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時間：2022-04-29 15:51:09
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WTO的主要宗旨是逐步實現(xiàn)貿(mào)易自由化，因此要降低關(guān)稅，反對形形的限制貿(mào)易措施。WTO幼稚產(chǎn)業(yè)條款是專門為發(fā)展中國家進(jìn)行經(jīng)濟(jì)援助而設(shè)計的，以體現(xiàn)多邊貿(mào)易體制對發(fā)展中國家利益的考慮。它是WTO的“安全閥”之一，體現(xiàn)了對關(guān)稅減讓和取消數(shù)量限制的例外。但援引該條款也必須符合特定的實體和程序要件。探討幼稚產(chǎn)業(yè)條款是否更具可行性，與其他保障條款相比是否援引條件更為寬松，對我國來說也具有重要的現(xiàn)實意義。
WTO幼稚產(chǎn)業(yè)條款(infantindustry)的主要內(nèi)容體現(xiàn)在《1994年關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定》第18條之中，分為五個部分：引言、A節(jié)、B節(jié)、C節(jié)和D節(jié)，被學(xué)者們認(rèn)為是專門的幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款的，只是其中的A節(jié)、C節(jié)和D節(jié)。其中的D節(jié)，廣義上也屬于幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款的范圍，但只適用于西方工業(yè)國家中相對不發(fā)達(dá)的國家，而且自1948年以來從未被援引過，形同虛設(shè)，本文不加討論。
1關(guān)于幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款援引條件的條文規(guī)定
GATT幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款的基本概念是，發(fā)展中國家基于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，可以援引第18條A節(jié)修改或撤銷關(guān)稅減讓，或援引第18條C節(jié)實施數(shù)量限制，但因此受到影響的國家可以獲得補償或進(jìn)行報復(fù)。
1.1援引第18條A節(jié)的實體和程序要件
(1)實體要件。
WTO成員援引第18條A節(jié)，必須滿足以下兩個實質(zhì)條件：第一，成員必須是只能維持低生活水平、經(jīng)濟(jì)處在發(fā)展初期階段的國家。只要尚未完成工業(yè)化，均可認(rèn)為屬于“處在發(fā)展的初期階段”。據(jù)此，幾乎所有發(fā)展中國家均可視為第18條規(guī)定的“處在發(fā)展初期階段”的國家。中國亦屬此列。第二，援引第18條A節(jié)的WTO成員需證明，其修改或撤銷關(guān)稅減讓是為了促進(jìn)國內(nèi)特定工業(yè)的建立，而促進(jìn)特定工業(yè)的建立，是實施其國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展計劃或政策的需要。實踐中，如果某一特定產(chǎn)業(yè)的建立并不能提高人民的生活水平，但如果屬于經(jīng)濟(jì)發(fā)展計劃或政策所促進(jìn)的產(chǎn)業(yè)，則不能援引本節(jié)的規(guī)定。GATT為這種情況作了另外的規(guī)定?？陀^而言，援引第18條A節(jié)的實體要件并不高。只要制定了經(jīng)濟(jì)發(fā)展計劃或政策的發(fā)展中國家，都可滿足上述兩個實質(zhì)條件。
(2)程序要件。
根據(jù)GATT1994的相關(guān)規(guī)定，援引A節(jié)的程序如下：①該締約方首先通知締約方全體其采取措施的意向；②該締約方與擁有初談權(quán)和其他與其有實質(zhì)利益關(guān)系的締約方進(jìn)行談判；③若談判達(dá)成協(xié)議，該締約方就可以修改或撤銷有關(guān)關(guān)稅減讓，但要給予適當(dāng)?shù)难a償；④若在通知締約方全體后60天內(nèi)經(jīng)談判沒有達(dá)成協(xié)議，該締約方可以將此事提交締約方全體。若后者認(rèn)為，該締約方所給予的補償是適當(dāng)?shù)?，而且它已?jīng)為達(dá)成協(xié)議作了最大努力，則該締約方就可以修改或撤銷有關(guān)關(guān)稅減讓，其他締約方不得進(jìn)行報復(fù)；若締約方全體認(rèn)為，盡管該締約方所給予的補償不適當(dāng)，但已經(jīng)為這種補償作了一切合理的努力，它也可以修改或撤銷有關(guān)關(guān)稅減讓，但其他談判參加方可以進(jìn)行報復(fù)，即修改或撤銷與該締約方原來談成的大致相等的關(guān)稅減讓。
根據(jù)上述規(guī)定，如果拖延采取措施會對實施其經(jīng)濟(jì)發(fā)展計劃或政策造成困難，援引第18條的締約方還可以在通知締約方全體之后立即修改或撤銷有關(guān)關(guān)稅減讓。這就說明，即使沒有締約方全體的事先授權(quán)，締約方也可以采取有關(guān)行動，然后再進(jìn)行談判。這就增加了發(fā)展中國家使用關(guān)稅措施的彈性。
1.2援引第18條C節(jié)的實體和程序要件
(1)實體要件。
本節(jié)允許發(fā)展中國家為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目的采取和關(guān)貿(mào)總協(xié)定不相一致的數(shù)量限制等措施，以保護(hù)幼稚產(chǎn)業(yè)。欲援引本節(jié)，締約方必須滿足三個條件。前兩個條件與援引第18條A節(jié)相近，成員須為只能維持低生活水平、處于經(jīng)濟(jì)發(fā)展初期的國家，通過數(shù)量限制促進(jìn)特定工業(yè)的建立須是為了執(zhí)行經(jīng)濟(jì)發(fā)展計劃和政策；第三個實體要件是，只有在與總協(xié)定其他條款相一致的其他措施不可行時，才可實施數(shù)量限制。這個要求與關(guān)貿(mào)總協(xié)定的基本精神是相吻合的。
(2)程序條件。
根據(jù)GATT的規(guī)定援引本節(jié)的程序如下：①締約方首先應(yīng)在采取數(shù)量限制措施之日前30天內(nèi)將其所遭遇的特殊困難和為克服該困難準(zhǔn)備采取的具體措施通知締約方全體。②如果該措施不涉及約束關(guān)稅產(chǎn)品，締約方全體在收到通知之日起30天內(nèi)也未要求進(jìn)行磋商的，該締約方可以采取擬定的措施。如果締約方全體要求與其進(jìn)行磋商，該締約方應(yīng)予以同意。③如果該措施涉及約束關(guān)稅產(chǎn)品，則該締約方應(yīng)先同擁有初談權(quán)和有實質(zhì)利益的其他締約方進(jìn)行磋商，如果達(dá)成協(xié)議，該締約方即可以實施該措施。如果在通知后60天內(nèi)未達(dá)成協(xié)議，但締約方全體認(rèn)為，該締約方已經(jīng)為達(dá)成協(xié)議作了一切可能的努力，并且其他締約方的利益也得到了適當(dāng)?shù)谋Ｗo(hù)，則該締約方亦可采取擬定措施。
2幼稚產(chǎn)業(yè)條款在現(xiàn)實中的運用
從WTO條文的規(guī)定來看，各種保障條款的適用條件均各不相同，不可替代。相對而言，幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款的條件顯得較為寬松。因為，與反傾銷、反補貼和保障措施相比，援引幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款不需要以國內(nèi)產(chǎn)業(yè)受到損害為前提；與第28條的關(guān)稅重新談判相比，援引第18條B節(jié)修改或撤銷關(guān)稅減讓，既不受三年約束期的限制，也不會被WTO機(jī)構(gòu)所阻斷。而第20條的援引很少成功，第18條B節(jié)和第25條的援引條件變得難以達(dá)到。似乎援引幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款更有優(yōu)越之處，就此我們是否就可得出援引幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款更具可行性的結(jié)論呢？既然幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款的援引條件顯得較為寬松，那為什么國際范圍內(nèi)反傾銷案件急劇上升，各國包括眾多發(fā)展中國家卻紛紛采取反傾銷手段來保護(hù)本國產(chǎn)業(yè)呢？筆者認(rèn)為，回答這一問題還得回到實際運用的效果中去考察，從實際操作的角度透視幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款。
經(jīng)過近半個世紀(jì)對GATT規(guī)則的修補與解釋，尤其烏拉圭回合對例外條款采取收緊法網(wǎng)與嚴(yán)密條件限制以后，這些保障條款的性質(zhì)和條款的適用，確實有很大變化。在GATT實際適用中，對幼稚產(chǎn)業(yè)條款的解釋和程序規(guī)則上，遇到很大困難。首先，從第18條的規(guī)定可以看出，發(fā)展中國家可以援引18條以背離GATT規(guī)則的條件是“只能維持低生活水平”(canonlysupportlowstandardsofliving)，“經(jīng)濟(jì)處在發(fā)展初期階段”(intheearlystagesofdevelopment)的締約國，這些國家可以根據(jù)該條A、C節(jié)修改或撤銷關(guān)稅減讓以及采取非關(guān)稅措施。為了幫助對哪些是符合上述條件的締約國的理解，GATT對此做了進(jìn)一步注解：“在考慮一締約方的經(jīng)濟(jì)是否只能維持低生活水平時，締約方全體應(yīng)考慮這一締約方經(jīng)濟(jì)的正常狀態(tài)，而不應(yīng)以這一締約方的某項或某幾項主要出口產(chǎn)品暫時存在特別有利條件的特殊情況作為判斷的基礎(chǔ)”?！八锰幵诎l(fā)展初期階段一詞不僅適用于經(jīng)濟(jì)剛開始發(fā)展的各締約方，也適用于經(jīng)濟(jì)正在經(jīng)歷工業(yè)化的過程，已改正過分依靠初級產(chǎn)品的各締約方”。這一解釋還是顯得過于寬泛、含糊，在實際適用過程中仍然無法確定地判斷適用的標(biāo)準(zhǔn)。
在關(guān)貿(mào)總協(xié)定的實踐中，為了克服第18條過于空泛的缺陷，采取兩種解決方法：第一，結(jié)合第18條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，提出了人均國民生產(chǎn)總值，工業(yè)在國民生產(chǎn)總值中所占比重等幾項具體標(biāo)準(zhǔn)，綜合加以衡量；第二，不是通過第18條的定義或其他標(biāo)準(zhǔn)解決，而是經(jīng)過締約方全體的非正式談判為特定案件達(dá)成一份非官方名單。由此可見，解決因援用第18條的締約國的適格問題并非易事。
其次，對“為促使某項工業(yè)建立”難作界定，也使得適用范圍不清。再次，許多專家認(rèn)為，第18條B節(jié)“為保證其經(jīng)濟(jì)發(fā)展項目能有足夠的儲備水平”在意思上完全可以把C節(jié)“促使某項工業(yè)建立”包括進(jìn)去，沒有必要再去界定C節(jié)所指的確切范圍。最后，C節(jié)對申請審查批準(zhǔn)手續(xù)的程序規(guī)定得非常周折、繁雜，其至要經(jīng)“締約方全體一致同意”（第17款），很難成功。
趙維田先生更尖銳地指出“至今尚為某些同志所津津樂道的‘幼稚工業(yè)’條款，實際上是‘此路不通’，不可再寄予幻想”，而認(rèn)為反傾銷是“最適合保護(hù)本國企業(yè)的手段”。
單從規(guī)定的表面來看，幼稚產(chǎn)業(yè)條款的條件確實相對寬松或說是更具有一些彈性，但我們確實不能忽視其在實際操作層面存在的困難，范圍解釋的模糊與程序的繁雜確實在一定程度上遏制了其適用。因而我國在援引WTO幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款時也須慎重。
關(guān)鍵詞：保障條款；幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款；援引條件
WTO的主要宗旨是逐步實現(xiàn)貿(mào)易自由化，因此要降低關(guān)稅，反對形形的限制貿(mào)易措施。WTO幼稚產(chǎn)業(yè)條款是專門為發(fā)展中國家進(jìn)行經(jīng)濟(jì)援助而設(shè)計的，以體現(xiàn)多邊貿(mào)易體制對發(fā)展中國家利益的考慮。它是WTO的“安全閥”之一，體現(xiàn)了對關(guān)稅減讓和取消數(shù)量限制的例外。但援引該條款也必須符合特定的實體和程序要件。探討幼稚產(chǎn)業(yè)條款是否更具可行性，與其他保障條款相比是否援引條件更為寬松，對我國來說也具有重要的現(xiàn)實意義。
WTO幼稚產(chǎn)業(yè)條款(infantindustry)的主要內(nèi)容體現(xiàn)在《1994年關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定》第18條之中，分為五個部分：引言、A節(jié)、B節(jié)、C節(jié)和D節(jié)，被學(xué)者們認(rèn)為是專門的幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款的，只是其中的A節(jié)、C節(jié)和D節(jié)。其中的D節(jié)，廣義上也屬于幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款的范圍，但只適用于西方工業(yè)國家中相對不發(fā)達(dá)的國家，而且自1948年以來從未被援引過，形同虛設(shè)，本文不加討論。
1關(guān)于幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款援引條件的條文規(guī)定
GATT幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款的基本概念是，發(fā)展中國家基于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，可以援引第18條A節(jié)修改或撤銷關(guān)稅減讓，或援引第18條C節(jié)實施數(shù)量限制，但因此受到影響的國家可以獲得補償或進(jìn)行報復(fù)。
1.1援引第18條A節(jié)的實體和程序要件
(1)實體要件。
WTO成員援引第18條A節(jié)，必須滿足以下兩個實質(zhì)條件：第一，成員必須是只能維持低生活水平、經(jīng)濟(jì)處在發(fā)展初期階段的國家。只要尚未完成工業(yè)化，均可認(rèn)為屬于“處在發(fā)展的初期階段”。據(jù)此，幾乎所有發(fā)展中國家均可視為第18條規(guī)定的“處在發(fā)展初期階段”的國家。中國亦屬此列。第二，援引第18條A節(jié)的WTO成員需證明，其修改或撤銷關(guān)稅減讓是為了促進(jìn)國內(nèi)特定工業(yè)的建立，而促進(jìn)特定工業(yè)的建立，是實施其國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展計劃或政策的需要。實踐中，如果某一特定產(chǎn)業(yè)的建立并不能提高人民的生活水平，但如果屬于經(jīng)濟(jì)發(fā)展計劃或政策所促進(jìn)的產(chǎn)業(yè)，則不能援引本節(jié)的規(guī)定。GATT為這種情況作了另外的規(guī)定?？陀^而言，援引第18條A節(jié)的實體要件并不高。只要制定了經(jīng)濟(jì)發(fā)展計劃或政策的發(fā)展中國家，都可滿足上述兩個實質(zhì)條件。
(2)程序要件。
根據(jù)GATT1994的相關(guān)規(guī)定，援引A節(jié)的程序如下：①該締約方首先通知締約方全體其采取措施的意向；②該締約方與擁有初談權(quán)和其他與其有實質(zhì)利益關(guān)系的締約方進(jìn)行談判；③若談判達(dá)成協(xié)議，該締約方就可以修改或撤銷有關(guān)關(guān)稅減讓，但要給予適當(dāng)?shù)难a償；④若在通知締約方全體后60天內(nèi)經(jīng)談判沒有達(dá)成協(xié)議，該締約方可以將此事提交締約方全體。若后者認(rèn)為，該締約方所給予的補償是適當(dāng)?shù)模宜呀?jīng)為達(dá)成協(xié)議作了最大努力，則該締約方就可以修改或撤銷有關(guān)關(guān)稅減讓，其他締約方不得進(jìn)行報復(fù)；若締約方全體認(rèn)為，盡管該締約方所給予的補償不適當(dāng)，但已經(jīng)為這種補償作了一切合理的努力，它也可以修改或撤銷有關(guān)關(guān)稅減讓，但其他談判參加方可以進(jìn)行報復(fù)，即修改或撤銷與該締約方原來談成的大致相等的關(guān)稅減讓。
根據(jù)上述規(guī)定，如果拖延采取措施會對實施其經(jīng)濟(jì)發(fā)展計劃或政策造成困難，援引第18條的締約方還可以在通知締約方全體之后立即修改或撤銷有關(guān)關(guān)稅減讓。這就說明，即使沒有締約方全體的事先授權(quán)，締約方也可以采取有關(guān)行動，然后再進(jìn)行談判。這就增加了發(fā)展中國家使用關(guān)稅措施的彈性。
1.2援引第18條C節(jié)的實體和程序要件
(1)實體要件。
本節(jié)允許發(fā)展中國家為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目的采取和關(guān)貿(mào)總協(xié)定不相一致的數(shù)量限制等措施，以保護(hù)幼稚產(chǎn)業(yè)。欲援引本節(jié)，締約方必須滿足三個條件。前兩個條件與援引第18條A節(jié)相近，成員須為只能維持低生活水平、處于經(jīng)濟(jì)發(fā)展初期的國家，通過數(shù)量限制促進(jìn)特定工業(yè)的建立須是為了執(zhí)行經(jīng)濟(jì)發(fā)展計劃和政策；第三個實體要件是，只有在與總協(xié)定其他條款相一致的其他措施不可行時，才可實施數(shù)量限制。這個要求與關(guān)貿(mào)總協(xié)定的基本精神是相吻合的。
(2)程序條件。
根據(jù)GATT的規(guī)定援引本節(jié)的程序如下：①締約方首先應(yīng)在采取數(shù)量限制措施之日前30天內(nèi)將其所遭遇的特殊困難和為克服該困難準(zhǔn)備采取的具體措施通知締約方全體。②如果該措施不涉及約束關(guān)稅產(chǎn)品，締約方全體在收到通知之日起30天內(nèi)也未要求進(jìn)行磋商的，該締約方可以采取擬定的措施。如果締約方全體要求與其進(jìn)行磋商，該締約方應(yīng)予以同意。③如果該措施涉及約束關(guān)稅產(chǎn)品，則該締約方應(yīng)先同擁有初談權(quán)和有實質(zhì)利益的其他締約方進(jìn)行磋商，如果達(dá)成協(xié)議，該締約方即可以實施該措施。如果在通知后60天內(nèi)未達(dá)成協(xié)議，但締約方全體認(rèn)為，該締約方已經(jīng)為達(dá)成協(xié)議作了一切可能的努力，并且其他締約方的利益也得到了適當(dāng)?shù)谋Ｗo(hù)，則該締約方亦可采取擬定措施。
2幼稚產(chǎn)業(yè)條款在現(xiàn)實中的運用
從WTO條文的規(guī)定來看，各種保障條款的適用條件均各不相同，不可替代。相對而言，幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款的條件顯得較為寬松。因為，與反傾銷、反補貼和保障措施相比，援引幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款不需要以國內(nèi)產(chǎn)業(yè)受到損害為前提；與第28條的關(guān)稅重新談判相比，援引第18條B節(jié)修改或撤銷關(guān)稅減讓，既不受三年約束期的限制，也不會被WTO機(jī)構(gòu)所阻斷。而第20條的援引很少成功，第18條B節(jié)和第25條的援引條件變得難以達(dá)到。似乎援引幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款更有優(yōu)越之處，就此我們是否就可得出援引幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款更具可行性的結(jié)論呢？既然幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款的援引條件顯得較為寬松，那為什么國際范圍內(nèi)反傾銷案件急劇上升，各國包括眾多發(fā)展中國家卻紛紛采取反傾銷手段來保護(hù)本國產(chǎn)業(yè)呢？筆者認(rèn)為，回答這一問題還得回到實際運用的效果中去考察，從實際操作的角度透視幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款。
經(jīng)過近半個世紀(jì)對GATT規(guī)則的修補與解釋，尤其烏拉圭回合對例外條款采取收緊法網(wǎng)與嚴(yán)密條件限制以后，這些保障條款的性質(zhì)和條款的適用，確實有很大變化。在GATT實際適用中，對幼稚產(chǎn)業(yè)條款的解釋和程序規(guī)則上，遇到很大困難。首先，從第18條的規(guī)定可以看出，發(fā)展中國家可以援引18條以背離GATT規(guī)則的條件是“只能維持低生活水平”(canonlysupportlowstandardsofliving)，“經(jīng)濟(jì)處在發(fā)展初期階段”(intheearlystagesofdevelopment)的締約國，這些國家可以根據(jù)該條A、C節(jié)修改或撤銷關(guān)稅減讓以及采取非關(guān)稅措施。為了幫助對哪些是符合上述條件的締約國的理解，GATT對此做了進(jìn)一步注解：“在考慮一締約方的經(jīng)濟(jì)是否只能維持低生活水平時，締約方全體應(yīng)考慮這一締約方經(jīng)濟(jì)的正常狀態(tài)，而不應(yīng)以這一締約方的某項或某幾項主要出口產(chǎn)品暫時存在特別有利條件的特殊情況作為判斷的基礎(chǔ)”?！八锰幵诎l(fā)展初期階段一詞不僅適用于經(jīng)濟(jì)剛開始發(fā)展的各締約方，也適用于經(jīng)濟(jì)正在經(jīng)歷工業(yè)化的過程，已改正過分依靠初級產(chǎn)品的各締約方”。這一解釋還是顯得過于寬泛、含糊，在實際適用過程中仍然無法確定地判斷適用的標(biāo)準(zhǔn)。
在關(guān)貿(mào)總協(xié)定的實踐中，為了克服第18條過于空泛的缺陷，采取兩種解決方法：第一，結(jié)合第18條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，提出了人均國民生產(chǎn)總值，工業(yè)在國民生產(chǎn)總值中所占比重等幾項具體標(biāo)準(zhǔn)，綜合加以衡量；第二，不是通過第18條的定義或其他標(biāo)準(zhǔn)解決，而是經(jīng)過締約方全體的非正式談判為特定案件達(dá)成一份非官方名單。由此可見，解決因援用第18條的締約國的適格問題并非易事。
其次，對“為促使某項工業(yè)建立”難作界定，也使得適用范圍不清。再次，許多專家認(rèn)為，第18條B節(jié)“為保證其經(jīng)濟(jì)發(fā)展項目能有足夠的儲備水平”在意思上完全可以把C節(jié)“促使某項工業(yè)建立”包括進(jìn)去，沒有必要再去界定C節(jié)所指的確切范圍。最后，C節(jié)對申請審查批準(zhǔn)手續(xù)的程序規(guī)定得非常周折、繁雜，其至要經(jīng)“締約方全體一致同意”（第17款），很難成功。
趙維田先生更尖銳地指出“至今尚為某些同志所津津樂道的‘幼稚工業(yè)’條款，實際上是‘此路不通’，不可再寄予幻想”，而認(rèn)為反傾銷是“最適合保護(hù)本國企業(yè)的手段”。
單從規(guī)定的表面來看，幼稚產(chǎn)業(yè)條款的條件確實相對寬松或說是更具有一些彈性，但我們確實不能忽視其在實際操作層面存在的困難，范圍解釋的模糊與程序的繁雜確實在一定程度上遏制了其適用。因而我國在援引WTO幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款時也須慎重。
一、我國流通產(chǎn)業(yè)組織的現(xiàn)狀
(一)我國流通產(chǎn)業(yè)的市場結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀。市場結(jié)構(gòu)指某個產(chǎn)業(yè)的市場壟斷或競爭程度。度量市場的壟斷程度，主要看市場集中度，而影響市場結(jié)構(gòu)的重要因素有產(chǎn)品差異、規(guī)模經(jīng)濟(jì)、進(jìn)入障礙、產(chǎn)品差別化等。我們從產(chǎn)業(yè)集中、規(guī)模經(jīng)濟(jì)、進(jìn)入壁壘三個方面來考察當(dāng)前中國流通產(chǎn)業(yè)的市場結(jié)構(gòu)狀況。
1、流通產(chǎn)業(yè)集中度穩(wěn)定增長。市場集中度的最簡單也是最常用的指標(biāo)是集中率，它是指某個產(chǎn)業(yè)中規(guī)模最大的前幾位企業(yè)的有關(guān)數(shù)值(如產(chǎn)量、銷售額、職工人數(shù)、資本額等)占整個市場的份額，也稱市場占有率，它反映產(chǎn)業(yè)中若干個最大企業(yè)在市場上的支配程度。例如，CR4即該產(chǎn)業(yè)前4家最大企業(yè)的市場份額。針對流通產(chǎn)業(yè)的具體特征，我們采用CR100即流通產(chǎn)業(yè)前100家最大企業(yè)的市場份額來度量流通產(chǎn)業(yè)的市場集中度。2004年中國零售企業(yè)前100家實現(xiàn)銷售收入5517億元，占社會消費品零售總額的比重升至9.2％。2005年連鎖百強(qiáng)銷售規(guī)模達(dá)到7076億元，連鎖百強(qiáng)占社會消費品零售總額的比重首次突破10％，提高到10.5％。2005年百強(qiáng)中，外資企業(yè)18家，比2004年增加6家。銷售規(guī)?？傤~1439億元，占百強(qiáng)總銷售規(guī)模的20％。如包括境外上市、國外資金注入內(nèi)資企業(yè)等則上榜企業(yè)27家，銷售總額2619億元，占連鎖百強(qiáng)總銷售規(guī)模的37％。外資企業(yè)主要集中在目前具有競爭優(yōu)勢的大賣場業(yè)態(tài)。百家快速消費品零售企業(yè)中，以大賣場為主的10家外資企業(yè)店鋪數(shù)為475家，占總店數(shù)的1.6％，但實現(xiàn)銷售額937億元，占總銷售額的23％。2006年全國商業(yè)企業(yè)百強(qiáng)榜銷售規(guī)模達(dá)7685億元，占社會消費品零售總額的比重11.4％。從對我國零售百強(qiáng)的集中度分析，可看出我國流通產(chǎn)業(yè)目前屬于競爭型市場，產(chǎn)業(yè)的集中度呈穩(wěn)定增長態(tài)勢，從2000年4％增長到2006年的11.4％，增長速度較快。
2、流通企業(yè)規(guī)模經(jīng)濟(jì)分析。規(guī)模經(jīng)濟(jì)是指所有生產(chǎn)要素同比例增加所帶來的平均成本的下降。在存在規(guī)模經(jīng)濟(jì)的情況下，一個產(chǎn)業(yè)中長期均衡的企業(yè)數(shù)目就會變少，從而導(dǎo)致市場集中程度提高。將我國流通企業(yè)規(guī)模經(jīng)濟(jì)與美國流通企業(yè)進(jìn)行比較分析，2005年我國排名首位的百聯(lián)(集團(tuán))有限公司，年銷售額720億元，而沃爾瑪2004年銷售2882億美元，是百聯(lián)(集團(tuán))有限公司的30多倍。雖然我國零售企業(yè)的規(guī)模都以百分之幾十的速度增長，但與世界一流零售企業(yè)相比，規(guī)模還是太小。在國內(nèi)外流通企業(yè)規(guī)模的比較中發(fā)現(xiàn)，我國流通企業(yè)可在更大的規(guī)模上獲得規(guī)模經(jīng)濟(jì)。由于規(guī)模經(jīng)濟(jì)的存在，將促進(jìn)我國流通企業(yè)規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大，流通產(chǎn)業(yè)市場進(jìn)一步集中。
(二)流通業(yè)市場績效分析
1、流通產(chǎn)業(yè)在GDP中所占的比重小。根據(jù)2005年中國統(tǒng)計年鑒，1978年以來我國批發(fā)零售和餐飲業(yè)在GDP中所占的比重波動較大，1992年以來相對穩(wěn)定。我國批發(fā)零售和餐飲業(yè)在GDP中所占的比重較小，最高的1988年才10.80％，且近10年來一直處于下降趨勢。
2、流通產(chǎn)業(yè)對國民經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)率低。產(chǎn)業(yè)貢獻(xiàn)率指各產(chǎn)業(yè)增加值增量與GDP增量之比。我們利用2005年中國統(tǒng)計年鑒中1990～2004年的GDP數(shù)量，計算出他們的增量，從而求出批發(fā)零售和餐飲業(yè)對GDP增長的貢獻(xiàn)率?？煽闯雠l(fā)零售和餐飲業(yè)對GDP的貢獻(xiàn)率是非常低的，且呈逐年下降趨勢，而發(fā)達(dá)國家這一比重在20世紀(jì)90年代就已達(dá)15％以上。
3、流通產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益低下。流通產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益可從流通企業(yè)的商品銷售利潤率、成本費用率、銷售稅金及附加率幾個指標(biāo)反映出來。利用2004年中國統(tǒng)計年鑒的限額以上零售貿(mào)易企業(yè)和批發(fā)貿(mào)易企業(yè)主要財務(wù)指標(biāo)1998～2003年的數(shù)據(jù)，進(jìn)行計算后，得到表1和表2：
從上表可看出我國限額以上零售貿(mào)易企業(yè)的銷售利潤率較低，且有持續(xù)下降趨勢。相反，成本費用率呈穩(wěn)定上升趨勢，而銷售稅金及附加率則更低，也呈下降趨勢，批發(fā)貿(mào)易企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益更差，且下降趨勢更加明顯，這充分說明我國流通企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益低下。另外，對我國限額以上批發(fā)零售的內(nèi)資企業(yè)、港、澳、臺商投資企業(yè)、外商投資企業(yè)的銷售利潤率進(jìn)行比較，可看出批發(fā)業(yè)中內(nèi)資企業(yè)銷售利潤率3.9％，低于港、澳、臺商投資企業(yè)年4.8％，更低于外商投資企業(yè)年6.3％，低于批發(fā)業(yè)總體以及批零貿(mào)易業(yè)總體的4.1％。在零售業(yè)中，內(nèi)資企業(yè)銷售利潤率4.3％，低于港、澳、臺商投資企業(yè)的7.2％，但高于外商投資企業(yè)年1.8％，高于零售業(yè)總體的4.2％和批零貿(mào)易業(yè)總體的4.1％。
4、商品流通產(chǎn)出彈性較小。商品流通產(chǎn)出彈性指的是國民經(jīng)濟(jì)增長率與商品流通增長率之比，反映的是當(dāng)商品流通產(chǎn)出變動1％時國民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出的變動的百分率。對中國1978年至2003年農(nóng)業(yè)、工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸倉儲郵電業(yè)、批發(fā)零售餐飲業(yè)的數(shù)據(jù)(2004年中國統(tǒng)計年鑒)進(jìn)行處理后。
檢驗表明，所有系數(shù)t的值均大于2，表明各項系數(shù)完全符合顯著性檢驗的要求，擬合優(yōu)度很好。在中國國民收入增長中，批發(fā)零售餐飲業(yè)對GDP增長的產(chǎn)出彈性是6.27％，即批發(fā)零售餐飲業(yè)的凈產(chǎn)出每增長1％，將引起GDP增長0.0627％；此外，工業(yè)凈產(chǎn)出每增長1％，將引起GDP增長0.4525％；農(nóng)業(yè)凈產(chǎn)出每增長1％，將引起GDP增長0.3023％。交通運輸倉儲郵電業(yè)凈產(chǎn)出每增長1％，將引起GDP增長0.1250％，可見，中國商品流通對GDP增長的產(chǎn)出彈性次于工業(yè)、農(nóng)業(yè)、交通運輸倉儲郵電業(yè)，差距較大。商品流通對國民經(jīng)濟(jì)增長的產(chǎn)出彈性太小。二、流通產(chǎn)業(yè)組織優(yōu)化的政策選擇
(一)堅決打破行業(yè)壟斷、部門分割和地區(qū)封鎖。這有利于全國統(tǒng)一市場的形成，也是實行規(guī)模經(jīng)營和集約化經(jīng)營，催化和發(fā)展一批跨行業(yè)、跨地區(qū)、跨國界的流通企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)的條件和前提。為此，一是盡快制定反壟斷法。反壟斷法不僅針對壟斷企業(yè)，而且針對形成壟斷的行為，當(dāng)前特別要對由地方保護(hù)和行業(yè)保護(hù)形成的壟斷加以限制。二是清理現(xiàn)有行業(yè)法規(guī)。目前，由于政出多門，地方與中央、部門之間及新老法規(guī)之間存在沖突。因此，需要對現(xiàn)有法規(guī)進(jìn)行一次大清理，特別要撤消和廢除一些阻礙競爭和制造壟斷的法規(guī)。三是為促進(jìn)形成全國統(tǒng)一市場，要制定相關(guān)法律、法規(guī)和市場準(zhǔn)入規(guī)則，同時要有保證實施法規(guī)的執(zhí)法和監(jiān)管體系，司法部門和一些重要法規(guī)執(zhí)行管理部門應(yīng)實行平直領(lǐng)導(dǎo)，排除層層干預(yù)。
一、外商投資及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)分布狀況
中國自改革開放以來，利用外商直接投資（FDI）的規(guī)模不斷擴(kuò)大。截止到2005年底，全國累計批準(zhǔn)設(shè)立外商投資企業(yè)超過55萬家，合同外資金額約1.2萬億美元，實際利用外商直接投資金額約6000億美元。我國已連續(xù)12年位居發(fā)展中國家吸收外商直接投資首位。大量的外商直接對華投資為我們提供了必要的資金，帶來了先進(jìn)的技術(shù)和管理經(jīng)驗，很大程度上促進(jìn)了我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展?？傮w來看，外商直接投資在我國經(jīng)濟(jì)中已經(jīng)占據(jù)了舉足輕重的地位。雖然外商直接對華投資金額呈逐年遞增趨勢，對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到巨大的作用，但是隨之而來我國的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)出現(xiàn)了一些問題，而外商直接投資在產(chǎn)業(yè)間分布的不均衡加重了我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理的狀況。外商直接投資主要集中在第二產(chǎn)業(yè)，而且投資在各產(chǎn)業(yè)內(nèi)部的分布也是失衡的，主要表現(xiàn)在投入在制造業(yè)的比重過大，上述情況使結(jié)構(gòu)偏差變得突出起來，并對經(jīng)濟(jì)增長產(chǎn)生了較大影響。
二、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)出現(xiàn)問題原因
我國外商直接投資的質(zhì)量多以小型化、低技術(shù)和勞動密集型為主要特征。一般而言，具有先進(jìn)技術(shù)和長期競爭力的投資項目，都必須具有較大的項目投資規(guī)模。世界跨國公司海外直接投資的項目平均規(guī)模約為600萬美元，而外商對華直接投資項目的平均規(guī)模與之相差甚遠(yuǎn)。從20世紀(jì)70年代末到90年代中期，外商對華直接投資70%左右的項目均在100萬美元以下，而1000萬美元以上的大型項目僅占投資項目總數(shù)的4%－5%。在投資項目中資金密集與技術(shù)密集往往是緊密聯(lián)系的。外商投資項目規(guī)模偏低既不利于規(guī)模經(jīng)濟(jì)形成，也制約了投資技術(shù)含量的提高，嚴(yán)重削弱了外商投資的技術(shù)轉(zhuǎn)移效應(yīng)和技術(shù)溢出效應(yīng)。其突出表現(xiàn)為，外商對華直接投資中勞動密集型項目居多，技術(shù)密集型項目較少。在我國第一產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)中，外商投資企業(yè)絕大部分屬于勞動密集型企業(yè)；而在第二產(chǎn)業(yè)中輕紡、加工工業(yè)又占很大的比重。從我國三次產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀看，90年代以來第二產(chǎn)業(yè)尤其是工業(yè)的比重升幅過大，第三產(chǎn)業(yè)的實際比重不合理下降，使結(jié)構(gòu)偏差變得突出起來，并對經(jīng)濟(jì)增長產(chǎn)生了較大影響。我國的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)偏差的加深，與外商投資過多地向工業(yè)部門傾斜有一定關(guān)系。我國吸收利用外資直接投資的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的基本特征主要表現(xiàn)在以下幾方面：
(1)基礎(chǔ)設(shè)施發(fā)展不足的問題比較突出。
(2)外商投資在第二產(chǎn)業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)不合理，外商投資在制造加工業(yè)過多。投資于勞動密集型產(chǎn)業(yè)多，而資金密集型產(chǎn)業(yè)少；投資于一般技術(shù)多，甚至存在低層次的重復(fù)引進(jìn)，而高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)少。
(3)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展相對滯后。第三產(chǎn)業(yè)增加值占國民生產(chǎn)總值的比重，世界平均水平是50%左右，發(fā)達(dá)國家是60%—70%，發(fā)展中國家平均水平在40%以上，我國是第三產(chǎn)業(yè)比重過低的為數(shù)不多的國家之一。
外商直接投資在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)上分布不合理的狀況主要是由于外商與我國的目標(biāo)與價值取向存在偏差。外資公司長期投資回報率高的產(chǎn)業(yè)，造成我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)新的不合理變化。目前，跨國公司來華主要在制造業(yè)領(lǐng)域。由于絕大多數(shù)公司不向中國轉(zhuǎn)讓先進(jìn)技術(shù)，所以所謂"世界工廠"只是"世界加工廠"。外資的進(jìn)入并未直接地帶動我國自主研發(fā)能力。并且，外商投資企業(yè)往往嚴(yán)密控制其技術(shù)尤其是高新技術(shù)的擴(kuò)散，我國以市場換技術(shù)的目的并沒有很好的實現(xiàn)。多年以來，我國主動讓出市場份額換來的往往是二流、三流的技術(shù)，如果我國在技術(shù)上特別是具有戰(zhàn)略意義產(chǎn)業(yè)的技術(shù)總是處于落后地位，我國將無法和國外競爭，也將危及到我國的產(chǎn)業(yè)安全乃至整個國家的經(jīng)濟(jì)安全。最后，外國直接投資很多是將其母國已經(jīng)淘汰的產(chǎn)品生產(chǎn)或污染嚴(yán)重的企業(yè)轉(zhuǎn)移到中國，給我國經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展帶來了極大的危害。
三、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的重要性
調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)展高新技術(shù)是迎接經(jīng)濟(jì)全球化挑戰(zhàn)、提高國際競爭力的需要。當(dāng)前，以電子信息技術(shù)和生物技術(shù)為代表的高新技術(shù)及其產(chǎn)業(yè)化迅猛發(fā)展，經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)程日益加快，國際競爭日益激烈。這已經(jīng)使得包括我國在內(nèi)的發(fā)展中國家的工業(yè)化內(nèi)容發(fā)生了根本性的變化，我們必須在工業(yè)化的同時推進(jìn)信息化，以信息化帶動工業(yè)化，用高新技術(shù)改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)。在經(jīng)濟(jì)全球化帶來的激烈國際競爭中，發(fā)達(dá)國家處于技術(shù)和知識供給的有利地位。他們不斷加大高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的研究與開發(fā)力度，以保持競爭優(yōu)勢。而發(fā)展中國家在國際分工中承擔(dān)勞動密集度高、資源和能源消耗高、污染高、附加值低的“三高一低”類型產(chǎn)品的生產(chǎn)。這是對我們十分不利的垂直分工。不加速發(fā)展有優(yōu)勢的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，我們就無法擺脫在國際競爭中的這種不利地位，與發(fā)達(dá)國家的差距就會不斷擴(kuò)大。
而且我國2000年的人均GDP已達(dá)到八百四十美元左右。從發(fā)達(dá)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的歷程來看，這樣的發(fā)展水平已開始進(jìn)入工業(yè)化加速發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)大變動時期。當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中存在的傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)能力大量過剩而高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)品又需要大量進(jìn)口的問題，必須靠加速產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和升級來解決。國際經(jīng)驗表明，經(jīng)濟(jì)增長的過程是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷調(diào)整與升級的過程。一個國家對任何一種產(chǎn)業(yè)的需求都存在一定的極限。當(dāng)一個產(chǎn)業(yè)的市場需求達(dá)到飽和以后，增長速度就會隨著需求下降而下降，直至零增長，甚至負(fù)增長。如果不通過發(fā)展新的技術(shù)開發(fā)新的產(chǎn)業(yè)，進(jìn)行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級，當(dāng)現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)的需求都達(dá)到飽和以后，整個經(jīng)濟(jì)就會出現(xiàn)停滯，直至萎縮。我國傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)能力巨大，但生產(chǎn)手段和產(chǎn)品質(zhì)量還較為落后，目前我國的大部分傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)都基本達(dá)到了市場飽和的階段，增長速度普遍下降，經(jīng)濟(jì)效益不高，因而只有加大用高新技術(shù)改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的力度，加速傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的升級換代，才能提高經(jīng)濟(jì)效益，不斷滿足市場需求。
有關(guān)資料顯示：美國第三產(chǎn)業(yè)占GDP的比重高達(dá)75%，而我國第三產(chǎn)業(yè)占GDP的比重僅33%。制造業(yè)在美國這個世界最大的經(jīng)濟(jì)體中，只占產(chǎn)值的14%，吸收11%的勞動力；而服務(wù)業(yè)的份額，占美國經(jīng)濟(jì)產(chǎn)值的60%，吸收了美國三分之二的勞動力。比起制造業(yè)來，服務(wù)業(yè)屬于智能產(chǎn)業(yè)，對勞動力的素質(zhì)要求高，利潤豐厚。而我國第三產(chǎn)業(yè)占GDP比重遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國家的水平。我們科技資源不足，科技進(jìn)步不夠快，是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的最大的瓶頸、制約，也是結(jié)構(gòu)調(diào)整必須加以克服的關(guān)鍵因素。發(fā)展高新技術(shù)，發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)對我國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速發(fā)展起著決定性的作用。
四、利用外資調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的建議隨著經(jīng)濟(jì)全球化趨勢增強(qiáng)，科技革命迅猛發(fā)展和我國加入世貿(mào)組織，評判投資是否成功的標(biāo)準(zhǔn)由單純的按數(shù)量轉(zhuǎn)變?yōu)槭欠裨鰪?qiáng)我國的技術(shù)競爭力。我國是否能夠保持高速健康的發(fā)展，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)至關(guān)重要。而我國面臨的一個重要問題就是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)層次低、競爭力弱。面對激烈的國際競爭，必須提高產(chǎn)業(yè)競爭力。因此要積極調(diào)整現(xiàn)行的外資政策，加強(qiáng)外資政策與產(chǎn)業(yè)政策的協(xié)調(diào)，以促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，實現(xiàn)外資產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。在制造業(yè)中促進(jìn)高科技新型制造業(yè)的外資投入，加速外資對傳統(tǒng)制造業(yè)的改造；鼓勵外資向第一產(chǎn)業(yè)流動；加速外資向第三產(chǎn)業(yè)流動。主要有以下建議：
(1)引導(dǎo)外商直接投資投向基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施。我國農(nóng)業(yè)，能源交通能基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)發(fā)展滯后，嚴(yán)重困擾著我國國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此，引導(dǎo)外資投向基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和設(shè)施是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的重點。為此，我們可以采取稅收減免，適當(dāng)補貼的方式刺激外商投資。
(2)提高對FDI的要求。根據(jù)《指導(dǎo)外商投資方向暫行規(guī)定》，可分為鼓勵類，限制類，禁止類和允許類外商投資產(chǎn)業(yè)項目。對于技術(shù)含量高的項目，我們應(yīng)該鼓勵外資進(jìn)入，而對于技術(shù)含量低的對我國經(jīng)濟(jì)沒有促進(jìn)作用的項目，我們應(yīng)該加以限制。一是外資政策和產(chǎn)業(yè)政策不再向一般制造業(yè)傾斜，如紡織、服裝等勞動密集型行業(yè)；彩電、空調(diào)、洗衣機(jī)、電冰箱、電視、手機(jī)、電話等家電和一般電信設(shè)備行業(yè)；二是鼓勵外商投資高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)。對于我國現(xiàn)階段水平與世界差距較大的計算機(jī)、電子通信設(shè)備、航空航天、生物制藥等高科技的新型制造業(yè)應(yīng)鼓勵外資進(jìn)入。對這些行業(yè)可以實行幅度較大的稅收減免和優(yōu)惠，同時，政府可給予相應(yīng)的科研補助，放寬外資政策的限制。三是鼓勵外資參與傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的改造。對于汽車、機(jī)械制造等傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)應(yīng)該以促進(jìn)其核心技術(shù)轉(zhuǎn)移為目標(biāo)，加快對技術(shù)的引進(jìn)和改造。四是對于目前跨國公司向我國轉(zhuǎn)移較快的重化工業(yè)則應(yīng)以注重產(chǎn)品的資源節(jié)約和環(huán)保為原則，對于生態(tài)資源環(huán)境形成負(fù)面影響的行業(yè)，如造紙和一些重化工產(chǎn)品行業(yè)應(yīng)提高外資進(jìn)入門檻，加大稅收征管，限制外資流入。
(3)調(diào)整外商直接投資在第三產(chǎn)業(yè)內(nèi)部的結(jié)構(gòu)。加速外資向第三產(chǎn)業(yè)流動，尤其是促使外資向知識型現(xiàn)代服務(wù)業(yè)流動將是現(xiàn)階段我國吸引外資的首要任務(wù)。一是加快對零售、餐飲等傳統(tǒng)服務(wù)業(yè)的全面開放，鼓勵大型跨國零售集團(tuán)的投資；鼓勵外資對國有商業(yè)企業(yè)的并購重組。二是加快對銀行、保險、證券等金融服務(wù)業(yè)的開放，鼓勵大型跨國金融財團(tuán)采用合資和開設(shè)分支機(jī)構(gòu)等形式的投資；鼓勵跨國公司參與國有商業(yè)銀行以及保險、證券業(yè)的改造。三是逐步加大對文化、教育、影視服務(wù)等行業(yè)的開放力度。
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系數(shù)-0.85466,國內(nèi)旅游總?cè)舜闻c能源消耗相關(guān)系數(shù)很高且反向變化,說明旅游業(yè)能源的消耗并沒相應(yīng)的增加SO2的排放量,這種現(xiàn)象可能一是因為技術(shù)進(jìn)步使能源的利用率提高了,二是廢氣中的SO2排放含量通過廢氣治理來降低,這或許與近10年來中國增加了10倍的廢氣治理費用投入有很大關(guān)系。
(2)國內(nèi)旅游總?cè)舜闻c生活煙塵排放量
相關(guān)系數(shù)為0.6937,可能是由于旅游活動帶來的煙塵的絕對排放量低,在整個生活煙塵排放的比重不高而引起的。通過對國內(nèi)旅游總?cè)舜闻c廢水排放和廢氣排放的相關(guān)系數(shù)分析,進(jìn)一步證明了旅游活動越頻繁相應(yīng)的環(huán)境污染就越大,不過10余年來也不斷加大了對環(huán)境污染治理的投入力度,有效遏制了其對環(huán)境的危害,解決旅游業(yè)對環(huán)境污染的重要手段就是通過環(huán)境治理和技術(shù)的進(jìn)步。
2旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展對水環(huán)境影響及其治理績效
旅游人次與廢氣、廢水等污染物的排放有很大的關(guān)系,表明旅游業(yè)的發(fā)展也增加了環(huán)境的負(fù)擔(dān),相應(yīng)的生態(tài)環(huán)境的破壞也制約了旅游業(yè)的發(fā)展。為進(jìn)一步定量論證旅游活動與環(huán)境污染的相互關(guān)系,在旅游人次與生活廢水排放量存在某種函數(shù)關(guān)系假設(shè)的基礎(chǔ)上,根據(jù)2000年以來的中國統(tǒng)計年鑒數(shù)據(jù)、中國旅游統(tǒng)計年鑒數(shù)據(jù)和中國環(huán)境統(tǒng)計數(shù)據(jù)進(jìn)行函數(shù)模型擬合。休閑旅游人次增加與生活廢水排放增長散點圖分布特征幾乎呈一條直線(除2002年以外),基于此,假設(shè)兩者是線性函數(shù)關(guān)系,進(jìn)行OLS回歸分析,結(jié)果如下:X生活廢水排放總量=0.162914Y旅游總?cè)舜?0.847747R-squared=0.991361S.E.=0.0237D.W.=2.0724回歸分析證明:每增加1%的旅游總?cè)舜?就增加0.16%的生活廢水排放量,按照2000～2010年中國旅游總?cè)舜文昃?8.6%的增長速度推算,旅游活動造成了生活廢水排放高達(dá)2.97%的增長率,生活污水是旅游活動中排放最多的,增加了景區(qū)的環(huán)境壓力,以及污水處理的成本,使景區(qū)環(huán)境質(zhì)量降低了。為建立旅游總?cè)舜闻cCOD和生活氨氮排放量的函數(shù)關(guān)系,首先假設(shè)在技術(shù)不變和廢水治理不變的條件下,以2000年污水排放技術(shù)水平為基期(即單位生活污水COD和氨氮含量不變),生活污水排放量增加的同時,氨氮和COD排放總量也在增多。技術(shù)條件不變的情況下,因加大了廢水治理的投入而減少了生活廢水COD、氨氮排放量與實際統(tǒng)計生活COD、氨氮排放量之間的差額。基于污染治理費用投入增加額與COD、氨氮排放減少量之間的高相關(guān)關(guān)系,通過分析三者的散點圖,以2006～2010年數(shù)據(jù)進(jìn)行OLS回歸分析,結(jié)果為:R-squared=0.99672S.E.=4.034D.W.=2.4145隨著旅游業(yè)的發(fā)展,水環(huán)境的污染以及污水的排放是在所難免的,并在一定程度上制約了旅游業(yè)的發(fā)展。只有通過加大環(huán)境治理的投入,從而降低休閑旅游業(yè)對水環(huán)境的破壞。
目前，我國一些國有企業(yè)建立財務(wù)總監(jiān)制的直接動因，并非是國家或上級部門的指令，而是來自企業(yè)中存在的會計信息失真、財務(wù)收支混亂、國有資產(chǎn)流失等問題。這些問題與企業(yè)財務(wù)工作密切相關(guān)，因此，如何發(fā)揮和完善財務(wù)約束機(jī)制，就成為國有資產(chǎn)所有者主動或被動考慮的首要問題。財務(wù)總監(jiān)制是順應(yīng)時代潮流而產(chǎn)生的一種財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，正確認(rèn)識和理解財務(wù)總監(jiān)制，是財務(wù)總監(jiān)制得以良好運行的基礎(chǔ)和保障，也是實際工作的客觀要求?；诖耍疚臄M從產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟(jì)學(xué)角度對國有企業(yè)財務(wù)總監(jiān)制產(chǎn)生的原因及理論依據(jù)進(jìn)行分析探討。
一、產(chǎn)權(quán)是連接會計與受托責(zé)任之間關(guān)系的橋梁和紐帶
產(chǎn)權(quán)是“主體擁有的對物和對象的最高的、排他的占有權(quán)”（劉詩白，1995），更具體地說，產(chǎn)權(quán)即財產(chǎn)權(quán)（PropertyRights），包括以所有權(quán)為主的物權(quán)、債權(quán)和知識產(chǎn)權(quán)等，其內(nèi)涵可分為資本權(quán)、占有權(quán)、收益權(quán)和處置權(quán)等。英國學(xué)者Y.巴漢澤爾在《產(chǎn)權(quán)的經(jīng)濟(jì)分析》中認(rèn)為：“人們對不同財產(chǎn)的各種產(chǎn)權(quán)包括財產(chǎn)的使用權(quán)、收益權(quán)和轉(zhuǎn)讓權(quán)……”由此可見，產(chǎn)權(quán)不僅是一個財產(chǎn)歸屬問題，而且是一個經(jīng)濟(jì)運用問題，因而可以將產(chǎn)權(quán)分為原始產(chǎn)權(quán)（或終極所有權(quán)）和法人產(chǎn)權(quán)（或法人所有權(quán)）。原始產(chǎn)權(quán)和法人產(chǎn)權(quán)都是由財產(chǎn)所有權(quán)派生出來的權(quán)利。一般認(rèn)為，原始產(chǎn)權(quán)是出資者在企業(yè)法人存續(xù)期間享有的與其出資份額相對應(yīng)的資產(chǎn)收益、重大決策和選擇管理者的權(quán)利。法人財產(chǎn)權(quán)是企業(yè)法人依法對企業(yè)資產(chǎn)占有、使用、收益和處分的權(quán)利。
會計與產(chǎn)權(quán)有著密切的聯(lián)系。因為經(jīng)濟(jì)主體的所有者向經(jīng)營者讓渡財產(chǎn)使用權(quán)而產(chǎn)生了受托責(zé)任，會計是與對受托責(zé)任的計量和報告相伴而生的。受托責(zé)任學(xué)說是會計理論產(chǎn)生和發(fā)展的重要理論基石。楊時展教授主張“會計原本的目的在于認(rèn)定受托責(zé)任的完成情況”，“不理解受托責(zé)任，就無法理解現(xiàn)代會計，受托責(zé)任理論是現(xiàn)代會計的靈魂、根本和核心”。因此，可以說產(chǎn)權(quán)是聯(lián)結(jié)會計與受托責(zé)任之間的橋梁和紐帶。會計受托的對象是各產(chǎn)權(quán)主體，現(xiàn)代企業(yè)的委托――關(guān)系是嚴(yán)格遵守制衡機(jī)制的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，即公司治理結(jié)構(gòu)（Co－poratrgovernance），又可稱法人治理結(jié)構(gòu)。在這一結(jié)構(gòu)中所體現(xiàn)的所有者、經(jīng)營者各方構(gòu)成的相互制衡的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。會計所要明確和解釋的就是能體現(xiàn)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的委托關(guān)系所表現(xiàn)的受托責(zé)任。在這種產(chǎn)權(quán)制度結(jié)構(gòu)中，會計信息成為委托人對人進(jìn)行控制的重要工具。
二、國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)現(xiàn)狀的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析
所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離是現(xiàn)代企業(yè)制度的根本特征，也是企業(yè)改革的基本目標(biāo)。但從實現(xiàn)情況看，在“兩權(quán)”關(guān)系上，存在的突出問題是所有者主體缺位和經(jīng)營者行為失控。在目前國有企業(yè)和國家控股企業(yè)中，資本所有者代表機(jī)構(gòu)的職能分別由不同的政府行政機(jī)構(gòu)行使。許多行政機(jī)構(gòu)對企業(yè)發(fā)號施令，而任何一個機(jī)構(gòu)都不對決策后果負(fù)責(zé)，各項權(quán)能被不同的部門分割，實際上是架空了國有企業(yè)的所有權(quán)，割裂了在現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度下所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的相互關(guān)系。同時，由于會計信息具有外部性、共用品和不對稱信息的經(jīng)濟(jì)學(xué)特征，因此，國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)的現(xiàn)狀必然會產(chǎn)生如下經(jīng)濟(jì)學(xué)現(xiàn)象：
1.內(nèi)部人控制。因為會計信息具有經(jīng)濟(jì)學(xué)上外部性（Externalitis）的一般特征，即一個主體的行為直接或間接地對其他主體產(chǎn)生的影響，這種外部性可以產(chǎn)生正效應(yīng)，也可能產(chǎn)生負(fù)效應(yīng)。會計信息即可以給會計信息使用者帶來利益，也可以給會計信息使用者帶來損失。由于經(jīng)營者和所有者的利益目標(biāo)不一致，一般所有者的目標(biāo)是單一的，是追求企業(yè)價值最大化，而經(jīng)營者的目標(biāo)是多元化的，是追求盡可能多的薪水、獎金、閑暇和榮譽等。在目前國有企業(yè)所有者主體缺位的情況下，企業(yè)完全由廠長（經(jīng)理）控制，即形成所謂內(nèi)部人控制（Insidercontrol）。這必然會導(dǎo)致經(jīng)營者放棄所有者的利益而追求其自身效益最大化，如提供失真的會計信息等。使企業(yè)的所有者及有關(guān)外部利益關(guān)系人（投資者、債權(quán)人及社會公眾）將會由于使用虛假的會計信息導(dǎo)致決策的失誤。
2.內(nèi)部人對“搭便車”行為的反抗。因為企業(yè)的會計信息具有共用品（PublicGoods）的特征，即具有非排他性和非競爭性。非排他性表現(xiàn)為企業(yè)外部利益相關(guān)者可共同享用會計信息，它對某人的供給和使用，不會妨礙他人。非競爭性表現(xiàn)為會計信息可以被多個用戶多次使用，而不影響其效用。因此，“搭便車”現(xiàn)象就不可避免。企業(yè)需要支付一定的費用才能享用會計信息，而所有者及有關(guān)外界關(guān)系人均可免費獲取會計信息。結(jié)果，企業(yè)不能從會計信息的提供中補償所耗費的信息生產(chǎn)成本，因此，企業(yè)最多只會提供邊際收益等于邊際成本這一點的信息量。在目前國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)的狀況下，無法對這一現(xiàn)象進(jìn)行約束和改變，雖然企業(yè)經(jīng)營者對信息的披露只是舉手之勞，成本低廉，但他卻只從滿足其自身價值出發(fā)，而不考慮整個社會的總價值，這必然會對企業(yè)所有者及整個社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來諸多不良影響。
3.內(nèi)部人的敗德行為。會計信息具有不對稱信息（AsymmetryInformation）的特征。不對稱信息是指在競爭市場中，消費者和生產(chǎn)者作為交易的雙方，對其交易對象信息的了解是不完全和不對稱的。不對稱信息的存在，對雙方的決策有著不同的影響。由于企業(yè)的會計信息是由人單方面提供的，而會計信息的利用者是多方面的，可以說會計信息是一種帶有社會影響的共用品。同時，由于人和委托人利益目標(biāo)的不一致，人經(jīng)常會利用其信息優(yōu)勢，采取機(jī)會主義的行為謀求個人效用最大化而背離委托人的利益，如道德危機(jī)（MoralHazard）、逆向選擇（AdverseSeclec－tion）等。因此，目前國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)狀況就成為經(jīng)營者敗德行為產(chǎn)生的溫床。
為減少或避免上述現(xiàn)象的發(fā)生，使所有者和經(jīng)營者的目標(biāo)盡可能地保持一致，所有者設(shè)計了各種各樣的激勵方案，試圖以此來縮小兩者之間的效用差異。然而，激勵方案的存在僅僅能夠縮小但并不能從根本上消除所有者與經(jīng)營者效用目標(biāo)的差異，無法避免內(nèi)部人控制等現(xiàn)象的發(fā)生。因此，設(shè)立一套較為完善的公司治理結(jié)構(gòu)，實行一種有效的所有權(quán)監(jiān)督制度，激勵并約束企業(yè)經(jīng)營者為所有者謀取最大利益，是我國國企改革面臨的重大課題。
三、國有企業(yè)財務(wù)總監(jiān)制是現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度的客觀要求
現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)理論認(rèn)為，企業(yè)獨立享有自主經(jīng)營權(quán)并不意味著對所有者行使所有權(quán)監(jiān)督的排斥，而是一種相輔相成的關(guān)系。所有者監(jiān)督不能僅停留在審閱企業(yè)的財務(wù)報告、考核經(jīng)營業(yè)績等事后監(jiān)督上，而應(yīng)是貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動和財務(wù)收支的事前、事中和事后全過程。所有者對經(jīng)營者具有終極的監(jiān)督權(quán)利，經(jīng)營者的任何懈怠、無能及敗德行為，均可以通過所有者強(qiáng)有力的監(jiān)督機(jī)制得以矯正。從西方發(fā)達(dá)國家的情況來看，無論是以美國為代表的市場式治理結(jié)構(gòu)，還是以法國為代表的政府式治理結(jié)構(gòu)，雖然具體的監(jiān)督管理形式不同，但其宗旨都是通過所有權(quán)監(jiān)督來制約經(jīng)理人員的行為，并取得顯著的成效。
財務(wù)總監(jiān)制亦稱財務(wù)總監(jiān)委派制，是指在企業(yè)財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離情況下，由董事會向企業(yè)委派財務(wù)總監(jiān)，并授權(quán)其參與企業(yè)的重大經(jīng)營決策，組織和監(jiān)控企業(yè)日常財務(wù)活動的一種所有權(quán)監(jiān)督制度。它是從產(chǎn)權(quán)角度去行使權(quán)力，代表所有者利益對經(jīng)營者行為進(jìn)行規(guī)范和約束，它所體現(xiàn)的是一種來自產(chǎn)權(quán)約束的監(jiān)督關(guān)系。
在市場經(jīng)濟(jì)的條件下，企業(yè)正常經(jīng)營的必要條件是所有者對企業(yè)的控制，既使在現(xiàn)代企業(yè)制度所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)適當(dāng)分離、所有者不直接干預(yù)企業(yè)日常經(jīng)營決策的條件下，公司的所有者即股東仍然必須保持對企業(yè)的最終控制。這種最終控制權(quán)（剩余控制權(quán)）主要體現(xiàn)在：股東會對董事和監(jiān)事聘任、收益分配以及其他重大事項作出決定的投票權(quán)，對董事會議定授權(quán)的決定權(quán)，對經(jīng)營和財務(wù)信息的知情權(quán)等等。正是通過這些權(quán)利的運用，所有者才能通過董事會對企業(yè)經(jīng)營進(jìn)行全過程的監(jiān)督和控制，對高層經(jīng)理人員進(jìn)行與所有者目標(biāo)兼容的激勵。
國有企業(yè)實行財務(wù)總監(jiān)制，是順應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度要求而建立的一種有效的監(jiān)督機(jī)制。國家作為所有者擁有國有資產(chǎn)的所有權(quán)，企業(yè)經(jīng)營者以國有企業(yè)全部法人財產(chǎn)權(quán)依法獨立自主經(jīng)營，并對國有資產(chǎn)承擔(dān)保值增值的責(zé)任。財務(wù)總監(jiān)制的建立，一方面使財務(wù)總監(jiān)代表所有者利益把好財務(wù)監(jiān)督關(guān)，另一方面，硬化了所有權(quán)對經(jīng)營權(quán)的財務(wù)約束，使經(jīng)營者在重大經(jīng)營決策和財務(wù)收支活動方面最大限度地體現(xiàn)出所有者的利益。為經(jīng)營者充分施展經(jīng)營才華，最大限度地保障國有資產(chǎn)的保值增值創(chuàng)造了條件。
實行財務(wù)總監(jiān)制是我國經(jīng)濟(jì)監(jiān)督制度的創(chuàng)新，實踐證明，這種所有權(quán)監(jiān)督制度，有利于規(guī)范和約束經(jīng)營者行為，防止敗德行為的發(fā)生，有利于強(qiáng)化所有權(quán)監(jiān)督及維護(hù)資產(chǎn)所有者權(quán)益。
四、實行財務(wù)總監(jiān)制是完善國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系的現(xiàn)實選擇
1.實行財務(wù)總監(jiān)制是完善法人治理結(jié)構(gòu)的重要內(nèi)容
完善的法人治理結(jié)構(gòu)，應(yīng)該是在明晰產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)上的“三權(quán)”分立，即決策權(quán)（股東大會、董事會）、監(jiān)督權(quán)（監(jiān)事會）和經(jīng)營權(quán)（經(jīng)營者）相互制衡的運行機(jī)制。目前國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)很不完善，如產(chǎn)權(quán)代表未真正代表國家利益；董事對總經(jīng)理的控制作用小，有的董事“不管事”，有的董事長同時兼任總經(jīng)理。這些問題的存在，使決策權(quán)、監(jiān)督權(quán)和執(zhí)行權(quán)沒有相互分離而形成有效的相互制約，產(chǎn)權(quán)約束的財務(wù)監(jiān)督仍時常處于梗阻狀態(tài)，致使國有企業(yè)外部監(jiān)督弱化、內(nèi)部財務(wù)運行失控。因此，實行財務(wù)總監(jiān)制，可改變目前國有企業(yè)所有者監(jiān)督缺位的現(xiàn)象，財務(wù)總監(jiān)作為產(chǎn)權(quán)代表派駐企業(yè)，賦予其代表所有者行使監(jiān)督使命，承擔(dān)起監(jiān)事會的有關(guān)監(jiān)督職責(zé)，這必將對法人治理結(jié)構(gòu)的進(jìn)一步完善起到極大的促進(jìn)作用。
2.實行財務(wù)總監(jiān)制是解決所有者與經(jīng)營者信息不對稱的有效途徑
無論是國有企業(yè)所有者，還是其他的外部監(jiān)督主體，他們所掌握的企業(yè)信息都不可能有經(jīng)營者多，信息不對稱是一種客觀存在。在現(xiàn)行財務(wù)報告披露制度下，企業(yè)對外披露企業(yè)信息是有時間性的，除上市公司每年披露兩次報表即中報和年報外，一般是按年對外提供會計報表；所有者也主要是從有限的會計信息披露中獲取經(jīng)營者的信息。在這種情況下，如果經(jīng)營者存在著敗德行為，所有者也只能是在會計報表披露之后才能了解到，這種滯后的信息，難以為所有者監(jiān)督服務(wù)。而實行財務(wù)總監(jiān)制，由于在制度設(shè)計上保證財務(wù)總監(jiān)能夠進(jìn)入企業(yè)決策部門，參與制定企業(yè)財務(wù)計劃，監(jiān)控企業(yè)的財務(wù)活動，從而為所有者及時獲取企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動信息創(chuàng)造了便利條件，是所有者快捷獲取經(jīng)營者信息，解決所有者與經(jīng)營者信息不對稱的有效途徑。
3.實行財務(wù)總監(jiān)制是一種低成本的所有者監(jiān)督方式
所有者對經(jīng)營者的監(jiān)督需要付出一定的代價，即監(jiān)督成本，它主要包括兩個方面：一是所有者為獲取經(jīng)營者信息所開支的費用，如專設(shè)機(jī)構(gòu)經(jīng)費、專職人員工資及各種福利等；二是由于監(jiān)督滯后，經(jīng)營者敗德行為已給所有者造成的經(jīng)濟(jì)損失，在傳統(tǒng)的所有者對經(jīng)營者監(jiān)督方式下，由于信息不對稱的存在，作為非專業(yè)人士的外部股東，要將企業(yè)披露且業(yè)已經(jīng)過粉飾的會計信息調(diào)整至真實狀況，實際上是非常困難的，同時，由于所有者獲取信息的滯后性，經(jīng)營者敗德行為給所有者造成的經(jīng)濟(jì)損失已無法挽回，所以這種監(jiān)督的成本是相當(dāng)昂貴的。但在財務(wù)總監(jiān)制下，所有者能及時了解經(jīng)營者動態(tài)，及時采取相應(yīng)措施對經(jīng)營者的控制，如解除經(jīng)營者職務(wù)、凍結(jié)企業(yè)資產(chǎn)等，從而降低或避免經(jīng)營者敗德行為而造成的經(jīng)濟(jì)損失，使其監(jiān)督成本大大降低。
4.實行財務(wù)總監(jiān)制是提高會計信息質(zhì)量的重要手段
會計信息是國家進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)管理以及企業(yè)有關(guān)方面進(jìn)行決策的重要依據(jù)。目前我國會計信息失真現(xiàn)象嚴(yán)重，有些單位和個人利用假發(fā)票、假漲本、假報表、假審計報告等進(jìn)行偷稅。漏稅，截留財政收入，侵占國有資產(chǎn)，騙取榮譽。造成會計信息失真的原因是多方面的，其主要原因是企業(yè)利益驅(qū)動，對經(jīng)營者監(jiān)督弱化造成的。因此，治理會計信息失真，不能僅依靠會計本身的監(jiān)督，而應(yīng)由會計信息系統(tǒng)以外的力量實行標(biāo)本兼治。實行財務(wù)總監(jiān)制，企業(yè)一切重大財務(wù)開支、資金調(diào)撥都必須有財務(wù)總監(jiān)的認(rèn)可，財務(wù)總監(jiān)對有關(guān)原始單據(jù)的審核，猶如一道堅固的屏障，有利于保證會計信息的真實可靠，極大地提高會計信息的質(zhì)量。
五、國有企業(yè)實行財務(wù)總監(jiān)制應(yīng)注意的問題
1.高標(biāo)準(zhǔn)選拔任命財務(wù)總監(jiān)。財務(wù)監(jiān)督是一項涉及面廣、專業(yè)性強(qiáng)的工作，要求財務(wù)總監(jiān)必須是具有較高素質(zhì)的優(yōu)秀專業(yè)人才，不僅應(yīng)具有較高的貫徹執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)和國家政策的水平，還應(yīng)堅持原則，清正廉潔，自覺維護(hù)國家利益；不僅應(yīng)具有企業(yè)經(jīng)營管理的基本知識及相應(yīng)的分析判斷能力，還應(yīng)是會計核算的內(nèi)行，理財業(yè)務(wù)的高手。否則，再好的制度，沒有合格的人員去執(zhí)行，一切都將化為烏有。因此，為保證國企財務(wù)總監(jiān)隊伍的高素質(zhì)。應(yīng)使財務(wù)總監(jiān)的人員選拔市場化，形成能者上、庸者讓的優(yōu)勝劣汰機(jī)制。
馬克思在《資本論》中深刻地批判道：資本有機(jī)構(gòu)成的提高會引起對勞動力需求的增長低于勞動力的供給的增長，從而降低工資，引起雇傭工人的生活水平下降，同時也會出現(xiàn)相對過剩人口或產(chǎn)業(yè)后備軍等惡劣現(xiàn)象。但馬克思一點也沒有否定資本有機(jī)構(gòu)成中伴隨的勞動生產(chǎn)率提高、科技技術(shù)進(jìn)步對產(chǎn)業(yè)組織優(yōu)化、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級有積極的作用。
在2013年產(chǎn)業(yè)組織前沿問題研究會中，中國社會科學(xué)院經(jīng)濟(jì)研究所所長裴長洪研究員提出：“當(dāng)前中國經(jīng)濟(jì)放緩，與中國進(jìn)入結(jié)構(gòu)性減速階段密切相關(guān)。由于發(fā)展滯后、缺乏高端服務(wù)業(yè)等原因，第三產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)效率低于第二產(chǎn)業(yè)，這使得中國全社會生產(chǎn)效率出現(xiàn)了下降的情況?！币虼丝梢钥闯?，中國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入增長緩慢期與現(xiàn)階段產(chǎn)業(yè)組織結(jié)構(gòu)中出現(xiàn)的問題密不可分。改革開放以來，雖然我國的產(chǎn)業(yè)組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行過調(diào)整，但其問題至今仍然存在，并制約著我國經(jīng)濟(jì)的增長。因此，利用資本有機(jī)構(gòu)成的提高來增進(jìn)科技進(jìn)步、提高勞動生產(chǎn)率，進(jìn)而優(yōu)化產(chǎn)業(yè)組織、升級產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)是現(xiàn)階段以及未來一個時期內(nèi)我國經(jīng)濟(jì)活動中的重中之重。
1.資本有機(jī)構(gòu)成提高推動產(chǎn)業(yè)組織優(yōu)化
產(chǎn)業(yè)組織問題主要考察的是企業(yè)的行為與構(gòu)造，是從微觀的視角，從企業(yè)的角度看產(chǎn)業(yè)問題。隨著資本有機(jī)構(gòu)成的提高，即不變資本價值與可變資本價值的比例增大，因而單位工人所操縱的生產(chǎn)資料將增加，這表現(xiàn)為勞動量所推動的生產(chǎn)資料的量相比之前有所增加，這便引起了勞動生產(chǎn)率的提高。而勞動生產(chǎn)率的提高會使得企業(yè)生產(chǎn)相同使用價值的私人勞動時間低于社會必要勞動時間，商品的個別價值低于社會價值，在市場經(jīng)濟(jì)的價值規(guī)律中，便會獲得超額剩余價值。而社會中所有的資本家都是為了在交換中獲得產(chǎn)額剩余價值，因此會造成社會勞動生產(chǎn)率的普遍提高，勞動生產(chǎn)率相對較低的企業(yè)或退出產(chǎn)業(yè)，或模仿勞動生產(chǎn)率高的企業(yè)，從而引起整個產(chǎn)業(yè)的勞動生產(chǎn)率提高，這既是資本有機(jī)構(gòu)成得以提高的條件，也是資本有機(jī)構(gòu)成提高的結(jié)果，即資本有機(jī)構(gòu)成的提高可以提高社會勞動生產(chǎn)率，對產(chǎn)業(yè)組織進(jìn)行優(yōu)化。
2.資本有機(jī)構(gòu)成提高推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級
產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)問題主要是指各產(chǎn)業(yè)的構(gòu)成及各產(chǎn)業(yè)之間的聯(lián)系和比例關(guān)系問題，是從宏觀的視角，從國民經(jīng)濟(jì)整體的角度看產(chǎn)業(yè)問題。而伴隨著資本有機(jī)構(gòu)成的提高，必然會引起第一、第二產(chǎn)業(yè)的高生產(chǎn)效率，以及勞動力逐漸向第三產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)移，這有利于國民經(jīng)濟(jì)整體產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級。
而資本有機(jī)構(gòu)成的提高有利于勞動力向第三產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)移。馬克思曾指出：“大工業(yè)領(lǐng)域內(nèi)生產(chǎn)力的極度提高，以及隨之而來的所有其他生產(chǎn)部門對勞動力的剝削在內(nèi)涵和外延兩個方面的加強(qiáng)，使工人階級中越來越大的部分有可能被用于非生產(chǎn)勞動?！边@種非生產(chǎn)勞動也就是指第三產(chǎn)業(yè)。從產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)規(guī)律發(fā)展來看，第一產(chǎn)業(yè)與第二產(chǎn)業(yè)是第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，只有當(dāng)?shù)谝?、第二產(chǎn)業(yè)發(fā)展成熟后，才有利于第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，而第一、第二產(chǎn)業(yè)發(fā)展成熟后便需要第三產(chǎn)業(yè)進(jìn)行扶持。同時，第一產(chǎn)業(yè)與第二產(chǎn)業(yè)的資本有機(jī)構(gòu)成提高，會引起勞動力需求的增加小于勞動力供給的增加，雖然這樣會造成失業(yè)人口的增加，但也會為第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展提供大量的勞動力人數(shù)。因此，資本有機(jī)構(gòu)成的提高有利于勞動力向第三產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)移，刺激第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，使產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)得以升級。
3.資本有機(jī)構(gòu)成理論的啟示
從發(fā)達(dá)資本主義國家的發(fā)展歷史和經(jīng)驗中我們可以看到，利用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)，可以使企業(yè)獲得超額剩余價值，取得超額利潤，并在激烈的競爭中立于不敗之地。而資本有機(jī)構(gòu)成的提高，既是伴隨著科學(xué)技術(shù)水平的提高，同時又會進(jìn)一步使得科學(xué)技術(shù)水平有更高的發(fā)展。尤其是中國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入“新常態(tài)”時期，我們要在充分了解到資本的有機(jī)構(gòu)成提高帶來的社會負(fù)面效應(yīng)后，合理的利用資本有機(jī)構(gòu)成提高所帶來的勞動生產(chǎn)率提高、科學(xué)技術(shù)水平進(jìn)步等優(yōu)勢，從而改善產(chǎn)業(yè)組織與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)中的不合理問題。至于由此帶來的失業(yè)及生活情況惡化問題，要通過政府的合理調(diào)控來進(jìn)行解決。
（1）正確認(rèn)識資本有機(jī)構(gòu)成理論
我們在對資本有機(jī)構(gòu)成理論研究后可以清楚地了解到，在資本主義制度建立之后，資本有機(jī)構(gòu)成提高帶來惡劣影響。因此，我們在利用資本有機(jī)構(gòu)成提高帶來的生產(chǎn)力提高使，要充分考慮并削弱其帶來的不利影響，以最小成本進(jìn)行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)組織優(yōu)化。
（2）建立有效退出機(jī)制引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)組織優(yōu)化
產(chǎn)業(yè)組織優(yōu)化過程中將產(chǎn)生出大量落后企業(yè)，我們應(yīng)當(dāng)建立合理有效的退出機(jī)制，對于落后的產(chǎn)能要提供技術(shù)與金融支持，以使其順利地退出該產(chǎn)業(yè)，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)組織的優(yōu)化。
（3）合理解決失業(yè)人口向第三產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移
在社會主義初期，我國的經(jīng)濟(jì)整體中，第三產(chǎn)業(yè)所占的比重還很小，2013年第三產(chǎn)業(yè)增加值占國內(nèi)生產(chǎn)總值的46.1%，與美國的75.3%、法國的72.4%、日本的68.1%還有一定差距。因此我們應(yīng)該利用生產(chǎn)性產(chǎn)業(yè)即第一產(chǎn)業(yè)和第二產(chǎn)業(yè)的資本有機(jī)構(gòu)成來刺激第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，以調(diào)整升級我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。對于由此造成的失業(yè)人數(shù)，我們應(yīng)當(dāng)合理地向第三產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，多增加關(guān)于第三產(chǎn)業(yè)的再培訓(xùn)，在改善失業(yè)率增加的情況下倒逼第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，以實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級。
參考文獻(xiàn)
“非物質(zhì)文化遺產(chǎn)保護(hù)”是針對以前的“物質(zhì)文化遺產(chǎn)保護(hù)”所提出的，2003年教科文組織第32屆會議在巴黎正式通過了《保護(hù)非物質(zhì)文化遺產(chǎn)公約》。所謂非物質(zhì)文化遺產(chǎn)是指各民族人民世代相承的、與群眾生活密切相關(guān)的各種傳統(tǒng)文化表現(xiàn)形式和文化空間。它包括了傳統(tǒng)的音樂、舞蹈、戲曲等表演藝術(shù)；以反映地方風(fēng)俗為主的民間活動；具有民族風(fēng)格的傳統(tǒng)手工藝技能等。
一、平遙古城的非物質(zhì)文化遺產(chǎn)
山西歷史悠久，在封建社會后期，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)，晉商足跡遍及了全國，甚至擴(kuò)大到了俄羅斯的伯力、莫斯科，以及日本、馬來西亞、新加坡等國。清代后期，山西商人的票號，基本控制了全國金融。晉商大多衣錦還鄉(xiāng)，在家買地置房，營建極其昌盛，《歙縣志》記載：“商人致富以后，即回家修祠堂，建園第，重樓宏麗”，由于時間距今較近，建國以后，大部分的建筑都保存完整，平遙古城更是以縣級規(guī)模保留下來的古建筑群，這極具典型性和代表性。
平遙古城位于山西省中部，始建于西周宣王時期，當(dāng)時為夯土城墻，于明洪武三年重修為磚石城墻，是中國境內(nèi)現(xiàn)存最為完整的明清古城。于1997年被聯(lián)合國教科文組織列為世界遺產(chǎn)。平遙古城由四大街、八小街、七十二巷構(gòu)成，現(xiàn)存四合院3797處， 其中保存價值較高的民居380多處，如開創(chuàng)了票號事業(yè)的雷履泰故居、張興邦故居、侯殿元故居和百川通、日升昌票號店鋪等。
平遙古城有著享譽世界的古建筑文化遺產(chǎn)，當(dāng)然也保留了許多有文化、懂傳統(tǒng)的能工巧匠，他們是建筑文化的真正傳播者，平遙古城的各類建筑錯落有致、巧妙結(jié)合、精雕細(xì)琢，無不是當(dāng)?shù)啬芄で山硨ι轿鞅就两ㄖ幕某浞煮w現(xiàn)。正是他們將傳統(tǒng)文化加以保留并發(fā)揚光大。這里還有各種依附于建筑的非物質(zhì)文化遺產(chǎn)，包括剪紙、木板年畫、炕圍畫、面塑、皮影、雕刻、陶瓷、舞蹈、民間鑼鼓、地方戲曲等。
二、旅游業(yè)對平遙古城經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)
旅游產(chǎn)業(yè)的社會化程度高、綜合性強(qiáng)、極具發(fā)展?jié)摿?，是一大新興產(chǎn)業(yè)、朝陽產(chǎn)業(yè)和可持續(xù)發(fā)展行業(yè)。旅游產(chǎn)業(yè)的發(fā)展程度是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人民生活質(zhì)量提高的重要標(biāo)志。平遙古城的名勝景點、旅游資源十分豐富，資源品位高，具有極高的歷史保護(hù)價值、文化發(fā)掘價值和旅游開發(fā)價值。
自2000年到2003年， 平遙古城的門票收入和旅游綜合收入一直保持著同步增長的速度，接待游客由42萬人次增加到155萬人次，增長217倍；旅游總收入由4800萬元增長到2102億元，增長312倍。2004年，古城的門票收入達(dá)到4729.98萬元，比上一年增長106.6%；旅游綜合收入3.9 億元，比上一年增長74.1%。旅游綜合收入占縣GDP的比重從1997年的0.96%，增長到2004年的16.6%。
三、旅游業(yè)對平遙古城非物質(zhì)文化遺產(chǎn)的貢獻(xiàn)
1.旅游業(yè)與非物質(zhì)文化遺產(chǎn)保護(hù)的關(guān)系
民族民間文化是旅游產(chǎn)業(yè)開發(fā)的基礎(chǔ)和賣點，越是有著悠久歷史和傳統(tǒng)文化的旅游地越能吸引游客的目光，傳統(tǒng)的非物質(zhì)類文化遺產(chǎn)則更是旅游開發(fā)中不可忽視的重要環(huán)節(jié)。非物質(zhì)類文化對于旅游來說吸引力更大，因為比起物質(zhì)文化，它們更容易失傳，更加隱秘，不易被外人知曉。隨著社會對非物質(zhì)文化遺產(chǎn)認(rèn)識的深入，將其列入旅游產(chǎn)業(yè)開發(fā)計劃，是搶救、保護(hù)優(yōu)秀非物質(zhì)文化遺產(chǎn)的重要舉措。
旅游業(yè)的大力開展可以解決目前對非物質(zhì)文化遺產(chǎn)保護(hù)中所面臨的各種實際問題，以緩解政府壓力，解決資金壓力，真正地實現(xiàn)非物質(zhì)文化遺產(chǎn)保護(hù)的市場運作化，以利益機(jī)制調(diào)動對非物質(zhì)類文化的自覺保護(hù)。非物質(zhì)文化遺產(chǎn)比物質(zhì)類遺產(chǎn)更加珍貴，因而更能受到游客的歡迎，能夠為旅游經(jīng)營者、為社會帶來巨大的旅游效應(yīng)和經(jīng)濟(jì)效益。在發(fā)展旅游、拉動經(jīng)濟(jì)的同時，促使所有的人自覺地加入到保護(hù)非物質(zhì)文化遺產(chǎn)的行列中來。
現(xiàn)在全國各地都流行著申報熱、開發(fā)熱、文化熱，紛紛發(fā)掘本地優(yōu)秀的非物質(zhì)類民間文化遺產(chǎn)，開發(fā)旅游資源。旅游所帶來的經(jīng)濟(jì)效益直接使得許多非物質(zhì)文化遺產(chǎn)得到宣傳、學(xué)習(xí)和交流，這樣不但擴(kuò)大了非物質(zhì)文化遺產(chǎn)在社會中的影響力，而且大大地增強(qiáng)了人們的保護(hù)意識。
2.旅游業(yè)促進(jìn)了平遙古城的非物質(zhì)文化遺產(chǎn)保護(hù)
旅游業(yè)的大力發(fā)展直接促進(jìn)了各種非物質(zhì)文化遺產(chǎn)保護(hù)工作的開展，而這種保護(hù)是最直接的，不需要政府立法、投入資金、強(qiáng)行保護(hù)，而是靠商業(yè)、旅游業(yè)帶動，每個生活在這里的人都愿意把各種民俗開發(fā)利用起來，因為這可以給他們帶來直接的經(jīng)濟(jì)效益。筆者在這里見到一位八十多歲的老人在剪紙，她旁邊擺滿了自己的作品，還有自己出的剪紙書籍，旁邊則圍著一大群游客照相，也有不少晚輩在向老人討教著剪紙技法。相比之下，在一些沒有發(fā)展旅游業(yè)的農(nóng)村，地方剪紙技藝都大多在老一輩藝人手里消失殆盡，失傳于世。
平遙古城旅游業(yè)的開展還帶動了其他的非物質(zhì)文化遺產(chǎn)保護(hù)，如面塑、手工漆器、皮影、雕刻、戲曲等，這里有很多當(dāng)?shù)厝俗约洪_的傳統(tǒng)小作坊，筆者見到一位畫面塑的小姑娘在現(xiàn)場制作，她先用鉛筆在石膏面具上勾線，然后用毛筆顏料上色。速度非?？?，線條很漂亮，色彩也很絢麗，其手法的純熟度不輸于任何一個藝術(shù)院校的學(xué)生。平遙古城建有手工漆器博物館和許多手工漆器作坊，手工漆器被稱為平遙三寶，是用手工將雕刻過的木器進(jìn)行打磨，工藝繁瑣耗時，成品光滑锃亮。這里的匠人將這一傳統(tǒng)技藝完全保留下來，不但博物館里有匠人現(xiàn)場演示漆器的做法，而且鎮(zhèn)上的小作坊主也在出售著自己加工的各種漆器工藝品。正是靠旅游業(yè)為紐帶，將這些文化遺產(chǎn)保留下來，并發(fā)揚光大。
在平遙古城，被保護(hù)下來的非物質(zhì)文化遺產(chǎn)除了這些，更重要的是關(guān)于晉商文化的解讀和傳承。走在古城里，經(jīng)過各個博物館、票號，你都能無時無刻地感覺到晉商文化的存在。這里每個地方，大到一個招牌，小到一聲吆喝，都滲透著曾經(jīng)晉商所取得的輝煌成就，都滲透著當(dāng)?shù)厝松钌畹膬?yōu)越感和自豪感。梁啟超曾經(jīng)對晉商作過這樣的評論：“鄙人在海外十余年，對于外人批評吾國商業(yè)能力，常無辭以對。獨至有此歷史、有基礎(chǔ)，以繼續(xù)發(fā)達(dá)的山西商業(yè)，鄙人常以自夸于世界人類之前?！痹谀壳笆澜缃?jīng)濟(jì)大發(fā)展的浪潮中，這種自豪感無疑對發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)是大有裨益的，我們不但應(yīng)該保護(hù)更應(yīng)該弘揚光大。在保護(hù)非物質(zhì)文化遺產(chǎn)的大環(huán)境下，大力發(fā)展旅游業(yè)可以調(diào)動各方面的積極性，利用市場經(jīng)濟(jì)的利益驅(qū)動，將這一嶄新概念真正地貫徹人心，使每個人都自覺地加入到這個行列中來。
參考文獻(xiàn)：
中圖分類號：F293.33 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）003-0-01
一、引言
隨著我國的經(jīng)濟(jì)體制改革的深入以及國家宏觀調(diào)控的力度加強(qiáng)，對于之前一直如火如荼、勢如破竹的房地產(chǎn)企業(yè)形成了很大的沖擊，房地產(chǎn)行業(yè)的實際利潤空間被不斷的擠壓；同時，2016年5月1日在金融業(yè)、建筑業(yè)、不動產(chǎn)業(yè)和生活服務(wù)業(yè)“營改增”政策的出臺，也給房地產(chǎn)行業(yè)提出了不小的挑戰(zhàn)。“時者因時而變，知者隨事而制”，房地產(chǎn)企業(yè)的管理者們不得不重新考慮管理方法，向管理要效益，因此，全面預(yù)算管理問題就越來越引起管理者重視，被提到了一個新高度。不同于其他的生產(chǎn)性企業(yè)，房地產(chǎn)行業(yè)具有開發(fā)周期較長、涉及部門較多、資金投入龐大的特點，其全面預(yù)算管理要從其全局的高度出發(fā)，來考慮和執(zhí)行其經(jīng)營計劃和戰(zhàn)略發(fā)展的目標(biāo)，逐層分解、量化其目標(biāo)效益，使各個部門、每個員工都明確其目標(biāo)責(zé)任，全面合理的整合、利用現(xiàn)有資源，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。
二、房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理中存在的問題
1.預(yù)算管理制度不完善
目前，雖然全面預(yù)算管理已經(jīng)被許多房地產(chǎn)企業(yè)所接受，也在實際中有所應(yīng)用，但是大部分的企業(yè)雖然有預(yù)算編制，但是卻沒有明確的預(yù)算管理制度和責(zé)任劃分中心。一些企業(yè)僅僅是把預(yù)算當(dāng)成是財務(wù)一個部門的工作，并沒有明確劃分每個部門、每個員工在實際預(yù)算中所應(yīng)該起到的作用和責(zé)任，這就使得全面預(yù)算工作變成了財務(wù)部門的單槍匹馬，不能從每個部門、每個細(xì)節(jié)更加完善和周全的進(jìn)行預(yù)算編制，各部門在預(yù)算過程中互相推諉，無法形成一個完整的預(yù)算流程體系，造成了與實際工作的嚴(yán)重脫節(jié)。
2.預(yù)算執(zhí)行情況不樂觀、力度不夠，未與業(yè)績考評掛鉤
房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)算數(shù)據(jù)冗雜、來源較多、信息量大，企業(yè)無法時時掌握最新的準(zhǔn)確數(shù)據(jù)及各個部門的實際執(zhí)行情況，不能有效控制和及時更正實際工作中與預(yù)算指標(biāo)的偏差。預(yù)算指標(biāo)下達(dá)到各部門也僅是一個計劃的頒布，未能實現(xiàn)與各部門、具體人員的業(yè)績相掛鉤，即使沒有達(dá)到預(yù)算規(guī)定的指標(biāo)，企業(yè)也沒有一個明確的責(zé)任處罰規(guī)定，最終也會被“財務(wù)預(yù)算指標(biāo)太高、大家都已經(jīng)努力了”等說法動搖，而其最終結(jié)果就是不了了之。這就導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)的全面預(yù)算成為了擺設(shè)、徒有虛名，久而久之人們也就不再重視。
3.全面預(yù)算的編制與企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)相脫節(jié)
大部分的房地產(chǎn)企業(yè)所說的全面預(yù)算都是年度預(yù)算，根據(jù)企業(yè)實際房源的剩余情況，從銷售部開始，制定全年的銷售計劃；工程部根據(jù)工程的進(jìn)展情況制定本年度的付款計劃；其他的相關(guān)部門進(jìn)行全年的費用預(yù)算，然后到財務(wù)部進(jìn)行匯總。這樣做出來的預(yù)算只是單純的估算了當(dāng)年的預(yù)算情況，而忽略了房地產(chǎn)企業(yè)長遠(yuǎn)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，一般房地產(chǎn)企業(yè)的的戰(zhàn)略目標(biāo)都是五年至十年。多數(shù)部門在編制預(yù)算時都沒有做出與企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)一致的長遠(yuǎn)打算，造成了全面預(yù)算與企業(yè)的實際戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)相脫節(jié)。
三、房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理制度優(yōu)化的建議
1.全面預(yù)算管理制度的完善
建立健全預(yù)算管理制度，嚴(yán)格劃分預(yù)算責(zé)任中心，無論是自上而下還是自下而上，都要逐級分解，明確各個部門、各個人員的責(zé)任，實行預(yù)算責(zé)任制，責(zé)任到崗到位，使得全面預(yù)算的編制與執(zhí)行任務(wù)明確的落實到企業(yè)的每一個員工的身上。同時，要讓所有參與到預(yù)算編制與執(zhí)行當(dāng)中的每一個員工都明確編制的流程、做到心中有數(shù)，保證公司的預(yù)算工作在一個有秩序的環(huán)境中有條不紊的進(jìn)行。而且要加強(qiáng)各個部門之間的交流與溝通，保證最后匯集到財務(wù)部門的數(shù)據(jù)都是最新、最準(zhǔn)確的，確保預(yù)算的編制保質(zhì)保量。
2.對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行定期跟蹤，設(shè)定績效考核標(biāo)準(zhǔn)
企業(yè)的財務(wù)部門需要時時對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行嚴(yán)密的跟蹤、掌握，各部門也應(yīng)根據(jù)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況按季度、半年度、年度進(jìn)行部門內(nèi)通報并向財務(wù)部門進(jìn)行匯報，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)相應(yīng)時點預(yù)算的完成情r進(jìn)行績效考核，設(shè)定相應(yīng)的獎評機(jī)制，把年度預(yù)算的完成情況作為業(yè)績考核的重要指標(biāo)。對保質(zhì)保量完成年度預(yù)算的員工和部門進(jìn)行全公司范圍內(nèi)的表彰，并給予相應(yīng)的物質(zhì)和精神的獎勵；對于預(yù)算未能及時執(zhí)行的部門和員工要及時作出處理決定，根據(jù)未達(dá)標(biāo)的情況進(jìn)行部門或者公司范圍內(nèi)的批評和懲罰。
3.把握好年度預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的關(guān)系
房地產(chǎn)企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展方向應(yīng)該在企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的基礎(chǔ)上進(jìn)行制定，選擇適當(dāng)項目，編制合理的項目預(yù)算。企業(yè)的計劃管理是通過預(yù)算管理來反映的，而后再落實到實際工作中去，這樣才能保證企業(yè)正確的發(fā)展方向。因此，房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行全面預(yù)算之前要進(jìn)行嚴(yán)密的市場調(diào)研和數(shù)據(jù)分析，牢牢掌握房地產(chǎn)行業(yè)的市場發(fā)展動態(tài)以及自身企業(yè)的資源情況，進(jìn)而依據(jù)對這些數(shù)據(jù)的分析為企業(yè)設(shè)定出一個長期的發(fā)展目標(biāo)、制定戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。然后，公司的財務(wù)及其各個部門再以該戰(zhàn)略目標(biāo)為依據(jù)，制定與其緊密相連的全面年度預(yù)算。
四、結(jié)語
綜上所述，在當(dāng)前我國房地產(chǎn)行業(yè)遭遇如此“寒冬”的情況下，如何做好全面預(yù)算就變得尤為重要。房地產(chǎn)行業(yè)是一個生產(chǎn)經(jīng)營具有較大復(fù)雜性的產(chǎn)業(yè)，因此，企業(yè)要對其自身的全面預(yù)算管理工作有一個全面系統(tǒng)的認(rèn)識，要時刻把握好其現(xiàn)實的情況，從實際出發(fā)，對其全面預(yù)算管理中存在的問題進(jìn)行深刻的分析，運用合理、科學(xué)的方法提高和優(yōu)化全面預(yù)算管理制度，以期更好地促進(jìn)房地產(chǎn)行業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展，迎來下一個蓬勃發(fā)展的“春天”。
參考文獻(xiàn)：
一、國內(nèi)外風(fēng)電產(chǎn)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀
由于我國風(fēng)電產(chǎn)業(yè)起步較晚，基礎(chǔ)工業(yè)較薄弱，尤其是江蘇鹽城地區(qū)風(fēng)電產(chǎn)業(yè)發(fā)展起步更晚。風(fēng)電產(chǎn)業(yè)發(fā)展過程中仍然存在不少問題。
首先，風(fēng)電產(chǎn)業(yè)鏈上下游協(xié)調(diào)能力比較薄弱，合格的關(guān)鍵部件供不應(yīng)求，嚴(yán)重制約整機(jī)產(chǎn)能的釋放。其次，行業(yè)缺乏總體戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃、深度協(xié)助和資源整合，產(chǎn)業(yè)發(fā)展比較混亂，效率低下，規(guī)模效益不夠明顯。市場競爭過度，勢必造成產(chǎn)業(yè)資源浪費。
因此，產(chǎn)業(yè)整合提升風(fēng)電產(chǎn)業(yè)整體競爭力已是刻不容緩。本論文從風(fēng)電產(chǎn)業(yè)培育機(jī)制入手分析鹽城風(fēng)電產(chǎn)業(yè)在發(fā)展過程中存在的基本問題，并提出相關(guān)對策。
二、風(fēng)電產(chǎn)業(yè)形成條件分析
本論文從產(chǎn)業(yè)價值鏈整合的角度，分析尋求鹽城風(fēng)電制造業(yè)發(fā)展的模式，從風(fēng)電產(chǎn)業(yè)發(fā)展軌跡的角度，就如何發(fā)揮當(dāng)?shù)貐^(qū)位、人力資源、產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)等方面優(yōu)勢，適應(yīng)整體產(chǎn)業(yè)發(fā)展大環(huán)境，分析區(qū)域內(nèi)部能力、外部環(huán)境，使鹽城風(fēng)電設(shè)備制造產(chǎn)業(yè)鏈條的價值得到充分發(fā)揮，優(yōu)化當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級，探索當(dāng)?shù)仫L(fēng)電設(shè)備產(chǎn)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與發(fā)展模式，為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供決策參考。同時可以將此研究方法推廣運用于當(dāng)?shù)仄渌屡d產(chǎn)業(yè)的發(fā)展研究，從產(chǎn)業(yè)價值鏈的角度探詢促進(jìn)當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，對地方政府在指導(dǎo)區(qū)域內(nèi)行業(yè)發(fā)展，確定區(qū)內(nèi)產(chǎn)業(yè)布局提供一定的方法和理論支持。
三、風(fēng)電產(chǎn)業(yè)培育模式研究
在風(fēng)電產(chǎn)業(yè)鏈中，風(fēng)電設(shè)備是風(fēng)力發(fā)電的裝備保障。風(fēng)電設(shè)備制造業(yè)處在產(chǎn)業(yè)鏈的上游，是整個風(fēng)電產(chǎn)業(yè)鏈的核心。因此，風(fēng)電產(chǎn)業(yè)鏈的培育，關(guān)鍵在風(fēng)電設(shè)備制造業(yè)。
從產(chǎn)業(yè)培育模式選擇的角度看，建立有效的產(chǎn)業(yè)培育組織形式，是溝通科技創(chuàng)新與產(chǎn)業(yè)發(fā)展的楸紐和核心?？v觀國內(nèi)外產(chǎn)業(yè)發(fā)展的情況，從微觀組織結(jié)構(gòu)層面上分析，產(chǎn)業(yè)發(fā)展模式主要有一體化（集團(tuán)化）模式和有限聯(lián)合模式之分，從技術(shù)創(chuàng)新的途徑上看，又有自主開發(fā)、引進(jìn)改造、二次創(chuàng)新模式等的區(qū)別。
1.一體化與有限聯(lián)合模式
有限聯(lián)合模式是一種自由組合模式，區(qū)別于一體化（集團(tuán)化）模式最大的不同就在于，這種聯(lián)合不是通過產(chǎn)權(quán)形式實現(xiàn)的，而是建立在相對松散的契約形式之上，聯(lián)合的緊密程度較低，一般適合于中小企業(yè)之間，或者中小企業(yè)與科研機(jī)構(gòu)、高等院校之間進(jìn)行的聯(lián)合。雖然有限聯(lián)合模式發(fā)展到極端，便成為一體化（集團(tuán)化）模式，但這種模式有著自身的優(yōu)勢：既保證了聯(lián)合單位的自主性，又保證了聯(lián)合形式靈活多變，可以避免一體化（集團(tuán)化）模式控制過嚴(yán)、統(tǒng)得過死的弊端。
2.自主開發(fā)模式與引進(jìn)改造模式
二次創(chuàng)新模式是建立在技術(shù)引進(jìn)基礎(chǔ)上的一種技術(shù)創(chuàng)新，可以說是引進(jìn)改造模式的進(jìn)一步深化。二次創(chuàng)新通常包括引進(jìn)、模仿、消化吸收、改進(jìn)創(chuàng)新四個階段，其發(fā)展的動態(tài)規(guī)律一般是：在引進(jìn)技術(shù)之后，先從加強(qiáng)引進(jìn)技術(shù)的模仿和轉(zhuǎn)化入手，通過工藝創(chuàng)新，制造出相當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)的、無差別的產(chǎn)品，以盡快打入市場；在進(jìn)入消化吸收階段，將自身技術(shù)與引進(jìn)技術(shù)相互融合，從工藝創(chuàng)新逐步轉(zhuǎn)向產(chǎn)品創(chuàng)新，批量生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化、系列化的產(chǎn)品，以迅速減低制造成本，擴(kuò)大市場占有率；在經(jīng)過消化吸收，技術(shù)能力得到提高之后，二次創(chuàng)新過渡到改進(jìn)創(chuàng)新階段，產(chǎn)品創(chuàng)新的能力進(jìn)一步增強(qiáng)，從而實現(xiàn)產(chǎn)品范圍、系列的擴(kuò)大和產(chǎn)品的多樣化。
四、鹽城風(fēng)電產(chǎn)業(yè)培育機(jī)制研究
1.加強(qiáng)對我國風(fēng)電設(shè)備制造業(yè)有效保護(hù)
目前，風(fēng)電強(qiáng)國的許多經(jīng)驗都值得學(xué)習(xí)。如丹麥、德國等國際風(fēng)電領(lǐng)先國家都通過組織和支持基礎(chǔ)技術(shù)研發(fā)、示范項目以及提供優(yōu)惠財稅政策等手段，支持本國風(fēng)電技術(shù)的創(chuàng)新。我國加強(qiáng)對風(fēng)電設(shè)備制造業(yè)的保護(hù)，特別需要制定并具體實施財稅支持政策，可以借鑒德國的經(jīng)驗持續(xù)支持具有一定規(guī)模的風(fēng)電示范項目，在要求風(fēng)電設(shè)備制造商和風(fēng)電場運營商承擔(dān)或配合開展風(fēng)電機(jī)組測試評估工作的基礎(chǔ)上，對這些項目的風(fēng)電機(jī)組提供稅收返還。也可以借鑒丹麥的做法，對使用自主風(fēng)電設(shè)備的風(fēng)電項目提供長期的融資和擔(dān)保貸款，減低使用國產(chǎn)設(shè)備的運營風(fēng)險。
2.不斷拓寬我國風(fēng)電設(shè)備制造業(yè)培育和發(fā)展之路
保護(hù)雖然是幼稚產(chǎn)業(yè)存在和發(fā)展的前提和基礎(chǔ)，但保護(hù)總是有階段和有限度的。保護(hù)的目的不是為了拒絕競爭、強(qiáng)化壟斷，幼稚產(chǎn)業(yè)成長和興盛的關(guān)鍵取決于產(chǎn)業(yè)自身發(fā)展能力的提高。因此，從產(chǎn)業(yè)發(fā)展的規(guī)制角度看，選擇有效的幼稚產(chǎn)業(yè)培育模式，加強(qiáng)和完善幼稚產(chǎn)業(yè)的培育機(jī)制，才是促進(jìn)幼稚產(chǎn)業(yè)成長和發(fā)展的根本。
【參考文獻(xiàn)】
二戰(zhàn)后，國際環(huán)境發(fā)生重大變化：發(fā)達(dá)國家間貿(mào)易尤其是產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易大幅增加；美國經(jīng)濟(jì)地位下降；產(chǎn)業(yè)組織理論興起。一些西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家運用產(chǎn)業(yè)組織理論來研究國際貿(mào)易問題，從而形成了“新貿(mào)易理論”（New-TradeTheory），極大地推動了國際貿(mào)易理論的發(fā)展，其核心內(nèi)容是戰(zhàn)略性貿(mào)易政策理論。
一、戰(zhàn)略性貿(mào)易政策的基本理論
戰(zhàn)略性貿(mào)易政策理論包括利潤轉(zhuǎn)移理論和外部經(jīng)濟(jì)理論。
（一）利潤轉(zhuǎn)移理論
利潤轉(zhuǎn)移理論主要包括關(guān)稅抽租論、 戰(zhàn)略性出口補貼與 R&D 補貼和以進(jìn)口保護(hù)促進(jìn)出口。
1. 關(guān)稅抽租論
布蘭德（J.A.Brander）和斯潘塞（B.J.Spencer）在其1981 年的論文《Tariffs and the extraction of foreign monopoly rents under potential entry》中指出：在不完全競爭市場中，在存在潛在進(jìn)入時，一國主導(dǎo)企業(yè)便會做出令對手信服的行動（如過度投資）來迫使其退出市場。而政府可以配合主導(dǎo)企業(yè)設(shè)定關(guān)稅以限制外國企業(yè)的進(jìn)入，最終將迫使外國企業(yè)減少產(chǎn)量或退出市場，從而將外國利潤轉(zhuǎn)移到本國。
2. 戰(zhàn)略性出口補貼與 R&D 補貼
（1）Cournot 競爭方式下的出口補貼
Brander和Spencer（1985）在研究戰(zhàn)略性出口補貼與 R&D 補貼的Cournot 雙寡頭模型時指出：兩個企業(yè)將形成Nash 均衡，本國企業(yè)產(chǎn)出和利潤增加，外國企業(yè)產(chǎn)出和利潤減少。政府的最優(yōu)政策是出口補貼。
（2）Bertrand 競爭下的市場均衡與政府最優(yōu)政策分析
Eaton和Grossman 在《 Optimal Trade and Industrial Policy under Oligopoly》一文中研究指出：在 Bertrand 競爭中，如果本國政府征收出口稅，將使本國企業(yè)獲得更多利益。
3. 以進(jìn)口保護(hù)促進(jìn)出口
1984年，克魯格曼在《Import Protecti
on as Export Promotion：International Com
petition in the Presence of Oligopoly and Economics of Scale》一文中證明：當(dāng)存在“規(guī)模經(jīng)濟(jì)”時，對國內(nèi)進(jìn)口競爭產(chǎn)業(yè)進(jìn)行保護(hù)，可幫助其擴(kuò)大市場規(guī)模，促進(jìn)出口，轉(zhuǎn)移國外利潤。
維納鮑斯（Venables，1984）的研究表明：關(guān)稅和補貼既可增加本國政府收入，還能使外國企業(yè)在本國市場上更為不利。
（二）外部經(jīng)濟(jì)理論
外部經(jīng)濟(jì)理論包含技術(shù)外部經(jīng)濟(jì)與貨幣外部經(jīng)濟(jì)兩方面。技術(shù)外部經(jīng)濟(jì)指的是公司從本行業(yè)或關(guān)聯(lián)行業(yè)的技術(shù)溢出（Spillover）和干中學(xué)（Learning by doing）中獲得免費的技術(shù)和知識；貨幣外部經(jīng)濟(jì)指的是公司從產(chǎn)業(yè)集聚中獲得成本的下降。
外部經(jīng)濟(jì)理論認(rèn)為，政府對存在巨大“外部經(jīng)濟(jì)”的產(chǎn)業(yè)進(jìn)行保護(hù)，既可提升其競爭力，還能促進(jìn)關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展從而有益于整個國民經(jīng)濟(jì)。
二、戰(zhàn)略性貿(mào)易政策理論的新發(fā)展
戰(zhàn)略性貿(mào)易政策理論極大地改變了國際貿(mào)易理論的思維方式，但該理論非常復(fù)雜，約束條件極其苛刻，實踐中也遇到諸多問題。其中，最大的障礙莫過于“信息不對稱”。為此，一些學(xué)者對模型進(jìn)行了適當(dāng)修正。
（一）信息不對稱與企業(yè)競爭方式
1996年，Maggi在論文《Strategic Trade Policies with Endogenous Mode of Competition》中指出，生產(chǎn)規(guī)模上的競爭實質(zhì)是企業(yè)先在生產(chǎn)能力上做出承諾，然后再來決定成本和競爭的條件，即Maggi將產(chǎn)出視為一種不完全的承諾，從而尋找到一種獨立于企業(yè)競爭行為的政府政策――即使政府無法掌握企業(yè)參與競爭的完全信息，僅通過對企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模給予對應(yīng)的補貼，就能獲得本國福利的增加。
（二）戰(zhàn)略性 R&D 補貼
在1992年和1994年，Bagwell與Staige在戰(zhàn)略性R&D 補貼模型中加入“不確定性”因素進(jìn)行研究得出：企業(yè)進(jìn)行R&D 投入實質(zhì)是一種戰(zhàn)略替代，由于產(chǎn)品市場中存在顯著的規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，如果企業(yè)面臨的是寡頭競爭，而且市場規(guī)模經(jīng)濟(jì)較小，那么在可控的風(fēng)險內(nèi)進(jìn)行R&D 補貼是可取的。如果該行業(yè)中本國的企業(yè)超過一家時，那么本國的福利將因企業(yè)過度投資所產(chǎn)生的負(fù)外部效應(yīng)而降低。因此，為了讓社會福利達(dá)到最優(yōu)，政府就必須遏止企業(yè)的過度投資，此時比較好的方法是政府向企業(yè)征收校正性的稅收。
（三）戰(zhàn)略性貿(mào)易政策與信息不對稱
Brainard 和 Martimort 的研究表明：由于在處理信息不對稱和提供公共服務(wù)方面的成本高昂，政府沒有足夠的動機(jī)和能力來對本國的高水平產(chǎn)出做出承諾。那么，如何做到既能提高企業(yè)的競爭優(yōu)勢和戰(zhàn)略地位又能減少企業(yè)在信息不對稱下的尋租行為，政府必須在這兩個目標(biāo)上進(jìn)行決策以形成均衡。而當(dāng)引入雙邊干預(yù)時，戰(zhàn)略性貿(mào)易政策的事前承諾便重新得到了強(qiáng)化，企業(yè)虛報成本的動機(jī)減弱。
（四）戰(zhàn)略性貿(mào)易政策與委托-
2000～2005年，美國學(xué)者M(jìn)iller和Pazgal通過建立博弈模型來研究戰(zhàn)略性貿(mào)易政策與企業(yè)中存在的委托-關(guān)系：首先是政府制訂補貼企業(yè)的方案，然后企業(yè)所有者根據(jù)政府的補貼方案來制定企業(yè)的激勵機(jī)制，最后由企業(yè)經(jīng)理人根據(jù)前兩個目標(biāo)來制定相應(yīng)的市場戰(zhàn)略并在第三國與競爭對手進(jìn)行競爭。Miller和Pazgal認(rèn)為，均衡取決于經(jīng)理人的行為，而不受市場競爭方式的影響；只要企業(yè)的所有者給予經(jīng)理人一定的激勵，便能實現(xiàn)最優(yōu)貿(mào)易政策只取決于產(chǎn)品的性質(zhì)而不受制于企業(yè)的競爭方式。此時，政府的最優(yōu)決策是對互補性產(chǎn)品征收進(jìn)口關(guān)稅，而給予替代性產(chǎn)品補貼。
三、戰(zhàn)略性貿(mào)易政策理論的新評價
（一）戰(zhàn)略性貿(mào)易政策是一種新貿(mào)易保護(hù)政策
1. 戰(zhàn)略性貿(mào)易政策適應(yīng)戰(zhàn)后美國經(jīng)濟(jì)形式變化的需要
二戰(zhàn)后，美國相繼實施了“自由貿(mào)易政策”、“公平貿(mào)易政策”和“戰(zhàn)略性貿(mào)易政策”。本文僅對美國的“戰(zhàn)略性貿(mào)易政策”進(jìn)行分析。
（1）克林頓時期美國的戰(zhàn)略性貿(mào)易政策
克林頓時期美國實施以“國家出口戰(zhàn)略”和“公平貿(mào)易政策”為核心的戰(zhàn)略性貿(mào)易政策，實質(zhì)是強(qiáng)化政府干預(yù)，大力扶持主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，積極擴(kuò)大出口。
一是國家出口戰(zhàn)略。減少對出口的管制；完善政府協(xié)助企業(yè)出口的機(jī)制；實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)政策與貿(mào)易政策的融合；大力開發(fā)新興市場；拓展對外貿(mào)易空間，推動雙邊、區(qū)域、多邊貿(mào)易協(xié)定。
二是公平貿(mào)易政策。強(qiáng)調(diào)貿(mào)易政策的規(guī)范化、法律化：以“1988 年綜合貿(mào)易法”和“301 條款”來管理進(jìn)出口貿(mào)易，并以此為法律依據(jù)來打開他國市場。
（2）小布什政府的戰(zhàn)略性貿(mào)易政策
小布什時期，美國政府的對外貿(mào)易政策主要是以“競爭性自由化”為核心的戰(zhàn)略性貿(mào)易政策。對國內(nèi)戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)進(jìn)行扶持和保護(hù)，以期通過戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)的擴(kuò)大出口來增加本國的就業(yè)和促進(jìn)本國經(jīng)濟(jì)的增長。這些受惠產(chǎn)業(yè)包括高科技服務(wù)、電腦、半導(dǎo)體、環(huán)境保護(hù)、通信等。
因此，從實踐上看，戰(zhàn)略性貿(mào)易政策既是一種產(chǎn)業(yè)政策，又是一種新型保護(hù)貿(mào)易政策
2. 戰(zhàn)略性貿(mào)易政策與重商主義、幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)學(xué)說一脈相承
（1）都是針對貿(mào)易困境而提出的
重商主義是通過分析西班牙的貿(mào)易困境而提出的，目的是擴(kuò)大貿(mào)易順差來增加生產(chǎn)。幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)學(xué)說是基于美、德無力面對英國工業(yè)制成品強(qiáng)大競爭背景下而提出的，目的是對國內(nèi)幼稚產(chǎn)業(yè)進(jìn)行保護(hù)以增強(qiáng)其國際競爭力。戰(zhàn)略性貿(mào)易政策理論也是在美國受到西歐和日本的產(chǎn)業(yè)沖擊時提出來的，其目的是政府對“戰(zhàn)略性”產(chǎn)業(yè)進(jìn)行保護(hù)，以獲得更多的規(guī)模效應(yīng)和外溢效應(yīng)。
（2）都以獲得規(guī)模經(jīng)濟(jì)和外部效應(yīng)為目標(biāo)來選擇保護(hù)對象
在“規(guī)模經(jīng)濟(jì)”方面，李斯特曾指出，對國內(nèi)幼稚產(chǎn)業(yè)進(jìn)行保護(hù)，可以降低生產(chǎn)成本，獲利規(guī)模經(jīng)濟(jì)，最終提升國際競爭力。而戰(zhàn)略性貿(mào)易政策理論以規(guī)模報酬遞增為假設(shè)提前，通過保護(hù)本國企業(yè)，幫助其擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，獲得規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，實現(xiàn)利潤的轉(zhuǎn)移。
在“外部效應(yīng)”方面，由于幼稚產(chǎn)業(yè)初期通常得不到完全的補償，政府只有對幼稚產(chǎn)業(yè)進(jìn)行保護(hù)才能促進(jìn)其發(fā)展。戰(zhàn)略性貿(mào)易政策理論也強(qiáng)調(diào)對存在巨大外部效應(yīng)企業(yè)的保護(hù)，擴(kuò)大其生產(chǎn)規(guī)模，降低成本以增強(qiáng)其國際競爭力，從而促進(jìn)本國經(jīng)濟(jì)增長。
（3）在政策上更具有戰(zhàn)略性
從政策目標(biāo)看，保護(hù)幼稚產(chǎn)業(yè)是通過暫時保護(hù)本國幼稚產(chǎn)業(yè)以實現(xiàn)進(jìn)口替代。但由于受保護(hù)的幼稚產(chǎn)業(yè)還缺乏國際競爭力，成本高，而又不能從國外進(jìn)口同類商品。因此，但在實施幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)措施的初期，本國的福利將會減少。而戰(zhàn)略性貿(mào)易政策理論的目標(biāo)是出口促進(jìn)，以實現(xiàn)外國壟斷利潤的轉(zhuǎn)移。因此，不存在利潤的喪失期。
從政策措施看，保護(hù)幼稚產(chǎn)業(yè)的政策選擇主要是關(guān)稅。而戰(zhàn)略性貿(mào)易政策則以關(guān)稅保護(hù)與產(chǎn)業(yè)支持相結(jié)合一，以產(chǎn)業(yè)支持為主。
可見，戰(zhàn)略性貿(mào)易政策理論的思想來源于重商主義和保護(hù)幼稚產(chǎn)業(yè)論，且具有更大的隱蔽性、進(jìn)攻性與掠奪性。
（二）戰(zhàn)略性貿(mào)易政策是國際壟斷資本主義政策
20世紀(jì)80年代后，人類社會進(jìn)入壟斷資本主義時期，主要資本主義國家的壟斷資本為了獲得更多的超額利潤，在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，把國家權(quán)力運用到國際市場。他們通過跨國公司在全球范圍內(nèi)進(jìn)行大規(guī)模的擴(kuò)張。由此，世界市場的爭奪方式日益變成了跨國公司間的寡頭競爭。戰(zhàn)略性貿(mào)易理論正是以跨國壟斷公司為基本的研究對象，認(rèn)為一個國家如果擁有更多的具有國際競爭優(yōu)勢的跨國公司，就能在國際市場中獵取更多的利益。
同時，政府還積極對這些所謂的戰(zhàn)略性企業(yè)進(jìn)行各種保護(hù)，以增加其國際競爭力，幫助其積極進(jìn)行海外擴(kuò)張，從世界范疇內(nèi)獲取壟斷利潤。
（三）戰(zhàn)略性貿(mào)易政策是一項國際競爭政策
進(jìn)入21世紀(jì)，經(jīng)濟(jì)全球化促進(jìn)了生產(chǎn)要素進(jìn)行大規(guī)模的跨國移動，從而改變了一個國家的要素稟賦結(jié)構(gòu)，一國傳統(tǒng)的比較優(yōu)勢再也不可能是一種靜態(tài)比較優(yōu)勢。同時，任何一個國家都不再可能脫離世界市場而獨立存在。因此，一個國家要在國際分工和國際貿(mào)易中獲得更多的利益，就必須把靜態(tài)的比較優(yōu)勢轉(zhuǎn)變成國際競爭優(yōu)勢。比較優(yōu)勢體現(xiàn)的是國家間要素稟賦結(jié)構(gòu)和不同經(jīng)濟(jì)部門間勞動生產(chǎn)效率的相對差異，因此比較優(yōu)勢是一種潛在的優(yōu)勢；而競爭優(yōu)勢則體現(xiàn)了國家間同一經(jīng)濟(jì)部門的生產(chǎn)效率上的絕對優(yōu)勢，因此競爭是一種現(xiàn)實的優(yōu)勢。戰(zhàn)略性貿(mào)易政策的本質(zhì)是一項全球競爭政策，通過保護(hù)本國戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)本國產(chǎn)業(yè)升級和技術(shù)進(jìn)步，以此來拉動本國經(jīng)濟(jì)增長。
四、結(jié)論
戰(zhàn)略性貿(mào)易政策在理論上強(qiáng)調(diào)政府對貿(mào)易的干預(yù)和對別國利潤的“轉(zhuǎn)移”。在實踐上，是美國政府出于自身經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要而進(jìn)行的保護(hù)性干預(yù)。從貿(mào)易理論的歷史沿革來看，戰(zhàn)略性貿(mào)易政策不僅延承了重商主義和幼稚工業(yè)保護(hù)論，且更具隱蔽性、攻擊性和掠奪性，是一種新貿(mào)易保護(hù)政策，是一種國際壟斷資本主義政策，是一項國際競爭政策。
戰(zhàn)略性貿(mào)易政策雖對我國經(jīng)濟(jì)貿(mào)易發(fā)展有一定借鑒意義，但因其苛刻的約束條件、“以鄰為壑”的掠奪本質(zhì)，且與WTO主導(dǎo)的公平自由貿(mào)易原則相悖，所以在參考戰(zhàn)略性貿(mào)易政策理論時還需慎重。
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