員股金和職工資格股共計(jì)×××萬(wàn)元。尚有×××萬(wàn)元未規(guī)范股金正在規(guī)范當(dāng)中。若考慮央行票據(jù)置換，全縣資本充足率達(dá)×××，達(dá)到了“統(tǒng)一法人”改革模式專項(xiàng)票據(jù)發(fā)行條件。
五、內(nèi)控建設(shè)保穩(wěn)健
內(nèi)控制度建設(shè)是保障信用社穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的安全閥。半年來(lái)，縣聯(lián)社在市銀監(jiān)分局、市行管辦和本社領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下，將完善內(nèi)控制度和改革穩(wěn)定結(jié)合起來(lái)，切實(shí)抓好全縣內(nèi)控建設(shè)，實(shí)現(xiàn)了全縣信用社穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。一是根據(jù)上級(jí)行管部門要求，對(duì)全縣自行社脫鉤以來(lái)的內(nèi)控制度進(jìn)行了整理匯編，并結(jié)合當(dāng)前經(jīng)營(yíng)形勢(shì)制定了新的財(cái)務(wù)、信貸、稽核等文件，進(jìn)一步規(guī)范了全縣信用社的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)。二是按照省、市銀監(jiān)部門內(nèi)控會(huì)議及文件要求，我縣聯(lián)社以文件形式明確了內(nèi)控工作的責(zé)任人，實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)班子包社、信用社主任包員工的兩級(jí)包干制，并分設(shè)了聯(lián)社監(jiān)察保衛(wèi)科和稽核科。三是撤并機(jī)構(gòu)，化解風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)我縣×××分社長(zhǎng)期業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢，尤其是“四雙制度”和“三防一保”工作無(wú)法有效落實(shí)，成為內(nèi)控死角，存在嚴(yán)重安全隱患，縣聯(lián)社借撤鄉(xiāng)并鎮(zhèn)之際，報(bào)經(jīng)銀監(jiān)局同意將仁興遷于×××鎮(zhèn)，撤消了×××分社，×××分社撤并工作正在審核中。四是聯(lián)社稽核科、業(yè)務(wù)科和計(jì)財(cái)科組成聯(lián)合檢查組，對(duì)信用社的信貸管理、帳務(wù)管理進(jìn)行了重點(diǎn)清查，對(duì)查出的問(wèn)題形成了情況匯報(bào)，并要求相關(guān)機(jī)構(gòu)及時(shí)整改。五是強(qiáng)化安全防范工作。在年初縣聯(lián)社與各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)層層簽訂了“三防一?！必?zé)任書，將保障信用社安全經(jīng)營(yíng)責(zé)任落到實(shí)處，人人繃緊“安全弦”，確保信用社實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。
六、下半年的工作打算
上半年，我縣農(nóng)村信用社在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)取得了一定成績(jī)，但依然存在諸多問(wèn)題：存款增長(zhǎng)緩慢，低成本資金占比低；信貸投放力度不大，存貸比較低；不良貸款占比大；信貸管理不夠規(guī)范等。我們將在下半年的工作中加大對(duì)公存款組織、搞活貸款營(yíng)、采用行政的、法律的和經(jīng)濟(jì)的手段大力清收不良貸款、進(jìn)一步規(guī)范放貸行為，確保全年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)任務(wù)的完成，促進(jìn)我縣信用社健康穩(wěn)健發(fā)展。
1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工合作
不以規(guī)矩，不成方圓，統(tǒng)一的集中領(lǐng)導(dǎo)是對(duì)財(cái)務(wù)驗(yàn)收工作的一種約束，也是指引財(cái)務(wù)驗(yàn)收通過(guò)的重要保障。針對(duì)課題承擔(dān)單位較多，且分布在多個(gè)城市的狀況，財(cái)務(wù)驗(yàn)收工作的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)更顯得尤為重要。
作為財(cái)務(wù)驗(yàn)收工作的總負(fù)責(zé)單位，項(xiàng)目總體單位應(yīng)及時(shí)地根據(jù)上級(jí)項(xiàng)目主管部門財(cái)務(wù)驗(yàn)收的具體要求，提前部署成立驗(yàn)收工作組，統(tǒng)一組織項(xiàng)目及各課題財(cái)務(wù)驗(yàn)收工作。具體而言，應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)具體工作，包括財(cái)務(wù)驗(yàn)收資料、財(cái)務(wù)憑證、驗(yàn)收會(huì)場(chǎng)、各課題聯(lián)系等工作，并對(duì)每個(gè)人的工作職責(zé)、工作內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)安排。如財(cái)務(wù)憑證負(fù)責(zé)人應(yīng)事前審核財(cái)務(wù)憑證資料，并要保證很快提供給專家所需的財(cái)務(wù)憑證。同時(shí)，驗(yàn)收工作組的每個(gè)人均應(yīng)明確熟知自己的工作職責(zé)，并保證按時(shí)保質(zhì)完成工作任務(wù)，遇到突發(fā)的緊急事件，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，共同協(xié)商解決措施。
2.有效溝通，及時(shí)協(xié)調(diào)
溝通協(xié)調(diào)能力在各行各業(yè)都扮演著極其重要的角色，溝通協(xié)調(diào)素質(zhì)的高低往往會(huì)決定一件事情的成功與否。作為多個(gè)課題的項(xiàng)目總體單位，統(tǒng)一負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)驗(yàn)收工作，無(wú)論是驗(yàn)收前的周密準(zhǔn)備，還是驗(yàn)收中的有序安排，協(xié)調(diào)溝通都發(fā)揮了重要的作用。
一方面，項(xiàng)目總體單位應(yīng)積極主動(dòng)與上級(jí)項(xiàng)目主管部門密切溝通，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地掌握和理解財(cái)務(wù)驗(yàn)收工作的具體要求，包括驗(yàn)收文檔、驗(yàn)收議程、驗(yàn)收材料、會(huì)議事宜等，從而精心周密、從嚴(yán)從細(xì)做好各項(xiàng)工作。另一方面，項(xiàng)目總體單位還應(yīng)密切與各課題單位協(xié)調(diào)溝通，不僅及時(shí)將上級(jí)項(xiàng)目主管部門的各項(xiàng)要求準(zhǔn)確傳達(dá)給各課題單位，而且在內(nèi)容的準(zhǔn)確性、資料的完備性、上交的時(shí)間性等方面對(duì)各課題單位進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)定，以確保財(cái)務(wù)驗(yàn)收工作的順利進(jìn)行。在此基礎(chǔ)上，對(duì)于各課題單位存在的有些可能影響驗(yàn)收通過(guò)的小細(xì)節(jié)、小問(wèn)題，如項(xiàng)目延期、預(yù)算變更批復(fù)等，項(xiàng)目總體單位應(yīng)及時(shí)地與有關(guān)各方進(jìn)行協(xié)商解決，做到事先溝通，并最終達(dá)成有效共識(shí)。
3.注重準(zhǔn)備，有備無(wú)患
俗話說(shuō)“不打無(wú)把握之仗”，只有足夠地估計(jì)困難，充分地準(zhǔn)備克服困難，有備無(wú)患，才能掌握主動(dòng)，立于不敗之地。面對(duì)多個(gè)課題單位分布各地、審計(jì)要求嚴(yán)、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)高的現(xiàn)狀，項(xiàng)目總體單位在驗(yàn)收前應(yīng)做充分的準(zhǔn)備工作。
具體而言，一是，在日常工作中，項(xiàng)目總體單位應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目及各課題研發(fā)工作安排，及時(shí)組織各課題單位申請(qǐng)延期調(diào)整，并與上級(jí)項(xiàng)目主管部門積極溝通，以取得調(diào)整批復(fù)。同時(shí)，要求各課題在延期調(diào)整周期內(nèi)，必須重視經(jīng)費(fèi)支出的合規(guī)性、合理性，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，并督促各課題財(cái)務(wù)相關(guān)負(fù)責(zé)人收集預(yù)算執(zhí)行中的點(diǎn)滴，且有效解決、處理，做到心里有數(shù)，便于財(cái)務(wù)審計(jì)、財(cái)務(wù)驗(yàn)收資料準(zhǔn)備工作的順利開展；二是，在事務(wù)所財(cái)務(wù)審計(jì)中，項(xiàng)目總體單位應(yīng)組織各課題單位提前準(zhǔn)備詳細(xì)的經(jīng)費(fèi)支出財(cái)務(wù)憑證材料，并與審計(jì)人員就課題經(jīng)費(fèi)執(zhí)行的方方面面進(jìn)行充分溝通，合理歸集會(huì)計(jì)科目至預(yù)算科目，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)認(rèn)定；三是，在財(cái)務(wù)驗(yàn)收準(zhǔn)備中，項(xiàng)目總體單位應(yīng)再次組織各課題對(duì)所承擔(dān)課題的經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行全面嚴(yán)格自檢，對(duì)所有支出財(cái)務(wù)憑證全面、系統(tǒng)地進(jìn)行自查，特別針對(duì)設(shè)備、材料等經(jīng)費(fèi)支出合同、票據(jù)、驗(yàn)收、出入庫(kù)等財(cái)務(wù)憑證的完備性，進(jìn)行逐一檢查；四是，在驗(yàn)收會(huì)前1-2天，項(xiàng)目總體單位應(yīng)提前檢查各課題單位準(zhǔn)備的財(cái)務(wù)資料，相關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)檢查、落實(shí)、確認(rèn)已經(jīng)完成各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括查看準(zhǔn)備資料份數(shù)是否齊全，驗(yàn)收材料課題負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是否簽字，是否蓋公章等工作。
4.財(cái)務(wù)驗(yàn)收，沉著應(yīng)對(duì)
精心部署、有序備戰(zhàn)，目的只有一個(gè)，就是確保項(xiàng)目及各課題順利通過(guò)財(cái)務(wù)驗(yàn)收。而召開驗(yàn)收會(huì)議是整個(gè)財(cái)務(wù)驗(yàn)收準(zhǔn)備工作的重中之重，能否順利通過(guò)驗(yàn)收在此一搏，因此更要十二分地重視。
在財(cái)務(wù)驗(yàn)收會(huì)議中，項(xiàng)目總體單位及各課題單位應(yīng)注意聽取會(huì)議主持人（一般為財(cái)務(wù)專家組長(zhǎng)）的講話，按照時(shí)間要求和順序，各課題財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人自信、沉著、冷靜地進(jìn)行總結(jié)匯報(bào)、接受、記錄專家提問(wèn)并嚴(yán)謹(jǐn)答復(fù)，如有嚴(yán)格時(shí)間限制，需要適時(shí)調(diào)整匯報(bào)內(nèi)容和時(shí)間。 同時(shí)，對(duì)于專家指出的一些問(wèn)題，匯報(bào)人可盡量充分闡述自己的觀點(diǎn)和見解，對(duì)于因技術(shù)專業(yè)性較強(qiáng)，與財(cái)務(wù)專家溝通不暢時(shí)，可要求兼具技術(shù)與財(cái)務(wù)知識(shí)的相關(guān)專家予以解釋。
另外，由于經(jīng)費(fèi)支出是圍繞技術(shù)研發(fā)展開的，任何一項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出都是基于技術(shù)研發(fā)工作的需要，因此，若時(shí)間允許，項(xiàng)目總體單位及各課題單位應(yīng)盡可能安排財(cái)務(wù)專家前往實(shí)驗(yàn)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地視察，并安排專人，運(yùn)用通俗科學(xué)的語(yǔ)言為財(cái)務(wù)專家講解技術(shù)研發(fā)內(nèi)容，這樣更便于與財(cái)務(wù)專家溝通經(jīng)費(fèi)支出的方方面面。
5.重視細(xì)節(jié)，提升亮點(diǎn)
精密統(tǒng)籌、艱苦細(xì)致的準(zhǔn)備工作很重要，但還需在細(xì)節(jié)上下功夫，提升“亮點(diǎn)”。鑒于財(cái)務(wù)驗(yàn)收安排時(shí)間緊、課題承擔(dān)單位多，現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收資料多、財(cái)務(wù)檢查較嚴(yán)格的現(xiàn)狀，項(xiàng)目總體單位應(yīng)對(duì)各課題單位財(cái)務(wù)驗(yàn)收材料提出較高要求。
首先，項(xiàng)目總體單位應(yīng)編制財(cái)務(wù)驗(yàn)收資料模板，及時(shí)組織各課題單位規(guī)范編制、復(fù)印、裝訂財(cái)務(wù)驗(yàn)收資料，如統(tǒng)一規(guī)定各課題單位驗(yàn)收PPT模板、目錄編排、裝訂格式、字體字號(hào)等。其次，項(xiàng)目總體單位應(yīng)要求各課題上交材料條理清晰，按順序裝訂文檔，并整理文檔匯總清單，方便現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收專家的翻看審閱。
6.汲取經(jīng)驗(yàn)，完善后續(xù)執(zhí)行
內(nèi)蒙古廣電集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控制度
內(nèi)蒙古廣電集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控制度主要有以下幾方面：1.基礎(chǔ)核算主要對(duì)各級(jí)分、子公司會(huì)計(jì)科目的設(shè)置、填制會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行了統(tǒng)一要求。本規(guī)定要求各級(jí)分、子公司會(huì)計(jì)科目設(shè)置（包括二級(jí)、三級(jí)明細(xì)科目）必須按集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部規(guī)定設(shè)置，各級(jí)分、子公司不得擅自增設(shè)會(huì)計(jì)科目，如業(yè)務(wù)需要增設(shè)會(huì)計(jì)科目，分公司必須向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審批同意后方可增設(shè)。會(huì)計(jì)報(bào)表（特別是集團(tuán)公司設(shè)計(jì)的內(nèi)部報(bào)表，如各項(xiàng)收入、各項(xiàng)費(fèi)用支出明細(xì)表等）各分、子公司必須按集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部要求填報(bào)，各級(jí)分、子公司無(wú)權(quán)對(duì)填報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，如需增加項(xiàng)目，如同增設(shè)會(huì)計(jì)科目一樣走申報(bào)程序。此規(guī)定規(guī)范了各級(jí)分、子公司基礎(chǔ)核算口徑，便于集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部匯總，便于集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì)各級(jí)分、子公司同類收入、費(fèi)用等進(jìn)行對(duì)比、分析。集團(tuán)公司根據(jù)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)核算的實(shí)際情況，特制定了內(nèi)部往來(lái)對(duì)賬制度。因?yàn)楦骷?jí)分、子公司所有收入、支出均通過(guò)銀行存款和內(nèi)部往來(lái)科目反映，集團(tuán)公司對(duì)各級(jí)分、子公司上劃的收入，下?lián)艿母黜?xiàng)支出也通過(guò)內(nèi)部往來(lái)科目反映。因此，內(nèi)部往來(lái)記錄的準(zhǔn)確與否，直接影響集團(tuán)公司與各級(jí)分、子公司的資金走向。本規(guī)定要求集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)人員每月初必須與各級(jí)分、子公司負(fù)責(zé)內(nèi)部往來(lái)核算對(duì)賬，必須做到集團(tuán)公司與各分、子公司余額一致，防止出現(xiàn)上下級(jí)之間因會(huì)計(jì)記錄不準(zhǔn)確產(chǎn)生的矛盾。2.資金管理對(duì)資金主要實(shí)施收支兩條線和全面預(yù)算管理。收支兩條線制度規(guī)定：（1）各級(jí)分、子公司必須在集團(tuán)公司指定的銀行開設(shè)收入和支出兩個(gè)基本賬戶，分別反映各級(jí)分、子公司所有收入和支出業(yè)務(wù)，不準(zhǔn)多頭開戶。（2）各級(jí)分、子公司必須在規(guī)定時(shí)間將所有收入上劃集團(tuán)財(cái)務(wù)，不得延期（每周五為上劃日）。（3）各級(jí)分、子公司不得坐支現(xiàn)金，坐支現(xiàn)金在考核制度中列為一票否決指標(biāo)。（4）各級(jí)分、子公司不允許以任何方式搞資金貸款活動(dòng)。(5)集團(tuán)公司必須按規(guī)定時(shí)間下?lián)芨骷?jí)分、子公司各項(xiàng)支出（每月5日、25日為撥款日）。全面預(yù)算管理主要包括預(yù)算編制原則、要求、程序、跟蹤、監(jiān)督、執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任狀的簽訂和考核制度。因此，預(yù)算從編制到經(jīng)濟(jì)責(zé)任狀簽訂以及對(duì)目標(biāo)責(zé)任的考核，也是一個(gè)管理體系。通過(guò)對(duì)資金實(shí)現(xiàn)收支兩條線、全面預(yù)算管理，能夠做到“統(tǒng)一計(jì)劃、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一借貸”四原則要求，對(duì)內(nèi)部單位資金的統(tǒng)一集中管理，提高資金使用效率，防范金融風(fēng)險(xiǎn)起到了積極作用。3.物資管理主要對(duì)物資出入庫(kù)手續(xù)、工程部與財(cái)務(wù)部對(duì)工程項(xiàng)目使用材料的流程，固定資產(chǎn)盤點(diǎn)及調(diào)撥流程以及不屬于一次性消耗的辦公用品、低值易耗品建輔助賬明細(xì)反映等作了明確規(guī)定。對(duì)防止國(guó)有資產(chǎn)流失起到了積極作用。4.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、審批程序、權(quán)限責(zé)任制度主要對(duì)招待費(fèi)、旅費(fèi)、電話費(fèi)、車輛使用費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行明確規(guī)定。如，總經(jīng)理每月電話費(fèi)只能報(bào)銷380元，副總經(jīng)理報(bào)260元；各一級(jí)分公司只配置行政用車一輛，各項(xiàng)費(fèi)用控制在2萬(wàn)元以內(nèi)等等。審批程序及審批權(quán)限分兩個(gè)方面，其一是集團(tuán)公司對(duì)一級(jí)分公司、子公司、二級(jí)分公司的審批程序及權(quán)限，其二是各級(jí)分、子公司單位內(nèi)部的審批程序和審批權(quán)限。二級(jí)分公司屬于集團(tuán)公司委托一級(jí)分公司管理單位，二級(jí)分公司如需申報(bào)預(yù)算外資金時(shí)，首先向一級(jí)分公司上報(bào)預(yù)算外資金使用報(bào)告。一級(jí)分公司審核同意后向集團(tuán)公司上報(bào)，集團(tuán)公司經(jīng)研究同意撥款，直接將此款項(xiàng)撥入二級(jí)分公司同時(shí)通知一級(jí)分公司。各級(jí)分公司不能越權(quán)上報(bào)，集團(tuán)公司也不能越權(quán)審批。各級(jí)分公司內(nèi)部報(bào)賬程序明確規(guī)定，由低到高，逐級(jí)審批，各負(fù)其責(zé)。這一規(guī)定起到了規(guī)范各級(jí)分公司業(yè)務(wù)活動(dòng)行為，做到有章可依、按規(guī)矩辦事。5.票據(jù)管理主要是對(duì)發(fā)票管理程序、責(zé)任作了明確規(guī)定，各級(jí)分公司一律不準(zhǔn)用手工發(fā)票，必須使用機(jī)打發(fā)票，若新整合的二級(jí)分公司不具備使用機(jī)打發(fā)票的，需要用手工發(fā)票過(guò)渡，必須向集團(tuán)公司申請(qǐng)，經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后嚴(yán)格按照發(fā)票領(lǐng)用程序使用。責(zé)任到人，總經(jīng)理作為第一責(zé)任人對(duì)發(fā)票的嚴(yán)格管理，起到了防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用。6.合同管理主要明確各級(jí)分公司對(duì)于采購(gòu)物資、工程建設(shè)等業(yè)務(wù)活動(dòng)，合同是付款的主要依據(jù)之一，沒(méi)有合同拒絕付款。此規(guī)定對(duì)于防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)起到了積極作用。7.考核制度因?yàn)槟繕?biāo)責(zé)任指標(biāo)主要是財(cái)務(wù)指標(biāo)，如收入目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)等。通過(guò)制定一整套考核辦法，對(duì)目標(biāo)責(zé)任指標(biāo)進(jìn)行考核，落實(shí)獎(jiǎng)罰，起到調(diào)動(dòng)分公司積極完成任務(wù)值的作用。8.財(cái)務(wù)人員的管理主要是對(duì)各級(jí)分公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人實(shí)行集團(tuán)公司委派制，而且對(duì)委派人員實(shí)行工作定期匯報(bào)制，這樣財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人就可以大膽監(jiān)督分公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)，定期匯報(bào)工作，也便于集團(tuán)公司及時(shí)了解分公司情況。9.財(cái)務(wù)管理及時(shí)跟進(jìn)雖然建立了各項(xiàng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，但是隨著企業(yè)業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，對(duì)內(nèi)控制度的補(bǔ)充、完善、及時(shí)跟進(jìn)尤為重要。2007年集團(tuán)公司經(jīng)歷了從模擬電視向數(shù)字電視轉(zhuǎn)換，新的業(yè)務(wù)不斷涌現(xiàn)，這就需要內(nèi)控制度及時(shí)跟進(jìn)。為此，集團(tuán)公司從2007年開始，陸續(xù)下發(fā)了關(guān)于新業(yè)務(wù)管理及核算的通知，文件共計(jì)30項(xiàng)，針對(duì)新情況、新業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)管理及時(shí)跟進(jìn)，為集團(tuán)公司防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高財(cái)務(wù)管理水平起到了積極作用。
財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的重要作用
集團(tuán)公司剛剛成立時(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)報(bào)表沒(méi)有規(guī)范和統(tǒng)一設(shè)置、統(tǒng)一填報(bào)，結(jié)果分公司根據(jù)自己需求設(shè)置會(huì)計(jì)科目，主要是二級(jí)明細(xì)科目，如主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目下，有的分公司只設(shè)置了基礎(chǔ)收視費(fèi)一個(gè)二級(jí)科目，有的設(shè)基礎(chǔ)收視費(fèi)、安裝費(fèi)兩個(gè)二級(jí)科目等，集團(tuán)公司在匯總報(bào)表后只能匯總一級(jí)科目反映的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，而分類收入無(wú)法匯總，形成會(huì)計(jì)基礎(chǔ)資料不完整，會(huì)計(jì)信息不準(zhǔn)確。對(duì)集團(tuán)公司制定考核等制度無(wú)法提供第一手資料。根據(jù)這種情況集團(tuán)公司對(duì)各分公司會(huì)計(jì)科目設(shè)置、會(huì)計(jì)報(bào)表填報(bào)做了統(tǒng)一規(guī)定，分公司必須按集團(tuán)公司的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，填報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表（主要是內(nèi)部報(bào)表），就主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為例，集團(tuán)公司規(guī)定主營(yíng)業(yè)務(wù)收入下設(shè)置9個(gè)二級(jí)明細(xì)科目，如收視維護(hù)費(fèi)、安裝費(fèi)、增值業(yè)務(wù)收入等，在每個(gè)二級(jí)明細(xì)科目下設(shè)置三級(jí)明細(xì)，如收視維護(hù)費(fèi)收入下又設(shè)置基本收視費(fèi)收入、農(nóng)區(qū)收視費(fèi)收入、MMDS收入、數(shù)字電視收入、模擬收視費(fèi)收入、合作單位收視費(fèi)收入五個(gè)三級(jí)明細(xì)科目，這樣不僅規(guī)范了分公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)核算，為集團(tuán)公司提供了收入、費(fèi)用等各項(xiàng)翔實(shí)的第一手資料，為集團(tuán)公司編制預(yù)算簽訂經(jīng)濟(jì)責(zé)任狀提供了可靠的數(shù)據(jù)依據(jù)，特別是為決策層提供的收入、成本費(fèi)用，工程項(xiàng)目建設(shè)等明細(xì)內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表，體現(xiàn)了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全過(guò)程的職能，起到了決策層對(duì)財(cái)務(wù)核算工作高度重視的工作。為集團(tuán)公司強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理提供了保障，對(duì)資金收支兩條線全面預(yù)算管理收效更突出。如前所說(shuō)，資金收支兩條線管理四不準(zhǔn)原則：其中不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)在銀行多頭開戶。過(guò)去新整合的二級(jí)分公司在銀行多頭開戶，資金分散管理，甚至有的二級(jí)分公司將現(xiàn)金收入未存入收入專戶，直接存入支出專戶，自行使用，有的分公司自行借貸，以月息一分二厘的高利息籌資搞工程建設(shè)等，集團(tuán)公司對(duì)自籌借款進(jìn)行了集中清理，各分公司工程建設(shè)用款由集團(tuán)公司統(tǒng)一調(diào)撥，節(jié)約了大量的利息支出，同時(shí)通過(guò)實(shí)行收支兩條線管理后，上述現(xiàn)象再未發(fā)生，而且也起到了資金集中管理、集中調(diào)撥、節(jié)約費(fèi)用、防范金融風(fēng)險(xiǎn)的積極作用。全面預(yù)算管理對(duì)集團(tuán)公司增收節(jié)支起到功不可沒(méi)的作用，如2011年集團(tuán)公司對(duì)各級(jí)分公司確定的收入目標(biāo)值未6.5億元，實(shí)際完成7.2億元，超額完成10%，成本費(fèi)用目標(biāo)值為6億元，完成值為5.5億元，減少了0.5億元?？己酥贫仁羌?lì)公司全體員工完成全面預(yù)算目標(biāo)值的重要手段。集團(tuán)公司根據(jù)自身發(fā)展需求，每年對(duì)考核指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，如2012年集團(tuán)公司發(fā)展重心為開拓高清、付費(fèi)節(jié)目收入市場(chǎng)，出臺(tái)了一系列激勵(lì)政策，鼓勵(lì)各分公司積極發(fā)展高清、付費(fèi)業(yè)務(wù)，結(jié)果2012年這兩項(xiàng)收入超額完成目標(biāo)值兩倍多。還有其他各項(xiàng)內(nèi)控制度均對(duì)集團(tuán)公司規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)起到了積極作用?？傊?，建立健全集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控制度對(duì)強(qiáng)化集團(tuán)公司企業(yè)管理、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理職能，加強(qiáng)資金集中管理、提高資金使用效率、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、提高財(cái)務(wù)信息的可靠性具有十分重要的意義。
本文作者：趙星梅王全在工作單位：內(nèi)蒙古廣播電視網(wǎng)絡(luò)集團(tuán)公司
