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時(shí)間：2023-06-18 09:56:10
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一、登封武術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的狀況
武術(shù)產(chǎn)業(yè)是指為滿(mǎn)足人們武術(shù)需求，而使武術(shù)產(chǎn)品或勞務(wù)進(jìn)入生產(chǎn)、交換和消費(fèi)的產(chǎn)業(yè)門(mén)類(lèi)。登封以武術(shù)為平臺(tái)，以武術(shù)館校為基礎(chǔ)，帶動(dòng)武術(shù)市場(chǎng)消費(fèi)、技術(shù)培訓(xùn)、表演、教育等多個(gè)方面，形成產(chǎn)業(yè)鏈條，向打造“中國(guó)功夫之都”邁進(jìn)。經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，登封已形成以武術(shù)為龍頭，以武術(shù)產(chǎn)品、武術(shù)培訓(xùn)、武術(shù)旅游、武術(shù)文化演藝等4大板塊組成的產(chǎn)業(yè)格局。
（一）武術(shù)教育資源發(fā)展良好，國(guó)內(nèi)外學(xué)武人數(shù)不斷增加
截至目前，登封已舉辦了8屆國(guó)際少林武術(shù)節(jié)和2屆世界傳統(tǒng)武術(shù)節(jié)，吸引了全國(guó)各地大量武術(shù)愛(ài)好者。當(dāng)前已有100多個(gè)地區(qū)和國(guó)家的眾多習(xí)武愛(ài)好者來(lái)學(xué)武，已成立國(guó)外少林文化中心38家，全球少林功夫?qū)W員達(dá)到800萬(wàn)人，少林功夫喜歡者已有6000萬(wàn)人。登封武術(shù)學(xué)校非常多，目前，登封已形成了塔溝、鵝坡、小龍和武僧團(tuán)四大武術(shù)集團(tuán)，四大集團(tuán)情況如下：少林塔溝教育集團(tuán)，學(xué)生人數(shù)2.8萬(wàn)人，教職工人數(shù)2000多人，鵝坡教育集團(tuán)，學(xué)生人數(shù)7500人，教職工453人，少林寺小龍武術(shù)教育集團(tuán)，學(xué)生人數(shù)6000多人，教職工588人，嵩山少林寺武僧團(tuán)培訓(xùn)基地教育集團(tuán)，學(xué)生人數(shù)15000多人，教職工1900多人，曾參與北京奧運(yùn)會(huì)、上海世博會(huì)等開(kāi)幕式表演。
（二）當(dāng)?shù)卣С郑湫g(shù)產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展
登封武術(shù)產(chǎn)業(yè)快速的發(fā)展，離不開(kāi)政府的政策支持。比如：包括征地，對(duì)一些城市建設(shè)配套費(fèi)，該免的免，能減的減，能緩的緩，這都是政府在武校中間投資方面給的政策，下面通過(guò)表格來(lái)加以說(shuō)明當(dāng)?shù)卣畬?duì)武術(shù)產(chǎn)業(yè)的重視。
從2001年至 2010 年當(dāng)?shù)卣雠_(tái)有關(guān)武術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的文件統(tǒng)計(jì)如下表
（三）已形成四大武術(shù)市場(chǎng)，但其他武術(shù)市場(chǎng)發(fā)展不平衡
按照武術(shù)市場(chǎng)開(kāi)發(fā)的發(fā)展?fàn)顩r，大體上可以把武術(shù)市場(chǎng)分為武術(shù)技術(shù)培訓(xùn)、武術(shù)旅游、商業(yè)表演、武術(shù)金融、武術(shù)產(chǎn)品、經(jīng)營(yíng)性比賽等13類(lèi)市場(chǎng)。從登封目前武術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展情況看，僅有武術(shù)旅游、產(chǎn)品、表演和比賽等幾個(gè)方面發(fā)展的比較成熟。比如武術(shù)產(chǎn)品市場(chǎng)發(fā)展的很快，由原來(lái)的購(gòu)銷(xiāo)形式式轉(zhuǎn)變?yōu)楫a(chǎn)銷(xiāo)形式式，農(nóng)家方式轉(zhuǎn)變?yōu)閺S商方式，生產(chǎn)規(guī)模越做越大，產(chǎn)品技術(shù)及質(zhì)量檔次也比之前提高了很多，武術(shù)產(chǎn)品包括：套路器具、散打器械、武術(shù)刊物印刷、武術(shù)觀光紀(jì)念品等銷(xiāo)售和生產(chǎn)加工的廠商已有200多家，經(jīng)濟(jì)收入達(dá)到6000萬(wàn)元以上，并且，一些大企業(yè)的武術(shù)產(chǎn)品還遠(yuǎn)銷(xiāo)世界各地，還出口過(guò)美國(guó)、法國(guó)、德國(guó)等地方。另外，像武術(shù)旅游、武術(shù)比賽和武術(shù)表演的發(fā)展也取得了一定的成績(jī)。但從整個(gè)武術(shù)產(chǎn)業(yè)的市場(chǎng)劃分來(lái)看，登封今后的武術(shù)產(chǎn)業(yè)還有很大的發(fā)展空間。
二、登封武術(shù)產(chǎn)業(yè)未來(lái)發(fā)展方向
登封已將武術(shù)產(chǎn)業(yè)列為全市重點(diǎn)發(fā)展的目標(biāo)，重點(diǎn)發(fā)展武術(shù)教育、武術(shù)演藝及禪修體驗(yàn)，今后以嵩山歷史文化為核心，把武術(shù)動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)作為主體的文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)。具體的分以下幾個(gè)階段：第一個(gè)階段是從2009年到2010年，這個(gè)階段主要是培育少林功夫產(chǎn)業(yè)，同時(shí)加快國(guó)際功夫修學(xué)基地建設(shè)，組建全球功夫擂臺(tái)，完善國(guó)際接待、信息等基礎(chǔ)設(shè)施，預(yù)期到2010年，可實(shí)現(xiàn)年接待入境長(zhǎng)、中、短期少林功夫修學(xué)觀摩游客10萬(wàn)人次；第二個(gè)階段是從2011到2015年，這個(gè)階段的主要任務(wù)是鞏固和擴(kuò)大國(guó)際功夫觀摩修學(xué)基地，使得基地容量逐步增至每年30萬(wàn)人次；第三階段是從2016到2020年，預(yù)期這個(gè)階段將全面建成以功夫產(chǎn)業(yè)為龍頭，屆時(shí)登封的無(wú)論是自然資源或人文資源都將得到有效保護(hù)和可持續(xù)利用，初步實(shí)現(xiàn)將登封建成國(guó)際化文化休閑和旅游觀光度假城市的愿景。
三、登封武術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展策略
登封武術(shù)產(chǎn)業(yè)在某些方面發(fā)展的比較好，但是還存在一些不足。今后，武術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的具體措施如下：
（一）深度開(kāi)發(fā)武術(shù)資源，平衡發(fā)展武術(shù)產(chǎn)業(yè)鏈條
在發(fā)展武術(shù)產(chǎn)業(yè)的過(guò)程中，首先要深度開(kāi)發(fā)出武術(shù)內(nèi)涵資源，其次在了解資源的基礎(chǔ)上，在做好已有的4個(gè)武術(shù)市場(chǎng)的前提下，拉大產(chǎn)業(yè)鏈條，做好其他武術(shù)市場(chǎng)的發(fā)展。比如武術(shù)保健市場(chǎng)的開(kāi)發(fā)，目前城鄉(xiāng)居民生活方式的轉(zhuǎn)變和醫(yī)療制度的改革成為體育健身業(yè)發(fā)展的重要?jiǎng)恿?，可以在推廣健身功法方面下功夫，生活中還有很多具體的健康需求，可以針對(duì)性的進(jìn)行武術(shù)健身處方與健身指導(dǎo)。因此在武術(shù)防身、健身、修身、技能培訓(xùn)、休質(zhì)測(cè)試及體質(zhì)康復(fù)等方面會(huì)出現(xiàn)一定的市場(chǎng)需求，可以抓住醫(yī)武同道的文化的內(nèi)涵，可以對(duì)此進(jìn)行武術(shù)保健產(chǎn)品開(kāi)發(fā)。
（二）豐富武術(shù)娛樂(lè)市場(chǎng)，完善功夫影視娛樂(lè)產(chǎn)業(yè)
功夫娛樂(lè)產(chǎn)業(yè)，是圍繞功夫娛樂(lè)的各種活動(dòng)所形成的產(chǎn)業(yè)。在這個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈條中，武術(shù)演藝業(yè)發(fā)展較好，但是還存在很大的發(fā)展空間。今后應(yīng)挖掘各大武術(shù)文化流派的內(nèi)涵進(jìn)行整合，創(chuàng)造出更多的武術(shù)創(chuàng)意表演劇目，應(yīng)用于大型電影娛樂(lè)、舞臺(tái)表演、網(wǎng)絡(luò)游戲娛樂(lè)等各個(gè)行業(yè)，通過(guò)這些武術(shù)文化產(chǎn)品使世界認(rèn)識(shí)登封，讓中國(guó)武術(shù)文化的影響力在世界范圍內(nèi)不斷增強(qiáng)，影響面更加廣泛。
（三）當(dāng)?shù)卣c市場(chǎng)相協(xié)調(diào)，實(shí)業(yè)與市場(chǎng)相兼顧
建立武術(shù)市場(chǎng)不僅可以保證武術(shù)發(fā)展的可持續(xù)性，而且同時(shí)也可以使武術(shù)發(fā)展有了穩(wěn)定的資金支持，這樣還可以拓展武術(shù)產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)的領(lǐng)域，從而促進(jìn)了武術(shù)實(shí)業(yè)和武術(shù)金融業(yè)的相互融合，也促進(jìn)整個(gè)武術(shù)產(chǎn)業(yè)鏈條的穩(wěn)定健康的發(fā)展，并最終實(shí)現(xiàn)武術(shù)的產(chǎn)業(yè)化和社會(huì)化。因此，我們認(rèn)為在規(guī)劃武術(shù)產(chǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展時(shí)，應(yīng)該考慮其實(shí)際以及必要性，堅(jiān)持武術(shù)實(shí)業(yè)與市場(chǎng)兼顧的原則，開(kāi)發(fā)武術(shù)市場(chǎng)。這樣，才能使武術(shù)產(chǎn)業(yè)良性發(fā)展。
根據(jù)登封目前武術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，需要堅(jiān)持登封市政府與市場(chǎng)的調(diào)諧。首先要協(xié)調(diào)登封市政府相關(guān)部門(mén)和武術(shù)相關(guān)管理部門(mén)的聯(lián)系，其次要強(qiáng)調(diào)武術(shù)產(chǎn)業(yè)的貢獻(xiàn)率，逐步使武術(shù)產(chǎn)業(yè)得到相關(guān)部門(mén)的承認(rèn)，一旦武術(shù)產(chǎn)業(yè)得到政策和理論認(rèn)可，武術(shù)產(chǎn)業(yè)就得到有力的支持和保證。
參考文獻(xiàn)：
（一）旅游發(fā)展形成了新的機(jī)制和格局。
為了更好的實(shí)施“旅游立市”戰(zhàn)略，登封市根據(jù)旅游業(yè)發(fā)展的客觀需要，以創(chuàng)建中國(guó)優(yōu)秀旅游城市為契機(jī)，制定出臺(tái)了《登封促進(jìn)旅游業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策》等一系列文件，編制了《關(guān)于加大發(fā)展旅游業(yè)的意識(shí)》、《登封市旅游業(yè)“十二五”計(jì)劃》。登封市領(lǐng)導(dǎo)還經(jīng)常親臨旅游景區(qū)一線(xiàn)調(diào)查研究，召開(kāi)現(xiàn)場(chǎng)辦公會(huì)，聽(tīng)取旅游部門(mén)匯報(bào)，現(xiàn)場(chǎng)解決發(fā)展中的實(shí)際問(wèn)題。財(cái)政、土地、公安、工商、建設(shè)、園林、交通、文化等部門(mén)紛紛制定了支持旅游業(yè)發(fā)展的具體措施。嵩山旅游業(yè)已初步形成了政府主導(dǎo)、部門(mén)聯(lián)動(dòng)、全民參與的大旅游格局。
（二）旅游基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)實(shí)現(xiàn)了新突破。
登封市相繼進(jìn)行了“城區(qū)改造，景區(qū)建設(shè)，旅游配套設(shè)施完善”三大項(xiàng)目，努力提高了綜合接待能力。新修和改造各級(jí)公路和登山步道70余條160余公里，并開(kāi)通了8條總長(zhǎng)54.8公里的旅游道路，擴(kuò)寬改造了登少公路，新建改建了11條總長(zhǎng)54.2公里景區(qū)登山步道。目前，嵩山已基本形成了景區(qū)成片、景點(diǎn)連線(xiàn)、縱橫貫通、上下循環(huán)的旅游網(wǎng)絡(luò)。同時(shí)，鄭州、洛陽(yáng)、許昌至少林旅游高速公路已全線(xiàn)貫通，這為登封旅游事業(yè)的發(fā)展打下了良好的基礎(chǔ)。
（三）旅游資源開(kāi)發(fā)取得了新成果。
在旅游資源開(kāi)發(fā)方面，按照“樹(shù)立精品意識(shí)，突出文化特色，對(duì)旅游產(chǎn)品進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整”的工作方針，對(duì)嵩山的旅游資源進(jìn)行了整合優(yōu)化。目前，已形成了以突出禪宗祖庭、武林圣地為特色的少林景區(qū)；以突出源遠(yuǎn)流長(zhǎng)的道教文化為特色的中岳廟景區(qū)；以突出儒家文化特色的嵩陽(yáng)書(shū)院景區(qū)，以突出奇山異石、險(xiǎn)峻秀美自然風(fēng)光特色的三皇寨景區(qū)；以突出中華古代科技文明為特色的觀星臺(tái)景區(qū)和以突出山水交融的瀑布景觀為特色的盧崖瀑布景區(qū)等六大景區(qū)，形成了“佛、儒、道共存，山、水、林交融”的獨(dú)特的嵩山旅游特色。在旅游線(xiàn)路的組合方面，開(kāi)發(fā)了以突出“文物之鄉(xiāng)”為內(nèi)容的考古游，以登山攬勝為內(nèi)容的登山游，以“五世同堂”地質(zhì)構(gòu)造為內(nèi)容的地質(zhì)游，以展示佛、道、儒三教為內(nèi)容的宗教游，以領(lǐng)略中華古代天文科技文明為內(nèi)容的天文游，以少林武術(shù)為主要內(nèi)容的武術(shù)游。各類(lèi)線(xiàn)路內(nèi)涵豐富，特色明顯，能滿(mǎn)足不同地域、不同文化層次、不同游覽目的的需求。
（四）景區(qū)旅游環(huán)境發(fā)生了新變化。
1、全面完成少林景區(qū)拆遷整建工作。目前，少林景區(qū)“深山藏古寺，碧溪鎖少林”的優(yōu)美意境已初步顯現(xiàn)。
2、整修了少林寺院。針對(duì)少林寺院部分建筑急待整修的情況，登封請(qǐng)敦煌研究院、清華大學(xué)研究院、河南大學(xué)古建筑研究院等高等設(shè)計(jì)單位對(duì)少林景區(qū)的整修工程進(jìn)行了專(zhuān)心研究、設(shè)計(jì)后按照修舊如舊的原則對(duì)寺院內(nèi)的殿堂、壁畫(huà)、碑刻、古樹(shù)等設(shè)施進(jìn)行了整修保護(hù)，整修工程已全部完成，總投資達(dá)4000余萬(wàn)元。千年古剎又恢復(fù)了原來(lái)的歷史風(fēng)貌。
3、嵩陽(yáng)書(shū)院、中岳廟景區(qū)投資6000萬(wàn)元，對(duì)景區(qū)進(jìn)行大規(guī)模的整治改造，使景區(qū)環(huán)境和景區(qū)品位大大提高。四是隨著旅游基礎(chǔ)設(shè)施的完善，登封太室山景區(qū)、三皇寨景區(qū)的面貌發(fā)生了翻天覆地的變化，已逐步成為嵩山地區(qū)的旅游熱點(diǎn)。
二、登封旅游業(yè)存在的問(wèn)題
（一）旅游業(yè)觀念的滯后及旅游的“淺表層次”
多年來(lái)，登封旅游業(yè)發(fā)展取得了一些成績(jī)，但是在發(fā)展過(guò)程中也存在一些急需解決的問(wèn)題。
1、資金問(wèn)題。近幾年，省、鄭州市對(duì)登封的旅游發(fā)展給予了極大的幫助和支持，為登封的旅游發(fā)展解決了不少困難和問(wèn)題。以少林景區(qū)為例，幾年以來(lái)，登封已經(jīng)先后投入近3億多元用于景區(qū)拆遷建設(shè)。但是，按照景區(qū)規(guī)劃，少林景區(qū)建設(shè)全面完工還需2億元左右。這僅靠登封自身的力量是難以解決的，因此，資金問(wèn)題仍是制約登封旅游發(fā)展的一大瓶頸。
2、景區(qū)協(xié)調(diào)管理問(wèn)題。由于歷史原因，登封景區(qū)分屬不同部門(mén)管理。如少林寺屬佛教、中岳廟屬道教，分別由寺院和廟院內(nèi)部自主管理。由于宗教工作的特殊性，協(xié)調(diào)起來(lái)有一定的難度，出現(xiàn)了景區(qū)建設(shè)、管理不協(xié)調(diào)、不銜接的問(wèn)題，影響了景區(qū)的良性協(xié)調(diào)發(fā)展。
3、旅游資源整合力度不夠。雖然登封旅游起步較早，但登封旅游景區(qū)（點(diǎn)）經(jīng)營(yíng)意識(shí)嚴(yán)重滯后，現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)促銷(xiāo)理念薄弱，旅游資源利用率較低，不能借助先進(jìn)的促銷(xiāo)手段對(duì)旅游資源進(jìn)行整合，從而實(shí)現(xiàn)資源共享，優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，和諧發(fā)展。
一、問(wèn)題的提出
金融機(jī)構(gòu)客戶(hù)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分制度是金融機(jī)構(gòu)按照客戶(hù)涉嫌洗錢(qián)或恐怖融資活動(dòng)的特征，通過(guò)識(shí)別、分析、判斷、評(píng)估等方式，將客戶(hù)劃分為不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，并針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)采取相應(yīng)風(fēng)控措施的制度。作為反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)為本管理理念的具體實(shí)踐，金融機(jī)構(gòu)客戶(hù)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分對(duì)有效監(jiān)測(cè)防范洗錢(qián)和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)具有重要作用。從微觀實(shí)踐層面看：金融機(jī)構(gòu)客戶(hù)數(shù)量眾多，反洗錢(qián)資源卻十分有限，不可能真正做到對(duì)所有客戶(hù)實(shí)時(shí)跟蹤監(jiān)測(cè)，客戶(hù)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的劃分有利于金融機(jī)構(gòu)實(shí)行差異化監(jiān)控，對(duì)一般交易客戶(hù)常規(guī)管理，對(duì)重點(diǎn)可疑對(duì)象強(qiáng)化管理。從宏觀實(shí)踐層面看：反洗錢(qián)監(jiān)管部門(mén)出于控制監(jiān)管成本的考慮，不可能將金融機(jī)構(gòu)所有客戶(hù)都納入關(guān)注視野，客戶(hù)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的劃分有利于反洗錢(qián)監(jiān)管部門(mén)研究分析洗錢(qián)高風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)的數(shù)目總量、風(fēng)險(xiǎn)特性、結(jié)構(gòu)分布和關(guān)聯(lián)程度，全視角的及早發(fā)現(xiàn)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)苗頭，提示洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)，部署反洗錢(qián)調(diào)查。然而，由于受各種制度層面和執(zhí)行層面主客觀因素的制約，與金融機(jī)構(gòu)客戶(hù)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分制度重要性形成鮮明對(duì)比的是金融機(jī)構(gòu)客戶(hù)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)缺乏代表性，評(píng)估方法缺乏科學(xué)性，風(fēng)控措施缺乏操作性，這直接影響到劃分制度的有效性，為此嘗試構(gòu)建差異性的劃分標(biāo)準(zhǔn)、科學(xué)化的評(píng)估方法、可操作的風(fēng)控措施將成為反映金融機(jī)構(gòu)客戶(hù)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分制度有效性的關(guān)鍵因素。
二、金融機(jī)構(gòu)客戶(hù)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)
無(wú)論是專(zhuān)門(mén)的國(guó)際反洗錢(qián)組織或是在反洗錢(qián)領(lǐng)域發(fā)揮重要作用的其他國(guó)際組織，無(wú)論是發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體或是新興經(jīng)濟(jì)體均對(duì)金融機(jī)構(gòu)實(shí)施以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的客戶(hù)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分、評(píng)判和管理有著綱領(lǐng)性和具體性的要求。
（一）國(guó)際經(jīng)濟(jì)金融組織客戶(hù)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分主要經(jīng)驗(yàn)
金融行動(dòng)特別工作組（FATF）通過(guò)的《打擊洗錢(qián)、恐怖融資和擴(kuò)散融資國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)》（新40條建議）建議各國(guó)適用風(fēng)險(xiǎn)為本的方法，洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)較高時(shí)確保反洗錢(qián)與反恐怖融資體系能充分化解風(fēng)險(xiǎn)，洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)較低時(shí)在特定情況下可采取簡(jiǎn)化措施，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)識(shí)別、評(píng)估并采取有效措施降低客戶(hù)洗錢(qián)與恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)，在高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家、政治公眾人物、行、資金或價(jià)值轉(zhuǎn)移服務(wù)、新技術(shù)、電匯、跨境交易等洗錢(qián)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域采取強(qiáng)化的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。沃爾夫斯堡集團(tuán)（Wolfs-berg Group）提供給成員銀行的《反洗錢(qián)原則：全球私人銀行指南》強(qiáng)調(diào)了對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)區(qū)別對(duì)待的原則，并將洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)劃分為地域風(fēng)險(xiǎn)、客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)和服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)三類(lèi)，提出判斷洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)增減的五個(gè)因素：客戶(hù)交易規(guī)模、客戶(hù)受反洗錢(qián)監(jiān)控的程度、客戶(hù)交易往來(lái)歷史、客戶(hù)對(duì)反洗錢(qián)規(guī)則的熟悉程度以及客戶(hù)交易媒介的透明度。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)（BCBS）公布的《防止為洗錢(qián)目的而非法利用銀行系統(tǒng)的規(guī)定》要求銀行必須基于風(fēng)險(xiǎn)考慮是否與客戶(hù)建立關(guān)系或持續(xù)交易，對(duì)客戶(hù)身份背景、所在國(guó)家、交易賬戶(hù)、經(jīng)營(yíng)行為和其他任何與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的因素都應(yīng)列在盡職調(diào)查范圍之內(nèi)，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)必須實(shí)施增強(qiáng)的審慎措施。
（二）主要國(guó)家和地區(qū)客戶(hù)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分主要經(jīng)驗(yàn)
美國(guó)《愛(ài)國(guó)者法案》規(guī)定判定客戶(hù)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)的方法首先是業(yè)務(wù)品種，其次是客戶(hù)和交易種類(lèi)以及地域范圍，高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)一般包括私人銀行業(yè)務(wù)、現(xiàn)金存取款、行賬戶(hù)、貿(mào)易結(jié)算和國(guó)際匯款，高風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)一般包括特定國(guó)家和地區(qū)的自然人、法人和金融機(jī)構(gòu)、現(xiàn)金匯款者和兌換商、珠寶和貴金屬銷(xiāo)售商、車(chē)船飛機(jī)經(jīng)銷(xiāo)商、地產(chǎn)商及房屋買(mǎi)賣(mài)業(yè)主、進(jìn)出口公司、律師和會(huì)計(jì)師。歐盟《反洗錢(qián)4號(hào)指令》指出客戶(hù)盡職調(diào)查程序應(yīng)建立在客戶(hù)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)判基礎(chǔ)之上，判定的因素涵蓋客戶(hù)背景、出生及主要活動(dòng)地、職業(yè)、關(guān)聯(lián)賬戶(hù)、商業(yè)行為和其他風(fēng)險(xiǎn)因素，客戶(hù)被核定為“高、中、低”三類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，凡被列為洗錢(qián)高風(fēng)險(xiǎn)的客戶(hù)都將受到金融機(jī)構(gòu)更為頻繁的跟蹤監(jiān)測(cè)。中國(guó)香港金融監(jiān)管部門(mén)在銀行、證券期貨及保險(xiǎn)行業(yè)的反洗錢(qián)指引中均要求金融機(jī)構(gòu)按照風(fēng)險(xiǎn)為本的原則判定客戶(hù)身份，保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)理處的《防止洗黑錢(qián)及籌資活動(dòng)指引》中詳細(xì)規(guī)定保險(xiǎn)公司判定客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)充分考慮保單性質(zhì)、交易頻密和規(guī)模、客戶(hù)來(lái)源地、社會(huì)背景及繳款方式。
三、金融機(jī)構(gòu)客戶(hù)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分的國(guó)內(nèi)實(shí)踐
國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)客戶(hù)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分工作任重而道遠(yuǎn)，從制度層面看雖有著立法規(guī)定，從執(zhí)行層面看雖有著業(yè)內(nèi)實(shí)踐，但在實(shí)際中無(wú)論是制度層面還是執(zhí)行層面都存在著不少的問(wèn)題與不小的困境，在一定程度上嚴(yán)重影響著國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)客戶(hù)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分制度的有效性。
（一）劃分標(biāo)準(zhǔn)機(jī)構(gòu)各自為政，缺乏權(quán)威性、全面性和規(guī)范性
金融機(jī)構(gòu)客戶(hù)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分工作是立法完善、行業(yè)治理、義務(wù)主體自覺(jué)履行的系統(tǒng)性工作，但目前我國(guó)反洗錢(qián)法律法規(guī)對(duì)客戶(hù)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分規(guī)定較為簡(jiǎn)單，不利于金融機(jī)構(gòu)在實(shí)踐中操作運(yùn)用。同時(shí)，除證券期貨業(yè)制定了本行業(yè)的客戶(hù)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分工作指引外，銀行和保險(xiǎn)業(yè)尚未制定統(tǒng)一規(guī)范的指引，呈現(xiàn)出各行業(yè)法人金融機(jī)構(gòu)自行制定客戶(hù)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分辦法的局面，劃分標(biāo)準(zhǔn)機(jī)構(gòu)各自為政，缺乏權(quán)威性與規(guī)范性。
（二）劃分標(biāo)準(zhǔn)反映行業(yè)特有屬性的少，缺乏針對(duì)性和區(qū)分度
金融機(jī)構(gòu)客戶(hù)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)除應(yīng)囊括行業(yè)間共性特征的風(fēng)險(xiǎn)因素外，更應(yīng)立足本行業(yè)固有特征、機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和產(chǎn)品服務(wù)屬性，增加并考慮不同與其他行業(yè)的特殊風(fēng)險(xiǎn)因素，但實(shí)際中不同行業(yè)法人金融機(jī)構(gòu)自行制定的客戶(hù)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分辦法雷同較大，劃分標(biāo)準(zhǔn)反映行業(yè)間共性的多，行業(yè)特有屬性和機(jī)構(gòu)自身特點(diǎn)的少，缺乏應(yīng)有的行業(yè)針對(duì)性與區(qū)分度。
（三）劃分多采用定性評(píng)估方法，缺乏定量評(píng)估和數(shù)據(jù)實(shí)證
金融機(jī)構(gòu)客戶(hù)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分方法的準(zhǔn)確性直接決定著客戶(hù)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定的準(zhǔn)確性，因此選擇操作性強(qiáng)的客戶(hù)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)定量方法來(lái)充分利用有限的客戶(hù)信息資源，解決客戶(hù)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分的人為不確定性就具有重要的意義，但現(xiàn)實(shí)情況是金融機(jī)構(gòu)客戶(hù)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估多采用定性描述和分析的方法，缺乏相應(yīng)的數(shù)據(jù)實(shí)證和定量分析，判斷的隨意性、分析的主觀性和結(jié)論的不確定性較大。
（四）劃分結(jié)果風(fēng)控措施原則性強(qiáng)，缺乏可操作的具體措施
風(fēng)險(xiǎn)為本的控制措施是金融機(jī)構(gòu)客戶(hù)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分工作的終點(diǎn)，但在實(shí)際操作中，金融機(jī)構(gòu)對(duì)不同洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)客戶(hù)適用不同程度的風(fēng)控措施僅做了原則性要求，針對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)沒(méi)有制定簡(jiǎn)化的客戶(hù)盡職調(diào)查措施和異常交易快速判斷機(jī)制，不能有效降低反洗錢(qián)管理成本；針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)即使制定措施也僅是善意勸告，沒(méi)有實(shí)質(zhì)性措施防范洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)控措施效果大打折扣。
四、金融機(jī)構(gòu)客戶(hù)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)指標(biāo)方法與風(fēng)控措施探索
（一）劃分標(biāo)準(zhǔn)
金融機(jī)構(gòu)客戶(hù)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)的構(gòu)建應(yīng)立足行業(yè)間的共性風(fēng)險(xiǎn)因素，結(jié)合各行業(yè)的特殊風(fēng)險(xiǎn)因素，考慮直接判定的例外情形，按禁止類(lèi)、高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)和低風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，分行業(yè)適度和客觀地衡量客戶(hù)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)程度。
表1 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)客戶(hù)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)
表2 證券業(yè)金融機(jī)構(gòu)客戶(hù)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)
表3 保險(xiǎn)業(yè)金融機(jī)構(gòu)客戶(hù)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)
接判定為禁止類(lèi)客戶(hù)的情形：
1.被列合國(guó)安理會(huì)及反洗錢(qián)國(guó)際組織的反洗錢(qián)監(jiān)控名單及類(lèi)似名單的客戶(hù)；
2.被列入我國(guó)的反洗錢(qián)監(jiān)控名單及類(lèi)似名單的客戶(hù)；
3.涉嫌或已立案法律調(diào)查和反洗錢(qián)調(diào)查的客戶(hù)；
4.被上海證券交易所、深圳證券交易所、中國(guó)證券登記結(jié)算公司采取監(jiān)管措施的賬戶(hù)；
5.被保險(xiǎn)行業(yè)核保核賠聯(lián)席會(huì)議認(rèn)定的騙保騙賠名單。
（二）評(píng)估方法
金融機(jī)構(gòu)受內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境制約，獲取客戶(hù)信息成本相對(duì)較高，再加之缺乏行之有效的定量評(píng)估方法，增加了客戶(hù)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)判斷的隨意性、分析的主觀性和結(jié)論的不確定性。熵權(quán)法作為一種客觀賦權(quán)法相對(duì)專(zhuān)家判斷法等主觀賦值法，客觀性強(qiáng)，精確度高，在使用過(guò)程中根據(jù)指標(biāo)的變異程度利用信息熵計(jì)算出各指標(biāo)的熵權(quán)，并通過(guò)定義加權(quán)廣義距離表征劃分的差異性，得出隸屬度矩陣測(cè)算出較為客觀的客戶(hù)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)結(jié)果。以保險(xiǎn)業(yè)金融機(jī)構(gòu)客戶(hù)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)為例：
客戶(hù)群由4個(gè)客戶(hù)組成，C=（c1，c2，c3，c4）
風(fēng)險(xiǎn)分低、中、高3個(gè)等級(jí)，G=（g1，g2，g3）
評(píng)價(jià)指標(biāo)體系由7項(xiàng)組成，V=（v1，v2，v3，v4，v5，v6，v7）
V1國(guó)別地域：國(guó)內(nèi)一般地區(qū)，國(guó)內(nèi)敏感地區(qū)，其他國(guó)家和地區(qū)，反洗錢(qián)薄弱國(guó)家和地區(qū)，分別取值0，1，2，3。
V2行業(yè)職業(yè)：國(guó)家機(jī)關(guān)、黨群組織及事業(yè)單位，農(nóng)業(yè)和生產(chǎn)運(yùn)輸企業(yè)，商業(yè)技術(shù)及服務(wù)行業(yè)，F(xiàn)ATF規(guī)定的特定行業(yè)，分別取值0，1，2，3。
V3業(yè)務(wù)類(lèi)型：保障型保險(xiǎn)產(chǎn)品，儲(chǔ)蓄型保險(xiǎn)產(chǎn)品，投資型保險(xiǎn)產(chǎn)品，分別取值0，1，2。
V4業(yè)務(wù)渠道：機(jī)構(gòu)直銷(xiāo)渠道，兼業(yè)渠道，網(wǎng)銷(xiāo)電銷(xiāo)渠道，專(zhuān)業(yè)渠道、個(gè)人渠道，分別取值0，1，2，3，4。
V5保費(fèi)金額：20萬(wàn)元人民幣或2萬(wàn)美元以下，20～50萬(wàn)元人民幣或2～5萬(wàn)美元，50萬(wàn)元人民幣或5萬(wàn)美元以上，分別取值0，1，2。
V6退保金額：1萬(wàn)元人民幣或1千美元以下，1萬(wàn)元人民幣或1千美元以上，分別取值0，1。
V7繳費(fèi)年限：5年以上期繳，1～5年期繳，1年以下躉繳，分別取值0，1，2。
客戶(hù)相對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)的特征值矩陣為：
X■=■
指標(biāo)體系標(biāo)準(zhǔn)矩陣為：
Ω■=■
廣義距離取歐氏距離，使用MATLAB對(duì)相關(guān)矩陣規(guī)范處理得出指標(biāo)權(quán)重為Wj=（0.18、0.13、0.18、0.25、0.05、0.16、0.05）；客戶(hù)群C對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)G的隸屬度矩陣U為：
低 中 高
客戶(hù)1 0.332 0.320 0.348
客戶(hù)2 0.362 0.302 0.336
客戶(hù)3 0.296 0.398 0.306
客戶(hù)4 0.237 0.396 0.367
即1為高風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)，2為低風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)，3和4為中風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)。
（一）構(gòu)造良好的內(nèi)部環(huán)境
在開(kāi)展企業(yè)內(nèi)部控制工作的過(guò)程中，施工企業(yè)首先要構(gòu)造良好的內(nèi)部環(huán)境，這樣才能保證內(nèi)部控制工作順利完成。其中主要是在企?I日常運(yùn)行的過(guò)程中強(qiáng)化對(duì)企業(yè)各方面工作管理，讓企業(yè)的各個(gè)部門(mén)和各個(gè)層次的人員形成相互制衡的機(jī)制，從而讓企業(yè)的日常管理趨于平衡。這樣不僅能有效規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)層的工作行為，還能讓員工的管理更容易完成，也不會(huì)因?yàn)閮?nèi)控實(shí)施人員的個(gè)人原因而導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)控工作受到阻礙。同時(shí)，這樣還能讓管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的情況被杜絕，確保企業(yè)內(nèi)控的順利實(shí)施。
（二）建立健全的組織結(jié)構(gòu)
對(duì)于施工企業(yè)而言，其組織結(jié)構(gòu)與其他企業(yè)相同，均是指為企業(yè)提供計(jì)劃方案、執(zhí)行、控制和監(jiān)督職能的整體框架。在施工企業(yè)組織結(jié)構(gòu)完善的情況下，將能讓其日常運(yùn)行變得更加順暢，并且能讓來(lái)自外部的因素對(duì)企業(yè)造成的影響得到有效控制。因此，施工企業(yè)在不斷運(yùn)行的過(guò)程中要不斷完善企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)。其中不僅要對(duì)企業(yè)日常運(yùn)行中的權(quán)責(zé)進(jìn)行明確，還要對(duì)企業(yè)的日常管理進(jìn)行合理規(guī)劃，確保企業(yè)的日常管理能夠有序開(kāi)展。同時(shí)，對(duì)公司的管理制度進(jìn)行完善，并加強(qiáng)對(duì)制度執(zhí)行過(guò)程中的管理，嚴(yán)格要求員工按照相關(guān)制度開(kāi)展日常工作。另外，企業(yè)還要建立有效的獎(jiǎng)懲制度，對(duì)于工作積極并且取得很好工作成績(jī)的員工應(yīng)給予其相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于工作存在嚴(yán)重問(wèn)題的員工應(yīng)采取對(duì)應(yīng)的處罰措施。
（三）提升員工的綜合素質(zhì)
對(duì)于企業(yè)的正常運(yùn)行而言，員工是基礎(chǔ)單位，只有在員工的綜合素質(zhì)較高的情況下，才能讓企業(yè)的日常管理更加順利地完成，從而為企業(yè)的正常運(yùn)行提供基礎(chǔ)。因此，在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制的過(guò)程中，還要強(qiáng)化對(duì)人事管理的控制。其中首先需要不斷引進(jìn)先進(jìn)的管理人才，注重對(duì)德才兼?zhèn)淙瞬诺呐囵B(yǎng)，樹(shù)立企業(yè)典型員工形象，讓員工能夠通過(guò)學(xué)習(xí)不斷提升自身素質(zhì)。同時(shí)，要不斷開(kāi)展員工培訓(xùn)，對(duì)員工的專(zhuān)業(yè)技能進(jìn)行強(qiáng)化，并且要對(duì)員工的道德品質(zhì)進(jìn)行提升，從而讓企業(yè)員工的綜合素質(zhì)得到有效提升。
二、建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系
對(duì)于施工企業(yè)而言，其財(cái)務(wù)管理直接影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。而在企業(yè)不斷發(fā)展的過(guò)程中，總會(huì)因?yàn)楦鞣N風(fēng)險(xiǎn)因素導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益受到影響，因此在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中必須要不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作能順利開(kāi)展。其中首先需要建立財(cái)務(wù)信息處理機(jī)制，即在企業(yè)日常運(yùn)行的過(guò)程中不斷對(duì)各種財(cái)務(wù)信息進(jìn)行收集和傳遞。通過(guò)對(duì)收集到的信息進(jìn)行全面的分析和處理，預(yù)測(cè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并將情況反饋給領(lǐng)導(dǎo)層，促使其作出與企業(yè)現(xiàn)狀相符合的策略。
其次，企業(yè)要建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制。其中主要是通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作的順利開(kāi)展。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)籌規(guī)劃，因此財(cái)務(wù)部門(mén)的工作將直接影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效率和有效性。因此，在企業(yè)不斷運(yùn)行的過(guò)程中，需要建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制。其中主要是讓其他部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的工作進(jìn)行監(jiān)督，在防止財(cái)務(wù)部門(mén)工作人員非法使用企業(yè)資金的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的工作質(zhì)量和效率進(jìn)行監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作人員能夠?yàn)槠髽I(yè)的正常運(yùn)行提供應(yīng)有的保障。
另外，在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，企業(yè)還要建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。其中主要是在財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)測(cè)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，及時(shí)通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的啟動(dòng)，讓企業(yè)能夠盡量將風(fēng)險(xiǎn)的影響降到最低，或是直接規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)的正常運(yùn)行得到有效保障。這就需要企業(yè)引進(jìn)各種先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)手段，讓企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)能力得到有效提升，及時(shí)發(fā)現(xiàn)運(yùn)行過(guò)程中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)還要引進(jìn)先進(jìn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處理。另外，企業(yè)應(yīng)要求各個(gè)部門(mén)在日常工作中不斷進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)自查，并且要定時(shí)開(kāi)展全面的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)正常運(yùn)行中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，提前做好應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備，從而將風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損傷降到最低或消除風(fēng)險(xiǎn)的危害。
三、建立健全內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系
（一）完整性評(píng)價(jià)
在企業(yè)不斷運(yùn)行的過(guò)程中，內(nèi)部控制工作中或多或少會(huì)出現(xiàn)一些問(wèn)題，這是企業(yè)不可避免的情況。在企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)問(wèn)題的時(shí)候，如果不及時(shí)對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行處理，將很可能導(dǎo)致這些問(wèn)題被不斷放大，最終導(dǎo)致企業(yè)的正常運(yùn)行受到影響。因此，企業(yè)必須要定時(shí)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的完整性進(jìn)行評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在得到漏洞，并采取有效的解決措施。這不僅需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層在日常工作中對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行評(píng)價(jià)，還需要在實(shí)際的內(nèi)部控制工作中通過(guò)更多員工的感知分析內(nèi)部控制的完整性，從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，并對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行不斷完善。
（二）合理性評(píng)價(jià)
企業(yè)內(nèi)部控制關(guān)系到企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，因此其必須要具備較高的合理性，這樣才能確保內(nèi)部控制工作的順利開(kāi)展。這就需要企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)部控制工作的過(guò)程中不斷對(duì)內(nèi)部控制的合理性進(jìn)行分析，并通過(guò)有效的改進(jìn)措施讓其更加合理。其中主要是通過(guò)對(duì)員工的調(diào)查，讓其對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)。實(shí)際實(shí)施過(guò)程中調(diào)查必須要采取匿名的方式，這樣才能讓員工將自己的真實(shí)想法反饋給領(lǐng)導(dǎo)層。
（三）有效性評(píng)價(jià)
內(nèi)部控制的有效性即其實(shí)施后取得的效果與預(yù)期效果的差異大小，差異越小表示有效性越高。對(duì)于內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)，其應(yīng)該有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層完成，因此領(lǐng)導(dǎo)層掌握企業(yè)的決策權(quán)，并且對(duì)企業(yè)的發(fā)展有全面的了解，因此其能夠更好地看到內(nèi)部控制工作的成效。
企業(yè)的內(nèi)部控制是其不斷完善自身的有效方式，能讓企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益得到有效提升，從而促使企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提升。但根據(jù)我國(guó)施工企業(yè)的運(yùn)行現(xiàn)狀，其在開(kāi)展企業(yè)內(nèi)部控制的過(guò)程中還存在很多問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)的正常運(yùn)行受到嚴(yán)重影響，尤其是對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理未能滿(mǎn)足企業(yè)正常運(yùn)行的要求，導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展受到嚴(yán)重阻礙。因此，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理視角下的施工企業(yè)內(nèi)部控制策略研究顯得意義重大。
一、建立健全內(nèi)部控制機(jī)制
（一）構(gòu)造良好的內(nèi)部環(huán)境
在開(kāi)展企業(yè)內(nèi)部控制工作的過(guò)程中，施工企業(yè)首先要構(gòu)造良好的內(nèi)部環(huán)境，這樣才能保證內(nèi)部控制工作順利完成。其中主要是在企I日常運(yùn)行的過(guò)程中強(qiáng)化對(duì)企業(yè)各方面工作管理，讓企業(yè)的各個(gè)部門(mén)和各個(gè)層次的人員形成相互制衡的機(jī)制，從而讓企業(yè)的日常管理趨于平衡。這樣不僅能有效規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)層的工作行為，還能讓員工的管理更容易完成，也不會(huì)因?yàn)閮?nèi)控實(shí)施人員的個(gè)人原因而導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)控工作受到阻礙。同時(shí)，這樣還能讓管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的情況被杜絕，確保企業(yè)內(nèi)控的順利實(shí)施。
（二）建立健全的組織結(jié)構(gòu)
對(duì)于施工企業(yè)而言，其組織結(jié)構(gòu)與其他企業(yè)相同，均是指為企業(yè)提供計(jì)劃方案、執(zhí)行、控制和監(jiān)督職能的整體框架。在施工企業(yè)組織結(jié)構(gòu)完善的情況下，將能讓其日常運(yùn)行變得更加順暢，并且能讓來(lái)自外部的因素對(duì)企業(yè)造成的影響得到有效控制。因此，施工企業(yè)在不斷運(yùn)行的過(guò)程中要不斷完善企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)。其中不僅要對(duì)企業(yè)日常運(yùn)行中的權(quán)責(zé)進(jìn)行明確，還要對(duì)企業(yè)的日常管理進(jìn)行合理規(guī)劃，確保企業(yè)的日常管理能夠有序開(kāi)展。同時(shí)，對(duì)公司的管理制度進(jìn)行完善，并加強(qiáng)對(duì)制度執(zhí)行過(guò)程中的管理，嚴(yán)格要求員工按照相關(guān)制度開(kāi)展日常工作。另外，企業(yè)還要建立有效的獎(jiǎng)懲制度，對(duì)于工作積極并且取得很好工作成績(jī)的員工應(yīng)給予其相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于工作存在嚴(yán)重問(wèn)題的員工應(yīng)采取對(duì)應(yīng)的處罰措施。
（三）提升員工的綜合素質(zhì)
對(duì)于企業(yè)的正常運(yùn)行而言，員工是基礎(chǔ)單位，只有在員工的綜合素質(zhì)較高的情況下，才能讓企業(yè)的日常管理更加順利地完成，從而為企業(yè)的正常運(yùn)行提供基礎(chǔ)。因此，在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制的過(guò)程中，還要強(qiáng)化對(duì)人事管理的控制。其中首先需要不斷引進(jìn)先進(jìn)的管理人才，注重對(duì)德才兼?zhèn)淙瞬诺呐囵B(yǎng)，樹(shù)立企業(yè)典型員工形象，讓員工能夠通過(guò)學(xué)習(xí)不斷提升自身素質(zhì)。同時(shí)，要不斷開(kāi)展員工培訓(xùn)，對(duì)員工的專(zhuān)業(yè)技能進(jìn)行強(qiáng)化，并且要對(duì)員工的道德品質(zhì)進(jìn)行提升，從而讓企業(yè)員工的綜合素質(zhì)得到有效提升。
二、建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系
對(duì)于施工企業(yè)而言，其財(cái)務(wù)管理直接影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。而在企業(yè)不斷發(fā)展的過(guò)程中，總會(huì)因?yàn)楦鞣N風(fēng)險(xiǎn)因素導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益受到影響，因此在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中必須要不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作能順利開(kāi)展。其中首先需要建立財(cái)務(wù)信息處理機(jī)制，即在企業(yè)日常運(yùn)行的過(guò)程中不斷對(duì)各種財(cái)務(wù)信息進(jìn)行收集和傳遞。通過(guò)對(duì)收集到的信息進(jìn)行全面的分析和處理，預(yù)測(cè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并將情況反饋給領(lǐng)導(dǎo)層，促使其作出與企業(yè)現(xiàn)狀相符合的策略。
其次，企業(yè)要建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制。其中主要是通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作的順利開(kāi)展。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)籌規(guī)劃，因此財(cái)務(wù)部門(mén)的工作將直接影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效率和有效性。因此，在企業(yè)不斷運(yùn)行的過(guò)程中，需要建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制。其中主要是讓其他部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的工作進(jìn)行監(jiān)督，在防止財(cái)務(wù)部門(mén)工作人員非法使用企業(yè)資金的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的工作質(zhì)量和效率進(jìn)行監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作人員能夠?yàn)槠髽I(yè)的正常運(yùn)行提供應(yīng)有的保障。
另外，在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，企業(yè)還要建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。其中主要是在財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)測(cè)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，及時(shí)通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的啟動(dòng)，讓企業(yè)能夠盡量將風(fēng)險(xiǎn)的影響降到最低，或是直接規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)的正常運(yùn)行得到有效保障。這就需要企業(yè)引進(jìn)各種先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)手段，讓企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)能力得到有效提升，及時(shí)發(fā)現(xiàn)運(yùn)行過(guò)程中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)還要引進(jìn)先進(jìn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處理。另外，企業(yè)應(yīng)要求各個(gè)部門(mén)在日常工作中不斷進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)自查，并且要定時(shí)開(kāi)展全面的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)正常運(yùn)行中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，提前做好應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備，從而將風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損傷降到最低或消除風(fēng)險(xiǎn)的危害。
三、建立健全內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系
（一）完整性評(píng)價(jià)
在企業(yè)不斷運(yùn)行的過(guò)程中，內(nèi)部控制工作中或多或少會(huì)出現(xiàn)一些問(wèn)題，這是企業(yè)不可避免的情況。在企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)問(wèn)題的時(shí)候，如果不及時(shí)對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行處理，將很可能導(dǎo)致這些問(wèn)題被不斷放大，最終導(dǎo)致企業(yè)的正常運(yùn)行受到影響。因此，企業(yè)必須要定時(shí)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的完整性進(jìn)行評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在得到漏洞，并采取有效的解決措施。這不僅需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層在日常工作中對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行評(píng)價(jià)，還需要在實(shí)際的內(nèi)部控制工作中通過(guò)更多員工的感知分析內(nèi)部控制的完整性，從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，并對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行不斷完善。
（二）合理性評(píng)價(jià)
企業(yè)內(nèi)部控制關(guān)系到企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，因此其必須要具備較高的合理性，這樣才能確保內(nèi)部控制工作的順利開(kāi)展。這就需要企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)部控制工作的過(guò)程中不斷對(duì)內(nèi)部控制的合理性進(jìn)行分析，并通過(guò)有效的改進(jìn)措施讓其更加合理。其中主要是通過(guò)對(duì)員工的調(diào)查，讓其對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)。實(shí)際實(shí)施過(guò)程中調(diào)查必須要采取匿名的方式，這樣才能讓員工將自己的真實(shí)想法反饋給領(lǐng)導(dǎo)層。
（三）有效性評(píng)價(jià)
內(nèi)部控制的有效性即其實(shí)施后取得的效果與預(yù)期效果的差異大小，差異越小表示有效性越高。對(duì)于內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)，其應(yīng)該有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層完成，因此領(lǐng)導(dǎo)層掌握企業(yè)的決策權(quán)，并且對(duì)企業(yè)的發(fā)展有全面的了解，因此其能夠更好地看到內(nèi)部控制工作的成效。
四、結(jié)語(yǔ)
施工企業(yè)的內(nèi)部控制工作十分復(fù)雜，其涉及很多方面的工作。但對(duì)于施工企業(yè)而言，內(nèi)部控制直接影響其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，因此在日常運(yùn)行的過(guò)程中必須要對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行有效的管理，確保其落到實(shí)處。這不僅需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層積極開(kāi)展企業(yè)的管理工作，還需要企業(yè)員工認(rèn)真完成基礎(chǔ)工作，從而確保企業(yè)的運(yùn)行順利完成。
（作者單位為廣西雙象建設(shè)工程有限責(zé)任公司）
參考文獻(xiàn)
[1] 易小濤.水電施工企業(yè)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理[J].當(dāng)代會(huì)計(jì)，2015（06）：31-32.
[2] 潘瑛.探析施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)[J].科技資訊，2015（12）：143.
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With the rapid development of traffic infrastructure construction in our country, road and bridge tunnel has become an important part of highway construction projects, road and bridge tunnel safety risk management is particularly important. Because the tunnel project has the construction is difficult and long construction period, large investment, many characteristics such as complexity of geological factors, making the entire bridge tunnel project construction process is full of a lot of uncertain risk factors, so in highway tunnel construction process may occur at any time the security risk of accident, necessary safety risk assessment and control measures can help to improve and to improve the quality of the construction technology and safety management, reduce the construction safety risk to the degree of control.
Key words: road and bridge tunnel; Safe construction; Risk assessment; Risk control
中圖分類(lèi)號(hào)：TU99 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
根據(jù)《公路橋梁、隧道安全評(píng)估指南》、《橋梁隧道設(shè)計(jì)施工有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)充規(guī)定》及《公路隧道作業(yè)要點(diǎn)手冊(cè)》的有關(guān)內(nèi)容、及實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)，筆者結(jié)合目前路橋隧道工程安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的現(xiàn)狀,分析了針對(duì)隧道工程安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所頒布的指南、管理辦法等相關(guān)制度文件，并總結(jié)了保證評(píng)估結(jié)果客觀性的過(guò)程控制方法以及踐行安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)宗旨的方式，通過(guò)對(duì)目前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中存在問(wèn)題的剖析，本文提出了解決問(wèn)題的思路，以促使評(píng)估成果滿(mǎn)足安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)針對(duì)性、客觀性的要求。
隧道工程風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)和接受準(zhǔn)則。
（1）、事故發(fā)生概率的等級(jí)分成四級(jí)，見(jiàn)下表
注：a.當(dāng)概率值難以取得時(shí)，可用頻率代替概率。
b.中心值代表所給區(qū)間的對(duì)數(shù)平均值。
（2）、然后對(duì)事故發(fā)生后果進(jìn)行人員傷亡和經(jīng)濟(jì)損失的等級(jí)分析（表格這里就不一一畫(huà)出了）：一是人員傷亡等級(jí)標(biāo)準(zhǔn),二是直接經(jīng)濟(jì)損失等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)（其中不含恢復(fù)重建的費(fèi)用）。
（3）、環(huán)境影響等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)
注：“臨時(shí)的”意思是在隧道工程施工工期內(nèi)可以改變好環(huán)境；“長(zhǎng)期的”意思是在施工工期以?xún)?nèi)不能改變好環(huán)境，但不是永久的，在以后的時(shí)間里可以改變的；“永久的”含義為不可逆轉(zhuǎn)或不可恢復(fù)的。
（4）、專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)
根據(jù)事故發(fā)生的概率和后果等級(jí)，將風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分為四級(jí):極高（Ⅳ級(jí)）、高度（Ⅲ級(jí)）、中度（Ⅱ級(jí)）和低度（Ⅰ級(jí)）。
風(fēng)險(xiǎn)接受準(zhǔn)則與采取的風(fēng)險(xiǎn)處理措施
我們可以將風(fēng)險(xiǎn)分為四個(gè)等級(jí)：低、中、高、極高。并且根據(jù)等級(jí)設(shè)計(jì)相應(yīng)的接受準(zhǔn)則：可忽略、可接受、不期望、不可接受。然后我們?cè)俑鶕?jù)接受準(zhǔn)則設(shè)計(jì)出相應(yīng)處理措施和監(jiān)測(cè)措施等。做好相應(yīng)的技術(shù)準(zhǔn)備，在后面的施工中根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)接受準(zhǔn)則與采取的風(fēng)險(xiǎn)處理措施的規(guī)定，針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)事件、結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況擬采取相應(yīng)的技術(shù)對(duì)策。并且隨著施工的進(jìn)行，我們要不斷的測(cè)定安全風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，隨時(shí)改變風(fēng)險(xiǎn)處理措施，做到緊張有序地施工，確保萬(wàn)無(wú)一失。
在進(jìn)行路橋隧道工程中，我們必須成立工程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理小組組長(zhǎng)、副組長(zhǎng)及小組成員必須分好工（組長(zhǎng)：負(fù)責(zé)安全評(píng)估與管理工作的領(lǐng)導(dǎo)工作。制定施工階段風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作實(shí)施細(xì)則。副組長(zhǎng)：根據(jù)分組的情況開(kāi)展本組的管理工作，并向組長(zhǎng)負(fù)責(zé)。成員：在組長(zhǎng)及副組長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，開(kāi)展安全評(píng)估與管理工作，成立搶險(xiǎn)小組，并落實(shí)各項(xiàng)具體措施；與項(xiàng)目部其它相關(guān)部門(mén)緊密聯(lián)系，共同抓落實(shí)，從人、財(cái)、物各方面給予安全評(píng)估與管理工作切實(shí)的保障。），并且設(shè)立安全評(píng)估與管理小組辦公室（日常工作由項(xiàng)目部安全部負(fù)責(zé)），設(shè)立值班電話(huà)等。
4、總結(jié)
由于采用了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策措施，加強(qiáng)施工過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理，隧道施工的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)相應(yīng)地降低，但不可能完全消除，結(jié)合初始風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果和制定的對(duì)策措施，對(duì)隧道殘留風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。根據(jù)施工的進(jìn)展對(duì)實(shí)行動(dòng)態(tài)跟蹤管理，定期反饋，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)與相關(guān)單位進(jìn)行溝通，不斷完善處理措施。項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)小組將根據(jù)審批后的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方案進(jìn)行日常工作的實(shí)施，有效的開(kāi)展工程安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理工作，深入現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查研究，制定合理安全保障措施，確保安全、按期完成路橋隧道工程的施工任務(wù)。
這僅是風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的開(kāi)始。在下一步的施工過(guò)程中還要加強(qiáng)監(jiān)控，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做好動(dòng)態(tài)管理，從而達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)、減少損失、確保施工安全目的。
參考資料
［1］錢(qián)七虎，戎曉力．中國(guó)地下工程安全風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀、問(wèn)題及相關(guān)建議［J］． 巖石力學(xué)與工程學(xué)報(bào)，2008，27( 4) : 649-655
企業(yè)的財(cái)政活動(dòng)貫穿于整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，資金回收風(fēng)險(xiǎn)控制即應(yīng)收賬款的管理已成為控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)主要方面?？蒲性核鳛榭萍己枯^高、產(chǎn)品應(yīng)用領(lǐng)域廣泛的研究場(chǎng)所，近年來(lái)隨著規(guī)?；图瘓F(tuán)化的進(jìn)程的加快，應(yīng)收賬款不斷走高，隨之帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，迫切地要求通過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款的分析，建立健全信用系統(tǒng)，有效防范銷(xiāo)售與收款風(fēng)險(xiǎn)，減少呆賬、壞賬損失。
下文將圍繞有關(guān)信用管理建立的必要性、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、方法流程及收款政策等方面的內(nèi)容，論述科研院所將如何在實(shí)踐工作中建立健全信用管理體系，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。
2 信用管理的迫切與重要性
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)要在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取勝，除了依靠傳統(tǒng)的促銷(xiāo)手段外，建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的賒銷(xiāo)已成為當(dāng)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢(shì)。賒銷(xiāo)的結(jié)果，雖然擴(kuò)大了企業(yè)產(chǎn)品的銷(xiāo)路，增加了銷(xiāo)售收入，提高了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)濟(jì)效益，但是又形成了一定量的應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款是造成資金回收風(fēng)險(xiǎn)的重要方面，它雖然使企業(yè)產(chǎn)生利潤(rùn)，但并未使企業(yè)的現(xiàn)金增加，反而會(huì)使企業(yè)運(yùn)用有限的流動(dòng)資金墊付未實(shí)現(xiàn)的稅費(fèi)開(kāi)支，加速現(xiàn)金流出，企業(yè)的賬面利潤(rùn)不能轉(zhuǎn)化為實(shí)際可支配的支出，增加了企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。隨著賒銷(xiāo)方式的普遍運(yùn)用，企業(yè)應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)及流動(dòng)資產(chǎn)的比重居高不下，嚴(yán)重影響了企業(yè)經(jīng)營(yíng)性資金的周轉(zhuǎn)。
盈利是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最終目標(biāo)，也是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎(chǔ)。要想降低應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，加速資金周轉(zhuǎn)，企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制，即在信用政策增加的盈利和所發(fā)生的成本之間權(quán)衡，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。信用政策的制定迫在眉睫。
現(xiàn)階段，不少科研院所在原有市場(chǎng)部單一銷(xiāo)售管理職能的基礎(chǔ)上，建立了事業(yè)部聯(lián)合市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)的體制。在優(yōu)化市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)策略，加強(qiáng)銷(xiāo)售力度，市場(chǎng)占用率節(jié)節(jié)攀升的同時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況制訂信用管理制度，樹(shù)立起全員的信用風(fēng)險(xiǎn)管理觀念，增強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。通過(guò)建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，能有效防范和化解信用風(fēng)險(xiǎn)，從而達(dá)到拓展市場(chǎng)空間，提高市場(chǎng)占有率，保持科研院所長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展的目標(biāo)。
3 信用等級(jí)的劃分及評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、方法
3.1 科研院所信用管理制度的適用范圍應(yīng)包括所本部、所全資公司和控股公司以及具有相對(duì)獨(dú)立銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的事業(yè)部。
3.2 信用等級(jí)的劃分：應(yīng)對(duì)所有客戶(hù)(包括大客戶(hù))實(shí)行分級(jí)管理，可以將客戶(hù)信用等級(jí)分為 A、B、C、D 、E 五級(jí)，分別制訂不同的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期限、現(xiàn)金折扣和賒銷(xiāo)收款政策。
3.3 信用標(biāo)準(zhǔn)的確定：
①確定信用標(biāo)準(zhǔn)涉及的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：在實(shí)際操作中，一般需要考慮應(yīng)收賬款的占用水平和產(chǎn)品銷(xiāo)售狀況，主要涉及合同額、銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售回款額等幾個(gè)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。實(shí)際操作中建議可采用銷(xiāo)售回款額 / 銷(xiāo)售收入 *100%(即銷(xiāo)售收現(xiàn)率)或銷(xiāo)售回款額 / 合同額 *100% 的數(shù)值作為參考。
②信用標(biāo)準(zhǔn)的定義及內(nèi)容：信用標(biāo)準(zhǔn)即評(píng)價(jià)、證實(shí)和判斷客戶(hù)信用狀況的標(biāo)準(zhǔn)，一般包括客戶(hù)的品質(zhì)、償債能力、財(cái)務(wù)能力、履約的及時(shí)性、提供的擔(dān)保等級(jí)和經(jīng)濟(jì)情況等方面內(nèi)容。
③信用等級(jí)的評(píng)價(jià)方法：對(duì)客戶(hù)的信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)采用靜態(tài)與動(dòng)態(tài)分析，定量與定性分析相結(jié)合的原則。其中，定量分析法可采用綜合評(píng)分法和模型法。綜合評(píng)分法是通過(guò)建立指標(biāo)體系對(duì)企業(yè)評(píng)分并劃分信用等級(jí)的方法即根據(jù)上述提到的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的數(shù)值來(lái)確定。模型法則是在分析過(guò)去大量案例的基礎(chǔ)上建立信用等級(jí)評(píng)定模型即根據(jù)以往數(shù)年經(jīng)濟(jì)指標(biāo)數(shù)值分析，通過(guò)模型評(píng)出企業(yè)信用等級(jí)的方法。
4 信用等級(jí)的評(píng)價(jià)流程
①根據(jù)最近幾個(gè)完整會(huì)計(jì)年度的平均銷(xiāo)售收現(xiàn)率作為評(píng)價(jià)信用等級(jí)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。考慮到實(shí)際銷(xiāo)售工作中主要是賒銷(xiāo)，現(xiàn)銷(xiāo)極少，可近似用應(yīng)收賬款貸方發(fā)生總額 / 應(yīng)收賬款借方發(fā)生總額代替銷(xiāo)售收現(xiàn)率數(shù)值。數(shù)值為 90%以上定為 A 級(jí);數(shù)值為 80% -90% 定為 B 級(jí);數(shù)值為60% -80% 定為 C 級(jí);數(shù)值為 40% -60% 定為 D 級(jí);40%以下定為 E 級(jí)。
②對(duì)于中小型國(guó)有企業(yè)或民營(yíng)企業(yè)這類(lèi)客戶(hù)，由于經(jīng)濟(jì)實(shí)力和提供擔(dān)保等級(jí)不如科研院所，除了參考銷(xiāo)售收現(xiàn)率外還應(yīng)綜合考慮該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、資金周轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)狀況等情況確定其信用等級(jí)。
注：擔(dān)保等級(jí)有現(xiàn)金、銀行存款、銀行票據(jù)等、不動(dòng)產(chǎn)、其它。
③由銷(xiāo)售經(jīng)理填寫(xiě)《客戶(hù)信用調(diào)查表》(見(jiàn)附表 1)，提供客戶(hù)有關(guān)償債能力、財(cái)務(wù)能力、提供擔(dān)保品和經(jīng)濟(jì)情況等信用標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容。具體有資本結(jié)構(gòu)、銀行信用、同業(yè)評(píng)價(jià)、往來(lái)商家評(píng)價(jià)、管理水平、付款態(tài)度、資本金大小、有無(wú)倒閉傳聞等，根據(jù)上述信息綜合評(píng)價(jià)確定客戶(hù)的信用等級(jí)。
5 信用期限、現(xiàn)金折扣及賒銷(xiāo)收款政策
5.1 現(xiàn)金折扣：根據(jù) A 、B 、C 、D 、E 五個(gè)信用等級(jí)分別確定現(xiàn)金折扣。信用越好的現(xiàn)金折扣越多，反之則越少。A級(jí)客戶(hù)可享受單價(jià) 95 折，B 級(jí)客戶(hù)可享受單價(jià) 99 折，C、D 、E 級(jí)客戶(hù)則不可享受現(xiàn)金折扣。
5.2信用期限：根據(jù) A 、B 、C 、D 、E 五個(gè)信用等級(jí)分別加強(qiáng)科研院所的信用管理，促進(jìn)應(yīng)收賬款回收確定信用期限。信用越好的信用期限越長(zhǎng)，反之則越短。A級(jí)客戶(hù)可設(shè)置為 2 年，B 級(jí)客戶(hù)可設(shè)置為 1年，C、D 、E 級(jí)客戶(hù)可設(shè)置為半年。
5.3 賒銷(xiāo)和收款：針對(duì)不同信用等級(jí)的客戶(hù)分別制訂相應(yīng)的賒銷(xiāo)和收款政策。
①對(duì)于有軍品生產(chǎn)資質(zhì)的客戶(hù)或大型國(guó)有企業(yè)客戶(hù)可允許賒銷(xiāo)，根據(jù)信用等級(jí)分別設(shè)定賒銷(xiāo)上限。例如 A級(jí)客戶(hù)軍品賒銷(xiāo)上限為 1500 萬(wàn)元，民品賒銷(xiāo)上限為 500萬(wàn)元;B 級(jí)客戶(hù)軍品賒銷(xiāo)上限為 1000 萬(wàn)元，民品賒銷(xiāo)上限為 300 萬(wàn)元;C 級(jí)客戶(hù)軍品賒銷(xiāo)上限為 500 萬(wàn)元，民品賒銷(xiāo)上限為 50 萬(wàn)元;D 級(jí)客戶(hù)軍品賒銷(xiāo)上限為 50 萬(wàn)元，民品賒銷(xiāo)上限為 5 萬(wàn)元;E 級(jí)客戶(hù)軍品賒銷(xiāo)上限為 5 萬(wàn)元，民品無(wú)賒銷(xiāo)上限。在達(dá)到賒銷(xiāo)上限后即要求對(duì)方付款或提供擔(dān)保，否則將降低或取消賒銷(xiāo)條件直至停止供貨。
②對(duì)于生產(chǎn)民品的中小型國(guó)有企業(yè)或民營(yíng)企業(yè)原則上要求實(shí)行預(yù)付款或要求全款到后再發(fā)貨。預(yù)付款的比例可根據(jù)訂貨金額的大小確定適當(dāng)?shù)谋壤?。A 級(jí)客戶(hù)可適當(dāng)允許賒銷(xiāo)，根據(jù)上一年訂貨合同總額確定賒銷(xiāo)金額，一般賒銷(xiāo)金額 / 年訂貨合同總額的比例≤20% ,對(duì)于新增客戶(hù)暫未設(shè)定信用等級(jí)的，要求款到發(fā)貨。
③對(duì)延遲付清貨款的客戶(hù)，視情節(jié)輕重給予信用等級(jí)的降級(jí)處理;對(duì)長(zhǎng)期拖欠貨款的客戶(hù)授信額度為 0,要求款到發(fā)貨;對(duì)于有意拖欠貨款的客戶(hù)，必要時(shí)尋求專(zhuān)業(yè)追帳幫助或訴諸法律。
6 信用等級(jí)的反饋和更新
6.1 客戶(hù)信用等級(jí)的反饋：對(duì)客戶(hù)的信用等級(jí)確定后填寫(xiě)《客戶(hù)信用評(píng)價(jià)表》(見(jiàn)附表 2)，可以有選擇的在適當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)反饋給客戶(hù)，對(duì)于大客戶(hù)可采用銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員走訪(fǎng)客戶(hù)或宣講會(huì)的方式親自反饋給客戶(hù)。
6.2 對(duì)客戶(hù)信用等級(jí)實(shí)行跟蹤管理和動(dòng)態(tài)更新。
①銷(xiāo)售經(jīng)理應(yīng)不斷收集市場(chǎng)情報(bào)，發(fā)現(xiàn)客戶(hù)信用危險(xiǎn)信號(hào)如：銷(xiāo)售成長(zhǎng)趨勢(shì)突然終止;集中償債出現(xiàn)困難;大規(guī)模投資不見(jiàn)起色;庫(kù)存積壓十分嚴(yán)重;經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成率很低;主打產(chǎn)品銷(xiāo)售大幅度滑坡，而新產(chǎn)品市場(chǎng)占有率很低或者沒(méi)有新產(chǎn)品面市;主管人員出現(xiàn)躲債行為;倒閉傳言非常多;財(cái)務(wù)指標(biāo)惡化;高層頻繁更換;士氣低落，經(jīng)常拖欠員工工資等情況。當(dāng)出現(xiàn)上述信用危險(xiǎn)信號(hào)時(shí)，銷(xiāo)售經(jīng)理應(yīng)及時(shí)向部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)以便更新客戶(hù)信用信息，調(diào)整信用政策。
②每年末根據(jù)本年度客戶(hù)的信用狀況調(diào)整客戶(hù)的信用等級(jí)與賒銷(xiāo)金額。
7 結(jié)束語(yǔ)
應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理，關(guān)系到企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，進(jìn)而影響到企業(yè)的發(fā)展與壯大。不少科研院所通過(guò)信用體系的建立，信用政策的實(shí)施，減少了呆賬、壞賬的發(fā)生，加速了應(yīng)收賬款的回收，兼顧到了市場(chǎng)開(kāi)拓和資金周轉(zhuǎn)，促進(jìn)了軍、民、貿(mào)各個(gè)產(chǎn)業(yè)的良性增長(zhǎng)。
希望本文能為科研院所的財(cái)務(wù)工作者，在探尋創(chuàng)新管理方法實(shí)踐中，在完善應(yīng)收賬款財(cái)務(wù)管理機(jī)制方面有所借鑒。希望精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的逐步深入，能促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作更好地為科研生產(chǎn)服務(wù)，為早日躋身“國(guó)內(nèi)領(lǐng)先、世界一流”的科研院所貢獻(xiàn)力量。
參考文獻(xiàn)：
[1]謝忠秋。實(shí)效營(yíng)銷(xiāo)策劃[M ].上海：立信會(huì)計(jì)出版社，2006.
中圖分類(lèi)號(hào)：TU411
對(duì)企業(yè)進(jìn)行信用等級(jí)分類(lèi)監(jiān)管是工商行政管理部門(mén)為提高監(jiān)管能效開(kāi)展的一項(xiàng)重要工作，企業(yè)信用體系的建設(shè)對(duì)于規(guī)范市場(chǎng)主體行為、維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序、服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)科學(xué)發(fā)展具有十分重要的作用。同時(shí)也為政府建立企業(yè)信息平臺(tái)、建設(shè)社會(huì)信用體系奠定基礎(chǔ)。傳統(tǒng)的企業(yè)信用等級(jí)劃分依靠人工分析實(shí)現(xiàn)，其工作量大、效率較低，劃分結(jié)果因人而異，缺乏可重復(fù)性。聚類(lèi)分析是對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行定量分類(lèi)的一種常用方法，它是直接比較各事物之間的性質(zhì)，將性質(zhì)相近的歸為一類(lèi)的方法，他將集合按照聚類(lèi)算法分成由相似對(duì)象所組成的多個(gè)類(lèi)別[1]。聚類(lèi)是一種無(wú)監(jiān)督的學(xué)習(xí)，它使得類(lèi)內(nèi)對(duì)象的相似性大，不同類(lèi)之間對(duì)象的相似性盡可能小[2]。從目前的實(shí)際應(yīng)用上看，聚類(lèi)技術(shù)在科學(xué)探測(cè)、圖像處理、模式識(shí)別、醫(yī)療診斷、生物學(xué)、文檔檢索、Web分析、數(shù)據(jù)挖掘等許多領(lǐng)域都起著非常重要的作用，它已經(jīng)成為當(dāng)前非?；钴S的一個(gè)研究課題[3]。
經(jīng)典的聚類(lèi)方法包括分層算法，劃分方法（如K-均值算法、模糊C均值算法），圖論聚類(lèi)法，神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)法，以及基于統(tǒng)計(jì)的方法。K-均值算法是基于劃分的聚類(lèi)方法，也是最常用的聚類(lèi)算法之一[4-6]。本文探討了使用K-均值動(dòng)態(tài)聚類(lèi)方法對(duì)工商部門(mén)日常監(jiān)管過(guò)程中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進(jìn)行企業(yè)信用等級(jí)劃分，并結(jié)合實(shí)際數(shù)據(jù)進(jìn)行了實(shí)驗(yàn)。
1 企業(yè)信用等級(jí)劃分
加強(qiáng)企業(yè)信用分類(lèi)監(jiān)管，是創(chuàng)新監(jiān)管方式、提高監(jiān)管效能的重要舉措，是促進(jìn)工商職能到位的重要手段。而做好企業(yè)信用分類(lèi)監(jiān)管的前提是科學(xué)、合理地做好企業(yè)信用等級(jí)劃分，企業(yè)信用等級(jí)劃分是企業(yè)信用分類(lèi)監(jiān)管的依據(jù)。
目前企業(yè)信用等級(jí)劃分主要依靠工作人員根據(jù)相關(guān)條例制度，結(jié)合企業(yè)的登記、監(jiān)管、年檢、警示、處罰、申投訴等信息對(duì)企業(yè)進(jìn)行信用等級(jí)劃分為不同的信用等級(jí)（通常以字母標(biāo)識(shí)其信用等級(jí)），效率低且容易受到人為因素影響，影響監(jiān)管效果，也會(huì)損害企業(yè)利益。使用動(dòng)態(tài)聚類(lèi)技術(shù)通過(guò)計(jì)算機(jī)根據(jù)工商信息系統(tǒng)中的現(xiàn)有數(shù)據(jù)自動(dòng)對(duì)企業(yè)進(jìn)行信用等級(jí)劃分，可以減輕工商干部工作負(fù)擔(dān)，提高工作效率，避免人為因素干擾。
為研究需要，本文從工商行政管理部門(mén)信息系統(tǒng)中選取了有代表性的5個(gè)指標(biāo)，分別為負(fù)債率（%）、案件處罰次數(shù)、涉案金額（萬(wàn)元）、警示次數(shù)和申投訴次數(shù)。從某管區(qū)隨機(jī)抽取了10家企業(yè)的數(shù)據(jù)，如表1所示。
2 K-均值動(dòng)態(tài)聚類(lèi)方法
2.1 基本原理
K-均值算法是一種經(jīng)典聚類(lèi)算法，它將集合D={X1，X2，Λ，Xn}T，（Xi={x1，x2，Λ，xm}）劃分為k個(gè)互不重疊的子集D1，D2，Λ，Dk，相同子集中的樣本比不同子集中的樣本具有更高的內(nèi)在相似性。
其基本過(guò)程為：首先，任意選擇k個(gè)樣本，每個(gè)樣本為一個(gè)類(lèi)的均值或中心，對(duì)剩余的每個(gè)樣本，根據(jù)其與各類(lèi)中心的距離將它賦給最近的類(lèi)（即最近鄰準(zhǔn)則）。然后重新計(jì)算每個(gè)類(lèi)內(nèi)樣本的平均值以生成新的聚類(lèi)中心，重復(fù)進(jìn)行上述過(guò)程直到各聚類(lèi)中心的值不再變化為止[7]。
2.2 K-均值動(dòng)態(tài)聚類(lèi)算法步驟
K-均值動(dòng)態(tài)聚類(lèi)算法的基本步驟如下：
（1）從樣本中任意選擇k∈[1，k]個(gè)樣本作為初始聚類(lèi)中心；
（2）遍歷每個(gè)樣本Xi，計(jì)算與每個(gè)聚類(lèi)中心的距離，將Xi分配到距離最小的類(lèi)中，在聚類(lèi)分析中最常用的距離函數(shù)是閔科夫斯基距離：
（3）計(jì)算每個(gè)類(lèi)中樣本的均值，將此均值作為新的聚類(lèi)中心：
結(jié)果顯示，聚類(lèi)結(jié)果被分為三類(lèi)：第一類(lèi)是信用風(fēng)險(xiǎn)較高的企業(yè)，以‘x’表示；有一定信用風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)即第二類(lèi)，以‘+’表示；第三類(lèi)是信用狀況良好的企業(yè)，以‘o’表示。
編號(hào)為1、2、4、6、10的企業(yè)由于案件處罰次數(shù)、涉案金額及被申投訴的次數(shù)都較高而被劃分為同一類(lèi)，實(shí)際上，這類(lèi)企業(yè)具有較高的違法違規(guī)率，信用風(fēng)險(xiǎn)較高，要求重點(diǎn)監(jiān)管，并根據(jù)實(shí)際情況信用風(fēng)險(xiǎn)提示信息。編號(hào)為3、8的企業(yè)雖然沒(méi)有案件處罰和申投訴記錄，但擁有較高的資產(chǎn)負(fù)債率，被歸為一類(lèi)，這類(lèi)企業(yè)相比其他企業(yè)有較大的破產(chǎn)清算可能，有一定的信用風(fēng)險(xiǎn)。編號(hào)5、7、9的企業(yè)具有較低的資產(chǎn)負(fù)債率、案件數(shù)和涉案金額，警示數(shù)和被申投訴的次數(shù)也屬于較低水平，這類(lèi)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中有良好的經(jīng)營(yíng)狀況，較為遵紀(jì)守法，屬于信用狀況良好的企業(yè)。
4 結(jié)束語(yǔ)
文中K-均值動(dòng)態(tài)聚類(lèi)有效地將工商對(duì)企業(yè)的監(jiān)管數(shù)據(jù)分為了信用狀況良好、中等信用風(fēng)險(xiǎn)和高信用風(fēng)險(xiǎn)三類(lèi)。實(shí)際工作中，可以結(jié)合實(shí)際情況將劃分?jǐn)?shù)設(shè)置為其他值，以便獲得更多的監(jiān)管對(duì)象信用類(lèi)別劃分。
通過(guò)K-均值動(dòng)態(tài)聚類(lèi)分析，得到的結(jié)果能夠清楚地了解各個(gè)企業(yè)的信用等級(jí)分類(lèi)情況，有助于工商干部有針對(duì)性地對(duì)企業(yè)實(shí)施分類(lèi)監(jiān)管，提高監(jiān)管效能。
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1 項(xiàng)目概況
山區(qū)高速公路施工過(guò)程的安全問(wèn)題歷來(lái)備受重視，而山區(qū)高速公路施工過(guò)程的危險(xiǎn)源尤其是重大危險(xiǎn)源是導(dǎo)致工程施工事故的根源。為控制山區(qū)高速公路施工過(guò)程的安全風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)防施工事故的發(fā)生，則需進(jìn)行山區(qū)高速公路施工過(guò)程危險(xiǎn)源評(píng)估及控制[1-5]。
作為河南省高速公路規(guī)劃中的豫西一縱的重要組成部分，三淅高速由盧氏至西坪、西坪至寺灣（豫鄂省界）段高速公路兩個(gè)項(xiàng)目組成，全長(zhǎng)122.714公里。全線(xiàn)包含主線(xiàn)特大橋9座，主線(xiàn)大橋90座，隧道27座等，全線(xiàn)橋隧比58.58%。其中豹子岔隧道采用分離式隧道（測(cè)設(shè)線(xiàn)間距：進(jìn)口26.21m，出口28.31m）。隧道左線(xiàn)起訖樁號(hào)為：ZK10+230～ZK10+760，平面位于RL-3600圓曲線(xiàn)接RL-2600圓曲線(xiàn)上，縱坡為2.2%/1950，長(zhǎng)530米，最大埋深約115m；右線(xiàn)起訖樁號(hào)為：YK10+249～YK10+767， 平面位于RL-3400圓曲線(xiàn)接RL-2520圓曲線(xiàn)上，縱坡為2.2%/2026.833，長(zhǎng)518米，最大埋深約106m，設(shè)置一處人行橫通道，屬中隧道。
2 風(fēng)險(xiǎn)源評(píng)估
2.1 風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)方法
風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)是采用定性或定量的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的可能性及嚴(yán)重程度進(jìn)行數(shù)量估算。本評(píng)估采用LEC法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)。該方法采用與系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)率相關(guān)的3個(gè)方面指標(biāo)值之積來(lái)評(píng)價(jià)系統(tǒng)中人員傷亡的風(fēng)險(xiǎn)大?。篖為發(fā)生事故的可能性大??；E為人體暴露在這種危險(xiǎn)環(huán)境中的頻繁程度；C為一旦發(fā)生事故會(huì)造成的損失后果。風(fēng)險(xiǎn)分值D=LEC。D值越大，說(shuō)明該系統(tǒng)危險(xiǎn)性大，需要增加安全措施，或改變發(fā)生事故的可能性，或減少人體暴露與危險(xiǎn)環(huán)境中的頻繁程度，或 減輕事故損失，直至調(diào)整到允許范圍內(nèi)。
2.2 量化分值標(biāo)準(zhǔn)
為了簡(jiǎn)化計(jì)算，將事故發(fā)生的可能性、施工人員暴露時(shí)間、事故發(fā)生后果劃分不同的等級(jí)并賦值。如表1-表3所示。
根據(jù)公式D=LEC就可以計(jì)算作業(yè)的危險(xiǎn)程度，并判斷評(píng)價(jià)危險(xiǎn)性的大小。其中的關(guān)鍵還是如何確定各個(gè)分值，以及對(duì)乘積值的分析、評(píng)價(jià)和利用。將結(jié)果按表4分級(jí)。
2.3 風(fēng)險(xiǎn)矩陣的建立
《公路橋梁和隧道T 程施工安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指南（試行）》（交質(zhì)監(jiān)發(fā)[2011]217號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指南》）中推薦采用風(fēng)險(xiǎn)矩陣法對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)源動(dòng)態(tài)估測(cè)[6]。按照事故發(fā)生的可能性、事故后果嚴(yán)重程度建立風(fēng)險(xiǎn)矩陣表。
根據(jù)《指南》要求，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)矩陣法，專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分為四級(jí)：低度（Ⅰ級(jí)）——有一般危險(xiǎn)，需要注意、中度（Ⅱ級(jí)）——顯著風(fēng)險(xiǎn)，需加強(qiáng)管理不斷改進(jìn)、高度（Ⅲ級(jí)）——高度風(fēng)險(xiǎn)，需制定風(fēng)險(xiǎn)水平措施、極高（Ⅳ級(jí)）——極高風(fēng)險(xiǎn)，不可忍受風(fēng)險(xiǎn)，需納入目標(biāo)管理或制定管理方案，如表8所示。
結(jié)合實(shí)際，豹子岔隧道圍巖較破碎，易發(fā)生坍塌事故，故確定了豹子岔隧道的重大危險(xiǎn)源為隧道坍塌，以下將坍塌作為重大危險(xiǎn)源進(jìn)行評(píng)估。
2.4 施工管理引發(fā)的事故可能性評(píng)估指標(biāo)
根據(jù)《指南》要求，人的因素及施工管理引發(fā)的事故可能性的評(píng)估指標(biāo)體系，按表9計(jì)算指標(biāo)分值M。
施工企業(yè)資質(zhì)為公路工程總承包壹級(jí)，總包企業(yè)資質(zhì)A為1分。無(wú)勞務(wù)分包由企業(yè)自己組織施工，有資質(zhì)，B為0分。歷史發(fā)生過(guò)一般事故，C為1分。作業(yè)人員經(jīng)驗(yàn)較為豐富，D為0分。安全管理人員配備基本符合規(guī)定，E為1分。安全投入基本符合規(guī)定，F(xiàn)為1分。機(jī)械設(shè)備配置及管理符合合同要求，G為0分。專(zhuān)項(xiàng)施工方案可操作性強(qiáng)，H為0分。
經(jīng)計(jì)算：M=A+B+C+D+E+F+G+H=4，根據(jù)《指南》中的指標(biāo)體系可得折減系數(shù)γ為0.9。
3 坍塌事故風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
3.1 坍塌事故可能性評(píng)估
根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，結(jié)合《指南》中關(guān)于坍塌指標(biāo)體系建立要求，建立坍塌事故可能性評(píng)估指標(biāo)，如表11所示：
隧道施工區(qū)段評(píng)估指標(biāo)分值：
R=C×A+B+D+E+F
V級(jí)R=C×A+B+D+E+F=1×4+1+1+1+1=8
Ⅳ級(jí)R=C×A+B+D+E+F=1×3+1+1+1+1=7
人的因素及施工管理引發(fā)的事故可能性的評(píng)估指標(biāo)體系如表12所示。
M=A+B+C+D+E+F+G+H=2
依據(jù)安全管理評(píng)估指標(biāo)分值與折算系數(shù)對(duì)照表，折減系數(shù)為0.8。
按《指南》要求，建立隧道施工坍塌事故可能性等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，如表13所示。
3.2 坍塌事故后果預(yù)測(cè)
經(jīng)過(guò)計(jì)算，隧道發(fā)生坍塌的可能性為可能。隧道如果發(fā)生坍塌，會(huì)造成暴露在施工作業(yè)環(huán)境中的3至10名作業(yè)人員發(fā)生死亡事故，后果較為嚴(yán)重。
3.3 坍塌事故確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)
結(jié)合表8建立的風(fēng)險(xiǎn)矩陣：
Ⅴ級(jí)施工區(qū)段事故可能性等級(jí)：P=R×=8×0.8=6.4，6≤P
Ⅳ級(jí)施工區(qū)段事故可能性等級(jí)：P= R×=7×0.8=5.6，3≤P
坍塌事故為高度（Ⅲ級(jí)）風(fēng)險(xiǎn)，需制定風(fēng)險(xiǎn)消減措施。
3.4 風(fēng)險(xiǎn)分布表繪制
按《指南》要求，完成重大風(fēng)險(xiǎn)源估測(cè)后，應(yīng)根據(jù)隧道工程進(jìn)度表，繪制施工安全風(fēng)險(xiǎn)分布表，如表14所示。
4 重大風(fēng)險(xiǎn)源控制措施與實(shí)施
經(jīng)評(píng)估，豹子岔公路隧道施工過(guò)程存在發(fā)生坍塌事故的偶然性，且該事故為重大風(fēng)險(xiǎn)源。坍塌事故屬于中度可接受風(fēng)險(xiǎn)，需加強(qiáng)監(jiān)控，并對(duì)坍塌采取以下控制措施，如表15所示。
5 結(jié)語(yǔ)
通過(guò)評(píng)估發(fā)現(xiàn)，豹子岔隧道在施工過(guò)程中可能發(fā)生坍塌、高空落物、人員高處墜落、觸電、機(jī)械傷害等風(fēng)險(xiǎn)，隧道Ⅳ、Ⅴ級(jí)圍巖施工區(qū)段易坍塌，從而導(dǎo)致施工難度加大，可能對(duì)隧道施工的安全、工期、投資及第三方造成不利影響。所以在山區(qū)高速公路施工過(guò)程中，一方面應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制措施計(jì)劃，并對(duì)控制措施的執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)審與檢查；另一方面，根據(jù)工程施工過(guò)程內(nèi)外條件的變化有針對(duì)性的提出不同的風(fēng)險(xiǎn)控制措施處理方案。另外， 應(yīng)實(shí)時(shí)檢查是否存在被遺漏的危險(xiǎn)源或新的危險(xiǎn)源，若存在需對(duì)新發(fā)現(xiàn)的危險(xiǎn)源進(jìn)行辨識(shí)與控制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做好動(dòng)態(tài)管理，從而達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)、減少損失、確保施工安全的目的。
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1 引言
一直以來(lái)，電力作為一種特殊的商品，其電力供應(yīng)與價(jià)值交換的主要形式是“先用電，后付費(fèi)”，不同于一般商品交易“先付后用”的方式，交易方式對(duì)按時(shí)、足額回收電費(fèi)造成較大影響，直接影響供電企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，同時(shí)也構(gòu)成了供電企業(yè)的“信用風(fēng)險(xiǎn)”。“信用風(fēng)險(xiǎn)”基本概括為受信人履約能力的變化而使授信人的預(yù)期收益與實(shí)際收益發(fā)生偏離的可能性。供電企業(yè)的“信用風(fēng)險(xiǎn)”可分為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)內(nèi)部員工由于工作失誤或者操作違紀(jì)等原因造成的電費(fèi)計(jì)量失誤或電費(fèi)損失；外部風(fēng)險(xiǎn)是指由于用電客戶(hù)惡意拖欠電費(fèi)，而沒(méi)有相應(yīng)制約機(jī)制造成的電費(fèi)壞賬損失。
電力客戶(hù)的信用以及風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題一直備受產(chǎn)業(yè)界、學(xué)術(shù)界和政府的重視，近年來(lái)國(guó)內(nèi)對(duì)電力“信用風(fēng)險(xiǎn)”的研究較為豐富。供電企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理很有必要性，研究已經(jīng)提出了基于目標(biāo)偏移法的地市供電企業(yè)電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)管理體系[1]；同時(shí)電能賒銷(xiāo)方式也是引起的電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)問(wèn)題，建立規(guī)范電費(fèi)回收指標(biāo)體系利于電力企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的分析[2]；有學(xué)者運(yùn)用Logistic回歸理論與方法建立可識(shí)別電力客戶(hù)欠費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型，運(yùn)用該模型根據(jù)所掌握的客戶(hù)最新資料可提前預(yù)測(cè)出其欠費(fèi)的違約概率[3]；陳昊（2013）針對(duì)當(dāng)前供電企業(yè)管理制度不完善、用電企業(yè)經(jīng)營(yíng)不景氣及客戶(hù)繳費(fèi)觀念落后、意識(shí)薄弱等方面剖析企業(yè)需改進(jìn)電費(fèi)繳納方式并建立健全電費(fèi)回收制度[4]。韓啟發(fā)等（2013）認(rèn)為在現(xiàn)今化會(huì)制度和電力體制改革的情形下，協(xié)調(diào)好電網(wǎng)和用戶(hù)收繳費(fèi)用交易關(guān)系，降低電網(wǎng)電費(fèi)回收難度十分重要，并結(jié)合當(dāng)時(shí)地方電費(fèi)回收情況，探討了交費(fèi)方式、回收節(jié)點(diǎn)、服務(wù)態(tài)度等幾個(gè)方面對(duì)?費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)的形成的影響[5]。
如何加強(qiáng)客戶(hù)信用建設(shè)，盡早預(yù)警并及時(shí)控制電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，盡快達(dá)到國(guó)際市場(chǎng)的規(guī)范要求，已成為國(guó)內(nèi)供電企業(yè)亟需解決的問(wèn)題。如何建立全面有效的電費(fèi)回收體系，實(shí)現(xiàn)電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和風(fēng)險(xiǎn)防范，已經(jīng)成為供電企業(yè)當(dāng)前營(yíng)銷(xiāo)工作的重點(diǎn)。本文以通過(guò)實(shí)際應(yīng)用為例，基于CRITIC權(quán)重模型構(gòu)建客戶(hù)信用和電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)體系，提出電費(fèi)回收用戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與管理方法，為供電企業(yè)提供借鑒。
2 電力客戶(hù)信用及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建
2.1 信用及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)
電力客戶(hù)信用是指電力客戶(hù)在電力付費(fèi)、合作方式及其他有關(guān)電力事宜中履行約定所取得的信任。電力客戶(hù)信用是一個(gè)內(nèi)涵豐富、外延模糊的概念，其內(nèi)容涉及電力客戶(hù)的歷史、現(xiàn)狀、前景等諸多方面，是在綜合考慮電力用戶(hù)交費(fèi)的歷史信用記錄、合作情況及交納相關(guān)費(fèi)用意愿的基礎(chǔ)上對(duì)電力用戶(hù)進(jìn)行客觀、公正的信用評(píng)價(jià)。該評(píng)價(jià)既是對(duì)電力客戶(hù)歷史的總結(jié)，也是對(duì)電力用戶(hù)未來(lái)信用狀況的預(yù)測(cè)和信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)[6]。企業(yè)信用管理部門(mén)針對(duì)目前的信用管理實(shí)踐，廣泛采用5C系統(tǒng)來(lái)全面考察客戶(hù)的信用情況。5C是指考察客戶(hù)的信用和償付能力的5個(gè)主要要素，分別是：品德（Character），即客戶(hù)愿意履行其付款承諾的可能性；能力（Capacity），即客戶(hù)的支付能力和償還貸款的能力；資本（Capita1），即客戶(hù)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況；抵押（Collatera1），客戶(hù)用其資產(chǎn)對(duì)其所作的承諾的付款進(jìn)行擔(dān)保；情況（Condition），即能夠?qū)蛻?hù)的償付能力產(chǎn)生影響的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一定趨勢(shì)，以及某些地區(qū)或某些領(lǐng)域的特殊發(fā)展和變動(dòng)[7]。本文電力客戶(hù)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)在遵循5C理論的基礎(chǔ)上，全面考慮到電力行業(yè)的實(shí)際情況，靈活確定客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系，主要指標(biāo)如表1。
CRITIC權(quán)重模型是一種客觀權(quán)重賦權(quán)法，它的基本思路是確定指標(biāo)的客觀權(quán)數(shù)以?xún)蓚€(gè)基本概念為基礎(chǔ)。一是對(duì)比強(qiáng)度，它表示同一指標(biāo)各個(gè)評(píng)價(jià)方案取值差距的大小，以標(biāo)準(zhǔn)差的形式來(lái)表現(xiàn)，即標(biāo)準(zhǔn)化差的大小表明了在同一指標(biāo)內(nèi)各方案的取值差距的大小，標(biāo)準(zhǔn)差越大各方案的取值差距越大。二是評(píng)價(jià)指標(biāo)之間的沖突性，指標(biāo)之間的沖突性是以指標(biāo)之間的相關(guān)性為基礎(chǔ)，如兩個(gè)指標(biāo)之間具有較強(qiáng)的正相關(guān)，說(shuō)明兩個(gè)指標(biāo)沖突性較低。最后再由各指標(biāo)值除以所有指標(biāo)值之和來(lái)計(jì)算指標(biāo)權(quán)重[8]。
2.1.1 信用評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分及指標(biāo)值計(jì)算方法
（1）電費(fèi)違約系數(shù)計(jì)算方法：，其中R為應(yīng)收用戶(hù)違約金，L為最近一次產(chǎn)生應(yīng)收違約金的月份與當(dāng)前月份的時(shí)間間隔（0≤L
（2）按期繳費(fèi)率計(jì)算方法：，其中N為應(yīng)收用戶(hù)的電費(fèi)，M為用戶(hù)按期繳費(fèi)金額（指在違約金起算日前繳費(fèi)）。
（3）回款及時(shí)率計(jì)算方法：電費(fèi)回款期 =實(shí)際繳費(fèi)日期 - 電費(fèi)發(fā)行日期；固定回款期 =違約金起算日期 - 電費(fèi)發(fā)行日期 + 容忍度（默認(rèn)2天）；[計(jì)算方法] （固定回款期 - 電費(fèi)回款期）/ 固定回款期。
（4）欠費(fèi)頻度計(jì)算方法：未按期繳費(fèi)次數(shù)/應(yīng)繳電費(fèi)次數(shù)×（12-L+1）/12。
（5）電費(fèi)拖欠系數(shù)計(jì)算方法：， P為繳費(fèi)日期，D為電費(fèi)發(fā)行日期。
2.1.2 欠費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)指標(biāo)評(píng)分及測(cè)算方法
（1）回款波動(dòng)系數(shù)計(jì)算方法：，其中。
（2）風(fēng)險(xiǎn)積累系數(shù)計(jì)算方法：F為欠費(fèi)次數(shù)，Q為最近未欠費(fèi)天數(shù)，S為最近12個(gè)月首尾兩次欠費(fèi)時(shí)間間隔（天），L0為風(fēng)險(xiǎn)消失天數(shù)（取365天），A為風(fēng)險(xiǎn)累計(jì)系數(shù)。若S=0，則A=0；若Q=S，則A=F*（L0-L）/（L0-S）。
（3）購(gòu)電量趨勢(shì)計(jì)算方法：計(jì)算用電回歸曲線(xiàn)的斜率。采用Oracle10g REGR_SLOPE計(jì)算曲線(xiàn)斜率，并對(duì)結(jié)果求出以10為底的對(duì)數(shù)值。
（4）行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。
計(jì)算方法：，其中分別為所在行業(yè)的底信用客戶(hù)和好信用客戶(hù)數(shù)量，分別為全行業(yè)的底信用客戶(hù)和好信用客戶(hù)數(shù)量。
（5）區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。
計(jì)算方法：，其中分別為所在地區(qū)供電局的的低信用客戶(hù)和高信用客戶(hù)數(shù)量，分別為全省的低信用客戶(hù)和高信用客戶(hù)數(shù)量。
（6）用電波動(dòng)系數(shù)。
計(jì)算方法：，其中，X為每月用電量，。
（7）電費(fèi)拖欠系數(shù)計(jì)算方法：log10（欠費(fèi)次數(shù)×累計(jì)遲交天數(shù)）×（12-L+1）/12。
上述各類(lèi)指標(biāo)的計(jì)算需要運(yùn)用供電企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)信息，該類(lèi)信息的主要來(lái)源于電力公司內(nèi)部掌握的用電客戶(hù)信用信息，可以從三個(gè)途徑獲取，一是企業(yè)內(nèi)部的管理信息系統(tǒng)，包括電力營(yíng)銷(xiāo)管理信息系統(tǒng)、客戶(hù)服務(wù)管理系統(tǒng)以及負(fù)荷控制系統(tǒng)中的用電客戶(hù)的基本信息、用電信息以及安全用電信息；二是公司內(nèi)部的客戶(hù)信用行為信息，如財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)、營(yíng)銷(xiāo)管理信息系統(tǒng)中的用電客戶(hù)的歷史繳費(fèi)信息、安全檢查信息以及違約用電信息等。三是公司內(nèi)部的客戶(hù)信用調(diào)查信息，主要存在于供電公司的抄表員、用電檢查人員等由于長(zhǎng)期的經(jīng)常的與用電客戶(hù)接觸所掌握了大量的第一手用電客戶(hù)的信用信息。比如，客戶(hù)的表面印象、客戶(hù)的管理能力、客戶(hù)的產(chǎn)品需求、客戶(hù)的生產(chǎn)規(guī)模、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境等等。隨著我國(guó)供電企業(yè)信息化的逐步完善，該類(lèi)客戶(hù)信用信息的采集均屬于可控狀態(tài)。
2.2 評(píng)分指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)化處理
為確定單個(gè)評(píng)分指標(biāo)的相對(duì)重要程度，使評(píng)價(jià)體系具有通用性和可比性，同時(shí)盡可能保持評(píng)分指標(biāo)的變化信息及時(shí)更新，需要對(duì)評(píng)分指標(biāo)數(shù)據(jù)的運(yùn)算結(jié)果進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理。評(píng)分指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)化處理的結(jié)果是0-1之間的小數(shù)，稱(chēng)為評(píng)價(jià)指數(shù)。
正向：代表該指標(biāo)越大越優(yōu)，標(biāo)準(zhǔn)化處理公式為：
其中：對(duì)于某一項(xiàng)指標(biāo)x，ri代表第i個(gè)用戶(hù)標(biāo)準(zhǔn)化處理的評(píng)分指標(biāo)值，xi代表由【1.2評(píng)分指標(biāo)數(shù)據(jù)抽取及運(yùn)算】計(jì)算出的第i個(gè)用戶(hù)的評(píng)分指標(biāo)值，為全省用戶(hù)的評(píng)分指標(biāo)最大值，為所有用戶(hù)的評(píng)分指標(biāo)最小值。
反向：代表該指標(biāo)越小越憂(yōu)，標(biāo)準(zhǔn)化處理公式為：
其中：?τ諛騁幌鈧副?x，rli代表第i個(gè)樣本標(biāo)準(zhǔn)化處理的評(píng)分指標(biāo)值。
標(biāo)準(zhǔn)化的實(shí)施過(guò)程，僅為企業(yè)用戶(hù)評(píng)分指標(biāo)提供了基值比較作用。
2.3 確定評(píng)分指標(biāo)的權(quán)重
在CRITIC權(quán)重模型中，每個(gè)系數(shù)值占總系數(shù)值得比重即為該系數(shù)的權(quán)重，權(quán)重的確定是一個(gè)簡(jiǎn)單的過(guò)程，每個(gè)指標(biāo)權(quán)重=指標(biāo)值/所有指標(biāo)值之和。
3 信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)案例
以下對(duì)2015年6月份某市客戶(hù)信用及風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行評(píng)測(cè)。
3.1 電力客戶(hù)信用分類(lèi)與評(píng)價(jià)
按照電力用戶(hù)管理的等級(jí)劃分原則，結(jié)合當(dāng)前用戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)分布情況制定比例，對(duì)客戶(hù)繳費(fèi)信用等級(jí)和欠費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行劃分。客戶(hù)繳費(fèi)信用等級(jí)分一般為六級(jí)，分別是：AAA級(jí)、AA級(jí)、A級(jí)、B級(jí)、C級(jí)、D級(jí)；欠費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分為三級(jí)，分別是：高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)。
結(jié)合用戶(hù)信用等級(jí)分類(lèi)，可以針對(duì)不同信用等級(jí)用戶(hù)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理開(kāi)展工作，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)不同的客戶(hù)，也可以制定預(yù)警方案，為電費(fèi)順利回收提供較好的管理基礎(chǔ)。
當(dāng)期該地區(qū)參與信用評(píng)價(jià)的非居民用電客戶(hù)共178659戶(hù)，信用分級(jí)評(píng)價(jià)情況如表2。
從具體數(shù)據(jù)中分析發(fā)現(xiàn)，A類(lèi)客戶(hù)中，AAA級(jí)35017戶(hù)，占全市用戶(hù)19.6%；AA級(jí)用戶(hù)34302戶(hù)，占全市用戶(hù)19.2%；A級(jí)用戶(hù)49846戶(hù)，占全市用戶(hù)27.9%。此三類(lèi)客戶(hù)作為高信用客戶(hù)，繳費(fèi)積極性高，應(yīng)收電費(fèi)平均回款天數(shù)達(dá)到6.5天，高于全市用戶(hù)應(yīng)收電費(fèi)平均回款天數(shù)35.8%；
B級(jí)用戶(hù)40735戶(hù)，占全市用戶(hù)22.8%，此類(lèi)客戶(hù)作為信用一般客戶(hù)，繳費(fèi)積極性高，應(yīng)收電費(fèi)平均回款天數(shù)達(dá)到12.4天，較全市用戶(hù)應(yīng)收電費(fèi)平均回款天數(shù)低23.8%，近6個(gè)月發(fā)生過(guò)逾期繳費(fèi)的比例為6.9%；
C級(jí)用戶(hù)15007戶(hù)，占全市用戶(hù)8.4%，此類(lèi)客戶(hù)作為信用較差客戶(hù)，繳費(fèi)積極性高，應(yīng)收電費(fèi)平均回款天數(shù)達(dá)到13.7天，較全市用戶(hù)應(yīng)收電費(fèi)平均回款天數(shù)低36.3%；近6個(gè)月發(fā)生過(guò)逾期繳費(fèi)的比例為21.4%；
D級(jí)用戶(hù)3752戶(hù)，占全市用戶(hù)2.1%，此類(lèi)客戶(hù)作為信用很差客戶(hù)，繳費(fèi)積極性高，??收電費(fèi)平均回款天數(shù)達(dá)到13.5天，較全市用戶(hù)應(yīng)收電費(fèi)平均回款天數(shù)低36.1%；近6個(gè)月發(fā)生過(guò)逾期繳費(fèi)的比例為93%。
3.2 電力客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)與管理
供電企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)能夠?qū)π庞玫燃?jí)長(zhǎng)期處于低位及信用等級(jí)較上月發(fā)生突降的用戶(hù)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)。業(yè)務(wù)人員對(duì)監(jiān)測(cè)出的異常用戶(hù)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)排查，分析用戶(hù)信用異常的原因，對(duì)確實(shí)存在欠費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的用戶(hù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控。在業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)中對(duì)該類(lèi)客戶(hù)限制受理信用銷(xiāo)售類(lèi)的業(yè)務(wù)，加大催繳力度，采用提前催費(fèi)、短信催費(fèi)等多種手段保證電費(fèi)回收工作。
以某房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司用戶(hù)為例，該用戶(hù)2015年7月份的信用等級(jí)較6月份突然降低了3級(jí)，由年初的AAA級(jí)下降至B級(jí)。通過(guò)驗(yàn)證分析該客戶(hù)的繳費(fèi)結(jié)果及業(yè)務(wù)辦理情況，發(fā)現(xiàn)用戶(hù)2014年全年，未發(fā)生一起電費(fèi)拖欠現(xiàn)象；2015年2月至5月，連續(xù)發(fā)生兩起電費(fèi)逾期繳費(fèi)記錄，電費(fèi)逾期繳費(fèi)天數(shù)達(dá)到累計(jì)15天，導(dǎo)致用戶(hù)信用等級(jí)突降。為此，供電企業(yè)通過(guò)加大對(duì)該用戶(hù)的關(guān)注力度，在加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)催收力度同時(shí)，實(shí)施了預(yù)付電費(fèi)策略，避免了一起可能引發(fā)的電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)。
從上述分析可以看出，供電企業(yè)通過(guò)對(duì)全市的用電量大客戶(hù)、對(duì)年累計(jì)電量排名前20%的用戶(hù)，開(kāi)展信用評(píng)價(jià)結(jié)果分析，有助于及時(shí)把握電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)；業(yè)務(wù)人員對(duì)信用異常的用電量大客戶(hù)定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查，對(duì)確實(shí)存在欠費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的用戶(hù)，如信用突降、長(zhǎng)期處于信用底位等用電客戶(hù)，及時(shí)開(kāi)展電費(fèi)催繳工作和風(fēng)險(xiǎn)防范措施，能在很大程度上避免電費(fèi)損失的發(fā)生。
3.3 欠費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)管理
在調(diào)研的客戶(hù)中，參與欠費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的非居民用戶(hù)共178659戶(hù)，按照客戶(hù)欠費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)大小，將客戶(hù)分為兩類(lèi)，一類(lèi)為低風(fēng)險(xiǎn)用戶(hù)，一類(lèi)為高風(fēng)險(xiǎn)用戶(hù)。通過(guò)計(jì)算，該市2015年7月低風(fēng)險(xiǎn)用戶(hù)為172299戶(hù)，占全市用戶(hù)96.44%，此類(lèi)客戶(hù)按期繳費(fèi)的情況良好，出現(xiàn)電費(fèi)拖欠情況的可能較?。桓唢L(fēng)險(xiǎn)用戶(hù)6360戶(hù)，占全市用戶(hù)3.56%，此類(lèi)客戶(hù)一般分為兩種情況：按期繳費(fèi)的情況較差，多次出現(xiàn)超過(guò)繳費(fèi)期限或接近繳費(fèi)期限才完成繳費(fèi)；客戶(hù)所在行業(yè)總體欠費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)較大，造成其被統(tǒng)計(jì)在高風(fēng)險(xiǎn)用戶(hù)范圍內(nèi)，此類(lèi)客戶(hù)均應(yīng)給予重點(diǎn)關(guān)注。
針對(duì)不同類(lèi)型客戶(hù)，供電企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)長(zhǎng)期處于高危及風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較上月發(fā)生突降的用戶(hù)應(yīng)堅(jiān)持開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)。業(yè)務(wù)人員對(duì)監(jiān)測(cè)出的異常用戶(hù)應(yīng)立即開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)排查，分析用戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)異常的原因，對(duì)確實(shí)存在欠費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的用戶(hù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控。如該市某金具有限公司，2015年7月份的信用等級(jí)較上月突然降低了2級(jí)。通過(guò)分析用戶(hù)的繳費(fèi)結(jié)果及業(yè)務(wù)辦理情況，發(fā)現(xiàn)用戶(hù)最近7個(gè)月繳費(fèi)日期距離電費(fèi)發(fā)行日間隔逐步增加，并在6月份出現(xiàn)一次拖欠情況。供電企業(yè)立即組織實(shí)施擔(dān)保（履約保函）風(fēng)險(xiǎn)控制手段，進(jìn)行了電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)控制，同時(shí)開(kāi)展分次結(jié)算，有效的控制了電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)，避免產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失。
4 電力客戶(hù)信用及風(fēng)險(xiǎn)管理效益分析
4.1 管理效益提升
通過(guò)建立電費(fèi)回收信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，可以有效的對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施預(yù)警管理，通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)外部的信息資源管理，多渠道收集客戶(hù)信息，進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與控制，提高了電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)事前預(yù)防控制，及時(shí)化解風(fēng)險(xiǎn)，減少了電費(fèi)回收過(guò)程中人力物力的投入，消除了因欠費(fèi)停電造成的電量損失，縮短了電費(fèi)回收時(shí)間，為電費(fèi)顆粒歸倉(cāng)提供了有利的保障。
4.2 經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)
通過(guò)對(duì)客戶(hù)欠費(fèi)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)與分級(jí)，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理，有效的掌握電費(fèi)的回收進(jìn)度及資金流向，使電費(fèi)回收工作時(shí)時(shí)處于可控、在控狀態(tài)，確保了電費(fèi)安全、集中、及時(shí)到位。對(duì)案例單位整體數(shù)據(jù)分析，客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)數(shù)據(jù)均來(lái)源于客戶(hù)信息系統(tǒng)，其數(shù)據(jù)真實(shí)性較強(qiáng)，預(yù)測(cè)性較高，在此基礎(chǔ)上實(shí)行信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)管理，可以降低甚至消除欠費(fèi)現(xiàn)象，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障供電企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
4.3 社會(huì)效益明顯
一、海洋平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的建立
1.1 海洋平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)誘因
通過(guò)對(duì)海洋平臺(tái)事故的統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，拖航、就位、驗(yàn)船、聯(lián)檢風(fēng)險(xiǎn)，鉆井、完井作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，生產(chǎn)井轉(zhuǎn)注水井作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，海上安裝施工并網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)和自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)是引起平臺(tái)失效的主要誘因，由它們導(dǎo)致的事故占95％以上，鑒于此本文將海上平臺(tái)的作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素分為這五大類(lèi)，選取了21個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析。
1.2 確立評(píng)價(jià)因素巢
因素集合：u=(u1，u2，u3，u4，u5)，再對(duì)因素集u作劃分，得到第二級(jí)因素集：
U1={拖航風(fēng)險(xiǎn)，鉆井船就位風(fēng)險(xiǎn)，驗(yàn)船風(fēng)險(xiǎn)，聯(lián)接風(fēng)險(xiǎn)，檢查風(fēng)險(xiǎn)}=u11，u12,u13,u14,u1
U2={鉆井風(fēng)險(xiǎn)，井口安裝風(fēng)險(xiǎn)，射孔風(fēng)險(xiǎn))={u21,u22,u23
U3={洗井、壓井風(fēng)險(xiǎn)，下套管、固井風(fēng)險(xiǎn)，開(kāi)滑套風(fēng)險(xiǎn)、拆生產(chǎn)管柱風(fēng)險(xiǎn)，采油樹(shù)風(fēng)險(xiǎn)，裝注水管柱、防噴器風(fēng)險(xiǎn)}={U31，u32，u33，u34u，u35)}
u4={人為因素，技術(shù)因素，外部力量，系統(tǒng)、設(shè)備自身因素}={u41，U42，U43，u44}
u5={海水沖刷，海生物腐蝕，風(fēng)暴、地震，船舶、海冰等撞擊}：{u51U52，u53，u54}
1.3 建立評(píng)價(jià)指標(biāo)體系
在評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的建立過(guò)程中采用定性和定量相結(jié)合的方法。本例中提到的五大類(lèi)因素與21個(gè)內(nèi)部因素之間的層析關(guān)系如上表所示，構(gòu)成了平臺(tái)安全風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)體系。
二、海洋石油平臺(tái)安全風(fēng)險(xiǎn)實(shí)例分析
本文將對(duì)渤海八號(hào)海上平臺(tái)進(jìn)行實(shí)例分析。渤海八號(hào)海上平臺(tái)是我國(guó)自行設(shè)計(jì)、制造和安裝的近海石油鉆井平臺(tái)。平臺(tái)建于1977年，設(shè)計(jì)服役期為15年，屬于導(dǎo)管架鉆井貯油生產(chǎn)平臺(tái)，位于渤海內(nèi)東經(jīng)119。41，32'"北緯39。9’36"。通過(guò)實(shí)例數(shù)據(jù)分析，詳細(xì)介紹模糊綜合評(píng)價(jià)法在海洋石油平臺(tái)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)實(shí)例中是如何運(yùn)用的。
2、1 計(jì)算因素隸屬度
本例中通過(guò)層次分析法可以確定各指標(biāo)權(quán)重?cái)?shù)，其結(jié)果如上表標(biāo)示：
2、2 建立評(píng)價(jià)集
本文把評(píng)價(jià)集V具體分為五個(gè)等級(jí)，即V={很小，較小，一般，較大，很大}：并設(shè)有相應(yīng)的評(píng)價(jià)等級(jí)分行向量C=(C1，C2，C3，4，C5}C={100，80，60，40，20}
2、3單因素模糊評(píng)價(jià)
(1)根據(jù)表，可以得出對(duì)平臺(tái)安全影響的個(gè)因素的模糊矩陣R1、R2、R3、R4、R6和各評(píng)價(jià)要素的權(quán)重系數(shù)矩陣A1、A2、A3、A4、A5
(2)利用模糊綜合評(píng)價(jià)計(jì)算模型Bi=Ai*Ri可以計(jì)算出各個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)的模糊評(píng)價(jià)向量Bi：
①“拖航、就位、驗(yàn)船、聯(lián)檢風(fēng)險(xiǎn)”的一級(jí)模糊評(píng)價(jià)向量B1為：
B1=A1*R1=(0.2390，0.2345，0.3285。0.1870，0.0110)
按照隸屬度最大原則，“拖航、就位、驗(yàn)船、聯(lián)檢風(fēng)險(xiǎn)”應(yīng)屬于“一般”的等級(jí)。
②“鉆井、完井作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)”的一級(jí)模糊評(píng)價(jià)向量B2為：
B2=A2*R2=(0.2415，0.3290，0.2415，0.1880，0.0000)
按照隸屬度最大原則，“鉆井、完井作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)”應(yīng)屬于“較小”的等級(jí)。
③“生產(chǎn)井轉(zhuǎn)注水井作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)”的一級(jí)模糊評(píng)價(jià)向量B3為：
B3=A3*R3=(0.1555，0.3135，0.0990，0.2000，0.0320)
按照隸屬度最大原則，“生產(chǎn)井轉(zhuǎn)注水井作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)”應(yīng)屬于“較小”的等級(jí)。
④“海上安裝施工(并網(wǎng))風(fēng)險(xiǎn)”的一級(jí)模糊評(píng)價(jià)向量134為：
B4=A4*R4=(0.1820，0.2820，0.2740，0.2050，0.0570)
按照隸屬度最大原則，“海上安裝施工(并網(wǎng))風(fēng)險(xiǎn)”應(yīng)屬于“較小”的等級(jí)。
⑤“自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”的一級(jí)模糊評(píng)價(jià)向量Bs為：
B5=A5*R5=(0.2250，0.2655，0.3270，0.1745，0.0080)
按照隸屬度最大原則，“自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”應(yīng)屬于“一般”的等級(jí)。
(3)該平臺(tái)安全風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)的模糊層次綜合評(píng)價(jià)B為
B=A*R=(0.1950,0.2826,0.3034,0.1925,0.0250]
按照隸屬度最大原則，該平臺(tái)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)屬于“一般”的等級(jí)。
2、4綜合模糊評(píng)價(jià)
綜合評(píng)分：W=B*CT=0.1950*100+0.2826*80+0.3034*60+0.1925*40+0.0250*20=68.512
