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他就是仙居縣福應街道月塘社區(qū)黨總支書記王均淼。他是一名地道的農民，也是省十二屆人大代表，連任四屆的臺州市人大代表，連任六屆的仙居縣人大代表。如此三級“老”代表，在仙居縣并不多見。
而他創(chuàng)造的數(shù)十年高票連任的奇跡，也正是他數(shù)十年如一日，時時處處想著選民，盡心盡力為民辦事的最好見證。
深入調研，不當“聽會代表”
王均淼深知，人大代表既是一種榮譽，更是一種責任。為此，自當選人大代表的第一天起，王均淼就一直在思考如何才能擔起這份沉甸甸的責任。
“為民代言，首先得會‘代’。”王均淼認為，作為一名人大代表，如果連“依法履職”都做不到，那“為民履職”就無從談起。所以，認真學習憲法、地方組織法、代表法、監(jiān)督法等法律法規(guī)，成了他當選人大代表后的第一課。
跟大多數(shù)代表不一樣，直心腸的王均淼審議討論時絕不當“聽會代表”，該說時就說，該提的意見就提。為了說到點子上，意見提得準，他在人代會前都會做足功課，會前視察、走訪選民、部門座談……一樣不落。而這，也正是他能將每件意見、建議提到選民心坎里，并能引起政府部門重視的原因所在。
金臺鐵路是臺州聯(lián)系浙江中西部的重要紐帶。在2012年、2013年臺州市人代會上，王均淼根據(jù)仙居群眾的強烈呼聲，會同其他代表連續(xù)兩年提出了《關于要求加快金臺鐵路建設的建議》。他的建議引起了市政府及有關部門的重視，2013年7月，省發(fā)改委在臺州召開了金臺鐵路預可行性研究報告審查會，明確提出在2014年7月開工建設金臺鐵路，爭取2017年完工并投入營運。在不久后的將來，臺州就將有一條東西走向的交通大動脈，仙居這個小縣城也將徹底改變沒有鐵路的歷史。
近年來，針對全省、全市經濟發(fā)展重大事項和人民群眾關注的熱點問題，王均淼與其他代表一起，在省、市人代會上先后提出了關于“將仙居打造成為國家東部公園”、“加快推進朱溪水庫建設”、“建立生態(tài)補償機制促進區(qū)域經濟協(xié)調發(fā)展”、“加大對仙居旅游業(yè)發(fā)展扶持力度”等10多件議案和建議。這些建議都得到了政府部門的認真面復和函復，取得了較好的辦理效果。如今，朱溪水庫建設的各項準備工作進展順利，目前已啟動了移民安置區(qū)環(huán)境容量調查工作；區(qū)域生態(tài)補償機制政策，臺州市政府正在研究完善之中……
加強監(jiān)督，不當“無為代表”
除了一年幾天的人代會，人大代表“為民履職”的關鍵還是在閉會期間。在王均淼看來，如果履職僅限人代會那幾天，那仍是一個“無為代表”。
“三改一拆”是當前政府力推的一項中心工作。如何在推進“三改一拆”工作中，發(fā)揮代表的帶頭示范作用，是王均淼最近思考最多的問題之一。自“三改一拆”工作啟動以來，他就與其他10位代表一起，向全縣各級人大代表發(fā)出倡議，希望大家能堅持從自身做起，履行職責、帶頭參與、積極支持，推進“三改一拆”工作深入開展。同時，他還積極參加“我為‘三改一拆’建言獻策”活動，深入所在選區(qū)和居民住宅區(qū)，多方聽取群眾意見，并圍繞如何加快推進“三改一拆”工作，提出了許多有針對性的意見和建議，其中要求處理好“拆”與“改”的關系、做好“三改一拆”后續(xù)管理工作、把拆改工作與解決民生問題有機結合等建議，得到了仙居縣有關部門的重視和采納。
開展“關心母親河溪，查找水污染源，恪盡代表職責”活動，是2013年省、市人大部署的一項重要工作。“到身邊的河溪去走一走、看一看，查找母親河的水污染狀況，是人大代表義不容辭的責任。”王均淼自接到這項“任務”后，幾乎天天出現(xiàn)在月塘社區(qū)范圍內的永安溪、盂溪的堤壩上，排污口、雨水流入口、沿溪房前屋后……都是他走訪巡查的重點，工業(yè)廢水偷排、居民垃圾亂倒、生活污水亂排……都是他重點盯防的目標。一旦發(fā)現(xiàn)污染問題，他就在第一時間填寫《“關心母親河溪，查找水污染源，恪盡代表職責”代表履職登記表》，向有關部門進行反映。自活動開展以來，他相繼發(fā)現(xiàn)了盂溪永安公園入口處建筑垃圾亂倒、晨曦路東端個別居民生活垃圾亂倒等多起水環(huán)境污染事件。經過他的多次反映和持續(xù)督辦，目前這些問題均得到了有效解決，使這些水域又恢復了往日的風采。
為民辦事，不當“掛名代表”
王均淼常說：“要想真正當好一名人大代表，發(fā)揮好代表的作用，就必須堅持不做‘掛名’代表?！?/p>
縣城文明樓既是縣城沿革的重要歷史見證，又是縣城的文化地標和縣級重點文物保護單位。幾年前，因為一場大火文明樓損毀嚴重，縣城居民要求改造的呼聲強烈，并多次找到王均淼反映相關情況。在2013年的縣人代會上，他領銜提出了《關于要求重修文明樓的建議》，并多次到文化、財政等部門上門了解建議辦理進度。
在他的強力督辦下，經多方論證，縣政府于去年6月開始重修文明樓，計劃安排建設經費150萬元。目前，文明樓的重修工作已接近尾聲，預計今年9月能全面完工，屆時一座嶄新的文明樓將呈現(xiàn)在市民眼前。
二要抓好氛圍營造，增強全員安全意識。良好的安全氛圍是實現(xiàn)生產安全的靈魂?？瓦\站要把建設高素質職工隊伍，作為全部工作的突出重點，將提高安全意識作為安全管理重要內容。利用候車大廳LED電子顯示大屏天天滾動播放“安全帶――生命帶”等宣傳片和法律法規(guī) ；利用醒目位置張貼溫馨安全標語，統(tǒng)一設置“珍愛生命、拒乘黑車”可移動宣傳展板，設黑板報、安全欄等各種載體營造安全氛圍；利用每日的班前會時間，學習安全小常識，安排安全生產注意事項等；利用車站廣播天天播放“安全乘車注意事項”等安全知識。利用組織開展“安全生產月”、“人人都是安全員”等活動，同時，每年定期的舉辦各類安全教育培訓班，并邀請安全、消防等各方面專家開展安全生產專題講座，營造了“月月學安全、天天講安全“的濃厚氛圍。
三要嚴格隱患排查，全面整治事故隱患。抓安全要從源頭管理，防隱患要從小處著手。近年來，客運站運輸安全變數(shù)大、隱患多，危險無時不在，無處不有。因此，客運站應把安全檢查作為查隱患、堵漏洞、防事故的長效武器，對生產環(huán)節(jié)中的“危險源”和事故隱患緊盯不放。明確檢查人必須對檢查過程、檢查項目、整改結果全權負責。建立自查責任制，規(guī)定值班領導、當班人員對事故隱患做到“誰在崗、誰檢查，誰發(fā)現(xiàn)、誰報告，l漏查、誰負責”，讓職工成為安全防范的“t望哨”和“監(jiān)督崗”，使事故苗頭能夠得到早發(fā)現(xiàn)、早預防、早處置。
中圖分類號：F243 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2012）24-0119-02
為適應船員上船工作的需要，船員管理部門十分重視船員上船前的培訓教育工作，旨在為船東提供合格、稱職的船員和高效優(yōu)質的服務，確保船舶安全生產和安全營運。因此，船員派前教育培訓是船員上船前一項必不可少的重要工作，也是船員全過程管理的重要環(huán)節(jié)。
加強船員派前教育培訓，是強化船員管理的一項重要措施，也是船員上船前的一項重要教育培訓程序。抓好船員派前教育培訓，充分利用船員上船前到公司集中的機會，介紹公司情況，通報安全形勢，講解法規(guī)知識，宣講公司要求，這樣可以使廣大船員了解公司當前面臨的形勢和有關規(guī)章制度，及時抓住工作重點，調整工作思路，增強船員的大局意識、安全意識、服務服從意識，旨在提高船員的安全意識和安全能力、業(yè)務能力、管理能力、港口國檢查應對技巧和迎檢能力，教育和引導廣大船員上船后認真履職崗位職責，搞好船舶安全生產，做好防海盜工作，保證船舶安全營運。為搞好船員派前教育，達到派前教育培訓效果，筆者認為要認真把握好以下三個方面的教育培訓環(huán)節(jié)。
一、派前教育必須保證培訓時間
按照公司的派船程序和船員上船前的有關規(guī)定，船員上船前都要提前安排到公司報到，集中查體辦理健康證、打防疫針、上船前談話、派前教育培訓等上船手續(xù)。由于船員在家休假時間較長，在船上和陸上的生活是大不一樣的，當船員接到上船工作的通知后，受親情離別、家務事等因素的影響，其思想、情緒都會發(fā)生一些較大的變化。因此，船員管理部門必須采取有效的方法，循序漸進地加以正確引導，讓船員走出家庭生活的小圈子，盡快調整到船舶集體生活狀態(tài)。鑒于以上考慮，為了讓船員有一個心理調整、適應的過程，達到船員派前教育的最佳效果，必須保證船員派前教育的培訓時間。一般掌握在三天的時間為宜。培訓時間短了，達不到培訓的效果，培訓時間長了，就要相應地增加培訓費用，增加船公司的成本支出。
二、派前教育必須保證培訓質量
船員派前教育培訓，是公司各管理職能部門的一項重要工作職責。因此，各部門應高度重視并積極做好派前教育，提前做好派前教育培訓計劃，準備好派前教育培訓提綱。
為保證派前教育質量和效果，一要領導重視，認真組織。按照船員管理部門的通知要求，公司各相關部門領導要親自或安排專人準時到會授課。二要密切聯(lián)系實際，教育要有針對性和指導性。要結合當前航運形勢，積極圍繞船舶安全生產這個中心工作開展教育培訓。尤其要結合近年來船舶發(fā)生的事故案例分析講解，用一些船舶典型事故案例教育警示船員，上船后一定要保持安全警惕性，做到講安全、說安全、想安全、時刻注意安全，日常工作中，堅決做到按章辦事，嚴格按程序操作。培訓講課堅持貼近船舶、貼近船員、貼近實際，講身邊的人，說身邊的事，用身邊的人和事教育警示大家，引導大家提高安全意識和自我保護意識，強化工作責任心，落實公司各項規(guī)章制度和船舶操作規(guī)程，采取有效措施，認真做好船舶防海盜防偷盜、人身安全、航行安全、設備安全和港口國檢查及備艙等船舶各項工作，確保船員和船舶安全。三要重點問題進行特別強調，以引起廣大船員的高度關注。（1）強調船舶領導班子團結，廉潔從業(yè)，帶領全體船員營造一個良好的工作氛圍，形成良好的船舶風氣；（2）強調部門協(xié)調配合，不斷增強大家的服從、服務意識。工作上相互配合、相互支持，做到有求必應，不講條件、不講價錢，全力以赴配合做好各項工作；（3）強調按照公司的考核要求，實事求是地做好船員考核工作。做到堅持原則，實事求是，真實客觀、公正地評價和反映船員的在船表現(xiàn)，為公司掌握一線船員的真實履職情況提供依據(jù)；（4）強調涉外紀律。遠洋船舶經常出入國外，與世界各國的人民接觸交流，一定要遵守所到國的法律法規(guī)和當?shù)仫L俗習慣，與外國朋友友好交往相處；（5）強調船員在船喝酒問題。重申嚴禁在船酗酒鬧事，影響值班和船舶安全生產；（6）強調電腦使用管理規(guī)定和注意事項。在船工作期間，要保證充足的休息時間，以保持自身的體力和精力，完成船舶的各項工作任務。嚴禁船員不按作息時間使用手提電腦玩游戲、看光盤；（7）強調船舶物料和廢油的管理和處理問題。做到按照公司的有關規(guī)定，及時請示匯報，并按公司的要求處理；（8）強調加強船舶伙食管理，保證船員身體健康，讓船員吃飽吃好、吃得滿意；（9）強調上船前簽訂《船員上船工作須知》，以約束船員上船認真履職，做好各項工作；（10）強調加強船舶信息交流，及時將有關情況報告公司，以得到岸上的支持。四要結合實際提出具體的要求和希望。尤其從船舶安全、船員安全、防海盜、遵紀守法、廉潔自律、服從服務意識、在船工作標準等方面進行重點強調，要求和希望大家上船后認真履行崗位職責，做好本職工作，圓滿完成好船舶各項工作任務，讓船東滿意，讓公司放心。
三、派前教育必須保證培訓內容
為保證船員派前教育達到培訓的效果，派前教育內容主要包括以下幾個方面：
1.公司形勢任務教育。一是主要介紹公司當前面臨的形勢和工作任務；二是公司有關的規(guī)章制度及相關的管理辦法。如:船員公司的考核體系、監(jiān)督體系和服務質量測評體系、船員職務聘任條例、外派船舶安全信息報告制度等；三是船東的要求包括合同主要條款的講解以及如何做好與船東溝通的技巧，以往遇到的問題及注意事項等情況；四是船員工資待遇的組成結構及規(guī)費。
二、工作目標
通過開展全鎮(zhèn)安全生產隱患排查工作，使全鎮(zhèn)安全生產形勢進一步好轉。實現(xiàn)生產安全事故起數(shù)、死亡人數(shù)、受傷人數(shù)、經濟損失四項指標穩(wěn)步下降；堅決杜絕較大及以上生產安全事故，減少一般事故；各項安全生產考核指標控制在縣政府下達的目標任務以內。
三、排查時間
此次排查治理工作時間開始，各部門要密切配合，全面加強轄區(qū)內各行業(yè)（領域）安全生產隱患排查。各村（社區(qū)）、鄉(xiāng)屬有關部門、聯(lián)村辦要建立安全生產隱患排查治理臺帳。
四、抓好“四個建設”
一是鞏固基層建設。落實各村、鄉(xiāng)屬有關部門安全監(jiān)管人、財、物，強化各村、鄉(xiāng)屬有關部門安全監(jiān)管責、權、利，實現(xiàn)各村、鄉(xiāng)屬有關部門安全生產有人監(jiān)管、有能力監(jiān)管、有手段監(jiān)管、有經費保障。將工作重心全面落實到抓安全生產工作中來，要建立村級安全協(xié)管員的準入制度，明確工作職責和考核方式，督促村級安全協(xié)管員通過廣泛開展安全生產法律法規(guī)和安全生產知識的宣傳，及時查找和報告身邊的安全隱患，積極配合協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級有關部門執(zhí)法行動。
二是保障基礎建設。加大安全投入，對安全設施、設備予以保障，督促各企業(yè)改善安全生產基礎條件。
三是強化隊伍建設。加強安全生產監(jiān)管隊伍建設，配齊配強安全管理人員，優(yōu)化安全生產監(jiān)管隊伍結構。以安全宣傳和培訓為主線，加大對安全執(zhí)法人員、安全監(jiān)管人員的培訓，全面提高安全執(zhí)法人員、安全監(jiān)管人員的安全執(zhí)法和監(jiān)管水平。
四是推進安全生產監(jiān)管責任動態(tài)監(jiān)管系統(tǒng)建設。進一步發(fā)揮履職動態(tài)監(jiān)管系統(tǒng)的作用，強化安全生產工作履職，深入推進安全隱患排查治理工作。
五、突出“六個重點”
一是礦山企業(yè)。扎實抓好煤礦企業(yè)兼并重組和非煤礦山整頓關閉工作，認真落實各村及有關部門領導聯(lián)系礦井和安監(jiān)員駐礦制度，確保隱患早發(fā)現(xiàn)、早整治。
二是道路交通。嚴厲打擊非法營運和超限超載行為，繼續(xù)開展道路交通隱患治理，狠抓道路交通重點時段和重點路段檢查管控工作，加強源頭管理工作，努力探索道路交通安全管理新方法，完成2015年道路安保工程，不斷提升道路交通的安全性。
三是建筑施工。加大施工現(xiàn)場視頻監(jiān)控覆蓋范圍，確保現(xiàn)場安全管理落到實處，特別是深基坑、腳手架、臨邊防護、施工用電、高空作業(yè)等高風險作業(yè)環(huán)節(jié)操作規(guī)程的遵守，杜絕違章行為，有效預防事故發(fā)生。
四是人員密集場所消防安全。全面清理檢查學校、超市、網吧等人員密集場所消防安全設施，對不符合安全條件的限時整改或提請關閉。
五是危險化學品和煙花爆竹。嚴防危險化學品泄漏、中毒、爆炸、燃燒，強化生產、儲存、運輸、使用、廢棄等各環(huán)節(jié)隱患排查治理；加強油庫等重點區(qū)域，危險化工工藝和危險化學品等重大危險源的監(jiān)控力度；嚴厲打擊煙花爆竹企業(yè)“三超一改”、非法生產經營行為。同時，強化對其他行業(yè)領域的安全檢查和督促工作，切實遏制和預防事故發(fā)生。
六是食品藥品。全面排查食品藥品安全隱患，建立臺帳，對不符合安全標準的及時查處，開展食品安全專項整治行動，有效預防事故發(fā)生。
六、工作要求
（一）切實加強安全生產組織領導。各村、鄉(xiāng)屬有關部門要嚴格按照安全生產委員會關于印發(fā)要求，認真履行安全生產職責。要建立健全安全生產責任體系，進一步完善黨政領導班子成員安全生產責任制，細化落實安全生產監(jiān)管責任。
（二）加強安全生產宣傳教育培訓。充分利用宣傳媒體和宣傳工具，采取多種形式廣泛宣傳新修訂的《中華人民共和國安全生產法》，切實提高廣大人民群眾的安全生產法律意識，營造全社會關心、支持、參與安全生產的良好氛圍。扎實開展“安全生產月”活動，采取多種形式廣泛宣傳普及安全生產知識，進一步增強全民安全意識和自我保護能力。督促企業(yè)加強班組、車間、廠級安全教育，提高從業(yè)人員的安全技能和逃生自救能力。組織安全管理干部進行安全生產政策法規(guī)和管理知識培訓，進一步提升工作能力和管理水平。
黨的十八屆三中全會《決定》對全面深化國資國企改革作出了總體部署，提出了一系列新思路、新任務。深化國有企業(yè)改革的主要任務是兩個：一個是加快國有企業(yè)股權多元化改革，積極發(fā)展混合所有制經濟；另一個是深化國有企業(yè)管理體制改革，通過對國有企業(yè)的功能定位，分類健全“協(xié)調運轉、有效制衡”的公司法人治理結構。
公司制企業(yè)的監(jiān)事會受股東委托，“檢查公司財務”和監(jiān)督“董事、高級管理人員的職務行為”，是現(xiàn)代公司治理結構中最重要的監(jiān)督制衡機構。由監(jiān)事會代替股東專職行使監(jiān)督職責，是股東權益保護的必然制度選擇。監(jiān)事會的治理功能，首先是要保護股東利益，防止“內部人”獨斷專行，背離公司和股東的利益；其次是維護公司及其股東的財產安全等合法權益，制衡機制的重點在于監(jiān)督，監(jiān)督的最終目的是為了保障公司和股東的合法權益；第三是保護債權人利益，防止損害債權人利益的行為發(fā)生，公司財務會計信息的任何不實都是對債權人的不公平，公司財產的實際減少也威脅債權權益安全，監(jiān)事會檢查公司財務，就是要防止公司違法失信行為的發(fā)生。
“混合所有制經濟是我國基本經濟制度的重要實現(xiàn)形式”，發(fā)展混合所有制經濟要求國有企業(yè)更多地通過股權改革，增強活力和動力?；旌纤挟a權結構的公司監(jiān)事會，應貫徹“同股同權同利”原則，有效履行股東賦予的監(jiān)督權，平等保護公有財產權和私人財產權、平等維護全體股東尤其是中小股東的利益，這是發(fā)展混合所有制經濟重要的治理制度基礎。大力發(fā)展混合所有制的產權改革，國企監(jiān)事會面臨從國有獨資公司或國有股“一股獨大”，向混合多元股權結構的公司發(fā)展的新挑戰(zhàn)：國有股代表出任的監(jiān)事面臨從對國資股東負責轉為向全體股東負責，國家公務員身份向股東監(jiān)督人的角色轉換。
“準確界定不同國有企業(yè)功能”，提出了國企科學分類和國資分類監(jiān)管的改革新方向。按照國有資本的功能定位，國有企業(yè)將劃分為市場導向的競爭類企業(yè)，以及非市場競爭的功能類或公共服務類企業(yè)，并實行分類治理、分類監(jiān)管；國資監(jiān)管機構的職責，以“管資本為主”加強國資監(jiān)管，切實落實企業(yè)自主經營權，這既是本輪國資國企改革的核心內容，也對分類強化監(jiān)事會建設提出了新的挑戰(zhàn)。
競爭類國企是發(fā)展混合所有制和公眾公司的重點，市場化運作程度高，強化了董事會獨立決策的治理功能，監(jiān)事會也要同步增強監(jiān)督董事決策行為、評估發(fā)展戰(zhàn)略、定期審讀財報、評價高管績效、檢查關聯(lián)交易和監(jiān)督內控運行等履職新要求，迎來了全面提升履職能力的新挑戰(zhàn)。非市場競爭的功能類或公共服務類企業(yè)治理構架要比競爭類企業(yè)簡化，監(jiān)事會作為出資人機構的監(jiān)督代表就更需要加強監(jiān)管：功能類企業(yè)監(jiān)事會要突出完成特定目標任務的過程監(jiān)督，重點是政府投資資金、各類營運成本或費用的控制，監(jiān)督重點任務（或工作）的進度、質量、安全等；保障類企業(yè)監(jiān)事會應能適應“公共產品/服務和成本控制+引入市場化機制”的企業(yè)運行模式并進行當期監(jiān)督，要檢查監(jiān)督政府購買服務、公共產品或服務的特許經營、政府授權經營，以及PPP（政府與企業(yè)長期合作協(xié)議）等運作過程的合法性和程序性，并通過獨立發(fā)表監(jiān)督檢查意見和建議，保障企業(yè)“保公益、惠民生”營運目標的順利實施。
此外，“建立職業(yè)經理人制度、深化企業(yè)用人制度改革、建立長效激勵約束機制、強化國有企業(yè)經營投資責任追究、探索國企重大信息公開”改革內容，也對監(jiān)事會在公司治理中發(fā)揮獨立監(jiān)督作用和有效監(jiān)督公司決策行為、管理者經營行為提出了新的要求和挑戰(zhàn)。
以“實、獨、效”創(chuàng)新監(jiān)事會
應對新挑戰(zhàn)，做實監(jiān)事會。為適應市場化改革的新要求，遵循產權約束對治理環(huán)境建設的客觀規(guī)律，國企監(jiān)事會體制機制可以從兩個方面創(chuàng)新。
一個方面是外派監(jiān)事會體制和“一對多”工作模式（主要適用于國有獨資企業(yè)和國有獨資公司），明顯難以適應發(fā)展混合經濟對股東利益保護的內在要求，需適時進行變革和改造。另外，即使是上市公司監(jiān)事會，如果缺乏獨立性和監(jiān)督有效性，也存在被“弱化”和“虛化”的可能性。例如，2012年我國上市公司監(jiān)事會治理指數(shù)均值為57.35，低于董事會治理指數(shù)均值10個百分點。因此，必須按照平等保護產權原則，創(chuàng)新國企監(jiān)事會體制。
做實監(jiān)事會的另一個創(chuàng)新要求是，要在國企分類中找準監(jiān)事會的功能定位。以上海國資實踐為例，首先，在競爭類國有企業(yè)中，對于已實現(xiàn)整體上市的國有控股公司，不僅要確保國有股股東的權益，而且要平等保護其他股東的利益，這類企業(yè)監(jiān)事會定位于依法維護上市公司和全體股東的合法權益，當董事、高管的行為損害公司利益時，在要求其予以糾正的同時，必須向董事會、股東大會反映，或直接向證券監(jiān)管機構及其他相關部門報告。而對于尚未實現(xiàn)整體上市的市管國有企業(yè)，監(jiān)事會參照上市公司監(jiān)事會運作規(guī)范，增強對企業(yè)的市場化運作進行有效監(jiān)督。
其次，在上海的非市場競爭類國有企業(yè)中，對于功能類國有企業(yè)，監(jiān)事會通過有效監(jiān)督，確保企業(yè)按質按量完成政府特定功能任務；而公共服務類國有企業(yè)的監(jiān)事會通過有效監(jiān)督，確保企業(yè)高質量地提供公共產品或服務。這兩類國有企業(yè)中不設置董事會的企業(yè)，監(jiān)事會側重于對管理層的監(jiān)督，對企業(yè)定期經營報告進行審核，提出書面審核意見。涉及政府財政資金在公共行業(yè)和民生領域的使用，公共服務類企業(yè)監(jiān)事會每季度要進行資金使用情況的專項檢查報告。
應對新挑戰(zhàn)，增強獨立性。公司有獨立運行的日常監(jiān)督檢查機構和制衡機制，才能夠獲得廣大股東的信任。監(jiān)事會發(fā)揮監(jiān)督制衡功能，必須真正獨立于公司的董事會和經理層，才能既保證股東和債權人的權益，也保證公司分設的權力在健康發(fā)展的軌道上運行。改革實踐中要增強監(jiān)事會的獨立性，使其擺脫董事會或管理層的控制性影響，主要措施有五個：
首先，監(jiān)事選任的獨立性?！豆痉ā穼颈O(jiān)事選任的提名要有明確規(guī)定，可以考慮規(guī)定由監(jiān)事會自身負責提名，或由股東大會的特別委員會負責提名，盡可能擺脫監(jiān)事會從屬于董事會的狀況。
其次，監(jiān)事會組成結構的開放性。通過引入相關利益者代表，從制度上改變監(jiān)事會成員身份和行政關系上不能獨立，其薪酬、職位都由管理層決定的狀況。把監(jiān)事會改造成獨立于大股東的各利益相關方的聯(lián)合體。除大股東代表外，中小股東代表必須占有一定比例；可設立外部監(jiān)事或獨立監(jiān)事制度，以市場化方式引入中介機構的財務、法務和審計等專業(yè)人員，也可吸納債權人或利益相關方的代表，改善公司與主要債權人和利益相關方關系中的信息不對稱問題。
再次，監(jiān)事會代表全體股東對董事和高級管理人員實施履職評價。強化監(jiān)事會對董事、經理的人事聘免建議權，也可將部分董事的提名權交給監(jiān)事會，監(jiān)督制約董事、經理違法違章和損害公司利益的職務行為。
第四，公司財務報告編制后定期交監(jiān)事會審核。監(jiān)事會提出的問題和審核意見具有經營責任追溯力。
此外，還要保證監(jiān)事會的經費。監(jiān)事會活動所需之日常經費，應規(guī)定事先單獨列入公司預算計劃，按照預算制度獨立開支。
應對新挑戰(zhàn)，強化有效性。確立監(jiān)事會在公司監(jiān)督體系中的核心地位，是強化監(jiān)督有效性的必要措施。這首先要求做到以監(jiān)事會為主體，整合公司監(jiān)督資源。通過加強監(jiān)督信息溝通和組織力量整合，形成一套規(guī)范的監(jiān)事會工作制度和流程，包括責任認定、報告、評價考核和信息溝通等。其次是形成共同監(jiān)督的合力。建立監(jiān)事會與國資監(jiān)管部門、企業(yè)內部各監(jiān)管部門（尤其是財務、審計、監(jiān)察和法務等專業(yè)監(jiān)督職能部門）、第三方中介機構的協(xié)同監(jiān)管平臺，監(jiān)事會是協(xié)同監(jiān)管平臺的責任中心，通過完善企業(yè)內外聯(lián)動監(jiān)督機制，發(fā)揮多方共同監(jiān)督的協(xié)同效應。再者，在母子公司管控體系中構建股東資本監(jiān)督鏈，通過完善法人治理結構和內部監(jiān)督的系統(tǒng)制衡，形成適應集團化運作的資本約束和系統(tǒng)化的股權監(jiān)督機制。
強化監(jiān)督有效性的重點之一，是監(jiān)督公司決策行為。國企分類改革以后，出資人監(jiān)管機構依法向規(guī)范建設的董事會授權，董事會是公司重大決策的責任主體。監(jiān)事會要著力強化企業(yè)重大決策行為的過程監(jiān)督，對企業(yè)投資、舉債擔保、產權變動、財務預決算、重大項目招標等決策過程進行監(jiān)督。這包括：要監(jiān)督公司是否建立了明確的重大事項決策制度、程序和責任追溯機制；要對公司的重大事項決策進行動態(tài)監(jiān)督，其中包括決策的前期準備、決策的形成過程、決策的申報審批等；要對戰(zhàn)略決策的執(zhí)行情況進行評價監(jiān)督，防止有損公司和股東利益的決策行為發(fā)生，為戰(zhàn)略發(fā)展保駕護航。
[中圖分類號] F830.33 [文獻標識碼] B
為適應IT藍圖上線后銀行機構及網點運營內控管理的需要，強化派駐業(yè)務經理管理內控的作用，中國銀行總行2011年下發(fā)了《進一步加強派駐業(yè)務經理管理的指導意見》（中銀發(fā)[2011]556號），以“四個堅持、六個統(tǒng)一”為原則，推動派駐業(yè)務經理向網點運營內控副職轉型發(fā)展，突出其“內控網點重大風險，保障網點正常營運”的核心職責。但是由于業(yè)務經理思想認識存在誤區(qū)，以及專門考核措施缺乏、非監(jiān)督工作擠占等因素，制約了內控能力的發(fā)揮。
一、制約業(yè)務經理內控能力的因素分析
（一）風險防范意識有待提高
近年來，總行一直致力于內部控制的管理，但是分支機構和網點的業(yè)務經理未能及時良好地解讀領會總行精神，缺乏對內部控制的重視，在把工作重點放在傳票、柜面的表面整理合規(guī)上，具體業(yè)務操作中，風險防范意識還有待提高，對柜員和事中監(jiān)督崗位人員進行監(jiān)督時存在情面綠燈現(xiàn)象，這主要原因就是派駐業(yè)務經理的風險認識存在誤區(qū)，認為各類業(yè)務風險應該由主管內部控制的部門進行掌握和把關，再配合個金條線、運營條線內控檢查專員的監(jiān)督檢查，不會出太大問題，業(yè)務經理一職不會對內控有太大意義。而且，在日常工作中，業(yè)務經理職責也不只有監(jiān)督檢查，還包括對檔案整理、日常報告、報表、客戶問題解釋等其它不相關業(yè)務。而且對于監(jiān)督檢查任務認為是糾錯工作，會得罪同事，影響團結，長此以往，思想麻痹，進而產生意識誤區(qū)，對內控產生不利影響。
（二）提升業(yè)務經理內控能力的專門考核措施不健全
雖然全行從上到下都在強調日常業(yè)務應以“內控優(yōu)先”為前提開展，但目前對內控能力的考核只針對部門和條線進行，對派駐業(yè)務經理內控監(jiān)督檢查的考核并沒有及時健全與執(zhí)行，也沒有根據(jù)派駐業(yè)務經理考核評價結果設立明確具體的約束機制和積極的獎勵措施，這樣，派駐業(yè)務經理就缺少了前進的動力和監(jiān)督檢查的嚴肅性，內部控制檢查流于形式，自然不會形成積極的內控氛圍。在內控考核不與個人績效、職位提升掛鉤的情況下，根據(jù)相關文件要求，派駐業(yè)務經理職責非常具體詳細，但是針對派駐業(yè)務的管控機制卻有待詳盡具體，因此，應該建立一個全面、系統(tǒng)的針對派駐業(yè)務經理的約束機制和激勵機制，從政策上具體解決執(zhí)行力問題，提高業(yè)務經理對內控管理的吸引力。
（三）缺乏專門的內控信息交流平臺
在銀行內部都會有一個信息縱向傳遞介質和信息橫向流轉平臺，但這些信息交流平臺的設置并沒有考慮“內部控制優(yōu)先”的原則，各項業(yè)務信息、數(shù)據(jù)信息、提示信息、文件信息都在這個平臺里體現(xiàn)，沒有自動分門別類功能，只能依靠事中監(jiān)督人員在查看郵件時自行查閱所有當日信息并分檢，不僅占用工作時間而且對所需要文件不能夠進行統(tǒng)一管理，由于各類文件都儲存在同一個空間里，自然會存在空間不足的情況，如果其它工作人員進行定期刪除，很容易將內控相關信息進行刪除，不利于日后所需信息的調閱，因此，缺乏一個系統(tǒng)、專業(yè)的內控信息交流平臺。
（四）缺乏專門內控管理的時間
派駐業(yè)務經理對于內控監(jiān)督檢查時間有限，因為在日常的業(yè)務處理中，有相當一部分派駐業(yè)務經理存在“雜活多”的問題，承擔了中低風險業(yè)務核準、回復郵件、填工報表、巡檢離行式自助設備、廳堂引導分流客戶和秩序維護等繁雜工作，核心職責被沖淡。這就使業(yè)務經理用在專門內控監(jiān)督檢查上的時間縮短，最終造成在有限的時間進行相關業(yè)務的檢查并不能發(fā)現(xiàn)長久以來一直存在的隱患問題，短時間不可能進行全面的大規(guī)模檢查，也不可能實現(xiàn)有針對性的個例檢查。
（五）缺乏對派駐業(yè)務經理隊伍的建設
在業(yè)務經理的選聘上缺乏對專業(yè)知識考核和內控意識考核；在業(yè)務經理的任用上缺乏專業(yè)培訓，在執(zhí)行監(jiān)督檢查中，配置的業(yè)務經理對相關業(yè)務如果不明確或者一知半解，那么檢查工作將流于形式。即便檢查也很難發(fā)現(xiàn)問題。另外，檢查工作也不外乎有礙于人情，派駐業(yè)務經理瞞報、遲報網點的業(yè)務差錯會使隊伍履職出現(xiàn)“梗阻”，業(yè)務經理角色的轉變，很難杜絕有對熟人開綠燈的現(xiàn)象，這樣就使監(jiān)督檢查工作存在片面性。
二、提升業(yè)務經理內控能力的建議
（一）提升思想意識，為提高內部控制能力提供思想基礎保障
一方面，派駐業(yè)務經理要提高內部控制意識，在思想上進行轉變，樹立“高壓線”意識，改變以往對監(jiān)督檢查工作的忽視，端正想法，把內部控制監(jiān)督檢查工作做為工作的重心，強化“四個堅持、六個統(tǒng)一、七項核心職責”的管理原則，保證思想與總行精神的統(tǒng)一，提高職業(yè)素養(yǎng)，熱愛本職工作；另一方面，改變管理淺表化、形式化的作用，糾正履職中的思想偏差和走形，提高對日常糾錯工作的認識，從思想上提高高度，將內部控制工作從狹隘中解放出來，形成共識，把監(jiān)督檢查工作從表面化提高到理解業(yè)務來龍去脈的風險分析上來，站在統(tǒng)領的高度，控制各環(huán)節(jié)的風險點，挑起重擔，成為風險防控專員。
（二）完善內控的獎懲措施，為提高內部控制能力提供物質保障在銀行的日常經營中，所有的經營活動都是“人”在執(zhí)行，人既是風險的管理者，也是風險的制造者，因此，以人為本，建立一套完整的內控獎懲機制事在必行。商業(yè)銀行只有完善對內控監(jiān)督檢查人員的獎懲措施，才能實施有效的監(jiān)督，調動積極性，形成主動管控、自覺履職的氛圍。首先，落實派駐制經理的相對獨立的考核制度，賞罰分明。其次，加大激勵程度，發(fā)揮主觀能動性，鼓勵派駐業(yè)務經理認真履職、嚴格把關。
（三）設立全方位的信息管理平臺，為提高內部控制能力提供良好的軟件保障
首先，對于資源收集，建立與內控相關的所有信息收納平臺，方便共享與查閱；其次，對于功能分區(qū)，實現(xiàn)新制度規(guī)范的自動替代功能；最后，對于信息流通，建立針對于派駐業(yè)務經理的責任要求、日常工作重點、監(jiān)督檢查情況報告、內控反饋等信息集一身的綜合內控專業(yè)信息平臺。
（四）加強派駐管理的唯一性，為提高內部控制能力提供監(jiān)督保障
（一）會計綜合柜員的基本情況
目前，市建行共有會計綜合柜員人（個別大型營業(yè)機構配備2－3人），按會計綜合柜員人員身份劃分：助理經濟師％、經濟員％、會計員％、助理會計師％；按年齡結構劃分：25歲以下人、25歲－35歲人、35－45歲人、45歲以上人，占比分別為％、％、％、％；按文化層次分：高中及中專學歷人員人、大專及以上學歷人員人，占比分別為％、％。
（二）建行會計綜合柜員履職現(xiàn)狀
1、建行會計部完成了會計綜合柜員工作職責、員工崗位職責和崗位標準作業(yè)流程的制定，建立了一套分工明確，責任清楚，科學實用的會計工作分級管理體系，不僅使所有的會計事務均有對應的崗位來處理或管理，還促使會計綜合柜員崗位的業(yè)務處理和管理日趨標準化和規(guī)范化。
2、按照《會計檢查制度》的要求，結合我行實際，認真開展各種業(yè)務檢查，并根據(jù)檢查結果進行分析，制定切合實際并具有操作性的業(yè)務規(guī)范，作為會計制度的補充，以有效規(guī)范后續(xù)會計行為。
3、認真執(zhí)行崗位風險報告制度，對報告現(xiàn)實重大風險并提出有效防范建議的員工進行獎勵，以激勵大家共同思考、共同防范；同時對各崗位報告的風險問題進行認真分析研究，力爭有報告即有有效解決，使風險點越來越少.
4、不定期的組織開展業(yè)務、思想交流，逐步改變過去生硬說教的方式，將制度要求、操作規(guī)定、主導思想等方面需貫徹落實的內容通過交流的方式傳遞下去，并將員工的真實想法收集上來，使員工愿意說、樂于聽、見于行，變“要我做”為“我要做”。
5、加大對風險環(huán)節(jié)的控制力度，切實提高業(yè)務營運的安全性。結合上級行及本行各次排查活動，認真開展各業(yè)務環(huán)節(jié)、流程的查改排查；加強現(xiàn)金管理，壓縮無效資金占用，防范和化解現(xiàn)金結算風險；做好會計憑證、賬簿的保管、分發(fā)，出納機具維護等支持保障工作；嚴格大額、可疑支付交易的報備制度，積極開展人民幣反假防假宣傳，定期開展反洗錢和反假知識培訓，增強我行整體反假能力和反洗錢工作水平；加強龍卡自助設備的安全管理和持續(xù)維護，防止犯罪分子利用自助設備非法張貼公告，損害建行利益和形象的行為。
6、堅持以人為本，加強對會計人員的動態(tài)管理，提高會計人員的業(yè)務素質。制定并完善了《會計人員績效考核辦法》，基本形成了“約束有力、激勵有效”的考核機制；要求會計主管切實洞察會計人員的思想動態(tài)，將員工的思想道德教育與日常業(yè)務學習相結合，掌握第一手資料，做細致的宣導工作，從而充分調動會計人員的工作積極性。
7、堅持實行會計部工作周例會制度。每周五下午下班后，會計部經理都召集會計綜合柜員召開會計工作周例會，總結本周工作情況，解決本周工作中遇到的新問題，擬定下周主要工作計劃并提出具體工作要求。周例會的實行一方面大大加強了會計人員間的業(yè)務交流，另一方面又增強了會計部對會計工作實際情況的了解和掌握程度、一定程度上提高了會計部的工作效率。
二、會計綜合柜員在實際工作中存在的一些問題
銀行會計綜合柜員素質的高低，直接影響到會計各項業(yè)務處理的質量，高素質的人員不僅是會計內部控制發(fā)揮作用的基礎，而且可以彌補會計內部控制制度的不足。通過調查，目前建行會計綜合柜員在工作中普遍存在以下問題：
1、人員素質偏低。隨著金融創(chuàng)新業(yè)務不斷增多，服務領域不斷拓展，為了占領市場份額，實行外延式的擴張，在員工的使用方面忽視了會計人員的素質。有些基層行認為會計綜合柜員僅僅是基礎工作，是簡單的操作部門，對會計人員的政治思想、業(yè)務素質要求不高，將一些學歷低、素質差的人員調到會計隊伍中來，而將一些熟悉業(yè)務的會計人員調配到了綜合柜面，從而影響了會計工作的連續(xù)性和會計人員的穩(wěn)定性，阻礙了內控制度的有效執(zhí)行。各基層機構基本上都存在著人員少、新手多、學歷低、隊伍不穩(wěn)定等問題，從而為建行的經營風險埋下了隱患。
2、業(yè)務知識掌握不全面。會計部門培訓的方式、方法相對落后，崗位培訓流于形式。對于新增會計人員培訓基本沿用過去那種“師傅帶徒弟”的傳統(tǒng)做法，接觸到什么教什么，而且不少傳授人自已會計處理經驗、技能尚不夠全面和準確，缺乏系統(tǒng)的業(yè)務培訓；對會計人員培訓只注重業(yè)務操作技能訓練，忽視金融政策法規(guī)、制度和銀行業(yè)務知識的學習掌握，致使會計人員不能全面地熟悉、掌握會計業(yè)務知識及各項制度辦法，會計內控的有效性隨之下降。近幾年隨著建行業(yè)務的發(fā)展，科技含量的增加，采用了新的操作手段，但部分會計人員跟不上業(yè)務發(fā)展的需要，目前會計綜合柜員中熟悉傳統(tǒng)會計業(yè)務的人員多，熟悉新業(yè)務的人員少；熟悉單項業(yè)務的人員多，熟悉全面業(yè)務的人員少；熟悉人民幣結算業(yè)務的人員多，熟悉外幣結算業(yè)務的人員少。這些已成為制約建行發(fā)展的桎梏。
3、工作主動性欠缺。有些會計人員缺乏愛崗敬業(yè)意識，平時又不注重業(yè)務學習，應知不知，應會不會，工作中有章不循、違規(guī)操作，以致于記賬串戶、憑證審查不嚴等差錯頻頻發(fā)生，有的甚至造成經濟損失。還有個別銀行會計人員品質惡劣，利用職務之便，或自己操作，或與他人勾結故意逃避監(jiān)督，挪用、貪污客戶和銀行結算資金，造成銀行資金的巨大損失，從而發(fā)生經濟案件。
4、難以真正行使監(jiān)督職能。會計檢查輔導是銀行加強會計核算和經營管理工作中不可缺少的重要內容之一，會計檢查部門應對會計綜合柜員處理的各項業(yè)務的合規(guī)性、正確性、及時性進行監(jiān)督檢查。但在實際工作中卻存在專職的不專、兼職的更不兼的現(xiàn)象較為普遍，不能及時發(fā)現(xiàn)存在的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞，而且獎罰手段軟化，檢查整改成效甚微；平時會計主管要履行其管理職責，接待稅務、審計、央行及上級行等多方面的檢查，加上還要不定期地外出開會、學習、調研、報表，有時因會計人員休假等原因，還需臨時代班，以至每月正常的檢查輔導不能按時到位，職責難以真正落到實處?？傊诼鋵崣z查輔導等會計監(jiān)督制度方面，存在心有余而力不足，無論在頻度、深度上，還是在覆蓋面上都尚需加強。
三、改善建行綜合柜員的現(xiàn)狀和發(fā)揮骨干的作用的建議
針對綜合柜員在實際工作中存在的問題和建行業(yè)務發(fā)展的實際需要，特提出如下建議：
（一）切實提高會計綜合柜員整體素質。提高會計人員整體素質，是完善會計內控體系的重要內容。要樹立以人為本的思想，加強會計人員的隊伍建設，培養(yǎng)和造就嚴謹、規(guī)范的職業(yè)風格。通過加強職業(yè)教育，完善激勵約束機制，努力建設一支適應現(xiàn)代建行要求的高素質會計隊伍，為銀行穩(wěn)健經營提供基礎和保障。銀行各級領導和管理人員在思想上要統(tǒng)一認識，重視會計綜合柜員工作在防范銀行風險中的重要作用，從而在崗位設置、人員配置上給予支持，提高他們的履崗能力。
1、加強會計人員準入管理。建行對會計人員的任用必須擇優(yōu)安排，做到不懂業(yè)務的不上崗、有劣跡的不上崗。對于不適合繼續(xù)在會計崗位工作的人員，會計部門有責任向主管領導提出調換人員的建議。各網點設置的綜合員要相互配合，發(fā)揮最大效應。選配政治素質好、有較強組織能力、精通會計業(yè)務、敢于以身作則、敬業(yè)愛崗的會計主管，培養(yǎng)造就優(yōu)秀的會計主管人員。
2、加強對會計人員的政治思想、道德法制及有關案例教育。增強會計人員自我約束的意識和能力，自覺執(zhí)行法律法規(guī)，做到奉公守法、廉潔自律，以防范道德風險。
3．開展切實有效的培訓。定期組織開展方式靈活、形式多樣、針對性強的崗位培訓和業(yè)務學習，提升學歷職稱層次，使會計人員熟練掌握各項業(yè)務技能，全面提高業(yè)務素質，以適應新形勢下會計工作的需要。
（二）建立會計管理工作體系,夯實會計基礎管理。一是建立執(zhí)行體系。一方面逐級建立工作臺賬：綜合柜員對柜員建立工作臺賬；會計主管對綜合柜員、柜員建立會計臺賬；會計督導員對會計主管建立工作臺賬，分擔會計主管的工作壓力；另一方面建立逐級上報機制：綜合柜員在登記柜員臺賬的同時，每天向會計主管上報柜員臺賬；會計主管向管理部門上報網點人員臺賬，管理部門匯總后定期向主管行領導匯報。二是建立監(jiān)督體系。包括監(jiān)控和督導兩大部分。監(jiān)控主要是由會計督導員抽取錄像對業(yè)務過程進行監(jiān)督，綜合柜員對柜員操作過程進行監(jiān)控，上級管理部門對網點人員臺賬進行檢查，確保各級會計臺賬能如實、及時、全面、連續(xù)地登記。督導是針對會計人員臺賬記錄存在問題的責任人進行監(jiān)督輔導，督促其落實整改，并實施會計主管督導、專職督導員（特派員）督導、市級分行督導小組督導等三個層面的業(yè)務輔導。三是建立考核體系。以會計人員工作臺賬為依據(jù)，以執(zhí)行履職情況為內容，為對支行（網點）負責人、會計主管和柜臺員工進行全面的考核，提高他們的工作積極性，從而提高工作效率。
（三）創(chuàng)新督導方式，提高督改質量。充分利用錄像監(jiān)控和預警系統(tǒng)資料進行突擊檢查，力爭做到問題早發(fā)現(xiàn)、早檢查，早落實。同時將包行督導、蹲點幫扶、頂崗檢查、突擊檢查、非現(xiàn)場檢查、全面檢查、重點檢查、專項檢查、聯(lián)合檢查與問題整改追蹤驗收有機結合，對照檢查內容逐項落實，并對大額和可疑情況進行內外部延伸檢查、跟蹤檢查，在檢查過程中，從小處著眼，細微處入手，結合被查行實際情況，邊檢查邊輔導。對存在的問題及時與機構負責人和委派主管進行溝通，有效地遏制資金風險隱患的發(fā)生。
（四）強化會計柜面管理，有效提高風險防范能力。一是要增強風險防范意識，提高自我保護意識，牢記會計、個銀、電子銀行等各種禁止性規(guī)定。二是要努力減少會計差錯發(fā)生。對發(fā)生的差錯要從主觀上查找原因，分析差錯產生的根源，正確對待出現(xiàn)的會計差錯，變壓力為動力。三是要、要強化會計制度傳導工作，上級行的制度和操作規(guī)定，會計主管必須及時、準確傳達到每個柜員，杜絕因制度傳導不到位出現(xiàn)的會計差錯。五是要加強會計檢查和問題整改工作。市分行會計部組織的各種檢查，檢查結束后，檢查組必須對存在的問題進行講解，現(xiàn)場幫助被檢查行人員理解操作要求，提高經辦能力。
通常認為經濟責任審計是指對企業(yè)負責人任職期間經濟責任履行情況實施的審計。通過審計分清企業(yè)負責人應負有的直接責任和主管責任，包括對所在單位資產、負債、損益的真實性、合法性和效益性的驗證，以及對有關經濟活動應負責任的界定和評價。
具體到商業(yè)銀行領域經濟責任審計主要是指對商業(yè)銀行高級管理人員經濟責任審計，是對商業(yè)銀行高級管理人員任職期間貫徹執(zhí)行國家經濟金融方針、政策、法規(guī)及履行職責情況，經營決策和管理行為，所在單位經營目標完成情況等作出的客觀、公正的審計和評價。
二、關鍵崗位人員強制休假離崗審計的定義
關鍵崗位人員強制休假離崗審計是經濟責任審計擴大化的一種表現(xiàn)形式，主要適用于具體承辦業(yè)務的關鍵崗位人員。其主要包括關鍵崗位的界定、強制休假和離崗審計的定義。
（一）關鍵崗位：關鍵崗位是指在業(yè)務運營過程中處于關鍵環(huán)節(jié)且涉及風險控制點，承擔較高風險責任，根據(jù)有關規(guī)定應當進行重點管理和監(jiān)督的工作崗位。具體崗位需各商業(yè)銀行根據(jù)本行的實際情況進行定義和分類。
（二）強制休假：強制休假是指根據(jù)風險控制工作需要，在不事先征求本人意見和不提前告知本人的情況下，臨時強制要求關鍵崗位人員在規(guī)定期限內休假并暫停行使職權，同時對其進行離崗審計的一種制度安排。
（三）離崗審計：離崗審計是指各級機構在安排關鍵崗位人員強制休假期間，組織對其履行崗位職責、經營管理活動既業(yè)務操作的合規(guī)性等情況實施審計的行為。
（四）經濟責任審計與強制休假離崗審計的聯(lián)系和區(qū)別
正如前文所說強制休假離崗審計是經濟責任審計的擴展和特殊形式，其本質上仍然是經濟責任審計，只是其審計對象、審計方式、適用范圍與傳統(tǒng)意義上的經濟責任審計略有不同。一是審計對象較傳統(tǒng)意義上的經濟責任審計范圍更廣，既包含從事管理工作的高級管理人員也包括承擔具體業(yè)務的工作人員；二是審計適用的前提條件不同。傳統(tǒng)經濟責任審計更多地是指管理人員任職期滿即將離職或在任職期間需接受履職考核情況下開展審計。強制休假離崗審計則是針對關鍵崗位人員任職時間較長但因某些原因還不能按規(guī)定進行崗位輪換的情況下，為防范風險安排其離崗休假并對其工作進行審計，審計結束后關鍵崗位人員還需返回原崗位繼續(xù)工作。對于已按期正常輪換崗位的關鍵崗位人員是不需要進行強制休假離崗審計的；審計方式和范圍略有區(qū)別，對于承擔管理責任的的關鍵崗位人員其審計內容和范圍應與傳統(tǒng)經濟責任審計一致。對承擔具體業(yè)務的工作人員其審計內容和范圍與其工作職責相一致，不涉及各類管理指標等內容，審計內容和范圍相對單一。
三、關鍵崗位人員強制休假離崗審計對象的界定
在明確了關鍵崗位人員強制休假離崗審計的基本定義后，要進一步實施關鍵崗位人員強制休假離崗審計就必須對審計對象進行界定。從字面上理解，關鍵崗位人員離崗審計的對象自然是關鍵崗位人員，從上文的定義中可以歸納為在業(yè)務運營過程中處于關鍵環(huán)節(jié)且涉及風險控制點，承擔較高風險責任，根據(jù)有關規(guī)定應當進行重點管理和監(jiān)督的工作崗位。由于各商業(yè)銀行的管理和運營模式不盡相同，所以對關鍵崗位人員的界定也存在區(qū)別，以中國工商銀行為例，主要包括：一是一級（直屬）分行正副行長、二級分行行級負責人、業(yè)務部門主要負責人；二是二級分行以下各級機構負責人；三是空白重要憑證管理崗、上門收款崗、上門服務崗、經辦行密押員、經辦行密押主管、對公客戶經理、個人客戶經理、消費信貸調查崗、值班經理崗、財務核算崗、事后監(jiān)督中心經辦、業(yè)務處理中心資金清算崗、對賬中心經辦、現(xiàn)金營運中心主任、現(xiàn)金營運中心庫管員、打卡崗位、空白卡保管崗、作廢卡保管崗、已制客戶證書管理崗、落地及可疑指令處理崗等。其中一和二可理解為商業(yè)銀行分支機構的負責人，其承擔更多的是管理責任，故對這些人員的離崗審計基本與經濟責任審計相同。其他關鍵崗位人員因為更多的是承擔一種業(yè)務經辦直接責任，因而通常采取較為特殊的離崗審計。
四、關鍵崗位人員強制休假離崗審計的實施方法
關于如何對關鍵崗位人員實施強制休假離崗審計，不同的商業(yè)銀行根據(jù)本行實際有著不同的組織程序和審計方法。本文還是以中國工商銀行為例，重點闡述關鍵崗位人員強制休假離崗審計的實施流程。
（一）審計的組織實施。在中國工商銀行，關鍵崗位離崗審計工作主要由人力資源部門和內控合規(guī)部門以及各業(yè)務主管部門分工負責。每年年初各級行人力資源部門需根據(jù)本行關鍵崗位人員的任職情況會同各業(yè)務主管部門編制離崗審計對象人選計劃，并通知內部審計部門組織離崗審計；內控合規(guī)部門在接到人力資源部門相關審計通知后負責離崗審計的組織工作；業(yè)務主管部門則視需要協(xié)同內控合規(guī)部門實施離崗審計工作。
（二）審計的主要內容。在中國工商銀行，對關鍵崗位人員的離崗審計主要以該關鍵崗位的內控管理職責和業(yè)務操作流程為依據(jù)，一般情況下包括履行崗位職責情況，執(zhí)行本崗位相關內控管理規(guī)定的情況以及履職時限內所經辦業(yè)務的真實性和合規(guī)性。具體內容還需依據(jù)不同崗位的相關管理制度和主要風險點分別確定。
（三）審計的流程。在中國工商銀行，關鍵崗位人員的離崗審計一般遵循以下流程。一是由人力資源部門提前兩個工作日通知相應內控合規(guī)部門組織離崗審計；二是由內控合規(guī)部門根據(jù)實際情況，自行組成審計組，或與相關業(yè)務主管部門共同組成審計組，并確定審計組組長和主審人；三是審計組以被審計對象所在崗位內控管理職責和業(yè)務操作流程為依據(jù)，編制《離崗審計方案》，經內控合規(guī)部門負責人批準后執(zhí)行；四是開出《離崗審計通知書》，開展現(xiàn)場審計工作并確認審計事實，五是出具審計報告，并征求被審計人的意見；最后是由主管行長簽發(fā)和發(fā)送審計報告，并對發(fā)現(xiàn)的問題進行后續(xù)整改。
五、關鍵崗位人員強制休假離崗審計工作中存在的困難和問題
當前，商業(yè)銀行雖然已經開展了多年的經濟責任審計工作，也積累了較多經驗。但在關鍵崗位人員強制休假離崗審計這一較為特殊的經濟責任審計的實施過程中還存在一些問題和困難，同時也制約著經濟責任審計的發(fā)展。
（一）關鍵崗位人員強制休假離崗審計的對象較多，涉及范圍廣，審計工作量大。作為一家內控嚴密的商業(yè)銀行，設置的關鍵崗位通常較多，從事關鍵崗位人員也相對較多。客觀上導致審計對象的多樣化。以工商銀行為例，除去一、二級分行行級領導崗位，各分支機構負責人以及各部門負責人、各科室負責人以外，還有運營類、營銷類等20多個不同類型的關鍵崗位，其中光對公、對私客戶經理的從業(yè)人員數(shù)量就已十分龐大。因此，理論上關鍵崗位人員強制休假離崗審計對像相比以管理人員為主的經濟責任審計對象要多出很多，客觀上加大了審計人員的工作量。
（二）關鍵崗位人員強制休假離崗審計缺少統(tǒng)一、有效的評價指標，審計質量較難把握。由于商業(yè)銀行關鍵崗位人員一般分為各分支機構承擔管理責任的人員和承擔業(yè)務經辦直接責任的崗位人員兩類。前一類人員的離崗審計即是傳統(tǒng)的經濟責任審計，其審計內容、范圍、評價指標等均已形成了一套行之有效的固定模式，審計工作可以按圖索驥，能夠較好的把握審計質量。后一種類型即為本文重點探討的適用強制休假離崗審計的關鍵崗位人員。這類人員眾多，涉及營銷、運營、操作等不同工種，對于這類人員的審計還未能形成統(tǒng)一的審計評價指標，也沒有相對標準化的審計模式，對審計質量不易把握。例如對客戶經理的審計、對大堂值班經理的審計，除對其履職情況進行了解外，很難找到其他評判標準，再加上商業(yè)銀行崗位設置和崗位職責未能完全標準化的情況下，審計工作更難以規(guī)范。
（三）基層審計人員素質、力量較為薄弱。當前，商業(yè)銀行的審計工作基本采用“分層審計，下查一級”的模式。對關鍵崗位人員的審計一般以承擔較多經營任務的基層支行開展。由于要承擔各類經營任務，支行審計人員的數(shù)量和素質一般較難得到保證，獨立性也相對較弱、缺乏專業(yè)審計人員，從而給基層支行的關鍵崗位人員離崗審計工作帶來了一定的困難。
（四）離任審計過程中各職能部門較難充分協(xié)調。
按照現(xiàn)有的管理辦法和慣例，商業(yè)銀行關鍵崗位人員強制休假離崗審計工作一般由人事部門根據(jù)崗位輪換計劃提出。但在實際工作中，往往只有審計部門單槍匹馬實行審計。由于各部門審計、考核和調查的組織形式和考核標準不一致，在時間上往往不能統(tǒng)一進行，從而造成審計工作不充分。
六、完善關鍵崗位人員強制休假離崗審計工作的對策和措施
鑒于關鍵崗位人員強制休假離崗審計存在以上一些問題和困難，本文結合工商銀行近年的審計實踐，提出一些完善該類審計工作的對策和措施。
（一）結合商業(yè)銀行運營管理實際，完善關鍵崗位設置，建立規(guī)范的輪崗機制。由于開展關鍵崗位人員強制休假離崗審計的前提是關鍵崗位人員未能按照要求進行輪崗。因此，商業(yè)銀行根據(jù)本行實際，科學合理的設置關鍵崗位，建立規(guī)范的輪崗機制是減少審計工作量的有效方式。商業(yè)銀行需定期更新完善關鍵崗位目錄，做好人員儲備，每年制定輪崗計劃并認真執(zhí)行，對于客戶經理等營銷崗位則應定期更換其服務對象，實施“輪戶”管理，從而大量減少需開展強制休假離崗審計的對象。
（二）建立標準化的崗位職責和工作流程，推進關鍵崗位人員工作質量評價規(guī)范化。由于對關鍵崗位人員的審計缺乏標準和評價指標。因此建議商業(yè)銀行對本行的所有崗位進行梳理，制定統(tǒng)一的崗位職責，明確工作內容和要求。同時梳理關鍵崗位操作過程中的風險點，將關鍵崗位的工作流程標準化，以流程圖的形式進行固化。如此，審計人員則可以按照標準化工作職責和操作流程對關鍵崗位人員的履職情況進行客觀評價，并對相應風險點的控制情況進行審計分析，從而保障審計規(guī)范，提高審計質量。
由于我國上市公司多脫胎于國有企業(yè)或者家族控制的民營企業(yè),而且是在資本市場不發(fā)達的情況下著手建立現(xiàn)代公司治理制度,因此,很多上市公司對審計委員會的價值導向和功能定位缺乏深刻的理解,在審計委員會的具體運作上主要應對監(jiān)管要求,流于形式,這使得在現(xiàn)代公司治理體系中本來十分重要的審計委員會淪為了花瓶委員會,難以起到其應有的作用?！端_班斯法案》將很大部分公司管理層的職能轉移給了審計委員會,提高了審計委員會在公司治理中的地位,推動了審計委員會制度邁向成熟。與《薩班斯法案》類似,我國的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其三個配套文件(以下合稱“企業(yè)內部控制規(guī)范體系”)也對我國上市公司審計委員會提出了更高的要求。
內控規(guī)范體系賦予審計委員會的職責、地位
企業(yè)內部控制規(guī)范體系使我國內部控制制度基本與國際標準協(xié)調,為中國企業(yè)首次構建了一個企業(yè)內部控制的標準框架,有效地解決了政出多門、要求不一、企業(yè)無所適從的問題。與美國的《薩班斯法案》類似,《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》將審計委員會定位為企業(yè)內部控制的審查、監(jiān)督和評價者,賦予了審計委員會在聘請獨立審計師和領導內部審計部門方面的權威地位,在公司治理體系中的地位大大提升。與之相呼應,《規(guī)范》的三個配套指引性文件對審計委員會的職責權限和運作流程進行了更加翔實的規(guī)定,這是我國第一套詳細規(guī)定審計委員會職責的法規(guī)性文件,是我國的審計委員會制度建設的重要操作指南。其創(chuàng)新性主要體現(xiàn)在以下幾個方面。
首先,首次明確了審計委員會的地位。作為公司治理的重要基石之一,必須明確賦予審計委員會履行其職責所必需的資源和權利。《規(guī)范》明確規(guī)定:“企業(yè)應當在董事會下設立審計委員會,審計委員會負責審查企業(yè)內部控制,監(jiān)督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況,協(xié)調內部控制審計及其他相關事宜等”,這是我國的法規(guī)性文件首次將審查、監(jiān)督、評價內部控制的職責明確賦予審計委員會。
其次,對審計委員會的具體職責也作了規(guī)定。在企業(yè)內部控制規(guī)范體系出臺之前的系列法規(guī)文件中雖然都涉及了審計委員會的職責,并且涵蓋范圍也較廣,包含了財務報告審查和披露、合規(guī)與內控監(jiān)督、外部審計師聘用、內外審計師溝通等多項職責,但都語焉不詳,這導致上市公司在實際操作中依據(jù)模糊。我國多數(shù)上市公司建立審計委員會制度本來就缺乏內在推動力,這樣模糊的規(guī)定更易使其流于形式。而企業(yè)內部控制規(guī)范體系則較好地克服了這個問題,對于審計委員會在內部控制體系的建立、評價和審計中的職責與操作規(guī)程進行了明確的規(guī)定,主要體現(xiàn)在以下幾點:
1.審查和監(jiān)督內部控制。除了傳統(tǒng)上比較關注的對關聯(lián)交易、財務報告編制與披露的監(jiān)督等外,還增加了對業(yè)務外部事項的審查、對企業(yè)合并分立情形的審查、對衍生工具業(yè)務相關業(yè)務風險控制政策和程序的評價與監(jiān)督、對接受財務舞弊舉報投訴機制等的具體規(guī)定。
2.領導和監(jiān)督內部審計工作。內控規(guī)范體系規(guī)定審計委員會代表董事會與管理層共同行使對內部審計部門的領導職責,并且審計委員會應聘用企業(yè)外部獨立的、合格的機構和人員實施對內部審計質量的考核與評價,以改善內部審計質量。
3.聘用并與外部審計師溝通。內控規(guī)范體系明確了審計委員會負責提出聘用或解聘公司獨立審計師,有權確定獨立審計師的報酬、聘用條件。并且審計委員會應審查并確認外部審計師的獨立性以及預先批準聘請獨立審計師為公司提供審計和其他法律允許的非審計服務,以保證外部審計師的獨立性。
再次,對審計委員會的組織設計做了特別規(guī)定。審計委員會是董事會各委員會中最具有實質性作用、業(yè)務最繁忙的委員會,因此加強審計委員會的組織至關重要。在之前法規(guī)的基礎上,內控規(guī)范體系特別規(guī)定了主任委員的任職資格,要求主任委員應有良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。
最后,對審計委員會的監(jiān)督和控制有了重大改進。內控規(guī)范體系中,不僅詳細列示了審計委員會對會計師事務所進行內控鑒證工作的監(jiān)督職責,還突出了會計師事務所對審計委員會的監(jiān)督職能,這是與以往法規(guī)相比一個重大的改進。由于內部環(huán)境對維護有效的內部控制具有重要影響,注冊會計師應當評價企業(yè)的內部環(huán)境。在評價內部環(huán)境時,注冊會計師應當評估審計委員會是否了解并履行對財務報告和內部控制的監(jiān)督責任。文件還特別指出審計委員會對企業(yè)財務報告和內部控制的監(jiān)督無效可能表明企業(yè)內部控制存在重大缺陷,明確了上市公司審計委員會應加強自身建設。
審計委員會制度進一步改進的方向
誠然,雖然企業(yè)內部控制規(guī)范體系突出了審計委員會的職責地位,但企業(yè)內部控制規(guī)范體系畢竟不是直接針對審計委員會制度建設的法規(guī)文件,因此,如何構建完備的審計委員會制度還需認真研究審計委員會制度運行的內在邏輯體系,并且學習借鑒國際審計委員會制度的發(fā)展經驗。筆者認為,除了企業(yè)內控規(guī)范體系所明確規(guī)定的內容之外,我國的審計委員會制度還可從以下方面加強職能:
第一,要賦予審計委員會履職所需的資源和權利,以使其責權利對等。譬如,要保證委員會擁有對公司人員、記錄和文件不受限制的查詢調查權;公司應向委員會提供委員會認為必要的經費,以支付委員會認為必要時聘請顧問的報酬和委員會履行其職責所必要的合理的日常管理開支。
第二,應該強化審計委員會成員的履職能力。應要求審計委員會成員中至少一名是董事會認定的財務專家,且所有議案必須經過該專家審閱,其他成員要有必要的財務知識。
第三,要在組織設計上為審計委員會履職創(chuàng)造良好的條件。譬如,審計委員會可借鑒國際經驗成立由一到兩名委員組成的附屬委員會,在委員會認為適當?shù)臅r候,可以將其全部或部分職責委托給委員會的附屬委員會;審計委員會主任委員應可以無限期連任,確保審計委員會及內審部門相對于管理層的獨立性;建立審計委員會與公司治理各方單獨或秘密溝通的機制,確保信息暢通。
第四,根據(jù)發(fā)展的需要適當增加審計委員會的職責?？梢园哑髽I(yè)合規(guī)和倫理監(jiān)控納入審計委員會的職責范圍,審查公司對各個方面規(guī)則的遵守情況,譬如稅收問題、欺詐和營運損失問題、反洗錢監(jiān)控問題、公司員工行為準則和社會責任履行情況等商業(yè)倫理規(guī)范問題。
第二條本辦法所稱總精算師，是指保險公司總公司負責精算以及相關事務的高級管理人員。
第三條保險公司應當設立總精算師職位。
第四條總精算師應當遵守法律、行政法規(guī)和中國保險監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國保監(jiān)會）的規(guī)定，遵守保險公司章程和職業(yè)準則，公正、客觀地履行精算職責。
第五條中國保監(jiān)會依法審查總精算師任職資格，并對總精算師履職行為進行監(jiān)督管理。
第二章任職資格管理
第六條總精算師應當具備誠實信用的良好品行和履行職務必需的專業(yè)知識、從業(yè)經歷和管理能力。
第七條擔任總精算師應當具備下列條件：
（一）取得中國精算師資格3年以上；
（二）從事保險精算、保險財務或者保險投資工作8年以上，其中包括5年以上在保險行業(yè)內擔任保險精算、保險財務或者保險投資管理職務的任職經歷；
（三）在中華人民共和國境內有住所；
（四）中國保監(jiān)會規(guī)定的其他條件。
取得國外精算師資格3年以上的，可以豁免前款第（一）項規(guī)定的條件，但應當經中國保監(jiān)會考核，確認其熟悉中國的保險精算監(jiān)管制度，具有相當于中國精算師資格必需的專業(yè)知識和能力。
第八條有下列情形之一的，不得擔任總精算師：
（一）有《保險公司董事和高級管理人員任職資格管理規(guī)定》中禁止擔任高級管理人員情形之一的；
（二）中國保監(jiān)會規(guī)定不適宜擔任總精算師的其他情形。
第九條未經中國保監(jiān)會核準任職資格，保險公司不得以任何形式任命總精算師。
第十條保險公司任命總精算師，應當在任命前向中國保監(jiān)會申請核準任職資格，提交下列書面材料一式三份，并同時提交有關電子文檔：
（一）擬任總精算師任職資格核準申請書；
（二）《保險公司董事、高級管理人員任職資格申請表》；
（三）符合本辦法規(guī)定的《職務聲明書》；
（四）擬任總精算師的身份證、學歷證書、精算師資格認證證書等有關文件的復印件，有護照的應當同時提供護照復印件；
（五）中國保監(jiān)會規(guī)定提交的其他材料。
第十一條中國保監(jiān)會應當自受理任職資格核準申請之日起20日以內，作出核準或者不予核準的決定。20日以內不能作出決定的，經中國保監(jiān)會主席批準，可以延長10日，并應當將延長期限的理由告知申請人。
決定核準的，頒發(fā)任職資格核準文件；決定不予核準的，應當作出書面決定并說明理由。
第十二條總精算師有下列情形之一的，其任職資格自動失效，擬再擔任總精算師的，應當重新經過任職資格核準：
（一）因辭職、被免職、被撤職等原因，不再為該保險公司及其分支機構工作的；
（二）受到責令予以撤換的行政處罰的；
（三）出現(xiàn)《公司法》第一百四十七條第一款規(guī)定情形的。
第三章總精算師職責
第十三條總精算師對保險公司董事會和總經理負責，并應當向中國保監(jiān)會及時報告保險公司的重大風險隱患。
第十四條總精算師有權獲得履行職責所需的數(shù)據(jù)、文件、資料等相關信息，保險公司有關部門和人員不得非法干預，不得隱瞞或者提供虛假信息。
第十五條總精算師有權參加涉及其職責范圍內相關事務的保險公司董事會會議，并發(fā)表專業(yè)意見。
第十六條總精算師具體履行下列職責：
（一）分析、研究經驗數(shù)據(jù)，參與制定保險產品開發(fā)策略，擬定保險產品費率，審核保險產品材料；
（二）負責或者參與償付能力管理；
（三）制定或者參與制定再保險制度、審核或者參與審核再保險安排計劃；
（四）評估各項準備金以及相關負債，參與預算管理；
（五）參與制定股東紅利分配制度，制定分紅保險等有關保險產品的紅利分配方案；
（六）參與資產負債配置管理，參與決定投資方案或者參與擬定資產配置指引；
（七）參與制定業(yè)務營運規(guī)則和手續(xù)費、傭金等中介服務費用給付制度；
（八）根據(jù)中國保監(jiān)會和國家有關部門規(guī)定，審核、簽署公開披露的有關數(shù)據(jù)和報告；
（九）根據(jù)中國保監(jiān)會規(guī)定，審核、簽署精算報告、內含價值報告等有關文件；
（十）按照本辦法規(guī)定，向保險公司和中國保監(jiān)會報告重大風險隱患；
（十一）中國保監(jiān)會或者保險公司章程規(guī)定的其他職責。
第十七條保險公司有下列情形之一的，總精算師應當根據(jù)職責要求，向保險公司總經理提交重大風險提示報告，并提出改進措施：
（一）出現(xiàn)可能嚴重危害保險公司償付能力狀況的重大隱患的；
（二）在擬定分紅保險紅利分配方案等經營活動中，出現(xiàn)嚴重損害投保人、被保險人或者受益人合法權益的情形的。
總精算師應當將重大風險提示報告同時抄報保險公司董事會。
第十八條總精算師提交重大風險提示報告的，保險公司應當及時采取措施防范或者化解風險，保險公司未及時采取有關措施的，總精算師應當向中國保監(jiān)會報告。
第四章監(jiān)督管理
第十九條保險公司應當按照本辦法的規(guī)定，在保險公司章程中明確規(guī)定總精算師的職責。
第二十條總精算師由保險公司董事會任命。
第二十一條保險公司任命總精算師，應當在任命前與擬任總精算師簽署《職務聲明書》。
《職務聲明書》應當載明下列內容：
（一）總精算師工作職責；
（二）由擬任總精算師作出的，將按照本辦法規(guī)定提交離職報告的承諾；
（三）擬任總精算師在審讀前任總精算師離職報告后作出的有關聲明；
（四）中國保監(jiān)會要求載明的其他內容。
第二十二條在同一保險公司內，董事長、總經理不得兼任總精算師。
第二十三條除下列情形以外，總精算師不得在所任職保險公司以外的其他機構中兼職：
（一）兼職機構與總精算師所任職保險公司之間具有控股關系；
（二）總精算師在精算師專業(yè)組織中兼職從事不獲取報酬的活動；
（三）中國保監(jiān)會規(guī)定的其他情形。
第二十四條總精算師因辭職、被免職或者被撤職等原因離職的，應當在辭職時或者在收到免職、撤職決定之日起20日以內獨立完成離職報告，并向保險公司董事會和總經理提交。
離職報告應當對離職原因、任職期間的履職情況和精算工作移交進行說明。
離職報告應當一式兩份，并由總精算師簽字。
第二十五條保險公司任命總精算師，應當在申請核準擬任總精算師任職資格以前，根據(jù)其要求，將前任總精算師離職報告送交其審讀。
第二十六條總精算師因辭職、被免職或者被撤職等原因離職的，保險公司應當自作出批準辭職或者免職、撤職等決定之日起30日以內，向中國保監(jiān)會報告，并提交下列書面材料：
（一）總精算師被免職或者被撤職的原因說明；
（二）免職、撤職或者批準辭職等有關決定的復印件；
（三）總精算師作出的離職報告。
第五章法律責任
第二十七條對違反《保險法》規(guī)定尚未構成犯罪的行為負有直接責任的總精算師，中國保監(jiān)會可以區(qū)別不同情況予以警告，責令予以撤換，處以2萬元以上10萬元以下的罰款。
責令予以撤換的具體適用，按照《保險公司董事和高級管理人員任職資格管理規(guī)定》等中國保監(jiān)會的有關規(guī)定執(zhí)行。
第二十八條除前條規(guī)定的情形以外，總精算師違背精算職責，致使根據(jù)中國保監(jiān)會規(guī)定應當由其簽署的各項文件不符合中國保監(jiān)會規(guī)定的，由中國保監(jiān)會責令改正，對總精算師予以警告；情節(jié)嚴重的，并處1萬元以下罰款。
第二十九條保險公司未經核準擅自任命總精算師的，由中國保監(jiān)會予以警告，并處1萬元以下罰款。
第三十條總精算師未按照本辦法規(guī)定及時向中國保監(jiān)會報告有關事項的，由中國保監(jiān)會責令改正，予以警告。
第六章附則
第三十一條對總精算師的任職管理，本辦法沒有規(guī)定的，適用《保險公司董事和高級管理人員任職資格管理規(guī)定》的有關規(guī)定。
第三十二條本辦法所稱日，是指工作日，不包括法定節(jié)假日。
市人大常委會更新監(jiān)督理念，針對目前監(jiān)督工作面臨的新形勢、新問題，拓展工作思路，依法行使監(jiān)督權，營造了良好的履職氛圍。
一是克服“無欲無求”的觀念，樹立“有為有位”的意識。在人大工作的老同志比較多，存在“船到碼頭車到站”、“不求有功、但求無過”等“無欲無求”的消極思想。這些思想缺乏對人大地位、性質的充分認識。地方人大及其常委會是國家權力機關，是民主法制建設的第一線，代表人民行使權力。既然人民信任我們，把權力賦予了我們，我們就應該牢記人民的重托，保持積極向上、奮發(fā)有為的精神面貌和公正無私、坦蕩豁達的心態(tài)，“在其位，謀其政”，圍繞中心，服務大局，認真履行監(jiān)督職責。
二是克服“自娛自樂”的觀念，樹立“胸懷全局”的意識。有的同志缺乏全局意識，患得患失，認為“人大不干不好意思、干多了沒啥意思、干一點意思意思”，把人大監(jiān)督工作狹隘地定位于“自娛自樂”。其實，人大工作是黨的工作的重要組成部分，與黨的其它工作緊密聯(lián)系。抓好人大監(jiān)督工作，必須堅持黨的領導，人民當家作主，依法治國三者有機統(tǒng)一，把監(jiān)督工作放到推進民主法制建設的全局中去把握，放到促進改革發(fā)展穩(wěn)定的大局中去思考，在議大事、謀全局中做到敢于監(jiān)督、善于監(jiān)督。
三是克服“虛軟指標”的觀念，樹立“陽光監(jiān)督”的意識。過去，人民群眾很少直接監(jiān)督人大，人大工作缺少壓力，人大監(jiān)督工作處于“虛軟指標”狀態(tài)。近年來，市人大常委會按照監(jiān)督法的要求，建立了“三公開”公示制（公開監(jiān)督計劃、監(jiān)督內容、監(jiān)督方案）、人大常委會組成人員審議發(fā)言通報制（將每次人大常委會會議組成人員審議發(fā)言以簡報的形式下發(fā)人大代表）、人大代表及公民列席人大常委會會議制（每次常委會會議邀請5—7名人大代表和公民列席會議）、人大代表向選民述職等一系列制度，主動接受人民群眾監(jiān)督。
二、突出監(jiān)督重點，全力推進科學發(fā)展
人大監(jiān)督工作線多面廣，如果面面俱到，往往會影響監(jiān)督效果。只有突出重點，才能使監(jiān)督工作更有深度、更具實效。近年來，市人大常委會緊緊圍繞市委中心工作，把事關經濟社會發(fā)展大局、人民群眾切身利益、社會普遍關注的熱點難點問題作為監(jiān)督重點，增強了監(jiān)督工作的針對性和實效性。
一是圍繞經濟社會發(fā)展大局，深入開展調研。常委會緊緊圍繞市委“建設中部強市”的目標和“一區(qū)兩帶三極”戰(zhàn)略等中心工作深入開展調查研究，撰寫了一批高質量的調研報告，提出了許多有分量的建議，得到市委高度重視和社會普遍認可。年5月，市人大常委會組織部分常委會組成人員及有關工委負責人赴廣東、廣西等地工業(yè)園區(qū)，就園區(qū)經濟發(fā)展問題進行學習考察，并以市人大常委會黨組的名義向市委報送了《打造工業(yè)園區(qū)新優(yōu)勢，推進園區(qū)經濟大發(fā)展》的調查報告。市委高度重視，整合優(yōu)勢資源，完善配套功能，促進了園區(qū)經濟大發(fā)展。年6月，圍繞市委建設新城區(qū)的重大部署，常委會組織部分常委會組成人員和有關部門負責人赴江蘇昆山、蘇州等地實地考察學習城市規(guī)劃和建設經驗，并形成《城市規(guī)劃與建設考察報告》，市委采納了其相關建議，積極推進新城區(qū)建設。目前，我市新城區(qū)總體規(guī)劃、控制性詳細規(guī)劃都已完成，新城區(qū)4平方公里核心區(qū)建設已全面啟動，正在有序推進。
二是圍繞國計民生，進行重點監(jiān)督。民生問題，民心所系。市人大常委會不斷強化對民生問題的監(jiān)督，把事關民生的農村安全飲水、農村公路建設與養(yǎng)護等作為監(jiān)督重點，督促政府落實解決。近年來，常委會圍繞"水廠建得成、企業(yè)管得好、群眾用得起"的目標，每年都組織部分組成人員對這項工作進行跟蹤督辦。市政府廣辟融資渠道，創(chuàng)新運行機制，落實優(yōu)惠政策。近三年，全市共投資2300萬元，修建了10座中心水廠，分步解決了25萬人的安全飲水問題，群眾對此十分滿意。農村公路建設是促進經濟社會協(xié)調發(fā)展的保障性工程。多年來，行路難困擾著農民，制約著農村經濟發(fā)展。市人大常委會聽取和審議了全市農村公路建設養(yǎng)護管理情況的報告，并提出了審議意見。市政府加大投入，建管并舉，確保了農村公路"建一條、成一條、養(yǎng)一條、保一條"。近三年來，全市共投資2.5億元，完成通鄉(xiāng)公路建設38.34公里、通村公路建設885公里、落實專業(yè)養(yǎng)護人員90人，實現(xiàn)了農村公路“村村通”。
三是圍繞熱點難點問題，進行跟蹤監(jiān)督。人大監(jiān)督有許多不是一次視察、檢查就能夠解決好的，市人大常委會通過“監(jiān)督—落實—再監(jiān)督—再落實”的形式，一抓到底，督促熱點難點問題得到了妥善解決。近年來，水污染防治一度成為全市人民高度關注的焦點問題。年，市六屆人大一次會議將“采取得力措施，加強水污染治理”確定為重點議案。市人大常委會決定五年治理，分步實施，每年都通過深入現(xiàn)場檢查、集中力量整治、召開專題會議督辦等形式，督促市政府及環(huán)保等部門認真落實治污工作。關停了13家污染較大的“五小企業(yè)”，投資2億元建起了2座污水處理廠，督促12家重點企業(yè)安裝了15套污染源在線監(jiān)測裝置。通過近幾年的治理，全市大小河渠的水變清了，人民群眾生活環(huán)境得到了顯著改善。年我市污染物總量減排繼續(xù)保持雙降，經省環(huán)保部門認定，兩項主要污染物化學需氧量和二氧化硫分別減排4%、6%。
三、加強預算監(jiān)督，著力打造陽光財政
預算監(jiān)督是監(jiān)督工作的重中之重。打造“透明錢柜”，為老百姓管好政府的“錢袋子”，人大常委會責無旁貸。近年來，市人大常委會不斷探索預算監(jiān)督的方式方法，預算監(jiān)督工作取得新進展。
一是強化制度保障，全面實現(xiàn)預算監(jiān)督“三個轉變”。年，市人大常委會按照“遵循法規(guī)、結合實際、便于操作”的原則，修改《市預算監(jiān)督辦法》。修改后的監(jiān)督辦法內容更全面、程序更明確、方式更科學、有“預算才有支出”的原則更突出，使我市預算監(jiān)督工作實現(xiàn)了實質性的“三個轉變”：即在預算編制上，由總預算與部門預算分步編制向總預算與部門預算同步編制進行了轉變；在預算審查上，由“一審”向“四審”轉變；在預算執(zhí)行上，預算的調整和變更由事后批準向事前審批轉變。在此基礎上，常委會于年、年又分別制定了招商引資等特殊事項借款備案制度和《關于資源枯竭城市財力性轉移支付專項資金使用監(jiān)督辦法》，為預算監(jiān)督工作提供了有力的制度保障。
二是強化初步審查，不斷提高預算監(jiān)督的工作實效。常委會破解專業(yè)人員缺乏的“瓶頸”，通過聘請專業(yè)人員，成立初步審查專班，采取聽匯報與查“四表一書”相結合、審查總預算與審查部門預算相結合、全面審查與重點審查相結合、集中審查與進戶調查相結合等辦法進行初步審查。每次審查出來的問題以初步審查報告的形式向主任會議報告，市政府分管領導及財政部門負責人在主任會議之后7日內將相關問題的解決進行答復。近幾年來，初步審查報告的問題和建議一般都得到了較好的解決和落實。
