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2生產(chǎn)信息管理系統(tǒng)的架構(gòu)
生產(chǎn)信息管理系統(tǒng)主要包括三部分：數(shù)據(jù)采集層、調(diào)度監(jiān)控層、管理層。下層為數(shù)據(jù)采集層：將所有采集的數(shù)據(jù)利用各種方法采集至調(diào)度室信息管理服務(wù)器。中層為調(diào)度監(jiān)控層：利用服務(wù)器相關(guān)組態(tài)及配置，對采集點進行實時監(jiān)控。上層企業(yè)管理層：利用全廠局域網(wǎng)的形式將各類采集數(shù)據(jù)在Web服務(wù)器，各裝置負責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，可以通過辦公計算機實現(xiàn)實時監(jiān)控和歷史查詢。生產(chǎn)信息管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)來源于生產(chǎn)裝置的DCS輸出數(shù)據(jù)、小型PLC裝置、分散數(shù)控儀輸出數(shù)據(jù)或從基層單位手動上傳的數(shù)據(jù)。
3生產(chǎn)信息管理系統(tǒng)的主要功能
3.1實時流程監(jiān)控畫面，B\S模式Web和遠程瀏覽功能，實現(xiàn)局域網(wǎng)瀏覽，支持手機遠程游覽功能。
3.2流程圖的趨勢查看，報警功能，回放功能。對重要設(shè)備報警監(jiān)測。
3.3生產(chǎn)報表模塊，由用戶提供需求，可以自動生成生產(chǎn)數(shù)據(jù)。
3.4品質(zhì)管理模塊，分析化驗中心設(shè)2個輸入點，可以上傳輸入分析數(shù)據(jù)，和在線分析數(shù)據(jù)分類匯總。
3.5計量管理，包括計量點管理，計量信息管理，檢定/校準管理等。
3.6視頻監(jiān)控集成，生產(chǎn)畫面能進入工業(yè)大屏顯示。
3.7設(shè)備（主要設(shè)備及儀表）管理方面。①有各裝置設(shè)備臺賬，能夠分類查看和統(tǒng)計數(shù)量（如反應(yīng)器類、泵類、換熱器類等）。②能對檔案內(nèi)設(shè)備檢修內(nèi)容、更換備件情況、改造情況進行實時更新。③能統(tǒng)計不同時間段內(nèi)主要設(shè)備的運行時間、開停次數(shù)、開停原因。④建立壓力容器、壓力管線臺賬，有設(shè)備主要參數(shù)（管道長度、管道類別、操作壓力、溫度、介質(zhì)、容器類別等）、目前運行狀況、檢驗評級、下次檢驗時間等。⑤建立設(shè)備及儀表日常維修管理系統(tǒng)，有故障發(fā)生時間、通知檢修時間和檢修內(nèi)容、檢修結(jié)束時間及實際檢修內(nèi)容、更換主要備件、試車驗收時間、試車驗收情況等。⑥有計量臺賬管理功能，有各種計量工器具臺賬，有目前狀況，下次檢驗時間等。⑦在工藝流程圖上可查看關(guān)鍵設(shè)備及儀表檔案（設(shè)計參數(shù)、開停車時間、檢修履歷、備件庫存情況）、報警次數(shù)、時間及原因。⑧可以查看關(guān)鍵轉(zhuǎn)動設(shè)備的實時軸振動、軸位移、主要軸承溫度，可以查看以上三參數(shù)的趨勢圖。
3.8察看庫存?zhèn)淦穫浼⒃牧蠋齑媲闆r及計劃申報內(nèi)容。
3.9支持能源管理、安全管理、生產(chǎn)優(yōu)化、生產(chǎn)績效考核等功能。
4生產(chǎn)信息管理系統(tǒng)的優(yōu)點
4.1通過收集生產(chǎn)過程中的大量數(shù)據(jù)，并對生產(chǎn)事件進行及時的反應(yīng)和處理，來進行生產(chǎn)過程的優(yōu)化管理，指導(dǎo)生產(chǎn)運行。
4.2實現(xiàn)動態(tài)調(diào)度與監(jiān)控以及能源使用效率評估等業(yè)務(wù)的系統(tǒng)解決方案，進而實現(xiàn)企業(yè)能源的定量控制以及綜合優(yōu)化使用，達到節(jié)能和增效雙同步。
4.3設(shè)備管理通過信息化手段，幫助公司提供設(shè)備的利用率、完好率、保障設(shè)備的連續(xù)運轉(zhuǎn)、延長設(shè)備使用壽命、降低設(shè)備的運行維護成本。實現(xiàn)設(shè)備資產(chǎn)壽命周期內(nèi)的最大化利用，提高設(shè)備投資利潤率。
4.4通過建立標準的檢驗管理體系和檢驗方法，將生產(chǎn)過程中的質(zhì)量指標、分析數(shù)據(jù)進行系統(tǒng)采集和綜合分析，為質(zhì)量追蹤和及時處理質(zhì)量事故提供基礎(chǔ)。
4.5運行績效管理對生產(chǎn)操作水平進行量化考核以及對企業(yè)整體運行績效進行評估。
4.6安全管理功能模塊采集相關(guān)安全生產(chǎn)數(shù)據(jù)、排放數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)安全隱患，通過信息透明實現(xiàn)及時決策，預(yù)防和消除與安全、環(huán)保健康有關(guān)的問題，消除風(fēng)險，穩(wěn)定經(jīng)營。
管理活動是時展的產(chǎn)物。然而，管理活動真正形成為理論，卻是在工業(yè)企業(yè)產(chǎn)生之后，工業(yè)企業(yè)是資本主義商品經(jīng)濟發(fā)展的產(chǎn)物。隨著社會的快速發(fā)展，企業(yè)管理已積累了豐富的經(jīng)驗，并逐步形成一門獨立的學(xué)科，這就是一種優(yōu)化。
自從加入WTO后，我國通信設(shè)備制造業(yè)規(guī)模越來越大，使得管理工作不斷復(fù)雜，僅僅憑借個人的經(jīng)驗管理企業(yè)已不能適應(yīng)企業(yè)管理的發(fā)展與需要，本文將從通信設(shè)備制造業(yè)的實際管理情況分析通信設(shè)備制造業(yè)供應(yīng)管理的優(yōu)化。
一、通信設(shè)備制造業(yè)
制造業(yè)是指經(jīng)物理變化或化學(xué)變化后成為了新的產(chǎn)品，不論是動力機械制造，還是手工制做，也不論產(chǎn)品是批發(fā)銷售，還是零售，均視為制造，通信設(shè)備中的各種制成品零部件的生產(chǎn)就是制造。通訊設(shè)備包括無線產(chǎn)品、網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)品、終端產(chǎn)品三大產(chǎn)品系列，但在通信設(shè)備制造工地，把主要部件組裝成線路、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等組裝活動，均列為通訊設(shè)備制造活動，從事這個活動的行業(yè)就是通信設(shè)備制造行業(yè)。
二、通信設(shè)備制造業(yè)的特點
1市場需求復(fù)雜。通信設(shè)備市場需求一般可分為電信級需求和企業(yè)級需求。相比企業(yè)級需求而言，電信級需求更大更強，此外，由電信運營商帶來的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備需求更加穩(wěn)定。一般大中型通信設(shè)備制造業(yè)均在不同程度上參與電信級市場的競爭，從而導(dǎo)致企業(yè)所面對的市場需求較為復(fù)雜。
2能充分利用工作人員優(yōu)勢。網(wǎng)絡(luò)設(shè)備往往以整機機型作為研發(fā)目標，但生產(chǎn)任務(wù)一般分制造任務(wù)和裝配調(diào)試任務(wù)兩種。制造任務(wù)以半成品為對象，制造完成后將進行裝配調(diào)試，對確實沒有問題的入庫管理。當客戶實際訂單來到后，由裝配調(diào)試任務(wù)的工作人員對半成品進行組裝成成品。這樣做的好處不但使技術(shù)積累的優(yōu)勢得以充分的利用，而且客戶訂單下達后能夠迅速交付成品。
三、通信設(shè)備制造業(yè)目前管理中存在問題
1成本計算不準確。在我國通信設(shè)備成品一般采用人工成本核算，而人工核算只能計算產(chǎn)品成本，無法計算零部件成本。成本費用分攤很粗，無法準確進行數(shù)據(jù)處理，使得成本計算存在相當大的誤差。人工一般不進行標準成本的計算，也很少進行成本分析，因此所生產(chǎn)產(chǎn)品價格昂貴，根本無法與世界同類產(chǎn)品形成競爭機制。
2管理工具落后。大部分企業(yè)仍處于手工分散管理，有的企業(yè)雖建立了全廠的計算機網(wǎng)絡(luò)，但應(yīng)用仍是分散的，沒有實現(xiàn)信息共享和資源的優(yōu)化配置?，F(xiàn)代化管理的新思想、新方法很少應(yīng)用到這些企業(yè)當中。因此提高管理工具的性能成了擺在通信設(shè)備制造企業(yè)面前的首要任務(wù)。
3通信設(shè)備制造業(yè)應(yīng)變能力差。今天的世界是一個多級世界，市場瞬息萬變，需求多樣化。按訂單裝配、制造、設(shè)計、定制，品種規(guī)格繁多，生產(chǎn)、采購異常復(fù)雜。這是一個完整的供應(yīng)鏈管理，只有動態(tài)快速地響應(yīng)客戶需求，才能適應(yīng)千變?nèi)f化市場和客戶定制化的要求。
四、通信設(shè)備制造業(yè)管理優(yōu)化的建議
1供應(yīng)鏈成員企業(yè)之間要真誠合作。在通信設(shè)備供應(yīng)鏈中，不但要求各企業(yè)之間的聯(lián)系緊密，而且需要企業(yè)內(nèi)部各職能部門之間的緊密聯(lián)系。供應(yīng)鏈管理通過企業(yè)之間的合作，共同開發(fā)和分享市場機會。隨著合作形式從收集信息到制定決策的不斷提高，合作程度與信息共享程度不斷增加，所產(chǎn)生的經(jīng)濟價值也會增加。據(jù)調(diào)查，企業(yè)之間進行了合作，就會使銷售收入穩(wěn)步上升，供貨時間大大縮短，原材料成本大大降低。超級秘書網(wǎng)
2通信設(shè)備制造業(yè)要實行信息化。由于通信設(shè)備制造業(yè)專業(yè)行業(yè)多，經(jīng)營管理水平參差不齊，企業(yè)實施信息化的基礎(chǔ)條件也不相同，解決的問題也不一樣。因此，通信設(shè)備制造業(yè)實施信息化必須從企業(yè)實際需求出發(fā)確定信息化的范圍、內(nèi)容、進度。推進通信設(shè)備制造業(yè)信息化工作應(yīng)該堅持：經(jīng)濟市場引領(lǐng)、分類分別引導(dǎo)的方針，遵循互利互惠的原則。
3建立有效的集成信息共享系統(tǒng)。在一般的認識中，供應(yīng)鏈各環(huán)節(jié)中流轉(zhuǎn)的主要是物流、信息流、資金流、控制流等的概念。這些“流”的存在，大都離不開一個高效集成的信息和數(shù)據(jù)共享系統(tǒng)。在大中型通信設(shè)備制造企業(yè)的信息化建設(shè)中，選擇MRP系統(tǒng)成為世界主流，但相對于中國更加無序的市場競爭環(huán)境和企業(yè)更加脆弱的抗風(fēng)險能力，其適應(yīng)性不可樂觀，所以在借鑒國外經(jīng)驗的同時，應(yīng)利用企業(yè)自身的力量建設(shè)輔助的外部信息系統(tǒng)，才能較為理想的達到預(yù)期目的。
溝通刻不容緩
在當前的中國企業(yè)中，對于財、物來說，都具備有效的管理，但對于“人”的管理卻比較薄弱，因為中國人的個性就是“辦事程序喜歡變通”“礙于面子不愿意對別人發(fā)號施令”，這樣也給管理上帶來了很大的麻煩。舉個例子：企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常聽到這樣的話，“這事沒辦成不怪我，我根本就不知道”“這事應(yīng)該他先干完通知我的，但他根本沒通知”“這事我早就想向你匯報，但你太忙了，所以就耽誤下來了”“這事三天就要干完呀，我以為不那么著急呢”“你是讓這事嗎，我還以為你讓那件事呢”。時間長了，企業(yè)的管理層都面臨著這樣的問題，每天早上起來就感覺有一堆事，心里想著“這事我得提醒提醒，不然他們該忘了”“那件事也不知進展怎么樣了，得問問”，一天上班，光打電話就得花去大部分時間，到手的財務(wù)報告、業(yè)務(wù)報告反而沒有時間看了。而企業(yè)的普通員工呢，也因為部門之間的協(xié)調(diào)不暢、任務(wù)分配的不明晰、時間限制不固定，而產(chǎn)生了種種的抱怨。
不僅在企業(yè)內(nèi)部的管理中存在著信息溝通效率低下的問題，在企業(yè)的一個業(yè)務(wù)鏈中也存在著同樣的問題。比如我們非常熟悉的銷售業(yè)務(wù)中，會牽扯到客戶、銷售人員、售前人員、商務(wù)人員、財務(wù)人員、分銷伙伴以及決策人等多種角色的相互配合和制約。一個小的環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都會關(guān)系到整個定單的成敗。執(zhí)行一套嚴格規(guī)范的管理體制可以使銷售經(jīng)理對銷售員的一舉一動了若指掌，但你越是認真的執(zhí)行這種規(guī)范就越遠離銷售員；而另一個極端是銷售經(jīng)理們，由于害怕挫傷銷售員的積極性而放任不管，十天半月也不和銷售員進行交流，一到年底，才發(fā)現(xiàn)市場大變，業(yè)績滑坡，于是組織突擊銷售活動。最后企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)追查原因的時候，每個與銷售環(huán)節(jié)有關(guān)的人都盡力推卸自己的責(zé)任，以免“熱山芋”燙了自己的手，要趕快把它傳出去，結(jié)果大多是責(zé)任不清楚，各自推托與別人的溝通不夠。對于與銷售類似的這種以業(yè)務(wù)為核心線索的信息鏈，彼此之間有效的及時溝通也是非常重要的。
“管理者”浮出水面
有效的信息溝通非常復(fù)雜，如何及時有效將信息傳遞給最終的目標就是個很大的問題，因為信息的接受者是不固定的，如果不是直接與被告知人直接通話的話，就不能最終確認信息傳遞到了，比如發(fā)傳真但卻不能確認對方收到傳真，即便收到了但又不能確認是否閱讀了，需要多次的溝通和確認才能保證信息確實有效的傳遞到。如果信息的接受者數(shù)量很多的話，一次完整的信息傳遞就可能要花費大量的時間和精力，更重要的是不能保證溝通的及時性。（編輯：）
基于高效溝通管理系統(tǒng)理念的“管理者”就是為解決上述問題設(shè)計的，它是一套充分利用現(xiàn)今最新網(wǎng)絡(luò)和通信技術(shù)，旨在提高企業(yè)運營中的溝通效率，加強企業(yè)管理的新一代智能通信系統(tǒng)。通過它可以將企業(yè)內(nèi)外的溝通變?yōu)橐环N面向溝通目標、可靈活定義溝通策略的行為。每一次溝通，都設(shè)定一個目標，溝通的過程就是向溝通目標不斷靠近的過程，只有達到目標后，溝通才算結(jié)束，否則高效溝通管理將會不斷地提示溝通相關(guān)人員，直至完成溝通目的。
三層架構(gòu)
“管理者”的體系結(jié)構(gòu)分為消息層、控制層、業(yè)務(wù)層3個層次，層次之間可完全拆分，具備明確的接口，既可靈活拆開調(diào)用，也可組合運行。
消息層將目前存在的多種通訊方式進行集成，通過消息網(wǎng)關(guān)進行消息格式的轉(zhuǎn)換，使企業(yè)內(nèi)外的溝通不受溝通方式的局限，真正實現(xiàn)實時的多渠道的交互式溝通。
我國藥品流通企業(yè)眾多,分布于我國各個地區(qū),但大多數(shù)的藥品流通企業(yè)規(guī)模都不大且較為分散,信息與網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)很不健全,甚至有管理秩序混亂的現(xiàn)象,這也是我國醫(yī)藥市場假藥頻出的原因之一。與此同時,不合理的競爭削弱了藥品生產(chǎn)與銷售企業(yè)的服務(wù)質(zhì)量及產(chǎn)品開發(fā)能力,另外,醫(yī)藥事業(yè)的發(fā)展使得藥品種類繁多,很多首營品種缺乏嚴格的檢驗就上市銷售,這不僅嚴重影響我國人民的生命財產(chǎn)安全,也制約著我國醫(yī)藥事業(yè)的發(fā)展。因此,只有通過嚴格控制與監(jiān)管藥品生產(chǎn)銷售的各個環(huán)節(jié),同時建立健全有效的管理機制才能夠從根本上解決現(xiàn)階段藥品流通企業(yè)存在的問題,尤其是信息處理與財務(wù)管理方面更需要加強管理力度。
1.2信息化管理的內(nèi)涵
二十一世紀是一個信息化的時代,這是由于計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的普及使得信息成為人們?nèi)粘Ｉ钆c生產(chǎn)的必要因素。而藥品流通企業(yè)的信息化更是將先進的管理理念注入企業(yè)內(nèi)部,加強藥品生產(chǎn)、設(shè)計、營銷等各個方面的管理,同時為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層提供及時準確的技術(shù)指導(dǎo)與決策依據(jù)。另一方面,信息化管理需要一個系統(tǒng)全面的體系予以支撐,只有這樣企業(yè)才能從根本上轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的管理經(jīng)營模式,實際上,醫(yī)藥市場需要定期的市場調(diào)查,企業(yè)的生產(chǎn)要滿足市場的需求,而通過運用信息技術(shù)則能夠?qū)Y金的流向、投資的回報率甚至是風(fēng)險評估等做出準確的判斷,實現(xiàn)實時的監(jiān)控與資源的共享,從而幫助藥品流通企業(yè)利益最大化。
1.3藥品流通企業(yè)信息化管理現(xiàn)狀
盡管現(xiàn)階段已經(jīng)有很多藥品流通企業(yè)實現(xiàn)了信息化的管理模式,但是其中仍然存在很多問題,而且一些經(jīng)濟欠發(fā)達的地區(qū)并沒有將計算機信息技術(shù)應(yīng)用到企業(yè)的管理中來,因此,我國信息網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用不甚健全,地域差異非常明顯;其次,藥品流通企業(yè)對于信息化的認知過于淺顯,沒有真正清楚其對于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展所起到的重要作用,還有部分地區(qū)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)落后,需要國家與當?shù)卣恼吲c資金支持,幫助醫(yī)藥企業(yè)恢復(fù)健康運營,只有資金與技術(shù)同時到位才能滿足信息化建設(shè)對于軟件與硬件的需求;最后,就是企業(yè)管理人員的綜合素質(zhì)不高,尤其是不能適應(yīng)現(xiàn)代信息化社會的發(fā)展,信息化管理不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用,因此,我國急需專業(yè)的管理型人才,幫助企業(yè)實現(xiàn)信息化管理,同時,醫(yī)藥企業(yè)還需要高水平的計算機技術(shù)人才,能夠發(fā)揮創(chuàng)新意識將藥品經(jīng)營做得更好。
2藥品流通企業(yè)信息化管理的發(fā)展方向
2.1響應(yīng)加快醫(yī)藥物流信息化建設(shè)要求
我國已經(jīng)出臺的關(guān)于加快醫(yī)藥物流信息化建設(shè)的相關(guān)政策,尤其是新修訂的藥品質(zhì)量生產(chǎn)管理條例更是對藥品的儲存及運輸提出了更高的要求,因此,藥品流通企業(yè)應(yīng)該積極響應(yīng)國家的號召,一方面,強化藥品的存儲管理系統(tǒng),也就是根據(jù)實際情況使用物流管理軟件,將庫存管理落實到實處,尤其是輸送線路及設(shè)備的維修與養(yǎng)護工作,只有通過科學(xué)的管理才能夠?qū)崿F(xiàn)物流的高效率運作。另一方面,就是運輸管理系統(tǒng),藥品流通企業(yè)的主要工作就是負責(zé)藥品的運輸,而我國中小型的藥品流通企業(yè)眾多,需要運用信息化手段實現(xiàn)對藥物配送的跟蹤、調(diào)查及指揮等,尤其是藥品物流中心要負責(zé)監(jiān)管貨物送到客戶手中,同時,調(diào)度人員的工作也需要信息化技術(shù)的幫助,對運送車輛的各項指標進行記錄,確保運送質(zhì)量及安全。
2.2運用信息化手段實現(xiàn)質(zhì)量管控
新版的GSP對于企業(yè)信息化管理提出了相應(yīng)的要求,在藥品的質(zhì)量管控環(huán)節(jié)要尤為重視,尤其是冷鏈運輸?shù)墓芾硇枰獙囟?、濕度以及運送時間進行嚴格的控制,這不僅是為了確保藥品的質(zhì)量,更是提升企業(yè)信譽的關(guān)鍵,信息化管理可以有效的避免人為操作的失誤,提高工作效率。目前,我國很多中小型的藥品流通企業(yè)采用ERP系統(tǒng)來實現(xiàn)藥品流通的監(jiān)管,但在一些環(huán)節(jié)的處理上還需要改進,最好將業(yè)務(wù)系統(tǒng)轉(zhuǎn)變成具有質(zhì)量管控功能的系統(tǒng),可以充分借鑒西方發(fā)達國家的成功經(jīng)驗和先進的管理技術(shù),完善信息系統(tǒng)的管理要求。
2.3打造專業(yè)的信息化管理團隊
信息化管理需要專業(yè)的技術(shù)型人才,中小型藥品流通企業(yè)一定要注重人才的選拔與培養(yǎng),適應(yīng)市場競爭的需求,充分發(fā)揮信息化管理的作用,很多企業(yè)的管理人員在計算機技術(shù)方面較為欠缺,企業(yè)可以通過定期組織培訓(xùn)來強化管理人員的實踐技能,尤其是一些重要軟件的應(yīng)用。另外,軟件系統(tǒng)的供應(yīng)商最好是專業(yè)的信息化團隊,這樣藥品流通企業(yè)的專業(yè)化發(fā)展優(yōu)勢才能充分體現(xiàn)出來,因此,建立自己的信息技術(shù)團隊至關(guān)重要。
2我國煤炭企業(yè)物資管理信息系統(tǒng)的建立
物資管理信息系統(tǒng)就是指把物資作為信息管理的載體，利用計算機等技術(shù)平臺，實現(xiàn)物資管理系統(tǒng)的智能化和數(shù)字化。物資管理信息系統(tǒng)的重點之一就是對物資供應(yīng)鏈的建立和管理。而在供應(yīng)鏈的管理中包含著供應(yīng)商、采購、銷售、庫存、合同以及運輸?shù)确矫娴墓芾?，最終形成企業(yè)整體的購銷存物資管理系統(tǒng)。我國的煤炭企業(yè)都面臨如何使產(chǎn)業(yè)鏈和供應(yīng)鏈協(xié)同發(fā)展的問題。有許多的集團型企業(yè)涉及到了多個環(huán)節(jié)的供應(yīng)鏈，兩者的協(xié)同發(fā)展對于提升集團的管理水平和競爭力都有很大的促進作用。
2.1供應(yīng)商管理
對于供應(yīng)商的管理，主要是借助信息管理系統(tǒng)與其他客戶比對，在對供應(yīng)商進行一段時間的了解后，綜合考慮供應(yīng)商在質(zhì)量、價格、交期以及服務(wù)上等是否具有可持續(xù)性和連續(xù)性，最后確定其是否能給煤炭企業(yè)帶來一定的經(jīng)營效益，使企業(yè)的供應(yīng)階段有了更好的科學(xué)依據(jù)。
2.2采購管理
采購環(huán)節(jié)是煤炭企業(yè)的重要環(huán)節(jié)之一，在進行采購時，需要及時了解企業(yè)中各個環(huán)節(jié)和各種物資的使用狀況，進行實時跟蹤管理，對物資的計劃、申請、訂單以及收貨、驗貨等進行全過程的監(jiān)督管理。嚴格控制采購環(huán)節(jié)的管理工作，能夠有效減少企業(yè)的庫存積壓，最終保證供應(yīng)的目的，達到物資供應(yīng)的平衡發(fā)展，使煤炭企業(yè)的采購成本大大降低。
2.3銷售管理
煤炭的銷售主要涉及到了對煤的價格的管理，在對銷售訂單，銷售發(fā)貨以及銷售發(fā)票等結(jié)算、代墊費和銷售渠道以及銷售統(tǒng)計等所組成的整體的銷售管理信息系統(tǒng)中，采用全面的銷售采購計劃，最終實現(xiàn)企業(yè)的庫存、采購和銷售的一體化，并且能夠在進行物資銷售時，實現(xiàn)對其狀態(tài)的跟蹤管理，及時統(tǒng)計有效數(shù)據(jù)，進行高效控制。
2.4庫存管理
庫存管理是物資管理信息系統(tǒng)的核心部分之一，需要對庫存進行相應(yīng)的基礎(chǔ)設(shè)置，對庫存量及時查詢，對庫存進行及時、有效的分析。物資管理信息系統(tǒng)能夠為企業(yè)的庫存提供完整的管理系統(tǒng)，有效地輔助解決庫存中的積壓等。庫存管理系統(tǒng)實質(zhì)上就是對事物進行相應(yīng)的收發(fā)管理。煤炭企業(yè)在進行生產(chǎn)制造的過程中，應(yīng)及時對庫存材料的出庫入庫情況進行詳細的記錄，進行分批管理等，綜合整理出煤炭企業(yè)最終的庫存管理情況。
2.5合同管理
煤炭企業(yè)通過對外簽訂合同進行煤炭的供應(yīng)，簽訂合同就是對企業(yè)購進的物資和輸出的物資提供質(zhì)量保障。對于煤炭企業(yè)來說，相關(guān)的合同管理主要包括采購階段的合同、采購合同臺賬的管理，在采購階段相關(guān)合同的歸檔和整理，以及物資供應(yīng)的廠家之間的管理等，這些工作可以通過信息系統(tǒng)得到高效快捷的落實。
2.6運輸管理
在每一個供應(yīng)鏈中，都存在著運輸過程。通過物資管理信息系統(tǒng)的科學(xué)調(diào)配，運輸部門可以根據(jù)企業(yè)的訂單和計劃，將貨物安全、準確、準時地送到目的地。而通常來說運輸部門的運輸費用是根據(jù)企業(yè)的發(fā)貨單、企業(yè)的銷售出庫單、企業(yè)的調(diào)撥出庫單以及企業(yè)的采購訂單和運輸單等結(jié)合企業(yè)自己設(shè)置的運費單價和公式進行計算。
2.7內(nèi)部交易管理
內(nèi)部交易管理中主要涉及到的是對企業(yè)的銷售、采購、庫存和財務(wù)之間的管理，所以企業(yè)的內(nèi)部交易是企業(yè)供應(yīng)鏈中的重要環(huán)節(jié)之一。在煤炭企業(yè)中，內(nèi)部交易主要是出現(xiàn)在各部門之間或者是各子公司之間的購銷等，通常是以調(diào)撥單價為主，綜合管理煤炭的價格、發(fā)貨以及內(nèi)部交易結(jié)算。為了實時、全面地反映企業(yè)的管理業(yè)務(wù)和內(nèi)部交易情況，應(yīng)綜合考慮企業(yè)供應(yīng)鏈中的其他產(chǎn)品和應(yīng)收應(yīng)付產(chǎn)品等。通常內(nèi)部交易系統(tǒng)主要有五大功能，包括相關(guān)的基礎(chǔ)設(shè)置、貨物的入出庫計劃以及調(diào)撥申請、調(diào)撥結(jié)算、查詢，這些功能都是圍繞著調(diào)撥單展開，而調(diào)撥單的準確、快捷是可以通過物資管理系統(tǒng)來實現(xiàn)的。
預(yù)算管理是依據(jù)企業(yè)制定的發(fā)展目標，對企業(yè)內(nèi)各部門、單位進行相應(yīng)的預(yù)算規(guī)劃，分配、控制、協(xié)調(diào)、考核其財務(wù)與非財務(wù)資源，通過對部門或單位經(jīng)營過程的控制與管理、業(yè)績的考核與評估來確保企業(yè)達成最終目標的一系列管理系統(tǒng)。是現(xiàn)代企業(yè)管理中關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，在合理的預(yù)算制定下，各部門按照計劃有序地完成目標，將有限的資源效用最大化，幫助企業(yè)提升競爭力，最終實現(xiàn)盈利。它主要涉及對經(jīng)營預(yù)算、戰(zhàn)略預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算等方面的管理。
1.2預(yù)算管理的作用
預(yù)算管理的作用體現(xiàn)在：第一，有利于協(xié)調(diào)各部門、單位之間的工作，實現(xiàn)資源的合理配置，發(fā)揮資源的最大效用；第二，有利于增強企業(yè)的調(diào)控能力，使企業(yè)實現(xiàn)過程的可控，防止因為過程產(chǎn)生的失誤導(dǎo)致不滿意的結(jié)果；第三，有利于企業(yè)通過量化的預(yù)算目標來進行管理與考核；第四，有利于各部門明確各自的權(quán)限和職責(zé)，將目標細分與責(zé)任到人，增加目標的可實現(xiàn)性；第五，有利于明確企業(yè)工作流程，提高工作效率，提升企業(yè)實力。
2通信企業(yè)內(nèi)預(yù)算管理出現(xiàn)的問題
2.1預(yù)算管理體系不完善
第一，企業(yè)把預(yù)算管理劃分到財務(wù)部門，由財務(wù)人員進行編制與監(jiān)控，一般沒有設(shè)立獨立的預(yù)算管理部門，而且公司并沒有賦予財務(wù)部門那么多的管理權(quán)限，這就使得預(yù)算管理無法推行；第二，預(yù)算管理體系不規(guī)范，沒有建立相應(yīng)的執(zhí)行標準、考核標準、規(guī)章制度等，削弱了預(yù)算管理的執(zhí)行效果；第三，沒有相應(yīng)的審核、監(jiān)督機構(gòu)，使得預(yù)算工作中的違規(guī)違法現(xiàn)象屢有發(fā)生，如超出預(yù)算開支、預(yù)算分析不準確等問題無法解決。
2.2編制時間成本過高
由于通信業(yè)的運營企業(yè)均為全國性質(zhì)的集團公司，其內(nèi)部部門與組織框架比較復(fù)雜，所以本行業(yè)的預(yù)算編制比其他行業(yè)要更為復(fù)雜，再加上沒有引進專業(yè)的編制人員與科學(xué)的編制方法，使得編制的工作效率極低。一般都是由年目標進行月度的分解，等到編制結(jié)果出來時，已經(jīng)過了大半個月，預(yù)算編制失去了應(yīng)有的作用，更沒有了執(zhí)行的意義。
2.3管理人員專業(yè)水平較低
由于專業(yè)的預(yù)算管理人員培養(yǎng)不足，很多都是財務(wù)部門的員工進行預(yù)算編制，他們沒有受過專業(yè)的培訓(xùn)，對于財務(wù)預(yù)算的流程、方法、實施及目的都缺乏認識，阻礙預(yù)算管理正常、有效執(zhí)行。譬如管理人員僅對預(yù)算值同執(zhí)行結(jié)果簡單比對，沒有深入地進行定量、定性分析，就得不出或者得出錯誤的指導(dǎo)意見，完全失去了預(yù)算應(yīng)有的監(jiān)控調(diào)整作用。
2.4預(yù)算管理方法不科學(xué)
隨著通信業(yè)的管理與組織框架的改革，預(yù)算管理并沒有相應(yīng)進行變動，而是依照傳統(tǒng)模式進行管理，不結(jié)合實際情況進行調(diào)整，只是為了預(yù)算而預(yù)算，將預(yù)算的目的曲解化，同時，管理者和企業(yè)高層也缺乏科學(xué)的管理理論及意識。
3應(yīng)采取的改善對策
3.1完善預(yù)算管理體系
由于通信運營企業(yè)通常都是總公司統(tǒng)領(lǐng)各地方公司，所以建議以總公司為基準，向各分公司逐步輻射執(zhí)行。首先，企業(yè)應(yīng)建立專門的預(yù)算管理部門，合理設(shè)置崗位，而且高層也要配合預(yù)算部門工作的推進，賦予其相應(yīng)的權(quán)利方便其協(xié)調(diào)、處理管理工作。然后，需制定完善的預(yù)算管理制度、監(jiān)查制度、執(zhí)行標準、考核標準等，讓預(yù)算工作者有章可循，消除預(yù)算制度不規(guī)范或者形同虛設(shè)的情況，通過監(jiān)查減少預(yù)算人員違法、違規(guī)現(xiàn)象，確保預(yù)算編制的真實性，使預(yù)算管理正常發(fā)揮作用，如考慮到通信行業(yè)提供的產(chǎn)品都是無實物形態(tài)，所以在進行預(yù)算之前，必須明確產(chǎn)品統(tǒng)計時的計量單位，才能確保數(shù)據(jù)的統(tǒng)一與準確。最后，需減少企業(yè)的高層管理者對財務(wù)人員工作的干預(yù)，通信運營企業(yè)很多都是自行上報的方式來進行預(yù)算，以領(lǐng)導(dǎo)決定一切，必須改變此類做法。
3.2提升預(yù)算人員專業(yè)水平
首先，企業(yè)要加強相應(yīng)的崗位培訓(xùn)，通過總公司組織或者是各分公司自己開展，從理論與操作兩方面同時入手，及時獲取最先進的金融分析、財務(wù)會計、統(tǒng)計管理、計算機知識和職業(yè)技能，也可以通過大力引進優(yōu)秀的預(yù)算人才和管理人才，快速提升企業(yè)預(yù)算管理的整體實力。其次，企業(yè)需制定預(yù)算人員考核制度，將不具備崗位要求的人員進行調(diào)崗或者辭退，增加工作人員的競爭意識和危機感，讓他們有主動學(xué)習(xí)提升的動力，同時也增強他們在工作時的積極性和責(zé)任心。最后，需建立有效的激勵機制，鼓勵預(yù)算人員提出好的改革建議，分享高效的工作經(jīng)驗，由一個人帶動一群人，營造良好工作氛圍。
3.3引進科學(xué)的管理方法
由于通信行業(yè)分布極廣，分支機構(gòu)更是多達幾千家，如果要逐級進行預(yù)算工作量大而且時間緊迫，這就需要引進更為先進的預(yù)算的編制方法、組織體系、審批權(quán)限等管理辦法或者是軟件系統(tǒng)。例如引進“平衡計分卡”管理系統(tǒng)，通過分析總公司的目標與近期規(guī)劃，設(shè)立包含關(guān)鍵考評指標的整體計分卡，然后將總的目標分解到各個分公司以及公司的各個部門、單位內(nèi)，之后每個員工再通過對自己部門的計分卡來建立自己的平衡計分卡，從而實現(xiàn)整體目標的方法。這樣既節(jié)省時間又方便統(tǒng)一管理，管理者只需要將所需的指標準確的設(shè)定就可以完成，大大提高了工作效率。
二、信息化建設(shè)的不足
（一）信息化建設(shè)初步成就。信息化是一個實現(xiàn)企業(yè)工作的辦公智能化、數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)化、信息共享化和動態(tài)化的過程，有利于石化企業(yè)的長遠發(fā)展。為此，我國石化企業(yè)開始嘗試探索信息發(fā)展之路，如在產(chǎn)油領(lǐng)域有記錄和處理油田數(shù)據(jù)的專業(yè)數(shù)據(jù)庫，在勘探領(lǐng)域引進先進的信息軟件協(xié)助勘探分析。目前國際上的石化信息化建設(shè)已經(jīng)發(fā)展到了信息程序集成階段，即整合多個信息程序，數(shù)據(jù)一體化和智能化處理，信息處理分析的性能大大增強。我國中石化企業(yè)引進了ERP信息系統(tǒng)，逐步將石化企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)、資金和采購等環(huán)節(jié)納入信息化管理，如積極通過電子商務(wù)開展原油交易模式，積極建構(gòu)卡機聯(lián)動模式，同時在原油采購、原油煉化、原油物流、油田勘探與運行等領(lǐng)域的信息處理上逐步運用信息技術(shù)，與此同時，企業(yè)也在不斷建立獨立的廣域網(wǎng)與局域網(wǎng)，通過網(wǎng)絡(luò)建立子公司之間的聯(lián)系以及拓展國際業(yè)務(wù)。總體而言，石化企業(yè)大多處于初步運用信息軟件包，積極實現(xiàn)信息化的自動辦公和企業(yè)數(shù)據(jù)共享階段。
（二）信息化建設(shè)的不足。相比而言，我國的石油化工企業(yè)的信息系統(tǒng)存在信息分散、不同部門之間的信息孤立、不同系統(tǒng)之間的信息缺乏有機互動、沒有整合不同生產(chǎn)部門信息的樞紐機構(gòu)，信息利用效率低下，信息數(shù)據(jù)無法有效轉(zhuǎn)化為決策信息等問題；其次，許多石化企業(yè)在引進信息技術(shù)時，缺乏對信息技術(shù)的深刻認知，信息技術(shù)和信息程序在實際的利用過程中缺乏互動，直接導(dǎo)致石化企業(yè)的生產(chǎn)信息無法實現(xiàn)及時充分的數(shù)據(jù)共享和互動，效益低下；另外，石化企業(yè)尚處于信息技術(shù)零散化利用時期，信息集成度低下、信息技術(shù)局限于單個生產(chǎn)環(huán)節(jié)或部門、信息數(shù)據(jù)專業(yè)集成度低、信息數(shù)據(jù)部門集成度低、信息數(shù)據(jù)企業(yè)整體集成度低；同時，我國石化企業(yè)在國際互聯(lián)網(wǎng)的信息化建設(shè)上發(fā)展比較緩慢，公司網(wǎng)絡(luò)遠程業(yè)務(wù)開展少、缺乏跨區(qū)域和機構(gòu)的網(wǎng)絡(luò)虛擬機構(gòu)；不可忽視的是，我國石化企業(yè)普遍存在沒有統(tǒng)一規(guī)范的數(shù)據(jù)信息管理策略，信息數(shù)據(jù)輸入或輸出格式缺乏嚴格統(tǒng)一的標準模式，信息在企業(yè)內(nèi)部共享效率低下，公司內(nèi)部的對存儲數(shù)據(jù)的管理不夠集中和規(guī)范，公司決策時無法調(diào)用到及時詳實的信息作為參考，數(shù)據(jù)處理流程不規(guī)范高效，應(yīng)用軟件同數(shù)據(jù)管理缺乏緊密聯(lián)系等。
三、協(xié)同信息系統(tǒng)的設(shè)計
（一）總體規(guī)劃。第一，總體目標。在信息化辦公的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)信息及時傳遞、及時共享、信息準確保密，并協(xié)助實現(xiàn)程序化、系統(tǒng)化和自動化辦公，例如在勘探某處油田時，勘探數(shù)據(jù)隨時傳遞給決策總部，總部對相關(guān)數(shù)據(jù)進行分析后可及時指揮勘探隊調(diào)整策略。第二，設(shè)計原則。設(shè)計遵循以下原則，基礎(chǔ)架構(gòu)以信息要安全和信息能擴展為首要原則，信息擴展的實現(xiàn)形式可以插件為主，信息開放層次面向不同層次的用戶。同時，信息技術(shù)應(yīng)當有統(tǒng)一規(guī)范的標準和制式，且保持適度的開放性。另外，系統(tǒng)要以效益為目標，設(shè)計要較快實現(xiàn)投資收益，并且降低設(shè)計成本。與此同時，為了提高信息共享開放水平，系統(tǒng)要考慮多語言、多終端設(shè)備等配置。第三，設(shè)計思路。企業(yè)信息系統(tǒng)建構(gòu)有多種不同的可以考慮的方向。第一個思路是考慮經(jīng)典的J2EE結(jié)構(gòu)，該結(jié)構(gòu)目前應(yīng)用范圍廣、技術(shù)成熟、可支持的軟件系統(tǒng)多。其次，平臺方向。平臺設(shè)計需要一定的技術(shù)、資金和人力投入，設(shè)計完成后能高效地整合企業(yè)內(nèi)部各個軟件系統(tǒng)和相關(guān)數(shù)據(jù)。同樣，有的企業(yè)也可以考慮門戶系統(tǒng)。類似于門戶網(wǎng)站，企業(yè)各個系統(tǒng)通過門戶系統(tǒng)進行粗放型整合，利用門戶系統(tǒng)進行信息利用。第四，總體架構(gòu)。信息協(xié)同系統(tǒng)一般是由幾個既相互獨立又可統(tǒng)一建構(gòu)的部分組成。首先是以服務(wù)器、信息數(shù)據(jù)庫和智能處理器為基礎(chǔ)，提供信息傳遞、網(wǎng)絡(luò)通信、數(shù)據(jù)加密等服務(wù)的系統(tǒng)層；其次是主要負責(zé)處理信息的傳輸以及保密工作的系統(tǒng)平臺部分；最后是普通用戶可以人性化使用的應(yīng)用層，例如用戶通過人性化的界面以及智能程序同企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)進行信息交互。
（二）相應(yīng)技術(shù)。第一，技術(shù)路線。首先依據(jù)不同的系統(tǒng)建設(shè)要求和系統(tǒng)功能進行分層設(shè)計，如邏輯處理層級、人機交互層級，在分層設(shè)計工作做好以后，又利用某個統(tǒng)一的結(jié)構(gòu)主體。如可以利用的J2EE結(jié)構(gòu)。第二，關(guān)鍵技術(shù)。相關(guān)技術(shù)主要有：傳統(tǒng)的workflow技術(shù)，該技術(shù)主要將簡單的可以自動化處理的工作通過智能程序來處理；其次是portal門戶技術(shù)，該技術(shù)能將不同的企業(yè)內(nèi)部信息數(shù)據(jù)通過人性化和靈活的門戶界面展示出來，以方便企業(yè)內(nèi)部員工進行數(shù)據(jù)分享和利用；最后的office技術(shù)在進行人工數(shù)據(jù)加工時需要進行利用。例如石化企業(yè)公布了一張油田數(shù)據(jù)表，企業(yè)員工在相應(yīng)的界面看到油田數(shù)據(jù)表以后，能通過office插件在不經(jīng)過下載的過程就能編輯和利用數(shù)據(jù)信息。
（三）系統(tǒng)的具體設(shè)計。
第一，總體架構(gòu)。石化企業(yè)的協(xié)同系統(tǒng)目前可以采用傳統(tǒng)的B/S等建構(gòu)模式對系統(tǒng)進行有機建構(gòu)。整個系統(tǒng)的建構(gòu)設(shè)計原則要保證系信息系統(tǒng)能實現(xiàn)較高的信息開放水平、保證較為靈活的功能擴展空間、不同信息和程序功能的較高移植組合水平。原始數(shù)據(jù)的采集和儲存子系統(tǒng)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息的加工處理子系統(tǒng)、人機交互的信息最終利用子系統(tǒng)等不同子系統(tǒng)最適宜進行分層化設(shè)計。分層化設(shè)計后，不同的子系統(tǒng)之間的信息交互可以通過智能化的工作流技術(shù)實現(xiàn)，智能工作流技術(shù)以數(shù)據(jù)的智能程序處理為主要實現(xiàn)形式。如果石化企業(yè)的內(nèi)部員工需要調(diào)用企業(yè)內(nèi)部具有某些特征的信息數(shù)據(jù)，智能程序如不能準確定位并輸出這些目標信息數(shù)據(jù)，企業(yè)員工還可以利用系統(tǒng)集成的信息數(shù)據(jù)搜索引擎，搜索引擎具備初步的信息處理和識別技術(shù)，可以在人工操控和自定義的情況下完成數(shù)據(jù)獲取和分析任務(wù)。
第二，應(yīng)用層。在應(yīng)用層方面，協(xié)同信息系統(tǒng)能提供更為人性化的功能和服務(wù)，并且人可以自定義其他的功能和服務(wù)。例如應(yīng)用層的工具結(jié)構(gòu)主要包括一般業(yè)務(wù)功能、一般辦公功能以及一般系統(tǒng)功能。一般的業(yè)務(wù)辦公功能能提供應(yīng)用定制、VB編程、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的邏輯處理等功能；一般的辦公功能能提供公告通知、規(guī)章制度、信息論壇、文件數(shù)據(jù)共享、即時通訊、郵件收發(fā)、通訊錄生成以及信息存儲加工等功能；系統(tǒng)功能則能提供消息短信、流程管理、系統(tǒng)管理、應(yīng)用集成、組織機構(gòu)以及模版定制都能功能。
第三，平臺層。平臺層主要集成若干具有不同功能的設(shè)計模塊，例如協(xié)同平臺層主要集成了一般的公共設(shè)施層、信息服務(wù)層、數(shù)據(jù)加密層等層級，例如石化企業(yè)對某地某個時期的天然氣的輸送數(shù)據(jù)的分析可以通過智能軟件處理，處理后的數(shù)據(jù)經(jīng)過某種加密，加密后的數(shù)據(jù)經(jīng)過儲存和服務(wù)器交互可以給需要使用的人分享。第四，系統(tǒng)層。系統(tǒng)層主要提供一般的信息通信服務(wù)、數(shù)據(jù)共享服務(wù)、數(shù)據(jù)傳遞服務(wù)、數(shù)據(jù)處理服務(wù)、數(shù)據(jù)安全加密服務(wù)、數(shù)據(jù)系統(tǒng)處理服務(wù)等工作。例如石化企業(yè)的油田勘探信息數(shù)據(jù)在經(jīng)過協(xié)同系統(tǒng)中的系統(tǒng)層處理后，企業(yè)決策層能通過相關(guān)數(shù)據(jù)實現(xiàn)對油田勘探信息動態(tài)跟蹤、勘探進展的了解、勘探效益的評估，并確保勘探數(shù)據(jù)處于企業(yè)內(nèi)部有權(quán)限的分享狀態(tài)。第五，系統(tǒng)管理。系統(tǒng)管理主要解決以用戶管理為核心的系統(tǒng)化管理問題，相應(yīng)地會涉及到對系統(tǒng)流程的管理、系統(tǒng)配置與構(gòu)件的管理以及系統(tǒng)的實時管控問題。一般石化企業(yè)的系統(tǒng)管理以用戶分層管理為核心解決方案，建立用戶信息、功能、權(quán)限為一體的管理模塊，并相應(yīng)地為實現(xiàn)用戶分層管理設(shè)計好其他系統(tǒng)的軟件與硬件配置。第六，系統(tǒng)集成方案。系統(tǒng)集成主要是企業(yè)內(nèi)部不同數(shù)據(jù)庫或軟件系統(tǒng)的通過某種方式實現(xiàn)集成整合。例如石化企業(yè)的油田數(shù)據(jù)的共享，首先是實現(xiàn)各個分部油田的初步聯(lián)網(wǎng)，各個分部油田的數(shù)據(jù)會匯總到石油企業(yè)總部，各個油田的服務(wù)器可通過有一定的權(quán)限訪問總部。
合同生效后，履約行為通常由經(jīng)辦部門來執(zhí)行。銀貨兩訖型的合同，履約行為較簡單；而分段執(zhí)行的合同甚或是跨年執(zhí)行的合同，履約行為就相對復(fù)雜一些。合同的實際履約狀況一般由經(jīng)辦部門掌握，如果部門規(guī)模大、專業(yè)分類細、經(jīng)辦合同多、涉及人員多，經(jīng)辦部門的領(lǐng)導(dǎo)也未必能掌握合同的實際履約狀況，必須找到具體經(jīng)辦人才能真正了解相關(guān)信息。如此，企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督部門對于合同實際履約狀況的監(jiān)督也是比較繁瑣的，往往要到經(jīng)辦部門實地了解，還要到財務(wù)部門去核實資金記錄，費時費力。
1.2合同信息查詢分析不便
合同管理工作中還經(jīng)常需要追溯相關(guān)信息或進行統(tǒng)計和分析，例如：在接受外審的過程中，外審人員經(jīng)常會根據(jù)財務(wù)付款記錄調(diào)閱關(guān)聯(lián)的合同，核查付款是否符合合同約定。若合同管理的基礎(chǔ)工作較扎實，合同編號有明確規(guī)定、具有唯一性，財務(wù)付款憑證上標有合同編號，合同管理部門也設(shè)有標注合同編號的管理臺賬。當外審人員報出某個合同編號時，合同管理人員能夠利用合同編號的唯一性，追溯查詢到相關(guān)信息。再如：企業(yè)需統(tǒng)計年度合同的總體發(fā)生情，若要快速統(tǒng)計，必須在平時建立數(shù)據(jù)較翔實的基礎(chǔ)臺賬。企業(yè)若是合同管理基礎(chǔ)薄弱的，上述兩例幾乎無實現(xiàn)的可能，即使合同管理基礎(chǔ)較好，實現(xiàn)上述兩例也屬不易。
2合同管理信息化的實踐
目前，很多企業(yè)的基礎(chǔ)管理都在大量地運用信息化手段，大力推行并運用企業(yè)資源管理信息系統(tǒng)（ERP）。通過ERP的推行和運用，企業(yè)很多生產(chǎn)經(jīng)營管理流程已實現(xiàn)信息化，一些與合同相關(guān)的信息和數(shù)據(jù)在ERP內(nèi)也留有記錄并積累。筆者長期從事企業(yè)的合同管理工作，近年來，在企業(yè)ERP構(gòu)建較為成熟的基礎(chǔ)之上，運用信息化手段，將合同管理作為ERP中的一個子模塊，納入了整個ERP的運行，利用ERP中企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營信息數(shù)據(jù)的聯(lián)通和共享，對進一步提升合同管理水平做了一些嘗試。
2.1做好合同管理ERP模塊開發(fā)的前期調(diào)研
在前期調(diào)研中，首先對企業(yè)發(fā)生的合同進行梳理，如以資金流向來分類，可分為資金流入型和資金流出型；以業(yè)務(wù)方式來分類，可分為物資采購類、工程采購類、服務(wù)采購類和銷售類等；其次，確定以資金流向和數(shù)量作為重點關(guān)注對象來開發(fā)合同管理ERP模塊。由合同管理部門牽頭，會同信息化開發(fā)人員分別到采購、銷售和設(shè)備等合同發(fā)生頻次較高的部門進行調(diào)研，針對現(xiàn)行流程實現(xiàn)信息化所可能會遇到的問題進行了多次研討，合同管理部門主要關(guān)注合法合規(guī)性，業(yè)務(wù)部門主要關(guān)注實際可操作性，信息化開發(fā)人員主要關(guān)注術(shù)上的可實現(xiàn)性。調(diào)研發(fā)現(xiàn)，合同管理信息化實現(xiàn)的前提是較為完善和有效的合同管理基礎(chǔ)工作，大致包括：合同管理工作中有串聯(lián)所有相關(guān)信息的有效索引，即合同編號，合同編號有明確規(guī)則，具有唯一性和可追溯性。合同編號由合同管理部門統(tǒng)一確定；合同生效前，需經(jīng)流轉(zhuǎn)審核，由財務(wù)和法務(wù)等部門參與；合同履約由經(jīng)辦部門負責(zé)，實際收付款時在財務(wù)憑證上標注合同編號；內(nèi)部監(jiān)督部門著重從資金角度監(jiān)督合同的實際履約狀況；合同管理部門建立合同管理基礎(chǔ)臺賬，以滿足企業(yè)對于查詢、統(tǒng)計和分析方面的需求。
2.2做好合同管理ERP模塊首期上線后的調(diào)試
ERP模塊的開發(fā)是一個循序漸進的過程，經(jīng)過充分的前期調(diào)研，將合同管理ERP模塊首期上線的目標定為：將現(xiàn)有合同管理流程全部推上信息化，實現(xiàn)無紙化辦公。首期上線后，以企業(yè)合同信息化審核流程舉例，大致流程為：由合同具體經(jīng)辦人在合同管理ERP模塊中發(fā)起審核——流轉(zhuǎn)至部門領(lǐng)導(dǎo)審核——流轉(zhuǎn)至財務(wù)部門審核——流轉(zhuǎn)至法務(wù)部門審核——經(jīng)辦部門在完成審核后辦理簽字蓋章手續(xù)。在各審核環(huán)節(jié)均可以打回至原始經(jīng)辦人。
2.3滿足相關(guān)部門的個性化差異管理
合同管理ERP模塊首期上線之后，在實際運行中，還根據(jù)銷售部門的工作特性，實行差異化管理。通過差異化管理，既加強了對銷售合同的管控力度，又滿足銷售部門對合同管理的個性化需求。
2.4做好系統(tǒng)首期上線之后的持續(xù)優(yōu)化
系統(tǒng)首期上線運行一段時間后，業(yè)務(wù)部門對于操作界面和一些細節(jié)提出不少優(yōu)化建議，將這些建議匯總，進行甄別和梳理，既考慮業(yè)務(wù)部門需求，又兼顧合法合規(guī)性，持續(xù)開展優(yōu)化工作。
2.4.1 實現(xiàn)海量數(shù)據(jù)和信息的共享
信息化管理系統(tǒng)的一大令人矚目的特點，就是實現(xiàn)海量數(shù)據(jù)和信息的共享。如果不能實現(xiàn)這一點，將是對信息化管理系統(tǒng)資源的極大浪費。因此，合同管理ERP模塊作為企業(yè)ERP的組成部分之一，如何與企業(yè)ERP中已有的功能模塊實現(xiàn)數(shù)據(jù)和信息的有效共享，是持續(xù)優(yōu)化的關(guān)鍵。
2.4.2 合理減少重復(fù)勞動的工作量
為實現(xiàn)合同管理的某些要求，合同管理ERP模塊在開發(fā)初期可能會要求操作人就某一內(nèi)容在企業(yè)ERP的多個模塊中進行錄入，有重復(fù)操作之嫌。信息化本應(yīng)是提高效率的一種手段，如果是為信息化而信息化，實質(zhì)上增加了重復(fù)勞動的工作量，這就有違信息化管理系統(tǒng)的設(shè)計初衷。因此，如何利用好企業(yè)ERP中現(xiàn)有模塊的數(shù)據(jù)和信息，提高效率，也是持續(xù)優(yōu)化的目標之一。
2.4.3 加強對合同的實際管控力度
在合同管理ERP模塊首期上線之后，逐步將過程監(jiān)督的要求融入其中，加強對合同的實際管控力度。前文已述及，該模塊首期目標主要是原合同管理流程的無紙化，在這個階段性目標完成之后，需要逐步過渡到合同管理的理想目標。因此，以加強合同管控力度為目標，結(jié)合該模塊的實際運行狀況，適時地增加一些補丁。舉兩個這方面持續(xù)優(yōu)化工作的實例。第一，通過優(yōu)化，將銷售合同與生產(chǎn)定單建立關(guān)聯(lián)，要求業(yè)務(wù)員在開具生產(chǎn)定單時必須輸入合同編號，以合同編號為索引，可以調(diào)取企業(yè)ERP其他模塊中的數(shù)據(jù)和信息，如生產(chǎn)管理模塊中關(guān)于生產(chǎn)定單運行的相關(guān)數(shù)據(jù)。這樣做既沒有太多地增加業(yè)務(wù)員的工作量，也為加強過程監(jiān)管提供了便利。第二，通過優(yōu)化，增加了合同履約信息的錄入功能。主要是針對資采購合同，在合同正式生效后，由合同經(jīng)辦人根據(jù)合同履約的實際情況，在該模塊中錄入資金支付的信息，以反映合同的實際履約狀況，且與財務(wù)部門的實際資金結(jié)算節(jié)奏保持一致，在通過財務(wù)部門的審核之后生效。如果該合同的資金支付記錄在企業(yè)ERP其他模塊中已存在，則直接調(diào)取。這樣做能夠使合同的實際履約狀況通過資金支付這一關(guān)鍵信息在該模塊中予以體現(xiàn)，便于過程監(jiān)管。通過上述四方面工作，合同管理ERP模塊基本實現(xiàn)了三個目標：合同審核無紙化、合同履約信息化、數(shù)據(jù)使用快捷化。
3合同管理信息化的意義
在合同管理信息化的實踐中取得了一些成果，在這個過程中，我們認為合同管理信息化的意義主要有三點。
3.1提高流轉(zhuǎn)審核效率
合同管理信息化可以打破時間和地域的限制，減輕經(jīng)辦人的工作強度，縮短相關(guān)材料流轉(zhuǎn)以及相關(guān)人員的審核和簽字的等待時間，經(jīng)辦人還能夠隨時查詢合同審核進度，縮減審核周期、提高審核效率。
3.2加強過程管控能力
合同管理信息化可以將資金流向、數(shù)量和時間為具體內(nèi)容反映合同的實際履約狀況，為企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督部門開展過程監(jiān)管、同步監(jiān)管提供了有利條件。
指有實體的店面，并且在實體店面里從事的銷售渠道。移動通信公司在建設(shè)實體店面的時候有很多的方式，包括自建營業(yè)廳或者合作營業(yè)廳、特許營業(yè)廳以及授權(quán)銷售點等。自建的營業(yè)廳在各個方面的因素（包括人力物力成本，管理方式，房產(chǎn)權(quán)等等）的制約之下，所占比例很少。而另一方面，合作營業(yè)廳、特許營業(yè)廳和授權(quán)銷售點，則是合作共贏的方式，是現(xiàn)今移動營業(yè)廳的主要合作模式，也為這種合作方式和實體營銷渠道的發(fā)展，做出了非常重要的貢獻。
（2）直銷渠道：
指移動通信公司或企業(yè)，通過直銷的方式進行業(yè)務(wù)、服務(wù)的拓展的一種渠道，直銷團隊可以通過外聘或者自建的方式組成。直銷團隊的工作人員（例如快遞員、在校學(xué)生及出租車司機等）需要有廣泛的交際面，而且需要有比較清晰的表達能力，善于交談，性格開朗，有一定水平的業(yè)務(wù)能力，工作積極性要高，能夠熱情的為客戶提供服務(wù)。相對而言，他們能夠辦理的業(yè)務(wù)面（例如寬帶業(yè)務(wù)、用戶入網(wǎng)、定制終端銷售等）要狹窄一些。
（3）電子營銷渠道：
基于電子計算機和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，發(fā)展并壯大的一種新型的渠道。當下人們的生活與互聯(lián)網(wǎng)已經(jīng)是密不可分，中國大陸網(wǎng)民據(jù)不完全統(tǒng)計，已經(jīng)有接近7億的龐大數(shù)量。如此龐大的市場，如果能夠有效地開發(fā)出來，其對企業(yè)的影響將是不可估量的。移動通信公司和企業(yè)需要結(jié)合自身的特點，把業(yè)務(wù)和服務(wù)的銷售，變得更加數(shù)字化和人性化。用戶可以通過各種數(shù)字化的便捷方式（包括短信、互聯(lián)網(wǎng)、自助終端等）享受到各種優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，不但能夠節(jié)省用戶自己的時間和精力，也有效地減少了移動通信公司的運營成本、人力資源的壓力，實現(xiàn)共贏。
2重要作用
（1）傳播了企業(yè)文化。
移動通信企業(yè)的文化是責(zé)任與創(chuàng)造，為客戶提供最優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。而企業(yè)文化的傳播主要就是通過企業(yè)的營銷渠道來展示的。通過各種營銷渠道，從不同的角度展示企業(yè)的軟件、硬件實力，讓企業(yè)的優(yōu)勢條件得以體現(xiàn)，讓企業(yè)的形象更加形象化，更加“接地氣”，讓企業(yè)文化能夠融入到人們的生活之中，樹立起良好的品牌形象，使得客戶更加熟悉企業(yè)，了解企業(yè)，從而能夠培養(yǎng)出一批“忠實的粉絲”。
（2）市場調(diào)查職能。
移動通信公司與市場能夠直接接觸的，就是營銷渠道。營銷渠道不僅僅代表了企業(yè)的形象，傳播了企業(yè)的文化，更是企業(yè)對市場進行調(diào)查的主要途徑。通過和客戶最直接的接觸，企業(yè)營銷人員能夠獲得關(guān)于客戶的大量一手資料，如消費習(xí)慣、使用習(xí)慣，并且可以把客戶在日常工作中所提出的各種建議和要求總結(jié)記錄下來，這樣就能形成一個關(guān)于客戶、市場的最直接和全面的資料庫，并且資料庫是處于時時更新，不斷發(fā)展的狀態(tài)。如此，企業(yè)就能夠通過這些最新的資料庫，不斷更新和改進自己的營銷模式，也同時為產(chǎn)品定價、促銷活動，甚至是企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略定制，提供有效的依據(jù)。
3存在的問題
（1）缺少自建自有渠道。
就目前的狀況而言，相對于渠道，移動通信公司自主自建的營業(yè)廳所占份額很少，這一現(xiàn)狀的弊端就是，當渠道出現(xiàn)問題的時候，移動通信公司就難以及時地解決。此外，有自主經(jīng)營權(quán)力的渠道，主要是通過終端產(chǎn)品或者是配件的銷售來獲得利潤，再加上移動通信企業(yè)和之間缺乏有效的溝通，導(dǎo)致各個渠道之間，也產(chǎn)生了不良競爭，最終給移動通信企業(yè)本身帶來了損失，也為渠道的發(fā)展套上了“枷鎖”。
（2）渠道營銷的質(zhì)量較差
①營銷程度不夠精細。市場競爭日益激烈的現(xiàn)在，軟實力成為企業(yè)的獲勝法寶。而提升軟實力的核心，就是業(yè)務(wù)和服務(wù)的精細化。這是企業(yè)發(fā)展必須要走的路。然而由于業(yè)務(wù)類型的激增，企業(yè)缺乏有效的應(yīng)對措施，讓移動通信企業(yè)目前仍然未能給客戶提供更多精細的服務(wù)。②銷售產(chǎn)品的單一。很多規(guī)模非常小的營銷點，譬如報刊亭，小超市，村鎮(zhèn)級小營業(yè)點，這些小規(guī)模的營業(yè)點，非常的難以管理，他們往往只能夠給客戶提供非常單一的服務(wù)，甚至有部分會出現(xiàn)虛假宣傳等破壞企業(yè)形象的行為。③渠道經(jīng)驗?zāi)Ｊ讲患?。本人曾有切實的體驗，在很多實體經(jīng)營的小店面里，特別是合作型實體小店，店員或工作人員，大多數(shù)都是和店主有親戚關(guān)系，他們的工作缺乏主動性，服務(wù)態(tài)度也非常不佳，甚至有“守株待兔”坐等客戶上門的現(xiàn)象，不但自己無法收益，面臨關(guān)門，更對企業(yè)形象有著非常不好的影響，實在不可取。
（3）營銷渠道人員結(jié)構(gòu)不合理。
由于營銷渠道的限制，難以對營銷人員進行規(guī)范化的管理，難以滿足如今快速發(fā)展的移動通信市場。特別是在一些縣以下公司，這些公司里的營銷人員綜合素質(zhì)整體偏低，特別是一些直銷人員，基本上是剛剛招聘就開始使用，缺乏專業(yè)的培訓(xùn)，導(dǎo)致其服務(wù)能力有限，不能為一些中高端客戶提高服務(wù)要求，對于市場競爭信息收集反饋也較慢。另外，由于移動通信企業(yè)營銷人員年輕人居多，在面對一些需要年長者服務(wù)的客戶時，便捉襟見肘，發(fā)揮不出優(yōu)勢。
4改進的途徑
（1）渠道政策管理。
渠道政策關(guān)系到移動通信企業(yè)渠道的健康發(fā)展，包括了市場劃分政策、主打品牌宣傳政策、促銷政策、移動業(yè)務(wù)價格體系政策、客戶服務(wù)政策及渠道成員代辦費政策等。因此在渠道政策的制定與管理方面一定要嚴之又嚴。為保障營銷體系的高質(zhì)量運轉(zhuǎn)，必須制定科學(xué)有效地管理政策。
（2）渠道沖突管理。
由于移動通信企業(yè)商較多，很容易出現(xiàn)沖突問題。沖突一般有兩種，第一種是運營商與商之間的沖突，第二種是商之間的利益沖突。要解決這兩面的問題，首先要要劃分好市場區(qū)域，制定好價格機制，并嚴格地進行監(jiān)督，對于違規(guī)的行為嚴厲查處。其次，要派出專門的日常巡視管理人員，做好各渠道商的溝通與交流。第三，要建立科學(xué)的沖突管理制度。
（3）明確各渠道模式的移動業(yè)務(wù)范圍。
明確各渠道模式的移動業(yè)務(wù)范圍，不僅可以起到針對性的作用，也可以減少各方的沖突，為移動通信企業(yè)的市場營銷打下堅實的基礎(chǔ)。因此，在對渠道業(yè)務(wù)進行定位時，要堅持兩大原則：高成本的渠道應(yīng)該對應(yīng)高收益的業(yè)務(wù)，這樣才能達到平衡；中、低成本的渠道可以應(yīng)對多種類型的業(yè)務(wù)，包括簡單的、客戶偏好的業(yè)務(wù)，找準這些因素成功定位，為客戶提供更為貼心的服務(wù)。
【正文】
我于1998年8月至2000年7月參加了某個大型集團的企業(yè)信息系統(tǒng)的開發(fā)工作，該大型集團的業(yè)務(wù)主要涉及到IT類產(chǎn)品的進銷存。本人在項目中負責(zé)系統(tǒng)分析的工作，該集團企業(yè)原先已委托某個電腦公司開發(fā)過一套IT類產(chǎn)品管理系統(tǒng)，但是該老系統(tǒng)存在兩個主要的問題：（一）系統(tǒng)運行速度非常慢，如商品銷售開單時，從確定開單到開單完成有時需要1～2分鐘左右的響應(yīng)時間，讓客戶無法忍受。（二）系統(tǒng)數(shù)據(jù)不準確，經(jīng)常出現(xiàn)實物庫存與電腦庫存嚴重不相匹配的情況，使銷售數(shù)據(jù)的統(tǒng)計產(chǎn)生一些混亂，有關(guān)財務(wù)的數(shù)據(jù)因此無法有效使用，只能采用人工錄入方式補充進行。在這種情況下，該集團的總經(jīng)理決定參考原有系統(tǒng)重新開發(fā)一個系統(tǒng)，以便解決原系統(tǒng)所存在的上述兩個難以克服的難題。注；原系統(tǒng)采用PB6.5開發(fā)，數(shù)據(jù)庫采用SYBASE，服務(wù)器采用Windows2000Server，客戶端采用Windows 98，程序架構(gòu)采用的是傳統(tǒng)的C/S結(jié)構(gòu)。
鑒于該集團業(yè)務(wù)操作復(fù)雜，流程多，涉及人員多等特點，以及項目完成時間短，經(jīng)費有限，人員有限等限制約束條件，再考慮到必須避免前一系統(tǒng)出現(xiàn)過的結(jié)構(gòu)混亂與難于維護等問題，我們決定要對原系統(tǒng)的需求做一個比較徹底的和切實可行的分析，由于原有系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了近兩年，并且客戶也有了一定的使用經(jīng)驗，業(yè)務(wù)基本流程本身也并沒有太大的變化，因此，我們把需求分析的過程分為三步：（）分析原有系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)，主要是數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)和程序結(jié)構(gòu)，（2）在獲得第（1）步結(jié)果的基礎(chǔ)上寫出基本需求，交由客戶評審補充，（3）在第（2）步的基礎(chǔ)上開發(fā)原型，利用此原型與客戶交流，從而獲得最終可用的需求結(jié)果。下面按上述三步分別加以論述。
第一步是實施逆向工程，獲取原有系統(tǒng)的基本需求。
由于原有系統(tǒng)在功能上大體上能基本滿足客戶的需求，并且在兩年多的開發(fā)中也積累了不少經(jīng)驗，因此，從中可以獲得一些有益的參考，也可以避免多走彎路。在這一階段，我們采用的主要工具是PB自帶的Power Designer和PB Documents；前者主要用來分析數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)，后者主要用來分析程序結(jié)構(gòu)，便于開發(fā)人員與高級用戶理解程序。采用這兩個工具的原因是：原系統(tǒng)過于龐大，模塊多，數(shù)據(jù)庫模式多，表格量很大，僅靠人工的方法很難從中獲得一個比較完整的、明確的系統(tǒng)結(jié)構(gòu)以及整體構(gòu)成，而且原有系統(tǒng)未能提供一套正確完整有效的設(shè)計文檔，于是我們只能依靠工具輔助來進行。在使用Power Designer分析數(shù)據(jù)庫，并且用PB Documents分析原程序中的PBL以后，我們對原系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)有了一個初步的了解，再結(jié)合對原系統(tǒng)的使用，基本明確了功能與流程的需求，并在此基礎(chǔ)上用人工錄入方式，產(chǎn)生了初步需求的自然語言文檔。這里指出，使用Power Designer的一個不足之處是：如果一個表中的字段過多，而且又同時依賴多個表時，輸出的表格相關(guān)圖形很復(fù)雜，有很多交叉，且難于調(diào)整，不方便閱讀及打印。
第二步是在第一步的基礎(chǔ)上進行的，即寫出系統(tǒng)基本需求，交由客戶評審和補充。
通過第一步的逆向工程，我們獲得了系統(tǒng)的基本需求。為了充分記錄需求的變化及需求之間的依賴關(guān)系，我們決定選用Rational公司的Requisite PRO作為我們的需求管理工具，Rational公司有一整套用于需求管理的工具，功能非常強大，包括Requisite Pro、Clear Quest等等，這些需求分析工具可以對需求進行全面的管理，包括記錄需求的變化情況，需求之間的依賴關(guān)系等等。但是，我們考慮到Rational的一套工具全面實施會非常昂貴與復(fù)雜，需要非常強的項目管理能力才能全面實施，因此，我們只采用了其中最簡單的一部分功能，那就是記錄需求變更，記錄需求之間的依賴關(guān)系，其他跟RUP有關(guān)的功能都給略去了。之所以這樣做，主要是考慮到項目的經(jīng)費、人力以及國內(nèi)軟件開發(fā)的實際情況。正如前面所說，我們根據(jù)自己的理解并寫出基本需求后，交由客戶做評審井做適當補充，我們將經(jīng)過補充整理后的需求作為正式需求記錄入Requisite Pro所維護的數(shù)據(jù)庫中，并對各個需求進行分類，設(shè)定優(yōu)先級等，這些工作完成后，就可以從數(shù)據(jù)庫中直觀地了解客戶到現(xiàn)在為止提出了哪些需求，哪些需求是必須優(yōu)先考慮的，哪些是難度較大的等等。在這個過程中，我們遇到了一些問題，譬如：用戶對我們用自然語言書寫的需求文檔有許多地方不理解，往往在花了較長時間閱讀之后，仍不明白我們所描寫的需求過程與他們所完成的業(yè)務(wù)之間的對應(yīng)關(guān)系；另外是由于首次采用Requisite Pro進行需求管理，在類型劃分，屬性值的確定上，部分開發(fā)人員沒有經(jīng)驗，造成了不少反復(fù)，對于前者，我們的方法是想辦法增加一些示意圖，將大的流程分解為小流程，再與客戶反復(fù)交流與溝通，最終達到雙方理解一致的目的。對第二個問題，則參考了一些例子，再結(jié)合實際中屬性的使用情況，給予取舍或者選擇，經(jīng)過這一階段的工作，我們建立了基本的需求庫，定出了基本需求規(guī)格說明。
第三步則是在第二步的基礎(chǔ)上建立起原型，利用原型與客戶進行更深入的交流，通過交流修改相應(yīng)的需求。
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）06-0-02
一、通信企業(yè)營業(yè)款財務(wù)稽核介紹及財務(wù)稽核結(jié)算現(xiàn)狀簡要分析
1.通信企業(yè)營業(yè)款財務(wù)稽核介紹
通信企業(yè)營業(yè)款是指企業(yè)通過自營或其他營業(yè)廳、授權(quán)及委托機構(gòu)向客戶收取的通信服務(wù)、通信商品銷售等營業(yè)收入款。營業(yè)款是通信企業(yè)資金來源的主要部分，需要對合作營業(yè)廳、金融機構(gòu)、第三方通信平臺、商等關(guān)于營業(yè)款的財務(wù)項目進行稽核，從而發(fā)現(xiàn)營業(yè)款結(jié)算管理中存在的款項收取不合理、舞弊營業(yè)款的不規(guī)范財務(wù)行為，及時實施財務(wù)控制手段來防范營業(yè)款結(jié)算管理中可能存在的財務(wù)漏洞。通信企業(yè)營業(yè)款財務(wù)稽核屬于企業(yè)內(nèi)部控制制度的一種類型，但是其卻可以對金融實收、財務(wù)營業(yè)結(jié)算管理和業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)三者關(guān)聯(lián)統(tǒng)一針對營業(yè)款進行財務(wù)稽核，這樣就能確保通信企業(yè)收取各種運營商的資金流入量穩(wěn)定、及時、完整，從而對于通信企業(yè)來說既降低了資金風(fēng)險又能提高總體資金管理水平。
2.通信企業(yè)營業(yè)款財務(wù)稽核結(jié)算現(xiàn)狀簡要分析
通過對通信企業(yè)營業(yè)款財務(wù)稽核和結(jié)算管理稽核的文獻及營業(yè)廳實地考察現(xiàn)狀，總結(jié)出以下幾點財務(wù)稽核現(xiàn)狀。
一是，通信企業(yè)的機構(gòu)種類多且會計記賬模式差異大，自營營業(yè)廳網(wǎng)店收費眾多，一個普通市區(qū)營業(yè)款結(jié)算網(wǎng)點就達400-500個，發(fā)達省份的網(wǎng)點可高達7000-8000個，而且網(wǎng)點間非常分散，營業(yè)款舞弊現(xiàn)象不曾間斷且歸集起來非常緩慢，進而影響通信企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率形成資金風(fēng)險。
二是，營業(yè)款閑置數(shù)額巨大。通信企業(yè)的運營網(wǎng)點每月的營業(yè)款簡單歸集就能達到幾個億，發(fā)達省份甚至資金量更是巨大，但是由于下級運營網(wǎng)點、金融銀行機構(gòu)等營業(yè)款結(jié)算管理不到位、不及時，使得階段性的營業(yè)款得不到及時收取，那么通信企業(yè)就會有大量資金閑置在外，造成企業(yè)經(jīng)營管理上無法充分發(fā)揮資金效益。
三是，營業(yè)款高度流動性且控制風(fēng)險極高。通信企業(yè)的運營網(wǎng)點營業(yè)款初步結(jié)算都是通過前臺柜員進行現(xiàn)金收取，部分業(yè)務(wù)活動抵現(xiàn)或是第三方支付平臺，現(xiàn)在市場還出現(xiàn)電子商務(wù)通信業(yè)務(wù)，可見其營業(yè)款結(jié)算管理歸集到企業(yè)是具有非常高的難度性。若是將收費網(wǎng)點的營業(yè)款都歸集卻會帶給網(wǎng)點資金急缺的損失，這都是由于營業(yè)款的高流動性和控制風(fēng)險所引起的管理問題。
四是，營業(yè)款財務(wù)稽核結(jié)算管理距離達標還差甚遠。我國社會市場體制和經(jīng)濟保護下有四大通信企業(yè)，其均在美國上市有著非常高的內(nèi)控要求，但是基層運營點都是自行對營業(yè)款結(jié)算進行財務(wù)稽核，缺乏統(tǒng)一財務(wù)稽核制度和第三方財務(wù)稽核模式，各營業(yè)點的稽核頻率也離國際內(nèi)控要求相差甚遠。
二、通信企業(yè)營業(yè)款財務(wù)稽核結(jié)算管理中存在的問題
1.各級財務(wù)稽核員和營業(yè)員素質(zhì)不高、業(yè)務(wù)專業(yè)能力差
通信企業(yè)的高層、中層、基層每個級別的財務(wù)稽核人員或前臺營業(yè)員的相關(guān)業(yè)務(wù)了解、專業(yè)稽核能力、記錄、品德等綜合素質(zhì)不高，其錯誤、舞弊和濫用私權(quán)等不良行為屢禁不止，不同級別的財務(wù)稽核員采取的濫用私權(quán)手段有所不同，但都嚴重影響到了財務(wù)稽核制度的獨立性。部分財務(wù)稽核員又由于缺乏處置權(quán)利和人情關(guān)系，而使得工作受到壓制，也就讓稽核出來的相關(guān)問題得不到制止。營業(yè)員自律自覺能力非常弱，非常容易由于個人經(jīng)濟問題對營業(yè)款結(jié)算進行暗箱操作，長期和大范圍該操作將造成通信企業(yè)面臨嚴重的資金風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。
2.對營業(yè)款財務(wù)稽核結(jié)算管理認識不夠，且財務(wù)稽核體系不完善
通信企業(yè)已經(jīng)形成了對營業(yè)款財務(wù)稽核結(jié)算管理的意識，也制訂了與自身企業(yè)管理相符合的財務(wù)稽核體系，但是領(lǐng)導(dǎo)層對其的重視程度和重要性認識還是不夠，使得財務(wù)稽核效率差、執(zhí)行效果差。部分管理者將內(nèi)部審計工作與財務(wù)稽核混為一談，認為只需要設(shè)置好審計相關(guān)崗位就足夠了，沒有必要再設(shè)置財務(wù)稽核崗位和專門制定財務(wù)稽核體系，這樣從客觀上講影響力財務(wù)稽核工作的實施，也就影響到了企業(yè)營業(yè)款結(jié)算歸集的工作順利有效的實施。通信企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層為了應(yīng)付美國證監(jiān)會的內(nèi)控要求，而簡要制訂了財務(wù)稽核體系，但是其體系的完整性和完善性非常欠缺，這樣反而嚴重影響到通信企業(yè)的國際社會形象，還有基層員工對公司的集體榮譽感和自律性。
3.營業(yè)款財務(wù)稽核結(jié)算管理模式粗略、不夠深度
通信企業(yè)的財務(wù)稽核模式是從總部會計核算人員中抽取部分人員作為財務(wù)稽核員，工作性質(zhì)和思維方式長期下來難以轉(zhuǎn)變，那么現(xiàn)場對基層營業(yè)款結(jié)算進行稽核工作是非常困難，也難以準確找出營業(yè)款財務(wù)和結(jié)算管理上的問題。這樣的稽核模式層級過于簡單、效果也不夠明顯，無法幫助通信企業(yè)預(yù)防和防范風(fēng)險，難以深入發(fā)現(xiàn)各層營業(yè)點潛在和深層的營業(yè)款結(jié)算管理問題，也就無法就相關(guān)問題進行進一步評估和找到解決措施。
三、優(yōu)化通信企業(yè)營業(yè)款財務(wù)稽核結(jié)算管理的措施
1.建立一套適合、全面和自動化的營業(yè)款財務(wù)稽核結(jié)算管理系統(tǒng)
將信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、軟件技術(shù)、內(nèi)控制度流程、財務(wù)管理方法和營業(yè)款結(jié)算相結(jié)合，制定出符合實際情況的多套科學(xué)、規(guī)范的財務(wù)稽核制度，研究出多款自動化、全面、合適的營業(yè)款結(jié)算管理系統(tǒng)，為創(chuàng)建良好的財務(wù)稽核環(huán)境做基礎(chǔ)工作。在建立營業(yè)款財務(wù)稽核結(jié)算管理系統(tǒng)時，應(yīng)該對以往的財務(wù)稽核、業(yè)務(wù)流程稽核、基層制度稽核、基層崗位稽核等進行分析總結(jié)出結(jié)算管理系統(tǒng)的關(guān)鍵控制點，然后結(jié)合編制軟件技術(shù)和實際操作情況，研究出營業(yè)寬財務(wù)稽核結(jié)算管理系統(tǒng)作為財務(wù)稽核的良好工具，為今后的財務(wù)稽核發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決問題打下結(jié)實的技術(shù)基礎(chǔ)。這個管理系統(tǒng)還應(yīng)該做到事前預(yù)警、事中控制和事后反饋及改善信息等作用，應(yīng)該包含日?；撕蛯ｍ椈说葍煞N模式下的操作性，才能有利于企業(yè)對其實行全過程的財務(wù)稽核。
2.明確營業(yè)款財務(wù)稽核的管理目標
通訊企業(yè)在進行每一次分部公司、營業(yè)網(wǎng)點和電子商務(wù)網(wǎng)點的營業(yè)款財務(wù)稽核時，都應(yīng)該明確此次財務(wù)稽核的各種管理目標，對營業(yè)款情況不同的營業(yè)網(wǎng)點制定針對性的稽核目的。如：若是營業(yè)款收集非常良好的網(wǎng)點，就應(yīng)該以進一步提高營業(yè)款數(shù)額和提升工作質(zhì)量為長期努力的目標；若是營業(yè)款歸集難以到位的網(wǎng)點，應(yīng)該將歸集營業(yè)款存在問題找出原因并改善作為財務(wù)稽核的首要目標。通信企業(yè)應(yīng)該為了保證營業(yè)款資金的安全和穩(wěn)定，還需要讓營業(yè)款資金在正確真實的會計期間反映，確保營業(yè)款資金都記錄在合適且準確的會計賬戶，這些作為營業(yè)款財務(wù)稽核和財務(wù)稽核體系的統(tǒng)一管理目標。
3.加強通信企業(yè)財務(wù)稽核員和營業(yè)員素質(zhì)、能力、業(yè)務(wù)的全面性建設(shè)
由于通信企業(yè)營業(yè)款結(jié)算管理工作的特殊性質(zhì)，這就需要企業(yè)財務(wù)稽核員具有專業(yè)能力、業(yè)務(wù)能力、口才能力等較為全面的綜合素質(zhì)，各個營業(yè)網(wǎng)點的前臺營業(yè)員直接接觸到營業(yè)款屬于第一經(jīng)手人，其為人品德、素養(yǎng)、價值觀應(yīng)該進行根本性的培訓(xùn)和全過程跟蹤調(diào)查。對財務(wù)稽核員應(yīng)該進行嚴格和嚴厲的針對性培訓(xùn)考核，他們的工作質(zhì)量直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)營生存，可以鼓勵該人員利用業(yè)余時間實地考察學(xué)習(xí)，企業(yè)應(yīng)該提供豐厚的薪資、權(quán)利、崗位、機會和福利等為誘惑動力，提高財務(wù)稽核員的主動自律自覺性，這樣才不是“趕鴨子上架”的教育培訓(xùn)方式。營業(yè)網(wǎng)點的營業(yè)員無法給予培訓(xùn)的話，就應(yīng)該采取第三方監(jiān)督的模式，也才能有效的抑制營業(yè)款舞弊造假的不良財務(wù)現(xiàn)象。
綜上所述，可見對通信企業(yè)營業(yè)款結(jié)算管理進行財務(wù)稽核的必要性和重要性，更有利于提高企業(yè)各部分的工作效率和質(zhì)量，提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率和降低資金風(fēng)險，從而提高企業(yè)經(jīng)濟效益和國際地位。因此，應(yīng)該逐步克服和采取措施來改善通信企業(yè)存在的營業(yè)款財務(wù)稽核問題，促進通信企業(yè)的健康持續(xù)快速發(fā)展。
參考文獻：
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