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時(shí)間：2022-08-01 20:20:52
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政府信息公開申請(qǐng)書
申請(qǐng)人：某行政村全體村民
群眾代表：江某，李某
被申請(qǐng)人：某國(guó)土資源局
請(qǐng)求事項(xiàng)：
1、請(qǐng)求被申請(qǐng)人公開關(guān)于征用申請(qǐng)人土地合法性及其補(bǔ)償安置費(fèi)用的相關(guān)政府信息;
2、要求被申請(qǐng)人在某某村以張貼的形式公告并提供所有材料的復(fù)印件。
事實(shí)與理由：
綜上所述，該土地是某某村集體所有制，申請(qǐng)人作為某村的村民有權(quán)利知道自己土地被征用的詳細(xì)情況及補(bǔ)償安置方案。為維護(hù)自身合法權(quán)益，申請(qǐng)人依據(jù)《中華人民共和國(guó)政府信息公開條例》有關(guān)規(guī)定提出申請(qǐng)獲取該土地被征用的相關(guān)信息，懇請(qǐng)?jiān)诜ǘㄆ谙迌?nèi)滿足申請(qǐng)人的請(qǐng)求。
此致
某國(guó)土資源局
申請(qǐng)人：某莊行政村全體村民
群眾代表：江某，李某
年月日
二、《政府信息公開條例》規(guī)定公開的信息內(nèi)容
1、所有縣級(jí)以上政府及其部門必須公開的重點(diǎn)內(nèi)容：
(1)行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件;
(2)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，專項(xiàng)規(guī)劃、區(qū)域規(guī)劃及相關(guān)政策;
(3)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)信息;
(4)財(cái)政預(yù)算、決算報(bào)告;
(5)行政事業(yè)性收費(fèi)的項(xiàng)目、依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn);
(6)政府集中采購(gòu)項(xiàng)目的目錄、標(biāo)準(zhǔn)及實(shí)施情況;
(7)行政許可的事項(xiàng)、依據(jù)、條例、數(shù)量、程序，以及申請(qǐng)行政許可需要提交的全部材料目錄及辦理情況;
(8)扶貧、教育、醫(yī)療、社會(huì)保障、促進(jìn)就業(yè)等方面的政策、措施及其實(shí)施情況;
(9)重大建設(shè)項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施情況;
(10)突發(fā)公共事件的應(yīng)急預(yù)案、預(yù)警信息及應(yīng)對(duì)情況;
(11)環(huán)境保護(hù)、公共衛(wèi)生、安全生產(chǎn)、食品藥品、產(chǎn)品質(zhì)量的監(jiān)督檢查情況。
2、設(shè)區(qū)的市級(jí)人民政府、縣級(jí)人民政府及其部門重點(diǎn)公開的內(nèi)容：
(1)城鄉(xiāng)建設(shè)和管理和重大事項(xiàng);
(2)社會(huì)公益事業(yè)建設(shè)情況;
(3)征收或者征用土地、房屋拆遷及其補(bǔ)償，補(bǔ)助費(fèi)用的發(fā)放、使用情況;
(4)搶險(xiǎn)救災(zāi)、優(yōu)撫、救濟(jì)、社會(huì)捐助等款物的管理、使用和管理情況。
3、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)公開的內(nèi)容：
(1)貫徹落實(shí)國(guó)家關(guān)于農(nóng)村工作政策的情況;
(2)財(cái)政收支、各類專項(xiàng)資金的管理和使用情況;
(3)鄉(xiāng)鎮(zhèn)土地利用總體規(guī)劃，其他使用的審核情況;
(4)征收或者征用土地、房屋、拆遷及其補(bǔ)償，補(bǔ)助費(fèi)用的發(fā)放、使用情況;
(5)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的債權(quán)債務(wù)、籌資籌勞情況;
我與2019年3月31日進(jìn)入公司，在服務(wù)實(shí)施部做技術(shù)服務(wù)工作，后因公司的需要進(jìn)入華夏銀行工作組，從事產(chǎn)品的二次開發(fā)方面的工作。到現(xiàn)在，試用期已滿，根據(jù)公司規(guī)章制度，現(xiàn)申請(qǐng)轉(zhuǎn)正為公司正式員工。
作為一個(gè)參與多次項(xiàng)目開發(fā)，有公司相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的年青人，自己各方面的適應(yīng)能力還是不錯(cuò)的。新到一個(gè)單位，一個(gè)部門最重要的是要重新調(diào)節(jié)自己，適應(yīng)新的，熟悉新的工作內(nèi)容;了解工作的內(nèi)涵與外延，做好自己的事情并及時(shí)與相關(guān)人員溝通。在這個(gè)熟悉與適應(yīng)的過(guò)程中，公司的同事和領(lǐng)導(dǎo)給了我很大的幫助和指導(dǎo)，讓我很快完成了角色的轉(zhuǎn)變。
在公司的兩個(gè)月以來(lái)，我一直嚴(yán)格要求自己，認(rèn)真及時(shí)的做好領(lǐng)導(dǎo)布置的每一項(xiàng)任務(wù)，同時(shí)主動(dòng)為領(lǐng)導(dǎo)分憂，服從公司戰(zhàn)略發(fā)展的調(diào)配。在專業(yè)和非專業(yè)上不懂的東西虛心的向周圍的同時(shí)請(qǐng)教，不斷提高自己，爭(zhēng)取盡早獨(dú)當(dāng)一面，為公司作出更大的貢獻(xiàn)。當(dāng)然初入公司，難免出現(xiàn)一些小差錯(cuò)需要領(lǐng)導(dǎo)，但這些能讓我更快的成長(zhǎng)，在今后的工作中在處理各種問(wèn)題的時(shí)候我會(huì)考慮的更加全面，杜絕類似錯(cuò)誤的發(fā)生。在此我要特地感謝部門的領(lǐng)導(dǎo)和同事對(duì)我的和幫助，感謝他們對(duì)于我工作的失誤給予的中肯的。
來(lái)到這里工作我的收獲最大的莫過(guò)于對(duì)工作的和熱情，對(duì)自己的敬業(yè)，業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想水平都有了很大的提高，希望在以后的工作中繼續(xù)提高自己，增加自己的能力，為公司的發(fā)展作出自己應(yīng)有的貢獻(xiàn)。在此提出轉(zhuǎn)正申請(qǐng)，領(lǐng)導(dǎo)給我繼續(xù)鍛煉，實(shí)現(xiàn)理想的機(jī)會(huì)。我會(huì)用謙虛的態(tài)度和飽滿熱情做好本職工作，為公司創(chuàng)造價(jià)值，為自己展開美好的未來(lái)。我是到華夏銀行工作組以后正式開始從事產(chǎn)品的二次開發(fā)工作。
由于我在之前又做過(guò)OA工作流項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)工作流的各個(gè)環(huán)節(jié)還是比較熟悉，所以對(duì)開展新的工作并不難。但作為產(chǎn)品的工作流開發(fā)，我要關(guān)注的并不只是實(shí)現(xiàn)工作流，而是在產(chǎn)品自身已有的基礎(chǔ)上添加功能，一次需要對(duì)產(chǎn)品的模塊非常了解，這也是作為我剛開展計(jì)劃工作的首要目標(biāo)。自那以后對(duì)產(chǎn)品的整體功能，架構(gòu)，以及數(shù)據(jù)庫(kù)。我都作了進(jìn)一步的了解。
1997年9月下旬，劉又以同樣方式交來(lái)進(jìn)口公司的開證申請(qǐng)書和進(jìn)口合同，9月24日，王某為其開出了第二個(gè)信用證L／C51 F0161／97(即161號(hào)信用證)，開證金額為1，368，500.00美元+10％，付款日期為見(jiàn)單后270天(即98年7月6日)。信用證要求的跟單到達(dá)后，97年10月13日，進(jìn)口公司出具了《承兌信》、《信托收據(jù)》和《進(jìn)口付匯備案表》。1997年11月5日，劉某和趙某又持開證申請(qǐng)書和進(jìn)口合同要求開立第三筆信用證。王按其申請(qǐng)于97年11月21日開立了第三筆信用證L／C51F0201／97(即201號(hào)信用證)，開證金額為1，439，550.00+10％，付款日期為見(jiàn)單后180天(即98年6月3日)。97年12月5日，進(jìn)口公司出具了《承兌信》和《信托收據(jù)》6收到進(jìn)口公司的承兌信和信托收據(jù)后，市中行對(duì)外承兌了以上三筆信用證。98年3月第一筆信用證到期付款，王某發(fā)現(xiàn)劉存在銀行的錢有一些取不出來(lái)，并且質(zhì)押在這里的存單已被劉某掛失后將錢取走。經(jīng)王某多方與劉某聯(lián)系，劉某將第一筆信用證的款項(xiàng)湊齊，對(duì)外付了款。
王某此時(shí)意識(shí)到事情的嚴(yán)重性，于4月初向科長(zhǎng)隋某、進(jìn)口公司的趙某和總會(huì)計(jì)師閻某反映了這一情況，建議報(bào)案。進(jìn)口公司未同意。98年6月，經(jīng)與劉某聯(lián)系，王某把第三筆業(yè)務(wù)辦理了展期，延遲到98年11月30日付款。7月6日，第二筆信用證到期，劉某無(wú)錢付款，原來(lái)交給市中行里的1200萬(wàn)元的存單已被掛失提走，另有500萬(wàn)元的存單無(wú)法取出。市中行多次要求進(jìn)口公司履行付款義務(wù)，但進(jìn)口公司以市中行工作人員勾結(jié)犯罪分子，偽造單據(jù)為由，拒絕承擔(dān)付款責(zé)任。為維護(hù)市中行國(guó)際聲譽(yù)，市中行被迫于1998年7月6日對(duì)外墊付了第二、三筆信用證項(xiàng)下款項(xiàng)。
161號(hào)信用證墊款發(fā)生前后，市中行多次與進(jìn)口公司聯(lián)系，要求進(jìn)口公司支付信用證款項(xiàng)，在進(jìn)口公司聲稱信用證涉嫌詐騙后，又多次建議進(jìn)口公司報(bào)案。但進(jìn)口公司拒絕報(bào)案。在此情況下，市中行于1998年9月11日向市公安局報(bào)案，進(jìn)口公司得知后于次日即9月12日也向公安局報(bào)案。1998年11月，市中行向省高級(jí)人民法院提起民事訴訟，要求進(jìn)口公司償還市中行已經(jīng)墊付的161號(hào)信用證款項(xiàng)并在到期日之前支付201號(hào)信用證款項(xiàng)。進(jìn)口公司以案件涉及信用證詐騙為由，于1998年12月24日書面要求省高級(jí)人民法院駁回市中行，法院未予支持。1999年5月19日，省公安廳向省高級(jí)人民法院送達(dá)(1999)217號(hào)函，函稱本案涉及詐騙，要求省高級(jí)人民法院將該案移送回市公安局。次日，省高級(jí)人民法院將該案移送市公安局。
市公安局立案后先后逮捕了劉某、王某等人，查明進(jìn)口合同、報(bào)關(guān)單等系與境外公司勾結(jié)偽造，并以信用證詐騙罪提請(qǐng)市檢察院提起公訴。市檢察院審查后于2000年3月18日下達(dá)《不決定書》，認(rèn)定了劉某、王某等人的欺詐事實(shí)，但同時(shí)認(rèn)定犯罪嫌疑人不具有非法占有信用證項(xiàng)下資金的故意，不構(gòu)成信用證詐騙罪。市公安局補(bǔ)充偵察后再次提請(qǐng)公訴，2002年8月12日，市人民檢察院通知市中行，劉某、王某信用證詐騙案事實(shí)不清，證據(jù)不足，達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)嫌疑人不。2004年2月，市中行根據(jù)案件專屬管轄的有關(guān)規(guī)定，至省城中級(jí)人民法院，要求進(jìn)口公司償還上述信用證項(xiàng)下的墊付款。裁定繼續(xù)審理后，省城中級(jí)人民法院于2005年10月24日再次開庭審理本案，目前，本案仍在該中級(jí)人民法院審理之中。
二、案情分析
本案涉及多個(gè)法律問(wèn)題，其中焦點(diǎn)問(wèn)題是進(jìn)口公司是否應(yīng)向開證行付款。在信用證實(shí)踐中，無(wú)論國(guó)際慣例還是我國(guó)相關(guān)法律都認(rèn)為，開證行與開證申請(qǐng)人之間的關(guān)系是合同關(guān)系。開證申請(qǐng)人的申請(qǐng)書是申請(qǐng)人的單方意思表示，是一種要約。如果銀行接受申請(qǐng)人的請(qǐng)求，開證申請(qǐng)書就成為雙方具有約束力的合同，構(gòu)成各自權(quán)利義務(wù)的基礎(chǔ)。換言之，開證申請(qǐng)人有權(quán)依據(jù)合同要求開證行按約定及時(shí)開立信用證：開證行的違約賦予申請(qǐng)人要求實(shí)際履行或解除合同、損失賠償?shù)臋?quán)利：開證行處理了信用證事務(wù)后，也有權(quán)依據(jù)合同要求獲取償付，取得手續(xù)費(fèi)、利息，并保有有關(guān)的抵押權(quán)。因此，進(jìn)口公司與開證行之間的開證合同如果是有效成立，進(jìn)口公司自然必須依合同向開證行付款。
(一)開證合同已經(jīng)有效成立
在合同法上，合同有效成立涉及兩大問(wèn)題：合同成立和合同生效。合同的成立與合同的生效常常是密切聯(lián)系在一起的，因?yàn)楫?dāng)事人合意的目的就是要使合同生效，以實(shí)現(xiàn)合同所產(chǎn)生的權(quán)利和利益。在實(shí)踐中，即使合同已經(jīng)成立，如果不符合法律規(guī)定的生效要件，仍然不能產(chǎn)生法律效力。
1、本案開證合同已經(jīng)成立。根據(jù)我國(guó)相關(guān)法律，合同的成立要件包括訂約主體存在雙方或多方當(dāng)事人，訂約當(dāng)事人就合同的主要條款達(dá)成合意。這里的訂約主體是指實(shí)際訂立合同的人，與合同主體是不同的。合同主體是合同關(guān)系的當(dāng)事人。他們是實(shí)際享受合同權(quán)利并承擔(dān)合同義務(wù)的人。合同成立的根本標(biāo)志在于，合同當(dāng)事人就合同的主要條款達(dá)成合意。
在本案中，市中行國(guó)際結(jié)算科王某及進(jìn)口公司的趙某均為各自單位的分管該項(xiàng)工作的正式員工，是合格的合同的實(shí)際訂約人，市中行和進(jìn)口公司也是符合我國(guó)法律規(guī)定的合同主體。同時(shí)，開證申請(qǐng)人的申請(qǐng)書無(wú)疑是一項(xiàng)有效的要約，開證行的接受也是有效的，可見(jiàn)，開證合同的雙方已經(jīng)就開證相關(guān)事宜達(dá)成了合意。所以，本案中的合同已經(jīng)成立。
2、本案合同具有法律效力。根據(jù)我國(guó)《民法通則》第55條的規(guī)定，合同生效的要件包括：行為人具有相應(yīng)的民事行為能力：意思表示真實(shí)：不違反法律或者社會(huì)公共利益。
在本案中，為開立信用證之目的，進(jìn)口公司向市中行遞交了蓋有其公章的開證申請(qǐng)書，并向市中行提供了進(jìn)出口合同復(fù)印件，要求為其開出信用證。在庭審中，進(jìn)口公
司曾辯稱開證申請(qǐng)系其公司設(shè)備部部長(zhǎng)趙某的個(gè)人行為，并進(jìn)而認(rèn)為進(jìn)口公司與市中行之間的開證關(guān)系不成立。筆者認(rèn)為該抗辯理由是缺乏事實(shí)及法律依據(jù)的：
首先，開證申請(qǐng)書上加蓋了進(jìn)口公司的公章。公章系代表單位的有效印鑒，蓋章后的開證申請(qǐng)書足以表明是進(jìn)口公司的意思表示。進(jìn)口公司認(rèn)為開證申請(qǐng)書上的公章系其公司的趙某“盜用”。如果說(shuō)是“盜用”的話，是當(dāng)事人以非法手段取得公章，涉及刑事犯罪，卻始終未見(jiàn)進(jìn)口公司報(bào)案追究， “盜用”顯然是進(jìn)口公司故意推脫責(zé)任的說(shuō)法。退一步講，即便趙某此次未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，那也是擅自使用單位公章，是進(jìn)口公司管理不嚴(yán)的結(jié)果造成的，其責(zé)任也完全應(yīng)由進(jìn)口公司承擔(dān)。
其次，趙某在開證申請(qǐng)書上是其職務(wù)行為，市中行有合理的理由相信趙某系進(jìn)口公司的合法人。從進(jìn)口公司1997年前后在市中行開立的40余份信用證的統(tǒng)計(jì)來(lái)看，進(jìn)口公司的開證申請(qǐng)書上從未有法定代表人簽字，僅有10％左右由授權(quán)代表簽字(其中包括趙某)，90％是以加蓋公章確認(rèn)為準(zhǔn)。而趙某持有蓋單位公章的開證申請(qǐng)書，其本人又是進(jìn)口公司設(shè)備部部長(zhǎng)，在此之前也曾代表進(jìn)口公司向市中行申請(qǐng)開立信用證，符合進(jìn)口公司開證慣例，因此，市中行有充分理由相信趙某系進(jìn)口公司授權(quán)代表，有權(quán)代表進(jìn)口公司在開證申請(qǐng)書上簽字。
綜上，進(jìn)口公司遞交了有趙某的簽字且有進(jìn)口公司公章的開證申請(qǐng)書，而市中行依據(jù)該申請(qǐng)開出了信用證，表明市中行與進(jìn)口公司之間的開證合同關(guān)系已經(jīng)有效成立。即便公章系趙某擅自蓋上的，依法也應(yīng)由進(jìn)口公司承擔(dān)責(zé)任，并且趙某的行為是職務(wù)行為，應(yīng)由進(jìn)口公司承擔(dān)其行為之后果。
3、市中行開證符合法律規(guī)定。本案中，進(jìn)口公司還認(rèn)為，市中行在審查不嚴(yán)、其職工王某明知無(wú)基礎(chǔ)貿(mào)易合同關(guān)系的情況下開立信用證，因而市中行應(yīng)自負(fù)責(zé)任。這一觀點(diǎn)既無(wú)事實(shí)依據(jù)、又無(wú)法律依據(jù)，因此不能成立，理由如下：
(1)市中行在開立201號(hào)信用證前，審查了進(jìn)口公司的開證申請(qǐng)書及進(jìn)口合同，市中行的審查既符合法律規(guī)定，也符合進(jìn)口公司在市中行開證的慣例。在通常的情況下，依據(jù)加蓋公章的申請(qǐng)書可以推斷開證申請(qǐng)系開證申請(qǐng)人真實(shí)意思表示，從進(jìn)口合同可以推斷存在基礎(chǔ)貿(mào)易關(guān)系。在本案中，申請(qǐng)人進(jìn)口公司又是“對(duì)外付匯進(jìn)口單位名錄”中的企業(yè)，在市中行信譽(yù)優(yōu)良。因此，市中行在適當(dāng)審查開證文件后，認(rèn)為進(jìn)口公司的開證申請(qǐng)符合開證條件，在此情況下開出201號(hào)信用證。實(shí)際上，劉某在委托進(jìn)口公司開證前，也曾找過(guò)其他公司，因不符合市中行的開證要求而未做成?？梢?jiàn)，市中行認(rèn)真履行了其審查開證的工作，如果沒(méi)有進(jìn)口公司以其名義申請(qǐng)并提交符合要求的申請(qǐng)文件，市中行不會(huì)開出201號(hào)信用證。因此，市中行的開證行為是完全符合法律規(guī)定的。
(2)進(jìn)口公司認(rèn)定市中行王某明知無(wú)基礎(chǔ)貿(mào)易合同關(guān)系缺乏充分有效的證據(jù)，卻開立信用證涉嫌信用證詐騙。市公安局的審訊材料中相互矛盾，王某的供述前后不一致，致使無(wú)從得出結(jié)論性意見(jiàn)。而作為一般審單員，以適當(dāng)?shù)闹?jǐn)慎審查進(jìn)口公司的開證申請(qǐng)文件，恰恰可以從進(jìn)口合同判斷存在基礎(chǔ)貿(mào)易關(guān)系。不僅如此，從市中行開立信用證的程序來(lái)看，王某只是市中行審查開證的一個(gè)環(huán)節(jié)，在其審查開證材料后，還須結(jié)算科科長(zhǎng)以及分管行長(zhǎng)的審查并同意后方可開出信用證。而已經(jīng)證實(shí)的事實(shí)是國(guó)際結(jié)算科科長(zhǎng)隋某及市中行分管行長(zhǎng)并不知是無(wú)基礎(chǔ)貿(mào)易合同關(guān)系。因此，市中行是在合理審查開證申請(qǐng)文件、并認(rèn)為有基礎(chǔ)貿(mào)易關(guān)系的情況下，為進(jìn)口公司開出201號(hào)信用證。
綜主所述，市中行審查開證申請(qǐng)文件并開出信用證的行為符合法律規(guī)定及進(jìn)口公司在市中行的開證慣例，是合法有效的。
(二)信用證欺詐例外并不導(dǎo)致開證合同必然無(wú)效
在本案庭審中，進(jìn)口公司以基礎(chǔ)貿(mào)易合同關(guān)系中存在欺詐來(lái)對(duì)抗開證合同法律關(guān)系，否定其在信用證墊付關(guān)系中的合同義務(wù)。筆者認(rèn)為，這是沒(méi)有任何法律依據(jù)的。
首先，根據(jù)信用證的獨(dú)立抽象性原則，信用證獨(dú)立于基礎(chǔ)貿(mào)易合同或其他合同，即不得以基礎(chǔ)貿(mào)易合同關(guān)系的履行和爭(zhēng)議去影響其他信用證法律關(guān)系的獨(dú)立性和有效性。這種設(shè)置的目的是通過(guò)銀行的介入，由銀行信用取代買方的商業(yè)信用，由銀行負(fù)第一性付款責(zé)任，承擔(dān)買方的信用風(fēng)險(xiǎn)，解除賣方的顧慮，為國(guó)際貿(mào)易提供保證。UCP500第3條的規(guī)定及最高人民法院于1989年6月12日的《全國(guó)沿海地區(qū)涉外、涉港澳經(jīng)濟(jì)工作座談會(huì)紀(jì)要》(以下簡(jiǎn)稱《紀(jì)要》)都確認(rèn)了這一原則。因此，在一般情況下，當(dāng)事人無(wú)權(quán)以基礎(chǔ)貿(mào)易合同中的爭(zhēng)議抗辯信用證合同關(guān)系的效力與履行。
國(guó)際商會(huì)(ICC)是世界上重要的民間經(jīng)貿(mào)組織，成立于1919年。近百年來(lái)，國(guó)際商會(huì)制訂了許多國(guó)際經(jīng)貿(mào)領(lǐng)域的規(guī)則、慣例并向全世界商界推廣，為促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易發(fā)展做出了巨大貢獻(xiàn)。這些規(guī)則和慣例為全世界廣泛采用，如人們非常熟悉的《國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)解釋通(1NCOTERMS)》，《跟單信用證統(tǒng)一慣例》(UCP)，《關(guān)于審核跟單信用證項(xiàng)下單據(jù)的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)》(ISBP)等。
《跟單信用證統(tǒng)一慣例》(UCP)最早由國(guó)際商會(huì)于1933年，數(shù)十年間幾經(jīng)修訂不斷完善，以適應(yīng)國(guó)際貿(mào)易實(shí)踐的發(fā)展變化。如今最新的UCP600已經(jīng)是第6版，這一最新版本將于今年7月正式實(shí)施生效，屆時(shí)全世界大多數(shù)銀行都將在其開出的信用證上注明適用的UCP600。目前仍在使用的是上一版本的跟單信用證統(tǒng)一慣例，于1994年1月開始生效的UCP500。在這十余年的使用過(guò)程中，UCP500幫助許多的企業(yè)與銀行順利完成了信用證結(jié)算交易。然而，在實(shí)踐當(dāng)中也逐漸暴露出UCP500存在的一些缺陷，容易給企業(yè)或銀行造成不便甚至糾紛。于是，國(guó)際商會(huì)的專家們意識(shí)到又到了對(duì)這一慣例進(jìn)行進(jìn)一步修訂的時(shí)候了。從2002年提出修訂建議，到2006年10月，在各方專家的不懈努力之下，UCP600最終誕生了。
據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前全球有15％左右的國(guó)際貿(mào)易采用信用證結(jié)算。隨著UCP600的正式實(shí)施，必將對(duì)國(guó)際貿(mào)易實(shí)踐產(chǎn)生重大的影響。
二、UCP600新修內(nèi)容的主要方面
1．簡(jiǎn)化結(jié)構(gòu)和條款
UCP600簡(jiǎn)化了UCP500的結(jié)構(gòu)，減少10個(gè)條款，共39個(gè)條款。雖然其篇幅比UCP500少了，但卻比UCP500更加準(zhǔn)確清晰，簡(jiǎn)潔易懂。它將一個(gè)環(huán)節(jié)涉及的問(wèn)題歸集在一個(gè)條款中，將信用證業(yè)務(wù)涉及的關(guān)系方及其重要行為進(jìn)行了定義，如第二條的14個(gè)定義和第三條對(duì)具體行為的解釋。它還刪除了那些容易造成誤解或是表述不清的詞匯，如“合理關(guān)注”、“合理時(shí)間”及“表面”等等。UCP600取消了那些在實(shí)踐當(dāng)中沒(méi)有應(yīng)有價(jià)值的條款，如“可撤信用證”，由于可撤銷信用證對(duì)受益人缺乏保障，實(shí)踐當(dāng)中幾乎不會(huì)采用，所以這其實(shí)是一個(gè)多余的條款，刪除這一條款就意味著確認(rèn)了凡是信用證都是不可撤銷的，這自然會(huì)受到廣大受益人的歡迎：再如“風(fēng)帆動(dòng)力批注”這樣的條款，顯然早已不適應(yīng)目前的國(guó)際貨物運(yùn)輸形勢(shì)，完全失去了意義，刪除它無(wú)疑是正確的：還有諸如“信用證完整明確要求”及有關(guān)“不完整不清楚指示”等這些沒(méi)有實(shí)踐意義的內(nèi)容也從UCP600中消失。
2．澄清一些重要概念
UCP600第二條就列出了14條定義，澄清了一些信用證結(jié)算實(shí)踐當(dāng)中經(jīng)常會(huì)遇到而又缺乏明確定義的概念。如“銀行工作日”(Banking Day)，指出銀行工作日是銀行在正常營(yíng)業(yè)地開業(yè)，能夠開展UCP600所涉及的業(yè)務(wù)的時(shí)間；“相符交單”(ComplyingPresentation)，規(guī)定交單應(yīng)符合信用證條款要求及有關(guān)國(guó)際慣例。UCP600還提出了“兌付”(Honor)的概念，是指開證行、保兌行、指定行在信用證項(xiàng)下，除議付以外的一切與支付相關(guān)的行為，強(qiáng)調(diào)“議付”(Negottation)是對(duì)單據(jù)(匯票)的買入行為，明確可以墊付或同意墊付款項(xiàng)給受益人，這一定義使實(shí)踐中存在的遠(yuǎn)期議付信用證合理化。UCP600新增加了“第二通知行”(Second Advising Bank)的概念，明確了第二通知行和第一通知行的責(zé)任相同，為實(shí)踐當(dāng)中可能存在的第二通知行提供了行為準(zhǔn)則。另外，UCP600對(duì)那些常見(jiàn)的基本的概念，如“通知行”(Advising Bank)，“申請(qǐng)人”(Applicant)，“受益人”(Benefictary)，“開證行”(lssuingBank)，“保兌行”(Confirming Bank)，“信用證”(Credit)，“指定銀行”(Nominated Bank)等，也給出了更加明確的定義。
3．某些重要內(nèi)容修改
UCP600將銀行審單的期限從UCP500中規(guī)定的7個(gè)工作日，縮短為5個(gè)工作日。這樣將促使銀行提高工作效率，并有利于受益人盡早收匯。同時(shí)，對(duì)于受益人向銀行交單的期限，UCP600也作了修改。UCPS00規(guī)定信用證應(yīng)確定一個(gè)交單期限，如果沒(méi)有這個(gè)期限，則銀行將不接受遲于裝運(yùn)日期后21天提交的單據(jù)。UCP600則沒(méi)有了信用證確定交單期限的說(shuō)法，而是嚴(yán)格規(guī)定受益人必須在不遲于裝運(yùn)日期后的21天內(nèi)提交單據(jù)，但無(wú)論如何都不得遲于信用證的到期日。
UCP600將開證行對(duì)不符單據(jù)的處理辦法從UCP500中的2種增加到了4種，分別為持單等候交單人指示(holiding the documents pending furtherinstructiORS from the presenter)、持單至申請(qǐng)人同意接受不符單據(jù)(holding the documents until itreceives a waiver from the applicant and agrees toaccept it)、退單(returning the documents)、或者按照交單人事先的指示行事(acting in actordancewith instructions previously received from thepresenter)。這樣規(guī)定有利于受益人、申請(qǐng)人和銀行按照具體情況靈活操作，并且能夠減少對(duì)不符單據(jù)的爭(zhēng)議，有利于交易順利完成。
UCP500對(duì)單據(jù)的制作并未給出非常詳細(xì)的規(guī)定，而UCP600對(duì)這一部分則有更為細(xì)致明確的說(shuō)明。UCP600從第17條到第28條，共12個(gè)條款對(duì)單據(jù)的制作進(jìn)行了非常詳細(xì)的規(guī)定，包括對(duì)單據(jù)的正本副本，商業(yè)發(fā)票，各種運(yùn)輸方式下的運(yùn)輸單據(jù)，保險(xiǎn)單據(jù)的具體要求。UCP600在這一部分引入了許多《關(guān)于審核跟單信用證項(xiàng)下單據(jù)的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)》(ISBP)中的內(nèi)容，語(yǔ)言表述更加清楚，具有更強(qiáng)的可操作性。
三、應(yīng)用UCP600需要注意的問(wèn)題
UCP500已經(jīng)在國(guó)際貿(mào)易實(shí)踐當(dāng)中廣泛應(yīng)用了十余年，早已被人們所熟知，而UCP600對(duì)UCP500存在一些比較重大的修改，區(qū)別較大。因此，為了盡快熟悉UCP600里的新規(guī)定，減少誤解與爭(zhēng)議，在UCP600的應(yīng)用初期，信用證的各方當(dāng)事人需要特別注意一些問(wèn)題。
1．對(duì)于申請(qǐng)人來(lái)說(shuō)
信用證的申請(qǐng)人是指要求開立信用證的一方。在國(guó)際貿(mào)易實(shí)踐當(dāng)中，通常是進(jìn)口商。如果進(jìn)出口合同規(guī)定采用信用證結(jié)算，那么，進(jìn)口商執(zhí)行合同的第～個(gè)步驟就是去銀行申請(qǐng)開立信用證。申請(qǐng)開立信用證最主要的程序就是進(jìn)口商填寫開證申請(qǐng)書，填寫完之后，銀行要對(duì)開證申請(qǐng)書進(jìn)行審核，審核通過(guò)才開立信用證。因此，進(jìn)口商填寫的開證申請(qǐng)書決定了信用證能否順利開出以及信用證的條款內(nèi)容。所以，進(jìn)口商應(yīng)當(dāng)按照UCP600的要求來(lái)填寫開證申請(qǐng)書，不要出現(xiàn)與UCP600相沖突的內(nèi)容；不應(yīng)要求將合同、形式發(fā)票等作為信用證的組成部分，這樣會(huì)使信用證的處理程序更加復(fù)雜，而且也不符合UCP600第4條中關(guān)于“信用證與合同相互獨(dú)立”(A credit by its nature isa separate transaction from the sale or othercontract on which it may be based)的規(guī)定。填寫完開證申請(qǐng)書之后，還需要注意申請(qǐng)書上是否注明適用UCP600，如果沒(méi)有就一定要與銀行確認(rèn)，并在申請(qǐng)書上加上適用UCP600的文句。
對(duì)于進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，想要按照UCP600正確填寫開證申請(qǐng)書，其必要前提是自己應(yīng)當(dāng)清楚地了解UCP600中的有關(guān)條款，特別是那些與UCP500不同的新規(guī)定。再有，由于UCP600畢竟只是一種國(guó)際慣例，不具有強(qiáng)制性。因此，在進(jìn)出口商雙方開始談判磋商交易條件的時(shí)候，就應(yīng)明確提出采用信用證結(jié)算要適用UCP600，而且還應(yīng)該確認(rèn)雙方對(duì)UCP600各個(gè)條款的理解是一致的。交易達(dá)成之后，雙方還應(yīng)在買賣合同的支付條款中明確注明以信用證方式支付并且應(yīng)適用UCP600。
2．對(duì)于受益人來(lái)說(shuō)
信用證的受益人通常是出口商。對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)，熟悉UCP600的新規(guī)定，按照UCP600的要求發(fā)貨交單，決定了其能否順利完成交易收回貨款。因此，受益人在應(yīng)用UCP600的時(shí)候需要注意的問(wèn)題似乎更加重要。
首先，出口商在發(fā)貨制單之前應(yīng)當(dāng)先認(rèn)真細(xì)致地審核信用證，如果發(fā)現(xiàn)其中有不符合UCP600規(guī)定的地方，應(yīng)及時(shí)與進(jìn)口商(信用證申請(qǐng)人)溝通，要求修改信用證。
在執(zhí)行合同的過(guò)程中，對(duì)出口商最為重要的就是UCP600關(guān)于交單期限的新規(guī)定，即裝運(yùn)日期的21天內(nèi)交單。出口商必須切記一定要在裝運(yùn)日期的21天之內(nèi)向銀行提交單據(jù)，無(wú)論信用證對(duì)交單期有何規(guī)定。因?yàn)榘凑誙CP600第14條C款的規(guī)定，只要提交的單據(jù)中包含運(yùn)輸單據(jù)，就必須在裝運(yùn)日期的21天內(nèi)交單(must be made by or on behalf of the beneficiarynot later than 21 calendar days after the date of shipment)，即使信用證規(guī)定了較長(zhǎng)的交單期和有效期，也必須在裝運(yùn)日期的21天之內(nèi)向銀行交單：而且還必須注意這21天是指自然日，而非銀行工作日。這樣的新規(guī)定對(duì)受益人提出了新的要求。為了確保在裝運(yùn)之后的21天內(nèi)交單，受益人應(yīng)切實(shí)提高工作效率，在備貨的同時(shí)就積極準(zhǔn)備單據(jù)，特別是那些需要其他機(jī)構(gòu)簽發(fā)的單據(jù)，如保險(xiǎn)單、商檢證書、原產(chǎn)地證書等，更應(yīng)當(dāng)盡早聯(lián)系，提前準(zhǔn)備。
對(duì)于受益人來(lái)說(shuō)，單據(jù)的制作是非常重要的，一定要按照UCP600及信用證的規(guī)定進(jìn)行。UCP600對(duì)商業(yè)發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)和保險(xiǎn)單據(jù)的制作都有非常詳細(xì)的要求，尤其是運(yùn)輸單據(jù)，對(duì)各種不同運(yùn)輸方式下的運(yùn)輸單據(jù)都分別做出了細(xì)致的規(guī)定。受益人應(yīng)當(dāng)相當(dāng)熟練地掌握UCP600第17條到第28條的內(nèi)容(即對(duì)這些單據(jù)的要求)，并在每次交易中都嚴(yán)格按照這些條款的規(guī)定制單。由于UCP600在單據(jù)要求部分借鑒了許多ISBP中的內(nèi)容，出口商有必要安排其制單人員對(duì)ISBP進(jìn)行學(xué)習(xí)。再有，UCP600第2條中關(guān)于“相符交單”(Complying Presentation)的解釋僅有一句話：“means a presentation that is in accordancewith the te rms and conditions Of the credit theapplicabie provisions of these rules and internatlonalstandard banking practice”(交單應(yīng)與信用證條款、本慣例適用的規(guī)定及國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)一致)，看上去似乎很簡(jiǎn)單，但是切莫因此認(rèn)為UCP600對(duì)單據(jù)相符的要求比較寬松，還是應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照“單證相符，單單相符”原則認(rèn)真細(xì)致地制作單據(jù)，避免因?yàn)椴环c(diǎn)造成拒付。
3．對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)
參與處理信用證的銀行有開證行、通知行、議付行、保兌行，其它指定銀行等等，UCP600對(duì)各銀行的責(zé)任都有明確的規(guī)定，與UCP500有一定的區(qū)別。其中最重要的區(qū)別是將銀行審單的期限縮短到75個(gè)銀行工作日，比UCP500的規(guī)定少了2個(gè)工作日。按照UCP600，無(wú)論是議付行，開證行還是保兌行，只要進(jìn)行審單，都必須確保5個(gè)工作日內(nèi)完成并進(jìn)行信用證結(jié)算的下一步驟。這意味著負(fù)責(zé)審單的銀行需要較大幅度地提高審單效率，縮短審單時(shí)間的同時(shí)還必須保證審單的準(zhǔn)確。因此，銀行為了達(dá)到這一要求，有必要進(jìn)行內(nèi)部的人員培訓(xùn)甚至部門調(diào)整。
附：一 遠(yuǎn)期信用證業(yè)務(wù)管理規(guī)定
一、基本原則
（一）本規(guī)定中的遠(yuǎn)期信用證是指所有非即期信用證。
（二）各行辦理遠(yuǎn)期信用證業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的外匯管理和利用外資政策，并具有真實(shí)的商品交易背景。
（三）各行必須嚴(yán)格審查開證申請(qǐng)人的資格。開證申請(qǐng)人必須是“對(duì)外付匯進(jìn)口單位名錄”中的在冊(cè)單位；不在冊(cè)單位以及被國(guó)家外匯管理局列入“由國(guó)家外匯管理局審核真實(shí)性的進(jìn)口單位名單”的單位申請(qǐng)開證，憑國(guó)家外匯管理部門備案表辦理。
（四）各行辦理遠(yuǎn)期信用證業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格審查開證申請(qǐng)人的資信狀況和償付能力。
1.對(duì)于委托中國(guó)銀行辦理遠(yuǎn)期信用證業(yè)務(wù)的客戶，應(yīng)為其核定開立遠(yuǎn)期信用證的最高授信限額。
2.為無(wú)授信額度客戶開證，以及超過(guò)前款規(guī)定的客戶最高授信限額開證，必須收取100%保證金；保證金必須專戶管理，不得提前支取或挪作他用。
（五）各省、自治區(qū)、直轄市分行辦理以下遠(yuǎn)期信用證業(yè)務(wù)必須上報(bào)總行，經(jīng)總行授權(quán)后方可對(duì)外開證：
1.開立360天以上（含360天以及修改展期后累計(jì)展延付款天數(shù)與原證付款天數(shù)之和超過(guò)360天）的遠(yuǎn)期信用證；開證前報(bào)當(dāng)?shù)赝鈪R管理部門逐筆審批。
2.單筆金額在500萬(wàn)美元（含500萬(wàn)美元）以上的遠(yuǎn)期信用證。
（六）開立一年期以上的遠(yuǎn)期信用證屬資本項(xiàng)目；開立三個(gè)月以上、一年以下的遠(yuǎn)期信用證余額納入外債統(tǒng)計(jì)之內(nèi)，但不占用外匯短期貸款指標(biāo)。
（七）各行辦理遠(yuǎn)期信用證業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格遵守國(guó)際慣例和有關(guān)規(guī)定，對(duì)已承兌的信用證項(xiàng)下匯票負(fù)有不可抗辯的付款責(zé)任。
（八）開證申請(qǐng)人在中國(guó)銀行承兌到期時(shí)不能履行付款責(zé)任的，所需付匯資金應(yīng)區(qū)別以下兩種情況處理：
1.憑信貸部門出具的備用信貸或其他類似的書面證明文件辦理開證的，由信貸部門貸款支付并負(fù)責(zé)事后管理；
2.憑國(guó)際結(jié)算部門授信開證的，由國(guó)際結(jié)算部門按規(guī)定墊款支付并負(fù)責(zé)事后管理。
（九）凡開證申請(qǐng)人和保證人由于破產(chǎn)、關(guān)閉等原因無(wú)法償還銀行墊款的，應(yīng)依法處理抵押物。經(jīng)中國(guó)人民銀行與財(cái)政部商定，若處理抵押物仍不足彌補(bǔ)銀行墊款，其不足部分確為損失的，經(jīng)財(cái)政部駐當(dāng)?shù)刎?cái)政監(jiān)察專員辦事機(jī)構(gòu)審查批準(zhǔn)后，在“營(yíng)業(yè)外支出？非常損失”中列支。
二、遠(yuǎn)期信用證的審批
（一）凡需報(bào)總行審批的遠(yuǎn)期信用證業(yè)務(wù)，總行直屬分行一律以行發(fā)文上報(bào)總行并附合規(guī)性文件。如因時(shí)間緊迫以傳真報(bào)批者，事后需補(bǔ)寄文件正本或復(fù)印件。以便函報(bào)批者，總行將不予處理。
（二）凡與項(xiàng)目有關(guān)的用于成套設(shè)備進(jìn)口的信用證應(yīng)嚴(yán)格按照貸款的審批程序進(jìn)行審查，并落實(shí)項(xiàng)目的配套資金。
（三）如系中國(guó)銀行貸款提供信用證項(xiàng)下付款資金或項(xiàng)目配套資金者，一律先由各行信貸部門按規(guī)定對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審查。
（四）凡以分行授信額度作為信用證項(xiàng)下保證條件者，必須提供以分行名義出具的正式授信文件。
（五）除本條（六）、（七）規(guī)定的情況外，遠(yuǎn)期信用證報(bào)批需以下合規(guī)性文件：
1.與項(xiàng)目有關(guān)的成套設(shè)備進(jìn)口。
（1）按照總行中銀信管[1997]92號(hào)文中關(guān)于“固定資產(chǎn)貸款審批規(guī)范格式要求”辦理，同時(shí)還須附以下文件：
（2）有關(guān)部門進(jìn)口許可批準(zhǔn)文件（如系需進(jìn)口許可的商品）；
（3）進(jìn)口合同的相關(guān)條款（如系進(jìn)口，需附協(xié)議）；
（4）信用證申請(qǐng)書；
（5）信用證草本；
（6）其他合規(guī)性文件。
2.其他商品進(jìn)口。
（1）按照總行中銀信管[1997]92號(hào)文中關(guān)于“流動(dòng)資金貸款審批規(guī)范化格式要求”辦理，同時(shí)還須附以下文件：
（2）有關(guān)部門進(jìn)口許可批準(zhǔn)文件（如系需進(jìn)口許可的商品）；
（3）進(jìn)口合同的相關(guān)條款（如系進(jìn)口，需附協(xié)議）；
（4）信用證申請(qǐng)書；
（5）信用證草本；
（6）其他合規(guī)性文件。
（六）如系中國(guó)銀行貸款提供遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下付款資金，報(bào)批需附以下合規(guī)性文件；
1.中國(guó)銀行同意為該筆業(yè)務(wù)提供貸款的正式文件；
2.有關(guān)部門進(jìn)口許可批準(zhǔn)文件（如系需進(jìn)口許可的商品）；
3.進(jìn)口合同的相關(guān)條款（如系進(jìn)口，需附協(xié)議）；
4.信用證申請(qǐng)書；
5.信用證草本；
6.其他合規(guī)性文件。
（七）若開證申請(qǐng)人在申請(qǐng)開證時(shí)已向中國(guó)銀行繳納100%信用證項(xiàng)下付款資金，報(bào)批需附以下合規(guī)性文件：
1.全額開證保證金入賬證明；
2.有關(guān)部門進(jìn)口許可批準(zhǔn)文件（如系需進(jìn)口許可的商品）；
3.進(jìn)口合同的相關(guān)條款（如系進(jìn)口，需附協(xié)議）；
4.信用證申請(qǐng)書；
5.信用證草本；
6.其他合規(guī)性文件。
（八）總行直屬分行轄內(nèi)行的遠(yuǎn)期信用證開證權(quán)限1.總行直屬分行轄內(nèi)行的遠(yuǎn)期信用證單筆開證權(quán)限由各行確定并報(bào)總行國(guó)際業(yè)務(wù)部備案。轄內(nèi)行的開證權(quán)限必須低于總行對(duì)各直屬分行的授權(quán)。
2.轄內(nèi)行不得開立付款期限超過(guò)180天（含180天以及修改展期后累計(jì)展延付款天數(shù)與原證付款天數(shù)之和超過(guò)180天）的遠(yuǎn)期信用證，超過(guò)其權(quán)限者，必須按本條的規(guī)定附所需合規(guī)性文件報(bào)總行直屬分行審批。
3.凡經(jīng)總行批準(zhǔn)后開立的遠(yuǎn)期信用證，應(yīng)將信用證執(zhí)行情況及時(shí)上報(bào)總行。
三、遠(yuǎn)期信用證的統(tǒng)計(jì)和報(bào)告
（一）總行直屬分行應(yīng)將轄內(nèi)遠(yuǎn)期信用證業(yè)務(wù)匯總后填報(bào)銀統(tǒng)113表銀行遠(yuǎn)期信用證業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表和銀統(tǒng)114表銀行信用證項(xiàng)下銀行墊款情況統(tǒng)計(jì)表，于每年1月15日及7月15日前報(bào)至總行國(guó)際部。
（二）總行直屬分行應(yīng)在每半年一次的工作報(bào)告中分析遠(yuǎn)期信用證業(yè)務(wù)狀況及主要指標(biāo)（見(jiàn)附二、附三）。
（三）總行對(duì)遠(yuǎn)期信用證業(yè)務(wù)實(shí)行余額管理，并將于每年初向各行下達(dá)遠(yuǎn)期信用證余額指標(biāo)。
（四）信用證項(xiàng)下發(fā)生涉及金額在100萬(wàn)美元以上（含100萬(wàn)美元）的重大糾紛、重大案件以及嚴(yán)重越權(quán)與違規(guī)情況，各行要及時(shí)報(bào)告中國(guó)人民銀行和總行國(guó)際業(yè)務(wù)部。
（五）以前文件凡與本規(guī)定相抵觸者，以本規(guī)定為準(zhǔn)。
（六）各行應(yīng)依據(jù)本通知的各項(xiàng)規(guī)定，制定轄內(nèi)的遠(yuǎn)期信用證管理規(guī)定。
附：二
銀行遠(yuǎn)期信用證業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表
中國(guó)人民銀行總行制定
銀統(tǒng)113表
年 月 日 單位：萬(wàn)美元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ 本 期 發(fā) 生 ｜期末未付款余額｜
｜ 項(xiàng) 目 ｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜ ｜筆數(shù)｜開證金額｜收取保證金｜筆 數(shù)｜金 額｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜
｜ 遠(yuǎn)期信用證 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜180天以下 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜其｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜180（含）～360天｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜中｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜360天（含）以上 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
注：報(bào)告期分為每年1月1日至6月30日和1月1日至12月31日。
報(bào)送中國(guó)人民銀行時(shí)間相應(yīng)為7月31日以前和1月31日以前。
附：三
銀行信用證項(xiàng)下銀行墊款情況統(tǒng)計(jì)表
中國(guó)人民銀行總行制定
銀統(tǒng)114表
年 月 日 單位：萬(wàn)美元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ 本期發(fā)生 ｜ 期末余額 ｜
｜ 項(xiàng) 目 ｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜ ｜筆 數(shù)｜金 額｜筆 數(shù)｜金 額｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ 信用證項(xiàng)下銀行墊款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ 其中：已轉(zhuǎn)入貸款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜180天以下 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜墊款｜－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜180（含）～360天 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜時(shí)間｜－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜360天（含）以上 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
注：1.本表中“已轉(zhuǎn)入貸款”指信用證項(xiàng)下銀行墊款已轉(zhuǎn)入銀行信貸。
2.對(duì)于單筆墊款金額超過(guò)100萬(wàn)美元或墊款超過(guò)兩年的要逐筆列出發(fā)生
中圖分類號(hào)：F830.73
文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
文章編號(hào)：1004-4914（2013）03-174-01
目前我國(guó)鋼鐵市場(chǎng)已進(jìn)入買方市場(chǎng)，購(gòu)貨方占主導(dǎo)地位，銷售方一般情況下只有在貨物驗(yàn)收交付后才能得到貨款或買方的承兌匯票。如市場(chǎng)行情發(fā)生變化，即使合同訂立在先，買方一般也會(huì)要求對(duì)合同價(jià)格或其它方面予以修改，而這可能使銷售方遭受一定損失。而筆者所在的太鋼不銹鋼股份有限公司長(zhǎng)期以來(lái)的營(yíng)銷政策是預(yù)付款發(fā)貨，即只有收到購(gòu)買方的貨款才能發(fā)貨。這種情況下勢(shì)必給購(gòu)買方帶來(lái)很大的資金壓力。而隨著國(guó)內(nèi)信用證在我公司的運(yùn)用，給購(gòu)貨方（客戶）帶來(lái)了資金面的好處，同時(shí)也為我公司提供了充分的銀行保證。我公司可以按信用證要求組織生產(chǎn)，只要單據(jù)與信用證條款嚴(yán)格一致就能夠確保資金的安全回籠。
國(guó)內(nèi)信用證Domestic Letter of Credit（簡(jiǎn)稱信用證），是適用于國(guó)內(nèi)貿(mào)易的一種支付結(jié)算方式，是開證銀行依照申請(qǐng)人（購(gòu)貨方）的申請(qǐng)向受益人（銷貨方）開出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項(xiàng)的書面承諾。
我國(guó)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。不可撤銷信用證，是指信用證開具后在有效期內(nèi)，非經(jīng)信用證各有關(guān)當(dāng)事人（即開證銀行、開證申請(qǐng)人和受益人）的同意，開證銀行不得修改或者撤銷的信用證；不可轉(zhuǎn)讓信用證，是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。
信用證結(jié)算方式只適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)款結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。與匯票、支票、匯兌、委托收款、銀行本票等幾種結(jié)算方式相比，能夠兼顧買賣雙方的利益，同時(shí)兼有融資功能等優(yōu)點(diǎn)。
辦理信用證的基本程序：
一、開證
1.開證申請(qǐng)。開證申請(qǐng)人使用信用證時(shí)，應(yīng)委托其開戶銀行辦理開證業(yè)務(wù)。開證申請(qǐng)人申請(qǐng)辦理開證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)填具開證申請(qǐng)書、信用證申請(qǐng)人承諾書并提交有關(guān)購(gòu)銷合同。
2.受理開證。開證行根據(jù)申請(qǐng)人提交的開證申請(qǐng)書、信用證申請(qǐng)人承諾書及購(gòu)銷合同決定是否受理開證業(yè)務(wù)。開證行在決定受理該項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，可根據(jù)申請(qǐng)人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機(jī)構(gòu)出具保函。信用證的基本條款包括：開證行名稱及地址，開證日期，信用證編號(hào)，不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓信用證，開證申請(qǐng)人名稱及地址，受益人名稱及地址（受益人為有權(quán)收取信用證款項(xiàng)的人，一般為購(gòu)銷合同的供方），通知行名稱（通知行為受開證行委托向受益人通知信用證的銀行），信用證有效期及有效地點(diǎn)（信用證有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月；信用證的有效地點(diǎn)為信用證指定的單據(jù)提交地點(diǎn)，即議付行或開證行所在地），交單期（交單期為提交運(yùn)輸單據(jù)的信用證所注明的貨物裝運(yùn)后必須交單的特定日期），信用證金額，付款方式（即期付款、延期付款或議付），運(yùn)輸條款，貨物描述（包括貨物名稱、數(shù)量、價(jià)格等），單據(jù)條款（必須注明據(jù)以付款或議付的單據(jù)，至少包括發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)或貨物收據(jù)），其他條款，開證行保證文句。
二、通知
通知行收到信用證，應(yīng)認(rèn)真審核。審核無(wú)誤的，應(yīng)填制信用證通知書，連同信用證交付受益人。
三、議付
議付，是指信用證指定的議付行在單證相符條件下，扣除議付利息后向受益人給付對(duì)價(jià)的行為。議付行必須是開證行指定的受益人開戶行。議付僅限于延期付款信用證。受益人可以在交單期或信用證有效期內(nèi)向議付行提示單據(jù)、信用證正本及信用證通知書，并填制信用證議付/委托收款申請(qǐng)書和議付憑證，請(qǐng)求議付。
四、付款
從2009年開始，我公司同佛山某不銹鋼有限公司開展國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)。該客戶是我公司不銹鋼產(chǎn)品的重要客戶，在廣東地區(qū)的經(jīng)營(yíng)范圍很廣，影響很大。我公司派專人去佛山考察該客戶的相關(guān)情況，其資信良好，具有支付信用證款項(xiàng)的可靠資金來(lái)源和能力，近五年來(lái)無(wú)不良貸款、欠息及其他不良信用記錄。于是，在2009年10月至12月，同意其使用信用證付款方式，共計(jì)開證8700萬(wàn)元，付款迅速及時(shí)。
2010年至2011年，我公司逐步擴(kuò)展了信用證業(yè)務(wù)，客戶包括浙江元通、常州威諾德、無(wú)錫寶昌、江蘇大明、佛山鋼展等多家用戶。2011年1月至11月，共計(jì)開證109900萬(wàn)元，貨款均已按時(shí)進(jìn)賬。
通過(guò)國(guó)內(nèi)信用證這種付款方式，消除了合作雙方的付款顧慮，促進(jìn)了企業(yè)之間的貿(mào)易往來(lái)。同時(shí)，信用證也沒(méi)有簽發(fā)銀行承兌匯票時(shí)所設(shè)的金額限制，融資成本比簽發(fā)銀行承兌匯票要低很多。不僅如此，客戶還可以利用在開證銀行的授信額度來(lái)開立延期付款信用證，提取貨物，用銷售收入來(lái)支付國(guó)內(nèi)信用證款項(xiàng)，不占用客戶的自有資金，優(yōu)化了資金使用效率。從我公司的角度來(lái)看，工作程序也較收取銀行承兌匯票簡(jiǎn)單，而且也減少了我公司因辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用，節(jié)約了資金成本及銀行承兌匯票的管理成本，增加了利潤(rùn)，保證了我公司的資金使用和流轉(zhuǎn)。同時(shí)，由于以銀行信用作保障，可以有效杜絕拖欠、壞賬，加快了應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。
綜上所述，可以看出國(guó)內(nèi)信用證在我公司的運(yùn)用，解決了融資和支付兩大問(wèn)題，消除異地應(yīng)收款的煩惱，利用銀行信用保障，實(shí)現(xiàn)我公司的安全理財(cái)。同時(shí)也可以幫助我公司拓展銷售渠道，鎖定市場(chǎng)銷售終端，擴(kuò)大市場(chǎng)份額，從而為我公司的進(jìn)一步發(fā)展提供有力的保障。
參考文獻(xiàn)：
1.張振浩（導(dǎo)師：丁正平）北臺(tái)鋼鐵集團(tuán)供應(yīng)鏈融資探討.大連理工大學(xué)碩士論文，2010.11
1對(duì)進(jìn)口商所具有的降低風(fēng)險(xiǎn)和融通資金功能。進(jìn)口商通過(guò)申請(qǐng)開立信用證，可以在其中明確規(guī)定所需要的條款，包括信用證效期、裝船日期、貨物數(shù)量和質(zhì)量、包裝、商品檢驗(yàn)具體要求等，這樣就可以把對(duì)方的違約風(fēng)險(xiǎn)減少到最低程度，并確保自己按時(shí)保質(zhì)保量地收到貨物。同時(shí)，進(jìn)口商通過(guò)申請(qǐng)開立信用證，還可以避免預(yù)先付款所帶來(lái)的貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)和相關(guān)成本，并通過(guò)享用開證銀行通常給予的非足額開證保證金的優(yōu)惠待遇，獲得資金融通，賺取一定的利潤(rùn)。
2對(duì)出口商所具有的收匯保障和資金融通功能。在信用證業(yè)務(wù)中，出口商只要做到單據(jù)和信用證條款相符，銀行就必須履行付款責(zé)任。因此，出口商可以在貨物裝運(yùn)后，立即交單獲得付款，從而確保其貨款的及時(shí)支付并加快資金的周轉(zhuǎn)。另外，如果是遠(yuǎn)期（承兌）信用證項(xiàng)下，出口商在受到承兌匯票之后也可以到銀行辦理貼現(xiàn)或背書轉(zhuǎn)讓，這對(duì)出口商來(lái)說(shuō)，無(wú)疑也是一種資金融通方式。
3對(duì)銀行所具有的較高收益功能。信用證業(yè)務(wù)對(duì)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，是三種國(guó)際結(jié)算方式中收益最高的一種。一方面，申請(qǐng)人的開證保證金在開證行戶頭的停留時(shí)間一般比匯款和托收要長(zhǎng)得多，并且外匯資金兌換收入和開證手續(xù)費(fèi)收入也較高，因此開證行所賺取的利潤(rùn)可觀；另一方面，通知與議付等手續(xù)費(fèi)收入也比較高，加上信用證業(yè)務(wù)可能引來(lái)的結(jié)匯、存款和其它相關(guān)銀行業(yè)務(wù)，因此，對(duì)信用證通知行與議付行來(lái)說(shuō)，利潤(rùn)也相當(dāng)豐厚。
當(dāng)然，筆者認(rèn)為，信用證最大的好處在于借助銀行的橋梁作用，擴(kuò)大了進(jìn)出口雙方貿(mào)易合作的基礎(chǔ)，極大地推動(dòng)和方便了國(guó)際貿(mào)易的正常開展。
二、信用證項(xiàng)下銀行責(zé)任的局限性
信用證借助銀行的信譽(yù)保證，對(duì)初次合作的新業(yè)務(wù)、金額巨大的任何業(yè)務(wù)以及其它潛在風(fēng)險(xiǎn)較大的國(guó)際貿(mào)易，都是一種十分理想的和令人滿意的支付方式。但根據(jù)信用證統(tǒng)一慣例UCP500的規(guī)定，在信用證項(xiàng)下，銀行的責(zé)任具有如下一些獨(dú)特的特點(diǎn)，而且這些特點(diǎn)在一定程度上構(gòu)成了對(duì)進(jìn)出口雙方交易風(fēng)險(xiǎn)防范的制約因素：
1銀行僅僅嚴(yán)格按照開證申請(qǐng)書的指示辦事。信用證是獨(dú)立于進(jìn)出口合約的。雖然信用證是根據(jù)進(jìn)出口合同開立的，但是銀行與該合約毫無(wú)關(guān)系，也不受該合同的約束，即使信用證上包括了對(duì)該合同的任何引用，銀行在開立信用證時(shí)并不考慮合約而是僅僅遵守買方提交的開證申請(qǐng)書，嚴(yán)格按照該開證申請(qǐng)書行事。
2銀行只管單據(jù)，不管單據(jù)所涉及的貨物、服務(wù)或其他方面。在信用證業(yè)務(wù)中，銀行完全根據(jù)受益人所提交給它的單據(jù)來(lái)審核是否履行了信用證條款。銀行無(wú)義務(wù)審核客戶所實(shí)際裝運(yùn)的貨物與信用證項(xiàng)下的發(fā)票或其它單據(jù)的描述是否與實(shí)際相符。如果所提交的單據(jù)符合信用證條款的要求，銀行就必須保證付款，完全不考慮開證申請(qǐng)人是否已經(jīng)破產(chǎn)或無(wú)力支付；如果所提交的單據(jù)不符合信用證的規(guī)定，不管所裝運(yùn)的貨物是否符合進(jìn)出口合同的要求，銀行都可以拒付。
3銀行沒(méi)有任何責(zé)任來(lái)驗(yàn)證客戶所提交單據(jù)的真?zhèn)?，僅僅負(fù)責(zé)核實(shí)單據(jù)的表面相符。銀行對(duì)出口方所提交單據(jù)樣式的準(zhǔn)確性、簽字的真實(shí)性不承擔(dān)任何法律責(zé)任和審核義務(wù)。銀行只負(fù)責(zé)審核每一份單據(jù)表面上與信用證達(dá)到一致或相符，具體做到“單證一致，單單相符”。所謂表面上相符一般是指，所提交來(lái)的單據(jù)在數(shù)量、類型、內(nèi)容描述等方面與信用證條款一致和相符。所謂單證一致，單單相符是指，出口商所提交的所有單據(jù)必須符合進(jìn)口商開證銀行所開立信用證條款的要求，且所有單據(jù)如提單、原產(chǎn)地證明、匯票、發(fā)票、保險(xiǎn)單、商品檢驗(yàn)證等，它們之間也必須做到一致和相符，不能出現(xiàn)相互矛盾或不符合實(shí)際現(xiàn)象。例如，提單的日期就不能遲于保險(xiǎn)單的日期；發(fā)票的金額或貨幣與匯票的金額或貨幣不能不一致等。
4銀行對(duì)不可抗力或無(wú)法控制的原因所造成的信息或單據(jù)傳遞延誤或損失不負(fù)責(zé)任。例如，由于戰(zhàn)爭(zhēng)、暴亂、罷工、地震以及郵政部門傳遞問(wèn)題等造成的單據(jù)傳遞延誤或相關(guān)損失，銀行不負(fù)任何責(zé)任。
所有上述信用證業(yè)務(wù)中銀行責(zé)任的局限性，都在某種程度上意味著進(jìn)口方或出口方要承擔(dān)一定的的交易風(fēng)險(xiǎn)。比如說(shuō)，銀行只管單據(jù)，不管單據(jù)所涉及的貨物、服務(wù)或其他方面，這對(duì)進(jìn)口商來(lái)說(shuō)就意味著單據(jù)可能代表不了實(shí)際貨物，付款后所收到的貨物可能是‘破鐵爛鋼’或一文不值的東西。而銀行對(duì)不可抗力或無(wú)法控制的原因所造成的信息或單據(jù)傳遞延誤或損失不負(fù)責(zé)任，這對(duì)出口商來(lái)說(shuō)就意味著不能及時(shí)收回或無(wú)法完全收回所發(fā)出商品的貨款，因此所造成的損失可能無(wú)從彌補(bǔ)。
三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施
鑒于上述信用證項(xiàng)下銀行責(zé)任的局限性可能給進(jìn)出口商帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，買賣雙方必須在信用證業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中積極采取有效的措施，認(rèn)真加以防范。主要措施如下：
1為防止“銀行僅僅嚴(yán)格按照開證申請(qǐng)書的指示辦事”所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)口商必須認(rèn)真填寫信用證開證申請(qǐng)書，每一項(xiàng)指示或要求都要做到：描述具體、完整、清楚和準(zhǔn)確。例如，對(duì)質(zhì)最描述的要求，就不能籠統(tǒng)地說(shuō)成“一等品或優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品”，必須具體表明什么樣的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，并指明要求權(quán)威性的商品檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)所出具的商檢證明。任何省略了一些具體要求的做法，銀行都將置之不理，因此所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)只能由開證申請(qǐng)人自負(fù)。
出口押匯是銀行對(duì)外貿(mào)企業(yè)提供的一種出口貿(mào)易項(xiàng)下的短期融資方式。出口商發(fā)運(yùn)貨物后，將貨物單據(jù)交給銀行，銀行審核單證相符后對(duì)匯票或單據(jù)付給對(duì)價(jià)，之后銀行將單據(jù)寄交境外開證行索回貨款后，抵扣回原來(lái)墊付的押匯資金。這種銀行先議付后回收貨款并結(jié)清墊款的全過(guò)程就是出口押匯。
我國(guó)各家商業(yè)銀行在出口押匯的操作方面都有比較系統(tǒng)的內(nèi)部規(guī)則。但是，各銀行在理解上存在一些差異，所以操作規(guī)程也有一定的區(qū)別。
1.中國(guó)銀行的操作規(guī)程
（1）對(duì)申請(qǐng)人的要求。出口押匯的申請(qǐng)人應(yīng)為跟單信用證的受益人且資信良好。
（2）對(duì)信用證和單據(jù)的要求。中國(guó)銀行辦理出口押匯要求所交單據(jù)與信用證要求相符；信用證項(xiàng)下收款有保障；押匯申請(qǐng)人已經(jīng)辦妥相關(guān)手續(xù)。
（3）辦理出口押匯的基本程序。首先，銀行需與客戶簽訂出口押匯總質(zhì)押書；其次，客戶應(yīng)逐筆提出申請(qǐng)；再次，銀行憑其提交的單證相符的單據(jù)辦理出口押匯。
2.中國(guó)工商銀行的操作規(guī)程
中國(guó)工商銀行辦理出口押匯的基本操作規(guī)程有：
（1）對(duì)于信用證的要求。這些要求主要有：信用證明確表明適用國(guó)際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例（2007）》（UCP600）；信用證條款明確合理，索匯路線簡(jiǎn)潔清晰；信用證未限制其他銀行為議付行；信用證不存在不利的軟條款；信用證規(guī)定的貨運(yùn)目的地未發(fā)生政局不穩(wěn)定、暴亂、戰(zhàn)爭(zhēng)以及經(jīng)濟(jì)危機(jī)等情況；信用證不存在替他我行認(rèn)為不適宜進(jìn)行亞會(huì)的情況。
（2）對(duì)單據(jù)的要求。辦理出口押匯原則上應(yīng)單證一致、單單一致為基本前提。單據(jù)存在不符點(diǎn)，在得到開證行（保兌行）明確同意接受單據(jù)的前提下，可辦理出口押匯。
（3）應(yīng)簽署的文件。凡是申請(qǐng)辦理出口押匯的客戶應(yīng)該事先與工商銀行簽訂統(tǒng)一格式的《出口押匯/貼現(xiàn)業(yè)務(wù)總承諾書》。具體業(yè)務(wù)應(yīng)逐筆提交《出口押匯/貼現(xiàn)業(yè)務(wù)申請(qǐng)書》。
3.中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行的操作規(guī)程
（1）對(duì)押匯申請(qǐng)人的要求。（a）押匯申請(qǐng)人必須具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)并具有獨(dú)立法人資格，且以信用證作為出口結(jié)算方式。（b）企業(yè)應(yīng)在本行開立人民幣或外幣往來(lái)帳戶，辦理進(jìn)出口結(jié)算業(yè)務(wù)，并在本押匯融資業(yè)務(wù)項(xiàng)下核算一切收支；（c）企業(yè)資信良好，履約能力強(qiáng)，收匯記錄良好，具有一定的外貿(mào)經(jīng)驗(yàn)；
（2）對(duì)信用證和單據(jù)的要求。（a）信用證開證行及償付行所在地政局及經(jīng)濟(jì)形勢(shì)穩(wěn)定，無(wú)外匯短缺，無(wú)特別嚴(yán)格外匯管制，無(wú)金融危機(jī)狀況，且開證行自身資信可靠，經(jīng)營(yíng)作風(fēng)穩(wěn)健，沒(méi)有故意挑剔單據(jù)不符點(diǎn)而無(wú)理拒付的不良記錄；（b）信用證條款清晰完整且符合國(guó)際慣例，經(jīng)本行認(rèn)可無(wú)潛在風(fēng)險(xiǎn)因素。轉(zhuǎn)讓信用證本行原則上不予辦理出口押匯；（c）敘作出口押匯的單據(jù)必須嚴(yán)格符合信用證條款，做到單單一致、單證一致。對(duì)遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下的出口押匯，須在收到開證行承兌后方可敘作。
從上述各銀行操作出口押匯的基本規(guī)程來(lái)看，由很多共同之處。首先，在出口押匯辦理的基本條件方面有諸多共同的要求。這些要求主要反映在如下幾方面：第一，押匯申請(qǐng)人從資信、出口業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)權(quán)、開立帳戶、內(nèi)控程度、財(cái)務(wù)能力等；第二，信用證（開證行及其所在國(guó)家的情況、有無(wú)限制他行議付、軟條款等）及其相關(guān)單據(jù)（到單單一致、單證一致）的有關(guān)情況；第三，申請(qǐng)人應(yīng)提供的材料和文件；第四，出口押匯的幣種、利率、期限等。
其次，在操作流程上，各銀行雖有差異，但主要包括:（1）申請(qǐng)的提出。申請(qǐng)人向銀行提供外匯押匯借款申請(qǐng)書；申請(qǐng)書內(nèi)容包括企業(yè)的基本情況介紹、企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、申請(qǐng)的金額、申請(qǐng)的期限。申請(qǐng)?zhí)峤坏耐瑫r(shí)，還應(yīng)附上如下資料：企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本；外貿(mào)合同或協(xié)議；企業(yè)近三年年度財(cái)務(wù)報(bào)表及最近一期的財(cái)務(wù)報(bào)表；銀行的出口議付（押匯）申請(qǐng)書；銀行的出口押匯協(xié)議書；信用證正本及信用證修改的正本；信用證要求的全套單據(jù)。（2）銀行審查申請(qǐng)及有關(guān)資料。（3）核定押匯額度。押匯金額通常最高為匯票金額的90%以內(nèi)。（4）簽署押匯協(xié)議或押匯承諾書、押匯申請(qǐng)書等法律文件。（5）銀行發(fā)放貸款。（6）議付款的回收和貸款的歸還。如果議付款的收回，歸還押匯金額還有余額時(shí)，銀行將會(huì)將余額轉(zhuǎn)入企業(yè)的有關(guān)帳戶中。如果銀行實(shí)際收到議付款的時(shí)間長(zhǎng)于押匯的時(shí)間，這段時(shí)間的利息，銀行將會(huì)向企業(yè)追收。
二、出口押匯的法律特征
從法律的觀點(diǎn)來(lái)看，出口押匯具有以下特征：
第一，出口押匯是一種融資法律關(guān)系。從法律關(guān)系來(lái)看，出口押匯是相對(duì)獨(dú)立于信用證法律關(guān)系的一種“融資法律關(guān)系”或“借貸法律關(guān)系”。押匯銀行是融資方，押匯申請(qǐng)人是借款人。
第二，出口押匯是一種附有特殊擔(dān)保機(jī)制的融資法律關(guān)系。出口法律關(guān)系的構(gòu)建，依賴于特殊的“擔(dān)保機(jī)制”――押匯申請(qǐng)人將其出口項(xiàng)下的信用證及其相關(guān)單據(jù)作為“質(zhì)押品”或“抵押品”。正因?yàn)槿绱?，信用證項(xiàng)下的出口押匯與信用證往往有著密切的聯(lián)系，因?yàn)樗匈囉谛庞米C及其相關(guān)單據(jù)作為擔(dān)保物。值得注意的是，我國(guó)一些銀行為了充分有效地控制風(fēng)險(xiǎn)，不僅構(gòu)建擔(dān)保關(guān)系，而且還將信用證及其相關(guān)單據(jù)的“所有權(quán)”轉(zhuǎn)移給銀行，即規(guī)定“在押匯申請(qǐng)人償還款項(xiàng)前，銀行有權(quán)處分信用證及其項(xiàng)下的單據(jù)。
第三，出口押匯與議付的區(qū)別。出口押匯所構(gòu)建的法律關(guān)系是附有擔(dān)保的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，適用當(dāng)事人選擇的特定國(guó)家的法律。議付關(guān)系是一種信用證法律關(guān)系，它涉及的當(dāng)事人比出口押匯的復(fù)雜多樣。在議付關(guān)系中，議付行與開證行有著直接的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，也與受益人有著直接的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。議付法律關(guān)系主要受UCP600的支配，慣例沒(méi)有規(guī)定的，則有當(dāng)事人選擇的特定國(guó)家法律來(lái)補(bǔ)充調(diào)整。
三、出口押匯業(yè)務(wù)中存在的主要法律風(fēng)險(xiǎn)
為了安全地做好出口押匯業(yè)務(wù)，我們可以從以下幾方面認(rèn)識(shí)其風(fēng)險(xiǎn)。
（一）開證行所在地有政治經(jīng)濟(jì)因素及其無(wú)理拒付。開證行所在地政局不穩(wěn)或其有外匯管制，則容易影響信用證收匯。無(wú)理拒付雖然很少發(fā)生，但在產(chǎn)生貿(mào)易糾紛的情況下，也會(huì)給銀行帶來(lái)收匯的風(fēng)險(xiǎn)。
（二）對(duì)不符點(diǎn)的單據(jù)進(jìn)行押匯。常常有企業(yè)請(qǐng)求銀行對(duì)有不符點(diǎn)的單據(jù)進(jìn)行押匯。如果是銀行的老客戶，收匯比較穩(wěn)定，以往沒(méi)有出現(xiàn)拒付的記錄，銀行就很有可能對(duì)這種單據(jù)辦理押匯。一般情況下，如果單據(jù)出現(xiàn)的不符點(diǎn)不涉及商品價(jià)格、數(shù)量、質(zhì)量及發(fā)運(yùn)日期等重要方面，進(jìn)口商還是會(huì)接受單據(jù)而不會(huì)輕易拒付。但如果有意外情況，如市場(chǎng)價(jià)格下跌，進(jìn)口商將面臨損失，那么進(jìn)口商就有可能對(duì)不符點(diǎn)提出拒付，或以此提出修改價(jià)格等不合理要求，對(duì)議付行十分不利。如果此時(shí)出口企業(yè)沒(méi)有能力償還押匯本息或銀行由于不可抗力因素不能行使追索權(quán)，就很有可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。
（三）單據(jù)自身是否存在物權(quán)屬性的風(fēng)險(xiǎn)。在信用證中規(guī)定的貨運(yùn)單據(jù)如果是鐵路運(yùn)單、空運(yùn)提單等非物權(quán)單據(jù)，或雖然是物權(quán)單據(jù)海運(yùn)提單，但其中的一份正本單據(jù)以由出口商直接寄給進(jìn)口商提貨，就有可能造成出口押匯項(xiàng)下質(zhì)押?jiǎn)螕?jù)對(duì)應(yīng)的物權(quán)的懸空。雖然議付行給付了對(duì)價(jià)，但卻因單據(jù)本身的缺陷不能獲得物權(quán)，使銀行在開證行不付款、向押匯申請(qǐng)人追索不成的情況下，無(wú)法從對(duì)物權(quán)的掌握中尋找到補(bǔ)償?shù)霓k法。此外，如果信用證要求提交全套海運(yùn)提單，但要求提單抬頭人做成進(jìn)口商指示抬頭或限制抬頭。這種單據(jù)的轉(zhuǎn)讓就必須通過(guò)進(jìn)口商背書才能完成，或因制成限制抬頭而不能轉(zhuǎn)讓。銀行對(duì)這樣單據(jù)進(jìn)行出口押匯也同樣會(huì)面臨風(fēng)險(xiǎn)。
（四）出口商和進(jìn)口商信用風(fēng)險(xiǎn)。雖然信用證憑單單一致，單證一致付款，不依附于貿(mào)易合同而獨(dú)立存在，但雙方真實(shí)的貿(mào)易背景和貿(mào)易合同仍然是其產(chǎn)生的基礎(chǔ)。實(shí)踐中，經(jīng)常會(huì)有出口商蓄意制作假單據(jù)騙取銀行資金，或出口商品與合同不符導(dǎo)致銀行墊款的案例發(fā)生，這類企業(yè)多屬于貿(mào)易型公司，資產(chǎn)較少、規(guī)模不大，不具體從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差。此類信用風(fēng)險(xiǎn)有的是出口商單方面的行為，有的是雙方之間串通一氣，共同逃避銀行債務(wù)。這些操作手段極具隱蔽性和欺騙性，尤其應(yīng)引起我們的注意。
四、辦理出口信用證項(xiàng)下押匯業(yè)務(wù)需要注意的問(wèn)題
（一）對(duì)于作為出口方受益人的企業(yè)
1、嚴(yán)格按照信用證的各項(xiàng)條款制作單據(jù)，做到“單證一致、單單一致”，不能有實(shí)質(zhì)性的不符點(diǎn)。信用證項(xiàng)下不符點(diǎn)單據(jù)，在有完全貨權(quán)及提供擔(dān)保的前提下，一般經(jīng)信審批準(zhǔn)后也可辦理出口押匯。提交的單據(jù)中應(yīng)包括代表物權(quán)的全套運(yùn)輸單據(jù)。
2、企業(yè)最好選擇同一家銀行進(jìn)行通知、付款（或承對(duì)）和議付。信用證沒(méi)有限制其他行議付的條款，即除自由議付信用證或開證行限制自己為信用證的議付行或付款行的信用證可辦理押匯外，不在同一家通知、付款（或承對(duì)）和議付的信用證通常不能辦理押匯；被限制在其他銀行議付的信用證，通常也不能辦理押匯。
3、如果開證行所處國(guó)家政局不穩(wěn)定、外匯管制較嚴(yán)，若沒(méi)有保兌等其他防風(fēng)險(xiǎn)措施，不容易從出口地銀行獲得押匯融資。另外開證行資信不好或處于經(jīng)營(yíng)危機(jī)也不易獲得融資，因此應(yīng)選擇一些規(guī)模較大，信譽(yù)較好的銀行進(jìn)行開證。
4、出口信用證為押匯銀行可接受的正本信用證及修改正本。信用證不能已用于抵押，包括打包貸款。已辦理打包貸款的信用證項(xiàng)下單據(jù)不得再申請(qǐng)出口押匯，但辦理出口押匯用以歸還相應(yīng)的打包貸款者除外。
5、交單期與信用證有效期合理匹配。通常信用證在規(guī)定交單期時(shí)，還規(guī)定該交單期不能超過(guò)信用證有效期。交單期與信用證有效期必須合理匹配，有效期不能太短，企業(yè)一方面應(yīng)要求信用證的有效期長(zhǎng)一些，另一方面應(yīng)抓緊時(shí)間制作單據(jù)。
（二）對(duì)于出口地的押匯銀行
1、審核受益人的資信情況
盡管出口信用證押匯是憑信用證項(xiàng)下出口方受益人的單據(jù)敘做的融資業(yè)務(wù)，還款來(lái)源為單據(jù)的收匯款，但有些拒付風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于受益人本身而非單據(jù)，如進(jìn)口方當(dāng)?shù)胤ㄔ合蜷_證行出具“止付令”或受益人根本沒(méi)有出口，憑假單詐騙等，再這種情況下，銀行風(fēng)險(xiǎn)仍然很大。銀行應(yīng)對(duì)受益人資信做嚴(yán)格調(diào)查。
2、了解開證行的資信及所在國(guó)家的政治、經(jīng)濟(jì)狀況
開證行所在地的政治經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，沒(méi)有戰(zhàn)爭(zhēng)和外匯管制，否則將影響安全收匯。
3、認(rèn)真嚴(yán)格審核信用證條款和單據(jù)
在國(guó)際貿(mào)易中，出口商和進(jìn)口商由于遠(yuǎn)隔重洋，很難充分了解到對(duì)方的資金及信譽(yù)情況，也很難建立起相互的信賴，因此，出口商在沒(méi)有收到貨款前總是不愿交貨，而進(jìn)口商在未控制貨物前也不愿付款，為解決進(jìn)口商、出口商互不信任的問(wèn)題，銀行以其信用介入，有條件地保證出口商只要提供與銀行開立的信用證要求相一致的單據(jù)，便向出口商付款，出口商在交單時(shí)轉(zhuǎn)移貨物所有權(quán)。這就是信用證業(yè)務(wù)。
它最大的特點(diǎn)是由銀行保證付款，主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：
開證行負(fù)第一性付款責(zé)任。開證行以自己的信用做出付款保證，承擔(dān)第一性付款義務(wù)，只要交單相符，開證行必須付款，其付款不以進(jìn)口人的付款為前提條件。
信用證是自足文件。信用證是與買賣合同相分離的獨(dú)立文件，不受合同的限制。合同條款是否與信用證條款一致，所交單據(jù)是否符合合同要求等，銀行一律不過(guò)問(wèn)。
信用證是單據(jù)化業(yè)務(wù)。在信用證業(yè)務(wù)中所有各方，包括銀行和商人所處理的都是單據(jù)，而非貨物?！禪CP600》第6條規(guī)定：銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)可能涉及的貨物、服務(wù)或履約行為。
二、信用證的作用
信用證是國(guó)際結(jié)算的重要組成部分，信用證業(yè)務(wù)集結(jié)算和融資為一體，為國(guó)際貿(mào)易提供綜合服務(wù)，對(duì)進(jìn)出口商及銀行都有積極作用。
(一)對(duì)出口商的作用
1、憑單取款。信用證支付的原則是單證嚴(yán)格相符，出口商交貨后提交的單據(jù)，只要做到與信用證規(guī)定相符，“單證一致、單單一致”，銀行就保證支付貨款。信用證支付為出口商收取貨款提供了較為安全的保障。
2、外匯保證。在進(jìn)口管制和外匯管制嚴(yán)格的國(guó)家，進(jìn)口商要向本國(guó)申請(qǐng)外匯得到批準(zhǔn)后，方能向銀行申請(qǐng)開證，出口商如能按時(shí)收到信用證，說(shuō)明進(jìn)口商已得到本國(guó)外匯管理當(dāng)局使用外匯的批準(zhǔn)，因而可以保證出口商履約交貨后，按時(shí)收取外匯。
3、資金融通。出口商在交貨前，可憑進(jìn)口商開來(lái)的信用證作抵押，向出口地銀行借取打包貸款，用以收購(gòu)、加工、生產(chǎn)出口貨物和打包裝船;或出口商在收到信用證后，按規(guī)定辦理貨物出運(yùn)，并提交匯票和信用證規(guī)定的各種單據(jù)，敘作押匯取得貨款。這是出口地銀行對(duì)出口商提供的資金融通，從而有利于資金周轉(zhuǎn)，擴(kuò)大出口。
(二)對(duì)進(jìn)口商的作用
1、保證取得代表貨物的單據(jù)。在信用證方式下，開證行、付款行、保兌行的付款及議付行的議付貨款都要求做到單證相符。都要對(duì)單據(jù)表面的真?zhèn)芜M(jìn)行審核。因此，可以保證進(jìn)口商收到的是代表貨物的單據(jù)，特別是提單，它是貨物所有權(quán)的憑證。
2、保證按時(shí)、按質(zhì)、按量收到貨物。進(jìn)口商申請(qǐng)開證時(shí)可以通過(guò)控制信用證條款來(lái)約束出貨的時(shí)間、交貨的品質(zhì)和數(shù)量，如在信用證中規(guī)定最遲的裝運(yùn)期限以及要求出口商提交由信譽(yù)良好的公證機(jī)構(gòu)出具的品質(zhì)、數(shù)量或重量證書等，以保證進(jìn)口商按時(shí)、按質(zhì)、按量收到貨物。
3、提供資金融通。進(jìn)口商在申請(qǐng)開證時(shí)，通常要交納一定的押金，如開證行認(rèn)為進(jìn)口商資信較好，進(jìn)口商就有可能在少交或免交部分押金的情況下履行開證義務(wù)。如采用遠(yuǎn)期信用證，進(jìn)口商還可以憑信托收據(jù)向銀行借單，先行提貨、轉(zhuǎn)售，到期再付款，這就為進(jìn)口商提供了資金融通的便利。
(三)對(duì)銀行的作用
開證行接受進(jìn)口商的開證申請(qǐng)，即承擔(dān)開立信用證和付款的責(zé)任，這是銀行以自己的信用做出的保證。所以，進(jìn)口商在申請(qǐng)開證時(shí)要向銀行交付一定的押金或擔(dān)保品，為銀行利用資金提供便利。此外，在信用證業(yè)務(wù)中，銀行每做一項(xiàng)服務(wù)均可取得各種收益，如開證費(fèi)、通知費(fèi)、議付費(fèi)、保兌費(fèi)、修改費(fèi)等各種費(fèi)用。因此，承辦信用證業(yè)務(wù)是各銀行的業(yè)務(wù)項(xiàng)目之一。
三、信用證的風(fēng)險(xiǎn)
信用證是基于商業(yè)信用、銀行信用的支付方式，它在促進(jìn)貿(mào)易的同時(shí)，也存在一些風(fēng)險(xiǎn)。
(一)來(lái)自進(jìn)口商的風(fēng)險(xiǎn)
1、進(jìn)口商不開證。由于市場(chǎng)價(jià)格變化等原因，為規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)口商從自身利益出發(fā)，故意不開證。信用證能否開立不是銀行說(shuō)了算，而取決于進(jìn)口商的商業(yè)信用，沒(méi)有開證申請(qǐng)人的請(qǐng)求，銀行不會(huì)向受益人開出獨(dú)立于銷售合同之外的單據(jù)買賣合同。
2、進(jìn)口商提供假信用證騙取出口貨物。所謂假信用證，主要有兩種表現(xiàn)形式：一是進(jìn)口商故意偽造或冒用銀行名義開立的信用證;二是進(jìn)口商伙同資信不良銀行開立的信用證。無(wú)論是何種形式的假信用證，都是進(jìn)口商詐騙行為的工具，如不能及時(shí)識(shí)破，將給出口商帶來(lái)極大危害。
3、“軟條款”信用證。所謂“軟條款”信用證，是指非善意的開證申請(qǐng)人(進(jìn)口商)在開立信用證時(shí)，故意設(shè)置若干隱蔽性的陷阱條款，以便在該信用證運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)使受益人(出口商)完全處于被動(dòng)的境地，而開證申請(qǐng)人或開證銀行則有權(quán)隨時(shí)單方面解除付款責(zé)任的信用證。申請(qǐng)人設(shè)置這種軟條款的目的在于將主動(dòng)權(quán)單方面地掌握在手中，以此來(lái)詐取受益人的質(zhì)量保證金之類的款項(xiàng)。而出口商貨款的收回完全依賴于進(jìn)口商的商業(yè)信用，軟條款信用證欺詐具有極強(qiáng)的隱蔽性，由于它是真證，不同于偽證，因此在某種程度上這種詐騙甚至有些名正言順、理直氣壯。再加上它形式變化多樣，主要包括暫不生效條款、苛刻條款、相互矛盾條款等，如果出口商對(duì)其認(rèn)識(shí)不夠或是掉以輕心，很容易落入陷阱。
(二)來(lái)自出口商的風(fēng)險(xiǎn)
1、出口貨物品質(zhì)難以保證。由于信用證支付是一種單據(jù)買賣，銀行只關(guān)心單據(jù)的完整和表面的真?zhèn)危⒉魂P(guān)心買賣合同和貨物的好壞，只要出口商提供了完整、準(zhǔn)確的單據(jù)，且做到“單單一致，單證相符”銀行就會(huì)對(duì)出口商付款。因此，如果出口商信譽(yù)較差，用假貨或品質(zhì)低于合同規(guī)定的貨物欺騙進(jìn)口商，則使用信用證結(jié)算并不能保證進(jìn)口商的收貨安全。
2、因合同與信用證有關(guān)貨物描述不一致遭拒付。如果出口商提交的單據(jù)按照合同規(guī)定描述而與信用證中的不同，也就是單證不符，銀行有理由拒付，因?yàn)樾庞米C結(jié)算要求出口商必須做到“單單一致，單證相符”，否則銀行將有權(quán)拒絕付款。
(三)來(lái)自開證行的風(fēng)險(xiǎn)
1、開證行可能審單不嚴(yán)造成損失。在信用證業(yè)務(wù)中，開證行承擔(dān)第一付款人的責(zé)任，要在審單無(wú)誤后代進(jìn)口商先行向出口商付款，如果審單不嚴(yán)，進(jìn)口商拒絕付款贖單，開證行就要承擔(dān)因此而造成的損失。
2、進(jìn)口商的權(quán)益受到限制。進(jìn)口商申請(qǐng)開證時(shí)在開證行填寫的格式化的開證申請(qǐng)書是銀行事先擬就的，進(jìn)口商沒(méi)有修改的權(quán)利，并且申請(qǐng)書的內(nèi)容以保護(hù)銀行的權(quán)益為主，進(jìn)口商的權(quán)益得不到完全保護(hù)，使進(jìn)口商面臨可能來(lái)自銀行的風(fēng)險(xiǎn)，如申請(qǐng)書中的一些銀行免則條款，會(huì)成為銀行免除責(zé)任的保障，從而減少銀行在信用證業(yè)務(wù)中可能因失誤所承擔(dān)的責(zé)任。
此外，信用證業(yè)務(wù)中任兩個(gè)當(dāng)事人聯(lián)手，都有利用信用證的特性進(jìn)行詐騙等風(fēng)險(xiǎn)。例如，由于只要賣方發(fā)貨單據(jù)相符，銀行就應(yīng)墊付貨款，如果買賣雙方相互勾結(jié)，開證行就有可能被騙;又如，進(jìn)口商串通開證行，以“不符點(diǎn)”為由惡意拒付給出口商造成損失等。
四、風(fēng)險(xiǎn)防范措施
由于信用證本身存在一些風(fēng)險(xiǎn)，因而建立防范措施是必要的。其中最根本的是提高信用證業(yè)務(wù)下各當(dāng)事人單位從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，熟練掌握國(guó)際貿(mào)易慣例;同時(shí)慎重選擇貿(mào)易伙伴，對(duì)其交易對(duì)象進(jìn)行資信調(diào)查，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和采取適當(dāng)?shù)拇胧?/p>
(一)出口商應(yīng)采取的措施
出口商在繕制或收集單據(jù)時(shí)必須十分謹(jǐn)慎，要嚴(yán)格審核信用證和合同，并按照信用證的規(guī)定制作發(fā)票和從相關(guān)部門取得運(yùn)輸單據(jù)、保險(xiǎn)單據(jù)、檢驗(yàn)證書、海關(guān)發(fā)票、領(lǐng)事發(fā)票、產(chǎn)地證明書等，務(wù)必做到完整、準(zhǔn)確、及時(shí)和整潔。
1、出口商在接到信用證后，應(yīng)認(rèn)真審核信用證的有關(guān)內(nèi)容，嚴(yán)格審證，以及謹(jǐn)防“軟條款”的出現(xiàn)。當(dāng)出口商對(duì)信用證中的有關(guān)條款難以滿足時(shí)，應(yīng)盡量與進(jìn)口商接洽，促使開證行進(jìn)行修改。
2、出口商應(yīng)避免接受“將一份正本海運(yùn)提單直寄開證申請(qǐng)人”的條款，因?yàn)楹＿\(yùn)提單通常代表持有人對(duì)貨物的所有權(quán)，如將一份正本海運(yùn)提單直寄開證申請(qǐng)人，申請(qǐng)人則很可能以各種借口挑剔單據(jù)，拒付貨款，或者干脆將貨物提走。
3、出口商應(yīng)尋求信用證方式下出口信用保險(xiǎn)的支持，以化解和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。出口信用保險(xiǎn)是一國(guó)政府為出口商提供的一種非盈利性風(fēng)險(xiǎn)保障制度，目的在于鼓勵(lì)，擴(kuò)大本國(guó)商品出口。
(二)進(jìn)口商應(yīng)采取的措施
進(jìn)口商要慎重訂立合同，對(duì)出口商提交的單據(jù)做嚴(yán)格要求，讓受益人不易偽造單據(jù)和信用證。
1、掌握船舶的情況，在國(guó)際貿(mào)易中受益人通過(guò)提單欺詐尤為突出，所以買方應(yīng)及時(shí)了解船舶的情況，確認(rèn)提單是否真實(shí)。
2、加列商品檢驗(yàn)條款。為了防止出口商不發(fā)貨，少發(fā)貨或以假充真，以次充好的現(xiàn)象發(fā)生，進(jìn)口商可在信用證中加列有關(guān)條款來(lái)要求出口商提交出口商當(dāng)?shù)卣畽z驗(yàn)部門出具的商品檢驗(yàn)報(bào)告，或進(jìn)口商指定的在出口地經(jīng)營(yíng)的第三國(guó)公正機(jī)構(gòu)出具的檢驗(yàn)證書，或進(jìn)口商在出口地自己指定的委托人出具的檢驗(yàn)報(bào)告，進(jìn)而有效防止出口商欺詐行為。
(三)開證行應(yīng)采取的防范措施
開證行應(yīng)嚴(yán)格審核信用證表面的真?zhèn)危駝t進(jìn)口商拒絕付款贖單，開證行就要承擔(dān)因此而造成的損失。
一、信用證的概念與特點(diǎn)
信用證（letter ofcredit , L/C）是開證行根據(jù)申請(qǐng)人的請(qǐng)求，向受益人開立的有一定金額的在一定期限內(nèi)憑規(guī)定單據(jù)在制定的地點(diǎn)支付的書面保證。信用證最大的特點(diǎn)是由銀行保證付款，主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：
（1）開證行負(fù)第一性付款責(zé)任。開證行以自己的信用做出付款保證，承擔(dān)第一性付款義務(wù)，只要交單相符，開證行必須付款，其付款不以進(jìn)口人的付款為前提條件。
（2）信用證是自足文件。信用證是與買賣合同相分離的獨(dú)立文件，不受合同的限制。合同條款是否與信用證條款一致，所交單據(jù)是否符合合同要求等，銀行一律不過(guò)問(wèn)。
（3）信用證是單據(jù)化業(yè)務(wù)。在信用證業(yè)務(wù)中所有各方，包括銀行和商人所處理的都是單據(jù)，而非貨物?！禪CP600》第6條規(guī)定：銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)可能涉及的貨物、服務(wù)或履約行為。結(jié)匯單據(jù)要嚴(yán)格符合信用證規(guī)定的“單證一致”和“單單一致”原則。
二、信用證的風(fēng)險(xiǎn)
信用證是基于商業(yè)信用、銀行信用的支付方式，它在促進(jìn)貿(mào)易的同時(shí)，也存在一些風(fēng)險(xiǎn)。
（1） 來(lái)自出口商的風(fēng)險(xiǎn)
1、 因合同與信用證有關(guān)貨物描述不一致遭拒付。如果出口商提交的單據(jù)按照合同規(guī)定描述而與信用證中的不同，也就是單證不符，銀行有理由拒付，因?yàn)樾庞米C結(jié)算要求出口商必須做到“單單一致，單證相符”，否則銀行將有權(quán)拒絕付款。
2、 出口貨物品質(zhì)難以保證。由于信用證支付是一種單據(jù)買賣，銀行只關(guān)心單據(jù)的完整和表面的真?zhèn)?，并不關(guān)心買賣合同和貨物的好壞，只要出口商提供了完整、準(zhǔn)確的單據(jù)，且做到“單單一致，單證相符”銀行就會(huì)對(duì)出口商付款。因此，如果出口商信譽(yù)較差，用假貨或品質(zhì)低于合同規(guī)定的貨物欺騙進(jìn)口商，則使用信用證結(jié)算并不能保證進(jìn)口商的收貨安全。
（2） 來(lái)自進(jìn)口商的風(fēng)險(xiǎn)
1、“軟條款”信用證。所謂“軟條款”信用證，是指非善意的開證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）在開立信用證時(shí)，故意設(shè)置若干隱蔽性的陷阱條款，以便在該信用證運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)使受益人（出口商）完全處于被動(dòng)的境地，而開證申請(qǐng)人或開證銀行則有權(quán)隨時(shí)單方面解除付款責(zé)任的信用證。申請(qǐng)人設(shè)置這種軟條款的目的在于將主動(dòng)權(quán)單方面地掌握在手中，以此來(lái)詐取受益人的質(zhì)量保證金之類的款項(xiàng)。而出口商貨款的收回完全依賴于進(jìn)口商的商業(yè)信用，軟條款信用證欺詐具有極強(qiáng)的隱蔽性，由于它是真證，不同于偽證，因此在某種程度上這種詐騙甚至有些名正言順、理直氣壯。再加上它形式變化多樣，主要包括暫不生效條款、苛刻條款、相互矛盾條款等，如果出口商對(duì)其認(rèn)識(shí)不夠或是掉以輕心，很容易落入陷阱。
2、進(jìn)口商不開證。由于市場(chǎng)價(jià)格變化等原因，為規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)口商從自身利益出發(fā)，故意不開證。信用證能否開立不是銀行說(shuō)了算，而取決于進(jìn)口商的商業(yè)信用，沒(méi)有開證申請(qǐng)人的請(qǐng)求，銀行不會(huì)向受益人開出獨(dú)立于銷售合同之外的單據(jù)買賣合同。
（3）來(lái)自開證行的風(fēng)險(xiǎn)
1、進(jìn)口商的權(quán)益受到限制。進(jìn)口商申請(qǐng)開證時(shí)在開證行填寫的格式化的開證申請(qǐng)書是銀行事先擬就的，進(jìn)口商沒(méi)有修改的權(quán)利，并且申請(qǐng)書的內(nèi)容以保護(hù)銀行的權(quán)益為主，進(jìn)口商的權(quán)益得不到完全保護(hù)，使進(jìn)口商面臨可能來(lái)自銀行的風(fēng)險(xiǎn)，如申請(qǐng)書中的一些銀行免則條款，會(huì)成為銀行免除責(zé)任的保障，從而減少銀行在信用證業(yè)務(wù)中可能因失誤所承擔(dān)的責(zé)任。
2、開證行可能審單不嚴(yán)造成損失。在信用證業(yè)務(wù)中，開證行承擔(dān)第一付款人的責(zé)任，要在審單無(wú)誤后代進(jìn)口商先行向出口商付款，如果審單不嚴(yán)，進(jìn)口商拒絕付款贖單，開證行就要承擔(dān)因此而造成的損失。
三、風(fēng)險(xiǎn)防范措施
由于信用證本身存在一些風(fēng)險(xiǎn)，因而建立防范措施是必要的。其中最根本的是提高信用證業(yè)務(wù)下各當(dāng)事人單位從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，熟練掌握國(guó)際貿(mào)易慣例；同時(shí)慎重選擇貿(mào)易伙伴，對(duì)其交易對(duì)象進(jìn)行資信調(diào)查，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和采取適當(dāng)?shù)拇胧?/p>
（1）對(duì)出口商的防范措施
出口商在繕制或收集單據(jù)時(shí)必須十分謹(jǐn)慎，要嚴(yán)格審核信用證和合同，并按照信用證的規(guī)定制作發(fā)票和從相關(guān)部門取得運(yùn)輸單據(jù)、保險(xiǎn)單據(jù)、檢驗(yàn)證書、海關(guān)發(fā)票、產(chǎn)地證明書等，務(wù)必做到完整、準(zhǔn)確、及時(shí)和整潔。
1、 出口商應(yīng)尋求信用證方式下出口信用保險(xiǎn)的支持，以化解和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。出口信用保險(xiǎn)是一國(guó)政府為出口商提供的一種非盈利性風(fēng)險(xiǎn)保障制度，目的在于鼓勵(lì)，擴(kuò)大本國(guó)商品出口。
2、 出口商應(yīng)避免接受“將一份正本海運(yùn)提單直寄開證申請(qǐng)人”的條款，因?yàn)楹＿\(yùn)提單通常代表持有人對(duì)貨物的所有權(quán)，如將一份正本海運(yùn)提單直寄開證申請(qǐng)人，申請(qǐng)人則很可能以各種借口挑剔單據(jù)，拒付貨款，或者干脆將貨物提走。
3、出口商在接到信用證后，應(yīng)認(rèn)真審核信用證的有關(guān)內(nèi)容，嚴(yán)格審證，以及謹(jǐn)防“軟條款”的出現(xiàn)。當(dāng)出口商對(duì)信用證中的有關(guān)條款難以滿足時(shí)，應(yīng)盡量與進(jìn)口商接洽，促使開證行進(jìn)行修改。
（2）對(duì)進(jìn)口商的防范措施
進(jìn)口商要慎重訂立合同，對(duì)出口商提交的單據(jù)做嚴(yán)格要求，讓受益人不易偽造單據(jù)和信用證。
1、加列商品檢驗(yàn)條款。為了防止出口商不發(fā)貨，少發(fā)貨或以假充真，以次充好的現(xiàn)象發(fā)生，進(jìn)口商可在信用證中加列有關(guān)條款來(lái)要求出口商提交出口商當(dāng)?shù)卣畽z驗(yàn)部門出具的商品檢驗(yàn)報(bào)告，或進(jìn)口商指定的在出口地經(jīng)營(yíng)的第三國(guó)公正機(jī)構(gòu)出具的檢驗(yàn)證書，或進(jìn)口商在出口地自己指定的委托人出具的檢驗(yàn)報(bào)告，進(jìn)而有效防止出口商欺詐行為。
2、掌握船舶的情況，在國(guó)際貿(mào)易中受益人通過(guò)提單欺詐尤為突出，所以買方應(yīng)及時(shí)了解船舶的情況，確認(rèn)提單是否真實(shí)。
（3）對(duì)開證行的防范措施
開證行應(yīng)嚴(yán)格審核信用證表面的真?zhèn)?，否則進(jìn)口商拒絕付款贖單，開證行就要承擔(dān)因此而造成的損失。
1、加強(qiáng)對(duì)進(jìn)口商的資信了解。對(duì)資信不好、資產(chǎn)負(fù)債狀況存有隱患的進(jìn)口商，開證行可相應(yīng)地提高其申請(qǐng)開證的押金比例或要求其提高有效擔(dān)保，從而降低與減少受詐騙的風(fēng)險(xiǎn)。
2、加強(qiáng)對(duì)單據(jù)的控制。由于海運(yùn)提單代表持有人對(duì)貨物享有的權(quán)利，因而開證行在信用證條款中可要求出口商裝運(yùn)貨物后出具以空白抬頭或以開證行的指定人為收貨人的提單。在空白抬頭下，如出口商交單并經(jīng)背書將提單轉(zhuǎn)讓給開證行，如進(jìn)口商付款開證行才將提單交給進(jìn)口商；在以開證行的指定人為抬頭時(shí)，開證行通過(guò)控制海運(yùn)提單與單據(jù)，在進(jìn)口商付款后將提單背書轉(zhuǎn)讓給進(jìn)口商。否則，開證行有權(quán)出售提單所代表的貨物。
信用證業(yè)務(wù)集結(jié)算和融資為一體， 是國(guó)際結(jié)算的重要組成部分，對(duì)進(jìn)出口商及銀行都有積極作用，但在促進(jìn)貿(mào)易的同時(shí)，其本身也存在一些風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)防范措施是十分必要的。信用證業(yè)務(wù)是銀行中間業(yè)務(wù)中的高風(fēng)險(xiǎn)和高收益業(yè)務(wù)，隨著我國(guó)國(guó)有銀行徹底向現(xiàn)代商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌的進(jìn)程，銀行將更加重視中間業(yè)務(wù)的發(fā)展，信用證付款在我國(guó)國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中將繼續(xù)發(fā)揮重要作用。
【參考文獻(xiàn)】
企業(yè)申請(qǐng)企業(yè)法人登記注冊(cè)應(yīng)當(dāng)具備以下基本條件：
第一 有符合規(guī)定的名稱。企業(yè)名稱是企業(yè)的名字、字號(hào)，是企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)。名稱權(quán)屬于企業(yè)專有，非經(jīng)轉(zhuǎn)讓等合法轉(zhuǎn)移方式，其他經(jīng)營(yíng)單位不得使用。如果企業(yè)因名稱相同發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，則要按申請(qǐng)登記的先后順序處理，后申請(qǐng)登記的企業(yè)必須更改自己的名稱。根據(jù)我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定，企業(yè)名稱應(yīng)經(jīng)登記主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記，企業(yè)名稱只有經(jīng)過(guò)核準(zhǔn)登記，才能受國(guó)家法律保護(hù)，未經(jīng)獲準(zhǔn)登記的名稱不得使用。
第二 有企業(yè)自己的組織章程。章程是企業(yè)公開向社會(huì)聲明其性質(zhì)、宗旨、任務(wù)、組織制度、活動(dòng)方式、業(yè)務(wù)范圍等情況的法律文書，是申請(qǐng)企業(yè)登記必須提交的墓本文件之一，也是企業(yè)登記注冊(cè)后的行為準(zhǔn)則。
第三 有國(guó)家授權(quán)其經(jīng)營(yíng)管理的財(cái)產(chǎn)或企業(yè)自己所有的財(cái)產(chǎn)，并能夠以其財(cái)產(chǎn)獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。
第四 有與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模相適應(yīng)的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、勞動(dòng)組織以及法律或者章程規(guī)定必須建立的其他機(jī)構(gòu)。
第五 有必要的與經(jīng)營(yíng)范圍相適應(yīng)的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和設(shè)施。
第六 有與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和業(yè)務(wù)相適應(yīng)的從業(yè)人員。
第七 有健全的財(cái)會(huì)制度，能夠?qū)嵭歇?dú)立核算，自負(fù)盈虧，獨(dú)立編制資產(chǎn)付債表。
第八 有符合規(guī)定數(shù)額并與經(jīng)營(yíng)范圍相適應(yīng)的注冊(cè)資金。注冊(cè)資金是企業(yè)實(shí)際擁有的全部財(cái)產(chǎn)在法律上的體現(xiàn)。它由固定資金與流動(dòng)資金兩部分組成。我國(guó)企業(yè)登記管理法規(guī)對(duì)企業(yè)法人注冊(cè)資金的最低額度是，生產(chǎn)性公司的注冊(cè)資金不得少于30萬(wàn)元；以批發(fā)業(yè)務(wù)為主的商業(yè)性公司的注冊(cè)資金不得少于50萬(wàn)元，以零售業(yè)務(wù)為主的商業(yè)性公司的注冊(cè)資金不得少于30萬(wàn)元；咨詢服務(wù)性公司的注冊(cè)資金不得少于10萬(wàn)元；其他企業(yè)法人注冊(cè)資金不得少于3萬(wàn)元。
第九 有符合國(guó)家法律、法規(guī)和政策規(guī)定的經(jīng)營(yíng)范圍，不得從事非法經(jīng)營(yíng)。
第十 企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍屬于國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定實(shí)行許可證、資格證制度行業(yè)的，需要有有關(guān)主管部門的批準(zhǔn)文件。
二、企業(yè)法人申請(qǐng)開業(yè)登記注冊(cè)書的結(jié)構(gòu)與寫法
企業(yè)法人申請(qǐng)開業(yè)登記注冊(cè)書為表格化文書，由封面和比文兩部分組成。
（一）封面
主要包括標(biāo)題、組建單位、組建單位負(fù)責(zé)人。申請(qǐng)日期等幾項(xiàng)內(nèi)容。組建單位須蓋章，組建單位負(fù)責(zé)人須簽字，申請(qǐng)日期應(yīng)年月日俱全。封面下方印有“小華人民共和國(guó)國(guó)家了商行政管理局制”字樣。
（二）正文
由申請(qǐng)開業(yè)登記事項(xiàng)和提交文件、證件及有關(guān)部門意見(jiàn)兩大部分組成。
1.申請(qǐng)開業(yè)登記事項(xiàng)
（1）企業(yè)法人名稱：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)名稱登記管理規(guī)定》第11條，“企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其主管業(yè)務(wù)，按照同類行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)劃分的類別，在企業(yè)名稱中標(biāo)明所屬行業(yè)或者經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)”。企業(yè)名稱通常由企業(yè)所在地區(qū)名稱、字號(hào)、所屬行業(yè)（或經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)），組織形式等幾個(gè)要素組成。如“西安黃河機(jī)器制造股份有限公司”，其中“西安”是地區(qū)名，“黃河”是字號(hào)，“機(jī)器制造”是所屬行業(yè)，股份有限公司是組織形式。有一‘些歷史悠久字號(hào)馳名的企業(yè)也可以不冠行政區(qū)劃名稱。企業(yè)不得使用法律禁止使用的名稱，如不得使用對(duì)國(guó)家、社會(huì)或者公共利益有損害的名稱，不得使用外國(guó)國(guó)家（地區(qū)）、國(guó)際組織的名稱，不得使用外國(guó)文字或漢語(yǔ)拼音字母組成的名稱，不得使用數(shù)字組成的名稱。除全國(guó)性公司外，企業(yè)不得使用“中國(guó)”、“小華”等宇樣的名稱。只有經(jīng)過(guò)工：商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的企業(yè)名稱，才能受到國(guó)家法律的保護(hù)。
（2）住所：指企業(yè)法入主要辦事機(jī)構(gòu)所在地。我國(guó)《民法通則》第三十九條規(guī)定：“法人以它的主要辦事機(jī)構(gòu)所在地為住所?！饕k事機(jī)構(gòu)是指企業(yè)法人的核心組織。住所應(yīng)具體到市（縣）、區(qū)（鎮(zhèn)，鄉(xiāng)）、路（村）、號(hào)。
（3）經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所地址：指企業(yè)具體從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的地點(diǎn)。一般情況下它與企業(yè)法人住所是一致的。企業(yè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的產(chǎn)權(quán)屬于企業(yè)自己所有時(shí)，應(yīng)提交有關(guān)的產(chǎn)權(quán)證明，如果是租用場(chǎng)所的，則應(yīng)提交租用合同。
（4）法定代表人：填寫代表企業(yè)法人行使職權(quán)的負(fù)責(zé)人姓名。
（5）經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：指企業(yè)法人的所有制形式。確定企業(yè)法人的所有制形式應(yīng)根據(jù)產(chǎn)權(quán)關(guān)系、分配形式、資金來(lái)源等進(jìn)行。大體町分為全民所有制、集體所有制、個(gè)體所有制以及聯(lián)營(yíng)、合作經(jīng)營(yíng)等。
（6）從業(yè)人數(shù)：為企業(yè)的管理人員，技術(shù)人員、生產(chǎn)業(yè)務(wù)人員和其他從事服務(wù)工作的人員的總和。各類人員的比例是衡量一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平與技術(shù)開發(fā)能力的一個(gè)尺度。
（7）注冊(cè)資金：是國(guó)家授予企業(yè)管理的財(cái)產(chǎn)或企業(yè)自身所有的財(cái)產(chǎn)的貨幣表現(xiàn)，包括固定資金和流動(dòng)資金兩部分。企業(yè)注冊(cè)資金應(yīng)與企業(yè)實(shí)有資金相一致，與企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式和經(jīng)營(yíng)范圍相適應(yīng)。企業(yè)申請(qǐng)開業(yè)登記注冊(cè)資金數(shù)額應(yīng)該有有關(guān)部門出具的資信證明或驗(yàn)資證明。注冊(cè)資金的單位為萬(wàn)元。
（8）經(jīng)營(yíng)方式：根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況填寫。工業(yè)企業(yè)可分為制造、加工、裝配，修理等；商業(yè)企業(yè)可分為批發(fā)、零售、代購(gòu)、代銷、代儲(chǔ)、代運(yùn)等；建筑業(yè)町分為建筑施工、修繕、安裝等；運(yùn)輸業(yè)可分為搬運(yùn)、裝卸等；服務(wù)性企業(yè)則根據(jù)具體服務(wù)項(xiàng)目而定。
（9）經(jīng)營(yíng)范圍：指企業(yè)申請(qǐng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品、商品種類，品種和提供服務(wù)的項(xiàng)目。經(jīng)核定的經(jīng)營(yíng)范圍是企業(yè)法定的經(jīng)營(yíng)范圍，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法律界限。在填報(bào)時(shí)，一般要分別寫明主營(yíng)項(xiàng)目和兼營(yíng)項(xiàng)目，主營(yíng)項(xiàng)目要同企業(yè)所屬行業(yè)相一致，兼營(yíng)項(xiàng)日在政策允許的范圍內(nèi)可適當(dāng)放寬，但不能同主營(yíng)項(xiàng)目跨大類。經(jīng)營(yíng)范圍是工商行政管理機(jī)關(guān)監(jiān)督檢查企業(yè)是合法經(jīng)營(yíng)還是違法經(jīng)營(yíng)的重要依據(jù)，填寫時(shí)要注意使用符合國(guó)家行業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)和工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍的規(guī)范化用語(yǔ)。
（10）經(jīng)營(yíng)期限：這一項(xiàng)主要適用于聯(lián)營(yíng)企業(yè)，是指根據(jù)聯(lián)營(yíng)企業(yè)章程、合同或協(xié)議確定的該企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的起、止時(shí)間。
（11）主管部門：寫明企業(yè)上級(jí)主管部門的全稱。主管部門以文件的形式審批同意成立該企業(yè)的要寫明文件的文號(hào)及發(fā)文日期。
（12）審批機(jī)關(guān)：企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)屬于國(guó)家法律法規(guī)實(shí)行許可證制度行業(yè)的，須經(jīng)有關(guān)機(jī)關(guān)審批，并寫明審批文件文號(hào)及發(fā)文日期。
（13）經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所面積：寫清企業(yè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所總面積和分項(xiàng)面積。分項(xiàng)面積包括生產(chǎn)加工占用面積、營(yíng)業(yè)占用面積、倉(cāng)庫(kù)占用面積和其他占用面積四項(xiàng)。面積單位為平方米。
（14）企業(yè)主要設(shè)備和主要服務(wù)設(shè)施：填寫本企業(yè)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要裝置、設(shè)施、工具等，如機(jī)械電子設(shè)備、交通運(yùn)輸工具、儀器儀表、計(jì)量器具等。
（15）分支機(jī)構(gòu)：分支機(jī)構(gòu)指法人企業(yè)下屬的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)單位，包括分（子）公司、分廠、分店等。它包括兩種情況：一種是具有獨(dú)立法人資格，能夠獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的；另一種是不具備法人資格但依法核準(zhǔn)登記其有合法經(jīng)營(yíng)權(quán)的。如無(wú)分支機(jī)構(gòu)，本項(xiàng)可免填。
2.提交文件、證件及有關(guān)部門意見(jiàn)
（1）申請(qǐng)開業(yè)登記提交文件、證件：企業(yè)法人申請(qǐng)開業(yè)登記應(yīng)提交的文件、證件較多，主要有以下幾種：①主管部門或賽審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)該企業(yè)法人設(shè)立的文件。②企業(yè)法人章程。該章程應(yīng)當(dāng)經(jīng)主管部門或者審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。①企業(yè)法人注冊(cè)資金的信用證明、驗(yàn)資證明或資金擔(dān)保書。④企業(yè)法定代表人的身公證明，包括主管部門批準(zhǔn)任職的文件和附有照片的個(gè)人簡(jiǎn)歷。⑤住所和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所使用證明，包括產(chǎn)：權(quán)證明、房產(chǎn)租賃合同等。房產(chǎn)租賃合同的租賃期限須在一年以—上。⑥其他根據(jù)工商管理機(jī)關(guān)要求應(yīng)該出具的文件、證件。
（2）有關(guān)部門簽署意見(jiàn)：主要由企業(yè)的主管部門或?qū)徟鷻C(jī)關(guān)簽注同意該企業(yè)設(shè)立并建議批準(zhǔn)其開業(yè)的意見(jiàn)。須寫清簽署時(shí)間，并加蓋公章，以示鄭重和負(fù)責(zé)。
