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篇1

中圖分類號：G620 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-010X（2012）08-0004-03

一、陽光教育理念提出的背景

隨著我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和教育改革的深入，學(xué)生發(fā)展、教師發(fā)展與學(xué)校發(fā)展問題日益成為社會(huì)各界和教育理論研究關(guān)注的焦點(diǎn)和課題。無數(shù)教育實(shí)踐證明，在社會(huì)轉(zhuǎn)型期，我國教育體制的弊端和慣性并沒有因?yàn)閷?shí)施素質(zhì)教育而被革除，盡管很多學(xué)校不斷進(jìn)行教育教學(xué)改革，但素質(zhì)教育流于表面的現(xiàn)象仍然突出，學(xué)校教育仍然普遍存在追求升學(xué)率和考試分?jǐn)?shù)的傾向，只以傳授知識的智育作為主要目標(biāo)，學(xué)校的教育內(nèi)容和形式與社會(huì)生活實(shí)際脫離的現(xiàn)象十分普遍?？傊?，忽視學(xué)生基本素質(zhì)的培養(yǎng)和個(gè)體生命本性需要，教師自主發(fā)展困難重重，學(xué)校發(fā)展舉步維艱等問題，難以得到有效解決。

上述教育問題和矛盾反映了教育價(jià)值取向與時(shí)代精神之間的錯(cuò)位。在學(xué)生發(fā)展上體現(xiàn)得比較集中。近年來不斷有調(diào)查研究披露，我國青少年整體素質(zhì)在不斷下降，主要表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：一是學(xué)生價(jià)值觀混亂，缺乏堅(jiān)定的理想信念和正確的價(jià)值觀。在充滿誘惑的物質(zhì)和功利面前，理想顯得是如此脆弱。價(jià)值觀尚在形成過程中的小學(xué)生開始在物質(zhì)欲望的過度張揚(yáng)中迷失自我，對理想的追求開始變得功利，對人生前途感到迷茫，對自己的未來缺乏應(yīng)有的思考與設(shè)計(jì)，學(xué)生心理變得陰暗，他們互相不是比學(xué)習(xí)，而是熱衷于“拼爹”、“拼名牌”……二是在當(dāng)今社會(huì)多數(shù)學(xué)生都是獨(dú)生子女，他們在競爭文化熏陶中長大，從小被灌輸?shù)氖遣灰斣谄鹋芫€上。他們是家庭生活的中心,養(yǎng)成了自以為是、唯我獨(dú)尊的不良心理習(xí)慣，缺乏謙讓和寬容,更談不上合作與分享。學(xué)生不僅沒有形成優(yōu)良的個(gè)性，也缺乏基本的社會(huì)責(zé)任意識，行為執(zhí)拗、任性和幼稚，不會(huì)關(guān)心他人，不能承受失敗，甚至在同伴競爭中采用一些不正當(dāng)?shù)氖侄危斐闪藢W(xué)校生活中的人際適應(yīng)問題。三是受應(yīng)試思想的影響，很多學(xué)校和教師對學(xué)生彼此競爭的默認(rèn)，進(jìn)一步助長了小學(xué)生的封閉心理，壓抑了合作的需要，使他們感受不到學(xué)校教育生活的陽光。四是學(xué)生的行動(dòng)更多地受到外部因素的驅(qū)動(dòng)，缺少來自主體發(fā)展的需要，他們在學(xué)校生活中處于一種被動(dòng)狀態(tài)，對學(xué)習(xí)不感興趣、不主動(dòng)，對學(xué)校生活的感受除了壓抑就是不自由；而學(xué)校教育把最基本職能只放在傳遞人類文化上，強(qiáng)調(diào)教育的統(tǒng)一性、單一性，學(xué)生的學(xué)習(xí)和發(fā)展始終受到支配、主導(dǎo)、控制，居于被動(dòng)的、客體的“受壓迫者”地位，缺乏主體性和內(nèi)在動(dòng)力。在這種思想文化影響下，學(xué)校和教師不自覺地把學(xué)生看成“知識容器”，學(xué)生也就失去了其根本即“人本身”。

社會(huì)轉(zhuǎn)型和教育改革的需要，對學(xué)校生活現(xiàn)實(shí)的思考，促使我們提出了一種教育教學(xué)新理念——陽光教育，希望以此作為實(shí)現(xiàn)學(xué)生全面發(fā)展、教師自主發(fā)展和學(xué)校整體優(yōu)化發(fā)展的突破口。

二、陽光教育的基本內(nèi)涵與理論基礎(chǔ)

（一）基本內(nèi)涵

教育事業(yè)是陽光的事業(yè)，教育的目的是培育人才、創(chuàng)造幸福、追求美好。教育的過程是幸福的、快樂的，教育的色調(diào)是溫暖的、光明的?；谝陨险J(rèn)識和判斷，我們認(rèn)為，陽光教育是指學(xué)校通過創(chuàng)建一種公開、公平、公正、和諧的教育教學(xué)生態(tài)環(huán)境和教師提供的優(yōu)質(zhì)教育服務(wù)，讓學(xué)生在陽光、健康、積極的文化氛圍中得到全面健康發(fā)展，把他們培養(yǎng)成具有上進(jìn)性、樂群性、能動(dòng)性、創(chuàng)造性的陽光人才，使教師的價(jià)值得以充分體現(xiàn)，使陽光學(xué)校得以創(chuàng)建。陽光教育的最終目標(biāo)是培養(yǎng)陽光人才，把學(xué)校打造成師生共同成長、發(fā)展的場所。陽光教育的宗旨，是致力于“為學(xué)生健康成長鋪設(shè)陽光大道，為教師專業(yè)成長搭建陽光舞臺(tái)，為學(xué)?？茖W(xué)發(fā)展?fàn)I造陽光環(huán)境”，用“愛”去詮釋教育，特別是小學(xué)教育的全部真諦。陽光教育不僅僅是一種教育教學(xué)理念，還是一種教育管理策略。

（二）理論基礎(chǔ)

1.關(guān)于人的全面發(fā)展理論。認(rèn)為，教育是一種社會(huì)現(xiàn)象，其基本問題是人的發(fā)展問題。人的全面發(fā)展是指在勞動(dòng)過程中實(shí)現(xiàn)體力和智力的充分運(yùn)用和發(fā)展，實(shí)現(xiàn)體力和智力在充分發(fā)展基礎(chǔ)上的完整結(jié)合，實(shí)現(xiàn)人的個(gè)性的真正全面和自由的發(fā)展。

篇2

敘事研究在文學(xué)、歷史、人類學(xué)、社會(huì)學(xué)以及社會(huì)語言學(xué)等學(xué)科，有悠久的開發(fā)和使用的歷史，20世紀(jì)80年代，敘事和生活故事的概念在社會(huì)科學(xué)中變得引人注目，并不斷進(jìn)入包括心理學(xué)、教育、社會(huì)學(xué)、歷史等學(xué)科的理論、研究和應(yīng)用中。但是，在教育研究領(lǐng)域，將敘事研究作為一種科學(xué)的研究方法進(jìn)行系統(tǒng)闡釋，則是20世紀(jì)90年代的事?？巳R丁寧和康納利系列研究成果的發(fā)表標(biāo)志著教育敘事研究作為一種科學(xué)的教育研究方法的誕生。作為一種質(zhì)的研究形式，教育敘事研究起源于很多不同的學(xué)科，它同時(shí)跨越于人文科學(xué)、社會(huì)科學(xué)工作者和物理科學(xué)，具有多重面相和多種焦點(diǎn)的特色?，F(xiàn)象學(xué)、解釋學(xué)以及后現(xiàn)論、文學(xué)中的敘事學(xué)理論、現(xiàn)代知識論等為教育敘事研究提供理論基礎(chǔ)。

一、后現(xiàn)論

作為一種文化思潮，后現(xiàn)論沒有一個(gè)統(tǒng)一的概念，也沒有統(tǒng)一的理論，但通常后現(xiàn)代主義可以理解為一種社會(huì)狀況、一種哲學(xué)導(dǎo)向和一種研究運(yùn)動(dòng)。①20世紀(jì)90年代后現(xiàn)論開始進(jìn)入教育領(lǐng)域。教育學(xué)者開始運(yùn)用后現(xiàn)代的思維方式和分析方法對現(xiàn)今教育的教育目的、研究方法、德育、教育管理、課程改革及教師觀等諸多方面進(jìn)行批判與反思。從1990年起，質(zhì)的研究進(jìn)入了后現(xiàn)代時(shí)期，也就是說，受到后現(xiàn)代主義思潮的主要影響。②現(xiàn)代文化中的機(jī)械論世界觀陷入危機(jī)，所謂的“決定性、穩(wěn)定性、有序性、均衡性、漸進(jìn)性、線性關(guān)系”等現(xiàn)代科學(xué)的基本范疇逐漸被“不穩(wěn)定性、不確定性、非連續(xù)性、斷裂、突變”等后現(xiàn)代的觀念所代替。建立在普適意義上的語言、社會(huì)和知識結(jié)構(gòu)的整體性和統(tǒng)一性已經(jīng)崩潰，現(xiàn)代文化創(chuàng)造的三種元神話（人性解放、精神目的論、意義闡釋）也已經(jīng)失去了合法性。后現(xiàn)代主義主張徹底的多元化，反對任何統(tǒng)一的企圖以及將自己的選擇強(qiáng)加于別人的霸權(quán)，它堅(jiān)決維護(hù)事物的多樣性和豐富性，在承認(rèn)差異的基礎(chǔ)上主張各種范式并行不悖、相互競爭。③“一切都被解構(gòu)了，固定的意義不再存在了，意義只存在于關(guān)系之中”④信奉后現(xiàn)代主義的人們以無信念為信念，以無基礎(chǔ)為基礎(chǔ)，以無限制為限制，以無規(guī)則為規(guī)則，他們不對任何信念、基礎(chǔ)、限制、規(guī)則持確定的態(tài)度，而這本身就反映了他們的一種確定的態(tài)度。⑤此時(shí)，由于對研究的價(jià)值取向和實(shí)際作用的意識更加敏銳，質(zhì)的研究更加重視以行動(dòng)為取向的研究。比如，勒溫（K.Lewin）的行動(dòng)科學(xué)和阿吉里斯（C.Argyris）的實(shí)踐研究范式就是建立行動(dòng)理論的有益嘗試。⑥被研究者成為研究者，親自參與研究，打破了科學(xué)界對研究的一統(tǒng)天下，消除了籠罩在“研究”本身這一現(xiàn)代神話之上的神秘感。在行動(dòng)研究中，參與者不再承認(rèn)任何普適的、絕對的宏大理論，不再企圖尋找放之四海而皆準(zhǔn)的“真理”，而是更加重視對區(qū)域性小型理論的建構(gòu)。與此同時(shí)，受后現(xiàn)代思潮的影響，質(zhì)的研究呈現(xiàn)出更加多元的狀況，更加注重不同人群（特別是弱小人群）的聲音，在方法上也更加兼容并包。社會(huì)科學(xué)在一些學(xué)者的眼里變成了“雜貨攤”，各種文化作品以不尋常的方式在無法預(yù)料的地方浮現(xiàn)出來，沒有任何一樣?xùn)|西可以被認(rèn)為是“神圣的”“永恒不變的”或“永不開封的”。而羅沙多（Rosaldo,1993:44）等人卻認(rèn)為，這一比喻巧妙地描繪了后殖民時(shí)期世界范圍內(nèi)內(nèi)社會(huì)科學(xué)研究的新局面。

二、文學(xué)中的敘事學(xué)理論

文學(xué)理論是教育敘事研究首要的智慧源泉。自20世紀(jì)70年代以術(shù)，敘事學(xué)成為文學(xué)研究的核心領(lǐng)域。敘事學(xué)中關(guān)于敘事的情結(jié)、結(jié)構(gòu)、語言、語境、合理性以及口頭敘事與書面文本間的轉(zhuǎn)換等，都成為當(dāng)前教育敘事必須加以考慮的問題，同時(shí)，新時(shí)期敘事學(xué)研究由“所指之事”向“所用之?dāng)ⅰ钡闹行霓D(zhuǎn)移⑦以及由經(jīng)典敘事學(xué)向多元敘事學(xué)或新敘事學(xué)的轉(zhuǎn)向也對教育中的敘事運(yùn)用產(chǎn)生了一定的影響。我國20世紀(jì)40年代問世的一本蜚聲海內(nèi)外的敘事研究的社會(huì)學(xué)名著《金翼――中國家族制度的社會(huì)學(xué)研究》，堪稱為敘事研究的典范，英國倫敦大學(xué)教授雷蒙德•弗思在《金翼》的“英文版導(dǎo)言”中評價(jià)這部書說，作者“巧妙地設(shè)法將這一記述提高到具有真正社會(huì)學(xué)意義的水平，使幾乎每一件事都成為東方農(nóng)村社會(huì)某些進(jìn)程的縮影。”⑧同樣，敘事學(xué)的寫作手法同樣可以運(yùn)用到教育研究中來，實(shí)現(xiàn)“巧妙地設(shè)法將敘述提高到具有真正教育學(xué)意義的水平”。

三、現(xiàn)象學(xué)和闡釋學(xué)理論

敘事研究作為質(zhì)的研究方法，受到現(xiàn)象學(xué)的影響?，F(xiàn)象學(xué)對質(zhì)的研究的影響主要表現(xiàn)在如下幾個(gè)方面。首先，現(xiàn)象學(xué)研究把生活世界作為研究的起點(diǎn)，對意義的追尋使得測驗(yàn)、控制、結(jié)果、規(guī)范和任何別的事物都不再享有優(yōu)先權(quán)，以自然的態(tài)度面對日常生活的世界，這種態(tài)度就是胡塞爾所描述的原始的、前反思性的、前理論性的態(tài)度。質(zhì)的研究應(yīng)該有所指向，以對故事現(xiàn)象或意義建構(gòu)獲得解釋性理解為本質(zhì)訴求，應(yīng)該關(guān)注被研究者與世界之間的意識活動(dòng)，研究者需要站在當(dāng)事人的視角，了解他們是如何對自己的生活經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行解釋的、他們是如何理解別人的意圖和動(dòng)機(jī)的、他們是如何協(xié)調(diào)彼此的行動(dòng)的。⑨其次，現(xiàn)象學(xué)認(rèn)為本質(zhì)就是現(xiàn)象，如果意向活動(dòng)受到感覺質(zhì)料的充實(shí)，本質(zhì)直觀便于工作具有“明證性”。這對質(zhì)的研究的啟示是：研究要注意整體性、情境性和關(guān)聯(lián)性，不能孤立地看待問題。對現(xiàn)象要進(jìn)行“深描”，以此揭示社會(huì)行為的實(shí)際發(fā)生過程以及事物中各種因素之間的復(fù)雜關(guān)系，研究要“面向事實(shí)本身”。再次，現(xiàn)象學(xué)認(rèn)為理解之所以可能，是因?yàn)樵谌说囊庀蚧顒?dòng)中存在著一種內(nèi)在的時(shí)間性。時(shí)間的三項(xiàng)（過去、現(xiàn)在、將來）由視域所連接，意識活動(dòng)本身就是處于這個(gè)視域之中。這對質(zhì)的研究的啟示是：研究要進(jìn)入人的意識境遇，要同時(shí)考慮到現(xiàn)象的共時(shí)性和歷時(shí)性；研究者要深入現(xiàn)象的內(nèi)在聯(lián)系之中，貼近被研究者自己對時(shí)間、歷史、空間等概念的理解。

質(zhì)的研究還受到與現(xiàn)象學(xué)密切相關(guān)的闡釋學(xué)的影響。闡釋學(xué)主要在如下三個(gè)方面對質(zhì)的研究產(chǎn)生了影響。首先，確認(rèn)“理解”是質(zhì)的研究的一個(gè)主要目的和功能。質(zhì)的研究強(qiáng)調(diào)在研究中獲得對被研究者的理解?！斑@是因?yàn)椤恕炔皇且粋€(gè)‘實(shí)物’，也不是一個(gè)‘概念’，對人的研究不能通過‘證實(shí)’的手段，而只能通過‘理解’和‘闡釋’”。⑩其次，對研究者本人“傾見”的認(rèn)可和利用?！瓣U釋”受到歷史、文化和語言各方面的制約，闡釋者自己的“前設(shè)”和“傾見”是“理解”的基礎(chǔ)。“研究者在研究中是不可能選擇立場的，因?yàn)樵陂_始研究之前他她就已經(jīng)有了自己的立場”。(11研究者的個(gè)人因素，包括自己的文化身份、對研究問題的前設(shè)、自己與被研究者之間的關(guān)系等，都會(huì)影響到研究的進(jìn)程和結(jié)果，需要認(rèn)真地加以清理和利用。研究者必須意識到，所謂“他人的觀點(diǎn)”不是客觀存在的、自足的一個(gè)實(shí)體，而是透過研究者個(gè)人的視境構(gòu)造而成的。再次，“理解”中參與者之間主體間性的確立。研究者的自我意識不僅可以包容被研究的對象世界，而且可以創(chuàng)造一個(gè)對象世界。研究者與被研究者雙方處于一種新的、可以相互溝通的歷史視域之中才使得理解成為可能，對研究者和被研究者之間的主體間性進(jìn)行有意識的探究成了質(zhì)的研究的一個(gè)重要的主題，而不是研究方法上的一個(gè)“禁忌”。在探尋當(dāng)事人意義建構(gòu)的過程中，質(zhì)的研究強(qiáng)調(diào)研究者長期在當(dāng)?shù)嘏c當(dāng)事人生活在一起，通過親身體驗(yàn)了解自己與對方相互之間是如何影響、互動(dòng)的，自己是如何理解對方的。

四、現(xiàn)代知識論觀點(diǎn)

現(xiàn)代知識觀深受杜威、海德格爾、波蘭尼、弗洛姆、斯普朗格等人的影響。他們的一個(gè)共同點(diǎn)在于，致力于克服西方傳統(tǒng)的主客二分的尋求抽象、永恒、普適的本質(zhì)的思維方式，認(rèn)為這種思維方式將人與知識視為孤立的、具有某種先在本質(zhì)的人與物，其結(jié)果是，兩者都變成僵硬的存在物，失去了彼此關(guān)照的意義。(12這種知識觀可以概括為旁觀的知識觀、靜態(tài)的知識觀或者客觀主義的知識觀。杜威認(rèn)為，邏輯型知識代表的是較基本的系統(tǒng)知識的成熟的、專門化的發(fā)展階段，因而當(dāng)孤立地作為起點(diǎn)呈現(xiàn)給學(xué)生時(shí)，邏輯型知識就無意義，而且在教育上是有害的，教育的目的在于盡可能把所傳授的內(nèi)容同個(gè)人直接的行為及情感反應(yīng)的內(nèi)容融為一體，常犯的錯(cuò)誤不在于把重點(diǎn)放在傳授的事實(shí)和觀念上，而在于以這么一種孤立的方式呈現(xiàn)，以致它們不能同直接有關(guān)的帶有感彩的內(nèi)容自發(fā)聯(lián)結(jié)起來。海德格爾把人看作可能的、在操勞中認(rèn)識著的“此在”，人能夠獲得什么樣的本質(zhì)在于此在自身的籌劃與操勞，知識在人的操勞中產(chǎn)生，又成為人籌劃未來、實(shí)現(xiàn)自身可能性的用具，知識的意義等待人去賦予，知識的力量由此得以體現(xiàn)，而人的可能性也由此得以拓展。波蘭尼使用“識知”（knowing）一詞來統(tǒng)攝理論知識和實(shí)踐知識，認(rèn)為現(xiàn)代科學(xué)所宣稱的要建立嚴(yán)格分離的、客觀的和正式化知識的觀點(diǎn)是具有誤導(dǎo)性的，除非理論知識被人“內(nèi)化”并廣泛用于詮釋經(jīng)驗(yàn)，否則它不可能被確立，真正的知識在于能應(yīng)用它。弗洛姆曾指出“占有生存方式”和“存在生存方式”在知識領(lǐng)域的區(qū)別表現(xiàn)為“我有知識”和“我懂得”這樣兩種措辭方式，存在生存方式的至高鵠的就是深刻的知識，而占有生存方式則是大量的知識，存在生存方式把知識看做是生產(chǎn)思想的一部分，而占有式把知識看做是實(shí)體性的財(cái)產(chǎn)，不與自身的內(nèi)心世界、精神世界發(fā)生聯(lián)系。斯普朗格從文化哲學(xué)的角度認(rèn)為：教育即“以環(huán)繞個(gè)人周圍的客觀文化材料，使個(gè)人心靈的不斷介入，得以更為生動(dòng)、進(jìn)展”?？陀^的文化材料僅僅作為潛在價(jià)值存在，還不產(chǎn)生教育的作用，它要成為教育的過程，必須由文化的承擔(dān)者來真正加以理解和評價(jià)，同時(shí)，這種文化必須與具有體驗(yàn)?zāi)芰Φ?、不斷?fù)蘇的個(gè)人精神“碰撞”?？傊?，杜威、海德格爾、波蘭尼、弗洛姆、斯普朗格等人強(qiáng)調(diào)知識的主體性、實(shí)踐性和工具性，可稱為參與者的知識觀或者動(dòng)態(tài)的知識觀。波蘭尼說：“知識的取得，甚至于‘科學(xué)的知識’的取得，一步步都需要個(gè)人的、默會(huì)的估計(jì)和評價(jià)”(13而對于每個(gè)具體的人來說，客觀知識如果不能有選擇地轉(zhuǎn)變?yōu)閭€(gè)人知識，融入個(gè)人的熱情、智慧和操勞，就不能成為自己可以自由駕馭的資源。動(dòng)態(tài)的知識觀強(qiáng)調(diào)知識的個(gè)體性、主觀性和活動(dòng)性，與教育敘事研究的旨趣不謀而合，為研究者使用教育敘事研究觀察合作者的個(gè)人實(shí)踐理論或教師知識提供知識論基礎(chǔ)。

從教育研究的目的分析教育研究不僅是從已然的教育事實(shí)中找出實(shí)然的教育事理，更要注重從更深更廣的知識、歷史現(xiàn)實(shí)背景中探索教育的應(yīng)然之理。(14現(xiàn)實(shí)的教育問題總涉及個(gè)人的活動(dòng)，而個(gè)人的經(jīng)驗(yàn)積累不同以及個(gè)人所處的教育環(huán)境不同、個(gè)人對問題認(rèn)識的差異性，導(dǎo)致表面上或者形式上相同的問題，實(shí)質(zhì)上會(huì)因人而異。敘事研究旨在揭示社會(huì)現(xiàn)象背后的意義，注重參與者的觀點(diǎn)，關(guān)注不同的人如何理解各自生活的意義，因而能夠深入探究人的內(nèi)心活動(dòng)和思想的敘事研究彌補(bǔ)了以往那些忽視人類經(jīng)驗(yàn)的某些特殊層面的研究方法的缺陷?！皵⑹卵芯康呐d起不僅意味著它是對教育生活探究的有效的研究方法之一，而且也是研究者們的一種生存方式的轉(zhuǎn)變。”。(15

注釋：

①Reigeluth Charles. The Imperative for Systematic Change in Education[M]. New York: Educational Technology Publication,1994.

②陳向明.質(zhì)的研究方法與社會(huì)科學(xué)研究[M].教育科學(xué)出版社,2000，43.

③姜靜楠，劉宗坤.后現(xiàn)代的生存[M].作家出版社，1998，229-231.

④Spretnak,C.(1991).States of Grace:The Recovery of Meaning in the Postmodern Age.New York:Harper Collins.

⑤楊壽堪.沖突與選擇――現(xiàn)代哲學(xué)轉(zhuǎn)向問題研究[M].北京師范大學(xué)出版社，1996，187.

⑥Argyris,C.&Schon,D.A.(1974).Theory in Practice:Increasing Professional Effectiveness.San Francisco:Jossey-Bass.

⑦金健人.中國敘事學(xué)發(fā)展軌跡及重心轉(zhuǎn)移[J].浙江大學(xué)學(xué)報(bào)（哲社版），2003,（2）.

⑧林耀華.金翼――中國家族制度的社會(huì)學(xué)研究[M].北京：三聯(lián)書店，1989.5.

⑨Holstein,J.A.&Gubrium,L.F.(1994).Phenomenology,Ethnomethodology,and Interpretive Practice.In N.K.Denzin&Y.S.Lincoln(Eds.)Handbook of Qualitative Research.Thousand Oaks:Sage，262-264.

⑩陳向明.質(zhì)的研究方法與社會(huì)科學(xué)研究[M].教育科學(xué)出版社,2000，36.

(11)Becker,H.(1967).Whose Side Are We On? Social Problems,14,239-248.

(12)鞠玉翠.走近教師的生活世界[M].復(fù)旦大學(xué)出版社，2004，300.

篇3

關(guān)鍵詞 企業(yè) 財(cái)務(wù)預(yù)警 概念 理論

一、財(cái)務(wù)預(yù)警的概念

財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警是以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息為基礎(chǔ)，通過設(shè)置并觀察一些敏感性預(yù)警指標(biāo)的變化，對企業(yè)可能或者將要面臨的財(cái)務(wù)危機(jī)所實(shí)施的實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)測警報(bào)。財(cái)務(wù)預(yù)警是由財(cái)務(wù)危機(jī)和預(yù)警兩個(gè)詞組組成的。財(cái)務(wù)危機(jī)是指企業(yè)喪失支付能力，無力支付到期債務(wù)或費(fèi)用，以及出現(xiàn)資不抵債的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，包括運(yùn)營失敗、商業(yè)失敗、技術(shù)性無力償債、無力償債、資不抵債、正式破產(chǎn)等。預(yù)警是指事先知道并發(fā)出警示，以避免或盡可能降低可能的損失。財(cái)務(wù)預(yù)警要求管理人員依據(jù)相關(guān)指標(biāo)的變化來預(yù)測企業(yè)財(cái)務(wù)即將呈現(xiàn)的問題，及時(shí)向利益相關(guān)者提出警示。為了更為清楚地理解財(cái)務(wù)預(yù)警的含義，下面我們將分析企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的表象、實(shí)質(zhì)和運(yùn)作機(jī)制。

（一）支付壓力和支付能力脫節(jié)是表象

支付壓力可以是企業(yè)到期債務(wù)的償還壓力，也可以是投資項(xiàng)目資金供不應(yīng)求的壓力。債務(wù)壓力可以通過債務(wù)重組乃至破產(chǎn)保護(hù)來解決，但必將增加上市公司的籌資成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至危及生存。而投資項(xiàng)目資金的壓力與企業(yè)的債務(wù)無關(guān)，但涉及到企業(yè)投資的成敗，其后果是上市公司失去良好的發(fā)展機(jī)會(huì)，背負(fù)巨大的機(jī)會(huì)成本。

支付壓力和支付能力脫節(jié)的表現(xiàn)形式有多種：可以是支付時(shí)間上的脫節(jié)，如支付時(shí)間過于集中而現(xiàn)金流入過于分散：可以是支付方式上的不當(dāng)，有些公司由于沒有很好地解決支付模式，造成現(xiàn)金流入和支付能力地不匹配；也可以是支付能力的欠缺，由于某些公司經(jīng)營管理不善，造成常年虧損，支付能力大大小于支付壓力。當(dāng)支付能力小于支付壓力且呈持久之勢時(shí)，就必然出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。

另外，企業(yè)支付壓力和支付能力脫節(jié)會(huì)表現(xiàn)為“現(xiàn)金性財(cái)務(wù)危機(jī)”和“收支性財(cái)務(wù)危機(jī)”兩種?，F(xiàn)金性財(cái)務(wù)危機(jī)指現(xiàn)金流出量超過現(xiàn)金流入量，而產(chǎn)生的不能按期還本付息的風(fēng)險(xiǎn)，其本質(zhì)是負(fù)債的期限結(jié)構(gòu)與現(xiàn)金流量的期限結(jié)構(gòu)不相一致而引起的。其基本特征表現(xiàn)為：1.是一種個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)，表現(xiàn)為某一項(xiàng)負(fù)債，或某一時(shí)點(diǎn)的負(fù)債不能即時(shí)償還，如能及時(shí)調(diào)整，對企業(yè)以后的經(jīng)營和籌資沒有很大影響。2.是一種純粹的支付性危機(jī)，與企業(yè)當(dāng)期是否盈利無關(guān)。即盈利的企業(yè)并不一定有現(xiàn)金凈流入，即便有凈流入的企業(yè)也不一定能支付全部到期債務(wù)的本息。3.是由理財(cái)不當(dāng)所引起的，表現(xiàn)為現(xiàn)金預(yù)算與實(shí)際現(xiàn)金流量不符，如在盈利和現(xiàn)金流量水平較低時(shí)，債務(wù)結(jié)構(gòu)上出現(xiàn)不合理的償債高峰。但這種風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的傷害不大，因?yàn)樗菚r(shí)間差所引起的。

收支性財(cái)務(wù)危機(jī)是指企業(yè)由于收不抵支而引起不能償還到期債務(wù)本息的風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)嚴(yán)重虧損，終極性的收支性財(cái)務(wù)危機(jī)表現(xiàn)為企業(yè)破產(chǎn)清算的剩余資產(chǎn)仍不能低償債務(wù)，其基本特征表現(xiàn)為：

1.是一種整體風(fēng)險(xiǎn)，是針對整體債務(wù)償債能力的喪失，而不是僅對某一項(xiàng)或某一時(shí)點(diǎn)債務(wù)的償付能力而言。

2.是一種長期風(fēng)險(xiǎn)，它不僅僅是一種支付性財(cái)務(wù)危機(jī)，而是一種財(cái)務(wù)實(shí)力的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)不但是理財(cái)不當(dāng)引起的，而更重要的是經(jīng)營不當(dāng)所至，并對企業(yè)有長遠(yuǎn)影響。

3.是一種終極風(fēng)險(xiǎn)，它將直接影響企業(yè)以后的經(jīng)營和生存，也將影響企業(yè)未來的籌資能力，如果沒有追加權(quán)益或負(fù)債資金，企業(yè)將面臨更大的財(cái)務(wù)困境，直至面臨破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）資金配置失效是實(shí)質(zhì)

企業(yè)目標(biāo)主要有三點(diǎn)：一是生存，二是發(fā)展，三是獲利。生存的目標(biāo)是企業(yè)最基本的目標(biāo)，只有在此基礎(chǔ)上，才談得上發(fā)展和獲利。這就要求企業(yè)財(cái)務(wù)上要做到以收抵支和償還到期債務(wù)；財(cái)務(wù)管理應(yīng)努力使企業(yè)保持合理的財(cái)務(wù)比例和良好的償債能力，確保企業(yè)不會(huì)破產(chǎn)。發(fā)展的目的要求企業(yè)應(yīng)及時(shí)有效地以最低的成本籌集到企業(yè)發(fā)展所需的資金，保證企業(yè)具有持續(xù)的發(fā)展能力。獲利目的要求企業(yè)應(yīng)有效地管理和運(yùn)作好企業(yè)的各項(xiàng)資金，加速資金的周轉(zhuǎn)，提高資金的利用水平，增加企業(yè)的盈利。

（三）財(cái)務(wù)預(yù)警事實(shí)上是一種風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制

財(cái)務(wù)預(yù)警集預(yù)測、警示、報(bào)警等功能于一身。首先它能夠預(yù)測到財(cái)務(wù)危機(jī)可能的風(fēng)險(xiǎn)，然后將其以特別的方式警示利益相關(guān)者，并提出具體的建議幫助他們規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。顯而易見，預(yù)測和警示只是手段，報(bào)警才是目的。

財(cái)務(wù)預(yù)警是對企業(yè)一定時(shí)期財(cái)務(wù)危機(jī)的表現(xiàn)，但這種表現(xiàn)不是籠統(tǒng)和無差異的，我們應(yīng)該根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的持久度和危害性的大小來決定預(yù)警的強(qiáng)度和預(yù)警信號的類型，可采用不同的符號、顏色和程度標(biāo)志等等，來表示企業(yè)當(dāng)時(shí)的財(cái)務(wù)危機(jī)已達(dá)到相應(yīng)的程度。在實(shí)際應(yīng)用中，這種信號可分為“很危險(xiǎn)”、“危險(xiǎn)”、“較危險(xiǎn)”和“無危險(xiǎn)”等。在國際上通用的是用顏色來表示危機(jī)的程度。通常預(yù)警信號或者說財(cái)務(wù)指示燈的顏色主要表現(xiàn)為以下幾種：紅色，黃色、綠色，一般紅色表示高度警戒，黃色表示提請充分關(guān)注，綠色表示財(cái)務(wù)狀況基本正常。

二、財(cái)務(wù)預(yù)警的理論基礎(chǔ)

（一）系統(tǒng)非優(yōu)理論

系統(tǒng)非優(yōu)理論是1985年提出的-f2系統(tǒng)科學(xué)理論。這一思想方法認(rèn)為，系統(tǒng)的一切狀態(tài)可以用“優(yōu)”和“非優(yōu)”的組合表示?！皟?yōu)”狀態(tài)包括最優(yōu)和相對優(yōu)，指成功的過程和結(jié)果；“非優(yōu)”包括失敗和可接受的不好的結(jié)果。根據(jù)系統(tǒng)非優(yōu)理論的思想，可將企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)分為“優(yōu)”和“非優(yōu)”兩種狀態(tài)：“非優(yōu)”狀態(tài)是指企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)效率低下，財(cái)務(wù)組織應(yīng)變遲緩或沖突，財(cái)務(wù)制度失控，重大財(cái)務(wù)管理失誤以及所有可接受的卻是不好的過程和結(jié)果：“優(yōu)”狀態(tài)是指企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)高效順利進(jìn)行的過程和結(jié)果。對于財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的“優(yōu)”與“非優(yōu)”狀態(tài)，需要確定一個(gè)界限以明確區(qū)分，然后再運(yùn)用預(yù)警管理理論對企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的運(yùn)作狀態(tài)進(jìn)行實(shí)時(shí)地監(jiān)控和識別，對系統(tǒng)的“非優(yōu)”狀態(tài)進(jìn)行及時(shí)地預(yù)先警報(bào)和預(yù)先控制，從而保證財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)一直運(yùn)行于安全和有效的軌跡中。

（二）危機(jī)管理理論

所謂危機(jī)管理，是指隨著經(jīng)營環(huán)境的動(dòng)蕩，各種預(yù)想不到的突發(fā)性事件經(jīng)常對企業(yè)產(chǎn)生極大的破壞作用，為了有效地預(yù)防和應(yīng)付各種危機(jī)事件，保證企業(yè)的經(jīng)營安全，必須通過計(jì)劃和控制等手段對危害企業(yè)經(jīng)營的突發(fā)事件進(jìn)行管理。企業(yè)危機(jī)管理于20世紀(jì)80年代初由西方某些跨國公司提出。西方跨國公司海外危機(jī)管理的過程，基本上可以劃分為兩個(gè)階段。從20世紀(jì)70年代末到80年代初是萌芽階段，企業(yè)家的經(jīng)營思想開始向安全經(jīng)營轉(zhuǎn)化，但并沒有提出危機(jī)管理的概念，跨國公司內(nèi)部加強(qiáng)了安全措施但沒有形成一套行之有效的管理方法；80年代中期以后，以美國跨國公司建立企業(yè)危機(jī)管理體制為標(biāo)志，危機(jī)管理開始走向成熟，并在企業(yè)危機(jī)管理體制中占有重要地位?？鐕镜奈C(jī)管理主要有以下三個(gè)方面的變化：一是強(qiáng)化了以安全部門為利益中心的思想：二是在領(lǐng)導(dǎo)方式和管理制度上更強(qiáng)調(diào)非程序化和例外原則：三是在經(jīng)營政策上更加靈活和非擴(kuò)張化。這些都是企業(yè)預(yù)警管理所需要的。

（三）策略展撼管理理論

20世紀(jì)80年代中期在美國開始的企業(yè)危機(jī)管理研究和策略震撼管理研究促進(jìn)了財(cái)務(wù)預(yù)警理論的發(fā)展。策略震撼管理也稱不可預(yù)期環(huán)境中的管理，它是策略性管理理論的延伸，是為了應(yīng)對不可預(yù)期的震撼而產(chǎn)生的。問題震撼一般有以下特點(diǎn)：（1）這個(gè)問題突然地、不可預(yù)期地出現(xiàn)；（2）它是一種新發(fā)生的問題，幾乎沒有先例，不能以正常的制度、程序或策略來分析和處理；（3）它是一種損失或者是一種機(jī)會(huì)，但很緊急，在組織內(nèi)產(chǎn)生普遍的威脅，促使員工的注意力由生產(chǎn)、銷售或分項(xiàng)作業(yè)轉(zhuǎn)移至其他方面，阻礙組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

為使來自震撼的威脅最小化，則需要特別建立一套策略管理系統(tǒng)，這種系統(tǒng)應(yīng)具有以下特性：（1）當(dāng)一項(xiàng)震撼產(chǎn)生時(shí)，緊急的溝通網(wǎng)絡(luò)須立即發(fā)揮作用，該網(wǎng)絡(luò)交叉于正常組織體系內(nèi)，它能夠過濾情報(bào)，且可迅速地將情報(bào)通報(bào)至整個(gè)組織；（2）對于持久的緊急事件，高層管理者應(yīng)授權(quán)至一個(gè)群體，使它能全力控制和維護(hù)組織士氣．而另一個(gè)群體則負(fù)責(zé)保證企業(yè)像平時(shí)一樣地連續(xù)運(yùn)作，而且促使威脅極小化．第三群體則負(fù)責(zé)對震撼采取反應(yīng)行動(dòng)；（3）為了處理各種震撼，策略任務(wù)小組的網(wǎng)絡(luò)必須靈敏；（4）任務(wù)小組和溝通網(wǎng)絡(luò)須預(yù)先設(shè)計(jì)，而且業(yè)已實(shí)施了良好訓(xùn)練：（5）這些網(wǎng)絡(luò)在無危機(jī)的情況下，必須像處理震撼問題一樣來處理一般策略問題。

（四）企業(yè)逆境管理理論

企業(yè)逆境，是指由于環(huán)境的突變或內(nèi)部管理不良，使企業(yè)經(jīng)營陷入極端窘困的一種狀態(tài)。它的現(xiàn)實(shí)特征有三：一是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)遭受嚴(yán)重的、連續(xù)的挫折與損失：二是出現(xiàn)經(jīng)營虧損或虧損趨勢（如企業(yè)的市場份額大幅度減少，產(chǎn)品質(zhì)量急劇下降，即使暫時(shí)沒有出現(xiàn)虧損，但其非常狀態(tài)表明企業(yè)正在遭受并將繼續(xù)遭受挫折，使虧損的發(fā)生不可避免）；三是出現(xiàn)資不抵債的危機(jī)現(xiàn)象。這三種現(xiàn)象中的任何一種，都足以說明企業(yè)陷入逆境。三種現(xiàn)象互相聯(lián)系，呈直接的因果關(guān)系。它們都有一個(gè)重要的識別特征：一旦逆境發(fā)生便難以在短期內(nèi)迅速扭轉(zhuǎn)。企業(yè)逆境現(xiàn)象是客觀的，也是普遍的，但也是可以認(rèn)識、預(yù)防和避免的。

逆境管理是在考察和分析了我國企業(yè)效益滑坡、經(jīng)營虧損、停產(chǎn)半停產(chǎn)等嚴(yán)重逆境現(xiàn)象的情況下提出的。企業(yè)逆境管理理論，就是要研究企業(yè)經(jīng)營失利、管理失誤的成因機(jī)理和運(yùn)動(dòng)規(guī)律，研究防止和擺脫企業(yè)逆境、保持順境的管理方法。

三、我國分行業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警模式的必要性

隨著我國對外開放和經(jīng)濟(jì)體制改革的深入進(jìn)行，特別是加入WTO以后，全球視野正在進(jìn)入中國人的生活之中。面對經(jīng)濟(jì)全球化浪潮的沖擊，面對入世后大舉搶灘中國市場的跨國公司的挑戰(zhàn)，面對知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代日益加劇的市場競爭壓力，公司之間競爭日益激烈，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)理論中的持續(xù)經(jīng)營假設(shè)逐漸松動(dòng)，公司面臨的不確定性日益增大。公司因財(cái)務(wù)危機(jī)導(dǎo)致經(jīng)營陷入困境，甚至宣告破產(chǎn)的例子更是屢見不鮮。公司產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)的原因是多方面的?？赡苁莾?nèi)部原因，如公司經(jīng)營者決策失誤、管理失控，還可能是外部環(huán)境惡化，如戰(zhàn)爭、經(jīng)濟(jì)衰退、通貨膨脹等。但任何財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都是逐漸顯現(xiàn)、不斷惡化的過程，危機(jī)不可能突然出現(xiàn)，正所謂“千里之堤，潰于蟻穴”。我們應(yīng)防微杜漸，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)正常運(yùn)作時(shí)，就應(yīng)對公司財(cái)務(wù)運(yùn)營過程進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控，全面分析公司財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)，及早發(fā)出預(yù)警信號，將公司面臨的潛在危險(xiǎn)告知經(jīng)營者，從而使其采取相應(yīng)的措施以避免或減弱對公司的破壞程度。

篇4

一、人力資源會(huì)計(jì)研究的關(guān)鍵

人力資源會(huì)計(jì)發(fā)動(dòng)于60年代的美國，經(jīng)過三十多年的發(fā)展，迄今仍未在知識密集型的行業(yè)，如高新技術(shù)企業(yè)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、保險(xiǎn)業(yè)和銀行中得到廣泛的應(yīng)用。人力資源會(huì)計(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀提醒人們，在強(qiáng)調(diào)其重要性與緊迫性的同時(shí)，更需要了解和清楚，問題的癥結(jié)何在。不少的國內(nèi)外會(huì)計(jì)學(xué)者進(jìn)行了針對性的分析，普遍認(rèn)為人力資源會(huì)計(jì)迄今尚未得到廣泛應(yīng)用的“癥結(jié)”在于“人力資源計(jì)量的困難”，并在人力資源計(jì)量的問題上尋求突破。其實(shí)，問題的關(guān)鍵在于人力資源會(huì)計(jì)賴以構(gòu)建的基本理論供給的不足，于是造成了一種錯(cuò)覺，好像人力資源會(huì)計(jì)的各個(gè)問題都是孤立的，只要解決了計(jì)量問題就可以奏效。人力資源會(huì)計(jì)實(shí)踐證明，這種錯(cuò)覺導(dǎo)致人們忽視了人力資源會(huì)計(jì)問題的實(shí)質(zhì)。目前迫切需要尋求一個(gè)一般的概念框架，以便在其中對人力資源會(huì)計(jì)的諸多問題進(jìn)行系統(tǒng)、一貫的回答。孤立地談?wù)摵汀靶笡Q”人力資源會(huì)計(jì)計(jì)量思路的“戰(zhàn)略性”值得商榷?！傲簯c德”與“馮根生”現(xiàn)象的鮮明對比極大地支持了如上設(shè)想。當(dāng)然，筆者并非否定解決“人力資源會(huì)計(jì)計(jì)量”這個(gè)難題的積極意義，只是認(rèn)為計(jì)量問題只是人力資源會(huì)計(jì)應(yīng)用受阻的一個(gè)側(cè)面，更重要的原因是人力資源會(huì)計(jì)的推行缺乏理論基礎(chǔ)，體現(xiàn)在：第一，忽視利用“企業(yè)理論”的最新發(fā)展成果來為人力資源會(huì)計(jì)的應(yīng)用尋求理論支持

經(jīng)濟(jì)學(xué)理論是會(huì)計(jì)學(xué)的基礎(chǔ)；第二，仍舊過分拘泥于工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代出現(xiàn)的、以“非人力資本”（又稱財(cái)務(wù)資本物質(zhì)資本，以下不做區(qū)分交叉使用）為核心構(gòu)建的傳統(tǒng)“權(quán)益理論”，未對“人力資本應(yīng)納人權(quán)益理論”這一嶄新理念進(jìn)行應(yīng)有的的關(guān)注（忽略了會(huì)計(jì)理論的繼承與發(fā)展性），從而并未從會(huì)計(jì)學(xué)角度為人力資源信息進(jìn)入財(cái)務(wù)報(bào)告體系掃清障礙。

針對上述分析，本文先結(jié)合企業(yè)理論的最新發(fā)展推演出“人力資本所有者應(yīng)該與財(cái)務(wù)資本所有者一起成為企業(yè)剩余權(quán)益的索取者，然后對會(huì)計(jì)學(xué)的權(quán)益理論進(jìn)行拓展，將會(huì)計(jì)平衡式”資產(chǎn)=負(fù)債十所有者權(quán)益“拓展為”資產(chǎn)一財(cái)務(wù)負(fù)債十人力負(fù)債十財(cái)務(wù)資本權(quán)益十人力資本權(quán)益，并初步探索人力資源如何進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量的問題。

二、人力資源會(huì)計(jì)的理論基礎(chǔ)

人力資源會(huì)計(jì)的理論基礎(chǔ)是一個(gè)不容忽視的問題。

（一）“人力資本要素的稀缺性”決定人力資本所有者可以擁有企業(yè)的剩余索取權(quán)

“資本雇傭勞動(dòng)”還是“勞動(dòng)雇傭資本”，一直是經(jīng)濟(jì)學(xué)界爭論的焦點(diǎn)。根據(jù)馬克思在《資本論》第一卷中的觀點(diǎn)，筆者可以合乎理性地推定，在物質(zhì)資本稀缺的年代，資本與勞動(dòng)之間貌似平等的關(guān)系絲毫不能夠掩飾兩者之間實(shí)質(zhì)上的不平等，因此財(cái)務(wù)資本的所有者和人力資本的所有者之間訂立的契約從根本上講是不完備的（而且不完備的程度甚高）。作為有限理性的經(jīng)濟(jì)人，人力資本所有者會(huì)逐步要求成為和股東、債權(quán)人一樣的權(quán)益索取者，甚至要求享有企業(yè)的剩余索取權(quán)。

市場中的企業(yè)體現(xiàn)為人力資本與非人力資本締結(jié)的契約，企業(yè)是各種要素投入者為了各自的目的而聯(lián)合起來締結(jié)的契約關(guān)系網(wǎng)絡(luò)（Nexus of Con-tracts）。具體（但并不絕對化）來說，一般認(rèn)為股東是剩余權(quán)益索取者、債權(quán)人是固定權(quán)益索取者。人力資本所有者能否擁有剩余索取權(quán)是一種典型的狀態(tài)依存（State-contingent），取決于其是否能夠象非人力資本的所有者那樣擁有企業(yè)。這個(gè)問題的回答等價(jià)于人力資本的所有者是否和非人力資本的所有者一樣是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的真正承擔(dān)者?！百Y本雇傭勞動(dòng)”的命題也正是不甚恰當(dāng)?shù)氐於ㄔ谶@個(gè)模糊的資本概念基礎(chǔ)上。現(xiàn)代企業(yè)組織形態(tài)下，正是人力資本的持有者（一種積極的“貨幣”）的存在才使得企業(yè)的財(cái)務(wù)資本不斷地增值。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)資本（一種消極貨幣）的增值是緩慢的、呈現(xiàn)出內(nèi)涵式的簡單增值，一般體現(xiàn)為算術(shù)增長（離開了人力資本的參與，非人力資本的增值有時(shí)是不可能的）。而正是由于富有一定創(chuàng)造力的人力資本的參與，非人力資本的增值才成為了現(xiàn)實(shí)（人力資本的外部性），才呈現(xiàn)出幾何增長。綜合上述，人力資本所有者應(yīng)該成為企業(yè)的剩余權(quán)益索取者。事實(shí)上，企業(yè)的所有權(quán)安排將不再是一個(gè)離散的極端分布（distribution），而呈現(xiàn)出一種連續(xù)的分布――企業(yè)所有權(quán)（包括剩余索取權(quán)）按某一待定系數(shù)分散于人力資本與非人力資本持有者之間，兩者擁有的權(quán)數(shù)是一種動(dòng)態(tài)的、重復(fù)博弈的結(jié)果。

分析認(rèn)為：“生產(chǎn)要素的稀缺性決定了企業(yè)內(nèi)部各締約方誰擁有剩余索取權(quán)、擁有剩余索取權(quán)的份額”。純粹的工業(yè)經(jīng)濟(jì)年代，財(cái)務(wù)資本的稀缺性確保了其所有者擁有了企業(yè)的剩余索取權(quán)；而在完全意義上的知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代，知識必將成為最稀缺的生產(chǎn)要素，使得最先進(jìn)的知識的載體一人力資本所有者成為企業(yè)的剩余權(quán)益索取者。目前人類社會(huì)正處于由工業(yè)經(jīng)濟(jì)向知識經(jīng)濟(jì)進(jìn)行過渡的特定歷史階段，人力資本與非人力資本的持有者應(yīng)該共同分享企業(yè)的剩余索取權(quán)。

（二）會(huì)計(jì)學(xué)權(quán)益理論的局限性及其修正

與一個(gè)會(huì)計(jì)主體發(fā)生利益關(guān)系的不僅有財(cái)務(wù)資本的投入者（物質(zhì)資本所有者和債權(quán)人），還有人力資本的所有者，很難設(shè)想僅僅有財(cái)務(wù)資本而缺乏活勞動(dòng)的參與，企業(yè)能夠順利的運(yùn)行并產(chǎn)生利潤實(shí)現(xiàn)生存、獲利和發(fā)展。馬克思在《資本論》中就曾經(jīng)指出，剩余價(jià)值是由可變價(jià)值（V）――人力資本所創(chuàng)造的。所以人力資本對企業(yè)而言是不可或缺的生產(chǎn)要素，人力資本權(quán)益也應(yīng)該在權(quán)益理論中得到體現(xiàn)。

會(huì)計(jì)目標(biāo)是向有關(guān)利益集團(tuán)提供他們進(jìn)行決策的相關(guān)信息，而所謂相關(guān)信息的內(nèi)涵和外延目前已經(jīng)發(fā)生了很大的轉(zhuǎn)變。投資者關(guān)注的將不再是單一的、關(guān)于財(cái)務(wù)資本的財(cái)務(wù)信息，而要求企業(yè)披露其所擁有的軟資產(chǎn)如人力資源、知識產(chǎn)權(quán)等有利于保持企業(yè)長期戰(zhàn)略性競爭優(yōu)勢的信息。事實(shí)上，知識經(jīng)濟(jì)下，一個(gè)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力、未來獲利能力以及有利的現(xiàn)金流動(dòng)狀況的決定性因素將不是其財(cái)務(wù)資本的如何殷實(shí)，而是取決于一個(gè)企業(yè)能否擁有高素質(zhì)的人力資源隊(duì)伍、良好的管理以及團(tuán)隊(duì)精神。人力資本所有者所掌握的知識、技術(shù)，代表的先進(jìn)生產(chǎn)力和管理能力正成為決定一個(gè)企業(yè)優(yōu)劣和一國經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r的關(guān)鍵因素。作為一個(gè)信息系統(tǒng)，會(huì)計(jì)應(yīng)該能夠及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，提供有關(guān)人力資源的信息來滿足決策者的需要。

三、人力資源會(huì)計(jì)的確認(rèn)與計(jì)量

（一）人力資源會(huì)計(jì)確認(rèn)的誤區(qū)

人力資源會(huì)計(jì)確認(rèn)首先要解決的問題是：將人力資源作為何類要素加以確認(rèn)。通常，人力資源會(huì)計(jì)的相關(guān)文獻(xiàn)都采納了這樣一個(gè)思路：“企業(yè)吸收人力資源（管理人員或者職員）是企業(yè)進(jìn)行的一項(xiàng)投資”，往往通過借記發(fā)展成本、招募成本等，貸記銀行存款，以反映人力資源的取得和發(fā)展所發(fā)生的成本，再通過借記人力資產(chǎn)，貸萬取得沒展成本，來結(jié)轉(zhuǎn)并確認(rèn)人力資源這項(xiàng)資產(chǎn)；此外，這些文獻(xiàn)往往“陶醉”于“按照取得成本或價(jià)值對人力資源進(jìn)行計(jì)量”的爭論中，而并未探討人力資源的本質(zhì)，并未正確揭示人力資源確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)后如何反映其“對立面”――人力資源確認(rèn)為資產(chǎn)的同時(shí)到底應(yīng)該同時(shí)確認(rèn)為另外一項(xiàng)資產(chǎn)的減少、一項(xiàng)負(fù)債的增加還是一項(xiàng)所有者權(quán)益的增加或者兼而有之。

與本文第二部分的理論基礎(chǔ)保持一致，大膽建議企業(yè)在吸收人力資源時(shí)應(yīng)該轉(zhuǎn)換思路，不要將之理解為企業(yè)的投資，而將之理解為人力資本所有者對企業(yè)的（特殊）投資。人力資本參與到企業(yè)中是不可或缺的。由于人力資本不可分割地屬于其載體，人力資本所有者對其人力資本擁有“自然”的控制權(quán)，而且人力資本所有者自身代表的先進(jìn)生產(chǎn)力膺理能力和掌握的知識不可能“自然”地讓渡給企業(yè)，企業(yè)要想合法地使用人力資本所有者的勞動(dòng)，就必須像使用債權(quán)人和所有者投入的物質(zhì)資本的同時(shí)必須賦予他們（債權(quán)人、所有者）一定的權(quán)益一樣，也必須使人力資本所有者也成為某類權(quán)益持有者。那么，人力資本所有者是何類權(quán)益持有者呢？我們認(rèn)為人力資本所有者應(yīng)該是混合權(quán)益索取者，因?yàn)椋阂环矫嫒肆Y源所有者平時(shí)從企業(yè)中定期取得固定報(bào)酬，所以體現(xiàn)為固定權(quán)益索取者；另一方面由于企業(yè)對人力資源一定程度上具有排他性的占有特性，企業(yè)合法地占有了人力資源的超額效用即利潤。

（二）人力資源的會(huì)計(jì)確認(rèn)

混淆了主體與客體之間的邏輯關(guān)系。如果將吸收的人力資源作為企業(yè)的長期投資，那么毫無疑問是企業(yè)擁有作為長期投資的資產(chǎn)的所有權(quán)，讓渡給被投資方的僅僅是使用權(quán)，企業(yè)成為被投資對象――人力資源的某類權(quán)益索取者：但是事實(shí)恰恰相反，人力資源的所有權(quán)是與生俱來、不容剝奪的，企業(yè)擁有的只是在特定時(shí)期（工作合同期限內(nèi)）和特定條件下人力資源的使用權(quán)，人力資本所有者應(yīng)該享受人力資本這種企業(yè)的稀缺要素和財(cái)務(wù)資本等生產(chǎn)要素相結(jié)合產(chǎn)生的部分超額利潤。

人力資本所有者將其擁有的人力資本投入企業(yè)形成企業(yè)的一項(xiàng)無形資產(chǎn)（人力資源）后，在確認(rèn)權(quán)益（人力資本）的同時(shí)應(yīng)該確認(rèn)為一項(xiàng)什么樣的負(fù)債，筆者認(rèn)為企業(yè)平時(shí)支付給人力資本所有者的報(bào)酬應(yīng)該確認(rèn)為一項(xiàng)“長期應(yīng)付款”，就好比企業(yè)融資租賃了一項(xiàng)有價(jià)值的資產(chǎn)：同時(shí)必須結(jié)合人力資源的特性注意到，企業(yè)實(shí)質(zhì)上只控制了人力資本的使用權(quán)但并不具備所有權(quán)，僅僅是因?yàn)榭刂屏巳肆Y源帶來的未來的經(jīng)濟(jì)利益而確認(rèn)為資產(chǎn)――根據(jù)FASB關(guān)于資產(chǎn)的定義是企業(yè)擁有或者控制（英國ASB似乎更強(qiáng)調(diào)“控制”一詞）的。在租賃的期限內(nèi)，企業(yè)必須分期償還“融資租賃款”。

（三）人力資源會(huì)計(jì)計(jì)量

個(gè)人稟賦的差異使人力資本具有非同質(zhì)性，根據(jù)一般能力、完成特定工作的能力、組織管理能力以及資源配置能力的不對稱分布，可將企業(yè)內(nèi)的人力資本分為以下幾類：一類是生產(chǎn)型人力資本，即具有社會(huì)平均的知識存量和一般能力水平；一類是生產(chǎn)型人力資本，即具有社會(huì)平均的知識存量和一般能力水平。另一類是經(jīng)營管理型人力資本，即管理型人力資本（一般為企業(yè)內(nèi)部的各類管理人才）和企業(yè)家型人力資本（即在不確定性市場中，能夠構(gòu)建新生產(chǎn)函數(shù)的人力資本）。

（四）經(jīng)營管理型人力資源的確認(rèn)與計(jì)量

企業(yè)理論反復(fù)申明，在企業(yè)的各種要素所有者之間，財(cái)務(wù)資本的所有者和企業(yè)家才能（人力資本）之間的關(guān)系最為重要。經(jīng)營管理型人力資源對一個(gè)企業(yè)而言是不可或缺的，他們在企業(yè)內(nèi)部處于多重鏈的中心環(huán)節(jié)，一方面他們相對于企業(yè)的股東與債權(quán)人而言為受托方，但是同時(shí)他們又是團(tuán)隊(duì)委托之一，他們的努力程度不能夠進(jìn)行觀測，而且產(chǎn)出也不是獨(dú)立變量，而是取決于這個(gè)團(tuán)隊(duì)的總產(chǎn)出。因此，對企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理型人力資源而言，不能實(shí)行固定工資制，而應(yīng)該進(jìn)行激勵(lì)，即讓這些人力資源所有者享有企業(yè)的剩余索取權(quán)

篇5

一．身勢語的概念

提及身勢語，人們很自然地聯(lián)想到手勢、姿態(tài)、表情等非語言表達(dá)手段。有時(shí)也常以點(diǎn)帶面，認(rèn)為手勢語就是身勢語。其實(shí)，二者是既相互聯(lián)系，又彼此有別的概念。長期以來，人們把жест僅僅理解為手勢語是片面的、不確切的。手勢語是身勢語的一個(gè)組成部分。本文所論的“身勢語”是廣義的身勢語，主要包括手勢語、首語、目光語、微笑語。

俄語身勢語是俄羅斯民族在長期的社會(huì)中屢經(jīng)承傳、變異、沿襲至今流行發(fā)展的各種體態(tài)動(dòng)作，具有社會(huì)約定性。它們表達(dá)各種意義并包含復(fù)雜多樣的感彩。俄語身勢語的研究之所以必要，是因?yàn)椤叭藗冊谧匀坏难哉Z交際中并不是用純粹的語言手段，而是往往省略某些語言手段，用其他輔手段，以‘彌補(bǔ)言語表達(dá)之不足”。正因?yàn)槿绱?，我們說，并不是所有的“身勢”都有資格充當(dāng)“身勢語”。如打哈欠，伸懶腰等，這些由純生理?xiàng)l件反射所產(chǎn)生的動(dòng)作不屬于本文研究的范疇。

二．身勢語的分類

關(guān)于身勢語的分類可謂仁者見仁、智者見智。由于分類標(biāo)準(zhǔn)不一，身勢語的類型也各不相同。主要有以下3種情況。

1)根據(jù)在口語交際中的作用：將俄語身勢語分為2大類：一類是符號身勢語(жесты знаковые )，這類身勢語既有動(dòng)作，又表達(dá)一定的意義，它包括指示性身勢語(указательные жесты)、描寫性身勢語(изобразительные жесты)、象征性身勢語(жесты-символы)；另一類是非符號身勢語(жесты незнаковые)，它包括協(xié)調(diào)性身勢語(ритмические жесты)和情感性身勢語(эмоциональные жесты)。協(xié)調(diào)性身勢語既無固定的動(dòng)作，也不表達(dá)任何意義，僅僅是組織話語的輔助手段。后者通常不能單獨(dú)運(yùn)用，它和語調(diào)一樣，主要是加重傳遞話語的感彩，如誤解、不快、沮喪、懊喪、興奮、愉快等。它必須依附于話語并與面部肌肉動(dòng)作和語調(diào)協(xié)調(diào)一致。

2)依據(jù)身勢語的表述功能和語義將其分為3類：交際性身勢語(коммуникативные жесты)；評價(jià)性身勢語(оценивающие жесты)，也可稱情態(tài)身勢語(модальные жесты)；情感性身勢語(эмоциональные жесты)。交際性身勢語根據(jù)其表達(dá)的語義分為可替代言語要素的身勢語和伴隨語言要素的身勢語。伴隨語言要素的身勢語有：指示性手勢：形象表述性手勢和強(qiáng)調(diào)性手勢。評價(jià)性身勢語表示贊許的正面評價(jià)、否定的反面評價(jià)。表情感身勢語可伴有或不伴有有聲語言。

3)本文所論的身勢語兼顧部位、側(cè)重意義，可以分為4種情況：手勢語、 首語、目光語和微笑語。

手勢語主要借助手(單手或雙手)．和手指等動(dòng)作來完成，表達(dá)豐富的情感意義。如：развести руками (攤手)表示懊喪，誤解；бить себя в грудь (捶胸)，表示后悔等；首語通常借助頭部的動(dòng)作來完成，如：покачать головой (搖頭)，表示否定；目光語一般是通過眼睛動(dòng)作或狀態(tài)來表現(xiàn)。如 пришурить глаза(瞇起眼睛)，表示藐視、不滿；широко раскрыть глаза(睜大眼睛)，表示驚訝等。

三．身勢語的特點(diǎn)

俄語身勢語具有典型的多義性、近義性、獨(dú)特性特點(diǎn)。

1)多義性：．指同一個(gè)身勢語表達(dá)兩種以上意義。單是пожать плечами就可以表達(dá)如驚奇、困惑不解、否定、拒絕接觸等8種意義。

2)近義性：即兩個(gè)或兩個(gè)以上的身勢語表達(dá)的意義相近或相同。例如表示拒絕意義的身勢語有：закрыть лицо руками (雙手捂臉)， прикрыть глаза руками(雙手掩住眼睛)， заткнуть уши(堵住耳朵)， потрясти головой(晃頭)等，表示不希望看見某人或某物，不能忍受等意義。

3)獨(dú)特性是指俄語身勢語所具有的獨(dú)特表達(dá)形式。俄語中有一類身勢語具有這種特性。如 критить пальцем у виска(食指在太陽穴上轉(zhuǎn)圈)，表示某人愚蠢，腦子有毛病。

四．身勢語的功能

1、輔助功能：這是主要功能。

身勢語能使語言表達(dá)更生動(dòng)、更形象、更鮮明。例如：在挑西瓜時(shí)說：“Лучше, чтобы он был не кривой.”（最好不要歪瓜），同時(shí)用手作出波浪式的動(dòng)作，就使語言更形象。Они считают его(жест ―крутит пальцем у виска )（他們認(rèn)為他用）。俄羅斯民族的傳統(tǒng)身勢語“Крутит пальцем у виска”，動(dòng)作是用食指指向前額并在太陽穴旁來回旋轉(zhuǎn)，表示“某人神經(jīng)不正?！保o人一種生動(dòng)而鮮明的感覺。

2）替代功能：由于各種原因，在許多場合人們用身勢語來替代自然語言進(jìn)行交際，給交際增加了特殊的表現(xiàn)力，可表達(dá)豐富而細(xì)膩的思想感情。

3）表露和掩飾內(nèi)心狀態(tài)的功能：人們在說話時(shí)，會(huì)不知不覺地做出某種表情和手勢，一般是內(nèi)心情緒的真實(shí)流露，尤其是表情，往往與人的心理活動(dòng)等同。例如：Кто бы ни выиграл, она одинаково хохочет и хлопает в ладоши.(無論誰贏了，他都同樣大笑和鼓掌)。此例中的鼓掌是表示興奮。

五．結(jié)束語

每個(gè)民族都有自己的文化，自己的行為規(guī)則與規(guī)范，自己民族的身勢語，無論是語言交際層次，還是非語言交際層次，上述因素對交際過程和交際效果無疑會(huì)產(chǎn)生影響。因此，我們和異族人進(jìn)行交際時(shí)，熟悉對方的文化，其中包括該民族的身勢語，是十分重要的。

篇6

“信息系統(tǒng)論”和“管理活動(dòng)論”是國內(nèi)會(huì)計(jì)本質(zhì)論的兩種代表性觀點(diǎn)。對于會(huì)計(jì)信息論最早的權(quán)威性解釋是由美國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)（AAA）于1966年在其發(fā)表的《基礎(chǔ)理論說明》中提出的。該說明指出“會(huì)計(jì)是為了使信息使用者能夠作出有根據(jù)的判斷和決策而確認(rèn)、計(jì)量和傳遞經(jīng)濟(jì)信息的過程”，“就本質(zhì)而言，會(huì)計(jì)是一個(gè)信息系統(tǒng)”。其后的1978年，F(xiàn)ASB在其發(fā)表的《企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)告的目的》中指出“編制財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)為現(xiàn)在和潛在的投資者、信貸者以及其他用戶提供有用的信息，以便作出合理的投資、信貸和類似的決策”（婁爾行譯，1992）。我國以著名會(huì)計(jì)學(xué)家葛家澍、余緒纓為代表的信息系統(tǒng)論者也認(rèn)為“會(huì)計(jì)是旨在提高企業(yè)和單位活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理而建立的一個(gè)以提供財(cái)務(wù)信息為主的經(jīng)濟(jì)信息系統(tǒng)。它……起反映職能；又能起監(jiān)督、預(yù)測、規(guī)定和等控制職能”（葛家澍，1983）。

應(yīng)當(dāng)承認(rèn)，會(huì)計(jì)自產(chǎn)生以來，就一直與記賬、算賬、報(bào)賬時(shí)刻相伴、密不可分，從刻契記事、繪圖記事、結(jié)繩記事等單式記賬到復(fù)式簿記的發(fā)展歷程；從填制憑證、登記賬簿到編制報(bào)表等會(huì)計(jì)處理和程序，處處映射和打上了“記賬”的烙印。隨著所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的逐漸分離及公司制企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)或業(yè)主靠自身的積累難以滿足規(guī)模急劇擴(kuò)張的要求，向外籌資已成必然。會(huì)計(jì)信息從而成為聯(lián)系股份公司與資本市場的紐帶，并對資源的合理有效配置起著相當(dāng)重要的導(dǎo)向作用。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)則主要承擔(dān)了記錄和報(bào)告會(huì)計(jì)信息的工作。若循著這些“軌跡”的表象來看，得出會(huì)計(jì)是一個(gè)按照特定規(guī)則處理、以提供決策有用信息的信息系統(tǒng)論的觀點(diǎn)是合乎邏輯的，“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對外”也就順理成章。但是以信息系統(tǒng)來概括會(huì)計(jì)的全部仍有以偏概全之嫌，即使拋開很難用信息系統(tǒng)來概括的管理會(huì)計(jì)的內(nèi)容不說，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的內(nèi)部控制制度、財(cái)產(chǎn)清查等防弊措施也無不顯示出會(huì)計(jì)的管理職能。

（一）會(huì)計(jì)職能是會(huì)計(jì)本質(zhì)的具體化和外在表現(xiàn)。按照的觀點(diǎn)：本質(zhì)是事物所固有的、決定事物性質(zhì)、面貌和發(fā)展的根本屬性；本質(zhì)是對現(xiàn)象和實(shí)踐的抽象，必須透過現(xiàn)象才能認(rèn)識和掌握事物的本質(zhì)。系統(tǒng)論的原理也告訴我們，本質(zhì)是“結(jié)構(gòu)的描述”，“結(jié)構(gòu)是指系統(tǒng)內(nèi)部各類要素統(tǒng)一組合的秩序和方式”，功能是“過程的秩序”；系統(tǒng)的特性首先取決于它的結(jié)構(gòu)，結(jié)構(gòu)的不同可以使同類系統(tǒng)具有不同的功能。如石墨和金剛石都是由碳元素形成的，只是由于結(jié)構(gòu)不同，以致面貌、功能和性質(zhì)完全不同。亦即結(jié)構(gòu)決定功能、功能表現(xiàn)結(jié)構(gòu)。會(huì)計(jì)職能作為客觀內(nèi)在于會(huì)計(jì)系統(tǒng)中的功能，是結(jié)構(gòu)和本質(zhì)的體現(xiàn)，它回答了會(huì)計(jì)能干些什么的。既然信息系統(tǒng)者自始至終也承認(rèn)會(huì)計(jì)具有反映和監(jiān)督、預(yù)測、規(guī)定和分析等控制職能，并認(rèn)為會(huì)計(jì)職能是會(huì)計(jì)本質(zhì)的具體化，或者說，是會(huì)計(jì)這一客觀事物的內(nèi)在要求（葛家澍，1986），那么會(huì)計(jì)的本質(zhì)屬性歸結(jié)為一種管理活動(dòng)，形成會(huì)計(jì)管理的概念也應(yīng)該是順理成章的。

（二）會(huì)計(jì)是“確認(rèn)、計(jì)量和傳遞經(jīng)濟(jì)信息的過程”。會(huì)計(jì)是為了使信息使用者能夠作出有根據(jù)的判斷和決策而確認(rèn)、計(jì)量和傳遞經(jīng)濟(jì)信息的過程（AAA.1966）。這個(gè)過程也是對各種行為及產(chǎn)權(quán)關(guān)系進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告的過程。在此過程中會(huì)計(jì)始終發(fā)揮“反映及監(jiān)督、預(yù)測、規(guī)定和分析等控制職能”。即使從事日常會(huì)計(jì)核算工作的會(huì)計(jì)人員也要做大量的抉擇工作，如分析確認(rèn)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債及各種營業(yè)收入和費(fèi)用；選擇據(jù)以計(jì)量各種資產(chǎn)的屬性——原始成本、現(xiàn)時(shí)重置成本、市場價(jià)值、預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值或期望的現(xiàn)金流量現(xiàn)值等；從可供選擇的眾多方法中選擇合理的方法，將成本在各產(chǎn)品、各期間（如折舊），或者在各工序之間進(jìn)行分配；最后還必須就財(cái)務(wù)報(bào)告所載信息匯總或分解程度作出抉擇。如公司的財(cái)務(wù)報(bào)表要分成幾個(gè)業(yè)務(wù)或地區(qū)分部？應(yīng)將哪些附屬公司的財(cái)務(wù)報(bào)表納入合并的范圍？尤其是在編制報(bào)表時(shí)，會(huì)計(jì)信息有用性的各項(xiàng)質(zhì)量特征要求，將引導(dǎo)他們在各種反映經(jīng)濟(jì)情況的可用辦法之中作出有效的抉擇，特別是那些準(zhǔn)則或制度尚無明確規(guī)定的業(yè)務(wù)。諸如此類的抉擇可以說無處不在。這種抉擇過程本身就是一種管理活動(dòng)。

作為會(huì)計(jì)核算的最終產(chǎn)品，會(huì)計(jì)信息也只是相關(guān)者決策所需的一種工具，憑證、賬簿、報(bào)表等是會(huì)計(jì)信息的載體。財(cái)務(wù)報(bào)告所提供的信息最終著人們的決策行為，執(zhí)行這些決策的結(jié)果從微觀上看，促進(jìn)企業(yè)提高效率；從宏觀上看講，則使社會(huì)的資源得到了合理、有效的分配和使用。其中會(huì)計(jì)信息成了會(huì)計(jì)發(fā)揮引導(dǎo)各利益相關(guān)者決策、優(yōu)化資源配置等功能的媒介。即提供信息是為了相關(guān)者的管理決策而非會(huì)計(jì)的根本目的。而決策是相關(guān)者在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，對于稀缺資源的各種備選用途作出合理選擇的一個(gè)過程，是企業(yè)管理的中心，它絕不僅指“拍板定案”的一瞬間，而是包括確定要解決的問題、擬定備選方案和選定方案三個(gè)主要步驟的一個(gè)完整過程。

（三）會(huì)計(jì)從一開始就是以服務(wù)于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理目的而產(chǎn)生的。從本質(zhì)而言，會(huì)計(jì)是一種管理活動(dòng)，“是人們管理生產(chǎn)過程的一種社會(huì)活動(dòng)，其職能…一是反映（觀念），二是監(jiān)督（控制）；……無論從理論上看還是從實(shí)踐上看，會(huì)計(jì)不僅是管理經(jīng)濟(jì)的一個(gè)工具，它本身就具有管理的職能，是人們從事管理的一種活動(dòng)”（楊紀(jì)琬、閻達(dá)五，1980）。企業(yè)在一定時(shí)期的生產(chǎn)經(jīng)營過程和結(jié)果都由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，以價(jià)值形式綜合地反映出來，它是一種價(jià)值抽象。目的是總結(jié)過去、控制現(xiàn)在、規(guī)劃未來。規(guī)劃未來的目的是設(shè)定目標(biāo)，根據(jù)目標(biāo)而行動(dòng)產(chǎn)生實(shí)踐，將實(shí)踐記錄下來并加以總結(jié)，再與目標(biāo)相比較，所得差異作為反饋信息去校正行動(dòng)的偏差，使之與目標(biāo)相一致。按照控制論的原理：當(dāng)實(shí)際運(yùn)行狀態(tài)與目標(biāo)偏離時(shí)，反饋得越及時(shí)，越容易得到控制。因而需要將整個(gè)過程分為若干時(shí)段，定期取得監(jiān)測數(shù)據(jù)，以便與目標(biāo)相比較。即過去、現(xiàn)在和未來是從時(shí)間序列上所進(jìn)行的人為劃分，實(shí)際上它們統(tǒng)一在一個(gè)完整的控制過程之中。在這個(gè)過程中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)側(cè)重于實(shí)際運(yùn)行狀態(tài)的記錄和總結(jié)；管理會(huì)計(jì)中的預(yù)測、決策和預(yù)算編制等是設(shè)定目標(biāo)所必須的技術(shù)。記錄、分類、報(bào)告企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和計(jì)算期間損益并非會(huì)計(jì)的根本目的，而是管理控制企業(yè)再生產(chǎn)過程的必然要求，即觀念總結(jié)是手段，過程控制才是根本目的。

二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)對象的同一性：融合的客觀基礎(chǔ)

會(huì)計(jì)作為企業(yè)管理的重要組成部分，是由人直接參加的、按照預(yù)定目標(biāo)，通過收集、加工處理和利用經(jīng)濟(jì)信息，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行組織、控制、調(diào)節(jié)和指導(dǎo)，促使人們權(quán)衡利弊、講求效果的一種社會(huì)實(shí)踐和管理活動(dòng)，它是隨著生產(chǎn)力的發(fā)展而發(fā)展的，并體現(xiàn)了一定的生產(chǎn)關(guān)系。傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)過多地注重了生產(chǎn)經(jīng)營過程中的資產(chǎn)、資金等物資資本，認(rèn)為會(huì)計(jì)的對象是資金運(yùn)動(dòng)，即注重價(jià)值運(yùn)動(dòng)或資金運(yùn)動(dòng)而忽略了主宰和決定這些因素的人及其行為。隨著技術(shù)和相關(guān)理論的不斷發(fā)展，會(huì)計(jì)主體認(rèn)識和改造能力不斷提高，會(huì)計(jì)客體被作用的范圍及深度便不斷得以擴(kuò)展。如何核算、監(jiān)督和控制人力資源、智力資本等已是知識經(jīng)濟(jì)條件下會(huì)計(jì)管理的主要內(nèi)容，也是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)所共同面對的難題。

知識經(jīng)濟(jì)是建立在知識和信息基礎(chǔ)之上的，以知識和信息的生產(chǎn)、分配和使用為直接依據(jù)的經(jīng)濟(jì)。知識經(jīng)濟(jì)拓展了企業(yè)經(jīng)濟(jì)資源的范圍，使企業(yè)資源趨于多元化，人力資源、智力資源成為企業(yè)所擁有或控制的、能為企業(yè)帶來超額經(jīng)濟(jì)利益的戰(zhàn)略性資源。企業(yè)成為作業(yè)鏈、價(jià)值鏈、知識鏈和行為鏈的統(tǒng)一體，會(huì)計(jì)管理模式將從以財(cái)務(wù)資本為核心向以知識資本管理為核心轉(zhuǎn)化。出于對經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)濟(jì)利益的追求，企業(yè)在利用會(huì)計(jì)對經(jīng)濟(jì)過程進(jìn)行管理和控制的同時(shí)，必然要影響和改變?nèi)说男袨?，以達(dá)到管理和控制的目的。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)的對象已不僅包括物資或價(jià)值的運(yùn)動(dòng)過程，還應(yīng)包括與物資流、資金流和信息流時(shí)刻相伴的、體現(xiàn)出資者、經(jīng)營者、職工等各利益相關(guān)者經(jīng)濟(jì)關(guān)系的產(chǎn)權(quán)流。換句話說，在知識經(jīng)濟(jì)條件下，物資運(yùn)動(dòng)過程及“信息流”只是會(huì)計(jì)對象的外在表現(xiàn)形式，會(huì)計(jì)不僅影響和控制社會(huì)再生產(chǎn)的物資方面，它還要影響和控制處于社會(huì)再生產(chǎn)各階段中各利益相關(guān)者的思想和行為，使他們進(jìn)一步對再生產(chǎn)過程施加影響。

從總體上來說，管理與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的對象應(yīng)該是一致的，即是以物資運(yùn)動(dòng)和價(jià)值運(yùn)動(dòng)為基礎(chǔ)，以信息運(yùn)動(dòng)為紐帶，體現(xiàn)人與人之間生產(chǎn)關(guān)系的再生產(chǎn)過程。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的目的在于通過提供信息來人們的決策及其行為；管理會(huì)計(jì)則運(yùn)用了一些特殊的和技術(shù)對的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)及人的行為進(jìn)行管理和控制。本質(zhì)而言都是對企業(yè)的各資源要素的產(chǎn)權(quán)變動(dòng)及其交易所進(jìn)行的確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告及規(guī)劃、控制。只不過由于分工的不同，二者在“時(shí)”、“空”兩方面各有側(cè)重而已。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的對象以企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況為主；管理會(huì)計(jì)則是利用相關(guān)信息對企業(yè)及其活動(dòng)進(jìn)行組織、控制和指導(dǎo)，它是對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的客體“情況”進(jìn)行的再加工。

三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)最終目標(biāo)的一致性：融合的主要原因

會(huì)計(jì)目標(biāo)是會(huì)計(jì)管理意欲達(dá)到的境地或?qū)崿F(xiàn)的要求，它決定于會(huì)計(jì)的本質(zhì)。受信息系統(tǒng)論等的影響，人們大多認(rèn)為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主要是向外部用戶提供以財(cái)務(wù)信息為主的通用信息，管理會(huì)計(jì)則主要服務(wù)于企業(yè)內(nèi)部管理當(dāng)局。事實(shí)上，不管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)，或?qū)?nèi)報(bào)告與對外報(bào)告，他們均忽視了：（1）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)報(bào)告的目標(biāo)并不等于會(huì)計(jì)的目標(biāo)。作為會(huì)計(jì)信息的輸出載體，財(cái)務(wù)報(bào)告只是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的結(jié)果而非財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)乃至?xí)?jì)的全部。而且財(cái)務(wù)報(bào)告也只是利益相關(guān)者決策所需信息的一種來源，相關(guān)者需要將財(cái)務(wù)報(bào)告提供的信息和從其他渠道得到的有用信息結(jié)合起來才能作出合理的投資、信貸及類似決策；（2）管理會(huì)計(jì)是基于會(huì)計(jì)的和管理的需要，在原來主要為財(cái)務(wù)報(bào)告服務(wù)的成本會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)上產(chǎn)生和發(fā)展起來的，它是從傳統(tǒng)的單一的會(huì)計(jì)體系中分離出來的，甚至可以說是脫胎于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。也正是在管理會(huì)計(jì)產(chǎn)生之后，會(huì)計(jì)管理的和方法才得到了極大的豐富和發(fā)展。

知識經(jīng)濟(jì)，各利益相關(guān)者更加關(guān)注企業(yè)所擁有的知識、人力資源、技術(shù)創(chuàng)新能力及其對社會(huì)的影響；管理人員在決策過程中也需要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)共同提供的信息。會(huì)計(jì)（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)）一方面要著重體現(xiàn)為各產(chǎn)權(quán)主體——所有者、債權(quán)人、經(jīng)營者、政府管理當(dāng)局等提供有利于其決策的會(huì)計(jì)信息，另一方面則應(yīng)突出法人所有權(quán)的管理權(quán)能（管理會(huì)計(jì)），通過強(qiáng)化內(nèi)部管理來維護(hù)各產(chǎn)權(quán)主體的收益權(quán)、分配權(quán)等財(cái)產(chǎn)權(quán)利。二者統(tǒng)一服務(wù)于現(xiàn)代企業(yè)管理的總體要求，共同實(shí)現(xiàn)“維護(hù)各利益相關(guān)者權(quán)益、提高效益”這一會(huì)計(jì)的終極目標(biāo)。

維護(hù)權(quán)益：在會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)已不再局限于傳統(tǒng)的單純核算工作，確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告會(huì)計(jì)事項(xiàng)的目的在于認(rèn)定或確認(rèn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系，反映產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的變化，并將結(jié)果輸出給各產(chǎn)權(quán)主體；會(huì)計(jì)監(jiān)督的直接目的也是為了檢查、驗(yàn)證企業(yè)法人與各利益相關(guān)者是否按照既定的制度或契約運(yùn)行及界定好的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)是否遭到了破壞，產(chǎn)權(quán)主體的利益有無受到侵蝕。管理會(huì)計(jì)通過預(yù)測、決策、規(guī)劃控制、評價(jià)等合理運(yùn)用和配置企業(yè)的以智力資本為核心的各項(xiàng)資源要素，從而直接或間接影響到各產(chǎn)權(quán)主體的切身利益。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)均運(yùn)用了專門的會(huì)計(jì)方法，對生產(chǎn)過程進(jìn)行記錄、反映和，二者皆是出于保護(hù)產(chǎn)權(quán)關(guān)系、維護(hù)各利益相關(guān)者的權(quán)益這一根本目的。

提高效益：（1）經(jīng)濟(jì)效益。人類物質(zhì)資源的有限性和人們需求的無限性之間的矛盾客觀上要求人們必須合理地分配和有效地使用資源。而對資源分配和使用加以反映和監(jiān)督的有效且最佳形式就是會(huì)計(jì)。因此，會(huì)計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)和歸宿在于加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。如實(shí)地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果只是會(huì)計(jì)工作的基礎(chǔ)，更重要、更有價(jià)值的是如何利用這些信息來促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。為此，僅僅依靠會(huì)計(jì)制度或會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是無濟(jì)于事的，還必須綜合運(yùn)用從實(shí)踐中總結(jié)出來的諸如投資決策分析法、本量利分析、責(zé)任會(huì)計(jì)、預(yù)算管理等具體措施和方法。（2）社會(huì)效益。知識經(jīng)濟(jì)作為一種新的經(jīng)濟(jì)形態(tài)，它是以知識的生產(chǎn)和人的智力的充分發(fā)揮為支撐，以信息化和化為基礎(chǔ)，通過持續(xù)、全面的創(chuàng)新，最合理、有效地利用資源，促進(jìn)、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)的和諧統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展?，F(xiàn)代企業(yè)只是復(fù)雜社會(huì)契約網(wǎng)絡(luò)的結(jié)點(diǎn)，它不應(yīng)僅僅從利潤最大化的原則出發(fā)，而且還必須有效地利用和培養(yǎng)人力資源，并從空間上將周圍的環(huán)境納入到會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)中去，最大限度地保持和提高其在所處社區(qū)的良好形象，衡量和揭示其活動(dòng)對社會(huì)、環(huán)境等帶來的影響。在保證經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)上，提高社會(huì)效益，維護(hù)生態(tài)效益。

篇7

【中圖分類號】 TU712.1 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】 A 【文章編號】 1727-5123（2013）06-024-02

代建制的推行對提高政府項(xiàng)目的投資效益、控制“三超”起到了積極的促進(jìn)作用。但代建制使得項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)集中轉(zhuǎn)移到代建單位。因此，從代建單位的角度出發(fā)，建立基于預(yù)警理論的代建風(fēng)險(xiǎn)管理框架，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，從而提高代建項(xiàng)目管理專業(yè)化水平，提升企業(yè)代建項(xiàng)目管理能力，對實(shí)現(xiàn)推行代建制的初衷，對工程咨詢企業(yè)承接和完成代建項(xiàng)目，無疑具有迫切的現(xiàn)實(shí)意義。

本文力圖通過代建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理框架的構(gòu)建，探索代建單位預(yù)防和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑，為化解代建單位所面臨的風(fēng)險(xiǎn)提供有益參考，為代建單位經(jīng)濟(jì)效益的提高及項(xiàng)目的健康運(yùn)行提供保證。

1 國內(nèi)研究現(xiàn)狀

1.1 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警理論研究現(xiàn)狀。我國的預(yù)警理論研究是從經(jīng)濟(jì)循環(huán)波動(dòng)問題入手的，起始于20世紀(jì)80年代中期，發(fā)展過程基本可分為兩個(gè)階段。1988年以前為第一階段，這一階段以引入西方的經(jīng)濟(jì)發(fā)展理論和經(jīng)濟(jì)波動(dòng)周期理論為主，并對我國的經(jīng)濟(jì)波動(dòng)及其動(dòng)因進(jìn)行了分析。1988年以后為第二階段，主要工作是尋找我國經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的先行指標(biāo)，從研究經(jīng)濟(jì)形態(tài)的長期波動(dòng)轉(zhuǎn)向研究經(jīng)濟(jì)形態(tài)的短期變化。20世紀(jì)90年代，經(jīng)濟(jì)預(yù)警的應(yīng)用領(lǐng)域進(jìn)一步拓展，不僅在宏觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，而且在微觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域（企業(yè)預(yù)警）也得到了廣泛應(yīng)用。

在工程項(xiàng)目領(lǐng)域，劉艷玲從工程項(xiàng)目的角度出發(fā)構(gòu)建了項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)（PREWS），整個(gè)系統(tǒng)包括風(fēng)險(xiǎn)識別子系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)分析子系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警子系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)對策子系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)后評價(jià)子系統(tǒng)等五大系統(tǒng)。同時(shí)根據(jù)工程項(xiàng)目本身的一些特性提出了由環(huán)境預(yù)警指標(biāo)、管理預(yù)警指標(biāo)、工程建設(shè)預(yù)警指標(biāo)和融資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)組成的工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，并給出了一些切實(shí)可行的定量評價(jià)方法。

袁林海根據(jù)大系統(tǒng)控制的“遞階控制”結(jié)構(gòu)方案的原理和多段專家系統(tǒng)，結(jié)合建筑安全預(yù)警系統(tǒng)的設(shè)計(jì)流程，建立了基于大型專家系統(tǒng)控制的建筑安全預(yù)警系統(tǒng)“遞階結(jié)構(gòu)”結(jié)構(gòu)方案，并運(yùn)用計(jì)量經(jīng)濟(jì)模型進(jìn)行實(shí)例分析，預(yù)警評價(jià)結(jié)果與實(shí)際完全相符。

曹云峰根據(jù)建筑供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)的來源，給出了外部風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，同時(shí)以建筑供應(yīng)鏈上處于核心企業(yè)地位的建筑施工企業(yè)為例，分析了其內(nèi)部可作為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)的一些績效指標(biāo)，通過觀測指標(biāo)變化情況，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的目的。

李順濤構(gòu)建了包括風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析與預(yù)測、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對和監(jiān)控的國際工程風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理系統(tǒng)，提出了以可量化的已知風(fēng)險(xiǎn)、不可量化的已知風(fēng)險(xiǎn)和未知風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn)的三相風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系。他認(rèn)為使用復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)識別和分析工具往往消耗管理者更多的時(shí)間和精力，有悖于預(yù)警的時(shí)間目標(biāo)；風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的目的不在于預(yù)警本身，而是在確定的時(shí)限內(nèi)對風(fēng)險(xiǎn)加以有效控制，使風(fēng)險(xiǎn)成本不至于超過風(fēng)險(xiǎn)管理的預(yù)警目標(biāo)值。

綜上所述，已有理論研究大多通過識別、分析、對策等環(huán)節(jié)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，并建立預(yù)警指標(biāo)體系進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的定量評價(jià)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理。指標(biāo)量化和風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)方法多選取層次分析法、粗糙集理論、統(tǒng)計(jì)分析、模糊綜合評價(jià)法。

1.2 代建制風(fēng)險(xiǎn)研究現(xiàn)狀。胡方水、于波就代建企業(yè)的現(xiàn)存問題進(jìn)行了分析，指出現(xiàn)階段其所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)集中在：法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移問題尚未解決、代建制度與現(xiàn)有的建設(shè)工程管理制度交迭、項(xiàng)目前期工作的風(fēng)險(xiǎn)、從業(yè)人員素質(zhì)有待提高等。

尹貽林認(rèn)為代建制在實(shí)施的過程中，存在以下問題：目前代建制的運(yùn)作實(shí)施還缺乏必要的法律法規(guī)的保障，缺乏明確的制度規(guī)范；項(xiàng)目法人與項(xiàng)目管理代建人的職責(zé)有待進(jìn)一步厘清；我國各地實(shí)施的代建模式中對于代建單位尚缺乏明確的職能定位；代建費(fèi)偏低，制約了“代建制”制度的發(fā)展；與代建制相關(guān)的配套措施不完善。即作為代建單位而言，分別存在著法律、制度、費(fèi)用、規(guī)模等風(fēng)險(xiǎn)。

翁謙指出，代建制將項(xiàng)目實(shí)施階段的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到了代建單位，由具有專業(yè)知識的代建單位來進(jìn)行項(xiàng)目管理可以在很大程度上降低等風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。但同時(shí)其自身的不足又成為新的風(fēng)險(xiǎn)因素，包括技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、外部監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)等。

馮為民、朱俊認(rèn)為，代建單位面臨的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容頗為復(fù)雜，包括技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、自然風(fēng)險(xiǎn)、安全責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、使用單位的干擾風(fēng)險(xiǎn)、工期延誤風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)賠償風(fēng)險(xiǎn)，此外還有工程質(zhì)量和使用功能缺陷投訴、建設(shè)資金不到位、財(cái)務(wù)支付權(quán)無法控制等諸多問題。

將以上研究進(jìn)行歸類，代建單位的主要風(fēng)險(xiǎn)為：源于系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)——法律風(fēng)險(xiǎn)、制度風(fēng)險(xiǎn)、外部監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)、自然風(fēng)險(xiǎn)等；源于行為主體的風(fēng)險(xiǎn)——從業(yè)人員素質(zhì)、業(yè)主和使用單位的干預(yù)、建設(shè)資金不到位等；源于項(xiàng)目目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)——經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、工期風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)。

上述文獻(xiàn)僅從定性和理論層面探討了代建風(fēng)險(xiǎn)，并未進(jìn)行定量和實(shí)證研究。趙海運(yùn)用改進(jìn)的聚類法、模糊綜合評價(jià)法，通過實(shí)證研究對源于行為主體的代建風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了評價(jià)。黃福珠圍繞代建單位在代建合同、項(xiàng)目前期及實(shí)施階段存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析并提出相應(yīng)的防范措施。利用層次分析法對項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、評估，但僅構(gòu)建了理論模型，沒有將其應(yīng)用于具體案例。

綜上所述，國內(nèi)關(guān)于代建風(fēng)險(xiǎn)的研究在理論層面和實(shí)踐層面都缺少積累。對于代建風(fēng)險(xiǎn)的研究不但是需要理論突破的一個(gè)薄弱區(qū)域，也是代建制在實(shí)踐操作中所要解決的迫切問題。

2 基于預(yù)警理論的代建風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)框架構(gòu)建

基于預(yù)警理論的代建風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)框架模型可用圖1表示，其主要的部件為三大結(jié)構(gòu)模塊，即代建風(fēng)險(xiǎn)識別模塊、代建風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)模塊和代建風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對模塊。對于代建風(fēng)險(xiǎn)管理而言，風(fēng)險(xiǎn)識別是基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)是核心，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對是目的，三者相輔相成，循環(huán)往復(fù)。

2.1 代建風(fēng)險(xiǎn)識別。風(fēng)險(xiǎn)識別是代建風(fēng)險(xiǎn)管理首要的一步，只有全面、正確的識別工程建設(shè)過程中面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)因素，才能有的放矢，針對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行估計(jì)、評價(jià)、作出決策。應(yīng)通過風(fēng)險(xiǎn)識別盡可能全面地找出影響項(xiàng)目管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的所有風(fēng)險(xiǎn)因素，采用恰當(dāng)?shù)姆椒ㄓ枰苑诸悾鹨环治銎洚a(chǎn)生的根源。

代建項(xiàng)目因環(huán)境、目標(biāo)變化以及實(shí)施過程中不斷受到不確定因素的影響，因此，代建風(fēng)險(xiǎn)的識別應(yīng)是實(shí)時(shí)、連續(xù)的過程。

2.2 代建風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)。預(yù)警依賴于監(jiān)測，監(jiān)測離不開指標(biāo)。在風(fēng)險(xiǎn)識別的基礎(chǔ)上，這一模塊的主要任務(wù)是確定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的指標(biāo)體系，并運(yùn)用數(shù)學(xué)方法建立綜合評價(jià)模型，對各種指標(biāo)間的相互作用及其對項(xiàng)目總體的影響進(jìn)行度量，對風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)與發(fā)展趨勢作出事先的判斷、評估，并發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號以供決策。

風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)是一個(gè)動(dòng)態(tài)過程，表現(xiàn)為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的調(diào)整、指標(biāo)數(shù)據(jù)的變化和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等級的變換，其過程如圖3所示。

2.3 代建風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。在識別和評價(jià)的基礎(chǔ)上，要選擇有效的應(yīng)對策略來控制風(fēng)險(xiǎn)。但控制風(fēng)險(xiǎn)所需的成本非常高，所以需明確承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力，然后確定風(fēng)險(xiǎn)控制的區(qū)間。風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)模塊能夠從眾多的風(fēng)險(xiǎn)因素中找到可能給代建單位造成重大損失的風(fēng)險(xiǎn)因素，引起管理者重視并采取措施對其加以規(guī)避。

風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)貫穿于項(xiàng)目的整個(gè)生命周期。必須實(shí)行持續(xù)風(fēng)險(xiǎn)管理，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全過程監(jiān)測，從而減少項(xiàng)目的潛在損失和提高對風(fēng)險(xiǎn)的控制能力。

此外，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理的實(shí)現(xiàn)需要具體的支撐件，項(xiàng)目的信息、組織、文化是管理代建風(fēng)險(xiǎn)的有效措施和重要保障。

3 基于預(yù)警理論的代建風(fēng)險(xiǎn)管理流程框架

在結(jié)構(gòu)框架中，通過三個(gè)結(jié)構(gòu)模塊將代建風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容和研究思路反映出來。而代建風(fēng)險(xiǎn)管理的流程框架（圖4），則反映了風(fēng)險(xiǎn)管理的主要步驟和實(shí)現(xiàn)機(jī)制。

篇8

[作者簡介]李遠(yuǎn)，福州大學(xué)陽光學(xué)院人文系教師，德國奧格斯堡大學(xué)國土整治與規(guī)劃專業(yè)博士，福建福州350003

[中圖分類號]D814．1

[文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A

[文章編號]1672-2728(2007)11-0082-05

一、導(dǎo)言

經(jīng)濟(jì)全球化加速了區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，特別在世界經(jīng)濟(jì)區(qū)域化和集團(tuán)化發(fā)展較快的區(qū)域，國家之間的競爭實(shí)際上已轉(zhuǎn)向區(qū)域之間的競爭。在我國，大型都市圈的成型速度也正逐步加快，大都市圈之外的城市化進(jìn)程中的區(qū)域化特征也愈來愈明顯。從20世紀(jì)90年代初期開始的城市群研究直到目前為止，“我國區(qū)域化發(fā)展面臨的挑戰(zhàn)依然主要是：區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展難以突破單一的地域范圍，長期的計(jì)劃體制造成了產(chǎn)業(yè)布局和重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的缺乏統(tǒng)一協(xié)調(diào)以及共同進(jìn)行生態(tài)建設(shè)與環(huán)境保護(hù)。區(qū)域管理的模式依然停留在單一的學(xué)術(shù)會(huì)議上”。經(jīng)濟(jì)區(qū)域化的管理如何突破單一的地域范圍、超越原有的行政管理界限是各城市面臨的共同問題。1999年和2002年我國連續(xù)兩次舉辦長江三角洲區(qū)域發(fā)展國際研討會(huì)也足以表明加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)區(qū)域管理的要求已日益受到學(xué)術(shù)界、政府部門以及企業(yè)界的重視。

本文試圖從德國區(qū)域管理的理論與實(shí)踐中尋求值得我國借鑒的方法和經(jīng)驗(yàn)，雖然由于德國的區(qū)域管理的實(shí)踐仍處于萌芽階段，不可能有系統(tǒng)的完整理論成果，但本文仍試圖借鑒目前德國對區(qū)域管理理論的初步認(rèn)識和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，探討我國大都市圈和經(jīng)濟(jì)區(qū)域化管理模式的思路。

二、區(qū)域管理的理論

(一)區(qū)域管理概念產(chǎn)生的時(shí)代背景條件

20世紀(jì)90年代以來，德國的區(qū)域整治和規(guī)劃的背景條件發(fā)生變化，原有的規(guī)劃系統(tǒng)面臨著新的挑戰(zhàn)，主要是：(1)由于歐盟成員國之間的邊界相互開放，國家之間的競爭轉(zhuǎn)為區(qū)域競爭，國家宏觀調(diào)控能力被削弱，經(jīng)濟(jì)自由化和競爭日益激烈；(2)全球經(jīng)濟(jì)自由化的影響，區(qū)域利益集團(tuán)能夠規(guī)避非共同利益而產(chǎn)生的國家干預(yù)；(3)由于生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)的定義在不同利益集團(tuán)之間存在差距，加劇了國家生態(tài)導(dǎo)向的行動(dòng)和市場導(dǎo)向的地方利益行為的沖突；(4)由于社會(huì)各方不同利益沖突調(diào)節(jié)的制約，導(dǎo)致公共(國家的或歐盟的)投資周期愈來愈長，而私人的投資由于新信息技術(shù)的應(yīng)用和創(chuàng)新競爭的壓力則變得愈來愈短，現(xiàn)行的規(guī)劃行政體系被看作為發(fā)展的絆腳石。

由于上述時(shí)代背景條件的出現(xiàn)和所面臨的挑戰(zhàn)，德國的各級政府和區(qū)域科學(xué)理論工作者都在不斷地尋找一種新的調(diào)節(jié)形式，即降低協(xié)調(diào)成本和克服現(xiàn)行規(guī)劃行政管理不適應(yīng)區(qū)域發(fā)展的滯后性，與此同時(shí)提高所有當(dāng)事者的相互合作和自我調(diào)節(jié)能力。根據(jù)這種實(shí)際需要人們開始引入?yún)^(qū)域管理的概念和探討其范式。

(二)關(guān)于區(qū)域管理理論的探討

1．區(qū)域管理的定義 　在企業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)和行政管理學(xué)中，通常把“管理(Management)”定義為計(jì)劃、組織、實(shí)施控制的過程。人們通常認(rèn)識的“項(xiàng)目管理”也是指現(xiàn)代管理在項(xiàng)目上的應(yīng)用。而把管理學(xué)方法移植到對一定地理空間范圍實(shí)施調(diào)控的方法，德國區(qū)域規(guī)劃學(xué)術(shù)界稱之為區(qū)域管理。這里區(qū)域范圍的界定是超越城市行政區(qū)劃、并按一定主題與當(dāng)事人相關(guān)聯(lián)的地理空間范圍(不受州界和國界限制)。為了將區(qū)域管理的對象區(qū)別于其他性質(zhì)的區(qū)域，以下稱之為“合作區(qū)域”。普遍接受的“區(qū)域管理”的定義是，遵循區(qū)域目標(biāo)模式(自定義的區(qū)域發(fā)展道路)以及由此導(dǎo)出的行動(dòng)綱領(lǐng)，以此來構(gòu)建區(qū)域發(fā)展。也有學(xué)者把上述定義進(jìn)一步擴(kuò)展為，區(qū)域管理是建立在發(fā)展要素：人力資本、創(chuàng)新環(huán)境、網(wǎng)絡(luò)化、同一性與合作協(xié)同基礎(chǔ)之上，對未來區(qū)域空間的發(fā)展進(jìn)行規(guī)劃并通過項(xiàng)目實(shí)施作為區(qū)域發(fā)展的導(dǎo)向安排。以上定義表明，區(qū)域管理包含兩方面的構(gòu)成要素：一是涉及區(qū)域管理的標(biāo)準(zhǔn)程序，即區(qū)域未來發(fā)展的目標(biāo)模式和由此導(dǎo)出的行動(dòng)綱領(lǐng)以及戰(zhàn)略、措施；二是涉及實(shí)施方法，即構(gòu)造區(qū)域有序的發(fā)展過程的方法。

2．區(qū)域管理的標(biāo)準(zhǔn)程序 　實(shí)施管理，需要按照一定的標(biāo)準(zhǔn)程序來進(jìn)行。實(shí)施區(qū)域管理就是要著手制定“區(qū)域發(fā)展的導(dǎo)向、構(gòu)造和調(diào)節(jié)的措施計(jì)劃”，需要從區(qū)域管理的出發(fā)點(diǎn)來考慮，即以哪些方式或怎樣才能承擔(dān)區(qū)域管理的導(dǎo)向和構(gòu)造功能。區(qū)域管理的職能域則體現(xiàn)了區(qū)域管理的功能和任務(wù)，因此區(qū)域管理的導(dǎo)向與構(gòu)造的功能是通過區(qū)域管理的職能域來運(yùn)作的。當(dāng)區(qū)域管理的職能域被確定之后，事實(shí)上也就明確了區(qū)域管理的功能和任務(wù)。區(qū)域管理的職能域可以具體化為：

(1)未來發(fā)展設(shè)想和目標(biāo)模式的設(shè)計(jì)：區(qū)域管理的一個(gè)中心職能是未來區(qū)域發(fā)展設(shè)想的確定，并具體化，即設(shè)計(jì)出區(qū)域未來發(fā)展的路徑和目標(biāo)模式，其中關(guān)鍵是對區(qū)域職能的確定，即區(qū)域內(nèi)所有利益集團(tuán)對來自區(qū)外的競爭采取的一致行動(dòng)，使區(qū)域在某方面具有突出的競爭力；

(2)區(qū)域的智囊：區(qū)域管理具有確定的機(jī)構(gòu)，因此它是作為一個(gè)區(qū)域的智囊而服務(wù)于區(qū)域內(nèi)的所有利益集團(tuán)，通過它的服務(wù)可以提高一個(gè)區(qū)域空間的競爭能力；

(3)區(qū)域的信息源、創(chuàng)新源和動(dòng)力源：區(qū)域管理是通過提供信息、建議、組織并引進(jìn)創(chuàng)新的措施和項(xiàng)目服務(wù)于整個(gè)區(qū)域；

(4)區(qū)域的戰(zhàn)略和資源規(guī)劃的制定：即對區(qū)域內(nèi)所有(有形的和無形的)資源的整合規(guī)劃；

(5)協(xié)調(diào)和合作：在區(qū)域規(guī)劃制訂和實(shí)施過程中的政策協(xié)調(diào)、網(wǎng)絡(luò)化直到建立地方聯(lián)盟；

(6)沖突調(diào)解：調(diào)解區(qū)域規(guī)劃制訂和實(shí)施過程中的沖突是區(qū)域管理核心任務(wù)；

(7)實(shí)施和執(zhí)行：不僅要承擔(dān)非法定規(guī)劃的實(shí)施和執(zhí)行任務(wù)，也要承擔(dān)法定規(guī)劃的實(shí)施和執(zhí)行任務(wù)。

3．區(qū)域管理的實(shí)施方法 　從德國規(guī)劃理論中的工具意義來看，一方面區(qū)域管理是一個(gè)把各類正式的與非正式的規(guī)劃引向?qū)嵤┑墓ぞ?，即區(qū)域管理也可以狹義地理解為“實(shí)施管理”；另一方面區(qū)域管理自身就是一種實(shí)施和執(zhí)行方法，即它是通過“項(xiàng)目管理”起作用。

在德國的規(guī)劃理論中，“實(shí)施管理”是針對地方(主要是州的發(fā)展規(guī)劃和規(guī)劃區(qū)發(fā)展規(guī)劃)的從目標(biāo)條文到實(shí)施轉(zhuǎn)換存在困難而創(chuàng)建的一種工具。而區(qū)域管理中的實(shí)施管理則是根據(jù)正式規(guī)劃中的

目標(biāo)和提高特定區(qū)域的競爭力而制定出的一種發(fā)展措施計(jì)劃。該類型措施計(jì)劃是以措施項(xiàng)目和行動(dòng)為導(dǎo)向，以突破現(xiàn)有的行政區(qū)劃和國界為鮮明特征。

項(xiàng)目管理是區(qū)域管理作為工具的重要組成部分，這里的項(xiàng)目是以區(qū)域規(guī)劃為基礎(chǔ)的許多項(xiàng)目的集合而非一個(gè)孤立的項(xiàng)目，這是區(qū)域管理中的項(xiàng)目管理和其他的項(xiàng)目管理的關(guān)鍵不同點(diǎn)。區(qū)域管理中的項(xiàng)目管理的顯著特征是：(1)被開發(fā)的項(xiàng)目要求是具有跨行政區(qū)劃和跨行業(yè)部門的；(2)區(qū)域管理的項(xiàng)目更著眼于跨區(qū)域的效益，也許在微觀意義上并沒有很高的經(jīng)濟(jì)效益；(3)項(xiàng)目無明確的行業(yè)主管部門，即管理權(quán)限模糊，對那些具有明確歸屬的地方項(xiàng)目和行業(yè)部門項(xiàng)目原則上不應(yīng)在區(qū)域管理的考慮之列；(4)它是跨區(qū)域的、綜合性的實(shí)驗(yàn)或模型項(xiàng)目。

項(xiàng)目管理的實(shí)現(xiàn)原則上按如下步驟進(jìn)行：

1)研究已制定的區(qū)域規(guī)劃與地方的整體規(guī)劃；

2)在以上的基礎(chǔ)上特別考慮區(qū)域和地方結(jié)構(gòu)框架條件下的項(xiàng)目描述；

3)項(xiàng)目的可行性研究，包括區(qū)位分析和區(qū)位評價(jià)；

4)項(xiàng)目任務(wù)的確定和目標(biāo)設(shè)置；

5)尋找、討論和確定項(xiàng)目的承擔(dān)者、項(xiàng)目人股與合作結(jié)構(gòu)；6)確定合作的方法和時(shí)間流程圖；7)確定融資模式與制訂融資計(jì)劃：8)確定項(xiàng)目法律形式；9)項(xiàng)目的實(shí)現(xiàn)；10)項(xiàng)目的評價(jià)和監(jiān)督控制。

三、區(qū)域管理在德國的實(shí)踐

以下通過三個(gè)方面來闡述區(qū)域管理在德國的實(shí)踐：一是它對現(xiàn)行的規(guī)劃體制的影響；二是對區(qū)域發(fā)展的影響；三是區(qū)域管理的組織結(jié)構(gòu)特點(diǎn)。

(一)區(qū)域管理對德國現(xiàn)有的規(guī)劃體制的影響

區(qū)域管理在德國現(xiàn)行的規(guī)劃體系中對聯(lián)邦州、規(guī)劃區(qū)和部門專業(yè)規(guī)劃的層面上產(chǎn)生比較明顯影響，主要表現(xiàn)在：

1．聯(lián)邦州層面

在德國的區(qū)域規(guī)劃實(shí)踐中，地方從法定規(guī)劃條文到實(shí)施長期以來存在著轉(zhuǎn)換的困難，20世紀(jì)90年代以來不少地方或區(qū)域引入了新的非法定的規(guī)劃即“區(qū)域發(fā)展計(jì)劃這是區(qū)域管理產(chǎn)生的客觀原因之一。因此在現(xiàn)有州層面的規(guī)劃管理中實(shí)際上已經(jīng)引人“實(shí)施管理”程序。但州規(guī)劃主管部門不直接參與區(qū)域管理的事務(wù)，僅對其實(shí)施監(jiān)督。

2．規(guī)劃區(qū)層面

在德國的規(guī)劃系統(tǒng)中唯獨(dú)的中間層面――“規(guī)劃區(qū)規(guī)劃”是一種跨行政區(qū)劃的規(guī)劃。德國的規(guī)劃區(qū)的關(guān)聯(lián)空間范圍一般是在一個(gè)行政區(qū)內(nèi)由3―5個(gè)縣和2―3個(gè)城市構(gòu)成。規(guī)劃區(qū)的范圍界定標(biāo)準(zhǔn)是按一定地理空間的社會(huì)經(jīng)濟(jì)的統(tǒng)一性和功能的地域關(guān)聯(lián)性來確定。規(guī)劃區(qū)規(guī)劃是經(jīng)州政府批準(zhǔn)的正式規(guī)劃。規(guī)劃區(qū)規(guī)劃的班子參與規(guī)劃行政主管部門制定法定規(guī)劃以及參與專業(yè)部門規(guī)劃和城市規(guī)劃的制定等。

3．專業(yè)部門規(guī)劃層面

由于區(qū)域管理跨行政區(qū)域和橫向?qū)蛐缘男再|(zhì)，使它有充分的機(jī)會(huì)和地方政權(quán)作信息交流和沖突的協(xié)調(diào)，因此能夠有效地避免地方的項(xiàng)目重復(fù)建設(shè)和跨區(qū)域性的環(huán)境污染問題，在一定程度上有利于專業(yè)部門規(guī)劃的實(shí)施。因此專業(yè)部門規(guī)劃把區(qū)域管理看成一種互補(bǔ)的和合作的關(guān)系。

(二)區(qū)域管理對區(qū)域發(fā)展的影響

區(qū)域管理并非行政管理，因此區(qū)域管理特別強(qiáng)調(diào)的是自愿性，它要求合作區(qū)域的成員單位具有強(qiáng)烈的合作動(dòng)機(jī)，只有在此基礎(chǔ)上區(qū)域管理才能有效地發(fā)揮作用。引入?yún)^(qū)域管理的動(dòng)因可以概括為：規(guī)劃(正式的和非正式的)實(shí)施的需求；對區(qū)域空間結(jié)構(gòu)與專業(yè)部門行動(dòng)的需求；尋找構(gòu)建區(qū)域發(fā)展創(chuàng)新機(jī)會(huì)的需求；由于發(fā)展的瓶頸迫切需要跨行政區(qū)劃合作的需求；可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的需求等等。

(三)德國區(qū)域管理的組織形式與結(jié)構(gòu)特征評述

區(qū)域管理在德國的規(guī)劃實(shí)踐過程中之所以能夠發(fā)揮作用，與一個(gè)合理有效率的區(qū)域管理的組織形式與結(jié)構(gòu)是分不開的。

1．區(qū)域管理的組織形式

區(qū)域管理要求在管理過程中專業(yè)地、系統(tǒng)地和行動(dòng)規(guī)范化地進(jìn)行運(yùn)作，這就要求有固定的組織形式。德國區(qū)域管理的組織形式主要有以下五種：公法人性質(zhì)、公法人與私法人混合性質(zhì)、私法人性質(zhì)、無法律約束力的公共事務(wù)組織和無法律認(rèn)可的自愿合作組織。

1)公法人性質(zhì)的組織。這類組織主要是政府部門和事業(yè)單位，如：規(guī)劃區(qū)規(guī)劃組織、地方的專題合作聯(lián)合會(huì)、縣或行政區(qū)主管規(guī)劃的部門、區(qū)域規(guī)劃聯(lián)合會(huì)會(huì)、區(qū)域聯(lián)合會(huì)、郊區(qū)聯(lián)合會(huì)，等。這類機(jī)構(gòu)的優(yōu)點(diǎn)是能夠直接和地方政府的決策層面結(jié)合，因此反應(yīng)快，在創(chuàng)新和適應(yīng)性方面都具有優(yōu)勢；此外這種組織可以把地方發(fā)展任務(wù)和經(jīng)濟(jì)促進(jìn)以及項(xiàng)目管理結(jié)合在一起，在行政管理中產(chǎn)生協(xié)同效應(yīng)。這類型組織比較適合功能區(qū)的管理。

2)公法人與私法人混合性質(zhì)的組織。在這類公司地方政府一般持有51％的股份，如公益性的有限責(zé)任公司或區(qū)域開發(fā)中心。這種組織形式的優(yōu)點(diǎn)在于私人經(jīng)濟(jì)對它有更多的認(rèn)同感，以及更多的支配金融資源的可能性，并充分發(fā)揮了和各級政府有著廣泛聯(lián)系的優(yōu)勢，因而有更大的決策和行動(dòng)空間。這類公司比較合適區(qū)域管理的項(xiàng)目管理。

3)私法人性質(zhì)的組織。這類型組織一般是由基金財(cái)團(tuán)、科學(xué)院所和有限責(zé)任公司組建的，如在德國巴伐利亞州與薩克森州邊界地區(qū)跨州的區(qū)域管理組織“Euregiones”以及德國一捷克邊界地區(qū)跨國的區(qū)域管理組織“Egrensis有限責(zé)任公司”。這類組織最大的優(yōu)勢是有來自基金財(cái)團(tuán)的資助，區(qū)域管理經(jīng)費(fèi)相對充足，且有來自科學(xué)院所為其提供的科學(xué)發(fā)展方案，因此在實(shí)際中常常承擔(dān)著大區(qū)域的管理項(xiàng)目任務(wù)。

4)無法律約束力的公共事務(wù)組織。根據(jù)州頒布的地方合作法(K0mnlzG)建立的地方工作社團(tuán)，不具有法人資格，是一種松散的地方合作組織。建立這類組織的目的是便于地方之間長期合作中的項(xiàng)目管理。

5)無法律認(rèn)可的自愿合作組織。這類組織區(qū)域管理水平的起點(diǎn)一般認(rèn)為是高于無法律約束力的地方社團(tuán)組織。它是以區(qū)域會(huì)議、區(qū)域論壇以及區(qū)域調(diào)控與協(xié)調(diào)委員會(huì)為基礎(chǔ)，代表一個(gè)區(qū)域重要的各個(gè)利益集團(tuán)。這類組織要求有更高的區(qū)域合作動(dòng)因、更強(qiáng)烈的區(qū)域一體化思想以及專業(yè)的權(quán)威性，另一方面還需要有資源分配的協(xié)調(diào)能力。然而它的具體項(xiàng)目管理能力與地方工作社團(tuán)相比更為遜色。

2．區(qū)域管理的組織結(jié)構(gòu)特征

有研究表明，區(qū)域管理的效率和具有法人資格的、固定的組織結(jié)構(gòu)有關(guān)。除此之外，區(qū)域管理還需有一定數(shù)量的當(dāng)事人，他們必須是區(qū)域組織成員，在共同目標(biāo)基礎(chǔ)上，通過區(qū)域管理，使區(qū)域規(guī)劃主體與區(qū)域各類利益集團(tuán)結(jié)合，形成區(qū)域經(jīng)濟(jì)與社會(huì)網(wǎng)絡(luò)。

例如前面談及的歐洲區(qū)域管理組織(Euregio Egrensis)有160多個(gè)成員，都是來自三方不同的利益集團(tuán)，如各級地方政府、經(jīng)濟(jì)，社會(huì)，科學(xué)、企業(yè)和協(xié)會(huì)團(tuán)體。所有成員與承擔(dān)區(qū)域管理的組織形成一種緊密聯(lián)系的網(wǎng)絡(luò)。具體的結(jié)構(gòu)可以概述如下：

(1)聯(lián)合主席團(tuán)。聯(lián)合主席團(tuán)成員共9人，每

州分配3個(gè)代表。這3個(gè)代表來自各州工作小組負(fù)責(zé)人，專職業(yè)務(wù)辦公室負(fù)責(zé)人以及助手一人。聯(lián)合主席團(tuán)主席實(shí)行輪執(zhí)制，在州工作小組負(fù)責(zé)人中產(chǎn)生。該專職辦公室配備有4―5名的科技人員以及2名秘書，并按合作領(lǐng)域分有4個(gè)功能部：1)經(jīng)濟(jì)、交通、基礎(chǔ)設(shè)施、勞動(dòng)市場；2)環(huán)境與生態(tài)保護(hù)；3)休閑、療養(yǎng)與旅游基礎(chǔ)設(shè)施；4)文化，青少年和體育。專職辦公室的4個(gè)功能部與本州相關(guān)區(qū)域的主管部門產(chǎn)生聯(lián)系，負(fù)責(zé)落實(shí)、監(jiān)督合作項(xiàng)目的執(zhí)行情況，并負(fù)責(zé)對相關(guān)問題展開技術(shù)性的探討、咨詢和信息交流?？鐓^(qū)域工作圈。專職辦公室負(fù)責(zé)調(diào)控本州的工作圈的同時(shí)，與其他州的專職辦公室協(xié)調(diào)跨區(qū)域或跨國問題，即形成跨區(qū)域工作圈。通過以上的組織結(jié)構(gòu)，組織成龐大的區(qū)域管理網(wǎng)絡(luò)。運(yùn)行表明這種區(qū)域管理的組織形式不僅特別有效率而且投人特別少。主席團(tuán)每季度只開一次會(huì)，區(qū)域管理在聯(lián)合會(huì)主席團(tuán)的輪值主席的領(lǐng)導(dǎo)下討論規(guī)劃、在建項(xiàng)目、遠(yuǎn)景項(xiàng)目以及項(xiàng)目的實(shí)施措施計(jì)劃等。這個(gè)組織成立4年來已經(jīng)成功地實(shí)施了近一百個(gè)合作項(xiàng)目。

四、德國區(qū)域管理方法值得借鑒之處

(一)值得借鑒之處

1．確定跨區(qū)域管理的權(quán)限，避免權(quán)限交叉。由于區(qū)域管理的區(qū)域是跨行政區(qū)劃的，因此要避免區(qū)域管理的任務(wù)域與項(xiàng)目和行政區(qū)域管理與部門行業(yè)管理相沖突，這要求區(qū)域管理的任務(wù)域和具有綜合性和“橫向?qū)蛐浴钡奶卣?。橫向?qū)蛐缘娜蝿?wù)域可以最大限度地避免與現(xiàn)行體制的權(quán)限及任務(wù)域相交叉或沖突。因此區(qū)域管理項(xiàng)目的性質(zhì)應(yīng)該是跨區(qū)域的和公益性的。

2．職能域的確定。區(qū)域管理的區(qū)域?qū)蚺c區(qū)域構(gòu)造的功能是通過區(qū)域管理的職能域來運(yùn)作的，當(dāng)區(qū)域管理的職能域被確定之后，事實(shí)上也就明確了區(qū)域管理的功能和任務(wù)。確定職能域是區(qū)域管理的基礎(chǔ)工作，在一個(gè)跨區(qū)域的合作中，要避免在合作各方中出現(xiàn)職能重復(fù)的現(xiàn)象，職能重復(fù)使區(qū)域合作從一開始就埋下了重復(fù)建設(shè)和雷同建設(shè)的隱患。只有解決了以各方優(yōu)勢資源為內(nèi)涵的職能的聯(lián)合問題，區(qū)域管理才能著手?jǐn)M定任務(wù)、目標(biāo)和戰(zhàn)略，組織討論，實(shí)施和執(zhí)行。

3．網(wǎng)絡(luò)式的組織結(jié)構(gòu)。德國區(qū)域管理組織系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)有兩個(gè)特別顯著的特點(diǎn)，一是充分利用現(xiàn)有的行政管理體系與公共資源體系；二是整合各利益集團(tuán)形成一個(gè)區(qū)域管理的網(wǎng)絡(luò)。概括來說，有如下幾點(diǎn)值得借鑒：(1)大型的區(qū)域管理并非區(qū)域管理專職組織能夠獨(dú)立承擔(dān)，而是利用了網(wǎng)絡(luò)，形成了一個(gè)區(qū)域管理的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。(2)以現(xiàn)有的機(jī)構(gòu)為主體，利用現(xiàn)有的組織系統(tǒng)實(shí)施區(qū)域管理的運(yùn)作。德國的規(guī)劃協(xié)會(huì)、地方聯(lián)合會(huì)長期承擔(dān)國家、公共和地方的具體規(guī)劃編制任務(wù)，已經(jīng)形成了了多層次(由州到縣級)、涉及面很廣的規(guī)劃體系；(3)區(qū)域管理并沒有依賴行政權(quán)威，而是通過協(xié)調(diào)、、以及斡旋人的方法來解決沖突問題。(4)區(qū)域管理組織是具有獨(dú)立法人地位的實(shí)體，這和區(qū)域管理往往要通過項(xiàng)目管理起作用不無關(guān)系。

4．區(qū)域管理組織形式。對于中小型區(qū)域合作的管理一般是項(xiàng)目管理，可以因地制宜，采取多種不同所有制的、登記注冊的形式，這樣有利于提高管理效率。對于大型的區(qū)域管理項(xiàng)目，由于涉及面廣，并已成為各州政府的區(qū)域合作的中心工作，實(shí)際上是在州政府的領(lǐng)導(dǎo)下，利用了行政管理渠道與社會(huì)組織參與的區(qū)域管理，在這種情況下，專職業(yè)務(wù)辦公室采取什么組織形式似乎已經(jīng)不重要了。

5．對區(qū)域管理人員的要求。區(qū)域管理對管理者除了要求很高的專業(yè)技能外，還要求有很高的品格、很寬的職能權(quán)限，采用“精兵”的人員結(jié)構(gòu)，杜絕人浮于事的現(xiàn)象。同時(shí)具有更高的革新和創(chuàng)新能力，熟悉區(qū)域的關(guān)鍵性決策的主體和個(gè)人；具有對沖突協(xié)調(diào)和調(diào)和一致的引導(dǎo)能力，能夠支配更高的工作時(shí)間彈性和強(qiáng)度；具有和各級政府專門委員會(huì)和私營經(jīng)濟(jì)體共同工作和交往的能力，能夠突破傳統(tǒng)的、因循守舊和按部就班的工作方式的能力，能夠充分地利用區(qū)域各種資源的能力。

(二)關(guān)于區(qū)域管理若干實(shí)施步驟的建議

1．跨區(qū)域管理應(yīng)采取漸進(jìn)穩(wěn)步發(fā)展的策略。德國區(qū)域管理理論雖然形成在20世紀(jì)90年代中期，但跨區(qū)域管理的實(shí)踐可以追溯到六七十年代就開始的規(guī)劃區(qū)規(guī)劃管理。我國的跨區(qū)域管理應(yīng)從容易程度著手，例如先從項(xiàng)目管理、實(shí)施管理開始，逐步積累經(jīng)驗(yàn)。

2．跨區(qū)域管理不同于行政區(qū)管理也不同于均質(zhì)區(qū)域的管理，因此需要跨區(qū)域協(xié)作的各方和各利益集團(tuán)有很強(qiáng)的合作意愿，只有這樣才能發(fā)揮各方的主觀能動(dòng)性。

3．關(guān)于區(qū)域管理的約束力和協(xié)調(diào)力應(yīng)引入?yún)f(xié)調(diào)工具和沖突管理的工具，這是由區(qū)域管理對象所涉及的當(dāng)事人具有同等權(quán)利這一本質(zhì)所決定的。

篇9

一、感悟教學(xué)的內(nèi)涵

(一)何為感悟

對感悟該如何定義?這是研究感悟教學(xué)時(shí)無法回避的問題?！掇o?！返溃骸笆艿礁袆?dòng)而醒悟?！薄掇o源》則說：“有所感而覺悟?！币陨辖忉?，似乎并不能闡明感悟的確切內(nèi)涵。教學(xué)中的感悟該作何解釋，筆者將從以下幾個(gè)方面對其進(jìn)行分析。

從心理學(xué)的角度來說，“感是人腦對事物個(gè)別屬性的認(rèn)識，是一切較高級、較復(fù)雜的心理現(xiàn)象的基礎(chǔ)，是人的全部心理現(xiàn)象的基礎(chǔ)”。所有這些對事物個(gè)別屬性的認(rèn)識表現(xiàn)為個(gè)體經(jīng)驗(yàn)。而悟則是人腦對客觀事物反復(fù)地揣摩、思索、探求，通過分析、比較、抽象、概括而得出結(jié)論的一種認(rèn)識活動(dòng)過程。筆者認(rèn)為，感悟是指在個(gè)體經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上依靠“智慧”產(chǎn)生“頓悟”或“領(lǐng)悟”的過程。從心理過程看，感悟是個(gè)體通過分析、比較、抽象、概括等而百思不得其解之時(shí)，自身已有的經(jīng)驗(yàn)起到了作用，使之突然靈光一閃，茅塞頓開，透過事物表象發(fā)現(xiàn)了事物本質(zhì)。蘇軾詩云：“舊書不厭百回讀，熟讀深思子自知?！睆摹吧钏肌钡健白灾钡倪^程就是悟?！拔颉峭ㄟ^大量“讀”來“感”為基礎(chǔ)的。

從學(xué)習(xí)論角度看，感悟是一種優(yōu)化的學(xué)習(xí)之“道”。任何一個(gè)學(xué)生學(xué)習(xí)上的進(jìn)步，都是由于不同程度地建立了表現(xiàn)為外部信息和自身內(nèi)部信息結(jié)合物的新思想。這種新的思想，或者本身就是感悟，或者它的產(chǎn)生需求經(jīng)歷一個(gè)感悟的過程。在感悟的過程中，主體通過自身活動(dòng)對事物進(jìn)行領(lǐng)悟，創(chuàng)造性地完成對知識接受、運(yùn)用和內(nèi)化的認(rèn)知過程，其思維處于異?；钴S的狀態(tài)，同時(shí)伴隨著愉悅的情感體驗(yàn)。

(二)何為感悟教學(xué)

基于對感悟的理解，筆者認(rèn)為可將感悟教學(xué)界定為：感悟教學(xué)是教師根據(jù)學(xué)生的生活經(jīng)驗(yàn)、認(rèn)知特點(diǎn)、個(gè)性特征等有目的有意識地引導(dǎo)學(xué)生進(jìn)行創(chuàng)造性學(xué)習(xí)的過程，它要求教師引導(dǎo)學(xué)生對學(xué)習(xí)材料進(jìn)行反復(fù)的揣摩、思索，通過分析、比較、抽象、概括，創(chuàng)造性地理解文本，最后使得聯(lián)想、想象和理解得以展開、躍進(jìn)，情感體驗(yàn)得以加深，才情得以發(fā)揮，人格得以升華。

明確感悟教學(xué)的內(nèi)涵，有助于有效實(shí)施感悟教學(xué)。筆者認(rèn)為提倡感悟教學(xué)，就是強(qiáng)調(diào)對文本的多元解讀及對學(xué)生個(gè)體差異的尊重，這與新課改的理念是一致的。新課標(biāo)特別強(qiáng)調(diào)“形成主動(dòng)的學(xué)習(xí)態(tài)度，關(guān)注學(xué)生學(xué)習(xí)興趣和經(jīng)驗(yàn)，倡導(dǎo)學(xué)生主動(dòng)參與、樂于探究、勤于動(dòng)手，培養(yǎng)學(xué)生獲取新知識的能力、分析和解決問題的能力以及交流和合作的能力”。感悟教學(xué)注重學(xué)生思維的展開，強(qiáng)調(diào)方法的運(yùn)用和經(jīng)驗(yàn)的積累，能很好地克服以往教學(xué)中“考察學(xué)生的趨同思維多，鼓勵(lì)學(xué)生求異思維少；考察學(xué)生的學(xué)習(xí)結(jié)果多，指導(dǎo)學(xué)生的學(xué)習(xí)過程少；考察學(xué)生顯性的知識掌握程度多，促進(jìn)學(xué)生體驗(yàn)和感悟少”的弊端。感悟教學(xué)的內(nèi)涵體現(xiàn)著這樣一種理念，即課堂教學(xué)要真正發(fā)揮“為人”的職責(zé)本性，并以社會(huì)價(jià)值為導(dǎo)向，重組教學(xué)內(nèi)容，真正實(shí)現(xiàn)“書本知識與人類生活世界溝通，與學(xué)生經(jīng)驗(yàn)世界、成長需要溝通，與發(fā)現(xiàn)、發(fā)展知識的人和歷史溝通”。

二、感悟教學(xué)的基礎(chǔ)

(一)中國語言基礎(chǔ)

漢語具有濃烈的民族文化特色，即以意會(huì)為句子連貫的紐帶，善用比興，講究意象和意境?！吨芤茁岳?明象》中日：“言生于象，故可循言以觀象；象生于意，可循象以觀意?！笨梢姖h語可以借助語言文字表達(dá)物象，進(jìn)一步透過物象去領(lǐng)悟內(nèi)心感受。葉紹虞先生說：“漢語造句在形上以人的言語的自然聲為依托，形成渾厚的句讀段，適于誦讀吟唱；在神上以自然時(shí)序、事理邏輯為依托，形成天人合一的意象流程，適于體驗(yàn)和聯(lián)想。”在這種“形”與“神”的共同作用下，漢語的語法作用被消隱、弱化，而語義作用和句讀功能則逐漸凸顯。這樣的語言文化心理特征，成就了我們的思維習(xí)慣：以形象思維為主，重視整體的感悟。因此，反復(fù)的讀，口誦心維，做到“眼到、口到、心到，使心入于境，情會(huì)于物”，才能心領(lǐng)神會(huì)，通達(dá)“悟”的境界。

(二)理論基礎(chǔ)

感悟教學(xué)除了具有中國語言學(xué)的基礎(chǔ)之外，它還以多元智力理論、建構(gòu)主義理論、遷移理論為基礎(chǔ)。這就為感悟教學(xué)的實(shí)施提供了多重理論基礎(chǔ)，同時(shí)也為深入進(jìn)行感悟教學(xué)的研究提供了多維視角。

感悟教學(xué)是一種以多元智能理論為基礎(chǔ)的教學(xué)理念加德納認(rèn)為，每個(gè)人都具有不同的智力傾向，都是具有多元智力的個(gè)體，而不是只擁有單一的、用紙筆測驗(yàn)可以測出的解答問題能力的個(gè)體?；谶@種理論基礎(chǔ)，我們應(yīng)該認(rèn)識到學(xué)生的個(gè)體差異性，認(rèn)識到他們沒有完全相同的智力，而是具有各自的智力強(qiáng)項(xiàng)和學(xué)習(xí)風(fēng)格。感悟教學(xué)就是強(qiáng)調(diào)教學(xué)要建立在學(xué)生獨(dú)特的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)、感受、興趣、愛好、學(xué)習(xí)方式的基礎(chǔ)之上。多元智能理論為感悟教學(xué)進(jìn)行個(gè)性化教學(xué)奠定了理論基礎(chǔ)。

轉(zhuǎn)貼于 感悟教學(xué)是一種以建構(gòu)主義學(xué)習(xí)理論為依托的教學(xué)理念建構(gòu)主義學(xué)習(xí)理論不僅發(fā)現(xiàn)了學(xué)生作為“人”而存在的事實(shí)，而且特別強(qiáng)調(diào)人的主動(dòng)性和積極性的發(fā)揮。建構(gòu)主義理論認(rèn)為“知識不是通過教師傳授得到，而是學(xué)習(xí)者在一定的情境即社會(huì)文化背景下，借助其他人(包括教師和學(xué)習(xí)伙伴)的幫助，利用必要的學(xué)習(xí)資料，通過意義建構(gòu)的方式獲得”。在這一過程中，學(xué)生可以充分發(fā)揮自身的自主性，利用教師所提供的學(xué)習(xí)條件主動(dòng)達(dá)成學(xué)習(xí)目標(biāo)。感悟教學(xué)就是教師創(chuàng)設(shè)一定的問題情境，通過教師與學(xué)生、學(xué)生與學(xué)生之間的協(xié)作與對話，共享思維成果，達(dá)成學(xué)生創(chuàng)造性的、個(gè)性化的“意義建構(gòu)”。

感悟教學(xué)是一種以遷移理論為依據(jù)的教學(xué)理念遷移即指學(xué)習(xí)的遷移，其基本含義在于先前學(xué)習(xí)的知識和技能對新知識和技能的學(xué)習(xí)與獲得的影響。[當(dāng)學(xué)生進(jìn)行新知識的學(xué)習(xí)時(shí)，由于之前經(jīng)驗(yàn)的積累而產(chǎn)生類比遷移和靈感。這些類比遷移和靈感對于學(xué)生新知識的學(xué)習(xí)起到了關(guān)鍵性的作用?！案小笔乔疤幔菍W(xué)習(xí)材料的充分感受、對經(jīng)驗(yàn)的積累以及心理態(tài)勢的醞釀；“悟”是效果，類比遷移就是將舊知識在充分感受和各種感官的強(qiáng)刺激的情況下遷移到新知識中，而心靈感悟正是將這種先前的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)應(yīng)用到對新知識的學(xué)習(xí)之中的過程。

三、感悟教學(xué)的特點(diǎn)

(一)主體性

建構(gòu)主義心理學(xué)家認(rèn)為，學(xué)習(xí)過程是學(xué)習(xí)者利用已有的知識、技能、經(jīng)驗(yàn)與外界進(jìn)行交互活動(dòng)，積極主動(dòng)建構(gòu)知識的過程。在學(xué)習(xí)過程中，學(xué)生不是知識傳遞和灌輸?shù)谋粍?dòng)的接受者，而是主動(dòng)的建構(gòu)者。受教育的人必須成為教育他自己的人。感悟教學(xué)注重學(xué)生的個(gè)體經(jīng)驗(yàn)、認(rèn)識特點(diǎn)和個(gè)性，注重引導(dǎo)學(xué)生創(chuàng)造性地學(xué)習(xí)和建構(gòu)意義，因而凸顯了學(xué)生的主體性。在進(jìn)行感悟教學(xué)時(shí)，教師首先應(yīng)該樹立學(xué)生作為學(xué)習(xí)主體的觀念，有意識地為學(xué)生創(chuàng)造展現(xiàn)才能的機(jī)會(huì)，調(diào)動(dòng)學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性，讓他們主動(dòng)地融入到課堂教學(xué)中且能樂在其中。以小學(xué)語文閱讀教學(xué)為例，教學(xué)可以表演朗讀為主，讓學(xué)生讀中知文、讀中質(zhì)疑、讀中感悟、讀中積累，引導(dǎo)學(xué)生展開豐富的想象，自由地、創(chuàng)造性地解讀文本，構(gòu)建意義。

但要注意的是，在提倡學(xué)生主體性發(fā)揮的同時(shí)。還需處理好確立學(xué)生主體地位與發(fā)揮教師主導(dǎo)作用之間的關(guān)系。其一，應(yīng)當(dāng)承認(rèn)學(xué)生的主體性受到自身年齡的限制，是在一定的規(guī)范、引導(dǎo)下發(fā)揮出的一種有限的主體性。教學(xué)不可能一味地只強(qiáng)調(diào)學(xué)生的主體地位，卻忽視兒童自身年齡的限制，否則結(jié)果將是得不償失的。其二，教師在感悟教學(xué)中的主導(dǎo)作用還是不容忽視的。感悟雖然強(qiáng)調(diào)的是“忽如一夜東風(fēng)來，千樹萬樹梨花開”這樣的“頓悟”的過程，但更多的卻是來自于生命主體對事物的關(guān)注。所以，教師要引導(dǎo)他們觀察、活動(dòng)、閱讀、思考，為他們提供感悟的條件，例如民主和諧的教學(xué)氛圍、教學(xué)情境的創(chuàng)設(shè)、學(xué)生情感的激發(fā)等，為他們提供觸發(fā)點(diǎn)。最后，“感悟也是一種全方位的輻射，教師還應(yīng)在價(jià)值判斷、價(jià)值選擇、是非觀念、審美情趣等方面為學(xué)生作指引，使他們的感悟朝著有利于他們健康成長的方向發(fā)展?！?/p>

(二)個(gè)體性

感悟教學(xué)從根本上講是一種個(gè)性化教學(xué)。從感悟的思維特點(diǎn)來看，它具有個(gè)性化、創(chuàng)造性的特點(diǎn)。由于學(xué)生生活閱歷、性格、興趣、思維等方面的個(gè)性差異，每個(gè)人都具有鮮明的個(gè)性特點(diǎn)，即表現(xiàn)為“一個(gè)人的美味在另外一個(gè)人卻可能是毒藥”。所以感悟教學(xué)要避免注重標(biāo)準(zhǔn)答案且僵化不變的教學(xué)模式。以語文閱讀教學(xué)為例，閱讀主體往往是披文人情，透過文字表象觸摸文章的深層內(nèi)涵，然后才可能領(lǐng)悟其形式與內(nèi)容的和諧統(tǒng)一。從文字本身來說，它具有兩個(gè)層面：所指與能指。其所指的表層意義畢竟有限，而其能指則是內(nèi)容廣闊，連作者本人也未必能料到。但閱讀主體不同，就有可能在自己的知識、情感、經(jīng)歷、智能系統(tǒng)上進(jìn)行新的意義建構(gòu)，從而產(chǎn)生具有個(gè)性色彩的獨(dú)特體驗(yàn)。感悟是學(xué)生個(gè)性化的行為，當(dāng)主體的個(gè)性與學(xué)習(xí)內(nèi)容全部或部分相契合時(shí)，就會(huì)閃爍出耀眼的智慧火花。所以，感悟教學(xué)應(yīng)鼓勵(lì)學(xué)生在元認(rèn)知的基礎(chǔ)上建構(gòu)有個(gè)性特征的理解和感悟。

(三)創(chuàng)造性

感悟教學(xué)是學(xué)生對感知的事物、知識在頭腦中的重新組合、選擇和建構(gòu)，是主體對外部信息的內(nèi)化和重新建構(gòu)的過程，學(xué)生在這一過程中體現(xiàn)著創(chuàng)新性。要引導(dǎo)學(xué)生創(chuàng)造性地建構(gòu)意義，教師就不僅僅要具有知識而且要有教學(xué)機(jī)智，敢于嘗試多種教學(xué)方法，在教學(xué)中體現(xiàn)創(chuàng)造性。感悟教學(xué)中師生都發(fā)揮創(chuàng)造性。學(xué)生能否產(chǎn)生“悟”，就在于教師能否善于運(yùn)用創(chuàng)造性思維，為學(xué)生創(chuàng)造“悟”的觸發(fā)點(diǎn)，“審時(shí)度勢”地引導(dǎo)學(xué)生抓住“悟”的契機(jī)。

(四)．過程性

篇10

日本作為東亞的一個(gè)島國，也是當(dāng)今亞洲為數(shù)不多的發(fā)達(dá)國家，在當(dāng)今世界的政治、經(jīng)濟(jì)、文化、科技等眾多領(lǐng)域占有舉足輕重的地位?？梢哉f，日本之所以取得今天如此輝煌的成就，與其獨(dú)特的思想政治教育是密不可分的。而研究日本的思想政治教育，我們有必要先對日本思想政治教育的理論基礎(chǔ)做一個(gè)基本的研究，縱觀日本的歷史，我們可以看出，它是一個(gè)善于吸收和合理改造別國文化為自己所用的國家。其思想政治教育在發(fā)展過程中，顯示出兼容并包、注重改造、為我所用的特點(diǎn)。所以，其思想政治教育理論基礎(chǔ)也不例外。為了便于表述，本文將其分為本土的和外來的，但是由于日本民族對外來文化這種獨(dú)特的創(chuàng)新和消化吸收，因此其本土的理論可以說不是純粹的本土，同樣，外來的也不是純粹的外來，而是一個(gè)不斷融合和創(chuàng)新的過程。

一、本土理論

1、神道教理論。神道教簡稱神道，其核心是神國觀念，這種思想在很大程度上影響著日本人的行為和習(xí)慣。神國主義思想對日本古代以及近代的思想政治教育有著很大的影響。從圣德太子開始，歷代天皇都被看作是天照大神的子孫后代，神國主義思想被歷代封建統(tǒng)治階級不斷的強(qiáng)化，日本以神國自居，鼓吹大和民族的優(yōu)越性，日本這樣的思想政治教育能夠教育出一代代服從于天皇指揮，忠誠于大和民族，可以為天皇貢獻(xiàn)自己一切的忠臣良民。神道教理論可以說是日本思想政治教育很重要的一個(gè)理論基礎(chǔ)。

2、國民教育論。森有禮的國民教育論對于日本現(xiàn)代思想政治教育的理論基礎(chǔ)具有非常重要的意義，它的核心思想是國家主義。國家主義認(rèn)為“精神的實(shí)體”高于一切，社會(huì)有機(jī)構(gòu)成是神的化身，一切個(gè)人及個(gè)人要求都應(yīng)從屬于國家和國家權(quán)力。在教育上強(qiáng)調(diào)培養(yǎng)國家觀念和忠君愛國的品質(zhì)。1885年森有禮掌管文部省以后，推行一整套國民教育制度計(jì)劃，把其國民教育論變成實(shí)際行動(dòng)，對明治中期確立國家主義教育體制起了重要的作用。

3、武士道精神。武士道是指武士的道德及行為準(zhǔn)則，日本學(xué)者新渡戶稻造在其作品《武士道》一書中將其定義為“武士的訓(xùn)條”，也就是隨著武士階層的身份而來的義務(wù)。武士道重視的是君臣戒律，盡忠是絕對的價(jià)值。武士道精神不僅要求武士信佛敬祖、崇尚武勇，而且還要求武士們忠于主君、忠于日本國，甘愿為主君和本家族的利益犧牲自己。因此武士在人格上容易導(dǎo)致極端的兩重性：自狂而又自卑；信佛而又嗜殺；注重禮儀而又野蠻殘暴；追求科學(xué)而又堅(jiān)持迷信；欺壓弱者而又順從強(qiáng)者等等。武士道精神不僅僅是對日本的武士的思想政治教育起著重要的影響作用，從一定程度上來說也是整個(gè)日本思想政治教育的理論基礎(chǔ)。

4、福澤諭吉的道德教育思想。福澤諭吉（1835-1901）是日本近代著名的啟蒙思想家、明治時(shí)期杰出的教育家。他的代表作有《勸學(xué)篇》和《文明論概略》，基本的教育主張是通過教育來改變?nèi)毡緡趺裼薜纳鐣?huì)現(xiàn)狀，他主張通過道德教育培養(yǎng)民眾，從而使國民形成正確的國家觀念，提高民族自尊心與自信心。福澤諭吉認(rèn)為道德是一個(gè)人內(nèi)心的真誠，是一個(gè)人內(nèi)心的準(zhǔn)則，他主張道德教育應(yīng)該在除了學(xué)校以外的多方面展開，家庭、社會(huì)都應(yīng)該成為全方位進(jìn)行道德教育。他的道德教育思想對日本明治時(shí)期以后的思想政治教育產(chǎn)生了重大的影響，可以說是日本近代思想政治教育的重要理論基礎(chǔ)之一。

二、外來理論

1、中國的儒家思想。公元3世紀(jì)左右，中國的儒家思想傳入日本，此后便一直受到日本歷朝統(tǒng)治者的廣泛推崇，儒學(xué)在日本的傳播過程中，被深深打上了日本社會(huì)和統(tǒng)治階級的烙印。但是日本對中國儒學(xué)的吸收并不是簡單的照搬，而是在日本國情的基礎(chǔ)上對其進(jìn)行了本土化改造，中國的儒家思想把仁、義、禮、智、信作為最重要的美德，并且認(rèn)為“仁”是人類本質(zhì)的美德。儒家思想在日本經(jīng)過改造后，變?yōu)榘阎摇⒘x、勇、信、儉。忠誠被看做是日本最重要的美德，這種忠誠不僅僅意味著對自我良心的真誠，而是完全獻(xiàn)身于自己領(lǐng)主的真誠，這種真誠可以達(dá)到犧牲個(gè)人生命的程度。因此，日本式的儒學(xué)完全變成了以忠誠為核心的民族主義思想。這種以忠誠為核心的民族主義思想對近現(xiàn)代日本的發(fā)展起著極其重要的作用。

2、民主主義思想。1945年日本二戰(zhàn)戰(zhàn)敗后，美軍占領(lǐng)日本，為了保證使日本不再威脅美國及世界的安全與和平，同時(shí)為了建立一個(gè)“和平而負(fù)責(zé)任”的政府，美軍在占領(lǐng)時(shí)期實(shí)施了非軍事化和民主化的措施，教育改革也相應(yīng)的在這一指導(dǎo)下進(jìn)行。美國要求日本清除戰(zhàn)前以《教育敕語》為指導(dǎo)思想的軍國主義教育，要求推行民主主義教育。1946年，日本頒布了以和平主義和民主主義為原則的新憲法，在1947年3月又制定了《教育基本法》和《學(xué)校教育法》，以個(gè)人主義、民主主義價(jià)值觀否定了戰(zhàn)前《教育敕語》所規(guī)定的整體主義、國家主義價(jià)值觀。這種價(jià)值觀的轉(zhuǎn)變成為二戰(zhàn)后日本思想政治教育的重要理論基礎(chǔ)。

3、杜威的“多元主義”思想。約翰·杜威（1859-1952）是美國著名的哲學(xué)家和教育家，其思想在大正時(shí)期傳到日本以后，對日本產(chǎn)生了極其深遠(yuǎn)的影響。杜威主張與傳統(tǒng)教育不用的民主教育，在思想道德領(lǐng)域應(yīng)實(shí)行“多元主義”思想，他認(rèn)為個(gè)體和社會(huì)的發(fā)展需要“多元主義”，在真正的民主社會(huì)中，只有通過自由的相互交流，才能使社會(huì)不至于僵化和靜止，才能促進(jìn)個(gè)體和群體的道德發(fā)展。“多元主義”不是道德教育的目的，而是其工具、手段和條件。此外，杜威的思想在美國具有舉足輕重的地位，日本在二戰(zhàn)后的發(fā)展在很大程度上都依賴于美國，所以杜威的思想恰恰促進(jìn)了日本社會(huì)民主化的進(jìn)程，同時(shí)也成為戰(zhàn)后日本思想政治教育的重要理論基礎(chǔ)之一。

通過以上對日本思想政治教育理論基礎(chǔ)的分析，我們可以看出日本思想政治教育的理論基礎(chǔ)有兩個(gè)基本特征：一是其本土和外來的界限不是特別明。雖然本文為了便于研究將日本思想政治教育的理論基礎(chǔ)分為本土和外來的兩部分，但是我們仔細(xì)推敲就可以發(fā)現(xiàn)，本土理論中滲透有很多外來的思想，同樣，外來的理論也在不斷地被日本本土思想所融化和吸收，越來越趨向本土化；二是日本思想政治教育的理論基礎(chǔ)在二戰(zhàn)后變化較大。這是因?yàn)槿毡緫?zhàn)敗后先是被美國統(tǒng)治，獨(dú)立后又在很大程度上依賴于美國，所以日本思想政治教育的理論基礎(chǔ)在二戰(zhàn)后受美國影響下有較大的改變，這也是很多學(xué)者在研究日本思想政治教育的時(shí)候以二戰(zhàn)日本戰(zhàn)敗作為一個(gè)標(biāo)志性的時(shí)間的原因。

時(shí)至今日，日本思想政治教育的理論基礎(chǔ)仍然處于一個(gè)不斷發(fā)展變化的過程。一方面，本土的很多理論在當(dāng)今國際化的進(jìn)程中開始接受越來越多的西方國家的思想和理論；另一方面，各種外來思想和理論又在不斷被打上日本本土文化的烙印。所以對日本思想政治教育理論基礎(chǔ)的分析也要用一種總體和發(fā)展的思維，認(rèn)識到其動(dòng)態(tài)性。只有這樣才能客觀全面的認(rèn)識日本思想政治教育的理論基礎(chǔ)。

【參考文獻(xiàn)】

[1]王蓀瑞.比較思想政治教育學(xué)[M].北京：高等教育出版社，2003.

[2]朱家存，徐瑞.外國教育史[M].濟(jì)南：山東人民出版社，2008.

篇11

論文關(guān)鍵詞：區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)；系統(tǒng)論；國家創(chuàng)新系統(tǒng)理論；區(qū)域經(jīng)濟(jì)學(xué)；創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)學(xué)；新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)；都市圈理論：科技合作與技術(shù)轉(zhuǎn)移理論

區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)是一個(gè)客觀存在的研究對象．其構(gòu)建獲得了系統(tǒng)論、國家創(chuàng)新系統(tǒng)理論、區(qū)域經(jīng)濟(jì)學(xué)、創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)學(xué)、新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)、都市圈理論、科技合作與技術(shù)轉(zhuǎn)移理論等學(xué)科和理論從系統(tǒng)到區(qū)域到創(chuàng)新的全面的思想支持和邏輯支撐。

區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)并不是憑空想象出來的東西．也不是主觀臆斷的產(chǎn)物區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)既經(jīng)歷形成、成長、發(fā)展、建設(shè)、成熟、完善、優(yōu)化、升級過程，表現(xiàn)出區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)的時(shí)間特性．又經(jīng)歷合作、轉(zhuǎn)移、集聚、輻射、整合、聯(lián)動(dòng)、協(xié)調(diào)、一體化過程．表現(xiàn)出區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)的空間特性而且．區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)的客觀存在及動(dòng)態(tài)演進(jìn)．獲得了上述各學(xué)科和理論的思想支持和邏輯支撐下面既是對上述各學(xué)科和理論的理解．又是對它們的支持支撐作用的認(rèn)識

1系統(tǒng)論與區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)構(gòu)建

從自然界到人類社會(huì)．從個(gè)人到組織，系統(tǒng)普遍存在系統(tǒng)論對區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)構(gòu)建的最主要貢獻(xiàn)就是系統(tǒng)思想可以說．與其它學(xué)科和理論相比．系統(tǒng)論對區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)構(gòu)建的貢獻(xiàn)最重要、最重大系統(tǒng)論不僅提供了一個(gè)從系統(tǒng)到要素、從結(jié)構(gòu)到功能觀察、分析、研究區(qū)域創(chuàng)新的最佳視角．而且還提供了一個(gè)從系統(tǒng)建設(shè)與完善到要素整合與集聚、從結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級到功能圓滿實(shí)現(xiàn)開展區(qū)域創(chuàng)新實(shí)踐的最有力切人點(diǎn)系統(tǒng)論使以系統(tǒng)為載體、取得了有機(jī)整體形式的客觀存在的區(qū)域創(chuàng)新活動(dòng)擁有了堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)。區(qū)域創(chuàng)新真正成為系統(tǒng)、屬于系統(tǒng)．具有了系統(tǒng)的所有本質(zhì)屬性區(qū)域創(chuàng)新實(shí)踐或區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)的建設(shè)真正成為一項(xiàng)系統(tǒng)工程區(qū)域創(chuàng)新有其創(chuàng)新主體、創(chuàng)新資源和創(chuàng)新環(huán)境．各創(chuàng)新主體相互影響、相互作用．形成了復(fù)雜的結(jié)構(gòu)．在具體變化的創(chuàng)新環(huán)境中．整合集聚創(chuàng)新資源．開展高效的創(chuàng)新活動(dòng)．以提升區(qū)域的整體競爭優(yōu)勢和國際競爭力．大力促進(jìn)區(qū)域科技經(jīng)濟(jì)社會(huì)自然的協(xié)調(diào)發(fā)展．并實(shí)現(xiàn)國家創(chuàng)新的使命這些功能的充分實(shí)現(xiàn)使區(qū)域創(chuàng)新最終成為成熟完善的系統(tǒng)．

2國家創(chuàng)新系統(tǒng)理論與區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)構(gòu)建

國家創(chuàng)新系統(tǒng)理論以同家創(chuàng)新系統(tǒng)的客觀存在為前提．區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)又是國家創(chuàng)新系統(tǒng)的要素或子系統(tǒng)．所以．國家創(chuàng)新系統(tǒng)理論在思想理念上和內(nèi)在邏輯上便必然地對區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)構(gòu)建發(fā)揮重要的支持支撐作用國家創(chuàng)新系統(tǒng)與區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)既有區(qū)別又有聯(lián)系

(1)區(qū)別。從系統(tǒng)的規(guī)模和層次看．區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)是國家創(chuàng)新系統(tǒng)的子系統(tǒng)．是國家創(chuàng)新系統(tǒng)的重要組成部分．國家創(chuàng)新系統(tǒng)是一國之內(nèi)所有區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)的整合與集成區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)屬于中觀層次的創(chuàng)新系統(tǒng)．國家創(chuàng)新系統(tǒng)屬于宏觀層次的創(chuàng)新系統(tǒng)區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)上有國家創(chuàng)新系統(tǒng)．下有城市創(chuàng)新系統(tǒng)和產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新集群．處在承上啟下的中觀層次上．對區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展具有不可替代的特殊作用。

從研究領(lǐng)域的側(cè)重看．區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)著重于應(yīng)用研究．同時(shí)也重點(diǎn)支持一些具有區(qū)域特色和優(yōu)勢的基礎(chǔ)研究項(xiàng)目區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)有助于形成具有競爭優(yōu)勢的產(chǎn)業(yè)．淘汰不具有競爭優(yōu)勢的產(chǎn)業(yè)國家創(chuàng)新系統(tǒng)則不僅重視應(yīng)用研究，而且重視基礎(chǔ)研究，換言之，不僅重視技術(shù)創(chuàng)新，而且重視知識創(chuàng)新(即科學(xué)創(chuàng)新)國家創(chuàng)新系統(tǒng)不僅要求形成具有競爭優(yōu)勢的產(chǎn)業(yè)．而且要從國家整體利益出發(fā)．大力扶持和保護(hù)面臨國際競爭、戰(zhàn)略上十分重要而本國尚處于發(fā)展初期的幼稚產(chǎn)業(yè)和弱勢產(chǎn)業(yè)．從而縮短與發(fā)達(dá)國家的差距。

區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)比國家創(chuàng)新系統(tǒng)更富有地域色彩區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)是區(qū)內(nèi)所有城市創(chuàng)新系統(tǒng)的整合與集成．城市創(chuàng)新系統(tǒng)又是官產(chǎn)學(xué)研等創(chuàng)新主體的整合與集成從某種意義上說．區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)是產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新集群的放大和延伸．但國家創(chuàng)新系統(tǒng)并非基于幾個(gè)產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新集群各具特色的行政區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)使創(chuàng)新要素在行政區(qū)域內(nèi)流動(dòng)比較容易．但在跨行政區(qū)域范圍內(nèi)、在一國范圍內(nèi)流動(dòng)則往往受到地方保護(hù)主義、轉(zhuǎn)移成本、地域文化等因素的影響．

(2)聯(lián)系。區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)與國家創(chuàng)新系統(tǒng)都強(qiáng)調(diào)創(chuàng)新主體、創(chuàng)新資源以及創(chuàng)新環(huán)境的重要作用．并認(rèn)為互動(dòng)的學(xué)習(xí)機(jī)制是創(chuàng)新系統(tǒng)的發(fā)展動(dòng)力區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)的運(yùn)行狀態(tài)正常與否．功能發(fā)揮有效與否．子系統(tǒng)之間協(xié)調(diào)與否．都直接影響著國家創(chuàng)新系統(tǒng)運(yùn)行的水平和效率．影響著國家創(chuàng)新系統(tǒng)功能的發(fā)揮。因此．發(fā)展國家創(chuàng)新系統(tǒng)．必須首先建設(shè)區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)．要把國家創(chuàng)新系統(tǒng)的要素滲透和配置到各具優(yōu)勢和特色的各個(gè)區(qū)域中國家創(chuàng)新系統(tǒng)對區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)具有約束作用．區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)的發(fā)展與完善．必須符合國家創(chuàng)新系統(tǒng)的要求各區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)要根據(jù)國家創(chuàng)新系統(tǒng)的總體目標(biāo)．從各區(qū)域?qū)嶋H出發(fā)．統(tǒng)籌安排．全面落實(shí)國家創(chuàng)新系統(tǒng)是區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)發(fā)展的保障，它通過宏觀環(huán)境、政府政策、國家科技規(guī)劃等手段來保障區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)的發(fā)展區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)的建設(shè)和完善必須得到國家創(chuàng)新系統(tǒng)的支持國家對創(chuàng)新系統(tǒng)建設(shè)和完善所沒計(jì)的政策和規(guī)劃．經(jīng)過各級政府和有關(guān)部門作用于區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)國家的產(chǎn)業(yè)政策對域創(chuàng)新系統(tǒng)的建設(shè)和完善所起的作用非常顯著．各區(qū)域的特色產(chǎn)業(yè)基地、高新技術(shù)園區(qū)等系統(tǒng)．便是區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)的表現(xiàn)形式國家創(chuàng)新基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、創(chuàng)新環(huán)境的完善以及國家政策等方面的支持．為區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)的建設(shè)和完善創(chuàng)造了良好的外部環(huán)境在國家宏觀教育政策扶持下建立和發(fā)展的大學(xué)等教育組織所構(gòu)成的特定知識源和知識載體．為區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)提供了智力支撐這些高等院校和培訓(xùn)機(jī)構(gòu)將在區(qū)域?qū)哟紊习l(fā)揮重要作用從中央到地方的各級科研院所也對區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)的發(fā)展產(chǎn)生重要影響。

在國家創(chuàng)新系統(tǒng)中．政府根據(jù)國家發(fā)展目標(biāo)．實(shí)施重大創(chuàng)新計(jì)劃和項(xiàng)目．為創(chuàng)新活動(dòng)提供良好的制度、政策、法律和基礎(chǔ)設(shè)施．促進(jìn)產(chǎn)學(xué)研合作．推廣創(chuàng)新成果而區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)則要把這些創(chuàng)新成果內(nèi)化為區(qū)域經(jīng)濟(jì)增長的動(dòng)力．促進(jìn)區(qū)域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級．提升區(qū)域整體競爭優(yōu)勢．

3區(qū)域經(jīng)濟(jì)學(xué)與區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)構(gòu)建

創(chuàng)新在本質(zhì)上是一種經(jīng)濟(jì)行為。區(qū)域創(chuàng)新在本質(zhì)上就是區(qū)域經(jīng)濟(jì)行為。于是．區(qū)域經(jīng)濟(jì)學(xué)便構(gòu)成了區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)的一個(gè)重要理論基礎(chǔ)區(qū)域經(jīng)濟(jì)學(xué)強(qiáng)化了區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)構(gòu)建的區(qū)域意識和空間意識．區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)構(gòu)建則在區(qū)域經(jīng)濟(jì)學(xué)那里發(fā)現(xiàn)并確立了自身的終極目標(biāo)．即增強(qiáng)區(qū)域自主創(chuàng)新能力。提升區(qū)域整體競爭優(yōu)勢．優(yōu)化區(qū)域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)高速穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。區(qū)域經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究對象也幫助區(qū)域創(chuàng)新從各個(gè)方面建立了一種域架構(gòu)區(qū)域經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的自組織暗示區(qū)域創(chuàng)新的系統(tǒng)特征：區(qū)域經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的空間結(jié)構(gòu)誘導(dǎo)區(qū)域創(chuàng)新的空間布局：區(qū)域經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的地域分工加強(qiáng)區(qū)域創(chuàng)新的優(yōu)勢互補(bǔ)：區(qū)域經(jīng)濟(jì)政策引導(dǎo)區(qū)域創(chuàng)新的發(fā)展方向?？傊畢^(qū)域經(jīng)濟(jì)學(xué)對區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)構(gòu)建發(fā)揮著基礎(chǔ)理論的導(dǎo)向作用。

4創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)學(xué)與區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)構(gòu)建

創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)學(xué)的主要研究對象是技術(shù)創(chuàng)新．包括技術(shù)創(chuàng)新的運(yùn)行過程、演化機(jī)制、動(dòng)力模式，相關(guān)的組織創(chuàng)新、市場創(chuàng)新、金融創(chuàng)新和制度創(chuàng)新．創(chuàng)新戰(zhàn)略的選擇．創(chuàng)新能力的評價(jià)等而區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)構(gòu)建包括科學(xué)創(chuàng)新和技術(shù)創(chuàng)新。且偏重技術(shù)創(chuàng)新。這樣，創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)學(xué)就為區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)構(gòu)建提供了核心理念和基本知識．直接指導(dǎo)區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)的建設(shè)與發(fā)展準(zhǔn)確把握技術(shù)創(chuàng)新的本質(zhì)特征．認(rèn)識并尊重技術(shù)創(chuàng)新的規(guī)律，有助于技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的順利開展：正確理解技術(shù)創(chuàng)新與組織創(chuàng)新、市場創(chuàng)新、金融創(chuàng)新、制度創(chuàng)新的關(guān)系．有利于區(qū)域創(chuàng)新實(shí)踐的統(tǒng)籌安排和整體布局，圍繞技術(shù)創(chuàng)新．相關(guān)創(chuàng)新聯(lián)合發(fā)力，全面推進(jìn)：從實(shí)際出發(fā)，選擇切實(shí)可行的創(chuàng)新戰(zhàn)略．有利于區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)優(yōu)勢和特色的發(fā)揮：建立科學(xué)的創(chuàng)新能力評價(jià)指標(biāo)體系．有益于量化區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)建設(shè)的水平。

5新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)與區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)構(gòu)建

新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)是運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)方法研究制度．研究人以及由人建立的經(jīng)濟(jì)組織在特定的制度約束下進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)該學(xué)科主張制度進(jìn)步是提高經(jīng)濟(jì)效率的重要途徑而制度創(chuàng)新在本質(zhì)上正是制度進(jìn)步在建設(shè)區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)的過程中．制度創(chuàng)新既包括企業(yè)內(nèi)部與技術(shù)創(chuàng)新直接相關(guān)的制度創(chuàng)新．也包括地方政府實(shí)施的制度創(chuàng)新在某種意義上．政府的制度創(chuàng)新對整個(gè)區(qū)域的經(jīng)濟(jì)。

社會(huì)發(fā)展更具有整體長遠(yuǎn)的戰(zhàn)略導(dǎo)向作用從制度安排和制度演進(jìn)到制度進(jìn)步和制度創(chuàng)新．新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)從制度的角度為區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)的構(gòu)建貢獻(xiàn)了創(chuàng)新思想理念．奠定了制度創(chuàng)新的理論基礎(chǔ)。

企業(yè)是一種技術(shù)創(chuàng)新主體和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)組織．追求技術(shù)發(fā)明的成功的商業(yè)化應(yīng)用．追求商業(yè)利潤最大化為使企業(yè)創(chuàng)造更多的財(cái)富．提升人們的生存質(zhì)量．增強(qiáng)區(qū)域的整體競爭優(yōu)勢和自主創(chuàng)新能力．制度創(chuàng)新便顯得特別重要制度的改造、建設(shè)與完善是一個(gè)地方政府的長期任務(wù)讓好的制度規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為．使絕大多數(shù)人的公共利益得到保障和改善．這是一個(gè)地方政府所應(yīng)追求的終極目標(biāo)因此．在建設(shè)區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)的過程中．地方政府首先要為企業(yè)的生存與發(fā)展打造最適合的制度安排。

6都市圈理論與區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)構(gòu)建

如果說區(qū)域經(jīng)濟(jì)學(xué)為區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)構(gòu)建貢獻(xiàn)的是區(qū)域思想理念．那么．都市圈理論則把這種區(qū)域思想理念指向了特別的區(qū)域．即都市圈都市圈理論并不會(huì)對任何類型區(qū)域的創(chuàng)新系統(tǒng)構(gòu)建發(fā)揮理論指導(dǎo)作用．它主要是對已經(jīng)發(fā)展成為都市圈的特化區(qū)域的創(chuàng)新系統(tǒng)建設(shè)產(chǎn)生重要影響例如．作為世界第六大都市圈的長江三角洲地區(qū)．就是極其特化的經(jīng)濟(jì)區(qū)域都市圈內(nèi)各城市聯(lián)系緊密，相互依存，優(yōu)勢互補(bǔ)，共同繁榮．不僅是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的中心．而且是科技創(chuàng)新的中心．每個(gè)城市創(chuàng)新系統(tǒng)都是所在區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)的重要組成部分。其城市功能的科學(xué)定位、合理分工與協(xié)作，各類產(chǎn)業(yè)的整體優(yōu)化布局。知識、技術(shù)、信息、資本、人才等各種創(chuàng)新資源的合理配置和自由流動(dòng)．交通基礎(chǔ)設(shè)施的網(wǎng)絡(luò)化一體化．制度政策體制的貫通銜接等．都大大促進(jìn)了區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)的發(fā)展與完善．為區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)的建設(shè)打造了良好的環(huán)境．

7科技合作與技術(shù)轉(zhuǎn)移理論與區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)構(gòu)建

科技合作在本質(zhì)上屬于合作創(chuàng)新或聯(lián)合自主創(chuàng)新例如．把江浙滬作為三個(gè)行政區(qū)來看．其間的科技合作屬于合作創(chuàng)新：把江浙滬作為一體化的長三角來看．其間的科技合作則屬于聯(lián)合自主創(chuàng)新技術(shù)轉(zhuǎn)移在本質(zhì)上屬于轉(zhuǎn)移創(chuàng)新科技合作與技術(shù)轉(zhuǎn)移又是區(qū)域科技創(chuàng)新的主要方式所以．科技合作與技術(shù)轉(zhuǎn)移理論從科技創(chuàng)新的角度為區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)構(gòu)建提供了思想支持和邏輯支撐科技合作模式與技術(shù)移機(jī)制的探究和選擇．科技人才的自由流動(dòng)．科技資源的優(yōu)化配置．科技政策的統(tǒng)一對接．科技信息共享平臺(tái)的打造．科技中介服務(wù)體系的完善等．將推動(dòng)區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)的發(fā)展．實(shí)現(xiàn)寬領(lǐng)域、多層次、全方位的區(qū)域科技創(chuàng)新．進(jìn)而大力提升整個(gè)區(qū)域的創(chuàng)新能力。